導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇模版行業(yè)分析報(bào)告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1、引言

主要包括項(xiàng)目名稱、目標(biāo)和基本功能，用戶單位名稱，新項(xiàng)目開發(fā)單位，該項(xiàng)目與其他項(xiàng)目或機(jī)構(gòu)的關(guān)系和聯(lián)系，在可行性報(bào)告中使用的專門述語(yǔ)及其定義，該報(bào)告中所引用的文件和技術(shù)資料;

2、可行性分析的準(zhǔn)備

對(duì)可行性分析的要求和目標(biāo)，進(jìn)行可行性所具備的條件和限制,進(jìn)行可行性分析所采用的方法;

3、對(duì)項(xiàng)目的分析

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)與完成的任務(wù)，組織機(jī)構(gòu)和管理體制，可供利用的資源及制約條件，企業(yè)存在的主要問題及薄弱環(huán)節(jié);

4、新項(xiàng)目方案

新項(xiàng)目的目標(biāo)及要實(shí)現(xiàn)的功能，新項(xiàng)目的組成結(jié)構(gòu)，新項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃、安排，包括各階段對(duì)人力、資金、設(shè)備的需求，新項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)后對(duì)組織結(jié)構(gòu)、管理模式影響等;

5、可行性分析

項(xiàng)目的必要性、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性和技術(shù)可行性、組織管理的可行性和社會(huì)的可行性;

6、可行性分析的結(jié)論

根據(jù)以上對(duì)項(xiàng)目的可行性分析，應(yīng)該得出一個(gè)該項(xiàng)目是否可行的結(jié)論;

二、報(bào)告具體的基本格式

項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基本格式包括首頁(yè)、標(biāo)題、前言、正文、結(jié)論、附件等幾部分。

首頁(yè)：主要注明項(xiàng)目名稱，項(xiàng)目主辦單位及負(fù)責(zé)人，可行性研究單位名稱，可行性研究的技術(shù)負(fù)責(zé)人，經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人、參加研究人員名單及報(bào)告完成日期等;

標(biāo)題：一般直接注明可行性研究項(xiàng)目的名稱和主要內(nèi)容，如《XX集團(tuán)申報(bào)煤化工項(xiàng)目可行性報(bào)告》;

前言：一般簡(jiǎn)要介紹項(xiàng)目研究的背景，項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)因素和主要目的和意義，可行性研究的主要依據(jù)和主要范圍等內(nèi)容、有些可行性報(bào)告還需要列出研究報(bào)告的相關(guān)摘要;

正文：該部分是報(bào)告的主體，要求列舉事實(shí)，運(yùn)用系統(tǒng)分析方法，綜合考慮各方面的因素，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性作出客觀、全面而準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)、不同類型的可行性報(bào)告在該部分通常具有不同的側(cè)重點(diǎn);

結(jié)論：在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，從整體角度作出科學(xué)評(píng)價(jià)，并與相關(guān)方案進(jìn)行優(yōu)劣比較，最終獲得明確的行動(dòng)主張、有時(shí)還就原方案提出一些更新、更全面的建議;

附件：為了結(jié)論的需要，在可行性報(bào)告正文結(jié)束后補(bǔ)充的相關(guān)材料，主要包括試(實(shí))驗(yàn)數(shù)據(jù)、計(jì)算浮標(biāo)、圖片表格、參考文獻(xiàn)等。[3]

三、撰寫提綱

簡(jiǎn)述項(xiàng)目提出的背景、項(xiàng)目技術(shù)狀況、現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)規(guī)模;項(xiàng)目的主要用途、性能;投資的必要性和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益;本企業(yè)實(shí)施該項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì)，技術(shù)可行性分析。

1、項(xiàng)目技術(shù)性能水平與國(guó)外同類項(xiàng)目的比較;

2、項(xiàng)目承擔(dān)單位在實(shí)施本項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì);

3、項(xiàng)目成熟程度;

4、市場(chǎng)需求情況和風(fēng)險(xiǎn)分析;

5、投資估算及資金籌措;

6、項(xiàng)目融資估算;

7、資金籌措方案;

8、投資使用計(jì)劃。

因此，編寫可行性分析報(bào)告時(shí)須仔細(xì)謹(jǐn)慎，既要注意與后面內(nèi)容相照應(yīng)，又要對(duì)總論內(nèi)容客觀準(zhǔn)確、重點(diǎn)突出。

四、準(zhǔn)備資料

1、項(xiàng)目初步設(shè)想方案：總投資、產(chǎn)品及介紹、產(chǎn)量、預(yù)計(jì)銷售價(jià)格、直接成本及清單(含主要材料規(guī)格、來源及價(jià)格)。

2、技術(shù)及來源、設(shè)計(jì)專利標(biāo)準(zhǔn)、工藝描述、工藝流程圖，對(duì)生產(chǎn)環(huán)境有特殊要求的請(qǐng)說明(比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等)。

3、項(xiàng)目廠區(qū)情況：廠區(qū)位置、建筑平米、廠區(qū)平面布置圖、購(gòu)置價(jià)格、當(dāng)?shù)赝恋貎r(jià)格。

4、企業(yè)近三年設(shè)計(jì)報(bào)告(包含財(cái)務(wù)指標(biāo)、賬款應(yīng)收預(yù)付等周轉(zhuǎn)次數(shù)、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、原材料、動(dòng)力、現(xiàn)金等的周轉(zhuǎn)次數(shù))。

5、項(xiàng)目擬新增的人數(shù)規(guī)模，擬設(shè)置的部門和工資水平，估計(jì)項(xiàng)目工資總額(含福利費(fèi))。

6、提供公司近三年?duì)I業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等扣除工資后的大致數(shù)值及占收入的比例。

7、公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補(bǔ)貼及優(yōu)惠事項(xiàng)。

8、項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格及原料價(jià)格按照不含稅價(jià)格測(cè)算，如果均能明確含稅價(jià)格請(qǐng)逐項(xiàng)列明各種原料的進(jìn)項(xiàng)稅率和各類產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅率。

9、項(xiàng)目設(shè)備選型表(設(shè)備名稱及型號(hào)、來源、價(jià)格、進(jìn)口的要注明，備案項(xiàng)目耗電指標(biāo)等可不做單獨(dú)測(cè)算，工藝環(huán)節(jié)中需要外部協(xié)助的請(qǐng)標(biāo)明)。

10、其他資料及信息根據(jù)可研研究工作需要隨時(shí)溝通。

五、報(bào)告模版

【目錄】

第一章XX募投項(xiàng)目總覽

一、項(xiàng)目名稱

二、項(xiàng)目承擔(dān)單位及負(fù)責(zé)人

三、可研報(bào)告編寫單位

四、可研報(bào)告編制依據(jù)

五、建設(shè)目標(biāo)、規(guī)模、內(nèi)容、周期

六、總投資及來源

七、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益

八、結(jié)論與建議

第二章XX募投項(xiàng)目背景及投資必要性

一、XX項(xiàng)目建設(shè)背景

二、XX行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)必要性

三、XX項(xiàng)目建設(shè)可行性

第三章XX募投項(xiàng)目建設(shè)單位概述

一、XX募投項(xiàng)目企業(yè)概況

二、XX募投項(xiàng)目企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

三、XX募投項(xiàng)目企業(yè)機(jī)構(gòu)職責(zé)

四、XX募投項(xiàng)目企業(yè)管理層介紹

第四章XX募投項(xiàng)目行業(yè)與產(chǎn)品分析

一、XX行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

二、XX市場(chǎng)容量

三、競(jìng)爭(zhēng)格局

四、XX行業(yè)成熟度

五、XX行業(yè)周期

六、XX行業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展預(yù)測(cè)

第五章XX募投產(chǎn)品方案與生產(chǎn)規(guī)模

一、產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模

二、XX產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量

三、XX產(chǎn)品價(jià)格

四、市場(chǎng)推銷戰(zhàn)略

五、產(chǎn)品銷售收入預(yù)測(cè)

第六章XX募投項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)工藝

一、生產(chǎn)技術(shù)

二、生產(chǎn)工藝流程

三、設(shè)備選型

第七章XX募投項(xiàng)目建設(shè)方案及實(shí)施計(jì)劃

一、土建工程

二、廠房及配套設(shè)施設(shè)計(jì)原則

三、總平面布置和運(yùn)輸

四、項(xiàng)目實(shí)施各階段

五、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

第八章XX募投項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

一、企業(yè)組織形式

二、企業(yè)工作制度

三、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

第九章XX募投項(xiàng)目節(jié)能與合理利用方案

一、設(shè)計(jì)依據(jù)

二、項(xiàng)目能耗

三、總平面規(guī)劃節(jié)能措施

四、建筑圍護(hù)結(jié)構(gòu)節(jié)能措施

五、空調(diào)專業(yè)節(jié)能措施

六、電專業(yè)節(jié)能措施

七、水暖專業(yè)節(jié)能措施

八、工藝節(jié)能措施

九、節(jié)能制度

第十章XX募投項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全

一、建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀

二、項(xiàng)目主要污染源和污染物

三、項(xiàng)目擬采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

四、治理環(huán)境的方案

五、環(huán)境監(jiān)測(cè)制度的建議

六、環(huán)境保護(hù)投資估算

七、環(huán)境影響評(píng)價(jià)結(jié)論

第十一章XX募投項(xiàng)目勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生

一、生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析

二、職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施(職業(yè)安全衛(wèi)生配套設(shè)施)

三、勞動(dòng)安全與職業(yè)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

四、消防措施和設(shè)施方案建議

第十二章XX募投項(xiàng)目發(fā)展目標(biāo)

一、XX募投項(xiàng)目企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

二、擬定上述戰(zhàn)略所依據(jù)的假設(shè)條件

三、實(shí)施上述戰(zhàn)略所面臨的主要困難

四、發(fā)展戰(zhàn)略與募投項(xiàng)目關(guān)系

第十三章XX募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)募集資金數(shù)額以及使用計(jì)劃

一、項(xiàng)目總投資估算

(一)固定資產(chǎn)總額

(二)流動(dòng)資金估算

二、資金籌措

(一)資金來源

(二)項(xiàng)目籌資方案

三、投資使用計(jì)劃

(一)投資使用計(jì)劃

(二)借款償還計(jì)劃

第十四章XX募投項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

一、生產(chǎn)成本和銷售收入估算

(一)生產(chǎn)總成本

(二)銷售收入估算

二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

三、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

四、不確定性分析

五、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益分析

(一)社會(huì)效益

(二)經(jīng)濟(jì)效益

第十五章XX募投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避措施

一、募投建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

二、募投建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

第十六章XX募投項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

篇2

關(guān)鍵詞 內(nèi)部成本對(duì)標(biāo) 構(gòu)建與實(shí)施

亨通集團(tuán)是服務(wù)于信息通信與電力領(lǐng)域的國(guó)家級(jí)創(chuàng)新型企業(yè)，是國(guó)內(nèi)光電線纜行業(yè)的領(lǐng)軍企業(yè)。順應(yīng)中國(guó)通訊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展大潮，集團(tuán)光纖光纜產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。為更好的服務(wù)于客戶，集團(tuán)積極謀劃全國(guó)性的產(chǎn)業(yè)布局，在蘇州、北京、沈陽(yáng)、西安、成都等地下設(shè)多個(gè)制造基地，直接服務(wù)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)。隨著 “寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略的實(shí)施，3G、4G的加速建設(shè)，各公司產(chǎn)能充分釋放，產(chǎn)銷兩旺。但是繁榮背后也有著隱憂，產(chǎn)業(yè)經(jīng)過多年的快速擴(kuò)張，產(chǎn)能過剩問題日趨嚴(yán)重，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)引起了激烈的價(jià)格戰(zhàn)，利潤(rùn)空間被大幅度壓縮，成本的壓力浮出水面。因?yàn)槭侨珖?guó)化的布局，各生產(chǎn)基地相隔甚遠(yuǎn)，各公司又是自主經(jīng)營(yíng)，主要依靠自身的力量自發(fā)地進(jìn)行成本管理，各公司內(nèi)部的交流溝通缺乏一個(gè)長(zhǎng)效的機(jī)制，信息沒有有效共享，內(nèi)部的協(xié)同性也比較欠缺，難以形成合力解決共性問題。

為在企業(yè)內(nèi)部樹立標(biāo)桿，有效對(duì)標(biāo)找差，通過對(duì)標(biāo)查找問題，解決問題，提升改善成本管理，降低工藝損耗，提高產(chǎn)成品合格率。亨通集團(tuán)在光通訊主業(yè)各公司開展內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)活動(dòng)，采取邊試點(diǎn)邊完善的方法，逐步建立起一整套完整的內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)體系?，F(xiàn)將內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)相關(guān)的技術(shù)方法、實(shí)施步驟、體系建設(shè)等事項(xiàng)重點(diǎn)解析如下：

一、設(shè)計(jì)成本對(duì)標(biāo)方案，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料

內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)因?yàn)閿?shù)據(jù)來源可靠，可以進(jìn)行全方位、多維度、深層次的對(duì)標(biāo)分析。所以我們?cè)谠O(shè)計(jì)方案時(shí)，首先關(guān)注對(duì)成本影響度高的關(guān)鍵因素，圍繞成本構(gòu)成結(jié)構(gòu)，從多個(gè)維度逐層深入分析，我們分為以下兩類數(shù)據(jù)。

1.財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)：材料成本、人工成本、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用、期間費(fèi)用等。

2.生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)要素：合格率、材料利用率、加工時(shí)間、人工薪酬、人員結(jié)構(gòu)、采購(gòu)價(jià)格、設(shè)備能耗、存貨周轉(zhuǎn)、包裝物耗材等。

兩類數(shù)據(jù)互為補(bǔ)充，首先要建立財(cái)務(wù)成本和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，逐一找到關(guān)鍵的成本驅(qū)動(dòng)因素，然后采用因素分析法，逐一分解對(duì)比剖析成本差異。

內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)方案就是以財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)為綱要，各生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)要素為本源，探尋形成成本差異的實(shí)質(zhì)性原因，通過對(duì)各生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)要素KPI指標(biāo)的量化分析，計(jì)算影響成本的金額，進(jìn)而清晰地反映出每項(xiàng)細(xì)分成本要素的差異的原因、差異金額、差異程度。

內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)的方法主要是三種：

1.同一時(shí)期橫向的各公司各類財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)KPI指標(biāo)的數(shù)據(jù)分析、差異原因、差異金額。

2.不同時(shí)期縱向的同一公司各類財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)KPI指標(biāo)的變動(dòng)差異、差異原因、差異金額。

3.不同時(shí)期不同公司各類財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)KPI指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，影響因素，發(fā)展趨勢(shì)。

為了使成本對(duì)標(biāo)更加客觀可比，需要先開展數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作，統(tǒng)一成本定額標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范統(tǒng)計(jì)方法（統(tǒng)一工藝定額、統(tǒng)一計(jì)算方法、統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)等），設(shè)計(jì)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)模版、為更好地開展標(biāo)準(zhǔn)成本管理和內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)工作奠定基礎(chǔ)。

二、改進(jìn)成本核算方法，優(yōu)化成本分析事項(xiàng)

在實(shí)施內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)前，因?yàn)槿狈?duì)產(chǎn)品生產(chǎn)過程、產(chǎn)品工藝的深刻理解，各公司的成本核算比較傳統(tǒng)，主要以品種法為基礎(chǔ)，簡(jiǎn)單的歸集成本費(fèi)用，用產(chǎn)量、車間工時(shí)等簡(jiǎn)單進(jìn)行各類產(chǎn)品的成本分?jǐn)?。這樣的成本核算簡(jiǎn)單、籠統(tǒng)、平均化，不能真實(shí)的反映實(shí)際的制造成本，也不能支持成本管理所需的各類明細(xì)數(shù)據(jù)。在成本分析會(huì)上，經(jīng)常是財(cái)務(wù)部認(rèn)為某類產(chǎn)品賬面成本較高，制造部門認(rèn)為實(shí)際成本沒有那么高，市場(chǎng)部門反饋集采招標(biāo)我們報(bào)價(jià)太高，爭(zhēng)取不到訂單。各部門各執(zhí)己見，都難以拿出量化的數(shù)據(jù)一錘定音。

沒有量化就沒有管理，大家深刻意識(shí)到成本核算是成本管理的基礎(chǔ)，所以借助內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)，我們組成跨部門的成本對(duì)標(biāo)小組，在梳理成本定額，規(guī)范工藝標(biāo)準(zhǔn)的過程中，財(cái)務(wù)部門也在深入剖析影響成本的關(guān)鍵因素，重構(gòu)成本的脈絡(luò)，推出工序成本核算法，主要方法如下：

1.根據(jù)產(chǎn)品的加工過程，細(xì)分成本核算的步驟，精確核算產(chǎn)品各主要工序加工成本信息。

2.整理產(chǎn)品技術(shù)系數(shù)、加工工藝等基礎(chǔ)資料，制定各類成本定額，可以計(jì)算各類成本差異，為深入分析成本差異的原因提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持，并為后續(xù)開展制造部門內(nèi)部成本管理微創(chuàng)新提供信息支持。

3.根據(jù)成本驅(qū)動(dòng)因素使用不同的分配方法，更合理的進(jìn)行各類成本的分配，提高成本核算的精度。準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有價(jià)值的決策信息，支持銷售報(bào)價(jià)和競(jìng)標(biāo)，改善銷售結(jié)構(gòu)，選擇重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)品。

通過工序成本核算法的推廣應(yīng)用，不僅是可以精確核算產(chǎn)品成本，更重要的是為深入分析成本差異提供數(shù)據(jù)支持，開始追蹤關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，生成更加具有相關(guān)性、精確性的成本信息以供經(jīng)營(yíng)決策使用，為持續(xù)的成本改善提供方向和數(shù)據(jù)支持，以精細(xì)化的成本核算助力全過程的成本管理。

三、全面開展成本對(duì)標(biāo)，對(duì)標(biāo)找差提高改善

設(shè)計(jì)好內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)的方案，同時(shí)落實(shí)新的成本核算方法，就具備了內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)的基礎(chǔ)，接下來就要實(shí)際開展成本對(duì)標(biāo)工作，其流程如下：

1.確定成本對(duì)標(biāo)的產(chǎn)品（服務(wù)）及主要對(duì)標(biāo)項(xiàng)目。板塊的龍頭企業(yè)牽頭各公司選擇參與內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)的產(chǎn)品或者服務(wù)，根據(jù)產(chǎn)品的工藝特點(diǎn)和加工流程選擇構(gòu)成和影響成本的主要因素作為成本對(duì)標(biāo)項(xiàng)目。

2.優(yōu)選成本對(duì)標(biāo)指標(biāo)。板塊的龍頭企業(yè)牽頭各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，選取主要的生產(chǎn)類、質(zhì)量類、財(cái)務(wù)類核心指標(biāo)，并和各公司管理層研討后，優(yōu)選指標(biāo)體系，突出驅(qū)動(dòng)類指標(biāo)，厘清驅(qū)動(dòng)指標(biāo)和結(jié)果指標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系，盡量做到可理解、可對(duì)比、可對(duì)應(yīng)，為成本對(duì)標(biāo)分析厘清對(duì)比分析的重點(diǎn)。

3.統(tǒng)一產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)、定額系數(shù)等基礎(chǔ)資料，制定各類成本定額。梳理并細(xì)分產(chǎn)品分類標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一產(chǎn)品的材料消耗定額系數(shù)，規(guī)范工藝結(jié)構(gòu)。

4.設(shè)計(jì)成本對(duì)標(biāo)模版，收集匯總成本對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)。財(cái)管中心設(shè)計(jì)成本對(duì)標(biāo)的模版，每月各公司上報(bào)成本對(duì)標(biāo)的數(shù)據(jù)，財(cái)管中心匯總分析各公司的成本差異，編制成本對(duì)標(biāo)分析報(bào)告指出存在的主要問題點(diǎn)，并反饋給各公司。

5.對(duì)標(biāo)找差，分析原因。各公司通過內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)發(fā)現(xiàn)自身和先進(jìn)成本管理水平的差距，找到成本管理的不足之處，分析形成成本差異的原因。

6.發(fā)現(xiàn)問題，持續(xù)改善。各公司根據(jù)每月板塊匯總的進(jìn)行對(duì)標(biāo)報(bào)告，深入分析成本差異，研究與先進(jìn)公司的差距。在分析差距和找出原因的基礎(chǔ)上，明確成本改善的方向，確定成本改善計(jì)劃，制定應(yīng)該達(dá)到的追趕目標(biāo)，制定改進(jìn)措施及實(shí)施方案。

每年初根據(jù)成本對(duì)標(biāo)中暴露的薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)重要性原則制定年度的成本改善目標(biāo)及改善計(jì)劃，每月定期追蹤目標(biāo)的達(dá)成情況。

7.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，推廣應(yīng)用。總結(jié)各公司在成本管理上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推廣經(jīng)過實(shí)踐驗(yàn)證的先進(jìn)的成本管理方法及技術(shù)，通過深挖內(nèi)部潛力、學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、推廣先進(jìn)技術(shù)，持續(xù)進(jìn)行成本改善等方式，提高成本管理的水平，有效降低成本和費(fèi)用，從而促進(jìn)年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和成本目標(biāo)的達(dá)成。

8.開發(fā)配套的信息系統(tǒng)。為加強(qiáng)信息共享，要重視開發(fā)或者導(dǎo)入生產(chǎn)管理系統(tǒng)，依托各類成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和技術(shù)參數(shù)，同步開發(fā)配套的信息系統(tǒng)。

四、構(gòu)建對(duì)標(biāo)溝通機(jī)制，推進(jìn)內(nèi)部管理協(xié)同

對(duì)標(biāo)管理的核心是通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)不足，尋找差距，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。所以需要建立暢通的對(duì)標(biāo)溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享、經(jīng)驗(yàn)交流、疑難問題協(xié)作解決、成本管理協(xié)同等功能。

根據(jù)內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)的需要，我們構(gòu)建了對(duì)標(biāo)溝通機(jī)制：

1.建立信息交流平臺(tái)；建立平臺(tái)之后，板塊內(nèi)各公司可以就管理方式、理念、成效等諸多方面進(jìn)行了即時(shí)交流與溝通，實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享，共同進(jìn)步。再者，對(duì)標(biāo)工作揭示的問題多是系統(tǒng)性問題或跨部門問題，信息交流平臺(tái)可以強(qiáng)化分公司、部門之間的協(xié)作配合能力，降低對(duì)標(biāo)工作中所存在問題的難度。

2.按月定期編發(fā)“對(duì)標(biāo)簡(jiǎn)報(bào)”，對(duì)主要工序制造成本、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在行業(yè)的位次及先進(jìn)企業(yè)指標(biāo)、各子公司對(duì)標(biāo)活動(dòng)中取得的一些好的成績(jī)、好的做法及時(shí)通報(bào)交流，以便學(xué)習(xí)其他分公司、部門的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)；

3.板塊龍頭企業(yè)按月定期編制板塊內(nèi)公司成本對(duì)標(biāo)報(bào)告，詳細(xì)分析各公司成本對(duì)標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況及與先進(jìn)公司的差異，本年度各項(xiàng)主要成本對(duì)標(biāo)項(xiàng)目的趨勢(shì)情況，并及時(shí)發(fā)至各子公司進(jìn)行對(duì)照交流。

4.建立各公司各類產(chǎn)品工藝參數(shù)、材料定額數(shù)據(jù)庫(kù)，做到“分析工作全面深入、標(biāo)桿選擇先進(jìn)最優(yōu)、對(duì)標(biāo)比較準(zhǔn)確客觀、工作實(shí)踐積極穩(wěn)健、整改工作及時(shí)持續(xù)”，達(dá)到對(duì)標(biāo)工作“有數(shù)據(jù)可依，有報(bào)表可查、有經(jīng)驗(yàn)可學(xué)”的目的。

5.各板塊可以定期組織召開先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流學(xué)習(xí)會(huì)議，組織學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推廣先進(jìn)技術(shù)，開展現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)取經(jīng)，組織解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題。

目前亨通集團(tuán)內(nèi)部成本對(duì)標(biāo)體系已經(jīng)初步建立，并開始發(fā)揮重要的作用，但是對(duì)標(biāo)管理是企業(yè)一項(xiàng)長(zhǎng)期性的任務(wù)。為了持續(xù)推動(dòng)“改善、鞏固、再提高”，企業(yè)對(duì)標(biāo)工作必須形成動(dòng)態(tài)機(jī)制。為此，我們需要借鑒全面質(zhì)量管理中的PDCA工作方法，對(duì)企業(yè)對(duì)標(biāo)工作實(shí)施閉路循環(huán)，持續(xù)改進(jìn)，不斷提高指標(biāo)體系的先進(jìn)性，促進(jìn)了企業(yè)對(duì)標(biāo)工作的不斷深化，從而能更有效地推動(dòng)企業(yè)向業(yè)界卓越水平靠齊，努力爭(zhēng)創(chuàng)新的標(biāo)桿業(yè)績(jī)，實(shí)現(xiàn)不斷超越。

參考文獻(xiàn)：

篇3

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面存在的問題

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序流于形式，無法鑒別出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)鍵是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識(shí)別和評(píng)估，實(shí)施的個(gè)性化的審計(jì)方案證實(shí)或者排除重大錯(cuò)報(bào)嫌疑。如果不對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)作系統(tǒng)評(píng)估，潛在的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)不了。盡管大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所都在質(zhì)量控制制度中增加了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和內(nèi)容，更新了審計(jì)工作底稿的模版，但在實(shí)際執(zhí)行過程中多流于形式，執(zhí)行不到位，沒有對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，基本上仍然在運(yùn)用制度導(dǎo)向的審計(jì)模式。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶以及客戶所在的行業(yè)狀況等信息關(guān)注比較有限，不能對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估，再加上審計(jì)人員自身經(jīng)驗(yàn)的不足以及時(shí)間的緊迫，導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估程序的執(zhí)行缺乏目的性，存在為了完成審計(jì)程序而完成的現(xiàn)象。很多注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的時(shí)候，缺乏針對(duì)性和有效性，在樣本量的選取、測(cè)試方法以及識(shí)別特征的記錄上均存在一定程度的不完善，控制測(cè)試審計(jì)策略不是針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況而確定，為證實(shí)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性獲取的審計(jì)證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，在發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控缺陷時(shí)候，也沒有就該缺陷可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、內(nèi)部控制等了解和測(cè)試也不夠深入，過多依賴實(shí)質(zhì)性測(cè)試，影響了審計(jì)的效率和效果。由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行的不到位，往往導(dǎo)致無法識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，專業(yè)勝任能力不強(qiáng)。審計(jì)工作自始至終要求具有很強(qiáng)的專業(yè)判斷能力和分析能力，無論是何種導(dǎo)向的審計(jì)，最終都要回歸到交易和賬戶余額層次，制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)畢竟都是工具，離開了具備專業(yè)勝任能力的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，一切都毫無意義，專業(yè)判斷能力不強(qiáng)，將會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃、取證、分析、做出結(jié)論等很多方面造成失誤，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，首先要將被審計(jì)單位放在一個(gè)宏觀背景下進(jìn)行評(píng)估和分析，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、行業(yè)的發(fā)展，分析是否會(huì)引發(fā)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)乃至審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，洞察風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域所在，這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了要精通會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和財(cái)稅法規(guī)外，還需要掌握經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)分析、金融、戰(zhàn)略管理等多方面的知識(shí)，只有這樣才能正確的評(píng)估被審計(jì)單位的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取個(gè)性化的審計(jì)策略；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候，需要大量運(yùn)用分析程序，為了量化可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，很多情況下都需要根據(jù)數(shù)據(jù)間的內(nèi)在關(guān)系，以數(shù)理統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)構(gòu)建模型，因此除了掌握常規(guī)的審計(jì)方法外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要掌握數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法。但是從目前情況看，相當(dāng)多的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)只限于會(huì)計(jì)和審計(jì)領(lǐng)域，并不具備開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所需要的這種復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)，不能滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)知識(shí)的多元化要求，可以說，我國(guó)目前實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式最大的制約就是缺乏高水平的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面存在的問題

（1）成本與效益問題。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，工作重心前移，全面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段關(guān)注的范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的企業(yè)的深度和廣度都是前所未有的，一方面從資料的搜集、分析，到建立數(shù)學(xué)模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，要耗費(fèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相當(dāng)多的時(shí)間，增加了項(xiàng)目的時(shí)間成本，而另一方面對(duì)人力資源要求的提高，也會(huì)增加審計(jì)成本，在剛開始推行新審計(jì)模式的階段，需要增加投入來培訓(xùn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，使他們掌握新的業(yè)務(wù)流程和行業(yè)知識(shí)等，因此審計(jì)成本和工作時(shí)間增加是不可避免的，但是，由于審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，審計(jì)收費(fèi)往往不會(huì)和審計(jì)成本同步增加，而審計(jì)成本的提高可能會(huì)使部分會(huì)計(jì)師事務(wù)以減少審計(jì)程序、犧牲審計(jì)質(zhì)量來應(yīng)對(duì)成本的增加，加大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）信息系統(tǒng)的建設(shè)問題。審計(jì)重心前移是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要特征，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)被審計(jì)單位宏觀和微觀背景有充分了解，針對(duì)不同的客戶，設(shè)計(jì)個(gè)性化的審計(jì)程序。由于審計(jì)的客戶來自不同行業(yè)，要對(duì)審計(jì)的行業(yè)有深入的了解，需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立完善的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)，便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)狀況、戰(zhàn)略實(shí)施等多方面的情況進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)分析，而受制于開發(fā)能力或建立數(shù)據(jù)庫(kù)成本費(fèi)用的制約，目前很多會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息系統(tǒng)建設(shè)不能滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，各種分析報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集不足，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分了解，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果不準(zhǔn)確。

篇4

中圖分類號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007—9599 （2012） 14—0000—02

一、負(fù)載測(cè)試軟件的背景

上個(gè)世紀(jì)以來，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在全球范圍內(nèi)迅速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展和我完善已經(jīng)于我們的日常生活和工作密不可分，在計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的不斷推廣的背景之下，計(jì)算機(jī)安全問題也逐漸凸現(xiàn)出來計(jì)算機(jī)的安全性逐漸隨著它的廣泛應(yīng)用受到人們更多的關(guān)注，而且當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)的在向多用戶、復(fù)雜型用戶系統(tǒng)的方向發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)安全的問題更加重要。負(fù)載測(cè)試軟件正是基于此方面而研發(fā)出來的軟件。

另外，首先在現(xiàn)實(shí)生活中，達(dá)到政府機(jī)構(gòu)和科研機(jī)構(gòu)，小到校園網(wǎng)等，所應(yīng)用的都是相對(duì)復(fù)雜的多用戶系統(tǒng)，多客戶端意味著服務(wù)器的工作效率必須要全面提升，系統(tǒng)的性能是服務(wù)器工作效率的前提，負(fù)載測(cè)試是屬于系統(tǒng)性能安全穩(wěn)定測(cè)試的檢測(cè)之一，它是系統(tǒng)安全的一個(gè)有效的檢測(cè)手段；其次，從多用戶系統(tǒng)上考慮還有不僅僅只是系統(tǒng)性能因素，還要考慮到它的工作效率，客戶端人數(shù)眾多使得系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理量大副度提高，它的處理需要耗費(fèi)巨大的人力和物力，單憑系統(tǒng)自身的能力是不太現(xiàn)實(shí)的，借助負(fù)載測(cè)試軟件能大大減少系統(tǒng)的工作量，節(jié)省人力和物力。多用戶系統(tǒng)給服務(wù)器提出的新的高的要求主要在兩個(gè)方面：一是運(yùn)行速度要快，一是運(yùn)行效率要高。運(yùn)行速度要快是指在連接的時(shí)間上應(yīng)該沒有限制，運(yùn)行效率高是從多用戶多次連接方面說的。

還有一個(gè)方面是假如軟件公司研發(fā)出來的軟件和應(yīng)用程序沒有經(jīng)過檢測(cè)就投入市場(chǎng)，很有可能會(huì)發(fā)生軟件運(yùn)行漏洞和運(yùn)行故障，這對(duì)用戶的信息安全會(huì)造成極大的影響，用戶的個(gè)人權(quán)益的不到有效的保障，而且對(duì)大型用戶來說，意味著要他們花費(fèi)大量的時(shí)間和金錢同時(shí)還付出泄露安全信息的代價(jià)去配置沒有安全保障的軟件和硬件，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說是非常不利的。而且，對(duì)于多用戶系統(tǒng)來說，客戶端數(shù)量的龐大是檢測(cè)的重大阻礙，若一一進(jìn)行人為檢測(cè)的話，耗費(fèi)的人力物力和資源也是難以估量的，而且在某種角度說，檢測(cè)的效率和正確率無法保障，高強(qiáng)度、自動(dòng)化、高度模擬的負(fù)載測(cè)試軟件的研制是目前計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的內(nèi)在要求。所以，負(fù)載測(cè)試軟件成了目前測(cè)試軟件的熱門。

二、負(fù)載測(cè)試軟件的設(shè)計(jì)與研究

從兩個(gè)方面來闡述關(guān)于負(fù)載測(cè)試軟件。

首先，負(fù)載測(cè)試軟件的結(jié)構(gòu)。

負(fù)載測(cè)試軟件包含四個(gè)組成部分：a.記錄軟件b.報(bào)告軟件c.監(jiān)控軟件d.負(fù)載發(fā)生器。這是基本的四個(gè)組成部分，他們之間的關(guān)系是各自獨(dú)立運(yùn)行，并且可以作為單獨(dú)的個(gè)體軟件進(jìn)行程序運(yùn)行操作。負(fù)載測(cè)試軟件的基本操作方法是：通過自動(dòng)化工具來編寫訪問服務(wù)器的簡(jiǎn)單腳本，而相對(duì)復(fù)雜的腳本則通過記錄軟件生成，然后通過負(fù)載發(fā)生器執(zhí)行腳本，而之后的運(yùn)行是在監(jiān)控軟件的監(jiān)控之下進(jìn)行的，運(yùn)行結(jié)束之后，軟件中的報(bào)告軟件會(huì)生成標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告。這就是四個(gè)方面的相對(duì)獨(dú)立的但是總體上卻又是整體運(yùn)作的整個(gè)過程。

具體到每一個(gè)方面的分析上，我們來逐個(gè)介紹。關(guān)于腳本的生成，從類型上有兩種腳本，一是簡(jiǎn)單的腳本模式，這種腳本只需通過程序本身的自動(dòng)化工具就能實(shí)現(xiàn)由自動(dòng)化提供的編輯環(huán)境功能來進(jìn)行編寫，而復(fù)雜的編寫就需要本文的關(guān)于負(fù)載測(cè)試軟件的構(gòu)成要素之一記錄軟件，它通過對(duì)用戶活動(dòng)生成最初的腳本后，繼續(xù)在這些前提下進(jìn)行用于支持多用戶功能的腳本修改工作。負(fù)載發(fā)生器的作用是腳本運(yùn)行的載體，可以說它是一個(gè)對(duì)腳本進(jìn)行加工運(yùn)行的初始工人，對(duì)腳本進(jìn)行最初的模擬，然后再數(shù)量時(shí)間等各方面進(jìn)行設(shè)置，最后分配到計(jì)算機(jī)的多用戶上。監(jiān)控軟件的作用好比產(chǎn)品流水線上的檢測(cè)機(jī)器，不過它不負(fù)責(zé)處理，它實(shí)際上也相當(dāng)于一個(gè)記錄作用，不過會(huì)加上錯(cuò)對(duì)分析，也就是選擇性地記錄并且歸類分析。最后整部電腦的運(yùn)行數(shù)據(jù)需要進(jìn)行整合處理，報(bào)告軟件就是做最后的處理工作，生出分析報(bào)告才是最后負(fù)載測(cè)試軟件的結(jié)束。

其次，負(fù)載軟件的設(shè)計(jì)與研究。

負(fù)載測(cè)試軟件的設(shè)計(jì)與研究是與負(fù)載軟件的組成部分相聯(lián)系的，對(duì)于它的設(shè)計(jì)研究的討論也是圍繞這四個(gè)部分進(jìn)行的?，F(xiàn)在，我們就對(duì)其中的一些關(guān)鍵技術(shù)的實(shí)現(xiàn)原理進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述。

a.記錄軟件。上文簡(jiǎn)單說過，記錄軟件的目的是生成負(fù)載試用例的腳本，也就是通常情況下所說的虛擬用戶腳本。記錄軟件的在測(cè)試用戶的使用習(xí)慣的目的下生成的一個(gè)軟件。通過記錄軟件，可以記錄用戶向測(cè)試軟件發(fā)出的所有指令和信息，并且加以保存。那么在這個(gè)記錄軟件的設(shè)計(jì)中，在Reconder子系統(tǒng)下，關(guān)鍵技術(shù)是鍵盤的捕獲。鍵盤捕獲技術(shù)很多，在這里采用的是基于內(nèi)核的劫持函數(shù)技術(shù)。劫持的意義是在于保存函數(shù)，然后再次重置內(nèi)容，最后進(jìn)行receive buff的轉(zhuǎn)換。

b.監(jiān)控軟件。監(jiān)控軟件的主要功能是記錄關(guān)鍵時(shí)刻，同時(shí)讀取來自測(cè)試系統(tǒng)的反饋數(shù)據(jù)，以此來監(jiān)測(cè)負(fù)載軟件系統(tǒng)的運(yùn)行狀況。具體的監(jiān)控組件包括客戶端控制、防火墻控制和數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的監(jiān)控等，在對(duì)系統(tǒng)實(shí)行監(jiān)控之后，它還會(huì)主動(dòng)生成動(dòng)態(tài)的報(bào)告表，如web事務(wù)故障圖等。與普通的監(jiān)控軟件相比，監(jiān)控軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)的處理相對(duì)較強(qiáng)。系統(tǒng)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵是關(guān)于數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)計(jì)。監(jiān)控軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)一般來說不僅數(shù)據(jù)量大，而且數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)量多。選好數(shù)據(jù)庫(kù)目前來說普遍采用Informix等大型關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。

c.報(bào)告軟件。報(bào)告軟件是監(jiān)控軟件的補(bǔ)充，它負(fù)責(zé)最后系統(tǒng)的運(yùn)行情況的分析，通過生出的報(bào)告表來分析判斷系統(tǒng)的負(fù)載風(fēng)之和性能瓶頸。一般來說，當(dāng)負(fù)載測(cè)試操作停止之后，報(bào)告軟件會(huì)自動(dòng)生成，監(jiān)控模版會(huì)將實(shí)時(shí)記錄的各種相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)送給報(bào)告軟件，然后由報(bào)告軟件經(jīng)過綜合分析得出運(yùn)行報(bào)告。

d.負(fù)載發(fā)生器。負(fù)載發(fā)生器是負(fù)載測(cè)試系統(tǒng)中的最關(guān)鍵部分，作用是產(chǎn)生虛擬用戶。它在設(shè)計(jì)上的關(guān)鍵點(diǎn)是要讓它更適應(yīng)多系統(tǒng)和多環(huán)節(jié)測(cè)試。在該軟件中，可以通過建立模板，編寫模版中的參數(shù)，從而實(shí)現(xiàn)自定義測(cè)試。虛擬用戶的產(chǎn)生自然是核心要素。虛擬用戶通過完成一些典型的處理過程來模擬真實(shí)操作過程，產(chǎn)生虛擬用戶的基本原理是在腳本執(zhí)行系統(tǒng)中，設(shè)置基于系統(tǒng)情況的n個(gè)進(jìn)程。

三、小結(jié)

系統(tǒng)運(yùn)行的安全和穩(wěn)定是計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行的重要因素，負(fù)載測(cè)試軟件是從軟件測(cè)試的基礎(chǔ)上來通過自動(dòng)化測(cè)試對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行進(jìn)行相關(guān)性測(cè)試，它是預(yù)測(cè)系統(tǒng)性能以及實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)瓶頸定位的重要方式。這款軟件的使用可以大大減少由于系統(tǒng)測(cè)試而產(chǎn)生的人力和物力的付出，在很大程度上保障了系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定和安全性，這就為計(jì)算機(jī)產(chǎn)品在市場(chǎng)的推廣方面增加了客戶信任度，有利于公司效益的提高。

負(fù)載軟件的業(yè)務(wù)在歐美各國(guó)已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)和歷史，目前市場(chǎng)上流行多款負(fù)載測(cè)試軟件，這里不再一一贅述，這些軟件應(yīng)用廣泛，反響甚好。但是，負(fù)載軟件的設(shè)計(jì)和推出依然處在行業(yè)的初始階段，它在客戶的應(yīng)用上依然有著缺乏網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的真實(shí)性特點(diǎn)，導(dǎo)致客戶的感受偏差，這是新型軟件在設(shè)計(jì)上的不足，還需要長(zhǎng)時(shí)間的不斷積累才能更加完善。我們可以在負(fù)載測(cè)試軟件的跟進(jìn)服務(wù)上做一些文章，通過對(duì)軟件使用的狀況，對(duì)用戶反映的各種問題進(jìn)行改進(jìn)，才能不斷提高負(fù)載測(cè)試軟件的質(zhì)量。

篇5

2008年5月，中國(guó)通信企業(yè)再一次重組，重組后的三大運(yùn)營(yíng)商正式進(jìn)入全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí)代。一方面，通信企業(yè)隨著業(yè)務(wù)范圍、規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)之間在網(wǎng)絡(luò)、渠道、產(chǎn)品、宣傳、終端等方面同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，全業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)面臨重重困難。另一方面，泛通信產(chǎn)業(yè)鏈博弈白熱化，相比互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，通信企業(yè)不僅在收入增速、利潤(rùn)率、市值等方面漸落下風(fēng)，更逐漸丟失產(chǎn)業(yè)鏈中心地位和主導(dǎo)權(quán)。兩方面的因素導(dǎo)致通信企業(yè)在經(jīng)歷了多年高速發(fā)展之后增速回落，進(jìn)入平穩(wěn)增長(zhǎng)時(shí)期。

面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的外部形勢(shì)，通信企業(yè)需實(shí)現(xiàn)從外延式增長(zhǎng)向外延與內(nèi)涵相結(jié)合的增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，只有走內(nèi)涵式的精細(xì)管理發(fā)展之路才是今后長(zhǎng)期的應(yīng)對(duì)策略。預(yù)算控制是精細(xì)管理的精髓和實(shí)質(zhì)，其從目的、形式到方法無一不正確體現(xiàn)精細(xì)管理的實(shí)質(zhì)。在通信企業(yè)內(nèi)實(shí)行全面預(yù)算控制就是實(shí)行精細(xì)管理。因?yàn)槿骖A(yù)算控制能夠?qū)⑼ㄐ牌髽I(yè)的全部情況用精確的數(shù)字表現(xiàn)出來，能夠?qū)⒐ぷ鞒绦蛴镁?jiǎn)高效的科學(xué)流程來實(shí)現(xiàn)，能夠?qū)⒐ぷ鲀?nèi)容用精細(xì)化的管理制度來約束。

在高速發(fā)展期，通信企業(yè)也實(shí)施過預(yù)算管理，但是收入和用戶的快速增長(zhǎng)、高額的利潤(rùn)率掩蓋了預(yù)算管理模式的簡(jiǎn)單和成本使用的粗放。在新形勢(shì)下，通信企業(yè)亟需將過去“先干后算”的經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋人愫蟾伞钡男滦徒?jīng)營(yíng)方式，必須打破許多傳統(tǒng)的習(xí)慣和做法。能否充分認(rèn)識(shí)預(yù)算、科學(xué)制定預(yù)算、有效利用預(yù)算已成為關(guān)乎通信企業(yè)“生死存亡”的大事。

一、通信企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的整體框架

通信企業(yè)預(yù)算管理的總體思路是要推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，促進(jìn)資源配置與公司發(fā)展策略銜接。在全業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下，預(yù)算管理要結(jié)合通信企業(yè)的不同發(fā)展階段，將資源重點(diǎn)投向渠道體系完善、智能終端運(yùn)營(yíng)、流量經(jīng)營(yíng)、集團(tuán)家庭信息業(yè)務(wù)拓展、全業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)能力建設(shè)等方面，努力培育競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不斷激發(fā)新的增長(zhǎng)曲線。

通信企業(yè)預(yù)算管理要實(shí)現(xiàn)兩大職能目標(biāo)，一是決策管理，二是決策控制。

決策管理職能是通過年初的年度預(yù)算會(huì)和每月召開的預(yù)算管理委員會(huì)的例會(huì)進(jìn)行。通過預(yù)算過程，將通信企業(yè)業(yè)務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、綜合管理、人力資源等各方面的信息匯集起來，綜合分析，做出資源配置決策，避免分散決策導(dǎo)致的決策不科學(xué)，資源配置目標(biāo)不明確的缺點(diǎn)。依靠全面預(yù)算管理，各部門的信息和需求被有效整合起來，形成企業(yè)的總目標(biāo)。通過預(yù)算的層層分解，將與企業(yè)總預(yù)算目標(biāo)高度一致的各項(xiàng)子目標(biāo)下達(dá)到各責(zé)任單位，落實(shí)到具體部門，確保分部目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)高度一致。在年度預(yù)算的框架內(nèi)，每月預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)上月預(yù)算完成情況進(jìn)行分析并對(duì)下月預(yù)算開展討論、審核，有效保障了年度預(yù)算的貫徹執(zhí)行。

決策控制職能是根據(jù)通信企業(yè)各項(xiàng)歷史指標(biāo)、參數(shù)，結(jié)合年度市場(chǎng)預(yù)測(cè)，將收支預(yù)算按項(xiàng)目拆分到各職能部門，使企業(yè)各主要收支項(xiàng)目都有預(yù)算控制，有部門負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并將績(jī)效與報(bào)酬掛鉤，以控制組織行為，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、通信企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的操作實(shí)踐

新形勢(shì)下，通信企業(yè)預(yù)算管理分別以傳統(tǒng)市場(chǎng)和轉(zhuǎn)型市場(chǎng)預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，注重對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的分析，密切關(guān)注市場(chǎng)變化，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)期確定市場(chǎng)拓展計(jì)劃和全業(yè)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)施計(jì)劃，以此確定2G和3G的資本預(yù)算。在確定客戶和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃后，分別編制傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)的收入預(yù)算和支出預(yù)算，最終構(gòu)建以經(jīng)營(yíng)預(yù)算為龍頭，資本支出預(yù)算為支撐，財(cái)務(wù)預(yù)算為核心的完整預(yù)算體系。經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算放在統(tǒng)一的平臺(tái)上編制，三個(gè)子模塊既相互獨(dú)立又密不可分，從而使各部門都自覺圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)來確立各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)，將各部門的目標(biāo)搭建在整體財(cái)務(wù)目標(biāo)之上，使企業(yè)的管理工作緊緊圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來開展。

1.全面預(yù)算的編制方法與程序

各專業(yè)預(yù)算流程為：根據(jù)市場(chǎng)狀況與業(yè)務(wù)發(fā)展編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算；根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需求，編制資本支出預(yù)算；根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制成本費(fèi)用預(yù)算，最終形成損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。

(1)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

通信企業(yè)要在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上確定用戶和業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)影響因素，包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)環(huán)境、通信行業(yè)發(fā)展環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、用戶消費(fèi)習(xí)性等市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)因素；根據(jù)本企業(yè)歷史狀況與同類企業(yè)的實(shí)際情況確定這些市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)因素對(duì)用戶、資費(fèi)及業(yè)務(wù)量的影響模式；運(yùn)用經(jīng)營(yíng)預(yù)算模型預(yù)測(cè)用戶和業(yè)務(wù)的年度發(fā)展目標(biāo)，包括市場(chǎng)占有率，分品牌用戶、業(yè)務(wù)量、資費(fèi)、收入，戶均業(yè)務(wù)量，戶均收入等目標(biāo)。

經(jīng)營(yíng)預(yù)算中的用戶數(shù)、業(yè)務(wù)量、資費(fèi)、收入及其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)等目標(biāo)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)行月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，每月10日前將預(yù)測(cè)情況報(bào)送全面預(yù)算管理委員會(huì)審核。其中：傳統(tǒng)收入及折讓、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)部分由市場(chǎng)部負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)；轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)收入及折讓由信息業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)；網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算收入及其他收入由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)。

(2)資本支出預(yù)算的編制

根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展指標(biāo)測(cè)算企業(yè)下一年度對(duì)通信能力的整體需求。通信企業(yè)要及時(shí)掌握與業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的各項(xiàng)通信能力的現(xiàn)狀，據(jù)此并依據(jù)下一年度對(duì)通信能力的整體需求，結(jié)合通信能力利用率的規(guī)劃要求及先進(jìn)企業(yè)的狀況，確定專業(yè)通信能力及配套建設(shè)的資本支出方向與資本支出規(guī)模；根據(jù)通信建設(shè)單位建設(shè)成本的歷史狀況與變化趨勢(shì)，判斷未來的單位建設(shè)成本的變化，并在這一過程中充分考慮管理水平及管理方式的變化對(duì)單位建設(shè)成本的影響。根據(jù)上述因素，確定資本開支的重點(diǎn)與資本支出額度。

(3)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

財(cái)務(wù)預(yù)算包括成本費(fèi)用預(yù)算，損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算的編制。

通信企業(yè)需將上述三類預(yù)算的編制按照"上下結(jié)合、統(tǒng)一編制、上報(bào)草案、批準(zhǔn)執(zhí)行"的程序進(jìn)行：②擬定框架。每年10月份全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)上級(jí)預(yù)算政策、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)展態(tài)勢(shì)等因素確定下一年度預(yù)算指導(dǎo)思想；②制定方案。全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)通信企業(yè)預(yù)算指導(dǎo)思想，制定預(yù)算編制計(jì)劃，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)預(yù)算編制模版及編制手冊(cè)；③編制預(yù)算。根據(jù)上級(jí)下發(fā)的預(yù)算政策并結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，按預(yù)算編制手冊(cè)的要求及預(yù)算模版編制預(yù)算；同時(shí)根據(jù)全業(yè)務(wù)形勢(shì)下通信發(fā)展特點(diǎn)并綜合考慮各方面影響因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部分解；④確定草案。全面預(yù)算管理辦公室對(duì)各專業(yè)部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改建議，最終匯總形成預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核。在確定草案的過程中，預(yù)算辦公室應(yīng)與各預(yù)算中心充分溝通，達(dá)成一致意見;⑤審核預(yù)算。全面預(yù)算管理委員會(huì)組織預(yù)算對(duì)接會(huì)，對(duì)全面預(yù)算草案進(jìn)行審核，確定初步預(yù)算,并匯總成整體預(yù)算。對(duì)接會(huì)是預(yù)算編制雙方通過面對(duì)面的方式，就預(yù)算有關(guān)的問題進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)的方式；⑥批準(zhǔn)執(zhí)行。上級(jí)下發(fā)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算后，全面預(yù)算管理委員召開會(huì)議對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定，由全面預(yù)算管理辦公室將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案下達(dá)執(zhí)行。

2.全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任中心必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到員工，形成成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。預(yù)算如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，則由全面預(yù)算管理委員會(huì)組織統(tǒng)一調(diào)整各級(jí)預(yù)算。

3.全面預(yù)算的分析與考核

建立預(yù)算月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)于次月10日前以正式文件報(bào)送全面預(yù)算管理辦公室，詳細(xì)說明上月各預(yù)算項(xiàng)目的完成情況、執(zhí)行產(chǎn)生差異的原因、改進(jìn)本中心預(yù)算管理的思路或措施。辦公室負(fù)責(zé)所有預(yù)算中心月度分析與總結(jié)的匯總整理，并結(jié)合企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行情況作進(jìn)一步分析，提出相應(yīng)的解決措施或建議，并進(jìn)行通報(bào)。

開展預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算辦公室應(yīng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映企業(yè)預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問題。各預(yù)算中心參照做好本部門預(yù)算執(zhí)行分析，特別是須重視成本投入與產(chǎn)出是否配比的效益分析，以進(jìn)一步指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會(huì)組織對(duì)企業(yè)各部門、各縣分企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核。

三、通信企業(yè)預(yù)算管理展望

隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，通信企業(yè)面臨的行業(yè)內(nèi)外部的競(jìng)爭(zhēng)壓力將不斷加大，應(yīng)不斷積累并總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理水平。從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，通信企業(yè)預(yù)算管理工作將從以下幾個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)和深化。

1.預(yù)算管理要深化“戰(zhàn)略成本管理”和“全成本管理”理念，加強(qiáng)“投入-產(chǎn)出”效益分析，強(qiáng)化成本資源的統(tǒng)籌使用與均衡管理。

2.預(yù)算管理要明確“要錢有因，花錢有度，省錢光榮”的總體目標(biāo)。所有成本費(fèi)用預(yù)算必須以業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ)，沒有業(yè)務(wù)活動(dòng)或業(yè)務(wù)計(jì)劃不清晰的不分配預(yù)算。

3.預(yù)算執(zhí)行中需及時(shí)開展多維度效益評(píng)估，各項(xiàng)資源投入的過程評(píng)估須常態(tài)化、體系化，同時(shí)加強(qiáng)資源使用中的監(jiān)控，建立資源全流程跟蹤機(jī)制。

篇6

隨著國(guó)際原油價(jià)格持續(xù)低迷和石油石化行業(yè)持續(xù)降本增效，原油生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境形勢(shì)日漸嚴(yán)峻。中國(guó)陸上主力油田逐步進(jìn)入中后期開采階段，大部分油田后備儲(chǔ)量接替不足，每年都要投入巨額成本彌補(bǔ)自然遞減以維持現(xiàn)有產(chǎn)量，許多矛盾和問題也日益突出，因此石油企業(yè)必須未雨綢繆，堅(jiān)持走低成本發(fā)展之路，從而提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，確保石油能源的安全性和盈利性。

一、油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)

從成本管理發(fā)展的歷史可以看到，主要分為傳統(tǒng)成本管理階段、作業(yè)成本管理階段和戰(zhàn)略成本管理階段。戰(zhàn)略成本理論不再僅僅關(guān)注企業(yè)微觀層面，更為重要的是高度專注于戰(zhàn)略層面，其內(nèi)涵不再局限于單純的成本動(dòng)因問題，而是著眼于整個(gè)企業(yè)成本結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)鏈架構(gòu)的合理性問題。

在此基礎(chǔ)上，通過整合油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理實(shí)踐，嘗試構(gòu)建出包括傳統(tǒng)成本動(dòng)因、作業(yè)成本動(dòng)因和戰(zhàn)略成本動(dòng)因理論的超低滲透油田成本規(guī)劃與控制理論架構(gòu)，從而反映不同成本管理階段的成本動(dòng)因根源，為企業(yè)正確進(jìn)行成本核算和有效進(jìn)行成本優(yōu)化提供有力保障。油田成本核算口徑主要考慮以下幾種，主要的成本核算對(duì)象為材料費(fèi)、燃料費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)、人員費(fèi)用、驅(qū)油物注入費(fèi)、井下作業(yè)費(fèi)等；形成以基于傳統(tǒng)成本動(dòng)因理論的原油成本核算要素規(guī)劃、基于作業(yè)成本動(dòng)因理論的原油成本核算對(duì)象規(guī)劃與基于戰(zhàn)略成本動(dòng)因理論的原油成本控制機(jī)理解析為核心模塊的理論框架，如圖1所示。

二、原油生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)模型

原油生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)是根據(jù)原油生產(chǎn)中基本成本數(shù)據(jù)、可能對(duì)成本產(chǎn)生影響的重要因素以及其他相關(guān)信息，運(yùn)用定量和定性分析或二者結(jié)合的方法，同時(shí)考慮原油生產(chǎn)成本發(fā)展趨勢(shì)和變化規(guī)律，科學(xué)的測(cè)算和邏輯的判斷與預(yù)計(jì)其未來的發(fā)展水平及其變動(dòng)趨勢(shì)。

（一）指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)原油生產(chǎn)成本

指數(shù)平滑法（Exponential Smoothing，ES）中，時(shí)間序列的趨勢(shì)具有穩(wěn)定性或規(guī)律性，所以時(shí)間序列可以被合理地順勢(shì)推演和預(yù)測(cè)。

【噸油成本預(yù)測(cè)】

根據(jù)某油田十年的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合上述指數(shù)平滑法的特點(diǎn)，當(dāng)存在時(shí)間趨勢(shì)時(shí)應(yīng)利用二次指數(shù)平滑法進(jìn)行噸油成本預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)模型如下：

檢驗(yàn)數(shù)

運(yùn)用指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)成本，十分重要的是在0和1之間準(zhǔn)確選用平滑系數(shù)。本文平滑系數(shù)選取值為0.4、0.6、0.8，代入檢驗(yàn)公式求出檢驗(yàn)數(shù)S，選用使S最小的平滑系數(shù)作為選取值。首先，以材料費(fèi)為例（見表1）：a=0.8時(shí)，S最小，故材料費(fèi)平滑系數(shù)a=0.8。同理，通過對(duì)原油其他成本項(xiàng)目的檢驗(yàn)數(shù)S的計(jì)算結(jié)果，也得到a=0.8。

（二）2011-2015生產(chǎn)成本組合預(yù)測(cè)值

首先采用回歸分析法、指數(shù)平滑法和灰色關(guān)聯(lián)法計(jì)算出原油生產(chǎn)成本的初始預(yù)測(cè)值，接下來將不同的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行組合，可以進(jìn)一步增加此次預(yù)測(cè)的可靠性。假設(shè)令原油成本預(yù)測(cè)結(jié)果分別為Yi（Y1、Y2、Y3），設(shè)置誤差修正成本預(yù)測(cè)權(quán)重系數(shù)為wk（w1、w2、w3），則可以得到生產(chǎn)成本組合預(yù)測(cè)值Y=w1Y1+w2Y2+w3Y3。設(shè)本文預(yù)測(cè)實(shí)際值為Xt（X1、X2、X3），誤差修正權(quán)重系數(shù)公式如下：

【原油噸油組合預(yù)測(cè)】

首先，分別考察三種方法預(yù)測(cè)原油噸油生產(chǎn)成本的誤差情況。隨后，利用方差倒數(shù)法計(jì)算三種方法的組合預(yù)測(cè)權(quán)重系數(shù)。依據(jù)計(jì)算得出的權(quán)重系數(shù)，可以得出相應(yīng)的組合預(yù)測(cè)模型，根據(jù)此組合預(yù)測(cè)模型最終得出2011年-2015年自營(yíng)原油生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)值，如表2所示。

（三）生產(chǎn)成本預(yù)測(cè)與實(shí)際對(duì)比分析

通過以2000-2010年成本數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合以上回歸分析法、指數(shù)平滑法以及灰色關(guān)聯(lián)法獲取了原油生產(chǎn)成本的初步預(yù)測(cè)值，再經(jīng)過組合預(yù)測(cè)進(jìn)一步增強(qiáng)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)性能，得出最終成本預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。通過對(duì)比實(shí)際值與預(yù)測(cè)值之間的差異，發(fā)現(xiàn)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)與實(shí)際成本數(shù)據(jù)差異平均在20%左右，能夠相對(duì)有效反映未來成本控制大體趨勢(shì)，為下一部成本控制明確方向。成本控制中主要指標(biāo)操作費(fèi)和基本運(yùn)行費(fèi)預(yù)測(cè)十分精準(zhǔn)，差異基本控制在10%以內(nèi)，為下一步成本控制打下良好基礎(chǔ)。

三、成本控制長(zhǎng)效建議

（一）基于成本預(yù)測(cè)的預(yù)算控制理念

基于以上預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)分析和研究成果，實(shí)際原油成本核算中能夠有效預(yù)測(cè)未來年度成本情況，同時(shí)考慮油田產(chǎn)量目標(biāo)，通過嚴(yán)格實(shí)施全成本預(yù)算促進(jìn)成本控制。首先，優(yōu)化預(yù)算管理制度，將專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)予以細(xì)化，實(shí)行總額控制和?？顚Ｓ?，規(guī)范預(yù)算管理。其次，強(qiáng)化定期預(yù)算分析，針對(duì)重點(diǎn)問題進(jìn)行深入分析，按月度、季度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)強(qiáng)化分析報(bào)告。考慮控制和預(yù)算的需要，立足于油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，建立健全油田經(jīng)營(yíng)情況分析模版，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算進(jìn)度。以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的形式，總結(jié)分析當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行中切實(shí)存在的問題和難點(diǎn)，精準(zhǔn)定位問題原因。年度預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)全局，月度預(yù)算具體應(yīng)對(duì)，月度預(yù)算是年度預(yù)算的具體化，成本費(fèi)用和投資總額要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，各項(xiàng)具體明細(xì)支出嚴(yán)格按月度預(yù)算控制執(zhí)行，保證成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）建立健全成本控制考核激勵(lì)機(jī)制

成本指標(biāo)完成情況與考核測(cè)評(píng)及晉升工資、績(jī)效工資掛鉤，堅(jiān)決嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)。進(jìn)一步深化成本核算到人到崗，明確個(gè)人職責(zé)與團(tuán)隊(duì)職責(zé)，按照職能分工，將各項(xiàng)指標(biāo)逐層分解?？v向分解主要按照廠級(jí)、作業(yè)區(qū)級(jí)、邊緣井級(jí)及崗位級(jí)設(shè)置指標(biāo)。通過具體和可量化的層級(jí)指標(biāo)，管理層和普通員工能夠清楚直觀地看到自己的成本控制目標(biāo)，同時(shí)也能夠看到自己的指標(biāo)對(duì)其他層級(jí)的影響。橫向分解主要按照成本費(fèi)用歸口管理原則，各職能部門直接掛鉤各自分管的成本費(fèi)用項(xiàng)目。橫向分解到所有部門，縱向落實(shí)到職能部門崗位和個(gè)人，同時(shí)對(duì)應(yīng)崗位員工工資收入系數(shù)相聯(lián)系，形成了成本全員管理新局面。

（三）基于動(dòng)因分析的成本分項(xiàng)控制重點(diǎn)

結(jié)合成本預(yù)測(cè)結(jié)果和原油生產(chǎn)成本歷史趨勢(shì)描述的結(jié)果顯示：基本運(yùn)行費(fèi)用趨向平穩(wěn)狀態(tài)，人員費(fèi)用剛性需求顯著，折舊費(fèi)用水平居高不下?？梢钥紤]的方法是基于本文預(yù)測(cè)模型，調(diào)整基本運(yùn)行費(fèi)成本明細(xì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)，得出最優(yōu)值或近似最優(yōu)值，以此來對(duì)應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用管理模式。另外，基本運(yùn)行費(fèi)用可以按照高、中、低三類控制級(jí)別，針對(duì)各類操作費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的不用特征，對(duì)應(yīng)的運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芸亓Χ群头椒ā?/p>

（四）推進(jìn)科技驅(qū)動(dòng)的成本控制技術(shù)

原油生產(chǎn)企業(yè)持續(xù)推進(jìn)管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)由粗放管理向集約化管理轉(zhuǎn)變，科技驅(qū)動(dòng)是重中之重。一是原油勘探中積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)裝備，通過新技術(shù)的應(yīng)用持續(xù)降低探勘成本；二是針對(duì)老油區(qū)持續(xù)低產(chǎn)低效的現(xiàn)實(shí)，積極運(yùn)用新工藝、新技術(shù)努力實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收增效；三是要在設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不斷以新技術(shù)優(yōu)化流程控制，配套對(duì)應(yīng)成本控制措施，實(shí)現(xiàn)全方面、全過程、全要素成本控制工作；四是建立企業(yè)成本信息庫(kù)，充分利用企業(yè)信息資源，及時(shí)提供成本信息，為成本管理提供堅(jiān)實(shí)的信息保障。

參考文獻(xiàn)：

篇7

中圖分類號(hào)： TP392文獻(xiàn)標(biāo)志碼： B

0引言

中國(guó)第一汽車股份有限公司（簡(jiǎn)稱一汽）技術(shù)中心承擔(dān)一汽集團(tuán)商用車產(chǎn)品、乘用車產(chǎn)品及發(fā)動(dòng)機(jī)、變速箱、車身和汽車電子等重要總成的自主研發(fā)任務(wù)，在國(guó)內(nèi)最早將CAE技術(shù)用于汽車產(chǎn)品自主研發(fā).經(jīng)過二十多年的發(fā)展，CAE技術(shù)已經(jīng)在一汽技術(shù)中心的產(chǎn)品開發(fā)中得到廣泛應(yīng)用，發(fā)揮重要作用，形成基礎(chǔ)部、車身部和發(fā)動(dòng)機(jī)部等多支數(shù)百人、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的CAE仿真分析團(tuán)隊(duì)，涉及的領(lǐng)域涵蓋商用車和乘用車的發(fā)動(dòng)機(jī)、底盤、車身和整車等，囊括整車多體動(dòng)力學(xué)分析（平順性和操縱穩(wěn)定性仿真、懸架性能、中低頻振動(dòng)、動(dòng)力性和經(jīng)濟(jì)性等）、車身安全和結(jié)構(gòu)分析（碰撞和安全性、車身模態(tài)、強(qiáng)度和剛度分析等）、整車及發(fā)動(dòng)機(jī)CFD分析（發(fā)動(dòng)機(jī)冷卻系統(tǒng)、機(jī)艙流動(dòng)分析、氣缸內(nèi)流動(dòng)燃燒分析、整車空氣動(dòng)力學(xué)分析、空調(diào)系統(tǒng)分析和氣動(dòng)噪聲分析等）和結(jié)構(gòu)分析（缸體、缸蓋有限元分析，發(fā)動(dòng)機(jī)懸置托架拓?fù)鋬?yōu)化和疲勞耐久性分析等）以及涉及單學(xué)科和多學(xué)科的優(yōu)化分析等.

經(jīng)過多年投入，相關(guān)的軟、硬件設(shè)施得到完善，與產(chǎn)品設(shè)計(jì)體系、試驗(yàn)驗(yàn)證體系一道，成為產(chǎn)品開發(fā)的重要支撐.CAE的重要性、有效性得到廣泛認(rèn)同，形成較為完整并經(jīng)實(shí)踐驗(yàn)證可行的一套分析流程和規(guī)范.隨著產(chǎn)品性能要求的不斷提升和新技術(shù)、新方法的應(yīng)用，技術(shù)中心CAE專家和部門也在不斷對(duì)其進(jìn)行更新和修訂，保證CAE技術(shù)對(duì)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)作用.在長(zhǎng)期的分析實(shí)踐中，積累了大量的CAE分析模型、數(shù)據(jù)、結(jié)果、報(bào)告及與相關(guān)的試驗(yàn)數(shù)據(jù).

技術(shù)中心十分強(qiáng)調(diào)CAE工程師與設(shè)計(jì)師、試驗(yàn)工程師的協(xié)作，CAE工程師隸屬于各個(gè)專業(yè)科室，除結(jié)構(gòu)分析外，沒有專門的計(jì)算分析科室.這種組織結(jié)構(gòu)有利于CAE工程師與設(shè)計(jì)師的交流，有利于對(duì)問題的準(zhǔn)確理解和定義，也有利于向設(shè)計(jì)師準(zhǔn)確地解釋分析結(jié)果.

隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展，技術(shù)中心CAE應(yīng)用也體現(xiàn)出不足，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）知識(shí)和數(shù)據(jù)管理.大量的仿真分析數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于個(gè)人計(jì)算機(jī)上，沒有統(tǒng)一存儲(chǔ)和按項(xiàng)目及數(shù)據(jù)屬性分類歸檔，難以檢索，難以共享和重復(fù)利用；仿真分析數(shù)據(jù)目前的存儲(chǔ)和管理方式造成部門之間信息共享困難，部門之間信息和數(shù)據(jù)溝通效率低；雖積累了大量的各學(xué)科分析流程經(jīng)驗(yàn)，但沒有系統(tǒng)地總結(jié)和梳理，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和文檔化，難以有效推廣利用，仿真分析結(jié)果的一致性難以保證；向新員工傳授已有仿真分析經(jīng)驗(yàn)的過程較慢，不利于新員工的快速成長(zhǎng).

（2）項(xiàng)目支撐.對(duì)于大的車型或總成研發(fā)項(xiàng)目，多個(gè)部門人員參與并產(chǎn)生眾多分析任務(wù)，缺乏對(duì)分析任務(wù)進(jìn)展和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控的方便方式；缺少支持項(xiàng)目經(jīng)理充分利用CAE工具的環(huán)境和平臺(tái).

（3）效率和資源.重復(fù)工作占用大量人力資源，骨干人員深陷常規(guī)分析任務(wù)，影響其在新方法、新技術(shù)研究方面投入精力，不利于專業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；CAE相關(guān)軟、硬件資源的應(yīng)用效率得不到統(tǒng)計(jì)評(píng)估.

基于上述情況，有必要建立支撐仿真數(shù)據(jù)及知識(shí)管理的IT系統(tǒng).

1需求分析與系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1.1總體目標(biāo)

若想改變技術(shù)中心CAE工作的現(xiàn)狀，需建立企業(yè)級(jí)的CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理平臺(tái).從技術(shù)中心的研發(fā)特點(diǎn)和現(xiàn)狀出發(fā)，充分體現(xiàn)和溶入技術(shù)中心在長(zhǎng)期的CAE實(shí)踐中取得的成果、經(jīng)驗(yàn)和規(guī)范，形成一個(gè)基于成熟CAE系統(tǒng)架構(gòu)的企業(yè)級(jí)協(xié)同仿真平臺(tái).該平臺(tái)將仿真知識(shí)（數(shù)據(jù)）管理、仿真流程管理及權(quán)限和分析任務(wù)管理等功能融于一體，建立并不斷積累技術(shù)中心仿真分析知識(shí)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)CAE項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控，促進(jìn)技術(shù)中心的CAE應(yīng)用，從而支持企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新工作.同時(shí)，借鑒國(guó)外同行的CAE分析發(fā)展成熟的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，快速提高和完善CAE能力以協(xié)助自主研發(fā)能力的提高.

系統(tǒng)目標(biāo)：

（1）CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)的管理、積累和重用.

（2）項(xiàng)目質(zhì)量保障，規(guī)范CAE活動(dòng)、有效支持產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目、實(shí)現(xiàn)CAE分析的工程價(jià)值.

1.2系統(tǒng)設(shè)計(jì)思路

技術(shù)中心CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)基于SimManager R3.1 產(chǎn)品框架實(shí)現(xiàn)，該產(chǎn)品框架包括仿真數(shù)據(jù)和流程管理的基本功能.CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)的功能在該產(chǎn)品框架基礎(chǔ)上通過配置和開發(fā)實(shí)現(xiàn).這種方式有助于縮短開發(fā)時(shí)間、降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并保證系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和擴(kuò)展性.

在系統(tǒng)體系架構(gòu)設(shè)計(jì)方面，構(gòu)建中心級(jí)仿真數(shù)據(jù)及知識(shí)管理平臺(tái)框架+各科室專業(yè)仿真流程的設(shè)計(jì)方式.中心級(jí)的仿真數(shù)據(jù)及知識(shí)管理平臺(tái)框架涵蓋系統(tǒng)及各專業(yè)通用的功能，如公共數(shù)據(jù)維護(hù)、外部系統(tǒng)接口、數(shù)據(jù)版本控制及變更、報(bào)告自動(dòng)生成、知識(shí)重用和仿真業(yè)務(wù)流程等，該框架在比較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定.各個(gè)專業(yè)的分析流程隨著CAE技術(shù)和手段的不斷完善逐步擴(kuò)展和豐富.成熟和規(guī)范的專業(yè)流程可以通過自動(dòng)化的方式在系統(tǒng)中使用，提高工作效率；相對(duì)不成熟的分析流程可以通過數(shù)據(jù)的版本控制功能按照存儲(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范將仿真數(shù)據(jù)保存到平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，不影響數(shù)據(jù)和知識(shí)的積累.中心框架和專業(yè)學(xué)科見圖1.

整體功能架構(gòu)包括中心級(jí)CAE管理模塊、各專業(yè)學(xué)科功能模塊和外部系統(tǒng)集成接口模塊3個(gè)部分.

中心級(jí)CAE管理模塊包括在SimManager 產(chǎn)品基礎(chǔ)上建立CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理模塊、項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)控模塊和業(yè)務(wù)流程管理模塊等.SimManager 產(chǎn)品包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理模塊、基礎(chǔ)流程管理模塊、基礎(chǔ)權(quán)限管理模塊、集成客戶端模塊和數(shù)據(jù)庫(kù)接口模塊等.在基礎(chǔ)功能模塊的基礎(chǔ)上通過開發(fā)和配置建立中心級(jí)CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)的架構(gòu)，該架構(gòu)保持穩(wěn)定性，滿足技術(shù)中心目前及未來發(fā)展的需要.

各專業(yè)學(xué)科，包括安全學(xué)科、多體動(dòng)力學(xué)學(xué)科、CFD學(xué)科、NVH學(xué)科、結(jié)構(gòu)與耐久性學(xué)科和工藝仿真學(xué)科等都需要使用CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)，并且將來可以向其他學(xué)科擴(kuò)展.其中安全學(xué)科、多體動(dòng)力學(xué)學(xué)科和CFD學(xué)科等有超出中心級(jí)模塊的需求，需要針對(duì)本學(xué)科進(jìn)行功能開發(fā).其他學(xué)科的需求由中心級(jí)的模塊功能涵蓋.

外部系統(tǒng)集成接口模塊提供外部系統(tǒng)集成接口，包括從信息網(wǎng)提取人員信息（通過中間格式文件），并預(yù)留高性能計(jì)算系統(tǒng)接口.

CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)支持各種角色從客戶端（B/S架構(gòu)客戶端）以自己的權(quán)限在系統(tǒng)中進(jìn)行工作，系統(tǒng)支持技術(shù)中心用戶異地訪問和使用.

1.4CAE知識(shí)管理和重用

CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)CAE知識(shí)的管理和重用，CAE知識(shí)表現(xiàn)在：（1）評(píng)價(jià)參數(shù)；（2）分析報(bào)告；（3）分析過程數(shù)據(jù)，設(shè)計(jì)模型，網(wǎng)格模型，設(shè)計(jì)輸入條件，分析模型，求解文件，原始結(jié)果和關(guān)鍵結(jié)果等；（4）分析規(guī)范，包括分析流程規(guī)范、分析相關(guān)材料數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)模型和二次開發(fā)工具等.

這些CAE知識(shí)通過CAE任務(wù)模板、自動(dòng)化流程和分類保存的CAE數(shù)據(jù)模型等方式實(shí)現(xiàn)管理并重用.

1.5數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)

數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)決定系統(tǒng)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范，是整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ).CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)在SimManager產(chǎn)品已經(jīng)構(gòu)建的數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)之上，通過配置和開發(fā)以滿足CAE集成平臺(tái)的業(yè)務(wù)需要.

面向CAE分析業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)類型，涉及前處理、求解、后處理和其他分析業(yè)務(wù)等.在此基礎(chǔ)上，CAE集成平臺(tái)根據(jù)平臺(tái)業(yè)務(wù)需要增加平臺(tái)自有的數(shù)據(jù)類型，其關(guān)系見圖3，圖中箭頭表示“繼承自”的關(guān)系.

1.6流程和權(quán)限管理

基于SimManager的CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)的流程管理步驟：（1）詳細(xì)分析和梳理用戶流程及調(diào)研結(jié)果；（2）定義、規(guī)劃數(shù)據(jù)模型，定義流程中的數(shù)據(jù)模型；（3）定義、規(guī)劃流程動(dòng)作，定義流程動(dòng)作的輸入、輸出；（4）配置數(shù)據(jù)模型；（5）流程動(dòng)作相關(guān)配置或開發(fā)；（6）如果有隊(duì)列系統(tǒng)，考慮隊(duì)列系統(tǒng)的集成.

CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)中的用戶權(quán)限管理是通過基礎(chǔ)運(yùn)行框架SimManager的權(quán)限訪問系統(tǒng)中角色（Role）、域/項(xiàng)目（Domain/Project）和數(shù)據(jù)級(jí)別（Release Level）等來綜合實(shí)現(xiàn)的.具體為：（1）對(duì)數(shù)據(jù)的權(quán)限，包括對(duì)數(shù)據(jù)的讀、寫、刪除、流程執(zhí)行、數(shù)據(jù)等級(jí)提升、數(shù)據(jù)等級(jí)降低、流程的終止和更改數(shù)據(jù)所有者等；（2）流程權(quán)限，系統(tǒng)根據(jù)角色的不同，對(duì)流程功能進(jìn)行分配，包括普通用戶流程、審計(jì)管理流程、系統(tǒng)管理功能和安全管理功能等.在CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)中，通過角色和數(shù)據(jù)級(jí)別等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶的權(quán)限控制.例如，項(xiàng)目中包括哪些人員，哪些人員為管理者、哪些為分析項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，一旦具有相應(yīng)的角色和權(quán)限，即可以訪問相應(yīng)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行相應(yīng)的操作.

2系統(tǒng)實(shí)施

2.1系統(tǒng)架構(gòu)定義

CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)的部署結(jié)構(gòu)見圖4.包括：（1）客戶端/本地機(jī)，用戶主要通過瀏覽器訪問CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)；（2）SimManager網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)器為一立的服務(wù)器；（3）數(shù)據(jù)庫(kù)采用用戶目前使用的Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)；（4）文件存儲(chǔ)服務(wù)器直接mount到SimManager服務(wù)器端；（5）SimManager和應(yīng)用軟件的License通過Flexm等方式安裝在License服務(wù)器上.專業(yè)科室的專業(yè)工具軟件的License平臺(tái)不做通用管理，但是需要保證在需要軟件許可時(shí)能夠訪問對(duì)應(yīng)的License服務(wù)器.

訪問與集成方式有兩種：（1）客戶端/本地機(jī)以http方式訪問SimManager網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用服務(wù)器，在本地機(jī)上應(yīng)安裝有JRE環(huán)境；（2）SimManager平臺(tái)以JDBC方式訪問數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問為開箱即用功能，只需在數(shù)據(jù)庫(kù)中創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)例即可，部署完成即可使用.

2.2系統(tǒng)數(shù)據(jù)模型構(gòu)建

充分利用SimManager產(chǎn)品自帶的數(shù)據(jù)模型，結(jié)合技術(shù)中心的實(shí)際仿真業(yè)務(wù)需要，對(duì)數(shù)據(jù)模型進(jìn)行構(gòu)建.基于簡(jiǎn)潔實(shí)用的原則，構(gòu)建以下數(shù)據(jù)模型：

（1）CAE任務(wù)模板.一個(gè)CAE任務(wù)模板代表一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的分析類型，在CAE任務(wù)模板上附屬相關(guān)分類屬性、仿真數(shù)據(jù)歸檔規(guī)范、評(píng)價(jià)參數(shù)、應(yīng)用工具和報(bào)告模板等文檔.CAE任務(wù)模板作為仿真分析工作實(shí)施、仿真數(shù)據(jù)入庫(kù)保存和創(chuàng)建CAE任務(wù)的依據(jù).各專業(yè)必須對(duì)CAE相關(guān)的分析類型進(jìn)行梳理和歸納，建立標(biāo)準(zhǔn)的CAE任務(wù)模板.

（2）項(xiàng)目.與技術(shù)中心項(xiàng)目管理系統(tǒng)的項(xiàng)目相一致，對(duì)應(yīng)實(shí)際的研發(fā)項(xiàng)目.可以在系統(tǒng)中創(chuàng)建或者從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中導(dǎo)入.

（3）任務(wù).CAE任務(wù)作為在項(xiàng)目中實(shí)例化的CAE任務(wù)模板，可以作為分配給CAE工程師的最小的工作單元.

（4）方案.即附屬于一個(gè)任務(wù)的分析方案，在一個(gè)任務(wù)下，設(shè)計(jì)師可以提交多個(gè)輪次多個(gè)設(shè)計(jì)方案作為輸入供CAE工程師進(jìn)行分析，CAE工程師也可以自己創(chuàng)建方案并進(jìn)行分析.一個(gè)方案包括一系列的分析數(shù)據(jù)，如評(píng)價(jià)參數(shù)、設(shè)計(jì)模型、網(wǎng)格模型、設(shè)計(jì)輸入條件、分析模型、原始結(jié)果、關(guān)鍵結(jié)果和分析報(bào)告等，這些分析數(shù)據(jù)依據(jù)相應(yīng)的CAE任務(wù)模板的規(guī)范保存.

在CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)中，充分考慮仿真數(shù)據(jù)分類和查看，用戶可以從項(xiàng)目、學(xué)科和產(chǎn)品節(jié)點(diǎn)等視角查看相關(guān)仿真數(shù)據(jù).

2.3CAE知識(shí)管理和項(xiàng)目質(zhì)量保障

在CAE知識(shí)管理和項(xiàng)目質(zhì)量保障方面，系統(tǒng)借助以下技術(shù)措施和應(yīng)用來實(shí)現(xiàn)需求：（1）CAE仿真數(shù)據(jù)的分類；（2）項(xiàng)目、學(xué)科和產(chǎn)品視角的數(shù)據(jù)查看；（3）對(duì)標(biāo)歷史數(shù)據(jù)，用于對(duì)比當(dāng)前方案與同類歷史方案的同類參數(shù)，協(xié)助分析任務(wù)判斷當(dāng)前方案的優(yōu)劣，同時(shí)幫助分析隨著年代的推移，各個(gè)參數(shù)的變化趨勢(shì)；（4）評(píng)價(jià)參數(shù)跟蹤，用于在一個(gè)任務(wù)進(jìn)行過程中，方案的評(píng)價(jià)參數(shù)隨著迭代逐步變化的情況；（5）評(píng)價(jià)參數(shù)分類滿足情況統(tǒng)計(jì)，將所有模板的設(shè)計(jì)相關(guān)的評(píng)價(jià)參數(shù)按照標(biāo)準(zhǔn)分類，評(píng)估在一個(gè)項(xiàng)目、任務(wù)或某產(chǎn)品節(jié)點(diǎn)的相關(guān)設(shè)計(jì)和相關(guān)評(píng)價(jià)參數(shù)對(duì)各個(gè)分類的滿足情況.

2.4與其他系統(tǒng)集成

與CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理平臺(tái)相關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)包括中心信息網(wǎng)、各專業(yè)室求解服務(wù)器隊(duì)列系統(tǒng)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)等.

CAE數(shù)據(jù)及知識(shí)管理系統(tǒng)的人員信息來自于技術(shù)中心OA網(wǎng)，CAE管理系統(tǒng)集成隊(duì)列系統(tǒng)MSC.Analysis Manager/PBS，實(shí)現(xiàn)求解任務(wù)的遠(yuǎn)程提交和監(jiān)控.系統(tǒng)的項(xiàng)目信息和項(xiàng)目管理系統(tǒng)保持一致，可以導(dǎo)入也可以在系統(tǒng)中直接創(chuàng)建.

3仿真分析自動(dòng)化

在系統(tǒng)中集成仿真軟件，尤其是CFD模塊和安全模塊，相關(guān)流程緊密結(jié)合在系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)仿真過程的自動(dòng)化，提高效率.

SimManager提供服務(wù)器端（SSAE）和客戶端（CSAE）兩種運(yùn)行方式封裝應(yīng)用軟件.服務(wù)器端運(yùn)行方式應(yīng)用軟件安裝在服務(wù)器端，用戶無交互運(yùn)行；客戶端運(yùn)行方式應(yīng)用軟件安裝在客戶端，用戶通過瀏覽器登陸到SimManager服務(wù)器，執(zhí)行相應(yīng)的流程，SimManager調(diào)用相應(yīng)的應(yīng)用程序，用戶以交互式或自動(dòng)方式來執(zhí)行應(yīng)用程序.

SimManager將工具軟件封裝在流程中，有兩種運(yùn)行方式：（1）交互式，SimManager將應(yīng)用軟件啟動(dòng)，用戶在軟件中操作完成相應(yīng)的任務(wù)工作；（2）自動(dòng)式，SimManager將應(yīng)用軟件啟動(dòng)，根據(jù)提供的腳本模板自動(dòng)完成相應(yīng)的工作.

3.1氣道CFD分析自動(dòng)化

為方便在氣道設(shè)計(jì)過程中及時(shí)根據(jù)氣道穩(wěn)態(tài)CFD模擬分析結(jié)果指導(dǎo)氣道3D模型的設(shè)計(jì)，同時(shí)對(duì)氣道模擬分析過程規(guī)范化，開發(fā)嵌入到CAE平臺(tái)中的氣道自動(dòng)分析流程模塊，自動(dòng)分析過程見圖5.

篇8

Abstract: With the development of power grid construction has been continuously strengthened, the fine degree of deepening financial management, financial management of power supply enterprises need innovation and perfection. In this paper, combined with the financial management innovation significance, discussed the relevant measures on the innovation of financial management in the county power supply enterprise practice.

Key words: power supply enterprise; financial management; innovation; measures

中圖分類號(hào)：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入, 企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心, 已成為企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)人士的共識(shí)。社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革和電力體制改革的進(jìn)一步規(guī)范, 要求縣級(jí)供電企業(yè)進(jìn)一步提高依法經(jīng)營(yíng)管理和規(guī)范理財(cái)?shù)乃? 實(shí)施財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新。因此, 必須建立與之相配套的財(cái)務(wù)管理體制和會(huì)計(jì)核算體系。

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要意義

中國(guó)正在建立一個(gè)開放的電力市場(chǎng), 隨著外資的增加、投資主體的多元化和企業(yè)兼并重組浪潮的興起, 將對(duì)傳統(tǒng)的電力企業(yè)產(chǎn)生強(qiáng)烈的沖擊。電力企業(yè)必須經(jīng)受這次強(qiáng)烈的陣痛, 樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí), 盡快實(shí)現(xiàn)計(jì)劃壟斷型向競(jìng)爭(zhēng)開放型的跨越式轉(zhuǎn)變。沒有創(chuàng)新, 就沒有電力企業(yè)的發(fā)展。作為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力一部分的財(cái)務(wù)管理, 電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首先要進(jìn)行變革創(chuàng)新, 電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新是新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

電力行業(yè)作為我國(guó)重要的公用事業(yè)之一, 是一個(gè)特殊的行業(yè), 它具有全球公用事業(yè)共同的特點(diǎn)。但由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代所形成的特殊性, 也使其存在一些弊端, 其中包括: 行業(yè)過度壟斷,政企不分, 低價(jià)格、高財(cái)政補(bǔ)貼、以費(fèi)養(yǎng)人, 管理落后、浪費(fèi)嚴(yán)重,生產(chǎn)效率低下, 缺乏成本、服務(wù)和發(fā)展意識(shí), 投資主體單一導(dǎo)致的發(fā)展滯后、社會(huì)性的供給不足等。針對(duì)以上問題, 國(guó)家出臺(tái)了發(fā)展和開放公用事業(yè)領(lǐng)域的指導(dǎo)性意見, 宏觀的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)政策為公用事業(yè)的發(fā)展提供了廣闊的空間, 其核心思想是改變公用事業(yè)領(lǐng)域目前存在的問題, 采取政企分開、市場(chǎng)化運(yùn)作等措施使電力企業(yè)逐步成為具有完善公司治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)法人。因此, 加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新, 對(duì)進(jìn)一步深化電力企業(yè)改革, 逐步建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)具有重要意義。

我國(guó)電力企業(yè)長(zhǎng)期進(jìn)行著壟斷經(jīng)營(yíng), 成本效益意識(shí)一向淡薄。同時(shí)由于政策因素的作用, 整個(gè)電力行業(yè)的效益及其員工工資、各種福利待遇還相當(dāng)不錯(cuò)。但面對(duì)信息技術(shù)的發(fā)展, 電力財(cái)務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了重大變化, 財(cái)務(wù)管理觀念需全面更新。對(duì)于我國(guó)大多數(shù)電力企業(yè)來說, 沒有市場(chǎng)就沒有生命, 沒有管理創(chuàng)新就沒有效益, 創(chuàng)新的關(guān)鍵是財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐證明, 資源配置是現(xiàn)代財(cái)務(wù)最基本的職能, 財(cái)務(wù)的這一職能是通過財(cái)務(wù)決策完成的。這一切都是從資金運(yùn)動(dòng)開始到資金增值結(jié)束,具體包括資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入與分配, 其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。由此導(dǎo)致有必要對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行創(chuàng)新。

二、實(shí)現(xiàn)我國(guó)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的有效措施

1、全面預(yù)算管理的創(chuàng)新

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序, 健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn), 完備的預(yù)算制度是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本保證。實(shí)施全面預(yù)算管理不僅可以發(fā)揮財(cái)務(wù)的決策和控制職能, 更重要的是可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)能力, 從而有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 提高決策者對(duì)企業(yè)運(yùn)行的前瞻性、預(yù)見性。現(xiàn)代化的企業(yè)必須建立、 健全全面預(yù)算管理機(jī)制, 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核, 在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行全員全方位的經(jīng)濟(jì)核算, 實(shí)施目標(biāo)成本分解, 在全面預(yù)算控制、可控指標(biāo)控制、成本控制等方面做文章, 加大成本考核力度, 以達(dá)到最佳的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果。嚴(yán)把 “五關(guān)”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算精益化管理

（1）嚴(yán)把編制關(guān)。采取“自下而上”的預(yù)算編制方法，科學(xué)編制，嚴(yán)格管控?；鶎訂挝唤Y(jié)合自身實(shí)際需要編制預(yù)算，分別按照業(yè)務(wù)劃分上報(bào)所屬預(yù)算職能部室，各預(yù)算職能部室結(jié)合實(shí)際進(jìn)行第一次把關(guān)，經(jīng)審批后匯總上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)辦公室，并通過預(yù)算委員會(huì)二次審核通過，保證了預(yù)算編制的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。

（2）嚴(yán)把分解關(guān)。 預(yù)算委員會(huì)辦公室將預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo) “自上而下” 逐級(jí)分解，指標(biāo)分解落實(shí)具體到部門，保證了預(yù)算日常控制的準(zhǔn)確性和可控性。

（3）嚴(yán)把控制關(guān)。根據(jù)預(yù)算資金月報(bào)制度要求，在財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)主要從三個(gè)方面加以管控：一是在報(bào)銷原始憑證粘貼單上設(shè)計(jì)了預(yù)算控制專欄，并加蓋“預(yù)算職能部室審批章”，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。 二是針對(duì)預(yù)算的實(shí)際支出與資金月報(bào)支出偏離較大的問題，按照 《預(yù)算調(diào)整審批表》 要求進(jìn)行審批 三是針對(duì)不可控的資金支出，如搶修事故、 政府行為等特殊事項(xiàng)，制定了特殊事項(xiàng)審批程序，保證了業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的緊密銜接。

（4）嚴(yán)把分析關(guān)。公司于每季度末15日前召開例行的預(yù)算分析會(huì)，由各職能部室按照公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)的分析模版，以幻燈片形式分別對(duì)所轄指標(biāo)完成情況。 存在問題進(jìn)行分析匯報(bào)，并由預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理中的問題提出具體措施加以專門督導(dǎo)解決，確保了全年各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的順利完成。

（5）嚴(yán)把考核關(guān)。為確保預(yù)算執(zhí)行到位，采取自主考核與交叉評(píng)分相結(jié)合的考核辦法，各預(yù)算職能部門之間在對(duì)每個(gè)單位考核的同時(shí)，開展互查考核，形成了自我監(jiān)督、相互約束、 落實(shí)到位、執(zhí)行有力的預(yù)算管理考核格局。

2、財(cái)務(wù)信息化管理的創(chuàng)新

充分利用綜合信息技術(shù), 建立統(tǒng)一、開放、 高效的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò), 使財(cái)務(wù)管理迅速跨越到財(cái)務(wù)信息化階段, 從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的服務(wù)職能; 同時(shí)要通過企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告, 將雜亂的、無層次的、脫離業(yè)務(wù)信息的、與決策相關(guān)性不強(qiáng)的財(cái)務(wù)信息, 變?yōu)榕c決策直接相關(guān)的、清晰的、富有針對(duì)性的、內(nèi)含了相關(guān)業(yè)務(wù)信息的財(cái)務(wù)信息, 為決策層進(jìn)行正確決策提供保證。建立完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體, 推廣的是一種科學(xué)先進(jìn)的管理理念、 管理方法和管理技術(shù), 也是創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制的必然選擇。它把管理制度和業(yè)務(wù)流程固化為誰(shuí)都無法擅自更改的計(jì)算機(jī)程序, 通過計(jì)算機(jī)硬件授權(quán)來規(guī)范所有人的行動(dòng), 以保證制度的貫徹執(zhí)行, 并有利于提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制制度的創(chuàng)新

財(cái)務(wù)控制不是一種簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理方法或手段, 而是一種管理機(jī)制, 規(guī)范著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng), 能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)控制一般都把財(cái)務(wù)部門作為實(shí)施財(cái)務(wù)控制的主體, 由財(cái)務(wù)部門制定一系列的制度規(guī)章和程序, 保障財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正常進(jìn)行。而事實(shí)上, 財(cái)務(wù)控制決不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情, 也不全部是經(jīng)營(yíng)者的職責(zé), 而是一項(xiàng)綜合的、全面的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的完成, 財(cái)務(wù)目標(biāo)及企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)仍然依賴于企業(yè)各項(xiàng)管理工作的配合, 企業(yè)的其他管理工作和財(cái)務(wù)管理之間不是相互獨(dú)立和分離的, 而應(yīng)是相互滲透的, 離開了其他管理部門的協(xié)調(diào)配合, 財(cái)務(wù)管理就是空中樓閣, 沒有財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo), 其他管理工作就是盲目的。 在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中, 財(cái)務(wù)控制既包含財(cái)務(wù)目標(biāo)的控制, 又包含激勵(lì)措施和約束手段的控制。

4、建立一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期, 進(jìn)行市場(chǎng)運(yùn)作管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性, 用管理有形資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段是難以適應(yīng)的, 必須提高財(cái)務(wù)人員的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力。財(cái)務(wù)人員既要有扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ), 又要有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ), 面對(duì)知識(shí)快速更新和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的靈活多變,能從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、法律、技術(shù)等多角度進(jìn)行分析并制訂相應(yīng)的理財(cái)策略; 要能不斷吸取新的知識(shí), 開發(fā)企業(yè)信息, 并根據(jù)變化的理財(cái)環(huán)境, 對(duì)企業(yè)的運(yùn)行狀況和不斷擴(kuò)大的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析; 要能適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求, 根據(jù)國(guó)際市場(chǎng)的創(chuàng)新趨勢(shì), 運(yùn)用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險(xiǎn)等。因此, 培養(yǎng)和造就一支德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍, 是迎接重組后電力企業(yè)財(cái)務(wù)工作的迫切需要。具體應(yīng)從以下幾方面入手：

第一, 加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能建設(shè)。一方面積極舉辦各類專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)班, 重點(diǎn)結(jié)合實(shí)際工作需要, 對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行講解,讓財(cái)務(wù)人員學(xué)以致用, 多渠道多層次地提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。另一方面積極與高等院校合作, 開展理論探索, 適時(shí)舉辦專題講座, 關(guān)注電力企業(yè)改革動(dòng)向, 進(jìn)行政策研究和課題研究, 實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合。

第二, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)。作為一名合格的會(huì)計(jì)人員, 必須遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德, 加強(qiáng)自我約束。通過實(shí)地參觀、現(xiàn)身說法、警示教育、職業(yè)道德培訓(xùn)、編印宣傳手冊(cè)等形式, 努力提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水平。堅(jiān)持每年組織各級(jí)財(cái)務(wù)人員參加警示教育活動(dòng), 并將職業(yè)道德教育納入財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育范疇。通過以上一系列措施可以有效地提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì), 使財(cái)務(wù)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能堅(jiān)持原則、依法辦事, 預(yù)防和制止違紀(jì)行為。

總之, 財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理。 它通過對(duì)價(jià)值形態(tài)的管理實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)實(shí)物的管理, 財(cái)務(wù)管理貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中和事后的各個(gè)環(huán)節(jié), 駕馭企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位的資金分配、 結(jié)算和考核, 其價(jià)值管理的觀念深入到企業(yè)各個(gè)職能部門。因此, 創(chuàng)新的財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)走以資產(chǎn)為紐帶, 以成本管理為核心, 以資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)信息管理為手段, 以經(jīng)濟(jì)效益為尺度的財(cái)務(wù)管理工作新路子。

參考文獻(xiàn):

[1] 蘇文芳.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 促進(jìn)電力企業(yè)健康發(fā)展[J].決策探索,2006, (9).

篇9

如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)降至最低的管理過程即是風(fēng)險(xiǎn)管理,在當(dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下,企業(yè)所面臨的首要任務(wù)就是了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并且采取動(dòng)態(tài)性的有效措施。尤其受到金融危機(jī)的影響,保險(xiǎn)企業(yè)要想在市場(chǎng)中長(zhǎng)久的生存下去,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是必不可少的。比如從美國(guó)次貸危機(jī)引起的華爾街危機(jī),現(xiàn)在已經(jīng)演變?yōu)槿蛐缘慕鹑谖C(jī),這個(gè)過程影響之大、發(fā)展之快是人們始料未及的,給中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也曾經(jīng)帶來了一系列不良影響和深思。在如此嚴(yán)峻的環(huán)境下,保險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增多,如保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)等,如果不建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,那么,將會(huì)給保險(xiǎn)企業(yè)帶來不可估量的影響和損失,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為保險(xiǎn)企業(yè)的一項(xiàng)重要工作,防范風(fēng)險(xiǎn)就成為保險(xiǎn)公司的重要任務(wù)。保險(xiǎn)企業(yè)只有進(jìn)行科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理,才能在正確的認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和各種挑戰(zhàn)的情況下,為自身的發(fā)展制定適宜的科學(xué)發(fā)展策略,促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)各項(xiàng)工作的不斷完善和改革。而且風(fēng)險(xiǎn)管理的成功也將有力地促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)的健康發(fā)展,為和諧社會(huì)的繁榮發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問題

1、目前有些保險(xiǎn)公司還存在風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄問題。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下,有些保險(xiǎn)企業(yè)所關(guān)注的重點(diǎn)更多的傾向于業(yè)務(wù)擴(kuò)張,輕風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)份額而不計(jì)成本搶占市場(chǎng)。在保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理過程中,沒有有效地做到事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中過程跟蹤、事后風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)調(diào)整,以致無法科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理。另外,有些保險(xiǎn)企業(yè)所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,過多地考慮了當(dāng)時(shí)的成本和利潤(rùn)問題,并沒有真正從企業(yè)的全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮風(fēng)險(xiǎn)防范和制度的建設(shè)等。

2、沒有堅(jiān)實(shí)的組織機(jī)構(gòu)保障。保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要想取得理想中的效果,科學(xué)合理的組織機(jī)構(gòu)是其重要保障。然而,從目前的保險(xiǎn)企業(yè)現(xiàn)狀來看,公司組織結(jié)構(gòu)的問題使得風(fēng)險(xiǎn)管理比較薄弱。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一是決策風(fēng)險(xiǎn)管理缺少監(jiān)督和評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)管理人才的選拔以及評(píng)估管理機(jī)制等方面還有欠缺。第二是在整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制,對(duì)于一些突發(fā)狀況缺乏必要的應(yīng)對(duì)措施。第三是風(fēng)險(xiǎn)管控制度不健全,監(jiān)督職能由于流于形式而沒有真正地發(fā)揮出作用。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)滯后,管理人才不足。當(dāng)今社會(huì),企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)逐漸轉(zhuǎn)化成先進(jìn)理念和人才的競(jìng)爭(zhēng),這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展有著不可替代的重要作用。從目前的保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀分析來看,由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)起步較晚,盡管風(fēng)險(xiǎn)管理的理念已經(jīng)引入到企業(yè)內(nèi)部,但仍然處于初級(jí)階段,沒有根據(jù)自身的發(fā)展要求而不斷地創(chuàng)新和完善。另外,部分企業(yè)在人員招聘、人才培訓(xùn)以及職業(yè)道德培養(yǎng)等人力資源管理方面還存在不足,使得風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的人力資源保障。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的良好途徑

1、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理理念、健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在當(dāng)今保險(xiǎn)企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜多變的情況下,科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理理念以及良好的管理制度不僅可以促使保險(xiǎn)企業(yè)在企業(yè)共同價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則的引領(lǐng)下謀取更加廣闊的發(fā)展空間,而且為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)有力的基礎(chǔ)。一是保險(xiǎn)企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際以及最新的市場(chǎng)發(fā)展需求,促使管理理念不斷地符合客觀發(fā)展實(shí)際,使之與企業(yè)的計(jì)劃、組織以及協(xié)調(diào)等各個(gè)管理環(huán)節(jié)相輔相成,同時(shí)融入到承保、理賠、防災(zāi)防損等各項(xiàng)工作過程中去,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理。二是可以嘗試將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念通過融入到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中,使風(fēng)險(xiǎn)管理理念潛移默化到每一個(gè)員工的行為意識(shí)和工作實(shí)踐中去,通過對(duì)各級(jí)管理人員以及廣大員工進(jìn)行宣傳引導(dǎo)和教育,在培養(yǎng)他們的發(fā)展意識(shí)的同時(shí),更應(yīng)培養(yǎng)他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和能力及主人翁責(zé)任感,為風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定良好的思想基礎(chǔ)和群眾基礎(chǔ)。三是為使風(fēng)險(xiǎn)管理制度更加具有實(shí)效性,內(nèi)控制度的實(shí)施要覆蓋整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,要包括核保、理賠、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)控制等。要形成合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系,建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。四是企業(yè)管理者要善于傾聽一線員工的意見,經(jīng)常性地深入到員工中去,鼓勵(lì)他們大膽提出自己對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和制度創(chuàng)新的看法和見解,集思廣益,為理念和制度的不斷豐富和完善提供基本的素材。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是保險(xiǎn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制可以促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理獲得事半功倍的成效。具體來說,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)控制主要體現(xiàn)在各個(gè)監(jiān)督崗位和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能發(fā)揮積極的作用。有能使整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中包括道德風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和制度流程的不斷完善的機(jī)制。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)而言,要想使得內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制獲得實(shí)效,可以嘗試進(jìn)行不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)調(diào)整模版化管理方式,即更加清晰準(zhǔn)確地掌握保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失分布,以便更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。另外,在保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制方面,要對(duì)企業(yè)中各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的損失分布、各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系以及總風(fēng)險(xiǎn)的布局等情況有一個(gè)全面的掌握,使得經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制成為風(fēng)險(xiǎn)管理的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。另一方面,購(gòu)買保險(xiǎn)合同、自留、利用金融工具交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移操作等。這就需要保險(xiǎn)企業(yè)結(jié)合企業(yè)本身的實(shí)際發(fā)展情況,在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)融資方式選擇的時(shí)候要考慮自身的短期、長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)、管理布局以及內(nèi)外部環(huán)境的變化等,為保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

篇10

1．經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的概念

經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)以業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)中其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，構(gòu)建統(tǒng)一的企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。利用先進(jìn)的OLAP技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策層了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，預(yù)測(cè)未來趨勢(shì)；幫助細(xì)分市場(chǎng)和客戶，指導(dǎo)營(yíng)銷、客服部門進(jìn)行有針對(duì)性的營(yíng)銷和高效的客戶關(guān)系管理；對(duì)決策的執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的評(píng)估。

2．經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的商業(yè)驅(qū)動(dòng)

系統(tǒng)建設(shè)的背景有兩個(gè)方面。一方面隨著電信市場(chǎng)的開放，客戶選擇電信業(yè)務(wù)及電信企業(yè)的余地越來越大，電信企業(yè)之間對(duì)客戶的爭(zhēng)奪也越來越激烈。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇和產(chǎn)品的同質(zhì)化，電信企業(yè)紛紛拿起價(jià)格利器搶占市場(chǎng)份額。經(jīng)過兩三年的“價(jià)格戰(zhàn)”，電信市場(chǎng)出現(xiàn)了嚴(yán)重的“增量不增收”現(xiàn)象。大量低忠誠(chéng)度的客戶轉(zhuǎn)網(wǎng)或變更業(yè)務(wù)。即使采取相應(yīng)的預(yù)防措施，也不能有效的遏制大規(guī)?？蛻袅魇У默F(xiàn)象。比如，某些電信公司采用“租機(jī)”、“返還話費(fèi)”等具有一定優(yōu)惠期限的活動(dòng)來降低客戶的流失率。在活動(dòng)的優(yōu)惠期，客戶流失率明顯降低，客戶流失現(xiàn)象似乎得到了遏制。但是，一旦優(yōu)惠期結(jié)束后，很多客戶享受完了優(yōu)惠，便紛紛離網(wǎng)或變更到本網(wǎng)其他的業(yè)務(wù)。結(jié)果是客戶流失現(xiàn)象與平時(shí)相比變得更為嚴(yán)重，呈突發(fā)、集中、大規(guī)模的特點(diǎn)，致使電信企業(yè)的業(yè)務(wù)收入急劇下滑。另一方面，電信客戶近幾年高速增長(zhǎng)，形成龐大、需求差異很大的客戶群體。同時(shí)，由于電信技術(shù)的發(fā)展和創(chuàng)新不斷生成各種新型業(yè)務(wù)。如何細(xì)分市場(chǎng)、客戶群，將最合適的業(yè)務(wù)推銷給最需要的客戶，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和客戶的最佳匹配成為電信企業(yè)的重要課題。

基于以上兩方面的背景，電信企業(yè)逐漸意識(shí)到以客戶中心經(jīng)營(yíng)的必要性，開始從業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)向客戶驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)化。企業(yè)嘗試新的方法，通過分析業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)中海量的數(shù)據(jù)，對(duì)市場(chǎng)、客戶進(jìn)行理性分析，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化營(yíng)銷。電信行業(yè)是信息化程度最高的部門之一，各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，積累了海量的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)不僅是歷史紀(jì)錄的呈現(xiàn)，也蘊(yùn)涵了客戶的消費(fèi)模式，為客戶分析提供了豐富的素材，也為經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)提供了寬廣的用武之地。

3．經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)分析技術(shù)

經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)，即聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘兩大類。

3.1聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP）

聯(lián)機(jī)分析處理是一種軟件技術(shù)，使分析人員能夠迅速、一致、交互地從各個(gè)方面觀察信息，以達(dá)到深入理解數(shù)據(jù)的目的。這些信息是從原始數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)換過來的，他們以用戶容易理解的方式反映企業(yè)的真實(shí)情況。聯(lián)機(jī)分析處理大部分策略都是將關(guān)系型的或普通的數(shù)據(jù)進(jìn)行多維數(shù)據(jù)存貯，以便于進(jìn)行分析，從而達(dá)到聯(lián)機(jī)分析處理的目的。這種多維數(shù)據(jù)存儲(chǔ)可以被看作一個(gè)超立方體，沿著各個(gè)維方向存貯數(shù)據(jù)，它允許分析人員沿事物的軸線方便地分析數(shù)據(jù)，分析形式一般有切片和切塊以及下鉆、挖掘等操作。

3.2數(shù)據(jù)挖掘

數(shù)據(jù)挖掘是從海量、不完全的、有噪聲的數(shù)據(jù)中挖據(jù)出隱含的、未知的、用戶可能感興趣的和對(duì)決策有潛在價(jià)值的知識(shí)和規(guī)則。這些規(guī)則蘊(yùn)含了數(shù)據(jù)庫(kù)中一組對(duì)象之間的特定關(guān)系，揭示出一些有用的信息，可以為經(jīng)營(yíng)決策、市場(chǎng)策劃和金融預(yù)測(cè)等方面提供依據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)典型的分析方法有分類、聚類、關(guān)聯(lián)等。每類方法有很多不同特點(diǎn)的算法，如分類方法有決策樹算法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法，聚類算法有劃分聚類算法、分層聚類算法等。

3.3聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘的區(qū)別

聯(lián)機(jī)分析處理與數(shù)據(jù)挖掘本質(zhì)的區(qū)別：OLAP更多地依靠分析人員輸入的問題和假設(shè)，受分析人員業(yè)務(wù)水平因素影響很大。在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析時(shí)，分析人員對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況建立一系列假設(shè)，然后利用聯(lián)機(jī)分析處理技術(shù)驗(yàn)證假設(shè)的正確性。而數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能幫助企業(yè)以更全面的視角洞察客戶，依靠強(qiáng)大的挖掘工具自動(dòng)化地挖掘數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的商業(yè)機(jī)會(huì)。

4.經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的主要功能

經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的主要功能有四個(gè)，即關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控(KPI)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、綜合分析和數(shù)據(jù)挖掘。

4.1關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控

關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控是對(duì)電信企業(yè)業(yè)務(wù)指標(biāo)實(shí)時(shí)的監(jiān)控和預(yù)警功能。KPI借助表格和圖形方式直觀的展現(xiàn)使得管理者能以宏觀的角度及時(shí)了解現(xiàn)有用戶數(shù)量、業(yè)務(wù)收入以及和同期發(fā)展的比較，也能以微觀的角度了解具體某個(gè)地區(qū)、某類業(yè)務(wù)用戶的具體情況。管理者根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展不同時(shí)期的情況，可以通過選擇或輸入的方式對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)的門限值進(jìn)行相應(yīng)設(shè)置，達(dá)到對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)時(shí)監(jiān)控的目的。

4.2統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能

統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能指在制訂的統(tǒng)計(jì)周期之內(nèi)，按市場(chǎng)部門的要求生成統(tǒng)計(jì)結(jié)果數(shù)據(jù)，進(jìn)行匯總或分析處理，形成規(guī)定格式的報(bào)表圖形，并向相關(guān)部門提供有關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)與經(jīng)營(yíng)分析資料。報(bào)表生成具有很高的靈活性，支持按指定時(shí)間段自動(dòng)匯總、統(tǒng)計(jì)各級(jí)報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總報(bào)表，支持選擇各種統(tǒng)計(jì)元素。同時(shí)，提供報(bào)表模板，可以靈活選擇特定的模版，也可自定義所需要的模版。

4.3綜合分析

綜合分析是基于OLAP的多維分析技術(shù)。綜合分析內(nèi)容包括客戶分析、收益分析、業(yè)務(wù)量分析、新業(yè)務(wù)綜合分析一些綜合性較強(qiáng)的分析等。分析維度包括時(shí)間、地區(qū)、申請(qǐng)類型、用戶性質(zhì)、用戶狀態(tài)、通話類型、受理方式等。綜合分析根據(jù)某個(gè)分析主題，選擇與主題相關(guān)的維度，進(jìn)行多維度分析。綜合分析提供靈活多樣的展現(xiàn)方式，常用的展現(xiàn)方式有：固定（預(yù)定義）報(bào)表、圖表、即席查詢、多維動(dòng)態(tài)分析等。

4.4高級(jí)數(shù)據(jù)挖掘功能

高級(jí)數(shù)據(jù)挖掘時(shí)利用數(shù)據(jù)挖掘方法和技術(shù)，從大量的數(shù)據(jù)中尋找數(shù)據(jù)之間的關(guān)系模式。高級(jí)數(shù)據(jù)挖掘內(nèi)容包括客戶價(jià)值分析、業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、消費(fèi)層次變動(dòng)分析、客戶流失分析、客戶細(xì)分等。與前面分析不同，數(shù)據(jù)挖掘分析不是一個(gè)單步驟的分析，而是一個(gè)迭代、螺旋式上升的流程。流程包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)建模、模型評(píng)價(jià)和解釋三個(gè)階段。當(dāng)最后階段的模型評(píng)價(jià)解釋不能達(dá)到要求時(shí)，就重新回到第二階段數(shù)據(jù)建模階段，甚至有時(shí)必須回到第一階段數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。比如客戶流失分析，數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段，獲取與主題有關(guān)的所有數(shù)據(jù)，如客戶狀態(tài)變動(dòng)、消費(fèi)變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度、投訴申告強(qiáng)大等數(shù)據(jù)和信息，然后預(yù)處理消除噪聲，導(dǎo)出與主題關(guān)系更強(qiáng)的變量。接著是數(shù)據(jù)建模階段，采用決策樹、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)等方法，分析客戶流失的主要特征，建立客戶的流失模型，預(yù)測(cè)發(fā)現(xiàn)流失概率較大的客戶。第三階段是數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)和解釋階段，對(duì)模型評(píng)分和解釋，如果達(dá)到要求，就保存模型并應(yīng)用所得結(jié)果于市場(chǎng)行動(dòng)。這類分析涉及的變量數(shù)目多，變量的關(guān)系復(fù)雜，需導(dǎo)出主題相關(guān)的變量，數(shù)據(jù)分布缺少較強(qiáng)的規(guī)律性，因此分析的綜合性、難度和深度比前三種分析大的多，對(duì)分析人員要求很高。如果沒有對(duì)數(shù)據(jù)挖掘算法和業(yè)務(wù)的深入理解，分析的效果往往很難得到保證。

5．系統(tǒng)應(yīng)用中出現(xiàn)的問題

5.1經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)退化為報(bào)表系統(tǒng)。

在經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)沒有投入使用之前，市場(chǎng)部門往往通過向計(jì)費(fèi)中心人員提出某種數(shù)據(jù)需求獲取數(shù)據(jù)，利用EXCEL工具作一些簡(jiǎn)單的描述性統(tǒng)計(jì)分析。系統(tǒng)投入使用后，市場(chǎng)部門人員還是習(xí)慣于報(bào)表形式的分析模式，對(duì)經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)承擔(dān)的任務(wù)認(rèn)識(shí)不夠清晰。由于客戶主題分析和數(shù)據(jù)挖掘方面的知識(shí)較新，市場(chǎng)部門對(duì)這方面的認(rèn)識(shí)還處于初步的學(xué)習(xí)和了解階段，相應(yīng)的分析和從數(shù)據(jù)挖掘圖表獲取信息的能力還較為欠缺。具有強(qiáng)大分析和預(yù)測(cè)功能的經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)退化為一個(gè)報(bào)表系統(tǒng)。

5.2缺少專業(yè)人員利用系統(tǒng)挖掘功能進(jìn)行高層次主題分析。

經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)具有主要四類分析功能，這四類功能操作分析難度差異很大，對(duì)分析人員的要求也不同。像關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控，統(tǒng)計(jì)報(bào)表這些功能，一般市場(chǎng)部人員只需使用鼠標(biāo)點(diǎn)擊就可以實(shí)現(xiàn)。像聯(lián)機(jī)分析處理、數(shù)據(jù)挖掘分析，一方面由于分析變量數(shù)目多，需要利用數(shù)據(jù)挖掘算法或是數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的操作，技術(shù)方面要求高，即使經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的分析界面非常友好，市場(chǎng)部人員由于能力所限，也不能很好的開展綜合性較強(qiáng)的高級(jí)分析。另一方面，分析主題性強(qiáng)、非結(jié)構(gòu)化，數(shù)據(jù)挖掘分析不等同于數(shù)據(jù)庫(kù)操作。與數(shù)據(jù)庫(kù)操作遵循統(tǒng)一的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化查詢標(biāo)準(zhǔn)不同，挖掘分析受人的主觀因素很大。分析過程中所選用的數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)的方式和采用的模型都會(huì)因?yàn)榉治鋈藛T個(gè)人不同的理解而不同。計(jì)費(fèi)中心人員雖有扎實(shí)的數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)和熟悉帳表的優(yōu)勢(shì)，但是缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘知識(shí)和電信業(yè)務(wù)知識(shí)，經(jīng)過短期培訓(xùn)很難掌握經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)。因此很難在數(shù)據(jù)挖掘高層分析中起到主導(dǎo)作用，只能在數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段提供支持。

5.3分析和挖掘結(jié)果不能充分應(yīng)用到實(shí)際工作中

經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)缺乏一套有效的閉環(huán)經(jīng)營(yíng)流程管理機(jī)制。經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)建設(shè)初期僅被認(rèn)為將企業(yè)中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為知識(shí)，幫助企業(yè)決策層做出正確的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策。系統(tǒng)側(cè)重后臺(tái)分析，忽視了前臺(tái)營(yíng)銷和客服，造成系統(tǒng)功能大打折扣。在實(shí)際工作中，分析人員和市場(chǎng)一線的經(jīng)營(yíng)、客服人員缺乏密切的相互學(xué)習(xí)和交流。前臺(tái)人員得不到分析結(jié)果有力支持。比如，當(dāng)客戶經(jīng)理被要求對(duì)可能流失的客戶做挽留工作時(shí)，只能從客戶分析人員獲得客戶名單，得不到有關(guān)客戶流失的詳細(xì)信息，如用戶的基本信息資料，用戶的忠誠(chéng)度、離網(wǎng)率、欠費(fèi)率以及用戶最近一個(gè)月的通話行為、用戶的狀態(tài)變更、套餐變更等，很難真正的了解客戶流失原因以及開展“一對(duì)一營(yíng)銷”。

5.4進(jìn)行客戶主題分析缺乏層次性，不注意知識(shí)的積累。

在客戶分析的過程中，分析人員往往單就某個(gè)客戶主題進(jìn)行分析。當(dāng)再分析其他客戶主題時(shí)，不是利用以前的知識(shí)，而是從頭做起。當(dāng)直接分析綜合性很強(qiáng)的主題時(shí)，由于主題的綜合度越高，所涉及的變量、維度越多，難度也就越大。像客戶流失分析涉及的簡(jiǎn)單變量達(dá)到三四十個(gè)之多，如果不考慮客戶主題層次的話，不加選擇放在一起分析，很可能出現(xiàn)“維度災(zāi)難”，難以得到有價(jià)值的結(jié)果。

6．對(duì)策

6.1利用企業(yè)外部資源

考慮到經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘功能不能充分發(fā)揮功能的問題，短期之內(nèi)又難以建成完善的數(shù)據(jù)挖掘環(huán)境，有的電信企業(yè)利用外部資源，不失為明智的選擇。企業(yè)將挖掘分析項(xiàng)目外包給電信咨詢公司，聘請(qǐng)數(shù)據(jù)挖掘?qū)＜疫M(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘分析。這些專家具有專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘知識(shí)，熟悉電信業(yè)務(wù)。通過外包給專業(yè)、有經(jīng)驗(yàn)的分析人員，不僅減少了電信企業(yè)的工作量、降低了成本，而且也能獲得數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)帶來的好處。

但是對(duì)電信企業(yè)來說，外包并不是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。數(shù)據(jù)挖掘要分析的客戶主題不是一時(shí)發(fā)生的問題，而是始終伴隨企業(yè)成長(zhǎng)的問題。比如，客戶流失是任何一個(gè)電信企業(yè)任何時(shí)候都無法避免的。流失是一個(gè)始終伴隨企業(yè)成長(zhǎng)的問題。雖然專家對(duì)當(dāng)時(shí)的問題做出了很有說服力的報(bào)告，但是市場(chǎng)瞬息萬變，可能經(jīng)過很短的時(shí)間又出現(xiàn)了一個(gè)與當(dāng)時(shí)完全不同的流失問題。另外，分析結(jié)果的最終目的是指導(dǎo)、應(yīng)用到實(shí)際工作中。即使分析的結(jié)論再正確，如果得不到有效地應(yīng)用、實(shí)施，也是徒勞的。應(yīng)用環(huán)節(jié)是重中之重。但是在實(shí)際的項(xiàng)目工作中，提交令電信企業(yè)市場(chǎng)部門滿意的分析報(bào)告預(yù)示著外部專家的任務(wù)就宣告結(jié)束。外部專家忽視了對(duì)市場(chǎng)、客服人員提供后期指導(dǎo)，不能長(zhǎng)期監(jiān)控指導(dǎo)市場(chǎng)人員實(shí)施根據(jù)報(bào)告制定的舉措，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決實(shí)施過程中的問題。

6.2完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析環(huán)境。

6.2.1招募、培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘分析人員。

由于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)受到國(guó)內(nèi)重視時(shí)間不是很長(zhǎng)，從事數(shù)據(jù)挖掘行業(yè)的分析人員大多是統(tǒng)計(jì)出身，缺少計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)，不能深刻理解數(shù)據(jù)挖掘算法。高校作為向社會(huì)輸送人才的地方，有關(guān)數(shù)據(jù)挖掘和分析的培養(yǎng)還有些落后。在計(jì)算機(jī)專業(yè)課程，并沒有開設(shè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、數(shù)據(jù)挖掘相關(guān)課程。另外，經(jīng)營(yíng)分析人才是典型的綜合性人才，而目前除了一些具有郵電、金融行業(yè)背景的院校，大部分高校有關(guān)數(shù)據(jù)挖掘的研究側(cè)重算法改進(jìn)而非商業(yè)應(yīng)用。電信企業(yè)應(yīng)注重從具有行業(yè)背景的郵電院校招募相關(guān)方向的人才，制定培養(yǎng)計(jì)劃，用較短時(shí)間培養(yǎng)出更多適應(yīng)經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)需要的人才。

6.2.2加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)分析對(duì)前臺(tái)的業(yè)務(wù)支撐。

一方面加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的對(duì)一線營(yíng)銷客服人員日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的支撐，賦予前臺(tái)人員一定權(quán)限了解某一客戶的基本消費(fèi)情況，在與客戶接觸之前深刻了解客戶需求，做好有關(guān)客戶關(guān)系管理的準(zhǔn)備。另一方面，加強(qiáng)分析人員與營(yíng)銷、客服有關(guān)挖掘結(jié)果的溝通和探討，建立一套有效的閉環(huán)經(jīng)營(yíng)流程管理機(jī)制，

6.2.3注重層次，有計(jì)劃地分析客戶主題。

雖然客戶分析主題比較多，各主題綜合度、分析難度有較大的差異，但是某些主題相對(duì)具有一定的層次性。可以建立一個(gè)有關(guān)客戶分析的層次結(jié)構(gòu)。同一層次的主題分析涉及的變量數(shù)目相差不大，數(shù)據(jù)粒度同一。各層次中的主題相對(duì)獨(dú)立，具有完整的意義。上層分析的主題較下層分析的主題綜合性更強(qiáng)。下層分析的結(jié)論可以為上層分析提供數(shù)據(jù)支撐。有了客戶分析層次，上層分析不必從原始數(shù)據(jù)開始分析，大大減少了工作量和分析的難度。如果只做低層分析，也能獲得有價(jià)值的分析結(jié)果。

客戶主題層次可以分為低中高三個(gè)層次。低層次包括消費(fèi)行為模式、消費(fèi)層次變動(dòng)、客戶狀態(tài)變動(dòng)、投訴申告強(qiáng)度等。中層次包括客戶信用度、忠誠(chéng)度、客戶價(jià)值等。高層次包括客戶流失、客戶細(xì)分、客戶欺詐等。低層次分析是上層分析的基礎(chǔ)。低層次分析的數(shù)據(jù)直接從業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)獲取。這些原始數(shù)據(jù)能夠真實(shí)的反映用戶行為情況。因此低層次是各層次中最為重要的分析。如果已經(jīng)分析了低層或中層主題，可以直接利用分析的結(jié)果。如果沒有低層主題的分析結(jié)果，可以先從低層分析再到高層分析服務(wù)。比如，在客戶流失分析當(dāng)中，參考的重要信息包括消費(fèi)變動(dòng)、投訴申告強(qiáng)度、客戶價(jià)值都不能從電信運(yùn)營(yíng)商的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)中直接獲取?？梢韵葟目蛻粝M(fèi)變動(dòng)、投訴申告強(qiáng)度、客戶價(jià)值等低層次的主題入手。

7．結(jié)束語(yǔ)

電信企業(yè)建立和完善經(jīng)營(yíng)分析環(huán)境是一個(gè)長(zhǎng)期、漸進(jìn)的過程。硬件方面完善經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)功能，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)分析對(duì)前臺(tái)的業(yè)務(wù)支撐；軟件方面一方面轉(zhuǎn)變市場(chǎng)、客服部門的經(jīng)營(yíng)分析理念，加強(qiáng)非專業(yè)分析人員的理論培訓(xùn)，學(xué)習(xí)基本的數(shù)據(jù)分析知識(shí)，培養(yǎng)從統(tǒng)計(jì)圖表和數(shù)據(jù)挖掘的多種展現(xiàn)圖表獲取信息的能力，另一方面注重招募、培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)據(jù)挖掘分析人員。隨著經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)的應(yīng)用逐步向深層次發(fā)展，功能得到充分利用，必將為企業(yè)創(chuàng)造重要的價(jià)值、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]段云峰等數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)及其在電信領(lǐng)域中的應(yīng)用北京：電子工業(yè)出版社，2003