導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇政策論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2.兩者調(diào)節(jié)的作用機(jī)制存在差異性財(cái)政政策更關(guān)注經(jīng)濟(jì)公平，貨幣政策更體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率。這是因?yàn)?，盡管財(cái)政政策與貨幣政策調(diào)控的都是貨幣資金，但其資金的性質(zhì)明顯不同。貨幣政策調(diào)控的資金為借貸資金，具有明顯的償還性，其資金使用效益的提高會(huì)使經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行更富有效率;相比之下，財(cái)政政策的貨幣資金較具有無償性。通過資金的無償占有和使用，調(diào)節(jié)不同人群、不同地區(qū)、不同行業(yè)之間的利益分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)社會(huì)的公平。

3.兩者調(diào)節(jié)的時(shí)滯存在差異性從政策制定角度來看，財(cái)政政策的制定時(shí)滯較長，而貨幣政策的制定時(shí)滯較短。政府制定和修訂財(cái)政政策要經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議和批準(zhǔn)，有一整套極其嚴(yán)格的程序，不允許隨意變動(dòng)年初的財(cái)政預(yù)算，因此往往需要較長的周期。貨幣政策的制定和修訂由中央銀行決定，中央銀行具有一定的獨(dú)立性，所以政策的變動(dòng)時(shí)滯較短。從政策執(zhí)行角度來看，貨幣政策時(shí)滯較長，財(cái)政政策時(shí)滯較短。貨幣政策的實(shí)施要有傳導(dǎo)渠道承載，無論通過利率渠道傳導(dǎo)還是通過信貸渠道傳導(dǎo)，都需要較長的傳導(dǎo)鏈條，因而貨幣政策部分乃至全部效力的發(fā)揮要有較長的時(shí)間分布間隔。財(cái)政政策一般通過政府直接安排收支，且政策實(shí)施具有某種強(qiáng)制性，其達(dá)到的效果也較易在短時(shí)間內(nèi)顯現(xiàn)。

4.兩者調(diào)節(jié)的方式存在差異性盡管市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控體系以間接調(diào)控為基本特點(diǎn)，但財(cái)政政策能夠由政府直接調(diào)節(jié)和控制來實(shí)現(xiàn)，因而更具有直接性，特別是在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)領(lǐng)域，通過財(cái)政支出的增減變動(dòng)和稅率的大小變化，可以直接作用于投資和消費(fèi)的結(jié)構(gòu)與規(guī)模。相比較而言，貨幣政策的間接性較強(qiáng)。政策的實(shí)施不僅需要暢通的傳導(dǎo)路徑為依托，還需要商業(yè)銀行的緊密配合，且政策效應(yīng)的發(fā)揮還受到企業(yè)管理經(jīng)營機(jī)制的市場(chǎng)化程度以及居民的消費(fèi)意愿等因素的制約。綜上所述，財(cái)政政策和貨幣政策既具有一致性也存在差異性，表明二者之間密切相關(guān)，在宏觀調(diào)控中不可替代和相互補(bǔ)充。因此在實(shí)踐中，只有根據(jù)自身特點(diǎn)將兩者有效結(jié)合在一起，才能更容易和準(zhǔn)確地達(dá)到國家宏觀調(diào)控的目標(biāo)。

二、財(cái)政與貨幣政策搭配的理論綜述

1.封閉經(jīng)濟(jì)條件下IS－LM模型IS－LM模型是由JohnRichardHicks和AlvinHansen(1937)在凱恩斯宏觀經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)上得出的一個(gè)經(jīng)濟(jì)分析模型，用于反映產(chǎn)品市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)同時(shí)均衡的條件下，國民收入和利率的關(guān)系，該模型廣泛應(yīng)用于財(cái)政與貨幣政策研究。IS曲線用來描述產(chǎn)品市場(chǎng)均衡，根據(jù)封閉經(jīng)濟(jì)國民收入等式:Y=C+I+G可以獲得關(guān)于收入和利率關(guān)系的向右下方傾斜的IS曲線。LM曲線用來描述貨幣市場(chǎng)均衡，根據(jù)等式M/P=L1(r)+L2(y)可以獲得關(guān)于收入和利率關(guān)系的向右上方傾斜的LM曲線。IS與LM曲線的交點(diǎn)意味著產(chǎn)品市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)同時(shí)均衡時(shí)的利率和收入水平。然而這一均衡并不是充分就業(yè)時(shí)的均衡，因此需要財(cái)政與貨幣政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，其中財(cái)政政策改變IS曲線的位置，貨幣政策改變LM曲線的位置，通過IS和LM曲線位置的變化，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)下的均衡狀態(tài)。伴隨著IS－LM模型的誕生，經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)它的批評(píng)和指責(zé)就不絕于耳。例如，模型的創(chuàng)始人J.R.Hicks就公開表達(dá)了對(duì)該模型的不滿:IS曲線表示的是流量均衡關(guān)系，而LM曲線表示的是存量均衡關(guān)系。若要產(chǎn)品市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)在一年中同時(shí)達(dá)到均衡，則在整個(gè)過程中貨幣的供給必須與需求保持相等，這只有在不確定的預(yù)期每天都正確的情況下實(shí)現(xiàn)，這顯然不可能。A.Leijonhufvud的批評(píng)指出:IS－LM模型的一個(gè)假設(shè)是兩種市場(chǎng)的均衡相互獨(dú)立，一條曲線的變動(dòng)不會(huì)引起另一條曲線的變動(dòng)，這種假設(shè)不正確，IS和LM應(yīng)該是相互依存的關(guān)系。盡管各種對(duì)IS－LM模型的批評(píng)不無道理，但并沒有因此撼動(dòng)該模型在現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要地位。無論是后來的貨幣學(xué)派、理性預(yù)期學(xué)派還是供給學(xué)派，其理論都沒有取代正統(tǒng)的IS－LM模型，反而被納入該模型，豐富和拓展了該模型。因而無論從理論還是實(shí)踐上都證明IS－LM模型的巨大價(jià)值，是政府分析財(cái)政貨幣政策的重要工具。

2.米德沖突開放經(jīng)濟(jì)下，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不僅要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部均衡，還要實(shí)現(xiàn)外部均衡。當(dāng)一種經(jīng)濟(jì)政策面對(duì)兩個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)內(nèi)外沖突的問題。詹姆斯•米德最早研究了這個(gè)問題，稱之為“米德沖突”。他詳細(xì)分析了兩國為維持內(nèi)外均衡的金融政策之間存在的沖突:設(shè)定兩個(gè)國家A和B，在A國的國內(nèi)支出上出現(xiàn)了自發(fā)緊縮，其結(jié)果導(dǎo)致了A、B兩國國民收入的緊縮，并且使國際貿(mào)易朝著有利于A國的方向變動(dòng)。在這種情況下，A國需要采取政策性膨脹來實(shí)現(xiàn)內(nèi)外均衡。具體地說，就是一方面停止國內(nèi)的蕭條以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部均衡，另一方面抑制A國進(jìn)口需求的縮減和A國的貿(mào)易差額移向順差以實(shí)現(xiàn)外部均衡，對(duì)A國來說，這不會(huì)產(chǎn)生政策沖突問題。但如果A國不這樣做，B國就會(huì)面臨嚴(yán)重的政策沖突。為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部均衡，B國的國內(nèi)支出需要有政策性膨脹來制止經(jīng)濟(jì)蕭條，但為了外部均衡，B國又要求國內(nèi)支出有政策性收縮，以便在A國對(duì)B國出口需求縮減的同時(shí)，限制B國的進(jìn)口需求。這就存在尖銳的政策沖突，穩(wěn)定國民收入的政策性膨脹會(huì)導(dǎo)致國際收支更加不均衡，可使國際收支達(dá)到均衡的政策性緊縮又會(huì)加劇國民收入的下降?？梢?，在米德的分析中，內(nèi)外均衡的矛盾表現(xiàn)為國內(nèi)總需求緊縮和國際收支逆差之間的矛盾。由于政府只能運(yùn)用金融政策一種工具，因此必然導(dǎo)致調(diào)控中左支右絀的情況。以上米德的論述傳遞出這樣一個(gè)信息:在開放經(jīng)濟(jì)中內(nèi)外均衡的沖突十分常見和頻繁，單一的金融政策無法解決內(nèi)外均衡沖突的兩難困境，運(yùn)用政策搭配才是治本之道。米德的這一思想構(gòu)筑了政策搭配理論的基石。隨后經(jīng)濟(jì)學(xué)家們?cè)诖祟I(lǐng)域的研究都是以米德沖突理論為依據(jù)展開的。

篇2

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和政治民主的迅速發(fā)展，公共政策已經(jīng)成為政府調(diào)控現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和進(jìn)行社會(huì)管理不可或缺的重要手段。然而，由于政府自身的缺陷和公共事務(wù)的復(fù)雜等因素，公共政策往往并不像人們所想象和期望的那樣有效。為了制定出科學(xué)、合理、公正的公共政策，人們不斷地從多方視角、通過多種途徑進(jìn)行探討及實(shí)踐。本文從“公民參與”視角出發(fā)，從原因和背景、功能、爭(zhēng)議及存在問題和對(duì)策幾個(gè)方面論述了公共政策中的公民參與，以期為公民參與乃至政策科學(xué)的發(fā)展“添一把薪”。

一、公民參與的原因及背景解析

1.公共政策的整個(gè)運(yùn)行過程都以社會(huì)民眾為基礎(chǔ)

首先，政策的需求信息來自社會(huì)民眾或團(tuán)體（利益集團(tuán)）。任何一項(xiàng)政策的實(shí)際需求總是來自社會(huì)的實(shí)際需要，代表公眾實(shí)際利益和要求的政策總是從民間社會(huì)首先萌發(fā)。且任何公共政策總是涉及廣大民眾的，公共政策應(yīng)是以保護(hù)他們的起碼利益為目的的。其次，民眾也是公共政策運(yùn)行的主體，公共政策的執(zhí)行常常需要施政者與影響對(duì)象之間的密切合作。如果后者是被動(dòng)的、消極的，那么政策的效果會(huì)大打折扣或成本大增。政策制定者也只有在充分考慮到政策相對(duì)人的態(tài)度、利益得失，才能夠制定出最符合社會(huì)需要、最能為社會(huì)公眾所接受的公共政策。

2.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)公民參與的發(fā)展

首先，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)將喚起公眾的參與意識(shí)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，其深刻性、廣泛性、艱巨性都表明，它需要全體社會(huì)成員的積極投入，廣泛參與。只有充分發(fā)揚(yáng)民主，使公眾有更多的參與機(jī)會(huì)、參與條件、參與渠道，社會(huì)公眾才會(huì)真正樹立起高度的主人翁責(zé)任感，鼓動(dòng)起人們的政治熱情。其次，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)將激發(fā)公眾的政治參與愿望。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的構(gòu)筑過程也就是利益關(guān)系不斷調(diào)整的過程，公民在爭(zhēng)取自己的利益的過程中，必然要求過問和參與與自己利益關(guān)系密切的公共政策過程，甚至就某些利益關(guān)系重大的問題向政府討價(jià)還價(jià)，施加壓力。再次，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)將為公民參與提供條件，如產(chǎn)權(quán)保證、物質(zhì)和必要的設(shè)備保障等。

3.政治現(xiàn)代化促進(jìn)公民參與公共政策

我國社會(huì)主義由傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型轉(zhuǎn)變，政治過程必須向民主化和法制化方向發(fā)展。從民主化角度來看，人民越來越強(qiáng)烈地意識(shí)到，作為國家和社會(huì)的主人，在公共政策過程中就應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化自己的主體地位。公民再也不僅僅滿足于作為公共政策的客體（對(duì)象）而存在，被動(dòng)地認(rèn)可和接受政府的公共政策方案，而是強(qiáng)烈地要求向公共政策系統(tǒng)表達(dá)自己的意愿，具體過問公共政策制定、執(zhí)行和反饋的全過程，使公共政策能夠更充分地代表自己的利益。

二、公民參與公共政策的功能

公民參與公共政策已得到越來越多人的支持。認(rèn)為公民參與，具有極其重要的功能，是貫徹民主信念的進(jìn)一步落實(shí)，可以發(fā)揮集體智慧去解決社會(huì)問題，它可以發(fā)動(dòng)社區(qū)資源或公民來推動(dòng)發(fā)展計(jì)劃，也可以使更多公民通過參與的過程認(rèn)識(shí)政府政策的制定和執(zhí)行。

1.集體參與，可減少政策上的流弊與個(gè)人的私欲，進(jìn)而確保一個(gè)更可行及公平的決策?；诿總€(gè)人知識(shí)有限，思維的方法不同，群體智慧對(duì)于決策來說相信是比較優(yōu)越和可靠的，因?yàn)檫@是經(jīng)過眾人參與，互補(bǔ)長短的情況下得出來的。其次，通過意見的交流和不同觀點(diǎn)的沖擊，不但可以使個(gè)人的眼界得以開闊，而且個(gè)人的私欲亦得到調(diào)適，使政策依據(jù)群體的意愿而做出。

2.大眾的關(guān)注和參與，對(duì)于一個(gè)政策的成敗起著決定性的影響。首先，公民參與，有助于政策決策主體充分考慮和重視廣大人民群眾的疾苦、利益和愿望，并把政策目標(biāo)的確立和政策措施、手段的選擇建立在符合這種利益和愿望的基礎(chǔ)之上，以減少政策決策的盲目性，提高政策的合法性。其次，公民參與，可以減低執(zhí)行時(shí)遇到的困難，有利于政策的有效執(zhí)行。

3.公民參與，促進(jìn)了政策相對(duì)人主體地位的確立。這有助于提醒政策執(zhí)行主體尊重政策相對(duì)人的人格，并注意激發(fā)政策相對(duì)人對(duì)公共政策的認(rèn)同感和接受主動(dòng)性，減少政策執(zhí)行中的阻力和實(shí)際存在的強(qiáng)迫性和人格侮辱等違背政策和法律的行為。還有助于改變政策研究和咨詢過程中普遍存在的自上而下的單一視角，而代之以自上而下和自下而上相結(jié)合的雙重視角，擴(kuò)大政策研究和咨詢的領(lǐng)域，并使研究成果能直接為廣大人民群眾服務(wù)。

三、實(shí)踐公民參與的爭(zhēng)議與反思

“公民參與”是很理想的理念和正面的行為，但在實(shí)踐方面，要鼓勵(lì)一個(gè)人去參與社會(huì)事務(wù)，要求他或她不單是只顧個(gè)人的利益，而是采取利他人的傾向，關(guān)注公共事務(wù)，從而介入?yún)⑴c和協(xié)助、表示意見、推廣活動(dòng)和參與決策，這是不容易的。所以一些學(xué)者就政策中的公民參與問題也提出了質(zhì)疑。

第一，很難確定公民大眾的真正意愿，持這種觀點(diǎn)的認(rèn)為一般公民沒有空余時(shí)間去關(guān)注或去認(rèn)識(shí)政策問題；那些有時(shí)間和有興趣的，未必有足夠的專業(yè)知識(shí)去理解；很多沒有參與組織的公民都是較沉默、被動(dòng)，對(duì)社會(huì)上的政策很少有自己的獨(dú)立見解；很難確立公民意愿。第二，批評(píng)公民意見多屬短視，一般公民的意見常被指為只求眼前利益，急功近利，不能容忍；而且所要求的多屬狹隘的利益，而忽略社會(huì)全局性的發(fā)展。第三，公民參與效率低、耗時(shí)和昂貴，而且使政府部門內(nèi)的專業(yè)及行政人才難以發(fā)揮其知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)，不能采取果斷措施，令工作效率降低，未能應(yīng)付瞬間萬變的現(xiàn)代化社會(huì)形勢(shì)。最后，公民參與會(huì)導(dǎo)致社會(huì)不滿及不安?，F(xiàn)代社會(huì)的物質(zhì)生活不斷改善，一般市民的期望亦相對(duì)地不斷膨脹，常常提出過高要求和不切實(shí)際的論調(diào)，而當(dāng)這些要求未能適當(dāng)?shù)乇粷M足時(shí)，這些公民的內(nèi)心很是不滿，對(duì)政府及社會(huì)產(chǎn)生不信任和不安。

與此不同的是，對(duì)公民參與持贊同觀點(diǎn)的學(xué)者卻提出不同的觀點(diǎn)：第一，指出多數(shù)公民較被動(dòng)，對(duì)一般政策很少有自己的意見，是符合實(shí)況的。但要求那些有見識(shí)、有意見、有親身體驗(yàn)、有切身利益的基層公民，積極參與，發(fā)表意見，對(duì)公共政策的制定總是有裨益的。至于專業(yè)知識(shí)和才能方面，公民未必完全掌握，但有更多的機(jī)會(huì)參與，他們的認(rèn)識(shí)便會(huì)加深，而且他們作為受益者的切身感受和不受部門領(lǐng)導(dǎo)的位置影響，對(duì)專業(yè)和官員能起到互為補(bǔ)充的作用。第二，公民意見是否屬短視，在未有機(jī)會(huì)參與和發(fā)表時(shí)，在未有比較和分析時(shí)，實(shí)難先驗(yàn)地下判斷。第三，公民參與是否耗時(shí)和昂貴，很難有定論。很多政策都是涉及廣大公民的生活和利益的，且有長遠(yuǎn)影響，只有深入和詳盡的反復(fù)研討才可減少日后出錯(cuò)時(shí)所帶來的失誤和浪費(fèi)。第四，隨著社會(huì)的發(fā)展，尤其是近年公民受教育水平上升，通過傳媒而接觸世事日多，對(duì)生活質(zhì)量及政治權(quán)利的要求不斷提高。

四、公民參與的現(xiàn)實(shí)問題及對(duì)策思考

雖然在公共政策中的公民參與問題存在公民參與公共政策的總體水平較低，存在著公民參與的主動(dòng)性和自覺性較低、公民參與的理性化程度較低、公民參與的能力不足、公民參與的制度化較低、政府官員的錯(cuò)誤觀念等諸多現(xiàn)實(shí)問題。但近年來公民參與已得到愈來愈多的人的接受與支持，形成了前所未有的全新格局，是公共政策發(fā)展的必然趨勢(shì)。所以，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揚(yáng)長避短對(duì)政策中公民參與及政策科學(xué)的發(fā)展意義重大。

1.加強(qiáng)公民參與的制度化建設(shè)。就是在充分尊重憲法和法律賦予公民的政治權(quán)利和自由的前提下，對(duì)公民參與的內(nèi)容、方式、途徑作出明確的規(guī)定，使其可以按一定的程序?qū)嶋H操作，并用法律的形式固定下來，做到有法可依，依法參與，使公民參與經(jīng)?；?、制度化。

2.建立、健全公民參與的方法和渠道。一方面，為了進(jìn)一步推廣公民參與，政策制定者可以多采用一些公民參與的方法，如深入交流法、在政策組織中加入公民代表、公民訓(xùn)練、基層意見搜集法、價(jià)值取向法等；另一方面，更為重要的是，公民自己應(yīng)懂得運(yùn)用不同渠道去影響公共政策的制定，如個(gè)別接觸、輿論擴(kuò)散、集體推動(dòng)、游說工作等政策參與渠道，這是較為積極和主動(dòng)的做法。

3.營造有利于我國公民參與的政治文化，為公民參與創(chuàng)造良好的政治心理背景。一般來說，有利于公民參與發(fā)展的文化氛圍有：一是普遍的平等觀念；二是廣泛的自主意識(shí)；三是強(qiáng)烈的責(zé)任感；四是法制原則。為此，必須克服傳統(tǒng)政治文化造成的參與中的冷漠和急噪情緒，積極培育公民參與所需要的適度、理性的心理背景。

4.樹立政府官員的正確理念。政府部門是公共政策的主要制定者和執(zhí)行者，政府官員對(duì)待公民參與的理念直接影響到公民參與的作用發(fā)揮。這就要求政府官員必須樹立正確的理念，充分尊重公民的人格和合法權(quán)利，承認(rèn)公眾在公共政策整個(gè)運(yùn)行中的主體地位，積極推進(jìn)公民參與公共政策。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁煌.公共選擇理論的政策失敗論及其對(duì)我國政府管理的啟示[J].公共行政,2000,(3).

篇3

2.象征式執(zhí)行所謂象征式執(zhí)行，也叫政策敷衍，是指在政策實(shí)施過程中，執(zhí)行主體僅在表面上做文章，建設(shè)“形象工程”，在執(zhí)行活動(dòng)中往往只做宣傳而不務(wù)實(shí)際，或者前緊后松，或者陽奉陰違，而規(guī)避可操作性的政策措施。在這種執(zhí)行模式中，執(zhí)行主體的具體措施在于口頭上支持政策決策，或以書面形式表態(tài)，但卻沒有按照決策者的期望做任何事情。簡(jiǎn)單地說，就是將政策束之高閣而不予執(zhí)行。它的欺騙性特點(diǎn)，往往會(huì)導(dǎo)致“錯(cuò)失政策執(zhí)行的最佳時(shí)間，影響政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)不可避免地造成政策資源的浪費(fèi)”。

3.上有政策，下有對(duì)策在公共政策執(zhí)行領(lǐng)域，執(zhí)行不力最常見一種表現(xiàn)就是富含替代性執(zhí)行特點(diǎn)的“上有政策，下有對(duì)策”。事實(shí)上，這種表現(xiàn)所體現(xiàn)的是上級(jí)政府與下級(jí)政府之間的一種利益博弈：當(dāng)上級(jí)決策符合下級(jí)利益時(shí)，下級(jí)會(huì)設(shè)法擴(kuò)大利益范圍；當(dāng)上級(jí)決策與下級(jí)利益不符時(shí)，下級(jí)會(huì)努力使上級(jí)決策盡量滿足下級(jí)的利益需求；而當(dāng)上級(jí)決策約束下級(jí)行為時(shí)，下級(jí)往往會(huì)尋找替代辦法規(guī)避約束或打政策的“球”。在這個(gè)利益博弈的框架中，形成的不良后果既包括導(dǎo)致政策既定目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，更重要的是會(huì)損害中央政府的形象，進(jìn)而降低政策決策的社會(huì)認(rèn)同。在這種模式下，政策執(zhí)行往往會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行腐敗。

4.機(jī)械式執(zhí)行機(jī)械式政策執(zhí)行是公共政策執(zhí)行中常見的一種現(xiàn)象。所謂機(jī)械執(zhí)行，是指在政策執(zhí)行過程中，執(zhí)行主體對(duì)上級(jí)下達(dá)的政策機(jī)械地照搬照抄，包括只講原則，不講靈活；只顧上情，不顧實(shí)情；明知政策有漏洞，也不補(bǔ)救；明知政策執(zhí)行起來會(huì)有偏差，也不糾正。實(shí)質(zhì)上，這嚴(yán)重違背了理論聯(lián)系實(shí)際的哲學(xué)規(guī)律?！斑@種呆板地執(zhí)行政策的做法不但不能解決實(shí)際問題，還容易出現(xiàn)責(zé)任推諉，把過錯(cuò)歸咎于政策本身，認(rèn)為問題之所以沒有解決是政策的質(zhì)量問題。”綜上所述，公共政策執(zhí)行不力的表現(xiàn)形式是多種多樣的。但是，這些政策執(zhí)行不力的表象，無一例外地突出了政策執(zhí)行主體在政策執(zhí)行過程中存在著主客觀因素制約的問題。公共政策執(zhí)行不力，是主觀因素與客觀因素共同作用的結(jié)果。所謂主觀因素，主要包括政策執(zhí)行者的自身利益和需求、執(zhí)行者的素質(zhì)缺陷、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理缺陷以及政策宣傳過程中存在的缺陷等。客觀因素則主要包括政策本身的質(zhì)量問題、政策環(huán)境的變化、目標(biāo)群體所施加的壓力、政策執(zhí)行經(jīng)費(fèi)供給的缺位及相應(yīng)法制不全、方法不當(dāng)?shù)仍斐傻膶?duì)政策執(zhí)行行為監(jiān)督缺位與乏力。

篇4

財(cái)政支出的擴(kuò)張?jiān)谥袊且粋€(gè)長期趨勢(shì)，如何把握好擴(kuò)張度是一個(gè)值得關(guān)注的問題。面對(duì)歐債危機(jī)、世界實(shí)體經(jīng)濟(jì)衰退和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力，我國政府在2012年繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財(cái)政政策和貨幣政策是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要手段。面對(duì)如何把握財(cái)政支出擴(kuò)張“度”的難題，有必要從全局著眼，從政府政策手段綜合平衡協(xié)調(diào)的角度去考慮財(cái)政支出擴(kuò)張性。財(cái)政支出擴(kuò)張到什么程度，必須充分考慮貨幣政策手段運(yùn)用到什么程度，必須充分認(rèn)識(shí)貨幣手段的主觀目標(biāo)和客觀效應(yīng)對(duì)財(cái)政支出擴(kuò)張的影響程度，并基于此，來把握財(cái)政支出擴(kuò)張度。

二 財(cái)政政策不是孤立的，應(yīng)與貨幣政策相互協(xié)調(diào)配合

由于我國本輪經(jīng)濟(jì)的收縮期與世界經(jīng)濟(jì)的收縮期疊加在一起，又由于金融危機(jī)的作用導(dǎo)致了收縮的時(shí)間延長和幅度加大。使得當(dāng)前我國面臨的經(jīng)濟(jì)問題既有短期性的，又有中長期性的;既有總量方面的，又有結(jié)構(gòu)方面的。面對(duì)現(xiàn)實(shí)問題的復(fù)雜性及政策傳導(dǎo)機(jī)制的局限性，很顯然，只采用一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策絕不可能實(shí)現(xiàn)目的，更不可能取得良好的效果。在這種情況下，任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策都難以獨(dú)立承擔(dān)起推進(jìn)經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。同時(shí)，不同的經(jīng)濟(jì)政策，其目標(biāo)和實(shí)施的措施、手段以及工具又是不同的，其政策效果也是不同的，甚至有可能存在著某些矛盾。在綜合運(yùn)用各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，需要處理好這些可能存在的矛盾，使各項(xiàng)政策之間相互協(xié)調(diào)，才能夠治理中國經(jīng)濟(jì)中存在的各種問題，達(dá)到既治標(biāo)又治本，使中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)的目的。

1.在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面，財(cái)政政策和貨幣政策存在此消彼長的關(guān)系

一個(gè)國家的財(cái)政支出擴(kuò)張和貨幣供給擴(kuò)張是有內(nèi)在協(xié)調(diào)性的。財(cái)政支出擴(kuò)張刺激需求，擴(kuò)張有兩個(gè)途徑：一是通過發(fā)債實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員;二是向中央銀行借款，轉(zhuǎn)而投入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增加總需求。貨幣供給擴(kuò)張刺激需求，擴(kuò)張也有兩個(gè)途徑：一是增發(fā)基礎(chǔ)貨幣，二是通過降低利率實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄動(dòng)員，增加派生貨幣。顯然，從結(jié)構(gòu)角度看，財(cái)政政策和貨幣政策之間有著此消彼長的關(guān)系。特別是在儲(chǔ)蓄動(dòng)員方面，在儲(chǔ)蓄規(guī)模既定的條件下，兩者的效應(yīng)不可能同步、同等程度實(shí)現(xiàn)。同時(shí)啟用擴(kuò)張性的財(cái)政政策和貨幣政策，兩者都在“爭(zhēng)奪”儲(chǔ)蓄資源，都有可能引起基礎(chǔ)貨幣供給擴(kuò)張。在增發(fā)貨幣方面，理論上講，兩者可以同等程度放大，但問題是誰也無法承受由此引發(fā)的通貨膨脹。因此，貨幣供給的擴(kuò)張會(huì)對(duì)財(cái)政支出擴(kuò)張客觀上起到限制作用。貸款增長幅度反映的是間接融資的儲(chǔ)蓄動(dòng)員效應(yīng)的放大程度?，F(xiàn)在我國的儲(chǔ)蓄動(dòng)員由于股票市場(chǎng)低迷、嚴(yán)控企業(yè)債券發(fā)行，起主導(dǎo)作用且操作簡(jiǎn)便的就是銀行信用擴(kuò)張。對(duì)財(cái)政來說，貸款增長會(huì)壓縮國債發(fā)行空間。對(duì)高利潤追求的本性使得機(jī)構(gòu)投資者不會(huì)過多持有國債，銀行當(dāng)然也樂于放款。所以，不能認(rèn)為財(cái)政擴(kuò)張支出時(shí)發(fā)行國債沒有硬障礙。而且，貨幣供給擴(kuò)張時(shí)，資本市場(chǎng)會(huì)被激活，大量資金會(huì)流入證券市場(chǎng)，特別是股票市場(chǎng)。另外，近年來我國居民消費(fèi)資金來源結(jié)構(gòu)已發(fā)生變化，消費(fèi)信貸成為居民重大支出的資金來源。從今后趨勢(shì)看，房?jī)r(jià)如果下調(diào)，購房者會(huì)借低利率之機(jī)介入房市，此時(shí)，房貸規(guī)模自然膨脹。這些因素，實(shí)際上都是儲(chǔ)蓄動(dòng)員，當(dāng)然會(huì)壓縮國債發(fā)行的空間，也會(huì)抬高國債發(fā)行成本。

因此，在全面啟動(dòng)增長上，貨幣政策顯然有作用空間。貨幣政策的切入點(diǎn)是直接刺激市場(chǎng)投資需求，而市場(chǎng)主體積極性的強(qiáng)化是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。在貨幣供給擴(kuò)張過程中，調(diào)低利率、放松貸款限制的直接效應(yīng)是限制財(cái)政支出擴(kuò)張。

2.財(cái)政政策具有結(jié)構(gòu)特征，貨幣政策具有總量特征

財(cái)政政策與貨幣政策都能對(duì)總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，但財(cái)政政策比貨幣政策更強(qiáng)調(diào)資源配置的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有結(jié)構(gòu)特征。而貨幣政策的重點(diǎn)是調(diào)節(jié)社會(huì)需求總量，具有總量特征。只有財(cái)政和貨幣兩種手段都充分發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，相互協(xié)調(diào)配合，才能把政府配置資源和市場(chǎng)配置資源結(jié)合起來，做到在有效刺激需求的同時(shí)兼顧經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)政政策通過變動(dòng)收入和支出來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。由于稅負(fù)及支出規(guī)模的調(diào)整涉及面廣，政策性強(qiáng)，直接關(guān)系到國家的財(cái)政分配關(guān)系，并受國家財(cái)力的限制。因此，財(cái)政赤字或結(jié)余都不能太大，這使得財(cái)政政策對(duì)需求總量調(diào)節(jié)具有一定的局限性。相反，財(cái)政政策對(duì)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)的調(diào)整作用要大得多。市場(chǎng)機(jī)制可實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的最優(yōu)配置，但要付出一定的代價(jià)。為了減少資源浪費(fèi)，需要政府運(yùn)用財(cái)政政策進(jìn)行干預(yù)。財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在：通過擴(kuò)大或減少對(duì)某行業(yè)的財(cái)政投入，來“鼓勵(lì)”或“抑制”該行業(yè)的發(fā)展。即使在支出總量不變的條件下，政府也可通過差別稅率和收入政策，直接對(duì)某行業(yè)進(jìn)行“扶持”或“限制”，從而達(dá)到優(yōu)化資源配置和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的效果。

貨幣政策擴(kuò)張的優(yōu)勢(shì)在于既可充分調(diào)動(dòng)存量貨幣，又可直接增發(fā)基礎(chǔ)貨幣，這對(duì)投資和消費(fèi)的擴(kuò)張具有無可比擬的誘惑性。其本質(zhì)上是把更多的儲(chǔ)蓄吸收過來注入到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，反過來又使貨幣供應(yīng)量按乘數(shù)效應(yīng)增加。從總需求擴(kuò)張誘導(dǎo)的角度看，利率下調(diào)對(duì)投資主體和消費(fèi)主體的吸引力最強(qiáng)。我國現(xiàn)行制度基本不允許實(shí)施財(cái)政貸款，財(cái)政對(duì)投資的支持，要么是無償撥款，要么是貼息，但這兩者資金額都比較小，而且不可能大幅擴(kuò)張，因?yàn)樨?cái)政支出主要是保公共產(chǎn)品供給。貨幣供給擴(kuò)張恰好打消了人們對(duì)財(cái)政資金的期望?，F(xiàn)在刺激總需求，從引導(dǎo)全社會(huì)投資和消費(fèi)角度看，沖擊力最大的還是貨幣供給擴(kuò)張。但貨幣政策調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)和國民經(jīng)濟(jì)比例關(guān)系方面的作用相對(duì)有限。中央銀行運(yùn)用法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、利率、信貸規(guī)模、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)等各種工具來增加或減少貨幣供應(yīng)量，從而達(dá)到調(diào)節(jié)社會(huì)總需求。可是，因?yàn)殂y行信貸資金是追求盈利的，其在帶動(dòng)資源配置方面要體現(xiàn)市場(chǎng)原則的基本要求，政府不能指望信貸資金能直接按照政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)投入預(yù)期收益率低的產(chǎn)業(yè)，特別是公共產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)。如果真有銀行信貸資金做到了這一點(diǎn)，則其背后往往有財(cái)政的支持。

為了更好地解決社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)矛盾和總量矛盾，必須根據(jù)財(cái)政政策與貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)不同，要求財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)配合。財(cái)政政策直接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，間接作用于經(jīng)濟(jì)總量;貨幣政策直接作用于經(jīng)濟(jì)總量，間接作用于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

從財(cái)政政策調(diào)節(jié)看，對(duì)總供給的調(diào)節(jié)首先反映為社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)，如財(cái)政運(yùn)用稅收、貼息和投資政策，引導(dǎo)貨幣流向新興產(chǎn)業(yè)和瓶頸產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu);對(duì)總需求的調(diào)節(jié)主要通過擴(kuò)大或縮小財(cái)政支出，以結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)為前提，以刺激和抑制社會(huì)總需求。貨幣政策對(duì)社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)主要是通過中央銀行投放貨幣和再貸款等手段控制基礎(chǔ)貨幣量，通過準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率等控制基礎(chǔ)貨幣乘數(shù)，以有效控制社會(huì)總需求。同時(shí)，中央銀行在控制社會(huì)總需求的基礎(chǔ)上也會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的調(diào)節(jié)作用。

一般來說，運(yùn)用財(cái)政政策啟動(dòng)經(jīng)濟(jì)較為直接、迅速，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用較為明顯，往往起的立竿見影的效果，適用于公共性和難以取得直接回報(bào)的項(xiàng)目。貨幣政策需要通過商業(yè)銀行以及整個(gè)金融體系間接作用于社會(huì)，其效果的顯現(xiàn)通常存在著一定的時(shí)滯，適用于那些在比較短時(shí)間內(nèi)能夠得到直接回報(bào)的項(xiàng)目。同時(shí)，為提高國際競(jìng)爭(zhēng)力所需的技術(shù)改造和為解決就業(yè)所需的量大面廣的中小企業(yè)的發(fā)展， 主要不能靠財(cái)政手段，而要更多地依靠信貸手段的支持?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)視其回報(bào)情況的不同，有的可用財(cái)政手段來啟動(dòng)，有的也可吸收非財(cái)政性的資金，包括信貸資金來實(shí)施。正因?yàn)樨?cái)政手段與貨幣手段各有長短，所以兩者必須緊密配合，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)供需總量平衡的前提下，加快社會(huì)供需結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。這樣才能相互揚(yáng)長避短，共同促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展。

篇5

作者：葉世隆 張根生 張偉 單位：云南中醫(yī)學(xué)院

英•甘地(1966年—1984年)

1.綠色革命的實(shí)施1966年尼赫魯?shù)呐畠河?#8226;甘地上臺(tái)執(zhí)政，面對(duì)迅速增長的人口和日益嚴(yán)重的糧食危機(jī)，英•甘地調(diào)整了尼赫魯?shù)霓r(nóng)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，開始逐步在全國采用以技術(shù)變革來帶動(dòng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)增長的新戰(zhàn)略即“綠色革命”。所謂“綠色革命”，就是在特別的地區(qū)，采取增加農(nóng)業(yè)投資，引進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的辦法，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，以促進(jìn)糧食生產(chǎn)。具體說，就是選擇耕作條件好，雨量充足又有一定水利基礎(chǔ)設(shè)施的地區(qū)，采用優(yōu)良品種、化肥、農(nóng)藥和灌溉配套的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)，以及必要的農(nóng)業(yè)機(jī)械，大幅度地提高農(nóng)作物的單位面積產(chǎn)量。自綠色革命實(shí)施以來，印度政府在高產(chǎn)品種的使用和推廣、化肥的使用、農(nóng)藥的施用和農(nóng)業(yè)機(jī)械化方面取得顯著的進(jìn)展。在高產(chǎn)品種的使用和推廣方面:1966—1967年度，印度使用高產(chǎn)品種的農(nóng)田面積為189萬公頃，1971—1972年度上升到1540萬公頃，到1980—1981年度達(dá)到4310萬公頃;在化肥使用方面:1960—1961年度，印度生產(chǎn)的全部化肥為15萬噸，消費(fèi)量為29.2萬噸，進(jìn)口量為41.9萬噸，到1980—1981年度，相應(yīng)的數(shù)據(jù)分別是300.5、551.6和275.9萬噸;在農(nóng)藥的施用上:1960—1961年度農(nóng)藥的消費(fèi)量是6000噸，到1980—1981年度為45000噸;在農(nóng)業(yè)機(jī)械化方面:1961年，印度每10萬公頃耕地的拖拉機(jī)可得量是20臺(tái)，1970年上升為60臺(tái)，1980年時(shí)為270臺(tái)。同期，印度的電動(dòng)水泵是131臺(tái)、817臺(tái)和2286臺(tái);每公頃耕地的用電量為5.5度、23度和71度。一個(gè)最顯著的成果是到1978年，印度已經(jīng)在低水平上解決了糧食自給。對(duì)印度這樣一個(gè)人口大國來說，這是一個(gè)巨大的成就。同時(shí)又促進(jìn)了農(nóng)業(yè)資本主義發(fā)展，增加了就業(yè)機(jī)會(huì)，提高了下層人民的收入水平。盡管綠色革命的成就斐然，但是也存在著局限和不足之處。綠色革命主要在基礎(chǔ)設(shè)施較好的幾個(gè)地區(qū)取得成功，致使地區(qū)發(fā)展不平衡加劇;作物產(chǎn)量增長的不均衡，小麥的單產(chǎn)和總產(chǎn)量有很大的提高，粗糧的產(chǎn)量和面積只有微不足道的增加，豆類生產(chǎn)幾近停滯。由于只注重糧食作物的增長，經(jīng)濟(jì)作物中的油料作物因?yàn)榧夹g(shù)落后、播種面積有限，產(chǎn)量不能滿足國內(nèi)需求，每年都需要進(jìn)口大量食用油;在綠色革命中受益最大的是大農(nóng)，農(nóng)村中的小農(nóng)、邊際農(nóng)和無地的農(nóng)業(yè)工人由于沒有足夠的資金來投資現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，只分得了綠色革命的殘羹冷炙，農(nóng)村各階層之間的收入差距進(jìn)一步拉大，大農(nóng)在農(nóng)村中的地位進(jìn)一步鞏固。由于經(jīng)濟(jì)上的弱勢(shì)地位，導(dǎo)致了農(nóng)村政治結(jié)構(gòu)發(fā)展的不平衡，基層的政權(quán)組織為貧苦農(nóng)民說話的聲音越來越微弱了。增施化肥導(dǎo)致土地肥力下降，大量農(nóng)藥的施用，對(duì)環(huán)境造成了一定的污染，也不同程度上破壞了生態(tài)的平衡。2.的繼續(xù)進(jìn)行英•甘地政府在農(nóng)業(yè)發(fā)展上實(shí)施綠色革命的同時(shí)，在土地制度改革方面又作了一些新的努力。英•甘地在1967年的十點(diǎn)計(jì)劃中提出迅速實(shí)行措施，重點(diǎn)放在實(shí)施土地最高限額上。采取這項(xiàng)措施的目的是想獲得剩余土地，讓更多無地和少地的人得到土地。實(shí)行土地所有最高限額，大致可以分為兩個(gè)階段:1960—1972年為第一階段，1972年以后為第二階段。第一階段各個(gè)邦并沒有按要求執(zhí)行中央政府土地限額的原則。結(jié)果土地依然由大土地所有者把持著，土地占有不平衡的矛盾十分突出。針對(duì)60年代前后制定的土地所有最高限額法收效不大的情況，印度政府要求各邦重新修正的最高限額法不遲于1971年1月24日生效。有17個(gè)邦制定的土地最高限額法降低了土地限額標(biāo)準(zhǔn)(見表3)。1972年7月23日，國大黨政府在德里召開各邦首席部長會(huì)議，制定了“國家指導(dǎo)路線”。根據(jù)“國家指導(dǎo)路線”，各邦大體上都對(duì)原有土地所有最高限額法進(jìn)行了修改，從此進(jìn)入了實(shí)行土地最高所有限額的第二階段。隨著土地限額法的實(shí)施，印度政府共獲得剩余土地734.8萬英畝，449.2萬英畝分給了415.2萬人。在分得土地者中，有203.3萬人(占45%)是表列種姓。這次改革和60年代相比雖有一定的進(jìn)展，但是進(jìn)展仍是緩慢的，同預(yù)期的目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)(表略)。連印度計(jì)劃委員會(huì)也不得不成認(rèn):“規(guī)定最高限額的計(jì)劃在實(shí)施當(dāng)中被沖淡了。法律本身存在各種缺陷，法令生效和實(shí)施的拖延、遲緩都造成了大規(guī)模的逃避。作為規(guī)定限額的主要目的———以合理的價(jià)格向農(nóng)民分配土地———基本上是失敗了?！庇《日Ｍㄟ^來改變農(nóng)村生產(chǎn)關(guān)系、提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的做法又一次未能實(shí)現(xiàn)，農(nóng)民的土地問題只是部分得到解決。

取得的成就和存在的問題

綠色革命實(shí)質(zhì)上就是一場(chǎng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)革命，提高了印度農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力，增加糧食和其他農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量，實(shí)現(xiàn)印度糧食低水平的自給。但是，印度糧食總產(chǎn)量小，人均占有糧食低，生產(chǎn)率低且增長緩慢。據(jù)有關(guān)資料顯示，印度農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率明顯低于世界許多國家。印度農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率低的主要原因有兩個(gè)方面:一是技術(shù)因素。技術(shù)因素中有:灌溉設(shè)施的缺乏、化肥使用的限制、高產(chǎn)品種推廣的局限、植物病蟲害防治、農(nóng)業(yè)機(jī)械化程度低、水災(zāi)和土地侵蝕等。二是制度因素。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式的應(yīng)用是以生產(chǎn)部門的現(xiàn)代制度為基礎(chǔ)的，如果建立具有創(chuàng)新性的制度，它能鼓勵(lì)農(nóng)民采用先進(jìn)的技術(shù)。制度因素主要有:的局限、農(nóng)村債務(wù)、市場(chǎng)體系不健全等。這樣，由于技術(shù)、制度以及技術(shù)和制度的相互作用導(dǎo)致了印度農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率低。

篇6

刑法的獨(dú)立性

刑法的獨(dú)立性表現(xiàn)在以下方面：1．獨(dú)立的規(guī)范體系和機(jī)能作為法律體系中的基本的部門法，刑法具有內(nèi)容豐富、結(jié)構(gòu)完整的規(guī)范體系。刑法的內(nèi)容涵蓋犯罪、刑事責(zé)任和刑罰，涉及幾乎所有其他法律所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，還具有一整套的指導(dǎo)思想和原則統(tǒng)攝全部規(guī)范，可謂內(nèi)容豐富。刑法在文本上有一部包括基本的總則、分則在內(nèi)的統(tǒng)一的刑法典，還有部分單行刑法、附屬刑法作補(bǔ)充，基本上能規(guī)范所有的現(xiàn)有犯罪行為，可謂結(jié)構(gòu)完整。刑法已經(jīng)是自成一體的實(shí)體法。刑法自產(chǎn)生之日起就擔(dān)負(fù)著打擊犯罪、保衛(wèi)社會(huì)的職責(zé)，現(xiàn)代刑法除了具有一般法律所有的行為規(guī)制機(jī)能外，還具有特有的法益保護(hù)機(jī)能和人權(quán)保障機(jī)能。①刑法因此有了更加豐富的獨(dú)立的存在價(jià)值。2．有專門配套的運(yùn)行程序?yàn)榱吮Ｕ闲谭ǖ挠行?shí)施，國家還專門制定了《刑事訴訟法》以規(guī)范刑事案件的偵查、、審理和執(zhí)行，從而使刑法具有了專門的運(yùn)行程序。3．有相對(duì)于刑事政策和其他法律的自身的特點(diǎn)與品格刑法是法律體系中十分重要的組成部分，具有法律的規(guī)范性和穩(wěn)定性特點(diǎn)，還具有其他法律不具有的特點(diǎn)：保護(hù)的社會(huì)關(guān)系的廣泛性，手段的嚴(yán)厲性，立法主體的一元性?，F(xiàn)代刑法更具有科學(xué)性和文明性。現(xiàn)代刑法作為人類文明成果之一，反映了人類社會(huì)與犯罪行為作斗爭(zhēng)的規(guī)律性需要，形成了內(nèi)容豐富、結(jié)構(gòu)嚴(yán)密的規(guī)范體系，具有科學(xué)性。同時(shí)，現(xiàn)代刑法秉持民主、人道、人權(quán)的價(jià)值觀，發(fā)揮保衛(wèi)社會(huì)和保障人權(quán)的雙重功能，不再一味威懾、懲罰，不再是野蠻、殘酷的代表或象征，具有文明性。這些特點(diǎn)鑄就了刑法“獨(dú)特的品格，即刑法是在法律規(guī)范體系中，以國家的刑罰權(quán)最終確保人類社會(huì)的共同生活秩序和整體的法律秩序的不可破壞性的法律”②，是刑法獨(dú)立性的重要表現(xiàn)。4．刑法對(duì)法律體系的保障、促進(jìn)作用刑法不同于其他部門法，它以特殊的手段調(diào)整所有其他法律所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，是除自身之外所有法律的后盾法，是法律體系的保障法。當(dāng)其他法律調(diào)整手段失效、有關(guān)法律關(guān)系失衡、有關(guān)法律秩序混亂的時(shí)候，刑法就要站出來運(yùn)用刑罰手段強(qiáng)行矯正有關(guān)法律關(guān)系、恢復(fù)有關(guān)法律秩序，從而保障和促進(jìn)整個(gè)法律體系的正常運(yùn)行。5．刑法對(duì)社會(huì)治理的促進(jìn)作用刑法是社會(huì)法律治理的最后手段法，具有獨(dú)特的功能、手段。當(dāng)社會(huì)治理整體或局部失序，道德、經(jīng)濟(jì)、行政手段和其他法律不能有效恢復(fù)社會(huì)秩序的時(shí)候，犯罪在整體上或局部領(lǐng)域會(huì)呈現(xiàn)增加勢(shì)頭，運(yùn)用刑法治理犯罪促進(jìn)秩序的恢復(fù)無疑是法治社會(huì)的最佳選擇。6．刑法具有獨(dú)立的歷史傳統(tǒng)刑法是隨著階級(jí)社會(huì)和國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，甚至一開始的法都稱作“刑”，如中國夏朝的“禹刑”就是當(dāng)時(shí)所有法律的稱謂。后來隨著社會(huì)的發(fā)展，其他的部門法才逐漸從“刑”法中分離出去。但是，刑法一直保持延續(xù)和發(fā)展，并且始終是主要法律部門。直到現(xiàn)代社會(huì)，刑法一直都是基本的部門法。刑法具有其他法律不具有的獨(dú)立的歷史傳統(tǒng)，這一點(diǎn)被稱為母法的憲法無法比擬。刑法的產(chǎn)生、發(fā)展無需包括憲法在內(nèi)的其他法律的陪伴或支持，刑法是階級(jí)社會(huì)的伴生物，與階級(jí)社會(huì)具有同樣長久的歷史，并具有自身獨(dú)立的發(fā)展規(guī)律、軌跡和歷史傳統(tǒng)?？梢?，刑法具有獨(dú)立性。而且這個(gè)獨(dú)立性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了獨(dú)立的部門法的獨(dú)立性意義，具有獨(dú)立的社會(huì)治理工具屬性。

刑法與刑事政策

篇7

Taxrevenuesareusedtosupportgovernmentspending.稅收收入將用來支持政府開支。Healthcare,defense,socialsecurity,andpoliticians''''salariesareallgovernmentexpenses.衛(wèi)生保健，國防，社會(huì)保障，以及政客們的工資是所有政府開支。Fromaneconomicstandpoint,itisreasonabletothinkoftheAmericangovernmentasonelargecompany.從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，可以合理地認(rèn)為，美國政府作為一個(gè)大公司。Thetotalamountofgovernmentspendingisdictatedbythegovernmentalbudget,justasthespendingofacompanyisdictatedbythebudget.總額政府開支是由政府預(yù)算，就像一個(gè)公司的開支是出于預(yù)算。

Throughtaxesandgovernmentspending,theAmericangovernmenthasadirecthandintheworkingsoftheeconomy.通過稅收和政府開支，美國政府有直接的手頭的工作，經(jīng)濟(jì)。Bychangingeithertaxesorgovernmentspending,thegovernmentaffectstheamountofmoneyavailabletothepublic.改變或者稅收或政府開支，影響到政府的資金數(shù)額，向公眾提供。Changesintaxationandingovernmentspendingarecalledfiscalpolicy.變化，稅收和政府開支是所謂的財(cái)政政策。ThegovernmentactivelyusesfiscalpolicytosteertheAmericaneconomy.政府積極利用財(cái)政政策，引導(dǎo)美國經(jīng)濟(jì)。InthisSparkNote,youwilllearnbothhowandwhythegovernmentutilizesfiscalpolicy.在這SparkNote，您將學(xué)習(xí)如何和為什么都政府利用財(cái)政政策。

Butfiscalpolicyisnottheonlymeansthatthegovernmentpossessestosteertheeconomy.但是，財(cái)政政策是不是唯一的手段，政府擁有引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)。Throughmonetarypolicy,theFedisabletoaffectoutput.通過貨幣政策，美聯(lián)儲(chǔ)能夠影響產(chǎn)量。ThekeyfactorthattheFedusestoaffecttheeconomyistheinterestrate.的關(guān)鍵因素，美聯(lián)儲(chǔ)使用會(huì)影響到經(jīng)濟(jì)的利息。Becausethegrowthoftheeconomyisdependentupontheinterestrate,bymanipulatingthisvariabletheFedcaneffectanincreaseordecreasesinoutputtohelpmaintainstablegrowthandlowinflation.由于經(jīng)濟(jì)增長取決于利率，通過操縱這個(gè)變量的影響，美聯(lián)儲(chǔ)可以增加或減少產(chǎn)量，以幫助保持穩(wěn)定增長和低通貨膨脹。TheworkingsofmonetarypolicywillalsoberevealedinthisSparkNote.運(yùn)作的貨幣政策也將顯示在這SparkNote。Together,monetarypolicyandfiscalpolicyworktogetherasreignstosteerthemightyhorseoftheeconomyintherightdirection.同時(shí)，貨幣政策和財(cái)政政策共同努力的統(tǒng)治，帶領(lǐng)強(qiáng)大的馬經(jīng)濟(jì)的方向是正確的。緊縮的財(cái)政政策-政策制定的政府，降低產(chǎn)量。例子包括提高稅收和減少政府開支。

ContractionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatreducesthemoneysupplyandthusreducesoutput.緊縮貨幣政策-頒布的政策，降低了美聯(lián)儲(chǔ)的貨幣供應(yīng)量，從而降低了產(chǎn)量。Examplesincludesellinggovernmentbonds,raisingthereserverequirement,andraisingthefederalfundsinterestrate.例子包括出售政府債券，提高準(zhǔn)備金要求，并提高聯(lián)邦基金利率。

Currency-Physicalmoneyusedinaneconomy.貨幣-物理錢用在一個(gè)經(jīng)濟(jì)體。

DemandDeposits-Moneyinabankthatcanbewithdrawnatanytime,thatis,ondemand.活期存款-錢存入銀行，可隨時(shí)撤回，這就是需求。

Deposits-Assetsplacedinabankforstorageandprofit.存款-資產(chǎn)存放在銀行存儲(chǔ)和利潤。

DisposableIncome-Incomethatcanbespentaftertaxes.可支配收入-收入，可用于稅后。

ExpansionaryFiscalPolicy-Policyenactedbythegovernmentthatincreasesoutput.Examplesincludeloweringtaxesandincreasinggovernmentspending.擴(kuò)張性財(cái)政政策-政策制定的政府，從而增加產(chǎn)量。例子包括降低稅收和增加政府支出。

ExpansionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatincreasesthemoneysupplyandthusincreasesoutput.擴(kuò)張性的貨幣政策-政策制定的聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行，增加了貨幣供應(yīng)量，從而增加產(chǎn)量。Examplesincludepurchasinggovernmentbonds,loweringthereserverequirement,andloweringthefederalfundsinterestrate.例子包括購買政府債券，降低了準(zhǔn)備金要求，并降低了聯(lián)邦基金利率。

Fed-ShortfortheFederalReserve,thegovernmentagencythatcontrolsmonetarypolicy.美聯(lián)儲(chǔ)-短期美聯(lián)儲(chǔ)，政府機(jī)構(gòu)，控制貨幣政策。

FederalFundsInterestRate-TheratethatbankspaytoborrowmoneyfrombranchesoftheFed.聯(lián)邦基金利率-銀行的利率支付借錢分行美聯(lián)儲(chǔ)。

FiscalPolicy-Policythatusestaxationandgovernmentspendingtosteertheeconomy.財(cái)政政策-政策，利用稅收和政府開支，以引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)。

FractionalReserveBankingSystem-Asystemofbanking,likeintheUS,whereonlyaportionofdepositsarehelpinreserves.分?jǐn)?shù)儲(chǔ)備銀行系統(tǒng)-一種系統(tǒng)的銀行，比如在美國，只有部分的存款是幫助儲(chǔ)備。Therestisreturnedtothepublicasloans,therebyincreasingthemoneysupplyandstimulatingeconomicgrowth.其余的退還給市民的貸款，從而增加了貨幣供應(yīng)量和刺激經(jīng)濟(jì)增長。

GovernmentBonds-BondsissuedbythegovernmentandsoldbytheFedduringopenmarketoperationsasameansofmonetarypolicy.政府債券-債券發(fā)行由政府和銷售的過程中，美聯(lián)儲(chǔ)公開市場(chǎng)操作的一種手段的貨幣政策。

GovernmentSpending-Moneythatthegovernmentspendsongoodsandserviceslikeemployees,socialsecurity,anddefense.政府開支-貨幣，政府開支的貨物和服務(wù)，如員工，社會(huì)保障和國防。

GovernmentSpendingMultipliers-Numbersthatincreasethechangeinoutputaffectedbyachangeingovernmentspendingduetoconsumer''''smarginalpropensitytoconsume.政府支出乘數(shù)-數(shù)字的變化，增加產(chǎn)量的變化而受影響的政府支出，由于消費(fèi)者的邊際消費(fèi)傾向。

InterestRate-Theratepaidtolendersbyborrowersinreturnfortheuseofasumofmoney.利率-利率支付給銀行的借款人，以換取使用了一筆錢。

MarginalPropensitytoConsume-Anumberthatdescribestheamountofanadditionaldollarofincomethataconsumerwillspendratherthansave.邊際消費(fèi)傾向-一個(gè)數(shù)字，說明了數(shù)額增加數(shù)十億美元的收入，消費(fèi)者將花費(fèi)，而不是保存。

MonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedtoaffectoutput.貨幣政策-政策制定的影響，美聯(lián)儲(chǔ)輸出。Thethreebasictypesincludeperformingopenmarketoperations,changingthereserverequirement,andmanipulatingthefederalfundsinterestrate.這三個(gè)基本類型包括執(zhí)行公開市場(chǎng)操作，改變了存款準(zhǔn)備金，操縱聯(lián)邦基金利率。

Money-Ameansofexchange,storeofvalue,andunitofaccountwithinaneconomy.錢-一種手段交換，存儲(chǔ)的價(jià)值，單位帳戶內(nèi)的經(jīng)濟(jì)。

MoneyMultiplier-Thenumberthatdescribesthetotalchangeinthemoneysupplyresultingfromasingledepositinabankunderafractionalreservebankingsystem.貨幣乘數(shù)-數(shù)字描述的總變化，貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生一個(gè)單一的存款在銀行根據(jù)分?jǐn)?shù)儲(chǔ)備銀行系統(tǒng)。

MoneySupply-Thetotalamountofmoneyinaneconomyincludingbothdemanddepositsandcurrency.貨幣供給-總金額在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，包括活期存款和貨幣。

Multipliers-Numbersthatdictatetheoveralleffectofapolicychangeontheoutputofaneconomy.乘法器-數(shù)字發(fā)號(hào)施令的總體影響的政策變化對(duì)產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)。

NationalIncome-Output.國民收入-輸出。(Seethedefinitionofoutput.)（見定義輸出。）

OpenMarketOperations-ThepurchaseandsaleofgovernmentbondsbytheFedasaformofmonetarypolicy.公開市場(chǎng)操作-買賣政府債券的形式作為美聯(lián)儲(chǔ)的貨幣政策。

Output-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftime.輸出-總金額的商品和服務(wù)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)在某一特定的時(shí)間內(nèi)。

PriceLevel-Theoveralllevelofpriceswithinaneconomy.價(jià)格水平-的總體價(jià)格水平的經(jīng)濟(jì)體內(nèi)部。

RealOutput-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftimevaluedinconstantcurrency.實(shí)際產(chǎn)出-總金額的商品和服務(wù)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)在某一特定的時(shí)間內(nèi)價(jià)值不變匯率計(jì)算。

ReserveRequirement-Thepercentageofdepositsthatbanksarerequiredtokeepinreservesandnotgiveoutasloans.儲(chǔ)備要求-比例的存款，銀行須保持在儲(chǔ)備，而不是給出了貸款。ThiscanbemanipulatedbytheFedundermonetarypolicy.這可以操縱下，美聯(lián)儲(chǔ)的貨幣政策。

篇8

首先，我們必須明確究竟什么是所謂的"新經(jīng)濟(jì)",新經(jīng)濟(jì)一詞是從美國泊來的，沒有非常明確的定義，但又實(shí)實(shí)在在地在美國出現(xiàn)，而且迅速席卷世界。歸納起來，我覺得可以概括為如下幾點(diǎn)：

以數(shù)字化信息技術(shù)和因特網(wǎng)為標(biāo)志的技術(shù)變革在全球化拓展；

知識(shí)創(chuàng)新的商業(yè)模式——建立在個(gè)人信譽(yù)基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)投資制度已經(jīng)成熟，被投資者所認(rèn)可；

互聯(lián)網(wǎng)的普及速度超過了以往過去的任何發(fā)明，它以其開發(fā)性、可擴(kuò)展性和互動(dòng)性，迅速成為了客戶需求的新平臺(tái)，成為了一個(gè)新標(biāo)準(zhǔn)；

服務(wù)業(yè)替代制造業(yè)主宰產(chǎn)業(yè)發(fā)展；

全球化的各種規(guī)則開始建立，降低了要素流動(dòng)的摩擦；

資本市場(chǎng)是這一創(chuàng)新時(shí)代的最重要的引擎，是結(jié)構(gòu)調(diào)整最有效的工具，而工業(yè)社會(huì)中集中控制資源進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式已經(jīng)過時(shí)；

在新經(jīng)濟(jì)中，公司正在走上收益遞增的軌道。這些新經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)性特征涉及到技術(shù)、商業(yè)模式、客戶標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)業(yè)、規(guī)則和金融工具，它們綜合貢獻(xiàn)給了經(jīng)濟(jì)增長，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)增長的新要素，這些新要素正在改變著經(jīng)濟(jì)增長的周期性波動(dòng)，從而構(gòu)成了所謂的“新經(jīng)濟(jì)”。

而從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)來看,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是有周期的，新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)周期是主體隨即錯(cuò)誤的結(jié)果，所以政府在貨幣政策上不宜干預(yù)過多。而新凱恩斯主義則認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)周期是外部沖擊對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，所以貨幣政策對(duì)于克服危機(jī)，使經(jīng)濟(jì)步入良性循環(huán)是大有裨益的。后凱恩斯主義認(rèn)為周期的發(fā)展是政治壓力的結(jié)果，所以在貨幣政策上趨向于比新凱恩斯主義更自由的方式。

那么，作為具體的運(yùn)行，我覺得美國的貨幣政策是的趨向不是明顯的偏向于一種派別的，而是一種綜合各種觀點(diǎn)雜糅的體系。在強(qiáng)有力的實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的預(yù)期良性運(yùn)行的控制的同時(shí)，盡量采取比較含蓄的，市場(chǎng)化方式。這種理念在美聯(lián)儲(chǔ)主席格林斯潘的身上展現(xiàn)的淋漓盡致。

而就在最近（12月5日），格林斯潘正式表示，對(duì)經(jīng)濟(jì)部分失去發(fā)展表示憂慮。并認(rèn)為美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐放緩是能源價(jià)格大幅上升，使企業(yè)能源成本上升近40%，而由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，無法使企業(yè)的損失在市場(chǎng)中得到彌補(bǔ)。而應(yīng)該警惕可能出現(xiàn)的由金融資產(chǎn)縮水導(dǎo)致的家庭和企業(yè)的支出疲軟。廣大投資者一直以來擔(dān)心美國經(jīng)濟(jì)趨向硬著陸，格氏此番撫藉言語正中他們的下懷。美國經(jīng)濟(jì)減緩的速度出乎意料，去年的技術(shù)股泡沫顯然已破滅。正如格林斯潘所指出的，對(duì)近期任何經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)都不應(yīng)該大驚小怪，異乎尋常的經(jīng)濟(jì)增長速度減緩正是必要的。幾年來，需求一直超過供應(yīng)。美聯(lián)儲(chǔ)為了緩解勞動(dòng)力市場(chǎng)的緊張形勢(shì)，防止通脹上升，1999年中期來已將利率提至6．5％，累計(jì)加息幅度達(dá)1．75％。格林斯潘似乎認(rèn)為隨著股價(jià)下降，金融市場(chǎng)趨緊抑制了消費(fèi)者支出，經(jīng)濟(jì)正走上軟著陸的軌道。一段并不清晰的話語剛出，萎靡的納指馬上大漲274點(diǎn)，創(chuàng)下近三十年的單日最大漲幅。

而且我們也曾經(jīng)看到，格林斯潘在過去的美國所謂的新經(jīng)濟(jì)的高速列車行進(jìn)中不時(shí)的用針尖刺破將要被吹漲的氣球——通貨膨脹的虛假繁榮。而我覺得他的行為正好暗合了薩繆爾森的用宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的乘數(shù)原理與加速度原理對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的假設(shè)——薩氏以為在邊際消費(fèi)趨向和加速度不變的情況下經(jīng)濟(jì)總是上下波動(dòng)。那么，一旦邊際消費(fèi)發(fā)生改變，經(jīng)濟(jì)的良性軌跡就極可能被改變。所以格林斯潘一直采取防微杜漸的方式警告人們，什么時(shí)候有通脹的危險(xiǎn)。而他又不肯明示，是擔(dān)心"軟著陸"變成"硬著陸"。我個(gè)人認(rèn)為僅憑這一點(diǎn)格林斯潘便稱得上是金融監(jiān)管的超一流人才。何以見得？君不見八十年代的日本雖然經(jīng)濟(jì)正是如日中天，但是日本政府也意識(shí)到虛假繁榮背后的通貨膨脹的威脅將在未來嚴(yán)重的侵害日本經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性發(fā)展。可是就在日本煞費(fèi)苦心的擠干了泡沫以后，再施行零利率也無法拉升經(jīng)濟(jì)的起飛。而我們中國在經(jīng)歷了八十年代末期的高速增長中"通脹猛于虎"的通苦以后，在九十年代初，經(jīng)濟(jì)的過熱中，施行了緊縮銀根的政策，其后雖然成功的實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的軟著陸。但是現(xiàn)今的通貨緊縮中，貨幣政策實(shí)行卻收效甚微。今天的解釋也各不相同，但我覺得與那時(shí)的過緊是有聯(lián)系的。

而在今年，繁榮了十年的美國新經(jīng)濟(jì)也遇到了極大的危機(jī)。我們觀察美國經(jīng)濟(jì)的視角一般有三個(gè)：一是美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)的金融政策；二是明年的消費(fèi)趨勢(shì)；三是明年的投資趨勢(shì)。而美聯(lián)儲(chǔ)在12月19日宣布維持現(xiàn)有利率不變。而很多經(jīng)濟(jì)學(xué)都認(rèn)為利率下調(diào)是在所難免的，為什么聯(lián)儲(chǔ)沒有行動(dòng)呢？央行不愿意改變多年來謹(jǐn)慎的多看少動(dòng)原則，他們要觀察多年的高投入，生產(chǎn)率增長及股市走強(qiáng)是否發(fā)生了逆向轉(zhuǎn)變并形成惡性循環(huán)。不過美聯(lián)儲(chǔ)也承認(rèn)新經(jīng)濟(jì)的威脅已經(jīng)由通脹變?yōu)槠＼?。而消費(fèi)趨勢(shì)離不開收入的預(yù)期，我們知道在宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中有帶動(dòng)消費(fèi)的財(cái)富效應(yīng)。從九十年代以來，美國每年因股票和房產(chǎn)升值而使家庭財(cái)富平均每年上升2.26萬億美圓。而儲(chǔ)蓄率在99年降至可支配收入的2.2%，大大低于長期的7%左右的水平。而在2000年，美國國民的股票收入幾乎為零或負(fù)增長，而今年初對(duì)于股市的高預(yù)期造成家庭貸款消費(fèi)的上升，預(yù)期的不理性將使明年的消費(fèi)減少。還有就是投資，自96年以來，信息技術(shù)與通信行業(yè)吸納了大量的資金也使勞動(dòng)生產(chǎn)率上升。新經(jīng)濟(jì)的低通脹高增長也要主要?dú)w功于資金支持——特別是在風(fēng)險(xiǎn)投資制度下的融資途徑下的電信與高科技行業(yè)的快速發(fā)展。而從目前來看，這些行業(yè)投資已經(jīng)近于飽和。

所以，新經(jīng)濟(jì)畢竟沒有超越過去的工業(yè)革命，電氣時(shí)代中所固有的經(jīng)濟(jì)周期的制約。高利率，利潤下降，消費(fèi)需求的收縮都是周期性的，少一點(diǎn)震蕩，快一點(diǎn)復(fù)蘇就是貨幣政策大有可為的地方了。經(jīng)濟(jì)減速的跡象撒下如此之多的陰影，這一事實(shí)僅僅提高了人們對(duì)通脹的預(yù)期。也已有人擔(dān)心格林斯潘講話可能導(dǎo)致以下一種循環(huán)：由于投資者認(rèn)為明年初會(huì)減息，導(dǎo)致股價(jià)上揚(yáng)。但必須指出的是，降息的前提是消費(fèi)者支出的下降。問題在于，如果股市反彈過高，消費(fèi)支出仍將強(qiáng)勁，如此，就不會(huì)降息，甚至可能得加息。這樣今天的貨幣政策到明天就完全相反了。

盡管美聯(lián)儲(chǔ)可能調(diào)控美國經(jīng)濟(jì)，使之軟著陸，投資者同時(shí)也明白美聯(lián)儲(chǔ)任務(wù)的難度之大。歷史經(jīng)驗(yàn)顯示，事實(shí)上央行是鮮難做到的。這一方面是由于處于增長減緩中的經(jīng)濟(jì)比繁榮強(qiáng)勁的經(jīng)濟(jì)更不堪經(jīng)受外部沖擊。另一方面則是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增長減速會(huì)使各種經(jīng)濟(jì)、金融失衡狀況暴露無疑。隨著增長減速，原先那種以為利潤會(huì)永遠(yuǎn)增長、股價(jià)會(huì)一直上升，因此可以入不敷出的消費(fèi)將顯然是極不明智的。同時(shí)，悲觀情緒也可能過度。今后的風(fēng)險(xiǎn)在于，美國的實(shí)際高投入、大幅提高生產(chǎn)率、企業(yè)利潤增長、股市走強(qiáng)等一系列良性循環(huán)會(huì)變?yōu)閻盒匝h(huán)。出現(xiàn)這種情況，美聯(lián)儲(chǔ)就需要采取減息措施，但不是在此之前采取措施。

但是面對(duì)新經(jīng)濟(jì)的新，聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)也沒有什么可以認(rèn)為是肯定行之有效的方式。連格林斯潘也在10月上旬美國銀行家協(xié)會(huì)成立125周年的紀(jì)念大會(huì)發(fā)表的演講中認(rèn)為，技術(shù)進(jìn)步的飛速發(fā)展已經(jīng)導(dǎo)致美國現(xiàn)有的許多銀行監(jiān)管條例顯得十分陳舊和過時(shí)。

同時(shí)，他呼吁發(fā)達(dá)國家應(yīng)該緊密合作，修訂各國現(xiàn)存的銀行監(jiān)管條例以適應(yīng)在新經(jīng)濟(jì)中規(guī)模不斷擴(kuò)大、速度不斷加快的各項(xiàng)金融交易活動(dòng)。但是，格林斯潘也沒有提出如何修訂銀行法規(guī)的建議。他只是強(qiáng)調(diào)，目前的銀行監(jiān)管部門在實(shí)行監(jiān)管行動(dòng)時(shí)更多地依靠銀行在金融市場(chǎng)上的自律性，運(yùn)用條規(guī)開展監(jiān)管活動(dòng)效果大不如前。

盡管如此，格林斯潘仍指出，“從銀行業(yè)發(fā)展的歷史角度看，加強(qiáng)對(duì)銀行的監(jiān)督管理應(yīng)該始終作為監(jiān)管防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，這是銀行發(fā)展歷史過程中，我們獲得的一條千真萬確的關(guān)鍵的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)?！备窳炙古藢?duì)去年出臺(tái)的銀行業(yè)監(jiān)管改革法案大加贊美，并指出這是“通向未來變化道路上的一面開路旗幟而已”。他還認(rèn)為，全球所有的銀行監(jiān)管部門都會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有規(guī)定條例的改革勢(shì)在必行。根據(jù)格林斯潘的估計(jì)，將來監(jiān)管部門會(huì)將注意力從考慮銀行的債務(wù)比例轉(zhuǎn)向發(fā)現(xiàn)銀行是否有違規(guī)經(jīng)營行為。格林斯潘認(rèn)為，目前世界正處于一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的系統(tǒng)之中，要求監(jiān)管部門能夠不斷調(diào)整以適應(yīng)新變化。同時(shí)，隨著新經(jīng)濟(jì)浪潮的席卷全球，金融系統(tǒng)變化的日新月異，要求監(jiān)管部門必須在第一時(shí)間作出相當(dāng)準(zhǔn)確的反應(yīng)和行動(dòng)，否則經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將向一個(gè)完全相反的方向演變。正是這種情況，要求銀行監(jiān)管條例適應(yīng)新時(shí)代的變化，進(jìn)行必要的改革而不至于落伍。

在看了美國新經(jīng)濟(jì)的"剪不斷，理還亂"后，再想想咋們亞洲和中國，其實(shí)發(fā)展水平還低了許多，如何借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，將使我們少走許多彎路。

當(dāng)年，就在美國新經(jīng)濟(jì)快速成長的時(shí)期，亞洲卻出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這意味著東亞的以產(chǎn)量為目標(biāo)的“集中干預(yù)型”資源配置方式的失靈，傳統(tǒng)產(chǎn)能大規(guī)模過剩。中國則在工業(yè)化還未完成的時(shí)候，又趕上了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代：一方面政府還有很多集中配置資源的要求，如西部大開發(fā)。在這方面，政府投入大量的資金與人力，從貨幣政策來看，既有貸款的優(yōu)惠，也有大量的特別國債；另一方面又要面對(duì)知識(shí)時(shí)代提出的創(chuàng)新問題。在這種局勢(shì)下，中國的調(diào)整必須與國際調(diào)整的趨勢(shì)相一致。中國的各種產(chǎn)業(yè)從汽車到住房，實(shí)際上連基礎(chǔ)設(shè)施都有產(chǎn)能過剩問題，而現(xiàn)在中國政府除了集中配置基礎(chǔ)設(shè)施外，已經(jīng)沒有其他可集中配置的方向，因此集中資源突破產(chǎn)業(yè)瓶頸的老辦法在現(xiàn)時(shí)條件下已無處著力，是改變配置資源方式的時(shí)候了——應(yīng)把核心放在建立和完善資本市場(chǎng)，充分發(fā)揮資本市場(chǎng)的高層次功能，大力刺激民間創(chuàng)新的動(dòng)力上，比如減免知識(shí)型創(chuàng)新企業(yè)所得稅等類的措施更是不可少。政府的作用還要在有利于新經(jīng)濟(jì)成長的軟環(huán)境建設(shè)方面加強(qiáng)，以求有更多的知識(shí)創(chuàng)新企業(yè)在本地區(qū)成長，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)從舊到新的轉(zhuǎn)變。

資本市場(chǎng)已經(jīng)成為推動(dòng)技術(shù)變革和產(chǎn)業(yè)重組的最重要的引擎，中國一方面要實(shí)現(xiàn)工業(yè)化，承接生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)移；另一方面要面向新的技術(shù)創(chuàng)新時(shí)代，積極改變國內(nèi)集中配置資源的方式，發(fā)揮資本市場(chǎng)的作用，中國1999和2000年初資本市場(chǎng)中股市的兩次快速攀升都與大規(guī)模的資源重新配置有關(guān)，資本市場(chǎng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)做出了最積極的反映，這也體現(xiàn)了中國資本市場(chǎng)開始在調(diào)整著中國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。當(dāng)然，這也與借鑒美國新經(jīng)濟(jì)中的明顯的財(cái)富效應(yīng)的政府行為有關(guān)系。但是，由于沒有二板市場(chǎng)，中國資本市場(chǎng)的創(chuàng)新空間非常有限；由于大量非流通股的存在，利用投行進(jìn)行并購調(diào)整結(jié)構(gòu)的手段也就不足，如無法在資本市場(chǎng)上迫使一些低效率企業(yè)退出產(chǎn)能等，從而使得結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢。

篇9

高新技術(shù)企業(yè)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長、提高產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的主導(dǎo)力量。歐美等發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)力量差距的根源，主要體現(xiàn)在前者高新技術(shù)大大領(lǐng)先于后者。利用稅收優(yōu)惠政策催生高新技術(shù)企業(yè)、激勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，以及幫助高新技術(shù)企業(yè)降低研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，是政策支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展的有效途徑。為此，我國實(shí)施了多種稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而達(dá)到推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)高效增長的目的。

一、稅收政策推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的作用

稅收是國家財(cái)政收入的最主要來源和政府宏觀調(diào)控體系中的重要組成部分，在建立和完善我國創(chuàng)新體系中具有重要的作用。稅收是建立創(chuàng)新體系的重要財(cái)力基礎(chǔ)和激勵(lì)創(chuàng)新的主要政策手段，不僅能夠籌集財(cái)政資金，為國家直接支持創(chuàng)新體系提供財(cái)力基礎(chǔ)，而且運(yùn)用稅收政策還可以激勵(lì)企業(yè)逐漸成為國家創(chuàng)新體系中的主力軍。

首先，稅收支持可以提高高新技術(shù)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力?？萍紕?chuàng)新活動(dòng)不但具有高收益性，同時(shí)還具有高風(fēng)險(xiǎn)性，從事科技創(chuàng)新活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)主體的收益具有很強(qiáng)的不確定性。如果研發(fā)成功，技術(shù)創(chuàng)新會(huì)給企業(yè)帶來較高的利潤；但如果研發(fā)失敗，企業(yè)也有可能因技術(shù)創(chuàng)新的失敗而遭受重大損失。因此，對(duì)處于經(jīng)營初創(chuàng)期、更新升級(jí)期的企業(yè)而言，創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)很大，因此需要國家的稅收政策給予一定的優(yōu)惠政策，提高高新技術(shù)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

其次，技術(shù)創(chuàng)新對(duì)稅收政策具有很強(qiáng)的敏感性。從技術(shù)創(chuàng)新的過程來看，技術(shù)創(chuàng)新始于研究開發(fā)而終于市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)，其中涉及研究設(shè)計(jì)．研究開發(fā)、技術(shù)管理與組織、工程設(shè)計(jì)與制造、市場(chǎng)營銷等一系列活動(dòng)。在這整個(gè)活動(dòng)中，許多環(huán)節(jié)都涉及稅收政策，例如工資的扣除標(biāo)準(zhǔn)，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法，技術(shù)創(chuàng)新融資的稅收政策，等等。因此，技術(shù)創(chuàng)新對(duì)國家的稅收政策具有很強(qiáng)的敏感性。

最后，技術(shù)創(chuàng)新的成果具有社會(huì)效應(yīng)和有可能被侵權(quán)，需要稅收優(yōu)惠支持。根據(jù)公共財(cái)政理論，稅收是為了滿足社會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品的需要而籌集財(cái)政資金，并且用于國家提供公共產(chǎn)品的支出?？茖W(xué)技術(shù)成果作為一種知識(shí)產(chǎn)品，具有公共產(chǎn)品的特征?？茖W(xué)技術(shù)具有非競(jìng)爭(zhēng)性，它的邊際成本為零，即更多的人享有技術(shù)創(chuàng)新帶來的好處并不會(huì)使他的成本增加。科學(xué)技術(shù)又具有不完全的排他性。因此，要求政府通過一定的稅收政策來糾正市場(chǎng)失靈，通過稅收優(yōu)惠促使技術(shù)創(chuàng)新的外部效應(yīng)內(nèi)在化，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。

二、稅收政策的優(yōu)惠方式與作用效果分析

為了鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，稅收法規(guī)從多個(gè)角度給予企業(yè)稅收優(yōu)惠，從高新技術(shù)企業(yè)的設(shè)立，研發(fā)項(xiàng)目的投入，到科研成果的轉(zhuǎn)讓，新稅法及其實(shí)施條例對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新及高新技術(shù)企業(yè)的快速發(fā)展提供了較好的稅收支持，其具體的優(yōu)惠方式和作用效果可以概括如下：

(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

稅率優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)符合下列條件：擁有核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)；產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。上述規(guī)定突出了國家對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的導(dǎo)向，有利于企業(yè)加大力度對(duì)高科技人才的重視與引進(jìn)，也有利于整個(gè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)與發(fā)展。

扣除優(yōu)惠。研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。上述規(guī)定突出了國家對(duì)技術(shù)研發(fā)的支持力度，即企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用越多，扣除也越多，企業(yè)的負(fù)擔(dān)更輕，從而可促使企業(yè)加大對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的投入，也可降低企業(yè)研究開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)培養(yǎng)和穩(wěn)定高科技人才也有一定的鼓勵(lì)作用。

對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)主要是將資金投向創(chuàng)業(yè)企業(yè)，即中小科技企業(yè)，待所投資的企業(yè)發(fā)育成熟后，通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式獲得資本增值。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成功率很低，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很大，一定程度上影響了創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展。2008年1月1日開始實(shí)施的新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展提供了法律保障。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。該規(guī)定既是扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展，其實(shí)也是在間接地支持中小型高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。受稅收優(yōu)惠的影響，更多的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)會(huì)集中資金和人力主動(dòng)投資于高新技術(shù)企業(yè)，從而極大地調(diào)動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資與支持中小高新技術(shù)企業(yè)的熱情，加大投資與支持中小高新技術(shù)企業(yè)的力度。:

減免稅優(yōu)惠。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例明確規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠政策必將促進(jìn)企業(yè)加快技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，推進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化。

(二)流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠

篇10

二、上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收政策現(xiàn)狀

我國在離岸業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，由于相應(yīng)的配套政策的制定較為滯后，使得離岸業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展遇到了許多問題。到目前為止，我國的相關(guān)稅收政策仍沒有明文規(guī)定，究竟應(yīng)該對(duì)離岸業(yè)務(wù)的哪些納稅主體征稅，征收哪些稅種，稅率是多少，等等。也就是說，我國還未制定出具體的政策和法規(guī)對(duì)離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)的監(jiān)管進(jìn)行規(guī)范，因此，目前我國離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)的稅收政策處于真空狀態(tài)。事實(shí)上，我國的離岸金融業(yè)務(wù)起始于1989年，而我國第一部離岸金融的正式法規(guī)《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》于1997年10月23日才由中國人民銀行出臺(tái)，并于1998年正式實(shí)施相關(guān)細(xì)則。在稅收管理的相關(guān)問題方面，我國現(xiàn)有的法律法規(guī)都沒有對(duì)離岸業(yè)務(wù)稅收問題做出任何規(guī)定，這意味著我國離岸業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠也沒有成文的法律承諾。以上海和深圳為例，兩地同樣開展離岸金融業(yè)務(wù)，但是它們的稅負(fù)卻存在很大差異。例如，在上海經(jīng)營離岸金融業(yè)務(wù)的銀行面臨5％的營業(yè)稅和25％的所得稅，而在深圳經(jīng)營離岸金融業(yè)務(wù)的銀行免征營業(yè)稅，按10％的稅率征收所得稅。建立上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)是在新形勢(shì)下推進(jìn)改革開放的重大舉措。2013年7月，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議原則上通過《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》。截至2014年3月25日，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)新設(shè)企業(yè)7492戶，其中外資628戶，平均每戶注冊(cè)資本468萬美元。內(nèi)資企業(yè)6864戶，平均每戶注冊(cè)資本2116萬元。如果再加上已辦理核名手續(xù)但還沒有設(shè)立的企業(yè)，數(shù)量將達(dá)到1萬戶左右。這意味著，在吸引企業(yè)入駐方面，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)半年交出的成績(jī)單趕上了過去20年。但是上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)目前吸引的外資企業(yè)數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于內(nèi)資企業(yè)數(shù)量。而在上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)建立離岸業(yè)務(wù)中心，開展離岸金融和離岸貿(mào)易等相關(guān)業(yè)務(wù)，有利于上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)吸引外資和帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。由于目前上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)尚未制定出臺(tái)針對(duì)離岸業(yè)務(wù)的稅收政策，如果上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)的稅收政策難以與國際接軌，一方面會(huì)降低外資進(jìn)入的積極性，大量的外資企業(yè)因?yàn)檩^高的稅負(fù)而對(duì)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)望而卻步；另一方面，較高的稅負(fù)可能會(huì)刺激離岸業(yè)務(wù)交易主體逃避稅收監(jiān)管，對(duì)國內(nèi)和國際稅收競(jìng)爭(zhēng)秩序產(chǎn)生一定的消極影響。本文正是在此背景下，在符合我國稅制改革方向和國際慣例，以及不導(dǎo)致利潤轉(zhuǎn)移和稅基侵蝕的前提下，研究設(shè)計(jì)適合上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)發(fā)展的稅收政策，不僅為提升上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的發(fā)展等級(jí)，也為全國提供可復(fù)制、可推廣的制度創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)。

三、上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收政策設(shè)計(jì)

建立上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)對(duì)加快政府職能轉(zhuǎn)變、積極探索管理模式創(chuàng)新、促進(jìn)貿(mào)易和投資便利化，為全面深化改革和擴(kuò)大開放探索新途徑、積累新經(jīng)驗(yàn)，都具有重要意義。由于上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)是連接境內(nèi)在岸市場(chǎng)和境外離岸市場(chǎng)、具有雙向輻射與滲透功能的市場(chǎng)區(qū)域，因此，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收政策應(yīng)從上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收制度、稅收監(jiān)管制度和稅收政策的可復(fù)制、可推廣等方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。1．上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收制度以最常見的離岸業(yè)務(wù)———離岸金融業(yè)務(wù)為例，其主要是吸收非居民資金為非居民提供的一項(xiàng)國際金融業(yè)務(wù)，是兩頭在外的業(yè)務(wù)活動(dòng)（outsidetooutside）①。由于非居民個(gè)人或機(jī)構(gòu)是資本的持有者，他們可以決定將資本投放于何處，如果對(duì)其資本投資收益征稅，則不利于吸引外資進(jìn)入上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)開展離岸業(yè)務(wù)。為此，本文從設(shè)計(jì)原則、稅種、稅率、稅收征管等方面對(duì)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收進(jìn)行設(shè)計(jì)。（1）設(shè)計(jì)原則。根據(jù)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)總體目標(biāo)、主要任務(wù)等功能，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收政策設(shè)計(jì)的原則是：第一，稅制具有國際競(jìng)爭(zhēng)性，至少在東亞具有相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性，使上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)快速成長為東亞乃至亞太離岸業(yè)務(wù)中心。第二，稅收征管制度更簡(jiǎn)潔高效。這既是發(fā)展國際業(yè)務(wù)的要求，也是政府管理體制改革的要求。（2）稅種：?jiǎn)我恢苯佣悺Ｒ罁?jù)全球離岸市場(chǎng)的共同點(diǎn)，稅種少、低稅率是推動(dòng)全球離岸業(yè)務(wù)中心快速成長的助推器。為此，建議在上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)中心只征收一項(xiàng)直接稅，即所得稅，免征包括營業(yè)稅在內(nèi)的所有間接稅。對(duì)任何形式的外來資本投資收益所得免征資本稅，即免征資本利得稅、利息預(yù)扣稅、股息預(yù)扣稅等；取消離岸業(yè)務(wù)相關(guān)的印花稅。（3）稅率：多級(jí)分類所得稅率。在稅率的制定方面，要保證離岸業(yè)務(wù)的稅率處于較低的水平，即保證離岸公司的稅率不高于在岸公司的稅率，保證離岸公司面臨的稅負(fù)不高于周邊離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)的稅負(fù)水平，這是發(fā)展離岸業(yè)務(wù)所必須具備的基本條件。同時(shí)，為適應(yīng)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的需要，稅率設(shè)計(jì)須有一定彈性，以便于利用稅收杠桿調(diào)控離岸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。為此，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)所得稅率設(shè)計(jì)為15％～17％（見表2）。（4）稅收征管。為實(shí)現(xiàn)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收的高效征管，應(yīng)從征管對(duì)象和征管機(jī)構(gòu)兩方面進(jìn)行政策制定。征管對(duì)象的核心要素一是離岸業(yè)務(wù)界定，二是離岸業(yè)務(wù)分類。本文建議上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)實(shí)行內(nèi)外分離型離岸市場(chǎng)模式，這種模式的業(yè)務(wù)鏈?zhǔn)莾深^在外，即為非居民提供服務(wù)，與在岸業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離，便于識(shí)別界定。關(guān)于離岸業(yè)務(wù)分類，主要是對(duì)離岸業(yè)務(wù)包進(jìn)行分拆，根據(jù)國家戰(zhàn)略給予不同的稅率待遇。例如，離岸金融業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅率為15％；總部設(shè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的跨國公司企業(yè)所得稅率（離岸業(yè)務(wù)）為15％，地區(qū)總部設(shè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的跨國公司企業(yè)所得稅率（離岸業(yè)務(wù)）為16％。2．上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收監(jiān)管制度國際避稅行為是離岸業(yè)務(wù)稅收政策的固有風(fēng)險(xiǎn)。在岸公司通過離岸業(yè)務(wù)中心設(shè)置子公司，采用轉(zhuǎn)移定價(jià)行為①避稅，轉(zhuǎn)移了利潤，侵蝕了在岸公司的稅基，扭曲了國際貿(mào)易和投資模式，影響國際資本的流向，增加了離岸業(yè)務(wù)中心以外的國家征收稅款的成本，導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境缺乏公平性和有序性。國際上針對(duì)離岸業(yè)務(wù)稅收監(jiān)管的通行做法是采用預(yù)約定價(jià)協(xié)議機(jī)制和加強(qiáng)國際合作。（1）采用預(yù)約定價(jià)協(xié)議機(jī)制，規(guī)制國際避稅行為。預(yù)約定價(jià)協(xié)議（advancepricingagreement，APA）機(jī)制就是由納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)就有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)移價(jià)格方法事先簽訂的協(xié)議，用以解決和確定在未來年度關(guān)聯(lián)交易所涉及的稅收問題。作為國際通行的反關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅的方式（目前預(yù)約定價(jià)協(xié)議機(jī)制被認(rèn)為是解決轉(zhuǎn)移定價(jià)反避稅最有效的方式，已成為美國、經(jīng)合組織國家、韓國、新西蘭、墨西哥、中國香港等20多個(gè)國家和地區(qū)普遍使用的反避稅調(diào)整方法），預(yù)約定價(jià)顯然可以被運(yùn)用到離岸市場(chǎng)上，而且基于離岸業(yè)務(wù)的國際性以及離岸業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)國籍的復(fù)雜性，在離岸市場(chǎng)上應(yīng)主要采取多邊預(yù)約定價(jià)①的方式，即納稅人與兩個(gè)以上的稅務(wù)當(dāng)局達(dá)成預(yù)約定價(jià)協(xié)議。上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)可以借鑒國際通行做法規(guī)制國際避稅行為，即通過預(yù)約定價(jià)協(xié)議機(jī)制，離岸公司通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)商討論，預(yù)先確定稅務(wù)機(jī)構(gòu)和離岸企業(yè)雙方同意的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則，即將轉(zhuǎn)移定價(jià)的事后稅務(wù)審計(jì)變?yōu)槭虑凹s定。結(jié)合離岸業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)也可采用多邊預(yù)約定價(jià)的方式以防范稅基侵蝕及利潤轉(zhuǎn)移，并充實(shí)完善涉及預(yù)約定價(jià)協(xié)議機(jī)制的法律規(guī)范。（2）加強(qiáng)國際合作，提高稅收透明度。以經(jīng)合組織為代表的國際組織都紛紛加強(qiáng)了對(duì)離岸業(yè)務(wù)中心的監(jiān)管。上海在建設(shè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)的時(shí)候也理應(yīng)遵守相關(guān)的國際準(zhǔn)則，積極參與國際合作，與世界上部分低稅率國家和地區(qū)以及部分國際離岸業(yè)務(wù)中心簽訂稅收情報(bào)交換協(xié)議、雙邊稅收協(xié)定和避免雙重征稅協(xié)定等，以提高稅收透明度。3．稅收政策的可復(fù)制、可推廣自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)區(qū)內(nèi)與區(qū)外的稅制協(xié)調(diào)是保障離岸業(yè)務(wù)稅收監(jiān)管統(tǒng)一化，防控在離岸市場(chǎng)中交易主體因內(nèi)外政策差異而套利的風(fēng)險(xiǎn)。作為境內(nèi)關(guān)外的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，如何與區(qū)外稅制改革銜接將是上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅收制度可復(fù)制、可推廣的前提。此外，上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)稅制的制定，應(yīng)借鑒全球離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)離岸業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)具有普遍性的稅收政策。基于此，稅收政策的可復(fù)制、可推廣應(yīng)從技術(shù)、制度和管理模式國際化等層面進(jìn)行。此外，在政策制定的過程中，應(yīng)將上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)的稅收政策納入我國稅法體系中，為今后我國境內(nèi)成立的其他自貿(mào)區(qū)制定離岸業(yè)務(wù)稅收制度提供法律依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)離岸業(yè)務(wù)中心與我國其他各離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)之間的溝通合作，逐步使境內(nèi)離岸業(yè)務(wù)市場(chǎng)的各項(xiàng)稅收政策實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)資金在這些離岸中心的有效配置。

四、結(jié)論與啟示