導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇報(bào)銷(xiāo)制度，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

報(bào)

銷(xiāo)

制

度

為了進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度?，F(xiàn)針對(duì)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)部分特做如下規(guī)定：

（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)方法：

1.

報(bào)銷(xiāo)部門(mén)，日期，報(bào)銷(xiāo)人，報(bào)銷(xiāo)金額大小寫(xiě)必填

，字跡必須工整，金

額不許涂改。

2.

用途填寫(xiě)明確，不可模梭兩可。

3.

所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用若是餐費(fèi)，應(yīng)酬費(fèi)，車(chē)費(fèi)等，必須提供相應(yīng)的發(fā)票或收

據(jù)，并注明產(chǎn)生費(fèi)用的時(shí)間及參與本次活動(dòng)的人員姓名（若是公司內(nèi)部

同事，同其本人簽字，外部人員則由共同參與人員簽字，僅1人參與

時(shí)由當(dāng)事人提供姓名并填寫(xiě)。）

4.

所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用是購(gòu)入材料或備用品等時(shí)，必須提供發(fā)票或收據(jù)，申購(gòu)

單，送貨單作為整套依據(jù)，如供貨商不愿配合出具收據(jù)或發(fā)票，則由報(bào)

銷(xiāo)人備注說(shuō)明。

5.

所報(bào)銷(xiāo)的銷(xiāo)售費(fèi)用單，必須記錄清楚每筆銷(xiāo)售費(fèi)用所屬時(shí)間，應(yīng)對(duì)客戶(hù)，

以及金額的核算依據(jù)。如個(gè)別項(xiàng)目必須填寫(xiě)訂單號(hào)。

(二)票據(jù)要求

1、所有報(bào)銷(xiāo)必需憑單報(bào)銷(xiāo)，原則上取得報(bào)銷(xiāo)憑證的順序：增值稅專(zhuān)用發(fā)票--增值稅普通發(fā)票--收據(jù)，嚴(yán)格禁止無(wú)報(bào)銷(xiāo)憑證填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

2、從2017年7月1號(hào)開(kāi)始，所有發(fā)票需填寫(xiě)公司納稅人識(shí)別號(hào)才有效。

（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的粘貼方法：

1.

所報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，有發(fā)票的部分與無(wú)發(fā)票的部份需分開(kāi)粘貼，不能在同一

張報(bào)銷(xiāo)單上。

2.

發(fā)票或收據(jù)必須粘貼在報(bào)銷(xiāo)黏貼單或白紙上，不可用再生紙。

3.

餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，同一過(guò)程中所產(chǎn)生的報(bào)銷(xiāo)金額禁止有多個(gè)組織或公司的發(fā)

票出現(xiàn)。

4.

所有粘貼票據(jù)必須膠水粘貼，禁止使用訂書(shū)釘。

（四）

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的審批方法：

1.

各部門(mén)經(jīng)理審核各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)合理性后并簽名。

2.

部門(mén)經(jīng)理審批合格后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單遞交到財(cái)務(wù)，由會(huì)計(jì)審核后交由總經(jīng)

理批準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)完成后，交由出納付款報(bào)銷(xiāo)。

篇2

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)是會(huì)計(jì)核算工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真又是一種普遍現(xiàn)象，那么，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真的根源何在，又與財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度有何關(guān)系，這些問(wèn)題值得我們思考與研究。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真的表現(xiàn)及原因分析

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真，指的是由于報(bào)銷(xiāo)憑證不規(guī)范、填寫(xiě)不正確或憑證造假(人為地捏造報(bào)銷(xiāo)事實(shí)、篡改報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)或制造假憑證單據(jù))等導(dǎo)致用于報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)事實(shí)不符，致使會(huì)計(jì)信息喪失真實(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真無(wú)疑將嚴(yán)重?cái)_亂單位的財(cái)務(wù)管理工作，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此有必要深究其根源。

(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真的表現(xiàn)

第一，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證不完整。主要表現(xiàn)在報(bào)銷(xiāo)憑證填寫(xiě)得不完整，填寫(xiě)人未按照相關(guān)規(guī)定，按順序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫(xiě)套寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，漏填、少填、不填的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。在筆者的工作過(guò)程中。就經(jīng)常發(fā)現(xiàn)某些員工上交的報(bào)銷(xiāo)憑證票據(jù)填寫(xiě)相當(dāng)隨意，日期欄、開(kāi)票人欄、收款人欄、客戶(hù)名稱(chēng)欄經(jīng)常留空或略寫(xiě)。如收款人欄只填姓而省略了人名；項(xiàng)目?jī)?nèi)容、單位、數(shù)量等往往不填或少填；填寫(xiě)金額時(shí)，字跡模糊、未同時(shí)填寫(xiě)大小寫(xiě)金額或大小寫(xiě)金額不符等。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證不完整對(duì)報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性帶來(lái)了消極影響。

第二，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證不真實(shí)。主要表現(xiàn)在報(bào)銷(xiāo)憑證上所填寫(xiě)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目與實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目?jī)?nèi)容不相符合。某些人將按規(guī)定的個(gè)人自費(fèi)項(xiàng)目在開(kāi)具票據(jù)時(shí)篡改為合法的報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目(例如，將手機(jī)、化妝品等個(gè)人開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)目列為單位辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等)，移花接木，通過(guò)欺騙的手段報(bào)銷(xiāo)列支。例如，2003年轟動(dòng)一時(shí)的大同市第五人民醫(yī)院汽車(chē)案就是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證不真實(shí)所釀成的惡果。在這一案件中院長(zhǎng)的專(zhuān)職司機(jī)王某通過(guò)上述手段鉆醫(yī)院財(cái)務(wù)的空子，短短兩年間，一輛主要在本地行駛的轎車(chē)居然支出“維修”車(chē)輛費(fèi)496700元、車(chē)輛“燃油”費(fèi)59613.3元、餐飲招待費(fèi)111353元，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證不真實(shí)所造成的危害可見(jiàn)一斑(見(jiàn)《山西市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)》(2003年12月9日A3版)《大同市第五人民醫(yī)院“汽車(chē)案”考驗(yàn)制度還是考驗(yàn)良心》)。

第三，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證不合法。主要是利用過(guò)期作廢的發(fā)票、假發(fā)票及收費(fèi)收據(jù)等進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。雖然我國(guó)對(duì)假票據(jù)的打擊力度不斷加大。但是在短時(shí)間無(wú)法消滅票據(jù)制假造假的現(xiàn)象，僅在制售假發(fā)票案高發(fā)的地區(qū)臺(tái)州市，近兩年制售假發(fā)票和虛開(kāi)增值稅發(fā)票共立案398起、涉案金額達(dá)1328.81億元，可見(jiàn)打擊票據(jù)制假造假任重而道遠(yuǎn)。這些不合法票據(jù)的流入，擾亂了正常的財(cái)務(wù)秩序，為不法分子編造各類(lèi)名目的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)提供了便利，助長(zhǎng)了報(bào)銷(xiāo)作假的歪風(fēng)邪氣。不但使單位(企業(yè))蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)也使國(guó)家財(cái)政與稅收遭受?chē)?yán)重?fù)p失。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真的原因分析

導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真現(xiàn)象的原因是多種多樣的，歸納起來(lái)有以下幾個(gè)方面：第一，某些經(jīng)辦人、法人、主管部門(mén)、個(gè)人等被經(jīng)濟(jì)利益所驅(qū)使，鉆財(cái)務(wù)管理漏洞，利用原始報(bào)銷(xiāo)憑證大做文章，編造虛假憑證以達(dá)到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第二，原始憑證的設(shè)計(jì)、印刷、使用期限并未統(tǒng)一，其管理上存在漏洞，再加上原始報(bào)銷(xiāo)憑證制假、造假現(xiàn)象嚴(yán)重，給財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管帶來(lái)了很大困難，使不法分子有機(jī)可乘。第三，單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。特別是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，且很多制度與措施沒(méi)有得到貫徹落實(shí)，這就往往為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真提供了滋生的條件。第四，會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德欠佳，不是根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核與處理，而是認(rèn)條子、買(mǎi)人情。第五，會(huì)計(jì)監(jiān)督缺位，特別是對(duì)原始憑證的監(jiān)控不力，給憑證的失真制造了間隙和機(jī)會(huì)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真反映出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度存在缺陷

透過(guò)表象不難看出，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真的根源與實(shí)質(zhì)事實(shí)上是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度存在缺陷。這是因?yàn)椋?/p>

(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)制不合理

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理機(jī)制的不合理，首先表現(xiàn)在會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)沒(méi)有建立起來(lái)。會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)包括法人代表責(zé)任保證系統(tǒng)、總會(huì)計(jì)師責(zé)任保證系統(tǒng)、會(huì)計(jì)人員責(zé)任保證系統(tǒng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任保證系統(tǒng)和社會(huì)職能部門(mén)保證系統(tǒng)。應(yīng)該說(shuō)會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)缺位在客觀上為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真提供了機(jī)會(huì)。正是由于責(zé)任的不明，從而在一定程度上引發(fā)處理票據(jù)滯后、憑證收集不全、信息分類(lèi)混亂等現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作的混亂。其次，會(huì)計(jì)人員管理體制不合理。會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)信息的主要提供者，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證管理負(fù)有不可推卸的責(zé)任。雖然我國(guó)賦予了會(huì)計(jì)工作人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)。但是其工資、職稱(chēng)等與個(gè)人經(jīng)濟(jì)生活息息相關(guān)的要素掌握在單位負(fù)責(zé)人的手中，這就使會(huì)計(jì)工作人員在工作中處于兩難境地。不少人因?yàn)楹ε碌米飭挝回?fù)責(zé)人影響工作與生活。對(duì)負(fù)責(zé)人的決策惟命是從，不得已放棄了其監(jiān)督責(zé)任，這就極大地削弱了會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，也嚴(yán)重?cái)_亂了正常的會(huì)計(jì)工作秩序。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核機(jī)制不完善

在現(xiàn)階段，負(fù)責(zé)人或“一支筆”簽字是我國(guó)現(xiàn)行報(bào)銷(xiāo)制度的一項(xiàng)主要內(nèi)控制度，單位的原始支出憑證大都需要由單位領(lǐng)導(dǎo)或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批，再由財(cái)會(huì)人員進(jìn)行審核、付賬和記賬等。然而，相關(guān)負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)簽審的原始票據(jù)不一定是正確的，無(wú)論是有意還是無(wú)意，當(dāng)他們?cè)谄睋?jù)審批中出現(xiàn)失誤時(shí)，這種高度集中的簽批權(quán)限就會(huì)給財(cái)會(huì)工作帶來(lái)消極影響，甚至造成巨額經(jīng)濟(jì)損失。筆者相信不少財(cái)務(wù)人員都曾遭遇這樣的尷尬：例如，經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證被會(huì)計(jì)人員判為不符合規(guī)定，若不將票據(jù)退回原持有人會(huì)違反有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定，若將票據(jù)退回原票據(jù)持有人。持有人往往會(huì)對(duì)“領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)審批通過(guò)，但財(cái)務(wù)審批通不過(guò)”這一情況表示不理解，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)c會(huì)計(jì)人員發(fā)生口角或沖突。可見(jiàn)，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核制度存在的弊端不容忽視。審核程序不科學(xué)、審核細(xì)節(jié)不明確、審核過(guò)程不嚴(yán)格等嚴(yán)重問(wèn)題，直接導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)憑證失真，造成嚴(yán)重后果。前述大同市第五人民醫(yī)院汽車(chē)案就是一個(gè)典型的案例。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)監(jiān)督機(jī)制不健全

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》確立了內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。但是，在實(shí)際工作當(dāng)中，單位內(nèi)部監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督這三者之間往往缺乏協(xié)調(diào)和配合，難以形成有效的監(jiān)督合力。其中，以單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的影響力最大，目前財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員在很大程度上監(jiān)督職責(zé)的履行僅僅是滿(mǎn)足于“完全遵從領(lǐng)導(dǎo)的決策、執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的決定”，從“監(jiān)督者”的角色變成了“出納員”的角色。例如。當(dāng)前一些醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)者因?yàn)槠鎻?qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其財(cái)務(wù)行為與我國(guó)相關(guān)的

會(huì)計(jì)法律、法規(guī)相抵觸時(shí)(如擅自偽造虛假原始報(bào)銷(xiāo)憑證等)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)或主管出于經(jīng)濟(jì)目的往往會(huì)對(duì)此類(lèi)違法、違規(guī)行為聽(tīng)之任之，“睜一只眼閉一只限”，更勿論依法監(jiān)督了。

三、完善財(cái)務(wù)報(bào)錯(cuò)制度的對(duì)策與建議

針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的缺陷，筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度應(yīng)該重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：

(一)改革會(huì)計(jì)人員管理體制，實(shí)行委派制

以此提高會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，引導(dǎo)其運(yùn)用會(huì)計(jì)手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，增強(qiáng)其抵制、控制不合理開(kāi)支的能力與信心。以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理為例，可以由政府財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)單獨(dú)或共同向醫(yī)院委派財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)人員委派制。同時(shí)將會(huì)計(jì)人員的工作調(diào)動(dòng)、職稱(chēng)評(píng)定、聘用任免、工資晉升、獎(jiǎng)金發(fā)放等人事管理集中于上級(jí)主管部門(mén)。

(二)建立會(huì)計(jì)信息責(zé)任保證系統(tǒng)，明確各方的責(zé)任與義務(wù)，強(qiáng)化法人代表治理機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)責(zé)任

應(yīng)明確單位責(zé)任人為該單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體，分清單位責(zé)任人與會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作及會(huì)計(jì)資料應(yīng)負(fù)起的責(zé)任，以責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)促相關(guān)責(zé)任人知法守法。強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的第一責(zé)任人意識(shí)。嚴(yán)格依法處理并追究責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)涉及違法犯罪行為的要及時(shí)移交司法部門(mén)處理。

(三)完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核機(jī)制

實(shí)行“先審后報(bào)”，由會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行技術(shù)型審核，由具有報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)的相關(guān)負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)決定和簽審原始憑證是否能夠報(bào)銷(xiāo)，兩者缺一不可。建議先由會(huì)計(jì)做好技術(shù)審核后再將原始憑證遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人簽審。另外，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一道手續(xù)都要進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)。確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

(四)健全財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)監(jiān)督機(jī)制

在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督層面，通過(guò)制度建設(shè)，使單位負(fù)責(zé)人(領(lǐng)導(dǎo))、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)人員實(shí)現(xiàn)各負(fù)其責(zé)、相互制約。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的日常與全過(guò)程控制作用。在國(guó)家監(jiān)督層面，由政府財(cái)政部門(mén)加大會(huì)計(jì)管理力度，理順財(cái)政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、金融監(jiān)督等各經(jīng)濟(jì)監(jiān)督之間的關(guān)系，形成強(qiáng)大的監(jiān)督合力。在社會(huì)監(jiān)督層面，則重點(diǎn)發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)(如會(huì)計(jì)事務(wù)所)的作用，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量。并加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任監(jiān)督。從而使單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督三者有機(jī)結(jié)合，形成整體合力，構(gòu)筑廣闊的監(jiān)督網(wǎng)，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的順利開(kāi)展。

篇3

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

2、 坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定

1) 級(jí)別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)。其他人員無(wú)特殊情況不得乘坐飛機(jī)。

2) 特殊情況規(guī)定：

A、 業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī);

B、 路途長(zhǎng)，乘火車(chē)時(shí)間超過(guò)30小時(shí);

C、 本身業(yè)務(wù)需要，并由對(duì)方出機(jī)票款;

D、 機(jī)票打折幅度大，折后機(jī)票價(jià)格比火車(chē)硬臥票價(jià)不超過(guò)50元。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

4、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

5、 出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總裁特批。

7、 往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用)。

8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助;到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的，不得再次在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、 以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門(mén)經(jīng)理報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

14、 經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生到公司報(bào)到，可按照火車(chē)硬座或公交大巴票價(jià)，予以實(shí)報(bào)差旅費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)，不享受任何補(bǔ)助;

15、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

16、 其它

1) 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)

總裁 280 380

事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理(主任) 240 320

部門(mén)經(jīng)理 220 280

部門(mén)副經(jīng)理/主管 180 230

一般人員 160 200

注：1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南;

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理(副主任)與部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

報(bào)銷(xiāo)制度管理辦法二一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。(分公司20xx元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批，凡20xx元以上任何開(kāi)支都必須由大區(qū)總裁書(shū)面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書(shū)面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報(bào)銷(xiāo)憑證)。

2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

(分公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整)

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶(hù)。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

報(bào)銷(xiāo)制度管理辦法三為控制費(fèi)用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷(xiāo)程序，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

一、報(bào)銷(xiāo)范圍：

本細(xì)則適用于公司國(guó)內(nèi)出差的報(bào)銷(xiāo)及外地長(zhǎng)駐人員。

二、出差審批辦法：

1、出差申請(qǐng)程序：因工作需要出差，無(wú)論是否借款，出差前均應(yīng)填寫(xiě)##有限責(zé)任公司出差申請(qǐng)單(見(jiàn)附件),明確出差任務(wù)、出行路線(xiàn)、逗留時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請(qǐng)單應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門(mén)員工的，應(yīng)按部門(mén)分別填制出差申請(qǐng)單。未經(jīng)過(guò)審批的，不予借支和報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。出差申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)部留存，并作為部門(mén)費(fèi)用考核依據(jù)。

如要借款，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)款單，根據(jù)出差申請(qǐng)單確定借款金額。領(lǐng)款單憑出差申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)(5000元以上須經(jīng)財(cái)務(wù)副總)審核批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

同時(shí)財(cái)務(wù)部實(shí)行前帳不清、后帳不借的原則。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，并列明事由、時(shí)間、線(xiàn)路后交部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再交財(cái)務(wù)部審核簽字，按《##費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序》予以報(bào)銷(xiāo)(領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須經(jīng)董事長(zhǎng)審核簽字)。除按規(guī)定可報(bào)出租車(chē)費(fèi)的人員外的其他人員如要乘座出租車(chē)，應(yīng)事前向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意，報(bào)帳時(shí)由董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。

3、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

注：(1)住宿費(fèi)系指房間標(biāo)準(zhǔn);

(2)因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

4、 乘座工具標(biāo)準(zhǔn)

5、員工分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：

第一類(lèi)：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員;

第二類(lèi)：中層干部及高級(jí)職稱(chēng)人員;

第三類(lèi)：工作人員指公司除一、二、四類(lèi)之外的其他員工;

第四類(lèi)：安裝維修人員。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則

(1)區(qū)內(nèi)出差(含龍寶、天城、五橋)不論時(shí)間長(zhǎng)短，均不發(fā)給出差補(bǔ)助費(fèi)。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發(fā)給誤餐補(bǔ)助費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報(bào)銷(xiāo)的誤餐費(fèi)不得超過(guò)兩餐。

(2)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)條件：按出差的實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報(bào)銷(xiāo)，低于限額的部分80%計(jì)算給個(gè)人，無(wú)住宿單據(jù)的一律按限額標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)算給個(gè)人。

(3)以下人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法：

在外地參加各種訓(xùn)練班(含學(xué)習(xí))的人員;

自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;

其他不宜實(shí)行本辦法的出差人員。

(4)出差乘坐火車(chē)、輪船，符合從晚上8點(diǎn)到次日晨7時(shí)之間，在車(chē)、船上過(guò)夜，或連續(xù)乘車(chē)、船超過(guò)12小時(shí)的可以購(gòu)買(mǎi)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買(mǎi)臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐火車(chē)的硬席座位票價(jià)的下列比例發(fā)給補(bǔ)貼：

A.慢車(chē)和直快列車(chē)按其硬席座位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼;特快列車(chē)非空調(diào)車(chē)按其硬席座位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼、空調(diào)車(chē)按其硬席座位票價(jià)的30%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼;

B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實(shí)際乘坐艙位票價(jià)的一定比例計(jì)發(fā)補(bǔ)貼，其中四等艙位按票價(jià)的30%、五等臥按票價(jià)的40%、五等散按票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。

(5)出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須單獨(dú)填報(bào)，要求寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用原因，被招待對(duì)象及其聯(lián)系電話(huà)和就餐金額。

(6)出差補(bǔ)助天數(shù)實(shí)行：按出差自然(以日歷為準(zhǔn))天數(shù)補(bǔ)助。

(7)各部門(mén)派往外地長(zhǎng)住人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，到達(dá)駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干:

重慶、成都按實(shí)際天數(shù)每人每天35元包干;

武漢、無(wú)錫等地，按實(shí)際天數(shù)每人每天45元包干;

廣州(京、津、滬、穗)按實(shí)際天數(shù)每人每天50元包干。

(8)出差的行程路線(xiàn)須與出差申請(qǐng)單上標(biāo)明路線(xiàn)相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專(zhuān)線(xiàn)的汽車(chē)，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計(jì)列的伙食補(bǔ)助和發(fā)生的其它費(fèi)用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。

(9)出差人員一般不得乘坐飛機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)才能乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)費(fèi)用可憑票報(bào)銷(xiāo)，不在市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍。

(10)出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款，給予其所在部門(mén)或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。

(11)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費(fèi)用的2倍罰款。

(12)出差人員應(yīng)在回公司后15天內(nèi)報(bào)帳，需延期報(bào)銷(xiāo)的應(yīng)有書(shū)面申請(qǐng)并有部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報(bào)金額的10%進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)罰款50元每次。

(13)出差人員隨車(chē)(包括因工作需要隨貨車(chē))乘坐到目的地，未發(fā)生車(chē)船票;除按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)出差各項(xiàng)補(bǔ)貼外，可額外給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：重慶市范圍內(nèi)(除萬(wàn)州區(qū)、梁平、云陽(yáng)、開(kāi)縣、忠縣外不予補(bǔ)助)按一天補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;其它地區(qū)按三天補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天。

(14)異地分子公司工作人員，路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，在深圳工作期間按正常上班計(jì)薪。

篇4

第二條為加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的管理，規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農(nóng)合)報(bào)銷(xiāo)管理工作，確保新農(nóng)合基金安全有效運(yùn)行，根據(jù)《*市新型農(nóng)村合作醫(yī)療實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施辦法)、《*市新型農(nóng)村合作醫(yī)療實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施細(xì)則)文件精神，結(jié)合我市實(shí)際，特制訂本辦法。

第三條本市范圍內(nèi)的參合人員及從事新農(nóng)合工作的單位都應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第二章組織管理

第四條*市新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市合管中心）職責(zé)：

（一）新農(nóng)合醫(yī)療費(fèi)用的受理、審核、報(bào)銷(xiāo)；

（二）特殊病種的審批；

（三）有異議的醫(yī)療費(fèi)用審核、報(bào)銷(xiāo)工作；

（四）協(xié)助市新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市合醫(yī)辦）對(duì)市內(nèi)各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)、報(bào)銷(xiāo)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）其他相關(guān)工作。

第五條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)為參合人員提供優(yōu)質(zhì)的基本醫(yī)療服務(wù)，開(kāi)通綠色救護(hù)通道，確保病人能得到及時(shí)有效的醫(yī)療救治。

(二)嚴(yán)格掌握出入院標(biāo)準(zhǔn),對(duì)符合出院條件的參合人員應(yīng)及時(shí)辦理出院手續(xù),參合人員無(wú)故拒絕出院的應(yīng)告知本人自應(yīng)出院之日起的所需費(fèi)用不能報(bào)銷(xiāo)。

(三)加強(qiáng)就診各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守《實(shí)施細(xì)則》及本辦法有關(guān)規(guī)定，對(duì)參合人員的身份、診療項(xiàng)目、醫(yī)療費(fèi)用等進(jìn)行審核。

(四)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市的《醫(yī)療服務(wù)、藥品報(bào)銷(xiāo)目錄》標(biāo)準(zhǔn)，并與本院收費(fèi)電腦軟件項(xiàng)目對(duì)應(yīng)；嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)、衛(wèi)生等部門(mén)制訂的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和藥品的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理檢查、用藥、收費(fèi)。

(五)對(duì)診療過(guò)程中需參合人員個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)在就診當(dāng)中履行告知義務(wù)；向參合人員提供《醫(yī)療服務(wù)、藥品報(bào)銷(xiāo)目錄》外的自費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)用占總醫(yī)藥費(fèi)用的比例不得超過(guò)15%；對(duì)超出新農(nóng)合支付范圍的藥品和醫(yī)療項(xiàng)目,應(yīng)事先征得參合人員或其親屬簽字同意。

(六)負(fù)責(zé)為實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)的住院患者提供原始電腦發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）復(fù)印件、病歷、住院醫(yī)療費(fèi)用清單，及辦理醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)需要提供的其他相關(guān)資料；配合市合管中心做好新農(nóng)合工作網(wǎng)絡(luò)設(shè)置、業(yè)務(wù)管理、審核報(bào)銷(xiāo)服務(wù)等工作。

(七)完成市合醫(yī)辦和市合管中心交辦的其他工作。

第六條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理。

（一）組織建設(shè)。成立新農(nóng)合管理領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，成員由分管領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)療、財(cái)務(wù)等人員組成；并設(shè)有合作醫(yī)療專(zhuān)管員，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)新農(nóng)合的報(bào)銷(xiāo)規(guī)范管理、內(nèi)部監(jiān)督等日常工作。明確崗位責(zé)任，實(shí)行崗位負(fù)責(zé)制和首診負(fù)責(zé)制；制訂出本單位新農(nóng)合管理（含社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站“六統(tǒng)一”管理制度，即統(tǒng)一行政管理、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)設(shè)置、統(tǒng)一人事管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)一藥品管理、統(tǒng)一考核分配）、報(bào)銷(xiāo)、合作醫(yī)療政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)、監(jiān)督檢查、考核獎(jiǎng)懲等制度；

（二）財(cái)務(wù)管理。健全財(cái)務(wù)管理制度，醫(yī)療業(yè)務(wù)收入日?qǐng)?bào)表以電腦數(shù)據(jù)為準(zhǔn)（電腦打?。瑖?yán)禁用手工匯總（如遇停電用手工匯總，院長(zhǎng)簽名除外）；收費(fèi)處的中西藥品收入應(yīng)與藥房消耗的數(shù)據(jù)（對(duì)數(shù)表）相符，應(yīng)每天簽名確認(rèn)；加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票管理，嚴(yán)禁收費(fèi)票據(jù)重置。

在收費(fèi)的醒目位置張貼溫馨提示：在合作醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)時(shí)請(qǐng)出示您本人的合作醫(yī)療卡、身份證，并保管好發(fā)票；如收費(fèi)人員無(wú)發(fā)票給您，請(qǐng)予舉報(bào)，經(jīng)查事實(shí)，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)將給您一定獎(jiǎng)勵(lì)（并附上舉報(bào)電話(huà)）。

（三）監(jiān)督檢查。對(duì)本單位及其所屬社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站開(kāi)展監(jiān)督檢查，每月至少檢查一次，并留有檢查情況的詳細(xì)書(shū)面記錄，作為統(tǒng)一考核分配的重要依據(jù)；

第三章醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理

第七條實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)基本程序：

（一）就診病人參合身份的認(rèn)定。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)門(mén)診就醫(yī)和新入院的住院病人要做好參合身份確認(rèn)，向參合病人索取合作醫(yī)療卡和身份證（戶(hù)口?。┻M(jìn)行參合身份核實(shí)，對(duì)身份不符的不予報(bào)銷(xiāo)。

（二）審核、結(jié)算。在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化管理系統(tǒng)和新農(nóng)合管理系統(tǒng)的支持下，對(duì)參合病人在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用由新農(nóng)合信息化系統(tǒng)自動(dòng)審核費(fèi)用明細(xì)，自動(dòng)計(jì)算出報(bào)銷(xiāo)金額，然后定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行結(jié)算，先行墊付報(bào)銷(xiāo)金額，并由系統(tǒng)將相關(guān)數(shù)據(jù)傳至市合管中心復(fù)核。

（三）申報(bào)核撥。各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)后，每月10日前必須向市合管中心申報(bào)核撥上一個(gè)月的實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)款（紙質(zhì)報(bào)表住院、門(mén)診一式二份），申請(qǐng)核撥表要加蓋定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)公章。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)在月底與市合管中心核對(duì)實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)，并對(duì)實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行初審，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料齊全后方可申報(bào)。

住院醫(yī)療費(fèi)用實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)申報(bào)核撥時(shí)，應(yīng)附參合病人:①原始電腦發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）；②出院記錄復(fù)印件，③身份證（戶(hù)口?。?fù)印件，④合作醫(yī)療卡復(fù)印件，⑤相關(guān)證明材料及病人聯(lián)系電話(huà)。

門(mén)診病人醫(yī)療費(fèi)用一次在500元以上的（以上傳市合管中心數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)申報(bào)核撥時(shí)，應(yīng)附參合病人的電腦發(fā)票收據(jù)聯(lián)、門(mén)診病歷記錄、處方、身份證（戶(hù)口?。⑿滦娃r(nóng)村合作醫(yī)療卡復(fù)印件以及病人聯(lián)系電話(huà)。

（四）復(fù)核：市合管中心應(yīng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的申撥材料審核；并對(duì)門(mén)診或住院（出院）的參合病人發(fā)生的上傳醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)審核。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以書(shū)面形式（或電話(huà)通知并記錄）向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提出整改意見(jiàn)。

（五）支付：經(jīng)市合管中心工作人員核對(duì)，如無(wú)差錯(cuò)，核對(duì)人員簽名后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批撥付。

（六）資料保管:定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要做好下列實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)憑證的收集與保管，合作醫(yī)療門(mén)診處方至少應(yīng)保存2年；住院病歷至少應(yīng)保存15年（合作醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)處方應(yīng)蓋上“合醫(yī)處方”字樣印章）。

對(duì)住院實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，須經(jīng)病人或家屬簽名確認(rèn)，并留有效聯(lián)系方式。

第八條非實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)基本程序

（一）申報(bào)：

1．在市外定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)或當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，并符合《實(shí)施細(xì)則》報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，參合人員憑原始電腦發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）；出院小結(jié)、醫(yī)療費(fèi)用匯總明細(xì)清單、新型農(nóng)村合作醫(yī)療卡、身份證（戶(hù)口?。?、市內(nèi)個(gè)人結(jié)算存折復(fù)印件，到市合管中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，或委托參合地定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)合作醫(yī)療專(zhuān)管員報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)金額存入?yún)⒑喜∪说膫€(gè)人結(jié)算存折。

2．在市內(nèi)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用未進(jìn)行實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)的，并符合《實(shí)施細(xì)則》報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的，由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)合作醫(yī)療專(zhuān)管員將參合人員的原始電腦發(fā)票（收據(jù)聯(lián)），出院小結(jié)、醫(yī)療費(fèi)用匯總明細(xì)清單、新型農(nóng)村合作醫(yī)療卡、身份證（戶(hù)口?。€(gè)人結(jié)算存折復(fù)印件及相關(guān)證明材料等，送到市合管中心辦理申報(bào)手續(xù)。

（二）受理：合管中心對(duì)申報(bào)材料中的參合人姓名、原始電腦住院發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）、醫(yī)療費(fèi)用匯總清單、發(fā)票與清單金額、就診病歷（出院記錄）、就診時(shí)間、治療醫(yī)院等相關(guān)報(bào)銷(xiāo)材料進(jìn)行審核，報(bào)銷(xiāo)材料必須一致，不得涂改，如有改動(dòng)，不予受理；對(duì)符合《實(shí)施細(xì)則》報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的材料按要求做好收集、整理、登記，并經(jīng)當(dāng)事人和受理人員簽名后送審核人員進(jìn)行審核。

（三）審核：對(duì)病人的身份材料、病歷、病情、匯總清單的用藥治療情況進(jìn)行審核，與此同時(shí)，按照《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定做好可報(bào)與不可報(bào)的分類(lèi)匯總，報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)經(jīng)審核人員確認(rèn)簽名后送交結(jié)報(bào)人員。

（四）結(jié)報(bào)：在結(jié)報(bào)過(guò)程中對(duì)參合人的姓名、合作醫(yī)療卡、原始電腦住院發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）、醫(yī)療費(fèi)用匯總清單金額、疾病名稱(chēng)、住院時(shí)間、有效申報(bào)時(shí)間、治療醫(yī)院是否屬于可報(bào)醫(yī)院、審核人員分類(lèi)匯總數(shù)據(jù)、個(gè)人結(jié)算存折的核對(duì)。經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行最后結(jié)算并簽名；及時(shí)編制結(jié)算匯總報(bào)表。

（五）審批、支付：結(jié)報(bào)人員對(duì)結(jié)算匯總報(bào)表核對(duì)無(wú)誤簽名后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批；財(cái)務(wù)人員開(kāi)具銀行轉(zhuǎn)帳支票，附上結(jié)算匯總報(bào)表、參合病人個(gè)人結(jié)算存折復(fù)印件送到合作醫(yī)療開(kāi)戶(hù)銀行，由銀行將報(bào)銷(xiāo)款劃撥到個(gè)人結(jié)算存折中。

第九條有異議醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。

（一）有異議的醫(yī)療費(fèi)用主要是《實(shí)施辦法》規(guī)定的違法犯罪、斗毆、酗酒、自殺、自殘的參合病人，和因工傷事故、交通事故、醫(yī)療事故等原因發(fā)病的這類(lèi)參合病人所產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用。對(duì)這類(lèi)病人需住院治療的，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)開(kāi)展調(diào)查，確定是否可實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)，如果經(jīng)調(diào)查后能確定可報(bào)的，則按規(guī)定進(jìn)行實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)；如果經(jīng)調(diào)查后確定不可報(bào)的，則按自費(fèi)病人結(jié)帳，告知不能報(bào)銷(xiāo)，并進(jìn)行登記，同時(shí)報(bào)市合管中心備案。如果經(jīng)調(diào)查后確定有第三方責(zé)任的，則先按自費(fèi)病人結(jié)帳，告知病人經(jīng)雙方調(diào)解處理后在下一年的二月底前，將報(bào)銷(xiāo)材料交到本院，經(jīng)確認(rèn)后可報(bào)銷(xiāo)的，再向市合管中心申報(bào)。

發(fā)生交通事故的參合病人，要提供交警部門(mén)出具的交通事故責(zé)任認(rèn)定書(shū)、駕駛證及其他有效證明材料，方可申報(bào)依法應(yīng)由責(zé)任者承擔(dān)以外的醫(yī)療費(fèi)用。

因工傷事故、醫(yī)療事故等原因發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用的參合病人，要經(jīng)責(zé)任雙方調(diào)解、仲裁、訴訟后，憑相關(guān)有效材料方可申報(bào)依法應(yīng)由責(zé)任者承擔(dān)以外的醫(yī)療費(fèi)用。

屬于計(jì)劃內(nèi)生育，婚后人工流產(chǎn)等計(jì)劃生育方面報(bào)銷(xiāo)的，要提供有效證明（生育證、結(jié)婚證）方可報(bào)銷(xiāo)。

對(duì)交通事故、工傷事故、醫(yī)療事故責(zé)任雙方當(dāng)年未經(jīng)認(rèn)定、調(diào)解、仲裁、訴訟的參合病人，應(yīng)在下一年度的二月底前將相關(guān)材料報(bào)市合管中心備案，但調(diào)解、仲裁、訴訟的資料必須在下一年度的四月三十日前提交市合管中心，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。

有異議的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)經(jīng)市合管中心或定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)村廣泛調(diào)查核實(shí)后，確定是否報(bào)銷(xiāo)；對(duì)不能報(bào)銷(xiāo)的應(yīng)通知當(dāng)事人；可報(bào)銷(xiāo)的應(yīng)在調(diào)查確定后10個(gè)工作日內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo)。

（二）證明材料。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村或部門(mén)單位對(duì)出具的證明材料要經(jīng)過(guò)核實(shí)調(diào)查，按事情發(fā)生的真實(shí)情況出具證明材料，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、村經(jīng)手人簽名，蓋上公章，并由村委領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)新農(nóng)合分管領(lǐng)導(dǎo)簽名后方可有效(詳見(jiàn)附件3)。

（三）定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)病歷規(guī)范書(shū)寫(xiě)的管理，對(duì)初診門(mén)診病歷（含住院病歷）的現(xiàn)病史要詳細(xì)寫(xiě)明病人發(fā)病的原因和詳細(xì)經(jīng)過(guò)，特別是對(duì)外傷、骨傷病人發(fā)病的地點(diǎn)、何物致傷、是否工作時(shí)致傷等情況應(yīng)作詳細(xì)描述，需住院治療的必須填寫(xiě)《*市新農(nóng)合參合人員意外傷害報(bào)告單》（詳見(jiàn)附件2）。

（四）加強(qiáng)宣傳和相關(guān)解釋工作，對(duì)不能實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)或不屬于新農(nóng)合基金報(bào)銷(xiāo)范圍的醫(yī)療費(fèi)用，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)工作人員應(yīng)向參合病人明確解釋、說(shuō)明。

（五）市內(nèi)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本單位就醫(yī)病人有異議的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，并依據(jù)《*市新農(nóng)合參合人員意外傷害報(bào)告單》（詳見(jiàn)附件2）及鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)村的二級(jí)有效證明（詳見(jiàn)附件3）進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)，市合管中心不再受理。市合管中心負(fù)責(zé)參合病人在市外發(fā)生有異議醫(yī)療費(fèi)用的調(diào)查、核實(shí)、報(bào)銷(xiāo)工作。

第十條門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

（一）參合病人憑本人身份證(戶(hù)口薄)、合作醫(yī)療卡，在《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定內(nèi)可報(bào)銷(xiāo)的疾病，可以實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)；但在急診或留觀發(fā)生的門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用按門(mén)診報(bào)銷(xiāo)比例報(bào)銷(xiāo)后,不再列入住院費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；未列入門(mén)診報(bào)銷(xiāo)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)不能將住院前的門(mén)診、急診、留觀醫(yī)療費(fèi)用列入住院費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

（二）由于參合病人未帶合作醫(yī)療卡和身份證（戶(hù)口薄）不予實(shí)時(shí)結(jié)報(bào)；普通門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按照可報(bào)金額的百分比計(jì)算。

第十一條特殊病種醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

符合特殊病種條件的參合人員，可持定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的特殊病種診斷證明、病歷、有關(guān)檢查、化驗(yàn)報(bào)告、病理切片報(bào)告等相關(guān)資料和兩張1寸免冠照片，并填寫(xiě)《*新型農(nóng)村合作醫(yī)療特殊病種審批表》一式二份，經(jīng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)蓋章確認(rèn)后，由參合人員報(bào)送市合管中心審批，經(jīng)批準(zhǔn)后參合人員可選擇三家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。按批準(zhǔn)可報(bào)銷(xiāo)之日起當(dāng)年所發(fā)生的與特殊病種疾病相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用，由市新型農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌基金按住院比例報(bào)銷(xiāo)。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站不列入特殊病種申請(qǐng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)。

特殊病種醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供:①門(mén)診原始電腦發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）；②每次就診的門(mén)診病歷復(fù)印件；③身份證（戶(hù)口?。?fù)印件一份；④合作醫(yī)療卡復(fù)印件一份；⑤信用社個(gè)人結(jié)算存折復(fù)印件二份；⑥《*新型農(nóng)村合作醫(yī)療特殊病種審批表》復(fù)印件一份。

符合特殊病種的參合病人發(fā)生的門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用，先在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（指鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院或社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）按門(mén)診比例報(bào)銷(xiāo)的，由新農(nóng)合專(zhuān)管員初審后，送到市合管中心以實(shí)際發(fā)生的門(mén)診總費(fèi)用按住院費(fèi)用手工審核錄入再報(bào)銷(xiāo)，但實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額必須扣除定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診已報(bào)銷(xiāo)的金額。

第十二條參加市外“五費(fèi)合征”的人員同時(shí)又參加我市新農(nóng)合的報(bào)銷(xiāo)政策。

(一)市外“五費(fèi)合征”人員是指：我市農(nóng)村戶(hù)口參加*市外城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的人員。

(二)市外“五費(fèi)合征”人員以經(jīng)過(guò)社保機(jī)構(gòu)報(bào)銷(xiāo)的住院原始發(fā)票(收據(jù)聯(lián))報(bào)銷(xiāo)的，按《實(shí)施辦法》文件規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

(三)市外“五費(fèi)合征”人員以住院原始發(fā)票(收據(jù)聯(lián))復(fù)印件報(bào)銷(xiāo)的，復(fù)印件須經(jīng)保存原始電腦發(fā)票(收據(jù)聯(lián))的市外城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)核對(duì)無(wú)誤后蓋章和經(jīng)手人簽名，并提供報(bào)銷(xiāo)結(jié)算清單一份，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、村出具的外出務(wù)工證明一份。

(四)市外“五費(fèi)合征”人員的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)與新型農(nóng)村合作醫(yī)療的二處實(shí)際報(bào)銷(xiāo)總和不得超過(guò)住院醫(yī)療費(fèi)用(含特殊病種門(mén)診)發(fā)票可報(bào)總額(含新型農(nóng)村合作醫(yī)療報(bào)銷(xiāo)封頂線(xiàn))。

第十三條醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他規(guī)定

（一）跨年度參合病人醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，市內(nèi)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在每年12月31日對(duì)所有住院治療的參合病人醫(yī)療費(fèi)用都要進(jìn)行結(jié)賬，從次年1月1日起另行結(jié)算。未按規(guī)定時(shí)間結(jié)帳的，所需補(bǔ)償費(fèi)用由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付。市外醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用如確實(shí)不能提供分年度清單的，則按日平均數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)；參合人員當(dāng)年住院（特殊病種門(mén)診）醫(yī)療費(fèi)用申報(bào)截止時(shí)間為下一年度的二月底止，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。

（二）聯(lián)網(wǎng)報(bào)銷(xiāo)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要按照《實(shí)施細(xì)則》、《醫(yī)療服務(wù)、藥品報(bào)銷(xiāo)目錄》，做好新農(nóng)合報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、藥品目錄的對(duì)應(yīng)工作。未經(jīng)市合管中心同意，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、藥品目錄等對(duì)應(yīng)結(jié)果擅自改動(dòng)，更不能用相等價(jià)格藥品或費(fèi)用替代對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，否則，造成差錯(cuò)由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)。對(duì)新增（變更）醫(yī)療項(xiàng)目或藥品的對(duì)應(yīng)要向市合管中心申報(bào)，經(jīng)同意后方可對(duì)應(yīng)。

（三）中藥飲片實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)管理。由于合作醫(yī)療管理系統(tǒng)不能對(duì)中藥飲片中的單味和復(fù)方進(jìn)行審核，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)務(wù)人員在診療過(guò)程中要嚴(yán)格把關(guān)，按《*市新型農(nóng)村合作醫(yī)療中草藥報(bào)銷(xiāo)目錄》規(guī)定報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)附件1）。從發(fā)文之日起對(duì)中草藥報(bào)銷(xiāo)目錄重新復(fù)核對(duì)應(yīng)。

（四）實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)管理工作。定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)有專(zhuān)職或兼職網(wǎng)絡(luò)管理員，網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本單位與新農(nóng)合網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的內(nèi)網(wǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)網(wǎng)）進(jìn)行日常維護(hù)，定期對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,禁止內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)或其他不安全的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接，內(nèi)網(wǎng)的所有服務(wù)器、客戶(hù)機(jī)等設(shè)備禁止使用來(lái)路不明的光盤(pán)、軟盤(pán)、U盤(pán)等可移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備，定期升級(jí)殺毒軟件、定期對(duì)內(nèi)網(wǎng)進(jìn)行病毒查殺，確保系統(tǒng)安全。對(duì)因斷電等原因?qū)е虏荒軐?shí)時(shí)結(jié)報(bào)的，應(yīng)向病人做好解釋工作。

（五）參合人員發(fā)生的住院醫(yī)療費(fèi)用已享受商業(yè)保險(xiǎn)賠償?shù)模鐖?bào)銷(xiāo)材料原件已交付到保險(xiǎn)公司辦理醫(yī)療費(fèi)用賠償手續(xù)的，應(yīng)提供經(jīng)保存原始單據(jù)保險(xiǎn)公司核對(duì)無(wú)誤后背書(shū)蓋章、簽名的電腦發(fā)票（收據(jù)聯(lián)）復(fù)印件、理賠清單等相關(guān)有效資料。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到本市醫(yī)療機(jī)構(gòu)或市合管中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（六）參合病人放棄報(bào)銷(xiāo)的管理。對(duì)住院參合病人已經(jīng)實(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)，而事后要求放棄報(bào)銷(xiāo)的，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)將原始發(fā)票、出院記錄、醫(yī)療費(fèi)用匯總清單、身份證（戶(hù)口?。⒑献麽t(yī)療卡復(fù)印件各一份及沖減證明報(bào)市合管中心財(cái)務(wù)存檔。截止日期為下一年度的四月三十日，逾期不予受理。沖減證明應(yīng)經(jīng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員簽名報(bào)市合管中心財(cái)務(wù)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核同意簽名報(bào)中心主任審簽后，工作人員方可辦理沖減手續(xù)。

（七）新型農(nóng)村合作醫(yī)療卡的管理。市合管中心向新參合的人員免費(fèi)提供一次合作醫(yī)療卡；對(duì)參合人員遺失合作醫(yī)療卡的應(yīng)憑鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村的二級(jí)證明和本人身份證（戶(hù)口本），到市合管中心進(jìn)行補(bǔ)辦。

第四章考核與獎(jiǎng)懲

第十四條各級(jí)新農(nóng)合工作機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)審核工作，防止個(gè)別人員采取弄虛作假、冒名頂替等手段騙取享受新農(nóng)合待遇；市合醫(yī)辦對(duì)全市新農(nóng)合工作進(jìn)行考核，對(duì)新農(nóng)合工作突出的單位和個(gè)人，予以表彰。

第十五條各級(jí)新農(nóng)合工作機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生下列違規(guī)違紀(jì)行為之一的，由主管部門(mén)視情節(jié)輕重分別給予責(zé)任人批評(píng)教育、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、或依黨紀(jì)、政紀(jì)作出處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

(一)工作失職。出具虛假證明、偽造病歷、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金損失的，由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)或當(dāng)事人負(fù)責(zé)追回全額報(bào)銷(xiāo)款，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。

(二)貪污挪用新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的、利用職務(wù)之便索賄、受賄、的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。

第十六條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)有下列行為之一并造成新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金損失的，造成的損失由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)，視情節(jié)輕重，由市合醫(yī)辦責(zé)令限期整改；拒不整改或整改無(wú)效的，取消定點(diǎn)資格，追究相關(guān)人員的責(zé)任，給予2－10倍的經(jīng)濟(jì)處罰。并由主管部門(mén)對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人進(jìn)行誡勉談話(huà)、行政處理或經(jīng)濟(jì)處罰，觸犯刑律的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

篇5

一、前言

作為高校財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作的業(yè)務(wù)種類(lèi)比較繁瑣、手續(xù)繁雜，政策性強(qiáng)，涉及面也比較廣，屬于會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的第一步。1997年，我國(guó)財(cái)政部頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》中明確提出高校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)之一是如實(shí)、詳細(xì)地反映學(xué)校財(cái)務(wù)情況；監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性與合法性，還提出高校在開(kāi)展教學(xué)、科研等活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該正確歸集實(shí)際產(chǎn)生的各種費(fèi)用，不得弄虛作假，含糊大意?？梢哉f(shuō)，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)是財(cái)務(wù)管理工作不可或缺的重要組成部分，在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中占據(jù)相當(dāng)重要的比重。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了巨大變化，高校的資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。規(guī)范財(cái)務(wù)制度，杜絕報(bào)銷(xiāo)漏洞，是高校財(cái)務(wù)工作人員必須慎重考慮的問(wèn)題。只有將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作落于實(shí)處，才能促進(jìn)高校的健康發(fā)展。筆者根據(jù)已有的工作經(jīng)驗(yàn)，先分析目前高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度存在的問(wèn)題，接著提出一套有針對(duì)性的解決建議，希望能起到拋磚引玉的作用。

二、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度存在的問(wèn)題

古言曰：兵馬未動(dòng)，糧草先行。合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)對(duì)促進(jìn)高校有序運(yùn)行的重要性不言而喻。眾所周知，高校開(kāi)展各種教學(xué)科研活動(dòng)都需要足夠的物資和資金支持，而財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)則是將各種資金（如實(shí)驗(yàn)耗材、交通費(fèi)用、教職工工資、辦公用品、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N商品、服務(wù)的重要環(huán)節(jié)。構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，可以提高資金的利用效率，正確引導(dǎo)資金的流向，從而規(guī)范高校的教育科研管理，提高高校的整體形象和經(jīng)濟(jì)效益。然而從目前來(lái)看，高校的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度存在一系列亟待解決的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）報(bào)銷(xiāo)范圍任意擴(kuò)大，出現(xiàn)私費(fèi)公報(bào)、公私不分的不良現(xiàn)象。

我國(guó)學(xué)者薛鈞在《公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)透視》一文中指出：“如今，由公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的名目越來(lái)越多，已經(jīng)明顯超出規(guī)定的項(xiàng)目，高校里的香煙費(fèi)、招待費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票等都已經(jīng)實(shí)施公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，這是明顯不對(duì)的?，F(xiàn)在，職稱(chēng)評(píng)定又成了高校里大多數(shù)教職工的追求目標(biāo)，于是公費(fèi)上學(xué)、公費(fèi)培訓(xùn)又成了‘順理成章’的事，學(xué)校的報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)又多了不少人才開(kāi)發(fā)上的許多項(xiàng)目?！薄坝胁簧俑咝榱私搪毠さ母＠税l(fā)放一定數(shù)量的獎(jiǎng)金之外，逢年過(guò)節(jié)還給教職工添置一些實(shí)物，比如油、魚(yú)、大米、購(gòu)物卡等，這些都被列入公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。”這些現(xiàn)狀明顯不符合高校的可持續(xù)發(fā)展，容易導(dǎo)致各種腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。還有些高校領(lǐng)導(dǎo)不了解財(cái)務(wù)制度，或者直接置財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原則于不顧，有時(shí)候脫離制財(cái)務(wù)制度審批報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，導(dǎo)致高校經(jīng)費(fèi)流入不合法軌道內(nèi)，久而久之，就使得高校公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的范圍越來(lái)越大，給一些人制造了報(bào)銷(xiāo)漏洞。

（二）高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容沒(méi)有與經(jīng)濟(jì)收益相掛鉤。

如今，高校的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、材料費(fèi)、實(shí)驗(yàn)設(shè)備費(fèi)以及其他費(fèi)用等。由于實(shí)驗(yàn)設(shè)備和辦公設(shè)備不強(qiáng)調(diào)成本核算，所以只要在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，一些高校就盡可能追求多配置和高配置，只要通過(guò)審核，就盡可能購(gòu)買(mǎi)，這種現(xiàn)象完全不符合高校要節(jié)約辦學(xué)的理念。同時(shí)，當(dāng)高校申報(bào)課題時(shí)，設(shè)備費(fèi)是不可或缺的重要內(nèi)容，但在現(xiàn)實(shí)生活中，諸如打印機(jī)、計(jì)算機(jī)等通用設(shè)備是無(wú)需再次配置的，但是他們?cè)谏陥?bào)課題項(xiàng)目時(shí)，都將其列入構(gòu)成內(nèi)容，造成了不必要的資金浪費(fèi)。當(dāng)國(guó)家審核時(shí)，一些教師發(fā)現(xiàn)課題經(jīng)費(fèi)根本花不出去，于是在項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，為了達(dá)到審核要求，就集中突擊花錢(qián)，各種報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容五花八門(mén)，甚至制造假發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，這種現(xiàn)象極易導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)漏洞的發(fā)生。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督嚴(yán)重弱化導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)漏洞頻生。

我國(guó)新《會(huì)計(jì)法》第十四條明確規(guī)定：不管何種性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員都必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，有權(quán)不接受不合法、不真實(shí)的原始憑證……但是隨著改革開(kāi)放力度的不斷深入，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生巨大變化，財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員的腰桿子普遍不夠硬實(shí)，不管領(lǐng)導(dǎo)的決策正確與否，財(cái)務(wù)部門(mén)都堅(jiān)持“改不得、頂不得”，只要是領(lǐng)導(dǎo)的指示，財(cái)務(wù)部門(mén)都全部執(zhí)行，由此一來(lái)，會(huì)計(jì)監(jiān)督早已是名存實(shí)亡，形同虛設(shè)。高校的財(cái)務(wù)人員根本無(wú)法發(fā)揮當(dāng)家理財(cái)?shù)淖饔?，只是做了學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的“出納員”。在報(bào)銷(xiāo)工作中，只要是領(lǐng)導(dǎo)拿出來(lái)的原始憑證，都予以報(bào)銷(xiāo)，而不管原始憑證的合法性與正確性。造成這種現(xiàn)象主要在于兩個(gè)原因，一是有些財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中會(huì)計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)不夠到位；二是部分財(cái)務(wù)人員的事業(yè)心和責(zé)任心不夠強(qiáng)烈，無(wú)法承擔(dān)起審核監(jiān)督的重要責(zé)任。

三、規(guī)范財(cái)務(wù)制度，杜絕報(bào)銷(xiāo)漏洞

針對(duì)已經(jīng)存在的一系列問(wèn)題，高校應(yīng)該從以下幾點(diǎn)入手，采取有效措施予以解決：

（一）完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)流程。

如果沒(méi)有明確的規(guī)定，高校在審核報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中針對(duì)相同的業(yè)務(wù)不同的辦理人員，可能會(huì)產(chǎn)生不同的辦理結(jié)果。這種現(xiàn)象不僅會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，還容易產(chǎn)生各種矛盾和沖突，導(dǎo)致不滿(mǎn)情緒的蔓延。由此一來(lái)，高校完善財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)流程就變得勢(shì)在必行。只有這樣，才能使財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷(xiāo)人員均有法可依，從源頭上扼殺報(bào)銷(xiāo)漏洞。

我國(guó)高校應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，在遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上合理制定財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，降低矛盾與分歧的發(fā)生率。比如高?？梢愿鶕?jù)不同的經(jīng)費(fèi)來(lái)源，編制教研經(jīng)費(fèi)管理制度、日常辦公經(jīng)費(fèi)管理制度、課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度和人員經(jīng)費(fèi)管理制度等，還要明確規(guī)定各種經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限、使用范圍以及列支額度等。

同時(shí)，高校還應(yīng)該安排熟悉各項(xiàng)審核報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)初次審核的責(zé)任。讓初審員初步審核原始憑證的合法性和合規(guī)性，初步審查發(fā)票粘貼的合理性，還要及時(shí)告知報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人員需要更正和補(bǔ)辦的手續(xù)。初審員的安排，不僅可以提高財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作效率，還可以避免報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人員因?yàn)槭掷m(xù)不完全而被報(bào)銷(xiāo)窗口退票的現(xiàn)象產(chǎn)生。當(dāng)然，高校安排的初審員要具備過(guò)硬的職業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，不徇私枉法，嚴(yán)格按制度辦事，以此提升報(bào)銷(xiāo)工作的口碑和認(rèn)可度。

（二）綜合治理假發(fā)票，構(gòu)建限額報(bào)銷(xiāo)制度。

要從源頭上杜絕報(bào)銷(xiāo)漏洞，高校必須綜合治理假發(fā)票行為。一方面，高校要加強(qiáng)發(fā)票的源頭管理。毋庸諱言，為了取得可觀利益，高校內(nèi)部不少成員利用假發(fā)票謀取不法資金，使高校遭受了難以估量的經(jīng)濟(jì)損失。所以，從設(shè)計(jì)與印刷各種發(fā)票的票面格式開(kāi)始，到發(fā)放發(fā)票、使用發(fā)票、繳驗(yàn)發(fā)票等環(huán)節(jié)，高校都要加強(qiáng)嚴(yán)格管理。另一方面，高校要不斷加大財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的法律宣傳教育力度，通過(guò)多種渠道廣泛宣傳報(bào)銷(xiāo)行為，促使校內(nèi)所有成員都意識(shí)到開(kāi)假發(fā)票是一種違法行為，還要促使他們樹(shù)立誠(chéng)信意識(shí)，自覺(jué)抵制行為。同時(shí)，高校財(cái)務(wù)部門(mén)還要定期或不定期地實(shí)施檢查工作，監(jiān)督校園成員使用發(fā)票的行為，營(yíng)造抵制違法票據(jù)的良好氣氛。

另外，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立健全，國(guó)家財(cái)政資金基本開(kāi)始實(shí)行“包干使用，超支不補(bǔ)”的管理體制。高?？梢詫⑦@種體制引入校內(nèi)，建立科學(xué)合理的費(fèi)用定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施限額報(bào)銷(xiāo)制度。鑒于高校教科研工作的特殊性，實(shí)施“包干使用，超支不補(bǔ)”的管理體制可以收到明顯的效果。能包干的可以根據(jù)工作任務(wù)包干報(bào)銷(xiāo)，不能包干的則實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)，這樣可以激發(fā)報(bào)銷(xiāo)人員將報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)用在合理的地方，杜絕鋪張浪費(fèi)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)普及，減少信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象。

在高校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)活動(dòng)中，報(bào)銷(xiāo)人員主要有高校辦公室工作人員、教師、學(xué)生、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有審批權(quán)的工作人員以及與高校有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的個(gè)人或單位，他們之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)往往涉及教科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等。由此來(lái)看，在日常財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)中，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)類(lèi)別存在不小的差異，這就應(yīng)該針對(duì)不同類(lèi)型的人進(jìn)行有目的、有計(jì)劃的培訓(xùn)。

對(duì)于高校辦公室工作人員，要開(kāi)展的培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該包括高校的相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，各類(lèi)經(jīng)費(fèi)的使用要求以及報(bào)銷(xiāo)流程，方便他們從容有余地處理各種財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，提高報(bào)銷(xiāo)效率；對(duì)于高校教師，開(kāi)展的培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該包括教科研經(jīng)費(fèi)的使用要求，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序以及經(jīng)費(fèi)的使用范圍，以便他們?cè)诒M可能短的時(shí)間內(nèi)完成簽批手續(xù)，將更多的時(shí)間和精力用于教科研工作方面；對(duì)于大學(xué)生，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)該包括學(xué)費(fèi)繳納程序、獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放程序和相關(guān)退費(fèi)手續(xù)等，使他們?cè)谙硎芟鄳?yīng)權(quán)利的同時(shí)也履行應(yīng)有的義務(wù)；對(duì)于擁有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批權(quán)的工作人員，培訓(xùn)內(nèi)容要包括國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策、學(xué)校相關(guān)財(cái)經(jīng)制度、經(jīng)費(fèi)審批文件等，促使他們?cè)诤戏ǚ秶鷥?nèi)正確使用審批權(quán)力，保障各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的正確流動(dòng)。總之，對(duì)于不同的人員要進(jìn)行不同業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，這樣才能保證報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的順利完成，拒絕報(bào)銷(xiāo)漏洞的產(chǎn)生。

（四）借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建暢通的溝通渠道。

一方面，高校必須加快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化，提高財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息共享進(jìn)程的加快實(shí)現(xiàn)。如今，高?；径荚O(shè)置校園網(wǎng)，因此可以開(kāi)通網(wǎng)上查詢(xún)系統(tǒng)，使高校財(cái)務(wù)處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門(mén)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息資源共享，方便廣大教職工實(shí)時(shí)查詢(xún)工資情況、納稅情況和科研經(jīng)費(fèi)到賬情況等。在校園網(wǎng)的財(cái)務(wù)主頁(yè)上要廣泛宣傳報(bào)銷(xiāo)程序和步驟要求，提高報(bào)銷(xiāo)效率。同時(shí)，還要設(shè)立留言信箱，及時(shí)解答關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)問(wèn)題。

另一方面，作為人才集聚、精英薈萃的重要場(chǎng)所，高校對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的需求尤為強(qiáng)烈。除了不宜完全公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息之外，其他財(cái)務(wù)信息都應(yīng)該以多角度的方式予以公開(kāi)，利用校園網(wǎng)實(shí)時(shí)公開(kāi)相關(guān)財(cái)務(wù)信息，公開(kāi)內(nèi)容可以包括收費(fèi)政策、財(cái)經(jīng)制度、公用項(xiàng)目預(yù)算與支出情況等，這種透明化管理可以促使財(cái)務(wù)公開(kāi)工作的不斷深化，將財(cái)務(wù)行為放在“陽(yáng)光”下接受監(jiān)督，可以有效扼殺報(bào)銷(xiāo)亂象。

另外，高校還應(yīng)該建立網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷(xiāo)制度，報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人員可以通過(guò)個(gè)人識(shí)別號(hào)（身份證號(hào)、工資號(hào)等）登錄學(xué)校財(cái)務(wù)處網(wǎng)頁(yè)預(yù)約相關(guān)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，預(yù)約報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)的頁(yè)面要盡可能實(shí)現(xiàn)人性化，提供友好、互動(dòng)的提示功能，這樣可以減少報(bào)銷(xiāo)手續(xù)環(huán)節(jié)，節(jié)約成本費(fèi)用。

四、結(jié)束語(yǔ)

在高校運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作至關(guān)重要。隨著財(cái)務(wù)管理信息水平的不斷提高，高校要不斷創(chuàng)新與優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，徹底解決報(bào)銷(xiāo)漏洞頻繁發(fā)生，報(bào)銷(xiāo)人員怨言四起的現(xiàn)象。營(yíng)造一個(gè)井然有序、科學(xué)合理、嚴(yán)謹(jǐn)周密的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)環(huán)境，直接有助于提高高校的財(cái)務(wù)管理水平，促使高校沿著健康的軌道不斷發(fā)展。

項(xiàng)目基金：山東省高等學(xué)校人文社會(huì)科學(xué)研究資助項(xiàng)目，編號(hào)：J13WG86。

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篇6

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1) 借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷(xiāo)。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。

（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車(chē)硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車(chē)硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。

（三） 報(bào)銷(xiāo)流程

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話(huà)。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、 財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、 固定電話(huà)費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)行政部車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē);(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。

(二) 報(bào)銷(xiāo)流程

1. 員工整理交通車(chē)票（含因公公交車(chē)票），在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車(chē)人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專(zhuān)人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)

董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

篇7

公出人員交通費(fèi)

1、

公司各部門(mén)經(jīng)理可乘坐火車(chē)軟席、輪船二等艙、飛機(jī)普通艙，其他人員可乘坐火車(chē)硬席、輪船三等艙，長(zhǎng)途汽車(chē)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

2、

嚴(yán)格控制公出人員乘坐飛機(jī)，需乘坐飛機(jī)的應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理同意批準(zhǔn)。

3、

乘火車(chē)從晚八點(diǎn)至次日凌晨七點(diǎn)之間，在火車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上或連續(xù)乘坐超過(guò)十二小時(shí)，可購(gòu)買(mǎi)同席臥鋪票。符合本規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票，可依據(jù)實(shí)際乘坐火車(chē)票價(jià)按以下比例發(fā)給個(gè)人補(bǔ)貼；直快的按票價(jià)60%；特快以及新型空調(diào)直達(dá)特快列車(chē)分別按其硬坐席位票價(jià)的30%發(fā)給個(gè)人，另外加收的空調(diào)費(fèi)不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)。

二、

公出人員宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算包干限額，超出部分自理。公出人員往返旅程期間按實(shí)際天數(shù)每日補(bǔ)助15元。宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)等包干標(biāo)準(zhǔn)：

人員

地區(qū)

部門(mén)經(jīng)理以上人員

副科長(zhǎng)以上人員、高級(jí)職稱(chēng)人員

其他人員

直轄市、計(jì)劃單列市

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)150

100

省會(huì)城市

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

120

80

其他地區(qū)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

100

60

1、

自帶交通工具的從其包干費(fèi)中每人每天扣減交通費(fèi)20元。

2、

在本市區(qū)公出需在外就餐者，每日補(bǔ)助10元（含交通費(fèi)），其他城市當(dāng)日往返補(bǔ)助15元。

3、

公司外派的技術(shù)服務(wù)人員，食宿由公司負(fù)責(zé)解決，補(bǔ)助費(fèi)每人每天40元。

4、

公司員工陪同部門(mén)經(jīng)理外出的，隨部門(mén)經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

5、

因工作需要超出差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)的，需總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

6、

旅途期間，在非工作地不許滯留。

7、

財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照公出人員申請(qǐng)公出目的地及合理的行車(chē)線(xiàn)路予以審核報(bào)銷(xiāo)。如中途有變化的需事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則發(fā)生費(fèi)用自理。三、

報(bào)銷(xiāo)票據(jù)：公出人員報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須符合國(guó)家有關(guān)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，否則不予報(bào)銷(xiāo)，各種票據(jù)丟失一律不予報(bào)銷(xiāo)。

四、

篇8

一、醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍及標(biāo)準(zhǔn)

（一）住院醫(yī)療費(fèi)用和特殊病種門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用

按《**市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》，《**市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行，單位不予報(bào)銷(xiāo)。

（二）普通門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用

在職人員年度累計(jì)門(mén)診費(fèi)用1500元以?xún)?nèi)的，按《**市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》及《**市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定，由個(gè)人賬戶(hù)支付并由市財(cái)政給予補(bǔ)助；1500元至3500元以?xún)?nèi)的由單位按一定比例予以報(bào)銷(xiāo)，即45歲（含）以上的按85％予以報(bào)銷(xiāo)，45歲以下的按80％予以報(bào)銷(xiāo)；3500元以上的單位不予報(bào)銷(xiāo)。

退休人員年度累計(jì)門(mén)診費(fèi)用1800元以?xún)?nèi)的，按《**市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》及《**市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定，由個(gè)人賬戶(hù)支付并由市財(cái)政給予補(bǔ)助；1800元至4000元以?xún)?nèi)的由單位按90％予以報(bào)銷(xiāo)；4000元以上的單位不予報(bào)銷(xiāo)。

（三）計(jì)劃生育醫(yī)療費(fèi)用

我局女同志生育小孩，符合計(jì)劃生育政策并在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的住院或門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用，按《關(guān)于“渝勞社辦發(fā)〔2002〕11號(hào)文件”在執(zhí)行過(guò)程中主要問(wèn)題的解釋精神》執(zhí)行，渝勞社辦發(fā)〔2002〕11號(hào)文件規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的最高上限至3500元以?xún)?nèi)，并屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定范圍的醫(yī)療費(fèi)用，按本辦法關(guān)于“普通門(mén)診醫(yī)療費(fèi)用”的規(guī)定執(zhí)行。

二、費(fèi)用審核及報(bào)銷(xiāo)辦法

在職職工當(dāng)年1月1日至12月31日在定點(diǎn)醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票，于次年1月統(tǒng)一交局財(cái)務(wù)處審核后，按規(guī)定支付；退休職工當(dāng)年1月1日至12月31日在定點(diǎn)醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票，于次年1月統(tǒng)一交局組織人事科初核后，報(bào)局財(cái)務(wù)科審核并按規(guī)定支付。

三、適用人員

篇9

一、請(qǐng)購(gòu)制度

1、各教研組（室）和其它部門(mén)，需購(gòu)大宗設(shè)備，應(yīng)列入年度（學(xué)期）計(jì)劃范圍內(nèi)，在開(kāi)學(xué)第一周由各組室或其它部門(mén)提出申購(gòu)，并說(shuō)明購(gòu)置原因，由教導(dǎo)處、總務(wù)處會(huì)同商討，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后編造學(xué)期計(jì)劃購(gòu)置科目?jī)?nèi)，待購(gòu)辦時(shí)根據(jù)輕重緩急，安排先后采購(gòu)。

2、凡臨時(shí)性申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備和教學(xué)用品以及其他一般商品時(shí)，必需按照業(yè)務(wù)需要和資金可能的情況下，給予酌情采購(gòu)。

（1）各教研組申請(qǐng)購(gòu)置一般教學(xué)用品，由總務(wù)處會(huì)同教研組審理決定；

（2）各教研組申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備，需在一周前填寫(xiě)申購(gòu)單，經(jīng)教導(dǎo)處根據(jù)教學(xué)需要提出審批意見(jiàn)，交總務(wù)主管批準(zhǔn)決定后再采購(gòu)。

（3）請(qǐng)購(gòu)辦公用品由財(cái)產(chǎn)保管員根據(jù)庫(kù)存情況和歷年使用記錄，填寫(xiě)申購(gòu)單，交總務(wù)主管批準(zhǔn)決定后再采購(gòu)。

（4）以上1—3內(nèi)容采購(gòu)，一律由外勤人員統(tǒng)一辦理，或指定人員代購(gòu)均需由總務(wù)主管批準(zhǔn)，未辦妥申請(qǐng)審批手續(xù)或私自采購(gòu)者一律不予報(bào)銷(xiāo)。

3、一般圖書(shū)請(qǐng)購(gòu)，由分管教導(dǎo)主任會(huì)同圖書(shū)資料室根據(jù)核定經(jīng)費(fèi)，按學(xué)生用書(shū)和教師用書(shū)一般照4：1比例審批，交圖書(shū)管理員負(fù)責(zé)采購(gòu)。

4、要發(fā)揚(yáng)勤儉辦學(xué)的作風(fēng)，在申購(gòu)設(shè)備物資時(shí)應(yīng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備和物資提倡因陋就簡(jiǎn)，自制教具，減輕購(gòu)量壓力。

二、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)制度

1、凡購(gòu)置的教學(xué)設(shè)備儀器，教學(xué)用品以及其它設(shè)備和其他辦公維修物品，外勤購(gòu)回時(shí)逐筆送交財(cái)產(chǎn)管理員進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)收。

2、辦理驗(yàn)收核對(duì)時(shí)，憑發(fā)票內(nèi)容，核對(duì)型號(hào)、編號(hào)、質(zhì)量和數(shù)量是否逐項(xiàng)符合，如型號(hào)、編號(hào)不符，質(zhì)量欠佳，數(shù)量不足，均需立即由經(jīng)辦人員辦理退換或補(bǔ)足數(shù)量的要求。

3、辦理驗(yàn)收核對(duì)時(shí)，以上逐項(xiàng)符合發(fā)票所開(kāi)內(nèi)容由財(cái)產(chǎn)保管員簽發(fā)驗(yàn)收三聯(lián)單，一聯(lián)連同發(fā)票主管人員，至出納處辦理轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金結(jié)算，一聯(lián)留存借以登記帳冊(cè)，一聯(lián)連同物品交申購(gòu)部門(mén)，同時(shí)記入部門(mén)財(cái)產(chǎn)帳。

4、教學(xué)部門(mén)申購(gòu)儀器和教學(xué)設(shè)備辦理驗(yàn)收核對(duì)時(shí)應(yīng)請(qǐng)申購(gòu)使用部門(mén)會(huì)同財(cái)產(chǎn)保管員一起辦理驗(yàn)收。

5、購(gòu)入貴重儀器及貴重物品時(shí)，除有財(cái)產(chǎn)保管員按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行驗(yàn)收外，并請(qǐng)總務(wù)主管復(fù)驗(yàn)，對(duì)劇毒藥品驗(yàn)收儲(chǔ)藏妥善后，也請(qǐng)總務(wù)主管進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，以示鄭重。

6、財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)批準(zhǔn)單，發(fā)票和驗(yàn)收單三者齊全相符，同意辦理結(jié)算，如果不符合申批內(nèi)容和數(shù)量以及白發(fā)票均不能辦理結(jié)算手續(xù)。

三、物品借用制度

1、校與校之間臨時(shí)教學(xué)和工作需要，想要借用儀器、教具以及原材料等，必須經(jīng)總務(wù)主管同意，分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)，由借人單位出具蓋有公章的借條，詳細(xì)寫(xiě)明物品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期以及經(jīng)辦人員簽字蓋章，方算手續(xù)齊全，借出單位憑此借條作為借物憑證到期退還。

2、在不影響單位工作的前提下，本單位職工因臨時(shí)需要，向本校借用黃魚(yú)車(chē)、泥木工工具、炊具、餐具等需經(jīng)總務(wù)主管批準(zhǔn)，并立借據(jù)，詳細(xì)填明借物名稱(chēng)數(shù)量以及回還日期。

3、校與校之間或本單位職工借用耐久物品等，必須保證完整無(wú)損，如有損壞或遺失，則負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償。

4、儀器物資或固定資產(chǎn)各使用管理部門(mén)不得任意出借。

篇10

近幾年，隨著我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)步伐的不斷加快，政府逐步加強(qiáng)了財(cái)政監(jiān)管力度，在全國(guó)范圍內(nèi)建立并健全了國(guó)庫(kù)集中支付的財(cái)政制度。公務(wù)卡就是國(guó)庫(kù)集中支付制度的一種支付方式，公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度的建立在一定程度上預(yù)防了的資金挪用情況，但是，在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中，還存在不少問(wèn)題。基于此，必須進(jìn)一步深化財(cái)政制度改革，加大對(duì)國(guó)家公務(wù)人員的財(cái)政監(jiān)管力度，及時(shí)解決公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度中的問(wèn)題，進(jìn)而完善我國(guó)的財(cái)政管理體系。

一、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度的概念

公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度是國(guó)庫(kù)集中支付體系的重要組成部分，它是采用公務(wù)卡的支付方式，被預(yù)算單位所使用的一種結(jié)算制度。具體來(lái)講，公務(wù)卡在使用過(guò)程中，持卡人可以透支消費(fèi)，之后出具發(fā)票和銀行單據(jù)[1]進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。簡(jiǎn)而言之，公務(wù)卡的實(shí)質(zhì)是一種貸記卡，類(lèi)似于我們平常使用的信用卡。

二、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度改革的必要性

進(jìn)行公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度改革，是完善我國(guó)財(cái)政支付體系和財(cái)政監(jiān)管體系的必然要求，也是增強(qiáng)我國(guó)財(cái)政管理工作透明度的必要舉措。

（一）財(cái)政管理的需要

現(xiàn)階段，我國(guó)的財(cái)政管理制度改革不斷深化，在國(guó)庫(kù)集中支付的財(cái)政管理體系之下，財(cái)政資金的管理工作不斷規(guī)范，財(cái)政資金的監(jiān)管力度也不斷加強(qiáng)，資金流向也日趨合法化和透明化，進(jìn)而有效預(yù)防了財(cái)政管理中的現(xiàn)象。然而，與發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政管理制度相比，我國(guó)的財(cái)政制度還存在很多不足和欠缺。在這種情況下，政府部門(mén)必須進(jìn)一步提高財(cái)政管理的工作能力和工作水平，借鑒和吸收國(guó)外先進(jìn)的財(cái)政管理模式，深入推進(jìn)公務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的改革工作。

（二）單位預(yù)算的需要

單位預(yù)算是財(cái)政管理過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)的支付方式和報(bào)銷(xiāo)模式已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需要。作為一種新型的結(jié)算工具，公務(wù)卡不僅攜帶方便，而且使用便捷，透明度還很高[2]，真正做到了財(cái)務(wù)管理中的有據(jù)可查，有效避免和預(yù)防了違法亂紀(jì)行為，進(jìn)而提高了財(cái)政管理的效率，增強(qiáng)了財(cái)政管理工作的透明度。

三、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度中的問(wèn)題

目前，在我國(guó)的公務(wù)卡使用和推廣過(guò)程中，存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）宣傳工作不到位

作為一種新型的結(jié)算工具，前期的宣傳工作至關(guān)重要，然而，在實(shí)際的推廣過(guò)程中，預(yù)算單位對(duì)于公務(wù)卡的宣傳沒(méi)有引起足夠重視，宣傳力度不足。這些都直接降低了使用者的積極性和熱情，而且很多職工對(duì)于公務(wù)卡的使用方法和報(bào)銷(xiāo)流程大都處于一知半解的狀態(tài)，久而久之，形成了錯(cuò)誤的觀念和思維。例如，很多公務(wù)卡的持有者認(rèn)為公務(wù)卡僅僅是為了方便財(cái)務(wù)人員和用于公務(wù)支出的，忽略了公務(wù)卡的個(gè)人支出的功能。目前，很多人還習(xí)慣現(xiàn)金支付和現(xiàn)金結(jié)算的消費(fèi)模式，公務(wù)卡的使用頻率非常低，使用效率也不高，造成這些現(xiàn)象的原因主要是缺乏強(qiáng)有力的宣傳。

（二）使用設(shè)備不齊全

目前，公務(wù)卡的使用設(shè)備還不夠齊全，使用環(huán)境比較狹小，很多地方不支持公務(wù)卡的刷卡消費(fèi)。有些小的商店和邊遠(yuǎn)地區(qū)根本不具備刷卡條件，這些都直接阻礙了公務(wù)卡的推廣和應(yīng)用。除此之外，公務(wù)卡的辦理過(guò)程比較繁瑣，需要耗費(fèi)大量時(shí)間，卡的質(zhì)量普遍較差，有些公務(wù)卡還不是標(biāo)準(zhǔn)卡，這些都嚴(yán)重影響了公務(wù)卡的推廣和使用。

（三）監(jiān)管力度不到位

在公務(wù)卡的使用過(guò)程中，預(yù)算單位對(duì)于公務(wù)卡的監(jiān)督和監(jiān)管不到位，沒(méi)有經(jīng)過(guò)和銀行的審核比對(duì)，只是根據(jù)持卡人的消費(fèi)單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于交易是否存在，預(yù)算單位并不知情，這樣就難免出現(xiàn)一些發(fā)票造假、虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（四）管理制度不完善

對(duì)于公務(wù)卡的使用方法和報(bào)銷(xiāo)流程，預(yù)算單位并沒(méi)有具體可行的實(shí)施方案，更沒(méi)有科學(xué)合理的規(guī)章制度。在公務(wù)卡的推廣過(guò)程中，大多采取直接發(fā)卡的方式，很多持卡人并不知道如何使用公務(wù)卡，嚴(yán)重影響了公務(wù)卡的推廣進(jìn)度。

三、公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度的改進(jìn)措施

對(duì)于公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度推廣和使用過(guò)程中的問(wèn)題，筆者提出了以下幾點(diǎn)改進(jìn)措施：

（一）加大宣傳力度

預(yù)算單位必須采取有效手段加強(qiáng)公務(wù)卡的宣傳，提高公務(wù)卡使用人員的積極性和熱情，在宣傳過(guò)程中，還可以通過(guò)講座、會(huì)議、培訓(xùn)等各個(gè)方式詳細(xì)講解公務(wù)卡的各項(xiàng)知識(shí)以及公務(wù)卡的優(yōu)勢(shì)。尤其是公務(wù)卡的使用方法和報(bào)銷(xiāo)流程，必須準(zhǔn)確告知持卡人。

（二）改善使用環(huán)境

首先，預(yù)算單位要擴(kuò)大公務(wù)卡的結(jié)算范圍和使用領(lǐng)域，加強(qiáng)相應(yīng)的配套設(shè)施建設(shè)，努力營(yíng)造一個(gè)良好的使用條件，尤其是在人口密度比較大的市中心和商場(chǎng)，增加ATM機(jī)和POS機(jī)這些相關(guān)設(shè)備。除此之外，還要采取有效措施，引進(jìn)先進(jìn)的信息處理系統(tǒng)，保證信息的透明度，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控和監(jiān)管。

（三）加大監(jiān)管力度

一方面，在公務(wù)卡的推進(jìn)過(guò)程中，必須高度重視公務(wù)卡的監(jiān)督，并安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要進(jìn)行及時(shí)處理和糾正。另一方面，預(yù)算單位要定期與銀行進(jìn)行核對(duì)，并詳細(xì)分析公務(wù)卡的支付情況，保證公務(wù)卡的透明度，充分發(fā)揮公務(wù)卡的作用。

（四）完善管理制度

對(duì)于公務(wù)卡的適用范圍和報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，預(yù)算單位都要做到一清二楚，而且要將其落實(shí)到實(shí)際的工作中來(lái)。此外，要建立健全崗位責(zé)任制，對(duì)于公務(wù)卡的違規(guī)使用，要嚴(yán)肅處理并予以公示。與此同時(shí)，預(yù)算單位還要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的實(shí)施方案，構(gòu)建科學(xué)的管理體系，不斷完善管理制度。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，公務(wù)卡是一種新型的結(jié)算工具和結(jié)算方式，公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度是我國(guó)財(cái)政管理體系的重要部分，能夠保證資金安全，增強(qiáng)資金透明度，預(yù)防腐敗行為。但是，在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程中，公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)制度還存在很多不足和問(wèn)題，這就要求我們必須采取有效措施進(jìn)一步推廣和應(yīng)用公務(wù)卡，建立健全相關(guān)管理制度，構(gòu)建科學(xué)合理的管理體系，切實(shí)預(yù)防公務(wù)消費(fèi)和的違法亂紀(jì)行為。