導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇銀行經(jīng)營分析報告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1、至六月末，儲蓄存款凈增3699萬元，完成年度計劃任務(wù)的80.4，較上年同期減少2051萬元；對公存款下降14986萬元，完成年度計劃任務(wù)的-956.3，較上年同期減少7375萬元。

2、新增個人綜合消費貸款58萬元，完成年度任務(wù)的32。個人綜合消費貸款余額較年初增加43萬元。

3、理財產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務(wù)1900萬元的2129，其中，保險251萬元，發(fā)行各類基金100萬元，銷售“穩(wěn)得利”理財產(chǎn)品35萬元，國債40060萬元。新增個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶，

4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計劃任務(wù)的134.3，超額完成分行下達的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36。

5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個人網(wǎng)銀證書客戶26戶，個人網(wǎng)銀普通客戶749戶，個人電話銀行350戶，手機銀行30戶。

6、實現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務(wù)的48.8。

7、實現(xiàn)中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8。（若計算今年第二、三期國債手續(xù)費，中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入實際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務(wù)）。

8、實現(xiàn)賬面利潤530萬元（去年481萬元），實現(xiàn)撥備前利潤522萬元。

二，上半年主要工作總結(jié)：

年初，我行將各項業(yè)務(wù)的營銷和發(fā)展作為經(jīng)營工作的重中之重，為此，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟的發(fā)展，整合內(nèi)部機構(gòu)，進一步加大考核，制定符合我行實際的業(yè)務(wù)營銷方案，實施以項目產(chǎn)品帶動業(yè)務(wù)發(fā)展。

1，整合內(nèi)部機構(gòu)，進一步實施“大個金”經(jīng)營戰(zhàn)略，

支行按照上級行加快發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)的要求，結(jié)合我行實際，對原信貸管理部、資產(chǎn)風(fēng)險部、營業(yè)管理部進行了統(tǒng)一整合，成立個人金融業(yè)務(wù)中心，分設(shè)個人金融業(yè)務(wù)服務(wù)部和個人金融業(yè)務(wù)營銷部。為進一步加快個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了堅實的保障。

2，密切銀企關(guān)系，狠抓各項存款工作

年初，支行組織相關(guān)業(yè)務(wù)營銷人員利用閑暇時間此文來源于是文秘站網(wǎng)：，深入企業(yè)、事業(yè)單位、學(xué)校等，以公司業(yè)務(wù)為依托，對我行工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進行了上門拜訪、慰問，加深了銀企之間此文來源于是文秘站網(wǎng)：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有工資客戶。

3，制定營銷方案，全力實施項目產(chǎn)品帶動業(yè)務(wù)發(fā)展

為了全力構(gòu)建“大個金”經(jīng)營格局，我們提前籌劃，提早動手，開展業(yè)務(wù)營銷工作，制定了一季度業(yè)務(wù)營銷方案，明確了營銷目標，確定了以建立中高端客戶營銷系統(tǒng)為龍頭的七個營銷項目，實行行級領(lǐng)導(dǎo)帶頭，業(yè)務(wù)部門具體參與的營銷體系，充分發(fā)揮個人業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的聯(lián)動效應(yīng)，增強整體服務(wù)能力。先后集體營銷__縣石油公司中油牡丹國際卡62張，__糧庫23張，為____集團有限公司營銷國債40000萬元。同時，為__宏源機械廠、橋梁廠開立企業(yè)網(wǎng)上銀行，為__縣居家樂超市、城區(qū)加油站、__酒樓安裝pos機，目前，除__酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位，有力的改善了銀行卡消費環(huán)境。

3，進一步加大個人客戶營銷系統(tǒng)的維護工作

為了促進個人客戶營銷系統(tǒng)管理工作的科學(xué)化，進一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶，支行積極制定個人客戶營銷系統(tǒng)客戶信息采集獎勵辦法，對通過前臺業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶，要求柜員講究策略，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細信息，為下一步個人客戶經(jīng)理的營銷提供詳細的資料。

4，積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷考核辦法，促進此文來源于是文秘站網(wǎng)銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展

為了不斷拓寬市場份額，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷競賽考核辦法，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營銷、早收益、多勞多得”的原則，根據(jù)營銷月份的不同分別給與50元和30元的獎勵，活動的開展，有效的調(diào)動了全行員工營銷的積極性，至六月末，新增信用卡396張。換卡101張，提前完成了分行下達的年度計劃任務(wù)。

5，強化中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入，不斷促進經(jīng)營效益的提高

為了提高中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入占比，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，一季度，按照支行實施的項目帶動發(fā)展戰(zhàn)略部署，⑴是重點抓住了為金堆鉬業(yè)公司營銷國債一億元，⑵是與__公司簽訂代保管國債憑證業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費2萬元，及時收回了陜化代保管、__縣 郵政局、__縣農(nóng)發(fā)行現(xiàn)金手續(xù)費3.3萬元，與__縣煙草公司積極協(xié)商，收回自去年10月份以來煙草訪銷手續(xù)費1.2萬元，⑶積極開展銀行保險，基金、理財產(chǎn)品的銷售，努力擴大類中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入。⑷是積極開展牡丹中油聯(lián)名卡營銷，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時機，積極與__縣二運司、__出租公司等單位聯(lián)系，大力宣傳，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務(wù)收入。

三，經(jīng)營工作中存在問題：

1，信貸營銷有待于進一步加大力度，目前，在我行公司貸款業(yè)務(wù)難以投放的情況下，唯有大力發(fā)展個人消費貸款、住房貸款，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益。

2，電子銀行業(yè)務(wù)營銷發(fā)展緩慢，從分行通報各支行任務(wù)完成情況看，我行電子銀行開戶處于落后位置，電子銀行交易額僅完成年度任務(wù)的13，任務(wù)差距較大，

3，對公存款起伏較大，從一季度任務(wù)完成情況看，我行對公存款雖日均存款較高，但未完成時點任務(wù)數(shù)。對公存款主要依賴于__業(yè)公司的局面未有明顯改觀。

4，個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護工作還有待進一步加強，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護及對優(yōu)質(zhì)客戶的營銷工作還未能充分的發(fā)揮作用。

三，下半年經(jīng)營工作措施

從上半年各項任務(wù)完成情況看，我行距離序時進度任務(wù)還有較大的差距，下半年，經(jīng)營工作的重點主要是認真分析經(jīng)營工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步加大業(yè)務(wù)營銷，縮小差距，確保年度各項任務(wù)的全面完成。

㈠是狠抓存款工作不放松，

從上半年任務(wù)完成情況看，我行儲蓄存款工作增長勢頭較好，下半年，儲蓄存款工作仍要堅持以工資為重點，有目的、有針對性地挖掘單位工資業(yè)務(wù)。對公存款重點營銷__公司，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時，緊盯新的公司客戶和縣級機構(gòu)客戶，制定營銷措施，不斷強化業(yè)務(wù)營銷，逐步改善對公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu)。力爭在年末完成對公存款任務(wù)

㈡是下大力氣，強化各項業(yè)務(wù)，

篇2

世界各處無不體現(xiàn)統(tǒng)計之廣，一點一滴中展示著統(tǒng)計的魅力。統(tǒng)計學(xué)是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個分支，主要通過利用概率論建立數(shù)學(xué)模型，收集所觀察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進行量化的分析、總結(jié)，并進而進行推斷和預(yù)測，為相關(guān)決策提供依據(jù)和參考。從統(tǒng)計學(xué)的基本發(fā)展趨勢來看，統(tǒng)計學(xué)與實質(zhì)性學(xué)科結(jié)合成為大勢所趨。隨著我國經(jīng)濟地位在全球的崛起，經(jīng)濟與金融正融入全球一體化發(fā)展大潮中，銀行業(yè)金融機構(gòu)在自身主動發(fā)展需要與被動改革的推動下，正在呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢。

一、商業(yè)銀行金融統(tǒng)計面臨的問題

首先是商業(yè)銀行金融統(tǒng)計地位弱化。目前商業(yè)銀行統(tǒng)計工作地位不高，雖然因為上市后的信息披露需要，較以往有所提升，但統(tǒng)計的基本功能和作用仍然得不到充分體現(xiàn)，參與銀行經(jīng)營管理的程度較低。其次是商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。這一方面是數(shù)據(jù)使用者與源數(shù)據(jù)生成者目的不同，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。由于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)立項設(shè)計之初，無法預(yù)計系統(tǒng)在使用過程中可能遇到的新情況，從而導(dǎo)致最終的統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。最后是商業(yè)銀行之間部分統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏可比性。其中會計與統(tǒng)計管理差異導(dǎo)致統(tǒng)計數(shù)據(jù)差異。在同一個科目下，各家商業(yè)銀行在子科目的設(shè)置、業(yè)務(wù)處理方式，以及統(tǒng)計口徑歸并上都存在較大差異。另外信息系統(tǒng)建設(shè)差異也會導(dǎo)致統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量差異。

二、商業(yè)銀行統(tǒng)計指標體系

商業(yè)銀行統(tǒng)計指標的主要內(nèi)容應(yīng)包括：資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標、負債業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標、銀行經(jīng)營風(fēng)險統(tǒng)計指標等。

1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標

（1）資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指對銀行所擁有的各種實物資產(chǎn)和債權(quán)的統(tǒng)計，主要指標應(yīng)包括絕對指標和相對指標，絕對指標可直接取自資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項目，相對指標包括貸款回收率、信貸資金運用率、貸款周轉(zhuǎn)率、貸款利息實收率等。

（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標體系可根據(jù)以下內(nèi)容來構(gòu)建，①、一定時期的各種貸款發(fā)放、回收及余額統(tǒng)計分析。②、資產(chǎn)質(zhì)量分析，分析報告期內(nèi)各種不良貸款余額、不良貸款成因。③、各類資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析，如貸款的期限結(jié)構(gòu)分析等。④、貸款市場占比分析，反映銀行的競爭力水平。⑤、資產(chǎn)流動性分析，主要指標有速動資產(chǎn)/總資產(chǎn)，（速動資產(chǎn)―法定準備金）/總資產(chǎn)，流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)等。

2、負債業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標

負債業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標體系可根據(jù)以下主要內(nèi)容來構(gòu)建。①、各項負債余額統(tǒng)計分析。②、負債結(jié)構(gòu)統(tǒng)計分析。③、負債變化及對負債變化的預(yù)測。④、負債成本分析，負債成本分析的兩個主要分析工具是平均成本和邊際成本。⑤、負債的穩(wěn)定性分析，用于反映資金來源的穩(wěn)定情況。

3、銀行經(jīng)營風(fēng)險統(tǒng)計指標

銀行主要面臨三大類型的風(fēng)險;信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險。

（1）信貸風(fēng)險統(tǒng)計指標。信貸風(fēng)險統(tǒng)計體系主要有：①信貸風(fēng)險檢測報表體系;②信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險分析報告;③貸款行業(yè)風(fēng)險分析。銀行的貸款分類是五級分類法，分別為正常關(guān)注、次級、可疑和損失。

（2）流動性風(fēng)險指標。衡量流動性風(fēng)險的主要指標有：流動性缺口，核心存款與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與核心資產(chǎn)的比率，流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率等。

（3）資本風(fēng)險指標。衡量資本風(fēng)險的方法是：計算資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例，與人行監(jiān)管局規(guī)定的最低比例比較，分析風(fēng)險的大小。

統(tǒng)計指標體系目前還存在這一些缺點：首先是指標的設(shè)立缺乏統(tǒng)一性。其次只側(cè)重于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，缺乏分析性指標。最后它側(cè)重于內(nèi)部信息的統(tǒng)計，忽略了外部資源的整理。

三、商業(yè)銀行中統(tǒng)計模型的應(yīng)用

由于銀行風(fēng)險預(yù)警模型的作用是對銀行是否為高風(fēng)險銀行進行預(yù)測，因此通常選取的分析方法有：判別分析、線性概率、logit分析模型等等。

1、判別分析。使用多重判別分析方法研究銀行風(fēng)險預(yù)警，該研究將1972年和1973年初被美國監(jiān)管部門斷定為有問題的110家銀行作為分析對象，所使用的數(shù)據(jù)是根據(jù)這兩類銀行1969――1972年的資產(chǎn)負債表和損益表計算出來的10個反映銀行的流動性、貸款、資產(chǎn)和存款構(gòu)成、效率、盈利性、資本充足率以及收入來源和用途等方面狀況的財務(wù)比率。采用二次式判別分析的結(jié)果是：貸款收入/總收入、其它費用/總收入以及營業(yè)支出/營業(yè)收入這三個財務(wù)比率的判別能力最強，

2、線性概率模型。這種方法用Prob（y=l）= α+βX表示銀行破產(chǎn)的概率，用Prob（y=0）=l―（α+βX）表示銀行正常經(jīng)營的概率。其中向量X是表示銀行財務(wù)特征的變量， β是反映X的變化對概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項。α和β是模型y=α+βX +ε（y的值為0或1，0表示正常經(jīng)營銀行，1表示破產(chǎn)銀行）的最小二乘估計。線性概率模型存在一些比較嚴重的缺點：一是誤差項異方差;二是概率的預(yù)測值可能在區(qū)間（0，1）之外。因此這種方法較少被采用。

3、logit分析

該方法是較常被采用的一種方法。這種方法假定銀行發(fā)生破產(chǎn)的概率服從Logistic分布。用P表示銀行破產(chǎn)的概率，則P= ;其中向量X是表示銀行財務(wù)特征的變量， β是反映X的變化對概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項。采用最大似然估計法得到參數(shù)β和α的估計值后就可以計算某一銀行破產(chǎn)的概率P，然后對照設(shè)定的臨界概率可以判斷該銀行屬于破產(chǎn)類還是屬于正常經(jīng)營類。logit模型對數(shù)據(jù)的要求不像判別分析那么高，判別的準確率比較高，因此20世紀80年代以后的研究較多使用這種方法。

參考文獻：

篇3

世界各處無不體現(xiàn)統(tǒng)計之廣，一點一滴中展示著統(tǒng)計的魅力。統(tǒng)計學(xué)是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個分支，主要通過利用概率論建立數(shù)學(xué)模型，收集所觀察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進行量化的分析、總結(jié)，并進而進行推斷和預(yù)測，為相關(guān)決策提供依據(jù)和參考。從統(tǒng)計學(xué)的基本發(fā)展趨勢來看，統(tǒng)計學(xué)與實質(zhì)性學(xué)科結(jié)合成為大勢所趨。隨著我國經(jīng)濟地位在全球的崛起，經(jīng)濟與金融正融入全球一體化發(fā)展大潮中，銀行業(yè)金融機構(gòu)在自身主動發(fā)展需要與被動改革的推動下，正在呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢。

 

一、商業(yè)銀行金融統(tǒng)計面臨的問題

 

首先是商業(yè)銀行金融統(tǒng)計地位弱化。目前商業(yè)銀行統(tǒng)計工作地位不高，雖然因為上市后的信息披露需要，較以往有所提升，但統(tǒng)計的基本功能和作用仍然得不到充分體現(xiàn)，參與銀行經(jīng)營管理的程度較低。其次是商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。這一方面是數(shù)據(jù)使用者與源數(shù)據(jù)生成者目的不同，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。由于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)立項設(shè)計之初，無法預(yù)計系統(tǒng)在使用過程中可能遇到的新情況，從而導(dǎo)致最終的統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。最后是商業(yè)銀行之間部分統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏可比性。其中會計與統(tǒng)計管理差異導(dǎo)致統(tǒng)計數(shù)據(jù)差異。在同一個科目下，各家商業(yè)銀行在子科目的設(shè)置、業(yè)務(wù)處理方式，以及統(tǒng)計口徑歸并上都存在較大差異。另外信息系統(tǒng)建設(shè)差異也會導(dǎo)致統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量差異。

 

二、商業(yè)銀行統(tǒng)計指標體系

 

商業(yè)銀行統(tǒng)計指標的主要內(nèi)容應(yīng)包括：資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標、負債業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標、銀行經(jīng)營風(fēng)險統(tǒng)計指標等。

 

1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標

 

(1)資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指對銀行所擁有的各種實物資產(chǎn)和債權(quán)的統(tǒng)計，主要指標應(yīng)包括絕對指標和相對指標，絕對指標可直接取自資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)項目，相對指標包括貸款回收率、信貸資金運用率、貸款周轉(zhuǎn)率、貸款利息實收率等。

 

(2)資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標體系可根據(jù)以下內(nèi)容來構(gòu)建，①一定時期的各種貸款發(fā)放、回收及余額統(tǒng)計分析。②資產(chǎn)質(zhì)量分析，分析報告期內(nèi)各種不良貸款余額、不良貸款成因。③各類資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析，如貸款的期限結(jié)構(gòu)分析等。④貸款市場占比分析，反映銀行的競爭力水平。⑤資產(chǎn)流動性分析，主要指標有速動資產(chǎn)/總資產(chǎn)，(速動資產(chǎn)―法定準備金)/總資產(chǎn)，流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)等。

 

2、負債業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標

 

負債業(yè)務(wù)統(tǒng)計指標體系可根據(jù)以下主要內(nèi)容來構(gòu)建。①各項負債余額統(tǒng)計分析。②負債結(jié)構(gòu)統(tǒng)計分析。③負債變化及對負債變化的預(yù)測。④負債成本分析，負債成本分析的兩個主要分析工具是平均成本和邊際成本。⑤負債的穩(wěn)定性分析，用于反映資金來源的穩(wěn)定情況。

 

3、銀行經(jīng)營風(fēng)險統(tǒng)計指標

 

銀行主要面臨三大類型的風(fēng)險;信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、市場風(fēng)險。

 

(1)信貸風(fēng)險統(tǒng)計指標。信貸風(fēng)險統(tǒng)計體系主要有：①信貸風(fēng)險檢測報表體系;②信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險分析報告;③貸款行業(yè)風(fēng)險分析。銀行的貸款分類是五級分類法，分別為正常關(guān)注、次級、可疑和損失。

 

(2)流動性風(fēng)險指標。衡量流動性風(fēng)險的主要指標有：流動性缺口，核心存款與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與核心資產(chǎn)的比率，流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率等。

 

(3)資本風(fēng)險指標。衡量資本風(fēng)險的方法是：計算資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比例，與人行監(jiān)管局規(guī)定的最低比例比較，分析風(fēng)險的大小。

 

統(tǒng)計指標體系目前還存在這一些缺點：首先是指標的設(shè)立缺乏統(tǒng)一性。其次只側(cè)重于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，缺乏分析性指標。最后它側(cè)重于內(nèi)部信息的統(tǒng)計，忽略了外部資源的整理。

 

三、商業(yè)銀行中統(tǒng)計模型的應(yīng)用

 

由于銀行風(fēng)險預(yù)警模型的作用是對銀行是否為高風(fēng)險銀行進行預(yù)測，因此通常選取的分析方法有：判別分析、線性概率、logit分析模型等等。

 

1、判別分析。使用多重判別分析方法研究銀行風(fēng)險預(yù)警，該研究將1972年和1973年初被美國監(jiān)管部門斷定為有問題的110家銀行作為分析對象，所使用的數(shù)據(jù)是根據(jù)這兩類銀行1969――1972年的資產(chǎn)負債表和損益表計算出來的10個反映銀行的流動性、貸款、資產(chǎn)和存款構(gòu)成、效率、盈利性、資本充足率以及收入來源和用途等方面狀況的財務(wù)比率。采用二次式判別分析的結(jié)果是：貸款收入/總收入、其它費用/總收入以及營業(yè)支出/營業(yè)收入這三個財務(wù)比率的判別能力最強，

 

2、線性概率模型。這種方法用Prob(y=l)=α+βX表示銀行破產(chǎn)的概率，用Prob(y=0)=l―(α+βX)表示銀行正常經(jīng)營的概率。其中向量X是表示銀行財務(wù)特征的變量，β是反映X的變化對概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項。α和β是模型y=α+βX +ε(y的值為0或1，0表示正常經(jīng)營銀行，1表示破產(chǎn)銀行)的最小二乘估計。線性概率模型存在一些比較嚴重的缺點：一是誤差項異方差;二是概率的預(yù)測值可能在區(qū)間(0，1)之外。因此這種方法較少被采用。

 

3、logit分析

 

篇4

貸款“五級分類法”自2001年12月隨著《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》的頒布后，全國政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行在試點的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實際情況的基礎(chǔ)上，全面實施貸款質(zhì)量五級分類管理。

一、貸款五級分類的定義

貸款五級分類法是指銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險管理的需要，定期至少每半年對全部貸款采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。五類貸款的定義分別為：1.正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。3.次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

二、貸款五級分類制度執(zhí)行的分類標準及程序

依據(jù)中國人民銀行《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》我國工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行四家國有獨資商業(yè)銀行，從2002年初開始，全面實施貸款五級分類方法，對貸款按季進行分類。從對四家商業(yè)銀行調(diào)查的情況來看，各行掌握并執(zhí)行的風(fēng)險分類程序主要是分四步進行。

（一）閱讀貸款檔案，編制信貸狀況報告表。主要內(nèi)容有（1）基本情況：包括貸款的申請書、審批報告、合同；（2）財務(wù)狀況：包括借款人和擔(dān)保人的連續(xù)的、不同時期的財務(wù)報表、財務(wù)分析、信用分析報告、融資項目效益分析的報告；（3）擔(dān)保抵押文件：包括具有法律效力的抵押和擔(dān)保文件、抵押品所有權(quán)的證明、保險單據(jù)；（4）分析報告：包括信貸人員對借款人的跟蹤情況和定期的分析報告以及年審報告；（5）備忘錄：包括還款記錄、借款人的業(yè)務(wù)前景信息、借款人的行業(yè)總體趨勢信息；（6）信函：包括與其他銀行往來咨詢的信函、與借款人其他債務(wù)的往來信函。

（二）審查貸款基本情況：包括詳細地掌握借款人的貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、還款記錄等方面。

（三）確定還款的可能性：（1）通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析評估還款能力；（2）評估擔(dān)保抵押狀況；（3）通過還款意愿，銀行管理、法律問題等非財務(wù)因素進行分析；（4）實行現(xiàn)在、過去、現(xiàn)有和潛在、未來多時段綜合分析。

（四）確定貸款分類結(jié)果：依據(jù)貸款五級分類特征，綜合借款人相關(guān)資料分析，參考標準分類要求及標準之后，確定貸款分類結(jié)果。

三、貸款五級分類執(zhí)行中存在的問題

（一）貸款五級分類的劃分受經(jīng)濟因素影響

在我國中小城市，由于項目貸款、銀團貸款較少，加之各行授權(quán)授信制度的集中，營銷貸款主要集中在消費貸款。存量貸款主要是國有借款人貸款、政策性貸款、信用透支等。在執(zhí)行貸款風(fēng)險劃分時，銀行無法了解借款人的財務(wù)狀況，仍根據(jù)貸款逾期分類，失去五級分類應(yīng)有的作用。

（二）金融法律法規(guī)滯后，金融監(jiān)管困難。

自《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》頒布后，貸款五級分類制度在各行全面實施。但《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《不良貸款認定暫行辦法》等這些金融監(jiān)管必須遵循的法規(guī)尚停留在按“一逾兩呆”標準考核的規(guī)定之中。金融法律法規(guī)的滯后，影響了金融監(jiān)管部門對各行執(zhí)行五級分類的依法監(jiān)管，而各行將五級分類結(jié)果僅做參考。

（三）執(zhí)行部門和監(jiān)管部門重視不夠

貸款五級分類部門即各類商業(yè)銀行，因完成“雙降”任務(wù)艱巨，在采取一切可行措施后，也難以順利完成按照逾期貸款，呆滯貸款和呆賬貸款的標準劃分不良貸款“雙降”任務(wù)。如果按照五級分類考核，余額和占比明顯增大，實現(xiàn)“雙降”考核指標將更為困難，因此各行系統(tǒng)對按五級分類考核不夠重視。

四、適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，進一步推進貸款五級分類的意見

（一）實事求是的制定相應(yīng)的貸款分類制度。

在我們西部欠發(fā)達地區(qū)，商業(yè)銀行信貸支持的對象主要是財務(wù)制度不健全，經(jīng)營管理相對落后，經(jīng)營效益差的個體、集體及股份制企業(yè)。對全部貸款嚴格按風(fēng)險分類標準執(zhí)行，既不切合實際，又將面臨搜集材料困難，耗時，浪費物力人力等諸多問題。因此，應(yīng)適當(dāng)對分類制度做一調(diào)整，按時段、分貸款種類確定具體的劃分方法，就既能遵循五級分類，確定貸款實際損失，又能節(jié)省大量勞動。

（二）修訂和完善金融法律法規(guī)，依法監(jiān)督貸款分類制度的執(zhí)行

目前，在金融管理的重要法規(guī)中，依然只強調(diào)“一逾兩呆”分類方法，而忽視“五級分類”方法。這種法規(guī)滯后現(xiàn)象給推行貸款風(fēng)險分類方法帶來諸多不便。因此，為確保貸款五級分類制度的貫徹實施，必須對相關(guān)監(jiān)督內(nèi)容進行修訂，增加五級分類內(nèi)容。這樣才能使各類金融機構(gòu)有法可依，人民銀行金融監(jiān)管現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查工作也才能依法監(jiān)管。

（三）實事調(diào)整考核指標，推進五級分類制度運行

在現(xiàn)有的資產(chǎn)質(zhì)量考核指標中，各行系統(tǒng)下達的考核任務(wù)均以“一逾兩呆”口徑，督促不良貸款實現(xiàn)“雙降”，而無視貸款損失的實際發(fā)生，根本上不利于經(jīng)營信貸管理工作做到未雨綢繆，防微杜漸；同時也不利于經(jīng)營行調(diào)整信貸營銷策略、現(xiàn)代銀行制度的建立。因此，應(yīng)重點監(jiān)督五級分類劃分的不良資產(chǎn)作為直接的考核和監(jiān)管對象，才能更準確地體現(xiàn)執(zhí)行者和監(jiān)管者的初衷和體現(xiàn)貸款實際價值及風(fēng)險程度，加強信貸管理的貸款分類總體目標，才能積極穩(wěn)妥地進一步推進貸款五級分類制度的全面實施。

參考文獻：

篇5

一、利率市場化進程中我國中小商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險因素分析

1.特定風(fēng)險因素影響下我國中小商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險狀況

首先,我國中小商業(yè)銀行先天不足。經(jīng)營規(guī)模小、抗風(fēng)險能力弱,部分銀行經(jīng)營管理水平低、資產(chǎn)質(zhì)量差、財務(wù)虧損嚴重,社會信譽下降,導(dǎo)致經(jīng)營狀況惡化。

其次,我國銀行業(yè)長期被四大國有商業(yè)銀行壟斷,中小商業(yè)銀行只能獲得有限的金融資源。

再次,從不同市場層次分析, “ 大客戶偏好”使得中小商業(yè)銀行被動陷入價格競爭、人脈關(guān)系競爭的低層次金融生態(tài)圈中。

2. 普遍風(fēng)險因素影響下我國中小商業(yè)銀行的利率風(fēng)險狀況

普遍風(fēng)險因素影響下商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險表現(xiàn)如下:

(1)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上存在風(fēng)險狀況;

(2)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)上的矛盾帶來的重新定價風(fēng)險;

(3)收益率曲線風(fēng)險;

(4)基差風(fēng)險;

(5)期限選擇權(quán)的風(fēng)險;

二、我國中小商業(yè)銀行抵御利率風(fēng)險能力的分析

商業(yè)銀行抵御利率風(fēng)險的能力主要用資本充足率和資產(chǎn)負債率來衡量。

1.資本充足率分析

資本充足率是指商業(yè)銀行的資本總額與風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例,用以表明銀行自身抵御風(fēng)險的能。據(jù)調(diào)查,我國中小商業(yè)銀行的資本充足率普遍比較低,且2009年不斷下降的趨勢又進一步減弱了其抵御風(fēng)險的能力。

2.資產(chǎn)負債率分析

資產(chǎn)負債比率能夠反映銀行的財務(wù)狀況和風(fēng)險控制能力。資產(chǎn)負債比率越高,商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力越差。從銀行歷年的分析報告看出,我國中小商業(yè)銀行各年的資產(chǎn)負債比率大部分都高于95%。由此可見,我國中小商業(yè)銀行普遍都處于利率風(fēng)險比較大的狀態(tài)。

三、我國中小商業(yè)銀行利率風(fēng)險工具的選擇

隨著我國中小商業(yè)銀行利率風(fēng)險的增大,中小商業(yè)銀行有必要積結(jié)合自身實際,積極探索風(fēng)險管理模式,通過選擇合適的管理工具等手段提高風(fēng)險管理的水平。

1.中小商業(yè)銀行采取利率敏感性缺口模型來分析利率風(fēng)險狀況

我國中小商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理尚屬于起步階段,資產(chǎn)負債表的復(fù)雜程度尚低,會計、統(tǒng)計和信息體系還無法準確及時的反映各項計息資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu),很難提供持續(xù)期模型分析所需要的準確數(shù)據(jù)。利率敏感性缺口模型以原始成本會計為基礎(chǔ)來計算資產(chǎn)負債,和我國銀行自身的會計核算原則相一致。同時,利率敏感性缺口模型主要反映利率變化對利息收入的影響,和我國中小商業(yè)銀行經(jīng)營管理的目標一致。因此,我國中小商業(yè)銀行可采用利率敏感性缺口模型來分析利率風(fēng)險狀況。

2. 合理選擇表外風(fēng)險管理方法

當(dāng)前主要的利率金融衍生工具包括遠期利率合約、利率期貨、利率期權(quán)、利率交換等。根據(jù)各種利率衍生工具的特性,本文認為在能合理預(yù)期利率走勢的情況下,我國中小商業(yè)銀行可以利用利率期貨合約和遠期利率協(xié)議來鎖定未來的貸款利率和借款成本;利用利率期權(quán)來保護投資組合;利用利率互換改變銀行對利率波動的風(fēng)險敞口和借款成本。此外,金融衍生品的虛擬性和杠桿性會給投資者帶來一系列潛在的風(fēng)險,因此中小商業(yè)銀行應(yīng)側(cè)重于以套期保值為根本目的參與金融衍生交易。

四、我國中小商業(yè)銀行加強利率風(fēng)險管理的對策建議

中小商業(yè)銀行要結(jié)合自身情況,確定合理的風(fēng)險管理目標,科學(xué)定位選擇風(fēng)險管理戰(zhàn)略,并通過資源配置以及建立風(fēng)險戰(zhàn)略管理機制充分發(fā)揮風(fēng)險管理戰(zhàn)略的價值和作用。

1.建立和完善以利率風(fēng)險管理為中心的風(fēng)險管理模式

(1)提高風(fēng)險管理意識,加強人才培養(yǎng)。我國中小商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化中增強利率風(fēng)險意識,確立利率風(fēng)險管理在資產(chǎn)負債管理中的核心地位。此外,中小商業(yè)銀行急需培養(yǎng)一批掌握并能靈活運用現(xiàn)代利率風(fēng)險管理技能的高素質(zhì)人才。

(2)建立專門的風(fēng)險管理機構(gòu),嚴格執(zhí)行風(fēng)險管理程序。針對我國目前銀行風(fēng)險管理部門職能分散、專業(yè)性不強和機構(gòu)設(shè)置不恰當(dāng)?shù)臓顩r,中小商業(yè)銀行應(yīng)該采取措施成立專門的職能機構(gòu)。

(3)提高中小商業(yè)商業(yè)銀行缺口管理水平,改善資產(chǎn)負債失衡狀況。銀行要提高缺口管理能力,調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),使銀行的凈利息收入和凈資產(chǎn)價值最大化,實現(xiàn)對利率風(fēng)險的管理。

2.大力提升中小商業(yè)銀行核心競爭力,增強風(fēng)險抵御能力

(1)準確市場定位,走特色化發(fā)展道路。中小商業(yè)銀行應(yīng)找準市場定位,做到“同中求異”,不斷滿足多層次潛在客戶的金融服務(wù)需求,做出適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的理性選擇。

(2)加強資本管理,優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)。銀行要高度重視對經(jīng)濟資本的科學(xué)管理,加快運用EVA等風(fēng)險調(diào)整收益的方法,強化分支機構(gòu)對風(fēng)險資產(chǎn)的自我約束。銀行還要在客戶選擇、資源配置、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、收入結(jié)構(gòu)等方面通過優(yōu)化資本配置引導(dǎo)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

3.改進業(yè)務(wù)發(fā)展模式,大力開拓同業(yè)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)市場

(1)改變商業(yè)銀行經(jīng)營觀念,改善經(jīng)營策略。中小商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變觀念,把拓展同業(yè)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)放在戰(zhàn)略高度來對待,充分認識到同業(yè)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)是銀行新的利潤增長點。

(2)拓展傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)市場,開發(fā)新興中間業(yè)務(wù)市場。中小商業(yè)銀行在利用機構(gòu)與網(wǎng)點的優(yōu)勢做好傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的同時,需善于發(fā)現(xiàn)和挖掘社會經(jīng)濟生活對金融服務(wù)的需求,選擇適合市場需要,發(fā)展?jié)摿^大,風(fēng)險小、成本低,并能發(fā)揮銀行優(yōu)勢的中間業(yè)務(wù)品種,滿足客戶消費多元化和投資多元化的需求。

參考文獻:

篇6

1）合營雙方

2）成立合資經(jīng)營企業(yè)

3）合營企業(yè)的宗旨、經(jīng)營范圍和規(guī)模

4）投資總額和注冊資本

5）合營雙方的責(zé)任

6）董事會

7）經(jīng)營管理機構(gòu)

8）籌建和籌備

9）采購

10）勞務(wù)管理

11）財務(wù)

12）財務(wù)與會計

13）審計

14）土地使用費

15）合營期限

16）違約的責(zé)任

17）清算

18）保險

19）適用的法律

20）保安秘密

21）不可抗力

22）爭議的解決

23）解除合同

24）附則

前言

＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿（＿＿＿＿＿為其三家授權(quán)代表）依照《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，在平等互利的基礎(chǔ)上，經(jīng)過友好協(xié)商，同意共同出資，在中國＿＿＿＿＿市建立并經(jīng)營合資企業(yè)，特簽定本合同。

第一章　合營雙方

第一條　合同的雙方如下：

甲　方：＿＿＿＿＿

登記地：＿＿＿＿＿

法定地址：＿＿＿＿＿

法定代表：

姓　名：＿＿＿＿＿

職　務(wù)：＿＿＿＿＿

國　籍：中華人民共和國

乙方：＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、分別委托＿＿＿＿＿為其授權(quán)代表。

1．＿＿＿＿＿：

登記地：＿＿＿＿＿

法定地址：＿＿＿＿＿

法定代表：

姓　名：＿＿＿＿＿

職　務(wù)：＿＿＿＿＿

國　籍：＿＿＿＿＿

2．＿＿＿＿＿：

登記地：＿＿＿＿＿

法定地址：＿＿＿＿＿

法定代表：＿＿＿＿＿

姓　名：＿＿＿＿＿

職　務(wù)：＿＿＿＿＿

國　籍：＿＿＿＿＿

3．＿＿＿＿＿：

登記地：＿＿＿＿＿

法定地址：＿＿＿＿＿

法定代表：＿＿＿＿＿

姓　名：＿＿＿＿＿

職　務(wù)：＿＿＿＿＿

國　籍：＿＿＿＿＿

第二章　成立合資經(jīng)營企業(yè)

第二條　合營甲乙雙方依照中華人民共和國（以下簡稱“中國”）的有關(guān)法律、法規(guī)向中國有關(guān)當(dāng)局辦理申請批準手續(xù)，在＿＿＿＿＿市登記成立合資經(jīng)營企業(yè)。

第三條　合營企業(yè)的名稱和法定地址如下：

名　稱：

中　文：＿＿＿＿＿（以下簡稱“合營企業(yè)”）

英　文：＿＿＿＿＿

法定地址：＿＿＿＿＿

第四條　合營企業(yè)為根據(jù)中國法律成立的中國法人，其一切活動受中國法律的管轄，其正當(dāng)權(quán)益受中國法律的保護。如公布新法律，則按《中華人民共和國合同法》規(guī)定執(zhí)行。

第五條　合營企業(yè)是有限責(zé)任公司。甲乙雙方分別以各自認繳的出資額限度對合營企業(yè)承擔(dān)責(zé)任，并按各自認繳的出資額的比例分配利潤，承擔(dān)風(fēng)險和損失。

第三章　合營企業(yè)的宗旨、經(jīng)營范圍和規(guī)模

第六條　合營企業(yè)的宗旨是：本著友好合作精神，共同建造，經(jīng)營具有現(xiàn)代化水平的＿＿＿＿＿俱樂部，為中外人士（新聞工作者、實業(yè)家、商界人士及其他各界人士）提供社交、會議、辦公、通訊、康樂、食宿場所和服務(wù)。通過先進的經(jīng)營管理手段和優(yōu)質(zhì)、高效率的服務(wù)，獲得雙方均滿意的社會效益和經(jīng)濟效益。

第七條　合營企業(yè)的經(jīng)營范圍是：社交和會議場所、康樂項目、旅館、辦公樓、餐館、附屬的通訊設(shè)備和商品部，以及其他有關(guān)的生活、工作服務(wù)設(shè)施。

第八條　合營企業(yè)的建設(shè)和經(jīng)營的規(guī)模如下：

總占地面積＿＿＿＿＿平方米；

新建建筑面積＿＿＿＿＿平方米；

其中：旅館部分約＿＿＿＿＿平方米（約＿＿＿＿＿間客房）辦公樓分約＿＿＿＿＿平方米；

原有建筑面積＿＿＿＿＿平方米。

第四章　投資總額和注冊資本

第九條　合營企業(yè)的投資總額為＿＿＿＿＿美元，投資中包括下列費用：

1．合營企業(yè)進行經(jīng)營所需的土地處置費；

2．市政工程設(shè)施費；

3．甲方原有建筑物、構(gòu)筑物及固定在建筑物上的設(shè)備移轉(zhuǎn)合營企業(yè)的作價；

4．設(shè)計費（包括勘測費）；

5．建設(shè)費（包括新建筑的建設(shè)及F．F．E．庭際綠化和附屬設(shè)施的建設(shè)）；

6．籌建費；

7．開業(yè)籌備費；

8．新建筑建成開業(yè)前的流動資金；

9．建設(shè)期間的貸款利息；

10．其他由董事會決定的不可預(yù)見的開支的費用。

第十條　合營企業(yè)進行經(jīng)營所需用地已由甲方進行了處置，其中處置費為＿＿＿＿＿美元。甲方原有建筑物、構(gòu)筑物和固定在建筑物上的設(shè)備在合營企業(yè)成立后移交給合營企業(yè)，作價為＿＿＿＿＿美元。

第十一條　合營企業(yè)的注冊資本固定為＿＿＿＿＿美元。其中甲方出資額為＿＿＿＿＿美元，占＿＿＿＿＿％；乙方出資額為＿＿＿＿＿美元，占＿＿＿＿＿％。

第十二條　甲乙雙方分別按前條規(guī)定的出資金額以如下方式出資：

1．甲方：甲方的土地處置費＿＿＿＿＿美元，原有建筑物，構(gòu)筑物和固定在建筑物上的設(shè)備作價＿＿＿＿＿美元，合計＿＿＿＿＿美元，作出出資。土地處置費和原有建筑物、構(gòu)筑物及固定在建筑物上的設(shè)備的詳情，見本合同附件一《甲方出資一覽表》。

2．乙方：以現(xiàn)金＿＿＿＿

＿美元作為出資，乙方三家投資者的投資比例分別為：＿＿＿＿＿％，＿＿＿＿＿％，＿＿＿＿＿％。

第十三條　甲乙雙方根據(jù)以下規(guī)定向合營企業(yè)繳足全部出資額。

1．甲方土地處置費＿＿＿＿＿美元，現(xiàn)有建筑物、構(gòu)筑物及固定在建筑物上的設(shè)備作價＿＿＿＿＿美元。甲方應(yīng)在合營企業(yè)和中國政府土地管理部門簽訂用地合同后＿＿＿＿＿天內(nèi)將全部土地和現(xiàn)有建筑物、構(gòu)筑物及固定在建筑物上的設(shè)備交付合營企業(yè)驗收。

2．乙方應(yīng)分兩批將其應(yīng)繳足的注冊資本現(xiàn)金＿＿＿＿＿美元匯入合營企業(yè)開立的銀行帳戶。第一批應(yīng)于合營企業(yè)和中國政府土地管理部門簽訂用地合同后十五（15）天內(nèi)交付＿＿＿＿＿％的注冊資本，計＿＿＿＿＿美元；

第二批應(yīng)于＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日之前交付＿＿＿＿＿％的注冊資本，計＿＿＿＿＿美元。

第十四條　甲乙任何一方未能在前條規(guī)定的期間內(nèi)全部或部分履行出資義務(wù)，即構(gòu)成違約。違約方需根據(jù)延誤的時間和金額，按利率＿＿＿＿＿％／日向非違約方支付延誤賠償金。如超過期限＿＿＿＿＿個月仍未履行出資義務(wù)，非違約方可解除本合同，并有權(quán)要求違約方賠償因違約而對非違約方造成的經(jīng)濟損失。

第十五條　甲乙雙方繳足出資額后，須由在中國注冊的會計師驗證并出具驗資報告，并由合營企業(yè)發(fā)給董事長和副董事長簽署的出資說明書。

第十六條　合營企業(yè)所需的投資總額中，除本章規(guī)定的注冊資本＿＿＿＿＿美元外，不足部分＿＿＿＿＿美元由合營企業(yè)另行籌資。

篇7

1銀行會計行為風(fēng)險的表現(xiàn)

(1)內(nèi)控風(fēng)險。會計工作是保證商業(yè)銀行健康運行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險的反映、預(yù)測和分析均依賴于及時、真實、可靠的會計信息。若會計行為違規(guī)，信息失真，不僅無法滿足防范風(fēng)險的信息需求，而且將帶來風(fēng)破損失加大的可能性。如收入不報、成本不實、截留利潤、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險。會計內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險。會計行為違規(guī)是經(jīng)濟犯罪的護身符和溫床。

(2)財務(wù)評價風(fēng)險。國有商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營目標的確立，客觀上要求其在符合市場需求的前提下，有健全的以財務(wù)業(yè)績考核為中心的科學(xué)的管理制度。財務(wù)報告作為考核各級行經(jīng)營業(yè)績的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會計信息是否真實可靠。財務(wù)定量評價最直接、最更要的資料是財務(wù)報表提供的會計信。如果會計行為違規(guī)，經(jīng)濟效益不真實，必然使財務(wù)評價失真。

(3)計劃風(fēng)險。會計行為為風(fēng)險的影響滲透于國有商業(yè)銀行經(jīng)營計劃全過程。信貸計劃，既要包括對未來項目市場的預(yù)測，又要建立在對過去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會計行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報告在虛假會計信息的掩蓋下通過，就會造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險；又如，對高息攬存不能及時監(jiān)督和反映，不僅會造成到期不能支付的風(fēng)險，而且使籌資計劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計劃無資金來源保證的信貸風(fēng)險?？傊?，會計行為違規(guī)，會影響到綜合經(jīng)營計劃的正確編制，造成資金使用風(fēng)險。

(4)市場風(fēng)險。會計信息真實可靠是市場經(jīng)濟得以健康發(fā)展的前提。國有商業(yè)銀行如果會計工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場競爭的有序性，干擾市場運行，而且依據(jù)失真的會計信息無法準確進行市場定計，必將造成經(jīng)營風(fēng)險，最終受到市場無情的懲罰。會計信息對內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯誤的會計信息會誤導(dǎo)資金流向，使國有商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競爭能力下降，在市場競爭中面臨被淘汰的風(fēng)險。

2加強銀行會計風(fēng)險管理的建議和措施

(1)樹立全面風(fēng)險管理的理念，提高風(fēng)險防范意識。要教育員工樹立風(fēng)險意識和責(zé)任意識，通過對各類案件的剖析，正視經(jīng)營管理中的風(fēng)險環(huán)節(jié)，既不要對風(fēng)險產(chǎn)生恐懼，更不能麻痹輕視風(fēng)險，要樹立風(fēng)險防范意識，加強內(nèi)控機制建設(shè)，嚴格執(zhí)行各項制度，按規(guī)定程序進行操作，必能有效控制風(fēng)險的發(fā)生。(2)加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)

加強銀行會計內(nèi)控制度建設(shè)首先要建立相應(yīng)的內(nèi)控責(zé)任機制，如崗位經(jīng)濟責(zé)任控制機制、稽核部門的日常監(jiān)督機制、權(quán)力制衡機制、財務(wù)監(jiān)測機制等。并注意樹立三個觀念：一是樹立風(fēng)險防范觀念。內(nèi)部控制的設(shè)計，要從以防止銀行業(yè)務(wù)人員工作差錯為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑婪躲y行風(fēng)險為出發(fā)點；二是樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項制度、措施有機的連接，既相對穩(wěn)定，又能隨環(huán)境、目標的變化相應(yīng)進行調(diào)整的有機整體；三是樹立信息安全觀念。在信息科技迅猛發(fā)展的今天，加強計算機信息安全管理，已成為內(nèi)部控制有效與否最為關(guān)鍵的一環(huán)。

篇8

“管理優(yōu)先”是手段。只有將銀行的經(jīng)營行為納入到制度的管控之下，才能確保郵電經(jīng)濟風(fēng)險控制和效益?！靶б鎯?yōu)先”是目標。嚴控風(fēng)險、加強管理，最終是為了提高經(jīng)濟效益。

 

“三優(yōu)先”管理理念的提出既符合金融機構(gòu)發(fā)展管理的一般性原則，也具有全局性的戰(zhàn)略高度;是在準確地分析了郵政儲蓄銀行經(jīng)營運行情況，尤其是在深入剖析借鑒了國內(nèi)外銀行機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上對郵政儲蓄銀行管理經(jīng)營的一次重新定位?！叭齼?yōu)先”管理理念的提出，時機把握準確，具有極強的前瞻性和指導(dǎo)性，郵政儲蓄銀行遼北某縣支行通過始終如一、不折不扣地將其貫徹到經(jīng)營管理當(dāng)中，實現(xiàn)了自身健康有序的發(fā)展。

 

一、始終在思想上牢牢樹立“三優(yōu)先”管理意識

 

思想指揮行動。對資產(chǎn)規(guī)模和個人短期利益盲目追求的錯誤思想極易造成管理失控并形成風(fēng)險。因此，貫徹“三優(yōu)先”管理理念，不能心血來潮想學(xué)則學(xué)，不能一朝一夕學(xué)學(xué)停停，更不能視作空中理論束之高閣。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行把“三優(yōu)先”管理理念作為經(jīng)營發(fā)展的長期性指導(dǎo)原則和有序發(fā)展的管理基礎(chǔ)，從上到下、由此及彼、由淺到深地進行了認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會和把握。

 

(一)在支行班子集體中樹立“三優(yōu)先”管理理念的全局意識

 

一個正確管理理念的形成和貫徹，需要班子成員思想統(tǒng)一理念一致，這樣才能對下進行正確的傳導(dǎo)和部署。因此，支行班子成員首先帶頭學(xué)、帶頭講、帶頭實踐。積極開展了銀行經(jīng)營管理實踐學(xué)習(xí)，善于學(xué)習(xí)教訓(xùn)懂得借鑒經(jīng)驗，特別是吸取轄區(qū)其他金融機構(gòu)過去經(jīng)營管理中出現(xiàn)的風(fēng)險，在相同的經(jīng)濟和信用環(huán)境下開展風(fēng)險的甄別與分析，及早發(fā)現(xiàn)和努力規(guī)避同樣問題，并結(jié)合實際探索風(fēng)險管理的新途徑。

 

支行所在縣經(jīng)濟總量小，農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，尤其是信用問題十分突出(全縣7萬戶農(nóng)民中有近6萬多戶有信貸，而且其中80%以上的信貸事實上已經(jīng)形成不良)。同時，縣里為爭取經(jīng)濟快速發(fā)展，實現(xiàn)建設(shè)遼北區(qū)域強縣的目標，對轄內(nèi)各金融機構(gòu)提出各種增加投放的要求。為實現(xiàn)信貸健康增長以及中間業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，支行一是向縣領(lǐng)導(dǎo)勤匯報，用已有成績?nèi)〉们楦猩系睦斫?

 

二是與有關(guān)部門勤溝通，特別是與財政、扶貧局有關(guān)部門深入聯(lián)系，爭取政策向我支行傾斜;三是勤宣傳，通過各種媒體和廣場文化等載體進行全方位集中宣傳，增強與公眾情感交流，拓寬服務(wù)群體。支行班子集體始終堅持“三優(yōu)先”管理理念，既有效規(guī)避了盲目投放的信貸運營風(fēng)險，實現(xiàn)了其他業(yè)務(wù)快速增長，也確立了在地方的地位，樹立了良好的公眾形象。

 

(二)在支行全體員工中樹立“三優(yōu)先”管理理念的實踐意識

 

基層各部門的員工直接操作各項業(yè)務(wù)，如果沒有強烈的“三優(yōu)先”意識，一項關(guān)鍵業(yè)務(wù)項目的把握不嚴，一個重點環(huán)節(jié)的隨意操作就可能產(chǎn)生嚴重的風(fēng)險，正所謂“千里之堤毀于蟻穴”。所以，必須在支行全體員工中樹立長效的“三優(yōu)先”管理理念，堅持教育的經(jīng)常性和針對性。

 

支行每年都會結(jié)合“三優(yōu)先”管理理念的核心內(nèi)容，根據(jù)支行經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀特別是風(fēng)險防控的關(guān)鍵時期，組織開展各項針對性的規(guī)范管理專項活動。支行在最近一次的“三優(yōu)先”活動中提出了以熱愛支行勤策善謀為榮，以無視組織輕視工作為恥，以落實制度嚴格操作為榮，以放松監(jiān)督隨意操作為恥等榮恥要求;組織員工到煤礦等工礦企業(yè)參觀，開展“比工作環(huán)境、看工資待遇，比教育程度、看思想進步，比工作強度、看履職貢獻”“三比三看”活動;組織員工去某監(jiān)獄，由在押人員現(xiàn)身說法，對在場每名員工的心靈都產(chǎn)生了強烈的震撼。同時，支行還推出了廉政賀卡，發(fā)放廉政書簽，對廉政格言、制度要求每周通過宣傳版進行張貼，通過系列廉政制度套餐，警示以權(quán)謀私、以貸謀私行為。通過努力，在全行形成了以“三優(yōu)先”為核心內(nèi)容的行業(yè)文化，使“三優(yōu)先”管理理念根植于支行所有員工的心中，為支行健康發(fā)展提供了智力支持。

 

二、始終在業(yè)務(wù)發(fā)展實踐上貫徹“三優(yōu)先”管理理念

 

真學(xué)真懂了“三優(yōu)先”的管理理念后，更重要的是要在支行業(yè)務(wù)發(fā)展的實踐上全面認真落實。

 

(一)堅持“風(fēng)控優(yōu)先”，切實防范資產(chǎn)運營及崗位風(fēng)險

 

風(fēng)險控制是安全管理和最優(yōu)效益的根基，離開風(fēng)險控制就談不上發(fā)展。縣級支行在發(fā)展經(jīng)營上最突出的風(fēng)險點就是信貸運營及崗位業(yè)務(wù)操作。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行一是做到了信貸資產(chǎn)風(fēng)險可控。信貸資產(chǎn)的直接損失是難以用它所產(chǎn)生的效益來彌補的。在信貸資產(chǎn)的運營上，既要保持適度規(guī)模的增長，做大利潤空間，又必須堅決制止一味追求利潤的盲目過度擴張。

 

首先，嚴格審貸制度和程序。按照程序組織召開審貸會議，嚴格審核貸款申請人提交的基本材料和抵押要件，尤其對抵押要件的保障程度要再次評估。認真分析貸款申請人的借款目的，對貸款申請人的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期和償還意愿進行客觀公正的闡述。堅決避免一個人和少數(shù)人對信貸的掌控。其次，構(gòu)建堅實的信息網(wǎng)絡(luò)。通過靈敏有效的信息為支行找項目、發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶提供支持。支行通過多年的努力，目前已經(jīng)搭建起由人民銀行征信管理、稅務(wù)信息管理、工商行業(yè)管理、扶貧局項目辦、婦聯(lián)以及開發(fā)區(qū)辦公室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)絡(luò)員等單位、部門和人員參加的信息網(wǎng)絡(luò)。及時通過信息網(wǎng)絡(luò)了解信貸需求人信用等相關(guān)情況，做足貸前調(diào)查功課。

 

第三，做實信貸安全保障項目。增加一層保障就會減少一層損失，多一份保障就會增加一份保障的額度。把一些可抵押、可評估、可保存的資產(chǎn)納入到信貸保障中來，增加保障份額。在增保障的同時也做到了增服務(wù)和強服務(wù)，聯(lián)系相關(guān)單位合理確定抵押物評估以及辦理抵押手續(xù)的費用，提前告知抵押程序及辦理要求等，為貸款申請人減少因辦理抵押保障帶來的成本。支行早在2008年開始辦理信貸業(yè)務(wù)之初，就實際嘗試過用房產(chǎn)和汽車進行實物抵押，雖然當(dāng)時抵押手續(xù)還不是十分完善，但取得的效果還是很明顯。第四，及時跟蹤和了解貸款申請人的生產(chǎn)和經(jīng)營情況。在貸后檢查上盡心、盡力、盡責(zé)。支行實行大項目月報、小項目季報信貸風(fēng)險評估報告機制，定期開展信貸運行狀況評估，及時規(guī)避潛在風(fēng)險。防范信貸運營風(fēng)險還在信貸結(jié)構(gòu)上不斷調(diào)整和優(yōu)化，避免積大堆壘大戶現(xiàn)象，形成積重難返問題。

 

二是認真開展崗位風(fēng)險防范工作，這也是風(fēng)險防控的重要方面。隨著支行業(yè)務(wù)的拓展，由企業(yè)和單位帶來的新生業(yè)務(wù)不斷增多，操作日顯復(fù)雜和高科技性，崗位風(fēng)險防范的任務(wù)更加突出。逐步建立和完善較完整的崗位內(nèi)控體系。建立崗位風(fēng)險評估機制，定期形成崗位風(fēng)險報告。按照風(fēng)險防控工作要求，梳理確定支行業(yè)務(wù)風(fēng)險點、風(fēng)險等級、防范措施等內(nèi)容，明確風(fēng)險防控日常監(jiān)控指標體系，實行風(fēng)險防控動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警管理，提高風(fēng)險防控工作科學(xué)管理水平。探索建立風(fēng)險防控定期分析報告制度，針對員工思想狀況、業(yè)務(wù)風(fēng)險、行為規(guī)范、廉潔自律、遵章守紀等方面內(nèi)容，建立內(nèi)控風(fēng)險狀況的個人自評、部門講評、單位點評制度，形成支行風(fēng)險防控季度分析報告，及時查找并消除各類風(fēng)險隱患。

 

(二)堅持“管理優(yōu)先”，不斷提升內(nèi)部管理和服務(wù)水平

 

一是加強支行整體制度建設(shè)。建立符合支行實際、覆蓋各個職能和崗位的基本管理制度，用制度指導(dǎo)人和管理人;堅持召開制度建設(shè)工作例會，研究制度規(guī)范工作。根據(jù)管理需要把個人或大家意見進行集中整理，通過會議集體研究形成具有普遍約束力的制度，避免想怎么說就怎么說、想怎么做就怎么做，使一些工作落實無目標無責(zé)任人，一些重要決策成為燈下黑和桌下會議，造成工作推諉和決策責(zé)任追究難;堅持制度常梳理。定期由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)變更和風(fēng)險狀況對原有制度進行執(zhí)行情況分析，對業(yè)務(wù)監(jiān)督不匹配的條款提出完善意見，形成制度梳理專報上報支行統(tǒng)一研究，使制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步。二是推行綜合管理和創(chuàng)新。過去，支行偏重于業(yè)務(wù)數(shù)量和業(yè)績指標的考核，對一些臨時性事務(wù)工作安排、制度落實的效果以及社會對支行的評價等等沒有納入到績效考核中來，沒有形成對一個員工全面客觀的評價和肯定?，F(xiàn)在，支行研究制定了支行綜合考核管理這樣一個辦法，把各項工作的落實統(tǒng)一納入到績效考核中來，實現(xiàn)教育、行政處理與經(jīng)濟處罰綜合管理，提升內(nèi)部綜合管理水平，增強支行發(fā)展的后勁;探索再監(jiān)督的有效形式。在上級和支行常規(guī)檢查的基礎(chǔ)上，組成檢查小組根據(jù)業(yè)務(wù)節(jié)點實施臨時性突擊監(jiān)督檢查。支行建立了支行班子成員工作隨行督導(dǎo)檢查登記制度，要求班子成員在指導(dǎo)業(yè)務(wù)中隨時開展檢查，在專業(yè)檢查中隨時開展督導(dǎo)，使監(jiān)督管理更貼近業(yè)務(wù)，更具可操作性。

 

三是拓展內(nèi)控管理空間，接納外部評議監(jiān)督。支行加強了對要害崗位人員的監(jiān)督考核。定期組織談話，召開要害崗位人員家屬座談會，走訪街道和群眾，了解被考核人員八小時以外的思想狀況。同時，針對對外服務(wù)的重點窗口設(shè)立意見箱和意見反映電話，及時征求群眾意見，反饋在開展各項服務(wù)中存在的問題。支行還建立了客戶群體行業(yè)作風(fēng)評議監(jiān)督員，通過監(jiān)督員的建議改進服務(wù)作風(fēng)，提高服務(wù)效率。

 

(三)堅持“效益優(yōu)先”，不斷取得經(jīng)營發(fā)展新業(yè)績

 

在抓住風(fēng)控和管理的前提下，如何實現(xiàn)支行盈利和社會效益的雙豐收?郵政儲蓄銀行遼北某縣支行也進行了實踐。

 

首先，實現(xiàn)資產(chǎn)的穩(wěn)步健康增長。要抓住優(yōu)質(zhì)客戶群體。優(yōu)質(zhì)客戶群體具有發(fā)展的內(nèi)生動力和良好的信用基礎(chǔ)。抓住優(yōu)質(zhì)客戶需要信貸部門轉(zhuǎn)變觀念，從等待客戶上門到主動發(fā)現(xiàn)客戶，從客戶詢問銀行到銀行主動幫助客戶，信貸人員要努力成為農(nóng)業(yè)科技管理員和商業(yè)經(jīng)營的信息員。

 

篇9

一、始終在思想上牢牢樹立“三優(yōu)先”管理意識

思想指揮行動。對資產(chǎn)規(guī)模和個人短期利益盲目追求的錯誤思想極易造成管理失控并形成風(fēng)險。因此，貫徹“三優(yōu)先”管理理念，不能心血來潮想學(xué)則學(xué)，不能一朝一夕學(xué)學(xué)停停，更不能視作空中理論束之高閣。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行把“三優(yōu)先”管理理念作為經(jīng)營發(fā)展的長期性指導(dǎo)原則和有序發(fā)展的管理基礎(chǔ)，從上到下、由此及彼、由淺到深地進行了認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會和把握。

（一）在支行班子集體中樹立“三優(yōu)先”管理理念的全局意識

一個正確管理理念的形成和貫徹，需要班子成員思想統(tǒng)一理念一致，這樣才能對下進行正確的傳導(dǎo)和部署。因此，支行班子成員首先帶頭學(xué)、帶頭講、帶頭實踐。積極開展了銀行經(jīng)營管理實踐學(xué)習(xí)，善于學(xué)習(xí)教訓(xùn)懂得借鑒經(jīng)驗，特別是吸取轄區(qū)其他金融機構(gòu)過去經(jīng)營管理中出現(xiàn)的風(fēng)險，在相同的經(jīng)濟和信用環(huán)境下開展風(fēng)險的甄別與分析，及早發(fā)現(xiàn)和努力規(guī)避同樣問題，并結(jié)合實際探索風(fēng)險管理的新途徑。支行所在縣經(jīng)濟總量小，農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，尤其是信用問題十分突出（全縣7萬戶農(nóng)民中有近6萬多戶有信貸，而且其中80%以上的信貸事實上已經(jīng)形成不良）。同時，縣里為爭取經(jīng)濟快速發(fā)展，實現(xiàn)建設(shè)遼北區(qū)域強縣的目標，對轄內(nèi)各金融機構(gòu)提出各種增加投放的要求。為實現(xiàn)信貸健康增長以及中間業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，支行一是向縣領(lǐng)導(dǎo)勤匯報，用已有成績?nèi)〉们楦猩系睦斫猓欢桥c有關(guān)部門勤溝通，特別是與財政、扶貧局有關(guān)部門深系，爭取政策向我支行傾斜；三是勤宣傳，通過各種媒體和廣場文化等載體進行全方位集中宣傳，增強與公眾情感交流，拓寬服務(wù)群體。支行班子集體始終堅持“三優(yōu)先”管理理念，既有效規(guī)避了盲目投放的信貸運營風(fēng)險，實現(xiàn)了其他業(yè)務(wù)快速增長，也確立了在地方的地位，樹立了良好的公眾形象。

（二）在支行全體員工中樹立“三優(yōu)先”管理理念的實踐意識

基層各部門的員工直接操作各項業(yè)務(wù)，如果沒有強烈的“三優(yōu)先”意識，一項關(guān)鍵業(yè)務(wù)項目的把握不嚴，一個重點環(huán)節(jié)的隨意操作就可能產(chǎn)生嚴重的風(fēng)險，正所謂“千里之堤毀于蟻穴”。所以，必須在支行全體員工中樹立長效的“三優(yōu)先”管理理念，堅持教育的經(jīng)常性和針對性。支行每年都會結(jié)合“三優(yōu)先”管理理念的核心內(nèi)容，根據(jù)支行經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀特別是風(fēng)險防控的關(guān)鍵時期，組織開展各項針對性的規(guī)范管理專項活動。支行在最近一次的“三優(yōu)先”活動中提出了以熱愛支行勤策善謀為榮，以無視組織輕視工作為恥，以落實制度嚴格操作為榮，以放松監(jiān)督隨意操作為恥等榮恥要求；組織員工到煤礦等工礦企業(yè)參觀，開展“比工作環(huán)境、看工資待遇，比教育程度、看思想進步，比工作強度、看履職貢獻”“三比三看”活動；組織員工去某監(jiān)獄，由在押人員現(xiàn)身說法，對在場每名員工的心靈都產(chǎn)生了強烈的震撼。同時，支行還推出了廉政賀卡，發(fā)放廉政書簽，對廉政格言、制度要求每周通過宣傳版進行張貼，通過系列廉政制度套餐，警示、以貸謀私行為。通過努力，在全行形成了以“三優(yōu)先”為核心內(nèi)容的行業(yè)文化，使“三優(yōu)先”管理理念根植于支行所有員工的心中，為支行健康發(fā)展提供了智力支持。

二、始終在業(yè)務(wù)發(fā)展實踐上貫徹“三優(yōu)先”管理理念

真學(xué)真懂了“三優(yōu)先”的管理理念后，更重要的是要在支行業(yè)務(wù)發(fā)展的實踐上全面認真落實。

（一）堅持“風(fēng)控優(yōu)先”，切實防范資產(chǎn)運營及崗位風(fēng)險

風(fēng)險控制是安全管理和最優(yōu)效益的根基，離開風(fēng)險控制就談不上發(fā)展?？h級支行在發(fā)展經(jīng)營上最突出的風(fēng)險點就是信貸運營及崗位業(yè)務(wù)操作。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行一是做到了信貸資產(chǎn)風(fēng)險可控。信貸資產(chǎn)的直接損失是難以用它所產(chǎn)生的效益來彌補的。在信貸資產(chǎn)的運營上，既要保持適度規(guī)模的增長，做大利潤空間，又必須堅決制止一味追求利潤的盲目過度擴張。首先，嚴格審貸制度和程序。按照程序組織召開審貸會議，嚴格審核貸款申請人提交的基本材料和抵押要件，尤其對抵押要件的保障程度要再次評估。認真分析貸款申請人的借款目的，對貸款申請人的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期和償還意愿進行客觀公正的闡述。堅決避免一個人和少數(shù)人對信貸的掌控。其次，構(gòu)建堅實的信息網(wǎng)絡(luò)。通過靈敏有效的信息為支行找項目、發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶提供支持。支行通過多年的努力，目前已經(jīng)搭建起由人民銀行征信管理、稅務(wù)信息管理、工商行業(yè)管理、扶貧局項目辦、婦聯(lián)以及開發(fā)區(qū)辦公室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)絡(luò)員等單位、部門和人員參加的信息網(wǎng)絡(luò)。及時通過信息網(wǎng)絡(luò)了解信貸需求人信用等相關(guān)情況，做足貸前調(diào)查功課。第三，做實信貸安全保障項目。增加一層保障就會減少一層損失，多一份保障就會增加一份保障的額度。把一些可抵押、可評估、可保存的資產(chǎn)納入到信貸保障中來，增加保障份額。在增保障的同時也做到了增服務(wù)和強服務(wù)，聯(lián)系相關(guān)單位合理確定抵押物評估以及辦理抵押手續(xù)的費用，提前告知抵押程序及辦理要求等，為貸款申請人減少因辦理抵押保障帶來的成本。支行早在2008年開始辦理信貸業(yè)務(wù)之初，就實際嘗試過用房產(chǎn)和汽車進行實物抵押，雖然當(dāng)時抵押手續(xù)還不是十分完善，但取得的效果還是很明顯。第四，及時跟蹤和了解貸款申請人的生產(chǎn)和經(jīng)營情況。在貸后檢查上盡心、盡力、盡責(zé)。支行實行大項目月報、小項目季報信貸風(fēng)險評估報告機制，定期開展信貸運行狀況評估，及時規(guī)避潛在風(fēng)險。防范信貸運營風(fēng)險還在信貸結(jié)構(gòu)上不斷調(diào)整和優(yōu)化，避免積大堆壘大戶現(xiàn)象，形成積重難返問題。二是認真開展崗位風(fēng)險防范工作，這也是風(fēng)險防控的重要方面。隨著支行業(yè)務(wù)的拓展，由企業(yè)和單位帶來的新生業(yè)務(wù)不斷增多，操作日顯復(fù)雜和高科技性，崗位風(fēng)險防范的任務(wù)更加突出。逐步建立和完善較完整的崗位內(nèi)控體系。建立崗位風(fēng)險評估機制，定期形成崗位風(fēng)險報告。按照風(fēng)險防控工作要求，梳理確定支行業(yè)務(wù)風(fēng)險點、風(fēng)險等級、防范措施等內(nèi)容，明確風(fēng)險防控日常監(jiān)控指標體系，實行風(fēng)險防控動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警管理，提高風(fēng)險防控工作科學(xué)管理水平。探索建立風(fēng)險防控定期分析報告制度，針對員工思想狀況、業(yè)務(wù)風(fēng)險、行為規(guī)范、廉潔自律、遵章守紀等方面內(nèi)容，建立內(nèi)控風(fēng)險狀況的個人自評、部門講評、單位點評制度，形成支行風(fēng)險防控季度分析報告，及時查找并消除各類風(fēng)險隱患。

（二）堅持“管理優(yōu)先”，不斷提升內(nèi)部管理和服務(wù)水平

一是加強支行整體制度建設(shè)。建立符合支行實際、覆蓋各個職能和崗位的基本管理制度，用制度指導(dǎo)人和管理人；堅持召開制度建設(shè)工作例會，研究制度規(guī)范工作。根據(jù)管理需要把個人或大家意見進行集中整理，通過會議集體研究形成具有普遍約束力的制度，避免想怎么說就怎么說、想怎么做就怎么做，使一些工作落實無目標無責(zé)任人，一些重要決策成為燈下黑和桌下會議，造成工作推諉和決策責(zé)任追究難；堅持制度常梳理。定期由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)變更和風(fēng)險狀況對原有制度進行執(zhí)行情況分析，對業(yè)務(wù)監(jiān)督不匹配的條款提出完善意見，形成制度梳理專報上報支行統(tǒng)一研究，使制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步。二是推行綜合管理和創(chuàng)新。過去，支行偏重于業(yè)務(wù)數(shù)量和業(yè)績指標的考核，對一些臨時性事務(wù)工作安排、制度落實的效果以及社會對支行的評價等等沒有納入到績效考核中來，沒有形成對一個員工全面客觀的評價和肯定?，F(xiàn)在，支行研究制定了支行綜合考核管理這樣一個辦法，把各項工作的落實統(tǒng)一納入到績效考核中來，實現(xiàn)教育、行政處理與經(jīng)濟處罰綜合管理，提升內(nèi)部綜合管理水平，增強支行發(fā)展的后勁；探索再監(jiān)督的有效形式。在上級和支行常規(guī)檢查的基礎(chǔ)上，組成檢查小組根據(jù)業(yè)務(wù)節(jié)點實施臨時性突擊監(jiān)督檢查。支行建立了支行班子成員工作隨行督導(dǎo)檢查登記制度，要求班子成員在指導(dǎo)業(yè)務(wù)中隨時開展檢查，在專業(yè)檢查中隨時開展督導(dǎo)，使監(jiān)督管理更貼近業(yè)務(wù)，更具可操作性。三是拓展內(nèi)控管理空間，接納外部評議監(jiān)督。支行加強了對要害崗位人員的監(jiān)督考核。定期組織談話，召開要害崗位人員家屬座談會，走訪街道和群眾，了解被考核人員八小時以外的思想狀況。同時，針對對外服務(wù)的重點窗口設(shè)立意見箱和意見反映電話，及時征求群眾意見，反饋在開展各項服務(wù)中存在的問題。支行還建立了客戶群體行業(yè)作風(fēng)評議監(jiān)督員，通過監(jiān)督員的建議改進服務(wù)作風(fēng)，提高服務(wù)效率。

篇10

1.會計管理集權(quán)化程度較高，會計機構(gòu)布局側(cè)重于總行。

會計管理涉及商業(yè)銀行前、中、后臺的業(yè)務(wù)運行，會計管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營特點密切相關(guān)。目前，美國主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業(yè)和個人客戶，職能相對單一。這種經(jīng)營模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營模式?jīng)Q定了美國商業(yè)銀行的會計管理具有集權(quán)化程度高，機構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點。以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會計管理機構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財務(wù)會計部，其下又劃分了多個二級部。紐約銀行總行財務(wù)會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營銷客戶和確保本分行的經(jīng)營合法且與總行的經(jīng)營目標一致，相關(guān)的會計信息的產(chǎn)生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。

2.會計業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過后臺處理中心完成。

后臺處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風(fēng)險控制。近20年來，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國、歐盟及日本的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計算機和商業(yè)智能等技術(shù)來處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問題，這使高度集中的后臺業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業(yè)銀行，總行可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺工作集中完成，專業(yè)人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理?？傂胁粌H將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過將后臺業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運作效率的同時，大大降低運作成本。仍以紐約銀行為例。該行將各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來，通過設(shè)置專門的后臺業(yè)務(wù)操作中心，實現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”(優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心)。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開支。

3.高度發(fā)達、細致全面的內(nèi)部管理會計體系

國外商業(yè)銀行經(jīng)營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。國外的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點，不斷強化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對應(yīng)，國外商業(yè)銀行在資源安排、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業(yè)績評價，為經(jīng)營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。如：在美國的商業(yè)銀行中，管理會計體系的主要職能是協(xié)助銀行實現(xiàn)對各個層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴張、維持、收縮或退出的決策。在紐約銀行的財務(wù)會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進行深入細致的成本收益核算，美國商業(yè)銀行中的管理會計部門還要參與經(jīng)營目標的制訂、經(jīng)營方案的決策、計劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業(yè)績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。

4.規(guī)范而精煉的對外財務(wù)會計報告體系

國外的商業(yè)銀行每個月要向其央行和監(jiān)管機構(gòu)報告合并資產(chǎn)負債表和損益表。另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產(chǎn)負債表、合并損益表及其他會計報表。合并資產(chǎn)負債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國的商業(yè)銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務(wù)會計部的會計部門下分四個組：財務(wù)報告組，負責(zé)全行會計報表的匯總和分析(這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報率、成本收益比等)；國際會計組，主要負責(zé)收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務(wù)報告組；成本計算組，主要負責(zé)全行成本的計算與分攤；會計制度組，主要負責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會計準則的要求，制定全行會計核算的主要原則。

耐人深思的是，美國的商業(yè)銀行在國內(nèi)的各分支經(jīng)營機構(gòu)大多沒有單獨的資產(chǎn)負債表和損益表，這些經(jīng)營性分支機構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計性的報表。其統(tǒng)計的主要內(nèi)容有五個指標：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費額。這些指標實際就是對分行進行考核的主要標準。對美國的商業(yè)銀行來說，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營機構(gòu)實際上只不過是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺，對他們來說，單項的業(yè)務(wù)考核指標比資產(chǎn)負債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區(qū)分行和總行才編制對外報告的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

二、美國商業(yè)銀行會計管理給我國商業(yè)銀行的啟示

1.強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致

對我國商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個時期的改革目標是通過綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式和增長方式，實現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長。效益型增長主要是通過優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險成本管理來實現(xiàn)，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現(xiàn)，效益型增長意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來適應(yīng)市場和開發(fā)新的發(fā)展空間。

為盡早建立我國商業(yè)銀行效益型增長模式，應(yīng)強化對各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財務(wù)會計體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來源為主機集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會計科目。

2.加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理的集約化程度

會計業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過建立后臺業(yè)務(wù)處理中心提高各行會計處理的集約化水平。

建立后臺業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過柜面但無須即時辦理的業(yè)務(wù)(如托收承付)、操作風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)(如各種信用證的審單業(yè)務(wù))逐步納入后臺會計業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風(fēng)險點多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險防范能力。

3.充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會計信息體系

近年來，我國銀行業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域進行了大量的基礎(chǔ)建設(shè)，建設(shè)的模式基本上都是圍繞著“數(shù)據(jù)大集中”這條主線進行的。目前，在國內(nèi)銀行業(yè)，工商銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)已經(jīng)集中到了北京和上海，并很快實現(xiàn)全行一個數(shù)據(jù)中心。與此同時，其他商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)也正在從分布式架構(gòu)改造為集中式架構(gòu)。