導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇養(yǎng)老保險(xiǎn)制度論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容，也是一個(gè)具有豐富經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和廣泛社會(huì)影響的政策問題。一國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇，應(yīng)該與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場(chǎng)發(fā)育程度、稅費(fèi)征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實(shí)條件相適應(yīng)。因此，根據(jù)本國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來制定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方案，是一項(xiàng)重要的政策內(nèi)容。

近年來，在多方論證的基礎(chǔ)上，我國初步建立起了一個(gè)部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。然而，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)際運(yùn)行卻不盡如人意，其中暴露出來的種種問題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對(duì)當(dāng)前我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在問題及其根源進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)更加務(wù)實(shí)地對(duì)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。

一、改革歷史的簡(jiǎn)單回顧

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步于20世紀(jì)50年代國家頒布的《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》和《國家工作人員退休條例》，其保障對(duì)象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)職工；主要特征是由國家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇，由各類單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費(fèi)用。由于國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負(fù)盈虧，因此這實(shí)際上是一種享受對(duì)象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。

到了80年代，改革開放政策的實(shí)施要求國有企業(yè)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。這樣，養(yǎng)老包袱的輕重就嚴(yán)重地影響到國有企業(yè)的盈利水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展勢(shì)在必然。1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的開始。這實(shí)際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，確定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合（簡(jiǎn)稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式，強(qiáng)調(diào)建立多層次社會(huì)保障體系的必要性。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。事實(shí)上，我國采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶作為第二支柱，自愿的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱。第一支柱按照繳費(fèi)工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費(fèi)15年以上的職工在退休時(shí)獲得20％的替代率；第二支柱由個(gè)人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費(fèi)工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時(shí)每月可得到個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個(gè)人賬戶，可合計(jì)提供58.5％的目標(biāo)替代率。①

概括起來，改革開放以來我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會(huì)統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將非國有企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費(fèi)率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，營造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境；解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性問題，疏通勞動(dòng)力流動(dòng)障礙；應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)不利變動(dòng)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際再分配功能；等等。

二、當(dāng)前存在的主要問題及其原因

盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過模擬研究②論證了我國從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)可行性(WorldBank,1997；YanWang，etal.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在運(yùn)作過程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問題。

1.個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實(shí)亡

由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來了巨大的轉(zhuǎn)型成本。

對(duì)于改革之時(shí)已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來說，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；對(duì)于“中人”,新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們?cè)诟母镏罄U納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的差額也由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國務(wù)院體改辦2000年測(cè)算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]

現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個(gè)人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個(gè)人賬戶只是一個(gè)名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報(bào)率是由政府規(guī)定的，而不是實(shí)際的投資回報(bào)率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2.繳費(fèi)率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率（平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平（為10%），甚至高于國際警界線（20%）。根據(jù)對(duì)OECD24個(gè)國家社會(huì)保障繳費(fèi)率的統(tǒng)計(jì)，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個(gè)國家的社會(huì)保障稅高于中國（孫祁祥，2001）。[4]

盡管企業(yè)可以通過降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（轉(zhuǎn)嫁能否順利實(shí)現(xiàn)取決于勞動(dòng)力的供給和需求彈性），但過高的繳費(fèi)率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營成本，并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）以外，還須繳納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來源和個(gè)人所得稅的收入，實(shí)際上大部分來源于工薪階層。這種狀況對(duì)于培育中產(chǎn)階級(jí)，改善我國居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

如果說西方國家的高繳費(fèi)率主要緣于提供了過高的社會(huì)福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會(huì)福利水平具有很強(qiáng)的剛性），我國的高繳費(fèi)率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問題，事實(shí)上并非造成高繳費(fèi)率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對(duì)于老齡化將帶來的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。

3.企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱

當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況非常嚴(yán)重，近幾年來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率呈逐年下降趨勢(shì)。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年，國務(wù)院了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來勞動(dòng)力包括到養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌中來。但直到2005年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率一直徘徊在50％~60％之間（見表1）。覆蓋面未能順利擴(kuò)大，直接帶來了兩個(gè)問題：一是企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。到1997年底，93.9％的國有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實(shí)上造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個(gè)百分點(diǎn)。

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為是不可避免的；但過高的繳費(fèi)率、有效征管體制的缺失，則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從我國的國情來看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來就非常普遍，更何況是以“費(fèi)”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

從職工個(gè)人方面來看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過低的投資回報(bào)率等因素，也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，難以有效形成職工對(duì)企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。

地方政府（縣或地、市級(jí)政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實(shí)際的管理者，養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌將使它們失去對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對(duì)養(yǎng)老基金控制權(quán)的時(shí)候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；而在它們喪失對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級(jí)統(tǒng)籌的運(yùn)作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補(bǔ)貼也會(huì)對(duì)地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個(gè)縣（或市）將不會(huì)有實(shí)現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來自統(tǒng)籌基金的補(bǔ)貼，這個(gè)縣（或市）也不會(huì)設(shè)法去消減赤字。

4.其他存在的問題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中出現(xiàn)的其他問題還有很多，如社?；鹞茨塬@得令人滿意的收益率、省級(jí)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的年報(bào)為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲(chǔ)蓄利率。而自1997年國務(wù)院要求養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌以來至2000年底，真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有5個(gè)省，17個(gè)省通過省級(jí)調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)埽?個(gè)省還沒有建立省級(jí)調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒有運(yùn)作（趙耀輝、徐建國，2003）。[6]過低的投資回報(bào)率大大打擊了職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的信心，甚至使個(gè)人賬戶的繳費(fèi)異化為某種稅負(fù)（由于資金回報(bào)率低于其機(jī)會(huì)成本）；省級(jí)統(tǒng)籌難以實(shí)施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為。

綜上所述，個(gè)人賬戶空賬、繳費(fèi)率過高、拖欠及逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的主要問題。從這些問題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個(gè)人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費(fèi)率的要求；過高的繳費(fèi)率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)；而企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的順利征收，并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作難以實(shí)施；最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作陷入惡性循環(huán)之中。

當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在實(shí)踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢(shì)所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

第一，過于執(zhí)著養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的財(cái)務(wù)平衡。面對(duì)巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實(shí)，政府沒有必要拘泥于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的收支平衡，以致于造成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實(shí)上，從世界各國的實(shí)踐來看，社會(huì)保障稅并不是社會(huì)保障資金的惟一來源。除少數(shù)國家(如德國)的社會(huì)保障稅能夠完全滿足社會(huì)保障支出的需要以外，多數(shù)國家的社會(huì)保障稅收入只占社會(huì)保障支出的較大比重，個(gè)別國家（如加拿大）的社會(huì)保障稅收入占社會(huì)保障支出的比重尚不足50%。而從社會(huì)保障支出占GDP的比重來看，我國的社會(huì)保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?。因此，增加其他資金來源（如國有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。

第二，養(yǎng)老金的替代率偏高。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實(shí)施情況來看，目前我國各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家的水平（見表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等?。ㄗ灾螀^(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來看，我國與西方發(fā)達(dá)國家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過于寬松。主要表現(xiàn)在對(duì)提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)上。自20世紀(jì)90年代以來，為推進(jìn)國有企業(yè)改革，國家出臺(tái)了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外，80年代初期，我國27個(gè)產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個(gè)特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個(gè)20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實(shí)現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對(duì)提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊(duì)伍。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來看，新制度中繳費(fèi)滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會(huì)保障制度的國家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>

第四，對(duì)制度實(shí)施方案的操作難度缺乏充分的估計(jì)。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)不僅建立起了一個(gè)擁有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對(duì)于企業(yè)和職工能否承受由此帶來的高繳費(fèi)率以及收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個(gè)人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實(shí)上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。

由此可見，過于簡(jiǎn)單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計(jì)，是我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨困境的根本原因?，F(xiàn)行制度在實(shí)施過程中遇到的諸多問題，暴露出政策設(shè)計(jì)者過于迷信理論模型的論證而缺少對(duì)現(xiàn)實(shí)國情的深入了解；忽視對(duì)我國政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級(jí)之間博弈行為的考察。

三、反思與相關(guān)政策建議

如上所述，即使經(jīng)過貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個(gè)制度的設(shè)計(jì)如果缺少了現(xiàn)實(shí)的可操作性，它也難免會(huì)在實(shí)施中遭到失敗。這是值得我國理論界深刻反思的。總的來看，過去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較，或探討人口老齡化來臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對(duì)措施；而在運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過程中則多少顯得有些一廂情愿，對(duì)于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實(shí)的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實(shí)國情的傾向。

在對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國民儲(chǔ)蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長期經(jīng)濟(jì)增長(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過渡乃是大勢(shì)所趨。

事實(shí)上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國民儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國民儲(chǔ)蓄率也并非越高越好。在過剩經(jīng)濟(jì)的條件下，降低儲(chǔ)蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)無效率問題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個(gè)常見的質(zhì)疑是，它難以在一個(gè)不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只不過是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)獲得分享來自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的?？梢?，經(jīng)濟(jì)增長和充分就業(yè)才是解決老齡化問題的根本，基金制并不是解決老齡化問題的靈丹妙藥（NicholasBarr，2000）。[10]在老齡化問題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過是基金制將問題拋給社會(huì)，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。

實(shí)際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實(shí)踐中各有利弊。現(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無法得到保證。從這一點(diǎn)來看，基金制已基本喪失了“社會(huì)保障”的功能。

老齡化趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的考驗(yàn)也是學(xué)者們所關(guān)注的問題。但是，如上所述，從實(shí)際運(yùn)行的情況來看，造成我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問題，而是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來臨等問題。這些問題對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問題；而老齡化問題只不過是使入不敷出的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系)上加霜罷了。

在有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958；Diamond，1965）來進(jìn)行分析，如對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制與國民儲(chǔ)蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的福利效應(yīng)分析、繳費(fèi)率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè)，而這與現(xiàn)實(shí)情況是明顯不符的。在現(xiàn)實(shí)中，人們有種種理由在死亡時(shí)留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)是普遍存在的；（2）人們無法準(zhǔn)確知道自己何時(shí)會(huì)死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會(huì)成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)模擬研究過程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點(diǎn)，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率理所當(dāng)然地將高于真實(shí)工資的增長率。事實(shí)上，在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，在1986-2002年的大部分時(shí)間內(nèi)，真實(shí)工資的增長率高于五年期國債的實(shí)際利率（袁志剛、封進(jìn)，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，隱含了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能夠順利收取的假設(shè)。

綜上所述，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，政策設(shè)計(jì)者不應(yīng)無主見地人云亦云或照搬國外的經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)更多地對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在意義是什么、中國的現(xiàn)實(shí)國情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計(jì)方案能否得到順利實(shí)施等問題進(jìn)行深入的思考。

一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈；二是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有再分配功能，在一定程度上可以使財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長主義”。但從市場(chǎng)失靈和家長主義的觀點(diǎn)來看，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由顯然不如醫(yī)療保險(xiǎn)充分；特別是對(duì)于基金制來說，除了具有家長主義的含義之外，政府幾乎再?zèng)]有介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由，而事實(shí)上這種家長主義的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是否必要也是值得商榷的（在沒有公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的情況下，人們也可能會(huì)為自己的養(yǎng)老積極儲(chǔ)蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識(shí)到，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴希邑毟粌蓸O分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個(gè)人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級(jí)。在這種經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)顯而易見的人口老齡化趨勢(shì)，一個(gè)較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，對(duì)于我國來說可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收??；而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的程度。從我國當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況來看，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時(shí)期為自己進(jìn)行更多的儲(chǔ)蓄。

根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計(jì)者可以考慮從以下幾個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行更為務(wù)實(shí)的改革。

第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過減持國有股、發(fā)行國債或稅收來支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會(huì)保障、教育、國防等有關(guān)國計(jì)民生的項(xiàng)目傾斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財(cái)政支出（如大量的形象工程項(xiàng)目、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性國有企業(yè)的財(cái)政扶持、民間力量完全可以實(shí)現(xiàn)的投資項(xiàng)目，等等）。對(duì)于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個(gè)人所得稅作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的來源而取消社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者取消個(gè)人所得稅而保留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。

第二，建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計(jì)。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對(duì)于部分養(yǎng)老金待遇過高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來出現(xiàn)通貨膨脹，則不對(duì)養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。

第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因下崗而提前退休者，可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險(xiǎn)制度之中。

第四，在保留一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展以及個(gè)人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個(gè)人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購買企業(yè)年金可在稅前列支，個(gè)人購買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個(gè)人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進(jìn)我國金融市場(chǎng)的成熟和繁榮。

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注釋：

①這個(gè)目標(biāo)替代率的計(jì)算方法是：假設(shè)預(yù)期壽命為70歲，實(shí)際工資增長率等于名義利率，職工按繳費(fèi)工資的11％向養(yǎng)老保險(xiǎn)體系交費(fèi)35年，這樣退休時(shí)個(gè)人賬戶可以提供38.5％的替代率，統(tǒng)籌賬戶提供20%的替代率。二者合計(jì)共提供58.5％的替代率。

②Wang,etal.的模擬顯示，在2000年到2010年間，每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6％左右，到2050年將下降到0.3％。轉(zhuǎn)型成本的補(bǔ)償可以通過稅收進(jìn)行融資，這樣，支付第一支柱相當(dāng)于工資20％的養(yǎng)老金所需交納的費(fèi)用率只需10％~12％。

③“老人老辦法”是指對(duì)已退休者繼續(xù)實(shí)行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，退休金替代率為60％~90％，退休金計(jì)算基數(shù)為退休時(shí)的工資額；離休者離休費(fèi)為離休時(shí)工資的100％?！靶氯诵罗k法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工，他們的退休金相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資的20％，有35年工齡的職工，目標(biāo)替代率為58.5％左右?！爸腥酥修k法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個(gè)人賬戶上積累的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費(fèi)年限計(jì)算的“過渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金÷120過渡養(yǎng)老金，過渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×（1.0%-1.4%）×視為繳費(fèi)的年限]。

④現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對(duì)退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長壽者的轉(zhuǎn)移支付，以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。

⑤我國現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能，而且人們顯然會(huì)為了購買住房而自覺地儲(chǔ)蓄。所以，這種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄幾乎是毫無意義的。

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篇2

一、回顧我國養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來取得的成就

一是實(shí)現(xiàn)了由國家包攬費(fèi)用向國家、企業(yè)、職工個(gè)人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；形成了費(fèi)用合理負(fù)擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機(jī)制，減輕了國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了職工的投保、繳費(fèi)、積累等自我保障意識(shí)。

二是實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)自?！毕颉吧鐣?huì)統(tǒng)籌互濟(jì)”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，體現(xiàn)了分散風(fēng)險(xiǎn)和均衡負(fù)擔(dān)的“大數(shù)原則”。

三是實(shí)現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，其中個(gè)人帳戶體現(xiàn)的是勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，而社會(huì)統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護(hù)勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機(jī)地結(jié)合起來。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員不能融入到社會(huì)保障體系中

中國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口約占全國人口的80%左右，但是長期以來，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到?？顚Ｓ茫?jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。三、完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來源可由集體、個(gè)人和國家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

（二）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶

隨著我國進(jìn)入老齡化社會(huì)的高峰期，養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，即繳費(fèi)8%和企業(yè)繳費(fèi)的3%全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶，做實(shí)個(gè)人賬戶必然是困難重重?？梢赃x擇一種折中的做法：將人繳費(fèi)的8%部分做實(shí)，進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)的3%可以進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

（三）健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資

首先，將現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保險(xiǎn)稅。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強(qiáng)制力不夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴(yán)重，而通過開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集資金比繳費(fèi)具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。其次，變賣部分國有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。第三，開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，能夠更好的完成財(cái)政的收入分配功能。此外還可以考慮發(fā)行一些長期國債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。

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篇3

本文所指養(yǎng)老保險(xiǎn)是德國的法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，其目標(biāo)是保障老年人的基本生活，養(yǎng)老金水平與繳費(fèi)工資與繳費(fèi)年限相聯(lián)系，目前的繳費(fèi)率大概是月工資的20％(雇員和雇主均負(fù)擔(dān)20％)，繳納年限一般情況下為45年，截至2002年底，已有5142.4萬人參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老金領(lǐng)取人數(shù)有1767.8萬人。下面，讓我們沿著德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展軌跡，來更全面地了解德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀。

從1889年《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》建立以來，一些關(guān)鍵的年份和重要的改革如下：

1957年，從基金積累制改為現(xiàn)收現(xiàn)付制，建立動(dòng)態(tài)養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)整機(jī)制；1972年，主要是擴(kuò)大了被保險(xiǎn)人的范圍；1992年，養(yǎng)老金的調(diào)整依據(jù)改為可供支配的凈工資收入的增幅；1999年，在養(yǎng)老金計(jì)算公式中增加了人口發(fā)展因子，使人口老齡化的負(fù)擔(dān)能公平地分?jǐn)偟奖ｋU(xiǎn)費(fèi)繳納者和養(yǎng)老金領(lǐng)取者身上；2001年，降低福利標(biāo)準(zhǔn)、延長退休年齡、提高繳費(fèi)比例和降低“視同繳費(fèi)年限”等；2003年和2005年進(jìn)行了組織機(jī)構(gòu)的改革，主要是自治機(jī)構(gòu)的合并，以降低管理成本。

宏觀來看德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的演變，可以總結(jié)出以下幾條發(fā)展主線：

1.籌資模式：從完全積累到現(xiàn)收現(xiàn)付。從1957年開始，基金積累制向現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變，到1969年徹底實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)收現(xiàn)付制模式一直保持到現(xiàn)在。

2.內(nèi)容設(shè)計(jì)：越來越多樣性和個(gè)性化.盡量滿足不同個(gè)體的需要，賦予個(gè)體一定的選擇權(quán)，目前養(yǎng)老金種類可分為：因年老支付的養(yǎng)老金(常規(guī)養(yǎng)老金、長期養(yǎng)老金、婦女養(yǎng)老金和礦工養(yǎng)老金等)；因工作能力減退而支付的養(yǎng)老金(嚴(yán)重殘疾、喪失工作能力或無勞動(dòng)能力者養(yǎng)老金、失業(yè)者養(yǎng)老金等)；因死亡支付的養(yǎng)老金(鰥寡養(yǎng)老金、教育養(yǎng)老金和孤兒養(yǎng)老金等)。

3.福利水平：先從低到高，再從高到低。從1957年到1989年32次的養(yǎng)老金調(diào)整使實(shí)際養(yǎng)老金比最初提高了2.3倍；19世紀(jì)初推行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制時(shí)，法定的退休年齡是70歲，而那時(shí)的平均壽命只有45歲，近些年，德國人的實(shí)際退休年齡是60歲，但平均壽命則已達(dá)到80歲。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)濟(jì)的不可持續(xù)，近些年福利水平有下降趨勢(shì)。如從1992年起，60歲和63歲的退休年齡將提高到標(biāo)準(zhǔn)退休年齡65歲；視同繳費(fèi)年限降低(如過去受教育年限也可視為繳費(fèi)年限，最長可以13年，現(xiàn)在只有7年)，從2001年起降低養(yǎng)老金水平(替代率將從70％降為2020年的46％)。

4.監(jiān)管機(jī)制：自治性越來越強(qiáng)。在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，遵循國家立法和國家自治相結(jié)合的原則。經(jīng)選舉產(chǎn)生的雇員和雇主代表對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行自治管理。自治結(jié)構(gòu)是游離于政府之外的，所有這些機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成了德國養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)關(guān)聯(lián)合會(huì)(VDR)。這種將政府從直接的管理責(zé)任中脫離出來的自治管理模式還形成了有效的、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系：外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是政府，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是自治機(jī)構(gòu)，從而有力地保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的日常運(yùn)行。自治組織的管理能力也是在不斷的實(shí)踐中變得越來越強(qiáng)大。

二、現(xiàn)實(shí)依托

可以看出，最大限度的將公正與互助、公開性、多樣性和效率結(jié)合起來，是德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和運(yùn)行的根本目的。制度主要依托如下現(xiàn)實(shí)因素：

(一)制度形成和存在的總體依據(jù)——民主的和福利的聯(lián)邦制的國家性質(zhì)和完善的法律體系

德國基本法第20條第1款規(guī)定，聯(lián)邦德國是一個(gè)民主的和福利的聯(lián)邦制國家。依據(jù)福利國家原則，養(yǎng)老保險(xiǎn)是應(yīng)由國家承擔(dān)的一項(xiàng)主要任務(wù)。福利國家原則規(guī)定國家具有負(fù)責(zé)社會(huì)福利的職能，但不對(duì)國家應(yīng)如何完成此項(xiàng)職能做出具體規(guī)定。這是民主原則在社會(huì)保險(xiǎn)制度中的體現(xiàn)，這也賦予了政府對(duì)實(shí)現(xiàn)公正的路徑進(jìn)行選擇的自由。

自德國建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以來，公正就在其中占有優(yōu)先地位，這種優(yōu)先地位是由完善的法律制度予以保障的。社會(huì)法典第1卷總則和社會(huì)法典第4卷通則對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)作了原則規(guī)定，第6卷對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作了更為詳盡的規(guī)定，還有各州的立法以及聯(lián)邦法院的規(guī)定。另外，還有完備的司法制度，德國憲法規(guī)定，任何權(quán)利受到損害的公民都可以訴諸司法機(jī)構(gòu)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)問題，由社會(huì)法庭首先負(fù)責(zé)。

(二)現(xiàn)收現(xiàn)付的資金運(yùn)作模式依舊——對(duì)社會(huì)公平的不懈追求

由于人口老齡化和經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)加劇，在從現(xiàn)收現(xiàn)付走向基金積累的國際趨勢(shì)下(智利完全私有化的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革自不必說，就算福利國家櫥窗之稱的“瑞典”和“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜姹Ｕ系母＠麌矣捕技娂娮呱狭烁行实摹盎鸱e累”道路)，德國是仍然保持著更能促進(jìn)社會(huì)公平的現(xiàn)收現(xiàn)付模式的少數(shù)國家之一。一方面是改革難度大的客觀因素；另一方面也是對(duì)社會(huì)公平最大限度和執(zhí)著追求的主觀結(jié)果。最大限度的公平實(shí)際上也是德國社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持不懈的追求。

(三)多樣化的制度設(shè)計(jì)和自治管理機(jī)構(gòu)——國家對(duì)公民權(quán)利的最大維護(hù)和對(duì)民主、自由的最大保障

自由和平等歷來就是西方文化的核心與精髓，多樣化的制度設(shè)計(jì)給了社會(huì)成員一定的選擇空間和自由，體現(xiàn)了德國重視社會(huì)成員的個(gè)性化需求，尊重自由的文化。

德國允許社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行自治管理，雖然這并不意味著社會(huì)保險(xiǎn)可以隨意發(fā)展，但至少說明了國家在履行憲法所保障的基本權(quán)利的同時(shí)，在盡力保障了個(gè)人和企業(yè)的自由權(quán)，其實(shí)這得益于政府的角色定位。在社會(huì)保險(xiǎn)中，立法者在盡力創(chuàng)造這樣一種法律框架，即能使人們盡量自己負(fù)責(zé)解決自己的事情，政府沒有興趣以一種的方式規(guī)定所有的細(xì)節(jié)。因此，在這種角色定位下，國家就沒有必要經(jīng)營所有的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。這一點(diǎn)也是前面所述民主和福利的聯(lián)邦國家的典型體現(xiàn)。

(四)改革舉步為艱——福利剛性、政治作用和強(qiáng)大的工會(huì)力量

為了增強(qiáng)制度的適應(yīng)性，德國政府雖然在對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行不斷調(diào)整，但大都是小修小補(bǔ)，可就是這些對(duì)于社會(huì)制度來說根本稱不上改革、屬于很正常的“調(diào)整”，如隨著人口平均預(yù)期壽命的延長而相繼延長退休年齡等，都遇到強(qiáng)大的社會(huì)阻力?？梢哉f，在德國，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革舉步為維。除了在任何國家都起作用的“福利剛性”和“政治作用”不可忽視外，強(qiáng)大的工會(huì)力量是另外一個(gè)不可忽視的因素。德國工會(huì)聯(lián)盟(DGB)目前有1000多萬個(gè)會(huì)員(即單個(gè)的工會(huì))，工會(huì)的目標(biāo)是改善雇員的工作和生活條件，他們代表雇員的社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益參與社會(huì)保險(xiǎn)的自治管理、對(duì)社會(huì)政策問題發(fā)表意見，而且工會(huì)在意識(shí)形態(tài)上又是中立的，獨(dú)立于任何政黨，可見，他們對(duì)雇員福利的保護(hù)是持久和穩(wěn)定的。因此，強(qiáng)大的工會(huì)一直在維護(hù)勞動(dòng)者福利和權(quán)益方面扮演著重要的作用，同時(shí)也構(gòu)成德國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的一個(gè)主要阻力。

三、現(xiàn)狀評(píng)論

但現(xiàn)在的制度是否能帶來最優(yōu)的社會(huì)效果，在了解了制度現(xiàn)狀和其存在的社會(huì)基礎(chǔ)后，有必要對(duì)其進(jìn)行全面的評(píng)論，這才能達(dá)到進(jìn)行國際借鑒的真正目的。在這里，主要參考著名社會(huì)保障專家鄭功成教授在其所著《中國社會(huì)保障制度變遷與評(píng)估》一書中提出的指標(biāo)(價(jià)值取向與建制理念、制度的適應(yīng)性和制度的可持續(xù)性等)來對(duì)其進(jìn)行評(píng)論。

(一)公平的價(jià)值取向值得肯定

雖然近些年養(yǎng)老保險(xiǎn)金水平有所下降，但從總體來看，其人性化的、寬松的制度設(shè)計(jì)和全面覆蓋的立法原則等，都說明了其仍是一個(gè)名副其實(shí)的福利國家，其為保持福利水平所做的各種努力都基于其對(duì)公平的不懈追求。這一點(diǎn)不僅能從現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)容可以看出，還能從1990年東西德合并時(shí)，面對(duì)東德制度不一致且西德保障水平高于東德的情況，德國政府決定將原西德的社會(huì)保險(xiǎn)制度模式完全移植到東德的轉(zhuǎn)型方案中看出。西部地區(qū)對(duì)東部地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型的責(zé)任分擔(dān)，明顯地符合增進(jìn)社會(huì)公平與國家認(rèn)同的價(jià)值追求。盡管現(xiàn)在對(duì)于德國的轉(zhuǎn)型方案還不能簡(jiǎn)單地予以評(píng)判，因?yàn)楝F(xiàn)在轉(zhuǎn)型還沒有最后完成，但其中所包含的對(duì)公平的追求與向往，以及國家認(rèn)同等是應(yīng)當(dāng)充分肯定的。

(二)對(duì)公平的不懈追求并沒有阻止福利水平的下降

在德國，雖然主觀上有追求公平的強(qiáng)烈愿望，但嚴(yán)重的人口老齡化問題導(dǎo)致制度負(fù)擔(dān)異常沉重，目前，制度負(fù)擔(dān)比例(繳費(fèi)人數(shù)/領(lǐng)取人數(shù))是2.3∶1，生育率降低又使這一形勢(shì)雪上加霜，預(yù)計(jì)20年后這一比例將下降到1.3∶1，而依據(jù)“代際協(xié)議”的現(xiàn)收現(xiàn)付制只有在一定的人口結(jié)構(gòu)下才能正常的運(yùn)轉(zhuǎn)(一般至少要大于3∶1)。而與此同時(shí)，在德國，多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還未真正形成，實(shí)際上直到2001年政府才推出里斯特養(yǎng)老金，才開始建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。在這種形勢(shì)下，養(yǎng)老金水平下降是必然的，這也是近來改革的動(dòng)向之一。從實(shí)際運(yùn)行結(jié)果來看也是如此。據(jù)德國2005年8月2日《明鏡周刊》報(bào)道，2004年因經(jīng)濟(jì)困難而無法在合同期內(nèi)付清所有保險(xiǎn)費(fèi)而提前結(jié)清的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)高達(dá)126億元，比2003年高出2億歐元。由于提前退出了法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，60％的未來退休人員不得不大幅度降低生活標(biāo)準(zhǔn)，近三分之一的德國人將面臨老年貧困的威脅。

(三)增強(qiáng)適應(yīng)性的努力并沒有改變養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)濟(jì)不可持續(xù)的局面

一項(xiàng)制度只有適應(yīng)所處時(shí)代的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治、文化等多項(xiàng)因素，才能得到可持續(xù)的發(fā)展.近些年來，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出已面臨很大壓力。養(yǎng)老保險(xiǎn)金支出在德國一直是支出規(guī)模最大的福利項(xiàng)目，1990年，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)支出2000億馬克，幾乎占社會(huì)福利費(fèi)用的30％，國民生產(chǎn)總值的9％。在轉(zhuǎn)型后，壓力更加沉重。在2002年，即兩德統(tǒng)一10年之后，以工資為繳費(fèi)基礎(chǔ)的社會(huì)保險(xiǎn)和建立在稅收基礎(chǔ)上的社會(huì)福利支出的相加總額約合德國GDP的1/3，全德領(lǐng)取退休金和社會(huì)救濟(jì)的人口接近工資收入人口，德國財(cái)政支出的62％都用來償還債務(wù)和社會(huì)福利，龐大的社會(huì)保險(xiǎn)賬戶出現(xiàn)虧空，德國聯(lián)邦政府債務(wù)也因此連年超過3％(占GDP比例)的警戒線。雖然德國政府也采取了多種“增收減支”措施，如從2001年逐漸延長退休年齡，到2011年，開始把退休年齡延長到67歲；逐步提高繳費(fèi)比例，從現(xiàn)在的19.5％提高為2030年的22％；逐漸降低養(yǎng)老金水平，但替代率將從現(xiàn)在的53％降為2020年的46％，再進(jìn)而降為2003年的43％。從這幾年的實(shí)際運(yùn)行狀況看，由于沒有從根本上和結(jié)構(gòu)上改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，取而代之的各種“小修小補(bǔ)”的調(diào)整政策并沒有改善制度經(jīng)濟(jì)的不可持續(xù)性。由于過于寬松的規(guī)定和多項(xiàng)選擇的自由，雖然目前的法定退休年齡是65歲，但平均實(shí)際退休年齡僅60歲，“早退”現(xiàn)象非常嚴(yán)重。因此，提高適應(yīng)性的努力并沒有必然帶來較高適應(yīng)性的結(jié)果。另外，經(jīng)濟(jì)上的不可持續(xù)還表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)缺乏活力，由于習(xí)慣于德國過去的高福利，社會(huì)成員已形成惰性和過于依賴社會(huì)福利的情況，近些年福利水平的降低也沒有激勵(lì)他們的工作熱情，反而使一部分人更加消極，或者提前退休，或者依靠領(lǐng)取失業(yè)金度日，這使長期以來由于產(chǎn)品成本太高、國際競(jìng)爭(zhēng)力下降的德國經(jīng)濟(jì)很難擺脫不景氣的狀態(tài)。

四、若干啟示

通過對(duì)德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的分析，可以發(fā)現(xiàn)，其中既有值得學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)，也有引以為戒的教訓(xùn)。

(一)經(jīng)驗(yàn)

盡管在實(shí)踐運(yùn)行中也有不盡如人意之處，但在一定程度上，德國作為福利國家的典型和資深代表，還是提供給我們一個(gè)追求公平、法制完善和管理透明、規(guī)范的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度典范。

1.公平的理念。平等與幸福是人類追求的終極目標(biāo)，德國在社會(huì)政策中貫徹的最大限度地促進(jìn)社會(huì)公平的理念，是與整個(gè)人類發(fā)展相一致的，其對(duì)社會(huì)公平的執(zhí)著和不懈追求的精神值得我們學(xué)習(xí)。

2.完善的法律。這是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行走上規(guī)范、高效的重要保證，許多國家成功的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行實(shí)踐都說明了這一點(diǎn)。法律的完善不僅僅體現(xiàn)在法律的齊全上，還體現(xiàn)在對(duì)法律的穩(wěn)定性和動(dòng)態(tài)性保持一個(gè)合理的度上。如在德國，僅2001年到2005年期間，政府就曾對(duì)多項(xiàng)條款進(jìn)行了幾十次的微調(diào)，而整體的管理原則又得以保持。

3.自治的管理。自治管理是一種透明、民主和有效率的社會(huì)保險(xiǎn)管理模式，一方面自治管理可以充分吸收社會(huì)力量，直接減輕政府的管理責(zé)任；另一方面，賦予了勞動(dòng)者、企業(yè)和工會(huì)參與管理的權(quán)利，是對(duì)勞動(dòng)者保險(xiǎn)權(quán)益的最大尊重；而且，自治管理有助于政府更好地履行監(jiān)督職責(zé)，保證制度運(yùn)行的效率。

4.茁壯的工會(huì)。與過于強(qiáng)大的德國工會(huì)形成鮮明對(duì)比的是，在中國，工會(huì)組織太不完善。作為用經(jīng)濟(jì)手段解決社會(huì)問題的社會(huì)保險(xiǎn)制度，往往都是出于政治目的的安排，其制度的出臺(tái)也往往是不同利益集團(tuán)相互較量的結(jié)果.如果沒有工會(huì)這樣的組織與企業(yè)、政府等其他利益組織形成力量的牽制和制衡，勞動(dòng)者的權(quán)益是很難保障的，在利益多元化、矛盾多元化的社會(huì)轉(zhuǎn)型期就更是如此。

(二)教訓(xùn)

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的模式選擇、水平確定上，要吸收以下教訓(xùn)：

篇4

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民人均純收入不斷增加，但與之對(duì)應(yīng)的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)也持續(xù)走高，加之通貨膨脹因素的影響，每人每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金與持續(xù)走高的物價(jià)水平相比顯然是杯水車薪。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金機(jī)制存在不利于可持續(xù)發(fā)展的因素。首先，資金籌集渠道狹窄。目前河北省農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保人個(gè)人賬戶繳費(fèi)檔次偏低，籌集渠道主要依靠各級(jí)政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和繳費(fèi)補(bǔ)貼，集體補(bǔ)助基本處于空缺狀態(tài)，其他的社會(huì)主體在籌資方面也受相關(guān)制度缺失等因素的影響，未能在促進(jìn)制度發(fā)展方面發(fā)揮積極作用。其次，資金支出結(jié)構(gòu)不盡合理。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來保持平均每年10%的增長速度，而農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)卻始終沒有太大變化。第三，資金保值增值難度大。當(dāng)前數(shù)額巨大的“新農(nóng)?！被疬\(yùn)營方式比較單一，僅依靠銀行存款和購買國債的方式進(jìn)行保值，面臨著很大貶值風(fēng)險(xiǎn)。第四，資金到位機(jī)制尚待完善。“新農(nóng)?！敝贫葘?shí)施以來，個(gè)別地區(qū)在落實(shí)政府財(cái)政補(bǔ)貼方面仍存在低效、欠賬等不良現(xiàn)象。另外，由于缺乏完善的資金監(jiān)管機(jī)制，違法違規(guī)擠占、挪用資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。財(cái)政支持預(yù)算體系不健全。目前，“新農(nóng)?！彼柝?cái)政資金在公共財(cái)政收支中列支，特別是自城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)合并實(shí)施后，用于城鎮(zhèn)和農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)的財(cái)政資金并未單獨(dú)安排預(yù)決算，因此，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體的資金收支情況和資金結(jié)余情況沒有被全面、詳細(xì)地反映出來，也不便于相關(guān)部門進(jìn)行管理和監(jiān)督。

二、政策優(yōu)化建議

一是明確界定財(cái)政支持主體責(zé)任。中央財(cái)政和地方財(cái)政應(yīng)當(dāng)本著以經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際情況為依據(jù)、兼顧效率與公平、實(shí)現(xiàn)整體與區(qū)域平衡的原則界定支持責(zé)任。具體來說，中央財(cái)政應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度的建立和引導(dǎo)、平衡地區(qū)差異、制度監(jiān)督管理等責(zé)任。地方財(cái)政的主要責(zé)任則更加偏重于制度執(zhí)行過程中各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行和管理，其中主要包括落實(shí)補(bǔ)貼責(zé)任、困難群體幫扶責(zé)任等。

二是落實(shí)財(cái)政支持激勵(lì)政策。在完善激勵(lì)機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)明確不同繳費(fèi)檔次的激勵(lì)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)參保人選擇更高檔次進(jìn)行繳費(fèi)時(shí)，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)隨之提高，對(duì)多繳多得的激勵(lì)機(jī)制加以硬性的制度規(guī)定。在長繳多得方面，河北省部分縣市實(shí)行繳費(fèi)滿15年的參保居民每增加一年繳費(fèi)，在領(lǐng)取待遇時(shí)由縣級(jí)財(cái)政多給付2元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但根據(jù)測(cè)算，多繳費(fèi)一年在待遇領(lǐng)取時(shí)加發(fā)6-10元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金才能對(duì)中青年居民參保產(chǎn)生吸引力，真正起到激勵(lì)作用。激勵(lì)機(jī)制的完善迫切需要根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平盡快出臺(tái)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)施細(xì)則，通過制定地方法律法規(guī)等形式加以強(qiáng)化和落實(shí)。

三是建立財(cái)政補(bǔ)貼正常調(diào)整機(jī)制。要想使農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)真正惠及百姓，必須要建立與物價(jià)聯(lián)動(dòng)的財(cái)政補(bǔ)貼正常調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金做出調(diào)整，調(diào)整的基本思路是：本年度基礎(chǔ)養(yǎng)老金=上一年度基礎(chǔ)養(yǎng)老金×（1+上一年度CPI增長率）。根據(jù)這種模式建立起來的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼制度可以基本保障養(yǎng)老金的購買力，同時(shí)，隨著物價(jià)水平上漲而不斷上漲的基礎(chǔ)養(yǎng)老金會(huì)增加農(nóng)村居民參保的信心。

篇5

一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)涵及特點(diǎn)

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國家和社會(huì)根據(jù)一定的法律法規(guī),為保證勞動(dòng)者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限,或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。它包含以下兩層含義:第一,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。判斷是否“完全或基本”退出社會(huì)勞動(dòng)生活的標(biāo)準(zhǔn),則視勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料是否脫離,或者對(duì)勞動(dòng)者而言,參加的生產(chǎn)活動(dòng)是否屬于其主要社會(huì)生活內(nèi)容而定。另外,法定的年齡界限亦根據(jù)各國實(shí)際情況相應(yīng)確定。第二,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)目的是為保障老年人的基本生活需求,為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。因此,養(yǎng)老金在分配過程中不再遵循按勞分配或按需分配原則,而是依據(jù)勞動(dòng)者的社會(huì)貢獻(xiàn)、勞動(dòng)者的基本生活需要和當(dāng)時(shí)社會(huì)生產(chǎn)力水平來確定額度[1]。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國較普遍實(shí)行的一種社會(huì)保障制度。一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn):①由國家立法,強(qiáng)制實(shí)行,企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加,符合養(yǎng)老條件的人,可向社會(huì)保險(xiǎn)部門領(lǐng)取養(yǎng)老金;②養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源,一般由國家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān),并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì);③國家可測(cè)算出未來大概的養(yǎng)老金開支,并根據(jù)某些既定標(biāo)準(zhǔn)來確定養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇;④養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性,影響很大,享受人多且時(shí)間較長,費(fèi)用支出龐大,因此,必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu),實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

二、我國當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)過了50多年的發(fā)展,歷經(jīng)多次改革,目前,我國城鎮(zhèn)已初步建立了較高水平、較為完整的社會(huì)保障體系,養(yǎng)老保險(xiǎn)金基本實(shí)現(xiàn)了社會(huì)統(tǒng)籌,但由于我國城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同,我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也不相同,農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)從1991年開始試點(diǎn),此后一段時(shí)期,農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作迅速開展,截止到2005年底,全國有近2000個(gè)縣開展了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn),5400多萬農(nóng)民參保,積累基金達(dá)300多億元,已有200萬名農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。盡管如此,我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)仍存在著覆蓋面小、參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)少、保障水平低的特點(diǎn),一個(gè)綜合的可持續(xù)發(fā)展的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系尚未形成,這樣,在土地初級(jí)保障的基礎(chǔ)上,絕大多數(shù)農(nóng)民的養(yǎng)老缺乏保障,這不僅會(huì)加劇城鄉(xiāng)差距,而且也會(huì)釀成一系列社會(huì)問題。因此,在我國建立健全農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)不容忽視的問題。

三、在我國農(nóng)村建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性

(一)建立健全農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)農(nóng)村人口老齡化高峰期到來的需要

國際上,一般把60歲以上人口占總?cè)丝诒戎爻^10%的社會(huì)、或者將65歲及以上人口占總?cè)丝诒戎爻^7%的社會(huì)叫做老齡化社會(huì)。目前,我國60歲以上人口已達(dá)到1.34億,超過總?cè)丝诘?0%。其中65歲以上人口1.1億,占總?cè)丝诘?.5%,而且全國70%以上的老齡人口分布在農(nóng)村地區(qū),農(nóng)村老齡化問題就顯得更為突出。更為嚴(yán)重的是老齡化速度在未來的30年間將持續(xù)加速,根據(jù)預(yù)測(cè),2030年農(nóng)村65歲以上老年人口的比率將上升到17.93%,比城鎮(zhèn)的比率高出4.8個(gè)百分點(diǎn),因此,農(nóng)村人口老齡化問題應(yīng)引起我們的高度重視,而解決人口老齡化問題一個(gè)重要的方面,就是解決好迅速增加、數(shù)量龐大的老年人口的老有所養(yǎng)。與發(fā)達(dá)國家“先富后老”不同,中國農(nóng)村人口老齡化與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平不一致,絕大部分地區(qū)處于“先老未富”,甚至是“先老還窮”狀態(tài),另一方面,西方發(fā)達(dá)國家人口總量較少,人口老齡化的負(fù)擔(dān)相對(duì)較小,而中國農(nóng)村基數(shù)大,老年人口數(shù)量很多,60歲以上的老年人口超過了整個(gè)歐洲各國老年人口之總和。因此,為了迎接農(nóng)村人口老齡化高峰期的到來,使數(shù)量龐大的農(nóng)村人口老有所養(yǎng),就有必要適時(shí)建立適合我國國情的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

(二)建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的現(xiàn)實(shí)要求

黨的十六大提出的全面建設(shè)小康社會(huì)的目標(biāo)之一,就是要使工農(nóng)差別、城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差別擴(kuò)大的趨勢(shì)逐步扭轉(zhuǎn)。改革開放以來,我國經(jīng)濟(jì)得到飛速發(fā)展,城鄉(xiāng)居民生活都有了不同程度的提高,但城鄉(xiāng)居民收入之比卻在不斷擴(kuò)大,1964年中國城鄉(xiāng)居民收人比為2.2∶1,1978年為2.4∶1,到了1994年就達(dá)到2.87∶1,2001進(jìn)一步上升到2.9∶1,2004年則為3.45∶1,目前仍有擴(kuò)大的趨勢(shì),而我國二元化格局下的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)差別也很大,以國家近年來社會(huì)保障費(fèi)用支出為例,2001年,占人口70%左右的農(nóng)民的社會(huì)保障費(fèi)支出僅占全國保障費(fèi)總支出的11%,而占總?cè)丝?0%的城鎮(zhèn)居民卻占全國社會(huì)保障費(fèi)的89%。人均占有方面,城市人均社會(huì)保障費(fèi)455元,農(nóng)民僅人均15元,相差近30倍;從覆蓋面看,城市已達(dá)90%以上,而農(nóng)村只有2.4%。農(nóng)村與城市之間的巨大差距已成為影響社會(huì)和諧發(fā)展的重要羈絆。要統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)和諧,就必須建立覆蓋城鄉(xiāng)全體居民的社會(huì)保障體系。通過建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,有效實(shí)現(xiàn)國民收入再分配,逐步縮小城鄉(xiāng)差別和不公平,使社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展,達(dá)到國家的長治久安,才能從根本上保證社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

(三)建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是解決土地和家庭養(yǎng)老功能弱化的有效途徑

由于我國農(nóng)村人多地少,農(nóng)民人均擁有的土地?cái)?shù)量有限,根據(jù)國土資源部日前公布的2005年度全國土地利用變更調(diào)查結(jié)果顯示,我國人均耕地面積僅為0.093hm2,僅為世界平均水平的40%,加之城市化過程中耕地消失的速度快于農(nóng)業(yè)人口消失的速度,土地的養(yǎng)老保障功能顯得更是脆弱。特別是在中國加入WTO后,我國農(nóng)產(chǎn)品還要面臨世界低成本農(nóng)產(chǎn)品的更大沖擊,其價(jià)格還有進(jìn)一步下降的趨勢(shì)。相應(yīng)地,農(nóng)民從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中獲取的收益也就難以得到保證。因此,單純依靠有限的土地已經(jīng)難以保障農(nóng)民的基本生活了,土地保障的作用正日益削弱。

我國農(nóng)村家庭養(yǎng)老保障功能也正在弱化,隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革和計(jì)劃生育工作的深入進(jìn)行以及現(xiàn)代觀念的沖擊,我國農(nóng)村過去三代同堂的大家庭逐漸被父母和子女居住的現(xiàn)代小型核心家庭所取代,家庭結(jié)構(gòu)不斷簡(jiǎn)化,家庭規(guī)模漸趨縮小。我國農(nóng)村居民家庭平均每戶常住人口由1980年的5.54人下降到1994年的4.54人,每個(gè)勞動(dòng)力負(fù)擔(dān)人口(含本人)也由2.26人減少到1.57人,農(nóng)村家庭養(yǎng)老保障功能受到巨大沖擊。對(duì)于我國如此眾多的農(nóng)村老人依賴自己不穩(wěn)定的老年勞動(dòng)收入來養(yǎng)老,農(nóng)村老年人的生活保障確實(shí)是我們面臨的一個(gè)社會(huì)問題。因此,建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,是解決土地、家庭養(yǎng)老功能弱化的有效途徑,是廣大農(nóng)民的迫切需要,它不僅可以保障農(nóng)村老年人的基本生活,也是社會(huì)文明的重要標(biāo)志。

(四)從西方歷史經(jīng)驗(yàn)看我國已經(jīng)基本具備建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的條件

從一些歐洲國家的歷史經(jīng)驗(yàn)來看,丹麥、瑞典、葡萄牙與西班牙分別于1891年、1913年、1919年與1947年開始通過立法在農(nóng)村建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,當(dāng)時(shí)這四個(gè)國家的人均國民生產(chǎn)總值僅相當(dāng)于中國1999年可比值水平的79.3%、99.9%、46.6%與73.3%。歐盟15個(gè)成員國將農(nóng)民納入基本養(yǎng)老保障制度在時(shí)間上大致從20世紀(jì)下半葉到20世紀(jì)末完成。與這些國家當(dāng)時(shí)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)出、人均收入等指標(biāo)比較,我國整體經(jīng)濟(jì)水平和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)水平都達(dá)到或超過這些國家當(dāng)時(shí)的條件[2]。另外,比照國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的國家,一般有兩個(gè)規(guī)律,一是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)滯后城鎮(zhèn)30-50年;二是農(nóng)業(yè)占GDP的比重在3.1%-41%之間,平均為16.2%。而我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立于1951年,當(dāng)時(shí)政務(wù)院頒布了《勞動(dòng)保險(xiǎn)暫行條例》,農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度事實(shí)上已滯后城鎮(zhèn)50多年。2003年,我國農(nóng)業(yè)GDP比重為14%,已經(jīng)達(dá)到或超過了國際上已經(jīng)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家建立該制度時(shí)的比例。而目前我國政府財(cái)政收入保持年均高速增長,為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供了強(qiáng)有力的資金后盾;同時(shí),我國當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中存在著社會(huì)保障支出不足的問題,這也為我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的深入實(shí)施提供了潛在的經(jīng)濟(jì)支持。因此,我國建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)基本具備條件。

(五)加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)是保證經(jīng)濟(jì)可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的必然選擇

黨的確立的在農(nóng)村實(shí)行,極大地解放和發(fā)展了農(nóng)村生產(chǎn)力,調(diào)動(dòng)了廣大農(nóng)民的生產(chǎn)積極性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)異軍突起,帶動(dòng)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和就業(yè)結(jié)構(gòu)的變革,以及小城鎮(zhèn)的發(fā)展,農(nóng)村已經(jīng)初步構(gòu)筑起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的經(jīng)濟(jì)體制框架。從某種意義上講,農(nóng)民是率先進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的群體。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì),優(yōu)勝劣汰是競(jìng)爭(zhēng)的必然結(jié)果。農(nóng)民不論亦工、亦農(nóng)、亦商都必然要承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。逐步在農(nóng)村建立發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),解決農(nóng)民的后顧之憂,是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求,也是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必要保證[3]。

由此可見,建立健全農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我們國家解決好“三農(nóng)”問題的必要條件,對(duì)于構(gòu)建和諧社會(huì)、建設(shè)新農(nóng)村、保持社會(huì)穩(wěn)定具有重要意義,也是目前需要迫切解決的一項(xiàng)重要任務(wù)。

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篇6

20世紀(jì)80年代以來，世界上許多國家紛紛進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，90年代以后各轉(zhuǎn)軌國家也各自推出了新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這些改革措施或思路都借鑒了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的新的發(fā)展成果，大多數(shù)在本國取得了良好的效果。它們的經(jīng)驗(yàn)無疑對(duì)于完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有很好的參考價(jià)值。

國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案要點(diǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立是20世紀(jì)的一大社會(huì)進(jìn)步。然而，經(jīng)過幾十年的運(yùn)行，這一制度暴露出不少問題，主要體現(xiàn)在對(duì)本國經(jīng)濟(jì)增長的負(fù)面作用和社保機(jī)構(gòu)自身的財(cái)務(wù)危機(jī)上。20世紀(jì)70年代，各國已經(jīng)開始醞釀要改革這一制度。

（一）智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革具體的行動(dòng)可以認(rèn)為始于1981年的智利改革。當(dāng)時(shí)智利的社會(huì)保障制度以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)，廣泛地覆蓋了養(yǎng)老金、撫恤金、疾病補(bǔ)助和津貼。隨著人口老齡化階段的到來，加上原有體制存在的不公平所導(dǎo)致的效率低下，社保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況呈不斷惡化之勢(shì)，到20世紀(jì)70年代已經(jīng)到了難以為繼的地步。政府決心對(duì)原有制度進(jìn)行徹底改革。經(jīng)過政府的努力，1980年智利通過改革法案，1981年新體制正式實(shí)施。其具體內(nèi)容包括：政府強(qiáng)制性規(guī)定公私單位的所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，每人每月將不少于工資10%的資金存入自己的個(gè)人帳戶，形成養(yǎng)老基金；政府的養(yǎng)老基金監(jiān)管局只負(fù)責(zé)規(guī)范與監(jiān)督基金的管理，而不具體參與實(shí)際管理事務(wù)。私營性質(zhì)的養(yǎng)老基金管理公司（AFP）是法定的經(jīng)營管理者?；鹚姓哂袡?quán)選擇和更換養(yǎng)老基金管理公司，這迫使各個(gè)養(yǎng)老基金管理公司在價(jià)格和服務(wù)方面展開競(jìng)爭(zhēng)。政府對(duì)養(yǎng)老基金管理公司的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，并要求其交納風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；養(yǎng)老基金管理公司嚴(yán)格按照分散化、透明化和獨(dú)立化的原則來進(jìn)行管理，基金可以用于購買政府債券、企業(yè)證券和民營化的公共設(shè)施；基金所有者達(dá)到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費(fèi)的養(yǎng)老基金管理公司領(lǐng)取養(yǎng)老金，或者將積累的養(yǎng)老金連本帶利轉(zhuǎn)向人壽保險(xiǎn)公司以支取年金。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得了令人矚目的成功。

（二）轉(zhuǎn)軌國家養(yǎng)老金改革方案實(shí)施

許多轉(zhuǎn)軌國家認(rèn)為，智利的完全基金化的強(qiáng)制性定額繳款體制對(duì)于它們并不合適，因?yàn)檫@一體制存在兩個(gè)缺陷：該體制沒有真正分散風(fēng)險(xiǎn)，比如，一旦出現(xiàn)持續(xù)的惡性通貨膨脹，或者資本市場(chǎng)出現(xiàn)大的波動(dòng)，完全積累的基金制將可能破產(chǎn)。更何況轉(zhuǎn)軌國家的資本市場(chǎng)還不完善；由于存在轉(zhuǎn)軌成本，智利模式難以在具有龐大的現(xiàn)收現(xiàn)付體制的國家內(nèi)實(shí)施。

1994年，世界銀行關(guān)于社會(huì)保障體制改革提出了一個(gè)“三支柱”方案。這一方案對(duì)于轉(zhuǎn)軌國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重建產(chǎn)生了決定性影響。該方案的主要內(nèi)容是養(yǎng)老金的來源應(yīng)該多元化，具體來說就是要通過現(xiàn)收現(xiàn)付支柱、強(qiáng)制性基金化支柱和自愿的輔支柱（即個(gè)人的商業(yè)保險(xiǎn)部分）這三個(gè)支柱來保障個(gè)人未來得到穩(wěn)定的養(yǎng)老金。贊成該方案的人士認(rèn)為，由于該體系的每一個(gè)支柱分別是通過勞動(dòng)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)來組織和運(yùn)行，因此是暴露在不同類型的風(fēng)險(xiǎn)之下，這樣，體系內(nèi)總的風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的分散。

從1998年開始，轉(zhuǎn)軌國家開始紛紛按照三支柱方案來設(shè)計(jì)本國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡管各國在具體的操作方案和制度的側(cè)重點(diǎn)上存在或大或小的差別。這些轉(zhuǎn)軌國家養(yǎng)老金改革方案的基本特征是引入基金化支柱，該支柱將與經(jīng)過改革的現(xiàn)收現(xiàn)付支柱并存。它們力求形成一種包含了代際聯(lián)系的優(yōu)點(diǎn)和強(qiáng)制性長期個(gè)人儲(chǔ)蓄的優(yōu)點(diǎn)的混合制度。

我國完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的緊迫性

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革緊迫性來自以下方面：我國人口老齡化階段的迅速來到。由于我國從上世紀(jì)70年代末開始實(shí)行特殊的人口政策，2030年我國的退休人員將達(dá)到高峰期，根據(jù)估算，我國人口老齡化的速度將比世界上其他大國來得都要快；我國正處于城市化加速發(fā)展期，城市人口的增加在今后的一段時(shí)期內(nèi)會(huì)非常迅速，而目前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要覆蓋的是城市人口，這意味著加入到這一制度中的人口會(huì)越來越多；經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的需要。目前許多退休人員的養(yǎng)老保障還多少依賴于原來所在的國有企業(yè)，這加重了國有企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不利于下一步國有企業(yè)的徹底改革；宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革取向

本文以養(yǎng)老資金的財(cái)務(wù)機(jī)制和養(yǎng)老基金的管理方式兩個(gè)方面討論我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革取向

（一）養(yǎng)老資金的財(cái)務(wù)機(jī)制

對(duì)于我國養(yǎng)老資金的財(cái)務(wù)機(jī)制，目前在我國理論界存在三種觀點(diǎn)：主張實(shí)行完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制，認(rèn)為該制度管理成本低，互濟(jì)色彩鮮明；主張部分積累制，實(shí)際就是統(tǒng)帳結(jié)合，該制度與世界銀行的“三支柱”方案本質(zhì)上是相同的；主張完全積累制，即社會(huì)統(tǒng)籌的部分也要進(jìn)入到個(gè)人帳戶。對(duì)于第一種觀點(diǎn)，除了前面講到的人口老齡化和城市化原因使之不可行外，還有一個(gè)微觀層面的問題，即如果提高繳費(fèi)率來緩解支付壓力的話，無疑要增加企業(yè)的成本，最終導(dǎo)致國內(nèi)企業(yè)的虧損面大大提高。

目前，比較主流的觀點(diǎn)是部分積累制，根據(jù)這一觀點(diǎn)，社會(huì)統(tǒng)籌部分通過現(xiàn)收現(xiàn)付制來提供最低養(yǎng)老保障，而個(gè)人帳戶方面通過企業(yè)和個(gè)人繳納的基金積累則既有利于提高社會(huì)儲(chǔ)蓄率，又有利于激勵(lì)個(gè)人的工作積極性。因此，該觀點(diǎn)似乎最為合理。但是，國內(nèi)外學(xué)者中對(duì)此都有不同看法。費(fèi)爾德斯坦認(rèn)為，考慮到我國目前實(shí)際上資本的邊際產(chǎn)出大于工資總額的增長率，因此，將現(xiàn)收現(xiàn)付制部分改為基金制，將大大降低政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。郭樹清則是國內(nèi)強(qiáng)烈主張完全積累制的代表人物，其理由是：完全的個(gè)人帳戶制使得養(yǎng)老保險(xiǎn)的享用與貢獻(xiàn)完全掛鉤，可以徹底打破“福利大鍋飯”；完整的個(gè)人帳戶打消了人們的其他幻想，有利于繳費(fèi)的順利進(jìn)行；政府難以擠占；制度透明度高，管理成本低；可以取得最好的積累和增值效果；由于城市化進(jìn)程加速，不搞個(gè)人帳戶，政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)債會(huì)越背越大。他認(rèn)為，為了體現(xiàn)基本養(yǎng)老金的互濟(jì)性，可以拿出統(tǒng)籌部分繳費(fèi)的30%-50%平均化后再記入個(gè)人帳戶。

筆者認(rèn)為，完全積累制應(yīng)該是兼顧公正與效率的最好制度。特別是，轉(zhuǎn)軌國家所擔(dān)心的完全積累制不能分散風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，可以通過現(xiàn)代金融工程來設(shè)計(jì)收益和風(fēng)險(xiǎn)水平固定的金融產(chǎn)品來化解。

（二）養(yǎng)老基金的管理方式

不管是部分積累制還是完全積累制，都面臨個(gè)人帳戶中積累的資金如何管理的問題。世界上實(shí)行個(gè)人帳戶制的國家在資金管理方面存在兩種方式，一是前面講過的智利的私營管理模式，一是新加坡的公營管理模式。對(duì)于智利的私營管理模式的具體運(yùn)做方式及優(yōu)點(diǎn)，前文已經(jīng)提及，但是，斯蒂格利茨對(duì)私人管理個(gè)人帳戶提出了兩點(diǎn)疑慮：私人管理基金對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展水平要求較高，而許多國家都滿足不了這一條件，即使資本市場(chǎng)狀況良好，也會(huì)存在管理成本過高的問題；不能為個(gè)人提供充分的保險(xiǎn)以避免通貨膨脹這種風(fēng)險(xiǎn)，而定額給付制可能更好。

新加坡的公營管理模式具體為：所有雇員和雇主每月按雇員薪金的一定比例繳納公積金到中央公積金局設(shè)立的個(gè)人帳戶，基金由中央公積金局統(tǒng)一管理；中央公積金局按政府規(guī)定的利率付給利息，基本上相當(dāng)于其國內(nèi)主要銀行的一年期定期存款利率或略高。長期以來，新加坡的個(gè)人公積金管理一直非常成功。但是對(duì)于這一公營模式也存在詬病，包括：中央公積金局將該筆巨額資金交給新加坡財(cái)政部，由財(cái)政部進(jìn)行投資，政府投資難免會(huì)降低投資效率；政府掌握這筆資金的使用權(quán)進(jìn)行公共項(xiàng)目投資，這有悖于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則。

客觀地講，兩種模式的優(yōu)劣很難區(qū)別，筆者認(rèn)為，考慮到我國目前資本市場(chǎng)尚不完善，而且私人投資管理水平和私人信用尚有欠缺，因此，至少在今后一段時(shí)期內(nèi)，選擇公營模式可能更符合國內(nèi)的情形。當(dāng)然，對(duì)于具體負(fù)責(zé)運(yùn)營的公共投資管理機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)該通過立法來保證其經(jīng)營的獨(dú)立性，同時(shí)對(duì)于其權(quán)限和責(zé)任，包括投資領(lǐng)域給予明確化。

除了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身的改革之外，配套政策的實(shí)施也是非常重要的。簡(jiǎn)言之，這些政策應(yīng)該包括大力發(fā)展資本市場(chǎng)、同步進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老制度的改革、修改公司法和勞動(dòng)合同方面的法律條款，以及進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法。

關(guān)于體制轉(zhuǎn)軌而發(fā)生的隱性債務(wù)問題，最重要的一點(diǎn)是政府已經(jīng)明確表示愿意承擔(dān)其補(bǔ)償問題的解決。總體上看，減持國有股權(quán)和出售其他國有資產(chǎn)，或者直接劃撥國有股權(quán)應(yīng)該是進(jìn)行債務(wù)補(bǔ)償?shù)淖钣行У?、也是最合理的籌資渠道。

綜上所述，隨著我國社會(huì)的不斷發(fā)展，目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善已經(jīng)到了刻不容緩的時(shí)期。通過借鑒國外的改革經(jīng)驗(yàn)和考慮國內(nèi)的實(shí)際情況，本文認(rèn)為，我國應(yīng)該建立完全積累型的個(gè)人帳戶制，社會(huì)統(tǒng)籌和企業(yè)與個(gè)人繳納的資金都應(yīng)該進(jìn)入到個(gè)人帳戶，同時(shí)，現(xiàn)階段應(yīng)該選擇公營管理模式來對(duì)積累的資金進(jìn)行投資管理。當(dāng)然，在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的同時(shí)，相關(guān)配套政策的實(shí)施也是非常重要的。一個(gè)兼顧公正與效率的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)于我國在今后20年的戰(zhàn)略機(jī)遇期內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展一定會(huì)產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。

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篇7

根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，產(chǎn)權(quán)可以分為：私有產(chǎn)權(quán)、國有產(chǎn)權(quán)和共（公）有產(chǎn)權(quán)。德姆塞茨曾指出：“共有產(chǎn)權(quán)是指共同體所有成員共同行使的權(quán)利。共有產(chǎn)權(quán)意味著共同體否認(rèn)國家或私人去干涉共同體內(nèi)的任何人行使其權(quán)利。私有產(chǎn)權(quán)則意味著社會(huì)承認(rèn)所有者的權(quán)利，并拒絕其他人行使該權(quán)利。國有產(chǎn)權(quán)意味著國家可以在權(quán)利的使用中排除個(gè)人因素，而按政治程序來使用國有財(cái)產(chǎn)?！?/p>

1993年十四屆三中全會(huì)提出建立多層次的社會(huì)保障體系，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。從產(chǎn)權(quán)視角看，養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌賬戶應(yīng)該屬于所有參保人的共有財(cái)產(chǎn)，屬于共（公）有產(chǎn)權(quán)；養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶部分屬于私有財(cái)產(chǎn)，是私有產(chǎn)權(quán)；養(yǎng)老保險(xiǎn)中的國有產(chǎn)權(quán)指的是全國社?；鹬杏糜陴B(yǎng)老的部分，這主要由中央財(cái)政或轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)而來，是國家的重要儲(chǔ)備和戰(zhàn)略資源。

根據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，不同類型的產(chǎn)權(quán)安排其經(jīng)濟(jì)效率是有差異的。一種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是否有效率，主要視它是否能為在它支配下的人們提供將外部性較大地內(nèi)在化的激勵(lì)。在共有產(chǎn)權(quán)下，由于共同體內(nèi)的每一成員都有權(quán)平均分享共同體所具有的權(quán)利，他在追求個(gè)人價(jià)值最大化時(shí)，一個(gè)共有權(quán)利的所有者由于成本過高而無法排斥其他人來分享他努力的果實(shí)，因而，共有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致了很大的外部性，出現(xiàn)“搭便車”行為。

當(dāng)前中國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在嚴(yán)重的產(chǎn)權(quán)問題，首先是產(chǎn)權(quán)界定不清晰，沒有明確界定政府、企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任和范圍外邊界，造成大量養(yǎng)老基金的流失和企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為。其次，一味注重產(chǎn)權(quán)界定，在明晰產(chǎn)權(quán)的同時(shí)并沒有想到如何去保護(hù)產(chǎn)權(quán)，其實(shí)，事實(shí)上財(cái)政基金部分產(chǎn)權(quán)是明晰的，就是國家所有。但是，這種明晰的產(chǎn)權(quán)該有一個(gè)怎樣的具體主體來體現(xiàn)國家對(duì)整體國有資產(chǎn)“所有”這個(gè)權(quán)力，這還不明晰，以及這種明晰的產(chǎn)權(quán)該有一個(gè)怎樣的制度來對(duì)其進(jìn)行保護(hù)，讓其在該有效的制度保護(hù)下保值、增值也還不明確。再次，個(gè)人賬戶的產(chǎn)權(quán)歸屬也不明確，國家一直沒有理清養(yǎng)老基金的所有權(quán)、管理權(quán)、經(jīng)營權(quán)之間的關(guān)系，因此人問題一直是一個(gè)致命問題。

二、不清晰的產(chǎn)權(quán)權(quán)利對(duì)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響

當(dāng)前中國采取的是統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的部分屬于被保險(xiǎn)人的共有產(chǎn)權(quán)，而個(gè)人賬戶部分是個(gè)人的私有產(chǎn)權(quán)。這雖然在一定程度上對(duì)私有產(chǎn)權(quán)承認(rèn)和維護(hù)，但是在具體權(quán)利的界定上還不是很完善和精確，這對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生了不利影響。

1.制度設(shè)計(jì)中的產(chǎn)權(quán)模糊問題。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)中雖然明確了社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金相結(jié)合的模式，國家、企業(yè)和個(gè)人三方共擔(dān)的原則已經(jīng)確立，但是各方的具體責(zé)任劃分并不明晰，責(zé)任分擔(dān)處于模糊狀態(tài)；同時(shí)，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶這兩者之間的產(chǎn)權(quán)主次關(guān)系也沒有明確。這就意味著管理層并不清楚要建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，到底是以社會(huì)統(tǒng)籌（現(xiàn)收現(xiàn)付）的共有產(chǎn)權(quán)為主，還是以個(gè)人賬戶（基金積累）私有產(chǎn)權(quán)為主。這種制度設(shè)計(jì)上的模糊，不利于制度的正常運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，還會(huì)帶來嚴(yán)重的“空賬”問題。

2.個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)不明問題。個(gè)人賬戶作為一種帶有強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄，其積累的資金本質(zhì)上是繳費(fèi)者的私人財(cái)產(chǎn)，對(duì)其享有完全產(chǎn)權(quán)。作為其權(quán)利的自然延伸，繳費(fèi)者個(gè)人在繳費(fèi)期內(nèi)享有其個(gè)人賬戶資金的自由轉(zhuǎn)移的權(quán)力，通過選擇較高管理水平的經(jīng)營者投資運(yùn)營，以獲得較高的收益，實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的收益權(quán)。一般來說，個(gè)人是其私有財(cái)產(chǎn)最好的看守者，在繳費(fèi)者對(duì)其個(gè)人賬戶基金享有完整的產(chǎn)權(quán)時(shí)，個(gè)人有足夠強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)去關(guān)心資金的使用情況。但在目前的制度基礎(chǔ)上，由于政府的強(qiáng)制性使個(gè)人賬戶基金的產(chǎn)權(quán)受限，激勵(lì)機(jī)制受到損害。特別是在政府承擔(dān)起對(duì)養(yǎng)老金的運(yùn)營時(shí)，個(gè)人普遍存在“搭便車”的心理，沒有較強(qiáng)的動(dòng)機(jī)去關(guān)心自己資金的使用情況，更由于現(xiàn)有制度框架內(nèi)，獲取資金經(jīng)營狀況的信息成本很大，導(dǎo)致繳費(fèi)者個(gè)人基本上放棄了這一動(dòng)機(jī)。而個(gè)人賬戶基金所有者權(quán)力的缺位，使得政府不具備足夠的責(zé)任心來管理好這筆基金，往往把個(gè)人賬戶資金作為一種廉價(jià)的資本來源，用于平衡政府財(cái)政預(yù)算、補(bǔ)償政府的債務(wù)和行政支出等。個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)行已嚴(yán)重威脅到社會(huì)保障制度的運(yùn)行基礎(chǔ)，個(gè)人賬戶基金產(chǎn)權(quán)的不完整已使得我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度處于一種無效率運(yùn)行的狀態(tài)。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理問題。不清晰的產(chǎn)權(quán)使得社會(huì)保障基金管理中存在基金大量被挪用、流失、浪費(fèi)、貶值的現(xiàn)象。2006年底國家審計(jì)署公布了29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市三項(xiàng)社保金審計(jì)結(jié)果顯示，71億違規(guī)養(yǎng)老基金被審出。很多地方政府挪用、占用養(yǎng)老基金現(xiàn)象嚴(yán)重。如河南新密市將企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金637萬元存入兩家城市信用社，由于2002年11月信用社撤銷，資金面臨損失。2006年初，廣州市社保局稱，廣州曾有9億元養(yǎng)老金被挪用，其中5.7億已無法追回。有些行業(yè)主管部門存在截留社保費(fèi)的問題。如建行貴州省分行與工行貴州省分行少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，在征得貴州省社保局的同意后，對(duì)已提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6422.64萬元予以截留。

三、中國現(xiàn)行產(chǎn)權(quán)制度的變遷對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響分析

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷是和我國的經(jīng)濟(jì)體制改革聯(lián)系在一起的。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以國有產(chǎn)權(quán)為特征的。隨著中國經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌，政府和企業(yè)職能的重新定位，1997年國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,確立了中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分個(gè)人積累制轉(zhuǎn)變的改革模式。當(dāng)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人積累制轉(zhuǎn)變時(shí),“新人”不再負(fù)責(zé)“老人”和“中人”養(yǎng)老金的供應(yīng),政府此時(shí)承擔(dān)起了兌現(xiàn)“老人”和“中人”領(lǐng)取養(yǎng)老金權(quán)利的責(zé)任，從而出現(xiàn)一種隱性債務(wù),這種債務(wù)過去隱藏在現(xiàn)收現(xiàn)付制下,體制的轉(zhuǎn)軌才使其顯性化?！稕Q定》雖然對(duì)“老人”和“中人”的退休待遇如何確定有了規(guī)定,但并沒有落實(shí)資金來源的政策,也沒有建立起與隱性債務(wù)相對(duì)應(yīng)的基金積累。在養(yǎng)老保險(xiǎn)改革實(shí)踐中,政府采取向“新人”和“中人”的個(gè)人賬戶透支的辦法支付已退休人員的養(yǎng)老金,造成個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象嚴(yán)重。從1995年社保制度改革開始至2004年底,中國養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬規(guī)模累計(jì)已達(dá)7400億元,而且每年還會(huì)以1000多億元的速度增加,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制仍在現(xiàn)收現(xiàn)付制的老路上運(yùn)行,并沒有實(shí)現(xiàn)部分個(gè)人積累制的改革目標(biāo)。個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行問題產(chǎn)生了一系列負(fù)面影響:首先,導(dǎo)致了人們對(duì)社會(huì)保障制度缺乏信任，部分積累制有名無實(shí),養(yǎng)老問題得不到切實(shí)解決。其二,國家作為養(yǎng)老保險(xiǎn)最后的支付者。如果空賬問題解決不好,最終將轉(zhuǎn)化為巨大的財(cái)政負(fù)擔(dān),影響經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。其三,我國人口快速老齡化,隱性債務(wù)積累到一定程度會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的支付危機(jī),影響我國社會(huì)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行。

四、結(jié)論及政策建議

根據(jù)以上分析，主要兩個(gè)產(chǎn)權(quán)因素影響我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，一個(gè)是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶之間的共有產(chǎn)權(quán)和私人產(chǎn)權(quán)之間的產(chǎn)權(quán)界定問題，另一個(gè)是共有產(chǎn)權(quán)和個(gè)人賬戶私人產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)問題。所以，我們可以從制度建設(shè)和法律規(guī)范來協(xié)調(diào)，具體來說，可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的產(chǎn)權(quán)不明晰主要原因是現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式?jīng)]有對(duì)政府、企業(yè)和個(gè)人責(zé)任予以清晰的界定，這就需要進(jìn)行立法，通過法律明確規(guī)定政府企業(yè)責(zé)任，解決制度設(shè)計(jì)中的模糊問題。同時(shí)盡快將社保基金管理?xiàng)l例納入立法日程，禁止基金被占用和挪用。清晰的產(chǎn)權(quán)是解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問題的根本途徑。

2.明確個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)歸屬和提高其運(yùn)營效率。作者認(rèn)為，應(yīng)該同社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶一樣，政府應(yīng)明確個(gè)人賬戶產(chǎn)權(quán)歸屬個(gè)人，任何部門不得挪用擠占。另一方面，對(duì)于個(gè)人賬戶基金必須從社會(huì)統(tǒng)籌賬戶中分離出來，個(gè)人除了在繳費(fèi)期內(nèi)不得提前支取外，對(duì)其享有完全的產(chǎn)權(quán)以及擁有廣泛的個(gè)人賬戶基金投資選擇權(quán)，亦即有權(quán)選擇競(jìng)爭(zhēng)性的基金管理公司為其投資經(jīng)營，以獲取高投資回報(bào)。

3.在清晰界定產(chǎn)權(quán)的同時(shí)，注重產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。中國統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，克服了單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制以及完全基金積累制度的缺點(diǎn)和不足，是一種創(chuàng)新。但是從歷史角度看，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷在一定程度上存在不連貫的問題，一味注重產(chǎn)權(quán)界定，在明晰產(chǎn)權(quán)的同時(shí)并沒有想到如何去保護(hù)產(chǎn)權(quán)，忽略了其他相應(yīng)的制度建設(shè)，沒有達(dá)到設(shè)想的目標(biāo)。所以，國家在政策上必須堅(jiān)定不移地堅(jiān)持對(duì)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和維護(hù)，妥善解決轉(zhuǎn)軌過程中的隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶，這樣才能真正發(fā)揮現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累制度的長處，避免其缺點(diǎn)和不足，從而緩解我國人口老齡化壓力。

總之，從產(chǎn)權(quán)角度上講，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶形式和內(nèi)容上完美結(jié)合根本上需要產(chǎn)權(quán)制度的完善和對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌的共有產(chǎn)權(quán)與個(gè)人賬戶私人產(chǎn)權(quán)的清晰界定和保護(hù)來解決，而這將是一個(gè)長期的歷史過程。

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篇8

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)容之一，而社會(huì)保險(xiǎn)又是社會(huì)保障權(quán)利的應(yīng)有內(nèi)容。社會(huì)保障權(quán)是作為中國公民所享有的憲法規(guī)定的基本權(quán)利之一，這一權(quán)利旨在保障公民在年老、失業(yè)、工傷、患病、生育時(shí)的基本生活不受影響。這一權(quán)利的保障義務(wù)人是國家，而保障對(duì)象則是全體公民。農(nóng)民工作為中國公民理應(yīng)享有這一權(quán)利。因此，建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是維護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的內(nèi)在要求。

(二)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的客觀要求

建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的客觀要求。這主要體現(xiàn)在三個(gè)方面:其一，農(nóng)民工為城市建設(shè)做出貢獻(xiàn)的同時(shí)，也造成了一些問題，即農(nóng)民工犯罪問題也不容樂觀;其二，農(nóng)民工數(shù)量龐大，很多地方的農(nóng)民幾乎是居家遷往城市，在城市中謀生活;其三，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題是我國“三農(nóng)”問題當(dāng)中重要一環(huán)。因此，解決了農(nóng)民工的養(yǎng)老問題，有利于解決農(nóng)民工的后顧之憂，也有利于解決“三農(nóng)”問題，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)農(nóng)村和城市的穩(wěn)定，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)的穩(wěn)定。

(三)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義的前提

社會(huì)的發(fā)展靠的是千千萬萬民眾的努力，社會(huì)發(fā)展的成果應(yīng)該為民眾所共享，因而實(shí)現(xiàn)公民權(quán)利公平、社會(huì)保障公平等，是社會(huì)公平正義最為直接的體現(xiàn)。農(nóng)民工是社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)的功臣。在城市中，農(nóng)民工的身影隨處可見，他們承擔(dān)了城市建設(shè)發(fā)展當(dāng)中最累最臟的那部分工作，修馬路的是他們，建高樓的還是他們，他們幾乎成為了城市當(dāng)中一道獨(dú)特的風(fēng)景線?？梢哉f，在祖國的繁榮中農(nóng)民工功不可沒。因此，在社會(huì)發(fā)展繁榮的過程中農(nóng)民工理應(yīng)享有社會(huì)發(fā)展的成果，獲得平等的權(quán)利。如果讓做出巨大貢獻(xiàn)的農(nóng)民工不能享有社會(huì)發(fā)展帶來的成果，那何以保證社會(huì)公平正義。因此，建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是維護(hù)農(nóng)民工社會(huì)保障權(quán)，保障農(nóng)民工的主體地位，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義的前提。

(四)提高城市化水平的必然要求

建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)是提高我國城市化水平的必然要求。農(nóng)民工數(shù)量的大幅度增加是農(nóng)村勞動(dòng)力向城市轉(zhuǎn)移的結(jié)果，這一轉(zhuǎn)移不僅為城市的發(fā)展注入了新鮮的血液，也能帶動(dòng)鄉(xiāng)村的發(fā)展。城市中的農(nóng)民工數(shù)量增多必然有利于城市的建設(shè)發(fā)展，而如果解決了農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，讓他們?cè)诔鞘挟?dāng)中更有歸屬感無疑能夠最終加快城市化發(fā)展的進(jìn)程。此外，農(nóng)民工外出務(wù)工，不僅可以獲得更好的工作機(jī)會(huì)，還能夠開闊視野，進(jìn)而推動(dòng)農(nóng)村的發(fā)展，使得農(nóng)村朝著現(xiàn)代化方向發(fā)展。

二、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法現(xiàn)狀

(一)立法現(xiàn)狀

一直以來，我國實(shí)行的是二元的戶籍制度，這一特殊的戶籍制度導(dǎo)致了我國城鄉(xiāng)的二元結(jié)構(gòu)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)上則表現(xiàn)在城鎮(zhèn)基本上建立了國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，而農(nóng)村仍然以家庭養(yǎng)老為主。不過，近年來新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也在逐漸建立，并日益完善。但是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的逐漸完善也沒能切實(shí)實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的社會(huì)保障權(quán)。因?yàn)檗r(nóng)民工作為城市和鄉(xiāng)村中的邊緣人，既游離在城市養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)之外，又不能完全融入到農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)中?；谶@種特殊性，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題一直是社會(huì)各界關(guān)注的特點(diǎn)，國家也出臺(tái)了相關(guān)的法律法規(guī)，旨在建立起符合現(xiàn)實(shí)需要的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。針對(duì)這一問題，國家先后制定《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》)和《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)旨在切實(shí)解決農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題。前者將農(nóng)民工納入到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系當(dāng)中，并增強(qiáng)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的延續(xù)性和便攜性，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)可以依照一定的程序予以流轉(zhuǎn)和存續(xù)，后者則考慮到了農(nóng)民工的勞動(dòng)就業(yè)特點(diǎn)，按照低費(fèi)率、廣覆蓋、可轉(zhuǎn)移以及能銜接的要求對(duì)農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序和規(guī)則作出了規(guī)定。這兩部“辦法”的頒布無疑有利于我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和發(fā)展。

(二)存在問題

如前所述，雖然我國以及出臺(tái)了針對(duì)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的法律法規(guī)，但是這一法律法規(guī)還存在一定的缺陷，這些缺陷直接影響了農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度功效的發(fā)揮。通過分析，筆者認(rèn)為農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法主要存在以下四個(gè)方面的問題。

1．適用對(duì)象存在局限性

《辦法》雖然明確規(guī)定，農(nóng)民工可以并且應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，卻沒有將所有的那農(nóng)民工都涵蓋進(jìn)來，只是將在城鎮(zhèn)就業(yè)并與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系的農(nóng)民工納入到參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍當(dāng)中。其實(shí)，在我國的農(nóng)民工大軍中，存在大量的沒有與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系的農(nóng)民工，他們常常在各個(gè)用人單位中輾轉(zhuǎn)，往往只是與用人單位達(dá)成口頭上的用工協(xié)議。因此，《辦法》明顯沒有涉及到所有的農(nóng)民工群體，其覆蓋面仍然有待擴(kuò)大。

2．繳費(fèi)比例較為模糊

《辦法》規(guī)定，農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人應(yīng)繳納的比例在4%到8%之間。這一規(guī)定無疑過于模糊。一方面，農(nóng)民工個(gè)人繳納保費(fèi)比例浮動(dòng)范圍較大;另一方面，并沒有明確規(guī)定這一個(gè)人繳納保費(fèi)比例是由農(nóng)民工自行選擇還是由各地自行規(guī)定。

3．剝奪了農(nóng)民工自行退保的權(quán)利

《暫行辦法》第三條規(guī)定，“未達(dá)到待遇領(lǐng)取前，不得中止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系并辦理退保手續(xù)。”這一規(guī)定無疑剝奪了農(nóng)民工退出養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利。當(dāng)農(nóng)民工不愿意在城市務(wù)工，想回到農(nóng)村，并轉(zhuǎn)回新農(nóng)保制度時(shí)，他們會(huì)發(fā)現(xiàn)原來自己不能退出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)而加入新農(nóng)保了。這實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)出的問題是新農(nóng)保制度和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不能很好的銜接。

4．農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移接續(xù)仍然存在難度

農(nóng)民工的工作流動(dòng)性大，很少有能在一個(gè)地方待很久的，所以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)能否流轉(zhuǎn)則成為很重要的一項(xiàng)問題。《暫行辦法》和《辦法》明確規(guī)定，農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以流轉(zhuǎn)和存續(xù)，只要農(nóng)民工本人的要求，并出具相關(guān)的憑證，就可要求流轉(zhuǎn)前后的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)予以銜接。現(xiàn)實(shí)中，由于各地間的養(yǎng)老保險(xiǎn)存在很大的差異，因此會(huì)對(duì)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接造成一定的困難。此外，由于缺乏相關(guān)的配套措施，農(nóng)民工在轉(zhuǎn)移或者存續(xù)自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，各地會(huì)處于各種考慮拒絕接受讓農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)入。一般而言，由最后轉(zhuǎn)入地為農(nóng)民工辦理退休，但實(shí)際中有的會(huì)基于農(nóng)民工臨近退休，繳納費(fèi)用少而保費(fèi)領(lǐng)取時(shí)間長，進(jìn)而拒絕農(nóng)民工轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)。這樣狀況的存在無疑不利于農(nóng)民工社會(huì)保障權(quán)的實(shí)現(xiàn)，也是現(xiàn)行的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題。

三、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法構(gòu)想

我國的農(nóng)民工人數(shù)已經(jīng)接近3億，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率卻不足20%，也就是說，我國有將近2億的農(nóng)民工沒有參保，這是一個(gè)令人不得不重視的問題。經(jīng)分析可知，導(dǎo)致上述問題有三方面的原因:其一，我國還沒有形成統(tǒng)一的、全國性的養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范體系;其二，企業(yè)對(duì)于農(nóng)民工參保表現(xiàn)冷漠;其三，農(nóng)民工自身對(duì)于參保認(rèn)識(shí)不足，或者沒有能力參保。針對(duì)我國現(xiàn)今農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題，筆者認(rèn)為有必要進(jìn)一步完善相關(guān)的立法，以切實(shí)保障農(nóng)民工的基本權(quán)益。為此，筆者對(duì)我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立提出了以下的立法構(gòu)想:

(一)深化我國的戶籍制度改革

我國的戶籍體制是二元制的，即城市和鄉(xiāng)村的戶籍分開管理。這一戶籍制度直接導(dǎo)致了城鄉(xiāng)居民在福利、社保、工資、醫(yī)保等方面存在差異，進(jìn)而使得持有農(nóng)村戶口和持有城鎮(zhèn)戶口的公民在身份上的差別。農(nóng)民工入保難與這一戶籍制度的存在有著直接的關(guān)系。因此，要建立起完善的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須進(jìn)一步深化我國的戶籍制度。當(dāng)然深化我國的戶籍制度并不是要立即廢除這一戶籍制度，而是要進(jìn)一步消除非農(nóng)業(yè)戶口和農(nóng)業(yè)戶口之間的限制，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化的居民身份制度，以打破戶籍制度的桎梏，從而破除城鄉(xiāng)居民之間身份上的隔膜，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)二者之間利益的一體化。其實(shí)，深化我國的戶籍制度改革是建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)和前提。

(二)建立全國性的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否能夠切實(shí)保障到農(nóng)民工的權(quán)益，發(fā)揮積極的作用，其根本在于這一制度的建立是否考慮到了農(nóng)民工這一群體的特殊性。我國存在大量的農(nóng)民工，這些農(nóng)民工存在工作不穩(wěn)定的特點(diǎn)，經(jīng)常要在各個(gè)城市之間轉(zhuǎn)移。因此，相關(guān)法律法規(guī)的制定一定要將所有的農(nóng)民工囊括進(jìn)來，并增強(qiáng)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移性和接續(xù)性。筆者認(rèn)為應(yīng)該從三個(gè)方面著手:首先，擴(kuò)大農(nóng)民工參保范圍。我國現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)于農(nóng)民工參保范圍的規(guī)定還待于擴(kuò)大。前文的提到《辦法》將參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象限于與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系的農(nóng)民工，從而將大量的臨時(shí)工排除出去，這樣的規(guī)定根本不利于農(nóng)民工社會(huì)保障權(quán)利的建立。因此，應(yīng)該進(jìn)一步擴(kuò)大農(nóng)民工參保范圍，將沒有與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系的農(nóng)民工也涵蓋進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的體系當(dāng)中，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平正義。其次，對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行分類管理。建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度當(dāng)然應(yīng)該將所有的農(nóng)民工都囊括進(jìn)來，但實(shí)際上農(nóng)民工群體也存在一定的差異，有的已經(jīng)有了固定的工作，并與用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系;有的只是臨時(shí)工，在不同的城市和不同的用人單位之間隨意的轉(zhuǎn)移。因此，在建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)有必要對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行分類管理，即與用人單位建立固定的勞動(dòng)關(guān)系的農(nóng)民工可以正式納入到基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)中，而無穩(wěn)定職業(yè)的農(nóng)民工則可以自行選擇是加入到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，還是加入新農(nóng)保。最后，實(shí)行全國統(tǒng)一的個(gè)人賬戶。農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立還應(yīng)該注重的問題是養(yǎng)老保險(xiǎn)的自由流轉(zhuǎn)和接續(xù)的問題。對(duì)此，筆者認(rèn)為可以實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)一的個(gè)人賬戶，即統(tǒng)一社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、待遇標(biāo)準(zhǔn)，將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)一調(diào)劑使用。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各地之間無論是在繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)還是在待遇標(biāo)準(zhǔn)上都存在很大的差異。這無疑阻礙了農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的流轉(zhuǎn)。因此，有必要實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人統(tǒng)一賬戶，將農(nóng)民工的個(gè)人信息與賬戶綁定，讓個(gè)人賬戶隨著農(nóng)民工的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。這樣不僅可以免除了農(nóng)民工為辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)接洽兩地跑，還能防止各地為了阻礙農(nóng)民工轉(zhuǎn)入而設(shè)置各式各樣的門檻。

篇9

綜合上述各國對(duì)社會(huì)保障的界定，可以看出養(yǎng)老保險(xiǎn)是其重要的內(nèi)容。所謂社會(huì)保障制度，就是法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障措施或政策體系。聯(lián)合國國際勞工組織對(duì)社會(huì)保障制度的定義是：社會(huì)通過采取一系列的公共措施來為其成員提供保護(hù)，以便與由于疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而起的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)貧困進(jìn)行斗爭(zhēng)，并提供醫(yī)療和對(duì)有子女的家庭實(shí)行補(bǔ)貼的制度。

1.2農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要內(nèi)容

莫尼漢（Moynihan）曾指出：“一個(gè)民族的文明質(zhì)量可以從這個(gè)民族照顧其老人的態(tài)度和方法中得到反映。”而社會(huì)保障作為近現(xiàn)代的社會(huì)文明和重要社會(huì)標(biāo)志，自19世紀(jì)80年代在德國首先創(chuàng)立社會(huì)保障制度后，現(xiàn)今已風(fēng)靡全世界并引發(fā)起多次改革。從某種意義上講，一個(gè)國家建立完整的社會(huì)保障體系如同建立完整的法律體系一樣，缺乏法律體系的國家必然導(dǎo)致善惡不分，民不聊生；而缺乏完整的社會(huì)保障體系只能是富人的天堂，窮人的地獄。伴隨著我國近年來經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，建立完善的社會(huì)保障制度也提上了日程，在經(jīng)歷了20余年的高速經(jīng)濟(jì)發(fā)展之后，社會(huì)保障作為兼顧效益和公平并促進(jìn)穩(wěn)定發(fā)展的重要問題也逐漸得到了重視。這其中農(nóng)村群體和老年群體也越來越受到重視，由此可見，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國社會(huì)保障的重要內(nèi)容[1]。

1.3建立健全社會(huì)保障體系是政府的一項(xiàng)重要職責(zé)

社會(huì)保障的最基本目的是為了保證生產(chǎn)力的持續(xù)發(fā)展。改革開放特別是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以后，城市逐步建立了全面的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)，針對(duì)貧困人口建立了最低生活保障制度。但是由于長期以來歷史的原因和我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使我國農(nóng)村社會(huì)保障制度嚴(yán)重滯后，農(nóng)民作為一個(gè)整體基本上是在社會(huì)中處于弱勢(shì)地位。黨的十六大指出:“建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，是社會(huì)穩(wěn)定和國家長治久安的重要保證。洲各地要根據(jù)實(shí)際情況合理確定社會(huì)保降的標(biāo)準(zhǔn)和水平，發(fā)展城鄉(xiāng)社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利事業(yè)。

2.國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)綜述

2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀

中國農(nóng)村的養(yǎng)老保障制度已有40多年的歷史，隨著當(dāng)前人口老齡化的加快，怎樣解決農(nóng)村養(yǎng)老問題已顯得比過去任何時(shí)代都更為重要。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局人口的抽樣調(diào)查資料，1998年我國老年系數(shù)就達(dá)到了7.43%，正式步入老齡化國家陣營。而農(nóng)村老年人口約占全國老年人口的75%左右，這個(gè)龐大的老年群體不能享受退休金待遇，生活缺乏基本的社會(huì)保障。在人們的觀念中，子女承擔(dān)父母的養(yǎng)老是天經(jīng)地義的，但隨著計(jì)劃生育的推行使“養(yǎng)兒防老”已不太可能。而這又關(guān)系到廣大農(nóng)村老年人的基本生活權(quán)益，關(guān)系到農(nóng)村的繁榮和穩(wěn)定，關(guān)系到國家的長治久安，對(duì)推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。按照國際通行的標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上的老年人口占全社會(huì)總?cè)丝?0%以上或65歲以上的老年人口占全社會(huì)總?cè)丝诘?0%以上的社會(huì)即為老齡化社會(huì)。據(jù)有關(guān)部門科學(xué)預(yù)測(cè)到2030年前后，我國將進(jìn)入人口老齡化的高峰期和高齡人口社會(huì)，全國老年人口占全社會(huì)總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)到20%以上。根據(jù)世界各國發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，老齡化高峰到來之前的二三十年，是建立社會(huì)養(yǎng)老保障制度的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)需要一定的時(shí)間進(jìn)行基金積累，時(shí)間越短越被動(dòng)。中國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種新生事物，它既不同于國外傳統(tǒng)的，也不同于中國城市職工的社會(huì)養(yǎng)老模式。它是基于中國的具體國情自行摸索出的一條保障之路。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索早在上世紀(jì)80年代中期己經(jīng)開始了，然而這些探索僅限于局部地區(qū)，真正面向全國廣大農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)探索是進(jìn)入上世紀(jì)90年代以后的事。1991年6月，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，民政部農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定推出了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》[7]，并在部分省份組織了較大規(guī)模的試點(diǎn)。1992年1月，民政部總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，在討論修改的基礎(chǔ)上，正式下發(fā)了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，并部署在各省市逐步推開農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。實(shí)踐證明基本方案的實(shí)施不僅為農(nóng)民提供了一種新的養(yǎng)老制度安排，而且連帶產(chǎn)生了一些積極的社會(huì)效應(yīng)。截止2003年底，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)參保人數(shù)己接近6000萬人，基金積累額260億元，共有140多萬農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。但是，由于其尚處于初始階段，實(shí)踐中仍有許多方面函待改進(jìn)和完善。如覆蓋面小、保障水平低、管理不夠規(guī)范與完善、基金保值增值壓力大、政府支持力度不夠及立法滯后等，還不能很好的滿足廣大農(nóng)民養(yǎng)老保障的需求[8]。

2.2國外研究現(xiàn)狀

西方國家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的研究主要包括兩個(gè)流派:政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派和新古典學(xué)派。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派著重研究社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷，強(qiáng)調(diào)非經(jīng)濟(jì)的因素，尤其是政治因素在變遷過程中的作用:在方法上以經(jīng)驗(yàn)描述為主。而新古典學(xué)派基本上是在新古典主義的理論框架內(nèi)，運(yùn)用嚴(yán)格的新古典主義方法，對(duì)各種養(yǎng)老金制度安排的經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行研究;把研究的著重點(diǎn)放在不同的養(yǎng)老金制度對(duì)于其他經(jīng)濟(jì)變量的影響上。20世紀(jì)S0年代以前是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派主導(dǎo)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究的時(shí)代，從上世紀(jì)90年代初開始，新古典學(xué)派開始占據(jù)主導(dǎo)地位。近幾年來，新古典學(xué)派吸收了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派的某些觀點(diǎn);政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派也大量吸收了新古典學(xué)派的理論精華，兩派理論相互融合、互相補(bǔ)充的趨勢(shì)已極為明顯。目前，國外學(xué)者對(duì)誰應(yīng)該為老年人提供照料服務(wù)—家庭責(zé)任還是公共責(zé)任—給予了特別的關(guān)注。研究表明，家庭成員仍然是老年人照料的主要提供者。而且，隨著老年人壽命的延長，子女對(duì)父母的照料越來越普遍。另外，從女權(quán)主義的視角，對(duì)在照料提供者占比例最大的女性所承受的壓力和負(fù)擔(dān)問題進(jìn)行研究的也很多。眾多的研究都指出[15][17]，由于家庭規(guī)模的小型化、婦女勞動(dòng)參與等原因?qū)е铝艘詪D女為主的照料提供者的負(fù)擔(dān)加重、家庭支持系統(tǒng)弱化等問題。因此，有學(xué)者通過對(duì)歐盟國家的研究，提出了“國家和家庭共同負(fù)擔(dān)長期照料”的對(duì)策性建議。也有學(xué)者認(rèn)為，在家庭結(jié)構(gòu)不再勝任老年照料任務(wù)時(shí)，社區(qū)應(yīng)成為提供支持和保障的可靠去處[16]。

3.本文的研究內(nèi)容和研究方法

3.1、研究內(nèi)容

本文基于當(dāng)前我國農(nóng)村養(yǎng)老的實(shí)際情況，對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)這一重要的現(xiàn)實(shí)問題進(jìn)行研究。在邏輯上，首先在緒論中對(duì)本文的研究意義進(jìn)行分析，闡釋了本文的研究價(jià)值并對(duì)國內(nèi)相關(guān)研究現(xiàn)狀做了陳述和梳理；在此基礎(chǔ)上，基于當(dāng)前國內(nèi)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，將規(guī)范分析和實(shí)證分析結(jié)合起來，對(duì)蘇州市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作做相關(guān)分析，并結(jié)合國外農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和不足提出改進(jìn)和完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策和建議。

3.2、研究方法

本文在研究方法上主要采用規(guī)范分析和實(shí)證分析的方法。全文的理論分析主要采用了社會(huì)學(xué)、行政學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科的理論，且還借助網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了廣泛查詢和借鑒了相關(guān)研究成果。

4.主要?jiǎng)?chuàng)新

篇10

(一)資金來源

在這一問題上，主要涉及到兩方面問題，即繳費(fèi)由幾方負(fù)擔(dān)和繳費(fèi)基金具體以何種方式籌集。就養(yǎng)老基金的負(fù)擔(dān)方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實(shí)際而言，投保資助型國家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。

具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國庫的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國庫也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國庫負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。儲(chǔ)蓄型模式的典型代表東南亞的新加坡，不需要國家在財(cái)政上給予撥款，強(qiáng)制雇員和雇主同時(shí)投保，以形成保險(xiǎn)基金，并制定個(gè)人賬戶，記載個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)情況，國家在銀行利息上給予優(yōu)惠。

(二)財(cái)政方式

主要有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制兩大類，各有優(yōu)缺點(diǎn)。從根源上說，現(xiàn)收現(xiàn)付制是用工作一代人所創(chuàng)造的財(cái)富為同一時(shí)期的退休一代人的養(yǎng)老金進(jìn)行支付，所以它是一個(gè)跨代的收入再分配問題，會(huì)影響到不同代人之間的福利，并且這種方式可能會(huì)“擠出”部分個(gè)人儲(chǔ)蓄?；鸱e累制的融資部分或全部來自于參加者個(gè)人的繳費(fèi)，而由繳費(fèi)集中起來的基金又要用來進(jìn)行投資，所以參加者最后的養(yǎng)老金是根據(jù)個(gè)人的繳費(fèi)記錄及基金會(huì)的投資回報(bào)而定的，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄沒有太大影響。

一般來說，投保資助型、福利型國家及保險(xiǎn)型國家的法定養(yǎng)老保險(xiǎn)多采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，儲(chǔ)蓄積累模式國家采取完全積累制。同時(shí)，采取現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家一般也會(huì)留有少量的基金積累。大部分發(fā)達(dá)國家都從完全積累制開始，之后由于經(jīng)濟(jì)上不能維持，轉(zhuǎn)而向現(xiàn)收現(xiàn)付制，使其在一段時(shí)間內(nèi)成為工業(yè)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要模式。例如，德國吸取了“二戰(zhàn)”前積累制管理社會(huì)保險(xiǎn)資金的教訓(xùn)，認(rèn)為它易受經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)、通貨膨脹、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可預(yù)測(cè)因素的影響，因此戰(zhàn)后主要采取現(xiàn)收現(xiàn)付制。進(jìn)入20世紀(jì)70年代后，全球性的人口老齡化給選擇現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家?guī)砣找婕又氐呢?cái)政壓力，西歐發(fā)生“福利國家危機(jī)”，日本驚呼“年金制度將崩潰”，連小心謹(jǐn)慎的美國也進(jìn)入“福利困境”。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化的浪潮席卷全球，以智利為代表的養(yǎng)老基金私有化改革倍受推崇。相比而言，發(fā)展中國家較多采用積累制，典型的代表國家是實(shí)行中央公積金制度的新加坡。

(三)給付水平

1.計(jì)算基數(shù)的對(duì)比，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。

2.調(diào)整指數(shù)的對(duì)比，即按照相應(yīng)的指數(shù)來調(diào)整養(yǎng)老金有利于提高給付水平。一般有以下幾種：一是按工資水平予以調(diào)整。經(jīng)濟(jì)繁榮、物價(jià)穩(wěn)定時(shí)，養(yǎng)老金額隨一定時(shí)期內(nèi)職工平均工資水平的變動(dòng)而調(diào)整，符合分配的效率原則，20世紀(jì)60年代之前的許多發(fā)達(dá)國家都流行這種做法。二是按物價(jià)水平予以調(diào)整。經(jīng)濟(jì)衰退、物價(jià)飛漲時(shí)，以物價(jià)水平作為養(yǎng)老金調(diào)整的基礎(chǔ)，總體上能補(bǔ)償物價(jià)上揚(yáng)對(duì)退休人員生活的影響，效果比較直觀，簡(jiǎn)便而易行。20世紀(jì)70年代之后，劇烈的通貨膨脹導(dǎo)致發(fā)達(dá)國家開始起用這一調(diào)整機(jī)制。

3.替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比。替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

4.給付基準(zhǔn)的對(duì)比，可分為受益基準(zhǔn)制與繳費(fèi)基準(zhǔn)制。受益基準(zhǔn)制的受益標(biāo)準(zhǔn)與受益人過去的繳費(fèi)多少無關(guān)，而是“各盡所能，按需再分配”，具有較強(qiáng)的公平性和共濟(jì)性，但可能會(huì)以犧牲經(jīng)濟(jì)效率為代價(jià)。例如，瑞典的基本養(yǎng)老金用于保證職工退休后的基本生活支出，凡年滿65的公民，都可以享受基本養(yǎng)老金，是一種典型的受益基準(zhǔn)制。

(四)支付條件

享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：

一是退休，大多數(shù)國家規(guī)定的最基本條件就是必須完全退休或基本退休。既要減輕養(yǎng)老金支出帶來的過重負(fù)擔(dān)，又要妥善解決社會(huì)就業(yè)問題，退休年齡問題是重要的政策問題。西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

二、國外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的路徑選擇

隨著全球性老齡化浪潮的到來，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的大潮開始席卷全球，各國改革的路徑大相徑庭、各具特色，但總的來說，各國都十分注重發(fā)展多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，積極進(jìn)行私有化改革。

美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革主要是結(jié)構(gòu)性的改革輔之以有限的制度改革，即建立混合制的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。因?yàn)樵搰袕?qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任和自助的歷史傳統(tǒng)，長期尋求把政府作用局限在盡量小的范圍內(nèi)，因而改革的方向是以私營個(gè)人賬戶制度為主體模式。

拉美等國的改革則是根本性的制度改革，即徹底否定現(xiàn)收現(xiàn)付制的財(cái)務(wù)機(jī)制，建立以商業(yè)化管理為特征的基金制。這是由于這些國家的經(jīng)

濟(jì)比較落后，現(xiàn)收現(xiàn)付制下企業(yè)和國家的負(fù)擔(dān)相對(duì)沉重，沒能力應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的支付危機(jī)，現(xiàn)收現(xiàn)付制破產(chǎn)是遲早的事。

瑞典等福利國家致力于向名義賬戶制度為主轉(zhuǎn)變。因其改革的壓力較大，長期實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，要想立刻建立積累制，遇到了兩方面的困難和阻力：一是經(jīng)濟(jì)上的，即需要巨額轉(zhuǎn)制成本；二是非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的社會(huì)政治問題。且這些國家一貫強(qiáng)調(diào)社會(huì)和諧與互助，長期把尋求平等和消滅貧困作為重要政治目標(biāo)，所以選擇以名義賬戶為主的模式(瑞典、意大利、波蘭等六國)。

德國等國家福利支出的財(cái)政壓力也很大，但任何私有化改革常常會(huì)引起激烈的社會(huì)反彈甚至遭到工會(huì)和社會(huì)各階層的一致反對(duì)，從而使改革舉步維艱，因此進(jìn)行了溫和的改革。主要是削減給付的標(biāo)準(zhǔn)，提高退休年齡，嚴(yán)格給付資格，且過渡期長。這種邊際性的改革在一定程度上改變了國家在社會(huì)養(yǎng)老政策中一貫擔(dān)任的“國家保護(hù)人”角色，養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)不斷向個(gè)人身上轉(zhuǎn)移。

新加坡等東南亞國家一貫強(qiáng)調(diào)社會(huì)穩(wěn)定，長期主張政府在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮重要作用，因而選擇了中央公積金制度。

三、國外經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的借鑒

(一)根據(jù)目標(biāo)確定明確的模式

無論何種制度模式都應(yīng)以是否能更好地實(shí)現(xiàn)公平(實(shí)現(xiàn)公平原則)還是實(shí)現(xiàn)效率(實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老)這兩大目標(biāo)為基礎(chǔ)。各國在構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，其依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)是不同的，如北歐國家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)保障居民的最基本生活條件；德國、日本強(qiáng)調(diào)受益人對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小；美國則更注重效率。

公平與社會(huì)互助是建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本目標(biāo)，因此我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式選擇應(yīng)首先考慮實(shí)現(xiàn)公平性，在當(dāng)前城鄉(xiāng)及地區(qū)發(fā)展極不平衡的情況下，更應(yīng)側(cè)重于公平的實(shí)現(xiàn)，即擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面并大力發(fā)展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)然，公平也不排除效率，為更好的實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老目標(biāo)，我國應(yīng)建立國家基本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。目前需要加強(qiáng)的是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

(二)根據(jù)國情建立完善的制度

各國政府都以建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的重要任務(wù)，但沒有哪個(gè)國家能夠一次性全部構(gòu)建所有的支柱層次，大都是分階段地建立了不同程度的適應(yīng)本國國情的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。因此，根據(jù)國情來建立完善的制度是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的關(guān)鍵。

首先，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。國民經(jīng)濟(jì)能提供的物質(zhì)資源及政府與社會(huì)的承受能力決定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)，例如，結(jié)合我國國民經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀，應(yīng)堅(jiān)持低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平，隨著經(jīng)濟(jì)的增長再逐步提高，而不能像福利國家那樣開始標(biāo)準(zhǔn)定得過高，等到通脹后再來壓縮則非常被動(dòng)。其次，應(yīng)根據(jù)文化傳統(tǒng)。應(yīng)該很好地利用某些傳統(tǒng)遺產(chǎn)，如在新加坡，養(yǎng)老保險(xiǎn)非常注重家庭養(yǎng)老，并將其寫入法律，使之從道德層面上升到法律的層面，就是充分利用東方人文化的產(chǎn)物，值得我國借鑒。

(三)根據(jù)效果設(shè)計(jì)有效的改革

通過對(duì)國外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的比較，可以看出，現(xiàn)有的各種養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃各有優(yōu)缺點(diǎn)，人們可以運(yùn)用構(gòu)成這些方案的“磚”或新發(fā)現(xiàn)的其他“磚”構(gòu)建更多的模式。我們認(rèn)為，應(yīng)該根據(jù)我國正在進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的效果對(duì)改革進(jìn)行修正，不能因?yàn)槟承┠Ｊ皆谀承﹪覍?shí)施而盲目照搬。我國目前選擇的“統(tǒng)賬結(jié)合”的辦法雖然在以前的實(shí)行過程中出現(xiàn)過個(gè)人賬戶“空賬”現(xiàn)象，但不能因此否定“統(tǒng)賬結(jié)合”的辦法，而應(yīng)該進(jìn)一步完善這一制度。歐洲一些國家近年來開始實(shí)行的名義賬戶制，盡管從理論上看有不少優(yōu)點(diǎn)，但在借鑒這種制度前，要慎重考慮，需要時(shí)間和實(shí)踐的檢驗(yàn)。

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