導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

引言

進(jìn)入90年代，國(guó)際金融業(yè)日益呈現(xiàn)創(chuàng)新化、多元化、國(guó)際化、功能化的趨勢(shì)發(fā)展，越來越多的國(guó)家納入到全球一體化的經(jīng)濟(jì)體系中來。中國(guó)商業(yè)銀行既要加快改革、完善和提高銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和運(yùn)作效率，不斷滿足客戶多元化的金融需求，還要積極準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融自由化浪潮。因此，深刻理解國(guó)際商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展變化的內(nèi)在機(jī)制，掌握其未來演變的方向，及時(shí)推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式改革，提高對(duì)外的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，具有重要意義。

一、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵

所謂商業(yè)銀行綜合，是相對(duì)分業(yè)而言的，實(shí)質(zhì)上是指商業(yè)銀行內(nèi)部的分工與協(xié)作關(guān)系。商業(yè)銀行的綜合既涉及經(jīng)營(yíng)層面又涉及管理層面。就經(jīng)營(yíng)層面而言，即人們所說的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)與商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)問題，這是商業(yè)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的內(nèi)核；就監(jiān)管層而言，既分業(yè)監(jiān)管與統(tǒng)一監(jiān)管的問題，它涉及商業(yè)銀行監(jiān)管體制的選擇。狹義的理解，商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)即銀行機(jī)構(gòu)與證券機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入對(duì)方領(lǐng)域進(jìn)行交叉經(jīng)營(yíng)；廣義的理解，既銀行、保險(xiǎn)、證券、信托機(jī)構(gòu)等商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)都可以進(jìn)入上述任一業(yè)務(wù)領(lǐng)域甚至非商業(yè)銀行領(lǐng)域，進(jìn)行業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營(yíng)。

其實(shí)，在商業(yè)銀行創(chuàng)新日新月異的今天，商業(yè)銀行也可以通過資產(chǎn)證券化進(jìn)軍證券領(lǐng)域，而證券機(jī)構(gòu)則可以通過創(chuàng)建共同基金的形式蠶食銀行的存款。即使在銀行內(nèi)部，也可以開展一些非證券類的投資銀行業(yè)務(wù)，如項(xiàng)目融資、結(jié)構(gòu)融資、財(cái)務(wù)顧問、企業(yè)兼并顧問和商業(yè)銀行創(chuàng)新產(chǎn)品等。各種商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)也可以開展“商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)前的熱身運(yùn)動(dòng)”——各銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司通過銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，開展網(wǎng)上交易業(yè)務(wù)，利用銀行卡、銀行存折直接買賣股票，券商委托銀行網(wǎng)點(diǎn)代辦開戶業(yè)務(wù)，銀行承擔(dān)資金結(jié)算和基金托管業(yè)務(wù)以及在投資銀行業(yè)務(wù)上的合作。

二、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力

銀行實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)或分業(yè)經(jīng)營(yíng)并沒有一個(gè)固定、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)的選擇，應(yīng)該視具體國(guó)情和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r而定。自從九十年代初國(guó)有商業(yè)銀行開始實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)以來，至今已有近十年的時(shí)間，國(guó)有商業(yè)銀行所處的環(huán)境及其自身的情況己經(jīng)發(fā)生了許多變化，雖然目前銀行實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)要求的條件還不能完全達(dá)到，但是，從國(guó)際商業(yè)銀行發(fā)展大潮看，銀行綜合經(jīng)營(yíng)己是大勢(shì)所趨，況且我國(guó)政府在銀行綜合經(jīng)營(yíng)上的管制有所松動(dòng)?，F(xiàn)階段，國(guó)有商業(yè)銀行出于提高其競(jìng)爭(zhēng)力的考慮，有著實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的強(qiáng)烈沖動(dòng)。

（一）應(yīng)對(duì)加入WTO后的競(jìng)爭(zhēng)

加入WTO之后，中國(guó)銀行業(yè)的開放進(jìn)一步擴(kuò)大，商業(yè)銀行業(yè)對(duì)外開放的新格局正在出現(xiàn)重大的變化:

1、在地域方面，中國(guó)加入WTO后將取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的地域限制；對(duì)于外資銀行的人民幣業(yè)務(wù)，中國(guó)加入WTO五年后中國(guó)將取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的地域限制。

2、在業(yè)務(wù)對(duì)象方面，中國(guó)加入WTO后將取消對(duì)外資銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的客戶限制；中國(guó)加入WTO后將逐漸允許外資銀行向中國(guó)企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)，五年后允許外資銀行向所有中國(guó)客戶提供人民幣業(yè)務(wù)服務(wù)。

3、在業(yè)務(wù)范圍方面，外資銀行涉及的銀行服務(wù)范圍包括:接受公眾存款和其他應(yīng)付基金承對(duì)；所有類型的貸款，如消費(fèi)信貸、抵押信貸、商業(yè)交易的和融資；商業(yè)銀行租賃；所有支付和匯劃服務(wù)，如信用卡、收費(fèi)卡和借記卡、旅行支票和銀行匯票；擔(dān)保和承兌；其他商業(yè)銀行服務(wù)提供者從事商業(yè)銀行信息、商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理及有關(guān)軟件的提供和交換。以及對(duì)上述所有活動(dòng)進(jìn)行的咨詢、中介和其他附屬服務(wù)，如信用調(diào)查與分析、投資和有價(jià)證券的研究與咨詢、為公司收購(gòu)與重組及制定戰(zhàn)略提供建議等全方位商業(yè)銀行服務(wù)。

4、在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，中國(guó)加入WTO五年后，取消所有現(xiàn)存的對(duì)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)以及外資商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)企業(yè)設(shè)立形式，包括對(duì)分支機(jī)構(gòu)和許可證發(fā)放的非審慎措施，即允許更多的外資銀行及其分支機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)。外資銀行將逐步進(jìn)入中國(guó)，最終于2006年可以在任何地點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)任何商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。

綜合經(jīng)營(yíng)的外資商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，能夠全面運(yùn)用各種商業(yè)銀行工具為客戶服務(wù)。與我國(guó)商業(yè)銀行相比，顯然他們具有更強(qiáng)的服務(wù)功能和競(jìng)爭(zhēng)力。與西方主要國(guó)家全能銀行業(yè)務(wù)范圍相比，我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍局限在相當(dāng)狹小的范圍之內(nèi)。業(yè)務(wù)范圍存在的局限性在相當(dāng)大的程度上制約了我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行盈利能力的提高，這種狀況必然影響我國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提高。競(jìng)爭(zhēng)力的高低，直接關(guān)系到商業(yè)銀行的生死存亡。

從目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力來看，不僅在國(guó)際商業(yè)銀行市場(chǎng)上根本無力與西方實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)的銀行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，甚至在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)上也難以應(yīng)付由于外資銀行進(jìn)入而造成的競(jìng)爭(zhēng)壓力和沖擊。在這種情況下，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式有必要根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)商業(yè)銀行形勢(shì)的發(fā)展變化進(jìn)行調(diào)整，認(rèn)真研究和探討采取綜合經(jīng)營(yíng)模式。特別是我國(guó)加入WTO后，銀行業(yè)的保護(hù)期即將結(jié)束，在我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)面臨進(jìn)一步開放壓力的情況下，做出這樣的調(diào)整也是為了提高我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措，使之能夠在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)上與外資銀行展開競(jìng)爭(zhēng)。

（二）應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)

現(xiàn)在，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目前在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行市場(chǎng)上依然占據(jù)了大部分份額，但其增長(zhǎng)速度卻遠(yuǎn)低于證券、保險(xiǎn)業(yè)等其他商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)利潤(rùn)來源無非是存貸款利差。隨著各個(gè)非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)不斷的商業(yè)銀行創(chuàng)新和融資證券化趨勢(shì)，優(yōu)化傳統(tǒng)的利潤(rùn)來源將受到巨大的挑戰(zhàn)。

首先，從負(fù)債業(yè)務(wù)方面看，我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)的發(fā)展必然帶來商業(yè)銀行產(chǎn)品多樣化，投資方式多元化，符合不同投資人特點(diǎn)的、個(gè)性化的商業(yè)銀行服務(wù)業(yè)將逐漸開發(fā)出來，居民的儲(chǔ)蓄會(huì)紛紛發(fā)生分流投向公債、股票和投資基金等更有利的方向，這樣，投資基金、保險(xiǎn)公司、貨幣基金、股票市場(chǎng)和養(yǎng)老基金都將是銀行負(fù)債業(yè)務(wù)強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。由于投資公司、保險(xiǎn)公司股票公司等機(jī)構(gòu)創(chuàng)造出的各種各樣存款性質(zhì)的商業(yè)銀行投資工具，更能滿足客戶多樣化的投資需求，因而，這時(shí)銀行穩(wěn)定的資金來源基礎(chǔ)發(fā)生動(dòng)搖，銀行傳統(tǒng)的匯總儲(chǔ)蓄、活期存款的壟斷地位受到挑戰(zhàn)。隨著這些機(jī)構(gòu)的迅猛發(fā)展，銀行資金來源急劇減少，利差基數(shù)減少，銀行利差收入會(huì)急劇下降，盈利形勢(shì)惡化，到那時(shí)，商業(yè)銀行就不得不尋找新的出路，以求生存和發(fā)展，商業(yè)銀行各業(yè)的交叉領(lǐng)域的廣大業(yè)務(wù)空間必會(huì)成為其業(yè)務(wù)發(fā)展的重要方面。

其次，從資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面看，由于多元化和資產(chǎn)證券化的需要，銀行原有的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也會(huì)受到競(jìng)爭(zhēng)的壓力，如原有的住房消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)也會(huì)漸漸為建筑協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)滲透。同時(shí)，我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展迅速，以股票市場(chǎng)為例，證券市場(chǎng)上無論是上市公司總數(shù)規(guī)模，還是資金規(guī)模都得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，證券市場(chǎng)等資本市場(chǎng)的發(fā)展會(huì)給其他非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)和大公司直接在貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)上籌資提供方便，通過股票市場(chǎng)的直接融資總體呈遞增趨勢(shì)，這在一定程度上顯示了我國(guó)銀行的間接商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向直接商業(yè)銀行這樣的一種趨勢(shì)。雖然，銀行在融資方面無論在現(xiàn)在還是將來一段時(shí)期內(nèi)依然占據(jù)主要地位，但隨著資本市場(chǎng)間接商業(yè)銀行的發(fā)展，這將削弱了銀行原來所占有的壟斷地位和在融資成本上的比較優(yōu)勢(shì)。激烈的競(jìng)爭(zhēng)已使國(guó)際商業(yè)銀行市場(chǎng)中發(fā)生“脫媒”現(xiàn)象，隨著銀行傳統(tǒng)的商業(yè)銀行媒介作用降低，銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額縮小，銀行盈利也會(huì)受到影響。面對(duì)融資的證券化，商業(yè)銀行原有的在商業(yè)銀行市場(chǎng)的定位發(fā)生挑戰(zhàn)時(shí)，分業(yè)壓力、綜合呼聲會(huì)隨之增加。

再次，從表外業(yè)務(wù)看，表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的活動(dòng)，包括了擔(dān)保、商業(yè)銀行衍生工具、貸款承諾、投資銀行業(yè)務(wù)及信托、咨詢、結(jié)算等。世界范圍內(nèi)，近年來，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，銀行一改過去將資產(chǎn)負(fù)債管理作為銀行關(guān)注重點(diǎn)的傳統(tǒng)。國(guó)外的銀行積極通過表外業(yè)務(wù)尋找利潤(rùn)空間，國(guó)外銀行的表外業(yè)務(wù)十分發(fā)達(dá)一般占到業(yè)務(wù)收入的30—40%，而我國(guó)僅為10%左右，我國(guó)銀行業(yè)的利潤(rùn)來源大部分來自存貸差利自、收入，大約占到90%。隨著我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展，銀行出于競(jìng)爭(zhēng)的壓力，為滿足客戶多樣化的需求，同時(shí)為與國(guó)際接軌，我國(guó)現(xiàn)在也在漸漸實(shí)行通用的巴塞爾協(xié)議的做法。提出了對(duì)商業(yè)銀行自有資本比率的要求，表外業(yè)務(wù)對(duì)自有資金的要求較低，有的非或有資產(chǎn)與非或有負(fù)債業(yè)務(wù)對(duì)自有資金的要求為零，銀行出于逃避對(duì)有資本比率的管理要求擴(kuò)大表外業(yè)務(wù)成為必然的選擇。表外業(yè)務(wù)包括了商業(yè)銀行工具的交易以及收費(fèi)和出售貸款等取得收入的業(yè)務(wù)，它的商業(yè)銀行工具有許多是銀行與證券結(jié)合的產(chǎn)物，如投資銀行的部分業(yè)務(wù)，因而隨著不斷創(chuàng)新，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展將會(huì)模糊銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)的界限，使得分業(yè)與綜合的籬笆也被逐步拆除。

我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展，將形成各非銀行商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)的突起，使國(guó)有商業(yè)銀行面臨更多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，對(duì)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成巨大壓力，使其不得不大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，進(jìn)行商業(yè)銀行創(chuàng)新，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，這就不斷形成對(duì)原有分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的突破。

（三）國(guó)有商業(yè)銀行自身發(fā)展的要求

安全性、流動(dòng)性和盈利性是商業(yè)銀行資金運(yùn)用的基本要求。在一定的安全性、流動(dòng)性要求下，商業(yè)銀行的盈利性不可忽視，真正的商業(yè)銀行本質(zhì)內(nèi)涵是追求盈利最大化的“理性經(jīng)濟(jì)人”，在趨利避害原則下，實(shí)現(xiàn)盈利最大化是其從事經(jīng)營(yíng)基本動(dòng)機(jī)，依據(jù)前文提到的綜合經(jīng)營(yíng)具有的規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)和吸引客戶的優(yōu)勢(shì)，隨著分業(yè)經(jīng)營(yíng)下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)空間逐漸縮小，盈利最大化的實(shí)

現(xiàn)是建立在其經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)空間不斷拓展基礎(chǔ)上的。在當(dāng)今，商業(yè)銀行證券化、電子化、信息化和一體化的發(fā)展格局下，把銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的空間定位于傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，會(huì)抑制商業(yè)銀行功能的發(fā)揮，特別是國(guó)有商業(yè)銀行這樣具有一定規(guī)模和一定競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的銀行，分業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)成為其發(fā)展的障礙。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)手段的電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化，使銀行綜合經(jīng)營(yíng)的成本優(yōu)勢(shì)日益顯現(xiàn)出來，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)為商業(yè)銀行拋棄“分業(yè)制”，實(shí)行“綜合制”提供了技術(shù)支持。因而隨著商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)制的不斷完善，外部監(jiān)管的加強(qiáng)，國(guó)有商業(yè)銀行自身的發(fā)展必然需要綜合經(jīng)營(yíng)體制的建立

三、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施綜合經(jīng)營(yíng)的可能性和必然性

具有業(yè)務(wù)多元化，商業(yè)銀行化特征的綜合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略順應(yīng)了世界商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流,以其靈活、多樣的全方位服務(wù)滿足了現(xiàn)代社會(huì)的需求,極大地推動(dòng)了一國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國(guó)專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行之后,自主經(jīng)營(yíng)自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成為各銀行發(fā)展的宗旨追求利潤(rùn)、自負(fù)盈虧必將使各商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)觀念和體系發(fā)生改變,經(jīng)營(yíng)的綜合性戰(zhàn)略已成為一種商業(yè)銀行的必由之路。另外,隨著電子技術(shù)的不斷進(jìn)步,商業(yè)銀行人才素質(zhì)的不斷提高國(guó)際間商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,組合式商業(yè)銀行工具的大量涌現(xiàn),綜合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略作為一種商業(yè)銀行領(lǐng)域的新生事物必將受到更多的國(guó)家和地區(qū)的青睞,成為世界商業(yè)銀行業(yè)發(fā)展的主流。目前我國(guó)正積極復(fù)關(guān),與世界經(jīng)濟(jì)接軌,復(fù)關(guān)后,市場(chǎng)領(lǐng)域的壟斷地位就要被打破,競(jìng)爭(zhēng)將日益國(guó)際化。我國(guó)的商業(yè)銀行要想在競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳,與強(qiáng)大的外國(guó)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)抗衡,實(shí)施靈活、高效獨(dú)具特色的綜合經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略將成為最佳選擇。

（一）在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面

隨著證券市場(chǎng)特別是政府債券市場(chǎng)的迅速發(fā)展以及證券流動(dòng)性的提高，商業(yè)銀行可以及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少庫存現(xiàn)金、存放央行、存放同業(yè)等一級(jí)準(zhǔn)備，逐步增加持有部分變現(xiàn)能力強(qiáng)且收益率較高的政府短期債券作為二線準(zhǔn)備，以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)盈利能力。由于在機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)分布、傳統(tǒng)客戶群、資金實(shí)力、專業(yè)人才、信譽(yù)、信息方面具有絕對(duì)的實(shí)力和優(yōu)勢(shì)，商業(yè)銀行在發(fā)行、兌付、承銷、買賣政府債券方面將獲得巨大的發(fā)展空間。特別是現(xiàn)在我國(guó)又將政府債券的作用從單純彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)展為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，政府債券的發(fā)行量將保持較大規(guī)模，商業(yè)銀行更是應(yīng)當(dāng)抓住機(jī)遇，在政府證券市場(chǎng)中保持并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，獲取豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。

（二）在負(fù)債業(yè)務(wù)方面

直接融資的發(fā)展，給客戶資產(chǎn)組合更多的選擇。客戶不滿足于把自己的商業(yè)銀行資產(chǎn)存放在銀行里，而更加看重投資類產(chǎn)品。商業(yè)銀行為拓展其負(fù)債業(yè)務(wù)，增加資金來源，必須要提供更多的包括證券、投資、保險(xiǎn)、基金、信用卡、外匯等在內(nèi)的有效商業(yè)銀行產(chǎn)品，才能進(jìn)一步鎖定客戶，使其在一站式商業(yè)銀行服務(wù)中得到滿意。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)與證券公司和保險(xiǎn)公司的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

（三）在中間業(yè)務(wù)方面

我國(guó)現(xiàn)行商業(yè)銀行法不允許商業(yè)銀行從事股票業(yè)務(wù)，但并沒有限制商業(yè)銀行從事與資本市場(chǎng)有關(guān)的中間業(yè)務(wù)。特別是在當(dāng)前傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展空間有限情況下，商業(yè)銀行可利用其在信息、專業(yè)水平、人力資源上的優(yōu)勢(shì)，積極推進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新，注意發(fā)展與資本市場(chǎng)有關(guān)的中間業(yè)務(wù):（1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，如為企業(yè)的股份制改造和證券市場(chǎng)中的收購(gòu)兼并提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)。（2）客戶理財(cái)業(yè)務(wù)，如涉及個(gè)人理財(cái)和公司理財(cái)?shù)淖稍兎?wù)。（3）資金結(jié)算與清算業(yè)務(wù)，如為券商資金往來提供結(jié)算、股票發(fā)行市場(chǎng)中申購(gòu)款的收繳與結(jié)算等。（4）信息咨詢業(yè)務(wù)，如為企業(yè)提供國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、進(jìn)出口政策、投融資政策、財(cái)政貨幣政策等重要信息。（5）基金資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，如基金托管業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等?！渡虡I(yè)銀行法》允許商業(yè)銀行發(fā)行商業(yè)銀行債券，發(fā)行、兌付、承銷政府債券等投資銀行業(yè)務(wù)。如在實(shí)踐中出現(xiàn):上海城市合作銀行推出了企業(yè)購(gòu)并轉(zhuǎn)項(xiàng)貸款；中國(guó)工商銀行托管開元。

（四）在國(guó)際業(yè)務(wù)方面

由于國(guó)際業(yè)務(wù)往往較少受到國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行法規(guī)的約束，商業(yè)銀行可以在國(guó)際業(yè)務(wù)中廣泛參與資本市場(chǎng)的運(yùn)作，如投資外國(guó)債券、在國(guó)外發(fā)行商業(yè)銀行債券、參加國(guó)際證券包銷和銀團(tuán)貨款等。商業(yè)銀行還可在境外購(gòu)買、控股或新設(shè)一家專門從事投資銀行業(yè)務(wù)的公司，直接從事包括證券市場(chǎng)一級(jí)、二級(jí)市場(chǎng)在內(nèi)的全部業(yè)務(wù)，如:中國(guó)工商銀行收購(gòu)香港西敏證券公司。對(duì)于國(guó)際網(wǎng)絡(luò)比較完善的商業(yè)銀行，則可嘗試全球保管業(yè)務(wù)，即跨國(guó)證券管理服務(wù)業(yè)務(wù)。

（五）在銀行IT業(yè)務(wù)方面

1999年底，全世界已有2700家銀行提供網(wǎng)上銀行的服務(wù)，不僅如此，使用者對(duì)在網(wǎng)上商業(yè)銀行的認(rèn)知度是很高的，62%的人認(rèn)為網(wǎng)上提供的信息超過與客戶面對(duì)面的交流，網(wǎng)上銀行具有全球性、全能性、全速性和全民性的特點(diǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行可以通過銀行卡、網(wǎng)上銀行的服務(wù)，為客戶提供全方面的商業(yè)銀行服務(wù)。如:全國(guó)統(tǒng)一的銀行卡網(wǎng)絡(luò)中心將建立、銀行卡發(fā)行突破2億張、證券保險(xiǎn)通過網(wǎng)上銀行和銀行卡委托交易等。

結(jié)束語

自1933年美國(guó)等西方國(guó)家實(shí)行商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式而德國(guó)等一部分歐洲國(guó)家堅(jiān)持實(shí)行綜合經(jīng)營(yíng)模式以來，綜合經(jīng)營(yíng)與分業(yè)經(jīng)營(yíng)一直是一個(gè)很有爭(zhēng)議的話題。尤其在目前，隨著技術(shù)的進(jìn)步、信息處理和傳輸手段的改進(jìn)，金融自由化、經(jīng)濟(jì)和金融全球一體化的趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，越來越多的國(guó)家紛紛放棄原先的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。隨著我國(guó)改革開放的程度不斷加深，我國(guó)商業(yè)銀行必然也會(huì)融入到世界銀行體系當(dāng)中，綜合經(jīng)營(yíng)將是我國(guó)最終的選擇。

參考文獻(xiàn)

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篇2

一、經(jīng)營(yíng)理念決定經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置

銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)不僅是服務(wù)客戶的窗口，而且是參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資源。如何有效配置經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)資源，提升網(wǎng)點(diǎn)的競(jìng)爭(zhēng)力，與銀行經(jīng)營(yíng)管理層的經(jīng)營(yíng)理念有著直接的關(guān)系。

上個(gè)世紀(jì)八十年代末、九十年代初，銀行經(jīng)營(yíng)管理層的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、集約化經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，為搶占市場(chǎng)份額，曾不計(jì)成本、不講效益，盡可能多地在城市主要街道市口、居民小區(qū)、甚至大企業(yè)（公司）、高等院校內(nèi)部設(shè)立經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)或設(shè)立單一功能的聯(lián)（代）辦儲(chǔ)蓄所。這種靠外延廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)模式，雖然一度對(duì)吸收存款，做大負(fù)債業(yè)務(wù)起到過一定的積極作用，但是成本高、效益差、風(fēng)險(xiǎn)隱患多等弊端也逐漸凸現(xiàn)。隨著金融改革的深入，金融監(jiān)管的加強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理層眼界的開闊，以及電子化發(fā)展的快速推進(jìn)，各商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念發(fā)生了重大變化，尤其是眾多股份制商業(yè)銀行的組建及經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置模式、經(jīng)營(yíng)理念的出新，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念帶來了巨大的沖擊。過去那種廣設(shè)網(wǎng)點(diǎn)、依靠外延擴(kuò)張型經(jīng)營(yíng)沖動(dòng)已回歸理性。各行在加強(qiáng)成本管理、強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)、網(wǎng)點(diǎn)合理布局、加快自助服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面都有了比較清醒的認(rèn)識(shí)，并形成了清晰的理念，可歸納為以下幾點(diǎn)：

1、一家銀行的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)布局在一個(gè)城市要形成網(wǎng)絡(luò)，不僅要方便客戶，而且要有一定的業(yè)務(wù)覆蓋面并能產(chǎn)生幅射帶動(dòng)效應(yīng)。

2、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的功能要齊全，網(wǎng)點(diǎn)要成為能為客戶提供對(duì)公對(duì)私、本幣外幣、存款貸款、中間業(yè)務(wù)及以電子化為載體的電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等各類服務(wù)的金融“超市”，或成為把某項(xiàng)業(yè)務(wù)做大做強(qiáng)的“特色銀行”。

3、為滿足客戶需要，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)除必須有足夠的“窗口”為廣大散戶和VIP客戶提供優(yōu)質(zhì)柜面服務(wù)外，還要有一批與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)、熟悉銀行產(chǎn)品、有營(yíng)銷技巧的客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理，以此實(shí)現(xiàn)由粗放型經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)，由傳統(tǒng)的單一柜面“微笑服務(wù)”向多元化、人性化服務(wù)方式轉(zhuǎn)變。

4、經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的形象是銀行的無形資產(chǎn)，“酒香不怕巷子深”的時(shí)代已一去不復(fù)返了。今天銀行的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，不僅要有寬暢明亮的營(yíng)業(yè)大廳，統(tǒng)一標(biāo)識(shí)的裝修和便民的服務(wù)設(shè)施，而且要有星級(jí)酒店的服務(wù)水準(zhǔn)，使客戶享有“賓至如歸”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和“養(yǎng)眼”的視覺享受。

5、在行式、離行式自助服務(wù)銀行（區(qū)）是人工經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的補(bǔ)充，電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等新的金融自助工具是銀行服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的重要組成部分。無論在行式還是離行式自助服務(wù)銀行（區(qū)）都應(yīng)配有存、取款機(jī)、以及查詢等多種自助設(shè)備，才能滿足客戶多種自我服務(wù)的需求。同時(shí)，以電子化為載體的自助服務(wù)不僅操作要方便，而且一定要安全、可靠，讓客戶無后顧之憂。

基于以上認(rèn)識(shí)，各家商業(yè)銀行近年來在經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)布局調(diào)整、開發(fā)推出新型金融服務(wù)工具方面，開始了新一輪資源整合和更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。

二、同業(yè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置給我們的啟示

近期筆者對(duì)同城商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置及有關(guān)情況作了初步了解，截止2005年9月30日，存款余額超過200億元商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)及存款情況見表。

通過上表對(duì)比，可以看出：工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行雖然人工網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量多，但是網(wǎng)均存款很少，均在5億元以下，農(nóng)行網(wǎng)均存款僅為2.8億元。而招行、民生、浦發(fā)、華夏等4家股份制商業(yè)銀行雖然網(wǎng)點(diǎn)不多，但是網(wǎng)均存款均達(dá)15億元以上，招行甚至超過了20億元，達(dá)到24.7億元。城市商行也相類似，數(shù)量偏多，人員配備少，網(wǎng)點(diǎn)功能單一，制度制約機(jī)制薄弱，網(wǎng)均存款較少，與股份制商業(yè)銀行，尤其是與招行等4家行相比，有很大的差距。除網(wǎng)均存款上的差距外，

筆者還了解到，股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量雖不多，但都實(shí)行綜合性經(jīng)營(yíng)，其特點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)功能齊全、人員配備充足，一般經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)員工數(shù)都在20人以上。崗位配置為：正、副支行行長(zhǎng)2-3人，分工明確，有的側(cè)重外部營(yíng)銷，有的側(cè)重內(nèi)部管理。高、低柜柜面窗口8-10個(gè)不等，配備綜合柜員10-12人左右。另配備客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理8-10人左右，專司公、私業(yè)務(wù)的營(yíng)銷和新品推廣工作。這種人力資源的合理配置，使經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)既可經(jīng)營(yíng)對(duì)公、對(duì)私、本外幣業(yè)務(wù)，又可從事票據(jù)、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等授信業(yè)務(wù)，還可以辦理諸如保險(xiǎn)、有價(jià)債券等中間業(yè)務(wù)，這種全功能的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)通過各種業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成了團(tuán)隊(duì)合力的放大效應(yīng)，對(duì)客戶具有強(qiáng)有力的吸引。筆者同時(shí)了解到，民生、浦發(fā)等股份制商業(yè)銀行的人工經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量雖不多，但自助銀行（區(qū)）為數(shù)不少，電話銀行、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開展得非?；钴S。這種以現(xiàn)代化通訊技術(shù)和電子化平臺(tái)為載體的新型服務(wù)工具的使用和推廣，與傳統(tǒng)的人工網(wǎng)點(diǎn)的柜面服務(wù)形成了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，相得益彰。新型服務(wù)方式的轉(zhuǎn)變吸引了廣大有潛質(zhì)的中青年客戶和貢獻(xiàn)率較高的VIP大客戶。

三、整合經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)資源，加速銀行新型服務(wù)方式轉(zhuǎn)變

為實(shí)現(xiàn)銀行服務(wù)轉(zhuǎn)型，就經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置這一具體問題而言，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和辦精品網(wǎng)點(diǎn)的發(fā)展目標(biāo)要求，加快經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)布局的重新整合和新型金融服務(wù)工具的開發(fā)、推廣工作。

篇3

近年來，銀行跨行業(yè)、跨部門經(jīng)營(yíng)，金融業(yè)務(wù)組合交叉，關(guān)聯(lián)交易增多，管理復(fù)雜，引起風(fēng)險(xiǎn)傳遞和風(fēng)險(xiǎn)集聚等銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如何逐步構(gòu)建科學(xué)的銀行綜合化經(jīng)營(yíng)監(jiān)管模式，防范和控制銀行綜合化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)步推動(dòng)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)發(fā)展，是亟待研究的新課題。

一、現(xiàn)階段銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

1.管理制度缺乏標(biāo)準(zhǔn)性。我國(guó)改革開放以來，銀行業(yè)取得了舉世矚目的發(fā)展和成就，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。同時(shí)，隨著自身的發(fā)展壯大，銀行內(nèi)部的各種紀(jì)律條款和規(guī)章制度也在日漸增多，但是，銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展速度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于規(guī)章制度的制定速度，因此，目前很多銀行內(nèi)部的規(guī)章制度都存在著滯后性等問題，已經(jīng)無法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展要求，有些條款規(guī)定僅僅停留在原則性的層面上，不具有實(shí)際的操作性。而且，由于銀行自身結(jié)構(gòu)的特殊原因，使得銀行在全國(guó)各地都有分支機(jī)構(gòu)，這些分支機(jī)構(gòu)為了更好地開展業(yè)務(wù)和管理往往根據(jù)各地的實(shí)際情況自己制定一些條文規(guī)章，這些條款一般缺少一定的標(biāo)志性，導(dǎo)致了制度上的混亂局面。這些缺乏標(biāo)準(zhǔn)性的條文規(guī)范使得銀行難以在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，進(jìn)而在無形中增加了經(jīng)營(yíng)管理成本，降低了管理的效率，不利于銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2.對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在認(rèn)識(shí)上的偏差。很多銀行的從業(yè)人員對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的認(rèn)識(shí)，簡(jiǎn)單地將風(fēng)險(xiǎn)管理視為銀行業(yè)務(wù)操作方面的風(fēng)險(xiǎn)。這種認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致銀行相關(guān)從業(yè)人員在實(shí)施具體的業(yè)務(wù)的時(shí)候不能夠有效地意識(shí)到當(dāng)前的操作所隱含的綜合經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，也許單一的操作行為不會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性的經(jīng)營(yíng)管理問題，但是，如果這種不合理的操作行為廣泛存在于銀行的經(jīng)營(yíng)管理中的時(shí)候，將面臨嚴(yán)重的管理危機(jī)，將給銀行的發(fā)展帶來極大的不確定因素。銀行的商業(yè)信譽(yù)從根本上來源于全體銀行職工的工作態(tài)度和工作能力，同樣，銀行的綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也最終取決于每一個(gè)銀行工作人員的實(shí)際落實(shí)情況。因此，銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是高層管理人員所面對(duì)的問題，同時(shí)也是普通銀行工作人員需要面對(duì)的問題，目前普遍存在的銀行綜合經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失是制約銀行業(yè)健康發(fā)展的重要因素。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)定位不合理?，F(xiàn)階段，我國(guó)的銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要局限于對(duì)相關(guān)工作人員的教育培訓(xùn)、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)定期地監(jiān)督和檢查、打擊洗錢行為等，但是對(duì)于具體管理問題出現(xiàn)的時(shí)候應(yīng)該如何對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處分或處罰存在制度上的缺失。這就使得相關(guān)的銀行管理人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，在實(shí)施具體業(yè)務(wù)的時(shí)候控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄，而且在管理問題出現(xiàn)后想方設(shè)法地推卸責(zé)任，而不是積極地對(duì)相關(guān)管理漏洞進(jìn)行填補(bǔ)和評(píng)估，這樣在無形中便增加了銀行綜合經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。所以，我國(guó)銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)定位與巴塞爾銀監(jiān)會(huì)所倡導(dǎo)的“風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、識(shí)別、量化、評(píng)估和報(bào)告”等管理制度相比存在了較大的差距。

二、完善銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施

1.制定規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。為了更好地進(jìn)行銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，銀行要根據(jù)自身的實(shí)際情況并借鑒國(guó)際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度經(jīng)驗(yàn)來制定一套具有現(xiàn)實(shí)可操作性的規(guī)章制度。明確每一個(gè)銀行從業(yè)人員的具體職責(zé)，并對(duì)實(shí)施相關(guān)銀行業(yè)務(wù)作出具體的程序方面的規(guī)定，使相關(guān)工作人員能夠有效地利用規(guī)章制度來指導(dǎo)和約束自己的行為，為控制銀行的綜合經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)提供制度上的保障。同時(shí)，相關(guān)的規(guī)章還要對(duì)管理問題發(fā)生后的責(zé)任處理進(jìn)行明確的規(guī)定，具體將責(zé)任分配到每個(gè)人承擔(dān)，這樣將極大地規(guī)范銀行的監(jiān)督管理行為，增強(qiáng)相關(guān)工作人員的責(zé)任心并端正其工作態(tài)度。與此同時(shí)，將工作人員的業(yè)務(wù)水平與其工資水平、福利待遇、績(jī)效評(píng)估相結(jié)合，將銀行的整體發(fā)展同個(gè)人的發(fā)展相結(jié)合，進(jìn)一步提升每一個(gè)相關(guān)銀行從業(yè)人員的綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。對(duì)銀行的綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的重要途徑就是建立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，授權(quán)其相應(yīng)的監(jiān)督和管理職權(quán)，并根據(jù)本單位的實(shí)際情況具體制定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則，了解和跟蹤與商業(yè)銀行管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的外部市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及相關(guān)的法律、行政法規(guī)的變化等，在此基礎(chǔ)上對(duì)本單位的綜合經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，通過這種專業(yè)化的調(diào)查和分析得出相關(guān)的結(jié)論，為銀行的高級(jí)管理層的決策提供強(qiáng)大的智力支持。該風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置具有一定的靈活性，因具體銀行實(shí)際情況的不同而不同，既可以設(shè)立專職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，又可以在銀行其他部門內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的管理人員對(duì)本部門范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、控制和管理。不論如何，一定要保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性以確保其職責(zé)履行的公平性和公正性，因此，在機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面可以將該部門劃歸銀行高層垂直管理，避免各個(gè)下級(jí)部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估和監(jiān)督工作帶來不必要的干涉和影響。

3.培養(yǎng)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要問題就是相關(guān)銀行從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，造成其在實(shí)際工作過程中的操作失誤和責(zé)任心的缺失，因此，提高銀行綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于培養(yǎng)和更新相關(guān)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。銀行應(yīng)該定期組織相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，同時(shí)也有利于其工作責(zé)任感的培養(yǎng)。只有具備了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念才能夠切實(shí)貫徹落實(shí)銀行的綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

參考文獻(xiàn)

[1]陳 峰. 德國(guó) 新加坡商業(yè)銀行合規(guī)管理對(duì)我國(guó)銀行業(yè)合規(guī)管理的啟示[J].金融縱橫, 2008, (1) .

篇4

金融一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的危害就是巨大的，上世紀(jì)九十年代末發(fā)生的東南亞經(jīng)濟(jì)危機(jī)和2008年美國(guó)華爾街次貸危機(jī)引發(fā)的世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)都是由于發(fā)生金融危機(jī)而導(dǎo)致的。我國(guó)是一個(gè)大的經(jīng)濟(jì)體，就更應(yīng)該重視金融的風(fēng)險(xiǎn)。首先，完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容，發(fā)揮不同權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)有的作用。我國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)完成了資本市場(chǎng)上市基本具備了完善的公司治理結(jié)構(gòu)的條件，但是公司治理結(jié)構(gòu)的作用沒有得到完全的發(fā)揮，特別是監(jiān)事會(huì)的作用沒有完全發(fā)揮出來。第二，強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)的管理，不斷降低資產(chǎn)不良風(fēng)險(xiǎn)。以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主要收益的經(jīng)營(yíng)模式，尤其要重視資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，防范重復(fù)建設(shè)、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、系統(tǒng)性行業(yè)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。第三，強(qiáng)化金融常規(guī)管理，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)的次貸危機(jī)就是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的極好例證。對(duì)我們發(fā)展中國(guó)家就更應(yīng)該警醒，防患于未然，當(dāng)前需要防范的主要有地方政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)類貸款等業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。第四，強(qiáng)化管理，防范經(jīng)營(yíng)中的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。1995年巴林銀行的倒閉成為我們的前車之鑒。商業(yè)銀行要建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)管理規(guī)程和制約機(jī)制。第五，選擇好人才。在重大金融事件中決策正確，防止無限制決策造成經(jīng)營(yíng)難以彌補(bǔ)的損失。

二、重點(diǎn)防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全

1.防范地方政府融資平臺(tái)貸款形成的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

政府融資平臺(tái)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的特殊產(chǎn)物，地方政府融資平臺(tái)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。政府融資平臺(tái)具有融資主體與使用主體相分離的特點(diǎn)，本質(zhì)上就造成了銀行資金存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，目前全國(guó)大約有3－5萬億的融資平臺(tái)貸款，有較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前一些做法僅僅依靠確定相關(guān)的抵押物就解決了事，只是會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)掩蓋起來或者推移，要真正解決就必須做到以下幾個(gè)方面：一是要做好日常管理，防范日常經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；二是實(shí)行分而治之，各個(gè)擊破的原則，將系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)變成散落開來的小風(fēng)險(xiǎn)；三是盡早處理，逐步消滅的原則，大而化小，小而化無，逐步將冰山逐漸融化。四是對(duì)確實(shí)好的項(xiàng)目，確實(shí)能帶來效益的項(xiàng)目，追加資金投入是最好的防范風(fēng)險(xiǎn)；五是控制新的一般政府融資平臺(tái)貸款的增長(zhǎng)，不能像滾雪球一樣越滾越大。

2.防范房地產(chǎn)類貸款形成的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)的資本金都很低，大量的資金依靠融資，所以它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力平時(shí)就很弱，更不要說發(fā)生不利因素了；再則不斷上漲的房?jī)r(jià)對(duì)后來購(gòu)房者形成更大的風(fēng)險(xiǎn)，若房?jī)r(jià)不能覆蓋購(gòu)房貸款，一旦收入降低時(shí)，個(gè)人住房貸款就會(huì)轉(zhuǎn)降到銀行。要防止房地產(chǎn)類的風(fēng)險(xiǎn)，一是要對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)貸款加以嚴(yán)格控制和管理，不要被眼前的利潤(rùn)所蒙蔽，嚴(yán)格開發(fā)企業(yè)的準(zhǔn)入條件；二是切切實(shí)實(shí)控制房?jī)r(jià)的過快增長(zhǎng)，同時(shí)避免房?jī)r(jià)的大起大落；三是商業(yè)銀行嚴(yán)格對(duì)購(gòu)房者個(gè)人資信的審查，防范個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，任何事物都是發(fā)展變化的，美國(guó)華爾街的一個(gè)衍生產(chǎn)品引發(fā)了世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，至今仍使許多國(guó)家揮之不去。

三、實(shí)施全球戰(zhàn)略，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

1.存在的問題

目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模都越居世界商業(yè)銀行前列但國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力較差卻是事實(shí)，關(guān)鍵是缺乏國(guó)際經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，缺乏具有國(guó)際經(jīng)營(yíng)和投資能力的高素質(zhì)人才。

(1)海外經(jīng)營(yíng)能力普遍偏低，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)

國(guó)內(nèi)大中型商業(yè)銀行雖然相比國(guó)外商業(yè)銀行遭受金融危機(jī)的困擾較小，中國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也比較矚目，但利差是盈利的主要占比。國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力不足，海外盈利能力普遍較低，這大大影響了中國(guó)商業(yè)銀行走向國(guó)際化的進(jìn)程。

(2)缺乏投資能力和經(jīng)驗(yàn)，高素質(zhì)人才不足

國(guó)際金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，紐約華爾街即使發(fā)生了金融危機(jī)仍然為金融高級(jí)管理人員發(fā)放高薪，甚至屢叫不止，原因何在?無非是為本單位留住管理和投資人才，這一點(diǎn)對(duì)金融業(yè)尤為重要?？墒菄?guó)內(nèi)商業(yè)銀行仍然沒有建立起市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的管理和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，一是國(guó)內(nèi)還沒有形成這樣的環(huán)境，二是巨大的利差盈利空間削弱了競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度，即使是走出去的那一點(diǎn)也基本得到了金融危機(jī)的檢驗(yàn)。國(guó)外投資市場(chǎng)可以用戰(zhàn)場(chǎng)來形容，市場(chǎng)的投資需要熟悉海外市場(chǎng)高素質(zhì)人才的能力和經(jīng)驗(yàn)，不是稍稍熟悉金融知識(shí)就可以為之的，更需要的是在市場(chǎng)中歷練睿智、膽識(shí)和魄力，否則到頭來仍然是交學(xué)費(fèi)而已。

2.相關(guān)措施

(1)制定國(guó)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，商業(yè)銀行不僅僅是通過調(diào)整結(jié)構(gòu)提供服務(wù)進(jìn)行引導(dǎo)，更重要的是自己要參與到發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變中，通過提高自己的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，切實(shí)實(shí)現(xiàn)中國(guó)商業(yè)銀行在世界金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)地位。

(2)培養(yǎng)高素質(zhì)人才，提高投資能力和經(jīng)驗(yàn)

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提升海外競(jìng)爭(zhēng)能力，構(gòu)建世界一流的商業(yè)銀行，就需要有一流的金融人才，特別是投資領(lǐng)域的人才和全面型人才，通過在國(guó)際市場(chǎng)摸爬滾打，通過置身于國(guó)際投行界積累經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行投入的資金的巨大效益，更要使我們的外匯儲(chǔ)備保值增值，使我們的海外投資保值增值。

篇5

引言

會(huì)計(jì)管理是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，結(jié)合自己企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，目的在于規(guī)范單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和行為的一種資金管理方式。會(huì)計(jì)管理對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和資金的管理有著非常重要的意義，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的重要一環(huán)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和商業(yè)銀行改革的深化，我國(guó)的農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了很大的變化。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和外資銀行的進(jìn)入，給我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的市場(chǎng)環(huán)境帶來了很大的變化。商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，隨著而來的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的難度也越來越復(fù)雜。另外，隨著我國(guó)銀行業(yè)利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，農(nóng)村商業(yè)銀行的利潤(rùn)空間面臨著越來越重的擠壓，傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營(yíng)模式也需要進(jìn)行很大的改革。其次，隨著新巴塞爾協(xié)議的簽訂和實(shí)施，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率提出了更高的要求。這些環(huán)境的變化，給我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和管理提出了越來越高的要求，作為商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理的重要組成部分，會(huì)計(jì)管理在這種新形勢(shì)下暴露出很多的問題和不足，已經(jīng)很難適應(yīng)新形勢(shì)的要求。農(nóng)村商業(yè)銀行需要采取相應(yīng)的改革措施，對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作進(jìn)行完善和改革。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理中存在的問題

1.會(huì)計(jì)管理體系不健全

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，我國(guó)銀行業(yè)利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)和新巴塞爾協(xié)議的實(shí)施，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化。在這種新形勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理體系不健全的漏洞就逐漸暴露了出來。首先，隨著商業(yè)銀行之間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，加上利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理的難度越來越大，傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營(yíng)模式面臨著改革的必要。在這種情況下，會(huì)計(jì)管理難度越來越大，復(fù)雜性越來越高，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理體系提出了很高的要求。其次，我國(guó)的大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理體系都不健全，沒有根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)境的變化對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)的完善，會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，規(guī)范化。農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理工作一直都是由銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)部門單獨(dú)進(jìn)行，造成會(huì)計(jì)工作得不到統(tǒng)一的協(xié)調(diào)，這種分級(jí)管理的模式使得各個(gè)部門在會(huì)計(jì)工作時(shí)不能進(jìn)行很好的溝通和協(xié)調(diào)，一些部門甚至出于本部門的利益故意弱化會(huì)計(jì)管理的職能，造成商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理工作的效果大打折扣。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行沒有建立健全的內(nèi)部控制制度

我國(guó)的很多農(nóng)村商業(yè)銀行都沒有建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)于銀行內(nèi)部的各種會(huì)計(jì)管理活動(dòng)不能進(jìn)行很好的控制和監(jiān)督，使銀行存在很大的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。一些農(nóng)村商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)沒有意識(shí)到新形勢(shì)下銀行面臨的內(nèi)外部環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，仍然采用傳統(tǒng)的管理模式和辦法來進(jìn)行銀行的經(jīng)營(yíng)管理工作，對(duì)于銀行的內(nèi)部控制制度的建設(shè)不重視。隨著商業(yè)銀行改革的深化和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，商業(yè)銀行面臨著很大的外部競(jìng)爭(zhēng)，隨著而來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，對(duì)于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的要求也越來越高。另外，一些農(nóng)村商業(yè)銀行雖然建設(shè)了比較完善的內(nèi)部控制制度，但是由于缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度在執(zhí)行方面存在著很大的不足，很難有效的發(fā)揮其作用。例如，2010年曝光和查處的四川省某農(nóng)村商業(yè)銀行副行長(zhǎng)私自挪用銀行的資金投資股市，給銀行造成了巨大的損失的案件，就是由于內(nèi)部控制制度的不健全，導(dǎo)致銀行的經(jīng)營(yíng)和管理工作存在很大的漏洞，使得一些領(lǐng)導(dǎo)利用職務(wù)之便大肆挪用銀行資金。據(jù)查，這位副行長(zhǎng)多以利用職務(wù)和權(quán)力，對(duì)于銀行的資金進(jìn)行挪用并將之用于私人的投資活動(dòng)，給銀行帶來了巨大的損失。這種事件就是由于農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的不健全，而導(dǎo)致銀行的領(lǐng)導(dǎo)可以利用制度的漏洞而產(chǎn)生的腐敗行為。

3.信息系統(tǒng)的建設(shè)比較落后

隨著我國(guó)商業(yè)銀行利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生了比較大的改變。農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍由傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)開始向很多其他業(yè)務(wù)發(fā)展，例如中間業(yè)務(wù)，理財(cái)產(chǎn)品，銀行咨詢業(yè)務(wù)和私人銀行業(yè)務(wù)都得到了迅速的發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛。業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大給農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息的處理提出了越來越高的要求。然而，大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行都沒有建立先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)于一些重要的會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)，例如客戶交易，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)產(chǎn)品收益，私人咨詢等信息等不能有效的進(jìn)行處理和管理。我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行目前所擁有的信息系統(tǒng)僅能對(duì)于賬戶信息和交易信息進(jìn)行管理，且各個(gè)商業(yè)銀行之間的信息系統(tǒng)沒有進(jìn)行很好的對(duì)接，一些信息和數(shù)據(jù)不能得到及時(shí)的交流和共享，使得農(nóng)村商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)效率非常低下，在新形勢(shì)下嚴(yán)重影響了銀行會(huì)計(jì)管理工作的進(jìn)程。

4.缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的通過會(huì)計(jì)部門對(duì)于銀行會(huì)計(jì)信息和工作進(jìn)行監(jiān)督和審查的一種制度。隨著我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)壓力越來越大，需要銀行內(nèi)部建立完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，從而有效的對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和管理。我國(guó)的大多數(shù)農(nóng)村商議銀行缺少有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，沒有建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和管理機(jī)制。大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)監(jiān)督工作都不是非常重視，會(huì)計(jì)監(jiān)督的程序非常不規(guī)范，會(huì)計(jì)監(jiān)督的工作內(nèi)容也是比較落后的，很難處理新形勢(shì)下一些比較復(fù)雜的會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)很難有效的進(jìn)行防范和管理。另外，一些建立了比較先進(jìn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的農(nóng)村商業(yè)銀行，由于銀行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的干涉，導(dǎo)致會(huì)計(jì)監(jiān)督制度很難有效的發(fā)揮其作用。

二、完善農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的對(duì)策

1.建立健全會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境越來越復(fù)雜，農(nóng)村商業(yè)銀行要根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展和銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理工作的要求，建立健全會(huì)計(jì)管理的規(guī)章制度。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行要根據(jù)國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合銀行的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度，使得銀行的會(huì)計(jì)管理工作有章可循，使得會(huì)計(jì)管理工作更加系統(tǒng)和規(guī)范。其次，農(nóng)村商業(yè)銀行也對(duì)于落后的會(huì)計(jì)管理模式進(jìn)行改進(jìn)，將分散的會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范和管理，使得各個(gè)部門的會(huì)計(jì)管理工作能夠得以很好的溝通和協(xié)調(diào)，從而加強(qiáng)對(duì)于各部門會(huì)計(jì)管理工作的規(guī)范，提高銀行會(huì)計(jì)管理工作的效率。另外，對(duì)于建立的會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度，銀行的領(lǐng)導(dǎo)要發(fā)揮好帶頭作用，在銀行的日常管理工作中嚴(yán)格遵守和執(zhí)行規(guī)章制度，使得這些制度能夠得以很好的落實(shí)，從而發(fā)揮其會(huì)計(jì)管理的作用。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理制度

隨著金融市場(chǎng)的改革和開放，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，在這種新形勢(shì)下，銀行需要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理制度。首先，銀行需要從外部的是市場(chǎng)大環(huán)境和銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境出發(fā)，對(duì)于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)充分的評(píng)估，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作。在銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，在實(shí)際工作中要根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的要求提高銀行的資本充足率，在日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)于存貸款進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，從而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。另外，銀行要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理系統(tǒng)，編制全面的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表等項(xiàng)目，降低銀行的壞賬率，對(duì)于一些不良資產(chǎn)和債務(wù)也及時(shí)的進(jìn)行清理，嚴(yán)格防范發(fā)生的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，從而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制制度建設(shè)

銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，從而有效的提高銀行內(nèi)部管理和控制的效率。首先，銀行領(lǐng)導(dǎo)層要樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在新形勢(shì)下對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)和管理的重要性，積極的領(lǐng)導(dǎo)各部門構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。領(lǐng)導(dǎo)層要以身作則，對(duì)于已經(jīng)建立的內(nèi)部控制制度要很好的予以執(zhí)行和落實(shí)，做好帶頭示范作用，在內(nèi)部控制制度執(zhí)行時(shí)協(xié)調(diào)好各個(gè)部門的工作。其次，要在銀行的全體職員中樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，使各個(gè)部門能夠加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制工作的重視，積極的配合內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，從各個(gè)部門，各個(gè)細(xì)節(jié)方面抓好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，為內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用創(chuàng)造良好的環(huán)境。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)

隨著銀行業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行已有的信息系統(tǒng)已經(jīng)不能適應(yīng)這些工作的要求，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作不能很好的進(jìn)行。銀行要根據(jù)自己業(yè)務(wù)范圍的要求，積極的引入新的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息和數(shù)據(jù)的處理能力，例如對(duì)于客戶交易，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)產(chǎn)品收益，私人咨詢等信息都要能夠進(jìn)行很好的處理和管理，從而滿足客戶的多種需求。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行信息系統(tǒng)建設(shè)和改進(jìn)的時(shí)候，要注意各銀行之間信息系統(tǒng)的對(duì)接能力，使的各自的信息和數(shù)據(jù)能夠得到很好的溝通和共享，從而提高銀行會(huì)計(jì)管理的效率。

5.建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模越來越大，資金管理難度越來越復(fù)雜的新形勢(shì)下，很容易出現(xiàn)一些領(lǐng)導(dǎo)干部利用會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理制度的缺陷，通過職務(wù)之便盜竊貪污銀行的財(cái)產(chǎn)，使銀行的經(jīng)營(yíng)管理面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。在這種形勢(shì)下，農(nóng)村商業(yè)銀行要充分重視發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督作用，通過建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，對(duì)銀行內(nèi)部的各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和審查從而很好的發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用。另外，會(huì)計(jì)監(jiān)督工作在開展時(shí)，除了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目之外，還要講銀行的一些新的業(yè)務(wù)納入會(huì)計(jì)監(jiān)督的范圍，比如信用卡，理財(cái)產(chǎn)品，中間業(yè)務(wù)等，改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的方法，提高會(huì)計(jì)監(jiān)督的效率。

三、總結(jié)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)境也正在發(fā)生著巨大的變化，這種新形勢(shì)對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理工作提出了新的要求。農(nóng)村商業(yè)銀行要重視會(huì)計(jì)管理工作存在的不足和缺陷，積極地采取措施進(jìn)行改革和完善。

參考文獻(xiàn)：

篇6

作為商業(yè)銀行的一種基礎(chǔ)性工作，會(huì)計(jì)工作是銀行健康發(fā)展的重要保障，有著豐富的內(nèi)容，包括銀行核算、銀行經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)決策的制定。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和運(yùn)行環(huán)境的不斷變化，大量的金融案件阻礙了商業(yè)銀行的健康發(fā)展，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)制度和管理方法提出了更高的要求，這就需要商業(yè)銀行要致力于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。鑒于銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是銀行經(jīng)營(yíng)工作的重中之重，需要工作人員加強(qiáng)自身素質(zhì)和工作能力的提升，最大限度地防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)。此外還有依賴于嚴(yán)格的制度和規(guī)范，這就需要充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立一個(gè)科學(xué)嚴(yán)格和跟蹤及時(shí)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。當(dāng)然銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解是一個(gè)復(fù)雜的過程，貫穿于銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的始終，必須加強(qiáng)重視。

一、從銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作認(rèn)識(shí)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（一）會(huì)計(jì)人員從業(yè)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)

部分員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏對(duì)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，不能嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程。特別是對(duì)于授權(quán)監(jiān)督存在被約束的思想，從思想上沒能引起重視。對(duì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯(cuò)也是未能認(rèn)真對(duì)待，屢錯(cuò)屢犯。

（二）管理者的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

作為經(jīng)營(yíng)主體的各分支機(jī)構(gòu)管理者在利潤(rùn)指標(biāo)、支付保證、風(fēng)險(xiǎn)防范、惡性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、職工福利等種種壓力下，往往重業(yè)務(wù)、輕管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，甚至對(duì)各級(jí)管理視為業(yè)務(wù)發(fā)展的絆腳石。

（三）表外抵質(zhì)押物品的風(fēng)險(xiǎn)

大多銀行表外抵質(zhì)押科目中的代管物品及抵押財(cái)產(chǎn)的揭示不夠清晰，這就加大了表外抵質(zhì)押物品的風(fēng)險(xiǎn)。作為銀行經(jīng)營(yíng)期間的一種物質(zhì)保障，代管物品或者是抵押產(chǎn)品在很大程度上對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)起到了化解作用。就目前我國(guó)行業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況而言，由于缺乏對(duì)抵押物的了解，以至于缺乏對(duì)所有物質(zhì)的利用，甚至不清楚擔(dān)保物的性質(zhì)、價(jià)值、現(xiàn)狀，以致使抵押物品沒能更好地形成保障。

（四）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

在中小銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠，僅僅是將其作為一個(gè)被分解的單元分散在整個(gè)管理過程中，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理中，不同的崗位被賦予了不同的職責(zé)，但是不相容的業(yè)務(wù)缺乏必要的聯(lián)系，制約了業(yè)務(wù)的開展，并且未能在會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)中形成一套環(huán)環(huán)相扣的風(fēng)險(xiǎn)防范程序，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。

（五）銀行會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)

有的基層行為了掩蓋自身信貸資產(chǎn)質(zhì)量低、風(fēng)險(xiǎn)大的問題，以借新還舊、收舊貸新為借口，對(duì)借款單位采取以貸還本、以貸收息的方式，將不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，以降低貸款逾期率和不良貸款比例，提高收息率，以達(dá)到完成上級(jí)行下達(dá)的目標(biāo)和任務(wù)的目的。任意調(diào)整收支科目等，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)，因而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）會(huì)計(jì)監(jiān)督職能還需進(jìn)一步提高

對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀而言，會(huì)計(jì)工作處于會(huì)計(jì)核算階段，重視對(duì)賬務(wù)的處理，缺乏對(duì)資金流動(dòng)過程的監(jiān)督，造成了銀行會(huì)計(jì)部門管理的被動(dòng)，成為制約商業(yè)銀行健康發(fā)展的一個(gè)阻礙因素。

二、防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體決策

鑒于銀行的經(jīng)營(yíng)和管理中存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，承受著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，這就需要銀行將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解作為銀行工作的重點(diǎn)工作來抓，切實(shí)搞好銀行的經(jīng)營(yíng)和管理，防范銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)金融穩(wěn)定。銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解是一個(gè)復(fù)雜的課題，需要銀行和社會(huì)各個(gè)方面的共同努力，這就需要從整體著手，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要求的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、加大銀行人力資源管理與開發(fā)力度、防范操作風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面入手， 制定、落實(shí)相應(yīng)的對(duì)策。

（一）構(gòu)建高效會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

1.引進(jìn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

吸收其他銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，建立長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管理體系。形成以全面的管理范圍、全程的管理過程、全新的管理方法、全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中通過建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)業(yè)務(wù)辦理的每一個(gè)過程進(jìn)行全方位的管理，能使資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、銀行中間業(yè)務(wù)得到全面化、系統(tǒng)化的管理。這樣不僅可以在一定程度上防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還有助于建立良好的行業(yè)文化，提高會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和自覺性。

2.建立內(nèi)部控制制度

篇7

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)需要改變。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行自20世紀(jì)八十年代中期以來，逐步確立了“利潤(rùn)最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份制商業(yè)銀行相繼上市。銀行管理層對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)體制的認(rèn)識(shí)也在逐步深化。但是，由于歷史和管理因素，大多數(shù)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)“股東財(cái)富最大化”知之甚少。這就造成商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中，一味追求規(guī)模、利潤(rùn)最大化，財(cái)務(wù)管理偏重于銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果的財(cái)務(wù)反映，強(qiáng)調(diào)存、貸款增長(zhǎng)率等規(guī)模指標(biāo)，注重當(dāng)期利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況，忽略對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值的追求，銀行財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理過程相分離，單項(xiàng)業(yè)務(wù)的微觀效益觀念和全局的宏觀效益觀念沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，沒有充分考慮資本充足率、資產(chǎn)股本回報(bào)率等指標(biāo)。

（三）商業(yè)銀行現(xiàn)代成本管理觀念需要建立。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本基本分為產(chǎn)品成本、部門管理成本和客戶成本三大部分。我國(guó)目前大多數(shù)商業(yè)銀行成本管理處于粗放管理階段，沒有完全實(shí)行審慎性會(huì)計(jì)原則，成本核算方法簡(jiǎn)單，沒有深入、細(xì)致、嚴(yán)格、規(guī)范的管理規(guī)定，成本控制基本上集中在部門管理成本的控制上，對(duì)產(chǎn)品成本和客戶成本的管理很少涉足?？傂兄贫ㄙM(fèi)用指標(biāo)時(shí)全部或部分以前期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，這就造成過去不合理的開支繼續(xù)沿襲下去，分支機(jī)構(gòu)即使未使用完總行下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)，也出于各種目的而盡量完成費(fèi)用指標(biāo)，無形中加大了銀行費(fèi)用成本。

（四）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理職能需要轉(zhuǎn)變。目前，一些商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作仍然停留在初級(jí)階段，財(cái)務(wù)管理只是發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能。各商業(yè)銀行不同程度地存在著“重核算、輕決策、支付服務(wù)”、“重財(cái)務(wù)處理、輕成本控制和盈利控制”、“重事后分析、輕事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)控”、“重指標(biāo)控制、輕參與經(jīng)營(yíng)管理”等現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理的職能沒有得到充分體現(xiàn)。

（五）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)需要提高。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員大部分缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，往往只局限于應(yīng)付日常性的工作，對(duì)自己的要求往往也只是“賬平表對(duì)”，缺乏獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

二、外國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)

外國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展早于我國(guó)、快于我國(guó)，其商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理已經(jīng)形成了較為科學(xué)、規(guī)范的管理體制和管理模式。研究與借鑒外國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)及手段，將對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革和發(fā)展起到極大的促進(jìn)作用。

（一）外國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近年來，歐、美地區(qū)的大型商業(yè)銀行逐步從以地區(qū)為中心、以分行為主導(dǎo)的科層制組織模式向以業(yè)務(wù)為主線、強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)管理的業(yè)務(wù)單元制組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)業(yè)務(wù)單元制組織結(jié)構(gòu)，外國(guó)大型商業(yè)銀行較多采用了矩陣式架構(gòu)的財(cái)務(wù)管理體制。即各業(yè)務(wù)單元作為利潤(rùn)中心，實(shí)行垂直的專業(yè)化管理，同時(shí)每個(gè)業(yè)務(wù)單元都具有財(cái)務(wù)管理職能，通過管理會(huì)計(jì)方法對(duì)各業(yè)務(wù)單元和成本中心進(jìn)行成本控制和績(jī)效評(píng)估。

（二）外國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。外國(guó)商業(yè)銀行大多是股份制商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)管理“股東財(cái)富最大化”的目標(biāo)被銀行內(nèi)部、監(jiān)管部門以及中介機(jī)構(gòu)所公認(rèn)。堅(jiān)持“股東財(cái)富最大化”是銀行管理層和投資人相互信任和理解的基礎(chǔ)也是資本市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)監(jiān)督和評(píng)價(jià)最適用的指標(biāo)。在外國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)“股東財(cái)富最大化”的意識(shí)深入到銀行的各級(jí)管理層和每個(gè)銀行職員。

（三）外國(guó)商業(yè)銀行的成本管理觀念。外資商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中形成了非常明確的成本管理理念，樹立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的理念在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中，不僅每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益，而且即使在銀行內(nèi)部，提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員也都要進(jìn)行成本的核算，成本核算的觀念貫穿業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)。

（四）外國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的職能。在財(cái)務(wù)管理職能上，外國(guó)商業(yè)銀行已實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的職能轉(zhuǎn)變。一方面管理會(huì)計(jì)為計(jì)劃、控制、決策和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等部門提供信息；另一方面它也需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、資產(chǎn)管理和統(tǒng)計(jì)等部門提供的信息。為了實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理，國(guó)外商業(yè)銀行很重視信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)，普遍建立了管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

（五）外國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)人員素質(zhì)的要求。以花旗銀行為例，花旗銀行把數(shù)據(jù)構(gòu)建當(dāng)作財(cái)務(wù)主管必備的基本職責(zé)之一，要求財(cái)務(wù)主管熟悉各類主流的系統(tǒng)軟件和五花八門的應(yīng)用軟件，并負(fù)有確保各類系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件運(yùn)行正常的責(zé)任。

三、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）借鑒外國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)商業(yè)銀行完善財(cái)務(wù)管理體系關(guān)鍵要強(qiáng)調(diào)三個(gè)要點(diǎn)，即：“垂直管理”、“雙線負(fù)責(zé)制”和“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”?！按怪惫芾怼焙汀半p線負(fù)責(zé)制”的模式能夠維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員相對(duì)獨(dú)立的地位，確保財(cái)務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮，有利于其管理和控制職能的實(shí)現(xiàn)，而“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善，能夠確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確，便于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財(cái)務(wù)信息需求者及時(shí)準(zhǔn)確地獲取實(shí)時(shí)信息。商業(yè)銀行通過構(gòu)建“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之中，增加財(cái)務(wù)管理工作的透明度，便于銀行內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行實(shí)事監(jiān)控和檢查，這將進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理工作的整體水平。

（二）確立“股東財(cái)富最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)是整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，是開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)。以“股東財(cái)富最大化”作為財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)，不僅是合理，而且也是可行的，因?yàn)檫@個(gè)目標(biāo)堅(jiān)持了銀行運(yùn)作的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，充分考慮和尊重了銀行出資者的合理利益，使整個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)建立在一個(gè)可信和現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)之上。

（三）建立我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代成本管理觀念。首先，我國(guó)商業(yè)銀行要改進(jìn)成本管理理念，成本管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，而且是每個(gè)部門和每一位員工的責(zé)任，要將成本控制貫徹到全行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中去。其次，是改進(jìn)成本管理方式，對(duì)產(chǎn)品成本、部門管理成本和客戶成本進(jìn)行全面而細(xì)致的核算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每項(xiàng)產(chǎn)品、每個(gè)機(jī)構(gòu)的成本核算和全面成本管理，通過量化核算決定各項(xiàng)金融產(chǎn)品的擴(kuò)大或收縮，控制業(yè)務(wù)開展的規(guī)模和進(jìn)度。最后，要不斷加強(qiáng)對(duì)銀行工作人員的教育和宣傳力度，使其樹立起良好的成本意識(shí)和節(jié)約觀念。

篇8

一、完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是銀行的一種自律行為，是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是防止金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。有效的內(nèi)部控制制度可以確保農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，以合理規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)其自身的財(cái)產(chǎn)安全和客戶的存款安全，達(dá)到資金安全性和流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)人民銀行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求，遵循全面性、審慎性、有效性和獨(dú)立性的原則，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度及業(yè)務(wù)操作規(guī)程，把強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)作為一項(xiàng)經(jīng)常性的工作來抓，簡(jiǎn)化不必要的工作程序，減輕工作人員的工作負(fù)擔(dān)，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，充分考慮農(nóng)村商業(yè)銀行工作量大、業(yè)務(wù)繁多以及人員數(shù)量較少的特點(diǎn)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和工作崗位，并由全體人員參與，做到以業(yè)務(wù)流程為中心，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位與崗位之間的互動(dòng)性和配合性，完善內(nèi)部牽制制度和授權(quán)審批制度，提高制度的執(zhí)行效率與可操作性，及時(shí)反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問題，根據(jù)金融環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況變化，加以調(diào)整、修正和完善，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有序開展。建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，明確風(fēng)險(xiǎn)控制范圍和控制方法，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和危機(jī)突發(fā)應(yīng)急制度，建立公正合理的獎(jiǎng)懲制度，將是否遵守銀行的規(guī)章制度作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要內(nèi)容，調(diào)動(dòng)銀行工作人員的積極性。

二、重視風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

銀行是以營(yíng)利為目的的金融服務(wù)企業(yè)，屬于高收益、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)并存，為了保證資本安全，實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，必須加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，面臨多樣化的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，風(fēng)險(xiǎn)管理成為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制，必須建立授權(quán)控制和職責(zé)分離制度，落實(shí)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，降低和消除銀行風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)全體員工的工作積極性，形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立全面性、系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，把內(nèi)控機(jī)制貫穿銀行各個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分清主次要害，采取系統(tǒng)化、分層次的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況的變化做出適當(dāng)調(diào)整。適應(yīng)復(fù)雜多變的金融環(huán)境，建立能覆蓋銀行所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警模型，采用定性和定量相結(jié)合的方法估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和識(shí)別。做到事前監(jiān)督制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性考慮到對(duì)商業(yè)銀行盈利目標(biāo)的影響程度，事中監(jiān)督監(jiān)控農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，事后監(jiān)督銀行經(jīng)營(yíng)情況，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)措施，盡可能以較小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)較大的收益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展，提升銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、加強(qiáng)信息化建設(shè)

信息化建設(shè)可以為農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理提供有效的信息溝通平臺(tái)與技術(shù)支持，是保證農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)化與高效性的重要手段，能夠提高銀行工作效率和工作質(zhì)量，增強(qiáng)金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著金融電子化的快速發(fā)展，銀行對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴與日俱增，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)廣泛地運(yùn)用于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，銀行電子化的應(yīng)用提高了信息處理的質(zhì)量和速度，保證了銀行業(yè)務(wù)處理及時(shí)準(zhǔn)確。農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)金融信息化建設(shè)，銀行管理的工作量較大且較為復(fù)雜，手工做賬耗時(shí)費(fèi)力，迫切需要既懂經(jīng)營(yíng)管理又懂現(xiàn)代信息化技術(shù)的專業(yè)性人才，為銀行發(fā)展與競(jìng)爭(zhēng)注入新的活力。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的發(fā)展特點(diǎn)，把現(xiàn)代化信息技術(shù)運(yùn)用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程，覆蓋銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有領(lǐng)域，利用信息技術(shù)把規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制措施嵌入到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，做到信息能完整地、準(zhǔn)確地被獲取和傳達(dá)，使得企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)間提前，內(nèi)部控制的時(shí)間向事前防范、事中監(jiān)督的方向移動(dòng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制途徑由人工控制向程序控制轉(zhuǎn)變，內(nèi)部控制方式由手工操作向自動(dòng)化控制轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮信息科技技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，整合銀行資源，提高信息傳達(dá)的效率，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部各部門之間信息流與資金流的集成和數(shù)據(jù)交流與共享，向銀行各級(jí)管理部門提供迅速、高效、準(zhǔn)確的有效信息，制定操作程序及崗位職責(zé)、計(jì)算機(jī)管理制度、資料管理制度、密碼管理制度等，應(yīng)充分體現(xiàn)明確分工和職責(zé)分離的內(nèi)部控制和相互牽制的要求，防范計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)使用操作過程中可能形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可以利用信息技術(shù)建立預(yù)警系統(tǒng)，制定針對(duì)關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)外部信息預(yù)測(cè)、評(píng)估、判斷以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過程的監(jiān)控，提高內(nèi)部控制效率與效果。

篇9

在成熟的銀行體系中，商業(yè)銀行對(duì)于宏觀利率、匯率及其他宏觀政策的變化引起的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等，都應(yīng)有審慎而科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施。其信貸行為的調(diào)整所參照的重要依據(jù)一般有兩個(gè)：一是市場(chǎng)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)、金融指標(biāo)（如利率、匯率等）變化所做的預(yù)期；二是機(jī)構(gòu)自身在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的權(quán)衡。因此，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)不可能單一發(fā)生作用，對(duì)商業(yè)銀行本身的經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生影響。

此外，銀行科學(xué)的動(dòng)態(tài)資本金配置機(jī)制，還會(huì)發(fā)揮非常有效的反周期作用，從而使得銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量保持相對(duì)穩(wěn)定。這正是我們所謂商業(yè)銀行成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)的最終改革目標(biāo)。

中國(guó)的商業(yè)銀行――無論國(guó)有的還是股份制的，經(jīng)歷商業(yè)化改革的時(shí)間已有十多年。但在這次宏觀調(diào)控中，其經(jīng)營(yíng)和管理行為并未充分體現(xiàn)出上述方式與特點(diǎn)。

第一，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)沒有體現(xiàn)對(duì)利率等指標(biāo)的預(yù)期。目前中國(guó)的利率水平總體呈現(xiàn)上升勢(shì)頭。通常，如果市場(chǎng)預(yù)期利率處于上升周期，商業(yè)銀行會(huì)盡量增加長(zhǎng)期負(fù)債，減少長(zhǎng)期資產(chǎn)；體現(xiàn)在信貸活動(dòng)中，會(huì)主動(dòng)減少中長(zhǎng)期貸款，增加短期流動(dòng)資金貸款，從而減少利率的敏感度缺口。

但這次政府宏觀調(diào)控在先，意在控制長(zhǎng)期固定資產(chǎn)貸款。各家商業(yè)銀行當(dāng)初制定年度工作規(guī)劃，基本沒有針對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期變化的預(yù)期做出調(diào)整，后來倉(cāng)促間為完成政府“嚴(yán)控信貸閘門”要求，迅速縮減企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款和短期票據(jù)融資。這就完全違背了利率上升預(yù)期需要的貸款結(jié)構(gòu)與期限的調(diào)整關(guān)系。

篇10

[中圖分類號(hào)]G642.0

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]2095-3283（2017）03-0159-02

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理是金融專業(yè)的核心課程。通過課程學(xué)習(xí)，學(xué)生既要掌握商業(yè)銀行的基本理論，又要具有相應(yīng)的實(shí)踐能力，如存貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)等際業(yè)務(wù)的操作，為學(xué)生將來從事銀行、證券、保險(xiǎn)、期貨等工作奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。獨(dú)立學(xué)院是我國(guó)高等教育改革的新生力量，以培養(yǎng)應(yīng)用型本科人才為目標(biāo)，因此，獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)，應(yīng)根據(jù)獨(dú)立學(xué)院人才培養(yǎng)目標(biāo)和課程教學(xué)存在的缺陷加以改革和完善，不斷提升教學(xué)效果，為社會(huì)輸送更多合格的應(yīng)用型金融人才。

一、獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的特點(diǎn)

（一）覆蓋面廣、綜合性強(qiáng)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程是一門微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的分支學(xué)科，是在金融學(xué)的基礎(chǔ)上，貫穿“三性”管理原則，以商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理機(jī)制為主要研究對(duì)象。但其又具有明顯的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的特征：商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理不可能脫離宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、國(guó)內(nèi)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、央行貨幣政策變化等都將對(duì)商業(yè)銀行具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，因此這門課程覆蓋面廣，兼具宏觀性與微觀性。

（二）內(nèi)容更新快、實(shí)踐性強(qiáng)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的顯著特征是經(jīng)濟(jì)性、政策性因素對(duì)課程內(nèi)容的影響較大，教學(xué)內(nèi)容要隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化。在過去幾十年中，金融全球化、自由化對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境產(chǎn)生了深刻影響，如銀行間并購(gòu)、新巴塞爾資本協(xié)議、美國(guó)次貸危機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊等，這些迫使商業(yè)銀行不斷改變和調(diào)整其經(jīng)營(yíng)理念，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，尋找新的管理方法，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。因此，在獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中，一定要關(guān)注現(xiàn)實(shí)的最新變化并融入教學(xué)內(nèi)容中，并注重對(duì)學(xué)生創(chuàng)新思維與創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。

（三）理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合、應(yīng)用性強(qiáng)

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理是一門具有理論高度和實(shí)踐廣度的學(xué)科，其發(fā)展始終處于動(dòng)態(tài)變化之中，并且緊密結(jié)合金融開放以及中國(guó)經(jīng)濟(jì)的最新實(shí)踐。其內(nèi)容既包括商業(yè)銀行的基本理論，如資產(chǎn)負(fù)債管理理論、利率風(fēng)險(xiǎn)管理理論等，也涉及具體的實(shí)務(wù)操作和流程介紹，如銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、營(yíng)銷業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等。學(xué)生通過課程學(xué)習(xí)，不僅可以從事銀行類管理工作，進(jìn)行全盤式管理，也可以進(jìn)入具體的業(yè)務(wù)崗位從事一線工作，如銀行前臺(tái)柜員業(yè)務(wù)、大堂經(jīng)理理財(cái)業(yè)務(wù)、客戶經(jīng)理營(yíng)銷業(yè)務(wù)等，故其應(yīng)用性極強(qiáng)。

二、獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)存在的問題

（一）教材內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，難以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣

由于教材從開始編訂到最終出版需要時(shí)間，因而教材內(nèi)容一般滯后于現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r會(huì)隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而變化，導(dǎo)致大部分獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的教材普遍存在內(nèi)容滯后的現(xiàn)象。再者，由于我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)也是近年的事情，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的教材大多取材于西方，缺乏對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)狀況的深入剖析，更缺乏來自本土的鮮活的實(shí)踐案例，學(xué)生學(xué)習(xí)教材的過程中會(huì)有與實(shí)際脫節(jié)的感覺，故難以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

（二）教學(xué)方法單一，不利于學(xué)生創(chuàng)新能力與自主學(xué)習(xí)能力培養(yǎng)

傳統(tǒng)教學(xué)方法強(qiáng)調(diào)“三個(gè)中心”，即以課堂為中心，以教材為中心，以教師為中心。大部分獨(dú)立學(xué)院的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的講授方法仍局限于教師在課堂上“滿堂灌”，學(xué)生則通過聽、記、寫等方式去吸收知識(shí)。這種教學(xué)方式下，學(xué)生只是被動(dòng)接受、存儲(chǔ)，沒有自覺、積極、主動(dòng)地參與課堂教學(xué)，不利于學(xué)生創(chuàng)新能力與自主學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)。

（三）教學(xué)實(shí)踐薄弱，學(xué)生缺乏就業(yè)能力

商業(yè)銀行具體實(shí)務(wù)的操作涉及銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)操作、各項(xiàng)管理流程都需要實(shí)踐操作以增加感性的認(rèn)識(shí)。目前很多獨(dú)立學(xué)院開設(shè)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程缺乏實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)，重理論講解、輕實(shí)踐操作的現(xiàn)象較為普遍，使學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容產(chǎn)生空泛感，缺少感性認(rèn)識(shí)[3]。這種教學(xué)方式忽視對(duì)學(xué)生的知識(shí)應(yīng)用能力及實(shí)務(wù)操作能力的培養(yǎng)，與實(shí)際需求相背離。

目前大部分獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程的教學(xué)實(shí)踐依然沿用“軟件+電腦”的教學(xué)模式，校企深度融合不夠，全真化教學(xué)情景模擬的實(shí)驗(yàn)教學(xué)與真實(shí)的銀行工作環(huán)境存在著較大的差距。教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)的薄弱，使學(xué)生僅僅掌握了書本知識(shí)，但理論與現(xiàn)實(shí)仍存在一定的差距，這種教學(xué)模式下培養(yǎng)的學(xué)生，缺乏就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，即便就業(yè)，其對(duì)工作的適應(yīng)也需要較長(zhǎng)一段時(shí)間。

三、獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)改革思路

（一）與時(shí)俱進(jìn)完善教學(xué)內(nèi)容，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程實(shí)踐性強(qiáng)的特點(diǎn)決定了這門課程必須密切追蹤商業(yè)銀行的動(dòng)態(tài)變化，體現(xiàn)商業(yè)銀行最新的實(shí)踐成果。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主要以資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)為主，但近年來第三方支付、直銷銀行、電商平臺(tái)、移動(dòng)銀行、P2P 網(wǎng)貸、微信銀行等創(chuàng)新業(yè)務(wù)大行其道，不懂得這些業(yè)務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)金額時(shí)代無異于“瞎子摸象”，獨(dú)立學(xué)院的教師應(yīng)及時(shí)將這些內(nèi)容編進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)課程，以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

（二）多種教學(xué)方法并舉，培養(yǎng)學(xué)生的綜合能力

獨(dú)立學(xué)院商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)中應(yīng)采取多種教學(xué)方法，如案例教學(xué)法、現(xiàn)場(chǎng)教學(xué)法、體驗(yàn)式教學(xué)法、翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)法等，以改變過去的“填鴨式”教學(xué)。以案例教學(xué)法為例，任課教師可根據(jù)具體章節(jié)的教學(xué)內(nèi)容提供一系列背景資料，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)，在課下搜集補(bǔ)充相關(guān)信息，通過小組討論形式完成教學(xué)任務(wù)。通過對(duì)課程相關(guān)典型案例的探究與分析討論，能加深學(xué)生對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，還有助于培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析、思考和處理各種復(fù)雜問題的能力商業(yè)銀行仿真實(shí)驗(yàn)是現(xiàn)代通訊技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的產(chǎn)物，在全程仿真實(shí)驗(yàn)中，學(xué)生被置身于仿真實(shí)驗(yàn)環(huán)境，成為銀行的主角，激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和熱情，獨(dú)立學(xué)院通過建立金融仿真實(shí)驗(yàn)室，幫助學(xué)生獲取銀行各種業(yè)務(wù)的操作知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手能力，而且學(xué)生會(huì)親身體驗(yàn)銀行業(yè)務(wù)中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)與收益以及其內(nèi)在的聯(lián)系性。通過仿真實(shí)驗(yàn)，既掌握了銀行實(shí)務(wù)操作技能，又加深了對(duì)理論的理解，鞏固了課堂理論教學(xué)的成果。

（四）加強(qiáng)校外實(shí)踐教學(xué)基地建設(shè)，提升學(xué)生的就業(yè)能力

學(xué)校通過與商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)合作，建立校外實(shí)踐基地，給學(xué)生提供一個(gè)真實(shí)的企業(yè)工作環(huán)境，讓學(xué)生參與具體業(yè)務(wù)，有助于培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生分析與解決實(shí)際問題的能力。獨(dú)立學(xué)院可以對(duì)企業(yè)提供教育技術(shù)支撐，共同開展課題研究，企業(yè)提供實(shí)習(xí)場(chǎng)地和實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師，切實(shí)提升學(xué)生的金融實(shí)務(wù)操作能力、職業(yè)素養(yǎng)、就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力及適應(yīng)社會(huì)的能力。

[參考文獻(xiàn)]

[1]潘金霞.基于實(shí)踐的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理課程教學(xué)模式改革[J].長(zhǎng)江大學(xué)學(xué)報(bào)（社科版），2015（5）：85-88.

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