導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)主要研究，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

首先，實(shí)證研究是我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究的主流方法。在以下方面的研究中，實(shí)證研究方法被大多數(shù)研究者有意或無意地使用著，成為他們研究的主要方法：①現(xiàn)狀分析。目前我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中有相當(dāng)部分是屬于這種“客觀事實(shí)是什么狀態(tài)”的研究，如農(nóng)民收入現(xiàn)狀分析、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)現(xiàn)狀分析等。這種研究本身就決定了其研究的實(shí)證性質(zhì)，其所運(yùn)用的具體方法如靜態(tài)研究方法、動(dòng)態(tài)研究方法等也大都屬于實(shí)證研究方法的范疇；②特征分析。在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展中，原有事物的變化，新事物的出現(xiàn)，都需要理論工作者對(duì)這些變化后的事物及其本質(zhì)特征進(jìn)行分析和歸納，以使我們對(duì)“客觀事物”的特有存在狀態(tài)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，因而特征分析自然納入了理論工作者的研究視野，如對(duì)我國農(nóng)業(yè)發(fā)展新階段的特征分析、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化特征分析等。特征分析主要運(yùn)用比較分析、歸納分析等實(shí)證方法探詢事物的特有存在狀態(tài)，這無疑屬于實(shí)證研究的范疇；③模式分析。由于我國地區(qū)差別較大，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展呈現(xiàn)出多樣化的特點(diǎn)。許多地區(qū)在改革與發(fā)展中的許多做法，經(jīng)過不斷完善，形成特有的發(fā)展模式。這些模式研究對(duì)于“摸著石頭過河”式的改革其意義是不言而喻的，如對(duì)諸城模式、蘇南模式的研究等。這類研究主要運(yùn)用歸納分析、比較分析等實(shí)證方法，側(cè)重于對(duì)模式的特點(diǎn)、構(gòu)成要素、形成原因、適用條件等進(jìn)行客觀分析，因而屬于實(shí)證研究的范疇；④關(guān)系或原因分析。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展中的許多事物之間有著內(nèi)在的因果關(guān)系，分析研究這種因果關(guān)系有利于尋求事物發(fā)展變化的內(nèi)在規(guī)律，這自然也成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究的重要內(nèi)容，如對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化與農(nóng)民增收的關(guān)系分析、土地撂荒與土地制度的關(guān)系分析、農(nóng)業(yè)剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的制約因素分析等。這類研究實(shí)際上屬于關(guān)系或原因“是什么”的實(shí)證研究范疇，其所運(yùn)用的具體方法如因果分析方法、因素分析方法等也大都屬于實(shí)證研究方法的范疇；其次，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中的規(guī)范研究是牢牢建立在實(shí)證研究基礎(chǔ)之上的，并在很大程度上表現(xiàn)出實(shí)證研究方法的特點(diǎn)。

我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究除了實(shí)證研究這一主流方法之外，也大量運(yùn)用了規(guī)范研究方法。規(guī)范研究是探討經(jīng)濟(jì)運(yùn)行“應(yīng)該是什么”的研究方法。這種方法主要依據(jù)一定的價(jià)值判斷，給出達(dá)到這種價(jià)值判斷的步驟。由于我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)正處在體制和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)軌階段，對(duì)今后的體制、制度及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與結(jié)構(gòu)“應(yīng)該是什么樣”的設(shè)計(jì)自然納入了理論工作者的研究范圍。但絕大多數(shù)規(guī)范研究是以實(shí)證研究為基礎(chǔ)，并在很大程度上體現(xiàn)出實(shí)證研究的色彩。研究方法在多大程度上體現(xiàn)出實(shí)證研究特點(diǎn)，主要取決于其理論假設(shè)與客觀現(xiàn)實(shí)的距離。

我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體尤其農(nóng)民的有限理性、農(nóng)村信息不充分、農(nóng)村市場(chǎng)體制不健全等已是公認(rèn)的不爭(zhēng)事實(shí)，并成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究的基本假設(shè)前提，這就使經(jīng)濟(jì)學(xué)分析方法暗含的理論假設(shè)，即“經(jīng)濟(jì)人”、“充分信息”、“市場(chǎng)完全競(jìng)爭(zhēng)”等假設(shè)，在我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究的應(yīng)用中被大大放寬。理論假設(shè)的“現(xiàn)實(shí)化”為規(guī)范研究的實(shí)證色彩埋下了“伏筆”。我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中的規(guī)范研究很多，如對(duì)農(nóng)村土地制度的研究、農(nóng)村社會(huì)保障體系研究等等，從總體上看，幾乎所有的規(guī)范研究都是對(duì)關(guān)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展趨勢(shì)實(shí)證研究成果的進(jìn)一步理論提煉和相應(yīng)政策建議，從而使規(guī)范研究本身帶有濃厚的實(shí)證研究方法論色彩。

篇2

20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)之所以產(chǎn)生諸多“革命”和理論創(chuàng)新，在很大程度上得益于其研究方法和角度的巨大變化。從某種意義上講，研究方法的演變體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展脈絡(luò)。舉其要者，研究方法的變化可歸納為以下十大趨勢(shì)。

一、數(shù)學(xué)化成為經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的主流趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用數(shù)學(xué)研究的專門化、技術(shù)化、職業(yè)化甚至到登峰造極的程度，使經(jīng)濟(jì)學(xué)更嚴(yán)密，表達(dá)更準(zhǔn)確，思維更成熟。主要表現(xiàn)在以下三點(diǎn)：

第一，宏觀計(jì)量分析法是最大貢獻(xiàn)之一。諾貝爾獎(jiǎng)獲得者克萊因從上世紀(jì)50年代最早提出宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型，為宏觀經(jīng)濟(jì)研究開辟新的視野。此后，隨著大型計(jì)算機(jī)的誕生和使用，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種參數(shù)得以推算出來，為制定政策提供依據(jù)。第一代計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家的數(shù)理貢獻(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論體系的整體性、嚴(yán)密性和形式化等方面發(fā)揮的巨大作用主要體現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)研究方面。中國經(jīng)濟(jì)學(xué)深受其影響。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與計(jì)量方法、計(jì)量模型，以及國民收入的核算體系緊密地結(jié)合在一起，使得宏觀經(jīng)濟(jì)理論從未像現(xiàn)在這樣更貼近現(xiàn)實(shí)、更具實(shí)用性和可操作性。

對(duì)比中國《經(jīng)濟(jì)研究》和《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》，可以看到，自2002年開始，《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上刊登的應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)論文比重下降，而自2003年開始，《經(jīng)濟(jì)研究》上刊登的應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的論文比重上升，開始超過《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》。①

第二，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)長(zhǎng)足發(fā)展并成為經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)極富魅力的分支，首先得益于統(tǒng)計(jì)學(xué)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的廣泛使用，并最終成為構(gòu)建計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的一個(gè)重要基礎(chǔ)。《1867-1960年美國貨幣史》是弗里德曼成功運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的一部經(jīng)典性著作②，通過一系列的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，得出貨幣數(shù)量的長(zhǎng)期變化和實(shí)際收入的長(zhǎng)期變化之間具有一種密切的相關(guān)性的結(jié)論，從而構(gòu)建弗氏貨幣數(shù)量說。統(tǒng)計(jì)分析的運(yùn)用不但支持計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，還大大推動(dòng)諸如發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)學(xué)、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等新的理論分野和發(fā)展。

但是，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家都激烈抨擊濫用數(shù)學(xué)的現(xiàn)象。里昂惕夫在分析1972-1981年間發(fā)表在《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上各種文章的類型之后，指出“專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志中數(shù)學(xué)公式連篇累牘，引導(dǎo)讀者從一系列多少有點(diǎn)道理但卻完全武斷的假設(shè)走向陳述精確而卻又不切實(shí)際的結(jié)論”。

二、越來越呈現(xiàn)出實(shí)證化和專門化趨勢(shì)

實(shí)證化，是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和表述中，越來越注重對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的因果聯(lián)系進(jìn)行客觀的、不帶有主觀選擇意味的研究。這是解決實(shí)際經(jīng)濟(jì)問題的迫切要求。這種趨勢(shì)注重具體經(jīng)濟(jì)而非一般性經(jīng)濟(jì)問題的研究，注重經(jīng)濟(jì)政策而非經(jīng)濟(jì)理論研究。表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究目的的實(shí)用性，也表現(xiàn)為現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題對(duì)經(jīng)濟(jì)理論研究的實(shí)證要求。與這種趨勢(shì)相關(guān)，整個(gè)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的發(fā)展過程也發(fā)生兩次轉(zhuǎn)換，即先是由重視對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題的研究轉(zhuǎn)換到重視對(duì)財(cái)政赤字、通貨膨脹、匯率變動(dòng)和國際收支逆差問題的研究之后，又轉(zhuǎn)換到重視對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題的研究。

專門化傾向，是實(shí)證化研究深入發(fā)展的結(jié)果，也是借助日益豐富的分析工具而產(chǎn)生的結(jié)果。專門化傾向，是指在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究和表述方法方面，越來越多地使用一些特有的、非經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般不使用的方法、分析工具和專業(yè)術(shù)語，以至于出現(xiàn)只有受過專門訓(xùn)練的人才能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和分析、才能夠看懂經(jīng)濟(jì)學(xué)論文。于是，由實(shí)證化傾向而來的專門化傾向，通過分析手段的發(fā)展和豐富，在加強(qiáng)實(shí)證研究技術(shù)化傾向的同時(shí)，又逐漸脫離實(shí)證化。這一特征從凱恩斯主義宏觀計(jì)量模型到貨幣主義和理性預(yù)期的動(dòng)態(tài)模型，表現(xiàn)得越來越明顯。從長(zhǎng)期來看，實(shí)證化和專門化的傾向仍然在加強(qiáng)，但二者之間的距離卻有加大的跡象。如非線性分析這類跨學(xué)科分析方法的引進(jìn)，也許會(huì)引起經(jīng)濟(jì)學(xué)的較大變化。

三、均衡分析方法與非均衡分析方法并存的趨勢(shì)

“新古典綜合派”在召回凱恩斯以前傳統(tǒng)的新古典微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的同時(shí)，也在宏觀分析方面大膽地恢復(fù)均衡分析方法。因?yàn)椤皠P恩斯革命”打破的主要是自由放任經(jīng)濟(jì)政策下市場(chǎng)自動(dòng)均衡的實(shí)現(xiàn)和保持機(jī)制，而不是均衡分析方法本身。因此，新自由主義各派的經(jīng)濟(jì)理論，始終堅(jiān)持均衡分析的方法。在宏觀非均衡分析方面，成就最突出的是法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓-帕斯卡爾貝納西、馬林沃德，美國的霍瓦德和英國的波茨、溫特等人，他們不僅提出一套和凱恩斯理論體系完全相容的宏觀非均衡學(xué)說，而且運(yùn)用這套理論對(duì)中央集權(quán)決策經(jīng)濟(jì)的非均衡問題進(jìn)行分析。正是這些人的努力，使得當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法得到進(jìn)一步豐富和發(fā)展。盡管宏觀非均衡分析方法不如均衡分析方法的影響普遍，但它無疑具有旺盛的生命力，其影響也在逐步擴(kuò)大。

從廣義上看，均衡分析方法和非均衡分析方法并沒有本質(zhì)上的差別，其不同點(diǎn)僅在于各自所涉及的均衡條件和水平的差異。值得注意的是，非均衡分析的研究對(duì)象更為現(xiàn)實(shí)一些，也更強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性。客觀上，均衡分析和非均衡分析都是對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象某些方面的適當(dāng)反映，二者雖有差別，但不是根本性的相互排斥，而是相互統(tǒng)一、相互補(bǔ)充的關(guān)系。

四、假定條件的多樣化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們不得不或放寬假設(shè)，或修改前提，或一反傳統(tǒng)逆向假定，以構(gòu)建和拓寬其研究領(lǐng)域，為重建和發(fā)展他們的理論，以反對(duì)和解釋來自對(duì)方的理論。例如，經(jīng)濟(jì)人假定是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石之一。在20世紀(jì)中，經(jīng)濟(jì)人假定的條件被不斷地修改、拓展，甚至批評(píng)和攻擊。凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的誕生被一些學(xué)者認(rèn)為是對(duì)經(jīng)濟(jì)人個(gè)體研究方法的最大“克服”，因?yàn)閯P恩斯主義的基礎(chǔ)和歸宿都是圍繞總供給與總需求等一系列“總量”關(guān)系而展開的。貝克爾拓展經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，認(rèn)為個(gè)人效用函數(shù)中具有利他主義的因素，這才是人類行為的一般性。鮑莫爾主張用“最大銷售收益來代替最大利潤(rùn)的目標(biāo)函數(shù)”，因?yàn)閷?shí)證經(jīng)驗(yàn)表明經(jīng)理層的薪金與銷售收益的關(guān)系大于它與利潤(rùn)的相關(guān)程度。公共選擇學(xué)派提出的挑戰(zhàn)是，經(jīng)濟(jì)人在追求個(gè)人利益最大化時(shí)，并不能得出集體利益最大化的結(jié)論，“阿羅定理”即可說明個(gè)人福利的簡(jiǎn)單加總不一定與社會(huì)福利一致。新制度主義認(rèn)為經(jīng)濟(jì)人假定過于“簡(jiǎn)單化”，因?yàn)槌镔|(zhì)經(jīng)濟(jì)利益以外，人還有追求安全、自尊、情感、地位等社會(huì)性的需要。

五、研究領(lǐng)域的非經(jīng)濟(jì)化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)研究領(lǐng)域與范圍開始逐漸超出傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇，分析的對(duì)象擴(kuò)張到小至生育、婚姻、家庭、犯罪等，大至國家政治、投票選舉、制度分析等。研究領(lǐng)域的這種“侵略”與擴(kuò)張，被稱之為“經(jīng)濟(jì)學(xué)帝國主義”。這取決于時(shí)代主題和研究角度的變化、個(gè)人興趣和專業(yè)特長(zhǎng)的不同。

六、強(qiáng)調(diào)理性、預(yù)期和不確定性問題的趨勢(shì)

理性預(yù)期學(xué)派從通貨膨脹問題入手，強(qiáng)調(diào)理性和預(yù)期的問題，并由此否定政府干預(yù)的有效性，這對(duì)凱恩斯主義形成較大沖擊，也引起凱恩斯主義各派對(duì)理性和預(yù)期問題的重視。盡管在理性問題上各派未能取得共識(shí)，但關(guān)于預(yù)期的思想和方法的確滲入宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)各流派之中。

七、學(xué)科交叉的邊緣化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)的大家族中又派生出許多交叉學(xué)科和邊緣學(xué)派，例如，混沌經(jīng)濟(jì)學(xué)、不確定經(jīng)濟(jì)學(xué)、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律經(jīng)濟(jì)學(xué)、實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)等，百家爭(zhēng)鳴，相得益彰。這取決于經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)識(shí)領(lǐng)域的拓寬和方法論的多元化，經(jīng)濟(jì)學(xué)與其他學(xué)科的交流和相互滲透得以大大加深，大量非經(jīng)濟(jì)學(xué)概念的引入使得當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)學(xué)與百年前相比已面目全非。八、證偽主義的普遍化趨勢(shì)

證偽主義經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論是實(shí)證主義方法論的一種邏輯延續(xù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，20世紀(jì)70-80年代的20年間，經(jīng)濟(jì)學(xué)界出版50多本經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的著作，其中幾乎都和證偽主義有一定的聯(lián)系，在1991年總結(jié)的當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家達(dá)成的13點(diǎn)共識(shí)中，有7個(gè)和證偽主義有直接聯(lián)系。布勞格在《經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論》中將20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方法演變史歸納為一句話：“證偽主義者，整個(gè)20世紀(jì)的故事”。實(shí)證主義和證偽主義是相互依存、相互促進(jìn)的。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論既是證實(shí)的又是證偽的,在某種程度上還兼有歷史主義方法論的特點(diǎn)。

九、案例使用的經(jīng)典化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“舉例”，不僅已經(jīng)發(fā)展到“經(jīng)典化”的地步，而且在有些定理中不舉例已不足以說明問題，甚至所舉的案例已具有不可替代性。這種案例的惟一性，既簡(jiǎn)單明了、通俗易懂，又幾十年上百年一貫制，代代相傳。用案例闡明一個(gè)定理、寓意一個(gè)規(guī)律已經(jīng)司空見慣，如“看不見的手”。

十、博弈論的應(yīng)用范圍擴(kuò)大趨勢(shì)

博弈論已延伸至政治、軍事、外交、國際關(guān)系和犯罪學(xué)等學(xué)科，但其在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的應(yīng)用最為成功。博弈論研究的內(nèi)容主要是決策主體的行為發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及該決策的均衡問題。借助于博弈論這一強(qiáng)有力的分析工具，“機(jī)制設(shè)計(jì)”、“委托—”、“契約理論”等已被推向當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的前沿。20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)及其研究方法的深化,還表現(xiàn)在：

1、第一次把政府作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)部門來對(duì)待。不僅將政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入到宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，而且將政府的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)政策作為能動(dòng)的經(jīng)濟(jì)力量加以運(yùn)用，使之成為影響和調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與狀況的重要機(jī)制之一。政府支出不斷膨脹、效率低下是的惡果，其原因是存在“政府失靈”，因此，市場(chǎng)是解決問題的惟一選擇。③

2、宏觀和微觀的聯(lián)系得到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的共同重視。

注釋：

①成九雁、秦建華.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的發(fā)展軌跡[J].經(jīng)濟(jì)研究，2005（04）：113-124.

②MaryS.Morgan，TheHistoryofEconometricIdeas，NewYork:CambridgeUniversityPress，1990.

③參見〔法〕亨利·勒帕日.美國新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京大學(xué)出版社，1985：118-150.

參考文獻(xiàn)：

篇3

20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)之所以產(chǎn)生諸多“革命”和理論創(chuàng)新，在很大程度上得益于其研究方法和角度的巨大變化。從某種意義上講，研究方法的演變體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展脈絡(luò)。舉其要者，研究方法的變化可歸納為以下十大趨勢(shì)。

一、數(shù)學(xué)化成為經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的主流趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用數(shù)學(xué)研究的專門化、技術(shù)化、職業(yè)化甚至到登峰造極的程度，使經(jīng)濟(jì)學(xué)更嚴(yán)密，表達(dá)更準(zhǔn)確，思維更成熟。主要表現(xiàn)在以下三點(diǎn)：

第一，宏觀計(jì)量分析法是最大貢獻(xiàn)之一。諾貝爾獎(jiǎng)獲得者克萊因從上世紀(jì)50年代最早提出宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型，為宏觀經(jīng)濟(jì)研究開辟新的視野。此后，隨著大型計(jì)算機(jī)的誕生和使用，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種參數(shù)得以推算出來，為制定政策提供依據(jù)。第一代計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家的數(shù)理貢獻(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論體系的整體性、嚴(yán)密性和形式化等方面發(fā)揮的巨大作用主要體現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)研究方面。中國經(jīng)濟(jì)學(xué)深受其影響。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與計(jì)量方法、計(jì)量模型，以及國民收入的核算體系緊密地結(jié)合在一起，使得宏觀經(jīng)濟(jì)理論從未像現(xiàn)在這樣更貼近現(xiàn)實(shí)、更具實(shí)用性和可操作性。

對(duì)比中國《經(jīng)濟(jì)研究》和《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》，可以看到，自2002年開始，《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上刊登的應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)論文比重下降，而自2003年開始，《經(jīng)濟(jì)研究》上刊登的應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的論文比重上升，開始超過《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》。①

第二，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)長(zhǎng)足發(fā)展并成為經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)極富魅力的分支，首先得益于統(tǒng)計(jì)學(xué)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的廣泛使用，并最終成為構(gòu)建計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的一個(gè)重要基礎(chǔ)?！?867-1960年美國貨幣史》是弗里德曼成功運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的一部經(jīng)典性著作②，通過一系列的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，得出貨幣數(shù)量的長(zhǎng)期變化和實(shí)際收入的長(zhǎng)期變化之間具有一種密切的相關(guān)性的結(jié)論，從而構(gòu)建弗氏貨幣數(shù)量說。統(tǒng)計(jì)分析的運(yùn)用不但支持計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，還大大推動(dòng)諸如發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)學(xué)、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等新的理論分野和發(fā)展。

但是，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家都激烈抨擊濫用數(shù)學(xué)的現(xiàn)象。里昂惕夫在分析1972-1981年間發(fā)表在《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上各種文章的類型之后，指出“專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志中數(shù)學(xué)公式連篇累牘，引導(dǎo)讀者從一系列多少有點(diǎn)道理但卻完全武斷的假設(shè)走向陳述精確而卻又不切實(shí)際的結(jié)論”。

二、越來越呈現(xiàn)出實(shí)證化和專門化趨勢(shì)

實(shí)證化，是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和表述中，越來越注重對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的因果聯(lián)系進(jìn)行客觀的、不帶有主觀選擇意味的研究。這是解決實(shí)際經(jīng)濟(jì)問題的迫切要求。這種趨勢(shì)注重具體經(jīng)濟(jì)而非一般性經(jīng)濟(jì)問題的研究，注重經(jīng)濟(jì)政策而非經(jīng)濟(jì)理論研究。表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究目的的實(shí)用性，也表現(xiàn)為現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題對(duì)經(jīng)濟(jì)理論研究的實(shí)證要求。與這種趨勢(shì)相關(guān)，整個(gè)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的發(fā)展過程也發(fā)生兩次轉(zhuǎn)換，即先是由重視對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題的研究轉(zhuǎn)換到重視對(duì)財(cái)政赤字、通貨膨脹、匯率變動(dòng)和國際收支逆差問題的研究之后，又轉(zhuǎn)換到重視對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題的研究。

專門化傾向，是實(shí)證化研究深入發(fā)展的結(jié)果，也是借助日益豐富的分析工具而產(chǎn)生的結(jié)果。專門化傾向，是指在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究和表述方法方面，越來越多地使用一些特有的、非經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般不使用的方法、分析工具和專業(yè)術(shù)語，以至于出現(xiàn)只有受過專門訓(xùn)練的人才能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和分析、才能夠看懂經(jīng)濟(jì)學(xué)論文。于是，由實(shí)證化傾向而來的專門化傾向，通過分析手段的發(fā)展和豐富，在加強(qiáng)實(shí)證研究技術(shù)化傾向的同時(shí)，又逐漸脫離實(shí)證化。這一特征從凱恩斯主義宏觀計(jì)量模型到貨幣主義和理性預(yù)期的動(dòng)態(tài)模型，表現(xiàn)得越來越明顯。從長(zhǎng)期來看，實(shí)證化和專門化的傾向仍然在加強(qiáng)，但二者之間的距離卻有加大的跡象。如非線性分析這類跨學(xué)科分析方法的引進(jìn)，也許會(huì)引起經(jīng)濟(jì)學(xué)的較大變化。

三、均衡分析方法與非均衡分析方法并存的趨勢(shì)

“新古典綜合派”在召回凱恩斯以前傳統(tǒng)的新古典微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的同時(shí)，也在宏觀分析方面大膽地恢復(fù)均衡分析方法。因?yàn)椤皠P恩斯革命”打破的主要是自由放任經(jīng)濟(jì)政策下市場(chǎng)自動(dòng)均衡的實(shí)現(xiàn)和保持機(jī)制，而不是均衡分析方法本身。因此，新自由主義各派的經(jīng)濟(jì)理論，始終堅(jiān)持均衡分析的方法。在宏觀非均衡分析方面，成就最突出的是法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓-帕斯卡爾貝納西、馬林沃德，美國的霍瓦德和英國的波茨、溫特等人，他們不僅提出一套和凱恩斯理論體系完全相容的宏觀非均衡學(xué)說，而且運(yùn)用這套理論對(duì)中央集權(quán)決策經(jīng)濟(jì)的非均衡問題進(jìn)行分析。正是這些人的努力，使得當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法得到進(jìn)一步豐富和發(fā)展。盡管宏觀非均衡分析方法不如均衡分析方法的影響普遍，但它無疑具有旺盛的生命力，其影響也在逐步擴(kuò)大。

從廣義上看，均衡分析方法和非均衡分析方法并沒有本質(zhì)上的差別，其不同點(diǎn)僅在于各自所涉及的均衡條件和水平的差異。值得注意的是，非均衡分析的研究對(duì)象更為現(xiàn)實(shí)一些，也更強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性?？陀^上，均衡分析和非均衡分析都是對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象某些方面的適當(dāng)反映，二者雖有差別，但不是根本性的相互排斥，而是相互統(tǒng)

一、相互補(bǔ)充的關(guān)系。

四、假定條件的多樣化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們不得不或放寬假設(shè)，或修改前提，或一反傳統(tǒng)逆向假定，以構(gòu)建和拓寬其研究領(lǐng)域，為重建和發(fā)展他們的理論，以反對(duì)和解釋來自對(duì)方的理論。例如，經(jīng)濟(jì)人假定是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石之一。在20世紀(jì)中，經(jīng)濟(jì)人假定的條件被不斷地修改、拓展，甚至批評(píng)和攻擊。凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的誕生被一些學(xué)者認(rèn)為是對(duì)經(jīng)濟(jì)人個(gè)體研究方法的最大“克服”，因?yàn)閯P恩斯主義的基礎(chǔ)和歸宿都是圍繞總供給與總需求等一系列“總量”關(guān)系而展開的。貝克爾拓展經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，認(rèn)為個(gè)人效用函數(shù)中具有利他主義的因素，這才是人類行為的一般性。鮑莫爾主張用“最大銷售收益來代替最大利潤(rùn)的目標(biāo)函數(shù)”，因?yàn)閷?shí)證經(jīng)驗(yàn)表明經(jīng)理層的薪金與銷售收益的關(guān)系大于它與利潤(rùn)的相關(guān)程度。公共選擇學(xué)派提出的挑戰(zhàn)是，經(jīng)濟(jì)人在追求個(gè)人利益最大化時(shí)，并不能得出集體利益最大化的結(jié)論，“阿羅定理”即可說明個(gè)人福利的簡(jiǎn)單加總不一定與社會(huì)福利一致。新制度主義認(rèn)為經(jīng)濟(jì)人假定過于“簡(jiǎn)單化”，因?yàn)槌镔|(zhì)經(jīng)濟(jì)利益以外，人還有追求安全、自尊、情感、地位等社會(huì)性的需要。

五、研究領(lǐng)域的非經(jīng)濟(jì)化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)研究領(lǐng)域與范圍開始逐漸超出傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇，分析的對(duì)象擴(kuò)張到小至生育、婚姻、家庭、犯罪等，大至國家政治、投票選舉、制度分析等。研究領(lǐng)域的這種“侵略”與擴(kuò)張，被稱之為“經(jīng)濟(jì)學(xué)帝國主義”。這取決于時(shí)代主題和研究角度的變化、個(gè)人興趣和專業(yè)特長(zhǎng)的不同。

六、強(qiáng)調(diào)理性、預(yù)期和不確定性問題的趨勢(shì)

理性預(yù)期學(xué)派從通貨膨脹問題入手，強(qiáng)調(diào)理性和預(yù)期的問題，并由此否定政府干預(yù)的有效性，這對(duì)凱恩斯主義形成較大沖擊，也引起凱恩斯主義各派對(duì)理性和預(yù)期問題的重視。盡管在理性問題上各派未能取得共識(shí)，但關(guān)于預(yù)期的思想和方法的確滲入宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)各流派之中。

七、學(xué)科交叉的邊緣化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)的大家族中又派生出許多交叉學(xué)科和邊緣學(xué)派，例如，混沌經(jīng)濟(jì)學(xué)、不確定經(jīng)濟(jì)學(xué)、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律經(jīng)濟(jì)學(xué)、實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)等，百家爭(zhēng)鳴，相得益彰。這取決于經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)識(shí)領(lǐng)域的拓寬和方法論的多元化，經(jīng)濟(jì)學(xué)與其他學(xué)科的交流和相互滲透得以大大加深，大量非經(jīng)濟(jì)學(xué)概念的引入使得當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)學(xué)與百年前相比已面目全非。

八、證偽主義的普遍化趨勢(shì)

證偽主義經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論是實(shí)證主義方法論的一種邏輯延續(xù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，20世紀(jì)70-80年代的20年間，經(jīng)濟(jì)學(xué)界出版50多本經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的著作，其中幾乎都和證偽主義有一定的聯(lián)系，在1991年總結(jié)的當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家達(dá)成的13點(diǎn)共識(shí)中，有7個(gè)和證偽主義有直接聯(lián)系。布勞格在《經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論》中將20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方法演變史歸納為一句話：“證偽主義者，整個(gè)20世紀(jì)的故事”。實(shí)證主義和證偽主義是相互依存、相互促進(jìn)的。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論既是證實(shí)的又是證偽的,在某種程度上還兼有歷史主義方法論的特點(diǎn)。

九、案例使用的經(jīng)典化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“舉例”，不僅已經(jīng)發(fā)展到“經(jīng)典化”的地步，而且在有些定理中不舉例已不足以說明問題，甚至所舉的案例已具有不可替代性。這種案例的惟一性，既簡(jiǎn)單明了、通俗易懂，又幾十年上百年一貫制，代代相傳。用案例闡明一個(gè)定理、寓意一個(gè)規(guī)律已經(jīng)司空見慣，如“看不見的手”。

十、博弈論的應(yīng)用范圍擴(kuò)大趨勢(shì)

博弈論已延伸至政治、軍事、外交、國際關(guān)系和犯罪學(xué)等學(xué)科，但其在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的應(yīng)用最為成功。博弈論研究的內(nèi)容主要是決策主體的行為發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及該決策的均衡問題。借助于博弈論這一強(qiáng)有力的分析工具，“機(jī)制設(shè)計(jì)”、“委托—”、“契約理論”等已被推向當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的前沿。20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)及其研究方法的深化,還表現(xiàn)在：

1、第一次把政府作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)部門來對(duì)待。不僅將政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入到宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，而且將政府的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)政策作為能動(dòng)的經(jīng)濟(jì)力量加以運(yùn)用，使之成為影響和調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與狀況的重要機(jī)制之一。政府支出不斷膨脹、效率低下是的惡果，其原因是存在“政府失靈”，因此，市場(chǎng)是解決問題的惟一選擇。③

2、宏觀和微觀的聯(lián)系得到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的共同重視。

注釋：

①成九雁、秦建華.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的發(fā)展軌跡[J].經(jīng)濟(jì)研究，2005（04）：113-124.

②MaryS.Morgan，TheHistoryofEconometricIdeas，NewYork:CambridgeUniversityPress，1990.

③參見〔法〕亨利·勒帕日.美國新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京大學(xué)出版社，1985：118-150.

參考文獻(xiàn)：

篇4

第一，宏觀計(jì)量分析法是最大貢獻(xiàn)之一。諾貝爾獎(jiǎng)獲得者克萊因從上世紀(jì)50年代最早提出宏觀經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型，為宏觀經(jīng)濟(jì)研究開辟新的視野。此后，隨著大型計(jì)算機(jī)的誕生和使用，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的各種參數(shù)得以推算出來，為制定政策提供依據(jù)。第一代計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家的數(shù)理貢獻(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論體系的整體性、嚴(yán)密性和形式化等方面發(fā)揮的巨大作用主要體現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)研究方面。中國經(jīng)濟(jì)學(xué)深受其影響。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與計(jì)量方法、計(jì)量模型，以及國民收入的核算體系緊密地結(jié)合在一起，使得宏觀經(jīng)濟(jì)理論從未像現(xiàn)在這樣更貼近現(xiàn)實(shí)、更具實(shí)用性和可操作性。

對(duì)比中國《經(jīng)濟(jì)研究》和《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》，可以看到，自2002年開始，《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上刊登的應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)論文比重下降，而自2003年開始，《經(jīng)濟(jì)研究》上刊登的應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的論文比重上升，開始超過《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》。①

第二，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)長(zhǎng)足發(fā)展并成為經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)極富魅力的分支，首先得益于統(tǒng)計(jì)學(xué)在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的廣泛使用，并最終成為構(gòu)建計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)體系的一個(gè)重要基礎(chǔ)。《1867-1960年美國貨幣史》是弗里德曼成功運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析的一部經(jīng)典性著作②，通過一系列的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，得出貨幣數(shù)量的長(zhǎng)期變化和實(shí)際收入的長(zhǎng)期變化之間具有一種密切的相關(guān)性的結(jié)論，從而構(gòu)建弗氏貨幣數(shù)量說。統(tǒng)計(jì)分析的運(yùn)用不但支持計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，還大大推動(dòng)諸如發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際經(jīng)濟(jì)學(xué)、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等新的理論分野和發(fā)展。

但是，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家都激烈抨擊濫用數(shù)學(xué)的現(xiàn)象。里昂惕夫在分析1972-1981年間發(fā)表在《美國經(jīng)濟(jì)評(píng)論》上各種文章的類型之后，指出“專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志中數(shù)學(xué)公式連篇累牘，引導(dǎo)讀者從一系列多少有點(diǎn)道理但卻完全武斷的假設(shè)走向陳述精確而卻又不切實(shí)際的結(jié)論”。

二、越來越呈現(xiàn)出實(shí)證化和專門化趨勢(shì)

實(shí)證化，是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和表述中，越來越注重對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的因果聯(lián)系進(jìn)行客觀的、不帶有主觀選擇意味的研究。這是解決實(shí)際經(jīng)濟(jì)問題的迫切要求。這種趨勢(shì)注重具體經(jīng)濟(jì)而非一般性經(jīng)濟(jì)問題的研究，注重經(jīng)濟(jì)政策而非經(jīng)濟(jì)理論研究。表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究目的的實(shí)用性，也表現(xiàn)為現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問題對(duì)經(jīng)濟(jì)理論研究的實(shí)證要求。與這種趨勢(shì)相關(guān)，整個(gè)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的發(fā)展過程也發(fā)生兩次轉(zhuǎn)換，即先是由重視對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題的研究轉(zhuǎn)換到重視對(duì)財(cái)政赤字、通貨膨脹、匯率變動(dòng)和國際收支逆差問題的研究之后，又轉(zhuǎn)換到重視對(duì)經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)問題的研究。

專門化傾向，是實(shí)證化研究深入發(fā)展的結(jié)果，也是借助日益豐富的分析工具而產(chǎn)生的結(jié)果。專門化傾向，是指在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究和表述方法方面，越來越多地使用一些特有的、非經(jīng)濟(jì)學(xué)家一般不使用的方法、分析工具和專業(yè)術(shù)語，以至于出現(xiàn)只有受過專門訓(xùn)練的人才能進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和分析、才能夠看懂經(jīng)濟(jì)學(xué)論文。于是，由實(shí)證化傾向而來的專門化傾向，通過分析手段的發(fā)展和豐富，在加強(qiáng)實(shí)證研究技術(shù)化傾向的同時(shí)，又逐漸脫離實(shí)證化。這一特征從凱恩斯主義宏觀計(jì)量模型到貨幣主義和理性預(yù)期的動(dòng)態(tài)模型，表現(xiàn)得越來越明顯。從長(zhǎng)期來看，實(shí)證化和專門化的傾向仍然在加強(qiáng)，但二者之間的距離卻有加大的跡象。如非線性分析這類跨學(xué)科分析方法的引進(jìn)，也許會(huì)引起經(jīng)濟(jì)學(xué)的較大變化。

三、均衡分析方法與非均衡分析方法并存的趨勢(shì)

“新古典綜合派”在召回凱恩斯以前傳統(tǒng)的新古典微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的同時(shí)，也在宏觀分析方面大膽地恢復(fù)均衡分析方法。因?yàn)椤皠P恩斯革命”打破的主要是自由放任經(jīng)濟(jì)政策下市場(chǎng)自動(dòng)均衡的實(shí)現(xiàn)和保持機(jī)制，而不是均衡分析方法本身。因此，新自由主義各派的經(jīng)濟(jì)理論，始終堅(jiān)持均衡分析的方法。在宏觀非均衡分析方面，成就最突出的是法國經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓-帕斯卡爾貝納西、馬林沃德，美國的霍瓦德和英國的波茨、溫特等人，他們不僅提出一套和凱恩斯理論體系完全相容的宏觀非均衡學(xué)說，而且運(yùn)用這套理論對(duì)中央集權(quán)決策經(jīng)濟(jì)的非均衡問題進(jìn)行分析。正是這些人的努力，使得當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法得到進(jìn)一步豐富和發(fā)展。盡管宏觀非均衡分析方法不如均衡分析方法的影響普遍，但它無疑具有旺盛的生命力，其影響也在逐步擴(kuò)大。

從廣義上看，均衡分析方法和非均衡分析方法并沒有本質(zhì)上的差別，其不同點(diǎn)僅在于各自所涉及的均衡條件和水平的差異。值得注意的是，非均衡分析的研究對(duì)象更為現(xiàn)實(shí)一些，也更強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)性?？陀^上，均衡分析和非均衡分析都是對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象某些方面的適當(dāng)反映，二者雖有差別，但不是根本性的相互排斥，而是相互統(tǒng)一、相互補(bǔ)充的關(guān)系。

四、假定條件的多樣化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)家們不得不或放寬假設(shè)，或修改前提，或一反傳統(tǒng)逆向假定，以構(gòu)建和拓寬其研究領(lǐng)域，為重建和發(fā)展他們的理論，以反對(duì)和解釋來自對(duì)方的理論。例如，經(jīng)濟(jì)人假定是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石之一。在20世紀(jì)中，經(jīng)濟(jì)人假定的條件被不斷地修改、拓展，甚至批評(píng)和攻擊。凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的誕生被一些學(xué)者認(rèn)為是對(duì)經(jīng)濟(jì)人個(gè)體研究方法的最大“克服”，因?yàn)閯P恩斯主義的基礎(chǔ)和歸宿都是圍繞總供給與總需求等一系列“總量”關(guān)系而展開的。貝克爾拓展經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，認(rèn)為個(gè)人效用函數(shù)中具有利他主義的因素，這才是人類行為的一般性。鮑莫爾主張用“最大銷售收益來代替最大利潤(rùn)的目標(biāo)函數(shù)”，因?yàn)閷?shí)證經(jīng)驗(yàn)表明經(jīng)理層的薪金與銷售收益的關(guān)系大于它與利潤(rùn)的相關(guān)程度。公共選擇學(xué)派提出的挑戰(zhàn)是，經(jīng)濟(jì)人在追求個(gè)人利益最大化時(shí)，并不能得出集體利益最大化的結(jié)論，“阿羅定理”即可說明個(gè)人福利的簡(jiǎn)單加總不一定與社會(huì)福利一致。新制度主義認(rèn)為經(jīng)濟(jì)人假定過于“簡(jiǎn)單化”，因?yàn)槌镔|(zhì)經(jīng)濟(jì)利益以外，人還有追求安全、自尊、情感、地位等社會(huì)性的需要。

五、研究領(lǐng)域的非經(jīng)濟(jì)化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)研究領(lǐng)域與范圍開始逐漸超出傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇，分析的對(duì)象擴(kuò)張到小至生育、婚姻、家庭、犯罪等，大至國家政治、投票選舉、制度分析等。研究領(lǐng)域的這種“侵略”與擴(kuò)張，被稱之為“經(jīng)濟(jì)學(xué)帝國主義”。這取決于時(shí)代主題和研究角度的變化、個(gè)人興趣和專業(yè)特長(zhǎng)的不同。

六、強(qiáng)調(diào)理性、預(yù)期和不確定性問題的趨勢(shì)

理性預(yù)期學(xué)派從通貨膨脹問題入手，強(qiáng)調(diào)理性和預(yù)期的問題，并由此否定政府干預(yù)的有效性，這對(duì)凱恩斯主義形成較大沖擊，也引起凱恩斯主義各派對(duì)理性和預(yù)期問題的重視。盡管在理性問題上各派未能取得共識(shí)，但關(guān)于預(yù)期的思想和方法的確滲入宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)各流派之中。

七、學(xué)科交叉的邊緣化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)的大家族中又派生出許多交叉學(xué)科和邊緣學(xué)派，例如，混沌經(jīng)濟(jì)學(xué)、不確定經(jīng)濟(jì)學(xué)、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律經(jīng)濟(jì)學(xué)、實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)等，百家爭(zhēng)鳴，相得益彰。這取決于經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)識(shí)領(lǐng)域的拓寬和方法論的多元化，經(jīng)濟(jì)學(xué)與其他學(xué)科的交流和相互滲透得以大大加深，大量非經(jīng)濟(jì)學(xué)概念的引入使得當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)學(xué)與百年前相比已面目全非。

八、證偽主義的普遍化趨勢(shì)

證偽主義經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論是實(shí)證主義方法論的一種邏輯延續(xù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，20世紀(jì)70-80年代的20年間，經(jīng)濟(jì)學(xué)界出版50多本經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論的著作，其中幾乎都和證偽主義有一定的聯(lián)系，在1991年總結(jié)的當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家達(dá)成的13點(diǎn)共識(shí)中，有7個(gè)和證偽主義有直接聯(lián)系。布勞格在《經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論》中將20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方法演變史歸納為一句話：“證偽主義者，整個(gè)20世紀(jì)的故事”。實(shí)證主義和證偽主義是相互依存、相互促進(jìn)的。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論既是證實(shí)的又是證偽的,在某種程度上還兼有歷史主義方法論的特點(diǎn)。

九、案例使用的經(jīng)典化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“舉例”，不僅已經(jīng)發(fā)展到“經(jīng)典化”的地步，而且在有些定理中不舉例已不足以說明問題，甚至所舉的案例已具有不可替代性。這種案例的惟一性，既簡(jiǎn)單明了、通俗易懂，又幾十年上百年一貫制，代代相傳。用案例闡明一個(gè)定理、寓意一個(gè)規(guī)律已經(jīng)司空見慣，如“看不見的手”。

十、博弈論的應(yīng)用范圍擴(kuò)大趨勢(shì)

博弈論已延伸至政治、軍事、外交、國際關(guān)系和犯罪學(xué)等學(xué)科，但其在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的應(yīng)用最為成功。博弈論研究的內(nèi)容主要是決策主體的行為發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及該決策的均衡問題。借助于博弈論這一強(qiáng)有力的分析工具，“機(jī)制設(shè)計(jì)”、“委托—”、“契約理論”等已被推向當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的前沿。20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)及其研究方法的深化,還表現(xiàn)在：

1、第一次把政府作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)部門來對(duì)待。不僅將政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入到宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，而且將政府的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)政策作為能動(dòng)的經(jīng)濟(jì)力量加以運(yùn)用，使之成為影響和調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與狀況的重要機(jī)制之一。政府支出不斷膨脹、效率低下是的惡果，其原因是存在“政府失靈”，因此，市場(chǎng)是解決問題的惟一選擇。③

2、宏觀和微觀的聯(lián)系得到宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的共同重視。

注釋：

①成九雁、秦建華.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)在中國的發(fā)展軌跡[J].經(jīng)濟(jì)研究，2005（04）：113-124.

②MaryS.Morgan，TheHistoryofEconometricIdeas，NewYork:CambridgeUniversityPress，1990.

③參見〔法〕亨利·勒帕日.美國新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)[M].北京大學(xué)出版社，1985：118-150.

參考文獻(xiàn)：

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［2］波普爾.猜想與反駁——科學(xué)知識(shí)的增長(zhǎng)[M].上海譯文出版社，2001.

篇5

一、會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的發(fā)展歷程

會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法是會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作的重要組成部分，是會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作順利開展的重要工具之一。會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作起源于經(jīng)濟(jì)學(xué)者凱恩斯對(duì)于經(jīng)濟(jì)價(jià)值判斷的研究，經(jīng)濟(jì)學(xué)界將凱恩斯關(guān)于經(jīng)濟(jì)研究中是否以價(jià)值判斷為經(jīng)濟(jì)政策衡量依據(jù)作為實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)的劃分點(diǎn)，繼而美國經(jīng)濟(jì)學(xué)者弗里德曼也針對(duì)實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)行了研究，提出了實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法論，并在其《實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)論文集》等文章中論述了實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)之間的區(qū)別，這促進(jìn)了實(shí)證科學(xué)和規(guī)范科學(xué)的劃分。

20世紀(jì)60年代，在實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)和規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)研究不斷發(fā)展的時(shí)代背景下，越來越多的西方學(xué)者積極開展了關(guān)于會(huì)計(jì)規(guī)范研究和會(huì)計(jì)實(shí)證研究等工作，實(shí)證主義和規(guī)范主義并重，實(shí)證會(huì)計(jì)研究方法在會(huì)計(jì)學(xué)界不斷得到應(yīng)用，西方學(xué)者將原來的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)研究方法稱為規(guī)范研究方法，會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法由此產(chǎn)生。我國的會(huì)計(jì)實(shí)證研究工作始于20世紀(jì)80年代左右，會(huì)計(jì)規(guī)范研究和實(shí)證研究工作得到了一定的發(fā)展，并成為會(huì)計(jì)理論研究工作中的重要內(nèi)容，會(huì)計(jì)規(guī)范研究范圍并由此不斷延伸。

二、對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法認(rèn)識(shí)的簡(jiǎn)要分析

根據(jù)上述內(nèi)容可知，會(huì)計(jì)規(guī)范研究的內(nèi)容主要是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)研究法方法，由相關(guān)的定義和概念可知，會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法是處理經(jīng)濟(jì)問題和會(huì)計(jì)問題的重要依據(jù)，也是制定相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的重要參考標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法需要將一定的價(jià)值判斷作為分析和研究基礎(chǔ)，并根據(jù)價(jià)值判斷來提出相關(guān)的行為準(zhǔn)則，分析并探討相關(guān)的行為措施，以便使其符合這些標(biāo)準(zhǔn)的要求。同時(shí)，會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法與演繹推理等方法相結(jié)合，以便為實(shí)際工作或者應(yīng)用提供參考原則。會(huì)計(jì)規(guī)范性研究方法不受現(xiàn)實(shí)實(shí)物的影響，其研究目的主要是為了回答“應(yīng)該是什么”，而不是闡述實(shí)物的本來特性。會(huì)計(jì)規(guī)范性研究方法主要是從邏輯和演繹推理等方式闡述會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的本質(zhì)，進(jìn)而為會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的順利開展起到導(dǎo)向作用，提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的規(guī)范性和科學(xué)性。

會(huì)計(jì)規(guī)范性研究的現(xiàn)實(shí)性目的之一是為制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則服務(wù)，研究工作中主要采用抽象性思維模式對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行分析，規(guī)范研究過程兼具主觀性和邏輯性，有利于完善規(guī)范會(huì)計(jì)理論研究。其次，會(huì)計(jì)規(guī)范性研究方法受到研究主體的先驗(yàn)價(jià)值觀影響，從而降低了會(huì)計(jì)規(guī)范性理論的客觀性和科學(xué)性，不利于規(guī)范會(huì)計(jì)理論工作的順利開展。

三、對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的簡(jiǎn)要剖析和回歸

會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法受到個(gè)人先驗(yàn)價(jià)值觀的影響，不受現(xiàn)實(shí)實(shí)物的影響，沒有與實(shí)證定量分析相結(jié)合，因此在實(shí)際操作中會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法與一般的規(guī)范分析方法具有一定的區(qū)別。

（一）會(huì)計(jì)規(guī)范研究的涵義比較明確

會(huì)計(jì)研究主要分為對(duì)會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)相關(guān)理論、會(huì)計(jì)思想發(fā)展歷程和會(huì)計(jì)知識(shí)教育和普及等內(nèi)容，會(huì)計(jì)研究方法主要有會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法和會(huì)計(jì)實(shí)證研究方法。

規(guī)范性研究是與實(shí)證性研究相對(duì)應(yīng)的一種研究方法，中文對(duì)規(guī)范的定義主要是指一種約定俗成的標(biāo)準(zhǔn)或者是明文的規(guī)定，簡(jiǎn)而言之，規(guī)范就是一種標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)則、規(guī)定或者是衡量尺度。從不同的方面來看，規(guī)范具有不同的涵義。如果是從會(huì)計(jì)理論角度分析，會(huì)計(jì)規(guī)范研究主要是一種對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)職業(yè)道德、會(huì)計(jì)慣例、會(huì)計(jì)操作模式等的研究。根據(jù)目前較多的會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作情況可知，各種有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法定義中的會(huì)計(jì)規(guī)范實(shí)際指會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)行為中應(yīng)該遵守的標(biāo)準(zhǔn)；部分理論對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的定義是對(duì)實(shí)施會(huì)計(jì)規(guī)范后會(huì)計(jì)行為和會(huì)計(jì)實(shí)物表現(xiàn)達(dá)到的會(huì)計(jì)規(guī)范的研究。

從不同的角度或者目的出發(fā)，對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范研究的定義是不同的。筆者認(rèn)為，會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法包括對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范的研究和應(yīng)用會(huì)計(jì)規(guī)范時(shí)采用的方法。會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的適用范圍主要是對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范和會(huì)計(jì)規(guī)范應(yīng)用范圍的研究，會(huì)計(jì)規(guī)范的內(nèi)容是多樣化的，因此會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作是會(huì)計(jì)界的重要組成內(nèi)容。此外，由會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的適用范圍可知，該類方法僅僅只用于會(huì)計(jì)規(guī)范應(yīng)用工作之中，并不適用于會(huì)計(jì)實(shí)證研究方法外的研究范圍。因此，部分會(huì)計(jì)研究理論對(duì)規(guī)范研究方法的認(rèn)識(shí)存在偏差，沒有明確會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作的深刻涵義。

（二）會(huì)計(jì)規(guī)范研究需要具備一定先驗(yàn)價(jià)值觀

人無完人，無論是規(guī)范研究分析還是實(shí)證研究分析，都會(huì)在一定程度上受到外界因素的干擾和影響。就會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法而言，其要求研究主體具備一定的價(jià)值取向，這一標(biāo)準(zhǔn)有助于明確會(huì)計(jì)規(guī)范研究目的，從而對(duì)會(huì)計(jì)行為提高導(dǎo)向性作用，對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作具有積極作用。但是在一般的規(guī)范性研究工作中，個(gè)體價(jià)值觀會(huì)影響分析結(jié)果，研究人員容易在沒有實(shí)證定量分析的基礎(chǔ)上，由以往的經(jīng)驗(yàn)或者先驗(yàn)價(jià)值觀入手，直接作出符合研究人員自身價(jià)值觀直覺的結(jié)論。這樣就會(huì)大大降低規(guī)范研究工作的真實(shí)性和可靠性，規(guī)范研究工作比較脆弱，難以經(jīng)得起縝密的邏輯推敲，嚴(yán)重的甚至?xí)适?huì)計(jì)規(guī)范研究工作的意義。

會(huì)計(jì)規(guī)范研究工作離不開先驗(yàn)價(jià)值觀，先驗(yàn)價(jià)值觀將有利于會(huì)計(jì)研究人員明確命題，理清會(huì)計(jì)理論前提和相關(guān)假設(shè)，并為研究工作提供一定的價(jià)值判斷。

（三）會(huì)計(jì)規(guī)范研究與定量分析結(jié)合

會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法以一定的價(jià)值觀判斷為基礎(chǔ)，其屬于定性研究方式，主要回答“應(yīng)該怎么做”，會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法主要探討會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)行的方法。以往的規(guī)范研究不采用定量研究方法，在研究工作中也不采用數(shù)學(xué)建模和統(tǒng)計(jì)分析方法，并沒有與定量分析相結(jié)合，規(guī)范研究主要回答規(guī)范性問題，沒有與定量分析相結(jié)合。

而會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的主要內(nèi)容是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)分析研究方法，主要包括演繹法和歸納法等科學(xué)方法，可以從普遍性的理論向個(gè)性進(jìn)行推理和演進(jìn)，同時(shí)可以從一般性的實(shí)物中歸納出一般規(guī)律，從抽象思維的角度分析問題，指導(dǎo)實(shí)務(wù)。會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法根據(jù)研究對(duì)象和研究目的開展定性研究，并根據(jù)研究的實(shí)際情況去強(qiáng)調(diào)定性和定量研究之間的統(tǒng)一。會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法根據(jù)研究對(duì)象和研究任務(wù)的要求，同樣可以側(cè)重定性研究或定量研究。會(huì)計(jì)規(guī)范分析是一種科學(xué)的研究方法，從研究命題的提出到研究結(jié)論的得出，都有基本理論和專業(yè)理論為依據(jù)。我們要重視會(huì)計(jì)規(guī)范方法，需要將對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的一般認(rèn)識(shí)過渡到普遍認(rèn)識(shí)，揭示其本質(zhì)，分析會(huì)計(jì)規(guī)范研究方法的特點(diǎn)，積極構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)規(guī)范研究系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)分析工作質(zhì)量，健全會(huì)計(jì)分析理論。

（作者單位為四川省南充中等專業(yè)學(xué)校）

參考文獻(xiàn)

[1] 方軍雄.好的會(huì)計(jì)實(shí)證研究的方法基礎(chǔ)：規(guī)范研究與實(shí)證研究的融合[J].會(huì)計(jì)之友（下），2009（04）.

篇6

一、理論源流

規(guī)范會(huì)計(jì)理論與實(shí)證會(huì)計(jì)理論這兩大理論的基礎(chǔ)包括很多方面，其中最具有意義的是方法論哲學(xué)基礎(chǔ)以及廣泛應(yīng)用于研究中的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。

對(duì)于規(guī)范會(huì)計(jì)理論來說：第一，方法論基礎(chǔ)，規(guī)范會(huì)計(jì)理論產(chǎn)生的“溫床”就是規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)。在規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)中，以政策行動(dòng)為本文由收集整理中心，對(duì)其福利后果進(jìn)行推理，保證研究過程中的內(nèi)在邏輯性是它的主導(dǎo)思想，這一主導(dǎo)思想的基礎(chǔ)比較多樣化。規(guī)范會(huì)計(jì)理論在方法論上有以下幾個(gè)特征：將價(jià)值作為判斷的基礎(chǔ)，它以評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來作為進(jìn)行研究的對(duì)象或者是進(jìn)行討論的基礎(chǔ)，然后又利用這種標(biāo)準(zhǔn)分析現(xiàn)象；研究?jī)?nèi)容缺乏客觀性、重復(fù)性。第二，經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)，規(guī)范會(huì)計(jì)理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論包括：新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、主流經(jīng)濟(jì)學(xué)、激進(jìn)經(jīng)濟(jì)學(xué)、福利經(jīng)濟(jì)學(xué)以及規(guī)范性思想。

對(duì)于實(shí)證會(huì)計(jì)理論來說：第一，方法論基礎(chǔ)。實(shí)證會(huì)計(jì)是由簡(jiǎn)森與瓦茨等人提出的，他們以證偽主義作為主導(dǎo)思想。這種會(huì)計(jì)理論在方法論上特別強(qiáng)調(diào)以下三個(gè)特征：價(jià)值中立，在進(jìn)行實(shí)證研究的過程中應(yīng)該將個(gè)人價(jià)值判斷排除，通過經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來證偽某一個(gè)假說。在這種思想下形成的會(huì)計(jì)理論在內(nèi)容上是經(jīng)驗(yàn)的而不是價(jià)值的；保證可證偽性，在實(shí)證會(huì)計(jì)的研究初期，最基本的精神是證偽或者是“試錯(cuò)法”；具有客觀性的同時(shí)還具有可重復(fù)性。第二，經(jīng)濟(jì)學(xué)和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。在早期，實(shí)證會(huì)計(jì)研究的主要理論基礎(chǔ)是有效的資本市場(chǎng)假設(shè)以及資本資產(chǎn)的計(jì)價(jià)模式等等；從70年代開始，它的研究對(duì)象變成選擇會(huì)計(jì)政策，主要的理論基礎(chǔ)是：管制經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)以及非零值契約成本等。

二、規(guī)范會(huì)計(jì)理論的基本思想

規(guī)范會(huì)計(jì)理論主要是指從會(huì)計(jì)活動(dòng)的一系列規(guī)則中找到好的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)以及概括理論概念，它是運(yùn)用演繹法、歸納法這兩種規(guī)范性方法形成的。我們可以將規(guī)范會(huì)計(jì)理論分成很多種類型，下面是其主流理論、基本思想。

（一）會(huì)計(jì)學(xué)理論具有規(guī)范性

會(huì)計(jì)理論的主要研究對(duì)象是經(jīng)由人創(chuàng)造出的信息系統(tǒng)，不像一個(gè)客觀世界。它的主要特征是會(huì)計(jì)環(huán)境會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)因素以及政治因素不斷發(fā)生變化。會(huì)計(jì)理論的研究不具有科學(xué)研究的純粹性，它只能通過與法律一樣的規(guī)范的科學(xué)法則來建立。所以說會(huì)計(jì)學(xué)是具有規(guī)范性的學(xué)科。

（二）會(huì)計(jì)理論的內(nèi)涵

會(huì)計(jì)理論不僅僅涉及到“什么是會(huì)計(jì)”同時(shí)也包含著價(jià)值判斷，主要詮釋了“會(huì)計(jì)是什么”的問題。會(huì)計(jì)理論的研究應(yīng)該將既定目標(biāo)、價(jià)值判斷作為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)提出一些具體的標(biāo)準(zhǔn)，用這些標(biāo)準(zhǔn)對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、評(píng)價(jià)。同時(shí)也可以將這些標(biāo)準(zhǔn)用作分析會(huì)計(jì)問題的準(zhǔn)則，以更好地處理會(huì)計(jì)問題。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念結(jié)構(gòu)主要包括以下幾個(gè)內(nèi)容：會(huì)計(jì)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)信息等，主要用以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

（三）對(duì)會(huì)計(jì)理論的科學(xué)性進(jìn)行判斷的標(biāo)準(zhǔn)

我們沒有必要將會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)活動(dòng)在事實(shí)和現(xiàn)象上對(duì)應(yīng)起來。雖然會(huì)計(jì)理論中理性思維的部分遠(yuǎn)離經(jīng)驗(yàn)、不具有可證偽性，但是它以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，并且是在這一基礎(chǔ)上進(jìn)行邏輯推理之后的產(chǎn)物，所以在某種程度上會(huì)計(jì)理論也是有科學(xué)性可言的。

三、實(shí)證會(huì)計(jì)理論的基本思想

（一）實(shí)證性的理論性質(zhì)

會(huì)計(jì)研究以會(huì)計(jì)客觀世界作為主要的研究對(duì)象，這一客觀對(duì)象具有很多不確定性，因?yàn)樗墙⒃谂既恍院涂赡苄缘幕A(chǔ)之上，會(huì)計(jì)環(huán)境中存在著很多非決定論的因素，所以會(huì)計(jì)理論研究要以純粹的科學(xué)研究方式來進(jìn)行，同時(shí)應(yīng)該以實(shí)證科學(xué)為基準(zhǔn)來確立會(huì)計(jì)理論法則。所以說會(huì)計(jì)學(xué)是一種實(shí)證性的學(xué)科。

（二）會(huì)計(jì)理論的內(nèi)涵

因?yàn)閮r(jià)值判斷中有個(gè)人的偏見以及一些感性的主觀因素，缺乏客觀性、科學(xué)性，所以會(huì)計(jì)理論應(yīng)該排除價(jià)值判斷的成份。會(huì)計(jì)理論應(yīng)該將會(huì)計(jì)世界的客觀規(guī)律闡述出來，而不是單純地描述“會(huì)計(jì)是什么”。也可以說，會(huì)計(jì)理論研究要以會(huì)計(jì)事實(shí)和會(huì)計(jì)現(xiàn)象作為出發(fā)點(diǎn)，并對(duì)會(huì)計(jì)事實(shí)和現(xiàn)象的存在做出正確解釋，對(duì)其未來的發(fā)展進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)測(cè)。對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行選擇是會(huì)計(jì)理論內(nèi)涵的主要內(nèi)容。在實(shí)證會(huì)計(jì)理論中，最重要的、必不可少的就是對(duì)理論進(jìn)行檢驗(yàn)的環(huán)節(jié)，這種檢驗(yàn)主要有兩種：會(huì)計(jì)的選擇檢驗(yàn)以及股票的價(jià)格檢驗(yàn)。

（三）對(duì)會(huì)計(jì)理論的科學(xué)性進(jìn)行判斷

對(duì)理論進(jìn)行的研究只能在經(jīng)驗(yàn)的世界中?？茖W(xué)的會(huì)計(jì)理論一定要有可證偽性，其建立的基礎(chǔ)一定是經(jīng)驗(yàn)。以目標(biāo)等概念作為出發(fā)點(diǎn)而進(jìn)行邏輯推理之后的得出的會(huì)計(jì)理論缺乏可證偽性，我們無法對(duì)它進(jìn)行檢驗(yàn)，所以這樣的理論不具有客觀性、準(zhǔn)確性，科學(xué)性。每一個(gè)科學(xué)理論都經(jīng)過了漫長(zhǎng)的形成過程，同時(shí)都有自己存在的理論以及社會(huì)基礎(chǔ)。不管兩個(gè)理論會(huì)不會(huì)被批駁，但是只要有一個(gè)理論能夠獲得經(jīng)驗(yàn)事實(shí)的證實(shí)，它與另一個(gè)相比就是最好的。

篇7

    近些年來,國內(nèi)某些學(xué)者對(duì)財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系進(jìn)行了廣泛的討論,而以“財(cái)政學(xué)”(Public Finance)和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”(Public Economics)“公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)”(Public Sectors Economics)等名稱命名的譯著和著作很多。國內(nèi)的一些學(xué)者,如陳共、平新喬、張馨、高培勇、郭慶旺、楊志勇、華民等都對(duì)財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科之間的關(guān)系有比較深刻的分析。從國際上看,關(guān)于兩者關(guān)系及其發(fā)展趨勢(shì)的論述比較詳細(xì)的主要有《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)手冊(cè)》第一卷,由《國際稅收和財(cái)政》雜志在 1994年發(fā)起的一次關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的未來發(fā)展趨勢(shì)的特刊及由《公共經(jīng)濟(jì)學(xué)雜志》在2002年的一次紀(jì)念其創(chuàng)刊而由一些頂尖級(jí)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展的總結(jié)分析。此外,由于引進(jìn)的西方文獻(xiàn)越來越多,對(duì)財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)之間的關(guān)系及其發(fā)展前景的認(rèn)識(shí)也逐漸深入。

    二、問卷的評(píng)介與分析

    本人于2005年元旦前后向全球部分大學(xué)的從事財(cái)政學(xué)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究和教學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家就“財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系及其發(fā)展趨勢(shì)”為主題進(jìn)行了全球性網(wǎng)絡(luò)調(diào)查。我的問題是:“您如何看待財(cái)政學(xué)(Public Finance)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(Public Economics)之間的關(guān)系及其發(fā)展前景?”。本次調(diào)查受到來自這些經(jīng)濟(jì)學(xué)家的數(shù)十份電子郵件。這些郵件反映了他們對(duì)我所做的調(diào)查課題的認(rèn)識(shí)。本文就是選取了部分代表性的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的回信(見附錄①)和一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家發(fā)表的論文對(duì)財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的評(píng)介。

    詹姆斯?波特巴教授認(rèn)為,財(cái)政學(xué)主要是與稅收及其相關(guān)問題等籌集收入方面的問題,主要是在稅收方面,而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則包括了大量的與支出政策相關(guān)的問題。他認(rèn)為,醫(yī)療保健和醫(yī)療援助以及殘疾人保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)都是屬于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究領(lǐng)域,也是他感興趣的問題,但這些問題不屬于財(cái)政學(xué)的領(lǐng)域。

    他附件的文章中研究了公共經(jīng)濟(jì)學(xué)30年(20世紀(jì)70年代到20世紀(jì)末)的發(fā)展演變、取得的成就和未來的發(fā)展方向。他在這篇文章中提出,公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究政府經(jīng)濟(jì)角色的一門學(xué)問。因?yàn)檫@一角色在不斷地變化著,所以公共經(jīng)濟(jì)學(xué)也成為一個(gè)持續(xù)演變的領(lǐng)域。一些核心問題被持續(xù)關(guān)注,例如對(duì)不同商品的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)該如何設(shè)置;而還有一些問題,例如對(duì)發(fā)達(dá)國家老齡人口社會(huì)保障體系如何進(jìn)行改革才是最優(yōu)等等,最近才成為研究的中心。經(jīng)濟(jì)學(xué)其他一些分支領(lǐng)域的理論與實(shí)證進(jìn)展為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)提供了新的視野,推動(dòng)了對(duì)其中一些長(zhǎng)期存在問題的研究。反之,這一領(lǐng)域出現(xiàn)的問題又推動(dòng)了新的理論與應(yīng)用研究。

    近30年是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)迅速發(fā)展的一個(gè)時(shí)期。理論和經(jīng)驗(yàn)上的重要新成果大大提高了我們對(duì)諸如各個(gè)稅種的效率和歸宿這樣的核心問題的理解,以及對(duì)社會(huì)保障項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及最優(yōu)的制度安排的認(rèn)識(shí)。在公共經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論以及支持復(fù)雜政策評(píng)價(jià)的實(shí)證分析等兩個(gè)方面也都取得了重大的進(jìn)展。

    在過去的30年間,公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的各個(gè)不同部分的進(jìn)展有快有慢。在20世紀(jì)70年代早期,主要的研究進(jìn)展是經(jīng)濟(jì)理論在次優(yōu)稅制設(shè)計(jì)問題上的應(yīng)用。在70年代晚期以及80年代,家庭和企業(yè)數(shù)據(jù)庫的出現(xiàn)促成了人們對(duì)稅收激勵(lì)以及其他因素如何影響經(jīng)濟(jì)人行為問題的探索。繼而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的經(jīng)驗(yàn)研究進(jìn)入了一個(gè)飛速發(fā)展的時(shí)期,很多應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家也把他們的研究興趣轉(zhuǎn)向公共財(cái)政問題。90年代,實(shí)證政治經(jīng)濟(jì)學(xué)和相關(guān)領(lǐng)域的迅速擴(kuò)張尤為顯著。

    公共經(jīng)濟(jì)學(xué)中的很多應(yīng)用研究越來越深入,這促使了這一領(lǐng)域里幾個(gè)二級(jí)專門學(xué)科的興起,諸如老年經(jīng)濟(jì)學(xué)以及教育經(jīng)濟(jì)學(xué)。這些領(lǐng)域中正在進(jìn)行的研究工作不僅關(guān)注那些廣布于公共經(jīng)濟(jì)學(xué)范圍內(nèi)的問題,而且也利用其他分支領(lǐng)域發(fā)展起來的真知灼見和方法技巧,例如醫(yī)療經(jīng)濟(jì)學(xué)、人口學(xué)以及勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

    波特巴認(rèn)為,過去30年發(fā)展變化的重大成果有以下幾個(gè)方面:所得課稅對(duì)家庭行為的影響;社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的激勵(lì)效應(yīng);資本所得稅的效率和歸宿;赤字和跨期財(cái)政政策;財(cái)政支出的實(shí)證政治經(jīng)濟(jì)學(xué);最優(yōu)所得稅和稅種的設(shè)計(jì)以及轉(zhuǎn)移支付等。未來有前途的發(fā)展領(lǐng)域則包括了:環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)和最適次優(yōu)政策;老齡經(jīng)濟(jì)學(xué);私有化和政府的范圍;開放經(jīng)濟(jì)中的稅收和支出政策;最適社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì);征稅與家庭和企業(yè)的行為;在生命周期視角中的稅收和支出項(xiàng)目以及國防經(jīng)濟(jì)學(xué)等。

    羅賓?鮑德威認(rèn)為,“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”這個(gè)詞語是在20世紀(jì)70年代被采納來取代財(cái)政學(xué)的,這是因?yàn)樨?cái)政學(xué)這個(gè)詞語似乎是太狹窄了。特別是,許多學(xué)者認(rèn)為財(cái)政學(xué)太多地集中在籌集收入(稅收),而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則是一個(gè)范圍更加廣泛的詞語。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范圍包括了政府在稅收、支出、社會(huì)保險(xiǎn)和管制等所有的制定政策問題。人們認(rèn)為財(cái)政學(xué)這個(gè)詞語太狹窄了而不能代表本領(lǐng)域的更廣范圍的研究對(duì)象。然而,這兩個(gè)詞語現(xiàn)在都被使用著。他猜測(cè)這大概是英語的一般常見問題,有很多詞語都有大致相同的意思。

    拉本德拉?扎哈認(rèn)為,財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)有相當(dāng)大的部分是重疊的。但是,財(cái)政學(xué)的研究范圍是太狹窄了。財(cái)政學(xué)幾乎是完全研究政府預(yù)算的操作(尤其是稅收和支出),而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)涉及的更多的是公共部門對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù),它包括了諸如管制和穩(wěn)定等方面的問題。

    財(cái)政學(xué)權(quán)威理查德?馬斯格雷夫的《財(cái)政理論與實(shí)踐》是全球各個(gè)大學(xué)本科生普遍使用的教材,是財(cái)政學(xué)的經(jīng)典著作。馬斯格雷夫1959年出版的《財(cái)政學(xué)原理》提出的財(cái)政“穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)、收入分配和資源配置”的三職能說成為后凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的代表觀點(diǎn),是現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的奠基之作。他在回信中指出,他寫的《財(cái)政理論與實(shí)踐》是30年前完成的著作,他盡管已經(jīng)94歲高齡,仍然關(guān)注財(cái)政學(xué)的發(fā)展變化。他稱,他非常后悔看到了財(cái)政體制所發(fā)生的顯著轉(zhuǎn)變。他那一代人還認(rèn)為財(cái)政的建設(shè)性和積極作用是對(duì)市場(chǎng)的必要補(bǔ)充,應(yīng)該盡可能少的干預(yù)市場(chǎng)。但是,馬斯格雷夫一直堅(jiān)持不懈地認(rèn)為,公共物品、公正和有效的稅制以及財(cái)政政策在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)中的經(jīng)濟(jì)作用是在財(cái)政學(xué)中具有特別重要意義的基本觀點(diǎn)。他認(rèn)為,“財(cái)政學(xué)”和“公共經(jīng)濟(jì)學(xué)”顯然是有著明顯差異的。財(cái)政學(xué)僅涉及到公共政策的財(cái)政工具;而公共經(jīng)濟(jì)學(xué)則包括了貿(mào)易政策、反托拉斯政策和各種形式的管制等所有的工具。他也注意到,許多問題可能是需要許多工具才能解決的,所以,財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)可能不存在顯著的差異。同時(shí),還有通過共同的預(yù)算政策將一串財(cái)政工具合并起來的情況。   馬丁?費(fèi)爾德斯坦稱公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究出現(xiàn)了轉(zhuǎn)型。他認(rèn)為自己當(dāng)初入門學(xué)習(xí)的理查德?馬斯格雷夫的《財(cái)政學(xué)原理》(1959)開啟了財(cái)政學(xué)的新紀(jì)元,但是,計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方面論述的不足反映了當(dāng)時(shí)該領(lǐng)域的研究狀況。同樣,馬斯格雷夫只是討論了政府支出的一般原則,其經(jīng)典著作沒有論及政府支出的具體方面,而這也就成為以往30年中公共經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的課題。在論文中,財(cái)政學(xué)和公共經(jīng)濟(jì)學(xué)是交替使用的。

    他認(rèn)為,20世紀(jì)60年代和20世紀(jì)70年代財(cái)政學(xué)理論方面的這些發(fā)展其重要性體現(xiàn)在兩個(gè)方面:第一,它們?cè)谠S多重要的財(cái)政學(xué)問題上,對(duì)龐大的專業(yè)思想體系進(jìn)行了分類。盡管它們沒有給出明確的答案,但是表明了一些早期觀點(diǎn)的各種錯(cuò)誤,提供了基本的分析見解。第二,他們吸引了一代優(yōu)秀的大學(xué)生轉(zhuǎn)向公共經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域;其中大部分學(xué)生并沒有繼續(xù)理論研究,而是完善了財(cái)政學(xué)理論基礎(chǔ),這種新理論的嚴(yán)謹(jǐn)性對(duì)他們的實(shí)證研究是有益的。   

    公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面實(shí)證研究的發(fā)展將過去30年的研究與以往所有研究區(qū)別開來。20世紀(jì)60年.代后期與20世紀(jì)70年代早期出現(xiàn)了高速計(jì)算機(jī)、可以依賴的經(jīng)濟(jì)計(jì)量軟件和可讀大量數(shù)據(jù)的機(jī)器。這些發(fā)展,復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)計(jì)量技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)裝備的大學(xué)生對(duì)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)實(shí)證研究的革命都是關(guān)鍵性的。對(duì)稅收的計(jì)量分析研究成果等實(shí)證研究深化了我們關(guān)于稅收對(duì)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)影響、稅收對(duì)公司融資政策的影響以及在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)背景下分析稅收問題的意義的理解。

篇8

什么是科學(xué)方法論?有的學(xué)者認(rèn)為,科學(xué)方法論,狹義的僅指自然科學(xué)方法論,即研究自然科學(xué)的一般方法,如觀察法、數(shù)學(xué)方法等;廣義的則指哲學(xué)方法論,即研究一切科學(xué)的最普遍的方法。

科學(xué)方法論是對(duì)客觀事物本質(zhì)和規(guī)律(客觀的)進(jìn)行證實(shí)和證偽(可錯(cuò)的)的一般認(rèn)識(shí)原則或?qū)W問(理論的),其可以劃分為理論層次的科學(xué)方法論和經(jīng)驗(yàn)的科學(xué)方法論。理論認(rèn)識(shí)層次即實(shí)現(xiàn)知識(shí)的系統(tǒng)化,形成具體領(lǐng)域的理論體系的科學(xué)思維活動(dòng)階段,對(duì)于這個(gè)科學(xué)認(rèn)識(shí)層次的研究,可以稱之為理論層次的科學(xué)方法論。經(jīng)驗(yàn)的科學(xué)方法論是對(duì)各種事物在經(jīng)驗(yàn)積累過程中所出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行概括、綜合、分析、實(shí)證,從而獲得適用于實(shí)際目的的經(jīng)驗(yàn)規(guī)律的理論。無論如何,科學(xué)方法論都只能是一種針對(duì)世界的某一個(gè)側(cè)面、某一個(gè)層次的研究[1]。

在經(jīng)濟(jì)學(xué)的領(lǐng)域內(nèi),方法論也有狹義和廣義之分。狹義上經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論是指論證經(jīng)濟(jì)學(xué)理論正確的某種原則,如現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)廣泛流行的實(shí)證主義,廣義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)方法論則包含著什么是科學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法和理論創(chuàng)新的方法論[2]。作為應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的分支,金融經(jīng)濟(jì)學(xué)所研究的中心問題是在不確定的條件下,基于市場(chǎng)主體決策行為的金融市場(chǎng)運(yùn)行狀況以及對(duì)金融資產(chǎn)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)定價(jià)問題?，F(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)學(xué)由公司定價(jià)兩個(gè)部分組成,其研究?jī)?nèi)容包括資產(chǎn)管理和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估,而科學(xué)方法始終貫穿于金融研究的全過程。

二、金融經(jīng)濟(jì)學(xué)中運(yùn)用的三個(gè)科學(xué)方法

科學(xué)是隨著實(shí)踐的需要而產(chǎn)生,并隨著實(shí)踐的發(fā)展而發(fā)展的。金融經(jīng)濟(jì)學(xué)是代表人類對(duì)金融領(lǐng)域的最為“理性”的認(rèn)識(shí),是對(duì)金融現(xiàn)實(shí)進(jìn)行理性思考的基本框架。從金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)理論,如市場(chǎng)有效假說、隨機(jī)漫步理論及泡沫不存在理論等在思維方法的邏輯創(chuàng)新,到以《非理性繁榮》一書名動(dòng)天下的美國耶魯大學(xué)教授羅伯特·希勒在2003年2月提出建立惠及更多社會(huì)階層和國家的全球金融新秩序來為風(fēng)險(xiǎn)提供金融工具以規(guī)避宏觀、微觀金融風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn),金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的思維方式遵循著發(fā)現(xiàn)問題———提出問題———解決問題———驗(yàn)證解答的邏輯過程,其思維過程仍然還是那種:“歸納現(xiàn)實(shí),從特殊到一般提出理論;再演繹一般原則,從一般到特殊來驗(yàn)證理論的過程”[3]?？v觀金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展歷程,其中主要運(yùn)用了以下三個(gè)方法:

(一)科學(xué)抽象法

科學(xué)抽象是正確反映客觀事物本質(zhì),逐次形成概念、范疇、規(guī)律及一般原理的認(rèn)識(shí)過程,是從經(jīng)驗(yàn)到理論,從舊理論到新理論的必由之路[4]。

科學(xué)抽象是認(rèn)知主體的能動(dòng)活動(dòng),具體表現(xiàn)為認(rèn)知主體分析能力、綜合能力的正確運(yùn)用。科學(xué)抽象的進(jìn)程可分為兩個(gè)階段。在第一階段,認(rèn)知主體運(yùn)用其分析能力先將多樣性統(tǒng)一的事物整體分解為各個(gè)部分和方面,然后從中排除其非本質(zhì)的、次要的和偶然的成分,抽取出某一部分和方面或不同部分和方面的本質(zhì)規(guī)定。馬克思將這一過程稱之為“完整的表象蒸發(fā)為抽象的規(guī)定”[5]。在第二階段,認(rèn)知主體運(yùn)用其綜合能力按照不同部分和方面的本質(zhì)規(guī)定的內(nèi)在聯(lián)系,將它們連接為一個(gè)統(tǒng)一的整體,達(dá)到思維中的具體。馬克思將這一過程稱之為“抽象的規(guī)定在思維行程中導(dǎo)致具體的再現(xiàn)”[6]。

在資本資產(chǎn)定價(jià)模型中,馬科維茨首先抽象出單個(gè)資產(chǎn)的預(yù)期收益率為某收益率出現(xiàn)的概率,風(fēng)險(xiǎn)可以用收益率的變動(dòng)幅度(即方差)表示,這就是從感性上的具體上升到抽象。針對(duì)用馬科維茨模型選擇資產(chǎn)組合需要進(jìn)行大量繁復(fù)的計(jì)算這一缺陷,威廉·夏普在1963年提出了單指數(shù)模型。在威廉·夏普的資本資產(chǎn)定價(jià)模型中,在無效性的投資組合與其他個(gè)別證券的風(fēng)險(xiǎn)與收益條件下,資本市場(chǎng)線很難對(duì)其收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量。為此,證券市場(chǎng)線的模型描述了在市場(chǎng)均衡狀態(tài)下,風(fēng)險(xiǎn)證券或組合的期望收益率是它與市場(chǎng)組合收益的協(xié)方差(風(fēng)險(xiǎn))的線性函數(shù)。由于人們習(xí)慣于以市場(chǎng)組合作為衡量風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn),在市場(chǎng)均衡狀態(tài)下,資本資產(chǎn)定價(jià)模型下證券或證券組合的期望收益率是貝塔(證券或組合的協(xié)方差相對(duì)于市場(chǎng)組合方差的倍數(shù))的線性函數(shù),從而解決了證券的定價(jià)問題。這充分體現(xiàn)了從抽象的規(guī)定上升到思維中的具體。

(二)實(shí)證法

實(shí)證法又稱實(shí)證分析,是規(guī)范分析的對(duì)稱。實(shí)證分析一般要經(jīng)過理論實(shí)證分析和經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析兩個(gè)主要階段。理論實(shí)證研究的一般過程可概括為四個(gè)步驟:第一,提出理論假設(shè)的有關(guān)條件;第二,建立理論假設(shè)模型并推導(dǎo)出主要結(jié)論;第三,理論假設(shè)模型的經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn);第四,驗(yàn)證理論假設(shè),并由此展開深入的理論分析。經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析即以觀察到的事實(shí)來論證因果關(guān)系。經(jīng)驗(yàn)檢驗(yàn)是依據(jù)模型對(duì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的處理,以驗(yàn)證所提出的命題。

最初的Black-Scholes模型是針對(duì)歐式股票期權(quán)而設(shè)計(jì),且不考慮股利,但現(xiàn)實(shí)證明不考慮股利的期權(quán)定價(jià)在很大程度上影響了期權(quán)定價(jià)的正確性,不久之后,Black與Scholes在模型中又添入股利的成分。1976年,FischerBlack稍微修改模型,借以評(píng)估期貨期權(quán)的價(jià)值。1983年,MarkGarman與StevenKohlhagen又做了一些修改,使該模型也適用于外匯期權(quán)等。發(fā)展到今天,Black-Scholes型可以說是一個(gè)通用的期權(quán)定價(jià)模型,即可以用在歐式期權(quán),也可以用在美式期權(quán),即可以用在外匯期權(quán),也可以用在期貨期權(quán)等的定價(jià)上。可見,Black-Scholes模型的發(fā)展也是經(jīng)過假設(shè)、分析、檢驗(yàn)、修改等循環(huán)的過程逐步完善的。

(三)數(shù)學(xué)分析法

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展表明,數(shù)學(xué)已經(jīng)成為重要的、不可缺少的研究工具。人們?cè)谘芯恐兄饾u發(fā)現(xiàn),有的時(shí)候并不是不存在問題,而是缺少解決問題的工具。這就導(dǎo)致在金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究過程中,數(shù)學(xué)工具的使用變得越來越前沿,金融經(jīng)濟(jì)學(xué)研究也隨之開始變得越來越抽象。這也正如諾貝爾獎(jiǎng)獲得者、英國劍橋大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)家RichardStone所說的那樣,在社會(huì)科學(xué)中使用數(shù)學(xué)已被廣泛接受了,只有少數(shù)頑固抵制的領(lǐng)域除外。

數(shù)學(xué)的重要性與日俱增的原因主要有以下幾點(diǎn):首先,由于社會(huì)科學(xué)的許多分支定量似或是被迫定量化;其次,雖然社會(huì)科學(xué)的理論是用文字表達(dá)的,但借助數(shù)學(xué)形式來分析和比較會(huì)為其帶來很大的幫助;再次,對(duì)于一些主題比較模糊、甚至很難得到確切信息的概念,數(shù)學(xué)可以提供一種領(lǐng)會(huì)手段;最后,由于社會(huì)科學(xué)關(guān)注的不只是描述發(fā)生了什么,還有隱藏于其背后的有效或是無效的決策,而這些決策的過程在很大程度上可以借助數(shù)學(xué)方式來表述和分析,這也使我們的決策可以較多地依賴于知識(shí)而不是僅憑推測(cè)。

金融數(shù)學(xué)模型的建立,對(duì)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析、預(yù)測(cè)與監(jiān)控有著非常重要的作用。二十世紀(jì)50年代末60年代初,馬科維茨的投資組合的均值-方差理論與Sharpe的資本資產(chǎn)定價(jià)理論,開創(chuàng)了金融數(shù)學(xué)理論的先河,他們的理論引發(fā)了所謂的第一次“華爾街革命”[7]。第二次“華爾街革命”是由Black和Scholes于1973年提出的衍生證券定價(jià)理論。正是這二次“革命”構(gòu)成了蓬勃發(fā)展的新學(xué)科———金融數(shù)學(xué)的主要內(nèi)容;同時(shí)也是研究新型衍生證券設(shè)計(jì)的新學(xué)科———金融工程的理論基礎(chǔ)。

三、科學(xué)方法論對(duì)我國金融經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展建設(shè)的指導(dǎo)

在我國,金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展歷史更短,方法論的研究更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足,導(dǎo)致在金融經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究上出現(xiàn)以下方面的問題:

(一)由于我國現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展歷史不長(zhǎng),可供研究的資料不夠充分,抽象分析無法說明對(duì)象本身,據(jù)此進(jìn)行規(guī)范研究,很難得出正確的“應(yīng)當(dāng)怎樣”,從而導(dǎo)致了大量存在的具體問題難以得到正確的理解解釋,使理論與實(shí)踐脫節(jié)。

篇9

一、國外理論研究綜述

早期的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)派一致認(rèn)為，貨幣量對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展無實(shí)質(zhì)性的影響，但與貨幣相關(guān)的金融活動(dòng)諸如證券業(yè)的建立和銀行業(yè)的發(fā)展等，都可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。亞當(dāng)？斯密在《國富論》指出，慎重的銀行活動(dòng)，可增進(jìn)一國產(chǎn)出，但增進(jìn)產(chǎn)出的方法，這一理論對(duì)后世影響深遠(yuǎn)。

Schumpeter將金融的發(fā)展置于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中心地位，他在《經(jīng)濟(jì)發(fā)展原理》中寫到，金融業(yè)的發(fā)展是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心之一，金融機(jī)構(gòu)的作用是提高資金的使用效率，向生產(chǎn)水平較高的企業(yè)家融通資金，并促進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的創(chuàng)新，其主要論點(diǎn)成為了經(jīng)濟(jì)學(xué)家McKinnon的金融發(fā)展理論來源。在20世紀(jì)60年代，Gurley發(fā)展了Schumpeter的理論，他指出金融發(fā)展可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。他主要分析金融中介系統(tǒng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，即金融結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，并主張實(shí)行金融自由化。由此而引發(fā)了后來大批的學(xué)者關(guān)于金融系統(tǒng)的比較研究：金融結(jié)構(gòu)理論和金融抑制理論假說。上述理論的提出在經(jīng)濟(jì)學(xué)界引起極大的反響。他們主要觀點(diǎn)是把欠發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)水平歸咎于金融抑制，主張?jiān)趪一虻貐^(qū)實(shí)行金融自由化政策，他們創(chuàng)建了一個(gè)計(jì)量模型，并由此得出金融自由化可快速促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，同時(shí)也得出了金融抑制對(duì)經(jīng)濟(jì)的損害。

20世紀(jì)90年代，經(jīng)濟(jì)學(xué)家在內(nèi)生增長(zhǎng)理論的基礎(chǔ)上，將內(nèi)生增長(zhǎng)和金融中介（或金融市場(chǎng)） 直接加入模型中，將信息不對(duì)稱和市場(chǎng)缺陷置于理論模型之中， 使模型與實(shí)際情況貼近，從各個(gè)方面說明了金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系，Andrew Weiss從市場(chǎng)的信息不對(duì)稱出發(fā)，提出信貸配給觀點(diǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇造成了信貸資金分配效率的下降。他認(rèn)為證券市場(chǎng)的發(fā)展可以在彌補(bǔ)貨幣市場(chǎng)的某些不足，并和貨幣市場(chǎng)一同成為公司主要的融資方式，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。Thorsten Beck利用虛變量將市場(chǎng)環(huán)境、會(huì)計(jì)方法等外生變量納入模型，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與外生變量之間存在顯著的正相關(guān)。在決策建議上，文中認(rèn)為有效的市場(chǎng)管理體系可以確保債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的權(quán)利要求。

自90年代以來，計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起與發(fā)展為理論研究提供了大量的方法，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家還對(duì)兩者的關(guān)系做了大量的實(shí)證研究，Levine系統(tǒng)地對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與金融發(fā)展的關(guān)系進(jìn)行了研究分析，他使用了4個(gè)指標(biāo)來衡量金融結(jié)構(gòu)的發(fā)展程度，并運(yùn)用了全球57個(gè)國家26年的相關(guān)數(shù)據(jù)來表示金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)模和效率。實(shí)證結(jié)果得出金融發(fā)展效率可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，同時(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可以反過來促進(jìn)金融規(guī)模的發(fā)展，二者互為格蘭杰因果檢驗(yàn)。Rousseau利用VAR模型考察了金融發(fā)展與GDP的關(guān)系，回歸結(jié)果顯著即金融發(fā)展是實(shí)際GDP的原因。

20世紀(jì)90年代經(jīng)濟(jì)學(xué)家在內(nèi)生增長(zhǎng)理論模型中引入了信息不對(duì)稱、決策不確定、不完全競(jìng)爭(zhēng)和外部性之類的影響因子，使假設(shè)的模型更加貼近與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)行為，由此提出的政策理論更加符合各個(gè)國家的真實(shí)狀況。

二、國內(nèi)學(xué)者的實(shí)證分析

中國在進(jìn)入21世紀(jì)以來，隨著金融業(yè)的迅速發(fā)展，國內(nèi)的學(xué)者運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和計(jì)量方法對(duì)我國金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系進(jìn)行研究。由于方法和數(shù)據(jù)、指標(biāo)選取的不同，實(shí)證分析得出的結(jié)果也不盡相同。李衛(wèi)國（2003）運(yùn)用格蘭杰因果檢驗(yàn)和協(xié)整分析的計(jì)量方法分析了我國金融規(guī)模、市場(chǎng)利率和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系，實(shí)證得出金融業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在正相關(guān)，其相關(guān)系數(shù)為0.4708。結(jié)果說明了金融業(yè)的發(fā)展存進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。曹云川等（2009）利用中國31個(gè)省份的近28年來的面板數(shù)據(jù)分析了中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與金融發(fā)展的效率與規(guī)模之間的關(guān)系。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與金融發(fā)展二者之間關(guān)系顯著，具有時(shí)空特征，金融發(fā)展可以通過金融規(guī)模的擴(kuò)大促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，但是并不能促進(jìn)我國金融效率的提高。

三、結(jié)論

本文系統(tǒng)綜述了國內(nèi)外現(xiàn)有金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的研究歷程和成果，基本上反映出了國內(nèi)外研究的概況，較充分地介紹了該領(lǐng)域的代表人物和觀點(diǎn)?？v觀現(xiàn)有文獻(xiàn)，我們可以看出：

1.國外學(xué)者對(duì)金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的理論和實(shí)證研究比較成熟，而國內(nèi)的文獻(xiàn)主要采用經(jīng)濟(jì)學(xué)中計(jì)量方法對(duì)國內(nèi)的金融和經(jīng)濟(jì)關(guān)系開展實(shí)證分析，得出了我國金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體指標(biāo)。至于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)如何對(duì)金融發(fā)展產(chǎn)生影響的理論研究較少。

2.實(shí)證分析論證不足，盡管有詳實(shí)的數(shù)據(jù)、先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)工具，不同的實(shí)證方法所得出的結(jié)論不盡相同。現(xiàn)有實(shí)證研究在相關(guān)指標(biāo)設(shè)定、數(shù)據(jù)的選取、變量設(shè)置和計(jì)算方法等方法方面，還是在實(shí)證結(jié)果的理論解釋等方面都存在很大爭(zhēng)議，各種分析結(jié)果差異較大。

3.目前，后金融危機(jī)時(shí)代下的世界經(jīng)濟(jì)在緩慢復(fù)蘇，這本身印證了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與金融發(fā)展間的關(guān)系呈現(xiàn)錯(cuò)綜復(fù)雜的局面。盡管現(xiàn)有的很多經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在對(duì)兩者關(guān)系進(jìn)行研究分析，但仍然顯得單薄，無法在學(xué)術(shù)界達(dá)成共識(shí)。

篇10

會(huì)計(jì)理論研究方法是分析會(huì)計(jì)現(xiàn)象和外部聯(lián)系，探索會(huì)計(jì)規(guī)律和模式的基礎(chǔ)工具和重要手段。會(huì)計(jì)理論研究水平的高低與會(huì)計(jì)理論研究方法密切相關(guān)。從20世紀(jì)80年代后期起，實(shí)證會(huì)計(jì)研究在我國經(jīng)歷了二十多年的實(shí)踐應(yīng)用，為我國會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展作出了貢獻(xiàn)。

一、實(shí)證法和實(shí)證會(huì)計(jì)研究溯源

(一)實(shí)證法與實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)概述　所謂“實(shí)證法”，是指通過搜集被觀察事物或現(xiàn)象的經(jīng)驗(yàn)性或歷史性數(shù)據(jù)來驗(yàn)證一些理論假說或命題，借以建立相應(yīng)的理論體系。實(shí)證法早期受哲學(xué)中的“實(shí)證主義”(也稱“實(shí)證論”)的影響。實(shí)證主義產(chǎn)生于19世紀(jì)30年代，其創(chuàng)始人是法國的孔德(1798-1875)。韋氏新國際詞典中將實(shí)證主義定義為“各種概念的涵義要從其結(jié)果中去尋找，思想的職能在于作為行動(dòng)的指南，而真理要明顯地根據(jù)信念的實(shí)際后果去驗(yàn)證”?；蛘哒f實(shí)證主義只承認(rèn)存在的事實(shí)，一切關(guān)于事實(shí)的概念都要以經(jīng)驗(yàn)的實(shí)證材料為依據(jù)。實(shí)證主義者認(rèn)為：哲學(xué)不應(yīng)是抽象推理，而應(yīng)以“確實(shí)”、“肯定”、“事實(shí)”為依據(jù)。所以，實(shí)證法作為構(gòu)建會(huì)計(jì)理論的一種方法，要根據(jù)實(shí)際效用或?qū)嵲诘囊蚬P(guān)系來選擇會(huì)計(jì)概念、原則、準(zhǔn)則和各種程序。實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)是將實(shí)證主義運(yùn)用到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，用以研究建立各種經(jīng)濟(jì)事物的內(nèi)在聯(lián)系，分析和預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)行為效果的一種學(xué)說。實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生于19世紀(jì)上半葉，到20世紀(jì)30年代后成為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的主流，其在20世紀(jì)50年代以前主要受實(shí)證主義哲學(xué)思潮影響，50年代后則主要受證偽主義哲學(xué)思潮影響。其創(chuàng)始人是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家M.弗里德曼(M.Friedman)，主張對(duì)經(jīng)濟(jì)問題的研究采用“大膽假設(shè)，小心求證，在求證中檢驗(yàn)假設(shè)”的方法，只回答“是”和“不是”的問題，不回答“好”與“不好”的問題。

(二)實(shí)證會(huì)計(jì)研究的起源　將實(shí)證法和實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用于會(huì)計(jì)實(shí)踐中，就形成了與傳統(tǒng)規(guī)范性會(huì)計(jì)相區(qū)別的實(shí)證會(huì)計(jì)研究。實(shí)證會(huì)計(jì)研究起源于美國，以美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家和會(huì)計(jì)學(xué)家R.鮑爾(R.J.Ball)和P.布朗(P.Brown)于1968年在《會(huì)計(jì)研究雜志》發(fā)表的《會(huì)計(jì)收益數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)評(píng)價(jià)》作為起始標(biāo)志。隨后簡(jiǎn)森(M.C.Jensen)于1967年在斯坦福大學(xué)主持會(huì)計(jì)講座期間，提出以實(shí)證方法進(jìn)行會(huì)計(jì)研究。1978年，瓦茨和齊默爾曼發(fā)表了《論建立會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)證研究》，將實(shí)證經(jīng)濟(jì)理論概念引人會(huì)計(jì)學(xué)，并且在1986年編著出版了《實(shí)證會(huì)計(jì)理論》(Positive Accounting Theory)。自此，實(shí)證會(huì)計(jì)研究終于匯聚成一股不可阻扼的潮流，迅即風(fēng)靡于西方會(huì)計(jì)學(xué)界。

二、實(shí)證會(huì)計(jì)研究在我國的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

(一)發(fā)展歷程　我國實(shí)證會(huì)計(jì)研究發(fā)展經(jīng)歷了引進(jìn)介紹――模仿應(yīng)用――實(shí)踐推廣的過程。從80年代中期開始，實(shí)證會(huì)計(jì)研究引起了我國會(huì)計(jì)學(xué)者的注意，出現(xiàn)了一些有關(guān)實(shí)證會(huì)計(jì)研究的介紹性文章，同時(shí)對(duì)于實(shí)證會(huì)計(jì)研究的理論探討也逐步開展起來。1995～2000年間，陸續(xù)出現(xiàn)會(huì)計(jì)盈余數(shù)字的有用性、市場(chǎng)有效性、盈余管理等方面的研究；財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的資本結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司績(jī)效等方面的實(shí)證研究也在逐年增加，關(guān)于實(shí)證會(huì)計(jì)研究和規(guī)范會(huì)計(jì)研究孰優(yōu)孰劣的探討和爭(zhēng)論尤為激烈。此時(shí)的實(shí)證研究本身大體還處于模仿階段，模型理論和數(shù)據(jù)取樣的適用性不高，對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的貢獻(xiàn)較小。2000年以來實(shí)證會(huì)計(jì)研究蓬勃開展，研究的數(shù)量和質(zhì)量都有了很大提高。從研究對(duì)象看，更貼近我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和會(huì)計(jì)實(shí)踐，如針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資本市場(chǎng)影響的實(shí)證研究；研究方法上更重視我國的制度背景，并以此為基礎(chǔ)來尋找替代變量和創(chuàng)建模型。

(二)發(fā)展現(xiàn)狀　我國的實(shí)證會(huì)計(jì)研究經(jīng)過了初期的嘗試、爭(zhēng)論和探索后，逐漸進(jìn)入了理性發(fā)展階段，越來越多的會(huì)計(jì)學(xué)者認(rèn)識(shí)到實(shí)證研究對(duì)于會(huì)計(jì)的重要性，更多地采用實(shí)證研究方法用于檢驗(yàn)和解釋我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資本市場(chǎng)建設(shè)中面臨的問題。為促進(jìn)實(shí)證研究范式在我國學(xué)術(shù)界的應(yīng)用和推廣，提高我國會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研究的質(zhì)量，2005年召開了中國第四屆實(shí)證會(huì)計(jì)國際研討會(huì)，這是代表我國實(shí)證會(huì)計(jì)研究最高水平的一次學(xué)術(shù)年會(huì)。以此次年會(huì)為例，我國目前實(shí)證研究的熱點(diǎn)問題和主要領(lǐng)域。一是對(duì)公司治理與企業(yè)價(jià)值的研究：自Bede和Means(1932)以來，所有權(quán)和控制權(quán)的分離所產(chǎn)生的委托問題就成為理論界一直在探討的課題，而作為解決委托問題的公司治理自然成為研究者關(guān)注的重點(diǎn)，大體的研究領(lǐng)域包括：不同公司治理機(jī)制對(duì)于解決委托問題的有效性、公司治理與企業(yè)價(jià)值等。二是對(duì)信息透明度及經(jīng)濟(jì)后果的研究：主要是上市公司信息披露行為――披露信息數(shù)量的多少、披露信息質(zhì)量的高低，與資本市場(chǎng)的關(guān)系、信息成本與收益等方面的實(shí)證研究。三是對(duì)上市公司盈余管理等政策選擇的研究：主要是對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布對(duì)上市公司債務(wù)重組等行為的影響、對(duì)盈余管理動(dòng)機(jī)和盈余管理程度及資源配置的影響、對(duì)我國資本市場(chǎng)首次公開發(fā)行新股超額收益等方面的實(shí)證研究。四是對(duì)資本市場(chǎng)和資本結(jié)構(gòu)的研究：主要是對(duì)我國上市公司股權(quán)再融資的偏好、公司盈利能力和資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系、上市公司系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)變量之間的關(guān)系等方面的實(shí)證研究。五是對(duì)審計(jì)問題的研究：審計(jì)是上市公司會(huì)計(jì)信息披露體系當(dāng)中一項(xiàng)重要的機(jī)制，也是解決委托困境的一項(xiàng)有效治理機(jī)制(Jensen and Meckling，1976)。對(duì)審計(jì)的研究主要集中在審計(jì)市場(chǎng)、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)后果和審計(jì)收費(fèi)等方面。

三、實(shí)證會(huì)計(jì)研究在我國發(fā)展的評(píng)價(jià)

(一)買證會(huì)計(jì)研究的優(yōu)勢(shì) 如何正確看待和評(píng)價(jià)實(shí)證會(huì)計(jì)研究是做好會(huì)計(jì)研究的基本前提。正如我國著名會(huì)計(jì)學(xué)家葛家澍指出，“一方面，我們不同意實(shí)證會(huì)計(jì)理論的某些倡導(dǎo)者過分側(cè)重于規(guī)范研究和解說(界定)研究為理由，輕率地把“不科學(xué)，，(Un-scientific)三個(gè)字強(qiáng)加于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論(即規(guī)范會(huì)計(jì)理論)；另一方面，我們應(yīng)該充分肯定實(shí)證會(huì)計(jì)研究工作者的某些新方法、新觀點(diǎn)和新思維”。應(yīng)一分為二地看待實(shí)證會(huì)計(jì)研究。實(shí)證會(huì)計(jì)研究具有以下優(yōu)勢(shì)：一是理論上的科學(xué)性。實(shí)證會(huì)計(jì)研究的邏輯是：確立項(xiàng)目(提出假設(shè))項(xiàng)目研究(樣本模型)數(shù)據(jù)解釋與評(píng)價(jià)檢驗(yàn)運(yùn)用。實(shí)證研究的邏輯表明，人們不僅應(yīng)提出理論，還要檢驗(yàn)理論，使其得到使用者的承認(rèn)。這一過程是符合實(shí)踐、認(rèn)識(shí)、再實(shí)踐、再認(rèn)識(shí)的認(rèn)識(shí)世界和改造世界的規(guī)律的。在此基礎(chǔ)上形成的理論是原則的系統(tǒng)陳述，是特定現(xiàn)象之間明顯的關(guān)系的公式化或基本原則。實(shí)證會(huì)計(jì)研究建立在通過觀察和實(shí)驗(yàn)得到的大量事實(shí)和數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析模式，使其在定量化和精確化方面具有比較優(yōu)勢(shì)。二是實(shí)踐上的可行性。實(shí)證會(huì)計(jì)研究主要用

于以下方面：對(duì)某一特定會(huì)計(jì)理論的驗(yàn)證；對(duì)有分歧的觀點(diǎn)、方法和理論的檢驗(yàn)；理論創(chuàng)新，提出新的理論以推動(dòng)會(huì)計(jì)實(shí)踐的發(fā)展。實(shí)證會(huì)計(jì)研究開辟了研究的新思路，調(diào)整了會(huì)計(jì)研究的方向，拓寬了會(huì)計(jì)研究的領(lǐng)域，在資本市場(chǎng)、理論和契約安排研究方面取得了豐富的研究成果。實(shí)證會(huì)計(jì)研究在精確的模型和可驗(yàn)證的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，所提出的假設(shè)或結(jié)論，是十分有用的，能夠作為決策的參考。三是目標(biāo)上的有效性。實(shí)證會(huì)計(jì)研究者恪守價(jià)值中立，力求區(qū)分目標(biāo)與手段，在研究過程中不會(huì)要求研究結(jié)果應(yīng)當(dāng)如何才符合目標(biāo)，而是通過描述特定行為與各種變量間的關(guān)系，體現(xiàn)研究結(jié)果或其發(fā)展趨勢(shì)。即實(shí)證會(huì)計(jì)理論通過揭示會(huì)計(jì)現(xiàn)象層面的規(guī)律，解釋現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和預(yù)測(cè)未來會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，增強(qiáng)了對(duì)現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)性。

(二)買證會(huì)計(jì)研究的局限　實(shí)證會(huì)計(jì)研究存在的局限在于：一是實(shí)證會(huì)計(jì)研究的方法不夠完善。過分側(cè)重盈利對(duì)證券價(jià)格及收益的影響，而忽略其他相關(guān)變量的影響；對(duì)被觀察企業(yè)的樣本選擇帶有偏向；實(shí)證會(huì)計(jì)研究所依賴的“有效市場(chǎng)假說”(EMH)和“資本資產(chǎn)定價(jià)模型”(CAPM)帶有較多的前提條件，未必與經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)相吻合。這兩個(gè)基礎(chǔ)概念的缺陷將影響實(shí)證會(huì)計(jì)研究的效力。二是研究主體認(rèn)識(shí)水平的有限性。實(shí)證研究方法會(huì)受到研究者思維方式、知識(shí)水平與認(rèn)識(shí)能力等主觀因素的制約，從而影響到實(shí)證研究的效果。一方面，實(shí)證會(huì)計(jì)研究對(duì)數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等專業(yè)知識(shí)要求很高，而會(huì)計(jì)人員在知識(shí)結(jié)構(gòu)上的缺陷導(dǎo)致定量分析能力的不足。另一方面，我國有些會(huì)計(jì)學(xué)者在進(jìn)行實(shí)證分析時(shí)，缺乏應(yīng)有的理論指導(dǎo)和理論分析，有的甚至忽略了經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)的理論基礎(chǔ)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治鐾茖?dǎo)，其研究結(jié)論的科學(xué)性和實(shí)踐性受到影響。三是我國資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。我國資本市場(chǎng)較之西方發(fā)達(dá)國家而言，發(fā)展時(shí)間較短，還存在一些不夠成熟、不太規(guī)范的因素，如政策市導(dǎo)向、會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的頻繁變更等。由于實(shí)證會(huì)計(jì)研究的主要對(duì)象和數(shù)據(jù)都是取自資本市場(chǎng)，這些因素的存在必然會(huì)對(duì)研究結(jié)論的有效性產(chǎn)生影響。

四、實(shí)證會(huì)計(jì)研究在我國發(fā)展前景展望

(一)實(shí)證會(huì)計(jì)研究要結(jié)合我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景，突出我國資本市場(chǎng)的特點(diǎn)　在數(shù)據(jù)收集上，要認(rèn)真調(diào)查研究，深入探討經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)現(xiàn)象，注意去偽存真，去粗取精，避免政策市和失真信息影響實(shí)證分析的可靠性。在模型構(gòu)建上，要注意模型變量的選取，剔除不合理因素，增強(qiáng)實(shí)證研究的實(shí)用性和有效性。由于我國與西方國家在政治、經(jīng)濟(jì)、文化等諸多方面存在差異，我國經(jīng)濟(jì)背景的寬泛性和資本市場(chǎng)的復(fù)雜性也為會(huì)計(jì)研究提供了廣闊的研究空間和眾多的研究領(lǐng)域，因此研究者不應(yīng)一味套用西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的實(shí)證研究模型，而要鼓勵(lì)開展符合我國國情的創(chuàng)造性實(shí)證研究，推動(dòng)我國會(huì)計(jì)研究取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。