導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇三資監(jiān)管論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)村集體的資金、資產(chǎn)、資源（以下簡稱“三資”）規(guī)模不斷增加，農(nóng)村集體資金管理不到位、資產(chǎn)資源底數(shù)不清、經(jīng)營處置不當?shù)葐栴}日漸凸顯，整治農(nóng)村“三資”管理亂象，規(guī)范農(nóng)村“三資”管理秩序意義重大、刻不容緩。

一、當前農(nóng)村“三資”管理中存在的問題

（一）農(nóng)村財務管理不到位

村級財務制度形同虛設，權(quán)責不明，內(nèi)控制度缺失，往往存在資金保管、實物采購、記賬、復核、檔案保管等業(yè)務集中由一人經(jīng)辦的現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)村支部書記插手資金收付業(yè)務，隨意舉債，高息借款、人情擔保等現(xiàn)象。部分村違規(guī)設立賬外賬，漏收漏支，搞體外循環(huán)，采取收入不入賬或拖延報賬、跨年度報賬、以支抵收等形式，規(guī)避財務監(jiān)管。

（二）村集體資產(chǎn)、資源管理相對弱化，家底不清、產(chǎn)權(quán)不明

大部分村普遍存在重村集體資金管理輕資產(chǎn)、資源管理問題，村資產(chǎn)、資源臺賬登記不完整、不連續(xù)，對“四荒”土地資源、捐贈資產(chǎn)、在建工程等集體資產(chǎn)資源登記不全、不細或沒有登記，一些歷史原因?qū)е虏糠执寮w資產(chǎn)保留在村生產(chǎn)組的，村生產(chǎn)組對集體資產(chǎn)只有粗略的估算，沒有明細、清晰的資產(chǎn)臺賬，因年代久遠、淵源復雜、經(jīng)辦人更迭等各種原因造成部分資產(chǎn)權(quán)屬不清、爭議較大，甚至長期閑置。有的村集體投資建設的一些公益用房、集體企業(yè)等，倒閉后放任自流，沒有進行有效登記管理，更沒有辦理產(chǎn)權(quán)證明，導致村集體資產(chǎn)資源家底不清、產(chǎn)權(quán)不明。

（三）村集體資產(chǎn)、資源處置不當

主要表現(xiàn)為：違背民主決策程序，承發(fā)包不公開、不透明。諸如集體資產(chǎn)的出租出售、集體土地的承包出租、“四荒”資源的發(fā)包等村集體重大事項往往都由支部書記拍板決定，即使是召開村級“兩委會”或“兩委”擴大會研究相關(guān)事宜，也不過是走走過場，難以做到真正的民主協(xié)商。由于村集體資金緊張付不出高額的評估費用，在資源處置過程中，盲目議價，往往出現(xiàn)合同規(guī)定的承包費金額明顯低于該集體資源的市場價值的情況，導致村集體利益受損。相關(guān)合同簽訂簡單、草率，發(fā)包期限過長，甚至沒有書面合同，集體資產(chǎn)變相流失現(xiàn)象嚴重。

（四）相關(guān)主管部門重“代”輕“管，缺乏獨立性、客觀性，導致監(jiān)管只停留在表面，流于形式，缺乏實效

近年來，全國各地普遍推行村財鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）管的村級財務委托代管模式，即在保證村集體所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的情況下，由村集體委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)專門機構(gòu)進行財務會計核算的一種村級財務管理模式。這種模式的實行對村級財務管理的規(guī)范和監(jiān)督起到了一定的積極作用，但因為相關(guān)主管部門既負責村集體業(yè)務的代辦又負責村集體業(yè)務的審計監(jiān)督，在村財鎮(zhèn)管模式運行過程中，逐漸暴露出其重“代”輕“管”的弊端，有的主管部門忙于應付周而復始的記賬業(yè)務，對所轄村集體只求過得去，不求管的好，不認真審核原始單據(jù)，草草蓋章了事；有的即使發(fā)現(xiàn)了問題，也抹不開情面，不敢說，不敢管，生怕得罪人，村級財務的代管機構(gòu)陷入了即是“運動員”，又當裁判員的尷尬境地。

（五）現(xiàn)有管理制度不健全、不完善，對村級內(nèi)部控制制度重視不夠，導致村集體資金、資產(chǎn)、資源存在安全隱患

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展和村級事務管理的不斷推進，逐步建立了一些和農(nóng)村“三資”管理有關(guān)的制度，但與農(nóng)村“三資”復雜的背景和繁瑣的內(nèi)容相比，現(xiàn)行制度還存在盲點，需要進一步加強針對性和可操作性。尤其是村集體對內(nèi)部控制制度的忽視，習慣與將某項業(yè)務全權(quán)交由一個村委成員辦理，在一定程度上為村集體資產(chǎn)的安全管理埋下了隱患。

二、加強農(nóng)村“三資”管理的對策建議

（一）創(chuàng)新農(nóng)村集體資金代管模式，進一步消除村集體資金代管的盲區(qū)、盲點

推行以村級集體資金收入申報、提款申請、大項支出審批、月審計、月公開為主要內(nèi)容的“兩申兩審一公開”財務代管制度，即收入申報：村級收入的所有款項，由各村財務人員在三日內(nèi)報鎮(zhèn)農(nóng)村財務委托中心，并繳存至中心為各村設立的代管賬戶中，若有漏報或有意不報，收入不入帳，設置賬外賬，私設小金庫，一經(jīng)查出，嚴肅處理；提款申請：村集體使用資金時，由村財務人員填寫提取代管款項申請書，分別由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導、村負責人、村會計、中心經(jīng)辦人簽字同意后才能提??；大項支出審批：10000元以上的大項支出必須書面報告申請理由、用途等相關(guān)事項，由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導、村負責人、村會計逐級審批后才能支出；月審計：每月報賬日，村財務人員收集、整理上月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務原始憑證，經(jīng)民主理財、村負責人簽字審計后，報送鎮(zhèn)相關(guān)主管部門審計合格后進行賬務處理；月公開：每月的15號為公開日，定期公開村集體上個月的財務收支情況。在此基礎上，嚴格票據(jù)使用管理，規(guī)范村集體債權(quán)、債務，杜絕高息借款、隨意擔?，F(xiàn)象，推行不相容職務分離制度，有效規(guī)范村集體資金管理。

（二）建立健全資產(chǎn)臺賬及資產(chǎn)清查制度

對集體資產(chǎn)進行清查登記，逐一建立集體資產(chǎn)、資源登記臺賬，摸清家底，落實責任，并定期根據(jù)臺賬盤點、清查。對清查過程中盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，對確實無法追回或毀損滅失的資產(chǎn)要形成書面報告，逐級審批后做相應處理。對清查過程中盤盈的資產(chǎn)，也要查明原因，并經(jīng)村民代表會議討論通過后評估入賬。出臺統(tǒng)一的農(nóng)村集體資產(chǎn)評估標準，杜絕村集體資產(chǎn)被盲目估值的問題。

（三）健全資源臺賬、招投標、農(nóng)村經(jīng)濟合同管理規(guī)定等相關(guān)制度，規(guī)范村級資源管理

對耕地、礦山、林地、果園、荒山、灘涂等集體資源逐一分類登記造冊，詳細登記每一項集體資源的數(shù)量、面積、四至、當前管理使用情況，全面摸清集體資源存量。村級荒山、荒灘等集體資源的發(fā)包要嚴格履行招投標程序，相關(guān)合同的簽訂須經(jīng)相關(guān)主管部門審核后方可正式執(zhí)行。

（四）加強對村集體“三資”處置行為的監(jiān)管

推行村級重大事項報告制度，規(guī)定重大村情、重大村務等事項要嚴格履行報備程序。凡涉及集體重大的經(jīng)濟事項、農(nóng)村集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓、資源開發(fā)利用和收益分配等，要履行民主程序，實行民主決策，消除村支部書記對村集體資產(chǎn)處置的主觀影響和個人隨意性。

（五）引入獨立、客觀的第三方審計機制，破解經(jīng)管部門“自管自審”弊端

剝離經(jīng)管部門的審計職能，設置獨立于經(jīng)管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)，負責村集體資金、資產(chǎn)、資源使用管理的日常監(jiān)督工作，建立村級財務年度審計制度，每年年初，由獨立、客觀、專業(yè)的第三方-社會中介機構(gòu)對村集體列報的財務信息及資產(chǎn)、資源的登記信息進行審計，以促進村集體財務信息及資產(chǎn)、資源登記的真實性、公允性。

（六）牢牢抓住制度建設和制度執(zhí)行這一根本，確保農(nóng)村集體“三資”安全高效運轉(zhuǎn)

在現(xiàn)有制度的基礎上，不斷健全和完善村級財務管理、內(nèi)部控制、經(jīng)濟合同管理、資產(chǎn)資源處置流程、定期審計、責任追究等一系列制度規(guī)章，形成一套既符合實際又具操作性的農(nóng)村“三資”管理制度體系。同時，狠抓制度落實，對敢于頂風而上的違規(guī)違紀行為，嚴肅查辦，切實做到懲防并舉。

三、結(jié)束語

農(nóng)村“三資”管理是群眾關(guān)心的熱點，也是農(nóng)村經(jīng)濟工作的重點、難點，推動農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化、制度化，事關(guān)農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康快速發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。當前，我們必須正視農(nóng)村集體“三資”管理中存在的問題，不斷加強農(nóng)村集體“三資”管理制度建設，進一步完善農(nóng)村集體“三資”管理監(jiān)督體系，確保農(nóng)村集體“三資”管理的健康規(guī)范有序運行。

篇2

一、在華跨國公司轉(zhuǎn)讓定價的研究背景和研究意義

目前外資企業(yè)在我國利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價作為規(guī)避稅收的主要手段。國家稅務總局和《中國稅務》雜志社公布了2010年度中國納稅500強企業(yè)排行榜，其中，外企納稅百強的總納稅額幾乎零增長成了最大的看點。2011年我國批準成立的外商直接投資企業(yè)為73萬戶，其中在稅務部門登記的僅占三分之二，年度企業(yè)自報虧損額竟達1200億元，60%的在華外商直接投資企業(yè)是虧損的。這與企業(yè)采用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價進行避稅有很大關(guān)系。轉(zhuǎn)讓定價是造成這一損失最主要的原因。

隨著中國經(jīng)濟開放進程的加快和加人WTO，將會有越來越多的企業(yè)走進國門，在國內(nèi)投資、享受資源在全球范圍內(nèi)配置的益處。在國內(nèi)投資就會涉及到轉(zhuǎn)讓定價問題.企業(yè)只有把轉(zhuǎn)計定價策略與公司的其它策略有效的結(jié)合起來，才能有效的提高其國際競爭力。同時通過對轉(zhuǎn)讓定價的研究，弄清跨國公司轉(zhuǎn)讓定價的原理，有利于找準在我國投資的外國跨國公司采用轉(zhuǎn)讓定價逃避我國稅收和造成國有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵所在，為完善我國稅制提供理論依據(jù)，從而使我國企業(yè)經(jīng)營和國家稅收獲得同步增長。本論文的研究意義在于通過我國跨國企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價行為進行經(jīng)濟和管理理論分析，探討其轉(zhuǎn)移利潤的途徑和會產(chǎn)生的經(jīng)濟效應，實現(xiàn)對跨國公司理論的拓展和對稅收管理理論的拓展。

二、跨國公司在華轉(zhuǎn)讓定價的分析

（一）跨國公司在華轉(zhuǎn)讓定價的現(xiàn)狀分析

改革開放以來，外商在我國進行了大量的直接投資，設立了許多外資企業(yè)，其中有不少就屬于跨國公司的子公司或分支機構(gòu)，它們在中國普遍實行轉(zhuǎn)移定價做法。

外商投資企業(yè)偷逃稅、避稅的現(xiàn)象比較嚴重，其表現(xiàn)之一就是外商投資企業(yè)的虧損面仍然很高。據(jù)國家稅務總局歷年外商投資企業(yè)年度所得稅清繳統(tǒng)計表明，1988年度至1993年度虧損面平均達40%，1994年度虧損面平均為63.28%，1995年度虧損面平均為70.29%，1996年度至2000年度虧損面達到65%-70%，2001年度虧損面平均達到60%，以2000年度為例，如果按外商投資企業(yè)自報的1200-1500億元虧損，三分之二虛虧實盈的話，以平均24%稅率計算，稅收損失約192-240億元左右，加上未參加匯算清繳的外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)避稅。稅收損失約為300億元左右，大約相當于中央財政收入的三十分之一。

（二）跨國公司在華實施轉(zhuǎn)讓定價的影響

1、中方合資者、合作者利益被侵吞。對于合資企業(yè)來說，中方合資者根據(jù)股權(quán)比例分享利潤，而對中外合作企業(yè)來說，中方的利潤由合同規(guī)定，中方占有一定利潤分配比率。然而一旦外方動用轉(zhuǎn)移價格，就可以使合資、合作企業(yè)的利潤減少，甚至出現(xiàn)“零利潤”、“負利潤”，導致中方利潤減少甚至虧損，而外方公司的總體收益變大。

2、減少我國的稅收收入?！叭Y企業(yè)”的稅收效果是決定我國利用外國直接投資收益的另一個重要指標。我國正常的所得稅率為33%，但為了吸引外資，規(guī)定了“三資企業(yè)”在稅收上可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，于是許多外資企業(yè)通過“高進低出”的轉(zhuǎn)移價格將在華子公司的利潤轉(zhuǎn)移，從而逃避我國較高的所得稅。

3、降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應。外商直接投資對中國本地企業(yè)的引致需求是衡量我國利用外資實際獲得程度的另一個重要標志。由于我國目前對“三資企業(yè)”的轉(zhuǎn)移定價尚缺乏有效的控制措施，很多外商就利用其對企業(yè)的進口控制權(quán)，高價從國外關(guān)聯(lián)企業(yè)購入許多國內(nèi)可生產(chǎn)的、質(zhì)量完全符合要求的原材料、半成品等，以便更多地利用轉(zhuǎn)移價格攫取利潤，從而大大降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應。例如，醫(yī)藥行業(yè)的“三資企業(yè)”每年要花大量外匯進口原料藥，即便國內(nèi)已有生產(chǎn)甚至大量出口的原料藥。

三、我國對在華跨國公司轉(zhuǎn)讓定價的稅務管理

到目前為止，我國已經(jīng)基本形成了一套比較完備的轉(zhuǎn)讓定價稅務管理制度，在實踐中也取得了一定的成績。但是，與發(fā)達國家相比，我國的轉(zhuǎn)讓定價稅務管理還處于初級階段，無論是在法規(guī)的制定方面，還是在管理的經(jīng)驗，都存在較大的差距。

（一）我國轉(zhuǎn)讓定價稅務管理工作概況

1、反避稅法律制度不斷完善

自1987年11月深圳市人民政府在全國率先了《深圳經(jīng)濟特區(qū)外商投資企業(yè)與關(guān)聯(lián)公司交易業(yè)務稅務管理的暫行辦法》以來，國家稅務總局連續(xù)印發(fā)《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來稅務管理規(guī)程》（國稅發(fā)[1998]59 號），推動我國轉(zhuǎn)讓定價稅務管理逐步走上法制化、程序化、科學化的軌道。特別是2009年2月出臺的特別納稅法調(diào)整實施辦法，明確要求關(guān)聯(lián)交易各方的成本按照獨立交易原則分攤，賦予企業(yè)及其相關(guān)方在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查中的協(xié)力義務和稅務機關(guān)較大的反避稅處置權(quán)，強化了反避稅手段，增強了反避稅措施的威懾力。

2、對外商投資企業(yè)的征管水平不斷提高

我國涉外稅務管理機構(gòu)在實施匯算清繳、納稅評估、稅務審計和反避稅等的基礎上，注重整合信息管理資源，優(yōu)化管理程序，建立起各種征管手段相互協(xié)調(diào)配合的管理機制，節(jié)約了管理成本，形成了管理合力，收到了較好的效果。我國還建立、規(guī)范了重點稅源監(jiān)控報告制度，有力地促進了外資企業(yè)稅收收入的增長。

（二）我國轉(zhuǎn)讓定價稅務管理面臨的主要問題和挑戰(zhàn)

1、強調(diào)可比性的轉(zhuǎn)讓定價方法在實踐中運用困難

中國轉(zhuǎn)讓定價稅制基本上采納了轉(zhuǎn)讓定價指南的公平交易原則和可比性方法，但是在實踐中可比性的運用存在很大的困難。

可比性分析是轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整中最關(guān)鍵也是難度最大的一項工作。它貫穿著轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整工作的始終，稅務機關(guān)在難于尋求到完全可比公司和可比交易的情況下，只能在初步的職能分析和風險分析的基礎上，比較基本類似公司的類似交易的利潤因素，如直接比較其“銷售毛利潤率”等指標，按同等水平類推處理，這實際上也是不符合正常市場價格原則的。

2、新形式的出現(xiàn)給轉(zhuǎn)讓定價征管帶來挑戰(zhàn)

無形資產(chǎn)、服務、成本分攤協(xié)議等新的轉(zhuǎn)讓定價形式是各國稅務部門所面臨的征管挑戰(zhàn)。中國雖然在新的企業(yè)所得稅法中首次接受了成本分攤協(xié)議條款，但是在實踐中對成本分攤協(xié)議以及無形資產(chǎn)、服務等存在很多的困難。

3、行業(yè)差異增加了轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的難度

由于轉(zhuǎn)讓定價在不同的行業(yè)有不同的表現(xiàn)形式，稅務人員在面臨不同的轉(zhuǎn)讓定價案件時面臨難題。如何獲取不同行業(yè)的信息，如何對不同的行業(yè)采取有差別的征管方式也提高效率，如何確定重點監(jiān)管的行業(yè)并進行有效的管理，都是轉(zhuǎn)讓定價的征管中涉及尚淺的領(lǐng)域。

4、征管人員素質(zhì)有待提高

審查和調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價是一項技術(shù)性很強的工作，沒有受過一定專業(yè)訓練的人很難勝任，我國各級稅務部門反避稅專業(yè)人員一直就較為缺乏。

（三）關(guān)于我國對在華跨國企業(yè)轉(zhuǎn)讓價稅務管理的建議

目前，我國對轉(zhuǎn)移價格的防范主要是利用轉(zhuǎn)移價格稅制，從表面上看，我國轉(zhuǎn)移定價管理在理論上和具體做法上似乎已與國際慣例接軌，采用了正常交易原則，并規(guī)定了一套轉(zhuǎn)移定價調(diào)整方法，然而面對錯綜復雜的轉(zhuǎn)移定價問題，我國轉(zhuǎn)移定價規(guī)則顯得過于簡單，可操作性較。因此，完善轉(zhuǎn)移價格管理，已是迫在眉睫。

1、完善現(xiàn)有法規(guī)，增強可操作性

(1)增加對可比性的規(guī)定與說明，參照國際慣例，引入正常交易值域的概念，以適應錯綜復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境。

(2)增加國際慣例中所認可的交易利潤法，即將利潤分割法和交易凈利潤率法作為現(xiàn)有方法的補充，完善轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法體系。

2、針對無形資產(chǎn)、服務等新形式的轉(zhuǎn)讓定價征管建議

（1）明確服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價同樣適用“正常交易的原則”及轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的方法，優(yōu)先使用“交易利潤法”，包括可比利潤法、利潤分割法等。

（2）制定服務和無形資產(chǎn)可比性分析具體的內(nèi)容，包括各種經(jīng)濟因素、對無形資產(chǎn)的保護、風險的承擔、對合同各方權(quán)利義務的評估等。

（3）制定無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的事后調(diào)整制度，規(guī)定調(diào)整的比例和時效，使對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整盡量準確，這樣既保證了國家的財政利益，又維護了關(guān)聯(lián)企業(yè)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的公平競爭。

3、細化轉(zhuǎn)讓定價的分行業(yè)管理

由于不同行業(yè)在商品和服務特征、無形資產(chǎn)比重、價值鏈體現(xiàn)等方面呈現(xiàn)不同的特征，針對不同行業(yè)進行不同的轉(zhuǎn)讓定價征管，是轉(zhuǎn)讓定價向縱深發(fā)展的必然要求。具體建議如下：

（1）定期對轉(zhuǎn)讓定價的重點行業(yè)進行調(diào)整。目前，應該重點對外商直接投資集中的制造業(yè)，尤其是制藥業(yè)、汽車業(yè)、計算機及軟件制造業(yè)、零售業(yè)予以關(guān)注。

（2）加強對新興轉(zhuǎn)讓定價敏感行業(yè)的研究，如金融業(yè)、電子商務等，緊跟國際稅收的最新趨勢，及時制定相應的轉(zhuǎn)讓定價征管措施。在可能的情況下，在這些尚未形成國際規(guī)則的新領(lǐng)域，提出符合中國的“全球治理方案”。

4、建立高素質(zhì)的稅收隊伍，確保法規(guī)執(zhí)行富有成效

（1）培訓現(xiàn)有人員，提高稅收征管稽查人員的素質(zhì)和工作水平。

（2）配備國際稅務專家作為顧問人員，增強稅收人員分析新問題和解決新問題的應變能力。

參考文獻：

[1]朱青.國際稅收[M].北京:中國人民大學出版社,2004.

篇3

中國出口產(chǎn)品遭遇外國反傾銷立案調(diào)查和被執(zhí)行反傾銷措施的數(shù)量總體呈現(xiàn)上升趨勢。首先，發(fā)起調(diào)查的國家越來越多。從地域上看，對中國出口商品實施反傾銷的國家不斷增加。1988年以前，僅有美、澳、加和歐盟四大發(fā)達國家和地區(qū)，但此后，對華反傾銷的國家和地區(qū)不斷增多，現(xiàn)已有40多個國家和地區(qū)對中國產(chǎn)品提起反傾銷調(diào)查，其中不僅有發(fā)達國家，也有發(fā)展中國家，其中印度和歐盟對我國的反傾銷呈高發(fā)態(tài)勢。其次，產(chǎn)品范圍不斷擴大。我國出口產(chǎn)品遭遇反傾銷調(diào)查的范圍涉及服裝、鞋類、動物商品、蔬菜、加工食品、礦產(chǎn)品、化工商品、塑料制品、皮革、紙漿及紙張、紡織品、玻璃及陶瓷制品、基本金屬、機電設備、車輛、儀器、其它工業(yè)制成品等，近年來一些技術(shù)產(chǎn)品也開始遭到外國的反傾銷指控。國外此消彼長的反傾銷指控，是我國出口企業(yè)面臨的嚴重威脅。

二、我國出口產(chǎn)品遭遇反傾銷的主要原因

（一）濫用反傾銷作為排斥國外產(chǎn)品保護本國產(chǎn)業(yè)的最佳辦法

1、國外對我國出口產(chǎn)品隨意立案，認定構(gòu)成傾銷后采取的臨時措施往往致使我國產(chǎn)品喪失打開市場的良機。

2、對我國使用“非市場經(jīng)濟國家”的歧視待遇，任意選用的替代國價格使我國產(chǎn)品更容易被認定為傾銷和被裁定較高的反傾銷稅率。

一些國家對我國使用的“非市場經(jīng)濟國家”歧視待遇短期內(nèi)很難有所改變。1999年中美在達成中國加入WTO協(xié)議時，規(guī)定自中國加入WTO之日起，美國可以在15年之內(nèi)把中國作為非市場經(jīng)濟國家；歐洲雖然于1998年通過理事長會議正式把中國從非市場經(jīng)濟國家名單中刪除，但并沒有承認中國是市場經(jīng)濟國家。美國等國家不會主動對我國放棄使用非“市場經(jīng)濟國家”條款。

（二）出口企業(yè)對國外反傾銷的態(tài)度認識不足

1、中國一些出口企業(yè)錯誤認為應訴與否結(jié)果一樣，或認為應訴代價過大、得不償失。

我國某些企業(yè)由于自身存在的問題以及經(jīng)濟體制本身的不完善，如企業(yè)注重短期利益、高額的訴訟費、政府監(jiān)管弱化等，企業(yè)在應對過程中總存在一些不足和缺陷，使應對措施不力或不到位，這對于贏得反傾銷的勝利會大打折扣。

2、還有一些企業(yè)抱僥幸心理，企圖借其它企業(yè)應訴之功而享免罰之果，結(jié)果形成國內(nèi)同行大家都不應訴的局面。

3、一些企業(yè)雖然在認識上和行動上開始重視反傾銷的應訴，但對于國外的不利判決反應消極。

大多數(shù)企業(yè)放棄上訴的機會，沒有充分利用進口國有關(guān)法律和WTO貿(mào)易爭端解決機構(gòu)，很好地維護自身的經(jīng)濟利益和國家尊嚴。如自2006年10月7日起，歐盟對中國皮鞋征收16.5%的反傾銷，為期兩年。如此不公正的判決盡管引起國內(nèi)企業(yè)的強烈反彈和國外密切相關(guān)的企業(yè)的不滿，但國內(nèi)鞋企應戰(zhàn)不樂觀，在涉及的1200多家制鞋企業(yè)中，參加的鞋企百分之一都不到。

（三）部分出口企業(yè)靠低價競爭來獲取國際市場競爭優(yōu)勢

大部分出口企業(yè)僅僅把自營權(quán)當作替代外貿(mào)公司做外貿(mào)的優(yōu)惠，滿足于把產(chǎn)品銷售給國外進口中間商來獲得出口額。他們往往靠低價競爭來獲取國際市場競爭優(yōu)勢，但在獲得一定的市場份額后很容易遭受外國反傾銷調(diào)查，極易被進口國認定為產(chǎn)品傾銷，最終有可能再失去市場。

（四）反傾銷預警機制不夠完善，預警時間出現(xiàn)時滯。

我國大部分中小企業(yè)由于信息閉塞，其信息源主要來源于政府有關(guān)部門的信息渠道，對產(chǎn)品在國外市場的最新反饋出現(xiàn)明顯的滯后。這樣導致絕大多數(shù)出口企業(yè)對其產(chǎn)品在國外市場遭遇反傾銷情況的獲悉，完全依賴政府部門的信息傳遞，沒有主動開辟多方的信息渠道。而且在政府發(fā)出反傾銷預警的時候，國外對出口產(chǎn)品的反傾銷調(diào)查已迫在眉睫，這是因為許多國家的反傾銷法案都規(guī)定了應訴的期限，尤其是從調(diào)查公布到初裁，通常只有40多天的時間。因此，出口商不能做到“防患于未然”。

（五）政府在企業(yè)的反傾銷應對中作用有待加強

對整治國內(nèi)市場的立法方面缺乏懲治的力度，雖然我國的相關(guān)職能部門在法規(guī)制度方面已做了大量的工作，但法規(guī)制度還不夠完善，如有《反不正當競爭法》、《價格法》等法律法規(guī)對國內(nèi)的競相壓價進行約束和打擊，對容易導致國外反傾銷的出口行為有所遏制，但對于反傾銷涉案企業(yè)的不應訴、不積極應訴的做法打擊力度不夠，沒有相應的法規(guī)對這些出口企業(yè)進行相應的處理懲罰，起不到警示的作用；在反傾銷涉案后，我國在對外立法及外交方面對外國政府施加壓力和影響不夠，不利于企業(yè)的應訴和勝訴。

（六）“中國”的負面影響

加入WTO以后，我國出口商品結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，中國正在越來越多的領(lǐng)域起到了舉足輕重的作用。一些資本主義國家對我國暗懷戒心，視我國為潛在的威脅，在世界范圍內(nèi)散布“中國”，對我國極力防范。之后，“中國”逐漸蔓延到發(fā)展中國家。一些發(fā)展中國家的，對華不友好的政客、商人和媒介也假借“中國”，大肆渲染中國產(chǎn)品的危害，甚至視中國產(chǎn)品的到來是“經(jīng)濟侵略”。因此，許多國家在這種謬論的鼓噪下，為阻止中國產(chǎn)品的進入，往往將反傾銷作為重要的防護手段。

三、我國出口產(chǎn)品遭遇反傾銷造成的影響

隨著貿(mào)易自由化的發(fā)展，世界各國反傾銷案越來越多。反傾銷是由產(chǎn)品進口國政府針對產(chǎn)品出口國企業(yè)的傾銷行為而采取的行政措施，如征收反傾銷稅。反傾銷是WTO賦予產(chǎn)品進口國免受不公平貿(mào)易沖擊、保護本國經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)安全的一個手段，其宗旨是促進全球貿(mào)易自由化進程，但近年來隨著世界范圍內(nèi)關(guān)稅壁壘的降低、傳統(tǒng)非關(guān)稅壁壘的弱化和貿(mào)易保護主義的抬頭，反傾銷有越用越濫的趨勢。

（一）影響產(chǎn)品的出口

一旦產(chǎn)品被進口國提起反傾銷調(diào)查，就會馬上影響該產(chǎn)品對該進口國的正常出口，而一旦裁定傾銷成立，被征收高額反傾銷稅，往往會導致出口產(chǎn)品失去進口國市場，這對我國出口極為不利。目前國外反傾銷的一個重要對象是我國的三資企業(yè)，因為在我國目前獲得進出口自營權(quán)的18萬家企業(yè)中，三資企業(yè)就占了17萬多家。三資企業(yè)的產(chǎn)品不斷被訴，嚴重影響了其產(chǎn)品的出口，也使我國某些出口企業(yè)自動退出國際市場競爭。事實上，一旦出口商品退出國際市場，又給國內(nèi)市場帶來壓力，連鎖影響國內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)的發(fā)展速度及生產(chǎn)規(guī)模的萎縮，使該行業(yè)生產(chǎn)能力利用率下降，失業(yè)人數(shù)增加。

（二）應訴費用過高導致企業(yè)虧損

我國企業(yè)在應訴反傾銷過程中要承擔律師費用、應訴資料搜集費用、企業(yè)聯(lián)合應訴費用等一系列高額應訴費，還要配備其工作人員。在聯(lián)合應訴過程中，其綜合成本達上千萬元。這種后果連鎖影響其他企業(yè)應訴的信心，從而在一定程度上刺激國外廠商對華反傾銷的動力，給我國出口產(chǎn)品生產(chǎn)和行業(yè)前景蒙上陰影。

（三）新興工業(yè)發(fā)展受阻

傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的地位將逐漸降低，而市場潛力大、附加值高、有國際競爭力的新興產(chǎn)業(yè)將逐漸成為支柱產(chǎn)業(yè)。

（四）影響中國的外商投資環(huán)境

三資企業(yè)的產(chǎn)品不斷被訴，在不同程度上減少或失去了國外市場，部分企業(yè)被迫減產(chǎn)、停產(chǎn)或轉(zhuǎn)產(chǎn)，直接損害了外商的經(jīng)濟利益，從而影響了外商在華投資的信心。

（五）沖擊國內(nèi)市場

我國出口產(chǎn)品被征收反傾銷稅后，受阻于國外市場，在一時來不及轉(zhuǎn)移市場或因為反傾銷的連鎖反應而轉(zhuǎn)移市場無望的情況下，勢必返銷國內(nèi)市場。這會對國內(nèi)市場造成沖擊，造成國內(nèi)市場供求失衡及物價非正常波動，影響國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展。

四、我國出口產(chǎn)品遭遇反傾銷的應對措施

（一）早日擺脫“非市場經(jīng)濟”

對外貿(mào)易交往中，要減少貿(mào)易摩擦、摘掉“非市場經(jīng)濟體”的黑帽就應按WTO規(guī)則，深化經(jīng)濟體制改革，轉(zhuǎn)變政府職能，及早取得完全的市場經(jīng)濟地位。還要加強與國際社會的廣泛交流，使更多的國家了解中國市場經(jīng)濟的改革進程，了解中國市場經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀。

（二）保持有序競爭

避免由于自身的不規(guī)范行為和缺乏統(tǒng)一行動、低價競爭而導致反傾銷，規(guī)范本行業(yè)企業(yè)行為，實行行業(yè)自律，對外統(tǒng)一行動，制定相關(guān)產(chǎn)品出口最低價，防止相互削價競爭。

（三）積極應訴

應增強企業(yè)和一些地方政府的反傾銷意識，從意識上抓起，確立有訴必應的觀念?？梢酝ㄟ^政府、商業(yè)協(xié)會等組織以各種途徑了解反傾銷的重要性、后果的嚴重性和應對方法?？罐q是法律賦予的合法權(quán)利，應積極應訴。

（四）完善反傾銷預警機制

避免因信息閉塞而導致的敗訴。擴大信息源及信息渠道，避免產(chǎn)品在國外市場的最新反饋出現(xiàn)明顯的滯后。出口企業(yè)對其產(chǎn)品在國外市場遭遇反傾銷情況的獲悉，不能完全依賴政府部門的信息傳遞，要主動開辟多方的信息渠道。

（五）改變進入國際市場的方式

當一些國家根據(jù)WTO規(guī)則和反傾銷法律法規(guī)為手段，向我國產(chǎn)品課以高額進口關(guān)稅，將我國產(chǎn)品拒之門外時，我們可以嘗試其他國際市場進入方式，如貼牌生產(chǎn)、特許經(jīng)營、合資、對外直接投資等。

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5.宋永輝,馬少凌.我國出口產(chǎn)品遭受反傾銷的原因分析及對策研究.集團經(jīng)濟研究.2007.1

6.葉全良.《國際商務與反傾銷》.2005.人民出版社

篇4

 一、論文擬研究解決的主要問題及意義

在經(jīng)濟全球化的背景下，我國從整體經(jīng)濟到實體企業(yè)的發(fā)展都面臨著巨大的競爭壓力和世界經(jīng)濟形勢的風云變幻帶來的嚴峻考驗，出于保障經(jīng)濟形勢平穩(wěn)的需要，中央政府已經(jīng)習慣于在宏觀層面對經(jīng)濟社會發(fā)展進行各項政策調(diào)控，特別是在金融危機的特殊形勢下更會采取強有力的政策調(diào)控措施支持企業(yè)發(fā)展。在這一過程中，各地方政府如何結(jié)合地方實際情況，正確貫徹落實好中央宏觀調(diào)控政策，將其快速轉(zhuǎn)化為可操作的具體措施，從微觀層面直接幫助企業(yè)克服各種困難，創(chuàng)造和抓住機遇，使企業(yè)在確保生存的同時取得進一步的發(fā)展，成為擺在我們面前最緊迫和實際的課題。

本論文試通過研究分析在金融危機形勢下，T市H區(qū)政府如何貫徹中央各項宏觀調(diào)控政策，采取符合自身實際的政策措施直接扶持企業(yè)發(fā)展，及其取得的經(jīng)驗和效果進行概括總結(jié)，力爭具備一定的指導性。

研究解決上述問題具有很強的現(xiàn)實意義和理論意義。在現(xiàn)實意義方面，一是隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和我國經(jīng)濟越來越融入世界經(jīng)濟，全球性大范圍的經(jīng)濟波動對我國的影響將越來越大，地方政府如何應對金融危機等特殊形勢，采取何種政策措施幫助企業(yè)保持良好發(fā)展態(tài)勢，將會成為我們必須面對的問題，對其進行研究總結(jié)尤其重要；二是中國幅員遼闊、國情復雜、地方差異巨大，中央政府的決策部署必然突出指導性和原則性。當中央宏觀調(diào)控政策逐級傳達到地方后，地方政府在實際落實上級指令的過程中，必然會結(jié)合中央宏觀調(diào)控政策成文或不成文的制定適應自己區(qū)域特定情況的操作辦法，調(diào)度區(qū)域經(jīng)濟，在金融危機等特殊形勢下直接扶持企業(yè)發(fā)展。那么，總結(jié)概括一套符合地方實際、適應地方政府操作的有效的直接扶持企業(yè)發(fā)展的操作辦法，現(xiàn)實意義十分巨大。

在理論意義方面，我們可以發(fā)現(xiàn)，研究國家層面經(jīng)濟調(diào)控政策的研究非常集中，而對地方政府如何在微觀層面扶持企業(yè)發(fā)展進行分析研究的不多，更沒有形成一套適合中國特色社會主義社會的地方政府扶持企業(yè)發(fā)展的相關(guān)理論。本文即嘗試從上述角度進行研究，力爭為相關(guān)理論的形成做出一些貢獻。同時，金融危機形勢下中央宏觀調(diào)控政策及其指導下地方政府扶持企業(yè)發(fā)展的政策措施，很多是應對危機的非常舉措和直接干預手段，政企在金融危機特殊情況下聯(lián)系十分緊密，明顯有別于我們普遍倡導的政企分開等發(fā)展方向，由此將會引出金融危機形勢下對政企關(guān)系的重新界定。

 

二、論文基本理論、核心概念及相關(guān)文獻綜述

由于本文所研究的問題，必然從政府財政分配及其提供公共服務職能角度出發(fā)，因此本文以公共經(jīng)濟學、政府經(jīng)濟學、社會主義市場經(jīng)濟等相關(guān)理論為支撐，并作為概念框架來分析。

本文研究的基本范疇是由政府經(jīng)濟學研究衍生的，具體指金融危機特定經(jīng)濟形勢下地方政府如何從微觀角度發(fā)揮服務企業(yè)職能。核心概念包括：政企關(guān)系、地方政府、扶持企業(yè)等。

通過有目的地查閱相關(guān)文獻，我們認為，國外與國內(nèi)從宏觀角度研究把握政府與企業(yè)關(guān)系的文獻比較豐富，成果比較豐碩，特別是從宏觀角度研究分析社會轉(zhuǎn)型期如何理順政企關(guān)系的文獻很多。同時，結(jié)合地方政府職能和施政特點，從微觀角度研究其施政過程中如何具體為企業(yè)發(fā)展服務的文獻較少見，更少有對社會主義國家地方政府如何采取非常措施扶持企業(yè)發(fā)展的研究，沒有一套具備較強操作性的規(guī)范實施辦法，更沒有形成具備一定借鑒意義的相關(guān)理論及概念。對此，本文在克服相關(guān)文獻較少的困難，盡量搜集查閱相關(guān)資料的同時，更多地采用聯(lián)想推理、邏輯判斷、數(shù)字比較等方法對涉及問題進行原創(chuàng)性思考和分析研究。

   

三、論文研究思路、研究方法及可能的創(chuàng)新

    本論文研究思路（邏輯進程）主要是：首先，概括總結(jié)金融危機形勢下國家采取宏觀調(diào)控政策的背景和方法。其次，結(jié)合上述背景分析，以T市H區(qū)政府為實例，綜合分析研究基層政府直接扶持企業(yè)發(fā)展所采取的各項政策措施的目的、實際操作辦法及其效果。最后，試歸納總結(jié)出具備一定借鑒指導性的、符合地方政府施政特點的金融危機等特殊形勢下地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的思路辦法。

本文的研究方法，除經(jīng)濟學基本方法論外，主要采取理論與實踐相結(jié)合的方法、實證分析與規(guī)范經(jīng)濟分析相結(jié)合的方法、歷史分析與邏輯分析相結(jié)合的方法。具體包括定量統(tǒng)計分析法、試驗方法等研究方法。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的實際困難進行調(diào)研，掌握企業(yè)需要政府提供的服務其生產(chǎn)經(jīng)營的政策措施，并通過準確的統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)在接受政府直接扶持后生產(chǎn)經(jīng)營效果變化是否達到預期目標得出結(jié)論。

    本文具備以下特點：一是選題原創(chuàng)，比較符合時勢，具備較強現(xiàn)實意義，創(chuàng)新性總體較強；二是論文縱向跨度較大，從宏觀經(jīng)濟走向、中央政府調(diào)控到地方實體企業(yè)發(fā)展形勢、地方政府措施都需要闡述，從政府經(jīng)濟學相關(guān)理論到地方政府對促進經(jīng)濟、服務企業(yè)的施政嘗試都需要分析研究，分析的層面、角度較多；三是研究方法涵蓋定性分析和定量分析；四是以順應國家經(jīng)濟快速發(fā)展形勢的有代表性的地市級行政區(qū)為研究實例，采用資料真實客觀、鮮活；五是提出觀點、得出結(jié)論在當前具有較強的借鑒性、實用性、推廣性。

 

四、論文基本框架結(jié)構(gòu)

第一章  導論

第一節(jié) 選題緣由

第二節(jié) 選題研究的目的意義和理論貢獻

1.2.1選題研究的目的和意義

1.2.2選題研究的理論貢獻

1.2.2.1金融危機特殊形勢下對政企關(guān)系的新界定

1.2.2.2對地方政府落實中央宏觀調(diào)控政策的操作辦法進行總結(jié)

第三節(jié) 選題研究的創(chuàng)新點和下一步研究方向

第四節(jié) 研究方法及整體架構(gòu)

第二章 政府與企業(yè)關(guān)系概述

第一節(jié) 研究政企關(guān)系重要性

2. 1.1 研究政企關(guān)系的理論意義

2.1.2 研究政企關(guān)系的現(xiàn)實指導意義

第二節(jié) 政企關(guān)系基本概念和理論

2.2.1 政企關(guān)系研究的歷史脈絡和趨勢

2.2.2 政企關(guān)系核心概念和基本理論

第三節(jié)  我國政企關(guān)系特點

2.3.1 我國政企關(guān)系的復雜多樣性

   2.3.1.1政府與國有企業(yè)的關(guān)系

   2.3.1.2政府與三資企業(yè)的關(guān)系

   2.3.1.3政府與中小企業(yè)的關(guān)系

2.3.2 我國政企關(guān)系的發(fā)展變化性

   2.3.2.1改革開放前政企關(guān)系發(fā)展特點

 2.3.2.2改革開放后政企關(guān)系發(fā)展特點

   2.3.2.3金融危機特殊形勢下政企關(guān)系特點（比照美國凱恩斯主義）

2.3.3 改善我國政企關(guān)系的途徑

第三章 中央政府應對金融危機的宏觀調(diào)控政策分析

第一節(jié) 中央政府宏觀調(diào)控的方式

3.1.1 政府宏觀調(diào)控的歷史演變和現(xiàn)實必要性

3.1.2 中央政府宏觀調(diào)控的方式

3.1.3 中央政府宏觀調(diào)控的趨勢

第二節(jié) 21世紀初全球性金融危機及其對我國企業(yè)發(fā)展的影響

3.2.1 21世紀初全球性金融危機的到來

3.2.1.1 金融危機的起因及發(fā)展趨勢

3.2.1.2 各國應對金融危機的措施（政府直接干預經(jīng)濟）

3.2.2 金融危機對我國企業(yè)發(fā)展的影響

3.2.2.1 金融危機對我國企業(yè)發(fā)展的不利影響

3.2.2.2 金融危機也為我國企業(yè)發(fā)展帶來了機遇

第三節(jié) 中央政府應對金融危機的宏觀調(diào)控政策

3.3.1 金融危機形勢與我國保持經(jīng)濟快速增長的背景分析

3.3.2 中央政府應對金融危機宏觀調(diào)控的具體政策（財政、就業(yè)等）

3.3.3 中央政府宏觀調(diào)控的效果及發(fā)展趨勢

第四章 金融危機形勢下地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的實例分析—以T市H區(qū)為例

第一節(jié) 地方政府施政特點概述

4.1.1 地方政府施政環(huán)境特點

4.1.2 地方政府施政方式特點

4.1.3 地方政府落實中央政府宏觀調(diào)控政策的方式及效果

第二節(jié) T市H區(qū)區(qū)域發(fā)展背景概況

4.2.1  T市H區(qū)區(qū)域發(fā)展的戰(zhàn)略定位和規(guī)劃定位（具備濱海新區(qū)特殊背景）

4.2.2  T市H區(qū)區(qū)域快速發(fā)展的趨勢

第三節(jié) 金融危機形勢下T市H區(qū)政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的實踐

4.3.1 金融危機對T市H區(qū)企業(yè)發(fā)展的影響

4.3.2  T市H區(qū)政府貫徹中央宏觀調(diào)控政策直接扶持企業(yè)發(fā)展的具體實踐

4.3.2.1 扎實開展基層調(diào)研并制定落實中央調(diào)控政策的實施方案（從政府的經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能角度，結(jié)合區(qū)域發(fā)展規(guī)劃）

4.3.2.2 不斷加大基礎設施建設投入力度（從政府經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能角度）

4.3.2.3 努力擴大內(nèi)需消費（從政府經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能角度）

4.3.2.4 潛心打造促進企業(yè)長遠發(fā)展的公平環(huán)境（從政府市場監(jiān)管職能角度）

4.3.2.5 全力保障企業(yè)人員就業(yè)、分配和生活水平穩(wěn)定（從政府公共服務、社會管理職能角度）

4.3.2.6 利用政府優(yōu)勢直接扶持企業(yè)發(fā)展（分為正常服務和特殊政策措施方面）

4.3.3  T市H區(qū)政府落實中央宏觀調(diào)控政策過程中的特點和創(chuàng)新

4.3.4  T市H區(qū)政府落實中央宏觀調(diào)控政策的效果觀察

第五章 結(jié)論

第一節(jié) 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展措施的歸納總結(jié)

5.1.1 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的遵循原則

5.1.2 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展的具體操作方法

第二節(jié) 地方政府直接扶持企業(yè)發(fā)展相關(guān)問題展望

5.2.1 地方政府直接扶持企業(yè)的發(fā)展趨勢

5.2.2 地方政府直接扶持企業(yè)的相關(guān)理論研究

篇5

    作為現(xiàn)代企業(yè)制度形態(tài)下的公司?合伙企業(yè)?個人獨資企業(yè),以及其他形式的企業(yè),其主體地位通過依法登記而得以確立,而當法定事項發(fā)生變更或主體資格終止時,也應進行登記?企業(yè)登記對于企業(yè)來說,是其進入市場,獲得實體權(quán)利的必經(jīng)之路:而對國家而言,是政府對企業(yè)進行監(jiān)督管理的有效手段;再之,社會公眾(尤其是企業(yè)的交易相對人)通過企業(yè)在登記主管機關(guān)予以公示的登記事項來了解企業(yè)情況,從而維護了交易安全,促進社會誠信?由此,企業(yè)登記制度的健全和完善,對于促進我國社會主義經(jīng)濟體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立均有重要意義?

    一、企業(yè)登記制度的概念及性質(zhì)

    企業(yè)登記是指企業(yè)依照法定程序,將法定事項申報企業(yè)登記主管機關(guān)注冊登記并予以公示的一種法律制度,包括設立登記?變更登記和注銷登記?根據(jù)傳統(tǒng)的分類,企業(yè)登記制度作為商事登記制度的組成部分,應屬于私法范疇?然而隨著社會和法律制度的發(fā)展,尤其在當代,企業(yè)登記制度的性質(zhì)已發(fā)生了變化?筆者認為,現(xiàn)在企業(yè)登記法律制度更多表現(xiàn)出國家對于社會經(jīng)濟生活的干預和協(xié)調(diào),從而可以劃歸為經(jīng)濟法的范疇,從民商法中剝離?理由在于現(xiàn)代企業(yè)登記制度其規(guī)則和制度在整體上所表現(xiàn)出的特點:

    (一)企業(yè)登記制度具有很強的公法性

    私法(民商法)是調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律,而現(xiàn)代企業(yè)登記制度中的多數(shù)規(guī)范并不以平等主體間的權(quán)利義務為調(diào)整對象?我國《企業(yè)法人登記管理條例》第3條第2款規(guī)定:“依法需要辦理企業(yè)法人登記的,未經(jīng)企業(yè)法人登記主管機關(guān)核準登記注冊的,不得從事經(jīng)營活動?”該條例的其他條款規(guī)定了申請登記的條件?登記注冊的事項?登記主管機關(guān)的審批權(quán)的行使?企業(yè)登記的種類?進行登記所應提交的文件及登記機關(guān)的管理職權(quán)和責任等等,這些規(guī)定明確表現(xiàn)出在企業(yè)登記制度中,作為申請人的企業(yè)其權(quán)利義務不是以平等的當事人作為相對人,而是以登記機關(guān)(國家機關(guān))作為相對人?國家機關(guān)在此的身份也不是一般的民事主體,而是在行使國家的權(quán)力?《公司登記管理條例》中也做出了相似的規(guī)定?由此可見,企業(yè)登記制度所調(diào)整的是作為申請人的企業(yè)和國家登記機關(guān)間的法律關(guān)系,這也正暗合了當今“私法公法化”的趨勢,所以企業(yè)登記制度“是整體性地表現(xiàn)為公法規(guī)范?”[1]

    (二)企業(yè)登記制度具有強制性

    企業(yè)登記制度的規(guī)范多數(shù)屬于強制性法律規(guī)范,如企業(yè)從事經(jīng)營活動必須經(jīng)登記機關(guān)核準登記,登記的事項,申請登記必須履行法定程序和應準備的法定文件,企業(yè)違反規(guī)定所應承擔的法律責任,以及登記機關(guān)所應履行的職責等等,這些規(guī)定不得由當事人自由選擇或排除適用?企業(yè)登記制度的強制性反映了國家對社會經(jīng)濟生活的干預?雖然企業(yè)登記并非企業(yè)的直接交易行為,但國家對于企業(yè)設立?變更?終止登記的管理和干預卻可以保證企業(yè)重要信息的公開,防止由于信息不對稱所造成的市場失靈,以維護市場交易秩序?

    (三)企業(yè)登記制度主要表現(xiàn)為程序法?

    企業(yè)登記制度主要是規(guī)定企業(yè)如何進行登記及登記機關(guān)如何完成登記行為,而這些法律規(guī)定主要是程序性的法律規(guī)范?我國的《公司登記管理條例》和《企業(yè)法人登記管理條例》的條款中有近80%的條文屬于程序性規(guī)定?這是因為企業(yè)登記制度的設立并非是為了賦予企業(yè)以實體權(quán)利,而是企業(yè)通過登記行為獲得從事特定行為的資格?

    二、企業(yè)登記制度的理念——企業(yè)登記制度設立的價值取向  

    任何法律的制定都應當有明確的目的性,有自己的價值目標和價值取向,這些構(gòu)成了立法的理念?它所表現(xiàn)的是立法者對法律的一種主觀看法,是社會主體所追求的一種法律的應然狀態(tài)?研究企業(yè)登記制度的立法理念有利于對于企業(yè)登記法律制度的優(yōu)化,保證立法的科學性?合理性,以促進我國市場經(jīng)濟的繁榮與發(fā)展?縱觀目前學者的觀點,企業(yè)登記制度應體現(xiàn)以下的價值取向:

    (一)交易安全:企業(yè)登記制度的基本價值取向之一

    企業(yè)登記制度的立法目的表現(xiàn)為國家對企業(yè)的開業(yè)和經(jīng)營實行國家監(jiān)管,以維護市場交易秩序?由此,企業(yè)登記制度在價值取向上應集中體現(xiàn)為對安全價值的維護?安全價值對于國家秩序的維護?社會的穩(wěn)定以及對自由的追求都有重要作用,以至于現(xiàn)代政治哲學奠基人之一英國著名學者霍布斯在其名著《論公民》中宣稱,“主權(quán)所有的義務都包含在這樣一種說法中:人民的安全是最高的法律?”[2]

    企業(yè)登記制度所蘊涵的安全價值取向主要表現(xiàn)為交易安全,主要表現(xiàn)為以下幾個方面:

    1.對于必須進行登記及企業(yè)應申報的事項作了明確而強制的規(guī)定?我國目前采取的是強制登記主義,企業(yè)要想從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,進入市場必須履行登記手續(xù),否則不僅不能受到法律的保護,還要受到法律的制裁?例如,《企業(yè)法人登記管理條例》第2條規(guī)定,全民所有制企業(yè)?集體所有制企業(yè)?聯(lián)營企業(yè)?在中華人民共和國境內(nèi)設立的“三資企業(yè)”?私營企業(yè)及依法需要辦理企業(yè)法人的登記的其他企業(yè),應當辦理企業(yè)法人登記?《公司登記管理條例》第3條規(guī)定:“公司經(jīng)公司登記機關(guān)依法核準登記,領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,方取得企業(yè)法人資格?自本條例施行之日起設立公司,未經(jīng)公司登記機關(guān)核準登記的,不得以公司名義從事經(jīng)營活動?”此外,對于登記的事項,這兩部條例中有專章對此作出強制而明確的規(guī)定?嚴格地講,這種強制登記主義與企業(yè)自由原則并不完全契合?但鑒于實際,這種強制要求有助于企業(yè)的交易相對方對企業(yè)的資信?生產(chǎn)經(jīng)營能力及其他相關(guān)信息進行了解,以便減少交易風險,維護交易安全?此外,從國家管理?干預社會經(jīng)濟生活的角度來看,企業(yè)有關(guān)信息的明確,有利于政府對社會經(jīng)濟秩序的宏觀控制,從而保障市場的有序發(fā)展,最終滿足個體和社會整體的安全需要?

    2.企業(yè)登記制度的公示主義有助于維護交易安全?公示主義,是指企業(yè)應當依照法律的規(guī)定,公開交易中公眾所必須知道的重要事項?即交易當事人對涉及利害關(guān)系人利益的營業(yè)事實,負有公示告知義務[3]?公示主義對交易安全的作用,筆者認為主要表現(xiàn)在以下兩個方面:其一,企業(yè)登記的公信力,這是由登記機關(guān)的性質(zhì)決定的?目前,世界各國在進行企業(yè)登記時,登記機關(guān)一般分兩種,一種由行政機關(guān)負責,例如美國的州務卿辦公室?日本的法務局?英國的公司登記署;另一種由法院負責,如法國?德國及韓國?在我國,企業(yè)登記的機關(guān)是國家工商管理機關(guān),屬于行政機關(guān),由此產(chǎn)生企業(yè)登記的公信力?因為企業(yè)的登記屬于行政機關(guān)的行政行為,表現(xiàn)為國家對企業(yè)登記事項的確認,是法律上的一種認可?其二,企業(yè)登記的對抗力?各國的商事登記法均要求登記必須公告,否則不得對抗善意第三人?這是因為企業(yè)登記事項中的許多直接涉及相關(guān)的交易信息,如果不及時有效地公開,勢必影響交易相對人的判斷,增加交易成本和交易風險?故有學者稱“公示主義為保護交易安全的首要原則?”

    3.企業(yè)登記制度對企業(yè)設立了嚴格責任?為了強化企業(yè)組織,保護交易安全,企業(yè)登記制度對企業(yè)的對外責任進行了加重規(guī)定?嚴格責任主義是指在商事交易中,債務人無論是否有過錯,均應對債權(quán)人負責?例如,依據(jù)我國《公司法》的規(guī)定,有限責任公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為出資的實物?工業(yè)產(chǎn)權(quán)?非專利技術(shù)?土地使用權(quán)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的,應當由交付該出資的股東補交其差額,公司設立時的其他股東對其承擔連帶責任?

    (二)經(jīng)濟效率:企業(yè)登記制度的基本價值取向之二

    以波斯納為代表的經(jīng)濟分析法學家們認為“效率……用以表示使用價值最大化的資源配置……”并“將效率作為社會選擇的唯一有價值的準則”作為其代表作《法律的經(jīng)濟分析》的一個重要準則[4]?可以說,效率是經(jīng)濟分析法學所推崇的最根本的法律價值取向?法學所研究的效率價值也多是從經(jīng)濟分析法學入手?現(xiàn)代社會的法律,從實體法到程序法,從根本法到普通法,從成文法到不成文法,“都有或應有其內(nèi)在的經(jīng)濟邏輯和宗旨:以有利于提高效率的方式分配資源,并以權(quán)利和義務的規(guī)定保障資源的優(yōu)化配置和使用?”[5]由此可見,效率已成為法律所不能忽視的一種價值取向?①

    企業(yè)作為市場主體,其行為完全以營利為目的?追求經(jīng)濟效率是由企業(yè)的唯利性所決定的?企業(yè)登記制度的效率價值取向是對企業(yè)經(jīng)濟理性的尊重和法的基本價值取向的融合?企業(yè)登記制度所體現(xiàn)的增進經(jīng)濟效率的價值取向有兩個層次的含義:

    第一,增進個體效率?在市場交易過程中,往往正是由于信息的公開不夠或是信息的不對稱,造成了交易成本的增加,嚴重的可能造成“市場失靈”?而通過企業(yè)登記制度,將企業(yè)的設立?資本狀況?組織結(jié)構(gòu)及變更?合并?解散等方面的信息進行登記和公示,有助于相關(guān)交易主體便利地獲取信息,從而大大降低為調(diào)查這些信息而支付的成本,也能為交易主體快速作出交易決策?降低交易風險創(chuàng)造條件?

    第二,增進社會整體效率?企業(yè)登記的過程體現(xiàn)了“看得見的手”對社會經(jīng)濟生活的干預,這種干預是克服市場缺陷的重要機制?在市場的自發(fā)調(diào)節(jié)下,由于企業(yè)“自利”的本質(zhì),它們可能為實現(xiàn)其利益的最大化而不擇手段,故意隱瞞或欺騙與交易相關(guān)的信息,最終會嚴重地影響市場秩序?而企業(yè)登記制度要求企業(yè)及時準確地公開有關(guān)信息,也就為整個社會的穩(wěn)定創(chuàng)造了條件?

篇6

中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1003-4161(2008)01-0137-04

1.引言

金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，對國民經(jīng)濟的長期穩(wěn)定增長起著重要的“杠桿效應”和“中樞效應”。而金融市場量的擴張和質(zhì)的改善離不開其所處環(huán)境的支持，所以，金融生態(tài)就成為金融市場存在和發(fā)展的基礎和前提。就西部地區(qū)而言，金融生態(tài)的改善不僅可以優(yōu)化西部金融體系的籌資用資功能、資產(chǎn)流動與重組功能、企業(yè)融資的風險約束功能[1]，而且可以很好地促進西部地區(qū)的資本形成，緩解西部地區(qū)發(fā)展的資金約束，改善西部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而進一步提高西部企業(yè)在規(guī)模經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)層次、內(nèi)部運行機制等方面的發(fā)展水平。

本文首先擬對金融生態(tài)水平的衡量建立評估指標體系，然后對1997～2005年西部十二省區(qū)的金融生態(tài)狀況進行面板數(shù)據(jù)分析，最后對西部地區(qū)金融生態(tài)水平進行實證分析，并提出針對性的政策建議。

2.文獻回顧和研究目的

金融生態(tài)理論的形成與發(fā)展來自于金融現(xiàn)實的發(fā)展，隨著全球范圍內(nèi)經(jīng)濟貨幣金融化的迅猛發(fā)展，國內(nèi)外學術(shù)界對金融生態(tài)理論日益關(guān)注，在這一理論的形成過程中，產(chǎn)生了一系列有影響的成果。

2.1 西方學者對金融生態(tài)理論形成的貢獻

金融生態(tài)是一個仿生概念,它的理論來源是生態(tài)經(jīng)濟學。英國生態(tài)學家A.G.Tansley于1935年生態(tài)系統(tǒng)學，極大地豐富了生態(tài)學的內(nèi)容，為后來生態(tài)經(jīng)濟學的產(chǎn)生奠定了自然科學方面的理論基礎. 20世紀20年代中期，美國科學家Mekenzie首次把首次把植物生態(tài)的概念與動物生態(tài)學的概念運用到人類群落和社會的研究，提出了經(jīng)濟生態(tài)學的名詞，主張經(jīng)濟分析不能不考慮生態(tài)學過程。在此基礎上，美國經(jīng)濟學家Kenneth.Boulding在其重要論文《一門科學―――生態(tài)經(jīng)濟學》中，正式提出了生態(tài)經(jīng)濟學的概念[2]。

1973年，美國經(jīng)濟學家Ronal McKinnon和Edward S?Shaw提出了金融深化理論[3]，其主導思想是取消政府對金融系統(tǒng)的一切干預和管制，讓貨幣金融系統(tǒng)按照市場機制自發(fā)運行。金融深化理論糾正了傳統(tǒng)經(jīng)濟理論中對貨幣金融因素的忽視，更加注重金融系統(tǒng)的內(nèi)在機制運行，從而形成了金融生態(tài)學的萌芽。

20世紀末, 演化經(jīng)濟學獲得了里程碑式的發(fā)展。演化經(jīng)濟學把經(jīng)濟系統(tǒng)的演化看作一個漸進的變化和發(fā)展過程, 認為選擇機制是演化機制的一個關(guān)鍵性部分[4]。金融體系作為經(jīng)濟系統(tǒng)的一個重要組成部分,其發(fā)展也會經(jīng)歷一個由低級到高級不斷優(yōu)化的演進過程。不斷深化的生態(tài)經(jīng)濟學為我們從生態(tài)角度透視金融環(huán)境問題奠定了理論基礎。

2.2 國內(nèi)學者對金融生態(tài)理論的研究成果

胡章宏（1998）采用系統(tǒng)論的研究方法, 將金融體系視為有機系統(tǒng), 提出了金融質(zhì)性發(fā)展和良性發(fā)展的概念。這些觀點跳出了傳統(tǒng)經(jīng)濟學對金融內(nèi)生發(fā)展研究的理論范式, 開始用系統(tǒng)學的觀點審視我國金融體系存在的問題, 并注意到金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是多種因素綜合作用的結(jié)果, 從而為金融生態(tài)環(huán)境理論的提出提供了較為明確的目標指引。白欽先教授（2001）較早注意到金融生態(tài)環(huán)境對金融業(yè)發(fā)展的約束作用, 首先提出 “金融生態(tài)環(huán)境”這一概念。他當時所刻畫的金融生態(tài)環(huán)境, 是特定的金融生態(tài)環(huán)境以其環(huán)境容量和 “凈化”能力對經(jīng)濟活動會產(chǎn)生的約束性影響。蘭州大學高新才教授（2004）針對西部落后地區(qū)如何謀求經(jīng)濟發(fā)展，如何縮小與發(fā)達地區(qū)的差距的問題，提出營造良好金融生態(tài)環(huán)境的問題[5]。

2004年11月，央行行長周小川博士在經(jīng)濟學50 人論壇上將生態(tài)學概念系統(tǒng)地引申到金融領(lǐng)域，強調(diào)用生態(tài)學的方法來考察金融發(fā)展問題，通過完善法律制度等改進金融生態(tài)環(huán)境的途徑來支持和推動整個金融系統(tǒng)的改革和發(fā)展[6]。隨后，其他學者也進行了相應的研究，蘇寧（2005）研究認為, 金融生態(tài)是一個比喻, 它不是指金融業(yè)內(nèi)部的運作, 而是借用生態(tài)學的概念, 來比喻金融業(yè)運部環(huán)境。韓平（2005）認為, 金融生態(tài)是指影響金融業(yè)生存和發(fā)展的各種因素的總和。徐諾金（2005）把金融生態(tài)概括為各種金融組織為了生存和發(fā)展, 與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織之間在長期的密切聯(lián)系和相互作用過程中, 通過分工、合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)特征, 執(zhí)行一定功能作用的動態(tài)平衡系統(tǒng)。

通過比較以上中外學者的研究成果，我們可以看出，由于研究者的學術(shù)背景差異和所考察對象空間緯度和時間跨度的不同，其對金融生態(tài)的研究側(cè)重點也不盡相同?？傮w而言，筆者認為，目前的學術(shù)界對金融生態(tài)理論的研究還有以下三點不足之處：一是缺乏對金融生態(tài)水平的評估指標的研究；二是對金融生態(tài)的定量化實證研究不足；三是對金融生態(tài)的作進一步的區(qū)域化考察較少。正是本著彌補上述不足，本文試圖結(jié)合西部十二省區(qū)的面板數(shù)據(jù)，對西部地區(qū)的金融生態(tài)水平進行定量化的實證研究。

3.金融生態(tài)水平評估指標體系的構(gòu)建

金融生態(tài)是一個復雜而又龐大的系統(tǒng)，它由許多子系統(tǒng)構(gòu)成。各個子系統(tǒng)均從不同方面對金融市場中的經(jīng)濟主體產(chǎn)生影響。一般而言，這些子系統(tǒng)包括經(jīng)濟發(fā)展水平、金融市場孕育水平、法制健全水平、信用體系建設水平、市場服務和監(jiān)管水平等五大部分。

為了方便建立面板數(shù)據(jù)模型，我們將本著數(shù)據(jù)的可得性、易量化性和簡潔性等原則來選取相關(guān)的評估指標。本文中，筆者選取金融生態(tài)系統(tǒng)內(nèi)的五大部分共16個評估指標來衡量某一區(qū)域的金融生態(tài)水平。具體指標如下：

3.1 經(jīng)濟發(fā)展水平指標

①GDP增長率

②金融業(yè)投資比例＝金融業(yè)投資額／全行業(yè)固定資產(chǎn)投資額

3.2 金融市場孕育水平指標

①經(jīng)濟的貨幣化程度＝M2／GDP

②金融業(yè)內(nèi)主要金融機構(gòu)的資產(chǎn)總額

③金融從業(yè)率＝金融業(yè)從業(yè)人數(shù)／全部就業(yè)人數(shù)

④本地金融機構(gòu)資金流入與流出狀況

3.3 法制健全水平指標

①金融案件結(jié)案率＝金融案件結(jié)案數(shù)量／金融案件案發(fā)數(shù)量

②金融相關(guān)法律法規(guī)出臺數(shù)量

③金融交易規(guī)范化程度

3.4 信用體系建設水平指標

①金融市場交易主體誠信意識、誠信文化的文明程度

②本地金融機構(gòu)的不良貸款比例＝本地不良貸款額／全國不良貸款總額

③企業(yè)的資產(chǎn)負債率＝負債總額／資產(chǎn)總額

④本地間接融資比例＝本地貸款總額／全國國內(nèi)貸款總額

3.5 市場服務和監(jiān)管水平指標

①金融中介總數(shù)量（包括會計和律師事務所、仲裁機構(gòu)、信用擔保和資信評估機構(gòu)）

②政府相關(guān)部門的行政效率和監(jiān)管效率

③金融機構(gòu)風險控制機制和市場退出機制的完善

當然，經(jīng)濟體系內(nèi)還有其他指標對金融生態(tài)系統(tǒng)起著作用，但是考慮到建立模型的需要和指標的重要程度，其他因素不予考察。盡管上述各項指標可以很好的在總體上反映某一區(qū)域的金融生態(tài)水平，但是對其中的一些難以量化但是對金融生態(tài)有著重要影響的指標，如金融交易規(guī)范化程度、政府相關(guān)部門的行政效率和監(jiān)管效率等，我們在建立模型時對其進行虛擬變量的等級量化。還有一些可以量化但是數(shù)據(jù)卻很難獲得的指標，如金融案件結(jié)案率、金融中介總數(shù)量等，我們將其進行剔除。這不會對整個評估體系產(chǎn)生根本上的影響。簡化后的指標體系如圖1所示：

圖1 修正后的金融生態(tài)評估指標體系

4.基于面板數(shù)據(jù)的實證分析

4.1 計量經(jīng)濟模型的建立

我們對西部金融生態(tài)的研究使之所以選用Panel Data的分析方法,主要是因為影響金融生態(tài)的因素非常多,再加上數(shù)據(jù)的限制,我們無法將有關(guān)變量納入到計量經(jīng)濟模型中來，而Panel Data可以很好的避免造成遺漏變量所導致的誤差（omitted variable bias）[7]。

在模型中，我們把西部金融生態(tài)的狀況作為模型的因變量，用Y表示，將其劃分為三個等級：較差、一般和良好。同樣，我們也把法制健全水平和市場服務監(jiān)管水平兩個虛擬變量指標劃分為上面的三個等級。金融生態(tài)的各個評估指標：GDP增長率、金融業(yè)投資比、經(jīng)濟貨幣化程度、金融從業(yè)率法制健全水平、企業(yè)資產(chǎn)負債率、本地市場主體間接融資比、市場服務監(jiān)管水平等分別用GDP、INVEST、MONEY、JOB、LAW、DEBT、LOAN、SERVICE來表示。從而，根據(jù)經(jīng)濟理論和Panel Data的分析方法，我們建立如下的初始計量經(jīng)濟模型：

其中，Y、LAW、SERVICE都是虛擬變量，它們的取值如下：

Y、LAW、SERVICE ＝ 1 較差2 一般3良好

4.2 模型框架的說明和數(shù)據(jù)的來源

模型(1)中μit表示隨時間變化，不可觀測到的因素對金融生態(tài)水平的影響，也即隨即擾動項。αi 則表示在時間上恒定的條件下，不可觀測到的因素對金融生態(tài)水平的影響。根據(jù)Panel Data的相關(guān)理論，αi假設的不同，初始模型(1)又可分為混合估計模型；固定效應模型和隨機效應模型三種情況。如果各個截面的αi 都相等為α0，模型(1)為混合估計模型；如果αi 與其他自變量存在相關(guān)性，即Cov(Xitj, αi )≠0，t=1,2,...T,j=1,2,...K。則模型(1)為固定效應模型；反之，如果αi 與其他自變量不存在相關(guān)性，模型則為隨機效應模型。由于不同的模型具有不同的估計方法和估計值，我們首先應用統(tǒng)計結(jié)果作Hausman檢驗，來確定應該選用固定效應模型還是隨機效應模型。然后，再應用相關(guān)的F統(tǒng)計量檢驗，來分析混合估計模型和固定效應模型[8]。

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)1997～2005各年《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國金融年鑒》測算得出。部分數(shù)據(jù)根據(jù)各省區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展公報測算得出。

注：MONEY＝M2/GDP指標中的各省份的M2數(shù)據(jù)較難獲得，這里用城鄉(xiāng)居民儲蓄存款余額來代替。為了保持統(tǒng)計口徑的一致性，JOB指標中的金融從業(yè)人員數(shù)量用各年末金融業(yè)從業(yè)職工數(shù)量來表示。同時為了更好地衡量各地的信用狀況，DEBT指標用“三資”企業(yè)的資產(chǎn)負債率來表示。

為了使模型更具一般性和代表性，也為了便于比較，我們在選取西部十二省數(shù)據(jù)的基礎上，又選取了北京、上海、天津三個金融生態(tài)較好的東部地區(qū)作為樣本數(shù)據(jù)。本文所選用的數(shù)據(jù)大部分來自《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國金融年鑒》。為了保證各年省級層面數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑的一致性和準確性，我們對相關(guān)指標數(shù)據(jù)作了變通處理，但這并不影響對評估指標的解釋能力。對于模型中虛擬變量具體值的選取，我們是根據(jù)相關(guān)材料和各省份具體的經(jīng)濟表現(xiàn)而確定的。表1提供了樣本中各省份的自變量平均值（mean）的時序變動情況。

4.3 估計結(jié)果和模型檢驗

我們對模型(1)分別進行了混合估計模型估計；固定效應模型估計和隨機效應模型估計。具體估計結(jié)果見表2.

針對上表中的三個模型的分析結(jié)果，我們首先進行Hausman檢驗。利用Eviews5.1可以直接進行Hausman檢驗。檢驗結(jié)果Hausman統(tǒng)計量H＝34.758364 >x20.01(8)＝20.09。所以模型存在固定效應，應該建立固定效應模型。其實在Panel data分析中，隨機效應模型是針對當個體成員單位是隨機地抽自一個很大的總體時來考察總體的情況而設立的，由于本文是考察全部西部十二省的金融生態(tài)狀況，所以固定效應模型更為合適。再來比較混合估計模型和固定效應模型的情況。我們根據(jù)F統(tǒng)計量的取值來分析：

F＝[(SSEr-SSEu)/(T+k-2)]/[ SSEu/(NT-T-k)] （2）

其中，SSEr，SSEu分別表示混合估計模型和固定效應模型的殘差平方和（Sum squared resid）。N為截面數(shù)，T為年數(shù)，K為解釋變量。根據(jù)面板數(shù)據(jù)的分析結(jié)果知：SSEr＝14.0057，SSEu＝3.142874，帶入（2）式可得，統(tǒng)計量F＝27.18983725 >F0.01(8,118)＝2.66。所以拒絕原假設，應該建立固定效應模型。從以上分析可以得出，我們最終選擇固定效應模型作為我們分析的依據(jù)，著重用固定效應模型來測度西部各省份的金融生態(tài)水平。

5.西部地區(qū)金融生態(tài)水平的評估分析

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，西部地區(qū)的經(jīng)濟水平實現(xiàn)了大幅度的提高，同時在資本市場的建設與完善、金融制度的創(chuàng)新、金融環(huán)境的改善等方面也取得了可喜的成績。但是，西部各省區(qū)的金融生態(tài)水平到底在什么樣的水平上？與東部發(fā)達地區(qū)相比，西部地區(qū)金融生態(tài)建設的差距又在哪里？通過對這些問題的考察，可以得出西部地區(qū)未來進一步加強金融生態(tài)水平建設的著力點。本文將根據(jù)前文中論述的金融生態(tài)評估指標體系，利用西部各省區(qū)在1998～2006年的評估指標的平均值來，測度各省區(qū)的金融生態(tài)水平，然后我們再進行各省區(qū)的比較分析。

從上表可以看出，重慶、四川、陜西三省市的金融生態(tài)水平Y(jié)值介于2和3之間，說明這三個省份的金融生態(tài)狀況比較良好。2007年第三屆中國金融（專家）年會將西安評價為西部金融生態(tài)城市高速發(fā)展的引擎[9]。另外，2007年重慶市政府提出要用13年時間把重慶打造成西部金融中心[10]。本文的數(shù)據(jù)比較好的支持了這兩種觀點。甘肅、內(nèi)蒙古、廣西、新疆的金融生態(tài)水平Y(jié)介于1和2之間，但接近于2，說明金融生態(tài)狀況正由一般向良好發(fā)展，具有很好的發(fā)展?jié)摿?。而寧夏、云南、貴州、青海、幾省的金融生態(tài)指標值Y較接近于1。這些省份的金融生態(tài)狀況不容樂觀，必須予以重視，應大力加強金融生態(tài)水平的構(gòu)建與優(yōu)化。從固定效應模型的系數(shù)值和西部金融生態(tài)的差距來看，西部地區(qū)金融生態(tài)水平建設應該從以下兩點加以考慮：一是要大力強化法制健全水平的建設，因為法制水平的作用在模型中表現(xiàn)特別突出，同時也是西部金融生態(tài)水平的軟肋。二是要優(yōu)化本地區(qū)的信用體系水平，加強金融市場的中介服務建設，以吸引金融人才和金融資本的大量進入。三是要著力培育金融在經(jīng)濟發(fā)展中的深化度，特別是要加強資本市場的建設，注意用金融的杠桿作用推動經(jīng)濟的快速發(fā)展。

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［作者簡介］寧文娟(1982- )，女，西北工業(yè)大學碩士研究生，主要研究領(lǐng)域：現(xiàn)代西方金融發(fā)展理論、西方金融結(jié)構(gòu)理論。

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中圖分類號：F24　文獻標識碼：A　文章編號：1672-3198(20n)04-0224-02

0、引　言

我國進入經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期以來，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和教育體制改革的深化，我國高等教育逐步由精英教育走向大眾化。但是大學畢業(yè)生的就業(yè)觀念卻沒有跟上改革的步伐，精英人才意識，被動就業(yè)觀念，學而優(yōu)則仕的思想還殘留在當代大學生的頭腦中，首先，當代大學生普遍自我期望過高，大都認為上大學的機會成本過高而追求高待遇。在大學生追求高身價的同時，企業(yè)提供的崗位工資明顯低于期望值，從而導致大學生勞動市場出現(xiàn)畸形的供大于求。其次，當代大學生有著很強的行業(yè)、地點傾向性，此外，當代大學生的動態(tài)就業(yè)觀念淡薄，創(chuàng)業(yè)意識薄弱。

我們深層次的思考當前大學生的就業(yè)觀念，不難發(fā)現(xiàn)，表面上傳統(tǒng)的就業(yè)觀念，卻隱藏著對利益的追求，無論是追求高工資，或是到大城市、國企單位工作，都是為了達到利益最大化。也就是說，表面上影響大學生就業(yè)選擇的觀念問題，其本質(zhì)上是利益選擇問題。

1、對利益的追求形成就業(yè)觀念

一個人的擇業(yè)行為是就業(yè)觀念的外在表現(xiàn)，而大學生擇業(yè)行為的出發(fā)點是實現(xiàn)利益最大化，也就是說，個體選擇某個崗位的根本原因在于該崗位能夠?qū)崿F(xiàn)自己的最大化收益。可以說利益決定了就業(yè)觀念的形成，當然這里的利益不僅僅是指經(jīng)濟利益，還包括其他方面。因此要改變就業(yè)觀念，就要先從就業(yè)利益追求上入手，具體分析，我們認為決定就業(yè)觀念的利益主要涵蓋以下幾個方面：

(1)經(jīng)濟利益。經(jīng)濟利益是大學畢業(yè)生在就業(yè)時首先考慮的因素，它主要體現(xiàn)在工資和補貼的多少，大學生普遍希望到高工資的單位上班已是不爭的事實，公務員和國企也正是他的高福利才導致了大學生的積壓，另外由于我國區(qū)域經(jīng)濟及城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡性的事實存在，各地區(qū)收入水平有較大差異，這容易導致發(fā)達地區(qū)人才高度聚集乃至人才過剩。

(2)社會利益。大學生的就業(yè)觀念體現(xiàn)的不僅是經(jīng)濟利益的追求，社會利益也是他們擇業(yè)時重要考慮因素，社會利益又包括制度因素所產(chǎn)生的利益，政策因素所產(chǎn)生的利益。

首先在制度因素方面：①戶籍、檔案制度制約畢業(yè)生的擇業(yè)。我國的戶籍制度與住房補貼、醫(yī)療保險、退休養(yǎng)老等社會福利有很大聯(lián)系。與戶籍制度相似，檔案在人事調(diào)動、選拔人才、評定職稱等事務中具有很大的參考作用，雖然經(jīng)過了一系列的改革，但是現(xiàn)行的戶籍制度、檔案制度仍然對大學生的就業(yè)產(chǎn)生了較大影響。一旦畢業(yè)生選擇到農(nóng)村、中小城市和西部偏遠地方就業(yè)，戶籍、檔案制度會對畢業(yè)生的再次擇業(yè)帶來阻礙。因此，大學生一心想到發(fā)達城市的就業(yè)觀念也就不難理解了。②社會保障制度。由于我國現(xiàn)行的社會保障制度尚不健全，欠發(fā)達地區(qū)的保障制度遠遠落后與發(fā)達地區(qū)，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的社會保障體系，如醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、住房公積金等更為完善。保障體系完善與否也是大學生在擇業(yè)時考慮的一個重要因素，這一點導致了他們在就業(yè)時存在地區(qū)選擇傾向。

其次在政策因素方面主要體現(xiàn)在國家的政策導向性給大學生就業(yè)所帶來的利益，如國家對大學生創(chuàng)業(yè)時在貸款和稅收方面的優(yōu)惠政策會在一定程度上會提高大學生的創(chuàng)業(yè)積極性，另外各地區(qū)根據(jù)自身的情況制定的一系列就業(yè)政策所產(chǎn)生的隱性利益也會在一定程度上決定大學生的就業(yè)觀念，如各地區(qū)的人才引入政策會降低大學生的就業(yè)成本，人才儲備政策所帶來的未來預期利益也會決定大學生的就業(yè)選擇

(3)家庭利益。大學生就業(yè)不單單是個人利益的選擇，家庭利益也會影響他們的就業(yè)決定。特別是對一些家庭狀況不是很好的大學生，他們在選擇職業(yè)時傾向使家庭總體利益最大化，此時，他們的職業(yè)也許不是對自己最優(yōu)的，但是他可以幫助家庭其他成員提高收益。

以上各種利益交織在一起共同決定大學畢業(yè)生的就業(yè)選擇，各種利益的均衡考慮是他們就業(yè)觀念產(chǎn)生的根源。

2、實現(xiàn)利益協(xié)調(diào)。轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念

既然利益決定了就業(yè)觀念的形成，就業(yè)觀念的轉(zhuǎn)變就不僅僅應該是大學生主觀意識上的轉(zhuǎn)變，它的關(guān)鍵應在于實現(xiàn)利益之間的協(xié)調(diào)，處理好了利益協(xié)調(diào)，就業(yè)觀念自然會發(fā)生轉(zhuǎn)變。我認為，實現(xiàn)利益協(xié)調(diào)可以從以下幾個方面加以考慮：

(1)實現(xiàn)國家機構(gòu)人員與非機構(gòu)人員之間的利益協(xié)調(diào)。國家可以對國家機構(gòu)人員(主要是對公務員)的福利進行改革。一方面適度降低公務員的待遇，公務員高穩(wěn)定性、高待遇的特點使得大量大學畢業(yè)生積壓于此，適度降薪可以給公務員熱降溫；另一方面國家監(jiān)管部門應加大力度禁止公務員灰色收入的存在，一旦灰色收入消失，這些大學生必然會流入其他部門。

(2)實現(xiàn)發(fā)達地區(qū)就業(yè)者和農(nóng)村和西部偏遠地區(qū)就業(yè)者之間的利益協(xié)調(diào)。農(nóng)村和西部偏遠地區(qū)應進一步提高大學生工資和社會保障力度，吸引大學生到此就業(yè)。國家教育部人事部在2007年提出了“對到基層就業(yè)的大學生要在戶籍管理、勞動關(guān)系形式、社會保險繳納、和保險關(guān)系接續(xù)方面提供保障”的舉措，這一舉措應該加大力度實施，使得與在發(fā)達城市所獲得的利益達到相對平衡。

(3)實現(xiàn)大城市就業(yè)者和中小城市就業(yè)者之間的利益協(xié)調(diào)。中小城市和欠發(fā)達地區(qū)應加快經(jīng)濟建設步伐，完善基礎設施建設和生態(tài)環(huán)境建設，吸引大學生就業(yè)，這樣不僅可以緩解大城市就業(yè)壓力，解決畢業(yè)生失業(yè)問題，吸收的大學生也可以進一步加快城市的經(jīng)濟發(fā)展，形成良性循環(huán)，實現(xiàn)地區(qū)之間的均衡發(fā)展。

(4)實現(xiàn)國企、三資企業(yè)和中小企業(yè)就業(yè)者之間的利益協(xié)調(diào)。中小企業(yè)可以根據(jù)效率工資理論，提高員工待遇，吸引高校畢業(yè)生這一高素質(zhì)群體，這樣不僅可以通過提高效率來實現(xiàn)公司的發(fā)展，同時緩解就業(yè)壓力。中小企業(yè)單純依靠它的潛在發(fā)展空間和容易產(chǎn)生成就感難以吸引大學生就業(yè)。因此，提高員工待遇可以達到企業(yè)與社會的雙贏局面。

(5)實現(xiàn)就業(yè)與創(chuàng)業(yè)的利益協(xié)調(diào)。政府可以考慮進一步加大對大學生創(chuàng)業(yè)的支持力度，通過提高大學生貸款額度和相關(guān)優(yōu)惠政策，以及加大大學生創(chuàng)業(yè)時稅收優(yōu)惠力度，激勵大學生自主創(chuàng)業(yè)。

3、結(jié)　語

我國的高等教育大眾化才剛起步，大學生依然是人力資源中的稀缺人才，大學生的失業(yè)不僅造成了人力資源的浪費，又不利于人力資源的有效配置，也不利于提高企業(yè)和社會經(jīng)濟效益。大學生就業(yè)難，主要在于就業(yè)觀念的陳舊，轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念的關(guān)鍵是實現(xiàn)利益協(xié)調(diào)。因此實現(xiàn)利益協(xié)調(diào)，達到利益公平，是解決當代大學生就業(yè)的首要任務

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關(guān)鍵詞：勞資關(guān)系；權(quán)益保障；政府職能

一、現(xiàn)階段我國民營企業(yè)中勞資關(guān)系的現(xiàn)狀

(一)雇傭勞動關(guān)系的產(chǎn)生不規(guī)范。規(guī)范勞動關(guān)系的產(chǎn)生以合法勞動合同為前提?！吨腥A人民共和國私營企業(yè)暫行條例》明確規(guī)定：私營企業(yè)實行勞動合同制，但目前實際情況卻與之大相徑庭。首先，許多私營企業(yè)與雇工沒有簽訂合同。其次，合同不規(guī)范，格式、內(nèi)容均不符合正式合同要求。合同內(nèi)容只包含對工人的約束，只有對工人遲到、誤工等采取的懲罰措施，對企業(yè)主卻沒有任何限制，合同顯失公平。一些合同還存在違反國家法律法規(guī)的現(xiàn)象。另外，合同附加條件較多，許多企業(yè)主與雇工簽訂勞動合同時，向雇工提出收取押金和扣留身份證等苛刻要求。

(二)雇傭勞動關(guān)系產(chǎn)生后，雇工的合法權(quán)益得不到保障。私營企業(yè)普遍存在勞動條件差、勞動強度大、拖欠或克扣工資等情況。

1安全和衛(wèi)生條件得不到保障。相關(guān)調(diào)查表明，在私營企業(yè)的一線生產(chǎn)作業(yè)區(qū)，普遍存在事故隱患，消防等基本設施均達不到國家安全標準。一旦發(fā)生事故，許多企業(yè)根本沒有應急設備和措施。另外，一些外資企業(yè)使用的是國外淘汰的設備和生產(chǎn)工藝，這些設備和工藝往往具有高污染性，在沒有相關(guān)保護設施的情況下，雇工由于經(jīng)常接觸有害甚至有毒物質(zhì)，從而染上難以治愈的疾病，使其身心受到嚴重摧殘。

2勞動強度大，加班加點現(xiàn)象普遍。在外資企業(yè)，勞動強度過大是普遍公認的。企業(yè)主為獲取更高利潤，經(jīng)常讓雇工加班加點，雇工每天的工作時間達10小時以上，有的甚至超過12個小時，這大大超過法定工作制中規(guī)定的8小時，也違反我國《勞動法》中每月加班時間不得超過36小時的規(guī)定。雇工加班，有的企業(yè)僅付給每小時1元左右的加班費，還有一些企業(yè)根本不付加班費。如果雇工不同意，就會被“炒魷魚”。至于節(jié)假日，多數(shù)企業(yè)沒有，有的也平均每月不到一天，每周的休息日就更無從談起了。

3企業(yè)主經(jīng)常克扣和拖欠工資，工資實際水平并不高。近年不斷出現(xiàn)的勞資糾紛案件中，大多數(shù)是克扣、拖欠雇工工資的。有關(guān)資料顯示，投訴案件中50％左右是拖欠工資，而且拖欠時間較長、數(shù)額較大，有些地方還因此引起罷工事件。另外，私營企業(yè)主還利用違法的“廠規(guī)廠紀”來克扣工人工資。雇工的工資看起來較高，但實際上，按工人工作時間長短來算，工資實際水平并不高。同時，私營企業(yè)的雇員也分管理人員和一線雇工，企業(yè)主往往會支付給管理人員較高的工資并外加獎金；而一線雇工的工資則較低，加上勞動時間長，實際工資水平就更低了。

4福利待遇極少甚或沒有。私營企業(yè)雇工的所有收入就是工資，尤其是一線工人，他們只能得到按小時或按件數(shù)計算的工資，除此之外，幾乎沒有任何福利待遇。大多數(shù)企業(yè)均不為職工提供必要的最低限度的社會保障待遇，如基本養(yǎng)老保險等。雇員的傷殘、疾病均無保障，而公有制企業(yè)一般均為職工提供這些基本福利，還有失業(yè)救濟及養(yǎng)老保險等。

5雇工的人身權(quán)益遭到侵犯。私營企業(yè)的雇主隨意對雇員進行辱罵和虐待，甚至毆打工人的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，雖然新聞媒體不斷對私營企業(yè)中虐待工人的事件進行曝光，有些案件政府還作了嚴肅處理，但這種現(xiàn)象并未完全消失。如，北京東城區(qū)某私營飯店老板經(jīng)常辱罵其雇員說“三條腿的蛤蟆找不到，兩條腿的活人有的是，你們不愿意干就滾蛋，”深圳一家韓資企業(yè)懷疑女工偷竊，強行對該廠56名女工非法搜身，在沒有搜到“贓物”的情況下，試圖將女工辭退，并扣除7天工資。

(三)雇傭勞動關(guān)系的終止不合法。私營企業(yè)主往往按自己的意愿決定職工的去留，企業(yè)主稍不順心就隨意解雇雇工，還有一些企業(yè)主在其苛刻條件令雇工無法接受而遭到拒絕時立即辭退雇工。這種情況在沒有簽訂勞動合同的企業(yè)屢屢發(fā)生；即使有合同，企業(yè)主也不按合同來解雇雇工，況且許多合同根本沒有涉及解除勞動關(guān)系的條款，這均不符合《勞動法》的相關(guān)規(guī)定。另外，有些企業(yè)在職工因工致殘時把其辭退，不采取任何補償性措施，這嚴重違反了勞動法律法規(guī)。還有一些企業(yè)在沒有合同約束的情況下單方面不允許雇工辭職。由于勞動強度過大，環(huán)境過于惡劣，職工要求辭職，而企業(yè)為了自身利益卻不允許辭職，強迫其繼續(xù)做工。這也違反了相關(guān)的法律法規(guī)。

二、勞資關(guān)系對立的理論之源——經(jīng)濟人思想

經(jīng)濟人假設是西方主流經(jīng)濟學的核心思想，它主張，每個人都追求約束條件下自身利益的最大化，追求過程中各經(jīng)濟主體之間展開充分競爭，適者生存，優(yōu)勝劣汰。從主流經(jīng)濟學的角度考察，勞資關(guān)系是生產(chǎn)要素所有者的勞動方與資本方的利益交換關(guān)系。在制度主義和產(chǎn)權(quán)理論的語境中，企業(yè)是一組個人契約關(guān)系的聯(lián)結(jié)，是一個人力資本與非人力資本的特別合約，但由于信息占有的不完全與信息分布的不對稱以及人力資本計量的困難和交易過程的不確定性，使該契約不可能是完備的，因此對于“經(jīng)濟人”假設下的勞方與資方都有傾向?qū)嵤C會主義的逆向選擇行為(即事前的隱匿信息)和道德風險行為(即事后的隱蔽行動)，前者例如勞方無法了解到資方的盈利和成本的真實情況，后者例如資方無法觀測到勞方究竟努力還是偷懶等等，這樣對立格局的形成和沖突結(jié)果的出現(xiàn)將勢不可免。盡管不斷強化的管理、日益細化的制度有助于信息的公開、風險的降低，但一旦雙方熟悉了新的制度安排，就會以此作為游戲規(guī)則展開下一輪的討價還價，如此制度演進不息，而勞資沖突根蒂猶存。為降低雙方的交易成本、提高社會的經(jīng)濟效率。政府有必要介入這一自由市場交易過程，從而使該交易關(guān)系變?yōu)閯诜健①Y方和官方的三方博弈。政府通過微觀規(guī)制與宏觀調(diào)控兩種方式，以法律、經(jīng)濟和行政三種手段，介入勞資關(guān)系的調(diào)節(jié)，但根據(jù)主流經(jīng)濟學的假設，各級政府也同樣是利益最大化的追求者——追求選票或政績的最大化，尤其是在勞動供給過剩的市場環(huán)境下，三方博弈中的官方往往傾向于投資能力強的資方，而不是天然的弱勢群體一勞方，不能以公正的立場起到應有的平衡作用，卻每以公平競爭的名義將勞資關(guān)系推向市場，勞資矛盾得不到及時化解。

三、協(xié)調(diào)勞資關(guān)系的基本思路與途徑

(一)實現(xiàn)從經(jīng)濟型政府向公共服務型政府轉(zhuǎn)型，處理好政府與資本的關(guān)系。實踐證明，經(jīng)濟建設型政府對經(jīng)濟增長的追求，很容易導致資本與勞動關(guān)系的失衡，受資本的影響，容易出現(xiàn)政府政策和行為的偏差。近年，資本對政府的政策制定和行為的影響越來越大：在政策方面，一些地方政府只重視經(jīng)濟建設的投入回報，嚴重忽視社會事業(yè)投入的巨大經(jīng)濟、社會效益；不恰當?shù)匕岩恍┍緫撚烧峁┑墓伯a(chǎn)品和公共服務推向市場、推向社會，導致經(jīng)濟與社會發(fā)展失衡，各種社會關(guān)系失衡。在最近這幾年人們談論比較多的社會問題和社會矛盾中，如征地、拆遷、國有企業(yè)改革等，我們都可以看到，凡是涉及到政府過多直接介入經(jīng)濟活動并忽視公共服務的地方，政府作為社會公正和社會秩序維護者的作用必然會打折扣。就市場經(jīng)濟本身而言。勞動者和資本之間的地位是不對稱的。資本處于強勢地位，勞動者處于弱勢。而片面追求經(jīng)濟增長的公共權(quán)力和政策，會使勞動者更加處于不利的地位。它表現(xiàn)在勞動者不但工資低，大多數(shù)得不到社會保障，而且常常連必要的勞動保護都沒有，所得到的工資，不能包含抵抗因失業(yè)、疾病、養(yǎng)老等社會風險的部分，甚至也不能包括子女必要的教育經(jīng)費。從再生產(chǎn)的角度來看，它只能再生產(chǎn)出貧困。此外，勞動者的工資還常常被拖欠。資本則因這種方式在加速自己財富的積累。在這種條件下，勞資矛盾在不斷的積累，就成為我們社會中的一個重要矛盾。在勞動與資本的關(guān)系上，究竟是站在資本的立場上，以犧牲勞動者的利益為代價來追求經(jīng)濟的增長，還是站在勞動者的立場上，實現(xiàn)勞動者和資本的互利，是中國社會主義初級階段中的一個重大問題。同志在新民主主義時期，曾提出了“公私兼顧，勞資兩利”的口號，把它作為指導多種經(jīng)濟成分并存條件下我們黨的指導方針?；剡^頭來看，這個方針現(xiàn)在仍然適用。當然，只有政府站在勞動者的立場上，才能做到公私兼顧和勞資兩利，實現(xiàn)勞資關(guān)系的和諧，要以政府從經(jīng)濟型政府向公共服務型政府的轉(zhuǎn)型為前提。

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論文摘要:近年來隨著我國外貿(mào)出口的進一步加快發(fā)展,我國企業(yè)被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠等問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對我國外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問題的現(xiàn)象進行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進而從新的視角為我國外貿(mào)企業(yè)解決該問題提出建議。

近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟糾紛也有所增加。其中國際貿(mào)易拖欠，即在對外貿(mào)易中應收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴大。支付結(jié)算是進出口貿(mào)易業(yè)務鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風險的存在,其中也潛伏了風險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

2.從國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國港、澳、臺公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪幾h的公司占20％；（4）駐外機構(gòu)占5％；（5）其他占5％。

3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為私營外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。

4.從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿(mào)業(yè)務中普遍存在的問題

幾年來人們經(jīng)過對幾十起不同類型國際貿(mào)易拖欠案件進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在外貿(mào)業(yè)務中普遍存在以下問題：

1.不重視對外商資信調(diào)查。資信調(diào)查是我國外貿(mào)公司對外成交不應缺少的一個環(huán)節(jié)，外商資信狀況直接關(guān)系到外貿(mào)公司能否嚴格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿(mào)公司在進出口貿(mào)易中，對外商既不做資信調(diào)查，又輕率采用對出口方具有極大風險的付款方式（D／A、T／T），給國外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機。在對外貿(mào)易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經(jīng)營狀況也并非一成不變。當老客戶付款出現(xiàn)異常時，如果缺乏警覺，不及時進行資信調(diào)查，了解其目前營運狀況，便會喪失避免風險的機會。

2.貨物質(zhì)量有問題，履約不嚴肅。出口中不按時交貨，貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格與合同不符，導致外方索賠現(xiàn)象時有發(fā)生。

3.合同條款有紕漏，業(yè)務操作不規(guī)范。有些合同貨物品質(zhì)規(guī)格不具體，違約責任不明確，支付條款不對等，出現(xiàn)爭議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴格審證，操作不慎，出現(xiàn)單證不符，遭對方拒付貨款的不乏其例。

4.不重視運用法律手段保護自己的正當權(quán)益。在對外貿(mào)易中“重關(guān)系，輕索賠”是十分普遍的現(xiàn)象，寧可國家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國外不良討債公司追款，反受其害。

從上述現(xiàn)象和存在的客觀問題進行深層次的分析，可以得出以下結(jié)論，國際貿(mào)易拖欠的形成，既有國外原因又有國內(nèi)原因。就國外原因而言，海外一些不良公司利用我國開放之際，積極擴大對外貿(mào)易，但相應的法律體系尚不健全，外貿(mào)公司業(yè)務人員與管理者還未完全熟悉國際操作規(guī)范，又有急于求成的心態(tài)，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿(mào)公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設下圈套，為今后拖欠制造理由。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，我國企業(yè)逾期未收匯屬于國外方面諸多原因中，進口商信譽差和我駐外機構(gòu)有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國外貿(mào)企業(yè)風險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。

三、我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的成因

具體來說,我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

1.外貿(mào)公司體制與現(xiàn)代化的國際經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求不適應。我國外貿(mào)公司并不是真正意義上的公司制，雖經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，擴大自，但在經(jīng)營、企業(yè)管理、財務制度等方面沒有建立一套健全的制度，對業(yè)務人員和業(yè)務活動缺少必要的監(jiān)督和制約，因此既不能及時發(fā)現(xiàn)問題，又不能妥善解決問題。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應付上級主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導致了企業(yè)應收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。

2.相關(guān)部門缺乏信用風險管理意識，由于從政府到企業(yè)信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業(yè)缺乏政策引導和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

3.企業(yè)內(nèi)部職責不明確，在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

4.一些公司管理水平低和業(yè)務人員素質(zhì)差是造成國際貿(mào)易拖欠的直接原因。近年來，過分強調(diào)國際市場開拓，忽略了國際市場的復雜性和對風險的防范；過分強調(diào)開拓面和追求成交額，放松了對國際拖欠的管理。對外商進行資信調(diào)查在我國外貿(mào)公司中沒有制度化，業(yè)務過程中隨意性大，在調(diào)查的案件中，我外貿(mào)易公司以D/P或D/A成交的占50％，以T/T、銀行轉(zhuǎn)賬形式成交的占25％。

5.對外貿(mào)企業(yè)運作中的行為規(guī)范管理不嚴格。有些外貿(mào)公司以承包、放權(quán)為名，實際是放任自流，致使內(nèi)外串通、損公肥私、的事件屢禁不止。

6.法律意識淡薄。一些企業(yè)負責人和業(yè)務人員習慣于用行政手段處理問題，不敢于、不善于動用法律手段解決對外貿(mào)易中的問題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。

7.國有資產(chǎn)自我保護機制不健全。在財務和考績制度上不能及時反映企業(yè)逾期未收匯的狀況，對造成損失的直接責任者也無相應的懲治措施。主管部門不了解國際拖欠的問題，因而無法設立預警線，難以制定行之有效的監(jiān)管措施。

8.信用管理方法落后。目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

由于經(jīng)營和管理體制上存在缺陷，國際貿(mào)易拖欠問題不斷發(fā)生，被拖欠的企業(yè)不愿意將事情暴露，所以問題難及早發(fā)現(xiàn)，形成一個逃避監(jiān)管的死角。如不及早研究和解決國際拖欠問題，必然會給國家造成重大損失。

四、避免和解決國際拖欠問題的對策

要從根本上解決問題，只有在建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，深化我國外貿(mào)體制改革，加快外貿(mào)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，使外貿(mào)企業(yè)的管理機制和運行機制得到徹底改善。對此，應完善制度，強化管理，制定防范措施，最大限度地避免國際拖欠案件的發(fā)生，并逐步建立起國際貿(mào)易風險的預防、監(jiān)控、治理機制。

1.提高外貿(mào)業(yè)務人員素質(zhì)是當務之急。有關(guān)部門應加強對國際貿(mào)易風險的研究，外貿(mào)企業(yè)要注重業(yè)務人員防范國際拖欠能力的培訓，對剛剛從事外貿(mào)工作的人員和近年來取得進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)尤為重要。外經(jīng)貿(mào)院校也應開設有關(guān)課程，同時各進出口商會應對本行業(yè)進出口公司提供國際市場開拓與風險管理的咨詢服務。

2.建立外貿(mào)風險管理的規(guī)范操作程序。加強內(nèi)部管理和對外商資信調(diào)查，是避免發(fā)生國際拖欠的主要措施。尤其以D/P、D/A成交的貿(mào)易，需要進行嚴格的評審和有關(guān)部門出具的資信調(diào)查。從實際經(jīng)驗看，堅持對新客戶先資信調(diào)查后成交，對老客戶定期進行調(diào)查或發(fā)現(xiàn)疑點及時調(diào)查，可使境外拖欠案件下降50％。我國外貿(mào)企業(yè)對信用風險的防范一直是進出口業(yè)務風險防范中一個較為薄弱的環(huán)節(jié),特別是在出口貿(mào)易中,我國外貿(mào)企業(yè)因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國要新增設信用管理部門,從規(guī)范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動態(tài)了解客戶狀況,統(tǒng)一整理分析客戶信息資源,評定客戶資信類型或等級,并隨所掌握信息的變化及時更新評估結(jié)果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對不同資信類型或等級的客戶應在預付款、信貸擔保、貨款拖欠時間等方面予以不同的對待。

篇10

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-02

美國社區(qū)銀行分布廣泛，截至2008年美國有超過8000家社區(qū)銀行，占美國銀行總數(shù)的80%以上，其資產(chǎn)約占全美銀行資產(chǎn)總額的20%；超過43000家營業(yè)網(wǎng)點，其中鄉(xiāng)村和郊區(qū)的分布率高達83%。美國社區(qū)銀行經(jīng)歷了20世紀90年代以來競爭環(huán)境改變的挑戰(zhàn)和2008年全球金融危機的沖擊后，依然保持著勃勃生機和活力，這充分證明了社區(qū)銀行生存發(fā)展的可能性和必要性。我國城市商業(yè)銀行與美國社區(qū)銀行有很大的相似性，因此，美國社區(qū)銀行的發(fā)展道路可以為我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展提供可鑒之處。

一、美國社區(qū)銀行的特點

首先，美國社區(qū)銀行服務的對象主要是當?shù)丶彝?、中小企業(yè)和農(nóng)戶。美國社區(qū)銀行基于對所在地區(qū)人文環(huán)境和經(jīng)濟狀況的了解，能夠以較低的成本為所在地區(qū)的企業(yè)和居民提供金融服務，因而能夠形成比較優(yōu)勢。目前美國的社區(qū)銀行已經(jīng)成為中小企業(yè)主要的金融服務咨詢機構(gòu)和主要資金來源。同時，社區(qū)銀行在農(nóng)村地區(qū)具有舉足輕重的地位，是農(nóng)場貸款的主要提供者。在農(nóng)場不動產(chǎn)抵押貸款和營運貸款中，社區(qū)銀行占有絕大多數(shù)的份額。

其次，美國社區(qū)銀行在一個地區(qū)吸收的存款仍主要會貸給當?shù)刂行∑髽I(yè)和居民，這可以使銀行更多地利用自身了解本地經(jīng)濟發(fā)展狀況、社區(qū)內(nèi)中小企業(yè)經(jīng)營狀況及信用狀況等信息優(yōu)勢，為本地經(jīng)濟提供充分的服務，從而推動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。

再次，重視小額零售業(yè)務。社區(qū)銀行的員工本身也是融入到社區(qū)生活的成員，地緣和人緣優(yōu)勢使得他們具備豐富的社區(qū)知識，從而能為客戶提供更為人性化的服務，這是社區(qū)銀行最典型的特色之一。許多社區(qū)銀行在面對個人客戶的零售業(yè)務方面提供全面的選擇，包括中小企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)貸款、較低收費的支票和投資產(chǎn)品、不同種類的樓宇按揭和消費者貸款產(chǎn)品、以及自動提款和電子銀行等服務。

最后，善于從事關(guān)系貸款。由于中小企業(yè)、家庭不能不能出具正規(guī)財務報告，所以很難從大銀行獲得貸款。而社區(qū)銀行十分熟悉本地的客戶，它能更容易地獲得借款人的“軟信息”，從而在審批客戶的貸款時，不會只關(guān)注他們的財務數(shù)據(jù)，還會考慮這些借款人的個性化因素，因此，社區(qū)銀行在向“信息不透明”借款人放貸、從事基于關(guān)系或聲譽的貸款或小規(guī)模市場貸款上具有巨大的比較優(yōu)勢。

二、當前我國金融環(huán)境帶給城市商業(yè)銀行的機遇

1.農(nóng)村金融市場上有效金融供給缺乏

在中央各項農(nóng)業(yè)政策的支持下，農(nóng)業(yè)得到了快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)機械化水平不斷提高，農(nóng)村地區(qū)的個體養(yǎng)殖、加工企業(yè)的數(shù)量也在不斷增加。這使得農(nóng)村地區(qū)對貸款的需求在不斷增加。另外，我國農(nóng)民的收入水平也不斷提高，因此，部分農(nóng)民產(chǎn)生了對理財產(chǎn)品等的需求。但農(nóng)村金融供給卻明顯不足。隨著四大商業(yè)銀行戰(zhàn)略定位向大城市轉(zhuǎn)移，收縮農(nóng)村地區(qū)的營業(yè)網(wǎng)點已成為不爭的事實。此外，股份制商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點也主要設立在大中城市等經(jīng)濟相對發(fā)達地區(qū)。四大國有商業(yè)銀行的撤離和股份制商業(yè)銀行的無暇顧及，使得農(nóng)村金融信貸服務日益萎縮，甚至一些地區(qū)還存在著金融服務的空白，截至2011年底，全國金融機構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)仍有1696個。另外，我國的農(nóng)村資金外流現(xiàn)象嚴重，農(nóng)村資金大部分都進入到了城市支持現(xiàn)代化建設，沒有反哺農(nóng)村，出現(xiàn)“虹吸現(xiàn)象”，資金成了制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的因素之一。同時，農(nóng)村金融服務手段落后，只有最基本的存、貸款、結(jié)算業(yè)務。可見農(nóng)村金融供給明顯不足，但也正是農(nóng)村金融供給的不足，給城市商業(yè)銀行發(fā)展提供了施展拳腳的機會。

2.我國中小企業(yè)貸款難問題仍沒有解決

中小企業(yè)己經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟的一支中堅力量。但中小企業(yè)卻很難能獲得銀行的信貸支持，我國僅有10%的中小企業(yè)獲得銀行信貸支持。全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個體私營企業(yè)、“三資”企業(yè)的短期貸款僅占銀行短期貸款總額的14.4％。盡管監(jiān)管層多次出臺鼓勵中小企業(yè)貸款的政策，商業(yè)銀行也推出了不計其數(shù)的中小企業(yè)信貸產(chǎn)品。而事實上，中小企業(yè)從銀行獲取資金的難度依然很大，融資量與實際需求比仍相差甚遠。

一方面是由于國內(nèi)銀行缺乏針對中小企業(yè)和民營企業(yè)的貸款標準，使得按現(xiàn)行貸款標準，中小企業(yè)大多不符合條件。另一方面中小企業(yè)因資信等級低，缺乏抵押資產(chǎn)；融資規(guī)模小，經(jīng)濟效益不高，單位融資成本大；管理落后；財務報表殘缺不全；產(chǎn)權(quán)關(guān)系混亂，因此中小企業(yè)難以得到銀行資金支持。我國中小企業(yè)融資困難對城商行來說也是機遇。

3.居民個性化消費信貸需求的增加

伴隨著我國居民可支配收入不斷增加，居民的金融投資意識將不斷增強，理財觀念將明顯改變，因而居民金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)必將出現(xiàn)多元化。另外，隨著居民的消費水平日益提高，居民的消費信貸需求急劇增加。居民的金融服務需求的個性化很強。而大銀行出于規(guī)模效益的考慮，只能提供少量的標準化無差異信貸產(chǎn)品，而且往往要求嚴格的抵押擔保條件，因此很難滿足千差萬別的個人金融服務需求。因此，居民金融服務需求的大量增加為城市商業(yè)銀行發(fā)展社區(qū)銀行拓展了另一塊巨大的業(yè)務領(lǐng)域。

三、美國社區(qū)銀行對我國城市商業(yè)銀行發(fā)展的啟示

我國的城市商業(yè)銀行與社區(qū)銀行有著很多共同點，比如規(guī)模小、較強的地域優(yōu)勢、與所在地區(qū)具有天然的契合性、容易融入所在地區(qū)的發(fā)展等等，因此，美國社區(qū)銀行的發(fā)展道路，能為我國城商行的發(fā)展提供可鑒之處。

(一)明確市場定位

城市商業(yè)銀行應充分發(fā)揮其熟悉客戶、管理鏈條短、決策快速高效的優(yōu)勢，用差別化服務、錯位競爭策略替代同質(zhì)競爭策略，形成與大銀行的錯位競爭格局。城市商業(yè)銀行應本著“服務地方經(jīng)濟、服務中小企業(yè)、服務廣大市民”的經(jīng)營宗旨，立足于支持地方經(jīng)濟發(fā)展、立足于支持中小企業(yè)發(fā)展、立足于服務城市居民。在業(yè)務范圍、服務對象、金融手段上與大銀行有所區(qū)別，這樣才能使城商行在激烈的市場競爭中生存下來。

1.為中小企業(yè)服務，做“中小企業(yè)銀行”。中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右。城市商業(yè)銀行作為本土金融機構(gòu)，相對其它銀行更容易掌握當?shù)刂行∑髽I(yè)的資信和經(jīng)營狀況，更容易對中小企業(yè)實施監(jiān)督，能夠以較低的交易成本達到避免“信息不對稱”引起的逆向選擇和道德風險問題，并且決策機制靈活，更容易滿足中小企業(yè)的融資需要?？梢哉f，城市商業(yè)銀行定位于服務中小企業(yè)具有其它銀行不具備的比較優(yōu)勢。

2.發(fā)展零售銀行業(yè)務

零售業(yè)務將是未來商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的方向和競爭主戰(zhàn)場，作為扎根于社區(qū)，服務于居民的市民銀行，城市商業(yè)銀行更應該抓住這樣的機遇，充分發(fā)揮自己貼近社區(qū)、熟悉市民的本地化優(yōu)勢，開發(fā)適合本地居民需求的金融產(chǎn)品和服務。同時創(chuàng)新服務理念，為市民提供個性化服務，做足“市民銀行”的特色。

3.立足本地經(jīng)濟

作為地方性商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行和所在城市有著良性互動的關(guān)系，只有城市經(jīng)濟發(fā)展了，才能為城市商業(yè)銀行的發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。而城市商業(yè)銀行也在城市經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著促進作用，因此，城市商業(yè)銀行應該充分發(fā)揮地緣優(yōu)勢，將業(yè)務重心定位于地方經(jīng)濟，充分發(fā)揮作為地方政府和市民投資理財顧問的角色，全心全意為地方經(jīng)濟發(fā)展服務。

(二)發(fā)展村鎮(zhèn)銀行

一方面，農(nóng)村金融市場上有效金融供給缺乏。另一方面，國家對于村鎮(zhèn)銀行的成立進行了政策支持。銀監(jiān)會出臺了包括《村鎮(zhèn)銀行暫行管理規(guī)定》和《村鎮(zhèn)銀行組建審批工作指引》在內(nèi)的六個配套文件，財政部和國家稅務總局等聯(lián)合《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》，人行和銀監(jiān)會于2008年5月聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》等文件，對村鎮(zhèn)銀行的組建和管理、市場準入、稅收優(yōu)惠等都作了明確的規(guī)定和指導。因此，城市商業(yè)銀行應該充分發(fā)揮自身的比較優(yōu)勢，抓住時機，成立村鎮(zhèn)銀行，在農(nóng)村金融市場中占據(jù)自己的一席之地。

(三)拓展中間業(yè)務

中間業(yè)務作為金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，其手續(xù)費穩(wěn)定，風險小，是商業(yè)銀行極具潛力的收入來源；還能通過促進存貸業(yè)務發(fā)展實現(xiàn)業(yè)務聯(lián)動，使得銀行能更好地服務客戶、穩(wěn)定客戶和發(fā)展客戶。因此，作為城市商業(yè)銀行，必須拓展中間業(yè)務領(lǐng)域，增加非貸款利息收入，開辟新的利潤增長點和盈利空間，從而根本轉(zhuǎn)變單一盈利模式。

參考文獻：

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