導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇審計經驗交流材料，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

領導干部任期經濟責任審計是一項人格化的審計工作，涉及到各單位的領導干部，層次高、敏感性強、磨擦力大，工作難度和阻力不但來自領導干部本人，有時甚至發(fā)生在高層領導內部，對此必須要有清醒的認識。審計機關和領導班子要形成了統(tǒng)一認識--要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,任期審計工作才能得以順利健康的開展。要充分利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。注意把握好兩個環(huán)節(jié)。

1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領導有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領導參閱，并向領導具體解釋重要條款規(guī)定，增強領導干部對任期審計的理性認識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結，同級預算執(zhí)行審計結果報告和工作報告，階段任期經濟審計情況等綜合性材料，定期向領導反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術向領導匯報宣傳。我們利用領導交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現問題、案件線索，或遇到困難，以引起領導重視。轉載請務必注明來自范文中心:/如20*年對殘聯理事會董事長任期審計中，一個小小的名不見經傳的不顯眼的單位，內部管理混亂，父子兼任同一單位財務工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強領導對任網期審計的感性認識，引起高度重視支持，促使有關部門提前介入、聯合辦案，迅速打開了審計局面。領導的支持與重視，為任期審計健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅強審計后盾。

2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務公開欄，分期分批對任期經濟責任審計程序對象等內容進行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉發(fā)霞浦縣組織、紀檢、監(jiān)察、審計等五家關于做好科級領導干部任期經濟審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進一步明確審計內容與要求。三是舉辦了科級領導干部和財務人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領導干部審計進點述職報告會機會，向審計對象及班子成員，財務等機關人員，專題宣講開展任期責任審計的目的意義，任期審計與財務收支審計聯系與區(qū)別、審計程序、審計內容、審計要求、法律責任等，進一步加深被審單位對有關任期審計工作了解，提高了認識，在縣領導的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領導干部任期經濟責任審計工作得到社會各界的關注和支持，特別是得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。

二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質完成審計任務。

領導干部任期經濟責任審計是一項嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關聯度高等特點，針對審計資源相對不足難以應對的矛盾，要采取二結合一統(tǒng)一措施，調動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質保量完成審計任務，準確客觀公正地評價領導干部任期內的經濟事項，為領導決策服務。

1、手工操作與計算機輔助審計相結合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。一是建立科局級領導干部審計臺帳。按照財政預算級次進行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國有企事業(yè)單位領導干部任期情況相關信息、審計信息等資料輸入電腦建立領導干部任期檔案，做到應審單位、對象情況明，已實施審計情況及存在問題情況清晰，為審計人員做好審前準備工作打下基礎，從而減少查閱資料時間。二是利用計算機當秘書，審計組審計工作底稿直接一次輸入計算機存入檔案，多次利用，直接生成審計報告，達到審計資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時勞作，節(jié)省無效勞動，提高單位時間利用率，進而增大了審計組審計空間。

2、經濟責任審計與常規(guī)審計相結合。緩解任期審計工作量，進而保證適時完成任務。領導干部任期一般三至五年，長的達十幾年。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，要把經濟責任審計同財政財務收支審計、專項資金審計、調查等常規(guī)審計相結合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調出已發(fā)出的審計決定或審計意見，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經濟責任審計時效。在每年自定的審計項目計劃任務時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經濟審計委托通知，即可在短期內迅速完成任務。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長、縣直機關科局長的審計任務中，有14人次已在我們預先實施的年度常規(guī)計劃中，從而為我們實施任期審計贏得寶貴時間，取得主動權，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時間緊的矛盾，保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質保量完成任務，得到組織部門高度贊揚。

3、統(tǒng)一調配審計力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計項目往往集中成批量，時間緊、工作量大，審計機關力量明顯不足，反差大。為化解審計力量不足矛盾，審計機關應實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調配，形成整體合力。一是班子成員分工負責，深入一線協(xié)調各方關系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠寬裕審計時間。同時即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項目親自參與審計。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，三是合理安排審計任務。即一是根據委托的項目重要性原則，優(yōu)先安排審計骨干，組成審計組，確保委托預期目的的實現；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對一般性委托項目，根據各審計對象任職時間長短，已審計情況和審計資金量情況、項目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計任務，確保各審計組工作量相對平衡和工作進度平衡。實現在預期的時限內共同完成審計任務。

三、嚴格把關，防患審計風險

任期審計作為加強干部管理和監(jiān)督的一項重要舉措，較常規(guī)審計而言，任期經濟責任審計更具挑戰(zhàn)性和風險性，為防患審計風險，審計機關應組織全體審計干部認真學習貫徹"兩辦"的"兩個暫行規(guī)定"以及審計署頒布的"實施細則"，認真執(zhí)行審計準則，嚴格審計執(zhí)法，從審計源頭上控制風險，針對關鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關"。

1、把好審計程序關，堵住簡化程序造成的違法運作。嚴格執(zhí)行審計程序是控制審計執(zhí)法風險中心環(huán)節(jié)。在任期經濟責任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進點審計，沒有達到規(guī)定時限介入審計；征求審計結果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。嚴把審計程序關口，加強薄弱環(huán)節(jié)和重點環(huán)節(jié)督查，要求每個審計組要嚴格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。

2、把好制定審計方案和實施審計關。審計方案是落實和實現審計目標的集中體現，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計"綱"，把好審計方案制定關和實施審計關，是規(guī)避審計質量風險核心環(huán)節(jié)。按照"審計準則"要求，實施分級管理，即分管領導、審計組長、審計員三級質量負責制，嚴格把關，做到四查四看：一查是否進行必要的審前調查，看制定的審計方案內容是否符合"準則"要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或審計目標要求；三查是否依照審計方案或依法調整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準則要求，看審計目標是否全面實現。

3、把好經濟責任認定和綜合評價關。經濟責任界定和評價是領導任期經濟責任的核心內容，是縣委組織部門和被審計領導干部最關注、最敏感的事項，也是經濟責任審計的難點之一。把好經濟責任界定轉載請務必注明來自范文中心:/和綜合評價關是控制審計評價風險重要環(huán)節(jié)，為加強干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務。審計機關應堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹慎恰當評價，防范風險，才能取得組織部門和被審計領導干部認同。

（1）堅持合法性與客觀性相結合的原則，準確把握尺度實事求是，公正界定領導干部經濟責任。以事實為基礎、法規(guī)為準繩，即嚴格依據"審辦發(fā)*號"文的相關條款規(guī)定對審計查出違規(guī)違紀或損失浪費問題無特殊情況都應作出主管責任或直接責任界定；客觀性即對審計發(fā)現問題進行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質低、技術差錯或人為因素，前者則披露不界定責任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當界定。如接待費，依據財政部文件規(guī)定標準為單位公務費支出2%，對保工資保運轉的科級單位，每年可支配的接待費總額微不足道，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現有虛假支出，其審計風險率較低的情況下，不予界定領導干部經濟責任。充分體現客觀性原則，做到寬嚴相濟。

（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經濟責任綜合評價，把握三條原則：一是緊密圍繞財政財務收支審計載體列示的經濟運行指標，審什么、評什么，特別注意有的指標雖然是經濟指標，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經濟指標不予評價，如工農業(yè)總產值、人均國民收入、農民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結，否則，就會引發(fā)審計評價質量風險。二是把握合法性原則，認真考核領導干部任期內取得的各項經濟指標，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎設施建設、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產生的經濟效益等，要以合法性為前提，認真把關謹慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領導干部任期內財政財務收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀違規(guī)的構成上作定性考量，這對保工資保運轉"吃飯財政"縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負責人任期經濟責任審計尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀資金總額中占有一定比例，并已作了責任認定，收支合法性評價應從定性上對所挪用擠占專項資金性質作進一步考量，看是屬于救災憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關系人民群眾生產生活應急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。

4、把好廉政關，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計干部在執(zhí)行任期經濟責任審計任務中若不廉潔從審，一方面直接影響審計結果報告客觀公正性，增大審計風險，另一方面影響社會和被審計單位對審計結果正確判斷力，產生異議，損害審計機關形象。宜采取三條措施嚴格把關，嚴肅監(jiān)督。一是嚴格執(zhí)行審前公示制度和審計干部廉政征詢反饋制度。首先審計組送達審計通知書時，隨帶以經濟責任審計聯席會議名義制作的"審前公示"在被審計單位所在地的明顯位置張貼，公開審計人員名單、審計人員應遵守的7項廉政紀律，紀檢、監(jiān)察、審計三部門接受社會舉報的電話號碼，公開接受社會對審計組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計單位發(fā)放"審計人員廉政征徇表"。審計實施結束后由被審單位對審計人員遵守紀律情況出具意見直接寄達審計局紀檢組。二是利用由聯席會議主持召開的有被審單位班子成員、中層領導干部、財會人員參加任期經濟責任審計領導干部述職報告會機會，局分管領導再次重申審計組在審計過程在要嚴格遵守廉政紀律，并要求被審計對象（單位和領導者）支持關心理解審計組廉政工作，并真誠歡迎參會人員共同監(jiān)督。聯席會議成員單位人員也對審計組和被審單位廉政工作提出希望，為審計組營造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關口前移。首先局班子成員不定期深入審計現場，一方面了解審計工作進展情況和協(xié)調審計工作，另一方面走訪審計對象征詢審計組廉政工作情況，進行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計廉政工作回訪制度，由局紀檢組在審計任務結束后定期進行審計回訪，一方面監(jiān)督審計決定、意見的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計組廉政從審情況，強化了審計組廉政監(jiān)督。

四、發(fā)揮聯席會議成員單位整體作用是搞好任期經濟責任審計的保證。

任期經濟責任審計是項復雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計自身力量是難以勝任的，在開展任期經濟責任審計中，要注意發(fā)揮組織、紀檢、監(jiān)察、人事聯席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉動為多輪共同驅動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領導干部任期履職情況報告，會議期間，各部門從自身職責角度強調開展任期經濟責任工作必要性或目的意義，對審計組審計工作和被審計部門單位及領導者如何支持審計工作提出具體要求，一方面為審計組開展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計部門具體承擔的審計行為為聯席會議成員集體行動，增強了感召力。另一方面共同聽取述職報告增強述職報告的公開性，克服了領導者個人獨自向審計組提交報告隱藏性可能產生不良缺陷，領導干部對自己的政績雖然會點滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領導參加會議上是會有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報告會同時增大了述職內容的可信度，為審計組鋪奠了任期經濟責任審計評價的考核目標與方向，提高審計效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯席會議組織辦法確定的職責，各司其職，組織部門負責年度審計計劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據正式立項審計通知書，紀檢部門負責牽頭，協(xié)調各方并及時查處審計過程中發(fā)現違法違紀問題，審計機關具體組織實施審計項目，按時保質完成審計任務，提交審計結果報告，開展審計工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作，審前階段，組織人事、紀檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向審計組通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現違紀線索或遇到阻力，紀檢、組織部門及時介入。如20*年在殘疾人聯合會任期審計中，發(fā)現涉嫌貪污的違法案源，紀檢、檢察事中介入與審計密切協(xié)作，審計組負責帳內審計查證，深化和擴大線索，檢察、紀檢負責外調核實取證，通過內查外調案件迅速明朗，檢察機關快速，既保存了國有資產，又懲處了犯罪分子，引起社會極大反響，起到了警示作用。

五、強化隊伍建設是搞好任期經濟責任審計的基礎。

作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經濟責任審計，標志這項工作含金量高、任務重、審計工作艱巨性和復雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務素質雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。要從三個方面下功夫。

篇2

嚴守紀律——做嚴格執(zhí)法的勇士

我們處嚴格遵守各項審計紀律和廉政規(guī)定，到被審計單位審計，主動送上廉政監(jiān)督“三個一”反饋表，每月堅持上報廉政月報表。在審計工作中，大家內強素質，外樹形象。因為我們深深感到我們妁一言一行代表的是審計機關，我們的一舉一動絕不能有損審計人員形象。有的單位領導借春節(jié)之際，派財務科長為我們送來過節(jié)費；有的單位個別領導在我們審計時，針對審計查出其違規(guī)裝修住房一事，送上幾仟元的現金；還有的單位領導十分關心和體貼我們審計人員，在刮風下雨的天氣，在遠離市區(qū)的城郊，在我們加班加點的8小時之外，多次宴請我們，都被我們婉言謝絕。在對菜單位進行審計時，發(fā)現該單位領導將自己在前一個單位臨時暫住在辦公室的裝修費用拿到現任的單位來報銷，對于這一違規(guī)做法，審計租找其核實，使他認識到問題的嚴重性，對此，他非常感謝申計組，并給中計組長和主審分別送上2000元現金，被他們婉言謝絕，審計組長和主審產再跟他解釋，要他到市紀委把這件事說清楚，現在他已將事情的來龍去脈向有關部門作了詳細匯報，并將裝璜款退回給了單位。通過這件事的處理，我們感到作為國家公務員，作為代表國家執(zhí)行公務的審計人員，怎能為這一點點蠅頭私利去玷污國家機關的聲譽，去損害審計的形象?盡管家中經濟拮據，可這絕不能成為違反審計紀律的借口，為了維護神圣的審計形象，我們寧可甘受清貧。

嚴格管理——建一流審計隊伍

我處僅有4人，卻涉及審計單位幾百家。在人手少、任務重的情況下，全處人員齊心協(xié)力，取得了不平凡的工作業(yè)績。工作紀律是我們處每個人自覺的行為。尤其是我們處里的兩位老同志，他們所做的貢獻是功不可沒的，盡管他們都已年逾五十，但無論是在工作中，還是在內勤事務的處理上，樣樣都爭先恐后搶著干，不怕吃苦，勇挑重擔，樂于奉獻。在他們的心中始終裝著集體，裝著我們這個團隊。執(zhí)行審計任務時，沒有人挑肥揀瘦，相互推諉，而是重大項目、棘手項目搶著干。大家團結互助，密切協(xié)作，上下協(xié)調，形成良好的工作運行機制，始終保持奮發(fā)向上的精神狀態(tài)，積極投身我市的審計事業(yè)，為我市的經濟建設保駕護航。為適應審計事業(yè)不斷發(fā)展的需要，盡快實現辦公自動化以及加入wto后與國際接軌，我們處的同志平時能夠注重對法律法規(guī)知識的認真學習和掌握，努力使自己成為審計中的行家里手。特別是在全市公務員辦公自動化考試中，我們處的同志克服年齡偏大的不足，笨鳥先飛，互相之間實行傳幫帶。特別是宮志武同志盡管已超齡不在參考之列，但他計算機操作技術嫻熟，義務擔當起我們的輔導員，不厭其煩一遍又一遍地輔導我們這些參考人員；還有的老同志，以這次考試為契機，從對計算機操作由不熟練到熟練，通過刻苦訓練，最終順利過關。他們這種樂于助人、虛心好學精神充分體現了樹立終身學習、與時俱進的理念。

規(guī)范運作—創(chuàng)建良好的工作環(huán)境

雖然我們的辦公條件還很不寬敞，但我們卻十分注重，始終保持辦公環(huán)境的整潔和優(yōu)美，每天上班前大家都早早就到，搶著抹桌掃地，將報刊雜志堆放整齊。盡管嚴寒的冬天冷水凍手，我們仍將桌椅抹得干干凈凈，地面不僅僅月拖把拖，有時甚至都蹲下身來用手抹。大家都很愛惜，也很珍惜這有限的空間。人創(chuàng)造環(huán)境，環(huán)境也影響人，同志們嚴格遵守“連云港市機關工作人員文明辦公15個怎么做”，實行掛牌上崗、首問負責制和辦事限時制，熱情為基層和群眾服務，為被審計單位服務，公務場合使用普通話和文明禮貌用語。盡管我們審計部門很清貧，我們處有的同志家庭經濟不富裕，愛人下崗，又上有者下有小，但在認真遵紀守法的同時，對手遇到需要捐款捐物的社會公益活動時，大家都能積極參加，伸出援助之手，奉獻一片愛心。

雖然我們只做了一點點力所能及、應該做的事情，但領導和同志們卻給了我們處很高的榮譽。對此，我們感到很慚愧，我們沒有理由不做的好上更好。展望未來征程的艱辛與美好，內心充滿著無限的興奮與感慨。時代在發(fā)展，歷史在進步，新的征途為我們提出了更高的要求，市委、市政府提出的大推進、大發(fā)展、大開放的重要舉措為我們指明了前進方向。為了不再“門難進、臉難看、事難辦”，為了讓社會上更多的人理解我們、支持我們，讓我們共同來譜寫一首首更加動聽、更加燦爛的“文明之歌”!

篇3

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實施了財務負責人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內部審計，緊緊圍繞“經濟安全”這個主題，在內部審計體制、機制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經理制、實現了審計工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現代企業(yè)制度的內部審計工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計調查工作。審計部門圍繞企業(yè)經營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調查，為企業(yè)經營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調查，促進了基層單位對入廠煤質量的管理；對大修理費用的審計調查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經企業(yè)內部業(yè)務管理的審計調查，促進了多經企業(yè)內部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計調查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費的審計調查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現。

四是開展了任期經濟責任審計。審計部門對經營管理第一責任人組織進行了任期經濟責任審計，在完成離任經濟責任審計的同時加大了屆中經濟責任審計力度，對企業(yè)經營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經營管理上不合規(guī)的經濟行為及時給予預警；省公司還把內部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農網改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農網資金使用情況調查，組織完成了421個農網單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農網資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r網工程物資采購等方面存在的問題。農網審計工作取得的成績，在這次國家審計署統(tǒng)一安排的農網工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關經濟案件的查處。公司審計部配合監(jiān)察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經濟問題。通過實事求是、客觀公正地調查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區(qū)審計工作部建立了片區(qū)各單位的審計電子臺賬，動態(tài)分析經濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯系制度，審計部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發(fā)揮越來越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據內部審計工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計人才到4個片區(qū)審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發(fā)生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財務預算。

其效果主要表現在：監(jiān)督力度得到加強，監(jiān)督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現。通過片區(qū)審計人員的辛勤努力，內部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區(qū)審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內部審計制度

為使審計人員適應企業(yè)經營管理的需要，更好地服務于企業(yè)，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經濟法規(guī)、審計業(yè)務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近400人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業(yè)務培訓150余人次。系統(tǒng)審計人員的整體素質有所提高，隊伍結構正朝多師方向發(fā)展。

同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內部審計處罰規(guī)定》，首次賦予內部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區(qū)審計工作規(guī)則及相關管理辦法，各片區(qū)審計工作部也陸續(xù)出臺了各種內部審計管理標準，完善了審計信息交流網絡，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯系制度，結合自身實際開展了審計質量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉的操作平臺。

（三）優(yōu)化審計業(yè)務流程，構筑立體審計監(jiān)督網絡

作為省公司“立體、動態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計監(jiān)督體系的建設，對原有審計業(yè)務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計監(jiān)督體系。提升了審計監(jiān)督的功能，圍繞“三項目標”（依法經營、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項核心業(yè)務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監(jiān)督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區(qū)審計工作部、基層內審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計工作制度、運用現代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監(jiān)督的力度，提高了審計工作質量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經理制，使內審主要職能在審計實踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計工作質量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計骨干，最大限度地調動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優(yōu)選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現有審計資源進行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內部審計不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，在職能上體現監(jiān)督與服務的兼容性，即監(jiān)督下的服務，服務中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務的高度統(tǒng)一；審計工作是公司經營管理工作的重要組成部分，是公司內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點放在防范企業(yè)經營風險上，進一步強化審計監(jiān)督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經營管理水平，通過揭示經營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現為企業(yè)經營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發(fā)揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內部審計工作，劉順達總經理多次強調“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經營的關鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負責、凡事有據可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內部審計的任務并提出具體要求；單位內部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發(fā)揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設立了獨立的審計科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計員；同時借助片區(qū)審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業(yè)局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統(tǒng)共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。

篇4

(1)負責編制1995年度、1996年度預算執(zhí)行審計總方案，起草審計結果報告，審計可增加財政收入3031萬元。福清市委宋書記作了重要批示，市人大常委會高度評價，市政府做出審計工作專題會議紀要，各部門認真落實審計意見。

(2)1995年度財政有償使用資金審計報告被福州市審計局專報福州市委，福清市委宋書記對福州市委辦公廳《福州信息專報》作出批示，督促各部門落實整改，市政府下發(fā)了《加強財政周轉金回收工作的意見》文件。

(3)1995年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計調查報告在福州市審計局和審計學會會議上交流，獲“優(yōu)秀論文”二等獎。市委、市政府發(fā)出了《關于加強獎金補貼發(fā)放工作的通知》文件。

(4)1996年預算外資金管理審計調查報告被市委、市政府采納，出臺了《福清市本級預算外資金管理暫行規(guī)定》等三份文件。

(5)1995年農行、中行、人民保險公司資產負債損益審計，查出違紀金額356萬元，受到福州市審計局表揚。

2.除擔任主審大中型審計項目外,還組織實施并參加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算和鎮(zhèn)長、書記任期經濟責任等大中型審計項目17次，查出違紀金額1068萬元，處理上繳市財政470萬元。

3.1997年5月至年12月任福清市審計局副局長，分管福清審計師事務所，1997—1999年組織承辦委托業(yè)務3534項，實現業(yè)務收782萬元，躍進全省20大審計事務所行列。分管固定資產投資審計科、行政事業(yè)審計科和經貿社保審計科，主持并組織實施行業(yè)審計或專項審計調查28次,審計發(fā)現管理中存在問題153個，提出審計建議107條，均得到市委、市政府有關部門采用和被審計單位采納，對全市經濟和財政工作起到指導作用，取得顯著成效。其中：

(1)組織實施全國性行業(yè)審計或審計調查11次，主要有：

1999年度養(yǎng)老保險基金審計成果發(fā)表在《中國審計信息與方法》和《福建審計》，獲福州市審計學會優(yōu)秀論文二等獎；市政府下發(fā)了《調整機關事業(yè)養(yǎng)老統(tǒng)籌金比例的通知》。

年度、年度企業(yè)養(yǎng)老保險基金審計，市政府十三屆第40次市長辦公會議研究審計意見，作出提取代管業(yè)務費的決定。

年農網改造項目審計在福州市農網審計工作會議上作經驗介紹，市供電公司書面反饋整改審計意見13條。

1998—1999年度工商行政管理部門財務收支、年度普教經費、年三峽庫區(qū)移民安置資金、年度世行貸款—沿海資源可持續(xù)開發(fā)項目和公安系統(tǒng)財務收支、年度世行貸款—結核病項目審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，促進了單位規(guī)范財政財務管理，為宏觀決策提供了服務，得到福州市審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納。

(2)組織實施省級行業(yè)審計或審計調查9次，主要有：

1997年清展花園工程竣工決算、1998年度排污費收支、1999年度機關社?；稹⑥r村社?；稹⑿姓聵I(yè)性收費和政府性基金收支、1999—年農業(yè)綜合開發(fā)資金、年度環(huán)保資金、城市居民最低生活保障資金審計和調查所提出切實可行建設性建議和意見，得到福州市審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納，為加強內部控制、堵塞漏洞、提高經濟效益起到重要作用。

(3)組織實施地市級行業(yè)審計或審計調查9次，主要有：

1997年度環(huán)保行業(yè)審計、1998年建設項目資金來源及開工前審計，被福州市審計局基建投資審計處評為優(yōu)秀獎。

1997年海城公路工程竣工決算、1999年融僑管委會道路工程竣工決算、1999年度水利建設基金、年度市政府為民辦實事項目和土地出讓金、年度農村教育附加費、年度機關社?；饘徲嫼驼{查所提出切實可行建設性建議和意見，得到福州審計局、福清市有關部門采用和被審計單位采納。

4.承擔重大專案審計11次，主要有：

1996年?？阪?zhèn)財政所會計貪污案，1999年市綠化隊會計撕毀“小金庫”憑證案，年市城鎮(zhèn)開發(fā)公司私設“小金庫”案，年市林業(yè)公安分局濫發(fā)“紅貼”，私設“小金庫”案，年市進修學校公款私存，私設“小金庫”案，市華僑中學亂收費，私設“小金庫”案，年市外貿公司私設“小金庫”案，年市體委違規(guī)擔保案，年漁溪糧站國有資產流失案，年市進修學校違規(guī)支付工程款造成市園林綠化隊干部貪污案。上述案件審計定性準確，結論正確，移送紀檢司法機關后，成為案件審理的重要依據，被立案審查8起，追究刑事責任1人，黨政紀處分4人。

5.審計方法創(chuàng)新與經驗總結主要有：

(1)年，制定和實施建設項目審計“首問負責制”、“限時辦結制”等社會服務承諾制度實施細則20條。該項審計創(chuàng)新辦法和經驗總結材料被《中國審計報》采用。

(2)1997—年，組織投資審計科實施建設項目工程竣工決算審計155個，審核造價11.22億元，核減造價1.01億元，核減率為9.01%。該項采取深入施工現場審計和強化交叉審核等新方法和經驗材料在年全省投資審計工作會議上作經驗交流，市政府年發(fā)出了《關于對我市國家建設項目審計的實施意見》，年省政府《今日要訊》和年省電視臺《昂首闊步一路歌》專題片中也有報道。

篇5

各單位要發(fā)揚求真務實的工作作風，出實招、辦實事、務實效，扎實工作，乘勢而上，確保全年各項重點工作有力、有序推進。教育局將根據節(jié)點計劃，加強對各單位落實情況的督促檢查。

附：崇明縣教育局*年重點工作和節(jié)點計劃

1、實施“科教興縣”戰(zhàn)略

編寫“科教興縣”行動綱要：2月下旬至3月底前期準備工作；4—5月起草；6月征求意見、送審批準。

2、構筑教育人才高地

（1）校長職級制評審工作：一月份全面動員，領取有關申報表格；二月份完成一級及一級以上校長的材料報送及專家評審工作；三月份完成一級及一級以上校長的審核工作，并完成二級及二級以下校長的材料報送及專家評審工作；四月上旬審核委員會完成所有申報材料的審核工作。啟動校長年薪制試點工作。

（2）人才引進工作：1—3月赴外省市和本市師資專場設攤招聘；4—6月面試；7—9月材料上報，辦理商調、報到等手續(xù)；11月至年底啟動新一輪的人才招聘工作。

（3）師資隊伍建設：1—3月“名師論壇”規(guī)劃階段；4月選派部分外語骨干教師赴國外專業(yè)培訓；5月開展“名師論壇”專題活動，評選德育骨干教師；7—8月選派部分外語骨干教師赴國外專業(yè)培訓，聘請外籍教師來崇培訓部分中小學英語教師；10月“名師論壇”專題活動。3月中、下旬開展“熱愛本職、安心海島、奉獻崇明教育事業(yè)”巡回演講。3—6月，完成寄宿制高中、崇明二中招聘教師工作。

（4）職改工作：5月高級教師職聘對象進行教科研成果鑒定；7月中級教師職聘對象進行教科研成果鑒定，初級教師職務聘任；9月各級各類教師職務結構比例測算；10月高級教師職務批聘對象評審并上報；11—12月中級教師職務批聘對象材料評審。

3、不斷提升辦學水平和教育質量（責任人：黃強執(zhí)行人：基教科）

（?。岸谡n改”工作：3月中旬召開“二期課改”工作會議；10—11月，分別召開中小學實施研究型課程、拓展型課程和雙語教學現場教學研討會。

（2）加強教學研究：開展校本研究，聚集課堂教學。3月10日—3月31日組織發(fā)動；4月1日—10月31日校級活動；11月1日—12月31日縣級活動；2005年1月總結表彰。

（3）增強德育工作的針對性和實效性：5月啟動“十佳德育干部”、“十佳班主任”“百名優(yōu)秀德育工作者”評選和班主任技能大賽，9月分別進行表彰和經驗交流。

（4）切實提高3—6歲幼兒入園率：3月做好《上海市0—3歲幼兒教養(yǎng)方案》的解讀工作；4月做好《上海市托幼園所辦學等級評估標準》解讀；5月組織獲2003年終考核優(yōu)秀獎的單位開展展示活動；上半年召開一次0—3歲嬰幼兒啟蒙教育現場會。啟動幼兒園達標建設工程，3—6歲幼兒入園率達92%。

（5）努力提高小學教學質量：3月下旬召開小班化教育現場研討會；4月開展新基礎教育結題研討活動；5月召開雙語教學工作會議；六月召開二期課改工作推進現場會，開展隨班就讀工作研討活動。

（6）改善學校周邊環(huán)境：3月完善工作網絡，明確職責、任務、工作目標；4月召開文化市場義務監(jiān)督員會議；4—12月分別開展網吧整治活動；4月專項整治校園50米內小攤販；10舉行青保干部培訓班。

4、合理調整學校布局

（1）完成村校撤點：2月底完成規(guī)劃論證；6月底前做好各項準備工作；7月底前完成校舍資源的調整、擴建；8月底初步完成村校撤點工作。

（2）完成“五四”分段：2月完成調查摸底、分析論證工作；6月完成師資調配和設備調撥；8月底完成。

（3）組建“崇明二中”：2月下旬確定辦學規(guī)模；9月新生入學正常運作。

5、大力發(fā)展成職教育

（1）緊缺人才培訓：第一季度培訓200人；第二季度培訓500人；第三季度培訓1000人；第四季度培訓300人，全年合計培訓2000人。

（2）城鄉(xiāng)富余勞動力培訓：第一季度培訓1500人；第二季度培訓2500人；第三季度培訓3500人；第四季度培訓2500人，全年合計培訓10000人。

（3）林業(yè)培訓：第一季度培訓150人；第二季度培訓250人；第三季度培訓350人；第四季度培訓250人，全年合計培訓1000人。

（4）建立豎河職校教育聯合體：3月形成方案；5月完成。

6、推進實事項目和重點工程建設

（1）寄宿制高中建設：2月底完成各主體建筑填充墻砌筑；3月初啟動體育場地及人工河等附屬工程的招投標工作，3月底完成征地吸勞養(yǎng)老對象的安置工作；4月初各項附屬工程全面開工；5月底各主體建筑完成安裝及粉刷量的50%；6月底完成各主體建筑的粉刷與安裝任務；7月底刷好各主體建筑的內外涂料；8月上旬完成“后三通”工程；8月中旬項目全面竣工。

（2）東門中學建設：2月底完成二期各主體工程的安裝與粉刷任務；3月底啟動體育場地、水電、道路等附屬工程，完成征地吸勞養(yǎng)老對象的安置工作；4月底刷好二期各主體工程內外墻涂料；5月底各主體工程全面竣工；6月底曹家河整治工程竣工；7月底項目全面竣工。

（3）加強初中建設工程：硬件建設方面：2月底完成調查摸底；3月份完成規(guī)劃論證及計劃制定工作；4月份完成校舍修理及設備采購的報批手續(xù)；6月底建設工程項目啟動；8月底完成修理項目，年底完成設備裝配。教育教學方面：3月召開重點建設初中校長會議；5月舉行一次加強初中建設現場交流會；10月舉行一次加強初中建設現場交流會；11—12月舉行一次加強初中建設現場交流會，并對13所學校進行中期檢查評估。

7、做好依法治教工作

（1）加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)履行教育職責的督政工作：3月完成《目標責任書》的修訂和簽約工作；7—8月進行中期隨訪督查；12月進行年終考核評優(yōu)。

（2）加強審計工作：1—2月做好有關校辦企業(yè)的經濟效益及財務收支審計；3—12月完成40所學校的財務收支審計；做好有關學校領導干部的責任審計；3—4月對有關單位進行專項回訪檢查。

篇6

平頂山市湛河區(qū)程莊村

（2008年3月16日）[找文章到 ()一站在手，寫作無憂!]

平頂山市湛河區(qū)程莊村成立于1995年，位于平頂山市的南大門，是出入市區(qū)的交通要道，咽喉部位，典型的城鄉(xiāng)結合村，地理位置非常重要，全村土地面積200畝，總戶數365戶，人口1060人。是我區(qū)新農村建設試點村。

近年來隨著農村產業(yè)結構調整和農村城市化進程的加快，我村經濟結構由單一的種植業(yè)向商業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、加工業(yè)、服務業(yè)等多元化經濟轉化，村務工作大量增加，村級檔案管理工作亟待加強，從而為新農村建設提供及時有力的服務。前些年，農村檔案管理工作基礎比較薄弱，農村干部檔案意識淡薄，不注意收集整理；經費投入不到位，沒有專房專柜專人保管，檔案資料存無定所，村干部誰用誰拿，致使檔案資料散放各家，損壞遺失比較嚴重，在一定程度上影響了村里的建設。比如有許多棘手的問題困繞著村兩委班子，不僅牽扯了大量的精力，也阻礙了兩委班子工作的正常開展。為盡快改變這種狀況，我們在區(qū)檔案局的幫助指導下，于1998年開始建立村級檔案，加強管理，發(fā)揮檔案在新農村建設中的作用，有效地促進了基層組織建設、村財務公開、農村社會穩(wěn)定、人口計劃生育等方面工作的開展，提高了工作效率，使村里的全面建設躍上了一個新臺階。

一、轉變觀念，始終把檔案工作作為新農村建設的重點內容來抓。

農村和農村檔案工作是農業(yè)、農村現代化建設的一項重要基礎，在社會主義新農村建設中具有積極的作用，特別是有利于促進農村經濟和社會協(xié)調發(fā)展，提高農民的生活水平，擴大基層民主，維護社會穩(wěn)定，密切干群關系，我們必須轉變觀念，提高認識，積極主動地做好村級檔案管理工作，為新農村建設提供及時、便捷和有效的服務。但是，在以前由于我們認識模糊，未顧及留下檔案是向歷史負責的表現，沒有安排專人負責管理檔案。隨著農村工作的全面展開，農村社會的不斷進步，新農村建設對檔案工作也提出了更高的要求。這引起了我們村兩委的高度重視，決心下工夫做好村級檔案的管理工作。1998年區(qū)委區(qū)政府根據工作實際制定關于切實加強村級檔案工作方案出臺后，我們村兩委領導非常重視，把檔案工作列入議事日程，專門成立了以村支部書記齊保有為組長的程莊村檔案工作領導小組。明確了專、兼職檔案員具體負責檔案管理工作。村兩委班子先后三次召開專題會議，現場辦公解決建檔工作中的具體困難和問題。在當時資金緊張的情況下擠出2萬元購置了檔案設備，完善基礎設施，達到了“五有六防一達標”的要求，即：有組織、有房子、有牌子、有柜子、有制度。防盜、防火、防光、防蟲、防鼠、防潮。案卷質量達標。還專門騰出一間辦公室作為綜合檔案室，懸掛了檔案室的標牌，配備了鐵皮檔案柜、防盜門、滅火器和電腦等硬件設施。我們還經常邀請區(qū)檔案局、辦事處業(yè)務人員來幫助指導村級建檔工作，為檔案工作的順利開展打下了堅實基礎，當年就被區(qū)里評為一級檔案室，連續(xù)八年榮獲區(qū)級檔案管理先進單位。

二、注重建設，始終把立卷歸檔作為村級檔案管理的關鍵來抓

檔案是歷史的真實記錄，農村檔案是農村工作的真實寫照，是村級檔案管理工作的重頭戲。為此，我們在完善基礎建設、建立健全各項制度（立卷歸檔制度、檔案收集整理制度、檔案人員崗位責任制、檔案借閱、利用制度、檔案庫房管理制度）的基礎上，還注重把好“三個關口”：一是把好材料形成關。變嘴上說，腦子記為紙上寫，本子記，規(guī)范農村文件材料的形成關。二是把好文件材料的收集關。收集工作是檔案工作的基礎，明確我們收集范圍，特別是農村經濟社會的不斷發(fā)展，農村檔案工作的領域不斷拓寬，在各類事務中形成的文件材料不斷增多，要緊跟時代步伐，不斷擴大收集范圍，確保檔案齊全完整。三是把好統(tǒng)一立卷關。一年一度的立卷歸檔工作是檔案工作的中心，檔案材料收集是否齊全，案卷質量是否符合要求，將直接影響著檔案的利用。為此，每年的4—5月份我們都投入了大量的人力，集中時間進行案卷整理歸檔。自1998年建檔以來，領導重視，檔案員認真負責，我村檔案室已規(guī)范建檔的有文書檔案、專門檔案、科技和聲像四大門類檔案，共整理出文書檔案70卷，會計檔案159卷，照片檔案32張。實現了在文件材料以及門類種類收集上的齊全完整，案卷分類準確科學，案卷整理整齊規(guī)范，按時保質地完成了每年的立卷歸檔工作，受到上級機關的好評。

三、健全隊伍，始終把提高管理人員的素質作為基礎工作來抓

農村檔案工作涉及面廣，專業(yè)性

強，技術要求高。檔案管理人員素質的好壞，直接影響著檔案管理水平的高低，影響著檔案管理的效益。為此，村委會還專門配備了一名政治思想好，工作積極負責，組織觀念強，具有大專文化程度的大學生村干部時春麗為專職檔案員，村會計主任周春生主抓檔案工作，使檔案人員符合年輕化、知識化和專業(yè)化的要求。村里還非常重視對檔案員的教育培訓，積極組織檔案人員參加區(qū)里的業(yè)務培訓，幫助檔案員系統(tǒng)掌握文件材料的收集、整理、保管和存放的方法要領，確保檔案工作的正常開展。我們村里的檔案員在2001年5月份區(qū)檔案局組織的檔案員上崗培訓中順利通過了結業(yè)考試，年底還取得了由市檔案局頒發(fā)的檔案專業(yè)崗位資格證書。在日常工作中，村檔案管理人員不僅認真學習檔案管理知識，還經常為兩委班子提供必要的宣傳材料，如《中華人民共和國檔案法》、《河南省檔案管理條例》及《關于進一步加強農業(yè)農村檔案工作的通知》等組織兩委班子學習貫徹。此外，我們還通過多種形式大力宣傳《檔案法》和《河南省檔案管理規(guī)定》，使廣大村民對檔案工作有了更深刻的認識，更加自覺地參與檔案管理和利用的工作中來，使檔案管理更加規(guī)范有序，更加深入人心，深入生活。

四、加強管理，始終把提供優(yōu)質服務作為檔案工作的重點來抓

開展農村檔案工作最終目的是要為“三農”服務。管好用好檔案，對于農業(yè)、農村工作特別是新農村建設具有積極的現實意義和深遠的歷史意義。程莊村在認真做好檔案保管，保證檔案材料完好無損的基礎上積極做好檔案的利用工作。我們村規(guī)范建檔后，農村黨建、經濟、計生、綜治等工作檔案的門類齊全，內容較為完整。幾年來，我村共接待查閱人員50余人次，查閱案卷100余卷次。

為人民群眾利用檔案，宣傳村務政務公開，促進村里的經濟建設和社會穩(wěn)定作出了積極的貢獻。比如有群眾向上級反映數年來的征地款去向不明，村兩委聯合審計部門，對村里1996年—1998年財務檔案進行審計，結果是征地款不但沒有絲毫損失，還辦了10多件好事實事，上了6個項目，令群眾心服口服，提高了兩委在群眾中的威信。又比如有部分群眾懷疑本村某一新發(fā)展黨員沒有嚴格按照程序進行，反映到區(qū)里，區(qū)委組織部到該村檔案室找出有關材料查證落實，認定發(fā)展程序合法，給了反映群眾一個滿意答復。還有我村一村民宋大有因土地糾紛引起官司，需要提供其宅基地面積，村檔案室及時為其查找到了原始證據，為打官司提供了有利的依據。轄區(qū)內流動人口較多，查閱育齡婦女的情況很不方便，自從我村育齡婦女檔案整理后，查閱起又快又準，省去了許多麻煩。這些典型的事例使大家深深地認識到了檔案工作是一項功在當代，利在千秋的大好事。

我們村的檔案管理工作雖然取得一些成績，發(fā)揮了一定作用，但也存在許多薄弱環(huán)節(jié)，比如檔案管理工作還不全面、不深入、不平衡、與現代化檔案管理，特別是社會主義新農村建設的要求還有較大差距。我們決心在上級業(yè)務部門的精心指導下，加大工作力度，提高工作實效，更好地把村級檔案管理工作做實，不斷為新農村建設提供優(yōu)質服務，促進農村工作的發(fā)展進步。

《扎實做好農村檔案管理工作經驗交流材料》來源于，歡迎閱讀扎實做好農村檔案管理工作經驗交流材料。

強，技術要求高。檔案管理人員素質的好壞，直接影響著檔案管理水平的高低，影響著檔案管理的效益。為此，村委會還專門配備了一名政治思想好，工作積極負責，組織觀念強，具有大專文化程度的大學生村干部時春麗為專職檔案員，村會計主任周春生主抓檔案工作，使檔案人員符合年輕化、知識化和專業(yè)化的要求。村里還非常重視對檔案員的教育培訓，積極組織檔案人員參加區(qū)里的業(yè)務培訓，幫助檔案員系統(tǒng)掌握文件材料的收集、整理、保管和存放的方法要領，確保檔案工作的正常開展。我們村里的檔案員在2001年5月份區(qū)檔案局組織的檔案員上崗培訓中順利通過了結業(yè)考試，年底還取得了由市檔案局頒發(fā)的檔案專業(yè)崗位資格證書。在日常工作中，村檔案管理人員不僅認真學習檔案管理知識，還經常為兩委班子提供必要的宣傳材料，如《中華人民共和國檔案法》、《河南省檔案管理條例》及《關于進一步加強農業(yè)農村檔案工作的通知》等組織兩委班子學習貫徹。此外，我們還通過多種形式大力宣傳《檔案法》和《河南省檔案管理規(guī)定》，使廣大村民對檔案工作有了更深刻的認識，更加自覺地參與檔案管理和利用的工作中來，使檔案管理更加規(guī)范有序，更加深入人心，深入生活。

四、加強管理，始終把提供優(yōu)質服務作為檔案工作的重點來抓

開展農村檔案工作最終目的是要為“三農”服務。管好用好檔案，對于農業(yè)、農村工作特別是新農村建設具有積極的現實意義和深遠的歷史意義。程莊村在認真做好檔案保管，保證檔案材料完好無損的基礎上積極做好檔案的利用工作。我們村規(guī)范建檔后，農村黨建、經濟、計生、綜治等工作檔案的門類齊全，內容較為完整。幾年來，我村共接待查閱人員50余人次，查閱案卷100余卷次。

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一、概述

隨著我國高等教育大眾化時代的到來，各高校在校學生的人數呈逐年上升的趨勢，分散實習形式已經成為我國經管類大學生專業(yè)實習的主要形式。專業(yè)實習是大學生把學到的專業(yè)知識與工作實踐相結合的過程，學生通過實習達到更好地掌握專業(yè)知識、提高專業(yè)技能的目的。它是高等教育育人環(huán)節(jié)的重要一環(huán)。然而，在分散實習的組織實施過程中，暴露出的許多問題，直接影響了經管類大學生分散實習的效果。為加強專業(yè)實習管理，提高專業(yè)實踐在高等教育育人環(huán)節(jié)的重要作用，現就經管類大學生在分散實習中存在的問題和對策進行探討和交流。

二、分散實習問題分析

目前，高校經管類大學生分散實習的主要流程為：召開實習動員會；實習指導教師向實習的學生講清楚實習的目的、要求，然后由學生自己聯系實習單位進行實習；實習結束前，學生上交實習材料，指導教師根據實習期間學生和自己聯系的多少和實習材料的完整性進行成績評定。

在分散實習的組織過程中，容易出現的問題主要表現在以下5個方面。

1.大學生實習容易處于失控或半失控狀態(tài)

大學生在分散實習過程中容易處于失控或半失控狀態(tài)。造成這種現象的原因主要有3點：一是學生分散實習時，實習指導教師繼續(xù)在學校從事教學科研活動，與學生只是通過電話、網絡進行聯系。學生是否真正找到實習單位、是否在實習單位實習、實習崗位是否合適等問題，指導教師由于經費、時間等原因一般無法具體核實。二是學生在分散實習的過程中，經常會變更自己的手機號碼，或者由于工作的原因無法及時上網。這樣，如果學生不及時、主動和教師聯系，實習指導教師在學生分散實習時就處于被動狀態(tài)。三是學生實習思想不端正，會利用實習時間出去游山玩水、復習考研等，在實習期快結束時，找一些單位蓋章證明實習了事。這些都容易導致學生在分散實習過程中處于失控或半失控狀態(tài)，學生的專業(yè)實習效果難以保證。

2.實習崗位不能滿足實習的要求

部分學生由于對社會的認知能力有限，可能找不到合適的實習單位。即使找到了合適的實習單位，由于用人單位崗位需求的不同，也可能把學生安排在非專業(yè)的崗位上實習，導致學生專業(yè)實習效果難以保證。如某高校市場營銷專業(yè)的學生在本市家樂福超市實習時，男生被安排做保安或在后倉收貨，女生被安排在收銀崗位上，整個實習過程中沒有輪換，導致實習效果較差。同時，很難保證廠方能派出專門人員來負責指導學生的實習。即使廠方有專人負責學生的實習，也不可能完全了解學生實習的目的、要求，從而按學校的要求進行指導，這也是導致實習效果無法保證的原因之一。

3.學生實習成績評定主觀性強

實習指導教師在進行學生實習成績評定時，主要依據學生平時和自己聯系的次數多少、實習單位對實習學生留下的印象是否深刻、實習報告材料是否完整等來評定。沒有很好地把實習成績與學生的實習崗位是否合適、實習表現、實習收獲、遵守實習現場紀律等情況結合起來，缺少與實習單位指導人員的交流與溝通，因此考核比較主觀，對學生的實習成績評定不夠科學、全面。

4.缺少實習經驗交流環(huán)節(jié)

許多高校在經管類大學生分散實習上交實習材料，老師按材料和日常聯系記錄給學生打完實習成績后，實習就算徹底結束了。這種狀況存在兩個主要缺陷：一是缺少實習答辯環(huán)節(jié)，師生缺少交流，導致教師對學生的實習成果、實習目的是否達到缺少了解，實習成績評定主觀。二是學生之間缺少實習經驗交流環(huán)節(jié)。學生在分散實習時，一般處在不同的行業(yè)、不同的單位進行，他們對專業(yè)知識在現實工作崗位上的體會是不同的。如果學校能夠組織一個實習經驗交流活動，將有助于學生把實習中的體會進行分享，有助于學生更多地了解不同行業(yè)、不同單位、不同崗位的相關信息，使學生的實習效果得到增強。

5.增加了學生的負擔

分散實習要求學生靠自己的能力和關系找到合適的單位進行頂崗實習。許多學生由于各種原因找不到實習單位，這就增加了學生的壓力和負擔。

三、提高分散實習效果的對策

1.教育學生端正實習態(tài)度

專業(yè)實習是大學生將學到的專業(yè)理論與工作實踐相結合的過程。通過實習，學生可以在如下幾個方面有所收獲：一是可以用學到的專業(yè)知識去思考和解決專業(yè)領域的熱點、難點、焦點問題，培養(yǎng)獨立分析問題和解決問題的能力，提高專業(yè)學習的興趣。二是可以增強自己的溝通能力。通過在實習單位與領導和同事的相處，增強與人共處的能力，為將來畢業(yè)后走向社會打下一個較好的基礎。三是學會感恩和反思。在實習單位通過自己的勞動，可以讓大學生體驗到工作和生活的艱辛，通過對自己行為的反思，學會感恩父母、感恩社會。四是通過實習單位工作紀律和制度的約束，學生可以提高自己的職業(yè)道德和工作責任感。因此，學生進行專業(yè)實習是大學生提高專業(yè)技能、接觸社會、了解社會、融入社會的有效途徑和手段，可以為大學生畢業(yè)后正式走向社會奠定良好的基礎。

目前，部分大學生對實習的認識不夠，將實習時間用于旅游、休息、打工、考研復習、找工作等，逃避專業(yè)實習，白白浪費掉專業(yè)實習機會，沒有收到應有的專業(yè)實習效果。因此，筆者認為，廣大學生只有端正實習態(tài)度，提高對專業(yè)實習的認識，才能為取得較好的實習效果奠定思想基礎，為今后走上工作崗位、融入社會服務打下基礎。

2.加強分散實習的流程管理

筆者認為，要提高經管類大學生分散實習的效果，學校應對學生分散實習的流程進行優(yōu)化，實施流程再造。筆者認為，再造后的經管類大學生分散實習的流程圖應如下圖所示。

由上圖可知：學校應在本學期末告知學生下學期的分散實習計劃，讓學生可以利用假期和家庭社會關系尋找合適的實習單位和崗位，讓學生有較長的時間思考和尋找實習單位；新學期開學后，學生可以將實習單位同意接受學生實習的證明交給學校，由學校審核實習單位、實習崗位，并建立相關檔案；實習時，學?？梢灾苯訉W生下派到該實習單位實習；實習結束后，為提高實習的經驗共享，每個實習指導教師開本小組的實習經驗交流會；教師應根據學生實習表現、實習單位現場反饋意見、學生實習經驗交流及答辯情況綜合評定實習分數；為完善實習管理制度，學校還開座談會，傾聽各方面的意見，在此基礎上不斷完善實習管理制度。筆者認為，只有加強大學生實習流程管理，并不斷完善各個環(huán)節(jié)上的制度，才能有效提高經管類大學生分散實習的效果，避免出現學生失控現象。

3.鼓勵學生參與科研項目進行專業(yè)實習

為改善學生分散實習的效果，學?？梢怨膭顚W生參加指導教師的科研課題。目前，各高校都很重視科研工作，每個專業(yè)方向上都有許多老師在進行相關科研工作。讓學生參與科研項目，可以提高學生對專業(yè)的熱愛，增加他們學習的興趣，在參與科研的過程中增加對專業(yè)知識的理解，提高利用專業(yè)知識解決實際問題的技能。因此，學生參與科研項目也是專業(yè)實習的一種良好形式。每位教師每個項目可以帶3至5名學生進行專業(yè)實習，這樣就有效解決了部分學生找不到實習單位或實習崗位不合適的現象，也有利于避免學生實習過程中的失控現象，提高了學生專業(yè)實習的效果。

4.加強專業(yè)實習基地建設

為避免學生在分散實習時失控、實習崗位不對口等問題的出現，各高校應加強與所在城市及周邊地區(qū)大型企業(yè)的聯系，組成共建單位，建立良性互動機制。這樣有利于解決學生的實習問題，也為學生就業(yè)打下了良好的基礎。同時，廣大教師可以深入企業(yè)調研，提高專業(yè)教學效果，也可以為企業(yè)做一些橫向科研課題，解決企業(yè)實際困難。因此，筆者認為，高校通過加強與相關企業(yè)的聯系和溝通，建立大學生專業(yè)實習基地，是企業(yè)、學校、教師、學生多贏的好事情，值得學校管理者深入思考。

每個學校都有部分領導、教師和一些企業(yè)有著良好的社會關系，可以利用私人關系為企業(yè)實習基地建設作出貢獻，學校和各院（系）對在學生實習基地建設中作出貢獻的老師要及時予以激勵。這樣可以使大學生的專業(yè)實習基地建設加快速度，相關人員工作起來更有積極性。

5.學校各級領導重視

學校相關領導的重視是做好大學生分散實習管理的必要條件。只有學校相關領導意識到分散實習對大學生專業(yè)培養(yǎng)的重要性，才能針對分散實習中存在的問題采取有效措施，通過對實習經費的有效利用，加強專業(yè)實習基地建設和實習單位指導老師的溝通工作等具體手段，使大學生的專業(yè)實習起到應有的育人作用。

四、結語

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》指出，高等教育要全面提高高等教育質量和人才培養(yǎng)質量。專業(yè)實習是高校育人的一個重要環(huán)節(jié)，是學生深化理論、將所學理論轉變?yōu)楣ぷ骷寄艿闹匾h(huán)節(jié)，關系著人才培養(yǎng)的質量。高校只有通過調查研究，不斷發(fā)現經管類大學生在分散實習中存在的各類問題，采取有效措施，才能更好地發(fā)揮分散實習在提高育人質量方面的重要作用。

參考文獻：

[1]許成安,張寶貴.基于大眾化教育和市場經濟背景的實踐教學研究——以財經類本科院校大學生畢業(yè)實習為例[J].南京審計學院學報,2005,(2)．

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二、影響高?？冃徲嫷目陀^因素

(一)績效審計體系不健全，缺少操作性強的績效評價標準

這是目前績效審計缺乏實施條件的主要因素?？冃徲嫷膶ο缶哂袕碗s多樣、綜合性強等特點，所以很多理論知識和操作模式都沒有定性，給績效審計工作帶來很大的困難。績效審計雖然在很多領域已有所實踐，并頒布了較為詳細的績效評價操作細則或準則，如：《國有資本金效績評價操作細則》、《企業(yè)效績評價標準》等，但是此類文件，所提及的指標體系多為企業(yè)財務管理方面的財務指標，僅與經濟性和效率性效益相關，對于其他效益方面難以評價。高校作為主要依托國家財政撥款的事業(yè)單位，企業(yè)的財務管理指標并不完全適用于高校財務制度；且高校主要職能是加強人才培養(yǎng)，提高科技創(chuàng)新、服務社會發(fā)展，僅對經濟效益進行評價，不能滿足高校資源使用效益全面評價的要求。缺乏針對高校情況所制定的績效評價體系、操作細則，沒有明確的量化的評價標桿，直接影響高?？冃徲嫷拈_展。

(二)審計證據的限制

傳統(tǒng)財務審計中，對經濟業(yè)務的真實性、合法性評價，主要是對報表、憑證等財務資料進行檢查，通過翻閱會計憑證即能獲得大量原始證據，收集起來較為簡單且完整。而績效審計卻要收集大量業(yè)務資料來作為審計證據，證據收集時還需要審計人員依靠財務專業(yè)知識以外的其他經驗來判斷證據的相關性、充分性及可靠性。同時相對于高校財務部門財務制度的完善程度，被審對象單位內部控制情況不一，所提供資料真實性、可靠性存在風險，甚至存在無法提供足夠的審計所需資料的情況。審計證據的不充分增加了績效審計評價風險，按照“四個不評價”原則之“對在審計過程中,未取得確鑿證據或審計證據不充分事項不發(fā)表評價意見”，績效審計難以進行評價。

(三)結合型績效審計的制約

目前績效審計在高校展開的主要形式是結合型績效審計，該形式無法充分發(fā)揮績效審計的特色。目前高?？冃徲嬛饕捎脗鹘y(tǒng)審計與績效審計相結合的方式，在經濟責任審計和專項審計等工作中，將績效情況作為額外需要關注的方面提出，未明確要求做出有關績效情況的審計分析及評價；另一方面，一些資源使用的績效情況，從宏觀角度進行匯總分析，才更容易全面發(fā)現問題，如：高校資源各部門之間共享程度低，一些設備購買買來了閑置不用，一些老師卻缺乏經費購買必要設備；基礎建設工程缺乏長遠計劃，反復工程等。僅在單個部門或項目的傳統(tǒng)審計中運用績效審計，對于資源使用情況的信息掌握容易出現不夠全面的情況，導致對績效情況無法評價或評價不夠準確。

三、開展績效審計工作的相應對策

(一)健全績效制度建設，構建評價指標體系，規(guī)范績效審計程序

要想更好的開展績效審計工作，就需要在實踐中規(guī)范體制，發(fā)現和總結問題，健全績效審計相關的法律法規(guī)。建立適用于高校經濟和教育活動的績效審計制度，這是發(fā)展績效審計的前提，之后應在此基礎上確定具有操作性的評價指標體系，細化評價指標，這是有效展開具體審計工作的依據。相對于較為成熟的企業(yè)績效評價標準，2011財政部頒布的財政支出績效評價指標體系對高校更為適用，目前該評價體系已對“項目決策”及“項目管理”這兩類一級指標細化了其評價標準，而對于“項目績效”這類一級指標仍然沒有細化出具體評價標準，高校需要根據高校的特點及發(fā)展情況，對評價體系進行細化，才能更具有操作性。

(二)加強高校內控制度建設，優(yōu)化績效審計環(huán)境

審計環(huán)境是開展績效審計工作的重要前提條件，優(yōu)化現有的審計環(huán)境，審計人員才能更好的實施績效審計。首先績效審計的發(fā)展需要得到學校各層領導的重視，正確認識績效審計所能發(fā)揮的作用，以及其本身的局限性，才能正確推進績效審計的工作開展。其次，高校應建立健全各部門的內控制度，加強部門內部管理，推進信息化建設，妥善保存必要的基礎業(yè)務資料，提高審計所需財務信息和其他相關業(yè)務信息的真實性，完整性，為績效審計提供良好的可實施環(huán)境。最后審計部門需要規(guī)范績效審計程序，明確審計對象，確定審計重點，做好審計計劃，從而提高審計工作效率，也便于對審計人員的工作進行有效考核。

(三)加強高校審計隊伍建設

高校審計部門普遍存在審計人員少、審計任務重的情況，因此需要保證審計隊伍的精銳性。高校應加強審計人員的任前選拔制度，選拔具有一定的審計專業(yè)背景的人才；上崗前，應重視崗前培訓，如財務審計人員需要在財務處進行實習，了解高校財務運作體系等；在崗員工應加強后續(xù)的理論教育培訓，形成一定的后續(xù)培養(yǎng)機制。同時績效審計的復雜性，決定了需要審計人員在需要具備基本的審計、財經、高校管理、計算機等專業(yè)知識外，同時還要具備較強的分析問題、解決問題的能力。問題的分析能力，要依靠審計人員豐富的個人實踐經驗。因此除了理論知識的學習，需加強在崗人員的實踐鍛煉，輪流擔任主審、高校之間進行經驗交流與學習等，提高審計人員的業(yè)務素質。

(四)開展獨立型績效審計

獨立型績效審計更有利于從宏觀的角度匯總材料，分析現象，從而發(fā)現體制、機制的問題,提出個性化的解決方案。其可以著力查處資源浪費、資產流失、效率低下等專項問題，促進各學校提高管理水平和財政資金使用效益，發(fā)揮審計監(jiān)督在建設節(jié)約型社會中的重要作用。相對于傳統(tǒng)審計突出查找問題，獨立型績效審計則突出對影響績效成因的分析并提出建議，其審計報告可以以審計調查研究報告、審計建議函等形式，向被有關決策部門提出改進和完善的建議；對于一些雖然符合現有政策，但存在制度性缺陷或政策落后不符合發(fā)展現狀，短期內難以做到根本性改進的問題，可以通過分析報告模式，向被審單位、決策者闡明問題存在的本質原因，提出改進或發(fā)展的思路和框架。所以，通過獨立的績效審計，更能宏觀的、針對性的發(fā)現問題，利于更好的發(fā)揮績效審計建設性作用。

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工程影像資料做為工程項目最寶貴的資源，在工程建設中起著至關重要的作用，為工程安全生產、質量控制及進度控制提供資料，為企業(yè)二次創(chuàng)效提供最為有效證據，是施工技術及經驗的積累，是安全教育培訓的資料。因此，施工企業(yè)應加強對工程影像資料的收集和整理工作，提高企業(yè)的管理水平，為企業(yè)盈利提供保障。

一、工程影像資料的現狀及意義

1、影像資料的現狀

隨著我國工程建設項目的飛速發(fā)展及數碼產品的普及，工程影像資料在工程施工生產開始廣泛應用。但多數企業(yè)并未對其引起足夠的重視，特別是對影像資料的整理缺乏科學性和系統(tǒng)性，導致企業(yè)在施工生產、二次創(chuàng)效及竣工交驗時缺乏寶貴資料，為企業(yè)帶來經濟損失。

2、收集整理影像資料的意義

（1）工程影像資料為施工生產中隱蔽工程提供見證依據；

（2）工程影像資料為安全教育培訓、技術經驗交流提供資料；

（3）工程影像資料為二次創(chuàng)效提供原始依據；

（4）工程影像資料為糾紛解決提供證據；

（5）工程影像資料有利于促進施工安全、質量及進度的實時控制；

（6）工程影像資料是竣工交驗的基礎，為竣工結算提供保障。

二、工程影像資料在工程中的作用

1、影像資料在工程投標中的作用

工程項目投標階段，標書編制小組人員基本不會駐扎在工程所在地編制標書，且招標文件對現場情況不可能完全表述清楚。因此，在甲方組織現場勘踏時，需派專人對工程所在地及周邊情況進行拍照攝像，并將影像資料歸類整理，保存完整，為施組的編制及投標報價提供依據。

在施組編制前，對收集整理的影像資料反復研究，熟悉施工現場及周邊環(huán)境情況。在施組編制時，充分結合現場實際情況，編制出具有針對性的施組，為投標取勝提供保障。

另外，同種施工工藝及施工方法在不同的施工條件下，其施工成本有所不同。在做投標報價書前，充分了解現場情況，是決定投標報價及成本分析的基礎，是投標能否取勝及項目是否盈利的保障。

2、影像資料在工程施工中的作用

工程影像資料做為最真實的資料，為施工生產中隱蔽工程提供見證依據。工程施工過程中，經常因為施工作業(yè)點多面廣等因素，部分隱蔽工程在隱蔽前缺少監(jiān)理現場見證。這時，就需要現場管理人員做好隱蔽工程隱蔽前的影像資料，為監(jiān)理提供最真實的資料，避免返工，造成不必要的經濟損失。同時，隱蔽工程的見證記錄也是竣工資料交驗時重點檢查資料，因此，做好隱蔽工程隱蔽前的影像資料，是竣工驗收的重要依據。

工程影像資料是工程技術及經驗交流最寶貴的資料。在安全教育培訓、經驗交流等會議上，通過播放、展示各工程項目的影像資料。首先，有利于資源共享，促進交流學習；其次，有利于促進吸收和接納好的管理理念及管理思想；再次，能直觀的展示工程質量問題，為杜絕類似質量問題提供幫助。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目部管理人員缺乏箱梁張拉技術，于是，項目部每周通過工程技術培訓專題會議，為項目部管理人員播放箱梁張拉技術的操作流程及質量控制的相關影像資料，保證了箱梁施工質量，無形中節(jié)約了項目成本。

工程影像資料做為最真實、最原始的資料，為二次創(chuàng)效提供原始依據。在項目施工過程中，為滿足施工生產需求，很多變更項目均是按先施工后申報流程進行，這就需要項目管理者及時收集和整理相關變更索賠資料，為后期變更索賠審核提供原始數據。工程影像資料作為最真實、最原始的資料，最能還原項目實施過程中的真實性，彌補紙質資料的不足，為變更索賠提供最有力的證據，是企業(yè)二次創(chuàng)效最重要的基礎。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目部為保證施工進度，在施工過程中對沿線影響施工的5處堰塘進行了換填，依據施工合同條款，此項內容不屬于項目部施工范圍，因此在后期收尾過程中，向甲方提出了此項內容的變更索賠。最終甲方依據合同條款同意了該項變更索賠。在咨詢審計過程中，咨詢單位以堰塘數量不足為由對該項目進行大幅審減，項目部通過搜集整理施工過程中的影像資料，為其提供了5處堰塘原始照片，并提供了施工過程中的錄像資料，最終得到審計人員認可，保證了項目利益。但是，在便道二次修建過程中，由于缺乏影像資料，致使該項變更索賠至今未審計完成，造成項目成本增加。由此可見，影像資料在項目二次創(chuàng)效過程的起到至關重要的作用。

工程影像資料做為最原始的資料，為施工糾紛提供依據。項目進場施工前，先對施工場所重點部位及容易產生糾紛區(qū)域進行攝像拍照，保留施工前原始影像資料，可杜絕部分不良人員敲詐行為。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目在進場修建完施工便道后，部分社會不良人員進入施工現場以該項目部在修建便道時將其銀杏樹挖除為由，阻攔施工，要求賠償。項目部經過多次協(xié)商未果，在雙方僵持期間，施工人員無意中發(fā)現一張動工前的現場照片，并以此為證據駁回了不良人士的無理要求，減少了項目不必要的損失，但因為對影像資料缺乏整理，導致施工停止3天，造成工期延誤。由此可說明，收集和整理施工前原始影像資料的重要性。

監(jiān)控系統(tǒng)作為工程影像資料的一部分，已廣泛應用于工程項目建設中，是施工現場最真實、最直觀的體現，為安全生產、質量控制及進度控制提供實時監(jiān)控。

例如：成都地鐵所有在建工地均在關鍵部位安裝監(jiān)控系統(tǒng)，可保證地鐵公司相關人員及項目管理人員對施工現場的安全、質量及進度實時監(jiān)控。發(fā)現安全隱患，及時消除；發(fā)現質量問題，及時整改；發(fā)現進度問題，及時調整。

工程影像資料作為工程施工過程的記錄，是竣工資料交驗必不可少的，也是最重要的內容之一。因此，加強工程影像資料的收集和管理工作，是工程項目能夠順利完工的一個重要環(huán)節(jié)，也是工程竣工結算的基礎。

例如：在成都地鐵2號線東延線土建1標項目實體交驗后，項目部在辦理竣工結算時，因部分影像資料缺失，未能及時完成竣工資料的交驗，導致竣工結算不能及時辦理，致使項目人員長期滯留，資金不能按期回收，使項目成本增加，企業(yè)失去投資機會。

3、影像資料在工程竣工后的作用

工程影像資料做為施工過程記錄，也是最真反映施工生產過程的資料，是工程竣工交驗后，出現問題時責任鑒定的依據。

例如：成都地鐵2號線東延線土建1標項目部在林家大堰站附屬用房結構施工完成交驗后，屋面出現滲漏水現象。項目部通過對影像資料的收集和整理，將屋面施工全過程的影像資料及原材料檢驗資料提供給甲方后，業(yè)主、設計、監(jiān)理單位反復查看影像資料，結合現場實際情況綜合分析研究后，最終認定此滲漏現象與施工方無關。由此可見，影像資料在工程完工后仍能作為責任鑒定的依據，避免企業(yè)承擔不必要的成本支出。

三、工程影像資料的收集、整理

工程影像資料作為施工過程中的重要記錄文件，承擔著建設工程從原始狀態(tài)到工程完工全過程、全方位管理的重要任務，為項目安全、質量及進度管理、成本控制提供依據，是解決糾紛的證據，是企業(yè)二次創(chuàng)效的基礎。因此，在工程項目管理過程中，應加強對工程影像資料的收集和管理工作。

1、影像資料的收集

工程影像資料作為記錄工程項目全過程的重要資料，在影像資料的收集過程中應遵循全員、全過程、全方位的原則。

工程項目管理不是一個人的事，工程影像資料收集也不可能是某一個人的事，項目部所有施工管理人員均應參與到影像資料的收集中來，做到責任到人，誰負責的部位誰負責該部位影像資料的收集，只有這樣，才能保證影像資料的完整性，從而提高項目全體管理人員收集影像資料的意識。

工程項目施工是從投標開始至質量保修期結束的一個過程，影像資料的收集應貫穿工程項目施工全過程。包括項目投標階段現場及周邊環(huán)境的拍攝；施工準備階段現場及周邊地形、地貌、管線、電纜等影像資料的收集；施工階段各施工部位、施工工序及隱蔽工程隱蔽前后、預埋件、預留孔洞等影像資料的收集；工程竣工交驗階段現場交驗過程、實體完工形態(tài)及現場狀況等影像資料的收集；工程質量保修階段工程質量缺陷狀況及修復處理過程的影像資料收集。

為提高工程影像資料的真實性及實用價值，在工程影像資料的收集過程中，盡可能做到全方位、多角度拍攝。對于地形地貌等必要時可進行攝像；對于重要部位的收集，要兼顧遠景及近景的結合；對于需要丈量尺寸提供數據的影像資料，要保證其數據清晰，位置準確。所有影像資料的收集過程中，盡可能選擇一處或幾處長期不會改變的對象作為參照物，為施工前后比對提供依據。

2、影像資料的整理

工程影像資料在收集完成后，因缺乏系統(tǒng)有效的管理，同樣會造成影像資料的缺少，為項目帶來經濟損失。因此，加強對已收集影像資料的整理，同樣是工程建設中必不可少的一環(huán)。

對于工程影像資料的整理，項目應實行領導牽頭，專人負責。對各施工管理者收集的資料定期收集匯總，分類統(tǒng)一管理。資料管理者在匯總影像資料后，按施工準備階段、施工階段、工程竣工階段分期、分批管理，并對各階段資料按檢驗批、分項工程、分部工程分類命名保存。影像資料不能以單一形式保存，應采用紙質文檔、電子文檔、光盤等多種形式保存并備份，防止因電子產品損壞而丟失。

四、結語

隨著社會的進步，影像資料在工程中得到廣泛應用，無論是在企業(yè)項目管理、項目二次創(chuàng)效還是施工生產中都發(fā)揮著越來越重要的作用。文章結合工程實例，闡明工程影像資料在工程建設中的重要作用，并分析總結出工程影像資料收集和整理的方法，希望引起項目管理者對工程影像資料收集和整理的重視，并為企業(yè)在項目管理中收集和整理工程影像資料提供參考。

參考文獻：

[1]《建筑工程資料管理規(guī)程》（JGJ/T185-2009）

篇10

[Abstract] Practical work, the audit of the hospital infrastructure projects generally take internal audit and the audit commission and social intermediary organizations combined approach. Not only can effectively solve the lack of strength of internal audit and professional lack of knowledge of the contradictions, Compensate for the internal audit findings and the legal effect of a relatively low defect, Of course, this audit commissioned by the various drawbacks also exist.

一、醫(yī)院審計中存在的主要問題

(一)審計監(jiān)督工作滯后

當前醫(yī)院基建項目審計工作主要是對項目完工后進行的決算審計,無法對基建工程進行全過程的監(jiān)督,特別是基建維修項目,審計部門根本就無法掌握情況。管基建維修的科室不及時整理送審資料,有的維修項目已維修了好幾年還沒有結賬。甚至維修項目已拆除還沒結賬,以致于維修項目中的許多內容無法核實,建設過程中存在的問題無法及時發(fā)現,審計監(jiān)督根本就到不了位。

(二)審計工作方法落后

許多單位領導沒有信息化管理意識,不愿意投入更多的經費在審計工作上,有的審計科電腦都沒有,即便有電腦也沒有配備基建審計軟件,審計還是采用手工方法進行核對,這樣不僅工作量大,而且數字核對不準,效率低下,嚴重影響了審計工作的開展。有的單位由于缺乏專業(yè)審計人員,根本就不進行審計,直接根據施工方的送審價進行打折,造成送審方虛報送審價。

(三)審計職責不清

審計是由專職機構和人員對被審計單位的財政、財務收支及其他經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查和評價的獨立的經濟監(jiān)督活動。審計的基本職能是監(jiān)督,而且是經濟監(jiān)督,是以第三者身份所實施的監(jiān)督。目前,許多醫(yī)院管基建維修的科室沒有配備專門的基建預決算員,只知道讓基建隊人員施工,不要求對方做預算圖和造價預算,協(xié)商項目也不與對方談價,僅僅是在結算時核對一下工程量,根本就不知道套定額,最后談價和套定額的任務就落到了審計部門身上。審計部門變成了既是執(zhí)行者,又是監(jiān)督者,導致職責不清,容易引起腐敗現象的發(fā)生。

(四)審計人員配置不合理

單位領導不重視內審工作,內審機構不健全,人員配置不合理。有的將紀檢、監(jiān)察、審計放一個部門辦公,還有的雖然設立了工程審計崗,但不是專業(yè)工程審計人員,有的即使是配備了專業(yè)工程審計人員,但人員配置不是根據工作任務、工作量而定的,隨意配置1至2人,導致從事工程審計的人員數量少與工程審計任務繁重的矛盾日益突出,造成工程審計人員長期超負荷工作,嚴重影響了工程審計的效果。

(五)聘請的會計師事務所審計質量不高

按照審計法的相關規(guī)定,基建項目達到一定的金額就必須請社會中介機構進行審計。在委托社會中介機構開展審計工作中,往往會存在一些問題,而醫(yī)院卻無法進行有效的監(jiān)督管理。1、在實施審計過程中,受托社會中介機構串通被審計人或單位,泄露與被審計項目有關的秘密,嚴重違反職業(yè)道德,給醫(yī)院造成經濟損失。2、對有害于醫(yī)院經濟利益。爭議較大的方面,不經院方代表到場,私自拍板定案。3、在套用定額和材料價格上不從實際出發(fā),工作不認真負責,不到施工現場查看所用材料。不核實工程量。以致于核減幅度比較少,醫(yī)院基建開支顯著增加。

二、加強醫(yī)院基建工程審計工作的途徑

(一)加強審計監(jiān)督,把好審計質量關

要想保證基建項目的工程質量和節(jié)省基建開支,就必須做到審計全過程監(jiān)督,以便對整個基建項目經濟活動做出全面、客觀、公正的評價。1、抓好事前審計。(1)要對基建項目進行科學論證,分析項目的可行性,要充分咨詢專家意見,考慮醫(yī)院資金是否許可、建設項目設計是否符合未來醫(yī)療業(yè)務發(fā)展等一系列因素。(2)加強對項目招標情況的監(jiān)管,要對工程設計、工程概算、資金渠道、平均造價以及中標企業(yè)的資信情況心中有數,對工程概預算的準確性、招投標的合理及合規(guī)性進行分析評價,發(fā)現問題,要及時糾正。2、把好事中審計關。在施工過程中,審計人員要經常深入施工現場進行考察,對隱蔽工程和變更設計部分要進行跟蹤檢查,還應加強對施工現場的工程項目簽證的核對工作。在施工方材料的采購過程中,要檢查材料供應渠道是否正規(guī),材料標號是否符合設計標準,材料的品牌是否與投標書相符,對材料變更應積極征求設計人員的意見,以保證工程質量。防止偷工減料、以次充好情況的發(fā)生。對預付工程進度款要加強監(jiān)管,嚴格按施工合同辦,對施工單位所報工程進度表進行嚴格的審核分析,查對工程款的預付與工程進度是否相符,防止所撥進度款超預算甚至決算的情況發(fā)生。3、采用新審計方法。要提高審計工作質量,就要在審計手段和方法上下功夫。要結合基建工程的特點創(chuàng)新思路與手段,要打破傳統(tǒng)的手抄筆錄的落后審計方式。應用先進的計算機審計工具,提高審計工作效率。4、要做好基建項目的院務公開工作。基建項目是全院職工十分關注的熱點問題,要對基建項目論證、招標、結算、審計等情況進行全面公開,自覺接受群眾的監(jiān)督,這也是醫(yī)院搞好黨風廉政建設、治理商業(yè)賄賂工作的必然要求。

(二)加強委托管理,把好審計事務所進入關

選擇好的社會中介機構是搞好醫(yī)院基建審計的一個關鍵環(huán)節(jié)。1選擇社會中介機構要采取招標制。首先組織人員對幾家社會中介機構進行考察,然后要求考察對象遞交書面材料,再請相關人員根據造價咨詢服務機構的資質、業(yè)績、內控制度、選派的注冊造價師的綜合素質和社會信譽度等情況進行考評確定。實踐證明:聘請好的社會中介機構與差的社會中介機構對同一項目進行審計。項目的結論審減金額相差幾十萬。因此,在進行委托審計時,選擇好的社會中介機構和注冊造價師是加強委托審計監(jiān)控的前提條件。2、加強對社會中介機構終審結論的管理。社會中介機構完成審計后,要出具工程造價定案表、結算書,交給委托醫(yī)院,然后由醫(yī)院內審人員或另聘請一名執(zhí)業(yè)水平較高的注冊造價師抽查復核;復核無誤后,再由醫(yī)院相關職能部門、施工單位簽字蓋章認可;最后由社會中介機構出具正式的審計報告書。3、要與社會中介機構簽訂廉潔服務承諾書。為確保審計結果的公正性、真實性、合法性,醫(yī)院與社會中介機構簽訂委托協(xié)議時,要在協(xié)議中明確醫(yī)院有權對有異議的受托審計項目選擇第二家社會中介機構進行復審,同時與其簽訂廉潔服務承諾書,發(fā)現其與施工方在審計過程中有不廉潔行為的。醫(yī)院將有權對其進行經濟處罰。對如復審審減額超過20%者,除了解除與第一受托社會審計機構的合作,還應依法追究其相應責任,賠償由此給醫(yī)院造成的經濟損失。

2、加強人員職業(yè)道德教育。要抓好審計工作,審計人員自身的素質是很重要的。因基建工程審計質量的好壞會直接影響到醫(yī)院的經濟利益,而審計人員具有良好職業(yè)道德是做好審計工作的關鍵。審計人員在審計工作中要經常與施工單位打交道,而基建老板送錢送物的誘惑,是滋生腐敗的必然因素。所以將那些政治強、業(yè)務精、紀律嚴、作風正、群眾公認的好干部充實到審計崗位上來是必要的。同時要利用各種形式對審計人員進行教育。進一步提高審計人員自身的政治覺悟和業(yè)務水平,要讓審計人員自覺地加強學習,搞好自身建設。樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,以適應醫(yī)院發(fā)展和審計工作的需要。

3、積極組織學習交流活動,學習兄弟單位的先進經驗,積極參與系統(tǒng)內的經驗交流和理論研究,多與會計事務所保持聯系,積極參加省審計廳內審協(xié)會舉辦的內審人員繼續(xù)教育學習。只有通過學習交流,才能開闊審計視野,了解當前審計的新動向,適應新形勢下的審計工作。

參考文獻

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