導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇業(yè)績(jī)不好整改報(bào)告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

與這些榮譽(yù)極不相稱的是，這家曾被機(jī)構(gòu)眾星捧月的公司上市后業(yè)績(jī)即刻變臉，業(yè)績(jī)持續(xù)大幅下滑，股價(jià)也破發(fā)三成。在《投資者報(bào)》選出的23家隱含較高退市風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)業(yè)板公司中，當(dāng)升科技業(yè)績(jī)下滑幅度排在榜首（詳見《投資者報(bào)》2011年12月12日B09~10《創(chuàng)業(yè)板高退市風(fēng)險(xiǎn)公司全追蹤》）。

退市的質(zhì)疑聲將一個(gè)重大問題推到當(dāng)升科技面前：如何終止業(yè)績(jī)下滑，防止出現(xiàn)全年虧損？對(duì)此，當(dāng)升科技董秘曲曉力12月中旬接受《投資者報(bào)》獨(dú)家專訪時(shí)表示，“公司管理層正積極開展內(nèi)部整改，目標(biāo)是再造研發(fā)、營(yíng)銷、生產(chǎn)系統(tǒng)的組織和流程，同時(shí)加大新產(chǎn)品開發(fā)，相信情況會(huì)有所好轉(zhuǎn)?！?/p>

業(yè)績(jī)數(shù)度變臉

將當(dāng)升科技推入退市風(fēng)險(xiǎn)漩渦的，是直線下滑的業(yè)績(jī)。其自去年4月27日上市以來的一年半時(shí)間里，除業(yè)績(jī)下滑外，上市時(shí)眾多熱點(diǎn)題材和概念也紛紛破滅。

當(dāng)升科技主要從事鈷酸鋰、錳酸鋰等鋰電正極材料的研發(fā)銷售，上市時(shí)號(hào)稱是國(guó)內(nèi)最具競(jìng)爭(zhēng)力的鋰電正極材料生產(chǎn)商，公司因“鋰電池”概念和新能源光環(huán)而大受青睞。也由于公司背靠北京礦冶研究總院這棵大樹，因此，當(dāng)升科技還有著新材料的概念。

據(jù)《投資者報(bào)》不完全統(tǒng)計(jì)，當(dāng)升科技上市時(shí)，湘財(cái)證券、申銀萬國(guó)、國(guó)都證券、中信建投等約20家券商不少于30份新股研報(bào)，對(duì)其成長(zhǎng)性和前景大加贊賞并強(qiáng)烈推薦。

但時(shí)隔一年多后，當(dāng)升科技2011年10月份宣稱，公司擬用自有資金0.27億元與深圳市創(chuàng)業(yè)投資集團(tuán)共同增資長(zhǎng)沙星城微晶石墨有限公司。增資完成后，當(dāng)升科技將持有長(zhǎng)沙星城40%股權(quán)，這標(biāo)志著當(dāng)升科技正式進(jìn)軍鋰電負(fù)極材料領(lǐng)域。

在其主業(yè)有所變化的同時(shí)，當(dāng)升科技上市后的業(yè)績(jī)也“由正轉(zhuǎn)負(fù)”。

上市第一年，公司2010年在營(yíng)收同比增長(zhǎng)的情況下凈利潤(rùn)下滑約14%。2011年前三季度凈利潤(rùn)只剩下98萬元，同比下降96%，凈利潤(rùn)在全部創(chuàng)業(yè)板公司中倒數(shù)第一。

與業(yè)績(jī)下降相對(duì)應(yīng)，公司股價(jià)也一路下挫。截至12月15日收盤，當(dāng)升科技收?qǐng)?bào)11.30元/股，從股價(jià)整體表現(xiàn)來看，不考慮除權(quán)因素，公司股價(jià)較上市首日收盤價(jià)62.58元下跌81.66%。而上市前充當(dāng)吹鼓手的眾多證券研究機(jī)構(gòu)也集體沉默，多家證券研究員對(duì)《投資者報(bào)》表示，“沒太關(guān)注這家公司”。

幾次業(yè)績(jī)變臉后，前期進(jìn)駐的機(jī)構(gòu)漸漸退出。2010年上半年公司前十大流通股東中有6家機(jī)構(gòu)，包括東吳財(cái)富1號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、華安策略基金、中海聚發(fā)新股約定3資金信托、中海信托―浦江之星6號(hào)資金信托、廣發(fā)證券和同盛證券基金。目前公司前十大流通股東中已沒有機(jī)構(gòu)身影。

對(duì)于公司的表現(xiàn)，曲曉力的回答是：“公司未能充分預(yù)計(jì)將來的變化和業(yè)績(jī)的下滑?！?/p>

產(chǎn)品價(jià)跌引發(fā)毛利率下滑

面對(duì)《投資者報(bào)》對(duì)公司上市為何突然業(yè)績(jī)變臉的質(zhì)疑，曲曉力向《投資者報(bào)》坦言，“既有行業(yè)的原因，也有自身經(jīng)營(yíng)的原因”。在她看來，主營(yíng)產(chǎn)品價(jià)格下滑導(dǎo)致毛利率一路走低是直接原因。

據(jù)悉，當(dāng)升科技的毛利率2011年一季度為8.17%，第二季度則降至7.13%，第三季度更跌至4.07%。

而引發(fā)毛利率下滑的主因是產(chǎn)品跌價(jià)。曲曉力解釋，由于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的進(jìn)一步加劇，直接影響到公司鈷酸鋰的銷量及銷售價(jià)格。公司主營(yíng)鋰電池正極材料，與其它鋰電池行業(yè)上市公司相比，盡管其業(yè)務(wù)有著相對(duì)專一的優(yōu)勢(shì)，但也有產(chǎn)品過于單一的劣勢(shì)。一旦市場(chǎng)不好，業(yè)績(jī)就會(huì)受到很大負(fù)面影響。

事實(shí)上這已在公司2011年前三季度的業(yè)績(jī)中充分體現(xiàn)。據(jù)東海證券報(bào)告分析稱，對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響最顯著的因素有三個(gè)，營(yíng)收、售出產(chǎn)品成本和銷售/管理費(fèi)用，以前兩者的作用更大。前三季度，公司凈利潤(rùn)同比大幅下降的同時(shí)，主營(yíng)收下降達(dá)到 16%，但售出產(chǎn)品成本下降相對(duì)較小。

當(dāng)升科技最主要的收入是鋰電池正極材料鈷酸鋰，占全部銷售收入九成以上，而鈷酸鋰的價(jià)格又是由金屬鈷的價(jià)格來決定的，而在過去的1年中，金屬鈷的價(jià)格呈現(xiàn)了單邊破位下行的態(tài)勢(shì)，使得公司產(chǎn)品的價(jià)格不斷走低。

數(shù)據(jù)顯示，2010年三季度末時(shí)，金屬鈷的價(jià)格為4.3萬元/噸。但到了2011年9月份，價(jià)格便下跌至3萬元/噸，一年時(shí)間跌價(jià)約30%。而最近一段時(shí)間金屬鈷的價(jià)格在進(jìn)一步下跌，目前已經(jīng)下跌到約2.5萬元/噸。

除產(chǎn)品跌價(jià)外，曲曉力認(rèn)為公司業(yè)績(jī)下滑原因主要是受大客戶拖累。“今年以來主要是終端客戶諾基亞等傳統(tǒng)手機(jī)市場(chǎng)由于受到蘋果等新型智能手機(jī)的沖擊出現(xiàn)萎縮，導(dǎo)致公司主要產(chǎn)品鈷酸鋰的實(shí)際銷量也比年初預(yù)計(jì)的大幅減少?！?/p>

事實(shí)上，這也是當(dāng)升科技業(yè)務(wù)模式上的先天弱點(diǎn)，即過于依賴公司前五大客戶，公司中報(bào)顯示，前五大客戶銷售額為2.61億元，占公司上半年總銷售額83%，而這前五大客戶中第一大就是諾基亞，其他也多數(shù)為傳統(tǒng)手機(jī)生產(chǎn)商。

過于依賴大客戶導(dǎo)致的直接問題是一旦原材料價(jià)格出現(xiàn)波動(dòng)后，下游產(chǎn)品議價(jià)能力就不行。曲曉力就表示，“公司上市后，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)變得透明，客戶看到后就覺得公司毛利率太高，還有降低空間，就一直壓低產(chǎn)品價(jià)格。”

新品難救業(yè)績(jī)

談到引發(fā)業(yè)績(jī)下滑的公司層面原因時(shí)，曲曉力也提到，與新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)程延遲有關(guān)，她表示，公司目前新產(chǎn)品三元材料、錳酸鋰以及高性能的鈷酸鋰的開發(fā)進(jìn)程比年初預(yù)計(jì)有較大延遲。這由此引發(fā)另一個(gè)思考：公司接下來如何改變目前現(xiàn)狀，是改變主營(yíng)產(chǎn)品嗎？

曲曉力表示，目前公司采取兩個(gè)辦法，一是積極開展內(nèi)部整改，再造研發(fā)、營(yíng)銷、生產(chǎn)系統(tǒng)的組織和流程，二是也在加大新產(chǎn)品開發(fā)。而這個(gè)新產(chǎn)品就是公司一再推遲的三元材料、錳酸鋰以及高性能的鈷酸鋰。

那么新產(chǎn)品能改善公司業(yè)績(jī)嗎？目前來看并不樂觀。

篇2

同樣不容忽視的是，按照不完全統(tǒng)計(jì)，僅一年多時(shí)間，瑞房已在資本市場(chǎng)“圈錢”超180億元人民幣，名列房企海外融資前茅。如此大規(guī)模的融資，亦推高了瑞安房地產(chǎn)的負(fù)債率。公司財(cái)報(bào)顯示，在2006年底上市之初，瑞房的凈負(fù)債率僅為15%，而到去年底這一數(shù)據(jù)已高達(dá)70%。公司目前總計(jì)債務(wù)346.7億元，一年內(nèi)到期債務(wù)為104.2億元。

“公司業(yè)績(jī)不理想，我不想找什么借口，”面對(duì)慘淡的業(yè)績(jī)，瑞房主席羅康瑞在道歉視頻中許諾，希望通過自身的變革獲得重生，并逐步降低負(fù)債率。他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并謀求在港上市。這一舉措能否獲得市場(chǎng)青睞還有待觀察，截至目前，公司仍未宣布分拆上市具體時(shí)間表。

業(yè)績(jī)斷崖式下滑

用“一片慘淡”來形容瑞房2012年的業(yè)績(jī)，并不為過。

公司2012年年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，去年，瑞房實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)額僅為48億元，同比下滑43%；獲得凈利潤(rùn)為20.29億元，同比下滑41%；若不計(jì)投資物業(yè)估值收益，其核心利潤(rùn)僅為2.01億元，同比大幅下滑87%。此外，瑞房去年僅獲得57.32億元的合約銷售額，占120億元全年目標(biāo)的一半還不到，甚至不敵2011年的銷售額。

隨著2012年的落幕，該公司的第一個(gè)三年發(fā)展計(jì)劃也宣告結(jié)束。截至去年底，其并未能達(dá)到建成100萬平方米的發(fā)展目標(biāo)。

面向投資者，羅康瑞一臉凝重，“瑞房去年業(yè)績(jī)不理想，我必須為此向大家道歉。我不想找任何的借口去解釋為什么我們做得不好，但是我們已經(jīng)總結(jié)了教訓(xùn)，一定會(huì)改善未來的業(yè)績(jī)?！?不過在此前的業(yè)績(jī)預(yù)警報(bào)告里，瑞房將公司盈利大幅下降，歸結(jié)于全年缺乏可售的資源。由于開發(fā)節(jié)奏緩慢，原本于2012年下半年交付的多個(gè)項(xiàng)目，最終延期至2013年才能交付。

瑞房業(yè)績(jī)窘境，與2010年開始的政策市息息相關(guān)。一向熱衷高端產(chǎn)品開發(fā)的瑞房在調(diào)控中吃盡苦頭，連續(xù)幾年的銷售頹勢(shì)至今仍得不到改觀。但在中房信研究總監(jiān)薛建雄等業(yè)內(nèi)人士看來，瑞房業(yè)績(jī)大幅縮水，更是與其激進(jìn)拿地、過多操作大體量舊改項(xiàng)目的模式脫不了干系。

薛建雄介紹稱，瑞房的開發(fā)模式一直是“以商養(yǎng)住”，即通過商業(yè)來帶動(dòng)寫字樓的租賃、酒店經(jīng)營(yíng)，以及住宅的開發(fā)。通過商業(yè)地產(chǎn)來帶動(dòng)整體地產(chǎn)的升值，使瑞房的寫字樓、住宅項(xiàng)目得到受益。

“羅康瑞的商業(yè)地產(chǎn)帝國(guó)雖然特色鮮明，但因?yàn)槠溥\(yùn)作模式?jīng)Q定了其資本周轉(zhuǎn)率低的問題很難得到徹底解決?！毖ㄐ鄯Q，動(dòng)輒上百萬平方米的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目，耗費(fèi)瑞房過多的資金和精力，也讓其在住宅項(xiàng)目的開發(fā)和銷售上分身乏術(shù)。2012年，看著逐漸復(fù)蘇的市場(chǎng)，瑞房卻因?yàn)闊o貨可賣而干著急。此外，加上舊改項(xiàng)目固有的拆遷難、體量大等開發(fā)特性，房企難走出“長(zhǎng)周期、高投入、慢開發(fā)”的怪圈。

“幾年前式擴(kuò)張，瑞房現(xiàn)在也需要為這樣的決策買單?！鄙虾Ｖ性禺a(chǎn)研究總監(jiān)宋會(huì)雍對(duì)時(shí)代周報(bào)記者稱，自上海新天地舊改項(xiàng)目一戰(zhàn)成名后，瑞房隨即進(jìn)入武漢、重慶、大連、佛山等地復(fù)制了多個(gè)新天地，接連吞下多幅巨無霸地塊，土儲(chǔ)水平從2006年末的700萬平方米一躍升至1310萬平方米。雖然舊改項(xiàng)目地價(jià)有談判空間，但其進(jìn)展十分緩慢，還讓瑞房連續(xù)多年高額支出動(dòng)遷費(fèi)用。

今年1月，瑞安房地產(chǎn)行政總裁李進(jìn)港在媒體見面會(huì)上就表示，公司近五六年，僅在上海投入的動(dòng)遷資金已達(dá)120億元人民幣，但完全沒有收益，還需支付利息等開支。而在日前的公司年報(bào)業(yè)績(jī)會(huì)上，李進(jìn)港也坦言，目前瑞安房地產(chǎn)做的八個(gè)項(xiàng)目規(guī)模都比較大，前期投入比較高，希望能加入中小型項(xiàng)目的開發(fā)。

“瑞安資金上并不寬松，轉(zhuǎn)型想做中小項(xiàng)目，主要是為了加快資金回籠速度，按照瑞房的開發(fā)資金，尋找到合適的機(jī)會(huì)就可。除此，瑞房已有的各地新天地產(chǎn)品，能否成功運(yùn)營(yíng)和銷售，依舊不容忽視，這關(guān)系到其是否繼續(xù)對(duì)公司的資金鏈造成壓力?！彼螘?huì)雍稱，上海新天地算一個(gè)成功案例。

宋會(huì)雍續(xù)稱，上海新天地的運(yùn)作成功有一定特殊性，背靠上?；春Ｂ飞倘?，是上海的頂級(jí)商圈，交通四通發(fā)達(dá)，商業(yè)繁榮，不愁高端銷售人流量。再往外復(fù)制的時(shí)候，很難有相同的區(qū)域環(huán)境來做支撐，這也將導(dǎo)致不少外地項(xiàng)目成長(zhǎng)難度變大。以重慶為例，有重慶當(dāng)?shù)亻_發(fā)商代表就對(duì)時(shí)代周報(bào)記者透露，瑞房在重慶開發(fā)的重慶天地項(xiàng)目，運(yùn)營(yíng)兩年多至今人氣依舊不旺。

圈錢180億推高負(fù)債率

時(shí)至今日，這些投入巨資但回報(bào)還甚少的大型地產(chǎn)項(xiàng)目，對(duì)瑞房而言，就像是“燙手山芋”，仍需要源源不斷投錢進(jìn)去?！澳壳叭鸢卜康禺a(chǎn)所開發(fā)的項(xiàng)目主要都是一些大型的、綜合類的項(xiàng)目，開發(fā)周期很長(zhǎng)，積壓了太多資金，對(duì)公司的資金周轉(zhuǎn)帶來了很大的壓力?！崩钸M(jìn)港坦言。

為了應(yīng)付財(cái)務(wù)窘境，財(cái)技出眾的瑞房幾乎窮盡所有融資方式。

就在年報(bào)的3月28日當(dāng)天，瑞安房地產(chǎn)亦迫不及待地拋出了新的融資計(jì)劃，即按每3股分發(fā)1股比例供股，每股供股價(jià)1.84港元，較當(dāng)日收市價(jià)3.34港元折讓44.9%；將發(fā)行不多于22.5億股供股股份，集資最多41.37億港元（約合人民幣33.1億元），將用作幫助加快上海太平橋項(xiàng)目及瑞虹新城項(xiàng)目搬遷進(jìn)度、收購以及償還現(xiàn)有債務(wù)。

就在此前一日，瑞安房地產(chǎn)亦通過貸款獲得了23億元的融資額。實(shí)際上，瑞房的資本動(dòng)作遠(yuǎn)比想象中更加頻繁。

時(shí)代周報(bào)記者梳理瑞房去年至今的公告發(fā)現(xiàn)，早在去年初，瑞房就已先于其他房企舉起海外發(fā)債大旗，在去年1、2月先后三次發(fā)行優(yōu)先票據(jù)，總規(guī)模已達(dá)86億元人民幣，年息在8%-9.75%不等。在發(fā)債的同時(shí)，瑞安房地產(chǎn)亦不忘借貸。公司去年7月份曾為旗下兩公司分別向國(guó)際銀團(tuán)貸款12億元及8.5億元3年期離岸貸款。除此，瑞房在信托領(lǐng)域亦有涉及。6月末，其通過平安信托，為旗下重慶公司發(fā)行了17.5億元信托，用于三幢“5A”寫字樓建設(shè)。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅一年多時(shí)間，瑞安房地產(chǎn)已在資本市場(chǎng)“圈錢”超180億元人民幣，名列房企海外融資前茅。融資用途除了發(fā)展項(xiàng)目外，部分票據(jù)所得款項(xiàng)的可能用途時(shí)也提到“償還現(xiàn)有債務(wù)”，即通俗的“舉新債還舊債”。

而據(jù)海通證券測(cè)算，瑞房今年資本開支預(yù)算為110億元。按照其目前手持86.33億元現(xiàn)金，76億元未提取的銀行授信和2013年預(yù)計(jì)達(dá)110億元的銷售回籠計(jì)算，勉強(qiáng)能支持運(yùn)營(yíng)。

“因負(fù)債率上升但缺乏銷售，瑞房去年下半年起信貸狀況惡化。”美銀美林在4月3日?qǐng)?bào)告稱，頻繁融資促使瑞房利息支出高，蠶食公司利潤(rùn)率。此外瑞房近期供股雖暫時(shí)有助緩解資產(chǎn)負(fù)債表壓力，但不足以緩和短期的再融資風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)其透露，瑞房供股集資36億-41億港元，僅占今年需再融資的離岸人民幣債券57億人民幣的一半左右，且2015年有3批主要離岸債券需償還，總額達(dá)102億元，占其市值的73%，且是去年合約銷售額的1.9倍，“因此除卻加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)外，瑞房還須作再融資或其他形式的資產(chǎn)出售?！?/p>

羅康瑞對(duì)瑞房的現(xiàn)狀很不滿意。在道歉視頻中，他表示，未來將會(huì)積極進(jìn)行重組和理順公司旗下業(yè)務(wù)，“我非常希望看見瑞房重新增長(zhǎng)，而不只是守住?！彼芟氲降淖罴逊绞剑褪欠侄沃?，分拆新天地并謀求在港上市。

分拆舉動(dòng)被普遍認(rèn)為一方面可擺脫商業(yè)項(xiàng)目對(duì)瑞房資金的占用，同時(shí)拓寬了融資渠道。瑞房財(cái)務(wù)總裁尹焰強(qiáng)在業(yè)績(jī)會(huì)上就提到，今年會(huì)采取分拆或配股的方式融資。

事實(shí)上，早在大半年前，瑞房就已正式宣布這一醞釀多年的分拆計(jì)劃―成立全資附屬公司中國(guó)新天地，并向香港聯(lián)交所提交上市申請(qǐng)。而據(jù)時(shí)代周報(bào)記者了解，中國(guó)新天地曾計(jì)劃融資10億美元，并聘請(qǐng)摩根大通和另一家公司來安排這項(xiàng)交易，預(yù)計(jì)會(huì)在2012年第三或第四季度完成分拆上市，但截至目前，該計(jì)劃仍未成型。

瑞房方面并未透露明確的上市時(shí)間表，其在回復(fù)時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)表示，中國(guó)新天地資產(chǎn)上市組合尚未定案，具體細(xì)節(jié)將在香港聯(lián)交所對(duì)其申請(qǐng)分拆上市計(jì)劃批準(zhǔn)后再作公布。

新天地項(xiàng)目遭遇信任考驗(yàn)

然而，屋漏偏逢連夜雨。就在瑞房準(zhǔn)備分拆新天地資產(chǎn)上市的當(dāng)口，其新天地項(xiàng)目卻遭遇前所未有的信任考驗(yàn)。此前，瑞房憑借“上海新天地”的金字招牌，成為港資房企品質(zhì)保障的符號(hào)。

日前，瑞房旗下重慶天地三組團(tuán)雍江悅庭5號(hào)樓業(yè)主毛女士對(duì)時(shí)代周報(bào)記者爆料稱，其所購買的瑞安精裝修房源存在客廳墻體開裂，墻面脫落，臥室飄窗上的欄桿被擠壓變形，客廳頂上的陰陽角不垂直等質(zhì)量問題，至今未得以處理。

“去年6月份交房后，還沒來得及入住，就出現(xiàn)了各種質(zhì)量問題，怎么配得上所宣傳的3000元/平方米的裝修標(biāo)準(zhǔn)?！泵繋ьI(lǐng)時(shí)代周報(bào)記者去其房間內(nèi)看到，的確有墻體脫落等現(xiàn)象。據(jù)她介紹，去年至今已有多名業(yè)主反映出現(xiàn)不同程度的質(zhì)量問題，這部分業(yè)主從去年8月份開始進(jìn)行維權(quán)，并在天涯社區(qū)、搜房網(wǎng)等多處論壇發(fā)表致瑞房的公開信。

除此，記者發(fā)現(xiàn)，重慶天地二期組團(tuán)雍江藝庭也有業(yè)主發(fā)帖抱怨稱，對(duì)精裝修房源質(zhì)量不滿意，“很失望很遺憾。硬傷是精裝的房子衛(wèi)生間廚房未使用集成吊頂，且全部封死并涂上乳膠漆，陽臺(tái)全部水管粗暴外露，實(shí)木地板變成實(shí)木復(fù)合，至于墻面和地磚等的系列施工質(zhì)量，更是很差。瑞安房產(chǎn)這樣做重慶項(xiàng)目，是自砸招牌?！?/p>

時(shí)代周報(bào)記者聯(lián)系重慶天地方面米姓負(fù)責(zé)人，她并未正面回答這種現(xiàn)象在樓盤是否普遍存在，僅稱“這是與業(yè)主在溝通方面出現(xiàn)了問題，目前雙方正在商量如何處理”，并表示此類事件并未對(duì)公司銷售造成負(fù)面影響。

篇3

在內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)習(xí)的過程中有幸接觸到了一個(gè)十分有趣的概念：“服務(wù)向?qū)汀眱?nèi)部審計(jì)?！胺?wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)將服務(wù)作為內(nèi)部審計(jì)工作中的一面大旗，全心全意地為企業(yè)與被審計(jì)部門服務(wù)。在“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)之前“監(jiān)督導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)曾經(jīng)大行其道。但是兩者均有各自的缺陷，過于強(qiáng)調(diào)服務(wù)或監(jiān)督中的任何一方面都會(huì)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生巨大的影響。因此需要尋找一種更加合適的理念幫助內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。

二、文獻(xiàn)回顧

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)的職能問題，在很久以前就有了討論。在內(nèi)部審計(jì)部門產(chǎn)生之初，人們始終都認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的職能就是監(jiān)督，而忽視甚至是無視了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)的職能。在之后的一段時(shí)間，人們開始漸漸了解到內(nèi)部審計(jì)部門的服務(wù)職能仍是十分重要的，在其中較早的是內(nèi)蒙古審計(jì)廳廳長(zhǎng)就提出過要將內(nèi)部審計(jì)由“監(jiān)督導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺?wù)導(dǎo)向型”。而后是陳煒認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)展“服務(wù)導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)模式，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)展“以經(jīng)營(yíng)審計(jì)為主導(dǎo)，以審計(jì)和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性為重點(diǎn)”的內(nèi)部審計(jì)，將服務(wù)作為內(nèi)部審計(jì)最為重要的職能，但是這樣的內(nèi)部審計(jì)模式也存在著一定的問題，很容易引起被審計(jì)部門對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的輕視。而后在南京市審計(jì)局的孫澄生認(rèn)為“我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)的職能定位應(yīng)由‘監(jiān)督主導(dǎo)型’向‘服務(wù)主導(dǎo)型’轉(zhuǎn)變，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的檢查、評(píng)價(jià)和咨詢職能”，同時(shí)仍有許多人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)展“服務(wù)導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)，如：王海燕的《淺談內(nèi)部審計(jì)職能》一文以及李民的《怎樣有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能》等，但是這樣的審計(jì)模式雖然同時(shí)考慮到了監(jiān)督的職能，但是所對(duì)于監(jiān)督職能的重視仍然不夠充分。

本文之所以選擇內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能與服務(wù)職能進(jìn)行研究，原因在于：首先，內(nèi)部審計(jì)將何種職能置于首位會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的工作產(chǎn)生巨大的影響；其次，目前更多的是選擇進(jìn)行“服務(wù)導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)模式，并且許多的文獻(xiàn)對(duì)于“服務(wù)導(dǎo)向型”的審計(jì)模式僅僅是一帶而過，所進(jìn)行的敘述也并不詳細(xì)，所以在這方面有著較大的研究?jī)r(jià)值。

三、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的職能

現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)不再是一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)職能部門，而是企業(yè)的一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，也因此現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)部門所起的作用也越來越多、越來越重要。內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)管理中所能發(fā)揮的職能以及各職能所能發(fā)揮的作用有：

（一）監(jiān)督職能

1.評(píng)估企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況國(guó)外的公司選擇首席執(zhí)行官時(shí)多數(shù)是通過經(jīng)理人市場(chǎng)來進(jìn)行的，對(duì)于人選的去留是根據(jù)業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)的結(jié)果由董事會(huì)決定的。而現(xiàn)在的國(guó)有集團(tuán)公司多數(shù)是由內(nèi)部選拔機(jī)制來完成這項(xiàng)工作的，同時(shí)也將業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)作為一項(xiàng)重要的依據(jù)。由于企業(yè)的業(yè)績(jī)報(bào)告部門（財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門）是受企業(yè)的經(jīng)理層控制的，因此對(duì)于業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)就要由具有充分的獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門來進(jìn)行，也只有這樣才能保證評(píng)估過程的公正性。內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估時(shí)，一方面要對(duì)測(cè)評(píng)系統(tǒng)本身進(jìn)行評(píng)估，另一方面要通過檢查和評(píng)估工作，得出企業(yè)整體目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)的審計(jì)結(jié)論。

評(píng)估的結(jié)果對(duì)企業(yè)的經(jīng)理層由重大的意義，因?yàn)楝F(xiàn)在很多經(jīng)理層為了做出漂亮的業(yè)績(jī)成果而做出一些不利于企業(yè)所有者或者不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的經(jīng)營(yíng)決策。內(nèi)部審計(jì)工作人員就必須站在企業(yè)所有者的立場(chǎng)上從企業(yè)長(zhǎng)期績(jī)效最大化的角度獨(dú)立客觀地開展審計(jì)活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)地評(píng)估要包括一下內(nèi)容：

（1）是否建立了業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)。如果企業(yè)沒有建立，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該建議企業(yè)建立或者與被審計(jì)對(duì)象協(xié)商出雙方都可以接受的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)是否充分和可以接受。內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的科學(xué)性、合理性和可操作性進(jìn)行評(píng)估，如果企業(yè)的測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)定義不清楚，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)尋求權(quán)威性的解釋。

（3）業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)是否在有效的運(yùn)行。根據(jù)對(duì)業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)部門可以得出業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)是否可以接受的結(jié)論。

內(nèi)部審計(jì)部門將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況與企業(yè)所制定的整體目標(biāo)相比較，來評(píng)估企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，如果兩者之間存在差異，應(yīng)該分析差異存在的原因以及所會(huì)帶來的影響。對(duì)于業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的審計(jì)結(jié)論，將通過審計(jì)報(bào)告的形式給董事會(huì)、高級(jí)管理層等合適的對(duì)象。

2.報(bào)告重大管理事項(xiàng)一般而言，重大事項(xiàng)對(duì)于企業(yè)有著十分重大的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的很大的一個(gè)部分就是要把重大事項(xiàng)所會(huì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)可以接受的范圍內(nèi)。因此，對(duì)于重大事項(xiàng)的報(bào)告顯然也是內(nèi)部審計(jì)部門的作用之一。重大的審計(jì)事項(xiàng)要由審計(jì)主管來進(jìn)行判斷，主要是指可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大不利影響的事件，例如：違法、浪費(fèi)、制度無效、利益沖突等。審計(jì)主管在對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)告之前應(yīng)與企業(yè)高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，即使溝通十分成功仍應(yīng)向董事會(huì)進(jìn)行報(bào)告。

3.報(bào)告內(nèi)部控制的有效性企業(yè)治理過程中首當(dāng)其沖要面對(duì)的問題就是如何保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，然后是如何使企業(yè)能夠得到良好的發(fā)展。這兩樣無論是哪一樣都是需要有一個(gè)合理有效的內(nèi)部控制體系來規(guī)范企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。因此，企業(yè)在管理過程中就必須要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度的充分性、完整性以及有效性。

對(duì)內(nèi)部控制制度的充分性、完整性、有效性的評(píng)價(jià)內(nèi)容和范圍包括：控制系統(tǒng)是否能夠保證企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的任務(wù)和目標(biāo)有效的完成、是否包括了企業(yè)全部或者大多的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制體系是否達(dá)到了預(yù)期的控制目標(biāo)等。如果企業(yè)制定的標(biāo)準(zhǔn)合適，并且得到了充分的執(zhí)行，那么企業(yè)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)保持下去，相反，如果企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制系統(tǒng)，或者雖有制定但是制度不完整、不充分，抑或制定后的制度得不到有效的實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)部門則應(yīng)當(dāng)給出專業(yè)的意見或者幫助企業(yè)建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系，或者幫助企業(yè)將內(nèi)部控制體系落實(shí)到實(shí)施中。

（二）服務(wù)職能

1.幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中免不了要面對(duì)許許多多、各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，不同的企業(yè)在面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)采取不同的措施，即使時(shí)同一家企業(yè)在面對(duì)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所會(huì)采取的措施也是不同的。在這種情況下，對(duì)于企業(yè)來說每進(jìn)行一個(gè)項(xiàng)目都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定企業(yè)最后的決策。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估就需要內(nèi)部審計(jì)部門來進(jìn)行。在這時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管就需要定期與管理層、董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論。如果審計(jì)主管認(rèn)為高級(jí)管理層認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)水平與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策不一致，或者風(fēng)險(xiǎn)水平是企業(yè)所不能承受的，審計(jì)主管和高級(jí)管理層就應(yīng)該將這個(gè)問題報(bào)告董事會(huì)解決。管理層負(fù)責(zé)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)采取中隊(duì)形行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)這些行動(dòng)。

對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有五個(gè)主要目標(biāo)要得以實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)部門可以通過判斷這五個(gè)目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)來評(píng)判企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程是否充分。這五個(gè)主要目標(biāo)是：

（1）找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動(dòng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行優(yōu)先排序。

（2）管理層和審計(jì)委員會(huì)已經(jīng)確定了企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略計(jì)劃而接受的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）涉及、實(shí)施了降低風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，把風(fēng)險(xiǎn)降低并管理在上述可接受的水平上。

（4）開展持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行再評(píng)估，以管理風(fēng)險(xiǎn)。

（5）董事會(huì)和管理層定期收到風(fēng)險(xiǎn)管理過程的結(jié)果報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)部門為企業(yè)控制好了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上就是幫助企業(yè)進(jìn)行了創(chuàng)收，這對(duì)于企業(yè)的保持盈利性甚至對(duì)于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)都有重大的意義。

2.幫助各部門樹立防范舞弊意識(shí)

公司的控制失控通常會(huì)帶來舞弊的結(jié)果，而舞弊會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成不可估量的損害，這些損害會(huì)對(duì)企業(yè)的控制體系帶來不好的影響，這些不好的影響容易引起新的舞弊行為，進(jìn)而形成一個(gè)惡性循環(huán)，最終影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。安然公司等公司都是存在財(cái)務(wù)舞弊行為才最終導(dǎo)致了企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。

要防范舞弊，現(xiàn)在的主要方法就是控制，內(nèi)部審計(jì)的作用就是通過評(píng)估相關(guān)控制制度的充分性、完整性和有效性來幫助防止舞弊的發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)工作人員可以利用所擁有的知識(shí)并在工作中時(shí)刻保持警惕意識(shí)，幫助企業(yè)營(yíng)造良好的氛圍環(huán)境，進(jìn)一步防范舞弊的發(fā)生。

內(nèi)部審計(jì)部門的五個(gè)作用概括起來可以總結(jié)為“監(jiān)督”和“服務(wù)”兩個(gè)職能。對(duì)于這兩個(gè)職能孰輕孰重分為了兩種觀點(diǎn)，一種為強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的“監(jiān)督”的職能，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的“監(jiān)督者”、“看門人”，在內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行過程中要保持自身的權(quán)威性，保持一種上級(jí)對(duì)待下級(jí)的態(tài)度，使被審計(jì)單位保持一種“敬畏之心”，在這樣的情況下才能夠使被審計(jì)部門給予足夠的配合，方便審計(jì)工作的進(jìn)行；另一種觀點(diǎn)則更偏向于內(nèi)部審計(jì)部門的“服務(wù)”職能，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門都是為了企業(yè)的生存發(fā)展而努力工作，內(nèi)部審計(jì)部門的工作是為被審計(jì)部門與企業(yè)整體服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以真誠的服務(wù)態(tài)度感化被審計(jì)部門，使之心甘情愿地配合內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行。以上兩種觀點(diǎn)的支持者分別提出了“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)模式與“服務(wù)導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)的模式。兩種模式都過于偏向于一種職能，而忽視了另一個(gè)職能。

四、“監(jiān)督”職能與“服務(wù)”職能之間的關(guān)系

（一）“監(jiān)督導(dǎo)向型”模式下兩者的關(guān)系在“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)模式下，“監(jiān)督”職能更受到青睞，“服務(wù)”職能則基本處于被“遺棄”的狀態(tài)。

由于內(nèi)部審計(jì)部門是作為企業(yè)的“看門人”、“監(jiān)督者”而存在的，在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)的時(shí)候需要與許許多多不同的人打交道，因此難免會(huì)碰到這樣那樣的問題，要使這些問題不再出現(xiàn)就需要使那些人能夠盡量地配合審計(jì)工作的進(jìn)行。在“監(jiān)督到導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)方式的指導(dǎo)下，企業(yè)不斷提高內(nèi)部審計(jì)部門的地位，以提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性、公正性，提高被審計(jì)部門配合內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行的積極性。因此，內(nèi)部審計(jì)部門一次又一次地被提高到一個(gè)新的高度，現(xiàn)在一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)直接隸屬于董事會(huì)，是企業(yè)中一個(gè)地位超然的部門。正是由于這個(gè)超然的地位，在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行的時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)工作人員可以以一種上級(jí)對(duì)下級(jí)的態(tài)度要求被審計(jì)部門的配合。從理論上來說，內(nèi)部審計(jì)人員的工作會(huì)順利許多。

但是，僅僅提高內(nèi)審部門的地位就可以解決內(nèi)審人員在工作中所遇到的所有的問題了嗎？答案顯然是不行。內(nèi)部審計(jì)人員更多的是與人的接觸，在與人的接觸中僅僅有地位是不足以解決所有的問題的，有時(shí)地位的提升甚至?xí)蔀楣ぷ鏖_展的障礙。內(nèi)部審計(jì)人員由于長(zhǎng)期以一種“監(jiān)督者”的身份、以一種上級(jí)對(duì)待下級(jí)的態(tài)度對(duì)待被審計(jì)部門，很有可能會(huì)產(chǎn)生一種高傲的態(tài)度，認(rèn)為被審計(jì)單位應(yīng)該對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員言聽計(jì)從，從而提出一些較為過分的要求，有一些要求甚至?xí)绊懙奖粚徲?jì)部門的正常工作，并且引起被審計(jì)部門工作人員的不滿，從而影響內(nèi)部審計(jì)部門的形象甚至?xí)幸恍┍容^激進(jìn)的被審計(jì)部門的人員會(huì)不配合內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行、不提供審計(jì)人員所需要的資料、對(duì)于審計(jì)人員所提出的問題不給出合理的解釋，或者在內(nèi)部審計(jì)人員在被審計(jì)部門駐點(diǎn)時(shí)故意躲避內(nèi)部審計(jì)人員，嚴(yán)重地影響內(nèi)部審計(jì)工作地進(jìn)行。顯然，過于強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的“監(jiān)督”職能很可能引起被審計(jì)部門的“反彈”，影響內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行。

（二）“服務(wù)導(dǎo)向型”模式下兩者的關(guān)系在“服務(wù)導(dǎo)向型”的審計(jì)模式下，內(nèi)部審計(jì)的“服務(wù)”職能受到了更多的關(guān)注，“監(jiān)督”職能則作為一個(gè)較為次要的職能，雖然還沒有遭到“拋棄”，但是所受到的關(guān)注程度顯然還是不能令人滿意的。

在“服務(wù)導(dǎo)向型”模式下，受到強(qiáng)調(diào)的是“服務(wù)”職能，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門是為了企業(yè)與被審計(jì)部門進(jìn)行服務(wù)的，是幫助被審計(jì)部門解決問題，是幫助企業(yè)提高管理效率。要求內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)保持一顆為被審計(jì)部門服務(wù)的心，以真實(shí)的行動(dòng)感化被審計(jì)部門的工作人員，使他們主動(dòng)地配合內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行。

但是現(xiàn)實(shí)的情況不會(huì)如同理論上的一樣簡(jiǎn)單。由于內(nèi)部審計(jì)部門的工作性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)活動(dòng)結(jié)束之后所出具的審計(jì)報(bào)告以及管理建議書是不具備強(qiáng)制性的，也就是說被審計(jì)部門對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的意見是可以接受也可以選擇不接受，正是因?yàn)檫@樣的原因，被審計(jì)部門很可能因此產(chǎn)生一種輕視內(nèi)部審計(jì)部門的感覺，加之內(nèi)部審計(jì)部門如果一直僅僅是強(qiáng)調(diào)“服務(wù)”的職能，喪失了自身的權(quán)威性，很可能給被審計(jì)部門留下一個(gè)“軟柿子”的印象，進(jìn)而對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門所提出的要求不予理會(huì)，甚至對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員不聞不問、不理不睬。嚴(yán)重地影響內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行。

（三）“監(jiān)督”與“服務(wù)”并重

由于“監(jiān)督導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)與“服務(wù)導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)模式都只是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)職能中的一個(gè)，難免會(huì)有所偏頗。但是如果能夠充分地發(fā)揮兩個(gè)職能，使“服務(wù)”職能與“監(jiān)督”職能并重，使兩者相輔相成，就可能產(chǎn)生“1＋1>2”的效果，幫助企業(yè)充分地發(fā)展。就如同火與水，雙方任何一方多了就會(huì)影響另一方的存在，但是如果能夠?qū)㈦p方控制在一個(gè)合適的比例內(nèi)就可以產(chǎn)生特殊的效果。“監(jiān)督”職能與“服務(wù)”職能就是這樣的情況。過于強(qiáng)調(diào)任何一方都可能給審計(jì)工作帶來不利的影響，但是如果能夠?qū)㈥P(guān)注在兩者之上的力度控制在一定的比例之上就可能帶來巨大的好處。在審計(jì)過程中始終本著“服務(wù)”的態(tài)度履行“監(jiān)督”的職能，就是一個(gè)很好的選擇。

“監(jiān)督”是內(nèi)部審計(jì)最基本的職能。在企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)的“監(jiān)督”職能有著許多的內(nèi)容，包括對(duì)企業(yè)對(duì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遵守情況的檢查監(jiān)督、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督、對(duì)本組織或本組織成員是否遵循企業(yè)內(nèi)部的戰(zhàn)略方針、政策、程序、制度以及對(duì)各個(gè)部門對(duì)其職能執(zhí)行情況的監(jiān)督。在現(xiàn)在的企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)更多的是需要對(duì)后幾方面的監(jiān)督。雖然也是監(jiān)督，但是這些監(jiān)督中更多的帶上了服務(wù)的色彩，服務(wù)的性質(zhì)更多。從根本上來講，這些都是為企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，為提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)服務(wù)。

在內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)揮“監(jiān)督”職能的同時(shí)，通過“服務(wù)”職能的發(fā)揮，可以使內(nèi)部審計(jì)人員在工作中更好的發(fā)揮自身的作用，使內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能發(fā)揮到一個(gè)新的程度。而內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督職能的發(fā)揮又可以從另一個(gè)方面促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，從另一個(gè)角度實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)部門的服務(wù)的職能，幫助企業(yè)的健康發(fā)展。

五、案例分析

（一）案例介紹

在上海汽車工業(yè)集團(tuán)總公司（以下簡(jiǎn)稱上汽集團(tuán)）內(nèi)部審計(jì)部門中有兩種不同觀點(diǎn)，一部分人認(rèn)為仍然應(yīng)當(dāng)采取“監(jiān)督導(dǎo)向型”的內(nèi)部審計(jì)模式，加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)督管理，以一種強(qiáng)勢(shì)的態(tài)度使被審計(jì)部門或下屬企業(yè)低頭，來配合內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行；另一部分的人則認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用“服務(wù)”與“監(jiān)督”相結(jié)合的內(nèi)部審計(jì)模式，內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的審計(jì)工作既是為了被審計(jì)部門服務(wù)，更是為了上汽集團(tuán)服務(wù)，為所有的股東服務(wù)，以一種真誠服務(wù)的態(tài)度履行自己的“監(jiān)督”職責(zé)，使被審計(jì)部門能夠理解內(nèi)部審計(jì)部門，發(fā)自內(nèi)心地配合內(nèi)部審計(jì)工作地進(jìn)行。兩組人各有各的理由，有自己的說法，根據(jù)“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”的原則，自2006年底開始上汽集團(tuán)將這兩部分人分為兩個(gè)不同的小組，同時(shí)將下屬企業(yè)分為性質(zhì)相同的兩組，由兩個(gè)小組分別進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。

在剛開始的時(shí)候，兩個(gè)小組的審計(jì)工作所需要的時(shí)間、效率基本一致，并沒有多大的區(qū)別，并且兩組審計(jì)人員同樣都會(huì)在工作中遇到這樣或者那樣的困難，當(dāng)然，各種的困難是不盡相同的。由于兩組人員所采用的內(nèi)部審計(jì)模式是不同的，因此在遇到這些問題、困難時(shí)，兩組人員所會(huì)采用的方式方法顯然也是截然相反的。

首先介紹第一組采用“監(jiān)督導(dǎo)向型”審計(jì)模式的小組的情況。在剛進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)，小組成員首先會(huì)與被審計(jì)單位的老總以及高層進(jìn)行溝通，了解被審計(jì)單位的情況，根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整之前所制定的審計(jì)方案，或者制定新的審計(jì)方案。而后根據(jù)企業(yè)的情況以及調(diào)整后或重新制定的審計(jì)方案列出所需資料的清單，交付被審計(jì)單位由其提供所需資料。在查看這些資料之后尋找被審計(jì)部門在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中所存在的問題或異常，并就這些問題向有關(guān)的工作人員進(jìn)行查詢。在對(duì)企業(yè)的情況有所了解之后提出自己的審計(jì)意見。在整個(gè)審計(jì)過程中會(huì)有兩個(gè)部分可能會(huì)遇到困難。首先，就是內(nèi)部審計(jì)部門所需要的資料的提供問題。在這個(gè)過程中，被審計(jì)單位可能會(huì)有這樣或者那樣的原因而提供不出所需的資料或者提供資料不及時(shí)，抑或提供的資料不完整、不符合要求等。另一部分則是在尋找相關(guān)人員了解情況時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)所要尋找的人不在或者所找到的人員對(duì)情況不了解，抑或人員之間相互推托責(zé)任的情況。在碰到這樣的情況時(shí)，小組成員會(huì)去尋找被審計(jì)單位的高層或者直接將情況寫入最終的審計(jì)報(bào)告。在處理這些問題的過程中，小組的成員所采取的態(tài)度是一種上級(jí)對(duì)下級(jí)的態(tài)度，將自己置于被審計(jì)單位之上。對(duì)于被審計(jì)單位來說，這樣的一種態(tài)度是讓他們很難接受的，難免在被審計(jì)單位的人員心中會(huì)留下一些不好的印象，影響了內(nèi)部審計(jì)部門的形象。在很長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，采用“監(jiān)督導(dǎo)向型”內(nèi)部審計(jì)模式的小組在工作效率上沒有降低的情況出現(xiàn)，也沒有提高的態(tài)勢(shì)，但是在下屬企業(yè)中的形象已經(jīng)受到了一定的影響。

然后是采用結(jié)合“監(jiān)督”與“服務(wù)”職責(zé)審計(jì)模式的小組。該小組所采用的審計(jì)過程與采用“監(jiān)督導(dǎo)向型”模式的小組基本相同，但是在審計(jì)過程中，該小組會(huì)經(jīng)常本著“服務(wù)”的原則與被審計(jì)單位的高層進(jìn)行溝通，與被審計(jì)單位的高層一起分析了解情況，分析原因，就審計(jì)過程中產(chǎn)生的問題困難進(jìn)行溝通、協(xié)商，一起想辦法解決審計(jì)工作中所遇到的困難。在撰寫審計(jì)報(bào)告及管理建議書時(shí)會(huì)主動(dòng)與被審計(jì)單位溝通，以一種真誠的、朋友般的態(tài)度與被審計(jì)單位管理層交流溝通。通過交流和溝通，加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位高層管理人員之間的友好關(guān)系。下舉兩個(gè)具體例子：

在管理過程中，上汽集團(tuán)總部發(fā)現(xiàn)下屬銷售公司的凈資產(chǎn)收益率偏低，影響了集團(tuán)整體的投資收益，因此派出審計(jì)室綜合管理科進(jìn)行調(diào)研。（綜合管理科即為采用綜合發(fā)揮兩個(gè)職能的小組）由于小組中成員曾經(jīng)多次參與銷售公司審計(jì)活動(dòng)，與公司高層已經(jīng)有一個(gè)良好的關(guān)系。因此，在審計(jì)小組進(jìn)點(diǎn)之前已經(jīng)與銷售公司管理高層有了一定的溝通。溝通后發(fā)現(xiàn)由于銷售公司在當(dāng)時(shí)有許多亟需解決的事情，故而審計(jì)小組同意推遲一周時(shí)間進(jìn)駐銷售公司，給予銷售公司的人員足夠的時(shí)間解決手頭亟需解決的問題，避免了銷售公司員工忙不過來的情況的出現(xiàn)，贏得了銷售公司上下員工的好感。在進(jìn)駐銷售公司之后，由于之前所贏得的好感，公司上下員工對(duì)于審計(jì)工作小組的工作十分配合。銷售公司的員工會(huì)經(jīng)常詢問小組人員是否有什么需要幫助解決協(xié)調(diào)的問題；遇到需要提供資料或者向相關(guān)人員了解情況的情況時(shí)，通常相關(guān)人員總是能夠在規(guī)定的時(shí)間之前將所需要的資料送到或者前來說明情況，其中有一位相關(guān)人員由于工作原因，不在公司，在了解到情況之后，該名員工利用下班后的空余時(shí)間，寫出了情況概述，請(qǐng)人送到審計(jì)小組的辦公室。就是因?yàn)橛辛虽N售公司上下員工的全力配合，雖然審計(jì)小組推遲一個(gè)星期進(jìn)駐被審計(jì)單位，但是仍然及時(shí)地完成了審計(jì)工作。在撰寫審計(jì)報(bào)告及管理建議書時(shí)，審計(jì)小組也能夠與銷售公司管理高層溝通，根據(jù)銷售公司的實(shí)際情況，提出整改措施。

另一個(gè)案例仍是綜合管理科審計(jì)人員的審計(jì)案例。在日常的管理中上汽集團(tuán)發(fā)現(xiàn)下屬剛提升為二層次企業(yè)加以管理的下屬某制造企業(yè)的成本偏高，因此派出綜合管理科的審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)研，幫助企業(yè)降低成本。由于該企業(yè)是剛提升作為二層次企業(yè)進(jìn)行管理的，內(nèi)部審計(jì)部門以前與該企業(yè)的管理層并沒有什么交往，因此審計(jì)小組在進(jìn)駐企業(yè)之前與被審計(jì)企業(yè)進(jìn)行了足夠的溝通。但是在進(jìn)駐企業(yè)進(jìn)行審計(jì)之后仍然發(fā)現(xiàn)，所需要的資料并沒有能夠及時(shí)地提供出來，或者雖然提供了，但是所提供的資料并不是所需要的資料，或者所提供的資料中存在著明顯的問題。在尋找有關(guān)人員了解情況時(shí)，出現(xiàn)過不了解自己部門職能的情況。面對(duì)這樣的情況，審計(jì)小組及時(shí)地找到企業(yè)的管理高層進(jìn)行溝通協(xié)商，說明了情況。在通過充分的協(xié)商之后，與企業(yè)的高層達(dá)成了一致，雙方達(dá)成一致，抓住內(nèi)部審計(jì)這次的審計(jì)的時(shí)機(jī)把在企業(yè)管理中發(fā)現(xiàn)的問題寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，幫助企業(yè)對(duì)這些問題進(jìn)行整改，提高企業(yè)的管理效率，降低由于管理不當(dāng)所引起的成本的增加。在整個(gè)的審計(jì)過程中，雖然遇到了這樣那樣的問題，但是由于審計(jì)小組本著“服務(wù)”的宗旨，通過與被審計(jì)單位的充分溝通，充分地披露了有關(guān)的問題，還沒有影響到與被審計(jì)單位的友好關(guān)系。

（二）案例分析

對(duì)于這樣的情況我們可以發(fā)現(xiàn)就如先前所敘述的，如果僅僅強(qiáng)調(diào)“監(jiān)督”的職能很可能會(huì)給被審計(jì)部門帶來不好的印象，甚至是惡感，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的開展有著巨大的不良影響。正是那樣的高人一頭的態(tài)度，以及所履行的“監(jiān)督”職能更可能會(huì)讓人誤解認(rèn)為是故意在被審計(jì)部門找麻煩、“雞蛋里挑骨頭”的。有了這樣的印象，怎么能夠期待被審計(jì)部門配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作呢，內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率自然會(huì)受到巨大的影響。

而對(duì)于真正將內(nèi)部審計(jì)的兩項(xiàng)職能結(jié)合到一起的審計(jì)人員來說，由于他們能夠保持著一顆服務(wù)的心，就能夠像上述的小組人員一樣，能夠理解被審計(jì)部門的苦衷，與他們達(dá)成一致，從而真正做到自身的態(tài)度不會(huì)引起被審計(jì)部門的反感，同時(shí)所做的事情又正是能夠給被審計(jì)部門帶來威懾感的工作，從而真正地實(shí)現(xiàn)“監(jiān)督”與“服務(wù)”的共存。

現(xiàn)在看來上汽集團(tuán)綜合管理科的職能轉(zhuǎn)變是十分成功的，但是在轉(zhuǎn)變剛開始時(shí)，綜合管理科的審計(jì)人員也曾經(jīng)迷茫過，他們不知道應(yīng)該做到什么樣的程度才能算是成功，在遇到困難的時(shí)候也不知道該采取何種的態(tài)度來對(duì)待。

在轉(zhuǎn)變之初，小組成員是“摸著石頭過河”的，他們小心謹(jǐn)慎地進(jìn)行每一項(xiàng)工作，他們?cè)谔幚砻恳患聲r(shí)都是謹(jǐn)小慎微，就怕做錯(cuò)什么事情會(huì)有不好的影響，讓別人覺得內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變是不必要的，是多余的，是沒有用的。但是，就是因?yàn)樗麄兊奶^小心，使得他們?cè)诒粚徲?jì)部門的印象中太過“軟弱”，失去了應(yīng)有的權(quán)威性，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門的要求，被審計(jì)部門并不能給出充分的回應(yīng)，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效率。在發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題之后，經(jīng)過小組人員的商議，決定雖然是“服務(wù)”職能與“監(jiān)督”職能并重，但是還是不能放棄內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性，只要心存為被審計(jì)部門與企業(yè)服務(wù)的信念，不必在表面上刻意地表現(xiàn)出“服務(wù)”的表現(xiàn)，也即他們選擇了“以服務(wù)的態(tài)度履行監(jiān)督職能”的一種方式進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。在這樣的方式下，他們重新開始了嘗試。在隨后的審計(jì)工作中，他們以一種全新的姿態(tài)投入到工作中。在審計(jì)過程中，會(huì)發(fā)現(xiàn)問題，會(huì)出現(xiàn)困難，發(fā)現(xiàn)了問題，他們會(huì)主動(dòng)地與被審計(jì)部門的管理層進(jìn)行溝通，遇到了困難，在困難解決之后會(huì)將問題寫進(jìn)管理建議書中。同時(shí)，在面對(duì)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告及管理建議書不具備強(qiáng)制性的情況時(shí)，他們?cè)谶M(jìn)行年度考核時(shí)，加入一條對(duì)于以往問題的整改情況，以促使被審計(jì)部門對(duì)于被發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，如果被審計(jì)部門管理層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門所發(fā)現(xiàn)的問題不聞不問，任由其發(fā)展下去，在每年一次的年度考評(píng)中，被審計(jì)部門的考評(píng)將會(huì)受到影響，以這樣的方法使增強(qiáng)自身的權(quán)威性也不失為一種好的方法。

但是這樣的方法也不是完美的，它也有它的缺陷。由于內(nèi)部審計(jì)人員是憑著一顆服務(wù)之心履行自己的監(jiān)督職能，因此在一些有心人士的眼中，內(nèi)部審計(jì)人員就是一些陰險(xiǎn)小人，表面說著一套，背地里做的又是一套。在他們看來內(nèi)部審計(jì)人員所謂的“服務(wù)”職能只是用來欺騙別人的，是為了套取更多的資料、情況。在他們看來內(nèi)部審計(jì)人員就是一些專門來找麻煩的人。被小組成員所采取的方式的最大的缺點(diǎn)就是在有心人的眼中，內(nèi)部審計(jì)的形象永遠(yuǎn)不會(huì)得到改善，甚至只會(huì)越來越差。

六、總結(jié)及對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門職能轉(zhuǎn)變過程中的建議

（一）總結(jié)

篇4

一、精心組織，分析檢查階段工作成效明顯

深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)進(jìn)入第二階段以來，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市委第一指導(dǎo)檢查組的有力指導(dǎo)下，全縣各參學(xué)單位嚴(yán)格按照縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的部署，突出實(shí)踐特色，周密安排，扎實(shí)推進(jìn)，分析檢查階段的主要任務(wù)基本完成，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成效明顯。5月15日，市委趙書記到我縣調(diào)研指導(dǎo)工作時(shí)，對(duì)我縣的學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)給予了充分肯定。國(guó)家級(jí)相關(guān)網(wǎng)站、省委深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)簡(jiǎn)報(bào)以及《新華日?qǐng)?bào)》、《鹽阜大眾報(bào)》、省市電視臺(tái)等主流媒體多次介紹我縣做法。

一是緊密聯(lián)系實(shí)際，繼續(xù)深化學(xué)習(xí)、深入調(diào)研。在第一階段學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)組織黨員干部深入學(xué)習(xí)必讀書目以及中央和省、市、縣委一系列重大決策部署，還先后邀請(qǐng)市發(fā)改委主任郭玉生、省局正廳級(jí)巡視員張?jiān)迫謩e作了《保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需》、《牢記黨的宗旨、務(wù)實(shí)為民奉獻(xiàn)》專題輔導(dǎo)報(bào)告，以思想認(rèn)識(shí)的提高促進(jìn)分析檢查的深入。堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，把貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀與“三保一促”、與推進(jìn)沿海灌河開發(fā)、與解決當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)問題緊密結(jié)合。特別是沿海開發(fā)上升為國(guó)家戰(zhàn)略后，認(rèn)真學(xué)習(xí)研究《江蘇沿海地區(qū)發(fā)展規(guī)劃》，掌握《規(guī)劃》內(nèi)涵、政策要求和定位，排出了九大類34項(xiàng)任務(wù)，積極主動(dòng)地做好與國(guó)家、省市有關(guān)部門的對(duì)接工作。堅(jiān)持深入調(diào)查研究，著力抓好第一階段調(diào)研成果的細(xì)化、深化和轉(zhuǎn)化，縣委常委（擴(kuò)大）會(huì)議首先討論并原則通過了《關(guān)于大力推進(jìn)全民創(chuàng)業(yè) 加快民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見》，努力把調(diào)研成果轉(zhuǎn)化為推進(jìn)科學(xué)發(fā)展的決策和長(zhǎng)效機(jī)制。

二是深入排查剖析，認(rèn)真開好專題民主生活會(huì)。按照“四不上會(huì)”原則，把功夫花在會(huì)前，把重點(diǎn)放在查找突出問題、剖析思想根源、尋求科學(xué)發(fā)展對(duì)策上。各參學(xué)單位通過座談走訪、發(fā)放征求意見函等形式，繼續(xù)廣泛征求各方面的意見和建議?？h委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室梳理出對(duì)縣委的意見和建議5大類43條，形成綜合匯報(bào)材料，原汁原味地向領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部本人反饋，為開好專題民主生活會(huì)、寫好分析檢查報(bào)告、制定整改措施提供依據(jù)。按照“五必談”的要求，班子主要負(fù)責(zé)同志與班子成員、班子成員與分管部門、班子成員之間廣泛開展談心活動(dòng)，溝通思想、增進(jìn)理解。在5月25日召開的縣委常委民主生活會(huì)上，縣委各位常委在認(rèn)真撰寫發(fā)言提綱的基礎(chǔ)上，真誠坦率地開展批評(píng)與自我批評(píng)，達(dá)到了觸及思想、增強(qiáng)黨性、增進(jìn)團(tuán)結(jié)、凝聚共識(shí)的目的。各參學(xué)單位結(jié)合自身實(shí)際，也都認(rèn)真組織召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)，開誠布公地談問題、找原因、提建議、尋對(duì)策。同時(shí)，積極組織黨員召開專題組織生活會(huì)，廣大黨員干部按照科學(xué)發(fā)展觀要求，查找差距，剖析原因，明確了學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的努力方向。

三是廣泛吸納意見，努力形成高質(zhì)量的分析檢查報(bào)告。按照“六個(gè)寫清楚”的要求，突出檢查分析問題、理清科學(xué)發(fā)展思路這個(gè)重點(diǎn)，認(rèn)真撰寫分析檢查報(bào)告。各參學(xué)單位主要負(fù)責(zé)同志親自主持分析檢查報(bào)告的起草和修改。報(bào)告初稿形成后，廣泛聽取各方面意見，反復(fù)討論修改?？h委常委會(huì)分析檢查報(bào)告六易其稿，多次征求縣委委員、鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)黨委主要負(fù)責(zé)同志和縣各有關(guān)部門、部分離退休老同志的意見。認(rèn)真組織黨員干部和群眾代表、“兩代表一委員”等進(jìn)行評(píng)議。共發(fā)放評(píng)議表129份，回收率100%，對(duì)報(bào)告總體評(píng)價(jià)滿意的127份，滿意率達(dá)到98.4%。縣各分管領(lǐng)導(dǎo)、縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)各指導(dǎo)檢查組充分履行指導(dǎo)職能，加強(qiáng)對(duì)各參學(xué)單位分析檢查報(bào)告的指導(dǎo)，逐一過堂把關(guān)，提出修改意見，保證了分析檢查報(bào)告的質(zhì)量。

四是堅(jiān)持邊查邊改，更加體現(xiàn)實(shí)踐特色。在第二階段一開始，我們就明確提出，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)要聯(lián)系保增長(zhǎng)、促發(fā)展的實(shí)際，以“雙過半”的成果檢驗(yàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)第二階段的成效。兩個(gè)月來，全縣上下以“三服務(wù)”為抓手，用超常規(guī)措施組織經(jīng)濟(jì)工作，堅(jiān)持做到以天保旬、以旬保月、以月保季、以季保年，保持了全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好勢(shì)頭，1-6月份全縣一般預(yù)算收入增幅列全市第二，預(yù)計(jì)地區(qū)生產(chǎn)總值、規(guī)模以上工業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資、規(guī)模以上工業(yè)投資、全社會(huì)消費(fèi)品零售總額、出口總額、注冊(cè)外資實(shí)際到帳、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)民人均現(xiàn)金收入等指標(biāo)增幅將繼續(xù)在全市保持領(lǐng)先，實(shí)現(xiàn)了“時(shí)間過半、任務(wù)超半”和進(jìn)位爭(zhēng)先目標(biāo)，為“全年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增幅全市爭(zhēng)先、總量全省進(jìn)位、均量蘇北一流”奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。深入開展“項(xiàng)目攻堅(jiān)年”、“外資突破年”和“項(xiàng)目投產(chǎn)達(dá)效推進(jìn)年”活動(dòng)，強(qiáng)勢(shì)推

進(jìn)招商引資和項(xiàng)目建設(shè)，簽約了海上風(fēng)電、多晶硅等一批項(xiàng)目，開工了石油儲(chǔ)備、順豐食品等一批項(xiàng)目，爭(zhēng)取了國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目20個(gè)，組團(tuán)赴臺(tái)灣、韓國(guó)、日本開展經(jīng)貿(mào)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目“五個(gè)一”的良性循環(huán)。搶抓江蘇沿海開發(fā)上升為國(guó)家戰(zhàn)略的重大機(jī)遇，召開全縣沿海開發(fā)工作推進(jìn)會(huì)議，研究部署當(dāng)前加快沿海和灌河開發(fā)的重點(diǎn)工作，掀起了新一輪沿海和灌河開發(fā)的熱潮。扎實(shí)辦好惠民實(shí)事，縣城第二水源建設(shè)全面展開，縣城污水處理廠基本建成，管網(wǎng)鋪設(shè)正在加快推進(jìn)；舉辦1300人的就業(yè)援助暨企業(yè)用工專場(chǎng)招聘會(huì)，改善民生工作繼續(xù)向前推進(jìn)。

在充分肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也要清醒的看到存在的問題和不足，主要有：一是有的單位學(xué)習(xí)抓得不緊，有些黨員干部學(xué)習(xí)不夠認(rèn)真，對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理解不深不透；二是有的單位征求意見不夠廣泛，排查問題不夠全面；三是少數(shù)單位民主生活會(huì)主題不夠突出，剖析自身工作不足的多，對(duì)影響和制約科學(xué)發(fā)展的深層次問題剖析得不夠；四是少數(shù)單位分析檢查不夠深入，推進(jìn)科學(xué)發(fā)展的對(duì)策措施不夠具體，等等。對(duì)這些問題，有的要進(jìn)行補(bǔ)課，有的要抓緊整改，有的要在今后工作中認(rèn)真研究解決。

二、突出重點(diǎn)，認(rèn)真抓好整改落實(shí)階段主要工作

根據(jù)中央和省、市委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)第三階段的工作要求，按照縣委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的總體安排，從今天起，全縣深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)轉(zhuǎn)入整改落實(shí)階段。這個(gè)階段是在學(xué)習(xí)調(diào)研、分析檢查基礎(chǔ)上集中力量整改的階段，也是學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)抓落實(shí)、出成果最關(guān)鍵的階段。這一階段的主要任務(wù)是研究制定整改落實(shí)方案，著力解決突出問題，確保取得推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的實(shí)踐成果和制度成果。我們要站在全局和戰(zhàn)略的高度，充分認(rèn)識(shí)做好第三階段工作的重要性，扎扎實(shí)實(shí)地做好整改落實(shí)階段的各項(xiàng)工作，確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成為群眾滿意工程。

整改落實(shí)階段要著重抓好兩個(gè)環(huán)節(jié)。

一要認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案制訂得好不好，直接決定著整改落實(shí)的方向、力度和效果。各參學(xué)單位要以分析檢查報(bào)告為主要依據(jù)，認(rèn)真制訂整改落實(shí)方案，做到“四個(gè)明確”，即明確整改落實(shí)項(xiàng)目，明確整改落實(shí)目標(biāo)和時(shí)限要求，明確整改落實(shí)措施，明確相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門的責(zé)任，并向群眾作出公開承諾。要把分析檢查報(bào)告中提出的整改思路和措施具體化，把解決問題和完善制度的工作要求具體化，使整改落實(shí)工作有章可循，群眾滿意度測(cè)評(píng)有據(jù)可依。要提高整改方案的針對(duì)性。制定整改落實(shí)方案，要緊密結(jié)合實(shí)際，力求使方案更有特色，更能有效解決突出問題。要增強(qiáng)整改方案的可操作性。對(duì)征求的意見和分析檢查出來的問題，全面分析和歸類梳理，一項(xiàng)一項(xiàng)列出來，逐項(xiàng)研究分析，拿出解決的有效措施和具體辦法；建立健全整改落實(shí)責(zé)任制，逐項(xiàng)明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、承辦部門和時(shí)間要求，把任務(wù)分解細(xì)化，把責(zé)任落實(shí)到人。要體現(xiàn)整改方案的公開性。采取適當(dāng)方式，在一定范圍公布整改落實(shí)方案，對(duì)重要事項(xiàng)作出公開承諾，落實(shí)情況要向黨員、群眾通報(bào)，接受大家的監(jiān)督。

二要集中解決突出問題。當(dāng)前，推進(jìn)響水科學(xué)發(fā)展還有不少問題需要解決。這些問題，有的是長(zhǎng)期任務(wù)，有的要邊學(xué)邊干、邊查邊改、立即整改。我們一方面要認(rèn)真抓好整改方案的落實(shí)，一方面則要分清輕重緩急，集中時(shí)間和力量，著力解決一些突出問題取信于民，真正體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展上水平，人民群眾得實(shí)惠。從全縣看，要集中解決三個(gè)方面的問題：一是保增長(zhǎng)與調(diào)結(jié)構(gòu)的問題。要搶抓江蘇沿海開發(fā)上升為國(guó)家戰(zhàn)略的重大機(jī)遇，加快推進(jìn)沿海和灌河開發(fā)。當(dāng)前要在深入研讀《規(guī)劃》的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大匯報(bào)爭(zhēng)取力度，根據(jù)排出的九大類34項(xiàng)任務(wù)，繼續(xù)抓好規(guī)劃對(duì)接、政策對(duì)接和項(xiàng)目對(duì)接工作，爭(zhēng)取在省制定的沿海開發(fā)實(shí)施細(xì)則和專項(xiàng)規(guī)劃當(dāng)中、在國(guó)家有關(guān)部委制定支持江蘇沿海開發(fā)的政策當(dāng)中，體現(xiàn)我縣的意見、吸收我縣的建議。要進(jìn)一步提升“三服務(wù)”水平，再集中解決一批影響企業(yè)發(fā)展的突出問題。要以超常規(guī)措施推進(jìn)鋼鐵、造紙、光伏產(chǎn)業(yè)等新產(chǎn)業(yè)發(fā)展，努力提升我縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展層次。要狠抓招商引資和項(xiàng)目建設(shè)工作，堅(jiān)持一手抓細(xì)化服務(wù)保增長(zhǎng)，一手抓猛攻投入調(diào)結(jié)構(gòu)，大力推進(jìn)招商引資和項(xiàng)目攻堅(jiān)工作，不斷培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，以增量調(diào)整帶動(dòng)存量調(diào)整，以投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。二是保民生和保穩(wěn)定的問題。全縣要繼續(xù)突出就業(yè)創(chuàng)業(yè)和飲用水安全這兩大民生問題。7、8月份，再組織一些采崗、對(duì)接、培訓(xùn)、招聘活動(dòng)，推動(dòng)就業(yè)和創(chuàng)業(yè)工作再有新突破。縣第二水源建設(shè)要按序時(shí)進(jìn)度要求加快推進(jìn)，確保在年底前竣工。在保穩(wěn)定方面，要認(rèn)真組織實(shí)施8月份“金橋行動(dòng)月”下訪活動(dòng)，集中解決一些問題，特別是積案處理要有新進(jìn)展，切實(shí)扭轉(zhuǎn)越級(jí)上訪反彈勢(shì)頭。扎實(shí)抓好高溫季節(jié)安全生產(chǎn)工作，不折不扣地把安全措施落實(shí)到位，堅(jiān)決杜絕重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故，為國(guó)慶期間社會(huì)大局穩(wěn)定打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。立足于防大汛、抗大災(zāi)，扎扎實(shí)實(shí)做好防汛抗災(zāi)工作,牢牢把握防汛抗洪主動(dòng)權(quán)，確保全縣四大堤防不發(fā)生重大險(xiǎn)情，確保全縣人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。三是黨性黨紀(jì)黨風(fēng)方面的問題。要認(rèn)真落實(shí)中央和省、市關(guān)于勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的有關(guān)規(guī)定，在反對(duì)奢侈浪費(fèi)上取得新成效。要進(jìn)一步優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，在加強(qiáng)中介組織管理、提高機(jī)關(guān)服務(wù)效能上取得新成效。各參學(xué)單位也都要結(jié)合實(shí)際，抓住一些推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、群眾關(guān)心和得益的突出問題，集中解決，力求突破，注重實(shí)效，取信于民。

要做好兩大環(huán)節(jié)的工作，必須抓好三個(gè)結(jié)合。一是把深入學(xué)習(xí)與整改落實(shí)結(jié)合起來。要把深入學(xué)習(xí)貫穿整改落實(shí)工作全過程，以學(xué)習(xí)推動(dòng)整改落實(shí)，以整改落實(shí)的實(shí)效檢驗(yàn)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅(jiān)定性。二是把解決突出問題和完善制度機(jī)制結(jié)合起來。本著“要精、要管用”、“成熟一個(gè)、出臺(tái)一個(gè)”的原則，抓緊時(shí)間研究出臺(tái)《關(guān)于大力推進(jìn)全民創(chuàng)業(yè) 加快民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見》、《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)民生工作若干問題的意見》、《關(guān)于推進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》、《關(guān)于加快發(fā)展高效農(nóng)業(yè) 促進(jìn)富民增收的實(shí)施意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的意見》五個(gè)體制機(jī)制文件。三是把整改落實(shí)和推動(dòng)當(dāng)前工作結(jié)合起來。雖然上半年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)了“雙過半”和進(jìn)位爭(zhēng)先目標(biāo)，但我們絲毫不能松懈，實(shí)現(xiàn)全年目標(biāo)任務(wù)仍有較大壓力，推進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展仍有很多不確定因素。因此，我們要在實(shí)現(xiàn)“雙過半”的基礎(chǔ)上不停步，繼續(xù)堅(jiān)持以天保旬、以旬保月、以月保季、以季保年，繼續(xù)采用超常規(guī)措施組織經(jīng)濟(jì)工作，繼續(xù)以“三服務(wù)”為抓手推進(jìn)保增長(zhǎng)、促發(fā)展各項(xiàng)措施的落實(shí)，發(fā)動(dòng)全縣干群大干七、八、九，確保完成三季度目標(biāo)任務(wù)。

三、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，確保整改落實(shí)階段各項(xiàng)工作扎實(shí)推進(jìn)

學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)入整改落實(shí)階段后，要求更高、任務(wù)更重。各參學(xué)單位要堅(jiān)持目標(biāo)不變、思想不松、標(biāo)準(zhǔn)不降、力度不減，善始善終地抓好學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，防止出現(xiàn)前緊后松、虎

篇5

××大廈作為公司一個(gè)大的外接項(xiàng)目樓盤,以前無固定管理模板及工作經(jīng)驗(yàn),××大廈全體員工根據(jù)現(xiàn)有的實(shí)際情況,及時(shí)對(duì)存在問題進(jìn)行調(diào)整,現(xiàn)就幾件典型事件總結(jié)如下:

1、保安部對(duì)外來辦事人員的核實(shí)及控制上訪人員方面:以前保安部對(duì)外來辦事及上訪人員據(jù)不登記的,采用小區(qū)一直沿用的巡邏崗跟隨,反復(fù)盤問等軟性措施。經(jīng)過兩次突發(fā)事件的經(jīng)歷,在聽取了管委會(huì)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的建議下,辦公室對(duì)保安部外來人員身份核實(shí)作出了相應(yīng)調(diào)整,首先加強(qiáng)了保安部門對(duì)人員及車輛的識(shí)別能力,其次對(duì)拒不登記及無理取鬧的人員堅(jiān)決不予以放行,并通知治安警衛(wèi)室處理。

2、會(huì)務(wù)組方面:因天氣溫度逐漸升高,××大廈會(huì)議室人員開會(huì)時(shí)飲水的頻率逐漸上升,要求的攙水間隔時(shí)間15分鐘/每次已不能符合開會(huì)人員的飲水要求,物管辦公室針對(duì)以上問題,作出縮短攙水間隔時(shí)間的要求,調(diào)整為10分鐘/每次。經(jīng)過近段時(shí)間的觀察,開會(huì)人員打電話來要求攙水的要求逐漸減少,取得了較好的效果。

3、保潔方面:××大廈作為經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的行政辦公大樓,各階層的到訪人員多,也給保潔工作造成一定程度上的影響。XX年4月,連綿的雨天使得辦事人員的腳上沾滿的泥土,四樓及五樓的會(huì)議室使用頻率又高,但我們對(duì)保潔工作警覺性不高,還是按照以往每一個(gè)小時(shí)對(duì)衛(wèi)生間保潔的頻率來執(zhí)行,導(dǎo)致了引起業(yè)主方人員的投訴衛(wèi)生間清潔情況較差的事。辦公室及保潔部針對(duì)出現(xiàn)的問題也作出了分析,分析主要原因是管理者思想麻痹,沒充分意識(shí)到天氣原因?qū)е碌牟豢煽匦浴＾k公室也針對(duì)這種情況作出了調(diào)整,在下雨天樓層與會(huì)人員多的情況下,衛(wèi)生間作為清潔重點(diǎn)不定時(shí)保潔,在衛(wèi)生間設(shè)置保潔簽到表等。

4、工程方面:XX年5月左右,管委會(huì)對(duì)外招商進(jìn)入一個(gè)新的高峰期,其間到訪的各國(guó)代表團(tuán)及大型外企人員也較多,××大廈電梯因采用并聯(lián)運(yùn)行,在人員上下電梯時(shí)每次只能乘從一臺(tái)電梯,大大影響了上樓開會(huì)人員的時(shí)間。鑒于此種原因,辦公室及時(shí)要求工程部對(duì)電梯并聯(lián)裝置進(jìn)行了處理。通過以后的幾次實(shí)際使用,發(fā)現(xiàn)使用效果明顯,管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)反映良好,于是辦公室把大型會(huì)議在樓層上召開時(shí)取消電梯并聯(lián)裝置的流程納入《大型會(huì)議準(zhǔn)備預(yù)案》。

二、協(xié)調(diào)管委會(huì)、金泰公司及施工方對(duì)遺留問題進(jìn)行整改

因我司是一個(gè)物業(yè)代管單位,在要求施工方整改及返修時(shí)也需要講究方式、方法。物業(yè)公司只能談及工程問題的表面現(xiàn)像,盡量回避其中出現(xiàn)問題的原因,出現(xiàn)問題后,如不能由我方協(xié)調(diào)解決的,可以尋求業(yè)主方及相關(guān)部門的資源,由他們一起去協(xié)調(diào)處理。如前期工程設(shè)計(jì)及工作界面等關(guān)系遺留下來的問題,施工單位相互推諉,工程返修進(jìn)度緩慢,協(xié)調(diào)管委會(huì)、金泰公司及施工方就逐漸成為客戶中心的一項(xiàng)工作重點(diǎn)。經(jīng)過客戶中心的不懈努力及協(xié)調(diào),XX年上半年5件典型的整改問題得到了解決,2件未解決的也明確了責(zé)任人,得出了整改意見。

1、檔案館墻面反潮的整改:檔案作為經(jīng)開區(qū)的機(jī)要文件存放中心,對(duì)房間溫、濕度要求較高,因各方面原因,檔案館負(fù)一樓房間內(nèi)普遍存在反潮、發(fā)霉的現(xiàn)像。XX年上半年,檔案館準(zhǔn)備正式入住,但因?yàn)樵O(shè)計(jì)單位與施工方在工作介面上產(chǎn)生分歧,都不予整改。經(jīng)客戶中心與管委會(huì)及業(yè)主方相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映后,在管委會(huì)的支持下,協(xié)調(diào)施工方對(duì)檔案館反潮的問題進(jìn)行了整改,現(xiàn)檔案館墻面反潮問題已得到了解決。

2、北樓玻璃天棚漏水的整改:××大廈北樓玻璃天棚在XX年上半年漏水情況特別嚴(yán)重,土建施工方與燈飾施工方都不予以處理,導(dǎo)致北樓三樓會(huì)議室停止使用三天時(shí)間,經(jīng)過我方協(xié)調(diào),組織各施工單位到現(xiàn)場(chǎng)查看及分析原因,最后確定了責(zé)任方,并及時(shí)予已了解決。

3、配電房雙電源的整改:××大廈信息中心因在當(dāng)初施工設(shè)計(jì)時(shí)未考慮配置雙電源轉(zhuǎn)換裝置,導(dǎo)致在停電期間信息中心機(jī)房計(jì)算機(jī)中心不能正常工作,極大的影響了開發(fā)區(qū)的正常辦公秩序。辦公室也在前期介入遺留問題中提出,也得到了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示,要求解決。經(jīng)過辦公室與各方面協(xié)調(diào),現(xiàn)雙電源問題已得到了解決。

4、外環(huán)死亡植物的整改確定:外環(huán)植物因前期施工方養(yǎng)護(hù)原因,部份熱帶喬木一直長(zhǎng)勢(shì)不好,施工方質(zhì)保期過后,我方也委托專業(yè)養(yǎng)護(hù)公司進(jìn)行委外養(yǎng)護(hù),經(jīng)過XX年寒冬,外環(huán)廣場(chǎng)部份喬木死亡,嚴(yán)重影響了××大廈景觀。辦公室通過給管委會(huì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)打報(bào)告說明情況外,還與外環(huán)植物供貨方就植物死亡的原因進(jìn)行了分析。在管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的牽頭下,金泰公司、物管辦公室及施工方達(dá)成了一致意見,并根據(jù)植物本身存活的特性,采取適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)由管委會(huì)予已更換。

5、堅(jiān)持原則、對(duì)檔案館空調(diào)除濕效果進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),就施工方的不合格項(xiàng)目上報(bào)建設(shè)局督促施工方整改。(此問題正在整改中)

三、XX年下半年工作總體框架

完善各項(xiàng)制度、流程——努力完善各部門考核標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行考核。完善各部門作業(yè)文件,使工作更規(guī)范化、專業(yè)化。

打造兩個(gè)和諧——即打造和諧團(tuán)隊(duì),和諧樓宇。

推進(jìn)一大整合——推進(jìn)××大廈現(xiàn)有資源的整合。

(一)、進(jìn)一步優(yōu)化“為客戶提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)并影響他們的行為”的企業(yè)目標(biāo)

通過嚴(yán)格要求各部門班組長(zhǎng)的服務(wù)考核,進(jìn)一步發(fā)動(dòng)××大廈各部門為業(yè)戶滿意而提供精細(xì)服務(wù)。提高業(yè)戶滿意度是XX年下半年的首要目標(biāo),考核標(biāo)準(zhǔn)將從研究業(yè)主的需求著手,以iso9000相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為量化目標(biāo),提高××大廈各部門例會(huì)安排事項(xiàng)執(zhí)行質(zhì)量等為手段,確保各部門實(shí)現(xiàn)物管合同約定的品質(zhì)目標(biāo)、成本目標(biāo)和時(shí)間目標(biāo),盡最大努力提高管理服務(wù)水準(zhǔn)。

(二)、進(jìn)一步建設(shè)“善待你一生”的企業(yè)文化,打造兩個(gè)和諧,即打造和諧團(tuán)隊(duì),和諧樓宇。

篇6

雖然還沒有發(fā)現(xiàn)這里有誰將“為納稅人而審計(jì)”，作為一種審計(jì)理念提出，但無論是從他們關(guān)于審計(jì)的言行，還是審計(jì)結(jié)果公開模式上，筆者都強(qiáng)烈地感受到，這里確實(shí)在踐行著為納稅人而審計(jì)的理念。

首先聽他們的言論。2003年，前任市委書記、市人大常委會(huì)主任黃麗滿在聽取市審計(jì)局的工作報(bào)告后指出，政府投資資金都是納稅人的錢，分分厘厘來之不易，必須精打細(xì)算，把有限的資金用在刀刃上。當(dāng)時(shí)的代市長(zhǎng)、現(xiàn)任市委書記李鴻忠也在人大常委會(huì)上指出，政府投資的每一個(gè)項(xiàng)目，每一筆資金，都必須時(shí)刻想著這是納稅人的錢，一定要用好、管好。在筆者與這里審計(jì)工作者接觸的幾個(gè)月中，每當(dāng)他們審計(jì)發(fā)現(xiàn)損失浪費(fèi)等問題時(shí)，總是能聽到同一種感概聲：這是納稅人的錢??！怎么能這樣？在他們的工作總結(jié)性文書中，“對(duì)納稅人負(fù)責(zé)”之類的語句高頻率出現(xiàn)。

再看他們的行為。納稅人的錢使用得怎樣，也就體現(xiàn)在財(cái)政支出上。于是在審計(jì)署要求財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)，由收入審計(jì)向支出審計(jì)轉(zhuǎn)變之前，這里的審計(jì)目光早已聚焦在財(cái)政資金的支出和使用上。他們?cè)谪?cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，以財(cái)政專項(xiàng)資金的使用情況審計(jì)為重點(diǎn)，審查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，以及預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，促進(jìn)財(cái)政資金更為合理有效地分配和使用，提高預(yù)算執(zhí)行的水平和效果。對(duì)最能凸顯財(cái)政資金分配、使用狀況的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)監(jiān)督更是重中之重。這個(gè)區(qū)審計(jì)局2005年共完成審計(jì)項(xiàng)目117項(xiàng)，其中政府投資項(xiàng)目審計(jì)就有96項(xiàng)，占82.1%。在此基礎(chǔ)上，深圳又在全國(guó)率先推出了績(jī)效審計(jì)，實(shí)際上是進(jìn)一步揭示納稅人的錢用得好不好。

對(duì)納稅人負(fù)責(zé)，就要向納稅人交代，從而就要有相應(yīng)的審計(jì)結(jié)果公開模式。在向本級(jí)人大常委會(huì)公開審計(jì)結(jié)果這一層次，我們都是按照《審計(jì)法》的規(guī)定，每年一次向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，而這里每年法定要報(bào)告三次，除了同樣內(nèi)容的一次外，還有兩次分別是政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作報(bào)告和績(jī)效審計(jì)工作報(bào)告。在向社會(huì)公開審計(jì)結(jié)果的層次上，當(dāng)內(nèi)地基層審計(jì)機(jī)關(guān)都還在顧慮重重的時(shí)候，深圳市審計(jì)局于2005年2月了第一批審計(jì)結(jié)果公告，向社會(huì)公開了8個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，社會(huì)反響很好。

對(duì)納稅人負(fù)責(zé)，還體現(xiàn)在審計(jì)查出問題的督促整改上，輿論稱之為“問責(zé)風(fēng)暴”。他們?cè)诿糠輰徲?jì)報(bào)告的結(jié)尾，都明確要求被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)意見、建議，按規(guī)定的時(shí)間書面報(bào)告整改情況，全年綜合向政府和人大常委會(huì)報(bào)告。這個(gè)區(qū)審計(jì)局2004年審計(jì)提出的111條意見、建議，落實(shí)或基本落實(shí)的占92%。2005年審計(jì)揭示了167個(gè)問題，在向區(qū)人大常委會(huì)和區(qū)政府報(bào)告并取得支持后，區(qū)審計(jì)局與監(jiān)察局聯(lián)合發(fā)文，責(zé)成各被審計(jì)單位對(duì)已經(jīng)完成整改的問題，檢查整改成效，認(rèn)真吸取教訓(xùn)；對(duì)正在整改的問題，加快整改進(jìn)度，明確整改時(shí)限；對(duì)尚未整改的問題，制定整改措施，明確整改目標(biāo)、責(zé)任部門、責(zé)任人和整改時(shí)限。同時(shí)要求限期報(bào)送整改措施、整改進(jìn)展及成效、責(zé)任認(rèn)定及處理情況的書面材料。

全面監(jiān)督的政府投資項(xiàng)目審計(jì)

深圳從一個(gè)邊陲小鎮(zhèn)，在短短20多年時(shí)間里，發(fā)展成為一座目前仍在高速成長(zhǎng)的現(xiàn)代化大城市，縱橫交錯(cuò)的城市道路和相應(yīng)設(shè)施，星羅棋布的公立學(xué)校、醫(yī)院和公園、圖書館、展覽館，無所不在的公共體育和綠化場(chǎng)地，無不體現(xiàn)出政府對(duì)公益事業(yè)的巨額投資，從而決定了政府投資項(xiàng)目審計(jì)必然要成為深圳審計(jì)的重頭戲。這個(gè)區(qū)前幾年每年列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算的政府投資都在10億元左右，市級(jí)財(cái)政的政府投資肯定數(shù)倍于此，以至于市審計(jì)局下面還設(shè)立了政府投資專業(yè)審計(jì)局。

這里對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督是全方位實(shí)施，不僅對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和竣工決算進(jìn)行審計(jì)，而且對(duì)項(xiàng)目前期的預(yù)算（標(biāo)底）、建設(shè)程序進(jìn)行審計(jì)，最后還要對(duì)項(xiàng)目可行性、投資管理、資金使用、投資效果進(jìn)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)；不僅對(duì)建設(shè)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，而且對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購單位和社會(huì)審計(jì)、工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)揭示的主要問題有：未招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范、未簽訂合同或隨意變更合同內(nèi)容、無設(shè)計(jì)或隨意更改設(shè)計(jì)、無監(jiān)理、無驗(yàn)收、隨意簽證、多計(jì)工程造價(jià)、工程管理不規(guī)范、超計(jì)劃投資、損失浪費(fèi)、虛報(bào)冒領(lǐng)等。

這里對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)督，財(cái)政與審計(jì)的分工非常明確，而不象江西有些地方，先由財(cái)政部門在委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)竣工決算的基礎(chǔ)上審核、批復(fù)，審計(jì)機(jī)關(guān)再介入審計(jì)，既造成重復(fù)審計(jì)，又容易產(chǎn)生矛盾。深圳市人大常委會(huì)2001年通過的《深圳市政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》規(guī)定，財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和監(jiān)督，工程結(jié)算和竣工決算由審計(jì)機(jī)關(guān)審核。該市人大常委會(huì)2004年通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》，進(jìn)一步明確了審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目建設(shè)全過程審計(jì)監(jiān)督的職能，同時(shí)規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論性文書，對(duì)被審計(jì)單位、有關(guān)部門和單位及個(gè)人均具有約束力。

走在全國(guó)前列的政府績(jī)效審計(jì)

深圳的政府績(jī)效審計(jì)能夠走在全國(guó)前列，既得益于積極探索，又得益于立法支持。從2001年開始，他們多次派人先后到丹麥、澳大利亞和香港專題考察績(jī)效審計(jì)或培訓(xùn)。也是在這一年，深圳市人大常委會(huì)通過的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》，將績(jī)效審計(jì)定義為：“是指審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府各部門財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上審查其在履行職責(zé)時(shí)財(cái)政資金所達(dá)到的經(jīng)濟(jì)、效率和效果的程度，并進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出改進(jìn)意見的專項(xiàng)審計(jì)行為”，同時(shí)規(guī)定每年第四季度須提交績(jī)效審計(jì)報(bào)告，從而使績(jī)效審計(jì)成為深圳審計(jì)機(jī)關(guān)每年的法定審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)而于2002年開始實(shí)踐，到2004年已普及到區(qū)一級(jí)。這是主觀努力方面，深圳作為發(fā)展了20多年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，小政府大社會(huì)的行政管理模式和傾向于公共服務(wù)的政府職能，相對(duì)充裕的財(cái)政資金和逐步構(gòu)建的公共財(cái)政框架，以及市民具備一定的民主意識(shí)和效益觀念，都是誕生績(jī)效審計(jì)的客觀基礎(chǔ)。審計(jì)署規(guī)劃到2007年，投入效益審計(jì)力量占整個(gè)審計(jì)力量的一半左右，對(duì)尚處于“吃飯財(cái)政”狀況的內(nèi)地來說，恐怕不能一概而論。

政府績(jī)效審計(jì)與傳統(tǒng)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)有很大區(qū)別：審計(jì)目的是業(yè)績(jī)審核、項(xiàng)目評(píng)估和促進(jìn)管理，直接為政府決策提供依據(jù)，而不是維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序；審計(jì)目標(biāo)是財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性只是基礎(chǔ)；審計(jì)對(duì)象是財(cái)政資金使用和政府公共管理活動(dòng)，而不一定是單個(gè)的行政、企事業(yè)單位；審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)有重要性、時(shí)效性、可行性和增值性，也就是值不值得審，而不是突出重點(diǎn)或考慮覆蓋面，因而審前調(diào)查顯得特別重要，并且必須在立項(xiàng)之前進(jìn)行；審計(jì)評(píng)價(jià)是以政策和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，而不是法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則；審計(jì)方法是調(diào)查、統(tǒng)計(jì)和經(jīng)濟(jì)分析，查賬不是主要手段；審計(jì)結(jié)果向政府和人大常委會(huì)報(bào)告，而不是送達(dá)被審計(jì)單位。

對(duì)社會(huì)審計(jì)資源的全方位利用

人少任務(wù)重，是深圳市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在的問題。如這個(gè)局基建審計(jì)科在編3人，還長(zhǎng)期輪流有一人到居委會(huì)掛實(shí)職鍛煉，每年要完成幾十上百個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，自身審計(jì)力量顯然是杯水車薪。為了緩解這一問題，一般都聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助審計(jì)。

事實(shí)上，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為深圳政府審計(jì)不可或缺的輔助力量。政府投資項(xiàng)目是全年聘請(qǐng)?jiān)靸r(jià)咨詢公司或會(huì)計(jì)事務(wù)所協(xié)審，協(xié)審費(fèi)用主要按核增核減投資額的一定比例計(jì)?。回?cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的延伸審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目。則在任務(wù)集中忙不過來時(shí)，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所協(xié)審，協(xié)審費(fèi)用按協(xié)審人員實(shí)際工作日計(jì)取。為了控制由此而放大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該局采取了一系列辦法。

首先是嚴(yán)把協(xié)審單位選擇關(guān)。通過招投標(biāo)，采用量化指標(biāo)評(píng)標(biāo)，按得分高低確定3～5家年度協(xié)審單位；在審計(jì)過程中還要按審計(jì)質(zhì)量實(shí)行動(dòng)態(tài)打分，按動(dòng)態(tài)排名分配協(xié)審項(xiàng)目，淘汰更新協(xié)審單位。

篇7

****中學(xué)陳寶良

****近幾年發(fā)展進(jìn)入高鐵時(shí)代，現(xiàn)已成為省內(nèi)外名校，我作為其中的一員也不知不覺中有點(diǎn)飄飄然，時(shí)常感覺到自己的工作真的“很完美”了。但是，通過參加“不忘初心、牢記使命”主題教育并按照督導(dǎo)組的指導(dǎo)有序推進(jìn)，慢慢地感受到自己的問題不少，自己的初心有些淡漠，與黨的要求有明顯的差距。通過分別與各個(gè)年齡段的教師、中層干部、班子成員進(jìn)行座談交流；先后召開教學(xué)工作委員會(huì)教學(xué)管理專題研討會(huì)、教研組長(zhǎng)研討會(huì)、級(jí)部教學(xué)研討會(huì)等認(rèn)真傾聽一線聲音；堅(jiān)持每天深入教學(xué)一線把脈教學(xué)、診斷學(xué)情；發(fā)現(xiàn)我自己在教學(xué)管理工作中存在問題。經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致地對(duì)分管工作進(jìn)行問題梳理，形成此調(diào)研報(bào)告。不當(dāng)之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正。

一、調(diào)研成果之問題匯總：

1、每節(jié)課40分鐘太短，練習(xí)時(shí)間不足。

2、學(xué)校鈴聲不及時(shí)，而且有點(diǎn)亂。

3、臨時(shí)性會(huì)議太多，導(dǎo)致調(diào)課不及時(shí)，有誤課現(xiàn)象。

4、學(xué)?？剖抑g工作安排沒有統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，各個(gè)科室安排的活動(dòng)有時(shí)是相互沖突，教師們疲于應(yīng)付，教師精力達(dá)不到，影響正常教學(xué)秩序。

5、教學(xué)生態(tài)環(huán)境有待于優(yōu)化，上級(jí)部門要的各種報(bào)表和材料多，學(xué)校安排的各種各樣活動(dòng)多，接待外地參觀學(xué)習(xí)的團(tuán)隊(duì)多。師生心靜不下來，心定不下來，很難安心教學(xué)。

6、考評(píng)制度進(jìn)一步修改完善，問題比較突出就是分?jǐn)?shù)的客觀公正、科學(xué)合理，數(shù)據(jù)運(yùn)用不夠合理。例如：接差班的老師們提出下力吃虧問題，建議要引入增值性評(píng)價(jià)。

7、班主任的保護(hù)與引領(lǐng)問題突出。家長(zhǎng)的投訴成為“班主任難找”的主要問題。投訴的問題有的是合理，但多數(shù)不合理，學(xué)校應(yīng)該保護(hù)教師，為教師撐腰，反對(duì)歪風(fēng)邪氣。不能用投訴率考評(píng)單位和教師。教師的職業(yè)道德培訓(xùn)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)太少，規(guī)則意識(shí)淡薄，自我職業(yè)安全保護(hù)意識(shí)太差。

8、對(duì)教師的生活關(guān)心關(guān)愛不夠，尊師重道從我們領(lǐng)導(dǎo)自己做起。

9、半天集體教研時(shí)間太長(zhǎng)，每周4.5天，拿出半天時(shí)間集體教研，浪費(fèi)時(shí)間可惜，沒有收到應(yīng)有效果。

10、考試嚴(yán)肅性越來越淡，分?jǐn)?shù)的運(yùn)用需要重視。評(píng)價(jià)學(xué)生和班級(jí)、教師的時(shí)候，各個(gè)學(xué)科的權(quán)重學(xué)校沒有一個(gè)明確的標(biāo)準(zhǔn)，比如：語數(shù)外150分，政史地生等100分，也有的政史地生50分等。比較混亂。

11、不重視學(xué)生考試規(guī)范的要求和習(xí)慣養(yǎng)成。

12、面對(duì)一科一輔現(xiàn)狀，教輔材料不足、印刷試卷不方便，老師們不愿麻煩就減少了測(cè)試。

13、績(jī)效考核辦法盡快拿出來，它是指揮棒、方向標(biāo)。

14、會(huì)議制度化，會(huì)議合并，會(huì)議精簡(jiǎn)，辦公會(huì)、級(jí)部會(huì)兩周一次、教學(xué)工作委員會(huì)一月一次等。

15、單打獨(dú)斗現(xiàn)象存在，學(xué)科組團(tuán)隊(duì)建設(shè)有待加強(qiáng)，強(qiáng)化組長(zhǎng)責(zé)任。

16、家委會(huì)作用發(fā)揮不好，只起到為學(xué)校挑毛病、吹毛求疵，沒起到輔助學(xué)校管理作用。

17、我們深入一線偏少，所以有些制度、活動(dòng)落地難、效果差。

18、尊重和體諒老同志方面，想的不夠細(xì)致和全面。

19、教師外出學(xué)習(xí)積極性不高，專業(yè)成長(zhǎng)熱度不夠，什么原因？

20、優(yōu)秀傳統(tǒng)文化進(jìn)校園做了六年，取得了明顯的效果，但是，師生淡化了，教學(xué)內(nèi)容沒有更新，老一套，每周一堂大課，增加了時(shí)間，但效果不好。還有，增加了教師大量負(fù)擔(dān)用于備課、找材料、上課、磨課、研討、開會(huì)，老師積極性不高。

21、黨務(wù)活動(dòng)注重實(shí)效性方面有待于加強(qiáng)，應(yīng)該與實(shí)際工作相結(jié)合，相互促進(jìn)。

22、做課題積極性越來越高，但是，缺少做課題的專家引領(lǐng)，教師都感覺迷茫，高不可攀或者可遇不可求。

二、即知即改、立行立改

經(jīng)過調(diào)研，征集好思路、好辦法、結(jié)合實(shí)際工作，堅(jiān)信抓鐵有痕、踏雪留痕，只要發(fā)現(xiàn)問題、整改問題，就一定有效果，哪怕是一點(diǎn)點(diǎn)的進(jìn)步也是符合“不忘初心，牢記使命”主題教育的宗旨。

就問題進(jìn)行仔細(xì)梳理，本著即知即改、立行立改的原則，具體整改策略、整改時(shí)間和整改措施如下：

1、每節(jié)課40分鐘太短，課堂練習(xí)時(shí)間不足和鈴聲問題。

鈴聲問題明確了責(zé)任科室為團(tuán)委，校園沒有鈴聲沒有精氣神，鈴聲的調(diào)整和設(shè)計(jì)由團(tuán)委負(fù)責(zé)，并且立馬恢復(fù)鈴聲。另外，我們征求教學(xué)委員會(huì)成員意見，權(quán)衡利弊，立刻進(jìn)行調(diào)整，按每節(jié)課45分鐘重新安排了作息時(shí)間表，并挑選了悅耳的鈴聲。教師們感覺有了回應(yīng)很滿意。

2、針對(duì)“接待任務(wù)多、上報(bào)材料和報(bào)表多、會(huì)議多、活動(dòng)多、檢查多等文山會(huì)海問題”。

我們自己進(jìn)行了檢討，教師們反映的這些事的確存在，而且嚴(yán)重影響了教師們工作積極性。注重業(yè)績(jī)表面化，忽視我們的初心和責(zé)任，并且制定了會(huì)議制度，規(guī)定了級(jí)部會(huì)、辦公會(huì)兩周開一次，臨時(shí)性會(huì)議能合并就合并，不能合并的盡量縮小范圍，把時(shí)間還給教師，課堂出現(xiàn)空堂追究責(zé)任，按教學(xué)事故處理。師生舉辦活動(dòng)太多問題，由辦公室統(tǒng)一制定校歷，嚴(yán)格按照校歷有計(jì)劃的進(jìn)行活動(dòng)安排，張弛有度，活動(dòng)盡量少而精、重實(shí)效?，F(xiàn)在已經(jīng)整改并收到良好效果，但我還需要繼續(xù)不忘初心，勇于擔(dān)當(dāng)，實(shí)實(shí)在在地為師生服好務(wù)。

3、教學(xué)管理中的問題，考試規(guī)范、考試嚴(yán)肅性問題、教研活動(dòng)時(shí)間太長(zhǎng)、學(xué)科組團(tuán)隊(duì)捆綁考核等問題。

提交辦公會(huì)研究，征求一線級(jí)部主任和任課教師意見，迅速做出整改，成立命題小組，提高考試試題質(zhì)量。安排人人學(xué)習(xí)研究近3年中考題，本學(xué)期將進(jìn)行業(yè)務(wù)大比武中的業(yè)務(wù)考試內(nèi)容全部來自于近三年中考題，按照成績(jī)進(jìn)行評(píng)比獎(jiǎng)勵(lì)并記錄教師成長(zhǎng)檔案。學(xué)科組考核制度相應(yīng)修改，增加團(tuán)隊(duì)權(quán)重，杜絕單打獨(dú)斗，一個(gè)人，走得很快但不一定走的很遠(yuǎn)；一個(gè)團(tuán)隊(duì)走的不一定很快，但能走的更遠(yuǎn)。教研活動(dòng)時(shí)間太長(zhǎng)，效果不好，由半天改為改為兩節(jié)課大組教研活動(dòng)。

4、教師綜合考評(píng)制度已經(jīng)沿用了10年了，弊端很多。

教師們意見大，我們利用一周時(shí)間班子成員加班加點(diǎn)集中制定“***績(jī)效考核制度”，修訂完善了“***教師綜合考核制度”“***職稱評(píng)定辦法”等，討論稿下發(fā)教師們提交反饋意見，二次修改，最后通過教代會(huì)表決通過?，F(xiàn)在的教師們工作有奔頭、有激情、有干勁。

5、過去過于注重教師教學(xué)成績(jī)，忽視教師的思想政治工作、社會(huì)主義核心價(jià)值觀的學(xué)習(xí)和踐行等。

現(xiàn)在首先從班子成員開始，帶頭學(xué)習(xí)和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，集體學(xué)習(xí)和分散自學(xué)相結(jié)合，每次開會(huì)班子成員都要結(jié)合實(shí)際談思想工作開展情況。教育引領(lǐng)全體教師只有不忘初心，才能方得始終。同時(shí)，加大教師思想政治工作的同時(shí)，鼓勵(lì)教師將社會(huì)主義核心價(jià)值觀植入到課堂，浸潤(rùn)到孩子們的心靈深處，為國(guó)家培養(yǎng)合格接班人。

6、過去“服務(wù)意識(shí)”“為人民服務(wù)”做得不夠。

“服務(wù)意識(shí)”“為人民服務(wù)”這不是口號(hào)，這才是我們每一位干部和黨員的初心和使命。為此，我們校委會(huì)成員在全體教師大會(huì)上，對(duì)科室、中層干部、校級(jí)干部提出明確要求，后勤服務(wù)前勤，干部服務(wù)于群眾，我們管理干部率先垂范，現(xiàn)場(chǎng)就是戰(zhàn)場(chǎng)，變“你問我”為“我問你”，樹立公仆意識(shí)。

7、傳統(tǒng)文化推進(jìn)、教研意識(shí)淡化、課題引領(lǐng)不足等問題。

篇8

工作目標(biāo)：夯實(shí)基礎(chǔ),初顯成效。不斷提高素質(zhì)修養(yǎng),增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、改善服務(wù)形象、提升服務(wù)水平，努力遏制不良陋習(xí)和行為的發(fā)生，積極養(yǎng)成文明禮貌、主動(dòng)熱情、廉潔勤政的好習(xí)慣。

主要任務(wù)：

1、規(guī)范機(jī)關(guān)工作人員的辦公行為。公務(wù)活動(dòng)中做到文明接待、熱情服務(wù)、規(guī)范操作、依法辦事；嚴(yán)格遵守學(xué)習(xí)、作息等規(guī)章制度。

2、切實(shí)端正會(huì)議風(fēng)氣。嚴(yán)格遵守會(huì)議制度，提高會(huì)議的組織工作質(zhì)量，合理精簡(jiǎn)會(huì)議數(shù)量，嚴(yán)肅會(huì)場(chǎng)紀(jì)律，增強(qiáng)會(huì)議實(shí)際效果。

3、合理安排公務(wù)接待。認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)接待有關(guān)制度，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

4、提高工作效率。努力提高工作效率與質(zhì)量，不推諉拖拉,做到“五個(gè)不讓”:不讓領(lǐng)導(dǎo)布置的工作在自己這里延誤；不讓需要辦理的文件在自己這里積壓；不讓各種差錯(cuò)在自己這里發(fā)生；不讓來辦事的同志在自己這里受到冷落；不讓本單位、本部門的形象在自己這里受到損害。

二、方法和步驟

20*年的機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)堅(jiān)持有計(jì)劃、分步驟、階段性地扎實(shí)推進(jìn)，力求取得實(shí)效。

1、宣傳發(fā)動(dòng)

2月，召開全鎮(zhèn)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)動(dòng)員會(huì)議，對(duì)作風(fēng)建設(shè)工作進(jìn)行動(dòng)員部署,并成立以黨政主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的作風(fēng)建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合實(shí)際，制定本單位的年度工作計(jì)劃和方案，明確職責(zé)分工、落實(shí)具體措施，并指定一人負(fù)責(zé)日常聯(lián)系。結(jié)合“學(xué)習(xí)洋山精神、爭(zhēng)創(chuàng)一流業(yè)績(jī)、推進(jìn)一流發(fā)展”和“弘揚(yáng)新精神，重塑小上海”主題教育活動(dòng)，以中心組學(xué)習(xí)、支部生活、報(bào)告會(huì)等多種形式教育引導(dǎo)全體人員積極投入到作風(fēng)建設(shè)中，自覺改進(jìn)工作作風(fēng)。

2、教育培訓(xùn)

緊緊圍繞“廉潔、高效、公正、優(yōu)質(zhì)”的作風(fēng)建設(shè)總體目標(biāo)，認(rèn)真抓好學(xué)習(xí)教育，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《公務(wù)員法》、《*區(qū)行政過錯(cuò)責(zé)任追究辦法(試行)》、《*區(qū)機(jī)關(guān)作風(fēng)投訴處理辦法(試行)》等；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)工作人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、工作技能培訓(xùn)和考查工作。每季度結(jié)合機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)對(duì)如何規(guī)范公務(wù)行為、文明禮儀和改進(jìn)服務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。

3、監(jiān)督檢查

3月至12月份，鎮(zhèn)作風(fēng)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和各部門、各單位按照今年作風(fēng)建設(shè)的4項(xiàng)工作任務(wù)，圍繞以下6項(xiàng)內(nèi)容開展自查自糾和督查活動(dòng)：一查部門職能和崗位職責(zé)落實(shí)得好不好，是否圍繞全鎮(zhèn)發(fā)展大局盡職盡責(zé)；二查辦事效率高不高，是否存在辦事拖拉、推諉扯皮、事難辦的現(xiàn)象；三查服務(wù)態(tài)度好不好，是否存在門難進(jìn)、臉難看、話難聽，態(tài)度生硬冷漠、用語不文明等問題；四查執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰行為是否規(guī)范，是否存在亂收亂罰問題；五查紀(jì)律觀念牢不牢，學(xué)風(fēng)會(huì)風(fēng)是否端正，是否存在紀(jì)律松弛、工作懶散、有令不行、有禁不止問題；六查廉潔自律嚴(yán)不嚴(yán)，是否遵守公務(wù)接待制度，有無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象；有無“不給好處不辦事、給了好處亂辦事”以及吃拿卡要、等違紀(jì)違規(guī)問題。同時(shí)要貫徹落實(shí)好《周浦鎮(zhèn)首問責(zé)任制(試行)辦法》和《周浦鎮(zhèn)關(guān)于加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)的監(jiān)督實(shí)施辦法(試行)》等文件要求，通過每月開展明查暗訪、結(jié)對(duì)互查等形式，認(rèn)真查找排摸，收集各方意見，并形成《即知即改單》，及時(shí)對(duì)作風(fēng)方面存在的問題進(jìn)行疏理分析，指導(dǎo)和督促落實(shí)整改。

4、驗(yàn)收評(píng)選

年內(nèi)，開展文明科室、衛(wèi)生科室的評(píng)比活動(dòng)，同時(shí)結(jié)合區(qū)“機(jī)關(guān)科室中開展作風(fēng)建設(shè)的達(dá)標(biāo)驗(yàn)收活動(dòng)”和“作風(fēng)建設(shè)‘十佳機(jī)關(guān)’、‘示范科室’、‘服務(wù)標(biāo)兵’的創(chuàng)建評(píng)選活動(dòng)”，在9月份黨風(fēng)廉政教育月活動(dòng)期間，對(duì)在作風(fēng)建設(shè)活動(dòng)中表現(xiàn)突出的先進(jìn)典型進(jìn)行宣傳報(bào)道；11月至12月，開展推薦評(píng)選工作，由科室申報(bào)、單位驗(yàn)收、區(qū)級(jí)檢查審核，同時(shí)對(duì)被推薦的對(duì)象要嚴(yán)格考察，廣泛征求人大、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門及社會(huì)各界的意見。評(píng)選工作要結(jié)合“文明單位”、“雙示范”等創(chuàng)建活動(dòng)，并與政風(fēng)行風(fēng)測(cè)評(píng)、機(jī)關(guān)作風(fēng)投訴、行政過錯(cuò)責(zé)任追究工作緊密結(jié)合。對(duì)評(píng)選出的先進(jìn)單位和個(gè)人，予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)測(cè)評(píng)排名靠后或被投訴查實(shí)、責(zé)任追究、違紀(jì)違規(guī)的單位和人員，在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)批評(píng)。

5、總結(jié)提高

針對(duì)作風(fēng)建設(shè)中發(fā)現(xiàn)的存在問題，各部門、各單位要制定出整改方案。通過完善規(guī)章制度，嚴(yán)明工作紀(jì)律，強(qiáng)化各項(xiàng)管理，形成作風(fēng)建設(shè)的長(zhǎng)效管理機(jī)制，不斷鞏固和提高。對(duì)凡屬有制度而沒有堅(jiān)持執(zhí)行的，要制定有力措施確保制度的執(zhí)行；屬于制度不健全、不完善的，要抓緊健全和完善，對(duì)應(yīng)付了事、整改不力的將予以通報(bào)、限期整改。對(duì)作風(fēng)建設(shè)各個(gè)階段的工作要及時(shí)進(jìn)行總結(jié),半年度和全年度工作總結(jié)分別于6月30日和12月30日前報(bào)送鎮(zhèn)加強(qiáng)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

三、工作要求

1、統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)

加強(qiáng)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)建設(shè)是提高全鎮(zhèn)機(jī)關(guān)干部依法行政水平和工作效率的必要手段，是改善我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的有力保障。全鎮(zhèn)各級(jí)黨政機(jī)關(guān)和廣大機(jī)關(guān)干部要把機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)提高到關(guān)系黨和政府形象、關(guān)系黨群干群關(guān)系、關(guān)系*發(fā)展進(jìn)程的高度來認(rèn)識(shí)。要廣泛宣傳機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的必要性和重要性，使每一位工作人員都從自己做起，從現(xiàn)在做起，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。

2、突出重點(diǎn)、強(qiáng)化監(jiān)督

要以改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)、提高行政效能、提升機(jī)關(guān)形象為突破口，把公權(quán)力大、公益性強(qiáng)、公眾關(guān)注度高的單位作為重中之重，著力解決群眾反映強(qiáng)烈和最不滿意的問題。不斷完善監(jiān)督機(jī)制，把群眾監(jiān)督與組織監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督、人大監(jiān)督與輿論監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，形成監(jiān)督的整體合力，提高監(jiān)督的效果。

3、講究方法、注重實(shí)效

篇9

公司這個(gè)月里做了很多實(shí)質(zhì)性的工作，比如墻上醒目的標(biāo)語，比如優(yōu)質(zhì)服務(wù)人員的評(píng)選，而且還組織全體員工參加了有時(shí)代光華開設(shè)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)講座。讓我切身體會(huì)到，公司為提高服務(wù)質(zhì)量下的決心。

作為一名銷售人員，我想從我自身談?wù)剝?yōu)質(zhì)服務(wù)該做到的內(nèi)容：

1. 優(yōu)質(zhì)服務(wù)應(yīng)該以人為本，上門推銷，應(yīng)該本著客戶就是我們的衣食父母，我們關(guān)心他們就等于關(guān)心自己。

2. 學(xué)會(huì)站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問題，解決客戶的顧慮和麻煩，了解客戶的心理，分擔(dān)和化解他們的不安和實(shí)際困難，讓客戶覺得他買到的不僅是你的產(chǎn)品，更有你的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

3. 作為一個(gè)銷售人員，要做好自己的服務(wù)，就必須了解和掌握必要的技術(shù)技能，這不但在談業(yè)務(wù)時(shí)還是去解決實(shí)際問題，都是非常有幫助的，不要覺得這些都是技術(shù)部的人該做的事情，和我無關(guān)。你要知道，和客戶打交道，你是先頭部隊(duì)，也是善后部隊(duì)，你的服務(wù)質(zhì)量怎么樣，直接關(guān)系到公司的利益和形象。

結(jié)合接下去的工作，我想談?wù)勗鯓釉趯?shí)際工作中做好服務(wù)，接下去的重點(diǎn)工作是尾款和運(yùn)維款的回收工作，這項(xiàng)工作，工作難度是有的。經(jīng)過幾個(gè)星期去企業(yè)里接觸，我覺得蕭山的收款工作是可以分層次的，這和服務(wù)做到好壞是成正比的，售后運(yùn)維工作做得好的企業(yè)基本上比較爽快，運(yùn)維不好的，設(shè)備老出問題的企業(yè)態(tài)度就比較不差。我想這個(gè)也是可以理解的，如果我是企業(yè)老板，看到自己花錢買的設(shè)備老壞，誰會(huì)心甘情愿的付錢啊。現(xiàn)在可以把客戶的情況從好到差分成a、b、c、d四等。

1. 對(duì)于a、b類的，要繼續(xù)保持良好的服務(wù)，做到客戶要了解的東西或想進(jìn)一步得得到的服務(wù)要盡量去滿足。

2. 對(duì)于c類的客戶，要做好溝通工作，向他們?nèi)ソ忉尀槭裁丛O(shè)備會(huì)出問題，并提出可行的解決方案，讓客戶覺得這些問題是暫時(shí)的。

3. 對(duì)于d類的客戶，大多是以公司現(xiàn)在資金緊張，或者驗(yàn)收?qǐng)?bào)告沒到為由推脫，像后者，我覺得也是我們公司工作的一個(gè)疏忽，要收過去這么久了，還沒把驗(yàn)收?qǐng)?bào)告發(fā)下去，讓顧客可以有這個(gè)借口推脫也是沒辦法的，現(xiàn)在主要就是要盡快的和環(huán)保局聯(lián)系發(fā)下報(bào)告。對(duì)于前者來說，我們可以以人性來考慮，如果企業(yè)確實(shí)是有實(shí)際困難的，公司可以考慮兩筆款子分開來付，如果是故意推脫的，應(yīng)該積極向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)溝通，說服他們，讓他們知道他們付這筆錢是物有所值的。

篇10

新春剛過，家樂福宣布了旨在加強(qiáng)家樂福中國(guó)業(yè)務(wù)的新年工作計(jì)劃。在新計(jì)劃中，中國(guó)區(qū)原總經(jīng)理施榮樂被提升為家樂福中國(guó)區(qū)總裁；家樂福中國(guó)區(qū)總經(jīng)理由原家樂福日本區(qū)總經(jīng)理杜博華接任。另外，家樂福中國(guó)區(qū)設(shè)立東、南、西、北四個(gè)地區(qū)管理總部。

3月10日，新上任的首席執(zhí)行官何塞路易斯杜蘭(Jose Luis Duran)與日本 Aeon（永冠集團(tuán)，即國(guó)內(nèi)的JUSCO吉之島百貨的母公司）簽署協(xié)議以約100億日元(1美元約合104日元)的價(jià)格全部售出其在當(dāng)?shù)氐?家店鋪。此舉標(biāo)志著這家困境中的法國(guó)零售商正式從僅次于美國(guó)的全球第二大零售市場(chǎng)上退出。

3月10日，家樂福出售在墨西哥的29家大型綜合超市以及2005年的兩個(gè)綜合超市項(xiàng)目給當(dāng)?shù)厥称妨闶凵藽hedraui（在墨西哥的南部有64家大型綜合超市）

3月10日在家樂福公布的2004年業(yè)績(jī)報(bào)告中，凈利潤(rùn)從2003年的16.3億歐元降至13.9億歐元（合18.6億美元），降幅達(dá)15%。至于貢獻(xiàn)了半數(shù)以上利潤(rùn)的法國(guó)業(yè)務(wù)，收益則下滑了8.3%……

家樂福欲重整河山

面對(duì)上述的一系列事件的發(fā)生，所有的根源都是因?yàn)榧覙犯Ｕw市場(chǎng)效益不斷下滑。作為全球第二大零售企業(yè)，由于自身的戰(zhàn)略失誤以及在本土市場(chǎng)的擴(kuò)張受到政府監(jiān)管規(guī)定的限制，家樂福近幾年來處境不佳。過去1年來，杜蘭的前任丹尼爾伯納制定了一系列降低產(chǎn)品售價(jià)、提振銷售額的計(jì)劃，但并沒有收到成效。在伯納引咎辭職后，前首席財(cái)務(wù)官杜蘭臨危受命從伯納手中接過掌門人的職位

為了挽回在消費(fèi)者心中的形象，家樂福新任首席執(zhí)行長(zhǎng)何塞路易斯杜蘭“新官上任三把火”，推出三個(gè)方面的新舉措：縮小某些國(guó)際業(yè)務(wù)擴(kuò)張的規(guī)模，開設(shè)新型店鋪，并豐富核心業(yè)務(wù)──大型超市的產(chǎn)品種類。于是，也就產(chǎn)生了上述一連家樂福串出售海外門店的事件發(fā)生……

杜蘭在3月10日表示，家樂福董事會(huì)批準(zhǔn)了他的請(qǐng)求，允許他在2005年的剩余時(shí)間里試行重振公司雄風(fēng)的新戰(zhàn)略，對(duì)于評(píng)估表現(xiàn)不佳的國(guó)際業(yè)務(wù)并不急于剝離資產(chǎn)，給各地區(qū)主管留出時(shí)間，讓他們醞釀奪回市場(chǎng)占有率的新方案。顯而易見，要想扭轉(zhuǎn)家樂福業(yè)績(jī)的下滑勢(shì)頭并非易事……

2004年家樂福全年銷售726.68億歐元，凈利潤(rùn)13.9億歐元，降幅達(dá)15%……

面對(duì)家樂福制定了2005年的四個(gè)主要目標(biāo)：

加強(qiáng)在法國(guó)大賣場(chǎng)的價(jià)格形象：2005年，繼續(xù)投資價(jià)格形象以達(dá)到所在的商店在當(dāng)?shù)囟际亲畹蛢r(jià)的目標(biāo)。

增加法國(guó)超市里的顧客流量以贏得市場(chǎng)份額：給顧客更好的印象，提高產(chǎn)品的吸引力，提升競(jìng)爭(zhēng)力，開拓創(chuàng)新，更現(xiàn)代化。

提高法國(guó)以外的市場(chǎng)盈利能力和投入資本回報(bào)（ROCE）：繼續(xù)增強(qiáng)在歐洲、亞洲和拉美的市場(chǎng)地位，還將清理升級(jí)資產(chǎn)組合。退出墨西哥和日本市場(chǎng)，表明家樂福已經(jīng)接近了“剝離達(dá)數(shù)十億歐元資產(chǎn)”的初步目標(biāo)。

為2006和2008年的快速增長(zhǎng)做好準(zhǔn)備：2005年新開店面積一百萬平方米。2005年開始，家樂福準(zhǔn)備加快開店計(jì)劃，努力找出如何利用多渠道零售商這一優(yōu)勢(shì)所具有的技術(shù)來加強(qiáng)在主要市場(chǎng)的份額。

給你一個(gè)未知的家樂福

家樂福作為全球第二大零售企業(yè)，門店遍及歐洲，亞洲，拉丁美洲，20多個(gè)國(guó)家，其國(guó)際化程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了零售排名第一的沃爾瑪(walmart)。通過下表，我們可以看到在其發(fā)展的國(guó)家中，在家樂福進(jìn)入的大部分國(guó)家中都已經(jīng)處于食品零售行業(yè)的領(lǐng)先地位，也正是這一系列的高排名奠定了其全球連鎖零售行業(yè)最國(guó)際化的企業(yè)地位。

家樂福能保證這樣的不斷發(fā)展，是因?yàn)槠?5％的銷售來自于歐洲，其中5個(gè)核心國(guó)家的占81％，并且其5個(gè)核心國(guó)家的多業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)在每一個(gè)國(guó)家基本上都占有一個(gè)很重要的地位。

下圖表為2002年家樂福在5個(gè)核心國(guó)家的業(yè)態(tài)銷售排名情況，我們幾乎可以看到在每一個(gè)業(yè)態(tài)上家樂福都是高插紅旗，這樣的發(fā)展與沃爾瑪來比較，恐怕沃爾瑪是難以匹敵的。而在拉美以及亞洲市場(chǎng)，家樂福已經(jīng)有了一個(gè)扎實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)其世界級(jí)的規(guī)模確保了銷售的產(chǎn)品可以滿足人們有限的購買力，這些國(guó)家和地區(qū)已經(jīng)成為其集團(tuán)的戰(zhàn)略性發(fā)展的助推器。

緣源何敗走日本

家樂福既然有已經(jīng)擁有了如此龐大的零售帝國(guó)，為什么還要關(guān)閉自己的海外門店呢？

4年前，家樂福登陸日本時(shí)，決意要做日本零售市場(chǎng)的龍頭老大，但其勃勃雄心已被嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)擊碎，最后以虧損約3億歐元的代價(jià)敗走日本。

專家和市場(chǎng)人士普遍認(rèn)為，家樂福在日本照搬在歐美國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，單純依靠薄利多銷的運(yùn)營(yíng)方式，沒有根據(jù)日本不同的商業(yè)文化和消費(fèi)習(xí)慣來調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略，導(dǎo)致“水土不服”是主要原因。其具體表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：

1. 日本家樂福只有55%商品是從廠家直接進(jìn)貨，其余必須從中間商那里進(jìn)貨。

據(jù)日本一大型超市連鎖店的老總說，外資超市最擅長(zhǎng)的是控制成本，采取薄利多銷的運(yùn)營(yíng)方式，但日本市場(chǎng)的特性是必須根據(jù)不同地區(qū)進(jìn)行細(xì)致的價(jià)格劃分，而不是一刀切。這一市場(chǎng)特性阻礙了外資超市在日本的運(yùn)作。日本和歐美國(guó)家在控制成本方面的做法也不相同。家樂?；旧鲜峭ㄟ^從生產(chǎn)廠家直接進(jìn)貨，減少流通環(huán)節(jié)來降低進(jìn)貨價(jià)格。但日本大部分產(chǎn)品都由商社銷售，廠家直接向零售商供貨的情況不多。由于商業(yè)文化不同，無論家樂福公司如何努力，最終也只有55％的商品是直接從廠家進(jìn)貨的，另外45％的產(chǎn)品必須從中間商那里進(jìn)貨。

2. 遠(yuǎn)離市區(qū)的家樂福超市價(jià)格雖然有一定的優(yōu)勢(shì)，但價(jià)格不是獲取顧客的惟一因素。

日本家樂福超市大多選址在城鄉(xiāng)結(jié)合部的郊區(qū)，但日本人的飲食十分講究新鮮度，特別是蔬菜、魚、肉及其制成品，一般都隨買隨吃。日本大部分婦女婚后不工作，主要在家料理家務(wù)，照看孩子，所以也有時(shí)間上附近的超市選購新鮮食品。

哪些國(guó)家還將會(huì)撤離？

2004年，家樂福開始剝離表現(xiàn)不好的及非核心資產(chǎn)，先后出售了在西班牙、阿根延和巴西的57家超市以及在葡萄牙零售商Modelo Continente 22%的股份。同時(shí)，其通過內(nèi)部收購（in-fill acquisitions），主要在希臘、波蘭、法國(guó)、意大利穩(wěn)定在主要市場(chǎng)的位置。到2004年末，全年凈債務(wù)減少14%，即11億歐元（見下圖）；利息保障增加10%，到11.6x；負(fù)債比率從107%降到90%。

隨著家樂福出售日本和墨西哥的不良資產(chǎn)，其已經(jīng)完成了將近10億歐元的資產(chǎn)剝離。3月10日，首席執(zhí)行官杜蘭宣布：如果家樂福無法在海外市場(chǎng)進(jìn)入前三甲，該公司就會(huì)考慮全身退出。這一果斷的決定給讀者第一個(gè)感覺就是他好像是在模仿通用的做法，不做行業(yè)老大就撤離的做法。

歷經(jīng)4年的發(fā)展，家樂福在日本的市場(chǎng)占有率僅有1.4%。家樂福墨西哥當(dāng)?shù)匾步?jīng)營(yíng)了10年之久，但市場(chǎng)占有率沒能達(dá)到繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的地步。

雖然杜蘭并未透露準(zhǔn)備從哪些國(guó)家撤資，但通過圖表1，我們可以看到目前捷克、斯洛伐克、瑞典、智利等國(guó)，家樂福的銷售額都還無法躋身當(dāng)?shù)厍叭住?/p>

新商品，新店鋪，新策略——新任首席執(zhí)行官的“三把火”

雖然家樂福是一家國(guó)際化的公司，但是在過去的一年中，法國(guó)市場(chǎng)的收益下滑卻成為家樂福整體收益不佳的罪魁禍?zhǔn)祝ㄒ妶D表5）。

因?yàn)榉▏?guó)監(jiān)管部門對(duì)品牌商品的降價(jià)幅度做出了限制，位于法國(guó)家樂福超市面臨尤為嚴(yán)峻的價(jià)格問題，包括Aldi和Lidl兩家德國(guó)連鎖店在內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)起攻擊，經(jīng)營(yíng)不受管制所以可以更便宜的自營(yíng)品牌商品，侵蝕了家樂福的市場(chǎng)占有率。這兩家德國(guó)連鎖店在法國(guó)大舉擴(kuò)張，吸引走了家樂福不少的客戶。

為此，新上任的首席執(zhí)行官杜蘭根據(jù)家樂福當(dāng)前的病癥，開出了三副藥劑：

1.新商品政策

家樂福下一步將增加自有品牌數(shù)目，計(jì)劃每個(gè)月增加3至5個(gè)這樣的品種。目前家樂福賣場(chǎng)內(nèi)有30％至32％的商品屬于自有品牌，杜蘭要把這一比例擴(kuò)大至43％至45％，為此他不惜提高自有商品的研發(fā)預(yù)算。

2.新門店開發(fā)

除了花功夫研究商品本身之外，家樂福還將增開不同式樣的門店。以往家樂福的店鋪主要是規(guī)模龐大的大型綜合超市，中等規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)超市以及小型的折扣商店。現(xiàn)在，家樂福將會(huì)開設(shè)超大型折扣商店，出售服裝、電器以吸引消費(fèi)者。這種超大型折扣商店將在家樂福自有品牌雜貨和日常用品以外推出品種大為豐富的商品。例如，以前的折扣商店規(guī)模為600平方碼左右，新開設(shè)的超大型折扣商店的占地面積要比這大一到兩倍，并且以后開設(shè)的大型綜合超市的占地面積一般要超過10，000平米。

3.新服務(wù)策略

杜蘭表示，家樂福處境不佳的大型超市過分片面地強(qiáng)調(diào)價(jià)格優(yōu)勢(shì)。在伯納執(zhí)政時(shí)期，家樂福下調(diào)了百貨店產(chǎn)品的售價(jià)，但從2004年業(yè)績(jī)報(bào)告來看，客流量并未回升。產(chǎn)品售價(jià)固然重要，但也要注重店內(nèi)布局和提高服務(wù)質(zhì)量。只要顧客覺得能夠在健康診療、配鏡等其他方面獲得更好的服務(wù)他們就會(huì)重新回到家樂福購物。

中國(guó)將成為家樂福最盈利地區(qū)