導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇區(qū)塊鏈技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1緒論

1.1研究背景

當(dāng)前，我國(guó)的教育資源在大部分區(qū)域存在無(wú)法有效共享、分布不均衡、信息化成本太高、學(xué)員信息過于碎片化等問題。而比特幣創(chuàng)始人中本聰于2008年提出的區(qū)塊鏈擁有著去中心化、開放性、自治性、信息不可篡改、匿名性等優(yōu)點(diǎn)。區(qū)塊鏈技術(shù)的這些優(yōu)點(diǎn)，能在有效整合教育資源及學(xué)生信息的同時(shí)，完成跨國(guó)、跨平臺(tái)的優(yōu)秀資源共享，從而使學(xué)生用更少的成本享受更優(yōu)質(zhì)的教育，使畢業(yè)生擁有更加公平的就業(yè)機(jī)會(huì)。在國(guó)際上，美國(guó)麻省理工學(xué)院媒體實(shí)驗(yàn)室早在2016年就已經(jīng)成功地把學(xué)生學(xué)歷證書以及學(xué)生學(xué)習(xí)成績(jī)共享到其本校所研發(fā)的區(qū)塊鏈平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)生信息的公開透明；而美國(guó)計(jì)算機(jī)培養(yǎng)學(xué)?；羝疹D學(xué)校在2017年將其學(xué)校的所有學(xué)生的學(xué)歷學(xué)位證書到了相關(guān)區(qū)塊鏈平臺(tái)上，供各種招聘企業(yè)進(jìn)行查詢和驗(yàn)證。而在我國(guó)，目前“區(qū)塊鏈+教育培訓(xùn)”仍屬于市場(chǎng)空白，是需要較多人研發(fā)的“藍(lán)海市場(chǎng)”。

1.2研究目的及意義

區(qū)塊鏈因具備的多個(gè)技術(shù)特征：去中心化、高可信度和數(shù)據(jù)不可篡改等特性，被很多專家學(xué)者認(rèn)為是人類發(fā)展史上繼信息化革命的第四次工業(yè)革命。目前，在全球的各個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)掀起了以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的創(chuàng)新應(yīng)用熱潮。而區(qū)塊鏈可以憑借其技術(shù)以及智能合約技術(shù)，結(jié)合大數(shù)據(jù)應(yīng)用，打造一個(gè)有利于去中心化管理、減少資源信息化冗余、降低成本、便于教育產(chǎn)業(yè)與平臺(tái)緊密結(jié)合的區(qū)塊鏈平臺(tái)?！皡^(qū)塊鏈+教育培訓(xùn)”有三大核心優(yōu)勢(shì)。一是區(qū)塊鏈技術(shù)合理調(diào)整教育資源，讓學(xué)生以更少的成本獲得更高的教育。當(dāng)前，許多地區(qū)因經(jīng)濟(jì)等各方面比較落后，無(wú)法吸引有良好教育經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)豐厚的老師，造成當(dāng)?shù)睾⒆訜o(wú)法接受更好的教育；同時(shí)，有很多有較好的教學(xué)想法的老師無(wú)法在中國(guó)的教育體制下進(jìn)入正規(guī)學(xué)校，使他們的才華沒有很好的平臺(tái)去施展。如果將這些優(yōu)秀的資源上傳到以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的平臺(tái)上，通過區(qū)塊鏈技術(shù)將優(yōu)秀的教育資源傳播到整個(gè)平臺(tái)，從而讓學(xué)生享受更好的教育資源。二是區(qū)塊鏈技術(shù)可以使畢業(yè)生擁有更加公平的就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)增大企業(yè)的利益。如今社會(huì)上造假學(xué)歷流通泛濫，不僅對(duì)企業(yè)、高校的招聘、招生帶來(lái)困擾，而且也是對(duì)人才的不公。區(qū)塊鏈以其獨(dú)特特征，有利于鑒別真正的人才，使企業(yè)、高校、人才利益最大化。三是區(qū)塊鏈技術(shù)有利于跨平臺(tái)以及跨國(guó)的資源共享。目前，我國(guó)教育水平欠佳，通過全球性技術(shù)區(qū)塊鏈可以更好地實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)與國(guó)外優(yōu)質(zhì)資源共享，互利性地實(shí)現(xiàn)教育資源最優(yōu)化。

1.3研究的創(chuàng)新點(diǎn)

本文的研究具有一定的突破性和創(chuàng)新性，主要有以下幾個(gè)創(chuàng)新點(diǎn)：在研究?jī)?nèi)容上，本文創(chuàng)新性地將區(qū)塊鏈技術(shù)引入教育培訓(xùn)方面進(jìn)行研究。雖然已經(jīng)有許多專家學(xué)者對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)進(jìn)行了較多較為深刻的討論，但對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于教育培訓(xùn)方面，還是較為少見的。本文以區(qū)塊鏈為前提，對(duì)區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育培訓(xùn)進(jìn)行了可行性分析，一定程度上彌補(bǔ)了這一領(lǐng)域的缺陷。在研究思路上，本文在一定程度上有較為深地突破。本文切實(shí)地進(jìn)行了大量國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)的研讀和討論，通過對(duì)比分析等方法，對(duì)各項(xiàng)研究成果進(jìn)行了梳理和進(jìn)一步地探討。

2理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)綜述

2.1區(qū)塊鏈的相關(guān)理論概念

2.1.1區(qū)塊鏈的含義

區(qū)塊鏈?zhǔn)欠植际綌?shù)據(jù)存儲(chǔ)、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸、共識(shí)機(jī)制、加密算法等計(jì)算機(jī)技術(shù)的新興應(yīng)用模式。所謂共識(shí)機(jī)制是區(qū)塊鏈系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)不同節(jié)點(diǎn)之間建立信任、獲取權(quán)益的數(shù)學(xué)算法。

2.1.2區(qū)塊鏈的分類和應(yīng)用

區(qū)塊鏈按照不同的應(yīng)用領(lǐng)域可分為公有區(qū)塊鏈、聯(lián)合（行業(yè)）區(qū)塊鏈和私有區(qū)塊鏈三種。而目前，區(qū)塊鏈技術(shù)已經(jīng)廣泛運(yùn)用于各個(gè)領(lǐng)域行業(yè)，其中較有代表性的包括：教育培訓(xùn)行業(yè)、藝術(shù)行業(yè)、法律行業(yè)、開發(fā)行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、物聯(lián)網(wǎng)、保險(xiǎn)行業(yè)、金融行業(yè)等。

2.2區(qū)塊鏈的特征

一是去中心化?；趨^(qū)塊鏈?zhǔn)褂梅植际胶怂愫蛢?chǔ)存，因此區(qū)塊鏈任意節(jié)點(diǎn)的權(quán)利和義務(wù)都是均等的，系統(tǒng)中的任何數(shù)據(jù)塊都由整個(gè)系統(tǒng)中具有維護(hù)功能的節(jié)點(diǎn)共同維護(hù)。二是信息不可篡改。任何信息只要經(jīng)過驗(yàn)證并添加至區(qū)塊鏈，就會(huì)永久性地儲(chǔ)存起來(lái)，因此區(qū)塊鏈具有很高的可靠性和穩(wěn)定性。三是匿名性。交易對(duì)方不需要公開身份就可進(jìn)行相應(yīng)的交易。四是開放性。區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)對(duì)所有人都開放，整個(gè)系統(tǒng)信息高度透明。五是自治性。區(qū)塊鏈采用協(xié)商一致的規(guī)范和協(xié)議，使得整個(gè)系統(tǒng)中的節(jié)點(diǎn)不需要人為參與就可在安全的交易環(huán)境中進(jìn)行交易。

2.3國(guó)內(nèi)外相關(guān)專家研究成果綜述

2.3.1國(guó)外專家學(xué)者研究成果

EricF.JeffR.(2018)批評(píng)了過去幾十年中學(xué)校領(lǐng)域的數(shù)字平臺(tái)存在的問題，如有效性、責(zé)任的擔(dān)當(dāng)、獲得的知識(shí)的起源等方面的問題。同時(shí)介紹了區(qū)塊鏈的發(fā)展背景、特點(diǎn)，并詳細(xì)闡述了區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于衛(wèi)生專業(yè)教育的可行性。作者認(rèn)為采用區(qū)塊鏈技術(shù)的機(jī)構(gòu)將能夠?yàn)闆]有中間人的醫(yī)療保健專業(yè)人員提供認(rèn)證和資格認(rèn)證，同時(shí)認(rèn)為區(qū)塊鏈有可能顯著改變衛(wèi)生專業(yè)教育的未來(lái)，從根本上改變患者、專業(yè)人士、教育工作者和學(xué)習(xí)者圍繞安全、有效和負(fù)責(zé)人的信息進(jìn)行互動(dòng)的方式。MerijaJ.JanisK.(2018)通過對(duì)區(qū)塊鏈特征的介紹，分析了區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)的可行性。作者認(rèn)為區(qū)塊鏈教育技術(shù)為學(xué)習(xí)者創(chuàng)建了評(píng)估和管理工具，這個(gè)技術(shù)創(chuàng)建了一個(gè)記錄、存儲(chǔ)和管理憑證的基礎(chǔ)設(shè)施，并為學(xué)習(xí)者提供了他們可以控制的可持續(xù)成就記錄，并且它還可以通過降低行政成本和官僚作風(fēng)使大學(xué)受益。同時(shí)介紹了區(qū)塊鏈在教育行業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r：大多數(shù)歐盟國(guó)家正在試驗(yàn)教育區(qū)塊鏈。

2.3.2國(guó)內(nèi)專家學(xué)者研究成果

許濤（2017）介紹了區(qū)塊鏈的特征及優(yōu)點(diǎn)，并了解了區(qū)塊鏈應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)的可行性。作者發(fā)現(xiàn)“區(qū)塊鏈+教育”正不斷發(fā)展，同時(shí)從三個(gè)角度：區(qū)塊鏈技術(shù)教學(xué)、區(qū)塊鏈技術(shù)校園傳播和區(qū)塊鏈技術(shù)教學(xué)平臺(tái)建設(shè)詳細(xì)地了解了“區(qū)塊鏈+教育”在歐美國(guó)家的發(fā)展情況。最后進(jìn)行了對(duì)“區(qū)塊鏈+教育”在發(fā)展中國(guó)家及不發(fā)達(dá)國(guó)家的應(yīng)用進(jìn)行了展望。李青，張?chǎng)危?017）介紹了以作為比特幣的底層技術(shù)的區(qū)塊鏈，指明了區(qū)塊倆在教育領(lǐng)域有很大的潛力。作者基于文獻(xiàn)研究和案例分析的方法介紹了區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域的應(yīng)用情況，其次，探討了“區(qū)塊鏈+教育”的主要應(yīng)用模式，最后，提出了“區(qū)塊鏈+教育”技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)和潛在問題。

2.3.3國(guó)內(nèi)外專家理論研究對(duì)比分析

自“區(qū)塊鏈+教育”提出后到至今已經(jīng)經(jīng)歷了一個(gè)高速成長(zhǎng)和快速發(fā)展的過程，國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者也越來(lái)越關(guān)注這一領(lǐng)域，都進(jìn)行了大量的相關(guān)研究。其研究成果主要關(guān)注于區(qū)塊鏈技術(shù)所能為教育事業(yè)帶來(lái)的變革。國(guó)外相關(guān)研究的關(guān)注點(diǎn)主要在“區(qū)塊鏈+教育”如何更為合理地應(yīng)用以及出現(xiàn)問題的相關(guān)解決方法，而國(guó)內(nèi)研究主要的關(guān)注點(diǎn)在于“區(qū)塊鏈+教育”的可行性分析以及對(duì)這種技術(shù)的美好期待與展望。本文在先前相關(guān)專家學(xué)者的研究成果上，一方面通過可行性分析研究驗(yàn)證區(qū)塊鏈在教育行業(yè)的應(yīng)用及其前景，彌補(bǔ)之前研究在這一方面的空白，另一方面對(duì)技術(shù)層面的特征、方式及優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)地介紹，為教育機(jī)構(gòu)、監(jiān)督部門和投資者停工“區(qū)塊鏈+教育”具體應(yīng)用和技術(shù)可行性的理論依據(jù)。

3區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于教育行業(yè)的可行性研究

3.1我國(guó)教育行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)已逐漸轉(zhuǎn)變成為了移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的普及，更新了工作、學(xué)習(xí)等的方式。教與學(xué)可以不受時(shí)間、空間和地點(diǎn)的限制。資本市場(chǎng)的快速涌入，使我國(guó)在線教育自2001年以來(lái)蓬勃發(fā)展。截至2017年末，中國(guó)在線教育用戶規(guī)模達(dá)1.44億，手機(jī)在線教育用戶規(guī)模1.2億，且白皮書預(yù)測(cè)，未來(lái)互聯(lián)網(wǎng)教育用戶規(guī)模將保持5%左右的快速增長(zhǎng)率，而在線教育市場(chǎng)將以超過20%的增速發(fā)展。然在線教育行業(yè)在快速發(fā)展下，很多問題也隨之凸顯，如網(wǎng)絡(luò)授課老師良莠不齊。目前，隨著高學(xué)歷高成績(jī)被看得越發(fā)重要，在社會(huì)上出現(xiàn)了多個(gè)學(xué)歷造假現(xiàn)象。因此，人們?cè)絹?lái)越迫切地需要一套更透明更完善的在線教育系統(tǒng)，中國(guó)“區(qū)塊鏈+教育”行業(yè)發(fā)展任重而道遠(yuǎn)。

3.1.1政治分析(P)

目前，區(qū)塊鏈迅猛發(fā)展，多個(gè)國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)政策對(duì)區(qū)塊鏈進(jìn)行規(guī)范。而我國(guó)作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，也出臺(tái)了相關(guān)政策對(duì)區(qū)塊鏈進(jìn)行較為規(guī)范的管理。2016年10月，工信部頒發(fā)的《中國(guó)區(qū)塊鏈技術(shù)和應(yīng)用發(fā)展白皮書》指出了“區(qū)塊鏈系統(tǒng)的透明化、數(shù)據(jù)不可篡改等特征，完全適用于學(xué)生征信管理、升學(xué)就業(yè)、學(xué)術(shù)、資質(zhì)證明、產(chǎn)學(xué)合作等方面，對(duì)教育培訓(xùn)的健康發(fā)展有重要的價(jià)值?！?018年，上海教委的工作要點(diǎn)通報(bào)中，提出了“推進(jìn)基于人工智能和區(qū)塊鏈技術(shù)的教育示范應(yīng)用?！敝袊?guó)目前擁有發(fā)展區(qū)塊鏈的良好政治環(huán)境，因此區(qū)塊鏈在中國(guó)的發(fā)展是較為可觀的。

3.1.2經(jīng)濟(jì)分析（E）

當(dāng)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在政府調(diào)控下運(yùn)行在合理區(qū)間，已基本實(shí)現(xiàn)全面小康社會(huì)。我國(guó)目前的主要矛盾是人民日益增長(zhǎng)的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。人民需要更多的優(yōu)秀資源來(lái)滿足自己的美好生活需要。而“區(qū)塊鏈+教育”更能有效地滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展過后人們所需要更多資源的問題。

3.1.3社會(huì)分析（S）

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，中國(guó)互聯(lián)的普及率逐漸提高，人均受教育程度逐漸提高，人們有更多的機(jī)會(huì)接納更多的知識(shí)，同時(shí)也逐漸提高了對(duì)新知識(shí)的接納度與認(rèn)可度。而區(qū)塊鏈作為一種帶有大量?jī)?yōu)點(diǎn)的新技術(shù)，在有利于各行業(yè)健康發(fā)展的情況下，會(huì)被多數(shù)人士接受。但區(qū)塊鏈技術(shù)在當(dāng)今社會(huì)認(rèn)可度、接受度還比較低，因此仍需要進(jìn)一步的提升。

3.1.4技術(shù)分析（T）

目前，互聯(lián)網(wǎng)的普及率逐漸提高，并處于較高水平：截至2018年6月，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模達(dá)8.02億，互聯(lián)網(wǎng)普及率為57.7%。我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不斷升級(jí)，人們有更多的機(jī)會(huì)接觸互聯(lián)網(wǎng)，這為區(qū)塊鏈技術(shù)在大眾之間普遍應(yīng)用提供了有利條件。隨著互聯(lián)網(wǎng)的逐漸發(fā)展，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平也不斷提高：截至2018年6月，我國(guó)IPv6地址數(shù)量為23555塊/32，半年增長(zhǎng)0.53%。我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)商已在一定程度上掌握了在網(wǎng)絡(luò)層面支持IPv6的能力，未來(lái)互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)會(huì)在用戶需求增多的條件下實(shí)現(xiàn)大幅度的增長(zhǎng)。互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施的基本完善為區(qū)塊鏈應(yīng)用的發(fā)展提供了較為有利的環(huán)境。

3.2區(qū)塊鏈應(yīng)用可行性之行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析（SWOT）

3.2.1優(yōu)勢(shì)（S）

一是高度公開、透明性。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，除各節(jié)點(diǎn)的私有信息被加密外，區(qū)塊鏈的任何信息對(duì)所有人公開，因此，整個(gè)系統(tǒng)處于信息高度透明的狀態(tài)。因?yàn)閰^(qū)塊鏈的這一特點(diǎn)，可以大大減少對(duì)教師通過教師平臺(tái)的作品的剽竊、盜版等行為；同時(shí)，可以從根本上保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。二是去中心化。區(qū)塊鏈?zhǔn)且粋€(gè)分布式賬本，可以通過將各個(gè)節(jié)點(diǎn)連接起來(lái)形成區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)?；趨^(qū)塊鏈的這一優(yōu)勢(shì)，可以將區(qū)塊鏈與大數(shù)據(jù)系統(tǒng)相結(jié)合，形成一個(gè)統(tǒng)一的教育鏈，使教育資源及有效信息更加有效地共享。

3.2.2劣勢(shì)（W）

目前，區(qū)塊鏈在我國(guó)發(fā)展還很不成熟。區(qū)塊鏈技術(shù)在教育行業(yè)的應(yīng)用程度、社會(huì)認(rèn)可度、接受度還比較低，且相關(guān)專業(yè)人士對(duì)于區(qū)塊鏈技術(shù)的研究還暫時(shí)停留在淺層的理論分析。因此，區(qū)塊鏈在教育行業(yè)還處于市場(chǎng)空白狀態(tài)，將區(qū)塊鏈引入其中，需要投入大量的時(shí)間與金錢，這對(duì)發(fā)展程度相對(duì)比較低下的教育行業(yè)來(lái)說，是非常困難的。

3.2.3機(jī)會(huì)（O）

“區(qū)塊鏈+教育”在我國(guó)目前還少有相關(guān)人員涉足，因此從一定角度分析，“區(qū)塊鏈+教育”仍屬于藍(lán)海市場(chǎng)。它的許多潛在價(jià)值還屬于埋藏階段，如果相關(guān)教育企業(yè)把握住機(jī)會(huì)，就能獲得巨大的成功與收益。

3.2.4威脅（T）

鑒于區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)的巨大優(yōu)勢(shì)，可能會(huì)吸引眾多國(guó)內(nèi)企業(yè)。把握住機(jī)會(huì)的企業(yè)會(huì)獲得大量名氣與收益，這可能會(huì)使后來(lái)進(jìn)入的企業(yè)一直處于劣勢(shì)。

4區(qū)塊鏈技術(shù)在教育培訓(xùn)方面的應(yīng)用前景

4.1區(qū)塊鏈技術(shù)在學(xué)生教育認(rèn)證方面的應(yīng)用

4.1.1教育認(rèn)證方面的現(xiàn)狀及存在的問題

教育認(rèn)證在如今具有十分重要的作用，它可以對(duì)未來(lái)的就業(yè)、生活等方面產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響。根據(jù)如今的情況顯示，目前社會(huì)上造假學(xué)歷泛濫，這對(duì)企業(yè)和高校的招聘與招生產(chǎn)生了很大的困擾，同時(shí)也是對(duì)人才的不公平。以如今現(xiàn)有的技術(shù)對(duì)教育水平進(jìn)行認(rèn)證，需要大量的時(shí)間與金錢，這對(duì)企業(yè)和高校來(lái)說成本太高。

4.1.2區(qū)塊鏈下的應(yīng)用前景

通過將區(qū)塊鏈技術(shù)作為學(xué)生教育認(rèn)證的基礎(chǔ)技術(shù)平臺(tái)，學(xué)?？梢詫W(xué)生的各類證書以及學(xué)校對(duì)學(xué)生的相關(guān)評(píng)定信息至區(qū)塊鏈平臺(tái)。這種應(yīng)用，不僅可以降低企業(yè)及高校在鑒別人才時(shí)產(chǎn)生的相關(guān)成本還可以減小造假行為，提高就業(yè)市場(chǎng)的公平化。目前，印度已經(jīng)有了Zebi的EduChain,他們的目的是利用區(qū)塊鏈技術(shù)來(lái)幫助教育機(jī)構(gòu)更加有效合理地管理學(xué)生的相關(guān)信息。

4.2區(qū)塊鏈在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的應(yīng)用

4.2.1知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的現(xiàn)狀及存在的問題

目前，我國(guó)還存在著侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為。據(jù)相關(guān)情況來(lái)看，對(duì)高校的學(xué)術(shù)和創(chuàng)造性成果剽竊、搶占等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這嚴(yán)重打擊了相關(guān)學(xué)術(shù)研究者的創(chuàng)新動(dòng)力和積極性。

4.2.2區(qū)塊鏈下的應(yīng)用前景

區(qū)塊鏈擁有大量的相關(guān)優(yōu)勢(shì)。通過區(qū)塊鏈的不可竄改的特點(diǎn)，可以將大量的論文和創(chuàng)新作品等技術(shù)成果上傳到區(qū)塊鏈平臺(tái)，從而使系統(tǒng)生成不可篡改且永久有效的記錄。通過區(qū)塊鏈高度透明的特點(diǎn)，在利益受到侵害時(shí)，可以及時(shí)取證，從而保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

5結(jié)論及政策建議

5.1本文的結(jié)論

通過對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)專家學(xué)者相關(guān)成果的研究，發(fā)現(xiàn)集中關(guān)注點(diǎn)都在如今教育培訓(xùn)行業(yè)存在的一些問題及“區(qū)塊鏈+教育”能改善這些問題的原因，同時(shí)都對(duì)將區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)產(chǎn)生的效益問題進(jìn)行了探討。但國(guó)外學(xué)者主要關(guān)注與區(qū)塊鏈在各行業(yè)的應(yīng)用以及如何彌補(bǔ)“區(qū)塊鏈+教育”在應(yīng)用時(shí)所產(chǎn)生的一些問題，而國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究點(diǎn)主要在“區(qū)塊鏈+教育”的合理設(shè)想及美好展望。由此可以得出，“區(qū)塊鏈+教育”在國(guó)內(nèi)還屬于藍(lán)海市場(chǎng)，將區(qū)塊鏈技術(shù)創(chuàng)新性地應(yīng)用于教育培訓(xùn)行業(yè)，可以使教育培訓(xùn)行業(yè)獲得更大的提升。本文通過運(yùn)用宏觀經(jīng)濟(jì)分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析等多個(gè)方法對(duì)區(qū)塊鏈應(yīng)用于教育行業(yè)的可行性進(jìn)行了分析，得出了如下幾個(gè)結(jié)論：區(qū)塊鏈在教育培訓(xùn)行業(yè)的前景較好，具有多個(gè)優(yōu)勢(shì)；區(qū)塊鏈可以降低教育認(rèn)證的難度；區(qū)塊鏈可以更加有效地保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)；區(qū)塊鏈可以適當(dāng)降低教育培訓(xùn)的成本。

5.2政策建議

5.2.1對(duì)于政府機(jī)構(gòu)

篇2

比起區(qū)塊鏈，比特幣應(yīng)該更為人所熟知，但是實(shí)際上比特幣的基層核心技術(shù)就是區(qū)塊鏈。它是一種用鏈的方式將不同的區(qū)塊連接起來(lái)的數(shù)據(jù)技術(shù)，而區(qū)塊則是一種按時(shí)間順序產(chǎn)生的并能用來(lái)記錄還未處理的事件信息。

它的運(yùn)作機(jī)制是將原來(lái)由中央機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的交易信息轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢詫?shí)現(xiàn)全流程公開、而且是由全流程的各個(gè)運(yùn)作節(jié)點(diǎn)來(lái)共同管理和維護(hù)的交易信息。這種新型的運(yùn)作機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)在缺乏中介的信用機(jī)構(gòu)時(shí)同樣可以保證全流程交易信息的正確性和可靠性，從而到達(dá)降低交易費(fèi)用和提升效率的目的。

區(qū)塊鏈主要有四個(gè)核心特點(diǎn)，一是沒有作為中介的信用機(jī)構(gòu)的管制，各節(jié)點(diǎn)之間可以實(shí)現(xiàn)自我管理；二是各節(jié)點(diǎn)之間存在著共識(shí)機(jī)制，有利于保證全流程交易信息的真實(shí)性；三是各節(jié)點(diǎn)之間有其內(nèi)在的特殊聯(lián)系，可以實(shí)現(xiàn)溯源性；最后一點(diǎn)是區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)都是高度可信的。

二、區(qū)塊鏈的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，區(qū)塊鏈已成為了全球的熱潮，各行各業(yè)都在其的研究和應(yīng)用上投入了大量的時(shí)間和精力。其中，最明顯的表現(xiàn)是新創(chuàng)立的大量的區(qū)塊鏈企業(yè)獲得了大量的投資，而且像金融機(jī)構(gòu)、股票交易市場(chǎng)和一些大型的應(yīng)用軟件公司也相繼的向區(qū)塊鏈企業(yè)進(jìn)行投資或者積極使用區(qū)塊鏈技術(shù)。

到目前而言，區(qū)塊鏈對(duì)金融領(lǐng)域的影響表現(xiàn)的最為顯著，人們認(rèn)為區(qū)塊鏈技術(shù)將最終顛覆整個(gè)原始金融的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)用在以下幾個(gè)方面。

（一）作為貨幣的比特幣

目前，以比特幣作為流通貨幣來(lái)取代傳統(tǒng)的紙幣和銀行信用卡已經(jīng)被越來(lái)越多的人所接受，其使用的覆蓋面逐漸變廣。這種新型的貨幣不僅可以減少原始紙幣的發(fā)行成本和流通，而且可以提高貨幣流通和結(jié)算的效率，建立更為透明的貨幣監(jiān)控系統(tǒng)。

（二）在跨境支付方面的應(yīng)用

隨著全球一體化程度的不斷加深，跨越國(guó)境的雙方交易變得越來(lái)越普遍，在跨境支付的過程中應(yīng)用區(qū)塊鏈，可以達(dá)到顯著地降低交易成本和風(fēng)險(xiǎn)、提高交易效率和安全性的目的。

（三）在證券行業(yè)的應(yīng)用

在證券行業(yè)使用區(qū)塊鏈技術(shù)可以提高金融交易過程的公開性和透明性，使每一個(gè)證券市場(chǎng)的參與者都具有獲取相同信息的權(quán)利，進(jìn)而提高了運(yùn)作效率。

三、區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著以MOOC為中心的全球教育資源的網(wǎng)絡(luò)化、共享化的發(fā)展，在教育領(lǐng)域，人們的學(xué)習(xí)表現(xiàn)出了模式多樣化、知識(shí)全面化、地點(diǎn)隨時(shí)化等去中心化的特點(diǎn)。因此，著名的學(xué)者認(rèn)為區(qū)塊鏈技術(shù)將會(huì)對(duì)教育領(lǐng)域帶來(lái)一次深層次的改革，而且就目前而言，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）教授區(qū)塊鏈技術(shù)

在應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的熱潮中，許多大學(xué)紛紛開設(shè)了教授區(qū)塊鏈技術(shù)的專業(yè)或?qū)W科，而且在2016年，由多家企業(yè)共同創(chuàng)辦的區(qū)塊鏈技術(shù)大學(xué)建成。其中，像尼科西亞大學(xué)不僅開設(shè)了相關(guān)學(xué)科和專業(yè)，而且還設(shè)立了相關(guān)的碩士和博士學(xué)位，其課程以MOOC的形式在網(wǎng)絡(luò)中免費(fèi)開放，以提高人們學(xué)習(xí)的積極性并做到學(xué)以致用，將其應(yīng)用于其他行業(yè)以突破行業(yè)瓶頸。

（二）搭建區(qū)塊鏈技術(shù)教學(xué)平臺(tái)

通過提供教學(xué)平臺(tái)、建立共享數(shù)據(jù)庫(kù)，可以在全球范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的學(xué)習(xí)認(rèn)證機(jī)制，使得學(xué)生可以在不同的地域、教育制度和環(huán)境下安全、高效的利用教學(xué)平臺(tái)，提高自身的知識(shí)和能力，減少學(xué)歷造假現(xiàn)象。同時(shí)還建立了學(xué)習(xí)儲(chǔ)存平臺(tái)，可以將人們?cè)谑謾C(jī)、平板和電腦等設(shè)備上的學(xué)習(xí)記錄存儲(chǔ)在平臺(tái)上，從而實(shí)現(xiàn)將其從設(shè)備、系統(tǒng)中解脫出來(lái)的目標(biāo)。

四、區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域面臨的挑戰(zhàn)

目前區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用還處于初始階段，而且大部分應(yīng)用集中在金融領(lǐng)域，學(xué)者和專家對(duì)這個(gè)領(lǐng)域區(qū)塊鏈的應(yīng)用研究的更多。但是目前研究的內(nèi)容和技術(shù)不能從金融照搬到教育領(lǐng)域，因?yàn)橄鄬?duì)于金融領(lǐng)域而言，教育行業(yè)存在著知識(shí)產(chǎn)權(quán)更為模糊，知識(shí)所占內(nèi)存大，因而需使用更多的存儲(chǔ)空間等問題。主要的挑戰(zhàn)有以下幾種：

（一）在教育領(lǐng)域的研究少，應(yīng)用過程易受阻

正因?yàn)槟壳皡^(qū)塊鏈技術(shù)的研究大部分集中在金融領(lǐng)域，在教育領(lǐng)域，人們的研究和實(shí)踐較少。同時(shí)，在應(yīng)用過程中主要面臨著兩大挑戰(zhàn)，分別是缺少國(guó)家政策的保護(hù)和實(shí)踐成功的案例。因?yàn)閰^(qū)塊鏈去中心化的特點(diǎn)會(huì)對(duì)目前存在的教育機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大的沖擊，所以教育機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)區(qū)塊鏈的使用持謹(jǐn)慎態(tài)度，無(wú)法將區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)普及。此外，還因?yàn)槌晒Φ膶?shí)踐案例少，所以大多數(shù)學(xué)者和專家目前仍保持觀望態(tài)度，無(wú)法進(jìn)行真正的應(yīng)用。

（二）數(shù)據(jù)分散化、碎片化，知識(shí)產(chǎn)權(quán)更模糊

區(qū)塊鏈的去中心化的特點(diǎn)會(huì)削弱教育機(jī)構(gòu)的職權(quán)和職責(zé)，使得數(shù)據(jù)以分布式的方式存儲(chǔ)，進(jìn)而導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)更為模糊，因此一系列的問題也將會(huì)出現(xiàn)。如，數(shù)據(jù)的所有權(quán)歸誰(shuí)所有？使用權(quán)又歸誰(shuí)所有？這些問題將成為阻礙區(qū)塊鏈在教育領(lǐng)域發(fā)展的重要而又亟待消除的問題。

篇3

1.引言

在Gartner公布的《Gartner2016年度新興技術(shù)成熟度曲線》中，“區(qū)塊鏈”首次成為一個(gè)獨(dú)立的新興技術(shù)板塊處于接近曲線頂點(diǎn)的位置，是個(gè)備受期望的新興技術(shù)。有人說，16年是區(qū)塊鏈的元年，17年是區(qū)塊鏈的落地年。關(guān)于區(qū)塊鏈，現(xiàn)在還沒有統(tǒng)一的定義，可以根據(jù)區(qū)塊鏈的發(fā)展進(jìn)程進(jìn)行理解。區(qū)塊鏈的發(fā)展可以分為三個(gè)階段：區(qū)塊鏈1.0可以理解為加密數(shù)字貨幣和公布式交易賬簿的區(qū)塊鏈理論，該理論認(rèn)為區(qū)塊鏈可以看做一個(gè)所有節(jié)點(diǎn)都可以“記賬”，選出某段時(shí)間最快最好的“記賬”，然后將該頁(yè)帳發(fā)送給各節(jié)點(diǎn)的去中心化技術(shù)；區(qū)塊鏈2.0是指資產(chǎn)數(shù)字化加智能合約，與1.0最大的差別就是通過高級(jí)的編程語(yǔ)言把現(xiàn)實(shí)中的業(yè)務(wù)場(chǎng)景與邏輯在區(qū)塊鏈上加以實(shí)現(xiàn)；區(qū)塊鏈3.0是指結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、認(rèn)知計(jì)算，將區(qū)塊鏈應(yīng)用在各個(gè)領(lǐng)域，而不僅僅是在金融領(lǐng)域。區(qū)塊鏈有著去中心化、集體維護(hù)、去信任、可靠數(shù)據(jù)庫(kù)、匿名化、可擴(kuò)展等特征，引起了廣泛關(guān)注。

2.區(qū)塊鏈的優(yōu)劣勢(shì)

2.1 區(qū)塊鏈的優(yōu)勢(shì)

2.11 去中心化，不可篡改

以往的信息系統(tǒng)中，為了防止數(shù)據(jù)被篡改，都是靠多層設(shè)防來(lái)控制訪問。如果想進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，必須進(jìn)行身份認(rèn)證、識(shí)別權(quán)限等過程，而且該過程將會(huì)留下痕跡。這種傳統(tǒng)的保證數(shù)據(jù)安全的思路與銀行將金庫(kù)埋在地下深入類似。但是傳統(tǒng)信息系統(tǒng)下的整個(gè)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)依賴于一個(gè)或幾個(gè)中心系統(tǒng)，一旦發(fā)生問題，包括欺詐、網(wǎng)絡(luò)攻擊或錯(cuò)誤，都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)是出現(xiàn)問題，使得整個(gè)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)較為脆弱。

區(qū)塊鏈對(duì)數(shù)據(jù)的保護(hù)則是另一種思路，即這些數(shù)據(jù)對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)的參與者都是共享的，沒有所謂的中心。區(qū)塊鏈的原理是基于共識(shí)算法與密碼學(xué)的、所有節(jié)點(diǎn)都可以“記賬”，選出某段時(shí)間最快最好的“記賬”，然后將該頁(yè)帳發(fā)送給各節(jié)點(diǎn)的去中心化技術(shù)。使用密碼算法確保網(wǎng)絡(luò)上的參與者僅僅可以看到和他們相關(guān)的賬本內(nèi)容，交易是安全帶、授權(quán)的和驗(yàn)證的。如果想要篡改數(shù)據(jù)，不是攻擊中心數(shù)據(jù)庫(kù)即可，而是必須“串謀”大多數(shù)節(jié)點(diǎn)，幾乎沒有可能。

2.12 提高效率，節(jié)約成本

傳統(tǒng)的商業(yè)模式中，每個(gè)參與方都有自己的賬本，在交易時(shí)各自更改，所以各方都產(chǎn)生了協(xié)調(diào)各參與方而帶來(lái)額外的工作。此外，為了解決各方的信任問題，常常需要一個(gè)中介機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行協(xié)調(diào)和管理，而各方都要支付給中介一定的服務(wù)費(fèi)用，成本較高。

區(qū)塊鏈架構(gòu)使每一個(gè)商業(yè)網(wǎng)絡(luò)的參與方都有一個(gè)共享的賬本，當(dāng)交易發(fā)生時(shí)，通過點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的復(fù)制改變所有賬本。去除了信任化，不必借助中介或?qū)I(yè)務(wù)“合同”重復(fù)處理，從而優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高效率、節(jié)約成本。

2.13 高可用性

區(qū)塊鏈系統(tǒng)是每個(gè)節(jié)點(diǎn)都在實(shí)體的操作與控制下維護(hù)一整個(gè)副本，再基于共識(shí)算法使數(shù)據(jù)保持一致的活性系統(tǒng)。在這樣的活性系統(tǒng)下，單個(gè)節(jié)點(diǎn)遭到黑客攻擊、硬件出現(xiàn)故障、軟件發(fā)生錯(cuò)誤或網(wǎng)絡(luò)遇到問題等情況均不會(huì)影響其他節(jié)點(diǎn)，也不會(huì)影響整個(gè)系統(tǒng)。該節(jié)點(diǎn)要想再投入工作，只需要排除故障、同步數(shù)據(jù)即可。此外，由于個(gè)別節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問題不會(huì)影響整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，一些節(jié)點(diǎn)可以下線進(jìn)行系統(tǒng)的例行維修。這些都是區(qū)塊鏈高可用性的體現(xiàn)。

2.14 自動(dòng)化

區(qū)塊鏈的自動(dòng)化是指通過智能合約實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)完成，還有可信度高、透明、實(shí)時(shí)、強(qiáng)制的優(yōu)點(diǎn)。智能合約是與區(qū)塊鏈1.0最大的差別，即通過高級(jí)的編程語(yǔ)言把現(xiàn)實(shí)中的業(yè)務(wù)邏輯在區(qū)塊鏈上加以實(shí)現(xiàn)。以往智能合約由于一直沒有一個(gè)合適的運(yùn)行環(huán)境，即支持可信代碼的運(yùn)行，故無(wú)法自動(dòng)執(zhí)行，但區(qū)K鏈的出現(xiàn)讓智能合約不再只是一個(gè)構(gòu)想。結(jié)合資產(chǎn)數(shù)字化與智能合約就可以通過區(qū)塊鏈來(lái)描述許多現(xiàn)實(shí)中的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，從而將區(qū)塊鏈應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域。

2.2 區(qū)塊鏈的劣勢(shì)

2.21 隱私保護(hù)不強(qiáng)

傳統(tǒng)信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的隱私保護(hù)通常是由中心來(lái)進(jìn)行的，但是在區(qū)塊鏈中，所有的數(shù)據(jù)對(duì)于所有節(jié)點(diǎn)的參與者都是共享的、透明的。現(xiàn)在區(qū)塊鏈對(duì)于隱私保護(hù)的解決方案是匿名，即只可以看到交易的信息，但看不到是現(xiàn)實(shí)中的哪個(gè)人進(jìn)行的交易。該方案對(duì)于一些領(lǐng)域可以解決隱私問題，如比特幣，但是區(qū)塊鏈必將應(yīng)用到更廣闊的領(lǐng)域，而對(duì)于一些需要實(shí)名的領(lǐng)域，這樣的解決方案可能不再適用。同態(tài)加密等新型密碼學(xué)的思想或許可以解決區(qū)塊鏈的隱私保護(hù)問題。

2.22 耗費(fèi)大量資源

區(qū)塊鏈耗費(fèi)大量資源主要體現(xiàn)全網(wǎng)算力和網(wǎng)絡(luò)寬帶兩個(gè)方面。由于區(qū)塊鏈?zhǔn)歉鞴?jié)點(diǎn)都可以記賬，然后再選擇記的最快最好的帳，所以全網(wǎng)的算力不是類似于云計(jì)算的協(xié)同合作。每次只選擇一個(gè)節(jié)點(diǎn)的記賬成果，那么其他節(jié)點(diǎn)的運(yùn)算就失去作用，被浪費(fèi)。東北一家有2500臺(tái)礦機(jī)的挖礦廠每月電費(fèi)達(dá)40萬(wàn)元。另外，區(qū)塊鏈在運(yùn)算時(shí)需要耗費(fèi)大量寬帶資源，甚至可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)性能癱瘓。

2.23 升級(jí)機(jī)制不完善

傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)修復(fù)時(shí)只需要先暫停運(yùn)行進(jìn)行集中升級(jí)即可，而區(qū)塊鏈的升級(jí)機(jī)制與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)不同，即區(qū)塊鏈無(wú)法關(guān)閉系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行集中升級(jí)。現(xiàn)在的主要解決方案有軟、硬分叉升級(jí)機(jī)制，但是還處在摸索階段，有待完善?；蛟S稍稍弱化“去中心”或?qū)嵭卸嘀行目梢詭椭鉀Q該問題。

2.24 技術(shù)難操作

區(qū)塊鏈作為一個(gè)全新的思想理念和技術(shù)，對(duì)于許多企業(yè)來(lái)說，從理解理念，到接受認(rèn)同區(qū)塊鏈，再到實(shí)際運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)都不是輕而易舉的。此外，互聯(lián)網(wǎng)是區(qū)塊鏈的基礎(chǔ)，目前等待解決的問題還有很多。因此對(duì)于不熟悉網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)的用戶而言，即使將加密算法、共識(shí)算法作為黑箱的一部分，應(yīng)用起來(lái)還是有一定難度的，外包也要支付大量的費(fèi)用。因此，區(qū)塊鏈自身的復(fù)雜性可能會(huì)讓一些企業(yè)望而生畏，選擇保持原有的系統(tǒng)。

3.區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈領(lǐng)域的應(yīng)用趨勢(shì)

3.1 業(yè)務(wù)流程的跟蹤查詢

我國(guó)物流現(xiàn)在還存在著快遞丟失、錯(cuò)領(lǐng)誤領(lǐng)、快遞員冒快遞、信息泄露、信息難以追溯等問題。通過區(qū)塊鏈技術(shù)記錄貨物從出發(fā)到接收過程中的所有步驟，并且不可篡改，從而確保信息的可跟蹤性。比如對(duì)于多式聯(lián)運(yùn)，業(yè)務(wù)要經(jīng)過多次中轉(zhuǎn)，故信息很容易缺失。而區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可以保證各個(gè)參與方共享完整的信息，且易追溯和問責(zé)。對(duì)于快遞業(yè)務(wù)，區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用可以保證顧客簽收行為的可驗(yàn)證性，從而避免錯(cuò)領(lǐng)誤領(lǐng)、快遞員冒領(lǐng)的現(xiàn)象發(fā)生。

3.2 產(chǎn)品的防偽追溯

區(qū)塊鏈可以完整記錄產(chǎn)品整個(gè)整個(gè)生命周期的信息，包括采購(gòu)、運(yùn)輸、生產(chǎn)、加工、配送、銷售、售后等環(huán)節(jié)。應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)后，當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)問題時(shí)可以追溯到產(chǎn)品的原材料來(lái)自哪里、由誰(shuí)運(yùn)輸、在哪里生產(chǎn)和加工、什么公司進(jìn)行配送、在哪里銷售及誰(shuí)負(fù)責(zé)售后等信息，可以快速、清楚地找到出現(xiàn)問題的地方，且具有不可抵賴性，從而精準(zhǔn)、快速問責(zé)。同時(shí)，也可以避免產(chǎn)品被偽造，有利于打假，保證消費(fèi)者和各方利益。

3.3 實(shí)現(xiàn)智能化運(yùn)輸

目前歐洲已經(jīng)有地方利用區(qū)塊鏈、借助集裝箱嘗試實(shí)現(xiàn)智能化運(yùn)輸，即把集裝箱信息存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)，區(qū)塊鏈的存儲(chǔ)解決方案會(huì)自動(dòng)決定集裝箱的運(yùn)輸路線和日程安排，還可以對(duì)以往的運(yùn)輸經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，不斷更新路線和日程設(shè)計(jì)技能，使效率不斷提高。對(duì)于收貨人來(lái)說，不但可以隨時(shí)掌握貨物從出發(fā)到目的地全過程的物流信息，而且可以隨時(shí)修改優(yōu)化貨物運(yùn)輸?shù)娜粘贪才拧?/p>

3.4 替代港航EDI的應(yīng)用

在進(jìn)出口貿(mào)易中，涉及到采購(gòu)方、銷售方、承運(yùn)人、港口及海關(guān)等眾多主體，有十幾種業(yè)務(wù)單證，極為繁瑣和復(fù)雜?，F(xiàn)在各國(guó)都是由EDI服務(wù)商來(lái)專門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的整合與交換，由于只有EDI服務(wù)商一個(gè)中心，因此存在著信息泄露和數(shù)據(jù)安全等問題。此外，由于各個(gè)參與方的數(shù)據(jù)都有不同的標(biāo)準(zhǔn)和格式，造成了現(xiàn)在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與格式混雜的復(fù)雜局面。有著“去中心化”和“去信任化”特點(diǎn)的區(qū)塊鏈可以取代EDI服務(wù)商的應(yīng)用，使其不再是中心。供應(yīng)鏈上各個(gè)參與方都是平等的，都可以共享各環(huán)節(jié)的物流信息，可以用統(tǒng)一的格式對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新，從而節(jié)約成本和高效交換數(shù)據(jù)。當(dāng)某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題時(shí)，也可以快速追溯，精準(zhǔn)問責(zé)。

3.5 完善供應(yīng)鏈金融的管理

供應(yīng)鏈金融主要是通過授信供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)，為上下游的中小微企業(yè)提供金融服務(wù)。但是我國(guó)的供應(yīng)鏈金融遇到了交易流程不夠透明，核心企業(yè)對(duì)上下游企業(yè)評(píng)級(jí)和信息識(shí)別能力有限的瓶頸，而區(qū)塊鏈的應(yīng)用可以解決這些問題。

首先區(qū)塊鏈可以實(shí)現(xiàn)所有交易流程和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄，且不可篡改，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈上各參與方數(shù)據(jù)的共享與同步。區(qū)塊鏈?zhǔn)沟盟袛?shù)據(jù)透明公開化也打消了銀行對(duì)中小企業(yè)交易數(shù)據(jù)的可信度的疑慮，從而降低了中小微企業(yè)貸款的難度。

對(duì)于核心企業(yè)對(duì)上下游企業(yè)評(píng)級(jí)和信息識(shí)別能力有限的問題，銀行可以將區(qū)塊鏈應(yīng)用在供應(yīng)鏈上所有的企業(yè)，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用評(píng)級(jí)和信息識(shí)別的智能化，從而減少信用評(píng)級(jí)和信息核實(shí)的難度。

此外，現(xiàn)在我國(guó)銀行對(duì)于供應(yīng)鏈金融中“預(yù)付款融資”和“存款融資”的在押品管理難度較大，即使安排“巡核員”也不能保證在押品確實(shí)在押。銀行可以通過區(qū)塊鏈來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)的智能化管理，從而清楚、準(zhǔn)確地掌握在押品的實(shí)時(shí)狀態(tài)，減少風(fēng)險(xiǎn)和成本。

4.結(jié)論

區(qū)塊鏈作為一個(gè)新興的技術(shù)和理念，有著去中心化、集體維護(hù)、去信任、可靠數(shù)據(jù)庫(kù)、匿名化、可擴(kuò)展的特征，可能顛覆我們現(xiàn)有的一切體系。與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)相比，區(qū)塊鏈技術(shù)有著去中心化，不可篡改、提高效率，節(jié)約成本、高可用性、自動(dòng)化，智能化的優(yōu)點(diǎn)。但是作為一個(gè)還未成熟的技術(shù)，區(qū)塊鏈也有著隱私保護(hù)不強(qiáng)、耗費(fèi)大量資源、升級(jí)機(jī)制不完善和技術(shù)難操作的劣勢(shì)。目前的區(qū)塊鏈技術(shù)大多應(yīng)用在金融領(lǐng)域，其他領(lǐng)域還在展望和探索階段?？梢灶A(yù)測(cè)到區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈領(lǐng)域會(huì)有業(yè)務(wù)流程的跟蹤查詢、產(chǎn)品的防偽追溯、實(shí)現(xiàn)智能化運(yùn)輸、替代港航EDI的應(yīng)用和完善供應(yīng)鏈金融的管理的應(yīng)用，值得期待，但是要真正落實(shí)區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈領(lǐng)域的應(yīng)用恐怕還需要一段時(shí)間的努力。

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篇4

作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，人事檔案管理是很復(fù)雜的一項(xiàng)工作。首先，人事檔案管理需要各部門的配合才能完成，檔案管理的相關(guān)工作人員需要一定的專業(yè)能力[9]。其次，人事檔案的文件量很大，涉及每個(gè)被記錄者。就當(dāng)今的現(xiàn)狀觀察下，絕大部分的企業(yè)都在使用紙質(zhì)人事檔案管理方式，管理人員的工作量沒有得到適當(dāng)?shù)南鳒p，工作量巨大，在統(tǒng)計(jì)人事檔案的時(shí)候也很不方便[10]。按照對(duì)人事檔案管理方式的研究和分析，人事檔案管理方式存在很多問題，企業(yè)對(duì)于檔案的管理意識(shí)很薄弱，對(duì)于檔案的統(tǒng)計(jì)也在工作前后難以匹配，各個(gè)企業(yè)部門之間的管理不夠?qū)I(yè)，這些都是目前可以觀察到的不足之處；在管理人事檔案時(shí)，最重要的是要保證檔案的完整性，不可收錄被破壞和攻擊過的檔案。檔案在共享時(shí)出現(xiàn)了技術(shù)上的困難和瓶頸，這些問題不但會(huì)降低人事檔案的作用，也會(huì)限制人事檔案的公開性?，F(xiàn)今，管理人事檔案的工作人員水平有限，對(duì)專業(yè)能力的掌控高低不一；除此之外，絕大部分的企業(yè)在管理人事檔案時(shí)，所聘用的工作人員一般都沒有專業(yè)的技能和培訓(xùn)，對(duì)檔案管理的知識(shí)知之甚少，管理經(jīng)驗(yàn)也不夠充足。有些企業(yè)會(huì)對(duì)管理檔案的人員進(jìn)行較為短暫的統(tǒng)一鍛煉培訓(xùn)，通過之后就可以成為檔案管理專員；其次，很多企業(yè)的人事檔案管理人員不僅只有這一個(gè)工作要做，還有其他的職位和工作需要完成，沒有辦法把全部的精力投入到管理檔案的工作中去。以上的種種問題導(dǎo)致了人事檔案的不完整，所記錄下來(lái)的信息出現(xiàn)丟失，存放數(shù)據(jù)材料不合理，導(dǎo)致記錄出現(xiàn)遺漏和缺失，使得人事檔案信息的真實(shí)有效性大打折扣。一般來(lái)說，人事檔案屬于企業(yè)資產(chǎn)，由企業(yè)自己保管和維護(hù)，不向公眾開放，僅在企業(yè)需要時(shí)提供一定的信息參考。這主要是考慮到人事檔案信息的安全性，但同時(shí)也在一定程度上限制了檔案的發(fā)揮。目前，還缺乏一種合適的技術(shù)手段來(lái)解決人事檔案的安全性和有效性問題。隨著電子檔案信息和電子數(shù)據(jù)的增多，對(duì)人事檔案數(shù)據(jù)的安全性要求越來(lái)越高。現(xiàn)如今的企業(yè)檔案信息管理系統(tǒng)中，人事信息的檔案儲(chǔ)存還有很多弊端，一方面是管理水平和管理人員缺乏管理意識(shí)；另一方面在于網(wǎng)絡(luò)中的攻擊手段層出不窮，其破譯能力飛速進(jìn)步，使得人事檔案信息更輕易就會(huì)被網(wǎng)絡(luò)外界因素所攻擊破譯，檔案被篡改或直接丟失不見，再加上沒有其余的節(jié)點(diǎn)對(duì)檔案信息做出備份存儲(chǔ)，所以在數(shù)據(jù)被篡改或丟失之后很難恢復(fù)，人們對(duì)人事檔案數(shù)據(jù)的管理可信度直接降低。

2區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于人事檔案管理中的必要性

在檔案管理中，人事檔案的管理就是對(duì)于管理技術(shù)的一種應(yīng)用和突破。一方面，大數(shù)據(jù)時(shí)代推動(dòng)的檔案載體正在從傳統(tǒng)的紙質(zhì)向各種非結(jié)構(gòu)化的電子存儲(chǔ)轉(zhuǎn)變；另一方面，管理模式的轉(zhuǎn)變，人事檔案管理在儲(chǔ)存收集，以及其使用的過程中，使用區(qū)塊鏈技術(shù)可以在絕大程度上提升工作的有效性，可與此同時(shí)也帶來(lái)了一定的不確定因素。檔案管理收集信息的方式與紙質(zhì)檔案有所不同，基于區(qū)塊鏈的人事檔案管理生命周期包含了檔案形成和管理的過程。如若檔案管理的部門只收集記錄人事本身的信息數(shù)據(jù)，這樣就會(huì)有很多的背景信息沒有被錄入，這些丟失的信息被稱為信息的元數(shù)據(jù)。檔案的全部管理流程，以及檔案的內(nèi)容架構(gòu)和背景都是人事檔案元數(shù)據(jù)中的一部分，這些數(shù)據(jù)存在的意義在于驗(yàn)證人事檔案的真實(shí)性和完整性，可以將這些記錄作為證明所提供出來(lái)。元數(shù)據(jù)采集在目前還存在著很多問題，其類型較為復(fù)雜，數(shù)據(jù)的格式也比較繁瑣，管理程度和管理方式也較為分散。在存儲(chǔ)方面，國(guó)內(nèi)一般都會(huì)采用較為常見的“雙套制”，這項(xiàng)制度是指人事檔案的信息一般由紙質(zhì)版和電子版同時(shí)保存。人事檔案在使用中具有便于運(yùn)輸、便于查找的優(yōu)點(diǎn)，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)環(huán)境下檔案信息的用戶可控不僅包括傳統(tǒng)檔案的用戶，也包括不可控的專業(yè)用戶和受益于各行各業(yè)、用途復(fù)雜的對(duì)象，而使用環(huán)境給人事檔案的安全帶來(lái)了挑戰(zhàn)。

3區(qū)塊鏈技術(shù)在人事檔案管理中存在的難點(diǎn)

在檔案管理領(lǐng)域中，區(qū)塊鏈技術(shù)也算是小有成果，可該項(xiàng)技術(shù)并未在實(shí)踐中得以多次嘗試，缺乏一定的穩(wěn)定性，還需要更深一步地研究和探索。一般情況下，導(dǎo)致檔案丟失的原因在于區(qū)塊鏈技術(shù)在檔案管理中的集成?，F(xiàn)有技術(shù)在一定程度上限制和影響了檔案管理，降低了其管理的準(zhǔn)確性和可靠性。除此之外，在檔案管理的實(shí)踐應(yīng)用中，區(qū)塊鏈技術(shù)并不能解決數(shù)字檔案的應(yīng)用問題。各種各樣的信息可以通過區(qū)塊鏈技術(shù)得到處理，支持現(xiàn)代技術(shù)的可以更好地實(shí)現(xiàn)共享信息資源，可是由于缺少較為全面的數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈技術(shù)的實(shí)際閱讀環(huán)境等多種因素都成為了誘因，這就造成了人事文檔不可讀的問題，降低了人事檔案中的信息，使得文件喪失實(shí)用性。所以需要整理和合并分散的技術(shù)，對(duì)區(qū)塊鏈技術(shù)做出合理的整合也是關(guān)鍵考慮的問題之一。在人事檔案信息管理中，應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)必須要確?；A(chǔ)設(shè)施的配備完整，以及管理信息的專業(yè)能力，如果缺失這些東西，將耗費(fèi)很多的資源。但是，制約區(qū)塊鏈技術(shù)全面推廣的問題有很多，在發(fā)展過程中，若是相關(guān)檔案部門的資源受到一定限制，將不利于區(qū)塊鏈技術(shù)的進(jìn)步，阻礙其推廣應(yīng)用?；趨^(qū)塊鏈技術(shù)的檔案管理在研究探討的過程中還存在些許的風(fēng)險(xiǎn)，這種檔案開發(fā)和管理模式還處于起步階段，在工作過程中受到許多不同因素的影響。許多單位目前還在人事檔案信息建設(shè)的第一個(gè)階段，還不具備基于區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)檔案進(jìn)行管理的專業(yè)強(qiáng)度。區(qū)塊鏈技術(shù)本身主要靠數(shù)字邏輯的采集，以及網(wǎng)絡(luò)中存在的邏輯來(lái)管理各類檔案信息，這就給檔案帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)黑客可以按照逆向計(jì)算的方法入侵檔案信息庫(kù)，這就使得該技術(shù)具有一定的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，要確保網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的嚴(yán)格要求，對(duì)硬件和軟件這類基礎(chǔ)設(shè)施更需要重點(diǎn)觀察?？墒悄壳暗木W(wǎng)絡(luò)環(huán)境穩(wěn)定性一般，軟硬件設(shè)施相對(duì)滯后，導(dǎo)致了區(qū)塊鏈技術(shù)被應(yīng)用的不合理，假使私密鑰匙意外丟失，歸檔的人事數(shù)據(jù)也會(huì)隨之不見，由此，利用區(qū)塊鏈技術(shù)解決人事檔案管理中存在的問題還存在一定的困難。

4區(qū)塊鏈技術(shù)在人事檔案管理中的應(yīng)用

針對(duì)以上分析的人事檔案管理現(xiàn)狀與問題，結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用難點(diǎn)，提出了區(qū)塊鏈技術(shù)在文件檔案管理中應(yīng)用的改善方法，具體如下所述。

4.1按照不同區(qū)塊鏈中數(shù)字對(duì)象劃分人事檔案類型

區(qū)塊鏈技術(shù)在一般情況下會(huì)按照不同區(qū)塊鏈中的數(shù)據(jù)對(duì)象來(lái)劃分，在管理中可分為鏡像類型、數(shù)字文件類型和資產(chǎn)證書類型三種。首先，區(qū)塊鏈中不存在的電子文件一般都被散列地存儲(chǔ)在各個(gè)角落，而這些文件就屬于鏡像區(qū)塊鏈，鏡像模塊的主要目的就是保護(hù)人事文檔不受侵害。然而，區(qū)塊鏈技術(shù)的訪問大多數(shù)只存儲(chǔ)文件哈希值，不儲(chǔ)存文件會(huì)對(duì)效率等因素造成影響。數(shù)字文件可以在智能合約中進(jìn)行區(qū)塊鏈儲(chǔ)存，該類型不僅具有數(shù)字文件哈希值一種表現(xiàn)形式。在最后一種資產(chǎn)憑據(jù)類型中，編碼是錄入文件的資產(chǎn)重要內(nèi)容，屬于文件的憑據(jù)，其余的文件內(nèi)容數(shù)據(jù)和哈希值存儲(chǔ)在區(qū)塊鏈上。人事檔案管理的復(fù)雜程度和組織性都是由檔案的憑證價(jià)值決定的，為保證高安全性的檔案存儲(chǔ)，使區(qū)塊鏈技術(shù)得到更高的穩(wěn)定性，提高檔案管理的質(zhì)量，可以實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確且高效的管理。在檔案管理和服務(wù)中有效地融入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，使兩項(xiàng)融合越來(lái)越穩(wěn)定才能充分發(fā)揮其作用和意義所在。

4.2基于區(qū)塊鏈的人事檔案管理分層

對(duì)人事檔案管理的實(shí)際情況做出區(qū)塊鏈技術(shù)的需求分析，按照技術(shù)基本設(shè)施要求提出基于區(qū)塊鏈的分層人事檔案管理構(gòu)架層次，其中數(shù)據(jù)層包括了模塊數(shù)據(jù)和其余的相關(guān)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)層包括P2P網(wǎng)絡(luò)，數(shù)據(jù)安全驗(yàn)證包括人事檔案管理各個(gè)節(jié)點(diǎn)的共識(shí)機(jī)制；激勵(lì)層包括檔案管理與區(qū)塊鏈運(yùn)行維護(hù)過程的機(jī)制，邏輯和算法代碼支持人事文件管理的自動(dòng)執(zhí)行過程，契約封裝各種可編程代碼業(yè)務(wù)，應(yīng)用層主要是對(duì)人事檔案的應(yīng)用場(chǎng)景進(jìn)行管理。依照在實(shí)際工作中人事檔案管理的應(yīng)用需求，基于區(qū)塊鏈技術(shù)的人事檔案實(shí)施流程如圖1所示。（1）確定人員鏈的成員，包括人事檔案、檔案部門、企業(yè)機(jī)構(gòu)、政府部門是關(guān)鍵問題之一；（2）確定訪問鏈數(shù)據(jù)，包括人員簡(jiǎn)歷、業(yè)績(jī)表、學(xué)歷信息、學(xué)歷證書、黨員或黨員信息等，根據(jù)信息內(nèi)容設(shè)定范圍期限，當(dāng)主體查看信息時(shí)可獲得訪問的權(quán)限范圍；（3）人事檔案部門根據(jù)員工的日常表現(xiàn)實(shí)時(shí)上傳至區(qū)塊鏈，節(jié)點(diǎn)一致后將信息記錄并共同維護(hù)，確保信息的真實(shí)性和可溯性；（4）提供檔案信息自動(dòng)解密時(shí)間、自動(dòng)審核文件訪問、自動(dòng)認(rèn)證文件等內(nèi)容，合同簽訂時(shí)自動(dòng)執(zhí)行獲得權(quán)限，可隨時(shí)查看調(diào)用鏈上信息。

篇5

2008年, 鐘本聰 (化名) 發(fā)明比特幣時(shí), 第一次提出了區(qū)塊狀鏈的概念。Nakamoto So希望允許互聯(lián)網(wǎng)支付直接從一方發(fā)送到另一方, 而不是通過金融機(jī)構(gòu)。一個(gè)漂亮的解決方案為:以具有一致性的加密標(biāo)記事務(wù)為基礎(chǔ), 與不可摧毀的記錄區(qū)塊鏈相連接, 形成一個(gè)具有分段式時(shí)間的數(shù)據(jù)庫(kù)。在所有人包括政府、犯罪組織以及黑客面前, 這個(gè)記錄著所有比特幣的區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫(kù)完全暴露, 但從未有任何黑客對(duì)其進(jìn)行過攻擊。

雖然談?wù)搲K鏈時(shí)必須討論比特幣, 但它們是兩個(gè)獨(dú)立的技術(shù)。一些人把今天的塊鏈接技術(shù)與1992年 (萬(wàn)維網(wǎng)之前) 互聯(lián)網(wǎng)的成熟和創(chuàng)新潛力進(jìn)行比較。區(qū)塊鏈技術(shù)的潛力已經(jīng)在各個(gè)行業(yè)得到了認(rèn)可。自2013年以來(lái), 已有120多美元的風(fēng)險(xiǎn)資本投資于120家連鎖企業(yè)。洛克希德馬丁公司 (Lockheed Martin) 、IBM和高盛 (Goldmansachs) 等大型成熟公司也開始在各自的行業(yè)中探索潛在的區(qū)塊鏈應(yīng)用。

1.2 區(qū)塊鏈在網(wǎng)絡(luò)空間安全中的技術(shù)優(yōu)勢(shì)

在并非極度安全的網(wǎng)絡(luò)上, 區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)了可靠的交換信息, 解決了一個(gè)重要的疑難問題。如果惡意節(jié)點(diǎn)進(jìn)行偽造包裝, 不斷地創(chuàng)建虛假數(shù)據(jù), 或者是從某些渠道獲取真實(shí)數(shù)據(jù), 區(qū)塊鏈都可以對(duì)其進(jìn)行剔除, 避免有效數(shù)據(jù)被肆意篡改, 對(duì)數(shù)據(jù)完整性進(jìn)行有效保證。除此之外, 信息傳遞技術(shù)與一致性機(jī)制很大程度上促進(jìn)了區(qū)塊鏈的近一步使用。當(dāng)然, 與傳統(tǒng)的安全技術(shù)相比, 區(qū)塊鏈明顯更具優(yōu)勢(shì), 具體情況為: (1) 自治分布式數(shù)據(jù)管理結(jié)構(gòu)在區(qū)塊鏈中被廣泛應(yīng)用, 且節(jié)點(diǎn)自身都極具安全保護(hù)能力。節(jié)點(diǎn)根據(jù)規(guī)則, 逐步和一步一步進(jìn)行惡意攻擊行為, 使得區(qū)塊鏈可以在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中運(yùn)行, 它也可以阻止、對(duì)抗外部黑客和內(nèi)部人士。 (2) 區(qū)塊鏈采用一致的安全機(jī)制, 利用網(wǎng)絡(luò)的整體實(shí)力積極抵抗個(gè)人惡意侵權(quán)。強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)民意機(jī)制可以很大程度上限制惡意行為的產(chǎn)生, 當(dāng)然, 即使惡意行為出現(xiàn), 在這樣的環(huán)境下, 最終也會(huì)解體。我們主要通過誠(chéng)實(shí)節(jié)點(diǎn)達(dá)成的一致性共識(shí)來(lái)阻擊惡意節(jié)點(diǎn)的攻擊, 即在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中, 規(guī)模越大, 安全性、可靠性越高。 (3) 良好的可擴(kuò)展性在區(qū)塊鏈安全機(jī)制中得以形成, 如果可以隨意結(jié)合, 則更加靈活的安全機(jī)制將出現(xiàn)在更多行業(yè)中。當(dāng)然, 區(qū)塊鏈的成功運(yùn)行離不開這些優(yōu)點(diǎn), 不過正是由于這些優(yōu)點(diǎn), 反而促使網(wǎng)絡(luò)空間安全更有保障。

2 區(qū)塊鏈中的網(wǎng)絡(luò)空間安全技術(shù)

由于區(qū)塊鏈融合了很多安全技術(shù), 既有傳統(tǒng)的安全技術(shù), 也有新型的安全技術(shù), 所以, 它可以提供諸多與眾不同、新穎的網(wǎng)絡(luò)安全能力。

2.1 散列算法

區(qū)塊鏈?zhǔn)褂梅Q為安全哈希算法 (SHAs) 或散列的加密技術(shù)。哈希算法將任何數(shù)字信息 (包括文本、圖像、視頻等) 轉(zhuǎn)換為指定長(zhǎng)度的位串, 例如由Sha256算法處理的256位數(shù)字信息的輸出。大體上講, 在安全散列算法中, 有兩個(gè)突出的特點(diǎn): (1) 原始圖像具有不可逆性; (2) 輸入輸出字符串始終唯一。前者哈希可以很容易通過輸入值計(jì)算得知, 但原始輸入值不能被計(jì)算;后者方面, 不同的輸入值會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果, 相同的輸入值可以產(chǎn)生相同的結(jié)果, 即使輸入值出現(xiàn)微小變化, 輸出值也會(huì)產(chǎn)生重大變化。所以, 電子數(shù)據(jù)的完整性可以通過哈希算法得以驗(yàn)證, 即便不檢查原始數(shù)據(jù)。

2.2 區(qū)塊鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)

由一組組記錄組成的多個(gè)塊的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)庫(kù)即為區(qū)塊鏈, 且每當(dāng)添加新的區(qū)塊時(shí), 它會(huì)被放在當(dāng)下區(qū)塊的前面, 而當(dāng)下的區(qū)塊含有一個(gè)加密鏈接, 可形成塊鏈。整體而言, 區(qū)塊鏈含有多個(gè)結(jié)構(gòu), 擁有多個(gè)頁(yè)面, 且不同的頁(yè)面包含不同的內(nèi)容, 不同的塊含有多個(gè)信息。其中, 最重要的3個(gè)項(xiàng)是前一個(gè)塊的哈希值、表示塊創(chuàng)建時(shí)間的時(shí)間戳和塊內(nèi)容哈希值的My Chl根哈希值。

2.3 共識(shí)機(jī)制

共識(shí)是一個(gè)過程, 即使有一些錯(cuò)誤的過程, 也可以稱為拜占庭將軍, 一組分布式過程可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值或行動(dòng)一致性。不同的一致性機(jī)制可以在不同的區(qū)塊鏈中得以使用, 且可以實(shí)現(xiàn)多方位同步, 包含諸多內(nèi)容, 比如各方之間的信任、利益的一致性、網(wǎng)絡(luò)的形狀等。多個(gè)占主導(dǎo)地位的誠(chéng)實(shí)節(jié)點(diǎn)與一些惡意節(jié)點(diǎn)可以被一致性機(jī)制結(jié)合起來(lái), 在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中, 避免了惡意節(jié)點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)形成。所以, 區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)越大, 受到惡意傷害的程度越低。

2.4 區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)

從完全集中到全分布式體系結(jié)構(gòu), 區(qū)塊鏈可以使用各種網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu), 每種體系結(jié)構(gòu)都代表了一種權(quán)衡, 即安全性與效率之間的權(quán)衡。在集中式網(wǎng)絡(luò)中, 網(wǎng)絡(luò)功能主要是通過外部節(jié)點(diǎn)依靠中心節(jié)點(diǎn)來(lái)得以實(shí)現(xiàn)。一旦中心節(jié)點(diǎn)受到破損, 則整個(gè)網(wǎng)絡(luò)可能受到破壞, 但單就功能而言, 每個(gè)節(jié)點(diǎn)始終是獨(dú)立的, 如果一個(gè)分散的節(jié)點(diǎn)被破壞, 則很難給整個(gè)網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)巨大影響。

2.5 網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)類型

網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)可以是區(qū)塊鏈的普通用戶, 也可以是區(qū)塊鏈的安全保護(hù)器。網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)作為保護(hù)器可以通過參與一致性機(jī)制來(lái)保護(hù)區(qū)塊鏈安全, 但并不是所有節(jié)點(diǎn)都需要參與一致性的各個(gè)方面 (例如訪問權(quán)限的不同) 。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的使用情況, 區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)中的節(jié)點(diǎn)類型是不同的, 基于它們的相對(duì)能力 (例如處理、存儲(chǔ)、通信等) , 區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)被分為3種類型, 包括完整節(jié)點(diǎn)、部分節(jié)點(diǎn)和簡(jiǎn)單節(jié)點(diǎn)。

完整的節(jié)點(diǎn)被用作區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)的骨干節(jié)點(diǎn), 對(duì)最新的、完整的區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)庫(kù)副本進(jìn)行建立和圍護(hù)是其最重要的功能。不過并非所有的節(jié)點(diǎn)都有此項(xiàng)功能, 有的節(jié)點(diǎn)僅有每個(gè)塊組成的鏈, 僅能對(duì)新的記錄進(jìn)行生成傳輸記錄, 但不能否認(rèn)的是, 在協(xié)商機(jī)制中, 它們?nèi)阅馨l(fā)揮重大作用。

3 區(qū)塊鏈在網(wǎng)絡(luò)安全領(lǐng)域的應(yīng)用

區(qū)塊鏈技術(shù)在網(wǎng)絡(luò)空間安全領(lǐng)域有著巨大的潛力。目前, 至少在以下3個(gè)方面, 它可以對(duì)網(wǎng)絡(luò)空間的安全和保護(hù)起到直接的作用。

3.1 對(duì)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的完整性起到保護(hù)作用

大體上講, 以加密和信任為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)保護(hù)方法已經(jīng)不能起到完全保護(hù)的作用了, 因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)安全是極其脆弱的, 但塊狀鏈與其不同, 它保護(hù)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)主要使用反向鏈接的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu), 并不是以加密信任機(jī)制為主。

眾所周知, 建立一個(gè)安全的網(wǎng)絡(luò)防御邊界并不是塊狀鏈的主要目的, 實(shí)現(xiàn)對(duì)邊界中的事物監(jiān)督, 摒除所有假的不良信息才是它的追求。如果想要對(duì)塊鏈上的數(shù)據(jù)進(jìn)行攻擊, 是得不償失的, 這意味著必須與整個(gè)塊鏈網(wǎng)絡(luò)競(jìng)爭(zhēng), 且價(jià)格十分高貴。

3.2 建立了更加可靠的網(wǎng)絡(luò)通信

在高度對(duì)抗的環(huán)境中提供可靠的通信是可以通過區(qū)塊鏈接技術(shù)實(shí)現(xiàn)的, 比如P2P消息技術(shù), 每隔幾秒鐘世界上每個(gè)活躍的節(jié)點(diǎn)都可以收到由比特幣傳播而來(lái)的信息, 且大多服務(wù)由比特幣網(wǎng)絡(luò)上每個(gè)節(jié)點(diǎn)提供, 智能手機(jī)也在其中。一旦其他設(shè)施出現(xiàn)損壞, 僅通過高頻無(wú)線電、傳真等手持備用頻道便可實(shí)現(xiàn)比特幣消息的傳送。

對(duì)于塊鏈網(wǎng)絡(luò)而言, 并沒有唯一獨(dú)特的節(jié)點(diǎn)存在, 所以, 即使部分節(jié)點(diǎn)斷開, 正常情況下網(wǎng)絡(luò)依舊可以正常運(yùn)行。如果單個(gè)節(jié)點(diǎn)受到攻擊, 則消息可經(jīng)由塊鏈網(wǎng)絡(luò)迅速地流傳各地, 并不受其他因素影響。

3.3 可以做好網(wǎng)上資產(chǎn)管理

有形、無(wú)形資產(chǎn)均可以通過區(qū)塊鏈進(jìn)行鑒別授權(quán)。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)而言, 區(qū)塊鏈可以在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、綜合管理等領(lǐng)域運(yùn)用, 且主要利用自身的時(shí)間戳和非篡改的特點(diǎn);對(duì)于有形資產(chǎn)而言, 資產(chǎn)的識(shí)別、管理等均可以通過區(qū)塊鏈與其他網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合而實(shí)現(xiàn)。除此以外, 房屋以及車輛等實(shí)物資產(chǎn)發(fā)放均可以通過安全可控管理得以控制。區(qū)塊鏈還可以將物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合起來(lái), 建立供應(yīng)鏈管理的永久記錄, 建立源記錄, 在上、下游產(chǎn)業(yè)之間提品可追溯性和其他功能, 并提高產(chǎn)品使用的透明度和安全性。

4 結(jié)束語(yǔ)

區(qū)塊鏈顛覆了傳統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)空間安全假設(shè)和設(shè)計(jì)思想, 為網(wǎng)絡(luò)空間安全提供了一種新的安全保護(hù)模式和技術(shù)。區(qū)塊鏈?zhǔn)强尚诺? 可以在不可靠的網(wǎng)絡(luò)空間中提供可信的系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境;塊鏈?zhǔn)峭该骱桶踩? 使用反向數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)存儲(chǔ)集中式數(shù)據(jù), 并為添加附加安全協(xié)議提供了安全基礎(chǔ);區(qū)塊鏈?zhǔn)侨蒎e(cuò)的, 一致性機(jī)制被用來(lái)將誠(chéng)實(shí)節(jié)點(diǎn)強(qiáng)度與惡意節(jié)點(diǎn)相結(jié)合。這些特點(diǎn)為完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的基本框架提供了新的思路。區(qū)塊鏈技術(shù)還在發(fā)展, 還有許多實(shí)際問題有待解決, 結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況, 探討了將塊鏈應(yīng)用于網(wǎng)絡(luò)各個(gè)領(lǐng)域的相關(guān)途徑以及方法, 對(duì)促進(jìn)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)水平的提升具有巨大作用。

參考文獻(xiàn)

篇6

一、引言

近年來(lái)，區(qū)塊鏈基于去中心化的特點(diǎn)，采用加密技術(shù)、共識(shí)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制等技術(shù)，成為協(xié)助會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的重要金融科技。區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)必將給我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)帶來(lái)巨大的變化，并且會(huì)對(duì)新背景下的會(huì)計(jì)人才有新的要求。因此，本文從區(qū)塊鏈的本質(zhì)出發(fā)，對(duì)其在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的影響進(jìn)行深入思考，進(jìn)而探索其對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)人才發(fā)展方向的影響。

二、區(qū)塊鏈概述

（一）區(qū)塊鏈的含義

區(qū)塊鏈的起源可以追溯至2008年11月中本聰闡述的基于區(qū)塊鏈等技術(shù)的比特幣系統(tǒng)的構(gòu)架理念。2009年1月，自從出現(xiàn)了第一個(gè)區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用的典型案例———比特幣，比特幣的底層核心技術(shù)———區(qū)塊鏈，開始被人們了解。區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N按交易達(dá)成的時(shí)間順序，將交易數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到相應(yīng)的區(qū)塊中，利用密碼學(xué)原理記錄交易情況，并通過哈希索引將各個(gè)區(qū)塊相連接組成一個(gè)主鏈的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。其中的密碼學(xué)技術(shù)維護(hù)其中數(shù)據(jù)記錄的完整性，使得被保存的信息無(wú)法被篡改。區(qū)塊鏈具有三大特征：第一，公開透明。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，除了交易各方的私有信息保密外，每一筆交易信息都對(duì)所有節(jié)點(diǎn)可見。第二，去中心化。整個(gè)網(wǎng)絡(luò)不存在中心化的硬件或是管理系統(tǒng)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)信息獨(dú)立交互使得系統(tǒng)有序運(yùn)行，無(wú)需信息中介即可實(shí)現(xiàn)。第三，非對(duì)稱加密。非對(duì)稱加密技術(shù)，使得數(shù)字簽名得以實(shí)現(xiàn)，保證了數(shù)據(jù)的不可抵賴和不可偽造。第四，信息不可篡改。區(qū)塊鏈的特地機(jī)制保證信息無(wú)法篡改。

（二）區(qū)塊鏈的系統(tǒng)架構(gòu)

區(qū)塊鏈系統(tǒng)由數(shù)據(jù)層、網(wǎng)絡(luò)層、共識(shí)層、激勵(lì)層、合約層和應(yīng)用層組成，如圖1所示。值得說明的是，應(yīng)用層封裝了各種應(yīng)用場(chǎng)景，目前區(qū)塊鏈技術(shù)已逐步應(yīng)用于金融、政務(wù)、能源等多領(lǐng)域。會(huì)計(jì)領(lǐng)域也試圖探索區(qū)塊鏈驅(qū)動(dòng)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)發(fā)展，在會(huì)計(jì)的應(yīng)用探索包括應(yīng)用于會(huì)計(jì)記賬、稅務(wù)、審計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)存等多方面。

（三）分布式賬本

分布式賬本是多方可以共同參與記賬的一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)。區(qū)塊鏈實(shí)質(zhì)上是一個(gè)分布式賬本系統(tǒng)，當(dāng)分布式賬本系統(tǒng)進(jìn)行交易時(shí)，沒有中心的存在，每一個(gè)節(jié)點(diǎn)都是中心，且該系統(tǒng)有一個(gè)公共的總賬本。每一個(gè)節(jié)點(diǎn)權(quán)力平等都可以擁有這個(gè)總賬本，每一個(gè)節(jié)點(diǎn)都可以維護(hù)這個(gè)總賬本，任何節(jié)點(diǎn)都可以以交易者身份使用它。假如甲和乙進(jìn)行交易，甲可以直接把交易信息發(fā)送給乙，其他所有節(jié)點(diǎn)一起驗(yàn)證交易信息的真實(shí)性和可靠性。分布式賬本系統(tǒng)，擁有時(shí)間戳機(jī)制，時(shí)間戳和數(shù)字簽名，可以保證交易數(shù)據(jù)不會(huì)被隨意篡改。并且，這種分布式賬本不僅可以保障交易的重要信息不泄露。

（四）去中心化

中心化即在系統(tǒng)中有中心的管理設(shè)備，對(duì)其他節(jié)點(diǎn)有控制作用，各節(jié)點(diǎn)的權(quán)力不平等。中心化的組織結(jié)構(gòu)是由一點(diǎn)向多個(gè)方向分散的形成的結(jié)構(gòu)。與中心化系統(tǒng)相對(duì)的是去中心化系統(tǒng)。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，每個(gè)節(jié)點(diǎn)權(quán)力平等，節(jié)點(diǎn)與節(jié)點(diǎn)之間可以自由選擇相互獨(dú)立交互。不需要中心化的管理配備。去中心化與中心化相比有很多優(yōu)點(diǎn)：第一，交易更加安全性。去中心化的交易方法便捷且簡(jiǎn)單，無(wú)第三方介入，不需要因第三方泄露而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，節(jié)約資源。因?yàn)槿ブ行幕幚矸绞奖葌鹘y(tǒng)處理方式更加簡(jiǎn)單與便捷，因此在大量數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)，去中心化的方式會(huì)更節(jié)約資源。第三，自主高效。在去中心化區(qū)塊鏈中，無(wú)第三方介入各節(jié)點(diǎn)之間直接進(jìn)行交易，使得交易更加高效率。

（五）智能合約

傳統(tǒng)的交易，為了保證交易可信賴，交易雙方或者多方簽訂一個(gè)合約，使交易有序正常的進(jìn)行。但是，在區(qū)塊鏈中引入了智能合約后，將傳統(tǒng)線下簽訂的合約以一定的方式固定下來(lái)，這種方式也就是程序的方式，通過一段固定的代碼，使交易能夠正常有序的進(jìn)行。因此，智能合約實(shí)現(xiàn)了在沒有第三方機(jī)構(gòu)下的可信交易。智能合約程序不是一個(gè)可以自行執(zhí)行的計(jì)算機(jī)程序，它由外部信息推動(dòng)執(zhí)行，可以被認(rèn)為是一個(gè)服務(wù)程序，能夠在狀態(tài)上執(zhí)行。在交易中，區(qū)塊鏈只看交易完成與否，而并不在意付款方是否支付了錢、收款方是否收到了錢，這樣就會(huì)出現(xiàn)系統(tǒng)漏洞，智能合約恰好能夠彌補(bǔ)此漏洞。為了理解智能合約在交易中扮演的角色，以轉(zhuǎn)賬交易為例：A轉(zhuǎn)賬一筆錢給B，智能合約保證A支付價(jià)款，B收到價(jià)款。//簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)賬智能合約Contract{functiontransfer(addressto,intamount){addressfrom=msg.sender;from.eth=from.eth-amount;//A支付金額to.eth=to.eth+amount;//B收到金額}}

三、區(qū)塊鏈對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響

（一）記賬方式改變

目前，我國(guó)的會(huì)計(jì)核算是以集中式記賬方式為主，在區(qū)塊鏈技術(shù)引進(jìn)之后，記賬方式將會(huì)發(fā)生改變，從傳統(tǒng)集中式記賬方式轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际接涃~方式。從傳統(tǒng)集中式記賬方式轉(zhuǎn)變?yōu)榉植际接涃~方式，得益于分布式記賬方式的幾大優(yōu)勢(shì)：1.區(qū)塊鏈系統(tǒng)下通過分布式記賬方式形成的賬本只有一個(gè)，也就是總賬。所有節(jié)點(diǎn)的權(quán)力完全相等，可以共同維護(hù)和運(yùn)行這份賬本，對(duì)于這個(gè)公共賬本的交易信息需要經(jīng)過廣播機(jī)制的核對(duì)才能記錄，在這情況下的各節(jié)點(diǎn)擁有的會(huì)計(jì)信息相同。因此，能夠保證了交易信息無(wú)法被篡改，一定程度上確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。2.在分布式記賬系統(tǒng)中，每個(gè)節(jié)點(diǎn)權(quán)限平等，無(wú)需分級(jí)授權(quán)，各節(jié)點(diǎn)擁有同一份賬本，所以即使某一個(gè)節(jié)點(diǎn)因?yàn)楣收蠈?dǎo)致的賬簿的信息丟失，也不用擔(dān)心交易信息無(wú)法恢復(fù)，提升了系統(tǒng)的容錯(cuò)力。3.在傳統(tǒng)的集中式記賬方式中，企業(yè)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后，需要人為的按相應(yīng)的基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)、記錄和存儲(chǔ)，再將交易信息進(jìn)行排序。區(qū)塊鏈技術(shù)因?yàn)閾碛袝r(shí)間戳機(jī)制，加之分布式記賬方式，能夠使每一筆的交易信息可以追溯，進(jìn)而提高會(huì)計(jì)信息的可靠性與準(zhǔn)確性。

（二）數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)完善

在傳統(tǒng)的ERP授信系統(tǒng)中，需要中心領(lǐng)導(dǎo)者根據(jù)職位授權(quán)才能完成會(huì)計(jì)記賬，所以信息冗雜集中。但是，在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，時(shí)間戳可以記錄每一筆交易的時(shí)間，并且對(duì)區(qū)塊鏈中每一區(qū)塊的交易信息按時(shí)間的順序記錄，使得區(qū)塊鏈上記錄的數(shù)據(jù)相比傳統(tǒng)的記錄更加清晰、更具有優(yōu)越性。區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，特定的算法可以保障信息真實(shí)，使會(huì)計(jì)信息可以追溯。并且，區(qū)塊鏈系統(tǒng)中只有通過加密驗(yàn)證才能進(jìn)行各項(xiàng)查詢、記錄操作,能保證數(shù)據(jù)傳輸和訪問的安全。在去中心化的區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，每一個(gè)節(jié)點(diǎn)都擁有完全一樣的權(quán)力，除了一些節(jié)點(diǎn)交易各方持有的私有信息可以保密外，交易的其他所有信息都是對(duì)外開放的，并且無(wú)論哪個(gè)節(jié)點(diǎn)的信息都可以被查詢。所有，在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，整個(gè)系統(tǒng)的交易信息可以實(shí)現(xiàn)高度透明，數(shù)據(jù)使用者可以清晰明了的看得到。

（三）會(huì)計(jì)事務(wù)所的商業(yè)模式改變

審計(jì)完成一個(gè)項(xiàng)目，是一個(gè)復(fù)雜且高強(qiáng)度的工作。在審計(jì)的過程中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)專業(yè)能力不同，分配不一樣的工作。在目前的技術(shù)下，審計(jì)人員還需要從事最基礎(chǔ)的工作，去現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)最基本的信息，比如核對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)際存貨存量是否與賬本記錄的相同。然而，在區(qū)塊鏈技術(shù)下，因?yàn)閰^(qū)塊鏈擁有時(shí)間戳機(jī)制，可以保證交易信息不被隨意篡改。因此能夠消除取證、跟蹤等方面的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，減少獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)花費(fèi)的時(shí)間，進(jìn)而提高審計(jì)效率。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，所有的交易都可以集中的記錄儲(chǔ)存在區(qū)塊鏈中，由于區(qū)塊鏈系統(tǒng)中每個(gè)節(jié)點(diǎn)都有相同的權(quán)限，所以內(nèi)外部信息使用者都可以隨時(shí)跟蹤這些信息區(qū)塊鏈獲得真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息,并以此來(lái)監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。因?yàn)槿ブ行幕莫?dú)特優(yōu)勢(shì)，可以使公司管理層與除管理層之外的其他內(nèi)外部會(huì)計(jì)信息使用者之間降低信任成本，公司不再需要花費(fèi)高成本聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)審核內(nèi)部賬務(wù)信息或增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。目前，人工智能、云會(huì)計(jì)在不斷發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)造成巨大的影響，一定程度上，釋放了一些低級(jí)的審計(jì)勞動(dòng)力，簡(jiǎn)單的工作，機(jī)器人將可以自動(dòng)完成，并且其效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于人類。區(qū)塊鏈的進(jìn)一步的應(yīng)用，加速了低端審計(jì)勞動(dòng)力被取代，很大程度上減少了低端的審計(jì)人工。不僅如此，企業(yè)還可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化稅務(wù)合規(guī)申報(bào)這些變化將使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)盈利模式變得難以維續(xù)，事務(wù)所并將探索新的盈利模式。

四、區(qū)塊鏈對(duì)管理會(huì)計(jì)的影響

（一）作業(yè)成本管理更加高效

作業(yè)成本管理是指對(duì)企業(yè)的作業(yè)和作業(yè)成本，通過構(gòu)建許多的作業(yè)中心，來(lái)對(duì)企業(yè)的各個(gè)產(chǎn)品成本進(jìn)行管理和控制，以達(dá)到提高客戶價(jià)值、增加企業(yè)利潤(rùn)、為管理者提供決策信息的目的。在區(qū)塊鏈會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，每個(gè)作業(yè)中心都由原始的職業(yè)中心轉(zhuǎn)變成了作業(yè)區(qū)塊，在作業(yè)區(qū)塊上，會(huì)計(jì)人員可以清晰全面地反映企業(yè)成本業(yè)務(wù)的全過程。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，每一個(gè)區(qū)塊向下一區(qū)塊轉(zhuǎn)移的過程就是作業(yè)轉(zhuǎn)移的過程。由于技術(shù)的改進(jìn)，使得企業(yè)會(huì)計(jì)人員有更多的時(shí)間和精力，關(guān)注產(chǎn)品成本在各步驟如何形成，分析產(chǎn)品成本發(fā)生的原因，分析在生產(chǎn)過程中是否可以控制可以減少的成本。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，直觀的數(shù)據(jù)流動(dòng)，能夠幫助企業(yè)對(duì)想要分析的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯和定位。會(huì)計(jì)人員利用完整的成本信息，通過對(duì)成本的分析，能夠幫助企業(yè)會(huì)計(jì)人員找到企業(yè)的決策漏洞，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）縱向價(jià)值鏈優(yōu)化

價(jià)值鏈分為橫向和縱向價(jià)值鏈。以企業(yè)而言，橫向價(jià)值鏈?zhǔn)侵概c之相同的各個(gè)企業(yè)；縱向價(jià)值鏈?zhǔn)侵腹?yīng)商、企業(yè)和客戶，通過一系列交易活動(dòng)將他們連接在一起構(gòu)成一種鏈條關(guān)系。在區(qū)塊鏈技術(shù)下，縱向價(jià)值鏈中的各個(gè)參與人員都是區(qū)塊鏈系統(tǒng)上的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，各節(jié)點(diǎn)都可以輸入與業(yè)務(wù)相關(guān)的交易記錄，而且各區(qū)域的節(jié)點(diǎn)都能夠獨(dú)立存儲(chǔ)交易信息。在區(qū)塊鏈節(jié)點(diǎn)上，不僅包括交易金額、商業(yè)折扣或現(xiàn)金折扣、銷售退回政策等有關(guān)交易信息的財(cái)務(wù)信息，還包括交易時(shí)間、與各供應(yīng)商協(xié)商的時(shí)間、與客戶交易的時(shí)間等非財(cái)務(wù)信息。由于在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)完善，交易信息為清晰的鏈?zhǔn)綌?shù)據(jù)，且區(qū)塊鏈中的時(shí)間戳功能保證了以時(shí)間順序錄入交易信息，每一個(gè)與交易相關(guān)的信息都可以公開透明可獲取，這為能夠獲取更精確、更完整的資產(chǎn)計(jì)量、成本分?jǐn)偟然A(chǔ)會(huì)計(jì)信息提供途徑。除此之外，全部的數(shù)據(jù)對(duì)各節(jié)點(diǎn)開放,企業(yè)可以借鑒以往的客戶供應(yīng)商信息，通過協(xié)調(diào)上游供貨商與下游銷售渠道的關(guān)系來(lái)優(yōu)化價(jià)值鏈的流程。據(jù)此在相關(guān)上下游企業(yè)中進(jìn)行價(jià)值鏈的重新選擇，以達(dá)到降低企業(yè)成本、提升企業(yè)價(jià)值的目的。

五、區(qū)塊鏈技術(shù)下對(duì)會(huì)計(jì)人才的要求與培養(yǎng)舉措

（一）區(qū)塊鏈技術(shù)下對(duì)會(huì)計(jì)人才的要求

1．需要具備更深入的管理會(huì)計(jì)思維管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同的是，管理會(huì)計(jì)側(cè)重對(duì)內(nèi)的管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為目的，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮主觀能動(dòng)性較多。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是對(duì)過去交易事項(xiàng)的反映和監(jiān)督，強(qiáng)調(diào)發(fā)揮企業(yè)主觀能動(dòng)性較少。在區(qū)塊鏈技術(shù)背景下，會(huì)計(jì)人員的職能正在潛移默化的發(fā)生變化，已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算，并且隨著大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)、區(qū)塊鏈等技術(shù)的發(fā)展，簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)操作必然會(huì)被逐漸的取代，社會(huì)需要的是更高素質(zhì)的人才。因此，從現(xiàn)在起，會(huì)計(jì)人員就該更加積極主動(dòng)的加深自己的管理會(huì)計(jì)的思維，積極了解企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，通過對(duì)比結(jié)合自身的專業(yè)能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，并向企業(yè)管理者反映，積極為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策。2．需要具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)和數(shù)據(jù)庫(kù)處理能力目前，我國(guó)的會(huì)計(jì)人才，具備一定的會(huì)計(jì)知識(shí)，但是懂得計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)的會(huì)計(jì)人才較少。而在這個(gè)背景下，要理解區(qū)塊鏈的一些技術(shù)和機(jī)制，需要會(huì)計(jì)人員懂得計(jì)算機(jī)的知識(shí)。并且，在以后的工作過程中，我們必定與計(jì)算機(jī)不斷的打交道，如何在區(qū)塊鏈技術(shù)下的順利的完成會(huì)計(jì)的日常操作，對(duì)計(jì)算機(jī)和區(qū)塊鏈系統(tǒng)出現(xiàn)的問題進(jìn)行維護(hù)，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)，要做到這些，需要會(huì)計(jì)人員掌握較高的計(jì)算機(jī)處理能力。另外，針對(duì)企業(yè)具體的管理問題構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，結(jié)合自身的專業(yè)知識(shí)對(duì)存在的問題提出解決方案，需要一定的數(shù)據(jù)庫(kù)處理能力。

（二）區(qū)塊鏈技術(shù)下會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)舉措

社會(huì)的大背景在改變，在區(qū)塊鏈背景下，給會(huì)計(jì)人員帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，對(duì)會(huì)計(jì)人才有新的要求。因此，高校也應(yīng)該適應(yīng)時(shí)代要求，完善會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)方案，培養(yǎng)具備新素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才。區(qū)塊鏈技術(shù)下會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)舉措，主要是提升學(xué)生多元的知識(shí)儲(chǔ)備和能力，主要從以下幾個(gè)方面著手：1.在公共基礎(chǔ)課中增加數(shù)學(xué)建模、計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)庫(kù)等跨學(xué)科的基礎(chǔ)課程，幫助學(xué)生了解計(jì)算機(jī)的運(yùn)行原理、各種數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的組成以及計(jì)算機(jī)上的軟件如何被開發(fā)和有效運(yùn)行。2.在專業(yè)課程中，高校增加公司管理方面的選修課，如《公司戰(zhàn)略》《企業(yè)兼并重組》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》等，打開學(xué)生的視野、樹立企業(yè)及行業(yè)全局觀，培養(yǎng)先進(jìn)的管理思維。3.高校在公共課中，專門開設(shè)區(qū)塊鏈、網(wǎng)絡(luò)安全、計(jì)算機(jī)的運(yùn)行和維護(hù)等有關(guān)信息技術(shù)的理論課程和重要的實(shí)踐課程，真正幫助學(xué)生懂得區(qū)塊鏈的系統(tǒng)架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，懂得區(qū)塊鏈技術(shù)下的日常操作，讓學(xué)生明白區(qū)塊鏈后期運(yùn)營(yíng)維護(hù)的原理，使學(xué)生具備處理一些突發(fā)事件的能力。4.加入SPSS、excel、SQLSever等數(shù)據(jù)分析課程，使學(xué)生能夠初步或者熟練的運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析和輔助管理層決策的操作，真正提高學(xué)生的數(shù)據(jù)分析能力。5.隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，“終生學(xué)習(xí)”的觀念非常重要。教師在教學(xué)的過程中要向?qū)W生傳授“終生學(xué)習(xí)”的觀念，讓學(xué)生真正意識(shí)到終生學(xué)習(xí)的重要性。另外，實(shí)踐是提升自身專業(yè)性的好方法，教師在教學(xué)的過程中也應(yīng)經(jīng)常鼓勵(lì)學(xué)生積極主動(dòng)的參與會(huì)計(jì)實(shí)踐。6.最重要的是，面對(duì)信息技術(shù)的環(huán)境，充滿誘惑，高校要特別注重學(xué)生職業(yè)道德的培養(yǎng)，讓學(xué)生無(wú)論在何種情況下，都不丟失基本的職業(yè)道德。

六、結(jié)語(yǔ)和未來(lái)展望

區(qū)塊鏈技術(shù)與會(huì)計(jì)的不斷深入結(jié)合，勢(shì)必會(huì)引導(dǎo)著會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)生巨大的變化，新時(shí)代會(huì)計(jì)人才既面臨著機(jī)遇同時(shí)也面臨著挑戰(zhàn)。面對(duì)新的社會(huì)環(huán)境，我國(guó)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該提高專業(yè)素質(zhì)，并且著重培養(yǎng)更深入的管理會(huì)計(jì)思維和提高自身計(jì)算機(jī)知識(shí)水平和數(shù)據(jù)庫(kù)處理能力。同時(shí)，高校也應(yīng)以提升學(xué)生多元的知識(shí)儲(chǔ)備和能力為目的，提高在區(qū)塊鏈背景下會(huì)計(jì)專業(yè)人才的質(zhì)量。雖然在不斷的發(fā)展，但是區(qū)塊鏈技術(shù)要完全應(yīng)用于會(huì)計(jì)并給會(huì)計(jì)行業(yè)帶來(lái)益處，還有一些局限性需要克服。人們觀念的束縛、不完善的法律體系、區(qū)塊鏈的技術(shù)瓶頸、區(qū)塊鏈系統(tǒng)的穩(wěn)定性、區(qū)塊鏈如何可以大量稽核數(shù)據(jù)、如何統(tǒng)一各部門數(shù)據(jù)接口，都將阻礙區(qū)塊鏈的發(fā)展。因此，區(qū)塊鏈技術(shù)要真正應(yīng)用于會(huì)計(jì)還有很長(zhǎng)的一段路要走。

參考文獻(xiàn)：

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[2]賀慧.“區(qū)塊鏈+會(huì)計(jì)”的前世、今生與未來(lái)[J].會(huì)計(jì)之友,2019(18):155-159.

篇7

傳統(tǒng)企業(yè)觸網(wǎng)要融入互聯(lián)網(wǎng)基因

傳統(tǒng)企業(yè)想要觸網(wǎng)成功，不僅要與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行融合，還要與互聯(lián)網(wǎng)基因進(jìn)行融合，二者缺一不可。

近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)逐步從消費(fèi)級(jí)走向產(chǎn)業(yè)級(jí)，并越來(lái)越多地與傳統(tǒng)行業(yè)進(jìn)行融合。在融合的過程中，有些企業(yè)融合得較快，有些則較慢。

20年來(lái)，電信業(yè)在“+互聯(lián)網(wǎng)”的道路上鮮有成功，踩了很多坑。從ATM、Qos、軟交換、IMS、IPTV到i-Mode等，至少不能算成功?；ヂ?lián)網(wǎng)在“+電信”也踩了不少坑，從E-mail、VoIP、IM、SNS、IOT、OTT再到IDC和SDN，一將功成萬(wàn)骨枯。

在《互聯(lián)網(wǎng)的基因》中就列舉了電信業(yè)在與互聯(lián)網(wǎng)融合中會(huì)犯的一些錯(cuò)誤，總結(jié)了電信+互聯(lián)網(wǎng)的普遍規(guī)律，并闡述了互聯(lián)網(wǎng)基因到底是什么。

互聯(lián)網(wǎng)是有基因的，基因就是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的信仰，是一直傳承的做法，或是思維習(xí)慣等，通常把這些統(tǒng)稱為基因?；ヂ?lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的融合分為兩個(gè)階段，第一個(gè)階段是技術(shù)層面上的融合，第二個(gè)階段則是基因上的融合。早在20世紀(jì)90年代末，信行業(yè)就已經(jīng)在保持電信業(yè)思維方式的前提下，融入了互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)。其他行業(yè)比電信行業(yè)總體上來(lái)說晚了一些年，但也都是保持傳統(tǒng)思維方式前提下，只采用互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)。在深層互聯(lián)網(wǎng)基因?qū)用嫔?，沒有與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的思維方式融合好，所以在觸網(wǎng)時(shí)遇到挫折甚至失敗，這是一個(gè)很自然的過程，兩步走，是必須經(jīng)歷的過程。

傳統(tǒng)電信業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)面前受抑制

傳統(tǒng)電信業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)面前受到抑制是由架構(gòu)決定的，新的架構(gòu)將整個(gè)系統(tǒng)的控制權(quán)從網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移到了終端，電信業(yè)今后要做更多的努力，才能留在原地。

20世紀(jì)60年代末，隨著計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)的興起，計(jì)算機(jī)廠家和電信運(yùn)營(yíng)商分別從需求側(cè)和供給側(cè)，開始了計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)路線之爭(zhēng)。經(jīng)過30多年的博弈，20世紀(jì)90年代初計(jì)算機(jī)行業(yè)的技術(shù)路線等來(lái)了WWW強(qiáng)援，決定性地勝出了這場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)。勝者使得TCP/IP技術(shù)――最大限度地將控制權(quán)放在終端上，最大限度地簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)，讓網(wǎng)絡(luò)變傻?；ヂ?lián)網(wǎng)這種架構(gòu)的學(xué)名叫“端到端透明”，俗名“智能終端傻網(wǎng)絡(luò)”。

今天看來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)的幾乎所有特征，包括優(yōu)點(diǎn)和問題、內(nèi)在基因和外在性格，都與這一大戰(zhàn)結(jié)果有關(guān)。計(jì)算機(jī)界設(shè)計(jì)的“互聯(lián)網(wǎng)思維”，主導(dǎo)了網(wǎng)絡(luò)行業(yè)的“普世價(jià)值”。

在這種大框架的趨勢(shì)下，電信業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)面前受到抑制，并處于被動(dòng)地位是由互聯(lián)網(wǎng)架構(gòu)決定的。智能都放在終端來(lái)實(shí)現(xiàn)，電信業(yè)管道化是不可避免的。這是由基因本質(zhì)來(lái)決定的，想要這種架構(gòu)是不可能的，除非不做互聯(lián)網(wǎng)了。

傳統(tǒng)電信業(yè)在與互聯(lián)網(wǎng)融合的時(shí)候，不僅要考慮內(nèi)在的基因，還要與外在的性格保持一致，否則將無(wú)法構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)。

云計(jì)算已發(fā)展成一種公共計(jì)算服務(wù)

云計(jì)算已經(jīng)發(fā)展成為一種公共計(jì)算服務(wù)，一種關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施。云計(jì)算正在改變世界，改變我們的思維模式和習(xí)慣。

云計(jì)算跟用戶終端智能化不同，云計(jì)算是將越來(lái)越多的計(jì)算、運(yùn)算、存儲(chǔ)等遷往到云端來(lái)處理。在這個(gè)發(fā)展趨勢(shì)下，用戶終端的智能化將會(huì)慢慢地被剝離。并且由于摩爾定律的減速甚至失效，終端增加復(fù)雜性的難度急劇上升，需要消耗更大資源，而這些資源只能云端來(lái)提供。

云計(jì)算掩蓋了摩爾定律減速的事實(shí)，可以說云計(jì)算、云服務(wù)的發(fā)展是為了彌補(bǔ)摩爾定律的減速。如果這個(gè)趨勢(shì)成立的話，未來(lái)十幾年里，終端產(chǎn)業(yè)就會(huì)像之前網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)一樣受到抑制，就會(huì)變成以云計(jì)算為核心，包括數(shù)據(jù)中心、大數(shù)據(jù)、人工智能等都屬于云計(jì)算的同盟。

目前，云計(jì)算的提出已有10年了，已經(jīng)進(jìn)入下半場(chǎng)。上半場(chǎng)通過產(chǎn)業(yè)的鋪墊，搭建了一個(gè)基礎(chǔ)的平臺(tái)。下半場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)可能是向深度去發(fā)展，聚集產(chǎn)業(yè)鏈上下游，形成產(chǎn)業(yè)生態(tài)。所有技術(shù)，都是在行業(yè)內(nèi)受到足夠關(guān)注之后，有一個(gè)沖高，沖高之后都會(huì)有回落，隨后進(jìn)行行業(yè)洗牌，冷靜再思考的過程。2017年云計(jì)算已經(jīng)走出低谷期，經(jīng)過一輪洗牌，把一些激進(jìn)的洗出去，使整個(gè)行業(yè)有一個(gè)更深的認(rèn)識(shí)。然后會(huì)迎來(lái)一次增長(zhǎng)，使云計(jì)算更加商業(yè)化，價(jià)值更高。

區(qū)塊鏈只是眾多信息通信技術(shù)其中之一

隨著央行確定區(qū)塊鏈在中國(guó)法定數(shù)字貨幣和數(shù)字票據(jù)交易平臺(tái)中的重要技術(shù)支撐作用，區(qū)塊鏈在中國(guó)快速發(fā)展，并在明年會(huì)更熱。

區(qū)塊鏈?zhǔn)欠植际綌?shù)據(jù)存儲(chǔ)、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸、共識(shí)機(jī)制、加密算法等計(jì)算機(jī)技術(shù)的新型應(yīng)用模式，其本質(zhì)是一種分布式的數(shù)據(jù)庫(kù)，跟傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)相比，區(qū)塊鏈可以防止篡改。所謂的防止篡改是基于一種分布式的共識(shí)，當(dāng)前所有的數(shù)據(jù)庫(kù)，在審核方面都是靠管理來(lái)解決的，而區(qū)塊鏈則是引入技術(shù)手段來(lái)解決的。

區(qū)塊鏈不會(huì)改變和顛覆世界，它只是眾多信息通信技術(shù)的其中之一。區(qū)塊鏈在商業(yè)方面會(huì)有很大的幫助，比如會(huì)計(jì)的復(fù)式記賬法存在一個(gè)問題，是沒有辦法對(duì)記賬做實(shí)時(shí)的監(jiān)督，只能做事后的審計(jì)，這樣就留下了很大的隱患。但是區(qū)塊鏈就可以對(duì)實(shí)時(shí)的每一筆進(jìn)行記錄，可以用第三方平臺(tái)記賬實(shí)時(shí)地進(jìn)行審計(jì)。

區(qū)塊鏈對(duì)整個(gè)金融格局的影響至少還要5年以后才會(huì)顯現(xiàn)出來(lái)，目前還是做不到的。除了比特幣是一個(gè)成功的應(yīng)用外，迄今為止還沒有第二個(gè)大規(guī)模成功的應(yīng)用場(chǎng)景出現(xiàn)。而區(qū)塊鏈對(duì)整個(gè)世界的影響，產(chǎn)生類似復(fù)式記賬法這樣的影響，可能需要上百年，才能改變今天的金融、貿(mào)易格局。因?yàn)楝F(xiàn)今我們使用集中式的管理和記賬方式還是有優(yōu)點(diǎn)的，當(dāng)分布式的記賬方法使用之后，我們的監(jiān)管以及法律的執(zhí)行都需要配套條文的改變，這是一個(gè)很漫長(zhǎng)的過程。

相關(guān)鏈接

生活在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，我們都是地球村的一員。當(dāng)你把商品賣給永遠(yuǎn)不會(huì)見面、千里之外的陌生人時(shí)。如果沒有信任中介的保證，交易是不可能發(fā)生。而支付寶承擔(dān)起了信任中介的作用，所以淘寶等電商在短短十幾年間快速繁榮起來(lái)。信任中介在整個(gè)龐大的交易體系中，扮演著一種中心化的重要角色。這是一種中心化的機(jī)制或模式，已經(jīng)存續(xù)了幾千年，幫助人際間降低信任成本，從而促進(jìn)交易的發(fā)生、交易頻率的增加、交易范圍的擴(kuò)大。

然而，信任中介本身也是需要成本的，而且常常安裝的客戶端應(yīng)用程序中。

區(qū)塊鏈可以理解為一種公共記賬的技術(shù)方案，其基本思想可以這樣理解：通過建立一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)上的公共賬本，由網(wǎng)絡(luò)中所有參與的用戶共同在賬本上記賬與核賬，每個(gè)人（計(jì)算機(jī)）都有個(gè)一樣的賬本，所有的數(shù)據(jù)都是公開透明的，并不需要一個(gè)中心服務(wù)器作為信任中介，在技術(shù)層面就能保證信息的真實(shí)性、不可篡改性，也就是可信性。

相關(guān)鏈接

生活在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，我們都是地球村的一員。當(dāng)你把商品賣給千里之外的陌生人時(shí)。

如果沒有信任中介的保證，交易是不可能發(fā)生的。而支付寶承擔(dān)起了信任中介的作用，所以淘寶等電商在短短十幾年間快速繁榮起來(lái)。

篇8

【中圖分類號(hào)】F239

一、引言

根據(jù)中注協(xié)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2016年1月1日～4月30日，40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）共為2 842家上市公司出具了財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，其中標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告2 738份，帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告82份，保留意見審計(jì)報(bào)告16份，無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告6份。筆者通過分析無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告的有關(guān)事項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定性無(wú)法獲取審計(jì)證據(jù)的1份，明確表明審計(jì)證據(jù)之間存在相互矛盾以及不確定性而無(wú)法實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的1份，對(duì)重大異常事項(xiàng)無(wú)法獲取審計(jì)證據(jù)的4份。6家被審計(jì)單位，只有1家主業(yè)屬于典型的傳統(tǒng)制造行業(yè)，其余5家均不同程度的涉及新興產(chǎn)業(yè)，如電子信息、新材料等。目前國(guó)內(nèi)學(xué)者多從上市公司盈余管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量以及對(duì)相關(guān)利益者的影響方面進(jìn)行分析，少有從技術(shù)層面論述與非標(biāo)審計(jì)意見的關(guān)系。本文從一個(gè)具體案例展開，分析審計(jì)實(shí)踐給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)帶來(lái)哪些新的啟示。

二、發(fā)表無(wú)法表示審計(jì)意見的條件

根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)――對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見和出具審計(jì)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“1501號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則”）的要求，如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。在極其特殊的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)，盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見?！?501號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則”指南明確區(qū)分了無(wú)法表示意見與否定意見的差異：前者通常僅僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。無(wú)論是無(wú)法表示意見還是否定意見都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。

對(duì)于審計(jì)范圍受到限制的情形，準(zhǔn)則指南列舉了兩種情況：一是客觀環(huán)境造成的限制，例如由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置特殊等原因?qū)е伦?cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤；二是管理層造成的限制，例如管理層不允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)或者不允許對(duì)特定賬戶余額實(shí)施函證。第一種限制實(shí)際上是審計(jì)技術(shù)的限制或者說是專業(yè)勝任能力的限制，第二種限制主要責(zé)任在于管理層。除了客觀環(huán)境以外，管理層的“不作為”也可能形成第一種限制，因?yàn)閷徲?jì)畢竟不是“跳獨(dú)舞”。僅通過閱讀審計(jì)意見報(bào)告正文投資者很難分辨出是哪種原因，市場(chǎng)參與者通常會(huì)主觀地將責(zé)任歸咎于上市公司本身。

三、審計(jì)案例介紹

（一）被審計(jì)單位背景資料

某股份有限公司股票于1996年在深交所掛牌交易，2014年重組前以房地產(chǎn)開發(fā)為主業(yè)，重組后主營(yíng)業(yè)務(wù)變更為集成電路芯片設(shè)計(jì)。2015年12月，上市公司聘請(qǐng)A事務(wù)所作為年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。A事務(wù)所歷時(shí)長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月的審計(jì)，最終對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大資產(chǎn)重組時(shí)承諾的盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況發(fā)表了無(wú)法表示意見，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表了否定意見。

（二）審計(jì)意見引發(fā)市場(chǎng)連鎖反應(yīng)

2016年上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告中，無(wú)法表示意見占全部審計(jì)意見的比例只有0.21%；被出具否定意見內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的16家上市公司占1530家披露了內(nèi)控審計(jì)報(bào)告的上市公司的比例為1.05%。而且這兩個(gè)比例均少于2015年。這說明極少數(shù)的上市公司被出具這樣的審計(jì)報(bào)告，因此在市場(chǎng)上引起了極高的關(guān)注。相關(guān)利益者各方的分歧也使這家上市公司充滿了爭(zhēng)議。該事件給上市公司、監(jiān)管方和投資者帶來(lái)一系列連鎖反應(yīng)。首先是市場(chǎng)方面：根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，交易所對(duì)上市公司股票實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”，自2016年5月3日開始，上市公司股票簡(jiǎn)稱變?yōu)?ST，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示后股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%；因上市公司2016年1月業(yè)績(jī)預(yù)告和2016年4月的業(yè)績(jī)快報(bào)都公告收入大幅增長(zhǎng)和持續(xù)盈利，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻無(wú)法表示審計(jì)意見，年報(bào)公告后股票發(fā)生了異常波動(dòng)，交易所要求股票自5月1日開始停牌1個(gè)月。投資者損失慘重：年報(bào)公告后股價(jià)大幅下滑，兩個(gè)月后的股價(jià)與業(yè)績(jī)快報(bào)公告時(shí)相比幾乎腰斬，大量資金出逃。上市公司健康、快速發(fā)展也受到較大影響：若上市公司下一年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告，股票將自下一年度報(bào)告披露之日起暫停上市；按照《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，上市公司最近三年及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，就會(huì)失去公開增發(fā)、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的資格。該上市公司正在進(jìn)行的非公開發(fā)行，因而收到證監(jiān)會(huì)終止審查通知而停滯。該事件引起監(jiān)管方的高度關(guān)注：深圳交易所向上市公司發(fā)出年報(bào)關(guān)注函并要求回復(fù)和公告；當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局向上市公司發(fā)出監(jiān)管關(guān)注函，并約談上市公司高管，要求聘請(qǐng)具備較高專業(yè)能力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2015年盈利預(yù)測(cè)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行專項(xiàng)核查。

（三）相關(guān)利益者產(chǎn)生的重大分歧

上市公司年報(bào)中披露了上市公司董事會(huì)與會(huì)計(jì)師的重大分歧，這種情況在市場(chǎng)上極為罕見。2015年度上市公司承接技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)――數(shù)據(jù)中心維護(hù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)和場(chǎng)地租賃服務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此無(wú)法對(duì)該項(xiàng)交易實(shí)質(zhì)做出判斷，因此發(fā)表了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。上市公司董事會(huì)卻認(rèn)為，在審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)期間，公司積極配合現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員工作的開展，詳細(xì)介紹公司的業(yè)務(wù)模式，提供審計(jì)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資料包括但不限于公司的所有采購(gòu)銷售合同、會(huì)計(jì)憑證和單證、銀行水單和對(duì)賬單、行業(yè)分析資料、供應(yīng)商往來(lái)資料等，同時(shí)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)走訪客戶、供應(yīng)商等。因此上市公司董事會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見持保留態(tài)度。上市公司監(jiān)事會(huì)同意董事會(huì)的意見。但監(jiān)事長(zhǎng)和獨(dú)立董事們卻認(rèn)為鑒于注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法發(fā)表意見，因此無(wú)法對(duì)此事做出合理判斷?？磥?lái)各方當(dāng)事人就此事件展開過一輪異常激烈的博弈。這無(wú)疑給市場(chǎng)監(jiān)管者和投資者做出正確判斷出了難題。通過閱讀上市公司年報(bào)和公告，可以看出各方的主要分歧主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1.審計(jì)范圍受到限制的程度是否廣泛到對(duì)整個(gè)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見

上市公司的該筆交易通過境外子公司實(shí)施。而注冊(cè)會(huì)計(jì)師恰恰認(rèn)為上市公司未對(duì)境外子公司實(shí)施有效的內(nèi)部控制，比如存在未簽訂合同或協(xié)議且未履行必要的資金管理審批程序下支付資金的情況等。內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了更多的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在真正的重大錯(cuò)報(bào)。但對(duì)于重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為即使實(shí)施了包括盤點(diǎn)、實(shí)地走訪等審計(jì)程序仍然無(wú)法獲取令其滿意的審計(jì)證據(jù)，且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性。而上市公司董事會(huì)認(rèn)為自始至終積極配合，審計(jì)范圍未受到任何限制。

2.重大異常交易的真實(shí)性

從上市公司公告的會(huì)計(jì)報(bào)表可以看出其客戶高度集中。2015年收入3.75億，前5名客戶收入比例占總收入的74.87%，其中對(duì)第一名的客戶收入占24.01%。上市公司與第一名客戶只發(fā)生了一筆交易即“數(shù)據(jù)中心的租賃服務(wù)”。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷該筆交易屬于重大交易。上市公司數(shù)據(jù)中心的運(yùn)營(yíng)模式為建設(shè)+租賃，但建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)未見混凝土大樓和空調(diào)系統(tǒng)，而只有若干集裝箱機(jī)柜。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為在境外建造如此規(guī)模的數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)中心，并未采用慣常建設(shè)方法，且只有一個(gè)租賃客戶，當(dāng)屬于異常交易。交易背景是否符合正常商業(yè)邏輯，是消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其真實(shí)性懷疑的焦點(diǎn)。

上市公司的解釋是，公司“數(shù)據(jù)中心的租賃服務(wù)”屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)中比較新興的業(yè)務(wù)，公司采用的模式與傳統(tǒng)常規(guī)的數(shù)據(jù)中心運(yùn)營(yíng)模式不一致，屬于定制化的一個(gè)數(shù)據(jù)中心，公司承擔(dān)的是硬件設(shè)施的建設(shè)租賃服務(wù)，數(shù)據(jù)服務(wù)器的購(gòu)置和運(yùn)營(yíng)等由客戶自行負(fù)責(zé)，同時(shí)公司沒有采用常規(guī)的建設(shè)混凝土大樓和空調(diào)系統(tǒng)，而是采用目前世界比較新的集裝箱式機(jī)柜模式，同時(shí)采用了風(fēng)冷技術(shù)，兩種數(shù)據(jù)中心比較，公司模式比傳統(tǒng)模式下大幅節(jié)約成本。顯然，上市公司董事會(huì)的解釋未能說服注冊(cè)會(huì)計(jì)師，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師又實(shí)施了哪些有針對(duì)性的審計(jì)程序呢？

（四）審計(jì)過程分析

自2015年12月注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，至2016年4月底出具審計(jì)報(bào)告，歷時(shí)長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月。2016年2月注冊(cè)會(huì)計(jì)師赴境外子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并進(jìn)行了盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)上市公司客戶擬在數(shù)據(jù)中心放置并運(yùn)行25200個(gè)服務(wù)器，2015年度只正常運(yùn)行了2520個(gè)服務(wù)器，占總服務(wù)器的10%，而收入確認(rèn)按照合同約定全額確認(rèn)，與僅為正常運(yùn)行的10%服務(wù)器所提供的服務(wù)嚴(yán)重不匹配。項(xiàng)目組內(nèi)部討論后立即向事務(wù)所風(fēng)控部門匯報(bào)情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師就收入的確認(rèn)問題與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通，卻發(fā)生了重大分歧。管理層認(rèn)為公司在2015年已經(jīng)按照客戶需求準(zhǔn)備了客戶服務(wù)器需要的所有機(jī)柜，隨時(shí)可以滿足客戶的滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)，但客戶因其自身原因在2015年內(nèi)只啟用了一部分服務(wù)器，并非公司原因?qū)е?，公司已?jīng)實(shí)際履行了與客戶的合同約定；公司提供的是租賃與運(yùn)營(yíng)維護(hù)，其收費(fèi)模式與客戶啟用多少機(jī)柜無(wú)關(guān)，因此公司2015年的收入確認(rèn)是按照合同約定的全額進(jìn)行確認(rèn)。該分歧一直持續(xù)至2015年4月。在此期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充了針對(duì)舞弊的審計(jì)程序，如調(diào)查上市公司客戶的背景，實(shí)地走訪等，但通過訪談得到的信息不足。上市公司原定于2016年4月下旬同時(shí)披露2015年度報(bào)告及2016年第一季度報(bào)告，因重大分歧未解決，披露時(shí)間推遲至2016年4月底。臨近公告日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正式向上市公司通報(bào)，擬出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。上市公司表示可以根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師已取得的審計(jì)證據(jù)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為未取得關(guān)于收入和相關(guān)資產(chǎn)的充分證據(jù)，拒絕了被審計(jì)單位的調(diào)整要求。2016年4月底，上市公司召開董事會(huì)，未通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見并在年報(bào)中披露。獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)表示無(wú)法做出合理判斷。他們認(rèn)為，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)真實(shí)性的前提下基于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則確認(rèn)收入，并一致要求公司立即啟動(dòng)相關(guān)解決方案（包括但不限于重新聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)2015年年報(bào)進(jìn)行審計(jì)），積極、有效和穩(wěn)妥地消除上述事項(xiàng)及其后果。

四、透視分歧原因

2015年該上市公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，其芯片開發(fā)和銷售市場(chǎng)遇到前所未有的困難，因此主營(yíng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)中心出租業(yè)務(wù)。上市公司客戶背景撲朔迷離，數(shù)據(jù)中心出租收入的商業(yè)邏輯未得到合理解釋，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法給出明確鑒證意見的主要原因。在市場(chǎng)各方壓力下，上市公司終于在年報(bào)后披露了數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)與區(qū)塊鏈技術(shù)有關(guān)。但審計(jì)期間，公司管理層向注冊(cè)會(huì)計(jì)師的解釋與后來(lái)公開披露信息不完全一致。而區(qū)塊鏈技術(shù)的具體應(yīng)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也并不熟悉。這是造成雙方重大分歧，僵持不下的重要原因。

2016年區(qū)塊鏈技術(shù)的概念和題材逐步升溫，這與2016年1月20日人民銀行召開數(shù)字貨幣研討會(huì)有關(guān)系，與會(huì)專家提出爭(zhēng)取早日推出央行發(fā)行的數(shù)字貨幣。以比特幣為代表的數(shù)字貨幣在2009年誕生以來(lái)就充滿了爭(zhēng)議。區(qū)塊鏈技術(shù)的本質(zhì)是去中心化，而區(qū)塊鏈研究工作組組長(zhǎng)、中國(guó)銀行前行長(zhǎng)李禮輝在“2016年全球第二屆區(qū)塊鏈峰會(huì)”上所指出的，區(qū)塊鏈完全“去中心化”的特性在金融領(lǐng)域并不適用。完全“去中心化”的結(jié)構(gòu)只適用于比特幣這類流量很低、每秒幾筆的低頻次交易，而在金融應(yīng)用場(chǎng)景中，高頻次是常態(tài)，因此“去中心化”并不適用。假設(shè)人們對(duì)未來(lái)區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用粗略地劃分為三個(gè)階段，“區(qū)塊鏈技術(shù)1.0”貨幣階段、“區(qū)塊鏈技術(shù)2.0”可編程金融階段、“區(qū)塊鏈技術(shù)3.0”廣泛應(yīng)用階段，那么比特幣只是區(qū)塊鏈技術(shù)最底層的應(yīng)用。雖然區(qū)塊鏈技術(shù)最終可運(yùn)用于身份認(rèn)證、物流、醫(yī)療，甚至是審計(jì)等，對(duì)社會(huì)生活的方方面面將會(huì)產(chǎn)生變革性的影響。然而那個(gè)時(shí)代的到來(lái)畢竟還有些遙遠(yuǎn)。世界上本沒有比特幣這樣一種貨幣，自從一個(gè)被稱為“中本聰”的神秘人物發(fā)明了比特幣算法以后，有無(wú)數(shù)投機(jī)者們開始了狂歡。而生產(chǎn)比特幣被人們形象的稱為“挖礦”，屬于比特幣產(chǎn)業(yè)鏈的最底層。上市公司究竟在做些什么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師憑借自身的那點(diǎn)外行知識(shí)，很難做出準(zhǔn)確判斷。

五、啟示和建議

（一）重新審視審計(jì)成功與失敗

注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則未發(fā)表錯(cuò)誤的審計(jì)意見，是否與審計(jì)成功劃等號(hào)？財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)是要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。從市場(chǎng)和投資者需求的角度上講，明確的鑒證意見才有意義。

實(shí)踐中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在無(wú)法獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時(shí)，首先考慮解除業(yè)務(wù)約定的可能性，如果在出具審計(jì)報(bào)告之前解除業(yè)務(wù)約定被禁止或不可行的情況下才會(huì)選擇發(fā)表無(wú)法表示意見。從主觀講，無(wú)法表示意見是一種態(tài)度而不是一種鑒證意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師免除法律責(zé)任的一種保護(hù)措施。客觀上講，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法給投資者一個(gè)明確的鑒證意見時(shí)，對(duì)資本市場(chǎng)和上市公司可能會(huì)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。社會(huì)審計(jì)體現(xiàn)的是一種委托關(guān)系，或者說非對(duì)稱信息條件下的一種契約關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有給投資者提供充分的信息以進(jìn)行決策，審計(jì)的總體目標(biāo)就沒有實(shí)現(xiàn)。實(shí)務(wù)中，美國(guó)SEC甚至對(duì)無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告采取限制的態(tài)度。本文案例中上市公司與注冊(cè)會(huì)計(jì)師誰(shuí)是誰(shuí)非，筆者僅根據(jù)公開披露信息無(wú)法做出判斷，但至少當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局和獨(dú)立董事都表明了將事情徹底查清楚的態(tài)度。否則上市公司是否完成了重大資產(chǎn)組中的盈利預(yù)測(cè)和業(yè)績(jī)承諾將成為一個(gè)懸案，無(wú)法給投資者進(jìn)行交代。所幸的是年報(bào)公告后的6日內(nèi)，上市公司控股股東及實(shí)際控制人即根據(jù)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局關(guān)注函的要求，先行履行了業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，并表明待盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)核查結(jié)果確定后再補(bǔ)償與年報(bào)披露金額之間的差額，多出的部分則無(wú)償贈(zèng)與上市公司。

（二）傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)面對(duì)企業(yè)的“創(chuàng)新”很無(wú)奈

企業(yè)的“創(chuàng)新”包括技術(shù)、產(chǎn)品、管理、營(yíng)銷等各方面的創(chuàng)新，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中表現(xiàn)為新技術(shù)、新產(chǎn)品、新的盈利模式、甚至是新業(yè)態(tài)等。當(dāng)然也包括披著“創(chuàng)新”的外衣，實(shí)際是舞弊的情況。傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上企業(yè)創(chuàng)新的腳步，解決不了企業(yè)創(chuàng)新帶來(lái)的一系列困惑。

上述案例中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行了可以執(zhí)行的所有審計(jì)程序，窮盡了教科書中所有的審計(jì)方法，包括觀察、檢查、函證、盤點(diǎn)、訪談、調(diào)查、分析性復(fù)核等傳統(tǒng)方法，并針對(duì)舞弊執(zhí)行了有針對(duì)性的審計(jì)程序，比如在工商征信系統(tǒng)網(wǎng)站、香港注冊(cè)處核查上市公司客戶及供應(yīng)商的信用情況、對(duì)客戶及供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地走訪、檢查交易合同和交易資金流水、檢查證據(jù)鏈中原始單據(jù)的完整性、真實(shí)性及邏輯性、咨詢IDC行業(yè)專家關(guān)于境外業(yè)務(wù)商業(yè)合理性、技術(shù)可行性和收費(fèi)方式是否符合行業(yè)慣例、聘請(qǐng)IT專家重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)資產(chǎn)的存在性、服務(wù)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的物理環(huán)境以及動(dòng)力、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)及傳輸方式的可行性、在網(wǎng)上向境外托管服務(wù)器的商家進(jìn)行了解和詢價(jià)以佐證其合理性等等。執(zhí)行這一切審計(jì)程序歷時(shí)長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍無(wú)法取得令人滿意的審計(jì)證據(jù)。這引發(fā)了我們一些深深思索。

（三）審計(jì)實(shí)踐對(duì)新技術(shù)的需求是推動(dòng)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展的根本動(dòng)力

就注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，社會(huì)需要其發(fā)現(xiàn)重大舞弊，這種根本性的導(dǎo)向影響著審計(jì)目標(biāo)，進(jìn)而催促著審計(jì)能力的提高。審計(jì)行業(yè)正面臨技術(shù)革命。未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)，是審計(jì)技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)和人才的競(jìng)爭(zhēng)。

2011～2013年由審計(jì)署審計(jì)科研所牽頭首次組織實(shí)施了審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新情況的專題調(diào)研活動(dòng)，對(duì)2006～2011年期間審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新情況進(jìn)行了調(diào)查和分析，印發(fā)了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新情況專題調(diào)研報(bào)告》，2013年后續(xù)印發(fā)了《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展報(bào)告》。后者指出：目前審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)面臨的最為突出的困難和問題有：一是缺乏技術(shù)創(chuàng)新人才，人才是技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)鍵；二是審計(jì)成果考核機(jī)制需要進(jìn)一步完善，技術(shù)創(chuàng)新不同于一般的審計(jì)項(xiàng)目，它是一種探索性活動(dòng)，有成功也有失敗，需要制定不同于一般審計(jì)項(xiàng)目的成果考核機(jī)制；三是審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)了一系列的審計(jì)證據(jù)問題，在取證、認(rèn)定、歸檔保存等方面，目前還沒有制定統(tǒng)一的規(guī)范，在一定程度上阻礙了技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的進(jìn)一步開展；四是缺乏專門的審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新的交流平臺(tái)和定期交流機(jī)制。

目前社會(huì)審計(jì)尚未有較高級(jí)別的組織出面或牽頭進(jìn)行審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新方面的研究。呼吁理論界和實(shí)務(wù)界，在審計(jì)技術(shù)方面加強(qiáng)合作和研究。在審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新研究方面做些腳踏實(shí)地的嘗試。比如研究持續(xù)審計(jì)、研究審計(jì)信息化和利用大數(shù)據(jù)、研究審計(jì)的立體思維模式、研究一些與新業(yè)態(tài)相關(guān)的審計(jì)方法等。

（四）提高審計(jì)報(bào)告價(jià)值是資本市場(chǎng)的迫切需求

篇9

金融科技是基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等一系列技術(shù)革新，全面運(yùn)用于包括且不限于支付清算、借貸融資、理財(cái)、零售、銀行業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)等領(lǐng)域的科技，正在改變著我們的生活。與此同時(shí)，金融科技的發(fā)展也帶來(lái)了前所未有的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，于是監(jiān)管科技（RegTech）應(yīng)運(yùn)而生，從全球范圍內(nèi)看金融科技最新發(fā)展與監(jiān)管科技的走向趨勢(shì)，為新情況下我國(guó)金融監(jiān)管提出新思路。 監(jiān)管科技興起與演進(jìn)

所謂金融科技，是科技與金融的結(jié)合，落腳點(diǎn)在于金融，英文表述為FinTech，是Financial Technology的縮寫。其概念眾說紛紜，比較權(quán)威的是來(lái)自金融穩(wěn)定理事會(huì)（Financial Stability Board，簡(jiǎn)稱FSB）的定義：金融科技是指技術(shù)帶來(lái)的金融創(chuàng)新，它能創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)模式、應(yīng)用、流程或產(chǎn)品，從而對(duì)金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)或金融服務(wù)模式產(chǎn)生重大影響。

金融科技的發(fā)展有利于解決傳統(tǒng)金融模式下無(wú)法解決的信息不對(duì)稱、高風(fēng)險(xiǎn)、高成本等問題。通過創(chuàng)造可以為社會(huì)廣大群體適用的金融產(chǎn)品，使得廣泛的社會(huì)階層分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。

隨著金融科技的發(fā)展，構(gòu)建在新技術(shù)上的金融模式不斷沖擊著傳統(tǒng)的金融運(yùn)行方式，傳統(tǒng)監(jiān)管面臨巨大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，由此有人提出了以技術(shù)對(duì)抗技術(shù)，用監(jiān)管科技（RegTech）應(yīng)對(duì)金融科技的想法。

監(jiān)管科技是與金融科技相對(duì)應(yīng)的概念，意在指技術(shù)與監(jiān)管相結(jié)合以應(yīng)對(duì)新的金融科技，英文表述為RegTech，是Regulation Technology的縮寫。監(jiān)管科技被定義為一種應(yīng)對(duì)科技創(chuàng)新帶來(lái)金融行為合規(guī)問題的新技術(shù)，英國(guó)金融市場(chǎng)行為監(jiān)管局（FCA）有一個(gè)經(jīng)典描述：“運(yùn)用新技術(shù)，促成達(dá)成監(jiān)管要求。”

監(jiān)管科技作為從金融科技概念引申出的概念，嚴(yán)格意義上是金融科技的分支，其具有實(shí)時(shí)性、高創(chuàng)新、專業(yè)性強(qiáng)等特征。相比傳統(tǒng)監(jiān)管，監(jiān)管科技具有三方面優(yōu)勢(shì)：第一，促進(jìn)企業(yè)去合規(guī)，提升配合監(jiān)管的能力；第二，改變監(jiān)管者和被監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管的方式，使監(jiān)管實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，強(qiáng)化對(duì)市場(chǎng)的檢測(cè)能力，提高了金融服務(wù)效率；第三，改進(jìn)監(jiān)管者監(jiān)管方式，降低監(jiān)管難度、成本，比如美國(guó)存在大量監(jiān)管科技服務(wù)公司，專門為客戶公司提供技術(shù)解決方案以降低合規(guī)成本。 發(fā)展趨勢(shì)與問題

我國(guó)金融科技的發(fā)展，主要圍繞著三個(gè)主題，減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、促進(jìn)普惠金融。金融科技有效彌補(bǔ)了我國(guó)金融發(fā)展中金融服務(wù)供給不足的短板，體現(xiàn)出“金融脫媒”（dis-intermediation）、“去中心化”（decentralization）、“用戶指向性”（customization）等特征，依托中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，其業(yè)態(tài)呈現(xiàn)出互相重合又高度細(xì)分并存的特點(diǎn)。在一系列科技快速發(fā)展背景下的我國(guó)金融市場(chǎng)存在規(guī)模大、創(chuàng)新原動(dòng)力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防控需求緊迫這三大特征，因此有必要加速結(jié)合最新科技，構(gòu)建具有中國(guó)特色的金融科技（FinTech）監(jiān)管體系。

具體而言，我國(guó)金融科技有三大突出優(yōu)勢(shì)：

優(yōu)勢(shì)一：移動(dòng)支付世界領(lǐng)先，推陳出新

以螞蟻金服、微信支付為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在移動(dòng)支付領(lǐng)域不斷創(chuàng)新，移動(dòng)支付所占比例不斷擴(kuò)大，2017年5月，浙江省提出了打造“無(wú)現(xiàn)金社會(huì)”的口號(hào)。其科技應(yīng)用主要集中在生物識(shí)別領(lǐng)域，比如現(xiàn)在已經(jīng)相當(dāng)普及的指紋驗(yàn)證支付、人臉識(shí)別支付，以及未來(lái)可能應(yīng)用的虹膜支付、聲紋支付。除了生物識(shí)別，未來(lái)以區(qū)塊鏈為基礎(chǔ)的數(shù)字貨幣也將會(huì)對(duì)移動(dòng)支付、跨境支付等行業(yè)產(chǎn)生巨大的沖擊。

優(yōu)勢(shì)二：征信行業(yè)發(fā)展空間巨大，助力普惠金融

2015年1月，人民銀行印發(fā)《關(guān)于做好個(gè)人征信業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作的通知》，要求八家機(jī)構(gòu)做好個(gè)人征信業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備工作，準(zhǔn)備時(shí)間為六個(gè)月。目前看，以螞蟻金服旗下的芝麻信用公司突破最大，其構(gòu)筑在其本身評(píng)分體系中的用戶，已經(jīng)可以用信用分?jǐn)?shù)直接進(jìn)行共享單車的押金抵扣、借還雨傘充電寶，甚至與盧森堡開展了基于信用分檔牡繾憂し務(wù)，已經(jīng)超出了原有征信應(yīng)用領(lǐng)域的范疇。個(gè)人征信根本上就是為普惠金融服務(wù)的，個(gè)人征信服務(wù)最大的價(jià)值與盈利點(diǎn)就在于作為普惠金融的風(fēng)險(xiǎn)控制數(shù)據(jù)，普惠金融的開展需要征信數(shù)據(jù)以減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，從而降低成本，實(shí)現(xiàn)普惠本質(zhì)。

普惠金融的發(fā)展有效填補(bǔ)了我國(guó)現(xiàn)有金融體系對(duì)中小微企業(yè)與個(gè)人金融服務(wù)的欠缺，互聯(lián)網(wǎng)金融公司比如螞蟻金服以及其芝麻信用體系等做得很好，但建立“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)金融資產(chǎn)、征信體系等不光是金融領(lǐng)域的需要，更是整個(gè)社會(huì)的新趨勢(shì)。

未來(lái)農(nóng)村金融的開展還得靠依據(jù)大數(shù)據(jù)所形成的個(gè)人征信以及信用體系，只有構(gòu)建了一個(gè)完善的、全覆蓋的個(gè)人征信體系，農(nóng)村的金融服務(wù)才能解決，所以個(gè)人征信與普惠金融的結(jié)合對(duì)于解決農(nóng)村金融問題非常重要。

優(yōu)勢(shì)三：整合互聯(lián)網(wǎng)與電信運(yùn)營(yíng)商大數(shù)據(jù)，人工智能趕超美國(guó)

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)與電信運(yùn)行商大數(shù)據(jù)的整合將會(huì)實(shí)現(xiàn)1+1>2的效應(yīng)。個(gè)人所在的中國(guó)人民大學(xué)金融科技與互聯(lián)網(wǎng)安全研究中心參與并推動(dòng)了上海數(shù)據(jù)交易中心、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心、復(fù)旦大學(xué)、中國(guó)信息通信研究院等單位聯(lián)合共建的中國(guó)第一家大數(shù)據(jù)流通與交易技術(shù)國(guó)家工程實(shí)驗(yàn)室。目標(biāo)是將來(lái)會(huì)引入更多數(shù)據(jù)，在多方數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上研究對(duì)于大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式的路徑。

由于電信運(yùn)營(yíng)商有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)一些不具備的優(yōu)點(diǎn)，比如運(yùn)營(yíng)商數(shù)據(jù)在處理風(fēng)控、精準(zhǔn)營(yíng)銷、小額信貸、貸后預(yù)警、盜刷、電信詐騙等問題上相對(duì)成熟而且有歷史積累，數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)、更加動(dòng)態(tài)，兩家的結(jié)合，對(duì)于大數(shù)據(jù)的價(jià)值有著巨大的提升，實(shí)現(xiàn)了對(duì)個(gè)人準(zhǔn)確的信用畫像，去年中國(guó)人民大學(xué)金融科技與互聯(lián)網(wǎng)安全研究中心就幫助中國(guó)聯(lián)通與京東金融成功地進(jìn)行了數(shù)據(jù)整合。

京東金融與中國(guó)聯(lián)通合作只是第一步，未來(lái)將會(huì)和中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信等運(yùn)營(yíng)商進(jìn)行全面合作，將三大運(yùn)營(yíng)商各自的優(yōu)點(diǎn)整合起來(lái)，甚至和中國(guó)銀行業(yè)、廣電集團(tuán)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合。此外，深度學(xué)習(xí)作為最近新興的人工智能技術(shù)，該技術(shù)高度依賴大數(shù)據(jù)，通過模擬人腦的訓(xùn)練方式，讓機(jī)器可以進(jìn)行自動(dòng)學(xué)習(xí)，而該技術(shù)的應(yīng)用也讓螞蟻金服、騰訊、谷歌、百度、Facebook等公司的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)高速增長(zhǎng)，因此中國(guó)也在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代進(jìn)入大數(shù)據(jù)井噴階段，短期美國(guó)的人工智能技術(shù)依然保持領(lǐng)先，但長(zhǎng)期來(lái)看，中國(guó)在人工智能領(lǐng)域反超美國(guó)已經(jīng)成為大概率事件。

目前來(lái)看中國(guó)金融科技亦面臨三大主要問題：

問題一：區(qū)塊鏈?zhǔn)袌?chǎng)應(yīng)用潛力巨大，但目前監(jiān)管態(tài)度審慎，發(fā)展相對(duì)滯后

區(qū)塊鏈技術(shù)在中國(guó)金融領(lǐng)域的潛在應(yīng)用主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)支付；第二，多方交易，即通過技術(shù)構(gòu)建交易過程中的信任基礎(chǔ)；第三，智能市場(chǎng)，包括任何形式點(diǎn)對(duì)點(diǎn)交易實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)的清算交易，以及金融衍生品“智能合約”實(shí)現(xiàn)頭寸自動(dòng)調(diào)節(jié)的開發(fā)等。具體來(lái)說涉及交易所、保險(xiǎn)、眾籌、基金、股權(quán)交易等細(xì)分領(lǐng)域，潛力巨大。

區(qū)塊鏈最直接的應(yīng)用還是數(shù)字貨幣，人民銀行已經(jīng)明確否定了非官方數(shù)字貨幣的合法地位，并宣布將推出人民銀行版“數(shù)字貨幣”，由于區(qū)塊鏈數(shù)字貨幣無(wú)法得到合規(guī)身份，比特幣等數(shù)字貨幣轉(zhuǎn)入暗網(wǎng)（dark web）被用以洗錢，這值得引起警覺。

對(duì)此，學(xué)界呼吁“網(wǎng)開一面”，保留一個(gè)想法或者說窗口――小額公開發(fā)行的數(shù)字貨幣，具體額度由證監(jiān)會(huì)來(lái)定，這對(duì)股權(quán)眾籌、中小企業(yè)融資、債券融資的相關(guān)業(yè)態(tài)可能有重大突破。

問題二：股權(quán)眾籌相對(duì)停滯，急需政策松綁與支持

由于受到P2P專項(xiàng)整治的影響，我國(guó)眾籌方面的政策幾乎處于停滯狀態(tài)，投資者也是謹(jǐn)慎支持，投資相對(duì)保守，這就導(dǎo)致了目前幾乎整個(gè)眾籌行業(yè)處于一個(gè)瀕臨死亡的狀態(tài)，而在國(guó)外特別是英國(guó)，最有活力的還是股權(quán)眾籌。但是通過對(duì)大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等金融科技進(jìn)行結(jié)合，股權(quán)投資領(lǐng)域依然有作為的空間，德國(guó)已經(jīng)有依托以太坊平臺(tái)的the DAO項(xiàng)目，這對(duì)于我國(guó)是一個(gè)很好的借鑒。目前中國(guó)人民大學(xué)金融科技與互聯(lián)網(wǎng)安全研究中心與清華大學(xué)聯(lián)合在FinTech和RegTech上進(jìn)行了一系列系統(tǒng)的研究，特別是在新技術(shù)如何與人民銀行監(jiān)管體系相結(jié)合，如何將RegTech體系化有了一些成果，將在之后陸續(xù)推出。

問題三：金融科技過度依賴互聯(lián)網(wǎng)金融，中小型科技企業(yè)融資困難

近年金融科技概念雖然非?；鸨?，但包括大數(shù)據(jù)、征信、支付等優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目都集中于互聯(lián)網(wǎng)公司與互聯(lián)網(wǎng)金融，阿里巴巴集團(tuán)、騰訊集團(tuán)等大型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)直接參與了大多數(shù)金融科技創(chuàng)新，而中小微科技企業(yè)還有巨大的提升空間。

這一方面由于互聯(lián)網(wǎng)金融本身的發(fā)展?jié)摿薮?，仍然具有相?dāng)大的發(fā)展空間，而金融科技處于發(fā)展初期尚未完成轉(zhuǎn)型，需要一段時(shí)間的積累與發(fā)展；另一方面科技型中小微企業(yè)自身發(fā)展面臨融資困境，融資難、融資貴等問題也同樣困擾著中小型科技企業(yè)，融資問題使得中小型科技企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，發(fā)展受到限制。相信隨著政策與市場(chǎng)態(tài)度的調(diào)整，將會(huì)迎來(lái)金融科技企業(yè)與金融科技在中國(guó)大爆發(fā)的新時(shí)代。 技術(shù)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變監(jiān)管思維

面對(duì)金融科技快速發(fā)展、不斷累積的風(fēng)險(xiǎn)與技術(shù)漏洞，如果固守傳統(tǒng)監(jiān)管理念，有可能造成不可逆的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，為此我們有必要“以毒攻毒”，以技術(shù)驅(qū)動(dòng)型監(jiān)管思路應(yīng)對(duì)金融科技帶來(lái)的一系列問題：以RegTech應(yīng)對(duì)Fintech。

當(dāng)前金融科技監(jiān)管的根本問題在于信息不對(duì)稱，監(jiān)管層可以通過監(jiān)管科技的技術(shù)手段，去主動(dòng)解決數(shù)據(jù)獲取、收集、分析、儲(chǔ)檔問題，并能夠?qū)崟r(shí)、有效地發(fā)送指令，監(jiān)管由被動(dòng)變主動(dòng)，監(jiān)管者與被監(jiān)管者處在一個(gè)平等獲取信息的地位，通^數(shù)據(jù)共享形成一個(gè)有機(jī)交互系統(tǒng)，降低監(jiān)管成本，真正實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、可預(yù)測(cè)、自上而下的，以技術(shù)支撐為核心的監(jiān)管體系。

具體而言，就是建立金融統(tǒng)合監(jiān)管體系與主動(dòng)、精確的監(jiān)管數(shù)據(jù)收集體系，加強(qiáng)國(guó)際金融科技與監(jiān)管科技創(chuàng)新交流合作。

第一，金融統(tǒng)合監(jiān)管體系需要構(gòu)筑金融統(tǒng)一監(jiān)管委員會(huì)，對(duì)銀行、保險(xiǎn)、債券等金融領(lǐng)域?qū)嵤┙y(tǒng)一監(jiān)管，構(gòu)筑大監(jiān)管格局。在這一委員會(huì)基礎(chǔ)上，實(shí)施金融統(tǒng)合立法，形成金融商品、金融市場(chǎng)、金融服務(wù)三位一體，互相呼應(yīng)的統(tǒng)合立法格局。

第二，建立主動(dòng)、精確監(jiān)管數(shù)據(jù)收集體系，明確相關(guān)規(guī)則，建立數(shù)據(jù)申報(bào)、分享、辯偽規(guī)章制度，打通地方與中央、中央各部門之間的數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享，在這一體系中積極運(yùn)用區(qū)塊鏈、人工智能等技術(shù)，提升監(jiān)管數(shù)據(jù)的精確性與主動(dòng)性。

篇10

基金項(xiàng)目：本文系上海高校智庫(kù)內(nèi)涵建設(shè)項(xiàng)目“人工智能與大數(shù)據(jù)背景下上海布局的新思維與新舉措”；2019年上海高校大學(xué)計(jì)算機(jī)課程教學(xué)改革項(xiàng)目“信息安全原理”進(jìn)階課程建設(shè)。

引言

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，獲取信息，利用信息，把握信息成為各國(guó)提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)注點(diǎn)。信息安全影響著國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、文化、軍事和社會(huì)生活的方方面面，信息安全領(lǐng)域的人才數(shù)量不足，而社會(huì)對(duì)信息安全領(lǐng)域人才需求近年來(lái)持續(xù)增長(zhǎng)。對(duì)高校信息安全課程的教育教學(xué)提出挑戰(zhàn)。

高校信息安全課程往往過于注重理論知識(shí)的傳授，學(xué)生在面對(duì)實(shí)際網(wǎng)絡(luò)安全問題時(shí)，沒有合適的技術(shù)手段設(shè)計(jì)合理的解決方案；信息發(fā)展給信息安全帶來(lái)的變化日新月異，課程中所使用的教材版本過于陳舊，學(xué)生會(huì)面臨所學(xué)習(xí)的知識(shí)與社會(huì)所需要的知識(shí)差距過大的問題；針對(duì)課堂上的教育模式，普遍還是教師主導(dǎo)的教學(xué)模式，學(xué)生參與積極性不高，在面對(duì)疑難問題時(shí)，也沒有有效的手段能及時(shí)解決存在的問題，久而久之，導(dǎo)致學(xué)生學(xué)習(xí)興趣下降。

因此，針對(duì)已經(jīng)開設(shè)的信息安全原理課程，更要在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，結(jié)合翻轉(zhuǎn)課堂和慕課的混合型教學(xué)互動(dòng)方式，慕課（MOOC，MassiveOpenOnlineCourse）是大型開放式網(wǎng)絡(luò)課程的縮寫，它是一種基于互聯(lián)網(wǎng)的在線學(xué)習(xí)平臺(tái)。它利用了現(xiàn)代的信息安全網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，打破了傳統(tǒng)教學(xué)所受的時(shí)間和空間限制，整合了多種數(shù)字化教學(xué)資源，形成了多元化的學(xué)習(xí)工具和教學(xué)資源。慕課自從美國(guó)起源后，全球各大高校紛紛加入慕課的學(xué)習(xí)浪潮中。現(xiàn)在，慕課已經(jīng)是教育方法中的重要工具。因此，研究如何利用慕課這樣新型互聯(lián)網(wǎng)教學(xué)平臺(tái)，改進(jìn)傳統(tǒng)信息安全課程的教學(xué)方式，是尤為重要的。

慕課具有學(xué)習(xí)靈活、教學(xué)資源豐富等特點(diǎn)。教師可以將在課堂上難以表述的程序命令或者實(shí)驗(yàn)操作融入視頻中，讓學(xué)生能夠快速理解。另外，慕課的課程具有可重復(fù)的特點(diǎn)，對(duì)于復(fù)雜難懂的知識(shí)點(diǎn)，學(xué)生不會(huì)局限于課堂的時(shí)間，在課余的任何時(shí)間，只要能夠通過自己的手機(jī)、電腦等就可以進(jìn)行反復(fù)學(xué)習(xí)，從而更好的鞏固知識(shí)。

基于這些優(yōu)勢(shì)，結(jié)合在線資源和傳統(tǒng)教學(xué)，將學(xué)習(xí)的主動(dòng)權(quán)移交給學(xué)生自己，刺激學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)，積極思考，從而加深理解。課程不光要注重課堂內(nèi)理論知識(shí)，還要面向?qū)嶋H問題，進(jìn)行課堂拓展實(shí)踐，以及和社會(huì)中的優(yōu)質(zhì)企業(yè)開展交流合作，培養(yǎng)進(jìn)入社會(huì)后能夠滿足信息安全崗位需求的學(xué)生。解決信息安全領(lǐng)域的人才缺失，研究拓展高校信息安全課程的培養(yǎng)對(duì)象，快速提升高校信息安全原理課程教學(xué)方法和教學(xué)水平，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1、傳統(tǒng)信息安全課程的基本現(xiàn)狀

1.1教材未與時(shí)俱進(jìn)

由于互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的來(lái)臨，以及大數(shù)據(jù)和云計(jì)算的興起，我們生活在一個(gè)信息爆炸的時(shí)代。計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展在給我們帶來(lái)便利性的同時(shí)，卻也引發(fā)了一系列的安全隱患。但是由于當(dāng)今時(shí)代信息更新迅速，傳統(tǒng)的信息安全教材未能囊括前沿的相關(guān)知識(shí)，導(dǎo)致學(xué)生所學(xué)習(xí)的相關(guān)理論知識(shí)未能很好地解決目前所發(fā)生的相關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全問題。例如在數(shù)字出版方面，利用最新的區(qū)塊鏈技術(shù)中的身份驗(yàn)證和公式機(jī)制與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的確權(quán)、授權(quán)和維權(quán)等環(huán)節(jié)結(jié)合起來(lái)。能夠使用基于區(qū)塊鏈的新型互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，管理數(shù)字出版和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，從而能夠降低管理成本，提高管理效率。

1.2授課方式重理論

信息安全課程理論上包含了編碼技術(shù)、防火墻技術(shù)、VPN技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)加密技術(shù)等，但是學(xué)生只是對(duì)相關(guān)算法理論有了初步了解，并未很好結(jié)合這些算法的實(shí)踐操作，尤其如防火墻的基本配置、以及利用Internet密鑰交換技術(shù)進(jìn)行相關(guān)的加密解密等涉及信息安全的基本操作，所以學(xué)生普遍課堂積極性有所欠缺、課后思考有限。

1.3學(xué)習(xí)方式被動(dòng)化

到目前為止，國(guó)內(nèi)大多數(shù)院校授課的主流方式仍然是以傳統(tǒng)的“老師站上講臺(tái)教、學(xué)生坐在臺(tái)下學(xué)”的方式進(jìn)行，導(dǎo)致學(xué)生被動(dòng)地汲取相關(guān)知識(shí)，自主性、積極性和接受度都有限。而且教學(xué)任務(wù)固定，每節(jié)課學(xué)生和老師之間無(wú)法進(jìn)行充分的有效互動(dòng)。而且受到上課時(shí)間、地點(diǎn)的限制，未能很好地應(yīng)用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的便捷性、共享化的優(yōu)勢(shì)，存在學(xué)生疑慮解決滯后的缺陷。

1.4考核方式單一化

該課程多采用課堂考勤和期末考相結(jié)合的這種單一化的考勤方式，但是由于該課程教學(xué)內(nèi)容綜合了計(jì)算機(jī)、數(shù)學(xué)、管理等學(xué)科，所以對(duì)學(xué)生的實(shí)踐操作能力較高要求。且當(dāng)前的考核方式在提高學(xué)生的發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、解決問題能力方面有所不足，未能通過構(gòu)建系統(tǒng)化的考核體系，比如引入實(shí)踐考核以及小組分工合作的方式，培養(yǎng)學(xué)生的思考習(xí)慣以及創(chuàng)新能力。

1.5培養(yǎng)人才供不應(yīng)求

由于計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)空間成為人們生活的主要空間，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)安全成了人們面臨的又一主要問題，近年來(lái)國(guó)家對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全人才的培養(yǎng)也愈加重視，正如《2019網(wǎng)絡(luò)安全人才現(xiàn)狀白皮書》指出，2016至2018這三年期間，在全國(guó)范圍內(nèi)網(wǎng)絡(luò)安全及相關(guān)專業(yè)開設(shè)院校新增數(shù)量達(dá)到98所，如圖1所示，其中華東地區(qū)院校新增相關(guān)專業(yè)的數(shù)量最多，達(dá)到21所。與此同時(shí)，社會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息安全人才的需求也越來(lái)越大，但是由于這一方面的人才卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)供不應(yīng)求。即使目前很多人可以自學(xué)成才，“網(wǎng)絡(luò)空間安全”也成為一級(jí)學(xué)科，但目前該領(lǐng)域人才缺口重大。正如智聯(lián)招聘的《2018網(wǎng)絡(luò)安全人才市場(chǎng)狀況研究報(bào)告》指出，如圖2所示，安全大數(shù)據(jù)分析師將會(huì)在未來(lái)幾年內(nèi)成為最為稀缺的人才資源，且每年需求仍在不斷大幅上升，2018年上半年增長(zhǎng)率接近10%。

2、信息安全原理課程建設(shè)方法

從以上可以看出，大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息安全課程不能拘泥于舊的課程體系，必須創(chuàng)新教學(xué)模式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，創(chuàng)新教學(xué)方法，促進(jìn)學(xué)生和老師之間的有效互動(dòng)，培養(yǎng)新型的信息安全人才。

如圖3，在MOOC背景下，信息安全原理課程教學(xué)體系分為“教學(xué)基礎(chǔ)建設(shè)”、“核心教學(xué)方法”和“拓展教學(xué)內(nèi)容”三大層次?！敖虒W(xué)基礎(chǔ)建設(shè)”是整個(gè)教學(xué)體系結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)和保證，“核心教學(xué)方法”是教學(xué)過程中運(yùn)用的多元化教學(xué)手段，以保證學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，“拓展教學(xué)內(nèi)容”是教學(xué)之后的延伸。

2.1教學(xué)基礎(chǔ)建設(shè)2.1.1理論教材建設(shè)

由上一節(jié)分析可以看出，現(xiàn)有的信息安全原理教材相對(duì)落后，讀者在閱讀信息安全原理教材的過程中，往往只能了解到過時(shí)的知識(shí)，而無(wú)法學(xué)習(xí)到最新的信息安全技術(shù)?；趯?duì)“信息安全原理”課程六年的總結(jié)和發(fā)展，以及對(duì)最新時(shí)代信息安全課程的要求，結(jié)合最新的大數(shù)據(jù)技術(shù)、信息安全理論及案例和相關(guān)試驗(yàn)知識(shí)，設(shè)計(jì)如下的教材建設(shè)方案。

第一點(diǎn)，結(jié)合最新技術(shù)發(fā)展的章節(jié)實(shí)驗(yàn)。在教材中的重點(diǎn)知識(shí)章節(jié)，設(shè)立大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈體系等最前沿的安全應(yīng)用相關(guān)的章節(jié)實(shí)驗(yàn)，讀者可以通過完成章節(jié)實(shí)驗(yàn)，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果，并牢固掌握章節(jié)知識(shí)點(diǎn)。第二點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)理論知識(shí)與實(shí)際應(yīng)用相結(jié)合。在原理理論部分的章節(jié)中，添加多種多樣的真實(shí)案例，范圍可以涉及政府治理、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、文化民生等等方面的社會(huì)應(yīng)用問題。讀者可以充分運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，組成小組互相討論，并提出相應(yīng)的解決方案或思路，從而更有助于知識(shí)的理解。第三點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)書籍內(nèi)容的新穎性。教材既要保留經(jīng)典的信息安全理論知識(shí)點(diǎn)，也要在此基礎(chǔ)上，增加了十三五期間的新觀點(diǎn)、新理念，如網(wǎng)絡(luò)安全法的實(shí)施、勒索蠕蟲病毒的防范、電子簽名法的實(shí)施、新型計(jì)算機(jī)犯罪的特征、數(shù)字水印等。讀者不僅可以在教材中學(xué)習(xí)到信息安全理論的基礎(chǔ)知識(shí)，還能從教材中了解到目前世界信息安全發(fā)展的趨勢(shì)和我國(guó)信息安全建設(shè)的方向。

2.1.2MOOC網(wǎng)站建設(shè)

在課程前期，搭建信息安全原理這一課程的一個(gè)線上教學(xué)平臺(tái)，線上教學(xué)資源可由學(xué)校和企業(yè)雙方提供。對(duì)于該課程所涉及的一些基礎(chǔ)理論知識(shí)的傳授，可由學(xué)校老師提前進(jìn)行相關(guān)視頻的錄制，然后再提交至該在線課程平臺(tái)；對(duì)課程于內(nèi)容相關(guān)的實(shí)踐操作知識(shí)、該知識(shí)在社會(huì)工作中的相關(guān)應(yīng)用以及社會(huì)對(duì)相關(guān)人才的技能考查側(cè)重哪方面的知識(shí)，都可以由企業(yè)的有關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行提前錄制，后再上傳至MOOC平臺(tái)。對(duì)于提高學(xué)生MOOC完成率，可以通過課程個(gè)性化定制、提高遠(yuǎn)程實(shí)現(xiàn)技術(shù)的應(yīng)用，以豐富學(xué)生的知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)，也有助于學(xué)生盡早樹立正確的擇業(yè)觀以及明確自己的職業(yè)目標(biāo)，進(jìn)一步培養(yǎng)了學(xué)生的解決實(shí)際問題的能力，為社會(huì)培養(yǎng)技能型人才，進(jìn)而彌補(bǔ)社會(huì)在信息安全領(lǐng)域這一方面的人才空缺。

2.2核心教學(xué)方法

2.2.1MOOC教學(xué)

利用MOOC學(xué)習(xí)不受時(shí)間和空間約束的特點(diǎn)，學(xué)生可以根據(jù)自己的課余時(shí)間，利用碎片化的時(shí)間進(jìn)行反復(fù)學(xué)習(xí)，反復(fù)思考，從而能更好地促進(jìn)學(xué)生對(duì)于知識(shí)的吸收。同時(shí)，利用MOOC平臺(tái)中的強(qiáng)大互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，教師可以制作相應(yīng)的練習(xí)題，讓學(xué)生在課程視頻觀看完畢后進(jìn)行自測(cè)，教師從后臺(tái)可以對(duì)每一位學(xué)生的學(xué)習(xí)效果進(jìn)行有效的掌握。

如圖4，教師和企業(yè)緊密合作，搭建基于理論知識(shí)和實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的MOOC平臺(tái)，形成校企強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手的知名MOOC資源。學(xué)生通過MOOC平臺(tái)進(jìn)行課程學(xué)習(xí)與課后練習(xí)。

例如對(duì)于密碼學(xué)、加密技術(shù)、數(shù)字簽名等概念性的知識(shí)，就可以通過制作MOOC課程，視頻以輕松有趣的動(dòng)畫或者是案例來(lái)闡述復(fù)雜難懂的概念，從而激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。在視頻課程之后，學(xué)生可以在MOOC網(wǎng)頁(yè)上進(jìn)行簡(jiǎn)單的加密解密題目的解答，就能更好地理解知識(shí)點(diǎn)，提升專業(yè)知識(shí)的能力。

2.2.2基于MOOC平臺(tái)的實(shí)驗(yàn)教學(xué)

課程實(shí)驗(yàn)是對(duì)教學(xué)成果和學(xué)生知識(shí)掌握情況的重要檢測(cè)方式，也是提升學(xué)生技能水平的重要手段。我們不能拘泥于傳統(tǒng)實(shí)訓(xùn)中基于硬件實(shí)體和老舊的密碼技術(shù)的實(shí)驗(yàn)和實(shí)踐課程。應(yīng)該著眼于最新的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合目前新的教學(xué)實(shí)驗(yàn)平臺(tái)，對(duì)區(qū)塊鏈、數(shù)字版權(quán)、用戶隱私等方面進(jìn)行實(shí)踐訓(xùn)練。通過與時(shí)展最緊密的知識(shí)和實(shí)踐，提升學(xué)生對(duì)信息安全知識(shí)的掌握能力。MOOC平臺(tái)不僅僅能作為一個(gè)視頻學(xué)習(xí)平臺(tái)，更能成為一個(gè)基于先進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的虛擬實(shí)驗(yàn)平臺(tái)。基于MOOC平臺(tái)的實(shí)驗(yàn)，不僅沒有傳統(tǒng)實(shí)驗(yàn)平臺(tái)搭建難、維護(hù)貴、易損耗的缺點(diǎn)，還有便捷、快速、高效等優(yōu)點(diǎn)。

例如在網(wǎng)絡(luò)攻擊與防御的專業(yè)知識(shí)課程之后，利用計(jì)算機(jī)虛擬技術(shù)在MOOC平臺(tái)上搭建一個(gè)信息攻防實(shí)驗(yàn)平臺(tái)，讓學(xué)生分為兩組對(duì)于OSI七層協(xié)議或人工智能病毒互相攻防，體驗(yàn)不同的角色。通過情景模擬，讓學(xué)生真實(shí)體驗(yàn)到信息安全的攻防原理的操作，加深學(xué)生對(duì)信息安全知識(shí)的理解，提高學(xué)生心中對(duì)于信息安全的重要性。

2.3拓展教學(xué)內(nèi)容

高校培養(yǎng)信息安全人才，是為了更好地為社會(huì)的人才需求進(jìn)行服務(wù)，課程建設(shè)的過程也是高校對(duì)社會(huì)服務(wù)能力的一種提升方法。學(xué)生在完成信息安全相關(guān)的知識(shí)課程后，掌握了基本的理論知識(shí)和基本技能，但并不意味著學(xué)生已經(jīng)成為一個(gè)信息安全行業(yè)的專業(yè)人才，還缺乏許多實(shí)戰(zhàn)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，在企業(yè)中也缺乏高校的先進(jìn)理論知識(shí)。因此，在課程建設(shè)的過程中，增強(qiáng)高校與企業(yè)之間的聯(lián)系，拓寬高校與企業(yè)之間的合作是必然的。