導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇月度經(jīng)營分析報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、組織年度預(yù)算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預(yù)算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財務(wù)報表預(yù)測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進;

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財務(wù)測算模型，開發(fā)財務(wù)測算工具。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21.預(yù)算管理：根據(jù)集團戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預(yù)算;指導(dǎo)并審核匯總各子公司和各部門預(yù)算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預(yù)算的嚴格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計劃執(zhí)行與目標(biāo)達成情況，重要事項協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報告(經(jīng)營分析報告);

4.專項分析：專項項目預(yù)算的重點跟蹤，重點項目獨立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;

5.滾動預(yù)測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預(yù)測，跟蹤預(yù)算達成情況，指導(dǎo)預(yù)算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預(yù)算相關(guān)制度和流程，指導(dǎo)各部門預(yù)算工作的優(yōu)化與完善，實現(xiàn)預(yù)算工作的流程化與制度化;

7.負責(zé)子公司財務(wù)

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.負責(zé)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)指標(biāo)設(shè)定及財務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計;

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對接業(yè)務(wù)與財務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復(fù)盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購管理、庫存管理、資金結(jié)算、費用報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進行財務(wù)盈利模型分析及財務(wù)指標(biāo)落實到業(yè)務(wù)的分解;

5.負責(zé)為業(yè)務(wù)部門提供多種財務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財稅相關(guān)工作;

6.認真貫徹執(zhí)行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務(wù)管理規(guī)定。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、建立集團的預(yù)算及預(yù)測管理體系，并推行至各個子公司;

對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標(biāo)的制定。

2、建立健全與預(yù)算相匹配的經(jīng)營關(guān)鍵指標(biāo)

KPI及相應(yīng)管理報表;定期收集、匯總和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，跟蹤預(yù)算目標(biāo)完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供分析報告;

3、建立、健全多維度的財務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團及子公司的運營及經(jīng)營決策提供財務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團及子公司達成績效目標(biāo)。

4、負責(zé)業(yè)務(wù)的財務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團隊建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負責(zé)項目進行全年財務(wù)預(yù)算規(guī)劃、年度財務(wù)預(yù)算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;

2、負責(zé)公司財務(wù)經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價值點;

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標(biāo)體系對整體業(yè)務(wù)運營情況進行定期評估并拉通橫向?qū)Ρ?，從行業(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財務(wù)建議;

5、負責(zé)各項目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經(jīng)營結(jié)果報告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、主導(dǎo)梳理業(yè)務(wù)線財務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導(dǎo)財務(wù)預(yù)算編制，對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對損益的影響及KPI;

4、負責(zé)業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預(yù)算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財務(wù)事項，向管理團隊提供及時有效的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況分析，主導(dǎo)的各項分析和管理報表;

5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實際與預(yù)算差異及發(fā)展趨勢并及時調(diào)整預(yù)測及時匯報管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對業(yè)務(wù)線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務(wù)信息，對各職能部門提供財務(wù)支持，及時組織提出財務(wù)解決方案。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71

①根據(jù)集團預(yù)算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預(yù)算編報、考核管理制度;

②根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃目標(biāo)，組織集團下屬部門、區(qū)域、門店開展預(yù)算編制工作;

③培訓(xùn)指導(dǎo)集團及下屬部門、區(qū)域、門店進行年度預(yù)算編制;

④跟蹤、控制集團及下屬部門、區(qū)域、門店年度預(yù)算的編制進度;

⑤匯總、核對年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

2

①根據(jù)集團運營、財務(wù)需求，提供預(yù)算達成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費用預(yù)算的追加及上報審批、系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù);

③完成費用預(yù)算達成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

篇2

2、財務(wù)分析報告的格式。嚴格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

篇3

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)11、牽頭集團各類客戶業(yè)務(wù)項目的管理與分析，帶領(lǐng)分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個角度參與到業(yè)務(wù)項目的管理，跟進重點項目的執(zhí)行，熟悉各類業(yè)務(wù)的不同階段財務(wù)分析需求并給予在財務(wù)管理、資金管理和定價管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協(xié)同項目采購合同進行管理與分析，推動項目更合理的采購活動;

4、每月出具管理報表分析與匯報;

5、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù);

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)21、參與年度、項目預(yù)算運營策略規(guī)劃，根據(jù)行業(yè)對標(biāo)提出相關(guān)的規(guī)劃建議;

2、根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)助設(shè)計財務(wù)分析體系、并能根據(jù)集團管理需求及時、準(zhǔn)確的完成;

3、定期出具經(jīng)營分析報告、月度、季度、半年度、年度報告;

4、具備財務(wù)模型搭建能力，從財務(wù)和業(yè)務(wù)角度多元化的分析，并提出相關(guān)的管理建議;

5、對行業(yè)及競品披露信息進行收集、解讀和分析，并提交行業(yè)分析報告;

6、根據(jù)公司管理需求，進行收集、解讀和分析相關(guān)的披露信息;

7、深入了解業(yè)務(wù)，與業(yè)務(wù)伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進各解決方案，深度支持業(yè)務(wù)決策和過程管理;

8、參與業(yè)務(wù)各項目和產(chǎn)品的整體評估，進行可行性分析、給予業(yè)務(wù)決策支持、把控財務(wù)風(fēng)險;對各項目產(chǎn)品進行事前、事中、事后追蹤管理，及時反饋;

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)31.建立并完善公司財務(wù)分析報告制度

2.建立并完善公司財務(wù)分析體系、標(biāo)準(zhǔn)與方法。

3.協(xié)助進行產(chǎn)品盈利能力分析以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動因素的財務(wù)分析。

4.對商機、市場活動效果進行追蹤監(jiān)控分析。

5.參與項目篩選、項目投標(biāo)、報價審核，對項目執(zhí)行中的制約因素跟進分析、損益分析、資金進出分析等，并定期匯報。

6.預(yù)算編制和分析：根據(jù)集團預(yù)算目標(biāo)和要求，按時完成集團內(nèi)全面預(yù)算的編制工作，每月及時對業(yè)務(wù)進行滾動預(yù)測分析;

7.負責(zé)各部門日常費用歸集、分解;

對異常費用做專項分析、提出優(yōu)化整改措施、跟進落實。

8.對業(yè)務(wù)發(fā)展不同階段出現(xiàn)的異常指標(biāo)進行分析并提出合理化建議。

9.業(yè)績分析與評價：每月對經(jīng)營結(jié)果進行回顧，對影響經(jīng)營業(yè)績的PD及KPI指標(biāo)進行評價分析。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)41、酒店日常風(fēng)險控制，費用分析以及跟進;定期出具分析報告;跟蹤處理各類異常事項;

2、梳理集團各部門的流程/通知等，協(xié)調(diào)處理涉及到的財務(wù)相關(guān)流程;

3、定期對財務(wù)共享中心/酒店進行財務(wù)相關(guān)流程和知識的培訓(xùn)、檢查;

4、協(xié)調(diào)各財務(wù)共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)51、組織和編制各類型集團財務(wù)管理報表、搭建財務(wù)模型;

2、對集團各業(yè)務(wù)運營情況進行各項財務(wù)分析，包括但不限于預(yù)算分析、預(yù)則分析、行業(yè)分析、預(yù)實差異分析、區(qū)城比較分析等;

3、協(xié)助香港上市公司財務(wù)部，完成中報及年報編制工作，包括數(shù)據(jù)收集、問題跟蹤、外部審計師工作協(xié)調(diào)等。

確保及時準(zhǔn)確完成中報及年報工作;

4、統(tǒng)籌集團預(yù)算編制和匯總;

5、協(xié)助建立集團財務(wù)大數(shù)據(jù)庫運用系統(tǒng)制作數(shù)據(jù)和財務(wù)分析;

6、其他專項財務(wù)工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)61、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，深入了解業(yè)務(wù)并建立財務(wù)分析模型，為業(yè)務(wù)提供全方位的財務(wù)支持;

2、對業(yè)務(wù)深入分析，通過數(shù)據(jù)分析，輸出指導(dǎo)性策略或管理性建議，并推動業(yè)務(wù)流程優(yōu)化;

3、結(jié)合集團生意經(jīng)營狀況，輸出經(jīng)營分析報告，重點項目等定期或?qū)ｍ椃治?，提出相?yīng)優(yōu)化建議;并完成經(jīng)營會議跟蹤項目閉環(huán)管理;

4、參與集團年度預(yù)算、月度滾動預(yù)測，對預(yù)算的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)運營情況，執(zhí)行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警并提出改善措施;

5、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)推動上市和投融資工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責(zé)71、負責(zé)公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會員體系等TO

C業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和分析;

2、統(tǒng)籌完善TO

C業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)分析管理體系，健全相關(guān)財務(wù)系統(tǒng)、流程、制度及相關(guān)內(nèi)控機制;

3、提升電商BP財務(wù)團隊能力及財務(wù)精細化程度;

篇4

企業(yè)財務(wù)分析報告要求能夠簡單明確地反映出企業(yè)財務(wù)方面存在的主要問題，讓報告使用者和決策層能夠準(zhǔn)確領(lǐng)會和了解報告資料和數(shù)據(jù)，以便為企業(yè)發(fā)展做出正確的決策。然而要撰寫出有深度、有高度、有實際應(yīng)用的財務(wù)分析報告卻并不容易，明確現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)分析報告編撰的局限性，并采取應(yīng)對措施，寫出能夠真正概括并反映出公司目前的經(jīng)營狀況和資金運作等問題的財務(wù)分析報告，為企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展決策提供有力的參考依據(jù)。

一、現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)分析報告編撰的局限性

（一）財務(wù)分析報告不能及時反映問題

通常來說，財務(wù)分析報告分為月度、季度和年度報告，應(yīng)該在每個月、每個季度和每年末的下一月10號之前將財務(wù)分析報告交至企業(yè)財務(wù)信息使用者（一般為管理者），以便為管理者決策提供及時有效的信息服務(wù)。但是在我國各企業(yè)實際財務(wù)工作中，由于思想上的不重視、財會人員信息收集局限、財務(wù)信息反饋不及時、財務(wù)活動突變等原因，財務(wù)分析報告的真正提交時間往往拖延至中旬甚至月底，這大大降低了財務(wù)分析報告的時效性，使得其披露的相關(guān)信息可能變得毫無價值，無法為企業(yè)決策層、管理者、信息使用者提供有效的參考服務(wù)。

（二）財務(wù)分析報告的針對性較差，難以解決實際問題

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)整體結(jié)構(gòu)及經(jīng)營方式的不斷復(fù)雜深化，企業(yè)決策層、管理者及眾多投資者將逐漸占據(jù)市場會計信息使用者的主要地位，依據(jù)財務(wù)分析報告做出的經(jīng)濟決策也變得相應(yīng)復(fù)雜，這種大環(huán)境對企業(yè)財務(wù)信息提出了更多、更高的要求。站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度上來說，為企業(yè)管理者和投資者的決策提供更多信息服務(wù)的重要性凸顯。簡單來說，企業(yè)財務(wù)分析報告的重要特點之一就是有效實用?，F(xiàn)階段我國大部分企業(yè)的財務(wù)分析報告針對性不強，不能透徹地揭示出企業(yè)經(jīng)營活動中存在的問題，更不能很好地解決實際問題，使企業(yè)管理者和財會人員將財務(wù)分析報告看作是食之無味、棄之可惜的“雞肋”：他們總是有這樣的感覺，財務(wù)分析報告往往撰寫花費的時間長、提及的數(shù)據(jù)和內(nèi)容多，但是真正有用的信息或者是決策者真正需要的數(shù)據(jù)資料太少，使得財務(wù)分析報告成為一紙空文。

二、應(yīng)對措施

（一）確定財務(wù)分析報告的主體和范圍

閱讀財務(wù)分析報告的對象有很多，應(yīng)該根據(jù)信息接受對象的不同來確定出不同的報告主體和范圍。比如，如果企業(yè)財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)需要閱讀的財務(wù)分析報告，就要盡可能地寫的專業(yè)一些；而如果是提供給其它部門的領(lǐng)導(dǎo)，就要盡量簡單易懂、深入淺出。同時針對不同層次的閱讀對象，分析人員在撰寫報告時也要準(zhǔn)確掌握好整體的分析層次和框架結(jié)構(gòu)，以便滿足不同層次閱讀者的需求。再者，要根據(jù)報告分析范圍的不同來控制分析的詳略，比如，分析的范圍如果是二級公司或某一部門，就要細化、具體地進行分析；如果是從整個企業(yè)或者是集團公司來分析，就要力求簡潔精練，不能細數(shù)所有的問題，要有針對性地抓住重點問題進行重點分析。

（二）有針對性地提煉報告內(nèi)容

專業(yè)的財務(wù)分析報告往往會有很多的內(nèi)容，篇幅也會很長，但是對于很多企業(yè)決策者來說，他們需要使用的會計信息并不是羅列出來的全部內(nèi)容，那么此時如果報告內(nèi)容過多則顯得無益。財務(wù)部門的人員在寫財務(wù)分析報告前盡可能與領(lǐng)導(dǎo)溝通交談，了解和提煉他們所需要的信息，進而采取有針對性地撰寫方法，使得財務(wù)分析報告最大程度地發(fā)揮決策參考作用。

（三）要理出明晰的分析線條和整體框架

財務(wù)分析報告的分析線條和整體框架一般為：目錄——總論——重要提示——具體分析——問題重點綜述及相應(yīng)改進措施。其中報告的“目錄”簡明報告分析內(nèi)容及頁碼；報告的“總論”是將本月或者本年度的重要指標(biāo)進行總體概括，該部分的語言一定要凝練、簡明，力求點到為止；“重要提示”就是針對報告中需著重關(guān)注的問題或新增內(nèi)容進行的簡單說明，目的是能夠引起閱讀者的重視。以上三部分是非常必要的，目的主要在于讓閱讀者在最短時間內(nèi)獲得對財務(wù)報告的整體認知和重大事項的準(zhǔn)確了解，其中 “重要提示”必須在其后標(biāo)明具體分析所在的頁碼，以便閱讀者進行快速查找?！皢栴}重點綜述及相應(yīng)改進措施”在對上期報告執(zhí)行情況進行追憶總結(jié)的同時，對本期報告中的問題進行集中闡述，將散碎的問題集中提煉進行處理?！熬唧w分析”是財務(wù)分析報告的中心內(nèi)容，是對提出的問題及改進措施進行具體、重點分析，該部分的質(zhì)量，將直接決定整個報告的檔次和質(zhì)量。

（四）采用有效的分析手法

有效的財務(wù)報告分析手法或者分析原則有三種，下面進行簡單分析：

分析要從問題——原因——改進措施為原則入手。因為財務(wù)分析報告的真正作用不在揭示反映問題上，而在于通過對問題進行深入分析，找到合理有效的應(yīng)對措施，真正做好“財務(wù)參謀”的重要工作。

分析具體問題時要在重要性原則和交集原則相結(jié)合的方法下披露問題。重要性原則就是選取一定的對象進行重點分析的原則。交集原則就是在有多重分析指標(biāo)的情況下，可以將這些指標(biāo)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進行排名，取排名前幾的指標(biāo)構(gòu)成一個或幾個集合，將其作為重點分析的對象之一。然而僅僅依靠交集原則并不能準(zhǔn)確揭示出全部分析指標(biāo)，所以此時還必須遵循重要性原則。在運用交集原則的同時，時刻保有重要性原則的意識。而在運用重要性原則時，也要有交集原則的思路。

問題集中點法。該種分析手法的理念是：站在不同的角度對企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題進行分散分析，提煉出一系列的問題點，這些問題點好像是一張映射表，右邊是問題，左邊是不同的分析角度。每—個分析角度就可能映射出某個或多個費用項目或部門。需要注意的是，采用該種方法時，財務(wù)分析人員要著重培養(yǎng)自己快速準(zhǔn)確判斷本月可能出現(xiàn)相關(guān)重點的意識，還要培養(yǎng)從零散分析中提煉一至兩個重點問題的能力。

（五）報告撰寫過程中應(yīng)注意的其它問題

好的財務(wù)分析報告對財務(wù)人員的素質(zhì)要求很高，財務(wù)人員除了搞好核算和數(shù)據(jù)分析外，還應(yīng)全面了解企業(yè)的整體運作和發(fā)展，要準(zhǔn)確把握企業(yè)的方針政策尤其是近期內(nèi)企業(yè)重大的方針政策，在堅決貫徹企業(yè)政策精神的基礎(chǔ)上，在報告分析中還要站在現(xiàn)階段的角度，向未來方向邁進，使得財務(wù)分析報告充分發(fā)揮“向?qū)А钡淖饔?；還要盡可能多地企業(yè)所處的市場背景，也就是國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境，尤其是要有敏銳的同行業(yè)競爭對手信息捕捉能力；所有的結(jié)論都要做到有理有據(jù)，切勿輕易下結(jié)論。在進行分析的過程中，帶有結(jié)論性質(zhì)的話語對報告信息使用者的影響非常大，不可輕易草率下結(jié)論，以免對企業(yè)決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)；報告分析的語言要盡量通順、流暢、凝練、簡明，避免羅嗦重復(fù)和口語化。

三、結(jié)束語

總之，雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)分析報告編撰還存在不能及時反映問題、針對性較差，難以解決實際問題的局限性，但是只要確定財務(wù)分析報告的主體和范圍，有針對性地提煉報告內(nèi)容，構(gòu)架明晰的分析線條和整體框架，采用有效的分析手法，并注意報告撰寫過程中的一些其它問題，采取有效的應(yīng)對措施，就一定能夠提高財務(wù)分析報告質(zhì)量，使其為企業(yè)決策提供更多有用的信息服務(wù)。目前，筆者了解到有些大型企業(yè)已經(jīng)就上述問題采取一些措施，以提高財務(wù)分析的可利用性，如開展周分析，每月初月度快報等等，都是對財務(wù)分析報告的有效補充。

參考文獻：

篇5

1 實施背景

數(shù)據(jù)是運營監(jiān)測（控）工作的基礎(chǔ)。當(dāng)前，數(shù)據(jù)資源已是國家電網(wǎng)公司繼人力、財力、物力資源之后的第四大戰(zhàn)略資源。公司各業(yè)務(wù)部門是專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理部門，產(chǎn)生大量生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資。運營監(jiān)測（控）中心作為運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸口管理部門，負責(zé)對數(shù)據(jù)的綜合利用與數(shù)據(jù)質(zhì)量的集約化管控，有責(zé)任建立科學(xué)的公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，加快推進數(shù)據(jù)資源由松散型管理向集約化管理轉(zhuǎn)變實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化。

運營分析作為公司運營監(jiān)測（控）四項核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應(yīng)用十分重要。公司結(jié)合運營監(jiān)測分析數(shù)據(jù)需求，以業(yè)務(wù)活動為主線，針對決策層、管理層、業(yè)務(wù)層的不同需求，建立分析報表體系，涵蓋了適應(yīng)不同分析目標(biāo)的分析主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、目標(biāo)比、結(jié)構(gòu)比等分析信息，使運營分析報表成為開展運營分析工作，進行數(shù)據(jù)收集、整理的重要工具。

根據(jù)公司運營監(jiān)測（控）中心的職責(zé)定位，運營分析業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)是：充分發(fā)揮信息系統(tǒng)功能，實時匯總分析各類信息數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營決策提供有力支撐，為提高管理效率和經(jīng)濟效益提供保證。為了落實這一目標(biāo)，安康運監(jiān)中心超前開展了地市級分析報表體系的建設(shè)，目的是借助分析報表，對分析主題、分析方法、指標(biāo)數(shù)據(jù)進行邏輯整合和展現(xiàn)，為開展綜合分析、專題分析、即時分析工作提供分析路徑及數(shù)據(jù)支撐，提升分析工作的實用性、針對性、目的性。

2 分析報表體系的基本內(nèi)容和特點

2.1 基本內(nèi)容

按照省公司2014年公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作總體思路和要求，安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心在大力推動構(gòu)建運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，積極開展業(yè)務(wù)部門運營數(shù)據(jù)摸底核查，創(chuàng)新開展了公司分析報表體系的建設(shè)，通過對各業(yè)務(wù)部門線下運營數(shù)據(jù)定期收集，深挖數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，有效補充安康運監(jiān)中心全面監(jiān)測、運營分析、全景展示等工作的數(shù)據(jù)需求，推動了數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化應(yīng)用。從公司整體高度，站在跨專業(yè)、跨部門的視角，開展企業(yè)級的綜合分析，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

2.2 分析報表體系的特點

（1）便于明確分析主題。結(jié)合國家電網(wǎng)公司運營監(jiān)測（控）中心總體方案和頂層設(shè)計，依據(jù)收集的業(yè)務(wù)報表名錄，對影響公司管理效率、經(jīng)濟效益的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵節(jié)點、關(guān)鍵控制點進行梳理，按照業(yè)務(wù)邏輯，研究確定不同專業(yè)運營分析工作的主題和內(nèi)容。（2）形成運監(jiān)特色基礎(chǔ)報表。依據(jù)運營監(jiān)測（控）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需求，研究設(shè)計運營分析基礎(chǔ)報表，對業(yè)務(wù)部門分析報表主題和內(nèi)容重新設(shè)計，明確分析子主題和指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成運監(jiān)基礎(chǔ)報表。（3）建立分析方法模型，實現(xiàn)分析工具實用化。同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

2.3 主要做法

2.3.1 建立業(yè)務(wù)協(xié)同機制，明確數(shù)據(jù)支撐職責(zé)

建立由運監(jiān)中心、業(yè)務(wù)部門、支撐部門以及基層單位組成的運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)橫向協(xié)同機制。編制了《安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法》，明確各業(yè)務(wù)部門的運營數(shù)據(jù)支撐職責(zé)，確保運營數(shù)據(jù)管理工作有序高效開展。運監(jiān)中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業(yè)務(wù)具體實施分開，各管理人員按管理職責(zé)分工承擔(dān)歸口業(yè)務(wù)的計劃制定、信息統(tǒng)計與技術(shù)管理等工作。完成了協(xié)同業(yè)務(wù)及運營分析組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立了17個部門（單位）共56人的協(xié)同業(yè)務(wù)聯(lián)系人支撐團隊，提供專業(yè)業(yè)務(wù)咨詢及分析支持。

2.3.2 開展線下運營數(shù)據(jù)摸底

中心于2月初下發(fā)了《關(guān)于開展運營部門定期報表及分析報告調(diào)查統(tǒng)計的通知》，通知要求對營銷部、財務(wù)資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、建設(shè)部、運維檢修部、安全監(jiān)察部、信息通信分公司、調(diào)度控制中心、農(nóng)電中心、人力資源部、培訓(xùn)中心、物資供應(yīng)公司等12個部門在經(jīng)營管理活動產(chǎn)生的定期報表及分析報告進行統(tǒng)計，通過本次清查共收錄各專業(yè)現(xiàn)有定期報表367張、分析報告41份。

2.3.3 明確運營數(shù)據(jù)需求，開展歷史數(shù)據(jù)溯源

對地市級報表主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析方法進行修改完善，確保主題劃分合理、報表內(nèi)容完整、分析重點突出；編寫分析報表編制說明，明確數(shù)據(jù)口徑、計算公式、計量單位、報送要求等，形成分析報表手冊，并以正式文件下發(fā)，推動地市級分析報表應(yīng)用。通過對這367張報表、41份分析報告的進行梳理，明確了具備較高使用價值的77張報表與17份分析報告。3月初，中心下發(fā)了《安康供電局關(guān)于開展運營數(shù)據(jù)定期收集與月度運營專業(yè)分析的通知》，通知要求對篩查后具備較高價值的77張報表與17份分析報告進行定期收集以及歷史數(shù)據(jù)溯源。中心還針對各專業(yè)特點起草了月度運營專業(yè)分析模板，明確要求這12個業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定要求開展專業(yè)分析，按時報送分析報告與相關(guān)報表。

2.3.4 建立地市級分析報表體系

結(jié)合系統(tǒng)支撐情況和管理實際，對業(yè)務(wù)部門各類報表數(shù)據(jù)根據(jù)不同頻度的進行重新設(shè)計；根據(jù)重要性程度，對不同指標(biāo)數(shù)據(jù)分別從上年同期比較、目標(biāo)完成進度、月度環(huán)比變化、數(shù)據(jù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)頻度全面覆蓋，為管理報表、決策報表設(shè)計奠定基礎(chǔ)，為分析數(shù)據(jù)輔助收集、整理、展現(xiàn)提供工具。單以電量分析為例，根據(jù)公司營銷部報送《安康供電局銷售收入報表》運監(jiān)中心通過重新設(shè)計，細分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營業(yè)單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個維度的運監(jiān)基礎(chǔ)報表。

2.3.5 運用分析模型開展運營分析

依托整合后的運監(jiān)報表體系，開展運行分析模型的設(shè)計和應(yīng)用。已應(yīng)用分析方法有：同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

3 實施效果

3.1 公司運營數(shù)據(jù)管理工作上臺階

通過運監(jiān)基礎(chǔ)報表體系，2014年5月份，中心建立了國網(wǎng)安康供電公司運營資料數(shù)據(jù)庫，收集量價費損數(shù)據(jù)，制作了包含17個分析圖表的一個展示PPT，在陜西運監(jiān)中心檢查指導(dǎo)下，8月底，中心完成對運營資料數(shù)據(jù)庫改版，月度數(shù)據(jù)溯源5年，圖表擴充至25個，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費擬合分析。

3.2 實現(xiàn)基礎(chǔ)報表的可視化大屏應(yīng)用

篇6

“主要原因是這樣的，我們的對手搶在了我們前面，以同樣的政策把貨給經(jīng)銷商壓了不少……我們做了不少工作，可是，經(jīng)銷商要求，如果多進貨就必須再給一些比對手優(yōu)厚的搭贈政策……可是，按照預(yù)算做計劃，本月的費用已全部用完。另外，有些產(chǎn)品的外部標(biāo)簽破損或有污點……湖北是我們公司的重要市場，怎么辦?能不能再給我們一些額外的費用支持?……”

放下電話，米駿的腦子亂哄哄的。為了做好今年的銷售，朱駿要求每個區(qū)域經(jīng)理在月末都要認真做月度分析報告，力求達到了解和分析市場情況，進而檢驗各區(qū)域的銷售、費用、投入及產(chǎn)出等?？紤]到下面的工作量，不要求一定以書面形式提交，可以電話匯報。實施兩個月來，未駿不但沒能從這些區(qū)域經(jīng)理的月度匯報中了解到各區(qū)的銷售情況，達到管理的目的，卻成了“財政廳”，“問題處理中心”，要錢的不斷，訴苦的不斷。

下一步該怎么辦?

朱駿是為錢苦惱嗎

區(qū)域經(jīng)理每月向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報當(dāng)月的銷售情況，并對市場進行分析，這是每個區(qū)域經(jīng)理每月的必修課。

當(dāng)然，每個公司的匯報方法可能不同，但是，絕大多數(shù)公司采用的是情況匯報，而較少情況分析。也就是說，只是來到領(lǐng)導(dǎo)的辦公室或是通過電話，將情況全盤托給領(lǐng)導(dǎo)，然后加上一句：市場情況非常嚴峻，不得不加大投入，否則……在這種情況下，沒有詳盡的分析，往往讓領(lǐng)導(dǎo)做出的決策并不能真正達到想解決的目標(biāo)；同時由于沒有針對性，也使投入極大浪費。所以，在掌握一定信息的情況下，對市場進行分析，是區(qū)域經(jīng)理不斷提高自己的一個過程，也是公司整體營銷能力提升的必由之路。

既然已經(jīng)提前要求了區(qū)域經(jīng)理做月度分析報告，他們又是各自市場的管理者，對市場肯定很熟悉，那么，為什么他們向朱駿匯報之后，朱駿卻不以為“樂”，反倒苦惱呢?原因在于，區(qū)域經(jīng)理的月度報告存在很多問題：

1，每個區(qū)域經(jīng)理的匯報程序都不一樣，造成經(jīng)常避重就輕，該說的問題沒說，不應(yīng)該說的問題卻在浪費時間；太多情況下只報喜不報憂。

2．很多問題根本就沒有跟蹤，上個月執(zhí)行過后，“干打雷不下雨”的浪費大量資源的營銷方案，領(lǐng)導(dǎo)根本就不了解效果。造成資源浪費的惡性循環(huán)。

3．沒有分析，只有事實呈現(xiàn)給領(lǐng)導(dǎo)(或者有時事實都是虛構(gòu)的)，讓領(lǐng)導(dǎo)來拍板，這樣造成領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常在短時間內(nèi)不了解情況下做出錯誤決策，從而嚴重影響工作。

4．只重在前線打仗，不重內(nèi)部提升，這樣造成內(nèi)外脫節(jié)，內(nèi)部嚴重腐化和無能，在外部市場上也就越來越?jīng)]有戰(zhàn)斗力.

5．計劃是內(nèi)定的，是經(jīng)不起分析的，這是很多企業(yè)的缺陷。而在計劃實施之前，根本沒有機會來探討其可行性。

6．月度報告沒有分析，全是在走過場。只將其當(dāng)作任務(wù)，而不是一項重要的工作。

“灌下四藥”解除苦惱

朱駿的這種苦惱不僅僅是他一人遇到的。要讓區(qū)域經(jīng)理的月度分析報告發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先，要堅決杜絕“月度分析報告”淪為“月度問題報告”、“要錢的門路”等。其次，還要以具體的內(nèi)容要求讓區(qū)域經(jīng)理知道月度分析報告到底該分析什么、報告什么，即必須包含哪些內(nèi)容，以此讓他們不再“跑題”，指東道西。這里介紹一種形式。

月度分析報告可改為在講臺上做演示，以獲得公司管理層的認可，并且當(dāng)中提出的建設(shè)性意見能讓領(lǐng)導(dǎo)參與討論，并能得出即時的答復(fù)，這樣不失為一種非常好的溝通方式。

那么，怎么樣才能在一兩個小時內(nèi)將這種分析報告達到預(yù)想的目的呢?看來，月度分析報告也是非常重要的一份演講素材。站在臺上將月度情況先做陳述，這種一月內(nèi)營銷事實的陳述應(yīng)該都會很短。以這樣的匯報形式，將不得不讓區(qū)域經(jīng)理做大量的分析工作。

很多企業(yè)的月度報告都是直面問題，卻對上個月的問題跟蹤等缺乏認識，還有的企業(yè)只講銷量，不講利潤，沒有經(jīng)營意識，而這都是月度分析報告應(yīng)該重點討論的。一份月度分析報告(而不是情況匯報報告)最好應(yīng)該包括4大部分：1、上月情況跟蹤回顧。2．本月情況分析，包括銷量分析，費用(財務(wù))分析、價格分析、渠道分析、促銷分析。3．內(nèi)部管理回顧。4，下月計劃。

一，上月情況跟蹤回顧

這是某企業(yè)一區(qū)域經(jīng)理陳澤做的月度分析報告：“這是上個月執(zhí)行開蓋有獎以來，銷量的變動情況。從圖中可以看出，我們的產(chǎn)品銷量增長了30％，超過了預(yù)期。而競爭對手的銷售受到影響，據(jù)業(yè)務(wù)員調(diào)查的信息，對手的銷量嚴重下降，雖然在我們推出活動10天后。對乎也推出類似活動，但效果明顯不如我們。

“總體來講，在我的這個區(qū)域內(nèi)，嚴重阻止了對手今年來勢兇猛的勢頭，至于本月活勸是否還要繼續(xù)，在后半部分匯報中我會介紹我們共同制定的一個方案，請領(lǐng)導(dǎo)審定……”

區(qū)域經(jīng)理可通過上月的各項分析及建議，在市場上實施后，進行情況跟蹤回顧。這樣領(lǐng)導(dǎo)不但知道各個區(qū)域的執(zhí)行力及執(zhí)行效果怎么樣，也能得出決策的正確與否，便于提高。

這種上月情況跟蹤回顧的主要內(nèi)容應(yīng)該是上月的月度分析報告中提出的問題的解決結(jié)果。盡量以對比的形式來呈現(xiàn)，成功的，要找到成功的經(jīng)驗所在；沒取得實效的，還要在這次會議上重點研討新的思路、新的辦法。

國內(nèi)企業(yè)不缺乏發(fā)現(xiàn)問題的能力，但經(jīng)常缺乏將問題一追到底的決心，到最后，問題仍是問題。一個問題說了幾十遍仍未能解決的企業(yè)大有存在，這除了一線員工的執(zhí)行力不強之外，與整個企業(yè)都沒有解決問題的毅力，每次銷售會議的論題太多且雜而來能取得可執(zhí)行性的具體辦法都有很大關(guān)系!

國內(nèi)企業(yè)很怕談問題，而外企的營銷會議卻只談問題，不談成績。這是內(nèi)企與外企存在很大區(qū)別的地方。所以，這種會議要達成實效，還是建議各企業(yè)將這一項重要內(nèi)容加進來!

實務(wù)：上月情況跟蹤回顧一般包括以下內(nèi)容及方法：

1．銷量、產(chǎn)品覆蓋率和市場占有率的變化及分析的原因――圖表法。

2，特殊考核項目情況跟蹤，如生動化、新品上市鋪貨、促銷政策跟蹤等――專項跟蹤監(jiān)督表格和其他管理工具法，

3．上月度分析報告中的各關(guān)鍵項目跟蹤――對比法。

二、銷售分析

陳澤：“我們來看看這個對比分析圖，對手雖然上個月只是在我們推出促銷10天后才推出類似政策，但不可忽略的是，他們正準(zhǔn)備在這個月上一個新產(chǎn)品，這個新產(chǎn)品以低價入市，在渠道上做促銷，不針對消費者，目的是為了兩支產(chǎn)品形成產(chǎn)品組合，共同抵御我們的促銷。這樣的話，如果對手將兩個產(chǎn)品捆綁起來進行鋪貨，將攻到我們的終端軟肋，所以，我們能不能在對手入市之前，抓緊時間，集中力量，在終端實施陳列方案，進行終端攔截……”

在這里為什么要著重強調(diào)“分析”而不是情況匯報，原因是現(xiàn)實中很多企業(yè)的營銷一到分析時就“卡殼”。頭重腳輕式的情況報告，只有情況，沒有分析，直接達成心中想好的結(jié)論，這種現(xiàn)象普遍存在于企業(yè)中。所以，這里最好固定一些分析工具，數(shù)據(jù)或情況一定要為分析做服務(wù)。

一些主管、經(jīng)理，甚至是區(qū)域經(jīng)理或總監(jiān)級人物，都缺少一些可應(yīng)用的分析工具。其實，除了大家熟悉的 SWOT分析工具外，分析工具還有很多種，但量化分析或?qū)Ρ确治鍪腔驹瓌t，盡量避免憑空猜測，主觀臆斷的一些分析方法。如對市場情況的調(diào)查就可用對比調(diào)查法，得到的競爭對手情況就可與本公司的一些情況進行對比，有的企業(yè)明確規(guī)定，任何一項市場情況都必須是有一項本企業(yè)的表現(xiàn)，就一定要有競爭對手的狀況。還有市場部門經(jīng)常應(yīng)用的加權(quán)評分法，通過將一些不成體系的數(shù)據(jù)資料用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進行評分，配套以每個指標(biāo)的重要性(權(quán)數(shù))，最終得出量化后完全可比較和分析的指標(biāo)，都是非常實用的銷售分析工具。

本塊內(nèi)容分析主要包括銷量分析、費用(財務(wù))分析、價格分析、渠道分析、促銷分析等，這都是從單個關(guān)鍵指標(biāo)來分析的。如果區(qū)域經(jīng)理隨著這些分析方法的熟練運用，可將以上因素整合到一起來分析，如銷售―費用分析、渠道―價格分析、銷量―促銷分析、價格―促銷分析、促銷―費用分析等。

為節(jié)省時間，可將常規(guī)分析內(nèi)容省略，而著重分析異動情況。建議最好全部用圖／表表示，便于公司管理層清晰、透徹地看到各類變化。如果區(qū)域經(jīng)理能在以圖／表呈現(xiàn)詳盡原因分析的同時，又能結(jié)合自己的經(jīng)驗，提出改進措施或意見、想法時，這種行云流水式的解決問題方式，是很容易取得公司領(lǐng)導(dǎo)的認可的。

當(dāng)然，很多企業(yè)也正在進行諸如銷量分析、價格分析、渠道分析之類的匯報，但卻往往是先設(shè)定了結(jié)果的主觀判斷，結(jié)論下了，然后再使勁去找原因來支持它，這樣的分析也就失去了意義。

通過各方面的異動分析，基本的營銷策略將由區(qū)域經(jīng)理不斷提出。這種初具雛形的營銷策略，通過與會者頭腦風(fēng)暴式的建議，加上激烈討論后的不斷完善，這時的營銷策略將是最完善和最具戰(zhàn)斗力的。

很多區(qū)域經(jīng)理甚至是所有一線的營銷人都有點害怕與財務(wù)部門打交道，也不喜歡與市場部門打交道，很多時候都是不得已而為之。這除了因為幾個部門的具體工作目標(biāo)不同(但總體的銷售產(chǎn)品的目標(biāo)相同)之外，主要還是缺乏溝通。如果月度分析報告會上有各個部門人員的參與，有他們的意見和建議，這樣，無形之中給區(qū)域經(jīng)理掃平了很多溝通障礙，在具體執(zhí)行的問題上也易溝通和達成一致。

我們經(jīng)常將營銷策略當(dāng)作討論的一個最重要的事情，這是有偏差的。它應(yīng)該是通過分析和討論后的水到渠成的結(jié)果。也就是說，有了分析，結(jié)果將不點自明。

實務(wù)：銷售分析主要包括以下內(nèi)容及方法：

1．銷量分析：對比分析法、內(nèi)部因素分析法、關(guān)鍵點分析法、競爭因素分析法等。

2．費用(財務(wù))分析：投入產(chǎn)出比率法、單箱成本法、促銷活動評估法、邊際利潤法等。

3．價格分析：渠道各層級的進出價格與利差分析法、競爭對手價格對比法等。

4．渠道分析：渠道地圖分析法、經(jīng)銷商渠道結(jié)構(gòu)分析法、ABC層級分析法等。

5．促銷分析：促銷效果費用評估分析法等。

三、內(nèi)部管理回顧

陳澤：“我們?yōu)槭裁粗荒茏鲆恍_蓋有獎’之類的交給經(jīng)銷商去實施的促銷。而很少做終端場所的活動，如陳列獎勵、單品獎勵等，除了因人員短缺，不能各個點都受到控制，根本沒有時間去檢查監(jiān)督之外，在流程上也存在一些問題。如對終端場所的反應(yīng)必須非?？?，他們希望一周后能兌付，而按我們的流程，這是兩個月內(nèi)才可能兌現(xiàn)的事情。我已經(jīng)準(zhǔn)備讓每個地區(qū)經(jīng)理設(shè)立一個督導(dǎo)機制，每月將這類情況反映上來，便于及時解決問題。后面我將談到這個督導(dǎo)方案，它還會對一線人員的‘人浮于串’大有用處……”

銷售部門經(jīng)常是重市場不重管理。這種懷有“只要銷量好，誰也管不了我，天王老子也不怕”的營銷人員大有人在。所以，要在這種極重要的月度分析報告上撥亂反正，將內(nèi)部管理提上重要議程。

都說內(nèi)因是一件事情成敗的決定因素，而營銷成績的好壞最終還是取決于人員素質(zhì)的提升以及團隊整體的戰(zhàn)斗力量。這完全依賴于良好的內(nèi)部管理工作。

同時，國內(nèi)企業(yè)的區(qū)域經(jīng)理經(jīng)常會埋怨企業(yè)的管理沒有流程，人浮于事，一件非常緊急的事情往往在內(nèi)部就被拖延……通過內(nèi)部管理回顧，就會將這些因素有形無形地表現(xiàn)出來。這是區(qū)域經(jīng)理取得公司領(lǐng)導(dǎo)層以及公司各部門人員支持的一個好機會，也是區(qū)域經(jīng)理自省內(nèi)部管理是否存在問題的機會。作為區(qū)域經(jīng)理，很少能再得到做普通員工或基層主管(主任)時經(jīng)理的循循善誘的機會，管理能力的提升將受到一定限制，向公司領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門匯報，取得他們的指點，則可以彌補這方面的缺陷。

實務(wù)：內(nèi)部管理回顧主要內(nèi)容

1．流程回顧。

2．人員管理及人力資源回顧。

3．基層執(zhí)行力回顧。

4．機構(gòu)管理回顧。

5.人員考核與激勵回顧。

四、下月計劃

下月計劃中的部分內(nèi)容，可能是早已經(jīng)安排好的，但在月度分析報告上還是能做點文章的。如通過前面的分析，就可對目標(biāo)進行一下初檢，讓大家討論一下可行性，從而對不合理的計劃做出最終調(diào)整。

篇7

    該民營企業(yè)費用預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室為主體,跨職能部門設(shè)立費用預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。費用預(yù)算管理組織機構(gòu)包括:預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算控制部門。預(yù)算控制部門是指經(jīng)營班子、行政事務(wù)部、駐外辦、財務(wù)部、車隊、人力資源部等。

    2費用預(yù)算的編制

    從費用預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分為兩個層面:部門全年工作計劃表和6項費用計劃表。各部門工作計劃表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況進行充分分析研究基礎(chǔ)上,根據(jù)該民營企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定的,是6項費用預(yù)算的基礎(chǔ)表,包括差旅計劃、會議計劃、培訓(xùn)計劃、交際計劃、辦公費用計劃、汽車油耗計劃、汽車修理計劃等。這些工作計劃是編制年度6項費用預(yù)算表的重要依據(jù)。

    月度滾動預(yù)算編制的具體操作的基本思路:“以月保季,以季保年”。

    1月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前,根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對下3個月的預(yù)測,在保證季度目標(biāo)實現(xiàn)的前提下,適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值,編制2~4月的月度預(yù)算。之后每月依此類推,20~25日前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)和對未來的預(yù)測,增加1個月的預(yù)算,保持預(yù)算周期始終為3個月。

    3月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前,根據(jù)本月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額、未來的預(yù)測和年度目標(biāo),相應(yīng)調(diào)整二季度、三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo),并根據(jù)調(diào)整后的二季度預(yù)算目標(biāo)編制4~6月的月度預(yù)算,保證年度目標(biāo)的實現(xiàn)。

    6月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前,根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況分析和下半年預(yù)測,確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo),若需要進行年度目標(biāo)的調(diào)整,則重新編制下半年年度預(yù)算,根據(jù)調(diào)整后的年度目標(biāo)確定三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)值,并依據(jù)調(diào)整后的目標(biāo)值編制7~9月的月度預(yù)算;若不需要進行年度目標(biāo)的調(diào)整,則根據(jù)上半年年度目標(biāo)執(zhí)行情況和下半年的預(yù)測,確定第三季度的目標(biāo)值,編制7~9月的月度預(yù)算。

    10月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前,根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和未來預(yù)測,編制本年11月、12月和下一年1月的月度預(yù)算。

    11月初,開始編制下一年度的費用預(yù)算,下年度的年度預(yù)算在本年12月中旬最終確定。在編制年度預(yù)算的過程中,11月和12月仍然繼續(xù)編制11月~1月,12月~2月,1月~3月的月度滾動預(yù)算。通過月度滾動預(yù)算的編制,不斷提高下年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

    該民營企業(yè)預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留,預(yù)備費總額為該民營企業(yè)年度預(yù)算費用總額的一定比例。當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時,預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時,預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時,預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。

    3費用預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

    下達的費用預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo),一般情況不得突破。費用預(yù)算指標(biāo)是制訂考核指標(biāo)的重要依據(jù),根據(jù)費用預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進行考核、獎懲。

    費用預(yù)算剩余可以跨月使用,但不能跨年度使用。費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時,必須由相關(guān)職能部門提出申請,說明原轉(zhuǎn)自lunwen.1KEJIAN.com 因,經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核報最終決策人審批納入預(yù)算外支出。

    預(yù)算內(nèi)支出,按照該民營企業(yè)現(xiàn)有制度審核批準(zhǔn)。財務(wù)部建立預(yù)算資金“撥付”臺帳制度,各預(yù)算職能部門建立費用預(yù)算執(zhí)行臺帳,每月末與財務(wù)部核對。

    各職能部門都要建立費用預(yù)算記錄臺帳(也可用EXCEL電子表格管理),按費用預(yù)算項目詳細記錄費用預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計費用預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

    預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容:本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;對差異額進行的分析;產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

    每月25日,人力資源部根據(jù)財務(wù)部提交的上月費用預(yù)算執(zhí)行考核意見、該民營企業(yè)績效考核管理制度規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行考核。

    4費用預(yù)算的調(diào)整步驟

    (1)預(yù)算調(diào)整申請部門填寫費用預(yù)算調(diào)整申請表,提交費用預(yù)算執(zhí)行分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容及原因,交預(yù)算管理辦公室進行審核(如預(yù)算調(diào)整由預(yù)算管理委員會提出,可直接按第六步程序開始);

    (2)預(yù)算調(diào)整申請部門將預(yù)算管理委員會簽字同意的調(diào)整申請表上交財務(wù)部;

    (3)財務(wù)部對費用預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查并簽署意見,將同意上報的費用預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告遞交預(yù)算管理辦公室;

    (4)對于重大調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算的10%屬于重大調(diào)整),預(yù)算管理辦公室需將調(diào)整申請及審批意見提交預(yù)算管理委員會進行審批;

    (5)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)費用預(yù)算調(diào)整后,由預(yù)算管理辦公室下達給財務(wù)部;

    (6)財務(wù)部留存費用預(yù)算調(diào)整申請表,并根據(jù)審批意見編寫“費用預(yù)算調(diào)整通知書”,同時將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達給相關(guān)職能部門。

篇8

受供需總體趨緊、美元貶值、炒作及地緣政治危機等影響，國際油價一直保持在高位，致使我國煉廠及相關(guān)中下游企業(yè)不得不面臨增大生產(chǎn)成本、微利經(jīng)營甚至虧損經(jīng)營等嚴重問題，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險很高?；轃拰杨A(yù)算管理擺在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與管理的突出位置，推動經(jīng)營目標(biāo)的落實，效益顯著。

價值導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理是一項全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程的系統(tǒng)工程，將企業(yè)的人、財、物全部納入全面預(yù)算管理體系；首先實施資源配置優(yōu)化、制定年度目標(biāo)，通過強化預(yù)算執(zhí)行過程控制，實施預(yù)算分解--跟蹤控制--定期分析―發(fā)現(xiàn)問題―制定解決措施―分析提高，形成完整的PDCA循環(huán)，管理水平日益提高， 被現(xiàn)代企業(yè)所證明，與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種企業(yè)管理機制。

通過實施資源市場配置、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增產(chǎn)高附加值產(chǎn)品、實施月度滾動預(yù)算，強化事前預(yù)測；實施成本利潤日報，保證每日效益的跟蹤，建立預(yù)算分析、改進機制，達到循環(huán)提高的效果。實施科學(xué)的考核體系，最大限度地調(diào)動了員工節(jié)能減排、降本增效的積極性；惠州煉化生產(chǎn)指標(biāo)平穩(wěn)率，裝置安全平穩(wěn)運行，經(jīng)濟效益十分顯著。

公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視預(yù)算是預(yù)算管理關(guān)鍵，全員參與、全過程控制、全方位比較的預(yù)算管理模式是基礎(chǔ)。

一、優(yōu)化資源，精心排產(chǎn)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)資源配置價值最大化

企業(yè)的市場地位，不僅取決于其所擁有的資源的數(shù)量與質(zhì)量，而且取決于其對資源的利用效率。后者才是維持企業(yè)持久競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵，是以弱勝強的真正原因，預(yù)算編制是提高利用效率、實現(xiàn)資源最佳配置的手段。煉化公司結(jié)合原油資源和裝置加工能力，安排原油加工量，包括進口原油和海洋原油， 根據(jù)各裝置運行情況，編制原油加工、裝置加工、油品調(diào)和及產(chǎn)品出廠方案；與銷售公司對接，及時調(diào)整、優(yōu)化生產(chǎn)方案，在滿足市場需求的情況下，實現(xiàn)資源配置價值最大化，確定煉化公司年度利潤目標(biāo)和加工成本目標(biāo)。

二、預(yù)算分解，落實責(zé)任，確保年度經(jīng)營目標(biāo)落地

按照總公司2013年利潤目標(biāo)“穩(wěn)增長”的要求，各所屬單位年度預(yù)算利潤目標(biāo)不得出現(xiàn)虧損，根據(jù)各單位生產(chǎn)、銷售、稅費返還等情況合理分解利潤目標(biāo)。 預(yù)算分解按單位、按部門、按業(yè)務(wù)、按責(zé)任人分解，責(zé)任清晰，目標(biāo)明確。將責(zé)任落實到最基層的作業(yè)單元；做到以單元保運行部、以運行部保公司，從而保證了全公司目標(biāo)的完成。 設(shè)置指標(biāo)時充分考慮生產(chǎn)裝置的不同特點確定指標(biāo)內(nèi)容，年度目標(biāo)設(shè)置合理，既非唾手可得，也非高不可攀。

（一）做好煉化公司的預(yù)算分解工作，責(zé)任落實到各所屬單位

煉化公司利潤、成本指標(biāo)分解，制定年度內(nèi)控目標(biāo)。根據(jù)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，將年度預(yù)算利潤指標(biāo)分解到各單位，制定內(nèi)控利潤目標(biāo)，在年度預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上提高，從而保證年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）引入市場化價格體系，做好惠州煉化成本、利潤指標(biāo)分解，責(zé)任落實到班組

為落實總公司下達的成本、利潤目標(biāo)，惠煉模擬市場售價，分類對各裝置物料投入的價格、產(chǎn)品的價格等相關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整，構(gòu)建了以市場價價格為基礎(chǔ)的內(nèi)部物料互供價格管理體系，各生產(chǎn)裝置采取模擬市場，獨立核算，根據(jù)上年最好的指標(biāo)完成值，制定了各裝置的利潤指標(biāo)和加工費指標(biāo)。將全公司的加工成本預(yù)算分解到各成本中心，將利潤的內(nèi)控目標(biāo)分解到7個利潤中心，各責(zé)任中心再進一步分解落實到個人。

（三）做好惠州煉化專項費用預(yù)算分解，責(zé)任落實到職能部門

通過和各部門對接，按照上年實際數(shù)據(jù)*95%+本年新增項目費用核定下一年各專項費用預(yù)算。專業(yè)費用預(yù)算共51項，包括生產(chǎn)費用、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用，分解到12個職能部門，由職能部門再分解到全廠各部門、各裝置等直接作用單元。如修理費由設(shè)備中心負責(zé)，設(shè)備中心分解到各個運行部、裝置。

三、跟蹤控制、循環(huán)改進

（一）嚴格預(yù)算過程控制，保障目標(biāo)實現(xiàn)

一是年度預(yù)算目標(biāo)分解，編制月度計劃；根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)編制季度、月度生產(chǎn)計劃、采購計劃、銷售計劃，降低采購成本，優(yōu)化生產(chǎn)方案，增產(chǎn)高附加值產(chǎn)品，確保年度目標(biāo)實現(xiàn)。二是季度分解 月度預(yù)測；將年度預(yù)算按時間分解，進行滾動預(yù)測，以月保季，以季保年。及時跟蹤原料、產(chǎn)品價格行情，編制月度經(jīng)營預(yù)算，發(fā)揮指導(dǎo)作用。三是按日測算，滾動跟蹤； 堅持成本利潤日核算，根據(jù)時刻變化的動態(tài)市場做出最符合企業(yè)利益的運營決策，將這種決策在當(dāng)天即落實到車間，執(zhí)行在班組，體現(xiàn)在每天每班的生產(chǎn)調(diào)控上，以取得最大價值的管理效益。針對不同的經(jīng)營階段，建立多種測算模型，如單裝置測算模型、部分裝置開停工測算模型等。 四是預(yù)算動用、追加預(yù)算項目控制；將需求計劃平臺與預(yù)算動用相結(jié)合，完善專項費用預(yù)算的日?？刂坪凸芾怼栏駝佑脵C動預(yù)算項目審批，主要是為生產(chǎn)急需服務(wù)。 五是增上FM模塊，實現(xiàn)預(yù)算控制和ERP系統(tǒng)的完美結(jié)合；FM模塊將預(yù)算的控制點前移，在事中對預(yù)算的發(fā)生進行控制，事后對預(yù)算與實際的差異進行快速有效地分析，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，增強全員預(yù)算管理意識。

（二）健全預(yù)算分析機制，及時跟蹤改進

通過建立定期分析機制，即每月、季度、年度對公司的運營情況進行分析，形成預(yù)算執(zhí)行問題追蹤機制，即按照PDCA循環(huán)，每月對預(yù)算管理中存在的問題進行跟蹤，責(zé)成相關(guān)單位及部門提出改進措施。建立月度費用完成報告制度；建立煉化公司月度經(jīng)濟活動分析報告制度；建立所屬單位月度經(jīng)濟活動分析報告制度； 建立煉化公司季度、年度預(yù)算完成情況分析報告。

（三）激勵化的考證指標(biāo)體系，加大考核力度，用指標(biāo)說話， 兌現(xiàn)獎懲

考核與獎懲是預(yù)算管理的生命線，只有通過科學(xué)合理的考核，賞罰分明的獎懲， 肯定成績，找出問題，才能確保預(yù)算管理落到實處?；葜轃捇鶕?jù)不同的考核體系，實行不同層級的考核。 共有3級考核：公司考核到運行部（部門） ，運行部（部門）考核到班組 ，班組考核到員工 。 考核主要分兩部分：一是專項費用實行月度跟蹤、半年預(yù)考核、年度全面考核制度；二是成本利潤目標(biāo)實行班組、運行部每月按累計數(shù)據(jù)考核制度。

（四）實施信息化管理

強化支撐體系要充分利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)的分析監(jiān)測功能，及時追蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，不斷調(diào)整修正生產(chǎn)經(jīng)營行為，實現(xiàn)全面預(yù)算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經(jīng)營決策提供有效支撐。優(yōu)化預(yù)算系統(tǒng)應(yīng)用，提高各所屬單位使用預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析能力。

篇9

二、協(xié)助主管負責(zé)公司專賣店的拓展工作。

三、定期向主管匯報工作情況和意向客戶跟蹤情況，定期進行工作總結(jié)，提高工作計劃性和有效性。

四、按照公司與部門下達的空白市場拓展任務(wù)編寫年度、月度招商計劃書并負責(zé)具體實施。

五、請遵守公司各項規(guī)章制度，服從管理。

六、具備較強的組織協(xié)調(diào)及溝通交際能力，勤奮敬業(yè)。

七、建立意向客戶數(shù)據(jù)庫，負責(zé)公司拓展資料的管理、工作。及后期的立意向客戶跟進與簽單。

八、負責(zé)搜集意向客戶提出意見與建議等信息的記錄及回訪工作。

九、負責(zé)拓展工作指標(biāo)的月度、季度、年度統(tǒng)計報表和報告的制作、編寫，并隨時答復(fù)領(lǐng)導(dǎo)對拓展動態(tài)情況的質(zhì)詢。

十、負責(zé)招商的前期談判和合同簽訂，并負責(zé)開業(yè)前期的服務(wù)與管理。

十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二：招商專員的工作職責(zé)

一、協(xié)助收集、整理、歸納市場行情、價格，以及新項目、競爭對手、客源等信息資料，提出分析報告，為部門業(yè)務(wù)人員、領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

二、協(xié)助招商主管負責(zé)公司電腦產(chǎn)品的招商工作。

三、定期向招商主管匯報工作情況和客戶跟蹤情況，定期進行工作總結(jié)，提高工作計劃性和有效性。

四、按照公司下達的招商任務(wù)編寫年度、月度招商計劃書并負責(zé)具體實施。

五、嚴格執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，服從管理。

六、具備較強的組織協(xié)調(diào)及溝通交際能力，勤奮敬業(yè)。

七、建立電腦商客戶數(shù)據(jù)庫，負責(zé)公司招商文件資料的管理、歸類、整理、建檔和保管工作。及后期的電腦商的客戶關(guān)系維護。

八、負責(zé)監(jiān)查客戶的意見或信息的記錄及回訪工作。

篇10

中圖分類號:F27文獻標(biāo)識碼:A

美國《薩班斯-奧克斯利法案》(SOX法案)第404條款規(guī)定:在美上市企業(yè)必須保證公司管理層建立和維護內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任體系,同時提供管理層最近財務(wù)年度對內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的證明及內(nèi)控機制評價的報告。如此苛刻的條款幾乎成了所有在美上市公司的一道“坎”,中國聯(lián)通作為在美國、上海和香港同時上市的公司也不例外。為滿足薩班斯法案的要求,自2005年末開始,中國聯(lián)通著手進行內(nèi)控建設(shè),財務(wù)報告的真實性及完整性更是重中之重。經(jīng)過一年多的摸索、實踐,中國聯(lián)通結(jié)合公司特點和控制重點,逐步建立健全了內(nèi)部控制體系,并于2007年順利通過了外部審計師對中國聯(lián)通的內(nèi)控審計,從2008年開始每年根據(jù)實際情況變化不斷完善內(nèi)控體系,以真正實現(xiàn)向管理要效益的目的。中國聯(lián)通通過不斷完善制度建設(shè),推進內(nèi)部控制有效實施。

一、梳理業(yè)務(wù)流程,制定《中國聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》

在諸多繁雜的工作中,流程梳理無疑是第一步,聯(lián)通總部將各項業(yè)務(wù)進行了認真研究和梳理,制定了《中國聯(lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》,內(nèi)容涵蓋公司的經(jīng)營管理、IT系統(tǒng)控制、投融資管理、財務(wù)監(jiān)控、法律法規(guī)監(jiān)督等,涉及資本性支出、收入、成本費用、資金及資產(chǎn)、財務(wù)及信息披露、其他等6個方面共351個業(yè)務(wù)流程,并用文字、流程圖、風(fēng)險控制文檔等多種形式,將各業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險類型、控制目標(biāo)、關(guān)鍵控制點、控制措施、控制頻率加以規(guī)定和說明,形成與經(jīng)營管理制度有機結(jié)合的內(nèi)部控制。各省及各地市分公司依照總部內(nèi)控流程進行本地化,既要滿足薩班斯法案的要求,更要達到加強管理、降本增效的要求?！吨袊?lián)通內(nèi)控制度規(guī)范》使企業(yè)員工了解和掌握了內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況,同時也促進企業(yè)各層級員工明確職責(zé)分工,正確行使職權(quán),并加強對權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。

二、制定《中國聯(lián)通財務(wù)與信息披露關(guān)鍵控制》,防范與控制財務(wù)報告風(fēng)險

為規(guī)范和統(tǒng)一各分、子公司財務(wù)及信息披露的流程,滿足公司內(nèi)部管理、會計核算和對外信息披露的需求,防范與控制財務(wù)報告風(fēng)險,中國聯(lián)通制定了《中國聯(lián)通財務(wù)與信息披露關(guān)鍵控制》,詳細列示了財務(wù)與信息披露環(huán)節(jié)必不可少的一些關(guān)鍵控制。對風(fēng)險的控制頻率分為隨時、日、周、月度、季度、年度。風(fēng)險的控制類型分為預(yù)防性及發(fā)現(xiàn)性。從憑證的錄入、往來賬的核對、共同費用的分攤、一次性調(diào)整和非正常會計事項的調(diào)整、業(yè)務(wù)的計算、財務(wù)相關(guān)賬的控制等環(huán)節(jié)進行關(guān)鍵控制,并采取相應(yīng)的控制措施。

三、制定《財務(wù)報告編制規(guī)范實施細則》,強化財務(wù)報表分析

(一)按月報送財務(wù)分析報告。月度財務(wù)分析報告以集團口徑合并損益表項目分析為主。為規(guī)范月度財務(wù)分析,聯(lián)通總部制定了月度財務(wù)分析報告模板,對損益表項目分別設(shè)置了重要性水平,對波動超過重要性水平的項目,按其程度自動提示為“需重點說明”、“必須說明”和“需要關(guān)注”的項目。各級分、子公司完成月報編制后,對上述三類超過重要性水平的項目進行合理性分析,并說明變動原因。合理性分析從會計處理的完整性、準(zhǔn)確性和生產(chǎn)經(jīng)營對財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響等角度進行,目的在于防范由于會計處理的不正確、不及時而導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報和漏報風(fēng)險。

(二)報表編制完成后,對報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系的合理性、報表的完整性等內(nèi)容進行審查

1、利用財務(wù)軟件、ERP和報表軟件的功能,設(shè)置了會計報表邏輯性、合理性校驗公式?？偛扛鶕?jù)不同時期需審核的重點,不定期修訂會計報表校驗公式。各級分、子公司對校驗公式審核出現(xiàn)問題的報表項目,記錄分析并查找原因,通過更正會計處理錯誤、查找和解釋報表數(shù)據(jù)異常原因等方式,解決會計報表審核中出現(xiàn)的問題。在季度會計報表審核完成后,上報《會計報表審核說明書》。

2、季度、中期和年度財務(wù)報告初稿完成后,組織相關(guān)財務(wù)人員對財務(wù)報告進行會審,并形成相應(yīng)的會審記錄。

3、年度財務(wù)報告是公司一年經(jīng)營活動成果的綜合反映,涉及到公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),各級公司在年度財務(wù)報告初稿完成后,組織市場、信息化、人力、運行維護、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等部門,對年度決算進行會審,并形成相應(yīng)的會審記錄。

4、上報季度財務(wù)報表時,同時報送其他相關(guān)說明材料,包括《會計報表審核說明書》、《業(yè)績分析報告》、公司負責(zé)人簽署的《聲明函》、公司財務(wù)負責(zé)人簽署的《聲明函》等。

四、強化職責(zé)分工,不相容職務(wù)相互分離

中國聯(lián)通在確定職責(zé)分工過程中,充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求,參照財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》制定了適合本企業(yè)的《不相容職務(wù)相互分離暫行規(guī)定》,涉及的內(nèi)容有貨幣資金、營業(yè)與收款、成本費用、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目、籌資、對外投資、擔(dān)保、信息系統(tǒng)處理等11個方面。不相容職務(wù)包括:授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。根據(jù)《不相容職務(wù)相互分離暫行規(guī)定》,一人不得辦理某項業(yè)務(wù)的全過程。辦理各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員,并結(jié)合崗位特點和重要程度,明確財會等關(guān)鍵崗位員工輪崗的期限和有關(guān)要求,建立規(guī)范的崗位輪換制度,防范并及時發(fā)現(xiàn)崗位職責(zé)履行過程中可能存在的重要風(fēng)險,以強化職責(zé)分工控制的有效性。

五、建立反舞弊控制及監(jiān)督機制,確保財務(wù)信息真實

反舞弊工作是公司內(nèi)控建設(shè)的一項重要內(nèi)容,也是確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確的一項重要舉措。中國聯(lián)通制定了《反舞弊暫行規(guī)定》,建立反舞弊舉報機制和控制程序。中國聯(lián)通總部監(jiān)察室為公司反舞弊舉報受理中心,負責(zé)受理公司范圍內(nèi)舞弊行為的舉報投訴和來訪接待,并組織相關(guān)的舞弊調(diào)查。各級分公司同時要建立反舞弊機制,明確舉報渠道和受理程序,并報上級公司監(jiān)察室備案。

(一)明確舞弊的定義和主要表現(xiàn)形式。舞弊是指采用欺騙、欺詐等違法違規(guī)手段,損害公司利益,可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。其主要表現(xiàn)形式有:(1)虛假財務(wù)報告,即導(dǎo)致財務(wù)報告不實的故意行為;(2)收受賄賂、回扣,挪用、侵占資產(chǎn)等行為;(3)違反規(guī)定或未正確履行職責(zé),給公司造成重大經(jīng)濟損失,且故意隱瞞損失事實的行為。

(二)明確反舞弊的職責(zé)。公司各級人員對防范、控制和監(jiān)督舞弊行為負有責(zé)任。各級主要領(lǐng)導(dǎo)是反舞弊工作第一“責(zé)任人”,應(yīng)嚴格履行職責(zé),以建立有效的反舞弊責(zé)任體系。

(三)實行責(zé)任追究制。公司對發(fā)生舞弊事件的責(zé)任人員進行責(zé)任追究,包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指負有相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的管理人員在其主管或分管工作范圍內(nèi)因失職、失察導(dǎo)致發(fā)生舞弊事件,造成會計信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。直接責(zé)任是指公司管理人員及其相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi),因直接操作或參與相關(guān)決策,或授意、指使、強令、縱容、包庇他人等舞弊,以及未履行、未正確履行職責(zé)等過失行為,造成會計信息失真、隱瞞損失等應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對發(fā)生的舞弊行為,將依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司的處罰規(guī)定,對相關(guān)責(zé)任人進行處理,包括行政處分、免職、解聘、解除勞動合同等紀律處理,觸犯法律的,將移送司法機關(guān)。

六、加強風(fēng)險評估,預(yù)防財務(wù)報告失真

中國聯(lián)通存在大量的風(fēng)險,為此公司制定了《中國聯(lián)通風(fēng)險評估管理辦法》。辦法規(guī)定了評估風(fēng)險管理的工作內(nèi)容、風(fēng)險控制責(zé)任。

(一)評估和防范的主要風(fēng)險

1、經(jīng)營效益和效率性風(fēng)險。即由于投資決策或經(jīng)營決策失誤以及運營效率不高可能導(dǎo)致公司運營效益及效率低下的風(fēng)險。

2、財務(wù)報告失真風(fēng)險。即由于各項經(jīng)營管理不到位,可能造成經(jīng)營數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,導(dǎo)致會計核算的依據(jù)不真實;或未完全按會計準(zhǔn)則、會計制度等規(guī)定進行會計核算和信息披露,反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不符合實際情況而造成財務(wù)報告失真的風(fēng)險。

3、法律法規(guī)遵循性風(fēng)險。即公司經(jīng)營管理活動沒有全面執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定;或國家法律法規(guī)及政策的改變可能對公司業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟利益產(chǎn)生較大影響所帶來的風(fēng)險。

(二)定期組織風(fēng)險評估,落實風(fēng)險控制責(zé)任。通過公司或部門辦公例會的形式及組織專項調(diào)查和抽查有關(guān)合同、控制流程等方式組織風(fēng)險評估。圍繞確定的公司發(fā)展目標(biāo),揭示風(fēng)險和控制缺陷,并分析判斷其對公司經(jīng)營發(fā)展以及財務(wù)報告的影響程度。對存在的主要風(fēng)險,明確風(fēng)險控制目標(biāo),明確具體的風(fēng)險控制措施,包括業(yè)務(wù)流程控制及有關(guān)管理制度規(guī)定等,將風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

落實風(fēng)險控制的責(zé)任,提出控制措施實施及整改的責(zé)任部門,將風(fēng)險控制的責(zé)任和控制目標(biāo)落實到具體的處室、工作崗位和人員。同時,加大監(jiān)督檢查力度,確保各項經(jīng)營活動能夠嚴格按照內(nèi)控措施規(guī)范執(zhí)行。

目前,中國聯(lián)通從總部到省級、地市、縣級公司都按照總部的統(tǒng)一規(guī)范建立了內(nèi)部控制體系,通過每年覆蓋全部單位的內(nèi)控復(fù)核性測試、覆蓋全體人員的層層培訓(xùn)、上級公司將內(nèi)控體系建設(shè)納入對下級單位的考核、每年定期的更新等措施,確保了整個集團公司內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性,也從規(guī)范性上提高了企業(yè)管理水平。

(作者單位:中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司濱州市分公司)

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