導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

第一、我是一名黨員。工作中我一直把政治理論學(xué)習(xí)作為提高自我的一項(xiàng)基礎(chǔ)任務(wù)，能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，思想上堅(jiān)決同黨保持高度一致，堅(jiān)決用黨的思想指導(dǎo)自己的工作實(shí)踐。不管是在照鏡、位莊信用社，還是來到現(xiàn)在的營(yíng)業(yè)部，我始終做到堅(jiān)持原則，廉潔奉公，落實(shí)制度，明確責(zé)任，搞好團(tuán)結(jié)，加強(qiáng)管理，使所在單位的各項(xiàng)工作，尤其是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)得到了健康發(fā)展，受到了單位領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第二、具有扎實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。一九九三年高中畢業(yè)參加工作后，在抓緊時(shí)間自學(xué)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的同時(shí)，九七年我參加了聯(lián)社組織的平大計(jì)算機(jī)財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)了有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)理論。一九九八年，我通過參加全國(guó)考試，獲得了助理經(jīng)濟(jì)師資格，二OO二年我又報(bào)考了中級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試，目前經(jīng)濟(jì)法、會(huì)計(jì)實(shí)瘢ㄒ唬┮鴉竦猛ü?，还有脸C趴緯探衲暾誚懈聰氨縛肌T諞滴竇寄萇希沂賈斬宰約貉細(xì)褚?，侵JЭ嗔罰?/o>OO一年獲得了會(huì)計(jì)電算化資格證書，同年在市辦組織的業(yè)務(wù)技能比賽中，我所參加的兩項(xiàng)比賽全部獲獎(jiǎng)，取得了一個(gè)第一、一個(gè)第二的好成績(jī)，為聯(lián)社爭(zhēng)得了榮譽(yù)。二OO二年初，我被授予了市級(jí)青年崗位能手稱號(hào)，我還連續(xù)多年被評(píng)為信用社系統(tǒng)先進(jìn)工作者。

第三、工作經(jīng)驗(yàn)豐富。參加工作以來，我先后從事過信用社營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)等諸多工作，不管是在哪一個(gè)工作崗位上，我都把堅(jiān)持原則，細(xì)心謹(jǐn)慎，不折不扣執(zhí)行規(guī)章制度作為一項(xiàng)準(zhǔn)則，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)。在對(duì)外服務(wù)和內(nèi)部管理上，用熱情迎來每一位儲(chǔ)戶，把微笑留給每一位客商，憑公心贏得尊重，靠真誠(chéng)換取信任，是我一向的工作原則，這也給我的工作帶來了許多幫助，帶動(dòng)了所在單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。特別是2002年全市推行電子化建設(shè)過程中，我們營(yíng)業(yè)部被列入首批上機(jī)網(wǎng)點(diǎn)，憑著集體智慧和平時(shí)學(xué)習(xí)掌握的電腦知識(shí)，我和同志們一道虛心學(xué)習(xí)，認(rèn)真鉆研，細(xì)心操作，共克難關(guān)，在全市率先實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)成功，加快了業(yè)務(wù)操作進(jìn)度，并順利完成了電算化年終決算，受到了聯(lián)社的肯定和表彰，為以后全縣信用社電算化推廣積累了經(jīng)驗(yàn)。

＊如果競(jìng)聘成功，我的工作打算是：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步適應(yīng)主辦會(huì)計(jì)工作需要。要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)章制度，積極組織開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，同時(shí)進(jìn)一步明確營(yíng)業(yè)人員崗位職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高信用社會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提升信用社會(huì)計(jì)服務(wù)品牌。

二、積極配合聯(lián)社和社領(lǐng)導(dǎo)開展工作。作為主辦會(huì)計(jì)，在嚴(yán)格管理，忠于職守，搞好本職工作的同時(shí)，我將積極配合聯(lián)社和社領(lǐng)導(dǎo)開展工作，要認(rèn)真落實(shí)聯(lián)社各項(xiàng)工作要求，保質(zhì)保量完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)；要協(xié)助社領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理，搞好團(tuán)結(jié)，凝聚人心和士氣要積極參與制訂各項(xiàng)計(jì)劃和規(guī)劃，搞好分析和預(yù)測(cè)，合理建議，準(zhǔn)確決策，當(dāng)好參謀助手。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利能力。作為主辦會(huì)計(jì)，我將嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，杜絕不合理開支和浪費(fèi)現(xiàn)象，開源節(jié)流，不斷降低經(jīng)營(yíng)成本，努力為所在信用社提

高盈利能力創(chuàng)造條件，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要求，認(rèn)真編制、匯總各類報(bào)表帳簿，確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

篇2

二、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)狀

目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和國(guó)家法律法規(guī)的逐步完善，農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的發(fā)展取得了卓越的成就，農(nóng)村信用社普遍建立了基本的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，但其會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)中尚存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1.員工管理意識(shí)薄弱

部分信用社領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)管理工作缺乏足夠了解，個(gè)別高層領(lǐng)導(dǎo)在管理上只重視對(duì)信貸資金的經(jīng)營(yíng)及費(fèi)用指標(biāo)的管理，而忽視了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理。大部分人認(rèn)為只要會(huì)計(jì)人員會(huì)記賬、算賬和報(bào)賬就行，忽略了會(huì)計(jì)人員的另一基本職能――監(jiān)督管理職能。

2.制度運(yùn)作不規(guī)范

農(nóng)村信用社普遍存在有章不循、有法不依、管理不嚴(yán)及監(jiān)督檢查不力的情況。例如：銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)中，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“十三條”明確規(guī)定，加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制記賬崗位和對(duì)賬崗位必須嚴(yán)格分開，堅(jiān)決做到對(duì)未達(dá)賬和賬款差錯(cuò)的查核工作不返原崗處理。但在實(shí)際操作中，存在記賬崗位與對(duì)賬崗位未分離現(xiàn)象，未設(shè)立獨(dú)立的審核崗，對(duì)查出問題要求限期整改，未從根源上解決，形成操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)綜合素質(zhì)不高

部分農(nóng)村信用社高層管理者對(duì)會(huì)計(jì)管理的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。管理上重視信貸資金和費(fèi)用指標(biāo)的管理，忽視了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的管理。農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)管理人員按要求必須有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證或有專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，但在實(shí)際工作中存在部分不具有專業(yè)的會(huì)計(jì)管理知識(shí)，而是一些具有多年工作經(jīng)驗(yàn)的信用社工作人員代替的，專業(yè)技能水平低，管理理念落后，這已經(jīng)成為影響農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)事務(wù)管理工作落后的直接原因。

三、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理問題產(chǎn)生的原因

1.信用社會(huì)計(jì)管理松散

農(nóng)村信用社雖然經(jīng)歷了長(zhǎng)期的發(fā)展過程，但依舊存在很多問題。信用社的會(huì)計(jì)管理工作人員對(duì)內(nèi)部控制工作認(rèn)識(shí)比較薄弱，對(duì)信用社會(huì)計(jì)控制的重視程度不高；會(huì)計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；信用社的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，無法嚴(yán)格有效地執(zhí)行。

2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位

農(nóng)村信用社大都通過內(nèi)部審計(jì)部門來對(duì)信用社各部門的工作進(jìn)行監(jiān)督。就目前而言，基于農(nóng)信社的年度考評(píng)與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤、案件防范和年度考評(píng)掛鉤兩方面原因，信用社的內(nèi)部監(jiān)控對(duì)事前或事中的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不高，審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題在處理過程中避重就輕，對(duì)一些違規(guī)問題查處不力，審計(jì)工作往往無法獨(dú)立進(jìn)行，缺乏權(quán)威性，在一定程度上加大了有章不循、違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)管理制度不完善

信用社的內(nèi)控制度包括各個(gè)部門和崗位，從整體上看比較健全，但依舊存在一些弊端。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果不明顯，進(jìn)一步助長(zhǎng)了違規(guī)操作，同時(shí)也嚴(yán)重打擊了制度執(zhí)行者的積極性。就目前而言，信用社的績(jī)效考核系統(tǒng)不完善，主要靠人工統(tǒng)計(jì)計(jì)算薪酬，時(shí)間滯后，沒有充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，考核缺乏激勵(lì)和約束機(jī)制，不利于提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。

四、強(qiáng)化農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理的措施

1.建立健全會(huì)計(jì)管理制度

理念決定放心，制度決定方式。因此，在促進(jìn)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作推進(jìn)的過程之中應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)管理的基本制度進(jìn)行逐步的完善，不斷的制定并完善農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理的基本制度，只有這樣才能不斷促進(jìn)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理工作的不斷推進(jìn)。激勵(lì)制度可以為會(huì)計(jì)管理工作帶來注入新鮮的血液，讓想干事的會(huì)計(jì)管理人員的積極性有所提高，這樣更有利于農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理工作的不斷進(jìn)步與發(fā)展。在實(shí)際的工作之中，應(yīng)該注重進(jìn)行合理的激勵(lì)制度，這樣可以讓農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)管理工作更為規(guī)范化與制度化，完善的獎(jiǎng)懲制度對(duì)于農(nóng)村信用社的發(fā)展有著十分重要的意義和價(jià)值。

2.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用

農(nóng)村信用社應(yīng)借助商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)上的有效方式，針對(duì)信用社的實(shí)際情況，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行力度，建立一套獨(dú)立、高效的信用社內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。農(nóng)村信用社要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定，農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，做到會(huì)計(jì)人員100%持證上崗。農(nóng)信社想要發(fā)展就必須積極調(diào)動(dòng)員工的積極性，建立一套適合自身的激勵(lì)約束機(jī)制，為員工的才能發(fā)揮和價(jià)值實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造良好的條件。

3.加強(qiáng)信用社運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

篇3

1.農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)控制存在問題

1.1會(huì)計(jì)制度執(zhí)行力較差

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)制度執(zhí)行力較差主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：首先是對(duì)于會(huì)計(jì)的管理規(guī)范沒有認(rèn)真落實(shí)，違規(guī)行為頻發(fā)。部分會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任感差，法律意識(shí)淡薄，工作效率比較低，從而導(dǎo)致違規(guī)行為頻頻發(fā)生；其次是會(huì)計(jì)內(nèi)部管理環(huán)節(jié)上沒有有效的控制。

1.2會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重

這個(gè)問題主要體現(xiàn)在農(nóng)村信用會(huì)計(jì)人員沒有遵循會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則，對(duì)于賬目和核算表隨意調(diào)整，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料很難反映出信用的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，甚至有些會(huì)計(jì)人員為了應(yīng)付上級(jí)檢查和考核，存在的對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行涂改和偽造的嚴(yán)重違規(guī)行為。

1.3會(huì)計(jì)管理的監(jiān)督作用發(fā)揮不完全

會(huì)計(jì)信息核算與監(jiān)督是農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)的主要職能，而當(dāng)前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)只注重會(huì)計(jì)信息的核算，忽略了對(duì)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督，認(rèn)為只要憑證金額相符就不會(huì)出現(xiàn)任何差錯(cuò)，從而對(duì)現(xiàn)金管理、大額支付憑證以及科目之間的關(guān)聯(lián)、資金流動(dòng)方向等項(xiàng)目的審查沒有進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核和管理，這也為會(huì)計(jì)科目的濫用以及虛假信息、假賬、侵占資金等行為的滋生提供了溫床。

1.4會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系落后，對(duì)信息技術(shù)沒有很好地運(yùn)用

隨著當(dāng)今信息化技術(shù)的不斷發(fā)展和在各領(lǐng)域的充分運(yùn)用，對(duì)于傳統(tǒng)的農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的開展有著巨大的影響，同時(shí)也給會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系造成了很多問題。在程序設(shè)計(jì)以及開發(fā)運(yùn)用和體系管理上缺乏相應(yīng)的規(guī)范制度約束；農(nóng)村信用會(huì)計(jì)人員只是單純將計(jì)算機(jī)用來數(shù)據(jù)輸入與信息復(fù)核的業(yè)務(wù)，沒有很好地發(fā)揮出計(jì)算機(jī)與其他單位的信息傳遞功能；內(nèi)控控制措施制定不到位，使得計(jì)算機(jī)安全受到威脅，相應(yīng)的監(jiān)督手段依然依靠人工核算方式，從而形成會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的盲點(diǎn)，為會(huì)計(jì)人員的違規(guī)行為創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。

2.加強(qiáng)農(nóng)村信用會(huì)計(jì)控制的策略

2.1創(chuàng)建獎(jiǎng)懲機(jī)制

加強(qiáng)農(nóng)村信用在會(huì)計(jì)人員的聘用以及考核和晉升上的控制，保持信用社會(huì)計(jì)人員穩(wěn)定和工作積極性；運(yùn)用技術(shù)培訓(xùn)等形式，提升信用社會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)；加強(qiáng)對(duì)信用社人事和分配制度的改革，提升會(huì)計(jì)人員的福利待遇。

2.2建立會(huì)計(jì)管理責(zé)任機(jī)制

會(huì)計(jì)管理責(zé)任機(jī)制指的是從事會(huì)計(jì)管理工作的信用社管理者要對(duì)自身職能進(jìn)行負(fù)責(zé)的制度。會(huì)計(jì)人員要對(duì)憑證、賬目、核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)和準(zhǔn)確進(jìn)行負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)管理者要對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作和會(huì)計(jì)報(bào)表的是否能夠真實(shí)反映信用社的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)責(zé)；信用社高級(jí)管理者要對(duì)信用社會(huì)計(jì)工作的安全和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。另外，還要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行分級(jí)管理，不同級(jí)別的會(huì)計(jì)人員擁有不同的工作權(quán)限，從而使得會(huì)計(jì)人員在工作過程中能夠遵循“事權(quán)劃分”的原則，從而避免會(huì)計(jì)人員的越權(quán)行為。

2.3加大內(nèi)部審查力度

信用聯(lián)社應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建獨(dú)立的內(nèi)部審查部門，對(duì)于基層的信用社以及各個(gè)網(wǎng)店的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核和審查。審查部門要直接對(duì)信用聯(lián)社管理者負(fù)責(zé)，審查人員的工作費(fèi)用要進(jìn)行單獨(dú)的結(jié)算，避免與下屬的基層信用社發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)往來，從而保障審查部門的獨(dú)立和權(quán)威。對(duì)于在審查過程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息差錯(cuò)，要及時(shí)的進(jìn)行處理和糾正，對(duì)于會(huì)計(jì)工作中的違規(guī)行為要進(jìn)行相應(yīng)的懲罰，同時(shí)對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行公告。信用聯(lián)社通過對(duì)下屬信用社會(huì)計(jì)工作的審查，能夠?yàn)樾庞蒙鐣?huì)的績(jī)效評(píng)價(jià)提供真實(shí)有效的評(píng)估依據(jù)，從而進(jìn)一步的規(guī)范信用社的會(huì)計(jì)工作和行為。

2.4拓展對(duì)信用社會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督力量

首先要加強(qiáng)人民銀行對(duì)信用社會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督，規(guī)范信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，保障信用社的健康穩(wěn)定發(fā)展；其次是人民銀行對(duì)信用社要重點(diǎn)監(jiān)督要從傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)督向防止會(huì)計(jì)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的審慎性監(jiān)督方向轉(zhuǎn)變；在此時(shí)人民銀行在對(duì)信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中要對(duì)信用社的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行評(píng)估，從而督促信用社創(chuàng)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，以此來對(duì)產(chǎn)生的問題進(jìn)行及時(shí)的糾正和處理；最后，還可以聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核和審批，從而從內(nèi)外兩種力量來加強(qiáng)對(duì)信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，以此來保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，提升會(huì)計(jì)工作效率。

2.5加強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用

農(nóng)村信用社要充分地應(yīng)用信息化技術(shù)，利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行信息搜集、處理以及信息傳輸，以此來避免人為原因?qū)?huì)計(jì)信息的影響；通過會(huì)計(jì)審查軟件來對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督；加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的安全監(jiān)督與管理，明確程序開發(fā)、系統(tǒng)管理以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作三方的職責(zé)，從而保障計(jì)算機(jī)信息的安全，提升信息的保密水平；另外，還要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的保密制度建設(shè)，從而使得會(huì)計(jì)人員能夠遵循保密的相關(guān)制度規(guī)范，對(duì)作廢的數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表要及時(shí)的進(jìn)行銷毀。

3.結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村信用社雖然在會(huì)計(jì)控制上有所發(fā)展，但是在會(huì)計(jì)控制的措施制定與制度創(chuàng)建上依然存在很多問題。因此，只有加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作流程的監(jiān)督以及會(huì)計(jì)信息的復(fù)核，運(yùn)用多方力量來控制信用社會(huì)計(jì)管理，才能夠促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村信用社的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

1.會(huì)計(jì)綜合素質(zhì)偏低

會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是經(jīng)營(yíng)農(nóng)村信用社相關(guān)業(yè)務(wù)，而當(dāng)下會(huì)計(jì)人員沒有嫻熟的業(yè)務(wù)技能、較強(qiáng)的責(zé)任心以及合格的綜合素質(zhì)導(dǎo)致信用社出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。例如一些會(huì)計(jì)人員結(jié)算的過程中，因?yàn)闆]有足夠的業(yè)務(wù)素質(zhì)在辨別票據(jù)真假方面都是困難；還有一些會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德低劣，憑借自己手中的職權(quán)進(jìn)行盜竊或者挪用公款，導(dǎo)致使信用社不但損失其財(cái)產(chǎn)而且在名譽(yù)上也受到不好的影響。所以說，人員所帶來的風(fēng)險(xiǎn)最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如果會(huì)計(jì)人員具有薄弱的法律意識(shí)、職業(yè)道德低劣、沒有合格的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)人生觀價(jià)值觀扭曲，外界因素的誘惑將會(huì)對(duì)其產(chǎn)生較大的影響，憑借著自己手中的權(quán)利而走向犯罪。

2.會(huì)計(jì)操作不規(guī)范

進(jìn)行實(shí)際操作的時(shí)候，因?yàn)樵跁?huì)計(jì)管理與監(jiān)督方面沒有一個(gè)完善的體系，而在農(nóng)村信用社中，要受理很多的業(yè)務(wù)，但是人員卻不足，這樣就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員操作的過程中操作不合理，進(jìn)而導(dǎo)致?lián)p失的出現(xiàn)。雖然農(nóng)村信用社發(fā)展至今已經(jīng)有數(shù)十載，然而其仍有不足之處存在，如人員緊張，崗位職責(zé)不明確，業(yè)務(wù)分配不清，資金薄弱等問題，所以在農(nóng)村信用社中沒有一個(gè)清晰的制度，在會(huì)計(jì)操作過程中就會(huì)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)管理制度不健全

在農(nóng)村信用社中出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因，就是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度有待于提高。其表現(xiàn)為，農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)的管理制度比較分散，而且由于出現(xiàn)了消費(fèi)信貸以及網(wǎng)銀等工具，相關(guān)業(yè)務(wù)都是由相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)，這樣就會(huì)造成部門之間會(huì)計(jì)管理制度各有不同，沒有形成管理制度的整體性。還表現(xiàn)在雖然有相關(guān)的監(jiān)督體制，但是內(nèi)部監(jiān)督在農(nóng)村信用社中卻沒有起到實(shí)質(zhì)性的作用。進(jìn)行監(jiān)督檢查的時(shí)候沒有注意到會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)，而且內(nèi)部監(jiān)督還存在欺上瞞下，包庇責(zé)任的情況。對(duì)于出現(xiàn)違規(guī)情況沒有得到懲罰的現(xiàn)象會(huì)使當(dāng)事人心存僥幸，這樣就會(huì)加劇會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.核算與其體制不健全

主要表現(xiàn)為，會(huì)計(jì)沒有按照要求進(jìn)行核算，記賬的時(shí)候會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)涂改賬目以及信息出錯(cuò)的情況，而且一些信用社只注重眼前利益，賬目的數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性。另外，會(huì)計(jì)約束的力度不夠，信用社中發(fā)生的一些金融案件，大多數(shù)是因?yàn)楣芾眢w制不到位，會(huì)計(jì)人員每日要接觸大量現(xiàn)金，而工作中又沒有明確的分工，一個(gè)人負(fù)責(zé)多個(gè)工作，還有擅自操作的情況。目前，農(nóng)村信用社制度雖已成立，但是由于其中仍包含一些舊制度，這樣就會(huì)影響到會(huì)計(jì)人員的職能。會(huì)計(jì)不但要以集體利益為主而經(jīng)營(yíng)其業(yè)務(wù)，而且還要嚴(yán)格按照規(guī)定管理內(nèi)部賬務(wù)，由于這兩方面具有矛盾，會(huì)計(jì)人員在操作過程中會(huì)出現(xiàn)操作不當(dāng)，信息失真的情況，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

二、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.完善用人制度

進(jìn)行招聘的時(shí)候，所選人員應(yīng)該保證其素質(zhì)，應(yīng)該嚴(yán)格進(jìn)行招聘，對(duì)于錄用人員方面應(yīng)該有一個(gè)衡量的尺度，提高會(huì)計(jì)的整體素質(zhì)。可以在面試過程中請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人士，利用人才測(cè)評(píng)工具對(duì)面試人員在工作目標(biāo)和未來發(fā)展方面進(jìn)行測(cè)評(píng)，這樣就會(huì)知道應(yīng)聘人員是否達(dá)到要求。另外，通過應(yīng)聘后對(duì)其進(jìn)行試用，在此期間，對(duì)錄用人員人生觀以及價(jià)值觀進(jìn)行觀察，嚴(yán)禁團(tuán)體中出現(xiàn)缺失職業(yè)道德以及金錢主義者，如有發(fā)現(xiàn)，應(yīng)將其解聘。

2.規(guī)范操作流程

由于當(dāng)前農(nóng)村信用社中，會(huì)計(jì)工作的相關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及未來發(fā)展出現(xiàn)很多情況，所以，應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)的操作流程。一方面，應(yīng)該讓會(huì)計(jì)人員銘記其崗位職責(zé)以及規(guī)范的操作；同時(shí)，將會(huì)計(jì)人員進(jìn)行操作時(shí)的隱患盡可能的降低，這些都會(huì)提升會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)工作業(yè)績(jī)以及操作規(guī)范性。規(guī)范會(huì)計(jì)的操作流程，應(yīng)該以簡(jiǎn)單以及科學(xué)為前提，注重各個(gè)部分操作的規(guī)范性，對(duì)日常的誤操作進(jìn)行研究，這樣就會(huì)將會(huì)計(jì)人員操作的準(zhǔn)確性予以有效提升。

3.嚴(yán)肅內(nèi)部督察制度

篇5

參加今天的公開競(jìng)聘，我認(rèn)為，我具有以下優(yōu)勢(shì)：

第一、我是一名黨員。工作中我一直把政治理論學(xué)習(xí)作為提高自我的一項(xiàng)基礎(chǔ)任務(wù)，能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，思想上堅(jiān)決同黨保持高度一致，堅(jiān)決用黨的思想指導(dǎo)自己的工作實(shí)踐。不管是在照鏡、位莊信用社，還是來到現(xiàn)在的營(yíng)業(yè)部，我始終做到堅(jiān)持原則，廉潔奉公，落實(shí)制度，明確責(zé)任，搞好團(tuán)結(jié)，加強(qiáng)管理，使所在單位的各項(xiàng)工作，尤其是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)得到了健康發(fā)展，受到了單位領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

第二、具有扎實(shí)的業(yè)務(wù)基矗一九九三年高中畢業(yè)參加工作后，在抓緊時(shí)間自學(xué)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的同時(shí)，九七年我參加了聯(lián)社組織的平大計(jì)算機(jī)財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)了有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)理論。一九九八年，我通過參加全國(guó)考試，獲得了助理經(jīng)濟(jì)師資格，二OO二年我又報(bào)考了中級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試，目前經(jīng)濟(jì)法、會(huì)計(jì)實(shí)瘢ㄒ唬┮鴉竦猛ü?，还有脸C趴緯探衲暾誚懈聰氨縛肌T諞滴竇寄萇?，我寿Z斬宰約貉細(xì)褚?，侵JЭ嗔罰?/o>OO一年獲得了會(huì)計(jì)電算化資格證書，同年在市辦組織的業(yè)務(wù)技能比賽中，我所參加的兩項(xiàng)比賽全部獲獎(jiǎng)，取得了一個(gè)第一、一個(gè)第二的好成績(jī)，為聯(lián)社爭(zhēng)得了榮譽(yù)。二OO二年初，我被授予了市級(jí)青年崗位能手稱號(hào)，我還連續(xù)多年被評(píng)為信用社系統(tǒng)先進(jìn)工作者。

第三、工作經(jīng)驗(yàn)豐富。參加工作以來，我先后從事過信用社營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)等諸多工作，不管是在哪一個(gè)工作崗位上，我都把堅(jiān)持原則，細(xì)心謹(jǐn)慎，不折不扣執(zhí)行規(guī)章制度作為一項(xiàng)準(zhǔn)則，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)。在對(duì)外服務(wù)和內(nèi)部管理上，用熱情迎來每一位儲(chǔ)戶，把微笑留給每一位客商，憑公心贏得尊重，靠真誠(chéng)換取信任，是我一向的工作原則，這也給我的工作帶來了許多幫助，帶動(dòng)了所在單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。特別是2002年全市推行電子化建設(shè)過程中，我們營(yíng)業(yè)部被列入首批上機(jī)網(wǎng)點(diǎn)，憑著集體智慧和平時(shí)學(xué)習(xí)掌握的電腦知識(shí)，我和同志們一道虛心學(xué)習(xí)，認(rèn)真鉆研，細(xì)心操作，共克難關(guān)，在全市率先實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)成功，加快了業(yè)務(wù)操作進(jìn)度，并順利完成了電算化年終決算，受到了聯(lián)社的肯定和表彰，為以后全縣信用社電算化推廣積累了經(jīng)驗(yàn)。

＊如果競(jìng)聘成功，我的工作打算是：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步適應(yīng)主辦會(huì)計(jì)工作需要。要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)章制度，積極組織開展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，同時(shí)進(jìn)一步明確營(yíng)業(yè)人員崗位職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高信用社會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提升信用社會(huì)計(jì)服務(wù)品牌。

二、積極配合聯(lián)社和社領(lǐng)導(dǎo)開展工作。作為主辦會(huì)計(jì)，在嚴(yán)格管理，忠于職守，搞好本職工作的同時(shí)，我將積極配合聯(lián)社和社領(lǐng)導(dǎo)開展工作，要認(rèn)真落實(shí)聯(lián)社各項(xiàng)工作要求，保質(zhì)保量完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)；要協(xié)助社領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理，搞好團(tuán)結(jié)，凝聚人心和士氣；要積極參與制訂各項(xiàng)計(jì)劃和規(guī)劃，搞好分析和預(yù)測(cè)，合理建議，準(zhǔn)確決策，當(dāng)好參謀助手。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利能力。作為主辦會(huì)計(jì)，我將嚴(yán)格遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，杜絕不合理開支和浪費(fèi)現(xiàn)象，開源節(jié)流，不斷降低經(jīng)營(yíng)成本，努力為所在信用社提高盈利能力創(chuàng)造條件，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)要求，認(rèn)真編制、匯總各類報(bào)表帳簿，確保會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

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一、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理面臨挑戰(zhàn)

（一）操作風(fēng)險(xiǎn)的概念及成因

2005年年初以來，中國(guó)銀行業(yè)先后爆出多起金融大案，其涉案金額之巨、爆發(fā)頻率之高令銀行業(yè)界內(nèi)外為之震驚。隨后中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，中國(guó)的金融界開始關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)問題。

操作風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，是指因操作失敗引起的風(fēng)險(xiǎn)。通常是由財(cái)務(wù)制度上的疏漏、越權(quán)交易、支票欺詐等原因引起的風(fēng)險(xiǎn)。如今業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是源于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或是外部事件所引發(fā)的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)古老的風(fēng)險(xiǎn)，并沒有在金融業(yè)中得到與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等平等的重視，在巴林銀行、日本大和銀行因嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)管理失敗帶來巨大損失后，國(guó)際金融業(yè)才將視角逐漸投向這個(gè)古老而又陌生的范疇。最終將操作風(fēng)險(xiǎn)地位提升，納入風(fēng)險(xiǎn)管理范疇，應(yīng)歸功于新巴塞爾協(xié)議。新協(xié)議中一項(xiàng)重要的修改，就是將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算和監(jiān)管框架。

（二）農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理亟待加強(qiáng)

操作風(fēng)險(xiǎn)包含的范圍非常廣泛，幾乎涉及農(nóng)村信用社（農(nóng)信社）的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。每個(gè)業(yè)務(wù)流程上的操作人員,特別是會(huì)計(jì)人員,都是一個(gè)微小的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，倘若管理出現(xiàn)偏差，案件隱患將無處不在。由于內(nèi)控薄弱、制度執(zhí)行力不強(qiáng)，一些情節(jié)惡劣的大要案頻頻暴發(fā)，且絕大多數(shù)都牽涉到會(huì)計(jì)、出納人員。作案手段也很簡(jiǎn)單，都是違反了最基本的規(guī)章制度，有章不循，或是內(nèi)外勾結(jié)。在沒有任何市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的情況下，巨額的資金不知不覺中沒了蹤影。從制度與組織管理的細(xì)節(jié)上，采取有效的防范措施，杜絕每一個(gè)可能出現(xiàn)的漏洞，在當(dāng)前農(nóng)信社的會(huì)計(jì)工作中顯得十分迫切。

二、農(nóng)村信用社當(dāng)前會(huì)計(jì)操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患

（一）重要空白憑證管理不嚴(yán)

農(nóng)信社從印刷廠購(gòu)入或營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從上級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用的重要空白憑證出現(xiàn)缺號(hào)時(shí)處理不當(dāng)。在未取得印刷廠相關(guān)證明材料的情況下，擅自將缺失的重要空白憑證銷號(hào)，既無情況說明，也無相關(guān)證明，該重要空白憑證到底存不存在？在哪里？不得而知。重要空白憑證的管理也不嚴(yán)格，在有的網(wǎng)點(diǎn)，一部分重要空白憑證入庫(kù)上鎖保管并入賬核算，另一部分卻隨意堆放在檔案室地上，既不入庫(kù)也不入賬，或雖入庫(kù)但未入賬核算。使用時(shí)，未嚴(yán)格堅(jiān)持從小到大的原則順序使用，存在跳號(hào)使用的情況。

（二）賬戶管理混亂

當(dāng)前農(nóng)信社對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理有待完善。由于農(nóng)信社的結(jié)算服務(wù)對(duì)象大多為中小民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶及當(dāng)?shù)卮迕裎瘑T會(huì)，申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶的資料完整性差。在歷史遺留問題和存款競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)實(shí)情況下，賬戶管理混亂的狀態(tài)難以在短時(shí)間內(nèi)有所改觀。對(duì)賬制度未有效落實(shí)，記賬與對(duì)賬人員為同一人、銀行企業(yè)對(duì)賬單發(fā)出去收不回、收回的對(duì)賬單未換人核對(duì)、對(duì)賬的真實(shí)性缺乏有效監(jiān)督等現(xiàn)象普遍存在。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作極不規(guī)范

農(nóng)信社的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)隱患大多來源于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的不規(guī)范，給居心不良者留下可乘之機(jī)而形成。

突出表現(xiàn)在：傳票要素不全、硬性涂改日期或金額、無經(jīng)辦人名章等；有的傳票適用錯(cuò)誤，如某社在貸款季度結(jié)息時(shí)，用收貸憑證的第一聯(lián)（客戶回單聯(lián)）作單位存款的借方傳票，直接從客戶賬上轉(zhuǎn)出資金歸還相關(guān)貸款利息；有關(guān)登記薄形同虛設(shè)，相關(guān)事項(xiàng)從未進(jìn)行記錄或記錄不全，如有些網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)、出納人員交接登記薄上，賬薄和重要空白憑證的名稱和數(shù)量記錄不全，印章交接手續(xù)不嚴(yán)密；短時(shí)間離崗時(shí)不退出操作系統(tǒng)，出納人員的現(xiàn)金、印章等不上鎖。

（四）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作管理松懈

儲(chǔ)蓄存款是農(nóng)信社重要的負(fù)債業(yè)務(wù)，是農(nóng)信社營(yíng)運(yùn)資金的重要來源。為了生存，各金融機(jī)構(gòu)想盡一切辦法拉存款，盡可能地取悅客戶，對(duì)柜面操作上的管理卻未得到應(yīng)有的重視。

隨著儲(chǔ)蓄存款免填單業(yè)務(wù)在農(nóng)信社廣泛開展以來，儲(chǔ)蓄存款的存、取款人與戶名不符，且無手續(xù)的現(xiàn)象在某些網(wǎng)點(diǎn)，特別是在農(nóng)民糧食直補(bǔ)款項(xiàng)的網(wǎng)點(diǎn)中頻繁出現(xiàn)。儲(chǔ)蓄存單、存折和密碼的掛失業(yè)務(wù)操作存在漏洞——掛失時(shí)有的儲(chǔ)戶未在掛失申請(qǐng)書上簽字，掛失期滿后補(bǔ)發(fā)了存單、存折，卻無領(lǐng)取人簽收等。

三、有效防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

（一）健全規(guī)制，實(shí)現(xiàn)流程化管理

農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的主要功能之一，就是風(fēng)險(xiǎn)控制功能。然而，由于種種原因，農(nóng)信社長(zhǎng)期以來以經(jīng)驗(yàn)型管理為主，內(nèi)部規(guī)制建設(shè)非常薄弱，已成為制約發(fā)展、加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的一根“軟肋”。

隨著電子化和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)原有業(yè)務(wù)，要根據(jù)有效管控需要對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化、提升，對(duì)新業(yè)務(wù)，必須設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程并建立相應(yīng)的管控流程，使其風(fēng)險(xiǎn)在有效控制之下。

規(guī)制建設(shè)流程化管理的意義在于規(guī)范各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)行為和管理行為，明確各自責(zé)任并能最有效地界定。同時(shí)，通過流程圖表示，便于學(xué)習(xí)、理解和掌握。

當(dāng)每一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有據(jù)可依，人人都按規(guī)定程序操作時(shí)，必能最大限度地避免會(huì)計(jì)操作過程中可能出現(xiàn)的隨意性和相伴而生的安全隱患。

（二）落實(shí)責(zé)任、強(qiáng)化培訓(xùn)，增強(qiáng)基層執(zhí)行力

規(guī)制建立后，關(guān)鍵在落實(shí)。再多、再好、再新的制度規(guī)范，沒有執(zhí)行落實(shí)或執(zhí)行落實(shí)不到位，都形同虛設(shè)。

落實(shí)責(zé)任，是杜絕規(guī)制執(zhí)行乏力，有令不行、有禁不止、違規(guī)不究等現(xiàn)象發(fā)生的有力保證。

強(qiáng)化培訓(xùn)，是提升員工自覺執(zhí)行規(guī)制意識(shí)的重要手段。

基層每個(gè)普通員工都是農(nóng)信社最基本的組成細(xì)胞，是規(guī)制的執(zhí)行主體和責(zé)任主體。但由于他們又都處于規(guī)制執(zhí)行的最末端，對(duì)上級(jí)制定的一些規(guī)制的重要性、必要性，往往認(rèn)識(shí)不清，理解不透，直接導(dǎo)致執(zhí)行意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行意志不堅(jiān)。

因此，要積極加強(qiáng)規(guī)制的教育培訓(xùn)，建立定期強(qiáng)制培訓(xùn)制度，員工每年都要接受一定時(shí)間的規(guī)制培訓(xùn)教育，使每個(gè)基層員工全面掌握規(guī)制的內(nèi)容和要點(diǎn)，深刻理解規(guī)制的意義、作用和落實(shí)的重要性、緊迫性以及不執(zhí)行可能產(chǎn)生的嚴(yán)重后果，切實(shí)增強(qiáng)基層員工對(duì)規(guī)制的執(zhí)行意識(shí)和理性認(rèn)識(shí)，從而在工作中自覺提高執(zhí)行力。

（三）加強(qiáng)人力資源管理，提高員工素質(zhì)

在某信用社，注冊(cè)驗(yàn)資的存款人以現(xiàn)金方式存入資金，在驗(yàn)資期滿后，申請(qǐng)撤銷臨時(shí)存款賬戶并要求提取現(xiàn)金，該社這樣操作：會(huì)計(jì)人員填制一式兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬傳票，由社主任在傳票上簽字同意，將該臨時(shí)存款賬戶上的全部資金轉(zhuǎn)入在該社開立基本存款賬戶的他人賬戶上，借其現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金。

上例說明，當(dāng)前農(nóng)信社有少數(shù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能較差，缺乏起碼的業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，極易被別有用心者所利用，從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，新知識(shí)、新業(yè)務(wù)不斷充實(shí)到農(nóng)信社的理論和業(yè)務(wù)實(shí)踐，提升農(nóng)信社員工整體素質(zhì)，加強(qiáng)道德規(guī)范和職業(yè)操守教育，從思想上和技能上增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范意識(shí)已是刻不容緩。

（四）建立嚴(yán)格縝密的問責(zé)機(jī)制

事前嚴(yán)加防范，有助于減少操作風(fēng)險(xiǎn)。建立問責(zé)制，加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)案件的責(zé)任追究力度，其威懾作用亦不可低估。

針對(duì)農(nóng)信社會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)形成的特點(diǎn)，有必要將問責(zé)機(jī)制落實(shí)到每個(gè)崗位，對(duì)執(zhí)行者、管理者、前任、檢查者和用人者等“五種人”嚴(yán)格問責(zé)。

問執(zhí)行者之責(zé)，是強(qiáng)調(diào)拒絕違規(guī)操作，是每位員工義不容辭的義務(wù)和責(zé)任，對(duì)上級(jí)下達(dá)的違規(guī)指示應(yīng)堅(jiān)決抵制；強(qiáng)調(diào)凡是違法違規(guī)操作行為都必須問責(zé)，不以是否造成損失為問責(zé)條件，不能以沒有損失為由就不問責(zé)。問管理者之責(zé)，對(duì)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題但長(zhǎng)期未能解決、發(fā)生大案要案的單位，必須追究上級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

問前任之責(zé)，無論責(zé)任人調(diào)到何處，都應(yīng)按追溯原則追究責(zé)任。問檢查者之責(zé)，管理部門檢查人員檢查不力，不能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的重要問題，也要問責(zé)。

問用人者之責(zé)，違反規(guī)定用人的必須承擔(dān)責(zé)任。

（五）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制

對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)，是農(nóng)信社的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，很多應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一而再、再而三地拖延了處置風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的時(shí)機(jī)。

農(nóng)信社在當(dāng)前的改革中，要把構(gòu)建防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制作為重點(diǎn)，建立會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，包括會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和認(rèn)定系統(tǒng)、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)處置系統(tǒng)等，科學(xué)有效地加強(qiáng)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。如定期的業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；定期實(shí)物盤點(diǎn)，各種賬證、賬簿、賬表的核對(duì)；業(yè)務(wù)活動(dòng)的事后監(jiān)督；內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審和反饋，以及帶有苗頭性、傾向性問題的預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)等。

同時(shí)，要建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，通過保險(xiǎn)、中介組織等形式，增強(qiáng)農(nóng)信社抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

參考文獻(xiàn)：

1、肖四如.制度與規(guī)范[M].江西人民出版社,2005.

篇7

引言

1923年我國(guó)第一家信用社建立，當(dāng)時(shí)大部分信用社成立實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理者前后經(jīng)歷了、農(nóng)業(yè)銀行、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門，管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制數(shù)次變更，人員進(jìn)入途徑復(fù)雜，直到各省農(nóng)村信用聯(lián)合社的成立，信用社的管理才逐步趨向統(tǒng)一和穩(wěn)定。正是由于這些歷史和體制的原因，信用社會(huì)計(jì)內(nèi)控方面必然面臨許多銀行所沒有的問題。銀行會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對(duì)銀行機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的特殊的專業(yè)會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)作為農(nóng)村信用社最基本的業(yè)務(wù)，始終貫穿于信用社經(jīng)營(yíng)和管理的全過程。信用社每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要通過會(huì)計(jì)賬目加以反映、通過會(huì)計(jì)核算來實(shí)現(xiàn)，因而信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)密切相關(guān)，并最終表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算領(lǐng)域。信用社會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)又是信用社經(jīng)營(yíng)決策的支持系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息是否可靠、完整，直接關(guān)系到經(jīng)營(yíng)決策的正確性。由此可見，加強(qiáng)農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，能保證信用社業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行、有效防范信用社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是信用社內(nèi)部控制的重點(diǎn)。

一、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在問題

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中的問題要想保證信用社會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，就要對(duì)其存在的種種問題進(jìn)行綜合分析。首先，現(xiàn)階段的農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)控制工作中沒有嚴(yán)格執(zhí)行各種規(guī)章制度，從而，在一定程度上影響了實(shí)際工作的開展效果。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境尚未真正成熟，農(nóng)村信用社部分管理人員還未充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制及操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的參與和重視不夠。由于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，缺乏總體規(guī)劃，規(guī)章制度大多沿用各大銀行的成例，缺少信用社自己的特色，影響內(nèi)控制度整體作用的發(fā)揮。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方式落后，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方式較為單一，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制手段的研究處于被動(dòng)局面，常常要等到案件發(fā)生后才總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，難以提前和充分識(shí)別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀成因分析

導(dǎo)致農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制薄弱的原因是多方面的，既有客觀因素，也有主觀因素，既有歷史原因，也有體制方面的原因，具體表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不足。金融企業(yè)內(nèi)控文化尚未得到真正的建立，特別是基層員工對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不充分，存在許多誤區(qū)：一是認(rèn)為內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的的簡(jiǎn)單建立匯總，忽視了內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制；二是對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識(shí)，認(rèn)為會(huì)計(jì)內(nèi)控是稽核、審計(jì)和管理層的事，與基層會(huì)計(jì)人員無關(guān)；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。

三、完善農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)控的最終目的

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制就是為防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)履行會(huì)計(jì)職能，完成貨幣政策調(diào)控目標(biāo)，切實(shí)控制會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程，各個(gè)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而形成的實(shí)施方法、措施和程序。完善會(huì)計(jì)核算內(nèi)控體系最終目的是強(qiáng)化崗位牽制和完善操作規(guī)程，從而有效地避免風(fēng)險(xiǎn)的形成。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要達(dá)到崗位牽制的目的，確保信用社的每個(gè)崗位不是簡(jiǎn)單個(gè)體，而是相互聯(lián)系和相互制約的一個(gè)整體。首先落實(shí)會(huì)計(jì)崗位的科學(xué)設(shè)置，達(dá)到崗位牽制的目的。其次要實(shí)行分級(jí)授權(quán)的約束制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)督制約，達(dá)到崗位操作規(guī)程完善的目的。最終實(shí)現(xiàn)信用社會(huì)計(jì)崗操作規(guī)范、信貸崗審查合規(guī)、儲(chǔ)蓄崗執(zhí)行準(zhǔn)確、聯(lián)行崗審核嚴(yán)格。

四、健全農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算內(nèi)控體系的對(duì)策

健全農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算內(nèi)控體系，需要建立一整套適應(yīng)農(nóng)村信用社特點(diǎn)的規(guī)章制度和內(nèi)控制度，嚴(yán)密核算制度，嚴(yán)把會(huì)計(jì)質(zhì)量關(guān)；建立一支高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員與管理人員的內(nèi)控監(jiān)督制約，及時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)，將損失降到最低點(diǎn)。首先應(yīng)抓住關(guān)鍵，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，健全完善制度，合理界定崗位職責(zé)，使各崗位職責(zé)之間能夠達(dá)到交叉監(jiān)督、相互制約的目的。圍繞建立合理的分級(jí)授權(quán)制度，嚴(yán)格區(qū)分工作程序，業(yè)務(wù)范圍，保證各項(xiàng)規(guī)章制度真正落到實(shí)處，不給犯罪分子任何可乘之機(jī)。二是提高員工與管理層內(nèi)控意識(shí)。建立一支具有較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平的信用社會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍，是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的根本保證。擇優(yōu)錄用，把好進(jìn)入關(guān)。以人為本，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。三是嚴(yán)格獎(jiǎng)罰，建立激勵(lì)機(jī)制，從嚴(yán)管人治崗。加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制。堅(jiān)持以內(nèi)部稽核和外部監(jiān)管相配套的監(jiān)督體制，上級(jí)聯(lián)社對(duì)基層社實(shí)行直接監(jiān)管稽核工作，落實(shí)由單一的合規(guī)性監(jiān)管向深層次風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，不斷提高內(nèi)控水平。

健全農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算內(nèi)控體系，需要強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算內(nèi)部稽檢監(jiān)督，加大稽審力度。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算內(nèi)部稽核體制不順，缺乏必要的獨(dú)立性、權(quán)威性、稽核面窄、頻率低、質(zhì)量不高等問題，首先要建立超垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部稽核體系。其次是健全規(guī)章制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制上，要強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)，健全財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，不斷完善財(cái)務(wù)管理辦法，樹立勤儉辦社的指導(dǎo)思想，提倡增收節(jié)支，堅(jiān)持量力而行，組織財(cái)務(wù)收入、緊縮財(cái)務(wù)支出，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)，私設(shè)“小金庫(kù)”，侵占集體財(cái)務(wù)和資金。嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)批手續(xù)，堅(jiān)持制止“先斬后奏，斬而不奏”現(xiàn)象，認(rèn)真落實(shí)“一支筆”審批制度，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村信用社的監(jiān)督和管理。

總之，建立和完善信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，內(nèi)部管理應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)抓起，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和柜組之間的協(xié)調(diào)配合，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，制訂業(yè)務(wù)操作規(guī)程，合理配置會(huì)計(jì)人員，加強(qiáng)印、押、單證等重要空白憑證管理，堅(jiān)持實(shí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督和柜員制度執(zhí)行檢查的報(bào)告制度，完善會(huì)計(jì)事前制度制定，事中組織實(shí)施，事后監(jiān)督控制，提高會(huì)計(jì)控制水平，把防范工作貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，從而不斷增強(qiáng)內(nèi)部管理水平，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無安全事故、無經(jīng)濟(jì)案件、無資金損失。從而促進(jìn)信用社穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

農(nóng)村信用社要辦成現(xiàn)代化的銀行，迫切需要會(huì)計(jì)先行。在農(nóng)村信用社內(nèi)部建立管理會(huì)計(jì)制度，不僅可以提供預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能否完成。全社財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況是否良好的信息，還能迅速揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做出最優(yōu)化管理決策。

1、運(yùn)用本、量、利分析法。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

影響經(jīng)營(yíng)成本的主要因素是變動(dòng)成本。在收入一定的情況下，影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的是資金來源的結(jié)構(gòu)，而在成本一定的情況下，影響農(nóng)村信用社利潤(rùn)的則是貸款的質(zhì)量結(jié)構(gòu)。因此，目前農(nóng)村信用社應(yīng)將工作重點(diǎn)放在加強(qiáng)資金來源結(jié)構(gòu)與信貸資產(chǎn)質(zhì)量結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)管理上，努力要求最佳負(fù)債結(jié)構(gòu)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，降低資金成本和增加貸款利息收入。

2、實(shí)現(xiàn)全面控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

按規(guī)定審核、匯總、編報(bào)信用社各種會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)、完整、及時(shí)地反映經(jīng)營(yíng)成果，并向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)和信息依據(jù)。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)重要空白憑證、帳表及密押、印章保管和會(huì)計(jì)檔案管理，防止各類安全事故的發(fā)生。

3、實(shí)行責(zé)任管理，完善經(jīng)營(yíng)機(jī)制。

建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度，它是農(nóng)村信用社管理會(huì)計(jì)的重要方面。它以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任中心并圍繞責(zé)任中心將會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)控制同業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，形成信用社內(nèi)部嚴(yán)密的控制體系。

二、農(nóng)村信用社當(dāng)前會(huì)計(jì)操作中存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：重要空白憑證管理不嚴(yán)、賬戶管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作極不規(guī)范、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作管理松懈。為此，需要采取相應(yīng)的對(duì)策：

1、健全規(guī)制，實(shí)現(xiàn)流程化管理。

農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的主要功能之一，就是風(fēng)險(xiǎn)控制功能。隨著電子化和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，對(duì)原有業(yè)務(wù)，要根據(jù)有效管控需要對(duì)流程進(jìn)行優(yōu)化、提升，對(duì)新業(yè)務(wù)，必須設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程并建立相應(yīng)的管控流程，使其風(fēng)險(xiǎn)在有效控制之下。當(dāng)每一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有據(jù)可依，人人都按規(guī)定程序操作時(shí)，必能最大限度地避免會(huì)計(jì)操作過程中可能出現(xiàn)的隨意性和相伴而生的安全隱患。

2、落實(shí)責(zé)任、強(qiáng)化培訓(xùn)，增強(qiáng)基層執(zhí)行力

規(guī)制建立后，關(guān)鍵在落實(shí)。再多、再好、再新的制度規(guī)范，沒有執(zhí)行落實(shí)或執(zhí)行落實(shí)不到位，都形同虛設(shè)。要積極加強(qiáng)規(guī)制的教育培訓(xùn)，建立定期強(qiáng)制培訓(xùn)制度，員工每年都要接受一定時(shí)間的規(guī)制培訓(xùn)教育，使每個(gè)基層員工全面掌握規(guī)制的內(nèi)容和要點(diǎn)，深刻理解規(guī)制的意義、作用和落實(shí)的重要性、緊迫性以及不執(zhí)行可能產(chǎn)生的嚴(yán)重后果。切實(shí)增強(qiáng)基層員工對(duì)規(guī)制的執(zhí)行意識(shí)和理性認(rèn)識(shí)，從而在工作中自覺提高執(zhí)行力。

3、加強(qiáng)人力資源管理。提高員工素質(zhì)

當(dāng)前農(nóng)信社有少數(shù)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技能較差，缺乏起碼的業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，極易被別有用心者所利用。從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。近年來，農(nóng)信社的業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，新知識(shí)、新業(yè)務(wù)不斷充實(shí)到農(nóng)信社的理論和業(yè)務(wù)實(shí)踐，提升農(nóng)信社員工整體素質(zhì)，加強(qiáng)道德規(guī)范和職業(yè)操守教育，從思想上和技能上增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范意識(shí)已是刻不容緩。

4、建立嚴(yán)格縝密的問責(zé)機(jī)制

事前嚴(yán)加防范，有助于減少操作風(fēng)險(xiǎn)。建立問責(zé)制。加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)案件的責(zé)任追究力度，其威懾作用亦不可低估。

針對(duì)農(nóng)信社會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)形成的特點(diǎn)，有必要將問責(zé)機(jī)制落實(shí)到每個(gè)崗位，對(duì)執(zhí)行者、管理者、前任、檢查者和用人者等“五種人”嚴(yán)格問責(zé)。

5、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制

對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)，是農(nóng)信社的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，很多應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，一而再、再而三地拖延了處置風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的時(shí)機(jī)。要建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，通過保險(xiǎn)、中介組織等形式，增強(qiáng)農(nóng)信社抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、對(duì)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)制度實(shí)施有效的監(jiān)督

1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強(qiáng)其領(lǐng)導(dǎo)，在強(qiáng)化管理中，必須把信用社會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，把會(huì)計(jì)監(jiān)督人員行為管理作為重要事務(wù)來抓，對(duì)監(jiān)督人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育，紀(jì)律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進(jìn)典型，宏揚(yáng)正氣。

2、配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員

首先配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。其次要加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。再次要穩(wěn)定會(huì)計(jì)事后監(jiān)督隊(duì)伍，努力造就一批精通會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。

3、構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機(jī)制。

在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實(shí)際情況，制訂統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責(zé)、過失責(zé)任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員切實(shí)履行好監(jiān)督職責(zé)。

4、規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎(jiǎng)懲辦法。

會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對(duì)監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時(shí)監(jiān)督，按日審查各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報(bào)表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊(cè)，入會(huì)計(jì)檔案部門保管。

篇9

近年來，各地農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)都在持續(xù)增長(zhǎng)中，這促進(jìn)了農(nóng)村信用社的健康發(fā)展。但是，也存在某些嚴(yán)重的問題，例如借貸人或擔(dān)保人由于無法在規(guī)定期限內(nèi)償還貸款，只能以資產(chǎn)來抵債，信用社的抵貸資產(chǎn)越來越多。而會(huì)計(jì)人員在處理抵貸資產(chǎn)時(shí)，往往是將本金計(jì)入到“待處理抵貸資產(chǎn)”項(xiàng)目中，卻沒有將不足以抵償本金部分沖減貸款呆賬準(zhǔn)備金以及所欠的利息部分沖減壞賬準(zhǔn)備金，這樣就造成了信用社會(huì)計(jì)信息的不完整和錯(cuò)誤，不利于會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高。這說明，信用社必須基于現(xiàn)實(shí)條件努力加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，在財(cái)務(wù)部門中制定一套嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)的工作制度，并在實(shí)際工作中逐步完善和健全。

2.管理體制不當(dāng)

農(nóng)村信用社采用的是民主化管理，是一種合作制管理體制。但是，在實(shí)際工作中，農(nóng)村信用社并沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的合作制管理，沒有充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，而是原封不動(dòng)的照搬商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，這就導(dǎo)致了管理方式、模式與管理體制的不適應(yīng)，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的下降，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然說農(nóng)村信用社一直在努力改革，力求使管理體制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，而每一次管理體制的改革都不徹底，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的累積，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量逐年下降，進(jìn)而使其發(fā)展舉步維艱。3.會(huì)計(jì)工作與市場(chǎng)脫節(jié)農(nóng)村信用社已經(jīng)步入市場(chǎng)化道路，而這要求會(huì)計(jì)工作也必須緊密聯(lián)系市場(chǎng)，在市場(chǎng)中進(jìn)行理念、方式、模式、工具等的創(chuàng)新，從而實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作的動(dòng)態(tài)管理，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。但是，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比較單一，主要是存貸款、財(cái)務(wù)收支和利潤(rùn)，會(huì)計(jì)工作重心在事后統(tǒng)計(jì)，事前預(yù)測(cè)和事中控制少，尤其缺少真正意義上的會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)工作質(zhì)量低。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量管理的對(duì)策

1.健全會(huì)計(jì)工作制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理

在財(cái)務(wù)部門中成立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，并制定內(nèi)控會(huì)計(jì)工作制度，構(gòu)建相互制約、相互分離的財(cái)務(wù)部門工作崗位制，避免社會(huì)計(jì)人員與信用社會(huì)計(jì)人員之間的相互勾結(jié)做假賬或挪用現(xiàn)金。健全會(huì)計(jì)工作制度，做好事前預(yù)測(cè)、事中控制的工作制度，會(huì)計(jì)人員要全面掌握信用社每一筆費(fèi)用的使用情況，防止各種欺詐現(xiàn)象的出現(xiàn)。在固定資產(chǎn)清算上，會(huì)計(jì)人員要負(fù)責(zé)其驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、維修和報(bào)廢的全過程管理，必須保證固定資產(chǎn)的完整，所有工作都必須按照一定的工作流程進(jìn)行。進(jìn)行限額管理，將費(fèi)用控制在一定范圍內(nèi)，減少成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.執(zhí)行信息披露制度，提高會(huì)計(jì)信息真實(shí)性

在信用社內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露制度，一旦發(fā)現(xiàn)有虛假賬目信息，就根據(jù)相關(guān)工作制度給予嚴(yán)厲懲罰。執(zhí)行信息披露制度可以有效提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性，使所有會(huì)計(jì)人員都能在自己的工作崗位上認(rèn)真謹(jǐn)慎工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。另外，信用社內(nèi)部還應(yīng)不定期檢查財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和隱患，逐步提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

3.提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)

第一，以企業(yè)文化、激勵(lì)機(jī)制、靈活的薪酬制度吸引高素質(zhì)、復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。第二，加強(qiáng)績(jī)效考核，激勵(lì)會(huì)計(jì)人員的工作斗志。第三，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并完善干部培訓(xùn)機(jī)制，努力提高所有會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，將短訓(xùn)、輪訓(xùn)、函授和自學(xué)等有機(jī)結(jié)合起來，逐步提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

4.為農(nóng)村信用社創(chuàng)造良好的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制越健全，企事業(yè)單位就越重視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的引導(dǎo)約束作用。隨著農(nóng)村信用社體制改革的逐漸深入，政府應(yīng)積極完善金融市場(chǎng)的法律體系建設(shè)，加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)，使不守信用、欠債不還的人再無市場(chǎng)。當(dāng)然，農(nóng)村信用社也要在法律體系的要求下誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，注重自身信譽(yù)形象建設(shè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。而國(guó)家和政府則應(yīng)在完善市場(chǎng)法律體系建設(shè)的同時(shí)通過一些優(yōu)惠政策向農(nóng)村信用社傾斜，支持其發(fā)展，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

5.加大內(nèi)外監(jiān)督

政府相關(guān)行政部門，如：銀監(jiān)會(huì)，應(yīng)針對(duì)農(nóng)村信用社的特點(diǎn)為其建立一套預(yù)警機(jī)制，監(jiān)管其資本充足率、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量等方面的內(nèi)容，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而農(nóng)村信用社本身則要抓住市場(chǎng)機(jī)遇，在市場(chǎng)中尋求發(fā)展機(jī)會(huì)。做好電子化、信息化建設(shè)工作，提高結(jié)算能力，提高服務(wù)水平。通過一系列措施提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可比性。

6.轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)工作職能

目前，大部分農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員都是“記賬型會(huì)計(jì)”，應(yīng)逐步走向“管理型會(huì)計(jì)”，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變。首先，制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，編制高質(zhì)量的財(cái)務(wù)預(yù)算。其次，制定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的工作制度，既充分放權(quán)給會(huì)計(jì)人員，同時(shí)又加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的約束和制約，使其在一定的規(guī)章制度下認(rèn)真工作，避免違法、違規(guī)情況的出現(xiàn)。再次，年度總結(jié)分析。在年終時(shí)，會(huì)計(jì)人員要就這一年的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)完成情況和預(yù)算進(jìn)行全面分析總結(jié)，并找出其中存在的問題，為以后的工作提供一定的經(jīng)驗(yàn)和指導(dǎo)，逐步提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高信用社的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

7.完善內(nèi)控體系

第一，內(nèi)控制度建設(shè)。遵循規(guī)范化、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)的原則，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)記賬、賬務(wù)處理和經(jīng)營(yíng)成果的完全分離，在信用社內(nèi)部建立并落實(shí)內(nèi)控制度。第二，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，減少成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息監(jiān)督管理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可比性。固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須按照一定的會(huì)計(jì)工作流程去報(bào)批審核。當(dāng)發(fā)現(xiàn)存在虛假賬目或是挪用信用社資產(chǎn)情況時(shí)，則應(yīng)追求相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

篇10

管理會(huì)計(jì)；農(nóng)村信用社；經(jīng)營(yíng)管理；可持續(xù)發(fā)展

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與完善，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理手段顯然已經(jīng)不能滿足農(nóng)村信用社發(fā)展的需求，農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理過程中暴露的問題越來越嚴(yán)重，部分的農(nóng)村信用社在發(fā)展和建設(shè)過程中普遍出現(xiàn)了重指標(biāo)、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的現(xiàn)象，如何提高我國(guó)農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)與世界接軌，受到了國(guó)家和政府前所未有的關(guān)注，管理會(huì)計(jì)作為一種新型的管理手段，由于其自身的優(yōu)勢(shì)一經(jīng)推廣就受到了社會(huì)各界的青睞，尤其對(duì)提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)效益發(fā)揮了十分重要作用。

一、管理會(huì)計(jì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中的重要性

管理會(huì)計(jì)（Management Accounting ）又稱內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)，顧名思義，管理會(huì)計(jì)主要是針對(duì)各類經(jīng)濟(jì)團(tuán)體內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的工作。農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理過程中采用了管理會(huì)計(jì)的方法后，在一定程度上提高了農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)效益，為農(nóng)村信用社的社員提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

1、提高農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)效益的首要基礎(chǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的基礎(chǔ)上，農(nóng)村信用社作為一種特殊的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在發(fā)展過程中也免不了要追求經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，一直以來，我國(guó)的農(nóng)村信用社在發(fā)展過程中將全部的精力都放到了對(duì)指標(biāo)的片面追求上，而忽視了農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的重要性；同時(shí)，由于農(nóng)村信用社在發(fā)展和建設(shè)過程中受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響較深，導(dǎo)致部分農(nóng)村信用社在運(yùn)行過程中無法適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)建設(shè)的需求，無法在發(fā)展過程中獲取理想中的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，無法為農(nóng)村提供更加優(yōu)質(zhì)、合理的服務(wù)，與農(nóng)村信用社戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳，在一定程度上影響了對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)特別是“三農(nóng)”持續(xù)發(fā)展的支持力度。

2、提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理有效性的必要條件

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)與世界各國(guó)、各經(jīng)濟(jì)團(tuán)體之間的聯(lián)系越來越緊密，尤其是在我國(guó)加入WTO（世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易組織）以來，在經(jīng)濟(jì)一體化和競(jìng)爭(zhēng)全球化大背景的影響下，我國(guó)的農(nóng)村信用社在發(fā)展過程中面臨著巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。因此，如何在最短的時(shí)間實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社的現(xiàn)代化管理成為管理當(dāng)局的首要問題，所以，農(nóng)村信用社在發(fā)展過程中一定要加大對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用程度，盡可能的將管理會(huì)計(jì)融入到農(nóng)村信用社日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，建立健全的管理會(huì)計(jì)機(jī)制，提高農(nóng)村信用社在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)力，為農(nóng)村信用社的健康持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、管理會(huì)計(jì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用

管理會(huì)計(jì)作為一種新型的經(jīng)營(yíng)管理手段，與傳統(tǒng)的農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)管理手段相比，所掌握的信息更加細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，并且具有一定的靈活性和及時(shí)性，能夠更好地提高農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)管理的有效性。

1、運(yùn)用本量利分析法

本量利分析法（Cost-Volume-Profit Analysis，簡(jiǎn)稱CVP ），主要應(yīng)用在管理會(huì)計(jì)的工作過程當(dāng)中，本量利分析法在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用主要表現(xiàn)為通過對(duì)農(nóng)村信用社的運(yùn)行成本、日常業(yè)務(wù)量以及獲取利潤(rùn)為主的三個(gè)方面的具體情況進(jìn)行分析和調(diào)研，從中找出三者之間的內(nèi)在聯(lián)系，為制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)霓r(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)管理制度提供真實(shí)、有效地參考資料。首先，需要將農(nóng)村信用社運(yùn)行過程中的所有資金成本按照變動(dòng)成本和固定成本進(jìn)行重新分類，變動(dòng)成本中主要包含組織資金、臨時(shí)借款產(chǎn)生的利息支出和農(nóng)村信用社日常運(yùn)行過程中的往來支出；固定成本則包含農(nóng)村信用社在日常運(yùn)營(yíng)過程中辦理業(yè)務(wù)時(shí)產(chǎn)生的服務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)支出等不受業(yè)務(wù)量增減的影響而發(fā)生變化的一部分成本。而如果想要通過本量利分析法提高農(nóng)村信用社成本管理的有效性，農(nóng)村信用社在運(yùn)行過程中首先需要做的就是調(diào)整和優(yōu)化農(nóng)村信用社的負(fù)債結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取在最大程度上增加資金結(jié)構(gòu)中低成本資金的占有率；同時(shí)，結(jié)合預(yù)計(jì)利潤(rùn)公式，對(duì)可能影響農(nóng)村信用社利潤(rùn)增減變化的因素進(jìn)行綜合考察和審核，加大對(duì)資金組織渠道和質(zhì)量進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化的力度。最后，還需要通過本量利分析法對(duì)農(nóng)村信用社社員的配比進(jìn)行合理的配置，通過農(nóng)村信用社日常運(yùn)行過程中的成本概況，推算出社員的人均基本業(yè)務(wù)量，從而優(yōu)化農(nóng)村信用社的資源配置，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的工作效率和工作質(zhì)量。

2、實(shí)行全面預(yù)算制的管理方法

通過在農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)管理過程中實(shí)行全面預(yù)算制的管理方法，能夠有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社的運(yùn)行過程進(jìn)行全程、全方位的監(jiān)督和管理，制定明確的經(jīng)濟(jì)管理制度和相應(yīng)的農(nóng)村信用社運(yùn)行過程中理想的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，借助貨幣計(jì)量的方式和方法，對(duì)農(nóng)村信用社運(yùn)行過程中可使用的人力資源、物力資源和財(cái)力資源進(jìn)行合理的配置，爭(zhēng)取在最大程度上降低農(nóng)村信用社運(yùn)行過程中的資源消耗，從而提高農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。管理會(huì)計(jì)在對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理時(shí)主要采用了零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算為主的兩種方式，所取得效果是十分明顯的。

3、推行責(zé)任會(huì)計(jì)管理制度

責(zé)任會(huì)計(jì)是指在農(nóng)村信用社日常的運(yùn)營(yíng)過程中，通過對(duì)所收集的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為主要的參考依據(jù)，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行績(jī)效考核和審查的一種會(huì)計(jì)監(jiān)管制度。通過在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理過程中推行責(zé)任會(huì)計(jì)管理制度，將經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任很好的落實(shí)到農(nóng)村信用社運(yùn)營(yíng)過程的每一個(gè)工作崗位當(dāng)中，對(duì)激發(fā)工作人員的工作熱情，規(guī)范工作人員的行為等方面起到了一定的作用。同時(shí)，農(nóng)村信用社的管理人員可以通過對(duì)工作人員進(jìn)行績(jī)效考核了解到農(nóng)村信用社運(yùn)行過程中存在的問題，并及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，從而將影響農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)管理有效性的風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)。

三、總結(jié)

目前，我國(guó)的農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理過程中實(shí)行管理會(huì)計(jì)的實(shí)效性還不夠強(qiáng)，還需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充和完善，為促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村信用社的健康持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。管理會(huì)計(jì)作為一種十分復(fù)雜、繁瑣的經(jīng)濟(jì)管理手段，能夠?yàn)闆Q策者提供更加真實(shí)、有效的參考資料，對(duì)提高農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)管理的科學(xué)性和合理性，促進(jìn)農(nóng)村信用社的可持續(xù)發(fā)展起著十分重要的作用。

【參考文獻(xiàn)】