導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇商業(yè)銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要有系統(tǒng)性、不確定性、突發(fā)性等特點(diǎn)，即農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營過程中，每個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都可能會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；而風(fēng)險(xiǎn)來源是多樣化的、不確定性的，甚至是無法預(yù)知的。正是這些特點(diǎn)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)重視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。具體來講，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理主要具有以下作用：1.良好的經(jīng)營管理水平能保證國家金融安全。近些年來來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，金融市場(chǎng)一直風(fēng)波不斷，各種金融危機(jī)不斷出現(xiàn)。在這種情況下，國家應(yīng)加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)控制，做好金融安全工作。而銀行作為國家的主要金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制水平高低不僅僅影響著銀行金融安全，也影響著國家金融安全。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，是農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，也是農(nóng)村金融安全的重要保障。當(dāng)農(nóng)村商業(yè)銀行擁有較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制水平時(shí)，農(nóng)村金融安全也將得以保障，進(jìn)而保證國家金融的安全。2.良好的經(jīng)營管理水平是提高風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。農(nóng)村商業(yè)銀行中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等，不管是哪一類風(fēng)險(xiǎn)，都和經(jīng)營管理有著密切關(guān)系。如信用風(fēng)險(xiǎn)，如果農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款時(shí)嚴(yán)格按照帶寬流程辦事，加強(qiáng)貸款人信用情況核查，即能有效地減少信用風(fēng)險(xiǎn)。又如操作風(fēng)險(xiǎn)，在日常工作中，工作人員嚴(yán)格按照流程辦事，并加強(qiáng)稽核、核查等內(nèi)部控制，從源頭行入手減少風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性。因此當(dāng)農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理有序、正常的開展，按部就班的完成相關(guān)工作，便能有效規(guī)避或降低如上三種風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，因此良好的經(jīng)營管理水平時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。

二、提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制水平的措施分析

農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其風(fēng)險(xiǎn)控制水平高低直接影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的收益情況，因此農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。而在提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到經(jīng)營管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要性，做好經(jīng)營管理工作，如下是農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)營管理提高控制水平的對(duì)策分析。1.完全內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制制度中，能夠加強(qiáng)事前、事中、事后的方法和控制，一改傳統(tǒng)事后才能補(bǔ)救的狀態(tài)。另外內(nèi)部控制制度完善后，能為日常工作流程提供良好的參照依據(jù)，減少工作中出現(xiàn)的各種問題，因此農(nóng)村商業(yè)銀行在提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平時(shí)應(yīng)完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度完善時(shí)，應(yīng)明確規(guī)定出工作流程，要求工作人員嚴(yán)格按照流程辦事，為各項(xiàng)事務(wù)辦理提供參考依據(jù)。另外還應(yīng)完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部稽核等相關(guān)制度，保證會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部稽核工作的開展，通過良好的會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部稽核等加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。2.提高員工風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制并不是單純的靠一個(gè)人、一個(gè)部門便能實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)全員參與到風(fēng)險(xiǎn)控制中，將風(fēng)險(xiǎn)控制貫徹到每一個(gè)工作流程中來。而要坐到這一點(diǎn)，則需要提高每位員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。在提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)工作，定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。在培訓(xùn)時(shí)應(yīng)做好全面培訓(xùn)工作，將員工職業(yè)道德、工作技能、先進(jìn)理論知識(shí)等相關(guān)內(nèi)容納入到培訓(xùn)中來，同時(shí)也將風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)做培訓(xùn)重點(diǎn)，讓員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，同時(shí)通過技能、職業(yè)道德素質(zhì)等的提高做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。3.完善監(jiān)管機(jī)制，做好監(jiān)管工作。監(jiān)管是風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要一環(huán)。首先央行應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)管，如督促農(nóng)村商業(yè)銀行盡快完善內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)存在問題較多的銀行進(jìn)行頻繁、大強(qiáng)度的檢查，促使銀行及時(shí)針對(duì)存在問題進(jìn)行改正，為風(fēng)險(xiǎn)防范奠定良好基礎(chǔ)。其次農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)完善監(jiān)管機(jī)制，如通過會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部稽核等對(duì)銀行資產(chǎn)、經(jīng)營狀況等進(jìn)行有效監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的各類問題。另外還應(yīng)對(duì)各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，并制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，防患于未然。經(jīng)營管理水平直接影響著風(fēng)險(xiǎn)控制水平，因此農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)并重視這一點(diǎn)，全面做好經(jīng)營管理，真正通過經(jīng)營管理水平的提高促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提高，從而增加銀行收益。

作者:張利民 單位:南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國商業(yè)銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.資本風(fēng)險(xiǎn),即商業(yè)銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽(yù)好壞高低的重要標(biāo)志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一項(xiàng)主要標(biāo)志。銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。我國國有商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充渠道十分缺乏,如果達(dá)不到這個(gè)國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn),必然影響到與外資銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.信用風(fēng)險(xiǎn),即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時(shí)償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個(gè)較高水平。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),即金融機(jī)構(gòu)面臨在市場(chǎng)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn),在國際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。由于金融混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨綜合化,國有獨(dú)資商業(yè)銀行通過等方式進(jìn)行保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)的交叉。由于它們既是金融市場(chǎng)活動(dòng)的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場(chǎng)里存在的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏來自外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營控制風(fēng)險(xiǎn)的有效的內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。另外,投資市場(chǎng)運(yùn)營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場(chǎng)秩序混亂。投資市場(chǎng)的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評(píng)級(jí)體制,從而危機(jī)到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn),即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

二、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的途徑

1.加快產(chǎn)品研發(fā),進(jìn)行金融創(chuàng)新。利率市場(chǎng)化的主要意義之一還在于促進(jìn)金融創(chuàng)新,所有的經(jīng)濟(jì)主體都會(huì)受到創(chuàng)新帶來的利好。利率市場(chǎng)化后,銀行不僅可以根據(jù)存款的期限不同確定不同的利率,更可以根據(jù)存貸款的金額不同把利率分成不同的檔次。另外,遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期權(quán)、利率互換等交易品種都將會(huì)推出。

2.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。從整體上對(duì)全行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有助于對(duì)全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進(jìn)我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制奠定了堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機(jī)制失效等問題。同時(shí),按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。

篇3

一、農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織構(gòu)架沒有實(shí)質(zhì)

從農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管組織來說，農(nóng)村商業(yè)銀行雖然在形式上基本健全了“三會(huì)一層”及相關(guān)專業(yè)委員會(huì)，但是按照股份制商業(yè)銀行的運(yùn)作要求，“三會(huì)一層”運(yùn)行質(zhì)量不高，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門未能真正有效履行職責(zé)。董(理)事、監(jiān)事、高級(jí)管理層對(duì)本機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)、所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制方法缺乏足夠的了解，特別是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以外的其他類別風(fēng)險(xiǎn)知之甚少，所以，要確保對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效控制相當(dāng)困難。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)將組織構(gòu)架沒有健全，只重形式，沒有實(shí)質(zhì)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)薄弱

(1)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的人才嚴(yán)重匱乏由于農(nóng)村商業(yè)銀行的組建時(shí)間相對(duì)較短，風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，所以農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

(2)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)落后由于目前大多數(shù)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于未規(guī)劃或初始開發(fā)階段，數(shù)據(jù)積累匱乏，難以滿足有效風(fēng)險(xiǎn)控制的適時(shí)、精確、高效的需求。

(3)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的文化建設(shè)落后由于風(fēng)險(xiǎn)管理的文化建設(shè)比較落后，大多數(shù)機(jī)構(gòu)沒有建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，普遍存在以機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)支撐個(gè)人業(yè)績、以未來風(fēng)險(xiǎn)支撐眼前利益的現(xiàn)象。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營存在的風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、內(nèi)控制度，是銀行經(jīng)營最為重要的三要素。我國農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營中最欠缺的也恰是這三要素，這些正是農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)所在。

1.資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低，容易導(dǎo)致經(jīng)營危機(jī)

按照信貸資產(chǎn)無級(jí)分類，農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款比重偏高，資本金不足。再者，受區(qū)域經(jīng)營限制及業(yè)務(wù)拓展水平等因素的困擾，農(nóng)村商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)化解、資本積累方面都受到一定影響，單憑積累資本增長，難以跟上風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長速度，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱。此外，資本充足率偏低，不能達(dá)到外部監(jiān)管、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)緩沖的要求，因此，一旦出現(xiàn)較大額度非預(yù)期損失，就有可能沒有足夠的資本覆蓋，容易產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，容易導(dǎo)致決策不力

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行法人治理的框架雖然已經(jīng)建立，但尚未完全建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)。決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，影響風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行效果。內(nèi)部審計(jì)稽核部門權(quán)威性、獨(dú)立性不夠，審計(jì)過程中合規(guī)性檢查多，內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)稽核少。

3.內(nèi)控制度不完善，容易導(dǎo)致效能低下

農(nóng)村商業(yè)銀行某些業(yè)務(wù)缺乏操作細(xì)則，內(nèi)控制度的制定和修改滯后于業(yè)務(wù)和形勢(shì)的發(fā)展，尚未真正建立起自己的內(nèi)控制度動(dòng)態(tài)管理機(jī)制等。有時(shí)表面上各項(xiàng)制度齊全，但實(shí)際執(zhí)行中控制效果差，不完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行效能低下。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理與防范

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理

由于結(jié)構(gòu)性過剩引發(fā)的整體性過剩問題，對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的管理首先應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，大力開發(fā)中小企業(yè)和個(gè)人信貸市場(chǎng)，再增加面向個(gè)人及中小企業(yè)的貸款種類，然后制定適當(dāng)?shù)男刨J制度，設(shè)計(jì)出符合中小企業(yè)自身情況的信貸產(chǎn)品，同時(shí)要加大對(duì)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的信貸投入，并且要積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，積極安排一定比例的貸款用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范

構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、創(chuàng)新農(nóng)村駕馭風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品、建立靈敏的信息和預(yù)警系統(tǒng)，能夠從整體上減少農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

通過資金集中，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、利率風(fēng)險(xiǎn)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理的適度分離，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平。資金集中管理后各項(xiàng)資金的配置權(quán)集中到上級(jí)行，上級(jí)行在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟(jì)、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比，防范利率和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)行謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，不斷補(bǔ)充自有資本金，增強(qiáng)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(2)創(chuàng)新農(nóng)村商業(yè)銀行駕馭風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品

篇4

預(yù)期損失（ExpectedLoss，EL）是指銀行從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的平均損失，計(jì)算公式為：

EL=AE×LGD×EDF其中：AE為風(fēng)險(xiǎn)敞口；LGD為違約時(shí)的真實(shí)損失率；EDF為預(yù)期違約率。一般以準(zhǔn)備金計(jì)入銀行經(jīng)營成本或在產(chǎn)品價(jià)格中補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。災(zāi)難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預(yù)期損失額就等于經(jīng)濟(jì)資本，也可將非預(yù)期損失稱為經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是經(jīng)濟(jì)資本管理的核心，也是經(jīng)濟(jì)資本配置、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率（RAROC）及經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）的基礎(chǔ)。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本也可相應(yīng)地分為覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本、覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本與覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，其計(jì)算基本公式為：

經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失-重疊計(jì)算的損失

從數(shù)量上來看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經(jīng)濟(jì)資本越少越好，越少的經(jīng)濟(jì)資本表明銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平越低。

二、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終保證，應(yīng)在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險(xiǎn)度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內(nèi)容的一部分。

（一）樣本數(shù)據(jù)的采集

以某大型國有控股商業(yè)銀行一地級(jí)市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據(jù)，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒有余額的貸款143筆（已到期并本息結(jié)清）。將具有余額的227筆貸款作為一個(gè)組合，計(jì)算其非預(yù)期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部償還，作違約處理。我們需要估計(jì)在2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率，并在這一時(shí)點(diǎn)計(jì)量該貸款組合的非預(yù)期損失。

（二）違約概率的估計(jì)

該銀行已建立了客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，根據(jù)債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)與其年違約概率之間的映射關(guān)系，可以分別確定2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率（見表1）。

（三）違約損失率的估計(jì)

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38.2461%作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預(yù)期違約損失率的估計(jì)值。

（四）樣本數(shù)據(jù)的分組以及頻帶的劃分

按照加權(quán)平均的方法進(jìn)行頻帶劃分并要求每個(gè)頻帶內(nèi)的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個(gè)頻帶，計(jì)算結(jié)果如下（見表2）：

一旦確定了頻帶，便可估計(jì)出各頻帶內(nèi)的預(yù)期違約個(gè)數(shù)和預(yù)期損失，并計(jì)算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內(nèi)的貸款項(xiàng)目作為一個(gè)整體計(jì)算整個(gè)貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風(fēng)險(xiǎn)模型結(jié)合表2的參數(shù)，計(jì)算得出整個(gè)貸款組合損失為n×L的概率P（loss=n×L）,n=0，1，2……，從而得出損失分布圖，如圖2所示：

根據(jù)違約損失分布圖計(jì)算出貸款組合的預(yù)期損失和在置信水平α=99.9%下的非預(yù)期損失，結(jié)果如表3。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99.9%，計(jì)量出該貸款組合應(yīng)配置的經(jīng)濟(jì)資本為12510.7萬元。另外，按照預(yù)期損失的計(jì)算公式：預(yù)期損失（EL）=風(fēng)險(xiǎn)敞口（EAD）×違約概率（PD）×違約損失率（LGD），計(jì)算出的預(yù)期損失為5269.012萬元，與表3中的預(yù)期損失5339.300萬元相差不大，說明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)用過程中應(yīng)注意的問題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實(shí)，重推廣、輕實(shí)踐等問題。日常工作中，更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險(xiǎn)；與財(cái)務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接性不夠；較注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本的事后定量計(jì)量，而不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本回報(bào)的有效約束機(jī)制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評(píng)辦法與銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)資本的要求存在資產(chǎn)分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導(dǎo)致和以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的事后考核機(jī)制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導(dǎo)了經(jīng)濟(jì)資本的導(dǎo)向性作用。

第三，分配方式上，額度確定主要依據(jù)年初確定的利潤計(jì)劃和新年度的經(jīng)濟(jì)資本目標(biāo)收益率，未充分考慮一定時(shí)點(diǎn)上銀行下級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤差別，可能會(huì)造成下級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)資本額度松緊不一，在額度調(diào)整尺度上較難把握，難以平衡協(xié)調(diào)，進(jìn)而造成管理效率低下，不利于經(jīng)濟(jì)資本在全行范圍充分而適度配置和高效使用。

第四，在資本約束上，與國際銀行業(yè)比較，中國銀行還處于初步階段。由于數(shù)據(jù)、系統(tǒng)和人員制約，還難以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因子和資產(chǎn)組合進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量基本還是空白?，F(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)不足以完成從風(fēng)險(xiǎn)量化到風(fēng)險(xiǎn)損失的映射，不能在銀行內(nèi)部準(zhǔn)確衡量風(fēng)險(xiǎn)的總體水平和風(fēng)險(xiǎn)分布。風(fēng)險(xiǎn)控制主要還停留在傳統(tǒng)的信貸質(zhì)量管理上，而資本約束的作用只是體現(xiàn)為滿足監(jiān)管要求，與國際銀行業(yè)以資本約束為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理存在不小差距。

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篇5

近年來，銀行跨行業(yè)、跨部門經(jīng)營，金融業(yè)務(wù)組合交叉，關(guān)聯(lián)交易增多，管理復(fù)雜，引起風(fēng)險(xiǎn)傳遞和風(fēng)險(xiǎn)集聚等銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如何逐步構(gòu)建科學(xué)的銀行綜合化經(jīng)營監(jiān)管模式，防范和控制銀行綜合化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)步推動(dòng)銀行綜合化經(jīng)營發(fā)展，是亟待研究的新課題。

一、現(xiàn)階段銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

1.管理制度缺乏標(biāo)準(zhǔn)性。我國改革開放以來，銀行業(yè)取得了舉世矚目的發(fā)展和成就，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。同時(shí)，隨著自身的發(fā)展壯大，銀行內(nèi)部的各種紀(jì)律條款和規(guī)章制度也在日漸增多，但是，銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展速度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于規(guī)章制度的制定速度，因此，目前很多銀行內(nèi)部的規(guī)章制度都存在著滯后性等問題，已經(jīng)無法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展要求，有些條款規(guī)定僅僅停留在原則性的層面上，不具有實(shí)際的操作性。而且，由于銀行自身結(jié)構(gòu)的特殊原因，使得銀行在全國各地都有分支機(jī)構(gòu)，這些分支機(jī)構(gòu)為了更好地開展業(yè)務(wù)和管理往往根據(jù)各地的實(shí)際情況自己制定一些條文規(guī)章，這些條款一般缺少一定的標(biāo)志性，導(dǎo)致了制度上的混亂局面。這些缺乏標(biāo)準(zhǔn)性的條文規(guī)范使得銀行難以在全國范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，進(jìn)而在無形中增加了經(jīng)營管理成本，降低了管理的效率，不利于銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.對(duì)綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理存在認(rèn)識(shí)上的偏差。很多銀行的從業(yè)人員對(duì)綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的認(rèn)識(shí)，簡單地將風(fēng)險(xiǎn)管理視為銀行業(yè)務(wù)操作方面的風(fēng)險(xiǎn)。這種認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致銀行相關(guān)從業(yè)人員在實(shí)施具體的業(yè)務(wù)的時(shí)候不能夠有效地意識(shí)到當(dāng)前的操作所隱含的綜合經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，也許單一的操作行為不會(huì)引發(fā)系統(tǒng)性的經(jīng)營管理問題，但是，如果這種不合理的操作行為廣泛存在于銀行的經(jīng)營管理中的時(shí)候，將面臨嚴(yán)重的管理危機(jī)，將給銀行的發(fā)展帶來極大的不確定因素。銀行的商業(yè)信譽(yù)從根本上來源于全體銀行職工的工作態(tài)度和工作能力，同樣，銀行的綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理水平也最終取決于每一個(gè)銀行工作人員的實(shí)際落實(shí)情況。因此，銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是高層管理人員所面對(duì)的問題，同時(shí)也是普通銀行工作人員需要面對(duì)的問題，目前普遍存在的銀行綜合經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺失是制約銀行業(yè)健康發(fā)展的重要因素。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)定位不合理?，F(xiàn)階段，我國的銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理主要局限于對(duì)相關(guān)工作人員的教育培訓(xùn)、對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)定期地監(jiān)督和檢查、打擊洗錢行為等，但是對(duì)于具體管理問題出現(xiàn)的時(shí)候應(yīng)該如何對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處分或處罰存在制度上的缺失。這就使得相關(guān)的銀行管理人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，在實(shí)施具體業(yè)務(wù)的時(shí)候控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)淡薄，而且在管理問題出現(xiàn)后想方設(shè)法地推卸責(zé)任，而不是積極地對(duì)相關(guān)管理漏洞進(jìn)行填補(bǔ)和評(píng)估，這樣在無形中便增加了銀行綜合經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。所以，我國銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)定位與巴塞爾銀監(jiān)會(huì)所倡導(dǎo)的“風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、識(shí)別、量化、評(píng)估和報(bào)告”等管理制度相比存在了較大的差距。

二、完善銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施

1.制定規(guī)范化的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度。為了更好地進(jìn)行銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理，銀行要根據(jù)自身的實(shí)際情況并借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度經(jīng)驗(yàn)來制定一套具有現(xiàn)實(shí)可操作性的規(guī)章制度。明確每一個(gè)銀行從業(yè)人員的具體職責(zé)，并對(duì)實(shí)施相關(guān)銀行業(yè)務(wù)作出具體的程序方面的規(guī)定，使相關(guān)工作人員能夠有效地利用規(guī)章制度來指導(dǎo)和約束自己的行為，為控制銀行的綜合經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)提供制度上的保障。同時(shí)，相關(guān)的規(guī)章還要對(duì)管理問題發(fā)生后的責(zé)任處理進(jìn)行明確的規(guī)定，具體將責(zé)任分配到每個(gè)人承擔(dān)，這樣將極大地規(guī)范銀行的監(jiān)督管理行為，增強(qiáng)相關(guān)工作人員的責(zé)任心并端正其工作態(tài)度。與此同時(shí)，將工作人員的業(yè)務(wù)水平與其工資水平、福利待遇、績效評(píng)估相結(jié)合，將銀行的整體發(fā)展同個(gè)人的發(fā)展相結(jié)合，進(jìn)一步提升每一個(gè)相關(guān)銀行從業(yè)人員的綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

2.建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。對(duì)銀行的綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的重要途徑就是建立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，授權(quán)其相應(yīng)的監(jiān)督和管理職權(quán)，并根據(jù)本單位的實(shí)際情況具體制定經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則，了解和跟蹤與商業(yè)銀行管理經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的外部市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及相關(guān)的法律、行政法規(guī)的變化等，在此基礎(chǔ)上對(duì)本單位的綜合經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，通過這種專業(yè)化的調(diào)查和分析得出相關(guān)的結(jié)論，為銀行的高級(jí)管理層的決策提供強(qiáng)大的智力支持。該風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置具有一定的靈活性，因具體銀行實(shí)際情況的不同而不同，既可以設(shè)立專職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，又可以在銀行其他部門內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的管理人員對(duì)本部門范圍內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、控制和管理。不論如何，一定要保證風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性以確保其職責(zé)履行的公平性和公正性，因此，在機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面可以將該部門劃歸銀行高層垂直管理，避免各個(gè)下級(jí)部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估和監(jiān)督工作帶來不必要的干涉和影響。

3.培養(yǎng)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。目前銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要問題就是相關(guān)銀行從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，造成其在實(shí)際工作過程中的操作失誤和責(zé)任心的缺失，因此，提高銀行綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于培養(yǎng)和更新相關(guān)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。銀行應(yīng)該定期組織相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，同時(shí)也有利于其工作責(zé)任感的培養(yǎng)。只有具備了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念才能夠切實(shí)貫徹落實(shí)銀行的綜合經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

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篇6

一、 引言

隨著世界一體化進(jìn)程的發(fā)展，各個(gè)國家的聯(lián)系愈來愈緊密，迎來機(jī)遇的同時(shí)也面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。2007年美國次貸危機(jī)的發(fā)生，使美國的金融業(yè)發(fā)生了一些列的連壞影響，不僅如此，美國的金融危機(jī)很快就發(fā)展到世界各個(gè)國家，次貸危機(jī)的重創(chuàng)不容小覷，更是引起人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注和思考。

商業(yè)銀行管理的重點(diǎn)就是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)銀行自身的資本基礎(chǔ)、條件和實(shí)力，明確銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，評(píng)估銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)跡象時(shí)，通過調(diào)節(jié)控制銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，擺脫風(fēng)險(xiǎn)威脅的困擾，使銀行進(jìn)入安全狀態(tài)。在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，經(jīng)濟(jì)資本是一種比較常用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，是以資本的約束為核心的控制經(jīng)濟(jì)資本合理增長的管理。巴塞爾協(xié)議的不斷完善也促使商業(yè)銀行真實(shí)的反應(yīng)經(jīng)營中的面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并且更加重視經(jīng)濟(jì)資本管理體系的地位。因此，隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)充，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，越來越多，越來越復(fù)雜，這就對(duì)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力有了更高的要求。經(jīng)濟(jì)資本管理的營運(yùn)而生，帶來了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)，符合了商業(yè)銀行發(fā)展的需求，滿足了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

二、 經(jīng)濟(jì)資本管理分析

2.1經(jīng)濟(jì)資本

銀行資本是一家銀行發(fā)展所必須擁有的金額，是商業(yè)銀行存在發(fā)展的條件和基礎(chǔ)，是對(duì)存款者資本的保證和保護(hù)。銀行資本可以分為賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。其中賬面資本是銀行財(cái)務(wù)表中的所有者的權(quán)益，監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局要求銀行所必須持有的最低資本量，包括核心資本和附屬資本兩種。經(jīng)濟(jì)資本則是經(jīng)過商業(yè)銀行的管理層內(nèi)部評(píng)估得出的，是在一定的置信水平下，商業(yè)銀行用來抵御風(fēng)險(xiǎn)的資本，也可以稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)濟(jì)資本不是一個(gè)真實(shí)的資本，是虛擬的，是一個(gè)量化而來的概念，是一個(gè)經(jīng)過科學(xué)合理的計(jì)算得出來的數(shù)值概念，而且經(jīng)濟(jì)資本反映風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)程度比賬面資本和監(jiān)管資本都大，能給商業(yè)銀行的配置風(fēng)險(xiǎn)資本提供有效的支持和參考。

2.2 經(jīng)濟(jì)資本管理

經(jīng)濟(jì)資本管理是在確定經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算方式和范圍的條件下，通過資本來約束風(fēng)險(xiǎn)的增長變化，把經(jīng)濟(jì)資本控制在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，從而獲得相應(yīng)的收益，促使發(fā)展、效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力協(xié)調(diào)統(tǒng)一，共同和諧發(fā)展。經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)算就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算，按照巴塞爾協(xié)議可以把商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三種，信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是由債權(quán)人的變化所引起的風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由金融市場(chǎng)的變化所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)則是銀行內(nèi)部工作人員的問題或者系統(tǒng)的問題等所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。而信用風(fēng)險(xiǎn)可以由銀行進(jìn)行內(nèi)部評(píng)定計(jì)量，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部模型法來計(jì)量，操作風(fēng)險(xiǎn)則可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或者比較先進(jìn)的高級(jí)計(jì)量法來計(jì)量。商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失的計(jì)量，那么經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量就是建立在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失和操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失的量化之上的。

三、 經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用分析

目前，經(jīng)濟(jì)快速多樣的發(fā)展，使商業(yè)銀行面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，隨著經(jīng)濟(jì)資本管理的引入，給銀行的發(fā)展帶來一股清流，發(fā)揮了不可替代的重要作用。

第一、明確了銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。由于量化了風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以根據(jù)量化的結(jié)果來比較分析銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，取得競(jìng)爭(zhēng)中的有利地位。當(dāng)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本大于等于它的監(jiān)管資本時(shí)，就表明銀行有比較大的承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，這時(shí)候就可以擴(kuò)大資本的實(shí)際量，但是反之，如果經(jīng)濟(jì)資本小于它的監(jiān)管資本時(shí)，說明銀行具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，就需要調(diào)節(jié)資本的量，降低風(fēng)險(xiǎn)的威脅，保證銀行可以安全的實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃。第二、促進(jìn)了銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。由于商業(yè)銀行的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否對(duì)銀行的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。因此，引入經(jīng)濟(jì)資本管理，經(jīng)過對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的量化計(jì)算、分預(yù)期損失的預(yù)測(cè)分析，能比較真實(shí)的反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)情況。經(jīng)過不同部門相關(guān)人員的參考，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，提出建設(shè)性的意見措施，可以全面提高銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。第三、完善了銀行的管理系統(tǒng)。經(jīng)濟(jì)資本管理作為一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，不僅僅是對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)資本的配置管理，同時(shí)也滲透到了銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)發(fā)展等環(huán)節(jié)中。而銀行的風(fēng)險(xiǎn)不是孤立存在不同的部門中，而是不在同層次、不同部門、不同環(huán)節(jié)之間都存在著聯(lián)系，彼此間相互影響。因此，經(jīng)濟(jì)資本管理可以全面的解讀不同環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，通過量化研究，從而使不同部門或者環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)可以有一定程度上的減少，避免風(fēng)險(xiǎn)的過大發(fā)展，增加銀行的效益，也完善了銀行的管理系統(tǒng)。

四、 經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的問題策略分析

近幾年來，我們國家的很多商業(yè)銀行都建立了自身的經(jīng)濟(jì)資本管理體系，得到了大力的發(fā)展，但是由于在我國的起步比較晚，還存在著一系列的問題有待解決。

首先，深入理解經(jīng)濟(jì)資本理論，建立銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。次貸危機(jī)是一把雙刃劍，一方面給全球造成了極大的負(fù)面影響，延緩了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)，它又給人們一個(gè)大的教訓(xùn)，加強(qiáng)了人們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，避免以后損失更大的風(fēng)險(xiǎn)威脅。因此，商業(yè)銀行更是要認(rèn)真學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，深刻理解經(jīng)濟(jì)資本理論，理論和實(shí)踐很好的結(jié)合起來，合理配置資源的同時(shí)，提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

其次，不斷完善經(jīng)濟(jì)資本體系，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。銀行對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的量化考量，需要充足的數(shù)據(jù)資料和信息，因此，面臨復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)，銀行有必要逐漸積累不同風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息，給經(jīng)濟(jì)資本管理提供有效的數(shù)據(jù)支撐。這就需要銀行不斷提高自身的知識(shí)技術(shù)水平，整理出準(zhǔn)確全面的數(shù)據(jù)資料，建立完善的經(jīng)濟(jì)資本管理體系，提高銀行的資本配置能力，提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

最后，積極推進(jìn)考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)機(jī)。面對(duì)枯燥繁重的工作壓力，員工難免會(huì)有懈怠情緒，這就需要銀行通過合理的績效考核明確銀行管理和員工的問題，建立科學(xué)的激勵(lì)體制。根據(jù)員工的需求和企業(yè)發(fā)展的需要，合理利用經(jīng)濟(jì)資本管理，激發(fā)員工的工作熱情，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，使不同部門根據(jù)業(yè)務(wù)的需要可以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行徐州分行）

參考文獻(xiàn)：

篇7

從“銀行是經(jīng)營貨幣的企業(yè)”發(fā)展到“銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)”成為一種普遍認(rèn)知，可以說是我國金融界一個(gè)認(rèn)識(shí)上的飛躍。其意義在于，認(rèn)同銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，就不得不認(rèn)可銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平密切相關(guān)，就不得不接受巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金融資本經(jīng)營融入全球金融競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的需要。

一、樹立風(fēng)險(xiǎn)管理和追求效益協(xié)調(diào)一致的新理念

所謂風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，這種可能性是銀行經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)在屬性，是不可忽視、不容回避的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)和效益相伴而生，高風(fēng)險(xiǎn)高收益，低風(fēng)險(xiǎn)低收益，絕對(duì)的零風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)的零收益。那么，面對(duì)效益最大化的市場(chǎng)要求，經(jīng)營銀行就必須樹立有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念。

首先，銀行的經(jīng)營者必須正視風(fēng)險(xiǎn)而不是忽視風(fēng)險(xiǎn)，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，以巴塞爾協(xié)議關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分方法，對(duì)所有種類、所有機(jī)構(gòu)、所有環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別；其次，不能一味地同避風(fēng)險(xiǎn)，而是要通過分析、淖估、臨控、轉(zhuǎn)移、分解等風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，將與經(jīng)營活動(dòng)相伴的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)控制在可以用資本進(jìn)行補(bǔ)償?shù)姆秶畠?nèi)；最后，發(fā)展業(yè)務(wù)、追求效益不能以犧牲風(fēng)險(xiǎn)管理和控制作為成本，而風(fēng)險(xiǎn)管理和控制也不能以犧牲發(fā)展與效益為代價(jià)。[11事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)管理和效益追求的關(guān)系是辯證統(tǒng)一、相輔相成的，撇開風(fēng)險(xiǎn)控制的投機(jī)行為所產(chǎn)生的短期效益，其實(shí)是摧毀風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務(wù)于發(fā)展目標(biāo)、不講效益比，單純就風(fēng)險(xiǎn)論風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。

總之，銀行經(jīng)營者必須接受風(fēng)險(xiǎn)、容忍風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)抑制、轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制，從被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)接受者轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)控制者進(jìn)而進(jìn)化為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營者，并在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程中，追求最大的效益。

二、建立在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上追求最大效益的新機(jī)制

既然銀行經(jīng)營必須接受風(fēng)險(xiǎn)，那么銀行在評(píng)價(jià)一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的效益情況時(shí)，就必須考慮其效益是在承擔(dān)了多大的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)過大，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)為消化其風(fēng)險(xiǎn)損失所占用的資本就較多，這樣即便該項(xiàng)業(yè)務(wù)能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會(huì)大打折扣。因此，銀行應(yīng)在一個(gè)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)水平上追求效益最佳。關(guān)于如何衡量扣除風(fēng)險(xiǎn)因素后的實(shí)際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標(biāo)，即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率指標(biāo)，其計(jì)算公式為：

風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤率=(利潤一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本=(收入一支出一預(yù)期損失)／經(jīng)濟(jì)資本與傳統(tǒng)的資本收益率指標(biāo)不同的是，資本利潤率指標(biāo)的分母采用的是經(jīng)濟(jì)資本，分子中扣除了預(yù)期損失。它要求將所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)都視為付出經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)營，由此計(jì)算的資本利潤率指標(biāo)，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。 資本利潤率指標(biāo)把銀行的風(fēng)險(xiǎn)與效益緊密聯(lián)系在一起，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的成果體現(xiàn)為數(shù)值。根據(jù)資本利潤率指標(biāo)的這一性質(zhì)，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個(gè)高效的、自動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

資本利潤率水平的高低同時(shí)取決于業(yè)務(wù)發(fā)展水平(影響利潤水平)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平(影響經(jīng)濟(jì)資本)，以資本利潤率指標(biāo)為工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠把風(fēng)險(xiǎn)控制工作融合在銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。銀行各分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)都可以計(jì)算自己的資本利潤率指標(biāo)，并且相互間可以直接對(duì)資本利潤率指標(biāo)的高低進(jìn)行比較。這樣，以資本利潤率指標(biāo)為基礎(chǔ)，銀行可以從過去對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)資本分配為基礎(chǔ)，以有效資產(chǎn)組合為紐帶，將對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理聯(lián)系起來，在銀行總體范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使在此體系運(yùn)行的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的效益，成為真實(shí)牢固的效益。

篇8

近年來，國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)復(fù)雜多變，次貸及歐債危機(jī)持續(xù)演變，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下滑趨勢(shì)短期內(nèi)難以扭轉(zhuǎn)，再加上轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等多種因素疊加，銀行業(yè)經(jīng)營面臨各種挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。溫州、鄂爾多斯等地相繼出現(xiàn)的區(qū)域性債務(wù)危機(jī)，更是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理敲響警鐘。在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下，一方面企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)困難，財(cái)務(wù)狀況逐漸惡化，違約風(fēng)險(xiǎn)不斷增大；一方面中小銀行資產(chǎn)規(guī)模仍保持快速增長，不良貸款已出現(xiàn)持續(xù)反彈的情況，中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、不良貸款持續(xù)反彈，信貸質(zhì)量值得關(guān)注

據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì){1}，股份制銀行、城市商業(yè)銀行及農(nóng)村商業(yè)銀行三類機(jī)構(gòu)2011年全年不良貸款共增加80億元，但自2012年以來，上述機(jī)構(gòu)不良貸款快速攀升，其中一季度增加98億元，二季度增加144億元，反映出中小銀行不良貸款持續(xù)暴露，并呈現(xiàn)快速增長趨勢(shì)。浦發(fā)銀行{2}、興業(yè)銀行{3}等上市銀行三季報(bào)中也已披露有關(guān)不良貸款及不良率持續(xù)上升的情況。另外，從不良貸款分機(jī)構(gòu)指標(biāo)看，今年上半年銀行業(yè)不良貸款共增加285億元，其中中小商業(yè)銀行增加242億元，占比高達(dá)84.91%。數(shù)據(jù)表明，在同樣的市場(chǎng)環(huán)境下，與國有大型商業(yè)銀行相比，中小商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量下降趨勢(shì)更為明顯。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)成因分析

從表面上看，外部信用環(huán)境惡化是導(dǎo)致中小商業(yè)銀行不良貸款在部分地區(qū)集中爆發(fā)的直接原因，但究其根源，中小銀行自身經(jīng)營特點(diǎn)、增長模式、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、控制能力等內(nèi)在因素，也是引致信用風(fēng)險(xiǎn)攀升的重要原因。

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯不足

1.資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的動(dòng)力更強(qiáng)。在國內(nèi)銀行業(yè)仍主要依靠存貸款凈息差的盈利模式下，中小商業(yè)銀行為滿足股東和銀行自身發(fā)展要求，資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的動(dòng)力更強(qiáng)。銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站顯示{4}，截至2012年9月，股份制銀行和城市商業(yè)銀行總資產(chǎn)較上年同期增長率分別為31.8%和27.8%，遠(yuǎn)高于大型商業(yè)銀行13.1%的增長率。過于追求自身的發(fā)展速度和經(jīng)營規(guī)模，必然會(huì)提升發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的概率。

2.業(yè)績考核驅(qū)動(dòng)的方式更激進(jìn)。中小商業(yè)銀行考核體系中基本都將業(yè)務(wù)增長速度、存貸款規(guī)模作為主要考核指標(biāo)，而資產(chǎn)質(zhì)量、管理評(píng)價(jià)等僅作為輔助指標(biāo)?！案咴鲩L、高費(fèi)用、高收入”的激勵(lì)方式，更偏重于銀行的短期收益，未充分考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)的暴露。同時(shí)，受考核制度的影響，中小銀行人員流動(dòng)性更強(qiáng)，業(yè)務(wù)連續(xù)性較差，在某種程度上也強(qiáng)化了信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.滾動(dòng)增長的模式風(fēng)險(xiǎn)更高。由于資本充足率和存貸比等指標(biāo)約束，部分中小銀行存在諸如通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)帶動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)、以表外業(yè)務(wù)推動(dòng)表內(nèi)業(yè)務(wù)的增長模式，短期內(nèi)業(yè)務(wù)增速較快，但在經(jīng)濟(jì)下行期，潛在的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐漸暴露。

4.信貸風(fēng)險(xiǎn)更加集中。中小商業(yè)銀行趨同的發(fā)展戰(zhàn)略，決定了信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)行業(yè)集中、區(qū)域集中和客戶集中的趨勢(shì)，信貸資產(chǎn)的集中度風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)。一旦某種風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，不僅意味著巨大的信貸損失，而且會(huì)以極快的速度迅速蔓延，中小銀行往往難以承受。

（二）貸款定價(jià)能力面臨挑戰(zhàn)

由于在客戶基礎(chǔ)、信貸產(chǎn)品、網(wǎng)點(diǎn)渠道等方面都缺乏優(yōu)勢(shì)，中小商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)更多依靠價(jià)格進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，在貸款定價(jià)方面缺乏足夠話語權(quán)。隨著存貸利差進(jìn)一步收窄，將迫使中小銀行調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，將信貸資源投向議價(jià)能力高的中小企業(yè)客戶，中小銀行貸款定價(jià)能力將面臨較大挑戰(zhàn)，信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也會(huì)相應(yīng)有所變化。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管控能力相對(duì)滯后

近些年來，中小商業(yè)銀行快速發(fā)展，業(yè)務(wù)品種日益復(fù)雜，資產(chǎn)業(yè)務(wù)逐步多元化，但內(nèi)部管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升相對(duì)滯后。一是信息系統(tǒng)建設(shè)落后，已不能滿足業(yè)務(wù)日益復(fù)雜的管控要求；二是人力資源向營銷條線傾斜，中后臺(tái)人員配備不足，兼崗現(xiàn)象突出；三是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制人員的考核缺乏量化指標(biāo)，激勵(lì)與約束不明確；四是風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線部門分設(shè)后，貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后管理缺乏橫向信息反饋機(jī)制，各個(gè)環(huán)節(jié)之間缺乏協(xié)同能力；五是現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理體系更側(cè)重于傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，而對(duì)類信貸、非信貸等業(yè)務(wù)關(guān)注的不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理未實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不健全

按照一般規(guī)律，信貸風(fēng)險(xiǎn)傳遞順序依次為：宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)、客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)現(xiàn)得越早，造成的損失比率就越低。但中小商業(yè)銀行在信貸經(jīng)營過程中，普遍缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制手段。即事后處理多，事前防范少；靜態(tài)分析多，動(dòng)態(tài)跟蹤少。如信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)收集、管理和分析功能有限，不能提供有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能；又如制度中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的職責(zé)是由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員承擔(dān)還是由貸后管理部門負(fù)責(zé)，信息銜接渠道和責(zé)任劃分都不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和體系尚不健全。

（五）風(fēng)險(xiǎn)處置手段有限

不同于國外，我國尚未建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移市場(chǎng)，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款之后只能持有至貸款違約或到期日，不能根據(jù)自身資產(chǎn)組合管理的需要進(jìn)行轉(zhuǎn)移。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)后，中小商業(yè)銀行出于資產(chǎn)保全的要求，會(huì)按照程序采取法律訴訟、處置抵質(zhì)押物手段，但在經(jīng)濟(jì)下行周期中，一方面可能會(huì)遭遇很多行政干預(yù)、行政保護(hù)，法律途徑會(huì)受到阻礙；另一方面，可能會(huì)引起擔(dān)保企業(yè)的連鎖反應(yīng)，造成企業(yè)資金鏈斷裂，甚至在客觀上擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)程度和范圍。

三、政策建議

（一）準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)外部環(huán)境變化，理性確定經(jīng)營目標(biāo)

中小商業(yè)銀行應(yīng)準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)外部環(huán)境變化，在國際經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)有所加大、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速繼續(xù)回落的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，認(rèn)準(zhǔn)經(jīng)營方向，穩(wěn)健經(jīng)營，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)速度規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)收益率均衡發(fā)展。

（二）積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，不斷優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

在外部經(jīng)營環(huán)境和資本約束的雙重壓力下，中小商業(yè)銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，從原來的“規(guī)模導(dǎo)向”向“價(jià)值導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)，提高銀行定價(jià)能力和非利息收入的比重，建立多元化的盈利模式和良性的內(nèi)生性增長模式，保持盈利的長期穩(wěn)定增長。

（三）注重全流程管理，努力做到風(fēng)險(xiǎn)全覆蓋

中小商業(yè)銀行應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，倡導(dǎo)全員風(fēng)險(xiǎn)文化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全流程管理，依靠信息系統(tǒng)和其他科技手段，將內(nèi)部控制管理體系同步內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，層層把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，緊緊抓住風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線業(yè)務(wù)的專業(yè)性、管理的全面性、體系的有效性。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力

中小銀行應(yīng)建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過數(shù)據(jù)收集、快速更新、實(shí)時(shí)分析等技術(shù)手段，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域以及特定客戶群等各方面進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)，提早發(fā)現(xiàn)和判別風(fēng)險(xiǎn)來源，風(fēng)險(xiǎn)范圍，風(fēng)險(xiǎn)程度和走勢(shì)，并提示相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)警示信號(hào)，扭轉(zhuǎn)目前風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后的狀況，有效控制和降低經(jīng)營損失。

（五）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)處置手段，提升化解風(fēng)險(xiǎn)能力

一是建立快速介入機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)或關(guān)注類的業(yè)務(wù)，及早控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，防范形成不良貸款；二是細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)處置方案，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)情況符合一定條件的，可采取債務(wù)重組的方式，有效緩解風(fēng)險(xiǎn)；三是風(fēng)險(xiǎn)處置要符合經(jīng)濟(jì)下行周期的特點(diǎn)，積極防范風(fēng)險(xiǎn)傳染和連鎖反應(yīng)，避免形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（六）探索建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和退出機(jī)制

建議研究建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和退出機(jī)制，盡快制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和完整的數(shù)據(jù)要求，提高中小銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的定量分析和資產(chǎn)定價(jià)能力，推進(jìn)資產(chǎn)證券化研究試點(diǎn)工作，提高金融市場(chǎng)的透明度和流動(dòng)性。

注 釋

{1}.

{2}.

參考文獻(xiàn)

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篇9

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》最大的變化是全面引入了公允價(jià)值計(jì)量屬性。新準(zhǔn)則規(guī)定衍生金融工具一律以公允價(jià)值計(jì)量，并從表外移到表內(nèi)反映。這將對(duì)銀行利用衍生金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的行為產(chǎn)生重大影響。國內(nèi)外的許多研究者對(duì)這些問題進(jìn)行了闡述。但是由于中國銀行數(shù)量少，獲取相關(guān)數(shù)據(jù)比較困難，加之新準(zhǔn)則推出時(shí)間短，進(jìn)行量化研究有難度。因此本文分析歸納了國外公允價(jià)值會(huì)計(jì)的應(yīng)用，結(jié)合美國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)的準(zhǔn)則SFASI15，和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則IAS39，分析了引入公允價(jià)值會(huì)計(jì)與市場(chǎng)的相關(guān)性和可靠性．以及金融工具分類的確認(rèn)與計(jì)量對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，以期在采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后能對(duì)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒。

一、公允價(jià)值對(duì)銀行會(huì)計(jì)信息相關(guān)性和可靠性的影響

隨著準(zhǔn)則SFASI15的．許多學(xué)者對(duì)公允價(jià)值相關(guān)性的研究作了深入的分析。由于公允價(jià)值反映了市場(chǎng)在考慮利率和風(fēng)險(xiǎn)等因素后對(duì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計(jì)，因而公允價(jià)值計(jì)量也有利于評(píng)估證券投資活動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響。從而增強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的決策相關(guān)性。這種變革與我國目前的改變是一致的，我國原來實(shí)行的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》通過要求金融資產(chǎn)計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備來確認(rèn)金融資產(chǎn)價(jià)值的下降，但不確認(rèn)金融資產(chǎn)價(jià)值的增加，體現(xiàn)了穩(wěn)健主義的要求。而新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)交易性金融資產(chǎn)、負(fù)債與可供出售金融資產(chǎn)運(yùn)用公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量，既確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)損失，也確認(rèn)了未實(shí)現(xiàn)利得；同時(shí)又規(guī)定上述兩類金融工具的未實(shí)現(xiàn)利得損失分別在損益和權(quán)益中確認(rèn)，提高了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)將銀行股票收益可以分為兩部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究結(jié)果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解釋銀行股票價(jià)格結(jié)構(gòu)。建議投資者用EBSGL收益成分來觀測(cè)相關(guān)價(jià)值。Bartheta1．(1990)認(rèn)為SGL要比預(yù)期EBSGL要低(可能到零)，因?yàn)镾GL收益成分反映了用歷史成本計(jì)量的證券的攤余價(jià)值(未實(shí)現(xiàn)的)和證券出售時(shí)實(shí)現(xiàn)的市場(chǎng)公允價(jià)值的時(shí)間滯后。換句話說就是，金融工具的損益只有在融工具出售時(shí)才報(bào)告在收益報(bào)表里，因而延遲了攤余成本和市場(chǎng)價(jià)值之間變化的確認(rèn)。也就是說，如果證券在以攤余成本計(jì)量的價(jià)值下降的期間沒有賣出，那么SGL收益成分就帶來了誤差，SGL的解釋能力就減少了。Barth(1994)的研究結(jié)果也表明，EBSGL比SGL提供了市場(chǎng)的更相關(guān)和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美國銀行在1971年至199o年財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為樣本的檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，首先，對(duì)證券投資的損益采用公允價(jià)值計(jì)量所得到的銀行收益確實(shí)比基于歷史成本的收益具有更大的波動(dòng)性。但這種增加的收益波動(dòng)性并不一定反映銀行經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(如銀行股價(jià)反應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn))的增加。其次，如果在樣本期間采用證券投資的公允價(jià)值信息來確定銀行監(jiān)管資本的話，與歷史成本相比，銀行會(huì)更頻繁地違反資本監(jiān)管要求。盡管在公允價(jià)值會(huì)計(jì)下所發(fā)生的違反情況更有助于預(yù)測(cè)未來違反監(jiān)管資本的發(fā)生，但與公允價(jià)值會(huì)計(jì)相關(guān)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)的潛在增加并沒有反映在銀行股價(jià)中。引起證券投資公允價(jià)值變化的利率變化通過對(duì)利息收入的收益乘數(shù)反映在銀行股價(jià)中，表明市場(chǎng)利率的波動(dòng)對(duì)于估價(jià)銀行權(quán)益是相關(guān)的。

Nelson(1996)以美國200家最大商業(yè)銀行從1992年至1993年期間所披露的公允價(jià)值信息為樣本，檢驗(yàn)了銀行權(quán)益市值與按SFAS107所要求披露的公允價(jià)值信息之間的相關(guān)性，發(fā)現(xiàn)只有證券投資的公允價(jià)值才具有價(jià)值相關(guān)性，而貸款、存款、長期債務(wù)與表外金融工具的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差異并不具有價(jià)值相關(guān)性。這同時(shí)也可以為我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)行部分公允價(jià)值會(huì)計(jì)提供證據(jù)支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美國銀行從1992年至1993年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本，檢驗(yàn)了SFAS107所要求披露的公允價(jià)值信息的價(jià)值相關(guān)性，結(jié)果發(fā)現(xiàn)證券投資、貸款與長期債務(wù)的公允價(jià)值估計(jì)都具有價(jià)值相關(guān)性：但銀行吸納的存款與表外項(xiàng)目的公允價(jià)值信息并不具有價(jià)值相關(guān)性。

通過上述研究可以發(fā)現(xiàn)．公允價(jià)值會(huì)計(jì)總的來說比歷史成本更能反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)，公允價(jià)值信息與歷史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允價(jià)值信息更具有價(jià)值相關(guān)性。但商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表幾乎包括全部的金融工具．意味著SFAS115準(zhǔn)則規(guī)定的收益測(cè)量方法所產(chǎn)生的報(bào)告收益量排除了銀行操作的是關(guān)鍵的影響因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美國195家上市銀行和94家上市保險(xiǎn)公司從199o至1993年的相關(guān)數(shù)據(jù)為樣本．檢驗(yàn)了采用SFAS115所引起的未實(shí)現(xiàn)證券投資利得與損失發(fā)生從披露到確認(rèn)的變化，他們假定股價(jià)反應(yīng)會(huì)揭示這種變化。結(jié)果表明關(guān)于SFAS115所引起的從披露到確認(rèn)的變化對(duì)于銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說是非常重要，而對(duì)其他利益相關(guān)者不重要的觀點(diǎn)。其次，他們還發(fā)現(xiàn)，對(duì)于那些可能會(huì)增加按公允價(jià)值計(jì)量與投資證券在期限相匹配的負(fù)債的可能性的事件，銀行呈現(xiàn)出正面的市場(chǎng)反應(yīng)，從而支持了銀行及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于“混合公允價(jià)值會(huì)計(jì)(PartialFairValueAccounting)會(huì)降低銀行權(quán)益準(zhǔn)確性”的論斷。另外，他們的研究結(jié)果還表明，那些證券投資交易越頻繁的，投資期限越長，對(duì)市場(chǎng)利率變化套期越充分的銀行，受到該準(zhǔn)則負(fù)面影響的程度越深。

從上述實(shí)證結(jié)果來看，盡管他們的檢驗(yàn)結(jié)果并沒有取得完全一致的結(jié)果，但是，大多數(shù)經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明：銀行證券投資的公允價(jià)值信息披露具有信息含量：而貸款、長期債務(wù)與表外金融工具等金融工具的公允價(jià)值信息披露并不具有價(jià)值相關(guān)性。大多數(shù)學(xué)者把其歸因于公允價(jià)值估計(jì)的可靠性問題(Nissin，2003)：當(dāng)以客觀的市場(chǎng)交易價(jià)格作為公允價(jià)值估計(jì)的基礎(chǔ)時(shí)，其可靠性就高，從而其公允價(jià)值信息就具有價(jià)值相關(guān)性；而當(dāng)金融工具并不存在活躍的交易市場(chǎng)時(shí)，依靠估價(jià)模型與相關(guān)假設(shè)所估計(jì)出的公允價(jià)值信息對(duì)于投資者來說并不具有信息含量。因此，公允價(jià)值會(huì)計(jì)模式的成敗關(guān)鍵在于公允價(jià)值估計(jì)的可靠性。

二、金融工具分類及其對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后。商業(yè)銀行須按持有意圖將金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)四類；將金融負(fù)債分為交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩類。本節(jié)參照美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)對(duì)于金融資產(chǎn)和負(fù)債的分類進(jìn)行對(duì)比性的分析。以期闡述這種新的分類對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

美國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)(FASB)在SFAS115將所有債券投資和可確定公允價(jià)值的權(quán)益證券投資按企業(yè)持有意圖分為持有至到期證券、交易性證券和可供出售證券等3類，引入了公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)各類證券的后續(xù)計(jì)量、未實(shí)現(xiàn)持有利得損失及減值采取不同的處理方式。研究SFAS115以意圖為導(dǎo)向的資產(chǎn)分類方法能夠揭示基于這些準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)國外銀行監(jiān)管產(chǎn)生的重要影響．從而對(duì)我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的可能影響作出推測(cè)。

1993年，安永公司對(duì)銀行和儲(chǔ)蓄所的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過一半被調(diào)查者對(duì)于SFAS115的反應(yīng)是改變他們的投資策略：他們會(huì)縮短債務(wù)證券投資的期限，增加套期活動(dòng)：他們一可能會(huì)減少證券投資的比例。有證據(jù)表明，銀行通過權(quán)衡不同的資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)來維持整體風(fēng)險(xiǎn)的理想水平。

SFAS115，金融機(jī)構(gòu)普遍存在通過調(diào)整金融工具的分類來影響損益和權(quán)益，以及通過選擇性出售金融資產(chǎn)的“利得交易”進(jìn)盈余管理的情況。實(shí)施SFASll5準(zhǔn)則的直接反應(yīng)，就是預(yù)期大量的證券投資組合將從持有到期類被重新劃分到可出售類。總的說來，F(xiàn)AsB對(duì)劃分為持有到期類資產(chǎn)條件的嚴(yán)格限制，目的是減少管理層在此準(zhǔn)則下操縱證券買賣。由于對(duì)持有到期類資產(chǎn)的預(yù)期的出售和轉(zhuǎn)換的嚴(yán)格限制，估計(jì)管理層會(huì)重新構(gòu)造組合，并且可能全面縮小證券組合由于公允價(jià)值改變的確認(rèn)及更嚴(yán)格的證券種類劃分。估計(jì)銀行管理者考慮證券投資組合時(shí)會(huì)實(shí)行更細(xì)致的決策管理技術(shù)(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期資產(chǎn)會(huì)減少銀行公允價(jià)值波動(dòng)和監(jiān)管資本風(fēng)險(xiǎn)暴露，卻減少了銀行管理者對(duì)利率改變的反應(yīng)能力，所以增加了銀行利率風(fēng)險(xiǎn)。而保留大量的可供出售資產(chǎn)使銀行暴露在公允價(jià)值波動(dòng)引起的監(jiān)管資本波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)．而公允價(jià)值對(duì)利率改變也是很敏感的，但是保留大量可出售資產(chǎn)使銀行更靈活。機(jī)構(gòu)積極采取套期措施及資產(chǎn)負(fù)債管理很重要。目的在于減少利率風(fēng)險(xiǎn)暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易銀行1993年一1998年間的數(shù)據(jù)做樣本，對(duì)作為宏觀經(jīng)濟(jì)因素和公司特殊因素函數(shù)的組合和風(fēng)險(xiǎn)決策建模的實(shí)證檢驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)。不考慮實(shí)施SFAS115準(zhǔn)則的先后時(shí)，相對(duì)于估計(jì)的基準(zhǔn)，銀行劃分較少資產(chǎn)到AFS類：相對(duì)于估計(jì)的基準(zhǔn)，那些較早實(shí)施SFAS115的弱資本銀行劃分了較多的資產(chǎn)到AFS類(因?yàn)槿蹉y行打算用證券的未實(shí)現(xiàn)收益來增加監(jiān)管資本)；當(dāng)監(jiān)管資本下降時(shí)，銀行根據(jù)利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)水平改變證券組合的大小，即減少證券組合，降低利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；在采用SFAS115時(shí)，銀行貸款組合的利率風(fēng)險(xiǎn)增加了。銀行可以通過不將證券分為AFS(例如，將所有的證券分為持有到期類)來消除監(jiān)管的影響。然而，證券若分為持有到期類，則當(dāng)需要滿足流動(dòng)性需求時(shí)是有代價(jià)的。

Beatty(1995)以369家美國銀行從1993年第二季度至1994年第一季度的投資組合數(shù)據(jù)為樣本。檢驗(yàn)了銀行試圖減少報(bào)告權(quán)益的波動(dòng)性而做出的努力是否會(huì)影響到證券投資資產(chǎn)的比例、證券投資的期限以及歸類為可供出售組合的證券的比例。其結(jié)果證實(shí)，在SFAS115實(shí)施期間銀行所持的證券投資的比例下降了，期限縮短了，并且當(dāng)銀行平均杠桿率和權(quán)益的平均回報(bào)率下降時(shí)，其歸為可供出售類的證券所持比例會(huì)下降。這些都說明了。采用SFAS115所引起的銀行權(quán)益波動(dòng)導(dǎo)致了銀行投資組合管理實(shí)務(wù)的變化。他們的結(jié)果還表明，在SFAS115下，銀行的投資組合管理實(shí)務(wù)受到減少報(bào)告權(quán)益波動(dòng)性與保持影響銀行收益的彈性的雙重目的的影響。

Hodder(2002)提供了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以影響到公司經(jīng)濟(jì)決策的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)銀行在采納SFAS115時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)選擇將有利于獲得真實(shí)的成本。在先前研究的基礎(chǔ)上．他們進(jìn)一步揭示銀行實(shí)力是否與采納SFAS的成本有關(guān)。其結(jié)果發(fā)現(xiàn)，成本對(duì)于所有的銀行來說都是要承擔(dān)的．但對(duì)于資本較弱的銀行承擔(dān)的更多。較強(qiáng)的銀行分置較少的AFS證券，這是因?yàn)镠TM有價(jià)證券會(huì)削弱流動(dòng)性。這種低分配表示選擇用攤余成本會(huì)計(jì)的可確認(rèn)成本。對(duì)于較弱的銀行過多的分配給AFS．暴露了潛在的監(jiān)管影響。當(dāng)銀行采納新的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，他們會(huì)降低它們的有價(jià)證券資產(chǎn)組合的公允價(jià)值敏感性(利率風(fēng)險(xiǎn)敏感性)同時(shí)增加貸款資產(chǎn)組合的利率敏感性。我們的發(fā)現(xiàn)指出銀行均衡各種風(fēng)險(xiǎn)(利率敏感度的來源)的一種方法是重新配置。同樣的，銀行也降低有價(jià)證券的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，這和Schard和Unal(1998)的結(jié)論一致：銀行會(huì)用一個(gè)整體的形式來管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

隨著社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)全球化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)逐步拓展，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題逐漸凸現(xiàn)出來，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以總結(jié)為四個(gè)部分：票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，本文將詳細(xì)剖析我國商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題進(jìn)行具體剖析，并給出針對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生相適應(yīng)的防范與控制方案。

一、商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的界定

商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以歸結(jié)為會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以表現(xiàn)為票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。其具體表現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中由于會(huì)計(jì)人員自身專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)素質(zhì)低而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生進(jìn)而影響了整個(gè)決策的失誤，從而導(dǎo)致最終商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。

二、商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中尤為關(guān)鍵，隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)步，商業(yè)銀行得到了快速發(fā)展，然而商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題極大地影響了商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，最終導(dǎo)致了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)的損失。因此針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作中存在的問題應(yīng)該及時(shí)采取有效的措施去控制與防范，研究一套與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理相適應(yīng)的方案，避免金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)一步惡化而影響了整體商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行詳細(xì)的探討。

（一）宏觀條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響

宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上傳統(tǒng)的地方政府治理理念多以自身所具有的權(quán)利、權(quán)威，運(yùn)用政府權(quán)力集中對(duì)社會(huì)的各種事務(wù)進(jìn)行強(qiáng)制性管理，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也有極大的影響，另一方面在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善的機(jī)制下，存在不公平競(jìng)爭(zhēng)，非正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)頻繁出現(xiàn)，導(dǎo)致菲菲活動(dòng)猖獗大大增加了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，因此宏觀條件下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不完善加上當(dāng)?shù)卣疚恢髁x的思想都是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要因素。

（二）缺乏健全的財(cái)務(wù)管理體制

成功的企業(yè)背后一定有規(guī)范性的企業(yè)管理制度在規(guī)范性的實(shí)施， 建設(shè)一套完善的規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理體制不健全，是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原之一，一套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，可以體現(xiàn)在四個(gè)方面，票據(jù)結(jié)算機(jī)制、會(huì)計(jì)核算機(jī)制、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、結(jié)算。比如，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度的管理不健全，有的員工責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致聯(lián)行報(bào)單的錯(cuò)發(fā)漏發(fā)，銀行內(nèi)出現(xiàn)柜員之間混崗的現(xiàn)象，支票等先關(guān)票據(jù)核算審查不夠嚴(yán)格都是因?yàn)槿狈∪呢?cái)務(wù)管理體制而導(dǎo)致商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，建立完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度，是提高商業(yè)銀行管理效率的有效方法。

三、商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

銀行管理體制的優(yōu)化關(guān)乎著銀行安全穩(wěn)定的發(fā)展，一套完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不但可以增強(qiáng)銀行效益，提高消費(fèi)者的滿意程度，在新經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理，建立銀行完善的財(cái)務(wù)管理制度，從根本上降低了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提高銀行管理效率，促進(jìn)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的有效手段。以下內(nèi)容將針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因給出具體的解決方案。

（一）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

人才決定了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)就是專業(yè)人才的競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，是提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率的關(guān)鍵因素，會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低，專業(yè)知識(shí)掌握的不牢固或者在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督上不能嚴(yán)格按照規(guī)范實(shí)施，甚至參與犯罪極大地影響了商業(yè)銀行管理質(zhì)量，增大了商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，專業(yè)人員的理論知識(shí)，在技術(shù)上杜絕操作失誤，在道德和法律規(guī)范上做好自我約束與監(jiān)督，了解怎樣做才能有效地防范與控制銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，因此要求專業(yè)人員要具備夯實(shí)的專業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)金融會(huì)計(jì)高素質(zhì)的人才，是解決商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的首要任務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。

（二）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制

建立與完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，是避免商業(yè)銀行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本保障，完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)各崗位人員責(zé)任的明確分工，堅(jiān)決杜絕違法犯罪現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，從管理層次與操作層次進(jìn)行會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部管理，另一方面，隨著社會(huì)的進(jìn)步，信息產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行管理體制也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，不斷地去摸索創(chuàng)新，積極構(gòu)建出一套與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的防范與控制方案。

結(jié)論

綜上所述，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系中的重要組成部分，構(gòu)建一套與當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)實(shí)現(xiàn)銀行收益最大化，推動(dòng)商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展有著里程碑的意義。

參考文獻(xiàn)：