導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇現(xiàn)金管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。

第四條建立授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第五條被授權(quán)人應(yīng)當根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。

第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發(fā)生。

第七條財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

1、支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或采購計劃。

2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責、權(quán)限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。

3、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當?shù)龋瑢徍藷o誤后，交由承辦人員辦理付款。

4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復(fù)核，無誤后方可付款。

第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。

1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。

3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。

4、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。

5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

6、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。

7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，及時處理。

8、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進行，并設(shè)立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

9、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認真仔細，按照規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。

10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責任人負責。

11、財務(wù)處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

篇2

現(xiàn)金作為所有資產(chǎn)中流動性最大的一種資產(chǎn)，是最容易被侵吞、挪用以及出現(xiàn)管理漏洞的資產(chǎn)。因為現(xiàn)金的這種“特殊性”，醫(yī)院必須要嚴格遵守國家財務(wù)制度中有關(guān)現(xiàn)金管理方面的相關(guān)規(guī)定。與此同時也要結(jié)合醫(yī)院的實際情況不斷完善醫(yī)院現(xiàn)金收付管理的內(nèi)部制度，最大程度的來確保現(xiàn)金的安全性和完整性。在醫(yī)院的工作流程當中，有機會接觸到大量現(xiàn)金的崗位，主要就是出納崗位、門診收費崗位以及住院結(jié)賬崗位。因此，醫(yī)院應(yīng)該加強對上述部門的管理監(jiān)督力度，以防止貪污、挪用公款的情況發(fā)生。

一、對醫(yī)院出納崗位的監(jiān)管措施

（一）從醫(yī)院內(nèi)部實行嚴格監(jiān)管

為了確保醫(yī)院大量流動現(xiàn)金的安全性，杜絕各種貪污、舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。要求醫(yī)院的現(xiàn)金收付、住院結(jié)算、現(xiàn)金審核以及登記等環(huán)節(jié)不能由一人監(jiān)管，具體的要求，是出納人員不能同時管理收入費用以及債務(wù)債權(quán)的登記工作，不能同時管理稽核審核以及相關(guān)檔案的登記管理工作。出納和會計必須要嚴格分開，嚴格執(zhí)行“出納只管錢，會計只管賬”的硬性規(guī)定。同時在此基礎(chǔ)上，還要從醫(yī)院崗位編制的實際出發(fā)來合理分配財務(wù)人員的具體分工。

（二）重視審核工作

出納人員在辦理每一項現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)時都要以經(jīng)審核之后并且合法的原始單據(jù)為依據(jù)。其次，出納人員在將醫(yī)院的庫存資金支出之后，注意要在原始的單據(jù)之上加印“現(xiàn)金付訖”的印戳，作為已經(jīng)完成支付的憑證。出納人員不管開具什么支票之前都要在“支票登記簿”上記錄完整的業(yè)務(wù)說明。記錄完成后要讓支票領(lǐng)取的人員在登記簿上簽字，以確保支票的去向可查。如果收到現(xiàn)金，要在現(xiàn)金確認無誤之后為對方開收據(jù)，并做到票賬完整。出納人員除了要在每日的下班之前核對銀行的存款登記以及現(xiàn)金收付的記錄之外，也要在每天下班之前仔細清點庫存現(xiàn)金以及仔細核對當日的賬目。

（三）印章以及支票要由不同的人進行保管

將法人印章以及銀行的預(yù)留印章交由出納人員保管，而財務(wù)專用章則交由財務(wù)部門的負責人進行保管。如果醫(yī)院是設(shè)有兩名出納人員的話，則應(yīng)該將財務(wù)專用章交由管理庫存現(xiàn)金的那名出納人員保管。

（四）醫(yī)院的網(wǎng)上銀行管理

隨著信息網(wǎng)絡(luò)時代的全面來臨，網(wǎng)上支付已經(jīng)應(yīng)用到很多行業(yè)當中?，F(xiàn)在很多的醫(yī)院也開通了網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬的形式進行各項業(yè)務(wù)辦理。但是通過網(wǎng)絡(luò)銀行轉(zhuǎn)賬同傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬方式有一定程度上的差別。出納人員在轉(zhuǎn)賬的時候，可以通過計算機網(wǎng)絡(luò)以及網(wǎng)上銀行將款項直接轉(zhuǎn)入收款單位的企業(yè)賬戶之中。而不再向傳統(tǒng)的方式需要向收款的單位開具紙質(zhì)的證明。由于網(wǎng)上銀行會根據(jù)每筆交易的交易金額收取一定的手續(xù)費。因此，醫(yī)院的相關(guān)負責人要事先與銀行協(xié)調(diào)好，記錄好每筆轉(zhuǎn)賬的手續(xù)費清單以及結(jié)算筆數(shù)的結(jié)算清單，并要連同初始票據(jù)、指令單還有銀行開具的補充憑證一起交到會計人員的手中。會計人員要仔細核對上述單據(jù)，并做好相應(yīng)的記錄。

二、對門診掛號收費崗位的監(jiān)管措施

現(xiàn)如今，隨著我國科技以及經(jīng)濟的不斷發(fā)展，醫(yī)院門診已經(jīng)實現(xiàn)了電腦辦公。病人進入醫(yī)院，首先要辦理一張就醫(yī)“一卡通”將病人的基本情況記錄在卡中，并存入一定金額的現(xiàn)金。此后只要病人卡中余額充足就不用再回收費處。病人所有的檢查、化驗、治療、用藥等等都由醫(yī)生在電腦中開具記錄在病人的“一卡通”中，同時扣除掛號費并打印出紙質(zhì)處方。病人持卡到相關(guān)科室檢查或取藥，由檢查醫(yī)生或藥房工作人員在病人刷卡后點擊確認，相關(guān)費用自動扣除。病人通過自己手中的“卡”可以清楚的知道自己的就診醫(yī)生，檢查醫(yī)生、發(fā)藥人員等等。便于責任追究。直到就診完畢，病人如想將卡內(nèi)余額留作以后使用，則可通過自助打印機，打印出發(fā)票。如不想保留余額則通過收費窗口打印發(fā)票結(jié)清余款。因此，對于門診收費崗位的監(jiān)管很大一部分是加強對電腦收費軟件的監(jiān)管。在避免審核結(jié)算、統(tǒng)計等相關(guān)環(huán)節(jié)出現(xiàn)程序上的應(yīng)用錯誤之外，也要盡量減少人為錯誤的發(fā)生次數(shù)。由于門診收費的崗位每天要面對大量的病人。工作強度大，容易出現(xiàn)工作疲勞、疏忽。為了防止工作中少收、漏收和錯收，這就要求提高電腦收費軟件的實用性。如：別人交錢后要將所給現(xiàn)金數(shù)錄入電腦，紅字兩次提醒錄入的錢數(shù)，同時語音提醒窗外的病人“您給了多少多少錢”別人提高窗口處的按鈕點確認，此時制卡才能完成并打印票據(jù)。為了防止出現(xiàn)收費人員在收費過程中的情況，要在收費的窗口安裝實時的監(jiān)控裝置，以杜絕不合規(guī)定甚至違法事件的發(fā)生?，F(xiàn)如今，大多數(shù)醫(yī)院都是只允許收費人員留有少量的備用金，就是當天工作時間結(jié)束不用上交以備第二天使用的找零現(xiàn)金。收費窗口實行輪流結(jié)賬制度，工作結(jié)束要打印當天的收款報表，將當天收入全部上交給銀行工作人員，銀行開具現(xiàn)金繳款單。收費人員下班之前要將備用金全部存到有專人看守的保險柜存放保管。

三、對住院結(jié)賬處的崗位監(jiān)管

在收到病人的住院預(yù)繳款的時候，住院結(jié)賬處的工作人員要開具對應(yīng)的預(yù)繳款收據(jù)，收費人員下班前要根據(jù)電腦結(jié)賬單上交每天收到的住院預(yù)繳款，其手中只能留有部分的備用現(xiàn)金。在病人辦理出院結(jié)賬的時候，要收回預(yù)繳款的收據(jù)同時要開出住院收費專用票據(jù)。每天下班前也要根據(jù)日報表上繳所有現(xiàn)金。并由復(fù)核人員將日報表與現(xiàn)金繳款單核對無誤。在每個月的月末還要進行病人住院預(yù)繳款的月報清單核對，同時財務(wù)部門的會計人員也要進行總帳住院預(yù)繳款的核對，以防止貪污、挪用的情況出現(xiàn)。因為現(xiàn)在的醫(yī)院都在實行信息網(wǎng)絡(luò)化管理，因此住院結(jié)帳處不會負責住院病人的醫(yī)藥費登記，而是通過護士站以及住院藥房部門傳來的帳單與處方單據(jù)進行現(xiàn)金的審核和相應(yīng)信息記錄的核對。

四、對會計稽查崗位的監(jiān)管

因為醫(yī)院的現(xiàn)金流動特別大，故此，醫(yī)院應(yīng)設(shè)定相應(yīng)的會計稽查崗位。會計稽核人員應(yīng)通過后臺監(jiān)控系統(tǒng)時時加強對收費人員每天的收費與結(jié)賬情況進行監(jiān)控。同時也要加強崗位的監(jiān)督措施。比如，會計稽查人員要對每日上交的日報表、現(xiàn)金繳款單以及收據(jù)聯(lián)進行嚴格仔細的審核，（收據(jù)的存根聯(lián)是否是連號的、收據(jù)存根聯(lián)顯示的金額與實際交付的現(xiàn)金是否相等，若有退票的話，退票是否符合收據(jù)的三聯(lián)完整性）。審核無誤后再交到會計人員的手中進行記帳憑證的填制。

五、結(jié)束語

總而言之，通過以上部門相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、分工明確的醫(yī)院現(xiàn)金管理的內(nèi)部制度，可以大幅減少或者說杜絕工作中發(fā)生差錯的情況，與此同時也大大減少了、貪污、挪用公款以及徇私的發(fā)生概率。在一定程度上，確保了醫(yī)院現(xiàn)金的安全性。但是醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)管理人員也要結(jié)合醫(yī)院的實際情況和相關(guān)的管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)管理制度中可能存在的問題，并及時地給予修正的具體方法。使相關(guān)制度可以不斷適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展要求，保證醫(yī)院各項工作的有序開展。

參考文獻：

篇3

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）03-0-01

醫(yī)院內(nèi)部會計控制制度可防止、發(fā)現(xiàn)并糾正醫(yī)院經(jīng)濟活動中的錯誤及舞弊行為，提高工作效益和經(jīng)濟效益。健全的內(nèi)部會計控制制度，可以對醫(yī)院內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，從而確保國家法律法規(guī)及方針政策在醫(yī)院內(nèi)部的貫徹執(zhí)行。財務(wù)會計工作能夠?qū)︶t(yī)院的資金使用情況進行詳細地記錄、規(guī)劃，并適當?shù)卣{(diào)節(jié)醫(yī)院資金的使用情況?，F(xiàn)金是醫(yī)院所有資產(chǎn)中最具流動性和誘惑性的部分，也最容易被不法分子挪用、侵吞，它的特殊性決定了其在管理中的難度。建立完善的內(nèi)部控制制度，對加強現(xiàn)金管理，確保醫(yī)院資產(chǎn)的完整性和安全性，有效防范和規(guī)避不正當現(xiàn)金流失，提高資產(chǎn)利用率具有重大意義。國家關(guān)于醫(yī)療制度的新一輪改革對醫(yī)院建設(shè)提出更高要求，在實行成本核算的基礎(chǔ)上，各醫(yī)院還應(yīng)積極推進管理體制轉(zhuǎn)型、不斷完善規(guī)章制度以加強自身建設(shè)，以提高自身綜合競爭力。實踐經(jīng)驗表明，加強現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立形成系統(tǒng)的監(jiān)督管理體系，對提升醫(yī)護人員業(yè)務(wù)水平、控制醫(yī)院運行成本、實現(xiàn)有效的現(xiàn)金管理效果顯著。

一、內(nèi)部控制制度概述

所謂內(nèi)部控制制度，就其本質(zhì)來講，指的就是企業(yè)或單位在自身內(nèi)部實施的一系列自我規(guī)劃、約束、調(diào)整、評價、控制的手段措施，旨在提高會計信息質(zhì)量，確保資產(chǎn)的完整性和安全性，是有效保證相關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的控制系統(tǒng)。內(nèi)部會計控制在醫(yī)院中的重要作用：一，可以提高醫(yī)院財務(wù)會計和醫(yī)療管理信息的正確性和可靠性。二，能夠保證國家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實與執(zhí)行。三，能夠保護醫(yī)院財產(chǎn)物資及相關(guān)記錄的安全性與完整性。維護國有資產(chǎn)的安全與完整。四，能夠確保醫(yī)院經(jīng)營活動的協(xié)調(diào)、有序進行，提高醫(yī)院經(jīng)營管理水平。大量實踐經(jīng)驗證明，加強內(nèi)部控制可以提高財務(wù)會計的工作責任意識及提高管理效率，是醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有利條件。

二、當前醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制中存在的問題

當前醫(yī)院現(xiàn)金管理中存在諸多問題，突出表現(xiàn)在：

（一）醫(yī)院繳費窗口的收費人員在接收病人或病人家屬的現(xiàn)金時，都能為客戶提供收據(jù)，并能在檢查單和處方單上進行蓋章操作，但在門診技檢檢查項目私收現(xiàn)金、私做檢查等地下交易流行，收入流失嚴重。

（二）管理模式相對滯后。實施醫(yī)療改革以來，各大醫(yī)院積極推進醫(yī)院改革，并且已經(jīng)取得了良好成效，但不乏一些醫(yī)院在管理中仍然采用傳統(tǒng)的管理模式。以審計為例，在許多醫(yī)院，該項工作多流于形式，通常為例行檢查，缺乏針對性、監(jiān)督性和獨立性，由于體制不健全而產(chǎn)生的漏洞，導(dǎo)致了各種貪污、挪用公款案件的發(fā)生，在社會中造成了極其惡劣的影響，破壞了國家醫(yī)護人員的形象。

三、加強醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度建設(shè)的具體舉措

針對當前我國醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制中存在的這些問題，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展實際，本文嘗試對醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)提出如下幾點：

（一）優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境，健全醫(yī)院內(nèi)控制度。在新型內(nèi)部控制制度管理中，不僅應(yīng)將醫(yī)院上層管理者行使權(quán)力的過程納入到內(nèi)控的管理范圍，還應(yīng)將其作為醫(yī)院內(nèi)部控制的重點監(jiān)督對象；明確細分各崗位特別是現(xiàn)金管理部門的職責以及權(quán)利和義務(wù)，所有管理者和員工都應(yīng)各司其職、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、相互制衡；定期在現(xiàn)金管理相關(guān)部門間進行輪崗換班，有效防范行為的滋生，及時控制已經(jīng)出現(xiàn)的違法犯罪行為，不斷優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境，健全醫(yī)院內(nèi)控制度。將員工工作表現(xiàn)和思想道德素養(yǎng)納入人力資源考核標準，建立有效的績效考核晉升機制，完善醫(yī)院運行各部門、各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，實行明確的獎懲制度。

（二）建立有效的監(jiān)管機制。財務(wù)部作為醫(yī)院現(xiàn)金管理內(nèi)部控制執(zhí)行的主管部門和監(jiān)督部門作用不容小覷。在醫(yī)院內(nèi)部控制管理體系創(chuàng)新改革的過程中，財務(wù)部應(yīng)充分發(fā)揮自己的作用，推動醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)進程。

（三）加強票據(jù)管理，實行收費管理制度。醫(yī)院的現(xiàn)金收入及支出主要來自門診收款處和住院收款處及醫(yī)院財務(wù)出納，加強這部門的內(nèi)部控制就能保證現(xiàn)金的安全完整。門診收費處建立收費管理制度和收費人員崗位職責，將其收費的各個環(huán)節(jié)以制度形式明確下來，有確定的崗位職責，同時財務(wù)負責人要經(jīng)常對收費人員執(zhí)行制度情況進行檢查，對完成工作好壞做到有獎有罰。

（1）門診收費處要加強票據(jù)各個環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)控，建立健全月末票據(jù)盤點制度。首先是票據(jù)請領(lǐng)，對票據(jù)請領(lǐng)建立控制制度，明確請領(lǐng)票據(jù)的人員。每次請領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、請領(lǐng)時間、請領(lǐng)人等都一一登記。其次是票據(jù)使用，收費人員收款時認真執(zhí)行醫(yī)療行業(yè)規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標準來使用票據(jù)。開具票據(jù)時做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全、內(nèi)容真實，蓋章清晰。

（2）收費員在收款時準確選擇收費類型時，要把現(xiàn)金、記賬病人類型選對，避免造成長短款。收費員必須作到現(xiàn)金加記賬合計等于當日收入，盤庫現(xiàn)金與賬面相符，否則就要查明原因。

（3）按規(guī)定要求，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保醫(yī)院財務(wù)的安全完整，保證醫(yī)院的正常運行。醫(yī)院能做到每天下午由財務(wù)室委托銀行派專人前往收費室對收費人員手中除核定的必要零鈔備用外，其余現(xiàn)金進行收款，醫(yī)院現(xiàn)金得到有效保障。

（4）目前醫(yī)院采用電腦核算，現(xiàn)金繳款報表自動產(chǎn)生，減少了差錯和增強了控制機制。

（5）收到病人住院與預(yù)繳款要開具預(yù)繳款收據(jù)，每日上交住院預(yù)繳款，收費人員手中存放保管備用金（零鈔備找零用）。

（6）病人出院結(jié)賬時，及時收回預(yù)交費、預(yù)繳款收據(jù)，出具住院醫(yī)藥費收據(jù)。每日打印“預(yù)繳款日報表”和“結(jié)賬操作日報表”連同收據(jù)上交住院金額。

（7）月末核對病人住院預(yù)繳款，給財務(wù)部門會計人員將其與總賬住院預(yù)繳款核對一致。

（8）醫(yī)院財務(wù)人員還不定期的抽查收費人員現(xiàn)金收款情況，票據(jù)的登記和使用情況。并定期評估現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的有效性，確保了醫(yī)院財務(wù)安全。

（9）因為門診掛號收費崗位及住院收費崗位每天要面對大量的病人，為防止收費人員在收費過程中出現(xiàn)差錯、欺詐、舞弊的行為，應(yīng)加強對其現(xiàn)場地實時監(jiān)控，即有條件的單位應(yīng)在每一收費窗口安裝電視監(jiān)控攝像頭，以監(jiān)督收費人員的收費流程是否符合規(guī)定的標準，并由財務(wù)管理人員定期進行評估，以杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。

四、結(jié)束語

醫(yī)院現(xiàn)金管理是一項極其復(fù)雜的工作，涉及到內(nèi)部控制的方方面面，其規(guī)范與控制并不是一蹴而就的，需要包括醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)護人員、病人、病人家屬等一切相關(guān)主體在內(nèi)的所有人員的共同努力，是一個任重而道遠的長期過程。隨著國家社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和醫(yī)院運營管理水平的不斷提高，我國醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)也處于不斷發(fā)展、變化、完善中，在今后相當長的一段時間里，內(nèi)部控制制度必將成為防范和處理醫(yī)院風險、增創(chuàng)收益的有力武器，在醫(yī)院內(nèi)部加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，已經(jīng)成為現(xiàn)代化醫(yī)院發(fā)展的必由之路。

參考文獻：

篇4

為加強企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的財務(wù)管理，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度》和《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)管理辦法》，并已征求勞動部等部門意見，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度

（3）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金財務(wù)行為，維護企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金。

第三條、本制度所稱基本養(yǎng)老保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個人分別按職工總額及繳費工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專項基金。

第四條、財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，確?；攫B(yǎng)老保險基金的安全與完整。

第五條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費和發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進行管理，即實行財政專戶管理，?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進行。

第九條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工個人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險基金的收入包括企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本養(yǎng)老保險基金利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費是指按職工本人繳費工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險的款項。

基本養(yǎng)老保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補助收入是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險基金收入。

下級上解收入是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的基本養(yǎng)老保險基金收入。

財政補貼是指同級財政給予基本養(yǎng)老保險基金的補貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險費而按規(guī)定收取的費用。

第十四條、企業(yè)和職工個人基本養(yǎng)老保險費的繳費比例由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核并報人民政府批準執(zhí)行。

第十五條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險費和撥付基本養(yǎng)老保險金原則上實行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過渡。

第十六條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶。企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)開戶銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財政專戶?；攫B(yǎng)老保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)和職工個人繳納的基本養(yǎng)老保險費直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

個人繳納的基本養(yǎng)老保險費由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳。

第十七條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向企業(yè)和職工個人收繳基本養(yǎng)老保險費使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十八條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費比例及時、足額收繳基本養(yǎng)老保險費，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標準開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴大開支項目和提高標準。

第二十條、基本養(yǎng)老保險基金開支項目包括離休金、退休金、退職金、各種補貼、醫(yī)療費、死亡喪葬補助費、撫恤救濟費、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費、補助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費用。

各種補貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補貼、物價補貼。

醫(yī)療費是指支付給未參加醫(yī)療保險、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準予報銷的醫(yī)療費用。

死亡喪葬補助費是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補助費用。

撫恤救濟費是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補助費用。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費是指用于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費用。

補助下級支出是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

上解上級支出是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的基本養(yǎng)老保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的基本養(yǎng)老保險基金支出。

其他支出是指除上述項目以外，經(jīng)財政部門核準開支的費用。

第二十一條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險基金發(fā)生支付時，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出帳戶。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會保障基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立基本養(yǎng)老保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負責調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，可經(jīng)同級財政審核并報政府批準后調(diào)整企業(yè)繳費比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費比例仍不能解決時，同級財政可給予適當補貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險基金征免稅費問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支相抵后的余額，包括當期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個月的支付費用外，大部分用于購買國家發(fā)行的特種定向債券。購買特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國家年度國債發(fā)行計劃，認購其他種類的國家債券。

各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得利用基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余在境內(nèi)外進行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險基金運行過程中形成的現(xiàn)金、存款、國家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險基金形成的各類資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)按國有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴格管理。

第二十七條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理基本養(yǎng)老保險基金存儲手續(xù)，按月和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時收回。

第三十一條、負債是指基本養(yǎng)老保險基金運行過程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時償付。

過期無法償還的各種暫收款，經(jīng)同級財政部門核批后，并入基本養(yǎng)老保險基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按期向主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括基本養(yǎng)老保險基金收支表、資產(chǎn)負債表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明基本養(yǎng)老保險基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。

第三十三條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，并向主管部門和財政部門報告。

財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)管理情況等。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財務(wù)分析指標。

第三十四條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，按財政部門的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金年度財務(wù)報告。編制年度財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，報送及時。

第三十五條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)同級財政部門審核后，報同級政府批準，批準后的年度財務(wù)報告為基金決算。

各級財政部門應(yīng)逐級上報審核匯總的本級決算和下一級決算。

財政部門對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的年度財務(wù)報告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）將本級決算和下一級財政部門報送的決算審核匯總后報財政部，由財政部審核匯總報國務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對基本養(yǎng)老保險基金收入、支出等進行檢查，自覺接受審計、財政、銀行、工會等部門的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險監(jiān)督組織報告基本養(yǎng)老保險基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)與財政部門要定期不定期核對社會保障基金財政專戶內(nèi)的基本養(yǎng)老保險基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。

第三十九條、企業(yè)無故不按時、足額繳納基本養(yǎng)老保險費，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)責令其限期繳納；逾期不繳的，除責令其補繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險費。

（三）不按時、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專戶。

（五）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補發(fā)基本養(yǎng)老保險金。

（四）存入基金專戶。

第四十二條、對有第四十條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員和直接責任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款應(yīng)上繳國庫。

第九章、附則

第四十三條、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的補充養(yǎng)老保險基金和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金應(yīng)當與基本養(yǎng)老保險基金分開設(shè)帳、單獨核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實際情況制定實施細則，并報財政部備案。

實行養(yǎng)老保險系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理實施細則由財政部另行制定。

第四十五條、本制度由財政部負責解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門制定的養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度同時停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)行為，維護企業(yè)職工利益，根據(jù)國家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險基金。

第三條、本制度所稱企業(yè)職工失業(yè)保險基金是指按照國家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟及促進失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專項基金。

第四條、財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認真貫徹和執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映企業(yè)職工失業(yè)保險基金的收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，確保失業(yè)保險基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時、足額收繳失業(yè)保險費。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險基金是體現(xiàn)政府職能的專項基金，在國家社會保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進行管理，即實行財政專戶管理，?？顚Ｓ茫坏脭D占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測編制企業(yè)職工失業(yè)保險基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財政部門規(guī)定的表式、時間和編制要求等進行。

第九條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級財政部門審核，報同級政府批準后執(zhí)行，并報上一級財政部門備案。

第十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)要定期向同級財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，財政部門應(yīng)逐級上報預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)要嚴格按批準的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報同級財政部門審核批準后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險費、失業(yè)保險基金利息收入、上級補助收入、下級上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財政補貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險費是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險的款項。

失業(yè)保險基金利息收入是指用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級補助收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的上級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付的失業(yè)保險基金收入。

下級上解收入是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)收到的下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳的失業(yè)保險基金收入。

財政補貼是指同級財政給予失業(yè)保險基金的補貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃入的失業(yè)保險基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財政部門核準的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險費而按規(guī)定收取的費用。

第十三條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險費。失業(yè)保險基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以適當增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險費，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險費總額最多不得超過企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險費繳費比例由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)提出，經(jīng)同級財政部門審核及同級人民政府核準后，報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險基金收入過渡戶，企業(yè)繳納的失業(yè)保險費由企業(yè)開戶銀行根據(jù)失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險基金收入過渡戶，并按照一定期限將收入過渡戶資金全部劃入同級財政部門在銀行設(shè)立的社會保障基金財政專戶。失業(yè)保險基金收入過渡戶除繳付社會保障基金財政專戶資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開出托收憑證由企業(yè)開戶銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險費直接劃入同級社會保障基金財政專戶的辦法。

第十五條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險費使用財政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費比例及時、足額收繳失業(yè)保險費，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險基金要按照國家規(guī)定的項目和標準開支，各地區(qū)、各部門、各單位和個人不得以任何借口擴大開支項目和提高標準。

第十八條、失業(yè)保險基金的開支項目包括失業(yè)救濟金、醫(yī)療費、死亡喪葬補助費、撫恤救濟費、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費支出、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費、補助下級支出、上解上級支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟金是指按國家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費用。

醫(yī)療費是指支付給未參加醫(yī)療保險的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準予報銷的醫(yī)療費用。

死亡喪葬補助費是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補助費用。

撫恤救濟費是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補助費用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費用。

失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)管理費指用于失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作的費用。

補助下級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

上解上級支出是指失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)上繳上級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的失業(yè)保險基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動而劃出的失業(yè)保險基金支出。

其他支出是指按國家規(guī)定，并經(jīng)財政部門核準為解決失業(yè)職工生活救濟和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費支出和購置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)提出具體使用項目和用款計劃，經(jīng)同級財政部門審核批準后使用。

第二十條、各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險基金支出帳戶，用于接受財政部門從社會保障基金財政專戶撥入的資金。失業(yè)保險基金發(fā)生支付時，由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)按季或月提出用款計劃，并填寫用款申請單，經(jīng)財政部門審核后將基金從社會保障基金財政專戶撥到失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的支出帳戶。

失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶除接受社會保險基金財政專戶撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級財政部門批準，動用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時，建立失業(yè)保險調(diào)劑金的地區(qū)由上級部門負責調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類的國家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券的具體辦法，由財政部商有關(guān)部門另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類國家債券仍不能解決時，同級財政可給予適當補貼。

第二十二條、失業(yè)保險基金征免稅費問題按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

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金融機構(gòu)創(chuàng)新機制指的是金融管理和監(jiān)督，是國家對中央銀行和其他金融監(jiān)管實施管理與監(jiān)督的過程，它需要健全完善的法律、法規(guī)，合理有效的規(guī)避系統(tǒng)風險，減少交易過程中產(chǎn)生的損失。目前，較為常見的監(jiān)管手段包括：行政手段、經(jīng)濟手段、法律手段以及技術(shù)手段，通過這種方式可以實現(xiàn)對金融產(chǎn)品相關(guān)數(shù)據(jù)監(jiān)管，準確評判金融野外風險程度。

（二）金融創(chuàng)新風險

近年來，在金融創(chuàng)新環(huán)境影響下，各種金融產(chǎn)品隨之涌現(xiàn)，金融風險也相伴而生，運營風險、信用風險、法律風險等相互影響，信用性會加大市場性風險，市場運營風險還會造成市場的不規(guī)則波動，造成交易者心理上的恐慌，阻礙經(jīng)濟社會的爭?a發(fā)展。

二、金融機構(gòu)監(jiān)管下風險管理重要性

（一）防范金融危機

金融危機爆發(fā)對金融行業(yè)產(chǎn)生了嚴重的影響，甚至危及到國家和個人，其根本原因就是金融監(jiān)管力度不足，相較于金融危機造成的經(jīng)濟損失來說，它所造成的社會危害更是十分巨大的，它極大的影響了經(jīng)濟實物和金融行業(yè)的正常程序。只有保證社會經(jīng)濟的正常穩(wěn)定發(fā)展，加強監(jiān)管力度，才能夠有效的避免金融危機，降低金融危機產(chǎn)生的損失。因此，我們應(yīng)積極發(fā)揮金融監(jiān)管的危機防范功能。

（二）市場失靈補救

由于金融市場中存在一定的內(nèi)外部信息不對稱因素，難以滿足資源最優(yōu)配置原則，金融市場監(jiān)督十分重要，只有實現(xiàn)市場資源合理化配置才能夠促進金融行業(yè)的正常穩(wěn)步發(fā)展，但這一過程中產(chǎn)生著大量的金融風險，任何一部踏錯都可能造成經(jīng)濟崩潰，危害社會穩(wěn)定。因此，政府必須要發(fā)揮監(jiān)管和宏觀調(diào)控的作用，實行金融市場的科學(xué)化治理，促進金融市場的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

三、加強金融監(jiān)管制度下的風險管理

（一）完善監(jiān)管法律體系

完善的金融市場監(jiān)管法律體系能夠保證市場的有效性和靈活性，只有制定完善的法律法規(guī)制度，根據(jù)自身情況，制定完善的監(jiān)管體系，提升市場交易權(quán)威性，才能夠滿足金融產(chǎn)品需求，營造良好的金融產(chǎn)品發(fā)展形勢。

（二）提升金融產(chǎn)品法律系統(tǒng)性

建立金融產(chǎn)品法律的系統(tǒng)性，完善相應(yīng)道德法律法規(guī)，進行不同金融產(chǎn)品的監(jiān)管，更好的滿足市場僅以需求，加強市場交易行為的操作性和規(guī)范性。

（三）從實際出發(fā)，建立切實可行的監(jiān)管模式

不同的金融產(chǎn)品交易存在一定的差異性，需要采取差異化監(jiān)管模式，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展需要，不斷提升監(jiān)管機構(gòu)的管理力度，采取有效的監(jiān)管措施，金融產(chǎn)品在風險防范、交易規(guī)則和技術(shù)特征等方面存在一定的差異，只有根據(jù)其特征制定規(guī)范性文件實施有針對性的監(jiān)管模式，才能夠切實解決金融產(chǎn)品發(fā)展中的問題。四位一體的監(jiān)管模式能夠充分發(fā)揮監(jiān)管主體作用，建立全新的金融市場運行體系，完善金融監(jiān)控體系。該模式要求實施嚴格的金融機構(gòu)內(nèi)部控制，進行每筆交易的嚴格審查，結(jié)合國內(nèi)外金融管理經(jīng)驗，落實各部門職責和任務(wù)，將外化監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)在動力，構(gòu)建和諧的金融市場環(huán)境。

四、加強國際間的交流與合作，健全風險預(yù)警和急救機構(gòu)建設(shè)

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第三條事務(wù)所應(yīng)當于每年年末，以本年度審計業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例提取職業(yè)風險基金。

第四條事務(wù)所可以通過購買職業(yè)保險方式提高抵御職業(yè)責任風險的能力。事務(wù)所購買職業(yè)保險的，實際繳納的保險費可以按以下公式計算抵扣保險受益年度的應(yīng)提職業(yè)風險基金金額:可抵扣金額=當年度負擔的保險費×15。可抵扣金額大于或者等于當年度應(yīng)提職業(yè)風險基金金額的，當年度可以不提取職業(yè)風險基金?？傻挚劢痤~小于當年度應(yīng)提職業(yè)風險基金金額的，應(yīng)當按其差額提取職業(yè)風險基金。事務(wù)所以保險費抵扣應(yīng)提職業(yè)風險基金金額的，應(yīng)當于每年5月31日前，將保單(含保險條款)復(fù)印件報所在地的省級財政部門、省級注冊會計師協(xié)會備案。

第五條中外合作事務(wù)所由國際總部統(tǒng)一辦理職業(yè)保險的，該中外合作事務(wù)所應(yīng)當于每年5月31日前將保險機構(gòu)出具的、證明該中外合作事務(wù)所當年度交納保險費金額的文件通過所在地省級財政部門報財政部、中國注冊會計師協(xié)會備案。

第六條事務(wù)所存續(xù)期間，職業(yè)風險基金只能用于下列支出:

(一)因職業(yè)責任引起的民事賠償;

(二)與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。

第七條有限責任事務(wù)所合并，合并各方合并前已提取的職業(yè)風險基金應(yīng)當并入合并后事務(wù)所。

第八條有限責任事務(wù)所分立，已提取的職業(yè)風險基金應(yīng)當按照凈資產(chǎn)分割比例在分立各方之間分割。分立各方另有約定的，從其約定。

第九條事務(wù)所存續(xù)期間不得分配職業(yè)風險基金。

第十條脫鉤改制前事務(wù)所形成的職業(yè)風險基金，如果脫鉤改制時事務(wù)所與掛靠單位簽訂了書面協(xié)議，明確該部分職業(yè)風險基金留給脫鉤改制后事務(wù)所占有的，該部分職業(yè)風險基金納入脫鉤改制后形成的職業(yè)風險基金統(tǒng)一使用和分配。

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第三條公民、法人和其他社會組織有權(quán)對養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金收支、管理方面的違法違紀行為進行檢舉、控告。

公民、法人和其他社會組織就本條前款所列行為進行的檢舉、控告，勞動保障行政部門應(yīng)當受理。

第四條縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責社會保險基金監(jiān)督的機構(gòu)（以下簡稱監(jiān)督機構(gòu)）具體承辦舉報受理和辦理工作。

負責受理、辦理舉報案件的工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條社會保險基金監(jiān)督舉報應(yīng)當接受社會監(jiān)督。舉報人的合法權(quán)益依法受到保護。

任何單位和個人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報復(fù)舉報人。

第六條勞動保障行政部門應(yīng)當開設(shè)社會保險基金監(jiān)督電話，向社會公布監(jiān)督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報的范圍，并為舉報人提供其他便利條件。

第七條監(jiān)督機構(gòu)受理當面舉報，應(yīng)當指定專人接待，做好筆錄，必要時可以錄音。筆錄應(yīng)由舉報人簽名或者蓋章，但舉報人可以不留姓名或拒絕錄音。

受理電話舉報，應(yīng)當如實記錄，在征得舉報人同意后，可以錄音。

受理電報、傳真、信函和其他書面方式的舉報，應(yīng)當指定專人拆閱、登記。對內(nèi)容不詳?shù)氖鹈e報，應(yīng)當及時約請舉報人面談或通過其他方式索取補充材料。

第八條對涉及重大問題和緊急事項的舉報，監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并在職責范圍內(nèi)依法采取必要措施。

第九條對不屬于本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當告知舉報人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報材料及時移送有處理權(quán)的單位。

第十條凡符合本辦法受理范圍的舉報，監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當自受理之日起30日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的可以適當延長，但最長不得超過60日。

第十一條下級勞動保障行政部門對上級勞動保障行政部門交辦的舉報案件，應(yīng)當及時辦理，并向交辦單位書面報告調(diào)查處理意見。

第十二條上級勞動保障行政部門發(fā)現(xiàn)下級勞動保障行政部門對舉報案件的處理確有錯誤的，應(yīng)當責成下級勞動保障行政部門重新處理，必要時也可以直接處理。

第十三條舉報人要求答復(fù)本人所舉報案件辦理結(jié)果的，監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當負責將辦理結(jié)果告知舉報人。

第十四條監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當嚴格管理直接辦理的舉報材料和交辦處理的舉報材料，逐件登記舉報人和被舉報人、舉報案件的主要內(nèi)容和辦理結(jié)果。

第十五條舉報材料和記錄應(yīng)當按國家保密規(guī)定列入密件管理。辦結(jié)的舉報案件，應(yīng)當立卷歸檔。

第十六條監(jiān)督機構(gòu)對舉報案件應(yīng)當每季度進行一次匯總分析，并于每季度結(jié)束后15日內(nèi)將匯總情況報告上級監(jiān)督機構(gòu)。上級監(jiān)督機構(gòu)要求專門報告的，下級監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當及時按照要求報告有關(guān)情況。

第十七條監(jiān)督機構(gòu)及其工作人員受理、辦理舉報案件時，應(yīng)當遵守以下保密規(guī)定：

（一）不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報材料；

（二）嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；

（三）不得向被調(diào)查單位和被調(diào)查人出示舉報材料；

（四）對匿名的舉報材料不得鑒定筆跡；

（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除征得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名和單位等內(nèi)容。

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隨著改革開放，經(jīng)濟制度的不斷改革，電力企業(yè)自負盈虧的政策出臺后，對于縣級供電企業(yè)而言，電力營銷管理是必要的管理手段，涉及到電力企業(yè)的生存和發(fā)展。提高電力營銷管理水平，對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要作用。因此，本文針對電力營銷進行探討。

一、對制約供電營銷方面存在的問題進行探討

落后的電網(wǎng)設(shè)備是供電企業(yè)營銷裹足不前的一個主要原因；體制改革不盡快切中要害，延誤了企業(yè)經(jīng)營實體的形成，影響了企業(yè)的發(fā)展和效益的提高；營銷管理粗放，手段單一，是企業(yè)開拓市場不足、缺乏竟爭力的主要原因；營銷配電管理自動化水平低、科技含量少，新技術(shù)、新產(chǎn)品的應(yīng)用率不高，致使運營管理成本高，勞動生產(chǎn)率低，效益不高的主要原因；以及人員安于現(xiàn)狀，無竟爭意識、風險意識和危機意識，仍然存在著計劃經(jīng)濟體制下形成壟斷經(jīng)營管理的優(yōu)越感，小富即安，觀念陳舊、行政管理不適應(yīng)市場發(fā)展的要求等。

二、營銷制度改進措施

（一）改革前企業(yè)組織管理模式概述。生產(chǎn)技術(shù)部為職能部室，主要負責主網(wǎng)的生產(chǎn)技術(shù)管理，下設(shè)有調(diào)度室、變電工區(qū)、檢修工區(qū)、三個地區(qū)性供電所共6個二級機構(gòu)，負責管轄區(qū)域內(nèi)輸、變、配設(shè)備的運行檢修等工作；變電工區(qū)同時承擔了屬地110kV變電站運行代管的職責。營銷部為職能部室，主要負責電力營銷和低壓配網(wǎng)管理，下設(shè)電力客戶服務(wù)中心（電費管理中心）、農(nóng)電工區(qū)2個二級機構(gòu)。電力客戶服務(wù)中心負責所轄區(qū)域內(nèi)用戶的營銷業(yè)務(wù)工作；農(nóng)電工區(qū)及下屬11個供電營業(yè)所承擔農(nóng)村綜合變0.4千伏及以下用電營銷、低壓配電網(wǎng)的運行維護等工作。

（二）措施，加強營銷管理，挖掘內(nèi)部潛力，為拓展電力市場奠定基礎(chǔ)。

1. 要從重生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)變到重經(jīng)營管理。電力企業(yè)同其它企業(yè)一樣，把追求利潤的最大化作為企業(yè)經(jīng)營目標。不能為了生產(chǎn)而生產(chǎn)，為了安全而安全，不論是生產(chǎn)管理還是經(jīng)營管理，都是手段而不是目的。所以，要從營銷、資本、資金管理等方面采取有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益的管理方法和激勵約束機制，全方位地開展經(jīng)營管理。

2. 有必要進行用電行業(yè)的重新分類，我國現(xiàn)行用電分類是1976年頒布的，目前執(zhí)行過程中與電力市場的發(fā)展極不適應(yīng)，因為產(chǎn)業(yè)層出不窮，原行業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展演變、改革重組，與原來的用電分類不相吻合，應(yīng)盡快進行合理科學(xué)的行業(yè)分類，作為科學(xué)定價和市場營銷的依據(jù)。

3. 發(fā)揮價格杠桿作用，優(yōu)化資源配置。在原電價體系中，政策性分類電價比重太大，兩部制電價中基本電價比重偏小，且實施范圍小，造成電力部門投資回收周期長。為體現(xiàn)公平、合理分攤電力成本，要科學(xué)定價，并且本著國家有利、企業(yè)有益、客戶滿意的原則，在電價執(zhí)行中發(fā)揮彈性杠桿作用。在國家宏觀調(diào)控指導(dǎo)下和當?shù)匚飪r部門的監(jiān)管下，適當?shù)赜善髽I(yè)靈活執(zhí)行，有益于促銷。

4. 注重做好企業(yè)基礎(chǔ)工作?？蛻魣笱b接電、建卡立戶，日常的抄表、收費，計量監(jiān)督、檢查，是供電企業(yè)營銷工作內(nèi)部完成的一些具體內(nèi)容。往往由于這些日常工作不慎重，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，形象聲譽受損，甚至發(fā)生營業(yè)事故，與客戶產(chǎn)生糾紛。所以，要抓好管理，苦練內(nèi)功，嚴格規(guī)章制度的執(zhí)行，杜絕事故，減少差錯，形成高效的服務(wù)，增強客戶對企業(yè)的信任感。

（三）規(guī)范服務(wù)，營造出供電企業(yè)營銷的新概念。

1. 必要的廣告是供電企業(yè)和客戶溝通的橋梁，特別是公益性廣告作為供電企業(yè)應(yīng)多投入。如：就安全用電、合理經(jīng)濟用電、電力設(shè)施的保護，結(jié)合兩改一同價工作做一些公益宣傳。

2. 供電企業(yè)建立電力需求引導(dǎo)展廳。主要開展用電咨詢服務(wù)，可就用電如何規(guī)劃、如何安裝、日常維護注意哪些問題等介紹給客戶；開展電力產(chǎn)品及電器產(chǎn)品演示、展銷，假冒劣質(zhì)產(chǎn)品陳列等，給客戶提供電力銷售全方位、多視角的咨詢、服務(wù)。

3. 取消用電申請，將電力客戶與供電企業(yè)的供需關(guān)系完全平等起來，擺正服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，真正做到客戶一個電話，剩下的事由我們來做的服務(wù)。

4. 免費給客戶提供用電規(guī)劃、設(shè)計、材料計劃、資金預(yù)算等服務(wù)。

做好以上幾點的同時，企業(yè)的營銷服務(wù)一定要規(guī)范，包括機構(gòu)的設(shè)置，規(guī)章制度的建立，人員的行為以及舉止用語等，樹立起一個全新的企業(yè)形象。

（四）應(yīng)用新技術(shù)，實現(xiàn)營銷現(xiàn)代化管理，降低成本，提高效益。電力工業(yè)做為技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，科技含量較高，然而供電企業(yè)在配網(wǎng)的管理方面仍然較為落后，開關(guān)跳閘、線路短路、接地等故障判斷查尋，還很原始，開關(guān)刀閘的投切、運行方式的變更還需人工現(xiàn)場操作。營業(yè)抄表人員仍要拿著表卡走訪千家萬戶。工作效率低，運行成本高，經(jīng)營損耗大，是縣供電企業(yè)效益差的主要原因。在近年的農(nóng)網(wǎng)改造工程中，采用的新技術(shù)、新產(chǎn)品還是很少，科技應(yīng)用沒有滲透其中，建議能否考慮首先從縣城配網(wǎng)開始逐步推廣，加大科技投入，推廣和應(yīng)用先進的營銷管理手段。

五、夯實生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)建設(shè)，強化營銷信息監(jiān)控管理

加強供電生產(chǎn)經(jīng)營管理基礎(chǔ)工作的重點主要在基層?；鶎邮枪╇娚a(chǎn)經(jīng)營管理工作的重要載體，其工作水平的高低直接影響供電管理整體工作水平的質(zhì)量?？h級供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對此要予以高度重視，切實加強對供電生產(chǎn)經(jīng)營管理基礎(chǔ)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，下大力氣，長抓不懈。以求真務(wù)實的工作作風、科學(xué)嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，深入細致地開展工作，把供電生產(chǎn)經(jīng)營管理基礎(chǔ)工作扎扎實實做好。

（六）堅持依法治企，全面提升服務(wù)水平。依法治企的首要和根本問題就是供用電雙方的關(guān)系問題，是生產(chǎn)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)和前提。貫徹落實依法治企，要從觀念、機制、環(huán)境三個方面入手，從根本上進一步鞏固依法治企成果，優(yōu)化供電服務(wù)。強化意識。牢固樹立依法治企觀念，始終堅持“有法必依，管理必嚴、違法必究”的治企原則，堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”的工作方針。健全機制。努力構(gòu)建科學(xué)、嚴密、高效、規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營新機制，不斷提高管理水平。營造氛圍。認真落實“加強咨詢輔導(dǎo)，優(yōu)化辦電服務(wù)，全面落實公開辦電”等規(guī)定外。

三、措施整體思路

現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展方式方式既要求從粗放型增長轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型增長，又要求從通常的增長轉(zhuǎn)變?yōu)槿?、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展。電力發(fā)展也是一樣。

因此，電力營銷以“管理集約化、機構(gòu)扁平化、作業(yè)專業(yè)化”為原則，結(jié)合企業(yè)實際，對全局生產(chǎn)、營銷組織模式進行優(yōu)化和整合，變革組織模式，以構(gòu)建功能合理、整體協(xié)調(diào)、運轉(zhuǎn)高效的組織體系。

四、結(jié)語

近年來，縣級供電企業(yè)基礎(chǔ)管理工作雖然取得了較好的成績，但實際工作中其存在的弊端也日益暴露出來。隨著“三集五大”運行機制改革及SG186營銷系統(tǒng)上線運行，供電企業(yè)必須扎扎實實做好基礎(chǔ)管理和基層建設(shè)，把各項供電管理工作落到實處。如何審時度勢，提高認識，明確目標和要求，促進整個供電管理工作再上新臺階。

篇9

第二條本縣城市規(guī)劃區(qū)國有土地范圍內(nèi)新建商品房屋（含經(jīng)濟適用房、集資建房、棚改回遷房、廉租住房）公有住房出售等物業(yè)專項維修資金（以下簡稱維修資金）交存、使用、管理和監(jiān)督，適用本制度。

第三條本制度所稱維修資金，指專項用于新建商品房和公有住房出售等物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修、更新和改造的資金。

以及其他使用上、功能上為單幢物業(yè)或者整個物業(yè)管理區(qū)域服務(wù)的部位，一般包括：屋頂、戶外的墻面、門廳、樓梯間、走廊通道、值班保安室、物業(yè)服務(wù)用房、共用設(shè)施設(shè)備使用的房屋及道路、綠地等。

本制度所稱物業(yè)共用設(shè)施設(shè)備，指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由單幢物業(yè)或者物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)業(yè)主共有的附屬設(shè)施設(shè)備，以及其他使用上、功能上為單幢物業(yè)或者整個物業(yè)管理區(qū)域服務(wù)的設(shè)施設(shè)備，一般包括：電梯、下水管道、落水管、避雷裝置、單元防盜門、消防設(shè)施、安全防范智能系統(tǒng)、小區(qū)道路照明設(shè)備、非經(jīng)營性停車場等。

第四條維修資金的管理和使用實行專戶存儲、?？顚Ｓ?、政府監(jiān)督的原則。

第五條縣房地產(chǎn)主管部門負責維修資金的交存、使用和管理工作。

縣房地產(chǎn)主管部門可以委托下設(shè)的縣維修資金管理機構(gòu)負責維修資金的繳存、使用和管理的日常工作。

第二章維修資金的繳存

第六條下列物業(yè)的業(yè)主應(yīng)當按照本制度的規(guī)定交存維修資金：

（一）商品房屋。但一個業(yè)主所有且與其他物業(yè)不具有共用部位、公用設(shè)施設(shè)備的除外。

（二）公有住房出售。前款所列物業(yè)中的公有住房出售，除業(yè)主交存維修資金外，售房單位亦應(yīng)當按照本制度的規(guī)定交存維修資金。

第七條商品房屋的業(yè)主應(yīng)當按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存首期維修資金，每平方米建筑面積交存的數(shù)額為本縣上一年度由建設(shè)部門和財政部門測算公布的物業(yè)建筑安裝工程每平方米造價的5%

第八條設(shè)電梯的房屋，另由建設(shè)單位（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）按照業(yè)主擁有房屋專有建筑面積每平方米三十元，一次存屬業(yè)主所有的物業(yè)專項維修資金，專項用于電梯保修期滿后的維修、更新和改造。

第九條公有住房出售的按照《住宅專項維修資金管理制度》第8條（業(yè)主按照所擁有物業(yè)的建筑面積交存住宅專項維修資金，每平方米建筑面積交存首期住宅專項維修資金的數(shù)額為當?shù)胤扛某杀緝r的2%第9條（售房單位按照多層住宅不低于售房款的20%高層住宅不低于售房款的30%從售房款中一次性提取住宅專項維修資金）規(guī)定交存物業(yè)專項維修資金。

第十條縣房地產(chǎn)主管部門應(yīng)當委托本縣商業(yè)銀行，作為維修資金的專戶管理銀行，并在專戶管理銀行開立物業(yè)專項維修資金專戶、已售公有住房維修資金專戶。

開立物業(yè)維修資金專戶，以物業(yè)管理區(qū)域為單位設(shè)帳，按戶門號設(shè)分賬戶。未劃定物業(yè)管理區(qū)域的以幢為單位設(shè)賬，按戶門號設(shè)分賬。

開立公有住房出售的物業(yè)維修資金專戶，以售房單位為單位設(shè)賬；其中，業(yè)主交存的維修資金，按戶門號設(shè)分賬。

第十一條新建房屋首次交存物業(yè)維修資金，由建設(shè)單位在辦理商品房預(yù)售時，預(yù)交50%剩余50%維修資金，房屋竣工通過物業(yè)驗收后，按照房屋買賣合同約定的建筑面積，一并交齊，待房屋交付使用時，憑物業(yè)專項維修資金專用票據(jù)向業(yè)主收取。

建設(shè)單位應(yīng)當在簽定房屋買賣合同時向購房人說明，并將該內(nèi)容約定為合同條款。未出售的房屋（含物業(yè)管理用房等配套用房）物業(yè)維修資金由建設(shè)單位交存。

第十二條公有住房出售時，售房單位在辦理房屋所有權(quán)登記前，按照房改部門出具的物業(yè)維修資金繳存通知中的數(shù)額交存物業(yè)專項維修資金。

第十三條業(yè)主分戶賬面維修資金余額不足首次交存額30%應(yīng)當及時續(xù)交。續(xù)交后的賬面余額不得少于規(guī)定的首次交存額。

第三章維修資金使用

第十四條維修資金的使用，應(yīng)當遵循方便快捷、公開透明、受益人和負擔人相一致的原則。

第十五條物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新改造費用，按照以下規(guī)定分攤：

（一）維修和更新、改造費用只涉及到商品房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的由所涉及業(yè)主按照各自擁有物業(yè)建筑面積比例分攤。

（二）維修和更新、改造費用只涉及到公有住房出售的物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的先使用公有住房售房單位交存的維修資金，按照已售公有住房的建筑面積比例分攤。公有住房售房單位交存的維修資金余額不足時，再使用業(yè)主交存的維修資金，按照所涉及業(yè)主各自擁有物業(yè)建筑面積比例分攤。

（三）維修和更新、改造費用涉及到商品房屋與已售公有住房之間共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的先按照建筑面積比例分攤到各自相關(guān)物業(yè)，再按照本條前兩項的規(guī)定分攤。

第十六條物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造涉及尚未售出的房屋，建設(shè)單位或者公有住房售房單位應(yīng)當按照尚未售出房屋的建筑面積比例分攤維修和更新、改造費用。

第十七條維修資金的使用按照以下程序辦理：

（一）申請。申請人應(yīng)當組織制定維修資金使用方案。維修資金使用方案應(yīng)當包括擬維修項目的基本情況、施工預(yù)算、使用維修資金分攤清冊、維修資金不足時的工程款補足方案、建設(shè)工程施工合同等內(nèi)容。

成立業(yè)主委員會的物業(yè)管理區(qū)域申請使用維修資金的由業(yè)主委員會作為申請人向縣房地產(chǎn)主管部門提出申請；未成立業(yè)主委員會的物業(yè)管理區(qū)域申請使用維修資金的由業(yè)主大會或相關(guān)業(yè)主會議決定委托的物業(yè)服務(wù)企業(yè)，或者社區(qū)居民委員會作為申請人向縣房地產(chǎn)主管部門提出申請。

申請使用公有住房售房單位交存的維修資金的由業(yè)主委托公有住房售房單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)作為申請人，向縣房地產(chǎn)主管部門提出申請。

（二）勘查、公示?？h房地產(chǎn)主管部門收到申請后，7個工作日內(nèi)審查維修資金使用方案并組織現(xiàn)場勘查。申請人應(yīng)當將維修資金使用方案在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)適當位置公示7天

（三）業(yè)主表決。維修資金使用方案應(yīng)當經(jīng)與物業(yè)共用部位、共用設(shè)施具有共有關(guān)系的業(yè)主表決，專有部分占建筑面積2/3以上的業(yè)主且占總?cè)藬?shù)2/3以上的業(yè)主同意時，即為表決通過

成立業(yè)主委員會的物業(yè)管理區(qū)域，由業(yè)主委員會組織召開相關(guān)業(yè)主會議進行表決；未成立業(yè)主委員會的物業(yè)管理區(qū)域，由社區(qū)居民委員會組織召開相關(guān)業(yè)主會議進行表決。

使用公有住房售房單位交存的維修資金的由業(yè)主委托的公有住房售房單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)組織召開相關(guān)業(yè)主會議進行表決。

相關(guān)業(yè)主會議可以采用集體討論或者書面征求意見的形式表決，表決通過后的意見，作為業(yè)主會議決議。

使用維修資金維修工程的預(yù)結(jié)算編制與審核、施工建立費用明細分攤等，業(yè)主委員會或者相關(guān)業(yè)主可以委托具有專業(yè)資質(zhì)的中介機構(gòu)。

中介機構(gòu)費用，可以按照國家規(guī)定標準在物業(yè)專項維修資金中列支。

（四）核實劃轉(zhuǎn)?？h房地產(chǎn)主管部門經(jīng)核實，對符合維修資金使用內(nèi)容和規(guī)定程序形式條件的自受理申請之日起在7個工作日內(nèi)，按照核實的維修費用70%劃轉(zhuǎn)到維修項目施工合同約定的賬戶。使用公有住房售房單位交存的維修資金的按照核實的維修費用一次性劃轉(zhuǎn)到有業(yè)主委托的公有住房售房單位或者物業(yè)服務(wù)企業(yè)賬戶。

第十八條業(yè)主大會、業(yè)主委員會組織相關(guān)業(yè)主實施物業(yè)專項維修資金使用方案，監(jiān)督工程施工，組織竣工驗收。社區(qū)居民委員會對維修過程實施監(jiān)督。

未成立業(yè)主大會、業(yè)主委員會的社區(qū)居民委員會代行業(yè)主委員會職責，組織相關(guān)業(yè)主實施物業(yè)專項維修資金使用方案，監(jiān)督工程施工，組織竣工驗收。

第十九條申請使用物業(yè)專項維修資金的應(yīng)當向縣房地產(chǎn)主管部門提交下列資料：

（一）申請書。

（二）物業(yè)專項維修資金使用方案。

（三）業(yè)主委員會成立的備案證明。未成立業(yè)主委員會的受委托單位應(yīng)當提供相關(guān)業(yè)主會議決議的委托書）

（四）與物業(yè)共有部位、共有設(shè)施設(shè)備具有共有關(guān)系的業(yè)主分攤清冊。

（五）相關(guān)業(yè)主會議決議及公示的證明材料。

第二十條維修項目竣工后，申請劃轉(zhuǎn)維修費用余額的應(yīng)當向縣房地產(chǎn)主管部門提交以下資料：

（一）維修項目施工合同。

（二）維修項目竣工驗收報告。

（三）工程決算清單。

（四）維修工程結(jié)算發(fā)票。

縣房地產(chǎn)主管部門7個工作日內(nèi)對提交的資料核實后，將維修費用余額劃轉(zhuǎn)到維修項目施工合同約定的賬戶。

第二十一條物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備危及業(yè)主生命財產(chǎn)安全和嚴重影響業(yè)主正常生活的緊急情況，需要立即進行維修和更新、改造的按照下列程序辦理：

（一）申請人向縣房地產(chǎn)主管部門提出書面申請。

（二）縣房地產(chǎn)主管部門收到申請后立即組織現(xiàn)場勘查。

（三）經(jīng)勘查需要維修的縣房地產(chǎn)主管部門通知申請人立即組織維修，并按照核實的維修費用70%劃轉(zhuǎn)施工合同約定的賬戶。

（四）維修項目竣工后，業(yè)主委員會、物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者社區(qū)居民委員會應(yīng)當將維修費用分攤清冊在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)適當位置公示7天，公示期滿后無異議按照本制度第二十條的規(guī)定辦理維修費用余額劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十二條物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備危及業(yè)主生命財產(chǎn)安全和嚴重影響業(yè)主正常生活的緊急情況，一般包括：

（一）屋面防水損壞造成大面積滲漏的

（二）電梯出現(xiàn)故障危及人身安全，特種設(shè)備管理部門要求對電梯維修和更新、改造的

（三）下水管道嚴重堵塞，影響業(yè)主正常生活的

（四）樓體單側(cè)外立面五分之一以上有脫落危險的

（五）消防系統(tǒng)出現(xiàn)功能故障，消防管理部門要求對消防設(shè)施設(shè)備維修和更新、改造的

第二十三條維修項目施工過程中，業(yè)主、物業(yè)使用人及相鄰人應(yīng)當給予配合，不得阻撓正常施工。

因維修項目施工不可避免原因造成業(yè)主自用部位損壞的責任人應(yīng)當及時修復(fù)或者給予合理補償，費用計入維修成本。因施工單位責任造成業(yè)主自用部位損壞發(fā)生的相關(guān)費用由責任人承擔，不得計入維修成本。

第二十四條保證維修資金正常使用的前提下，縣房地產(chǎn)主管部門可按照國家有關(guān)規(guī)定將閑置資金用于購買一級市場國債和在專戶銀行組合存款，但不得用于其他投資。

第二十五條下列資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入維修資金專戶滾存使用：

（一）維修資金存儲利息。

（二）利用物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行經(jīng)營，業(yè)主所得的收益，但業(yè)主大會另有決定的除外。

（三）物業(yè)共用設(shè)施設(shè)備報廢后回收的殘值。

（四）利用閑置資金購買國債和在專戶銀行組合存款的增值收益扣除管理成本后的收益。

（五）其他按規(guī)定應(yīng)計入維修資金的收益。

第二十六條下列維修費用不得從維修資金中列支：

（一）受供水、供電、供熱、排水、通訊、有線電視等經(jīng)營單位委托，維修、更新和養(yǎng)護相關(guān)設(shè)施設(shè)備以及代收的有關(guān)費用。

（二）依法應(yīng)當由建設(shè)單位承擔的保修期內(nèi)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修費。

（三）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同約定，應(yīng)當由物業(yè)服務(wù)企業(yè)從物業(yè)服務(wù)費用中支出的日常維修養(yǎng)護費用。

（四）房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備屬人為損壞，由責任人承擔的費用。

（五）外檐、屋面等部位有合同約定單獨為業(yè)主使用，應(yīng)當由業(yè)主自行承擔的費用。

第四章維修資金管理

第二十七條維修資金自存入銀行專戶之日起，按規(guī)定計算利息。交存當年按銀行同期活期利率計息；次年未發(fā)生使用的按銀行同期一年定期利率計息；超過一年未發(fā)生使用的按單位存款相應(yīng)檔次利率計息；發(fā)生使用的年度，按銀行同期活期利率計息。

第二十八條維修資金的管理費用在物業(yè)專項維修資金的增值收益中列支，并與維修資金分賬核算。

第二十九條業(yè)主轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)時，如雙方?jīng)]有約定，其維修資金分戶賬戶余額隨房屋所有權(quán)同時轉(zhuǎn)移過戶，征收拆遷除外。

第三十條因拆遷、自然災(zāi)害等原因致使房屋滅失的相關(guān)業(yè)主應(yīng)當持注銷房屋所有權(quán)的證明、本人身份證向縣房地產(chǎn)主管部門申請辦理維修資金賬戶注銷手續(xù)，并提取賬戶剩余維修資金。

第三十一條縣房地產(chǎn)主管部門應(yīng)當建立維修資金查詢制度，接受交存維修資金業(yè)主、共有住房售房單位對其分賬戶中維修資金使用、增值收益和賬面余額的查詢。

第五章法律責任

第三十二條違反本制度第十一條規(guī)定，建設(shè)單位未代交維修資金的由縣房地產(chǎn)主管部門責令限期改正；逾期不改的處以3萬元以下罰款。

第三十三條違反本制度第十六條規(guī)定，建設(shè)單位和公有住房售房單位未分攤維修和更新、改造費用的由縣房地產(chǎn)主管部門責令限期改正；逾期不改的處以1萬元以下的罰款。

第三十四條縣房地產(chǎn)主管部門工作人員在維修資金管理工作中、、的由所在單位或者上級主管部門依法給予直接責任人和直接負責人的主管人員行政處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。

篇10

我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。從完全無風險意識到實行資產(chǎn)負債管理和風險管理，商業(yè)銀行改革的成效是顯著的。加入WTO之后，中國市場化程度不斷提高，國際金融業(yè)進入中國資本市場，商業(yè)銀行日益與國際接軌，商業(yè)銀行面臨的風險也在逐步加大。我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。

商業(yè)銀行風險，指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中由于一系列不確定因素而導(dǎo)致經(jīng)濟損失的可能性，風險管理就是通過過去和現(xiàn)在的各種信息使風險的潛在損失最小化。

一、商業(yè)銀行風險

1、外部環(huán)境風險

(1)信用風險。信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業(yè)銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業(yè)風險兩大類。

(2)利率風險。利率風險是指銀行財務(wù)因利率的不利變動而遭受的風險。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權(quán)風險等四種表現(xiàn)形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。

2、內(nèi)部管理控制風險

(1)流動性風險。商業(yè)銀行的流動性風險主要包括市場、產(chǎn)品流動性風險和現(xiàn)金流、資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求，這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導(dǎo)致機構(gòu)破產(chǎn)。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。

(2)會計核算風險。銀行會計的基礎(chǔ)性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進行核算，是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會計核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風險。由于會計核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運用、賬戶登錄等等，都直接或間接地與風險發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風險是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

(3)銀行結(jié)算風險。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。按銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票應(yīng)在分行一級進行保管，按銀行內(nèi)部規(guī)章規(guī)定，匯票一經(jīng)開出，上級銀行就會對匯票交易進行核查監(jiān)督。同時，針對前來貼現(xiàn)的匯票，貼現(xiàn)行必須仔細查詢，與出票行確認其真實性。經(jīng)過層層設(shè)防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。如果承兌行嚴格按正常程序辦理，就能很容易發(fā)現(xiàn)非法出具的承兌匯票。

但隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)由于種種原因蘊藏著諸多風險，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當事人看，有其本身票據(jù)填寫模糊帶來的風險；第二，從結(jié)算中介入看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風險；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風險，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法俸、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風險。

(4)結(jié)算編制、信息披露風險。從會計工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實，尤其是利潤反映不真實。當然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是信息的虛假性。結(jié)算利潤是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標，其數(shù)據(jù)不實，不僅會影響單位，也會對上一級部門，乃至對國家隱藏風險。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計提的標準是否合理等。目前各商業(yè)銀行在估算風險時，并沒有把表外科目風險計算在內(nèi)，對衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國有商業(yè)銀行所面臨的市場風險。

二、風險產(chǎn)生的原因分析

商業(yè)銀行在日常營運中，不僅面臨著外在的市場風險和信用風險，還面臨著許多來自內(nèi)部的經(jīng)營風險。目前，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風險正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，這些風險的產(chǎn)生與商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的缺失相關(guān)聯(lián)。因此，正視日益增長的風險，完善和加強內(nèi)部風險控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的重要條件。

1、競爭激烈導(dǎo)致內(nèi)控制度落實不到位

一方面，以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和較快的資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風險加大；另一方面，在激烈的金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風險。

2、金融管理模式不科學(xué)

嚴格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式還存在一些欠缺，主要表現(xiàn)在：其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。一方面地方政府的保護措施，可以使某些銀行享有更多的“政，策”優(yōu)勢，另一方面對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達到防范風險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風險。

3、技術(shù)落后

當前，雖然各商業(yè)銀行對單項信貸風險控制比較重視，但對信用風險的管理還很落后，對經(jīng)營中的各類風險進行全面識別、評估的意識和能力有限，不能對各類可控風險采取有效的措施，風險管理還沒有成為內(nèi)部控制的核心內(nèi)容。

目前我國銀行業(yè)會計電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會計軟件的開發(fā)跟不上實踐的需要。在會計核算監(jiān)督制度上，也需要進一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力，這樣才能有效減少銀行風險的發(fā)生。

三、控制銀行風險的財務(wù)管理措施

1、為商業(yè)銀行風險管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

目前，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)正在進一步調(diào)整中，各種矛盾正在陸續(xù)解決。要想有效地改善金融風險管理的外部環(huán)境，應(yīng)同時加強法制建設(shè)，構(gòu)造健全的法律約束機制。首先，建立企業(yè)和個人

征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業(yè)和個人收入有一定的透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，要制定更為具體可行的方法，強化對信息披露制度的管理，對違反者進行嚴厲懲治，使銀行處于嚴密的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)中，發(fā)揮市場約束的強大功效。

2、轉(zhuǎn)變收入增長方式、提高抗風險實力

(1)在資產(chǎn)戰(zhàn)略上，提高信貸資產(chǎn)貢獻率。要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟效益的切入點，從明確“保、挖、搶、退”的領(lǐng)域和范圍人手，一方面突出重點客戶，加強貸款營銷，開拓信貸市場；另一方面要加快退出低效和過熱過剩的市場行業(yè)，提高資金使用價值的效率效用，通過有效投入和更多的產(chǎn)出以求效益最大化。

(2)在負債戰(zhàn)略上，積極優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)。優(yōu)化負債就是要做到資產(chǎn)和負債的匹配與對稱，保持總量上的平衡和分量上的對稱，優(yōu)化的目的就是以來源定運用。負債業(yè)務(wù)的質(zhì)量結(jié)構(gòu)是銀行合理安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵一環(huán)，只有規(guī)模還難以保證銀行的有效運營。

(3)在中間業(yè)務(wù)戰(zhàn)略上，整合提升業(yè)務(wù)價值量。中間業(yè)務(wù)是在資本約束條件下提高收益的重要手段，是實現(xiàn)從單一性經(jīng)營向多元化經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的綜合樞紐。應(yīng)認真研究形成中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)的聯(lián)動效應(yīng)，從客戶和產(chǎn)品等多個維度來挖掘中間業(yè)務(wù)的增長空間，提升中間業(yè)務(wù)的價值含量和盈利水平。

3、強化會計業(yè)務(wù)制度體系和會計核算監(jiān)督職能

會計業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機制的組成部分之一。會計制度的完善，有利于內(nèi)控制約機制的充分發(fā)揮。一套完善的會計業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風險。會計核算與監(jiān)督是會計的兩大職能，在建立了全面的會計制度體系后，應(yīng)更重視會計核算監(jiān)督職能，并在具體工作中嚴格執(zhí)行。

4、推進業(yè)務(wù)電子化、引入風險管理技術(shù)

現(xiàn)代會計手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強調(diào)會計核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會計電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對改善服務(wù)、增強競爭力有很大幫助，更重要的是它的推廣運用可以規(guī)范會計操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，消除差錯和違規(guī)現(xiàn)象。

5、推行CSA管理方法、建立內(nèi)控體系

借鑒控制自我評估(Control Self-Assessment，簡寫為CSA)在企業(yè)內(nèi)控運用中的成功經(jīng)驗，在我國商業(yè)銀行內(nèi)控領(lǐng)域大力推行CSA。

CSA是指由對組織內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負有責任的相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制進行評價的過程。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)在1996年的研究報告中總結(jié)了CSA的三個基本特點，即關(guān)注業(yè)務(wù)的過程、控制成效由管理部門和職員共同進行、用結(jié)構(gòu)的方法開展自我評估。

商業(yè)銀行要充分利用現(xiàn)有客戶資源、歷史數(shù)據(jù)和市場信息，借鑒國際商業(yè)銀行風險管理信息系統(tǒng)經(jīng)驗，著力構(gòu)建涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和不良資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，并將CSA方法用于銀行內(nèi)控制度中。

6、提高風險管理技術(shù)、建立有效風險預(yù)警機制

我國商業(yè)銀行要迅速按照新巴塞爾資本協(xié)議框架要求，借鑒國際銀行業(yè)先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，從風險組織流程、風險計量模型、風險數(shù)據(jù)庫和風險管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的、符合國際銀行業(yè)標準的內(nèi)部評級系統(tǒng)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風險的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng)，進行持續(xù)的監(jiān)控和評估，全面系統(tǒng)地為風險管理提供決策依據(jù)。

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