導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇流動(dòng)資金的預(yù)算，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、RFID技術(shù)在物流管理中的應(yīng)用

RFID(Radio Frequency Identification)的意思是無線射頻識(shí)別，其主要核心部件是電子標(biāo)簽和RFID讀寫器，RFID讀寫器通過發(fā)射或接收無線電波，可以讀寫相距幾厘米到幾米距離內(nèi)的需進(jìn)行識(shí)別的物品上粘貼的電子標(biāo)簽內(nèi)儲(chǔ)存的信息，從而讀出或?qū)懭腚娮訕?biāo)簽代表的物品、人和器具的身份。

RFID技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)高速自動(dòng)地?cái)?shù)據(jù)采集，可以實(shí)現(xiàn)多目標(biāo)、運(yùn)動(dòng)目標(biāo)的非接觸式自動(dòng)識(shí)別，比如貨車經(jīng)過RFID識(shí)別裝置時(shí)，可以一次性讀出整輛貨車運(yùn)載貨物的所有信息。在倉庫中采用RFID技術(shù)，可以有效避免人工對貨物管理的數(shù)據(jù)輸入時(shí)可能出現(xiàn)的失誤，大大提高入庫、出庫、驗(yàn)貨、盤點(diǎn)、補(bǔ)貨等工作的效率。將RFID技術(shù)應(yīng)用于物流管理，需要我們將物流過程從一個(gè)大系統(tǒng)的角度來看待，在更大范圍內(nèi)共享RFID信息，以最低的整體成本，達(dá)到最高的供應(yīng)鏈物流管理效率。

將RFID技術(shù)應(yīng)用于物流業(yè)的信息采集和物流跟蹤，可以極大地提高行業(yè)內(nèi)服務(wù)水平。表現(xiàn)在:一是可以實(shí)現(xiàn)信息采集、信息處理的自動(dòng)化;二是實(shí)現(xiàn)商品實(shí)物運(yùn)動(dòng)等操作環(huán)節(jié)的自動(dòng)化，如分揀、搬運(yùn)、裝卸、存儲(chǔ)等;三是實(shí)現(xiàn)管理和決策的自動(dòng)化乃至智能化，如庫存管理、自動(dòng)生成訂單、優(yōu)化配送線路等。

二、RFID技術(shù)在物流管理中的缺陷

隨著RFID技術(shù)的應(yīng)用日益廣泛，也隨之出現(xiàn)了一個(gè)問題。對于一個(gè)射頻識(shí)別系統(tǒng),同一時(shí)間可能有多張射頻卡進(jìn)入射頻區(qū),在與讀寫器進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊時(shí)將產(chǎn)生通常所說的沖突. 抗沖突研究主要解決如何快速和準(zhǔn)確地從多張射頻卡中選出一張與讀寫器進(jìn)行數(shù)據(jù)交流,而其他未被選中的射頻卡則在此后的抗沖突循環(huán)中被選出與讀寫器通訊,以提高RFID的使用效率和其提供信息的準(zhǔn)確性。

三、動(dòng)態(tài)二進(jìn)制抗沖突算法對RFID技術(shù)優(yōu)化

當(dāng)多張RFID卡同時(shí)與讀寫器交換數(shù)據(jù)時(shí)必須進(jìn)行抗沖突處理,抗沖突處理的時(shí)間等于抗沖突命令傳輸時(shí)間與抗沖突模塊(ACU) 的處理時(shí)間之和.根據(jù)動(dòng)態(tài)二進(jìn)制算法,抗沖突命令的格式為SEL+NVB+UID,其中SEL表示命令碼,NVB表示傳輸?shù)挠行粩?shù),UID表示滿足要求的非接觸式IC卡序列號(hào).當(dāng)讀寫器檢測到?jīng)_突后,將沖突位置為0,然后傳輸給非接觸式IC卡.以16bit的序列為例,如射頻區(qū)有2張卡(N1,N2),讀寫器發(fā)出請求命令后返回的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 0 1

檢測到12bit發(fā)生沖突后讀寫器將bit置0,由讀寫器發(fā)出UID:110011001100,僅N1卡序列號(hào)前12bit符合要求并發(fā)回余下數(shù)據(jù):1101，很明顯發(fā)出的UID長度隨著沖突位置改變,而表示沖突位置的碼其長度是固定的,對16bit的序列號(hào),只需要4bit即可表示其沖突發(fā)生的位置.新的算法將只傳輸4bit的沖突位置信息.設(shè)5張卡進(jìn)入射頻區(qū),5張卡接到讀寫器的請求命令后發(fā)送各自的序列號(hào),讀寫器收到的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N3 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 1 0 1 0 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N4 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發(fā)回序列號(hào)數(shù)據(jù) 1 1 0 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

讀寫器監(jiān)測到了沖突,并將第1 個(gè)沖突位置信息(第3 bit) 以抗沖突命令的方式傳送給RFID卡. 接到抗沖突命令的5 張卡檢測各自序列號(hào)的第3 bit 是否為‘0’,為‘0’繼續(xù)發(fā)回自己剩余的序列號(hào);為‘1’則進(jìn)入屏蔽狀態(tài),即對此后的抗沖突命令不響應(yīng),直到下一次抗沖突循環(huán)接到讀寫器請求命令時(shí)才退出屏蔽狀態(tài).在本例中N3 將進(jìn)入屏蔽狀態(tài),其他卡繼續(xù)響應(yīng). 讀寫器發(fā)出命令:SEL +NVB + 0010 ,返回的數(shù)據(jù)為:

N1 發(fā)回余下序列號(hào) 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 發(fā)回余下序列號(hào) 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N4 發(fā)回余下序列號(hào) 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 發(fā)回余下序列號(hào) 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

四、結(jié)論

通過動(dòng)態(tài)二進(jìn)制抗沖突算法能縮短RFID子系統(tǒng)的響應(yīng)時(shí)間，提高RFID子系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)：

[1]游占清李蘇劍等:無線射頻識(shí)別技術(shù)(RFID)理論與應(yīng)用[M].北京:電子工業(yè)出版社，2004

篇2

一、企業(yè)流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。有的企業(yè)對下屬公司的投融資情況、資金收支、對外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。在資金運(yùn)行環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。

2.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來維持經(jīng)營；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

3.企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債”使企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一是企業(yè)經(jīng)營管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒有流動(dòng)資金來源，他們一是向銀行貸款。二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉。

4.企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，內(nèi)部管理不完善。首先，機(jī)制不健全。一方面計(jì)劃外盲目采購使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。其次，資金管理松弛。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的制度和措施，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。

二、加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益途徑分析

1.壓縮控制費(fèi)用開支是企業(yè)一項(xiàng)重要工作，要常抓不懈，一抓到底。財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮監(jiān)控作用，在企業(yè)內(nèi)實(shí)行費(fèi)用定額和費(fèi)用限額管理，有效地控制了無計(jì)劃開支問題，一切費(fèi)用開支基本上納入計(jì)劃軌道，各單位精打細(xì)算，養(yǎng)成勤儉節(jié)約的好風(fēng)氣。對于少數(shù)不按計(jì)劃開支，超計(jì)劃開支的單位，都嚴(yán)格考核按企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制條例給予了處罰。搞好費(fèi)用計(jì)劃管理不是一件很容易收到效果的工作，但只要長年堅(jiān)持，不斷摸索積累資料，就可以學(xué)會(huì)管好這件事。

2.實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效率。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重點(diǎn)。要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)管理水平。要推行預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的核心地位，要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格限制無預(yù)算的資金支出，堅(jiān)持厲行節(jié)約的精神，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控。

3.注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。明確投資用途，先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫時(shí)閑置資金。

篇3

一、流動(dòng)資金管理的意義和要求

（一）流動(dòng)資金管理的意義

管理好用好流動(dòng)資金是企業(yè)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的一項(xiàng)重要要求，它對于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和加快社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，具有重要意義。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

管好用好流動(dòng)資金，就能夠縮短流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少流動(dòng)資金的占用量。而減少流動(dòng)資金占用量則是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，搞好社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要條件。

每個(gè)企業(yè)所需流動(dòng)資金多少，在一定的銷條件下，主要取決于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度 。周轉(zhuǎn)越快，所需資金就越少；反之，所需資金就越多。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以節(jié)約流動(dòng)資金。由于加速流動(dòng)資金周圍轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即節(jié)約和相對節(jié)約。

企業(yè)由于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動(dòng)資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金。這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動(dòng)資金的情況，稱為流動(dòng)資金的絕對節(jié)約。從周轉(zhuǎn)中騰出的資金數(shù)額就是絕對的節(jié)約額。

另外，企業(yè)加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動(dòng)資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資。這時(shí)企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動(dòng)資金，但是減少了需要增加的流動(dòng)資金數(shù)量。這種相對減少流動(dòng)資金需要量的情況，稱為流動(dòng)資金的相對節(jié)約。相對減少流動(dòng)資金需要的數(shù)額就是相對節(jié)約額?？傊?，節(jié)約流動(dòng)資金有利于企業(yè)以現(xiàn)有的流動(dòng)資金擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)少增資或增產(chǎn)不增資。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平

流動(dòng)資金分散在企業(yè)的各個(gè)職能部門。資金的占用情況反映著物資的使用情況。哪個(gè)部門工作上有問題，呆滯積壓就會(huì)在哪里發(fā)生，資金占用就會(huì)在哪里上升。例如，財(cái)務(wù)部門結(jié)算辦理不及時(shí)，就不能按計(jì)劃取得貨幣資金等。加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，從提高利用流動(dòng)資金效果的角度，對企業(yè)有關(guān)職能部門提出節(jié)約使用流動(dòng)資金的要求，就可以促使企業(yè)在銷等環(huán)節(jié)上加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

（二）流動(dòng)資金管理的要求

1、既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金

凡是企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售各職能部門的合理需要，應(yīng)該千方百計(jì)地保證予以滿足，并積極協(xié)助解決生產(chǎn)經(jīng)營上存在的問題。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

增產(chǎn)與節(jié)約是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。在流動(dòng)資金管理中，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，又要節(jié)約、合理使用資金，提高資金使用效果，這兩方面要統(tǒng)一起來。必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約 、合理使用資金二者之間的關(guān)系。

2、管理資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合

流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資金賴以存在的物質(zhì)形態(tài)。財(cái)務(wù)部門要管好流動(dòng)資金，必須深入生產(chǎn)、深入群眾，關(guān)心流動(dòng)資產(chǎn)的管理。只有各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)安全完整，使用合理，流動(dòng)資金才能完整無缺，占用減少，效益提高。另一方面，財(cái)務(wù)部門還必須促使管理流動(dòng)資產(chǎn)、使用流動(dòng)資產(chǎn)的部門樹立經(jīng)濟(jì)核算思想，提高經(jīng)濟(jì)效益觀念，關(guān)心流動(dòng)資金管理。為此，流動(dòng)資金的管理，必須在實(shí)行財(cái)務(wù)管理部門集中統(tǒng)一管理的同時(shí)，實(shí)行分口分級(jí)管理，建立有關(guān)部門管理的責(zé)任制度。

3、保證資金使用和物資活動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律

在流動(dòng)資金管理工作中，必須把資金使用同物資運(yùn)用結(jié)合起來，做到錢出來、貨進(jìn)來，貨出去、錢進(jìn)來，堅(jiān)持錢貨兩清的原則。

4、流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

二、當(dāng)前企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理混亂

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（二）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式

目前，多數(shù)企業(yè)的資金管理只限于對資金的事后核算，只對企業(yè)資金已發(fā)生過的各種經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行反映與監(jiān)督，沒有對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的資金管理進(jìn)行事前分析、事中控制與事后核算等內(nèi)部控制，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制流于形式。

（三）資金管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，沒有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃與和財(cái)務(wù)分析方法，導(dǎo)致企業(yè)資金周圍困難，資金管理混亂，資金的籌集、使用和分配缺乏科學(xué)性。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前形勢下，企業(yè)系統(tǒng)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大。而有些企業(yè)對資金風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起足夠的重視，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善結(jié)算中心制度，集中資金，統(tǒng)一調(diào)度

完善結(jié)算中心制度，對資金進(jìn)行集中管理，調(diào)度資金，應(yīng)根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和資金使用情況，保證滿足計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)正常支出的需求，并要充分發(fā)揮資金效益，把資金用活用好。

（二）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高管理水平

首先，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，將資金管理置于企業(yè)管理的核心地位，形成企業(yè)上下共同關(guān)注資金管理的良好氛圍。其次，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。企業(yè)必須在明白資金管理重要性的前提下，設(shè)立資金預(yù)算小組，并由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和其他職能部門共同組成，責(zé)任到人。對資金的使用情況進(jìn)行事前分析、事中監(jiān)督與事后核算的原則，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的現(xiàn)金預(yù)算。同時(shí)各級(jí)管理部門應(yīng)密切關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)分析預(yù)算差異的原因，根據(jù)未來情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，保持預(yù)算的科學(xué)合理性。

（三）積極開展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制

有的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督在生產(chǎn)經(jīng)營中的地位和作用，加強(qiáng)了內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

（四）以資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

（五）要積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

（六）靈活運(yùn)用籌資手段，籌措必要現(xiàn)金

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【中圖分類號(hào)】F270.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A【文章編號(hào)】1005-1074(2009)05-0137-01

資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，資金發(fā)揮著極其重要的作用。它從貨幣形態(tài)開始，經(jīng)過儲(chǔ)備、生產(chǎn)、銷售等過程，最后回到貨幣形態(tài)，它即是生產(chǎn)過程的起點(diǎn)，也是生產(chǎn)過程的終點(diǎn)，其地位和作用不言而喻，如果資金短缺，那么企業(yè)就意味著“供血不足”或“缺血”就會(huì)嚴(yán)重影響其生存和發(fā)展，這是困惑企業(yè)的一道難題，也是我們管理人員的一塊“心病”。

目前，資金困難狀況在企業(yè)中普遍存在，就鐵路企業(yè)來講，上至鐵路局，下至基層站段，都不同程度的存在著資金短缺狀況，生產(chǎn)很難維持，甚至連工資都不能保證,造成這種狀況的主要原因有：①由于運(yùn)輸支出的增長大大超出了運(yùn)輸收入的增長，使成本得不到補(bǔ)償，造成企業(yè)連年虧損，致使大量的資金被占?jí)?，很難解放，這是造成資金短缺的一個(gè)主要原因。②庫存材料積壓造成了資金緊張，我國鐵路物資儲(chǔ)備一直實(shí)行材料廠、站段設(shè)庫，尤其是運(yùn)輸部門，為了保證行車安全，對材料儲(chǔ)備存在多多益善的思想，造成庫存超儲(chǔ)嚴(yán)重，浪費(fèi)大量的資金。③導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個(gè)很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。資金嚴(yán)重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料、以及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的回收，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成個(gè)環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。④盲目性投資，加劇資金緊張局面。許多企業(yè)在安排投資項(xiàng)目時(shí)，缺乏嚴(yán)格投資可行性研究，盲目上馬新項(xiàng)目，隨意擠占流動(dòng)資金。往往由于項(xiàng)目投資資金預(yù)測不足，不得不對投資項(xiàng)目資金需求進(jìn)行壓縮，一些企業(yè)把投資資金的缺口又以拖欠的形式轉(zhuǎn)化成流動(dòng)資金緊張，由此而產(chǎn)生的債務(wù)鏈又使流動(dòng)資金緊張進(jìn)一步加劇。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的角度來講，由于投資壓縮和投資資金緊張而造成投資需求不足，又往往會(huì)造成投資品的積壓和企業(yè)流動(dòng)資金的進(jìn)一步沉淀，將投資資金緊張轉(zhuǎn)化為流動(dòng)資金緊張，從而進(jìn)一步延緩解了資金的周轉(zhuǎn)速度，加劇了資金緊張的困難。資金缺乏的原因是多方面的，既有國家政策及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響，也有企業(yè)自身資金管理不利的因素，要解決資金短缺的根本途徑。

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作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)重要組成部分的流動(dòng)資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動(dòng)，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進(jìn)作用。對于流動(dòng)資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動(dòng)資金主要是指運(yùn)用于勞動(dòng)對象方面的資金，因此，資金流動(dòng)的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動(dòng)資金管理活動(dòng)的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)分析

通信企業(yè)相對于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營方式、服務(wù)策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動(dòng)資金的管理上也有很大的不同，從實(shí)際的通信企業(yè)運(yùn)營來看，它的流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，對于流動(dòng)資金的運(yùn)用轉(zhuǎn)化的對象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動(dòng)資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動(dòng)管理的流動(dòng)資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動(dòng)對象，也就是信息和服務(wù)，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動(dòng)資金的運(yùn)動(dòng)方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動(dòng)資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動(dòng)資金則是在確保通信服務(wù)不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運(yùn)動(dòng)方式的不同決定的。

第三，流動(dòng)資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動(dòng)資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動(dòng)資金大都是屬于維護(hù)性物資，是在提供信息服務(wù)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了用戶的消費(fèi)，這種資金是在服務(wù)過程中占用的資金，也是應(yīng)該向服務(wù)客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點(diǎn)集于一體的。

二、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實(shí)生活中，通信企業(yè)所提供的各項(xiàng)服務(wù)以及人們對通信企業(yè)的接受認(rèn)可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動(dòng)提供了更為廣闊的空間，筆者以實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)歸納了通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機(jī)、寬帶充值話費(fèi)移機(jī)預(yù)存話費(fèi)等?？梢哉f，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務(wù)，而這一過程的順利實(shí)現(xiàn)就需要有相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生。

第二，銷售手機(jī)SIM卡、手機(jī)機(jī)器、話費(fèi)充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進(jìn)一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務(wù)開始免費(fèi)化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進(jìn)行，其所產(chǎn)生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費(fèi)用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應(yīng)的保證金、押金、增值服務(wù)分成等等部分的費(fèi)用，這部分的資金流動(dòng)具有很大的不確定性，每一時(shí)間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平高，費(fèi)用相應(yīng)的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平低，費(fèi)用也就很少，這與其網(wǎng)點(diǎn)的分布特點(diǎn)也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）流動(dòng)資金管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動(dòng)資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力，對于時(shí)間價(jià)值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個(gè)科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，致使很多的資金出現(xiàn)浪費(fèi)、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動(dòng)性較大，高層人員的變動(dòng)都會(huì)對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當(dāng)，嚴(yán)重的話還會(huì)使企業(yè)陷入資金使用不當(dāng)?shù)牟焕置嬷?。另外，部分員工過于看重指標(biāo)，對現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營的。

（二）相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動(dòng)管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風(fēng)險(xiǎn)的控制沒有良好的制度預(yù)防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動(dòng)資金應(yīng)有的分配模式得到順利的實(shí)現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應(yīng)付形式而已，實(shí)際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的核算，其他部門也是如此只是負(fù)責(zé)本部門的職責(zé)任務(wù)，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動(dòng)鏈不是很及時(shí)和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)分布較多，也不利于資金的回收管理。

（三）資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務(wù)的形式，網(wǎng)點(diǎn)分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進(jìn)資金的投資時(shí)沒有科學(xué)的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)之間的約束機(jī)制并不健全，上層單位對下級(jí)部門的資金使用沒有及時(shí)的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動(dòng)周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的措施

（一）創(chuàng)新管理理念，與時(shí)俱進(jìn)

通信企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點(diǎn)關(guān)注，采取先進(jìn)的技術(shù)手段和分析方法進(jìn)行實(shí)時(shí)的關(guān)注。對于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流計(jì)劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預(yù)測和報(bào)告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴(kuò)展到各個(gè)單位。另外，還要建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)的防范預(yù)警，選擇合適的指標(biāo)對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強(qiáng)關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點(diǎn)對流動(dòng)資金的使用效益進(jìn)行關(guān)注，把流動(dòng)資金維持在合理的水平上。

（二）建立內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行效力

加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立一套適合自身實(shí)際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財(cái)務(wù)管理和資金流動(dòng)管理兩者密切結(jié)合，對存在的問題及時(shí)的解決處理。此外，在當(dāng)前科技的廣泛普及下，還要把先進(jìn)的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運(yùn)用于流動(dòng)資金的管理中，進(jìn)一步完善目前財(cái)務(wù)和其他控制的流程，進(jìn)而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進(jìn)行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強(qiáng)對資金收付的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）改善預(yù)算管理，提高權(quán)威性

預(yù)算管理活動(dòng)也是對流動(dòng)資金進(jìn)行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因?yàn)榱鲃?dòng)資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預(yù)算管理的作用下，這些復(fù)雜的流動(dòng)資金項(xiàng)目可以規(guī)范化運(yùn)行，在進(jìn)行編制方案時(shí)，可以根據(jù)情況選擇零基預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況來實(shí)現(xiàn)預(yù)算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管力度，及時(shí)對存在的差異進(jìn)行分析解決，提高權(quán)威性和獨(dú)立性。同時(shí)還要對員工進(jìn)行有針對性的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工參與度，使流動(dòng)資金的管理更為實(shí)際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動(dòng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當(dāng)前形勢下，由于市場經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動(dòng)資金又是其提高競爭力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點(diǎn)關(guān)注，在通信企業(yè)的流動(dòng)資金管理活動(dòng)中，要根據(jù)自身服務(wù)的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財(cái)務(wù)方面入手，把流動(dòng)資金的管理貫穿于整個(gè)發(fā)展過程，并對存在的問題及時(shí)的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動(dòng)更為科學(xué)合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]蘇櫻.企業(yè)流動(dòng)資金管理的制約因素與路徑選擇[J].中國外資，2011，（19）：89-90

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1 企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)涵

良好的資產(chǎn)管理制度能夠最大限度的避免資源浪費(fèi)，認(rèn)真把握企業(yè)運(yùn)作中的資金流動(dòng)性，減少因?yàn)楣芾韱栴}而帶來的資金損失，避免資產(chǎn)的流動(dòng)不明，并能夠確保每一份資產(chǎn)的安全、穩(wěn)定長期地為企業(yè)服務(wù)。隨著我國加入WTO，企業(yè)不斷朝著現(xiàn)代化發(fā)展，建立完善的企業(yè)資產(chǎn)管理制度，能有效提高企業(yè)對資產(chǎn)的控制效率，而目前我們的企業(yè)面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)管理問題，各種問題層出不窮，只有從根本上完善企業(yè)管理制度，才能控制好企業(yè)的資產(chǎn)問題，使得企業(yè)在未來的發(fā)展中適應(yīng)國際市場競爭，更好的進(jìn)行發(fā)展。

企業(yè)資產(chǎn)管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業(yè)的經(jīng)營價(jià)值。其主要內(nèi)涵包括適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資、適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y以及適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資。

1.1 適當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)是指超過一年期限的建筑物、房屋、機(jī)械以及企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的設(shè)備、工具等，其能長期持有使用并保持原有形態(tài)。一般固定資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)展前期通過較多的資金購買并在占據(jù)企業(yè)資產(chǎn)較大的比例。企業(yè)在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)保持最小范圍的投資以保證企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)。在保證一定的固定資產(chǎn)投資的情況下，對固定資產(chǎn)的占用應(yīng)盡量減少，提高固定資產(chǎn)的利用率。

1.2 適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y

存貨是指企業(yè)存在沒有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產(chǎn)的物資，包括原材料、產(chǎn)成品、半成品等等。在資產(chǎn)管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉(zhuǎn)變?yōu)榱鲃?dòng)資金。適當(dāng)?shù)拇尕浲顿Y是指企業(yè)要有一定的存貨，來有效應(yīng)對市場波動(dòng)帶來的存貨需要。存貨投資應(yīng)該根據(jù)市場供給和需求的實(shí)際情況進(jìn)行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據(jù)大量的流動(dòng)資金影響企業(yè)的后續(xù)生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)該充分考慮市場情況，來保持最小的存貨量。

1.3 適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資

企業(yè)中的現(xiàn)金是指銀行存款、庫存現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物等可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資本。如果企業(yè)現(xiàn)金類存款相對比較少，那么不能及時(shí)支付企業(yè)當(dāng)前需要使用的現(xiàn)金，就會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。但是，如果企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)過多，則不能全部用到生產(chǎn)經(jīng)營流通中去，資金限制導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營利益不能達(dá)到最大化，也會(huì)給企業(yè)造成某種程度的損失。因此，企業(yè)要保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金投資，選擇好盈利性和流動(dòng)性之間的最佳平衡點(diǎn)，企業(yè)才可以獲得最大化利潤。

2 我國企業(yè)資產(chǎn)管理中的問題

2.1 流動(dòng)資金管理混亂

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)非常重要的資產(chǎn)之一，直接影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。流動(dòng)資金在企業(yè)中的收付狀態(tài)變化頻繁，出錯(cuò)幾率較大，管理好流動(dòng)資金是企業(yè)較大的考驗(yàn)。當(dāng)前，我國企業(yè)的流動(dòng)資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒有很好的運(yùn)作投資，造成大量資金沉淀，同時(shí)對于投資的資金管理不嚴(yán)，企業(yè)資金投資存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，不能如數(shù)收回成本給企業(yè)帶來極大的損失；另一方面是出借、無償占有的資金比較多，包括無償占有原材料、產(chǎn)品的費(fèi)用，應(yīng)收賬款的催收不及時(shí)，以及給其他企業(yè)無償出借較多的流動(dòng)資金等，都影響企業(yè)流動(dòng)資金的管理，造成企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)投資發(fā)展。

2.2 固定資產(chǎn)管理問題

我國企業(yè)固定資產(chǎn)的管理存在購置隨意性、折舊計(jì)提不合理、管理不到位、處置不合理的問題。很多管理層在購買固定資產(chǎn)時(shí)，缺乏細(xì)致認(rèn)真的調(diào)查研究，沒有充分考慮企業(yè)自身的實(shí)際需求，很多時(shí)候是出于個(gè)人動(dòng)機(jī)，盲目添置購買，造成固定資產(chǎn)的利用率較低。對于固定資產(chǎn)的折舊上，缺乏充分詳實(shí)的考慮，很多設(shè)備沒有達(dá)到規(guī)定折舊年限就被淘汰，或者折舊價(jià)值不合理給企業(yè)帶來較大的損失。有些企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理也不到位，不能定期清查，或者與財(cái)務(wù)賬目比對，缺乏統(tǒng)一的管理制度，造成固定資產(chǎn)的流失。最后是不能合理處置固定資產(chǎn)，比如提前報(bào)廢設(shè)備，對于報(bào)廢設(shè)備沒有及時(shí)處理收回殘余價(jià)值等。

2.3 存貨管理松弛

一些企業(yè)的監(jiān)管職能不明確，沒有專門的部門負(fù)責(zé)控制全盤的采購活動(dòng)，使得采購業(yè)務(wù)比較混亂，容易出現(xiàn)材料重復(fù)或短缺的情況，影響生產(chǎn)的進(jìn)行。同時(shí)，對于物資的管理也不嚴(yán)格，收入庫制度執(zhí)行不嚴(yán)格，存貨的領(lǐng)用流程也不完善，存在著盤存不及時(shí)、嚴(yán)格，沒有與賬目記載相互比對，導(dǎo)致有少數(shù)人冒領(lǐng)物資，超額領(lǐng)用物資等情況。

2.4 無形資產(chǎn)管理存在的缺陷

無形資產(chǎn)也是企業(yè)資產(chǎn)當(dāng)中重要的組成部分，但是當(dāng)前我國企業(yè)對無形資產(chǎn)的還缺乏認(rèn)識(shí)，沒有過多的關(guān)注企業(yè)無形資產(chǎn)的建設(shè)和管理，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是缺乏無形資產(chǎn)意識(shí)，企業(yè)管理者更多的是關(guān)注于企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金等有形的資產(chǎn)管理；二是企業(yè)管理薄弱，缺乏對于無形資產(chǎn)的建設(shè)和管理，造成無形資產(chǎn)流失嚴(yán)重；三是缺乏自我保護(hù)無形資產(chǎn)的意識(shí)，使無形資產(chǎn)的利用效率較低；四是意識(shí)淡薄，導(dǎo)致公司的無形資產(chǎn)隨意被侵權(quán)；五是無形資產(chǎn)的確認(rèn)范圍狹窄，輕視無形資產(chǎn)經(jīng)營，對無形資產(chǎn)的整體化管理不夠。

3 加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理的建議

3.1 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

流動(dòng)資金的管理對于企業(yè)的健康發(fā)展十分重要，企業(yè)加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理需要做到以下幾點(diǎn)。

（1）完善和健全企業(yè)內(nèi)部資金管理制度。制定企業(yè)資金授權(quán)管理制度，明確資金分級(jí)管理權(quán)限，制度的執(zhí)行要針對企業(yè)全體員工。

（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風(fēng)險(xiǎn)，提高使用效率。

（3）要加強(qiáng)資金的集中度。對于回收賬款要及時(shí)收回，集中分散資金進(jìn)行短期投資，不斷進(jìn)行債務(wù)重組，從而優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。

（4）加強(qiáng)資金管理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。針對企業(yè)員工和財(cái)務(wù)人員，要定期組織金融、財(cái)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高他們的金融意識(shí)和資金管理水平。

3.2 加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)

完善的監(jiān)督體系能夠確保企業(yè)資產(chǎn)管理的執(zhí)行效果。加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督要包括對企業(yè)法人代表的監(jiān)督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個(gè)人的獨(dú)斷專行和盲目投資；對企業(yè)部門管理的監(jiān)督控制，保持部門之間的相互制衡，杜絕某一部門權(quán)力過大的情況；對關(guān)鍵崗位的管理者的監(jiān)督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊(duì)，杜絕關(guān)鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內(nèi)部監(jiān)督外，企業(yè)也要適時(shí)的實(shí)行社會(huì)監(jiān)督，通過外部審計(jì)人員來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的了解、測試和評價(jià)，審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)發(fā)展提出客觀、獨(dú)立、公正的建議。

3.3 正確進(jìn)行投資決策

投資決策要充分權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)。在項(xiàng)目投資中要合適選擇投資方向以及適當(dāng)?shù)耐顿Y時(shí)機(jī)，在進(jìn)行投資決策時(shí)要詳細(xì)考察投資環(huán)境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項(xiàng)目建成后，要科學(xué)管理經(jīng)驗(yàn)。因?yàn)橥顿Y涉及到多個(gè)方面的影響，任何問題都將導(dǎo)致投資增加、效益降低，甚至給企業(yè)造成巨大損失，使企業(yè)投資失敗，陷入困境。因此，企業(yè)對于投資決策要十分慎重，要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)的類型和危害，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，從而得到最大的利潤回報(bào)。

3.4 構(gòu)建現(xiàn)代無形資產(chǎn)管理體系。

無形資產(chǎn)的管理需要企業(yè)及有關(guān)部門轉(zhuǎn)變觀念，重視無形資產(chǎn)知識(shí)的宣傳和無形資產(chǎn)管理意識(shí)的強(qiáng)化，提高企業(yè)對專利管理、商標(biāo)管理、企業(yè)形象、名牌戰(zhàn)略等無形資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營上的管理。其次，企業(yè)管理者要增強(qiáng)法律意識(shí)，依法保護(hù)無形資產(chǎn)，加強(qiáng)對知識(shí)產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)的權(quán)益管理，充分認(rèn)識(shí)到法律是維護(hù)企業(yè)權(quán)利的有效途徑，注重用法律武器來保護(hù)企業(yè)無形資產(chǎn)不受侵犯。然后是要強(qiáng)調(diào)品牌價(jià)值管理，弘揚(yáng)企業(yè)文化，塑造企業(yè)形象，不斷引進(jìn)高新技術(shù)人才，增加產(chǎn)品科研經(jīng)費(fèi)的比重，創(chuàng)立特有技術(shù)，使企業(yè)產(chǎn)品更具競爭力。最后是要構(gòu)建無形資產(chǎn)管理體系，建立無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善相關(guān)管理制度，設(shè)立專門的無形資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人，統(tǒng)一規(guī)劃，建立起無形資產(chǎn)管理系統(tǒng)。采用科學(xué)先進(jìn)的管理辦法，切實(shí)落實(shí)好各種無形資產(chǎn)的有效管理，將無形資產(chǎn)的管理同企業(yè)的運(yùn)營相結(jié)合，不斷開發(fā)創(chuàng)新，使無形資產(chǎn)的建設(shè)發(fā)展同企業(yè)的發(fā)展相互聯(lián)系，相互促進(jìn)。

3.5 實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理戰(zhàn)略化

要將預(yù)算管理發(fā)展為企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。企業(yè)在認(rèn)真調(diào)研了市場情況并分析企業(yè)資源之后，才能明確自己的發(fā)展的目標(biāo)，在這個(gè)基礎(chǔ)上才能明確編制各期的預(yù)算，將各期的預(yù)算很好地進(jìn)行結(jié)合，避免預(yù)算的盲目編制。預(yù)算的編制要在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上進(jìn)行，長短期有機(jī)結(jié)合，依據(jù)年度戰(zhàn)略目標(biāo)來設(shè)置企業(yè)年度預(yù)算，同時(shí)考慮下年度的資源和市場因素來制定下年度的預(yù)算指標(biāo)，從而減少預(yù)算制定的盲目性和隨意性，提高企業(yè)發(fā)展的效率。

4 企業(yè)資產(chǎn)管理發(fā)展新趨勢

篇7

加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金營運(yùn)管理的對策

企業(yè)內(nèi)部控制中資金控制很重要，資金控制是否科學(xué)可以直接影響到資金的周轉(zhuǎn)是否正常以及使用得到合理地使用。為了使資金損失浪費(fèi)的情況可以避免或者減少，企業(yè)內(nèi)部有必要建立一個(gè)健全的資金控制的制度，對資金的規(guī)劃要科學(xué)，以免造成不必要的資金流失。

1．資金需求的科學(xué)預(yù)測。針對企業(yè)資金使用的無計(jì)劃的現(xiàn)象和盲目投資的現(xiàn)象，要對資金的使用和流能進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)測。資金是任何企業(yè)的血液，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證。所以資金使用的規(guī)劃和預(yù)測必須要受到企業(yè)的重視。對資金的使用要進(jìn)行科學(xué)的考察，要比較財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。然后找出最優(yōu)的籌資組合。在企業(yè)銷售、采購、投資等預(yù)算的工作可以企業(yè)能夠預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，提前了解了資金有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有利天企業(yè)提前采取措施，對可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。各項(xiàng)預(yù)算工作要協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高公司內(nèi)部的合作能力。對于市場的變化也要通過采購和銷售費(fèi)用的預(yù)算工作進(jìn)行了解，只有及時(shí)把握住市場的變化才能及進(jìn)制定相應(yīng)的對策，加快流動(dòng)資金的循環(huán)，以使企業(yè)達(dá)到提高了經(jīng)濟(jì)效益的目的。

篇8

一、財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明：財(cái)務(wù)管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。

（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的視角看，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財(cái)務(wù)關(guān)系的視角審視，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系等等。

（三）財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言，財(cái)務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

（1）資金管理功能。資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對市場和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這就是財(cái)務(wù)管理中的資金管理功能。

（2）成本控制功能。影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動(dòng)，員工工資的變動(dòng)，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費(fèi)用的控制、對研發(fā)費(fèi)用的控制以及對職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

（1）實(shí)施資金集中管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程紛繁復(fù)雜，涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多，如果資金分散管理，將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大為增加。為此，在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的“水庫”功能，當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金充足時(shí)，結(jié)算中心可以存儲(chǔ)部分流動(dòng)資金留作他用；當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金緊張時(shí)時(shí)，結(jié)算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

（2）全面推行資金預(yù)算管理制度。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動(dòng)，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產(chǎn)品生產(chǎn)完以后才展開的，如果沒有發(fā)現(xiàn)資金使用問題固然好，即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問題，那時(shí)已經(jīng)來不及進(jìn)行補(bǔ)救，寶貴的資金就在無形中流失，負(fù)面的連鎖反應(yīng)自然而然會(huì)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生消極的影響。因此，為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

（3）加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析。預(yù)測流動(dòng)資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金分析預(yù)測，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務(wù)的能力，將流動(dòng)資金的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的日常工作來抓，將其貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析預(yù)測，提高流動(dòng)資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）推行目標(biāo)成本管理制度。推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動(dòng)目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動(dòng)性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動(dòng)的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。通過以上步驟，能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

篇9

一、財(cái)務(wù)資金管理深不下去的原因

1.有效的資金集中管理模式還沒有形成。企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外跨國公司的實(shí)踐來看，事權(quán)可以分散，但財(cái)權(quán)必須集中。我國目前的企業(yè)集團(tuán)管理層次過多，“子不認(rèn)母”、“母不識(shí)子”、“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在。大多數(shù)企業(yè)職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成，產(chǎn)、銷、購、存信息脫節(jié)，原本集成連貫的業(yè)務(wù)被人為地割裂成多個(gè)環(huán)節(jié)。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之間對集權(quán)與分權(quán)的認(rèn)識(shí)很難統(tǒng)一，過去曾一味強(qiáng)調(diào)的分權(quán)管理模式，已明顯不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)扁平化集中管理的要求。

2.管理的技術(shù)手段和方式落后?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日益復(fù)雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)?；笊a(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時(shí)定額不準(zhǔn)，考核決策無依據(jù)，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計(jì)、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢、效率低，而且難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊方面的限制，監(jiān)督管理必然滯后。

3.新技術(shù)、新經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)和推廣不夠。大多數(shù)企業(yè)對以財(cái)務(wù)管理軟件為核心的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，對推行計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息化管理需要什么條件，本企業(yè)到底采用什么樣的財(cái)務(wù)資金管理模式，什么樣的財(cái)務(wù)管理軟件能切實(shí)改善財(cái)務(wù)資金管理水平等問題心中無數(shù)。認(rèn)真總結(jié)和大力推廣企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的成功經(jīng)驗(yàn)，全面比選和強(qiáng)制推行統(tǒng)一和適用的財(cái)務(wù)管理軟件，已成為當(dāng)前強(qiáng)化細(xì)化企業(yè)管理的當(dāng)務(wù)之急。

二、如何指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理

1.推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

2.適應(yīng)形勢，整頓基礎(chǔ)，抓好定額流動(dòng)資金管理

定額流動(dòng)資金管理是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化和降低定額流動(dòng)資金的占用是提高資金利用效果的關(guān)鍵。新的核算機(jī)制產(chǎn)生了，定額流動(dòng)資金的管理內(nèi)涵也發(fā)生著深刻的變化，價(jià)格雙軌制的運(yùn)行給企業(yè)定額流動(dòng)資金管理增加了難度。通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，原有的定額資金管理存在著許多薄弱環(huán)節(jié)。幾年來，單位一直把流動(dòng)資金占用指標(biāo)作為考核財(cái)務(wù)部門的主體承包指標(biāo)之一，列入模擬市場考核體系進(jìn)行嚴(yán)格考核。對流動(dòng)資金實(shí)行高度的集中管理，并將指標(biāo)分解落實(shí)到各歸口單位，形成一整套資金占用指標(biāo)考核體系，與目標(biāo)成本指標(biāo)考核體系并行運(yùn)作，形成模擬市場核算全面的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系。

3.推行企業(yè)會(huì)計(jì)委派制和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

(1)推行會(huì)計(jì)委派制。目前，國有企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問題。如何強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對其參股或控股子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制，以保證資金的集中管理和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。要結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長下管一級(jí)等形式多樣的會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，同時(shí)，確保集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的有效運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)出資者利益。

(2)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效的保障。與國外大集團(tuán)相比，目前國有企業(yè)一個(gè)很大的差距就在于內(nèi)部審計(jì)力度不夠。因此，大型企業(yè)都應(yīng)建立高層的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，內(nèi)部審計(jì)主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是借助社會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等合法性進(jìn)行審計(jì)。

篇10

一、 財(cái)務(wù)管理概述

（一）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心或者核心，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。

（二）財(cái)務(wù)管理的功能

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

1、資金管理功能

資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液?？梢哉f資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。

2、成本控制功能

影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動(dòng)，員工工資的變動(dòng)，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費(fèi)用的控制、對研發(fā)費(fèi)用的控制以及對職工薪酬、福利、保險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，財(cái)務(wù)管理具有成本控制功能。

3、管理監(jiān)督功能

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中步步為營，確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行。不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。這就是財(cái)務(wù)管理中的的管理監(jiān)督功能。

二、財(cái)務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析

（一）以資金管理功能為核心，企業(yè)資金利用最優(yōu)化

1、實(shí)施資金集中管理

在企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理，這將有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理，這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶，有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金，發(fā)揮結(jié)算中心的功能，當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資金充足時(shí)，結(jié)算中心可以存儲(chǔ)部分流動(dòng)資金留作他用。實(shí)施資金集中管理，發(fā)揮資金最大價(jià)值，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。

2、全面推行資金預(yù)算管理制度

為了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理中資金管理功能的核心作用，企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求，保證資金有序的流動(dòng)，使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價(jià)值，這樣一來，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)需要未雨綢繆，推行全面的資金預(yù)算管理制度。

3、加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析

預(yù)測流動(dòng)資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位，凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多，其短期償債能力較強(qiáng)，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資金分析預(yù)測，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)流動(dòng)資金的流入和流出，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金分析預(yù)測，提高流動(dòng)資金的利用率，增加籌資降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）以成本控制功能為重點(diǎn)，企業(yè)資源利用最優(yōu)化

在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本，在激烈的市場中占據(jù)先機(jī)，獲取利潤，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益迅速提升，財(cái)務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、推行目標(biāo)成本管理制度

推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率，降低資源消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度，企業(yè)首先需要對深入進(jìn)行調(diào)研，了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r，在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次，在科學(xué)方法的指導(dǎo)下，將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本，從而調(diào)動(dòng)目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動(dòng)性。最后，企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo)，使其以積極主動(dòng)的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。

2、構(gòu)建全員成本控制體系

企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手，但是最為重要的是要調(diào)動(dòng)企業(yè)全部員工，構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系，因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中，其他的因素都是客觀可控的，只有人是主觀較難掌控的，因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個(gè)體系包括橫向和縱向兩個(gè)維度，將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制，縱向分解落實(shí)到車間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制，并對全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。

三、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此，企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的理念，重視財(cái)務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能，使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，在良好的管理監(jiān)督體系的保障下，不斷去發(fā)展自己，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。