導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇工程審計工作總結(jié)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

關(guān)鍵詞：工程造價控制的發(fā)展 施工階段造價控制主要工作合同管理 簽證管理 進度款控制

第1章 前言

建筑工程全過程造價控制是相對于建筑工程施工階段造價控制而言的，建設(shè)項目全過程造價控制，就是在項目的投資決策階段、設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、建設(shè)實施階段、竣工結(jié)算階段，將建設(shè)項目投資控制在預(yù)算期投資目標(biāo)以內(nèi)，造價咨詢機構(gòu)以獨立身份參與工程項目管理，科學(xué)、客觀、公正的控制造價，確保業(yè)主獲得較高的投資收益。

建筑工程階段造價控制即施工階段的造價控制。施工階段全過程造價控制之目標(biāo)，是指在工程開工至竣工的整個施工期間，造價咨詢公司派駐施工現(xiàn)場的注冊造價工程師及造價專業(yè)人員，根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定等，運用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預(yù)算價、承包合同價、工程結(jié)算價等。

1.1建筑工程階段造價控制的發(fā)展

工程項目的造價跟蹤控制審計工作是近年隨著工程項目管理的發(fā)展新興的業(yè)務(wù)。但這項工作在國外已經(jīng)發(fā)展了很長時間，已經(jīng)有了比較成熟的經(jīng)驗。我國的建設(shè)項目全過程造價控制雖是剛剛起步，但全過程造價控制跟蹤咨詢服務(wù)已逐步被社會所接受，尤其是政府投資項目，其覆蓋面越來越廣，要求也越來越高。

現(xiàn)在大概除政府投資項目外，真正實行建筑工程全過程造價控制的并不多，相對來說施工階段造價控制是目前工程造價控制的主要工作，許多大的房地產(chǎn)公司已開始接受這項業(yè)務(wù)。隨著工程項目造價跟蹤控制審計工作的發(fā)展，造價咨詢機構(gòu)參與到工程建設(shè)的管理工作來，變事后審計控制工程造價變成了提前控制管理上工程造價，工程造價管理咨詢公司憑借自身造價專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)管理人員的優(yōu)勢，協(xié)助建設(shè)單位搞好項目管理工作，最大程度節(jié)約資金，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟效益。

隨著社會進步和管理水平的提高，施工階段的造價控制將逐步推廣開來，進而推動建筑工程全過程造價控制，這樣就能夠從立項、設(shè)計階段就開始進行經(jīng)濟分析，優(yōu)化設(shè)計方案，節(jié)約建設(shè)成本。

1.2施工階段造價控制與傳統(tǒng)審價的區(qū)別

傳統(tǒng)的工程審價，通常是辦理工程竣工結(jié)算時一次性投入進行。盡管工程審價形式上核減了部分費用降低了工程造價，但實際作用僅僅是核定最終的工程價款。而施工階段全過程造價控制，無論在服務(wù)范圍、咨詢內(nèi)容、工作性質(zhì)等方面，均異于傳統(tǒng)的工程審價模式。施工階段全過程造價控制的特征是：造價工程師在整個施工階段，對工程造價整體實施動態(tài)的、事先的、主動的造價控制。工程造價的監(jiān)控性能已由粗獷型轉(zhuǎn)變?yōu)榧?xì)膩型，由滯后性轉(zhuǎn)變?yōu)槌靶裕苓m應(yīng)市場經(jīng)濟變化和業(yè)主委托需求。

第2章施工階段造價控制需做的主要工作

施工階段是項目實施的最關(guān)鍵階段。施工階段全過程造價控制之目標(biāo)，是指在工程開工至竣工的整個施工期間，造價咨詢業(yè)的注冊造價工程師，根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定等，運用科學(xué)的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預(yù)算價、承包合同價、工程結(jié)算價等。

根據(jù)委托內(nèi)容，注冊造價工程師可以相應(yīng)提供綜合性的造價咨詢跟蹤服務(wù)。目前，我國施工階段全過程造價控制范圍主要包括：審查各類建設(shè)工程合同(協(xié)議)，提供有關(guān)造價控制和降低造價的合理化建議，編制工程用款計劃書及現(xiàn)金流量圖表，進駐工地參加施工例會提供現(xiàn)場服務(wù)，審核月工作量報表及工程預(yù)付(進度)款，編制及審核施工圖預(yù)算，成型鋼筋總量全面(重點)審查，調(diào)整工程預(yù)算控制目標(biāo)，編制工程造價動態(tài)分析，審查設(shè)計變更、簽證或其它工程費用，提供工程索賠和反索賠咨詢、材料(含甲供料等)、設(shè)備及綠化價格咨詢，分階段審核工程預(yù)(結(jié))算，有關(guān)工程造價信息及法規(guī)等咨詢，提供全套工程造價控制檔案材料，撰寫整體工程造價咨詢報告等。

由于造價咨詢的及時性，整個施工階段，造價工程師事先解決了涉及造價和有關(guān)費用等系列問題，尤其是有關(guān)造價控制和降低造價的合理化建議，對降低項目建設(shè)成本，以及對施工的工期、質(zhì)量控制等都能起到保證和促進作用。

2.1加強合同管理，督促合同方認(rèn)真履行合同

2.1.1 嚴(yán)格合同管理，控制合同變更。

工程造價是建設(shè)工程合同的重要內(nèi)容之一，加強合同管理是提高工程造價管理水平的重要方法和手段。要加強合同的備案審查，審查其內(nèi)容是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章，與招標(biāo)投標(biāo)過程中的要約和承諾是否一致。部分建設(shè)單位和施工單位企業(yè)對招標(biāo)投標(biāo)中的要約和承諾任意變更，私下簽訂價款結(jié)算辦法、施工工期、供應(yīng)材料范圍等條款。這些行為所引發(fā)的后果就是產(chǎn)生違約責(zé)任。所以在合同實施過程中建立健全的合同履約跟蹤檢查制度，加強監(jiān)督，提高合同履約率，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，鞏固招標(biāo)投標(biāo)的成果，從而更有效地控制工程造價?，F(xiàn)行大部分工程都是先干后算（即使預(yù)先做預(yù)算也是草草了事），導(dǎo)致投資、資金、計劃安排都無數(shù)。在實際工作中，負(fù)責(zé)施工階段造價跟蹤控制的造價咨詢機構(gòu)，很多是在建設(shè)單位和施工單位已經(jīng)簽訂了施工合同以后才介入的，因此要仔細(xì)閱讀施工合同，對于在合同執(zhí)行過程中容易出現(xiàn)的歧義、索賠等提前注意，做好重點記錄。

2.1.2抓好合同管理，減少工程索賠

在施工階段成本控制的關(guān)鍵是對工程變更實行有效控制。針對目前工程量清單報價，施工單位往往采取“低價中標(biāo)，索賠贏利”的方式承攬工程。作為業(yè)主方造價管理人員要做到事前把關(guān)，主動監(jiān)控，嚴(yán)格審核工程變更，計算各項變更對總投資的影響，從使用功能、經(jīng)濟美觀等角度確定是否需要進行工程變更，減少不必要的工程費用支出，避免投資失控；另外，對施工單位及材料供應(yīng)商不履行約定義務(wù)及時提出反索賠，使成本得到有效控制。

2.2 加強現(xiàn)場工程量簽證的監(jiān)督和管理工作

造價咨詢公司可以派一名造價工程師常駐工程施工現(xiàn)場，或者造價工程師和其他造價專業(yè)人員每周一次以上到工地進行工程造價資料的確認(rèn)、參加工地例會，實在條件不允許, 工程造價師可以一個月內(nèi)集中一周現(xiàn)場辦公。造價咨詢公司可以把基礎(chǔ)工程（隱蔽工程）是作為控制造價變更的重點之一。因為建設(shè)工程的單一性，可以說，同一圖紙設(shè)計的建筑，由于地基的情況不同，而造成基礎(chǔ)的不同，從而影響造價，即基礎(chǔ)部分工程造價控制的不可遇見性較大。

現(xiàn)場簽證是工程建設(shè)過程中一項經(jīng)常性的工作，許多工程由于現(xiàn)場簽證的不嚴(yán)肅，引起工程造價失控，這方面的教訓(xùn)是非常多的。如果不慎重對待工程量簽證，工程造價控制極易出現(xiàn)漏洞，造成資金的大量浪費。嚴(yán)格現(xiàn)場簽證管理，要求工程技術(shù)人員與工程經(jīng)濟人員相配合，不僅做到“隨做隨簽”（禁止補簽），還應(yīng)該做到：

（1）要嚴(yán)格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場簽證必須經(jīng)施工單位項目經(jīng)理、監(jiān)理工程師、造價工程師、業(yè)主代表三方共同簽字方為有效。工程造價管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況，審查簽證內(nèi)容，進行費用跟蹤控制。

（2）簽證必須達(dá)到量化要求，工程簽證單上的每一個字、每一個字母都必須清晰。簽證內(nèi)容條理清晰，簡潔干練，無歧義。

（3）簽證內(nèi)容必須與實際相符。要加強現(xiàn)場工程管理人員經(jīng)濟觀點及思想素質(zhì)教育，要求他們不僅要懂得設(shè)計、施工技術(shù)，還要具備工程經(jīng)濟方面的知識。培養(yǎng)他們實事求是的作風(fēng)，在抓好工程質(zhì)量、工期、安全監(jiān)督的同時，充分重視節(jié)約工程投資的重要性。

（4）簽證的范圍應(yīng)正確?，F(xiàn)場工程管理人員必須認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件及投標(biāo)文件，明確招投標(biāo)范圍、合同約定范圍、定額子目包含內(nèi)容，哪項該簽證，哪項不該簽證，切勿盲目簽證、重復(fù)簽證。

2.3 加強施工組織設(shè)計和圖紙設(shè)計變更的管理

2.3.1 優(yōu)化施工組織設(shè)計，選擇技術(shù)先進、經(jīng)濟合理的施工方案。

施工方案是否先進、合理不僅直接關(guān)系到施工質(zhì)量，也常常會影響工程造價。在工程實施過程中，除了應(yīng)組織專家對投標(biāo)文件的施工組織設(shè)計進行審查外，還應(yīng)對施工過程中的專題施工方案進行審查，運用價值工程法等方法通過不斷地對項目做多方案的技術(shù)經(jīng)濟比較分析，努力挖掘節(jié)約工程投資的潛力，從而達(dá)到節(jié)約投資，創(chuàng)造更高效益的目的。

2.3.2 盡可能減少設(shè)計變更

在建設(shè)工程施工過程中，設(shè)計變更會引起工程造價的上升。如果在設(shè)計階段就進行嚴(yán)格地控制，將對造價影響很大。引起設(shè)計變更的原因很多，如：工程設(shè)計粗糙，工程實際與發(fā)包時提供的圖紙不符、建筑使用功能的改變。在實際工作中許多項目不重視圖紙會審，圖紙會審草草了事，而使以后不斷出現(xiàn)工程變更簽證。同時一般施工單位也會利用設(shè)計變更的機會，增加工程變更索賠。特別是現(xiàn)在都采用清單報價的方式結(jié)算，所以對變更增加的清單以外的內(nèi)容，關(guān)于核定綜合單價更是會有爭執(zhí)，有時為了顧全大局，也會在此單價上做出讓步。當(dāng)前市場供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計要求等等。要減少設(shè)計變更，首先應(yīng)嚴(yán)禁通過設(shè)計變更擅自擴大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容，一般情況下不允許設(shè)計變更，除非不變更會影響項目功能的正常發(fā)揮。其次，認(rèn)真對待必須發(fā)生的設(shè)計變更，及時核算有關(guān)設(shè)計變更的造價。必要時進行設(shè)計變更各方案的經(jīng)濟比較，對于有問題或者費用偏高的項目可重新考慮，進行多方案比較，不能一味求快，而應(yīng)求精。

2.4做好設(shè)備、材料的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價工作

工程材料價格管理是工程造價管理的重點，也是難點。材料是工程造價的主要組成部分之一，它對工程造價的影響巨大，合理的材料價格是控制工程造價的基礎(chǔ)。為正確確定材料價格，這就要求在工程管理中應(yīng)配備材料管理人員，除了把好進場建筑材料的質(zhì)量關(guān)外，還應(yīng)及時向造價管理人員反映建材價格，造價咨詢單位根據(jù)工程實際情況進行一些核實工作。包括材料的原價、運輸費用、保管費用等。做為造價咨詢單位，為了控制工程造價，應(yīng)主動去了解市場，主動走向市場，主動控制工程造價，了解、比較多家材料供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和價格，篩選出幾家質(zhì)優(yōu)、價廉的材料、設(shè)備供應(yīng)商，并與這些供應(yīng)商建立長期的聯(lián)系，及時了解材料、設(shè)備的價格變化情況，同時，也適時掌握周邊商家的材料、設(shè)備價格情況。從而能較好的控制材料、設(shè)備的質(zhì)量和價格，降低工程造價。

2.5施工階段工程進度款的控制

2.5.1工程進度款的控制工作的重要性。這一階段的投資控制也是很重要的，比如，工程款超付工程進度，占用甲方資金，降低投資效益；工程款給的不足或拖欠，會影響工程的進度和質(zhì)量，影響施工企業(yè)的效益。根據(jù)各工程施工周期長短的不同特點采用不同控制方法，如果是施工周期短，一般采用階段目標(biāo)控制法，效果最佳。即合同價款確定后，按形象進度編制分析階段工程進度付款計劃，經(jīng)甲乙雙方核定后，達(dá)到一個階段或完成一個目標(biāo)，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師認(rèn)可簽證工程量，工程跟蹤審計單位確認(rèn)工程造價，按合同規(guī)定撥付工程進度款。打破舊的管理模式，不局限于每月末結(jié)算一次，達(dá)到目標(biāo)就可結(jié)算。造價咨詢單位提前做好工程量和造價核實，使業(yè)主做到心中有數(shù)。工程進度款的控制工作應(yīng)該根據(jù)合同約定和工程實際情況靈活控制。在工程辦理交工驗收后，即可辦理竣工結(jié)算?？⒐そY(jié)算值＝合同價款+變更價款+違約金。而非傳統(tǒng)的模式最后推倒算帳。

2.5.2隨著建筑管理機制逐步和國際接軌，建設(shè)項目實行了工程量清單的計價方式，這更利于工程的進度結(jié)算。只要核實了工程量就可以實行月結(jié)，即打破以前的施工階段先粗算，撥付工程款，工程結(jié)束再重新算的模式，這樣將節(jié)約大量的人力，也減少施工單位的經(jīng)濟壓力，因為在以往的進度階段資金控制中，大部分都是盡量少算，盡最大可能減少建設(shè)方的支出，這樣也有理由說，避免超撥工程款，這樣相對來說施工單位的資金壓力就會增大；同時進行月結(jié)也有好處就是避免超撥工程款，現(xiàn)實工作中也存在建設(shè)單位超撥工程款的現(xiàn)象。

第3章 結(jié)論

工程造價全過程控制工作又稱為工程造價的跟蹤控制工作，這是一項全新的工作，是工程造價咨詢行業(yè)業(yè)務(wù)拓展的結(jié)果，同時又是中國加入WTO和國際接軌的必然結(jié)果。通過廣大工程造價專業(yè)人員不懈的努力，工程造價管理工作必然會有突破性和迅猛的進展，在節(jié)約國家能源、提高工作效率、積累財富工作上發(fā)揮越來越大的作用。

參考文獻

篇2

隨著合肥市化工企業(yè)退城進園戰(zhàn)略的強力推進，為了使企業(yè)能夠獲得新生，我公司自2010年起正式啟動化工新區(qū)的項目建設(shè)。由于新區(qū)建設(shè)項目總投資預(yù)計高達(dá)100多億元人民幣。為控制好如此巨額的建設(shè)資金，我公司審計部決定將審計關(guān)口前移，在施工階段全面實行跟蹤審計管理方式。下面結(jié)合多年的工程施工階段的跟蹤審計工作淺談一下如何做好建設(shè)工程施工階段跟蹤審計工作。

1 在工程施工階段實行跟蹤審計工作的必要性

施工階段是建設(shè)項目各階段中持續(xù)時間最長的階段，是資金投入量最大的階段，也是造價控制的重要階段，存在頻繁大量的資金支付。本階段也是暴露問題最多的階段，在施工階段如果不能夠妥善處理好這些問題，工程建設(shè)項目總體質(zhì)量就難以保證，工程進度就可能會拖延，投資就可能會失控。因此在施工階段實行跟蹤審計管理是非常必要的。

2 工程施工階段跟蹤審計的方法

2.1 嚴(yán)把工程簽證關(guān)。每個工程建設(shè)項目都不可避免的會受到施工條件、工程地質(zhì)、氣候、市場競爭、合同條件等多種因素的影響而發(fā)生工程簽證，但也存在著許多不合理的簽證，主要包括：（1）在招投標(biāo)階段施工單位為了能夠順利中標(biāo)而大幅讓利，中標(biāo)后又伺機從簽證中彌補損失，致使簽證嚴(yán)重失實；（2）施工單位利用業(yè)主現(xiàn)場代表對定額和清單費用的組成不甚了解而進行重復(fù)計費；（3）有些施工單位在變更事件發(fā)生后故意不辦理相關(guān)簽證，而是到結(jié)算時才一起出示，導(dǎo)致審計人員對一些隱蔽工程，因無法核實當(dāng)初事件發(fā)生的具體細(xì)節(jié)，使事后審核相當(dāng)困難，最終變成一筆糊涂賬。（4）有些簽證要涉及到工程量的丈量，施工單位在使用測量儀器時容易出現(xiàn)作弊現(xiàn)象，使簽證中的工程量不實。（5）一份簽證簽完后，施工單位在后面空白處增加不實的簽證內(nèi)容。

針對以上這些問題，跟蹤審計人員可以采取如下應(yīng)對辦法（1）督促施工單位及時辦理簽證，特別是隱蔽工程，杜絕事后補辦簽證。跟蹤審計人員及時深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中做好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾和糾紛，為后期確認(rèn)簽證做好準(zhǔn)備。（2）提醒簽證各方應(yīng)對簽證具體內(nèi)容進行解釋和說明，而不能只在簽證單上籠統(tǒng)寫上“情況屬實”，以免結(jié)算時引起各方爭議。（3）跟蹤審計人員應(yīng)該對施工單位使用的測量儀器進行精準(zhǔn)度檢查，以防施工單位在使用測量儀器時出現(xiàn)作弊現(xiàn)象。（4）規(guī)范工程簽證單的格式和內(nèi)容要求，采取業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理、施工方和跟蹤審計人員現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證工程簽證的真實，避免弄虛作假現(xiàn)象。跟蹤審計人員在現(xiàn)場會同業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理、施工方簽字認(rèn)可了實測記錄后，可立即計算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免扯皮拉筋，和簽證長期不簽，大量積壓的弊病。（5）跟蹤審計人員和監(jiān)理要保存簽證原件，以防施工方增加不實內(nèi)容。

2.2 嚴(yán)格履行跟蹤審計職責(zé)

項目施工階段的跟蹤審計人員要具備良好的綜合素質(zhì)，要熟悉施工作業(yè)程序，掌握工程項目投資、進度、質(zhì)量控制內(nèi)容和方法。跟蹤審計是一個相對獨立的特殊崗位，不僅要與施工單位、監(jiān)理單位協(xié)調(diào)工作，還要與建設(shè)單位各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，因此要求審計人員不僅要有一定水平的專業(yè)知識，還要有良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。建設(shè)工程項目參與人員的素質(zhì)參差不齊，有的業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理缺乏專業(yè)知識，對定額和清單費用組成不了解，有的現(xiàn)場代表未能嚴(yán)格把關(guān)，未對施工單位的施工材料進行認(rèn)真監(jiān)督，造成施工單位以次充好，偷工減料。跟蹤審計人員應(yīng)嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出。對業(yè)主代表、監(jiān)理不合理的意見及時進行溝通，不能聽之任之。

2.3 加強對工程設(shè)計變更的審核

跟蹤審計人員應(yīng)關(guān)注工程設(shè)計變更前的工作是否已實施，實施到何種程度，若沒有實施，則要扣除變更前相關(guān)內(nèi)容的費用，若已施工，則要視實施的程度實施審計。由于施工不當(dāng)或施工錯誤引起的設(shè)計變更，由施工單位自負(fù)，如果對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，還應(yīng)當(dāng)進行反索賠。

2.4加強建設(shè)工程進度款支付的控制

工程進度款的審核支付是建設(shè)工程施工階段一項經(jīng)常性的工作，存在著頻繁、大量的資金支付。為規(guī)范工程進度款支付程序，確保資金撥付及時、安全、高效，每次支付工程月進度款前，跟蹤審計人員均需要親自深入施工現(xiàn)場，通過現(xiàn)場實地測量來核實施工單位實際完成的工程量，以計量值作為進度款支付依據(jù)。通過對累計發(fā)生進度款的審核，可對以前簽發(fā)過的證書中有錯、漏或重復(fù)，提出更改或修正。

3 工程施工階段跟蹤審計中存在的問題和對策

3.1跟蹤審計人員的施工經(jīng)驗有待進一步豐富

由于審計人員的精力主要是放在對數(shù)據(jù)和文字資料的審核上，很少會深入施工現(xiàn)場，對新工藝、新材料不太熟悉，對施工程序和施工工藝也了解的不太多。因而對施工方、監(jiān)理方做出多種施工方案的選擇不能夠提出經(jīng)濟合理的建議

3.2 跟蹤審計人員實地取證、記錄不夠積極、主動

由于跟蹤審計人員對審計傳統(tǒng)工作模式已經(jīng)習(xí)以為常，有些審計人員往往不能及時到施工現(xiàn)場，更談不上積極、主動。這樣要么耽誤了時間要么晚到后只記錄到不全的內(nèi)容。當(dāng)施工中采用定額以外的新工藝時，跟蹤審計人員不能詳細(xì)清楚的了解其中人、材、機的消耗量，既不利于自己做補充定額分析，又不能在審核工序費用時，拿出相關(guān)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

具體對策：

3.2.1 跟蹤審計人員要不斷加強自身專業(yè)理論知識和技能的學(xué)習(xí)。

隨著建設(shè)工程新技術(shù)、新工藝、新材料的日益發(fā)展，跟蹤審計人員只有不斷加強專業(yè)理論知識和技能的學(xué)習(xí)、充實，才不致使自己的專業(yè)知識和技能被淘汰，從而保證跟蹤審計工作的效率和質(zhì)量。

3.2.2 跟蹤審計人員要改進工作作風(fēng)和方法。

篇3

【中圖分類號】 TU715 【文獻標(biāo)識碼】 B 【文章編號】 1727-5123（2011）04-123-03

How to Do Well follow-up auditing at construction stage in construction engineering project

【Abstract】 Construction stage is the most important stage in construction engineering project. So, follow-up auditing at construction stage is especially important. Audit unit should cooperate with related units at construction stage to coordinate every detail work, so as to

achieve the target of cost control.

【Key words】 follow-up auditing;Construction stage;Cost control

1 前言

施工階段是建筑工程項目整個實施過程中最重要的階段，在這一階段，有著許多的特點。首先，它是資金投入最大的階段，也是造價控制重要階段；其次，本階段是暴露問題最多的階段，在施工階段如果不能妥善處理這些問題，工程項目總體質(zhì)量就難以保證，工程進度就會拖延，投資就會失控，從而給項目目標(biāo)控制帶來嚴(yán)重影響；再次，由于施工階段合同數(shù)量大，存在頻繁的大量的支付關(guān)系，由于對合同條款理解上的差異以及合同中不可避免的存在著含糊不清和矛盾的內(nèi)容，導(dǎo)致合同糾紛會經(jīng)常出現(xiàn)；總之，施工階段是項目建設(shè)各階段中持續(xù)時間最長的階段，信息內(nèi)容廣泛、時間性強、數(shù)量大，各種干擾大大增加，具有更明顯的動態(tài)性。而且，施工階段涉及的單位數(shù)量多，包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位以及材料供應(yīng)商等，協(xié)調(diào)這五者之間的關(guān)系，保證工程達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量目標(biāo)顯得尤為重要，因此，在施工階段實行跟蹤審計管理方式是必要的[1]。而在施工階段跟蹤審計人員要開展好工作，必須與參建各方協(xié)同努力。

2 施工階段，跟蹤審計與建設(shè)單位的協(xié)調(diào)

針對施工階段浪費投資的可能性大這一現(xiàn)象，建設(shè)方委托造價咨詢單位對該階段進行跟蹤審計，跟蹤審計人員要對建設(shè)單位負(fù)責(zé)。

現(xiàn)場甲方代表是代表建設(shè)單位管理工程具體施工的工程技術(shù)人員，肩負(fù)著監(jiān)督工程質(zhì)量、進度、安全管理，造價控制中簽證管理、變更等等工作。跟蹤審計要協(xié)調(diào)建設(shè)單位處理有關(guān)工程建設(shè)的問題，有監(jiān)督監(jiān)理單位和代建單位等重要責(zé)任。現(xiàn)場代表是維護建設(shè)單位根本利益，控制工程成本，監(jiān)督工程質(zhì)量的第一道防線。但是，不少單位并沒有重視現(xiàn)場代表制度的建設(shè)。①有的單位的現(xiàn)場代表并非工程技術(shù)人員，缺乏專業(yè)知識，對建筑材料、工程施工等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范掌握不夠，在監(jiān)督工程質(zhì)量方面無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。②有的單位的現(xiàn)場代表制度沒有形成有效的制衡機制，現(xiàn)場代表與施工單位同流合污，虛報工程數(shù)量，虛增工程簽證，導(dǎo)致工程造價結(jié)算超預(yù)算，決算超概算的情況時有發(fā)生。有的現(xiàn)場代表未能嚴(yán)格把關(guān)，未對施工單位的施工材料進行認(rèn)真監(jiān)督，造成施工單位以次充好，偷工減料，進而使工程質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題[2]。

所以跟蹤審計一方要與建設(shè)單位協(xié)調(diào)，按合同履行自己職責(zé)，要為建設(shè)把關(guān)，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出，建設(shè)單位不合理的意見要溝通，不能聽之任之。

3 對施工單位的跟蹤審計

3.1 嚴(yán)格執(zhí)行施工單位資質(zhì)準(zhǔn)入審計。由于內(nèi)部監(jiān)督機制和行業(yè)監(jiān)管等的弱化，目前工程轉(zhuǎn)包或違法分包的問題非常嚴(yán)重，無資質(zhì)工程隊掛靠有資質(zhì)單位的情況時有發(fā)生。工程轉(zhuǎn)包或違法分包給沒有資質(zhì)的施工單位施工，一方面導(dǎo)致建設(shè)單位的工程質(zhì)量很難保證，“豆腐渣工程”頻繁出現(xiàn)；另一方面容易形成惡性競爭，為了低成本攬到業(yè)務(wù)而不擇手段，導(dǎo)致建設(shè)領(lǐng)域長期以粗放的增長模式發(fā)展，并不利于建設(shè)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)型升級。

因此，要從被審計單位的施工資質(zhì)及進場準(zhǔn)入的源頭抓起，應(yīng)注重是否屬于中標(biāo)的有資質(zhì)的施工單位進行核查等。

3.2 嚴(yán)格控制工程變更。由于建筑施工市場競爭加劇，施工企業(yè)的利潤越來越薄，大多施工企業(yè)希望在施工過程中通過設(shè)計變更來進行一些彌補，所以，在施工過程中加強對設(shè)計變更的審核就顯得尤為重要，以控制其不合理的變更。

所以，在審查設(shè)計變更時要明確以下幾點：①原設(shè)計是否不能保證工程質(zhì)量的要求，或確有錯誤，無法施工而非改不可；②跟蹤審計應(yīng)關(guān)注變更前的工作是否已實施，實施到何程度，若沒有實施，則要扣除變更前相關(guān)內(nèi)容的費用，若已實施，則要視實施的程度，是否可回收等情況來進行審計；③由于施工不當(dāng)或施工錯誤引起的設(shè)計變更，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，還應(yīng)進行反索賠[3]。

3.3 嚴(yán)把工程簽證關(guān)。每個工程項目都不可避免地受施工條件、氣候、地質(zhì)、市場競爭、合同條件等多種因素的影響而發(fā)生工程簽證，但也存在許多不合理的簽證，主要有如下幾種：①施工方在投標(biāo)競爭時，為了順利中標(biāo)而大幅優(yōu)惠，中標(biāo)后想從簽證中彌補損失，使簽證嚴(yán)重失實；②施工方利用建設(shè)方代表對費用組成不了解進行重復(fù)計費；③施工方在做簽證時，故意不注明要簽證的用途和原因，利用竣工結(jié)算審核人員不了解現(xiàn)場情況而多估冒算；④有些施工方變更事件發(fā)生后故意不辦理相關(guān)簽證，而是到竣工結(jié)算時才一起示出，大部分連簽證日期都沒有，以至于變成一筆糊涂賬，尤其是一些隱蔽工程部分，沒有辦法核實當(dāng)初事件發(fā)生的具體細(xì)節(jié)，使事后審核相當(dāng)困難[3]。⑤對簽證中的工程量不實。⑥場簽證簽完后，施工方在后面空白處增加不實的簽證內(nèi)容。

要解決這些問題，跟蹤審計人員需進行如下工作：①督促施工方及時辦理簽證特別是隱蔽工程，杜絕事后補辦簽證；②提醒參建各方不能在簽證單上籠統(tǒng)簽上“情況屬實”，應(yīng)對具體內(nèi)容進行解釋和說明，以免竣工結(jié)算審核時引起糾紛；③跟蹤審計人員對丈量儀器要檢查是否準(zhǔn)確（有的施工單位會在丈量工具使用時做假）；④發(fā)揮工程監(jiān)理作用，由于監(jiān)理工程師具有豐富的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，又經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，同時具有專業(yè)監(jiān)理工程師上崗證書，所以專業(yè)監(jiān)理工程師對現(xiàn)場簽證的作用不容忽視；⑤規(guī)范施工簽證單的格式和內(nèi)容要求，采取建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方、跟蹤審計代表現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證簽證的真實性、合理性、經(jīng)濟性，避免弄虛作假現(xiàn)象及由此引出的糾紛，從而嚴(yán)肅簽證手續(xù)[6]。監(jiān)理方、建設(shè)方要保存原件，以防施工方增加不實內(nèi)容。⑥盡量減少設(shè)計變更，設(shè)計變更是引起現(xiàn)場簽證最大的源頭。在建設(shè)工程施工過程中，施工圖紙粗糙，材料規(guī)格不符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，使用功能改變等原因均可導(dǎo)致設(shè)計變更。因此，一般情況下不允許設(shè)計變更，除非不變更會影響項目的正常運行。其次，認(rèn)真對待必須發(fā)生的設(shè)計變更，對涉及費用增減的設(shè)計變更，必須做到“要先算賬后變更”，只有這樣才能有效地控制工程造價。⑦跟蹤審計要到施工現(xiàn)場量（如土方標(biāo)高、管線長度等）掌握第一手資料，防止施工方弄虛作假。⑧簽證中對量、價要清晰，一般監(jiān)理、業(yè)主僅對量核實比較清楚，而價格審計單位要認(rèn)真核定。

4 跟蹤審計與設(shè)計單位的協(xié)調(diào)

施工階段由于設(shè)計單位圖紙存在錯漏碰缺，設(shè)計作品不合理，會導(dǎo)致工程施工增加工序、返工、誤工，增加了工程費用，同時對工期與工程質(zhì)量也帶來一定影響。所以跟蹤審計人員要發(fā)現(xiàn)問題加強與設(shè)計人員溝通，對作品不合理部分提出合理化建議，對造價高而質(zhì)量差的作品提出合理化建議，同時對雖然增加少量造價但有利于質(zhì)量提高的也要提出來。如屋面防水材料不能撿便宜的用，否則會出現(xiàn)屋面滲漏。外墻線條根部增加砼止水坎，防止線條根部滲水。

5 跟蹤審計人員與監(jiān)理單位的配合

無論是監(jiān)理單位還是跟蹤審計，都是技術(shù)服務(wù)性單位，均屬第三方。兩者都要接受業(yè)主的委托并簽訂書面委托合同后，方可對工程結(jié)算進行審核或?qū)徲?。但建設(shè)工程施工階段實行跟蹤審計制度，對監(jiān)理的計量審核和投資控制提出了更高的要求。

5.1 監(jiān)理人員需認(rèn)真閱讀和領(lǐng)悟建設(shè)項目跟蹤審計實施方案。每個工程項目開工前，建設(shè)單位會向該工程各參建單位介紹該項目的跟蹤審計組成員，并由跟蹤審計組負(fù)責(zé)人宣讀審計實施方案及現(xiàn)場跟蹤審計程序。監(jiān)理人員在拿到跟蹤審計實施方案后必須認(rèn)真閱讀和領(lǐng)悟其中的程序和要求，從而提高監(jiān)理的工作成效，也利于配合審計人員做好現(xiàn)場跟蹤審計工作。對監(jiān)理每月的計量和工程款支付和結(jié)算審核，為現(xiàn)場施工進度的推進和施工質(zhì)量的控制奠定良好的物質(zhì)基礎(chǔ)；跟蹤審計簽證格式、內(nèi)容要提出具體要求，使監(jiān)理能按要求工作，如簽證內(nèi)容描述要全面，核量細(xì)節(jié)準(zhǔn)確，配備聲像資料等等。

5.2 跟蹤人員、監(jiān)理人員配合要更加認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心核算。有些監(jiān)理人員認(rèn)為，有了跟蹤審計，監(jiān)理人員就可以偷懶，認(rèn)為反正有審計，粗心大意可以得到彌補，其實，監(jiān)理人員要比平時更細(xì)心、更認(rèn)真，否則降低監(jiān)理單位可信性，為審計單位審計造成不必要的麻煩，也給以后的協(xié)調(diào)配合工作造成不必要的障礙[5]。

所以，在目前的跟蹤審計制度下，監(jiān)理工作需要更全面、細(xì)致，必須確保每個環(huán)節(jié)的審核簽認(rèn)都合理、合法和公正，真正發(fā)揮監(jiān)理工作的作用和職責(zé)，這對監(jiān)理單位也起到有效的監(jiān)督作用。

6 對材料供應(yīng)商的跟蹤審計工作

由于建筑材料在工程造價中所占比例較大，材料品種多、規(guī)格型號繁雜，而材料價格的高低與質(zhì)量的優(yōu)劣，又關(guān)系到工程項目質(zhì)量和成本控制，所以，嚴(yán)格工程材料價格和質(zhì)量審計，是提高工程質(zhì)量，減少施工中的隱患、浪費以及降低工程造價的重要方面。特別是目前建筑材料市場發(fā)育尚不完善的情況下，加大對材料價格和質(zhì)量的跟蹤審計力度顯得尤為重要。對投標(biāo)時標(biāo)底中暫定價部分要在施工階段要認(rèn)真核價，確認(rèn)價格。

如何使跟蹤審計工作與建設(shè)工程施工過程協(xié)調(diào)，在既要保證材料的價格在合理的范圍內(nèi)，又不能因材料價格的爭議而耽誤施工進展的工期，這就需要有一個規(guī)范的工作程序，只有在合理規(guī)范的程序下，才能較好地完成跟蹤審計工作。這就要求審計人員做到以下幾點[6]：

6.1 要認(rèn)真進行市場詢價，多找?guī)讉€供應(yīng)商詢價（至少3個以上），使材料價格確認(rèn)有據(jù)合理。審計單位根據(jù)建設(shè)單位提出的調(diào)研資料要求，及時通知并安排跟蹤審計人員進行市場調(diào)查，摸清行情，跟蹤審計人員按照工程所需材料的品種、規(guī)格型號、品牌等要求，在規(guī)定的時間內(nèi)摸清材料價格及市場行情趨勢，并以書面形式交審計單位審核，審計單位對跟蹤審計人員的調(diào)研結(jié)果進行評估審核后，以書面形式向建設(shè)單位提出材料的參考價格建議。

6.2 有爭議問題，集體研究決定。施工方和審計部門將各自對材料調(diào)研的價格呈交給建設(shè)單位，建設(shè)單位對施工方和跟蹤審計部門提出的材料調(diào)研價格進行匯總，當(dāng)各方調(diào)研的材料價格與市場指導(dǎo)價基本一致時，擇優(yōu)選用材料的品種、規(guī)格或品牌，以書面形式下達(dá)給有關(guān)各方，作為選用材料及今后竣工審計的依據(jù)。

由于某些新材料的出現(xiàn)，以及采用的工藝不同，材料價格差異很大，許多材料沒有頒發(fā)的信息指導(dǎo)價。當(dāng)各方調(diào)研的材料價格有較大出入或有嚴(yán)重分歧時，由建設(shè)單位協(xié)調(diào)各方意見，并組織召開討論會，施工方、監(jiān)理方和跟蹤審計人員根據(jù)各自市場考察的情況進行匯報，按照“滿足功能時價格最低、相同價格時功能最強”的原則，最后決定選用材料的價格、品牌、規(guī)格型號等，并形成文字，各方簽字，作為各方執(zhí)行的依據(jù)及以后竣工決算審計的依據(jù)。

7 小結(jié)

綜上所述，施工階段全過程跟蹤審計管理工作是一個系統(tǒng)協(xié)調(diào)的過程。需要相關(guān)單位和部門按照工程建設(shè)程序，遵照審計規(guī)章制度，互相配合、互相信任，跟蹤審計人員多聽取監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計人員意見，共同完成工程造價的控制工作。政府管理部門要出臺一些相關(guān)要求，改變現(xiàn)在跟蹤審計工作參差不齊的局面。尤其對影響造價大的變更、簽證、材料價格認(rèn)定工作提出具體格式要求，使跟蹤審計更加規(guī)范化，提高跟蹤審計管理水平，達(dá)到控制造價目的。

參考文獻

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昨日下午，TEK公司總經(jīng)理就TEK各部門年中工作總結(jié)舉行視頻會議，部門主管級人員都參與了會議。年中工作總結(jié)是TEK實行績效工資考核的一個重要組成部分，旨在通過總結(jié)發(fā)現(xiàn)優(yōu)點，改進不足，以便利下半年工作更加具針對性和實效性開展。

總經(jīng)理講到，絕大部分工作總結(jié)切中要害，分析中肯，下半年的工作計劃具備靈活性和執(zhí)行性，體現(xiàn)了良好的職業(yè)能力和職業(yè)操守，不過，小部分總結(jié)中仍存有一些認(rèn)識問題不清、態(tài)度敷衍、措施不得力的情況，在此提出批評，希望各部門以此為警誡，事無大小，小事認(rèn)真，大事自然卓越。

在公司駐外辦的總結(jié)中，總經(jīng)理重點點名表揚了長沙辦、成都辦、重慶辦、北京辦，半年來，這四個辦事處不僅銷售業(yè)績領(lǐng)先，與客戶合作關(guān)系維系良好，更以自身的實際行動再次詮釋了TEK品牌的理念，得到了合作伙伴、終端客戶的交口稱贊。與合作伙伴共贏，為終端客戶提供實效，一直是TEK的立身之本，小公司買產(chǎn)品，大公司買品牌，希望各駐外辦重視TEK品牌的價值，努力增值，在下半年里取得更優(yōu)秀的成績。

總經(jīng)理發(fā)言完畢后，與會代表進行了小范圍經(jīng)驗分享和疑難共解，通過集思廣益，更加明確了下半年工作的著力點，優(yōu)秀的經(jīng)驗得到轉(zhuǎn)播，也有助于各位主管的成長，他們紛紛表示，對下半年工作的開展更加具有信心，一定要用勤奮和汗水澆灌出燦爛的節(jié)能之花。

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一、通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，具有相當(dāng)?shù)慕ㄖI(yè)的基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識，為主持公司建筑業(yè)務(wù)技術(shù)管理奠定了基礎(chǔ)。

二、通過長期的施工實踐，用理論指導(dǎo)實踐，在實踐中鞏固專業(yè)理論，進一步提高了主持公司建筑工程技術(shù)和施工組織管理的實際能力：

1、為實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、快速、低耗、安全施工，嚴(yán)格按設(shè)計要求，施工圖紙和規(guī)范規(guī)定，實行科學(xué)管理，開工前在綜合分析工程基本情況在基礎(chǔ)上，編制較詳細(xì)的施工方案：對各工序工種的配套：建筑材料運輸、半成品、模板周轉(zhuǎn)，預(yù)制構(gòu)件安裝等各方面作出具體計劃，嚴(yán)格按操作規(guī)程施工，在我安排施工組織設(shè)計，著重于班組建設(shè)，分析工程弱點，部署施工力量，把措施層層落實到各個班組，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，由于各項工作抓得緊，做得及時，切實可行，因此，各項工程均能按時或提前竣工驗收。

2、在工程建設(shè)過程中，深入到現(xiàn)場，針對各工程項目的不同情況，進行不同的組織設(shè)計。例如2012年我公司承接的安置房項目，該工程58幢由于部分軸線有大量淤泥，如果按正常的挖土方法，必須一邊排水一邊挖土，并且周圍一片淤泥必須全部排除、挖凈，這樣一來，即花費了人力物力，又延長施工時間。針對這個情況，我根據(jù)以往的實踐和自己所學(xué)得的理論專業(yè)知識，大膽地采用了先隔離后施工的辦法，在滿足施工工作面的情況下，用木樁、木板隔離工作面以外的淤泥，這樣一來，大大減少了挖方工程量，縮短了施工時間，這個舉措受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的獎勵和表揚。在工程質(zhì)量方面制定了一套與經(jīng)濟效益掛鉤的一系列制度。如對優(yōu)良工程，工地各人員給予一定的經(jīng)濟獎勵。由于制定的制度切實可行，使本公司的施工質(zhì)量有了明顯的提高，職工專業(yè)素質(zhì)有了明顯提高。

三、主要業(yè)務(wù)技術(shù)成績：

本人承接工程合格率為100%，優(yōu)良率為75%，工程事故傷亡率為0%。

通過近幾年的努力，使本公司提高了社會上的榮譽，為今后承接更多的業(yè)務(wù)打下了堅實的基礎(chǔ)，為公司今后的發(fā)展壯大，邁開堅實的一步。

本人任職期間，由于重視對職工的素質(zhì)教育，收到了明顯的效益，同時也提高了公司的社會信譽，為今后承接自身的業(yè)務(wù)打下了堅實的基礎(chǔ)，為本公司今后的發(fā)展壯大邁開了堅實的一步。

四、體會

經(jīng)過幾年的工作和學(xué)習(xí)，積累了一些施工實踐經(jīng)驗，獲得了學(xué)習(xí)的心得體會。首先是安全生產(chǎn)這一關(guān)，職工的素質(zhì)是最要緊的，如果職工安全生產(chǎn)意識淡薄，哪怕你最好的制度，最好的領(lǐng)導(dǎo)方法都無濟于事，因此，必須對職工進行安全生產(chǎn)教育，使工人能自覺遵守規(guī)章制度，這樣才能確保安全生產(chǎn)。然后建筑工程必須嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，要以質(zhì)量為生命，沒有質(zhì)量就不能存在。然后搞好質(zhì)量關(guān)的關(guān)鍵是提高職工隊伍素質(zhì)，及有關(guān)相應(yīng)的規(guī)章制度，這就要對職工進行專業(yè)和理論知識的輔導(dǎo)和教育，必須有切實可行的規(guī)章制度。

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在班主任工作中，我總是耐心細(xì)致做好學(xué)生的思想政治工作，建立健全了切實可行的班規(guī)細(xì)則，經(jīng)常組織召開主題班會，開展多種形式的班集體競賽活動。關(guān)心愛護學(xué)生，對待表現(xiàn)不好的學(xué)生總是曉之以理，動之以情。從不采取簡單粗暴的方式壓制學(xué)生。用制度管人，用愛心育人，不歧視學(xué)困生，不偏愛優(yōu)生。經(jīng)常利用雙休日、節(jié)假日走訪學(xué)生家庭，了解學(xué)生情況，對個別性格差異比較突出的學(xué)生進行跟蹤調(diào)查，并采用有效方式幫助這些學(xué)生。對于學(xué)困生，我總是鼓勵他們，并利用課余時間給他們補課。教育他們不要自暴自棄，要做品學(xué)兼優(yōu)的學(xué)生。我所擔(dān)任的班級班風(fēng)正、學(xué)風(fēng)濃。工作中努力奉獻也得到學(xué)校及勞動局領(lǐng)導(dǎo)的肯定，在2005年度被評為學(xué)校優(yōu)秀班主任，2006年度被評為勞動局優(yōu)秀工作者。

2008年入職上海經(jīng)意實業(yè)有限公司，開始參與實施的是***智能化集成項目。應(yīng)業(yè)主要求，做一塊8M*8M的規(guī)劃沙盤。要能夠在沙盤上做到已用地、待用地等用燈光、聲音區(qū)分的功能，再通過中控控制把相關(guān)的圖片文字信息顯視在前面的電子大屏上。剛接到業(yè)務(wù)需求時，對已購買的中控進行可行性認(rèn)證，但始終未能實現(xiàn)業(yè)主要求的“三同時”。但我在研究中控控制軟件時，看到他提供的可編程接口，我想這不就和學(xué)校里學(xué)的單片機知識有點相似嗎？然后我把想法同項目經(jīng)理討論后，他贊同我對中控設(shè)備進行升級。我運用單片機知識，增加幾只繼電器模塊，結(jié)合基礎(chǔ)匯編語言對中控軟件進行部分指令修改，相當(dāng)于給中控的輸出增加一個通道，最終實現(xiàn)了業(yè)主要求的“三同時”。

四川地震后，我司受***委托，對口***22所學(xué)校的基礎(chǔ)弱電系統(tǒng)、校園電視臺及數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)的援建工作。公司十分重視援建工作，以項目部經(jīng)理為負(fù)責(zé)人，我作為項目助理立即趕赴***市開展工作。整個援建工作的施工工期緊，量大，物資補給相對困難。我們加班加點，按時保質(zhì)完成施工任務(wù)。其中22所學(xué)校的計算機網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)器集成都是跟國際知名品牌思科公司合作，我學(xué)到了許多國際先進的、成熟的集成思想。在機房建設(shè)時，充分考慮到靜電、雷電等所造成弱電設(shè)備的損壞，我在機房的等電位聯(lián)結(jié)與接地系統(tǒng)這一塊下足了功夫。隨后在中石化項目上，充分利用所學(xué)到的知識，在項目實施中得心應(yīng)手。

2013年我擔(dān)任***弱電系統(tǒng)的項目經(jīng)理。對于常規(guī)純硬件的子系統(tǒng)集成，難度不大，關(guān)鍵是安排好各套工序的邏輯順序，使整個項目的進度計劃、質(zhì)量計劃、費用計劃滿足施工組織組織設(shè)計的要求。本項目中有三個難點：第一點是體育中心用戶的網(wǎng)絡(luò)配置，第二點是樓宇自控系統(tǒng)的軟件組態(tài)，第三點是體育館的精密空調(diào)的恒溫恒濕調(diào)試。因為體育中心內(nèi)需要建設(shè)三套計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（政務(wù)網(wǎng)、公務(wù)網(wǎng)、內(nèi)網(wǎng)），而業(yè)主方的費用計劃是的不能使用三套物理隔離的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。介于投資方面的考慮，選用VLAN(虛擬局域網(wǎng))劃分技術(shù)，通過綁定交換機端口屬性，最終滿足體育中心內(nèi)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)需求。樓控系統(tǒng)的軟件組態(tài)的難點在實現(xiàn)對建筑的節(jié)能要求，這是以前不考慮的事項。不僅要管理好動力、精密的設(shè)備，還必須滿足現(xiàn)在建筑物節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，這是就需要這套系統(tǒng)更加富有節(jié)能思想。我主要修改了原有組態(tài)軟件的動力設(shè)備、空調(diào)機組、普通照明的日常運行開啟、關(guān)停時間。對每個功能模塊的測定參數(shù)重新賦值域，實現(xiàn)由電腦控制設(shè)備的“智能”啟停。體育館對溫濕度要求非常高。每個運動場館我設(shè)計選用兩臺上送風(fēng)，自然回風(fēng)的空調(diào)機組配合聯(lián)調(diào)。兩臺空調(diào)功能相對分開，一臺控溫，一臺控濕。經(jīng)過一個多月的聯(lián)合調(diào)試及試運行，最終空調(diào)內(nèi)的溫濕度達(dá)到要求。

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中圖分類號：TU723文獻標(biāo)識碼： A

長期以來，我國對工程建設(shè)項目的審計主要是概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計和竣工決算審計兩種方式，但都是事后的靜態(tài)審計監(jiān)督方式，存在一定的局限性。重大投資建設(shè)項目由于投資大、建設(shè)周期長、參建單位多的特點，如果采取傳統(tǒng)事后靜態(tài)審計方式，不僅不能取得較好的審計效果，而且發(fā)現(xiàn)問題后已經(jīng)為時已晚，會造成難以彌補的巨大經(jīng)濟損失。

近年來，工程跟蹤審計作為一種新的審計方式得到國家審計機關(guān)的大力推廣和應(yīng)用，它改變了以往事后審計的滯后性和間接性，要求審計人員一開始就介入到工作中去，增強審計的時效性，發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”作用，成為國家審計的重要監(jiān)督手段和方法。

所謂跟蹤審計，是指審計機關(guān)對建設(shè)項目的前期立項、設(shè)計、建設(shè)準(zhǔn)備、施工、竣工等環(huán)節(jié)，連續(xù)、不間斷地進行審計，即“事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的審計模式。我國跟蹤審計還處于探索階段，采取的審計模式主要有兩種。一是全過程跟蹤審計模式：審計主體跟蹤建設(shè)程序，有計劃地從建設(shè)項目的立項、可行性研究、設(shè)計、征地拆遷、招投標(biāo)、合同簽訂、工程價款結(jié)算、竣工驗收直至項目投產(chǎn)或使用進行審計監(jiān)督；二是階段性跟蹤審計模式：審計人員根據(jù)工程項目進展情況，從某個階段開始,甚至可以從某階段的某個環(huán)節(jié)介入。比如：從開工時開始介入，跟蹤整個施工過程，直至竣工驗收。

現(xiàn)階段，重大建設(shè)項目的全過程跟蹤審計多數(shù)由社會中介機構(gòu)參與或獨立完成，下面主要闡述造價咨詢中介機構(gòu)在工程開工至竣工期間跟蹤審計的工作重點及注意事項。

一、跟蹤審計的工作重點

（一）施工合同審計

1、合同簽署前，對合同文件中涉及工程造價的商務(wù)條款的合法性、內(nèi)容的完整性、表述的準(zhǔn)確性進行審核并提出審計建議。

2、對項目預(yù)算進行審計。

3、對甲供材料和設(shè)備進行市場詢價，供建設(shè)單位簽訂合同時參考。

出具的成果文件為：《關(guān)于……合同（或協(xié)議）草稿的審計建議》及《工程預(yù)算審計報告》。

（二）內(nèi)部控制制度審計

著重審計建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況，以促進建設(shè)單位完善管理機制，保證項目建設(shè)順利進行及建設(shè)資金合理使用。

對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的建設(shè)單位在造價管理方面的制度、方法、程序等需要商榷的地方提供咨詢建議；對建設(shè)單位提出的造價管理方面的疑難問題提供技術(shù)支持；對造價管理方面需要提醒建設(shè)單位關(guān)注或催促施工、監(jiān)理等單位落實的地方提出建議。

出具的成果文件為：工程造價跟蹤審計聯(lián)系單。

（三）暫估價材料審計

審核暫估價材料的審批是否符合合同規(guī)定，價格水平和構(gòu)成是否合理。

對建設(shè)單位需要詢價的主材、設(shè)備價格提供市場參考價格的咨詢意見。

出具的成果文件為：主材、設(shè)備市場價格咨詢意見表

（四）變更洽商審計

1、審查變更洽商產(chǎn)生的原因，審查變更洽商簽認(rèn)的程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否完備、及時。

2、在變更洽商發(fā)生時，提醒建設(shè)單位要求施工單位按順序?qū)ψ兏⑸踢M行編號。

3、對于較大的設(shè)計修改或方案變動等情況，為建設(shè)單位提供造價測算分析。

對現(xiàn)場發(fā)生的變更洽商進行收集、記錄；對不符合規(guī)定的洽商以‘工程造價跟蹤審計聯(lián)系單’的形式向建設(shè)單位提出建議；對涉及金額較大、建設(shè)單位提出測算造價要求的變更進行造價測算。

出具的成果文件為：工程造價跟蹤審計聯(lián)系單

或：造價測算咨詢意見

或：《工程預(yù)算審計報告》

（五）工程索賠審計

審查施工單位提出索賠理由的適當(dāng)性，索賠價格的合理性。協(xié)助建設(shè)單位對因施工單位原因造成的工期延誤和經(jīng)濟損失進行索賠。

出具的成果文件為：工程造價跟蹤審計聯(lián)系單

或：造價測算咨詢意見

或：《工程預(yù)（結(jié)）算審計報告》

（六）工程款項支付審計

審查工程進度款支付是否符合合同有關(guān)條款的規(guī)定，手續(xù)是否完備，金額是否準(zhǔn)確。

出具的成果文件為：《工程款支付審核意見》，并附審核明細(xì)表。

（七）工程竣工結(jié)算審計

1、檢查原施工圖預(yù)算及合同價；

2、熟悉竣工圖紙，了解施工現(xiàn)場；

3、設(shè)計變更、工程簽證和隱蔽驗收記錄是否事實；

4、計算和復(fù)核工程量；

5、審核套用的原單價或確定的新單價；

6、正確計算有關(guān)費用；

7、招標(biāo)文件中約定的人員、機械、質(zhì)量、工期等是否履約；

8、竣工圖紙及相關(guān)資料是否完整、是否真實，竣工結(jié)算是否超概算金額等；

9、編寫竣工結(jié)算審計報告。

出具的成果文件為：《工程結(jié)算審計報告》

（八）其它相關(guān)工作

參加造價跟蹤審計相關(guān)會議，并記錄會議記要；對收還資料進行登記、簽認(rèn)；對審計成果文件發(fā)放情況進行登記、簽認(rèn)；記錄審計工作日志。

二、跟蹤審計的注意事項

1、跟蹤審計一定要保持審計的客觀性、獨立性、公正性，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。要防止兩種既當(dāng)運動員又當(dāng)裁判員，審計主要是外部獨立監(jiān)督，不是替代建設(shè)方的全面或部分管理工作，應(yīng)明確各自的工作職責(zé)，職能管理單位是工程項目實施的組織方，承擔(dān)第一責(zé)任，跟蹤審計應(yīng)做到各司其職，避免越位引發(fā)的審計風(fēng)險。

2、跟蹤審計人員應(yīng)強化責(zé)任心，樹立工作責(zé)任感和職業(yè)道德，充分了解工程項目全過程造價管理理論，改進工作方法，保證跟蹤審計的有效實施，同時還應(yīng)提高專業(yè)水平，因跟蹤審計涉及到測量、勘察、監(jiān)理、咨詢、設(shè)計、施工圖審核等其它費用的控制，要求審計人員必須注重綜合能力的提高，從而保證跟蹤審計的工作質(zhì)量。

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日

期：___________

xx年內(nèi)部審計工作總結(jié)匯報

近年來，市審計局不斷強化對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。一是組織本市內(nèi)審人員認(rèn)真學(xué)習(xí)審計法規(guī)和《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強內(nèi)審人員對內(nèi)審工作重要性的認(rèn)識;二是組織內(nèi)審人員參加各種類型的審計知識培訓(xùn)班，提升內(nèi)審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內(nèi)審人員總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗，撰寫內(nèi)審專題論文，開展經(jīng)驗交流，提高內(nèi)審工作質(zhì)量;四是幫助內(nèi)審部門建立有關(guān)內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審工作程序，使內(nèi)審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。

一、建立制度,有章可循

市供電局領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)。到目前為止已建立了《市供電局內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務(wù)收支審核辦法》等六項內(nèi)審制度，使內(nèi)審工作有章可循，有據(jù)可依。

二、內(nèi)審計劃,緊扣目標(biāo)

為了強化內(nèi)審監(jiān)督和服務(wù)，使內(nèi)審活動與經(jīng)濟活動環(huán)環(huán)相扣，每年初由內(nèi)審機構(gòu)提出初步內(nèi)審計劃，經(jīng)過部門集體討論，找準(zhǔn)內(nèi)審工作切入點，制訂內(nèi)審工作年度計劃,如固定資產(chǎn)投資審計計劃、財務(wù)收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內(nèi)審工作有的放矢、有條不紊地進行。

三、突出重點，力求成效

市供電局根據(jù)行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農(nóng)村電網(wǎng)電氣化建設(shè)與改造工程審計，組織有資質(zhì)的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。

四、全程介入,注重跟蹤

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審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，在實際工作中端正思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)

在此從事審計工作以來，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個電廠的物資專項審計，還實施了對分公司所屬電廠的資本性支出專項審計、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項審計及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計項目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計和瑞金電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認(rèn)識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結(jié)成績的同時，也認(rèn)識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務(wù)平臺等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文二我校審計工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展了各項審計業(yè)務(wù)，現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報如下：

一，加強學(xué)習(xí)，更新審計觀念

學(xué)校內(nèi)部審計工作肩負(fù)著對學(xué)校資金運作的監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強學(xué)習(xí)，更新審計觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型，促進我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識到：教育內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計向管理+效益審計轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認(rèn)清形勢，自覺地成為審計工作轉(zhuǎn)型的實踐者。二是更新審計內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計，效益審計的項目，使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。

二，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)審工作

在新的形勢面前，審計工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對我校的基建工程項目：綜合教學(xué)樓，實驗樓進行了全過程跟蹤審計。用招投標(biāo)的方式確定了中介機構(gòu);與中介機構(gòu)簽訂了委托合同;對內(nèi)審人員進行了項目分工。在施工階段的跟蹤審計中，我們加大了全過程跟蹤審計的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計，將工程項目造價控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟效益。

三，審計工作開展情況

參與招投標(biāo)項目，物資采購驗收項目，維修工程驗收簽證項目160余項;監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同60余份;涉及資金近5000萬元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護財經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了重要作用?；ňS修工程項目審計，全年共開展基建維修項目76項，其中：委托審計14項，自審項目62項。全年審計資金總額1939。83萬元，定案資金總額1832。16萬元，審減額107。67萬元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，用用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金?？蒲泄ぷ魇歉咝０l(fā)展的一項重要工作，我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費審鑒7項，使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，對我校50年校慶捐贈資金和學(xué)生突發(fā)事件的費用列支進行了專項審計，依照財務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計準(zhǔn)則，實事求是，客觀公正的進行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項評先樹優(yōu)的考評活動。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強化廉政意識，堅持審計業(yè)務(wù)公開透明，發(fā)揚和保持了審計人員的良好形象。強化審計業(yè)務(wù)，提高綜合審計工作能力。年中所有人員參加了會計和審計繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試，并取得了優(yōu)異成績，為實現(xiàn)審計工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

四，工作體會和努力方向

經(jīng)過實踐體會到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時，對內(nèi)審工作的重要事項，都及時給領(lǐng)導(dǎo)匯報，以取得領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中反饋監(jiān)督?？偨Y(jié)一年的工作，成績是主要的，同時也存在一些不足之處，如審計業(yè)務(wù)開展的不夠全面，審計力度需進一步加強。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實，使內(nèi)部審計工作再創(chuàng)新業(yè)績。

審計員轉(zhuǎn)正申請工作總結(jié)范文三016年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20__年財務(wù)審計工作的簡要回顧

(一)財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識

20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門20__年12月31日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

20__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進。

篇10

審計工作總結(jié)1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當(dāng)中，是一個非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價格及時準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計量計價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預(yù)算上來，因為決算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟效益;重點工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強銀行財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分銀行的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標(biāo)，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計的紀(jì)律和制度

審計部是一個新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎(chǔ)。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務(wù)管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費用報銷規(guī)定，嚴(yán)格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項目施工單位報價的核對及園區(qū)設(shè)備計價等工作。園區(qū)項目建設(shè)跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結(jié)束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

審計工作總結(jié)4我任審計員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進步，從實際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計員工作職責(zé)，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務(wù)實、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計員職責(zé)，做好審計工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學(xué)習(xí)，進一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作總結(jié)5今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵

2020年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細(xì)到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細(xì)化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算