導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇信用管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

信用聯(lián)合的基礎(chǔ)是聯(lián)合管理，聯(lián)合管理能大幅度提高管理效能。有效的聯(lián)合管理，不僅需要高效的信息化系統(tǒng)作支撐，還必須應(yīng)用信息化軟件進(jìn)行聯(lián)合固化，力爭做到有效、高效、長效。目前，大量的信息化管理生產(chǎn)庫都集中在第二層和第三層政府，這是在履職需求、實(shí)力、效率、具體業(yè)務(wù)熟知度等因素作用下的客觀表現(xiàn)。但實(shí)際上，由于大量的管理工作在基層，所以基層最迫切需要聯(lián)合管理。同時(shí)，基層的數(shù)據(jù)最完備，最需要建成聯(lián)合管理。目前困擾基層政府的最大問題有：一是無法及時(shí)得到需要的數(shù)據(jù)；二是同層級政府間無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和應(yīng)用，大大降低了基層政府的聯(lián)合管理效率。

（二）有利于系統(tǒng)高效

信用管理系統(tǒng)應(yīng)在管理效能大幅度提升的同時(shí)實(shí)現(xiàn)行政損耗大幅度下降。最佳模式是全國集中統(tǒng)一建成一個(gè)信用管理生產(chǎn)、應(yīng)用庫。但是如果全國只建一個(gè)信息化庫，網(wǎng)絡(luò)帶寬、動(dòng)力的需求將呈幾何倍數(shù)增長，而且這種消耗是長期的，直接影響到建設(shè)、運(yùn)行的效率。通過我國十多年實(shí)踐以及國外發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)證明，管理生產(chǎn)庫以建在第三層政府部門為宜（北京、上海、天津、重慶、寧波、各地市等都屬第三層政府部門，其履職需求和具體管理業(yè)務(wù)熟知度等不盡相同）。而應(yīng)用庫應(yīng)全國統(tǒng)一建設(shè)，否則異地信用管理無法到位，應(yīng)以第三層政府為依托建立分布式的全國虛擬應(yīng)用庫。

（三）有利于創(chuàng)新發(fā)展

信用管理系統(tǒng)的頂層設(shè)計(jì)應(yīng)具有以下創(chuàng)新性：首先，應(yīng)滿足可擴(kuò)并性。隨著政府職能不斷調(diào)整，有些部門可能合并，有些管理職能可能會放權(quán)給社會，信息化技術(shù)架構(gòu)及管理模式應(yīng)滿足這些需求，搭建組合式的底層技術(shù)架構(gòu)。其次，應(yīng)具備可完善性。沒有看準(zhǔn)就忙于固化容易扼殺基層的創(chuàng)新功能，主要指低成本、低時(shí)間周期的完善。最后，還應(yīng)具備可積累性。科學(xué)的信用管理頂層架構(gòu)，能不斷積累我國社會管理中針對性地解決實(shí)際問題的成果，逐步提高管理水平。

二、社會信用管理頂層架構(gòu)要素選擇

隨著政府職能不斷調(diào)整，大量行政事務(wù)社會化、市場化，在社會管理上勢必會形成一個(gè)調(diào)整期。為盡快形成規(guī)范、有序的管理機(jī)制和體制，由政府牽頭組織搭建一個(gè)適合我國國情的信用管理頂層架構(gòu)勢在必行。為保證頂層架構(gòu)暢行無阻，發(fā)揮科學(xué)高效的管理作用，應(yīng)重點(diǎn)保證以下幾項(xiàng)要素的科學(xué)選擇：

（一）信息化建庫定位

考慮到方便應(yīng)用，數(shù)據(jù)生產(chǎn)庫與應(yīng)用庫應(yīng)分離。生產(chǎn)庫是通過管理軟件在管理中產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)庫，應(yīng)用庫則是在各類具體應(yīng)用中進(jìn)行數(shù)據(jù)整合、調(diào)用、抽取、比對、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)警等使用的數(shù)據(jù)庫。綜合考慮有利于數(shù)據(jù)生產(chǎn)、信用聯(lián)合、系統(tǒng)高效、創(chuàng)新發(fā)展等因素，數(shù)據(jù)庫應(yīng)建在第三層政府。但考慮到目前第二層政府在行使職能中沉淀了大量的管理數(shù)據(jù)，且具有較強(qiáng)的社會管理創(chuàng)新能力，主要采取了以第三層政府為主、第二層政府建設(shè)過渡生產(chǎn)庫模式。如“信用寧波”，基于寧波市級各部門自有的業(yè)務(wù)生產(chǎn)庫（新建或系統(tǒng)性不強(qiáng)的部門統(tǒng)一進(jìn)入市級智慧云計(jì)算中心系統(tǒng)，降低建設(shè)成本），全市建立統(tǒng)一信用聯(lián)合應(yīng)用庫，自動(dòng)、實(shí)時(shí)、雙向地和各部門數(shù)據(jù)共享；第二層政府的各縣（市）、區(qū)也參照上級政府建立相同的系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)本級的數(shù)據(jù)共享，同時(shí)通過上下聯(lián)動(dòng)，將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)推送上去、接收下來；各共享單位根據(jù)管理需求在信用聯(lián)合應(yīng)用庫中進(jìn)行相關(guān)應(yīng)用，從而極大地提高共建共享的積極性和綜合效率。

（二）管理部門的職責(zé)

政府各部門應(yīng)找準(zhǔn)各自在整個(gè)國家治理體系中的定位，積極探索應(yīng)用新理念、新技術(shù)，保障依法履職需求。一是建立管理業(yè)務(wù)信息化系統(tǒng)。所有信用數(shù)據(jù)都產(chǎn)生于履職過程的記錄，各部門在履職過程中收集企業(yè)、個(gè)體戶、個(gè)人等各類主體的信用數(shù)據(jù)，是信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。二是建立本部門信用等級分類管理。根據(jù)被管理對象的行為及評定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)時(shí)自動(dòng)生成以其負(fù)責(zé)人身份證代碼為主，登記注冊號、機(jī)構(gòu)代碼為輔的部門信用等級，并按照信用等級分類進(jìn)行相應(yīng)管理。對具備與其他部門或跨地域信用聯(lián)合條件的，先將本部門產(chǎn)生的信用等級以及行為事實(shí)數(shù)據(jù)自動(dòng)、實(shí)時(shí)地傳送到信用聯(lián)合應(yīng)用庫，合成綜合信用等級，再按照綜合信用等級進(jìn)行信用等級分類去管理。三是不斷做好部門內(nèi)部系統(tǒng)優(yōu)化。狠抓數(shù)據(jù)質(zhì)量，使部門的業(yè)務(wù)管理軟件、硬件環(huán)境、人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)范度、全面執(zhí)行全國數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)能力達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。同時(shí)優(yōu)化內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的縱橫整合，優(yōu)化技術(shù)架構(gòu)使共享數(shù)據(jù)進(jìn)出自如。

（三）各層級政府職責(zé)

各層級政府應(yīng)根據(jù)自身的優(yōu)勢及特點(diǎn)，做到定位準(zhǔn)確、分工協(xié)作、優(yōu)勢互補(bǔ)，共同努力構(gòu)建信用聯(lián)合管理架構(gòu)。最基層政府部門的職責(zé)：具體實(shí)施信用、信息化管理軟件應(yīng)用，不斷發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向上級反映信用、信息化管理存在的問題并在實(shí)踐中探尋解決途徑。第二層政府部門的職責(zé)：不斷收集、發(fā)現(xiàn)問題，向上級匯報(bào)并提出對策建議。有計(jì)劃地進(jìn)行創(chuàng)新試點(diǎn)并形成信息化軟件，做好上升到第三層政府推廣應(yīng)用的準(zhǔn)備。第三層政府部門的職責(zé)：一是建設(shè)各管理部門信用管理生產(chǎn)庫及信用聯(lián)合應(yīng)用庫，并不斷優(yōu)化系統(tǒng)、提高效率。二是不斷收集信用、信息化管理中存在的問題，并不斷完善、解決、優(yōu)化。三是支持、幫助第二層政府部門創(chuàng)新信用管理，將其成熟的并經(jīng)過實(shí)踐充分檢驗(yàn)的信用管理軟件上升整合到第三層政府部門的系統(tǒng)內(nèi)以供使用。四是向上級反映本級無法解決的問題，有條件的進(jìn)行信用立法。第四層政府部門的職責(zé)：一是開展適合本行政區(qū)域內(nèi)的信用立法。二是出臺相關(guān)信用管理政策和辦法，指導(dǎo)下級政府具體實(shí)施。三是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)所轄區(qū)域內(nèi)信息化及信用系統(tǒng)建設(shè)，建立共享通道。國家層政府部門的職責(zé)：一是架構(gòu)好科學(xué)高效的全國數(shù)據(jù)流通道，整合現(xiàn)有信息化資源，統(tǒng)一建設(shè)一個(gè)信用管理分布式文件系統(tǒng)控制調(diào)配中心，不斷增補(bǔ)數(shù)據(jù)共享目錄，及時(shí)調(diào)整數(shù)據(jù)在各庫的擺放標(biāo)準(zhǔn)。二是開展信用立法、制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)管理的重點(diǎn)難點(diǎn)全國性信用管理號令。

（四）牽頭、實(shí)施部門的職責(zé)

各級政府辦公廳、發(fā)改委、經(jīng)信委、紀(jì)律檢查委員會等部門都作為牽頭部門，但是由于此項(xiàng)工作既要有足夠的權(quán)威，使各部門信用數(shù)據(jù)共享，又需要信息化技術(shù)的智慧管理應(yīng)用，以及寬泛的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)傳播，所以筆者建議，牽頭部門、實(shí)施部門由兩個(gè)各具優(yōu)勢的部門擔(dān)任。具體實(shí)施部門的職能為：將各單位各種類型的信用管理數(shù)據(jù)通過信息化技術(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)自動(dòng)地收集、糾錯(cuò)、整合、返回，以及常規(guī)應(yīng)用；不斷把在信用和信息化管理實(shí)踐中總結(jié)出的方法、經(jīng)驗(yàn)、理念進(jìn)行收集、傳播和推廣到其他部門，促使信用聯(lián)合的單位越來越多。實(shí)施部門應(yīng)具備以下條件：一是具備較寬泛的社會和市場經(jīng)濟(jì)管理職能。例如“信用寧波”目前信用聯(lián)合管理目錄有78類507項(xiàng)。二是具備一定的利用信息化進(jìn)行社會和市場經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)踐。三是具備深入最基層的管理機(jī)構(gòu)。最基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、站（所）是信用管理的前沿，大量的管理實(shí)踐使其成為極其敏感的觸角。四是具備掌握大量被管理主體戶口信息的職能。在管理實(shí)踐中，人工錄入企業(yè)名稱及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（包括身份證號）內(nèi)容多很容易出錯(cuò)。2007年，“信用寧波”利用工商經(jīng)濟(jì)戶口全的優(yōu)勢，先將經(jīng)濟(jì)戶口數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳到各單位，嵌入其管理軟件，模糊查詢一點(diǎn)擊就行；而身份證采用了讀卡器，大幅度提高各部門管理效率，準(zhǔn)確率高，更增強(qiáng)了實(shí)施單位與各單位的凝聚力。

三、社會信用管理體系建設(shè)的理念認(rèn)識

（一）以超前意識提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

我國社會信用管理體系建設(shè)不僅應(yīng)充分借鑒西方發(fā)達(dá)國家有益的經(jīng)驗(yàn)，更應(yīng)深入社會了解實(shí)際情況。在總體思想理念、架構(gòu)設(shè)計(jì)上有超前意識，內(nèi)容設(shè)置上能夠做到長期管用并逐步充實(shí)。避免目標(biāo)定位較低、重復(fù)建設(shè)投入等問題，加快向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展轉(zhuǎn)變，盡快建成世界領(lǐng)先水平的社會信用體系。

（二）注重更新思想理念

一是處理好信用管理與依法治國的關(guān)系。很多人認(rèn)為信用就是誠信。筆者認(rèn)為，信用是信息應(yīng)用的管理，是管理手段和管理機(jī)制。社會信用管理體系的建設(shè)就是將我國政策、法律、法規(guī)有效、高效、長效地落實(shí)到位，將現(xiàn)有法律精神有側(cè)重地陸續(xù)轉(zhuǎn)化為能具體實(shí)施信用管理的辦法。二是用智慧化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)社會信用管理系統(tǒng)。目前很多城市在開展智慧城市建設(shè)，其實(shí)質(zhì)是集現(xiàn)代科技、先進(jìn)理念、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)為一體，支持現(xiàn)代城市智慧發(fā)展的信息化系統(tǒng)。智慧化也是繼信息化、數(shù)值化、自動(dòng)化、智能化之后的更高層次，與智能化相比，考慮問題更全面、客觀、長遠(yuǎn)、靈活。三是加強(qiáng)社會信用管理人才培養(yǎng)。人才建設(shè)是工作取得成敗的關(guān)鍵所在，信用管理實(shí)踐證明，我們需要的不是單一的信用經(jīng)濟(jì)管理，而是全面的社會信用管理。為此，應(yīng)培養(yǎng)既有信息化專業(yè)技術(shù)知識，又有信息化系統(tǒng)建設(shè)實(shí)踐并懂得建設(shè)規(guī)律，既有管理知識，又有在基層一線的管理實(shí)踐；既懂經(jīng)濟(jì)管理，又懂得社會管理的復(fù)合型信用管理人才。

（三）亟須統(tǒng)一規(guī)范的幾個(gè)問題

一是信用管理的概念。我國目前“信用管理”常常被“信用經(jīng)濟(jì)”領(lǐng)域的研究所占據(jù)，但社會實(shí)踐證明，信用管理決不僅局限于信用經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而是應(yīng)該建立于更寬泛的管理領(lǐng)域，因此應(yīng)準(zhǔn)確定義其概念，否則將影響信用管理的理論研究。二是數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。國家工商總局經(jīng)過多年努力，制定了3500項(xiàng)之多的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，但有些部門至今沒有全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，造成信用數(shù)據(jù)在跨區(qū)域、跨部門應(yīng)用時(shí)產(chǎn)生極大的障礙。三是信用評價(jià)體系。應(yīng)及早出臺信用管理評價(jià)系統(tǒng)，并遵循客觀公正、簡捷適時(shí)、系統(tǒng)通用、可持續(xù)性原則。

篇2

二、信用在電子商務(wù)市場中的作用

1.信用是電子商務(wù)市場發(fā)展的前提條件。

以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為交易平臺的電子商務(wù)市場具有明顯的優(yōu)勢，商品交換快捷、方便，覆蓋范圍更加廣泛，但是電子商務(wù)仍然是人與人之間的交易關(guān)系，如果缺少信用機(jī)制的監(jiān)管，電子商務(wù)就難以順利開展，也難以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大化和普遍化。電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)了“直接交換”到“間接交換”的轉(zhuǎn)變，從“熟人經(jīng)濟(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;陌生人經(jīng)濟(jì)”，這種交易方式要以信用為中介，信用的有效性在電子商務(wù)發(fā)展中表現(xiàn)出更為重要的作用。

2.信用是電子商務(wù)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)是一種具備自然人特征的法人實(shí)體，更是一種由顯性契約和隱性契約交匯構(gòu)成的法律實(shí)體，企業(yè)要像自然人一樣能夠有意識地做出理性決策。在電子商務(wù)市場中，企業(yè)要接受顯性和理性契約的約束，企業(yè)行為受到各種契約的約束，發(fā)展為一種均衡行為。隱性契約和顯性契約相互配合，隱性契約在一定程度上彌補(bǔ)了顯性契約存在的缺陷。信用約束就是一種典型的隱性契約。從一定程度上來講，一個(gè)國家的信用水平?jīng)Q定了電子商務(wù)市場的發(fā)展速度。良好的電子商務(wù)信用能夠促使買賣雙方放心地進(jìn)行交易。我國電子商務(wù)多集中在小宗產(chǎn)品和服務(wù)，以家族和血緣為媒介的信任范圍影響了我國電子商務(wù)的發(fā)展，信用是電子商務(wù)運(yùn)行的基礎(chǔ)條件。

3.信用是電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的必然路徑選擇。

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，交易成本逐漸降低，交易次數(shù)逐漸增加，良好的信用可以助力企業(yè)發(fā)展成為規(guī)模經(jīng)濟(jì)。電子商務(wù)信用度高，就會有大量的交易者采用電子商務(wù)進(jìn)行交易，而不需要企業(yè)再投入大量的資金宣傳。同時(shí)量很高的信用能夠降低企業(yè)交易的難度，節(jié)省交易成本和交易時(shí)間，提高電子商務(wù)交易的效率，從而更有利益電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

4.信用能夠?yàn)殡娮由虅?wù)企業(yè)贏得競爭力。

在電子商務(wù)市場中，企業(yè)信用對企業(yè)發(fā)展具有重要的正向促進(jìn)作用。在初始階段，企業(yè)需要在信用建立上投入更多的財(cái)力和物力，這些投入在信用資格建立之前無法看到收益，這對新進(jìn)入的電子商務(wù)企業(yè)是一種挑戰(zhàn)，只有那些經(jīng)營績效好的企業(yè)才有能力負(fù)擔(dān)。一旦信用建立，初始信用就變成了一種成本，使企業(yè)獲得更多的，用支持，企業(yè)需要投入來維持企業(yè)信用。對企業(yè)信用進(jìn)行監(jiān)督、促進(jìn)，以良好的企業(yè)信用形象迎戰(zhàn)市場，提企業(yè)的綜合競爭力。

三、采取有效措施，提高電子商務(wù)企業(yè)的信用管理水平

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建電子商務(wù)信用制度。

首先，建立完善的信用法規(guī)體系，這是電子商務(wù)交易行為和制度執(zhí)行的保障。由政府相關(guān)部門來對電子商務(wù)進(jìn)行信用監(jiān)管，電子商務(wù)的行為應(yīng)該做到有法可依、有法必依，規(guī)范交易主體行為，創(chuàng)造良好的法制環(huán)境，引導(dǎo)電子商務(wù)活動(dòng)朝著誠信、有序的方向發(fā)展。其次，建立信用教育體系，讓信用的觀念深入人心，市場經(jīng)濟(jì)實(shí)體如果信用不好，就會直接被市場所淘汰，所以建立信用道德體系，對政府、企業(yè)、中介組織開展信用教育活動(dòng)，發(fā)揮媒體的信用輿論導(dǎo)向作用。

2.加強(qiáng)電子商務(wù)企業(yè)之間的合作，增進(jìn)企業(yè)的信譽(yù)。

電子商務(wù)與傳統(tǒng)市場運(yùn)行不同，它所進(jìn)行的是虛擬市場的商品交易，所以企業(yè)應(yīng)該更新觀念，加強(qiáng)合作，建立合理的市場運(yùn)行機(jī)制，確保雙方能夠建立起商業(yè)信用。加強(qiáng)信用中介體系建設(shè)，克服電子虛擬市場的信用障礙，不斷提高虛擬市場的誠信意識和信用信息，建立良好的信用文化氛圍，建立完善的企業(yè)和個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫，為電子商務(wù)提供信用信息服務(wù)。

篇3

一是政府相關(guān)部門要建立統(tǒng)一的信用信息監(jiān)管平臺。通過平臺建設(shè)確保建筑市場各方主體行為信息的搜集整理、評價(jià)及時(shí)準(zhǔn)確，并實(shí)現(xiàn)社會共享。同時(shí)，信用信息平臺要作為建筑市場管理部門的辦公平臺，日常對建筑市場主體行為管理和檢查結(jié)果要實(shí)現(xiàn)與平臺數(shù)據(jù)同步，充分發(fā)揮兩場聯(lián)動(dòng)作用，即將建筑市場管理和施工現(xiàn)場管理聯(lián)動(dòng)，將建筑市場和現(xiàn)場的失信、違法違規(guī)行為記錄及時(shí)納入信用平臺，對建筑企業(yè)或從業(yè)人員做出全面信用評價(jià)；通過平臺向社會公布評價(jià)結(jié)果或等級，形成“一處失信處處受罰”的市場環(huán)境，以此推進(jìn)建筑市場誠信制度。二是要以政府對市場主體守法誠信評價(jià)為前提和基礎(chǔ)，積極推進(jìn)綜合信用評價(jià)。對建筑企業(yè)進(jìn)行綜合信用評價(jià)是以市場為主導(dǎo)，以守法、守信、守德、綜合實(shí)力為基礎(chǔ)進(jìn)行的綜合評價(jià)。具體評價(jià)指標(biāo)由相關(guān)協(xié)會指導(dǎo)社會中介信用機(jī)構(gòu)研究制定。

（二）橫向完善建筑市場信用管理體系

一是加強(qiáng)宣傳教育，提高信用意識，為誠信奠定文化基礎(chǔ)。加強(qiáng)對公民、企業(yè)進(jìn)行誠實(shí)守信教育的力度。對企業(yè)、個(gè)人及銀行的信用進(jìn)行評級，促進(jìn)它們在經(jīng)營活動(dòng)中始終堅(jiān)持講信用、守信用及履行信用契約，保持良好的信用狀況。二是加強(qiáng)信用法規(guī)建設(shè)，建立和完善信用信息傳導(dǎo)機(jī)制和失信約束懲罰機(jī)制。必須依靠扎實(shí)的、符合市場規(guī)律的原則，依靠全社會的力量共同促進(jìn)建筑市場信用制度體系的完善和發(fā)展，以達(dá)到制約和懲治失信行為的目的。同時(shí)，還需建立守信獎(jiǎng)勵(lì)制度。三是加強(qiáng)政府引導(dǎo)，行業(yè)自律。政府推行信用制度體系是社會信用體系建設(shè)的關(guān)鍵，建筑市場信用制度也是轉(zhuǎn)變政府職能改革、轉(zhuǎn)變管理模式、縮減政府部門裁量權(quán)、提高政府公信力的重要舉措。市場信用體系不僅要發(fā)揮政府管理職能，還要加快建立健全、完善信用法規(guī)體系建設(shè)，加大對違法違規(guī)行為的監(jiān)察力度，構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，著力創(chuàng)建良好的社會信用環(huán)境，充分發(fā)揮市場的調(diào)解能力。建立有針對性的、科學(xué)的具體評價(jià)指標(biāo)。

二、探索建筑市場信用評價(jià)體系的科學(xué)性

收集整理建筑市場主體行為是信用體系管理的起點(diǎn)。健全企業(yè)信用數(shù)據(jù)征集制度必須建立多種征信渠道，開展征信活動(dòng)，進(jìn)行企業(yè)信用資料庫建設(shè)。信用評價(jià)階段是信用管理的核心。這一階段主要是信用評價(jià)的主體，可以是政府行政機(jī)構(gòu)、信用中介機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會等，通過此前收集的數(shù)據(jù)，選擇合適的評價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)男庞迷u級方法，最終對評價(jià)客體即被評企業(yè)或個(gè)人的信用做出恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)。

（一）信用評價(jià)體系常用模型

1.特征分析模型。特征分析作為目前國外信用評級機(jī)構(gòu)在信用管理工作中使用較為普遍的一種分析模型。該模型的主要用途就是對所要評價(jià)分析的客戶的信用狀況做出綜合判斷和評估，并以量化的方式對所評價(jià)客戶的信用等級做出評定。特征分析的技術(shù)理論涵蓋了被評價(jià)客戶經(jīng)營實(shí)力的重要指標(biāo)。該模型將定性或定量的特征全部進(jìn)行定量處理，將一些模糊的或直覺的、感觀的印象和信息指標(biāo)變?yōu)榇_定指標(biāo)，使信用分析更加精確、直觀和易于理解。2.5C模型。5C法主要考察企業(yè)的品德、贏利及還款能力、資本實(shí)力、抵押品和經(jīng)營環(huán)境。在我國綜合類企業(yè)信用評估中，采用5C引申出來的五性分析法來評價(jià)企業(yè)信用狀況。所謂五性，即安全性、收益性、成長性、流動(dòng)性和生產(chǎn)性。具體到實(shí)際的信用評級體系中，評級要素一般包括管理能力、償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力和發(fā)展能力等。3.駱駝分析模型。駱駝評級體系是目前美國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行及其他金融經(jīng)營機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、信用狀況等數(shù)據(jù)進(jìn)行的一整套規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和指標(biāo)化的綜合評級制度。駱駝分析模型包含5項(xiàng)考核指標(biāo)，即資本的充足性、資產(chǎn)的總量、資產(chǎn)管理水平、利潤水平和資產(chǎn)流動(dòng)性，采用五級評分制來評定商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況及管理水平（一級最高、五級最低）。駱駝評級方法因其有效性已被世界上大多數(shù)國家所采用。

（二）建立適合國情的信用評價(jià)體系

近年來，我國已在建筑市場信用信息的歸集和使用方面取得了初步成效。目前，部分省市在工程招投標(biāo)中簡單地應(yīng)用各種信用信息，具有很大的局限性，并沒有真正客觀地反映企業(yè)的綜合信用程度。為此，在初步應(yīng)用信用數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過對施工企業(yè)的多方面征信，深入研究建筑業(yè)企業(yè)信用評價(jià)指標(biāo)體系，建立信用定量考核和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確定信用評價(jià)模型，根據(jù)5C模型和3F模型的思路，并結(jié)合其特殊性，形成完整的建筑業(yè)企業(yè)信用評價(jià)體系，以此建立起建筑業(yè)管理與信用管理的長效機(jī)制，使信用管理成為推動(dòng)建筑業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。根據(jù)我國建筑市場和建筑業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，信用評價(jià)內(nèi)容可分為對建筑業(yè)企業(yè)自身經(jīng)營能力、資產(chǎn)充足度的評價(jià)；對其承擔(dān)建設(shè)項(xiàng)目履行合同能力、履行行為的信用評價(jià)兩大類。企業(yè)基本情況按照目前國內(nèi)外成熟的企業(yè)信用評價(jià)體系，按照信用評價(jià)工作的可執(zhí)行性、可實(shí)踐性和可區(qū)分性，對建筑業(yè)企業(yè)的評價(jià)內(nèi)容可分為企業(yè)經(jīng)營能力、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)能力及獲獎(jiǎng)受罰記錄等幾個(gè)方面。

現(xiàn)場履約行為記錄，結(jié)合當(dāng)前我國在工程建設(shè)招投標(biāo)活動(dòng)及履行項(xiàng)目合同實(shí)施過程中，可能出現(xiàn)的主要問題及社會反饋建筑行業(yè)的問題，可分為市場交易行為、質(zhì)量控制行為、安全控制行為、文明施工控制行為、勞務(wù)招募和使用行為以及承包合同履行行為6個(gè)主要方面。建筑業(yè)信用評價(jià)體系指標(biāo)的設(shè)立實(shí)現(xiàn)了工程建設(shè)現(xiàn)場與招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的有效聯(lián)動(dòng)，將建筑業(yè)的企業(yè)施工現(xiàn)場各種行為表現(xiàn)納入企業(yè)綜合信用評價(jià)體系，通過對工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)的監(jiān)督，以及對建筑市場的檢查、勞務(wù)用工分包情況等，由各建設(shè)行政管理部門、建設(shè)業(yè)主單位和分包單位，將各種行為作為指標(biāo)進(jìn)行量化，然后對評價(jià)對象進(jìn)行綜合評價(jià)計(jì)分，最終將通過量化評價(jià)的結(jié)果運(yùn)用到招投標(biāo)活動(dòng)中的評標(biāo)定標(biāo)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)從“兩場脫節(jié)”到“兩場聯(lián)動(dòng)”的徹底轉(zhuǎn)變。這樣做必將促使企業(yè)改變以往注重招標(biāo)市場經(jīng)營、輕視工程管理的行為，以利于信譽(yù)良好、施工現(xiàn)場管理好的企業(yè)中標(biāo)，以利于引導(dǎo)企業(yè)注重標(biāo)后管理，踏踏實(shí)實(shí)搞好項(xiàng)目本身，認(rèn)認(rèn)真真做好多方主體評價(jià)行為，注重長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、探索創(chuàng)新建筑市場監(jiān)管手段，建立“守信激勵(lì)、失信懲戒”的信用管理機(jī)制

黨的十八屆三中全會強(qiáng)調(diào)，必須通過全面深化改革，推行在創(chuàng)新理論、創(chuàng)新制度、創(chuàng)新科技、創(chuàng)新文化以及其他各方面創(chuàng)新的實(shí)踐基礎(chǔ)上，始終把改革創(chuàng)新精神貫徹到各個(gè)環(huán)節(jié)上來。信用體系建設(shè)要從長遠(yuǎn)著想，科學(xué)規(guī)劃，也要立足當(dāng)前，從現(xiàn)在做起。總理在國務(wù)院常務(wù)會議上部署加快建設(shè)社會信用體系建設(shè)、構(gòu)筑誠實(shí)守信的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。建筑市場信用體制是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的“基石”。加快建立建筑市場信用體系，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)性工程，既有利于發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用、規(guī)范市場秩序、降低交易成本、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會活動(dòng)的可預(yù)期性和效率，又是推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變、簡政放權(quán)、做好“放與管”結(jié)合的必要條件。因此，按照“守信激勵(lì)、失信懲戒”的信用管理機(jī)制，在行政許可、市場準(zhǔn)入、招標(biāo)投標(biāo)、資質(zhì)資格管理、工程擔(dān)保與保險(xiǎn)、評優(yōu)表彰等工作中，應(yīng)當(dāng)將信用信息作為依據(jù)或參考。同時(shí)，考慮鼓勵(lì)社會投資項(xiàng)目在工程發(fā)包過程中使用信用評價(jià)結(jié)果，查驗(yàn)信用主體的信用狀況。

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二、互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）擔(dān)保體系不完善

擔(dān)保體系不完善是互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)的主要成因之一。由“余額寶”、“百度百賺”等產(chǎn)品引領(lǐng)的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品體系，具有在短期內(nèi)快速吸取大額資金的特征。由于互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品購買門檻低，交易程序簡便，交易費(fèi)用低，發(fā)行平臺受眾基礎(chǔ)好，這些產(chǎn)品在營銷與發(fā)行上更容易與目標(biāo)及潛在目標(biāo)客戶群體形成對接，快速構(gòu)筑起信息循環(huán)平臺，因而這些互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品往往能夠牽制大額資金，如余額寶的資金規(guī)模一度飆升至5700億元。而互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與發(fā)行方則不具備如傳統(tǒng)商業(yè)銀行一般的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)敞口管理與剛性兌付能力，難以為規(guī)模如此龐大的資金鏈條匹配相應(yīng)的擔(dān)保體系。除產(chǎn)品設(shè)計(jì)與發(fā)行方外，政府、金融機(jī)構(gòu)、個(gè)人、現(xiàn)有擔(dān)保機(jī)構(gòu)均難以為其提供與之相契合的擔(dān)保保障體系，使此類互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品暴露在巨大的風(fēng)險(xiǎn)之中。

（二）內(nèi)控機(jī)制不健全

相較于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)商在產(chǎn)品設(shè)計(jì)與發(fā)行環(huán)節(jié)上，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱，加之大額資金的杠桿效應(yīng)，內(nèi)控機(jī)制不健全將引致較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。余額寶等互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品多將吸取的大額資金投資于貨幣型基金，其本質(zhì)為理財(cái)產(chǎn)品，卻具有剛性兌付特征，在實(shí)際操作中，此類互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品普遍具有以新還舊的資金鏈模式?；ヂ?lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與發(fā)行機(jī)構(gòu)在不具備體系化、戰(zhàn)略化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的條件下，大量進(jìn)行此類操作，很容易造成類似“資產(chǎn)池”效應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息不對稱

互聯(lián)網(wǎng)金融的本質(zhì)仍為體系化的金融服務(wù)行為，而并非其所依托的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)平臺資源。金融產(chǎn)品及服務(wù)的內(nèi)核為信用風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，而互聯(lián)網(wǎng)金融體系的虛擬性特質(zhì)加劇了信息不對稱風(fēng)險(xiǎn)，致使互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品體系暴露在更大的風(fēng)險(xiǎn)敞口中。P2P和眾籌項(xiàng)目是兩類主要的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，雖然此類產(chǎn)品可依托互聯(lián)網(wǎng)資源整合平臺快速對接參與主體，滿足短期流動(dòng)性需求，但受制于受眾群體專業(yè)知識和項(xiàng)目考核虛擬化瓶頸，此類產(chǎn)品的債權(quán)主體很難通過傳統(tǒng)的盡職調(diào)查、項(xiàng)目考察等方式綜合研判項(xiàng)目價(jià)值，進(jìn)一步拉伸了信息缺口，致使產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)大幅提升。

三、完善互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基本策略

（一）強(qiáng)化外部監(jiān)管

強(qiáng)化外部監(jiān)管是完善互聯(lián)網(wǎng)金融信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本策略之一。針對互聯(lián)網(wǎng)金融體系特點(diǎn)，以更加宏觀的視角設(shè)計(jì)頂層監(jiān)管機(jī)制，將為互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品提供更強(qiáng)的制度保障，引導(dǎo)其形成體系化、規(guī)范化的擔(dān)保與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理機(jī)制，從整體上規(guī)范資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)，有效降低互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全內(nèi)控機(jī)制

健全內(nèi)控機(jī)制可從內(nèi)部形成支撐優(yōu)勢，從而完善產(chǎn)品現(xiàn)金流鏈條，使信用風(fēng)險(xiǎn)更加可控。在實(shí)踐中，應(yīng)引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)商完善產(chǎn)品設(shè)計(jì)與發(fā)行環(huán)節(jié)，在有效對接受眾群體的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化產(chǎn)品現(xiàn)金流循環(huán)設(shè)計(jì)，做好資金流動(dòng)性管理。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)商應(yīng)為其提供的產(chǎn)品及服務(wù)建立內(nèi)部管控機(jī)制，在保證風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上合理匹配現(xiàn)金流預(yù)期，規(guī)范項(xiàng)目選擇，避免大規(guī)模資金缺口的產(chǎn)生，從產(chǎn)品層面管控信用風(fēng)險(xiǎn)。

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1.大閘蟹市場經(jīng)營秩序亟需信用管理體系的規(guī)范約束

上海大閘蟹市場是輸入主導(dǎo)型的消費(fèi)市場。地產(chǎn)大閘蟹不足10%，90%依靠外來供應(yīng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，每年大閘蟹消費(fèi)量在5.5萬噸左右，為全國產(chǎn)量的10%左右。國慶黃金周消費(fèi)就達(dá)5000多噸。上海的大閘蟹以江蘇為主，近年來，湖北、安徽、江西、湖北、山東等省的大閘蟹通過不同渠道進(jìn)入上海，數(shù)量明顯上升。2013年，上海銅川水產(chǎn)市場全年大閘蟹銷售量約2916噸（均價(jià)120元/kg），約占總交易量的2.74%，在銅川市場水產(chǎn)品交易大類中排在第9位。大閘蟹除了本地銷售外，還從上海走向全國各地，出口到港澳臺地區(qū)和日本、東南亞等國，年出口量達(dá)1100噸。上海強(qiáng)大的消費(fèi)和流通能力，是各地大閘蟹主產(chǎn)區(qū)追逐的熱點(diǎn)區(qū)域，加之電子商務(wù)的快速發(fā)展，網(wǎng)購大閘蟹也成為流行趨勢，市場競爭逐年加劇。建立大閘蟹信用管理體系，可以規(guī)范行業(yè)秩序，促使行業(yè)在自律中不斷成長，從而，將大閘蟹市場納入規(guī)范化發(fā)展道路。

2.大閘蟹企業(yè)亟需借助信用管理體系的凸顯自身優(yōu)勢

大閘蟹是消費(fèi)者喜愛的時(shí)令性水產(chǎn)品。每年9月中旬至中秋國慶第一撥蟹上市，蟹價(jià)逐步走高；10月中旬至11月中旬，需求量明顯增加，但是陽澄湖、太湖、固城湖、洪澤湖、寶應(yīng)湖、長蕩湖、洞庭湖、鄱陽湖、巢湖、微山湖、梁子湖等近20多個(gè)湖區(qū)的蟹集中上市，蟹價(jià)走低。此時(shí)，蟹質(zhì)最為鮮美；11月中旬至12月中旬，上市量減少，蟹價(jià)會再度回升；12月后至春節(jié)前后，好蟹價(jià)格堅(jiān)挺。越來越多大閘蟹經(jīng)營企業(yè)認(rèn)識到大閘蟹行業(yè)的優(yōu)厚利潤和發(fā)展空間，尤其是2013年“三公消費(fèi)”限制令出臺后，大閘蟹公款消費(fèi)劇烈下滑，導(dǎo)致大閘蟹行業(yè)內(nèi)部洗牌，企業(yè)面臨較大壓力，逐步加強(qiáng)自律意識，并希望在市場競爭中凸顯自身誠信經(jīng)營的優(yōu)勢。建立大閘蟹企業(yè)信用管理體系，有效規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，公平參與市場競爭，積累企業(yè)的信用，全面提升大閘蟹企業(yè)誠信經(jīng)營的優(yōu)勢。

3.大閘蟹銷售亟需通過信用管理體系進(jìn)行社會監(jiān)督

大閘蟹是高價(jià)格活體水產(chǎn)品，難以通過蟹扣、戒指、原產(chǎn)地和二維碼防偽等技術(shù)手段實(shí)施社會監(jiān)督，還要靠信用管理來保證。從事大閘蟹經(jīng)銷的很多是中小企業(yè)或個(gè)體戶，信用管理體系不完善，養(yǎng)殖、生產(chǎn)、收購、銷售和交易信息易脫節(jié)，大閘蟹暫養(yǎng)、捆綁包裝、品質(zhì)監(jiān)控、冷庫倉儲、冷鏈物流、鮮活度管理的差異，導(dǎo)致消費(fèi)者對大閘蟹經(jīng)營中的以次充好、以死充活、短斤缺兩，甚至仿冒產(chǎn)地、品牌混亂、價(jià)格虛高、不履行承諾的經(jīng)營行為十分不滿。2014年1月，上海市消保委“網(wǎng)購大閘蟹社會監(jiān)督工作情況通報(bào)”，披露16件網(wǎng)購大閘蟹商品中，有14件存在1.17%到20.84%不等的重量缺損。此外，還發(fā)現(xiàn)商品包裝破損、拒不提供發(fā)票和不按約定供貨等情況。曾經(jīng)的“洗澡蟹”、“紙?bào)π?rdquo;也是一個(gè)很好的印證，大閘蟹一度成為社會熱點(diǎn)問題。因此，建立大閘蟹企業(yè)信用管理體系勢在必行，可有效發(fā)揮信用信息的作用，實(shí)施社會監(jiān)督大閘蟹銷售。

二、建立信用管理體系，打造大閘蟹誠信品牌的意義

大閘蟹行業(yè)建立信用管理體系，打造大閘蟹誠信品牌，有利于規(guī)范市場、引導(dǎo)大閘蟹企業(yè)誠信經(jīng)營、加強(qiáng)社會監(jiān)督，更重的是對于大閘蟹市場健康有序發(fā)展、企業(yè)自身持續(xù)發(fā)展、大閘蟹市場的公平競爭等具有重要的積極的影響。

1.建立信用管理體系，營造大閘蟹市場良好氛圍

大閘蟹行業(yè)建立信用管理體系，強(qiáng)調(diào)提高企業(yè)自律行為，主動(dòng)承擔(dān)社會責(zé)任?？梢砸龑?dǎo)促進(jìn)、明顯提高上海大閘蟹經(jīng)銷企業(yè)行業(yè)自律、誠信經(jīng)營意識，增強(qiáng)大閘蟹行業(yè)誠信度。形成上海大閘蟹市場誠實(shí)守信、合法經(jīng)營和公平競爭的良好氛圍。有效提高企業(yè)自律行為，主動(dòng)承擔(dān)社會責(zé)任，帶動(dòng)整個(gè)大閘蟹市場健康發(fā)展的良好氛圍。吸引更多的大閘蟹企業(yè)自愿加入誠信企業(yè)行列，提高誠信企業(yè)的數(shù)量，擴(kuò)大誠信的覆蓋面。大大提高大閘蟹出口企業(yè)在誠信企業(yè)中的比例，提高大閘蟹出口量。擴(kuò)大誠信企業(yè)中經(jīng)營大戶，增加大閘蟹銷量在整個(gè)批發(fā)市場的比例。

2.建立信用管理體系，促進(jìn)企業(yè)自身持續(xù)發(fā)展

大閘蟹行業(yè)建立信用管理體系，要求經(jīng)營企業(yè)加強(qiáng)自我約束，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營，講究信用、服務(wù)承諾，從大閘蟹進(jìn)貨源頭把好商品質(zhì)量、誠信銷售和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)大閘蟹經(jīng)營企業(yè)步入價(jià)格合理、品質(zhì)提升、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)等的良性循環(huán)，大閘蟹成本不斷降低，大閘蟹銷售看好，全面提升企業(yè)銷量。推動(dòng)企業(yè)銷量的持續(xù)上升。同時(shí)，帶動(dòng)行業(yè)兌現(xiàn)誠信承諾，自覺接受消費(fèi)者、業(yè)界同行和新聞媒體等通過信用管理平臺的監(jiān)督，越來越多的消費(fèi)者將選擇誠信經(jīng)營企業(yè)的產(chǎn)品，從而切實(shí)落實(shí)和保障消費(fèi)者合法權(quán)益。

3.建立信用管理體系，促進(jìn)大閘蟹經(jīng)營品牌發(fā)展

大閘蟹行業(yè)建立信用管理體系，強(qiáng)調(diào)推薦上海大閘蟹經(jīng)營企業(yè)重視商業(yè)品牌。從而，可以促進(jìn)大閘蟹經(jīng)營企業(yè)自覺踐行主體責(zé)任和誠信守法義務(wù)，逐步培育大閘蟹經(jīng)營品牌，引導(dǎo)消費(fèi)市場。建立的管理制度，注重引導(dǎo)經(jīng)營企業(yè)，在大閘蟹銷售中，不要只關(guān)心銷售產(chǎn)地品牌，而是要從大閘蟹產(chǎn)量情況、氣候變化、產(chǎn)地資源情況等考慮，注重發(fā)展企業(yè)的商業(yè)品牌，更重要的是要從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，逐步向服務(wù)品牌深化，進(jìn)步到人性化服務(wù)的理念和更高層次的蟹文化內(nèi)涵。同時(shí)，大閘蟹行業(yè)建立信用管理體系，從服務(wù)社會、培育消費(fèi)市場的角度，引導(dǎo)消費(fèi)者養(yǎng)成買蟹找品牌，講服務(wù)的習(xí)慣，轉(zhuǎn)變買蟹一味追求個(gè)別湖泊大閘蟹的傳統(tǒng)觀念。

三、探索建設(shè)信用管理體系打造

上海大閘蟹誠信品牌的操作思考10年來，上海水產(chǎn)行業(yè)協(xié)會開展推薦上海大閘蟹誠信經(jīng)營企業(yè)活動(dòng)積累不少經(jīng)驗(yàn)，為建設(shè)大閘蟹企業(yè)信用管理體系奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。結(jié)合大閘蟹行業(yè)自身特點(diǎn)，試點(diǎn)建設(shè)信用管理體系，形成初步的操作思路。

1.制定大閘蟹信用管理制度

大閘蟹企業(yè)經(jīng)營行為需要借助大閘蟹信用管理制度去約束。根據(jù)科學(xué)化、規(guī)范化的要求，制定大閘蟹信用管理體系，建立系列化、可操作的信用信息協(xié)調(diào)。制定和實(shí)施大閘蟹企業(yè)信用申報(bào)制度，大閘蟹信用評價(jià)制度，公示和跟蹤管理制度，信用查詢和投訴處理制度，建立信用信息電子檔案。確保上海大閘蟹行業(yè)信用信息的公開、公平、公正，有效管理大閘蟹行業(yè)和市場的運(yùn)行環(huán)境，著力推動(dòng)大閘蟹誠信建設(shè)制度化、規(guī)范化、長效化。

2.建立大閘蟹信用系統(tǒng)平臺

在推進(jìn)大閘蟹行業(yè)、企業(yè)和地區(qū)信用建設(shè)中，應(yīng)建立大閘蟹信用系統(tǒng)平臺。整合和應(yīng)用行業(yè)信用信息，以信息化管理和應(yīng)用技術(shù)為支撐，形成大閘蟹企業(yè)的信用信息申報(bào)、信用征集、信用評價(jià)、信用查詢、信用公示、信用管理和行業(yè)的推薦誠信經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)等等，搭建信用網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一平臺。上海水產(chǎn)行業(yè)協(xié)會開展大閘蟹誠信建設(shè)十年的基礎(chǔ)資料，具有一定的參考價(jià)值，這都可作為系統(tǒng)開發(fā)、完善的依據(jù)。屆時(shí)，大閘蟹企業(yè)信用信息在平臺上申報(bào)、更新、維護(hù)，行業(yè)協(xié)會及有關(guān)批發(fā)市場在平臺上指導(dǎo)、管理、監(jiān)督，引導(dǎo)消費(fèi)，消費(fèi)者者在平臺上查詢商家，挑選大閘蟹或投訴等等。

篇6

伴隨著基本建設(shè)投資管理體制的改變和變化，對項(xiàng)目可行性研究、投資估算、工程概預(yù)算與工程結(jié)算審核等的需求日趨專業(yè)化，工程造價(jià)咨詢服務(wù)行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。我國工程造價(jià)咨詢行業(yè)從產(chǎn)生到發(fā)展，正日益走向成熟，工程造價(jià)咨詢企業(yè)得以迅速發(fā)展。工程造價(jià)咨詢行業(yè)的發(fā)展一方面是政府宏觀調(diào)控作用下產(chǎn)生的，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要的作用；另一方面也為建設(shè)單位的微觀管理提供了大量卓有成效的服務(wù)，為正確確定和有效控制工程造價(jià)做出了積極的貢獻(xiàn)。面對新的形勢，國內(nèi)造價(jià)咨詢企業(yè)不僅要面對行業(yè)之間的相互競爭，大量外資工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的進(jìn)入帶給我國咨詢企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的機(jī)遇的同時(shí)，競爭的加劇也必然令整個(gè)行業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，國內(nèi)工程造價(jià)咨詢企業(yè)不但要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高企業(yè)的技術(shù)能力，同時(shí)還需要加強(qiáng)企業(yè)的管理，其中，非常關(guān)鍵的一點(diǎn)就是加強(qiáng)企業(yè)信用管理。用完善的法規(guī)和科學(xué)加以引導(dǎo)，規(guī)范和保障造價(jià)咨詢市場健康有序地發(fā)展，創(chuàng)造有利條件參與建設(shè)項(xiàng)目信用管理［1］，通過良好的信用建立企業(yè)的業(yè)務(wù)平臺，從而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

1信用管理的必要性

信用管理往往容易被企業(yè)忽視，但實(shí)際上，信用管理對于企業(yè)極其重要。第一，信用管理可以有效地提高企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的可信度，并積累企業(yè)的無形資產(chǎn)；第二，信用管理可以有效地防范來自企業(yè)內(nèi)外部的失信風(fēng)險(xiǎn)；第三，信用管理可以建立有效的危機(jī)應(yīng)對機(jī)制、現(xiàn)代信息溝通機(jī)制和人才發(fā)現(xiàn)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；第四，信用管理可以提高在同行業(yè)企業(yè)的競爭力。因此，加強(qiáng)信用管理，努力提高信用評價(jià)等級，是當(dāng)今工程造價(jià)咨詢企業(yè)發(fā)展中不可忽視的一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)按市場需求開展企業(yè)信用評級活動(dòng)。只有提高企業(yè)信用管理水平，才能增強(qiáng)在國際經(jīng)濟(jì)競爭中的發(fā)展優(yōu)勢。加強(qiáng)工程造價(jià)咨詢企業(yè)的信用管理也是轉(zhuǎn)變造價(jià)管理部門職能的重要舉措之一。造價(jià)管理部門可充分發(fā)揮其在信用建設(shè)上的主導(dǎo)作用，加快建立和完善咨詢企業(yè)信用法規(guī)體系，并且強(qiáng)化信用監(jiān)督，通過對危害社會信用的各種行為做出的整治，達(dá)到規(guī)范造價(jià)管理部門行為，提高造價(jià)管理部門公信力的目的，從而構(gòu)建工程造價(jià)咨詢企業(yè)的信用激勵(lì)機(jī)制，在咨詢業(yè)內(nèi)著力創(chuàng)建良好的社會信用環(huán)境，充分發(fā)揮造價(jià)管理部門信用管理職能。

2建立完善的信用體系，規(guī)范工程造價(jià)咨詢企業(yè)的管理

要加強(qiáng)對工程造價(jià)咨詢單位的管理，必須建立完善的規(guī)章制度。首先，政府要從政策方面引導(dǎo)，為工程造價(jià)咨詢企業(yè)營造公平、公開、公正、誠實(shí)守信的市場環(huán)境，培育市場機(jī)制，利用政策手段把造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)最大限度地推向市場［3］。政府應(yīng)維護(hù)行業(yè)利益，促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，為工程造價(jià)咨詢企業(yè)做堅(jiān)強(qiáng)的后盾，加強(qiáng)信用管理，使市場有序健康地發(fā)展。其次，相關(guān)立法機(jī)關(guān)及管理部門應(yīng)從企業(yè)的角度制定行業(yè)行為規(guī)范和行為準(zhǔn)則，工程造價(jià)建設(shè)行政主管部門應(yīng)連同造價(jià)協(xié)會等相關(guān)部門完善工程造價(jià)咨詢企業(yè)信用評價(jià)體系的建設(shè)及檢查監(jiān)督制度。實(shí)行多方面配合，加強(qiáng)對工程造價(jià)咨詢企業(yè)的管理，定期或不定期地對工程造價(jià)咨詢企業(yè)的工作成果和執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行檢查、監(jiān)督，真正落實(shí)信用評價(jià)體系的實(shí)施，為工程造價(jià)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。再次，企業(yè)也應(yīng)具體制定企業(yè)內(nèi)部從業(yè)人員信用管理制度，規(guī)定從業(yè)人員必須是專職人員，保證審價(jià)結(jié)果的公正性［4］。同時(shí)，企業(yè)需制定咨詢服務(wù)效果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部從業(yè)人員的信用道德教育，并將信用服務(wù)納入相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)，注重信用服務(wù)的考核。

3強(qiáng)化內(nèi)部信用管理，提高工程造價(jià)咨詢企業(yè)整體素質(zhì)

目前，我國的工程造價(jià)咨詢企業(yè)相對業(yè)務(wù)范圍比較單一，雖然表面看起來熱鬧，但是實(shí)際上主要還是集中在工程實(shí)施階段的預(yù)算，標(biāo)底的編審和工程結(jié)算的審核等方面上。但從目前發(fā)展趨勢看，工程造價(jià)管理正在經(jīng)歷幾個(gè)階段，從簡單的工程概預(yù)算管理到工程造價(jià)全過程控制，到建設(shè)工程全壽命周期造價(jià)管理，到國際流行的建設(shè)工程全面造價(jià)管理。而大部分造價(jià)咨詢企業(yè)在從事服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍僅局限于簡單的概預(yù)算編制，應(yīng)發(fā)展到工程造價(jià)全過程控制、建設(shè)工程全壽命周期造價(jià)管理、建設(shè)工程全面工程造價(jià)管理以使社會資源得到進(jìn)一步優(yōu)化，也增加了咨詢企業(yè)的業(yè)務(wù)量。目前，工程造價(jià)咨詢市場競爭激烈，優(yōu)勝劣汰的局面已經(jīng)形成。工程造價(jià)咨詢企業(yè)要提高信用等級，樹立品牌，就要抓好內(nèi)部管理，走高水平、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的道路。只有通過嚴(yán)格的內(nèi)部管理，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力，努力提高市場占有率，才能將企業(yè)做大做強(qiáng)。從發(fā)展趨勢看，今后工程造價(jià)咨詢行業(yè)是全方位的投資咨詢服務(wù)。國外一些大型工程造價(jià)咨詢企業(yè)因長期在市場經(jīng)濟(jì)下運(yùn)作，總結(jié)了很多寶貴經(jīng)驗(yàn)值得借鑒，如企業(yè)管理方法、咨詢技術(shù)、企業(yè)文化、職工激勵(lì)制度等，都可以學(xué)習(xí)借鑒，提高自身水平。行業(yè)內(nèi)部可以加強(qiáng)各單位和人員的誠信學(xué)習(xí)，通過舉辦講座，普及誠信教育，在行業(yè)中營造誠信氛圍，定期進(jìn)行信用等級評價(jià)，對評出的3A企業(yè)應(yīng)在行業(yè)內(nèi)大力宣傳，對落后的單位嚴(yán)格批評，增強(qiáng)大家的信用意識。

4加強(qiáng)工程師及從業(yè)人員的信用管理

目前，我國工程造價(jià)咨詢企業(yè)普遍存在造價(jià)工程師缺乏，專業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)象。不少企業(yè)采用造價(jià)工程師掛名，而讓一些資歷及經(jīng)驗(yàn)較淺的工作人員主要負(fù)責(zé)實(shí)際工作。很多企業(yè)認(rèn)為員工只要能熟悉圖紙，會計(jì)算工程量，會套用定額及取費(fèi)計(jì)算總價(jià)即可，而忽略了為了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，培養(yǎng)既能熟練地掌握專業(yè)技術(shù)，又懂經(jīng)濟(jì)管理和相關(guān)法律的復(fù)合型咨詢?nèi)瞬?。因此，目前很多造價(jià)咨詢企業(yè)只能靠降低成本進(jìn)行惡性競爭，導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)在社會上被誤認(rèn)為是一種技術(shù)含量低，且無信用機(jī)制約束的簡單勞動(dòng)。造價(jià)工程師簽字制度的實(shí)施使得工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)多元化、廣泛化，有利于合理確定和有效控制工程造價(jià)，同時(shí)為發(fā)承包雙方提供科學(xué)公正的服務(wù)及權(quán)威的建議，更體現(xiàn)了建設(shè)工程全過程管理的要求。通過造價(jià)工程師的簽字，也使其與咨詢成果一并記錄在案，具有可追溯性，即使多年以后，也能追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。因此，造價(jià)工程師需具備足夠的專業(yè)技術(shù)能力及信用服務(wù)意識，重視咨詢質(zhì)量，遵守職業(yè)道德，維護(hù)企業(yè)信用。同時(shí)，企業(yè)也要加強(qiáng)培養(yǎng)一線工作人員，即專業(yè)造價(jià)從業(yè)人員，使企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)人員既懂工程、懂經(jīng)濟(jì)，又懂得信用服務(wù)對于企業(yè)自身的重要性，從而培養(yǎng)擁有一支懂技術(shù)、精業(yè)務(wù)、責(zé)任心強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富、講信用、重服務(wù)的工程造價(jià)管理隊(duì)伍，不僅加強(qiáng)了整個(gè)企業(yè)的專業(yè)能力及市場競爭力，并且為提高建設(shè)工程造價(jià)咨詢管理水平，推動(dòng)工程造價(jià)咨詢行業(yè)的發(fā)展起到關(guān)鍵作用。

5建立信用獎(jiǎng)懲機(jī)制

現(xiàn)行法律法規(guī)的不完善使造價(jià)咨詢企業(yè)有權(quán)無責(zé)，各工程造價(jià)咨詢企業(yè)有編審定價(jià)的權(quán)，而無對咨詢業(yè)務(wù)報(bào)告所負(fù)的責(zé)，其實(shí)這點(diǎn)也是因?yàn)樾庞霉芾聿涣紝?dǎo)致的，因此建立信用獎(jiǎng)懲機(jī)制是社會信用體系正常發(fā)揮作用的保障。相關(guān)部門可以根據(jù)本地區(qū)的特點(diǎn)分別制定出工程造價(jià)企業(yè)及從業(yè)人員基本情況統(tǒng)計(jì)表、良好行為記錄表和不良行為記錄表，利用網(wǎng)絡(luò)建立信用平臺，按年度進(jìn)行網(wǎng)上登記、審核。對企業(yè)及從業(yè)人員可以通過信用平臺對守信者的良好行為應(yīng)予及時(shí)表揚(yáng)、肯定并記錄、公告，使守信者獲得更多的市場機(jī)會，企業(yè)得到不斷發(fā)展壯大，從業(yè)人員也能建立良好聲譽(yù)，使社會對企業(yè)及個(gè)人的行為有所了解，在選擇業(yè)務(wù)上作為參考依據(jù)。同時(shí)，對于失信者的不良行為也應(yīng)在信用平臺上進(jìn)行批評、記錄并公告，使失信者受到法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等多方面的懲罰，企業(yè)與個(gè)人付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，使其想要發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)及從業(yè)人員的信用管理，否則將被市場淘汰。想要讓信用平臺充分發(fā)揮其用途，必須建立有效的信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能充分發(fā)揮其對工程造價(jià)咨詢企業(yè)及從業(yè)人員的控制作用。綜合來說，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制可通過良好記錄公告，造成企業(yè)之間的隱形競爭，從而為整個(gè)行業(yè)發(fā)展起到正面引導(dǎo)作用。懲罰機(jī)制則可從兩方面展開：一方面通過政府管理部門做出行政性懲罰，通過行政管理手段限制企業(yè)和個(gè)人的執(zhí)業(yè)行為，達(dá)到制止違規(guī)或失信行為；另一方面對信用不良的企業(yè)和個(gè)人給予經(jīng)濟(jì)處罰，嚴(yán)重的若違反法律的，則依法追究民事或刑事責(zé)任。

6結(jié)語

信用管理對于工程造價(jià)咨詢企業(yè)極其重要。從長遠(yuǎn)發(fā)展眼光來看，想要讓一個(gè)企業(yè)乃至整個(gè)工程造價(jià)咨詢行業(yè)得以健康、長足地發(fā)展，除了有效提高從業(yè)人員、技術(shù)團(tuán)隊(duì)的技術(shù)水平，提高企業(yè)、行業(yè)的管理能力外，還需要加強(qiáng)企業(yè)、行業(yè)的信用管理，這對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。只有真正重視工程造價(jià)咨詢企業(yè)及從業(yè)人員信用評價(jià)體系的建設(shè)，政府加以積極引導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督、宣傳，法制建設(shè)和道德建設(shè)互相配合，工程造價(jià)咨詢行業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)及從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為才能進(jìn)一步規(guī)范化。

作者:偶丹萍 單位:江陰職業(yè)技術(shù)學(xué)院藝術(shù)設(shè)計(jì)系

參考文獻(xiàn):

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［3］吳懷俊，馬楠.工程造價(jià)管理［M］.北京：人民交通出版社，2007.

篇7

二、我國企業(yè)在信用管理中存在的普遍問題

盡管我國工商企業(yè)一直在研究完善企業(yè)信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業(yè)信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業(yè)內(nèi)部信用管理部門太多，這必然給企業(yè)信用管理造成一定的影響。例如:在實(shí)際工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門不了解客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和實(shí)際情況，只知道客戶和本單位間的財(cái)務(wù)往來狀況;而企業(yè)銷售部門了解客戶的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)營情況，而不知道客戶和本單位的財(cái)務(wù)往來狀況，由于銷售部門和財(cái)務(wù)部門對客戶的認(rèn)知不同，它們在企業(yè)信用管理中必然會出現(xiàn)意見分歧，這必然會造成企業(yè)信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經(jīng)濟(jì)效益，會給信用管理帶來過大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)銷售部門的工作人員是以業(yè)績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業(yè)單位的銷售人員工資實(shí)行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產(chǎn)品，才能得到報(bào)酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規(guī)操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，如果真的出現(xiàn)問題，后果往往是難以預(yù)測的。最后，財(cái)務(wù)部門獨(dú)自承擔(dān)信用管理工作，會出現(xiàn)信用管理不合理現(xiàn)象。例如:財(cái)務(wù)部門只了解客戶和本單位的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)部門分析企業(yè)信用度的好壞也只是以財(cái)務(wù)往來賬目資料為判斷依據(jù)，而有些企業(yè)單位可能和本單位合作時(shí)間較短，根本無法以財(cái)務(wù)往來賬目為判斷依據(jù)，很容易造成判斷錯(cuò)誤問題出現(xiàn)，因此，讓財(cái)務(wù)部門獨(dú)自進(jìn)行信用管理是不合理的，只有發(fā)揮單位內(nèi)部各部門的優(yōu)勢，讓各部門相互間溝通和協(xié)商，才能保證企業(yè)信用管理更加合理化，才能為企業(yè)降低一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善企業(yè)信用管理的有效手段

1．提高全體職工的信用管理意識

企業(yè)信用管理工作不是一個(gè)部門或者一個(gè)人就能完成，它是需要企業(yè)全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業(yè)要多宣傳企業(yè)信用管理的重要意義，讓全體員工都認(rèn)識到信用管理是和每個(gè)人都息息相關(guān)的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業(yè)信用管理工作落實(shí)到實(shí)處，為企業(yè)降低一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。還有，企業(yè)也要投入更多的人力和物力來進(jìn)行信用管理，以避免企業(yè)的信用管理工作出現(xiàn)漏洞。

2．設(shè)立專門的信用管理部門

在以往，企業(yè)信用管理工作主要依靠銷售部門或者財(cái)務(wù)部門，這必然會導(dǎo)致企業(yè)信用管理不合理問題出現(xiàn)，因此，設(shè)立專門的信用管理部門非常必要。企業(yè)設(shè)立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業(yè)內(nèi)部信用管理進(jìn)行科學(xué)分析、合理規(guī)劃，以保證企業(yè)信用管理向系統(tǒng)化方向發(fā)展。當(dāng)需要對客戶進(jìn)行信用調(diào)查時(shí)，該部門完全有精力進(jìn)行一系列的調(diào)查走訪，銷售部門和財(cái)務(wù)部門只需要簡單的配合工作可以了。

3．提高信用管理者的能力

信用管理者是企業(yè)信用管理的領(lǐng)導(dǎo)者，他的工作能力直接決定著企業(yè)內(nèi)部信用管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)信用管理也是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經(jīng)驗(yàn)，有調(diào)節(jié)部門關(guān)系和優(yōu)化員工配置的能力。在實(shí)際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業(yè)的發(fā)展做出努力。

4．建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)

建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)有利于企業(yè)信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時(shí)收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時(shí)進(jìn)行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進(jìn)行科學(xué)評估，還要給客戶設(shè)立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務(wù)、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關(guān)資料。

5．嚴(yán)格審查客戶信用額度

針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報(bào)客戶不良信用信息問題，企業(yè)內(nèi)部一定要嚴(yán)格審查客戶信用額度，避免出現(xiàn)超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當(dāng)客戶需要賒欠貨款時(shí)，不管是誰辦理賒欠業(yè)務(wù)，都要經(jīng)過信用管理部門進(jìn)行信用評估，杜絕一切違規(guī)操作問題出現(xiàn)，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

6．實(shí)行客戶等級制度

企業(yè)信用部門首先根據(jù)客戶和本單位的交易記錄來判斷客戶的信用情況，然后再根據(jù)客戶的實(shí)際情況判斷客戶的還款能力，最后再對客進(jìn)行等級定位，為客戶提供不同的服務(wù)。通過對客戶實(shí)行等級制度，企業(yè)的信用管理會更加合理，對企業(yè)自身和客戶來說都有好處。

篇8

信用是就交往關(guān)系而言的，用于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，就是指經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系。這種信用不是從道德誠信開始的，也不是從競爭中產(chǎn)生的，而是從商品交換活動(dòng)中產(chǎn)生的，是商品交換活動(dòng)和貨幣流通得以實(shí)現(xiàn)的必要條件。馬克思說：“信用作為本質(zhì)的、發(fā)達(dá)的生產(chǎn)關(guān)系，也只有在以資本或以雇用勞動(dòng)為基礎(chǔ)的流通中才會歷史的出現(xiàn)?！盵1](P534)馬克思在闡述早期資本主義信用時(shí)指出，商業(yè)信用是從勞動(dòng)力買賣開始的。因?yàn)橘Y本主義首先需要在市場上購買勞動(dòng)力，勞動(dòng)力的價(jià)格是在契約訂立時(shí)確定的，而工人在拿到工資前就已經(jīng)消耗了相當(dāng)長時(shí)間（如周末、月末等）的勞動(dòng)力，資本家是在買到勞動(dòng)力并使用一段時(shí)間之后才付給工人工資的，因而勞動(dòng)力的讓度和價(jià)值的實(shí)現(xiàn)之間就有個(gè)時(shí)間差，這就構(gòu)成了工人與資本家之間的一種信貸關(guān)系。馬克思說商業(yè)信用就是從這里開始的。當(dāng)然，在資本主義市場經(jīng)濟(jì)之前也有信用關(guān)系存在，但那是與資本主義市場經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)不同的。

在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)中，商業(yè)信用是從事再生產(chǎn)的資本所有者互相提供的信用。這種信用是相互的，作為契約維系的商品或貨幣借貸就是債務(wù)和債權(quán)關(guān)系。在這種關(guān)系中，每個(gè)人都一面提供信用，一面又接受信用；每個(gè)人的支付能力同時(shí)就取決于另一個(gè)人的支付能力；每個(gè)人既有要求信用的權(quán)利，同時(shí)又有履行信用的義務(wù)。在這種關(guān)系中，信用體現(xiàn)的就是一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系；從整個(gè)信用體系來看，信用就是體現(xiàn)商品交換和貨幣流通速度的巨大調(diào)節(jié)器。當(dāng)然，作為商品形態(tài)變化的過渡橋梁，信用也是再生產(chǎn)不同階段轉(zhuǎn)移的媒介；從對待責(zé)任、義務(wù)和支付資本的限度來說，信用又是兌現(xiàn)承諾、合同、契約的可靠程度；就其商業(yè)目的來說，也可以說信用是實(shí)現(xiàn)交換價(jià)值的手段。

從經(jīng)濟(jì)制度上來看，信用的作用是極其巨大的。這里不說信用的兩重性，只從它的積極作用來說：第一，通過信用可以使全部復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體和社會關(guān)系聯(lián)系起來，使市場經(jīng)濟(jì)、流通過程各個(gè)環(huán)節(jié)上的人都以信用為媒介而存在和活動(dòng)。第二，通過信用可以節(jié)約貨幣，加速貨幣流通、資本運(yùn)動(dòng)和資本形態(tài)變化的速度，從而加快社會再生產(chǎn)的進(jìn)程。第三，通過信用可以調(diào)節(jié)公私、公公、私私的矛盾，促成資本所有者的聯(lián)合，使分散的、孤立的資本形成社會資本，形成聯(lián)合的股份資本。第四，通過信用可以加速社會生產(chǎn)力的物質(zhì)發(fā)展和世界市場的形成，使這二者作為新生產(chǎn)形式的物質(zhì)基礎(chǔ)，推動(dòng)世界資本運(yùn)動(dòng)完成其歷史使命。因此，可以說信用作為制度是市場經(jīng)濟(jì)的基本制度，是整個(gè)商品生產(chǎn)和資本運(yùn)動(dòng)的靈魂。在這個(gè)意義上，可以說它具有經(jīng)濟(jì)規(guī)律的性質(zhì)。當(dāng)然，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用必然從經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域廣泛地滲透到社會生活中去，從而也獲得更多的倫理意義。

有種看法，把信用僅僅看作道德狀況，因而對我們的社會主義市場經(jīng)濟(jì)信用缺乏信任。其實(shí)，冷靜地想想就可以明白，我們的市場經(jīng)濟(jì)是有信用的，它的信用作為經(jīng)濟(jì)關(guān)系是伴隨著市場體制的建立而形成的，也是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而進(jìn)步的。沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)是不可能存在和正常運(yùn)轉(zhuǎn)的。拿一個(gè)大城市來說，如上海，每天平均證券交易額達(dá)到132億元，每天有6.3億元存款存入中資金融機(jī)構(gòu)，有3.56億元從這些金融機(jī)構(gòu)中貸出，每天收入保險(xiǎn)市場的保費(fèi)達(dá)6800萬元，每天的市民消費(fèi)要用掉5.5億元。（注：參見《解放日報(bào)》2002年7月21日“上?！蝗铡晃摹保┰囅耄绻麤]有穩(wěn)定的信用關(guān)系和信用制度，上海的金融還能運(yùn)轉(zhuǎn)、人民還能正常生活一天嗎？其實(shí)，我們每個(gè)人每天到大小商店去買東西，貨幣穩(wěn)定，消費(fèi)正常，都是靠基本的公共信用和市場交易信用保證的。在再生產(chǎn)過程的全部聯(lián)系都是以信用為基礎(chǔ)的現(xiàn)實(shí)社會中，只要信用突然停止，整個(gè)社會的經(jīng)濟(jì)危機(jī)就必然會發(fā)生。如果沒有這樣的市場交換信用，我們就只好回到自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)生活中去了。

當(dāng)然，我國正處在轉(zhuǎn)型過程中的市場經(jīng)濟(jì)，還存在著一些特殊的信用短缺問題，急需解決。據(jù)調(diào)查資料：目前我國企業(yè)之間逾期應(yīng)收款平均比發(fā)達(dá)國家高約20倍。在每年訂立的約40億分合同中，完全履約的只有一半，經(jīng)濟(jì)糾紛案件占去了法院工作量的半數(shù)以上。至于經(jīng)濟(jì)交往中的種種不守信用的行為更是屢見不鮮。存在這種狀況有歷史的原因，也有現(xiàn)實(shí)的原因；有社會的原因，也有個(gè)人的原因。但是，市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，不但必須講信用，而且一刻也不能停止信用運(yùn)轉(zhuǎn)的調(diào)節(jié)器。世界上所有的大企業(yè)、跨國公司，之所以能在激烈的競爭中取勝，一個(gè)基本的原因就在于，它們在企業(yè)和顧客、企業(yè)和企業(yè)、企業(yè)和國家之間建立了穩(wěn)定的信用關(guān)系，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)取得了廣泛的、良好的信譽(yù)。這就是我們加入WTO所面臨的挑戰(zhàn)。它告訴我們：解決社會信用問題，完善社會信用制度和信用體系，已是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。

二誠信：一種道德規(guī)范

誠信是一個(gè)道德概念，就是誠實(shí)、守信的意思。誠者，信也；信者，誠也。兩個(gè)字本是同義的，但根本之義在于善心，也就是北宋大儒張載所說：“誠善于心之謂信”。在經(jīng)濟(jì)生活中我們可以看到，通過契約形成信用關(guān)系并不等于就有了道德的誠信，因此這種關(guān)系只是在外部經(jīng)濟(jì)利益和契約法的強(qiáng)制下形成的，其動(dòng)機(jī)和目的是為了增殖的貨幣，即馬克思所說，其“動(dòng)機(jī)和決定的目的是把G轉(zhuǎn)化為G+ΔG”[2](P365)。在這里，資本的運(yùn)動(dòng)作為競爭的強(qiáng)制規(guī)律對資本所有者個(gè)人發(fā)生的作用，就構(gòu)成了資本所有者個(gè)人意識中的動(dòng)機(jī)。如果撇開這個(gè)經(jīng)濟(jì)人的頭腦，從另一個(gè)方面來看，如果在履行契約的實(shí)踐中，當(dāng)事人在追求交換價(jià)值的同時(shí)，以各自的意志成善于心，公平正義，誠實(shí)守信，那就表現(xiàn)為當(dāng)事人應(yīng)有的誠信之德，也可以說是出于道德良好。誠信作為道德規(guī)范的本質(zhì)，在于道德主體的心善，品德正。

誠實(shí)、守信是指主體的主觀方面，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，它體現(xiàn)為主體內(nèi)在的行為動(dòng)機(jī)和良心。作為個(gè)人的主觀意志，它是任性的，帶有偶然性，雖然通過信用承諾和契約使個(gè)人的主觀意志客觀化，形成了共同意志，訂立了契約，但是由于個(gè)人的主觀性和任性，還仍然可能在信用雙方的心里埋藏著失信和不法，信用的實(shí)現(xiàn)仍然可能受到破壞。所以，即使是資本主義市場經(jīng)濟(jì)確立了信用制度，它本身也還是有兩重性：一方面它會有力地推動(dòng)商品生產(chǎn)和貨幣流通的運(yùn)轉(zhuǎn)，保證經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，它又可能把資本主義生產(chǎn)的動(dòng)力，即用剝削的辦法發(fā)財(cái)致富，發(fā)展成為更大的賭博欺詐制度。所以，有了信用制度也還要重視道德誠信的作用。（確切地說，誠信體現(xiàn)在個(gè)體身上稱為德或品德，誠信作為道德規(guī)范屬于社會道德意識形式。）

不過，信用作為一種制度，總的說來并不取決于個(gè)別資本所有者的善意或惡意，因?yàn)椤白杂筛偁幨官Y本主義生產(chǎn)的內(nèi)在規(guī)律作為外在的強(qiáng)制規(guī)律對每個(gè)資本家起作用[3](P300)，不守信用者必定失掉商機(jī)，受到懲罰，甚至破產(chǎn)。因此，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)驗(yàn)的積累，早期資本主義發(fā)財(cái)經(jīng)的那些瑣細(xì)哄騙和欺詐手段就逐漸被比較人道、比較誠信的手段所代替，商業(yè)道德也就必然發(fā)展到一個(gè)新水平。就這里的道德誠信而論，它是派生的、第二性的。之所以發(fā)生這種變化，并不是由于這些人的道德良心發(fā)現(xiàn)，而是經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身使然。

可見，信用與誠信是兩個(gè)有區(qū)別的概念。大體說來，信用體現(xiàn)的是雙方共同意志建立的客觀關(guān)系，誠信體現(xiàn)的是信用者誠實(shí)守信的德性和人格。在經(jīng)濟(jì)交易中，兩者都關(guān)系到同一的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和實(shí)際利益，但各自的著力點(diǎn)不同。交易的客觀信用關(guān)系要求個(gè)人（法人）要有誠信，個(gè)人（法人）的誠信則維系著信用關(guān)系，而信用關(guān)系和制度就構(gòu)成正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序。強(qiáng)制維持市場信用關(guān)系和制度的是法律，非強(qiáng)制維系這種關(guān)系和制度的是道德。個(gè)人或企業(yè)遵照法律和道德講信用，做到公平正義、誠實(shí)守信，就會在商界和社會上獲得好的信譽(yù)，成為“信得過企業(yè)”或“信得過企業(yè)家”。信用要求誠信，信用和誠信贏得信譽(yù)，這就是經(jīng)濟(jì)市場和企業(yè)健康發(fā)展的邏輯。

我們平常說一個(gè)人“守信用”，而不說他“守誠信”；說“健全信用制度”，而不說“健全誠信制度”，就因?yàn)檫@兩個(gè)詞的涵義是所不同。當(dāng)然，當(dāng)我們說要“講誠信”、“講信用”時(shí)，兩者也都有講道德的要求，二者也有相通的道德涵義。因?yàn)橹v信用必然包含講誠信的要求，否則社會信用體系就失去了道德主體的支持，信用制度的存在和作用就難以保證。

總之，我認(rèn)為不要單從信用主體的主觀方面去理解信用，不能只把信用理解為道德概念，那樣就會缺乏從客觀的經(jīng)濟(jì)規(guī)律方面對信用的把握；但是也不應(yīng)把誠信說成是客觀經(jīng)濟(jì)關(guān)系，那樣就會模糊道德與經(jīng)濟(jì)的區(qū)別，或用馬克思的話說，是“從確定的物質(zhì)事實(shí)領(lǐng)域搬到或多或少是不確定的意見和感覺的領(lǐng)域中”。[4](P170)

當(dāng)然，利益是人類教師。人們在現(xiàn)實(shí)生活中會逐漸體會到講誠信、守信用的重要性和必要性，認(rèn)識到做失信和違法的行為是愚蠢的。雙贏來自信用和誠信。應(yīng)當(dāng)說，在中國傳統(tǒng)道德中不乏誠信的倡導(dǎo)，但是只有在市場經(jīng)濟(jì)條件下人們才會更深刻地體會到誠信的意義，養(yǎng)成誠信的品德，不斷地完善社會信用體系。

三討論：誠信不是經(jīng)濟(jì)規(guī)律

有學(xué)者認(rèn)為，誠信是經(jīng)濟(jì)規(guī)律或帶有經(jīng)濟(jì)規(guī)律性。其根據(jù)是恩格斯的一段話。這段話說：“現(xiàn)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律之一……就是：資本主義生產(chǎn)愈發(fā)展，它就愈不能采用作為它早期階段的特征的那些瑣細(xì)的哄騙和欺詐手段……的確，這些狡猾手腕在大市場上已經(jīng)不合算了，那里時(shí)間就是金錢，那里商業(yè)道德必然發(fā)展到一定水平，其所以如此，并不是出于倫理的狂然，而純粹是為了不白費(fèi)時(shí)間和勞動(dòng)?！弊髡哒J(rèn)為這段話貫穿一個(gè)思想：“誠信是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)律?！逼鋵?shí)，這是對恩格斯的話的誤解。

從行文看，恩格斯所說的“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律之一”的內(nèi)容，是在“就是：”后面的整段文章闡發(fā)的，而不只是這一大段話的第一句。恩格斯的這一大段話的中心意思是講，現(xiàn)代資本主義的發(fā)財(cái)之道有了變化，從原來的哄騙欺詐手段轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒁鈺r(shí)間和勞動(dòng)的節(jié)約，從而使商業(yè)道德也達(dá)到了一個(gè)新水平；也可以說是講經(jīng)濟(jì)發(fā)展和商業(yè)道德的關(guān)系。恩格斯說這里有一條政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的規(guī)律。這個(gè)經(jīng)濟(jì)規(guī)律是什么呢？可以簡單地概括為：經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然引起商業(yè)道德的變化。具體地說就是：隨著資本主義生產(chǎn)的發(fā)展，再用早期的那些哄騙和欺詐手段已經(jīng)不行了，而要采取改良的或與此相反的手段，講誠信，因此商業(yè)道德隨之發(fā)展到一個(gè)新水平。恩格斯在這一段話里雖然沒有直接使用“誠信”這個(gè)概念，但從“哄騙和欺詐”推想出其反面“誠信”，大體是不錯(cuò)的。這樣概括恩格斯所說的經(jīng)濟(jì)規(guī)律是否合適還可以商量，但是由此得不出“誠信是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)規(guī)律”的結(jié)論。因?yàn)椋?/p>

第一，無論是馬克思還是恩格斯，從來都沒有把道德說成經(jīng)濟(jì)，或把經(jīng)濟(jì)說成道德。他們強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)和道德兩者相互聯(lián)系、相互作用，但從來沒有說過道德能夠成為經(jīng)濟(jì)規(guī)律。恩格斯在這段話里所說的“商業(yè)道德”，當(dāng)然是包括誠信在內(nèi)的商業(yè)道德?？梢哉f商業(yè)道德隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的，也可以說誠信是這種變化、發(fā)展中的重要因素，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，但是不能因此而得出商業(yè)道德就是經(jīng)濟(jì)規(guī)律的結(jié)論。

第二，這一大段話的最后一句說：“在英國，在工廠主對待工人的關(guān)系上也發(fā)生了同樣的變化?！笔裁醋兓?？就是：工廠主感到靠著對工人進(jìn)行瑣細(xì)偷竊的辦法來互相競爭已經(jīng)不合算了，事業(yè)的發(fā)展已經(jīng)不允許再使用這些低劣的謀取金錢的手段了。擁資百萬的工廠主有比在這些小算盤上浪費(fèi)時(shí)間更為重要的事情要做。于是，工廠主實(shí)行了一些改良措施，尤其是大工廠主們還學(xué)會避免不必要的糾紛。默認(rèn)工聯(lián)的存在和力量，等等。與此同時(shí)，大工業(yè)也有了某些“道德準(zhǔn)則”。恩格斯說，“所有這些對正義和仁愛的讓步，事實(shí)上只是資本加速積聚于少數(shù)人手中和消滅那些沒有這種額外收入就不能維持下去的小競爭者的一種手段?！?/p>

很清楚，這里所說的“同樣的變化”，就是指上面所說的由于現(xiàn)代大工業(yè)的發(fā)展引起發(fā)財(cái)手段的變化，從而引起道德的發(fā)展。這里說的“道德準(zhǔn)則”、“對正義和仁愛的讓步”，都是說由于資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展引起了賺錢手段的變化，從而使資本主義道德也有所進(jìn)步。就是說，后面這一大段話，同樣是在敘述經(jīng)濟(jì)發(fā)展引起道德變化的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。

再進(jìn)一步分析，為什么必然會發(fā)生這樣的變化？恩格斯認(rèn)為，那不是由于資本家的“倫理狂熱”，而是客觀經(jīng)濟(jì)的原因，迫使資本主義從哄騙、欺詐、低劣的謀財(cái)之道趨向于誠信和對仁義讓步，他們這樣做“純粹是為了不白費(fèi)時(shí)間和勞動(dòng)”。

“純粹是為了不白費(fèi)時(shí)間和勞動(dòng)”這句話很重要。正是這句話深刻地說明了生產(chǎn)發(fā)展的客觀要求，點(diǎn)出了制約著道德的經(jīng)濟(jì)規(guī)律的實(shí)質(zhì)。馬克思說：“一切節(jié)約歸根到底都是時(shí)間的節(jié)約。正象單個(gè)人必須正確地分配自己的時(shí)間，才能以適當(dāng)?shù)谋壤@得知識或滿足對他的活動(dòng)所提出的各種要求，社會必須合理地分配自己的時(shí)間，才能實(shí)現(xiàn)符合社會全部需要的生產(chǎn)。因此，時(shí)間的節(jié)約，以及勞動(dòng)時(shí)間在不同的生產(chǎn)部門之間有計(jì)劃的分配，在共同生產(chǎn)的基礎(chǔ)上仍然是首要的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。這甚至在更加高得多的程度上成為規(guī)律?！盵5](P120)馬克思把它簡化為如下的公式：“真正的經(jīng)濟(jì)——節(jié)約—是勞動(dòng)時(shí)間的節(jié)約……。而這種節(jié)約就等于發(fā)展生產(chǎn)力。”[6](P107)“真正的節(jié)約—經(jīng)濟(jì)＝勞動(dòng)時(shí)間的節(jié)約＝生產(chǎn)力的發(fā)展?！盵6](P619)在這個(gè)問題上，恩格斯與馬克思是完全一致的。恩格斯所說的經(jīng)濟(jì)規(guī)律是否是指時(shí)間和勞動(dòng)的規(guī)律，還可以再研究，但是可以肯定恩格斯所說的經(jīng)濟(jì)規(guī)律絕不是道德的誠信。

要尋求倫理的客觀規(guī)律性是很有意義的，許多談?wù)撜\信的文章都忽略了這個(gè)方面。但是，這個(gè)客觀方面是什么，應(yīng)當(dāng)怎樣表述，卻是值得斟酌的。問題在于把握信用與誠信的區(qū)別。一般說來，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，信用體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)關(guān)系，誠信體現(xiàn)的是道德良心。如果從客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律上看問題，那么可以說，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的是作為經(jīng)濟(jì)關(guān)系的信用，而不是作為道德良心的誠信。誠信的本質(zhì)在于心善，不能說“誠信的本質(zhì)在于經(jīng)濟(jì)規(guī)律”。

誠實(shí)、守信是指主體的主觀方面，它體現(xiàn)為主體內(nèi)在的道德動(dòng)機(jī)和良心。作為個(gè)人的主觀意志，它是任性的，帶有偶然性，雖然通過信用承諾和契約使個(gè)人的主觀意志客觀化，形成了共同意志，但是由于個(gè)人的主觀性和任性，還仍然可能在信用雙方的心理埋藏著失信和不法，信用的實(shí)現(xiàn)仍然可能受到破壞。所以，即使是資本主義市場經(jīng)濟(jì)確立了信用制度，它本身也還是有兩重性：一方面它是轉(zhuǎn)到一種新生產(chǎn)方式的過渡形式；另一方面，它又把資本主義生產(chǎn)發(fā)財(cái)致富的動(dòng)力，發(fā)展成為更大的賭博和欺詐制度。[2](P499)所以，有了信用制度也還要重視道德誠信的作用。

還有人認(rèn)為，在發(fā)達(dá)的競爭條件下，“誠信是經(jīng)濟(jì)主體之間自然而然的事情”，這種說法也是不正確的。如前所說，在現(xiàn)代資本主義市場經(jīng)濟(jì)競爭的壓力下，資本所有者為了不失掉商機(jī)，獲得更多的利潤，不但會改變經(jīng)營方法，變換發(fā)財(cái)手段，而且也會在道德上有所提高。但是這不能說道德的進(jìn)步對資本家來說是“自然而然的事情”。如果說賺錢的動(dòng)機(jī)在資本家的腦子里產(chǎn)生是“自然而然的”事情，那是可以的；但是說道德的誠信在資本家腦子里產(chǎn)生也是“自然而然的事情”，那就要謹(jǐn)慎些了。因?yàn)?，第一，誠信的道德動(dòng)機(jī)不會是出于資本的內(nèi)在本性，因而也不是資本家的內(nèi)在本性，因?yàn)橘Y本的內(nèi)在本性是攫取利潤，而不是道德良心。這一點(diǎn)連亞當(dāng)·斯密也看得清楚：資本家盤算的是他自己的利潤，只是由于“看不見的手”的作用才使他的資本促進(jìn)了社會利益。馬克思在《資本論》中更是作了充分的科學(xué)的論述。第二，由外在強(qiáng)制力量所產(chǎn)生的動(dòng)機(jī)，也不能構(gòu)成道德感和道德良心，或者說并不具有道德價(jià)值。對資本家來說，誠信不是目的，而是手段，其根本目的還是為了更好地賺錢，獲得更大的利潤。這就是恩格斯多次批判的打著利己主義烙印的資產(chǎn)階級道德。恩格斯在上面所引的兩大段話里所說的“道德進(jìn)步”，也都包含這個(gè)意思。

【參考文獻(xiàn)】

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[3]馬克思恩格斯全集（第23卷）[M].北京：人民出版社，1960.

篇9

隨著金融市場上各種異?，F(xiàn)象的累積，模型和實(shí)際的背離使得傳統(tǒng)金融理論的理性分析范式陷入了尷尬境地。20世紀(jì)80年代，通過對傳統(tǒng)金融學(xué)的反思和修正，行為金融理論悄然興起，并開始動(dòng)搖了CAMP和EMH的權(quán)威地位。行為金融理論在博弈論和實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)被主流經(jīng)濟(jì)學(xué)接納之際，對人類個(gè)體和群體行為研究的日益重視，促成了傳統(tǒng)的力學(xué)研究范式向以生命為中心的非線性復(fù)雜范式的轉(zhuǎn)換，使得我們看到了金融理論與實(shí)際的溝壑有了彌合的可能。1999年克拉克獎(jiǎng)得主馬修(MatthewRabin)和2002年諾貝爾獎(jiǎng)得主丹尼爾·卡尼曼(DanielKahneman)和弗農(nóng)·史密斯(VemonSmith)，都是這個(gè)領(lǐng)域的代表人物，為這個(gè)領(lǐng)域的基礎(chǔ)理論作出了重要貢獻(xiàn)。國外將這一領(lǐng)域稱之為behaviorfinance，國內(nèi)大多數(shù)的文獻(xiàn)和專著將其稱為“行為金融學(xué)”。

行為金融學(xué)發(fā)現(xiàn)，人在不確定條件下的決策過程中并不是完全理性的，會受到過度自信、代表性、可得性、錨定和調(diào)整、損失規(guī)避等信念影響，出現(xiàn)系統(tǒng)性認(rèn)知偏差。而傳統(tǒng)金融學(xué)是基于理性人假設(shè)，認(rèn)為理性人在不確定條件下的決策是嚴(yán)格依照貝葉斯法則計(jì)算的期望效用函數(shù)進(jìn)行決策的。即使有些人非理性，這種非理性也是非系統(tǒng)性的，會彼此抵消，從而在總體上是理性的；如果這種錯(cuò)誤不能完全相互抵消，套利者的套利也會淘汰這些犯錯(cuò)誤的決策者，使市場恢復(fù)到均衡狀態(tài)，達(dá)到總體理性。

2行為金融對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

2．1風(fēng)險(xiǎn)偏好

根據(jù)行為金融學(xué)的基本理論，投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好不同于傳統(tǒng)金融學(xué)理論下風(fēng)險(xiǎn)偏好是不變的，而是變化的，是會隨著絕對財(cái)富等一些其他因素的改變而發(fā)生改變的。因此，我們就沒有理由相信借款人是特殊的群體，他們借款的目的大多都是為了投資，也是眾多投資者中的一部分，他們的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會發(fā)生改變。風(fēng)險(xiǎn)偏好的改變就會直接影響到他們面臨的風(fēng)險(xiǎn)，最終會影響貸款方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2．2過度自信

過度自信或許是人類最為穩(wěn)固的心理特征，人們在作決策時(shí)，對不確定性事件發(fā)生的概率的估計(jì)過于自信。投資者可能對自己駕馭市場的能力過于自信，在投資決策中過高估計(jì)自己的技能和預(yù)測成功的趨勢，或者過分依賴自己的信息而忽視公司基本面狀況從而造成決策失誤的可能性。這種過度自信完全有可能導(dǎo)致大量盲目投資的產(chǎn)生，盲目的多元化和貪大求全。

2．3羊群行為

企業(yè)決策由于存在較大的不確定性并涉及較多的技術(shù)環(huán)節(jié)，其決策往往由決策團(tuán)體共同協(xié)商作出，主要屬于群體決策，而群體決策有可能導(dǎo)致羊群行為(HerdBehaviors)的發(fā)生。羊群行為主要是指投資者在掌握信息不充分情況下，行為受到其他投資者的影響而模仿他人決策的行為。在企業(yè)決策中，羊群行為的表現(xiàn)可能是決策團(tuán)體中多數(shù)人對團(tuán)體中領(lǐng)導(dǎo)者的遵從，也可能是領(lǐng)導(dǎo)者對決策團(tuán)體中多數(shù)人的遵從，而且是一種盲目的遵從。決策中的羊群行為可能造成決策失誤。

2．4資本結(jié)構(gòu)與公司價(jià)值

1958年，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)朗哥·莫迪格里安尼(FraneoModigliani)和默頓·米勒(MertonMiller)在《美國經(jīng)濟(jì)評論》發(fā)表了題為《資本成本、公司財(cái)務(wù)和投資理論》的論文，提出了著名的MM定理，主要內(nèi)容是：在市場完全的前提下，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)的市場價(jià)值無關(guān)。即企業(yè)價(jià)值與企業(yè)是否負(fù)債無關(guān)，不存在最佳資本結(jié)構(gòu)問題。如果證券價(jià)格準(zhǔn)確地反映了公司未來現(xiàn)金收入流量的值，那么不管發(fā)行的是什么類型的證券，只要把公司發(fā)行的所有證券的市場價(jià)值加在一起，一定等于這個(gè)公司未來利潤的現(xiàn)值。無風(fēng)險(xiǎn)套利活動(dòng)也使得資本結(jié)構(gòu)無關(guān)緊要，如果兩個(gè)本質(zhì)完全相同的公司因資本結(jié)構(gòu)不同在市場上賣出的價(jià)格不一樣的話，套利者就可以將更便宜的公司的證券全部買下，然后在價(jià)格相對較高的市場上賣出。因此，公司的資本結(jié)構(gòu)就不再是不相干的問題。不同的現(xiàn)金收入流量對不同的投資者的吸引力也會各不相同，這些投資者對于他們感興趣的現(xiàn)金收入流量愿意付出高價(jià)。特別是由于噪聲交易者的存在，套利仍充滿風(fēng)險(xiǎn)。所以，不同的資本結(jié)構(gòu)，其公司價(jià)值顯然是不同的，其信用風(fēng)險(xiǎn)必然不同。

3行為金融對金融租賃公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

金融租賃業(yè)務(wù)由于涉及交易環(huán)節(jié)較多，交易結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，不但面臨客戶(承租企業(yè))不能按時(shí)履約的信用風(fēng)險(xiǎn)，也存在供貨商不能按時(shí)履約的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，相對于商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸，其信用風(fēng)險(xiǎn)更大。

篇10

（二）核算方法設(shè)計(jì)1.工資項(xiàng)目。用友T3標(biāo)準(zhǔn)版。執(zhí)行“工資設(shè)置工資項(xiàng)目設(shè)置”命令，點(diǎn)擊“增加”按鈕，在新增的一空白行手動(dòng)輸入工資項(xiàng)目名稱，雙擊選擇類型（數(shù)字或字符）、長度、小數(shù)位數(shù)、增減項(xiàng)（增項(xiàng)、減項(xiàng)、其他），再點(diǎn)擊“”移動(dòng)按鈕，按照工資計(jì)算先后順序調(diào)整排列位置。該操作必須在關(guān)閉工資類別的前提下才能執(zhí)行，簡言之針對所有工資類別執(zhí)行操作。如需更改工資項(xiàng)目類型，必須刪除該工資項(xiàng)目后重新增加；無論貨幣性項(xiàng)目，還是非貨幣性項(xiàng)目，只要參與工資計(jì)算，只能選定為數(shù)字型；類型選定為字符型的，自動(dòng)默認(rèn)增減項(xiàng)為其他；工資項(xiàng)目中如有代扣稅、本月扣零、上月扣零，是由系統(tǒng)參數(shù)的扣零設(shè)置、扣稅設(shè)置自動(dòng)產(chǎn)生的，通過修改選項(xiàng)設(shè)置后可刪除。不同工資類別相互獨(dú)立，工資項(xiàng)目需要分別設(shè)置。所有工資項(xiàng)目設(shè)完后，打開某一工資類別，再次執(zhí)行“工資設(shè)置工資項(xiàng)目設(shè)置”命令，點(diǎn)擊“增加”按鈕，借助“名稱參照”，選定適用于該工資類別的工資項(xiàng)目。該操作解決了企業(yè)針對不同工資類別分設(shè)不同工資項(xiàng)目的核算要求。金蝶KIS專業(yè)版。選擇“工資項(xiàng)目設(shè)置”，預(yù)設(shè)且不可刪除的工資項(xiàng)目較多，諸如：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、扣零工資等。點(diǎn)擊“新增”按鈕，手動(dòng)輸入或下拉選擇工資項(xiàng)目名稱，下拉選擇類型（邏輯、日期、文本、整數(shù)、實(shí)數(shù)或貨幣）、長度（除實(shí)數(shù)類型可手動(dòng)修改，其他類型均設(shè)定默認(rèn)不可改）、小數(shù)位數(shù)；未設(shè)增減項(xiàng)屬性，增設(shè)了固定項(xiàng)目與可變項(xiàng)目選擇欄。類型劃分較為細(xì)致，貨幣性項(xiàng)目選定為貨幣，如需參與工資計(jì)算的非貨幣性項(xiàng)目，選定為整數(shù)或?qū)崝?shù)；依次點(diǎn)擊“排序”“上移”或“下移”按鈕，按照工資計(jì)算先后順序調(diào)整排列位置。不同工資類別的工資項(xiàng)目可共用，不支持按照不同工資類別進(jìn)行不同工資項(xiàng)目管理。2.工資計(jì)算公式。用友T3標(biāo)準(zhǔn)版。不同工資類別相互獨(dú)立，工資計(jì)算公式需要分別設(shè)置。執(zhí)行“工資設(shè)置工資項(xiàng)目設(shè)置”命令，選擇“公式設(shè)置”標(biāo)簽頁，該標(biāo)簽頁必須在打開某一工資類別的前提下才能顯示，解決了企業(yè)針對不同工資類別分設(shè)不同工資計(jì)算方法的核算要求。根據(jù)工資項(xiàng)目的排列位置和增減性質(zhì)，系統(tǒng)自動(dòng)給出了應(yīng)發(fā)合計(jì)、扣款合計(jì)、實(shí)發(fā)合計(jì)項(xiàng)目公式。以事假扣款=事假天數(shù)×50為例，在工資項(xiàng)目區(qū)，點(diǎn)擊“增加”按鈕，下拉選擇需定義公式的“事假扣款”項(xiàng)目，且調(diào)整排列位置；在公式定義區(qū)，除0-9數(shù)字手動(dòng)錄入外，單擊選擇工資項(xiàng)目、運(yùn)算符進(jìn)行公式快捷定義，只需定義等式右邊的因式。如有條件函數(shù)，諸如：銷售人員的交通補(bǔ)貼為200元，其他人員均為100元，可點(diǎn)擊“函數(shù)公式向?qū)л斎搿狈植皆O(shè)計(jì)公式：iff(人員類別="銷售人員",200,100)。還特設(shè)了abs、exp、sqr、字符串函數(shù)。每設(shè)完一個(gè)項(xiàng)目公式，都要點(diǎn)擊“公式確認(rèn)”按鈕保存。金蝶KIS專業(yè)版。不同工資類別的工資計(jì)算公式可共用。選擇“工資管理>公式設(shè)置”，系統(tǒng)未提供任何工資項(xiàng)目的預(yù)設(shè)公式。點(diǎn)擊“新增”按鈕，先為公式命名，公式名稱需手動(dòng)輸入，無法通過工資項(xiàng)目名稱參照獲取；在計(jì)算方法區(qū)，雙擊選擇工資項(xiàng)目、單擊選擇運(yùn)算符進(jìn)行公式快捷定義，且運(yùn)算符和數(shù)字自動(dòng)顯示為紅字，需要完整定義等式的左右兩邊。設(shè)有專門定義條件語句的按鈕區(qū)域，如有上例的條件函數(shù)，點(diǎn)擊“如果...否則...”按鈕，公式如下：如果職員類別=“銷售人員”，則交通補(bǔ)貼=200，否則交通補(bǔ)貼=100，如果完。此外，支持報(bào)警函數(shù)，諸如：事假天數(shù)不能超過月工作日，可手動(dòng)直接輸入，或者依次點(diǎn)擊“選擇函數(shù)”按鈕“報(bào)警”輔助定義公式：ALERT(“事假天數(shù)不能超過月工作日”)；還特設(shè)了Min、Max、Sum、Avg、Count、Pow-er、Extract數(shù)學(xué)函數(shù)，以及公式語法錯(cuò)誤檢查功能。每設(shè)完一個(gè)項(xiàng)目公式，都要點(diǎn)擊“保存”按鈕，否則只能保存最后一個(gè)公式。

二、日常業(yè)務(wù)的主要實(shí)施差異

（一）工資數(shù)據(jù)變動(dòng)用友T3標(biāo)準(zhǔn)版。選擇“工資管理>工資變動(dòng)”，系統(tǒng)自動(dòng)顯示所打開工資類別下的人員編號、姓名、人員類別、工資項(xiàng)目。不支持工資數(shù)據(jù)引入。雙擊單元格可直接手動(dòng)輸入白色區(qū)域的工資數(shù)據(jù)，所有需由計(jì)算公式求得的工資項(xiàng)目區(qū)域均顯示為黃色，不可直接輸入，可由系統(tǒng)統(tǒng)一計(jì)算。輸入完畢后，依次點(diǎn)擊“重新計(jì)算”“匯總”按鈕，系統(tǒng)會自動(dòng)按照設(shè)定公式求得計(jì)算結(jié)果顯示在黃色區(qū)域的相應(yīng)工資項(xiàng)目欄內(nèi)。凡由公式計(jì)算的結(jié)果不能手動(dòng)修改數(shù)據(jù)。如有工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)批量變動(dòng)的，諸如：每位銷售人員的獎(jiǎng)金增加300元，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)替換”按鈕，選定待替換項(xiàng)目“獎(jiǎng)金”，在替換框內(nèi)直接手動(dòng)輸入“獎(jiǎng)金+300”，設(shè)定替換條件為人員類別=銷售人員，可執(zhí)行數(shù)據(jù)批量變更。錄入完畢后，系統(tǒng)自動(dòng)保存，無需進(jìn)行審核?！敖鸬鸎IS專業(yè)版”選擇“工資管理>工資錄入”，系統(tǒng)不會立即顯示工資數(shù)據(jù)錄入界面，需要先設(shè)定工資數(shù)據(jù)錄入方案（輸入過濾器），點(diǎn)擊“增加”按鈕，勾選工資項(xiàng)目、計(jì)算公式等過濾條件定義。該操作讓用戶可自定義需要顯示的工資項(xiàng)目信息及其排列順序，增強(qiáng)了靈活性。工資錄入方案設(shè)定完畢后，點(diǎn)擊“確定”按鈕才能進(jìn)入工資數(shù)據(jù)錄入界面，且只有一列帶計(jì)算公式的工資項(xiàng)目顯示為黃色。支持多文件類型（.DBF，.MDB，.XLS)的工資數(shù)據(jù)引入。有兩種方法可實(shí)現(xiàn)帶計(jì)算公式項(xiàng)目的自動(dòng)計(jì)算：其一，在“工資錄入”中執(zhí)行。一個(gè)輸入過濾器每次只能選定一個(gè)工資項(xiàng)目作為當(dāng)前計(jì)算公式（顯示為黃色）由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算結(jié)果，其他帶計(jì)算公式的工資項(xiàng)目自動(dòng)轉(zhuǎn)換為處于手動(dòng)錄入狀態(tài)的工資數(shù)據(jù)欄（顯示為白色），故而，如需由系統(tǒng)自動(dòng)求得所有帶計(jì)算公式的工資項(xiàng)目結(jié)果，按照工資項(xiàng)目計(jì)算的前后順序，反復(fù)依次點(diǎn)擊“過濾”“編輯”按鈕，選擇不同的計(jì)算公式，再點(diǎn)擊“重算”按鈕執(zhí)行工資重算。既設(shè)定了公式的工資項(xiàng)目，又實(shí)現(xiàn)了針對個(gè)別人員執(zhí)行手動(dòng)修改工資數(shù)據(jù)的需求。其二，選擇“工資管理>工資計(jì)算”，可依據(jù)計(jì)算公式和工資項(xiàng)目設(shè)置多個(gè)計(jì)算方案，進(jìn)行工資重算。以計(jì)件工資單和計(jì)時(shí)工資單作為業(yè)務(wù)處理的可選性起始環(huán)節(jié)。如果輸入方案選擇了計(jì)時(shí)（或計(jì)件）工資項(xiàng)目，只有在添加并審核計(jì)時(shí)（或計(jì)件）工資單后，才根據(jù)職員將數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞到工資錄入界面中“計(jì)件（計(jì)時(shí)）工資”項(xiàng)目欄中。如有上例的工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)批量變動(dòng)，先點(diǎn)擊“區(qū)選”按鈕，選中“獎(jiǎng)金”欄中需批量變更數(shù)據(jù)的連續(xù)區(qū)域，再點(diǎn)擊“計(jì)算器”按鈕，變動(dòng)公式為“+300”，設(shè)定職員范圍為當(dāng)前選定范圍，可執(zhí)行數(shù)據(jù)批量變更；如需對所有人員一致性變動(dòng)某一項(xiàng)目數(shù)據(jù)，無需先執(zhí)行區(qū)選，設(shè)定職員范圍為全部即可。錄入完畢后，點(diǎn)擊“保存”按鈕，并點(diǎn)擊“審核”按鈕，執(zhí)行審核操作。

（二）個(gè)人所得稅計(jì)報(bào)用友T3標(biāo)準(zhǔn)版。選擇“工資管理>扣繳個(gè)人所得稅”，個(gè)人所得稅申報(bào)表的所得項(xiàng)目默認(rèn)為“工資”（可重命名），收入額合計(jì)項(xiàng)對應(yīng)的工資項(xiàng)目默認(rèn)為“實(shí)發(fā)合計(jì)”（可重選，但只能在已設(shè)的數(shù)字型工資項(xiàng)目中選擇）；進(jìn)入“個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表”窗口，點(diǎn)擊“稅率表”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)提供預(yù)設(shè)的基數(shù)、附加費(fèi)用、計(jì)算公式，如與現(xiàn)行稅率不一致的，可手動(dòng)修改，七級超額累進(jìn)計(jì)算必須由低稅率至高稅率方向雙擊修改。調(diào)整完畢后，系統(tǒng)提示重新計(jì)算個(gè)人所得稅申報(bào)表；未設(shè)保存功能，再次進(jìn)入必須重新計(jì)算。如要將個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)回填至工資變動(dòng)表，再次選擇“工資管理>工資變動(dòng)”，依次點(diǎn)擊“重新計(jì)算”“匯總”按鈕，系統(tǒng)才能導(dǎo)入扣繳個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)，并自動(dòng)重算所有關(guān)聯(lián)性工資項(xiàng)目。金蝶KIS專業(yè)版。選擇“工資管理>所得稅計(jì)算”，輸入過濾器提供預(yù)設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)格式（可編輯或新增其他方案）；進(jìn)入“個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)錄入”窗口，點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，進(jìn)行個(gè)人所得稅初始設(shè)置。系統(tǒng)未自動(dòng)提供稅率、基數(shù)等數(shù)據(jù)，必須手動(dòng)設(shè)計(jì)個(gè)人所得稅的梯級稅率及計(jì)算關(guān)系。如是初次實(shí)施工資管理模塊，稅率類別、稅率項(xiàng)目、所得計(jì)算是必設(shè)項(xiàng)，且都必須為所作設(shè)置命名后才能保存；雙擊稅率類別欄，進(jìn)入“稅率設(shè)置”窗口，點(diǎn)擊“新增”按鈕，系統(tǒng)提示“是否使用‘預(yù)設(shè)稅率’”，才能導(dǎo)入超額累進(jìn)稅率計(jì)算公式；稅率項(xiàng)目不是只對應(yīng)某一個(gè)工資項(xiàng)目，可設(shè)定為若干個(gè)工資項(xiàng)目增減后的數(shù)據(jù)，更能滿足實(shí)發(fā)工資與工資薪金所得個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目之間差異調(diào)整的核算要求。初始完成后，系統(tǒng)提示重新計(jì)算工資數(shù)據(jù)、稅率及納稅額；增設(shè)了“保存”按鈕，退出前需手動(dòng)保存；增設(shè)了“計(jì)算器”按鈕，可批量變動(dòng)選定職員范圍的個(gè)人所得稅計(jì)算項(xiàng)目。如要將個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)回填至工資變動(dòng)表，再次選擇“工資管理>工資錄入”，光標(biāo)置于代扣稅欄，點(diǎn)擊“所得稅”按鈕，系統(tǒng)才能導(dǎo)入扣繳個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)，但系統(tǒng)不會自動(dòng)重算那些受代扣稅影響的關(guān)聯(lián)性工資項(xiàng)目，必須依次手動(dòng)選定后逐一重算，或者在“工資計(jì)算”中一次性選定不同方案統(tǒng)一計(jì)算。

（三）工資分?jǐn)偱c相關(guān)經(jīng)費(fèi)計(jì)提此兩種軟件均以工資費(fèi)用分配作為工資系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，處理結(jié)算應(yīng)付工資、計(jì)提各種費(fèi)用（諸如：計(jì)提福利費(fèi)、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）、自定義計(jì)提（按國家規(guī)定的計(jì)提比例計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金）等業(yè)務(wù)，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。以建立分配方案的形式，分?jǐn)傆?jì)提比例默認(rèn)100%，如按應(yīng)付工資總額的X%計(jì)提的，分?jǐn)傆?jì)提比例可作相應(yīng)調(diào)整。用友T3標(biāo)準(zhǔn)版。選擇“工資管理>工資分?jǐn)偂?，依次點(diǎn)擊“工資分?jǐn)傇O(shè)置”“增加”按鈕，命名計(jì)提費(fèi)用類型，按照部門、人員類別分行設(shè)置；科目欄表述為借方科目、貸方科目，選定后只顯示科目代碼；只需選到最末級科目，如有下設(shè)核算項(xiàng)目的不用選；未提供插行功能，如需刪行，選中待刪除行，單擊鼠標(biāo)右鍵執(zhí)行“刪除當(dāng)期行”命令；方案設(shè)完后，點(diǎn)擊“完成”按鈕。生成憑證時(shí)，先選中方案，還必須選擇進(jìn)行分?jǐn)偟牟块T、計(jì)提分配方式（分配到部門或個(gè)人），該操作可實(shí)現(xiàn)針對不同部門分別生成多張計(jì)提工資憑證的核算要求。支持“明細(xì)到工資項(xiàng)目”選項(xiàng)，且只有勾選該項(xiàng)才能將方案所設(shè)科目傳遞到應(yīng)付工資一覽表；如未勾選，系統(tǒng)提示“數(shù)據(jù)不完整，不能制單”。點(diǎn)擊“制單”按鈕，在“記賬憑證”窗口設(shè)定憑證字，摘要默認(rèn)反映為“部門+類型名稱”，點(diǎn)擊“保存”按鈕，在憑證左上角顯示“已生成”字樣表示操作完畢。當(dāng)期已生成憑證的計(jì)提費(fèi)用類型不可重復(fù)制單，只有執(zhí)行“工資統(tǒng)計(jì)分析憑證查詢”命令，刪除已生成憑證后才能重新制單。金蝶KIS專業(yè)版。選擇“工資管理>費(fèi)用分配”，點(diǎn)擊“新增”按鈕，設(shè)置方案時(shí)，可預(yù)設(shè)憑證字、摘要；科目欄表述為費(fèi)用科目、工資科目，選定后顯示科目代碼與名稱；如有下設(shè)核算項(xiàng)目的科目，系統(tǒng)會有提示且必須選定對應(yīng)項(xiàng)目；設(shè)有“插入一行”、“刪除當(dāng)前行”按鈕，支持插行、刪行操作；方案設(shè)完后，點(diǎn)擊“保存”按鈕。生成憑證時(shí)，先選中方案，再點(diǎn)擊“生成憑證”按鈕，系統(tǒng)出具生成了×字×號憑證的報(bào)告，自動(dòng)生成憑證到總賬系統(tǒng)，無需專門執(zhí)行憑證保存操作。點(diǎn)擊“憑證管理”按鈕，可參看會計(jì)分錄序時(shí)簿，再雙擊才能查看憑證界面。當(dāng)期已生成憑證的費(fèi)用分配類型可重復(fù)制單，還支持生成紅字沖減憑證。

三、期末業(yè)務(wù)的主要實(shí)施差異