導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析材料，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容

集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析所有數(shù)據(jù)以母公司合并數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，應(yīng)包括收入情況、利潤(rùn)情況、成本費(fèi)用情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、人員變動(dòng)情況等五項(xiàng)主要指標(biāo)，同時(shí)分析數(shù)據(jù)指標(biāo)變化原因，詳細(xì)分析數(shù)據(jù)增減變化原因，對(duì)變化超過(guò)20%的數(shù)據(jù)進(jìn)行特別說(shuō)明。同時(shí)對(duì)從事的施工、水電、房地產(chǎn)等大型項(xiàng)目投資建設(shè)進(jìn)度、資金支付情況、銷售情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，總結(jié)本單位集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步提高集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平。

二、集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析主要措施和做法

一是建立集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度。每季度末次月5日前各單位上報(bào)集體企業(yè)季度分析材料，公司經(jīng)法部組織人員審核、分析后，形成公司集體企業(yè)季度分析材料，在分析報(bào)告中充分揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出措施，并以簽報(bào)形式報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

二是分析各單位集體企業(yè)收入及分行業(yè)比重、盈虧情況成本費(fèi)用增減情況、資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)情況、房地產(chǎn)、小水電及合同金額在500萬(wàn)及以上建安項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和投資情況，并將本期數(shù)據(jù)與去年同期或年初數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析增長(zhǎng)或減少原因，提出改進(jìn)建議。

三是在“分析”兩字上下功夫，在分析的方式方法上，積極采取收入成本對(duì)應(yīng)、收入利潤(rùn)對(duì)應(yīng)，人員工資對(duì)應(yīng)，對(duì)比各項(xiàng)指標(biāo)增減情況；在分析的深度廣度上，重點(diǎn)找準(zhǔn)影響經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的重要因素，提出建議，著力改進(jìn)；對(duì)分析暴露出來(lái)的問(wèn)題，組織相關(guān)管理部門充分研討，找出對(duì)策，及時(shí)解決。

四是抓住薄弱環(huán)節(jié)， 進(jìn)行專題調(diào)查分析。針對(duì)各單位集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)變動(dòng)較大的單位及虧損嚴(yán)重的單位逐一梳理，落實(shí)原因，同時(shí)組織專業(yè)人員到基層單位調(diào)研、了解情況，找出薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)癥下藥，提出工作建議。

三、集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析主要成效

一是有助于增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)全面、深入開(kāi)展集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)整改和處理，有助于提升集體企業(yè)管理水平，提高了集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平。一季度，集體企業(yè)營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)32.8%，利潤(rùn)同比增長(zhǎng)61.3%，資產(chǎn)負(fù)債率88.2%，與上年基本持平；集體企業(yè)涉及的施工安裝、小水電、勘測(cè)設(shè)計(jì)等行業(yè)業(yè)務(wù)量和收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，取得了預(yù)期經(jīng)營(yíng)效益。

二是有助于提高社會(huì)效益。通過(guò)開(kāi)展集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，隨著問(wèn)題整改落實(shí)率的進(jìn)一步提高，集體企業(yè)安全生產(chǎn)水平進(jìn)一步提高，發(fā)電類集體企業(yè)設(shè)備利用率大大提高，為社會(huì)穩(wěn)步提供優(yōu)質(zhì)清潔能源；建筑安裝業(yè)及時(shí)承擔(dān)公司系統(tǒng)急難險(xiǎn)重工作任務(wù)，集體企業(yè)對(duì)主業(yè)的輔助作用得到充分發(fā)揮，用戶工程及系統(tǒng)外工程承攬率明顯提升，優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平得到明顯提升。

三是在公司層面，全面分析集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的疑難問(wèn)題和共性問(wèn)題，找出工作差距，提出指導(dǎo)意見(jiàn)和措施，促進(jìn)集體企業(yè)整體管理水平的提升，不斷提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

四是有助于提升管理水平。通過(guò)建立集體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，進(jìn)一步明確了集體企業(yè)主辦單位職責(zé)，理順了集體企業(yè)和主辦單位之間的工作流程，減少了工作中扯皮現(xiàn)象，提高了工作質(zhì)量和工作效率，營(yíng)造了和諧的工作環(huán)境。集體企業(yè)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升，由原來(lái)的只會(huì)指標(biāo)數(shù)字的簡(jiǎn)單統(tǒng)計(jì)，轉(zhuǎn)變到能對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的工作進(jìn)行專業(yè)分析；由原來(lái)的部分人員參與分析，轉(zhuǎn)變到全員參與分析，且能分析、會(huì)分析，提升了全員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇2

目前大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)采取綜合計(jì)劃管理模式，即以企業(yè)整體效能價(jià)值目標(biāo)為中心，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行編制、平衡、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過(guò)程的管理模式[1]。綜合計(jì)劃管理模式在推進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)作方面卓有成效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部良好的資源優(yōu)化配置，但是綜合計(jì)劃管理模式在電力行業(yè)的市場(chǎng)化改革過(guò)程中仍顯露出以下不足：一是綜合計(jì)劃管理的指標(biāo)體系不夠完善，二是綜合計(jì)劃管理的反饋機(jī)制不夠健全，三是綜合計(jì)劃與各專業(yè)計(jì)劃指標(biāo)的關(guān)系不夠明確。國(guó)網(wǎng)天津市電力公司在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中針對(duì)綜合計(jì)劃管理模式的不足進(jìn)行了改進(jìn)，逐步形成了以指標(biāo)精益分解和項(xiàng)目全面覆蓋為基礎(chǔ)、以月度綜合計(jì)劃管理為主要管控方式的“兩精益三機(jī)制雙反饋”綜合計(jì)劃管理體系，使公司的綜合計(jì)劃管理水平得到進(jìn)一步提高，極大地推動(dòng)了公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展及戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、“兩精益三機(jī)制雙反饋”綜合計(jì)劃管理體系概述

“兩精益三機(jī)制雙反饋”綜合計(jì)劃管理體系改變?cè)袑I(yè)管理為主的模式，轉(zhuǎn)變成以綜合計(jì)劃為龍頭，融合公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)控指標(biāo)，與專業(yè)管理密切結(jié)合的方式，同時(shí)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，科學(xué)安排投資規(guī)模和項(xiàng)目，提升公司管理效率和效益，構(gòu)建指標(biāo)和項(xiàng)目的“兩精益”管理模式；實(shí)施月度綜合計(jì)劃管理，建立季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，發(fā)揮兩級(jí)決策機(jī)制作用，建立月度指標(biāo)分析、季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及五位一體保障機(jī)制的“三機(jī)制”模式，同時(shí)以“雙反饋”確保分析結(jié)果的反饋?zhàn)饔茫M(jìn)一步提高計(jì)劃管控力，提升綜合公司計(jì)劃管理水平（綜合計(jì)劃管理體系詳見(jiàn)圖1）。

三、“兩精益三機(jī)制雙反饋”綜合計(jì)劃管理體系的方案設(shè)計(jì)

（一）實(shí)施“兩個(gè)精益”

指標(biāo)體系是綜合計(jì)劃管理的核心，貫穿于綜合計(jì)劃管理的每個(gè)環(huán)節(jié)。國(guó)網(wǎng)公司以卓越管理戰(zhàn)略思想為指導(dǎo)，實(shí)施指標(biāo)分解與設(shè)置管理精益化、綜合計(jì)劃項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理精益化為主要內(nèi)涵的“兩個(gè)精益”。通過(guò)對(duì)指標(biāo)體系的優(yōu)化設(shè)計(jì)，增加運(yùn)營(yíng)監(jiān)控類指標(biāo)及部分核心過(guò)程指標(biāo)，加強(qiáng)過(guò)程管控以確保公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；在公司發(fā)展戰(zhàn)略的指引下，公司項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理實(shí)現(xiàn)全口徑覆蓋、全信息化管理，圍繞強(qiáng)化管控的目標(biāo)，應(yīng)用電網(wǎng)發(fā)展診斷和經(jīng)營(yíng)診斷成果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和規(guī)劃、計(jì)劃與預(yù)算工作的有機(jī)銜接。

（二）建立“三個(gè)機(jī)制”

綜合計(jì)劃是公司既定的年度發(fā)展目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)，過(guò)程管理十分關(guān)鍵。實(shí)施月度綜合計(jì)劃管理，提高計(jì)劃管控力，是提升綜合計(jì)劃管理水平和實(shí)現(xiàn)綜合計(jì)劃目標(biāo)的有效方法。

在綜合計(jì)劃過(guò)程管理中，公司通過(guò)構(gòu)建月度分析和季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析預(yù)警機(jī)制、兩級(jí)決策機(jī)制、五位一體協(xié)同保障機(jī)制在內(nèi)的“三個(gè)機(jī)制”，實(shí)現(xiàn)綜合計(jì)劃管理的月度過(guò)程管控，并通過(guò)預(yù)警機(jī)制在綜合計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中及時(shí)給出指標(biāo)落地的偏差，極大地提高了計(jì)劃實(shí)施的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（三）強(qiáng)化“雙反饋”

公司通過(guò)加強(qiáng)綜合計(jì)劃的閉環(huán)管理，建立包涵月度指標(biāo)分析反饋、季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析反饋的“雙反饋”，進(jìn)一步強(qiáng)化反饋?zhàn)饔煤烷]環(huán)整改力度，確保綜合計(jì)劃指標(biāo)和綜合計(jì)劃儲(chǔ)備項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程可控、在控，以月度總結(jié)、季度總結(jié)的形式保障綜合計(jì)劃管理這艘大船的航向。

四、“兩精益三機(jī)制雙反饋”綜合計(jì)劃管理體系的具體實(shí)現(xiàn)

（一）精準(zhǔn)事前計(jì)劃編制

綜合計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性與否決定著公司整體戰(zhàn)略能否全面實(shí)現(xiàn)，因此為提高綜合計(jì)劃編制的準(zhǔn)確性，宜采取指標(biāo)歷史趨勢(shì)分析及各單位資源稟賦的差異性分析的方法來(lái)優(yōu)化綜合計(jì)劃指標(biāo)設(shè)置，融合運(yùn)營(yíng)監(jiān)控指標(biāo)，強(qiáng)化綜合計(jì)劃項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理的全口徑覆蓋、全信息化管理。

1.綜合計(jì)劃指標(biāo)精益化管理

在指標(biāo)體系建設(shè)上，根據(jù)精益管理需要，將國(guó)網(wǎng)下達(dá)的綜合計(jì)劃指標(biāo)開(kāi)展指標(biāo)體系分解與設(shè)計(jì)研究，融合運(yùn)營(yíng)監(jiān)控類。將單位分類，包括分公司、有限公司、成本單位、子公司和檢修公司等五類?；鶎訂挝恢笜?biāo)包括電網(wǎng)建設(shè)、資產(chǎn)質(zhì)量、供電服務(wù)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等四類。公司本部增加購(gòu)電類和損益類。

電網(wǎng)發(fā)展指標(biāo)中，設(shè)置工程資金需求指標(biāo)以便提前掌握下月資金需求情況，為融資及資金管理提供參考依據(jù)；設(shè)置電網(wǎng)工程建設(shè)節(jié)點(diǎn)和工程前期節(jié)點(diǎn)，為公司掌握下月新開(kāi)工、投產(chǎn)工程預(yù)期以及前期節(jié)點(diǎn)進(jìn)度提供依據(jù)。

資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)中，設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)以便掌握子公司單位指標(biāo)安排進(jìn)度情況；設(shè)置應(yīng)收電費(fèi)余額指標(biāo)來(lái)掌握電費(fèi)回收預(yù)期。

供電服務(wù)指標(biāo)中，設(shè)置城市和農(nóng)網(wǎng)的電壓合格率、供電可靠率指標(biāo)，是為了能夠?qū)υ撝笜?biāo)進(jìn)行過(guò)程控制，避免偏離年度目標(biāo)。

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)中，設(shè)置售電量、購(gòu)電量、線損率指標(biāo)以便掌握電力市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況以及各單位指標(biāo)安排；為了優(yōu)化售電結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司均價(jià)目標(biāo)，設(shè)置售電均價(jià)指標(biāo)；設(shè)置銷售收入、內(nèi)部利潤(rùn)、可控費(fèi)用等指標(biāo)來(lái)了解各單位預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，為公司整體掌握預(yù)算指標(biāo)進(jìn)度提供依據(jù)。

設(shè)置購(gòu)電類指標(biāo)是公司每月的月度電廠電量交易計(jì)劃安排，是測(cè)算購(gòu)電成本的依據(jù)。

設(shè)置損益類指標(biāo)體現(xiàn)公司利潤(rùn)總額進(jìn)度的總體安排，達(dá)到業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算的融合。

2.綜合計(jì)劃項(xiàng)目的全口徑儲(chǔ)備及全信息化管理

在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理上，一是根據(jù)公司規(guī)劃和電網(wǎng)規(guī)劃，結(jié)合經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，梳理項(xiàng)目需求，細(xì)化到年度項(xiàng)目，超前開(kāi)展各專業(yè)投資項(xiàng)目三年行動(dòng)計(jì)劃的編制，形成逐年度的前期項(xiàng)目庫(kù)；二是規(guī)范可研論證、評(píng)審、批復(fù)工作，保證儲(chǔ)備項(xiàng)目合理、程序規(guī)范、批復(fù)有效，儲(chǔ)備項(xiàng)目與規(guī)劃前期在工作流程和工作時(shí)序上緊密銜接；三是實(shí)事求是、優(yōu)選項(xiàng)目。綜合考慮投資能力、效益投資等因素，堅(jiān)持實(shí)事求是先急后緩的原則，結(jié)合前期工作進(jìn)展情況，優(yōu)選項(xiàng)目列入年度投資計(jì)劃，保障項(xiàng)目按計(jì)劃節(jié)點(diǎn)實(shí)施；四是建立健全項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理的工作機(jī)制，統(tǒng)一啟動(dòng)編制工作，建立形成月通報(bào)和檢查機(jī)制，適時(shí)召開(kāi)階段性成果匯報(bào)會(huì)，形成工作常態(tài)機(jī)制。

（二）強(qiáng)化事中過(guò)程管控

事中過(guò)程管控作為全過(guò)程控制的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著直接的影響。事中過(guò)程管控的前提是編制月度綜合計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)年度綜合計(jì)劃的細(xì)分。月度綜合計(jì)劃的編制下達(dá)一般分為兩個(gè)階段：第一個(gè)階段是基層單位編制月度綜合計(jì)劃，第二階段為本部審核基層單位月度計(jì)劃并形成公司月度綜合計(jì)劃。事中過(guò)程管控的內(nèi)容即月度綜合計(jì)劃的有效執(zhí)行，其執(zhí)行過(guò)程也分為兩個(gè)階段：第一階段為重點(diǎn)指標(biāo)執(zhí)行情況分析（又稱異動(dòng)分析），主要對(duì)售電量、售電均價(jià)、線損率等指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司月度工作例會(huì)指標(biāo)分析奠定基礎(chǔ)，第二階段為月度綜合計(jì)劃執(zhí)行情況分析，需要對(duì)年度綜合計(jì)劃目標(biāo)執(zhí)行情況及月度綜合計(jì)劃執(zhí)行情況都進(jìn)行分析。最后，對(duì)月度計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析。

1.建立月度分析和季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析預(yù)警機(jī)制

運(yùn)用信息化技術(shù)構(gòu)建月度綜合計(jì)劃管理體系。在“以信息化帶動(dòng)工業(yè)化，以工業(yè)化促進(jìn)信息化”的戰(zhàn)略構(gòu)想的指引下，中國(guó)電力企業(yè)信息化正在獲得快速發(fā)展，利用信息化技術(shù)構(gòu)建月度綜合計(jì)劃管理體系在大大減少管理環(huán)節(jié)的同時(shí)也會(huì)極大地降低企業(yè)的人力成本。電網(wǎng)公司應(yīng)該通過(guò)信息化系統(tǒng)建設(shè)構(gòu)建較為完整的綜合計(jì)劃管理體系， 建立綜合計(jì)劃管理信息平臺(tái)，設(shè)置確保流程正常運(yùn)行的專業(yè)管理績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)與控制措施，綜合平衡各項(xiàng)指標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)指標(biāo)分層和歸口管理。

創(chuàng)新企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)體系。傳統(tǒng)的電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)主要通過(guò)同業(yè)對(duì)標(biāo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核等來(lái)實(shí)現(xiàn)，然而由于同業(yè)對(duì)標(biāo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核等缺少評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)極易造成結(jié)果的不客觀性，因此，重新設(shè)計(jì)一套更加客觀的、面向能力評(píng)價(jià)的方法變得非常必要?；谝陨系牟蛔?，公司從有別于現(xiàn)有評(píng)價(jià)體系的全新視角出發(fā)，選擇公司的價(jià)值創(chuàng)造能力、持續(xù)改進(jìn)能力、永續(xù)發(fā)展能力作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)的內(nèi)容，在完成對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)梳理改進(jìn)以及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)?shù)臋?quán)重設(shè)置方法對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重設(shè)置，最后對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力做出綜合的定量評(píng)價(jià)（企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)體系詳見(jiàn)圖3）。該企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)體系極大地克服了傳統(tǒng)的電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)中普遍存在的主觀臆斷性，創(chuàng)造性地實(shí)現(xiàn)了電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)的客觀化與標(biāo)準(zhǔn)化。

創(chuàng)新指標(biāo)評(píng)價(jià)預(yù)警機(jī)制。決定電網(wǎng)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)情況的基本指標(biāo)一般為運(yùn)營(yíng)績(jī)效、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、資源利用情況三個(gè)方面，而決定這三個(gè)指標(biāo)的優(yōu)劣均可以由管理波動(dòng)性、成長(zhǎng)水平高低兩個(gè)維度進(jìn)行描述，因此可以利用波士頓矩陣的變形，設(shè)計(jì)電網(wǎng)企業(yè)指標(biāo)評(píng)價(jià)預(yù)警機(jī)制，以此全面掌握公司整體運(yùn)營(yíng)情況，做出正確的決策（公司指標(biāo)評(píng)價(jià)預(yù)警機(jī)制詳見(jiàn)圖3）。公司指標(biāo)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)用將提高電網(wǎng)管理人員的分析和戰(zhàn)略決策能力，同時(shí)幫助他們以前瞻性的眼光看待問(wèn)題，更深刻地理解企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的聯(lián)系，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)投資組合，收獲或放棄萎縮業(yè)務(wù)，加大在更有發(fā)展前景的業(yè)務(wù)中的投資，緊縮在沒(méi)有發(fā)展前景的業(yè)務(wù)中的投資。

2.構(gòu)建兩級(jí)決策機(jī)制

在項(xiàng)目決策階段對(duì)項(xiàng)目的可行性做出正確的判斷是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵，對(duì)工程項(xiàng)目的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益和戰(zhàn)略方向起著決定性的作用。電網(wǎng)企業(yè)在決策環(huán)節(jié)應(yīng)制定項(xiàng)目決策管理辦法，具體做法如下：一是設(shè)立兩級(jí)項(xiàng)目決策管理機(jī)構(gòu)，嚴(yán)把項(xiàng)目入口關(guān)，提升項(xiàng)目計(jì)劃安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性；二是逐項(xiàng)制定各專業(yè)項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，實(shí)施項(xiàng)目專業(yè)平衡會(huì)制度，強(qiáng)化項(xiàng)目計(jì)劃過(guò)程管理，確保計(jì)劃執(zhí)行剛性；三是建立月度總額計(jì)劃指標(biāo)體系，開(kāi)展指標(biāo)月度計(jì)劃管理；四是在計(jì)劃執(zhí)行中，及時(shí)掌握國(guó)網(wǎng)公司相關(guān)政策變化，處理好各部門指標(biāo)間平衡關(guān)系，推動(dòng)各項(xiàng)指標(biāo)調(diào)整，使其更加科學(xué)合理。

篇3

    二、全面預(yù)算的編制與執(zhí)行預(yù)算以資金為鏈條,結(jié)合人力資源、實(shí)物、工作時(shí)間等,采取“自下而上,自上而下,上下結(jié)合”的方式進(jìn)行。預(yù)算的編制方法原則上采取零基預(yù)算,對(duì)于目前因缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)而無(wú)法采取零基預(yù)算的,可暫時(shí)采取因素分析增減法。預(yù)算編制時(shí)既要結(jié)合預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、改革措施,又要參考本單位歷史最好水平、國(guó)內(nèi)外行業(yè)先進(jìn)水平,使預(yù)算目標(biāo)有一定的先進(jìn)性。預(yù)算一經(jīng)批復(fù),應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行,嚴(yán)格控制,原則上未經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn),一律不得變更預(yù)算項(xiàng)目。企業(yè)需要專門成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門人員組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)年度各預(yù)算項(xiàng)目的編制和下達(dá),并對(duì)所屬單位的預(yù)算管理情況進(jìn)行月度和年度檢查考核。各預(yù)算主體要建立起預(yù)算分析報(bào)告制度,跟蹤檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,找出原因,提出改進(jìn)的措施及建議,并在上級(jí)單位規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

    三、實(shí)施效果

    通過(guò)全面預(yù)算管理的實(shí)施,進(jìn)一步促進(jìn)了我們會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平的提高,強(qiáng)化了內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的落實(shí),傳遞了降本減費(fèi)、減虧扭虧的壓力,有力地保障了集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的全面完成。

    四、當(dāng)前預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題與缺陷全面預(yù)算管理在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中起到了很大的作用,但目前不少企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中未能取得預(yù)期的效果,還存在著許多問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),需要進(jìn)一步改進(jìn),具體表現(xiàn)在以下五個(gè)方面:

    (一)部分企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作不夠重視,預(yù)算管理尚處在粗放階段許多企業(yè)在預(yù)算管理過(guò)程中,雖然成立了預(yù)算管理的機(jī)構(gòu),由主管領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)部門的人員參加,但在預(yù)算的編制和執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)預(yù)算管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠。從近兩年的預(yù)算編制、財(cái)務(wù)分析和預(yù)算考核中出現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看,均不是技術(shù)性難題,而是企業(yè)對(duì)預(yù)算管理工作認(rèn)識(shí)不足、重視程度不夠所致。財(cái)務(wù)管理以全面預(yù)算管理為手段,通過(guò)挖潛增效、控制成本,來(lái)實(shí)現(xiàn)效益的最大化,這本應(yīng)是每個(gè)企業(yè)自身的追求,但少數(shù)單位錯(cuò)誤理解為是集團(tuán)總部讓企業(yè)做的,因此造成被動(dòng)應(yīng)付預(yù)算的現(xiàn)象。另外會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心不強(qiáng),工作不扎實(shí)不細(xì)致,數(shù)字可信度較差,也造成預(yù)算的偏差較大。不分析總結(jié)預(yù)算指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的原因,簡(jiǎn)單歸究于預(yù)算編制的錯(cuò)誤。有些單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人平時(shí)對(duì)預(yù)算指標(biāo)不了解不分析,年底考核出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)措手不及。類似問(wèn)題的出現(xiàn),充分說(shuō)明了我們目前的預(yù)算管理工作,仍處于粗放管理階段,還不能很好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

    (二)由于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,造成預(yù)算指標(biāo)偏離實(shí)際,缺乏必要的客觀性由于預(yù)算自身具有一定的不確定性,如市場(chǎng)瞬間萬(wàn)變、機(jī)會(huì)稍縱即逝,銷售預(yù)測(cè)不可能做到很準(zhǔn)確,編制預(yù)算基礎(chǔ)的歷史數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性,未納入年初預(yù)算范圍的突發(fā)事件發(fā)生等。造成預(yù)算與實(shí)際存在差異。企業(yè)以歷史指標(biāo)值和過(guò)去的活動(dòng)為基礎(chǔ),確定未來(lái)的預(yù)算指標(biāo)值,沒(méi)有認(rèn)真地對(duì)企業(yè)的未來(lái)活動(dòng)作評(píng)估,預(yù)算指標(biāo)值缺乏客觀性,難以成為考核和評(píng)價(jià)的有效基準(zhǔn)。財(cái)務(wù)預(yù)算制定的依據(jù)除生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外,主要是會(huì)計(jì)核算資料,但由于企業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,核算上不規(guī)范,具有隨意性,因此也造成預(yù)算指標(biāo)偏離實(shí)際。

    (三)財(cái)務(wù)分析不及時(shí),過(guò)程控制不到位預(yù)算管理有三個(gè)重要環(huán)節(jié),即預(yù)算目標(biāo)的制定、執(zhí)行過(guò)程的控制和預(yù)算完成的考核。年度預(yù)算目標(biāo)的完成,關(guān)鍵在于對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督檢查、分析和控制。但有的單位月度財(cái)務(wù)分析不夠深入,對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題未能追根溯源的查找分析其原因;有些企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)未能有序安排召開(kāi);有些單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)月度預(yù)算指標(biāo)不分析、不了解。

    (四)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作薄弱,有待提高目前,由于未建立起與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相鏈接的預(yù)算管理系統(tǒng),預(yù)算編制和財(cái)務(wù)分析基本上還處于手工階段,人工操作受到多方因素的影響,常出現(xiàn)數(shù)出多門、口徑不一、人為調(diào)整、勾稽關(guān)系不對(duì)應(yīng)等差錯(cuò)。預(yù)算指標(biāo)的確定、財(cái)務(wù)分析的結(jié)果偏離工作實(shí)際,預(yù)算管理的積極作用難以得到體現(xiàn)。由于預(yù)算的全過(guò)程都需財(cái)務(wù)部門的參與,對(duì)預(yù)算管理人員素質(zhì)要求較高,而且預(yù)算的管理基本還停留在手工的基礎(chǔ)上,計(jì)算機(jī)的應(yīng)用還處于初級(jí)階段,財(cái)務(wù)人員的工作壓力加大。

    (五)缺乏有效的考核與激勵(lì)措施雖然考核結(jié)果更切合實(shí)際,但基層企業(yè)預(yù)算的考核指標(biāo)還不夠完整、全面,與總部統(tǒng)一的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)不一致,使其難以同國(guó)內(nèi)同行業(yè)相比較,也難以在企業(yè)內(nèi)部比較。考核指標(biāo)不能全面地體現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),如引導(dǎo)不好,還可能造成個(gè)別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了片面追求完成考核指標(biāo),而忽略了其他績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),例如為了完成利潤(rùn)指標(biāo)而產(chǎn)生的一些短期行為,放棄了企業(yè)現(xiàn)金凈流量、稅負(fù)、貨幣資金占用等指標(biāo)的努力實(shí)現(xiàn),對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展造成阻礙。另外,實(shí)行考核時(shí),企業(yè)往往過(guò)多地強(qiáng)調(diào)客觀因素對(duì)績(jī)效的不利影響,而回避主觀方面原因?？己朔匠３诫s個(gè)人情感,使考核在“有色眼鏡”下進(jìn)行,或者沒(méi)有配套的獎(jiǎng)懲措施,缺乏應(yīng)有的激勵(lì)機(jī)制,使考核流于形式。

    五、解決全面預(yù)算管理存在問(wèn)題的幾點(diǎn)對(duì)策

    解決全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題,使預(yù)算管理工作取得預(yù)期的效果,務(wù)必做好以下幾點(diǎn)工作:

    (一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理體系要建立從集團(tuán)總部到各基層單位的分級(jí)預(yù)算管理體系,并將經(jīng)濟(jì)責(zé)任逐級(jí)落實(shí)到各個(gè)層面,同時(shí)還要充實(shí)預(yù)算管理所覆蓋的內(nèi)容,將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一切收入均納入預(yù)算盤子,把企業(yè)內(nèi)部各下屬單位均列入預(yù)算管理的范疇,進(jìn)一步完善預(yù)算管理的范圍,加強(qiáng)預(yù)算管理的工作力度。

    (二)做好預(yù)算的分級(jí)落實(shí),加強(qiáng)成本費(fèi)用的重點(diǎn)控制年度的預(yù)算一經(jīng)制定,就應(yīng)批復(fù)下達(dá)到每個(gè)企業(yè),各單位要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際,制定出降本增效的具體工作措施,做好年度預(yù)算指標(biāo)的逐級(jí)分解和落實(shí)。

    (三)實(shí)施月度滾動(dòng)預(yù)算,加強(qiáng)預(yù)算的過(guò)程控制為了有效應(yīng)對(duì)和適應(yīng)市場(chǎng)的變化,加大日常對(duì)預(yù)算的調(diào)控力度,確保年度預(yù)算目標(biāo)的完成。需加強(qiáng)對(duì)月度預(yù)算的管理,企業(yè)要在月底前后搜集資料、掌握情況做好準(zhǔn)備,根據(jù)市場(chǎng)的變化和月度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,編制上報(bào)月度財(cái)務(wù)預(yù)算。每月的財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù),要全力抓好落實(shí),尤其是預(yù)算的過(guò)程控制,是完成預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵。重點(diǎn)放在日常的跟蹤和調(diào)控上。當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,只有這樣,才能做到以月保季、以季保年度預(yù)算的完成。

篇4

【關(guān)鍵詞】

合同 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 組織設(shè)計(jì) 經(jīng)營(yíng)分析

1 引言

建設(shè)工程的施工階段是依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙，將原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實(shí)體的過(guò)程，是建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要階段。如何合理有效的控制工程造價(jià)，利用有限的資源創(chuàng)造出更多、更大的效益，一直以來(lái)是值得關(guān)注的問(wèn)題。合理有效的控制工程造價(jià)，貫穿于投資階段、設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目發(fā)包階段和項(xiàng)目的實(shí)施階段，真正的投資卻只是發(fā)生在施工階段。施工階段的造價(jià)管理是有效地控制項(xiàng)目成本，通過(guò)合理的組織，提高效率，降低成本，一方面把工程成本控制在較低狀態(tài)，另一方面最大限度的取得經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的。

2 加強(qiáng)合同管理

2.1 簽訂嚴(yán)密的施工合同，有效的控制工程造價(jià)

施工合同是施工階段工程造價(jià)控制的依據(jù)。簽訂嚴(yán)密的施工合同，同時(shí)在施工中加強(qiáng)合同管理工作，才能保證合同造價(jià)的合理性、合法性，減少合同履行過(guò)程中發(fā)生糾紛，維護(hù)合同雙方的利益，有效地控制工程造價(jià)。

2.2 加強(qiáng)合同文件的管理，做到疏而不漏

施工過(guò)程中出了主合同以外，還會(huì)有補(bǔ)充合同、重要的會(huì)議紀(jì)要、聯(lián)系單等作為合同內(nèi)容的延伸和解釋，同時(shí)施工資料多而復(fù)雜，充分加強(qiáng)合同管理，建立各項(xiàng)檔案，才能做到有條不紊，各項(xiàng)費(fèi)用索賠做到疏而不漏。

2.3 重視合同交底工作，將合同要求貫穿于全過(guò)程

施工前，應(yīng)組織施工合同交底工作，相關(guān)管理人員應(yīng)將本工程施工范圍，材料供應(yīng)情況等合同信息及時(shí)準(zhǔn)確的傳達(dá)，便于施工人員按照合同的要求施工，對(duì)于施工時(shí)合同外的項(xiàng)目及時(shí)的辦理相關(guān)手續(xù)。

3 項(xiàng)目前期的造價(jià)策劃管理

3.1 項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃引導(dǎo)規(guī)劃項(xiàng)目管理

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的目的是規(guī)范項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)工作，加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)工作的前瞻性，充分發(fā)揮經(jīng)營(yíng)規(guī)劃在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)工作中的指導(dǎo)與控制作用，提高項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理水平，保證工程項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的順利完成。

3.2 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益

工程管理人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模、工期、勞動(dòng)力、機(jī)械裝備、材料供應(yīng)、運(yùn)輸條件、地質(zhì)條件等各項(xiàng)具體的技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件，對(duì)施工組織設(shè)計(jì)、施工方案、進(jìn)行優(yōu)化，提出改進(jìn)意見(jiàn)，使方案更趨合理。合理安排施工進(jìn)度計(jì)劃，根據(jù)施工情況劃分施工階段，安排流水作業(yè)，避免工作過(guò)分集中，有目的的消減高峰期工作量，減少臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)，避免勞動(dòng)力、材料機(jī)械耗用量的大進(jìn)大出，提高主要施工機(jī)械的利用率，保證施工過(guò)程按計(jì)劃、有節(jié)奏的進(jìn)行。采用簡(jiǎn)化工序、成熟的方法提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。運(yùn)用價(jià)值工程方法對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析，努力挖掘節(jié)約成本的潛力，從而達(dá)到節(jié)約成本，創(chuàng)造更高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.3 超前計(jì)算工程造價(jià)，指導(dǎo)控制施工生產(chǎn)

圖紙到位后第一時(shí)間計(jì)算圖紙工程量，分析材料機(jī)械數(shù)量，為下一步的材料計(jì)劃和機(jī)械配備提供基礎(chǔ)性資料，為控制材料、機(jī)械配置或租賃提供依據(jù)；組織項(xiàng)目的分包招標(biāo)工作，并為分包談判提供支撐資料，為工程施工過(guò)程中的業(yè)主的進(jìn)度結(jié)算和分包結(jié)算創(chuàng)造更有利的條件。

4 項(xiàng)目施工過(guò)程的造價(jià)控制管理

4.1 工程材料的造價(jià)管理

材料是構(gòu)成工程成本的主要內(nèi)容，由于材料品種和規(guī)格多，用量大，所以其變化的范圍也大，只要控制好材料的合理支出，就掌握了降低成本的主動(dòng)權(quán)。首先采取就近采購(gòu)方式采購(gòu)，減少運(yùn)雜費(fèi)達(dá)到降低材料采購(gòu)成本的目的。其次建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，以薄利多銷的策略采購(gòu)材料，以較低的價(jià)格達(dá)到降低采購(gòu)成本的目的。第三，按照材料總量控制材料，按照工程進(jìn)度采購(gòu)材料，避免材料的積壓造成材料的損耗及保管費(fèi)用的增加。合理使用周轉(zhuǎn)性材料，控制總投入量，發(fā)揮其周轉(zhuǎn)使用效率，做到不拖延工期，或合理提前完工。及時(shí)做好除銹防銹工作，通過(guò)延長(zhǎng)周轉(zhuǎn)使用次數(shù)達(dá)到降低攤銷費(fèi)用的目的。

4.2 工程分包的造價(jià)管理

項(xiàng)目開(kāi)工后，依據(jù)合同范圍的要求，統(tǒng)一考慮分包項(xiàng)目，制定合理的分包計(jì)劃，項(xiàng)目較小、工期較短的項(xiàng)目統(tǒng)一考慮制定全部分包計(jì)劃，項(xiàng)目較大、工期較長(zhǎng)的按照工程的進(jìn)展情況分年度、分階段制定分包計(jì)劃，組織多家協(xié)作單位陸續(xù)進(jìn)展項(xiàng)目的分包招標(biāo)工作，談定合理的分包價(jià)格，簽訂分包合同，引進(jìn)協(xié)作隊(duì)伍進(jìn)行項(xiàng)目的施工工作，避免出現(xiàn)因突擊工作造成的分包費(fèi)用增加，避免出現(xiàn)一家協(xié)作單位壟斷一個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)象發(fā)生。施工過(guò)程中按照分包合同的要求組織施工，工程竣工后施工技術(shù)人員按照實(shí)際完成情況出具分包結(jié)算資料按照分包合同的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算工作

4.3工程變更、簽證的造價(jià)管理

在工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，由于建設(shè)單位、設(shè)計(jì)、施工等方面的原因，常常出現(xiàn)工程量、材料、施工進(jìn)度等變化，導(dǎo)致工程費(fèi)用發(fā)生變化，比如自然條件的變化、建設(shè)單位提出的新的要求、設(shè)計(jì)上的粗糙或錯(cuò)誤、政府部門提出的新的要求都會(huì)導(dǎo)致變更的產(chǎn)生工程變更具有一定的普遍性，往往是不可避免的。

工程變更不能超過(guò)合同規(guī)定的工程范圍，如果超過(guò)了施工范圍，施工單位有權(quán)不執(zhí)行變更或者堅(jiān)持先商定價(jià)格再進(jìn)行變更施工。施工單位不能私自主張變更，特別是國(guó)際承包項(xiàng)目更不能這樣做。如何施工中發(fā)現(xiàn)圖紙錯(cuò)誤或其他問(wèn)題需要變更，應(yīng)先通知建設(shè)單位，經(jīng)同意或通過(guò)變更手續(xù)后再進(jìn)行變更。否則，不僅得不到應(yīng)有的補(bǔ)償，還會(huì)帶來(lái)不必要的麻煩。如果要進(jìn)行變更，應(yīng)盡早提出，并出具相關(guān)的書面依據(jù)。變更發(fā)生的越早損失越少，反之就越大，尤其是影響過(guò)程造價(jià)的重大設(shè)計(jì)變更，更要先計(jì)算費(fèi)用，再進(jìn)行變更，使工程造價(jià)在有效的控制下施工，否則，現(xiàn)場(chǎng)施工技術(shù)人員只顧施工，對(duì)于施工中的項(xiàng)目未能與業(yè)主辦理變更手續(xù)或手續(xù)模糊，都會(huì)給計(jì)算帶來(lái)麻煩，導(dǎo)致費(fèi)用的無(wú)法計(jì)算或者費(fèi)用的流逝，造成不可挽回的局面。

工程簽證工作在項(xiàng)目施工過(guò)程中也應(yīng)引起高度重視。由于施工過(guò)程的復(fù)雜和設(shè)計(jì)深度、質(zhì)量等原因，會(huì)出現(xiàn)工程量、地質(zhì)、進(jìn)度的變化，修改變動(dòng)的部分采用書面的形式予以記錄，合同中未包含的項(xiàng)目及費(fèi)用，需及時(shí)的辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證，以免事后補(bǔ)簽造成的結(jié)算困難。項(xiàng)目應(yīng)有專門的項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)的簽證管理機(jī)構(gòu)， 所有簽證由造價(jià)人員審核后發(fā)出，過(guò)程中有專人進(jìn)行監(jiān)督簽證的流轉(zhuǎn)，便于簽證的及時(shí)返回，及時(shí)的結(jié)算相關(guān)費(fèi)用，滿足工程需要。

4.4 項(xiàng)目過(guò)程的經(jīng)營(yíng)分析

項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)組織召開(kāi)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議；及時(shí)準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，不斷提升項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，需要對(duì)當(dāng)期本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)論簡(jiǎn)要概括，包括合同調(diào)整情況分析；當(dāng)期收入與累計(jì)收入分析；當(dāng)期成本及累計(jì)成本支出情況分析；當(dāng)期資金及累計(jì)資金情況分析；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估；項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的困難和擬采取的措施分析；針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)糾偏，下達(dá)整改措施，檢查落實(shí)工作的執(zhí)行情況。

篇5

1、提高全員經(jīng)濟(jì)意識(shí)

在項(xiàng)目部工程承包制中提高全員經(jīng)濟(jì)意識(shí)應(yīng)注意，可以由項(xiàng)目經(jīng)理首先與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽訂責(zé)任書，明確自己在工程施工過(guò)程中遇到不同情況時(shí)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。然后，在項(xiàng)目部?jī)?nèi)部層層分解責(zé)任，層層分解責(zé)任成本，層層簽訂責(zé)任書。最后，對(duì)于具體考核措施：可以在項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成立一個(gè)考核小組在每道工序完成后，根據(jù)項(xiàng)目部?jī)?nèi)成員責(zé)任成本完成情況，進(jìn)行商議考核

2、造價(jià)人員首先要做出施工圖清單以及清單計(jì)價(jià)，提供出各部位的工程量，以及各種材料的耗量，給項(xiàng)目提供材料及工程量的控制依據(jù)；第二用施工圖清單計(jì)價(jià)和投標(biāo)時(shí)的清單報(bào)價(jià)書進(jìn)行對(duì)比，找出量差、價(jià)差出入較大的地方，漏項(xiàng)的地方，作為重點(diǎn)提供分析表，給項(xiàng)目經(jīng)理，為施工中進(jìn)行材料的控制，外包工的結(jié)算，竣工結(jié)算、變更簽證做好基礎(chǔ)，尤其注意機(jī)械連接、植筋、變形縫止水帶的布置范圍、后澆帶的鋼筋網(wǎng)片等易漏項(xiàng)的項(xiàng)目；第三熟悉和業(yè)主商簽定的施工合同條款，主要是專用條款，必須明確是固定總價(jià)合同、固定單價(jià)合同，還是可調(diào)價(jià)格合同，應(yīng)明確工程內(nèi)容和預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)因素以及質(zhì)量、工期、環(huán)保方面等責(zé)任條款出現(xiàn)的獎(jiǎng)罰措施。

3、施工方案、工藝的選擇。

施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，符合工程實(shí)際情況，具有可操作性，能夠切實(shí)用以指導(dǎo)施工過(guò)程中的各方面管理。施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)降低工程成本的措施，選用經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。如在基礎(chǔ)施工階段，土方機(jī)械的合理選用和配合、基坑圍護(hù)方案、井點(diǎn)設(shè)置等都對(duì)工程成本產(chǎn)生較大的影響。制定合理生產(chǎn)計(jì)劃及施工工藝，防止返工造成浪費(fèi)和損失。

二、施工階段

1、材料、設(shè)備的采購(gòu)和管理。

材料費(fèi)占工程總造價(jià)的65―70％，材料費(fèi)是工程項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵內(nèi)容，必須加強(qiáng)材料在預(yù)算―計(jì)劃―采購(gòu)―簽收―領(lǐng)用―使用―監(jiān)督―回收等各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任制，落實(shí)到人。采購(gòu)前應(yīng)掌握材料、設(shè)備的投標(biāo)報(bào)價(jià)和用量，采購(gòu)時(shí)要及時(shí)認(rèn)真地分析材料市場(chǎng)的價(jià)格走勢(shì)，對(duì)商品混凝土、鋼材、砂石料等大宗材料的采購(gòu)應(yīng)多家比選，大型的工程項(xiàng)目也可以組織供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)，在質(zhì)量、服務(wù)、價(jià)格方面反復(fù)比較，從中選優(yōu)；如果報(bào)價(jià)中材料價(jià)是暫定的，就要求甲方認(rèn)價(jià)，認(rèn)價(jià)材料單價(jià)包含購(gòu)買價(jià)、采購(gòu)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、保管費(fèi)、稅金、合理利潤(rùn)；如果報(bào)價(jià)中材料價(jià)是甲供的，就要向甲方申請(qǐng)材料保管費(fèi)；如果報(bào)價(jià)中材料價(jià)是自主報(bào)價(jià)材料，就要注意是否超出合同約定的風(fēng)險(xiǎn)范圍，超出范圍的就要認(rèn)價(jià)，避免材料的虧損。設(shè)備進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對(duì)其數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行簽收，不符合要求的，堅(jiān)決拒簽；材料在使用過(guò)程中，要嚴(yán)格按照施工材料消耗定額和工程進(jìn)度安排用料，限額領(lǐng)用，并對(duì)材料使用量上進(jìn)行監(jiān)督，防止浪費(fèi)，合理使用資源。

2、人力資源的管理

如果采用班組包清工承包，就要求總包單位管理人員素質(zhì)過(guò)硬。在班組的管理中，都不同程度的存在民工不服從調(diào)配、偷懶或窩工等情況。針對(duì)這一現(xiàn)象，在項(xiàng)目經(jīng)理部工程管理中，為了減少人力資源消耗，加快施工進(jìn)度，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

1）在施工開(kāi)始前，不僅要排施工進(jìn)度計(jì)劃，也應(yīng)該據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃排出每道工序民工用工計(jì)劃，根據(jù)用工計(jì)劃算民工費(fèi)。在開(kāi)工前與民工負(fù)責(zé)人商議此份用工計(jì)劃，做到民工負(fù)責(zé)人心中有數(shù)。

2）在施工過(guò)程中，應(yīng)增強(qiáng)民工負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。遇調(diào)配民工、追究責(zé)任等問(wèn)題，直接與民工負(fù)責(zé)人交涉；也可在施工開(kāi)始前與民工負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任書及承包書等，明確責(zé)任。這樣同樣可以達(dá)到避免生產(chǎn)時(shí)緊時(shí)松，窩工、停工等問(wèn)題，降低人工成本的目的。

除民工管理問(wèn)題外，項(xiàng)目部?jī)?nèi)部人員也應(yīng)該合理配置、加強(qiáng)管理。因此，在管理過(guò)程中應(yīng)特別注意以下幾個(gè)方面：

1）、項(xiàng)目組織的構(gòu)建需遵循“團(tuán)結(jié)友好、精干高效、選賢任能、合理配置”之原則，提倡一人多崗，由粗放型組織結(jié)構(gòu)向集約型項(xiàng)目組織轉(zhuǎn)變。要把選準(zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)理，組建好項(xiàng)目管理層，作為加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理的“龍頭”。如果項(xiàng)目管理層內(nèi)部不團(tuán)結(jié)不齊心、時(shí)常窩里斗，試想在這樣的環(huán)境中，要有多高的產(chǎn)出投入比，是不太現(xiàn)實(shí)的，窩里斗只能削弱項(xiàng)目部組織作戰(zhàn)的凝聚力。

2）、積極探索激發(fā)項(xiàng)目管理層積極性的途徑

項(xiàng)目管理層作為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)者派駐現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行施工組織的代表，單一的薪酬制度是制約積極性的瓶頸。3）、加強(qiáng)內(nèi)部分包合同的管理

在施工中實(shí)行勞務(wù)分包，大宗材料采購(gòu)，機(jī)械租賃招標(biāo)制度，工地項(xiàng)目經(jīng)理在施工前50天提出招標(biāo)計(jì)劃，由經(jīng)營(yíng)部牽頭和工地的項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)工程特點(diǎn)和要求，結(jié)合圖紙，擬定招標(biāo)文件，招標(biāo)文件附分包合同，分包合同由經(jīng)營(yíng)部提供統(tǒng)一范本，項(xiàng)目部根據(jù)工程特點(diǎn)、要求補(bǔ)充起草初稿，領(lǐng)導(dǎo)審核完畢，形成的。

4）、加強(qiáng)變更、簽證的管理

制定工程設(shè)計(jì)變更、簽證管理辦法，由在建項(xiàng)目各專業(yè)工長(zhǎng)負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)變更、簽證資料的收集、整理，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)簽證蓋章工作，項(xiàng)目造價(jià)員協(xié)助工長(zhǎng)做好工程量核算，文字表述校核工作，變更簽證應(yīng)盡量做到有據(jù)可依，盡量把簽證圖紙化，數(shù)量具體化，單價(jià)固定化，每月25日前對(duì)本月發(fā)生的工程設(shè)計(jì)變更、簽證單獨(dú)編制預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整本月完成量報(bào)表報(bào)送業(yè)主或監(jiān)理審核并督促工長(zhǎng)及時(shí)辦理工程設(shè)計(jì)變更、簽證資料的簽字蓋章手續(xù)，同時(shí)做好記錄，負(fù)責(zé)收集整理簽章齊全的原始資料，為工程竣工結(jié)算做好基礎(chǔ)工作。

5）加強(qiáng)對(duì)外包隊(duì)的結(jié)算管理

為了有效控制工程成本，對(duì)各外包工隊(duì)結(jié)算也應(yīng)制定相應(yīng)的管理辦法:a、各分包施工隊(duì)必須按月及時(shí)進(jìn)行任務(wù)書結(jié)算，以便項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)結(jié)算情況核對(duì)本月所發(fā)生的工作量，核查變更、簽證是否辦理完善；b、預(yù)算員審核任務(wù)書數(shù)量與工長(zhǎng)簽發(fā)量出現(xiàn)誤差時(shí)，應(yīng)及時(shí)與簽發(fā)任務(wù)書的工長(zhǎng)進(jìn)行溝通，核實(shí)后方可結(jié)算。出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)，按施工定額計(jì)算原則計(jì)算或由項(xiàng)目經(jīng)理協(xié)商解決。主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整個(gè)結(jié)算把關(guān)；c、預(yù)算員必須對(duì)工程量進(jìn)行嚴(yán)格審核，確認(rèn)工程量無(wú)誤后給予結(jié)算，還應(yīng)扣除管理費(fèi)以及出現(xiàn)的質(zhì)量、安全材料罰款等。d、工程項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格控制計(jì)時(shí)工，必要的計(jì)時(shí)工、估工的項(xiàng)目應(yīng)注明估工的準(zhǔn)確時(shí)間，項(xiàng)目?jī)?nèi)容，人員數(shù)量，估工人員。 10個(gè)工日/次以上的由項(xiàng)目經(jīng)理或施工員和工長(zhǎng)共同參與估工。通過(guò)制度的管理，防止在結(jié)算中的人情工以及不負(fù)責(zé)任的結(jié)算，直接加大工程成本。

6）、保證工程質(zhì)量與縮短工期，也是降低成本的一個(gè)方面

管理人員，首先確保吃透圖紙防止返工現(xiàn)象發(fā)生，然后對(duì)工人進(jìn)行細(xì)致的安全、技術(shù)、作業(yè)內(nèi)容書面交底，作業(yè)期間，施工員、工長(zhǎng)、質(zhì)量員對(duì)其質(zhì)量、施工量進(jìn)行嚴(yán)格控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免重復(fù)工作，防止大面積返工，減少工期，避免原本可以避免的巨大損失。

4、機(jī)械使用和管理

施工機(jī)械費(fèi)占施工總成本的10-15%左右，對(duì)于施工機(jī)械的使用和管理也是成本管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。確定機(jī)械工的崗位職責(zé)，每天記錄機(jī)械及外租機(jī)械使用情況。機(jī)械工不應(yīng)該只是單純的維修、保養(yǎng)機(jī)械，也應(yīng)該確實(shí)的溶入到工地中，了解工程進(jìn)度。

5、定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)

定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。主要分析內(nèi)容為：

①現(xiàn)場(chǎng)已完工程量，監(jiān)理已簽字工程量，未簽的落實(shí)到人。

②人工消耗及費(fèi)用，未來(lái)一周的每日用工計(jì)劃。

③材料消耗、運(yùn)輸費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料，修舊利廢，材料節(jié)超情況及原因，未來(lái)一周材料需用種類及數(shù)量。

④機(jī)械費(fèi)用發(fā)生額，維修折舊及租賃費(fèi)用，未來(lái)一周機(jī)械需用種類及數(shù)量。

⑤對(duì)工段成本節(jié)超給予獎(jiǎng)懲。

⑥對(duì)項(xiàng)目部費(fèi)用控制提出整改措施。

篇6

預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式以及企業(yè)管理的重要內(nèi)容，它的成敗在一定程度上直接關(guān)系到企業(yè)的短期目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。因此對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理進(jìn)行控制與評(píng)價(jià)就成為必不可少的環(huán)節(jié)。基于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)特的監(jiān)督功能，加強(qiáng)預(yù)算管理審計(jì)，對(duì)規(guī)范企業(yè)運(yùn)作、提高經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力具有十分重要的指導(dǎo)意義。但是傳統(tǒng)的預(yù)算管理審計(jì)卻往往達(dá)不到這些效果。比如國(guó)家電網(wǎng)公司以前組織的預(yù)算管理審計(jì)，審計(jì)的重心大多放在了“預(yù)算執(zhí)行審計(jì)”上，主要審查被審計(jì)單位計(jì)劃指標(biāo)的真實(shí)性及完成情況，而對(duì)被審計(jì)單位預(yù)算管理體系的健全性、有效性及其風(fēng)險(xiǎn)防范卻較為忽視，這導(dǎo)致內(nèi)審沒(méi)有在預(yù)算管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，也使得內(nèi)審的職能沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。

2006年，為了找準(zhǔn)在預(yù)算管理審計(jì)中的“切入點(diǎn)”，山西省電力公司審計(jì)部受注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的啟示，借鑒COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）征求意見(jiàn)稿所提供的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析框架，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，最終確定了以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榍腥朦c(diǎn)的預(yù)算管理審計(jì)方案，并于2007年初在太原供電分公司進(jìn)行了試點(diǎn)測(cè)試。本文通過(guò)介紹這次審計(jì)的具體情況，試圖為電力系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理審計(jì)提供一些有益的思路與探索。

二、太原供電分公司預(yù)算管理審計(jì)分析

太原供電分公司（以下簡(jiǎn)稱“太供”）是省公司直屬的國(guó)有特大型供電企業(yè)，截至2006年年末，該公司資產(chǎn)總額270多億元，其中固定資產(chǎn)255億元；直屬生產(chǎn)單位20個(gè)，公司在冊(cè)人數(shù)2800多人；設(shè)立有23個(gè)獨(dú)立核算、具有獨(dú)立法人資格的多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)。2006年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入60多億元。2007年年初，山西省電力公司審計(jì)部抽調(diào)人員組成審計(jì)組，對(duì)太供開(kāi)展了為期20余天的預(yù)算管理審計(jì)。此次審計(jì)的基本思路定位于“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量為主線，以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任為目標(biāo)，以預(yù)算評(píng)價(jià)分析為中心”。本次審計(jì)的一大突破，在于首次把風(fēng)險(xiǎn)控制作為審計(jì)的重點(diǎn)。按照這個(gè)思路，確定了審計(jì)的內(nèi)容與需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）審計(jì)內(nèi)容及程序

本次審計(jì)涉及的內(nèi)容涵蓋了預(yù)算管理制度的建設(shè)、組織體系的設(shè)置，預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、控制、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)。具體如下：

1、預(yù)算管理制度。審計(jì)內(nèi)容包括：（1）預(yù)算管理相關(guān)制度是否完備，是否涵蓋了預(yù)算管理的所有環(huán)節(jié)；（2）這些制度與國(guó)家電網(wǎng)公司、省電力公司的相關(guān)制度是否一致。

2.預(yù)算管理組織體系。審計(jì)內(nèi)容包括：（1）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的組織健全性；（2）預(yù)算管理部門及人員的職責(zé)及權(quán)限是否明確；（3）預(yù)算管理人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)能否勝任工作；（4）該組織體系是否有利于決策的科學(xué)性和正確性。

3.預(yù)算編制。審計(jì)內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，預(yù)算編制前綜合考慮的因素（如國(guó)家宏觀政策、該地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度等）是否全面；（2）預(yù)算編制的目標(biāo)是否與省電力公司的目標(biāo)一致；（3）編制過(guò)程中上下級(jí)之間的協(xié)調(diào)（談判）機(jī)制是否完善；（4）預(yù)算編制的方法是否科學(xué)、合理、先進(jìn)；（5）預(yù)算編制的內(nèi)容是否完整（是否包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等）；（6）預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確（預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)是否制訂的科學(xué)合理、各預(yù)算之間是否銜接）；（7）公司是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；（8）預(yù)算編制是否及時(shí)；（9）預(yù)算編制是否過(guò)松或過(guò)緊，能否起到控制作用；（10）預(yù)算編制的質(zhì)量高低（這一點(diǎn)，可根據(jù)預(yù)算與決算對(duì)比的差異度來(lái)判斷）。

4.預(yù)算審批。審計(jì)內(nèi)容：（1）預(yù)算是否按規(guī)定程序?qū)徟瑢徟绦蚴欠窈戏?；?）是否存在未經(jīng)審批就隨意調(diào)整預(yù)算的行為。

5.預(yù)算執(zhí)行。審計(jì)內(nèi)容：（1）預(yù)算指標(biāo)的分解情況是否落實(shí)到各部門；（2）預(yù)算執(zhí)行中的信息反饋是否通暢、及時(shí)；（3）預(yù)算執(zhí)行中是否存在違反法律、法規(guī)、制度等情況；（4）經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況；（5）太供對(duì)省公司下達(dá)指標(biāo)的完成情況。

6.預(yù)算分析與控制。審計(jì)內(nèi)容：（1）審查預(yù)算分析的職責(zé)分工是否明確；（2）預(yù)算分析的內(nèi)容是否全面；（3）預(yù)算分析是否突出重點(diǎn)；（4）預(yù)算分析的方法是否合理；（5）預(yù)算分析的結(jié)論是否正確；（6）預(yù)算分析是否及時(shí)；（7）是否做到事前、事中、事后分析；（8）分析的結(jié)論是否用于控制，分析與控制的銜接是否到位。

7.預(yù)算調(diào)整。審計(jì)內(nèi)容：（1）公司是否有過(guò)預(yù)算調(diào)整；（2）如果有過(guò)預(yù)算調(diào)整，預(yù)算調(diào)整的理由是否充分，調(diào)整程序是否合法，調(diào)整幅度是否恰當(dāng)；（3）被審期間，是否有需要調(diào)整的事由出現(xiàn)而公司尚未調(diào)整。

8.預(yù)算考核。審計(jì)內(nèi)容：（1）公司是否進(jìn)行了真正的預(yù)算考核；（2）預(yù)算考核指標(biāo)體系是否健全，指標(biāo)計(jì)算是否科學(xué)；（3）預(yù)算考核能否真正起到獎(jiǎng)懲作用，是否存在“平均主義”的現(xiàn)象。

（二）審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)

我們根據(jù)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，分析了在這些環(huán)節(jié)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)見(jiàn)表1。

（三）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)、成因及對(duì)策

按照上述程序，審計(jì)人員采取了詳細(xì)審計(jì)、抽樣審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相結(jié)合的方式，對(duì)太供的預(yù)算管理進(jìn)行了審計(jì)。在肯定該公司成績(jī)的同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算管理方面存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。以下選擇其中的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析：

1. 預(yù)算編制中的道德風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)特征：分公司上報(bào)省公司的預(yù)算以及支公司上報(bào)分公司的預(yù)算存在一定程度的虛假現(xiàn)象。

成因分析：一是由于“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象的存在，上級(jí)單位對(duì)下級(jí)部門的真實(shí)需求與能力缺乏深入的了解；二是下級(jí)部門上報(bào)帶有虛假成分的預(yù)算不存在被處分的風(fēng)險(xiǎn)；三是害怕上報(bào)的預(yù)算被上級(jí)部門武斷“削減”、“鞭打快?！倍蠄?bào)帶有虛假成分的預(yù)算。

產(chǎn)生危害：上下級(jí)之間的信任度逐漸降低，最終消失；編制的預(yù)算質(zhì)量無(wú)法保障。

建議對(duì)策：建立上報(bào)虛假預(yù)算追究責(zé)任的機(jī)制；建立上下級(jí)之間的談判與溝通機(jī)制；避免下達(dá)預(yù)算指標(biāo)時(shí)“鞭打快牛”的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2. 預(yù)算編制依據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)特征：公司的預(yù)算編制以省公司下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)為主，公司自身能力、市場(chǎng)調(diào)研分析為輔。

成因分析：省公司對(duì)分公司實(shí)行計(jì)劃指標(biāo)管理；相應(yīng)地分公司對(duì)子公司也按此執(zhí)行；公司超額完成上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)得到的獎(jiǎng)勵(lì)不足或者沒(méi)有。

產(chǎn)生危害：公司缺乏超額完成計(jì)劃指標(biāo)的動(dòng)力；即使超額完成，也會(huì)千方百計(jì)“預(yù)留”指標(biāo)。

建議對(duì)策：省公司對(duì)分公司（分公司對(duì)支公司）完成指標(biāo)、超額完成指標(biāo)實(shí)行應(yīng)有的、具有超強(qiáng)吸引力的激勵(lì)政策；加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研分析。

3. 預(yù)算編制滯后風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)特征：公司2006年度的預(yù)算在2006年3月底才編制完成并分解指標(biāo)給支公司，預(yù)算編制存在一定的滯后性。

成因分析：主要與省公司下達(dá)分公司2006年度計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)時(shí)間較晚有關(guān)。從時(shí)間來(lái)看，公司在2005年11月左右上報(bào)省公司第一份預(yù)算草案，反映公司對(duì)2006年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)等情況。2006年3月，省公司下達(dá)2006年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，太供根據(jù)這些指標(biāo)來(lái)編制2006年度的預(yù)算，并將省公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)到所屬各部門（支公司）。

產(chǎn)生危害：導(dǎo)致2006年第一季度缺乏預(yù)算控制。

建議對(duì)策：省公司下達(dá)分公司每年度的計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)提前，每年末下達(dá)第二年的計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)。

4. 預(yù)算分析不足風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)特征：公司的各個(gè)職能部門沒(méi)有編制月度、季度預(yù)決算差異分析材料；年度編制的預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告中，對(duì)預(yù)決算差異的分析也不到位。比如在財(cái)務(wù)處的《2006年1～12月份預(yù)算執(zhí)行情況分析》報(bào)告中，將當(dāng)年的預(yù)算（計(jì)劃）與實(shí)際完成情況、上年的實(shí)際數(shù)放在同一表格內(nèi)進(jìn)行了數(shù)據(jù)比較，采用的是簡(jiǎn)單直觀的比較分析法。但該報(bào)告對(duì)數(shù)據(jù)比較得多，分析偏少，對(duì)預(yù)算決算的差異沒(méi)有進(jìn)行詳盡的因素分析；對(duì)差異非常明顯的一些項(xiàng)目，也是僅進(jìn)行了列示和簡(jiǎn)單說(shuō)明，缺乏重點(diǎn)分析。營(yíng)銷處、發(fā)展策劃處、基建處等職能部門提供了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，也對(duì)其負(fù)責(zé)監(jiān)督、考核的計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行了不同程度的分析，由于這些報(bào)告的重心放在了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析上，所以預(yù)算分析的質(zhì)量就顯得參差不齊，缺乏系統(tǒng)性。所以這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告不能完全替代預(yù)算分析報(bào)告。

存在成因：預(yù)決算差異分析方法較為復(fù)雜；省公司、分公司對(duì)預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量沒(méi)有要求。

產(chǎn)生危害：由于預(yù)算分析不到位，導(dǎo)致分析的數(shù)據(jù)無(wú)法運(yùn)用于預(yù)算的調(diào)整、控制之中，降低了預(yù)算管理的控制力。

建議對(duì)策：預(yù)算分析人員要掌握必要的預(yù)算分析方法，比如因素替代法；明確對(duì)預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量要求；預(yù)算分析報(bào)告按月編制。

5. 隨意調(diào)整預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)特征：2006年的第四季度，省公司兩次調(diào)整預(yù)算（下?lián)苜M(fèi)用），太供也兩次調(diào)整費(fèi)用給各個(gè)部門。

存在成因：省公司有年末調(diào)整預(yù)算的習(xí)慣。

產(chǎn)生危害：導(dǎo)致分公司年初編制的預(yù)算在控制上，尤其在費(fèi)用的控制上“形同虛設(shè)”；分公司及其支公司患上了“預(yù)算調(diào)整依賴癥”，進(jìn)而使省公司年末調(diào)整預(yù)算的習(xí)慣形成“剛性”。

建議對(duì)策：省公司改變年末調(diào)整預(yù)算的習(xí)慣，改為在年初對(duì)預(yù)算費(fèi)用一次下足。

6. 預(yù)算考核失效風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)特征：一是用業(yè)績(jī)考核替代預(yù)算考核。二是考核出現(xiàn)“平均主義”的傾向，比如從考核的結(jié)果來(lái)看，24個(gè)下級(jí)部門的考核得分：19個(gè)為優(yōu)秀，5個(gè)為良好；分?jǐn)?shù)最高的為99.17分，最低的為85.63分，部門考核情況總體令人滿意，呈現(xiàn)一種“皆大歡喜”的局面。三是考核指標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單。比如指標(biāo)設(shè)置沒(méi)有體現(xiàn)出投入――產(chǎn)出之間的關(guān)系。在財(cái)務(wù)處考核的指標(biāo)中，內(nèi)部利潤(rùn)、三項(xiàng)費(fèi)用、三項(xiàng)可控費(fèi)用指標(biāo)都是絕對(duì)數(shù)，缺乏相對(duì)數(shù)的考核。內(nèi)部利潤(rùn)是靠多少投入獲得的，無(wú)法直觀地看出來(lái)。另外，財(cái)務(wù)處考核的指標(biāo)數(shù)量過(guò)少，難以真實(shí)考核出部門的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及管理水平。財(cái)務(wù)處考核的指標(biāo)共有7項(xiàng)：內(nèi)部利潤(rùn)、三項(xiàng)費(fèi)用、三項(xiàng)可控費(fèi)用、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、電費(fèi)上繳率、賬戶資金限額、資產(chǎn)入賬率。扣除后3項(xiàng)（因?yàn)檫@些并非純粹的財(cái)務(wù)指標(biāo)），就剩下4項(xiàng)指標(biāo)了。僅僅靠這4項(xiàng)指標(biāo)是無(wú)法全面考核出一個(gè)部門的盈利、管理等水平的。指標(biāo)過(guò)少雖然減少了考核的難度和工作量，但在內(nèi)容方面必然有所遺漏，指標(biāo)之間相互聯(lián)系性、補(bǔ)充性不強(qiáng)，從而考核缺乏全面性，降低了部門控制指標(biāo)的難度，不容易發(fā)現(xiàn)存在已久的問(wèn)題，甚至影響部門工作的積極性。另外，有些指標(biāo)設(shè)置欠合理，容易導(dǎo)致部門為了完成指標(biāo)而采取一系列的短期行為。比如賬戶資金限額。公司有時(shí)為了完成該指標(biāo)，有可能存在突擊花錢、提前付款的行為，這會(huì)在一定程度上損害公司的利益。四是部分關(guān)鍵性指標(biāo)分值設(shè)置不合理。比如市場(chǎng)占有率滿分僅為3分，這與省公司倡導(dǎo)的“守土有責(zé)”的理念并不相稱。另外，線損率滿分4分，售電量滿分4分，這些直接關(guān)系到公司業(yè)績(jī)的指標(biāo)所占分值明顯偏低，與其重要程度并不相稱。

存在成因：參照省公司對(duì)分公司的考核來(lái)進(jìn)行考核；由于考核與部門人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，因此考核存在“平均主義”的傾向。

產(chǎn)生危害：降低了預(yù)算的激勵(lì)作用。

篇7

隨著科技體制改革的不斷深化改革,集團(tuán)公司的外部環(huán)境和內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制都發(fā)生了變化。加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理,建立與國(guó)家科技體制、財(cái)政體制以及相關(guān)政策適應(yīng)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)換新機(jī)制,顯得更為重要。這就要求集團(tuán)公司樹(shù)立新的財(cái)務(wù)管理觀念,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析的職能作用。充分利用各種財(cái)務(wù)管理的方法,對(duì)集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,使集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。

一、 項(xiàng)目決策成本的構(gòu)成

決策成本的研究是從21世紀(jì)初開(kāi)始興起的。王智慧等按不同決策權(quán)分配形式的特點(diǎn),分析了決策成本產(chǎn)生的原因,建立了基于決策成本的決策權(quán)最優(yōu)分配數(shù)學(xué)模型以確定決策權(quán)的最優(yōu)分配位置,并對(duì)模型進(jìn)行了分析。張世和從決策起始因素、物質(zhì)因素、時(shí)間因素等方面分析領(lǐng)導(dǎo)決策成本的構(gòu)成因素。王維等從項(xiàng)目的決策成本形成因素,從決策權(quán)分配的角度對(duì)決策成本與決策權(quán)分配進(jìn)行系統(tǒng)分析。目前比較公認(rèn)的說(shuō)法是,項(xiàng)目決策成本由信息成本和成本兩部分組成。

1、信息成本

信息成本是指人們?cè)谑占?、獲取、傳播、利用信息的過(guò)程中付出的代價(jià)。美國(guó)科學(xué)家、信息論的創(chuàng)始人申農(nóng)(Shannon)和控制論的創(chuàng)始人維納(Wiener)從信息的功能上將信息定義為:“信息是用來(lái)消除隨機(jī)、不確定性的東西”?？梢?jiàn)在一個(gè)決策過(guò)程中加大信息量,可以減少其中的不確定性,降低風(fēng)險(xiǎn),幫助決策者做出最優(yōu)決策。然而,信息獲得需要付出代價(jià),也就是說(shuō)獲取信息具有成本,并且在信息傳遞過(guò)程中由于信息失真造成的決策成本的增加,也同樣會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的信息成本。

2、成本

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,建筑項(xiàng)目規(guī)模的增加,項(xiàng)目建造者深刻感到無(wú)法應(yīng)付和完成企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。因此他們就可能委托他們認(rèn)為能夠勝任的專業(yè)人員他們執(zhí)行管理和經(jīng)營(yíng)企業(yè)的職能,這時(shí)就產(chǎn)生了關(guān)系。

在活動(dòng)中,委托人與人之間的關(guān)系是影響委托行為的重要因素。理論認(rèn)為,人如果能夠?yàn)槲腥说睦嫒π惺?則這種關(guān)系就不會(huì)產(chǎn)生額外成本。然而,由于人與委托人不是一個(gè)人,他們?cè)谧非蟮睦婧驼加械男畔⑸暇哂忻黠@的不對(duì)稱性,他們是不同的追求自身利益最大化的經(jīng)濟(jì)人。在委托關(guān)系中,委托人并不直接參與人的各項(xiàng)具體活動(dòng)。于是,委托人能夠掌握到的人信息是有限的,如人的努力程度等。委托人為了防止自身利益受到損害,就要通過(guò)簽訂嚴(yán)格的契約和進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn),顯然這需要付出成本,這就是成本。

二、項(xiàng)目決策成本分析

從企業(yè)會(huì)計(jì)的角度,成本是指企業(yè)為生產(chǎn)和銷售一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品而發(fā)生的、以貨幣形式表現(xiàn)的各種物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的耗費(fèi),包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。按此定義和目前國(guó)內(nèi)通用的分類方法,建筑項(xiàng)目成本同樣可以分為直接成本和間接成本兩大部分。直接成本可以劃分為材料成本、人員成本、施工機(jī)械費(fèi)、物資儲(chǔ)運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和其他直接費(fèi)。間接成本主要包括以下幾個(gè)方面:項(xiàng)目的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)、項(xiàng)目的管理費(fèi)用和公司的分?jǐn)傎M(fèi)用等。目前國(guó)內(nèi)建筑項(xiàng)目對(duì)成本的控制主要是對(duì)工程的成本進(jìn)行分析,稱之為項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)核算,是成本管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要組成部分。國(guó)內(nèi)通用的項(xiàng)目成本分析方法,按照其分析對(duì)象的范圍及內(nèi)容可分為兩類,即項(xiàng)目成本的綜合分析及單位項(xiàng)目成本分析。

1、項(xiàng)目成本的綜合分析

(1)比較預(yù)算成本和實(shí)際成本。檢查完成降低成本的任務(wù)、降低成本指標(biāo)以及各成本項(xiàng)目的降低和超支情況。(2)比較實(shí)際成本與計(jì)劃成本。檢查完成降低成本計(jì)劃以及成本項(xiàng)目的偏離計(jì)劃情況;檢查技術(shù)組織措施計(jì)劃和管理費(fèi)用計(jì)劃合理與否及其執(zhí)行情況。(3)與上年同期降低成本情況比較,分析原因,提出改進(jìn)的方向。(4)比較集團(tuán)公司工程之間降低成本。查明各交工單位工程及其各成本項(xiàng)目間的降低成本的情況,以便進(jìn)一步分析成本。

2、項(xiàng)目單位工程成本分析

(1)材料費(fèi)分析。從材料的采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、庫(kù)存與管理、使用等環(huán)節(jié)著手,分析材料價(jià)差和量差的影響,分析各種技術(shù)組織措施對(duì)降低成本的效果和管理不善造成的浪費(fèi)損失。(2)人工費(fèi)分析。從用工數(shù)量、工時(shí)利用水平、工效高低以及工資狀況等方面分析主、客觀因素,查明勞力使用和定額管理中的節(jié)約和浪費(fèi)。(3)機(jī)械使用費(fèi)分析。從項(xiàng)目方案選擇、機(jī)械化程度的變化、機(jī)械效率高低、油料耗用定額及機(jī)械維修、完好率、利用率等方面,分析臺(tái)班產(chǎn)量定額的工效差、臺(tái)班費(fèi)用的成本差,著重分析提高機(jī)械效率及利用率措施的效果及管理不善造成的浪費(fèi)。(4) 其他直接費(fèi)分析。著重分析二次搬運(yùn)及現(xiàn)場(chǎng)水、電、風(fēng)、氣等費(fèi)用節(jié)、超情況。(5)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)分析。從項(xiàng)目生產(chǎn)任務(wù)和組織機(jī)構(gòu)人員配備的變化、非生產(chǎn)人員增減以及各項(xiàng)開(kāi)支的節(jié)約與浪費(fèi)等方面,分析項(xiàng)目管理費(fèi)的節(jié)、超情況及費(fèi)用開(kāi)支管理上的問(wèn)題。(6)技術(shù)組織措施計(jì)劃完成情況分析。

三、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策成本控制方法

節(jié)約人力、物力、財(cái)力的消耗,是提高經(jīng)濟(jì)效益的核心,也是集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本控制的一項(xiàng)最主要的目的。具體來(lái)說(shuō),包括以下方面:嚴(yán)格執(zhí)行成本開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度,對(duì)施工過(guò)程中各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出進(jìn)行了限制和監(jiān)督;提高項(xiàng)目的科學(xué)管理水平,優(yōu)化項(xiàng)目方案,提高生產(chǎn)效率;采取預(yù)防成本失控的技術(shù)組織措施,制止可能在施工中發(fā)生的一切浪費(fèi)。

認(rèn)識(shí)到成本管理是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)和核心,在對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行成本管理時(shí),提出了任何一個(gè)項(xiàng)目成本控制都必須遵守的原則:

1、成本最低化原則

項(xiàng)目成本管理的根本目的在于通過(guò)成本管理的各種手段,不斷降低施工項(xiàng)目成本,以達(dá)到可能實(shí)現(xiàn)最低的目標(biāo)成本的要求。在實(shí)行成本最低化原則時(shí),應(yīng)注意研究降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面挖掘各種降低成本的潛力,使可能性變?yōu)楝F(xiàn)實(shí);另一方面要從實(shí)際出發(fā),制定通過(guò)主觀努力可能達(dá)到合理的最低成本,并據(jù)此進(jìn)行分析、考核、評(píng)比。

2、全面成本管理原則

全面成本管理是集團(tuán)公司內(nèi)部全員、全過(guò)程、全方位、全環(huán)節(jié)的綜合性的成本管理。其特點(diǎn)表現(xiàn)在以下四方面: (1)單位內(nèi)部全員參加的成本管理; (2)單位內(nèi)部生產(chǎn)全過(guò)程的成本管理; (3)市場(chǎng)、科技、人力資源三位一體的全方位成本管理;(4)成本管理各環(huán)節(jié)的全面管理。全過(guò)程即為施工項(xiàng)目全壽命周期,主要是按階段劃分為:項(xiàng)目投標(biāo)、簽約階段成本控制、項(xiàng)目準(zhǔn)備階段成本控制、項(xiàng)目建造過(guò)程中的成本控制。

3、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則

為了實(shí)行全面成本管理,必須對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行層層分解,以分級(jí)、分工、分人的成本責(zé)任制作保證,劃清責(zé)任,并要與獎(jiǎng)懲制度掛鉤,使各部門、各班組和個(gè)人都關(guān)心項(xiàng)目成本,這是成本控制得以實(shí)現(xiàn)的重要保證。

在成本控制過(guò)程中,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各專業(yè)管理人員都負(fù)有一定的成本責(zé)任,從而形成了整個(gè)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。要使成本責(zé)任得以落實(shí),責(zé)任人應(yīng)享有一定的權(quán)限,即在規(guī)定的權(quán)力范圍內(nèi)可以決定某項(xiàng)費(fèi)用能否開(kāi)支、如何開(kāi)支,行使對(duì)項(xiàng)目成本的實(shí)質(zhì)控制。如物資采購(gòu)人員在采購(gòu)材料時(shí),應(yīng)享有選擇供應(yīng)商的權(quán)力,以確保材料成本相對(duì)最低。最后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)各部門在成本控制中的業(yè)績(jī)要進(jìn)行定期檢查和考評(píng),要與工資、獎(jiǎng)金掛鉤,做到獎(jiǎng)罰分明。實(shí)踐證明,只有責(zé)、權(quán)、利結(jié)合,才能使成本控制真正落到實(shí)處。

4、動(dòng)態(tài)控制原則

項(xiàng)目是一次性的,成本控制應(yīng)強(qiáng)調(diào)在項(xiàng)目的過(guò)程中控制,即動(dòng)態(tài)控制。因?yàn)轫?xiàng)目準(zhǔn)備階段的成本控制只是根據(jù)項(xiàng)目組織設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容確定成本目標(biāo)、編制成本計(jì)劃、制訂成本控制的方案,為今后的成本控制作好準(zhǔn)備;而結(jié)束階段的成本控制,由于成本盈虧已基本成定局,即使發(fā)生了問(wèn)題,也已來(lái)不及糾正。因此,項(xiàng)目過(guò)程階段成本控制的好壞,對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的高低具有關(guān)鍵的作用。

參考文獻(xiàn):

[1]李素賢,李曼羅.《從教育經(jīng)濟(jì)學(xué)看高校經(jīng)營(yíng)的理論與模式》.沈陽(yáng)師范大學(xué)學(xué)報(bào),2009;5

[2]高喜珍,陳通.《成本效益分析法與公共項(xiàng)目決策》.財(cái)會(huì)月刊,2010;8

[3]伍學(xué)濱,鄧小英.《經(jīng)營(yíng)決策中的定量分析――影子價(jià)格》.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2006;28

篇8

1　專業(yè)管理的目標(biāo)描述

1.1　專業(yè)管理的理念

建立務(wù)實(shí)合理的突出企業(yè)“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核要求的同業(yè)對(duì)標(biāo)體系，建立科學(xué)的分析評(píng)估機(jī)制，閉環(huán)管理機(jī)制及持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。形成學(xué)先進(jìn)，找差距，抓管理，爭(zhēng)上游的對(duì)標(biāo)大競(jìng)賽。力爭(zhēng)通過(guò)三年的努力，使公司絕大多數(shù)同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)進(jìn)入全省系統(tǒng)中上游水平，推動(dòng)公司向“一強(qiáng)三優(yōu)”的現(xiàn)代公司邁進(jìn)。

1.2　專業(yè)管理的范圍

同業(yè)對(duì)標(biāo)分析診斷作為一項(xiàng)常態(tài)工作納入公司職責(zé)體系，由公司發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)管理，按照發(fā)展部牽頭、各個(gè)專業(yè)部門主導(dǎo)的原則開(kāi)展工作。指標(biāo)分析診斷管理部門涉及公司發(fā)展策劃部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、人力資源部、營(yíng)銷部、基建部、運(yùn)維檢修部、安全監(jiān)察部、調(diào)控中心、信息通信公司、物資供應(yīng)公司、農(nóng)電工作部、監(jiān)察審計(jì)部、市場(chǎng)服務(wù)組、營(yíng)銷稽查組、二次運(yùn)檢組15個(gè)部室及直屬單位。

對(duì)標(biāo)診斷分析體系按照國(guó)網(wǎng)公司差異性分析、階段性分析、典型性分析和綜合性分析四種分析要求，定期開(kāi)展對(duì)標(biāo)分析工作，并將對(duì)標(biāo)分析與統(tǒng)計(jì)分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等工作有機(jī)結(jié)合，努力提高分析質(zhì)量，提升隊(duì)標(biāo)管理效果。

1.3　專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值。

對(duì)標(biāo)分析診斷的指標(biāo)體系是以國(guó)家電網(wǎng)公司同業(yè)對(duì)標(biāo)地市級(jí)供電公司指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，按照山西省電力公司（簡(jiǎn)稱省公司）同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系執(zhí)行。該指標(biāo)體系以“業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)＋管理對(duì)標(biāo)”為基本體系框架，形成“一強(qiáng)三優(yōu)”和“三集五大”的對(duì)標(biāo)體系，包含電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)和業(yè)績(jī)優(yōu)秀四大業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)專業(yè)；人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理、規(guī)劃管理、建設(shè)管理、運(yùn)行管理、檢修管理、營(yíng)銷管理、配套保障和審計(jì)管理十大管理對(duì)標(biāo)專業(yè)，總共151項(xiàng)具體對(duì)標(biāo)指標(biāo)。

根據(jù)省公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作管理相關(guān)制度，我公司對(duì)標(biāo)分析診斷工作結(jié)果執(zhí)行“只公布，不考核”的原則，依照月度、季度、年度的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，涉及的15個(gè)部門進(jìn)行對(duì)標(biāo)指標(biāo)的計(jì)算，通過(guò)各種比較法，找出影響指標(biāo)下滑的“短板”因素，制定下月度工作措施。各部門將已制定具體措施通過(guò)日常管理工作的執(zhí)行，保證對(duì)標(biāo)指標(biāo)的良好。

2　專業(yè)管理的主要做法

2.1　對(duì)標(biāo)專業(yè)部門指標(biāo)分析診斷管理建設(shè)

部門對(duì)標(biāo)分析管理主要包括三個(gè)階段：指標(biāo)分析診斷階段、指標(biāo)分析匯報(bào)階段、下月指標(biāo)工作目標(biāo)執(zhí)行階段。

2.1.1　指標(biāo)分析診斷階段

部門對(duì)標(biāo)工作是按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)對(duì)本部門有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、分析，并根據(jù)分析找出影響因素，制定相應(yīng)可行的措施，形成診斷分析報(bào)告。其中指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)、計(jì)算、分析工作由部門內(nèi)各相關(guān)專責(zé)人員進(jìn)行，形成每個(gè)指標(biāo)分析材料；各專責(zé)人員將各自分析資料交給本部門同業(yè)對(duì)標(biāo)專責(zé)進(jìn)行匯總，并形成部門對(duì)標(biāo)分析診斷報(bào)告。

2.1.2　指標(biāo)分析匯報(bào)階段

部門同業(yè)對(duì)標(biāo)專責(zé)將指標(biāo)分析診斷報(bào)告分別報(bào)送至本部負(fù)責(zé)人和公司發(fā)展策劃部同業(yè)對(duì)標(biāo)辦公室。部門負(fù)責(zé)人可根據(jù)診斷分析報(bào)告內(nèi)容涉及的下月工作計(jì)劃、措施，添加自己意見(jiàn)，一起上報(bào)至部門分管領(lǐng)導(dǎo)。

2.1.3　下月指標(biāo)工作目標(biāo)執(zhí)行階段

部門分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門遞交的對(duì)標(biāo)分析報(bào)告，會(huì)同該部門負(fù)責(zé)人共同制定下月部門重點(diǎn)工作計(jì)劃及目標(biāo)，并下達(dá)至部門各專責(zé)人員；發(fā)展策劃部則根據(jù)診斷分析報(bào)告中提及的下月計(jì)劃措施，及時(shí)進(jìn)行跟蹤。監(jiān)督，了解措施實(shí)施情況，督促措施及時(shí)有效開(kāi)展，保證下月指標(biāo)的提升。

2.2　公司對(duì)標(biāo)指標(biāo)分析診斷管理建設(shè)

2.2.1　專業(yè)管理工作的流程圖

2.2.2　主要流程說(shuō)明

①每月10號(hào)之前，同業(yè)對(duì)標(biāo)各有關(guān)部門對(duì)各自的指標(biāo)進(jìn)行分析診斷，并將完成的部門指標(biāo)分析診斷報(bào)告報(bào)送至公司發(fā)展策劃部。

②公司發(fā)展策劃部審查專業(yè)部門報(bào)送的分析診斷報(bào)告，如審核不通過(guò)，則打回至部門同業(yè)對(duì)標(biāo)專責(zé)處，要求一至兩天內(nèi)修改報(bào)告后重新報(bào)送；審核通過(guò)的部門報(bào)告，則由發(fā)策部同業(yè)對(duì)標(biāo)專責(zé)統(tǒng)一進(jìn)行匯總、編制，形成公司對(duì)標(biāo)診斷分析報(bào)告。

完成的公司對(duì)標(biāo)診斷分析報(bào)告由發(fā)策部同業(yè)對(duì)標(biāo)負(fù)責(zé)人校核后，發(fā)送至公司同業(yè)對(duì)標(biāo)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱，并將報(bào)告返給本部門對(duì)標(biāo)專責(zé)人。

③發(fā)策部同業(yè)對(duì)標(biāo)專責(zé)人在每月15號(hào)將公司對(duì)標(biāo)分析診斷報(bào)告上報(bào)至省公司同業(yè)對(duì)標(biāo)辦公司，并將報(bào)告在公司內(nèi)部網(wǎng)站專欄中，共各部門閱覽，參考。

2.3　確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證

組織機(jī)構(gòu)：

①同業(yè)對(duì)標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)組

組長(zhǎng)：公司經(jīng)理

副組長(zhǎng)：黨委書記

各副經(jīng)理（生產(chǎn)副經(jīng)理為常務(wù)副組長(zhǎng)）

成員：發(fā)展策劃部主任

運(yùn)維檢修部主任

營(yíng)銷部主任

基建部主任

人力資源部主任

安全監(jiān)察部主任

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任

監(jiān)察審計(jì)部主任

信息通信公司主任

調(diào)控中心主任

物資供應(yīng)中心主任

農(nóng)電工作組組長(zhǎng)

市場(chǎng)服務(wù)組組長(zhǎng)

營(yíng)銷稽查組組長(zhǎng)

二次運(yùn)檢組組長(zhǎng)

領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：研究審議公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；審議公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作規(guī)章制度；審議公司創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)辦法及相關(guān)事項(xiàng)；研究擬訂解決流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作中的重大事項(xiàng)和方案；對(duì)公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作負(fù)總責(zé)。

②同業(yè)對(duì)標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在發(fā)展策劃部。

主任：發(fā)展策劃部主任（兼）

成員：發(fā)展策劃部專工、運(yùn)維檢修部專工、營(yíng)銷部專工、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部專工、安全監(jiān)察部專工、基建部專工、人力資源部專工、監(jiān)察審計(jì)部專工、信息通信公司專工、調(diào)控中心專工、物資供應(yīng)公司專工、農(nóng)電工作組專工、營(yíng)銷稽查組專工、市場(chǎng)服務(wù)組專工、二次運(yùn)檢組專工。

聯(lián)絡(luò)員：發(fā)展策劃部專工

領(lǐng)導(dǎo)組辦公室主要職責(zé)：

a按照國(guó)家電網(wǎng)公司、省公司及公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，歸口管理公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作。如期完成創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)收集和匯總，分送各部門審核、確認(rèn)，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)組簽批，排序和上報(bào)工作。

b及時(shí)、動(dòng)態(tài)國(guó)家電網(wǎng)公司和省公司、公司同業(yè)對(duì)標(biāo)信息，形成常態(tài)工作機(jī)制。

c牽頭組織指標(biāo)承擔(dān)部門，擬訂公司同業(yè)對(duì)標(biāo)規(guī)劃和年度計(jì)劃，并組織實(shí)施。

d牽頭組織指標(biāo)承擔(dān)部門，針對(duì)公司所處位置，找出機(jī)制、管理和指標(biāo)上的差距，制訂相應(yīng)措施，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)組審定后，負(fù)責(zé)分步實(shí)施。

e豐富完善管理平臺(tái)和指標(biāo)體系，建立工作評(píng)價(jià)體系，對(duì)公司及所屬支公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。

f用制度保證同業(yè)對(duì)標(biāo)工作的穩(wěn)步推進(jìn)，擬訂公司創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作考核制度，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

g負(fù)責(zé)公司同業(yè)對(duì)標(biāo)日常管理工作。

③發(fā)展策劃部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、人力資源部、營(yíng)銷部、基建部、運(yùn)維檢修部、安全監(jiān)察部、調(diào)控中心、信息通信公司、物資供應(yīng)公司、農(nóng)電工作部、監(jiān)察審計(jì)部、市場(chǎng)服務(wù)組、營(yíng)銷稽查組、二次運(yùn)檢組15個(gè)部室及直屬單位各設(shè)負(fù)責(zé)人一名，同業(yè)對(duì)標(biāo)專責(zé)人一名（均為兼職），其具體職責(zé)為：

a認(rèn)真研究上級(jí)有關(guān)文件精神，制定切合實(shí)際、可操作性強(qiáng)的專業(yè)管理對(duì)標(biāo)方案，提出具體的落實(shí)措施，并按照要求向公司同業(yè)對(duì)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告工作情況，對(duì)本專業(yè)同業(yè)對(duì)標(biāo)工作負(fù)總責(zé)。

b參與公司同業(yè)對(duì)標(biāo)規(guī)劃和年度計(jì)劃的擬定，提供相關(guān)數(shù)據(jù)，并提出建議。

c按時(shí)完成對(duì)公司所屬單位上報(bào)指標(biāo)的專業(yè)審查。

d針對(duì)本專業(yè)在全省的指標(biāo)排序，認(rèn)真分析工作中存在的問(wèn)題與不足，重點(diǎn)尋找機(jī)制和管理上存在的差距，確立標(biāo)桿，制定相應(yīng)措施，并指導(dǎo)督促基層單位貫徹落實(shí)。

e按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容，提供本專業(yè)同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)數(shù)據(jù)及相關(guān)分析材料及相應(yīng)措施。

f負(fù)責(zé)本專業(yè)范圍內(nèi)基層單位創(chuàng)一流同業(yè)對(duì)標(biāo)工作的檢查與考核。

2.4　保證流程正常運(yùn)行的專業(yè)管理的績(jī)效考核與控制

公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作采取的原則是“只通報(bào)，不考核”。公司半年和年終工作總結(jié)大會(huì)均會(huì)對(duì)各部門對(duì)標(biāo)工作及指標(biāo)完成情況進(jìn)行通報(bào)；公司也會(huì)由發(fā)展策劃部牽頭，進(jìn)行季度對(duì)標(biāo)指標(biāo)專題分析會(huì)議。通過(guò)對(duì)標(biāo)成績(jī)的通報(bào)及季度指標(biāo)分析會(huì)議，各部門結(jié)合自身工作管理情況，制定階段性指標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)（一般以季度為一個(gè)工作計(jì)劃階段），并形成會(huì)議紀(jì)要，通過(guò)公司內(nèi)部文件形式，督促關(guān)部門抓緊對(duì)標(biāo)工作的開(kāi)展。

3　評(píng)估與改進(jìn)

3.1　專業(yè)管理的評(píng)估方法

3.1.1　評(píng)估方法

對(duì)比分析法

3.1.2　評(píng)估的內(nèi)容

管理體制是否完善，流程是否清晰，責(zé)任是否明確，效果是否顯著。

3.1.3　評(píng)估步驟

同省公司標(biāo)桿單位的管理體制進(jìn)行對(duì)比。

3.1.4　衡量標(biāo)準(zhǔn)

公司對(duì)標(biāo)分析診斷水平，分析診斷報(bào)告的完整性、全面性、可行性，工作流程的閉環(huán)管理，公司對(duì)標(biāo)指標(biāo)的成績(jī)，公司同業(yè)對(duì)標(biāo)在省公司的綜合排名成績(jī)。

3.2　專業(yè)管理存在的問(wèn)題。

3.2.1　專業(yè)體系缺乏管控力度

由于采用的“只通報(bào)，不考核”的管理原則，缺乏有效的激勵(lì)與考核力度，個(gè)別部門在對(duì)標(biāo)分析診斷工作中時(shí)常缺乏積極性，甚至出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象，影響了整個(gè)對(duì)標(biāo)管理工作進(jìn)行，消弱了同業(yè)對(duì)標(biāo)對(duì)于公司日常管理制度完善的積極作用。

3.2.2　對(duì)標(biāo)專責(zé)人員水平有限

由于公司對(duì)標(biāo)體系建立在國(guó)網(wǎng)公司及省公司對(duì)標(biāo)體系基礎(chǔ)上，每年對(duì)標(biāo)體系的變更影響公司對(duì)標(biāo)專業(yè)、指標(biāo)、崗位人員的變動(dòng)，大多對(duì)標(biāo)專責(zé)人員缺乏有效的對(duì)標(biāo)知識(shí)及管理的培訓(xùn)，在一定程度上對(duì)標(biāo)分析診斷工作產(chǎn)生阻力。

3.3　今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?/p>

3.3.1　建立檢查、考核與獎(jiǎng)懲制度

①公司同業(yè)對(duì)標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)分管指標(biāo)的各部門進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。同業(yè)對(duì)標(biāo)辦公室每季度至少一次到部室檢查、指導(dǎo)同業(yè)對(duì)標(biāo)工作。

②同業(yè)對(duì)標(biāo)工作的考核獎(jiǎng)懲納入公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，由公司績(jī)效考核委員會(huì)考核。

③年度專業(yè)指標(biāo)每出現(xiàn)一個(gè)排序進(jìn)入省公司與去年同期比前進(jìn)的，公司同業(yè)對(duì)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各部門所承擔(dān)指標(biāo)完成情況，對(duì)指標(biāo)責(zé)任部門、支持部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

凡被省公司確定為對(duì)標(biāo)的標(biāo)桿部門，公司同業(yè)對(duì)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)其獎(jiǎng)勵(lì)。

④年度單項(xiàng)指標(biāo)排序每出現(xiàn)一個(gè)在省供電公司與去年同期比后退的，公司同業(yè)對(duì)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各單位所承擔(dān)指標(biāo)完成情況，對(duì)指標(biāo)責(zé)任部門、支持部門進(jìn)行處罰。

完不成公司下達(dá)的同業(yè)對(duì)標(biāo)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)值每出現(xiàn)一項(xiàng)，對(duì)指標(biāo)責(zé)任部門、支持部門進(jìn)行處罰。

⑤對(duì)不按時(shí)報(bào)送同業(yè)對(duì)標(biāo)指標(biāo)完成值、報(bào)表、分析、總結(jié)等資料的部門，對(duì)指標(biāo)責(zé)任部門、支持部門進(jìn)行處罰。

⑥在同業(yè)對(duì)標(biāo)工作中弄虛作假，每被上級(jí)部門發(fā)現(xiàn)或通報(bào)一次，對(duì)責(zé)任部門進(jìn)行處罰。

3.3.2　加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

公司將加強(qiáng)對(duì)標(biāo)專責(zé)人員、指標(biāo)專責(zé)人員進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理及知識(shí)的交流和學(xué)習(xí)。我們將在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，舉辦不同層次的培訓(xùn)班，邀請(qǐng)省公司對(duì)標(biāo)工作專家對(duì)公司全體對(duì)標(biāo)管理人員進(jìn)行授課；組織人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各單位典型經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行規(guī)范的總結(jié)提煉，形成各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各類管理的最佳實(shí)踐；全面搭建對(duì)標(biāo)學(xué)習(xí)交流、實(shí)施最佳實(shí)踐的平臺(tái)，推動(dòng)公司整體技術(shù)水平、管理水平和績(jī)效水平的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫勇強(qiáng)，武蒙，牛佳慶.培訓(xùn)指標(biāo)量化　檢查縱橫結(jié)合——衡供“立體式”培訓(xùn)工作對(duì)標(biāo)管理創(chuàng)新實(shí)踐[J].價(jià)值工程，2011（36）.

篇9

二、高職學(xué)生寫作能力欠缺原因透析

當(dāng)代高職學(xué)生寫作能力現(xiàn)狀不容樂(lè)觀,究其原因,有以下幾方面:

1.社會(huì)大環(huán)境的影響

改革開(kāi)放以來(lái),社會(huì)生活在各方面都發(fā)生了極大變化,科技對(duì)社會(huì)發(fā)展作用的凸顯,使人們對(duì)科技產(chǎn)生崇拜感,似乎全人類所面臨的各種問(wèn)題都可以憑借科學(xué)技術(shù)來(lái)解決,社會(huì)和高等教育也因此聚焦科技,人文教育的地位受到嚴(yán)重挑戰(zhàn):其一、市場(chǎng)導(dǎo)向作用的深入展開(kāi)對(duì)傳統(tǒng)價(jià)值觀念提出挑戰(zhàn);其二、社會(huì)關(guān)系的發(fā)展變化使人們對(duì)道德、傳統(tǒng)文化的原有內(nèi)容提出了修正和完善的要求,使脫離社會(huì)生活實(shí)際的高校人文教育難以起到影響大學(xué)生人格形成和完善的作用,進(jìn)而懷疑人文教育的必要性和重要性。

2.高職人才培養(yǎng)目標(biāo)定位的偏頗

高等職業(yè)教育是社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展到了一定階段的產(chǎn)物,是工程師人才分化為兩部分人才的結(jié)果,是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)科技發(fā)展到一定程度的標(biāo)志。我國(guó)高等職業(yè)教育,起源于改革開(kāi)放初期。按照《國(guó)際教育標(biāo)準(zhǔn)分類》的定義,高等職業(yè)教育是面向?qū)嶋H分具體職業(yè)的,主要是使學(xué)生獲得從事某個(gè)職業(yè)或行業(yè)所需要的實(shí)際技能和知識(shí)的教育。高職教育應(yīng)培養(yǎng)適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)所需要的高級(jí)技術(shù)性實(shí)用型人才,但學(xué)生一跨進(jìn)校門就開(kāi)始忙考證,出現(xiàn)了所謂的“考證”熱。我們應(yīng)看到,科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展,職業(yè)技能的掌握,決不可能是一勞永逸。誠(chéng)然,職業(yè)專門技術(shù)能力是做事能力,而職業(yè)關(guān)鍵能力則是做人的能力。沒(méi)有專門能力做不成事,缺乏關(guān)鍵能力做不好人,二者不可偏廢,缺一不可。高職學(xué)生必須全面發(fā)展,提高綜合素質(zhì),才能在職業(yè)大變動(dòng)中以不變應(yīng)萬(wàn)變。

3.高職生源的特殊性

高職學(xué)生由五部分組成,即五年制高職學(xué)生來(lái)源于初中生學(xué)(一定范圍內(nèi)可免試入學(xué)),三年制高職學(xué)生則來(lái)源于中專、技校、職業(yè)高中和普通高中畢業(yè)生。從生源現(xiàn)狀看,在高等教育層次中素質(zhì)偏低,而且不同生源又各有其特點(diǎn),表現(xiàn)出參差不齊:五年制高職生是初中畢業(yè)生,他們年齡小,處在世界觀、人生觀形成的關(guān)鍵階段;三年制學(xué)生中,中專、技校、職高的畢業(yè)生程度較低,世界觀開(kāi)始成型;普通高中畢業(yè)生高中苦讀三年,而后進(jìn)入高職院校,他們當(dāng)中相當(dāng)一部分心理不平衡。

從文化素質(zhì)上說(shuō),五年制高職生,九年義務(wù)制教育給予他們的文化知識(shí)相對(duì)比較膚淺、貧乏。中專、技校和職高畢業(yè)生完成九年義務(wù)教育后,直接接受職業(yè)技術(shù)教育,這一階段人文科學(xué)課程的開(kāi)設(shè)比中小學(xué)更少,而且因?qū)I(yè)的差異,有關(guān)人文、寫作課程的開(kāi)設(shè)也有差異。通過(guò)高考錄取的普高生,他們的情況要好一些,但一部分理科學(xué)生綜合運(yùn)用語(yǔ)言的能力較弱。從心理素質(zhì)上來(lái)說(shuō),高職學(xué)生也有其特點(diǎn):其一,五年制學(xué)生年齡小,教育界把這一年齡段的教育叫特殊教育期,表現(xiàn)為逆反心理強(qiáng),自理能力和自制能力弱,部分學(xué)生渾渾噩噩,懵懵懂懂,需要重點(diǎn)呵護(hù);其二,我們的學(xué)生普遍存在矛盾的心理,他們?cè)谕g人中比上不足比下有余,一方面自命不凡,另一方面又內(nèi)心脆弱,表現(xiàn)自卑。

三、對(duì)應(yīng)用寫作課程改革的幾點(diǎn)建議

第一,打破課程體制,開(kāi)設(shè)包納通用知識(shí)、人文知識(shí)、寫作訓(xùn)練、口才與演講等多門課程在內(nèi)的“大語(yǔ)文”。高職教育是我國(guó)目前職業(yè)教育的最高形式,任何一種職業(yè)都以行業(yè)為背景,具有行業(yè)特點(diǎn)。行業(yè)的發(fā)展變化,直接影響到職業(yè)的發(fā)展。以學(xué)生未來(lái)職業(yè)生涯、職業(yè)能力為價(jià)值取向,針對(duì)其專業(yè)特點(diǎn),確定教學(xué)重點(diǎn),專業(yè)知識(shí)與寫作基本技巧并重方能彰顯高職教育以就業(yè)為導(dǎo)向的教育理念?；A(chǔ)課教學(xué)改革勢(shì)在必行,根據(jù)職業(yè)教育就是就業(yè)教育的特性,在高職學(xué)院開(kāi)設(shè)包括應(yīng)用寫作在內(nèi)的人文素質(zhì)課程也應(yīng)以行業(yè)、職業(yè)分析為原則,依照不同專業(yè)的不同需求設(shè)置和調(diào)整授課內(nèi)容,將職業(yè)技術(shù)能力的培養(yǎng)與職業(yè)關(guān)鍵能力的培養(yǎng)緊密結(jié)合,將人文知識(shí)內(nèi)化為個(gè)人修為,使學(xué)生既掌握做事的能力,又學(xué)會(huì)做人的本領(lǐng);既有迅速上崗的能力,又有面向職業(yè)生涯的可持續(xù)發(fā)展能力。

第二,建立公共基礎(chǔ)課教師下企業(yè)掛職進(jìn)修的長(zhǎng)效機(jī)制,研探企業(yè)文化與職業(yè)教育相結(jié)合的新路。公共基礎(chǔ)課要為專業(yè)課服務(wù),教師必須深入行業(yè)企業(yè),跟蹤辦公,實(shí)踐學(xué)習(xí),將企業(yè)文化納入教師教研范疇,實(shí)現(xiàn)真正意義上的校企深度融合。企業(yè)關(guān)心職業(yè)院校能否培養(yǎng)出現(xiàn)代企業(yè)所需要的人,而職業(yè)院校關(guān)心企業(yè)發(fā)展需要什么樣的人。職業(yè)教育與企業(yè)文化是校企聯(lián)合發(fā)展的道路上的一個(gè)重要結(jié)合點(diǎn)。加強(qiáng)校企聯(lián)合,把企業(yè)文化教育置于職業(yè)學(xué)校教育中的重要位置是必然的選擇。

篇10

第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二） 直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

（三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

（四） 直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

（2）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

（6）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

（7）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

（8）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；

（9）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

（11）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述

（一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（二） 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三） 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（3）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（5）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（3）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（5）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）

（2） 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核

（3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4） 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

（5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8） 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、 材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、 材料收入記賬。

3、 月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、 月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

5、 確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、 采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、 領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

2、 收取送貨單，登記入帳；

3、 每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì)；

4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、 對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表；

6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、 協(xié)助追收貨款；

9、 財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

（1） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

（2） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（3） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

（4） 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

（5） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（6） 堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

（7） 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（8） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；

（9） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、 財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議

紀(jì)要處理工作；

2、 財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1．負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開(kāi)、核銷發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

2．錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5．計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、 財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、 企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、 控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

3、 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、 財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、 上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。控股公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條 月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

2、 月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行?？毓晒镜奈锲凡少?gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、 計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室。控股財(cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

②、月度報(bào)表：

A、 月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等文字分析材料。

B、 企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

C、 本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、 本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、 控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、 必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、 個(gè)人因公借款管理

①、 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

②、 所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、 現(xiàn)金支付的范圍：

A、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、 在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、 出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、 存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、 凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、 凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、 出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、 各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、 公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10、 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條 固定資產(chǎn)的管理

1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

7. 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條 固定資產(chǎn)的增減

1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4. 控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

1. 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4. 對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理

1. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條 印刷品的管理

1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章 費(fèi)用開(kāi)支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。

第十九條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：(單位：人民幣)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

③ 甲類指控股公司一級(jí)部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)(評(píng)估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級(jí)部門正副職，企業(yè)一級(jí)部門正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評(píng)估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn)

① 控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

③ 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。

⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

② 差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁(董事長(zhǎng))、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))核批。

③ 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支?？毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

② 兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

③ 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

⑤ 員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

第二十二條 宣傳廣告費(fèi)

1. 宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

2. 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3. 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條 辦公用品管理

1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門不得自行采購(gòu)。

2. 公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3. 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4. 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

第二十四條 員工福利費(fèi)

1. 按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提；其開(kāi)支范圍包括：

① 公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

③ 員工醫(yī)療費(fèi)；

④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi)

1、 交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、 各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

董事及以上級(jí) 實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理 2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級(jí) 500元以下/次 報(bào)請(qǐng)

部門經(jīng)理 200元以下/次 報(bào)請(qǐng)

3、 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3‰。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、 郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

級(jí)別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注

董事以上 實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理 400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300元/月

部門經(jīng)理 200元/月 報(bào)批

其他主管級(jí) 100元/月 報(bào)批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。