導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇國資監(jiān)管維度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

二、本規(guī)定所稱國有企業(yè)是指經(jīng)區(qū)人民政府批準(zhǔn)授權(quán)區(qū)國資委監(jiān)管的國有企業(yè)。

三、區(qū)國資委根據(jù)區(qū)政府確定的工作職責(zé)，主要采用審批、備案、檢查等方式，對國有企業(yè)的重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督管理；對涉及金額較大的重大事項(xiàng)，由區(qū)國資委審核后報(bào)區(qū)政府審批。

四、本規(guī)定所稱的重大事項(xiàng)包括：

1、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓（拆遷安置房處置除外）；

2、對外投資、融資（轄區(qū)內(nèi)基建性融資除外）、資金拆借，向境外投資，從事證券、期貨等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

3、國有企業(yè)及其所出資的控股、參股企業(yè)的資產(chǎn)重組；

4、對外擔(dān)保；

5、發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃；

6、年度國有資本經(jīng)營預(yù)算；

7、章程的制訂和修改；

8、影響經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營行為及可能影響發(fā)展戰(zhàn)略的或有事項(xiàng)；

9、經(jīng)營班子成員持有控股、參股企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)股份（票）的情況；

10、重大法律糾紛案件；

11、其它重大事項(xiàng)。

五、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是指國有企業(yè)及其所出資的全資、控股、參股企業(yè)依法有償出讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的行為。

六、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)通過市產(chǎn)權(quán)交易中心，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則。國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)以評估后的價(jià)值為依據(jù)，一般不得低于評估后的凈資產(chǎn)價(jià)值。

七、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)國資委審批；協(xié)議轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)必須經(jīng)省國資委批準(zhǔn)。

八、對外投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物等方式向本企業(yè)以外的單位進(jìn)行長期股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)收購、固定資產(chǎn)投資行為；也包括向本企業(yè)以外的單位進(jìn)行的股票投資、債權(quán)投資、基金投資、委托理財(cái)、金融衍生產(chǎn)品投資等短期投資行為。

九、國有企業(yè)對外投資由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)國資委審批。

十、除套期保值的期貨業(yè)務(wù)外，嚴(yán)禁期貨投資；嚴(yán)格控制股票投資和委托理財(cái)，適度控制購買債券和基金。國有企業(yè)的金融投資規(guī)模和比例應(yīng)當(dāng)與自身的權(quán)益和財(cái)務(wù)融資能力相匹配。

十一、國有企業(yè)及其所出資的企業(yè)須指定專人或部門，負(fù)責(zé)對投資全過程的跟蹤管理，并定期將投資跟蹤管理報(bào)告按管理權(quán)限分別報(bào)送區(qū)國資委、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。區(qū)國資委采用定期或不定期抽查方式對國有企業(yè)的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查。

十二、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過60％或一次性融資1000萬元（含1000萬元）以上的，報(bào)區(qū)國資委審批。

十三、國有企業(yè)出借資金由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)國資委審批。

十四、國有企業(yè)發(fā)行公司債券和股票，須經(jīng)區(qū)國資委批準(zhǔn)后，按《中華人民共和國公司法》等有關(guān)規(guī)定，報(bào)相關(guān)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

十五、國有企業(yè)及其所出資的全資、控股企業(yè)的資產(chǎn)重組是指企業(yè)在資本營運(yùn)過程中對存量資產(chǎn)進(jìn)行的重新調(diào)整和組合。資產(chǎn)重組主要包括企業(yè)的兼并、收購、分立、合并、國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)、改制、合資、托管、破產(chǎn)等方式。

資產(chǎn)重組中涉及的國有企業(yè)改制是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》的要求改組為有限責(zé)任公司或股份有限公司。

十六、區(qū)國資委負(fù)責(zé)國有企業(yè)資產(chǎn)重組工作的宏觀指導(dǎo)，審核國有企業(yè)的資產(chǎn)重組方案。國有企業(yè)資產(chǎn)重組方案經(jīng)區(qū)國資委審核并報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)后，由國有企業(yè)組織實(shí)施。

十七、資產(chǎn)重組中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)國資委審批。

十八、對外擔(dān)保對象包括所出資的全資、控股、參股企業(yè)。對沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系、主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度不高的企業(yè)，原則上不得提供擔(dān)保，確實(shí)需要擔(dān)保的，在擔(dān)保前報(bào)區(qū)國資委審批。

十九、非經(jīng)營性國有企業(yè)對外擔(dān)保由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)國資委審批；經(jīng)營性國有企業(yè)對外擔(dān)保必須要求其提供反擔(dān)保約定，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)區(qū)國資委審批。

二十、為所出資的全資、控股企業(yè)提供擔(dān)保，以被擔(dān)保企業(yè)的效益和償債能力為主要依據(jù)確定其對各企業(yè)的擔(dān)保額度。對連續(xù)兩年虧損、扭虧無望或資不抵債的全資、控股企業(yè)原則上不予擔(dān)保。對控股、參股企業(yè)原則上按出資比例提供擔(dān)保。

二十一、國有企業(yè)章程的制訂和修改，按《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律規(guī)定，報(bào)區(qū)國資委審批。

二十二、對影響經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營行為及可能影響發(fā)展戰(zhàn)略的或有事項(xiàng)；經(jīng)營班子成員持有控股、參股企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)股份（票）的情況；重大法律糾紛案件，區(qū)國資委建立備案管理制度，國有公司董事會作出決議或事項(xiàng)發(fā)生后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)區(qū)國資委備案。

二十三、影響國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營行為包括變更主營業(yè)務(wù)（含與企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)的各種資質(zhì)的轉(zhuǎn)移）、轉(zhuǎn)讓核心技術(shù)和著名品牌、企業(yè)搬遷等。

篇2

附

職業(yè)學(xué)校兼職教師管理辦法

第一章 總則

第一條 為了貫徹落實(shí)《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010―2020年）》、《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)的意見》，完善職業(yè)學(xué)校兼職教師管理制度，強(qiáng)化實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)、優(yōu)化教師隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，支持、鼓勵(lì)和規(guī)范職業(yè)學(xué)校聘請具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員、高技能人才擔(dān)任兼職教師，制定本辦法。

第二條 本辦法所指職業(yè)學(xué)校包括依法登記為事業(yè)單位的中等職業(yè)學(xué)校和高等職業(yè)學(xué)校，其中，中等職業(yè)學(xué)校包括中等專業(yè)學(xué)校、職業(yè)高中、技工學(xué)校和成人中等專業(yè)學(xué)校。

第三條 本辦法所稱兼職教師是指受職業(yè)學(xué)校聘請，兼職擔(dān)任特定專業(yè)課或者實(shí)習(xí)指導(dǎo)課教學(xué)任務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員、高技能人才。兼職教師占職業(yè)學(xué)校專兼職教師總數(shù)的比例應(yīng)在學(xué)校崗位設(shè)置方案中明確，一般不超過30%。

第四條 聘請兼職教師應(yīng)重點(diǎn)滿足面向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)及特色專業(yè)的教學(xué)需要。

第二章 人員條件

第五條 聘請的兼職教師一般應(yīng)為企事業(yè)單位在職人員。專業(yè)教學(xué)急需的也可聘請退休人員。

第六條 兼職教師的基本條件：

（一）具備良好的思想政治素質(zhì)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，熱愛教育事業(yè)，身心健康；

（二）具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和技能水平，能夠勝任教學(xué)工作；

（三）一般應(yīng)具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱（職務(wù)）或高級工以上等級職業(yè)資格（職務(wù)），特殊情況也可聘請具有特殊技能，在相關(guān)行業(yè)中具有一定聲譽(yù)的能工巧匠、非物質(zhì)文化遺產(chǎn)國家和省級傳人；

（四）初次聘請的退休人員，離開原工作崗位的時(shí)間原則上不超過2年，年齡一般不超過65周歲，特殊情況可據(jù)學(xué)校需要而定。

第三章 聘請程序

第七條 職業(yè)學(xué)校聘請兼職教師可通過對口合作的企事業(yè)單位選派的方式產(chǎn)生，也可以面向社會聘請。職業(yè)學(xué)校聘請兼職教師應(yīng)優(yōu)先考慮對口合作企業(yè)人員，建立合作企業(yè)人員到職業(yè)學(xué)校兼職任教的常態(tài)機(jī)制，并納入校企合作基本內(nèi)容。

第八條 面向社會聘請兼職教師應(yīng)按照公開、公平、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格考察、遴選和聘請程序?；境绦蚴牵?/p>

（一）職業(yè)學(xué)校根據(jù)教學(xué)需要，確定兼職教師崗位和任職條件；

（二）職業(yè)學(xué)校對應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查、能力考核；

（三）職業(yè)學(xué)校確定崗位人選，并予以公示；

（四）職業(yè)學(xué)校與兼職教師簽訂工作協(xié)議。

企事業(yè)單位在職人員在應(yīng)聘兼職教師前應(yīng)征得所在單位的同意。

第九條 職業(yè)學(xué)校應(yīng)明確兼職教師管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)聘請兼職教師工作的組織實(shí)施。

第十條 兼職教師上崗任教前，職業(yè)學(xué)校應(yīng)對其進(jìn)行基本教學(xué)能力及相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)。

第四章 組織管理

第十一條 除通過對口合作的企事業(yè)單位選派兼職教師以外，職業(yè)學(xué)校應(yīng)與兼職教師簽訂工作協(xié)議。

工作協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。包括工作時(shí)間、工作方式、工作任務(wù)、工作報(bào)酬、勞動保護(hù)等內(nèi)容。協(xié)議期限應(yīng)根據(jù)教學(xué)安排和課程需要，經(jīng)雙方協(xié)商確定，一般不少于一學(xué)期。

第十二條 兼職教師為企事業(yè)單位在職人員，原所在單位和聘請兼職教師的職業(yè)學(xué)校應(yīng)當(dāng)分別為兼職教師繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。兼職教師在協(xié)議期內(nèi)發(fā)生工傷，由兼職教師受到傷害時(shí)其工作的單位依法承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任。

鼓勵(lì)職業(yè)學(xué)校為兼職教師購買意外傷害保險(xiǎn)。

第十三條 兼職教師要遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)學(xué)校教學(xué)管理制度，認(rèn)真履行職責(zé)。職業(yè)學(xué)校要制訂兼職教師評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)日常管理和考核評價(jià)，并將在職人員兼職任教情況及時(shí)反饋給其人事和勞動關(guān)系所在單位。

第十四條 職業(yè)學(xué)校應(yīng)當(dāng)為兼職教師創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，鼓勵(lì)、吸收兼職教師參加教學(xué)研究、專業(yè)建設(shè)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，支持兼職教師與專任教師聯(lián)合開展企業(yè)技術(shù)攻關(guān)等。

第十五條 企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)支持具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)技術(shù)人員和高技能人才到職業(yè)學(xué)校兼職任教，其中，事業(yè)單位應(yīng)將兼職任教情況作為其考核評價(jià)的重要內(nèi)容。

第十六條 有關(guān)部門要將選派兼職教師的數(shù)量和水平納入企業(yè)社會責(zé)任考核的重要內(nèi)容。

第十七條 各級教育和人力資源社會保障行政部門將兼職教師納入教師隊(duì)伍建設(shè)總體規(guī)劃，將職業(yè)學(xué)校聘請兼職教師工作納入人事管理情況監(jiān)督檢查范圍，建立兼職教師資源庫，加強(qiáng)對職業(yè)學(xué)校兼職教師管理工作的指導(dǎo)。

第十八條 兼職教師可根據(jù)所承擔(dān)的工作任務(wù)，按照相應(yīng)系列教師評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參與職務(wù)評價(jià)。

第五章 經(jīng)費(fèi)來源

第十九條 建立政府、學(xué)校、企事業(yè)單位多渠道籌措兼職教師經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制，保障兼職教師的報(bào)酬。

第二十條 有條件的地方，可以安排財(cái)政專項(xiàng)資金，用于支持發(fā)展勢頭良好、社會聲譽(yù)較高、專業(yè)師資緊缺的職業(yè)學(xué)校聘請兼職教師。

第二十一條 職業(yè)學(xué)?？梢栽谑聵I(yè)收入中安排一定經(jīng)費(fèi)，用于支付兼職教師報(bào)酬。

篇3

一、引言

水利事業(yè)單位的固定資產(chǎn)主要通過上級財(cái)政撥款來配置，在這些資產(chǎn)的使用過程中，機(jī)器設(shè)備的損毀、折舊情況嚴(yán)重，這也導(dǎo)致水利事業(yè)單位每年均需要大量的資金進(jìn)行新資產(chǎn)的購置，而大部分國有資產(chǎn)的使用周期遠(yuǎn)沒達(dá)到其應(yīng)有的壽命，這就導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)在無形中被浪費(fèi)。并且水利事業(yè)單位由于性質(zhì)的特殊性，其他單位或者個(gè)人難以真正明確單位的工作的主要內(nèi)容和性質(zhì)，因此對國有資產(chǎn)的監(jiān)督很難有效。本文主要從外部監(jiān)督機(jī)制來分析如何實(shí)現(xiàn)水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)的透明化和科學(xué)化的管理。

二、水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

水利事業(yè)單位的國有資產(chǎn)一般是指采購的設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，或者專用設(shè)備的價(jià)值在800元以上，并且使用期限在一年以上，在使用過程中設(shè)備的屬性不變。部分資產(chǎn)雖然單位價(jià)值未達(dá)到固定的要求，但是如果資產(chǎn)的使用周期較長也應(yīng)該歸入國有資產(chǎn)的范疇。水利事業(yè)單位的國有資產(chǎn)一般分為房屋建筑；一般設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；和其他固定資產(chǎn)六大類。各個(gè)水利事業(yè)單位根據(jù)本單位的具體情況具體制定國有資產(chǎn)的詳細(xì)目錄，但是水利事業(yè)單位在國有資產(chǎn)的管理中產(chǎn)期存在重采購輕保養(yǎng)得問題，使得重復(fù)采購，亂采購現(xiàn)象嚴(yán)重。

水利事業(yè)單位的資金來源與國家財(cái)政撥款，在國有資產(chǎn)采購中通過財(cái)務(wù)報(bào)銷的方式爭取上級的撥款，并且在我國財(cái)政撥款機(jī)制中存在“可見不可增”的情況，因此，每個(gè)單位在報(bào)預(yù)算的時(shí)候盡可能多羅列項(xiàng)目，并且大力凸顯出這些設(shè)備的重要性，從而爭取更多的財(cái)政支持。水利事業(yè)單位在國有資產(chǎn)的采購，特別是專用設(shè)備的采購方面，“積極”向上級報(bào)賬，采購大批資產(chǎn)，而對原有尚未廢棄的資產(chǎn)做廢棄處置，這就導(dǎo)致資產(chǎn)使用效率底下。

三、水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管存在的問題

水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重、使用效率低下、重復(fù)采購和亂采購現(xiàn)象突出主要是由于監(jiān)管不到位。水利事業(yè)單位與上級部門或者同級別其他部門在信息共享方面渠道不暢通，相互之間并不能準(zhǔn)確了解對方的工作任務(wù)和性質(zhì)，這也使得上次在財(cái)政劃撥過程中并不能認(rèn)真考核水利事業(yè)單位真正的國有資產(chǎn)支持，真正需要更換采購的資產(chǎn)數(shù)目。總體而言，水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管的問題主要是由于缺乏有效的外部監(jiān)督，具體表現(xiàn)在信息不對稱、資產(chǎn)使用效率低下、內(nèi)部管理體制不完善三個(gè)方面。

（一）信息不對稱，外部監(jiān)管成本高

水利事業(yè)單位具有較強(qiáng)的專業(yè)性，在資產(chǎn)設(shè)備采購和使用方面，與其他教育、醫(yī)療等事業(yè)單位存在很大的差異，與普通群眾的生活有一定的距離，因而導(dǎo)致普通群體對水利事業(yè)單位存在一定的模糊感，這也為水利事業(yè)單位隱藏個(gè)人真實(shí)需求提供理由。任何單位或者個(gè)人均傾向于盡肯能隱藏個(gè)人信息，水利事業(yè)單位既有隱藏個(gè)人信息的動機(jī)，又具有隱藏個(gè)人信息的外部條件，使得社會水利事業(yè)單位的情況并不能充分掌握，因而也就較難實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。

（二）資產(chǎn)使用效率低下

水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用效率低下是存在的通病，從單位內(nèi)部而言缺乏提高使用效率的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，從外部監(jiān)督而言，對資產(chǎn)使用效率也缺乏正確客觀的了解，因此水利事業(yè)單位固有的使用效率，往往成為社會對其評價(jià)的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，這也導(dǎo)致對水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管缺乏真正客觀可行的依據(jù)，導(dǎo)致監(jiān)管乏力。水利事業(yè)單位通過重復(fù)采購新的資產(chǎn)設(shè)備，爭取更多的財(cái)政撥款，也能保證其單位能夠更好地運(yùn)行，從社會層面是降低了總體的效益，但就水利事業(yè)單位個(gè)體而言，收益較大。

（三）內(nèi)部管理體制不健全

水利事業(yè)單位的考核體系和管理辦法各自成文，很少有統(tǒng)一的規(guī)定，這位各個(gè)地方進(jìn)行自由裁量給予大量的空間，導(dǎo)致個(gè)人權(quán)利凌駕于組織需要之上。部分單位的資產(chǎn)內(nèi)部管理過程混亂，處置不規(guī)范。財(cái)務(wù)部門越其他部門之間缺乏信息的溝通和合作，一般財(cái)務(wù)部門僅僅進(jìn)行彩盒核算和日常財(cái)務(wù)支出和收入，對固定資產(chǎn)的管理停留于賬面上的往來，缺乏深層次的核算制度。各個(gè)單位配置固定資產(chǎn)之后，很少對這些資產(chǎn)進(jìn)行管理，對其的報(bào)廢、閑置處置隨意性大，沒有嚴(yán)格的程序和相關(guān)的手續(xù)要求。一些水利事業(yè)單位的收支處于兩條線上，部分部門或者領(lǐng)導(dǎo)存在對資產(chǎn)的節(jié)流現(xiàn)象，并且未能建立相應(yīng)的考評體系，導(dǎo)致各個(gè)部門或者個(gè)人缺乏工作的主動性和創(chuàng)造性。內(nèi)部監(jiān)管的隨意性也使得各種管理較為混亂，內(nèi)部未能順暢，外部監(jiān)督更為困難。

四、水利事業(yè)單位建立國有資產(chǎn)管理外部監(jiān)督機(jī)制的建議

（一）加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的定期盤查，并進(jìn)行信息公開

開產(chǎn)資產(chǎn)核查，明確水利事業(yè)單位所擁有的國有資產(chǎn)的數(shù)量以及這些資產(chǎn)所處于的“健康狀況”，為后續(xù)的報(bào)廢及重夠提供依據(jù)。并且通過國有資產(chǎn)的固定盤點(diǎn)，明確相關(guān)責(zé)任人的權(quán)利與義務(wù)，建立固定資產(chǎn)的首長負(fù)責(zé)制度。定期對國有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)向單位內(nèi)部和社會公布資產(chǎn)情況。對水利事業(yè)單位所擁有的房屋建筑、圖書、一般設(shè)備、專用設(shè)備等進(jìn)行分門別類，并將這些資產(chǎn)管理納入正規(guī)的財(cái)務(wù)會計(jì)之中，建立資產(chǎn)管理的科學(xué)化。

（二）構(gòu)建國有資產(chǎn)管理信息化平臺

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    26家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名單如下：

    中咨資產(chǎn)評估事務(wù)所

    海南資產(chǎn)評估事務(wù)所

    海南大正會計(jì)師事務(wù)所

    南寧市資產(chǎn)評估事務(wù)所

    柳州市資產(chǎn)評估事務(wù)所

    深圳蛇口信德會計(jì)師事務(wù)所

    宜賓地區(qū)資產(chǎn)評估事務(wù)所

    重慶審計(jì)事務(wù)所

    上海東亞會計(jì)師事務(wù)所

    上海長信會計(jì)師事務(wù)所

    上海中華社科會計(jì)師事務(wù)所

    山東濟(jì)南審計(jì)師事務(wù)所

    無錫公證會計(jì)師事務(wù)所

    福州資產(chǎn)評估事務(wù)所

    黑龍江興業(yè)會計(jì)師事務(wù)所

    山西省資產(chǎn)評估中心

    河北省資產(chǎn)評估公司

    新疆審計(jì)師事務(wù)所

    北京德威評估公司

    武漢市審計(jì)事務(wù)所

    天津會計(jì)師事務(wù)所

    天津市資產(chǎn)評估事務(wù)所

    江西會計(jì)師事務(wù)所

篇5

當(dāng)前，水利事業(yè)單位所面臨的外部制度約束主要來自于2006年頒布實(shí)施的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），因?yàn)樵摃盒修k法對之前的國有資產(chǎn)管理制度做出了一些重大變更，并且設(shè)置了更為嚴(yán)格的資產(chǎn)監(jiān)管制度，主要表現(xiàn)在：

1．收益權(quán)收歸國有。事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益監(jiān)管不嚴(yán)，是導(dǎo)致收入分配秩序混亂的根源之一?！掇k法》取消了“非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)”的概念，將事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資明確規(guī)定為事業(yè)單位國有資產(chǎn)的重要組成部分。在此基礎(chǔ)上，第七條要求事業(yè)單位的主管部門督促本部門所屬事業(yè)單位按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益；第八條要求事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位用于對外投資、出租、出借和擔(dān)保的資產(chǎn)的保值增值，按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納國有資產(chǎn)收益。顯然，水利事業(yè)單位原來享有的收益權(quán)被收歸國有。

從理論上看，這實(shí)際上是收益權(quán)的正當(dāng)回歸，因?yàn)橥顿Y收益權(quán)應(yīng)屬于資產(chǎn)的所有者。《辦法》第五條明確規(guī)定：“事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制?！憋@然，在此管理體制下，水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)（包括：流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等 ）的所有權(quán)明確歸屬于國家，水利事業(yè)單位僅享有國有資產(chǎn)的占有和使用權(quán)，并不享有收益權(quán)，收益權(quán)應(yīng)歸資產(chǎn)的所有者，即國家。

2．資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管加強(qiáng)。長期以來，國有資產(chǎn)管理只注重靜態(tài)管理，忽視跟蹤管理?！掇k法》增加了對事業(yè)單位資產(chǎn)實(shí)行信息化管理的新規(guī)定，明確提出：要建立和完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對事業(yè)單位資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理；事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有、使用狀況，是主管部門、財(cái)政部門編制和安排事業(yè)單位預(yù)算的重要參考依據(jù)。在動態(tài)監(jiān)管模式下，各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)和變更產(chǎn)權(quán)登記的基礎(chǔ)上，對事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行定期檢查。因此，依《辦法》之規(guī)定，國有資產(chǎn)信息報(bào)告將成為水利事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的重要組成部分。財(cái)政部、水利部將充分利用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)和資產(chǎn)信息報(bào)告，全面、動態(tài)地掌握水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有、使用狀況。由于對外投資屬于資產(chǎn)使用范疇，因此動態(tài)監(jiān)管的實(shí)施對水利事業(yè)單位必然會產(chǎn)生重大影響，其對外投資狀況將會受到嚴(yán)格監(jiān)控。

3．對外投資無最終決策權(quán)。對外投資是水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)的重要組成部分。按照《辦法》所構(gòu)建的“財(cái)政部門―主管部門―事業(yè)單位”三級管理模式，水利事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理中只依法承擔(dān)具體管理職能。就對外投資而言，水利事業(yè)單位只是負(fù)責(zé)“辦理本單位的國有資產(chǎn)對外投資等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)”，并無自主決定權(quán)。至于對外投資能否得以實(shí)施還必須取決于水利部和財(cái)政部門的態(tài)度。依照《辦法》之規(guī)定，水利部享有對外投資審核權(quán)，財(cái)政部門享有對外投資審批權(quán)。由此可見，國家對于事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資的監(jiān)管更加嚴(yán)格。

4.資產(chǎn)處置自削弱。為了解決國有資產(chǎn)處置無序、國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重等問題，《辦法》明確規(guī)定了事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的內(nèi)容和要求，即事業(yè)單位處置國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置；同時(shí)還要求事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則進(jìn)行。因此，水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置將面臨更多的程序限制，如：出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣資產(chǎn)數(shù)量較多或者價(jià)值較高的，應(yīng)當(dāng)通過拍賣等市場競價(jià)方式公開處置，而不能任意選擇交易對象。這雖然在一定程度上有益于防止國有資產(chǎn)的流失，但同時(shí)也限制了水利事業(yè)單位的決策權(quán)。

二、水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的政策建議

鑒于國有資產(chǎn)管理所面臨的外部制度約束日趨加強(qiáng)，水利事業(yè)單位只有正視現(xiàn)實(shí)，在依法實(shí)施國有資產(chǎn)管理的大前提下謀求國家相關(guān)政策上的支持，才能獲得長足發(fā)展。從實(shí)踐來看，為提高水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平，應(yīng)謀求新的政策支持。

1.涉及國有資產(chǎn)管理收益的政策需求。收益權(quán)屬于所有權(quán)的具體權(quán)利內(nèi)容之一。依照產(chǎn)權(quán)理論,國家獲得國有資產(chǎn)收益的依據(jù)就是投入了國有資本。因此，國家作為國有資產(chǎn)的所有者，擁有國有資產(chǎn)的收益權(quán)，這是無法回避和更改的。但同時(shí)，國家必須充分調(diào)動有關(guān)國有資產(chǎn)管理主體的積極性，從而提高國有資產(chǎn)管理水平?！掇k法》明確規(guī)定事業(yè)單位應(yīng)將國有資產(chǎn)收益上繳，至于事業(yè)單位對資產(chǎn)收益享有何種權(quán)利卻未加提及，這在很大程度上影響了水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的積極性。水利事業(yè)單位作為水利國有資產(chǎn)的具體管理者，同樣具有自身的部門利益。要想使國有資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)保值增值，國家必須充分重視并解決水利事業(yè)單位的資產(chǎn)管理動力問題，明確水利事業(yè)單位享有何種權(quán)利，從而使其責(zé)任與權(quán)利相統(tǒng)一。

建議在規(guī)定國家享有國有資產(chǎn)收益權(quán)的基礎(chǔ)上，賦予水利事業(yè)單位在一定條件下享有國有資產(chǎn)收益的使用權(quán)。承認(rèn)國家擁有國有資產(chǎn)收益權(quán)，并不意味著水利事業(yè)單位將不再可以支配國有資產(chǎn)收益。立法并沒有禁止水利事業(yè)單位使用國有資產(chǎn)收益。因此，水利事業(yè)單位可以通過與財(cái)政部（國家的出資代表）簽訂協(xié)議的方式獲得授權(quán)，即在保證國有資產(chǎn)保值增值的前提下，由財(cái)政部將水利事業(yè)單位上繳的國有資產(chǎn)收益按約定比例返還給水利事業(yè)單位使用，但對于收益使用途徑和程序應(yīng)嚴(yán)格加以限制，從而確保國有資產(chǎn)收益用于水利公用事業(yè)服務(wù)的改善和提高。

2.涉及動態(tài)監(jiān)管的政策需求?！掇k法》中增加了對事業(yè)單位資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)監(jiān)管的新規(guī)定，明確指出：“建立和完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，對事業(yè)資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理”是財(cái)政部門的主要職責(zé)之一。

建議財(cái)政部門在實(shí)施動態(tài)監(jiān)管時(shí)，必須把握好尺度，防止監(jiān)管過度，干預(yù)水利事業(yè)單位的正常資產(chǎn)管理活動。國家應(yīng)該盡快細(xì)化有關(guān)動態(tài)監(jiān)管的具體制度，設(shè)置動態(tài)監(jiān)管約束機(jī)制。

3.涉及對外投資的政策需求?！掇k法》規(guī)定，水利事業(yè)單位只負(fù)責(zé)辦理有關(guān)對外投資的報(bào)批手續(xù)，不享有對外投資的最終決策權(quán)。對外投資必須先經(jīng)水利部審核，再經(jīng)財(cái)政部審批。這不僅在一定程度上限制了水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的靈活性，而且由于要經(jīng)過二層上級部門的審核與審批，極易導(dǎo)致決策周期較長。

水利事業(yè)單位作為水利國有資產(chǎn)的具體管理者，應(yīng)享有一定程度的自主決策權(quán)?！掇k法》第十條規(guī)定：“財(cái)政部門根據(jù)工作需要，可以將國有資產(chǎn)管理的部分工作交由有關(guān)單位完成”；第二十一條又進(jìn)一步規(guī)定：“事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證，并提出申請，經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級財(cái)政部門審批。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！憋@然，對外投資審批權(quán)可以依法由財(cái)政部門轉(zhuǎn)交給其他主體來行使。具體途徑有二：一是與財(cái)政部門達(dá)成協(xié)議，由其授權(quán)代為行使對外投資審批權(quán)；二是尋找法律、行政法規(guī)的例外規(guī)定。

建議水利事業(yè)單位應(yīng)該積極爭取獲得財(cái)政部門的授權(quán)，對小規(guī)模投資和追加投資享有自主決策權(quán)；或者，由水利部獲得有關(guān)授權(quán)，從而享有部分對外投資審批權(quán)。與之相配套，需建立對外投資決策個(gè)人責(zé)任制度和及時(shí)備案制度，以防止國有資產(chǎn)的不當(dāng)流失。

篇6

[DOI]1013939/jcnkizgsc201718123

隨著財(cái)政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等相關(guān)政策的陸續(xù)出臺，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理得到了全面提升。以2006年、2016年兩次全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查為例，2006年清查時(shí)各行政事業(yè)單位只有固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，2016年已使用行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)；2006年行政事業(yè)單位購置規(guī)定金額以上的資產(chǎn)時(shí)沒有預(yù)先審批并編制預(yù)算，2016年購置規(guī)定金額以上的資產(chǎn)時(shí)先經(jīng)審批并列入預(yù)算；2006年國資清查時(shí)，各行政事業(yè)單位清查情況紙質(zhì)文件上報(bào)，2016年使用行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)加入清查模塊，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理和紙上文件同步進(jìn)行。

1行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的含義

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱。

（1）行政事業(yè)單位使用財(cái)政資金和非財(cái)政資金購置的資產(chǎn)，我國一律按國有資產(chǎn)管理。

（2）注重強(qiáng)調(diào)服務(wù)性。行政事業(yè)單位使用國有資產(chǎn)的主要目的是為單位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行提供基礎(chǔ)保障，進(jìn)而推動社會的有序發(fā)展，強(qiáng)調(diào)非營利性的服務(wù)。

（3）資金補(bǔ)償、擴(kuò)充的非直接性。由于行政事業(yè)單位自身不會產(chǎn)生利潤，所以使用國有資產(chǎn)時(shí)，著力注重國有資產(chǎn)的使用效能和效果。

2我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析

21資產(chǎn)價(jià)值不清晰

隨著國家科技進(jìn)步的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位為提高工作效率和效果，辦公信息化逐漸增強(qiáng)，軟件種類和應(yīng)用越來越多。但部分行政事業(yè)單位對軟件資產(chǎn)未引起足夠重視，未記入無形資產(chǎn)賬，致使資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際嚴(yán)重脫離；在國家提倡保護(hù)生態(tài)環(huán)境，創(chuàng)建園林綠化的當(dāng)前形勢下，行政事業(yè)單位購買的名貴花卉、樹木未記入固定資產(chǎn)賬，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值完全背離了實(shí)際資產(chǎn)。

22管理意識薄弱

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理過程中普遍存在不夠重視的情形，致使資產(chǎn)閑置現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，資產(chǎn)使用效率低下；大部分行政事業(yè)單位未明確國資管理機(jī)構(gòu)和人員，或存在職責(zé)權(quán)限不清、職能交叉使用的現(xiàn)象，致使監(jiān)督管理權(quán)出現(xiàn)了嚴(yán)重的重疊或者落實(shí)不到位，直接影響了監(jiān)督工作的順利開展，使得國有資產(chǎn)管理中一些不合法的行為難以及時(shí)被發(fā)現(xiàn)與控制。

23國有資產(chǎn)安全、完整和使用有效性評價(jià)有待加強(qiáng)

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置、使用、處置等相關(guān)政策齊全，但在國有資產(chǎn)管理評價(jià)績效管理方面未建立評價(jià)方法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)機(jī)制，對資產(chǎn)使用期限、資產(chǎn)價(jià)值、使用頻率、處置收入等國有資產(chǎn)使用效益未進(jìn)行考核。當(dāng)前國有資產(chǎn)管理重心放在了實(shí)物資產(chǎn)管理與流動資產(chǎn)后期管理上，而對實(shí)物資產(chǎn)的后期評估缺少充分的考慮。

24缺乏完善的政策指導(dǎo)

各級政府財(cái)政部門盡管在國資管理中出臺了國有資產(chǎn)配置、使用、出租出借、處置及公物倉等一系列管理辦法，積累了一定的管理經(jīng)驗(yàn)，管理已見成效。但行政事業(yè)單位對實(shí)物資產(chǎn)的配置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)方面，地方各級政府都存有政策不健全的現(xiàn)象，導(dǎo)致行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)配置時(shí)缺乏有力的政策依據(jù)，無章可循，無據(jù)可依，相關(guān)問題無法消除；在行政事業(yè)單位國資管理方面，省級以上政府財(cái)政部門對行政單位資產(chǎn)管理及使用是否進(jìn)行考核評價(jià)政策存有不一致、不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)之處，當(dāng)前運(yùn)用的法規(guī)和管理制度之間還不完善，對于該問題，資產(chǎn)管理部門無所適從。

3加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的具體途徑及措施

31強(qiáng)化政策培訓(xùn)和指導(dǎo)

財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查，抓緊落實(shí)軟件資產(chǎn)及名貴花卉、樹木等資產(chǎn)管理的會計(jì)制度培訓(xùn)，提高會計(jì)業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)固定資產(chǎn)目錄的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使行政事業(yè)單位對固定資產(chǎn)六大類及相關(guān)明細(xì)弄清弄懂。加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，使單位準(zhǔn)確、熟練操作信息系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)信息的全面性、及時(shí)性、嗜沸浴2普部門應(yīng)建立會計(jì)制度、國資管理相關(guān)政策、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)等定期培訓(xùn)制度，至少每年進(jìn)行一次集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使行政事業(yè)單位財(cái)會人員、國資管理人員熟練掌握相關(guān)知識，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，家底清楚。

32建立實(shí)施行政事業(yè)單位資產(chǎn)內(nèi)部控制

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內(nèi)部控制本身就是一項(xiàng)管理活動，應(yīng)按照各類資產(chǎn)的特點(diǎn)、建立健全各類資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度。一是做到資產(chǎn)配置、使用、處置等業(yè)務(wù)工作的合規(guī)性，建立健全資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核分離機(jī)制。二是資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理分離，管錢與管物分離。三是明確國有資產(chǎn)監(jiān)督與資產(chǎn)管理相分離，保證監(jiān)督的獨(dú)立性。四是合理設(shè)置資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。五是運(yùn)用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)對資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理。六是將制衡機(jī)制嵌入資產(chǎn)配置、使用、處置等業(yè)務(wù)過程及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，將資產(chǎn)經(jīng)辦、審核、審批分離機(jī)制設(shè)計(jì)到資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有效管理。

33對單位國資管理和使用情況進(jìn)行評價(jià)考核

各級財(cái)政部門應(yīng)加快制定行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理考核評價(jià)辦法、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)機(jī)制。對不同單位相同資產(chǎn)的安全、維護(hù)、保管、使用壽命、使用頻率、配置標(biāo)準(zhǔn)、配置數(shù)量、運(yùn)行公里、空置率、處置收入等項(xiàng)目進(jìn)行綜合評價(jià)，運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)等方式，采取因素分析法、比較分析法、最低成本法、公眾評判法等量化評分，評價(jià)結(jié)果好的單位可在資產(chǎn)配置數(shù)量或標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)預(yù)算及經(jīng)費(fèi)方面優(yōu)先考慮并審批，以獎(jiǎng)勵(lì)評價(jià)結(jié)果好的單位，并給予一定的經(jīng)費(fèi)用于資產(chǎn)維護(hù)；評價(jià)結(jié)果差的單位在資產(chǎn)配置數(shù)量或標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)預(yù)算方面可酌情減少或不予審批，以懲戒資產(chǎn)浪費(fèi)、資產(chǎn)毀損、維護(hù)不當(dāng)、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)使用效率低下的行為。對資產(chǎn)配置頻率高、數(shù)量多及資產(chǎn)處置頻率高、數(shù)量多的單位進(jìn)行評價(jià)。對相同或相近時(shí)間同類資產(chǎn)配置單位進(jìn)行評價(jià)。對相同或相近時(shí)間同類資產(chǎn)處置單位進(jìn)行評價(jià)。使行政事業(yè)單位自覺維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整和使用。

34建立健全國資管理的各項(xiàng)法規(guī)制度

篇7

一、各地證管部門應(yīng)高度重視基金帳戶的開設(shè)和基金申購工作，協(xié)調(diào)有關(guān)部門和證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

篇8

一、申報(bào)材料的報(bào)送

符合《暫行辦法》規(guī)定條件、擬申請?jiān)O(shè)立封閉式基金的發(fā)起人，應(yīng)當(dāng)簽署基金發(fā)起設(shè)立協(xié)議，授權(quán)基金管理人負(fù)責(zé)向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）報(bào)送申報(bào)材料；符合《試點(diǎn)辦法》規(guī)定條件、擬申請?jiān)O(shè)立開放式基金的，由基金管理人直接向中國證監(jiān)會報(bào)送申報(bào)材料。

基金管理人及相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)本通知附件規(guī)定的內(nèi)容與格式，向中國證監(jiān)會報(bào)送基金設(shè)立申報(bào)材料，并提交承諾函，保證向中國證監(jiān)會報(bào)送的所有申報(bào)材料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)。

二、申報(bào)材料的受理

中國證監(jiān)會收到基金設(shè)立申報(bào)材料后，在7個(gè)工作日內(nèi)對申報(bào)材料進(jìn)行齊備性審查，依據(jù)有關(guān)規(guī)定作出受理或不受理的決定，并書面通知基金管理人。

基金管理人有下列情形之一的，中國證監(jiān)會不受理其基金設(shè)立申報(bào)材料：

（一）因涉嫌違法、違規(guī)行為正在受到國家有關(guān)部門調(diào)查；

（二）因違反法律、法規(guī)及基金契約，被中國證監(jiān)會責(zé)令整改，正在整改期間；

（三）因公司高級管理層變動、與公司有關(guān)的訴訟、仲裁等重大事件，可能或已經(jīng)對所管理的基金運(yùn)作造成不良影響；

（四）前只獲準(zhǔn)設(shè)立募集的基金未達(dá)到成立條件，已募集資金全部退還投資人后未滿十二個(gè)月；

（五）中國證監(jiān)會根據(jù)審慎性原則認(rèn)定的其他情形。

三、申報(bào)材料的審核

中國證監(jiān)會受理基金設(shè)立申報(bào)材料后，對申報(bào)材料的合規(guī)性進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)是申請?jiān)O(shè)立基金的法律文件，包括風(fēng)險(xiǎn)揭示情況以及基金持有人利益的保護(hù)機(jī)制等。

基金管理人有下列情形之一的，中國證監(jiān)會暫停申報(bào)材料的審核：

（一）已有一只基金在審核期間，尚未批準(zhǔn)設(shè)立；

（二）擬設(shè)基金運(yùn)作各環(huán)節(jié)（包括銷售推廣、投資管理、后臺服務(wù)等）的主要業(yè)務(wù)人員不具備基金從業(yè)資格；

（三）審核期間，出現(xiàn)違法違規(guī)行為；

（四）中國證監(jiān)會根據(jù)審慎性原則認(rèn)定的其他情形。

中國證監(jiān)會對暫停審核的，在作出恢復(fù)審核的決定后，書面通知基金管理人；完成審核后，認(rèn)為符合條件的，組織專家評議會對基金設(shè)立申報(bào)材料進(jìn)行評議。參加評議會的委員由中國證監(jiān)會從熟悉證券投資基金運(yùn)作的專業(yè)人士中聘請。評議委員將根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)審閱基金設(shè)立申報(bào)材料，并重點(diǎn)就基金類型、品種、目標(biāo)規(guī)模、目標(biāo)客戶、設(shè)立可行性、投資人服務(wù)及相關(guān)的公司制度安排等內(nèi)容提出專業(yè)咨詢意見，供基金管理人、相關(guān)當(dāng)事人及中國證監(jiān)會參考。

中國證監(jiān)會自受理基金設(shè)立申報(bào)材料之日起60個(gè)工作日內(nèi)（不包括相關(guān)當(dāng)事人修改、補(bǔ)充申報(bào)材料的時(shí)間）作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。決定批準(zhǔn)的，出具批復(fù)文件；不予批準(zhǔn)的，書面通知基金管理人，并說明理由?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)將相關(guān)通知內(nèi)容告知相關(guān)當(dāng)事人。

四、基金銷售自查與備案

基金成立后7個(gè)工作日內(nèi)，基金管理人和基金代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)對基金銷售情況進(jìn)行自查，并分別向中國證監(jiān)會提交自查總結(jié)報(bào)告并將基金銷售的廣告宣傳資料報(bào)中國證監(jiān)會備案。開放式基金增加基金代銷機(jī)構(gòu)的，基金管理人應(yīng)當(dāng)在代銷協(xié)議生效后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會備案。

篇9

一、期貨經(jīng)紀(jì)公司不得接受各黨政機(jī)關(guān)、部隊(duì)、人民團(tuán)體和國家核撥經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位的投資，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。

二、期貨經(jīng)紀(jì)公司不得接受各類金融機(jī)構(gòu)的投資。金融機(jī)構(gòu)是指中國人民銀行的《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》中規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)。

三、期貨經(jīng)紀(jì)公司不得接受外資、外商投資企業(yè)的投資。

四、期貨經(jīng)紀(jì)公司接受本通知前三項(xiàng)規(guī)定機(jī)構(gòu)以外的企事業(yè)單位投資、投資單位必須符合下列規(guī)定：

（一）具有法人資格；

（二）最近連續(xù)兩年盈利；

（三）對期貨經(jīng)紀(jì)公司加上對其他機(jī)構(gòu)的累計(jì)投資額，未超過該投資單位凈資產(chǎn)的50％；

（四）不得以銀行貸款向期貨經(jīng)紀(jì)公司投資。

五、期貨經(jīng)紀(jì)公司之間、期貨經(jīng)紀(jì)公司與企事業(yè)單位之間不得以換股形式相互投資。

六、一家期貨經(jīng)紀(jì)公司對其他期貨經(jīng)紀(jì)公司的投資不得超過接受投資的期貨經(jīng)紀(jì)公司資本的50％。

篇10

一、根據(jù)中國證監(jiān)會1993年的《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則（試行）》第九條的規(guī)定，發(fā)行人在股票上市前應(yīng)編制上市公告書，上市公告書中披露的財(cái)務(wù)資料的有效期為180日；根據(jù)上述實(shí)施細(xì)則第十條，如股票發(fā)行結(jié)束日到掛牌交易首日之間的間隔不超過90日或招股說明書尚未失效，發(fā)行人可以只編制簡要上市公告書，簡要上市公告書的內(nèi)容應(yīng)包括《股票條例》第三十四條的部分內(nèi)容，即第（一）、（二）、（三）條的內(nèi)容。