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篇1

摘要：隨著高等教育的普及，在校學(xué)生人數(shù)與日俱增，財(cái)政撥款與事業(yè)性收入逐年增加。為了提高高等院校教學(xué)、科研、學(xué)科專業(yè)建設(shè)及人才培養(yǎng)水平，各級(jí)政府及高等院校加大了經(jīng)費(fèi)投入。本文調(diào)研了具有代表性的十余所高校的采購(gòu)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置及制度建設(shè)狀況，針對(duì)高等院校采購(gòu)管理的特征，對(duì)管理中存在的問題進(jìn)行深入分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：高等院校；采購(gòu)管理；機(jī)構(gòu)設(shè)置

一、采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

目前高校負(fù)責(zé)采購(gòu)的機(jī)構(gòu)名稱尚未統(tǒng)一，不同高校對(duì)采購(gòu)部門的稱謂也各不相同，如南京師范大學(xué)的資產(chǎn)管理處、蘇州大學(xué)的國(guó)有資產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)室管理處、武漢大學(xué)的采購(gòu)與招投標(biāo)管理中心、南京大學(xué)掛靠在財(cái)務(wù)處的招標(biāo)辦公室、中山大學(xué)掛靠在設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處的招投標(biāo)管理中心等。

按照組織形式可以分為集中模式、分散模式、兼管模式三大類。集中模式：采用這種模式的高校成立了專門的機(jī)構(gòu)，通常稱為“招投標(biāo)管理中心”或“招投標(biāo)辦公室”，是一個(gè)獨(dú)立建立的部門，有運(yùn)營(yíng)開支，并且還兼有管理和服務(wù)職能，所有學(xué)校的采購(gòu)工作統(tǒng)一由該部門負(fù)責(zé)，統(tǒng)一操作，如武漢大學(xué)、中國(guó)海洋大學(xué)已采取此模式。這種模式更有利于管理，具備專職人員和專門場(chǎng)所，對(duì)采購(gòu)工作的管理也更規(guī)范。但是，由于權(quán)力過度集中，容易滋生腐敗，不利于加強(qiáng)監(jiān)管。分散模式：采用這種模式的高校，既沒有專門的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)，也不是某一職能部門集中負(fù)責(zé)，而是根據(jù)業(yè)務(wù)要求，不同的采購(gòu)項(xiàng)目，由不同的職能部門負(fù)責(zé)：基建處負(fù)責(zé)重大建設(shè)和維修工程，后勤處負(fù)責(zé)后勤物資如藥品、食堂用具的采購(gòu)及零星修繕工程，實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)專業(yè)儀器設(shè)備采購(gòu)，圖書館負(fù)責(zé)圖書采購(gòu)，教務(wù)處負(fù)責(zé)教材和教科研設(shè)備采購(gòu)。南京林業(yè)大學(xué)采取該模式。這種模式具有針對(duì)性和靈活性，但采購(gòu)機(jī)構(gòu)過于零散，不利于監(jiān)管，給監(jiān)督招投標(biāo)工作帶來一定的困難。兼管模式：采用這種模式的高校沒有專門從事采購(gòu)工作的機(jī)構(gòu)，且沒有配備招投標(biāo)管理的專業(yè)人才，采購(gòu)管理由某個(gè)職能部門集中負(fù)責(zé)，采購(gòu)管理只是其工作的一部分。如華中師范大學(xué)、陜西師范大學(xué)，、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)等均采取這種模式。這種模式既能宏觀控制，又能微觀操作，一事一議，職責(zé)分明，監(jiān)管到位，缺點(diǎn)是人員配備必須加強(qiáng)，專業(yè)素質(zhì)有待提高。

二、采購(gòu)管理制度建設(shè)

高等院校在招投標(biāo)過程中，以招投標(biāo)法和政府采購(gòu)法為基本法律依據(jù)，在具體工作中，突出政府采購(gòu)法的行政管理性質(zhì)，并注重招投標(biāo)法的招投標(biāo)具體流程。一些高校結(jié)合自身的實(shí)際情況，制定了適合本校的各項(xiàng)采購(gòu)和招投標(biāo)規(guī)章制度，這對(duì)我國(guó)高校的基建和采購(gòu)工作起到了推動(dòng)作用。

筆者調(diào)閱了上述幾家高校的校內(nèi)采購(gòu)和招投標(biāo)規(guī)章制度并進(jìn)行比較后得出以下結(jié)論：首先，所有高校的規(guī)章制度建設(shè)均以《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》為依據(jù)；其次，所有高校都有自己的招投標(biāo)管理制度，并在制度中明確表明采用不同方式進(jìn)行采購(gòu)的限額標(biāo)準(zhǔn)，如江蘇某特殊教育師范學(xué)院的《校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)工作程序》；第三，部分高校將招投標(biāo)管理制度進(jìn)一步細(xì)化，形成了關(guān)于服務(wù)類項(xiàng)目、工程類項(xiàng)目、儀器設(shè)備類項(xiàng)目、教材圖書、進(jìn)口設(shè)備等的招投標(biāo)管理制度，如西安交通大學(xué)的《小型建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《物業(yè)（服務(wù)）招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、蘇州大學(xué)的《教材與文獻(xiàn)資源采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則（試行）》、《購(gòu)置進(jìn)口免稅科教用品若干規(guī)定》；第四，少數(shù)高校制定了評(píng)標(biāo)專家管理制度，如南京信息工程大學(xué)的《招標(biāo)和驗(yàn)收專家組產(chǎn)生辦法（試行）》、蘇州大學(xué)的《采購(gòu)評(píng)審專家管理暫行辦法》；第五，未見高校有關(guān)于信息化招標(biāo)投標(biāo)管理辦法。

高校的采購(gòu)管理必須與時(shí)俱進(jìn)，并進(jìn)行相應(yīng)的改革和完善。如果高校不改良或變革原有的管理制度以適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展與時(shí)代的進(jìn)步，會(huì)在一定程度上使高校與社會(huì)脫節(jié)，采購(gòu)管理工作無(wú)法順利進(jìn)行。尤其是在科學(xué)和技術(shù)的迅猛發(fā)展的當(dāng)下，社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入電子信息時(shí)代。學(xué)校是否可以考慮在招標(biāo)投標(biāo)中整合信息化系統(tǒng)，盡量減少經(jīng)濟(jì)成本，提高綜合效益。

三、采購(gòu)管理的特征

（1）經(jīng)費(fèi)來源復(fù)雜，歸口管理部門多?？偟膩碚f，高校的經(jīng)費(fèi)來源多樣，并呈現(xiàn)出交織復(fù)雜的態(tài)勢(shì)。按經(jīng)費(fèi)來源分類，高校資金可以分為政府撥款、市場(chǎng)籌措和學(xué)術(shù)項(xiàng)目。按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分類，高校資金可分為財(cái)政性資金和非財(cái)政性資金。按經(jīng)費(fèi)類型分類，高校資金可分為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)。

（2）經(jīng)費(fèi)使用時(shí)效性強(qiáng)，計(jì)劃性差。按照國(guó)家規(guī)定，財(cái)政撥款按年劃撥，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也有一定的使用期限，到期沒有用完的經(jīng)費(fèi)，需要收回，并影響到下一周期的撥款額。除此之外，某些經(jīng)費(fèi)的數(shù)額和到位時(shí)間也很難事前了解，因此，一旦經(jīng)費(fèi)到位，使用部門為了不至于第二年經(jīng)費(fèi)清零，就要求采購(gòu)部門盡快安排實(shí)施，以便早日投入使用，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃的編報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃性較差。

（3）設(shè)備專業(yè)性高，所需數(shù)量少。高等院校的專業(yè)和學(xué)科門類眾多，導(dǎo)致所需教科研儀器設(shè)備的品種多樣，差異性較大。由于用于教科研的儀器設(shè)備僅用于有限的專業(yè)和學(xué)科領(lǐng)域，屬于專用設(shè)備，性能指標(biāo)專業(yè)性高，不同于一般通用設(shè)備的采購(gòu)工作。然而，高校對(duì)于單一種類的設(shè)備需求量不大，有時(shí)一個(gè)實(shí)驗(yàn)室或一個(gè)學(xué)院，甚至整所學(xué)校僅購(gòu)置某一種一臺(tái)設(shè)備。

（4）涉及部門多、時(shí)間緊、任務(wù)重。高等院校的采購(gòu)項(xiàng)目往往涉及校內(nèi)的多個(gè)部門，如使用部門、職能部門、財(cái)務(wù)處、采購(gòu)處、校領(lǐng)導(dǎo)等，甚至有的項(xiàng)目還需要到教育廳或財(cái)政廳備案，這就要求采購(gòu)人員在有限的時(shí)間內(nèi)快速做好各單位、各部門的協(xié)調(diào)工作，但是時(shí)間往往緊迫，給采購(gòu)工作帶來了一定難度。例如江蘇某特殊教育師范學(xué)院2014年8月份需要采購(gòu)一批鋼琴，因數(shù)額較大委托江蘇省設(shè)備成套有限公司作為招標(biāo)承接本項(xiàng)目的招標(biāo)工作，學(xué)前學(xué)院為使用部門、教務(wù)處為職能部門、藝術(shù)學(xué)院為技術(shù)控制部門，作為資產(chǎn)辦的工作人員，需要同時(shí)與招標(biāo)及校內(nèi)多個(gè)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目順利完成。

四、采購(gòu)管理存在問題的成因

（1）采購(gòu)手續(xù)繁瑣，周期長(zhǎng)，效率低。從項(xiàng)目申報(bào)至驗(yàn)收付款，需要經(jīng)歷項(xiàng)目申請(qǐng)單、招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票的填寫，校領(lǐng)導(dǎo)需要對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行審批，采購(gòu)部門需要對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)單、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同、驗(yàn)收單進(jìn)行存檔。通過對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的分析，發(fā)現(xiàn)時(shí)間主要浪費(fèi)在部門間信息的傳遞、對(duì)文件的審批、反復(fù)的檢查等非增值活動(dòng)中；而在增值活動(dòng)中，大部分活動(dòng)都是串聯(lián)進(jìn)行的，耽誤了大量時(shí)間。引入BPR核心思想和信息化系統(tǒng)可有效簡(jiǎn)化流程、縮短采購(gòu)時(shí)間。通過信息化系統(tǒng)來完成整個(gè)采購(gòu)周期，不僅能規(guī)范采購(gòu)步驟，而且更有效率、更便捷。

（2）專業(yè)設(shè)備技術(shù)指標(biāo)具有傾向性。在前期的調(diào)研中，一些儀器設(shè)備供應(yīng)商會(huì)借機(jī)和項(xiàng)目申請(qǐng)部門進(jìn)行串謀，致使學(xué)校在招標(biāo)采購(gòu)文件中公布的技術(shù)參數(shù)傾向于某種品牌，甚至出現(xiàn)僅有一家能滿足要求的情況。這種傾向性或排他性的技術(shù)要求顯然有違公平公正原則，容易滋生腐敗行為。招標(biāo)辦作為采購(gòu)部門，不可能去了解每一種專業(yè)設(shè)備的技術(shù)參數(shù)，此時(shí)可運(yùn)用兩階段招標(biāo)法來確定具體參數(shù)。第一階段，投標(biāo)人按照招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書的要求提交不帶報(bào)價(jià)的技術(shù)建議，招標(biāo)人根據(jù)投標(biāo)人提交的技術(shù)建議確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，編制招標(biāo)文件。在這一階段，招標(biāo)人與投標(biāo)人可以就技術(shù)方案進(jìn)行充分溝通、反復(fù)商討以及隨時(shí)要求增加補(bǔ)充有關(guān)資料。第二階段，招標(biāo)人向在第一階段提交技術(shù)建議的投標(biāo)人提供招標(biāo)文件，投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求提交包括最終技術(shù)方案和投標(biāo)報(bào)價(jià)的投標(biāo)文件。

（3）后續(xù)服務(wù)工作不到位。高等院校的采購(gòu)管理工作是一個(gè)系統(tǒng)的工作，不僅包括設(shè)備的采購(gòu)，還包括合同的簽訂、設(shè)備的安裝、調(diào)試和培訓(xùn)、付款等環(huán)節(jié)。長(zhǎng)久以來，高校對(duì)設(shè)備、工程和服務(wù)都是重采購(gòu)、輕管理。

（4）付款流程不完善。所有項(xiàng)目款項(xiàng)，均由使用部門提出付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處按合同辦理。對(duì)于一般的設(shè)備采購(gòu)，這樣的機(jī)制不會(huì)出現(xiàn)問題。然而，高等院校中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目是需要送審后才能確定最終金額，且該金額與合同約定出入較大。但是審計(jì)部門與財(cái)務(wù)處并沒有共享信息，導(dǎo)致出現(xiàn)多付款的現(xiàn)象。在高等院校引入信息化系統(tǒng)，將審計(jì)系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，可以有效防范類似事件的發(fā)生。

高等院校采購(gòu)管理工作中出現(xiàn)的問題，究其原因主要在于以下三個(gè)方面：一是機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，部門之間的職責(zé)范圍不清，缺乏必要的協(xié)調(diào)機(jī)制；二是制度建設(shè)不完善，管理工作中每個(gè)環(huán)節(jié)的銜接沒有充分考慮；三是沒有引入信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致信息傳遞不通暢，信息共享不及時(shí)。要解決這些問題，必須對(duì)高等院校的采購(gòu)管理流程進(jìn)行重組，界定各部門職責(zé)及完成工作的時(shí)間與質(zhì)量，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，引入信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)共享。

參考文獻(xiàn)

1．盛志佳．對(duì)高校設(shè)備采購(gòu)管理的思考——以湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)為例，中國(guó)科教創(chuàng)新導(dǎo)刊，2012 （1）.

篇2

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 23. 013

[中圖分類號(hào)] F232；G475 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）23- 0023- 03

隨著國(guó)力的提升和科教興國(guó)戰(zhàn)略的推進(jìn)，近年來中國(guó)研究經(jīng)費(fèi)持續(xù)以20%的比例增長(zhǎng)。在高校，落后的科研經(jīng)費(fèi)管理體制與科研經(jīng)費(fèi)收入快速增長(zhǎng)之間的矛盾更加突出，成為提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的制約因素。而高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是科研管理的核心內(nèi)容之一，做好科研經(jīng)費(fèi)管理工作是科研工作正常進(jìn)行并取得預(yù)期效果的有力保障。

1 高校科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀及存在的主要問題

1.1 科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀

國(guó)家財(cái)政不斷加大對(duì)高?？萍蓟顒?dòng)的投入力度，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)逐年增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年教育部直屬院校中，16所大學(xué)的師均科研經(jīng)費(fèi)在10萬(wàn)元以上，33所大學(xué)的師均科研經(jīng)費(fèi)在6萬(wàn)元以上。當(dāng)前科研人員往往是一個(gè)人同時(shí)承擔(dān)著幾個(gè)項(xiàng)目。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是項(xiàng)目管理的關(guān)鍵，但目前在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中存在一些不容忽視的問題，比如某些教師在科研項(xiàng)目建設(shè)過程中，重項(xiàng)目開發(fā)，輕財(cái)務(wù)規(guī)劃。日常經(jīng)費(fèi)支出中，經(jīng)費(fèi)使用比較隨意，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)濫用、亂用情況嚴(yán)重。支出與預(yù)算發(fā)生偏離的原因分主觀故意和客觀因素兩方面。主觀方面，主要是部分科研人員法律意識(shí)淡薄，把申請(qǐng)到的科研經(jīng)費(fèi)視為自己的私人財(cái)產(chǎn)，不按預(yù)算列支，有的甚至編造虛假事務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)，在社會(huì)上造成惡劣影響。如某審計(jì)報(bào)告披露：山東省自然科學(xué)基金安排的一個(gè)項(xiàng)目，到審計(jì)時(shí)開支的經(jīng)費(fèi)中，實(shí)驗(yàn)材料僅占5.6%，而招待費(fèi)、管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)等開支竟占到94.4%?？陀^方面，目前部分高校的科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)不夠完善，經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)等還停留在半手工狀態(tài)，再加上學(xué)校經(jīng)費(fèi)持續(xù)增加而財(cái)務(wù)人員編制不增，科研人員往往不能及時(shí)得到需要的經(jīng)費(fèi)信息，科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中缺乏正確的信息指導(dǎo)，在科學(xué)研究領(lǐng)域是專家的老師碰到財(cái)務(wù)方面問題時(shí)往往比較茫然。

2 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的必要性

隨著高?？蒲袑?shí)力的不斷加強(qiáng)，如何對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)有效的管理，確保科研經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，已經(jīng)成為高校面臨的一個(gè)亟待解決的課題。教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見指出：高校科研項(xiàng)目管理涉及校內(nèi)多部門，學(xué)校要嚴(yán)格科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，提供項(xiàng)目全過程指導(dǎo)服務(wù)，要統(tǒng)籌安排，提高科研項(xiàng)目管理信息化水平。教育部把2013年確定為“教育經(jīng)費(fèi)管理年”，就是要和各地一起，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，全面提升經(jīng)費(fèi)管理水平，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，從而促進(jìn)高等教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展。

3 科研經(jīng)費(fèi)管理的難點(diǎn)

目前，全國(guó)各級(jí)各類的科研管理辦法很多，如縱向科研課題，幾乎都有各自專屬的管理辦法，如《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家自然科學(xué)基金財(cái)務(wù)管理辦法》、《廣東省自然科學(xué)基金管理辦法》等，與之相對(duì)應(yīng)的則有不同的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，而高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理人員有限，精力也有限，面對(duì)日益增加的經(jīng)費(fèi)來源及其對(duì)應(yīng)的管理辦法，財(cái)務(wù)人員面臨的壓力日益增大，為解決這個(gè)矛盾，最根本的辦法就是以信息技術(shù)提升服務(wù)與管理水平，創(chuàng)建科研信息系統(tǒng)管理平臺(tái)，讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人足不出戶就能查到相關(guān)課題執(zhí)行進(jìn)度情況，把財(cái)務(wù)管理人員從繁瑣重復(fù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作中解放出來，使財(cái)務(wù)管理人員的工作重心轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)分析上，為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供更多的政策性指導(dǎo)，進(jìn)一步提高科研管理水平。

4 加強(qiáng)信息化建設(shè)提升科研經(jīng)費(fèi)管理的水平

建立科研經(jīng)費(fèi)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，搭建一個(gè)連接科技部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)部門、審計(jì)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及學(xué)院等部門的信息化平臺(tái)。

4.1 縱向管理方面

每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題驗(yàn)收結(jié)束，信息共享，系統(tǒng)實(shí)行全過程跟蹤管理。也就是說，從科技部門立項(xiàng)起，每個(gè)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的信息庫(kù)開始建立，諸如項(xiàng)目編號(hào)、名稱、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、經(jīng)費(fèi)來源、項(xiàng)目性質(zhì)、研究期限、經(jīng)費(fèi)收入、預(yù)算分類等錄入系統(tǒng)；財(cái)務(wù)部門根據(jù)科技部門傳遞的信息對(duì)每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)立項(xiàng)，?？顚Ｓ?，每一筆經(jīng)費(fèi)收支情況全部在系統(tǒng)里面反映，并設(shè)置專崗指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，配合相關(guān)部門的審計(jì)、專項(xiàng)檢查等；通過授權(quán)使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨時(shí)可上網(wǎng)查看自己的科研經(jīng)費(fèi)收支結(jié)存，合理使用科研經(jīng)費(fèi)。通過系統(tǒng)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都能做到動(dòng)態(tài)管理，從預(yù)算到支出到結(jié)題環(huán)環(huán)相扣，自覺接受學(xué)校有關(guān)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。

4.2 橫向管理方向

一個(gè)項(xiàng)目從申報(bào)到完成，需要多個(gè)部門配合完成，例如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要購(gòu)置達(dá)到招標(biāo)額度的設(shè)備，這時(shí)涉及的部門至少包括財(cái)務(wù)部門、招投標(biāo)中心、資產(chǎn)部門。通過系統(tǒng)控制，從招標(biāo)競(jìng)價(jià)開始到報(bào)增設(shè)備固定資產(chǎn)，首先，查詢項(xiàng)目余額，確定是否有經(jīng)費(fèi)保證，然后才進(jìn)入招投標(biāo)環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)，最后購(gòu)入固定資產(chǎn)報(bào)增資產(chǎn)，各部門相互協(xié)調(diào)、相互滲透，共同完成項(xiàng)目的專項(xiàng)建設(shè)。

5 信息化建設(shè)框架及作用

本文提出建立科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，其結(jié)構(gòu)如圖1所示。

5.1 系統(tǒng)管理員：擁有系統(tǒng)維護(hù)的最高權(quán)限

第一，從人員設(shè)置方面，設(shè)置項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及具體科研管理人員等的相關(guān)數(shù)據(jù)查詢和錄入等權(quán)限；第二，科研經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)的初始化及日常維護(hù)管理；第三，功能模塊的拓展升級(jí)管理等。

5.2 科研管理部門

（1）科研立項(xiàng)?？蒲薪?jīng)費(fèi)到賬后，科研管理部門對(duì)每個(gè)項(xiàng)目分類別按一定的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)編號(hào)立項(xiàng)，保證?？顚Ｓ谩Ａ㈨?xiàng)的同時(shí)相對(duì)應(yīng)錄入相關(guān)的預(yù)算，為項(xiàng)目的合理支出提供依據(jù)，同時(shí)錄入項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度安排等信息。

（2）常規(guī)性檢查通知?？蒲薪?jīng)費(fèi)從立項(xiàng)到結(jié)題，各撥款部門為了加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理，一般都會(huì)有年度檢查、中期檢查、結(jié)題審計(jì)這些要求，科研工作人員一般會(huì)把主要精力放在科學(xué)研究方面，對(duì)財(cái)務(wù)方面的工作關(guān)注得比較少，而項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)一般都有時(shí)間緊、任務(wù)重的特點(diǎn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)常會(huì)因?yàn)闇?zhǔn)備材料而弄得手忙腳亂。鑒于此，我們可借助科研管理系統(tǒng)這個(gè)平臺(tái)給老師提供幫助，結(jié)合立項(xiàng)時(shí)錄入的項(xiàng)目進(jìn)度安排時(shí)間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以自定義預(yù)置每個(gè)項(xiàng)目的常規(guī)性檢查的時(shí)間，并添加提醒功能，這樣方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提前做好規(guī)劃工作。

（3）已結(jié)題項(xiàng)目庫(kù)?？蒲许?xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬的問題是全國(guó)高校的普遍問題，由于高校對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題后的管理工作重視程度不夠，存在科研項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)賬上還保留有余額，導(dǎo)致結(jié)余資金得不到充分利用，也給科研經(jīng)費(fèi)的有效管理帶來難度。解決的方法是使科研系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效對(duì)接，資源共享，系統(tǒng)添加自動(dòng)提示功能，科研系統(tǒng)里已經(jīng)結(jié)題的項(xiàng)目自動(dòng)篩選到財(cái)務(wù)系統(tǒng)并做結(jié)題標(biāo)識(shí)。

5.3 招投標(biāo)中心

對(duì)需要走招投標(biāo)程序的項(xiàng)目，招投標(biāo)中心可以隨時(shí)查詢項(xiàng)目余額，也可以通過共享系統(tǒng)通知財(cái)務(wù)部門凍結(jié)已簽訂合同的應(yīng)付款項(xiàng)，這樣就可以避免貨到而經(jīng)費(fèi)不夠支付的被動(dòng)局面，降低了違約風(fēng)險(xiǎn)。

5.4 資產(chǎn)部門

使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的科研設(shè)備等資產(chǎn)均屬國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)納入學(xué)校的統(tǒng)一管理，同時(shí)固定資產(chǎn)檢查也是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)之一。所以，在資產(chǎn)部門管理模塊具有查詢清單功能，方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的查詢管理。

5.5 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

科研經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)政策性、科學(xué)性、時(shí)效性很強(qiáng)的工作，要管理好科研經(jīng)費(fèi)，光靠科研人員本人力量是很難的。隔行如隔山，我們很難要求科研人員精通財(cái)務(wù)管理，但經(jīng)費(fèi)管理是科研項(xiàng)目審計(jì)的重要部分，所以解決的辦法就是信息化建設(shè)，通過項(xiàng)目查詢系統(tǒng)管理平臺(tái)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)了解自己項(xiàng)目收支余等情況。

（1）項(xiàng)目到款立項(xiàng)情況。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人登錄經(jīng)費(fèi)到賬查詢系統(tǒng)，認(rèn)領(lǐng)屬于自己的科研經(jīng)費(fèi)，然后到科研、財(cái)務(wù)部門辦理立項(xiàng)進(jìn)賬手續(xù)。

（2）項(xiàng)目查詢模塊。通過該模塊，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以查詢自己所有項(xiàng)目的收入、預(yù)算、支出、借款、余額等信息，還可以自定義查詢條件，自動(dòng)生成各類型的明細(xì)賬及財(cái)務(wù)決算報(bào)表等。

（3）其他。查詢項(xiàng)目進(jìn)度安排表及相關(guān)審計(jì)、結(jié)題時(shí)間及事項(xiàng)，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。

5.6 審計(jì)部門

近年來，科研經(jīng)費(fèi)濫用情況比較嚴(yán)重，為保證科研經(jīng)費(fèi)合法合理使用，在科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)中，必須有審計(jì)部門這個(gè)模塊，審計(jì)部門可以查詢?nèi)魏雾?xiàng)目，也可以重點(diǎn)進(jìn)行抽查，在日常中加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，強(qiáng)化管理，把事后監(jiān)督變成事前和事中監(jiān)督，從而保證科研經(jīng)費(fèi)的合法使用。

5.7 財(cái)務(wù)部門

（1）立項(xiàng)。通過信息平臺(tái)，在科技部門立項(xiàng)的信息可以提取到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在避免重復(fù)勞動(dòng)的同時(shí)也提高了準(zhǔn)確率。

（2）額度設(shè)置。對(duì)應(yīng)科研部門立項(xiàng)時(shí)輸入的預(yù)算設(shè)置額度?？梢园床煌捻?xiàng)目要求自定義多方式設(shè)置， 包括定額設(shè)置和按一定的比例浮動(dòng)設(shè)置等，從而避免項(xiàng)目負(fù)責(zé)人超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)。

（3）經(jīng)費(fèi)管理。學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，設(shè)置專人專崗，利用經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)及時(shí)快速獲取準(zhǔn)確、完整的信息，使科研經(jīng)費(fèi)管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。

5.8 單位領(lǐng)導(dǎo)

單位是承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和管理責(zé)任的主體，在單位領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)模塊，有查詢和分析等功能。單位領(lǐng)導(dǎo)可以查詢?cè)搯挝坏慕?jīng)費(fèi)情況，也可以按管理的需要，自定義查詢分析條件，從而生成所需的分析報(bào)表，為經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督提供依據(jù)。

6 結(jié)束語(yǔ)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展及高校管理需求的提升，管理信息化必然會(huì)取代傳統(tǒng)的管理辦法。高?？梢愿鶕?jù)自身特點(diǎn)選用或研發(fā)信息化系統(tǒng)軟件，運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立綜合信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，形成快速有效的信息反饋網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)然，再先進(jìn)的軟件也離不開人員的管理。在促進(jìn)信息化管理過程中，要加強(qiáng)相關(guān)管理人員的技術(shù)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其對(duì)信息化認(rèn)識(shí)的程度，增強(qiáng)綜合素質(zhì)，從而充分發(fā)揮信息化建設(shè)在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的作用。

主要參考文獻(xiàn)

篇3

《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》全面實(shí)施以來，工程招投標(biāo)對(duì)促進(jìn)高校工程建設(shè)，節(jié)約投資和減少腐敗發(fā)揮了至關(guān)重要的作用，但是，工程招投標(biāo)在快速發(fā)展的過程中也暴露了不少問題，本文在對(duì)高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)如何防控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了探討。

1 高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析

高校工程招投標(biāo)一直是備受關(guān)注的領(lǐng)域，一些高校在招投標(biāo)過程中出現(xiàn)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，但是，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，以下主要從四個(gè)方面對(duì)高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

1.1 招投標(biāo)體制風(fēng)險(xiǎn)

目前，高校招投標(biāo)管理還沒有形成較為統(tǒng)一的模式，大多數(shù)高校沒有獨(dú)立的招投標(biāo)管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，基建工程招投標(biāo)事項(xiàng)大多由基建管理部門進(jìn)行組織和管理，不利于招投標(biāo)工作進(jìn)行獨(dú)立而規(guī)范的操作，因?yàn)榛ü芾聿块T是潛在投標(biāo)人最熟悉的校內(nèi)部門，便于潛在投標(biāo)人采取措施和施加影響?；ü芾聿块T集委托設(shè)計(jì)、委托工程量清單與預(yù)算的編制、委托招投標(biāo)、施工過程管理和驗(yàn)收與結(jié)算等于一身，不僅具有決策權(quán)，而且有執(zhí)行權(quán)，如果內(nèi)部控制制度和外部的監(jiān)督機(jī)制不能發(fā)揮有效作用，招投標(biāo)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)將艱難規(guī)避。

1.2 招標(biāo)需求風(fēng)險(xiǎn)

在工程量清單招標(biāo)方式下，招標(biāo)人在工程施工招標(biāo)時(shí)需要在招標(biāo)文件中提供工程量清單和最高攔標(biāo)價(jià)，當(dāng)然，工程量清單風(fēng)險(xiǎn)和最高攔標(biāo)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要由招標(biāo)人承擔(dān)，但是，工程量清單也是招投標(biāo)雙方爭(zhēng)議最多的方面，做好工程量清單是非常困難的。一是編制工程量清單和預(yù)算專業(yè)性很強(qiáng)，大型復(fù)雜工程涉及太多專業(yè)，對(duì)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)要求都很高，清單編制人員往往受自身知識(shí)限制，對(duì)新專業(yè)、新材料、新工藝缺乏足夠的了解。二是編制工程量清單任務(wù)繁重，要想把上百?gòu)埵┕D紙轉(zhuǎn)化為詳細(xì)的清單和預(yù)算是一件工作量巨大的工作。三是時(shí)間緊迫，大多數(shù)工程往往在前期花費(fèi)了很長(zhǎng)的時(shí)間，臨近招標(biāo)時(shí)往往時(shí)間很緊，不得不大量壓縮招標(biāo)準(zhǔn)備時(shí)間，對(duì)提高工程量清單和工程預(yù)算的質(zhì)量非常不利。多重因素疊加，導(dǎo)致工程量清單容易出現(xiàn)漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)、重復(fù)、清單特征描述不清和工程量不準(zhǔn)確等問題，中標(biāo)人不僅在投標(biāo)時(shí)利用它們進(jìn)行不平衡報(bào)價(jià)，還可以在施工和結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行索賠。工程預(yù)算如果出現(xiàn)較大誤差，將會(huì)引起造價(jià)的高估或低估，給招標(biāo)人帶來較大損失。

1.3 招投標(biāo)操作風(fēng)險(xiǎn)

該類風(fēng)險(xiǎn)主要有三個(gè)方面：第一，評(píng)標(biāo)方法的局限性。每種評(píng)標(biāo)辦法都有本身最適合的范圍，但受到多種因素的影響，不一定能選出最優(yōu)的投標(biāo)人，當(dāng)一種方法使用時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，容易被投標(biāo)人找到應(yīng)對(duì)之策，使該種評(píng)標(biāo)方法的弱點(diǎn)進(jìn)一步被利用，評(píng)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。第二，招投標(biāo)組織管理人員的綜合素質(zhì)參差不齊。大多數(shù)從事招投標(biāo)工作的人員沒有經(jīng)過相關(guān)系統(tǒng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對(duì)招投標(biāo)的法規(guī)、政策掌握沒有達(dá)到應(yīng)有的水平，不能充分預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)招投標(biāo)過程中的突發(fā)事件難以很好地應(yīng)對(duì)，加上招投標(biāo)過程涉及的方方面面本來就錯(cuò)綜復(fù)雜，招投標(biāo)人員如果沒有豐富的經(jīng)驗(yàn)和出色的實(shí)操能力，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不言而喻。第三，招標(biāo)的運(yùn)行模式不利于控制風(fēng)險(xiǎn)。目前，大多數(shù)招標(biāo)業(yè)務(wù)的取得需要與業(yè)主構(gòu)建良好的合作關(guān)系，為了繼續(xù)獲得業(yè)務(wù)的支持，招標(biāo)獨(dú)立規(guī)范操作經(jīng)常受到影響，使招投標(biāo)工作隱含較大的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 職業(yè)道德及廉政風(fēng)險(xiǎn)

一般來說，職業(yè)道德及廉政風(fēng)險(xiǎn)主要包括四個(gè)方面：一是工程使用單位和基建管理部門提交帶有傾向性的招標(biāo)需求，以保證項(xiàng)目的質(zhì)量，便于項(xiàng)目的管理為由堅(jiān)持己見，向招投標(biāo)組織機(jī)構(gòu)施壓。二是招投標(biāo)雙方密切合作，根據(jù)目標(biāo)候選人的實(shí)際情況量體裁衣，為實(shí)現(xiàn)預(yù)定中標(biāo)而在招投標(biāo)的多個(gè)環(huán)節(jié)采取各種措施。三是投標(biāo)人圍標(biāo)、串標(biāo)，投標(biāo)人利用自身強(qiáng)大的市場(chǎng)力量和豐富的投標(biāo)資源或采用不正當(dāng)手段獲得投標(biāo)優(yōu)勢(shì)，壟斷投標(biāo)市場(chǎng)。四是招標(biāo)機(jī)構(gòu)與招投標(biāo)雙方相互串通或欺瞞業(yè)主與投標(biāo)企業(yè)合謀進(jìn)行暗箱操作。

2 高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)研究

從全國(guó)高校在工程招投標(biāo)領(lǐng)域所暴露的問題來看，工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致十分嚴(yán)重的問題，可能給國(guó)家?guī)碇卮髶p失，然而，招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的形成又是招投標(biāo)相關(guān)各方共同作用的結(jié)果，為了有效控制和降低此類風(fēng)險(xiǎn)，需要采取如下措施。

2.1 建立高校內(nèi)部獨(dú)立的招投標(biāo)運(yùn)行模式

理順學(xué)校工程招投標(biāo)管理體制，成立學(xué)校招標(biāo)中心等獨(dú)立招標(biāo)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立進(jìn)行校內(nèi)招投標(biāo)管理和組織實(shí)施，構(gòu)筑高校內(nèi)部獨(dú)立的招投標(biāo)管理平臺(tái)。同時(shí)，成立學(xué)校招投標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要由學(xué)校辦公室、紀(jì)監(jiān)辦公室、審計(jì)處、財(cái)務(wù)處、基建處、資產(chǎn)處、設(shè)備處、教代會(huì)和招標(biāo)中心等單位領(lǐng)導(dǎo)組成，由學(xué)校主管招投標(biāo)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，建立校內(nèi)招投標(biāo)重大事項(xiàng)研究和決策機(jī)制。制定學(xué)校《招投標(biāo)管理辦法》和《采購(gòu)監(jiān)督辦法》等一系列招投標(biāo)管理制度，優(yōu)化校內(nèi)招投標(biāo)的辦事流程，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)機(jī)制。

2.2 完善工程項(xiàng)目招標(biāo)需求

學(xué)校工程管理職能部門應(yīng)該在委托招標(biāo)前進(jìn)行充分的招標(biāo)需求準(zhǔn)備，應(yīng)根據(jù)學(xué)校對(duì)工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確定位，結(jié)合學(xué)校當(dāng)前和未來發(fā)展的需要，在充分征求項(xiàng)目使用單位意見的基礎(chǔ)上提出設(shè)計(jì)需求，并對(duì)設(shè)計(jì)文件進(jìn)行詳細(xì)的審核和驗(yàn)收。委托招標(biāo)前，設(shè)計(jì)文件必須定型，而且細(xì)部要充分明確，設(shè)計(jì)文件不確定的內(nèi)容越多，招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)越大，所以，務(wù)必把好設(shè)計(jì)文件的驗(yàn)收關(guān)。

嚴(yán)格審核工程量清單和工程預(yù)算。工程量清單和工程預(yù)算是工程招投標(biāo)過程中的核心文件，其質(zhì)量的高低，直接影響招投標(biāo)的效果，直接引發(fā)多重招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這兩個(gè)文件應(yīng)進(jìn)行三重審核，第一，強(qiáng)調(diào)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制工程量清單和工程預(yù)算后，必須實(shí)行內(nèi)部審核制度；第二，委托另一家工程造價(jià)咨詢公司進(jìn)行第二次審核；第三，組織學(xué)校基建、招標(biāo)和審計(jì)人員進(jìn)行最后的審核。在簽訂委托合同時(shí)，對(duì)造價(jià)咨詢單位的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平和反應(yīng)速度要有非常明確的要求，對(duì)誤差率進(jìn)行嚴(yán)格限定，明確賠償責(zé)任和清退機(jī)制。

2.3 規(guī)范招投標(biāo)各方行為

首先，在招投標(biāo)組織過程中，招標(biāo)人需要對(duì)能夠影響招投標(biāo)結(jié)果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，主要包括招標(biāo)公告、投標(biāo)報(bào)名、資格預(yù)審和招標(biāo)文件的審核等，重點(diǎn)審核是否含有傾向性條件設(shè)置，是否為后期獲取不正當(dāng)利益設(shè)下埋伏，是否進(jìn)行人為操作等。

其次，要建立良好的機(jī)制引導(dǎo)廣大施工企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，進(jìn)一步抬高違規(guī)成本，使違規(guī)人員和企業(yè)一處受罰，處處受制，推動(dòng)施工企業(yè)的健康成長(zhǎng)。

2.4 充分利用招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制

在工程招投標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)中總有一些風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測(cè)和控制，對(duì)此，通過工程擔(dān)保和保險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就十分必要。工程擔(dān)保作為最基本、最有效的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，在工程招投標(biāo)過程中應(yīng)進(jìn)行充分合理的設(shè)計(jì)和運(yùn)用，提高投標(biāo)人進(jìn)行違規(guī)操作的成本或減少不可預(yù)見的情形出現(xiàn)所帶來的損失。對(duì)于工程保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)采用，但需要在可能的損失與預(yù)付的成本之間進(jìn)行權(quán)衡。

2.5 注重廉政建設(shè)

工程招投標(biāo)工作是一項(xiàng)高度敏感又高風(fēng)險(xiǎn)的工作，校內(nèi)相關(guān)各方都應(yīng)為招標(biāo)工作的獨(dú)立規(guī)范操作提供支持。首先，學(xué)校需要有一個(gè)風(fēng)清氣正的招投標(biāo)環(huán)境，不能違規(guī)干預(yù)招投標(biāo)工作，不能對(duì)招標(biāo)工作提出不合理的要求。其次，強(qiáng)化廉政教育和落實(shí)廉政責(zé)任。學(xué)校應(yīng)采取多種方式支持校內(nèi)廉政教育活動(dòng)的開展，如每年開展紀(jì)律教育月活動(dòng)，紀(jì)檢部門應(yīng)定期與工程招投標(biāo)相關(guān)部門進(jìn)行相關(guān)廉政活動(dòng)，要不斷警示廉政風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校還可以通過簽訂不同層面的廉政建設(shè)責(zé)任書落實(shí)廉政責(zé)任。最后，要健全校內(nèi)監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮紀(jì)監(jiān)、審計(jì)、教代會(huì)和廣大師生員工的監(jiān)督作用，同時(shí)，招投標(biāo)工作相關(guān)部門的內(nèi)控機(jī)制也十分重要。

3 結(jié)束語(yǔ)

高校基建工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，它的形成是多種因素共同作用的結(jié)果：高校招投標(biāo)管理體制缺陷，相關(guān)各方追求局部利益的沖動(dòng)，潛在投標(biāo)人對(duì)超額利潤(rùn)的強(qiáng)烈追求。然而，只要招投標(biāo)相關(guān)各方高度重視，不斷探索和積極應(yīng)對(duì)，有效控制和化解工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是完全可能的。

參考文獻(xiàn)

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篇4

1.招投標(biāo)理論開展實(shí)踐性教學(xué)的主要目的和任務(wù)

（1）通過實(shí)踐性教學(xué)提高學(xué)生對(duì)招投標(biāo)理論基礎(chǔ)知識(shí)的理解和掌握，培養(yǎng)學(xué)生了解市場(chǎng)、適應(yīng)市場(chǎng)的感性認(rèn)識(shí)。

（2）通過實(shí)踐性教學(xué)使學(xué)生進(jìn)一步理解招投標(biāo)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基本理念，努力把學(xué)到的理論與實(shí)際問題掛起鉤來，力求運(yùn)用學(xué)到的理論去回答、解決招投標(biāo)實(shí)施過程中的實(shí)際問題，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，為今后進(jìn)一步學(xué)習(xí)和工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（3）通過實(shí)踐性教學(xué)可以增強(qiáng)學(xué)生參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的意識(shí)，激發(fā)學(xué)生進(jìn)一步研究招投標(biāo)理論的興趣，為構(gòu)建和諧社會(huì)，建立公正、公平、規(guī)范、有效的市場(chǎng)秩序培養(yǎng)招投標(biāo)應(yīng)用性合格人才。

2.招投標(biāo)理論實(shí)踐性教學(xué)的主要內(nèi)容

（1）以招投標(biāo)工作程序各過程為單元，構(gòu)建實(shí)踐性教學(xué)創(chuàng)新教育平臺(tái)。眾所周知，招投標(biāo)工作程序?yàn)椋喉?xiàng)目招標(biāo)前期準(zhǔn)備―招標(biāo)公告―資格審查―編制招標(biāo)文件―組織投標(biāo)―開標(biāo)―評(píng)標(biāo)―定標(biāo)―簽訂合同，每一個(gè)工作程序其過程都有一定的操作規(guī)范和能力體現(xiàn)。構(gòu)建實(shí)踐性教學(xué)創(chuàng)新教育平臺(tái)，就是要充分利用和組合招投標(biāo)工作程序各過程單元，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新熱情、創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，激發(fā)學(xué)生個(gè)性活力，達(dá)到開展實(shí)踐性教學(xué)的目的。

（2）以理論引導(dǎo)、模擬實(shí)訓(xùn)、市場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)為主體，構(gòu)建模塊式實(shí)踐性教學(xué)課程體系。招投標(biāo)理論實(shí)踐性教學(xué)課程體系設(shè)計(jì)要緊緊圍繞招投標(biāo)理論開展實(shí)踐性教學(xué)的目的和任務(wù)，充分利用高校建設(shè)發(fā)展時(shí)期大量的項(xiàng)目招投標(biāo)工作案例，組建招投標(biāo)實(shí)訓(xùn)基地，以理論引導(dǎo)、模擬實(shí)訓(xùn)、市場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)為主體，構(gòu)建三大實(shí)踐性教學(xué)模塊。其中理論模塊主要要求學(xué)生掌握招投標(biāo)的一般基礎(chǔ)理論、招標(biāo)書投標(biāo)書的編制方法以及招投標(biāo)具體的策劃思想；實(shí)訓(xùn)模塊主要對(duì)學(xué)生進(jìn)行招標(biāo)、投標(biāo)以及開標(biāo)評(píng)標(biāo)決標(biāo)的模擬實(shí)訓(xùn)，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)和實(shí)際操作能力；實(shí)戰(zhàn)模塊主要組織學(xué)生對(duì)市場(chǎng)實(shí)際運(yùn)作的招投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀摩和實(shí)際操作，加強(qiáng)市場(chǎng)實(shí)踐鍛煉。

第一，理論模塊。理論模塊包括以下兩個(gè)方面：

①基礎(chǔ)理論條例化。招投標(biāo)基礎(chǔ)理論的講授，要走出枯燥乏味的灌輸式教育模式，要分析、提煉、概括、總結(jié)，使招投標(biāo)基礎(chǔ)理論條例化并展示出來。展示內(nèi)容可分第一法規(guī)塊：主要陳列與招投標(biāo)有關(guān)的政策法規(guī)、內(nèi)容有招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法、工程建設(shè)項(xiàng)目施工招投標(biāo)辦法、機(jī)電設(shè)備招投標(biāo)管理辦法等法規(guī)文件的主要內(nèi)容，以及與之相關(guān)的規(guī)范、規(guī)程等；第二基本理論塊：主要陳列招投標(biāo)基本理論要點(diǎn)，重點(diǎn)介紹招投標(biāo)基本概念、操作流程、招標(biāo)文件的制作格式、投標(biāo)文件的制作格式、招標(biāo)工作人員工作程序、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)程序、招投標(biāo)工作紀(jì)律等；第三典型案例塊：主要介紹近幾年招投標(biāo)項(xiàng)目市場(chǎng)運(yùn)作典型范例。

②典型項(xiàng)目案例化。高校要充分利用建設(shè)發(fā)展時(shí)期大量的項(xiàng)目招投標(biāo)工作案例，把具有比較優(yōu)勢(shì)、典型特點(diǎn)的招投標(biāo)項(xiàng)目的特色、立項(xiàng)論證、資格預(yù)審、投標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、決標(biāo)、現(xiàn)場(chǎng)招投標(biāo)雙方心理感受、項(xiàng)目運(yùn)作成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)以及分析、啟示等情況，加工整理成生動(dòng)活潑、引人入勝的教學(xué)案例，大力推行案例教學(xué)法，進(jìn)一步加深學(xué)生對(duì)招投標(biāo)理論的理解和實(shí)際操作的感性認(rèn)識(shí)。

第二，實(shí)訓(xùn)模塊。招投標(biāo)模擬實(shí)訓(xùn)，要從單純的表演型模擬實(shí)訓(xùn)向?qū)崙?zhàn)性模擬實(shí)訓(xùn)轉(zhuǎn)變，以使學(xué)生的招投標(biāo)實(shí)踐能力得到真正鍛煉和提高。具體來講，就是在項(xiàng)目模擬實(shí)訓(xùn)之前，僅確定該模擬實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目要達(dá)到的目標(biāo)和要求，以及簡(jiǎn)明扼要的組織結(jié)構(gòu)框架，而其他實(shí)施思路、決策過程、結(jié)果等都由處于未知狀態(tài)的學(xué)生在項(xiàng)目模擬實(shí)訓(xùn)之前，通過尋求教師、同學(xué)或招投標(biāo)市場(chǎng)工作人員的具體指導(dǎo)，認(rèn)真分析項(xiàng)目特點(diǎn)，自行搜集材料，整理思路，設(shè)身處地考慮自己扮演的角色，全力以赴地爭(zhēng)取最佳結(jié)果，真正達(dá)到項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)的目標(biāo)和要求。

第三，市場(chǎng)模塊。招投標(biāo)市場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)主要在理論掌握的基礎(chǔ)上，通過模擬實(shí)訓(xùn)，具備一定操作經(jīng)驗(yàn)的條件下，充分利用高校建設(shè)發(fā)展時(shí)期自身項(xiàng)目招投標(biāo)市場(chǎng)實(shí)際運(yùn)作工作平臺(tái)（如采購(gòu)中心、招投標(biāo)管理辦公室等），根據(jù)招投標(biāo)項(xiàng)目具體特點(diǎn)，主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)要求，有針對(duì)性地跟蹤具體的實(shí)施項(xiàng)目，與市場(chǎng)“零距離”接觸，從投標(biāo)單位資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、投標(biāo)文件遞交、開標(biāo)評(píng)標(biāo)決標(biāo)過程以及決標(biāo)后商務(wù)談判等工作環(huán)節(jié)，全過程現(xiàn)場(chǎng)觀摩和實(shí)際操作相結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)鍛煉，培養(yǎng)學(xué)生適應(yīng)市場(chǎng)的獨(dú)立運(yùn)作能力。

（3）以參與式、討論式、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等實(shí)踐性教學(xué)組織形式為載體，構(gòu)建一個(gè)更具綜合性、設(shè)計(jì)性和創(chuàng)造性的感染性強(qiáng)的互動(dòng)性實(shí)踐教學(xué)環(huán)境。招投標(biāo)理論實(shí)踐性教學(xué)要提倡參與式、討論式、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等實(shí)踐性教學(xué)組織形式，不僅要學(xué)生參與，教師也要參與，積極構(gòu)建一個(gè)更具綜合性、設(shè)計(jì)性和創(chuàng)造性的感染性強(qiáng)的教師、學(xué)生互動(dòng)性實(shí)踐教學(xué)環(huán)境。教師要充分引導(dǎo)學(xué)生參與模擬訓(xùn)練、市場(chǎng)實(shí)戰(zhàn)，開展各種解決方案、多種學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和思想的討論，組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)協(xié)作互助精神，追蹤招投標(biāo)領(lǐng)域最新進(jìn)展，充分鼓勵(lì)學(xué)生自己更多地去感受、思考和體驗(yàn)，激發(fā)其主動(dòng)學(xué)習(xí)的熱情和興趣，提高其學(xué)習(xí)自主和獨(dú)立操作、研究、創(chuàng)新及敢于競(jìng)爭(zhēng)的能力，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，為今后更好適應(yīng)社會(huì)、適應(yīng)市場(chǎng)打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

篇5

一、高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）基本建設(shè)規(guī)模過大，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏可行性論證，教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

近年來，高?；?xiàng)目日漸增多，投資越來越大，貸款額度越來越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越高，內(nèi)部控制難度越來越大。報(bào)紙、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒體對(duì)高?；ㄍ度脒^大引起的巨額貸款等基建內(nèi)部控制缺失報(bào)道層出不窮，如《中國(guó)新聞周刊》2007年12期何忠洲等發(fā)表的《吉林大學(xué)負(fù)債30億》等。基建超常規(guī)的巨大投入，僅僅依靠政府投入和收取學(xué)費(fèi)所得資金根本是不可能的，最有效的辦法就是實(shí)施貸款融資。目前，政府對(duì)高等教育的資源配置不合理，財(cái)政投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上高等教育事業(yè)發(fā)展的步伐。近10年來國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，但“國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例達(dá)到4%”的口號(hào)喊了14年還是實(shí)現(xiàn)不了，而一些高校對(duì)基建的規(guī)模和貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，基建和貸款論證不充分，貸款結(jié)構(gòu)不合理，基建規(guī)模和貸款額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出高校的經(jīng)濟(jì)承受能力。教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，一些高校甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣。

（二）基建立項(xiàng)及招投標(biāo)不規(guī)范

個(gè)別高校無(wú)立項(xiàng)報(bào)批手續(xù)，擅自動(dòng)工修建，一些高校甚至采取先施工后招投標(biāo)的“先斬后奏”方式，形成既成的立項(xiàng)事實(shí)；一些高校盲目攀比，復(fù)制或拷貝一些“豪華校園”模式，本來對(duì)原有建筑進(jìn)行改造、擴(kuò)建方式就可以滿足學(xué)校發(fā)展之需，但偏愛搞“花架子”工程，非重建不可，從而出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)；一些高校為了規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，采取“化整為零”的變通方式，將項(xiàng)目細(xì)分為若干小項(xiàng)目，在工程招標(biāo)過程中，甚至出現(xiàn)同一施工單位的相關(guān)人員分別代表幾家施工企業(yè)招標(biāo)的現(xiàn)象。

（三）基建投資計(jì)劃性較弱，甚至無(wú)預(yù)算

一些高校建設(shè)項(xiàng)目缺乏可行性論證，盲目擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模；一些高校因委托資質(zhì)較差的設(shè)計(jì)單位，致使項(xiàng)目實(shí)施和竣工后嚴(yán)重超出預(yù)算；一些高校將自行采購(gòu)的重要設(shè)備、材料通過“詢價(jià)”而未依法通過招標(biāo)采購(gòu)，增大了工程采購(gòu)成本；一些高校在辦理工程結(jié)算審核中，對(duì)采購(gòu)的設(shè)備與材料再加價(jià)，把施工單位在造價(jià)中已計(jì)取的學(xué)校代墊付水電費(fèi)在支付工程款時(shí)重復(fù)付費(fèi)，從而增加了工程預(yù)算。

（四）缺乏基建內(nèi)部控制制度

一些高校在基建項(xiàng)目建設(shè)過程中，沒有相應(yīng)的招投標(biāo)制度；在項(xiàng)目資金預(yù)算撥付前，沒有建立健全項(xiàng)目資金預(yù)算編制制度和項(xiàng)目投資效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告制度；在資金撥付中，對(duì)于財(cái)政預(yù)算、工程進(jìn)度、?？顚Ｓ谩⒐こ填A(yù)決算審核和經(jīng)常性監(jiān)督與專項(xiàng)檢查監(jiān)督等方面，缺乏嚴(yán)密的監(jiān)控制度。

（五）工程預(yù)決算監(jiān)督薄弱

政府財(cái)政職能部門對(duì)超出部門預(yù)算運(yùn)作的高校沒有及時(shí)采取有效的監(jiān)控和糾正；政府審計(jì)職能部門對(duì)于高校基建內(nèi)部控制缺失等等問題較少進(jìn)行行政干預(yù)和督導(dǎo)；高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)得不到應(yīng)有的重視，內(nèi)審監(jiān)督名存實(shí)亡。

二、高校基本建設(shè)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）實(shí)施國(guó)家宏觀調(diào)控和高校微觀管理相結(jié)合的政策，合理控制基建規(guī)模

國(guó)家對(duì)高等教育宏觀調(diào)控，按照國(guó)家相關(guān)政策，加大對(duì)高等教育投入的力度，使財(cái)政性教育投入占GDP的比重達(dá)到4%，以緩解高等教育因擴(kuò)招所帶來的資金緊張難題；同時(shí)，改革大學(xué)治理體系，強(qiáng)化項(xiàng)目審批制度，防范高校舉債追求規(guī)模擴(kuò)張所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校健康穩(wěn)定發(fā)展。

高校微觀管理方面，必須正確處理企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和非企業(yè)化管理的關(guān)系，樹立科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理控制基建規(guī)模，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，走持續(xù)、健康發(fā)展之路。

（二）對(duì)工程投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證

高校對(duì)基建項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性論證，要把高校的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科建設(shè)規(guī)劃、師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來，根據(jù)高等教育事業(yè)發(fā)展需要和高校的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與實(shí)際償還能力，從高?？傮w角度確定基建的規(guī)模、貸款項(xiàng)目和貸款額度。

（三）規(guī)范工程招投標(biāo)程序

建立健全嚴(yán)格的、規(guī)范的工程招投標(biāo)程序?；?xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)要實(shí)行招投標(biāo)制度，項(xiàng)目工程儀器設(shè)備、材料實(shí)行公開招（議）標(biāo)和政府采購(gòu)制度，使高?；ǖ拿恳粋€(gè)環(huán)節(jié)都成為陽(yáng)光工程。

（四）樹立成本意識(shí)，強(qiáng)化基建預(yù)算管理

從工程開工到工程完工，都要樹立成本意識(shí)，嚴(yán)格控制成本開支，加強(qiáng)中長(zhǎng)期規(guī)劃和中長(zhǎng)期預(yù)算，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)算體系，確保項(xiàng)目不超支和基建預(yù)算的剛性，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算促降耗防風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（五）建立健全基建內(nèi)部控制制度

建立權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、核算規(guī)范、激勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。規(guī)范工程項(xiàng)目決策程序、責(zé)任制度和工程預(yù)付款審批制度，對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、承發(fā)包、工程預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制；建立健全工程、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、管理相互制約、密切配合的運(yùn)行機(jī)制和嚴(yán)格的績(jī)效考評(píng)與獎(jiǎng)懲制度，做到制度管人、管事，按章辦事，減少人為因素的影響，努力降低各種風(fēng)險(xiǎn)。

（六）加大基建內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督力度，突出自我評(píng)估與外部審核的監(jiān)督機(jī)制

高校基建內(nèi)部控制需要依賴政府的正確引導(dǎo)和適當(dāng)?shù)恼吒深A(yù)等外力構(gòu)建高校貸款的政府監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查；加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度，積極化解各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)控，使工程建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門的監(jiān)督之下；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)基建內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

三、某高校基本建設(shè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)

某高校通過實(shí)施有效的基建內(nèi)部控制，節(jié)約工程資金2 000多萬(wàn)元，節(jié)約率超過10%，得到了當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門的肯定和推廣應(yīng)用。其主要做法是：

（一）加強(qiáng)基建項(xiàng)目前期的施工設(shè)計(jì)管理和施工圖預(yù)審工作，控制項(xiàng)目投資額

組織專家會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)、基建、技術(shù)、投資、規(guī)劃等人員認(rèn)真論證建設(shè)項(xiàng)目的可行性以及項(xiàng)目的規(guī)模、建筑標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選擇、配套系統(tǒng)、資金籌措等等；對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和經(jīng)濟(jì)效果預(yù)測(cè)，全面規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目，客觀、科學(xué)、合理地作出論證和評(píng)價(jià)，合理選擇設(shè)計(jì)方案，以此達(dá)到嚴(yán)格控制工程投資額的目的。

（二）加大基建資金支付監(jiān)管力度，提高資金使用率和投資效益

針對(duì)基建內(nèi)控存在的突出問題，財(cái)務(wù)部門提出了《關(guān)于加強(qiáng)二期擴(kuò)建工程基建投資管理的建議》，并出臺(tái)了相應(yīng)的《基建資金支付管理辦法》和《工程建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表》。

1.關(guān)于加強(qiáng)二期擴(kuò)建工程基建投資管理的建議

建立工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)工程監(jiān)理部、工程指揮部、總工室、投資審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。各部門的人員配備和主要職責(zé)如下：

（1）工程監(jiān)理部：配備3人，主要負(fù)責(zé)監(jiān)理工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。

（2）工程指揮部：配備5人，需具備施工員資質(zhì)。主要負(fù)責(zé)工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理，審核工程項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度，做出工程開工和竣工計(jì)劃，審核工程量增減及施工方案的變更并報(bào)批，負(fù)責(zé)工程質(zhì)量檢查、監(jiān)督、管理工作及完工工程質(zhì)量驗(yàn)收。

（3）投資審計(jì)部：配備3人，部門負(fù)責(zé)人需具備工程師資格，其他人員包括審計(jì)人員。主要負(fù)責(zé)審核工程項(xiàng)目合同價(jià)有無(wú)增減及增減原因和工程項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的計(jì)劃編制，編制工程項(xiàng)目預(yù)算并送審，審核工程項(xiàng)目進(jìn)度，代表學(xué)校對(duì)工程量增減的簽證確認(rèn)及施工方案變更的審批，初步審核工程項(xiàng)目結(jié)算，編制工程項(xiàng)目招標(biāo)文件，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目招標(biāo)過程的一切工作。

（4）總工室：配備3人，具備工程師資質(zhì)，負(fù)責(zé)學(xué)?；窘ㄔO(shè)總體規(guī)劃、布置、設(shè)計(jì)并送審。主要審核工程合同價(jià)、工程質(zhì)量與進(jìn)度是否客觀真實(shí)，負(fù)責(zé)組織對(duì)重大設(shè)計(jì)方案變動(dòng)及設(shè)計(jì)變更的審批工作，對(duì)招標(biāo)文件、工作計(jì)劃進(jìn)行審核并提出意見等。

（5）財(cái)務(wù)部：配備3人，主要負(fù)責(zé)工程款的審核及支付，并參與擬定和審核合同、協(xié)議、預(yù)算決算，負(fù)責(zé)資金運(yùn)作的安全和工程建設(shè)資金的會(huì)計(jì)核算工作。

2.基建資金支付管理辦法

（1）基建資金范圍，包括向銀行貸款、基建撥款和學(xué)校自籌資金。

（2）基建資金的使用必須符合下列條件和要求：一是項(xiàng)目前期報(bào)建工作必須遵循基本建設(shè)程序，并是已列入政府批準(zhǔn)基本建設(shè)投資計(jì)劃，取得開工手續(xù)的項(xiàng)目。二是依照《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，必須通過公開招投標(biāo)選擇施工單位。三是編制的招標(biāo)文件，工程投資50萬(wàn)元以上的，必須經(jīng)過市政府相應(yīng)職能部門參加召開的專題會(huì)議確認(rèn)；50萬(wàn)元以下的，由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組專題會(huì)議確認(rèn)。四是學(xué)校必須采取封閉編標(biāo)，50萬(wàn)元以上的列入政府批準(zhǔn)基本建設(shè)投資計(jì)劃工程項(xiàng)目的編標(biāo)；50萬(wàn)元以下的附加工程項(xiàng)目編制標(biāo)底則由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)其負(fù)責(zé)保密工作。五是項(xiàng)目評(píng)標(biāo)過程中必須有市政府相關(guān)職能部門參加，50萬(wàn)元以下的附加工程項(xiàng)目必須由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組80%的人員參加。項(xiàng)目中標(biāo)后，必須將中標(biāo)通知書、標(biāo)底預(yù)算及已簽訂施工合同復(fù)印報(bào)送市財(cái)政局和學(xué)校財(cái)務(wù)部門，作為支付工程款和項(xiàng)目結(jié)算審核的依據(jù)。

（3）基建資金支付實(shí)行基建資金分配調(diào)度小組審批制度。資金分配調(diào)度小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和工程指揮部、投資審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等部門負(fù)責(zé)人參加，也可邀請(qǐng)市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)參加，各系部處室負(fù)責(zé)人可列席參加。資金分配調(diào)度會(huì)一般在每月15日由工程指揮部組織召開一次，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)主持，討論下月的基建資金支付問題，并形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)校長(zhǎng)審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門，據(jù)此支付工程款和其他費(fèi)用。

（4）加強(qiáng)基建資金監(jiān)管。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和基建資金分配調(diào)度小組審批制度的規(guī)定對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，向校長(zhǎng)報(bào)告資金運(yùn)作情況。財(cái)務(wù)部門必須把施工單位與工程指揮部相互審核一致的工程結(jié)算單據(jù)再次審核無(wú)誤后，方可支付工程款。

（5）基建資金支付程序：一是施工單位當(dāng)月完成的工程投資，經(jīng)監(jiān)理部門簽證后，在當(dāng)月20日前報(bào)工程指揮部。二是工程指揮部按支付工程款的審批程序嚴(yán)格審核各施工單位完成的工程質(zhì)量與進(jìn)度，并匯總填制資金分配情況表，提出應(yīng)向施工單位支付的工程款金額，并于24日前送財(cái)務(wù)部門。三是資金分配調(diào)度會(huì)對(duì)匯總填制的資金分配情況表進(jìn)行討論，審定后按規(guī)定支付工程款。

（6）原則性與特事特辦規(guī)定。在市財(cái)政局或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)未確認(rèn)工程結(jié)算造價(jià)之前，支付給施工單位的工程款項(xiàng)，原則上按實(shí)際完成投資額的80%以下支付工程進(jìn)度款；同時(shí)，依照工程項(xiàng)目進(jìn)度和雙方單位的實(shí)際情況，可遵循特事特辦的原則，即提前或延付工程款。

（7）工程量增（減）的審核。因設(shè)計(jì)變更需增減項(xiàng)目工程量的，工程指揮部必須及時(shí)將設(shè)計(jì)變更工程量增（減）方案報(bào)學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組和市財(cái)政局備案。工程量增加在5萬(wàn)元以下的（不含5萬(wàn)元），由工程指揮部根據(jù)設(shè)計(jì)單位變更通知、監(jiān)理確認(rèn)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)、中介機(jī)構(gòu)編制預(yù)算確定；工程量增加在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的（不含10萬(wàn)元），由工程指揮部報(bào)學(xué)校黨委討論確定；工程量增加在10萬(wàn)元以上的，原則上通過招投標(biāo)選擇施工單位。

（8）工程項(xiàng)目結(jié)算審核和竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審查。一是工程項(xiàng)目完工并通過質(zhì)量驗(yàn)收合格后，工程指揮部必須在3個(gè)月內(nèi)把工程結(jié)算資料通過財(cái)務(wù)部門送市財(cái)政局進(jìn)行結(jié)算審核，并由市財(cái)政局確認(rèn)工程結(jié)算造價(jià)。二是工程項(xiàng)目竣工后，6個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，報(bào)市財(cái)政局審批。三是對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，并具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政局審批。

3.某高校工程建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表見表1。

篇6

中圖分類號(hào)：F253.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）06-198-02

近年來，隨著高校新校區(qū)的建設(shè)和財(cái)政投入的不斷增加，高校的貨物采購(gòu)規(guī)模日益增大，通過采購(gòu)為高校節(jié)約了大量建設(shè)資金；但因采購(gòu)發(fā)生的受賄案件也屢見不鮮。究其原因，既有高校內(nèi)部管理體制的問題，也有外部社會(huì)不良因素的影響。目前，高校貨物采購(gòu)存在采購(gòu)的計(jì)劃性不強(qiáng)、采購(gòu)質(zhì)量和精準(zhǔn)性不夠、供應(yīng)商管理相對(duì)欠缺、采購(gòu)信息化程度不高、采購(gòu)與資產(chǎn)充分利用的結(jié)合不夠等問題。如何科學(xué)有效解決上述問題是高校內(nèi)部職能部門研究的熱點(diǎn)之一。

一、高校貨物采購(gòu)存在的主要問題

（一）貨物采購(gòu)缺乏計(jì)劃性，隨意性較大

目前，高校的招標(biāo)采購(gòu)工作現(xiàn)狀是：一方面，很多采購(gòu)任務(wù)是臨時(shí)性的、突發(fā)性的，且時(shí)間緊，要求急；另一方面，每年制定的采購(gòu)計(jì)劃完成率又不高。究其原因：一是采購(gòu)計(jì)劃本身是否科學(xué)可行，二是招標(biāo)采購(gòu)管理制度設(shè)計(jì)是否合理，三是學(xué)校內(nèi)部職能部門協(xié)調(diào)是否及時(shí)有效。以西南政法大學(xué)為例，2007至2014年貨物采購(gòu)計(jì)劃當(dāng)年完成率平均80%，還有20%的采購(gòu)計(jì)劃因各種原因沒有完成；2007至2014年年均貨物采購(gòu)金額約3000萬(wàn)元，計(jì)劃外貨物采購(gòu)金額約400萬(wàn)元，占當(dāng)年貨物采購(gòu)金額的13%。

（二）采購(gòu)質(zhì)量和精準(zhǔn)性不夠

用戶的需求以及用戶對(duì)所需貨物的熟悉程度是決定最終采購(gòu)貨物的質(zhì)量好壞，能否滿足需求的重要基礎(chǔ)。由于用戶缺乏對(duì)所需貨物信息的了解，難以對(duì)設(shè)備性能、關(guān)鍵參數(shù)等提出準(zhǔn)確要求，使得最終采購(gòu)的貨物與最初的設(shè)想存在差距。由于采購(gòu)人員大量繁瑣的采購(gòu)工作使得采購(gòu)驗(yàn)收工作得不到應(yīng)有的重視，加之很多用戶對(duì)所采貨物的性能了解有效，最終導(dǎo)致驗(yàn)收過程成了形式，使采購(gòu)貨物的質(zhì)量難以保證。以西南政法大學(xué)為例，作為一個(gè)文科學(xué)校，有關(guān)設(shè)備、儀器、技術(shù)等方面的專業(yè)人才相對(duì)匱乏。采購(gòu)人員和用戶對(duì)于很多貨物的性能、質(zhì)量無(wú)法準(zhǔn)備把握，這就導(dǎo)致了采購(gòu)貨物的質(zhì)量和精準(zhǔn)度得不到保證。

（三）供應(yīng)商管理欠缺，信息化程度不高

根據(jù)重慶市高校政府采購(gòu)部門提供的信息統(tǒng)計(jì)，目前，大多數(shù)高校還未建立起供應(yīng)商管理制度，缺乏對(duì)供應(yīng)商的售后、服務(wù)、質(zhì)保等方面的跟蹤評(píng)價(jià)體系；大多數(shù)高校的供應(yīng)商管理系統(tǒng)尚未建立。招標(biāo)采購(gòu)工作的信息化程度不高，采購(gòu)信息統(tǒng)計(jì)、匯總、分析等處理能力比較薄弱。以西南政法大學(xué)為例，目前還未建成招標(biāo)采購(gòu)管理信息系統(tǒng)，很多工作都還延用傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件傳遞流程。

（四）采購(gòu)與資產(chǎn)利用結(jié)合不夠

隨著財(cái)政對(duì)高校投入的加大，高校的經(jīng)濟(jì)狀況逐步好轉(zhuǎn)，高校采購(gòu)的規(guī)模越來越大。但采購(gòu)貨物的效用是否得到充分發(fā)揮，高校資產(chǎn)的利用效率到底有多高卻是值得思考的問題。很多高校重采購(gòu)，輕管理；重采購(gòu)價(jià)格高的，輕產(chǎn)品性能；重小而全，輕統(tǒng)籌利用，資源共享。以西南政法大學(xué)為例，每個(gè)辦公人員至少配置一臺(tái)電腦、一臺(tái)打印機(jī)，每個(gè)學(xué)院至少配置了一臺(tái)復(fù)印機(jī)，這就造成了電能、墨盒、紙張等的浪費(fèi)。特別像打印機(jī)、復(fù)印機(jī)這些高消耗設(shè)備應(yīng)該統(tǒng)籌利用，比如一個(gè)樓層配置一臺(tái)復(fù)印機(jī)，讓這臺(tái)復(fù)印機(jī)和該樓層所有辦公室的電腦聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)打印、復(fù)印，這樣可以大大降低各種耗能，促進(jìn)綠色辦公，促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。對(duì)于卻有必要的辦公場(chǎng)所再另行配置。另外，由于缺乏辦公設(shè)備的配置標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各學(xué)院、各部門之間相互攀比，爭(zhēng)相配備高性能、高價(jià)格的設(shè)備，浪費(fèi)學(xué)校資源。

二、原因分析

（一）高校自身的特殊性

高校不同于行政機(jī)關(guān)，也不同于企業(yè)。高校經(jīng)費(fèi)來源包括國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、社會(huì)捐贈(zèng)、銀行貸款資金等。另外，高校采購(gòu)的主體也較多，如高校內(nèi)部的職能部門、二級(jí)學(xué)院、校屬研究機(jī)構(gòu)、校辦產(chǎn)業(yè)等，二級(jí)學(xué)院、研究機(jī)構(gòu)、校辦產(chǎn)業(yè)這些又具有很大的采購(gòu)自。由于高校內(nèi)部和政府采購(gòu)主管部門的審批流程較長(zhǎng)，所以，很難做到采購(gòu)計(jì)劃的準(zhǔn)確完整，很難在收入未定的情況下，來確定支出的項(xiàng)目。

此外，高校內(nèi)部職能部門之間缺乏有效必要的溝通，也是造成采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行不好，采購(gòu)質(zhì)量和精準(zhǔn)度不夠的重要原因之一。目前，高校采購(gòu)計(jì)劃出來的時(shí)間普遍較晚，不利于采購(gòu)的執(zhí)行。以西南政法大學(xué)為例，每年的采購(gòu)計(jì)劃要等到六月份才能出來，加上向市財(cái)政局申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，等候批復(fù)，編制采購(gòu)文件，采購(gòu)公告，需要耗費(fèi)大量時(shí)間。所以大量的招標(biāo)采購(gòu)工作都被安排在暑假期間進(jìn)行。

（二）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置問題

目前，高校內(nèi)部的采購(gòu)多隸屬于資產(chǎn)管理部門，而資產(chǎn)管理部門又是最大的貨物采購(gòu)需求者，但資產(chǎn)管理部門并不是最終的用戶，最終的用戶多是學(xué)生和老師。由于資產(chǎn)管理部門和學(xué)生老師之間的溝通協(xié)調(diào)不夠，導(dǎo)致所采購(gòu)貨物的實(shí)用性存在問題。加上采購(gòu)部門附屬于資產(chǎn)管理部門，采購(gòu)部門缺乏獨(dú)立性，資產(chǎn)管理部門對(duì)采購(gòu)結(jié)果的干預(yù)現(xiàn)象普遍存在。以西南政法大學(xué)為例，采購(gòu)部門掛靠資產(chǎn)管理部門，實(shí)際就是資產(chǎn)管理部門的一個(gè)科室，經(jīng)費(fèi)和人員管理都統(tǒng)一在資產(chǎn)管理部門，缺乏獨(dú)立性，不利于采購(gòu)工作的開展。資產(chǎn)管理部門和最終用戶學(xué)生、教師之間缺乏必要的溝通，對(duì)于所采貨物是否滿足最終用戶的需求調(diào)研不夠，導(dǎo)致學(xué)生老師對(duì)采購(gòu)貨物的滿意度較低。

（三）制度建設(shè)與執(zhí)行

制度建設(shè)固然重要，但是制度執(zhí)行與否，執(zhí)行的準(zhǔn)確與完整性更是關(guān)鍵。目前，很多高校結(jié)合財(cái)政部門、教育主管部門頒布的采購(gòu)規(guī)定，制定了自身的規(guī)章制度。這些制度在一定程度上規(guī)范了高校的貨物采購(gòu)，促進(jìn)了學(xué)校的廉政建設(shè)。（下轉(zhuǎn)第202頁(yè)）（上接第198頁(yè)）但是，從操作層面和實(shí)際效果來看，高校的采購(gòu)制度建設(shè)還有待進(jìn)一步提高。而制度設(shè)計(jì)好之后，最關(guān)鍵的就是執(zhí)行。有些制度雖然規(guī)定了，但只是個(gè)擺設(shè)，并未真正執(zhí)行，沒有落到實(shí)處。以西南政法大學(xué)為例，最近幾年相繼制定修訂了一些招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)的制度，2012年又對(duì)工程建設(shè)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法和采購(gòu)管理辦法進(jìn)行了修訂完善。這些制度為學(xué)校建設(shè)和發(fā)展提供了有力保證，促進(jìn)了學(xué)校廉政工作建設(shè)，推動(dòng)了學(xué)校的招標(biāo)采購(gòu)工作。但是縱觀這幾年的招標(biāo)采購(gòu)工作，或多或少存在一些規(guī)避招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目。這與相關(guān)部門未嚴(yán)格執(zhí)行制度密切相關(guān)。

（四）人員配置及其專業(yè)化水平

普遍來說，高校對(duì)采購(gòu)工作比較重視，都認(rèn)識(shí)到采購(gòu)工作是腐敗易發(fā)點(diǎn)，是廉政建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。但是從實(shí)際對(duì)采購(gòu)工作支持的力度來看，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。首先，人員配置不足，一般高校配3至5人負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)工作，這些人員既要負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃審批、編制采購(gòu)文件，又要組織開標(biāo)評(píng)標(biāo)、擬定合同、組織驗(yàn)收、辦理收付款等。目前，一般高校一年的招標(biāo)采購(gòu)任務(wù)多達(dá)幾十甚至上百項(xiàng)，涉及資金幾千萬(wàn)至上億不等。如此大量的資金開支，必須要配置相應(yīng)的人員。其次，采購(gòu)人員的專業(yè)化水平不夠，采購(gòu)隊(duì)伍中真正學(xué)習(xí)招標(biāo)采購(gòu)專業(yè)的幾乎沒有，多半都是半路出家。而采購(gòu)工作又是一項(xiàng)技術(shù)活，對(duì)專業(yè)知識(shí)水平要求較高，所以說采購(gòu)人員專業(yè)化水平的高低事關(guān)采購(gòu)貨物質(zhì)量和精準(zhǔn)度的關(guān)鍵之一。

三、對(duì)策建議

（一）以完善制度為保障，規(guī)范招投標(biāo)采購(gòu)行為

進(jìn)一步健全和完善高校招標(biāo)采購(gòu)管理制度，增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格按制度辦事，以制度管人。一是制訂高校政府采購(gòu)非公開招標(biāo)采購(gòu)方式實(shí)施細(xì)則，規(guī)范高校政府采購(gòu)非公開招標(biāo)采購(gòu)方式的實(shí)施程序和具體流程；二是修訂現(xiàn)有采購(gòu)管理辦法，制訂招標(biāo)工作管理和監(jiān)督辦法，強(qiáng)化紀(jì)檢、監(jiān)察和審計(jì)部門的監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)部門專業(yè)性強(qiáng)特點(diǎn)，讓審計(jì)部門提前介入招投標(biāo)環(huán)節(jié)；三是規(guī)范和細(xì)化招標(biāo)準(zhǔn)備、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和中標(biāo)等工作，明確各環(huán)節(jié)具體要求及工作程序。

（二）以服務(wù)發(fā)展為核心，強(qiáng)化采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行

從優(yōu)化高校資源配置角度來看，高校招標(biāo)采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)全盤統(tǒng)籌學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)工作，招標(biāo)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)，努力做到應(yīng)采盡采。一是學(xué)校、各二級(jí)學(xué)院（部門）要增強(qiáng)部門預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性，并把部門預(yù)算編制與政府采購(gòu)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合起來，使預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃具有可行性和可操作性；二是做好重點(diǎn)（重大）和應(yīng)急采購(gòu)項(xiàng)目的限時(shí)采購(gòu)，做好后勤保障工作；三是協(xié)調(diào)好與使用部門、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門關(guān)系，加強(qiáng)采購(gòu)后期監(jiān)管，提高合同簽訂、執(zhí)行、驗(yàn)收、資金收付等環(huán)節(jié)的效率，盡量減少供貨商、承包商、施工隊(duì)到校討債情況，為維護(hù)學(xué)校穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造條件；四是做好采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)分析，時(shí)時(shí)監(jiān)控計(jì)劃的執(zhí)行情況，積極督促落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃，不斷提高采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行完成率；五是努力探索建立采購(gòu)周轉(zhuǎn)金年初預(yù)留制度（如每年預(yù)算中單獨(dú)安排一塊專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于年初采購(gòu)資金支付），解決年初采購(gòu)資金支付滯后的問題，提高資金支付效率。

（三）以信息建設(shè)為抓手，加強(qiáng)供應(yīng)商管理

一是完善高校招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)站，提高招標(biāo)采購(gòu)信息質(zhì)量；二是加強(qiáng)與政府采購(gòu)中心聯(lián)系，充分利用其網(wǎng)站招標(biāo)采購(gòu)信息，擴(kuò)大學(xué)校招標(biāo)采購(gòu)信息范圍，增加潛在供應(yīng)商數(shù)量；三是建設(shè)招投標(biāo)采購(gòu)管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)包括供應(yīng)商管理系統(tǒng)、招標(biāo)采購(gòu)系統(tǒng)、投標(biāo)管理系統(tǒng)等三個(gè)子系統(tǒng)；四是積極開展網(wǎng)上詢價(jià)采購(gòu)，制定相關(guān)管理程序。積極探索采用網(wǎng)上商城、網(wǎng)上競(jìng)價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，并配合相關(guān)部門搞好電子采購(gòu)監(jiān)察。

（四）以源頭治理為抓手，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范

一是完善內(nèi)部監(jiān)督控制制度，針對(duì)采購(gòu)管理和執(zhí)行中的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)在招投標(biāo)采購(gòu)工作中的監(jiān)督作用，建立科學(xué)的業(yè)務(wù)流程和職責(zé)明確的分工，使各部門各司其職，共同加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范；二是加大招標(biāo)采購(gòu)部門隊(duì)伍建設(shè)，特別是加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)，增強(qiáng)工作人員依法、廉政采購(gòu)的觀念，做好警示教育，使其牢固樹立廉潔自律意識(shí)；三是提高辦事效率，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)；四是配合紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)部門強(qiáng)化招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)采購(gòu)全過程的事前、事中和事后監(jiān)督。

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篇7

跟蹤審計(jì)的過程性和全面性決定了高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的范圍大、周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、環(huán)境復(fù)雜。盡管許多高校已開展建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，但建設(shè)項(xiàng)目眾多管理部門的職責(zé)和任務(wù)尚未合理界定，高校決策層、基建、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、資產(chǎn)等部門之間的協(xié)調(diào)配合有待加強(qiáng)。在實(shí)際操作中，很多建設(shè)管理者往往把建設(shè)管理部門的造價(jià)控制職能與審計(jì)部門的造價(jià)咨詢和評(píng)價(jià)職能混為一談，把造價(jià)管理的職責(zé)理解成審計(jì)的職責(zé)，認(rèn)為跟蹤審計(jì)是建設(shè)管理部門下面的造價(jià)控制組。高校校長(zhǎng)經(jīng)常把建設(shè)項(xiàng)目作為一項(xiàng)重要任務(wù)，施工時(shí)把工期放在首位，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)建造完成并投入使用，這樣往往會(huì)導(dǎo)致工程時(shí)間緊、設(shè)計(jì)粗糙。校長(zhǎng)最關(guān)心的是校舍是否安全、學(xué)生能否按時(shí)入住，而對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)并不是很關(guān)注。施工單位往往會(huì)抓住學(xué)校這個(gè)弱點(diǎn)，在施工中頻繁變更，漫天要價(jià)。由于跟蹤審計(jì)的介入，限制了簽署聯(lián)系單的自由度，增加了建設(shè)管理部門的工作量，若因變更價(jià)格談不攏，施工單位便以停工要挾，認(rèn)為是跟蹤審計(jì)影響了工程進(jìn)度，矛盾便集中于內(nèi)部審計(jì)部門，給跟蹤審計(jì)工作造成巨大壓力。

（二）跟蹤審計(jì)力量有待提升

近年來，各高校不同程度地開展了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，但離建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的需求仍有一定距離。一是審計(jì)力量的不足制約著跟蹤審計(jì)工作的開展。隨著高校辦學(xué)規(guī)模逐步擴(kuò)大，很多高校都在進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)，建設(shè)項(xiàng)目投資大，跟蹤審計(jì)任務(wù)繁重。高校內(nèi)部審計(jì)人員編制和經(jīng)費(fèi)保障方面受到制約，部分高校還采用紀(jì)監(jiān)審合署辦公的形式設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，沒有專職審計(jì)人員。二是審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)與跟蹤審計(jì)要求不適應(yīng)。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)要求審計(jì)人員具備工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、信息系統(tǒng)等方面的專業(yè)知識(shí)，熟練掌握計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。但是，現(xiàn)階段高校內(nèi)部審計(jì)人員受傳統(tǒng)結(jié)算審計(jì)思維的影響嚴(yán)重，知識(shí)結(jié)構(gòu)以會(huì)計(jì)為主，工程技術(shù)專業(yè)人才、復(fù)合型人才缺乏。據(jù)調(diào)查顯示，浙江高校內(nèi)審人員中74.5%的專業(yè)類型為會(huì)計(jì)師類、審計(jì)師類、經(jīng)濟(jì)師類等，45.5%的專業(yè)類型為會(huì)計(jì)師類，而工程師類內(nèi)審人員只有4.8%，從事基建工程審計(jì)和修繕工程審計(jì)的內(nèi)審人員嚴(yán)重缺乏。[2]三是對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理尚需加強(qiáng)。目前，許多高校由于自身審計(jì)人員少，大多數(shù)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。在實(shí)際工作中，缺乏對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選用、質(zhì)量評(píng)估等具體管理辦法，也沒有精力對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理。

二、高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建

（一）全過程跟蹤審計(jì)模式構(gòu)建的意義

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。[3]全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績(jī)效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。1.有利于規(guī)范管理高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.有利于提升績(jī)效全過程跟蹤審計(jì)注重對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。3.有利于預(yù)防腐敗造成高?；I(lǐng)域腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購(gòu)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)

根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國(guó)部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)[4]，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無(wú)漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，是否符合國(guó)家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無(wú)虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序

根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序[5]，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。1．審計(jì)準(zhǔn)備（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。2．審計(jì)實(shí)施（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。3．審計(jì)終結(jié)（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。

三、提升運(yùn)行效果的對(duì)策

（一）建立健全規(guī)章制度，是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)

為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度高校應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。

（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍，是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵

高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。2.適當(dāng)引進(jìn)具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績(jī)和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。

（三）控制委托審計(jì)過程，是提升模式運(yùn)行效果的保障

在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)，除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核、檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。

篇8

摘要： 歷經(jīng)全國(guó)性大學(xué)城建設(shè)，各高校的基建工作逐步從新校區(qū)建設(shè)轉(zhuǎn)向工程的維護(hù)，零星工程占基建工程比例逐年增加。文章分析了目前高校零星工程招標(biāo)現(xiàn)狀，從零星工程招標(biāo)關(guān)節(jié)環(huán)節(jié)作切入點(diǎn)，提出零星工程招標(biāo)工作建議。

關(guān)鍵詞 ： 高校；零星工程；招標(biāo)

中圖分類號(hào)：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2015）03-0086-02

作者簡(jiǎn)介：何勇（1981-），男，江蘇淮安人，工程師，碩士，從事工程管理和教學(xué)工作，研究方向?yàn)榻ㄔO(shè)工程管理；支鳳生（1966-），男，江蘇淮陰人，研究員級(jí)高級(jí)工程師，從事工程造價(jià)編審和工程預(yù)算教學(xué)工作，研究方向?yàn)楣こ淘靸r(jià)管理。

1 高校零星工程招標(biāo)現(xiàn)狀

1.1 招標(biāo)依據(jù) 目前高校的招投標(biāo)管理規(guī)定的依據(jù)大致可分為三個(gè)層次：國(guó)家層次：《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》、《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》等。省、直轄市層次：如《江蘇省建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《江蘇省招投標(biāo)條例》、《江蘇省工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》等。直接主管單位層次：如《江蘇省高等院?；üこ陶型稑?biāo)管理方法（試行）》。上述招投標(biāo)管理規(guī)定（包括但不限于）是各高校制定自身招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定的法律依據(jù)，是規(guī)范自身招投標(biāo)行為、提高招投標(biāo)工作質(zhì)量的依據(jù)。

1.2 招標(biāo)范圍 零星工程是相對(duì)于按政府有關(guān)規(guī)定必須經(jīng)地方招投標(biāo)管理中心或政府采購(gòu)中心組織的招標(biāo)項(xiàng)目限額以下，在各高校根據(jù)實(shí)際情況自行確定招標(biāo)項(xiàng)目限額以上的項(xiàng)目。該范圍具有地域性及靈活性雙重屬性：地域性反映在各地方政府對(duì)《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的細(xì)化。靈活性反映在對(duì)限額以下項(xiàng)目，高校具有自行招標(biāo)項(xiàng)目限額下限的自主決定權(quán)。

1.3 招標(biāo)流程 零星工程招標(biāo)通常的招標(biāo)流程是編制招標(biāo)文件、招標(biāo)公告、資格預(yù)審及潛在投標(biāo)人的確定、對(duì)潛在投標(biāo)人實(shí)地考察、召集現(xiàn)場(chǎng)踏勘會(huì)、進(jìn)行標(biāo)前答疑、收封投標(biāo)文件、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、公示、簽約、資料歸檔等。

在實(shí)際操作中，各高校的零星工程招標(biāo)公告多數(shù)在自家網(wǎng)站上予以公開，這些網(wǎng)站雖是公開網(wǎng)站但不是國(guó)家行政管理部門指定的公開網(wǎng)站。學(xué)校網(wǎng)站相對(duì)于工程建設(shè)招投標(biāo)網(wǎng)站招標(biāo)信息的擴(kuò)散面及傳播度均受限得多，很難達(dá)到招標(biāo)公告這一要約邀請(qǐng)性質(zhì)行為“廣而告之”的基本屬性要求。

1.4 評(píng)標(biāo)委員 目前高校招標(biāo)評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)中，評(píng)標(biāo)隊(duì)伍不是由相關(guān)專業(yè)的專家組成，而是由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)組成。由于各部門領(lǐng)導(dǎo)往往不是從事工程建設(shè)領(lǐng)域的專家，這給評(píng)標(biāo)的科學(xué)性與權(quán)威性造成影響，增加評(píng)標(biāo)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)。其中最為常見的評(píng)標(biāo)委員的組成是紀(jì)委監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、總務(wù)等各部門領(lǐng)導(dǎo)組成的評(píng)標(biāo)小組。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，評(píng)標(biāo)小組應(yīng)由五人以上單數(shù)組成。一般應(yīng)由有關(guān)職能管理部門代表和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，其中專家評(píng)委人數(shù)不得少于評(píng)委總數(shù)的三分之二。專家評(píng)委應(yīng)在開標(biāo)前從專家評(píng)委庫(kù)隨機(jī)抽取，在中標(biāo)結(jié)果確定前嚴(yán)格保密。與招標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得擔(dān)當(dāng)相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員，已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。

2 高校零星工程招標(biāo)關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

2.1 招標(biāo)范圍 進(jìn)入地方招投標(biāo)管理中心或政府采購(gòu)中心組織的招標(biāo)項(xiàng)目，其招標(biāo)內(nèi)容具有整體性。零星工程相對(duì)于這些項(xiàng)目，涵蓋內(nèi)容廣泛，呈現(xiàn)零、散、雜的特點(diǎn)。根據(jù)高校建設(shè)特性，零星工程包括了零星土建工程、零星綠化工程、零星裝飾工程、零星設(shè)備工程、零星水利工程、零星道路工程等。每一類零星工程又可進(jìn)一步細(xì)化為新建、修繕、改造等幾個(gè)方面。這些零星工程的共性是量多、價(jià)小、突發(fā)性強(qiáng)；異性是不具有可比性，有其特定的工程屬性。如果將這些零星工程生搬硬套一般建設(shè)工程或設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)流程及辦法，會(huì)造成形式上合法，但最終結(jié)果不合理的情況發(fā)生。

2.2 可行性研究 高校零星工程的起源主要有三個(gè)方面：校領(lǐng)導(dǎo)級(jí)要求、使用部門的反饋及后勤管理部門的檢查。針對(duì)上級(jí)及同級(jí)部門的要求，加之資金來源非本部門控制，總務(wù)、基建部門基本采用有求必應(yīng)的方式。隨著高校財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，高校零星工程的可行性研究勢(shì)在必行。對(duì)于高校零星工程可行性論證工作主要是對(duì)維修規(guī)模、服務(wù)期限、設(shè)備更新以及服務(wù)效益的論證，資金來源的保證率及資金的合理使用。在可行性研究論證中，首要防止的是走流程。針對(duì)目前高校零星工程的報(bào)批程序，作為使用部門的決策者對(duì)項(xiàng)目要用多少錢很少去關(guān)心，關(guān)注的是結(jié)果；管理部門的決策者對(duì)項(xiàng)目需不需要很少去較真，關(guān)注的是有沒有合法的批示；對(duì)于決策層的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注的是學(xué)?？傮w發(fā)展，因?yàn)榱阈枪こ虇雾?xiàng)造價(jià)較小，很難引起其重視。在這樣的背景下，所有的參與者都會(huì)對(duì)零星工程忽視其必要性，而去關(guān)注怎么做、如何做的問題。對(duì)于零星工程的可行性研究，需要建立起一種多渠共管、主動(dòng)控制、責(zé)任追究的模式。關(guān)鍵在于建立一個(gè)有效可行的可行性研究專家?guī)臁?/p>

2.3 招標(biāo)文件編制 針對(duì)高校零星工程范圍廣、項(xiàng)目性質(zhì)各異的特性，需要編制有針對(duì)性的招標(biāo)文件，以防止實(shí)際操作過程中廣泛存在的投標(biāo)企業(yè)資質(zhì)冒用、投標(biāo)企業(yè)串標(biāo)圍標(biāo)等行為的發(fā)生。如何編制有針對(duì)性的招標(biāo)文件是招標(biāo)管理部門需要根據(jù)工程性質(zhì)去做的具有實(shí)踐性、創(chuàng)造性的工作。在招標(biāo)文件編制過程中要建立起相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)，有了這些日積月累的資料庫(kù)，可以對(duì)類似工程進(jìn)行快速的梳理與判斷，既方便現(xiàn)有管理人員的工作，也對(duì)日后其他人員的工作有很大的幫助。

2.4 評(píng)標(biāo)方式 現(xiàn)有應(yīng)用最多的評(píng)標(biāo)方式是經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)評(píng)標(biāo)法和綜合評(píng)分法。在實(shí)際運(yùn)用中，經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)評(píng)標(biāo)法用的最多，且往往容易演變成最低價(jià)評(píng)標(biāo)法。這其中最主要的原因有兩點(diǎn)：①零星工程技術(shù)一般較為簡(jiǎn)單，規(guī)模較小，方案有多種選擇，很多項(xiàng)目無(wú)共同的技術(shù)方案做報(bào)價(jià)基礎(chǔ)。②評(píng)標(biāo)委員成員注重職能部門及行政職務(wù)，忽視專業(yè)性的配置。針對(duì)高校零星工程的建設(shè)資金來源國(guó)有化的（大多數(shù)情況）背景，最低價(jià)的評(píng)標(biāo)結(jié)果是大家希望看到的，至于低價(jià)中標(biāo)后的管理難題則不是評(píng)標(biāo)委員的責(zé)任。正是這種權(quán)利和責(zé)任分離的招標(biāo)模式，為零星工程施工管理埋下不確定因素。

3 高校零星工程招標(biāo)工作建議

3.1 招標(biāo)流程化 基于零星工程的共性與異性，在流程上可采取流程化的方式操作，在具體預(yù)審范圍、評(píng)標(biāo)方式上采用差異化的方式開展招標(biāo)工作。流程化的工作不僅有利于職能部門減輕行政干預(yù)的壓力，也有利于解放繁雜的事務(wù)性操作，專注于零星工程差異化的工作研究中去。

3.2 可行性研究公示 在有限范圍內(nèi)進(jìn)行公示，有利于調(diào)動(dòng)師生的校園建設(shè)參與積極性，也有利于利用普通師生的輿論監(jiān)督，避免可行性研究管理部門及可行性研究論證專家的一言堂。公示要區(qū)分零星工程的使用性質(zhì)，在有限范圍內(nèi)公開，公開的渠道要透明化、公開范圍要針對(duì)化、公開時(shí)間要合理化。

3.3 評(píng)標(biāo)專家?guī)?實(shí)際操作中各院?？梢岳帽拘：蜕鐣?huì)各類專家人才資源，建立本校工程技術(shù)專家評(píng)委庫(kù)。技術(shù)專家評(píng)委庫(kù)中各類專家應(yīng)保證一定的效果。通過整合資源，設(shè)立高校聯(lián)合專家?guī)欤ㄟ^擴(kuò)大專家?guī)烊藛T數(shù)量，解決院校專家?guī)烊藛T數(shù)量單一的問題。在專家?guī)旖⑦^程中，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)零星工程范圍建立起對(duì)應(yīng)的分類別的專家?guī)?，以便更切?shí)際地解決評(píng)標(biāo)工作。

4 結(jié)論

高校零星工程招標(biāo)是高?；ü芾碇幸粋€(gè)重要方面，要改進(jìn)、提升高校零星工程管理工作的質(zhì)效，就必須高度重視零星工程的招標(biāo)工作，充分理解和認(rèn)識(shí)零星工程招標(biāo)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，注重選擇量體裁衣式的招標(biāo)方式。

參考文獻(xiàn)：

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高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指高校審計(jì)部門及由其委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法和技術(shù)手段，對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施及竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。全過程跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理、提升績(jī)效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。

1.有利于規(guī)范管理

高校建設(shè)項(xiàng)目具有建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計(jì)價(jià)次數(shù)多、處理關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)，難以適應(yīng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的要求。全過程跟蹤審計(jì)克服了事后監(jiān)督的局限性，審計(jì)人員提前介入到項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算等各項(xiàng)工作，實(shí)施全過程全方位控制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確、持續(xù)地反饋審計(jì)意見或建議，促進(jìn)建設(shè)管理部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.有利于提升績(jī)效全過程跟蹤審計(jì)注重

對(duì)高校建設(shè)項(xiàng)目的前期決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)的跟蹤審計(jì)以及施工階段的造價(jià)控制，有利于提高項(xiàng)目論證的可靠性、投資決策的科學(xué)性和設(shè)計(jì)方案的合理性。在全過程跟蹤審計(jì)模式下，審計(jì)人員從單純的合同執(zhí)行審計(jì)延伸到合同簽訂前對(duì)合同條款的審計(jì)，防止了因?qū)懭氩缓侠項(xiàng)l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計(jì)人員在審計(jì)過程中經(jīng)常到建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，了解具體的施工過程，能及時(shí)對(duì)工程變更簽證事項(xiàng)的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價(jià)格的合理性、隱蔽工程驗(yàn)收情況等進(jìn)行審計(jì)，為后期的審計(jì)結(jié)算確認(rèn)簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。

3.有利于預(yù)防腐敗造成高校基建領(lǐng)域

腐敗案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機(jī)制。高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)人員提前介入建設(shè)過程，通過對(duì)物資采購(gòu)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等各方面的行為進(jìn)行跟蹤審計(jì)，在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段筑起了一道嚴(yán)密的防線，對(duì)權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項(xiàng)目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認(rèn)真履行各自職責(zé)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計(jì)由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

（二）全過程跟蹤審計(jì)模式的關(guān)鍵控制點(diǎn)

根據(jù)高校建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的基本程序，結(jié)合我國(guó)部分高校跟蹤審計(jì)工作的實(shí)踐，可以將高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)模式分為投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收等五個(gè)審計(jì)階段。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以在每個(gè)審計(jì)階段設(shè)置審計(jì)工作關(guān)鍵控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員選準(zhǔn)介入時(shí)機(jī)，把握審計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)。

1．投資立項(xiàng)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查決策程序。審查建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，是否經(jīng)有效批復(fù)。（2）審查可行性研究報(bào)告。審查可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整、有效，擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。（3）審查投資估算。審查建設(shè)項(xiàng)目投資估算是否合理、資金來源是否落實(shí)，投資計(jì)劃是否得當(dāng)。

2．勘察設(shè)計(jì)階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)合同。審查勘察設(shè)計(jì)等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準(zhǔn)確，是否符合已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告；招投標(biāo)程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴(yán)密。（2）審查設(shè)計(jì)方案。審查設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案是否通過招投標(biāo)方式征集；設(shè)計(jì)方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對(duì)圖紙進(jìn)行會(huì)審。（3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算是否按程序進(jìn)行評(píng)審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無(wú)漏項(xiàng)或增項(xiàng)；編制原則和計(jì)價(jià)依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計(jì)概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算是否符合。

3．施工準(zhǔn)備階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查招標(biāo)文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求；招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，其中的暫定價(jià)、指定價(jià)等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評(píng)標(biāo)工作是否公平、公正。（2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，是否符合國(guó)家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標(biāo)文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理限制性條件；合同條款表達(dá)是否清楚。（3）審查工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標(biāo)文件一致；清單項(xiàng)目特征描述是否清楚，是否有漏項(xiàng)、重項(xiàng)；招標(biāo)控制價(jià)編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方式是否正確、合理。

4．施工實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗(yàn)收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗(yàn)收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證，否則不予承認(rèn)；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細(xì)，與工程造價(jià)有關(guān)的信息反映是否全面。（2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標(biāo)情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標(biāo)，對(duì)于不需招標(biāo)的其定價(jià)方式是否與審計(jì)組共同確定；材料、設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研，價(jià)格確定是否合理；在材料、設(shè)備進(jìn)場(chǎng)使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對(duì)品牌、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)。（3）審查工程進(jìn)度款支付。審查所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符；進(jìn)度款計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復(fù)申報(bào)、虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴(yán)格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價(jià)格是否真實(shí)；簽證是否及時(shí)，事后補(bǔ)簽不予承認(rèn)；是否符合簽證批準(zhǔn)權(quán)限；簽證計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款相符。（5）審查索賠費(fèi)用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實(shí)存在，是否反映實(shí)際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時(shí)間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計(jì)算、套價(jià)、取費(fèi)和工期是否合理。

5．竣工驗(yàn)收階段關(guān)鍵控制點(diǎn)

（1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價(jià)結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)量單位是否一致，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確；竣工項(xiàng)目的單價(jià)計(jì)量、定額套用、相關(guān)規(guī)費(fèi)和稅金的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確、合理。（2）審查竣工財(cái)務(wù)決算。審查竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報(bào)是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容與批復(fù)的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金是否真實(shí)，有無(wú)虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準(zhǔn)確；工程項(xiàng)目完成投資是否超概算。

（三）全過程跟蹤審計(jì)模式的運(yùn)行程序

根據(jù)上述審計(jì)階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的運(yùn)行程序可劃分為三個(gè)步驟。

1．審計(jì)準(zhǔn)備

（1）確定審計(jì)工作方案。高校審計(jì)部門依據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃、年度建設(shè)項(xiàng)目工作計(jì)劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，并確定跟蹤審計(jì)工作方案，并報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)。（2）成立審計(jì)組。根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的跟蹤審計(jì)工作方案，高校審計(jì)部門完成社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和高校審計(jì)部門共同組成的審計(jì)組。

2．審計(jì)實(shí)施

（1）編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)立項(xiàng)項(xiàng)目的實(shí)際情況，編制全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）下達(dá)審計(jì)通知書。向高校建設(shè)管理部門下達(dá)全過程跟蹤審計(jì)立項(xiàng)通知書和實(shí)施細(xì)則，明確告知建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、具體送審要求以及相應(yīng)的審計(jì)時(shí)效承諾等事項(xiàng)。（3）送交送審資料。對(duì)于全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則列為關(guān)鍵控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，建設(shè)管理部門應(yīng)對(duì)送審內(nèi)容進(jìn)行審核，并根據(jù)審計(jì)時(shí)效承諾，提前送交送審資料。（4）出具審計(jì)意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的送審資料后，審計(jì)組按照規(guī)定的審計(jì)時(shí)效承諾，及時(shí)出具審計(jì)意見書。（5）反饋意見落實(shí)情況。送審業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計(jì)意見的采納與落實(shí)情況，以書面的形式報(bào)審計(jì)組備案。（6）出具階段性審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組聽取被審計(jì)對(duì)象意見后，出具階段性審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。（7）開展竣工結(jié)算審計(jì)。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)。（8）開展財(cái)務(wù)決算審計(jì)。在財(cái)務(wù)部門提交完整有效的竣工財(cái)務(wù)決算送審資料后，審計(jì)組開展建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

3．審計(jì)終結(jié)

（1）出具造價(jià)審計(jì)意見書。高校審計(jì)部門出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)意見書，用于工程款項(xiàng)的尾款結(jié)算和審計(jì)費(fèi)用的結(jié)算。（2）出具最終審計(jì)報(bào)告。高校審計(jì)部門出具最終的審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映跟蹤審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。（3）歸檔審計(jì)資料。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)完成后，審計(jì)組對(duì)建設(shè)工程各階段的審計(jì)成果資料進(jìn)行收集、匯總、整理和歸檔。

二、提升運(yùn)行效果的對(duì)策

（一）建立健全規(guī)章制度

是提升模式運(yùn)行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計(jì)模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。

1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計(jì)規(guī)章制度

高校應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，圍繞高校建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)，在校級(jí)層面建立建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)制度，如建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)管理辦法、暫行規(guī)定、實(shí)施細(xì)則等，界定高校審計(jì)部門、建設(shè)管理部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責(zé)權(quán)限；明確建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的范圍、目標(biāo)、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項(xiàng)目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計(jì)部門提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計(jì)形成良好的制度銜接，使審計(jì)目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)跟蹤審計(jì)與項(xiàng)目管理的和諧進(jìn)行。

2.建立和完善委托跟蹤審計(jì)相關(guān)規(guī)章制度

當(dāng)前，高校建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)基本上以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會(huì)審計(jì)的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計(jì)部門要細(xì)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)組的管理辦法。加強(qiáng)對(duì)委托社會(huì)審計(jì)的合同簽訂、過程監(jiān)督、報(bào)告核實(shí)、質(zhì)量評(píng)價(jià)等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的質(zhì)量，如制定審計(jì)組崗位職責(zé)制度、重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)工作流程、審計(jì)工作匯報(bào)制度、審計(jì)交叉復(fù)核制度、委托跟蹤審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度、審計(jì)組廉潔自律制度等。

（二）夯實(shí)跟蹤審計(jì)隊(duì)伍

是提升模式運(yùn)行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)可以由高校審計(jì)部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，但要求跟蹤審計(jì)人員不僅要具備工程造價(jià)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)及法律、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

1.加強(qiáng)在職內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)

高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵(lì)內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計(jì)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)；要經(jīng)常與兄弟高校及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)之間開展橫向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學(xué)習(xí)新思想、新經(jīng)驗(yàn)、新方法的平臺(tái)。

2.適當(dāng)引進(jìn)

具有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人員，充實(shí)高校內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。

3.聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)

聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)組，或委托具有法定資質(zhì)、社會(huì)信譽(yù)良好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)，不僅可以減輕高校建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的工作量，而且可以提高跟蹤審計(jì)的效率。為此，在開展社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的招標(biāo)過程中，要加大對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、審計(jì)業(yè)績(jī)和質(zhì)量、審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和工作經(jīng)驗(yàn)等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。另外，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計(jì)領(lǐng)域其實(shí)力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計(jì)內(nèi)容匹配的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)與審計(jì)任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，從而提升審計(jì)效果，保證審計(jì)質(zhì)量。

（三）控制委托審計(jì)過程

是提升模式運(yùn)行效果的保障在全過程跟蹤審計(jì)模式下，委托審計(jì)已成為高校工程建設(shè)過程中的一個(gè)主要控制環(huán)節(jié)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位的頻繁互動(dòng)，容易使審計(jì)人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責(zé)范圍。審計(jì)人員一旦越位，全過程跟蹤審計(jì)所建立的權(quán)力制衡機(jī)制就會(huì)不復(fù)存在。因此，要強(qiáng)化對(duì)委托跟蹤審計(jì)過程的監(jiān)督、檢查與控制。

1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)

除了受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)按合同履行職責(zé)外，高校審計(jì)部門還必須做好關(guān)鍵控制點(diǎn)的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標(biāo)控制價(jià)編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價(jià)格簽證、工程進(jìn)度款審簽、竣工結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.加強(qiáng)對(duì)委托跟蹤審計(jì)的復(fù)核

檢查高校審計(jì)部門要組織審計(jì)組進(jìn)行定期匯報(bào)，討論、詢問有關(guān)問題，促進(jìn)審計(jì)的深化和補(bǔ)漏；對(duì)審計(jì)內(nèi)容相同的項(xiàng)目，要組織審計(jì)組集中對(duì)賬，進(jìn)行橫向比較，揭示差異，促進(jìn)平衡。另外，高校審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)抽查工作，抽查結(jié)果與審計(jì)人員的業(yè)績(jī)考評(píng)及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、報(bào)酬掛鉤。

3.明確跟蹤審計(jì)的角色定位

高校審計(jì)部門要建立事前議事機(jī)制，使審計(jì)人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責(zé)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要避免口頭答復(fù)的做法，對(duì)需要回答的問題，要通過議事機(jī)制來妥善處理。

4.提高委托跟蹤審計(jì)的時(shí)間效率

高校建設(shè)項(xiàng)目有工期要求，每個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)效性，跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間應(yīng)先于或同步于項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，才能及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)要為提高建設(shè)項(xiàng)目的效率服務(wù)，而不是影響工程進(jìn)度。

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1 科學(xué)管理招標(biāo)檔案，做好校內(nèi)自主招標(biāo)檔案管理

1.1 明確校內(nèi)自主招標(biāo)歸檔內(nèi)容

招標(biāo)檔案的內(nèi)容，是指在招標(biāo)過程中形成的文字、圖紙、圖表、光盤等[3]不同原始材料的記錄，我校自主招標(biāo)檔案的內(nèi)容較多，總結(jié)如下：

1.立項(xiàng)報(bào)告及學(xué)校批復(fù)；2.相關(guān)職能部門的招標(biāo)申請(qǐng)表；3.招標(biāo)公告；4.招標(biāo)文件（含補(bǔ)充文件或澄清文件）；5.商家投標(biāo)登記表；6.評(píng)標(biāo)文件（含評(píng)審專家表）；7.標(biāo)函開封記錄表；8.評(píng)委投票表及計(jì)票表；9.評(píng)標(biāo)報(bào)告（含專家情況一覽表、評(píng)標(biāo)結(jié)果登?表、綜合評(píng)審意見）；10.中標(biāo)通知書；11.資料移交表；12.合同或復(fù)印件；13.其他補(bǔ)充（或更正）的材料。以上各條目均需編好頁(yè)碼裝訂成冊(cè)，和投標(biāo)商家的投標(biāo)書一起作為一個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目的歸檔資料存檔。

每個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目按兩件卷宗歸檔（有的項(xiàng)目附帶圖紙），還需在學(xué)校南大之星檔案管理系統(tǒng)中登記目錄上傳。其中，招標(biāo)申請(qǐng)表等重要材料需掃描再上傳至檔案管理系統(tǒng)中。

1.2 做好校內(nèi)招標(biāo)檔案的分類管理

招標(biāo)檔案材料的整理，主要是指將招標(biāo)檔案以“件”為單位進(jìn)行裝訂、分類、排列、編號(hào)、編目、裝盒，實(shí)現(xiàn)有序管理的過程[4]。所有檔案材料一般采用標(biāo)準(zhǔn)A4紙打印，但工程、裝飾、維修等項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙可根據(jù)實(shí)際情況收集。

根據(jù)我校招標(biāo)工作目前的實(shí)際情況，整理招標(biāo)檔案有如下兩種分類方法：

1.按時(shí)間先后來分。就是按每一年度分類歸檔，即按照自然日期的先后順序編號(hào)整理。將同一年度的招標(biāo)資料立卷歸檔后，送交學(xué)校檔案室，提交卷內(nèi)目錄和備考表。例如前面列舉的我校近幾年的招標(biāo)檔案歸檔情況就是按照年度劃分整理的。這種分類方法很方便日后檔案查詢。目前我校主要是采取這種管理方法，形成一條主線。

2.按招標(biāo)內(nèi)容來分。就是以招標(biāo)文件資料的內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn).按照其內(nèi)容所反映的問題將檔案劃分成各個(gè)類別，將同一類招標(biāo)項(xiàng)目的所有資料整理歸檔 [5]。 例如我校招標(biāo)資料的內(nèi)容分成ABC幾類：A類主要是基建工程和維修改造，B類主要是設(shè)備儀器采購(gòu)；C類主要是物業(yè)保安及其他服務(wù)或特定種類的招標(biāo)。這種分類方法貫穿于第一種分類之中。

以上兩種方式在實(shí)際操作中有機(jī)結(jié)合在一起，沒有絕對(duì)分開，至于其他的管理方式我校暫時(shí)沒有形成。

2 科學(xué)管理招標(biāo)檔案，做好校外招標(biāo)檔案管理

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，我校招投標(biāo)中心招標(biāo)的范圍有限，不論是基建工程及維修改造類、設(shè)備采購(gòu)類和其他服務(wù)類，只要超過超過一定金額的都必須進(jìn)入湖北省或黃岡市公共資源交易中心進(jìn)行招標(biāo)，學(xué)校本身沒有造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)無(wú)法進(jìn)行工程招標(biāo)；該進(jìn)入政府采購(gòu)的一律進(jìn)入政府采購(gòu)的籠子，這也為學(xué)校招標(biāo)工作規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，提高了效益。