導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇限額管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、引言

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務是由多個產(chǎn)品、部門、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務與產(chǎn)品的風險與價值，制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務決策。風險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機的發(fā)生更進一步說明，風險集中度管理上的失控，不僅容易導致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風險十分容易在不同機構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”，造成系統(tǒng)性風險。對于超大型商業(yè)銀行，由于其管理層級多，分散風險、控制集中度風險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進銀行開始應用經(jīng)濟資本管理方法，設定各類產(chǎn)品和交易的風險敞口設定七限，實行風險限額管理。這些限額之問相互聯(lián)系和制約，在風險管理中發(fā)揮著制約、分散和預警作用，形成一個有機的風險限額管理體系。

二、風險限額管理的理念

風險限額是根據(jù)風險調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應用資產(chǎn)組合分析模型設定的風險敞口(EAD)或風險價值(、aR)的最高上限。風險限額代表了銀行在某一項業(yè)務中所能容忍的最大風險，凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預期損失，都可以通過銀行經(jīng)濟資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風險計量的管理方式，它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略、政策導向以及資本配置，代表了當今風險管理的專業(yè)化、精細化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風險管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對風險的事前管理。在風險管理體系中，各類敞口的限額都是根據(jù)對風險變化的預測提前設定的。當某類風險敞口保持在限額以下，說明業(yè)務發(fā)展穩(wěn)健，風險基本可控；當風險敞口逼近限額時，監(jiān)測系統(tǒng)將發(fā)出預警信息，提示風險經(jīng)理采取防范措施；而風險敞口一旦突破限額，就預示著風險正在顯著上升，風險經(jīng)理應啟動緊急處理程序?？梢?，限額管理應發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對風險的實時動態(tài)管理。限額管理強調(diào)實時動態(tài)監(jiān)控，即在每個時點上，系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場變化和業(yè)務數(shù)據(jù)，計算調(diào)整各項限額，并監(jiān)測所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務經(jīng)理和風險經(jīng)理通過客戶終端，隨時從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù)，了解所轄業(yè)務的風險狀態(tài)，做出及時、準確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統(tǒng)，在暢通發(fā)達的網(wǎng)絡環(huán)境下實現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

(三)限額管理是對風險和收益的綜合管理。風險限額是對業(yè)務經(jīng)營規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業(yè)務拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項業(yè)務的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業(yè)務不斷擴張，就會出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象；而如果業(yè)務規(guī)模突破風險限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現(xiàn)負值，反而不利于銀行增加實際收益。因此，風險限額不單純是業(yè)務發(fā)展的約束，更為重要的，它是銀行經(jīng)營策略和風險承受能力的綜合體現(xiàn)。

(四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風險管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風險計量和組合分析的基礎(chǔ)上，不僅涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險，同時也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業(yè)務或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風險敞口(EAD)的準確計算，也通盤考慮了資產(chǎn)風險之間的相關(guān)性以及整個銀行的實際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實現(xiàn)全面風險管理的重要手段。

三、風險限額管理的基本流程

(一)風險限額設定。風險限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風險調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個債項。風險限額設定是整個限額管理流程的重要基礎(chǔ)，其本身就構(gòu)成了一項龐大的系統(tǒng)工程。風險限額的設定分成四個階段：首先是全面風險計量，即銀行對各類業(yè)務所包含的信用風險進行量化分析，以確定各類敞口的預期損失(EL)和非預期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求，信用風險可通過銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)進行計量。第二，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務敞口的收益和成本進行量化分析，其中制定一套合理的成本分攤方案是亟待解決的一項重要任務。第三，運用前文介紹的經(jīng)濟資本分配和配置模型，對各業(yè)務敞口確定經(jīng)濟資本的增量和存量。第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風險偏好，最終確定各業(yè)務敞口的風險限額。

(二)風險限額監(jiān)測。銀行總行在風險限額后，需要對限額執(zhí)行情況實施連續(xù)監(jiān)測，限額監(jiān)測是為了檢查銀行的經(jīng)營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟資本占用變化情況，設置單筆業(yè)務的貸款限額和經(jīng)濟資本限額監(jiān)測指標?？傂酗L險監(jiān)控部按月對監(jiān)測指標變化情況進行監(jiān)測，通過內(nèi)部評級系統(tǒng)和授信業(yè)務風險監(jiān)測系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測信息。當實際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時，或貸款實際占用經(jīng)濟資本超過該業(yè)務經(jīng)濟資本限額的理想額度時，對貸款限額按旬進行監(jiān)測。此時，信貸經(jīng)營部門應對資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進行分析，甄別出潛在突破風險限額的行業(yè)，及時調(diào)整營銷重點。

(三)風險限額預警。根據(jù)經(jīng)濟資本配置要求，商業(yè)銀行需要針對設定的各類敞口理想額度和限制額度(即風險限額)，建立監(jiān)測預警機制。當實際交易額超過理想額度時，系統(tǒng)發(fā)出藍色預警信號；當實際交易額超過風險限額時，系統(tǒng)發(fā)出紅色預警信號。當行業(yè)出現(xiàn)預警信號時，風險監(jiān)控部應對出現(xiàn)預警信號的業(yè)務單元進行差別化分析，向總行有關(guān)信貸經(jīng)營管理部門、審批部門及一級分行發(fā)出預警提示書，同時抄報首席風險。

(四)風險限額控制總行相關(guān)部門及一級分行在收到預警提示書后，根據(jù)不同的預警信號在單筆信貸業(yè)務的審批及貸款發(fā)放兩個環(huán)節(jié)分別采取先核準后審批、暫停審批、先核準后發(fā)放等相應的措施，在核準時應把分行貸款經(jīng)濟資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素，促使分行進行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對于限額執(zhí)行情況，應定期在風險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責必須做明確規(guī)定，并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報5風險管理部門要結(jié)合業(yè)務特點，制定超限額后的風險緩釋措施，定期進行返叵檢測?

(五)風險限額調(diào)整。風險限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種，定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期，總行風險管理部在對國家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風險變化、限額執(zhí)行情況等進行分析的基礎(chǔ)上，酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報營彳亍風控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營管理部門根據(jù)市場變化和業(yè)務發(fā)展的需要，有充分理由認為需要調(diào)整某業(yè)務單元的風險限額，以書面形式向總行風險管理部提出調(diào)整限額的建議，風險管理部在進行風險評估和測算后，提出調(diào)險限額的意見，報總行風控委審議或報首席風險官簽批。

四、風險限額管理的組織框架

風險限額管理工作由總行風險管理部牽頭，總行資產(chǎn)負債管理部、計劃財務部、信貸審批部、風險監(jiān)控部及公司業(yè)務部、機構(gòu)業(yè)務部、集團客戶部等經(jīng)營和管理部門分工負責。

(一)風險管理部門職責：負責組織設計、優(yōu)化行業(yè)風險評級和風險限額管理模型；負責風險評級和風險限額的計量；負責組織各相關(guān)部門對系統(tǒng)計算的評級結(jié)果和風險限額進行論證和調(diào)整，并上報有權(quán)審批機構(gòu)審批；負責擬定貸款風險限額管理的有關(guān)政策和制度；負責將審定后的風險限額錄入內(nèi)部評級系統(tǒng)；負責行業(yè)經(jīng)濟資本占用比例變化的監(jiān)測；負責對信貸經(jīng)營管理部門調(diào)險限額的需求進行審核并報有權(quán)審批機構(gòu)審批。

(二)對公信貸經(jīng)營管理部門職責、對公信貸經(jīng)營管理部門包括總行公司業(yè)務部、總行機構(gòu)業(yè)務部和集團客戶部。對公信貸經(jīng)營管理部門負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，提出對評級結(jié)果、風險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負責落實指令性風險限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施；負責根據(jù)市場變化和業(yè)務發(fā)展的需要提指令性風險限額調(diào)整的意見；負責指導和督促分行執(zhí)行風險限額管理，在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據(jù)審批情況提對評級結(jié)果、風險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負責落實風險限額管理的相關(guān)風險政策和預控措施。

(四)風險監(jiān)控部職責：負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據(jù)風險監(jiān)控情況提對評級結(jié)果、風險限額及相關(guān)配套政策的意見和建議；負責對風險限額的監(jiān)測和預警，并及時預警信號。

(五)資產(chǎn)負債管理部、計劃財務部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優(yōu)化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關(guān)資料；負責參與風險限額管理的研究和討論；負責綜合經(jīng)營計劃與風險限額的銜接。

五、風險限額管理的體系構(gòu)建

目前我國商業(yè)銀行越來越重視風險管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術(shù)也較少。實踐表明，風險限額管理具備較強的系統(tǒng)性、及時性和可操作性，是一項適用于現(xiàn)代金融體系特點的風險控制手段。我們應該加快引進和國外該領(lǐng)域的成熟技術(shù)，結(jié)合本國銀行的具體情況，扎扎實實地開展這方面的研究、設計和探索工作。根據(jù)國際先進銀行的經(jīng)驗，實施風險限額管理一般需要經(jīng)過2～3年時間，其間大致分為三個階段。

篇2

一個好的工業(yè)項目首選需要一個高水平的設計方案，而在這個設計過程中，如果項目投資額已經(jīng)有個最高限額，則最有效的控制方法就是實行限額設計。因為只有在設計階段就對工業(yè)項目的投資額進行控制，才能最有效的保證整個工業(yè)項目的總投資額不超標，為順利進行整個工業(yè)項目奠定堅實基礎(chǔ)［2］。在許多的工業(yè)項目中，每個設計階段的成果都會對整個工業(yè)項目的造價費用控制造成一定程度的影響，而且如果項目的設計方案存在問題就極易會造成整個工業(yè)項目的投資數(shù)額超標，甚至于還要對遭受損失的一方進行一定數(shù)量的賠償，這都是得不償失的，都是必須要在項目的設計階段就得設法避免。因此，要想保證工業(yè)項目的建設目標順利實現(xiàn)，必須合理確定工程造價，并且在項目設計的各個階段進行嚴格控制，即設計方案的比選、項目的可行性研究、初步設計和施工圖設計等等，當然管理工業(yè)項目投資費用的控制人員也必須要以切合實際情況和科學的測算方法為基礎(chǔ)進行工業(yè)項目投資金額的計算。

2工業(yè)項目限額設計的重點過程

限額設計是一個循序漸進的過程，各個階段的工程造價控制受前一階段工程造價批復的制約，即可研批復估算限制初步設計概算，概算批復又限制施工圖預算，以此類推，最后結(jié)算不會超過最初的可研批復造價。

2．1采用價值管理方法，合理確定項目設計限額

采用限額設計的首要任務是確定項目的設計限額，作為設計工作重要依據(jù)和約束條件的設計限額應該包括工程造價限額和工程量限額兩個方面。推行限額設計最終目的是合理控制項目的工程造價，故最直接也是最終的限制條件即可表現(xiàn)為對工程造價的限制。另外，由于設計階段工程造價主要受設計成果的影響，而設計成果體現(xiàn)到實體內(nèi)容上即表現(xiàn)為工程量的大小，故在確定工程造價限額的同時，需要合理確定設計方案的工程量。通過價值管理方法，在剔除項目的剩余功能，確定必要功能之后，即可規(guī)劃出合理的項目規(guī)模和先進水平。從而依據(jù)現(xiàn)行的計價依據(jù)即可確定合理的工程造價限額和工程量限額。對于工業(yè)項目，在確定項目綱領(lǐng)產(chǎn)品和產(chǎn)能后，在保證實現(xiàn)必要的生產(chǎn)生活功能后，根據(jù)專業(yè)的設計指標和參數(shù)即可規(guī)劃出項目的建筑面積、設備種類、規(guī)格和數(shù)量以及各類配套項目規(guī)模等，從而進一步計算出本項目的設計限額，作為后續(xù)設計工作的依據(jù)和條件。

2．2優(yōu)化工業(yè)項目設計方案

對于一個工業(yè)項目而言，雖然耗費成本最高的階段是實施階段，但是工業(yè)項目的設計方案對于整個工業(yè)項目的重要影響無論是誰都無法抹殺。而基于價值管理對工業(yè)項目進行限額設計更是離不開對于工業(yè)項目設計方案的優(yōu)化。工業(yè)項目不同于一般民用項目，其生產(chǎn)設備投資所占比例較大，同時，工業(yè)項目的功能和效益的發(fā)揮直接受制于生產(chǎn)設備的配置，比如設備型號、功能、先進性和設備數(shù)量等。而設備投資對項目總投資的影響力比建筑工程要大得多，如同一種型號和功能的設備，選用不用的品牌、廠家和生產(chǎn)國家其設備費用差異非常大。而采用不同的工藝設計方案，可能其設備配置又不一樣，對建筑物設計參數(shù)的要求也不同，對公用動力設施的配備也不一樣，這些都會很大程度上影響到投資額。所以，工業(yè)項目設計方案優(yōu)化重點是從工藝設計和設備選型等方面的優(yōu)化。

3完善基于價值管理的工業(yè)項目限額設計方法的措施建議

3．1明確工業(yè)項目的必要目標，采用高效的設計方案

對于工業(yè)項目必要目標的關(guān)注必須要足夠重視，只有了解了一個工業(yè)項目的必要目標，才可以在充分實現(xiàn)工業(yè)項目必要目標的基礎(chǔ)上，對項目設計方案進行有針對性的優(yōu)化，而經(jīng)過充分優(yōu)化的工業(yè)項目的設計方案才是高效的，不僅是因為此時的設計方案去除了多余和過剩的部分，更重要的意義在于節(jié)省了項目投資，一個高效的設計方案可以對工業(yè)項目的實施階段發(fā)揮重要的指導意義。這不僅是對工業(yè)項目建設資金的節(jié)省，也是在逐步提升工業(yè)項目設計方案的質(zhì)量和水平。

3.2完善工業(yè)項目設計的各階段工作任務

對于一個工業(yè)項目設計階段也不僅僅是一份設計圖紙而已，其設計過程通常分為方案設計階段、初步設計階段和施工圖設計階段，但是各個階段得重要性以及耗費的費用是不同的。。根據(jù)國內(nèi)外的權(quán)威研究顯示，工程項目的規(guī)劃設計階段是影響投資最大的階段，方案設計階段影響程度達到75%－－95%;初步設計階段時為35%－－75%;施工設計階段時為5%－－35%。進行限額設計的關(guān)鍵階段，也是效率最高的階段在于項目方案設計階段。即階段越早，對工程造價的影響程度越大，這就要求設計人員在方案設計階段就要以批準的設計限額為依據(jù)，采用PDCA的循環(huán)工作方法，將各個階段的工程造價控制在設定的限額之內(nèi)，以實現(xiàn)最終控制工程造價的目的。

4結(jié)語

基于價值管理對工業(yè)項目進行限額設計必須具有切實的可操作性、可執(zhí)行性，尤其是對設計方案的優(yōu)化必須得到足夠的重視。當然，工業(yè)項目的限額設計方案也必須能夠?qū)崿F(xiàn)價值管理的必要目標，能夠使工業(yè)項目的實施有著切實的投資金額控制。制定一個完善的基于價值管理的工業(yè)項目的限額設計方案就可以在實際的工業(yè)生產(chǎn)中按部就班的進行，可以有效的降低工業(yè)項目進行生產(chǎn)的管理難度。

作者:鄭志山 單位:中國聯(lián)合工程公司

參考文獻

［1］高穹．石化企業(yè)總圖運輸設計的探討［J］．山東工業(yè)技術(shù)，2015，06∶245．

篇3

中圖分類號：TP315文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2008)35-2049-02

A Teaching Model Research Based on Internet/Intranet in the Information Technology Course

CHEN Fang1, CHEN Zhao2

(1. Pharmacy of East China University and Technology, Shanghai 200237, China; 2. Faculty of Mechanical & Electronic Information of China University of Geosciences, Wuhan 430074, China)

Abstract: At present, colleges for large-scale expansion caused management more difficult, the quality of thesis papers and the value of Paper documents are not to make full use of, this article statements a management system based on B/S model Three-tier architecture, in the middle using ASP technology, background database to SQL Server2000 designed to achieve. The system is reliable, safe, convenient and better able to meet the college paper's management of the basic requirements.

Key words: thesis; B/S module; ASP; SQL server

1 引言

在高等學校的教務管理系統(tǒng)中，畢業(yè)論文的選題大都采用人工方式，面對不斷增加的生源，這樣不僅工作量大，而且效率低下，容易出錯，更不方便教師查閱和管理人員的管理。利用計算機輔助設計加強畢業(yè)論文課題的管理工作，既提高了論文選題的科學性，又可大大減輕管理人員的工作強度，提高了工作效率，從而使得管理工作逐步實現(xiàn)制度化、規(guī)范化和程序化。本文設計與實現(xiàn)的論文管理系統(tǒng)采用B/S的模式，中間采用ASP編程技術(shù)，后臺選用SQL Server2000得以實現(xiàn)。

2 系統(tǒng)的總體設計

2.1 設計思路

系統(tǒng)以SQL Server2000作為后臺數(shù)據(jù)庫，采用B/S結(jié)構(gòu)即瀏覽器/服務器結(jié)構(gòu)，用戶工作界面是通過WWW瀏覽器來實現(xiàn)，極少部分事務邏輯在前端（Browser）實現(xiàn)，主要事務邏輯在服務器端（Server）實現(xiàn)，形成瀏覽器、Web服務器與應用服務器、數(shù)據(jù)庫服務器組成的三層體系結(jié)構(gòu)。主要采用ASP動態(tài)網(wǎng)頁技術(shù)，通過ASP，結(jié)合HTML網(wǎng)頁、ASP指令和ActiveX元件，建立動態(tài)、交互且高效的Web服務器應用程序。數(shù)據(jù)庫的訪問通過ODBC（開放式數(shù)據(jù)庫互聯(lián)技術(shù)）用SQL實現(xiàn)。系統(tǒng)通過ADO與數(shù)據(jù)庫連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的相關(guān)操作。

2.2 工作流程

實踐論文管理工作中，基本的工作流程分為：1)教師出題；2)學生選題；3)中期檢查；4)論文答辯；5)論文評優(yōu)五個階段。

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)實現(xiàn)論文的出題、審核、選題、、檢索、統(tǒng)計等多項功能。該系統(tǒng)既能讓學生網(wǎng)上論文選題，又能實現(xiàn)提交論文，這樣為老師和學生對論文資源的查閱和檢索提供了方便。

系統(tǒng)中主要設置了八個模塊，分別為：登錄模塊、論文出題模塊、論文選題模塊、論文提交模塊、論文加工模塊、論文查詢模塊、論文統(tǒng)計模塊及系統(tǒng)配置模塊，每個模塊又具有各項多種功能。管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。根據(jù)基本工作流程和各功能模塊，該系統(tǒng)設置四個角色進行分配管理，包括：系統(tǒng)管理員、教師、學生、教師管理員這四類。各個角色都具有不同的功能，依據(jù)基于角色的訪問控制理論對每個教師進行分配角色，以實現(xiàn)相應的管理權(quán)限。

2.3 功能模塊的設計

2.3.1 系統(tǒng)管理員角色

1) 日常管理：日常公告的管理，常用表格的管理，師生上傳文檔的管理，教師出題變更申請受理；

2) 論文選題：論文選題時間設置，論文選題鎖定情況統(tǒng)計；

3) 中期檢查：中期檢查表審閱，中期評審分組；

4) 后期管理：論文成績評審表審閱，論文上傳情況統(tǒng)計，評閱，答辯，二次答辯，師生最終上傳文檔情況匯總，學生成績分析與統(tǒng)計；

5) 論文加工：對當年度提交的所有論文進行標引工作，以便查閱和檢索；論文格式轉(zhuǎn)換管理，將所有論文由原來的文檔形式轉(zhuǎn)換成PDF格式，以便保存；

6) 信息維護：管理員、教師、學生信息的維護，系主任、教學副院長角色的分配，院系、班級信息的維護，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的初始化等。

2.3.2 教師角色

1) 論文出題：教師上傳論文題目，所需學生人數(shù)，課題的來源等相關(guān)信息；

2) 論文選題：對自己提交的課題進行學生的鎖定和退選；

3) 任務相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式的樣張下載；

4) 表格提交：中期檢查表的管理，成績考核表的管理，其他相關(guān)文檔的管理；

5) 學生文檔管理：對學生提交的文檔進行審閱和管理；

6) 成績管理：對進行指導的學生進行論文成績的評定。

2.3.3 學生角色

1) 論文選題：對于教師的出題情況進行查看，并選擇論文；

2) 任務相關(guān)：公告瀏覽，論文基本格式樣張下載；

3) 論文管理：開題相關(guān)文檔管理、論文相關(guān)文檔管理、設計相關(guān)文檔管理；

4) 論文提交：提交畢業(yè)論文管理；

5) 成績管理：查看中期檢查表、成績考核表，其他相關(guān)文檔。

2.3.4 教師管理員角色

除了具有教師模塊中的所有功能外，教師管理員角色主要添加兩項功能：

1) 論文審核：對教師論文出題質(zhì)量進行審核；

2) 統(tǒng)計功能：統(tǒng)計當（歷）年度的畢業(yè)論文提交的數(shù)量，學生成績的統(tǒng)計。

2.4 數(shù)據(jù)庫的設計

畢業(yè)論文管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖

本系統(tǒng)在設計過程中，盡量考慮到各個模塊中的相似之處，減少表格數(shù)量，提高表格的關(guān)聯(lián)程度，以及減少數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的冗余。根據(jù)數(shù)據(jù)的流程和功能需求，數(shù)據(jù)庫主要包含以下工作表格：

1) 教師數(shù)據(jù)表：存放教師基本信息，數(shù)據(jù)項包括教師工號、密碼、教師姓名、職稱、專業(yè)、聯(lián)系方式、教師個人簡介、系所編號、學院編號、論文編號；

2) 學生數(shù)據(jù)表：存放學生基本信息，數(shù)據(jù)項包括班級、學號、姓名、密碼、論文編號、成績、綜合排名、興趣愛好、備注；

3) 論文數(shù)據(jù)表：學年度、論文編號、論文題目、出題教師工號、選題學生學號、課題來源、成績；

4) 論文審核表：學年度、論文編號、審核狀態(tài)、修改意見、次數(shù)；

5) 論文選題表：學年度、學生學號、論文編號、論文選擇狀態(tài)、選擇時間；

6) 論文成績表：學年度、論文編號、教師工號、學生學號、成績、評語、評閱時間；

7) 選題管理表：序號、職稱、論文數(shù)量、學生人數(shù)。

2.5 數(shù)據(jù)庫訪問控制的實現(xiàn)

在數(shù)據(jù)庫中為了實現(xiàn)權(quán)限設計的安全問題，建立以下七個基本表：

1) 用戶表：序號、用戶名（取教師工號或?qū)W生學號）；

2) 角色表：角色名、用途說明；

3) 權(quán)限控制表：角色名、用戶名；

4) 數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限表：操作權(quán)限、角色名、基本表名、權(quán)限說明；

5) 數(shù)據(jù)庫基本表：基本表名、基本表說明；

6) MIS子功能模塊表：子功能代碼、功能說明；

7) 功能模塊訪問權(quán)限表：子功能模塊代碼、角色名；模塊菜單名、功能說明；

各個表項聯(lián)合起來形成系統(tǒng)的授權(quán)機制，其運行機制是：當用戶通過系統(tǒng)登陸界面后，系統(tǒng)首先利用權(quán)限控制表找出用戶所對應的角色，然后利用數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限表和功能模塊訪問權(quán)限表找出該角色所能進行的操作（即基本表單名和子功能項代碼），并在角色表中查看該角色的狀態(tài)，如果角色處于被激活的狀態(tài)，該用戶就可使用該系統(tǒng)，如果該角色處于被禁止的狀態(tài)，即使該用戶擁有該權(quán)限仍不能執(zhí)行。這樣，系統(tǒng)管理員在進行維護時，若更改功能角色，則只需修改數(shù)據(jù)庫訪問權(quán)限表，功能模塊訪問權(quán)限表和權(quán)限控制表中的記錄即可，而不需修改表的結(jié)構(gòu)，大大方便管理員的維護工作。

這個完整的基于角色的多層應用系統(tǒng)安全控制有效地將前端的“菜單層的權(quán)限管理”和后臺的“數(shù)據(jù)庫基本表及相應操作權(quán)限”統(tǒng)一起來，實現(xiàn)了權(quán)限設計的授權(quán)機制。

3 系統(tǒng)的主要功能實現(xiàn)

系統(tǒng)通過B/S三層結(jié)構(gòu)實現(xiàn)論文的選題管理與論文的提交和評閱，采用瀏覽器、Web服務器和數(shù)據(jù)庫的三層結(jié)構(gòu)，當用戶通過瀏覽器提交和評閱時，向Web服務器發(fā)出請求，Web服務器訪問用戶的指令后開始執(zhí)行程序，根據(jù)請求從數(shù)據(jù)庫中取出相應的數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)以一定格式返回到客戶端。

3.1 教師論文出題功能的實現(xiàn)

每個教師使用自己的工號和密碼進入管理界面，點擊論文出題模塊，系統(tǒng)將根據(jù)論文審核表中的有關(guān)信息查看該教師是首次登錄還是重復登錄，如果為首次登錄，頁面上將出現(xiàn)相應的論文數(shù)據(jù)表，填寫各個字段，包括論文題目，課題來源，學生要求（比如專業(yè)限制等）、其他要求（比如性別要求等），填寫完畢后選擇提交按鈕實現(xiàn)出題的功能。其中要注意的是管理員在選題管理表中根據(jù)每個教師的職稱對教師的出題數(shù)目和所帶學生人數(shù)進行了限制，比如根據(jù)副教授職稱只能帶兩個畢業(yè)論文題目，一個課題只能有一個學生選擇等。如果為重復登錄，將根據(jù)論文審核表中的相關(guān)信息查看該教師有無被退回的題目，如果有，頁面顯示該教師被退回題目的相關(guān)信息，如果沒有，提示該教師出題成功，無需再次出題。

3.2 教師論文選題功能的實現(xiàn)

當教師使用自己的工號和密碼進入管理界面，點擊論文選題模塊，頁面上將出現(xiàn)論文課題、學生姓名（點擊學生姓名鏈接將出現(xiàn)學生的有關(guān)信息）并同頁面預設置有鎖定和退回功能鍵，當教師查看符合要求時點擊鎖定功能即能實現(xiàn)雙向選定，否則點擊退回功能，此課題呈現(xiàn)空置狀態(tài)，以供其他學生選擇。

3.3 學生選題功能的實現(xiàn)

每個學生使用自己的學號和密碼進入相應界面，點擊論文選題模塊，頁面上將出現(xiàn)還沒有被選擇的畢業(yè)論文選題列表，分別有論文數(shù)據(jù)表中以下字段：論文編號、論文題目、出題教師工號（點擊教師工號可出現(xiàn)鏈接教師的有關(guān)信息），并同頁面預設置有鎖定和撤銷功能鍵，如果該生已經(jīng)選題，系統(tǒng)將其視為修改選題，修改學生數(shù)據(jù)表中該學號學生記錄中論文編號數(shù)據(jù)即可。

3.4 論文審核功能的實現(xiàn)

教師填寫論文選題之后，系主任要對論文題目進行審核。當系主任使用自己的工號和密碼進入管理界面后，點擊論文審核模塊，頁面上將出現(xiàn)已經(jīng)上傳的論文題目，并同頁面預設置確定和修改的功能鍵，如果論文題目不符合要求，系主任點擊修改，并給出修改意見，否則點擊確定通過，這樣教師論文出題成功。此時將該教師工號記錄入此論文數(shù)據(jù)表中，將論文編號記錄入教師信息表中。

4 結(jié)束語

該系統(tǒng)結(jié)合ASP開發(fā)平臺和SQL Server2000 技術(shù)，實現(xiàn)了畢業(yè)論文（設計）階段從選題管理、論文寫作、中期檢查、論文提交等方面進行綜合管理的一個系統(tǒng)平臺。整個系統(tǒng)在設計上保持了各個部分的相對獨立性同時又是有機地融合在一起的，體現(xiàn)了各自的特點。在教學管理應用中收到了較好的效果。

根據(jù)目前的管理思路我們也有進一步的設想：1) 逐步實現(xiàn)畢業(yè)論文的網(wǎng)上歸檔功能，和檔案館歸檔軟件形成對接，實現(xiàn)畢業(yè)論文的電子歸檔；2) 通過和圖書館數(shù)據(jù)檢索平臺的功能對接，實現(xiàn)畢業(yè)論文在數(shù)據(jù)庫平臺的電子查閱，由圖書館專業(yè)人員作標引工作，實現(xiàn)有序的存儲和高效利用。

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BT是英文buildtransfer的縮寫，中文的狹義解釋是建設移交，廣義解釋代表一個完整的投資過程，即項目融資、建設、移交的全過程。通俗地說，BT投資是一種“交鑰匙工程”，政府通過特許協(xié)議，社會投資人投資、建設，建設完成以后“交鑰匙”，政府再回購，回購時考慮投資人的合理收益。google_protectAndRun("render_ads.js::google_render_ad"， google_handleError， google_render_ad);

目前采用 BT模式籌集建設資金成了項目融資的一種新模式。 1、BT模式產(chǎn)生的背景隨著我國經(jīng)濟建設的高速發(fā)展及國家宏觀調(diào)控政策的實施，基礎(chǔ)設施投資尤其是公路工程建設資金的銀根壓縮受到前所未有的沖擊，如何籌集建設資金成了制約公路建設的關(guān)鍵。原有的投資融資格局存在重大的缺陷，金融資本、產(chǎn)業(yè)資本、建設企業(yè)及其關(guān)聯(lián)市場在很大程度上被人為阻隔，資金缺乏有效的封閉管理，風險和收益分擔不對稱，金融機構(gòu)、開發(fā)商、建設企業(yè)不能形成以項目為核心的有機循環(huán)閉合體項目管理論文，優(yōu)勢不能相補，資源沒有得到合理流動與運用。2、BT模式的運作政府根據(jù)當?shù)厣鐣徒?jīng)濟發(fā)展需要對項目進行立項，完成項目建議書、可行性研究、籌劃報批等前期工作，將項目融資和建設的特許權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資方（依法注冊成立的國有或私有建筑企業(yè)），銀行或其他金融機構(gòu)根據(jù)項目未來的收益情況對投資方的經(jīng)濟等實力情況為項目提供融資貸款，政府與投資方簽訂BT投資合同，投資方組建BT項目公司，投資方在建設期間行使業(yè)主職能，對項目進行融資、建設、并承擔建設期間的風險。項目竣工后，按BT合同，投資方將完工驗收合格的項目移交給政府，政府按約定總價（或計量總價加上合理回報）按比例分期償還投資方的融資和建設費用。政府在BT投資全過程中行使監(jiān)管，保證BT投資項目的順利融資、建設、移交。投資方是否具有與項目規(guī)模相適應的實力，是BT項目能否順利建設和移交的關(guān)鍵論文提綱怎么寫。

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2注重差別稅收政策的實施

由于地方政府存在財政收入和民生問題的矛盾性，單一的貨幣政策很難對地方政府形成約束機制?，F(xiàn)行的則一稅分配制度與土地收益分配制度、地方政府財政指標、房地產(chǎn)商的利息都有著密切的聯(lián)系。然而，和貨幣政策相比，財政政策的目標性和指向性更為明確。適當?shù)亩愂照呖梢杂行У目刂频胤秸晃蹲非蠼?jīng)濟增長的管理形式，還可以有效的削減投機型需求。因此，對房地產(chǎn)行業(yè)實行多種稅收政策，可以對房地產(chǎn)市場發(fā)展狀況起到很好的調(diào)控作用。首先，是稅種的差異。在不同的環(huán)節(jié)調(diào)整稅收政策，會帶來不同的作用。增加房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)的稅收，會增加房地產(chǎn)建設成本，使房地產(chǎn)價格上升。增加房地產(chǎn)交易壞節(jié)的稅收，既可能增力[l買方的購買成本，又可能減少賣力一的收益，對房地產(chǎn)價格的影響要具體分析。增加房地產(chǎn)持有期間的稅收，可以減少利用房地產(chǎn)買賣獲得的收益，抑制投機行為，對房地產(chǎn)價格起到降溫的作用。其次，地域差異對稅收政策的要求不再局限于稅種的差異，更注重稅率的差異性。一方面，根據(jù)地域的不同實施不同的稅率水平。

西部地區(qū)經(jīng)濟水平遠遠落后于東部地區(qū)經(jīng)濟水平，因此，我們應當對西部地區(qū)實施較低的稅率，或者不定期的實施一些優(yōu)惠稅率，鼓勵資金向西部地區(qū)的流入，加強經(jīng)濟落后地區(qū)的資金投入。相反地，我們應當對東部地區(qū)實施較高的稅率，抑制熱錢向經(jīng)濟繁榮地區(qū)的流入，抑制通貨膨脹和投機行為的繼續(xù)擴大。另一方面，根據(jù)地域的不同實施部同類型的稅種，可以對東部地區(qū)加收一些房地產(chǎn)限額稅，即當一筆房地產(chǎn)交易的總額超過一定金額時，開始對該交易行為收稅，達到抑制高檔住房、高價住房交易的目的。項目管理論文

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一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強調(diào)了風險與資本的對應關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達到8%，除信用風險以外，操作風險和市場風險也應按風險敞口計入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀律；四是對信用風險、操作風險和市場風險，按標準法、初級法和高級法分別給出了不同的風險計算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風險和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風險管理，以及監(jiān)管部門進行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢，其實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風險評估人員，運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示信用風險的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進銀行大多采用模型評級法。

內(nèi)部評級法是建立在風險管理理論和實踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風險管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進的風險管理理念和技術(shù)。以信用風險內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應估計違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）、預期損失（EL）和非預期損失（UL）等關(guān)鍵性指標，這些指標不僅是計算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價、限額管理、風險預警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計提準備金、分配經(jīng)濟資本以及實施風險調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評級法對我國的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進理念和發(fā)達國家商業(yè)銀行逐漸完善的風險管理最佳實踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實上被國際金融界普遍認同的國際標準，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標準和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展?！皬娜蚍秶鷣砜?，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負面影響?！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”

具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計算的風險資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風險權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導致銀行資本充足率水平下降。

2、進一步提高我國對外融資的成本

由于我國的政治經(jīng)濟體制與會計制度同發(fā)達國家存在差異，外國評級機構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風險權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風險監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟發(fā)展中一個嚴重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。

5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風險評級是一項龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗看，實施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚、穩(wěn)定的專家隊伍，它由宏觀經(jīng)濟專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟專家、金融工程師、財務分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)

強化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議

1、改進現(xiàn)行貸款五級分類制度

自2004年起全面實行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風險管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足。現(xiàn)階段國內(nèi)銀行應根據(jù)各自的情況，對五級分類法進行改進：一是細分貸款；二是加強定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。

2、加強內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風險管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風險評級體系，擴大風險評估和分析的范圍，為業(yè)務決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風險管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實運用到業(yè)務流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實施過程中應堅持制度與系統(tǒng)同步推進、配套建設的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨立垂直的信貸審批、風險管理和審計部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標的影響，為科學實施內(nèi)部評級法提供制度和機構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價、限額管理、準備金計提、經(jīng)濟資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，確保數(shù)據(jù)及時性、準確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風險管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國情的內(nèi)部風險評級模型

實施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風險進行量化。我國銀行在建立模型時，一是要借鑒國外模型的理論方法和設計思路；二是必須結(jié)合本國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業(yè)財務欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風險偏高、區(qū)域風險差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風險評級隊伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，培養(yǎng)并長期擁有一支風險分析專業(yè)化的人才隊伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實施、維護和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強對外交流學習，促進資源共享

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中國醫(yī)學科學院整形外科醫(yī)院是集醫(yī)療、教學、科研于一體的整形外科三級甲等?？漆t(yī)院。經(jīng)過近60年的發(fā)展，整形外科醫(yī)院逐漸形成設有普通整形外科、現(xiàn)代整形美容外科以及十余個特色中心的?？漆t(yī)院，在國內(nèi)、外享有較高的聲譽。近10年來，醫(yī)院先后承擔國家自然科學基金會、衛(wèi)計委等重點課題100多項。醫(yī)院注重醫(yī)療與科研的協(xié)調(diào)發(fā)展，在以出生缺陷疾病研究、創(chuàng)傷畸形修復研究為重點的、結(jié)合三維數(shù)字化技術(shù)及干細胞、組織工程技術(shù)等多學科參與、跨學科交匯的臨床應用轉(zhuǎn)化研究體系做出了較大貢獻，對提高整形外科醫(yī)院科研水平，促進醫(yī)藥事業(yè)的發(fā)展，完善醫(yī)療體系的建設，促進整形外科的傳承和發(fā)展，具有十分重大意義。與其他外科學科相比，由于?？频奶匦?，整形外科科學研究顯得明顯不足。現(xiàn)在以2010-2014年期間的課題中標情況、情況、科技成果獲獎以及專利授權(quán)情況（所有數(shù)據(jù)都有中標通知、中獎通知和頁為依據(jù)）為模本，來了解醫(yī)院整體科研實力。如何更好地保持整形外科專科特色，把握醫(yī)院科研發(fā)展的未來趨勢，值得科研管理部門深思和探討。

一、醫(yī)院科研產(chǎn)出情況分析

2010-2014年科研基金中標情況分析。從表1可以得出：整形外科醫(yī)院在2010年至2014年期間分別承擔課題10項、11項、19項、26項、22項；對應的資助金額也從2010年的498萬元上升到2014年的1122萬元，相對增長率達到125%。即從整體上講，整形外科醫(yī)院各年的中標課題數(shù)和資助金額呈平穩(wěn)增長態(tài)勢。

2014年的資助金額數(shù)相對上年增長速度最快，然而，課題中標數(shù)卻比2013年有所減少。課題中標數(shù)由2010年的10項，逐年增長，最高是2013年，達到了26項。

但從平均每個項目的資助金額來講，2010年到2014年期間，平均資助金額在19-51萬之間。由于2014年整形外科醫(yī)院中標衛(wèi)計委公益行業(yè)專項課題1項，且資助金額達到672萬元，致使全年資助金額和平均每個項目的資助金額在歷年中最高。

2010-2014中標課題來源及其經(jīng)費情況。整形外科醫(yī)院中標課題的主要來源包括國家自然科學基金課題、北京市（北京市科委、北京市衛(wèi)生局）、醫(yī)科院、省部委（教育部、人事部）的課題。具體見表2所示。從2010-2014期間中標課題來源的整體情況來看，整形外科醫(yī)院在此期間國家自然科學基金、北京市、醫(yī)科院項目的中標課題數(shù)總體差不多；各類來源的項目資助金額總體上北京市和國家自然科學基金課題為主力，且呈較穩(wěn)態(tài)勢；項目資助金額最少的是省部委的課題。醫(yī)科院課題的中標數(shù)和資助金額數(shù)在近三年，呈穩(wěn)步上升的趨勢 ；其他來源的課題中標數(shù)與資助金額表現(xiàn)不穩(wěn)定。

2010-2014年課題投中標分析-以國家自然基金為例。因為北京市科委、衛(wèi)生局、各省部委、醫(yī)科院的課題都是限額申報，只有國家自然基金和北京市自然基金是自由申請，故而，以國家自然基金為例較能全面反映整形外科醫(yī)院申請項目的情況，具體情況見表3所示。從表3中可以看出，整形外科醫(yī)院的國家自然科學基金課題的投中標數(shù)均呈現(xiàn)上升趨勢，投標數(shù)上升趨勢明顯。另外，除2011年的中標數(shù)從2010年的5項降到了3項以外，在2012-2014年期間，國家自然科學基金課題的中標數(shù)呈現(xiàn)相對平穩(wěn)趨勢。中標率分別為0.28、O.14、O.21、0.22、0.13。作為國家級科研經(jīng)費重要渠道之一的國家自然科學研究基金，因其支持基礎(chǔ)研究或應用基礎(chǔ)研究，開展創(chuàng)新性科學研究，培養(yǎng)科學技術(shù)人才，成為醫(yī)院高度重視并給予政策鼓勵的項目之一[1]。

2010-2014年情況。在醫(yī)學領(lǐng)域，科技論文的發(fā)表是衡量醫(yī)院科研水平的重要

標志[2]，因此，分析情況也能體現(xiàn)整形外科醫(yī)院的科研狀況，具體情況見表4。從表4中可以看出，2010-2014年以核心期刊和被SCI收錄的論文為主， 總數(shù)呈平穩(wěn)增長的趨勢，平均每年為272篇；被SCI收錄的論文總數(shù)也呈平穩(wěn)增長的趨勢，平均每年為77篇，以2014年為最高，達到90篇。

2010-2014年科技成果與專利情況?？蒲谐晒强茖W技術(shù)工作者在從事與各科學技術(shù)

領(lǐng)域，科技知識的產(chǎn)生、發(fā)展、傳播和應用密切相關(guān)的全部有計劃的活動時取得的具有一定學術(shù)意義、技術(shù)水平或?qū)嶋H應用價值的成功結(jié)果[3]，專利和成果都是檢驗科技工作績效的重要指標[4]，2010-2014年整形外科醫(yī)院的科技成果與專利的情況詳見表5，從表中可以看出：2010-2014年期間，只有1項科技成果獎，專利50項，數(shù)量不多，這兩個方面是醫(yī)院科研工作中非常薄弱的地方，需要重點加以關(guān)注，亟待加強推動。

二、結(jié)果與討論

通過對2010-2014年科研產(chǎn)出分析，可以看出整形外科醫(yī)院科研產(chǎn)出基本處于持續(xù)增長的狀態(tài)，但科技成果申請工作呈現(xiàn)“休眠”期。如何在緊緊圍繞整形外科這個?？铺厣^續(xù)保持科研產(chǎn)出數(shù)量穩(wěn)中有升，實現(xiàn)科技成果“零突破”呢？醫(yī)學科技進步是促進國民健康的重要手段。探索新的診療技術(shù)和方法，提高醫(yī)療質(zhì)量，是形成和發(fā)展優(yōu)勢特色學科的主要途徑[5]。而在管理上究竟還需要做哪些舉措來帶動和改進？

（一）?？铺厣碌目蒲袪顩r及管理

重醫(yī)療，輕科研。整形外科醫(yī)院的科研人員絕大多數(shù)為臨床醫(yī)生，均承擔著繁重的臨床工作，造成臨床工作和科研工作之間時間上的矛盾[6]，再加上醫(yī)院重視醫(yī)療質(zhì)量效率指標和業(yè)務收入，科研意識薄弱[7]，缺乏科研的自覺性，對科研有畏難情緒。再者，整形外科不在國家重點支持的十大疾病領(lǐng)域之內(nèi)，經(jīng)過多年研究積累，若想在科研上有所創(chuàng)新，只能在出生缺陷疾病、創(chuàng)傷畸形修復等方面結(jié)合現(xiàn)在新興的技術(shù)手段進行研究，有時，臨床醫(yī)生在創(chuàng)新點上難以把握，隧難有科研產(chǎn)出產(chǎn)生。雖然每年科研人員投入了大量精力申報，但中標率卻始終難盡人意[8]，致使科研工作陷入惡性循環(huán)，科研產(chǎn)出數(shù)量有限，日久對科研工作就失去了信心。

科研管理在基礎(chǔ)服務的基礎(chǔ)上，加以引導?？蒲泄芾沓袚鴮蒲蟹较颉⑷蝿仗岢鲋笇У呢熑?，科研管理能力體現(xiàn)在制定科研規(guī)劃、組織項目申報，落實科研成果轉(zhuǎn)化，科研評價、科研交流等過程[9]?？蒲泄芾聿块T針對整形外科醫(yī)院的科研現(xiàn)況，在做好基礎(chǔ)服務工作之外，還定期聘請資深專家以講座、研討、一對一指導等形式進行科研設計、統(tǒng)計學、方法學等方面的輔導，幫助科研人員提高撰寫申請書的質(zhì)量，促進相關(guān)科研人員的合作與溝通，從而獲得更多的科研資源。注重對科研骨干實行分層次使用，各司其職，各盡其長[10]。如鼓勵科研骨干積極申報國家自然科學基金、北京市各類科學基金項目，引導他們在SCI收錄期刊和“中華”系列雜志發(fā)表文章。對35周歲以下的科研人員，則積極引導他們申報各類青年基金，進一步提高科研人員水平，促進科研人才逐漸成長。我們將繼續(xù)落實醫(yī)院現(xiàn)有政策和制度，大力推行科研項目管理，加強過程管理質(zhì)量，引入PDCA循環(huán)，對科研項目實施動態(tài)管理，保證科研項目能在合同約定的期限內(nèi)高質(zhì)量地順利完成 [11.12]，力爭使科研工作進入良性循環(huán)發(fā)展之中。

（二）加大科研條件和獎勵投入，搭建科研基礎(chǔ)平臺

為進一步調(diào)動醫(yī)院科研人員的積極性和創(chuàng)造性，鼓勵和獎勵在科研工作中取得突出成績的人員，對于中標的院外基金項目予以5%的獎勵，而對國家自然基金的獎勵提高到10%，并給予50%的基金配套；對發(fā)表的論文論著、授權(quán)專利，也制定了相應的獎勵政策。再者，科學研究是一項需要人員、設備、經(jīng)費和環(huán)境等多因素支持的復雜性智力勞動，沒有經(jīng)費支持的科學研究可謂步履維艱、寸步難行[13]。醫(yī)院依托院外基金項目配套經(jīng)費，不斷改進和完善研究中心基礎(chǔ)設施、儀器設備和動物室改建，搭建科研基礎(chǔ)平臺，使研究中心基本能滿足醫(yī)院的研究需要。持續(xù)增加院所基金項目投入，尤其著重青年基金項目的資助，為醫(yī)院做好科研人才儲備。鞏固和發(fā)展院所專科特色優(yōu)勢，為支持更多成熟的科研設想和項目，拿出更高水平的項目向院外基金任務競標，爭取更多的科研經(jīng)費奠定了基礎(chǔ)。

（三）加強學術(shù)交流，促進科研人才的快速成長

醫(yī)院堅持“人才興院”的主導思想，通過“優(yōu)青計劃”將一批政治素質(zhì)好、組織能力強、專業(yè)基礎(chǔ)知識扎實、自覺遵守科學道德規(guī)范、立志獻身醫(yī)院建設的優(yōu)秀青年人才送到國外學習，醫(yī)院每年資助12萬/人，歸國后，再通過“ 優(yōu)青接力計劃”以10萬/項，資助科研項目，使他們加速成為各個學科領(lǐng)域的學術(shù)和技術(shù)帶頭人。為了鼓勵科研人員參加學術(shù)交流，開闊視野，醫(yī)院每年給予副高級以上技術(shù)職稱人員學術(shù)交流經(jīng)費（副教授0.8萬元/年，教授1萬元/年），鼓勵他們以整形外科龍頭地位的超前思維來提高我們的學術(shù)水平。同時鼓勵中青年專家走上國際講臺，向國內(nèi)外同行展示醫(yī)院技術(shù)創(chuàng)新理念和方法，順便擴大醫(yī)院在國內(nèi)外的學術(shù)影響。并且，還不定期邀請國內(nèi)外著名專家學者來醫(yī)院院講學，舉辦學術(shù)講座或座談，使科研人員相互交流，共同提高。

（四）加強科研項目過程管控，實現(xiàn)科技成果“零突破”

根據(jù)基金項目管理辦法，課題中標后，隨即進入立項管理，課題負責人全權(quán)負責項目研究所有事宜，按任務書計劃開始研究工作。科研管理部門將與之相關(guān)的課題負責人職責、事務性工作程序、原始記錄本下發(fā)給他們，并對他們進行在研項目事務性工作培訓。同時加強科研項目的動態(tài)管理、過程管理，加強對項目的督查力度，通過督查，及時掌握項目進展情況，協(xié)助項目組順利實施項目，并及時總結(jié)階段性的研究成果，做好科研成果的儲備[14]。同時，科研管理部門要提醒課題負責人對技術(shù)類、能夠形成產(chǎn)業(yè)化的成果，要先申請專利，再發(fā)表文章；對于基礎(chǔ)研究類、不能成產(chǎn)業(yè)化的成果，可發(fā)表文章[15]。對完成較好的科研項目，則重點加以關(guān)注，引導他們按照科技成果申報要求做好科研產(chǎn)出的積累和推廣應用，為科技成果申報打下基礎(chǔ)。爭取實現(xiàn)科技成果的“零突破”。

總之，針對整形外科醫(yī)院的?？铺厣?，科研管理工作要改變過去單純的“上傳下達”簡單被動的局面，在管理中因勢利導、有的放矢，為科研人員提供盡可能便利的工作環(huán)境和條件，積極探索新的管理體制和監(jiān)督手段，為推動整形外科醫(yī)院的科研工作順利向前發(fā)展而努力。

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篇8

0引言。

加強成本管理和成本控制是項目管理提高盈利水平的重要途徑，也是項目管理的永恒主題之一。本文力圖從施工企業(yè)項目管理的角度闡述成本控制的幾點看法。

1開源節(jié)流。

作為施工企業(yè)的項目管理部工程項目的成本控制，一是要認真履行已簽訂的施工承包合同，完成各項工作內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上爭取最大收益；二是要強化物資設備管理和勞務分包管理，提高施工質(zhì)量，降低物資消耗，節(jié)約開支，是為節(jié)流。

1.1開源、增收。

開源、增收措施的業(yè)務對象是業(yè)主，要以三個方面為重點：承包合同、優(yōu)勢單價、技術(shù)與造價有效結(jié)合。

（1）合理利用承包合同中有利條款。承包合同是項目實施的最重要依據(jù)，是規(guī)范業(yè)主和施工企業(yè)行為的準則，但在通常情況下更多體現(xiàn)了業(yè)主的利益。但這并不是說成本控制人員在合同條款有效利用方面無所作為，合同的基本原則是平等和公正，漢語語義有多重性和復雜性的特點也造成了部分合同條款可多重理解或者表述不嚴密，個別條款甚至有利于施工企業(yè)。這就為成本控制人員有效利用合同條款創(chuàng)造了條件。在合同條款基礎(chǔ)上進行的變更索賠，依據(jù)充分，索賠成功的可能性也比較大。

建筑招投標制度的實行，施工企業(yè)中標項目的利潤已經(jīng)很小，個別情況下甚至沒有利潤。項目實施過程中能否依據(jù)合同條款進行有效的變更和索賠，成為項目能否贏利的關(guān)鍵。

（2）合理利用優(yōu)勢單價。優(yōu)勢單價是指中標項目中利潤空間比較大的合同單價。眾所周知，我們在投標的過程中，為中標后謀取更大的利潤，會采取不平衡報價的投標方法，盡量提高變更可能性較大（主要指增加工程量）的項目的利潤空間。這些利潤比較大的合同單價就是我們的優(yōu)勢單價。

合理的利用優(yōu)勢單價，就要求施工企業(yè)在實際施工的過程中，盡量利用設計變更等條件，增加優(yōu)勢單價的工程數(shù)量，從而謀取更大的利潤。

我們知道，工程施工中實現(xiàn)設計意圖可以有多種的方式，它們各有優(yōu)缺點，常常是多選一的問題。例如基礎(chǔ)工程，我們可以采用漿砌塊石、漿砌片石、干砌塊石、片石混凝土澆筑等多種方式施工，均可以達到設計的要求。當然上述方案有的造價高，有的造價低，有的施工速度快，有的施工速度慢。施工企業(yè)從成本管理的角度出發(fā)，應盡量選擇利潤空間大的方案進行施工，充分利用優(yōu)勢單價，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（3）技術(shù)、經(jīng)營緊密結(jié)合。技術(shù)與經(jīng)濟的緊密結(jié)合一直是成本控制領(lǐng)域重點強調(diào)的問題，但在實踐過程中，往往沒有達到制度化的程度，甚至存在嚴重的脫節(jié)。

技術(shù)與經(jīng)濟緊密配合應體現(xiàn)在項目實施的各個階段，特別是對于如何確定項目施工方案顯得尤為重要。

設計單位在施工經(jīng)驗方面與施工單位往往存在一定的差距，在確定合理的設計變更方案時，往往要充分征求施工單位技術(shù)人員的意見，甚至會要求施工單位技術(shù)人員首先提出設計思路，這就為施工企業(yè)謀取合理利益創(chuàng)造了條件。而技術(shù)人員因自身工作特點的限制，所編寫的施工方案偏重于考慮方案的安全性和可操作性，雖然能夠完成設計要求，但從成本角度考慮，卻不是最優(yōu)化的，甚至在完全沒有必要的情況下，大大地縮小了施工企業(yè)的利潤空間，忽視了方案是否能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的利益要求。在這種情況下，成本控制人員參與施工方案的制訂顯得尤為重要。

具體而言，技術(shù)人員應首先提出能夠達到設計意圖的幾套方案，在此基礎(chǔ)上進行經(jīng)濟比較論證，并將論證的結(jié)果作為確定施工方案的量化依據(jù)。施工單位提出的施工方案，應在便于施工的情況下實現(xiàn)利益最大化，避免自己搬起石頭砸自己腳的情況出現(xiàn)。技術(shù)與經(jīng)濟的有效結(jié)合對于提高企業(yè)效益是最為顯著的。上述第（2）條中，建議業(yè)主采用片石混凝土澆筑基礎(chǔ)的例證就是一個成功的例子。[]

1.2節(jié)流、節(jié)支。

對于施工企業(yè)來說，要做到節(jié)流、節(jié)支，首先必須推廣項目成本核算制度，利于降低消耗、節(jié)支增效，主要有以下幾點：①從人、財、物的配置入手，據(jù)工程施工實際考察結(jié)果反饋，結(jié)合行業(yè)統(tǒng)一定額，制定出合理的、可操作性強的內(nèi)部成本核算定額，逐級進行部分成本核算和全成本核算。②實行多種分配方法，對主要工程的材料費、人工費、機械費和管理費進行核算與分析，人工費管理實行基本工資、產(chǎn)值工資和效益工資相結(jié)合；材料費管理實行以內(nèi)部核算定額消耗為基準，嚴格控制采購庫存量。③機械費的管理實行以設備運行費為基準，充分發(fā)揮設備的效率。④把主輔材料消耗水平和費用支出與完成工程量掛鉤，嚴格進行考核獎罰，從而增強作業(yè)隊的成本核算意識，做到減少超挖、節(jié)省材料、提高工效，同時，在各作業(yè)隊建立利益激勵機制，設立目標激勵獎和安全質(zhì)量專項獎。⑤在實施核算制度過程中，逐步建立成本分析的核算反饋制度。由財務部門對工程的各分部分項工程進行成本核算，分析各分部分項工程的經(jīng)濟效益和利潤狀況，反饋信息用以指導施工生產(chǎn)，完善成本核算操作程序。同時，應根據(jù)施工的實際情況（如施工工期、進度安排等）,適當調(diào)整定額，實施成本核算、定額分配等。

這樣運作的益處有三個方面：一是明顯降低材料消耗，直接成本減少，過程控制嚴格；二是實施阻力小，能夠循序漸進，邊摸索經(jīng)驗邊進行，為全成本核算和采用其他成本控制方式打下基礎(chǔ)；三是使人力、機械配合等各項潛能得到最大發(fā)揮，同時增加了分配的透明度，從而大大地提高了職工的積極性、自覺性和主動性，有利于企業(yè)理念的培養(yǎng)。

節(jié)流節(jié)支的重點工作是加強項目材料費用和勞務分包費用的控制：

（1）材料費用控制。材料費用在項目成本中往往占有很高的比例，通常情況下不低于50%。材料費用控制是指對施工項目消耗的物資材料進行數(shù)量和價格控制，將物資材料費用控制在合理的范圍內(nèi)。材料消耗數(shù)量的控制是成本控制人員的工作內(nèi)容之一，本文進行重點闡述。

一般說來，施工企業(yè)現(xiàn)在對材料消耗數(shù)量控制的主要措施是“限額領(lǐng)料”。根據(jù)此額度分階段控制材料消耗數(shù)量，確定材料消耗的額度。限額領(lǐng)料中的“額”，通常都理解為定額，即根據(jù)定額數(shù)量確定消耗數(shù)量。筆者認為，這種理解比較片面。材料消耗數(shù)量當然要參考定額消耗量，但不能完全機械套用。首先，施工項目的差異性決定了定額無法全面反映不同的工程特點，其次，定額是社會勞動力綜合平均水平的表現(xiàn)，管理水平不同的施工企業(yè)，相應的材料消耗水平也是有區(qū)別的。定額的材料消耗數(shù)量甚至材料種類不是適用所有具體的施工企業(yè)和施工項目，不同的企業(yè)、不同的項目還可能差別很大。所以，作為一個成本控制人員，應根據(jù)企業(yè)自身的管理水平和施工現(xiàn)場的實際情況，參考定額數(shù)量，合理確定材料消耗額度。

計算材料消耗額度的工作量很大，對成本控制人員的要求很高，成本控制人員除了熟悉定額和現(xiàn)場情況外，還需要了解施工工藝，常常出現(xiàn)商務人員人手不足的情況。目前通常采用的解決措施有兩個：一、將材料消耗量的計算工作轉(zhuǎn)移到工長，這樣一來解決了商務人員人手不足的問題，二來也促使工長將部分注意力轉(zhuǎn)移到施工成本方面，增強了材料節(jié)約意識。但也存在工長為避免施工材料緊張，影響施工進度，將材料消耗額度放的比較大不利于材料消耗控制的問題；二、分主要部位進行材料消耗數(shù)量控制。分主要部位進行材料消耗數(shù)量計算是將工程分成幾個主要部分，以這種方式對限額領(lǐng)料進行簡化，減少了成本控制人員工作量，但控制工作不夠細致，易造成材料消耗超耗，所以必須配套現(xiàn)場檢查措施，杜絕浪費現(xiàn)象。

建議采用的材料消耗數(shù)量控制方式：根據(jù)項目特點分塊，以塊進行消耗量控制，塊的范圍不能過大；要求工長在提出材料計劃的時候進行材料計劃數(shù)量的計算，并附上計算書，供技術(shù)人員審核。成本控制人員審核的主要內(nèi)容是工程數(shù)量是否正確，以及材料損耗的額度是否合理。其中，損耗額度的審核比較簡單，根據(jù)現(xiàn)場實際情況和工長加強協(xié)商就可以了。但審核工程數(shù)量是否正確的工作就比較煩瑣。筆者建議項目成本控制人員提前抽時間集中突擊計算各個部位的工程數(shù)量，并按照部位編制成表格形式。這樣，審核材料計劃確定材料消耗額度的工作就可以在較短的時間內(nèi)完成了。

當然，材料消耗數(shù)量的控制必須配套一定的獎懲措施，節(jié)約了要進行獎勵，非必須原因超耗浪費要承擔責任，提高節(jié)約意識及積極性。建議項目部根據(jù)實際情況可制訂具體的獎懲措施，并嚴格控制采購庫存量，提高資金使用效能，修舊利廢，降低庫存。

（2）勞務分包費用的控制。純粹的勞務分包費用在項目成本中的比例比較低，通常情況不超過15%。但實際操作過程中，勞務分包費用通常會包含一部分施工企業(yè)不易進行控制的小型機具和易耗材料費用，增加了一定的費用控制難度。施工企業(yè)進行勞務分包的時候，除了勞務談判確定分包隊伍外，經(jīng)常采用招標方式確定勞務隊伍，這樣對項目部以合理低價選擇優(yōu)秀的勞務隊伍是有利的。

在這里要強調(diào)合理低價，勞務市場現(xiàn)在競爭十分激烈，甚至某些方面競爭比建筑市場更激烈，并且勞務市場發(fā)育不成熟，勞務隊伍水平能力也參差不齊，許多勞務隊伍根本就不具備承擔虧損的能力。為生存下去，許多競爭能力不足的勞務隊伍被迫進行低價投標，并且是低于成本價投標以維持運轉(zhuǎn)。勞務分包本身利潤空間就較小，勞務隊伍在其中的回旋余地不大，低價中標后，為完成合同，或者盡力壓低勞務人員工資，造成勞務人員勞動積極性低下，或者與施工單位盡力糾纏，利用一切機會提高要價。在這些措施不能奏效、出現(xiàn)無法承受的虧損的情況下，勞務隊伍只能消極怠工，拖延進度，甚至停止施工，逼迫施工企業(yè)滿足自己的要求。

出現(xiàn)這種情況，對施工企業(yè)和勞務隊伍兩敗俱傷。施工項目進度滯后，無法保證工程進度，對企業(yè)自身形象造成惡劣影響。同時，勞務隊伍出現(xiàn)虧損，生存空間被進一步縮小，可能成為社會不安定因素。

為避免出現(xiàn)這種情況，建議：一、施工企業(yè)盡可能采納比較有競爭力、有信譽的勞務隊伍參與施工；二、不要無原則壓低勞務分包單價，要對勞務分包的成本做到心里有數(shù)，避免吸納低于成本價的勞務隊伍進場施工；三、可能的情況下，拿出部分資金用于獎勵協(xié)作隊伍，規(guī)定在施工質(zhì)量、進度、安全達到較高要求的情況下，協(xié)作隊伍可獲得獎勵，以提高勞務隊伍施工積極性，使企業(yè)、協(xié)作隊伍達到雙贏。

2嚴格過程控制，加強成本管理。

“過程是輸入轉(zhuǎn)化為輸出的一組彼此相關(guān)的資源（人員、資金、設施、設備、技術(shù)和方法）和活動。過程管理，主要是側(cè)重于對動態(tài)形勢的活動的認識、控制和優(yōu)化”。充分地利用資源，最有效地發(fā)揮各方面的積極性，及時準確地克服不利因素，求得相對高質(zhì)的管理效果是過程管理追求的目標。

篇9

Abstract:Financial conglomerates are a kind of creative organized form since the 1980s,which faces the special risks derived from complicated organized structure and internal trade at the background of international economic globalization. The Joint Forum has issued a lot of documents on financial conglomerates after their foundation,which aims at steadily operation supervision. The supervisory directives promulgated by European Union Commission put an end to the repeated supervision or supervision divorced from practice,which makes cooperative supervision of EU transitting from one industry to inter-industies,from institutional supervision to functional supervision.

Key Words:financial conglomerates,cooperative supervision,the Joint Forum,supervisory directives

中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1674-2265(2009)07-0042-04

一、近年來金融集團的快速崛起及監(jiān)管的必要性

經(jīng)濟全球化的發(fā)展推動世界經(jīng)濟形成相互聯(lián)系、相互依存的統(tǒng)一體。二十世紀80年代以來,金融自由化和金融創(chuàng)新的深入打破傳統(tǒng)分業(yè)經(jīng)營的藩籬,商業(yè)銀行可以從事證券、保險業(yè)務,保險公司亦可提供信托、租賃等服務,金融業(yè)日益出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展態(tài)勢,催生出兼營銀行、證券、保險、信托或租賃等綜合金融服務的金融機構(gòu)――金融集團(financial conglomerates)。

如何界定此類新興金融機構(gòu)是一個似易實難的問題。金融集團競爭中心(Centre of Competence on Financial Conglomerates)認為,金融集團是由多個公司組成的集團,涵蓋不同類型的金融機構(gòu),這些金融機構(gòu)適用不同的監(jiān)管規(guī)則,金融業(yè)務在集團業(yè)務中占主導地位。在金融集團聯(lián)合論壇的“多元化金融集團監(jiān)管的最終文件”中,多元化金融集團(heterogeneous financial conglomerates)被定義為主要業(yè)務為金融業(yè),且受監(jiān)管實體至少涉及銀行、保險和證券中的兩個領(lǐng)域,并需要滿足不同資本充足率要求的金融機構(gòu)。

在歐盟2003年“金融集團監(jiān)管指令”中,金融集團則被描述為應符合下列條件:(1)集團總公司是受監(jiān)管金融實體,或集團中至少有一個子公司是受監(jiān)管實體;(2)如集團總公司是受監(jiān)管實體,其可為金融實體母公司,也可為金融實體參股公司,或是與金融實體通過合同、章程達成統(tǒng)一管理的公司,或管理、監(jiān)督人員的主要部分與金融實體的同等人員相互兼職的公司;(3)如集團總公司不是受監(jiān)管實體,則集團業(yè)務應主要為金融業(yè)務;(4)集團中至少有一實體為保險業(yè)實體,并且至少有一實體為銀行業(yè)或投資服務業(yè)實體;(5)集團的保險業(yè)務總量以及銀行或投資服務業(yè)實體業(yè)務總量都應占有重要地位。上述定義實際上以金融集團的若干表現(xiàn)形式來界定金融集團概念本身。

國內(nèi)外學者從不同層面闡釋了金融集團的內(nèi)涵,但規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟優(yōu)勢、管理上和財務上的協(xié)同效應以及有效分散經(jīng)營風險通常被視作金融機構(gòu)并購進而發(fā)展為金融集團的主要動因。在全球化日益加劇的情況下,一些發(fā)展中國家傾向于組建“國家隊政策”(national champion policy)來應對外來激烈競爭,并購后形成的金融集團將居于壟斷優(yōu)勢地位,對市場公平競爭原則造成一定的破壞。金融集團可能通過掠奪定價(predatory pricing)、價格卡特爾、市場封鎖(market foreclosure)、捆綁銷售(tying arrangement)等形式獲取超額利潤,也可能過度擴張使金融集團形成“大而不倒”(too big to fail)優(yōu)勢,進而引發(fā)道德風險。

為了降低金融機構(gòu)并購帶來的不利影響,維護有效競爭的市場結(jié)構(gòu),國際金融組織及主要發(fā)達國家應建立專門針對金融集團的監(jiān)管體系。金融集團不僅面臨專業(yè)領(lǐng)域的市場風險、信用風險、操作風險和法律風險,還不得不面對由復雜組織結(jié)構(gòu)及集團內(nèi)部交易等問題引起的特定風險。世界銀行公布了David H. Scott 1995年的一項研究報告,結(jié)果顯示,金融集團帶來的問題主要有風險傳遞、資本重復計算、透明度、利益沖突等四個方面。

集團的內(nèi)部交易可能誘致道德風險,使風險在集團內(nèi)各實體之間擴散。復雜的集團結(jié)構(gòu)將降低集團的透明性,引起不同主體利益的沖突和經(jīng)濟力量的濫用。金融集團作為混業(yè)經(jīng)營趨勢下的創(chuàng)新組織形式,其特有風險將使傳統(tǒng)監(jiān)管模式面臨嚴峻挑戰(zhàn),加強對金融集團的監(jiān)管迫在眉睫。所幸不少國家已頒布有關(guān)金融集團監(jiān)管的相關(guān)法規(guī),如美國1999年通過“金融服務現(xiàn)代化法案”,引入功能性監(jiān)管概念和體制,集銀行、保險和證券等金融業(yè)務于一身的金融控股公司取得了正式合法地位;日本1997年出臺“由控股公司解禁所產(chǎn)生的有關(guān)金融諸法整備之法律”,對銀行控股公司、證券控股公司、保險控股公司的業(yè)務范圍作了明確規(guī)定,實際上從法律上認可了金融集團的存在;英國1998年修訂“英格蘭銀行法”,將英格蘭銀行監(jiān)管銀行業(yè)之職能移交金融服務監(jiān)管局(FSA),建立了允許銀行、證券公司、保險公司和其他金融服務提供者之間聯(lián)合經(jīng)營的金融體系,促進了金融集團的健康發(fā)

展。

二、“聯(lián)合論壇”對多元化金融集團的監(jiān)管架構(gòu)

“巴塞爾新資本協(xié)議”是國際銀行業(yè)監(jiān)管最重要的框架性文件,其嬗變歷程大體反映了二十世紀70年代以來銀行業(yè)監(jiān)管理論和實踐的發(fā)展。巴塞爾協(xié)議除強調(diào)銀行業(yè)監(jiān)管外,還非常重視對金融集團的監(jiān)管,如協(xié)議在適用范圍中明確指出,“在全面并表的基礎(chǔ)上,本框架的適用范圍包括作為銀行集團母公司的持股公司,以確保將整個銀行集團的風險都涵蓋在內(nèi)”,“對銀行集團已經(jīng)多數(shù)持股或控制的銀行、證券公司和其他金融企業(yè),通常應包括在全面并表的范圍內(nèi)”。巴塞爾委員會已將金融集團及關(guān)聯(lián)金融公司納入了監(jiān)管范圍。

然而,作為國際銀行業(yè)監(jiān)管法令的巴塞爾協(xié)議,對金融集團證券、保險、信托、租賃業(yè)務的監(jiān)管卻常常是鞭長莫及。為了強化這一職能,巴塞爾委員會于1993年會同國際證券監(jiān)管者組織(IOSCO)、國際保險業(yè)監(jiān)管協(xié)會(IAIS),成立了由銀行、證券和保險三方人士組成的“三方小組”(Tripartite Group)。“三方小組”實際上是三大國際組織利用銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)監(jiān)管機構(gòu)在各自領(lǐng)域的監(jiān)管經(jīng)驗,成立起來的共同探討對金融集團監(jiān)管之道的專門組織。

1996年,在臨時性“三方小組”的基礎(chǔ)上,巴塞爾委員會、國際證券監(jiān)管者組織和國際保險業(yè)監(jiān)管協(xié)會共同成立了“金融集團聯(lián)合論壇”(the Joint Forum on Financial Conglomerates,簡稱“聯(lián)合論壇”)。成立之初,“聯(lián)合論壇”由澳大利亞、比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、西班牙、瑞典、瑞士、英國和美國等13國組成,歐盟享有“聯(lián)合論壇”觀察員資格,每個監(jiān)管地區(qū)的銀行、保險和證券業(yè)監(jiān)管機構(gòu)均可派出一名代表。經(jīng)過近3年的研究討論和征詢意見,“聯(lián)合論壇”1999年頒布“多元化金融集團監(jiān)管的最終文件”,制定有關(guān)金融集團監(jiān)管的一系列最低原則和實施標準。該文件包括“資本充足性原則”、“資本充足性原則的補充”、“適宜性原則”、“監(jiān)管者信息分享框架”、“監(jiān)管者信息分享原則”、“協(xié)調(diào)員”、“監(jiān)管問卷”等7個專題文件,初步確立了金融集團監(jiān)管的國際標準。

此后,“聯(lián)合論壇”相繼多項旨在監(jiān)督金融集團穩(wěn)健運營的文件,以切實加強對多元化金融集團的監(jiān)管,如2001年推出“核心資本――跨部門的比較”和“風險管理實踐和監(jiān)管資本――跨部門的比較”;2003年出臺“跨金融部門的運作風險轉(zhuǎn)移”和“風險一體化趨勢”;2004年頒布“銀行、證券和保險部門的財務披露:問題和分析”、“金融服務外包”、“信用風險的轉(zhuǎn)移”;2005年出臺“高層次業(yè)務連續(xù)原則”;2008年開始實施“金融集團的風險集中”。盡管出臺的監(jiān)管規(guī)則所受褒貶不一,但“聯(lián)合論壇”的確對規(guī)范金融集團的發(fā)展起了重要作用,金融集團監(jiān)管的法律架構(gòu)已日臻完善。筆者以新近頒布的“金融集團的風險集中”為例,剖析“聯(lián)合論壇”對金融集團的監(jiān)管合作和協(xié)調(diào)。

“聯(lián)合論壇”最初的監(jiān)管重點在于金融集團的內(nèi)部組織和管理,它建議對所關(guān)注的內(nèi)部轉(zhuǎn)移風險作出反應,因為內(nèi)部轉(zhuǎn)移風險可能危害金融集團內(nèi)部更為敏感的部門穩(wěn)定。2008年,“金融集團的風險集中”的推出原本是作為早期風險集中監(jiān)管技術(shù)工作的一個后續(xù)文件,然而,從2007年夏天起草伊始,該文件涉及集中風險的特點,突出了信用危機與其他諸如流動性風險、市場風險等金融風險。

不確定性的轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為當前信用危機中銀行風險的中心?！奥?lián)合論壇”的一項調(diào)查研究顯示,10個主要發(fā)達國家金融集團的數(shù)據(jù)確定管理風險集中于18個金融集團,這與另外的兩份報告不謀而合,它的出版恰好揭示了在危機中一些金融集團風險管理的實際做法?！奥?lián)合論壇”報告第一部分簡要回顧了風險集中管理的傳統(tǒng)方法;第二部分關(guān)注在金融工具快速膨脹導致風險在參與方之間轉(zhuǎn)移情況下日益增長的風險集中管理活動,然后運用綜合風險管理法分析金融集團公司管理方式面臨的嚴峻挑戰(zhàn);第三部分討論了大量與風險集中識別、管理有關(guān)的技術(shù)性問題,如風險集中所需資本的計量、壓力測試和情景分析;附錄則涉及主要工業(yè)化國家監(jiān)管體系的部分特征。

另外的兩項報告是2008年3月由法國、德國、瑞士等國家的11個最大的銀行和證券公司組成的高級督導組開展的“風險管理做法在最近的市場動蕩中的考查”報告,以及2008年4月的“瑞銀減持的股東報告”。按照“聯(lián)合論壇”的觀點,后一項報告可以看作是瑞銀的“反省”報告,瑞銀因貿(mào)易和投資活動的結(jié)構(gòu)性失衡,特別是大量投資美國次級貸款證券而導致巨大損失,特撰報告向瑞士聯(lián)邦銀行委員會作出解釋。

三、歐盟“監(jiān)管指令”對金融集團的監(jiān)管架構(gòu)

歐盟是區(qū)域經(jīng)濟一體化的成功范例,對多元化金融集團監(jiān)管的歷史由來已久。1986年的“單一歐洲法案”指出,擬于1992年建成一個涵蓋金融市場的沒有內(nèi)部邊界的“統(tǒng)一大市場”。由于各成員對金融集團的認識尚存較大分歧,對金融集團監(jiān)管的初次探索也就無疾而終。1989年,歐共體理事會頒布了歐盟銀行法史上具有里程碑意義的“第二銀行指令”,該法在“銀行業(yè)務目錄”中明晰了銀行業(yè)務不僅包括傳統(tǒng)商行業(yè)務,也涉及證券、信托等新型投行業(yè)務,由此可見,歐盟從法規(guī)上允許金融機構(gòu)綜合化經(jīng)營,對金融集團的監(jiān)管仍屬機構(gòu)性監(jiān)管。

為了確保監(jiān)管機構(gòu)履行審慎監(jiān)管職責,對同質(zhì)金融集團實施有效監(jiān)管,歐盟相繼頒布“關(guān)于對信用機構(gòu)實行并表監(jiān)管的指令”、“關(guān)于對投資公司及信用機構(gòu)資本充足率的指令”,實施對銀行集團、投資公司集團及銀行/投資公司集團的并表監(jiān)管;另一法規(guī)“關(guān)于對保險集團中的保險企業(yè)實行補充監(jiān)管的指令”的出臺,則將監(jiān)管對象進一步拓展至保險業(yè)集團。監(jiān)管法令的逐步完善延展了區(qū)域性金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)與合作,但對其最大的批評是上述法令尚未涉及異質(zhì)金融集團,還存在著所謂的“監(jiān)管空白”。因此,引入對異質(zhì)金融集團的立法變得十分緊迫,同質(zhì)性、異質(zhì)性金融集團監(jiān)管協(xié)同化逐漸提上議事日程,以增強歐盟金融體系的穩(wěn)定性和監(jiān)管法律的一致性。

2001年,歐盟理事會通過了“對金融企業(yè)集團中的信用機構(gòu)、保險業(yè)及證券公司之補充性監(jiān)管指令及修訂其它相關(guān)指令之建議案”,該方案消弭了歐盟對金融集團監(jiān)管的重復、脫節(jié)現(xiàn)象,也使歐盟監(jiān)管由行業(yè)監(jiān)管向跨行業(yè)監(jiān)管、機構(gòu)性監(jiān)管向功能性監(jiān)管的方向過渡。翌年,歐洲議會吸收并采納了這一指令,即我們熟知的“金融集團監(jiān)管指令”?！氨O(jiān)管指令”制定了對金融集團監(jiān)管的所有補充條款,要求成員國于2004年8月前將指令內(nèi)化為本國法律,2005年1月開始正式實施。此項“監(jiān)管指令”的出臺,主要是為了應對日益增多的金融業(yè)兼并浪潮,以及因金融機構(gòu)聯(lián)合操作日益加劇的風險。它的主要內(nèi)容包括:

第一,界定了金融集團概念,確定了“補充監(jiān)管對象”?！氨O(jiān)管指令”適用于那些依據(jù)部門監(jiān)管指令獲得授權(quán)的歐盟受監(jiān)管實體,受監(jiān)管實體能否成為補充監(jiān)管對象,主要取決于:(1)受監(jiān)管實體是否為集團的一部分;(2)這個集團是否是金融集團;(3)受監(jiān)管實體是否是需補充監(jiān)管的對象。不難看出,補充監(jiān)管指令并非指金融集團下所有公司都是補充監(jiān)管對象,而是依據(jù)公司性質(zhì)和類型來進行裁定?！氨O(jiān)管指令”還區(qū)分了遵循補充監(jiān)管規(guī)定的實體和集團中只能間接受到補充監(jiān)管指令影響的單位?！把a充監(jiān)管對象”包括處于金融集團主導地位的歐盟受監(jiān)管實體、母公司為設在歐盟的混合金融控股公司的歐盟受監(jiān)管實體、平行性金融集團中的受歐盟監(jiān)管實體。

第二,針對金融集團受監(jiān)管實體情況,提出了系列“補充監(jiān)管規(guī)則”,尤其在資本充足率、集團內(nèi)部交易和風險集中、管理者資格等方面作了明確規(guī)定。在資本充足率方面,“監(jiān)管指令”列出會計并表法、扣除和加總法、要求扣除法等三種資本充足率的計算方法,監(jiān)管機關(guān)或協(xié)調(diào)員有權(quán)選擇適用于金融集團的一種方法或組合使用這三種方法。歐盟成員國應要求受監(jiān)管實體在金融集團層面具有適當?shù)馁Y本充足率政策,同時協(xié)調(diào)員要對受監(jiān)管實體是否有這樣的政策進行監(jiān)督檢查,受監(jiān)管實體或混合金融控股公司至少每年對其資本償付能力進行估算,估算結(jié)果由金融集團中受歐盟監(jiān)管的領(lǐng)導層提交給協(xié)調(diào)員。

“監(jiān)管指令”界定了金融集團的內(nèi)部交易和風險集中,對于設定集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易與風險集中的數(shù)量限額問題,盡管歐盟委員會持保留意見,但慮及數(shù)量限額對金融集團監(jiān)管的重要性,“監(jiān)管指令”采取了靈活做法,將該問題交由歐盟成員國自行裁量?！氨O(jiān)管指令”提出,在歐盟立法進一步協(xié)調(diào)以前,各成員國可以設定數(shù)量限額,或允許其監(jiān)管機關(guān)設定數(shù)量上的限額,或采取其他能達到類似目的的監(jiān)管措施。

對于管理層人員的資格問題,“監(jiān)管指令”要求各成員國銀行控股公司的領(lǐng)導層人員應具有良好聲譽和豐富經(jīng)驗。在協(xié)調(diào)員制度層面,成員國監(jiān)管部門必須任命一名協(xié)調(diào)員,負責對金融集團中受監(jiān)管實體的補充監(jiān)管和協(xié)調(diào)?！氨O(jiān)管指令”雖提出了協(xié)調(diào)員資格的認定標準,但有關(guān)部門可對這些標準作出取舍,通過與金融集團協(xié)商來選擇另外的監(jiān)管機構(gòu)作為協(xié)調(diào)員。

第三,“監(jiān)管指令”的其它要求。某種意義上,歐盟有關(guān)金融機構(gòu)監(jiān)管的法律在“監(jiān)管指令”頒布之前尚不能稱作完善,因為它只包含了所謂的部門監(jiān)管,即監(jiān)管對象只限于一個專門的金融部門,除了在信貸機構(gòu)和投資公司之外,對金融集團跨部門監(jiān)管的作用非常有限?！氨O(jiān)管指令”的推出彌補了這一不足,它倡導對跨多個金融部門的金融集團中的受監(jiān)管實體進行補充監(jiān)管。由于對包含信貸機構(gòu)和投資公司的金融集團的跨部門監(jiān)管已經(jīng)存在,此次的“補充監(jiān)管指令”重在將保險公司納入跨部門監(jiān)管的體系中來。

依據(jù)“監(jiān)管指令”,對集團內(nèi)受監(jiān)管實體的單一監(jiān)管應繼續(xù)成為有效監(jiān)管的基礎(chǔ),補充監(jiān)管實質(zhì)上并沒有替代現(xiàn)有的在一個金融機構(gòu)合并或補充監(jiān)管,而是提出了一種跨多個金融部門對受監(jiān)管實體進行的附加的補充監(jiān)管。換言之,“監(jiān)管指令”試圖實現(xiàn)在不同金融機構(gòu)的監(jiān)管部門以及歐盟不同成員國的監(jiān)管機構(gòu)建立共同的監(jiān)管框架,以便能從金融集團的視角出發(fā)實現(xiàn)審慎監(jiān)督檢查。

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[5]衛(wèi)新江等.金融監(jiān)管學[M].中國金融出版社,2005.

篇10

    “企業(yè)倫理，是指企業(yè)內(nèi)部成員所形成的某種倫理觀念、歷史傳統(tǒng)、共同價值準則、道德規(guī)范和生活觀念等，也就是增強企業(yè)的內(nèi)聚力、向心力、創(chuàng)造力的各種意識形態(tài)的總和，以及滲透在員工勞動行為中的行為動機、道德心理和道德意識等?！睉?zhàn)后，日本企業(yè)經(jīng)歷數(shù)次經(jīng)濟危機的沖擊而依然具有強大的競爭力，與日本企業(yè)在發(fā)展中形成的科學的企業(yè)倫理有密不可分的聯(lián)系。對日本的企業(yè)倫理思想進行認真分析、借鑒，對中國企業(yè)的倫理道德建設具有非常重要的意義。

    一、日本的企業(yè)倫理思想

    (一)以“人”為中心的人本主義

    今天的知名日本企業(yè)，在成立之初普遍面臨著人才匾乏的問題，為了吸引和留住人才，日本企業(yè)樹立了以員工為本的管理理念，也就是以“人”為中心的人本主義。伴隨著這一理念的確立，日本企業(yè)走上了成功之路。這些企業(yè)的成功，為其它企業(yè)樹立了榜樣，言傳身教之下，其它日本企業(yè)紛紛效法，普遍把人本主義作為一項基本的理念，這一理念漸漸轉(zhuǎn)化為日本企業(yè)的首要倫理規(guī)范。

    日本企業(yè)普遍認為，企業(yè)的經(jīng)營和管理歸根到底是人的問題，而人是最寶貴、最值得尊重的要素。松下電器的創(chuàng)始人松下幸之助曾形象地說，“人才資源就如同寶石的原礦石一樣，原先并不起眼，但經(jīng)過磨制就會成為發(fā)光的寶石?！卑凑账恼f法，每個人事實上都具有優(yōu)秀的品質(zhì)，企業(yè)應該善于從平凡的人身上發(fā)現(xiàn)和發(fā)掘這種優(yōu)秀品質(zhì)。松下的這種人才哲學是松下企業(yè)倫理的思想基礎(chǔ)，同時又不斷豐富著松下的企業(yè)倫理。

    日本民族也是一個具有悠久儒家傳統(tǒng)的民族，儒家文化講究“合”，強調(diào)一統(tǒng)，這造就了日本民族的合作精神和團體意識。企業(yè)家們把這種團隊精神應用到企業(yè)管理上，在實際工作中從各方面切實做到肯定、認可、關(guān)心、支持員工，激發(fā)員工的主人翁責任感;同時員工與企業(yè)間保持著較為深厚的血緣關(guān)系，對企業(yè)堅守忠誠、有著很強的歸屬感。這種雙向力使得日本企業(yè)成為真正充滿活力的有機整體。日本企業(yè)為了保持員工隊伍的穩(wěn)定和企業(yè)的凝聚力，在制度方面，通過終身雇用制、年功序列制、企業(yè)工會制、企業(yè)風險分擔等一系列的制度，減少職工在職業(yè)、職務、收人等方面的不安全感，提高職工的合作精神和團體意識;在內(nèi)部管理上，講究方法，如:采取不過分表揚個人成績，不過分追究個人責任等手段，加強集體管理和集體效益;在績效考核上，注重對員工所在的團隊的考評與獎懲，很少將指標細化到員工個人。日本企業(yè)和員工結(jié)成的這種同舟共濟關(guān)系使企業(yè)和員工變成了利益整體，員工和企業(yè)在這個利益整體中同成長、共進步，也正是這種倫理思想的滲透、感染和激勵，使日本企業(yè)成為生機勃勃的市場主體。

    (二)以“忠”為主線的集體主義

    受儒家、佛家思想浸甚久的日本文化有著濃厚的忠孝觀念。日本人的忠孝觀念使其在企業(yè)中自覺地忠于上級，服從上級，當然，這并不是因為上級的人格魅力，也不是因為上級的強制命令，而是由于其效忠對象的地位及其命令對于實現(xiàn)集體目標是至關(guān)重要的。對集體的效忠使日本具有強烈的集體主義觀念，在日本人看來，集體的目標是最高的，個人及子集團的目標必須嚴格服從于集體目標，當集體有著明確而系統(tǒng)的目標，并且該目標對所有人都有意義時，個人與集體的同一化將會變得最為強烈，人們將用關(guān)涉到集體目標的強有力和持續(xù)不斷的行為來實現(xiàn)對集體的忠誠。對員工忠孝觀念的培養(yǎng)，貫穿于日本企業(yè)成立和成長的全過程。企業(yè)在發(fā)展中會引導員工形成“命運共同體”意識，強調(diào)職工與企業(yè)共存共榮。日本企業(yè)文化中所表現(xiàn)的集團生活制度，就建筑在忠孝文化上面，企業(yè)一般都會抓住各種機會向職工灌輸個人與企業(yè)休戚相關(guān)的思想，培養(yǎng)他們忠誠于企業(yè)的意識。企業(yè)會讓它的員工相信，任何個人對他所屬的團體都負有重大責任，個人對集體應負的責任是沒有止境的，集體中的每一個成員，不論其表現(xiàn)如何，都必須承擔整個集體的榮辱毀譽，員工們唯有團結(jié)一致，工作才能產(chǎn)生最好的效果。這種群體力量和效應，又反作用于企業(yè)，形成良性互動。個人忠于企業(yè)，從企業(yè)中獲得利益，企業(yè)給員工以照顧，換取企業(yè)的發(fā)展和利潤，這種命運共同體思想，是日本企業(yè)倫理的顯著特征。

    (三)以“和”為特征的和美主義

    科學建立在對規(guī)律的正確認識上，日本企業(yè)之所以具有強大的競爭力，就在于它能夠?qū)κ袌鲆?guī)律、經(jīng)濟規(guī)律、發(fā)展規(guī)律進行準確把握，在對規(guī)律的把握中實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)之間以及企業(yè)與社會之間的和諧。

    在員工之間的關(guān)系上，員工們相信集體的效用，認為只有通過團隊的力量才能把自身的價值發(fā)揮到最大，員工與員工之間形成了團結(jié)、互助、互幫、互促的人文氛圍;在員工與企業(yè)的關(guān)系上，企業(yè)確立了以“人”為中心的人本主義理念，員工們則有著強烈的以“忠”為主體的集體主義觀念，兩種觀念的互動將員工與企業(yè)捆綁成一個利益整體，雙方為了實現(xiàn)整體利益最大化而齊心協(xié)力;企業(yè)視誠信為立企之本，格守基本的倫理規(guī)范，用有形的規(guī)則和無形的道德共同規(guī)制企業(yè)與企業(yè)間的經(jīng)濟行為，企業(yè)之間有失誠信的案例鮮有發(fā)生;在企業(yè)與社會的關(guān)系上，日本企業(yè)普遍重視對社會的回饋，力所能及地奉獻社會，自覺地將企業(yè)使命與履行社會責任結(jié)合起來。許多企業(yè)都有向慈善機構(gòu)捐助的傳統(tǒng)，他們將慈善捐助作為回饋社會的直接方式，將提供更優(yōu)質(zhì)的服務作為對社會的最好回報。另外，日本企業(yè)普遍重視環(huán)保，積極開發(fā)清潔、節(jié)能、高效的產(chǎn)品，努力實現(xiàn)對資源的循環(huán)利用，實現(xiàn)了企業(yè)與社會的和諧共進。團結(jié)互助的員工關(guān)系，互相尊重的勞資關(guān)系，誠信為繩的企業(yè)關(guān)系，積極奉獻的社企關(guān)系，構(gòu)成了日本企業(yè)的和美圖景。

    (四)以“責”為取向的責任主義

    履行社會責任是日本企業(yè)倫理的重要方面，主要包括以下幾個方面:維護和實現(xiàn)股東、員工、社會三方面的利益;為消費者提供最好的產(chǎn)品和服務;最大限度地促進所在地區(qū)和國家的社會繁榮;遵紀守法，保證經(jīng)營的公開和透明性;把企業(yè)發(fā)展同造福人類、保護環(huán)境、建立循環(huán)經(jīng)濟統(tǒng)一起來。

    日本現(xiàn)代企業(yè)之父澀澤榮一對日本企業(yè)社會責任觀的樹立有著奠基性的影響。澀澤總結(jié)自己的成功經(jīng)驗，寫出《論語與算盤》一書，在書中，澀澤顛覆了傳統(tǒng)觀念中“義”與“利”相對立的觀點，認為商人只要取之有道，其“求利”行為就不會違背先賢古師的圣訓。為此，他提出了“士魂商才”的概念，認為一個人既應有“士”的操守、道德和理想，也應有“商”的才干和能力，只有士魂而無商才，充其量是紙上談兵的說客，但是離開道德的商才又是吝音、奸詐的商才，不是真正的商才。所以，很多企業(yè)都把產(chǎn)業(yè)報國、履行社會責任作為自己的使命。無論是本土的還是設立在海外的日本企業(yè)，都把企業(yè)的價值訴求放在奉獻社會，實現(xiàn)企業(yè)與社會的和諧共贏上。正是由于日本企業(yè)的這種定位，才為企業(yè)的發(fā)展營造了良好的環(huán)境和氛圍，更好地促進了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

    二、日本企業(yè)倫理對中國企業(yè)的啟示

    (一)堅持以人為本，讓員工與企業(yè)共同發(fā)展

    日本企業(yè)家把“人”作為企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，在他們看來，企業(yè)越是競爭得激烈，人的因素就越顯得重要?！叭恕痹谒麄兊慕?jīng)營理念中被歸結(jié)為最重要的資源。例如，大金工業(yè)株式會社在遭受1997年亞洲金融危機嚴重沖擊、企業(yè)經(jīng)營形勢日益嚴峻的情況下，一直堅持“力爭做一個能夠保證雇用的公司”這一宗旨，通過限額招工、內(nèi)部轉(zhuǎn)崗、員工再培訓等措施，穩(wěn)定了員工隊伍，實現(xiàn)了企業(yè)和員工的和衷共濟。日本企業(yè)普遍注重對員工的感情投資，并把這種投資潛移默化在對員工的人文關(guān)懷中。每當員工取得出色的成績時，領(lǐng)導都會給予慶祝;每當員工個人或家庭生活發(fā)生困難時，領(lǐng)導和企業(yè)都會出面幫忙解決。通過人文關(guān)懷，給員工營造家的氛圍，讓員工覺得企業(yè)就是自己的家，這樣就使員工自然而然地融人企業(yè)的整個團隊中。

    中國企業(yè)，不論是民營的還是國有的，都存在不同程度的官本位思想，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、決策都自覺不自覺地以“領(lǐng)導”為中心，職工的主人翁地位能否得到尊重，主要取決于領(lǐng)導的民主意識和民主作風。在企業(yè)改制，或受到外部大經(jīng)濟環(huán)境沖擊的背景下，不尊重員工權(quán)利的行為時有發(fā)生，雇主和員工之間有失誠信的案例并不鮮見。近年來，有的企業(yè)也從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度，引人先進的管理方法、管理制度，但是，這只是條例和制度的照搬，是低層次的引進，僅僅是搞好企業(yè)建設的外殼，有的甚至只是為宣傳或應付上級的需要而進行的作秀。老子曾經(jīng)說過，“將欲取之，必固與之”，員工沒有感受到企業(yè)的“真心”，也就不會報企業(yè)以“實意”，只要企業(yè)沒有真正地做到以人為本，員工對企業(yè)的主觀認同就遠遠不能得到充分調(diào)動。

    (二)以社會效益最大化為企業(yè)的最高價值取向

    社會是企業(yè)成長的土壤。從原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)再到商品銷售，企業(yè)的每一個運營環(huán)節(jié)都與社會息息相關(guān)。企業(yè)在經(jīng)營的過程中，如果能夠本著對社會負責任的態(tài)度，高質(zhì)量、高效率地生產(chǎn)產(chǎn)品，將服務社會、造福大眾作為企業(yè)的最高價值取向，那么，社會和消費者就會以愉悅的心態(tài)接納企業(yè)，為企業(yè)的進一步成長提供更多的心理支持，企業(yè)也就擁有了更大的市場潛力，企業(yè)與社會將在這一過程中雙向得利;相反，如果企業(yè)在發(fā)展中只注重眼前的短暫效益，就勢必會造成涸澤而漁、殺雞取卵的短線行為，與此相伴而生的，是環(huán)境污染、生態(tài)破壞等負面現(xiàn)象。

    改革開放以來，中國企業(yè)走過很長一段以高投人、高消耗為特征的粗放型發(fā)展道路，這固然保證了各地經(jīng)濟的快速增長，但更嚴重的后果是，這些企業(yè)寅吃卯糧，過早地消耗掉了企業(yè)在后期發(fā)展中才消耗的資源，超出了社會的可承受程度，這條道路，既不符合發(fā)展的規(guī)律，又危及人民的切身利益。但是，這條道路在很多人的心中是一個很難繞過去的情結(jié)，“先破壞后補救，先污染后治理”的發(fā)展模式在口頭上被大加批判，在現(xiàn)實中卻大行其道。特別在GDP崇拜沒有被完全摒棄的背景下，地方相關(guān)職能部門對企業(yè)環(huán)境指標大開綠燈，而失去正確價值取向的企業(yè)，為了企業(yè)的一己之利，毫無節(jié)制地向社會索取各種優(yōu)質(zhì)資源，排出的卻是對環(huán)境起破壞作用的廢物。這些企業(yè)，一旦遇到社會危機、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級等變動，都會被毫不客氣地淘汰。中國企業(yè)要避免目光短淺所帶來的尷尬，在企業(yè)的價值取向上，應該自覺主動地把實現(xiàn)社會效益最大化作為最高價值取向，在對社會的奉獻中實現(xiàn)企業(yè)的價值，這才是企業(yè)長久發(fā)展的立企之道。

    (三)確立誠信的基本倫理規(guī)范

    市場經(jīng)濟不僅是法制經(jīng)濟，也是誠信經(jīng)濟。市場經(jīng)濟呼喚誠信，市場經(jīng)濟的競爭性、信用性、契約性和國際性等都需要誠信的支持。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)通過參與市場競爭，占有市場份額，獲取商業(yè)利潤，但并不是所有的企業(yè)都能獲得成功。企業(yè)有興盛與衰落、成功與失敗，原因有多種多樣，但有一條可以肯定，凡是效率高、效益好，搞得比較成功的企業(yè)，都是信譽比較好的企業(yè)。日本的知名企業(yè)，十分重視商業(yè)信譽，把商品的品牌，企業(yè)的聲譽視為生命。這其中不乏有技術(shù)先進、品質(zhì)優(yōu)良、服務周到、營銷靈活等企業(yè)生存發(fā)展的訣竅，但核心問題是取信消費者，是誠實守信。

    歷史地講，中國是一個以誠信立邦的國家，誠信是中國傳統(tǒng)道德中最重要的規(guī)范之一。在長期的社會實踐中，在優(yōu)秀的誠信道德思想的傳播和熏陶下，中國逐漸形成了誠實守信的道德價值觀和道德行為評價標準，以文明之邦屹立于世界民族之林。然而，在轉(zhuǎn)型時期，由于體制原因和人們思想認識上的偏差，在一定程度上出現(xiàn)了企業(yè)失信的現(xiàn)象。企業(yè)失信，不僅給市場經(jīng)濟秩序造成混亂，而且給經(jīng)濟發(fā)展帶來巨大損失。我國當前信用缺失主要表現(xiàn)在商業(yè)信用缺失、金融信用缺失和消費信用缺失、中介信用缺失和政府信用缺失等幾個方面。據(jù)報道，“在我國市場交易中，由于信用體系的缺失，使得無效成本占GDP的比重至少為10寫至2000。中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)顯示，中國每年因為逃廢債務造成的直接損失約1800億元，國家工商總局統(tǒng)計，由于合同欺詐造成的直接損失約55億元，因‘三角債’和現(xiàn)款交易而增加的財務費用約2000億元?！闭\信缺失已成為企業(yè)發(fā)展的巨大障礙。確立誠信的基本倫理規(guī)范是企業(yè)健康發(fā)展的重要前提。