導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇系統(tǒng)風險管理工作計劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

二、年度風險管理工作計劃

根據(jù)計算機及網(wǎng)絡管理辦法加強對信息安全和信息系統(tǒng)的風險管理.

（一）信息安全風險管理：

計算機數(shù)據(jù)和信息包括公司計算機和移動存儲設備里內存儲的銷售數(shù)據(jù)、活動方案、財務報表、員工資料、客戶資料、生產(chǎn)技術、各種合同和檔案資料等。

一、各種數(shù)據(jù)及信息嚴格控制在公司內部，任何人不得泄露公司的數(shù)據(jù)及信息；

二、涉及機密的資料處理按公司的保密規(guī)定執(zhí)行。嚴禁將存有涉及公司經(jīng)營管理、銷售合同等信息的移動存儲設備帶離公司，

三、公司計算機里的保密資料文件夾不提供共享。

四、對個人使用的公司計算機中的重要數(shù)據(jù)文件，員工定期備份到移動存儲設備；電腦管理員負責將服務器上的oa數(shù)據(jù)庫及其他數(shù)據(jù)庫每月底備份一次，每半年一次將備份數(shù)據(jù)刻錄成光盤，并做好記錄。

五、加強對系統(tǒng)服務器的安全管理，及時升級更新各系統(tǒng)。

（二）信息系統(tǒng)風險管理：

從信息處理的過程來看，一個信息系統(tǒng)模型大致包括幾個要素：信息數(shù)據(jù)、輸入、數(shù)據(jù)處理/信息處理、輸出、過程控制和結果反饋。管理信息系統(tǒng)是特定的信息系統(tǒng)，是信息系統(tǒng)在管理中的應用。管理信息系統(tǒng)中包括管理數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，決策支持系統(tǒng)。it在信息系統(tǒng)風險管理策略與解決方案主要表現(xiàn)在軟、硬件兩個方面。

一、計算機在使用中發(fā)生故障或困難，使用者作簡易處理仍不能解決的，由電腦管理員負責維護、維修；

二、計算機維修維護過程中，首先確保對公司資料和個人資料進行拷貝并且妥善保管，防止丟失或者失效。

三、計算機操作人員必須經(jīng)過培訓或具有一定操作經(jīng)驗，未經(jīng)培訓或無操作經(jīng)驗者一律不準使用公司計算機。

四、計算機的使用要嚴格按照有關操作要求進行，要做到人走停機斷電.

五、嚴禁在計算機旁存放易燃品、易爆品、腐蝕品和強磁性物品，嚴禁在計算機鍵盤附近放置水杯、食物.

六、定期對使用中的軟件進行軟件更新檢查，及時升級，保持其可用性；

七、定期對系統(tǒng)垃圾、磁盤碎片等進行清理、整理和維護工作。

八、嚴禁隨意復制他人軟件及使用來歷不明的光盤、閃存和其他移動存儲設備，以防感染病Du；。

九、嚴禁安裝各種盜版軟件，防止盜版軟件留下軟件后門造成的信息泄露。

十、嚴禁擅自修改系統(tǒng)軟件和應用軟件的設置（如ip地址、瀏覽器的相關配置、oa的參數(shù)設置、殺Du軟件的設置、操作系統(tǒng)的參數(shù)設置等)。

篇2

一、繼續(xù)加強稽核內控組織建設，完成本年經(jīng)辦風險工作規(guī)劃

為進一步加強稽核內控組織機構建設，按照人社部關于風險防控等有關文件的要求，加強經(jīng)辦機構內控力量，加強日常工作管理。明確監(jiān)察科為風險管理科室，負責日常監(jiān)督考核，加強日常工作管理，嚴格執(zhí)行內控制度，內控人員要認真履職，嚴格執(zhí)行各項工作流程，監(jiān)察科人員專職履行風險防控職責。2019年2月制定出臺xx市社會保險經(jīng)辦風險2019年工作計劃，并與各縣區(qū)及各科室簽訂目標責任書，各縣區(qū)社保經(jīng)辦機構指定出臺社會保險經(jīng)辦風險專項行動實施方案或實施辦法。4月對各縣區(qū)落實風險管理工作情況及各項重點工作推進情況進行一輪督導檢查，對上一年年風險管理中薄弱環(huán)節(jié)進一步提升，完善和新出臺相關管理制度。督促各縣區(qū)社會保險經(jīng)辦機構在社會保風險管理制度、工作機制、內部防控體系、高危風險點防控等方面的梳理排查，逐一找出不足和存在的問題，制定整改的具體方案和措施辦法。7月份對全市風險管理進一步自查，并根據(jù)我中心一窗式經(jīng)辦服務改革，對現(xiàn)有流程進一步簡化，梳理風險防控點，完善監(jiān)督管理機制并出具了調研報告。10月總結全市2019年度風險管理工作開展情況。

二、進一步加強制度建設，優(yōu)化經(jīng)辦流程，提升服務水平

結合養(yǎng)老保險業(yè)務的調整進一步細化經(jīng)辦流程，將制度寓于經(jīng)辦業(yè)務中，寓于信息系統(tǒng)中，寓于風險防控中。嚴格履行經(jīng)辦人員審核、簽字程序。同時緊緊圍繞務實、高效、便民、快捷的一站式服務宗旨，以優(yōu)質高效服務為目標,堅持以制度抓管理,以創(chuàng)新抓服務,以紀律作保證,勇于實踐,不斷探索,進一步強化窗口建設，規(guī)范各項管理，增強服務意識，提升服務水平。一是根據(jù)“放管服”改革要求，開發(fā)了“智慧社?！毕到y(tǒng)，為實現(xiàn)“一窗辦”業(yè)務奠定了基礎；二是實行網(wǎng)上申報制度，實現(xiàn)了參保登記、繳費核定、人員增減變動網(wǎng)上辦理，有效緩解了前臺辦事壓力，減少了企業(yè)經(jīng)辦人員奔波的負擔；三是取消了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險關系市內跨經(jīng)辦機構轉移業(yè)務，減少了辦事流程，方便群眾辦事；四是對照省人社廳關于全省人社領域的28項賭點問題逐項自查解決了涉及社保辦理的7項賭點問題；五是在社保業(yè)務經(jīng)辦中取消了11項證明事項；六是實行大廳咨詢臺和抽號機雙重值班制度，有效分流辦事人員，提供精準、到位的社保服務。

三、逐級逐條梳理經(jīng)辦風險點，做到風險防控明晰有力

目前市社保中心經(jīng)辦業(yè)務采用社保經(jīng)辦系統(tǒng)統(tǒng)一辦理，我們以各個經(jīng)辦環(huán)節(jié)為主線，兼顧人員操作失誤、人員惡性操作、流程問題、IT系統(tǒng)故障或設計及缺陷、內部欺詐、外部欺詐和不執(zhí)行或者不按照規(guī)定執(zhí)行政策等一系列風險問題，對我社保中心經(jīng)辦中存在的風險進行綜合梳理。

（一）參保繳費的風險

1、參保單位增加、減少參保人員所需證明材料把關不嚴；

2、參保單位增加、減少參保人時未認真核對參保人個人信息，具體包括姓名、性別、身份證號碼、個人社保編號等導致參保人被錯誤添加或減少；

3、社?；鶖?shù)審核過程中未按照《社會保險法》、《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》等法律法規(guī)要求嚴把基數(shù)審核關；

4、違反《甘肅省社會保險費征繳違章處罰暫行辦法》的規(guī)定，擅自延長社保繳費核定業(yè)務期；

5、對已進行當期社會保險費核定的參保單位擅自取消當期核定；

6、對未進行參保人員增減申報的參保單位隨意進行人員增減操作；

8、隨意修改參保單位參保人社會保險繳費基數(shù)或隨意封鎖參保單位社會保險賬戶，影響參保人正常享受社會保險權益；

9、對未及時足額繳納社會保險費被社保管理系統(tǒng)列入封鎖名單的參保單位違規(guī)進行解除封鎖操作；

10、未確認查驗參保單位繳納社會保險稅票，隨意進行參保單位養(yǎng)老保險視同到賬操作、未認真查驗或未提供參保人《養(yǎng)老退休審批表》情況下辦理參保人醫(yī)療保險在職轉退休業(yè)務；

11、辦理參保人醫(yī)療保險在職轉退休業(yè)務時對于繳費年限不足的參保人未進行退休一次性補收處理；

12、在職死亡參保人員辦理養(yǎng)老保險個人賬戶退費時退款賬號填寫錯誤；

13、在職死亡參保人員辦理養(yǎng)老保險個人賬戶退費時未在3個工作日內將退款明細報送至計劃財務科；

14、到齡退休人員打印指數(shù)認證表時退休日期錄入錯誤導致參保人指數(shù)表錯誤；

15、辦理參保單位破產(chǎn)社會保險一次性核定時，未對參保人年齡、繳費基數(shù)等信息進行認真核對即辦理破產(chǎn)一次性核定；

16、辦理參保單位注銷時未核對參保單位是否存在社會保險欠費即辦理注銷手續(xù)；

17、社會保險核定管理各業(yè)務流程經(jīng)辦未按照人社部發(fā)〔2019〕20號、甘人社通〔2019〕134號、市社保局〔2018〕47號文件要求取消的規(guī)范性文件設定的證明材料辦理業(yè)務，擅自增設環(huán)節(jié)和材料。

（二）關系轉移的風險

1、經(jīng)辦環(huán)節(jié)中需出具的《聯(lián)系函》、《參保繳費憑證》、《信息表》未通過《蘭州市社會保險管理信息系統(tǒng)》生成，擅自通過手工操作生成；

2、正常轉移業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)未執(zhí)行初審、復審程序，特殊轉移業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)未執(zhí)行初審、復審、審批或集體研究決策程序；

3、正常轉移業(yè)務經(jīng)辦未按照人社部發(fā)〔2019〕20號、甘人社通〔2019〕134號、市社保局〔2018〕47號文件要求取消的規(guī)范性文件設定的證明材料辦理業(yè)務，擅自增設環(huán)節(jié)和材料；

4、正常轉移業(yè)務經(jīng)辦未按省政府政務服務網(wǎng)錄入的群眾和企業(yè)到政府辦事事項承諾的流程和時限辦理；

5、財務未執(zhí)行和基金轉入銀行每月2次對帳、記帳規(guī)定，致使轉入業(yè)務辦理滯后；

6、財務未執(zhí)行和業(yè)務每月2次移交轉入資金銀行回單，致使轉入業(yè)務辦理滯后；

7、財務業(yè)務未按月對轉入基金辦理情況進行對帳；轉出業(yè)務辦結后，業(yè)務未及時提交財務轉移基金；

8、業(yè)務提交財務轉移基金后，財務未及時轉移基金；對異常轉入資金，財務未經(jīng)業(yè)務審核發(fā)起資金回退；

9、業(yè)務經(jīng)辦崗位和財務經(jīng)辦崗位由同一人兼任。

（三）財務管理的風險

1、基金財務與業(yè)務對賬環(huán)節(jié)基金管理風險和廉政風險：

（1）業(yè)務與財務未按月對當期基金應收應付和實收實付情況進行對帳，致使業(yè)務流與資金流不匹配；

（2）業(yè)務未按月提供當期保險費征繳收入分賬報表，致使財務會計核算不滿足科目要求；

（3）正常待遇支付業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)未嚴格執(zhí)行初審、復審程序，特殊待遇支付業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)未執(zhí)行初審、復審、審批或集體研究決策程序；

（4）業(yè)務經(jīng)辦崗位和財務經(jīng)辦崗位由同一人兼任。

2、社保基金財務與銀行對賬業(yè)務辦理環(huán)節(jié)基金管理安全風險和廉政風險。

（1）財務與財政專戶銀行對賬不及時，致使會計核算滯后；

（2）財務與支出戶銀行對賬不及時，致使會計核算不準確；

（3）財務未按時編制銀行存款余額調節(jié)表，致使賬表不符、賬賬不符；

（4）財務未按時與財政部門進行社?；鹭斦舻膶~工作，致使雙方賬務不一致。

3、社保基金財務報表管理環(huán)節(jié)基金管理風險和廉政風險

（1）財務未按月和基金賬戶銀行、財政部門完成對賬工作，致使賬賬不符、賬表不符；

（2）市就業(yè)局和縣區(qū)上報的基金報表存在報表數(shù)據(jù)質量不高，邏輯性審核不嚴密的現(xiàn)象；

（3）上報基金財務報表時未履行審批程序，致使報表數(shù)據(jù)質量不高、時效性不強；

（4）向有關部門提供我市社?；鹭攧請蟊頂?shù)據(jù)時，存在未履行報備程序、數(shù)據(jù)前后不一致的現(xiàn)象。

（四）待遇支付的風險

1、離退休人員待遇支付的風險主要表現(xiàn)為養(yǎng)老金發(fā)放相關政策規(guī)定執(zhí)行不規(guī)范，養(yǎng)老保險政策執(zhí)行有偏差；

2、各項待遇審核把關不嚴，業(yè)務流程不嚴謹，致使離退休人員養(yǎng)老保險待遇的核發(fā)產(chǎn)生錯誤；

3、與金融機構每月進行養(yǎng)老金數(shù)據(jù)傳遞流程不規(guī)范，傳遞數(shù)據(jù)過程中未按相關流程進行加密處理，造成養(yǎng)老金發(fā)放數(shù)據(jù)產(chǎn)生風險；

4、在養(yǎng)老基金撥付環(huán)節(jié)處理不及時，養(yǎng)老金不能按時發(fā)放造成不良影響；

5、各項養(yǎng)老待遇支付業(yè)務(死亡待遇審核、養(yǎng)老金待遇調整、養(yǎng)老金待遇停發(fā)、續(xù)發(fā)、補發(fā)）等把關不嚴，造成基金流失的，對離退休人員未進行養(yǎng)老金領取資格認證的，養(yǎng)老金繼續(xù)發(fā)放未采取相應措施，造成養(yǎng)老金繼續(xù)領取的。

（五）退休資格認定的風險

1、在退休檔案審核過程中初審、復審把關不嚴格，造成擬退休人員符合法定退休年齡和參加工作時間認定錯誤或者造成擬退休人員特殊工種年限認定錯誤；

2、在待遇計算中沒有仔細核定工齡導致養(yǎng)老金計算錯誤；在退休資料核定中，沒有仔細核對退休人員所提交的材料，造成存檔有遺漏；

篇3

一、風險管理審計的內涵

風險管理審計是指企業(yè)內部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法測試風險管理信息系統(tǒng)、業(yè)務循環(huán)以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等的一系列審核活動，對企業(yè)的風險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價，進而提高過程效率，幫助企業(yè)實現(xiàn)目標。

風險管理審計吸收了其他審計模式的優(yōu)點，同時又關注到企業(yè)的戰(zhàn)略、績效等整體風險管理的有效性；其不僅考慮到內部審計可接受的剩余審計風險，更是從審計固有風險源頭，即企業(yè)管理層進行的風險管理活動的角度識別并評價風險。

二、企業(yè)風險管理內部審計應用的必然性

1.企業(yè)面臨的高風險經(jīng)營環(huán)境的需要。企業(yè)經(jīng)營必然要面臨許多的風險，這些風險有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。隨著企業(yè)面臨的風險日益增大，減少企業(yè)面臨的風險是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的關鍵，也是企業(yè)最高管理層和決策層需要考慮的，因此內部審計在考慮風險時，必須根據(jù)風險組合的特點，從貫穿整個企業(yè)的角度看風險，實行全面風險管理。

2.內部審計業(yè)務的需要。風險管理已逐步作為內部審計的一個新的重要領域。內部審計的作用和服務范圍大大拓展，使內部審計由監(jiān)督者逐步轉變?yōu)閰f(xié)調者、參與者和服務者。內部審計熟悉本企業(yè)的企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略、內控情況、經(jīng)營管理、各部門的職責與權限。通過參與風險管理，可以全面評價企業(yè)的風險，在董事會允許的情況下制定切實可行的風險管理計劃，這樣不僅可以規(guī)避企業(yè)的風險，也可以大大提高其在企業(yè)中的作用與地位。

3.企業(yè)內部控制的需要。風險管理是企業(yè)內部控制的基本組成部分，內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一。風險管理審計可以從影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險出發(fā)，就內部控制制度、執(zhí)行力度、控制薄弱環(huán)節(jié)的治理、改進措施的可行性等方面提出建議，評價風險管理與控制對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響程度。

4.內部審計在企業(yè)中獨特地位的需要。首先內部審計不從事具體業(yè)務活動，獨立于業(yè)務管理部門，這使得它可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。其次由于內部審計處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門之間的協(xié)調位置，內部審計人員能夠充當企業(yè)長期風險策略與各種決策的協(xié)調人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調節(jié)，內部審計人員可以參與企業(yè)的風險管理。最后內部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接報送董事會，這會加大管理當局對內部審計部門意見的重視程度。

三、企業(yè)風險管理內部審計如何應用

1.建立全員參與風險管理的模式。目前風險管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，風險管理質量的好壞直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，因此需要全體的、綜合的、全員層次的參與配合。在大中型企業(yè)中一般應建立三級的風險管理組織，即由企業(yè)高級管理層組成的風險控制委員會作為公司風險管理的最高決策機構；公司風險控制委員會領導下的內部審計及專職風險監(jiān)管部門是中間環(huán)節(jié)；各業(yè)務部門和管理部門承擔一線的風險控制職能，部門負責人直接負責風險監(jiān)控。內部審計部門通過常規(guī)審計及專項審計評估公司風險，對公司風險管理制度的設計及各業(yè)務部門執(zhí)行風險控制制度的有效性進行定期的檢查，及時揭示和報告潛在風險，并提出防范風險措施的建議。

2.創(chuàng)新風險管理審計技術和方法，提高審計水平。風險管理審計是對傳統(tǒng)審計方式的突破和創(chuàng)新，是融風險管理、審計為一體的新興審計模式，是以對整個企業(yè)的風險進行評估與改善為最終目的的一種審計理念。因此風險管理的審計方法不能局限于財務審計的全部方法，要注重審計軟件的運用。風險管理審計方法中分析性程序占據(jù)非常重要的地位，審計軟件的使用在其中發(fā)揮著重要的作用。它可以直接對數(shù)據(jù)庫進行加工分析，依據(jù)軟件模式自行處理數(shù)據(jù)。采用審計軟件也能使統(tǒng)計抽樣的樣本更具代表性，審計抽樣風險可控，從而實現(xiàn)審計效果與效率的統(tǒng)一，全面提高內部審計質量。

3.加強學習，提高內部審計人員的綜合素質。風險管理作為內部審計一個新的涉及領域，風險管理工作的復雜性要求內部審計人員不僅要懂得財務會計及相關法律法規(guī)，熟練運用內部審計標準、程序和技術，還必須具備相應的風險管理素質和技能。內部審計人員素質的高低直接決定了風險管理工作的好壞。

4.建立風險評估機制。內部審計風險的產(chǎn)生，除了審計人員自身的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平之外，還有來自企業(yè)內外部的各項風險等。因此，內部審計人員協(xié)助企業(yè)管理層進行風險控制和管理，建立風險評估機制是降低內部審計風險的有效途徑。風險評估就是結合企業(yè)重大經(jīng)營決策，在預期可能發(fā)生的情況下，對實施方案結果可能產(chǎn)生風險的評價。風險評估注重向管理者提供企業(yè)可能面臨風險的性質、強弱，以便管理者采取相應對策，回避或降低風險。建立風險評估機制，內部審計人員首先要就企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、決策目標、戰(zhàn)略規(guī)則和未來經(jīng)營狀況的變化，與管理者充分交流，對風險性質及大小取得共識，并以此確定審計范圍、重點審計對象及審計方法。其次要收集相關審計資料，明確每一審計項目的風險概況，制定年度審計工作計劃。最后在具體實施審計項目階段，要評價實際產(chǎn)生的風險及控制風險的效果，提出有關風險控制的建議。

5.建立交流溝通機制。溝通與交流貫穿內部審計工作的全過程。審計的溝通技巧對于建立良好的人際關系、創(chuàng)造和諧的工作氛圍、實現(xiàn)有效的信息交流、保證審計工作的順利開展具有十分重要的作用。內部審計要擺正自身位置，通過交流和溝通，得到各管理部門的支持與配合，提高企業(yè)領導和各管理部門對內部審計的認識。風險的不確定性，要求內部審計在風險管理過程中，加強溝通，拓寬溝通的層面，豐富溝通的渠道。

現(xiàn)代企業(yè)的管理者不僅要有競爭意識，還要具備風險意識。風險管理審計幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評價重要的風險因素，促進企業(yè)改進風險管理體系，使企業(yè)能夠有效規(guī)避風險、轉移風險，提高企業(yè)的整體管理效率和經(jīng)營效果，為企業(yè)最終目標的實現(xiàn)提供保證。

篇4

1 電力調度運行階段潛在風險成因解析

目前我國電力系統(tǒng)運行過程中，對于電力調度來說，其運行階段潛在風險產(chǎn)生原因大體包括下列3個方面。

1.1 調度人員安全意識不到位

一般來說，電力調度安全實施的關鍵環(huán)節(jié)為調度人員，其安全意識對于調度安全影響較大。通常實際電力調度過程中，調度人員根據(jù)相關規(guī)程進行具體操作，使得這些人員安全意識逐漸淡薄，對于日常工作細節(jié)重視程度不足，實際操作過程中已產(chǎn)生各種操作失誤，從而導致電力安全事故。同時調度人員未能根據(jù)相關要求做好相應的工作記錄，事后依靠個人記錄進行記錄，易導致一定程度的潛在風險，這會對電力系統(tǒng)安全運行產(chǎn)生負面影響[1]。

1.2 調度人員專業(yè)技能不合格

電力調度工作不僅需要調度人員具有一定程度的專業(yè)知識基礎以及工作經(jīng)驗，但常規(guī)電力操作階段，調度人員單純重視操作能力，而對于相關知識以及電力現(xiàn)場設備、流程了解不足，這樣使得調度人員時常出現(xiàn)各種操作失誤問題，這樣不僅導致嚴重的電力故障，并且還會影響電力系統(tǒng)運行穩(wěn)定性。同時當出現(xiàn)電力故障時，調度人員沒有根據(jù)實際情況進行具體處理，這樣會導致故障影響相應增加，其會在一定程度上延長故障處理時間[2]。

1.3 系統(tǒng)設備問題

一般來說，電力調度的正常運行主要依據(jù)相關電力設備和自動控制系統(tǒng)，這些電力設備包括通信設備、監(jiān)視設備、導航設備以及照明設備等，上述設備實際使用過程中老化以及磨損等原因導致設備出現(xiàn)嚴重損壞情況，尤其針對已損壞設備未能進行有效修理或更換，這樣使得電力調度安全故障情況時常發(fā)生。通常對于電力控制系統(tǒng)風險來說，設計施工較為重要，當施工過程系統(tǒng)設計合理性差，使得系統(tǒng)將錯誤信息傳遞給調度人員，這些人員基于上述信息進行操作，其會嚴重影響電力調度穩(wěn)定性。另外很多不可抗力的自然因素會對電力系統(tǒng)設備造成嚴重損壞，例如地震、泥石流以及大風天氣，這會嚴重影響電力調度的實際效果，使得電力調度安全故障時常出現(xiàn)。

2 針對電網(wǎng)調度運行潛在風險的防范策略

根據(jù)上述電網(wǎng)調度運行潛在風險分析，相關單位以及人T應當制定科學、有效的防范策略，其具體內容包括下列4個方面。

2.1 增加電力調度技術投入

電力系統(tǒng)安全運行需要相關技術支持，如果電力調度技術出現(xiàn)缺陷，其會在一定程度上降低設備運行穩(wěn)定性，從而增加潛在安全風險。同時基于自動化的調度設備根據(jù)相關要求及時完成工作計劃，這就要求增加技術投入，并對相關設備潛在風險進行有效檢查，然后對于發(fā)現(xiàn)問題的設備進行重點檢修以及更換[3]。出于保證操作設備達到相關標準要求的目的，采購人員應根據(jù)具體情況制定相應的采購方案，對于采購設備進行質量以及參數(shù)等方面檢查，并且保證采購管理工作實際落實。電力設備安裝階段，操作人員需要對于設備進行反復調試，這樣保證設備始終保持在最優(yōu)工況，這樣可以有效減少設備故障發(fā)生概率。實際電力運行階段，需要設置專業(yè)人員對于相關設備以及線路進行仔細巡查，并對于潛在安全風險進行科學處理。另外對于電力調度運行方式來說，調度人員需要對于電網(wǎng)運行實施有效調試，保證設備供電安全性。尤其對于已停止供電用戶，需要科學安排供電順序，還需根據(jù)具體情況進行數(shù)據(jù)備份，重點降低系統(tǒng)缺陷引起的潛在風險。

2.2 重視電力調度系統(tǒng)運行管理

實際電力調度階段，高質量電力調度系統(tǒng)運行管理可以有效減少相關資源使用量，這樣有利于提升電力調度實際效果。現(xiàn)階段很多電力調度故障以及安全事故均與管理關聯(lián)度較高，隱形需要重視電力調度系統(tǒng)運行管理。強化電力調度系統(tǒng)運行管理水平，需要重點做好下列2個方面工作，首先強化管理人員的專業(yè)素質以及管理理念，并且嚴格執(zhí)行相關管理制度和操作標準，這樣可以對于具體操作實施科學管理，嚴格避免出現(xiàn)私自操作和跨項操作情況。其次根據(jù)電力系統(tǒng)調度情況制定出相應的安全責任制度，從而保證安全責任實際落實。

2.3 制定科學合理的失誤處理機制

通常對于電網(wǎng)調度運行潛在風險來說，其影響因素相對較多，例如溫度、氣候以及磁場等，其中操作失誤是增加電網(wǎng)調度運行潛在風險的主要原因，因此需要加強相關措施，其具體包括下列3個方面內容。首先注重事故前期預防，尤其針對一些極端天氣，相關人員需基于實際情況進行危險預測以及分析，需要針對各種可能安全隱患制定相應的應急解決方案，從而有效處理這些事故，從而有效保證供電安全性。其次對于事故現(xiàn)場進行合理掌握，其要求相關人員針對事故現(xiàn)場天氣、環(huán)境以及人等因素進行科學分析，從而保障停電地區(qū)采用科學的運行方式。最后相關人員需要對于運行單位以及監(jiān)控反應實施合理調查，重點對于設備狀態(tài)、事故表現(xiàn)，并采用科學合理處理方案以及技術進行具體處理，這樣才能減少潛在風險發(fā)生概率。例外實際電網(wǎng)調度階段需要對于工作票實施嚴格審查，工作人員應根據(jù)相關標準以及規(guī)范要求填寫相應的工作票，并且注明時間、內容以及設備要求，通常只有滿足標準以及規(guī)范要求才可簽收，而不達標的工作票應當禁止接收，從而嚴格規(guī)范工作人員行為以及安全意識，盡可能降低操作失誤出現(xiàn)頻次。

3 結語

綜上所述，電網(wǎng)調度運行潛在風險不僅影響較大，并且產(chǎn)生原因來源較高，其會對于電網(wǎng)安全運行產(chǎn)生嚴重不良影響，因此要求相關工作人員根據(jù)現(xiàn)場實際情況制定出科學、合理的防范策略，并認真落實相關措施，這樣才能有效減少潛在風險發(fā)生概率，從而保證電網(wǎng)系統(tǒng)安全、穩(wěn)定使用。

參考文獻：

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中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)24-0209-02

目前，無論在理論還是實踐中，人們對稅收籌劃都有不同的理解和表述。嚴格意義上的稅收籌劃，應該是以適應政府的稅收政策導向為前提，以節(jié)稅(tax saving)為主要手段的一種管理活動。但在實踐中，納稅人的籌劃方法往往與避稅方法交叉在一起，以共同籌劃實現(xiàn)財務目標，在這種情況下，稅收籌劃的基礎就擴大到以不違背稅收法律為前提，這樣一來，就有了廣義和狹義之分。廣義是指納稅人為實現(xiàn)稅后收益最大化為財務目標，在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學、合理、周密的安排，以達到少繳稅款目的的一種財務管理活動。重點強調在不違背稅法的前提下達到少繳稅款的目的。它的內涵比狹義要大一些，通過稅收籌劃活動帶給納稅人的利益比較大，納稅人也容易接受。狹義是指納稅人為實現(xiàn)稅后收益最大化的財務目標，在稅法允許的范圍內以適應政府稅收政策導向為前提，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規(guī)劃與安排，以達到節(jié)稅目的一種財務管理活動。它的內涵要比廣義較小：即在不違法的基礎上必須符合稅收政策導向，籌劃的空間只能是稅收優(yōu)惠政策或選擇機會，而不能利用政府的稅收政策缺陷，籌劃的手段局限于節(jié)稅，而不能采用避稅手段。因此．我國所推崇的稅收籌劃是一種狹義的理解，即節(jié)稅籌劃。

1　稅收籌劃的意義

在市場經(jīng)濟條件下。減輕企業(yè)稅負是提高企業(yè)競爭力的一個重要手段，如何在國家法律允許范圍內合理籌劃企業(yè)的各種稅金，使企業(yè)稅負最輕，成為目前企業(yè)面臨的關鍵問題之一。這就產(chǎn)生了企業(yè)如何籌劃納稅問題。而競爭優(yōu)勢的形成按照波特競爭優(yōu)勢理論．主要靠降低成本和細分市場來獲得，各種稅金作為企業(yè)成本費用的一項主要來源，對企業(yè)的會計收益和企業(yè)目標的實現(xiàn)，有著重要的影響，又由于國家在經(jīng)濟發(fā)展上存有不同的政策傾向性，以及在不同地區(qū)、行業(yè)之間存在很大的稅收政策差異性。這些都為稅收籌劃提供了廣闊的空間和條件。這里從三個方面加以歸納；

一是可以提高企業(yè)的納稅意識，減少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計管理水平，實現(xiàn)納稅人財務利益最大化。

二是可以充分發(fā)揮稅收政策的宏觀調節(jié)作用。通過對納稅方案的擇優(yōu)．盡管在主觀上是為了減輕企業(yè)的稅收負擔，但客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟杠桿作用下，逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和合理配置資源的道路，體現(xiàn)了國家的產(chǎn)業(yè)政策，從而發(fā)揮國家的稅收宏觀調控職能，有利于促進資本的合理流動和資源共享。

三是有利于促進不斷調整和完善稅收法律法規(guī)政策。國家的稅收法律法規(guī)雖然經(jīng)過不斷完善，但在不同時期，由于經(jīng)濟的不斷發(fā)展。仍可能存在一定的漏洞和不足之處。又由于稅收籌劃的反作用力，為國家進一步完善稅收法律法規(guī)提供了依據(jù)，并起到了對它的驗證作用。也促使稅務部門及時了解稅收法律法規(guī)和征收管理方面的不盡合理和完善之處，及時調整和完善，引導企業(yè)投資、經(jīng)營、消費等方面按照國家宏觀政策和市場規(guī)律去運作，推動依法治稅的進程。

2　企業(yè)財務管理下的稅收籌劃應注意的問題

2.1　稅收籌劃必須遵守國家的稅收法律、法規(guī)

具體表現(xiàn)在；第一，企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔。第二，企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)。第三，企業(yè)稅收籌劃必須密切關注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務管理人員就必須對籌劃方案進行相應的修正和完善。只有在這個前提下，才能保證所設計的經(jīng)濟活動、納稅方案為稅收主管部門所認可。否則會受到相應的懲罰，并承擔法律責任，給企業(yè)帶來不必要的損失。

2.2　稅收籌期應從總體上系統(tǒng)地進行考慮

稅收籌劃的最終目的是實現(xiàn)稅后利潤最大化財務管理目標，即取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面。一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應始終圍繞企業(yè)財務管理的總體目標來進行?；I劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔。但并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)來說具有節(jié)稅的財務杠桿效應，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就呈現(xiàn)出負杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現(xiàn)。

2.3　稅收籌劃要服從于財務決策過程

企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)的，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)、分配。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至導致企業(yè)做出錯誤的財務決策。

2.4　稅收籌劃應進行成本一效益分析

稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。所以，要重點分析對其財務利益有重大影響的籌劃顯性和隱性成本，只有籌劃成本低于收益時，方案才可行。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇。必須綜合考慮。

2.5　稅收籌劃應考慮貨幣的時間價值

企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔。這就要求企業(yè)財務管理人員在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現(xiàn)值來加以比較。

2.6　稅收籌劃應在納稅義務發(fā)生之前進行

企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關系形成以前。根據(jù)國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排；盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，才能實現(xiàn)稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動已經(jīng)形成。納稅義務已經(jīng)產(chǎn)生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。稅收籌劃需在應稅經(jīng)濟行為之前進行，并指導經(jīng)濟活動的運行。

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“十四五”將打造“制造強國”提到更高地位，提出深入實施制造強國戰(zhàn)略，更加強調產(chǎn)業(yè)升級，增強制造業(yè)競爭優(yōu)勢?！吨袊圃?025》戰(zhàn)略文件指明持續(xù)推進智能制造，全面提升制造業(yè)企業(yè)智能化生產(chǎn)水平。對制造業(yè)企業(yè)而言，為了穩(wěn)步邁向高質量發(fā)展，應當加強內部控制，通過改善內控環(huán)境、規(guī)范控制活動、注重信息有效溝通等，有序開展各項經(jīng)濟活動，逐步建立并完善內控管理制度，以制度為保障實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。本文就此展開分析與論述。

制造業(yè)企業(yè)內控管理制度相關理論概述

1.內部控制根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，內部控制是為了實現(xiàn)控制目標，確保企業(yè)經(jīng)濟活動順利展開而采取的一系列手段的總稱。新時期，企業(yè)內部控制不再局限于財務層面，而是強調從管理層到基層員工共同參與、共同實施，為企業(yè)資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置、會計信息客觀真實等提供保障。2010年，我國就已經(jīng)基本建成內控規(guī)范體系，內部控制在各大企業(yè)得以全面應用，國家有關部門先后下達多項政策文件，為中小企業(yè)進一步建立完善內控制度體系指明方向，提供健全的法律環(huán)境。

2.內控管理制度內控管理制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，建立目的是為了保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，在企業(yè)內部形成相互制約、相互聯(lián)系且更加嚴密完整的體系。一般地，企業(yè)內控管理制度的基本要素有內部審計制度、審批檢查制度、會計制度等。企業(yè)內控管理制度的落地實施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來負責，一方面對企業(yè)財務活動、財產(chǎn)物資等展開控制，另一方面更是延伸至企業(yè)戰(zhàn)略、決策等層面，對經(jīng)營目標、經(jīng)營活動等展開控制。

制造業(yè)企業(yè)建立內控管理制度的意義

1.有利于防范企業(yè)經(jīng)營風險建立內控管理制度，以預算控制、授權審批、職責分工等為核心，規(guī)范制度體系，對企業(yè)經(jīng)濟活動展開全方位監(jiān)控，分析不同環(huán)節(jié)可能存在的風險，以嚴謹且合規(guī)的內控制度為保障，有利于防范企業(yè)經(jīng)營風險。

2.有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高生產(chǎn)效率建立內控管理制度可使得制造業(yè)企業(yè)財務管理水平得以提升，突出財務管理職能，把關資金預算審批，全面追蹤資金使用，加強資金監(jiān)管與成本控制，盡可能降低不必要的費用支出，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本。同時，以嚴謹?shù)膬炔靠刂茷楸Ｕ希瑢崿F(xiàn)明確分工、合規(guī)控制，將內控理念貫徹落實到具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，促使制造業(yè)企業(yè)內部人員履行好職責，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

3.遵循國家法律法規(guī)的客觀要求全球經(jīng)濟一體化背景下，我國制造業(yè)企業(yè)正在積極開拓海外市場。國外如《薩班斯法案》對于在美國上市的企業(yè)提出明確規(guī)定，要求其內部做好相應的披露工作，且應當擁有完善的內控管理制度。國內如財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》《會計法》，以及中國證監(jiān)會制定的法律規(guī)范等等，都對企業(yè)內部控制有著指導意義并提供法律支撐,明確內控管理的目標。由此可見，制造業(yè)企業(yè)建立內控管理制度，不只是企業(yè)自身的客觀要求，更是遵循國家法律的客觀要求，同時也是企業(yè)實現(xiàn)國際化、邁入國際市場的必要前提。

企業(yè)內控管理制度建立相關問題——以某制造業(yè)企業(yè)為例分析

某制造業(yè)企業(yè)成立十余年。多年來該企業(yè)專注于電力物聯(lián)網(wǎng)關鍵技術、核心產(chǎn)品和服務，著力培養(yǎng)具有企業(yè)自身特點的核心技術，目前企業(yè)技術儲備與主營產(chǎn)品已經(jīng)實現(xiàn)覆蓋電力物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡層與應用層。作為技術創(chuàng)新型制造業(yè)企業(yè)，始終以提供優(yōu)質產(chǎn)品與專業(yè)技術服務為宗旨，以突出的科研實力發(fā)展自主高新技術，助力能源互聯(lián)網(wǎng)的建設，服務經(jīng)濟發(fā)展。該企業(yè)主營項目有生產(chǎn)組裝自動化控制設備、技術服務、軟件開發(fā)、施工總承包等，主要產(chǎn)品為智能控制終端、電力物聯(lián)網(wǎng)智能控制終端等。通過分析該企業(yè)內部控制現(xiàn)狀，整理同行業(yè)其他企業(yè)的內控管理情況，相對企業(yè)內控管理制度建立相關問題進行如下總結。

1.內部控制環(huán)境存在缺陷內部控制的實行需要由內審部門、內控管理部門、財務部門等共同參與的協(xié)調配合，不能僅僅局限于財務層面，而是強調發(fā)揮協(xié)調管理效用。但是企業(yè)管理層針對內部控制的會計組織頻率較低，財務人員主要負責內控工作。制造業(yè)企業(yè)專業(yè)技術性人才偏多，生產(chǎn)部門、技術部門等工作人員一般也不會參與到內控建設當中，部分財務人員缺乏內控方面的工作經(jīng)驗、執(zhí)行水平并不高。企業(yè)文化還是過于偏重高新技術開發(fā)，內部控制并未真正地融入到其中，各項制度同樣無法落實到具體的工作實踐中，常會流于形式。

2.風險評估系統(tǒng)不科學制造業(yè)企業(yè)在決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)項目計劃上，具有一定的風險評估能力，但受到諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營風險還是層出不窮。歸根結底，主要是因企業(yè)未能結合制造業(yè)企業(yè)的特點，對市場行情、政策變動等加以分析，現(xiàn)有的風險評估系統(tǒng)不夠科學，只是簡單地對企業(yè)業(yè)務活動可能存在的風險展開預測，并未實現(xiàn)全方位、全流程的覆蓋。在財務風險方面，多以事后核算為主，財務管理職能逐漸弱化。另外，企業(yè)多以“經(jīng)濟利潤”為導向，對產(chǎn)品質量以及業(yè)績水平有著明確需求，卻未能從長遠的角度出發(fā)考慮多種風險因素，制定長期發(fā)展戰(zhàn)略。且對風險評估的認知片面，只是制定規(guī)章制度，還是沒有形成自上而下的風險管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置，而且還會阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3.內部控制活動不規(guī)范內控活動是企業(yè)內部控制的核心，也是落實內控管理制度的根本。目前制造業(yè)內控活動還是存在一定的問題：一是現(xiàn)有的會計制度、管理制度無法適應新時期企業(yè)戰(zhàn)略需求，制度規(guī)范不能起到控制企業(yè)全部經(jīng)營活動的作用；二是企業(yè)閉環(huán)系統(tǒng)未形成，在預算管理、成本管控等方面缺乏嚴謹?shù)膬瓤爻绦?，導致預算管理效果不佳、成本費用難以控制等，業(yè)務流程細分不明確，即使及時發(fā)現(xiàn)問題也難以第一時間定位到關鍵環(huán)節(jié)，問題處理效率偏低；三是責任承擔、獎懲激勵過于模糊，一般都是以經(jīng)驗為主、制度為剛性約束展開管理工作，審批流程繁瑣、賬務處理不及時、存貨和對記錄未編制等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，各類經(jīng)營風險規(guī)避不當，嚴重情況下風險轉變?yōu)槲C；四是針對企業(yè)內控活動未能制定針對性的內控管理制度與規(guī)范性的控制措施，且沒有展開事后監(jiān)督與反思工作。

4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內部控制的基本要求，對制造業(yè)企業(yè)而言確保信息與溝通，加強部門間的有效聯(lián)系，是貫徹實施內控管理制度的必要前提。信息技術高度發(fā)達的今天，制造業(yè)企業(yè)信息化建設力度加大，但是在內部控制方面往往只是簡單地引入新技術、新軟件，各部門搭建信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未能實現(xiàn)有效對接，還是沒有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財務部門無法掌握業(yè)務生產(chǎn)相關信息，如資金使用、生產(chǎn)進度等，也就不能體現(xiàn)出財務監(jiān)督、服務等職能，內控管理制度同樣會流于形式，甚至會影響到企業(yè)生產(chǎn)活動的順利開展。

5.內部監(jiān)督審計流于形式制造業(yè)企業(yè)內部審計工作應當由專門的審計人員或者財務專職審計人員負責，將審計工作與基礎性財務工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴謹?shù)囊?guī)章制度作用下增強內審權威性，突出內審監(jiān)督與控制的職能。通過內部監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)內控管理制度執(zhí)行、生產(chǎn)活動開展情況等存在的缺陷與問題，提出專業(yè)審計建議，明令要求整改。然而實際上企業(yè)審計工作與財務工作未能明確劃分，工作界限與管理權限不清晰，內部監(jiān)督審計很難達到預期的效果。此外，專項監(jiān)督聚焦在生產(chǎn)項目方面，內部規(guī)范還未能統(tǒng)一形成，由審計人員負責的內審工作不能對企業(yè)內控缺陷進行自我分析與控制，內部監(jiān)督審計也會流于形式。

建立與完善企業(yè)內控管理制度的實踐策略

1.優(yōu)化內部控制環(huán)境，建設內控制度體系制造業(yè)企業(yè)應從實際出發(fā)，優(yōu)化內控環(huán)境，針對內控環(huán)境存在的缺陷，制定可行的工作計劃，在此基礎上逐步建設內控制度體系。以某企業(yè)實踐經(jīng)驗為例，首先完善治理結構與監(jiān)事會制度，遵循上下結合的原則，由企業(yè)管理層著手強化內控意識，形成相互制衡的機制，設立內控專門機構。在部門管理者的引導與督促下，加強部門員工的內控意識，其中不僅包括財務會計人員，更是要覆蓋技術人員、業(yè)務人員等，通過加大宣傳力度、加大培訓力度等方式，盡可能確保企業(yè)全員對內部控制有正確認知；其次，建立職責分工制度，從內控視角重新定位不同崗位的工作職責，明確細分崗位責任與任務，注重內部相互牽制作用，將內控制衡嵌入到生產(chǎn)業(yè)務當中；再次，嚴格審批檢查制度，規(guī)范審批流程，不定期展開檢查工作；最后，建立科學的薪酬激勵機制，實現(xiàn)“執(zhí)行有保障、結果有考核”，重視人才、關注人才成長，激發(fā)企業(yè)員工的積極性，同步引進競爭機制，提供更多的深造學習機會，促使他們主動學習、提升自我，為內控制度建設貢獻力量。

2.加強企業(yè)風險管理，完善風險評估系統(tǒng)風險評估是內部控制的主要組成之一，對制造業(yè)企業(yè)而言應當根據(jù)內部控制的目標，結合企業(yè)自身的特殊屬性，以風險分析技術為主對各環(huán)節(jié)存在的風險加以預測與評估，找準風險控制點，采取適宜且可行的措施防范并合理規(guī)避風險。風險管理制度也屬于企業(yè)內控管理制度范疇，通過調研可知如今部門制造業(yè)企業(yè)采用“SWOT”分析法，在風險防控方面取得一定成果，可準確地識別風險，促使風險管理制度的進一步落實。據(jù)此制造業(yè)企業(yè)可積極借鑒成功經(jīng)驗，加強風險管理，完善風險評估體系。一方面，選用適當?shù)娘L險分析技術，確定風險控制的重點為成本費用支出、權利主體實施權利、資金使用情況、資源分配情況等。根據(jù)風險的嚴重程度進行分配，設置優(yōu)先級別，提高全面評估風險的級別，對重點內容加大控制力度；另一方面，針對突發(fā)事件建立應急處理機制，制定相應的應急方案，根據(jù)風險特性制定風險轉移機制，同時以信息技術為依托，尋求專家的幫助與指導，建立風險預警機制，實現(xiàn)全方位跟蹤監(jiān)控。

3.規(guī)范內部控制活動，構建科學管理制度制造業(yè)企業(yè)控制活動多種多樣，常見的有財產(chǎn)保護控制、預算控制等，針對控制活動不規(guī)范的問題，企業(yè)應當采取適當措施進行嚴格規(guī)范，構建科學的管理制度，以內部管理制度為保障，有序展開內控控制活動。以某制造業(yè)企業(yè)預算控制為例，該企業(yè)主要從事于設備制造、技術研發(fā)，生產(chǎn)項目需求大量資金與人力資源，企業(yè)大力推行全面預算管理，要求各部門根據(jù)實際情況編制部門預算，填寫預算資金申請表，由財務部門匯總分析，預算管理委員會審核、協(xié)調，加大預算執(zhí)行控制力度，并輔以全方位的監(jiān)督與核查。預算編制方法多為零基預算法，或者將多種編制方法相結合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，對預算執(zhí)行過程展開全方位的實時跟蹤監(jiān)控，保障預算執(zhí)行效力，及時發(fā)現(xiàn)預算與實際出現(xiàn)的偏差問題，規(guī)范審批程序，不得隨意調整預算或者越級審批，借助信息化系統(tǒng)提高審批效率，層層審批過后予以調整。