導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇新時(shí)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效實(shí)施，能夠在一定程度上提升供電企業(yè)的知名度，并促進(jìn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文關(guān)于如何提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效性研究，其研究意義主要體現(xiàn)在理論研究意義和現(xiàn)實(shí)研究意義兩方面。理論研究意義表現(xiàn)為，本文從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵和作用兩方面，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)理論內(nèi)容進(jìn)行了概括，能夠?yàn)槠渌芯吭擃I(lǐng)域的學(xué)者提供寶貴的理論基礎(chǔ)和依據(jù)；現(xiàn)實(shí)研究意義表現(xiàn)為，本文通過(guò)對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必要性的研究，重點(diǎn)探討了提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效性措施，能夠?yàn)楫?dāng)前存在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題的供電企業(yè)提供寶貴的建議。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容概括

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是指在信息化網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的現(xiàn)代化社會(huì)中，企業(yè)單位的相關(guān)法定代表人或是相關(guān)的企業(yè)承包人，在任期的特定時(shí)間內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，和對(duì)履行其職能所展開(kāi)的經(jīng)濟(jì)審計(jì)行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的根本目的主要在于，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中，能夠分清企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任期時(shí)間內(nèi)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并為企業(yè)單位相關(guān)的紀(jì)檢部門和考核部門等，提供實(shí)際的經(jīng)濟(jì)參考依據(jù)，以此促進(jìn)企業(yè)單位的健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效實(shí)施，能夠在一定程度上提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理能力，并為企業(yè)負(fù)責(zé)人的發(fā)展決策提供相應(yīng)的基礎(chǔ)。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)程中，無(wú)論是對(duì)保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，還是促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)廉政建設(shè)方面，都具有重要的作用。一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用體現(xiàn)在其能夠?qū)ζ髽I(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行明確，并提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的工作效率，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要對(duì)企業(yè)相關(guān)管理者所在的部門和相關(guān)的財(cái)政收入和支出進(jìn)行審計(jì)，從而達(dá)到了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的目的，縮短下任企業(yè)管理者的適應(yīng)時(shí)間。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用也體現(xiàn)在其能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)責(zé)任人和管理者的監(jiān)督，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，能夠有效的使企業(yè)管理者在履行職務(wù)時(shí)，將定性與量性相結(jié)合，由此達(dá)到對(duì)企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核目的。

二、供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性分析

（一）是供電企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的現(xiàn)代化社會(huì)中，企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)審計(jì)是十分重要的，對(duì)于供電企業(yè)而言，供電企業(yè)負(fù)責(zé)人開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)極為必要，主要體現(xiàn)在其是供電企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，部分供電企業(yè)的相關(guān)管理者和負(fù)責(zé)人，為了追求更大的經(jīng)濟(jì)利益，而忽視國(guó)家和企業(yè)的整體利益，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)支出進(jìn)行虛假報(bào)賬，同時(shí)人為的利用自身職務(wù)的便利，調(diào)節(jié)企業(yè)的資金利潤(rùn)，嚴(yán)重限制供電企業(yè)的健康發(fā)展。因此必須要實(shí)施供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以促使供電企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）是加強(qiáng)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人廉政建設(shè)的重要基礎(chǔ)

供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，責(zé)任審計(jì)不僅是供電企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，同時(shí)也是加強(qiáng)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人廉政建設(shè)的重要基礎(chǔ)。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化不斷發(fā)展的新時(shí)代下，物質(zhì)生活和經(jīng)濟(jì)的誘惑，在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)負(fù)責(zé)人和管理人員的自律性逐漸下降，中飽私囊的現(xiàn)象日益頻繁。尤其在日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)中，企業(yè)負(fù)責(zé)人為了獲取個(gè)人利益，將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)理念，放到個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益之后，由此極大程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，并造成的現(xiàn)象。因此必須要實(shí)施供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以加強(qiáng)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人廉政建設(shè)。

三、提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性的措施研究

（一）轉(zhuǎn)變供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作方式

在提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性過(guò)程中，首先要轉(zhuǎn)變供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作方式，以創(chuàng)新的形式開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，從而達(dá)到提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性的目的。就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在發(fā)展進(jìn)程中，存在工作方式相對(duì)落后和陳舊的問(wèn)題，因此為了能夠有效提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性， 一方面，要根據(jù)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人干部監(jiān)督管理的需要，采用對(duì)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審制度，對(duì)于任職期滿兩年的負(fù)責(zé)人實(shí)施有計(jì)劃的安排審計(jì)；另一方面，要在審計(jì)工作中，充分的利用與日常審計(jì)工作有關(guān)聯(lián)的工作資料和財(cái)務(wù)成果，以確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（二）加強(qiáng)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的突出

在提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性過(guò)程中，不僅要轉(zhuǎn)變供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作方式，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的突出，主要是由于審計(jì)內(nèi)容對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的準(zhǔn)確性具有重要影響。關(guān)于供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的突出體現(xiàn)在，其一，加強(qiáng)對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人在職務(wù)期間內(nèi)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性與合法性審查，以及對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度建立情況的審查和評(píng)價(jià)等；其二，對(duì)于企業(yè)管理者的主要工作內(nèi)容和成績(jī)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括管理者對(duì)供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計(jì)。

（三）明確供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容和目的

明確供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)目的，是當(dāng)前提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性的重要措施之一。供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格管理審計(jì)情況，明確審計(jì)工作的內(nèi)容和目的，審計(jì)的目的并非是為了審計(jì)而審計(jì)，而是通過(guò)對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，提高供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，并提高供電企業(yè)的自身內(nèi)控能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在供電企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，只有明確審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)的目的，才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（四）完善供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的審計(jì)制度

審計(jì)制度對(duì)于供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展，具有重要的指導(dǎo)意義和導(dǎo)向作用，因此在提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效性措施中，必須要完善供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的審計(jì)制度。一方面，要針對(duì)當(dāng)前供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)審計(jì)中存在的問(wèn)題，相關(guān)部門要出臺(tái)相應(yīng)的審計(jì)決定執(zhí)行工作管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)的供電企業(yè)單位進(jìn)行嚴(yán)格的考核，并按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；另一方面，要通過(guò)對(duì)供電企業(yè)的審計(jì)制度建立情況，落實(shí)具體的審計(jì)決定單位，并在最終考核中對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，以此提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性的研究，不僅是當(dāng)前供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的重要工作目標(biāo)，同時(shí)對(duì)于供電企業(yè)的未來(lái)發(fā)展也具有十分重要的意義。本文關(guān)于如何提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效性研究，首先對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)理論內(nèi)容進(jìn)行了闡述，同時(shí)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是供電企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求和加強(qiáng)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人廉政建設(shè)的基礎(chǔ)兩方面，展開(kāi)對(duì)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性分析，最后從轉(zhuǎn)變供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作方式、加強(qiáng)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的突出等方面，研究提高供電企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有效性的措施，具有重要的參考價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法有待進(jìn)一步完善

當(dāng)前，很多高校在開(kāi)展審計(jì)工作的時(shí)候，仍是按照傳統(tǒng)的查賬的審計(jì)方法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，通過(guò)評(píng)價(jià)賬面來(lái)評(píng)價(jià)各部門經(jīng)濟(jì)職責(zé)履行狀況。然而，近年來(lái)我國(guó)高校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，僅僅借助賬面形式是不能夠全面反映信息的，從而就導(dǎo)致了一些不合理的問(wèn)題存在。所以，很多高校由于審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法都不健全，不能夠綜合評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象，無(wú)法保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，還提高了審計(jì)評(píng)價(jià)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任績(jī)效審計(jì)的意義

（一）是高校受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的發(fā)展的必然結(jié)果

一般而言，受托責(zé)任是指委托人制定出具體的要求，受托人進(jìn)行管理并對(duì)管理實(shí)施的狀況進(jìn)行報(bào)告，簡(jiǎn)單來(lái)講，受托責(zé)任體現(xiàn)出了委托人需求，同時(shí)受托責(zé)任也是內(nèi)部審計(jì)理論的基礎(chǔ)。當(dāng)前很多企業(yè)或者組織的內(nèi)部審計(jì)都是依托于受托受托責(zé)任為基礎(chǔ)的，對(duì)于高校的內(nèi)部審計(jì)工作也是如此，在受托責(zé)任的基礎(chǔ)上產(chǎn)生了相關(guān)理論和實(shí)踐。隨著受托責(zé)任因素的變化，在一定程度上影響到高校內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。由于高校屬于一個(gè)提供公共服務(wù)的，高校經(jīng)費(fèi)的支出成為了我國(guó)財(cái)政預(yù)算收支中重要的一部分，這主要是因?yàn)榇蟛糠仲Y金是來(lái)源于國(guó)有資產(chǎn)的。隨著高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的多元化，資金來(lái)源的途徑也不斷增多，很大程度上提高了高校辦學(xué)的自，從而也很大程度上改變了受托責(zé)任。高校資源利用是否得當(dāng)、履行社會(huì)責(zé)任的狀況、管理效率的高低都深受社會(huì)的關(guān)注，因此，充分地利用教育資金對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作具有重要的意義。所以，高校要領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效的實(shí)施狀況是高校受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任變化的結(jié)果。

（二）有助于科學(xué)地掌握新時(shí)期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

結(jié)合審計(jì)署近期制定的規(guī)劃部署，審計(jì)署從整體上推動(dòng)績(jī)效審計(jì)，從2008起到如今，每年所從事的審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行了績(jī)效審計(jì)。已經(jīng)逐步建立起了適合我國(guó)發(fā)展的績(jī)效審計(jì)體系，有效地推動(dòng)了我國(guó)績(jī)效審計(jì)工作的開(kāi)展。所以，為了更好地適應(yīng)新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效責(zé)任是很有必要的。

（三）可以提高高校的管理水平，促進(jìn)學(xué)校健康、持續(xù)發(fā)展

對(duì)高校進(jìn)行科學(xué)管理是很有必要的，不僅可以提高高校的教學(xué)質(zhì)量和整體素質(zhì)，還可以促進(jìn)高校的健康、持續(xù)發(fā)展。為了滿足高校管理的要求，保證高校資金的使用效率，就需要我們合理地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效履行的實(shí)際情況。針對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效責(zé)任的實(shí)施狀況進(jìn)行科學(xué)合理地分析，找出存在的問(wèn)題并提出合理的措施，從而促使高校資源使用效率的提高，促進(jìn)高校健康發(fā)展。除此以外，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效評(píng)價(jià)，可以有效地降低成本，還可以提高領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效意識(shí)，從而建立起節(jié)約型管理模式。

（四）利于加強(qiáng)權(quán)利的制約和監(jiān)督

在我國(guó)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一個(gè)重要的原因就是加強(qiáng)對(duì)權(quán)利的制約和監(jiān)督，與此同時(shí)，還可以充分地發(fā)揮高校審計(jì)工作監(jiān)督的工作。通常情況下，領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)利的實(shí)施有審批權(quán)、監(jiān)督管理權(quán)和決策權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)高校領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效實(shí)施狀況的分析和評(píng)價(jià)，就需要學(xué)校各部門以及單位的財(cái)務(wù)資金的使用狀況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)所發(fā)生的因決策失誤而產(chǎn)生的不良后果進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)在資金使用狀況上存在的問(wèn)題制定出切實(shí)可行的建議和措施，從而就可以有效地實(shí)現(xiàn)權(quán)力的制約和監(jiān)督。

加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任績(jī)效審計(jì)的策略

（一）設(shè)計(jì)出科學(xué)且合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

審計(jì)是一項(xiàng)較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，從而就需要我們具備縝密的思維和準(zhǔn)確的定位。將績(jī)效審計(jì)融入到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，可以有效地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效實(shí)施狀況，因此，建立起科學(xué)且合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系是很有必要的。首先，在設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，要嚴(yán)格立足于高校戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，這樣才能夠使得績(jī)效的理念得到大家的認(rèn)可；其次，要善于聽(tīng)取不同部門的建議，促使制定的績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有權(quán)威性，阻止審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；再次，在設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)要堅(jiān)持社會(huì)效益優(yōu)先、數(shù)量和質(zhì)量協(xié)調(diào)、微觀效益和宏觀效益相結(jié)合的原則。

（二）提高審計(jì)隊(duì)伍人員的綜合素質(zhì)

由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任績(jī)效審計(jì)與績(jī)效的評(píng)價(jià)都屬于一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，從而對(duì)審計(jì)工作人員也提出了更高的要求，從事審計(jì)工作的人員不僅要具備傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)知識(shí)，還應(yīng)該具備現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)、組織管理等方面的知識(shí)。因此，高校要定期加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)出復(fù)合型審計(jì)人員，這樣才能夠滿足新時(shí)代經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作發(fā)展的需求。

（三）建立信息管理系統(tǒng)，以便更好地滿足績(jī)效評(píng)價(jià)需求

要在高校當(dāng)前所實(shí)行的信息管理系統(tǒng)前提下，加大不同部門單位績(jī)效數(shù)據(jù)的考核，同時(shí)要有效地將計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用在信息管理系統(tǒng)中，促進(jìn)審計(jì)工作效率的提高。

（四）完善高校內(nèi)部管理制度，建立起審計(jì)結(jié)果運(yùn)用長(zhǎng)效機(jī)制

如今，受經(jīng)濟(jì)條件、社會(huì)環(huán)境等因素影響，高校在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方面還未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一模式。要想切實(shí)提高高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的運(yùn)用，就需要從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。一、將審計(jì)工作公開(kāi)，健全高校內(nèi)部管理制度。將高校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)結(jié)果公開(kāi)，不但可以提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的影響、保證審計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，而且很好地將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和干部公示制度結(jié)合在一起；二、完善高校領(lǐng)導(dǎo)干部任用失察制度。要嚴(yán)格處罰行為的干部，并要求對(duì)此行為承擔(dān)責(zé)任；

篇3

（一）黨建統(tǒng)領(lǐng)，加強(qiáng)審計(jì)人員思想建設(shè)

一是積極組織開(kāi)展主題教育。通過(guò)開(kāi)展推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化、“不忘初心、牢記使命”主題教育，結(jié)合“大學(xué)習(xí)、大調(diào)研、大討論”、“解放思想大討論”、干部作風(fēng)整頓等活動(dòng)，堅(jiān)持把學(xué)深悟透新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想作為根本任務(wù)，聯(lián)系主責(zé)主業(yè)學(xué)思踐悟，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)對(duì)審計(jì)工作的重要講話、重要指示批示精神，真正把理論學(xué)習(xí)聚焦在解決問(wèn)題、推動(dòng)工作上。對(duì)在學(xué)習(xí)教育、檢視剖析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一明確整改目標(biāo)、整改措施和完成時(shí)限，逐項(xiàng)抓好整改落實(shí)。

二是不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)。市審計(jì)局堅(jiān)持審計(jì)機(jī)關(guān)首先是政治機(jī)關(guān)的定位，始終把學(xué)習(xí)新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的及歷次全會(huì)精神作為首要政治任務(wù)，五年來(lái)，以黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)帶動(dòng)黨小組學(xué)習(xí)，通過(guò)研討交流、觀看先進(jìn)典型教育片、理論宣講、主題黨日等形式，參加學(xué)重要講話，通過(guò)新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想的指導(dǎo)，不斷提高全體審計(jì)人員的政治站位。

三是開(kāi)展黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。按照要求完善黨支部工作制度，從嚴(yán)把關(guān)發(fā)展黨員和繳納黨費(fèi)，嚴(yán)格落實(shí)《黨支部工作條例》規(guī)定，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)；嚴(yán)格按照要求落實(shí)“”制度，有計(jì)劃的召開(kāi)黨員大會(huì)、支委會(huì)，開(kāi)展黨小組學(xué)習(xí)、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部講黨課，組織開(kāi)展主題黨日及“雙報(bào)到”活動(dòng)；領(lǐng)導(dǎo)班子成員在集中開(kāi)展民主生活會(huì)的基礎(chǔ)上，以普通黨員的身份參加組織生活會(huì)，以此推動(dòng)黨支部標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

（二）圍繞中心，依法全面履職盡責(zé)

2016年來(lái)，我局共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目350項(xiàng)，其中：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目（含領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目）205項(xiàng)、政府投資審計(jì)項(xiàng)目82項(xiàng)、政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)。審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題金額共計(jì)55.47億元，政府投資審計(jì)項(xiàng)目核減投資額5908.35萬(wàn)元，五年來(lái)共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門移送案件69項(xiàng)，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

一是規(guī)范財(cái)政預(yù)算管理，著力抓好財(cái)政審計(jì)。五年來(lái)，共開(kāi)展本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目30項(xiàng)，審計(jì)查處主要問(wèn)題金額總計(jì)40.54億元。審計(jì)中，圍繞加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，把加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理和績(jī)效管理作為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重要內(nèi)容，注重圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國(guó)務(wù)院“約法三章”的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、“小金庫(kù)”津貼補(bǔ)貼、樓堂館所、人員編制等方面的審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)厲行節(jié)約。2020年，市審計(jì)局充分利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，對(duì)推進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋進(jìn)行積極探索，首次實(shí)現(xiàn)了對(duì)66家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋。

二是深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。五年來(lái)，共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目205項(xiàng)，審計(jì)查處主要問(wèn)題金額總計(jì)14.93億元。結(jié)合近年來(lái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，編發(fā)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作操作指引，從審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)事項(xiàng)、資料來(lái)源到方法步驟、問(wèn)題定性進(jìn)行全面梳理規(guī)范，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作全面提檔升級(jí)。同時(shí)，在全市16個(gè)鎮(zhèn)（街道）全部設(shè)立了有獨(dú)立辦公地點(diǎn)的審計(jì)所，選配了65名40歲以下的專職審計(jì)所人員，指導(dǎo)各鎮(zhèn)、街道制定了市村級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)全市600個(gè)村居三年審計(jì)全覆蓋，有效化解了農(nóng)村社會(huì)矛盾，維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)和諧穩(wěn)定。

三是加強(qiáng)政府投資審計(jì)，保障項(xiàng)目順利開(kāi)展。五年來(lái),市審計(jì)局加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度，穩(wěn)步提高政府投資效益，按照“規(guī)范投資行為、提高投資效益”的總體思路，累計(jì)審減投資額5908.35萬(wàn)元，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，保障國(guó)家建設(shè)資金的安全、合理、有效使用。2020年，市審計(jì)局按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作要求，嚴(yán)格厘清建設(shè)單位的管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督責(zé)任，在建設(shè)單位完成結(jié)算審核的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不直接審計(jì)未經(jīng)建設(shè)單位審核的項(xiàng)目，以此規(guī)范政府投資審計(jì)，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目資金效益的高效發(fā)揮。

四是優(yōu)質(zhì)高效的完成各級(jí)部門安排的工作任務(wù)。自2016年開(kāi)始，市審計(jì)局按照審計(jì)署、省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。五年來(lái)，共開(kāi)展政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目33項(xiàng)，包括保障性安居工程審計(jì)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程審計(jì)、減稅降費(fèi)和“一次辦好”政策落實(shí)審計(jì)、病毒肺炎疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)等。審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注一系列政策措施在地方的落地情況，注重從政策措施實(shí)施后產(chǎn)生的實(shí)際效果入手，重點(diǎn)反映各項(xiàng)政策措施效果不明顯的問(wèn)題，并深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的主、客觀原因，提出意見(jiàn)和建議，切實(shí)維護(hù)了人民群眾的根本利益，確保跟蹤審計(jì)取得應(yīng)有效果，促進(jìn)了國(guó)家各項(xiàng)惠民政策落到實(shí)處。

同時(shí)，市審計(jì)局高度配合各級(jí)完成多項(xiàng)工作，五年來(lái)共抽調(diào)審計(jì)人員參加上級(jí)審計(jì)項(xiàng)目、各級(jí)巡視巡察、扶貧專項(xiàng)檢查、財(cái)務(wù)大檢查等共計(jì)142人次，高效完成了各項(xiàng)抽調(diào)工作，均得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員工作的充分肯定。

五是持續(xù)推動(dòng)審計(jì)整改，強(qiáng)化審計(jì)成果應(yīng)用。自2016年以來(lái)，市審計(jì)局受市政府委托，向人大常委會(huì)匯報(bào)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的報(bào)告。五年來(lái)，通過(guò)審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問(wèn)題資金32577.44萬(wàn)元，上繳財(cái)政資金11738.73萬(wàn)元，統(tǒng)籌盤活資金13850.65萬(wàn)元，根據(jù)審計(jì)建議，市級(jí)各部門制定完善制度99項(xiàng)，共向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)及各主管部門移送案件69項(xiàng)。2020年，市審計(jì)局要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格對(duì)照審計(jì)查出問(wèn)題建立整改臺(tái)賬，整改一項(xiàng)、銷號(hào)一項(xiàng)，對(duì)在各類審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類匯總分析，對(duì)查出的具有普遍性、典型性問(wèn)題，從體制機(jī)制層面探尋問(wèn)題癥結(jié)，通過(guò)請(qǐng)閱件等方式向市委、市政府反映，通過(guò)政府督導(dǎo)，使被審計(jì)單位出臺(tái)相關(guān)辦法規(guī)定，扎牢制度籠子，助推審計(jì)問(wèn)題整改。

六是下大力推進(jìn)信息宣傳工作發(fā)展。為更好地?cái)U(kuò)大審計(jì)影響、優(yōu)化審計(jì)環(huán)境、樹(shù)立良好的審計(jì)形象，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作的宣傳力度，推動(dòng)審計(jì)信息宣傳工作邁上新臺(tái)階，市審計(jì)局多措并舉，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，加強(qiáng)考核督促，狠抓信息宣傳報(bào)道工作，不斷提升審計(jì)信息工作的綜合素質(zhì)。五年來(lái)，共有500余篇稿件被各級(jí)媒體期刊予以刊登發(fā)表，多名審計(jì)人員得到了中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社、中國(guó)審計(jì)報(bào)社和省審計(jì)廳的表彰，充分發(fā)揮了連接人民群眾與服務(wù)社會(huì)橋梁的宣傳紐帶作用。同時(shí)，將審計(jì)人員編寫的審計(jì)案例及市級(jí)以上發(fā)表的宣傳信息匯編成冊(cè)，編制了《創(chuàng)新的風(fēng)采——媒體上的審計(jì)》、《案例精選與信息宣傳》等書(shū)，為社會(huì)積極傳播審計(jì)好聲音，注入審計(jì)正能量。

二、“十四五”工作計(jì)劃

接下來(lái)五年中，全市審計(jì)工作主要圍繞以下三個(gè)方面開(kāi)展：

篇4

引言

現(xiàn)階段，高校將教育教學(xué)作為其工作核心的同時(shí)，逐漸開(kāi)始與其他領(lǐng)域的外部機(jī)構(gòu)保持戰(zhàn)略關(guān)系。例如，在創(chuàng)建孵化器的過(guò)程中，大學(xué)與外部投資者合作并與外部教育環(huán)境進(jìn)行資本重組。這些經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的交流使高校的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)增加。加之國(guó)家向高校的投入越來(lái)越大，資金數(shù)額巨大，渠道多元，構(gòu)成復(fù)雜，使高校面臨的風(fēng)險(xiǎn)愈多[1]。同時(shí)，黨的十以來(lái)，各級(jí)紀(jì)檢機(jī)關(guān)也加大了對(duì)高校的常態(tài)化巡查、各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)高校的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行常規(guī)審訊，這也使得高校管理的風(fēng)險(xiǎn)必然存在[2]。而這些風(fēng)險(xiǎn)必須由機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督和管理[3]。內(nèi)部審計(jì)作為高校治理的重要組成部分，其效果直接影響高校治理水平，對(duì)高校的內(nèi)部控制、人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)等方面具有重大作用[4]?；诖耍疚目紤]內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的研究思路對(duì)于進(jìn)一步提高高等院校的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量具有一定意義。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理意味著審計(jì)機(jī)構(gòu)使用某些實(shí)踐和方法來(lái)預(yù)防和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理被用作對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的支持，在整個(gè)響應(yīng)系統(tǒng)中扮演著關(guān)鍵角色。不論是早期預(yù)警還是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最終目標(biāo)都是力求將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平保持在可以能接受的要求內(nèi)[5]。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略中對(duì)其實(shí)施、審查再逐步進(jìn)行控制，與經(jīng)濟(jì)問(wèn)責(zé)控制的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)，以免其轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失。在新時(shí)代，將高校的內(nèi)部審計(jì)工作置于思想政治教育的背景下，在學(xué)習(xí)中領(lǐng)會(huì)，在工作中堅(jiān)持，可以正確、全面、客觀看待高校內(nèi)部審計(jì)工作，以使其風(fēng)險(xiǎn)可控、審計(jì)順利。

一、高校內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)因素特征分析

（一）內(nèi)部審計(jì)工作受外部環(huán)境影響

盡管內(nèi)部審計(jì)主要集中于對(duì)大學(xué)內(nèi)部操作系統(tǒng)的監(jiān)視和審計(jì)，但實(shí)際上它與外部審計(jì)有著緊密關(guān)系。不僅如此，高校做出的所有財(cái)務(wù)決策都與其外部環(huán)境有關(guān)。因此，即使大學(xué)的內(nèi)部審核員可以將他們的工作限制在一個(gè)安全穩(wěn)定的環(huán)境中，其工作過(guò)程也必然與外部環(huán)境聯(lián)系在一起。換句話說(shuō)，審計(jì)師可以通過(guò)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)控制的風(fēng)險(xiǎn)類別更少[6]-[9]。即使隨著時(shí)間的變化風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，但日常工作過(guò)程中的客觀環(huán)境仍然會(huì)影響員工并做出一些不合理的預(yù)測(cè)行為。這是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)特征，這也意味著內(nèi)部審計(jì)不可避免地會(huì)受到環(huán)境的影響，并且無(wú)法完全避免風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)增加

在傳統(tǒng)的審計(jì)模式下，大學(xué)只處理外部實(shí)體經(jīng)濟(jì)，審計(jì)師的個(gè)人專業(yè)經(jīng)驗(yàn)在處理實(shí)體經(jīng)濟(jì)時(shí)可以發(fā)揮出色的判斷作用。然而，高校與其他行業(yè)不同，并且高校在當(dāng)下的在線環(huán)境中的自衛(wèi)意識(shí)和技能方面存在一些差距[10]。因此，當(dāng)外部合作伙伴使用交互式互聯(lián)網(wǎng)漏洞對(duì)大學(xué)發(fā)動(dòng)經(jīng)濟(jì)攻擊時(shí)，內(nèi)部審核員發(fā)現(xiàn)很難避免這種風(fēng)險(xiǎn)。即使可以判斷存在危險(xiǎn)因素，在工作中也會(huì)忽略一些最基本的證據(jù)和材料，從而削弱其能力，也就不能消除危險(xiǎn)因素。這樣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念的引入使審計(jì)進(jìn)行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理就變得更加必要了[11]。況且近年來(lái)，與內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的工作也在計(jì)算機(jī)化的過(guò)程中建設(shè)，審計(jì)工作模式的改變實(shí)際上將伴隨著一些風(fēng)險(xiǎn)選擇。這些內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)也使得風(fēng)險(xiǎn)的類型在持續(xù)增加。

（三）內(nèi)部審計(jì)師的水平

內(nèi)部審計(jì)在大學(xué)發(fā)展中起著干預(yù)作用，但并非所有管理者都能意識(shí)到其價(jià)值，而將外部審計(jì)作為監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素的主要主體，這就使得內(nèi)部審計(jì)工作人員的素質(zhì)很難把握。盡管預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)要求內(nèi)部審計(jì)師具有特定的工作經(jīng)驗(yàn)，并對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)模式有較深的理解。然而，隨著高校進(jìn)入社會(huì)包容領(lǐng)域，高校產(chǎn)生的財(cái)務(wù)行為變得越來(lái)越復(fù)雜，某些風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o法僅通過(guò)“識(shí)別”來(lái)消除，甚至某些風(fēng)險(xiǎn)因素也無(wú)法完全識(shí)別。因此對(duì)于內(nèi)部審計(jì)而言，審計(jì)師的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成見(jiàn)的認(rèn)知必須與行業(yè)并駕齊驅(qū)，以使他們的經(jīng)驗(yàn)得到充分支持，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前有所預(yù)警。

（四）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱性特征

通過(guò)與經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)部審計(jì)師溝通可知，內(nèi)部審計(jì)不能在完全直觀的環(huán)境中進(jìn)行，而大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素隱藏在日常財(cái)務(wù)溝通中，不太明顯。對(duì)于整體以利潤(rùn)為導(dǎo)向的企業(yè)來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)變化可能非常明顯，但是大學(xué)是以教育教學(xué)為主要目的的機(jī)構(gòu)。即使其參與了大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，只要不刺激風(fēng)險(xiǎn)因素，潛在的威脅都不會(huì)發(fā)揮任何作用。因此，在高校這樣的學(xué)術(shù)氣氛中，內(nèi)部審計(jì)師的工作難度雖然比較高，但日常工作量卻相對(duì)較小，因其風(fēng)險(xiǎn)更具隱秘性。

（五）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力

隨著內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)一步透明化，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題就會(huì)越來(lái)越大[12]。這些隱患終因大學(xué)的經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)穩(wěn)定，核心工作的單純以及大學(xué)的內(nèi)部環(huán)境使審核員的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和糾正。這也就使得高校的內(nèi)部審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)不大，總體上可控。

二、思政視野下高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

思想政治工作是中國(guó)特色社會(huì)主義的優(yōu)勢(shì)，在實(shí)踐中積累并形成了很多行之有效的經(jīng)驗(yàn)以及工作傳統(tǒng)。達(dá)到固本鑄魂的效果，聚焦思想引領(lǐng)始終是高校各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。高校通過(guò)加強(qiáng)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)責(zé)任審計(jì)的透明度并加強(qiáng)成果的應(yīng)用，才能創(chuàng)造一個(gè)具有健康檢查文化的內(nèi)部檢查流程和環(huán)境。

（一）構(gòu)建良好的審計(jì)環(huán)境

1.提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

獨(dú)立性是審計(jì)工作可以正常開(kāi)展的前提和保障[13]。審計(jì)師的獨(dú)立性在于自治和。高校中存在內(nèi)部審計(jì)部門隸屬其他部門或者與其他部門合辦。從某種意義上來(lái)說(shuō)，這種機(jī)構(gòu)設(shè)置極大地限制了審計(jì)人員自主完成審計(jì)工作的范圍。審計(jì)人員在組織上具有較強(qiáng)的依附性，無(wú)法充分體現(xiàn)獨(dú)立性，直接影響審計(jì)實(shí)施的效果。首先，在學(xué)校一級(jí)，審計(jì)服務(wù)應(yīng)在體制范圍內(nèi)擁有適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T，并確定其重要的管理職能。其次，審計(jì)處的工作范圍必須足夠廣泛，以便能夠在其職權(quán)范圍內(nèi)有效地履行其職責(zé)。再次，主任應(yīng)充分信任審計(jì)處，不應(yīng)干涉獨(dú)立評(píng)價(jià)和審計(jì)評(píng)價(jià)的目標(biāo)，并應(yīng)有機(jī)會(huì)獨(dú)立執(zhí)行其任務(wù)。在部門一級(jí)，審計(jì)服務(wù)不僅必須保證正式的獨(dú)立性以及特定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，目標(biāo)和所有權(quán)，公平與道德，還要以某種方式表達(dá)分析思想。最后通過(guò)保持獨(dú)立的身份，心態(tài)和行為，才可能建立獨(dú)立的審計(jì)。

2.規(guī)范審計(jì)程序，營(yíng)造和諧環(huán)境

使用公共媒體進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)可以使用學(xué)校的網(wǎng)絡(luò)、宣傳材料、會(huì)議和其他媒體公布規(guī)則，法規(guī)和政策，介紹審核問(wèn)題以及意見(jiàn)，使內(nèi)部審計(jì)重在發(fā)揮其違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范作用[14]。首先，必須充分利用學(xué)校的中級(jí)會(huì)議，及時(shí)公布經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效性并解釋法規(guī)和政策，充分驗(yàn)證審計(jì)的有效性及先進(jìn)的做法，并允許審核實(shí)體介紹產(chǎn)生積極影響的經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)學(xué)校其他單位學(xué)習(xí)和實(shí)踐，報(bào)告嚴(yán)重違反紀(jì)律和法規(guī)的行為，教育和警告員工，披露在學(xué)校的業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理中常見(jiàn)及新出現(xiàn)的問(wèn)題并警告可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第二，必須更好地利用網(wǎng)絡(luò)的信息平臺(tái)，通過(guò)校園網(wǎng)絡(luò)公布文件，檢查學(xué)校的財(cái)政責(zé)任并公布經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的記錄，審計(jì)公告等信息。第三，通過(guò)必要的審核工作程序，做審核進(jìn)度交流，公告結(jié)果，訪談。一方面審核工作，解釋規(guī)則并提供咨詢，另一方面通過(guò)了解問(wèn)題或回答問(wèn)題，了解被審核實(shí)體的狀態(tài)，獲取反饋信息并聽(tīng)取實(shí)體的需求和意見(jiàn)。

3.增加對(duì)審計(jì)結(jié)果的使用

如果審計(jì)結(jié)果擱淺，而工作人員的評(píng)估或雇用與審計(jì)結(jié)果無(wú)關(guān)，那么經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就失去了實(shí)際意義，這樣就會(huì)使得財(cái)務(wù)的責(zé)任控制所依賴的環(huán)境改變。因此，應(yīng)采用生產(chǎn)操作產(chǎn)品的系統(tǒng)，增加對(duì)審計(jì)結(jié)果的使用。因?yàn)槠洳粌H可以達(dá)到質(zhì)量的內(nèi)部控制，而且還可以突出控制單位及其管理人員的問(wèn)題，有助于加強(qiáng)對(duì)員工的管理，幫助單位識(shí)別出審計(jì)問(wèn)題，進(jìn)而可以分析審計(jì)的結(jié)果并最終報(bào)告系統(tǒng)。而這個(gè)過(guò)程，重點(diǎn)在于分析并查找根本原因，提出解決方案并就審核結(jié)果擬出報(bào)告，并在審核結(jié)果的具體執(zhí)行情況下，通知反饋系統(tǒng)。財(cái)務(wù)責(zé)任聯(lián)合監(jiān)測(cè)會(huì)議將該過(guò)程用于與其他學(xué)校相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審核區(qū)域，實(shí)施糾正措施建議。通過(guò)審核服務(wù)獲得特別會(huì)議或額外審計(jì)來(lái)核實(shí)執(zhí)行情況，工作人員應(yīng)檢查結(jié)果的使用情況，將財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)結(jié)果納入員工考核，這樣一方面可以改善人員評(píng)價(jià)指標(biāo)，還可以改進(jìn)財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)的作用和效力。

（二）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍

內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)與從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的工作質(zhì)量直接相關(guān)。而現(xiàn)在審計(jì)人員配備差異較大，團(tuán)隊(duì)勝任能力參差不齊[15]。因此，優(yōu)秀人才的選拔、管理以及審計(jì)團(tuán)隊(duì)的使用在預(yù)防和管理中起著重要作用。

1.提升職業(yè)審計(jì)師的思想道德素養(yǎng)

立德樹(shù)人是當(dāng)代高等教育的生命和靈魂。作為內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)自覺(jué)將自己置于此思想政治教育的意識(shí)追求之中，不斷提升內(nèi)部審計(jì)師的思想道德素養(yǎng)。不僅要加強(qiáng)自尊心和對(duì)內(nèi)部約束、外部審查的真誠(chéng)接受，也要將溝通納入職業(yè)道德審查中，要有意識(shí)地抵制金錢、權(quán)力和財(cái)富的誘惑，以努力和務(wù)實(shí)態(tài)度對(duì)待業(yè)務(wù)。是與此同時(shí)，還要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部管理機(jī)制、責(zé)任制度、績(jī)效評(píng)價(jià)制度等的局限性，并自覺(jué)地接受對(duì)被控制實(shí)體和由其他外部機(jī)構(gòu)監(jiān)督。最后還要促進(jìn)審計(jì)員之間的高度責(zé)任和專業(yè)關(guān)系，充分了解財(cái)務(wù)責(zé)任審計(jì)的重要性，建立誠(chéng)信、敬業(yè)和專業(yè)的審計(jì)文化。

2.激勵(lì)機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合

適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制和必要的監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合才可以鼓舞審計(jì)師并發(fā)揮其全部潛能，在建立良好的審計(jì)團(tuán)隊(duì)方面發(fā)揮重要作用。激勵(lì)不僅僅指工資、獎(jiǎng)金、福利等物質(zhì)條件的激勵(lì)，更重要的是包括應(yīng)對(duì)日益增加的心理壓力和工作問(wèn)題的精神激勵(lì)，而后者恰恰可以激發(fā)會(huì)計(jì)師的熱情，提高工作的信心和耐心。除了實(shí)施積極的激勵(lì)方法外，還應(yīng)該實(shí)施監(jiān)督機(jī)制。在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行業(yè)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估，進(jìn)行一定的淘汰，以確保專職審計(jì)師保有其合適的審計(jì)職位。同時(shí)，還要制定內(nèi)部審計(jì)責(zé)任制度，與其他工作人員一起促進(jìn)審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)員在履行職責(zé)的同時(shí)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，增強(qiáng)其開(kāi)展審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

3.提高準(zhǔn)入門檻并實(shí)行資格制度

內(nèi)部審計(jì)師的高素質(zhì)和技能決定了大學(xué)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)和發(fā)展。高校在選擇合格的審核員時(shí)要設(shè)立具體的準(zhǔn)入門檻。除了良好的政治素質(zhì)外，還需要多學(xué)科技能以及強(qiáng)大的內(nèi)部審計(jì)素養(yǎng)。除了要了解審計(jì)管理外，還要通過(guò)自我學(xué)習(xí)，熟悉統(tǒng)計(jì)學(xué)、法律等方面的知識(shí)，以及運(yùn)用相關(guān)知識(shí)進(jìn)行一定的分析與推理，不斷增加工作經(jīng)驗(yàn)和服務(wù)的品質(zhì)。同時(shí)，要確保專業(yè)的審計(jì)人員隊(duì)伍與審計(jì)工作適應(yīng)，滿足高校內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的需求[16]。最后，還要建立內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，選擇和吸引來(lái)自各個(gè)領(lǐng)域的人才，以使專業(yè)經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蛘系綄徍藞F(tuán)隊(duì)中，提高審核團(tuán)隊(duì)的人力資源綜合利用效率。

篇5

強(qiáng)化管理，在審計(jì)業(yè)務(wù)上提升水平

針對(duì)“十二五”期間審計(jì)工作的任務(wù)和目標(biāo)，各級(jí)審計(jì)部門要努力探索和把握工作規(guī)律，狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展。

要把管理貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，做到審計(jì)目標(biāo)更加明確、重點(diǎn)更加突出、方案更加具體、實(shí)施更加規(guī)范、成果更加實(shí)用、整改更加徹底，推動(dòng)各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)更好更深入地落實(shí)。

一是加強(qiáng)計(jì)劃管理。制定審計(jì)計(jì)劃，要在“謀”字上下功夫，做到謀而后動(dòng)。善于在大勢(shì)下謀，在全局中謀，能夠捕捉經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)，找準(zhǔn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，作為審計(jì)的主攻方向，切實(shí)做到圍繞中心、服務(wù)大局。然后要統(tǒng)籌兼顧，根據(jù)不斷發(fā)展變化的形勢(shì)和任務(wù)的要求，適時(shí)確定、調(diào)整和下達(dá)審計(jì)計(jì)劃，切實(shí)增強(qiáng)計(jì)劃的靈活性和適應(yīng)性。要突出重點(diǎn)，在有限的人力財(cái)力物力下做出科學(xué)選擇，做到量力而行、盡力而為，有效調(diào)配和整合審計(jì)資源。同時(shí)，要加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，既要防止貪多求大、面面俱到，也要避免生搬硬套、無(wú)所作為，確保審計(jì)實(shí)施與審計(jì)方案的要求相吻合，取得更好的審計(jì)效果和效率。

二是嚴(yán)格質(zhì)量管理。加強(qiáng)質(zhì)量管理，最根本的是要堅(jiān)持依法審計(jì)，認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法律規(guī)范，不斷完善相關(guān)配套措施，做到審計(jì)程序合法,問(wèn)題定性處理合法。要進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任，做到各盡其能、各負(fù)其責(zé)、追究有源。要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員的崗位責(zé)任，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，完善大項(xiàng)目統(tǒng)一管理方式。審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)同志要經(jīng)常深入一線指導(dǎo)工作，及時(shí)溝通情況，督促加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理。要全面推行審理制，細(xì)化審理操作規(guī)范，堅(jiān)持審理程序與審理內(nèi)容相結(jié)合、審理過(guò)程與審理結(jié)果相結(jié)合，做到各環(huán)節(jié)應(yīng)該解決并可以解決的問(wèn)題絕不留到下一環(huán)節(jié)。要建立健全審計(jì)質(zhì)量定期檢查制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，發(fā)現(xiàn)漏洞及時(shí)彌補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)反映，確保審計(jì)結(jié)果百分之百準(zhǔn)確，體現(xiàn)出水平、經(jīng)得起檢驗(yàn)。

三是抓好成果管理。要在提高成果質(zhì)量上狠下功夫，切實(shí)解決審計(jì)成果初級(jí)產(chǎn)品多、高端產(chǎn)品少，就事論事多、分析挖掘少，反映個(gè)性問(wèn)題多、綜合共性情況少的“三多三少”問(wèn)題。第一，內(nèi)容要再貼近。要圍繞政府工作中心和發(fā)展中的突出問(wèn)題，客觀準(zhǔn)確地反映國(guó)家宏觀調(diào)控政策執(zhí)行情況，反映重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索，反映損害群眾利益和影響科學(xué)發(fā)展的問(wèn)題，反映涉及體制機(jī)制的問(wèn)題，增強(qiáng)審計(jì)成果的宏觀性、前瞻性、針對(duì)性和實(shí)效性。第二，質(zhì)量要再提高。要加強(qiáng)深層次分析，不僅能把問(wèn)題找準(zhǔn)說(shuō)透，還能深入剖析產(chǎn)生原因，提出從根本上解決問(wèn)題的辦法。要把審計(jì)實(shí)施和政策研究、理論研究結(jié)合起來(lái)，從宏觀、全局的角度匯總近幾年來(lái)的審計(jì)情況、綜合各項(xiàng)目的審計(jì)成果，強(qiáng)化研究、形成觀點(diǎn)，多出精品和高端產(chǎn)品。要建立健全成果質(zhì)量責(zé)任制，定期分析成果質(zhì)量，及時(shí)點(diǎn)評(píng)通報(bào)。第三，時(shí)效要再增強(qiáng)。要搶前抓早、快速反應(yīng)、便捷運(yùn)轉(zhuǎn)，及時(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，為有關(guān)方面提供第一手真實(shí)可靠的信息。

改進(jìn)方式，在審計(jì)能力上尋求突破

提高審計(jì)能力，必須內(nèi)外兼修、法技并重，在轉(zhuǎn)變思想觀念、運(yùn)用先進(jìn)手段、探索科學(xué)方法、改進(jìn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)方式等方面不斷取得進(jìn)步，推動(dòng)審計(jì)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和現(xiàn)代化。

一是改進(jìn)思維方式。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，思維方式?jīng)Q定工作方式。面對(duì)新形勢(shì)和新要求，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員要培養(yǎng)戰(zhàn)略思維，努力從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展的高度謀劃審計(jì)工作，更好地融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，更加積極、主動(dòng)和有效地發(fā)揮好“免疫系統(tǒng)”功能；要培養(yǎng)辯證思維，善于透過(guò)現(xiàn)象辨本質(zhì)，透過(guò)微觀見(jiàn)宏觀，透過(guò)苗頭看趨勢(shì)，實(shí)事求是地做出分析和判斷；要培養(yǎng)開(kāi)放思維，善于兼收并蓄、換位思考、博采眾長(zhǎng)，充分借鑒各方面有益經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析采納各方面合理意見(jiàn)，努力取得事半功倍的效果；要培養(yǎng)創(chuàng)新思維，善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、探索規(guī)律和提煉新觀點(diǎn)，敢于突破舊意識(shí)的束縛和桎梏，想別人所未想，做前人所未做，在繼承中發(fā)展、鞏固中提高。

二是改進(jìn)審計(jì)組織方式。要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)資源、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式的整合，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，積極探索和推廣多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的審計(jì)組織方式。對(duì)常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，探索將專項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等結(jié)合起來(lái)，避免多次進(jìn)點(diǎn)、重復(fù)審計(jì)；對(duì)重特大投資或突發(fā)事項(xiàng)的審計(jì)，探索采取整合分工、上下聯(lián)動(dòng)、重點(diǎn)攻關(guān)的方式，集中力量打“攻堅(jiān)戰(zhàn)”。在整合審計(jì)資源的過(guò)程中，還要注意審計(jì)成果的運(yùn)用和審計(jì)督促整改的效果，多考慮如何組織審計(jì)，才能使審計(jì)成果得到更好運(yùn)用、使整改取得更好效果，更加注重在審計(jì)過(guò)程中及時(shí)指出問(wèn)題，及時(shí)促進(jìn)糾正問(wèn)題，及時(shí)促進(jìn)規(guī)范管理，努力收到“審計(jì)一項(xiàng)、規(guī)范一塊、促進(jìn)一片”的實(shí)效，切實(shí)提高審計(jì)監(jiān)督效能。

三是改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法。堅(jiān)持用數(shù)字化帶動(dòng)信息化，用信息化推動(dòng)審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新，增強(qiáng)在信息化環(huán)境下查錯(cuò)糾弊、打擊犯罪、規(guī)范管理的能力。積極推進(jìn)以在線審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)，探索“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式，利用各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究和計(jì)算機(jī)仿真預(yù)測(cè)，揭示帶有苗頭性和傾向性的問(wèn)題。進(jìn)一步優(yōu)化軟、硬環(huán)境，建立完備的數(shù)據(jù)庫(kù)和模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)室，創(chuàng)造條件培養(yǎng)更多的信息化工作骨干，認(rèn)真總結(jié)和提煉數(shù)字化審計(jì)實(shí)踐中的案例、經(jīng)驗(yàn)和方法，加強(qiáng)前沿性課題研究，不斷取得新的研究成果和工作成果。

四是改進(jìn)對(duì)下指導(dǎo)方式。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要在總結(jié)這些年對(duì)下指導(dǎo)方面取得的成效和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改進(jìn)方式方法，在做好對(duì)審計(jì)工作方針、政策、思路和重點(diǎn)的總體規(guī)劃和指導(dǎo)的同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)規(guī)范化和信息化建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和隊(duì)伍建設(shè)、科研和宣傳等方面的對(duì)口支持、指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全對(duì)口分類指導(dǎo)責(zé)任機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)下指導(dǎo)的針對(duì)性、實(shí)用性和有效性，推動(dòng)全國(guó)審計(jì)工作協(xié)調(diào)發(fā)展。

夯實(shí)根基，在隊(duì)伍建設(shè)上狠下功夫

開(kāi)展以“審計(jì)大練兵、全面提素質(zhì)”為主題的素質(zhì)提升年活動(dòng)，以治“庸懶散”、“嬌驕暮”為重點(diǎn)，著力提高審計(jì)隊(duì)伍的思想、政治、理論和業(yè)務(wù)素質(zhì)，努力打造一支能夠適應(yīng)新時(shí)代新要求的專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。

一是堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先?biāo)準(zhǔn)，著力解決好選人用人導(dǎo)向和公信度問(wèn)題。要進(jìn)一步深化干部人事制度改革，建立以品行為核心、作風(fēng)為基礎(chǔ)、能力為重點(diǎn)、業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的干部培養(yǎng)選用機(jī)制，做到科學(xué)規(guī)范、好中選優(yōu)。選用那些敢于負(fù)責(zé)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹?，干事?chuàng)業(yè)、勇于創(chuàng)新的干部，踐行宗旨、腳踏實(shí)地的干部，嚴(yán)于律己、群眾公認(rèn)的干部，充分調(diào)動(dòng)廣大審計(jì)干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性。進(jìn)一步加大競(jìng)爭(zhēng)和公開(kāi)選拔干部力度，加強(qiáng)輪崗和掛職交流，優(yōu)化干部隊(duì)伍的來(lái)源和經(jīng)歷結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)“一專多能”的復(fù)合型人才。探索建立干部退出機(jī)制，使不稱職、不勝任和不適宜本崗位的干部及時(shí)得到調(diào)整。上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要積極協(xié)助地方黨委，加強(qiáng)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)。

二是加強(qiáng)教育培訓(xùn)和實(shí)踐鍛煉，著力解決好干部隊(duì)伍能力素質(zhì)問(wèn)題。要深入推進(jìn)學(xué)習(xí)型審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)，努力提高學(xué)習(xí)能力，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政治理論、審計(jì)業(yè)務(wù)、法律、經(jīng)濟(jì)和科學(xué)管理等方面知識(shí)的學(xué)習(xí)。堅(jiān)持學(xué)習(xí)與實(shí)踐相結(jié)合，把實(shí)踐作為檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果的第一跑道，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍的實(shí)戰(zhàn)能力。要以創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)為抓手，充分發(fā)揮領(lǐng)軍人才、骨干人才的引領(lǐng)和示范作用，盡快培養(yǎng)一批查核問(wèn)題的能手、分析研究的高手、計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手和內(nèi)部管理的行家里手。要加強(qiáng)培訓(xùn)資源和培訓(xùn)成果的管理，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性，突出時(shí)代性，體現(xiàn)實(shí)用性，注重運(yùn)用多媒體網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、案例教學(xué)和模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)室等，不斷優(yōu)化培訓(xùn)方式。要研究提出進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)理論研究的意見(jiàn)，加大審計(jì)理論研究的力度和深度，緊密結(jié)合國(guó)家“十二五”規(guī)劃和審計(jì)工作重點(diǎn)，拿出一批高水平的審計(jì)科研成果，為審計(jì)實(shí)踐服務(wù)。

三是落實(shí)“實(shí)、高、新、嚴(yán)、細(xì)”的要求，著力解決好隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)問(wèn)題。要加強(qiáng)以“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”為重點(diǎn)的審計(jì)文化建設(shè)，切實(shí)把“實(shí)”、“高”、“新”、“嚴(yán)”、“細(xì)”要求落實(shí)到各項(xiàng)工作中，形成向先進(jìn)人物看齊、不看待遇看貢獻(xiàn)、不比職務(wù)比業(yè)務(wù)的良好風(fēng)氣。要不斷增強(qiáng)黨員意識(shí)、公務(wù)員意識(shí)和審計(jì)人員意識(shí)，嚴(yán)格自律、自省、自警，牢記廉政建設(shè)是審計(jì)工作的“生命線”，廉政紀(jì)律是絕不可觸摸的“高壓線”，堂堂正正、干干凈凈、老老實(shí)實(shí)地做人、做事，維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。要把治理“庸懶散”、“嬌驕暮”作為作風(fēng)建設(shè)的突破口，以治庸提能力、以治懶增效率、以治散正風(fēng)氣，以治嬌礪意志、以治驕育廣才、以治暮振精神，以?shī)^發(fā)有為的精神狀態(tài)和扎實(shí)有效的工作作風(fēng)，全心投入，盡職盡責(zé)，努力取得一流工作業(yè)績(jī)。

嚴(yán)格制度，在內(nèi)部管理上有新作為

進(jìn)一步完善內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格按制度辦事，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的科學(xué)化、規(guī)范化和公開(kāi)化。

一是切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算和成本管理。要牢固樹(shù)立預(yù)算意識(shí)和勤儉節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕鋪張浪費(fèi)，重大開(kāi)支堅(jiān)持民主決策，提高透明度，切實(shí)做到賬目全、資產(chǎn)實(shí)、家底清、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)、責(zé)任明。要進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)成本控制，堅(jiān)持科學(xué)理財(cái)、規(guī)范管理，努力做到申請(qǐng)計(jì)劃有概算、正式進(jìn)點(diǎn)有預(yù)算、審計(jì)過(guò)程有核算、項(xiàng)目結(jié)束有決算、成果績(jī)效有評(píng)估，提高審計(jì)工作績(jī)效。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加大對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的力度。

篇6

隨著醫(yī)療體制的改革和強(qiáng)化，人們對(duì)醫(yī)療單位的審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，并且逐漸將醫(yī)療單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)以及專項(xiàng)審計(jì)等工作內(nèi)容作為單位內(nèi)部管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。當(dāng)前醫(yī)療單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中存在很多影響因素，進(jìn)而對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的水平和質(zhì)量產(chǎn)生不良影響，包括人為、環(huán)境以及體制等因素，故必須要分析醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和影響因素，從而更好的提高醫(yī)療單位內(nèi)部審計(jì)工作的能力和水平，更好的為醫(yī)療單位服務(wù)。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，財(cái)務(wù)審計(jì)是關(guān)系著醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部報(bào)表、財(cái)產(chǎn)物資、資金運(yùn)用、債務(wù)債權(quán)、經(jīng)營(yíng)損益以及成本費(fèi)用等多個(gè)環(huán)節(jié)，必須要通過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)全方位的配合，從而才能對(duì)醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，且改評(píng)價(jià)具有真實(shí)性和合法性，可以起到監(jiān)督和指導(dǎo)作用。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)負(fù)責(zé)人制定經(jīng)濟(jì)相關(guān)的條例和方案等都需要根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行組織設(shè)計(jì)，保證醫(yī)院資產(chǎn)的完整性。

（2）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)中經(jīng)營(yíng)審計(jì)是指對(duì)醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督，并且對(duì)醫(yī)院活動(dòng)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性以及效果性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部活動(dòng)以及財(cái)務(wù)工作的問(wèn)題進(jìn)行查找，并對(duì)其進(jìn)行修正和修改，從而制定切實(shí)有效的策略和措施來(lái)提高經(jīng)營(yíng)審計(jì)的水平和能力，提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的效率，改善當(dāng)前的狀態(tài)。

（3）專項(xiàng)審計(jì)主要是針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部貴重藥品、設(shè)備以及材料和基建購(gòu)置、儲(chǔ)存和應(yīng)用過(guò)程等進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，從而保證這些重要的設(shè)備、藥品以及材料和基建設(shè)備等能夠滿足醫(yī)院工作的需求，降低醫(yī)院的管理風(fēng)險(xiǎn)，減少資源的浪費(fèi)。通過(guò)對(duì)這些項(xiàng)目的監(jiān)督和審查，從而提高其經(jīng)濟(jì)利用價(jià)值，發(fā)揮更大的效益，確保醫(yī)院價(jià)值服務(wù)的提升。

二、醫(yī)療內(nèi)部審計(jì)的方法

（1）建立和完善醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度和組織系統(tǒng)，首先要對(duì)醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行建立和完善，并要根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生部相關(guān)的文件和政策等來(lái)制定醫(yī)院資深的審計(jì)機(jī)構(gòu)或者部門，該審計(jì)部門必須要具備獨(dú)立性的特點(diǎn)，不受其他外界環(huán)境以及自身機(jī)構(gòu)的影響，能夠起到監(jiān)督和審查的效果。隨著醫(yī)療單位業(yè)務(wù)類型和項(xiàng)目數(shù)量的增多，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的活動(dòng)也在不斷增加，涉及到的科目和類型也越來(lái)越多，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)等需要不斷的對(duì)審計(jì)水平進(jìn)行提升，在審計(jì)部門必須要配備專業(yè)的審計(jì)人員，通過(guò)招聘考核等進(jìn)行擇優(yōu)錄取。從意識(shí)上重視內(nèi)部審計(jì)工作，并且要積極的進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，打造醫(yī)院內(nèi)部高水平、高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，更好的為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作服務(wù)。

（2）轉(zhuǎn)變醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能的模式，提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位。當(dāng)前醫(yī)院隨著醫(yī)療改革的深化，逐漸出現(xiàn)了所有制形式、運(yùn)行模式、管理方式以及投入和分配方式的轉(zhuǎn)變，對(duì)醫(yī)院審計(jì)工作的能力和水平提出了更高的要求，故在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)中必須要起到對(duì)醫(yī)院內(nèi)部活動(dòng)的審查、防止弊端以及稽查錯(cuò)誤等，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和控制。審計(jì)模式也從監(jiān)督主導(dǎo)型向服務(wù)模式轉(zhuǎn)變，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)交易進(jìn)行授權(quán)和記錄，保證報(bào)告和財(cái)務(wù)記錄等一致性，保證財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和透明化，避免信息紕漏的存在。并且要從根本上確保醫(yī)院審計(jì)工作的獨(dú)立性，不受經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)人的影響，著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)利益，確保其服務(wù)質(zhì)量。

（3）完善審計(jì)機(jī)構(gòu)，提升審計(jì)能力和水平，必須要根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部項(xiàng)目以及部門等配湎嚶Φ納蠹蘋構(gòu)，并且要配置相關(guān)的設(shè)備和人員，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)自身的建設(shè)和調(diào)配，根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況制定審計(jì)計(jì)劃，并且要嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃等進(jìn)行落實(shí)和實(shí)施。招聘具有較高學(xué)歷和水平的審計(jì)人員，并要定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，重點(diǎn)針對(duì)醫(yī)院管理、護(hù)理、臨床以及經(jīng)濟(jì)方面的內(nèi)容的培訓(xùn)和教育，打造專業(yè)化、科學(xué)化和現(xiàn)代化的高素質(zhì)人才，提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的能力和水平，從而更好的為醫(yī)院服務(wù)。

（4）拓展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的范圍，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)以及項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人等對(duì)審計(jì)工作高度重視，才能發(fā)揮好審計(jì)工作的水平。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作人員不僅要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督和防弊，還要對(duì)其中的問(wèn)題進(jìn)行糾錯(cuò)，并要面向人力資源、經(jīng)濟(jì)效益和管理水平的提升，將傳統(tǒng)的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)模式和制度進(jìn)行轉(zhuǎn)變，保證審計(jì)制度的完善性，保證審計(jì)工作的全面性和具體化，從而將醫(yī)院審計(jì)工作的面進(jìn)行拓展，延伸審計(jì)工作的范圍，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的舞弊問(wèn)題 以及存在的其他紕漏等進(jìn)行嚴(yán)厲檢查、監(jiān)督和打擊，從而提升醫(yī)院管理的綜合水平。

三、討論

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作是隨著醫(yī)療科技發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步不斷產(chǎn)生的管理模式，該內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立性和權(quán)威性，并且要以服務(wù)于醫(yī)院?jiǎn)挝坏慕?jīng)營(yíng)和效益提升為前提，保證醫(yī)療項(xiàng)目的順利開(kāi)展。故需要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容和影響因素的分析，從而制定更適合醫(yī)院發(fā)展的審計(jì)模式，提高審計(jì)的水平和綜合能，減少醫(yī)院經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的紕漏和問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

現(xiàn)狀

近年來(lái)，隨著農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，財(cái)政實(shí)力的不斷增強(qiáng)，各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問(wèn)題也隨之日益顯現(xiàn)。

目前，云南省多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都在不同程度地舉債度日或負(fù)債運(yùn)行，而且負(fù)債數(shù)額大、種類多，情勢(shì)嚴(yán)峻：一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)面廣量大，不論是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，還是差的鄉(xiāng)鎮(zhèn)普遍都有負(fù)債。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù)沒(méi)有得到有效控制。近年來(lái)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)上升較快，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)增幅超過(guò)了財(cái)政收入和鄉(xiāng)鎮(zhèn)可用財(cái)力的增幅。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)構(gòu)成復(fù)雜。從債務(wù)來(lái)源構(gòu)成看，上級(jí)財(cái)政借款、金融機(jī)構(gòu)借款、向個(gè)人借款、欠工程款是鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的主要來(lái)源。從舉債的用途看，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、興建公共設(shè)計(jì)負(fù)債較大，占到60%左右，其次是社會(huì)公益事業(yè)項(xiàng)目負(fù)債和興辦企業(yè)負(fù)債，分別占到20%左右。四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府化解債難度較大。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在化解債務(wù)方面所擁有的資源相比省、市、縣級(jí)政府極為有限。

成因

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力拮據(jù)、財(cái)力與事權(quán)不對(duì)等是產(chǎn)生鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的基本原因。分稅制改革加強(qiáng)了中央集權(quán)，有利于提高中央的宏觀調(diào)控能力，卻削弱了地方的財(cái)權(quán)；農(nóng)村稅費(fèi)改革減輕了農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，卻使鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政收入大幅減少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共物品的供給能力大大下降。而另一方面，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的支出范圍在不斷擴(kuò)大，負(fù)擔(dān)越來(lái)越重。財(cái)政體制的調(diào)整、農(nóng)村稅費(fèi)改革的實(shí)施，收入上移，支出下移，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力有限與事權(quán)無(wú)限的矛盾越來(lái)越突出，收支平衡的巨大壓力迫使鄉(xiāng)鎮(zhèn)要辦事就不得不舉債。

2、政府職能轉(zhuǎn)換不到位給鄉(xiāng)鎮(zhèn)增加了大量不合理債務(wù)。當(dāng)前地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的主要模式仍以行政推動(dòng)為主，從過(guò)去的大辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)到目前的招商引資、項(xiàng)目推進(jìn)，政府主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式一直難以扭轉(zhuǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的職能定位過(guò)寬，包攬過(guò)多的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和管理職能，做了許多應(yīng)由市場(chǎng)來(lái)解決的事，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府行為不規(guī)范、職能錯(cuò)位與越位給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政背上了沉重的債務(wù)包袱。

3、債務(wù)管理與公共財(cái)政的要求不相適應(yīng)。一是沒(méi)有建立舉債的約束機(jī)制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的自過(guò)大，責(zé)任過(guò)小，舉債不需要經(jīng)過(guò)科學(xué)的論證和嚴(yán)格的程序，往往憑領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人偏好或主觀判斷，有的甚至是暗箱操作。由于沒(méi)有建立舉債約束機(jī)制，導(dǎo)致亂鋪攤子，亂上項(xiàng)目，以致債臺(tái)高筑。二是對(duì)債務(wù)資金的管理使用缺乏有效的監(jiān)管。國(guó)家對(duì)債務(wù)管理還沒(méi)有一套完整可操作的政策依據(jù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的統(tǒng)計(jì)體系尚未建立，管理?xiàng)l塊分割。多頭舉債，分散管理，債務(wù)不公開(kāi)透明，極易造成債務(wù)規(guī)模的失控，給債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)帶來(lái)難度。三是問(wèn)責(zé)機(jī)制不健全?，F(xiàn)階段對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)考核主要看經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度，至于取得這些政績(jī)的背后花了多少成本代價(jià)卻無(wú)人問(wèn)津，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不需要對(duì)舉債行為的后果負(fù)責(zé)。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)責(zé)任追究上的缺位，本屆政府大量融資搞建設(shè)，只享受由此帶來(lái)的好處，風(fēng)險(xiǎn)卻推給下一屆政府，這必然導(dǎo)致政府舉債行為的隨意性和盲目性，造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)的惡性膨脹。

龐大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不僅影響到財(cái)政的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，也惡化了政府與農(nóng)民之間的關(guān)系，威脅著社會(huì)的穩(wěn)定，成為當(dāng)前農(nóng)村的一大焦點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題。而且目前正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的加速期，全面建設(shè)小康社會(huì)對(duì)投資的巨大需求與地方政府的財(cái)政承受能力之間存在較大落差，如果沒(méi)有其他資金來(lái)源，地方政府的債務(wù)繼續(xù)增加在所難免，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)，可調(diào)控的機(jī)動(dòng)財(cái)力較少，這一矛盾更加突出。值得警惕的是，不少地方政府對(duì)債務(wù)問(wèn)題尚未引起足夠重視，有的地方甚至以能否借到錢來(lái)評(píng)判領(lǐng)導(dǎo)的能力。如果鄉(xiāng)鎮(zhèn)繼續(xù)透支財(cái)力，盲目舉債，造成債務(wù)規(guī)模失控，將給未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的負(fù)面影響。

對(duì)策

應(yīng)當(dāng)說(shuō)，地方政府適度舉債加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、興辦公益事業(yè)，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，但債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重就會(huì)影響財(cái)政的正常運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵是如何保持債務(wù)的適度規(guī)模，使風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。當(dāng)前既要采取切實(shí)有效措施化解存量債務(wù)，更要重視建立控制新債、規(guī)范債務(wù)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

1、國(guó)家應(yīng)高度重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問(wèn)題。從調(diào)查了解的情況看，當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)債務(wù)化解積極性不高、壓力不大，化解工作進(jìn)展緩慢，效果并不理想。因此，一是要建立償債考核激勵(lì)機(jī)制。對(duì)化解債務(wù)工作得力、成效顯著的要給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不到位、沒(méi)有起色的，給予必要的處罰。倡導(dǎo)科學(xué)的發(fā)展觀、科學(xué)的政績(jī)觀和“減債也是政績(jī)”的理念，形成各級(jí)重視、主動(dòng)化解的良好局面。二是上級(jí)政府要在解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)問(wèn)題方面發(fā)揮重要作用，要給予必要的政策支持，如對(duì)債務(wù)進(jìn)行適當(dāng)減免，或?qū)鈧鶆?wù)給予專項(xiàng)補(bǔ)助，幫助基層緩解償債壓力。

2、合理配置鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)權(quán)與事權(quán)，提高基層財(cái)政保障能力。要完善分稅制財(cái)政體制，合理配置鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政與事權(quán)，從體制上保證基層基本支出的財(cái)力需要；建立科學(xué)、規(guī)范的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，完善轉(zhuǎn)移支付辦法，加快轉(zhuǎn)移支付的立法進(jìn)程；嚴(yán)格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政開(kāi)支，加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)的監(jiān)管；積極推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，推行“鄉(xiāng)財(cái)縣管鄉(xiāng)用”財(cái)政管理方式，加快非稅收入改革步伐，深化財(cái)政支出管理改革。通過(guò)增收節(jié)支，解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，緩解債務(wù)增長(zhǎng)的壓力。

篇8

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-2374（2012）12-0154-04

經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國(guó)的企業(yè)帶來(lái)前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。就企業(yè)來(lái)說(shuō)，既面臨產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)引進(jìn)和深化改革的機(jī)遇，也將接受來(lái)自市場(chǎng)準(zhǔn)入和擴(kuò)大開(kāi)放的沖擊，來(lái)自跨國(guó)巨頭的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)，作為企業(yè)的一個(gè)職能部門，自然共同經(jīng)受著這場(chǎng)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。面對(duì)新的形勢(shì)，積極探討內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的改革，突出內(nèi)部審計(jì)的職能與地位，尋找新的技術(shù)方法和服務(wù)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)無(wú)旁貸。

一、提升內(nèi)審地位，完善內(nèi)審理論體系

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立和完善，內(nèi)部審計(jì)扮演的角色會(huì)越來(lái)越重要，目前我國(guó)部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置、地位低下和理論規(guī)范體系不完善的狀況顯然與此不相適應(yīng)。

（一）健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用

企業(yè)面臨的一個(gè)重要問(wèn)題就是如何改善機(jī)構(gòu)設(shè)置，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。采取董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)模式有利于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，即在董事會(huì)下設(shè)置以非執(zhí)行董事為多數(shù)的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)章程，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)定期向其匯報(bào)工作。我國(guó)部分企業(yè)尤其是上市公司，已經(jīng)在公司內(nèi)部成立了審計(jì)委員會(huì)，但實(shí)際執(zhí)行情況并不十分理想，有的甚至形同虛設(shè)。英美等國(guó)家的審計(jì)委員會(huì)模式經(jīng)過(guò)了三四十年的發(fā)展，已經(jīng)比較成熟。它們對(duì)上市公司審計(jì)委員會(huì)成員的數(shù)量和專業(yè)結(jié)構(gòu)等均作了嚴(yán)格規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性很強(qiáng)，地位很高，權(quán)力也很大。我們可以借鑒上述審計(jì)委員會(huì)制度的運(yùn)作方式，充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)理論，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)范

十幾年來(lái)，隨著改革深入和自身努力，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)得到了較大的發(fā)展。但是，相對(duì)外部審計(jì)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)缺乏完善的理論體系，手段、方法相對(duì)落后，已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)日益增加的技術(shù)復(fù)雜程度和內(nèi)審部門需要承擔(dān)的繁重任務(wù)。隨著中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)的成立，以及《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》與《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的初步完成，內(nèi)部審計(jì)開(kāi)始走向職業(yè)化和規(guī)范化。但這一切還剛剛起步，世界經(jīng)濟(jì)一體化格局，企業(yè)將更直接地參與到經(jīng)濟(jì)全球化和管理信息化當(dāng)中，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，還需不斷地探討和研究，從國(guó)情出發(fā)，與國(guó)際接軌，不斷完善現(xiàn)有的理論和規(guī)則，增強(qiáng)其實(shí)用性和靈活性，并盡快建立較大范圍的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試制度，加快我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的制度化、規(guī)范化和國(guó)際化進(jìn)程。

二、突出內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能

內(nèi)審區(qū)別于外審最大的特點(diǎn)就是其內(nèi)向服務(wù)性，作為企業(yè)的一個(gè)職能部門，從內(nèi)部控制與管理的角度，為企業(yè)謀求價(jià)值最大化而服務(wù)，因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)偏向于“服務(wù)導(dǎo)向型”。長(zhǎng)久以來(lái)，我國(guó)內(nèi)審奉行的是“監(jiān)督導(dǎo)向型”審計(jì)，即使現(xiàn)在，關(guān)于內(nèi)審的監(jiān)督與服務(wù)兩大職能的爭(zhēng)論還在進(jìn)行之中。的確，中國(guó)企業(yè)在步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和進(jìn)行公司制改革之初，需要重點(diǎn)發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督職能，圍繞會(huì)計(jì)資料真實(shí)性和遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)等方面的問(wèn)題，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。但如果僅局限于此，走不出財(cái)務(wù)審計(jì)的圈子，必將落后于時(shí)代的步伐?！胺?wù)導(dǎo)向型”審計(jì)恰恰體現(xiàn)了內(nèi)審的特色優(yōu)勢(shì)，它反映了向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和咨詢活動(dòng)擴(kuò)展的強(qiáng)烈傾向，并強(qiáng)調(diào)內(nèi)審應(yīng)采取“咨詢”這種診斷性的服務(wù)方式。

面對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的加劇和企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，內(nèi)審人員除了及時(shí)、準(zhǔn)確地向上級(jí)管理部門報(bào)告有關(guān)查錯(cuò)防弊和資產(chǎn)保護(hù)信息外，更重要的任務(wù)是針對(duì)管理和控制上的缺陷，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析（根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分析評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)圍繞企業(yè)目標(biāo)制訂的各種內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)其規(guī)避和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力），就存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)因素與被審計(jì)單位一起討論，提出建設(shè)性意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各項(xiàng)活動(dòng)，并合理使用資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)方式上，采取以事前、事中審計(jì)為主，測(cè)試和評(píng)價(jià)決策的合理性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，幫助企業(yè)達(dá)到經(jīng)營(yíng)管理的最優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)效益最大化。

“服務(wù)導(dǎo)向型”并不排除內(nèi)審的監(jiān)督職能，而是寓監(jiān)督于服務(wù)之中（對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)控，為管理層服務(wù)），堅(jiān)持原則性與靈活性的結(jié)合、批判性與建設(shè)性的結(jié)合，當(dāng)好老總的參謀和助手，也給內(nèi)審創(chuàng)造了更為廣闊的發(fā)展空間。

三、對(duì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控評(píng)審的再認(rèn)識(shí)

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展劃分為三個(gè)階段：第一階段重點(diǎn)放在確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠為主的財(cái)務(wù)審計(jì)上；第二階段是以效益和效果為核心的內(nèi)部控制評(píng)審模式；第三階段采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主的模式。我國(guó)內(nèi)審目前正從第一階段向第二階段發(fā)展，即開(kāi)始向內(nèi)控評(píng)審靠攏，理論上早已對(duì)它展開(kāi)過(guò)多次討論，并逐漸趨于成熟和完善。內(nèi)控評(píng)審即從內(nèi)部控制的角度，通過(guò)了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和完善有關(guān)制度建設(shè)，并以此確定項(xiàng)目審查的重點(diǎn)和范圍。如目前我公司在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，就是采取內(nèi)控評(píng)審的方法，建立了一套內(nèi)控評(píng)審程序和方法，在對(duì)相關(guān)考核指標(biāo)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，調(diào)查測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)，查找控制的薄弱環(huán)節(jié)，然后和被審計(jì)單位一起討論評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)的措施。采用這類方法，既能深入查出問(wèn)題，更能分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，治標(biāo)又治本。被審計(jì)單位普遍認(rèn)為對(duì)其決策和經(jīng)營(yíng)管理幫助較大，同時(shí)也感覺(jué)到了壓力。

為了適應(yīng)新的發(fā)展形勢(shì)，開(kāi)展內(nèi)控評(píng)審在我國(guó)顯得尤為重要。但就我國(guó)目前實(shí)際情況看，大多數(shù)單位尚處于剛剛進(jìn)入這一領(lǐng)域或正準(zhǔn)備進(jìn)入的狀況，對(duì)內(nèi)控評(píng)審的認(rèn)識(shí)還比較模糊，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（一）內(nèi)控評(píng)審與審計(jì)的關(guān)系

很多單位開(kāi)展的所謂內(nèi)控評(píng)審，實(shí)際上僅僅是一種延伸性控制評(píng)審和補(bǔ)償性控制評(píng)審，即在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)內(nèi)容向檢查內(nèi)部控制制度方面延伸，在一定程度上這種方法比較適應(yīng)我國(guó)審計(jì)工作現(xiàn)狀，但并不是我國(guó)內(nèi)控評(píng)審的發(fā)展方向。真正的內(nèi)控評(píng)審應(yīng)該是作為現(xiàn)代審計(jì)的基礎(chǔ)，根據(jù)控制評(píng)審的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)控制上的薄弱環(huán)節(jié)，分析該薄弱環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，據(jù)以決定下一步審查的重點(diǎn)和方向。這是一種科學(xué)的審計(jì)方法，它使抽樣審計(jì)建立在了科學(xué)的基礎(chǔ)上，便于發(fā)現(xiàn)和解決深層次問(wèn)題。

（二）內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在內(nèi)控評(píng)審上的區(qū)別

1．社會(huì)審計(jì)實(shí)施內(nèi)控評(píng)審的目的是據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，評(píng)審的對(duì)象主要也是影響企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的相關(guān)內(nèi)控制度，是對(duì)其可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的缺陷提出建議，不具有強(qiáng)制性；內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行內(nèi)控評(píng)審主要是為保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提出建設(shè)性意見(jiàn)，堵塞管理漏洞。它評(píng)價(jià)的不僅僅是與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)控制度，而是全部?jī)?nèi)控制度，如組織控制、人員素質(zhì)控制等，包括現(xiàn)有的和應(yīng)建的，經(jīng)營(yíng)的和非經(jīng)營(yíng)的，所提建議經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)具有強(qiáng)制性。

2．社會(huì)審計(jì)的內(nèi)控評(píng)審有一套完整的評(píng)審體系，一般在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)進(jìn)行；內(nèi)部審計(jì)則是根據(jù)需要?jiǎng)討B(tài)進(jìn)行，包括事前、事中和事后對(duì)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)、測(cè)試和評(píng)價(jià)。可以結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行，也可單獨(dú)實(shí)施內(nèi)控評(píng)審。評(píng)審方法目前尚無(wú)國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)，宜采用社會(huì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)實(shí)際結(jié)合的方法，使更具靈活性和多樣性。我公司審計(jì)部借鑒社會(huì)審計(jì)的內(nèi)控評(píng)審方法，并結(jié)合本公司管理現(xiàn)狀設(shè)計(jì)了一套內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審的規(guī)范，目前已在公司內(nèi)控制度調(diào)研評(píng)審中試行。

四、積極開(kāi)拓風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)新領(lǐng)域

美國(guó)、加拿大等西方國(guó)家的內(nèi)審已步入第三階段，即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，開(kāi)始廣泛采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審技術(shù)，我國(guó)的內(nèi)審在實(shí)際工作中正在想這個(gè)方向轉(zhuǎn)型，市場(chǎng)全面開(kāi)放，信息技術(shù)高度發(fā)展，政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境千變?nèi)f化，這些都會(huì)加速這一理論向?qū)嵺`的轉(zhuǎn)化。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)目標(biāo)是協(xié)助管理層規(guī)避與控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也要求有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是內(nèi)部控制體系的一部分，隨著環(huán)境的變化，不確定因素的不斷增加，人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在不斷增強(qiáng)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，最關(guān)鍵的就是對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，有財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)、制度上的風(fēng)險(xiǎn)，以及內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，特別是商業(yè)規(guī)則的運(yùn)用、法律政策的理解和把握方面，給企業(yè)增添了難度，風(fēng)險(xiǎn)也隨之?dāng)U大。一些新的風(fēng)險(xiǎn)如經(jīng)營(yíng)環(huán)境保護(hù)、人力資源、信息系統(tǒng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)在今后體現(xiàn)得越來(lái)越明顯。對(duì)于內(nèi)審來(lái)說(shuō)，如果能從這幾個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)一些新的課題加以研究，可以及早為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)制定措施，同時(shí)不斷開(kāi)拓新的服務(wù)領(lǐng)域，也會(huì)給我們內(nèi)審帶來(lái)新的飛躍。

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

以經(jīng)營(yíng)審計(jì)為主導(dǎo)，這是西方企業(yè)現(xiàn)代內(nèi)審理念的最顯著特點(diǎn)。就石化企業(yè)來(lái)說(shuō)，目前正面臨著世界三大石油巨頭的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，內(nèi)審部門應(yīng)定期幫助管理部門對(duì)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小確定審計(jì)重點(diǎn)和程序，幫助企業(yè)有效防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)善于化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)會(huì)，尋找新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)方式，為企業(yè)提供新的效益增

長(zhǎng)點(diǎn)。

（二）環(huán)境保護(hù)審計(jì)

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)尤面臨的環(huán)境問(wèn)題將更加突出，環(huán)保要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)將逐步與國(guó)際先進(jìn)水平接軌。內(nèi)審應(yīng)適應(yīng)新的形勢(shì)，大力開(kāi)展環(huán)境審計(jì)。全面調(diào)查測(cè)試企業(yè)環(huán)境保護(hù)的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，尋找環(huán)境控制中的薄弱點(diǎn)，對(duì)企業(yè)清潔生產(chǎn)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，審查生產(chǎn)過(guò)程中污染物的排放與控制，利用專家水平提出減少污染的技術(shù)措施，并加強(qiáng)技術(shù)開(kāi)發(fā)審計(jì)，建議增加環(huán)保投資，開(kāi)發(fā)環(huán)境友好產(chǎn)品，提高環(huán)境生產(chǎn)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)內(nèi)審的挑戰(zhàn)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來(lái)，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了深刻的影響。這一新的經(jīng)濟(jì)形式會(huì)日益明顯，發(fā)揮的作用也越來(lái)越大。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)適應(yīng)新的發(fā)展需要，盡快嘗試在審計(jì)對(duì)象與技術(shù)方面的改革，力求突破。

1．大力開(kāi)發(fā)現(xiàn)代信息技術(shù)下的內(nèi)控評(píng)審方法?，F(xiàn)代信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用和會(huì)計(jì)電算化的不斷發(fā)展，要求內(nèi)部審計(jì)改變傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)，以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，審查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以此制定審計(jì)方案，確定抽查范圍?？梢圆扇《ㄆ诂F(xiàn)場(chǎng)評(píng)審和通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)在線實(shí)時(shí)監(jiān)控的方式進(jìn)行，并大力開(kāi)發(fā)更為科學(xué)的內(nèi)控制度測(cè)試技術(shù)，革新電子信息化處理手段。同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)全球化和網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，如何處理大量的信息資源，對(duì)網(wǎng)上交易等“虛擬對(duì)象”進(jìn)行審計(jì)，又將成為新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要任務(wù)。

2．人力資源審計(jì)。人才是企業(yè)的最大資本，這是共識(shí)。目前企業(yè)面臨著人才結(jié)構(gòu)調(diào)整和人才大量流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)控制上講，人力資源審計(jì)也應(yīng)成為當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，評(píng)價(jià)企業(yè)對(duì)人力資源的投資開(kāi)發(fā)和管理工作。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門也應(yīng)被賦予權(quán)力，以企業(yè)人才管理機(jī)制的控制為基礎(chǔ)，對(duì)人力資源資產(chǎn)和權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)人力資源控制活動(dòng)的效率性和效益性，促進(jìn)企業(yè)人力資源管理的透明化，避免和防范人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)。

五、加快內(nèi)審人才培養(yǎng)的步伐

內(nèi)部審計(jì)面臨人才競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，首先是來(lái)自企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，如果內(nèi)部審計(jì)不能為企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力和提高經(jīng)濟(jì)效益提供服務(wù)，就會(huì)面臨淘汰的風(fēng)險(xiǎn)；其次，國(guó)外安永等社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)始涉足內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)領(lǐng)域，利用其資源優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，為委托單位提供管理咨詢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)，逐漸擠占內(nèi)部審計(jì)部門的生存空間。為迎接這些挑戰(zhàn)，內(nèi)審人員必須進(jìn)行內(nèi)在修煉，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，加緊審計(jì)技術(shù)的改革和服務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新。

（一）人才引進(jìn)和專業(yè)培訓(xùn)

內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的領(lǐng)域越寬廣，對(duì)內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)層次的要求也會(huì)越高，內(nèi)部審計(jì)部門除了配備必要的財(cái)務(wù)、審計(jì)、工程等專業(yè)人員外，也需要通曉經(jīng)濟(jì)法律、金融稅收、國(guó)際貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)以及計(jì)算機(jī)方面的人才。同時(shí)，應(yīng)該把培養(yǎng)一專多能的審計(jì)人員作為今后人才培養(yǎng)的重點(diǎn)。所以，今后對(duì)內(nèi)審人員的挑選將是十分嚴(yán)格的，一般可以從下列途徑選擇：高等院校、會(huì)計(jì)事務(wù)所、公司內(nèi)部以及其他公司等。進(jìn)來(lái)以后，還要給他們創(chuàng)造大量的業(yè)務(wù)鍛煉的機(jī)會(huì)，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育。

（二）努力進(jìn)行審計(jì)人才管理的創(chuàng)新

篇9

摘　要：文章梳理當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)理論研究和實(shí)踐實(shí)務(wù)的現(xiàn)狀，借鑒國(guó)外知名公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，借助組織卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式，把組織的領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略、顧客與市場(chǎng)、資源、過(guò)程管理、測(cè)量分析與改進(jìn)、結(jié)果等七個(gè)維度作為審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容及指標(biāo)設(shè)計(jì)路徑，探索構(gòu)建增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，旨在為增值型內(nèi)部審計(jì)提供參考模式和實(shí)踐依據(jù)。

關(guān)鍵詞 ：內(nèi)部審計(jì)；評(píng)價(jià)指標(biāo)；卓越績(jī)效；組織增值

中圖分類號(hào)：F239

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1002－3240（2015）05－0074－05

收稿日期：2015-04-15

基金項(xiàng)目：本文是廣西哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃2013年度研究課題《基于5E評(píng)估的政府投資項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)研究——以亞行貸款梧州城市發(fā)展項(xiàng)目為例》（立項(xiàng)編號(hào)：13BJY023）的階段性成果

作者簡(jiǎn)介：魏乾梅（1963-），女，梧州學(xué)院審計(jì)室主任，正高級(jí)會(huì)計(jì)師、研究員，主要研究方向：審計(jì)實(shí)務(wù)、高校財(cái)務(wù)管理。

一、引言

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）1947-1999年間，先后7次對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義進(jìn)行修訂，其中1996年IIA的研究報(bào)告《內(nèi)部審計(jì)未來(lái)：特爾斐研究》中首次提出內(nèi)部審計(jì)需通過(guò)提供增值服務(wù)幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)新理念；1999年IIA修訂的內(nèi)部審計(jì)新定義及其職業(yè)準(zhǔn)則框架中強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)質(zhì)是關(guān)注、評(píng)估改善和參與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理，為組織增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)正式把“為組織增加價(jià)值”作為內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo),并由此進(jìn)入一個(gè)新時(shí)代。國(guó)外專家學(xué)者從此不斷深入對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理論研究與實(shí)踐探討，并取得較多成果。如：SternGM（1994）提出包括預(yù)防性審計(jì)、為組織提供咨詢服務(wù)等15種實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值的方法[1]；JamerRoth（2003）總結(jié)了包括對(duì)價(jià)值增值的廣泛認(rèn)識(shí)、適應(yīng)組織變革的創(chuàng)造力等幫助內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的四個(gè)要素；西方發(fā)達(dá)國(guó)家的許多公司企業(yè)采用經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、平衡計(jì)分卡（BSC）、杜幫財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)法、全面質(zhì)量管理法、目標(biāo)管理法（MBO）、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法（KPI）等評(píng)價(jià)方法對(duì)內(nèi)部審計(jì)增值效果進(jìn)行衡量，StanleyAlanFarmer（2004）提出從范圍、質(zhì)量和產(chǎn)出三個(gè)角度考核內(nèi)部審計(jì)績(jī)效來(lái)衡量其增值性[2]。此外，各國(guó)或國(guó)際知名公司企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮上各顯神通，如：韓國(guó)通過(guò)制定《公共部門內(nèi)部審計(jì)法案》，加強(qiáng)公共部門內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)性，來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)績(jī)效以加強(qiáng)公共財(cái)務(wù)管理[3]；微軟公司內(nèi)部審計(jì)以審計(jì)管理器和問(wèn)題管理器等先進(jìn)工具為抓手，實(shí)時(shí)與高層直接進(jìn)行溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值；沃爾·馬特公司不僅僅是世界零售業(yè)的奇跡,而且內(nèi)部審計(jì)在國(guó)際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域中擁有很高的地位與聲譽(yù),其內(nèi)審理念圍繞“工作最出色，客戶最滿意，價(jià)格最低廉”公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、流程審計(jì)、價(jià)值增值審計(jì)等手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值目標(biāo)[4]。而與國(guó)外學(xué)者不同的是，國(guó)內(nèi)學(xué)者更加關(guān)注對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程、實(shí)務(wù)與應(yīng)用，早在2003年王光遠(yuǎn)從消極防弊、積極興利和價(jià)值增值三階段闡述與總結(jié)了20世紀(jì)以來(lái)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展特征及其模式[5]；阮瀅（2009）論述了增值型內(nèi)部審計(jì)順應(yīng)了“以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)的管理審計(jì)-風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)-增值型內(nèi)部審計(jì)”發(fā)展趨勢(shì)[6]；沈翠玲（2011）把經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）引入增值型內(nèi)部審計(jì)[7]；鄒玉瀅（2013）和孫麗（2013）的碩士論文分別就我國(guó)增值型內(nèi)部審計(jì)及其運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行了研究；曹若霈（2014）運(yùn)用平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)法構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系[8]。通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者內(nèi)部審計(jì)研究總結(jié)，發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部審計(jì)研究成果頗豐，見(jiàn)解和觀點(diǎn)獨(dú)特新穎，但仍存在較多不足，如缺乏對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與做法和為組織增值價(jià)值的途徑與方法研究，尤其是缺乏增值型內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)績(jī)效的量化標(biāo)準(zhǔn)或評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以及內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的量化標(biāo)準(zhǔn)或評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的探究。這正是當(dāng)前增值型內(nèi)部審計(jì)急待研究解決的問(wèn)題。本文借助《卓越績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》，基于組織卓越績(jī)效模式，通過(guò)研究設(shè)計(jì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)績(jī)效的量化標(biāo)準(zhǔn)或評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為豐富和創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系提供參考借鑒。

二、卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式對(duì)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的借鑒

（一）卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式簡(jiǎn)介。美國(guó)總統(tǒng)親自頒獎(jiǎng)的美國(guó)國(guó)家質(zhì)量獎(jiǎng)（USnationalqualityaward）又稱波多里奇獎(jiǎng)成立于1987年。美國(guó)聯(lián)邦政府為了鼓勵(lì)組織機(jī)構(gòu)提高產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量，增強(qiáng)美國(guó)產(chǎn)品（服務(wù)）在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力而設(shè)立了國(guó)家質(zhì)量獎(jiǎng)。這一獎(jiǎng)項(xiàng)是從組織的領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略、顧客與市場(chǎng)、資源、過(guò)程管理、測(cè)量分析與改進(jìn)、結(jié)果等七個(gè)維度，以卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式，提供了理解、評(píng)估、控制和改進(jìn)組織的最好指導(dǎo)，以達(dá)到組織以卓越的過(guò)程創(chuàng)取卓越的結(jié)果的目的?！睹绹?guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)研究院》（NIST）最新研究成果顯示：美國(guó)國(guó)家質(zhì)量獎(jiǎng)每年可帶來(lái)相關(guān)的收益大約為240.65億元，收益與成本比率保守的估計(jì)為207:1[9]。此外，羅賓遜資產(chǎn)管理公司《管理是金》顯示：14家獲得質(zhì)量獎(jiǎng)的上市公司的業(yè)績(jī)是標(biāo)準(zhǔn)普爾500公司的4倍，前者利潤(rùn)為248.7%，而后者利潤(rùn)只有58.5%[9]。由此可見(jiàn)，質(zhì)量獎(jiǎng)項(xiàng)目的設(shè)立之重要及其必要。此外，也因其先進(jìn)的管理理念與評(píng)價(jià)模式并由此帶來(lái)的巨大績(jī)效和卓越競(jìng)爭(zhēng)力而風(fēng)靡全球。

（二）卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式在我國(guó)的應(yīng)用。我國(guó)政府質(zhì)量獎(jiǎng)源于美國(guó)國(guó)家質(zhì)量獎(jiǎng)，從2001年啟動(dòng)開(kāi)始，就吸引了大量企事業(yè)單位積極參與。全國(guó)質(zhì)量獎(jiǎng)不僅是我國(guó)質(zhì)量管理領(lǐng)域的最高榮譽(yù)，同時(shí)也是我國(guó)卓越經(jīng)營(yíng)企業(yè)的典范，迄今已有聯(lián)想、寶鋼、海爾、海信、上海三菱電梯等數(shù)十家企業(yè)獲此殊榮。最近幾年，為了貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《質(zhì)量發(fā)展綱要(2011-2020年)》，推廣借鑒美國(guó)先進(jìn)的卓越績(jī)效管理理念，各級(jí)政府進(jìn)一步整合資源，對(duì)企事業(yè)單位等組織績(jī)效評(píng)價(jià)僅設(shè)立了政府質(zhì)量獎(jiǎng)而取消了其他獎(jiǎng)項(xiàng)，并從國(guó)家到各省市政府深入開(kāi)展這項(xiàng)工作。實(shí)踐證明：政府質(zhì)量獎(jiǎng)在企事業(yè)單位等組織普及推廣卓越績(jī)效模式的先進(jìn)理念和經(jīng)營(yíng)方法，指導(dǎo)組織不斷提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，取得卓越的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)等方面起到顯著作用。

（三）卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式對(duì)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的借鑒?；凇蹲吭娇?jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》（2012版）的卓越績(jī)效模式，建立在“質(zhì)量”理念上，重視組織的“戰(zhàn)略策劃”與“創(chuàng)造價(jià)值過(guò)程”，追求卓越的“經(jīng)營(yíng)成果”，宣傳“以人為本”的企業(yè)文化和社會(huì)責(zé)任，重視管理的“效率”與“效果”，識(shí)別組織當(dāng)前面臨最迫切問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，并指導(dǎo)其采用正確的經(jīng)營(yíng)管理理念與方法，幫助組織規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，解決問(wèn)題，不斷追求卓越，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。增值型內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)就是通過(guò)組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)等手段，實(shí)現(xiàn)為組織增加價(jià)值。由此可見(jiàn)，組織目標(biāo)與內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)有同工異曲之妙，即實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值最大化。為此，本文借助《卓越績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》的卓越績(jī)效模式，嘗試構(gòu)建一個(gè)基于組織卓越績(jī)效模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，旨意在實(shí)現(xiàn)增值型內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)時(shí)助推組織實(shí)現(xiàn)卓越績(jī)效。

三、基于卓越績(jī)效評(píng)價(jià)模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建

（一）維度的確定。借助《卓越績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》的組織卓越績(jī)效模式以組織的領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略、顧客與市場(chǎng)、資源、過(guò)程管理、測(cè)量分析與改進(jìn)、結(jié)果等七個(gè)維度，構(gòu)建的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，搜索與分析獲取的數(shù)據(jù)與信息，形成咨詢、管理建議書(shū)，為組織管理層作為提高經(jīng)營(yíng)管理水平、改進(jìn)組織經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、提高組織運(yùn)作效率和經(jīng)濟(jì)效益并增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的決策參考依據(jù)。在審計(jì)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)規(guī)程中，積極參與組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理的各項(xiàng)活動(dòng)中，不斷改善組織內(nèi)控流程和業(yè)務(wù)規(guī)程，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值。

1.領(lǐng)導(dǎo)。包括對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的作用、組織治理和社會(huì)責(zé)任的審計(jì)評(píng)價(jià)。主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織領(lǐng)導(dǎo)層在組織使命、組織目標(biāo)、核心價(jià)值觀、管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化、組織戰(zhàn)略與遠(yuǎn)景、發(fā)展方向、對(duì)顧客等利益相關(guān)者的關(guān)注、激勵(lì)員工改革創(chuàng)新與學(xué)習(xí)成長(zhǎng)等方面的體制機(jī)制，以及組織治理的有效性和履行公共責(zé)任（遵紀(jì)守法、質(zhì)量安全、環(huán)保、節(jié)能減排、充分預(yù)見(jiàn)并有效應(yīng)對(duì)公眾隱憂和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等法律責(zé)任、政治責(zé)任、行政責(zé)任、職業(yè)責(zé)任、道德責(zé)任）、職業(yè)規(guī)范、公益支持等社會(huì)責(zé)任的情況。

2.戰(zhàn)略。包括對(duì)組織戰(zhàn)略及其目標(biāo)制定與戰(zhàn)略部署及其推進(jìn)情況的審計(jì)評(píng)價(jià)。主要審計(jì)評(píng)價(jià)戰(zhàn)略制定、選擇、部署是否基于組織未來(lái)發(fā)展，組織對(duì)未來(lái)發(fā)展的謀劃、決策過(guò)程是否以顧客與市場(chǎng)導(dǎo)向，獲得持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略執(zhí)行力，組織如何把戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為實(shí)施經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及相關(guān)的績(jī)效指標(biāo)，并對(duì)未來(lái)績(jī)效或組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)結(jié)果的評(píng)估。

3.顧客與市場(chǎng)。包括對(duì)組織的顧客與市場(chǎng)情況的審計(jì)評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)組織如何確定顧客與市場(chǎng)的需求、期望與偏好，建立顧客關(guān)系、確定影響顧客滿意度和如何開(kāi)拓新市場(chǎng)，以及針對(duì)不同顧客、顧客群和細(xì)分市場(chǎng)而采取因地制宜的措施方法，來(lái)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)目標(biāo)的情況。

4.資源。包括對(duì)組織的人力資源、財(cái)務(wù)資源、信息和知識(shí)資源、技術(shù)資源、基礎(chǔ)設(shè)施和相關(guān)方關(guān)系等資源管理的審計(jì)評(píng)價(jià)。人力資源主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織管理如何建立以人為本、員工績(jī)效管理（如對(duì)員工績(jī)效評(píng)價(jià)、考核、獎(jiǎng)罰和反饋，建立合理的薪酬體系和恰當(dāng)?shù)募?lì)政策與措施）、促進(jìn)員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)和職業(yè)發(fā)展、提高員工權(quán)益與滿意度的人力資源管理系統(tǒng)；財(cái)務(wù)資源主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織財(cái)務(wù)與資本運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理制度的健全性與執(zhí)行有效性、資金需求與供給、預(yù)算管理、成本管理、內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)資源配置的合理性、資產(chǎn)利用率、財(cái)務(wù)安全性等的情況；信息和知識(shí)資源主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織如何識(shí)別和開(kāi)發(fā)信息源、建立與運(yùn)行信息管理系統(tǒng)及其可靠性安全性易用性并適應(yīng)組織發(fā)展目標(biāo)、如何有效地管理組織知識(shí)資產(chǎn)、建立信息管理體系等的情況；技術(shù)資源主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織擁有的技術(shù)先進(jìn)性并與同行先進(jìn)水平的比對(duì)情況，技術(shù)資源為組織制定戰(zhàn)略和增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的作用程度，技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)研發(fā)目標(biāo)、計(jì)劃與方案及其措施等情況；基礎(chǔ)設(shè)施主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織在自身發(fā)展與利益相關(guān)者需求與期望過(guò)程中所提供的預(yù)防性和故障維護(hù)保養(yǎng)等各種基礎(chǔ)設(shè)施及其引起的環(huán)境、職業(yè)健康安全和資源利用等情況。

5.過(guò)程管理。組織的過(guò)程分為價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程（產(chǎn)品研發(fā)、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷及服務(wù)管理等過(guò)程）和支持過(guò)程。過(guò)程管理主要是審計(jì)評(píng)價(jià)組織的過(guò)程識(shí)別、設(shè)計(jì)、實(shí)施與改進(jìn)等過(guò)程管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)執(zhí)行情況，尤其是評(píng)價(jià)過(guò)程設(shè)計(jì)中新技術(shù)運(yùn)用以及綜合考慮質(zhì)量、安全、周期、生產(chǎn)率、環(huán)保、節(jié)能減排、成本控制及其他效率和有效性因素，過(guò)程實(shí)施的有效性和效率（如對(duì)于無(wú)法體現(xiàn)組織核心競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程是否調(diào)整或外包），改進(jìn)關(guān)鍵過(guò)程及其措施（如技術(shù)革新、精益生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程再造等），減少過(guò)程波動(dòng)與非增值性活動(dòng)，使關(guān)鍵過(guò)程與組織目標(biāo)、發(fā)展方向與組織愿景保持高度一致。

6.測(cè)量、分析與改進(jìn)。包括對(duì)組織測(cè)量、分析和評(píng)價(jià)績(jī)效方法及改進(jìn)和創(chuàng)新的情況評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)組織如何建立績(jī)效測(cè)量系統(tǒng)并有效應(yīng)用相關(guān)數(shù)據(jù)信息，支持組織的決策、改進(jìn)、創(chuàng)新和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

7.結(jié)果。包括對(duì)組織的產(chǎn)品和服務(wù)、顧客與市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、資源、過(guò)程有效性和領(lǐng)導(dǎo)方面等結(jié)果的審計(jì)評(píng)價(jià)。主要評(píng)價(jià)組織在主要經(jīng)營(yíng)方面的績(jī)效與改進(jìn)，包括產(chǎn)品和服務(wù)、顧客與市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、資源、過(guò)程有效性和領(lǐng)導(dǎo)等方面績(jī)效及與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或行業(yè)標(biāo)桿比對(duì)評(píng)價(jià)。產(chǎn)品和服務(wù)結(jié)果主要評(píng)價(jià)組織的主要產(chǎn)品的實(shí)物質(zhì)量指標(biāo)和服務(wù)水平等關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的當(dāng)前水平、未來(lái)趨勢(shì)及其與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比對(duì)結(jié)果，主要產(chǎn)品和服務(wù)的特色及創(chuàng)新成果；顧客與市場(chǎng)結(jié)果主要是評(píng)價(jià)組織在顧客與市場(chǎng)的績(jī)效結(jié)果，包括顧客滿意和忠誠(chéng)以及市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)地位、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)或新增市場(chǎng)等方面的績(jī)效評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)結(jié)果主要是評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)收入、投資收益、利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資產(chǎn)保值增值率等財(cái)務(wù)指標(biāo)情況；資源結(jié)果主要是評(píng)價(jià)組織在人力、財(cái)務(wù)、信息和知識(shí)、技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施和相關(guān)方關(guān)系等資源方面的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的當(dāng)前水平與未來(lái)趨勢(shì)；過(guò)程有效性結(jié)果主要是評(píng)價(jià)組織全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、質(zhì)量、成本、周期、供方、合作伙伴及其他的關(guān)鍵過(guò)程有效性和效率等方面的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的當(dāng)前水平與未來(lái)趨勢(shì)；領(lǐng)導(dǎo)方面的結(jié)果主要是評(píng)價(jià)組織在領(lǐng)導(dǎo)方面的績(jī)效結(jié)果，包括審計(jì)評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織治理、公共責(zé)任、道德行為及公益支持等方面的績(jī)效結(jié)果。

（二）指標(biāo)設(shè)計(jì)和量化與權(quán)重設(shè)置?；谏鲜銎邆€(gè)維度和卓越績(jī)效評(píng)價(jià)原理，運(yùn)用層次分析法，增值型內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)在組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理等領(lǐng)域中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)與職能，對(duì)組織價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程和支持過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行客觀合理恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。為此，設(shè)計(jì)出23個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，并根據(jù)二級(jí)指標(biāo)內(nèi)容及評(píng)價(jià)所需，設(shè)計(jì)三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)甚至四級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)（如表1），定性與定量相結(jié)合，以目標(biāo)（指標(biāo)或任務(wù)）與實(shí)際情況一致性為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

1.領(lǐng)導(dǎo)110分。包括：（1）高層領(lǐng)導(dǎo)的作用50分；（2）組織治理30分；（3）社會(huì)責(zé)任30分。

2.戰(zhàn)略90分。包括：（1）戰(zhàn)略制定40分；（2）戰(zhàn)略部署50分。

3.顧客與市場(chǎng)90分。包括：（1）顧客和市場(chǎng)的了解40分；（2）顧客關(guān)系及其滿意50分。

4.資源130分。包括：（1）人力資源60分；（2）財(cái)務(wù)資源15分；（3）信息和知識(shí)資源20分；（4）技術(shù)資源15分；（5）基礎(chǔ)設(shè)施10分；（6）相關(guān)方關(guān)系10分，主要審計(jì)評(píng)價(jià)組織如何建立與其戰(zhàn)略實(shí)施相適應(yīng)的供方、合作伙伴等相關(guān)方合作關(guān)系的有效性和效率。

5.過(guò)程管理100分。包括：（1）過(guò)程的識(shí)別與設(shè)計(jì)50分；（2）過(guò)程的實(shí)施與改進(jìn)50分。

6.測(cè)量、分析與改進(jìn)80分。包括：（1）測(cè)量、分析和評(píng)價(jià)40分；（2）改進(jìn)與創(chuàng)新40分。

7.結(jié)果400分。包括：（1）產(chǎn)品和服務(wù)結(jié)果80分；（2）顧客與市場(chǎng)結(jié)果80分；（3）財(cái)務(wù)結(jié)果80分；（4）資源結(jié)果60分；（5）過(guò)程有效性結(jié)果50分；（6）領(lǐng)導(dǎo)方面結(jié)果50分。

四、需關(guān)注的問(wèn)題及結(jié)語(yǔ)

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提升審計(jì)內(nèi)涵，以增加組織價(jià)值為內(nèi)部審計(jì)導(dǎo)向。這不僅僅是運(yùn)用基于組織卓越績(jī)效模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的必然選擇，也是內(nèi)部審計(jì)流程的基本要求?，F(xiàn)代審計(jì)人員需從單純的監(jiān)督員角色，向增值型服務(wù)員轉(zhuǎn)型，從傳統(tǒng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能轉(zhuǎn)向更加關(guān)注提供保證和咨詢服務(wù)及增值服務(wù)，樹(shù)立服務(wù)增值理念，找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)為組織增值的方向與空間，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為組織增值的優(yōu)勢(shì)，不斷提升服務(wù)層次與定位，助推組織實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

（二）創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)模式，革新內(nèi)部審計(jì)方法，提高審計(jì)信息化程度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建預(yù)期目標(biāo)。構(gòu)建的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需對(duì)組織機(jī)構(gòu)從七方面進(jìn)行審計(jì)分析評(píng)價(jià)，除了必須以現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)為支撐和構(gòu)建一個(gè)完善、高效的審計(jì)實(shí)務(wù)操作平臺(tái)與信息系統(tǒng)外，還需要把經(jīng)營(yíng)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、流程審計(jì)、管理審計(jì)、環(huán)境審計(jì)、價(jià)值增值審計(jì)、社會(huì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)模式有機(jī)結(jié)合起來(lái)，運(yùn)用內(nèi)查外調(diào)法、跟蹤查閱法以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析法、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析法、決策分析法、數(shù)學(xué)分析法、統(tǒng)計(jì)分析法、財(cái)務(wù)分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法、比率分析法、層次分析法等審計(jì)方法，才能釋放內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的最大績(jī)效空間。此外，構(gòu)建的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系所創(chuàng)造價(jià)值及其應(yīng)用技術(shù)含量還在于它權(quán)且作為組織為申報(bào)政府質(zhì)量獎(jiǎng)的模擬評(píng)審，內(nèi)審人員為迎接專家組正式評(píng)審而為組織練兵秣馬，提前診斷并對(duì)癥下藥及時(shí)修正完善。

（三）內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。運(yùn)用基于組織卓越績(jī)效模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要內(nèi)審人員具備較高綜合素質(zhì)和審計(jì)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)最重要特質(zhì)是通過(guò)內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、組織治理和績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和分析問(wèn)題、為管理層提供解決問(wèn)題的建議措施。這就要求內(nèi)審人員具有較強(qiáng)專業(yè)勝任能力，尤其是董事會(huì)、高管層甚至于核心利益相關(guān)者關(guān)心的事項(xiàng)，包括戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)管理、投融資管理、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理等各方面，內(nèi)審人員需有足夠的能力和較高綜合素質(zhì)去關(guān)注。因此，只有各類業(yè)務(wù)管理、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績(jī)效管理、人事、法律管理和IT技術(shù)以及溝通協(xié)調(diào)、綜合分析與決策、責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)确矫娼?jīng)驗(yàn)豐富以及具有較強(qiáng)的監(jiān)督力、洞察力和遠(yuǎn)見(jiàn)力的內(nèi)審人才，才能全面勝任內(nèi)審工作，才能助推組織卓越績(jī)效，為組織增加價(jià)值。

（四）適當(dāng)采用審計(jì)外包。本文構(gòu)建的基于組織卓越績(jī)效模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，雖然能為組織機(jī)構(gòu)增加價(jià)值，但有一定的復(fù)雜化，若使其最大限度發(fā)揮該評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的績(jī)效，在組織內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍較弱和符合成本-效益原則的情況下，建議借助審計(jì)外包方式，來(lái)轉(zhuǎn)移審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量，并可以集中審計(jì)優(yōu)勢(shì)資源發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)核心能力，增加組織價(jià)值。

（五）多種評(píng)價(jià)模式的有機(jī)融合，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效最大化。這也是文章亮點(diǎn)之一?；诮M織卓越績(jī)效模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一種創(chuàng)新型增值型的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)模式，試圖通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，為組織提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增值目標(biāo)的方法。在審計(jì)評(píng)估組織機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效的過(guò)程中，注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，融通了經(jīng)濟(jì)增加值、平衡計(jì)分卡、杜幫財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)法、全面質(zhì)量管理法、目標(biāo)管理法、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法等評(píng)價(jià)方法，目的是通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、組織治理和績(jī)效管理，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

（六）文章創(chuàng)新點(diǎn)及其后續(xù)研究與實(shí)踐任重道遠(yuǎn)。構(gòu)建的基于組織卓越績(jī)效模式的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，模擬應(yīng)用于某省政府質(zhì)量獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)單位企業(yè)甲，以及上市公司乙的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐。結(jié)果表明，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系兼具實(shí)用性、前瞻性、技術(shù)性、價(jià)值性和可操作及指導(dǎo)性，既能充分反映并評(píng)價(jià)組織卓越績(jī)效活動(dòng)過(guò)程及其效果狀況，又能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)績(jī)效的評(píng)價(jià)目標(biāo)。以往增值型內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要基于風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理這三部分，而本文在此基礎(chǔ)上擴(kuò)增了績(jī)效管理的內(nèi)容（見(jiàn)圖1），目的是通過(guò)績(jī)效管理及其評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)組織績(jī)效目標(biāo)最大化。既糾正以往之不足，更提升了審計(jì)內(nèi)涵與理念，進(jìn)一步拓展和豐富現(xiàn)代審計(jì)理論體系。從國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及實(shí)踐證明，科學(xué)的、系統(tǒng)的、規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建乃是一個(gè)漫長(zhǎng)、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，在研究與實(shí)踐過(guò)程中常常出現(xiàn)較多新情況新問(wèn)題，需要我們不斷發(fā)現(xiàn)、不斷探索、不斷解決。因此，內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的理論研究與實(shí)踐實(shí)務(wù)也必將是任重道遠(yuǎn)的不斷探索與創(chuàng)新的過(guò)程。圖1內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行軌跡及其作用。

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篇10

（一）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，質(zhì)量效益顯著提升

預(yù)計(jì)，全年地區(qū)生產(chǎn)總值完成565億元，比上年增長(zhǎng)9%；財(cái)政收入完成32.1億元，增長(zhǎng)5.9%；社會(huì)消費(fèi)品零售總額完成357億元，增長(zhǎng)13%；城鎮(zhèn)常住居民人均可支配收入43733元，增長(zhǎng)8.5%；農(nóng)村常住居民人均可支配收入24743元，增長(zhǎng)9.5%；完成固定資產(chǎn)投資420億元、規(guī)上工業(yè)增加值48億元、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值52億元、進(jìn)出口7.9億美元。完成市政府下達(dá)的節(jié)能和主要污染物減排約束性指標(biāo)。截至三季度，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體狀況考核評(píng)價(jià)居四城區(qū)之首。

開(kāi)放開(kāi)發(fā)強(qiáng)力推進(jìn)。出臺(tái)區(qū)2017年九大產(chǎn)業(yè)扶持政策、促進(jìn)大招商實(shí)施意見(jiàn)，建立金融業(yè)、建筑業(yè)發(fā)展“政策池”；成立7個(gè)駐外招商分局，成功舉辦深圳跨境電商推介會(huì)，國(guó)華人壽等項(xiàng)目正式開(kāi)業(yè)，順豐豐賣網(wǎng)、怡亞通合肥供應(yīng)鏈基地等項(xiàng)目先后簽約。招商引資到位資金350億元，其中外商直接投資2.5億美元，引進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)大項(xiàng)目8個(gè)、工業(yè)大項(xiàng)目1個(gè)。全年重點(diǎn)實(shí)施“大新專”項(xiàng)目109個(gè)，完成投資180億元。安徽省跨境電商總部基地、華地金融中心、加僑悅山國(guó)際酒店、國(guó)際兒童醫(yī)學(xué)中心等項(xiàng)目進(jìn)展順利。

轉(zhuǎn)型發(fā)展成效明顯。天鵝湖金融商務(wù)區(qū)品牌形象和聚集效應(yīng)初步顯現(xiàn)，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行正式進(jìn)駐，普華永道開(kāi)業(yè)運(yùn)營(yíng)，全區(qū)金融類企業(yè)發(fā)展到226戶，稅收貢獻(xiàn)率超過(guò)16%。清溪小鎮(zhèn)獲評(píng)省級(jí)特色商業(yè)街區(qū)。跨境電商“三平臺(tái)一中心”功能日趨完善，順豐智能分揀基地、網(wǎng)達(dá)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)園積極推進(jìn)，蜀山國(guó)際電商園獲批省級(jí)服務(wù)業(yè)集聚區(qū)。中國(guó)（合肥）工業(yè)設(shè)計(jì)城入駐企業(yè)達(dá)到120家，獲得設(shè)計(jì)大獎(jiǎng)56項(xiàng)，轉(zhuǎn)化成果11項(xiàng)，獲批省級(jí)青年創(chuàng)業(yè)園。賓肯電氣、寶龍環(huán)保等一批科技型工業(yè)企業(yè)快速成長(zhǎng)，全區(qū)新增安徽藍(lán)麥通訊等7家規(guī)上企業(yè)；南崗合作園惠而浦二期、大陸輪胎三期正式投產(chǎn)；壽蜀產(chǎn)業(yè)園在深化合作共建、加快產(chǎn)城一體發(fā)展上正成為同類園區(qū)的典范。全面完成農(nóng)村土地確權(quán)頒證。井崗鎮(zhèn)、南崗鎮(zhèn)再次榮獲“綜合實(shí)力全國(guó)百?gòu)?qiáng)鎮(zhèn)”。

（二）改革創(chuàng)新深入推進(jìn)，發(fā)展活力不斷增強(qiáng)

以改革創(chuàng)新轉(zhuǎn)職能、促發(fā)展。建立區(qū)街兩級(jí)政府權(quán)責(zé)清單和公共服務(wù)清單體系，區(qū)級(jí)行政審批事項(xiàng)由91項(xiàng)減少為77項(xiàng)。啟動(dòng)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作，累計(jì)發(fā)放“銀政擔(dān)”“稅融通”“科創(chuàng)貸”等近15億元；全區(qū)各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展到9.1萬(wàn)戶，居四城區(qū)第一，同比增長(zhǎng)28.1%，創(chuàng)歷史同期最快增長(zhǎng)速度；省、市級(jí)眾創(chuàng)空間分別達(dá)到4家和7家，平臺(tái)數(shù)量居四城區(qū)第一；授權(quán)發(fā)明專利751項(xiàng)，國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展至116家，新增院士工作站3家，獲批國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)強(qiáng)縣（區(qū)）工程試點(diǎn)區(qū)。完成區(qū)直部門國(guó)有資產(chǎn)和商投、工投等5家企業(yè)的劃轉(zhuǎn)工作，組建創(chuàng)城資產(chǎn)管理、創(chuàng)美房屋租賃等4家公司，啟動(dòng)對(duì)城司的5年注資計(jì)劃。在全市率先掛牌成立區(qū)級(jí)數(shù)據(jù)資源局。積極推動(dòng)蜀山經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)申報(bào)國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)。

以改革創(chuàng)新補(bǔ)短板、惠民生。在全省率先建立安置房毛坯交付補(bǔ)償機(jī)制；出臺(tái)既有建筑加裝電梯實(shí)施辦法，林業(yè)小區(qū)5部電梯交付使用。出臺(tái)公共資源交易招標(biāo)文件審查辦法，拓展“網(wǎng)上商城”功能，政府采購(gòu)節(jié)約資金1158萬(wàn)元。市政、環(huán)衛(wèi)、園林養(yǎng)護(hù)作業(yè)基本實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化運(yùn)作。區(qū)城市管理委員會(huì)正式掛牌成立。全面接收政務(wù)區(qū)社會(huì)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)天鵝湖“零溺亡”。堅(jiān)持依事設(shè)崗，凡進(jìn)必考，在全市率先探索建立區(qū)級(jí)“編制池”，首批引進(jìn)50名建設(shè)、法律、經(jīng)濟(jì)管理等緊缺人才。全面啟動(dòng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革。圍繞藥品供應(yīng)保障、分級(jí)診療體系構(gòu)建，啟動(dòng)新一輪醫(yī)藥衛(wèi)生改革。全面完成農(nóng)村“三變”改革試點(diǎn)工作。

（三）城鄉(xiāng)建設(shè)強(qiáng)力推進(jìn)，基礎(chǔ)設(shè)施更加完善

持續(xù)推進(jìn)城市更新。有序推進(jìn)梁墩片區(qū)等4個(gè)改造項(xiàng)目和軌道交通5號(hào)線、合安高鐵貨運(yùn)外繞線等7個(gè)大建設(shè)項(xiàng)目征遷，累計(jì)完成征遷清表100萬(wàn)平方米。完成蜀山花園二期、方大郢等5個(gè)項(xiàng)目、56.9萬(wàn)平方米安置房分配，即將交付西城西苑、前新莊等4個(gè)項(xiàng)目、42.7萬(wàn)平方米，加快建設(shè)臨湖家園、欣南嘉園等16個(gè)項(xiàng)目、193.4萬(wàn)平方米。新建、續(xù)建白蓮巖路、青龍路、半島路等支路網(wǎng)項(xiàng)目50個(gè)，總長(zhǎng)62公里。全力加快土地上市，12宗、867.3畝土地通過(guò)市土委會(huì)審查。扎實(shí)推進(jìn)黃山路、蕪湖西路、皖河支路、西一環(huán)路4個(gè)精品道路建設(shè)，蕪湖西路精品道路在全市率先完工，僅用8天時(shí)間高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成1.6公里的政務(wù)區(qū)國(guó)旗廣場(chǎng)外環(huán)路改造。

不斷加速新區(qū)建設(shè)。西部新城堅(jiān)持規(guī)劃先行、基礎(chǔ)先行、配套先行，高標(biāo)準(zhǔn)完成公共配套專項(xiàng)規(guī)劃，高起點(diǎn)實(shí)施城市總體設(shè)計(jì)；安置房建設(shè)全面加快，路網(wǎng)框架全面拉開(kāi)，5個(gè)標(biāo)段、16條道路陸續(xù)開(kāi)工建設(shè)，220KV小廟變電站即將開(kāi)工，桿線遷改全面加速；供水、燃?xì)獾染C合配套及時(shí)跟進(jìn)。完成西城投資公司組建，提升項(xiàng)目建設(shè)、投融資和資產(chǎn)管理水平。完成蜀山生態(tài)文化旅游休閑區(qū)規(guī)劃編制，確定“一路一廊、五區(qū)十村”的總體布局，實(shí)施鄉(xiāng)村道路“成環(huán)成網(wǎng)”工程，總長(zhǎng)56公里的農(nóng)村道路暢通工程陸續(xù)交付，33.9公里的農(nóng)村道路拓寬工程穩(wěn)步推進(jìn)；先后舉辦“春之韻”“雙城記”“果趣節(jié)”“冬之藏”等系列主題旅游推介活動(dòng)。

（四）環(huán)境整治全面實(shí)施，城區(qū)品質(zhì)有效提升

鐵腕整治環(huán)境突出問(wèn)題。中央環(huán)保督察轉(zhuǎn)辦的216個(gè)舉報(bào)件全部辦結(jié)，省環(huán)保督察交辦的27項(xiàng)整改任務(wù)基本完成，立案查處89家企業(yè)，罰款196.9萬(wàn)元。重新調(diào)整劃定畜禽禁限養(yǎng)區(qū)，已關(guān)閉畜禽規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)241家。啟動(dòng)農(nóng)村垃圾、污水、廁所專項(xiàng)整治“三大革命”，集中清理陳年垃圾5000多噸。全面推行河長(zhǎng)制、林長(zhǎng)制，新加坡花園城人工湖黑臭水體整治完成，叉東渠排水管涵完成改造，西北部輸水渠生態(tài)補(bǔ)水工程、派河綜合治理工程等進(jìn)展順利；航鑫家苑海綿小區(qū)改造試點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)。完成植樹(shù)造林1055畝、占年度計(jì)劃的107.7%，完成綠化長(zhǎng)廊建設(shè)5.8公里，開(kāi)展森林撫育2.3萬(wàn)畝。PM10平均濃度降幅在四城區(qū)處于前列。

著力提升城市管理。以城市管理提升年行動(dòng)和“第五屆全國(guó)文明城市”創(chuàng)建為契機(jī)，實(shí)行月調(diào)度和“紅黑榜”制度，城市治臟、治亂工作取得積極成效。深入開(kāi)展立面“六清行動(dòng)”，全面整治戶外商業(yè)廣告、持續(xù)開(kāi)展“牛皮癬”專項(xiàng)整治。改建樊洼路等3座垃圾中轉(zhuǎn)站，啟動(dòng)2.4萬(wàn)戶家庭生活垃圾分類收集。取締無(wú)證再生資源回收站點(diǎn)127家。有序?qū)嵤?6個(gè)老舊小區(qū)綜合整治“三年滾動(dòng)計(jì)劃”，翠庭園小區(qū)率先完成高標(biāo)準(zhǔn)改造，評(píng)選區(qū)首屆“宜居小區(qū)”48個(gè)?；羯铰仿邢到y(tǒng)全市率先完工，開(kāi)工建設(shè)輕工大廈等14個(gè)公共停車場(chǎng)，引入城泊公司規(guī)范管理車位9218個(gè)。林溪公園、四季花海C地塊、懷仁游園等8處、86.2萬(wàn)平方米公園基本建成，8000平方米“多彩花境”精彩展現(xiàn)，28萬(wàn)平方米的“綠化、美化、亮化”改造全面推進(jìn)。

（五）社會(huì)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，人民生活持續(xù)改善

大力實(shí)施民生保障。統(tǒng)籌實(shí)施省市31項(xiàng)重點(diǎn)民生工程，“大民生”支出占財(cái)政總支出87%。新增實(shí)名制就業(yè)4.6萬(wàn)人，開(kāi)發(fā)公益性崗位3612個(gè)，安置就業(yè)困難人員3515人。向低保戶、優(yōu)撫對(duì)象等困難群體發(fā)放各類救助資金1.1億元。在全市率先實(shí)施殘疾人輔就業(yè)項(xiàng)目。蜀麓小學(xué)等7所中小學(xué)、幼兒園投入使用，招考教師460名，為歷年之最。全市首個(gè)“錢學(xué)森班”落戶蜀山。通過(guò)全國(guó)中小學(xué)責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新縣（區(qū)）實(shí)地核查。全市首個(gè)公園里的城市閱讀空間“林間書(shū)舍”對(duì)外開(kāi)放，合肥電視臺(tái)財(cái)經(jīng)頻道·中國(guó)蜀山欄目開(kāi)播，開(kāi)展大型文化惠民活動(dòng)100余場(chǎng)。中國(guó)好人數(shù)量連續(xù)五年居全市各縣區(qū)第一。成功舉辦第二屆“領(lǐng)跑蜀山”國(guó)際半程馬拉松賽、首屆“毅行蜀山”等系列活動(dòng)，參與人數(shù)近5萬(wàn)人。獲評(píng)全國(guó)群眾體育先進(jìn)單位。家庭醫(yī)生簽約服務(wù)的“蜀山模式”得到國(guó)家衛(wèi)計(jì)委的肯定和推廣。三里庵、筆架山街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心改造即將竣工。成為全國(guó)第一批流動(dòng)人口社會(huì)融合示范點(diǎn)。新增社區(qū)兒童之家7個(gè)。做好浪卡子縣及省內(nèi)壽縣、岳西縣、廬江縣、金安區(qū)的合作共建和對(duì)口扶貧工作。

深入推進(jìn)社會(huì)治理。成功調(diào)解民間糾紛6530件，辦理法律援助案件651件。創(chuàng)新“五社聯(lián)動(dòng)”服務(wù)新模式，社區(qū)治理能力進(jìn)一步增強(qiáng)。有序推進(jìn)誠(chéng)信體系建設(shè)。排查、整改各類安全隱患6157處，有效遏制重特大安全事故發(fā)生。持續(xù)加強(qiáng)火災(zāi)防控，深入開(kāi)展道路交通安全整治。扎實(shí)開(kāi)展“護(hù)苗”“清源”“凈網(wǎng)”等專項(xiàng)行動(dòng)。積極推行“一街一所”監(jiān)管模式，持續(xù)強(qiáng)化食品藥品安全監(jiān)管，獲評(píng)省級(jí)質(zhì)量強(qiáng)區(qū)示范區(qū)。扎實(shí)開(kāi)展禽流感防控。鞏固無(wú)傳銷城區(qū)創(chuàng)建成果，開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治。開(kāi)展區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接訪下訪，強(qiáng)化屬地維穩(wěn)責(zé)任，重點(diǎn)積案化解率達(dá)85%。國(guó)防動(dòng)員和后備力量建設(shè)質(zhì)量穩(wěn)步提升。民族**、外事僑務(wù)、老齡、物價(jià)、科協(xié)、人防、應(yīng)急、地方志、檔案等工作都取得新成績(jī)。

（六）作風(fēng)轉(zhuǎn)變縱深邁進(jìn)，政府建設(shè)全面加強(qiáng)

民主法治全面加強(qiáng)。辦結(jié)行政復(fù)議案件42件，行政首長(zhǎng)出庭應(yīng)訴率達(dá)100%。自覺(jué)接受人大法律監(jiān)督、工作監(jiān)督和政協(xié)民主監(jiān)督，通過(guò)對(duì)接會(huì)、懇談會(huì)等形式，加強(qiáng)與區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的溝通交流，全年共辦理各級(jí)人大代表議案建議57件、政協(xié)委員提案66件。認(rèn)真履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)“一崗雙責(zé)”，主動(dòng)接受區(qū)委巡察，著力從監(jiān)察、審計(jì)、招投標(biāo)等方面扎緊扎牢制度“籠子”，從源頭避免濫用權(quán)力、滋生腐敗等問(wèn)題。全面推進(jìn)政府及部門預(yù)算績(jī)效管理，實(shí)行預(yù)算單位審計(jì)全覆蓋，初步完成鎮(zhèn)街、開(kāi)發(fā)區(qū)資產(chǎn)負(fù)債情況審計(jì)，有序開(kāi)展村（居）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，形成問(wèn)題清單并逐個(gè)銷號(hào)。

行政管理務(wù)實(shí)高效。深入開(kāi)展“兩學(xué)一做”、“講重作”等學(xué)習(xí)教育。通過(guò)分解任務(wù)、定期調(diào)度、嚴(yán)格考核、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，對(duì)政府部門、鎮(zhèn)街開(kāi)發(fā)區(qū)實(shí)行責(zé)任化、項(xiàng)目化、節(jié)點(diǎn)化管理，促進(jìn)各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)落實(shí)到位。深入開(kāi)展“四送一服”雙千工程，共走訪服務(wù)轄區(qū)重點(diǎn)企業(yè)278家。積極回應(yīng)群眾訴求，共受理辦結(jié)領(lǐng)導(dǎo)信箱信件371件、12345熱線事項(xiàng)28213件。

2018年主要任務(wù)

2018年是“十三五”發(fā)展的關(guān)鍵之年，也是各項(xiàng)工作任務(wù)艱巨繁重的一年，我們要積極呼應(yīng)合肥市“大湖名城、創(chuàng)新高地”建設(shè)，勇于瞄準(zhǔn)長(zhǎng)三角、對(duì)標(biāo)滬寧杭，按照“146”工作路徑奮力前行，即：圍繞一個(gè)總體工作思路（開(kāi)發(fā)建設(shè)新城、雙修提升老城），強(qiáng)化四項(xiàng)舉措（改革推動(dòng)、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、典型帶動(dòng)、保障聯(lián)動(dòng)），聚力六大重點(diǎn)（強(qiáng)力推進(jìn)征遷改造、著力培育新興產(chǎn)業(yè)、全力實(shí)施城市出新、合力實(shí)施鄉(xiāng)村振興、大力實(shí)施生態(tài)保護(hù)、傾力落實(shí)民生保障）。

2018年政府工作指導(dǎo)思想是：高舉新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想偉大旗幟，全面貫徹落實(shí)黨的精神，按照市委市政府和區(qū)委的部署和要求，以提高發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，加壓奮進(jìn)，跨越前行，爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度爭(zhēng)先、總量進(jìn)位、質(zhì)量領(lǐng)先，社會(huì)發(fā)展補(bǔ)齊短板、完善保障、打造品牌，努力開(kāi)創(chuàng)國(guó)內(nèi)一流的現(xiàn)代化城區(qū)建設(shè)新局面。

綜合各方面因素，建議經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要預(yù)期指標(biāo)為：地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)8%；財(cái)政收入增長(zhǎng)8%；社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)12%；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)8%；新增就業(yè)人數(shù)完成市定目標(biāo)，單位GDP能耗下降率及主要污染物減排量達(dá)到市控目標(biāo)，社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)取得全面進(jìn)步和長(zhǎng)足發(fā)展。實(shí)現(xiàn)以上經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)，要著重做好以下五個(gè)方面工作：

（一）加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)筑轉(zhuǎn)型升級(jí)新高地

強(qiáng)化招商引資成效。積極融入“一帶一路”建設(shè)，發(fā)揮駐外招商作用，在更高層次上、更寬領(lǐng)域內(nèi)開(kāi)展招商引資。重點(diǎn)圍繞現(xiàn)代商貿(mào)、金融服務(wù)、高科技產(chǎn)業(yè)等優(yōu)勢(shì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，電子商務(wù)、大數(shù)據(jù)、人工智能、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)開(kāi)展精準(zhǔn)招商。掌握本地政策條件和資源狀況，了解外埠產(chǎn)業(yè)前沿態(tài)勢(shì)，創(chuàng)新招商方式，提升談判技巧，加強(qiáng)項(xiàng)目可行性論證，在對(duì)比、談判中優(yōu)選項(xiàng)目。積極跟進(jìn)中科曙光先進(jìn)計(jì)算中心、恒豐銀行、戴德梁行等重點(diǎn)項(xiàng)目，力促早日簽約落地。完成招商引資到位資金360億元，其中外商直接投資2.6億美元，爭(zhēng)取引進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)大項(xiàng)目10個(gè)、工業(yè)大項(xiàng)目1個(gè)。

推動(dòng)項(xiàng)目擴(kuò)容提速。圍繞“五大發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃”，根據(jù)國(guó)家和省市產(chǎn)業(yè)政策和投資導(dǎo)向，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，積極開(kāi)展項(xiàng)目的策劃編制、聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，在基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)保、民生服務(wù)等領(lǐng)域積極向上爭(zhēng)項(xiàng)目、要投資。繼續(xù)實(shí)行“并聯(lián)審批”“雙向承諾”制度，強(qiáng)化倒逼推進(jìn)和約束退出機(jī)制；完善領(lǐng)導(dǎo)包聯(lián)、定期調(diào)度、督查考核等機(jī)制，提高項(xiàng)目開(kāi)工率、竣工率和達(dá)產(chǎn)率。加快推進(jìn)四季花海人才公寓、聯(lián)東U谷企業(yè)港等項(xiàng)目建設(shè)。要素保障推進(jìn)項(xiàng)目，加強(qiáng)土地節(jié)約集約利用，積極爭(zhēng)取各類用地指標(biāo)；強(qiáng)化與各類金融企業(yè)對(duì)接，搭建平臺(tái)幫助企業(yè)突破資金瓶頸。圍繞短板建設(shè)項(xiàng)目，全面摸排、梳理公共服務(wù)事項(xiàng)，建立政府投資項(xiàng)目三年滾動(dòng)計(jì)劃，按照輕重緩急分步實(shí)施。盡快啟動(dòng)為民服務(wù)中心等項(xiàng)目建設(shè)。全年計(jì)劃實(shí)施省、市“大新專”項(xiàng)目125個(gè)，其中計(jì)劃新開(kāi)工項(xiàng)目17個(gè)、計(jì)劃竣工項(xiàng)目18個(gè)，完成投資114億元。

打造產(chǎn)業(yè)集聚平臺(tái)。提升蜀山經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)發(fā)展能級(jí)，大力實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”工程，完善“單一窗口”平臺(tái)功能，推動(dòng)跨境電商服務(wù)平臺(tái)建設(shè)；依規(guī)收回供而未建土地，實(shí)施“騰籠換鳥(niǎo)”工程，集約利用存量土地和現(xiàn)有廠房載體，打造一批新興產(chǎn)業(yè)“園中園”；謀劃實(shí)施擴(kuò)區(qū)升級(jí)，力爭(zhēng)成功升級(jí)國(guó)家級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)。擴(kuò)大天鵝湖金融商務(wù)區(qū)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)引進(jìn)各類公司總部或區(qū)域總部、金融機(jī)構(gòu)和文化企業(yè)等，促進(jìn)平安大廈、百利中心、置地廣場(chǎng)、華潤(rùn)大廈等項(xiàng)目向億元樓宇邁進(jìn)。加快金大地1912、金隅南七里、江南茗茶城、?；芑ㄊ械忍厣謪^(qū)提檔升級(jí)，全力爭(zhēng)創(chuàng)國(guó)家級(jí)文化出口基地。加快南崗合作園惠而浦三期、長(zhǎng)安汽車二期項(xiàng)目建設(shè)，力促大陸輪胎四期項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)。促進(jìn)壽蜀產(chǎn)業(yè)園智能家電、裝備制造、空港物流等產(chǎn)業(yè)聚集發(fā)展，打造合肥空港新城的先行區(qū)、核心區(qū)。

拓展經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)空間。積極謀劃大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)小鎮(zhèn)，構(gòu)建大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展“1+2+N”格局，即建設(shè)一個(gè)省級(jí)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)基地，引進(jìn)協(xié)同創(chuàng)新和孵化培育等兩個(gè)平臺(tái)，形成全國(guó)大氣環(huán)境、水務(wù)和民用航空等大數(shù)據(jù)應(yīng)用中心。完善中國(guó)（合肥）工業(yè)設(shè)計(jì)城公共服務(wù)平臺(tái)功能，積極招引國(guó)際化工業(yè)設(shè)計(jì)企業(yè)入駐，促進(jìn)工業(yè)設(shè)計(jì)研發(fā)成果落地轉(zhuǎn)化，啟動(dòng)設(shè)計(jì)城展廳建設(shè)，積極申報(bào)國(guó)家級(jí)工業(yè)設(shè)計(jì)示范園區(qū)。豐富與電科38所、合肥物質(zhì)研究院、中航12院的合作內(nèi)容，細(xì)化、實(shí)化院地合作、軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展。加大幫扶力度，培育更多、更大、更強(qiáng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主體。對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、稅源、稅種實(shí)施精準(zhǔn)摸排、實(shí)時(shí)研判、有效監(jiān)管，加大稅收征管、協(xié)稅護(hù)稅力度，千方百計(jì)增加財(cái)稅收入。認(rèn)真開(kāi)展第四次全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查。

（二）加快城鄉(xiāng)建設(shè)，促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施大改善

統(tǒng)籌推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)“五個(gè)一百”目標(biāo)，即全面建成交付道路不少于100公里，拆遷清表面積突破100萬(wàn)平方米，建成安置房不少于100萬(wàn)平方米，小區(qū)整治面積超過(guò)100萬(wàn)平方米，綠化、美化、亮化面積超過(guò)100萬(wàn)平方米。保障引江濟(jì)淮水利工程及軌道3號(hào)線、4號(hào)線、5號(hào)線、合六區(qū)域快線等重點(diǎn)工程順利推進(jìn)。加快建設(shè)東至路、大蜀山路等21條在建道路，開(kāi)工建設(shè)聚賢路等11條城區(qū)道路，加寬12公里村級(jí)道路，建設(shè)85公里休閑區(qū)旅游道路。加快張小郢、鄧店安置點(diǎn)二期的征遷掃尾，有序啟動(dòng)合肥新西站區(qū)域、大鋪頭片區(qū)等舊城舊村改造，積極謀劃小廟鎮(zhèn)30平方公里建設(shè)區(qū)征遷等項(xiàng)目。加快金績(jī)交口等地塊收儲(chǔ)上市，力爭(zhēng)全年出讓土地面積不低于500畝。建成西城竹苑、化機(jī)廠生活區(qū)等8個(gè)安置點(diǎn)，加快五里洼、孫崗頭、動(dòng)力三村等16個(gè)安置點(diǎn)建設(shè)。完成長(zhǎng)江西路（五里墩—環(huán)城路）、梅山路、西一環(huán)精品道路項(xiàng)目，實(shí)施4.2公里長(zhǎng)的科學(xué)島路整體提升改造。完成在建的綠怡居等31個(gè)小區(qū)、再啟動(dòng)蜀山新村等25個(gè)小區(qū)的環(huán)境綜合整治工作,推動(dòng)漢嘉都市森林小區(qū)等既有建筑加裝電梯工作。全面完成四季花海、西山公園、琥珀潭公園、蕪湖西路燈飾亮化工程。

全面加快西部新城建設(shè)。完善西部新城規(guī)劃設(shè)計(jì)，保持與濱湖科學(xué)城規(guī)劃有效銜接。確?？偼顿Y48.5億元、總里程37.6公里的31條道路全面開(kāi)工，開(kāi)建心湖公園一期工程，將其打造成為集生態(tài)、旅游、體育、文化等各項(xiàng)功能于一體的合肥西部地區(qū)最大的城市公園。繼續(xù)加快安置點(diǎn)建設(shè)，同步完善教育、商業(yè)、鄰里中心等服務(wù)配套。結(jié)合引江濟(jì)淮工程建設(shè)，加大土地整治和農(nóng)村廢棄坑塘溝渠復(fù)墾工作，盤活農(nóng)村建設(shè)用地。實(shí)施產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目承接，做好小廟工業(yè)集聚區(qū)項(xiàng)目整合和閑置資源“二次開(kāi)發(fā)”，加速產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

深入實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。推動(dòng)生態(tài)休閑區(qū)起航，圍繞“一路一廊、五區(qū)十村”的總體規(guī)劃布局，結(jié)合美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，繼續(xù)開(kāi)展農(nóng)村道路建設(shè)和景區(qū)道路加寬工程，實(shí)施道路沿線綠化景觀提升，加快門景、標(biāo)牌、公廁、停車場(chǎng)、驛站、觀景臺(tái)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，啟動(dòng)“一館兩中心”建設(shè)。加快培育聚而和、美而特的特色旅游村落，結(jié)合蜀山國(guó)際半程馬拉松賽等重大活動(dòng)，舉辦品牌節(jié)會(huì)。做實(shí)、做強(qiáng)大美蜀山文旅公司，加快休閑區(qū)旅游資產(chǎn)的收購(gòu)和整合，提升項(xiàng)目運(yùn)作水平；引進(jìn)社會(huì)資本，鼓勵(lì)休閑區(qū)企業(yè)參與，建設(shè)一批博物館群、休閑農(nóng)莊、特色民宿等項(xiàng)目，實(shí)施曹操河沿線大地景觀項(xiàng)目，加大小廟現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范區(qū)、梁墩老街等項(xiàng)目招商力度，以鄉(xiāng)村肌理、文化脈絡(luò)、視覺(jué)系統(tǒng)、運(yùn)行機(jī)制串聯(lián)整合沿線資源，打造一批特色旅游產(chǎn)品。

（三）加強(qiáng)城市管理，實(shí)現(xiàn)人居環(huán)境再提升

改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量。進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)巢湖流域生態(tài)治理和飲用水源地保護(hù)，加快重點(diǎn)企業(yè)清潔化改造，加大河道排口、雨污管網(wǎng)整治力度，年底前實(shí)現(xiàn)畜禽規(guī)模養(yǎng)殖全面禁養(yǎng)，促進(jìn)南淝河、十五里河和苦驢河、梳頭河水質(zhì)持續(xù)改善；突出抓好重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)大氣污染防治，全面淘汰黃標(biāo)車，推進(jìn)油煙擾民問(wèn)題規(guī)范化管理，加強(qiáng)油氣回收裝置督查整改，實(shí)行全時(shí)段渣土運(yùn)輸和工地?fù)P塵治理。深入推進(jìn)農(nóng)村環(huán)境整治“三大革命”。加強(qiáng)對(duì)土壤污染的防范、治理和修復(fù)。建設(shè)環(huán)保監(jiān)測(cè)信息平臺(tái)。認(rèn)真開(kāi)展第二次全國(guó)污染源普查。加快推進(jìn)環(huán)城公園、廬州公園三期提升、建設(shè)，完成60處“花境”建設(shè)，新增游園綠地135萬(wàn)平方米。

提升城市管理水平。深入推進(jìn)城市管理提升年行動(dòng)，重點(diǎn)實(shí)施交通秩序、經(jīng)營(yíng)秩序、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、老舊小區(qū)、背街小巷和公共基礎(chǔ)設(shè)施提升行動(dòng)；健全完善住宅小區(qū)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、門前衛(wèi)生責(zé)任制、綠化管養(yǎng)等督查考核體系。探索網(wǎng)格管理、責(zé)任溯源、群眾自治等治理機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)環(huán)衛(wèi)市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的督查考核。啟動(dòng)小廟鎮(zhèn)大型生活垃圾中轉(zhuǎn)站建設(shè)。擴(kuò)大生活垃圾分類收集和無(wú)害化處理范圍，確保垃圾分類覆蓋不低于4.8萬(wàn)戶。新建、改造高標(biāo)準(zhǔn)公廁10座。實(shí)施綠怡居菜市場(chǎng)等14個(gè)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)提檔升級(jí)改造。繼續(xù)開(kāi)展合六路出入口環(huán)境整治。加速公共停車場(chǎng)和智慧停車系統(tǒng)建設(shè)。在城市支路網(wǎng)中逐步推行單向通行及禁左行駛，暢通城市“微循環(huán)”。落實(shí)老舊小區(qū)物業(yè)管理獎(jiǎng)勵(lì)辦法，推動(dòng)老舊小區(qū)物業(yè)管理水平有效提升。在鎮(zhèn)街自管安置小區(qū)探索區(qū)屬物業(yè)公司服務(wù)模式，先行在翠庭園小區(qū)、康馨名家等小區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。全面完成國(guó)有企業(yè)生活區(qū)“三供一業(yè)”接管工作。

提升社會(huì)治理能力。完善社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制，提高初信初訪辦理質(zhì)量，優(yōu)化大調(diào)解工作格局。推進(jìn)村（居）民主自治，保障94個(gè)村（居）民委員會(huì)順利換屆選舉；將社會(huì)治理向社區(qū)延伸，完善議事協(xié)調(diào)機(jī)制，開(kāi)展社區(qū)治理信息化建設(shè)。繼續(xù)開(kāi)展“十大誠(chéng)信企業(yè)”“十大誠(chéng)信個(gè)人”評(píng)選活動(dòng)。推進(jìn)12個(gè)基層食品藥品監(jiān)管所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)“明廚亮灶”信息化工程全覆蓋，積極參與國(guó)家食品安全示范城市創(chuàng)建。穩(wěn)步實(shí)施“雪亮工程”，新增500個(gè)公共安全視頻監(jiān)控點(diǎn)位。加大涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪打擊力度，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。從嚴(yán)從細(xì)落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，切實(shí)抓好建筑工地、消防安全、道路交通、特種設(shè)備等重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域的安全監(jiān)管。突出日常防范和源頭治理，有效應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

（四）加大落實(shí)民生，共筑和諧美好新生活

提升社會(huì)保障水平。加強(qiáng)基層就業(yè)平臺(tái)建設(shè)，繼續(xù)打造“蜀往職來(lái)”招聘品牌，年內(nèi)新增實(shí)名制就業(yè)2萬(wàn)人，實(shí)現(xiàn)省級(jí)充分就業(yè)星級(jí)社區(qū)覆蓋率50%以上。大力推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，加強(qiáng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)孵化基地建設(shè)。持續(xù)擴(kuò)大基礎(chǔ)性保障，建立覆蓋城鄉(xiāng)的基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療保險(xiǎn)體系。實(shí)施精準(zhǔn)幫扶，不斷完善綜合救助制度。繼續(xù)推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)工程，采取多種形式辦好社區(qū)養(yǎng)老助餐食堂，實(shí)施小廟鎮(zhèn)4所養(yǎng)老院消防改造。落實(shí)殘疾人就業(yè)、醫(yī)療等政策，依法保護(hù)殘疾人權(quán)益。啟動(dòng)余崗區(qū)級(jí)公益性公墓建設(shè)。加強(qiáng)擁軍優(yōu)屬，提升軍人職業(yè)尊崇感。

豐富文化體育生活。完善三級(jí)公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，提高公共文化服務(wù)均等化水平。加大文化惠民力度，持續(xù)開(kāi)展“唱響蜀山”“魅力蜀山行·百姓大舞臺(tái)”等品牌活動(dòng)，區(qū)文化館、圖書(shū)館、小劇場(chǎng)、檔案館全面開(kāi)放。新增一批“城市閱讀空間”，全力構(gòu)建15分鐘閱讀圈。開(kāi)展蜀山文化歷史研究，深入挖掘歷史文化資源，傳承優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，促進(jìn)文化遺產(chǎn)與現(xiàn)代城市的和諧共生。新建文博苑社區(qū)等2所社區(qū)小型科普體驗(yàn)館。加強(qiáng)未成年人思想道德建設(shè)，完善常態(tài)、長(zhǎng)效禮遇幫扶好人機(jī)制，做好身邊好人選樹(shù)工作。促進(jìn)志愿服務(wù)常態(tài)化，著力打造“志愿之城”。推動(dòng)全民健身，加強(qiáng)公共體育設(shè)施建設(shè)，有序推進(jìn)學(xué)校體育場(chǎng)館對(duì)外開(kāi)放。繼續(xù)舉辦蜀山國(guó)際半程馬拉松賽、“領(lǐng)航蜀山”、“登高蜀山”等品牌賽事。全力爭(zhēng)創(chuàng)安徽省體育強(qiáng)區(qū)。

協(xié)調(diào)發(fā)展社會(huì)事業(yè)。加快五十中新校分部、祁門路小學(xué)、肥西路幼兒園等13所中小學(xué)、幼兒園建設(shè)，建成合作化路中學(xué)、奧體小學(xué)、中鐵國(guó)際公館幼兒園等13所中小學(xué)、幼兒園。深化與上海教科院的區(qū)域合作，加強(qiáng)與安生教育的共建合作，舉辦蜀山區(qū)第三屆教育國(guó)際化高端論壇。加大教師支教、交流和校長(zhǎng)輪崗力度，提高公辦幼兒園比例，強(qiáng)化各類幼兒園日常監(jiān)管。持續(xù)擴(kuò)大醫(yī)聯(lián)體服務(wù)內(nèi)容和范圍，改進(jìn)家庭醫(yī)生簽約服務(wù)，推行“四診三服務(wù)”，通過(guò)選派進(jìn)修、專家輪崗、遠(yuǎn)程診療等方式，方便群眾就近就醫(yī)。加快稻香村街道、五里墩街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)新中心建設(shè)。深化流動(dòng)人口服務(wù)管理，提升計(jì)生家庭發(fā)展能力。建成2所醫(yī)養(yǎng)結(jié)合示范點(diǎn)。積極創(chuàng)建國(guó)家級(jí)慢性病綜合示范區(qū)和健康促進(jìn)區(qū)。繼續(xù)做好與淮南壽縣、浪卡子縣等地區(qū)的對(duì)口扶貧和合作共建工作。加強(qiáng)國(guó)防動(dòng)員和后備力量建設(shè)，推進(jìn)軍民共建、軍民融合。進(jìn)一步抓好民族**、外事僑務(wù)、物價(jià)、地方志、煙草專賣等工作。

（五）加強(qiáng)自身建設(shè)，樹(shù)立政府良好新形象

增強(qiáng)本領(lǐng)提效能。深入學(xué)習(xí)貫徹黨的精神，樹(shù)牢“四個(gè)意識(shí)”，增強(qiáng)“四個(gè)自信”，認(rèn)真開(kāi)展“不忘初心，牢記使命”主題教育，對(duì)本部門、本單位工作系統(tǒng)思考、認(rèn)真研究、統(tǒng)籌謀劃，著力提升干事創(chuàng)業(yè)的能力和水平，推動(dòng)精神在我區(qū)落地生根、開(kāi)花結(jié)果。完善區(qū)政府目標(biāo)管理體系，加強(qiáng)目標(biāo)制定、執(zhí)行、評(píng)估等工作，確保政府工作按節(jié)點(diǎn)有序推進(jìn)。切實(shí)改變作風(fēng)，增強(qiáng)執(zhí)行力，對(duì)重大決策和重要任務(wù)，強(qiáng)化時(shí)間觀念和效率意識(shí)，緊盯不放，一抓到底。增強(qiáng)擔(dān)當(dāng)意識(shí)，多在解決難題上想辦法，不在回避問(wèn)題上找借口，千方百計(jì)解決制約經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的瓶頸難題和群眾反映強(qiáng)烈的突出問(wèn)題。嚴(yán)肅行政問(wèn)責(zé)，大力整肅慢作為、亂作為、不作為。