導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇出納會計的工作流程，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

《出納實務》是會計專業(yè)的職業(yè)技能課，其目的在于加強學習內容與工作之間的相關性，整合理論與實踐，使學生畢業(yè)后順利適應出納崗位要求。該課程應以工作過程為導向，以典型的工作流程為參照點設計課程內容。該課程可以分解成若干個工作項目，通過分析各項目的具體內容，模擬真實的出納工作情境，讓學生把理論知識、實踐技能、應用環(huán)境結合起來。加強學習內容與工作之間的相關性，并形成良好的職業(yè)素養(yǎng)，增強就業(yè)競爭力 。鑒于此，我們師生大膽地從傳統(tǒng)的教學模式中走出來：從企業(yè)出納人員的實際崗位技能和工作過程出發(fā)，以模擬企業(yè)典型業(yè)務為背景，對出納人員所需具備的基本技能進行了較為系統(tǒng)的介紹，并重點依據出納的工作流程中對現金的管理，對銀行存款的管理，出納工作所涉及的賬、證、表和出納資料的管理等進行了分項目的學習和實訓，最后，進行出納工作的綜合模擬訓練，以全面提高學生的出納工作實際操作能力。

下面我從以下兩個方面談談我的《出納實務》課改實施方案：

一、課改實施的教學內容設計-項目設計

從目前出納崗位工作的實際情況看，我們認為出納實務教學內容可以分解為八個項目：出納崗位知識培訓；假鈔的識別及點鈔技能訓練；現金管理業(yè)務；銀行開戶；銀行結算方式；現金、銀行存款的賬實核對與清查：賬簿啟用的各個事項；出納業(yè)務實際操作流程。各項目在實踐教學中，應以學生模擬操作訓練為主．所選用的會計核算資料應盡量從企業(yè)出納崗位上經常發(fā)生的真實的經濟業(yè)務中采集，所使用的原始憑證、記賬憑證、會計賬簿等都要求仿真，使學生能夠利用會計手工模擬實驗室與實訓設施，自主完成學習任務．從而達到使學生從整體上掌握所學專業(yè)業(yè)務流程，獲得出納崗位職業(yè)能力。同時，上述每個項目又可分解成不同的模塊。

從教學內容上看：以現金管理項目為例，它可以分解為三個模塊，即現金收入業(yè)務核算、現金支出業(yè)務核算、現金記賬登記。

從需要完成的教學任務角度看：它可以分解為“學習目標”、“任務案例”、“理論知識”、“任務處理”、“知識歸納”、“閱讀材料”、“延伸思考”、“達標檢測”等模塊。

角度不同，分解的模塊不同，但是在教學過程中，它們是相互交叉、融合在一起的。

二、課改實施的教學方法與手段變化-情景模擬教學

主要是建立會計手工模擬實驗室．根據出納實務來設置實驗設施。雖然現在企業(yè)業(yè)務核算采用會計電算化是個大趨勢，但是出納這一塊除了電腦算以外普遍還兼帶手工核算，所以手工模擬室必不可少，且所有設施、憑證、賬簿、報表及印章等應盡量與會計工作的實際相同。如設計的業(yè)務中會計主體為張家港市靈通公司，那么我們的單位公章、財務專用章、發(fā)票專用章等均是專門刻的靈通公司的章，而各崗位人員的章則是學生自己的名章，他們在充當某個角色需要簽章的時候用的就是自己的名章。指導實驗的老師應根據會計工作環(huán)境和工作規(guī)范提供手工操作的各種實驗資料和工具。并模擬企業(yè)的實際經濟業(yè)務。開展記賬憑證的編制、現金日記賬以及銀行存款日記賬賬簿的登記、賬表的啟用及裝訂等一系列出納工作中基礎性的實驗內容。學生通過體驗出納實務中涉及到的實務和流程，不僅可以驗證所學專業(yè)知識。而且可以獲得書本以外的職業(yè)經驗。這樣做的關鍵是業(yè)務仿真和操作情境仿真，即讓學生進入會計工作“現場”，充當一個“角色”，體驗真實的工作情景。

具體操作如下：

（1）項目確定

教師在提出項目設想前應當進行深入研究，準備好項目討論可能涉及到的有關知識；在介紹項目內容、進行項目分析時應講究藝術性，以吸引學生的注意力，激發(fā)學生學習的積極性。最終確定項目的目標和任務。在學生學習過《基礎會計》等課程的基礎上完成項目確定難度并不大，學生基本也不會有畏難情緒。

（2）項目準備

①項目介紹：包括崗位分工要求、崗位職責、工作流程，及模擬過程中所需要的相關基礎知識；②設備配置：按照經濟業(yè)務的需要準備全部仿真的現金收付款憑證、費用報銷單、現金支票（復印件）、現金繳款單、現金收訖印章、現金付訖印章、財務專用印章、法人代表印鑒、大頭針或回形針；③學生分組：應組織學生合理分組，完成崗位分工。可以每小組4-6名學生。

（3）項目實施

①任務分工，也即角色扮演。教師安排4名學生分別扮演出納員、會計、經辦人和領導，讓他們組成學習小組．協同工作，共同完成項目，將某個項目以劇本的形式展示。在項目實施過程中，學生還可以互相輪換角色，以增強互相協調和綜合處理能力；②實施過程，也即工作流程的再現。師生明確各個崗位的責任及工作流程后．利用工作流程再現法把各個崗位的工作銜接起來。學生確定自己的角色后，按照工作步驟和程序進行崗位工作。在這個實施過程中，可以適當加入工作中的細節(jié)，譬如辦公期間的衛(wèi)生清潔、同事之間的寒暄、找領導簽字時的交流溝通、去銀行辦事時的禮貌用語等等，這些都會加強學生在演繹相關項目（報銷差旅費、存錢等）時的真實感，也強化了他們的職業(yè)素養(yǎng)。在實施過程中教師可以巡視指導并適當點評。

篇2

會計仿真實訓可以是手工記賬也可以采用會計電算化，考慮到在現實會計工作中，每一個單位基本上都已經采用會計電算化進行會計核算，因此，下面以模擬企業(yè)友利有限公司為例說明，如何讓中等職業(yè)學校會計專業(yè)的學生采用會計電算化進行仿真實訓。

1 模擬企業(yè)基本情況

模擬企業(yè)友利有限公司是一家制造企業(yè)，設有行政部、財務部、生產部、銷售部、采購部、倉儲部六個部門，主要業(yè)務是從事 A 產品和 B 產品的生產和銷售，該企業(yè)為工業(yè)企業(yè)一般納稅人，公司執(zhí)行《2007年企業(yè)會計準則》，稅務局核定增值稅稅率17%，運費抵扣率7%，營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費附加稅率 3%。存貨按照實際成本核算，發(fā)出存貨計價：周轉材料采用移動平均法，原材料、庫存商品采用全月平均法；企業(yè)所采用的折舊計算方法：采用平均年限法（一）；制造費用按產品生產工時分配；企業(yè)采用品種法計算產品成本，月末，完工產品成本和在產品成本計算采用約當產量法。

該企業(yè)采用暢捷通T3 財務軟件進行會計核算，財務軟件啟用了總賬系統(tǒng)、財務報表、工資管理、固定資產管理，啟用時間為 2013-11-01。該企業(yè)財務部設有會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理四個崗位。

2 創(chuàng)設仿真企業(yè)會計實際工作情境

為了讓會計仿真實訓更逼真、更貼近實際工作，使業(yè)務流程及憑證的傳遞更加真實，根據模擬企業(yè)友利有限公司的實際情況，在模擬實習時應設置固定的內部機構有行政部、采購部、生產部、銷售部、倉儲部，外部機構主要有開戶銀行、稅務部門、往來機構，并在每一部門或機構安排 1~2 人擔任相應的角色，每一部門配備一至兩張辦公桌、一臺電腦及一臺打印機；然后將剩下的學生每 4 人為一組設立財務部，在財務部設立會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理崗位，每一組的財務部應配備四張辦公桌、四臺電腦、一臺打印機、一臺憑證裝訂機及其他日常會計用品，并在每一臺電腦上安裝暢捷通T3 財務軟件的客戶端，稅務部門的電腦上要安裝報稅軟件，總賬會計崗位上的電腦要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件，往來機構的電腦上也要安裝增值稅專用發(fā)票的打印軟件及其他機打發(fā)票的軟件。實訓時所有電腦應組成局域網并另設一臺主機，主機主要由實訓指導老師控制，在主機上應安裝暢捷通 T3 財務軟件的服務器端。

3 會計仿真實訓對資料的要求

會計仿真實訓的資料，仿真性要強，模擬企業(yè)的經濟業(yè)務要體現行《企業(yè)會計準則》及最新財稅法規(guī)的要求并直接以原始憑證的形式出現，不再以文字表述。各種票證都要采用現行財政稅務等部門統(tǒng)一要求的規(guī)范票證。為了能與實際工作逼真，凡是采用機打的發(fā)票，在實訓中也要采用機打發(fā)票，外來機打發(fā)票由往來機構工作人員負責打印，需要印刷的銀行緒算單據及企業(yè)內部使用單據，建議采用彩色印刷，相關單據的填寫要求也要與實際工作相一致，例如銀行進行賬單就要印成一式三聯且自動復寫，填寫完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會計記賬用的那一聯。會計賬務處理流程與實際工作相一致，連一個印章都不能漏掉。對模擬企業(yè) 11、12 月兩個月發(fā)生的經濟業(yè)務進行訓練，讓學生掌握上下兩個月銜接的操作技能及年末結轉的操作技能，模擬企業(yè) 11 月份的經濟業(yè)務控制在 50 筆左右，模擬企業(yè) 12 月份的經濟業(yè)務控制在 60 筆左右。

模擬企業(yè)的初始化賬套需由實習指導老師在實訓開始前組織各組學生事先完成，各實訓小組的賬套名稱與賬套號不能重復，各組的初始化賬套完成后交給實習指導老師，由實習指導老師引入暢捷通T3 財務軟件的服務器端（實訓時所使用的主機）。

4 會計仿真實訓的工作流程

以模擬企業(yè)友利有限公司為例，對典型業(yè)務的工作流程進行說明：

材料采購業(yè)務的工作流程：由生產部填寫請購單交給采購部門審核；采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核后如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示；采購員到往來機構辦理采購并由往來機構打印采購專用發(fā)票，采購物資到貨后，采購員要組織倉儲部等部門對貨物進行驗收，對驗收合格的貨物填寫收料單，收料單必須經過采購員、倉管員簽字，收料單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員；貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發(fā)票、購貨合同），財務部審核后，由總經理簽字，交出納辦理付款手續(xù)，出納到開戶銀行辦理付款手續(xù)后，最后交總賬會計做賬。

產品銷售業(yè)務的工作流程：銷售部銷售人員根據客戶的訂單與客戶簽訂銷售合同；銷售部開出銷售通知單由銷售人員到倉儲部辦理產品出庫手續(xù)，倉管人員填寫產品出庫，產品出庫單一式五聯:第一聯存根、第二聯財務記賬、第三聯提貨、第四聯門衛(wèi)、第五聯隨貨同行；銷售人員持銷售通知書及產品出庫單（第二聯財務記賬聯）到財務部由總賬會計開具增值稅專用發(fā)票，總賬會計開完發(fā)票后將第二聯發(fā)票聯及第三聯抵扣聯交給銷售人員，將第四聯記賬聯交給出納；銷售部銷售人員負責辦理貨物托運并將銷售發(fā)票的第二聯、第三聯及運費發(fā)票寄給購貨方；出納到開戶銀行辦理委托收款手續(xù)，取回托收憑證回單聯；出納收到托收憑證收款通知后連同有關發(fā)票交給總賬會計做賬。

費用報銷工作流程：以購買辦公用品例，應用行政部提出采購申請經總理審批后，到有關商場進行采購（在實訓中由往來機構負責打印發(fā)票）；行政部人員持采購發(fā)票到財務部填寫費用報銷審批單，經有關人員審核簽字后交給出納據以辦理付款。

報稅工作流程：月末，由會計主管通過稅務部門網站將本月收到增值稅專用發(fā)票抵扣聯及運輸發(fā)票抵扣聯通過網上進行認證；在網上打印認證結果（一般在下月初打印），并將其交給總賬會計據以編制結轉待扣進項稅額的記賬憑證（進項稅沒認證的暫時不能抵扣，應先計入應交稅金待抵扣進項稅，在認證通過可以抵扣時再轉入應交稅金應交增值稅（進項稅））。月末，會計主管到稅務部門抄稅并打印出專用發(fā)票匯總表；會計主管將專用發(fā)票匯總表交給總賬會計根據增值稅進項稅額認證結果編制結轉應交增值稅的記賬憑證。月末，根據模擬企業(yè)本月實際發(fā)生的業(yè)務計算各項稅金，如應交城建稅、教育費附加等，并直接在稅務部門的網站進行納稅申報。

5 會計仿真實訓對學生的要求

把學生當成企業(yè)的財務人員進行管理，實行上下班打卡制度，讓學生轉變自己的身份，以一個會計人員的身份參與實訓，完全置身于會計職業(yè)氛圍之中，以企業(yè)真實情況為背景，按照規(guī)范的業(yè)務流程和操作要求進行實戰(zhàn)演練，讓學生找到會計實際工作的感覺。并在實訓中熟悉并嚴格遵守《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》、現行稅法以及會計職業(yè)道德規(guī)范等的有關規(guī)定，具體要求如下：

（1）嚴格遵守上下班制度，做到態(tài)度端正、目標明確、作風踏實、虛心請教、互相學習。在實訓過程中，要有認真負責的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風，樹立分工協作意識，養(yǎng)成良好的職業(yè)素養(yǎng)。

（2）按照實際會計工作的要求使用現行通用記帳憑證、各種賬簿及報表。

（3）嚴格按照《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定填寫會計憑證，包括會計憑證的編號、日期、業(yè)務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等有關項目，登記賬簿時要字跡清楚，并按規(guī)定的程序和方法記賬、結賬，發(fā)現錯賬應采用正確的方法更正。比如，發(fā)票、收據、銀行結算憑證等原始憑證應該根據規(guī)定的格式、聯數填寫，內容要完整，編號要連續(xù)，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會計電算化的工作要求進行。

（4）在實訓中學生的文字表述和數字計算必須做到準確無誤。不但表示數量、金額的數字不能計算有誤，而且文字表達也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。

（5）在實訓中學生必須增強時間觀念，按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間和實訓計劃的安排，及時地進行會計實務處理，不影響整個實訓進度，并按計劃進行崗位的輪換。

（6）實訓結束后，應將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號順序折疊整齊，裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。

篇3

一、引言

為了做好高校財務內部的控制工作，可進一步完善內部控制環(huán)境、增強財務L險防范意識，科學優(yōu)化財務組織結構、實現工作中的相互制衡，嚴格落實授權批準制度、加強對操作權限的控制，在無現金報賬模式下做好高校財務的內部控制工作。

二、進一步完善內部控制環(huán)境，增強財務風險防范意識

第一，提高高校領導的重視和支持。在高校開展無現金報賬模式強化高校財務內部控制必須要使高校的領導高度的重視這方面，并積極的支持相關的工作。高校領導要積極的接受新興事物和方式，認清現代財務的發(fā)展方向，更新財務管理理念，從自我思想意識方面去主動的接受無現金報賬模式，并對財務內部控制制度的建立提供更對的支持，才能實現高校財務管理的真實性和準確性，才能使內部控制制度的建設更加的完善，落實更加的到位。因此，在高校財務內部控制制度的建立和完善工作的開展上要盡可能的爭取到高校領導部門的重視和支持，落實好高校財務內部控制制度的建立完善工作。第二，強化財務人員的職業(yè)素養(yǎng)。由于當前部分高校的主要經費仍然是政府撥款形式，財務工作流程比較簡單，財務人員對與財務工作的系統(tǒng)性缺乏足夠的認識，風險防范的思想意識淡薄，并且個人的業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)有待提升。故而，對財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務能力的培養(yǎng)提升已是當前較為重要的工作，要狠抓財務人員對財務法規(guī)、高校財務的工作制度的落實情況，提高財務人員對財務工作的重視程度，時刻保持清醒的頭腦，確保財務工作中資料數據的真實性和準確性，切實將內部控制制度落實到位。第三，建立健全財務內部控制制度。在高校推行無現金報賬后，過去的現金報賬制度和工作流程已經不能適應無現金報賬模式的需求，故而，高校要從新對內部控制制度進行擴充和修訂，完善內部控制制度，以滿足無現金報賬對于內控制度的要求。具體的工作是要制定《無現金報賬的工作流程》《無現金報賬操作規(guī)范》《無現金報賬模式下的崗位分工及職責權限》。通過制定以上的規(guī)章制度，規(guī)范財務人員的工作流程，明確他們的崗位職責，使責任落實到個人，充分發(fā)揮制度的約束力，確保財務工作的有序進行。

三、科學優(yōu)化財務組織結構，實現工作中的相互制衡

第一，實行會計與出納的分離辦公。這兩個工作環(huán)節(jié)進行分離辦公是加強財務內部控制的基本措施，其目的是為了發(fā)揮兩個部門間的相互牽制作用，從而形成財務內部互相監(jiān)督的格局，進一步加強財務內部控制力度。第二，按照職務不相容的原則，合理設置會計崗位。高校在對財務部門的崗位設置時要切實根據現實的需求，做到實事求是，并按照職務崗位不相容原則，設置出納、審核、財務管理、票據管理、工資管理等崗位，明確各崗位的職責權限。同時，還要避免出現一人多職的情況，嚴格落實財務崗位規(guī)定，像出納不得兼任審核、財務管理、票據管理、檔案管理等職務，要從根本上避免出現因一人多職而利用職務之便來謀取私利。第三，建立定期的財務人員輪崗制。為了進一步加強財務內部控制制度的落實，在實際的工作中可以建立定期的財務人員輪崗制度，其目的是通過輪崗制擴大財務人員自身的業(yè)務范圍和能力，促進財務人員的綜合素質的發(fā)展，還能夠實現對新崗位工作的創(chuàng)新，能夠發(fā)現工作中不合理的地方，促進工作流程和制度的更加完善。此外，利用輪崗制還能提高員工的工作熱情和積極性，提高工作效率，也是預防職務犯罪的一種有效措施。因此，在無現金報賬模式下，開展定期的財務人員輪崗制是非常有必要的，也是強化財務內部控制的有效途徑。

四、嚴格落實授權批準制度，加強對操作權限的控制

第一，實現操作授權。針對數額巨大的款項要報請部門主管和領導，經過批示才能操作。比如，在無現金報賬模式下，對于五萬元以內的款項出納可以直接進行轉賬；而超過五萬元則必須經過出納部門的主管批準授權方能打款；當超過十萬元時則必須由財務部門的領導批準方能打款。第二，實現業(yè)務授權。業(yè)務授權是指對財務系統(tǒng)設置操作權限，比如對出納、審核、財務管理等科室設置有關的財務權限，從而達到加強內部控制的目的。此外，操作權限的設置由賬務管理人員負責，一經完成就不能夠隨意更改，若是確實需要更改的則必須由部門主管提交申請，方可進行更改。嚴格落實授權批準制度，加強對操作權限的控制，有利于財務工作運行的有序性和規(guī)范性，有利于規(guī)避財務風險，降低風險發(fā)生的可能性。

五、結語

在無現金報賬模式下，應該提高高校領導的重視和支持，強化財務人員的職業(yè)素養(yǎng)，建立健全財務內部控制制度。實行會計與出納的分離辦公，按照職務不相容的原則、合理設置會計崗位，建立定期的財務人員輪崗制，實現操作和業(yè)務授權等，全面的做好財務內部控制工作。

參考文獻：

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[3]陳軍.無現金報賬模式下高校財務報銷業(yè)務流程再造[J].財會月刊，2012，26：50-51.

篇4

1.出納崗位的職責

出納是財務管理的一部分。出納是按照國家有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

出納崗位保管庫存現金和有價證券，管理庫存現金的支出及收入。登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些活動又與企業(yè)甚至國家的經濟利益密切相關。如果出納崗位的工作出現了錯誤，很可能危機到企業(yè)運行。

2.出納崗位的現狀

由于傳統(tǒng)認知的弊端，多數管理者對于出納崗位的認識不夠深入，對出納崗位工作要求降低，使得出納崗位比其他會計崗位更低一籌。隨著時間的不斷積累，出納崗位出現各種各樣的問題。

（1）管理者對出納崗位不夠重視

歷史固定思想嚴重，造成管理者對出納崗位認知不夠。管理者輕視出納崗位，認為出納崗位的工作流程及內容簡單，對出納崗位的工作人員要求降低，認為出納崗位對于企業(yè)運行無關緊要。將出納工作與能力低聯系起來，將能力弱的人調至出納，加深了普通群眾以及其他工作人員對出納工作要求能力弱的認識。

（2）對出納職責界定不清晰

財務工作的兩大風險是資金風險與稅務風險。出納作為資金的管理者，與資金風險密不可分。資金出現風險，作為掌管者，出納就成為第一負責人。人們對于出納掌管資金的這項職能的錯誤認識是，只要資金出現問題，就全是出納的責任。防范資金風險，減小資金風險不是出納個人的事兒，而是整個企業(yè)、整個財務部全體的責任。如果不將會計憑證的制證、審核與付款復核的職責明確劃分開來，將責任與過失全部推到出納身上，明顯是對出納崗位的不公平和對財務工作的不負責任。

（3）出納員能力不夠

因為對出納崗位的輕視，管理者將工作能力差以及態(tài)度差的人放置與出納崗位。這些人員本身就存在能力弱、認識差的問題，應該加以正確引導，而不是聽之任之。被調到出納崗位的工作人員，對工作的積極性更加降低，抱著低落的心態(tài)進行出納工作，致使出納崗位問題層出不窮。長期處于出納崗位，無法真正了解會計的其他內容，造成出納人員的認知局限。

二、出納工作在財務管理中的重要性

1.出納崗位的地位

出納是財務管理工作的一部分，在財務管理中起著不可忽視的作用?！稌嫽A工作規(guī)范》中對會計人員配備、會計崗位設置的原則作了規(guī)定。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。任何一個企業(yè)，出納都要是一個獨立的崗位，由此便可以看出出納崗位的重要性。

2.出納工作的重要性

出納是會計工作的一部分，出納人員在管理好貨幣資金、按時登帳的同時，也要深入貫徹落實國家對于出納崗位的要求。認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經政策和財經方針，認真審核每一張單據、處理每一筆經濟業(yè)務，做到耐心細致。

出納工作在企業(yè)中的作用巨大，重工業(yè)實業(yè)企業(yè)尤為突出。工業(yè)企業(yè)每天都要進行原料的輸入、成品的輸出、?雜費、差旅費、交通費等各類繁雜業(yè)務。由于工業(yè)企業(yè)涉及到的事物較多，業(yè)務較多，不可能做到每筆業(yè)務都以銀行劃款來實現，其零星業(yè)務就需要通過現金支付來實現。此時，出納工作就體現了本身重要的作用。如果沒有出納嚴謹的輔助工作，經濟業(yè)務量大且繁瑣的工業(yè)企業(yè)就無法快速運轉。

四川雅化實業(yè)集團股份有限公司是國家民爆產品定點生產企業(yè)、四川省規(guī)模最大的綜合性民用爆炸物品生產廠商。集團產品種類多，產品銷售范圍廣，因此涉及到的經濟業(yè)務往來繁多。集團主營生產各類品種、規(guī)格齊全的工業(yè)炸藥、工業(yè)雷管、工業(yè)導爆管和工業(yè)導爆索等民用爆破器材，就極大要求生產原料的質量和精確量。財務管理系統(tǒng)在經濟業(yè)務運行中發(fā)揮了重要作用，出納在之中不僅關系到企業(yè)的各類費用的收支，更起到了監(jiān)督企業(yè)經濟業(yè)務的作用。通過對每筆單據的認真審核，降低了原料的差錯，提高了爆破器材生產的精確性。

三、改進出納崗位的措施

1.提高出納人員的素質

出納人員工作流程相對簡單，但是仍要與時俱進，不斷發(fā)展自身能力，拓寬視野。在學習出納工作的同時，也學習與出納所要處理的經濟業(yè)務的相關知識，才能更好的面對未知的各種困難。例如在工業(yè)實業(yè)企業(yè)，就要積極去補充關于實業(yè)企業(yè)運行中所遇見的事物。積極了解工業(yè)原料，在進行收付時，可以適時提供建議。

不僅要提高出納人員的專業(yè)知識素養(yǎng)，還要提高出納人員的職業(yè)道德素質。不管因為各種原因調到出納崗位，就是安心踏實的去做好本職工作。在其位，謀其職。既然在出納崗位工作，就說明是人生道路所要經歷的。出納人員不能喪失志氣，應該一鼓作氣，擺正對出納崗位的認識。堅持原則，不違法亂紀，堅決維護國家的財政方針和政策。以飽滿的熱情面對自己所處在的崗位。

2.管理者轉換認識

管理者領導著整個部門，代表著整個部門的形象。如果管理者仍拿傳統(tǒng)對出納崗位的認知來分配任務和進行管理活動，會使整個部門仍陷入對出納的誤解。所以要想從根本上轉變人們對出納崗位的錯誤認識，就要從領導者做起。管理者改善對出納崗位的認識，調入優(yōu)秀人員，對努力工作的出納人員給予獎勵機制。正視出納崗位的地位，進而帶動企業(yè)整體對出納的理解。

3.明確出納崗位職責

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對于我國高職院校會計專業(yè)教學來說，其最終目標是為社會培養(yǎng)技能型專業(yè)人才，使學生在會計相關崗位中能夠靈活運用課堂上學到的會計知識。但是，傳統(tǒng)的高職院校會計專業(yè)教學方法經常存在理論教學與實踐教學嚴重脫節(jié)的情況，導致學生對會計知識缺乏興趣，在考試之前不得已死記硬背，甚至采取作弊等不道德行為；即使教師在教學過程中盡量用語言創(chuàng)建學習情境，學生也難以身臨其境地體驗問題解決的過程，因此，學生無法將課堂學到的會計理論知識應用于實踐工作中，最終導致學生個人綜合素質水平的降低。

本文提出將案例教學法應用于高職院校會計專業(yè)教學中，通過真實案例呈現和問題情境設計，使學生實踐教材中的理論知識。由此，學生在良好的教學情境中，能夠真正體會和感受到案例的真實性，進一步提高學生的會計知識實踐操作能力。案例教學法應用于高職院校會計專業(yè)教學中，可以有效促進理論知識和實踐應用的結合，從根本上提高學生解決實際問題的能力，有利于學生的就業(yè)發(fā)展。目前，大多數高職院校對案例教學法在會計專業(yè)教學中的應用不夠重視，會計專業(yè)教學仍然采用傳統(tǒng)落后的教學方法，或者存在案例設計不規(guī)范、案例呈現不真實、教師案例教學能力較差等問題，嚴重制約了學生會計知識體系的有序構建，對學生職業(yè)能力水平的提高產生不利影響。

二、基于案例教學法的高職會計專業(yè)教學模式

（一）課前準備

案例教學法應用于高職會計專業(yè)課堂教學中的最終目的是使學生深入理解會計知識，提高學生的實踐操作能力。因此，案例教學法的實施需要教師和學生具備扎實的會計理論知識。首先，教師在開展案例教學活動之前，要對理論課程進行準備和規(guī)劃，精心設計教學案例，保證教學案例的真實性，同時準備好與教學案例相關的支持性材料，包括視頻、音樂、圖片、表格，以及部分文獻資料等。其次，教師要在實施教學活動之前將教學案例的應用計劃通知全體學生，積極組織學生開展課前準備工作。通常情況下，教師可以將案例相關資料發(fā)放給學生，或者以課代表為牽頭者，組織全班學生認真扎實地做好開展案例學習的準備工作。如果教學案例中涉及一些指定資料，例如會計法、相關政策法規(guī)等內容，教師要引導學生提前收集好資料，根據個人能力提出初步解決問題的方案。教師也可以統(tǒng)一向學生提出與案例相關的若干問題，使學生能夠在課前有針對性地做好預習和準備。

（二）課堂實施

在高職院校會計專業(yè)案例教學中，學生是整個教學活動的主體，教師僅僅作為案例教學的引導者和組織者。雖然學生在課前對案例相關內容進行了準備，但不能代表學生已經了解了案例的本質內容。因此，教師在組織開展案例教學活動的過程中，要主動擔任引導者的課堂角色，積極轉變傳統(tǒng)落后的灌輸式教學思想理念。在組織學生開展分組討論時，教師不要隨意打斷學生對案例的想法和見解，也不能直接表達教師本人對問題的看法，做到認真傾聽、引導解決。如果發(fā)現有學生不能正確表達問題，或者思考問題的邏輯比較混亂時，教師要及時引導學生進行主動思考。當學生分組討論的內容已經偏離了案例主題時，教師可以在一旁向學生提出與案例相關的問題，將學生的討論內容引導到問題本質的層面。在高職院校會計專業(yè)案例教學活動中，不能忽視教師與學生之間的交流和溝通，教師可以鼓勵學生扮演收銀員、出納、店長等不同崗位角色，在課堂教學中進行情境模擬體驗，激發(fā)學生思維，使學生在情景體驗的過程中提高學習效果。

（三）分組討論

高職院校會計專業(yè)案例教學的分組討論形式可以分為兩種，一是由教師提出統(tǒng)一問題，將全班學生分為若干個小組進行討論；二是由教師提出正反兩面的論題，將全班學生分為正方和反方兩個小組對問題開展討論。小組中的每名學生都要承擔相應問題任務，積極準備與案例相關的各種材料，從多個角度分析材料內容，整理匯總之后在小組內進行發(fā)言，各抒己見，相互交流和探討。分組討論的方式不但能夠充分活躍課堂氣氛，還可以使學生基于多個層面上思考問題的本質，在相互討論和辯論中對問題達成統(tǒng)一共識，切實提高了學生學習會計知識的積極性和主動性。

（四）案例分析報告撰寫

在案例分析報告撰寫部分，學生要按照教師呈現的案例主題和問題重點進行思考，形成對案例的整體回顧，深入分析和總結分組討論中出現的各種問題，進而形成案例分析報告。總結提高的最終目的是使學生對教學案例中涉及的各種問題進行回顧和歸納，梳理極具代表性的問題觀點和意見，分析產生不同意見的本質原因。學生是否能夠順利完成案例分析報告與其課前準備工作密切相關，如果學生在課前積極準備案例素材，形成初步解決方案，在案例分析報告的撰寫過程中會感覺非常順利。

（五）總結提高

在課堂案例教學活動結束之后，教師需要對課堂教學內容和過程進行總結，吸取教學活動中出現的錯誤教訓，在以后組織開展教學活動時得以提高。教師組織學生撰寫案例分析報告本身就能真實反映出學生對知識的掌握情況，同時客觀的反映出教師的教學效果。教師對學生撰寫案例分析報告的客觀評價，可以反映出學生的準備資料能力、個人發(fā)言能力、文字撰寫能力、分析問題和解決問題的能力等，使教師充分掌握學生的個性特征，在后期教學工作中做到因材施教、共同提高。

三、視頻案例教學法在高職會計教學中的實踐應用

視頻案例教學法是利用現代多媒體技術手段和互聯網技術組織開展的教學活動。視頻教學案例中包括了豐富的專業(yè)知識和實踐技巧，學生可以通過觀看教學視頻深入理解課堂上學到的理論知識。視頻案例教學法與傳統(tǒng)的教師語言描述案例教學相比具有較強的真實性和趣味性，因此，視頻案例教學法在高職院校會計專業(yè)教學中的實踐應用前景十分寬廣。

（一）教學準備工作

（1）教學內容：出納工作流程

（2）教學對象：高職院校財務會計專業(yè)大一學生

（3）教學方式：會計專業(yè)視頻案例教學法

（4）教學手段：光盤、教學軟件工具；互聯網

（5）教學設備：多媒體投影儀、計算機

（二）教學活動設計

（1）教學目標

高職院校財務會計專業(yè)學生的就業(yè)范圍比較廣泛，但對于畢業(yè)生來說，順利找到一個適合自己的崗位仍然比較困難。一般情況下，社會用人單位在招聘會計崗位時的要求較高，通常會設定工作年限和工作經驗的限制。為了使高職院校財務會計專業(yè)學生具有較高的職業(yè)能力，教師在開展教學活動時向學生展示“出納工作流程”的教學視頻，使學生通過觀看教學視頻掌握出納工作流程的業(yè)務知識內容，提高自身的實踐操作能力。

（2）教學視頻播放

教師在課前精心準備的教學視頻具有較強的趣味性和真實性，激發(fā)了學生對會計知識的興趣，學生在觀看教學視頻的過程中始終保持精力集中的態(tài)度，進一步促進了會計知識理論教學和實踐操作的結合。

（3）分組討論，總結歸納

當教學視頻播放結束之后，由教師積極引導學生對教學視頻中出納工作流程的業(yè)務知識點進行梳理和歸納?？梢圆捎梅纸M討論、分組辯論的形式幫助學生構建完整的知識體系，強化課堂中的教學重點。

（4）課堂反思，總結提高

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一、要根據原始憑證，記好現金和銀行帳。書寫整潔、數字準確、日清月結。

二、嚴格遵守現金管理制度來庫存現金不得超過定額

三、負責支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設立支票領用登記簿。

四、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現金、各種印章、空白支票、空白收據及其他證卷。

五、負責作好工資、獎金、發(fā)放工作。

六、及時與銀行對帳，作好銀行對帳調節(jié)表。

七、嚴格遵守、執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和財會制度，作好出納工作。

八、做好公司領導安排的其他事物

責任與權限

責任：

1、對出納工作流程的正確執(zhí)行負責

2、對每日現金賬目及銀行的賬目是清晰性負責

3、對個人的紀律行為、工作秩序、整體精神面貌負責

權限：

1、發(fā)現不符合報銷程序有拒絕報銷的權利

2、有發(fā)現問題向財務主管報告的權利

3、有對公司改善各項工作的建議權

4、有積極參與公司各項活動的參與權

任職要求

學歷及專業(yè)：會計專業(yè)?？埔陨蠈W歷；

工作經驗：具有1年以上會計工作經歷；

技能級別及等級

技能級別：技能三級，等級：C1-P3

知識和技能：

1、受過會計基本知識方面的培訓

2、具有會計從業(yè)資格證

3、熟練使用OFFICE辦公軟件

4、熟悉各類銀行單據及發(fā)票的填寫

職業(yè)素養(yǎng)

崗位素質：

1、高度認同公司經營理念

2、堅持原則，能夠獨立履行出納職能

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中職會計專業(yè)畢業(yè)的就業(yè)崗位主要方向就是會計、出納、審計、電算化操作員等。因此，以工作過程為導向的電算化課程的工作任務主要為賬務處理業(yè)務、薪酬管理業(yè)務、固定資產管理業(yè)務、采購銷售業(yè)務、編制報表任務等。通過對各項任務所需要學習的理論知識點和實踐知識點進行系統(tǒng)化教學和訓練，提高學生的會計業(yè)務能力和實際動手能力。

1.2會計電算化課程的目標分析

從具體的工作過程出發(fā)，明確會計電算課程的目標。即培養(yǎng)學生從事會計職業(yè)所必備的會計電算化知識和技能，使學生能夠在日后的工作中靈活的應用所學技能，規(guī)范學生的操作方法，進一步培養(yǎng)學生自主學習能力，使其養(yǎng)成良好的思維習慣，能夠舉一反三的操作各種會計軟件，最終成為一名應用型的優(yōu)秀會計人才。

1.3會計電算化課程的定位分析

會計電算化課程是集理論和實踐為一體的專業(yè)核心課程，本課程定位于解決兩個問題，第一，通過真實的企業(yè)財務資料，按照會計電算化崗位的一般工作流程進行會計核算，掌握必備的能力；第二，使學生了解會計工作的整體框架，培養(yǎng)學生全面的處理電算化問題的能力和適應各個崗位的職業(yè)需求的能力。在解決上述兩個問題的時候，對會計電算化課程內容進行重新構架，為學生搭建會計電算化的具體的工作框架，讓學生能夠獨立自主的處理一個相對簡單的微型企業(yè)的各項會計電算化核算任務。

2會計電算化內容的具體開發(fā)

2.1會計電算化內容的選取

第一，從會計電算化課程內容的選取根據來說。通過對會計電算化崗位的具體職業(yè)行為的分析，確定會計電算化崗位所需的要求，進而確定出該課程的具體教學目標，根據這些具體的教學目標分析出相對應的崗位領域，并將這些崗位領域轉化為學習領域，根據具體的學習任務安排學習內容。會計電算化課程的教學內容，就是在綜合考慮會計崗位的工作任務、工作內容和工作流程，以及完成具體工作所要的知識和技能來安排課程內容的。整個教學內容緊緊圍繞工作流程，充分體現了理論知識與實踐能力的結合。第二，從會計電算化課程內容的針對性來說，中職學校培養(yǎng)的會計人才的就業(yè)方向主要是中小企業(yè)，而中小企業(yè)的會計電算化方面的工作內容集中于賬務管理、出納管理、報表編制、工作管理、往來業(yè)務管理等方面。為更好地滿足中小企業(yè)會計電算化工作的需求，也為了更好地滿足學生的個人發(fā)展和職業(yè)規(guī)劃，在構建具體的教學內容時要更加具有針對性。第三，從教學軟件和案例的選擇來說。會計電算化課程的實踐內容體現主要依靠教學軟件的幫助，所以選擇代表性和實用性強的軟件能使教學內容更加具有豐富。在選擇主流軟件的同時，還要引入真實的業(yè)務作為案例進行教學，使該課程真正的體現出會計職業(yè)的特色。

2.2以工作過程為導向重新開發(fā)課程內容

在教學內容的具體安排上，要引入項目學習法，密切結合主流軟件應用技術，在真實的企業(yè)背景資料情況下，按照實際的工作流程，采用真實的財務資料，讓學生按照具體的工作任務去完成每一項會計電算化工作，以工作任務為核心，實現理論與實踐的一體化教學，讓學生在學習的過程中掌握基本的工作方法，并理解相應的工作原理。

2.3會計電算化課程的載體

第一，從具體的教材和實訓資料來說，教材的編寫要充分體現工作項目的具體要求，以學生為中心，把教學內容分化到各個工作模塊之中。通過模塊學習強化專理論知識，鍛煉職業(yè)能力，完善職業(yè)素養(yǎng)。第二，從網絡資源來說，引入多媒體教學，構建互動式的學習網絡。采取動態(tài)的資源庫承載教學內容，通過案例教學、實驗教學等方式，在網絡平臺上實現師生之間的有效互動，共享網絡資源。

3以工作過程為導向的會計電算化課程的教學方法

該課程的教學方法主要是針對會計核算的模塊化特點，采取真實的財務資料，并按照會計工作的具體崗位，運用案例分析和任務實踐的方式，讓學生切實掌握會計電算化的工作方式和流程的方法。會計電算化課程的實踐性很強，在教學的實際過程中建議采取情景模擬教學的方式進行授課，這樣不僅有助于提升學生的學習興趣，還能調動學生的技能操作的積極性，從而提升教學質量。在實踐教學過程中，按照企業(yè)真實環(huán)境進行分組安排，為學生營造一個真實的工作氛圍，并對學生進行角色分配，扮演不同的角色，如業(yè)務人員，如業(yè)務人員、出納會計、審計會計、記賬會計等，這樣能幫助學生掌握各個會計崗位職責的特點，在激發(fā)學生興趣的同時，培養(yǎng)學生獨立思考的習慣，更好地適應日后的會計工作。

篇8

當前，我國醫(yī)療事業(yè)正處在改革階段，政府部門和人民群眾對現代醫(yī)院的要求越來越高，日益市場化的運作方式不僅使得公立醫(yī)院之間的競爭加劇，還使得公立醫(yī)院逐漸要受到民立醫(yī)院、外資醫(yī)院等其他資本形式醫(yī)院的激烈競爭。如何能在競爭中立于不敗，結合現代管理方式，有必要在醫(yī)院引進現代企I內部控制理論和方法，提高醫(yī)院的內部管理水平，并且有效優(yōu)化醫(yī)院的經濟活動流程。而醫(yī)院經濟活動中財務工作流程是關鍵環(huán)節(jié)，對財務工作流程的內部控制是國際市場上對傳統(tǒng)管理模式弊端的有益嘗試，在國際上被廣泛應用，并且已經取得了一定的成效。

一、內部控制體系在醫(yī)院財務工作流程中的應用

1.明確目標，理清職責

首先由醫(yī)院管理者與財務部門通過溝通交流，依靠內部控制體系的建設來達成醫(yī)院財務工作短期、中期或長期的發(fā)展目標。其次，醫(yī)院財務工作的職責分工比較復雜，各項崗位分工既獨立但又有聯系，通過內部控制體系來理清醫(yī)院財務工作流程中的各項職責，明確其崗位的責任控制，針對各個崗位的責任控制確定其工作內容和范圍，準確制定各個崗位的工作標準以及協調機制，確保醫(yī)院財務各崗位能夠緊密配合并保證整體財務目標的實現。同時使各個財務工作崗位都能清楚地明確職、權、責，做到專責，管理標準化，從而提高工作效率。

2.將醫(yī)院直接財務工作流程納入控制體系

比如對醫(yī)院財務收入支出的控制，醫(yī)院的收入項目多且復雜，既有醫(yī)療業(yè)務活動相關的收入，又有國家財政的撥款和科研基金項目的資助，種類非常多。財務內部管理所針對的收費項目，需要配合強化憑證、票據管理等措施，提高收入管理水平。醫(yī)院的支出管理則需要通過嚴格的審批程序以確保各項經濟業(yè)務開支的規(guī)范化和合理性，并且需要財務管理部門和內部監(jiān)督部門配合進行雙重監(jiān)督管理。另外，建立有效的預算控制體系更是至關重要，進行科學的財務預算，通過財務預算對醫(yī)院經費使用情況進行相應的約束，并且在預算體制下明確考核依據，都需要對運行過程進行有效的控制管理。

3.通過內部控制體系建設將醫(yī)院其他部門工作流程與財務工作有機的聯系，既保證全院工作的流暢，又能互相制約，規(guī)避風險

如對醫(yī)院資產的控制，醫(yī)院資產主要包括醫(yī)療設備、辦公設備以及辦公用房等固定資產和流動資產等，由后勤資產部門和財務部門通過既有聯系又有制約的控制流程對這些醫(yī)院資產實施風險控制，確保醫(yī)院資產管理中的賬務情況與實物支出情況保持一致。還有醫(yī)院合同管理，在合同流程中增加財務控制，既能保證合同的有效執(zhí)行，又可以減少醫(yī)院的經濟風險，保障醫(yī)院的經濟利益。

4.通過風險控制體系，盡可能規(guī)避財務工作風險，保護財務人員

由于醫(yī)院所有的經濟活動基本都與財務工作有關，因此財務工作可能存在的風險就會很大，而內部控制體系就是要識別出醫(yī)院工作可能存在的相關風險，并對風險進行評估，根據風險評估分析的結果，制訂風險應對策略，將風險控制在可控的范圍內，從而提升醫(yī)院整體對風險的承受能力以及財務工作可接受的風險水平。另外通過風險識別，明確責任主體，也能保護財務人員，避免其受到不合理對待。

二、改進前醫(yī)院財務工作的現狀

內部控制體系建設前的醫(yī)院財務工作流程繁雜，一般按財務工作崗位來確定各自的工作流程，根據某醫(yī)院相關制度查驗財務工作流程至少有現金出納工作流程、銀行出納工作流程、銀行支付業(yè)務審核流程、會計憑證錄入工作流程、往來賬核銷工作流程、記賬憑證審核工作流程、工資獎金發(fā)放流程、科研財務工作流程、報表上報工作流程、基建財務工作流程、檔案管理工作流程，等等，這些工作流程各自獨立運作，條理性較差，也較容易產生財務風險。

而根據上述這么多工作流程又需要設置各式各樣的財務工作崗位，比如現金出納、銀行出納、憑證錄入、憑證審核、核銷人員、工資人員，等等，在人員編制受到控制的情況下，往往會造成一個財務人員要承擔幾份財務工作流程中的職責，這就使得有些財務人員職責不清晰，容易出現不相容崗位無法分離的情況，可能導致舞弊現象的發(fā)生。

另外，財務工作流程與醫(yī)院其他部門工作流程都存在直接或間接的聯系，在內部控制體系建設之前還會發(fā)生部門之間的職責不明確，實際應該由其他部門負責的事項因醫(yī)院長期形成的習慣，變成了財務部門應承擔的職責，而一旦財務部門承擔了該項職責又可能會造成財務部門自身崗位的不相容，從而產生財務風險。比如由于長期工作習慣，某醫(yī)院財務人員單獨承擔了人員工資獎金的計算、發(fā)放和記賬工作，造成本應相互制約監(jiān)督的工作得不到應有的監(jiān)督。

三、改進后對醫(yī)院實際財務工作流程的影響

（一）加強流程管控

加強財務工作流程的管控對于醫(yī)院財務管理工作具有重要作用，內部控制體系的建設使得財務工作流程盡可能的標準化、規(guī)范化并且具有合規(guī)性。在流程改造過程中，醫(yī)院根據風險評估結果，通過手工控制與自動控制，事前控制與事后控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內，從而使財務工作流程不再是針對某個單獨的財務工作崗位來確定，而是為了控制不同的風險點來設置相應的流程，這樣使得財務流程更具有條理性。另外，改進后的財務工作流程將不相容責任崗位明確表述出來，也就避免了財務人員的職責不清晰，并且權責分離也使崗位之間能夠更好地相互制約和監(jiān)督，從而減少財務風險。

（二）分清相互職責

醫(yī)院組織結構一般按照職能部門設置和分布，醫(yī)院職能部門包括院務辦公室、醫(yī)務處、護理部、科研教育處、人力資源處、采購處、后勤保障處、績效處、財務處、信息處等。這些繁多的職能部門有著各自的業(yè)務流程，而各職能部門只要有經濟業(yè)務就會與財務處的工作流程發(fā)生聯系，因此通過內部控制體系建設，明確各職能部門的職責范圍和業(yè)務流程，避免各職能部門和財務處之間的職責不清，防止出現一涉及到經濟業(yè)務方面的問題就認為是財務處的責任這種情況，實現部門間的互相牽制，權責對等，不能由某個機構或個人單獨進行重大決策。就拿前面提到的改進前某醫(yī)院由財務人員單獨承擔人員工資獎金的計算、發(fā)放和記賬工作的業(yè)務流程為例來說，在內部控制體系建設過程中內控人員識別了這個風險缺陷，從而改進了相關業(yè)務流程，由人力資源處和績效處分別設置控制崗位承擔工資和獎金的計算匯總工作，計算后的工資和獎金通過系統(tǒng)直接委托銀行，財務處則是根據銀行回單進行記賬工作，這一簡單的業(yè)務流程改造，分清了人力資源處（績效處）和財務處之間的職責，規(guī)避了原來財務處因職責不清可能產生的風險。

（三）提高運行效率

內控制度體系建設之前，通常會看到醫(yī)院工作人員拿著單據找各級領導審批，財務人員需要不斷為醫(yī)院工作人員解釋和提供咨詢指導，由此產生工作效率低的問題，不利于單據審批和財務審核工作的開展。建立內控制度體系以后，有利于嚴格規(guī)范財務管理工作流程，通過內部控制手冊使得相關業(yè)務部門的工作人員也能熟悉財務工作流程的各個環(huán)節(jié)，使財務管理制度能生動全面地展現出來，也為財務轉崗人員提供了幫助，大大縮減財務人員的轉崗適應周期，工作效率也得到了提高和改善。

（四）節(jié)約人力資源

內部控制體系建設不僅提高了財務人員的業(yè)務能力，而且運用現代化信息技術手段還能簡化工作流程，大幅度降低醫(yī)院內部的溝通成本以及信息封閉所造成的內部舞弊。財務信息化是內部控制體系建設的一個重要環(huán)節(jié)，通過流程再造，不斷優(yōu)化和完善內部控制財務流程，既明確了財務信息化建設的方向，也減少了財務工作中的大量人力資源的浪費，并且通過信息化手段收集整理匯總各方信息分析醫(yī)院的經濟活動和財務管理數據，并以此作為分析對象，實現對財務內控工作動態(tài)的實時了解，更便于加強控制監(jiān)督工作。

四、結論

當前，醫(yī)院正處于國家醫(yī)療改革的特殊時期，一方面面臨著老百姓看病難、醫(yī)患關系緊張等諸多問題，另一方面，醫(yī)院面臨的風險和競爭環(huán)境又使醫(yī)院發(fā)展要迎接越來越多的挑戰(zhàn)，而從內部的角度來看，醫(yī)院的資源有局限，管理能力也有待提高，因此全面建設內部控制體系，加強醫(yī)院財務工作流程改進對醫(yī)院的發(fā)展具有重要作用。

篇9

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個方面盡到了應盡的職責，過去的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴格執(zhí)行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發(fā)現金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行。

3、根據會計提供的依據，與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資和其它應發(fā)放的經費發(fā)放工作。

4、堅持財務手續(xù)，嚴格審核(憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付)，對不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財務審計，準備所需財務相關材料為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統(tǒng)計，并提交領導審閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領導和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵。

2.完成領導交付的其他工作。

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首先，在領導的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導和幫助下使我學到了很多工作中的知識，使我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來體現人生價值。同時為了提高工作效率，平時自學電腦知識和ERP的出納知識及操作，利用ERP使工作更加準確和快速。

其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個方面盡到了應盡的職責，過去的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴格執(zhí)行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發(fā)現金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行。

3、根據會計提供的依據，與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資和其它應發(fā)放的經費發(fā)放工作。

4、堅持財務手續(xù)，嚴格審核(憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付)，對不符手續(xù)的憑證不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市財務審計，準備所需財務相關材料為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統(tǒng)計，并提交領導審閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領導和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵。

2.完成領導交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問題，我認為：

一、學習不夠。當前，以信息技術為基礎的會計軟件的應用及理論基礎、專業(yè)知識、工作方法等不能完全適應新的工作。