導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇貨款風(fēng)險論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

 

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此)，也可根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。

1．托收與匯付相結(jié)合

付款交單托收與匯付方式的結(jié)合使用，主要是為了使出口商的收匯更有保障。匯付方式的用途主要是預(yù)付貨款或訂金，基本做法是：出口商與進(jìn)口商約定采用付款交單托收貨款，要求進(jìn)口商在貨物出運前以匯付方式預(yù)付一定比例的貨款或訂金，然后再出口商發(fā)運貨物后委托銀行辦理托收時，在托收貨款中扣除已付款項或訂金部分。這樣，若屆時進(jìn)口商拒付，因為有預(yù)付款項的保證，出口商可彌補(bǔ)運回貨物的運費、利息等損失。免費論文。在具體交易中，匯付部分的比例，可視進(jìn)口商的資信、商品的特點以及運輸費用、貨款總額等情況來確定。

2.信用證與匯付相結(jié)合

信用證與匯付方式的結(jié)合使用是在一筆交易中，部分貨款用信用證方式支付，余額以匯付方式支付。免費論文。匯付部分通常用做訂金或預(yù)付款，在裝運貨物前支付。如延期付款方式中，預(yù)付部分以匯付方式支付，剩余部分可采用信用證方式分期支付。有時也可根據(jù)交易商品的特點，在交貨后以匯付方式結(jié)算余額（或差數(shù)），如對礦砂等初級產(chǎn)品的交易，因其數(shù)量與質(zhì)量等難以控制，所以雙方可以約定：信用證規(guī)定憑貨運單據(jù)先付總貨款的若干成，等貨到目的地后再根據(jù)檢驗核實的數(shù)量與質(zhì)量，計算出確切的金額后，再將余額以匯付方式支付給出口商。

3.托收與信用證相結(jié)合

信用證與托收方式的結(jié)合使用，習(xí)慣上又稱為“部分信用證、部分托收”。是指一筆交易的部分貨款用信用證方式支付，其余部分以托收方式支付。免費論文。其基本做法是：進(jìn)口商開立合同交易總額一定比例的不可撤消信用證，余額以付款交單方式支付。具體手續(xù)是：信用證中規(guī)定出口商開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，全套貨運單據(jù)附在托收部分的匯票項下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。信用證與托收方式的結(jié)合使用，對進(jìn)口商來說，能夠減少開證金額與開證保證金，少墊資金；對出口商來說，因其有嚴(yán)格的交單條件規(guī)定，能夠保證收匯的安全。

4. 托收與備用信用證相結(jié)合

采用備用信用證與托收相結(jié)合作為支付方式，這是為了防止跟單托收項下的貨款一旦遭到進(jìn)口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。

5. 全額托收與全額信用證相結(jié)合

此種結(jié)算方式的組合主要用于進(jìn)料加工時的出口結(jié)算。因為此種貿(mào)易形式下出口企業(yè)從外方進(jìn)料階段的風(fēng)險較小，所以出口企業(yè)向國外進(jìn)料時可采用承兌交單托收方式付款，而出口成品時則采用即期信用證收款，并以出口貨款來償付進(jìn)口貨款，從而在降低收匯風(fēng)險的同時，降低交易成本提高出口利潤。

6.托收與保理相結(jié)合

當(dāng)國內(nèi)出口商在采用托收方式繼續(xù)蔓延并對進(jìn)口商資信狀況沒有很大把握的情況下，為保證收匯安全，可以申請敘做國際保理。尤其是對賣方風(fēng)險比較大的D/A，可以與國際保理結(jié)合使用，將收匯風(fēng)險轉(zhuǎn)移給相關(guān)機(jī)構(gòu)，專心從事生產(chǎn)和收購等商業(yè)活動。

一般做法是：出口商在貨物裝船后，將發(fā)票、匯票、提單等有關(guān)單據(jù)無追索權(quán)地賣斷給保理商，如遇進(jìn)口商破產(chǎn)或違約拒不付款的情況，進(jìn)口保理商負(fù)責(zé)賠償信用額度內(nèi)的全部款項。此外，出口商還可以要求保理商提供不超過信用額度80%的融資。

7.信用證與銀行保函相結(jié)合

銀行保函與信用證方式的結(jié)合使用主要用于一些期限較長的大型交易中，如成套設(shè)備的交易以及工程承包等業(yè)務(wù)。在這些業(yè)務(wù)中，除了正常的支付貨款外，還會有預(yù)付款或保留款的收取。這時，可以用信用證方式支付貨款，保留款的支付及預(yù)付款的歸還可以用銀行保函來擔(dān)保。

8.銀行保函與匯付相結(jié)合

匯付與銀行保函的結(jié)合使用主要用于分期付款與延期付款的交易中。在實際業(yè)務(wù)中，某些成套設(shè)備或大型機(jī)械產(chǎn)品的交易，履約時間都比較長，通常采用分期付款或延期付款的辦法，可以將匯付與銀行保函方式結(jié)合起來運用。在分期付款中，進(jìn)出口合同規(guī)定，在貨物出運前，進(jìn)口商以匯付方式預(yù)交部分貨款作為訂金。其余的貨款按不同階段分期支付，買方出具銀行保函，或開立不可撤消的即期付款信用證。合同中還須約定貨款分幾期付請，每期如何結(jié)算等。

在延期付款業(yè)務(wù)中，做法與分期付款大體相同，區(qū)別在于訂金以外大部分貨款是在交貨之后若干天內(nèi)分?jǐn)們敻?，買方開立的是遠(yuǎn)期信用證。合同中還須明確延期辦法、分為幾期、利率水平等。

綜上所述，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇國際貿(mào)易支付方式時，為了使出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款，使進(jìn)口人順利得接收貨物，更多地靈活運用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，將促成貿(mào)易更順利地進(jìn)行。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]宋毅英.國際貿(mào)易支付方式信用證.中國金融出版社，2007.66.

篇2

引言

賒銷風(fēng)險就是基于信用銷售以后所產(chǎn)生的對未來的不確定性風(fēng)險，表現(xiàn)為賒銷客戶由于各種原因，不愿意或無力償還賒銷貨款，使企業(yè)貨款無法回收，形成呆賬的可能性[1]。在賒銷過程中，客戶一般并不提供實質(zhì)性擔(dān)保，因此，企業(yè)面臨的賒銷風(fēng)險也隨之增加。近年來，一些企業(yè)經(jīng)營陷入困境而使得供應(yīng)鏈上的其他企業(yè)因賒銷貨款無法正常回收也相繼陷入停產(chǎn)和破產(chǎn)危機(jī)，這些實例就是最好的佐證。因此，探尋和建立行之有效的賒銷風(fēng)險評估方法就彰顯出其重要意義。

本文從賒銷風(fēng)險評價的目的出發(fā)，提出了基于賒銷風(fēng)險度的賒銷風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)。同時，將BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)引入賒銷風(fēng)險評價，建立了基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)賒銷風(fēng)險評價模型。實證分析結(jié)果表明，該模型是有效可行的。

一、賒銷風(fēng)險的度量標(biāo)準(zhǔn)及評價指標(biāo)體系

1.基于賒銷風(fēng)險度的賒銷風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)。在綜合考慮賒銷風(fēng)險的實質(zhì)和不確定性的基礎(chǔ)上，本文提出將“賒銷風(fēng)險度”作為一種新的賒銷風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)。賒銷風(fēng)險度是一種以測度賒銷風(fēng)險暴露程度（賒銷貨款安全系數(shù)）為核心的賒銷風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)，它是指對客戶開展賒銷業(yè)務(wù)中，在特定的交易方式下，該客戶由于各種原因，不愿意或無力償還賒銷貨款而使貨款將來形成呆死賬的可能性。具體計算公式為：

di=1-rt

其中，di為某一客戶i進(jìn)行賒銷的賒銷風(fēng)險度；rt為客戶i的當(dāng)期貨款回收率；m為考核的回收期 [2]。這一標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)越性可見文獻(xiàn)[2] 。

2.基于賒銷風(fēng)險度的賒銷風(fēng)險等級劃分。鑒于目前銀行業(yè)中運用比較成熟的五級信用分類制度在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)生活中的普及性，論文根據(jù)賒銷風(fēng)險度的大小將賒銷風(fēng)險分為5個等級，各等級對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)及賒銷客戶特征（見表1） [3]。

3.賒銷風(fēng)險評價指標(biāo)體系。論文采用理論與實證相結(jié)合的方法確定賒銷風(fēng)險評價指標(biāo)體系，首先結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)和作者賒銷實踐，提出17項初始指標(biāo)，然后用專家打分法和實證分析兩種方法對初始的指標(biāo)體系進(jìn)行篩選，最終確定12項指標(biāo)（見下頁表2），具體分析過程略。

二、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的賒銷風(fēng)險評價模型

目前對于賒銷風(fēng)險評價研究尚少，且賒銷風(fēng)險評價是復(fù)雜非線性的多因子綜合系統(tǒng)，具有模糊、不確定等特性，適合采用結(jié)構(gòu)簡單、具有非線性擬合能力的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)?；谝陨峡紤]，論文將比較成熟的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)用于賒銷風(fēng)險評價，構(gòu)建神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)五級分類風(fēng)險評價評估模型，為賒銷風(fēng)險管理提供一個全面的視角。

本文建立的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型（如圖1所示）[4]。

圖1BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型

該模型分為兩大模塊：前一部分是歸一化模塊，這一部分主要核心技術(shù)是將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為［0，1］區(qū)間的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)；后一部分是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（BPNN）模塊。上述模型中的BPNN模塊采用三層BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。該網(wǎng)絡(luò)包括三層：輸入層、隱層和輸出層。

應(yīng)用上述模型進(jìn)行賒銷風(fēng)險評價的步驟為：

1.指標(biāo)歸一化。由于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的輸入要求在[0，1]區(qū)間，因此，在網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)訓(xùn)練前首先要將各評價指標(biāo)的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化。由于論文本文中的12個評價指標(biāo)既有定量指標(biāo)，也有定性指標(biāo)，它們的標(biāo)準(zhǔn)化方法是不同的。

定量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化：

定量指標(biāo)分為兩類：成本型（越小越好）和效益型（越大越好）。對于指標(biāo)Fi，設(shè)其論域為di=[mi，Mi]，其中mi和Mi表示Fi的可能最小、最大值，Si∈[0，1]是定義在論域di上的標(biāo)準(zhǔn)化函數(shù)。以下是兩種指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化函數(shù)[5]：

成本型：Si=0xi≤mixi∈di1xi≥Mi

效益型：Si=1xi≤mixi∈di0xi≥Mi

定性指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化：

根據(jù)定性指標(biāo)取值，其標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則（見表3）。

2.網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練。原始數(shù)據(jù)經(jīng)過預(yù)處理后送入歸一化模塊，根據(jù)輸入信號按上一節(jié)的規(guī)則進(jìn)行歸一化，得到12個歸一化值，然后，這些歸一化值被送入BPNN模塊。由以上分析可知，BPNN模塊輸入層的神經(jīng)元數(shù)為12，即輸入信號x1，x2，…，x12對應(yīng)于12個歸一化值；輸出神經(jīng)元數(shù)為1，即輸出量O對應(yīng)于賒銷風(fēng)險水平。

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)過程也就是網(wǎng)絡(luò)參數(shù)修正的過程，本系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)采用有教師的方法，網(wǎng)絡(luò)參數(shù)的修正采用梯度法實現(xiàn)。設(shè)現(xiàn)已有p個系統(tǒng)樣本數(shù)據(jù)[6～7]：

{a，Oa}，（a=1，2，…，p）

式中，上標(biāo)a表示樣本序號；a為樣本輸出，Oa為實際輸出。xai（i=1，2，…，12）為輸入變量，則輸入變量將按下式分配到隱層的第m個神經(jīng)元，作為其輸入x′m

轉(zhuǎn)貼于

x′m=wimxai （1）

式中，wim是輸入層神經(jīng)元i與隱層神經(jīng)元m的權(quán)值。隱層神經(jīng)元m的輸出O′m是其輸入x′m的函數(shù)，即：

O′m=F（xai）（2）

BP神經(jīng)元的傳遞函數(shù)F（x）通常為對數(shù)Sigmoid函數(shù)。同理也可以計算輸出層各個單元的輸入和輸出，這里不作詳細(xì)敘述。

通過一定數(shù)量的網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練過程，實際是修正網(wǎng)絡(luò)參數(shù)以確定最適宜的權(quán)值使對全部n個樣本的輸入，按式（1）、（2）的正向運算得到的實際輸出Oa與a期望輸出（樣本輸出）的殘差達(dá)到最小，即：

E=（Oa-a）2最小 （3）

權(quán)值及閥值的修正通過反向傳播算法的梯度法實現(xiàn)，具體過程略。

3.模型驗證。將n-p個驗證樣本的輸入矢量x*v=（x*p+1，x*p+2，…，x*n）置于網(wǎng)絡(luò)中，進(jìn)行仿真預(yù)測，得到預(yù)測輸出矢量，檢驗與輸出矢量與實際結(jié)果的差異以檢驗網(wǎng)絡(luò)推廣能力。

4.模型確定。如果驗證通過，說明所建網(wǎng)絡(luò)泛化能力較強(qiáng)，可用于未來賒銷企業(yè)風(fēng)險評級；否則，通過調(diào)整訓(xùn)練樣本P的大小、隱節(jié)點數(shù)、訓(xùn)練周期、目標(biāo)誤差等重建網(wǎng)絡(luò)。

5.訓(xùn)練結(jié)果分析。評級模型確定后，就可以直接用于企業(yè)賒銷風(fēng)險評價輸出衡量企業(yè)賒銷風(fēng)險等級的評價值α，該值的范圍為［0，1］，按照設(shè)定賒銷風(fēng)險等級，各個等級輸出分值范圍為：

一級：分值范圍為0

二級：分值范圍為0.05

三級：分值范圍為0.15

四級：分值范圍為0.3

五級：分值范圍為0.5

這樣可以從網(wǎng)絡(luò)輸出值中明確得出企業(yè)賒銷風(fēng)險等級。

三、實證分析

選取東、中和西部地區(qū)賒銷客戶五級分類樣本426家，這些樣本的數(shù)據(jù)是2007年度的相關(guān)數(shù)據(jù)。從每個風(fēng)險等級樣本中隨機(jī)選取290家企業(yè)作為模型訓(xùn)練樣本，其余的136家企業(yè)作為檢驗樣本。

將訓(xùn)練樣本按照標(biāo)準(zhǔn)化準(zhǔn)則進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，建立Matlab訓(xùn)練模型。模型輸入神經(jīng)元個數(shù)為12，輸出為5，規(guī)則層神經(jīng)元采用tansig型函數(shù)，而輸出層神經(jīng)元則采用purelin型函數(shù)。經(jīng)過7614步迭代，BPNN模型收斂，誤差最小。將136家五級分類檢驗樣本輸入到以上訓(xùn)練好的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行判別，模型總體預(yù)測精度（見表4）。從表4可以看出，模型的總體正確率為88.23%，這表明該模型是有效的。

表4模型對檢驗樣本總體判斷結(jié)果

注：括號外的數(shù)字為被錯誤分為該類的樣本數(shù)，括號內(nèi)的數(shù)字為該正判樣本數(shù)占所屬類樣本總數(shù)的百分比。

結(jié)論

當(dāng)前提出的許多衡量賒銷風(fēng)險的方法，都缺乏可操作性，因此不能應(yīng)用企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證分析，這也就失去了研究的現(xiàn)實意義。為此，本文提出了一種基于“賒銷風(fēng)險度”的賒銷風(fēng)險度量標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上將企業(yè)賒銷風(fēng)險劃分為5個等級，并建立了基于BP的企業(yè)賒銷風(fēng)險評價模型。實驗結(jié)果表明，該模型是有效且可行的。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

【論文摘要】：支付條款是國際易合同的一個主要內(nèi)容。不同的支付方式對于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險以及經(jīng)營中的資金負(fù)擔(dān)都是不相同的。選擇正確支付方式能使進(jìn)出口雙方在貨款收付方面的風(fēng)險得到控制，并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融，從而促進(jìn)交易目的的實現(xiàn)。在選擇中，應(yīng)從貿(mào)易雙方共同的利益點出發(fā)，本著風(fēng)險分?jǐn)偟脑瓌t，選用綜合結(jié)算方式，從而促成進(jìn)出口商的雙贏。

在現(xiàn)有的結(jié)算方式中，基本的有三種：匯款、托收、信用證。另外，還有一些延伸的結(jié)算方式，如銀行保函、備用信用證等。在實務(wù)中，現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法，如電匯中加入第三方（船方）來控制風(fēng)險。不同的支付方式對于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險及經(jīng)營中的資金負(fù)擔(dān)各不相同。

一、常用支付方式簡介及風(fēng)險分析

匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實務(wù)中有兩種運用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險，同時減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對有利。

托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

在貿(mào)易實務(wù)中，托收按照是否附有貨運單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。

二、選擇支付方式時應(yīng)考慮的因素

由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應(yīng)該考慮以下因素。

1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。

2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。

3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。

選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。

三、正確選用支付方式的建議

從國際貿(mào)易實踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。

1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。

2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。

3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。

綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風(fēng)險，也要考慮對方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務(wù)結(jié)算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1]王立武.國際貿(mào)易支付方式的選擇與風(fēng)險.中外企業(yè)文化,2004(1).

[2]高增安.國際貿(mào)易出口方支付方式的理性選擇.經(jīng)濟(jì)體制改革,2002(4).

篇4

論文摘要:近年來隨著我國外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,我國企業(yè)被外方拖欠貨款的問題日益凸顯。我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對我國外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問題的現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進(jìn)而從新的視角為我國外貿(mào)企業(yè)解決該問題提出建議。

近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國際貿(mào)易拖欠，即在對外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險的存在,其中也潛伏了風(fēng)險。以托收方式為例,若買方違約,拒絕贖單,賣方便無法收回貨款。

一、造成我國出口貨款被外方拖欠的原因

從國外統(tǒng)計數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國出口貨款被外方拖欠的原因：

1.從國際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

2.從國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國港、澳、臺公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪幾h的公司占20％；（4）駐外機(jī)構(gòu)占5％；（5）其他占5％。

3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險導(dǎo)致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為私營外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。

4.從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在的問題

幾年來人們經(jīng)過對幾十起不同類型國際貿(mào)易拖欠案件進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在以下問題：

1.不重視對外商資信調(diào)查。資信調(diào)查是我國外貿(mào)公司對外成交不應(yīng)缺少的一個環(huán)節(jié)，外商資信狀況直接關(guān)系到外貿(mào)公司能否嚴(yán)格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿(mào)公司在進(jìn)出口貿(mào)易中，對外商既不做資信調(diào)查，又輕率采用對出口方具有極大風(fēng)險的付款方式（D／A、T／T），給國外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機(jī)。在對外貿(mào)易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經(jīng)營狀況也并非一成不變。當(dāng)老客戶付款出現(xiàn)異常時，如果缺乏警覺，不及時進(jìn)行資信調(diào)查，了解其目前營運狀況，便會喪失避免風(fēng)險的機(jī)會。

2.貨物質(zhì)量有問題，履約不嚴(yán)肅。出口中不按時交貨，貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格與合同不符，導(dǎo)致外方索賠現(xiàn)象時有發(fā)生。

3.合同條款有紕漏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。有些合同貨物品質(zhì)規(guī)格不具體，違約責(zé)任不明確，支付條款不對等，出現(xiàn)爭議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴(yán)格審證，操作不慎，出現(xiàn)單證不符，遭對方拒付貨款的不乏其例。

4.不重視運用法律手段保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。在對外貿(mào)易中“重關(guān)系，輕索賠”是十分普遍的現(xiàn)象，寧可國家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國外不良討債公司追款，反受其害。

從上述現(xiàn)象和存在的客觀問題進(jìn)行深層次的分析，可以得出以下結(jié)論，國際貿(mào)易拖欠的形成，既有國外原因又有國內(nèi)原因。就國外原因而言，海外一些不良公司利用我國開放之際，積極擴(kuò)大對外貿(mào)易，但相應(yīng)的法律體系尚不健全，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員與管理者還未完全熟悉國際操作規(guī)范，又有急于求成的心態(tài)，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿(mào)公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設(shè)下圈套，為今后拖欠制造理由。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，我國企業(yè)逾期未收匯屬于國外方面諸多原因中，進(jìn)口商信譽(yù)差和我駐外機(jī)構(gòu)有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。

三、我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險的成因

具體來說,我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

1.外貿(mào)公司體制與現(xiàn)代化的國際經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求不適應(yīng)。我國外貿(mào)公司并不是真正意義上的公司制，雖經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，擴(kuò)大自，但在經(jīng)營、企業(yè)管理、財務(wù)制度等方面沒有建立一套健全的制度，對業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)活動缺少必要的監(jiān)督和制約，因此既不能及時發(fā)現(xiàn)問題，又不能妥善解決問題。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長和風(fēng)險控制這兩個目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.相關(guān)部門缺乏信用風(fēng)險管理意識，由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達(dá)國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

3.企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確，在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。

4.一些公司管理水平低和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)差是造成國際貿(mào)易拖欠的直接原因。近年來，過分強(qiáng)調(diào)國際市場開拓，忽略了國際市場的復(fù)雜性和對風(fēng)險的防范；過分強(qiáng)調(diào)開拓面和追求成交額，放松了對國際拖欠的管理。對外商進(jìn)行資信調(diào)查在我國外貿(mào)公司中沒有制度化，業(yè)務(wù)過程中隨意性大，在調(diào)查的案件中，我外貿(mào)易公司以D/P或D/A成交的占50％，以T/T、銀行轉(zhuǎn)賬形式成交的占25％。

5.對外貿(mào)企業(yè)運作中的行為規(guī)范管理不嚴(yán)格。有些外貿(mào)公司以承包、放權(quán)為名，實際是放任自流，致使內(nèi)外串通、損公肥私、的事件屢禁不止。

6.法律意識淡薄。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員習(xí)慣于用行政手段處理問題，不敢于、不善于動用法律手段解決對外貿(mào)易中的問題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。

7.國有資產(chǎn)自我保護(hù)機(jī)制不健全。在財務(wù)和考績制度上不能及時反映企業(yè)逾期未收匯的狀況，對造成損失的直接責(zé)任者也無相應(yīng)的懲治措施。主管部門不了解國際拖欠的問題，因而無法設(shè)立預(yù)警線，難以制定行之有效的監(jiān)管措施。

8.信用管理方法落后。目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險防范意識薄弱,信用風(fēng)險防范手段單一,沒能掌握或運用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。

由于經(jīng)營和管理體制上存在缺陷，國際貿(mào)易拖欠問題不斷發(fā)生，被拖欠的企業(yè)不愿意將事情暴露，所以問題難及早發(fā)現(xiàn)，形成一個逃避監(jiān)管的死角。如不及早研究和解決國際拖欠問題，必然會給國家造成重大損失。

四、避免和解決國際拖欠問題的對策

要從根本上解決問題，只有在建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，深化我國外貿(mào)體制改革，加快外貿(mào)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，使外貿(mào)企業(yè)的管理機(jī)制和運行機(jī)制得到徹底改善。對此，應(yīng)完善制度，強(qiáng)化管理，制定防范措施，最大限度地避免國際拖欠案件的發(fā)生，并逐步建立起國際貿(mào)易風(fēng)險的預(yù)防、監(jiān)控、治理機(jī)制。

1.提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)是當(dāng)務(wù)之急。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對國際貿(mào)易風(fēng)險的研究，外貿(mào)企業(yè)要注重業(yè)務(wù)人員防范國際拖欠能力的培訓(xùn)，對剛剛從事外貿(mào)工作的人員和近年來取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)尤為重要。外經(jīng)貿(mào)院校也應(yīng)開設(shè)有關(guān)課程，同時各進(jìn)出口商會應(yīng)對本行業(yè)進(jìn)出口公司提供國際市場開拓與風(fēng)險管理的咨詢服務(wù)。

2.建立外貿(mào)風(fēng)險管理的規(guī)范操作程序。加強(qiáng)內(nèi)部管理和對外商資信調(diào)查，是避免發(fā)生國際拖欠的主要措施。尤其以D/P、D/A成交的貿(mào)易，需要進(jìn)行嚴(yán)格的評審和有關(guān)部門出具的資信調(diào)查。從實際經(jīng)驗看，堅持對新客戶先資信調(diào)查后成交，對老客戶定期進(jìn)行調(diào)查或發(fā)現(xiàn)疑點及時調(diào)查，可使境外拖欠案件下降50％。我國外貿(mào)企業(yè)對信用風(fēng)險的防范一直是進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險防范中一個較為薄弱的環(huán)節(jié),特別是在出口貿(mào)易中,我國外貿(mào)企業(yè)因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國要新增設(shè)信用管理部門,從規(guī)范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動態(tài)了解客戶狀況,統(tǒng)一整理分析客戶信息資源,評定客戶資信類型或等級,并隨所掌握信息的變化及時更新評估結(jié)果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對不同資信類型或等級的客戶應(yīng)在預(yù)付款、信貸擔(dān)保、貨款拖欠時間等方面予以不同的對待。

篇5

收稿日期：

引言

出口押匯業(yè)務(wù)已經(jīng)在我我國商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)中得到比較廣泛的開展，一方面大大緩解了企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能及時收回貨款，避免了匯率的風(fēng)險，也避免了從普通銀行辦理貸款手續(xù)的繁瑣；另一方面也是商業(yè)銀行增加客戶來源、提高國際業(yè)務(wù)經(jīng)營收益、擴(kuò)大利潤規(guī)模的重要手段之一。因此，從銀行的角度分析辦理出口押匯業(yè)務(wù)存在的問題，不僅有利于規(guī)范銀行的管理和運作，提高銀行的競爭力，同時有利于我國出口企業(yè)出口創(chuàng)匯，提高我國出口企業(yè)的競爭力，進(jìn)而促進(jìn)我國對外貿(mào)易的開展。

一、出口押匯的概述

（一）出口押匯的厘定

對于“出口押匯”的界定，我國各銀行的理解不一。盡管金融監(jiān)管當(dāng)局在《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》、《出口收匯核銷管理辦法實習(xí)細(xì)則》、《經(jīng)常項目外匯結(jié)匯管理辦法》等金融規(guī)章中都使用了“出口押匯”的概念，但是沒有對其進(jìn)行明確的界定[1]。我國各銀行對“出口押匯”的界定大致可以分兩類，一是將出口押匯作為有擔(dān)保的短期融資方式；二是將出口押匯與議付等同或基本等同對待。這里引用沈錦昶教授在《國際信貸概論》一書中對出口押匯的定義，“出口押匯指銀行買入出口商開出的匯票及有關(guān)貨運單據(jù)（有時也可以也沒有匯票）向出口商提供的一種短期資金融通。其后，如進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可向出口商追索”[2]。

(二)出口押匯的法律特征

1、出口押匯是一種融資法律關(guān)系。

在這種法律關(guān)系中，銀行是融資方，而押匯申請人（出口企業(yè)）是借款人。雙方的權(quán)利與義務(wù)受我國《民法》的約束。

2、出口押匯是附有特殊擔(dān)保機(jī)制的融資法律關(guān)系[3]

出口企業(yè)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，需將其出口項下的單證作為抵押。在押匯申請人償還押匯款項前，銀行有權(quán)處分這些作為抵押品的單證。同時，如果進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可以向出口商追索。

（三）有權(quán)辦理出口押匯的銀行

出口押匯，作為一項業(yè)務(wù)品種基本在國內(nèi)各家商業(yè)銀行均有提供[4]。由此可以看出，在我國辦理該項業(yè)務(wù)的銀行為商業(yè)銀行。在我國，商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行；主要商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行；國有商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行；股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。因此，只要具備相應(yīng)的條件，這些商業(yè)銀行均可辦理出口押匯業(yè)務(wù)。

二、銀行辦理出口押匯存在的問題

出口押匯是一項很具有中國特色的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)[5]，但是由于該項業(yè)務(wù)設(shè)計目標(biāo)的內(nèi)在復(fù)雜性和我國現(xiàn)行法律制度沒有專門針對出口押匯的規(guī)范，使得銀行業(yè)務(wù)人員和客戶把握它具有一定的難度。因此，銀行在辦理該項業(yè)務(wù)時會存在一些問題。具體問題概括但不限于以下幾個方面：

（一）繞規(guī)模發(fā)放貸款[6]

出口押匯的主要作用在于為我國出口企業(yè)提供資金融通，加速出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，鼓勵我國企業(yè)出口創(chuàng)匯。為了充分體現(xiàn)出口押匯業(yè)務(wù)政策的優(yōu)惠性，政策規(guī)定出口押匯不得占用銀行的信貸規(guī)模指標(biāo)。然而在實踐中，有些商業(yè)銀行卻出于對信貸規(guī)模和其他因素的考慮，將一般外匯貸款當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，即擴(kuò)大人民幣的貸款規(guī)模。我國商業(yè)銀行法第三十九條第（二）項、第（四）項分別規(guī)定：貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五，對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不超過百分之二十五。因此，將外匯貸款業(yè)務(wù)當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，如果貸款數(shù)額超出了我國商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，不僅違反了國家法律及政策性的規(guī)定，而且還繞了貸款規(guī)?？刂频募t燈，會變相的擴(kuò)大人民幣貸款的規(guī)模。

（二）將打包貸款當(dāng)做出口押匯

打包貸款是指在信用證結(jié)算方式下，出口商以信用證為抵押向銀行申請發(fā)貨前取得一定資金融通的一種融資方式。在實踐中，在出口商僅僅提供信用證單據(jù)的情況下，銀行就為其辦理出口押匯。因此銀行實際上是將打包貸款當(dāng)成了出口押匯。由于打包貸款下出口商不提供貨物出運的全套單據(jù)，因此對于辦理出口押匯的銀行而言，信用證只是還款來源的保證，而不是抵押。由于沒有貨物、沒有擔(dān)保，因此銀行會面臨回收貸款的風(fēng)險。在出口企業(yè)無法按時提交信用證條款中要求的各種單證或全部信用證的所有條款時，商業(yè)銀行就無法用抵押的信用證向開證行提出付款要求，商業(yè)銀行能否回收貸款只能依靠出口企業(yè)的信譽(yù)。

（三）審查不嚴(yán)，造成國家退稅款流失

我國出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則第二十三條規(guī)定：對于打包放款或者出口押匯，銀行在結(jié)匯或者入帳的同時不得出具出口收匯核銷專用聯(lián)，須待出口貨款收回后，才能按照本實施細(xì)則第二十二條的要求辦理有關(guān)手續(xù)，并出具出口收匯核銷專用聯(lián)。但是，在實踐中，銀行為出口企業(yè)辦理完出口押匯手續(xù)，違規(guī)操作，無論貨物是否出口，出口單位是否收回外匯，都給出口商結(jié)匯水單，到外匯管理局核銷。因此，違規(guī)的出口押匯，便可以為企業(yè)套取國家退稅款提供了方便。商業(yè)銀行違規(guī)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，不僅使國家退稅不實，而且也使銀行外匯資產(chǎn)帶來巨大的風(fēng)險。

（四）與現(xiàn)行法律規(guī)定要求不一致，引發(fā)法律風(fēng)險

銀行在實際辦理出口押匯時有時會在押匯協(xié)議中約定，在押匯申請人不能如期償還押匯款項時，則獲得對相關(guān)單據(jù)及其所指向貨物“所有權(quán)”。但是我國擔(dān)保法第66條規(guī)定：出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人在合同中不得約定在債務(wù)履行期限屆滿質(zhì)權(quán)人未受清償時，質(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人所有。但是由于各個國家的法律法規(guī)對同一問題規(guī)定的不同，勢必會引發(fā)一定的法律風(fēng)險。具體到出口押匯協(xié)議，國內(nèi)銀行在出口押匯實踐中采取與國內(nèi)法不協(xié)調(diào)的做法，可能會幫助其贏得一些國外的訴訟。但是如果在涉外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易糾紛中，如果確定我國的法律為其適用的準(zhǔn)據(jù)法，則會因為與我國法律相違背隨之會產(chǎn)生一些問題。

三、銀行的對策分析

銀行辦理出口押匯存在的問題，既有內(nèi)部因素，諸如銀行自身利益驅(qū)使，如通過變換手法繞規(guī)模發(fā)放貸款，以增加銀行的收益；也有外部的原因，如銀行間為了競爭的需要，采取一些變通或違規(guī)的做法，以此來爭取客戶。而違規(guī)的業(yè)務(wù)行為，又違反了國家的宏觀的金融政策，嚴(yán)重擾亂了金融秩序。為維護(hù)正常的金融秩序，提高出口押匯業(yè)務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步規(guī)范銀行經(jīng)營行為，必須進(jìn)一步加強(qiáng)對外匯業(yè)務(wù)的管理。

(一)強(qiáng)化宏觀金融意識

銀行在制定經(jīng)營計劃中，必須認(rèn)真執(zhí)行國家的貨幣信貸政策，在業(yè)務(wù)經(jīng)營中嚴(yán)禁采取繞規(guī)模、變相發(fā)放押匯貸款的手段，使各項信貸業(yè)務(wù)做到真實、合法，確保銀行的金融業(yè)務(wù)在宏觀金融政策的指導(dǎo)下有效的開展。

（二）加大對人才的管理和培訓(xùn)力度。

1、引進(jìn)國際融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，提高銀行融資業(yè)務(wù)水平；轉(zhuǎn)變僵化的用人機(jī)制、指定合理的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，有效防止銀行優(yōu)秀融資結(jié)算人才的流失。

2、提高操作人員和管理人員的工作水平和質(zhì)量。加強(qiáng)對銀行結(jié)算人員和有關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，督促業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法律相關(guān)知識，使業(yè)務(wù)人員知法守法、懂法執(zhí)法，正確辦理押匯業(yè)務(wù)和防范押匯風(fēng)險。

3、重視員工和管理人員的道德、紀(jì)律和法制教育。要經(jīng)常分析員工思想動態(tài)，針對問題及時采取措施，預(yù)防案件發(fā)生。

（二）加強(qiáng)銀行墊款資金的管理

由于出口押匯業(yè)務(wù)不同于其他外匯貸款業(yè)務(wù)，從押匯到實現(xiàn)出口貨款的收回需要一段時間，且貨款是否能按時足額收回具有不確定性，從出口方而言，一旦出口企業(yè)貨款不能收回造成的損失可能會殃及銀行，因此而導(dǎo)致銀行墊款的風(fēng)險。我國商業(yè)銀行法第五十九條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度。銀行通過健全風(fēng)險管理和內(nèi)控制度，加強(qiáng)對出口押匯墊款資金實行跟蹤管理，對押匯日期、金額、核銷期限、未核銷原因等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，并通過出口押匯的總賬與明細(xì)賬來反映押匯業(yè)務(wù)的管理、以及效益的情況。

（三）加強(qiáng)各種單據(jù)和申請人資格的審查[7]

國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中涉及的各種單據(jù)種類多、內(nèi)容廣，稍有不慎就有可能出現(xiàn)出口押匯詐騙的風(fēng)險。加強(qiáng)對各種的單據(jù)和申請人的資格審查不但涉及業(yè)務(wù)收入的獲得，而且還關(guān)系融資款項的回收。因此對單據(jù)審查不符條款、開證行或議付行資信和經(jīng)營作風(fēng)不佳、索匯路線曲折、申請人或開證行所在地區(qū)或國家政局不穩(wěn)等影響到融資款項回收的情況，商業(yè)銀行要認(rèn)真、嚴(yán)格對待，不符合自身經(jīng)營原則的，堅決不予辦理。

（四）及時核銷銀行墊款

銀行在辦理出口信用證押匯業(yè)務(wù)時，在收到開征行或償付行的付款憑證后，按照議付寄單時的有關(guān)業(yè)務(wù)編號、金額、受益人等項目進(jìn)行核對，如收匯無誤，即可沖銷對原申請單位的墊款[8]。如果國外銀行未能在正常的期限內(nèi)償付貨款，銀行必須主動以電報或電傳的方式進(jìn)行催收或進(jìn)行必要的交涉。而在出口押匯業(yè)務(wù)遭到國外拒付且出口商不存在過錯的情況下，應(yīng)及時向開證行索回全套正本提單以便控制貨權(quán)，同時應(yīng)及時同時貨物的承運人，爭取控制非權(quán)利人提貨。如果經(jīng)過努力，在貨款難以在短期內(nèi)收回的情況下，銀行應(yīng)向出口商行使追索權(quán)，向押匯方索取貨款，改出口押匯為受妥后結(jié)匯的方式，以化解押匯風(fēng)險。

（五）避開糾紛，嚴(yán)格按法律要求操作

雖然出口押匯協(xié)議中的流質(zhì)約定與我國擔(dān)保法的條文不協(xié)調(diào)，但是這并不影響已經(jīng)成立的單據(jù)質(zhì)押本身的無效，因此不影響銀行和押匯申請人之間的權(quán)利與義務(wù)。為解決銀行實務(wù)與我國擔(dān)保法律制度不一致問題，押匯銀行在以信用證及其相關(guān)單據(jù)設(shè)定質(zhì)（抵）押時，應(yīng)嚴(yán)格按我國擔(dān)保法上有關(guān)抵押、質(zhì)押的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)所需要的各種法律文書，落實有效擔(dān)保的條件，包括：訂立書面質(zhì)（抵）押合同；完成權(quán)利憑證的交付以及票據(jù)的質(zhì)押背書等，以此防止因為擔(dān)保手續(xù)的疏漏引發(fā)押匯申請人或是善意第三人的抗辯[9]。

注釋：

①李金澤.《國際貿(mào)易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90

②沈錦昶.《國際信貸概論》[M]，北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1996:142

③李金澤.《國際貿(mào)易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90

④李金澤.《國際貿(mào)易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90

⑤田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2005：193

⑥陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京：中國審計出版社，1999：473

⑦任遠(yuǎn).《商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)》[M]，北京：科學(xué)出版社，2004：227

⑧陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京：中國審計出版社，1999:477-478

⑨田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2005：194

參考文獻(xiàn)1 李金澤.《國際貿(mào)易融資法律風(fēng)險防范》[M]，北京:中信出版社，2004:90

2 沈錦昶.《國際信貸概論》[M]，北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1996:142

篇6

企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要目的是為了擴(kuò)大銷售，增強(qiáng)競爭力，其管理目標(biāo)就是追求企業(yè)價值最大化，因此需把資金回籠放在首位。企業(yè)需要針對自己情況對應(yīng)收賬款風(fēng)險管理影響的外部因素和內(nèi)部因素分別采取不同的應(yīng)對措施。在實際工作中，相對于對外部因素的控制，企業(yè)對自身的內(nèi)部控制更具有主動性，因此本文對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險防范的措施主要從內(nèi)部因素的防范來說明。應(yīng)收賬款內(nèi)部因素的管理主要是對事前、事中和事后過程進(jìn)行控制。

一、事前控制

1.建立客戶信用管理體系

1.1建立客戶誠信檔案，開展信用等級評定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地做好客戶的資信調(diào)查，獲取客戶的資信狀況如：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄等；財務(wù)狀況如：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力等； 經(jīng)營狀況如：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、銷售規(guī)模等；建立客戶誠信檔案，為信用評價提供相對完整和科學(xué)的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件和連續(xù)性等標(biāo)準(zhǔn)，采用定性分析和定量分析進(jìn)行客戶信用評定。對客戶的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，每半年根據(jù)前期合作情況，對客戶的信用情況重新評定。根據(jù)客戶信用評定結(jié)果，選擇優(yōu)質(zhì)的客戶開展銷售業(yè)務(wù)，對有違約記錄或長期未回款的客戶禁止發(fā)貨，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險控制能力，減少經(jīng)營風(fēng)險。

1.2著力應(yīng)收賬款的規(guī)劃與控制，制定有利于企業(yè)的信用政策。企業(yè)確定信用政策要力爭在增強(qiáng)市場競爭力，擴(kuò)大銷售與降低違約風(fēng)險、收賬費用這二者之間作出一個雙贏選擇，適應(yīng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險、收益與成本的對稱性關(guān)系，應(yīng)著重考慮三個基本因素：一是同行業(yè)競爭對手情況。面對市場競爭，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對手實力狀況，相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn)，以在競爭中把握主動，爭取優(yōu)勢地位。二是企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險的能力。企業(yè)風(fēng)險承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。三是客戶的資信程度。企業(yè)要在對市場用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。

1.3建立健全賒銷審批，合理制定信用限額。企業(yè)授予客戶的信用額度，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可啟用并錄入客戶檔案。在銷售過程中，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格據(jù)此限額控制交易量，不得突破，避免銷售人員憑主觀判斷，盲目決策給企業(yè)帶來損失。

2.制定內(nèi)部控制制度，確保不相容職務(wù)分離

企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的合同洽談、配貨及發(fā)貨、開票、出門及收款等業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由不同部門的人員完成，確保不相容崗位相互分離，以便各部門間相互制約、相互監(jiān)督和相互稽核，避免出現(xiàn)舞弊行為。

3.建立壞賬準(zhǔn)備制度，合理預(yù)計壞賬損失

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，制定本單位壞賬準(zhǔn)備計提的政策，明確計提壞賬的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例等事項。企業(yè)確定的計提壞賬準(zhǔn)備的方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，需按照相關(guān)會計制度規(guī)定處理。

二、事中控制

1.強(qiáng)化合同管理，控制經(jīng)營風(fēng)險

企業(yè)銷售業(yè)務(wù)實行合同管理制度，授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。在簽訂合同時，要明確這些條款，如價格、付款方式、付款期限、運輸情況、雙方的權(quán)利和違約責(zé)任等，要特別約定在貨款未全部付清之前，產(chǎn)權(quán)不轉(zhuǎn)移，仍歸出賣方所有。對于金額重大的銷售合同應(yīng)當(dāng)通過法律顧問等專業(yè)人員審核把關(guān)。

2.加強(qiáng)銷售的內(nèi)部控制管理

嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—銷售與收款》的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，不相容職務(wù)嚴(yán)格分離。單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立。銷售部門內(nèi)銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核、銷售通知單開立三個崗位必須要有不同人員擔(dān)任；財會部門內(nèi)開票、出納、記賬的崗位要分離；收款員、應(yīng)收賬款的管理人員、向欠款客戶寄發(fā)對賬單者職責(zé)應(yīng)相互分離；應(yīng)收票據(jù)及票據(jù)抵押物或質(zhì)押物的保管與應(yīng)收票據(jù)記錄應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離；信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

3.選擇對自身有利的結(jié)算方式

企業(yè)可在合同中約定購買方必須帶款提貨，確保貨款及時回籠。另外，企業(yè)也可以利用網(wǎng)上銀行、實時匯兌等先進(jìn)的結(jié)算手段，加速資金回籠。

三、事后控制

1.建立應(yīng)收賬款賬齡分析和催收制度

在應(yīng)收賬款的賬齡分析中，財務(wù)部門要對應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)督，把過期債權(quán)款項納入工作重點，研究調(diào)整新的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。比如，對過期較短的顧客，不過多地打擾，以免將來失去這一市場；對過期稍長的顧客，可措辭委婉地寫信催款；對過期較長的顧客，頻繁的信件催款并電話催詢；對過期很長的顧客，可在催款時措辭嚴(yán)厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟等等[3]。

2.實行貨款回籠獎懲機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的貨款回籠獎懲制度，將應(yīng)收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售、回款業(yè)績掛鉤，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起，使應(yīng)收賬款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按“誰銷售，誰收款”原則將貨款回籠分解到每個銷售人員身上，并制定切實可行的收款計劃，明確收款金額和期限。

3.實行定期對賬制度，確保債權(quán)金額正確有效

企業(yè)財務(wù)部門要形成定期的對賬制度，應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年末與客戶核對應(yīng)收賬款賬面余額，并對因產(chǎn)品品種、回款期限、退還貨等原因?qū)е聠螕?jù)、金額等方面出現(xiàn)的誤差進(jìn)行核實，并保存好有關(guān)材料，確保債權(quán)法定追索權(quán)的延續(xù)。由于應(yīng)收賬款收回的法定期限是逾期兩年內(nèi)，過了有效期企業(yè)就喪失追回欠款的權(quán)力，企業(yè)必須力爭在有效期內(nèi)收回款項或取得具有法律效應(yīng)的文書，而不是口頭承諾。

4.加強(qiáng)催收力度，爭取早日收回應(yīng)收賬款

企業(yè)對信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。而對于逾期的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對其拖欠的賬齡、金額進(jìn)行排隊分析，對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識。

四、結(jié)論

綜上所述，應(yīng)收賬款的風(fēng)險無處不在，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，影響到企業(yè)的生死存亡，而在金融危機(jī)的當(dāng)今，更應(yīng)該加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理的控制，以提高資產(chǎn)質(zhì)量。因此，企業(yè)要根據(jù)成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，始終堅持把貨款回籠放在首位，實行應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制，加大催收力度，加速貨款回籠，力求將應(yīng)收賬款控制在合理水平上，把壞賬降到最低，從而規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1] 范京.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究.審計月刊，2010；10

篇7

遠(yuǎn)期外匯交易交易方式具有以下優(yōu)點：一是防范風(fēng)險所花的成本低。企業(yè)不需要繳納保證金，而只需支付手續(xù)費和風(fēng)險保證費；二是靈活性較強(qiáng)。我國的銀行已開辦這項業(yè)務(wù)，外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況加以利用。如外貿(mào)企業(yè)在與外商簽訂進(jìn)出口合同后，一般要對未來的外匯匯率走勢作判斷。如果我方為進(jìn)口方，為防止到期支付外匯時匯率上漲而造成損失，便可與外商簽訂合同后，立即與銀行簽訂買進(jìn)外匯的合同，從而將匯率固定下來；如果我方屬賣方，為防止到期收匯時匯率下跌而造成的損失，則要與銀行簽訂合同，將此外匯按幾個月的遠(yuǎn)期匯率賣給銀行。從上述的交易過程不難看出，遠(yuǎn)期外匯交易的實質(zhì)是企業(yè)將匯率波動的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。所以銀行除向企業(yè)收取手續(xù)費外，還要向企業(yè)收取風(fēng)險保險費，即防范風(fēng)險的成本。

運用遠(yuǎn)期外匯交易來防范匯率的風(fēng)險已被國內(nèi)外眾多企業(yè)證明為一種有效的方法。但也有較明顯的缺點。采用這種交易方式，要求企業(yè)在簽訂外匯買賣合同時，必須確定企業(yè)未來收付的外匯金額，收付期限和交割日等。單對外貿(mào)企業(yè)來說，外匯收付期限和交割日一般很難確定，為了避免遠(yuǎn)期外匯交易的這一弊端，外貿(mào)企業(yè)可利用由遠(yuǎn)期外匯交易所派生出來的擇期外匯交易來回避匯率風(fēng)險。

2.外匯期貨交易。外匯期貨交易是指協(xié)約雙方同意在未來某一日期按約定的匯率買賣一定數(shù)量外幣的交易。

由于外匯期貨套期保值交易在匯率變動不利于進(jìn)口企業(yè)的情況下，可以使進(jìn)口企業(yè)少損失一些外匯，擔(dān)當(dāng)匯率變動有利于進(jìn)口企業(yè)時，它又要使進(jìn)口企業(yè)的外匯盈余少一些，這就是外匯期貨套期保值的特點。

外匯期貨交易與遠(yuǎn)期外匯交易相比，具有三個優(yōu)點：第一，投資者范圍擴(kuò)大。在外匯期貨市場上,只要按規(guī)定繳納了保證金，任何投資者均可通過經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行外匯期貨交易。但是在遠(yuǎn)期外匯交易中，投資者的范圍則比較小，一般是與銀行有良好業(yè)務(wù)關(guān)系的大企業(yè)和信譽(yù)良好的證券交易商才有資格。第二，市場流動性大，市場效率比較高。在外匯期貨市場上有大量的套期保值者和投機(jī)者存在，所以外匯期貨市場上的流動性比較大。第三，外匯期貨契約是標(biāo)準(zhǔn)化的合約，交易的貨幣也僅限于少數(shù)幣種,所以外匯起獲合約比較容易轉(zhuǎn)手和結(jié)算。

3.外匯期權(quán)交易。外匯期權(quán)交易除具備上面所提到的一般特點外，還具有其獨特的優(yōu)越性，主要表現(xiàn)在:(1)外匯期權(quán)交易可固定保值成本，使其僅限于期權(quán)費;(2)外匯期權(quán)交易可對未來發(fā)生與否的不確定的外匯交易進(jìn)行風(fēng)險管理，因為期權(quán)交易獲得的是一種權(quán)利而不是義務(wù)，外匯期權(quán)的執(zhí)行與否，必須視約定價格的計價貨幣是升值還是貶值而定。

二、防范外匯交易風(fēng)險的內(nèi)部技術(shù)

1.資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整法。以外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債容易受到匯率波動的影響。幣值的變化可能會造成利潤下降或折算成本幣后債務(wù)增加。資產(chǎn)和債務(wù)管理是將這些賬戶進(jìn)行重新安排或者轉(zhuǎn)換成最有可能維持自身價值甚至增值的貨幣。這一方法的核心是：盡量持有硬貨幣資產(chǎn)或軟貨幣債務(wù)。硬貨幣的價值相對于本幣或另一種基礎(chǔ)貨幣而言趨于不變或上升，而軟貨幣則趨于下降。作為正常業(yè)務(wù)的一部分，實施資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整策略有利于企業(yè)對交易風(fēng)險進(jìn)行自然防范。2.選擇有利的計價貨幣。外匯風(fēng)險的大小與外幣幣種有著密切的聯(lián)系，交易中收付貨幣幣種的不同，所承受的外匯風(fēng)險會有所不同。在外匯收支中，原則上應(yīng)爭取用硬貨幣收匯，用軟貨幣付匯。

3.在合同中訂立貨幣保值條款。在交易談判時，經(jīng)過雙方協(xié)商，在合同中訂立適當(dāng)?shù)谋Ｖ禇l款，以防止匯率多變的風(fēng)險。貨幣保值條款的種類很多,目前，合同中采用的一般是硬貨幣保值條款。訂立這種保值條款時,需注意三點:首先,要明確規(guī)定貨款到期應(yīng)支付的貨幣;其次,選定另一種硬貨幣保值;最后，在合同中標(biāo)明結(jié)算貨幣與保值貨幣在簽訂合同時的即期匯率。收付貨款時，如果結(jié)算貨幣貶值超過合同規(guī)定幅度，則按結(jié)算貨幣與保值貨幣的新匯率將貨款加以調(diào)整，使其仍等于合同中原折算的保值貨幣金額。

4.適當(dāng)調(diào)整商品的價值。在進(jìn)出口貿(mào)易中，一般應(yīng)堅持出口收硬幣,進(jìn)口付軟幣的原則，但有時由于某些原因使出口不得不用軟貨幣成交,進(jìn)口不得不用硬貨幣成交，這樣就存在外匯風(fēng)險。為了防范風(fēng)險,可以采取調(diào)整價格法，主要有加價保值法和壓價保值法。

5.通過風(fēng)險分?jǐn)偡婪督灰罪L(fēng)險。風(fēng)險分?jǐn)傊附灰纂p方按簽訂的協(xié)議分?jǐn)傄騾R率變化造成的風(fēng)險。其主要過程是：確定產(chǎn)品的基價和基本匯率，確定調(diào)整基本匯率的方法和時間，確定以基本匯率為基數(shù)的匯率變化幅度，確定交易雙方分?jǐn)倕R率變化風(fēng)險的比率，根據(jù)情況協(xié)商調(diào)整產(chǎn)品的基價。

6.靈活掌握收付時間以防范外匯交易風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況靈活掌握收付時間。作為出口商，當(dāng)計價貨幣呈上升趨勢時，由于收款日期越向后推就越能收到匯率收益，故企業(yè)應(yīng)在合同規(guī)定的履約期限內(nèi)盡可能推遲出運貨物，或向外方提供信用，以延長出口匯票期限。當(dāng)然，這要在雙方協(xié)商同意的基礎(chǔ)上才能進(jìn)行。由于使用這種方法，企業(yè)所受利益，便是外方的損失，故不易為外方所接受。但企業(yè)應(yīng)對此有所了解，一方面在有條件時可藉此避免收匯風(fēng)險;另一方面則可以防止外方向我方企業(yè)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。

[論文關(guān)鍵詞]交易風(fēng)險外部技術(shù)內(nèi)部技術(shù)

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網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代的到來使得電子商務(wù)成為商品交易的最新模式。作為中間環(huán)節(jié)的網(wǎng)上支付，是電子商務(wù)流程中交易雙方最為關(guān)心的問題。如果這個環(huán)節(jié)不能解決，那么真正實現(xiàn)電子商務(wù)就成為空談，就沒有電子商務(wù)得以順利發(fā)展的基礎(chǔ)，使得電子商務(wù)快捷便利的優(yōu)點大打折扣，而第三方交易平臺正是滿足了這一要求而應(yīng)運而生。

一、第三方支付模式概述

1、概念。第三方支付是具備一定實力和信譽(yù)保障的獨立機(jī)構(gòu)，采用與各大銀行簽約的方式，提供與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)接口的交易支持平臺的網(wǎng)絡(luò)支付模式。在第三方支付模式中，買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進(jìn)行貨款支付，并由第三方通知賣家貨款到賬，要求發(fā)貨；買方收到貨物，并檢驗商品確認(rèn)后，就可以通知第三方付款給賣家，第三方再將貨款轉(zhuǎn)至賣家賬戶。

2、第三方支付流程。第三方支付流程如下：①消費者在電子商務(wù)網(wǎng)站選購商品，最后決定購買，買賣雙方在網(wǎng)上達(dá)成交易意向。②消費者選擇利用第三方支付平臺作為交易中介，用借記卡或信用卡將貨款劃到第三方賬戶，并設(shè)定發(fā)貨期限。③第三方支付平臺通知商家，消費者的貨款已到賬，要求商家在規(guī)定時間內(nèi)發(fā)貨。④商家收到消費者已付款的通知后按訂單發(fā)貨，并在網(wǎng)站上做相應(yīng)記錄，消費者可在網(wǎng)站上查看自己所購買商品的狀態(tài)；如果商家沒有發(fā)貨，則第三方支付平臺會通知顧客交易失敗，并詢問是將貨款劃回其賬戶還是暫存在支付平臺。⑤消費者收到貨物并確認(rèn)滿意后通知第三方支付平臺。如果消費者對商品不滿意，或認(rèn)為與商家承諾有出入，可通知第三方支付平臺拒付貨款并將貨物退回商家。⑥消費者滿意，第三方支付平臺將貨款劃入商家賬戶，交易完成；顧客對貨物不滿，第三方支付平臺確認(rèn)商家收到退貨后，將該商品貨款劃回消費者賬戶或暫存在第三方賬戶中等待消費者下一次交易的支付。

3、特點。第三方支付有如下幾個特點：①可以消除人們對網(wǎng)絡(luò)購物和交易的顧慮，讓越來越多的人相信和使用網(wǎng)絡(luò)的交易功能。②可以為商家提供更多的增值服務(wù)，幫助商家網(wǎng)站解決實時交易查詢和交易系統(tǒng)分析，提供方便及時的退款和止付服務(wù)，起到仲裁作用，維護(hù)客戶和商家的權(quán)益。③第三方支付平臺提供一系列的應(yīng)用接口程序，可以幫助商家降低運營成本，幫助銀行節(jié)省網(wǎng)關(guān)開發(fā)費用。④第三方支付服務(wù)系統(tǒng)有助于打破銀行卡壁壘。由于目前我國實現(xiàn)在線支付的銀行卡各自為政，每個銀行都有自己的銀行卡，這些自成體系的銀行卡紛紛與網(wǎng)站聯(lián)盟，推出在線支付業(yè)務(wù)，客觀上造成消費者要自由地完成網(wǎng)絡(luò)購物，手里面必須有十幾張卡，同時商家網(wǎng)站也必須裝有各個銀行的認(rèn)證軟件，這樣就會制約網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的發(fā)展，而第三方支付服務(wù)系統(tǒng)可以很好地解決這個問題。

二、第三方支付面臨的問題

1.市場競爭問題。支付公司之間的競爭最先反映在和銀行關(guān)系的競爭上。能否與各大商業(yè)銀行形成緊密合作，能否在和銀行的談判中將價格談到最低，成為支付公司競爭的首要手段。但支付公司和銀行之間的關(guān)系，并非只有合作。當(dāng)銀行不通過任何第三方支付公司，而直接與商家連接時，第三方支付公司將面臨來自銀行的強(qiáng)大競爭。除銀行之外，目前我國第三方支付市場還面臨四種力量的競爭，分別是潛在競爭對手、替代品生產(chǎn)商、客戶、現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)競爭對手。他們是驅(qū)

動產(chǎn)業(yè)競爭的五種基本力量。第三方支付市場的五種競爭力量在市場上的博弈競爭，將共同決定該產(chǎn)業(yè)的平均盈利水平，這五種力量的分化組合也將對第三支付平臺的發(fā)展產(chǎn)生深刻影響。

2.運行風(fēng)險問題。第三方支付結(jié)算屬于支付清算組織提供的非銀行類金融業(yè)務(wù)，中央銀行將以牌照的形式提高門檻。對于已經(jīng)存在的企業(yè)，第一批牌照發(fā)放后如果不能成功持有牌照，就有可能被整合或收購。政策風(fēng)險將成這個行業(yè)最大的風(fēng)險，嚴(yán)重影響了資本對這個行業(yè)的投入，沒有資本的強(qiáng)大支持，這個行業(yè)靠自己的積累和原始投資是很難發(fā)展起來的?，F(xiàn)在國家制訂相關(guān)法律法規(guī)，準(zhǔn)備在注冊資本、保證金、風(fēng)險能力上準(zhǔn)備對這個行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，采取經(jīng)營資格牌照的政策來提高門檻。此外，第三方支付還面臨著其它問題。如：誠信問題，用戶擔(dān)心的是支付后得到的東西是假貨，或獲得的服務(wù)，以及產(chǎn)品非網(wǎng)絡(luò)購買時當(dāng)初所想；認(rèn)知問題，網(wǎng)絡(luò)教育的不夠全面，很多人根本沒有機(jī)會接觸到電子支付；政府監(jiān)管問題，第三方支付的出現(xiàn)，給支付體系監(jiān)管提出了全新課題。

三、結(jié)論

目前的第三方支付市場集中化程度低、同質(zhì)化競爭十分激烈、標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)固然是市場所需要的，但更多商戶需要的是定制化的支付解決方案，創(chuàng)新已經(jīng)成為第三方支付生存和發(fā)展的必然選擇。第三方支付的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面?zhèn)€是電子支付技術(shù)的提高、另一方面是延伸業(yè)務(wù)增值服務(wù)的拓展。當(dāng)前、對于第三方支付企業(yè)，最為關(guān)鍵的是理順上下游產(chǎn)業(yè)鏈的關(guān)系，避免惡性競爭，結(jié)合國情開展服務(wù)創(chuàng)新。第三方支付將成為引導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)消費走入健康發(fā)展的軌道，促進(jìn)中國網(wǎng)上支付完善和發(fā)展的主要途徑和必然趨勢。第三方支付服務(wù)也將成為解脫誠信困擾，邁向下一里程碑的重要環(huán)節(jié)之一，成為電子商務(wù)發(fā)展的助推器。

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二、市場營銷風(fēng)險形成原因分析 1.來源于銷售人員的風(fēng)險市場營銷風(fēng)險之一是來自本企業(yè)銷售人員的風(fēng)險，這是近幾年不少企業(yè)，特別是民營企業(yè)和新成立企業(yè)面臨的一個新問題。如何從制度和管理手段上加以解決對銷售人員和銷售機(jī)構(gòu)的管理成為風(fēng)險管理者關(guān)注的焦點。如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標(biāo)市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應(yīng)其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了淺談市場營銷風(fēng)險管理。由于市場營銷環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營銷活動的行為者不確定因素造成市場營銷活動負(fù)面影響，降低了企業(yè)的市場利潤，因此，將市場營銷風(fēng)險管理方法引入市場的營銷活動中，有著非常積極的作用。本文著重從營銷風(fēng)險意義、發(fā)展過程中存在的問題及風(fēng)險管理方法方面對其進(jìn)行了闡述。 營 銷 策 略不致失去市場，不得不違心答應(yīng)其條件。這種風(fēng)險的產(chǎn)生實際上說明對銷售人員的管理是失控所造成的。

2.來源于分銷渠道中的風(fēng)險在營銷活動中，零售商往往根據(jù)對歷史銷量及現(xiàn)實銷售情況的預(yù)測，確定一個較客觀的訂貨量，但為了保證這個訂貨量是及時可得的，并且能夠適應(yīng)顧客需求增量的變化，他們通常會將預(yù)測訂貨量做一定放大后向批發(fā)商訂貨，批發(fā)商出于同樣的考慮，也會在匯總零售商訂貨量的基礎(chǔ)上再做一定的放大后向銷售中心訂貨。這樣，雖然顧客需求量并沒有大的波動，但經(jīng)過零售商和批發(fā)商的訂貨放大后，訂貨量就一級一級地放大了。這就是營銷活動中的需求變異放大現(xiàn)象，這種需求變異放大效應(yīng)無形中也加大了企業(yè)的風(fēng)險。

3.來源于經(jīng)銷商和客戶的風(fēng)險我國，由于商業(yè)信用普遍不高，企業(yè)的風(fēng)險很多是由于經(jīng)銷商造成的。特別是在當(dāng)前皮包公司、騙子公司滿天飛的情況下，如稍不注意，就可能造成款貨無歸。一些信用度較差的客戶和交易價值不大的客戶因為企業(yè)的盲目開發(fā)，缺少準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評估放松了交易條件而產(chǎn)生業(yè)務(wù)為日后收款帶來隱患。

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2004年8月，江西省開始了新一輪集體林權(quán)制度改革，主體改革基本結(jié)束，配套改革正在跟進(jìn)。林業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革塑造了林農(nóng)的市場主體地位。林農(nóng)自主經(jīng)營、發(fā)家致富的積極性極大地調(diào)動起來，但以家庭為基本單位的小規(guī)模林業(yè)生產(chǎn)與規(guī)?；?、專業(yè)化、社會化大生產(chǎn)之間的矛盾越來越突出，建立健全林業(yè)社會化服務(wù)體系能較好地解決這一矛盾。為此，筆者與課題組成員于2006年8月至2007年9月先后深入江西省林業(yè)基層單位、鄉(xiāng)村和農(nóng)戶中開展林業(yè)社會化服務(wù)需求調(diào)研，以期通過實地調(diào)研為林業(yè)社會化服務(wù)體系建設(shè)提供依據(jù)。

1林業(yè)社會化服務(wù)體系的概念和內(nèi)容

林業(yè)社會化服務(wù)。指的是專業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)部門、鄉(xiāng)村合作經(jīng)濟(jì)組織和社會其他方面為林業(yè)發(fā)展所提供的各種服務(wù)。林業(yè)社會化服務(wù)體系是指為林業(yè)發(fā)展提前、產(chǎn)中和產(chǎn)后服務(wù)的服務(wù)組織和活動的組合。

林業(yè)社會化服務(wù)內(nèi)容十分廣泛，涵蓋了林業(yè)生產(chǎn)全過程，一是產(chǎn)前服務(wù)。包括林業(yè)技術(shù)教育和培訓(xùn)服務(wù)、科技推廣和咨詢服務(wù)、林業(yè)政策法律咨詢服務(wù)、林產(chǎn)品市場信息服務(wù)、林地林木流轉(zhuǎn)服務(wù)、籌資融資(信用擔(dān)保、抵押貸款)服務(wù)、提供優(yōu)質(zhì)種苗等必要生產(chǎn)資料二是產(chǎn)中服務(wù)，包括林地規(guī)劃設(shè)計，造林撫育設(shè)計。采伐更新作業(yè)設(shè)計，育種育苗、整地造林、撫育間伐、林地更新的技術(shù)指導(dǎo)，森林有害生物和火災(zāi)預(yù)防，林地林木資產(chǎn)評估，木竹檢量，林木采伐等服務(wù)。三是產(chǎn)后服務(wù)，包括林產(chǎn)品收購、儲運、加工、銷售提供的服務(wù)。

2林業(yè)社會化服務(wù)需求調(diào)研基本情況

2006年8月到2007年9月，筆者和課題組成員按山區(qū)、丘陵、濱湖平原選擇了江西省14個縣開展實地調(diào)研和問卷調(diào)查，另外6個縣開展農(nóng)戶問卷調(diào)查。調(diào)研中，共召開由政府和部門領(lǐng)導(dǎo)、林業(yè)技術(shù)管理干部、鄉(xiāng)村干部、林農(nóng)、林業(yè)大戶組成的現(xiàn)場座談會42場，實地考察調(diào)研鄉(xiāng)村、基層林業(yè)工作站、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)中心、“三防”協(xié)會、造林公司、國營林場、林業(yè)生產(chǎn)基地等與林業(yè)社會化服務(wù)體系相關(guān)的單位和部門45個。調(diào)查問卷分干部調(diào)查問卷和林農(nóng)調(diào)查問卷兩類，發(fā)放干部調(diào)查問卷230份，收回180份；發(fā)放林農(nóng)調(diào)查問卷305份，收回229份，合計收回調(diào)研問卷409份。通過調(diào)研，取得了第一手?jǐn)?shù)據(jù)資料。

3林業(yè)社會化服務(wù)需求調(diào)研結(jié)果分析

3．1林農(nóng)從事林業(yè)生產(chǎn)要素稀缺性調(diào)查分析

調(diào)查問卷設(shè)計了“您經(jīng)營林業(yè)最缺的是什么?”，如林農(nóng)缺少某項要素則按資金、技術(shù)、市場信息、勞務(wù)、其它5項填寫。在全省調(diào)查了23個村229戶林農(nóng)，結(jié)果有225戶農(nóng)戶缺少一項或幾項生產(chǎn)要素，占調(diào)查農(nóng)戶的98．3％。其中，缺少資金的124戶，缺少技術(shù)91戶、缺少市場信息51戶、缺少勞力32戶，缺少其它如林地、管理等6戶，它們分別占缺少生產(chǎn)要素戶數(shù)的55％、40％、23％、14％和3％。林農(nóng)主要缺的是資金，其次是技術(shù)和市場信息，勞動力和其它要素不是主要問題。5項生產(chǎn)要素的稀缺性比例結(jié)構(gòu)如圖1。

然而，在山區(qū)、丘陵或平原地區(qū)林農(nóng)生產(chǎn)要素稀缺性表現(xiàn)不同：在山區(qū)鄉(xiāng)村，63％的農(nóng)戶缺乏資金，33％的農(nóng)戶缺少技術(shù)，26％的農(nóng)戶缺乏市場信息，10％的農(nóng)戶缺少勞力；而在丘陵或平原鄉(xiāng)村，45％的農(nóng)戶缺乏資金，51％的農(nóng)戶缺少技術(shù)，20％的農(nóng)戶缺乏市場信息，21％的農(nóng)戶缺少勞力。按農(nóng)戶生產(chǎn)要素稀缺性從大到小排序，山區(qū)順序是：資金一技術(shù)一信息一勞力，丘陵或平原順序是：技術(shù)一資金一勞力一信息。調(diào)查研究結(jié)果表明，由于不同地區(qū)林業(yè)經(jīng)營的傳統(tǒng)和習(xí)慣不同。農(nóng)戶在經(jīng)濟(jì)上對林業(yè)依賴程度不同，生產(chǎn)要素的稀缺性和需求程度也不同。山區(qū)林農(nóng)對林業(yè)的依賴程度大。同時林地面積大，資金成為經(jīng)營林業(yè)最大障礙；丘陵或平原地區(qū)農(nóng)戶基本上以農(nóng)耕為主，務(wù)林不是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，缺乏林業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗和技術(shù)，技術(shù)則成為第一需求。因而，不同區(qū)域宜采取不同的政策措施，以滿足農(nóng)民的林業(yè)生產(chǎn)需求。

同時，在對林業(yè)干部、技術(shù)人員、鄉(xiāng)村干部的調(diào)查中。也能印證上述結(jié)果。調(diào)查問卷設(shè)計了“您認(rèn)為當(dāng)前林業(yè)發(fā)展需要解決的問題是什么?(依迫切程度按順序填寫：A為政策、B為資金、C為技術(shù)、D為信息、E為中介服務(wù)、F為市場、G為產(chǎn)業(yè)發(fā)展)”。排列在前3位的問題是最迫切需要解決的問題。調(diào)查了14個縣(市)林業(yè)局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村干部和科技工作者180人，填寫的有效票140張，按前3位的問題統(tǒng)計得票數(shù)：填寫政策問題117票。資金問題105票、技術(shù)問題59票、信息問題34票。即林業(yè)發(fā)展中迫切需要解決的前3位問題中。84％的人認(rèn)為是政策問題、75％的人認(rèn)為是資金問題、42％的人認(rèn)為是技術(shù)問題、24％的人認(rèn)為是信息問題，資金、技術(shù)、信息3類問題是僅次于政策而急需解決的關(guān)鍵問題。如果用票數(shù)結(jié)構(gòu)比例表示。則政策、資金、技術(shù)、信息、中介服務(wù)、市場發(fā)育、產(chǎn)業(yè)發(fā)展票數(shù)分別占總票的33％、29％、16％、9％、2％、7％和4％(圖2)。

由此可見，無論從林農(nóng)的需求，還是從林業(yè)管理干部、鄉(xiāng)村基層干部、林業(yè)科技工作者的角度看，除政策問題外，資金、技術(shù)、信息問題是當(dāng)前林業(yè)發(fā)展中最迫切需要解決的問題。因此。林業(yè)社會化服務(wù)的核心是盡力幫助林農(nóng)和林業(yè)經(jīng)營者解決上述問題。

3．2林農(nóng)森林抵押貨款需求意愿調(diào)查分析

如前所述，資金缺乏成為林農(nóng)投資林業(yè)的第一制約因素。農(nóng)村小額貸款是一個可行的途徑，但點多面廣，貸款風(fēng)險大。銀行不愿意進(jìn)行小額貸款，那么森林資源抵押貨款是否可行?在問到林農(nóng)“您是否希望能實行森林抵押貨款?”時，69％的農(nóng)戶希望能抵押貨款，24％的農(nóng)戶無所謂，只有7％的農(nóng)戶不希望抵押貨款。而林業(yè)和鄉(xiāng)村干部的判斷是：森林抵押貨款需求旺盛的占30％，一般的占55％，很少的占15％；在問到是否需要開展森林資源抵押貨款時，干部認(rèn)為需要的占80％。不需要的占10％，無所謂的占10％。兩者認(rèn)識基本一致，同樣足以說明森林資源抵押貨款是林農(nóng)和林業(yè)發(fā)展所必需。就不同地域而言，山區(qū)縣76％的林農(nóng)希望能抵押貨款。16％的農(nóng)戶無所謂，只有8％的農(nóng)戶不希望抵押貨款；丘陵、平原縣中，58％的農(nóng)戶希望能抵押貨款，37％的農(nóng)戶無所謂。只有5％的農(nóng)戶不希望抵押貨款。山區(qū)與丘陵平原縣比較，農(nóng)戶希望森林抵押貨款人數(shù)比率相差18％，說明山區(qū)更希望能開展林業(yè)抵押貸款。這與干部調(diào)查判斷基本一致：在山區(qū)縣調(diào)查，林業(yè)和鄉(xiāng)村干部認(rèn)為當(dāng)?shù)厣值盅贺浛钚枨笸⒌恼?7％，一般的占46％，很少的占15％；而在丘陵平原縣調(diào)查，當(dāng)?shù)亓謽I(yè)干部認(rèn)為森林抵押貨款需求旺盛的占11％。一般的占67％，很少的占22％。以上結(jié)論說明，森林資源抵押貸款的重點應(yīng)放在山區(qū)林區(qū)。

3．3林農(nóng)從事林業(yè)經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查分析

從事林業(yè)會面臨著各種自然風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會風(fēng)險和政策風(fēng)險。但林農(nóng)真正最擔(dān)心的風(fēng)險是什么呢?最害怕的事一般是風(fēng)險最大的事。調(diào)查組設(shè)計了“您經(jīng)營林業(yè)最怕的是什么?”讓林農(nóng)問答。在229戶調(diào)查農(nóng)戶中，227戶回答了該問題，其中：怕政策不穩(wěn)(A)的132票，怕不賺錢(B)的45票，怕發(fā)火災(zāi)、病蟲害(C)的93票，怕林木被偷盜(D)的37票，其它(E)的4票；分別占有效票的58％、20％、41％、16％和2％。分區(qū)域統(tǒng)計表明：山區(qū)村農(nóng)戶63％的人怕政策不穩(wěn)、17％的人怕不賺錢、40％的人怕發(fā)生火災(zāi)和病蟲害、23％的人怕林木被偷盜；而在丘陵平原地區(qū)51％的人怕政策不穩(wěn)、24％的人怕不賺錢、42％的人怕發(fā)生火災(zāi)和病蟲害、7％的人怕林木被偷盜。兩者沒有本質(zhì)的差別。只是山區(qū)農(nóng)戶依靠山林生存，更擔(dān)心林業(yè)政策的穩(wěn)定性；而丘陵平原地區(qū)由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用火多，防火意識不強(qiáng)。更擔(dān)心發(fā)生山林火災(zāi)(圖3)。

調(diào)查結(jié)果表明。從事林業(yè)最大的風(fēng)險是政策風(fēng)險，其次是火災(zāi)、病蟲害風(fēng)險，再次是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和社會風(fēng)險。調(diào)查結(jié)果揭示一個事實，因林業(yè)生產(chǎn)周期長，政策穩(wěn)定性是關(guān)鍵，“三防”建設(shè)是重點。經(jīng)濟(jì)效益是動因。因此，制定有利于林業(yè)發(fā)展政策，特別是產(chǎn)權(quán)政策長期穩(wěn)定，同時組建有效率的“三防”體系，是林業(yè)社會化服務(wù)體系建設(shè)的重要內(nèi)容。

3．4森林資源保險意愿調(diào)查分析

林業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大，林農(nóng)是否有林業(yè)保險需求呢?在問到林農(nóng)“您是否希望實行森林資源保險?”時，希望實行森林資源保險占調(diào)查戶數(shù)的71％，無所謂的占21％，不希望實行保險的占8％，可見林農(nóng)有森林資源保險的潛在需求。在山區(qū)，農(nóng)戶希望實行森林資源保險的71％，無所謂的占17％，不希望實行保險的占11％；在丘陵平原鄉(xiāng)村，農(nóng)戶希望實行森林資源保險的71％，無所謂的占26％，不希望實行保險的占3％。從調(diào)查結(jié)果看，農(nóng)戶實行森林資源保險的意愿在不同地區(qū)變幅很小。

在林業(yè)部門干部、技術(shù)人員、鄉(xiāng)村干部調(diào)查的180人中有171人進(jìn)行了問卷回答，認(rèn)為有森林保險必要的有127人，不必要的16人，無所謂的28人，分別占總?cè)藬?shù)的75％、9％、16％。同樣可以說明森林保險的必要性。

3．5法律咨詢服務(wù)調(diào)查分析

林業(yè)不同于其他行業(yè)或者農(nóng)業(yè)，除林木生長周期長等本身特征外。它的外部經(jīng)濟(jì)性很強(qiáng)，涉及到國土安全、國際生態(tài)環(huán)境、人類生存、生物多樣性保護(hù)等一系列重大問題，是當(dāng)今全球關(guān)注與參與的熱點領(lǐng)域。同時，務(wù)林不同于務(wù)農(nóng)，林業(yè)上的造林整地、撫育間伐、防火防蟲、采伐運輸都要受到林業(yè)法律的諸多剛性約束。林農(nóng)只有了解林業(yè)法律法規(guī)知識，并在實踐中加以運用，才能既保護(hù)個人的合法權(quán)益，且不至侵犯國家、集體和他人的利益。而林農(nóng)不可能全面熟悉有關(guān)林業(yè)政策法律知識。因此，需要在普法的基礎(chǔ)上開展林業(yè)政策法律咨詢服務(wù)。那么服務(wù)需求到底如何?對林業(yè)部門、鄉(xiāng)村干部和林農(nóng)的調(diào)查表明，林農(nóng)迫切需要政策法律咨詢服務(wù)的占30％，需要的占69％，二者合計人數(shù)比例達(dá)99％。其中，山區(qū)林農(nóng)迫切需要政策法律咨詢服務(wù)的占33％，需要的占66％；而丘陵平原農(nóng)民迫切需要的占21％。需要的占77％。山區(qū)林農(nóng)需要政策法律咨詢服務(wù)顯得更為迫切。

當(dāng)問到林農(nóng)“您覺得法律對林農(nóng)來說有沒有幫助?”時?；卮鸷苡袔椭恼?3％，有一定幫助40％，沒有幫助的占7％。在山區(qū)鄉(xiāng)村，法律對林農(nóng)很有幫助的占55％，有一定幫助34％，沒有幫助的占11％。在丘陵平原鄉(xiāng)村，法律對林農(nóng)很有幫助的占49％，有一定幫助49％，沒有幫助的占2％。兩者在法律的運用方面沒有表現(xiàn)明顯的差別。

因此，開展林業(yè)政策法律咨詢服務(wù)是林農(nóng)經(jīng)營林業(yè)的需要。也是促進(jìn)林業(yè)發(fā)展、維護(hù)林區(qū)穩(wěn)定、達(dá)到森林資源增長的重要途徑和基本內(nèi)容。

3．6林業(yè)科技服務(wù)需求調(diào)查分析

調(diào)研中。在問到“您是否希望有人對您進(jìn)行林業(yè)科技指導(dǎo)?”時。87％的農(nóng)戶需要林業(yè)科技指導(dǎo)，13％的農(nóng)戶無所謂。而沒有農(nóng)戶回答不需要林業(yè)科技指導(dǎo)。林業(yè)和鄉(xiāng)村干部也認(rèn)為：林農(nóng)對林業(yè)科技服務(wù)迫切需要的占36％，需要的占6o％，共占人數(shù)的96％。不需要和不知道的僅占4％。

調(diào)研統(tǒng)計中還發(fā)現(xiàn)，林農(nóng)最缺的林業(yè)實用技術(shù)是毛竹培育技術(shù)、果樹培育技術(shù)、用材林豐產(chǎn)培育技術(shù)和茶葉栽培技術(shù)。而現(xiàn)有的林業(yè)技術(shù)從何而來?問卷統(tǒng)計表明：22％的人是祖輩傳下來的(A)，16％的人從當(dāng)?shù)啬苋颂帉W(xué)來的(B)，14％是通過廣播電視、報刊雜志獲得的(C)，13％的人是技術(shù)人員推廣得到的(C)，20％的人是林業(yè)技術(shù)培訓(xùn)獲得的(E)，15％的人是從學(xué)校(F)和其它途徑(G)獲得的(見圖4)。新晨

以上調(diào)研說明，林業(yè)科技服務(wù)體系還沒有真正有效運行起來，林業(yè)科技推廣部門、林業(yè)院校、林業(yè)科研院所等還未充分發(fā)揮科技資源優(yōu)勢，以滿足基層和林農(nóng)對林業(yè)科技日益增長的需求。

3．7社會中介服務(wù)調(diào)查結(jié)果分析

林業(yè)社會中介服務(wù)包括森林資產(chǎn)評估、木竹檢量服務(wù)、調(diào)查設(shè)計等可市場化的領(lǐng)域，是林業(yè)社會化和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中必不可少的重要內(nèi)容。

對于森林資產(chǎn)評估需求而言，在調(diào)研中，林業(yè)部門、鄉(xiāng)村干部認(rèn)為林農(nóng)迫切需要的占25％。需要的占68％，共占總?cè)藬?shù)的93％。分區(qū)統(tǒng)計結(jié)果顯示：在山區(qū)縣，認(rèn)為迫切需要的占29％，需要的占67％。合計占總?cè)藬?shù)的96％；在丘陵平原縣，認(rèn)為迫切需要的占15％，需要的占68％，合計占總?cè)藬?shù)的83％。而對木竹檢量服務(wù)需求而言。認(rèn)為迫切需要20％。需要的占71％。合計占總?cè)藬?shù)的91％。分區(qū)統(tǒng)計結(jié)果是：在山區(qū)縣，認(rèn)為迫切需要的占24％，需要的占69％。合計占總?cè)藬?shù)的93％；在丘陵平原縣，認(rèn)為迫切需要的占11％，需要的占76％，合計占總?cè)藬?shù)的87％。

以上調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果表明，總體上林業(yè)社會中介服務(wù)的需求是旺盛的，但區(qū)域不同森林資產(chǎn)評估需求不完全一致，山區(qū)的需求比丘陵平原更旺盛。因此，在山林分戶經(jīng)營后，由于股份合作經(jīng)營、家庭聯(lián)合經(jīng)營等經(jīng)營形式日益多樣化，森林資源產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)速度加快。森林資源抵押貸款在逐步推行，專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)的中介服務(wù)需求必然日益旺盛。