導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇扶貧資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

扶貧資金是國(guó)家從財(cái)政中固定撥款用來(lái)幫助貧困山區(qū)或者經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的人民群眾的一種資金，主要用來(lái)幫助人們改變困難的生活情況，發(fā)展生產(chǎn)和生活?，F(xiàn)實(shí)生活中扶貧資金的使用存在很?chē)?yán)重問(wèn)題，例如擠占挪用扶貧資金，套取扶貧資金用于，以建設(shè)“農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)”為名多次申請(qǐng)扶貧資金等，這些導(dǎo)致真正需要扶貧的人沒(méi)有得到應(yīng)有的幫助，基于這種現(xiàn)狀，對(duì)扶貧資金進(jìn)行審計(jì)顯得格外必要。

一、扶貧資金審計(jì)的重點(diǎn)

對(duì)扶貧資金的審計(jì)非常重要，在審計(jì)過(guò)程中，我們要知道重點(diǎn)部位，這樣才可以高效的對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，將扶貧資金使用的更加合理科學(xué)。

（一）重點(diǎn)抓住扶貧項(xiàng)目立項(xiàng)、審批過(guò)程的審計(jì)

扶貧資金一定要運(yùn)用到真正的扶貧對(duì)象或者項(xiàng)目中，只有將這些資金運(yùn)用到正確的人身上才可以發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此審計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守《財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金管理辦法》和《審計(jì)法》對(duì)扶貧立項(xiàng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。審計(jì)人員要將這些扶貧項(xiàng)目和國(guó)家所規(guī)定的扶貧要求進(jìn)行認(rèn)真核查，對(duì)立項(xiàng)和審批過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)檢查，這一環(huán)節(jié)是扶貧資金合理科學(xué)使用的起點(diǎn)和關(guān)鍵。

（二）重點(diǎn)抓住資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中的審計(jì)監(jiān)督

扶貧資金是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧項(xiàng)目立項(xiàng)之后由國(guó)家從財(cái)政中專(zhuān)門(mén)撥出的一筆資金，它從中央達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方官員按照國(guó)家確定的扶貧計(jì)劃流轉(zhuǎn)到具體人或者具體活動(dòng)中，扶貧資金由上級(jí)流轉(zhuǎn)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一過(guò)程中存在很多貪污和私吞等情況，例如某省主任段某某將村里扶貧資金貪污入獄10年，某村原黨支部書(shū)記等6名村干部虛報(bào)、挪用庫(kù)區(qū)移民后期扶持專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助項(xiàng)目工程款10萬(wàn)元，因此審計(jì)人員應(yīng)該將重點(diǎn)放在扶貧資金的流轉(zhuǎn)過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)每一筆資金支出去向進(jìn)行核查，應(yīng)該對(duì)資金支出的金額進(jìn)行記錄和備份等，對(duì)這個(gè)資金流轉(zhuǎn)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督是減少腐敗的重要一步。

（三）重點(diǎn)抓住扶貧資金使用效益性審計(jì)

扶貧資金最關(guān)鍵的作用是幫助人們?nèi)罕姼纳片F(xiàn)有的困難生活，幫助他們可以脫離貧困，因此審計(jì)人員一定要審計(jì)資金的使用效益，只有保證資金確實(shí)有效益，那么這樣的資金支出才有價(jià)值。例如2006年，國(guó)家在包括寧夏在內(nèi)的14個(gè)省區(qū)進(jìn)行“貧困村村級(jí)發(fā)展互助資金”試點(diǎn)，試點(diǎn)完成以后對(duì)其結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)互助資金起到了緩解資金不足和促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的作用，扶貧資金的使用性效益主要是指資金是否真正對(duì)人們有用，是否運(yùn)用到關(guān)鍵的部位，解決了真正現(xiàn)存的困難，對(duì)資金使用效益性審計(jì)是評(píng)估資金非常重要。

二、扶貧資金審計(jì)的方法

對(duì)扶貧資金進(jìn)行審計(jì)是將資金運(yùn)用到正確位置的關(guān)鍵，因此要進(jìn)行科學(xué)合理審計(jì)必須掌握一套合適的方法，具體如下：

（一）與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查相結(jié)合

扶貧資金審計(jì)是對(duì)其使用情況結(jié)果進(jìn)行審計(jì)核查，使用過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，這一過(guò)程一般是對(duì)其扶貧資金使用整個(gè)流程進(jìn)行審計(jì)，在這同時(shí)我們還需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。所謂的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是整體審計(jì)過(guò)程中的某一個(gè)局部進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，例如對(duì)扶貧對(duì)象真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)核查，對(duì)扶貧資金分配情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)扶貧資金流轉(zhuǎn)過(guò)程科學(xué)性進(jìn)行審計(jì)等，這種專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查對(duì)增加審計(jì)科學(xué)性有重要意義。

（二）財(cái)務(wù)收支真實(shí)性與預(yù)決算審計(jì)相結(jié)合

扶貧資金審計(jì)過(guò)程中，最重要的就是扶貧資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，在這個(gè)審計(jì)過(guò)程中，就是要對(duì)扶貧資金支出的去向和真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算是活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行之前根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況運(yùn)用科學(xué)程序進(jìn)行估計(jì)出的資金總額，決算是整個(gè)活動(dòng)進(jìn)行之后，根據(jù)在活動(dòng)進(jìn)行時(shí)所消耗的資源，計(jì)算最終的資金總額。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算和決算進(jìn)行審計(jì)，確定經(jīng)費(fèi)使用合理，同時(shí)可以保障扶貧進(jìn)行的公開(kāi)性和透明性。

（三）與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合

審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行之后，審計(jì)結(jié)果應(yīng)該對(duì)扶貧資金使用有誤之人有所懲罰，扶貧資金使用之人應(yīng)該附有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，例如如果有貪污浪費(fèi)的情況，就應(yīng)該有職位上的懲罰，停職或者降級(jí)等，例如某市三起扶貧資金貪污案例，案例中相關(guān)人士都進(jìn)行處分或者送往司法機(jī)關(guān)，只有這樣才可以使扶貧資金項(xiàng)目使用者真正負(fù)責(zé)任。

（四）與計(jì)算機(jī)軟件審計(jì)相結(jié)合

計(jì)算機(jī)現(xiàn)在在各個(gè)行業(yè)使用特別頻繁，在扶貧資金審計(jì)也可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)，我們可以利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、計(jì)算和匯總等，最終建立扶貧資金數(shù)據(jù)庫(kù)，例如在某省扶貧資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中計(jì)算機(jī)就發(fā)揮了積極作用，方便資金的查詢(xún)和分析，使審計(jì)更加快捷和科學(xué)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，扶貧資金是一筆用來(lái)幫助貧困群眾的資金，對(duì)其使用情況的審計(jì)非常重要，我們要對(duì)其立項(xiàng)審批過(guò)程、資金流轉(zhuǎn)過(guò)程以及效益性進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，同時(shí)采用專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查和計(jì)算機(jī)等方法，希望對(duì)扶貧資金審計(jì)有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一是組織學(xué)習(xí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。組織全體鄉(xiāng)村干部認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)、認(rèn)真落實(shí)中央和省、市、區(qū)有關(guān)文件、領(lǐng)導(dǎo)講話和有關(guān)會(huì)議精神。通過(guò)學(xué)習(xí)使全體干部充分認(rèn)識(shí)到管好用好扶貧資金、確保專(zhuān)款專(zhuān)用是搞好扶貧開(kāi)發(fā)工作的根本措施之一，開(kāi)展加強(qiáng)監(jiān)管、建章立制、規(guī)范管理是確保扶貧資金專(zhuān)款專(zhuān)用的根本保證，加強(qiáng)扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管意義重大。

二是組建機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鄉(xiāng)、村兩級(jí)分別組建成立了扶貧項(xiàng)目資金監(jiān)管協(xié)調(diào)小組，由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、鄉(xiāng)紀(jì)委、鄉(xiāng)行政監(jiān)察室、鄉(xiāng)財(cái)政、鄉(xiāng)民政、鄉(xiāng)村建與國(guó)土、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)管理中心等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，下設(shè)辦公室于鄉(xiāng)紀(jì)委行政監(jiān)察室合署辦公，由鄉(xiāng)紀(jì)委副書(shū)記負(fù)責(zé)日常事務(wù)；各村相應(yīng)成立協(xié)調(diào)小組。協(xié)調(diào)小組成立以來(lái)，采取集中開(kāi)會(huì)、電話溝通、按資金使用渠道分部門(mén)研究落實(shí)等各種形式開(kāi)展工作。

三是制定方案，精心部署。由鄉(xiāng)扶貧項(xiàng)目資金監(jiān)督管理協(xié)調(diào)小組制定下發(fā)了《鄉(xiāng)扶貧資金監(jiān)督管理專(zhuān)項(xiàng)治理實(shí)施方案》，明確開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理的目的意義、任務(wù)范圍、方式方法、時(shí)間安排及工作要求。召開(kāi)鄉(xiāng)紀(jì)委、鄉(xiāng)行政監(jiān)察室、鄉(xiāng)財(cái)政、鄉(xiāng)民政、鄉(xiāng)村建國(guó)土所、鄉(xiāng)會(huì)計(jì)中心等部門(mén)負(fù)責(zé)人及扶貧資金項(xiàng)目實(shí)施村黨支部書(shū)記會(huì)議，專(zhuān)題布置專(zhuān)項(xiàng)治理工作，要求高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，明確責(zé)任，加強(qiáng)整改，完善管理。

（二）落實(shí)規(guī)定，依法規(guī)范使用扶貧資金。根據(jù)《省財(cái)政扶貧資金管理辦法》，明確規(guī)定扶貧資金使用范圍。

使用范圍五個(gè)方面。（1）扶持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善群眾生產(chǎn)生活條件和生態(tài)環(huán)境，包括：鄉(xiāng)村道路、基本農(nóng)田、小型和微型農(nóng)田水利設(shè)施，人畜飲水、戶(hù)用沼氣、村級(jí)通電、貧困戶(hù)住房改造和異地移民扶貧開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目建設(shè)。（2）扶持貧困地區(qū)發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和開(kāi)展科技扶貧。（3）扶持農(nóng)村貧困人口勞動(dòng)技能培訓(xùn)補(bǔ)助。（4）扶持貧困地區(qū)發(fā)展農(nóng)村基礎(chǔ)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、廣播、電視事業(yè)。（5）扶貧貼息貸款的貼息支出。

堅(jiān)決做到“五不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)把財(cái)政扶貧資金用于行政事業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)支和人員工資；不準(zhǔn)用財(cái)政扶貧資金發(fā)放各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助；不準(zhǔn)用財(cái)政扶貧資金彌補(bǔ)預(yù)算支出缺口；不準(zhǔn)用財(cái)政扶貧資金購(gòu)買(mǎi)交通工具及通訊設(shè)備；不準(zhǔn)用財(cái)政扶貧資金外出旅游和考察。

全面開(kāi)展自查。對(duì)照上述要求，以扶貧資金項(xiàng)目實(shí)施村為單位，根據(jù)鄉(xiāng)扶貧資金監(jiān)督管理專(zhuān)項(xiàng)治理實(shí)施方案。由鄉(xiāng)財(cái)政、鄉(xiāng)民政、鄉(xiāng)村建國(guó)土分別對(duì)我鄉(xiāng)2010年至今實(shí)施的扶貧項(xiàng)目資金、以工代賑資金、殘疾人危房改造資金監(jiān)管情況進(jìn)行自查自糾。

（三）完善制度，提高扶貧項(xiàng)目資金監(jiān)管力度。

按照《省財(cái)政扶貧資金管理辦法》及廣區(qū)紀(jì)〔〕36號(hào)文件《區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委參與扶貧資金項(xiàng)目監(jiān)督管理實(shí)施方法(試行)》的總體要求制定了加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)管的制度、措施、辦法，普遍建立了扶貧資金專(zhuān)戶(hù)制、扶貧項(xiàng)目和扶持資金公示制、扶貧資金報(bào)帳制和定期審計(jì)制、重大項(xiàng)目公開(kāi)招投標(biāo)制等。

一是扶貧項(xiàng)目逐級(jí)申報(bào)制度。即村報(bào)鄉(xiāng),鄉(xiāng)報(bào)區(qū)與扶貧辦、財(cái)政局，區(qū)統(tǒng)一將項(xiàng)目上報(bào)省市扶貧、財(cái)政部門(mén)。項(xiàng)目一旦確定，不得擅自調(diào)整，若確需調(diào)整，應(yīng)報(bào)原審批部門(mén)重新審批。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，做到資金到項(xiàng)目、紀(jì)檢監(jiān)察到項(xiàng)目、管理到項(xiàng)目、責(zé)任到項(xiàng)目、核算到項(xiàng)目、驗(yàn)收到項(xiàng)目。

二是扶貧項(xiàng)目資金區(qū)級(jí)財(cái)政報(bào)帳制度。堅(jiān)持區(qū)財(cái)政管資金，扶貧辦管項(xiàng)目，財(cái)政扶貧資金均實(shí)行區(qū)級(jí)財(cái)政報(bào)帳管理。

三是扶貧資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理、封閉運(yùn)行制度。扶貧項(xiàng)目資金由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理、項(xiàng)目實(shí)施村報(bào)帳資金直接轉(zhuǎn)入鄉(xiāng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，憑鄉(xiāng)紀(jì)委行政監(jiān)察室監(jiān)督驗(yàn)收通知書(shū)去鄉(xiāng)財(cái)政支取到戶(hù)資金，自覺(jué)接受行政監(jiān)督。鄉(xiāng)紀(jì)委按照財(cái)政扶貧資金管理監(jiān)測(cè)的要求，認(rèn)真做好每個(gè)項(xiàng)目、每筆資金、項(xiàng)目的錄入工作。

四是扶貧資金項(xiàng)目公告公示制度。堅(jiān)持項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的公示。項(xiàng)目實(shí)施村對(duì)批準(zhǔn)項(xiàng)目資金、實(shí)施單位、項(xiàng)目驗(yàn)收等項(xiàng)目實(shí)施的重要環(huán)節(jié)都堅(jiān)持在政務(wù)公開(kāi)欄中公示。

五是扶貧項(xiàng)目驗(yàn)收制度。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目責(zé)任單位向區(qū)扶貧辦提出驗(yàn)收申請(qǐng)，由區(qū)扶貧辦組織包括工程技術(shù)人員、鄉(xiāng)黨政領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)紀(jì)委扶貧資金項(xiàng)目監(jiān)管負(fù)責(zé)人、扶貧項(xiàng)目實(shí)施村黨政領(lǐng)導(dǎo)、村項(xiàng)目監(jiān)督小組組成的驗(yàn)收小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行檢查驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)通過(guò)實(shí)地踏看，征求群眾意見(jiàn)等方式進(jìn)行認(rèn)真檢查，對(duì)項(xiàng)目作出是否驗(yàn)收合格的結(jié)論，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)后的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益作出客觀評(píng)價(jià)。凡項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量差、不符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工要求的不予驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收合格項(xiàng)目按規(guī)定填寫(xiě)《財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目驗(yàn)收表》，做好項(xiàng)目檔案工作。

六是扶貧資金監(jiān)督檢查制度。鄉(xiāng)紀(jì)委適時(shí)組織檢查組對(duì)年度的財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目管理進(jìn)行嚴(yán)格檢查。積極配合上級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查審計(jì)工作。堅(jiān)持村紀(jì)檢小組對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)督。項(xiàng)目村成立項(xiàng)目監(jiān)督小組（必須有村紀(jì)檢小組組長(zhǎng)），在簽訂項(xiàng)目施工合同、項(xiàng)目發(fā)票的審核、項(xiàng)目驗(yàn)收等重點(diǎn)環(huán)節(jié)對(duì)扶貧項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程實(shí)行監(jiān)督。

二、存在問(wèn)題

一是個(gè)別扶貧項(xiàng)目實(shí)施不夠及時(shí)，有可能造成管理上的漏洞。

二是公益類(lèi)項(xiàng)目普遍存在重建設(shè)、輕管護(hù)的現(xiàn)象，主要原因是貧困村無(wú)法承擔(dān)管護(hù)投入。

三是扶貧資金投入不足、資金缺口大、籌措難。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)管的主要措施

篇3

扶貧資金變成了唐僧肉

在廣西壯族自治區(qū)南寧市馬山縣古零鎮(zhèn)，李榮光是一個(gè)傳奇人物。

1957年，李榮光出生于馬山縣古零鎮(zhèn)弄拉屯。這里是全國(guó)石漠化最嚴(yán)重的地區(qū)之一――土壤流失、巖石、難以涵養(yǎng)水源，自然條件極其惡劣。全屯20余戶(hù)人家散居在大小不同的10多個(gè)山頭上，多年來(lái)，僅能通過(guò)在貧瘠的山地上種植玉米、采伐山上林木及野生藥材賤賣(mài)貼補(bǔ)家用，生活極為艱苦。

在窮山惡水中成長(zhǎng)起來(lái)的李榮光依然選擇了“靠山吃山”，但“吃法”與眾不同。他收過(guò)廢品、賣(mài)過(guò)冰棍、跑過(guò)長(zhǎng)途運(yùn)輸，又乘著國(guó)家發(fā)展種植業(yè)的東風(fēng)，培育出了嫁接龍眼和扁桃樹(shù)等，積累了千萬(wàn)財(cái)富。

在李榮光看來(lái)，盡管弄拉屯位于石山地區(qū)，但由于多年來(lái)封山育林，山上樹(shù)木蔥蘢，生態(tài)資源保護(hù)得比較好。因此，他建議村民不要再采伐山上野生的樹(shù)木和藥材，而是在山腰和山腳種植金銀花、枇杷、桃子等經(jīng)濟(jì)作物。依靠“山頂林，山腰竹，山腳藥、果，地上糧，低洼桑”的發(fā)展策略，到2010年，弄拉屯村民人均年收入達(dá)到5000元，遠(yuǎn)高于馬山縣的平均水平，終于成功實(shí)現(xiàn)脫貧。

扶貧進(jìn)入攻堅(jiān)期：

資金投入翻番，減貧效果變差

像弄拉屯村民一樣，改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)共有將近7億貧困人口擺脫貧困，減貧成就舉世矚目。

但是，隨著“2020年全面建成小康社會(huì)”這一時(shí)間節(jié)點(diǎn)的臨近，人們似乎發(fā)現(xiàn)，盡管扶貧資金投入越來(lái)越多，減貧效果卻越來(lái)越差。2010年，中央財(cái)政安排專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金222億元，以后逐年大幅增加，2014年達(dá)到了433億元，4年幾乎翻了一番。而減貧人數(shù)卻由2012年的2301萬(wàn)人，只下降到了2014年的1232萬(wàn)人。

減貧效率何以降低如此之多？扶貧資金的使用和管理是否存在問(wèn)題？

南京大學(xué)政府管理學(xué)院教授林閩鋼告訴《經(jīng)濟(jì)》記者，“十二五”期間，我國(guó)區(qū)域性扶貧開(kāi)發(fā)工作進(jìn)入攻堅(jiān)階段，貧困人口主要集中在自然條件差、基礎(chǔ)設(shè)施薄弱、社會(huì)事業(yè)發(fā)展程度低的少數(shù)民族地區(qū)、大石山區(qū)、邊遠(yuǎn)山區(qū)、干旱缺水地區(qū)、資源匱乏地區(qū)和水庫(kù)移民地區(qū)等。這些地區(qū)自我發(fā)展能力弱，脫貧成本高、難度大，已脫貧的群眾也極易因?yàn)?zāi)因病因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等因素返貧，因而減貧人數(shù)相對(duì)有所減少。

中國(guó)人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院教授、反貧困問(wèn)題研究中心主任汪三貴則分析指出，中國(guó)此前之所以能夠在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)大量人口脫貧，最主要的原因是改革開(kāi)放以來(lái)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和較小的收入分配差距?！拔覈?guó)貧困人口減少，很大一部分發(fā)生在上世紀(jì)80年代早期。越到后期，收入分配越不平等。依靠經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減貧就越困難?！?/p>

扶貧資金的使用效益也受到收入分配因素的影響?！吧鲜兰o(jì)80年代中期以來(lái)，我國(guó)開(kāi)始有針對(duì)性地大規(guī)模扶貧，出了不少錢(qián)，確實(shí)促進(jìn)了貧困地區(qū)的發(fā)展，縮小了貧困地區(qū)和其他地區(qū)的相對(duì)收入差距。但是，這些投資的收益在貧困地區(qū)內(nèi)部沒(méi)有得到平等分配?！蓖羧F告訴《經(jīng)濟(jì)》記者，很多扶貧項(xiàng)目推進(jìn)后，貧困地區(qū)相對(duì)富裕家庭的受益更多，“人均收入增長(zhǎng)了，但真正窮的家庭，受益反而比較小”。

扶貧資金問(wèn)題頻出：

虛報(bào)冒領(lǐng)、私設(shè)“小金庫(kù)”

除了上述因素對(duì)于扶貧工作的影響外，多地審計(jì)部門(mén)還審計(jì)發(fā)現(xiàn)，扶貧資金的管理和使用確實(shí)存在一系列問(wèn)題。

貴州省審計(jì)廳對(duì)貴州20個(gè)貧困縣2011-2013年扶貧資金的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，20個(gè)縣虛報(bào)冒領(lǐng)、私設(shè)“小金庫(kù)”、擠占挪用等違規(guī)違紀(jì)使用扶貧資金高達(dá)7.6億元；海南省審計(jì)廳對(duì)三沙市以外的18個(gè)市縣2011-2013年扶貧資金中的生產(chǎn)發(fā)展資金和項(xiàng)目管理費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在扶貧物資采購(gòu)、發(fā)放、管理費(fèi)用使用等方面均存在許多突出問(wèn)題，違紀(jì)違規(guī)使用金額達(dá)到1.97億元……

在“貧困人口基數(shù)大且近年來(lái)脫貧任務(wù)完成較好”的廣西壯族自治區(qū)馬山縣，扶貧工作同樣問(wèn)題不少。國(guó)家審計(jì)署在其針對(duì)馬山縣扶貧工作的審計(jì)報(bào)告中寫(xiě)道：該縣認(rèn)定的扶貧對(duì)象中，有3119人不符合扶貧建檔立卡標(biāo)準(zhǔn)，其中有343人屬于財(cái)政供養(yǎng)人員，有2454人購(gòu)買(mǎi)了2645輛汽車(chē)……為完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)，該縣2014年度將人均純收入低于國(guó)家農(nóng)村扶貧標(biāo)準(zhǔn)2736元的608戶(hù)、2272人認(rèn)定為脫貧……截至2015年7月底，該縣財(cái)政扶貧資金專(zhuān)戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9234.14萬(wàn)元，占該縣2014年度公共財(cái)政收入的43.73%，導(dǎo)致百香果種植等多個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和貧困村沙石屯路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，影響了貧困村整村推進(jìn)和產(chǎn)業(yè)扶貧到戶(hù)等扶貧政策實(shí)施效果。

而據(jù)《法制日?qǐng)?bào)》報(bào)道：從2013年至2015年5月，各級(jí)檢察機(jī)關(guān)共查辦涉農(nóng)和扶貧領(lǐng)域職務(wù)犯罪28894人，占同期檢察機(jī)關(guān)立案查辦職務(wù)犯罪總?cè)藬?shù)的22%。扶貧問(wèn)題的普遍可見(jiàn)一斑。

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二、整合資源，拓寬審計(jì)渠道。首先，整合審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部資源。審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部實(shí)行上下聯(lián)動(dòng)、農(nóng)業(yè)審計(jì)與其他專(zhuān)業(yè)審計(jì)聯(lián)動(dòng)開(kāi)展，整合各方資源，發(fā)揮各方優(yōu)勢(shì)，形成合力，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)審計(jì)覆蓋面。其次，建立健全涉農(nóng)資金管理和監(jiān)督的預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)與有關(guān)涉農(nóng)部門(mén)的聯(lián)系與溝通，及時(shí)掌握相關(guān)政策與信息，對(duì)各級(jí)各類(lèi)涉農(nóng)資金進(jìn)行全程監(jiān)控，建立健全資金管理和監(jiān)督的預(yù)警機(jī)制，把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。最后，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中突出涉農(nóng)資金監(jiān)管。結(jié)合縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)決策，依法行政，發(fā)展和壯大縣域經(jīng)濟(jì)；結(jié)合預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，檢查財(cái)政、農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、國(guó)土、農(nóng)機(jī)、扶貧等有關(guān)部門(mén)涉農(nóng)資金是否存在項(xiàng)目管理混亂，資金分配不科學(xué)，投入分散，使用效益不高等問(wèn)題，促進(jìn)嚴(yán)格管理，規(guī)范使用，為建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村提供財(cái)力保障。

三、全面履職，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)作為政府的綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)，保障涉農(nóng)惠農(nóng)資金的安全有效、促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)各項(xiàng)政策的落實(shí)，是審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)所在。主要應(yīng)抓好以下三個(gè)方面的工作：一是要加強(qiáng)涉及農(nóng)民切身利益的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，強(qiáng)化政府支農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)。二是要積極維護(hù)農(nóng)村弱勢(shì)群體的利益，加強(qiáng)對(duì)民政資金主要是濟(jì)困扶貧資金的審計(jì)，使各級(jí)政府對(duì)農(nóng)民的關(guān)懷真正落到實(shí)處。三是要加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)政策執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督。要揭示和反映財(cái)政資金的支出結(jié)構(gòu)，檢查用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村建設(shè)的資金是否保持了一個(gè)合理的結(jié)構(gòu)和增長(zhǎng)幅度。

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第二條扶貧小額信貸是以低收入農(nóng)戶(hù)為主要對(duì)象，以財(cái)政扶貧資金為支持，以農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款為主要方式，按照"小額流動(dòng)、有償使用、持續(xù)發(fā)展"的原則，提供小額貸款服務(wù)，幫助低收入農(nóng)戶(hù)發(fā)展生產(chǎn)、自主創(chuàng)業(yè)、增加收入。

第二章職責(zé)分工

第三條縣扶貧辦、縣財(cái)政局、人民銀行支行、縣農(nóng)村合作信用聯(lián)社共同負(fù)責(zé)全縣扶貧小額信貸工作的組織指導(dǎo)。

第四條成立扶貧小額信貸協(xié)調(diào)小組，由縣委、縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)和扶貧辦、財(cái)政局、人民銀行、農(nóng)村合作信用聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)組成。協(xié)調(diào)小組下設(shè)辦公室，由縣扶貧辦牽頭，相關(guān)部門(mén)派專(zhuān)人組成。協(xié)調(diào)小組及辦公室的具體任務(wù)是：

（一）制定具體實(shí)施細(xì)則；

（二）組織實(shí)施扶貧小額信貸工作；

（三）審核貸款扶持對(duì)象，規(guī)范操作流程，監(jiān)督使用范圍；

（四）支持并幫助農(nóng)村合作信用社聯(lián)社做好貸款回收工作，防范和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)；

（五）定期進(jìn)行檢查評(píng)估，及時(shí)上報(bào)相關(guān)材料；

（六）調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并加以推廣。

第五條縣扶貧辦、財(cái)政局、人民銀行、農(nóng)村合作信用聯(lián)社的主要工作職責(zé)。

（一）扶貧辦。引導(dǎo)低收入農(nóng)戶(hù)轉(zhuǎn)變觀念、發(fā)展生產(chǎn)、自主創(chuàng)業(yè)，重點(diǎn)發(fā)展短、平、快的種、養(yǎng)、加等項(xiàng)目。負(fù)責(zé)扶貧小額信貸工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和監(jiān)測(cè)，做好小額信貸扶持對(duì)象的篩選工作和小額信貸貼息認(rèn)定工作，協(xié)助農(nóng)村合作信用聯(lián)社做好到逾期貸款的催收工作。

（二）財(cái)政局。負(fù)責(zé)扶貧小額信貸專(zhuān)項(xiàng)資金管理、撥付和監(jiān)督使用，會(huì)同扶貧辦做好小額信貸扶持對(duì)象的篩選認(rèn)定。

（三）人民銀行。負(fù)責(zé)對(duì)扶貧小額信貸的政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（四）農(nóng)村信用聯(lián)社。負(fù)責(zé)扶貧小額信貸的調(diào)查、發(fā)放和收回管理工作，在確保小額信貸資金安全的前提下，盡量簡(jiǎn)化手續(xù)，提供方便、快捷的服務(wù)。負(fù)責(zé)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的申報(bào)、使用與管理等工作。

第六條鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）成立扶貧小額信貸工作小組，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委、政府分管領(lǐng)導(dǎo)和扶貧管理部門(mén)、財(cái)政組、農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)落實(shí)扶貧小額信貸工作。

第三章貸款的對(duì)象、用途、條件和方式

第七條貸款對(duì)象。

（一）全縣低收入農(nóng)戶(hù)和"扶千名人才、促千村發(fā)展"計(jì)劃培養(yǎng)的"農(nóng)民大學(xué)生"。

（二）203個(gè)低收入農(nóng)戶(hù)集中村的集體經(jīng)濟(jì)組織。

（三）帶動(dòng)低收入農(nóng)戶(hù)發(fā)展生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社（扶貧合作社）、種養(yǎng)專(zhuān)業(yè)大戶(hù)、來(lái)料加工經(jīng)紀(jì)人等。

第八條貸款用途。

（一）低收入農(nóng)戶(hù)、農(nóng)民大學(xué)生開(kāi)展的特色農(nóng)業(yè)、來(lái)料加工業(yè)、家庭工業(yè)、休閑旅游業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，以及到下山移民小區(qū)落戶(hù)的低收入農(nóng)戶(hù)建房戶(hù)。

（二）低收入農(nóng)戶(hù)集中村實(shí)施的集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展項(xiàng)目。

（三）農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社（扶貧合作社）、種養(yǎng)專(zhuān)業(yè)大戶(hù)和來(lái)料加工經(jīng)紀(jì)人興辦的能帶動(dòng)一定比例低收入農(nóng)戶(hù)的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目、來(lái)料加工和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。

第九條貸款條件。

（一）申請(qǐng)小額信貸的農(nóng)戶(hù)和農(nóng)民大學(xué)生必須具有完全民事行為能力、有致富意愿并選擇了適合的發(fā)展項(xiàng)目，遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信，無(wú)不良信用記錄。

（二）申請(qǐng)扶貧小額信貸的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社（扶貧合作社）、種養(yǎng)專(zhuān)業(yè)大戶(hù)、來(lái)料加工經(jīng)紀(jì)人等必須與低收入農(nóng)戶(hù)簽訂書(shū)面帶動(dòng)協(xié)議，有良好發(fā)展項(xiàng)目，無(wú)不良信用記錄。

第十條扶貧小額信貸按照貸款方式的不同，分為信用貸款、保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款，提倡對(duì)低收入農(nóng)戶(hù)、農(nóng)民大學(xué)生、各類(lèi)合作社采用信用貸款方式，對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織采用抵（質(zhì)）押貸款方式。

第四章貸款的額度、期限、利率和貼息

第十一條貸款額度。

（一）貸款總額?？h扶貧小額信貸總額按省、縣財(cái)政部門(mén)提供的實(shí)際專(zhuān)項(xiàng)資金不低于3倍的比例掌握。

（二）貸款額度。農(nóng)戶(hù)申請(qǐng)貸款，單戶(hù)原則上不超過(guò)5萬(wàn)元。"農(nóng)民大學(xué)生"創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目貸款，原則上不超過(guò)10萬(wàn)元。其他對(duì)象原則上不超過(guò)20萬(wàn)元。

（三）用于低收入農(nóng)戶(hù)的直接貸款原則上不低于扶貧小額信貸總額的50%。

第十二條貸款期限。根據(jù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的季節(jié)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目周期和綜合還貸能力等靈活確定，貸款期限一般為1年以?xún)?nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)2年。

第十三條貸款利率。執(zhí)行人民銀行規(guī)定的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率，不得上浮。

第十四條貸款貼息。在貸款期限內(nèi)，對(duì)低收入農(nóng)戶(hù)、農(nóng)民大學(xué)生貸款按基準(zhǔn)利率的60%標(biāo)準(zhǔn)貼息，對(duì)其他符合條件的貸款對(duì)象按基準(zhǔn)利率的40%標(biāo)準(zhǔn)貼息。貼息資金經(jīng)縣扶貧小額信貸協(xié)調(diào)小組審核后通過(guò)農(nóng)村合作信用聯(lián)社補(bǔ)貼給貸款對(duì)象。當(dāng)年貼息資金如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

第五章貸款程序

第十四條貸款對(duì)象的篩選。首先由低收入農(nóng)戶(hù)、農(nóng)民大學(xué)生或已落實(shí)帶動(dòng)協(xié)議的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社（扶貧合作社）、種養(yǎng)專(zhuān)業(yè)大戶(hù)、來(lái)料加工經(jīng)紀(jì)人等提出申請(qǐng)，縣（鄉(xiāng)）扶貧部門(mén)在對(duì)申請(qǐng)對(duì)象調(diào)查摸低、審查篩選的基礎(chǔ)上，對(duì)符合條件的對(duì)象建立《扶貧小額信貸備選名冊(cè)》，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，將《扶貧小額信貸備選名冊(cè)》送交農(nóng)村合作信用聯(lián)社。列入《扶貧小額信貸備選名冊(cè)》的對(duì)象方可按照規(guī)定享受貸款貼息。

第十五條貸款的發(fā)放。農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)《扶貧小額信貸備選名冊(cè)》，自主選擇、獨(dú)立審貸，對(duì)提出借款申請(qǐng)的對(duì)象，經(jīng)調(diào)查符合貸款條件的，按照相關(guān)貸款操作規(guī)程發(fā)放扶貧小額貸款。

第十六條貸款的管理。農(nóng)村合作信用聯(lián)社要對(duì)扶貧小額信貸實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，每半年一次將扶貧小額信貸的發(fā)放、收回情況列表報(bào)送縣扶貧辦、財(cái)政局、人民銀行，經(jīng)審核后將匯總情況上報(bào)省扶貧辦、省財(cái)政廳、人民銀行杭州中心支行、省農(nóng)村信用社聯(lián)合社。在每年5月底前，將上年度省級(jí)貼息資金使用情況、當(dāng)年貸款預(yù)計(jì)發(fā)放規(guī)模報(bào)送省扶貧辦、省財(cái)政廳，同時(shí)抄送人民銀行杭州中心支行、省農(nóng)村信用社聯(lián)合社。

第六章資金管理

第十七條扶貧小額信貸專(zhuān)項(xiàng)資金包括各級(jí)財(cái)政安排的借款專(zhuān)項(xiàng)資金和貼息資金，納入扶貧資金管理?？h財(cái)政局在當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作信用聯(lián)社開(kāi)立扶貧小額信貸資金專(zhuān)戶(hù)。

第十八條貸款專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源。

貸款資金包括：

（一）省財(cái)政安排的貸款專(zhuān)項(xiàng)資金；

（二）縣財(cái)政按省財(cái)政安排的貸款專(zhuān)項(xiàng)資金1：2的比例安排貸款專(zhuān)項(xiàng)資金；

（三）貸款專(zhuān)項(xiàng)資金產(chǎn)生的存款利息（貸款專(zhuān)項(xiàng)資金按一年期定期存款利率計(jì)息，產(chǎn)生的利息用于貼息）。

縣貸款專(zhuān)項(xiàng)資金到期后自動(dòng)轉(zhuǎn)存。

第十九條貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。扶貧小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償按照《省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償暫行辦法》和《省小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償辦法》規(guī)定執(zhí)行。

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農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金是一項(xiàng)重要的資金,對(duì)于解決“三農(nóng)”問(wèn)題發(fā)揮著建設(shè)性的作用。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督,是審計(jì)部門(mén)的重要職責(zé)。

一、開(kāi)展農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的意義

農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金是黨和政府安排用于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展及幫助農(nóng)民脫貧致富的專(zhuān)項(xiàng)支出,包括農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、扶貧資金、水利專(zhuān)項(xiàng)資金等。其分配管理的特點(diǎn)一是政策性強(qiáng),每項(xiàng)資金都緊緊圍繞黨和國(guó)家的政策進(jìn)行安排,有明確的用途和使用范圍。二是點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng),資金通過(guò)財(cái)政、農(nóng)業(yè)主管部門(mén)和金融機(jī)構(gòu)逐級(jí)下?lián)?最后到達(dá)用款單位,項(xiàng)目涉及千萬(wàn)家農(nóng)戶(hù)。三是實(shí)效性強(qiáng),要求每筆資金都發(fā)揮應(yīng)有的作用,切實(shí)為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民辦好事,造福于民。因此,搞好農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì),對(duì)各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用、貫徹落實(shí)國(guó)家的宏觀決策,將起到積極作用。

二、農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)面臨的問(wèn)題

(一)立項(xiàng)、使用及管理中的問(wèn)題

1.盲目立項(xiàng),造成資金損失浪費(fèi)。一些地方領(lǐng)導(dǎo)受不正確政績(jī)觀影響,在農(nóng)業(yè)項(xiàng)目立項(xiàng)上,不能科學(xué)、客觀地分析當(dāng)?shù)刈匀粭l件、市場(chǎng)實(shí)際和項(xiàng)目的效益情況,一味爭(zhēng)取資金,盲目申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目資金到位后盲目上馬,建成后不能發(fā)揮其應(yīng)有的效益,造成資金的損失浪費(fèi)。

2.使用管理不規(guī)范。由于農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理的對(duì)象大多分布在資源欠發(fā)達(dá)地區(qū),經(jīng)濟(jì)文化相對(duì)落后,基層財(cái)務(wù)人員和管理人員政策素質(zhì)較低,基礎(chǔ)工作較差,資金使用和管理普遍不規(guī)范。一是現(xiàn)階段過(guò)多的管理環(huán)節(jié),造成資金相對(duì)分散,使用管理中政出多門(mén),致使農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理先天不足。二是由于農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金具有無(wú)償性,個(gè)別單位和主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)法律意識(shí)淡薄,忽視國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金的嚴(yán)肅性,只考慮自身利益、地方利益、小團(tuán)體利益,擅自制定資金管理政策和辦法,隨意開(kāi)口子,使農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金不能有效到位,項(xiàng)目不能得到完整有效實(shí)施,達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)。三是農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金在投入之初,始終強(qiáng)調(diào)的是項(xiàng)目的計(jì)劃管理,但在實(shí)際操作過(guò)程中,往往由于過(guò)多的管理環(huán)節(jié),導(dǎo)致互相掣肘,未按計(jì)劃進(jìn)行管理;而且資金在撥付過(guò)程中,各種違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生,農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金被任意截留,擠占、挪用于建房購(gòu)車(chē)、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、出借或用于經(jīng)營(yíng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等。

(二)項(xiàng)目資金投入不足

農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金不足,是較為普遍的問(wèn)題。一些貧困和欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于自身財(cái)力困難,對(duì)于應(yīng)予配套的農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金無(wú)法配置。因此,有的采取虛假配套,有的“拆東墻補(bǔ)西墻”進(jìn)行配套等等。

(三)審計(jì)處理力度有限

審計(jì)實(shí)踐說(shuō)明,審計(jì)監(jiān)督職能確實(shí)發(fā)揮了應(yīng)有的積極作用,但同時(shí)也應(yīng)當(dāng)承認(rèn),在農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金方面,呈現(xiàn)出年年審計(jì)、年年有問(wèn)題的狀況。為什么會(huì)這樣呢?主要原因有:1.現(xiàn)行法規(guī)不完善,相互矛盾,以及各項(xiàng)制度不健全,致使查處問(wèn)題不得力。2.審計(jì)手段局限性大,無(wú)法查清和處理一些突出問(wèn)題。3.審計(jì)處理只對(duì)事,不對(duì)人,導(dǎo)致屢查屢犯現(xiàn)象不斷發(fā)生。

三、審計(jì)對(duì)策

(一)精心組織、合理安排,是搞好農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的基礎(chǔ)和前提

由于國(guó)家近年來(lái)對(duì)農(nóng)業(yè)部門(mén)投入的專(zhuān)項(xiàng)資金有所增加,為確保這些資金能得到合理使用,充分發(fā)揮資金效益,必須堅(jiān)持以農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)為重點(diǎn)。只有這樣,才能更好地發(fā)揮資金效益,更好地發(fā)揮審計(jì)為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)服務(wù)保駕護(hù)航的作用。經(jīng)過(guò)多年審計(jì)實(shí)踐,筆者認(rèn)為專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)應(yīng)著重抓好四個(gè)環(huán)節(jié):1.搞好審前調(diào)查。通過(guò)審前調(diào)查摸清各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的基本情況,熟悉有關(guān)政策和規(guī)定。2.制訂好審計(jì)實(shí)施方案。根據(jù)審計(jì)調(diào)查情況,有針對(duì)性地制訂出審計(jì)實(shí)施方案,做到有的放矢。3.向有關(guān)部門(mén)下達(dá)審前自查通知,了解有關(guān)部門(mén)的協(xié)助配合情況。4.進(jìn)行審前培訓(xùn),提高認(rèn)識(shí),統(tǒng)一審計(jì)方式方法。實(shí)踐證明,開(kāi)展審前調(diào)查和被審計(jì)單位自查及進(jìn)行審前培訓(xùn),是貫徹突出重點(diǎn)、節(jié)約成本、提高審計(jì)質(zhì)量的一種好做法。

(二)結(jié)合實(shí)際、上下配合,是搞好農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的有效途徑

農(nóng)業(yè)資金來(lái)源渠道多,資金性質(zhì)復(fù)雜,資金運(yùn)作方式是層層撥付、轉(zhuǎn)撥,如果僅僅停留在對(duì)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)的檢查上是不夠的,應(yīng)當(dāng)順著資金走向一查到底。這就要求我們結(jié)合實(shí)際,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)上下配合,才能保質(zhì)、保量地完成工作任務(wù)。農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用項(xiàng)目繁多,大多數(shù)項(xiàng)目又分布在縣一級(jí)實(shí)施,很多涉及村、戶(hù),根據(jù)農(nóng)業(yè)資金管理分配權(quán)集中在上面而使用和效益情況表現(xiàn)在下面的特點(diǎn),各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際確定自己的重點(diǎn)。省、地兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)主要審查農(nóng)業(yè)資金的管理、分配和調(diào)撥情況;縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不但要檢查農(nóng)業(yè)資金的管理、分配和調(diào)撥情況,還必須深入到鄉(xiāng)、村和農(nóng)戶(hù),檢查資金的使用情況和效益。為此各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的相互協(xié)作、配合、信息交流就顯得尤為重要。從近年審計(jì)實(shí)踐效果看,實(shí)行審前培訓(xùn),各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一認(rèn)識(shí),明確各自審計(jì)重點(diǎn)、任務(wù);熟悉法律法規(guī)和科學(xué)填報(bào)審計(jì)報(bào)表,做到全省農(nóng)業(yè)審計(jì)人員分工明確、任務(wù)清晰、責(zé)任到人,是提高農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)工作的有效途徑。

(三)圍繞中心、突出重點(diǎn),是搞好農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的關(guān)鍵和保證

農(nóng)業(yè)審計(jì)工作要根據(jù)黨和政府的中心工作,促進(jìn)解決好農(nóng)業(yè)發(fā)展中重大的、戰(zhàn)略性的、宏觀和政策性的問(wèn)題,要緊緊圍繞鞏固、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位來(lái)確定任務(wù)。1.各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)要重視“三農(nóng)”、支持農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)工作。2.各級(jí)審計(jì)人員要克服困難,認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé),扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展工作。3.確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)始終圍繞當(dāng)?shù)卣墓ぷ髦攸c(diǎn)和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題,突出審計(jì)重點(diǎn)。在審計(jì)實(shí)踐中要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

搞好農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì),要貫徹落實(shí)“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、查深查透”的精神,各級(jí)審計(jì)部門(mén)要做到統(tǒng)一部署、統(tǒng)一行動(dòng)、上下結(jié)合、齊心協(xié)力,發(fā)揮審計(jì)的整體作用。同時(shí),加大對(duì)基層審計(jì)人員的培訓(xùn)力度,避免操作上的盲目性。只有這樣,才能達(dá)到審計(jì)目的,確保審計(jì)質(zhì)量。

篇7

（一）全面落實(shí)年度審計(jì)工作任務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作。

圍繞今年審計(jì)工作任務(wù)，我局積極組織力量，突出審計(jì)重點(diǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，截止至6月份，已實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目（含正在進(jìn)行的項(xiàng)目）38個(gè)，審計(jì)查出違規(guī)資金74萬(wàn)元。

1、積極組織開(kāi)展2013年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。4月中旬，我局組織審計(jì)組開(kāi)始對(duì)我市2013年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)了10個(gè)一級(jí)預(yù)算單位。目前為止，對(duì)財(cái)政的審計(jì)工作已完成，已進(jìn)行了對(duì)鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、殘聯(lián)等單位2013年度預(yù)算執(zhí)行及專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。

2、為搞好防洪保安基金的征繳工作，3月份根據(jù)井府字[2003]26號(hào)文規(guī)定，我局組織三個(gè)審計(jì)組對(duì)市煙草局、市供電公司、博物館等32個(gè)單位的防洪基金征繳情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

3、根據(jù)市委組織部井組函[2014]1號(hào)文的要求，我局組成審計(jì)組逐步開(kāi)展離任審計(jì)項(xiàng)目。目前為止，已實(shí)施了（含正在實(shí)施）對(duì)原龍市鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)劉君同志、原古城鎮(zhèn)鎮(zhèn)長(zhǎng)羅光輝同志、原水利局局長(zhǎng)謝飛同志等共13人的離任審計(jì)。

4、根據(jù)吉市審辦發(fā)[2014]17號(hào)文件精神和市審計(jì)局工作計(jì)劃安排，我局組成審計(jì)組于3月19日起對(duì)市2013年度住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。目前該項(xiàng)工作已基本完成。

5、根據(jù)市人民政府要求，和省扶貧辦《關(guān)于進(jìn)一步做好迎接全國(guó)扶貧資金審計(jì)檢查工作的通知》文件精神，我局派出審計(jì)組于2014年3月22日到3月24日，對(duì)全市2010年至2013年的財(cái)政扶貧資金進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查了市財(cái)政局、市老建扶貧辦的項(xiàng)目資金撥付、管理及資金使用情況。

6、今年上半年我局共完成了火車(chē)站進(jìn)出口公路圍墻工程、渥田獼猴桃基地排水溝工程、茨坪挹翠湖公園景觀提升（亮化）工程等14個(gè)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。總送審金額為1087.14萬(wàn)元，總審減金額為77.77萬(wàn)元。對(duì)這些項(xiàng)目，我局都派出審計(jì)人員進(jìn)行全程監(jiān)督，跟蹤審計(jì)，堅(jiān)決防止違規(guī)操作、高估冒算、損失浪費(fèi)等問(wèn)題，促進(jìn)了政府及有關(guān)部門(mén)建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制，確保每項(xiàng)工程都成為陽(yáng)光工程、廉潔工程和安全工程。

（二）其他工作抓緊落實(shí)。

1、黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)扎實(shí)開(kāi)展。3月17日，我局召開(kāi)了動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后，我局根據(jù)市委相關(guān)文件精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，經(jīng)局黨組研究，制定了《市審計(jì)局黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)實(shí)施方案》，對(duì)我局整個(gè)教育實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行了安排部署，在全局迅速掀起了開(kāi)展群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的熱潮。并成立了市審計(jì)局群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)教育實(shí)踐活動(dòng)的各項(xiàng)工作?，F(xiàn)階段各項(xiàng)活動(dòng)已取得初步成效。一是征求意見(jiàn)，通過(guò)發(fā)放征求意見(jiàn)表、設(shè)立意見(jiàn)箱、公開(kāi)電子郵箱和召開(kāi)座談會(huì)等方式廣泛征求意見(jiàn)，并對(duì)征求到的意見(jiàn)和建議進(jìn)行梳理匯總，形成書(shū)面材料，為下一步整改打好基礎(chǔ)；二是學(xué)習(xí)教育，原則上每周組織全體干部職工集中學(xué)習(xí)一次，以學(xué)習(xí)推動(dòng)工作，以工作促進(jìn)學(xué)習(xí)。并結(jié)合廉政教育，組織學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》、《八項(xiàng)規(guī)定》和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要講話及《小官大貪警示錄》等各類(lèi)廉政警示片，使黨員干部自重、自省、自警、自勵(lì)。同時(shí)于3月29日我局組織黨員、干部赴韶山故居開(kāi)展了一次以“緬懷革命先烈、接受紅色洗禮、踐行群眾路線”為主題的紅色傳統(tǒng)教育活動(dòng)，并組織全局干部職工認(rèn)真觀看《筑夢(mèng)之基》、《永恒的信念》、《1942》、《焦裕祿》等電視專(zhuān)題片，引導(dǎo)黨員、干部自覺(jué)弘揚(yáng)精神、蘇區(qū)精神和精神；三是查擺問(wèn)題、開(kāi)展批評(píng)。局領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真查擺和剖析“”方面存在的問(wèn)題，并撰寫(xiě)個(gè)人“”對(duì)照檢查材料。

2、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)有效推進(jìn)。加強(qiáng)了審計(jì)人員的法律學(xué)習(xí)和廉潔從審教育，積極開(kāi)展?fàn)幃?dāng)審計(jì)業(yè)務(wù)能手、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)競(jìng)比活動(dòng)。

3、幫扶工作注重實(shí)效。及時(shí)組織工作組，按市里要求進(jìn)駐幫扶鄉(xiāng)鎮(zhèn)和掛點(diǎn)村開(kāi)展各項(xiàng)工作，積極與所包村干部進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，查訪民情，了解村情，并建立在職黨員干部聯(lián)系掛點(diǎn)村困難戶(hù)結(jié)對(duì)幫扶制度，局在職黨員干部與掛點(diǎn)村困難黨員群眾結(jié)對(duì)子，“一對(duì)一、面對(duì)面、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”地幫助解決存在的困難和問(wèn)題。在單位資金緊張情況下，資助掛點(diǎn)村村部裝修資金1萬(wàn)元。

4、繼續(xù)認(rèn)真抓好精神文明建設(shè)、社會(huì)治安綜合治理、計(jì)劃生育等工作。

二、工作中存在的問(wèn)題

1、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)欠合理，專(zhuān)業(yè)化程度還不夠，尤其是計(jì)算機(jī)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)較缺乏，必須有針對(duì)性地加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。

2、審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性和工作積極性還有待進(jìn)一步提高；審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員較少的矛盾仍未得到有效解決。

3、要進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，制定相關(guān)的審計(jì)實(shí)施細(xì)則；審計(jì)部門(mén)抓大放小，突出重點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)。

4、審計(jì)監(jiān)督的宣傳力度不夠，仍然存在單位主要負(fù)責(zé)同志對(duì)單位資金和項(xiàng)目建設(shè)管理加強(qiáng)審計(jì)的必要性認(rèn)識(shí)不到位，重視不夠的現(xiàn)象。

三、下半年工作安排及措施

1、強(qiáng)化措施，落實(shí)責(zé)任，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作積極性，加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程的跟蹤監(jiān)督，實(shí)行項(xiàng)目審結(jié)時(shí)間“倒逼”制，按時(shí)完成2014年項(xiàng)目任務(wù)。

2、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算、政府重大投資項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)資金、民生資金的審計(jì)，及時(shí)揭示和反映新情況、新問(wèn)題；強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督，穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用情況和各單位各部門(mén)落實(shí)中央改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾八項(xiàng)規(guī)定相關(guān)要求的情況，促進(jìn)被審計(jì)對(duì)象增強(qiáng)勤儉節(jié)約意識(shí)，降低行政成本，發(fā)揮源頭治腐的作用，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。

3、加快信息化建設(shè)步伐。要充分利用現(xiàn)有的設(shè)備，繼續(xù)投入人力和物力，努力建設(shè)信息化審計(jì)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)利用計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目1個(gè)，并讓審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果更加公開(kāi)化、透明化。

篇8

總???則

第一條

為加強(qiáng)金融扶貧資金風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)范金融扶貧風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理，根據(jù)《X省人民政府辦公廳關(guān)于建立脫貧攻堅(jiān)金融服務(wù)工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制的通知》《X市脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于金融助推產(chǎn)業(yè)精準(zhǔn)脫貧工作的意見(jiàn)》《X縣金融扶貧工作實(shí)施意見(jiàn)》文件精神及相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱(chēng)金融扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，是指縣財(cái)政安排，用于對(duì)全縣建檔立卡貧困農(nóng)戶(hù)脫貧的扶貧產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和扶貧龍頭企業(yè)、新型經(jīng)營(yíng)主體貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適度補(bǔ)償?shù)膶?zhuān)項(xiàng)資金。

扶貧貸款貼息資金是指縣財(cái)政預(yù)算設(shè)立用于對(duì)貧困農(nóng)戶(hù)的貸款(以下簡(jiǎn)稱(chēng)到戶(hù)貸款)和扶持扶貧龍頭企業(yè)、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體貸款(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目貸款)等利息補(bǔ)貼的專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金。

第三條

扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貸款貼息資金按照“政府主導(dǎo)、自愿申請(qǐng)、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、嚴(yán)格審批、突出重點(diǎn)、精準(zhǔn)扶貧”的原則管理。

第四條

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金和貸款貼息資金存入我縣發(fā)放扶貧貸款的金融機(jī)構(gòu)，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，封閉運(yùn)行。利率為同檔次存款基準(zhǔn)利率。

第二章

補(bǔ)償資金來(lái)源及補(bǔ)償途徑

第五條

金融扶貧小額信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金資金規(guī)模為2000萬(wàn)元，其中上級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金安排400萬(wàn)元、縣財(cái)政扶貧資金安排1600萬(wàn)元。貸款貼息資金實(shí)施動(dòng)態(tài)配置，用當(dāng)年財(cái)政扶貧資金足額安排。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金按年度核算，滾存使用。金融扶貧風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貸款貼息資金的銀行存款利息也納入風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金。

第六條

縣財(cái)政將安排的小額信貸貼息資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金下達(dá)縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心，再由縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心劃撥合作金融機(jī)構(gòu)。

第三章

合作金融機(jī)構(gòu)

第七條

我縣扶貧貸款合作金融機(jī)構(gòu)由縣信用聯(lián)社、縣郵政儲(chǔ)蓄銀行兩家組成，與縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心簽訂合作協(xié)議。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金安排縣信用聯(lián)社1500萬(wàn)元、郵政儲(chǔ)蓄分行500萬(wàn)元，合作金融機(jī)構(gòu)力爭(zhēng)年度獲貸率、覆蓋率進(jìn)入全市前列。

第八條

合作金融機(jī)構(gòu)必須按照《X縣金融扶貧工作實(shí)施意見(jiàn)》要求，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任、義務(wù)，制定年度扶貧貸款計(jì)劃，確定扶貧貸款規(guī)模，保證扶貧貸款工作正常開(kāi)展。

第四章

扶貧貸款發(fā)放

第九條??扶貧貸款對(duì)象由各鎮(zhèn)政府報(bào)縣扶農(nóng)辦審核后提供給合作金融機(jī)構(gòu)：

(一)自然人客戶(hù)是“扶貧人口信息系統(tǒng)”中錄入的建檔立卡貧困農(nóng)戶(hù)（五保戶(hù)除外），對(duì)存在不良征信記錄但名下無(wú)存量不良貸款及年齡在65周歲以下的貧困戶(hù)應(yīng)全部納入扶貧小額信用貸款的可貸范圍；

(二)縣扶農(nóng)辦審核法人客戶(hù)帶動(dòng)的建檔立卡貧困戶(hù)資料后，合作銀行再按照其內(nèi)部相關(guān)要求審核法人客戶(hù)，確定信貸發(fā)放對(duì)象。

第十條

扶貧小額信貸嚴(yán)格執(zhí)行“5321”政策。即“5萬(wàn)元以下，3年期以?xún)?nèi)，免擔(dān)保、免抵押、基準(zhǔn)利率放貸、財(cái)政貼息、縣建風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金”的扶貧小額信貸政策。法人客戶(hù)實(shí)施“農(nóng)村新型合作組織+貧困戶(hù)”、“家庭農(nóng)場(chǎng)+貧困戶(hù)”、“能人大戶(hù)+貧困戶(hù)”“龍頭企業(yè)+貧困戶(hù)”模式，帶動(dòng)一戶(hù)貧困戶(hù)且簽訂協(xié)議后，即可享受該戶(hù)的扶貧小額信貸

“5321”政策，實(shí)際額度以其帶動(dòng)貧困戶(hù)戶(hù)數(shù)而定。

第十一條

合作金融機(jī)構(gòu)要本著保本微利，讓利于農(nóng)的原則，實(shí)行最優(yōu)惠的扶貧貸款利率?？h人行要執(zhí)行扶貧再貸款利率在正常支農(nóng)再貸款利率基礎(chǔ)上，下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)的優(yōu)惠政策。

第十二條??縣扶農(nóng)辦、各鎮(zhèn)政府與合作金融機(jī)構(gòu)協(xié)商確定扶貧貸款規(guī)模，合理劃分自然人客戶(hù)和法人客戶(hù)貸款規(guī)模比例?？h信用聯(lián)社負(fù)責(zé)貧困戶(hù)星級(jí)評(píng)定工作，5星級(jí)客戶(hù)占比年內(nèi)達(dá)30%以上，3星級(jí)客戶(hù)占比年內(nèi)達(dá)50%以上，全面提升星級(jí)占比客戶(hù)，各金融機(jī)構(gòu)參照共享，推出符合X特色的金融產(chǎn)品。

第十三條??合作銀行按照風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金總量1:10的比例放貸，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金用于賠付合作銀行貸款本息損失。承貸金融機(jī)構(gòu)要鼓勵(lì)借款人自愿購(gòu)買(mǎi)自然災(zāi)害和人身意外傷害保險(xiǎn)，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第五章

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金管理和使用

第十四條

成立縣金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各涉農(nóng)縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)成立金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，執(zhí)行X縣金融扶貧工作聯(lián)席會(huì)議制度。定期召開(kāi)會(huì)議，主要職責(zé)為：

1．根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定審核、批準(zhǔn)日常管理機(jī)構(gòu)提出的金融產(chǎn)業(yè)扶貧風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金管理制度；對(duì)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金補(bǔ)償業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、考核、審計(jì)與監(jiān)督；

2．審議、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金補(bǔ)償計(jì)劃；

3．審議、批準(zhǔn)彌補(bǔ)代償損失方案；

4．審議、核銷(xiāo)壞賬和變更風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金規(guī)模等。

第十五條

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金由縣金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)管理，縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣金融辦共同組織實(shí)施，主要職責(zé)是：

(一)執(zhí)行年度扶貧貸款投放工作計(jì)劃；

(二)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金日常管理；

(三)扶貧貸款監(jiān)督檢查；

(四)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金使用績(jī)效評(píng)價(jià)。

第十六條

縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣金融辦要建立規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，科學(xué)、合理的考核指標(biāo)體系和快捷、便利的運(yùn)行體系，嚴(yán)格、有效的監(jiān)督管理機(jī)制，完善對(duì)納入風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金對(duì)象的貸款人事前審核、事中監(jiān)控、事后追償與處置機(jī)制。

第十七條

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金由縣金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批，程序如下：

(一)合作金融機(jī)構(gòu)將擬發(fā)放扶貧貸款需要申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的貸款人名單、金額、資金用途報(bào)縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣金融辦；

(二)自然人客戶(hù)由縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣金融辦、縣人民銀行審核合作金融機(jī)構(gòu)提供的扶貧貸款對(duì)象后批準(zhǔn)；法人客戶(hù)由縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣金融辦審核后報(bào)縣金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；

(三)經(jīng)村、鎮(zhèn)、縣扶農(nóng)辦蓋章后，合作金融機(jī)構(gòu)才能發(fā)放貸款，并將獲貸客戶(hù)名單在貸款之日起15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)縣扶農(nóng)辦、縣金融辦備案。

第十八條

按照“定向設(shè)立、促進(jìn)發(fā)展、安全運(yùn)行、規(guī)范管理”的原則，縣金融辦、縣人民銀行、縣扶農(nóng)辦、縣財(cái)政局、合作金融機(jī)構(gòu)要建立聯(lián)席會(huì)議制度，每季度召開(kāi)例會(huì)，及時(shí)研究和解決扶貧貸款工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)制定規(guī)范、有效的監(jiān)控管理措施及辦法，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金貸款對(duì)象的監(jiān)管，及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況和資金使用情況，認(rèn)真做好貸款信息的收集、整理與分析工作，定期向聯(lián)席會(huì)議通報(bào)情況。

第十九條

經(jīng)過(guò)組織清收，不良貸款逾期90天仍未償還的，進(jìn)入貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償程序。由合作金融機(jī)構(gòu)提供相關(guān)證明材料，向縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金償還貸款。

縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心收到承貸金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金償還貸款申請(qǐng)后，對(duì)貸款發(fā)放、監(jiān)督管理和債務(wù)追索等進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)符合風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金補(bǔ)償?shù)馁J款損失，及時(shí)辦理支付審批手續(xù)。

第二十條

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金支付申報(bào)、審批程序：

(一)由合作金融機(jī)構(gòu)逐戶(hù)組織風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償申請(qǐng)材料，提交貸款壞賬相關(guān)證明材料和追索情況；

(二)縣扶農(nóng)辦將貸款人基本情況、經(jīng)營(yíng)情況、貸款損失原因等在貸款人經(jīng)營(yíng)所在地公示，公示期不少于7天；

(三)對(duì)公示無(wú)異議的貸款戶(hù)，由縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣金融辦會(huì)同縣人民銀行、合作金融機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)，報(bào)縣金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；

(四)批準(zhǔn)的貸款損失，縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心依據(jù)批準(zhǔn)文件從風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金中撥付給承貸金融機(jī)構(gòu)。

第二十一條

有下列情形之一的，縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心不予受理：

(一)合作金融機(jī)構(gòu)未在追索期內(nèi)向借款人催收的借款；

(二)合作金融機(jī)構(gòu)未按本辦法規(guī)定履行追索義務(wù)；

(三)合作金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)借款人已發(fā)生危及貸款安全的重大事項(xiàng)未及時(shí)采取措施并告知縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心，造成貸款損失；

(四)合作金融機(jī)構(gòu)未按縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心要求發(fā)放貸款，造成貸款損失。

第二十二條

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金僅限于彌補(bǔ)形成的呆壞賬。批準(zhǔn)的壞賬損失，嚴(yán)格執(zhí)行《X縣金融扶貧工作實(shí)施意見(jiàn)》的規(guī)定，由風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金支付70%，合作金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)30%。參與小額貸款保證保險(xiǎn)的，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與合作金融機(jī)構(gòu)按照承保比例承擔(dān)貸款本息損失風(fēng)險(xiǎn)。

第二十三條

用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金補(bǔ)償?shù)馁J款本息，縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心保留追償權(quán)，由合作金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)依法追償，追償?shù)轿坏馁Y金按承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比例歸還。對(duì)貸款人惡意逃避債務(wù)的，依法向人民法院提起訴訟，收回的資金歸還風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專(zhuān)戶(hù)。

第二十四條

鎮(zhèn)扶貧工作站主要職責(zé)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金補(bǔ)償事項(xiàng)進(jìn)行核準(zhǔn)、簽署意見(jiàn)，并協(xié)同合作金融機(jī)構(gòu)上報(bào)縣扶農(nóng)辦、三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心要求補(bǔ)償。

第二十五條

建檔立卡貧困戶(hù)貸款因下列原因發(fā)生的損失，由金融產(chǎn)業(yè)扶貧風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金進(jìn)行補(bǔ)償：

1．借款人死亡、喪失勞動(dòng)能力等原因喪失收入來(lái)源或收入不足清償貸款的；

2．因重大自然災(zāi)害等不可抗拒因素，對(duì)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大不利影響的；

3．縣金融扶貧工作領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為其它需要進(jìn)行補(bǔ)償?shù)摹?/p>

第二十六條

金融扶貧貸款由風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金承擔(dān)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金超過(guò)年度存量風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金額度的，超過(guò)部分由縣財(cái)政、縣扶農(nóng)辦另行安排資金解決。

第六章

財(cái)政貼息資金管理和使用

第二十七條

扶貧貸款貼息建立“即報(bào)即審，即審即批”制度，結(jié)算方式為一月一結(jié)算。貼息率為：自然人按基準(zhǔn)利率執(zhí)行，法人客戶(hù)按帶動(dòng)脫貧農(nóng)戶(hù)授信額度貸款基準(zhǔn)利率執(zhí)行。

對(duì)自然人客戶(hù)，按照貧困戶(hù)申請(qǐng)，金融機(jī)構(gòu)代為申報(bào)，縣人民銀行核實(shí)，縣扶農(nóng)辦和三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心審定，直接劃轉(zhuǎn)經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)。未按期還貸的，從小額信貸資金到期之日起不予貼息。

對(duì)法人客戶(hù)，按企業(yè)申報(bào)，縣人民銀行、縣扶農(nóng)辦、三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心核實(shí)，劃轉(zhuǎn)經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)的程序組織實(shí)施。

第二十八條

自然人客戶(hù)需提供個(gè)人信息(身份證、貧困戶(hù)信息表、銀行賬戶(hù)復(fù)印件)、貸款使用信息(貸款憑證、計(jì)息憑證、還款憑證復(fù)印件)和申請(qǐng)貼息報(bào)告表等。

第二十九條

法人客戶(hù)需向縣扶農(nóng)辦提出扶貧貸款貼息立項(xiàng)申請(qǐng)，并提交以下資料：

(一)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、銀行開(kāi)戶(hù)許可證、銀行貸款卡號(hào)、企業(yè)信用報(bào)告、貸款合同、貸款計(jì)息傳票等復(fù)印件、企業(yè)法人代表身份證復(fù)印件(加蓋公章)等。農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作組織、能人大戶(hù)根據(jù)實(shí)際情況提供相關(guān)證件。

(二)貸款銀行、貸款金額、貸款利率、貸款起止期限；覆蓋貧困村或帶動(dòng)貧困戶(hù)數(shù)量、扶持增收方式和扶貧社會(huì)效果測(cè)算等。

(三)其他需要的材料。

第七章

監(jiān)督檢查

第三十條

縣扶農(nóng)辦、三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣財(cái)政局要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金、貼息資金的監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決工作中的問(wèn)題，確保扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貼息資金政策真正落到實(shí)處；要充分發(fā)揮社會(huì)輿論和群眾監(jiān)督作用，建立公眾舉報(bào)監(jiān)督制度，公布舉報(bào)電話，接受社會(huì)監(jiān)督。

第三十一條

縣扶農(nóng)辦、三大（畜牧、蔬菜、果業(yè)）產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、縣財(cái)政局要會(huì)同縣金融辦、縣人民銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貼息資金管理及使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貼息資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

第三十二條

在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貼息資金支付申報(bào)、審批中有下列行為的，除追回已支付的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貼息資金外，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人員予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

(一)對(duì)沒(méi)有確鑿證據(jù)證明債權(quán)損失或弄虛作假申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和貼息資金的；

篇9

一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性和必要

審計(jì)監(jiān)督制度是黨的十七大要求重點(diǎn)加強(qiáng)的制度，是憲法確立的基本經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，是強(qiáng)化財(cái)經(jīng)管理的重要手段；同時(shí)也是密切干群關(guān)系的重要舉措。在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，提高資金使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展等方面具有不可代替的作用。各村、各單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性和必要性。

二、突出重點(diǎn)，點(diǎn)面結(jié)合，進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度

審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)鎮(zhèn)屬各單位發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不留盲區(qū)和死角。審計(jì)工作要按照：“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針，進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督的力度。

1、加強(qiáng)單位年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。按照兩年一審，一審兩年的要求，對(duì)鎮(zhèn)屬各企事業(yè)單位、各行政村所屬獨(dú)立核算自然村的財(cái)務(wù)收支及財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（主要審計(jì)：各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入帳，有無(wú)侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫(kù)”行為；各項(xiàng)支出是否合理，取得的原始票據(jù)是否規(guī)范、合法，有無(wú)按鎮(zhèn)制定的各項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無(wú)按規(guī)定的審批權(quán)限審批，是否三證齊全；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否準(zhǔn)確規(guī)范等。）

2、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。進(jìn)一步加大對(duì)鎮(zhèn)、村資金投資多、影響大的基礎(chǔ)性、公益性、生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度。（主要審計(jì)：建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告的審批，項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合法、規(guī)范，有無(wú)工程預(yù)、決算，是否按合同結(jié)算工程款等情況等。）

3、穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)各村、各單位負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（主要審計(jì)：任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)的完成情況；財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況；收入、支出的管理及內(nèi)控制度情況；集體資產(chǎn)、資源的管理、使用、處置及保值、增值情況；債權(quán)、債務(wù)管理情況；遵紀(jì)守法及廉潔自律情況等。）

4、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)。對(duì)鎮(zhèn)、村管理的社會(huì)保障資金、城市居民最低生活保障資金、救災(zāi)資金、扶貧資金、征地補(bǔ)償資金、新農(nóng)村建設(shè)資金等與群眾切身利益息息相關(guān)的資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；（主要審計(jì)：專(zhuān)項(xiàng)資金的管理、流向和使用績(jī)效。）

5、積極配合鎮(zhèn)紀(jì)委查處群眾來(lái)信、來(lái)訪反映的經(jīng)濟(jì)案件。對(duì)群眾來(lái)信、來(lái)訪反映的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)核查，做到實(shí)事求是，客觀公正，依法辦事。

三、提高認(rèn)識(shí)，形成合力，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

審計(jì)工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作量大，為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保全鎮(zhèn)審計(jì)工作全面正?；_(kāi)展，把審計(jì)工作推向更高水平，鎮(zhèn)成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng)，鎮(zhèn)紀(jì)委、審計(jì)站、財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站為成員單位，并明確審計(jì)站是鎮(zhèn)人民政府的專(zhuān)職審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)審計(jì)計(jì)劃的制定和組織實(shí)施，其他有關(guān)職能部門(mén)需對(duì)所屬村或單位進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)主動(dòng)與審計(jì)站聯(lián)系，由審計(jì)站牽頭組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)，各職能部門(mén)要相互協(xié)調(diào)配合，形成合力和協(xié)作機(jī)制，提高審計(jì)監(jiān)督效率。

篇10

（一）區(qū)審計(jì)局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況

區(qū)審計(jì)局主要職能是：

（1）主管全區(qū)審計(jì)工作。負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對(duì)國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。對(duì)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)有督促被審計(jì)單位整改的責(zé)任。

（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對(duì)直接審計(jì)、調(diào)查和核查的事項(xiàng)依法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，作出審計(jì)決定或提出審計(jì)建議。

（3）向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告；向區(qū)長(zhǎng)提交年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會(huì)提出區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)查出問(wèn)題整改情況報(bào)告；向區(qū)委、區(qū)政府報(bào)告對(duì)其他事項(xiàng)的審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果；向區(qū)政府、市審計(jì)局報(bào)告和向區(qū)政府有關(guān)部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報(bào)審計(jì)情況及結(jié)果。

（4）直接審計(jì)下列事項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理處罰的建議：包括國(guó)家有關(guān)重大政策措施貫徹落實(shí)情況；區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支，區(qū)直各部門(mén)（含直屬單位）和經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財(cái)政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財(cái)政收支；使用區(qū)級(jí)財(cái)政資金的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支；區(qū)級(jí)政府投資和以區(qū)級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護(hù)與修復(fù)情況；區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國(guó)有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；區(qū)政府部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門(mén)委托的其他單位管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支；國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計(jì)局審計(jì)其他事項(xiàng)。

（5）按規(guī)定對(duì)區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。

（6）組織實(shí)施對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財(cái)政預(yù)算管理或國(guó)有資產(chǎn)管理使用、國(guó)有資源利用保護(hù)等與國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

（7）依法檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況，督促整改審計(jì)查出的問(wèn)題，依法辦理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定提請(qǐng)行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項(xiàng)，協(xié)助配合有關(guān)部門(mén)查處相關(guān)重大案件。

（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告。

（9）組織和開(kāi)展審計(jì)領(lǐng)域的對(duì)外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用。

（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。

（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會(huì)的重大項(xiàng)目稽察職責(zé)，區(qū)財(cái)政局（區(qū)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計(jì)局。進(jìn)一步完善審計(jì)管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計(jì)資源配。

區(qū)審計(jì)局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計(jì)股、電子數(shù)據(jù)審計(jì)股、財(cái)政金融審計(jì)股、行政事業(yè)與社會(huì)保障審計(jì)股、經(jīng)貿(mào)審計(jì)股、固定資產(chǎn)與外資運(yùn)用審計(jì)股。

人員情況：

行政編制10名，實(shí)有8人；參公事業(yè)編制4名，實(shí)有2人；全額財(cái)政撥款事業(yè)編制14名，實(shí)有14人。

資產(chǎn)情況：

截至2020年12月31日，區(qū)審計(jì)局資產(chǎn)總計(jì)482.83萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)430.43萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬(wàn)元；負(fù)債和凈資產(chǎn)合計(jì)482.83萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)0.15萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計(jì)482.67萬(wàn)元。

（二）2020年度整體支出績(jī)效目標(biāo)

2020年度，區(qū)審計(jì)局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達(dá)的當(dāng)年計(jì)劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費(fèi)用等方面專(zhuān)題開(kāi)會(huì)做出了詳細(xì)規(guī)劃，同時(shí)考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實(shí)際編制部門(mén)預(yù)算。

（1）管理情況根據(jù)區(qū)財(cái)政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進(jìn)行政府網(wǎng)站公開(kāi)，嚴(yán)格把控各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，項(xiàng)目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項(xiàng)目資金按計(jì)劃，按項(xiàng)目工程進(jìn)度撥付，專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費(fèi)，套取或轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會(huì)研究后審批。

（2）預(yù)算申報(bào)階段進(jìn)行了績(jī)效目標(biāo)填報(bào)，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案>通知（財(cái)績(jī)[2021]57號(hào)）文件要求，績(jī)效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項(xiàng)目相符合，目標(biāo)值出處合理?？?jī)效目標(biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。

（3）區(qū)審計(jì)局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實(shí)效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實(shí)施內(nèi)容和立項(xiàng)目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，社會(huì)效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強(qiáng)的邏輯匹配關(guān)系。

（三）預(yù)算績(jī)效管理開(kāi)展情況

本部門(mén)認(rèn)真開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jī)效自評(píng)工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評(píng)價(jià)方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對(duì)支出管理情況，從資金的投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，開(kāi)展自評(píng)打分。對(duì)績(jī)效自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，以全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理為關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，解決好預(yù)算績(jī)效管理中存在的突出問(wèn)題，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門(mén)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

（四）預(yù)算及執(zhí)行情況

2020年區(qū)審計(jì)局年初預(yù)算基本支出632.41萬(wàn)元，項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元；決算基本支出851.41萬(wàn)元，項(xiàng)目支出51.2萬(wàn)元?；局С鰶Q算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)360萬(wàn)元在年初預(yù)算時(shí)納入?yún)^(qū)級(jí)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，決算時(shí)納入部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；二是政府投資建設(shè)項(xiàng)目增多，向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)費(fèi)也相應(yīng)增多。

二、部門(mén)整體支出績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況

（一）履職完成情況

2020年累計(jì)組織實(shí)施財(cái)政類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目30個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告110份，查出主要問(wèn)題金額59145萬(wàn)元，其中違規(guī)金額3911萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金55234萬(wàn)元，上繳財(cái)政78萬(wàn)元，審計(jì)提出意見(jiàn)324條；完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬(wàn)元，審定金額170177.92萬(wàn)元，核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬(wàn)元，審定金額25430.4萬(wàn)元，調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，加強(qiáng)預(yù)算資金管理使用。今年，組織實(shí)施了區(qū)本級(jí)2019年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并延伸審計(jì)了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會(huì)3個(gè)部門(mén)單位。審計(jì)結(jié)果表明，2019年度區(qū)財(cái)政收入穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政改革有力推進(jìn)，財(cái)政管理不斷提升，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問(wèn)題，影響了財(cái)政資金的規(guī)范高效使用，從加強(qiáng)預(yù)算管理和績(jī)效管理等方面提出審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)后期整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤督查，審計(jì)結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。

2、深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計(jì)委員會(huì)和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告12份，經(jīng)審計(jì)，共查出主要問(wèn)題金額6316萬(wàn)元，其中違規(guī)金額1984萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金4332萬(wàn)元。通過(guò)審計(jì)，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的懲治和防范作用。

3、落實(shí)政府投資審計(jì)改革，推進(jìn)投資審計(jì)平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來(lái)，投資審計(jì)中心深入貫徹落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，積極推進(jìn)政府投資審計(jì)管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價(jià)款結(jié)算審核項(xiàng)目91項(xiàng)，送審金額191899.07萬(wàn)元，審定金額170177.92萬(wàn)元，核減金額21721.15萬(wàn)元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價(jià)審核項(xiàng)目107項(xiàng)，送審金額26094.29萬(wàn)元，審定金額25430.4萬(wàn)元，調(diào)整金額1696.77萬(wàn)元，審核率6.5%。三是對(duì)區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴(kuò)建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽(yáng)光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個(gè)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目等區(qū)重點(diǎn)工程實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計(jì)，有效控制了工程造價(jià)。四是完成投資審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計(jì)監(jiān)督本位。

4、開(kāi)展全區(qū)32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)基層組織的監(jiān)督。為進(jìn)一步加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開(kāi)展的全區(qū)五個(gè)街道社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，派出審計(jì)組歷時(shí)三個(gè)月對(duì)全區(qū)5個(gè)街道32個(gè)社區(qū)2019年度財(cái)務(wù)收支及管理情況進(jìn)行了審計(jì)，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法向各社區(qū)下達(dá)了審計(jì)報(bào)告，并提出了整改意見(jiàn)和建議。

5、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理。為進(jìn)一步鞏固2015年以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的成果，切實(shí)保障集體資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對(duì)全區(qū)18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個(gè)村2018-2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)5個(gè)方面揭示了存在的19個(gè)問(wèn)題，查出主要問(wèn)題金額1268.25萬(wàn)元，為進(jìn)一步整治、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)。

6、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，強(qiáng)化對(duì)政策落實(shí)的監(jiān)督。今年以來(lái)，先后開(kāi)展了穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施情況跟蹤審計(jì)、區(qū)應(yīng)對(duì)肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運(yùn)營(yíng)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中存在的突出問(wèn)題或方針政策的實(shí)施情況開(kāi)展針對(duì)性的審計(jì)調(diào)查，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的解決辦法，推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。

7、扎實(shí)完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個(gè)貧困村扶貧資金投入超千萬(wàn)資產(chǎn)效益情況審計(jì)調(diào)查、區(qū)補(bǔ)充醫(yī)療保障“2579”暨補(bǔ)充醫(yī)療再救助項(xiàng)目收支情況審計(jì)調(diào)查、市香料廠2001年以來(lái)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個(gè)改制水廠價(jià)格認(rèn)定、事改企12個(gè)單位資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)、村集體收入50萬(wàn)元以上（41個(gè)村）專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費(fèi)用審核等黨委、政府交辦的事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。

三、部門(mén)整體支出績(jī)效中存在問(wèn)題及改進(jìn)措施

（一）主要問(wèn)題及原因分析

1、固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目需要支付中介機(jī)構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費(fèi)用，使預(yù)算資金總體偏緊。