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篇1

第一章項目總論

第二章項目背景和發(fā)展概況

第三章市場分析與建設(shè)規(guī)模

第四章建設(shè)條件與廠址選擇

第五章工廠技術(shù)方案

第六章環(huán)境保護(hù)與勞動安全

第七章企業(yè)組織和勞動定員

第八章項目實施進(jìn)度安排

第九章投資估算與資金籌措

第十章財務(wù)效益、經(jīng)濟與社會效益評價

第十一章可行性研究結(jié)論與建議

第一章項目總論

總論作為可行性研究報告的首章，要綜合敘述研究報告中各章節(jié)的主要問題和研究結(jié)論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便?？傉撜驴筛鶕?jù)項目的具體條件，參照下列內(nèi)容編寫。

§1.1項目背景

§1.1.1項目名稱

企業(yè)或工程的全稱，應(yīng)和項目建議書所列的名稱一致。

§1.1.2項目承辦單位

承辦單位系指負(fù)責(zé)項目籌建工作的單位（或稱建設(shè)單位），應(yīng)注明單位的全稱和總負(fù)責(zé)人。

§1.1.3項目主管部門

注明項目所屬的主管部門?；蛩鶎偌瘓F(tuán)、公司的名稱。中外合資項目應(yīng)注明投資各方所屬部門。集團(tuán)或公司的名稱、地址及法人代表的姓名、國籍。

§1.1.4項目擬建地區(qū)、地點

§1.1.5承擔(dān)可行性研究工作的單位和法人代表

如由若干單位協(xié)作承擔(dān)項目可行性研究工作，應(yīng)注明各單位的名稱及其負(fù)責(zé)的工程名稱、總負(fù)責(zé)單位和負(fù)責(zé)人。如與國外咨詢機構(gòu)合作進(jìn)行可行性研究的項目，則應(yīng)將承擔(dān)研究工作的中外各方的單位名稱、法人代表以及所承擔(dān)的工程、分工和協(xié)作關(guān)系等，分別說明。

§1.1.6研究工作依據(jù)

在可行性研究中作為依據(jù)的法規(guī)、文件、資料、要列出名稱、來源、日期。并將其中必要的部分全文附后，作為可行性研究報告的附件，這些法規(guī)、文件、資料大致可分為四個部分：

（1）項目主管部門對項目的建設(shè)要求所下達(dá)的指令性文件；對項目承辦單位或可行性研究單位的請示報告的批復(fù)文件。

（2）可行性研究開始前已經(jīng)形成的工作成果及文件。

（3）國家和擬建地區(qū)的工業(yè)建設(shè)政策、法令和法規(guī)。

（4）根據(jù)項目需要進(jìn)行調(diào)查和收集的設(shè)計基礎(chǔ)資料。

§1.1.7研究工作概況

（1）項目建設(shè)的必要性。簡要說明項目在行業(yè)中的地位，該項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、生產(chǎn)力布局要求；項目擬建的理由與重要性。

（2）項目發(fā)展及可行性研究工作概念。敘述項目的提出及可行性研究工作的進(jìn)展概況，其中包括技術(shù)方案的優(yōu)選原則、廠址選擇原則及成果、環(huán)境影響報告的撰寫情況、涉外工作的準(zhǔn)備及進(jìn)展情況等等，要求逐一簡要說明。

§1.2可行性研究結(jié)論

在可行性研究中，對項目的產(chǎn)品銷售、原料供應(yīng)、生產(chǎn)規(guī)模、廠址技術(shù)方案、資金總額及籌措、項目的財務(wù)效益與國民經(jīng)濟、社會效益等重大問題，都應(yīng)得出明確的結(jié)論，本節(jié)需將對有關(guān)章節(jié)的研究結(jié)論作簡要敘述，并提出最終結(jié)論。

§1.2.1市場預(yù)測和項目規(guī)模

（1）市場需求量簡要分析。

（2）計劃銷售量、銷售方向。

（3）產(chǎn)品定價及銷售收入預(yù)測。

（4）項目擬建規(guī)模（包括分期建設(shè)規(guī)模）。

（5）主要產(chǎn)品及副產(chǎn)品品種和產(chǎn)量。

§1.2.2原材料、燃料和動力供應(yīng)

（1）項目投產(chǎn)后需用的主要原料、燃料、主要輔助材料以及動力數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和來源。

（2）需用的主要工業(yè)產(chǎn)品和半成品的名稱、規(guī)格、需用量及來源等。

（3）進(jìn)口原料、工業(yè)品的名稱、規(guī)格、年用量、來源及必要性。

§1.2.3廠址

地理位置、占地面積及必要性

水源及取水條件。

廢水、廢渣排放堆置條件。

§1.2.4項目工程技術(shù)方案

（1）項目范圍，即主要的生產(chǎn)設(shè)施、輔助設(shè)施、公用工程、生活設(shè)施內(nèi)容。

（2）采用的生產(chǎn)方法、工藝技術(shù)。

（3）主要設(shè)備的來源，如需向國外引進(jìn)，則簡要說明引進(jìn)的國別、技術(shù)特點、型號等。

§1.2.5環(huán)境保護(hù)

排放污染物的種類、數(shù)量，是否達(dá)到國家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。

主要治理設(shè)施及投資。

§1.2.6工廠組織及勞動定員

工廠組織形式和勞動制度。

全廠總定員及各類人員需要量。

勞動力來源。

§1.2.7項目建設(shè)進(jìn)度

§1.2.8投資估算和資金籌措

（1）項目所需總投資額。分別說明項目所需固定資產(chǎn)投資總額（包括投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期利息）、流動資金總額，并按人民幣、外幣分別列出。

（2）資金來源。貸款額、貸款利率、償還條件。合資項目要分別列出中、外各方投資額、投資方式和投資方向。

§1.2.9項目財務(wù)和經(jīng)濟評論

（1）項目總成本、單位成本。

（2）項目總收入，包括銷售收入和其它收入。

（3）財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、貸款償還期、盈虧平衡點等指標(biāo)計算結(jié)果。

（4）經(jīng)濟內(nèi)部收益率，經(jīng)濟凈現(xiàn)值、經(jīng)濟換匯（節(jié)匯）成本等指標(biāo)計算結(jié)果。

§1.2.10項目綜合評價結(jié)論

§1.3主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)表

在總論章中，可將研究報告各章節(jié)中的主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)表，使審批和決策者對項目全貌有一個綜合了解。

主要技術(shù)指標(biāo)表根據(jù)項目有所不同，一般包括：生產(chǎn)規(guī)模、全年生產(chǎn)數(shù)、全廠總定員，主要原材料、燃料、動力年用量及消耗定額、全廠綜合能耗及單位產(chǎn)品綜合能耗，全廠占地面積、全員勞動生產(chǎn)率，年總成本、單位產(chǎn)品成本、年總產(chǎn)值、年利稅總額、財務(wù)內(nèi)部收益率，借款償還期，經(jīng)濟內(nèi)部收益率，投資回收期等。

§1.4存在問題及建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進(jìn)行說明并提出解決的建議。

第二章項目背景和發(fā)展概況

這一部分主要應(yīng)說明項目的發(fā)起過程、提出的理由、前期工作的發(fā)展過程、投資者的意向、投資的必要性等可行性研究的工作基礎(chǔ)。為此，需將項目的提出背景與發(fā)展概況作系統(tǒng)地敘述。說明項目提出的背景、投資理由、在可行性研究前已經(jīng)進(jìn)行的工作情況及其成果、重要問題的決策和決策過程等情況。在敘述項目發(fā)展概況的同時，應(yīng)能清楚地提示出本項目可行性研究的重點和問題。

§2.1項目提出的背景

§2.1.1國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

說明國家有關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策、分析項目是否符合這些宏觀經(jīng)濟要求。

§2.1.2項目發(fā)起人和發(fā)起緣由

（1）寫明項目發(fā)起單位或發(fā)起人的全稱。如為中外合資項目，則要分別列出各方法人代表、注冊國家、地址等詳細(xì)情況。

（2）提出項目的理由及投資意向，如資源豐富、產(chǎn)品市場前景好、出口換匯、該類產(chǎn)品可取得的優(yōu)惠政策、利用現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施等。

§2.2項目發(fā)展概況

項目發(fā)展開礦指項目在可行性研究前所進(jìn)行的工作情況。如：調(diào)查研究、試制試驗、項目建議書（初步可行性研究）的撰寫與審批過程、廠址初選工作以及籌辦工作中的其他重要事項。

§2.2.1已進(jìn)行的調(diào)查研究項目及其成果

1、資源調(diào)查，包括原料、水資源、能源和二次能源的調(diào)查。

2、市場調(diào)查，包括全國性和地區(qū)性市場情況調(diào)查；出口產(chǎn)品國際市場供需趨勢調(diào)查。

3、社會公用設(shè)施調(diào)查，包括運輸條件、公用動力供應(yīng)、生活福利設(shè)施等的調(diào)查。

4、擬建地區(qū)環(huán)境現(xiàn)狀資料的調(diào)查，包括擬建地區(qū)各種主要污染源以及其排放狀況，大氣、水體、土壤等目前環(huán)境質(zhì)量狀況等。說明環(huán)境現(xiàn)狀資料的取得途徑、提供單位、以及當(dāng)?shù)丨h(huán)保管理部門的意見和要求，取得的環(huán)境現(xiàn)狀資料及文件名稱。

§2.2.2試驗試制工作（項目）情況

已完成及正在進(jìn)行的試驗試制工作（項目）的名稱、內(nèi)容及試驗結(jié)果。這些實驗包括建筑材料的試驗、擬采用的新工藝技術(shù)的試驗。對采用的新工藝技術(shù)必須有國家有關(guān)部門的認(rèn)可證明。

§2.2.3廠址初勘和初步測量工作情況

（1）各個可供選擇的建設(shè)地區(qū)及廠址位置的初勘、測量、比選等工作情況。

（2）初步選擇意見和資料。

（3）遺留問題。

§2.2.4項目建議書（初步可行性研究報告）的撰寫、提出及審批過程

（1）項目建議書（初步可行性研究報告）的撰寫、提出及審批過程。

（2）項目建議書所附資料名稱。

（3）審批文件文號及其要點。

§2.3投資的必要性

一般從企業(yè)本身所獲得的經(jīng)濟效益及項目對宏觀經(jīng)濟、對社會發(fā)展所產(chǎn)生的影響兩方面來說明投資的必要性。包括下面這些內(nèi)容。

（1）企業(yè)獲得的利潤情況。

（2）企業(yè)可以提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強市場競爭力。

（3）擴大生產(chǎn)能力，改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

（4）采用新工藝，節(jié)約能源，減少環(huán)境污染，提高勞動生產(chǎn)率。

（5）產(chǎn)品進(jìn)入國際市場的優(yōu)越條件和競爭力。

（6）對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、社會發(fā)展的積極影響。包括增加稅收、提高就業(yè)率、提高科技水平等。

第三章市場分析與建設(shè)規(guī)模

市場分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個項目，其生產(chǎn)規(guī)模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在市場需求情況有了充分了解之后才能解決，而且市場分析的結(jié)果，還可以決定產(chǎn)品的價格、銷售收入，最終影響的項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細(xì)闡述市場需求預(yù)測、價格分析，并確定建設(shè)規(guī)模。

§3.1市場調(diào)查

§3.1.1擬建項目產(chǎn)出物用途調(diào)查

本產(chǎn)品的主要用途，可否有替代其他產(chǎn)品的用途，如果產(chǎn)品是工業(yè)基本原料，應(yīng)分別說明本項目產(chǎn)品在主要使用行業(yè)的用途及單位消耗量。

產(chǎn)品經(jīng)濟壽命期論述。調(diào)查本產(chǎn)品目前處于經(jīng)濟壽命周期的哪一個階段，更新?lián)Q代的可能時間。

§3.1.2產(chǎn)品現(xiàn)有生產(chǎn)能力調(diào)查

（1）本項目產(chǎn)品國內(nèi)現(xiàn)有生產(chǎn)能力總量，現(xiàn)有生產(chǎn)能力開工率；主要生產(chǎn)廠家生產(chǎn)能力利用率。

（2）國內(nèi)現(xiàn)有生活能力總量在本地區(qū)的分布數(shù)量與比例。

（3）本產(chǎn)品目前在建項目的生產(chǎn)能力及其在地區(qū)間的分布、數(shù)量與比例。

（4）已批擬開工建設(shè)項目的生產(chǎn)能力，預(yù)計投產(chǎn)年月。

在建設(shè)項目和已批待開工建設(shè)項目，目前雖然沒有形成綜合生產(chǎn)能力，但卻是生產(chǎn)能力的組成部分。

§3.1.3產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量調(diào)查

（1）全國或地區(qū)目前的產(chǎn)量總數(shù)。

（2）本產(chǎn)品一段時期以來的產(chǎn)量變化情況。

（3）本產(chǎn)品國內(nèi)保有量與國外有關(guān)國家保有量的分析比較，以了解國內(nèi)保有量是多還是少，說明本產(chǎn)品市場需求滿足程度。

（4）本產(chǎn)品一段時期以來的進(jìn)口量及進(jìn)口來源，主要來自哪些國家或地區(qū)；占國內(nèi)生產(chǎn)量或銷售量的比例；進(jìn)口產(chǎn)品的價格等。

（5）本產(chǎn)品一段時期以來的出口量及出口去向，占國內(nèi)生產(chǎn)量的比例；主要向哪些國家或地區(qū)出口，出口產(chǎn)品的價格。

§3.1.4替代產(chǎn)品調(diào)查

（1）可替代本產(chǎn)品的產(chǎn)品性能、質(zhì)量與本產(chǎn)品相比的優(yōu)缺點。

（2）可替代產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)能力、產(chǎn)量；可作替代用途的比例；價格分析。

（3）可替代產(chǎn)品進(jìn)口可能性及價格。

§3.1.5產(chǎn)品價格調(diào)查

（1）產(chǎn)品的定價管理辦法，是由國家控制價格，還是由市場定價。

（2）產(chǎn)品銷售價格，價格變動趨勢，最高價格和最低價格出現(xiàn)的時間、原因。

§3.1.6國外市場調(diào)查

（1）產(chǎn)品國外的主要生產(chǎn)國家和地區(qū)。

（2）國外主要生產(chǎn)廠的生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力、銷售量。

（3）產(chǎn)品國際市場銷售價格及其變動趨勢

（4）我國進(jìn)口該種產(chǎn)品的主要進(jìn)口國的生產(chǎn)能力及變化趨勢。

§3.2市場預(yù)測

市場預(yù)測是市場調(diào)查在時間和空間商的延續(xù)，是利用市場調(diào)查所得到的信息資料，根據(jù)市場信息資料分析報告的結(jié)論，對本項目產(chǎn)品未來市場需求量及相關(guān)因素所進(jìn)行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場預(yù)測的結(jié)論是制訂產(chǎn)品方案、確定項目建設(shè)規(guī)模所必須的依據(jù)。

§3.2.1國內(nèi)市場需求預(yù)測

可行性研究工作中，應(yīng)對下述各項與市場預(yù)測有關(guān)的因素加以說明：

（1）本產(chǎn)品的消耗對象。

（2）本產(chǎn)品的消費條件。消費條件因產(chǎn)品特點性能而異，如汽車的消費需要具備相應(yīng)的道路交通條件；電視機、電冰箱的消費需要有電等等。預(yù)測某一種產(chǎn)品的市場需求量時，應(yīng)將哪些不具備消費條件的消費領(lǐng)域從消費對象總量中剔除掉。

（3）本產(chǎn)品更新周期的特點，說明本產(chǎn)品有效經(jīng)濟壽命的長短。

（4）可能出現(xiàn)的替代產(chǎn)品，即代用品。

（5）本產(chǎn)品使用中可能產(chǎn)生的新用途。產(chǎn)品所用途的出現(xiàn)，意味著擴大了本產(chǎn)品的消費領(lǐng)域，擴大了市場需求容量。

根據(jù)以上分析，提出預(yù)測的本產(chǎn)品國內(nèi)需求量及與現(xiàn)有生產(chǎn)能力的差距。

§3.2.2產(chǎn)品出口或進(jìn)口替代分析

（1）替代進(jìn)口分析。將本產(chǎn)品與目前進(jìn)口產(chǎn)品從性能、重量、價格、配件、維修等方面進(jìn)行比較，說明本產(chǎn)品的優(yōu)勢和有利條件。

（2）出口可行性分析。如果擬建項目的產(chǎn)品在質(zhì)量和技術(shù)等方面，具備在國際市場上進(jìn)行競爭的能力，則應(yīng)考慮國外市場對本產(chǎn)品的需求。

分析國家對該種產(chǎn)品的出口有何限制條件或鼓勵措施，該產(chǎn)品進(jìn)口國的貿(mào)易政策，該產(chǎn)品出口流向，出口價格是否有利。

通過以上分析，預(yù)測本項目產(chǎn)品可能的替代進(jìn)口量或出口量。

§3.2.3價格預(yù)測

進(jìn)行產(chǎn)品價格預(yù)測，要考慮產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、同類產(chǎn)品目前價格水平，還要分析國際、國內(nèi)市場價格變化趨勢，國家的物價政策變化、產(chǎn)品全社會供需變化等因素；產(chǎn)品降低生產(chǎn)成本的措施和可能性；為擴大市場需采用的價格策略等，綜合以上因素，預(yù)測產(chǎn)品可能的銷售價格。

對擬增加出口的產(chǎn)品或替代進(jìn)口產(chǎn)品，還要參照國際市場價格及變化趨勢定價，如產(chǎn)品外銷，應(yīng)附有有關(guān)方面承諾外銷的意向書。

§3.3市場推銷戰(zhàn)略

在商品經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)不可能仍然依靠國家統(tǒng)購包銷完成銷售額。企業(yè)要根據(jù)市場情況，制定合適的銷售戰(zhàn)略，爭取擴大市場份額，穩(wěn)定銷售價格，提高產(chǎn)品競爭能力。因此，在可行性研究中，要對市場推銷戰(zhàn)略進(jìn)行相應(yīng)研究。

§3.3.1推銷方式

（1）投資者分成。

（2）企業(yè)自銷。

（3）國家部分收購。

（4）經(jīng)銷人代銷及代銷人情況分析。

§3.3.2推銷措施

（1）銷售和經(jīng)銷機構(gòu)的建立。

（2）銷售網(wǎng)點規(guī)劃。

（3）廣告及宣傳計劃。

（4）咨詢服務(wù)和售后維修措施。

§3.3.3促銷價格制度

促銷價格制定可根據(jù)市場銷售預(yù)測情況確定，一般用于產(chǎn)品投產(chǎn)初期，以較低價格、同等質(zhì)量、優(yōu)良的售后服務(wù)擴大市場占有份額。

投產(chǎn)初期產(chǎn)品以較低價格出售，會對銷售收入產(chǎn)生影響，因此價格制定要合理，并應(yīng)采取相應(yīng)的成本控制措施。在一定時期后，可根據(jù)產(chǎn)品銷售情況逐漸將產(chǎn)品價格提高到一定水平。

§3.3.4產(chǎn)品銷售費用預(yù)測

產(chǎn)品銷售費用包括建立銷售機構(gòu)、銷售網(wǎng)點、培訓(xùn)銷售人員、產(chǎn)品廣告宣傳、咨詢及售后維修服務(wù)費用，在可行性研究中，應(yīng)根據(jù)制定的產(chǎn)品銷售計劃，分別估算產(chǎn)品銷售費用。對某些產(chǎn)品，銷售費用在成本中占很大比例的，不可忽略不計。

§3.4產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模

§3.4.1產(chǎn)品方案

（1）列出產(chǎn)品名稱。有多種產(chǎn)品時，應(yīng)逐一列出主產(chǎn)品和主要副產(chǎn)品名稱。

（2）產(chǎn)品規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)。說明產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)選擇依據(jù)。

§3.4.2建設(shè)規(guī)模

建設(shè)規(guī)模又叫設(shè)計生產(chǎn)能力，是指項目生產(chǎn)一定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品的最大能力。一般用實物單位或標(biāo)準(zhǔn)實物單位來計量。

（1）建設(shè)總規(guī)模。說明主要產(chǎn)品年產(chǎn)量，主要副產(chǎn)品年產(chǎn)量，主要設(shè)備裝置。

（2）主要生產(chǎn)車間的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)線數(shù)量。

（3）說明項目經(jīng)濟規(guī)模，不同規(guī)模下項目效益與費用的比較分析，說明本項目確定的建設(shè)規(guī)模的合理性。

（4）如果項目采用分期建設(shè)方法，應(yīng)說明項目總規(guī)模、分期建設(shè)規(guī)模并說明分期建設(shè)的起止時期、各期建設(shè)的主要內(nèi)容。

§3.5產(chǎn)品銷售收入預(yù)測

根據(jù)確定的產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模及預(yù)測的產(chǎn)品價格，可以估算產(chǎn)品銷售收入。

產(chǎn)品銷售收入可以分別計算主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品的年銷售總收入，并計算銷售收入和計算期內(nèi)銷售總收入，銷售收入一般列表表示。

第四章建設(shè)條件與廠址選擇

根據(jù)前面部門中關(guān)于產(chǎn)品方案與建設(shè)規(guī)模的論證和建議，在這一部分中按建議的產(chǎn)品方案和規(guī)模來研究資源、原料、燃料、動力等的需求和供應(yīng)的可靠性；并對可供選擇的廠址作進(jìn)一步技術(shù)與經(jīng)濟比較，確定新廠址方案。

§4.1資源和原材料

§4.1.1資源評述

資源系指項目需要利用的自然資源，如礦藏、森林、生物、土壤、地面或地下水資源等。項目所需資源的來源、數(shù)量、運輸方式、供應(yīng)條件以及今后發(fā)展和開發(fā)趨勢等，均是項目建設(shè)的前提條件。在可行性研究報告中，對項目在有效期間所需資源及其來源的可靠性，應(yīng)作深入調(diào)查和科學(xué)論證，并就下列內(nèi)容進(jìn)行說明分析：

（1）項目需用的資源名稱、經(jīng)全國儲量委員會正式批準(zhǔn)的儲量、品位、成分、產(chǎn)地或供應(yīng)點。

（2）資源品位、成分與需用要求的適應(yīng)性。

（3）資源開采方式。要說明自行開采、計劃供應(yīng)、市場供應(yīng)或合資開發(fā)等不同方式。

（4）本項目年最大需用量、資源的可能供應(yīng)量及今后生產(chǎn)發(fā)展所需資源擴大供應(yīng)的可能性。

（5）在已有資源不能滿足擬建項目生產(chǎn)規(guī)模需求時，提出相應(yīng)的措施，如增加進(jìn)口（說明國別、資源品位），調(diào)整建設(shè)規(guī)?；蚍制诮ㄔO(shè)等。

§4.1.2原材料及主要輔助材料供應(yīng)

（1）原材料、主要輔助材料需用量及供應(yīng)。

按項目的生產(chǎn)要求，分別敘述所需的原材料及主要輔助材料的名稱、品種、規(guī)格、成分、質(zhì)量以及年需用量（包括年耗用量、儲運損耗量），并分別撰寫：

①原材料及主要輔助材料需用量表。

②有害有毒、易燃易爆材料、物料需用量表。

③需進(jìn)口的原材料表。

說明進(jìn)口原材料的理由和一旦來源有變化時的應(yīng)變措施，分析預(yù)測原材料國產(chǎn)化前景及分年度國產(chǎn)化的提高幅度。

對季節(jié)性生產(chǎn)的原料，如農(nóng)、林、水產(chǎn)品等，需說明短期進(jìn)貨數(shù)量。

（2）燃料動力及其它公用設(shè)施的供應(yīng)。燃料、動力及其它公用設(shè)施是指生產(chǎn)需用的煤、電、水、汽、氣、油等，在可行性研究報告中，需說明生產(chǎn)所需燃料、動力及公用設(shè)施的數(shù)量和需由項目自建的種類和規(guī)模以及可以利用的現(xiàn)有的燃料、動力數(shù)量。

①燃料品種的選擇，應(yīng)說明其依據(jù)，如執(zhí)行國家能源政策、適應(yīng)地區(qū)條件、滿足生產(chǎn)特殊要求等。分別列出燃料需用量、來源、運輸方式，進(jìn)行燃料成分分析。

②電力最大需用負(fù)荷、供電來源及其穩(wěn)定性、需要自建電力設(shè)施和投資估算。

③最大需水量、水源及其供應(yīng)可能性。是否需增加供水設(shè)施。

④熱源及供熱要求。

⑤其它設(shè)施，如油、氣、汽需用量、供應(yīng)量及需要增加設(shè)施的情況。

（3）主要原材料、燃料動力費用估算。

將主要原材料、零配件和外購燃料動力分別計算費用，其它材料可合并估算。

§4.1.3需要作生產(chǎn)試驗的原料

生產(chǎn)特定產(chǎn)品的某些原料因尚無生產(chǎn)實踐經(jīng)驗；或使用指定的原料而尚無成熟的生產(chǎn)和工藝；或使用緣由的生產(chǎn)方法生產(chǎn)新產(chǎn)品還缺乏必要的生產(chǎn)數(shù)據(jù)等各種原因，需要對原料進(jìn)行生產(chǎn)（中小型）試驗，以確定技術(shù)參數(shù)和消耗指標(biāo)，測定產(chǎn)品質(zhì)量，取得主要設(shè)備選型的各項數(shù)據(jù)。在可行性研究中需說明：

（1）需要試驗的原料名稱、試驗?zāi)康暮鸵蟆?/p>

（2）試驗或試生產(chǎn)方法（試驗室、中型或小型生產(chǎn)試驗）。

§4.2建設(shè)地區(qū)的選擇

選擇建廠地區(qū)，除須符合行業(yè)布局、國土開發(fā)整治規(guī)劃外，還應(yīng)考慮資源、區(qū)域地質(zhì)、交通運輸和環(huán)境保護(hù)等四要素。其原則是：

自然條件適合與項目的特定生產(chǎn)需要和排放要求；合理地靠近原料和市場；具有良好的投資環(huán)境和公共政策；運輸條件優(yōu)越；有可供利用的社會基礎(chǔ)設(shè)施和協(xié)作條件；土地使用有優(yōu)惠條件，可不占或少占良田，地質(zhì)條件符合要求。在作方案比選時，應(yīng)著重論證所選地區(qū)在行業(yè)政策上的正確性、技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟上的合理性。

§4.2.1自然條件

（1）擬建廠地區(qū)的地理位置、地形、地貌基本情況和區(qū)域地質(zhì)、地震、防洪等歷史數(shù)據(jù)。

（2）水源和水文地質(zhì)條件調(diào)查分析。包括地面水或地下水量和水質(zhì)的分析、在枯水期的可能供應(yīng)量及水質(zhì)變化、地區(qū)今后水源開發(fā)和可利用水量增長情況。

（3）氣象條件。收集分析地區(qū)氣溫、濕度、降水量、日照、風(fēng)等資料，對需要增設(shè)防風(fēng)沙、抗高溫、改善光照等設(shè)施的地區(qū)，需進(jìn)行費用估算。

§4.2.2基礎(chǔ)設(shè)施

敘述擬建地區(qū)與項目直接有關(guān)的公用事業(yè)及基礎(chǔ)設(shè)施的情況和可供利用的條件，從不同地區(qū)、不同條件中選取最有利的地區(qū)。

（1）供電、電源情況；近遠(yuǎn)期可能的供電量及電壓；費用及計費方式；供電部門的要求。

（2）供水、水源情況；近遠(yuǎn)期可能的供水量及水質(zhì)；費用及計算方式；供水部門的要求。

（3）運輸。地區(qū)內(nèi)各種運輸線路的分布；站庫碼頭的位置和地形；運輸費用；運輸能力及其發(fā)展規(guī)劃等。

（4）排水。排水條件；容污水能力；當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對污水排放的要求等。

（5）電訊、供熱、供氣等公用設(shè)施及可利用的種類、容量、技術(shù)特征等。

（6）施工條件包括建筑材料及制品的供應(yīng)條件；施工勞動力來源；施工運輸條件；施工用動力（水、電）來源等。

（7）市政建設(shè)及生活設(shè)施。包括當(dāng)?shù)氐男l(wèi)生、郵電、文化教育。

§4.2.3社會經(jīng)濟條件

社會經(jīng)濟條件主要指地區(qū)的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)水平及近遠(yuǎn)期發(fā)展規(guī)劃、與本項目有關(guān)的現(xiàn)有企業(yè)、技術(shù)工人來源等在項目建成后所需社會協(xié)作的條件。

§4.2.4其它應(yīng)考慮的因素

項目選擇建廠地區(qū)還應(yīng)考慮其它特殊的要求。在選擇下列地區(qū)建廠時應(yīng)特別慎重，要取得有關(guān)部門和群眾的認(rèn)可。

（1）風(fēng)景區(qū)、名勝古跡、自然保護(hù)區(qū)。

（2）水土保持禁墾區(qū)。

（3）礦山作業(yè)等爆破危險區(qū)。

（4）有放射污染或有害氣體污染嚴(yán)重的地區(qū)及傳染病、地方病流行或常發(fā)區(qū)。

（5）軍事設(shè)防區(qū)。

（6）生活飲用水源的衛(wèi)生防護(hù)地帶。

（7）民族宗教風(fēng)俗有特殊要求的地區(qū)。

§4.3廠址選擇

在實際工作中，具體廠址的選擇不一定要與建設(shè)地區(qū)的選擇分開，往往是廠址選擇與建廠地區(qū)的選擇合并進(jìn)行。兩者通常是相輔相成、相互牽扯地交叉進(jìn)行的。在可行性研究報告中，如果需要，可以分別敘述。

選擇廠址通常是隨基本建設(shè)程序的各個工作階段逐步深入的。項目建議書（初步可行性研究）階段需提出廠址初選意見；進(jìn)行可行性研究時，應(yīng)提出具體廠址的推薦建議；進(jìn)圖初步設(shè)計階段時，對廠址的各種條件需作詳細(xì)勘查和落實，最終確認(rèn)廠址，標(biāo)定四周界址。

§4.3.1廠址多方案比較

建設(shè)地區(qū)選定以后，就在這個地區(qū)內(nèi)選擇若干個可供建廠的地段，作具體分析比較，從中選取一個比較理想的廠址。并編寫廠址選擇報告作為可行性研究報告的附件，研究報告中僅需敘述選擇要點和廠址的主要優(yōu)缺點。有關(guān)選廠所需的調(diào)查資料、勘察和測量資料、取舍理由、論證等均應(yīng)編寫入選廠報告內(nèi)。確定廠址，須作多方案比較，一般可按下列內(nèi)容進(jìn)行。

（1）地形、地貌、地質(zhì)的比較。

①工廠輸出、入交通線、供電、取水、排污等與外界產(chǎn)生直接關(guān)系的方位、地形。

②平整土地、防水、防洪、廢渣堆置、四鄰地物。

(2)占地土地情況的比較。比較占用耕地、林地、荒地、山坡等面積的比例，以盡可能少占耕地、林地為原則，作出占地用地情況的評價。

（3）拆遷情況的比較。包括原有地面建筑物需拆除的數(shù)量、原有居民需遷移的人數(shù)及拆遷安排等條件和難度的比較。

（4）各項費用的比較。由于各個可供選擇地段條件不同，在費用上會產(chǎn)生較大差別，需作多方案比較。

①土地費用。如土地購置、拆遷、場地整治、青苗賠償以及土方處理等費用比較。

②交通運輸整治費。如需要建設(shè)或整治的運輸線路，轉(zhuǎn)運場站等費用比較。

③基礎(chǔ)處理費。如不同工程地質(zhì)需用不同地基和基礎(chǔ)處理的費用比較。

④取水、防洪、排污設(shè)施所需費用比較。

⑤抗震所需費用比較。

⑥環(huán)境保護(hù)、生活設(shè)施等費用的比較。

§4.3.2廠址推薦方案

（1）繪制推薦廠址的位置圖。在有等高線的地形圖上標(biāo)明廠址四周界址、廠址內(nèi)生產(chǎn)區(qū)、生活區(qū)、廠外工程、取水點、排污點、堆場、運輸線等位置及四鄰居民點和主要生產(chǎn)企業(yè)的相互位置。說明對生產(chǎn)要求的適應(yīng)性和合理性。

（2）敘述廠址地貌、地理、地形的優(yōu)缺點和推薦理由。說明工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件符合建廠要求的理由。

（3）環(huán)境條件的分析。

（4）占用土地種類分析：

①占用耕地面積占總占地量的比例；

②占用林地面積占總占地量的比例；

③利用荒地面積占總占地量的比例；

④利用山坡面積占總占地量的比例；

⑤需要拆遷的面積和估計所需的費用；

⑥推薦廠址的主要技術(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)。

第五章工廠技術(shù)方案

技術(shù)方案是可行性研究的重要組成部分。

主要研究項目應(yīng)采用的生產(chǎn)方法、工藝和工藝流程、重要設(shè)備及其相應(yīng)的總平面布置、主要車間組成及建筑物結(jié)構(gòu)型式等技術(shù)方案。并在此基礎(chǔ)上，估算土建工程量和其它工程量。在這一部分中，除文字?jǐn)⑹鐾?，還應(yīng)將一些重要數(shù)據(jù)和指標(biāo)列表說明，并繪制總平面布置圖、工藝流程示意圖等。

§5.1項目組成

凡由本項目投資的廠內(nèi)、外所有單項工程、配套工程包括生產(chǎn)設(shè)施、生產(chǎn)后勤、運輸、生活福利設(shè)施等，均屬項目組成的范圍。

各單項工程和配套工程需按其性質(zhì)加以分類，一般可分為：生產(chǎn)車間或工段；輔助生產(chǎn)車間或配套工程；廠外工程；生產(chǎn)后勤車間或設(shè)施；生活福利設(shè)施；其它單項工程。

如有自成體系需單獨撰寫分項可行性研究報告的配套工程，如自備熱電廠、水廠、鐵路、專用線等，應(yīng)列出工程的名稱、分項可行性研究報告的的編號。并將工程的投資列入項目總投資內(nèi)，分項研究報告列為附件。

§5.2生產(chǎn)技術(shù)方案

生產(chǎn)技術(shù)方案系指產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的工藝技術(shù)（包括專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)）、生產(chǎn)方法、主要設(shè)備、測量自控裝備等技術(shù)方案。選擇技術(shù)方案必須考慮：技術(shù)是否是先進(jìn)成熟的；是否適合所用的原料特性；是否符合產(chǎn)品所定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；能否適應(yīng)擬建地區(qū)現(xiàn)有工業(yè)水平；在維修、操作、人員培訓(xùn)等方面是否有不能克服的障礙；所需投入物的規(guī)格和質(zhì)量能否滿足生產(chǎn)要求，并與地區(qū)的技術(shù)吸收能力、勞動力來源相適應(yīng)等。

§5.2.1產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)

敘述本項目主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。如國家一級標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。并將選定的標(biāo)準(zhǔn)與國家標(biāo)準(zhǔn)、國際常用標(biāo)準(zhǔn)作比較說明。

§5.2.2生產(chǎn)方法

使用同一種原料生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，如有不同的生產(chǎn)方法時，在可行性研究階段需要作方案性選擇，根據(jù)產(chǎn)品用途、質(zhì)量和成本等因素?fù)駜?yōu)確定。對選定的方法需要說明生產(chǎn)方法的名稱及主要特征、選用的理由以及與其它生產(chǎn)方法比較的利弊。

在選用專有技術(shù)、專利技術(shù)時，應(yīng)說明取得技術(shù)來源、專利號、技術(shù)特征，還需說明專利和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費的金額及支付方式。

§5.2.3技術(shù)參數(shù)和工藝流程

工藝流程系指投入物（原料或半制品）經(jīng)有次序的生產(chǎn)加工成為產(chǎn)出物（產(chǎn)品或加工品）的過程。在生產(chǎn)過程中規(guī)定的各種技術(shù)條件和數(shù)據(jù)，統(tǒng)稱為技術(shù)參數(shù)。工藝流程和主要技術(shù)參數(shù)，在可行性研究階段需要結(jié)合產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)成本、各種消耗等要求，選取最佳方案。

在可行性研究階段只敘述若干主要車間的工藝流程，一般車間可從略。

§5.2.4主要工藝設(shè)備選擇

主要工藝設(shè)備系指工藝流程中的重要設(shè)備（包括專用設(shè)備和通用設(shè)備），應(yīng)按車間、工段分別敘述所選取設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量和來源。需要從國外引進(jìn)的設(shè)備，則應(yīng)詳細(xì)論述引進(jìn)的必要性，引進(jìn)的必要性，引進(jìn)方向和選擇方案比較。主要設(shè)備選型是生產(chǎn)的技術(shù)水平和經(jīng)濟合理性的具體表現(xiàn)，必須作多方案比較后，確定主要設(shè)備的規(guī)格型號與來源。

（1）按車間、工段編列主要工藝設(shè)備（包括計算機集中控制站室的裝備）一覽表。需要引進(jìn)的設(shè)備（包括備品備件）應(yīng)單獨列表。引進(jìn)設(shè)備還要說明引進(jìn)必要性、備品備件的來源、國內(nèi)分交方案，引進(jìn)設(shè)備外匯來源及引進(jìn)計劃。

（2）一般設(shè)備（除已列入表內(nèi)的設(shè)備以外的其它設(shè)備）在可行性研究階段一般不作詳細(xì)選擇，但需按車間（工段）參照現(xiàn)有同類型、同規(guī)模生產(chǎn)廠所用的一般設(shè)備估算本項目應(yīng)予裝備的設(shè)備數(shù)量，或采用行業(yè)中慣用的比例指標(biāo)推算出本項目，本車間所需一般設(shè)備的數(shù)量。

（3）全廠計量設(shè)施的配置原則和要求。

（4）設(shè)備費用估算。主要設(shè)備可根據(jù)詢價、協(xié)議意向書中價格等分別估算，一段設(shè)備可綜合估算。

§5.2.5主要原材料、燃料、動力消耗指標(biāo)

單位產(chǎn)品所用材料、燃料、動力等的消耗指標(biāo)選取的來源有：

（1）現(xiàn)有生產(chǎn)廠的消耗定額高低值的平均數(shù)；

（2）同型號設(shè)備的實際運轉(zhuǎn)時的消耗值；

（3）通過生產(chǎn)試驗測定及分析推算；

（4）設(shè)備出廠時的說明或訂貨合同規(guī)定值?？尚行匝芯恐?，可結(jié)合本項目技術(shù)方案特征，確定主要原材料、燃料、動力消耗指標(biāo)值；

（5）撰寫主要原材料、燃料、動力消耗指標(biāo)表。消耗指標(biāo)不同于前面所列的原材料、燃料及動力需用量，消耗指標(biāo)純屬生產(chǎn)過程中需要的或消耗的數(shù)量，不包括其它因素如：運輸、儲存的損耗。消耗指標(biāo)與所用生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)程度有關(guān)；同一種設(shè)備不同型號的，又同生產(chǎn)管理和操作水平直接有關(guān)，因此常被用作企業(yè)間衡量經(jīng)營管理水平的指標(biāo)。

§5.2.6主要生產(chǎn)車間布置方案

在工藝流程、技術(shù)參數(shù)和主要設(shè)備選擇確定以后，應(yīng)就設(shè)備的外形、前后位置、上下位差以及各種物料的輸入和流向、操作要求等作通盤的研究，選擇車間布置方案。車間布置方案要求達(dá)到物料流向最經(jīng)濟、操作控制最有利、檢測維修最方便。

主要生產(chǎn)車間布置方案要求提出車間布置簡圖、主要標(biāo)準(zhǔn)尺寸和技術(shù)說明。

非主要車間布置方案要求提出建筑面積、平面尺寸、層高等估算和建筑物特征。

§5.3總平面布置和運輸

§5.3.1總平面布置原則

總平面布置應(yīng)根據(jù)項目各單項工程、工藝流程、物料投入與產(chǎn)出、廢棄物排出以及原材料儲存、廠內(nèi)外交通運輸?shù)惹闆r，按廠地的自然條件、生產(chǎn)要求與功能以及行業(yè)、專業(yè)的設(shè)計規(guī)范進(jìn)行安排。達(dá)到工藝流程（生產(chǎn)程序）順暢、原材料與各種物料的流送線路最短、貨流人流分道、生產(chǎn)調(diào)度方便，并考慮用地少、施工費用節(jié)約等要求。總平面布置還應(yīng)考慮到企業(yè)今后發(fā)展的方向、與外界的交通聯(lián)系線路等外部因素的合理安排。在確定了總平面布置原則并繪制總平面布置后，需估算廠區(qū)場地平整、建、構(gòu)筑物基礎(chǔ)、管溝、路槽地下工程等全廠土石方量，并說明余缺量的走向與來源。

§5.3.2廠內(nèi)外運輸方案

根據(jù)工廠的投入物、產(chǎn)出物與廢棄物的總量，按其不同種類、不同運輸方式與運輸工具分類說明，從運量、運距、運輸成本、運輸負(fù)荷變化以及投資與經(jīng)常費用等方面加以分析。確定和推薦經(jīng)濟、實用的運輸方案。運輸方案的確定要包括全廠運輸量分析、運輸設(shè)備選擇和廠外、廠內(nèi)運輸方案的說明，其中廠內(nèi)運輸方案要求作到與生產(chǎn)有機配合。

§5.3.3倉儲方案

論述原材料、燃料、主要輔助生產(chǎn)物料主副產(chǎn)品的年周轉(zhuǎn)次數(shù)；儲存期（可供生產(chǎn)需要的天數(shù)）；儲存方式（散堆、包垛、罐儲）；裝卸及搬運方式等方案設(shè)想和要求，對用量較大的大宗貨物以及易燃易爆危險物品的倉儲方案，應(yīng)專題敘述。

§5.3.4占地面積及分析

建設(shè)項目用地，應(yīng)遵循保護(hù)、開發(fā)土地資源、合理利用土地的方針，盡量少占耕地，在可行性研究報告中，要估算占用土地數(shù)量，并分別估算生產(chǎn)區(qū)、生活區(qū)、原料基地占地面積，計算土地利用系數(shù)、生產(chǎn)區(qū)場地利用系數(shù)、全廠綠化系數(shù)、占地用地面積等指標(biāo)。

在占用土地分析中，還需同時說明需要拆遷的原有建筑物、構(gòu)筑物的數(shù)量、面積、建筑類型；可利用的原有建構(gòu)筑物的面積，拆遷后原有人員及設(shè)施的去向，項目需要支付的賠償費用。并對可能的不同拆遷方案進(jìn)行拆遷費用及征地費用的比較。

§5.4土建工程

土建工程是指工廠所有建筑物、構(gòu)筑物的建筑與結(jié)構(gòu)設(shè)計。在可行性研究階段僅需對主要生產(chǎn)廠房、重要構(gòu)筑物以及特殊基礎(chǔ)工程作原則性的敘述和方案選擇建議，如采取的建筑形式和標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)造型、基礎(chǔ)類型和需要采用的重要技術(shù)措施等。對一般建（構(gòu)）筑物只作綜合說明、估算工程量、選取單位造價指標(biāo)等即可。對全廠所有建（構(gòu)）筑物的工程量，造價以及三材用量。視單項工程的大小，可采用不同方式進(jìn)行估算。

§5.4.1主要建、構(gòu)筑物的建筑特征與結(jié)構(gòu)設(shè)計

按生產(chǎn)流程順次列出主要建（構(gòu)）筑物名稱、建筑面積；建筑形式和標(biāo)準(zhǔn)、建筑材料的選用要求；特殊要求（防腐、防爆、防火、隔音、隔熱等）；消防及報警設(shè)施選用標(biāo)準(zhǔn)和要求，應(yīng)遵守的設(shè)計規(guī)范名稱。

對一般建筑物可以列出工程量、建筑面積作綜合性說明。

結(jié)構(gòu)設(shè)計的依據(jù)，主要是建構(gòu)筑物的結(jié)構(gòu)造型、地基處理方案、建構(gòu)筑物基礎(chǔ)造型及對施工的特殊要求。

對需要進(jìn)行抗震設(shè)計的，要有地震烈度確定依據(jù)、地震設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)及設(shè)防方案的選擇及說明。

§5.4.2特殊基礎(chǔ)工程的設(shè)計

遇有不良地質(zhì)條件的項目或重要建構(gòu)筑物與大型工藝設(shè)備的基礎(chǔ)工程，應(yīng)進(jìn)行特殊基礎(chǔ)工程設(shè)計，提出設(shè)計方案的選擇建議。

對需要防震動，防腐蝕及其他有特殊要求的建筑物以及對基礎(chǔ)沉降有嚴(yán)格要求的工藝設(shè)備的基礎(chǔ)工程，需作專題研究，提出設(shè)計方案的選擇建議。

§5.4.3建筑材料

分析擬建地區(qū)可以提供的建筑材料名稱、規(guī)格、運輸條件、預(yù)制構(gòu)件的最近供應(yīng)點和可提供的最大構(gòu)件規(guī)格及制作能力。需由外地供應(yīng)的應(yīng)說明主要建筑材料名稱及供應(yīng)點。對項目施工時需要解決的主要問題要單獨說明，如需說明特殊工程的施工組織與機具、大型或大宗預(yù)制構(gòu)件的來源等。

進(jìn)行三材用量估算，撰寫建筑材料用量估算表。

第六章環(huán)境保護(hù)與勞動安全

在項目建設(shè)中，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的法規(guī)、法律，對項目可能對環(huán)境造成的近期和遠(yuǎn)期影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進(jìn)行分析，提出防治措施，并對其進(jìn)行評價，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟、布局合理、對環(huán)境的有害影響較小的最佳方案。按照國家現(xiàn)行規(guī)定，凡從事對環(huán)境有影響的建設(shè)項目都必須執(zhí)行環(huán)境影響報告書的審批制度。同時，在可行性研究報告中，對環(huán)境保護(hù)和勞動安全要有專門論述。

§6.1建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀

（1）項目的地理位置（附平面圖）；

（2）地形、地貌、土壤和地質(zhì)情況；江、河、湖、海、水庫的水文情況；氣象情況；

（3）礦藏、森林、草原、水產(chǎn)和野生動物、野生植物、農(nóng)作物等情況；

（4）自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景游覽區(qū)、名勝古跡、溫泉、療養(yǎng)區(qū)以及重要政治文化設(shè)施情況；

（5）現(xiàn)有工礦企業(yè)分布情況；

（6）生活居住區(qū)分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況；

（7）大氣、地下水、地面水的環(huán)境質(zhì)量狀況；

（8）交通運輸情況；

（9）其他社會經(jīng)濟活動污染、破壞現(xiàn)狀資料。

§6.2項目主要污染源和污染物

§6.2.1主要污染源

分車間敘述產(chǎn)生污染物的裝置、設(shè)備、生產(chǎn)線及其投入物、產(chǎn)出品和排出物的品種、數(shù)量、排出方式，產(chǎn)生震動和噪聲、粉塵、惡臭、有毒氣體的裝置和車間；易燃、易爆、劇毒物料的運輸線路（指廠內(nèi)外自運）、儲存庫站位置；放射性物料及放射性廢棄物的運輸線路、儲存和使用場所及其位置。

分析污染物的性質(zhì)、成分、數(shù)量、危害程度。

§6.2.2主要污染物

（1）主要污染物向廠（場）外排放的性質(zhì)可分為：煙塵、粉塵、廢氣、惡臭氣體、工業(yè)廢水、生活污水、廢液、廢渣、噪聲、放射性物質(zhì)、振動、電磁波輻射等。

（2）主要污染物所含有害物質(zhì)分析，列舉污染物所含主要有害有毒物質(zhì)。

（3）排放量。污染物經(jīng)處理后最終排入周圍環(huán)境的含有有害物質(zhì)的混合物的數(shù)量，注明混合物中所含有害物質(zhì)的含量或濃度，并列出國家或地區(qū)允許的排放標(biāo)準(zhǔn)。

§6.3項目擬采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)是指國家及項目所在地區(qū)環(huán)保部門頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，如大氣環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、污染物排放標(biāo)準(zhǔn)、噪聲衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)、生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)法規(guī)、規(guī)定等。如地區(qū)規(guī)定嚴(yán)于國家規(guī)定時應(yīng)執(zhí)行地區(qū)規(guī)定；地區(qū)沒有特定要求的；執(zhí)行國家規(guī)定。個別目前國家和地方尚未制定標(biāo)準(zhǔn)的由可行性研究單位與當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門協(xié)商確定。

§6.4治理環(huán)境的方案

（1）項目對周圍地區(qū)的地質(zhì)、水文、氣象可能產(chǎn)生的影響，如地下水位下降、地面沉降等。防范和減少影響的措施。

（2）項目對周圍地區(qū)自然資源可能產(chǎn)生的影響。如森林和植被破壞影響野生物、植物繁殖和生存等，防范和減少這種影響的措施。

（3）項目對周圍自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景游覽區(qū)名勝古跡、療養(yǎng)區(qū)等可能產(chǎn)生的影響，如土壤污染、水源枯竭等，防范和減少這種影響的措施。

（4）各種污染物最終排放量對周圍大氣、水、土壤的破壞程度及對居民生活區(qū)的影響范圍和程度，污水、廢氣、廢渣、粉塵、及其它污染物的治理措施和綜合利用方案。

（5）噪聲、震動、電磁波等對周圍居民生活區(qū)的影響范圍和程度，消聲、防震的措施。

（6）綠化措施，包括防護(hù)地帶的防護(hù)林和建設(shè)區(qū)域的綠化。

§6.5環(huán)境監(jiān)測制度的建議

監(jiān)測布點原則；

監(jiān)測機構(gòu)的設(shè)置和設(shè)備選擇；

監(jiān)測手段和監(jiān)測目標(biāo)。

§6.6環(huán)境保護(hù)投資估算

環(huán)境影響經(jīng)濟損益簡要分析。對可以量化的環(huán)境影響，可將其計算并列入經(jīng)濟評價中現(xiàn)金流量表內(nèi)進(jìn)行分析。

§6.7環(huán)境影響評論結(jié)論

§6.8勞動保護(hù)與安全衛(wèi)生

建設(shè)項目必須確保投產(chǎn)后符合職業(yè)安全衛(wèi)生要求，保障勞動者在勞動過程中的安全與健康。在可行性研究報告中，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析和評價。

§6.8.1生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析

（1）生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析；

（2）生產(chǎn)過程中的高溫、高壓、易燃、易爆、輻射、振動、噪聲等操作者健康影響的分析；

（3）生產(chǎn)過程中危害因素較大的設(shè)備、分布點及其危險程度。

（4）可能受到職業(yè)危害的人數(shù)及受害程度。

§6.8.2職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施

（1）危險系數(shù)較大的生產(chǎn)點、擬采取的防護(hù)方案及安全檢測設(shè)施；

（2）生產(chǎn)過程中的自動報警、緊急事故處理等安全設(shè)施的初步選擇方案；

（3）對高溫、高噪聲、高振動工作環(huán)境擬采用的防護(hù)、檢測和檢驗設(shè)施。

§6.8.3勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生機構(gòu)

（1）機構(gòu)設(shè)計及人員；

（2）保健人員和保健制度；

（3）日常監(jiān)測檢驗人員。

§6.8.4消防措施和設(shè)施方案建議

第七章企業(yè)組織和勞動定員

在可行性研究報告中，根據(jù)項目規(guī)模；項目組成和工藝流程，研究提出相應(yīng)的企業(yè)組織機構(gòu)、勞動定員總數(shù)及勞動力來源及相應(yīng)的人員培訓(xùn)計劃。

§7.1企業(yè)組織

企業(yè)組織機構(gòu)包括生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和生活服務(wù)系統(tǒng)的劃分，其設(shè)置主要取決于項目設(shè)計方案和企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模（產(chǎn)品范圍和產(chǎn)量、車間多少、職工人數(shù)等）。

企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置要符合現(xiàn)代化大生產(chǎn)管理的要求，保證多個部門、多個環(huán)節(jié)以及全體成員之間能協(xié)調(diào)一致地配合，以完成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

§7.1.1企業(yè)組織形式

部門、行業(yè)不同，生產(chǎn)規(guī)模不同，企業(yè)組織機構(gòu)可采用不同的形式。最通用的形式是采用金字塔式（企業(yè)董事會或管理委員會）、中層經(jīng)營管理（部門和科、處）和基層現(xiàn)場管理（車間和設(shè)施）等三個層次。一般來說，企業(yè)管理層次與管理幅度成反比關(guān)系，幅度越大，層次越少。中小型項目可采用兩級管理（廠和科室、車間）；大型項目可采用三級管理（公司或總廠、廠或分廠、車間）。

§7.1.2企業(yè)工作制度

根據(jù)各車間和設(shè)施的工藝特點和生產(chǎn)需要，可分別采用連續(xù)工作制或間斷工作制。個別項目采用季節(jié)性生產(chǎn)，每年可分為生產(chǎn)期和停產(chǎn)期。

§7.2勞動定員和人員培訓(xùn)

§7.2.1勞動定員

一般來說，企業(yè)所需人員按其工作崗位和勞動分工不同，可分為四類人員：

（1）工人：是指在基本車間和輔助車間（或附屬輔助生產(chǎn)單位）中直接從事工業(yè)性生產(chǎn)的工人及廠外運輸與廠房建構(gòu)筑物大修理的工人；

（2）工程技術(shù)人員？是指擔(dān)負(fù)工程技術(shù)工作并具有工程技術(shù)能力的人員；

（3）管理與經(jīng)營人員：是指在企業(yè)各職能機構(gòu)及在各基本車間與輔助車間（或附屬輔助生產(chǎn)單位）從事行政、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售的人員；

（4）服務(wù)人員：是指服務(wù)于職工生活或間接服務(wù)于生產(chǎn)的人員；

在可行性研究中，分別估算各類人員需用量，并說明其來源，撰寫勞動定員匯總表。

企業(yè)所需人員，有一部分必須參與建設(shè)過程、設(shè)備安裝、調(diào)試，對這部分人員的來源及進(jìn)廠時間要單獨說明。

§7.2.2年總工資和職工年平均工資估算

分人員類別估算年工資總額，并計算職工年平均工資。

§7.2.3人員培訓(xùn)及費用估算

（1）人員來源分析，需培訓(xùn)的人員總數(shù)。

（2）培訓(xùn)方式：①派往類似廠礦的生產(chǎn)現(xiàn)場和設(shè)備制造現(xiàn)場，通過實習(xí)培訓(xùn)生產(chǎn)、維修和管理人員，部分生產(chǎn)維修人員可參加本項目施工現(xiàn)場的施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、運轉(zhuǎn)。引進(jìn)國外新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備，必要時派往國外生產(chǎn)現(xiàn)場和設(shè)備供應(yīng)廠實習(xí)。②在廠區(qū)舉辦各種類型的培訓(xùn)班，按照生產(chǎn)和業(yè)務(wù)工作的具體內(nèi)容，分專業(yè)、分工種進(jìn)行培訓(xùn)。

（3）培訓(xùn)計劃。國內(nèi)培訓(xùn)人員數(shù)量、專業(yè)、時間、方式和國外培訓(xùn)人員數(shù)量、國別、專業(yè)、方式、時間及國外培訓(xùn)的必要性。

（4）培訓(xùn)費用。國外培訓(xùn)的，要單獨說明外匯來源。

第八章項目實施進(jìn)度安排

項目實施時期的進(jìn)度安排也是可行性研究報告的一個重要組成部分。所謂項目實施時期可稱為投資時期，是指從正式確定建設(shè)項目（批準(zhǔn)可行性研究報告）到項目達(dá)到正常生產(chǎn)這段時間，這一時期包括項目實施準(zhǔn)備、資金籌集安排、勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨、施工準(zhǔn)備、施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備、試運轉(zhuǎn)直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環(huán)節(jié)，有些是相互影響，前后緊密銜接的；也有些是同時開展、相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期各個階段的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、綜合平衡，作出合理而又切實可行的安排。

§8.1項目實施的各階段

§8.1.1建立項目實施管理機構(gòu)

根據(jù)項目不同，新項目可以由業(yè)主指定項目實施管理機構(gòu)；改擴建和技改項目可在老企業(yè)內(nèi)專門成立籌建小組，籌建小組的任務(wù)是辦理勘察設(shè)計和施工的委托手續(xù)及簽訂相應(yīng)的合同和協(xié)議（一般是通過招標(biāo)、投標(biāo)和評標(biāo)來確定的）；參加廠址選擇；提供設(shè)計必需的基礎(chǔ)資料；申請或訂購設(shè)備和材料；負(fù)責(zé)設(shè)備的檢驗和運輸；承擔(dān)各項生產(chǎn)準(zhǔn)備工作。

§8.1.2資金籌集安排

項目資金的落實包括總投資費用（固定資產(chǎn)投資和流動資金）的估算基本符合要求和資金來源有充分的保證。在可行性研究階段要撰寫投資估算，并在考慮了各種可行性的資金渠道的情況下，提出適宜的資金籌措規(guī)劃方案。在正式確定建設(shè)項目和明確了總投資費用及其分年度使用計劃之后，即可立即著手籌集資金。

§8.1.3技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓

技術(shù)獲得和轉(zhuǎn)讓是實施時期的一個關(guān)鍵要素，選擇的技術(shù)將涉及到法律、經(jīng)濟、財務(wù)和技術(shù)等許多方面。當(dāng)從國外引進(jìn)專有技術(shù)時，與國外供應(yīng)商的談判有時需要長的時間，有時還要解決法律問題，例如專利權(quán)的限制或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓的限制等。如果技術(shù)供應(yīng)商標(biāo)的合同責(zé)任中含培訓(xùn)，那就應(yīng)該包括在培訓(xùn)計劃中，可行性研究中應(yīng)包含與項目選擇有關(guān)的技術(shù)獲得與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的計劃時間和費用。分配給項目詳細(xì)工程設(shè)計的計劃時間，將取決于技術(shù)種類及其復(fù)雜性。

§8.1.4勘察設(shè)計和設(shè)備訂貨

在設(shè)計工作開展的過程中，要委托進(jìn)行必要的現(xiàn)場勘測工作。要提出設(shè)備、材料訂貨清單和非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造圖紙?？睖y精度要與設(shè)計階段相適應(yīng)，設(shè)計階段的劃分可根據(jù)不同項目區(qū)別對待。大中型項目一般采用兩階段設(shè)計（初步設(shè)計和施工圖設(shè)計），技術(shù)復(fù)雜或行業(yè)有特殊要求的項目或其中某些采用新工藝技術(shù)的車間，可能在施工圖設(shè)計之前，再增加一個技術(shù)設(shè)計階段。

安排大型建設(shè)項目的設(shè)計進(jìn)度要充分考慮設(shè)備問價和大型設(shè)備的預(yù)訂貨時間以及取得設(shè)備資料的時間。

訂購設(shè)備要考慮設(shè)備到達(dá)時間和安排順序。當(dāng)引進(jìn)國外設(shè)備時，還要考慮到向國外有關(guān)公司進(jìn)行詢價、談判（技術(shù)談判和商務(wù)談判），比選和簽訂合同所需要的時間，以及辦理各種審批手續(xù)所需的時間。

§8.1.5施工準(zhǔn)備

項目初步設(shè)計話總概算一旦批準(zhǔn)之后，即可著手進(jìn)行施工準(zhǔn)備，施工準(zhǔn)備包括的主要工作內(nèi)容有：選定施工單位話簽訂施工合同。

一般時通過投標(biāo)確定施工單位。此外，還需進(jìn)行如弟征購和拆遷安排；組織設(shè)備和材料訂貨（前面已經(jīng)述及）；完成施工用水、用電和道路等工程；進(jìn)行臨時設(shè)施建設(shè)和代替臨時工程的住宅建設(shè)以及報批開工報告等。

§8.1.6施工和生產(chǎn)準(zhǔn)備

（1）施工。施工階段時項目實施時期的主要階段。安裝大型復(fù)雜項目，施工單位要根據(jù)施工圖撰寫詳細(xì)的施工組織設(shè)計，根據(jù)工廠生產(chǎn)系統(tǒng)投產(chǎn)次序安排車間和設(shè)施的施工順序，主體車間及其相應(yīng)的輔助公用設(shè)施的配套要完整。土建施工和設(shè)備的驗收、發(fā)運、運輸以及設(shè)備的安裝都要作出適當(dāng)?shù)陌才?，保證合理交叉進(jìn)行。

（2）生產(chǎn)準(zhǔn)備：

①建立管理機構(gòu)，企業(yè)管理方式在項目實施過程中逐步形成、擴大和健全。

②招收和培訓(xùn)職工。對職工的調(diào)集、招聘和必要的培訓(xùn)要做出適當(dāng)?shù)臅r間安排，使其和生產(chǎn)經(jīng)營需要相銜接。

③組織收集生產(chǎn)技術(shù)資料，制訂必要的管理制度和各種操作規(guī)程。

④組織生產(chǎn)物資供應(yīng)。落實原材料、燃料、協(xié)作產(chǎn)品、水、電、汽和其他配合條件，簽訂有關(guān)協(xié)議。

⑤組織工具、器具、模具、備品、備件等的計劃、制造和訂貨。

⑥生產(chǎn)前推銷。投產(chǎn)前后應(yīng)制訂具體的銷售計劃，并進(jìn)行銷售市場的準(zhǔn)備工作，包括廣告宣傳、培訓(xùn)銷售人員和推銷人員等。

§8.1.7竣工驗收

這個階段通常包括以下各項活動：

（1）生產(chǎn)前檢查；

（2）試運轉(zhuǎn)（單機試車或聯(lián)動試車）；

（3）負(fù)荷試運轉(zhuǎn)（負(fù)荷試車）；

（4）竣工驗收、交付使用。

建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件規(guī)定的內(nèi)容建完，并經(jīng)生產(chǎn)前檢查、試運轉(zhuǎn)、帶負(fù)荷試運轉(zhuǎn)合格后，形成生產(chǎn)能力，能正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品時，應(yīng)及時驗收。這時，生產(chǎn)人員進(jìn)駐現(xiàn)場，由施工單位向建設(shè)單位辦理移交固定資產(chǎn)手續(xù)，交付使用。

國外引進(jìn)成套設(shè)備項目和大型聯(lián)合企業(yè)可安排試生產(chǎn)階段，試生產(chǎn)時間一般不應(yīng)超過三個月（成套引進(jìn)項目合同中有專門規(guī)定除外）。

建設(shè)項目驗收前，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計、施工等單位進(jìn)行初步驗收，提出竣工驗收報告和竣工決算，系統(tǒng)整理技術(shù)資料，提交竣工圖。

§8.2項目實施進(jìn)度表

在可行性研究報告中，根據(jù)分別確定的項目實施各階段所需時間，撰寫實施進(jìn)度表，項目實施進(jìn)度表有多種表示方法。在我國，多年來一直采用的方法是橫道圖。近年來，網(wǎng)絡(luò)圖在一些行業(yè)中也開始應(yīng)用。

簡單項目的實施進(jìn)度可用橫道圖，復(fù)雜項目的實施進(jìn)度可用網(wǎng)絡(luò)圖（關(guān)鍵路線法或項目評審技術(shù)）。為避免項目實施工程中費用和時間的浪費以及各項作業(yè)活動能前后左右的協(xié)調(diào)配合，利用網(wǎng)絡(luò)圖可以模擬實施項目的各種不同方案進(jìn)行篩選。

§8.2.1橫道圖

橫道圖是一種最簡單的方法。它可適用于各種項目，這種圖表可以表示建設(shè)項目的計劃任務(wù)、計劃進(jìn)度和實際記錄等具體內(nèi)容。它是把項目實施計劃分為若干項（作業(yè)活動或工作單元），用橫坐標(biāo)表示時間，縱坐標(biāo)表示各項作業(yè)活動，每項工作用一橫道表示，橫道兩端表示該項作業(yè)活動的起、止時間；其長度即是完成該作業(yè)活動所需時間。

§8.2.2網(wǎng)絡(luò)圖

對于包括許多相互關(guān)聯(lián)并連續(xù)活動的大型復(fù)雜的綜合建設(shè)項目和對實施進(jìn)度有圖書要求的項目，需要適用網(wǎng)絡(luò)圖。應(yīng)用統(tǒng)籌方法對項目實施進(jìn)度作出安排。網(wǎng)絡(luò)的定義是一組節(jié)點（圓圈）用一組帶方向弧所連接，關(guān)鍵路線法（CPM）和項目評審技術(shù)（PERT）是應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)圖的兩種方法，網(wǎng)絡(luò)圖多用于施工階段的項目規(guī)劃與控制。目前在可行性研究階段，一些行業(yè)也有所應(yīng)用。

§8.3項目實施費用

項目實施費用是指項目從籌建開始直到項目鞠躬投產(chǎn)以前整個實施時期的籌建費用。這部分費用應(yīng)包括在項目固定資產(chǎn)投資估算的第二部分，即其他建設(shè)費用中，項目實施費用按以下各項分別估算。

§8.3.1建設(shè)單位管理費

建設(shè)單位管理費是指籌建單位為進(jìn)行項目籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、驗收總結(jié)等工作所發(fā)生的管理費用，不包括應(yīng)計入設(shè)備、材料預(yù)算價格的建設(shè)單位采購及保管設(shè)備、材料所需的費用?？梢浴皢雾椆こ藤M用”為基礎(chǔ)，乘以按照工程項目的不同規(guī)模分別制定的建設(shè)單位管理費率計算。

§8.3.2生產(chǎn)籌備費

生產(chǎn)籌備費是指生產(chǎn)籌備人員費和投產(chǎn)前進(jìn)廠人員費用。

§8.3.3生產(chǎn)職工培訓(xùn)費

生產(chǎn)職工培訓(xùn)費用是指項目在竣工驗收、交付使用之前擬建企業(yè)自行培訓(xùn)或委托其他廠礦培訓(xùn)技術(shù)人員、工人和管理人員所支出的費用以及生產(chǎn)單位為參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、熟悉工藝流程機械性能等需要提前進(jìn)廠人員所支出的費用。該項費用可根據(jù)規(guī)劃的培訓(xùn)人員數(shù)、提前進(jìn)廠人數(shù)、培訓(xùn)方法、時間和職工培訓(xùn)費定額計算。

§8.3.4辦公和生活家具購置費

辦公、生活家具購置費是指為保證項目初期正常生產(chǎn)、使用和管理必須購買的辦公和生活家具、用具的費用及設(shè)計規(guī)定必須建設(shè)的托兒所、醫(yī)院、招待所、中小學(xué)等的家具、用具費用。該項費用可按有關(guān)定額計算。

§8.3.5勘察設(shè)計費

勘察設(shè)計費是指：

（1）委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行可行性研究、勘察設(shè)計，按規(guī)定應(yīng)支付的費用；

（2）在規(guī)定范圍內(nèi)由建設(shè)單位進(jìn)行勘察設(shè)計所需的費用。此項費用可按國家頒發(fā)的工程勘察設(shè)計收費標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行撰寫。

§8.3.6其它應(yīng)支付的費用

第九章投資估算與資金籌措

建設(shè)項目的投資估算和資金籌措分析，是項目可行性研究內(nèi)容的重要組成部分，要計算項目所需要的投資總額，分析投資的籌措方式，并制定用款計劃。

§9.1項目總投資估算

建設(shè)項目總投資包括固定資產(chǎn)投資總額和流動資金。

§9.1.1固定資產(chǎn)投資總額

固定資產(chǎn)投資總額由固定資產(chǎn)投資、投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息組成，在可行性研究報告中要分別估算，并匯總為固定資產(chǎn)投資總額。

（1）固定資產(chǎn)投資。根據(jù)前述各部分中估算的費用額，估算固定資產(chǎn)投資。

①工程費用。

分為建筑工程、設(shè)備購置、安裝工程、其他四項費用，可按主要生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、公用工程、服務(wù)及生活福利設(shè)施、廠外工程等分別計算，以人民幣、外幣分別表示。

主要生產(chǎn)車間是指生產(chǎn)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)車間，輔助生產(chǎn)車間指為主要生產(chǎn)車間配套的工程項目。

公用工程是指為本項目生產(chǎn)服務(wù)的工程，如循環(huán)水場、給排水管網(wǎng)、給水泵站及水池、消防設(shè)施、三“廢”處理、輸變電工程、電信工程、供熱電汽線路等。

服務(wù)及生活福利工程包括辦公樓、試驗樓、職工宿舍、食堂、學(xué)校等。廠外工程主要是指本項目的輸水管線、排水系統(tǒng)、高壓輸變電、物料管線、通訊管線、專用碼頭、專用公路、鐵路專用線、銷售倉庫、貨物轉(zhuǎn)運站等。

②其他費用。

除了將前幾章中已估算的費用進(jìn)行匯總分類外，還應(yīng)將未估算的費用項目作出詳細(xì)的估算。

其主要費用項目有：①建設(shè)單位管理費；②職工培訓(xùn)費；③辦公和生活家具購置費；④土地征用費；⑤外籍技術(shù)人員來華費用；⑥出國人員培訓(xùn)考察費；⑦進(jìn)口設(shè)備材料國內(nèi)檢驗費；⑧工程保險費；⑨大件運輸措施費；⑩大型吊裝機具費；①項目前期工作費；②設(shè)計費；③其他費；

第二部分費用估算是，應(yīng)說明各種費用的取費標(biāo)準(zhǔn)、定額，一般按國家和地區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。估算中有外匯費用時，以外幣表示。

③預(yù)備費。

分為基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費兩部分。分別計算列出，漲價預(yù)備費以年度投資中第一部分費用為基礎(chǔ)，按國家計委的費率計算，同時需考慮外匯部分的限價因素。

（2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國務(wù)院第82號令（1991年4月16日）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（3）建設(shè)期利息應(yīng)根據(jù)提供的項目實施進(jìn)度表已研究確定的基本建設(shè)投資來源及資金籌措方式、各種貸款的利率及分年度用款計劃表計算得出。當(dāng)項目投資來源為多種渠道時，應(yīng)分別計算各種貸款資金的建設(shè)期利息。

在可行性研究中，建設(shè)期利息均按年計息。利息的計算，分為單利和復(fù)利，計息方法及年利率視項目實際情況而定。

利息計算中，假定借款發(fā)生當(dāng)年在年中支用，按半年計息，還款當(dāng)年也在年中償還，按半年計息，其余各年按全年計息。按國家規(guī)定，建設(shè)期利息當(dāng)年付清。

人民幣和外幣貸款分別計息，匯總于固定資產(chǎn)投資總額中。

以上各項計算完成后，撰寫固定資產(chǎn)投資估算表。

§9.1.2流動資金估算

（1）流動資金的組成。項目流動資金按其在生產(chǎn)過程中的作用，可以分為：

①儲備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲備原材料、燃料、備品、備件等的資金。

②生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)品占用的資金。

③成品資金。即產(chǎn)成品入庫后至銷售前這段時間中產(chǎn)成品占用的資金。

除此之外，還有應(yīng)收應(yīng)付帳款、現(xiàn)金等組成的流動資金。

（2）流動資金估算?？尚行匝芯繄蟾嬷辛鲃淤Y金的估算，按項目具體情況，可采用擴大指標(biāo)估算法或分項詳細(xì)估算法。

擴大指標(biāo)估算法為：參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定流動資金。

分項詳細(xì)估算法為：按項目占用的儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金，分別按年需用額及周轉(zhuǎn)天數(shù)估算定額流動資金，按項目占用的應(yīng)收應(yīng)付帳款、現(xiàn)金等估算非定額流動資金。

按詳細(xì)估算法估算流動資金后，可列流動資金估算表。

§9.2資金籌措

一個建設(shè)項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得，項目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算的結(jié)果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄蟾嬷?，應(yīng)對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應(yīng)對下列內(nèi)容加以說明。

§9.2.1資金來源

籌措資金首先必須了解各種可能的資金來源，如果籌集不到資金，投資方案再合理，也不能付諸實施，可能的資金渠道有：

國家預(yù)算內(nèi)撥款；

國內(nèi)銀行貸款：包括撥改貸、固定資產(chǎn)貸款、專項貸款等；

國外資金：包括國際金融組織貸款、國外政府貸款、贈款、商業(yè)貸款、出口借貸、補償貿(mào)易等；

自籌資金：包括部門、地方、企業(yè)自籌資金；

其它資金來源。

可行性研究中，要分別說明各種可能的資金來源、資金使用條件，利用貸款的，要說明貸款條件、貸款利率、償還方式、最大償還時間等。

§9.2.2項目籌資方案

籌資方案要在對項目資金來源、建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行綜合研究后提出。為保證項目有適宜的籌資方案，要對可能的籌資方式進(jìn)行比選。

可行性研究中，要對各種可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風(fēng)險等進(jìn)行比較，尋求財務(wù)費用最經(jīng)濟的籌資方案。

§9.3投資使用計劃

§9.3.1投資使用計劃

投資使用計劃要考慮項目實施進(jìn)度和籌資方案，使用相互銜接。

撰寫投資使用計劃表。其中：固定資產(chǎn)投資按不同資金來源分年列出年用數(shù)額；流動資金的安排要考慮企業(yè)的實際需要，一般從投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，并按全年計算利息。

§9.3.2借款償還計劃

借款償還計劃是通過對項目各種還款資金來源的估算得出的，借款償還計劃的最長年限可以等于借款資金使用的最長年限，制定借款償還計劃，應(yīng)對下述內(nèi)容進(jìn)行說明。

（1）還款資金來源、計算依據(jù)；

（2）各種借款的償還順序；

（3）計劃還款時間。國外借款（包括國內(nèi)外幣借款）的還本付息，要按借款雙方事先商定的還款條件，如借款期、寬限期、還款期、利率、還款方式確定，與國內(nèi)按借款能力償還借款不同的是借款期一般是約定的。還本付息的方式有兩種：

①等額償還本金和利息，即每年償還的本利之和相等，而本金和利息各年不等。償還的本金部分逐年增多，支付的利息部分逐年減少。

②等額還本，利息照付。即各年償還的本利之和不等，每年償還的本金相等。

利息將隨本金逐年償還而減少。

國外借款除支付銀行利息外，還要另計管理費和承諾費用等財務(wù)費用。為簡化計算，也可將利率適當(dāng)提高進(jìn)行計算，對此，可行性研究報告中要加以說明。

第十章財務(wù)與敏感性分析

在建設(shè)項目的技術(shù)路線確定以后，必須對不同的方案進(jìn)行財務(wù)、經(jīng)濟效益評價，判斷項目在經(jīng)濟上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設(shè)方案。本章的評價結(jié)論是建設(shè)方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對建設(shè)項目進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)。

本節(jié)就可行性研究報告中財務(wù)、經(jīng)濟與社會效益評價的主要內(nèi)容做一概要說明。

§10.1生產(chǎn)成本和銷售收入估算

為了確定項目未來的生產(chǎn)經(jīng)營和盈利情況，對項目的生產(chǎn)成本作出接近實際的預(yù)測是可行性研究的重要內(nèi)容。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動力、工資、固定資產(chǎn)折舊費用及大修理費、低值易耗品、推銷費用等。

在成本估算時，其精確度要與投資估算的精確度相當(dāng)。

§10.1.1生產(chǎn)總成本估算

生產(chǎn)總成本是指項目建成后在一定時期內(nèi)（財務(wù)、經(jīng)濟評價中按年計算）為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費的全部費用。

（1）生產(chǎn)總成本的構(gòu)成有：

①外購原材料及輔助材料。根據(jù)前面第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計算。

②外購燃料動力。根據(jù)第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計算。

③工資及福利基金。工資根據(jù)第七節(jié)中的工資總額計算，福利基金按工資總額的一定比例提取。

④折舊及推銷費。

⑤大修理基金。

⑥其它費用，包括成本中列支的稅金以及不屬于以上項目的支出等。

⑦流動資金利息，按流動資金貸款額和貸款利率計算。

⑧銷售及其它費用，包括教育費附加，計入成本的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

以上各項費用總額構(gòu)成項目生產(chǎn)總成本。總成本扣除折舊及大修理基金和流動資金利息為經(jīng)營成本。

（2）列表表示生產(chǎn)總成本。

§10.1.2單位成本

單位成本是將總成本按不同消耗水平攤給單位產(chǎn)品的費用，它反映同類產(chǎn)品的費用水平。

生產(chǎn)單一產(chǎn)品的項目以總成本除以設(shè)計生產(chǎn)能力即是單位產(chǎn)品成本，生產(chǎn)多種產(chǎn)品的項目，也可按項目成本計算單位成本。

列表表示單位成本。

§10.1.3銷售收入估算

根據(jù)第三節(jié)中預(yù)測的產(chǎn)品價格及設(shè)計生產(chǎn)能力，逐年計算產(chǎn)品銷售收入，當(dāng)有多種產(chǎn)品時，可分別計算多種產(chǎn)品的年銷售收入并匯總計算年總銷售收入。

§10.2財務(wù)評價

財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財務(wù)和稅收制度以及現(xiàn)行價格，分析測算擬建項目未來的效益費用?？疾祉椖拷ǔ珊蟮墨@利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力等財務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項目在財務(wù)上的可行性，即從企業(yè)角度分析項目的盈利能力。財務(wù)評價采用動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主的辦法進(jìn)行。評價的主要指標(biāo)有財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、貸款償還期等。根據(jù)項目特點和實際需要，有些項目還可以計算財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率指標(biāo)，以滿足項目決策部門的需要。

財務(wù)評價指標(biāo)根據(jù)財務(wù)評價報表的數(shù)據(jù)得出，主要財務(wù)評價報表有：財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資、國內(nèi)投資、自有資金）、利潤表、財務(wù)平衡表、財務(wù)外匯平衡表。

用財務(wù)評價指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)----財務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判別項目在財務(wù)上是否可行。

財務(wù)評價詳細(xì)做法見本書另章。

§10.3國民經(jīng)濟評價

在對建設(shè)項目進(jìn)行經(jīng)濟評價時，除了要從投資者的角度考察項目的盈利狀況及借款償還能力外，還應(yīng)從國家整體的角度考察項目對國民經(jīng)濟的貢獻(xiàn)和需要國民經(jīng)濟付出的代價，后者稱為國民經(jīng)濟評價。它是項目經(jīng)濟評價的核心部門，是決策部門考慮項目取舍的重要依據(jù)。

§10.4不確定性分析

在對建設(shè)項目進(jìn)行評價時，所采用的各種數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。由于資料和信息來源的有限性，將來的實際情況可能與此有較大的出入，即評價結(jié)果具有不確定性，這對項目的投資決策會帶來風(fēng)險。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險，要分析不確定性因素對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)的影響，以確定項目的經(jīng)濟上的可靠性。這項工作稱為不確定性分析。

根據(jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析（風(fēng)險分析），盈虧平衡分析只用于財務(wù)評價，敏感性分析和概率分析可同時用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價，在可行性研究中，一般都要進(jìn)行盈虧平衡分析，敏感性分析和概率分析可視項目情況而定，不確定性分析的具體做法，見本書第九章。

§10.5社會效益和社會影響分析

在可行性研究中，除對以上各項經(jīng)濟指標(biāo)進(jìn)行計算、分析外，還應(yīng)對項目的社會效益和社會影響進(jìn)行分析。

項目社會分析方法，除可以定量的以外，還應(yīng)對不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。內(nèi)容包括：

（1）項目對國家（或地區(qū)）政治和社會穩(wěn)定的影響。包括增加就業(yè)機會、減少待業(yè)人口帶來的社會穩(wěn)定的效益，改善地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、提高地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平等。

（2）項目與當(dāng)?shù)乜萍?、文化發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；

（3）項目與當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施發(fā)展水平的相互適應(yīng)性；

（4）項目與當(dāng)?shù)鼐用竦淖诮?、民族?xí)慣的相互適應(yīng)性；

（5）項目對合理利用自然資源的影響；

（6）項目的國防效益或影響；

（7）對保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。

可行性研究人員可以根據(jù)項目的不同特點，對項目的主要社會效益或影響加以說明，供決策者考慮。

第十一章可行性研究結(jié)論與建議

§11.1結(jié)論與建議

根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對項目在技術(shù)上、經(jīng)濟上進(jìn)行全面的評價，對建設(shè)方案進(jìn)行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：

（1）對推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見。

（2）對主要的對比方案進(jìn)行說明。

（3）對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議。

（4）對應(yīng)修改的主要問題進(jìn)行說明，提出修改意見。

（5）對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見。

（6）可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論。

可行性研究報告附件。

凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號。

§11.2附件

（1）項目建議書（初步可行性研究報告）

（2）項目立項批文

（3）廠址選擇報告書

（4）資源勘探報告

（5）貸款意向書

（6）環(huán)境影響報告

（7）需單獨進(jìn)行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告

（8）重要的市場調(diào)查報告

（9）引進(jìn)技術(shù)項目的考察報告

（10）利用外資的各類協(xié)議文件

（11）其它主要對比方案說明

（12）其它

§11.3附圖

（1）廠址地形或位置圖（沒有等高線）

（2）總平面布置方案圖（沒有標(biāo)高）

篇2

開題報告是博士生在導(dǎo)師指導(dǎo)下撰寫并由導(dǎo)師審查批準(zhǔn)的學(xué)術(shù)文件。準(zhǔn)備開題過程是導(dǎo)師對博士生進(jìn)行課題指導(dǎo)的重要步驟，也是師生在所選課題范圍內(nèi)共同切磋，整理、確定論文思路及主線的重要科學(xué)活動。

開題報告是博士生向由本學(xué)科專家組成的評審小組匯報博士學(xué)位論文的選題依據(jù)、研究內(nèi)容及研究方案等，即匯報博士學(xué)位論文“為什么做？做什么？怎么做？”。由本學(xué)科專家進(jìn)行集體審議，檢查學(xué)位論文選題是否正確、研究內(nèi)容是否恰當(dāng)、研究方案是否合理，同時也檢查博士生對擬進(jìn)行的研究題目理解是否深入、對相關(guān)研究領(lǐng)域研究現(xiàn)狀了解是否全面、為進(jìn)行課題研究所做的主觀與客觀上的準(zhǔn)備是否充分等。在此基礎(chǔ)上，評審專家還將從不同側(cè)面、不同角度對論文的科學(xué)思路、研究方法等重要問題提供咨詢、建議和幫助，使論文工作的方向、內(nèi)容和方案更為合理。

二、開題報告工作安排

1、博士生必須將學(xué)位論文開題報告書面材料提交導(dǎo)師審閱，經(jīng)導(dǎo)師同意后，方可進(jìn)行口頭報告。

2、由各博士點組織本學(xué)科及相關(guān)學(xué)科的博導(dǎo)、教授5～7人，組成開題報告評審小組，聽取博士研究生的口頭報告，并對報告內(nèi)容進(jìn)行評議審查。

3、博士學(xué)位論文開題報告的時間由博士生導(dǎo)師根據(jù)博士生工作進(jìn)度情況確定，但一般應(yīng)于入學(xué)后的第三學(xué)期結(jié)束前完成，最遲應(yīng)于第四學(xué)期結(jié)束前完成。

三、開題報告的內(nèi)容

1、課題來源及研究的目的和意義；

2、國內(nèi)外在該方向的研究現(xiàn)狀及分析；

3、主要研究內(nèi)容；

4、研究方案；

5、進(jìn)度安排，預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)；

6、為完成課題已具備和所需的條件和經(jīng)費；

7、預(yù)計研究過程中可能遇到的困難和問題以及解決的措施；

8、主要參考文獻(xiàn)。

四、對開題報告的要求

1、在掌握大量有關(guān)文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，對國內(nèi)外在該研究方向上（特別是學(xué)科前沿）的研究動態(tài)、近年來取得的主要進(jìn)展、主要研究方法及已有成果進(jìn)行全面的介紹和分析，對引用的文獻(xiàn)和論述要準(zhǔn)確注明出處。

2、明確闡明課題研究的目的和課題的理論水平及實際意義。

3、閱讀的主要參考文獻(xiàn)應(yīng)在50篇以上，其中外文資料不少于二分之一，參考文獻(xiàn)中近五年內(nèi)發(fā)表的文獻(xiàn)一般不少于三分之一，且必須有近二年內(nèi)發(fā)表的文獻(xiàn)資料。教材、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品樣本等一般不應(yīng)列為參考文獻(xiàn)。

4、開題報告應(yīng)以正規(guī)答辯的方式進(jìn)行。博士生進(jìn)行口頭報告的時間應(yīng)不少于30分鐘，書面報告的字?jǐn)?shù)應(yīng)不少于1.5萬字。

五、評審工作

1、開題報告的評議結(jié)果為通過或不通過?？陬^報告及答辯結(jié)束后，評審小組應(yīng)舉行內(nèi)部會議討論是否準(zhǔn)予通過，并對通過的報告提出補充、修正意見。

2、開題報告結(jié)束后，評議小組要填寫《博士學(xué)位論文開題報告評議結(jié)果》并上報各院（系），內(nèi)容包括論文選題的合理性、可行性及對文獻(xiàn)綜述、博士生的工作能力等方面的評議。:

3、對通過的開題報告，博士生應(yīng)根據(jù)評審小組的意見進(jìn)行修改，經(jīng)導(dǎo)師審閱通過后，交院（系）研究生秘書保存。研究生院定期組織專家小組對開題報告進(jìn)行抽查。

4、未通過者必須在三個月內(nèi)再次進(jìn)行開題報告。第二次學(xué)位論文開題報告仍未通過者，將按《哈爾濱工業(yè)大學(xué)研究生學(xué)籍管理實施細(xì)則》第22條規(guī)定進(jìn)行處理。

篇3

廣告經(jīng)營對報業(yè)發(fā)展的重要作用是不言而喻的。尤其是在目前報業(yè)競爭激烈、政府已經(jīng)終止了對報業(yè)的財政支持、報業(yè)多元化經(jīng)營在短期內(nèi)難以實現(xiàn)的背景下，廣告經(jīng)營對報業(yè)集團(tuán)的發(fā)展至關(guān)重要。

根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，組建了報業(yè)集團(tuán)以后，形成了規(guī)模效應(yīng)，廣告逐步向強勢媒體集中。隨著全球經(jīng)濟一體化和國內(nèi)市場的成熟，報業(yè)廣告總量呈逐年加速增長的趨勢，據(jù)最新統(tǒng)計，截止2003年底，我國報業(yè)廣告的總額已經(jīng)達(dá)到200億元，穩(wěn)坐四大傳統(tǒng)媒體頭把交椅。而且，權(quán)威部門基于我國廣告發(fā)展模型樂觀預(yù)測，自此至2010年，我國廣告經(jīng)營額總量尚有3倍的增長空間。

然而，報業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展卻不容樂觀。經(jīng)歷了組建之初的調(diào)整、磨合階段后，嚴(yán)重的體制束縛報業(yè)集團(tuán)自由發(fā)展。隨著報業(yè)體制改革的步伐加快，報業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的運營機制必將發(fā)生重大的變化，廣告經(jīng)營也是如此。

一、報業(yè)體制改革的主要內(nèi)容

改革開放20年以來，隨著市場經(jīng)濟的深入，我國報業(yè)正一步步掙脫計劃經(jīng)濟的束縛，逐漸在日益開放的媒介市場上獨領(lǐng)。而報業(yè)的集團(tuán)化改革對報業(yè)的發(fā)展具有特別重大的意義。

從我國現(xiàn)行的報業(yè)集團(tuán)的組建過程來看，由于報業(yè)發(fā)展還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有到自由競爭的階段，在短期內(nèi)很難依靠市場的力量改變無序、分散的狀態(tài)，實現(xiàn)資源的整合，因此，行政力量在報業(yè)集團(tuán)的組建中起著主要推動作用。

這種先天不足給報業(yè)集團(tuán)的發(fā)展帶來的局限是報業(yè)集團(tuán)的兼并和重組主要局限在同一個區(qū)域內(nèi)進(jìn)行、單一報業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)合，同時，還由于特殊的行政規(guī)定限制了業(yè)外資本投入報業(yè)集團(tuán)。這些都牽制了報業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)化的深入發(fā)展。

報業(yè)集團(tuán)進(jìn)行體制改革的目的就是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，參與市場自由競爭。結(jié)合國企改革經(jīng)驗教訓(xùn)以及報業(yè)集團(tuán)的實際情況，報業(yè)集團(tuán)體制改革可以從以下三個漸進(jìn)的層次來思考：首先，明晰報業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)；其次，將報業(yè)集團(tuán)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分開，并將國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營；最后，對報業(yè)集團(tuán)進(jìn)行公司制改革。

然而，目前我們一些主要依靠行政力量組建的報業(yè)集團(tuán)只不過是各種子報、子刊的物理組合。所以，體制改革就迫切需要報業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)變成為國有資產(chǎn)的授權(quán)經(jīng)營公司，將各子刊、子報的國有資產(chǎn)統(tǒng)籌經(jīng)營，并對所屬子公司國有資產(chǎn)行使所有權(quán)同時承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，以持股運作的方式從事國有資本營運，實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離二、體制改革背景下，報業(yè)集團(tuán)廣告經(jīng)營的發(fā)展趨勢

以報業(yè)集團(tuán)為首的媒介體制改革必定對整個媒介行業(yè)的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生巨大影響。經(jīng)過體制改革之后，各媒介集團(tuán)均以獨立主體的身份參與自由的市場競爭，現(xiàn)存的帶有行政烙印的市場格局肯定會被打破。報業(yè)集團(tuán)為了避免在競爭中被擊敗的命運，就需要拓展現(xiàn)有的發(fā)展空間和發(fā)展范圍，這需要雄厚的資金實力。但是，報業(yè)集團(tuán)的自有資金有限，依靠報業(yè)經(jīng)營自我積累資金需要一個漫長的過程。所以，報業(yè)集團(tuán)可以積極探索資本運營多種方式，而通過資本市場融資則是最直接、最有效的一種方式。然而，由于受到舊思維的束縛，媒介進(jìn)入資本市場的步伐一直比較滯后，報業(yè)集團(tuán)作為整體上市，目前還不可能。通過將經(jīng)營中的印務(wù)、發(fā)行或者廣告剝離出來組建成股份有限制公司上市來籌集資金，或許是目前較為適宜的方式，其中廣告經(jīng)營以其特殊重要作用及盈利能力被作為重點發(fā)展對象。

在這種背景下，報業(yè)集團(tuán)廣告經(jīng)營的發(fā)展趨勢成了備受關(guān)注的焦點。

報業(yè)集團(tuán)體制改革要求廣告經(jīng)營實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變：

首先，整合資源、改變經(jīng)營思路。這個轉(zhuǎn)變要求報業(yè)集團(tuán)將各子報和子刊的廣告部合并成一個機構(gòu)，統(tǒng)管整個集團(tuán)的廣告經(jīng)營，經(jīng)過初步的調(diào)整之后，逐步實現(xiàn)各方面資源的整合。

其次，改變廣告經(jīng)營理念?！昂駡髸r代”和“多頻道時代”的到來宣告了傳媒市場的供求關(guān)系由過去的“賣方市場”轉(zhuǎn)為“買方市場”，這對廣告經(jīng)營產(chǎn)生了強烈的沖擊。過去是等著客戶上門排隊登廣告，如今，廣告公司必須主動出擊，不僅要對市場構(gòu)架非常熟悉，而且要對客戶相當(dāng)了解，要有能力為客戶提供超值附加服務(wù)。

1、提高服務(wù)層次，落實以客戶為中心的服務(wù)理念。

廣告客戶的發(fā)展離不開媒體支持，在激烈的競爭中它們更需要專業(yè)媒體的宣傳?！耙钥蛻魹橹行摹苯?jīng)營理念的核心就是從客戶的需求出發(fā)，盡最大努力滿足客戶。

比如，南方日報報業(yè)集團(tuán)的廣告公司針對客戶的需要，不斷分行業(yè)細(xì)化服務(wù)，先后開辟了“信息速遞”、“現(xiàn)代電腦”、“現(xiàn)代通訊”、“汽車市場”、“天南地北”等廣告服務(wù)專版，分別涉及電腦、通訊、汽車、旅游、醫(yī)藥等領(lǐng)域，并面向大客戶提供增值服務(wù)。以小組化操作的服務(wù)方式，固定專人面向特定行業(yè)提供有針對性的深度服務(wù)，小組成員全面了解整個行業(yè)的最新信息，與行業(yè)主管政府機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會、研究專家搞好關(guān)系，要為客戶提供全方位的服務(wù)，還要在客戶遇到困難時，幫助企業(yè)溝通、公關(guān)、解決問題。同時，廣告公司還專為大客戶提供增值服務(wù)，籌建成立了“大戶室”讓大客戶享受到“超五星級”的服務(wù)，利用廣告公司所擁有的資源為大客戶提供“一對一”頂級服務(wù)。

一些媒體的廣告公司還為客戶事前提供市場分析、事后提供播出評估等，滿足客戶的潛在需求。

2、主動出擊，推介廣告資源

好的內(nèi)容不能僅僅靠自身的版面推薦給廣告客戶，還要從各個角度向客戶進(jìn)行面對面地推薦，這就要求各報業(yè)集團(tuán)的廣告公司紛紛從原來的坐商，變成每年都要在全國各地召開眾多大型推介會的行商，主動走出去，與讀者和廣告客戶進(jìn)行面對面地交流。

各種推廣招商會不僅內(nèi)容更加實在，形式也變得豐富起來。從內(nèi)容上說，以前廣告部門跟客戶開的大部分是“聯(lián)誼會”，如今則演變?yōu)椤巴茝V會”，主要是向客戶介紹自身媒介的價值、跟同類產(chǎn)品相比的優(yōu)勢以及其他服務(wù)。從形式上說，如今的各種招商、推廣會的花樣層出不窮，有的招商會甚至連?？庉嬘浾摺⑽幕绲拿餍?、娛樂歌星影星也會出來助上一臂之力。

廣告推介會進(jìn)一步促進(jìn)了報業(yè)集團(tuán)、企業(yè)和廣告公司之間的交流與溝通，縮短了媒體與企業(yè)的距離，也帶來了意想不到的巨大收獲。

3、創(chuàng)新服務(wù)形式，為客戶量身定做各種廣告方案

在信息爆炸、廣告泛濫時代，傳統(tǒng)的硬廣告形式己較難獲得很好的傳播效果，尋求更有傳播效果的廣告形式成為當(dāng)務(wù)之急。

再次，為報業(yè)集團(tuán)承擔(dān)籌集資金的任務(wù)。這個轉(zhuǎn)變的第一步就要求將報業(yè)集團(tuán)廣告公司從集團(tuán)中剝離出來組建有限責(zé)任公司。在報業(yè)集團(tuán)體制改革成功的前提下，組建廣告有限責(zé)任公司包括三個方面的內(nèi)容：

對廣告公司的財產(chǎn)實行有限責(zé)任。有限責(zé)任包含兩個層次，一是廣告公司以自己的所有財產(chǎn)對自己的經(jīng)濟行為負(fù)全部責(zé)任；一是針對投資者而言，以其出資額或者持有股票的數(shù)額為廣告公司承擔(dān)有限責(zé)任。所以，投資者即股東享有法律規(guī)定的股東權(quán)利，并承擔(dān)有限責(zé)任，而廣告公司則對股東入股的貨幣投資、實物投資乃至無形財產(chǎn)均享有自主、充分、完整的控制權(quán)，并以其全部財產(chǎn)對他的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。這是廣告公司上市融資的前提。

根據(jù)權(quán)力機構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)三大機構(gòu)相互分離、相互制衡和效能最大的原則，建立廣告公司法人治理結(jié)構(gòu)。公司法人治理結(jié)構(gòu)是市場經(jīng)濟條件下任何公司制企業(yè)都必須建立的一套比較規(guī)范的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度，其基本構(gòu)成是股東（大）會、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層。應(yīng)該說，法人治理結(jié)構(gòu)便是這些機構(gòu)之間形成的相互制衡的權(quán)責(zé)利關(guān)系的制度化表現(xiàn)，這種組織管理體制既能保障股東的權(quán)益，又能使經(jīng)營者有充分的財產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，同時保障有效的監(jiān)督。

建立合理的利益分配機制，保障投資者、經(jīng)營者和勞動者的合法收益。建立一套統(tǒng)一、規(guī)范的利益分配制度的目的在于建立合理的利益分配機制和利益驅(qū)動機制，調(diào)動各方面的積極性，擴大廣告公司的自，促進(jìn)廣告公司的發(fā)展，最終實現(xiàn)提高經(jīng)濟效益的目標(biāo)。

第二步就是將組建的廣告有限責(zé)任公司股份化上市融資。報業(yè)集團(tuán)廣告股份公司可以通過資本市場直接融資。直接融資又包括債券融資和股權(quán)融資。

公司債券是指由公司發(fā)行并承諾在一定時間內(nèi)還本付息的債權(quán)債務(wù)憑證。債券屬于固定收益的金融產(chǎn)品，其早期是和貸款聯(lián)系在一起的。不同的人或機構(gòu)之間借錢與還錢是最簡單的貸款形式，是債務(wù)人與債權(quán)人兩者之間的行為。債券在本質(zhì)上也是借錢與還錢，但其與貸款的根本區(qū)別在于債券可以公開交易。貸款除非債券化，是不進(jìn)行公開交易的。債券在最早是由向多方貸款逐漸延伸，即提供資金的人數(shù)多到一定程度，從而產(chǎn)生交易的需求，最后從發(fā)行時便設(shè)計出公開市場交易的機制，逐漸分化成為具有固定收益的一種金融產(chǎn)品。相對于股權(quán)融資，債券融資的融資成本較低，可以發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用，同時可以保證股本對公司的控制權(quán)。但財務(wù)風(fēng)險較高、限制條款多，且籌資數(shù)額有限。

股權(quán)融資亦即公司發(fā)行股票融資。對公司而言，發(fā)行股票所籌集的資金屬于長期自有資本；對股東而言，所持股份代表對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)。相對于債權(quán)融資，股權(quán)融資有著自己的優(yōu)勢（本文僅指普通股），如：股票屬公司的永久性資本，不需要償還，也不必負(fù)擔(dān)固定的利息費用，從而大大降低公司的財務(wù)風(fēng)險；由于預(yù)期收益高，易于轉(zhuǎn)讓，因而容易吸收社會資本等等。但股權(quán)融資也存在著不可避免的缺點，如發(fā)行費用高、易分散股權(quán)等。分散股權(quán)這個問題對于傳媒產(chǎn)業(yè)的上市公司非常敏感，而我們可以借鑒國外傳媒業(yè)的經(jīng)驗，限制小股東的持股比例，超過1%或者3%時要自動減持，從而保證國家對報業(yè)集團(tuán)發(fā)展方向的控制。

此外，盡管目前我國創(chuàng)業(yè)板市場尚未啟動，但深圳股票證券交易所正在緊鑼密鼓地籌備，據(jù)悉最遲可以在2005年上半年啟動。作為新興的市場，創(chuàng)業(yè)板是針對那些中小企業(yè)而設(shè)，以便為相關(guān)企業(yè)提供一個持續(xù)融資的途徑，以助其盡快的成長與壯大。而主板市場則是針對那些具有一定業(yè)績基礎(chǔ)的大中型企業(yè)而設(shè)，為該類企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模的擴張?zhí)峁┤谫Y途徑。這為一些難于在主板市場直接上市的媒介集團(tuán)的廣告公司，提供了一個難得的融資機會，而不用在主板市場買殼或者利用非媒介公司上市，從而降低了進(jìn)入資本市場的成本和門檻。

目前媒介集團(tuán)常見的上市融資模式有兩種，一種是將自己原來的經(jīng)營部分資產(chǎn)分離出來，注入一家非媒介公司，再由該公司申請上市。東方明珠、電廣傳媒、歌華有線和中視傳媒采用的都是這種模式。另一種是借殼上市，找一家上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，用媒介的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)置換不良資產(chǎn)。采用這種模式的包括博瑞傳播、賽迪傳媒等。而這兩種模式存在的共同缺陷就是周折太多，成本居高不下。如果報業(yè)集團(tuán)將廣告經(jīng)營直接上市，則可以避免這些弊端。

篇4

一、選題及目的

撰寫學(xué)位論文的開題報告首先要有選題。選題就是學(xué)生學(xué)位論文的研究題目。選題有幾種來源，要么來自于個人的生活經(jīng)驗或?qū)I(yè)經(jīng)驗，要么來自文獻(xiàn)閱讀，要么來自于老師的建議。選題還會涉及選題的大小、選題的范圍。它們都是相對而言的，這也視研究隊伍的大小和研究能力強弱來確定。我們舉個例子就可以說明，“課堂教學(xué)有效性研究”可以縮小為“小學(xué)課堂教學(xué)有效性研究”，還可以縮小為“小學(xué)數(shù)學(xué)課堂教學(xué)有效性研究”，甚至再縮小為“小學(xué)數(shù)學(xué)幾何課堂教學(xué)有效性研究”，由此可以看到選題由大到小的變化。選題意義可以理解為研究目的，選擇了一項研究到底要達(dá)到什么目的，這是研究者首先需要明確的目標(biāo)，通常選題意義或研究目的可從以下幾個方面來看，第一是學(xué)術(shù)意義，第二是理論價值，第三是實踐價值，第四是個體目的，第五是知識發(fā)展。任何一項選題都可能從以上幾個方面來設(shè)定其意義，但并不是每一個選題都要達(dá)到這些目的，這要視選題大小、范圍和類型而定。在選題意義上，作為一種科學(xué)研究，論文的意義在于填補知識的空白或探索新知識、找到一些現(xiàn)象的起因、描述一些現(xiàn)象、解決一個實際問題或驗證一個假設(shè)。

二、概念和理論框架

從研究選題、研究問題、研究文獻(xiàn)綜述到研究內(nèi)容和研究方法的確定中可以明確學(xué)位論文開題報告的主要內(nèi)容，但一項研究是否具有獨創(chuàng)性或原創(chuàng)性還取決于這項研究的理論框架或分析框架、研究視角或范式。所以在學(xué)位論文的開題報告中還須提出研究的理論框架，這個框架將決定學(xué)位論文的邏輯結(jié)構(gòu)。研究“概念框架和研究目的密切相連，而且研究目的與框架共同對研究問題的形成造成重要影響”[1]8。為什么研究需要概念或理論框架呢？這是因為一個概念框架、模型或理論可以幫助提出一個科研問題或?qū)δ硞€問題做出解答?？茖W(xué)研究實質(zhì)上是為了發(fā)展或驗證能解釋自然界和社會生活的理論、假設(shè)、模型、猜想或概念框架。研究問題和理論之間的聯(lián)系是直截了當(dāng)?shù)?。一個研究問題可能需要多個理論，不同的理論可能對一個問題作出不同的解答，如“班級人數(shù)和學(xué)生成績之間的關(guān)系是什么”這樣一個研究問題可以用多種理論來回答。另外，觀察什么與如何觀察是由該問題或選題的一個核心概念來驅(qū)動的。那么什么是概念？什么是概念框架？什么是理論？什么是理論框架？概念或理論論文格式從哪里來？如何在研究設(shè)計中構(gòu)建概念或理論框架？如何在研究設(shè)計中應(yīng)用概念或理論框架？這些問題都是我們在研究中需要解決的問題。研究的理論框架其實還與研究的假設(shè)聯(lián)系在一起，也就是說，每一個開題報告都會有研究的假設(shè)，或者說，做研究首先要有假設(shè)，然后去找證據(jù)證明這個假設(shè)是成立的。如一個研究生提出了一個假設(shè)，說一個人的數(shù)學(xué)成績?nèi)Q于他的語言能力，語言能力強則數(shù)學(xué)成績就高，這就是一個假設(shè)的理論模型。

三、研究問題

一切研究都始于問題，學(xué)位論文的開題報告是研究的開題報告，因此也必須始于問題。年鑒學(xué)派大師費弗爾說得明確：“提出問題是所有史學(xué)研究的開端和終結(jié)，沒有問題便沒有史學(xué)。”[2]同時，提出問題比解決問題更重要，“因為解決問題可能只需要數(shù)學(xué)或?qū)嶒灱记?，而提出新問題、發(fā)現(xiàn)新可能性或以新視角看待舊問題，卻需要具有創(chuàng)造性的想象力，這標(biāo)志著科學(xué)的真正進(jìn)步。”[3]52由此可見在研究中問題的重要地位。什么是“研究問題”？研究問題說明研究者想要知道什么，想要通過研究理解什么，因此研究問題一定是指向知識和理解。研究問題與研究假設(shè)是有區(qū)別的，研究假設(shè)是研究者對這些問題的嘗試性回答。1.問題的來源“多數(shù)人的寫作或者緣于現(xiàn)實的思考，或者緣于閱讀的興趣。其實，在大多數(shù)情況下，閱讀會促進(jìn)對現(xiàn)實的思考，對現(xiàn)實的思考常常會求助于閱讀。”[4]“通過專業(yè)或個人日常經(jīng)驗選擇一個研究問題似乎比通過（老師）建議或文獻(xiàn)的途徑更加危險。但這種擔(dān)心未必正確。以個人經(jīng)驗指導(dǎo)你的研究有可能會更具價值。”[1]13從這些話中我們可以看出，閱讀、專業(yè)活動、生活經(jīng)驗、老師建議都可能成為研究問題的來源。這里需要解釋和說明的是，在中文中“問題”有多重意義，而英文中question、problem、issue各具有特定的意義所指。我們用三個動詞就可以解釋這三個詞的意義了：“回答問題”、“解決問題”和“討論問（議）題”。在學(xué)術(shù)研究中可能為了“解決問題”而要提出需要回答的研究問題，所有的“解決”“回答”的問題都可以成為討論的問題。因此在研究中需要“回答問題”。通常我們會說，“偉大的科學(xué)研究工作常常出于解決某一急迫的實際問題。”[3]192.三個基本問題：是什么？為什么？如何?由于研究者的研究價值觀不同，對研究問題的認(rèn)識也不同。馬克斯威爾把研究問題劃分為三類，它們是一般化問題（genericquestions）和具體化問題（particularisticquestions）、工具主義者問題和實在論者問題、變量問題和過程問題[1]53。也有方法研究學(xué)者認(rèn)為，“大量的教育研究問題可以歸納為相互關(guān)聯(lián)的三類形式：描述性問題———正在發(fā)生什么？因果性問題———是否有系統(tǒng)性的作用？過程性或機制性問題———為什么會發(fā)生或怎么發(fā)生的？”[3]93我們把問題基本上分為三類，即本體論問題、價值論問題和方法論問題，通俗地說，在研究中時刻要回答“是什么”、“為什么”和“如何、怎么辦”的問題。3.問題的表述方式研究者應(yīng)該以有助于實現(xiàn)實踐目的的方式提出研究問題，而不應(yīng)該把這些研究的目的隱藏在研究問題本身中。并且研究問題必須是通過研究能夠得到解答的問題，研究必須是真正可以實施的。“如果提出一個沒有哪個研究能夠回答的問題是沒有價值的，無論是因為無法獲得回答問題的資料，還是得出的結(jié)論可能會有嚴(yán)重的效度威脅。”[1]51如果把研究問題劃分為工具主義者問題和實在論者問題，那么通常會有如下說法：提出研究問題時，要以研究對象所說或所報告的方式，或者以直接觀察到的方式，而不是以信念、行為或因果推論的方式提出。4.問題和選題的關(guān)系對什么問題的研究和回答才具有選題意義？研究問題應(yīng)該通過研究者的研究可以回答的問題，而且可以直接詢問研究如何實現(xiàn)實踐的目的。在論文開題報告中，首先要表述的是“問題的提出”，也就是提出要解決的問題，提問的方式多種多樣。德里達(dá)在談到“本體論”問題時，認(rèn)為本體論始于“這是什么”這種方式的提問，但他反對邏各斯中心主義方法，但反對的策略則是“回溯到源頭去”，他主張的追溯就是“提問（questioning）”，“提問看上去只是疑問而無所肯定，其實，照海德格爾的說法，在提問中，所要問的問題的方向就已經(jīng)確定了。這其中就有著yes。”[5]因此在我們的論文開題報告中，提出問題本身就是一種肯定，提問者只是對它進(jìn)行論證而已。要很好地設(shè)計研究問題，因為它們會影響到方法的可行性和研究的效度或結(jié)果。研究問題是研究設(shè)計的中心，它決定著其他各個部分。問題提出要有意義。“從偶然的想法到形成概念并具體確定一個值得探索的問題，這一過程對科學(xué)研究是至關(guān)重要的。”[3]515.研究問題與概念或理論之間的關(guān)系這兩者之間的關(guān)系也很重要，因為研究問題的提出是基于研究的概念或理論基礎(chǔ)上的。我們舉個例子就可以明白，如“課堂教學(xué)的有效性研究”這個選題并沒有能夠反映出某一個重要概念或理論，雖然“課堂教學(xué)”、“有效性”都可以作為概念來看待，但不足以表明其學(xué)術(shù)性或理論性；如果我們把選題改為“課堂教學(xué)有效性的心理學(xué)研究”，“心理學(xué)”的學(xué)科性就成為這個選題研究的概念來源或理論來源。

四、研究方法

通過對研究內(nèi)容的建構(gòu)，確定了研究的對象和方向，但任何研究都需要利用一定的研究方法來完成。研究方法，即收集數(shù)據(jù)的方案和對數(shù)據(jù)的測量和分析，應(yīng)根據(jù)研究問題來選用，并應(yīng)該能直接回答該問題，將問題和方法直接相聯(lián)系，可以在調(diào)查方法、數(shù)據(jù)、假設(shè)的互相作用基礎(chǔ)上進(jìn)行一系列邏輯推理，從而得出合理的結(jié)論。包括教育學(xué)在內(nèi)的社會科學(xué)的研究方法，通常會有四種，如歷史研究法、內(nèi)容分析法、個案研究法、統(tǒng)計和調(diào)查研究法[6]。研究問題和研究方法有什么關(guān)系呢？從邏輯上說，研究方法與研究問題應(yīng)該是一致的，“你運用的方法一定要能夠回答你的研究問題”[1]8。研究方法是回答研究問題的手段，而不是研究問題的邏輯轉(zhuǎn)換，研究方法的選擇不僅依賴于研究問題，而且取決于真實的研究情境，還要考慮如何在這種情境中最有效地獲得研究所需要的資料，也就是針對什么問題使用什么方法在邏輯上要求清楚地表達(dá)出來的，如對基本概念的界定和梳理，用文獻(xiàn)法，但文獻(xiàn)綜述中可能會使用文獻(xiàn)統(tǒng)計法。研究問題與研究方法應(yīng)該是結(jié)合在一起的，它們不是一種邏輯結(jié)合，如果研究方法不能為回答研究問題提供所需要的資料，那么就需要改變研究問題，或者改變研究方法。“研究方法必須適合研究問題，而且研究者必須有能力實施這個方法。”[3]59因此研究者應(yīng)該指出某種研究方法為什么能有效地研究某個問題，對研究方法必須進(jìn)行詳細(xì)描述，包括測量的方法、數(shù)據(jù)收集的過程論文格式、對數(shù)據(jù)的分析等，必須能讓其他人評論或重復(fù)驗證這項研究。此外，研究還需要指出研究方法的局限性。研究問題與研究目的、概念和理論框架、研究方法、研究結(jié)論的邏輯關(guān)系如圖1所示。各學(xué)科研究都有一套指導(dǎo)科學(xué)研究的根本性的原則，這些原則是：①提出有意義并能通過實證來研究的問題；②將研究與相關(guān)的理論相結(jié)合；③使用能對研究問題進(jìn)行直接研究的方法；④進(jìn)行有條理的、明確的邏輯推理；⑤實施重復(fù)驗證和研究推廣；⑥發(fā)表研究結(jié)果，鼓勵專業(yè)人士的審查與評論[1]49。

五、研究文獻(xiàn)綜述

在確定了選題和確定了研究的問題之后，必須要做的一件重要的、不可或缺的研究工作是文獻(xiàn)綜述。文獻(xiàn)綜述雖然是一種研究方法，但它是一種最基礎(chǔ)的研究方法，是任何研究都必須要使用的一種研究方法。問題是文獻(xiàn)種類有哪些？通常我們可能需要的文獻(xiàn)有教育學(xué)術(shù)專著、教育學(xué)術(shù)期刊論文、教育學(xué)術(shù)會議論文、教育政策文本、教育學(xué)術(shù)學(xué)位論文、教育學(xué)術(shù)研究手冊、教育學(xué)術(shù)工具書（百科全書、辭典等），但要注意不包括教材。有學(xué)者指出，“針對某個問題所作的相關(guān)的文獻(xiàn)綜述可能會發(fā)現(xiàn)這個問題尚未被解答。當(dāng)發(fā)現(xiàn)這個空白之后，文獻(xiàn)綜述通過分析該問題和相關(guān)假想是如何被討論的，以及發(fā)現(xiàn)過去所用的抽樣、選址和其他重要背景，可以幫助提出各種不同的答案及研究的設(shè)計和執(zhí)行方案。”[3]52由此可見，在進(jìn)行文獻(xiàn)綜述的時候必須以問題為中心，也就是要針對研究中所提出的問題進(jìn)行綜述，這樣可以避免羅列文獻(xiàn)的簡單做法。為什么要做文獻(xiàn)綜述呢？它是學(xué)術(shù)研究的一項基本規(guī)范，當(dāng)然文獻(xiàn)綜述更重要的是為了知識傳承和知識創(chuàng)新。在做文獻(xiàn)綜述時我們最需要弄清楚的是知識譜系。借用?？碌?ldquo;考古學(xué)”說法，文獻(xiàn)綜述可以理解為知識考古學(xué)，它就是對知識形成的歷史過程進(jìn)行梳理，這一過程不再被看成是確定無疑的，或是有明確的主體意義的規(guī)劃在其中起決定作用。知識形成的過程被?？绿幚頌橹R相互詮釋的過程，一個（或一種）知識的形成總是“通過另一個既是次要的又是重要的、既是隱蔽的又是基本的意義的話語之明確意義重新”[7]當(dāng)然就一項研究而言，文獻(xiàn)綜述的價值是多方面的，其中一個重要價值就是為本研究選題提供啟示，也就是說，通過文獻(xiàn)綜述為本研究選題奠定了知識基礎(chǔ)，從文獻(xiàn)綜述中找到了選題的重要依據(jù)，或許是新選題新研究，或許是舊選題新研究，或許是舊選題補充研究……總之只有在文獻(xiàn)綜述的基礎(chǔ)上才可能知道你的選題在所屬研究領(lǐng)域中的地位，這是研究創(chuàng)新和研究進(jìn)步的根本標(biāo)志所在。因此文獻(xiàn)綜述是進(jìn)入到學(xué)術(shù)研究的第一道門檻，不做文獻(xiàn)綜述是無法進(jìn)入到學(xué)術(shù)殿堂的。通過以上的研究我們可以看到，學(xué)位論文的開題報告需要有選題、問題、文獻(xiàn)綜述、內(nèi)容、方法、理論框架等內(nèi)容，而所有這些內(nèi)容具有內(nèi)在的邏輯一致性，選題要具有意義必須通過問題的研究和解決來體現(xiàn)，而文獻(xiàn)綜述是圍繞著提出的問題來展開的，研究的內(nèi)容是根據(jù)文獻(xiàn)綜述和研究問題來確定的，研究方法一定是從屬于研究的問題和研究內(nèi)容的，而理論框架、分析視角是為了使方法使用的有效性得以展現(xiàn)?？磥?，研究問題與研究目的之間的關(guān)系應(yīng)該清晰，應(yīng)該利用有關(guān)研究對象的已有的知識以及相關(guān)的理論概念與研究模式來豐富研究問題，應(yīng)該用理論與知識豐富研究目的，選擇什么樣的相關(guān)理論和知識又取決于研究目的和研究問題。湯一介說：“照我的想法，‘哲學(xué)’應(yīng)該是從思考某個（或幾個）‘哲學(xué)問題’出發(fā)，而形成的一套概念體系，并據(jù)概念之間的聯(lián)系而形成若干‘哲學(xué)命題’，并在方法上有著相當(dāng)?shù)淖杂X，進(jìn)而進(jìn)行理論上的分析與綜合而形成的關(guān)于宇宙人生的哲學(xué)體系。”[8]哲學(xué)體系是這樣形成的，包括教育在內(nèi)的其他學(xué)科的理論體系又何嘗不是如此形成的呢？開題報告或研究設(shè)計應(yīng)是整個研究過程中不斷進(jìn)行的事情，而不僅僅是一開始的事情，因為隨著研究過程進(jìn)展，研究者會出現(xiàn)新的觀念，找出新的材料，……它是一個無限的過程，因此適時、適宜地作出調(diào)整是很正常的事情。

參考文獻(xiàn)

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篇5

學(xué)位論文開題報告是研究生在完成文獻(xiàn)調(diào)研后,寫成的關(guān)于學(xué)位論文選題與如何實施的論述性報告.碩士研究生作開題報告的時間一般在第三個學(xué)期末或者第四個學(xué)期初,即基礎(chǔ)課程學(xué)習(xí)完成之后,研究工作實施之前.開題報告既是文獻(xiàn)調(diào)研的聚焦點,也是學(xué)位論文研究工作展開的散射點,對研究工作起到定位作用,對于研究生的培養(yǎng)具有重要作用.國內(nèi)高校和研究院所在研究生的培養(yǎng)過程中都十分重視開題報告,組織相關(guān)專業(yè)的專家,會議評審《開題報告書》.暨南大學(xué) 2002年1月了《關(guān)于進(jìn)一步加強研究生學(xué)位論文開題報告工作并啟用新版開題報告書的通知》.一般,對開題報告選題合適、方法得當(dāng)、措施落實的,同意論文開題;對于尚有不足的,需要修改報告.有的要求書面回答開題報告會提出的問題和意見.對于不合格者,必須重做開題報告,通常只有一次重做報告機會,而且在一個學(xué)期以后.在審核開題報告時,若評議為科研能力差,缺乏培養(yǎng)前途的研究生,則認(rèn)為不宜進(jìn)入論文階段,通過中期篩選淘汰.有的單位還要求填寫《學(xué)位論文開題報告評審表》,尤其對博士生的開題報告.可是,對如何做好開題報告的文章很少見到,希望本文能夠起到拋磚引玉的作用.因博士生開題報告比碩士生開題報告要復(fù)雜得多,以下只針對碩士生開題報告加以論述.碩士生的開題報告與科研課題開題報告不同.在科研中,重點項目要求寫可行性論證等報告,一般項目寫開題報告,科研課題開題報告由有中級職稱以上的科技人員編寫,涉及深度和廣度都遠(yuǎn)大于碩士生開題報告.碩士生開題報告目的也不同,主要是培養(yǎng)學(xué)生如何選擇論文研究題目、辨認(rèn)難點、確定技術(shù)路線、怎樣計劃安排等,重在科研程序的訓(xùn)練.對應(yīng)于中國工程物理研究院的科研過程,開題報告相當(dāng)于《設(shè)想方案》和《實施方案》的階段.中物院研究生開題報告內(nèi)容包括3個大的方面:立論依據(jù)、研究方案和主要參考文獻(xiàn).立論依據(jù)包括課題研究目的、意義和應(yīng)用前景,國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析.研究方案包括:(1)研究內(nèi)容、研究目標(biāo)和擬解決的關(guān)鍵問題;(2)擬采取的研究方法、技術(shù)路線、實驗方案及可行性分析;(3)本項目的研究特色與創(chuàng)新之處;(4)預(yù)期的研究進(jìn)度.其它高校和研究院所的研究生開題報告,因?qū)W科不同,格式有所區(qū)別,但主要內(nèi)容和關(guān)注點,卻大同小意.結(jié)合核能科學(xué)與工程碩士生近年的實際情況,對開題報告看法如下.按照東北林業(yè)大學(xué)史濟彥老師[1]的觀點,從課題選擇到論題選擇體現(xiàn)了選題的整個過程,由4個部分組成,其總步驟是:課題選擇→課題綜述→論題選擇→開題報告.因此,文獻(xiàn)調(diào)研的深入和全面程度,會相當(dāng)程度地影響開題報告的質(zhì)量,在開題報告中反映出來.對沒有太多實際經(jīng)歷、在相關(guān)知識方面積累較少的研究生,要作好論文研究,必須首先做好文獻(xiàn)調(diào)研.雖然受到該領(lǐng)域科技發(fā)展?fàn)顩r、具體實驗室條件、指導(dǎo)老師等因素限制,但為了獲得一個好的學(xué)位論文選題,充分掌握文獻(xiàn)是發(fā)揮主觀能動性的客觀基礎(chǔ),值得學(xué)生付出艱苦努力.問題是指事物的實際運行狀態(tài)和期望狀態(tài)的差異,是與存在、發(fā)展、創(chuàng)造、成果等相關(guān)的一個概念.馬斯洛[2]認(rèn)為:科學(xué)研究應(yīng)該以問題為中心,不應(yīng)該以方法為中心.波普爾的理論中,認(rèn)為科學(xué)研究起于問題, 止于問題.這二位科學(xué)家,時代不同,角度不同,表述不同,對問題在科學(xué)研究中的重要地位的看法卻是相同的.文獻(xiàn)調(diào)研的目的,除了掌握情況,豐富知識,提高文獻(xiàn)綜述能力外,更重要的是發(fā)現(xiàn)問題.在研究生開始接觸科學(xué)研究之初,就要樹立以問題為中心的觀念.在文獻(xiàn)調(diào)研過程中,發(fā)現(xiàn)問題,分析問題;在開題報告中明確研究的問題,提出解決問題的方法。

2、開題報告的主要內(nèi)容

篇6

隨著高職院校數(shù)的增加,高職學(xué)報數(shù)在不斷增加。據(jù)筆者不完全統(tǒng)計,全國高職高專學(xué)報已有540余種,其中電力類高職高專院校學(xué)報僅12家。雖然大部分為具有雄厚基礎(chǔ)和實力的刊物,在各省優(yōu)秀高校學(xué)報中也占有一席之地。但學(xué)報要想成為全國高職學(xué)報中的一朵奇葩、一個亮點,需進(jìn)一步強調(diào)特色,全方位提高學(xué)報的質(zhì)量,正確定位,不斷創(chuàng)新,將學(xué)報打造成具有電力學(xué)院特色的學(xué)報,才能成為精品學(xué)報、品牌學(xué)報。

1電力類高職高專學(xué)報有其自身的獨特性

1.1行業(yè)性

電力類高職高專院校通常是以工科為主,工、管、文、財?shù)葘W(xué)科相結(jié)合的省屬普通高等學(xué)校,大多數(shù)學(xué)院隸屬于地方電力公司,業(yè)務(wù)上接受教育廳指導(dǎo),其辦學(xué)指導(dǎo)思想主要是面向地方、面向電力行業(yè),培養(yǎng)地方和系統(tǒng)內(nèi)急需的應(yīng)用型、技能型專門人才,直接為地區(qū)經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。因此,學(xué)報應(yīng)結(jié)合學(xué)院的辦刊宗旨,立足電力系統(tǒng),使行業(yè)性成為學(xué)報的特色。

1.2應(yīng)用性

本科高等學(xué)校學(xué)報通常把學(xué)術(shù)價值放在第一位,但高職學(xué)報應(yīng)結(jié)合高職學(xué)院重實踐、重基本技能和技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)的辦學(xué)宗旨在重視學(xué)術(shù)價值、不排斥高尖技術(shù)外,更多要求是應(yīng)用性,需要覆蓋面廣,兼容各門各類層次的適用技術(shù),以便直接為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟建設(shè)和當(dāng)?shù)卣疀Q策服務(wù)。這一點無疑要成為學(xué)院學(xué)報的“重頭戲”,所以“應(yīng)用性”是學(xué)院學(xué)報選題和欄目編排的重點。根筆者統(tǒng)計,在高職學(xué)院學(xué)報2006年自科版刊發(fā)論文中,應(yīng)用技術(shù)方面的論文約占總數(shù)的75%,這個比例充分證明應(yīng)用技術(shù)方面的文章在高職學(xué)報中占有的份量。以我院學(xué)報為例,2006年全年刊發(fā)的128篇論文中,電力系統(tǒng)、動力工程及電力發(fā)展論壇、電力企業(yè)管理類論文60篇,占總數(shù)的47%;在全年刊發(fā)論文的178位作者中,省內(nèi)作者高達(dá)126人。學(xué)報的行業(yè)性、地方性可見一斑。

2求是創(chuàng)新,打造有電力特色的品牌學(xué)報

2.1設(shè)置特色欄目

我國現(xiàn)代著名的出版家鄒韜奮先生很重視報刊的個性和特色,他曾經(jīng)說過:“沒有個性和特色的刊物,生存已成問題,發(fā)展就更沒有希望了”。鄒先生將刊物的個性特色提高到存在與發(fā)展的高度,并將特色作為衡量刊物力度的標(biāo)志。一個刊物,尤其是學(xué)術(shù)期刊,應(yīng)特別重視和倡導(dǎo)個性特色的形成。

電力類高職學(xué)報的辦刊宗旨是堅持為教學(xué)、科研服務(wù),為電力行業(yè)的發(fā)展服務(wù)。要辦出自己的特色,學(xué)報自然科學(xué)版在欄目設(shè)置上緊緊結(jié)合學(xué)院所辦專業(yè)性質(zhì),突出技術(shù)應(yīng)用性,要將電力工程、動力工程設(shè)為特色欄目;社會科學(xué)版將電力企業(yè)管理、電力發(fā)展論壇設(shè)為特色欄目。這些欄目是固定常設(shè)的,相應(yīng)的稿源較豐富,且理論聯(lián)系實際,主要反映應(yīng)用研究成果,有利于形成以學(xué)科專業(yè)建設(shè)與發(fā)展為重點的學(xué)術(shù)氛圍。這些欄目特色鮮明且獨樹一幟,讀者反響熱烈,論文的下載率和引用率較高。

隨著國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展,電力行業(yè)與其他行業(yè)的關(guān)系日益緊密,因此有關(guān)電力供應(yīng)、電力價格等敏感問題越來越受到關(guān)注。電力類高職學(xué)報應(yīng)考慮增加“電力市場”欄目,以適應(yīng)電力發(fā)展的需要,適應(yīng)社會發(fā)展的需要。據(jù)筆者調(diào)研,目前該欄目在電力院校學(xué)報欄目中尚為空白。

客觀地分析,自2004年夏季的“電荒”波及到全國各行各業(yè)和人民生活后,未來的10年內(nèi)電力這個原本應(yīng)該提前出發(fā)的“先行官”,一定會邁開大步,奮力趕超至其他行業(yè)的前頭,以保證經(jīng)濟的正常發(fā)展。

因此有關(guān)電力方面的各類政策性研究課題、技術(shù)類研究課題會很容易地得到資金贊助而獲得批準(zhǔn),自然也就有相當(dāng)多的論文伴隨著課題的進(jìn)展和完成而誕生。多發(fā)表與學(xué)報的專題化欄目選題一致、高級別課題類稿件,是擴大學(xué)報的社會影響和知名度,提高學(xué)報學(xué)術(shù)質(zhì)量的有效措施。另一方面,在我國,專門設(shè)置與電力相關(guān)欄目的學(xué)報屈指可數(shù),除幾所電力學(xué)院外,只有幾家綜合性大學(xué)學(xué)報刊登電力行業(yè)相關(guān)技術(shù)的論文,因此,學(xué)報設(shè)置如電力系統(tǒng)、電力市場、電力企業(yè)管理、能源動力工程等電力類特色欄目,將為廣大作者提供有選擇余地的、對口的園地。

此外,所有學(xué)報目前都設(shè)有教育教學(xué)欄目,筆者認(rèn)為,高職學(xué)報應(yīng)專設(shè)“高職教育理論與實踐”欄目,并作為特色欄目,及時將高職理論與實踐研究的最新成果刊發(fā)出來,以指導(dǎo)各高職院校的辦學(xué)實踐。高職院校從師資和科研能力等各個方面跟普通高校相比是存在相距,但在高職教育領(lǐng)域上大有文章可做。

因為高職院校培養(yǎng)的是技術(shù)型人才,高職院?！半p師型”的教師建制使教師的素質(zhì)培養(yǎng)、教學(xué)方式、教育理念等方面有獨特的地方,高職教育在高職學(xué)報上完全合適,也增強了高職學(xué)院特色。如果電氣學(xué)院學(xué)報設(shè)置該欄目,將在高職院校中樹立起一面旗子,既能對高職理論的發(fā)展作貢獻(xiàn),又能將作者群和讀者群擴大到全國各地,可謂一舉兩得。

2.2發(fā)揮優(yōu)勢,正確定位,文理分開

目前,所有的電力類高職高專學(xué)報,雖然側(cè)重于發(fā)表工科版論文,但事實上均為綜合版,即文、理兼顧。新聞出版總署《關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整高校學(xué)報結(jié)構(gòu)的通知》中明確指出:可適當(dāng)發(fā)展高校專業(yè)性學(xué)術(shù)期刊[1],電力類院校學(xué)報應(yīng)抓住這一機遇,抓緊策劃,對現(xiàn)有學(xué)報進(jìn)行改造,文理分開,創(chuàng)辦社會科學(xué)版和自然科學(xué)版期刊。根據(jù)本院校學(xué)科的優(yōu)勢,將自科版集中報道強學(xué)科的科研成果和教學(xué)經(jīng)驗。文理分開后更能體現(xiàn)欄目特色同時縮短發(fā)表周期能對重大的吸引眼球的課題研究項目進(jìn)行跟蹤報道這樣不僅及時將相關(guān)研究成果應(yīng)用于實際工作,還能保持讀者對這些課題、對學(xué)報的興趣和熱情。

在近年來的全國高職高專學(xué)報評比中,《安徽水利水電職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報》、《浙江水利水電?？茖W(xué)校學(xué)報》、《山東電力高等?？茖W(xué)校學(xué)報》、《沈陽電力高等?？茖W(xué)校學(xué)報》等電力類學(xué)報均獲得優(yōu)秀學(xué)報的稱號,充分說明電力類高職高專學(xué)報的整體實力。如果電力類學(xué)報實行文理分開的辦刊模式,將會使社科版的文摘率大大增強,自科版的影響因子大大提高,從而使學(xué)報在界限分明的文科學(xué)報和理科學(xué)報評比中均能獲得更好的成績和名次。

2.3圍繞特色征集稿件

電力院校學(xué)報要圍繞特色征集稿件。社科版圍繞高職高專教育觀念改革、體制改革,教學(xué)體系、內(nèi)容改革,電力企業(yè)管理、電力市場板塊;自科版圍繞水利工程、電力工程、能源工程、動力工程技術(shù)板塊;總之,只要充分體現(xiàn)高職高專院校學(xué)科建設(shè)特色,能讓讀者了解所在領(lǐng)域的研究進(jìn)展,關(guān)注科研動態(tài)和研究的焦點,又能提供專業(yè)的知識積累的文章,都屬于學(xué)報征集的主力稿件范圍。2.4建立開放型編委會

編委會是學(xué)報編輯出版工作的學(xué)術(shù)指導(dǎo)機構(gòu),對學(xué)報編輯出版工作起指導(dǎo)、監(jiān)督和咨詢作用。編委會的學(xué)術(shù)陣容、學(xué)術(shù)水平與學(xué)報的質(zhì)量息息相關(guān)。

高職院校的學(xué)報編委會成員,大多是學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人,雖然能勝任把握學(xué)報的辦刊宗旨,使學(xué)報沿著正確的軌道發(fā)展的任務(wù);但在學(xué)報的學(xué)術(shù)研究深度和廣度、學(xué)術(shù)發(fā)展視野等方面尚需進(jìn)一步加強,尤其是對與生產(chǎn)活動緊密聯(lián)系的高新技術(shù)發(fā)展動態(tài)把握不夠。根據(jù)高職學(xué)院的特點,應(yīng)考慮增加編委會成員,從其他有關(guān)高校及科研院所和公司企業(yè)聘請知名的中青年學(xué)者和技術(shù)精英,組成陣容強大、學(xué)術(shù)造詣精深、學(xué)風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、緊隨現(xiàn)代科技發(fā)展的學(xué)報編委會,在這樣的編委會指導(dǎo)下,學(xué)報的水平會很快提高。

特色是質(zhì)量的體現(xiàn),但特色并不等于質(zhì)量。學(xué)報質(zhì)量的保證需要各方面的努力,其中編輯的責(zé)任重大。

編輯工作的本質(zhì)是選擇,而選擇的核心是前沿性選擇,只有立足于科學(xué)前沿,才能準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)并選擇具有科學(xué)價值的稿件。因此,編輯首先應(yīng)緊跟社會發(fā)展,緊跟科技發(fā)展,了解科學(xué)前沿動態(tài)。編輯既是雜家,也是專家,編輯應(yīng)有一個主要專業(yè)方向,并融會貫通多門學(xué)科。對于高職院校的學(xué)報,學(xué)報依托行業(yè),編輯應(yīng)熟悉本行業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)理論,專業(yè)發(fā)展方向,才能保證特色欄目的質(zhì)量。因此,筆者認(rèn)為,高職學(xué)院教師提倡是雙師型的,高職學(xué)報編輯也應(yīng)提倡是雙師型的。編輯是教師,能勝任專業(yè)課程的教學(xué)工作,才能保證論文中基礎(chǔ)理論的正確性。編輯是工程師、經(jīng)濟師、會計師……,掌握管理新理念和科技新技術(shù),才能從眾多稿件中遴選出具有最新科技含量,對生產(chǎn)實際有指導(dǎo)推廣作用的好稿子。學(xué)報的特色是編輯們賦予的思想和文化內(nèi)涵來體現(xiàn)的[3],學(xué)報上發(fā)表的每篇論文都傾注著編輯的心血。而高素質(zhì)、雙師型、強陣容的編輯隊伍,是建設(shè)具有電氣學(xué)院特色的精品學(xué)報的基本前提。

3結(jié)束語

電力類高職高專院校在發(fā)展,院校學(xué)報也在發(fā)展。根據(jù)“與時俱進(jìn)”的要求,及時調(diào)整學(xué)報發(fā)展的思路,深化學(xué)報改革,突出地區(qū)和專業(yè)特色,提高編輯素質(zhì),促進(jìn)學(xué)報成為全國高職高專學(xué)報的品牌學(xué)報。

[參考文獻(xiàn)]

篇7

《中國青年報》報道:復(fù)旦大學(xué)新聞學(xué)院2019級研究生所做畢業(yè)論文開題報告，僅有不到1/3的博士研究生獲一次性通過，而78位碩士研究生，10人沒獲通過，僅有19人獲一次性通過。這在復(fù)旦大學(xué)乃至于全國研究生教育的歷史上“都很少見”。但據(jù)筆者了解，倘若以嚴(yán)肅的眼光審視目前學(xué)位與研究生教育的論文開題報告工作，可以說，管理部門、導(dǎo)師、研究生三者均不同程度地存在著認(rèn)識不足的問題——視“論文開題報告為走過場”、視“論文開題報告為形式”。除思想上重視不足外，對畢業(yè)設(shè)計開題報告的撰寫方法缺乏了解也是重要原因之一。鑒于此，筆者結(jié)合自己的管理工作體會，就畢業(yè)論文開題報告的寫法和技巧做一探討。

1.1 1 畢業(yè)論文選題的原則

畢業(yè)論文選題一般要求滿足以下原則：

①開拓性:前人沒有專門研究過或雖已研究但尚無理想的結(jié)果，有待進(jìn)一步的探討和研究，或是學(xué)術(shù)界有分歧，有必要深入研究探討的問題；

②先進(jìn)性:碩士畢業(yè)論文要有新的見解，博士畢業(yè)論文要做出創(chuàng)造性成果；

③成果的必要性:所選課題應(yīng)有需要背景，針對實際的和科學(xué)發(fā)展的需要，即應(yīng)有實際效益或?qū)W術(shù)價值；

④成果的可能性:課題的內(nèi)容要有科學(xué)性，難易程度和工作量要適當(dāng)，充分考慮到在一定時間內(nèi)獲得成果的可能性。

以上要求說明，畢業(yè)論文題目不是給定的，而是研究出來的，只有在對所研究領(lǐng)域的過去、現(xiàn)在的研究資料等信息進(jìn)行全面把握、深入分析的基礎(chǔ)上，才能夠確立滿足以上“四性”要求的選題，從而為完成高質(zhì)量的畢業(yè)論文奠定堅實的基礎(chǔ)。無論是結(jié)合導(dǎo)師已有科研任務(wù)的選題，還是自選課題，選題之前的“信息積累”與“發(fā)現(xiàn)問題”均是研究生所必須經(jīng)歷的過程，盡管導(dǎo)師已完成了以上過程，但導(dǎo)師并不能替代研究生，這就是研究生學(xué)習(xí)、研究的獨立性要求。

1.2 2 開題報告的內(nèi)容與撰寫要求

開題報告的內(nèi)容一般包括：題目、立論依據(jù)(畢業(yè)論文選題的目的與意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀)、研究方案(研究目標(biāo)、研究內(nèi)容、研究方法、研究過程、擬解決的關(guān)鍵問題及創(chuàng)新點)、條件分析(儀器設(shè)備、協(xié)作單位及分工、人員配置)等。

2.1 開題報告——畢業(yè)論文題目

題目是畢業(yè)論文中心思想的高度概括，要求:

①準(zhǔn)確、規(guī)范。要將研究的問題準(zhǔn)確地概括出來，反映出研究的深度和廣度，反映出研究的性質(zhì)，反映出實驗研究的基本要求——處理因素、受試對象及實驗效應(yīng)等。用詞造句要科學(xué)、規(guī)范。

②簡潔。要用盡可能少的文字表達(dá)，一般不得超過20個漢字。

2.2 開題報告——畢業(yè)設(shè)計立論依據(jù)

開題報告中要考慮：

① 畢業(yè)論文的選題目的與意義，即回答為什么要研究，交代研究的價值及需要背景。一般先談現(xiàn)實需要——由存在的問題導(dǎo)出研究的實際意義，然后再談理論及學(xué)術(shù)價值，要求具體、客觀，且具有針對性，注重資料分析基礎(chǔ)，注重時代、地區(qū)或單位發(fā)展的需要，切忌空洞無物的口號。

此外，文獻(xiàn)綜述所引用的主要參考文獻(xiàn)應(yīng)予著錄，一方面可以反映作者立論的真實依據(jù)，另一方面也是對原著者創(chuàng)造性勞動的尊重。

2.3 開題報告——畢業(yè)設(shè)計研究方案

開題報告中要考慮：

① 研究的目標(biāo)。只有目標(biāo)明確、重點突出，才能保證具體的研究方向，才能排除研究過程中各種因素的干擾。

② 研究的內(nèi)容。要根據(jù)研究目標(biāo)來確定具體的研究內(nèi)容，要求全面、詳實、周密，研究內(nèi)容籠統(tǒng)、模糊，甚至把研究目的、意義當(dāng)作內(nèi)容，往往使研究進(jìn)程陷于被動。

③ 研究的方法。選題確立后，最重要的莫過于方法。假如對牛彈琴，不看對象地應(yīng)用方法，錯誤便在所難免，相反，即便是已研究過的課題，只要采取一個新的視角，采用一種新的方法，也常能得出創(chuàng)新的結(jié)論。

④ 研究的過程。整個研究在時間及順序上的安排，要分階段進(jìn)行，對每一階段的起止時間、相應(yīng)的研究內(nèi)容及成果均要有明確的規(guī)定，階段之間不能間斷，以保證研究進(jìn)程的連續(xù)性。

⑤ 擬解決的關(guān)鍵問題。對可能遇到的最主要的、最根本的關(guān)鍵性困難與問題要有準(zhǔn)確、科學(xué)的估計和判斷，并采取可行的解決方法和措施。

⑥ 創(chuàng)新點。要突出重點，突出所選課題與同類其他研究的不同之處。

2.4 開題報告——畢業(yè)設(shè)計條件分析

突出儀器設(shè)備等物質(zhì)條件的優(yōu)勢。明確協(xié)作單位及分工，分工要合理，明確各自的工作及職責(zé)，同時又要注意全體人員的密切合作。提倡成立導(dǎo)師組，導(dǎo)師組成員的選擇要充分考慮課題研究的實際需要，要以知識結(jié)構(gòu)的互補為依據(jù)。

以上就畢業(yè)論文開題報告之構(gòu)成要素的撰寫進(jìn)行了簡要的介紹。要寫好開題報告，除了掌握必要的開題報告的寫法之外，筆者認(rèn)為，思想上一定高度重視，平時要勤動筆，并善于學(xué)習(xí)借鑒他人開題報告的優(yōu)點。（選自：《浙江中醫(yī)學(xué)院學(xué)報》2019.9，原文：“撰寫研究生開題報告的技巧與方法”作者：張紅）

開題報告寫作規(guī)范

一、 開題報告的寫作應(yīng)包含以下幾方面的內(nèi)容：

1、綜述本課題國內(nèi)外研究動態(tài)，說明選題的依據(jù)和意義；

2、研究的基本內(nèi)容，擬解決的主要問題；

3、研究步驟、方法及措施；

4、研究工作進(jìn)度；

5、主要參考文獻(xiàn)。

二、開題報告的排版要求：

封面為四號宋體，正文為小四號宋體，頁邊距為左3cm，右2.5cm，上下各2.5cm，標(biāo)準(zhǔn)字間距，標(biāo)準(zhǔn)行間距，頁面統(tǒng)一采用A4紙。

三、開題報告的字?jǐn)?shù)要求：

正文字?jǐn)?shù)不得少于3000字。

設(shè)計策劃碩士畢業(yè)論文開題報告

一． 簡述

設(shè)計計劃學(xué)是一門新興的綜合性邊緣學(xué)科，它研究的是如何保證設(shè)計的優(yōu)良度和高效性，以及如何指導(dǎo)設(shè)計的展開。在設(shè)計需要科學(xué)計劃這一概念已成為現(xiàn)代設(shè)計界共識的情況下，我國業(yè)界內(nèi)部對設(shè)計計劃學(xué)的認(rèn)識與研究，還沒有跟上設(shè)計發(fā)展需要的步伐。針對我國設(shè)計教育現(xiàn)狀，本書將就該學(xué)科的教學(xué)方面，提出一套科學(xué)的行之有效的設(shè)計計劃方法。以期為設(shè)計類學(xué)生深入理解設(shè)計，更好地掌握設(shè)計的方法提供必要的指導(dǎo)。

二．學(xué)術(shù)價值分析

1. 選題依據(jù)

計劃在今天已逐漸成為一門顯學(xué)，大至國家事務(wù)，小至個人日常生活，社會各個領(lǐng)域都離不開計劃，各類大大小小的成功項目，很大程度上都自覺或不自覺地導(dǎo)入，實施了相應(yīng)的計劃活動。計劃學(xué)的興起是知識經(jīng)濟時代資源整合化的大勢所趨。而反映到藝術(shù)設(shè)計學(xué)的領(lǐng)域，我們可以發(fā)現(xiàn)，計劃同樣有極大的發(fā)展空間：如何設(shè)計，如何保證優(yōu)良的設(shè)計，這都需要科學(xué)的調(diào)查研究，需要精準(zhǔn)的分析定位，需要詳實的設(shè)計依據(jù)，需要合理的組織安排，這些與我們通常理解的形式，風(fēng)格的賦予層面的“設(shè)計”相異而相成的工作，就是設(shè)計計劃的內(nèi)容。而如何正確進(jìn)行設(shè)計計劃，存在著一個方法論的問題。在學(xué)科間的交叉融合成為當(dāng)前學(xué)術(shù)主流的大環(huán)境下，設(shè)計計劃應(yīng)該可以打通各設(shè)計專業(yè)間的藩籬，為取得成功的設(shè)計提供行之有效的方法上的支持。

在設(shè)計先進(jìn)國家，對設(shè)計計劃方面已有一定程度的研究。尤其在設(shè)計方法研究方面，已取得比較成熟的結(jié)果，出現(xiàn)了一些有效的方法，如技術(shù)預(yù)測法，科學(xué)類比法，系統(tǒng)分析設(shè)計法，創(chuàng)造性設(shè)計法，邏輯設(shè)計法，信號分析法，相似設(shè)計法，模擬設(shè)計法，有限元法，優(yōu)化設(shè)計法，可靠性設(shè)計法，動態(tài)分析設(shè)計法，模糊設(shè)計法等。這些方法側(cè)重于不同的專業(yè)設(shè)計方向，而設(shè)計計劃面臨不同設(shè)計專業(yè)，更需要的是一種整合的靈活的解決問題的計劃方法。這就需要我們針對計劃自身的學(xué)科特點，從現(xiàn)有的成型的方法群中進(jìn)行提煉，總結(jié)出一套適應(yīng)現(xiàn)在情況的設(shè)計計劃方法來。

2. 創(chuàng)新性及難度

本文將參考管理決策方法與相關(guān)設(shè)計方法研究的成果, 試圖尋找一套對于我國設(shè)計師來說，明確可行的跨專業(yè)設(shè)計計劃的方法體系。

本文致力于從簡明實效的角度，為設(shè)計計劃人員提供易于操控，而且便于和各個專業(yè)設(shè)計師進(jìn)行溝通、交流的方法。要求該方法不僅對專業(yè)設(shè)計團(tuán)隊的計劃環(huán)節(jié)有用，對個體設(shè)計人員的的設(shè)計工作也應(yīng)具有指導(dǎo)作用。這就需要針對我國設(shè)計現(xiàn)狀，從國內(nèi)外各學(xué)科領(lǐng)域名目眾多的相關(guān)方法中進(jìn)行精心挑選，合理安排，科學(xué)綜合的處理，創(chuàng)造出一套高效的計劃方法來。雖然國外的相關(guān)成果業(yè)已成熟，但如何在眾多不同側(cè)重角度的方法中總結(jié)出理想的計劃方法，需要我們對所有已知方法深入地認(rèn)識和理解，同時明了我們設(shè)計各專業(yè)的工作規(guī)律，以期做到跨專業(yè)的有效性。

本文具有一定的難度。首先在對計劃的理論性分析與研究中，需要樹立對計劃的正確理解與認(rèn)識，進(jìn)而廓清設(shè)計計劃的概念。接著將在設(shè)計計劃方法論層面的研究上，對設(shè)計計劃及其方法論進(jìn)一步闡述。鑒于國內(nèi)現(xiàn)在并沒有對設(shè)計計劃有深入的的系統(tǒng)的研究，該書內(nèi)容基本上屬此方面問題的首次討論，面臨著缺乏大量相關(guān)經(jīng)驗及理論借鑒的景況，所以需要作者在目前積累的實踐性資料和相關(guān)學(xué)科的研究成果中加以總結(jié)與深化。

本文最大的難度在于資料的搜集上，國內(nèi)相關(guān)資料匱乏且本方向的研究缺乏交流的氣候，而由于我院互聯(lián)網(wǎng)情報系統(tǒng)的不完善和出于對技術(shù)保密的考慮，也很難從互聯(lián)網(wǎng)上得到理想的資料。作者只能從書店，圖書館和其他專業(yè)的老師和同學(xué)手中求取所需要的信息。當(dāng)然本研究方向的直接信息是很缺少的，更多是從其它方向的研究成果中搜集所需要的信息資料。方法的研究是一個涉及面很廣的課題，也需要從很多領(lǐng)域進(jìn)行比較分，探索總結(jié)。而從一個學(xué)科到另一個學(xué)科的跳躍性研究，需要迅速轉(zhuǎn)換思維及反復(fù)調(diào)整視點，這也對作者的思維技能，思考方式，學(xué)術(shù)視野及知識積累等方面的研究素質(zhì)提出了很大的挑戰(zhàn)。

3. 研究方案的可行性和合理性

由于國際設(shè)計交流間的局限和我國設(shè)計界的特殊情況，尤其是國內(nèi)設(shè)計教育上的某種封閉性和滯后性，我國業(yè)界對設(shè)計計劃方法的認(rèn)知尚不夠深入，還缺乏一套完整的，在教學(xué)和實踐中簡明且易于操作的設(shè)計計劃方法。經(jīng)初步調(diào)查，當(dāng)前學(xué)界內(nèi)僅有的幾本相關(guān)著作，也僅限于對西方某些設(shè)計方法與程序的簡單的介紹，沒有很專業(yè)地從計劃的層面進(jìn)行系統(tǒng)闡述，而市場上連篇累牘的相關(guān)書籍主要是從市場營銷和工商管理方面著手，對設(shè)計類諸專業(yè)的設(shè)計計劃，并不具備現(xiàn)實指導(dǎo)作用。所以亟待有這么一套專業(yè)性較強的設(shè)計計劃方法及其論著出現(xiàn)。在某種程度上，本書的出現(xiàn)將對設(shè)計計劃這一門新興學(xué)科，起到填補教學(xué)用書空白的作用。而從技術(shù)的角度而言，本書的完成也有相當(dāng)?shù)目尚行?，在分院近幾年來的設(shè)計策劃課程的教學(xué)中，已為之積累了大量新鮮的實踐性，經(jīng)驗性資料。而分院的教育架構(gòu)，亦為這個跨專業(yè)的研究項目做好了充分的人力物力資源上的準(zhǔn)備。

4．預(yù)期成果

本書預(yù)期字?jǐn)?shù)為12萬字，分為理論與方法兩大版，僅闡述設(shè)計計劃的相關(guān)內(nèi)容，更重要是推出設(shè)計計劃的概念與方法。所涉及范圍主要包括管理學(xué)，決策學(xué)，認(rèn)識論，方法論，創(chuàng)造學(xué)，心理學(xué)，行為組織學(xué)，人類學(xué)，社會學(xué)，設(shè)計學(xué)，史學(xué)等諸多學(xué)科領(lǐng)域，最終將完成一本集科學(xué)有效的方法程序，大量生動案例及實際操作指導(dǎo)于一身的，具有教學(xué)指導(dǎo)作用的專業(yè)書籍。現(xiàn)在本書工作已大致完成資料收集階段任務(wù)，在下階段三個月的時間內(nèi)，我將就所收資料進(jìn)行分析總結(jié)，完成方法程序的完善工作。

附一. 全書基本構(gòu)架

設(shè)計有序---設(shè)計計劃學(xué)方法研究

前言

一． 思維的奧秘

1． 神奇教練的解決之道

2． 全腦運動---人腦思維的奧秘

3． 理性思維程序化

4． 日常生活中的思維程序

二．設(shè)計有序

1． 系統(tǒng)設(shè)計系統(tǒng)---淺析設(shè)計

2． 設(shè)計有序---設(shè)計計劃學(xué)的興起

a. 設(shè)計計劃學(xué)的需要

b. 設(shè)計計劃學(xué)的發(fā)展與前景

c. 設(shè)計計劃學(xué)的角色

3． 設(shè)計計劃方法論

4． Step to step---計劃的展開（全書之重）

5． 一起來吧（具體案例）

6． 計劃書

a. 操作方案書的要求

b. 實施方案書的要求

c. 計劃書的構(gòu)成

d. 計劃書的表現(xiàn)技法

7． 十八般武器---計劃工具介紹

三．計劃從身邊做起

a. 處處留心皆學(xué)問---以窺視來訓(xùn)練

b. 排除確信無疑的定論

c. 要有追根究底的精神

d. 培養(yǎng)有效運用分配時間的能力

后記

附二. 參考書目（僅列二十條）

1．《蘭德決策—機遇預(yù)測與經(jīng)營決策》/喬迪譯著? —成都：天地出版社，2019，10

2．《麥肯錫理念》/ [美] 埃森?拉塞爾 保羅?弗里嘉著；趙睿等譯? —北京：華夏出版社， 2019，4

6．《企劃書實用手冊》/ [日] 小泉俊一著；于大德譯? —成都：西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2019，

8．

10．《企劃訓(xùn)練入門》/ [日] 悴田進(jìn)一著；李幸紋譯? —臺北：小知堂文化事業(yè)有限公司，1993，11．

11．《設(shè)計過程與方法》/ [日]沈祝華，米海妹編著? —濟南：山東美術(shù)出版社，1995，10

47．《創(chuàng)意企劃案》/小管著；? —上海：復(fù)旦大學(xué)出版社， 2019，9

48．《新企劃力：創(chuàng)意思考解決難題的六大能力》/ 郭泰著；? —北京：機械工業(yè)出版社， 2019，4

50．《創(chuàng)意企劃案》/小管著；? —上海：復(fù)旦大學(xué)出版社， 2019，9

本文具有一定的難度。首先在對計劃的理論性分析與研究中，需要樹立對計劃的正確理解與認(rèn)識，進(jìn)而廓清設(shè)計計劃的概念。接著將在設(shè)計計劃方法論層面的研究上，對設(shè)計計劃及其方法論進(jìn)一步闡述。鑒于國內(nèi)現(xiàn)在并沒有對設(shè)計計劃有深入的的系統(tǒng)的研究，該書內(nèi)容基本上屬此方面問題的首次討論，面臨著缺乏大量相關(guān)經(jīng)驗及理論借鑒的景況，所以需要作者在目前積累的實踐性資料和相關(guān)學(xué)科的研究成果中加以總結(jié)與深化。

本文最大的難度在于資料的搜集上，國內(nèi)相關(guān)資料匱乏且本方向的研究缺乏交流的氣候，而由于我院互聯(lián)網(wǎng)情報系統(tǒng)的不完善和出于對技術(shù)保密的考慮，也很難從互聯(lián)網(wǎng)上得到理想的資料。作者只能從書店，圖書館和其他專業(yè)的老師和同學(xué)手中求取所需要的信息。當(dāng)然本研究方向的直接信息是很缺少的，更多是從其它方向的研究成果中搜集所需要的信息資料。方法的研究是一個涉及面很廣的課題，也需要從很多領(lǐng)域進(jìn)行比較分，探索總結(jié)。而從一個學(xué)科到另一個學(xué)科的跳躍性研究，需要迅速轉(zhuǎn)換思維及反復(fù)調(diào)整視點，這也對作者的思維技能，思考方式，學(xué)術(shù)視野及知識積累等方面的研究素質(zhì)提出了很大的挑戰(zhàn)。

篇8

(一)研究背景與問題

我國正處于經(jīng)濟迅猛發(fā)展的階段，城市化進(jìn)程的加快以及工業(yè)技術(shù)的進(jìn)步，促使了交通運輸行業(yè)的高速發(fā)展，這本為我國經(jīng)濟發(fā)展提供了助力，我國交通管理和相關(guān)宣傳、教育制度的不完善也促使了道路交通中事故的發(fā)生率逐漸增加，已經(jīng)成為嚴(yán)重危害人們健康的公共安全問題。統(tǒng)計顯示，自XX年以來，我國因車禍死亡的人數(shù)連續(xù)4年超過10萬人，平均每天死亡300人，造成國家和人民生命財產(chǎn)巨大損失，引起社會的廣泛關(guān)注。兒童道路交通傷害的死亡率近年來相對穩(wěn)定并有所降低，整體情況不容樂觀。據(jù)中國疾病預(yù)防控制中心與公安部聯(lián)合開展的《中國兒童步行安全狀況調(diào)研》報告顯示，XX年，共有7078名中國兒童被道路交通傷害奪去了生命，有28017名兒童在道路交通傷害中受傷。該報告還指出，每天至少有19名兒童因道路交通意外死亡，77人受傷。每10起道路交通傷害中就有4起受害者是兒童，其中有44%是兒童步行者。近兩年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)依然呈上升趨勢，XX年，公安部報告顯示，當(dāng)年我國共有1萬余名兒童因交通意外傷害致死，3萬余名兒童受傷，可見目前我國交通安全事故對于兒童的影響之重。

因此，研究交通安全策略成為國家發(fā)展中的必要內(nèi)容。我國小學(xué)大都屬于走讀制，學(xué)生每日上下學(xué)時間很容易發(fā)生交通事故，由于小學(xué)生本身的身體特點以及認(rèn)知特點，使得該群體對于道路交通中的安全風(fēng)險無法良好的規(guī)避，所以針對小學(xué)生的交通安全教育就成為一種必要。

(二)從目前的相關(guān)研究來看，針對小學(xué)生的安全教育普遍存在以下幾個方面的問題：

其一，教育和安全管理部門對道路交通安全教育的重視有所不足，尤其是針對低齡學(xué)生的教育規(guī)劃和安排不足;

其二，大量安全教育內(nèi)容和模式都沿用多年，實際效果遠(yuǎn)低于期待水平，許多傳統(tǒng)的安全教育方式一直沿用至今，學(xué)生不愿意參與學(xué)習(xí)，預(yù)期效果難以實現(xiàn)，而且大部分教育內(nèi)容和材料過于老舊，不能完全適應(yīng)如今的安全需求;

其三，意識教育不足，對于小學(xué)生安全教育而言，思想教育比行為教育更為重要，但如今的小學(xué)安全教育體系中意識教育往往占比較少，依然集中在大量的行為約束和規(guī)范上。

本文專門針對小學(xué)道路交通安全教育這一防線，提出教育策略的制定，并對策略方案進(jìn)行有效性分析，使之能夠更好的應(yīng)用到小學(xué)安全教育工作之中。

(三)參考文獻(xiàn)

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[2]姜學(xué)鋒.1970一XX年全國道路交通事故情況[j].道路交通與安全，XX，6.

[3]唐洪.關(guān)于我國道路交通安全研究的幾點思考[j].中國公共安全，XX，5.

[4]張志遠(yuǎn).論對兒童和小學(xué)生的交通安全教育[j].河南公安高等?？茖W(xué)校學(xué)報，XX，4.

[5]張鎖，陳龍，李永芳.重視道路因素對道路交通安全的影響[j].山西交通科技，XX，2

[6]王雪松，王麗，林仁鑫等.上海市小學(xué)生交通行為觀測與行為分析[j].中國安全科學(xué)學(xué)報，XX，20.

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[8]奚家全，趙先柱.重慶市小學(xué)生道路交通安全知識與行為調(diào)查[j].中國學(xué)校衛(wèi)生，XX，28.

[9]魏換霞，張朝偉.小學(xué)生的心理發(fā)展特點概述[j].青年文學(xué)家，XX.13.

[10]徐浩鋒，馬文軍，聶少萍.農(nóng)村中小學(xué)生交通傷害健康教育干預(yù)效果研究[j].中國學(xué)校衛(wèi)生，XX，29.

[11]姚玉華，陳道湧，周峰.上海市小學(xué)生道路交通傷害干預(yù)效果評價[j].中國學(xué)校衛(wèi)生，XX，31.

[12]楊冬梅，張力斌，周鳳梅.中小學(xué)生家長預(yù)防兒童意外傷害健康教育效果評價[j].中國健康教育，XX，23.

[13]牛學(xué)軍，陳文杰.兒童道路交通安全保障體系研究[j].交通運輸系統(tǒng)工程與信息，XX.

[14]奚家全，趙先柱.重慶市小學(xué)生道路交通安全知識與行為調(diào)查[j].中國學(xué)校衛(wèi)生，XX,28.

[15]田曉玲.淺談中小學(xué)生交通安全教育體系的構(gòu)建與實踐[j].社會廣角，XX,09

[16]王麗，王雪松.考慮學(xué)校和年級差異的精細(xì)化小學(xué)生交通安全教育研究[j].交通信息與安全，XX，01.

[17]安冬梅，頡三想.如何改進(jìn)中小學(xué)生交通安全教育模式[j].甘肅法制報，XX，07.

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[19]董磊.中小學(xué)生交通安全教育體系的構(gòu)建與實踐[j].觀察，XX,01.

[20]杜一鵬.關(guān)于高校學(xué)生交通安全問題的思考[j].科技創(chuàng)安，XX,06.

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[23] 李 欣,肖貴平.社會化交通安全宣傳教育網(wǎng)絡(luò)研究[j].安全與環(huán)境學(xué)報,XX,3

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[27] 陳 剛.淺議少年兒童道路交通安全預(yù)防教育的因齡措施[eb/ol].(XX-02-14)[XX-08-24].

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[29]王正國.新世紀(jì)道路交通事故的發(fā)生趨勢[j].中華創(chuàng)傷雜志，XX，18.

[30] 劉莉. 浦東新區(qū)學(xué)生意外傷害的調(diào)查[d]. 上海: 復(fù)旦大學(xué)，XX.

篇9

開題報告是研究生畢業(yè)論文工作的重要環(huán)節(jié)，是指為闡述、審核和確定畢業(yè)論文題目而做的專題書面報告，它是研究生實施畢業(yè)論文課題研究的前瞻性計劃和依據(jù)，是監(jiān)督和保證論文質(zhì)量的重要措施，同時也是訓(xùn)練研究生科研能力與學(xué)術(shù)作品撰寫能力的有效的實踐活動。

《中國青年報》報道:復(fù)旦大學(xué)新聞學(xué)院2002 級研究生所做畢業(yè)論文開題報告，僅有不到1/3的博士研究生獲一次性通過，而78位碩士研究生，10人沒獲通過，僅有19人獲一次性通過。這在復(fù)旦大學(xué)乃至于全國研究生教育的歷史上“都很少見”。但據(jù)筆者了解，倘若以嚴(yán)肅的眼光審視目前學(xué)位與研究生教育的論文開題報告工作，可以說，管理部門、導(dǎo)師、研究生三者均不同程度地存在著認(rèn)識不足的問題——視“論文開題報告為走過場”、視“論文開題報告為形式”。除思想上重視不足外，對畢業(yè)設(shè)計開題報告的撰寫方法缺乏了解也是重要原因之一。鑒于此，筆者結(jié)合自己的管理工作體會，就畢業(yè)論文開題報告的寫法和技巧做一探討。

1.1 1 畢業(yè)論文選題的原則

畢業(yè)論文選題一般要求滿足以下原則：

①開拓性:前人沒有專門研究過或雖已研究但尚無理想的結(jié)果，有待進(jìn)一步的探討和研究，或是學(xué)術(shù)界有分歧，有必要深入研究探討的問題;

②先進(jìn)性:碩士畢業(yè)論文要有新的見解，博士畢業(yè)論文要做出創(chuàng)造性成果;

③成果的必要性:所選課題應(yīng)有需要背景，針對實際的和科學(xué)發(fā)展的需要，即應(yīng)有實際效益或?qū)W術(shù)價值;

④成果的可能性:課題的內(nèi)容要有科學(xué)性，難易程度和工作量要適當(dāng)，充分考慮到在一定時間內(nèi)獲得成果的可能性。

以上要求說明，畢業(yè)論文題目不是給定的，而是研究出來的，只有在對所研究領(lǐng)域的過去、現(xiàn)在的研究資料等信息進(jìn)行全面把握、深入分析的基礎(chǔ)上，才能夠確立滿足以上“四性”要求的選題，從而為完成高質(zhì)量的畢業(yè)論文奠定堅實的基礎(chǔ)。無論是結(jié)合導(dǎo)師已有科研任務(wù)的選題，還是自選課題，選題之前的“信息積累” 與“發(fā)現(xiàn)問題”均是研究生所必須經(jīng)歷的過程，盡管導(dǎo)師已完成了以上過程，但導(dǎo)師并不能替代研究生，這就是研究生學(xué)習(xí)、研究的獨立性要求。

1.2 2 開題報告的內(nèi)容與撰寫要求

開題報告的內(nèi)容一般包括：題目、立論依據(jù)(畢業(yè)論文選題的目的與意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀)、研究方案(研究目標(biāo)、研究內(nèi)容、研究方法、研究過程、擬解決的關(guān)鍵問題及創(chuàng)新點)、條件分析(儀器設(shè)備、協(xié)作單位及分工、人員配置)等。

2.1 開題報告——畢業(yè)論文題目

題目是畢業(yè)論文中心思想的高度概括，要求:

①準(zhǔn)確、規(guī)范。要將研究的問題準(zhǔn)確地概括出來，反映出研究的深度和廣度，反映出研究的性質(zhì)，反映出實驗研究的基本要求——處理因素、受試對象及實驗效應(yīng)等。用詞造句要科學(xué)、規(guī)范。

②簡潔。要用盡可能少的文字表達(dá)，一般不得超過20個漢字。

2.2 開題報告——畢業(yè)設(shè)計立論依據(jù)

開題報告中要考慮：

① 畢業(yè)論文的選題目的與意義，即回答為什么要研究，交代研究的價值及需要背景。一般先談現(xiàn)實需要——由存在的問題導(dǎo)出研究的實際意義，然后再談理論及學(xué)術(shù)價值，要求具體、客觀，且具有針對性，注重資料分析基礎(chǔ)，注重時代、地區(qū)或單位發(fā)展的需要，切忌空洞無物的口號。

② 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，即文獻(xiàn)綜述，要以查閱文獻(xiàn)為前提，所查閱的文獻(xiàn)應(yīng)與研究問題相關(guān)，但又不能過于局限。與問題無關(guān)則流散無窮;過于局限又違背了學(xué)科交叉、滲透原則，使視野狹隘，思維窒息。所謂綜述的“綜”即綜合，綜合某一學(xué)科領(lǐng)域在一定時期內(nèi)的研究概況;“述”更多的并不是敘述，而是評述與述評，即要有作者自己的獨特見解。要注重分析研究，善于發(fā)現(xiàn)問題，突出選題在當(dāng)前研究中的位置、優(yōu)勢及突破點;要摒棄偏見，不引用與導(dǎo)師及本人觀點相悖的觀點是一個明顯的錯誤。綜述的對象，除觀點外，還可以是材料與方法等。

此外，文獻(xiàn)綜述所引用的主要參考文獻(xiàn)應(yīng)予著錄，一方面可以反映作者立論的真實依據(jù)，另一方面也是對原著者創(chuàng)造性勞動的尊重。

2.3 開題報告——畢業(yè)設(shè)計研究方案

開題報告中要考慮：

① 研究的目標(biāo)。只有目標(biāo)明確、重點突出，才能保證具體的研究方向，才能排除研究過程中各種因素的干擾。

② 研究的內(nèi)容。要根據(jù)研究目標(biāo)來確定具體的研究內(nèi)容，要求全面、詳實、周密，研究內(nèi)容籠統(tǒng)、模糊，甚至把研究目的、意義當(dāng)作內(nèi)容，往往使研究進(jìn)程陷于被動。

③ 研究的方法。選題確立后，最重要的莫過于方法。假如對牛彈琴，不看對象地應(yīng)用方法，錯誤便在所難免，相反，即便是已研究過的課題，只要采取一個新的視角，采用一種新的方法，也常能得出創(chuàng)新的結(jié)論。

④ 研究的過程。整個研究在時間及順序上的安排，要分階段進(jìn)行，對每一階段的起止時間、相應(yīng)的研究內(nèi)容及成果均要有明確的規(guī)定，階段之間不能間斷，以保證研究進(jìn)程的連續(xù)性。

⑤ 擬解決的關(guān)鍵問題。對可能遇到的最主要的、最根本的關(guān)鍵性困難與問題要有準(zhǔn)確、科學(xué)的估計和判斷，并采取可行的解決方法和措施。

⑥ 創(chuàng)新點。要突出重點，突出所選課題與同類其他研究的不同之處。

2.4 開題報告——畢業(yè)設(shè)計條件分析

突出儀器設(shè)備等物質(zhì)條件的優(yōu)勢。明確協(xié)作單位及分工，分工要合理，明確各自的工作及職責(zé)，同時又要注意全體人員的密切合作。提倡成立導(dǎo)師組，導(dǎo)師組成員的選擇要充分考慮課題研究的實際需要，要以知識結(jié)構(gòu)的互補為依據(jù)。

以上就畢業(yè)論文開題報告之構(gòu)成要素的撰寫進(jìn)行了簡要的介紹。要寫好開題報告，除了掌握必要的開題報告的寫法之外，筆者認(rèn)為，思想上一定高度重視，平時要勤動筆，并善于學(xué)習(xí)借鑒他人開題報告的優(yōu)點。(選自：《浙江中醫(yī)學(xué)院學(xué)報》2004.9，原文：“撰寫研究生開題報告的技巧與方法”作者：張紅)

開題報告寫作規(guī)范

一、 開題報告的寫作應(yīng)包含以下幾方面的內(nèi)容：

1、綜述本課題國內(nèi)外研究動態(tài)，說明選題的依據(jù)和意義;

2、研究的基本內(nèi)容，擬解決的主要問題;

3、研究步驟、方法及措施;

4、研究工作進(jìn)度;

5、主要參考文獻(xiàn)。

二、開題報告的排版要求：

封面為四號宋體，正文為小四號宋體，頁邊距為左3cm，右2.5cm，上下各2.5cm，標(biāo)準(zhǔn)字間距，標(biāo)準(zhǔn)行間距，頁面統(tǒng)一采用A4紙。

三、開題報告的字?jǐn)?shù)要求：

正文字?jǐn)?shù)不得少于3000字。

設(shè)計策劃碩士畢業(yè)論文開題報告

一. 簡述

設(shè)計計劃學(xué)是一門新興的綜合性邊緣學(xué)科，它研究的是如何保證設(shè)計的優(yōu)良度和高效性，以及如何指導(dǎo)設(shè)計的展開。在設(shè)計需要科學(xué)計劃這一概念已成為現(xiàn)代設(shè)計界共識的情況下，我國業(yè)界內(nèi)部對設(shè)計計劃學(xué)的認(rèn)識與研究，還沒有跟上設(shè)計發(fā)展需要的步伐。針對我國設(shè)計教育現(xiàn)狀，本書將就該學(xué)科的教學(xué)方面，提出一套科學(xué)的行之有效的設(shè)計計劃方法。以期為設(shè)計類學(xué)生深入理解設(shè)計，更好地掌握設(shè)計的方法提供必要的指導(dǎo)。

二.學(xué)術(shù)價值分析

1. 選題依據(jù)

計劃在今天已逐漸成為一門顯學(xué)，大至國家事務(wù)，小至個人日常生活，社會各個領(lǐng)域都離不開計劃，各類大大小小的成功項目，很大程度上都自覺或不自覺地導(dǎo)入，實施了相應(yīng)的計劃活動。計劃學(xué)的興起是知識經(jīng)濟時代資源整合化的大勢所趨。而反映到藝術(shù)設(shè)計學(xué)的領(lǐng)域，我們可以發(fā)現(xiàn)，計劃同樣有極大的發(fā)展空間：如何設(shè)計，如何保證優(yōu)良的設(shè)計，這都需要科學(xué)的調(diào)查研究，需要精準(zhǔn)的分析定位，需要詳實的設(shè)計依據(jù)，需要合理的組織安排，這些與我們通常理解的形式，風(fēng)格的賦予層面的“設(shè)計”相異而相成的工作，就是設(shè)計計劃的內(nèi)容。而如何正確進(jìn)行設(shè)計計劃，存在著一個方法論的問題。在學(xué)科間的交叉融合成為當(dāng)前學(xué)術(shù)主流的大環(huán)境下，設(shè)計計劃應(yīng)該可以打通各設(shè)計專業(yè)間的藩籬，為取得成功的設(shè)計提供行之有效的方法上的支持。

在設(shè)計先進(jìn)國家，對設(shè)計計劃方面已有一定程度的研究。尤其在設(shè)計方法研究方面，已取得比較成熟的結(jié)果，出現(xiàn)了一些有效的方法，如技術(shù)預(yù)測法，科學(xué)類比法，系統(tǒng)分析設(shè)計法，創(chuàng)造性設(shè)計法，邏輯設(shè)計法，信號分析法，相似設(shè)計法，模擬設(shè)計法，有限元法，優(yōu)化設(shè)計法，可靠性設(shè)計法，動態(tài)分析設(shè)計法，模糊設(shè)計法等。這些方法側(cè)重于不同的專業(yè)設(shè)計方向，而設(shè)計計劃面臨不同設(shè)計專業(yè)，更需要的是一種整合的靈活的解決問題的計劃方法。這就需要我們針對計劃自身的學(xué)科特點，從現(xiàn)有的成型的方法群中進(jìn)行提煉，總結(jié)出一套適應(yīng)現(xiàn)在情況的設(shè)計計劃方法來。

2. 創(chuàng)新性及難度

本文將參考管理決策方法與相關(guān)設(shè)計方法研究的成果, 試圖尋找一套對于我國設(shè)計師來說，明確可行的跨專業(yè)設(shè)計計劃的方法體系。

本文致力于從簡明實效的角度，為設(shè)計計劃人員提供易于操控，而且便于和各個專業(yè)設(shè)計師進(jìn)行溝通、交流的方法。要求該方法不僅對專業(yè)設(shè)計團(tuán)隊的計劃環(huán)節(jié)有用，對個體設(shè)計人員的的設(shè)計工作也應(yīng)具有指導(dǎo)作用。這就需要針對我國設(shè)計現(xiàn)狀，從國內(nèi)外各學(xué)科領(lǐng)域名目眾多的相關(guān)方法中進(jìn)行精心挑選，合理安排，科學(xué)綜合的處理，創(chuàng)造出一套高效的計劃方法來。雖然國外的相關(guān)成果業(yè)已成熟，但如何在眾多不同側(cè)重角度的方法中總結(jié)出理想的計劃方法，需要我們對所有已知方法深入地認(rèn)識和理解，同時明了我們設(shè)計各專業(yè)的工作規(guī)律，以期做到跨專業(yè)的有效性。

本文具有一定的難度。首先在對計劃的理論性分析與研究中，需要樹立對計劃的正確理解與認(rèn)識，進(jìn)而廓清設(shè)計計劃的概念。接著將在設(shè)計計劃方法論層面的研究上，對設(shè)計計劃及其方法論進(jìn)一步闡述。鑒于國內(nèi)現(xiàn)在并沒有對設(shè)計計劃有深入的的系統(tǒng)的研究，該書內(nèi)容基本上屬此方面問題的首次討論，面臨著缺乏大量相關(guān)經(jīng)驗及理論借鑒的景況，所以需要作者在目前積累的實踐性資料和相關(guān)學(xué)科的研究成果中加以總結(jié)與深化。

本文最大的難度在于資料的搜集上，國內(nèi)相關(guān)資料匱乏且本方向的研究缺乏交流的氣候，而由于我院互聯(lián)網(wǎng)情報系統(tǒng)的不完善和出于對技術(shù)保密的考慮，也很難從互聯(lián)網(wǎng)上得到理想的資料。作者只能從書店，圖書館和其他專業(yè)的老師和同學(xué)手中求取所需要的信息。當(dāng)然本研究方向的直接信息是很缺少的，更多是從其它方向的研究成果中搜集所需要的信息資料。方法的研究是一個涉及面很廣的課題，也需要從很多領(lǐng)域進(jìn)行比較分，探索總結(jié)。而從一個學(xué)科到另一個學(xué)科的跳躍性研究，需要迅速轉(zhuǎn)換思維及反復(fù)調(diào)整視點，這也對作者的思維技能，思考方式，學(xué)術(shù)視野及知識積累等方面的研究素質(zhì)提出了很大的挑戰(zhàn)。

3. 研究方案的可行性和合理性

由于國際設(shè)計交流間的局限和我國設(shè)計界的特殊情況，尤其是國內(nèi)設(shè)計教育上的某種封閉性和滯后性，我國業(yè)界對設(shè)計計劃方法的認(rèn)知尚不夠深入，還缺乏一套完整的，在教學(xué)和實踐中簡明且易于操作的設(shè)計計劃方法。經(jīng)初步調(diào)查，當(dāng)前學(xué)界內(nèi)僅有的幾本相關(guān)著作，也僅限于對西方某些設(shè)計方法與程序的簡單的介紹，沒有很專業(yè)地從計劃的層面進(jìn)行系統(tǒng)闡述，而市場上連篇累牘的相關(guān)書籍主要是從市場營銷和工商管理方面著手，對設(shè)計類諸專業(yè)的設(shè)計計劃，并不具備現(xiàn)實指導(dǎo)作用。所以亟待有這么一套專業(yè)性較強的設(shè)計計劃方法及其論著出現(xiàn)。在某種程度上，本書的出現(xiàn)將對設(shè)計計劃這一門新興學(xué)科，起到填補教學(xué)用書空白的作用。而從技術(shù)的角度而言，本書的完成也有相當(dāng)?shù)目尚行?，在分院近幾年來的設(shè)計策劃課程的教學(xué)中，已為之積累了大量新鮮的實踐性，經(jīng)驗性資料。而分院的教育架構(gòu)，亦為這個跨專業(yè)的研究項目做好了充分的人力物力資源上的準(zhǔn)備。

4.預(yù)期成果

本書預(yù)期字?jǐn)?shù)為12萬字，分為理論與方法兩大版，僅闡述設(shè)計計劃的相關(guān)內(nèi)容，更重要是推出設(shè)計計劃的概念與方法。所涉及范圍主要包括管理學(xué)，決策學(xué)，認(rèn)識論，方法論，創(chuàng)造學(xué)，心理學(xué)，行為組織學(xué)，人類學(xué)，社會學(xué)，設(shè)計學(xué)，史學(xué)等諸多學(xué)科領(lǐng)域，最終將完成一本集科學(xué)有效的方法程序，大量生動案例及實際操作指導(dǎo)于一身的，具有教學(xué)指導(dǎo)作用的專業(yè)書籍?，F(xiàn)在本書工作已大致完成資料收集階段任務(wù)，在下階段三個月的時間內(nèi)，我將就所收資料進(jìn)行分析總結(jié)，完成方法程序的完善工作。

附一. 全書基本構(gòu)架

設(shè)計有序---設(shè)計計劃學(xué)方法研究

前言

一. 思維的奧秘

1. 神奇教練的解決之道

2. 全腦運動---人腦思維的奧秘

3. 理性思維程序化

4. 日常生活中的思維程序

二.設(shè)計有序

1. 系統(tǒng)設(shè)計系統(tǒng)---淺析設(shè)計

2. 設(shè)計有序---設(shè)計計劃學(xué)的興起

a. 設(shè)計計劃學(xué)的需要

b. 設(shè)計計劃學(xué)的發(fā)展與前景

c. 設(shè)計計劃學(xué)的角色

3. 設(shè)計計劃方法論

4. Step to step---計劃的展開(全書之重)

5. 一起來吧(具體案例)

6. 計劃書

a. 操作方案書的要求

b. 實施方案書的要求

c. 計劃書的構(gòu)成

d. 計劃書的表現(xiàn)技法

7. 十八般武器---計劃工具介紹

三.計劃從身邊做起

a. 處處留心皆學(xué)問---以窺視來訓(xùn)練

b. 排除確信無疑的定論

c. 要有追根究底的精神

d. 培養(yǎng)有效運用分配時間的能力

后記

附二. 參考書目(僅列二十條)

1.《蘭德決策—機遇預(yù)測與經(jīng)營決策》/喬迪譯著? —成都：天地出版社，2000，10

2.《麥肯錫理念》/ [美] 埃森?拉塞爾 保羅?弗里嘉著;趙睿等譯? —北京：華夏出版社， 2002，4

6.《企劃書實用手冊》/ [日] 小泉俊一著;于大德譯? —成都：西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2000，

8.

10.《企劃訓(xùn)練入門》/ [日] 悴田進(jìn)一著;李幸紋譯? —臺北：小知堂文化事業(yè)有限公司，1993，11.

11.《設(shè)計過程與方法》/ [日]沈祝華，米海妹編著? —濟南：山東美術(shù)出版社，1995，10

47.《創(chuàng)意企劃案》/小管著;? —上海：復(fù)旦大學(xué)出版社， 2002，9

48.《新企劃力：創(chuàng)意思考解決難題的六大能力》/ 郭泰著;? —北京：機械工業(yè)出版社， 2002，4

50.《創(chuàng)意企劃案》/小管著;? —上海：復(fù)旦大學(xué)出版社， 2002，9

本文具有一定的難度。首先在對計劃的理論性分析與研究中，需要樹立對計劃的正確理解與認(rèn)識，進(jìn)而廓清設(shè)計計劃的概念。接著將在設(shè)計計劃方法論層面的研究上，對設(shè)計計劃及其方法論進(jìn)一步闡述。鑒于國內(nèi)現(xiàn)在并沒有對設(shè)計計劃有深入的的系統(tǒng)的研究，該書內(nèi)容基本上屬此方面問題的首次討論，面臨著缺乏大量相關(guān)經(jīng)驗及理論借鑒的景況，所以需要作者在目前積累的實踐性資料和相關(guān)學(xué)科的研究成果中加以總結(jié)與深化。

本文最大的難度在于資料的搜集上，國內(nèi)相關(guān)資料匱乏且本方向的研究缺乏交流的氣候，而由于我院互聯(lián)網(wǎng)情報系統(tǒng)的不完善和出于對技術(shù)保密的考慮，也很難從互聯(lián)網(wǎng)上得到理想的資料。作者只能從書店，圖書館和其他專業(yè)的老師和同學(xué)手中求取所需要的信息。當(dāng)然本研究方向的直接信息是很缺少的，更多是從其它方向的研究成果中搜集所需要的信息資料。方法的研究是一個涉及面很廣的課題，也需要從很多領(lǐng)域進(jìn)行比較分，探索總結(jié)。而從一個學(xué)科到另一個學(xué)科的跳躍性研究，需要迅速轉(zhuǎn)換思維及反復(fù)調(diào)整視點，這也對作者的思維技能，思考方式，學(xué)術(shù)視野及知識積累等方面的研究素質(zhì)提出了很大的挑戰(zhàn)。

3. 研究方案的可行性和合理性

篇10

美國羅切斯特大學(xué)著名會計學(xué)家R·瓦茨和J·齊默爾曼指出：會計是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變化的產(chǎn)物，是為了監(jiān)督企業(yè)契約簽訂和執(zhí)行而產(chǎn)生的。生產(chǎn)力的發(fā)展引發(fā)了產(chǎn)權(quán)裂變，使所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，同時也產(chǎn)生了與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的體現(xiàn)資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離與整合的組織機制--委托制和"股東大會董事會經(jīng)理層"分層授權(quán)并以董事會為核心的產(chǎn)權(quán)控制模式。經(jīng)理層行使經(jīng)營權(quán)，直接指揮并控制企業(yè)、會計部門及其核算與報告活動，掌握了充分的內(nèi)部信息；大股東憑借優(yōu)勢股權(quán)成為董事會成員，能夠直接從企業(yè)取得較為詳細(xì)可靠的信息并監(jiān)督經(jīng)理層，經(jīng)理層和大股東作為公司管理者控制了會計信息的生成和披露；中小股東由于股權(quán)比例小而遠(yuǎn)離企業(yè)最終控制權(quán)，他們對于企業(yè)的經(jīng)營管理完全是局外人，對會計信息的占有上處于先天劣勢，只能以間接的方式獲取信息來監(jiān)督經(jīng)理層和大股東的履約情況，是會計信息的需求方。正是為了適應(yīng)眾多且分散的中小投資者對會計信息的強烈需求，上市公司采用了公開披露的方式提供財務(wù)報表。但是，在兩權(quán)分離的情況下，客觀存在著所有者與經(jīng)營者之間、大股東與中小股東之間利益不一致的矛盾。而經(jīng)營者與大股東作為經(jīng)濟人，在信息不對稱的情況下，他們有動機利用其掌握的信息優(yōu)勢為自身謀取利益優(yōu)勢，直接對財務(wù)報告進(jìn)行操縱，以達(dá)到不公平地侵占中、小股東的利益，從而引發(fā)財務(wù)報告造假問題。因此可以說，利益不一致是虛假財務(wù)報告產(chǎn)生的經(jīng)濟誘因，信息不對稱是虛假財務(wù)報告產(chǎn)生的客觀環(huán)境。

信息提供者利己的動機是普遍的且難以從根本上消除，但動機不一定轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的行為。如果能對虛假信息提供者進(jìn)行有力的監(jiān)管，使造假行為不現(xiàn)實，不經(jīng)濟，那么造假者在理智權(quán)衡中會放棄造假。然而目前我國會計信息的監(jiān)管恰恰存在著諸多誤區(qū)，嚴(yán)重地降低了監(jiān)管效率，使得財務(wù)報告造假得以成為現(xiàn)實。因此可以說，會計信息監(jiān)管中存在的諸多誤區(qū)是虛假財務(wù)報告得以存在的現(xiàn)實基礎(chǔ)。清醒地認(rèn)識這些誤區(qū)，有助于構(gòu)建一個完整的監(jiān)管機制。

誤區(qū)一：重視“單一”監(jiān)管，忽視“綜合”監(jiān)管。獨立審計是證券市場發(fā)展的基石，也是確保上市公司財務(wù)報告真實的制度安排。然而，獨立審計僅是確保上市公司會計信息質(zhì)量的外部制度安排，只是財務(wù)報告監(jiān)管鏈條中的一環(huán)而已，只有借助于其他環(huán)節(jié)的監(jiān)管手段，它的作用才能充分發(fā)揮。自從證券市場發(fā)生了欺詐案開始，我國就加強了證券審計市場監(jiān)管力度，如1996年獨立審計準(zhǔn)則頒布實施，1998年會計師事務(wù)所開始脫鉤改制，2000年事務(wù)所進(jìn)行〖KG)〗合并重組，2001年一系列與具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的注冊會計師密切相關(guān)的政策措施相繼。由此可見，監(jiān)管者的監(jiān)管思想中存在誤區(qū)：監(jiān)管者試圖通過對注冊會計師的監(jiān)管達(dá)到對上市公司虛假財務(wù)報告的監(jiān)管。過分夸大了獨立審計在虛假財務(wù)報告中監(jiān)管的作用。事實上，證券市場舞弊現(xiàn)象是一個復(fù)雜的群體行為，證券市場會計信息質(zhì)量的提高是一個綜合治理的過程。上市公司內(nèi)部公司治理、社會輿論監(jiān)督、法律制裁都是整個監(jiān)管鏈條中不可缺少的環(huán)節(jié)，光靠“獨立審計”一枝獨秀，是達(dá)不到效果的，必須實行全面監(jiān)管，證券市場虛假財務(wù)報告問題絕不是抓幾個注冊會計師，關(guān)掉幾家事務(wù)所就可以解決問題的。

誤區(qū)二：重視“硬性”監(jiān)管，忽略“柔性”教育。證券市場是充滿機會和誘惑的博弈場所，需要通過制度安排對參與者和監(jiān)管者進(jìn)行制約和威懾，但是堆砌的制度不一定達(dá)到好的監(jiān)管效果。我國自90年代起接連不斷頒布、施行、修訂會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則，但虛假會計信息卻從未消滅過。制度終究需要人來執(zhí)行。如果證券市場參與者和監(jiān)管者不講正直誠信，制度安排將顯得蒼白無力。當(dāng)巨額的經(jīng)濟利益與嚴(yán)肅的道德規(guī)范發(fā)生碰撞時，只有潛移默化的誠信教育，才能使天平傾向于道德規(guī)范。所以僅靠制度安排這樣的“硬性”監(jiān)管手段是不夠的，必需重視“柔性”的誠信教育，而且應(yīng)當(dāng)是全方位的誠信教育，不僅包括中介機構(gòu)和個人、投資者等證券市場的參與者，而且還應(yīng)包括政府監(jiān)管機構(gòu)和新聞媒體等證券市場的監(jiān)督者。

誤區(qū)三：重視行政制裁，輕視民事賠償。在我國，自開展注冊會計師審計業(yè)務(wù)以來，涉及注冊會計師審計的訴訟案件時有發(fā)生，我國對涉案的會計師事務(wù)所與注冊會計師的處理，大多以行政處罰為主。雖然脫鉤改制后，加大了處罰的嚴(yán)重程度，直接針對注冊會計師個人的處罰越來越重，甚至追究刑事責(zé)任，但是針對注冊會計師審計應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任的訴訟案仍尚不多見。這種處罰結(jié)果對審計職業(yè)界難以起到足夠的震動作用。因為造假受到查處和責(zé)令賠償概率很小，造假成本仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于造假收益，注冊會計師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險并未實質(zhì)性的提高，而且也不能挽回投資者的損失。

對虛假財務(wù)報告監(jiān)管的理性思考

高質(zhì)量的財務(wù)報告不僅是高質(zhì)量會計、審計準(zhǔn)則的產(chǎn)物，它更依賴一個具有支持作用的基礎(chǔ)機制來運作，以保證準(zhǔn)則能夠被嚴(yán)格地理解和運用。只有建立一套成熟有效的監(jiān)管機制，以合理保證最終公開披露的財務(wù)報告的真實性，才能使中小投資者利用這些真實會計信息作出正確的投資決策，最大限度地免受大股東、經(jīng)理層的利益侵害。

(一)完善公司治理機制，建立企業(yè)內(nèi)部有效制衡、約束制度

完善獨立董事制度

(1)規(guī)范獨立董事的選聘機制。確保獨立董事的獨立性，是實施獨立董事制度的關(guān)鍵，也是獨立董事制度的生命力之所在。保證“獨立性”關(guān)鍵在于獨立董事的選聘機制。如果我們希望獨立董事能夠真正維護(hù)中小股東的權(quán)益，就必須構(gòu)建由中小股東選聘獨立董事機制。但是，證監(jiān)會2001年頒布的《關(guān)于上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》明確規(guī)定，“上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨立董事候選人?！边@一規(guī)定無異于宣告大股東依然控制獨立董事人選的合法性。因此，目前在我國構(gòu)建由中小股東選聘獨立董事的機制還有困難，但作為一種過渡，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)限制大股東及執(zhí)行董事所代表的股東的獨立董事提名權(quán)。

(2)獨立董事的人選問題。獨立董事必須具備相應(yīng)的資格和條件。目前一些上市公司的獨立董事主要由政府主管部門或董事會或董事長聘任，聘任中人情董事、名人董事的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，使得獨立董事的知情權(quán)和工作時間得不到保證，而且這些人未必“董事”。筆者認(rèn)為，應(yīng)選擇那些經(jīng)濟上無后顧之憂、人格上具有高度社會責(zé)任感、專業(yè)上具有勝任能力的人擔(dān)任董事，且應(yīng)建立獨立董事檔案管理制度。

(3)規(guī)范獨立董事的權(quán)利與責(zé)任。賦予獨立董事獨立的權(quán)責(zé)有利于提高其獨立性?！吨笇?dǎo)意見》規(guī)定，上市公司除賦予獨立董事具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，還應(yīng)當(dāng)賦予獨立董事特別職權(quán)和獨立意見發(fā)表權(quán)。筆者認(rèn)為，為強化獨立董事的責(zé)任意識，應(yīng)明確獨立董事行使特別權(quán)利和發(fā)表獨立意見既是權(quán)利，也是義務(wù)，獨立董事“必須”行使職權(quán)和發(fā)表獨立意見，而不僅僅是“應(yīng)當(dāng)”，且在上市公司年報中披露獨立董事履行權(quán)利責(zé)任的情況。另外，從法律層面上，需要對《公司法》等相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修改，明確獨立董事的權(quán)利與責(zé)任，協(xié)調(diào)獨立董事與監(jiān)管的權(quán)利與責(zé)任，協(xié)調(diào)獨立董事與監(jiān)事會的關(guān)系，使獨立董事在運作過程中有法可依。

(4)建立獨立董事的激勵機制。獨立董事也是“經(jīng)濟人”，也存在激勵問題，需要明確誰來評價獨立董事的績效，如何評價，如何獎懲等一系列問題。目前，我國獨立董事的績效評價機制尚未建立起來，這也是獨立董事未能發(fā)揮作用的一個原因。筆者認(rèn)為，獨立董事激勵機制必須考慮“獨立董事聲譽機制”是一種自律的道德約束，一旦獨立董事在上市公司中表現(xiàn)出應(yīng)有的獨立和客觀，無形當(dāng)中保護(hù)和提升了他們的聲譽，并拓展了他們未來市場。

規(guī)范內(nèi)部控制制度

(1)完善內(nèi)部控制規(guī)范體系。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范還缺乏一個成型的體系。隨著《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的基本規(guī)范、貨幣資金的具體規(guī)范的頒布實施和其他的具體規(guī)范的陸續(xù)出臺，內(nèi)部會計控制方面將會形成一個較完整的規(guī)范體系，但是，在操作性層次上，尚有相當(dāng)艱巨的任務(wù)。目前許多規(guī)范的諸多內(nèi)容非常原則，現(xiàn)實可操作性相對較差。規(guī)范的缺失與失效都會影響規(guī)范的有效性。

(2)加強對內(nèi)部控制行為主體“人”的控制，把內(nèi)部控制工作落到實處。離開了人的能動作用，制定再好的管理制度和控制措施也都無濟于事。人員素質(zhì)控制包括：知人善任；加強對員工特別是會計人員的職業(yè)道德教育和建立技術(shù)輪訓(xùn)制度，提高員工的職業(yè)道德和技術(shù)素質(zhì)；建立員工技術(shù)考核和業(yè)績評價制度；建立獎懲制度；建立職務(wù)輪換制度等。

(3)建立良好的信息溝通系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。它包括：確認(rèn)、記錄所有有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；隨時詳細(xì)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以便恰當(dāng)歸類、提供會計報告；采用恰當(dāng)?shù)呢泿艃r值計量經(jīng)濟業(yè)務(wù)；確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時期，并保證在合理會計期間記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)；在財務(wù)報告中恰當(dāng)提示經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

(4)改進(jìn)內(nèi)部控制的設(shè)置方式。建議借鑒COSO報告和我國臺灣地區(qū)的做法，按企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)來設(shè)計內(nèi)部控制制度。這樣既能與內(nèi)部控制的基本構(gòu)成聯(lián)系在一起，又便于審計人員測試被審單位的內(nèi)部控制制度，提高制度基礎(chǔ)審計的效果。

(5)建立內(nèi)部控制評價制度。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核。對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規(guī)違章的，堅持給予行政處理和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結(jié)合，才能最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

(二)推進(jìn)會計師事務(wù)所體制改革，發(fā)揮企業(yè)外部監(jiān)管制度的效用

加快合伙制在會計師事務(wù)所的普遍實行

目前，我國會計師事務(wù)所多數(shù)為有限責(zé)任制，這種組織形式使注冊會計師面臨的執(zhí)業(yè)風(fēng)險較小，與注冊會計師應(yīng)受到的社會責(zé)任約束以及社會對注冊會計師的公信力不相稱。因此應(yīng)大力發(fā)展合伙制，包括有限責(zé)任合伙制。

建議適當(dāng)發(fā)展個人獨資會計師事務(wù)所

個人事務(wù)所雖然規(guī)模小，業(yè)務(wù)范圍易受限制，但由于可以滿足日益增長的中小工商企業(yè)和非審計的會計業(yè)務(wù)增加的需要，能夠彌補大型事務(wù)所不愿或無暇承辦小型業(yè)務(wù)的缺憾，同時，個人獨資的無限責(zé)任和個人其他財產(chǎn)連帶責(zé)任也能在較大程度上限制個人獨資的執(zhí)業(yè)人員違反職業(yè)道德。這不僅能使注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到保證，而且可以減少工商企業(yè)財務(wù)會計核算上的虛假行為，順應(yīng)了市場機制的需要，另外，也將會吸引一批在國外知名會計公司工作的、獲得發(fā)達(dá)國家注冊會計師資格的中國公民到國內(nèi)興辦事務(wù)所，開通高級人才的引進(jìn)渠道。

3.逐步建立和完善個人財產(chǎn)登記制度和共有財產(chǎn)分割制度

無論是普通合伙制還是有限責(zé)任合伙制，合伙人承擔(dān)責(zé)任的過程都會涉及個人財產(chǎn)或其與他人共有財產(chǎn)的問題。如果沒能建立相應(yīng)的合伙人個人財產(chǎn)登記制度和財產(chǎn)的分割制度，合伙人在合伙制度實施過程中承擔(dān)無限責(zé)任和連帶責(zé)任的義務(wù)就往往難于兌現(xiàn)，使應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的合伙人規(guī)避了法律規(guī)定的義務(wù)，從而削弱合伙制對風(fēng)險責(zé)任的約束力。因此，在實施合伙制的同時，必須逐步建立合伙人個人財產(chǎn)登記制度和其與他人共有財產(chǎn)分割制度，才能確保合伙制的順利進(jìn)行。

(三)健全民事賠償機制，發(fā)揮制裁機制威懾效應(yīng)

2002年1月，最高人民法院下發(fā)了《關(guān)于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事侵權(quán)糾紛案件有關(guān)問題的通知》，標(biāo)志著我國證券市場民事賠償機制正式啟動。但過高的訴訟成本和偏低的訴訟收益，注冊會計師被真正提訟的概率也會很低，為此極需健全民事賠償機制。

改進(jìn)訴訟方式，允許集團(tuán)訴訟和風(fēng)險訴訟

筆者建議采用集團(tuán)訴訟和風(fēng)險訴訟相結(jié)合的訴訟方式。所謂集團(tuán)訴訟就是當(dāng)標(biāo)的為同一種類，當(dāng)事人一方人數(shù)眾多時，可以推選出代表人，代表共同意志和利益的訴訟行為。通過集團(tuán)訴訟可以擴大訴訟標(biāo)的，減少訴訟成本，提高訴訟效率。風(fēng)險訴訟則是律師和當(dāng)事人勝訴后按比例分成，也就是將訴訟風(fēng)險由律師和當(dāng)事人共同承擔(dān)，增大了訴訟力量，在司法過程中若能將這兩種訴訟方式有機結(jié)合，將會大大提高受害投資者的民事訴訟積極性。

改變舉證責(zé)任，降低訴訟成本