導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇債權(quán)債務(wù)清理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

當(dāng)下水利水電企業(yè)隱形債權(quán)債務(wù)清理是具有非常重要的意義。目前債權(quán)債務(wù)方面的問題嚴(yán)重，例如企業(yè)的未收工程款和應(yīng)收賬款的金額巨大，達(dá)到千萬乃至上億，這對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成巨大的影響?？v觀其原因主要可歸結(jié)為四方面：一是水利水電的項(xiàng)目規(guī)模較大，直接導(dǎo)致了項(xiàng)目金額巨大；二是水利水電的項(xiàng)目復(fù)雜，與眾多企業(yè)聯(lián)系，造成了債權(quán)債務(wù)涉及的企業(yè)數(shù)量大；三是水利水電項(xiàng)目周期較長；四是水利水電項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。這四個(gè)方面直接決定了當(dāng)下對水利水電企業(yè)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清理是非常有必要的。另外，債權(quán)債務(wù)清理對當(dāng)下水利水電施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率的提升也是非常重要的。一方面對收尾項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)清理是為下一個(gè)項(xiàng)目的良好開始奠定基礎(chǔ)，為企業(yè)進(jìn)行持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展助力，防止企業(yè)資金閑置，浪費(fèi)企業(yè)的資金資源；另一方面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)清理也是為了適應(yīng)當(dāng)下施工企業(yè)環(huán)境普遍在搭乘互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代快車，進(jìn)行資金網(wǎng)絡(luò)化的環(huán)境轉(zhuǎn)變。因此，水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理對企業(yè)而言是強(qiáng)化內(nèi)部控制、加快資金周轉(zhuǎn)效率的有利條件。

二、水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的重點(diǎn)與難點(diǎn)

1、水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的重點(diǎn)

水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的重點(diǎn)主要體現(xiàn)于清收債權(quán)和清償債務(wù)。債權(quán)與債務(wù)的清理是在項(xiàng)目建設(shè)籌集成本，理論上截止項(xiàng)目決算基準(zhǔn)日，一般的債權(quán)債務(wù)（除預(yù)留費(fèi)用、未完工程投資、質(zhì)量保證金等扣留與預(yù)留的費(fèi)用外）均應(yīng)結(jié)清。在編制項(xiàng)目決算前要安排專人進(jìn)行對賬與賬務(wù)清理，對長期掛賬的項(xiàng)目款項(xiàng)要嚴(yán)格按照相關(guān)程序進(jìn)行催促，并做好防止其成為呆賬、死賬的準(zhǔn)備，一旦對方確實(shí)以資金無法清償債務(wù)的要靈活應(yīng)用債權(quán)債務(wù)清理，可以對其賬面進(jìn)行核實(shí)交由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者法人代表進(jìn)行第一時(shí)間決定，以投資或者對方固定資產(chǎn)抵消債務(wù)，但是其中程序要嚴(yán)格，報(bào)批程序要符合國家相關(guān)的法律法規(guī)?？傊娛瘴残彰麄鶛?quán)債務(wù)清理的重點(diǎn)就是“錢”能不能收回和能不能還上。

2、水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的難點(diǎn)

水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的難點(diǎn)就是債權(quán)債務(wù)清算基準(zhǔn)日如何確定以及費(fèi)用如何分?jǐn)偟?。首先就債?quán)債務(wù)清算基準(zhǔn)日的確定而言，由于水利水電在收尾項(xiàng)目未結(jié)束前的項(xiàng)目費(fèi)用是分?jǐn)偟?，而時(shí)點(diǎn)的不斷變化使清理的日期及成本一時(shí)難以確定，這個(gè)過程中的債權(quán)債務(wù)的不斷清理與產(chǎn)生可能會(huì)造成諸多無關(guān)成本，另外還會(huì)有許多的不確定因素，例如會(huì)計(jì)債權(quán)債務(wù)清理期間的會(huì)計(jì)工作周期及清算賬務(wù)周期等等。其次就是債權(quán)債務(wù)清理的費(fèi)用分?jǐn)傠y點(diǎn)，在分?jǐn)傇瓌t中首先按照費(fèi)用負(fù)擔(dān)對象進(jìn)行分?jǐn)?，然后進(jìn)行受益資產(chǎn)類別進(jìn)行分?jǐn)?，最后在全部交付使用資產(chǎn)中進(jìn)行分?jǐn)?，而在全部交付使用資產(chǎn)中的分?jǐn)傒^復(fù)雜，根據(jù)不同的費(fèi)用計(jì)入平均分?jǐn)偟讲煌馁Y產(chǎn)類別當(dāng)中。預(yù)定分配率和實(shí)際分配率是水利水電費(fèi)用分配過程中常用的兩種方法，其中預(yù)定分配率常常用于單項(xiàng)工程費(fèi)用的分配，而實(shí)際分配率常常用于一次交付費(fèi)用的項(xiàng)目，在費(fèi)用分配前的難點(diǎn)就是要?jiǎng)澐中枰峙渑c不需要分配的資產(chǎn)項(xiàng)目?？傊?，水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的難點(diǎn)就是“錢”的計(jì)算與分配方面。

三、如何完善水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理

本文在總結(jié)相關(guān)文獻(xiàn)和參閱某些水利水電企業(yè)的官方網(wǎng)站相關(guān)信息基礎(chǔ)上，提出完善水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的三方面建議。

1、轉(zhuǎn)變工作思路，靈活運(yùn)用清理方法

轉(zhuǎn)變工作思路，靈活運(yùn)用清理方法是完善水利水電收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的重要途徑之一。首先水利水電企業(yè)要學(xué)會(huì)轉(zhuǎn)變工作思路，要讓企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到債權(quán)債務(wù)清理的重要性，領(lǐng)導(dǎo)層面也要引起足夠的重視，不要將重心一味的放在生產(chǎn)與招標(biāo)投標(biāo)，而要適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)變這這種思想，試想如果一切都進(jìn)展順利但是最后全部成為了呆賬或死賬，那這樣的企業(yè)是否還能有發(fā)展前景，這也是當(dāng)前會(huì)計(jì)中現(xiàn)金流量表越來越重要的道理。關(guān)于轉(zhuǎn)變工作思路建議著重從以下兩方面著手：一是財(cái)務(wù)部門的重視，要建立債權(quán)債務(wù)工作簿，動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)債權(quán)債務(wù)的賬齡、余額及增減變動(dòng)，并總結(jié)賬齡較長的單位或者已經(jīng)往年已經(jīng)有死賬記錄的單位，及時(shí)的向上級(jí)報(bào)告，采取必要的保障措施。二是要在制度上引起重視，光靠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要?jiǎng)訂T企業(yè)與該項(xiàng)目有關(guān)的員工進(jìn)行聯(lián)動(dòng)監(jiān)督，及時(shí)上報(bào)，并對上報(bào)有功者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以獲得有效實(shí)時(shí)的債權(quán)債務(wù)監(jiān)督。其次要靈活運(yùn)用清理方法，決不能只是很刻板的等待著項(xiàng)目單位提取現(xiàn)金或者資金轉(zhuǎn)賬，就企業(yè)債務(wù)人而言，可以根據(jù)對方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估還款概率，必要時(shí)可以按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行實(shí)物或者股權(quán)抵債，或者遇到更惡劣的情況時(shí)可以考慮按照法律程序進(jìn)行解決。就債權(quán)人而言，在可以還款的情況下盡量盡快的還清所欠款項(xiàng)，若企業(yè)資金方面有困難，在對方察覺索要之前，要穩(wěn)定潛在的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，其實(shí)這在企業(yè)內(nèi)部要建立適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)內(nèi)控制度，盡早的識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對措施。總之，轉(zhuǎn)變工作思路、靈活運(yùn)用清理方法是水利水電企業(yè)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清理過程中最常用的途徑之一。

2、強(qiáng)化水利水電債權(quán)債務(wù)的橫向管理，明確工作職責(zé)

強(qiáng)化水利水電債權(quán)債務(wù)的橫向管理，明確工作職責(zé)也是完善收尾項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)清理的重要途徑之一。橫向管理就是要結(jié)合本單位的實(shí)際對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，然后根據(jù)不同的類別會(huì)采用不同的清理方法，然后再依次落實(shí)到固定的負(fù)責(zé)人。這里主要總結(jié)為兩個(gè)方面，即根據(jù)部門和根據(jù)交易事項(xiàng)對職責(zé)進(jìn)行劃分。一是根據(jù)部門對職責(zé)進(jìn)行劃分，財(cái)務(wù)部門無疑是債權(quán)債務(wù)管理的重要部門，要對債權(quán)債務(wù)賬進(jìn)行管理，對項(xiàng)目的回款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對賬齡表進(jìn)行分析報(bào)告等等，還有就是采購部門、投標(biāo)部門都有其固定的職責(zé)所在。二是根據(jù)交易事項(xiàng)對職責(zé)進(jìn)行劃分，水利水電企業(yè)常常會(huì)根據(jù)不同的交易事項(xiàng)進(jìn)行職責(zé)部門的劃分，將債權(quán)債務(wù)的責(zé)任部門分別劃分為第一責(zé)任人、主要責(zé)任人及次要責(zé)任人等，這樣就會(huì)避免債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)無人承擔(dān)的局面?？傊?，強(qiáng)化水利水電債權(quán)債務(wù)的橫向管理、明確工作職責(zé)是當(dāng)下水利水電企業(yè)急需采用的措施。

3、強(qiáng)化水利水電債權(quán)債務(wù)的縱向管理，加大清理工作管理力度

篇2

關(guān)鍵詞 債權(quán) 債務(wù) 管理

企業(yè)債權(quán)債務(wù)無論是從金額上，或是從發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的關(guān)系上，或是從數(shù)量上，都是比較多而且復(fù)雜的。它的范圍包括了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中因發(fā)生購銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)業(yè)務(wù)而形成的的暫收、暫付、預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)。對于鐵路運(yùn)輸企業(yè)而言，根據(jù)目前的業(yè)務(wù)需要，主要的債權(quán)債務(wù)為更改、大修、及部分安全用設(shè)備購置產(chǎn)生的預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、以及一些其他應(yīng)付款項(xiàng)，與鐵路專業(yè)公司（如中鐵快運(yùn)）之間的勞務(wù)輸出人員的工資及工資附加費(fèi)清算產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，以及各基層車站、車間因生產(chǎn)用水電費(fèi)支付、日常零星報(bào)銷等必需的生產(chǎn)備用金，以及車站客運(yùn)售票必需的客運(yùn)找零備用金等，隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)自身的發(fā)展和業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的需要，債權(quán)債務(wù)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的頻率越來越高。在市場競爭日益激烈的今天，加強(qiáng)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理，解決債權(quán)債務(wù)管理中存在的問題，不僅能夠規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)資金得到合理使用，對于促進(jìn)企業(yè)自身發(fā)展，提升企業(yè)市場競爭力具有積極意義。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的存在的主要問題及整改

以前，同大多數(shù)企業(yè)一樣，鐵路運(yùn)輸企業(yè)對債權(quán)債務(wù)的管理情況主要存在兩個(gè)方面的問題：一是對于債權(quán)債務(wù)管理不夠重視。許多企業(yè)存在債權(quán)債務(wù)無專人管理，債權(quán)債務(wù)混雜不堪的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，有的雖然成立了債權(quán)債務(wù)管理機(jī)構(gòu)，但形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。至于企業(yè)該什么時(shí)候履行債務(wù)償還義務(wù)，該什么時(shí)候行使權(quán)利，無人問津。往往要等到對方催告履行債務(wù)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)對外債務(wù)應(yīng)該履行了。沒有事先的充分準(zhǔn)備，債務(wù)到期時(shí)，因難以調(diào)度經(jīng)營資金和其他資源，往往造成不能立即履行債務(wù)，而產(chǎn)生額外的違約責(zé)任或經(jīng)濟(jì)糾紛。此外，由于對債權(quán)債務(wù)的管理不夠重視，債權(quán)債務(wù)往往拖的時(shí)間比較長，這樣就很容易產(chǎn)生呆賬、死賬、以及無法消化的成本費(fèi)用，造成長期掛賬的資金數(shù)額大，嚴(yán)重地制約了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。二是企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門之間對于債權(quán)債務(wù)的管理缺乏有效的協(xié)作。債權(quán)債務(wù)管理屬于企業(yè)綜合管理的范疇，不僅與財(cái)務(wù)管理聯(lián)系緊密，而且與經(jīng)營管理等密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)該改變過去認(rèn)為債權(quán)債務(wù)管理只是財(cái)務(wù)部門的事情，賬務(wù)不清也是財(cái)務(wù)部門責(zé)任的觀念。只有加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門之間的協(xié)作意識(shí)和整體觀念，才能提高工作質(zhì)量和效率，才能對債權(quán)債務(wù)形成系統(tǒng)化、程序化的管理。

但自2005年路局直管站段以來，尤其是2006年10月始，路局下達(dá)了一系列的文件，制定了一系列措施，將債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行了重新規(guī)范，從而促使各單位對債權(quán)債務(wù)的管理納入了企業(yè)管理的重要事項(xiàng)，并將債權(quán)債務(wù)的管理納入了快報(bào)上報(bào)體系，而且在上報(bào)債權(quán)債務(wù)的基礎(chǔ)上，每月進(jìn)行分析，在分析的過程中，自然對各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和清理現(xiàn)狀做到心中有數(shù)。不論從管理制度還是日常監(jiān)督上，都對債權(quán)債務(wù)的管理進(jìn)行有效的保障。而作為一名基層財(cái)務(wù)人員，也由原來的認(rèn)為債權(quán)債務(wù)管理就是報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)填一填科目明細(xì)表，期末簽認(rèn)一下債權(quán)債務(wù)就可以了，而現(xiàn)在已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到債權(quán)債務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，不僅要做好，而且要?jiǎng)幽X子做細(xì)、做好，做好工作之余，也進(jìn)行了深深思考。

二、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理中企業(yè)應(yīng)采取的對策

企業(yè)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，就是在對本企業(yè)當(dāng)前的債權(quán)債務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行認(rèn)真分析后找出存在問題的基礎(chǔ)上，有針對性地提出解決辦法。同時(shí)應(yīng)本著“合理、合法、盤整資金，按實(shí)際操作，盤整存量資產(chǎn)，激活僵化財(cái)源”的原則，建立一套全面、系統(tǒng)的債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制，也就是企業(yè)建立橫向和縱向相結(jié)合的債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制。

（一）橫向管理

債權(quán)債務(wù)的橫向管理就是企業(yè)內(nèi)部之間可根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)成立專職或兼職債權(quán)債務(wù)管理機(jī)構(gòu)，對一些大的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目指定專人負(fù)責(zé)處理。同時(shí)，債權(quán)債務(wù)管理機(jī)構(gòu)可負(fù)責(zé)對企業(yè)所有的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分類，按類別擬訂不同的處理方法和程序，使問題的處理有章可循。比如可將問題分為主要應(yīng)由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)處理或應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)處理等。通過這些手段來提高債權(quán)債務(wù)的清償、清理回收率，減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。而在橫向管理的基礎(chǔ)上，我認(rèn)為可將債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行分類管理。

首先，應(yīng)該是重點(diǎn)債權(quán)債務(wù)和非重點(diǎn)債權(quán)債務(wù)的分類，根據(jù)日常積累資料及職業(yè)判斷，先將重點(diǎn)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行資料收集和歸納，對其產(chǎn)生的原因以及現(xiàn)在的狀態(tài)做到心中有數(shù)，然后進(jìn)行清償或清理時(shí)，本著先重點(diǎn)后一般的原則進(jìn)行清理，減少了管理的無緒性和無目的性。

其次，可將債權(quán)債務(wù)管理按先外后內(nèi)的原則進(jìn)行分類，在區(qū)分重點(diǎn)和非重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對路外的債權(quán)債務(wù)先進(jìn)行關(guān)注，對其產(chǎn)生的過程和經(jīng)濟(jì)合同，必須定期與負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)部門溝通，保證按合同的規(guī)定進(jìn)行款項(xiàng)的支付、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的列賬、以及保修金的清償?shù)裙ぷ?，從各個(gè)環(huán)節(jié)上保證資金的正常運(yùn)行。

最后，在分類的基礎(chǔ)上，不能漏過任何一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，必須定期對每一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行逐筆梳理和清理，做到筆筆清楚，項(xiàng)項(xiàng)落實(shí)。“千里堤壩，潰于蟻穴”我們只有在先重點(diǎn)、后一般，先外后內(nèi)的基礎(chǔ)上對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行精細(xì)管理，才能將保證我們資金鏈的正常運(yùn)行，從而保證安全生產(chǎn)的順暢。

（二）縱向管理

債權(quán)債務(wù)的縱向管理就是建立債權(quán)債務(wù)的事前管理、事中管理、事后管理。根據(jù)債權(quán)債務(wù)所處的不同階段，分別制定相應(yīng)的管理策略，相互配合，實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)行的一體化管理。事前管理主要是明確管理職責(zé)和對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行登記造冊，事中管理主要是通過對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分析，有重點(diǎn)地采取相應(yīng)的措施，包括考慮改進(jìn)債權(quán)債務(wù)發(fā)生的管理工作，確定近期應(yīng)清理重點(diǎn)，制定清理方案，將其中部分債權(quán)債務(wù)列作壞賬，予以核銷等。事后管理主要是針對債權(quán)債務(wù)到期后所進(jìn)行的清理。企業(yè)可按照分析的資料，對延期的債權(quán)債務(wù)明確清理目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)選用不同的清理方式。如為提高清理人員的積極性而采取合理的獎(jiǎng)勵(lì)措施；在清理成本高，清理難度極大時(shí)委托第三方清理等。在清理過程中有時(shí)會(huì)發(fā)生債權(quán)債務(wù)糾紛，企業(yè)可選用協(xié)商解決、調(diào)解解決、仲裁解決甚至司法解決等各種法律手段，以維護(hù)企業(yè)的應(yīng)得利益。

而在縱向管理的過程中，財(cái)務(wù)人員在過程中必須同業(yè)務(wù)部門及時(shí)溝通，對債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的法律文本及相關(guān)資料進(jìn)行嚴(yán)格審查和登記，例如一項(xiàng)應(yīng)付工程款項(xiàng)的產(chǎn)生和結(jié)束必須經(jīng)歷：計(jì)劃的審批、合同的簽訂、款項(xiàng)的預(yù)付、工程的驗(yàn)收、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)產(chǎn)、保修金的金額約定和付款等一系列問題才能結(jié)束，而在此過程中，無論是計(jì)劃審批的額度、預(yù)算書的批復(fù)、工程完工的期限、保修金的比例及付款時(shí)間等一系列問題，財(cái)務(wù)人員隨時(shí)關(guān)注，才能保證工程的質(zhì)量和工期和資金的安全。

由小及大，債權(quán)債務(wù)如此的緊密貫穿在我們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，我們不得不強(qiáng)調(diào)其重要意義。

三、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理的重要意義

（一）債權(quán)債務(wù)管理對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)市場競爭力的重大意義

篇3

具體說有兩點(diǎn)：

1、根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照《會(huì)計(jì)法》及國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)債權(quán)債務(wù)。

2、保證債權(quán)債務(wù)款項(xiàng)記錄及時(shí)、認(rèn)真、準(zhǔn)確；建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制，實(shí)行債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任追究制度。按誰掛賬誰清賬的原則，保證應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回，盡可能縮短債權(quán)期限。合理確定債務(wù)規(guī)模，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。

二、債權(quán)債務(wù)控制的程序

1、劃分責(zé)任部門。債權(quán)債務(wù)的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指與對方聯(lián)系、洽談、簽約等，并已向財(cái)務(wù)部辦理收付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)所經(jīng)辦債權(quán)債務(wù)的清理。責(zé)任部門負(fù)責(zé)人和批準(zhǔn)人為次要責(zé)任人。

2、職責(zé)分工。對債權(quán)債務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工。物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同管理部門、財(cái)會(huì)部門應(yīng)各司其職、相互協(xié)調(diào)。

（1）財(cái)會(huì)部門必須設(shè)專人負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)。財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

（2）物資采購部門負(fù)責(zé)編制物資采購計(jì)劃，采購物資必須簽訂采購合同。

（3）有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對涉及的有關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，并確保工程、勞務(wù)項(xiàng)目按期完成。在有關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目發(fā)生前必須簽訂相關(guān)合同。

（4）各部門在簽訂合同時(shí)必須按照公司合同管理辦法并進(jìn)行會(huì)簽，對所簽合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審核，在確定付款方式、付款期限、違約條款時(shí)，應(yīng)考慮縮短債權(quán)債務(wù)期限，便于及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

3、列賬。債權(quán)債務(wù)列賬時(shí)，財(cái)務(wù)部依據(jù)有權(quán)批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽章的有效單據(jù)，按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、分析。公司債權(quán)債務(wù)狀況作為每季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行分析，對半年以上無清理動(dòng)態(tài)的債權(quán)債務(wù)，財(cái)務(wù)部須每季度向批準(zhǔn)人和主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理報(bào)告。

5、責(zé)任追究。對半年以上無清理動(dòng)態(tài)的債權(quán)債務(wù)、超過三年無法收回而形成壞賬的其他債權(quán)，應(yīng)區(qū)分債權(quán)性質(zhì)和無法收回的具體情況，分別追究經(jīng)辦人、責(zé)任部門負(fù)責(zé)人和批準(zhǔn)人的責(zé)任。

三、債權(quán)債務(wù)控制的方法

對債權(quán)債務(wù)的控制，應(yīng)采取以下控制措施：

1、審核：財(cái)會(huì)部門在核算債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對有關(guān)原始資料（購銷發(fā)票、請購單、定貨單、驗(yàn)收單的項(xiàng)目、規(guī)格、單價(jià)與金額等）進(jìn)行審核，認(rèn)定確系本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已發(fā)生，按照實(shí)際發(fā)生金額并經(jīng)有關(guān)責(zé)任部門審核簽章，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、確認(rèn)：財(cái)會(huì)部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)確認(rèn)債權(quán)債務(wù)。

（1）應(yīng)收賬款的確認(rèn)。在勞務(wù)已經(jīng)提供，合同已經(jīng)履行，相關(guān)手續(xù)已經(jīng)完備時(shí)確認(rèn)。

（2）應(yīng)收票據(jù)的確認(rèn)。在勞務(wù)且各種結(jié)算憑證合法完備時(shí)確認(rèn)。采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，收到的票據(jù)形成的債權(quán)，其確認(rèn)應(yīng)與應(yīng)收賬款確認(rèn)相同。

（3）預(yù)付款項(xiàng)的確認(rèn)。按照《合同法》有關(guān)規(guī)定簽訂合同，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，按合同規(guī)定預(yù)付給供貨方貨款總額一定比例的貨款，確認(rèn)為預(yù)付款項(xiàng)的成立。

（4）其他應(yīng)收款的確認(rèn)。發(fā)生的非購銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)為其他應(yīng)收款，包括各種賠款、存出保證金、備用金及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)單位負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)、相關(guān)責(zé)任部門提供的原始憑證和資料，經(jīng)審核無誤后確認(rèn)。

（5）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的確認(rèn)。根據(jù)購銷合同對所購商品的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已發(fā)生為標(biāo)志，即可確認(rèn)列為應(yīng)付賬款。

（6）應(yīng)付票據(jù)的確認(rèn)。應(yīng)付票據(jù)產(chǎn)生于企業(yè)購貨環(huán)節(jié)，購貨方向供貨方購入商品或勞務(wù)時(shí)所開出的商業(yè)應(yīng)付票據(jù)。在開具商業(yè)票據(jù)時(shí)，經(jīng)辦人必須審核購貨合同、請購單、定貨單、驗(yàn)收單，核對購貨發(fā)票金額，經(jīng)財(cái)會(huì)主管簽章后交票據(jù)簽發(fā)人簽發(fā)，同時(shí)應(yīng)在票據(jù)登記簿上逐筆登記。經(jīng)辦簽發(fā)票據(jù)的人員不得辦理“應(yīng)付票據(jù)”的核算工作。

（7）其他應(yīng)付款的確認(rèn)。發(fā)生非購銷或非接受勞務(wù)應(yīng)付的款項(xiàng)記為其他應(yīng)付款。主要為本單位承擔(dān)的租金、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)、存入保證金、應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金等，按實(shí)際發(fā)生金額予以確認(rèn)。

（8）應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款的確認(rèn)。在一定時(shí)期內(nèi)取得營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤，按照國家規(guī)定交稅、交費(fèi)。

3、記錄：財(cái)會(huì)部門根據(jù)審核和確認(rèn)的債權(quán)債務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、清理：債權(quán)債務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人必須及時(shí)主動(dòng)地清理債權(quán)債務(wù)，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)工作的人員督促、協(xié)助經(jīng)辦人清理債權(quán)債務(wù)，定期（每季末）檢查債權(quán)債務(wù)的清理情況。

（1）應(yīng)收賬款到期時(shí)未收到款項(xiàng)時(shí)，在應(yīng)收賬款到期前，財(cái)會(huì)部門應(yīng)通知責(zé)任部門及經(jīng)辦人進(jìn)行催收。

（2）應(yīng)收賬款到期后逾期三個(gè)月及其以上的，財(cái)會(huì)部門必須定期（每季度）向單位負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人分別提出書面報(bào)告和催收通知單。

（3）對個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)將余款全部交清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后一個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門必須將其名單書面報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，督促借支人清賬。

（4）企業(yè)必須根據(jù)自身償債能力控制債務(wù)規(guī)模，應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)償還債務(wù)，不應(yīng)無故拖延。

（5）對跨年度的債權(quán)，財(cái)會(huì)部門在每年年底前開具對賬單或簽認(rèn)單交責(zé)任部門或經(jīng)辦人與對方核對有關(guān)數(shù)據(jù)，并取得對方的簽認(rèn)手續(xù)，發(fā)生差異時(shí)要及時(shí)查清原因。

四、債權(quán)債務(wù)控制的重點(diǎn)

各公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)書面說明原因，公司財(cái)會(huì)部門提出書面報(bào)告，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審核，并按規(guī)定的管理權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。

公司財(cái)會(huì)部門對批準(zhǔn)后的壞賬及時(shí)列銷，并對已列銷的壞賬要建立臺(tái)賬，記錄列銷的有關(guān)情況，并繼續(xù)關(guān)注事態(tài)發(fā)展，收回的壞賬金額應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)作壞賬損失時(shí)，必須符合下列規(guī)定條件之一：（1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；（2）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。對其他超過兩年以上無法清償?shù)膫鶆?wù)，由負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)清理的會(huì)計(jì)人員提出申請，經(jīng)財(cái)會(huì)主管人員核實(shí)，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后列銷。公司按規(guī)定列銷的壞賬，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)部門辦理所得稅稅前扣除手續(xù)。公司列支壞賬損失時(shí)要取得完整的書面資料，查明原因，落實(shí)責(zé)任，避免有關(guān)人員利用壞賬挪用公款。

篇4

村級(jí)債務(wù)化解原則是堅(jiān)持政策，控制新債，合理界定，實(shí)事求是，分類處理，逐年消化，按“真實(shí)、客觀、公平、準(zhǔn)確”的原則理清債權(quán)債務(wù)，做到“六不”，即：資產(chǎn)不平分、資產(chǎn)不平調(diào)、債權(quán)不平銷、債務(wù)不平攤、農(nóng)民負(fù)擔(dān)不加重、集體資產(chǎn)不流失。

二、債權(quán)債務(wù)清理的具體要求

開展村級(jí)債權(quán)債務(wù)清查，摸清底數(shù)是制止新債，化解舊債的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是要建立班子。各村要以賬簿為依據(jù)，對債權(quán)債務(wù)情況全面清理核查。對實(shí)際形成的賬外債權(quán)債務(wù)也要納入統(tǒng)計(jì)范圍；對于不屬于村集體的債務(wù)要從賬上化轉(zhuǎn)剝離，不計(jì)人統(tǒng)計(jì)范圍，做到不重不漏。二是搞好債權(quán)債務(wù)認(rèn)定工作。首先，以村為單位，張榜公布債權(quán)債務(wù)明細(xì)，由村通知債權(quán)債務(wù)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到村核實(shí)辦理相關(guān)認(rèn)定手續(xù)；其次，對農(nóng)戶有爭議的債權(quán)債務(wù)，以會(huì)計(jì)賬表、原始憑證為依據(jù)，由村負(fù)責(zé)人和民主理財(cái)小組審定核實(shí)后，再開村民代表會(huì)予以認(rèn)定；最后，對沒有爭議的稅費(fèi)尾欠而拒不認(rèn)定手續(xù)，且不配合核對賬目的農(nóng)戶，通過召開村民代表會(huì)，由村民代表、村干部、村理財(cái)小組成員一起辦理手續(xù)。三是認(rèn)真開展村務(wù)公開工作。各村根據(jù)掌握好的債權(quán)債務(wù)的核實(shí)情況，張榜公布7日以上。對有異議或群眾反映突出的問題應(yīng)重新調(diào)查核實(shí)，予以妥善處理。四是把涉農(nóng)債務(wù)作為債務(wù)清理和化解工作重點(diǎn)。各村要分清涉農(nóng)債務(wù)形成原因，制定分期還款計(jì)劃，把涉農(nóng)債務(wù)作為第一償債順序。五是搞好債權(quán)債務(wù)清理登記備案。各村要實(shí)事求是地按照債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況分類登記造冊。債權(quán)債務(wù)確認(rèn)的結(jié)果要報(bào)街(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門備案，各項(xiàng)匯總資料由街(鎮(zhèn))領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后報(bào)區(qū)、縣農(nóng)經(jīng)部門備案。

三、化解村級(jí)債務(wù)具體辦法、措施

1、農(nóng)戶與村之間的債權(quán)債務(wù)。村級(jí)債權(quán)債務(wù)面廣量大，形成時(shí)間長且原因復(fù)雜。村級(jí)債權(quán)債務(wù)總的處理要求是：對有能力償還而拒不還款的農(nóng)戶，可按法定程序下發(fā)追繳決定書，進(jìn)行依法清欠；符合減免條件的要予以減免；合理的稅費(fèi)尾欠予以保留；對“三亂”形成的尾欠一律取消；對積極主動(dòng)一次清尾欠款的農(nóng)戶可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

2、高息舉債形成的債務(wù)。村過去的高息借貸，從借款之日起，要嚴(yán)格按照金融部門規(guī)定的同期同檔利率計(jì)算。對已實(shí)施息轉(zhuǎn)本、利滾利的債務(wù)，按照本息分離的辦法重新核算，統(tǒng)一換據(jù)掛賬，已多付的利息抵沖所借的債務(wù)，先還本金，后付利息。

3、不合理開支形成的債務(wù)。各村因吃喝招待、請客送禮、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助等非生產(chǎn)性開支形成的債務(wù)，召開村民代表會(huì)議進(jìn)行民主評議決定。凡與集體無關(guān)，村民不同意開支的，按照“誰招待、誰經(jīng)手、誰承擔(dān)”的原則處理，從集體債務(wù)中化轉(zhuǎn)到責(zé)任人。對公貸私用或私貸公款形成的債務(wù)，要按照誰用誰還的原則，化轉(zhuǎn)債務(wù)歸屬。

4、興辦灌溉農(nóng)業(yè)項(xiàng)目以及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等生產(chǎn)性項(xiàng)目所形成的債務(wù)。生產(chǎn)性項(xiàng)目所形成的債務(wù)屬于農(nóng)民直接受益的生產(chǎn)投入，應(yīng)按照誰受益、誰承擔(dān)的原則，明確還款主體。各村化解債務(wù)應(yīng)積極推進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)制度改革。對沒有合同而被農(nóng)民占用的基礎(chǔ)設(shè)施，一律實(shí)行招標(biāo)承包。各村將集體的閑置資產(chǎn)采取出售、租賃、承包、開發(fā)等多種經(jīng)營形式盤活，增加集體收入。

5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、組、戶之間形成的三角、多角債務(wù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬單位欠村集體的債務(wù)，可以用核減村應(yīng)上交該單位的指標(biāo)化解；村欠鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬單位兩年以上的債務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)，村可以采取減免應(yīng)繳款等方法化解。對村欠戶、戶欠村、戶欠組、組欠戶的“三角債”，可采取債權(quán)、債務(wù)抵沖的方法進(jìn)行消債，把村級(jí)債務(wù)變成民間債務(wù)。對集體所欠的原財(cái)政周轉(zhuǎn)金可按相應(yīng)的程序經(jīng)批準(zhǔn)后予以減、緩、免。

四、控制新增不良債務(wù)

1、要規(guī)范村級(jí)組織形為，實(shí)行“六不準(zhǔn)”。嚴(yán)格控制新債，是化解村級(jí)債務(wù)的首要目標(biāo)和工作重點(diǎn)。各村級(jí)組織要積極適應(yīng)農(nóng)村稅費(fèi)改革的形勢，堅(jiān)決糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種不規(guī)范行為，嚴(yán)格做到“六不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)以任何名義向金融機(jī)構(gòu)申請貸款彌補(bǔ)村級(jí)收支缺口；不準(zhǔn)為企業(yè)貸款提供擔(dān)?；虻盅海徊粶?zhǔn)采取由施工企業(yè)墊支等手段上項(xiàng)目；不準(zhǔn)舉債興建工程；不準(zhǔn)滯留或挪用對村民的各種補(bǔ)貼資金、補(bǔ)償費(fèi)；不準(zhǔn)舉債發(fā)放干部工資、補(bǔ)貼及解決不足的辦公經(jīng)費(fèi)。

2、要建立新增債務(wù)審報(bào)制度。村在確需借貸的情況下，經(jīng)村民代表會(huì)議討論，必須在確保有資金來源的前提下，由農(nóng)經(jīng)部門審核，報(bào)街(鎮(zhèn))批準(zhǔn)。五萬元以上借貸需報(bào)區(qū)縣農(nóng)經(jīng)部門備案。

篇5

縣化解村級(jí)債務(wù)工作匯報(bào)

__縣共有12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，1個(gè)風(fēng)景名勝管理區(qū)，185個(gè)村，8.05萬農(nóng)戶，農(nóng)業(yè)人口33.78萬人，耕地面積20.58萬畝。20__年底，我縣村級(jí)債務(wù)總額2740.8萬元，村平14.82萬元，人平81.14元；村級(jí)債權(quán)總額1568.74萬元，村平8.48萬元，人平46.44元；債權(quán)、債務(wù)相抵，村級(jí)凈負(fù)債總額1172.06萬元，村平6.34萬元，人平34.70元。沉重的村級(jí)債務(wù)成為當(dāng)前困擾農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定的突出問題。幾年來，縣委、縣政府不畏難、不等待、不觀望，堅(jiān)持把化解村級(jí)債務(wù)工作擺上重要議事日程，在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，全面鋪開村級(jí)債務(wù)化解工作，始終將化債工作納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村年度工作實(shí)績考核范疇，化債工作取得一定成績。截止目前，全縣累計(jì)化解村級(jí)債務(wù)483.45萬元。我們的主要做法是：一、嚴(yán)格“五道程序”，清理鎖定村級(jí)債務(wù)。我們在實(shí)際工作中，嚴(yán)格按照以下“五道程序”進(jìn)行村級(jí)債務(wù)的清理鎖定。一是清理摸底。對村集體所有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行徹底清查，逐筆登記。二是公示核對。以小組為單位公示債權(quán)債務(wù)摸底結(jié)果，同時(shí)入戶核對。三是審查核定。對公示核對無誤的債權(quán)債務(wù)，經(jīng)村民主理財(cái)小組審核，確屬村集體所有的債權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)，由債權(quán)人、債務(wù)人、簽證單位（經(jīng)管站）三方當(dāng)場簽訂《村級(jí)債務(wù)核定書》和《村級(jí)債權(quán)核定書》，作為確認(rèn)村級(jí)債權(quán)債務(wù)的依據(jù)和鎖定村級(jí)債權(quán)債務(wù)的標(biāo)志，同時(shí)進(jìn)行第二輪公示。四是登記入帳。根據(jù)核定書，及時(shí)登記或調(diào)整賬務(wù)。五是匯總上報(bào)。經(jīng)過核定入帳后的債權(quán)債務(wù)，進(jìn)行逐級(jí)匯總上報(bào)，并進(jìn)行第三輪公示，作為考核化解村級(jí)債務(wù)工作的基準(zhǔn)數(shù)字。

二、采用“八種方法”，切實(shí)化解村級(jí)舊債。我們結(jié)合各地實(shí)際，依靠群眾，大膽嘗試，不斷探索切實(shí)可行的化債途徑與辦法，積極穩(wěn)妥地化解了部分村級(jí)債務(wù)。一是削減高息減債30.2萬元。對村集體所欠的民間高息借款，通過政策宣傳，雙方協(xié)商，比照金融部門規(guī)定的同期同檔貸款利息進(jìn)行結(jié)算換據(jù)。二是清理債權(quán)化債130.66萬元。對清理核定后的村級(jí)債權(quán)，根據(jù)不同對象和性質(zhì)，區(qū)別對待，分別采取經(jīng)濟(jì)、行政或法律手段進(jìn)行清收。對農(nóng)戶稅費(fèi)尾欠，根據(jù)其償還能力，通過宣傳教育和民主評議促其主動(dòng)還款，不搞強(qiáng)行清收；對國家干部、村組干部、企事業(yè)單位的欠款，先宣傳后強(qiáng)制，限期逐筆逐人清收。三是結(jié)對抵沖銷債32.2萬元。對村集體與往來單位或個(gè)人形成的三角債，在做好工作，協(xié)商自愿的前提下，動(dòng)員債權(quán)債務(wù)人自愿結(jié)對，協(xié)商互抵，從而沖銷集體債務(wù)。四是劃轉(zhuǎn)債務(wù)50.6萬元。對不應(yīng)由集體承擔(dān)的債務(wù)及經(jīng)清查不實(shí)的債務(wù)，落實(shí)責(zé)任人，從村集體債務(wù)中剝離或剔除。五是核銷減免債務(wù)34.4萬元。對債權(quán)人已撤消、死亡或自動(dòng)放棄追債要求的，按規(guī)定程序予以核銷；對符合減免規(guī)定的稅費(fèi)尾欠以及確無還款能力的特困戶、軍烈屬以及死亡絕戶，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議討論，予以減免。六是盤活資產(chǎn)化債38.8萬元。對村組集體擁有的企業(yè)、土地、礦場、固定資產(chǎn)以及“四荒”資源，采取拍賣、租賃、承包等形式，綜合開發(fā)利用，盤活存量資產(chǎn)，籌集資金用于還債。七是協(xié)議還債42.34萬元。對村組集體所欠財(cái)政、金融等部門的債務(wù)，暫無還債能力的，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，制定還債計(jì)劃，簽訂還債協(xié)議。八是其他措施化債124.25萬元。各地通過規(guī)范制度堵塞財(cái)務(wù)漏洞、清理審計(jì)賬務(wù)嚴(yán)懲違規(guī)違紀(jì)行為、發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)壯大村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力等措施，節(jié)省和籌集資金用于還債。

三、健全“四項(xiàng)制度”，堅(jiān)決杜絕新債發(fā)生。一是推行了村務(wù)公開和民主管理制度。象集體舉債、公益事業(yè)建設(shè)等涉及農(nóng)民切身利益的事，全部實(shí)行民主決策，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，量力而行，不由村干部或少數(shù)人說了算。同時(shí)對村級(jí)事務(wù)實(shí)行全過程公開，接受群眾和社會(huì)監(jiān)督。二是出臺(tái)了《__縣農(nóng)村財(cái)務(wù)“雙代管”制度》。在完善和規(guī)范“村賬站審”制度的基礎(chǔ)上，全面推行“村級(jí)資金、賬務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站代管”制度。三是制訂了《__縣農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度》。統(tǒng)一規(guī)范了村級(jí)財(cái)務(wù)的預(yù)決算、資產(chǎn)管理、開支審批、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度，全面實(shí)行了村級(jí)招待費(fèi)“零管理”、報(bào)刊訂閱“限額制”等制度。四是建立村干部離任審計(jì)、責(zé)任審計(jì)和責(zé)任追究制度。村主職干部離任，必須接受審計(jì)。凡是違反規(guī)定，擅自借款發(fā)生的債務(wù)，按照“誰借款，誰負(fù)責(zé)償還”的原則處理。對給村集體經(jīng)濟(jì)造成重大損失的責(zé)任人，依法追究責(zé)任。通過建立和落實(shí)以上制度，從源頭上防止新的債務(wù)發(fā)生。

我縣化解村級(jí)債務(wù)工作雖然取得了一定的成績，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但也面臨一些實(shí)際情況和困難。一是負(fù)債面廣。基本上村村負(fù)債，全縣僅有5個(gè)村不負(fù)債；二是負(fù)債額大。村平負(fù)債14.82萬元，負(fù)債20萬元以上的村有40個(gè)，負(fù)債最高的達(dá)55萬元；三是債權(quán)清收難。村級(jí)絕大部分債權(quán)屬外出戶和困難戶所欠，不僅清收工作量大，而且清收成本也大， 同時(shí)目前政策規(guī)定暫緩清收；四是“普九”債務(wù)沉重。全縣村級(jí)“普九”債務(wù)總額為1317.76萬元，占總債務(wù)的48.1；五是集體經(jīng)濟(jì)脆弱。我縣大部分村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)屬“空殼村”，靠財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根本無力還債，化債的困難相當(dāng)大。我們將進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化措施，完善制度，探索和創(chuàng)新辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)村級(jí)債務(wù)化解工作。

篇6

摘　要：企業(yè)債權(quán)債務(wù)是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。作為企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作，其管理質(zhì)量的好壞直接決定著企業(yè)資金運(yùn)作效率的高低。加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，不僅可以規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，還可以顯著降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。本文首先分析了企業(yè)債權(quán)債務(wù)出現(xiàn)的原因，并對企業(yè)債權(quán)債務(wù)的管理進(jìn)行了探討。旨在提高債權(quán)債務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)健康長久的發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)財(cái)務(wù)；債務(wù)債權(quán)；管理；原因

中圖分類號(hào)：F234.4文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）10-0168-01

收稿日期：2015-03-20

作者簡介：劉毅英（1978-），女，漢，廣東廣州人，大學(xué)本科。研究方向：財(cái)務(wù)管理。

1.企業(yè)債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的原因

企業(yè)債權(quán)的形成是多種因素造成的，既有外部因素，又有內(nèi)部因素； 既有客觀規(guī)律，又有主觀過錯(cuò)； 既具難違性，又具可控性。

1.1 企業(yè)外部原因

持續(xù)高漲的原材料及能源價(jià)格加大了企業(yè)的資金占用，加劇了相互拖欠。企業(yè)外部不良環(huán)境，助長了企業(yè)債權(quán)的發(fā)生。國家信貸政策的調(diào)整，使銀行從嚴(yán)控制貸款規(guī)模發(fā)放，一些企業(yè)貸款沽竭，造成相互拖欠，使得某些企業(yè)陷人新貸難求，舊貸催還的惡性循環(huán)。

1.2 企業(yè)內(nèi)部原因一些企業(yè)面對干變?nèi)f化、日漸激烈的市場，沒有及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，缺乏適銷對路的產(chǎn)品，無法滿足市場需求，只能靠傳統(tǒng)的老產(chǎn)品維持簡單的再生產(chǎn)和市場占有率。因市場競爭激烈，多數(shù)企業(yè)為求生存，在艱難地發(fā)展業(yè)務(wù)關(guān)系的同時(shí)，采取賒銷或鋪貨方式推銷企業(yè)產(chǎn)品，維持現(xiàn)有的銷售網(wǎng)絡(luò)，有些企業(yè)甚至為搶占市場份額，采取先發(fā)貨后催款的銷售方法，一旦失控就會(huì)造成貨款被大量拖欠。企業(yè)管理制度不健全，缺乏正確的營銷機(jī)制。一些企業(yè)由于營銷管理混亂，責(zé)任不明確，銷售人員只管賣出貨物，不管貨款回籠，而且在營銷過程中不及時(shí)履行對賬手續(xù)，造成貨款不清，證據(jù)不全，出現(xiàn)問題相互扯皮，使企業(yè)老債無人清，新債繼續(xù)長，造成企業(yè)貨款難以收回。

1.3 不良債權(quán)債務(wù)的負(fù)面影響

不良債權(quán)債務(wù)可以對企業(yè)、政府、社會(huì)等造成很大的負(fù)面影響。會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，無法正常地組織和開展正常的企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)。嚴(yán)重者一旦造成拖欠職工工資、基本的福利得不到保證，就會(huì)出現(xiàn)人才流失現(xiàn)象，使企業(yè)喪失后勁，甚至?xí)蛊髽I(yè)破產(chǎn)。對于政府及企業(yè)主管部門而言，企業(yè)債權(quán)債務(wù)過高也是頗為頭疼。企業(yè)虧損，發(fā)展乏力，影響國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。頑固的“ 三角債” 問題會(huì)導(dǎo)致社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)秩序產(chǎn)生混亂，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良哇循環(huán)發(fā)展。

2.企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理對策

面對企業(yè)的不良債權(quán)債務(wù)，企業(yè)自身與政府部門，要上下齊動(dòng)，切實(shí)采取有效措施，下大力氣消除企業(yè)不良債權(quán)債務(wù)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

2.1 提高對債權(quán)債務(wù)的管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)提高對債權(quán)債務(wù)的管理認(rèn)識(shí)，對債權(quán)債務(wù)的形成機(jī)理進(jìn)行研究，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。債權(quán)債務(wù)同企業(yè)其他財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有著較大的區(qū)別，對債權(quán)債務(wù)的管理是一個(gè)長時(shí)間的過程，債權(quán)債務(wù)活動(dòng)不僅僅涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，還與其他相關(guān)部門緊密聯(lián)系。部門之間應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)作意識(shí)，提高債權(quán)債務(wù)的管理能力，挖掘企業(yè)資金，伴隨著債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生和消滅，使資金的使用更加合理化。

2.2 健全債權(quán)債務(wù)的全面管理辦法

良好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制是提高企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在完善債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制上下功夫，制定并實(shí)行企業(yè)債權(quán)債務(wù)橫向與縱向管理辦法。企業(yè)債權(quán)債務(wù)橫向管理是指企業(yè)根據(jù)債權(quán)債務(wù)的特點(diǎn)建立專門的債權(quán)債務(wù)管理部門，指定專人對其進(jìn)行管理，并且定期由其他人員進(jìn)行檢查和監(jiān)督。對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)按照風(fēng)險(xiǎn)大小、持續(xù)時(shí)間、收回難度等進(jìn)行系統(tǒng)的分類，在債權(quán)債務(wù)形成后，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，使用不同的、具有針對性的管理辦法，達(dá)到降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。

企業(yè)債權(quán)債務(wù)的縱向管理是指建立債權(quán)債務(wù)的事前、事中和事后管理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)該在債權(quán)債務(wù)持續(xù)的時(shí)間段內(nèi)做好內(nèi)部控制，對債權(quán)債務(wù)相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范，對形成債權(quán)債務(wù)的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，對特殊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制，改進(jìn)債權(quán)債務(wù)的跟蹤辦法，做好壞賬計(jì)提準(zhǔn)備，合理劃分企業(yè)往來賬的賬齡。對到期后的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，派專人負(fù)責(zé)延期債權(quán)的催收和延期債務(wù)的償還。

2.3 建立債權(quán)債務(wù)的信息化管理體系

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化軟件的基礎(chǔ)上加大信息技術(shù)的投人，建立相配套的債權(quán)債務(wù)管理信息系統(tǒng)。提高債權(quán)債務(wù)管控能力，詳細(xì)把握企業(yè)資金運(yùn)行狀況，方便對債權(quán)債務(wù)的查詢、分析，設(shè)置債權(quán)債務(wù)的到期時(shí)間，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備計(jì)提系統(tǒng)，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款規(guī)模，制定合理的應(yīng)收款項(xiàng)政策，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門與其它管理部門相配合，通過與其它部門管理系統(tǒng)的連接，對所有客戶建立完善的檔案，并隨時(shí)更新，定期評價(jià)客戶的履約能力和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，為清理不良債權(quán)債務(wù)建立科學(xué)可行的決策方案。

2.4 制定并執(zhí)行債權(quán)債務(wù)的清收與追責(zé)制度

成立清欠機(jī)構(gòu)，加大清欠力度。對債權(quán)債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。制定應(yīng)收賬款催收辦法、獎(jiǎng)懲措施、債務(wù)重組方案、法律訴訟實(shí)施方案等制度和規(guī)定，定期對企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析和評審，督促應(yīng)收賬款的相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行清欠，成立責(zé)任追究制度，確保債權(quán)清收，及時(shí)回收資金，最大限度降低企業(yè)的被拖欠行為。

3.結(jié)論

企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容之一，其管理質(zhì)量決定了企業(yè)資金的使用效率和財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)面對激烈的市場競爭，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理，從思想上重視，在制度上完善，防范因債權(quán)債務(wù)管理不善導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而使得企業(yè)健康、長久地經(jīng)營下去。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉亞濤.完善企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的策略分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（21）.

[2] 俸佩盛.淺議企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理策略[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2013，14.

篇7

 

【關(guān)鍵詞】 債權(quán)債務(wù) 管理策略 財(cái)務(wù)管理

企業(yè)的債權(quán)債務(wù)非常普遍，伴隨著日常經(jīng)營活動(dòng)而產(chǎn)生。債權(quán)是企業(yè)對外的權(quán)利，是對外銷售采用賒銷方式而形成的日后收款權(quán)。債權(quán)的產(chǎn)生有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售數(shù)量和市場份額，是企業(yè)經(jīng)常采用的營銷策略。債務(wù)常發(fā)生于企業(yè)賒購貨物，是企業(yè)利用自身信譽(yù)而采用的一種無利息購買方式，能夠在企業(yè)資金緊張時(shí)及時(shí)備置生產(chǎn)的原材料，防止停工待產(chǎn)的發(fā)生。在市場競爭日益激烈的當(dāng)下，債權(quán)債務(wù)作為企業(yè)的一種經(jīng)營理念，越來越多地得到了應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，規(guī)范債權(quán)債務(wù)形成的流程，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。除此之外，資金使用效率的高低也與債權(quán)債務(wù)管理的好壞緊密相關(guān)，后者對企業(yè)長期的發(fā)展影響深遠(yuǎn)。

 

一、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理的重要性

1、提高資金使用效率

企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)是資產(chǎn)負(fù)債表的重要組成部分，對債權(quán)債務(wù)的分析可以明了企業(yè)的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)大小。債權(quán)債務(wù)的絕大部分都屬于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，與資金的聯(lián)系較為緊密，能體現(xiàn)資金流動(dòng)狀況。企業(yè)做好對債務(wù)的管理，可以清晰了解到目前企業(yè)對外的負(fù)債情況，通過分析債務(wù)信息，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況，才能做出準(zhǔn)確的決策。企業(yè)如果缺乏對債務(wù)準(zhǔn)確的了解，疏于管理，便會(huì)面臨清償債務(wù)難等問題，為企業(yè)的正常經(jīng)營埋下隱患。企業(yè)債務(wù)過大，導(dǎo)致資金大部分用于還貸，經(jīng)營活動(dòng)資金偏緊，原材料的供應(yīng)以及購買都會(huì)出現(xiàn)延遲，影響生產(chǎn)進(jìn)度。良好的債權(quán)債務(wù)管理可以提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，使得企業(yè)在合理結(jié)構(gòu)下保持適度的負(fù)債規(guī)模，資金得到良性運(yùn)用。

 

2、消滅不良債權(quán)

市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)競爭日趨激烈，企業(yè)之間的買賣方式也發(fā)生了較大的變化。信用交易作為目前較為流行的交易方式，應(yīng)用更加廣泛。對債權(quán)人而言信用交易可以加快產(chǎn)品的銷售，提高營業(yè)收入，減少產(chǎn)成品的倉儲(chǔ)和保管費(fèi)用。站在債務(wù)人的角度，信用風(fēng)險(xiǎn)不用立刻付出現(xiàn)金，符合財(cái)務(wù)管理的早收晚付原則，能夠充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。除此之外，債務(wù)人在資金緊張卻急需產(chǎn)品時(shí)，可以通過信用交易及時(shí)補(bǔ)足對原材料的需求。信用交易的便利性使得買賣雙方在交易過程中形成了大量的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理，可以降低交易中的風(fēng)險(xiǎn)，防止債務(wù)拖欠和財(cái)務(wù)糾紛等問題。不良債權(quán)雖然是企業(yè)的資產(chǎn)，但是由于回收難，是企業(yè)的呆賬，企業(yè)在對債權(quán)債務(wù)加強(qiáng)管理后，可以防范和消滅不良債權(quán)。

 

3、真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況

科學(xué)的債權(quán)債務(wù)管理可以有效防止企業(yè)弄虛作假，能夠規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)通過對債權(quán)債務(wù)的核實(shí)，避免企業(yè)虛增或隱去經(jīng)營業(yè)績，減少盈余管理的可能，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。企業(yè)對形成債權(quán)債務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，能夠確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性，使得企業(yè)內(nèi)外部決策者真實(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。債權(quán)債務(wù)涉及企業(yè)往來科目，企業(yè)對債權(quán)債務(wù)對象詳細(xì)的記錄和反映，有助于企業(yè)對業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、具體內(nèi)容有較好的掌握，以便及時(shí)督促款項(xiàng)的支出和收回，避免違約事件的發(fā)生。

 

二、企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理中存在的不足

1、重視程度不夠

企業(yè)債權(quán)債務(wù)是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，然而在實(shí)際情況中，企業(yè)對債權(quán)債務(wù)的管理往往不夠重視。債權(quán)債務(wù)在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成，但企業(yè)缺少專人對債權(quán)債務(wù)的管理，使得管理較為混亂，缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。債權(quán)債務(wù)是一項(xiàng)持續(xù)性的活動(dòng)，形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系只是開始，還應(yīng)該有債權(quán)債務(wù)的履行等一系列流程。企業(yè)由于缺乏專人的負(fù)責(zé)管理，使得債權(quán)債務(wù)在形成以后沒有專人對后續(xù)活動(dòng)進(jìn)行追蹤，造成了當(dāng)下混亂不堪的債務(wù)債權(quán)關(guān)系。比如債權(quán)在形成以后，雖然構(gòu)成了企業(yè)的資產(chǎn)，但是疏于管理，企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員并沒有意識(shí)到債權(quán)的收回需要付出主觀的努力，坐等債務(wù)人還款的情形比比皆是。這種意識(shí)的存在使得企業(yè)債權(quán)收回效率降低，企業(yè)資金面偏緊，營業(yè)收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流的能力較差。對于企業(yè)承擔(dān)的債務(wù)，企業(yè)如果不加強(qiáng)管理，會(huì)導(dǎo)致債務(wù)在到期以后企業(yè)難以及時(shí)償還，損害企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)，對未來的發(fā)展造成不良的影響。即便是企業(yè)在債務(wù)到期后臨時(shí)籌集資金償還了企業(yè)的債務(wù)，但是因?yàn)槿鄙贉?zhǔn)備時(shí)間，臨時(shí)性調(diào)動(dòng)企業(yè)資源必然影響企業(yè)的正常經(jīng)營節(jié)奏。

 

2、部門之間缺乏有效協(xié)作

債權(quán)債務(wù)管理不僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的事情，而是需要多部門協(xié)作配合以達(dá)到優(yōu)質(zhì)的管理目標(biāo)。目前企業(yè)當(dāng)中較為普遍的思想是債權(quán)債務(wù)應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)管理，然而這種觀點(diǎn)較為狹隘，沒有從整體上認(rèn)識(shí)到債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生與企業(yè)各個(gè)部門之間都有著重要的聯(lián)系。比如企業(yè)在銷售過程中給予客戶的信用銷售，不僅僅與財(cái)務(wù)部門相關(guān)，營銷部門的營銷策略也影響著債權(quán)的產(chǎn)生。所以缺少了部門之間的協(xié)作，光靠財(cái)務(wù)部門難以有效管理好企業(yè)的債權(quán)債務(wù)。

 

3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理粗放

企業(yè)債權(quán)債務(wù)是企業(yè)在銷售過程中同其他企業(yè)形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理較為粗放，導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)在形成過程中審核不嚴(yán)格，形成后缺乏專人進(jìn)行后續(xù)管理。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)持續(xù)時(shí)間一般在5年以內(nèi)，5年內(nèi)未結(jié)清的債權(quán)一般來說難以再收回，即形成企業(yè)的呆賬。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對債權(quán)債務(wù)未按照相關(guān)要求進(jìn)行分類，粗放式的管理缺乏科學(xué)性。企業(yè)沒有以風(fēng)險(xiǎn)大小、時(shí)間長短以及對方公司信譽(yù)好壞對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理，往來類科目長期掛賬的現(xiàn)象較為普遍，并且對壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行較為隨意，沒有科學(xué)的計(jì)提壞賬數(shù)額，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

 

三、加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的策略

1、健全債權(quán)債務(wù)的橫向、縱向管理

良好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制是完善企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債權(quán)債務(wù)管理機(jī)制上不斷完善，綜合橫向管理和縱向管理辦法，使得企業(yè)債權(quán)債務(wù)合法合規(guī)。首先，企業(yè)債權(quán)債務(wù)橫向管理是指企業(yè)根據(jù)債權(quán)債務(wù)的特點(diǎn)建立專門的債權(quán)債務(wù)管理部門，同時(shí)指定專人對其進(jìn)行管理，并且定期由其他人員進(jìn)行檢查和監(jiān)督。專人進(jìn)行管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對債權(quán)債務(wù)的后續(xù)有效管理，在誰手上形成的債權(quán)債務(wù)由他進(jìn)行后續(xù)跟蹤，可以使得債權(quán)債務(wù)管理責(zé)任明確，便于績效考核。同時(shí)，債權(quán)債務(wù)管理部門的建立，為債權(quán)債務(wù)的分類提供了方便。企業(yè)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)按照風(fēng)險(xiǎn)大小、持續(xù)時(shí)間、收回難度等進(jìn)行系統(tǒng)的分類，可以加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，在債權(quán)債務(wù)形成后分別使用不同的管理辦法，具有較高的針對性，節(jié)約了債權(quán)債務(wù)管理的時(shí)間，并且通過相似業(yè)務(wù)的處理，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)債權(quán)債務(wù)的縱向管理是指建立債權(quán)債務(wù)的事前、事中和事后管理機(jī)制。債權(quán)債務(wù)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間長，企業(yè)應(yīng)該在債權(quán)債務(wù)持續(xù)的時(shí)間段內(nèi)做好內(nèi)部控制。事前管理時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)對債權(quán)債務(wù)相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范，確保程序不存在漏洞，使得財(cái)務(wù)人員有法可依，有法可循。事中管理是指對形成債權(quán)債務(wù)具體的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，對特殊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制，改進(jìn)債權(quán)債務(wù)的跟蹤辦法，做好壞賬計(jì)提準(zhǔn)備，合理劃分企業(yè)往來賬的賬齡。最后，債權(quán)債務(wù)的事后控制是指企業(yè)對到期后的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做出債權(quán)債務(wù)是否延期的決策，并且派專人負(fù)責(zé)延期債權(quán)的催收和延期債務(wù)的償還。企業(yè)對財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好獎(jiǎng)懲措施，調(diào)動(dòng)專人管理債權(quán)債務(wù)的積極性，加快債權(quán)債務(wù)的周轉(zhuǎn)速度。比如企業(yè)a銷售一批貨物給企業(yè)b，價(jià)值100萬元，信用條件為（3/10，n/60），對于a企業(yè)來說是一筆應(yīng)收賬款債權(quán)，事前控制要求企業(yè)對賒銷客戶進(jìn)行詳細(xì)的信用調(diào)查，根據(jù)對方的信用評級(jí)確定給予的信用條件，具體到本案例是b企業(yè)如果10天內(nèi)付款享受3%的折扣，60天內(nèi)付款不享受折扣。信用條件不能隨意制定，必須按照企業(yè)的相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批。事中控制強(qiáng)調(diào)a企業(yè)應(yīng)當(dāng)隨時(shí)對b企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行了解和調(diào)查，評估b企業(yè)還款風(fēng)險(xiǎn)的大小，一旦b企業(yè)經(jīng)營發(fā)生危機(jī)，導(dǎo)致還款風(fēng)險(xiǎn)增大，應(yīng)立刻制定收款策略，保證應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回。事后控制是指a企業(yè)在應(yīng)收賬款到期后應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行款項(xiàng)的催收，根據(jù)b企業(yè)的還款情況記錄b企業(yè)的信用，并且總結(jié)這次應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)在信用條件制定時(shí)的合理性，為下次類似業(yè)務(wù)的發(fā)生提供參考依據(jù)。

 

2、建立債權(quán)債務(wù)信息管理系統(tǒng)

企業(yè)目前電算化財(cái)務(wù)軟件往往只能實(shí)現(xiàn)對債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)上的管理，對債權(quán)債務(wù)的掌握較為片面，使得管理職能發(fā)揮有限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對現(xiàn)代信息技術(shù)的投入，在信息管理系統(tǒng)中加大對債權(quán)債務(wù)管理的研究力度，建立相配套的債權(quán)債務(wù)管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)在具體建立時(shí)應(yīng)關(guān)注債權(quán)債務(wù)管控能力，更好地把握企業(yè)資金運(yùn)行狀況，為企業(yè)債權(quán)債務(wù)的清償提供預(yù)決策。債權(quán)債務(wù)信息系統(tǒng)方便了債權(quán)債務(wù)的查詢，通過對相關(guān)模塊功能的設(shè)定，設(shè)置賬齡分析系統(tǒng)和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提系統(tǒng)，自動(dòng)提示債權(quán)債務(wù)的到期時(shí)間，為債權(quán)債務(wù)的清理提供了便利。除此之外，該系統(tǒng)還可以同企業(yè)其他管理系統(tǒng)相結(jié)合，以進(jìn)一步提高管理效率。通過對其他管理系統(tǒng)的連接，使得債權(quán)債務(wù)不僅僅停留在企業(yè)財(cái)務(wù)層面，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和其他部門業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密相連，做出的決策更具有科學(xué)性和可行性。

 

3、提高對債權(quán)債務(wù)的管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)提高對債權(quán)債務(wù)的管理認(rèn)識(shí)，從債權(quán)債務(wù)形成機(jī)理進(jìn)行研究，控制風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)債務(wù)同企業(yè)其他財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有著較大的區(qū)別，對債權(quán)債務(wù)的管理是一個(gè)長時(shí)間的過程，伴隨著債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生和消滅。債權(quán)債務(wù)活動(dòng)不僅僅涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，還與其他相關(guān)部門緊密聯(lián)系。部門之間應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)作意識(shí)，提高債權(quán)債務(wù)的管理能力，挖掘企業(yè)資金，促使資金使用合理化。

 

綜上所述，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容之一，其管理質(zhì)量決定了企業(yè)資金的使用效率和財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)為了適應(yīng)日趨激烈的市場競爭，銷售方式的改變促使了債權(quán)債務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大。我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理，從思想上重視，在制度上完善，有效防范債權(quán)債務(wù)管理不善導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)健康、長久地經(jīng)營下去。

 

【參考文獻(xiàn)】

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堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想和黨的十七屆中全會(huì)精神為指導(dǎo)，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院及省、市清理化解鄉(xiāng)村債務(wù)、制止發(fā)生新債務(wù)的有關(guān)精神，因地制宜，采取積極有效措施，逐步化解鄉(xiāng)村債務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展。

二、清查的對象和范圍

清理核實(shí)截止年月31日，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站代管核算的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織形成的各類債權(quán)債務(wù)。本次清理審計(jì)認(rèn)定不含農(nóng)業(yè)人口比例在50％以下的街道辦事處，不含農(nóng)業(yè)局管理的“小三場”（林場、原種場、養(yǎng)殖場）。

三、清查內(nèi)容

以年村級(jí)債權(quán)債務(wù)清理鎖定換據(jù)為基礎(chǔ)，逐筆分類清理在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（農(nóng)經(jīng)站）代管核算賬內(nèi)的債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)，全面反映村級(jí)債權(quán)債務(wù)總額、構(gòu)成、用途情況。在清理自查的基礎(chǔ)上審計(jì)認(rèn)定債務(wù)產(chǎn)生的時(shí)間段，即年底之前形成的債權(quán)債務(wù)總額和至年期間新增和化解債務(wù)情況。同時(shí)延伸審計(jì)核實(shí)鎖定到債權(quán)人。

由于暫未支付或結(jié)算形成的應(yīng)付未付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)處理不規(guī)范導(dǎo)致的賬面掛應(yīng)付款而實(shí)際已支付的款項(xiàng)，不屬于債務(wù)性質(zhì)，不在本次填列范圍。

四、清查的方法步驟

㈠宣傳動(dòng)員階段（3月12日至3月15日）。市政府召開村級(jí)債務(wù)自查清理審核認(rèn)定動(dòng)員會(huì)，安排部署全市清查審計(jì)工作。從市財(cái)政、審計(jì)、農(nóng)經(jīng)等部門抽調(diào)人員組建5個(gè)村級(jí)債務(wù)自查清理審計(jì)認(rèn)定工作專班（以下簡稱工作專班）。各工作專班到鎮(zhèn)（辦、區(qū)）后，也要集中召開一次由鎮(zhèn)（辦、區(qū)）主要領(lǐng)導(dǎo)、分管農(nóng)村財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、村級(jí)負(fù)責(zé)人、農(nóng)經(jīng)站長、財(cái)政所長和村級(jí)財(cái)會(huì)人員參加的村級(jí)債務(wù)自查清理審核認(rèn)定動(dòng)員會(huì)，在會(huì)上宣讀自查清理審計(jì)認(rèn)定村級(jí)債務(wù)工作方案，對相關(guān)人員講明具體要求，并由鎮(zhèn)（辦、區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)、村級(jí)負(fù)責(zé)人、農(nóng)經(jīng)站長、財(cái)會(huì)人員與工作專班簽定承諾書。

㈡自查清理階段（3月16日至3月22日）。各鎮(zhèn)（辦、區(qū)）在市農(nóng)經(jīng)局、財(cái)政局的指導(dǎo)下組織農(nóng)村財(cái)會(huì)人員分別到各村組自查清理村級(jí)債權(quán)債務(wù)，逐筆填入統(tǒng)一規(guī)范的紙制表格，并將村級(jí)債務(wù)資料、表格分時(shí)段送到工作專班進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)確認(rèn)。

㈢延伸調(diào)查取證階段（3月23日至3月25日）。各工作專班針對核實(shí)過程中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，及時(shí)延伸到有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，進(jìn)一步進(jìn)行審計(jì)核實(shí)確認(rèn)債務(wù)。

㈣公布結(jié)果聽證階段（3月26日至3月28日）。各工作專班人員分別到各村召開由村組干部、債權(quán)人、原村組負(fù)責(zé)人和村群眾代表等參加的債務(wù)確認(rèn)聽證會(huì)。清理審計(jì)組將初步審核認(rèn)定的本村債務(wù)向大家公布，聽取意見，如有新的疑點(diǎn)問題及時(shí)調(diào)查核實(shí)。

㈤村級(jí)債務(wù)公示階段（3月29日至4月3日）。各工作專班將經(jīng)過以上程序?qū)徲?jì)核實(shí)的村級(jí)債務(wù)在本村醒目的地方公示，時(shí)間不少于5天，同時(shí)公布舉報(bào)電話（審計(jì)組電話和農(nóng)經(jīng)局辦公室電話一并公布），接受社會(huì)廣泛監(jiān)督。

㈥雙方互認(rèn)債務(wù)階段（4月4日至4月6日）。各鎮(zhèn)（辦、區(qū)）農(nóng)經(jīng)站、財(cái)政所將已經(jīng)過審計(jì)核實(shí)確認(rèn)的村級(jí)債務(wù)，分村逐筆填入統(tǒng)一規(guī)范的紙制表格和電子表格并進(jìn)行匯總，經(jīng)各工作專班核實(shí)后，由清理審計(jì)組長、鎮(zhèn)（辦、區(qū)）村負(fù)責(zé)人、農(nóng)經(jīng)站長和財(cái)會(huì)人員分別簽字確認(rèn)。各鎮(zhèn)（辦、區(qū)）農(nóng)經(jīng)站、財(cái)政所要及時(shí)將匯總簽字后的紙制表格和電子表格分別上報(bào)市農(nóng)經(jīng)局、審計(jì)局和農(nóng)村財(cái)政管理局存檔。

五、工作措施

㈠明確職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)作。村級(jí)債務(wù)自查清理審計(jì)認(rèn)定工作是當(dāng)前的一項(xiàng)重要工作，由市政府統(tǒng)一組織實(shí)施，采取先自查后清理再審計(jì)核實(shí)認(rèn)定的方式進(jìn)行，實(shí)行“四個(gè)統(tǒng)一”，即：由市政府統(tǒng)一制定村級(jí)債務(wù)自查清理審計(jì)認(rèn)定工作方案；統(tǒng)一組建自查清理審計(jì)認(rèn)定工作專班，指導(dǎo)和核實(shí)認(rèn)定債務(wù)；統(tǒng)一工作步驟和方法；統(tǒng)一表格匯總和上報(bào)時(shí)間。市財(cái)政局負(fù)責(zé)村級(jí)債務(wù)自查清理審計(jì)認(rèn)定整體工作的牽頭和后勤保障；市農(nóng)經(jīng)局負(fù)責(zé)村級(jí)債務(wù)自查清理階段的指導(dǎo)和督辦工作，村級(jí)債務(wù)匯總分類和《村級(jí)債務(wù)自查清理工作報(bào)告》的起草；市審計(jì)局負(fù)責(zé)村級(jí)債務(wù)的審計(jì)核實(shí)認(rèn)定工作，并加強(qiáng)與省審計(jì)廳的聯(lián)系和溝通，及時(shí)將省審計(jì)組匯審信息向市政府匯報(bào)；市公安、司法、、民政等相關(guān)部門也要全力予以配合。

篇9

應(yīng)收賬款債權(quán)憑證（合同）流轉(zhuǎn)，系國家科技支撐計(jì)劃“基于債權(quán)流轉(zhuǎn)的新一代電子支付服務(wù)體系研發(fā)及應(yīng)用示范項(xiàng)目”，是化解政府及企業(yè)債務(wù)，減少訴訟的有效途徑。該項(xiàng)目由科技部立項(xiàng)，國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所指導(dǎo)，中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)、合肥工業(yè)大學(xué)及安徽海匯金融投資集團(tuán)產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合創(chuàng)新。實(shí)踐中，主要由地方政府組建市或縣區(qū)級(jí)的國有獨(dú)資應(yīng)收賬款債權(quán)管理公司，協(xié)同銀行、保險(xiǎn)等專業(yè)機(jī)構(gòu)，將企業(yè)靜態(tài)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款，通過科技和增信方式，轉(zhuǎn)換為應(yīng)收賬款債權(quán)憑證（合同）記載的集融資、融貨、流轉(zhuǎn)、交易和抵付等多功能為一體的動(dòng)態(tài)可流轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款。

與保理相比，應(yīng)收賬款債權(quán)憑證（合同）流轉(zhuǎn)重在做實(shí)初始債權(quán)債務(wù)關(guān)系；與質(zhì)押貸款相比，更加注重流轉(zhuǎn)功能；與清理“三角債”相比，完全市場化運(yùn)作，沒有行政性質(zhì)的強(qiáng)制清理，不需要初始資金注入，不放大風(fēng)險(xiǎn)；與政府融資相比，直接盤活企業(yè)應(yīng)收賬款，將更多資金注入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，并在一定程度上緩解政府債務(wù)集中兌付壓力，最終實(shí)現(xiàn)逐步化解。目前，津皖浙晉已分別組建了天津渤龍、浙江余姚等8家國資應(yīng)收賬款債權(quán)管理公司，42家中外資銀行參與，業(yè)務(wù)規(guī)模300多億元，未發(fā)生一例風(fēng)險(xiǎn)，有效解決企業(yè)融資難融資貴，形成了完整的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和風(fēng)險(xiǎn)控制體系，受到商務(wù)部、財(cái)政部、中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部委重視和支持。中國人民銀行指出，這種模式對于解決中小企業(yè)融資難、化解三角債、降低流通成本、化解地方政府債務(wù)、推動(dòng)信用體系建設(shè)將起到積極作用，支持?jǐn)U大范圍。

篇10

2008年以來，**支隊(duì)后勤工作在支隊(duì)黨委和上級(jí)業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全“積極推進(jìn)、官兵受益、依法監(jiān)管、責(zé)任明確、群眾監(jiān)督、發(fā)展創(chuàng)新”的后勤保障機(jī)制，以黨委放心、官兵滿意為工作目標(biāo)，堅(jiān)持“服務(wù)基層、服務(wù)官兵、服務(wù)主戰(zhàn)場”的工作思路，以全面推進(jìn)“161工程”為動(dòng)力，全面推行基層后勤管理“十星”建設(shè)，部隊(duì)面貌發(fā)生了較大的變化。

二、強(qiáng)化增收節(jié)支，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。支隊(duì)在積極爭取地方黨委政府和社會(huì)各界對消防工作支持的同時(shí)，高度重視經(jīng)費(fèi)的管理和使用，確保將有限的資金充分應(yīng)用到部隊(duì)建設(shè)上。一是強(qiáng)化了年度預(yù)算管理。根據(jù)總隊(duì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理的通知》精神，支隊(duì)結(jié)合實(shí)際，編制了年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，把好經(jīng)費(fèi)投向投量率；為了適應(yīng)地方財(cái)政改革形勢的需要，支隊(duì)進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)集中核算管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高了經(jīng)費(fèi)保障效益；二是嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批使用程序。按照《湖北省消防部隊(duì)經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限暫行規(guī)定》要求，支隊(duì)出臺(tái)了經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定和接待費(fèi)管理規(guī)定，杜絕了財(cái)務(wù)管理上的隨意性。三是開展債權(quán)債務(wù)清理工作。根據(jù)省總隊(duì)要求，支隊(duì)分三個(gè)階段，對16個(gè)大中隊(duì)和支隊(duì)機(jī)關(guān)的裝備器材購置欠款、基本建設(shè)欠款、個(gè)人長期欠（借）款、其他未清理的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真清理和登記，了解了支隊(duì)債權(quán)債務(wù)底數(shù)；支隊(duì)核算中心對每一筆帳目進(jìn)行了核對，摸清了債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、成因、金額、經(jīng)辦人和審批人。在此基礎(chǔ)上，要求各單位落實(shí)責(zé)任人，對本單位的債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行認(rèn)真的清理，確保部隊(duì)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

六、積極做好衛(wèi)生宣傳，探索部隊(duì)衛(wèi)生工作新方法。一是加大對基層衛(wèi)勤工作指導(dǎo)力度。堅(jiān)持每季度到城區(qū)中隊(duì)、每年到縣市中隊(duì)巡診一次，利用網(wǎng)絡(luò)媒體宣傳衛(wèi)生常識(shí)，開展預(yù)防流行性傳染性疾病防疫等系列講座。針對火災(zāi)及搶險(xiǎn)救援、反恐處突等任務(wù)的需要，8月份在特勤中隊(duì)開展一期現(xiàn)場救護(hù)專業(yè)培訓(xùn)，逐步在全支隊(duì)向基層一線官兵普及、推廣現(xiàn)場救護(hù)知識(shí)，與**市紅十字會(huì)聯(lián)合舉辦了首期**市消防支隊(duì)特勤救護(hù)培訓(xùn)班，共有38名官兵參加培訓(xùn)，并獲得了由紅十字會(huì)頒發(fā)的初級(jí)救護(hù)證書。二是圓滿完成了傷殘?jiān)u定工作。支隊(duì)申報(bào)的9名官兵均通過了相應(yīng)的傷殘等級(jí)評審，維護(hù)了官兵切身利益，為官兵的退伍、轉(zhuǎn)業(yè)工作做好了后勤保障。三是建立部隊(duì)內(nèi)部流行性疾病防控處置機(jī)制。指導(dǎo)各單位加強(qiáng)食品衛(wèi)生管理工作，嚴(yán)防食物中毒等惡性事故，增強(qiáng)衛(wèi)勤保障能力。四是繼續(xù)做好門診工作，充分利用現(xiàn)有設(shè)施為廣大官兵及家屬子女提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，同時(shí)開展干部、擬選士官、駕駛員的體檢工作，健全和完善干部健康檔案，做好了體能集訓(xùn)隊(duì)、籃球集訓(xùn)隊(duì)的醫(yī)療保障工作。