導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇工程付款合同，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號(hào)：TU712 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2015）11（c）-0121-02

1 阿聯(lián)酋市場(chǎng)環(huán)境介紹

阿聯(lián)酋政府致力于發(fā)展經(jīng)濟(jì)、文化、旅游事業(yè)，各種地標(biāo)式的建筑與時(shí)俱進(jìn)，遍地而起，與此同時(shí)，酒店、商住樓、商業(yè)綜合體、別墅群等一系列建筑大規(guī)模地被市場(chǎng)所需求。在這個(gè)追求先進(jìn)技術(shù)的富足國(guó)度里，政府對(duì)城建各方面都有嚴(yán)格的規(guī)范。同樣，在工程市場(chǎng)中，對(duì)施工技術(shù)、建筑材料、消防安全等多方面都有著高要求，并規(guī)定運(yùn)用的技術(shù)和材料均需滿足環(huán)境可持續(xù)發(fā)展，這就意味著承接項(xiàng)目時(shí)，總包必須對(duì)各分部分項(xiàng)工程進(jìn)行專業(yè)性和高標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，面對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的分包，如何控制成本、降低風(fēng)險(xiǎn)，便極為重要。

2 工程市場(chǎng)分包商情況說(shuō)明

資質(zhì)高、管理能力強(qiáng)的施工企業(yè)憑實(shí)力獲得項(xiàng)目成為總承包商后，自主完成主體結(jié)構(gòu)等土建部分，專業(yè)性強(qiáng)的工程承包給有經(jīng)驗(yàn)的分包商完成。在項(xiàng)目的招投標(biāo)文件中，每個(gè)項(xiàng)目的業(yè)主和監(jiān)理都會(huì)給出當(dāng)?shù)厥姓J(rèn)可的有資質(zhì)的供應(yīng)商和分包名單，以及指定的品牌名單，供承包商選擇。但在分包商的選擇過(guò)程中，總包會(huì)向多家分包詢價(jià)，因?yàn)樵跇I(yè)主和監(jiān)理提供的選擇名單中，報(bào)價(jià)普遍偏高，故總包需運(yùn)用現(xiàn)有資源，向市場(chǎng)上多家有相關(guān)資質(zhì)的分包詢價(jià)，通過(guò)綜合對(duì)比，選出商務(wù)方案和技術(shù)方案均較優(yōu)的分包，在其資質(zhì)和樣品獲得業(yè)主和監(jiān)理認(rèn)可后，與其簽約。

3 分包合同付款條款設(shè)定和現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 預(yù)付款的設(shè)定和釋放

分包合同付款條款中基本都會(huì)設(shè)一定比例的預(yù)付款和保留金，分包為確保資金的順暢，多會(huì)提出較高的預(yù)付款比例，而作為總包，為降低風(fēng)險(xiǎn)，必須確保分包合同和主包合同付款的一致性，并要求分包提供與預(yù)付款等額的預(yù)付款銀行保函或抵押支票。預(yù)付款一般都在分包提交的樣品獲得監(jiān)理和業(yè)主認(rèn)可后釋放。對(duì)于一些體量較小、專業(yè)性又高的工程項(xiàng)來(lái)說(shuō)，分包商不太愿意先做樣品，再簽合同。為了推進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)行，總包不得不先同這樣的分包簽合同，然后在合同上說(shuō)明在其樣品和施工圖獲批后支付預(yù)付款，但在實(shí)際執(zhí)行中，由于監(jiān)理批復(fù)需要一到兩周，而分包商準(zhǔn)備的樣品和施工圖在很多情況下第一次的提交都不會(huì)完全獲批，需反復(fù)修改，于是分包商便在樣品，材料，施工圖部分獲批的情況下向總包要預(yù)付款以確保某工程項(xiàng)的啟動(dòng)，而總包為節(jié)省時(shí)間成本，也會(huì)滿足其要求釋放預(yù)付款，此時(shí)，潛在隱患便已形成。在阿布扎比洲際酒店擴(kuò)建項(xiàng)目中，泳池旁邊的假山工作便遇到這樣的問(wèn)題，假山分包在重復(fù)提交樣品和施工圖后，始終沒(méi)有獲得監(jiān)理的完全認(rèn)可，但是業(yè)主每天都在督促著項(xiàng)目的進(jìn)展，于是項(xiàng)目經(jīng)理便讓分包商著手安裝，結(jié)果由于假山外形未能達(dá)到預(yù)期效果，監(jiān)理便徹底否定了假山分包的工作，并要求更換分包。此時(shí)總包已將假山合同的全部預(yù)付款支付，但是卻沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，雖然根據(jù)分包合同，此筆預(yù)付款不應(yīng)支付，但是分包商拒絕退回此筆付款，理由是他們確實(shí)已經(jīng)應(yīng)項(xiàng)目經(jīng)理要求完成安裝。此時(shí)的總包，看似掌握主動(dòng)，卻也不能兌換分包的預(yù)付款抵押支票，不僅因?yàn)槔碛刹怀浞郑灿捎诜蓵?huì)保護(hù)弱勢(shì)的一方，此情形下，僵持的局面只有一種結(jié)果：總包在損失時(shí)間成本和人工成本的同時(shí)，也損失掉了這筆沒(méi)有進(jìn)展的開(kāi)支。故選擇專業(yè)分包時(shí)，簽約前的深入了解以及對(duì)監(jiān)理給出的相關(guān)工程項(xiàng)規(guī)范的分析必須予以重視，不可在對(duì)某工程項(xiàng)完全沒(méi)有了解的情況下受制于分包。

3.2 工程進(jìn)度款款項(xiàng)的支付

在一切進(jìn)展順利的情況下，總包會(huì)及時(shí)同分包結(jié)算支付其進(jìn)度款，以推進(jìn)分包工作進(jìn)度。進(jìn)度款支付方式或?yàn)轵?yàn)工計(jì)價(jià)，或?yàn)楣?jié)點(diǎn)支付[1]。在簽訂的分包合同中，支付方式一般以主合同條款為準(zhǔn)，以確保結(jié)算支付的同步性，但基于項(xiàng)目實(shí)際情況，總包也得根據(jù)不同情形來(lái)解決不同問(wèn)題。例如在阿布扎比輕鋼結(jié)構(gòu)倉(cāng)庫(kù)項(xiàng)目中，搭建輕鋼結(jié)構(gòu)時(shí)，業(yè)主和監(jiān)理會(huì)以單項(xiàng)工程來(lái)結(jié)算，如果一開(kāi)始每月結(jié)算工程量較小，業(yè)主則會(huì)要求累計(jì)至一定量再結(jié)算支付，而此時(shí)的輕鋼結(jié)構(gòu)分包并不能接受上百萬(wàn)的貨款要在幾個(gè)月后收回，所以，總包必須根據(jù)分包每月工程進(jìn)度來(lái)支付其進(jìn)度款，于是，總包從一開(kāi)始便會(huì)承擔(dān)較大的資金壓力，并要接受在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)收款速度遠(yuǎn)落后于放款速度的狀態(tài)。因此，只有掌握好進(jìn)度，完善細(xì)節(jié)，才能保證資金流的順暢。

3.3 施工過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

在施工過(guò)程中，如果分包某工程項(xiàng)未能獲批，或者分包某工序的不合格導(dǎo)致了不良后果等，業(yè)主和監(jiān)理會(huì)把責(zé)任完全歸在總包，總包向分包追責(zé)，可分包卻不能為改變現(xiàn)狀做出改善，于是總包便得為此買單，同分包的結(jié)算糾纏。此時(shí)，總包必須留存好施工過(guò)程中的各種檔案文件，否則在法官面前，在沒(méi)有有利文件的支持下，總包會(huì)損失更多。

對(duì)中資企業(yè)來(lái)說(shuō)，在選擇分包商時(shí)，若各家方案相近，會(huì)選擇同為中資公司的商家。但很多時(shí)候，這部分群體商務(wù)能力薄弱，需要總包給予多方面的幫助，可當(dāng)這些商家突然因?yàn)槠渌邪秶茨苡驎簳r(shí)無(wú)法償還總包的墊付款時(shí)，便會(huì)離開(kāi)項(xiàng)目，形似“失蹤”，于是其欠下的工程款和風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)全部轉(zhuǎn)移給總包。對(duì)于“以和為貴”的中國(guó)人來(lái)說(shuō)，是不會(huì)首選法律訴訟途徑來(lái)解決，但這就意味著總包已經(jīng)要承擔(dān)這些損失，而何時(shí)會(huì)有對(duì)損失的彌補(bǔ)卻是未知數(shù)。

所以除了對(duì)招投標(biāo)文件中工程量清單、圖紙、規(guī)范認(rèn)真分析外，還要嚴(yán)格按照合同條款和規(guī)范執(zhí)行項(xiàng)目[2]，要選擇信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的分包，且對(duì)分包合同的管理不可存有惻隱之心。

3.4 保留金的釋放和質(zhì)保期的風(fēng)險(xiǎn)把控

在分包完成的工程項(xiàng)調(diào)試運(yùn)行成功或驗(yàn)收成功后，總包便可支付其全部進(jìn)度款，直至項(xiàng)目初交后，支付分包一半保留金。分包合同中，一半保留金會(huì)在項(xiàng)目初交時(shí)釋放，另一半保留金會(huì)在質(zhì)保期滿一年和項(xiàng)目終交后釋放，或在分包提供等額保函后釋放[1]，但為了保證同項(xiàng)目主合同收放款的一致性，通常選擇項(xiàng)目終交后釋放尾款，因?yàn)橐坏┵|(zhì)保期發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，銀行保函已不能及時(shí)解決問(wèn)題，作為抵押，起不到及時(shí)的、有力的作用。

主合同的質(zhì)保期通常為一年，但多數(shù)項(xiàng)目都會(huì)延期，因?yàn)橘|(zhì)保期發(fā)生的各種維修問(wèn)題多涉及到與分包的合作，然而在通知分包去維修時(shí)，分包已不再像接新項(xiàng)目時(shí)那樣積極了。這期間的維修多為總包在通知分包維修未果的情況下，安排別的分包維修或自己完成維護(hù)，所發(fā)生費(fèi)用通知分包從其尾款中扣除。如果是小范圍的維修，那么分包的尾款還滿足扣款，如果是大范圍的維修，分包尾款顯然已不足以滿足扣款，在總包通知分包這些問(wèn)題時(shí)，分包會(huì)完全拒絕尾款的全部扣除，但即使在總包有充足理由和證據(jù)并扣除分包尾款后，總包已然形成或大或小的損失，此時(shí)應(yīng)盡量將損失降到最低。

4 結(jié)語(yǔ)

阿聯(lián)酋建筑工程市場(chǎng)已趨于成熟，在承接項(xiàng)目時(shí)，面對(duì)嚴(yán)格的要求和規(guī)范，與種類繁多且專業(yè)性強(qiáng)的分包能否有良好的合作便頗為重要?？偘诔薪有马?xiàng)目時(shí)，對(duì)招投標(biāo)文件中工程量清單、施工圖紙和規(guī)范要有嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的分析，對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的材料供應(yīng)情況、分包商的執(zhí)行能力有深入的了解，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，要嚴(yán)格按照規(guī)范制度來(lái)執(zhí)行，并積極推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)展，掌握主動(dòng)性，降低風(fēng)險(xiǎn)，合理有效控制分包成本。

篇2

一、保證的范圍及保證金額

我方的保證范圍是主合同約定的貨款。

本保函所稱貨款指_________。

我方保證的金額是主合同約定的貨款的_________%，數(shù)額最高不超過(guò)人民幣_(tái)________元(大寫(xiě)：_________)。

二、保證的方式及保證期間

我方保證的方式為：連帶責(zé)任保證。

我方保證的期間為：自本合同生效之日起主合同約定的總承包商應(yīng)履行支付貨款義務(wù)期限屆滿之日后_________日。

貴方與總承包商協(xié)議變更貨款支付日期的，經(jīng)我方書(shū)面同意后，保證期間按照變更后的支付日期做相應(yīng)調(diào)整。

三、承擔(dān)保證責(zé)任的形式

我方承擔(dān)保證責(zé)任的形式是代為支付。總承包商未按主合同約定向貴方支付貨款的，由我方在保證金額內(nèi)代為支付。

四、代償?shù)陌才?/p>

貴方要求我方承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)向我方發(fā)出書(shū)面索賠通知及總承包商未支付貨款的證明材料。索賠通知應(yīng)寫(xiě)明要求索賠的金額，支付款項(xiàng)應(yīng)到達(dá)的帳號(hào)。

在出現(xiàn)貴方與總承包商因貨物質(zhì)量發(fā)生爭(zhēng)議，總承包商拒絕向貴方支付貨款的情形時(shí)，貴方要求我方履行保證責(zé)任代為支付的，還需提供_________部門(mén)出具的質(zhì)量合格的說(shuō)明。

我方收到貴方的書(shū)面索賠通知及相應(yīng)證明材料后，在_________工作日內(nèi)進(jìn)行核定后按照本保函的承諾承擔(dān)保證責(zé)任。

五、保證責(zé)任的解除

1.在本保函承諾的保證期間內(nèi)，貴方未書(shū)面向我方主張保證責(zé)任的，自保證期間屆滿次日起，我方保證責(zé)任解除。

2.總承包商按主合同約定履行了貨款支付義務(wù)的，自本保函承諾的保證期間屆滿次日起，我方保證責(zé)任解除。

3.我方按照本保函向貴方履行保證責(zé)任所支付的金額達(dá)到本保函金額時(shí)，自我方向貴方支付(支付款項(xiàng)從我方帳戶劃出)之日起，保證責(zé)任即解除。

4.按照法律法規(guī)的規(guī)定或出現(xiàn)應(yīng)解除我方保證責(zé)任的其它情形的，我方在本保函項(xiàng)下的保證責(zé)任亦解除。

我方解除保證責(zé)任后，貴方應(yīng)自我方保證責(zé)任解除之日起_________個(gè)工作日內(nèi)，將本保函原件返還我方。

六、免責(zé)條款

1.因貴方違約致使總承包商不能履行義務(wù)的，我方不承擔(dān)保證責(zé)任。

2.依照法律法規(guī)的規(guī)定或貴方與總承包商的另行約定，免除總承包商部分或全部義務(wù)的，我方亦免除其相應(yīng)的保證責(zé)任。

3.貴方與總承包商協(xié)議變更主合同的，需征得我方書(shū)面同意，否則我方不再承擔(dān)保證責(zé)任。

4.因不可抗力造成總承包商不能履行義務(wù)的，我方不承擔(dān)保證責(zé)任。

七、爭(zhēng)議的解決

因本保函發(fā)生的糾紛，由貴我雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，通過(guò)訴訟程序解決，訴訟管轄地法院為_(kāi)________法院。

八、保函的生效

本保函自我方法定代表人(或其授權(quán)人)簽字或加蓋公章并交付貴方之日起生效。

本條所稱交付是指：_________。

篇3

住所：_______________________________________

法定代表人：_________________________________

電話：_______________________________________

傳真：_______________________________________

保證人（以下稱乙方）：_______________________

住所：_______________________________________

法定代表人：_________________________________

電話：_______________________________________

傳真：_______________________________________

鑒于甲方與______________（以下簡(jiǎn)稱供貨商）于_______年_______月_______日簽訂編號(hào)為_(kāi)______《買賣合同》（以下簡(jiǎn)稱主合同），乙方接受甲方的委托，同意為甲方向供貨商提供付款保證，甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致訂立本合同。

第一條　定義

1．1　本合同所稱總承包商付款保證是指，乙方向供貨商保證，當(dāng)甲方未按照主合同的約定支付貨款時(shí)，由乙方按照本合同的約定代為支付的行為。

1．2　本合同所稱貨款是指_____________________ 。

第二條　保證的范圍及保證金額

2．1　乙方保證的范圍是主合同約定的甲方應(yīng)向供貨商支付的貨款。

2．2　乙方保證的金額是甲方應(yīng)支付貨款的_______%，數(shù)額最高不超過(guò)人民幣_(tái)______元（大寫(xiě)：______________）。

第三條　保證的方式及保證期間

3．1　乙方保證的方式為：連帶責(zé)任保證。

3．2　乙方保證的期間為：自本合同生效之日起至主合同約定的甲方應(yīng)履行付款義務(wù)期限屆滿之日后_______日。

3．3　如甲方與供貨商協(xié)議變更主合同的付款時(shí)間，經(jīng)乙方書(shū)面同意后，保證期間按變更后的時(shí)間做相應(yīng)調(diào)整。

第四條　承擔(dān)保證責(zé)任的形式

乙方承擔(dān)保證責(zé)任的形式是代為支付。當(dāng)甲方未按照主合同的約定向供貨商支付貨款時(shí)，由乙方向供貨商支付。

第五條　擔(dān)保費(fèi)及支付方式

5．1　擔(dān)保費(fèi)率根據(jù)擔(dān)保額、擔(dān)保期限、風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。

5．2　雙方確定的擔(dān)保費(fèi)率為：______________　。

5．3　本合同生效后_______日內(nèi)，甲方一次性支付乙方擔(dān)保費(fèi)共計(jì)人民幣_(tái)______元（大寫(xiě)：______________ ）。

第六條　反擔(dān)保

甲方應(yīng)按照乙方的要求向乙方提供反擔(dān)保，由雙方另行簽訂反擔(dān)保合同。

第七條　乙方的追償權(quán)

乙方按照合同的約定承擔(dān)了保證責(zé)任后，即有權(quán)要求甲方立即歸還乙方代償?shù)娜靠铐?xiàng)及乙方實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用，甲方另外應(yīng)支付乙方代償之日起企業(yè)銀行同期貸款利息、罰息，并按上述代償款項(xiàng)的_______%一次性支付違約金。

第八條　雙方的其他權(quán)利義務(wù)

8．1　乙方在甲乙雙方簽訂本合同，并收到甲方支付的擔(dān)保費(fèi)之日起_______日內(nèi)，向供貨商出具《總承包商付款（供貨）保函》。

8．2　甲方如需變更名稱、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金、注冊(cè)地、主要營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地、法定代表人或發(fā)生合并、分立、重組等重大經(jīng)營(yíng)舉措應(yīng)提前三十日通知乙方；發(fā)生虧損、訴訟等事項(xiàng)應(yīng)立即通知乙方。

8．3　未經(jīng)乙方同意，甲方不得擅自與供貨商修改、變更主合同；未經(jīng)乙方書(shū)面同意，甲方不得將其主合同的權(quán)利、義務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人。

8．4　甲方應(yīng)全面履行主合同，及時(shí)向乙方通報(bào)主合同的履行情況，并積極配合乙方進(jìn)行定期或隨時(shí)檢查和監(jiān)督。

第九條　爭(zhēng)議的解決

本合同發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，甲乙雙方當(dāng)事人可以通過(guò)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，通過(guò)第_______款約定的方式解決：

9．1　向______________法院起訴；

9．2　向______________提起仲裁。（寫(xiě)明仲裁機(jī)構(gòu)名稱）

第十條　甲乙雙方約定的其它事項(xiàng)

________________________________________________________

第十一條　合同的生效、變更和解除

11．1　本合同由甲乙雙方法定代表人（或其授權(quán)人）簽字或加蓋公章后生效。

11．2　本合同生效后，任何有關(guān)本合同的補(bǔ)充、修改、變更、解除等均需由甲乙雙方協(xié)商一致并訂立書(shū)面協(xié)議。

第十二條　附則

本合同一式_______份，甲乙雙方各執(zhí)_______份。

甲方：_________________

法定代表人：___________

（或授權(quán)人）

_______年_____月_____日

乙方：_________________

篇4

中圖分類號(hào)：X799.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

高速公路、一級(jí)公路新建、改擴(kuò)建工程投資規(guī)模較大，建設(shè)項(xiàng)目一般分為土建和路面兩個(gè)階段，連霍高速公路鄭洛段改擴(kuò)建工程均采用這種兩階段投標(biāo)方式建設(shè)。高速公路、一級(jí)公路建設(shè)由于機(jī)械化程度高，中標(biāo)單位施工里程長(zhǎng)，合同金額大。比如連霍高速公路鄭洛段改擴(kuò)建工程，承包人絕大多數(shù)的中標(biāo)工程超過(guò)一個(gè)億。根據(jù)規(guī)范要求，發(fā)包人與承包人簽訂合同后，發(fā)包人應(yīng)向承包人支付開(kāi)工預(yù)付款作為承包人前期的建設(shè)資金和流動(dòng)資金，以供組織人員、完成臨時(shí)設(shè)施工程等準(zhǔn)備工作之用，保障承包人根據(jù)發(fā)包人工期建設(shè)計(jì)劃按時(shí)開(kāi)工建設(shè)。

1 工程預(yù)付款支付應(yīng)具備的條件和程序

預(yù)付款包括開(kāi)工預(yù)付款和材料、設(shè)備預(yù)付款，它是發(fā)包人為了幫助承包人解決工程施工前期資金緊張的困難而提前給付的一筆款項(xiàng)。工程是否實(shí)行預(yù)付款，取決于工程性質(zhì)、承包工程量的大小以及發(fā)包人在招標(biāo)文件中的規(guī)定，一般情況下，公路建設(shè)項(xiàng)目均實(shí)行預(yù)付款制度。

1.1 在承包人簽訂了合同協(xié)議書(shū)并提交了開(kāi)工預(yù)付款保函后，監(jiān)理人應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)度付款證書(shū)中向承包人支付開(kāi)工預(yù)付款的70%的價(jià)款，在承包人承諾的主要設(shè)備進(jìn)場(chǎng)后，再支付預(yù)付款30%，開(kāi)工預(yù)付款帶有“動(dòng)員費(fèi)”的內(nèi)容，預(yù)付款相當(dāng)于建設(shè)單位給施工企業(yè)的無(wú)息貸款。

所謂預(yù)付款保函就是具備合法資質(zhì)的銀行單位向發(fā)包人出具的承包人違約擔(dān)保證明，即在保函有效期內(nèi)，若承包人違反合同約定義務(wù)而要求收回預(yù)付款時(shí)，7天內(nèi)無(wú)條件的支付給發(fā)包人。開(kāi)工預(yù)付款保函的擔(dān)保金額應(yīng)與開(kāi)工預(yù)付款金額相同。

1.2 材料、設(shè)備預(yù)付款為用于或安裝在永久性工程的材料及經(jīng)合同協(xié)議中約定的設(shè)備，材料一般為工程施工中的主要材料，如鋼筋、水泥、砂、碎石、瀝青、柴油等，材料的價(jià)格進(jìn)口的材料、設(shè)備為到岸價(jià)，國(guó)內(nèi)采購(gòu)的為出廠價(jià)或銷售價(jià)，地方材料為堆場(chǎng)價(jià)，材料的價(jià)格雙方可以在專用合同條款中約定，實(shí)際情況為發(fā)包人支付材料總價(jià)的70%。

預(yù)付材料款應(yīng)具備下列條件：材料、設(shè)備符合規(guī)范要求并經(jīng)監(jiān)理人認(rèn)可；承包人已出具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)；材料、設(shè)備已在現(xiàn)場(chǎng)交貨，且存儲(chǔ)良好，監(jiān)理人認(rèn)為材料、設(shè)備的存儲(chǔ)方法符合要求。

2 預(yù)付款的計(jì)算及使用范圍

2.1 根據(jù)連霍高速公路鄭洛段改擴(kuò)建工程建設(shè)情況，若土建標(biāo)段的承包人中標(biāo)價(jià)為1.8億，那么發(fā)包人支付給承包人的動(dòng)員預(yù)付款總額為1800萬(wàn)元（合同金額的10%）。承包人收到動(dòng)員預(yù)付款后，一是應(yīng)將該款用于承包人拌和站的征建、承包人的駐地建設(shè)、高壓管線的架設(shè)、中心試驗(yàn)室的建設(shè)、機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)等費(fèi)用支出。其二是作為承包人開(kāi)工的流動(dòng)資金，保證前期實(shí)體工程建設(shè)的連續(xù)性。

2.2 材料設(shè)備預(yù)付款的支付金額計(jì)算

備料款的額度，由合同雙方商定，在合同中明確預(yù)付備料款計(jì)算的理論公式: 預(yù)付備料款＝合同價(jià)款×預(yù)付備料款額度。

備料款數(shù)額＝全年施工工作量×主材所占比重÷年施工日歷天×材料儲(chǔ)備天數(shù)。

備料款的數(shù)額，要根據(jù)工程類型、合同工期、承包方式和供應(yīng)方式等不同條件而定。

設(shè)備預(yù)付款在合同協(xié)議中按照雙方約定支付。

3 材料、設(shè)備預(yù)付款的支付方式

工程計(jì)量是按照合同規(guī)定對(duì)已符合規(guī)范及計(jì)量規(guī)則要求及認(rèn)可的合格工程進(jìn)行的計(jì)量并進(jìn)行支付，在實(shí)際施工過(guò)程中，結(jié)構(gòu)物材料的計(jì)量一般要在水泥混凝土的強(qiáng)度達(dá)到28天且符合設(shè)計(jì)要求方可進(jìn)行，時(shí)間長(zhǎng)，占用承包人的部分建設(shè)資金。采用材料、設(shè)備預(yù)付款就可以解決此問(wèn)題，材料、設(shè)備預(yù)付款是按照承包人與發(fā)包人簽訂的合同條款，憑費(fèi)用憑證或支付單據(jù)在當(dāng)月進(jìn)度付款中支付或單獨(dú)支付，材料、設(shè)備預(yù)付款是承包商工程建設(shè)的緩沖借用資金。預(yù)付材料設(shè)備款是指主要材料和約定設(shè)備（不包括土工材料、鋼木模板等），材料一般是指用于項(xiàng)目建設(shè)中的永久性工程材料（柴油除外）。

一般情況，預(yù)付款與建筑材料供應(yīng)方式相關(guān)聯(lián)。

3.1 包工包全部材料工程：預(yù)付備料款數(shù)額確定后，發(fā)包人把備料款一次或分次付給施工企業(yè)。

3.2 包工包地方材料工程：需要確定供料范圍和備料比重，撥付適量備料款，雙方及時(shí)結(jié)算。

3.3 包工不包料的工程：發(fā)包人不需預(yù)付備料款。

預(yù)付款的有關(guān)事項(xiàng)，如數(shù)量、支付時(shí)間和方式、支付條件、償還(扣還)方式等，應(yīng)在雙方施工合同條款中具體明確規(guī)定。

4 預(yù)付款的扣回

4.1 開(kāi)工預(yù)付款的扣回

一般采用兩種方法：即平均法和固定比例法。

4.1.1 平均法

開(kāi)工預(yù)付款在進(jìn)度付款證書(shū)的累計(jì)金額未達(dá)到簽約合同價(jià)的30%之前不予扣回，在達(dá)到簽約合同價(jià)的30%至80%之間，按扣回金額中從每月進(jìn)度付款中均勻扣除，并在最后一個(gè)月中把剩余金額全部扣完。在這里會(huì)出現(xiàn)兩種情況：一是承包人當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生進(jìn)度計(jì)量支付，二是每月的進(jìn)度支付扣除動(dòng)員預(yù)付款時(shí)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，對(duì)于前者要采取在下月累計(jì)計(jì)量中扣除動(dòng)員預(yù)付款；對(duì)于后者，若當(dāng)月計(jì)量扣除動(dòng)員預(yù)付款，達(dá)不到雙方簽訂合同的最小支付金額，也需要在下期計(jì)量中進(jìn)行扣除，這種方法雖然計(jì)算簡(jiǎn)單，但不能保證承包人每月均計(jì)量一次，平均扣除金額僅是個(gè)估計(jì)值，且容易出現(xiàn)負(fù)數(shù)，一般情況下不宜采用。

4.1.2 固定比例法

與平均法一樣，開(kāi)工預(yù)付款在進(jìn)度付款證書(shū)的累計(jì)金額未達(dá)到簽約合同價(jià)的30%之前不予扣回，在達(dá)到簽約合同價(jià)30%之后，開(kāi)始按工程進(jìn)度以固定比例（即每完成簽約合同的1%，扣回開(kāi)工預(yù)付款的2%）分期從各月的進(jìn)度付款證書(shū)中扣回，全部金額在進(jìn)度付款證書(shū)的累計(jì)金額達(dá)到簽約合同價(jià)的80%是扣完。

假如某合同段的簽約合同價(jià)為5000萬(wàn)元，工期為10個(gè)月，開(kāi)工后各月實(shí)際完成并經(jīng)監(jiān)理人確認(rèn)合格的工程量如下表（假定各月計(jì)量與實(shí)際完成工程量完全一致）

4.2 材料、設(shè)備預(yù)付款的扣回

當(dāng)材料、設(shè)備已用于或安裝在永久工程之中時(shí)，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從進(jìn)度付款證書(shū)中扣回，扣回期不超過(guò)3個(gè)月。一般情況下若承包人每月均有計(jì)量，監(jiān)理人可每月可扣除材料預(yù)付款的三分之一，也可在3個(gè)月中的一期計(jì)量中一次扣回上期的材料、設(shè)備預(yù)付款。

發(fā)包人也可以根據(jù)具體情況采取不同的扣回方法，比如：

4.2.1 按公式計(jì)算起扣點(diǎn)和抵扣額

原則：當(dāng)未完工程和未施工工程所需材料的價(jià)值相當(dāng)于備料款數(shù)額時(shí)起扣。每次結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按材料比重扣抵工程價(jià)款，竣工前全部扣清。

未完工程需主材總值＝未完工程價(jià)值×主要材料比重＝預(yù)付備料款。

未完工程價(jià)值＝預(yù)付備料款÷主要材料比重。

起扣時(shí)已完工程價(jià)值＝施工合同總值－未完工程價(jià)值。

應(yīng)扣還的預(yù)付備料款，按下列公式計(jì)算：

第一次扣抵額= (累計(jì)已完工程價(jià)值－起扣時(shí)已完工程價(jià)值)×主材比重。

以后每次扣抵額=每次完成工程價(jià)值×主材比重。

4.2.2 按合同規(guī)定辦法扣還備料款

例如：規(guī)定工程進(jìn)度達(dá)到60%，開(kāi)始抵扣備料款，扣回的比例是按每完成10%進(jìn)度，扣預(yù)付備料款總額的25%。

4.2.3 工程最后一次抵扣備料款

適合于造價(jià)低、工期短的簡(jiǎn)單工程。

備料款在施工前一次撥付，施工過(guò)程中不分次抵扣。當(dāng)備料款加已付工程款達(dá)到95%合同價(jià)款(即留5%尾款)之時(shí)，停止支付工程款。

總之，對(duì)于預(yù)付款監(jiān)理人要秉公辦事，當(dāng)好服務(wù)員和監(jiān)督員，一方面保障承包人的工程流動(dòng)資金的需求，另一方面要保護(hù)發(fā)包人的借出資金的按時(shí)回收。

已經(jīng)支付的材料、設(shè)備預(yù)付款的材料、設(shè)備的所有權(quán)應(yīng)屬于發(fā)包人。

5 預(yù)付款支付、使用中存在的問(wèn)題及其對(duì)策

5.1 存在的問(wèn)題

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的能否按照合同工期按時(shí)完成，建設(shè)資金的持續(xù)保障是關(guān)鍵。高速公路、一級(jí)公路的工程建設(shè)，開(kāi)工預(yù)付款一般均達(dá)到上千萬(wàn)元，在工程建設(shè)前幾個(gè)月，承包人不可能將上千萬(wàn)的開(kāi)工預(yù)付款一次用完。一般情況是，承包人進(jìn)場(chǎng)后，路基征地范圍內(nèi)的拆遷問(wèn)題還沒(méi)徹底解決，地下管網(wǎng)線、地上網(wǎng)管線還沒(méi)拆移，大面積開(kāi)工還不具備條件。開(kāi)工預(yù)付款的作為一種前期的動(dòng)員資金，實(shí)際運(yùn)用到前期工程建設(shè)的約占60%，剩余的部分可認(rèn)為是承包人的流動(dòng)資金。

材料設(shè)備預(yù)付款是憑單據(jù)支付，現(xiàn)實(shí)中有下列情況，比如承包人虛開(kāi)單據(jù)，認(rèn)為是該款是發(fā)包人的無(wú)息貸款，遲早要返還，故出現(xiàn)票據(jù)數(shù)量虛開(kāi)，實(shí)際進(jìn)場(chǎng)材料少而票據(jù)開(kāi)的數(shù)量大，向發(fā)包人虛報(bào)進(jìn)場(chǎng)材料設(shè)備，其目的是向發(fā)包人多借款。

5.2 預(yù)付款的管理措施

預(yù)付款因?qū)饭こ探ㄔO(shè)的積極重要作用，承包人求款若渴，發(fā)包人作為無(wú)息貸款方，要建立一支穩(wěn)定的監(jiān)督檢查管理隊(duì)伍。

5.2.1 當(dāng)發(fā)包人在支付給承包人開(kāi)工預(yù)付款后，不能已付了之，要對(duì)承包人的開(kāi)工預(yù)付款的使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)包人應(yīng)成立一支以財(cái)務(wù)、合同及監(jiān)理人員隊(duì)伍，定期的對(duì)承包人的預(yù)付款使用情況進(jìn)行核查，掌握其預(yù)付款資金使用情況，若發(fā)現(xiàn)承包人擠占、挪用開(kāi)工預(yù)付款，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)承包人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并要求其立即改正，必須專款專用，對(duì)給工程建設(shè)及工期計(jì)劃造成嚴(yán)重影響的，可采取更換項(xiàng)目經(jīng)理及收回開(kāi)工預(yù)付款保函等管理措施。

篇5

2工程分包單位的招標(biāo)、合同簽訂工作

火力發(fā)電廠工程的總承包項(xiàng)目要想在物資采購(gòu)上獲得利潤(rùn)就必須采用招標(biāo)的方式。因此,應(yīng)該根據(jù)總承包合同中明確的供貨商或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),盡量選用同一檔次的供貨商。選用同一檔次的供貨商不僅能夠?qū)⒃O(shè)備、材料的質(zhì)量水平初步確定下來(lái)，而且同時(shí)也能夠獲得盡可能低的采購(gòu)價(jià)格?？偝邪炭梢越⒑驮O(shè)備、材料供應(yīng)商之間的長(zhǎng)期合作關(guān)系,使采購(gòu)周期縮短,使項(xiàng)目利潤(rùn)擴(kuò)大。EPC總承包項(xiàng)目必須建立各類嚴(yán)格的工作程序、各項(xiàng)必要的規(guī)章制度、各種完善的信息系統(tǒng)和報(bào)告制度以及獨(dú)立的監(jiān)督體系,從而使公司各部門(mén)之間信息暢通得到保障,使各項(xiàng)工作得以順利進(jìn)行。在EPC總承包項(xiàng)目中，必須對(duì)費(fèi)用及其相關(guān)數(shù)據(jù),包括變更文本、價(jià)格、合同文本、工程量等商務(wù)資料進(jìn)行歸檔。這不僅有利于后續(xù)工作、做到有據(jù)可查,也為今后的項(xiàng)目積累了一定的寶貴資料。由于火力發(fā)電廠工程項(xiàng)目的建設(shè),具有科技含量高、投資大、周期長(zhǎng)、施工難度大等特點(diǎn),所以存在的風(fēng)險(xiǎn)非常高,必須采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁。例如，可以通過(guò)與分包商簽訂固定總價(jià)合同的方式,將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工分包商,使EPC總承包商的利潤(rùn)得到有效的保證。在進(jìn)行施工分包合同的簽訂時(shí),不僅要對(duì)可確定的價(jià)格引起足夠的重視,同時(shí)對(duì)于不可確定的因素也要注意到,應(yīng)該在合同中明確設(shè)備、材料卸車、檢驗(yàn)、倉(cāng)儲(chǔ)、二次倒運(yùn)等責(zé)任及價(jià)格。

3工程分包單位的工程進(jìn)度款支付及控制

當(dāng)前，普遍存在建設(shè)方拖欠總包方工程款的情況，總包方為了使自己沒(méi)有收到工程款而又需支付分包方工程款的情況得到避免，保護(hù)自己的利益，經(jīng)常在分包合同中規(guī)定：總包方按業(yè)主付款進(jìn)度支付分包方工程款。必須認(rèn)清楚這一合同條款的法律效力。分以下三種情況進(jìn)行討論。第一種情況，合同條款有效?？偘脚c建設(shè)方合同約定的付款時(shí)間明確，而且總包方將總包合同付款期限告知了分包方，這種情況下，應(yīng)視為分包合同雙方通過(guò)約定，對(duì)于按總包合同付款期限付款進(jìn)行了認(rèn)可，該合同條款具有明確的付款期限，合法有效。第二種情況，合同條款明顯失去了公平性，屬于可變更、可撤銷的行為。通常，在進(jìn)行分包合同的簽訂時(shí)，總包方并不會(huì)向分包方出示總包合同，也不會(huì)告知分包方建設(shè)方的合同付款進(jìn)度，對(duì)業(yè)主付款進(jìn)度，分包方并不知情；如果建設(shè)方不按照合同支付總包方款項(xiàng)，根據(jù)分包合同，總包方也沒(méi)有必要支付分包方款項(xiàng)，則分包合同中的這種約定，無(wú)疑將使總包方轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任給分包方，顯然對(duì)分包方是非常不公平的。根據(jù)以上原因，分包方很可能由于該條款的不公平性而對(duì)該條款進(jìn)行請(qǐng)求撤銷。第三種情況，應(yīng)視為付款期限約定不明確。雙方合同約定總包方按建設(shè)方付款進(jìn)度支付分包方工程款，但當(dāng)總包方?jīng)]有將建設(shè)方付款進(jìn)度告知分包方或者建設(shè)方付款進(jìn)度不明確時(shí)，應(yīng)視為總包方不明確分包方的付款期限。因?yàn)椋旱谝?，分包方與建設(shè)方?jīng)]有直接合同關(guān)系，因此，分包方?jīng)]有義務(wù)按照建設(shè)方與總包方的合同約定的付款期限執(zhí)行；第二，當(dāng)總包方?jīng)]有將建設(shè)方付款期限告知分包方時(shí)，對(duì)于建設(shè)方付款期限，分包方并不知情，也就是說(shuō)，對(duì)分包方而言，該建設(shè)方付款期限是不明確的；第三，如果將合同條款中的建設(shè)方付款期限理解為建設(shè)方實(shí)際付款期限，則在實(shí)際付款時(shí)，建設(shè)方可能按照總承包合同期限付款，也可能出現(xiàn)逾期付款的情況，因此，無(wú)論總包方是否將建設(shè)方的付款期限告知分包方，都可以看做是建設(shè)方的付款期限不明確，從而認(rèn)定總包方對(duì)分包方付款期限不明確。根據(jù)合同法規(guī)定，對(duì)于合同期限約定不明確的，債權(quán)人可以隨時(shí)要求履行，也就是說(shuō)，分包方可以不受到合同條款的約束，隨時(shí)要求總包方對(duì)合同的履行?？梢?jiàn)，總包方預(yù)期的法律效果不會(huì)由于分包合同的這種約定而產(chǎn)生。根據(jù)以上原因，在分包合同中，建議總包方應(yīng)該慎用這樣的條款。事實(shí)上，由于總包方對(duì)分包方具有優(yōu)勢(shì)地位，在分包合同中，總包方應(yīng)該明確約定付款期限，僅僅需要盡量延長(zhǎng)付款期限即可，而對(duì)于上述條款無(wú)須采用。

4工程分包單位的工程結(jié)算

在保證工程項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下,充分利用市場(chǎng)機(jī)制實(shí)施競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)、比質(zhì)比價(jià)選取最有利的承包商為本工程服務(wù)。在評(píng)標(biāo)過(guò)程中,不僅要對(duì)工程總報(bào)價(jià)進(jìn)行審查,還要逐一審查其分部分項(xiàng)工程量、措施費(fèi)項(xiàng)目總價(jià)、其他項(xiàng)目總價(jià)、綜合單價(jià)、主要材料價(jià)格(包括規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)),選擇合理低價(jià)的施工分包商。

5向業(yè)主申請(qǐng)工程進(jìn)度款以及竣工結(jié)算

篇6

首先一個(gè)新項(xiàng)目的開(kāi)工必然有一個(gè)比較完善的投資計(jì)劃，作為財(cái)務(wù)人員想要先發(fā)揮自己的財(cái)務(wù)管理職能，就要對(duì)這個(gè)項(xiàng)目的總體計(jì)劃，包括投資預(yù)算、融資策略、設(shè)備采購(gòu)、工程施工等各方面有一個(gè)全面詳細(xì)的了解，這樣才能做到心中有數(shù)，好從總體上把握對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)管理。

新項(xiàng)目開(kāi)工以后，財(cái)務(wù)人員面臨的就是大量的付款問(wèn)題，包括設(shè)計(jì)費(fèi)用、設(shè)備訂購(gòu)、工程施工等各方面的預(yù)付款。所以財(cái)務(wù)人員要想?yún)⑴c對(duì)在建工程的管理，就要從財(cái)務(wù)付款抓起。嚴(yán)格來(lái)講現(xiàn)代企業(yè)無(wú)論是采購(gòu)設(shè)備還是工程施工都是通過(guò)招投標(biāo)確立的，應(yīng)該是簽訂各種合同、協(xié)議的。也就是說(shuō)無(wú)論是設(shè)備采購(gòu)還是工程施工只要從財(cái)務(wù)發(fā)生第一筆付款支出，就要符合企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度的要求，作為財(cái)務(wù)人員還應(yīng)獲取與在建工程某個(gè)項(xiàng)目第一筆支出相關(guān)的合同、協(xié)議，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照合同、協(xié)議的既定要求付款，詳細(xì)記錄好每個(gè)單位每一份合同的付款情況。

篇7

基礎(chǔ)設(shè)施是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速運(yùn)作的先行，是市場(chǎng)機(jī)制作用于經(jīng)濟(jì)行為的首要物質(zhì)前提。沒(méi)有一個(gè)現(xiàn)代化的基礎(chǔ)設(shè)施體系，就不可能形成一個(gè)完善的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要投入巨資。而控制基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程成本，提高建設(shè)資金使用效率，是發(fā)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的關(guān)鍵。

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目施工的計(jì)量與支付，是項(xiàng)目建設(shè)資金有效運(yùn)作的重點(diǎn)，提高施工階段的成本管理水平，能有效控制建設(shè)工程成本。其具體控制環(huán)節(jié)如下：

一、工程支付依據(jù)

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目工程費(fèi)用的支付，要以工程計(jì)量、技術(shù)規(guī)范、報(bào)價(jià)單和日常記錄及合同條款為依據(jù)進(jìn)行支付。

二、工程支付程序

（一）中期支付程序

承包人提出付款申請(qǐng)監(jiān)理工程師審核與簽認(rèn)業(yè)主付款。

（二）最終支付程序

承包人提出最終支付申請(qǐng)監(jiān)理工程師審定支付申請(qǐng)業(yè)主付款。

三、工程支付項(xiàng)目

工程支付項(xiàng)目，主要分為工程量清單以內(nèi)的支付和工程量清單以外的支付，即清單支付和合同支付。清單支付是按合同條件、技術(shù)規(guī)范、清單序言及說(shuō)明的要求，通過(guò)準(zhǔn)確計(jì)量、確認(rèn)已完工程數(shù)量與工程細(xì)目的單價(jià)，計(jì)算和支付各項(xiàng)工程費(fèi)用。合同支付是按合同文件有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工程實(shí)際情況和現(xiàn)場(chǎng)簽證，確認(rèn)清單以外的各項(xiàng)費(fèi)用。

清單支付在付款中占的比重較大，而且合同中規(guī)定比較明確，是工程費(fèi)用支付的主要內(nèi)容。合同支付占的比重較小，在合同中無(wú)法對(duì)支付作出準(zhǔn)確估計(jì)和詳細(xì)規(guī)定，成為支付中的難點(diǎn)。若合同支付問(wèn)題處理不當(dāng)，會(huì)對(duì)整個(gè)工程進(jìn)展產(chǎn)生影響。因此合同支付雖占比重不大，卻是監(jiān)理工作的關(guān)鍵問(wèn)題。

（一）清單支付項(xiàng)目

1. 以物理單位計(jì)量支付

工程量清單中以物理單位計(jì)量的項(xiàng)目，由于其單價(jià)明確，支付金額取決于實(shí)際完成工程數(shù)量。其支付條件是完成技術(shù)規(guī)范和圖紙所規(guī)定的工作內(nèi)容，質(zhì)量合格、計(jì)量準(zhǔn)確，支付金額是每月完成工程項(xiàng)目的凈值數(shù)量與其相應(yīng)單價(jià)的乘積。

2. 以自然單位計(jì)量支付的

以自然單位計(jì)量項(xiàng)目，包括兩種情況：一種是按總額包干項(xiàng)目。其單位為項(xiàng)，如結(jié)構(gòu)物的試驗(yàn)等。另一種是單純的自然單位，如挖樹(shù)以棵計(jì)，橋梁支座以塊計(jì)等。按項(xiàng)支付的項(xiàng)目，需在工程開(kāi)始之前，擬定支付比例，按形象進(jìn)度進(jìn)行支付。支付比例可按承包人消耗程度及各部位工程價(jià)值在工程中的比重確定。

3. 計(jì)日工支付

計(jì)日工即按日計(jì)工，也稱散工。計(jì)日工常用于工程施工過(guò)程中的一些臨時(shí)性、新增加、特殊的或較小的變更工程，也就是在工程量清單中找不到可以適用的支付項(xiàng)目的小規(guī)模作業(yè)內(nèi)容的支付。根據(jù)合同條件規(guī)定，監(jiān)理工程師如認(rèn)為有必要或可取時(shí)，可以指令按計(jì)日工完成任何變更工程，對(duì)這類工程應(yīng)按合同中包括計(jì)日工明細(xì)表中規(guī)定的項(xiàng)目及承包人所報(bào)的單價(jià)或價(jià)格，向承包人付款。

對(duì)所有按計(jì)日工方式施工的工程，承包人應(yīng)在該工程持續(xù)進(jìn)行過(guò)程中，每天向工程師遞交確切的并列有受雇于該工程的所有工人姓名、工種及工時(shí)的清單一式兩份，以及表明該項(xiàng)工程所用材料和設(shè)備的名稱、數(shù)量的報(bào)表一式兩份。如果清單和報(bào)表的內(nèi)容正確，應(yīng)由監(jiān)理工程師在每種清單和報(bào)表上簽字，并退還給承包人。每月末，承包人應(yīng)向工程師提交一份包括上述內(nèi)容的所用勞務(wù)、材料、承包人機(jī)械設(shè)備、并附有價(jià)格的清單。承包人如未能齊全、按時(shí)提交，則無(wú)權(quán)獲得任何款項(xiàng)。

人工的使用。計(jì)日工的工時(shí)應(yīng)從工人到達(dá)施工現(xiàn)場(chǎng)，執(zhí)行待定計(jì)日工項(xiàng)目的實(shí)際工作時(shí)間開(kāi)始計(jì)算，不包括用餐和休息時(shí)間。計(jì)日工必須在正常工作時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，不允許有加班或?qū)影嗟闹Ц叮枪こ處熈碛兄甘尽?/p>

材料的使用。用于計(jì)日工的材料，除非監(jiān)理工程師指定由業(yè)主供應(yīng)，一般由承包人供應(yīng)。承包人用于計(jì)日工的材料未經(jīng)監(jiān)理工程師同意不得任意改變。

機(jī)械的使用。由承包人提供，因故障或閑置的施工機(jī)械不支付費(fèi)用。

計(jì)日工的支付規(guī)定。勞務(wù)費(fèi)用的支付應(yīng)按合同計(jì)日工規(guī)定，在直接費(fèi)用基礎(chǔ)上加一個(gè)百分比的附加費(fèi)，附加費(fèi)包括管理費(fèi)、利潤(rùn)、質(zhì)檢費(fèi)、稅費(fèi)、保險(xiǎn)、工具的使用與維修等費(fèi)用，費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)以合同計(jì)日工項(xiàng)目所開(kāi)列的單價(jià)為依據(jù)，如遇價(jià)格調(diào)整，應(yīng)按合同條件中規(guī)定的辦法執(zhí)行。

4. 暫定金額

暫定金額是指包括在合同中并列入工程量清單、用于工程施工，或供應(yīng)物資和材料，或提供服務(wù)，或供緊急事宜且不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的款項(xiàng)。指定分包工程通常也以暫定金額列入工程量計(jì)算。暫定金額的使用范圍，由業(yè)主確定。在取得業(yè)主審查同意后，在監(jiān)理工程師的指令下，該金額可以全部或部分使用或不予使用。

當(dāng)確定需要?jiǎng)佑脮憾ń饡r(shí)，監(jiān)理工程師根據(jù)工程實(shí)際情況，必須在支付條件滿足的前提下，簽發(fā)暫定金支付證明。其支付條件為審批承包人提交的相應(yīng)工程的施工組織計(jì)劃；審批承包人提交的對(duì)應(yīng)其施工組織計(jì)劃所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、設(shè)備費(fèi)用計(jì)算說(shuō)明；審核有關(guān)動(dòng)用暫定金的憑證。在一般情況下，對(duì)暫定金額的支付，監(jiān)理工程師有權(quán)請(qǐng)承包人用于工程、提供貨物、材料設(shè)備或服務(wù)，其單價(jià)按工程量清單中的單價(jià)或相似的單價(jià)計(jì)算或按計(jì)日工單價(jià)支付。

（二）合同支付項(xiàng)目

合同支付項(xiàng)目，是費(fèi)用管理工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)。由于合同文件中無(wú)法將某些意外費(fèi)用的確定作詳細(xì)規(guī)定，所以支付中靈活性較大，難以把握和控制。合同支付內(nèi)容，主要包括開(kāi)工動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款、保留金、工程變更、索賠、價(jià)格調(diào)整、遲付款利息、延期違約償金和提前竣工獎(jiǎng)金等。

1. 動(dòng)員預(yù)付款

動(dòng)員預(yù)付款是一項(xiàng)由業(yè)主提供給承包人，用于支付施工初期各項(xiàng)費(fèi)用的無(wú)息貸款。預(yù)付款的金額，一般為合同價(jià)值的某一百分比，國(guó)際上一般規(guī)定在20％以下。提供這項(xiàng)資金的目的，是減輕承包人施工初期的資金周轉(zhuǎn)壓力。當(dāng)承包人獲得工程款的補(bǔ)償之后應(yīng)在合同實(shí)施中規(guī)定的期限內(nèi)分批扣回。

動(dòng)員預(yù)付款的支付條件為：已經(jīng)鑒訂了合同協(xié)議書(shū)；提供了履約擔(dān)保(一般為合同價(jià)的10％)；提供了相當(dāng)于動(dòng)員預(yù)付金額的銀行保函。監(jiān)理工程師確認(rèn)滿足支付條件之后，開(kāi)出支付證書(shū)，業(yè)主按合同規(guī)定的期限支付動(dòng)員預(yù)付款。

根據(jù)合同規(guī)定，動(dòng)員預(yù)付款將從中期支付證書(shū)中逐月扣回，扣回的方法一般采用比例扣回。比例法的扣回時(shí)間，開(kāi)始于工程中期支付證書(shū)中工程量清單累計(jì)支付金額超過(guò)合同價(jià)值一定比例的當(dāng)月。支付金額達(dá)合同價(jià)值80％或85％的當(dāng)月(國(guó)際招標(biāo)適用80％，國(guó)內(nèi)招標(biāo)適用85％)。在此期間，按中期支付證書(shū)當(dāng)期完成的工程款占合同價(jià)值60％或50％的比例(國(guó)際招標(biāo)適用60％，國(guó)內(nèi)招標(biāo)適用50％)予以扣回。

2. 材料、設(shè)備預(yù)付款

按照國(guó)際慣例，在合同執(zhí)行過(guò)程中承包人有權(quán)獲得業(yè)主預(yù)先支付的一筆無(wú)息款項(xiàng)，用于支付購(gòu)進(jìn)各種成為永久工程組成部分的材料或設(shè)備。付款金額及貨幣種類依據(jù)合同專用條件的規(guī)定，當(dāng)材料或設(shè)備用于永久工程以后逐次扣回。

材料、設(shè)備預(yù)付款的支付條件為：材料、設(shè)備將使用于永久性工程；材料、設(shè)備已運(yùn)抵工地現(xiàn)場(chǎng)或監(jiān)理工程師認(rèn)可的承包人的生產(chǎn)場(chǎng)地；材料、設(shè)備的質(zhì)量和存放，均滿足合同要求；承包人提交材料、設(shè)備的訂貨單或收據(jù)。當(dāng)以上支付條件滿足后，監(jiān)理工程師簽發(fā)支付材料、設(shè)備的預(yù)付款證明，在中期支付書(shū)中支付。

監(jiān)理工程師簽發(fā)材料、設(shè)備預(yù)付款支付證明時(shí)，除滿足支付條件之外，還應(yīng)注意支付材料、設(shè)備預(yù)付款的金額，不應(yīng)超過(guò)合同剩余工作量，以防止竣工前扣不回來(lái)；累計(jì)支付材料、設(shè)備預(yù)付款和材料、設(shè)備數(shù)量，不應(yīng)超過(guò)工程所需的實(shí)際數(shù)量；預(yù)付材料、設(shè)備的品種應(yīng)與工程計(jì)劃進(jìn)度相符合。

當(dāng)證明材料用于永久性工程后，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從中期支付證書(shū)中逐次扣回；其扣回的方法可根據(jù)合同專用條件規(guī)定進(jìn)行。通常使用以下兩種方法：

一是按材料消耗量扣回。這種扣回方法，就是在本月末，現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)值調(diào)查與計(jì)算的基礎(chǔ)上，與上月末材料價(jià)值相比較，其差額為扣除或支付的預(yù)付款。實(shí)際上應(yīng)采取預(yù)付款支付與扣回同時(shí)進(jìn)行的方法，其計(jì)算公式為

本月付款金額=（本月末現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)值-上月末現(xiàn)場(chǎng)材料價(jià)值）×75％

當(dāng)本月付款金額為正時(shí)，表明應(yīng)支付材料預(yù)付款，反之則應(yīng)扣除預(yù)付款。

二是按合理比例扣回。為了減輕監(jiān)理工程師現(xiàn)場(chǎng)管理工作的強(qiáng)度，可以在合同中規(guī)定每次預(yù)付款支付后的扣回次數(shù)及比例?？刍乇壤按螖?shù)的確定，要綜合考慮進(jìn)度款與工期的關(guān)系，保證竣工之前扣回。正常情況下可按下述比例扣除：前三次支付工程進(jìn)度款時(shí)，每次扣取占材料款總價(jià)值10％的額度，但不超過(guò)該月工程進(jìn)度款的50％；第四次至第六次支付工程進(jìn)度款時(shí)，每次扣取材料總價(jià)值的10％，但不超過(guò)當(dāng)月工程進(jìn)度款的70％；第七次以后，以材料總價(jià)值的10％為限，直至材料預(yù)付款全部扣完。

3. 保留金

保留金是業(yè)主對(duì)承包人已完工程款的保留額，用來(lái)保證承包人完成缺陷修補(bǔ)的義務(wù)。在合同中通常規(guī)定了保留金的扣除額及保留金歸還給承包人的條件。根據(jù)國(guó)際招標(biāo)合同條款，業(yè)主從中期支付證書(shū)中扣除承包人已完成工程的保留金額，每次扣留已完工程款的10％，以合同價(jià)的5％為限。國(guó)內(nèi)招標(biāo)合同應(yīng)從工程累計(jì)完成至50％時(shí)開(kāi)始扣留，扣留比例為每次應(yīng)支付款的5％，扣至保留金限額為合同價(jià)格的10%為止。一旦承包人未履行合同中所承擔(dān)的責(zé)任，則此保留金應(yīng)歸業(yè)主所有。

合同條件中一般規(guī)定，扣除的保留金應(yīng)分兩期退還給承包人。交接證書(shū)簽發(fā)后退還全部保留金的一半，缺陷責(zé)任終止證書(shū)簽發(fā)后退還全部保留金額的另一半。如果簽發(fā)的交接證書(shū)僅是部分工作的交接證書(shū)，退還的保留金應(yīng)按竣工和該部分工程的相對(duì)價(jià)值的比例計(jì)算。如果簽發(fā)缺陷責(zé)任終止證書(shū)時(shí)，承包人仍有未完工程，業(yè)主有權(quán)扣發(fā)該證并從保留金額中扣除未完工程所需的全部費(fèi)用，直到該遺留工程完成時(shí)歸還該證。

4. 工程變更費(fèi)用

工程變更是指對(duì)合同的工作內(nèi)容作出修改、追加或者取消某一項(xiàng)工作。顯然，由于勘測(cè)、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)等與實(shí)際的差異，在合同執(zhí)行過(guò)程中，為了全面合理地完成工程，工程變更是不可避免的。

工程變更的支付包括：對(duì)下達(dá)變更令的項(xiàng)目進(jìn)行支付和在頒發(fā)工程移交證書(shū)時(shí)，變更費(fèi)用超過(guò)一定限度的費(fèi)用支付。一旦變更成立，只要確定變更項(xiàng)目的單價(jià)，其支付方式就類同清單支付項(xiàng)目，根據(jù)計(jì)量確認(rèn)工程支付款。一般規(guī)定對(duì)整個(gè)合同而言，變更費(fèi)用超過(guò)15％，對(duì)單項(xiàng)工程而言，變更工程數(shù)量超過(guò)25％，且該細(xì)目的合同金額超出合同價(jià)的2％后，對(duì)超過(guò)的部分費(fèi)用（單價(jià)）作相應(yīng)的調(diào)整。變更支付的時(shí)間和支付方式，也列入中期支付證書(shū)中予以支付。支付貨幣同其他支付項(xiàng)目，按承包人投標(biāo)時(shí)提供的貨幣比例進(jìn)行付款。由于變更工作爭(zhēng)議較大，單價(jià)沒(méi)有達(dá)成一致時(shí)，可以進(jìn)行暫行支付，避免發(fā)生變更索賠。

5. 價(jià)格調(diào)整

如果工程建設(shè)的周期較長(zhǎng)，而且在建設(shè)周期中物價(jià)變動(dòng)較大，無(wú)論是業(yè)主或承包人，都必須考慮到與工程有關(guān)的各種價(jià)格變化。一般來(lái)說(shuō)，不論在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，主要問(wèn)題是價(jià)格上漲。價(jià)格下跌時(shí)也可同樣計(jì)算。

由于國(guó)家或地方的法律、法規(guī)的改變，致使承包人在施工中的費(fèi)用增加或減少，則此種增加或減少的費(fèi)用，應(yīng)由監(jiān)理工程師與業(yè)主、承包人協(xié)商后確定。

綜上，筆者從基本建設(shè)單位的視角對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目施工的計(jì)量與支付進(jìn)行了全面論述。系統(tǒng)規(guī)范計(jì)量辦法和支付程序的目的，在于加強(qiáng)基本建設(shè)單位投資管理，節(jié)約基本建設(shè)資金，提高投資效益，控制建設(shè)成本，防止建設(shè)項(xiàng)目超規(guī)模、超概算。

【參考文獻(xiàn)】

篇8

首先，我們要把握的是施工合同的簽訂時(shí)間。施工合同簽訂后，施工單位進(jìn)場(chǎng)開(kāi)始施工，即進(jìn)入施工階段。實(shí)踐中，很多施工合同是參照《標(biāo)準(zhǔn)施工合同示范文本》擬定的。通常工程合同款分為預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算后余款和質(zhì)保金幾個(gè)部分。而預(yù)付款往往約定在合同簽訂后若干個(gè)工作日或若干日內(nèi)支付。即是說(shuō)，在合同簽訂后若干個(gè)工作日或若干日內(nèi)業(yè)主方即要有一筆現(xiàn)金流出。因此，合理把握合同的簽訂時(shí)間很重要。舉個(gè)例子，假設(shè)一個(gè)工程項(xiàng)目由一家施工總承包單位做結(jié)構(gòu)工程和安裝工程，由一家裝飾單位做室內(nèi)裝飾工程，再由一家幕墻單位做室外幕墻裝飾工程。那么，作為業(yè)主方，應(yīng)仔細(xì)做好招標(biāo)采購(gòu)及合同簽訂的時(shí)間計(jì)劃表。如果結(jié)構(gòu)工程和安裝工程早已施工完成，此時(shí)尚未與裝飾單位和幕墻單位簽訂好合同，兩家單位還沒(méi)有進(jìn)場(chǎng)施工，即施工工序沒(méi)有銜接上，則等于拖長(zhǎng)了整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施期，延后了項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期，增加了資金的時(shí)間成本。反之，如果結(jié)構(gòu)工程還遠(yuǎn)沒(méi)有施工完成，就與裝飾單位和幕墻單位簽訂了合同，付了預(yù)付款，而實(shí)際因?yàn)椴痪邆涔ぷ髅?、工作基礎(chǔ)條件，這兩家單位根本無(wú)法迅速展開(kāi)工作，則等于提前支出了資金，損失了此部分資金的時(shí)間成本和機(jī)會(huì)成本。

其次，我們要把握的是進(jìn)度款付款節(jié)點(diǎn)的設(shè)置。通常有兩種情形：一種是在合同中約定施工節(jié)點(diǎn)，在完成某個(gè)施工節(jié)點(diǎn)時(shí)支付若干金額或某個(gè)比例。如結(jié)構(gòu)封頂后若干個(gè)工作日內(nèi)支付若干金額或支付某個(gè)比例；另一種是約定時(shí)間段，按時(shí)間段付款。如進(jìn)度款按月支付，每月根據(jù)上月已完工程的形象進(jìn)度于某日前支付。至于應(yīng)采用哪種支付方式，則視具體情況而定?？偟膩?lái)說(shuō)，如果施工工期較短，施工內(nèi)容比較簡(jiǎn)單，施工范圍比較明確，則采用第一種支付方式比較好。因?yàn)檫@樣業(yè)主方的合同風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)比較小，有利于激勵(lì)施工方節(jié)省工期，盡快完成施工內(nèi)容。而且實(shí)際操作起來(lái)比較容易把控，付款的次數(shù)會(huì)比較少，付款的金額會(huì)比較明確。但如果施工工期較長(zhǎng)，施工內(nèi)容比較多且復(fù)雜，施工范圍不很明確，則通常應(yīng)采用第二種支付方式。這樣可以避免施工方承擔(dān)墊付資金的壓力，打消施工方資金方面的顧慮，有利于工程順利實(shí)施。同時(shí)也有利于業(yè)主方邊實(shí)施邊籌措資金，保持一定的現(xiàn)金流入和流出。再次，我們要把握的是付款比例。單就資金流量而言，站在業(yè)主方的立場(chǎng)，預(yù)付款和進(jìn)度款的付款比例理論上是越低越好。但是，預(yù)付款是預(yù)先支付給施工單位用于購(gòu)買材料、設(shè)備，做施工先期準(zhǔn)備的，比例過(guò)低會(huì)有前期準(zhǔn)備不足、拖慢工期的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)度款是按合同約定根據(jù)工程形象進(jìn)度按施工節(jié)點(diǎn)或按時(shí)間定期支付的，比例過(guò)低相當(dāng)于讓施工單位墊付工程款，這將加大施工單位的資金壓力和項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。反之，如果預(yù)付款的支付比例過(guò)高，超出了施工方的實(shí)際需要，則相當(dāng)于業(yè)主方平白多付出了資金成本。如果進(jìn)度款的支付比例過(guò)高，則增大了業(yè)主方成本管理的風(fēng)險(xiǎn)。試想，如果過(guò)程中某期的進(jìn)度款計(jì)算失誤（導(dǎo)致失誤的主客觀因素很多，此處不一一贅述），計(jì)算金額大于實(shí)際應(yīng)支付金額較多，再按一個(gè)很高的比例支付了這期的進(jìn)度款，則將會(huì)產(chǎn)生預(yù)付款加進(jìn)度款超出結(jié)算款的可能性，這將使業(yè)主方處于異常尷尬和不利的情境下。因此，業(yè)主方應(yīng)與施工方本著公平、合理、誠(chéng)實(shí)信用的原則進(jìn)行磋商，確定一個(gè)合理的預(yù)付款和進(jìn)度款支付比例，這樣有利于合同的順利執(zhí)行和工程的順利進(jìn)行。實(shí)踐中，不同施工內(nèi)容的合同，預(yù)付款和進(jìn)度款的支付比例不盡相同，具體視業(yè)主方和施工方的協(xié)商結(jié)果而定。通常預(yù)付款的比例在10%-30%范圍內(nèi)的比較多。進(jìn)度款的比例在60%-80%范圍內(nèi)的比較多。

篇9

一、研究背景

受成本費(fèi)用節(jié)約和專業(yè)技術(shù)人員缺乏影響，項(xiàng)目建設(shè)初期職能管理部門(mén)不能及時(shí)健全，管理人員沒(méi)有及時(shí)到位，是項(xiàng)目建設(shè)的普遍現(xiàn)象，這為建立規(guī)范的管理制度，特別是資金支付制度帶來(lái)很大困難。而項(xiàng)目建設(shè)初期資金管控制度的建立和落實(shí)，直接影響著項(xiàng)目的成敗和效益，因此必須加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，明確責(zé)任主體，提高資金使用效率，規(guī)范審批流程，保證項(xiàng)目建設(shè)的資金需求與資金安全。

二、資金支付管控的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析

項(xiàng)目建設(shè)期資金支付與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期的資金支付不同，建設(shè)期資金支付額度大，付款相對(duì)集中，收款人變化快，資金風(fēng)險(xiǎn)較大。項(xiàng)目?jī)?nèi)部涉及的崗位多，責(zé)任人較集中，受管控精力制約，付款環(huán)節(jié)投入的關(guān)注度不足，往往出現(xiàn)超付或遲付現(xiàn)象，使項(xiàng)目建設(shè)受到影響，增加管理成本。甚至出現(xiàn)管理人員故意錯(cuò)付資金，為自己謀取不當(dāng)利益。如何解決這些難題，明確審批權(quán)限，細(xì)化審批流程，堅(jiān)持規(guī)范化管理，應(yīng)是有效的管控措施。

三、資金支付的審批權(quán)限及額度設(shè)計(jì)

依據(jù)不同資金用途和支付性質(zhì)，合理設(shè)定審批權(quán)限和額度。

（一）工程預(yù)付款、工程進(jìn)度（結(jié)算）款、設(shè)備購(gòu)置及安裝、技術(shù)服務(wù)、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)。由業(yè)務(wù)部門(mén)提出用款申請(qǐng)，按單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理順序?qū)徟夂?，?cái)務(wù)部門(mén)付款。100萬(wàn)元以上的用款可報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)審批。

（二）因公借款。由借款人提出用款申請(qǐng)，按部門(mén)主管、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂?，?cái)務(wù)部門(mén)付款。1萬(wàn)元以上的借款還需總經(jīng)理審批。急需借款，相關(guān)簽批人出差在外時(shí)，應(yīng)以手機(jī)信息等可查閱的方式批復(fù)，事后借款人及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

（三）工資、經(jīng)常性獎(jiǎng)金、各種社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌、住房公積金。由人力資源部提出用款申請(qǐng)及支付明細(xì)，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)付款。

（四）購(gòu)買辦公用品等低值易耗品及勞務(wù)支出。由辦理部門(mén)提出用款申請(qǐng)，按部門(mén)主管、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂?，?cái)務(wù)部門(mén)付款。1萬(wàn)元以上的用款還需總經(jīng)理簽批。

（五）差旅費(fèi)。由經(jīng)辦人提出用款申請(qǐng)，按部門(mén)主管、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)順序?qū)徟夂?，?cái)務(wù)部門(mén)付款。1萬(wàn)元以上的用款還需總經(jīng)理簽批。

（六）償還債券和銀行借款本息等業(yè)務(wù)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。

（七）稅費(fèi)及其他托收支出，財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)付款。10萬(wàn)元以上的用款可報(bào)總經(jīng)理審批。

四、財(cái)務(wù)單據(jù)流程設(shè)計(jì)

為保證上述審批權(quán)限和額度得到落實(shí)，必須設(shè)計(jì)規(guī)范的審批單據(jù)和審批流程，流程沒(méi)有完成財(cái)務(wù)拒絕付款，強(qiáng)化制度的嚴(yán)肅性。

（一）工程預(yù)付款。工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知施工單位開(kāi)具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。按以下流程辦理：

工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請(qǐng)單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請(qǐng)單》付款。

（二）工程進(jìn)度（結(jié)算）款。工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件以及《工程進(jìn)度決算書(shū)（簽認(rèn)單）》通知施工單位開(kāi)具《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。按以下流程辦理：

工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、《工程進(jìn)度決算書(shū)（簽認(rèn)單）》填制《費(fèi)用報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、《工程進(jìn)度決算書(shū)（簽認(rèn)單）》及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷單》掛賬。付款時(shí)，工程管理部門(mén)經(jīng)辦人員憑發(fā)票填制《應(yīng)付款清算單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（三）設(shè)備購(gòu)置及安裝付款。采購(gòu)經(jīng)辦人員根據(jù)《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》、合同付款內(nèi)容和條件，通知供貨方開(kāi)具發(fā)票，經(jīng)設(shè)備管理人員審核后辦理手續(xù)。按以下流程辦理：

預(yù)付款時(shí)，采購(gòu)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請(qǐng)單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》、合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請(qǐng)單》付款。設(shè)備安裝驗(yàn)收完成后，采購(gòu)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、設(shè)備驗(yàn)收單填制《費(fèi)用報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、設(shè)備驗(yàn)收單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷單》掛賬。付款時(shí)，采購(gòu)經(jīng)辦人員憑差額發(fā)票、填制《應(yīng)付款清算單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)差額發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（四）接受技術(shù)及勞務(wù)服務(wù)付款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知技術(shù)及勞務(wù)服務(wù)方開(kāi)具發(fā)票。按以下流程辦理：

預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票填制《預(yù)付款申請(qǐng)單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、審批完結(jié)的《預(yù)付款申請(qǐng)單》付款。技術(shù)驗(yàn)收后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、技術(shù)服務(wù)驗(yàn)收單填制《費(fèi)用報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、技術(shù)服務(wù)驗(yàn)收單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷單》掛賬。付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑差額發(fā)票、填制《應(yīng)付款清算單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)差額發(fā)票及審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款

（五）支付工程或設(shè)備保證金。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑相關(guān)部門(mén)綜合驗(yàn)收單填制《應(yīng)付款清算單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)綜合驗(yàn)收單、審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（六）物資采購(gòu)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)合同的付款內(nèi)容和條件，通知供貨商開(kāi)具發(fā)票。按以下流程辦理：

全額一次付款采購(gòu)時(shí)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單填制《費(fèi)用報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷單》付款。

掛賬付款時(shí)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單填制《費(fèi)用報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及合同審批表、發(fā)票、材料物資入庫(kù)單及審批完結(jié)的《費(fèi)用報(bào)銷單》掛賬。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制《應(yīng)付款清算單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（七）其他應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)與財(cái)務(wù)部共同核對(duì)付款信息業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)填制《應(yīng)付款清算單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批完結(jié)的《應(yīng)付款清算單》付款。

（八）借款業(yè)務(wù)。借款人填制《借款單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批完結(jié)的《借款單》付款。

（九）出差業(yè)務(wù)。出差人憑《出差審批單》如果費(fèi)用超標(biāo)還應(yīng)有《出差超標(biāo)費(fèi)用審批單》及相關(guān)票據(jù)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《出差審批單》、《出差超標(biāo)費(fèi)用審批單》及相關(guān)票據(jù)和審批完結(jié)的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》付款。

（十）購(gòu)買辦公用品等低值易耗品。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑合同、發(fā)票、物品入庫(kù)單、填制《費(fèi)用報(bào)銷單》按審批流程簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同、發(fā)票、物品入庫(kù)單及審批完結(jié)《費(fèi)用報(bào)銷單》付款。

篇10

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)石化企業(yè)“推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、打造國(guó)際一流” 戰(zhàn)略目標(biāo)的確立，近年來(lái)我國(guó)石化工程建設(shè)隊(duì)伍承包的國(guó)際石油工程項(xiàng)目不斷增多，保函業(yè)務(wù)在國(guó)際石油工程項(xiàng)目管理中的作用也日益重要。對(duì)我國(guó)石化工程建設(shè)隊(duì)伍而言，保函風(fēng)險(xiǎn)管理還是一個(gè)新生事物，是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中新興的一個(gè)課題。如何加強(qiáng)保函風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范和減少開(kāi)具保函中的風(fēng)險(xiǎn)和損失，是國(guó)際石油工程項(xiàng)目管理中需要特別注意的問(wèn)題。

一、保函業(yè)務(wù)概述

保函是銀行保函的簡(jiǎn)稱，是銀行應(yīng)承包商要求向業(yè)主開(kāi)具的獨(dú)立的書(shū)面付款保證文件，是由銀行為業(yè)主提供的書(shū)面承諾形式的一種貨幣經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，其主要內(nèi)容包括擔(dān)保人、被擔(dān)保人、受益人、擔(dān)保原因、擔(dān)保金額、擔(dān)保貨幣、擔(dān)保責(zé)任、索償兌現(xiàn)的條件、有效日期、保函編號(hào)等。保函獨(dú)立于基礎(chǔ)合同，一經(jīng)開(kāi)出在其有效期內(nèi)承包商不能撤銷，銀行根據(jù)保函本身的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。保函既是一份獨(dú)立的法律文件，又是工程投標(biāo)和工程承包合同不可缺少的組成部分，要受招標(biāo)文件中有關(guān)保函條款的制約。

業(yè)主為保證工程如期簽約、履行和避免因承包商違約而蒙受損失，通常要求承包商提供各種經(jīng)濟(jì)擔(dān)保如母公司擔(dān)保函、銀行保函等。在各種經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的角逐下，銀行保函因其信用最高、收費(fèi)合理的優(yōu)勢(shì)，成為易被業(yè)主接受的最常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保形式。在國(guó)際石油工程承包中常見(jiàn)的保函主要有投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保函等。

由于國(guó)際石油工程項(xiàng)下保函受益人和承包商不屬同一國(guó)家或地區(qū)、保函有效期長(zhǎng)、保函種類多和保函金額大等特點(diǎn)，因此國(guó)際石油工程項(xiàng)下保函的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于其它任何商業(yè)行為中經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。

二、項(xiàng)目投標(biāo)階段保函風(fēng)險(xiǎn)管理

投標(biāo)保函（Bid Bond/Guarantee）即投標(biāo)保證書(shū)，它保證投標(biāo)人在開(kāi)標(biāo)簽約前不撤銷其投標(biāo)書(shū)，中標(biāo)后在約定的時(shí)間內(nèi)與業(yè)主簽約和簽約后及時(shí)提交履約保函。投標(biāo)保函隨同投標(biāo)書(shū)一起遞交招標(biāo)方，投標(biāo)保函金額通常會(huì)在招標(biāo)文件中做出規(guī)定，投標(biāo)保函有效期一般為三個(gè)月（90天），最長(zhǎng)的120天～180天，在此期間投標(biāo)人不得撤標(biāo)。投標(biāo)人一旦中標(biāo)，必須在收到中標(biāo)通知后一定時(shí)間內(nèi)（如7天、15天或30天）和業(yè)主簽訂合同，簽約時(shí)或簽約后多少天內(nèi)（如15天、20天或30天）提交履約保函或母公司擔(dān)保函。對(duì)于以上責(zé)任如果投標(biāo)人沒(méi)有履行，業(yè)主有權(quán)沉沒(méi)其投標(biāo)保函，向銀行索賠其擔(dān)保金額；如果投標(biāo)人沒(méi)有違背上述任何一條或者沒(méi)有中標(biāo)，則業(yè)主應(yīng)退回原投標(biāo)保函，投標(biāo)人相應(yīng)解除擔(dān)保責(zé)任。投標(biāo)保函的風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：

1.投標(biāo)前全面掌握項(xiàng)目背景

國(guó)際石油工程項(xiàng)目一般采用承發(fā)包方式，如果承包商要參加投標(biāo)就意味著接受業(yè)主招標(biāo)文件的規(guī)定，故承包商在購(gòu)買招標(biāo)文件前，必須分析該項(xiàng)目所在國(guó)的政治和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握業(yè)主的資信情況、項(xiàng)目資金來(lái)源及可靠程度等。

2.仔細(xì)研究保函條款

承包商購(gòu)買招標(biāo)文件后，應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件中各類保函的要求和保函格式中的具體內(nèi)容進(jìn)行研究，關(guān)注擔(dān)保金額是否過(guò)高、有效期是否過(guò)長(zhǎng)、條款有無(wú)嚴(yán)重不合理之處、是否屬于“首次索償即付保函”等，盡量避免開(kāi)出風(fēng)險(xiǎn)較大的保函。

3.抓住風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避關(guān)鍵環(huán)節(jié)

如果業(yè)主資信情況一般且在招標(biāo)文件中又嚴(yán)格規(guī)定承包商必須出具“無(wú)條件首次索償即付保函”，在這種情況下承包商應(yīng)慎重考慮是否參加投標(biāo)。對(duì)于政府出資的石油工程項(xiàng)目，要考查該國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性及工程資金來(lái)源可靠性，對(duì)要求帶資承包或延期付款的項(xiàng)目，即使是政府項(xiàng)目也應(yīng)堅(jiān)持得到銀行的付款保函或延期支付信用證。

4.采取積極靈活應(yīng)對(duì)策略

如果由于業(yè)主方面的原因（如評(píng)標(biāo)時(shí)間延長(zhǎng)）要求承包商延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期，承包商可根據(jù)實(shí)際情況做出選擇：（1）拒絕延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期，收回該投標(biāo)保函，放棄投標(biāo)該項(xiàng)目；（2）同意延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期，辦理延期手續(xù)；（3）同意延長(zhǎng)投標(biāo)保函有效期并辦理了延期手續(xù)，但同時(shí)致函業(yè)主保留調(diào)整投標(biāo)報(bào)價(jià)的權(quán)利。通常情況下，如無(wú)望得標(biāo)取其一，有望得標(biāo)取其二，原報(bào)價(jià)偏低但招標(biāo)文件中又有調(diào)價(jià)規(guī)定可以取其三。

三、項(xiàng)目執(zhí)行階段保函風(fēng)險(xiǎn)管理

項(xiàng)目執(zhí)行階段主要涉及的保函包括履約保函和預(yù)付款保函。

履約保函（Performance Bond/Guarantee）是承包商通過(guò)銀行（業(yè)主指定或認(rèn)可的銀行）向業(yè)主出具保證承包商正常履約的書(shū)面付款保證，承諾當(dāng)承包商違約時(shí)向業(yè)主支付保函中所列的擔(dān)?？铐?xiàng)。履約保函是合同生效的必要條件之一，主要作用是保證承包商按照合同規(guī)定履行義務(wù)，如果承包商發(fā)生違約行為，不能按質(zhì)按量、按期完成合同規(guī)定的義務(wù)，業(yè)主有權(quán)憑該保函向銀行索償其擔(dān)保金額。履約保函金額一般在合同中會(huì)有規(guī)定，通常為合同總金額的10%，也有的是一個(gè)固定的金額。履約保函有效期長(zhǎng)短取決于合同工期的長(zhǎng)短，一般略長(zhǎng)于合同工期。

預(yù)付款保函（Advance Payment Guarantee）又稱定金保函、還款保函，是承包商通過(guò)銀行向業(yè)主出具的保證按照合同規(guī)定償還業(yè)主預(yù)付款的書(shū)面付款保證。有些國(guó)際石油工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，規(guī)定在中標(biāo)簽約后業(yè)主向中標(biāo)的承包商支付一定比例（按合同總金額的百分比）的預(yù)付款，但需要承包商出具預(yù)付款保函。預(yù)付款保函的擔(dān)保金額一般與業(yè)主所付的預(yù)付款金額相等，通常為合同總金額5%～15%。如果由于承包商的責(zé)任（如中途毀約、中止工程等）而不能在規(guī)定的期限內(nèi)從工程款中扣還全部預(yù)付款，則業(yè)主有權(quán)憑預(yù)付款保函向銀行索取其擔(dān)保金額作為補(bǔ)償。

履約保函的風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：為同一個(gè)國(guó)際石油工程項(xiàng)目開(kāi)出的各類保函中，因國(guó)際石油工程項(xiàng)目本身所固有的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性決定了履約保函項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)最大，最易遭業(yè)主索賠，因此履約保函的風(fēng)險(xiǎn)控制是保函風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重中之重。承包商在和業(yè)主商談合同時(shí)一是爭(zhēng)取履約保函的擔(dān)保金額不超過(guò)合同總金額的10%，二是爭(zhēng)取履約保函的失效期定在業(yè)主簽發(fā)竣工合格證書(shū)之日。為避免業(yè)主無(wú)限期推遲簽發(fā)竣工合格證書(shū)，也可根據(jù)合同推算出竣工日期加一段時(shí)間的寬限期（建議不超過(guò)一個(gè)月為宜）確定一個(gè)具體的失效日期，同時(shí)避免履約保函與質(zhì)量保函有效期發(fā)生重疊， 否則會(huì)增大承包商的風(fēng)險(xiǎn)；如無(wú)法確定竣工日期的（如總承包合同約定開(kāi)工日期以開(kāi)工令為準(zhǔn)），建議履約保函有效期約定為“自業(yè)主發(fā)出開(kāi)工令之日起至第某某日歷天止”。如果項(xiàng)目確實(shí)出現(xiàn)延期，承包商應(yīng)當(dāng)及時(shí)與業(yè)主協(xié)商并通知銀行將履約保函有效期延長(zhǎng)，以防業(yè)主因有效期到期而借故索償。

預(yù)付款保函的風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：一是及時(shí)退回。預(yù)付款保函的生效日通常從承包商收到預(yù)付款日起計(jì)算，有效期明確規(guī)定為某年某月某日失效或預(yù)付款扣完為止，并以兩者中先實(shí)現(xiàn)的日期為準(zhǔn)。當(dāng)業(yè)主扣完全部預(yù)付款后，承包商應(yīng)及時(shí)催促業(yè)主退回預(yù)付款保函，以便及時(shí)合理地消除保函風(fēng)險(xiǎn)。二是及時(shí)辦理減額。由于預(yù)付款將逐月或逐季從工程進(jìn)度款中扣還，故預(yù)付款的擔(dān)保金額也應(yīng)隨扣還后的余額而減少，因此預(yù)付款保函是一種責(zé)任遞減保函。承包商在通過(guò)銀行開(kāi)出預(yù)付款保函時(shí)，應(yīng)當(dāng)在保函條款中注明在施工期間按月或按季度從業(yè)主那里取得同意此保函減額的通知送銀行確認(rèn)。鑒于上述情況，預(yù)付款保函的跟蹤管理尤為重要，在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，為控制預(yù)付款保函的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少保函手續(xù)費(fèi)從而降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用，承包商應(yīng)按月或按季度將“預(yù)付款保函減額通知”定期發(fā)給業(yè)主，取得業(yè)主簽字確認(rèn)后再正式通知銀行辦理相關(guān)手續(xù)，銀行將據(jù)此核減相應(yīng)保函金額，并將核減后的預(yù)付款保函金額通知業(yè)主。

承包商在出具預(yù)付款保函前應(yīng)和業(yè)主商討減額規(guī)則、減額時(shí)間、遞減比例及遞減程序，以便逐步降低預(yù)付款保函金額和釋放銀行授信額度（保函額度），確保銀行授信額度充分合理利用。在預(yù)付款保函同時(shí)擔(dān)保承包商履約的情況下，尤其要避免預(yù)付款保函與履約保函并行有效直至竣工驗(yàn)收合格，如果對(duì)預(yù)付款保函的有效期作如此規(guī)定， 則無(wú)異于將預(yù)付款保函變成了第二個(gè)履約保函。這就要求承包商的市場(chǎng)商務(wù)部門(mén)、合同部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)在合同簽訂前要全面了解石油工程所在國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策及相關(guān)稅收制度并及時(shí)溝通，力爭(zhēng)簽訂出公平、對(duì)等的國(guó)際石油工程總承包合同。

四、項(xiàng)目收尾階段保函風(fēng)險(xiǎn)管理

質(zhì)量保函 （Maintenance Guarantee）亦稱工程維修保函，其主要作用是擔(dān)保承包商對(duì)完工后的工程缺陷進(jìn)行維修，擔(dān)保金額通常為合同總金額的5%，有效期限與維修期相同（通常為一年）。維修期從工程竣工驗(yàn)收合格之日開(kāi)始計(jì)算，在維修期內(nèi)承包商完成維修任務(wù)或該工程沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何需要維修的缺陷，業(yè)主應(yīng)及時(shí)簽發(fā)維修合格證書(shū)，并將質(zhì)量保函退還承包商。

質(zhì)量保函風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要有：有的合同規(guī)定在維修期滿并獲得維修合格證書(shū)后才退還履約保函，承包商在簽訂合同時(shí)一般會(huì)要求業(yè)主同意在工程竣工驗(yàn)收合格后用質(zhì)量保函代替履約保函，注意避免履約保函與質(zhì)量保函有效期發(fā)生重疊。質(zhì)量保函金額遠(yuǎn)低于履約保函金額，這樣對(duì)合同雙方而言公平合理。

五、建立全過(guò)程的保函動(dòng)態(tài)管理機(jī)制