導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇審計(jì)計(jì)劃，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

（一）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

促進(jìn)財(cái)政部門依法履行職能，完善部門預(yù)算制度，推進(jìn)財(cái)政體制改革，規(guī)范專項(xiàng)資金管理和財(cái)政性資金的投資行為。突出財(cái)政支出審計(jì)，積極探索財(cái)政資金使用效益審計(jì)，促進(jìn)財(cái)政資金管理水平，提高使用效益。

1、財(cái)稅審計(jì)

堅(jiān)持以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，對(duì)財(cái)政部門稅收征管情況、國庫預(yù)算資金收納撥付情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)完善財(cái)政預(yù)算管理體制，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化稅收征管和國庫系統(tǒng)預(yù)算資金管理。開展財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、稅收征管審計(jì)、國庫審計(jì)3個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：財(cái)政金融審計(jì)科。

2、教育、衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)

規(guī)范專項(xiàng)資金管理，提高使用效益，促進(jìn)教育體制改革。選擇政府投入大、社會(huì)影響大的教育、衛(wèi)生專項(xiàng)資金進(jìn)行重點(diǎn)審查，分析專項(xiàng)資金的分配、撥付、管理和使用效益情況，檢查有無截留、挪用、轉(zhuǎn)移資金等問題。開展對(duì)市撥教育專項(xiàng)資金、普教事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)3個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科。

（二）行政事業(yè)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督力度，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政撥款數(shù)額較大、占財(cái)政支出比例較大的*區(qū)法院、德外街道辦事處等18個(gè)單位和部門。審查其預(yù)算收支是否真實(shí)、完整、合規(guī)，以強(qiáng)化預(yù)算約束，合理有效使用財(cái)政資金促進(jìn)規(guī)范管理。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科、財(cái)政金融審計(jì)科。

（三）固定資產(chǎn)投資審計(jì)

促進(jìn)完善投資管理，提高建設(shè)資金的管理水平和投資效益，針對(duì)政府投資規(guī)模大、社會(huì)影響廣泛的基礎(chǔ)設(shè)施、公益性工程等公共投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；對(duì)涉及拆遷等社會(huì)熱點(diǎn)問題，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。開展對(duì)老年病院跟蹤審計(jì)、防化團(tuán)綜合業(yè)務(wù)樓竣工決算審計(jì)等6項(xiàng)基建項(xiàng)目審計(jì)；及中央警衛(wèi)局辦公及配套用房、陟山門改造2項(xiàng)拆遷資金審計(jì)。主要審查建設(shè)程序是否符合規(guī)定，是否實(shí)行項(xiàng)目法人制；招投標(biāo)運(yùn)作管理是否規(guī)范；概算是否真實(shí)、合規(guī)；建設(shè)資金是否及時(shí)、足額撥付到位，使用是否合規(guī)；竣工決算是否真實(shí)等。項(xiàng)目執(zhí)行科室：固定資產(chǎn)投資審計(jì)科。

（四）企業(yè)審計(jì)

以真實(shí)、合規(guī)、合法性審計(jì)為基礎(chǔ)，圍繞完善國有資產(chǎn)管理體制改革，促進(jìn)國有企業(yè)改革深化，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失和企業(yè)重大經(jīng)營投資決策失誤，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值等方面進(jìn)行審計(jì)。開展對(duì)*貫通經(jīng)貿(mào)集團(tuán)、*華利佳合實(shí)業(yè)有限公司等4個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計(jì)科。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（待定）

二、審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目

圍繞市、區(qū)重點(diǎn)和熱點(diǎn)，選擇政府關(guān)心、公眾關(guān)注、帶有行業(yè)性、傾向性、普遍性的問題以及財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)新情況、新問題，積極開展審計(jì)調(diào)查。及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的問題，提出建議，發(fā)揮審計(jì)在宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的作用。

（一）再就業(yè)資金到位及其相關(guān)政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查

按照市局方案要求的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)再就業(yè)資金到位及其相關(guān)政策落實(shí)情況開展審計(jì)調(diào)查。項(xiàng)目執(zhí)行科室：財(cái)政金融審計(jì)科。20*年4月開始，9月結(jié)束。

（二）綜合環(huán)保資金審計(jì)調(diào)查

按照市局方案要求的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)綜合環(huán)保資金開展審計(jì)調(diào)查。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科。20*年4月開始，10月結(jié)束。

（三）建設(shè)單位招投標(biāo)審計(jì)調(diào)查

按照市局方案要求的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)建設(shè)單位招投標(biāo)開展審計(jì)調(diào)查。項(xiàng)目執(zhí)行科室：固定資產(chǎn)投資審計(jì)科。20*年5月開始，10月結(jié)束。

（四）中小學(xué)校社會(huì)力量辦學(xué)及聯(lián)合辦學(xué)情況的審計(jì)調(diào)查

針對(duì)區(qū)屬中小學(xué)校社會(huì)力量辦學(xué)及聯(lián)合辦學(xué)中普遍存在的問題，為健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提出切實(shí)可行的建議。項(xiàng)目執(zhí)行科室：行政事業(yè)審計(jì)科。20*年9月開始，10月結(jié)束。

（五）國有企業(yè)改制基本情況的審計(jì)調(diào)查

通過對(duì)部分區(qū)屬企業(yè)改制的基本情況的調(diào)查，分析股份比例、資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債損益，以及稅收情況，為完善國有企業(yè)管理體制改革、加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)督、防止國有資產(chǎn)流失服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供科學(xué)有效的依據(jù)。項(xiàng)目執(zhí)行科室：經(jīng)貿(mào)審計(jì)科。20*年9月開始，11月結(jié)束。

（六）對(duì)部分國有企業(yè)投資情況的審計(jì)調(diào)查

篇2

1.明確審計(jì)任務(wù)，為審計(jì)工作開展提供依據(jù)

審計(jì)計(jì)劃是順利完成審計(jì)目標(biāo)的必要條件。科學(xué)合理地審計(jì)計(jì)劃，規(guī)定了審計(jì)業(yè)務(wù)工作的目標(biāo)和方向，指明了審計(jì)的任務(wù)和要求，為審計(jì)工作順利有效開展提供依據(jù)和基礎(chǔ)。

2.有效整合審計(jì)資源，最大限度發(fā)揮審計(jì)功效

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)處于快速發(fā)展與轉(zhuǎn)型時(shí)期，審計(jì)資源與審計(jì)需求之間的矛盾日益凸顯。審計(jì)資源的配置，是審計(jì)計(jì)劃一項(xiàng)重要內(nèi)容，加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，要根據(jù)重點(diǎn)項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際需要，統(tǒng)一調(diào)配審計(jì)力量，合理安排審計(jì)資源，通過計(jì)劃的統(tǒng)一組織、統(tǒng)一實(shí)施等統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)資源的有效整合，發(fā)揮項(xiàng)目安排在配置資源過程中的主導(dǎo)作用，確保重點(diǎn)任務(wù)的完成，最大限度發(fā)揮審計(jì)的功效。

3.防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量

審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作的總體目標(biāo)，是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)，為審計(jì)質(zhì)量控制和考核提供參考。計(jì)劃安排得科學(xué)與否，直接影響項(xiàng)目的實(shí)施與質(zhì)量的好壞，在審計(jì)實(shí)施的過程中，對(duì)審計(jì)計(jì)劃等環(huán)節(jié)的把握上出現(xiàn)偏差會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過周密地計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，可以達(dá)到有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量的目的。

二、當(dāng)前審計(jì)計(jì)劃管理的現(xiàn)狀

1.缺乏技術(shù)保障，計(jì)劃制定未達(dá)到審計(jì)監(jiān)督全覆蓋要求

近年來，審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)信息化建設(shè)得到了迅猛發(fā)展，但是審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理應(yīng)用審計(jì)信息化技術(shù)的進(jìn)展緩慢。未建立健全審計(jì)對(duì)象資料庫，缺乏對(duì)審計(jì)對(duì)象的整體把握，對(duì)審計(jì)對(duì)象沒有進(jìn)行分類動(dòng)態(tài)管理和規(guī)劃，使得立項(xiàng)工作具有盲目性，導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)問題不突出，因而審計(jì)監(jiān)督全覆蓋缺乏技術(shù)保障。

2.管理工作力度不夠，計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)設(shè)置制約了計(jì)劃管理作用的發(fā)揮

目前，地方審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作多由辦公室或法規(guī)處等綜合部門承擔(dān)，未設(shè)立專職審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)，部分基層審計(jì)機(jī)關(guān)甚至沒有配備專職的計(jì)劃管理人員。一些審計(jì)機(jī)關(guān)配備了計(jì)劃管理人，但往往存在缺乏審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、宏觀意識(shí)薄弱、專業(yè)不對(duì)口等問題，在一定程度上削弱審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理力度，制約了效能的發(fā)揮。

3.考核評(píng)價(jià)制度不健全，對(duì)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施全過程的精細(xì)化管理和跟蹤不到位

現(xiàn)有計(jì)劃管理辦法對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核的規(guī)定較寬泛，對(duì)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施全過程的精細(xì)化管理和跟蹤不到位，對(duì)計(jì)劃管理缺乏有效控制，項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間隨意性大，造成審計(jì)效率低下，難形成綜合成果；考核的指標(biāo)設(shè)計(jì)不完整，僅有各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位、完成時(shí)間等基本要素，而缺少人員配置、工作量測(cè)算、成本預(yù)算等其他重要資源投入指標(biāo)，缺乏明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以體現(xiàn)監(jiān)督檢查及考評(píng)效果，考核的公平性難以保證。

三、加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理的建議

1.結(jié)合審計(jì)信息化建設(shè)，優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理

按照劉家義審計(jì)長提出的“滾動(dòng)計(jì)劃、有效整合、區(qū)別對(duì)待、循序漸進(jìn)”的原則，推動(dòng)審計(jì)信息技術(shù)在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理中的應(yīng)用，建立符合本地實(shí)際的審計(jì)項(xiàng)目選項(xiàng)機(jī)制，充分利用有限的審計(jì)資源，有計(jì)劃地安排審計(jì)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)資金，保證一定合理周期內(nèi)，重點(diǎn)部門都能得到審計(jì)監(jiān)督，不留“盲區(qū)”和“死角”，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。建立審計(jì)對(duì)象基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行分類管理和規(guī)劃，把被審計(jì)對(duì)象的基本情況、審計(jì)次數(shù)、歷次審計(jì)結(jié)果歸入電子資料數(shù)據(jù)庫并進(jìn)行補(bǔ)充和完善，使審計(jì)對(duì)象資料庫逐年充實(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理，審計(jì)資料和成果得到有效利用。

2.完善現(xiàn)有審計(jì)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置，促進(jìn)計(jì)劃工作有效執(zhí)行

首先應(yīng)明確專職管理機(jī)構(gòu)，為高效做好審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作創(chuàng)造有力保障，；其次是強(qiáng)化管理職能，應(yīng)注重發(fā)揮計(jì)劃管理部門的綜合統(tǒng)籌功能，加大其在計(jì)劃的制定、執(zhí)行、考評(píng)環(huán)節(jié)管理力度；三是要提高計(jì)劃管理人員的其業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，計(jì)劃管理人員具備良好的財(cái)經(jīng)知識(shí)背景、豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等綜合素質(zhì)，才能適應(yīng)計(jì)劃管理工作的需要，促進(jìn)計(jì)劃的有效執(zhí)行。

篇3

《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》規(guī)定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)制?？h級(jí)以上地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作。

隨著審計(jì)工作的不斷深化，審:請(qǐng)記住我站域名計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要最大限度的利用各種資源，優(yōu)化工作程序，提高項(xiàng)目資源利用效率。編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是關(guān)乎審計(jì)質(zhì)量提高和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。然而審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定及管理，目前就縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)而言，還有很多方面還需要改進(jìn)和完善。筆者作為縣審計(jì)局一名審計(jì)一線人員，就縣級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作中存在的問題及如何改進(jìn)談?wù)勛约旱南敕ǎ?/p>

一、縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)劃管理現(xiàn)狀

（一）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由本級(jí)政府統(tǒng)一制定，但項(xiàng)目計(jì)劃基本上以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)為優(yōu)先，縣級(jí)審計(jì)項(xiàng)目基本以本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目為主。近兩年來審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃119個(gè)，完成審計(jì)項(xiàng)目129個(gè)，其中：省市審計(jì)任務(wù)項(xiàng)目11個(gè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目42個(gè)；固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)。

（二）審計(jì)任務(wù)日益繁重，審計(jì)力量嚴(yán)重不足。隨著改革開放的不斷深化，審計(jì)的任務(wù)也越來越艱巨，特別是近年來，國家轉(zhuǎn)移支付資金額度越來越大，項(xiàng)目投資規(guī)模前所未有的擴(kuò)張，大大增加了審計(jì)工作量；經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型時(shí)期的種種復(fù)雜因素增加了審計(jì)工作難度。審計(jì)工作量在不斷增加，而人員力量沒有與任務(wù)同步，適應(yīng)不了當(dāng)前工作任務(wù)的要求，導(dǎo)致很多政府性資金沒有及時(shí)得到審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)的深度和廣度難以達(dá)到。我局20__年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃52個(gè)(其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)22個(gè))。當(dāng)年實(shí)際完成的項(xiàng)目59個(gè)，占年初計(jì)劃的113%。而我局當(dāng)年實(shí)際一線業(yè)務(wù)人員只有15人左右。本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、普九債務(wù)債權(quán)人審計(jì)、省直事業(yè)單位清產(chǎn)核資審計(jì)、社保五金審計(jì)及通鄉(xiāng)通村公路資金審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，需要集中大量人力物力，每個(gè)項(xiàng)目至少要一個(gè)月以上的時(shí)間。審計(jì)力量嚴(yán)重不足是縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不得不面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。

（三）審計(jì)項(xiàng)目的確定，群眾參與不夠。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的確定，也應(yīng)該征詢?nèi)罕娨庖?。群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題，關(guān)系到群眾切身利益的事項(xiàng)，審計(jì)過程才能得到廣泛的支持與理解，審計(jì)的監(jiān)督作用才能最大限度的發(fā)揮。但是，目前這樣的機(jī)制尚未形成。

以上存在的問題，導(dǎo)致縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)只能被動(dòng)接受審計(jì)任務(wù)，疲于應(yīng)付，審計(jì)效果不明顯，審計(jì)質(zhì)量難以提高。

二、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理存在問題的原因

（一）項(xiàng)目計(jì)劃管理體系尚不完備。目前的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)編制的《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》。鑒于審計(jì)工作的特殊性、審計(jì)管理和審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，審計(jì)計(jì)劃不應(yīng)只是單一的，而應(yīng)該是若干層次計(jì)劃組成的一個(gè)體系。其中，審計(jì)機(jī)關(guān)按年編制的《年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》是第一層次。審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)股室按月編制的《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成進(jìn)度》是第二層次。審計(jì)組編制的具體審計(jì)項(xiàng)目的《審計(jì)實(shí)施方案》是第三層次。這三個(gè)層次的計(jì)劃，層次高的統(tǒng)轄層次低的，并依次是其低層次計(jì)劃的直接依據(jù)，低層次計(jì)劃服從并服務(wù)干高層次計(jì)劃，它們相互關(guān)聯(lián)，相互協(xié)調(diào)，共同構(gòu)成審計(jì)計(jì)劃的體系框架?，F(xiàn)階段這種項(xiàng)目計(jì)劃管理體系尚不完備。

（二）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范存在缺失。目前尚未形成一套科學(xué)的、合理、操作性強(qiáng)的計(jì)劃管理模式以及上下級(jí)政府和部門之間的信息溝通渠道。由此造成不同地區(qū)、不同單位和不同人員做法上的較大差異，其學(xué)識(shí)水平、工作經(jīng)驗(yàn)及單位環(huán)境對(duì)計(jì)劃質(zhì)量都有很大影響。同時(shí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，行政隸屬于地方政府而業(yè)務(wù)隸屬于上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。由于地方政府與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間信息溝通不暢，工作中心也不盡相同，因而任務(wù)安排各有側(cè)重。省、市、縣定任務(wù)一起上，審計(jì)人員疲于應(yīng)付，時(shí)間上有所沖突，有的項(xiàng)目雖然完成了任務(wù)，但質(zhì)量不高。

（三）審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的新要求制約審計(jì)的發(fā)展。經(jīng)過長期以來的工作實(shí)踐，審計(jì)人員積累了一定的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，掌握了一定的審計(jì)專業(yè)知識(shí)。但是審計(jì)干部的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)老化的現(xiàn)象十分明顯。縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)人員在年齡結(jié)構(gòu)方面，由于編制限制，很少新增年輕審計(jì)人員，造成年齡結(jié)構(gòu)偏大；審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理，專業(yè)類別受限，具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律、工程和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等方面知識(shí)的復(fù)合型人員少，綜合分析能力欠缺，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量難以再上新臺(tái)階。

（四）傳統(tǒng)的審計(jì)手段不適應(yīng)現(xiàn)代化的審計(jì)要求。雖經(jīng)各級(jí)審計(jì)部門干部群眾共同努力，審計(jì)裝備有了長足發(fā)展，但由于精通計(jì)算機(jī)人才缺乏，我們?nèi)匀粵]能擺脫手工查賬、手工審計(jì)的傳統(tǒng)工作方式，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)運(yùn)用水平還較低，審計(jì)現(xiàn)代化、信息化建設(shè)還有很大差距，審計(jì)手段落后，審計(jì)效率不高。

三、優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的途徑

（一）堅(jiān)持并完善審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃政府審批等制度體系建設(shè)。編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，要依據(jù)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策和審計(jì)工作發(fā)展綱要，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法及其實(shí)施條例、有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保履行法定職責(zé)?？h級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要積極為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，要結(jié)合本地實(shí)際編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)執(zhí)行。要建立和完善項(xiàng)目計(jì)劃管理規(guī)范，科學(xué)規(guī)劃中長期審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，認(rèn)真組織實(shí)施年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

（二）貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，圍繞構(gòu)建和諧社會(huì)，完善公共 財(cái)政體系，突出重點(diǎn)，科學(xué)立項(xiàng)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理、編制項(xiàng)目計(jì)劃的確定堅(jiān)持做到四個(gè)注重。一是要根據(jù)當(dāng)?shù)攸h委政府中心工作，群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題確定審計(jì)項(xiàng)目。一方面要積極采取跟蹤審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等多種審計(jì)方式，把黨委政府列入當(dāng)年的項(xiàng)目盡可能在當(dāng)年實(shí)施審計(jì)；另一方面對(duì)暫時(shí)不具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，要密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，為下一年度審計(jì)做好準(zhǔn)備。二是審計(jì)項(xiàng)目的安排要有計(jì)劃性、目的性、針對(duì)性。縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在安排審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要有選擇的安排，按照項(xiàng)目的輕重緩急，每年相對(duì)集中安排一兩個(gè)行業(yè)，集中力量打殲滅戰(zhàn)。三是根據(jù)本單位審計(jì)力量情況確定全年審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，不能把審計(jì)任務(wù)定的太多，要量力而行，留有余地，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理均衡地安排任務(wù)，避免重復(fù)，減少交叉。四是合理選擇審計(jì)重點(diǎn)，注重提高審計(jì)成果的質(zhì)量和水平，抓重點(diǎn)項(xiàng)目，重點(diǎn)行業(yè)，重點(diǎn)資金。預(yù)算執(zhí)行、政府投資、民生工程、涉農(nóng)資金等就是當(dāng)前的審計(jì)重點(diǎn)，必須優(yōu)先保證。

（三）整合審計(jì)資源，優(yōu)化資源配置，借助社會(huì)審計(jì)力量，妥善解決縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員少和審計(jì)任務(wù)重的現(xiàn)實(shí)矛盾。在項(xiàng)目組織形式上，由各自為戰(zhàn)向分工協(xié)作、全局統(tǒng)一轉(zhuǎn)變，逐步打破股室界限和項(xiàng)目分工，實(shí)行資源整合，全員上陣，項(xiàng)目統(tǒng)籌安排，適時(shí)利用社會(huì)審計(jì)力量緩解審計(jì)任務(wù)重與時(shí)間緊的矛盾。

篇4

2、鄉(xiāng)2012年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)；

二、以促進(jìn)改善民生，保證?？顚Ｓ脼槟康模鰪?qiáng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)專項(xiàng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和治理近況，提醒資金運(yùn)用治理中存在的問題，促進(jìn)相關(guān)政策具體落實(shí)，促進(jìn)提高資金運(yùn)用效益。

3、社保資金審計(jì)；

4、計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)狀況審計(jì)；

5、中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)；

6、工業(yè)園區(qū)及生物產(chǎn)業(yè)園征地拆遷資金審計(jì)；

三、以促進(jìn)提高項(xiàng)目建設(shè)治理程度和資金運(yùn)用效益為目的，增重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)順序治理、工程概預(yù)算治理、資金治理；關(guān)注工程建設(shè)質(zhì)量和效益，關(guān)注嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)厲損掉浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)犯罪問題。

7、旭光村村民安頓小區(qū)工程決算審計(jì)；

8、聯(lián)豐村村民安頓小區(qū)工程決算審計(jì)；

9、小學(xué)教育樓完工決算審計(jì)；

10、安居工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；

四、以防備金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)國有資產(chǎn)安全為目的，增強(qiáng)金融企業(yè)審計(jì)。關(guān)注當(dāng)前中小企業(yè)融資存在的堅(jiān)苦和問題，提出緩解中小企業(yè)融資難，推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的建議。

11、支持中小企業(yè)融資政策辦法落實(shí)狀況審計(jì)查詢；

五、以規(guī)范糧食儲(chǔ)藏治理，保證糧食安全為目的，關(guān)注糧食風(fēng)險(xiǎn)基金及糧食收買借款的運(yùn)用治理狀況，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)時(shí)提出整改和增強(qiáng)治理的建議。

12、開展當(dāng)?shù)丶Z食儲(chǔ)藏治理狀況審計(jì)；

六、以促進(jìn)指導(dǎo)干部依法履職為目的，增強(qiáng)指導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。關(guān)注當(dāng)?shù)貐^(qū)、本部分、本單位財(cái)務(wù)進(jìn)出以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、正當(dāng)和效益狀況；貫實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展?fàn)顩r；恪守有關(guān)經(jīng)濟(jì)司法法律、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決定計(jì)劃部署狀況等。

13、區(qū)商務(wù)和旅行局原負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

篇5

（1）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)行“四項(xiàng)結(jié)合”的原則：一是與市委、人大、政府關(guān)注的、交辦的重大審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合；二是與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合；三是與組織部門委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合；四是與**年強(qiáng)化涉農(nóng)項(xiàng)目審計(jì)的工作重點(diǎn)結(jié)合。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)具體安排對(duì)：財(cái)政局、水利局、建設(shè)局、畜牧水產(chǎn)局、市委農(nóng)辦、公用事業(yè)管理局、旅游局、供銷社、糧食局、宗教局、農(nóng)村社保公司、勞動(dòng)就業(yè)中心、機(jī)關(guān)社保公司等13個(gè)部門、單位的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)；以及省定：農(nóng)村義務(wù)教育“兩免一補(bǔ)”經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查、柴汽油補(bǔ)貼審計(jì)調(diào)查；自定：行政部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)、分工和要求等具體實(shí)施安排詳見《**年XX市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案》

（2）繼續(xù)開展部門預(yù)算細(xì)化情況跟蹤審計(jì)。受市人大委托對(duì)市建設(shè)局、發(fā)改委、勞動(dòng)局、林業(yè)局、科技局、水利局、畜牧局、外經(jīng)局、衛(wèi)生局等9個(gè)部門預(yù)算細(xì)化情況開展跟蹤審計(jì)。

（3）財(cái)政決算審計(jì)。以縣級(jí)財(cái)政收支的真實(shí)性，財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況為審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)規(guī)范管理和有效提高依法理財(cái)水平為目的。安排對(duì)順昌縣、松溪縣政府**年度財(cái)政決算審計(jì)，由財(cái)金審計(jì)科在11月底前完成。

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

市局今年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)將分為二批開展。第一批為組織部已正式委托的市供銷社、糧食局、宗教局、科技局、建設(shè)局、國土資源局、畜牧水產(chǎn)局、**山景區(qū)管委會(huì)等8個(gè)部門單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；第二批市委組織部根據(jù)干部管理工作需要，結(jié)合審計(jì)工作力量將提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，本計(jì)劃已將第二批經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目預(yù)安排到各科室，具體完成時(shí)間按組織部要求。

3、署、省定審計(jì)項(xiàng)目

（1）署定國外援貸款項(xiàng)目審計(jì)。以促進(jìn)加強(qiáng)管理，合理有效利用外資，提高資金使用效率和外債償還能力為目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)廳的統(tǒng)一安排，XX市組織縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)共同開展國外援貸款項(xiàng)目審計(jì)，由市局經(jīng)貿(mào)科在4月15日前匯總上報(bào)全市情況。

（2）署定村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況調(diào)查。根據(jù)審計(jì)署擬定的調(diào)查方案要求，組織縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)共同開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況調(diào)查，由市局經(jīng)審科在4月15日前匯總?cè)星闆r。

（3）省定社?！拔咫U(xiǎn)”審計(jì)。即養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險(xiǎn)金等“五險(xiǎn)”審計(jì)。市局按照省廳計(jì)劃要求，組織縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)共同開展，由市局行政事業(yè)科在7月15日前匯總上報(bào)全市情況。

（4）省定亞行貸款福建水土保持與鄉(xiāng)村發(fā)展二期項(xiàng)目。根據(jù)審計(jì)廳擬定的審計(jì)方案要求，市局由經(jīng)貿(mào)科負(fù)責(zé)對(duì)市本級(jí)情況審計(jì)，縣級(jí)單獨(dú)選定延平區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)本級(jí)情況的審計(jì)。

（5）配合省廳開展縣（市）長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今年省廳計(jì)劃抽調(diào)我局5名審計(jì)骨干參加省廳縣市區(qū)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組，為期兩個(gè)月的審計(jì)實(shí)施階段工作。我局具體安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科3人、財(cái)金科2人參加。

4、市局統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目

市局今年集中力量圍繞社會(huì)熱點(diǎn)，統(tǒng)一組織縣（市、區(qū)）審計(jì)局共同開展兩項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。一是全市生態(tài)林資金使用和管理情況審計(jì)調(diào)查。由市局經(jīng)貿(mào)科負(fù)責(zé)組織邵武、**山以外的縣（市、區(qū)）共同開展，并具體實(shí)施市本級(jí)及邵武、**山兩市的生態(tài)林資金使用和管理情況審計(jì)調(diào)查；二是全市中、小學(xué)負(fù)債情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。由市局財(cái)金科負(fù)責(zé)實(shí)施市本級(jí)中、小學(xué)負(fù)債情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并組織縣（市、區(qū)）審計(jì)局共同開展，匯總審計(jì)結(jié)果情況。

5、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

市局安排對(duì)XX九越路C標(biāo)的標(biāo)段工程、XX市工業(yè)路改造工程造價(jià)審計(jì)。由市局投資科按計(jì)劃進(jìn)度時(shí)間要求組織審計(jì)。

縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，抓住一批當(dāng)?shù)赜绊懘蟮闹卮箜?xiàng)目，有條件的要逐步開展項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)。有些項(xiàng)目可以充分借用或聘請(qǐng)相關(guān)審計(jì)力量參與審計(jì)。

6、自定審計(jì)與審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目

圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注，直接關(guān)系人民群眾切身利益的問題，選擇未納入同級(jí)審的重點(diǎn)部門單位，會(huì)計(jì)集中核算以外的自行核算單位審計(jì)，以及多年未審計(jì)的對(duì)象單位開展審計(jì)。按進(jìn)度安排對(duì)：市投資擔(dān)保中心、市疾病控制中心、閩北日?qǐng)?bào)社、市地方海事局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市外經(jīng)貿(mào)局、市九峰山管理處、3個(gè)縣級(jí)交警大隊(duì)**年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，以及工業(yè)園區(qū)財(cái)務(wù)收支及管理運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查。審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任科室與完成時(shí)間等要求詳見《XX市審計(jì)局**年度統(tǒng)一組織審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目表》。

為保證黨委、政府臨時(shí)交辦審計(jì)任務(wù)的完成，市局在年度審計(jì)計(jì)劃安排上給各科室預(yù)留了待安排臨時(shí)交辦項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)。

二、計(jì)劃組織實(shí)施的保障措施

1、實(shí)行文明審計(jì)。我市審計(jì)機(jī)關(guān)要按照溫總理提出的“依法、程序、質(zhì)量、文明”的要求，依法履行審計(jì)職責(zé)，在審計(jì)監(jiān)督的過程中充分發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。

篇6

二、審計(jì)項(xiàng)目安排的原則

全縣2017年審計(jì)工作，要在堅(jiān)持“全面覆蓋、精準(zhǔn)立項(xiàng)，注重實(shí)效、量力而行”的基礎(chǔ)上，把握以下原則。

（一）著力服務(wù)全面從嚴(yán)治黨。認(rèn)真貫徹黨的十八屆六中全會(huì)精神，深刻理解審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的職能定位，堅(jiān)持依法審計(jì)，切實(shí)履職盡責(zé)，強(qiáng)化跟蹤權(quán)力運(yùn)行軌跡、關(guān)注責(zé)任履行情況、促進(jìn)完善權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系的意識(shí)，把全面從嚴(yán)治黨要求落實(shí)到各項(xiàng)審計(jì)工作之中。

（二）把扶貧審計(jì)作為第一任務(wù)。統(tǒng)籌安排扶貧審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行扶貧審計(jì)全覆蓋，著力加強(qiáng)對(duì)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策措施落實(shí)情況，以及扶貧項(xiàng)目實(shí)施、資金管理使用、目標(biāo)任務(wù)完成等情況的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)提高扶貧績效，保障脫貧攻堅(jiān)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

（三）把服務(wù)改革和發(fā)展貫穿始終。跳出單純的“項(xiàng)目審計(jì)觀”，提高政治站位，牢固樹立和踐行新發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變思想觀念、轉(zhuǎn)換思維方式，堅(jiān)持“三個(gè)區(qū)分”，著力保護(hù)創(chuàng)新、支持實(shí)干、寬容失誤，推動(dòng)建立“容錯(cuò)”機(jī)制，營造干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境，始終把推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展作為審計(jì)機(jī)關(guān)一切工作的出發(fā)點(diǎn)、落腳點(diǎn)。

（四）突出大數(shù)據(jù)審計(jì)方式的主導(dǎo)地位。把審計(jì)信息化作為提升審計(jì)能力、實(shí)行審計(jì)全覆蓋的根本途徑。以實(shí)施公共資金全覆蓋方案為突破口，探索開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，全面推行“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式，加大各類數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析力度，使數(shù)據(jù)審計(jì)在精準(zhǔn)實(shí)施上提供支撐和保障。

三、審計(jì)項(xiàng)目

（一）重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)中央和省、州、縣重大政策措施貫徹落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，以項(xiàng)目落地、資金保障、簡政放權(quán)、政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范為抓手，圍繞去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板五大任務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注第二個(gè)“項(xiàng)目年”和扶貧攻堅(jiān)等重大決策部署執(zhí)行情況，突出重大項(xiàng)目建設(shè)、財(cái)政資金統(tǒng)籌、簡政放權(quán)和“放管服”改革、振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)等主攻方向，揭示弄虛作假、有令不行及重大履職不到位等問題，促進(jìn)政令暢通，推動(dòng)政策措施有效實(shí)施和發(fā)揮作用。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一安排，實(shí)施同級(jí)審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間：在每個(gè)季度最后一個(gè)月的10日前，向州審計(jì)局提交階段性跟蹤審計(jì)綜合報(bào)告，于20日前形成綜合報(bào)告報(bào)送縣政府。

（二）財(cái)政審計(jì)。

1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算（草案）編制審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度、落實(shí)積極財(cái)政政策、提高財(cái)政資金使用績效、防控政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范預(yù)算管理與執(zhí)行為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)金互動(dòng)、專項(xiàng)資金整合、財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等政策執(zhí)行情況，圍繞財(cái)政總決算草案的真實(shí)性、完整性以及編制的規(guī)范性深化決算草案審計(jì)。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間從3月開始，5月10日前完成。

2.地稅預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)稅收征管機(jī)制不斷完善、保障國家財(cái)稅收入安全和稅收相關(guān)調(diào)控政策落實(shí)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注涉及 “三去一降一補(bǔ)”相關(guān)企業(yè)重點(diǎn)稅收政策執(zhí)行情況與效果，資本利得、利息等財(cái)產(chǎn)性收入和部分壟斷性高收入行業(yè)的個(gè)人所得稅政策執(zhí)行情況，以及契稅征收管理等情況。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局對(duì)縣地稅局進(jìn)行審計(jì)并負(fù)責(zé)對(duì)地稅預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間從2月中旬開始，4月30日前完成。

3.部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)深化部門預(yù)算改革，嚴(yán)格執(zhí)行中央和省、州、縣轉(zhuǎn)變作風(fēng)相關(guān)要求，加強(qiáng)部門預(yù)（決）算管理、提高財(cái)政資金使用績效為目標(biāo)，對(duì)部分單位進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目預(yù)算編制不細(xì)化問題，結(jié)合對(duì)其他商品服務(wù)支出、物業(yè)管理費(fèi)、公車運(yùn)維費(fèi)等支出預(yù)算編制情況和中期預(yù)算調(diào)整率的檢查分析，揭示問題、分析制度性根源，促進(jìn)建立相關(guān)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算管理；關(guān)注預(yù)算調(diào)整申報(bào)與批復(fù)情況，分析流程與管理制度，揭示影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的具體原因，促進(jìn)簡化預(yù)算調(diào)整審批程序，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；關(guān)注經(jīng)濟(jì)決策制度建立及執(zhí)行情況，檢查部門在預(yù)決算編報(bào)與調(diào)整、共管資金分配與項(xiàng)目安排上是否建立和有效執(zhí)行集體研究決策制度，促進(jìn)規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)決策行為。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局安排對(duì)縣民政局、縣科知局2個(gè)部門進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間從3月開始，5月30日前完成。

（三）扶貧審計(jì)

“插花”貧困戶扶貧資金專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)“插花”貧困戶精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧，促進(jìn)扶貧政策措施落實(shí)，加強(qiáng)重點(diǎn)資金監(jiān)管為目標(biāo)，主要關(guān)注扶貧計(jì)劃執(zhí)行、資金管理使用、項(xiàng)目實(shí)施績效等情況，保障“插花”貧困戶扶貧脫貧工作有序有效開展。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一安排，由縣審計(jì)局組織實(shí)施。

審計(jì)時(shí)間根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一安排部署執(zhí)行,9月20日前完成。

（四）保障性安居工程跟蹤審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)政策落實(shí)、規(guī)范管理、提高績效，促進(jìn)分配公平、維護(hù)人民群眾住房保障權(quán)益為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注2016年安居工程目標(biāo)任務(wù)完成、政策執(zhí)行取得的主要成效和存在的突出問題，專項(xiàng)資金籌集管理和使用、工程建設(shè)、政府購買棚改服務(wù)和棚改貨幣化安置、項(xiàng)目推進(jìn)和保障待遇分配中存在的重大違法違紀(jì)違規(guī)問題，以及跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：根據(jù)審計(jì)署的計(jì)劃安排，由審計(jì)局實(shí)施同級(jí)審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間從2017年4月起，2017年10月30日前完成。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以深入貫徹全面從嚴(yán)治黨，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部“依法、盡責(zé)、有為”為目標(biāo)，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守政策法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部不依法行使權(quán)力的問題及其體制機(jī)制原因，分析掌握違法違規(guī)問題的規(guī)律和特點(diǎn)，推動(dòng)完善“制度籠子”，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和黨風(fēng)廉潔建設(shè)；關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)關(guān)聯(lián)度高的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)施情況，深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部履職不全面、不充分等問題，查找職責(zé)邊界不清、規(guī)則不明、權(quán)責(zé)不對(duì)稱等深層次原因，推動(dòng)健全機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部全面充分履職盡責(zé)；關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)地方（部門、單位）事業(yè)發(fā)展情況，檢查剖析發(fā)展成效的真實(shí)性、有效性和干部主觀努力程度，深入揭示領(lǐng)導(dǎo)干部“不作為、慢作為”等問題，探索對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)、能力、實(shí)績的科學(xué)評(píng)價(jià)體系和方法，深化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部主動(dòng)作為、有效作為，更好服務(wù)干部監(jiān)督管理工作需要。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局將安排3個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。

審計(jì)時(shí)間從3月開始，11月30日前完成。

（六）固定資產(chǎn)投資審計(jì)。

1.“項(xiàng)目年”決策部署推進(jìn)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)有效投資和政策措施落實(shí)、促進(jìn)完善重點(diǎn)項(xiàng)目制度、保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)順利推進(jìn)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注并落實(shí)“項(xiàng)目年”決策部署所采取的主要措施，對(duì)部分2016年新開工、續(xù)建、建成項(xiàng)目開展調(diào)查，跟蹤2017年新開工項(xiàng)目，揭示提高項(xiàng)目審批時(shí)效、創(chuàng)新投融資機(jī)制、優(yōu)化要素保障等方面存在的問題，分析建成項(xiàng)目投產(chǎn)達(dá)能實(shí)效，提出健全完善重大項(xiàng)目推進(jìn)與保障機(jī)制制度的對(duì)策建議。

2.重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以保障縣委、縣政府決策部署落實(shí)、促進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目有效推進(jìn)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)資金籌集使用、概算執(zhí)行、履行建設(shè)程序、工程進(jìn)度、要素保障和“項(xiàng)目年”政策措施貫徹執(zhí)行等情況，揭示推進(jìn)項(xiàng)目中不作為、慢作為、管理不規(guī)范等問題，促進(jìn)相關(guān)單位和人員履職盡責(zé)、規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理、保障重點(diǎn)項(xiàng)目順利推進(jìn)。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局將對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間按照工程進(jìn)度分階段出具跟蹤審計(jì)報(bào)告。

3.重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以維護(hù)國家建設(shè)資金安全、規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)管理、促進(jìn)投資領(lǐng)域改革為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注征地拆遷補(bǔ)償和工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性及投資績效等情況，揭示和查處項(xiàng)目建設(shè)管理中的重大違紀(jì)違法問題，堵塞漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)健全建設(shè)領(lǐng)域監(jiān)管體系。

組織實(shí)施方式及執(zhí)行單位：縣審計(jì)局將安排2個(gè)竣工決算審計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目。

審計(jì)時(shí)間從3月開始，12月10日前完成。

（七）為極積推進(jìn)“審計(jì)四個(gè)全覆蓋”，將開展37個(gè)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)2015一2016年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

審計(jì)方式：聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與，從4月開始，6月30日前完成。

（八）交辦項(xiàng)目。

對(duì)縣委、縣政府臨時(shí)交辦的事項(xiàng)，做好統(tǒng)籌安排，及時(shí)組織力量采取適當(dāng)方式開展工作，確保完成交辦任務(wù)。

四、工作要求

（一）嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更或調(diào)整審計(jì)范圍、參審單位、實(shí)施時(shí)間等，確需調(diào)整必須履行報(bào)批程序。推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃上級(jí)備案制，及時(shí)向州審計(jì)局報(bào)送2017年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

篇7

一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

1．2012年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

以推進(jìn)完善公共財(cái)政體制、構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局為目標(biāo)，對(duì)市財(cái)政局具體組織的2012年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)中，以收入組織、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理為重點(diǎn)，關(guān)注財(cái)政收入支出和分配情況、民生項(xiàng)目資金的投入和保障情況，對(duì)相關(guān)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，積極探索財(cái)政績效審計(jì)，分析評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)資金是否達(dá)到預(yù)期效益和效果，促進(jìn)財(cái)政管理水平提高。項(xiàng)目由財(cái)金科負(fù)責(zé)，2013年3月開始實(shí)施，6月30日前提交審計(jì)報(bào)告。

2．地方稅收、基金征管情況審計(jì)

以規(guī)范稅收征管，推進(jìn)依法治稅為目標(biāo)，對(duì)2012年度市級(jí)地方稅收、基金收入征管情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注地稅部門執(zhí)行國家稅收政策、履行征管職責(zé)、稅收稽查執(zhí)法等情況，反映稅收征管中存在的突出問題，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)稅務(wù)部門嚴(yán)格依法征稅，強(qiáng)化征收管理。項(xiàng)目由財(cái)金科負(fù)責(zé)，2013年3月開始實(shí)施，6月30日前提交審計(jì)報(bào)告。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

1．部門（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按照黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部“三責(zé)聯(lián)審”的有關(guān)要求，根據(jù)市委組織部委托，對(duì)離任的部門（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)任職時(shí)間較長的部門（單位）在任主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)的具體對(duì)象以組織部委托為準(zhǔn)。

對(duì)部門（單位）主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注所在單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況，重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行以及財(cái)政資金分配、使用的全部過程，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策、事業(yè)投入及實(shí)施效果、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況、個(gè)人遵守相關(guān)廉政規(guī)定情況；對(duì)鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還要關(guān)注貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)的管理和使用情況、政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況，領(lǐng)導(dǎo)干部在融資貸款、工程發(fā)包等方面的履職情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行使權(quán)力、有效履行職責(zé)。

根據(jù)市委組織部委托，對(duì)市委老干部局、610辦公室、紅十會(huì)及市政府采購與招投標(biāo)中心等4名部門（單位）主要領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別由財(cái)金科、行事科、農(nóng)資科和經(jīng)審科負(fù)責(zé)，1月份開始，3月底提交審計(jì)報(bào)告。其他離任或在任干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，待組織部門明確后即組織實(shí)施。

2．部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

為促進(jìn)部門預(yù)算綜合管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算執(zhí)行到位率，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)已經(jīng)交辦的市委老干部局等4個(gè)部門（單位）進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，承辦科室及實(shí)施時(shí)間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相同；年度中間增加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象，接到組織部委托后，除對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外，對(duì)其所在部門（單位）同時(shí)進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

按照確保審計(jì)覆蓋面、避免審計(jì)監(jiān)督盲點(diǎn)的原則，對(duì)多年未審的部門預(yù)算單位逐年安排審計(jì)。2013年，對(duì)住建局、農(nóng)委、水務(wù)局、海洋與漁業(yè)局系統(tǒng)共29家下屬單位進(jìn)行部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

住建局系統(tǒng)的市政園林綠化工程建設(shè)管理處、房屋征收辦公室、燃?xì)夤芾硖?、建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站、城建監(jiān)察大隊(duì)、房屋產(chǎn)權(quán)交易所、白蟻防治所、住房制度改革辦公室，由財(cái)金科負(fù)責(zé)，5月份開始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

農(nóng)委系統(tǒng)的林果指導(dǎo)站、蠶桑指導(dǎo)站、動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所、農(nóng)村環(huán)境能源技術(shù)推廣站、動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心、種子管理站、農(nóng)業(yè)執(zhí)法大隊(duì)、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測(cè)中心，由農(nóng)資科負(fù)責(zé)，5月份開始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

住建局系統(tǒng)的城鄉(xiāng)建設(shè)檔案館、建設(shè)工程造價(jià)管理站，水務(wù)局系統(tǒng)的水費(fèi)水資源管理所、堤閘管理所、水利設(shè)計(jì)室、水利局倉庫，由經(jīng)審科負(fù)責(zé)，5月份開始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

住建局系統(tǒng)的建設(shè)工程施工圖審查室、規(guī)劃信息中心、城市排水管理處，海洋與漁業(yè)局系統(tǒng)的漁政執(zhí)法大隊(duì)、漁業(yè)技術(shù)推廣站、呂四漁港船閘管理所、漁港監(jiān)督站，由行事科負(fù)責(zé)，5月份開始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

三、財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)

1．保障性住房跟蹤審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，圍繞“加大保障性安居工程建設(shè)力度，基本解決保障性住房供應(yīng)不足的問題”的工作目標(biāo)，對(duì)市保障性住房繼續(xù)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)是：城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)與完成情況，工程建設(shè)各項(xiàng)資金的籌集、使用和管理情況，工程建設(shè)管理情況，保障性住房的分配后續(xù)管理情況。項(xiàng)目由行事科負(fù)責(zé)，2013年7月開始，12月底前提交審計(jì)報(bào)告。

2．農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，對(duì)我市2010至2012年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。目標(biāo)是通過審計(jì)，摸清項(xiàng)目建設(shè)及資金使用管理的基本情況，分析評(píng)價(jià)資金使用效益和開發(fā)效果，審計(jì)立項(xiàng)審批管理情況，檢查資金分配、使用和管理情況，是否存在截留、擠占、挪用資金等問題。項(xiàng)目由農(nóng)資科負(fù)責(zé)，3月份開始，4月底前提交審計(jì)報(bào)告。

3．村莊環(huán)境整治工程審計(jì)調(diào)查

根據(jù)省審計(jì)廳和市審計(jì)局統(tǒng)一部署，對(duì)我市2011至2012年村莊環(huán)境整治工程的總體情況進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)省審計(jì)廳確認(rèn)的鎮(zhèn)、鎮(zhèn)、鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)和村、村、村、村、村、村等6個(gè)村進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)的重點(diǎn)是村莊環(huán)境整治工程階段性任務(wù)完成情況、資金和項(xiàng)目管理及績效情況、制度建設(shè)情況等。項(xiàng)目由農(nóng)資科負(fù)責(zé)，3月份開始，4月底前提交審計(jì)報(bào)告。

四、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

1．八所中心敬老院財(cái)務(wù)收支審計(jì)

圍繞市委全委會(huì)提出的“不斷完善養(yǎng)老服務(wù)體系，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展”的民生實(shí)事重點(diǎn)工作要求，對(duì)全市匯龍、呂四等八所公辦中心敬老院進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)檢查2010至2012年財(cái)務(wù)收支情況、五保養(yǎng)老政策落實(shí)情況、內(nèi)部制度的建立和執(zhí)行情況、各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理使用情況。項(xiàng)目由局財(cái)金科負(fù)責(zé)，2月份開始實(shí)施，5月底前提交審計(jì)報(bào)告。

2．二十九所基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支及運(yùn)行情況審計(jì)調(diào)查

圍繞市委全委會(huì)提出的“縱深推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加強(qiáng)基層衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)”的民生實(shí)事重點(diǎn)工作要求，對(duì)全市2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院改制后新成立的29所基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。審計(jì)以財(cái)務(wù)收支為主線，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)負(fù)債和損益情況、收入支出情況、基本藥物制度執(zhí)行情況，目標(biāo)通過審計(jì)調(diào)查，摸清我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況，揭示運(yùn)行中存在的問題及管理上的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)如何加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)行提出建議，促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)健康運(yùn)行。項(xiàng)目由局行事科和經(jīng)審科負(fù)責(zé)，并聯(lián)合財(cái)政、衛(wèi)生部門共同實(shí)施，2月份開始，4月底前提交審計(jì)報(bào)告。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)

1．重大投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

圍繞市委全委會(huì)提出的“突出平臺(tái)打造，完善功能配套，進(jìn)一步促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展”的沿海開發(fā)重點(diǎn)工作要求，以及“塑造宜居中心城區(qū)，實(shí)施民生城建”的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌重點(diǎn)工作要求，對(duì)財(cái)政或其他國有資金投資建設(shè)的重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。呂四港環(huán)抱式港池、10萬噸級(jí)進(jìn)港航道工程、?？跇屑~工程、臨海高等級(jí)公路、公共衛(wèi)生大樓、商務(wù)中心等6個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由固投審計(jì)一科負(fù)責(zé)。大學(xué)校區(qū)、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中學(xué)等4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由固投審計(jì)二科負(fù)責(zé)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，建設(shè)資金來源、落實(shí)、管理和使用情況，項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，征用地手續(xù)、拆遷管理及資金使用情況，力求通過跟蹤審計(jì)，揭示建設(shè)單位在制度與管理中存在的突出問題，分析原因，提出規(guī)范建設(shè)管理、提高資金使用效益的建議，幫助建設(shè)單位建立健全內(nèi)控制度、提高建設(shè)單位的管理水平。

2．政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

按照“政府投資建設(shè)項(xiàng)目均有政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)”的規(guī)定，以促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，合法有效使用建設(shè)資金，努力節(jié)約政府投資，不斷提高投資效益為目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位申報(bào)，2013年，對(duì)中醫(yī)院病房大樓、城建指揮部經(jīng)濟(jì)適用房、世紀(jì)大道綠化景觀工程等45個(gè)政府投資工程項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，工程送審額約15億元。竣工結(jié)算審計(jì)分別由固投審計(jì)一科、二科負(fù)責(zé)，1月開始，12月底結(jié)束。

六、金融審計(jì)

農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。根據(jù)市審計(jì)局的統(tǒng)一安排，以促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行深化改革、加強(qiáng)管理、提高效益和增強(qiáng)服務(wù)“三農(nóng)”能力為目標(biāo)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。通過審計(jì)，反映農(nóng)村商業(yè)銀行在執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策過程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出風(fēng)險(xiǎn)和重大違法違規(guī)問題，核實(shí)各項(xiàng)金融支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)情況，分析其整體盈利能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，揭示影響當(dāng)前農(nóng)村金融可持續(xù)發(fā)展的體制、機(jī)制性問題。項(xiàng)目由財(cái)金科牽頭組織實(shí)施，擬于7月開始實(shí)施，具體要求待省廳統(tǒng)一部署。

篇8

一、《第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》制定背景簡介

2002年，美國國會(huì)通過了薩班斯法案，此法案建立了內(nèi)部控制的新的相關(guān)規(guī)定。其中的404條款要求公司管理層對(duì)公司內(nèi)部控制的效力進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告，同時(shí)也要求公司的獨(dú)立審計(jì)師向PCAOB進(jìn)行登記，來證明管理者的關(guān)于內(nèi)部控制的披露。PCAOB建立了《第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》來指導(dǎo)新的審計(jì)的實(shí)施。經(jīng)過調(diào)查研究后，PCAOB的《第5號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則》于2007年7月25日得到了美國證監(jiān)會(huì)（SEC）的正式批準(zhǔn)。

二、審計(jì)計(jì)劃編制需要考慮的因素

在審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師要首先考慮如下的要素:1.在接受其他審計(jì)師審計(jì)后，公司所獲得的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)以及改進(jìn);2.影響公司經(jīng)營的行業(yè)的主要因素;3.影響公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營的主要因素;4.公司近期各方面改變的程度;5.審計(jì)師進(jìn)行重要性分析，風(fēng)險(xiǎn)分析，以及其他和缺陷判斷相關(guān)聯(lián)的因素的初步判斷;6.公司接受審計(jì)之前已經(jīng)被審計(jì)委員會(huì)和管理層認(rèn)知的控制缺陷;7.公司所已經(jīng)知道和已經(jīng)遵循的法律和應(yīng)當(dāng)調(diào)整的事項(xiàng);8.證明公司的內(nèi)部控制的效力的相關(guān)證據(jù)的類型和可用性程度;9.內(nèi)部控制的效力的初步評(píng)價(jià);10. 公司關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告虛偽陳述的可能性和內(nèi)部控制的效力的相關(guān)評(píng)估的信息公布情況；11.其他相關(guān)因素。

三、審計(jì)計(jì)劃編制遵循的主要原則

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的地位。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于整個(gè)審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部控制特殊控制區(qū)域中出現(xiàn)的程度與審計(jì)過程中需要投入到該部分區(qū)域的審計(jì)的程度存在著直接的關(guān)系。另外，由欺詐行為所引起的公司的內(nèi)部控制預(yù)防和發(fā)現(xiàn)虛偽陳述的失效的風(fēng)險(xiǎn)往往高于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)本身操作失誤而導(dǎo)致失效的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較高的區(qū)域。對(duì)于那些即使控制失效，也不會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)告的虛偽陳述的具有合理可能性的控制，審計(jì)師沒有必要測(cè)試。

2.審計(jì)范圍的大小的確定。公司的大小和結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度，公司的流程，公司的各事業(yè)部，都會(huì)影響公司達(dá)到它的控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)方法和途徑。公司的大小和結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度也影響虛偽陳述產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和來制約這些風(fēng)險(xiǎn)的控制。確定審計(jì)范圍的意義十分重大，就像是基于風(fēng)險(xiǎn)研究方法的自然的衍生部分，而且對(duì)所有的公司的審計(jì)都是適用的。因此，小型的，結(jié)構(gòu)簡單的公司，中型的，結(jié)構(gòu)簡單的公司與結(jié)構(gòu)復(fù)雜的公司的實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)的方法大不相同。

3.確認(rèn)對(duì)欺詐風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效的控制。當(dāng)計(jì)劃和執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)的時(shí)候，審計(jì)師應(yīng)該重點(diǎn)考慮欺詐行為風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，應(yīng)重點(diǎn)考察下列控制:(1)對(duì)于重大的和非經(jīng)常性的特殊交易事務(wù)的控制;(2)在財(cái)務(wù)報(bào)告流程期末產(chǎn)生的日記賬分錄和分錄調(diào)整的控制;(3)集團(tuán)內(nèi)交易的控制;(4)涉及重大經(jīng)營管理行為評(píng)估的控制;(5)用于減輕造成管理者偽造或者不適當(dāng)?shù)牟倏v財(cái)務(wù)成果的動(dòng)機(jī)和壓力的控制。(6)如果審計(jì)師在內(nèi)部控制的審計(jì)過程中確認(rèn)了控制缺陷，應(yīng)該尤其重視考慮這些缺陷。

4.采取相關(guān)工作方法。審計(jì)師應(yīng)該評(píng)估一下能夠采用其他方法來減少必須由審計(jì)師來親自履行的工作的程度。作為內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)師應(yīng)該使用直接通過內(nèi)部審計(jì)師，公司人員，直接在管理層下工作的第三方以及相關(guān)人員或者是審計(jì)委員會(huì)等可以提供關(guān)于能夠證明內(nèi)部控制效力的證據(jù)的機(jī)構(gòu)或者人員所提供的證據(jù)。在內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)綜合審計(jì)過程中，為了達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的目的，審計(jì)師也要使用這種工作方法來獲得相關(guān)的證據(jù)來支持審計(jì)師的關(guān)于控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

5.重要性分析。在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)的過程中，審計(jì)師應(yīng)該使用同樣的重要性原則來考慮應(yīng)用于公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的計(jì)劃過程。重要性分析要求的提出，在審計(jì)進(jìn)行的最初階段，把內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的中心原則之一統(tǒng)一起來，即為了降低審計(jì)的成本提高效率，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的時(shí)候也要遵循重要性原則。

四、結(jié)尾

篇9

隨著公共財(cái)政框架的建立和財(cái)政改革的深入，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)將面臨新的問題，需要及時(shí)加以解決和改進(jìn)，加強(qiáng)預(yù)、決算監(jiān)督和審計(jì)，提高財(cái)政資金的使用效率，促使預(yù)算規(guī)范化、合理化，探索預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的新內(nèi)涵、新方式、新目標(biāo)，是今后一段時(shí)期的主要工作。

2、關(guān)注城鄉(xiāng)一體化建設(shè)，深化政府投資項(xiàng)目審計(jì)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是我區(qū)黨委政府提出“建設(shè)首善之區(qū)”的目標(biāo)，政府投資的力度必將加大，政府和社會(huì)對(duì)投資審計(jì)的期望也在提升，特別是一些投資數(shù)額巨大、建設(shè)周期長、設(shè)計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)、關(guān)系民生的項(xiàng)目工程。因此，政府投資項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)將更加艱巨。

3、關(guān)注民生與和諧社會(huì)建設(shè)，深化社會(huì)事業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)

民生資金涉及人民群眾切身利益的多個(gè)方面，特別對(duì)社保及公益基金、城市基礎(chǔ)建設(shè)及環(huán)境保護(hù)資金、救災(zāi)救濟(jì)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金等方面，確保這些資金的安全、完整以及依法使用是審計(jì)工作的職責(zé)所在。

4、關(guān)注權(quán)力制約監(jiān)督機(jī)制，深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

篇10

在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的整個(gè)管理過程中，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是第一步，對(duì)整個(gè)審計(jì)工作有著重大的影響，指定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是否科學(xué)，直接關(guān)系著審計(jì)工作融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的程度，是否僅夠服務(wù)大局、圍繞工作中心，對(duì)黨、政府、群眾在信息方面的需求滿足程度以及履行法定職責(zé)的深度。但是現(xiàn)階段，在制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，思考很不成熟，研究也不夠充分，也就難以充分發(fā)揮審計(jì)的職能，無法更好的體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需求。制定審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)項(xiàng)目管理的先決條件，這一計(jì)劃的科學(xué)程度關(guān)系到整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理主要存在兩方面缺陷：第一，項(xiàng)目立案之前未能經(jīng)過充分的調(diào)查研究。計(jì)劃制定前的調(diào)查研究對(duì)制定合理科學(xué)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃有重要影響，在實(shí)際工作中，審計(jì)管理多數(shù)時(shí)間專注于項(xiàng)目實(shí)施，未能加強(qiáng)重視對(duì)項(xiàng)目的研究調(diào)查，制定計(jì)劃時(shí)存在“拍腦袋決定”的現(xiàn)象，一直計(jì)劃缺乏突出的重點(diǎn)，缺乏科學(xué)長遠(yuǎn)的規(guī)劃。第二，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃思考角度不夠全面。從宏觀角度思考問題、制定計(jì)劃能力仍需提高，當(dāng)下是信息爆炸時(shí)代，政府進(jìn)行宏觀管理需要搜集大量信息，尤其在審計(jì)工作開展過程中，需要大量及時(shí)性、有建設(shè)性的信息為審計(jì)計(jì)劃制定提供依據(jù)，但是由于實(shí)際工作中，太過強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的覆蓋面積，雖然擁有一定效果，但在宏觀方面的政績實(shí)在不盡人意，沒有很好的緊扣政府決策服務(wù)與監(jiān)測(cè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行工作。

（二）執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃管理過程中未能做到精細(xì)化

作為監(jiān)督部門，審計(jì)部門最終得出的是審計(jì)信息，這些信息的生成依賴于審計(jì)人員的智慧，而人這種要素?zé)o法簡單的用有形的東西予以衡量評(píng)定。因此，在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的過程中堅(jiān)持精細(xì)化、科學(xué)化的計(jì)劃管理具有重要作用，但是現(xiàn)階段我國在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃過程中還未形成統(tǒng)一的管理規(guī)范和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，在這種無法可依情況下，審計(jì)人員的實(shí)際工作存在著一定的盲目性，整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的落實(shí)時(shí)間就會(huì)存在隨意性，從而也就不利于審計(jì)效率的提高，無法對(duì)計(jì)劃實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督跟蹤，最終也會(huì)對(duì)項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果造成影響。

提高項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃管理效果策略研究：

（一）優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃結(jié)構(gòu)，完善審計(jì)管理和監(jiān)督

建立全面的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的協(xié)作機(jī)制，可以提升審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施管理的能力，化解存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在強(qiáng)化國家審計(jì)的同時(shí)，對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施過程加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃創(chuàng)新性研究，保證項(xiàng)目計(jì)劃的可行性和科學(xué)性十分重要，從戰(zhàn)略布局的高度來關(guān)注審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃運(yùn)行，及時(shí)揭示項(xiàng)目計(jì)劃潛在問題，以便更好加強(qiáng)監(jiān)督和管理，提升管理水平和效果。

（二）加強(qiáng)審計(jì)需要調(diào)研，認(rèn)真分析判斷編制計(jì)劃的可行性

加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研需要對(duì)重要信息進(jìn)行整合以及評(píng)估，全面分析我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)國家的宏觀政策加強(qiáng)分析，了解國家制定的宏觀發(fā)展目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃能夠形成的社會(huì)影響、對(duì)項(xiàng)目的可行性加強(qiáng)調(diào)研分析，找準(zhǔn)項(xiàng)目計(jì)劃的切入點(diǎn)以及側(cè)重點(diǎn)，主要保持審計(jì)工作與人民、政府的需求一致性。加強(qiáng)對(duì)編制計(jì)劃的判斷分析，須建立于我國實(shí)際情況符合的選項(xiàng)制度，在前期審計(jì)調(diào)研過程中，從審計(jì)機(jī)關(guān)人才儲(chǔ)備情況、工作性質(zhì)中判斷分析審計(jì)情況，逐漸建立審計(jì)項(xiàng)目輸出庫，對(duì)重點(diǎn)設(shè)計(jì)問題進(jìn)行持續(xù)重視和關(guān)注，以便更好實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)化、精細(xì)化管理

在項(xiàng)目計(jì)劃管理中加強(qiáng)過程控制，首先需要在對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行收集整理過程中，建立起規(guī)范化的審計(jì)計(jì)劃，以國家的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為參照，對(duì)審計(jì)技術(shù)和組織方式進(jìn)行創(chuàng)新，維持審計(jì)管理高效、有效展開。其次，整合審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃也體現(xiàn)了精細(xì)化管理，加強(qiáng)績效審計(jì)與合法審計(jì)、財(cái)政收支真實(shí)的結(jié)合，加強(qiáng)金融審計(jì)、財(cái)政審計(jì)與責(zé)任審計(jì)的結(jié)合，加強(qiáng)預(yù)算審計(jì)與決算審計(jì)的結(jié)合，創(chuàng)新審計(jì)整合方式，能在整合審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，提高審計(jì)項(xiàng)目管理的全面性和科學(xué)性。