導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇簡述財務(wù)管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

Excel在財務(wù)管理中的應(yīng)用不勝枚舉，在此以Excel在應(yīng)收賬款中的應(yīng)用、在員工工資管理中的應(yīng)用、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)分析四個淺層次的實(shí)際應(yīng)用為例，展示Excel在財務(wù)應(yīng)用工作中的思路和效果。

(一)Excel在應(yīng)收賬款中的應(yīng)用。Excel在應(yīng)收款項中首先根據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)賬來解決財務(wù)管理中銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中出現(xiàn)的具體事項。

1、應(yīng)收賬款臺賬分析。應(yīng)收賬款的臺賬是按照客戶的類別編制的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬是整個應(yīng)收賬款管理過程中的基礎(chǔ)工作。其次體現(xiàn)在Excel中對應(yīng)收賬款明細(xì)賬編制應(yīng)收賬款匯總表，最后根據(jù)客戶所欠的賬款的時間長短來對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，用應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。在應(yīng)收賬款中Excel需要對應(yīng)收賬款進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)上的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，并根據(jù)相關(guān)的財務(wù)軟件對應(yīng)收賬款的明細(xì)賬進(jìn)行系統(tǒng)的匯總，最后利用Excel中的財務(wù)函數(shù)分析客戶所欠賬款的時間長短來分析，而后計提壞賬準(zhǔn)備。在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)用Excel不但可以把握公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的合理性而且能夠強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)決策。

2、賬齡的確定。賬齡的期間確定主要是依據(jù)客戶的信用度來衡量，另外以會計基本準(zhǔn)則對壞賬的出現(xiàn)進(jìn)行劃分，一般從劃分賬齡的期間段來講，越短越能反映出壞賬出現(xiàn)的可能性越小;越長壞賬也就基本上屬于半確定狀態(tài)。從對壞賬的監(jiān)督方面來講，監(jiān)督也就越來越準(zhǔn)確。一般情況下，主要是對一年以上的應(yīng)收賬款企業(yè)需要制定詳密的賬齡時間段，而小于一年的應(yīng)收賬款不需要做過多的分析。

3、編制回收表。企業(yè)回收資金的依據(jù)一般是根據(jù)制作的回收表，因此通過數(shù)據(jù)在Excel 中的表達(dá)，針對不同的客戶名稱、借方發(fā)生次數(shù)、貸方發(fā)生次數(shù)，為了都詳細(xì)地展現(xiàn)出來，能夠反映出企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，每月都需要建立這種表格，實(shí)現(xiàn)對整個企業(yè)賬目的有序、快捷、規(guī)范化的管理。

4、編制賬齡表。編制賬齡表的過程同樣也是對回收表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的過程，因?yàn)樵诿總€月的應(yīng)收賬目中都會出現(xiàn)不同程度的變化，所以要將Excel 表格與其內(nèi)置的數(shù)學(xué)函數(shù)結(jié)合，制定出賬齡表，然后通過對數(shù)據(jù)的分析處理制定出可行的措施，來減少壞賬出現(xiàn)的幾率，而且能夠在最大程度上減少企業(yè)資金不必要的損失。

(二)Excel在員工工資管理中的應(yīng)用。員工工資管理系統(tǒng)比較復(fù)雜，如果使用人工對其進(jìn)行管理不但浪費(fèi)寶貴的時間，而且人為出錯的概率也比較大，降低員工工資管理的工作效率。通過使用Excel能夠克服人工管理出現(xiàn)的缺陷(如：粗心大意算錯、監(jiān)督核對不夠及時靈活)，并且能夠使數(shù)據(jù)以表格的形式展現(xiàn)清晰明了，同時具有打印預(yù)覽的效果，便于發(fā)現(xiàn)錯誤及時修改，為企業(yè)員工工資管理提供有效的保障。

1、創(chuàng)建工資管理表。創(chuàng)建工資管理表的前提是對基本工資表、獎金表、津貼表、保險費(fèi)表、員工考勤表和個人所得稅表進(jìn)行分析統(tǒng)計。其中主要是VLOOKUP和COUNTIF函數(shù)的應(yīng)用，VLOOKUP函數(shù)是縱向的查找函數(shù)一般形式為=VLOOKUP(查找值，數(shù)據(jù)表，列序數(shù)，[匹配條件])，COUNTIF函數(shù)是用來計算個數(shù)，表示的是計算所選區(qū)域中滿足給定條件的單元格的個數(shù)，一般形式為=COUNTIF(區(qū)域，條件)。

2、工資月末統(tǒng)計表。根據(jù)各個企業(yè)的實(shí)際情況，工資的統(tǒng)計數(shù)據(jù)一般在月末。對于員工實(shí)際發(fā)放的工資是應(yīng)發(fā)工資扣除各種保險金和個人所得稅之后的結(jié)果。在創(chuàng)建工資表的時候需要導(dǎo)基本工資、獎金等表，通過VLOOKUP函數(shù)查找出結(jié)果，在實(shí)發(fā)工資對應(yīng)的單元格用ROUND函數(shù)進(jìn)行四舍五入。如：=round(6655.38，1)意思是對6655.38進(jìn)行四舍五入保留一位小數(shù)即最終工資為6655.4。

3、制作工資條。通過使用VLOOKUP函數(shù)制作工資條，通過VLOOKUP結(jié)合COLUMN函數(shù)使工資條以水平數(shù)組的形式返回;通過使用OFFSET函數(shù)制作工資條，OFFSET函數(shù)的形式為：=OFFSET(reference，rows，cols，height，width)結(jié)合MOD函數(shù)對工資條進(jìn)行精確性的計算。

(三)Excel在固定資產(chǎn)折舊中的具體應(yīng)用

1、SLN函數(shù)。直線折舊函數(shù)，即直線折舊法，也就是說用直線折舊法計算出來的每個月或月份的折舊額都是相等。這種方法適合經(jīng)濟(jì)適用年限的資產(chǎn)，用折舊率進(jìn)行分?jǐn)偂LN函數(shù)的一般形式：=SLN(cost原值，salvage殘值，life使用壽命)。

2、DB函數(shù)。單倍余額遞減函數(shù)DB，即單倍余額遞減法，屬于一種加速計提折舊的方法，就是用固定的折舊率乘以遞減的固定資產(chǎn)面值，然后得到每期的折舊額。DB函數(shù)的一般形式：=DB(cost原值，salvage殘值，life使用壽命，period期間，month第一年的月份數(shù))。

3、DDB函數(shù)。雙倍余額遞減法是一種常見的加速折舊的方法，也是計提固定資產(chǎn)折舊的常用方法，DDB函數(shù)和DB的區(qū)別在于把month換成了factor(余額遞減速率)。

4、SYD函數(shù)。年數(shù)總和法又稱為合計年限法，也是一種加速遞減折舊的方法。年數(shù)總和法就是用原值減去預(yù)計凈殘值后乘以一個逐年遞減的分?jǐn)?shù)即年折舊率：(預(yù)計使用年限-已使用年限)/(預(yù)計使用年限(預(yù)計使用年限+1)/2)100%。SYD函數(shù)的一般形式：=SYD(cost，salvage，life，per 期間與life 相同)。

(四)Excel在財務(wù)分析中的具體應(yīng)用。所謂的財務(wù)比率分析就是對財務(wù)報表有關(guān)的項目進(jìn)行對比而得出的一系列的財務(wù)比率，如流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等等，通過這些數(shù)據(jù)從中發(fā)現(xiàn)并以評價企業(yè)運(yùn)營狀況和財務(wù)現(xiàn)狀，指出管理過程中存在的問題。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，對于財務(wù)報表做作出準(zhǔn)確的分析是一項難得的技術(shù)，將幾個報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比找出差異，并通過分析指標(biāo)和影響因素之間的關(guān)系，確定恰當(dāng)?shù)闹笜?biāo)。

在過去對財務(wù)報表分析，僅僅是用手工計算出一些財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，這種方法不但耗費(fèi)人力物力精力較大，而且出錯可能性較大，隨著電子信息技術(shù)的不斷提升，財務(wù)軟件更新?lián)Q代已經(jīng)不是稀有之事。Excel的發(fā)展在財務(wù)報表的分析上方便性的優(yōu)勢可見一斑。通過對Excel進(jìn)行財務(wù)報表的分析非常方便，并且結(jié)合數(shù)據(jù)透視圖和圖表分析更是顯得通俗易懂。不但可以將枯燥乏味的財務(wù)數(shù)字變得形象化、簡易化，給領(lǐng)導(dǎo)者或使用者一種耳口一新、精神煥發(fā)的感覺，使企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營管理情況一目了然，同時這也反映了其發(fā)展趨勢和Excel 更新的方向。換言之，讓數(shù)據(jù)圖形化、通俗化是Excel 的一項基本的功能，在企業(yè)的財務(wù)管理中也發(fā)揮著重大的功效。

二、EXCEL在財務(wù)管理應(yīng)用中存在的問題

Excel應(yīng)用在財務(wù)管理中具有很大的優(yōu)點(diǎn)，總的來講包括：Excel在財務(wù)數(shù)據(jù)的處理方面有很強(qiáng)的功能，而且可以利用數(shù)據(jù)處理的結(jié)果分析出要列出的結(jié)果來進(jìn)行決策;有很強(qiáng)的實(shí)用性，不單單局限在財務(wù)方面，而且對于管理層也有很大的影響。但是任何的一個軟件都不可能達(dá)到完美的境界，更何況科技發(fā)展到今天。同樣，對于Excel也有自身的缺陷值得我們注意，也是軟件升級和更新的方向。

(一)函數(shù)較多、復(fù)雜程度大。就財務(wù)而言，需要的函數(shù)根據(jù)不同的崗位或行業(yè)運(yùn)用的程度或多少就不言而喻，而且對于財務(wù)軟件不熟悉的人員來講更是眼花繚亂。針對函數(shù)的復(fù)雜性就需要財務(wù)人員提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和技能，針對不同的函數(shù)能夠很快地運(yùn)用到實(shí)際工作中、提高工作效率才是關(guān)鍵。

(二)安全性能仍需進(jìn)一步提高。黑客的誕生及信息技術(shù)的發(fā)展，數(shù)據(jù)不健全可能導(dǎo)致商業(yè)機(jī)密的泄露，甚至可能有別有用心的人企圖破壞經(jīng)濟(jì)秩序?qū)е律鐣牟环€(wěn)定。另外，有關(guān)經(jīng)濟(jì)類、會計類的專業(yè)人士層出不窮，但也有參差不齊的局面。安全性不能只局限于公司的利益，還有《會計法》的維護(hù)。企業(yè)在利用Excel軟件進(jìn)行核算時都需要嚴(yán)肅對待工作方法和會計資料的真實(shí)性。

(三)Excel與其他財務(wù)軟件對接時可能存在障礙。如U8中的數(shù)據(jù)與Excel數(shù)據(jù)的對接可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不可能連續(xù)使用甚至是失效的。針對財務(wù)軟件的導(dǎo)出與Excel的對接需要不僅僅是簡單的數(shù)據(jù)輸出，而是根據(jù)實(shí)際的需求導(dǎo)出不同標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)表，從而達(dá)到工作的順利完成，提升公司的效益。

所以，通過以上問題的總結(jié)也是對Excel軟件開發(fā)和升級的要求，也是對Excel在財務(wù)管理中的重要性的一種肯定。

三、提高EXCEL在財務(wù)管理應(yīng)用的建議

(一)注重財務(wù)人員培養(yǎng)。財務(wù)人員在完成自身的工作基礎(chǔ)上，若想提升工作的效率，就需要不斷地練習(xí)和了解新程序的運(yùn)用。針對數(shù)據(jù)的處理，從不同的方法入手掌握公式的運(yùn)用、數(shù)據(jù)透視表的分析，通過技術(shù)手段加強(qiáng)對文件的保護(hù)，防止文件的泄露。并且針對個人的不同需求熟練地掌握自定義的功能，充分發(fā)揮Excel在財務(wù)管理中的作用，為企業(yè)的運(yùn)營和決策做好服務(wù)。

(二)高效運(yùn)用公式。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求，強(qiáng)化對特殊項目的認(rèn)知，并且對財務(wù)人員全面培養(yǎng)的基礎(chǔ)上要做到精益求精。強(qiáng)化人員的分工合作，提升工作速度，注重效率的加強(qiáng)。

篇2

二、我國中小型企業(yè)的財務(wù)管理中存在的問題

（一）管理者對于企業(yè)財務(wù)管理缺乏正確認(rèn)識

中小型企業(yè)由于規(guī)模較小,企業(yè)自身實(shí)力有限,管理者往往會把絕大多數(shù)財力物力投入到利潤大、回報快的方面，因而對于企業(yè)財務(wù)管理這種不會直接產(chǎn)生利潤的管理工作的重視程度就會相對淡薄，企業(yè)難以形成有效地管理機(jī)制，管理制度也形同虛設(shè)。在很多中小型企業(yè)中甚至管理者缺少相關(guān)的知識技能和管理經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)不能夠形成有效地管理體系，極大地影響了生產(chǎn)經(jīng)營中對于資金的合理利用，不僅造成大量財力物力的損失，還會影響企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)作，甚至貽誤商機(jī)，造成不必要的損失。此外，中小型企業(yè)中對于財務(wù)管理的認(rèn)識也有著一定誤區(qū)。因?yàn)橐?guī)模限制，中小型企業(yè)結(jié)構(gòu)相對簡單，權(quán)利高度集中，在一些問題處理上工作效率較高，所以財務(wù)管理所體現(xiàn)出的價值往往會被人們所忽視，認(rèn)為這項工作沒有必要，甚至有人認(rèn)為財務(wù)管理是管理者對于財務(wù)的控制和支配，與企業(yè)自身和員工關(guān)系不大，一切事宜都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，而管理者在進(jìn)行管理工作時又往往不按程序辦事，無視會計規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)的約束，肆意妄為，致使財務(wù)管理失去了它本身所具有的嚴(yán)肅性和公正性，淪為少數(shù)人攫取利益的工具。

（二）中小型企業(yè)在財務(wù)管理上存在天然劣勢

中小型企業(yè)自身實(shí)力較為弱小，其內(nèi)部機(jī)制和管理方法都不夠成熟，因而在進(jìn)行融資時就會遇到重重阻礙：首先是我國的金融機(jī)構(gòu)為了減少信貸危險不愿意將資金投給實(shí)力弱小，發(fā)展困難，生存周期短且信用等級低的各中小型企業(yè)，使得這些企業(yè)難以獲得充足的資金來發(fā)展壯大自己。另外，中小型企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動周期短，信貸金額小，貸款頻率高，加上我國金融體系不夠完善，在辦理各項信貸業(yè)務(wù)時要進(jìn)行各項繁雜的手續(xù)，使得中小型企業(yè)在融資方面往往不夠及時，很多時候空有好的商機(jī)卻不能抓住，影響企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)作。

（三）中小型企業(yè)在財務(wù)管理上的不規(guī)范性

在中小型企業(yè)當(dāng)中對于財務(wù)管理的規(guī)范化一直是一項任重而道遠(yuǎn)的工作。其主要表現(xiàn)有：1、資金利用不充分。由于缺乏正確的理財觀念，管理者忽視了資金時間價值和機(jī)會成本，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成大量資金閑置不能夠投入生產(chǎn)進(jìn)行有效利用，另一方面部分管理者購入過多的現(xiàn)階段用不到的固定資產(chǎn)，造成現(xiàn)金緊張周轉(zhuǎn)不開，嚴(yán)重影響生產(chǎn)活動的進(jìn)行。2、產(chǎn)銷不平衡。很多中小型企業(yè)由于銷售渠道不穩(wěn)定，其產(chǎn)銷能力不能夠很好的進(jìn)行協(xié)調(diào)，或是擔(dān)心下月不能夠完成產(chǎn)品供應(yīng)任務(wù)等原因，往往會在月末積壓大量庫存產(chǎn)品，甚至有的企業(yè)庫存積壓會超過其營業(yè)額的二至三倍，這樣套住了企業(yè)的流動資金，企業(yè)周轉(zhuǎn)失靈，往往會面臨破產(chǎn)危險。3、缺乏有效賒銷政策。如今企業(yè)經(jīng)營活動中的賒銷現(xiàn)象較為普遍，很多商業(yè)合同會以賒銷為前提條件，故而有效地賒銷政策就變得格外重要。很多中小型企業(yè)中卻沒有建立起良好的賒銷政策，缺乏行之有效的催收手段，造成大量貨款收回不及時，甚至形成壞賬，對企業(yè)危害極大。

三、針對中小型企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)建議

（一）樹立正確的財務(wù)管理觀念

“工欲善其事必先利其器”，這點(diǎn)毋庸置疑。中小型企業(yè)中的財務(wù)管理問題歸根到底是觀念的問題，只用企業(yè)管理者學(xué)習(xí)科學(xué)系統(tǒng)的財務(wù)管理知識技能和理論觀念，提高對于財務(wù)管理的重視程度才能夠從根本上改變時下財務(wù)管理的尷尬現(xiàn)狀。財務(wù)管理不僅僅是管理者個人對于企業(yè)財務(wù)的支配權(quán)力，而是關(guān)乎整個企業(yè)生死存亡的大事，需要企業(yè)各級相關(guān)部門共同參與，需要聘用專業(yè)人才進(jìn)行技術(shù)支持，需要管理者提高重視程度加大投入力度，傾全企業(yè)之力盡全企業(yè)之事。

（二）科學(xué)投資，合理融資

中小型企業(yè)由于實(shí)力弱小，在生產(chǎn)經(jīng)營中市場面臨破產(chǎn)危險，故而應(yīng)多采用穩(wěn)健的投資方案和理財方案，注意規(guī)避風(fēng)險，合理規(guī)劃經(jīng)營方案，由小做大一步步發(fā)展壯大自己。由于可靠地信息渠道較少，面對海量市場信息更要提高警惕，適當(dāng)增加調(diào)研和考察工作，優(yōu)化投資方案，減少經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)營中的各項投資應(yīng)以對內(nèi)投資為主，穩(wěn)固企業(yè)自身基礎(chǔ)，便于今后的壯大。企業(yè)應(yīng)具備自身優(yōu)勢產(chǎn)品，形成核心生產(chǎn)力和競爭力，使人們能認(rèn)識到企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力和發(fā)展?jié)摿?；建立良好的企業(yè)信譽(yù)，在這個越來越講究信譽(yù)的時代，良好的信用狀況會成為很多情況下的通行證和市場準(zhǔn)入證；另外企業(yè)應(yīng)拓寬自身融資渠道，不能僅僅通過國有金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用貸款，還可以采用更多新的形式的融資方式，比如租賃融資、民間融資、“金貝殼”貸款、應(yīng)收賬款融資、通過擔(dān)保公司進(jìn)行融資等方式。通過不同的渠道保證企業(yè)經(jīng)營過程中對于資金的需求，解決財務(wù)管理問題。

（三）規(guī)范中小型企業(yè)的財務(wù)管理方法

俗話說“沒有規(guī)矩不成方圓”，要想做好財務(wù)管理工作就必須加強(qiáng)財務(wù)管理制度規(guī)則方面的要求。要樹立正確的理財觀念，掌握更加充分合理的理財知識和會計知識，是企業(yè)資金更加合理地得到利用；拓寬企業(yè)銷售市場和銷售渠道，建立訂單驅(qū)動的生產(chǎn)方式，減少庫存對于現(xiàn)金的套用；合理規(guī)劃企業(yè)資產(chǎn)，減少不必要的物資的購入，從而節(jié)省流動資金；建立行之有效的賒銷政策，及時對欠款進(jìn)行催收，避免出現(xiàn)壞賬。

篇3

一、我國電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

目前在實(shí)際運(yùn)營中電商企業(yè)主要根據(jù)電子商務(wù)交易軟件或平臺所提供的功能模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)管理, 財務(wù)管理的模式主要還是停留在傳統(tǒng)財務(wù)管理流程的基礎(chǔ)上，電商企業(yè)可能通過ERP軟件中的存貨數(shù)據(jù)或相應(yīng)的輔助管理模塊對電商交易進(jìn)行進(jìn)銷存管理和客戶信息管理。

目前，電商企業(yè)的財務(wù)管理正處于一個摸索創(chuàng)新階段，業(yè)務(wù)流程的創(chuàng)新、融資的困難、預(yù)算管理的創(chuàng)新、降低成本、財務(wù)分析的創(chuàng)新一直是電商企業(yè)所面臨的首要問題。網(wǎng)絡(luò)交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在，使得電商企業(yè)的財務(wù)管理還要解決的難題就是如何保障資金安全以及提高資金使用效率、提高存貨周轉(zhuǎn)率、降低固定運(yùn)營成本和物流成本。這就要求電商企業(yè)的財務(wù)管理必須要有非常迅速的信息處理能力和與傳統(tǒng)不同的創(chuàng)新財務(wù)流程支持。但在目前的市場環(huán)境下，電商企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新以及財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和技能遠(yuǎn)不能適應(yīng)近年電商企業(yè)的發(fā)展速度，既精通財務(wù)管理又具備網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營思維的財務(wù)管理人員非常稀缺，電商企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新迫在眉睫。電子商務(wù)的迅速發(fā)展倒逼和推動了電商企業(yè)財務(wù)管理的實(shí)踐創(chuàng)新。

二、財務(wù)流程的創(chuàng)新

企業(yè)財務(wù)管理要不斷抓住創(chuàng)新，也要抓住時機(jī)，首先要迅速，能夠最先掌握電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)管理模式的變革，才能達(dá)到以速度贏得先機(jī)的目的。

大型企業(yè)所謂OA管理流程，財務(wù)審批付款一般要半個月;而淘寶網(wǎng)店店小二給電商企業(yè)提出促銷需求到?jīng)Q策付款一般須2小時內(nèi)決策完成，財務(wù)流程快的傳統(tǒng)企業(yè)電商將勝出，然而大部分企業(yè)不愿為了電商改變原來流程。這很顯然是無法在取得效率。電商平臺由于運(yùn)營的快速反應(yīng)必須有相配套的流程相支撐。

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來和市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，數(shù)據(jù)的規(guī)模和復(fù)雜程度迅速擴(kuò)大，從海量數(shù)據(jù)中提取有效信息并加以精確化正日益成為企業(yè)戰(zhàn)略決策的必要因素。電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施過程中大數(shù)據(jù)所具有的戰(zhàn)略意義不僅僅局限于收集和整理龐大的數(shù)據(jù)信息，更在于如何有效快速且精確化處理和分析該數(shù)據(jù)，這就需要我們將財務(wù)管理流程重新設(shè)計。尤其改變傳統(tǒng)數(shù)據(jù)分析存在的滯后性和低頻性等問題，從而有效地組織和協(xié)調(diào)電商企業(yè)的運(yùn)營活動，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)管理理念才能不斷的創(chuàng)新。

三、財務(wù)預(yù)算創(chuàng)新

(一)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用

電子商務(wù)企業(yè)由于發(fā)展速度過快，財務(wù)管理如果沒有及時迅速地改變，未能跟上發(fā)展節(jié)奏，并且由于這個行業(yè)的特殊性，造成了電子商務(wù)企業(yè)獨(dú)有的預(yù)算特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用主要集中在預(yù)算管理數(shù)據(jù)服務(wù)上的變革。

(二)數(shù)據(jù)共享中心

電商企業(yè)應(yīng)積極建立并利用基于云平臺構(gòu)建的數(shù)據(jù)共享中心，通過對預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)進(jìn)行及時有效的控制來提高預(yù)算管理所需的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。和云平臺對供應(yīng)商銷售渠道、競爭對手、企業(yè)內(nèi)部價值鏈等進(jìn)行實(shí)時的預(yù)算分析，利用云平臺和財務(wù)共享服務(wù)分析、預(yù)測、決策等高級應(yīng)用上。財務(wù)工作人員需要按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)及時調(diào)整預(yù)算方案，調(diào)整后的數(shù)據(jù)將自動修改并存儲在云平臺，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)有效控制。系統(tǒng)及時計算出預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)之間的差額，并進(jìn)行比較，生成預(yù)算分析報告，最終編制出預(yù)計報表，從而有力地支撐企業(yè)的決策，同時使預(yù)算分析更科學(xué)。依據(jù)預(yù)算管理的循環(huán)過程設(shè)計預(yù)算管理體系，并及時傳遞反饋的信息，從而有效優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營流程。最后，將各部門預(yù)算的實(shí)際完成情況與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)比較進(jìn)行業(yè)績評價，出具業(yè)績報告。

四、財務(wù)評價體系創(chuàng)新

(一)指標(biāo)設(shè)置

透明化的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境使得電商企業(yè)的利潤空間不斷減少, 企業(yè)的持久發(fā)展更加依賴于高效的資金運(yùn)營能力。因此, 在評價指標(biāo)的選擇原則上, 電商財務(wù)績效評價的指標(biāo)更應(yīng)該注重于企業(yè)資金運(yùn)營能力的評價以及更能說明時效性的資產(chǎn)流動性指標(biāo)上。除了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)以外, 非財務(wù)因素的影響也應(yīng)在模型設(shè)計的考慮范疇之內(nèi)?？梢詫⒅Ц秾毷杖搿⒅С鲰椄鶕?jù)交易性質(zhì)劃分為交易類和非交易類。交易類包括：交易收款(包括分銷銷售收入)和交易費(fèi)用，例如天貓返點(diǎn)積分、天貓傭金、貨到付款傭金等。非交易類包括：非交易費(fèi)用收入、支出，例如天貓技術(shù)服務(wù)年費(fèi)、天貓履約保證金等。除了企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、營利能力、資產(chǎn)管理效率等傳統(tǒng)的評價指標(biāo)外，我們還應(yīng)該對企業(yè)的發(fā)展能力、廣告投入回報、非財務(wù)因子設(shè)置指標(biāo)分析。

(二)發(fā)展能力分析

針對企業(yè)的發(fā)展能力我們可以技術(shù)投入比、總資產(chǎn)增長率、凈利率增長率、營業(yè)收入增長率作為評價指標(biāo)。針對廣告投入回報，我們可以設(shè)置一些廣告投入產(chǎn)出比作為評價指標(biāo)。以天貓直通車為例，可以將直通車的花費(fèi)變化率，直通車投入產(chǎn)出比，直通車成交金額變化率、直通車的點(diǎn)擊轉(zhuǎn)化率作為廣告投入回報指標(biāo)。對于非財務(wù)因子設(shè)置指標(biāo)，我們可以將財務(wù)信息共享、市場與客戶、人力資源、政策導(dǎo)向，買家秀點(diǎn)贊數(shù)、買家秀訪問數(shù)、買家秀評論數(shù)等作為評價指標(biāo)，我們也可以將店鋪的訪問流量、訪客數(shù)、下單數(shù)、跳失率、下單轉(zhuǎn)化率等作為評價指標(biāo)。

篇4

1.“營改增”的含義

“營改增”是將公民繳納的營業(yè)稅改為增值稅，增值稅是指對出售的產(chǎn)品所增值的部分進(jìn)行征稅，而營業(yè)稅是指對國內(nèi)的營業(yè)活動包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)進(jìn)行征稅，“營改增”在某些領(lǐng)域?qū)嵭幸丫?，根?jù)試點(diǎn)實(shí)行的狀況可以看出，該政策主要影響的是中小企業(yè)，尤其是一些服務(wù)行業(yè)。

2.“營改增”對企業(yè)財務(wù)管理造成的影響

2.1對財務(wù)報表的影響。企業(yè)財務(wù)報表分析與計算方面所受“營改增”帶來的影響，主要集中在利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和資金流量表上。在利潤表中，“營改增”政策將增值稅代替營業(yè)稅，使得主營業(yè)務(wù)收入不再包括增值稅的稅后收入，同時利潤扣減中也不再包括營業(yè)稅金及附加。顯然這種情況在一定條件下會造成銷售凈利潤的增加，如果企業(yè)不斷擴(kuò)大規(guī)模，又會增加資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。資產(chǎn)負(fù)債表中的一項主要內(nèi)容是固定資產(chǎn)，“營改增”政策實(shí)施之后，勢必會導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的減少，這一變動又會使企業(yè)面臨一定的經(jīng)營風(fēng)險，通常情況下，有些企業(yè)會重新確定資本結(jié)構(gòu)來降低財務(wù)風(fēng)險。對于資金流量表而言，“營改增”政策首先影響企業(yè)的投資活動，企業(yè)投資活動會用現(xiàn)金流量表更好的代替現(xiàn)金來體現(xiàn)。其次會影響企業(yè)經(jīng)營，企業(yè)經(jīng)營成本的降低會使?fàn)I業(yè)稅額一同降低，那么企業(yè)的經(jīng)營活動勢必更加頻繁，現(xiàn)金流量隨之上升。企業(yè)的籌資也會收到“營改增”政策的影響，目前企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，提升競爭力的重要舉措就是融資，而“營改增”在短期內(nèi)會增大企業(yè)融資方面的現(xiàn)金流量，長期而言則會給企業(yè)帶來更大的還債壓力。2.2對企業(yè)發(fā)票管理的影響。相比以前企業(yè)只需開具普通發(fā)票而言，“營改增”政策實(shí)行之后發(fā)票的開具與管理更加復(fù)雜化，因?yàn)樵鲋刀愔邪M(jìn)項稅額和銷項稅額。在發(fā)票的使用上需要嚴(yán)格區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，否則需要承擔(dān)一定法律責(zé)任。而且開具增值稅專用發(fā)票管理的要求比普通發(fā)票更為嚴(yán)格，在發(fā)票的發(fā)放、驗(yàn)證、管理、轉(zhuǎn)讓、注銷各個關(guān)節(jié)都需要足夠重視。稅務(wù)部門對于增值稅專用發(fā)票的管理也更加嚴(yán)格，因其對企業(yè)增值稅額的繳納會有影響。《刑法》對此也有專門的說明。所以，長期使用普通發(fā)票的企業(yè)會面臨更加嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管。2.3對會計核算處理的影響。“營改增”政策實(shí)行之后，核算處理變得更加復(fù)雜，不僅核算的科目設(shè)置更為明細(xì)，而且金額也更加細(xì)化。除此之外，收入入賬的原則和方法也有很大改變，收入的確認(rèn)和成本的列支相比之前都有所區(qū)別，簡言之，“營改增”加大了收入計算的復(fù)雜性。其次，成本的計算方法也有很大差別，并且試行企業(yè)由于涉及不同行業(yè)的供應(yīng)商和客戶，在核算時需要分類核算，核算方式也更加復(fù)雜。尤其與對跨區(qū)域的企業(yè)而言，核算需要根據(jù)不同試點(diǎn)的情況進(jìn)行，財務(wù)人員不僅需要做好方式的調(diào)整，還要注意區(qū)域的銜接。混業(yè)經(jīng)營的企業(yè)要求按照稅率較高的稅種核算。所以中小企業(yè)在核算上需要盡可能細(xì)化，這無疑也帶來了一定的難度。

3.企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)對“營改增”的舉措

3.1完善納稅籌劃。為了更好地適應(yīng)納稅政策的改革，企業(yè)應(yīng)該對于自身繳稅的籌劃管理有針對性地進(jìn)行優(yōu)化與完善。企業(yè)在進(jìn)行成本預(yù)算時，需要改變傳統(tǒng)的成本計算方法，同時改變以營業(yè)稅為背景的商品定價方案，并構(gòu)建完善的購銷體系，充分利用“營改增”的優(yōu)惠政策調(diào)整成本，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。同時，一方面要著重加強(qiáng)財會部門人員的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面要企業(yè)內(nèi)各部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，從而積極應(yīng)對“營改增”帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。3.2加強(qiáng)發(fā)票管理?！盃I改增”政策實(shí)行之后，對于發(fā)票的開具和管理上更為嚴(yán)格，因此企業(yè)需要合理規(guī)范增值稅發(fā)票的開具流程，遵守發(fā)票管理的各項基本章程，及時登記并定期核查開具好的發(fā)票。企業(yè)不僅需要在財務(wù)上對增值稅發(fā)票足夠重視，而且管理與銷售人員都應(yīng)該有基本的知識儲備，防止相關(guān)業(yè)務(wù)人員因個人失誤為企業(yè)帶來損失。其次，稅務(wù)部門可以對于發(fā)票的管理流程規(guī)范提供專業(yè)的培訓(xùn)服務(wù)。3.3提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)。松散的企業(yè)內(nèi)部管理必然難以適應(yīng)政策的改革，因此健全企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)是至關(guān)重要的。財務(wù)人員在優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理水平中擔(dān)任重要角色，并且可以為領(lǐng)導(dǎo)者的重大決策提供有價值的參考，這就對財務(wù)管理人員的知識儲備和綜合素質(zhì)提出了較高的要求。首先，需要熟悉營業(yè)稅到增值稅方式的轉(zhuǎn)變，企業(yè)要不斷對財務(wù)管理人員提供相關(guān)技能的培訓(xùn)，在提高專業(yè)知識的同時強(qiáng)化相關(guān)法律法規(guī)，并且可以運(yùn)用科技手段輔助企業(yè)財務(wù)管理人員的工作，必要時通過優(yōu)勝劣汰的方式提高財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)。其次，企業(yè)需要著重培養(yǎng)相關(guān)人員的風(fēng)險防范意識和長遠(yuǎn)發(fā)展眼光，增強(qiáng)財務(wù)管理人員的服務(wù)意識從而提高職業(yè)素質(zhì)，再次，“營改增”的銜接工作需要不斷完善，保證順利推行。

綜上，“營改增”政策是一項實(shí)施起來較為復(fù)雜的工作，涉及企業(yè)管理的方方面面，為企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇的同時也帶來了新的挑戰(zhàn)。所以企業(yè)必須做好自我完善，尤其是優(yōu)化財務(wù)管理制度，才能在當(dāng)前“營改增”的政策改革背景下獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。首先正確認(rèn)識“營改增”政策，其次結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)采取相應(yīng)措施從中謀求利益，再次要掌握市場動態(tài)，提升自己的市場競爭力，從而獲得更大經(jīng)濟(jì)利益。

參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)實(shí)現(xiàn)并提高財務(wù)管理的重要途徑，也是企業(yè)開展各個經(jīng)濟(jì)項目、正常高效運(yùn)營的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)作為一個經(jīng)營自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險自擔(dān)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，一旦上市后就必須以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提高市場競爭力為企業(yè)發(fā)展的根本目的。只有在企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中繼續(xù)生存并不斷發(fā)展。

一、建立健全財務(wù)內(nèi)控的必要性

任何一個企業(yè)都有自己的一套財務(wù)內(nèi)控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業(yè)才能正常經(jīng)營、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此在企業(yè)管理中財務(wù)內(nèi)控占有重要地位，財務(wù)內(nèi)控直接影響企業(yè)的財務(wù)管理水平，進(jìn)而影響一個企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的必要性主要體現(xiàn)在一下幾方面：

（一）企業(yè)內(nèi)控是提高企業(yè)管理水平的可靠保證和客觀要求

現(xiàn)代企業(yè)不同于以往傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營模式，對于企業(yè)活動項目的策劃、評估、組織及監(jiān)督等各方面越來越嚴(yán)格，要求也越來越高。在這樣的社會背景下企業(yè)經(jīng)營者要想提高企業(yè)經(jīng)營效益、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對各部門各項目的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和督促。

（二）財務(wù)內(nèi)控可以有效保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)及資金安全

企業(yè)的財產(chǎn)以及物資是企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的保障，企業(yè)一般以內(nèi)部控制為手段，對收入、支出、結(jié)余及采購、驗(yàn)收、保管、分配、銷售等各項經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業(yè)財產(chǎn)安全。基于財務(wù)內(nèi)控可以具體明確各部門、具體工作人員在經(jīng)濟(jì)活動中的相互聯(lián)系而又相互制約的分工與責(zé)任，能夠使各部門各盡其責(zé)，相互監(jiān)督，大大提高了工作效率，同時又保證了財產(chǎn)安全。

（三）財務(wù)內(nèi)控能夠保證會計報表真實(shí)有效

財務(wù)內(nèi)控會嚴(yán)密控制財務(wù)信息的處理過程，保證了財務(wù)報表的真實(shí)性，而管理者利用能夠真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況與盈利水平的數(shù)據(jù)，最終制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。

三、以財務(wù)內(nèi)控為手段加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的具體辦法

（一）通過財務(wù)內(nèi)控加強(qiáng)預(yù)算管理

在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行預(yù)算管理制度，開展具體項目活動前，各職能部門先對支出、收入進(jìn)行預(yù)算，相關(guān)財務(wù)部門進(jìn)行評估、審核，再經(jīng)董事會集體討論，決定項目開展與否，這樣能有效減少不必要的項目開支，減少企業(yè)財產(chǎn)損失。其次各職能部門還需合理制定該部門年度經(jīng)費(fèi)支出計劃，經(jīng)由財務(wù)管理部門審核，經(jīng)理辦公會集體討論，如果通過上報董事會，沒有通過則退回，須重新制定。另外項目預(yù)算和部門預(yù)算應(yīng)控制在企業(yè)整體預(yù)算之內(nèi)，避免出現(xiàn)資金流動不良或者超出企業(yè)固定資產(chǎn)等增加企業(yè)外債負(fù)擔(dān)。

（二）加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控完善財務(wù)匯報管理

各子公司應(yīng)按財務(wù)內(nèi)控條例定期、不定期向企業(yè)的總部以財務(wù)報表形式上報各種財務(wù)信息。其中定期上報的財務(wù)信息按照固定格式統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，比如各種會計月報表、銷售報表及收入報表等；不定期上報的比如需要重大資金投入的項目經(jīng)營、進(jìn)展的相關(guān)財務(wù)信息等，其次各子公司在經(jīng)營中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)財務(wù)問題也要實(shí)時向企業(yè)總部匯報，企業(yè)相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人對處理情況實(shí)時跟蹤，并在必要時提供人力物力幫助；同時對于信息上報不及時或者不準(zhǔn)確造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的追究相關(guān)責(zé)任人的重大責(zé)任，并予以懲罰教訓(xùn)。通過加強(qiáng)企業(yè)匯報管理，有利于總部財務(wù)管理部門匯總企業(yè)各項經(jīng)營信息并進(jìn)行分析，并上報給企業(yè)的管理層，有利于增強(qiáng)企業(yè)對其下子公司經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況的了解及實(shí)時跟蹤，因而可以有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）增強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)支出的控制

建立完善的財務(wù)支出付款流程，加強(qiáng)對企業(yè)賬款、資料庫存及存積產(chǎn)品等主要資產(chǎn)進(jìn)行控制，加強(qiáng)對其進(jìn)行定期核對分析，增強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)支出的有效控制并進(jìn)行成本核算。相關(guān)人員應(yīng)清晰記錄每一筆財務(wù)支出并嚴(yán)格入賬；在原材料采購環(huán)節(jié)根據(jù)市場具體實(shí)際情況，調(diào)整制定進(jìn)貨、分配、庫存制度的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)歷史記錄科學(xué)地分析對原材料的市場價格進(jìn)行預(yù)測，以助于企業(yè)通過財務(wù)有效地控制財務(wù)支出。

（四）廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督平臺

在內(nèi)部控制體系下的預(yù)算管理應(yīng)將信息化管理技術(shù)廣泛應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制的流程和項目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營、運(yùn)行及財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)等方面存在著許多很難預(yù)料和預(yù)防的風(fēng)險。為了更好地規(guī)避各種風(fēng)險，避免企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)應(yīng)該積極利用信息技術(shù)優(yōu)勢，建立健全財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)匯報管理工作能否達(dá)到預(yù)期效果，還需加強(qiáng)對其的監(jiān)督督促，增強(qiáng)執(zhí)行人員嚴(yán)格遵守紀(jì)律的意識；同時加大對各項目各部門無視企業(yè)制度的違紀(jì)行為的懲治力度，通過嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制在整個企業(yè)制造遵守財務(wù)制度、規(guī)范化處理各項經(jīng)濟(jì)事務(wù)的良好氛圍，避免各項重大的財務(wù)違紀(jì)行為的發(fā)生。其次建立企業(yè)內(nèi)網(wǎng)，在內(nèi)網(wǎng)上通報各違規(guī)者的違紀(jì)行為，以儆效尤。再次利用信息技術(shù)提高財務(wù)核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門及各項目的財務(wù)信息，避免賬表不符，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

（五）建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式，完善財務(wù)體系

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控模式服務(wù)于企業(yè)財務(wù)體系，為了完善企業(yè)財務(wù)體系，就需要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)會計人員的工作能力并規(guī)范其工作范圍，具體分配會計主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規(guī)范其崗位主要工作內(nèi)容、工作流程與責(zé)任，并制定合理的衡量標(biāo)準(zhǔn)，建立崗位輪換、考核等制度，增強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)操守，提高其監(jiān)管能力，以建立科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控模式，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)管理體系。

（六）通過財務(wù)內(nèi)控管理固定資產(chǎn)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督

企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的過程中，必須建立健全企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制體系。企業(yè)的各級部門尤其是行政部門，應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場工商監(jiān)管機(jī)構(gòu)的具體要求和企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際情況，建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)控體系，進(jìn)而完善財務(wù)內(nèi)控手段，保證在財務(wù)內(nèi)控下固定資產(chǎn)管理能夠有效執(zhí)行并發(fā)揮相應(yīng)作用。其具體措施主要是以下三點(diǎn)：

（1）在企業(yè)內(nèi)部形成各部門各項目之間相互促進(jìn)相互制約的機(jī)制，建立好監(jiān)督“防”線。

（2）企業(yè)不但對財務(wù)部門進(jìn)行常規(guī)會計核查，另外增加對各項目活動、各環(huán)節(jié)的周期和不定期財務(wù)核查，建立好監(jiān)督“堵”線。

（3）企業(yè)規(guī)范紀(jì)檢部門的各項工作紀(jì)律，加強(qiáng)紀(jì)檢部門的檢查力度，建立好監(jiān)督“查”線。

通過建立“防堵查”這樣層層遞進(jìn)的監(jiān)督機(jī)制，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)端倪，實(shí)時采取合理措施，實(shí)現(xiàn)防范和糾正財務(wù)風(fēng)險的目的。

四、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控在現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展中扮演者愈來愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財務(wù)管理水平的高低，進(jìn)而影響企業(yè)整體經(jīng)營及運(yùn)行狀況。因此企業(yè)必須從加強(qiáng)預(yù)算管理、完善財務(wù)匯報管理、控制企業(yè)財務(wù)支出、將信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)內(nèi)控相結(jié)合、建立健全財務(wù)內(nèi)控完善財務(wù)體系及加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理等幾方面以財務(wù)內(nèi)控為手段加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它通過對價值形態(tài)的管理實(shí)現(xiàn)對企業(yè)實(shí)物的管理。財務(wù)管理貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前、事中和事后的各個環(huán)節(jié),駕馭企業(yè)內(nèi)部各個單位的資金分配,結(jié)算和考核,其價值管理的觀念深入到企業(yè)各個職能部門。

一、財務(wù)管理的概念和基本內(nèi)容

財務(wù)管理是企業(yè)為規(guī)范財務(wù)行為加強(qiáng)核算，而對企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的財務(wù)收支等會計信息進(jìn)行計劃、控制、分析和考核，以便實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各項資產(chǎn)的有效利用和管理的會計活動。

由于企業(yè)的各項物資財產(chǎn)最終要以一定的貨幣量來衡量和體現(xiàn)，企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用也就可以概括地體現(xiàn)為貨幣或資金的支出和收回，這構(gòu)成了企業(yè)的財務(wù)收支活動。財務(wù)管理主要就是對企業(yè)財務(wù)收支活動的管理，從而集中表現(xiàn)為一種對資金的管理。

企業(yè)的財務(wù)收支活動一般可分為四個方面，即：

（一）籌資活動

即因企業(yè)籌集資本金或營運(yùn)資金而引起的財務(wù)收支活動。

（二）投資活動

即企業(yè)將籌集的資金或盈余資金用于投資獲利或擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)

模而引起的財務(wù)收支活動。

（三）經(jīng)營活動

即企業(yè)為開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的經(jīng)常項目下的資金收支活動。

（四）分配活動

即企業(yè)因分配生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)ν馔顿Y所獲利潤而引起的財務(wù)收

支活動。

因此，從企業(yè)財務(wù)收支活動內(nèi)容來看，企業(yè)的財務(wù)管理實(shí)際上也包括了四個方面的內(nèi)容，即企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、營運(yùn)資金管理、以及對利潤及其分配的管理。

二、企業(yè)財務(wù)管理及其作用

（一）財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、銷售管理、財務(wù)管理等等。各項管理工作是相互聯(lián)系、密切配合的，同時又有科學(xué)的分工。有的側(cè)重于使用價值生產(chǎn)過程的管理，有的側(cè)重于價值形成過程的管理，有的側(cè)重于組織規(guī)劃實(shí)施方面的管理，有的側(cè)重于信息的管理。財務(wù)管理利用資金、成本、收入、利潤等價值指標(biāo)，來組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)過程中價值的形成，實(shí)現(xiàn)和分配，并處理好這種價值運(yùn)動過程中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。所以財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運(yùn)動所進(jìn)行的管理，從而在企業(yè)管理這個大系統(tǒng)中成為一個獨(dú)立的管理體系。

（二）財務(wù)管理是一項綜合管理

因?yàn)槠髽I(yè)資金是各項資產(chǎn)貨幣的表現(xiàn)，因此，資金運(yùn)動伴隨著一切經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)管理必然要滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程和每個方面，而反過來，企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，都可以從資金運(yùn)動中綜合反映出來，通過加強(qiáng)財務(wù)管理，及時組織資金供應(yīng)、節(jié)約使用資金、控制生產(chǎn)消耗、大力組織收入、合理分配收入，則能推動各部門、各環(huán)節(jié)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，提高工作質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保證

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中勞動成果與勞動消耗和勞動占用之間的比較。提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就是要努力實(shí)現(xiàn)以盡量少的勞動消耗和占用，取得盡量多的勞動成果。為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，首先應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)品品種對路、保證質(zhì)量、擴(kuò)大數(shù)量、按期交貨、周到服務(wù)上下功夫，向社會提供更多的使用價值。而加強(qiáng)財務(wù)管理，努力擴(kuò)大銷售收入、控制生產(chǎn)費(fèi)用降低成本、增加利潤、減少資金占用，更是不可忽視的。而且只有這樣，才能全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。另外，通過合理組織分配，正確處理各種財務(wù)關(guān)系，調(diào)動各方面和企業(yè)職工的積極性，才能創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，所以財務(wù)管理是一項綜合性的管理工作。企業(yè)管理在實(shí)行分工、分權(quán)的過程中形成了一系列專業(yè)管理，社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求財務(wù)管理主要進(jìn)行是運(yùn)用價值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，達(dá)到企業(yè)效益不斷提高、財富不斷增加的目的。因此，財務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個獨(dú)立方面，又是一項綜合性的管理工作。

財務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系。在企業(yè)中，一切涉及到資金的收支活動，都與財務(wù)管理有關(guān)。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部各部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是很少見的。因此，財務(wù)管理的觸角，常常伸向企業(yè)經(jīng)營的各個角落。每一個部門都會通過資金的使用與財務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系。每一個部門也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財務(wù)部門的指導(dǎo)，受到財務(wù)制度的約束，以此來保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。財務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢，都可迅速地在企業(yè)財務(wù)指標(biāo)中得到反應(yīng)。例如，如果企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路，質(zhì)量優(yōu)良可靠，則可帶動生產(chǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺，資金周轉(zhuǎn)加快，盈利能力增強(qiáng)，這一切都可以通過各種財務(wù)指標(biāo)迅速地反映出來。這也說明，財務(wù)管理工作既有其獨(dú)立性，又受整個企業(yè)管理工作的制約。財務(wù)部門應(yīng)通過自己的工作，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時通報有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的變化情況，以便把各部門的工作都納入到提高經(jīng)濟(jì)效益的軌道上，努力實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)。

三、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，加強(qiáng)財務(wù)管理對規(guī)范整個企業(yè)行為起到了舉足輕重的作用，在企業(yè)管理工作尤其是企業(yè)會計工作中應(yīng)處于核心地位，這是因?yàn)椋?/p>

（一）財務(wù)管理的核心地位是我國企業(yè)制度改革和會計制度改革的必然要求

新會計制度的一個突出特點(diǎn)即是強(qiáng)調(diào)了會計、財務(wù)工作為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的職能。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最佳化必須通過包括會計工作在內(nèi)的各項管理措施，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，合理營運(yùn)企業(yè)資金，科學(xué)統(tǒng)籌投入產(chǎn)出。而在企業(yè)的各項手段中，財務(wù)管理通過企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、分配各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行有效的計劃、控制、核算、分析，最能直接適應(yīng)企業(yè)制度和會計制度改革的這一要求，實(shí)現(xiàn)追求經(jīng)濟(jì)效益的會計工作任務(wù)，因而在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中應(yīng)處于核心地位。

（二）財務(wù)管理的核心地位是企業(yè)會計系統(tǒng)的內(nèi)在規(guī)定

本質(zhì)上講，企業(yè)整個會計工作系統(tǒng)即是一種經(jīng)濟(jì)管理活動，會計工作的職能在于對企業(yè)行為進(jìn)行一種價值管理，即利用貨幣量度對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的財務(wù)物資、勞動耗費(fèi)、勞動成果進(jìn)行系統(tǒng)的記錄、計算、分析、考核，最終目的是為了實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營行為的有序和高效能的管理。會計系統(tǒng)如何實(shí)現(xiàn)這種價值管理職能呢？零散的會計手段和會計行為，如會計憑證、會計賬簿、會計報表以及單純的會計核算行為等，并不能達(dá)到管理的效果，還必須對這些零散的會計資料和會計行為的成果進(jìn)行計劃、組織、比較、分析、考核和指導(dǎo)，將企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營過程中分散的會計財務(wù)信息提煉為可展示這種資產(chǎn)經(jīng)營行為規(guī)律和效果的管理信息，從而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供財務(wù)依據(jù)，達(dá)到管理目的，而這一過程，恰恰是企業(yè)的財務(wù)管理過程。由此可見，財務(wù)管理是企業(yè)整個會計系統(tǒng)的靈魂。財務(wù)管理是頭腦，會計工作的其他環(huán)節(jié)，如會計資料和會計核算等是四肢，企業(yè)會計系統(tǒng)是以財務(wù)管理為核心，圍繞并最終通過財務(wù)管理而實(shí)現(xiàn)其提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益這一基本職能的。

（三）財務(wù)管理的核心地位是由其自身任務(wù)和特點(diǎn)所確定的

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動復(fù)雜多樣，各項管理互相聯(lián)系，緊密配合，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。財務(wù)管理以其自身任務(wù)的內(nèi)在規(guī)定性和自身特點(diǎn)及優(yōu)勢，在企業(yè)的諸項管理中處于核心地位，這表現(xiàn)在：

第一，財務(wù)管理的任務(wù)最貼近企業(yè)管理的根本目標(biāo)。企業(yè)管理的根本目標(biāo)是什么？市場經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)也即現(xiàn)代企業(yè)，尊重經(jīng)濟(jì)規(guī)律，著眼市場需求，追求資源的優(yōu)化配置，應(yīng)以財富最大化為管理目標(biāo)，即通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采取最優(yōu)的財務(wù)決策，充分發(fā)揮資產(chǎn)效用，不斷增加企業(yè)財富，使企業(yè)的資金利用率最大化，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最佳化，從而使企業(yè)資產(chǎn)總價值（而非總產(chǎn)值）達(dá)到最大。從這一角度出發(fā)，正如《企業(yè)財務(wù)通則》第五條所規(guī)定的，財務(wù)管理的基本任務(wù)在于“依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益”。在企業(yè)的各項管理中，財務(wù)管理的內(nèi)在要求是最貼近和服務(wù)于現(xiàn)代企業(yè)的這一定理目標(biāo)的，亦能最直接地實(shí)現(xiàn)財富最大化的企業(yè)管理任務(wù)，因而在企業(yè)管理中應(yīng)處于核心地位。

第二，財務(wù)管理的特點(diǎn)決定了其在企業(yè)管理活動中的核心地位。同企業(yè)的其他管理活動相比，財務(wù)管理具有以下特點(diǎn)和優(yōu)勢：

1.是一種綜合性管理。財務(wù)管理通過價值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程結(jié)果都合理的加以規(guī)劃、控制和調(diào)配，以這種綜合調(diào)控功能來協(xié)調(diào)企業(yè)的各種利益關(guān)系并實(shí)現(xiàn)企業(yè)財富不斷增加的管理目標(biāo)，其他管理活動則各管一攤，具有較大的部門性和局限性。

2.是一種廣泛性管理。在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財務(wù)管理有關(guān)，而企業(yè)、財、物資源管理使用，又無一例外涉及資金運(yùn)用問題，因此，企業(yè)的其他諸如產(chǎn)、供、銷、技術(shù)、勞動、人事、資產(chǎn)、信息等管理活動，都受到財務(wù)管理的約束和控制，并通過財務(wù)管理手段來實(shí)現(xiàn)其各自職能。

3.是能迅速反饋企業(yè)經(jīng)營效果的管理。企業(yè)管理的目的是通過資源利用取得經(jīng)營成果，財務(wù)管理通過對企業(yè)資源利用狀況的反映和分析，能直接而迅速地呈現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，反饋企業(yè)在市場中的經(jīng)營成果和效益水平，指導(dǎo)企業(yè)的決策行動，這是其他管理活動所不能具備的?？梢姡攧?wù)管理實(shí)際上涵蓋并滲透于其他企業(yè)管理活動中，統(tǒng)籌企業(yè)的整個管理活動，是企業(yè)管理的心臟，是“管理中的管理”。

四、加強(qiáng)財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用

企業(yè)管理在企業(yè)管理整個管理活動中應(yīng)處于核心地位，必然應(yīng)發(fā)揮其核心作用。但長期以來，由于企業(yè)經(jīng)營體制不適合財務(wù)管理功能的發(fā)揮，企業(yè)管理者或聽命于計劃，或只追求短期利潤，只重視生產(chǎn)、銷售，不重視資源統(tǒng)籌，沒有認(rèn)識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，忽視財務(wù)管理工作，同時，企業(yè)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全，會計人員不具備深厚的財務(wù)管理技能等，也在一定程度上制約了財務(wù)管理在企業(yè)管理中核心作用的發(fā)揮。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的日益完善，現(xiàn)代企業(yè)制度的全面建立，新的會計制度的完善實(shí)施，企業(yè)管理者必須要重新認(rèn)識財務(wù)管理工作的重要性和企業(yè)諸項管理中的核心作用，加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理作用。

在現(xiàn)階段，加強(qiáng)財務(wù)管理應(yīng)從下述幾個方面著手：

提高認(rèn)識、確定目標(biāo)、完善機(jī)構(gòu)、細(xì)化制度

企業(yè)管理者，包括企業(yè)的會計人員在內(nèi)，首先要提高財務(wù)管理意

識，把財務(wù)管理當(dāng)成企業(yè)管理的首要工作，落實(shí)并確立財務(wù)管理在整個管理中的核心作用，圍繞財務(wù)管理建立有序、高效地管理體系。

提高財務(wù)管理認(rèn)識要準(zhǔn)確把握財務(wù)管理的總目標(biāo)和具體管理方面的分目標(biāo)?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的總目標(biāo)是追求企業(yè)資產(chǎn)總價值最大化，圍繞總目標(biāo)，財務(wù)管理具體方面的分目標(biāo)應(yīng)為：

1.籌資管理目標(biāo)。根據(jù)市場規(guī)模，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，不斷降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。這就要求財務(wù)管理能透過企業(yè)自身及市場中有關(guān)的財務(wù)、經(jīng)營信息，準(zhǔn)確估計、分析和預(yù)測企業(yè)資金需求規(guī)模、籌資償還能力及財務(wù)風(fēng)險，做出科學(xué)的籌資計劃，選擇最佳籌資方式，以實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的整體目標(biāo)。

2.投資管理目標(biāo)。結(jié)合自身資金狀況，認(rèn)真進(jìn)行投資項目可行性研究，做好投資決策力，求提高投資回報降低投資風(fēng)險。

3.資金管理目標(biāo)。合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的利用率。

4.利潤管理目標(biāo)。針對企業(yè)利潤水平，兼顧各方面利益，合理

分配和使用企業(yè)盈利。

企業(yè)管理者應(yīng)圍繞這些總目標(biāo)和分目標(biāo)，建立和展開財務(wù)管

理工作，發(fā)揮其管理職能。

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，還必須健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人員，完善企業(yè)財務(wù)部門的財務(wù)管理職能，有序開展財務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模，可在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立職能完備的財務(wù)部，委任熟悉會計業(yè)務(wù)、精于理財?shù)膶I(yè)人員任財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)，主管財務(wù)管理工作。這種財務(wù)部門和財務(wù)人員不僅要負(fù)責(zé)開展正常的基礎(chǔ)會計工作，如會計資料的收存整理、會計核算等，而且要執(zhí)行財務(wù)管理職能，統(tǒng)籌企業(yè)的財務(wù)會計信息，綜合調(diào)控資源利用，對企業(yè)整體的投資經(jīng)營狀況進(jìn)行價值分析、計劃、控制和考核，為企業(yè)管理層的決策提供有用和直接的財務(wù)依據(jù)。

財務(wù)管理是一種專業(yè)管理，即是一種會計技術(shù)上的管理，財務(wù)管理同時也是一種制度管理，財務(wù)管理的各項手段、目標(biāo)、過程只有落實(shí)到硬性制度上才會行之有效。財務(wù)管理工作的有序開展是建立在嚴(yán)密、完備、科學(xué)的制度體系之上的，因此，加強(qiáng)財務(wù)管理，必然要求先行建立完善的財務(wù)制度，財務(wù)管理規(guī)程，使財務(wù)管理工作有章可循。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理對企業(yè)各種利益關(guān)系的綜合調(diào)控作用

市場經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，所有投資者、管理者、勞動者、債權(quán)人以及與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)、行政關(guān)系的內(nèi)部、外部職能機(jī)構(gòu)等，共同參與構(gòu)成了企業(yè)及社會整體的利益平衡機(jī)制，如果試圖以損害或犧牲某個或某方面的利益來保全或增加另一方面的利益，勢必導(dǎo)致利益失衡和矛盾沖突，不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。因此，企業(yè)需要通過管理行為來平衡企業(yè)的各種利益關(guān)系，達(dá)到兼顧的效果。應(yīng)該看到，與企業(yè)有關(guān)的種種利益關(guān)系，歸根結(jié)底表現(xiàn)為一種資源和利益的分配、調(diào)控關(guān)系，是一種財務(wù)關(guān)系。財務(wù)管理也恰恰具有這種綜合調(diào)控的特點(diǎn)和功能。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理的這一功能，通過協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系來達(dá)到均衡企業(yè)利益關(guān)系的管理目的。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理對企業(yè)資金的合理營運(yùn)作用

企業(yè)由大到小，由強(qiáng)變?nèi)酰顿Y、經(jīng)營、分配的每一階段，都需按經(jīng)濟(jì)規(guī)律和企業(yè)發(fā)展要求合理利用資源，實(shí)現(xiàn)資金的最大利用率。這就需要企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理在資金營運(yùn)方面的計劃、安排和調(diào)度功能，正確引導(dǎo)資金流向，使資金向市場上收益率高的項目集中。通過財務(wù)管理活動，對企業(yè)的每一次重大經(jīng)營舉措，都進(jìn)行充分的分析、預(yù)測和統(tǒng)籌，以保證資金在實(shí)際運(yùn)營中產(chǎn)生最大的價值的效用，確保企業(yè)資產(chǎn)在市場運(yùn)作下的保值、增值。

（四）加強(qiáng)財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營情況的分析、評價和審計作用

市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理中的財務(wù)分析功能，對企業(yè)投資、經(jīng)營行為的各個方面進(jìn)行系統(tǒng)的財務(wù)分析。分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資金平衡、支付能力、償債能力、獲利能力等，并通過對這些財務(wù)分析，透視和評價企業(yè)在市場中的整體生存能力，發(fā)展?jié)摿?，風(fēng)險程度，從而使企業(yè)決策者和管理者能及時、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)自身的優(yōu)勢和弱點(diǎn)，以迅速做出揚(yáng)長避短趨利避害的投資、經(jīng)營決策。

為保證企業(yè)會計行為的合法性和真實(shí)性，防止因虛假會計信息對企業(yè)經(jīng)營活動的誤導(dǎo)，有必要加強(qiáng)財務(wù)管理的審計功能。制訂嚴(yán)密而有效的審計監(jiān)督制度，通過全面監(jiān)控和審查企業(yè)的會計行為，保證企業(yè)會計、財務(wù)資料的公允和真實(shí)，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)況，維護(hù)投資者、所有者權(quán)益。

五 結(jié)束語

財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)的管理體系中具有和能夠發(fā)揮相當(dāng)重要的作用，這是每一個企業(yè)，每一位企業(yè)家所不應(yīng)忽視和淡化的。相反，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度改革的要求，尋求企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，不斷提高企業(yè)的管理水平和決策水平，提高企業(yè)在包括國際市場在內(nèi)的市場中的競爭力，企業(yè)家們就應(yīng)該加強(qiáng)理財意識，加深對財務(wù)管理作用的認(rèn)識，完善和加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理工作，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

參考文獻(xiàn)

[1]王增孝.財務(wù)會計學(xué)[M].天津:南開大學(xué)出版社,2002.

[2]王佩奇.企業(yè)財務(wù)管理[M].東北財大出版社,2003.

篇7

村級財務(wù)管理是關(guān)系到農(nóng)民切身利益的重要工作，主要是農(nóng)民集體有關(guān)資產(chǎn)的支配、管理資產(chǎn)進(jìn)行使用和分配以及收入等發(fā)生的相關(guān)財務(wù)工作開展核算、監(jiān)督、控制和計劃等，所以村級財務(wù)管理工作不但關(guān)系到農(nóng)民的切身利益還關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作發(fā)展的大局。

村級財務(wù)管理工作關(guān)系到社會主義新農(nóng)村建設(shè)，是社會主義新農(nóng)村建設(shè)的關(guān)鍵，要想在新農(nóng)村建設(shè)方面有所突破，就要以村級財務(wù)管理為突破點(diǎn)，體現(xiàn)村級財務(wù)管理的重要地位。進(jìn)一步做好村級財務(wù)管理工作，有利于穩(wěn)定農(nóng)村社會發(fā)展，優(yōu)化農(nóng)村生產(chǎn)條件，強(qiáng)化廉政建設(shè)，加快新農(nóng)村建設(shè)步伐，促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)程。

2 涉及到的問題及原因

2.1 不善于管理集體資產(chǎn)

農(nóng)村的自主監(jiān)督體系并不完善，因此許多民主的農(nóng)村理財形式多數(shù)紙上談兵，并無實(shí)際的用處。管理階層大多數(shù)由村支書挑選任命，而且村支書本人擔(dān)任理財小組的監(jiān)督組長，這種理財形式無異于空談，理財小組的方式陷入一個尷尬的境地，無實(shí)際效果。對于鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站，由于農(nóng)村條件的限制，不但沒有審計工作的進(jìn)行，而且薄弱的監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能及時發(fā)現(xiàn)問題、處理問題。多數(shù)都存在長時間的賬實(shí)不符現(xiàn)象，賬面核對不上，審計工作怠慢等一系列問題。隨著時間的推移，農(nóng)村財務(wù)的工作監(jiān)督存在著很大的紕漏。許多固定資產(chǎn)的破壞、非法占用，并沒有人去監(jiān)督及管制，非法化問題依然存在。許多村級干部職權(quán)亂用、以權(quán)謀私現(xiàn)象也屢屢發(fā)生。由于農(nóng)村的物資流通不明確，并未詳細(xì)記錄和盤點(diǎn)，物資并沒有明確去向，揮霍和浪費(fèi)嚴(yán)重影響了農(nóng)村物資的利用。

2.2 村級財務(wù)透明度較低，形式重于實(shí)質(zhì)

為保證農(nóng)村會計工作合法化、透明化，國家在許多方面都作了嚴(yán)格的規(guī)范并且出臺了相關(guān)政策。但仍有一些比較重要的問題仍存在，例如對于村委的財務(wù)狀況不透明，遇到緊急情況也是唯唯諾諾，并不能解釋清楚;對于村民淡薄的自我維權(quán)意識，并不清楚如何行使哪些權(quán)利。在看待公開的村委開支上，不難發(fā)現(xiàn)，實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的開支并無明細(xì)，而有些公開的收支，并不能說明問題?，F(xiàn)實(shí)中，很多村里根本不公開財務(wù)狀況，即使公開也只是走形式，村民的維權(quán)意識淡薄給了村干部走捷徑接口。

雖然農(nóng)村經(jīng)濟(jì)規(guī)模小，但是發(fā)展到一定程度的農(nóng)村已經(jīng)需要去設(shè)立專門的會計機(jī)構(gòu)，我國大部分農(nóng)村仍不依法設(shè)立專門的會計機(jī)構(gòu)。除了缺少會計機(jī)構(gòu)這一弊病，村委會計人員也不符合國家標(biāo)準(zhǔn)，專業(yè)水平和能力不足的現(xiàn)象屢見不鮮。除此之外，最重要的原因是人員素質(zhì)不足，部分會計人員工作態(tài)度不端正，不能正確行使職權(quán)，職業(yè)道德水平差，專業(yè)素質(zhì)低下。農(nóng)村會計人員水平的良莠不齊，也給農(nóng)村財政的透明度造成一定影響，學(xué)歷低、不專業(yè)的會計人員較多。

3 對策

3.1 加強(qiáng)村干部的思想認(rèn)知，提高自身素質(zhì)

村干部要把農(nóng)村的財務(wù)管理工作放到首位，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，各級村干部要用心學(xué)習(xí)專業(yè)知識、提高自己身素質(zhì)、轉(zhuǎn)變觀念，讓農(nóng)村財務(wù)管理工作提高效率與透明度，要深刻地意識到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展是自己的職責(zé)。

3.2 健全財務(wù)管理制度，完善村級會計崗位

篇8

一、中小企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

如何使中小企業(yè)在社會市場中持續(xù)發(fā)展和壯大，做好中小企業(yè)財務(wù)管理工作是計劃、決策、控制中的一項關(guān)鍵工作。

1.股東利益最大化目標(biāo) 股東財富最大化目標(biāo)指通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，為股東創(chuàng)造更多的財富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)。在股份經(jīng)濟(jì)條件下，股東財富最大化具體表現(xiàn)在股票價格最大化。而股票價格的高低既受公司管理當(dāng)局可控因素的影響，也受不可控制的外部宏觀經(jīng)濟(jì) 環(huán)境 的影響。股東財富最大化目標(biāo)只考慮了股東的利益，而忽略了其他利益相關(guān)者的利益。就勢必引起他們特別是債權(quán)人的不滿。

2.利潤最大化目標(biāo) 利潤最大化是指投入量及產(chǎn)出量的選擇皆以獲得最大限度經(jīng)濟(jì)利潤，即總營業(yè)收入(總數(shù)收入)與總經(jīng)濟(jì) 成本 (總數(shù)經(jīng)濟(jì)成本)的差額最大化為目標(biāo)。也就是說，管理當(dāng)局在制定各種決策時，均以利潤最大化為目的。管理當(dāng)局認(rèn)為利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多，就越接近企業(yè)的目標(biāo)。利潤最大化目標(biāo)雖然符合貨幣性，可控性，但它并沒有明確利潤的確切涵義，利潤有營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。

3.企業(yè)價值最大化目標(biāo) 所謂企業(yè)價值就是指企業(yè)資產(chǎn)的市場價值。企業(yè)價值的大小不僅僅取決于企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是未來的和潛在的獲利能力，與企業(yè)未來時期現(xiàn)金流量的多少及分布期間密切相關(guān)。同時在企業(yè)價值的評價中，還充分考慮了不確定性和時間價值，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險和報酬的均衡。并將風(fēng)險限制在企業(yè)可以承受的范圍內(nèi)。但“企業(yè)價值最大化”目標(biāo)在實(shí)際工作中可能導(dǎo)致企業(yè)所有者與其他利益主體之間的矛盾。

二、國外中小企業(yè)財務(wù)管理

1.英國 英政府鼓勵小企業(yè)發(fā)展的一條重要途徑是向小企業(yè)提供各種具體的、實(shí)際的 財政 資助，為較之大企業(yè)在資金來源上更為困難的小企業(yè)解決 投資 發(fā)展問題。自1981年起，英國政府就開始實(shí)施小企業(yè)借貸擔(dān)保計劃，為那些已有可行的發(fā)展方案、卻因缺乏信譽(yù)而得不到貸款的小企業(yè)提供借貸擔(dān)保。英政府還注重利用近年來發(fā)展迅速的非正規(guī)投資市場以及風(fēng)險投資基金的作用，并特別注重享有高新技術(shù)小企業(yè)提供財政幫助。

2.德國

德國主要通過經(jīng)濟(jì)手段促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。在財政方面，聯(lián)邦政府每年在預(yù)算中安排2億馬克用于補(bǔ)貼中小企業(yè)咨詢、培訓(xùn)和參展及提供創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)保。在信貸方面，聯(lián)邦政府出資或與各州政府合股創(chuàng)辦專門為中小企業(yè)提供資金或 融資 服務(wù)的政策性 銀行 。德國政府通常不直接向中小企業(yè)提供財政補(bǔ)貼，而是通過各類 金融 機(jī)構(gòu) ，向中小企業(yè)提供融資渠道和融資服務(wù)，來扶持和促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

三、實(shí)現(xiàn)我國中小企業(yè) 財務(wù) 管理 目標(biāo)的對策

1.強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)對務(wù)控制提高認(rèn)識

強(qiáng)化資金管理，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果，加強(qiáng) 財務(wù)控制 必須貫徹落實(shí)到企業(yè)的各個職能部門。一是要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配制，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，對賒銷客戶的信用要進(jìn)行調(diào)研評定，定期函詢核對已形成的應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的 會計 處理。三是對存貨建立科學(xué)有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

2.正確進(jìn)行 投資 決策 ，努力降低投資風(fēng)險

第一，應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是對 人力 資源 的投資。第二，分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。第三，規(guī)范項目投資程序。 3.建立現(xiàn)代企業(yè)價值觀，明確企業(yè)的 財務(wù)管理 目標(biāo)

隨著 社會 的發(fā)展和進(jìn)步，中小企業(yè)也應(yīng)把“企業(yè)價值最大化”作為企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)。因?yàn)橥顿Y者建立企業(yè)的目的在于創(chuàng)造盡可能多的財富，這種財富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值。企業(yè)的價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，它反映的是企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點(diǎn)的，并將未來收人按預(yù)期投資時間的統(tǒng)一口徑進(jìn)行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實(shí)現(xiàn)的概率進(jìn)行計算。

4.加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)

目前，不少中小企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生;企業(yè)設(shè)置賬外賬，工作弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象等等。究其原因，一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán);二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。要解決好上述問題，必須加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和 政治 思想 教育 ，增強(qiáng)財會人員的監(jiān)督意識。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員 法律 意識，增強(qiáng)法制觀念。

篇9

隨著我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，教育事業(yè)也得到了更加廣泛的關(guān)注與重視。我國在中小學(xué)財務(wù)管理核算工作方面正在不斷的進(jìn)行一些規(guī)范與改進(jìn)，取得一定成果的同時，也存在著一些問題，而這些問題會在一定程度上對中小學(xué)的財務(wù)管理產(chǎn)生一定的消極影響，所以需要相關(guān)教育工作者對其進(jìn)行詳細(xì)的分析與研究，并且要制定出一些改進(jìn)當(dāng)前財務(wù)管理核算問題的措施與方法，從而更好的促進(jìn)中小學(xué)教育向著更完美的方向發(fā)展。

1、中小學(xué)財務(wù)核算的現(xiàn)狀與問題

1.1、對財務(wù)核算的監(jiān)管力度不足

在中小學(xué)核算的過程中，要想對業(yè)務(wù)的信息進(jìn)行詳細(xì)判斷，就需要對單據(jù)中的一些內(nèi)容進(jìn)行核對，這主要是因?yàn)?，中小學(xué)財務(wù)核算的過程中多數(shù)是需要記賬、核算的工作。從單據(jù)這個方面來說，雖然在過程中做到了對相關(guān)的手續(xù)進(jìn)行簽字確認(rèn)，但是一些虛假的單據(jù)仍然時有出現(xiàn)，這就使單據(jù)信息受到了不同程度的懷疑。這樣一來，也就說明了財務(wù)的核算過程缺乏一個嚴(yán)格的監(jiān)管過程。

1.2、對財務(wù)核算的認(rèn)識比較缺乏

在對中小學(xué)財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，一些工作人員缺乏對財務(wù)核算這一工作的充分認(rèn)識，簡單的以為這項工作就是對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、統(tǒng)計、發(fā)工資以及報銷款項等，甚至有的人員只將這項工作定義為管錢、管賬，這些錯誤、簡單的想法都在一定程度上影響著財務(wù)核算工作的順利完成。

與此同時，有一些學(xué)校容易忽略財務(wù)管理這個工作環(huán)節(jié)，而過度的重視對業(yè)務(wù)的辦理與處理；有的學(xué)校甚至?xí)p視財務(wù)核算管理工作，認(rèn)為學(xué)校本身只需要負(fù)責(zé)教育的事項，無需對此類事件浪費(fèi)精力。這些想法與情況，都在一定程度上影響了財務(wù)核算的管理工作，阻礙了我國教育事業(yè)的快速、健康發(fā)展。

1.3、財務(wù)賬目存在虛假現(xiàn)象

通常情況下，中小學(xué)掌握核算的管理工作主要是由出納、會計兩部分工作人員共同完成的。在對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算與處理的時候，一般是按照固定的標(biāo)準(zhǔn)對單據(jù)進(jìn)行審核的，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)對賬目公平公開公正的記錄與處理。然而，時間久了卻出現(xiàn)了一些不和諧的現(xiàn)象。例如，中小學(xué)財務(wù)核算的工作人員之間會形成相互“關(guān)照”的情況，導(dǎo)致財務(wù)中心出現(xiàn)一些“關(guān)系賬”和“人情賬”等。與此同時，財務(wù)核算的工作人員在專業(yè)素養(yǎng)與道德素質(zhì)方面通常都存在著許多不同，這樣一來就容易導(dǎo)致各個學(xué)校之間產(chǎn)生不公平的現(xiàn)象，也會對中小學(xué)財務(wù)環(huán)境的正常發(fā)展造成嚴(yán)重的消極影響。

2、改進(jìn)我國中小學(xué)財務(wù)管理工作的措施

2.1、提高財會人員的個人素質(zhì)

當(dāng)前在我國眾多中小學(xué)中，負(fù)責(zé)財務(wù)核算管理工作的人員多數(shù)都是在校老師兼職完成，由于學(xué)校老師平時的教學(xué)負(fù)擔(dān)比較重，所以很少能得到與財務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)，這就在一定程度上導(dǎo)致財務(wù)核算工作不能順利完成。所以，有必要對財務(wù)核算管理部門的工作人員進(jìn)行相關(guān)的職業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)他們的個人素質(zhì)，不斷豐富他們的業(yè)務(wù)知識。與此同時，也要注意對我國會計法進(jìn)行認(rèn)真的培訓(xùn)與教學(xué)，對一些違反會計法或者其他相關(guān)法律法規(guī)的行為堅決做出抵制，在一定程度上確保會計信息是真實(shí)有效的。

2.2、加強(qiáng)對財務(wù)的預(yù)算與管理

在中小學(xué)財務(wù)核算管理這個過程中，務(wù)必要強(qiáng)化工作人員對財務(wù)預(yù)算認(rèn)真工作的意識。尤為重要的是，要不斷的加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層對預(yù)算管理工作的重視，要讓領(lǐng)導(dǎo)們正確的認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算工作對學(xué)校的健康發(fā)展是至關(guān)重要的。只有強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)們的意識，才能保證這項工作能夠順利進(jìn)行，也可以在一定程度上促進(jìn)中小學(xué)事業(yè)的不斷發(fā)展。這樣一來，在學(xué)校進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的時候就應(yīng)當(dāng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，組織廣大教師、教務(wù)、財務(wù)人員共同參與，進(jìn)行公平、公開、公正的財務(wù)預(yù)算工作，以此保證財務(wù)預(yù)算工作能夠正常進(jìn)行。

2.3、加強(qiáng)管理財務(wù)核算工作的力度

廣大中小學(xué)財務(wù)核算工作能否順利進(jìn)行并完成，其中一個比較主要的原因就是：學(xué)校中負(fù)責(zé)財務(wù)管理的工作人員的職業(yè)素質(zhì)程度如何。學(xué)校任命的財務(wù)核算管理人員一旦入職，就應(yīng)當(dāng)對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)起責(zé)任，在日常工作中要認(rèn)真努力的工作，對自己在工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做好詳細(xì)的記錄，并且應(yīng)該及時的向領(lǐng)導(dǎo)做出反饋，以此更好的制定出與之相符的解決措施。與此同時，學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)在日常工作中加強(qiáng)對學(xué)校財務(wù)工作的督促與監(jiān)管，這樣一來可以有效的保證財務(wù)核算工作正常進(jìn)行。

3、結(jié)語

綜上所述，我國當(dāng)前最主要的經(jīng)濟(jì)體制就是市場經(jīng)濟(jì)，各個中小學(xué)校要想對財務(wù)核算的管理工作進(jìn)行改進(jìn)與規(guī)范，最重要的就是對當(dāng)前的財務(wù)核算管理狀況進(jìn)行分析與研究，并且發(fā)現(xiàn)其中存在的問題與不足，從而制定出能更有效的改進(jìn)財務(wù)核算管理工作的措施與辦法。只有制定出符合我國當(dāng)前中小學(xué)財務(wù)管理工作的具體措施，才能最大限度的促進(jìn)各個學(xué)校的健康發(fā)展，才能更好的為我國教育事業(yè)作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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在如今的階段中,我國中小企業(yè)開始慢慢地成立起來一個更加自立的，并且有了更多的融資渠道的體系。但，融資困難以至于難以發(fā)展使得問題更加突出這依舊是中小企業(yè)面臨的難題。但是，很難保證我國中小企業(yè)融資的發(fā)展和金融管理的現(xiàn)狀。在宏觀經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)被國家的政策實(shí)施小而冷。在我國的中小企業(yè)中,再此當(dāng)中有很多的人過于簡單而去追求銷量和市場中所占的份額，從而忽略了企業(yè)的財務(wù)管理部門的核心地位，剛性管理方面的思維落后，使得企業(yè)管理格局僅僅限制在生產(chǎn)銷售當(dāng)中，使企業(yè)的風(fēng)險控制以及財務(wù)管理的作用沒有能夠得到百分百的自由發(fā)揮。因?yàn)樵獾胶暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變革和體系的影響,中小企業(yè)應(yīng)該學(xué)會面對財務(wù)管理的障礙。比如，在當(dāng)?shù)卣芾聿块T大批量的干涉當(dāng)中，使得中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)較為短期;財務(wù)管理受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)影響。此外，金融市場必然會影響企業(yè)的財務(wù)管理也會影響到改革的深化。

二、我國的中小型企業(yè)在財務(wù)管理當(dāng)中存在的問題

1.資金非常短缺，融資相對困難。我國中小企業(yè)的發(fā)展需要資金的支持。發(fā)達(dá)國家經(jīng)過長時間的實(shí)踐和探索，把關(guān)于中小企業(yè)融資的法律法規(guī)慢慢的補(bǔ)全，各類融資渠道發(fā)育與互補(bǔ)相對完整。我國由于各種各樣的原因，融資困難仍然是中小企業(yè)面臨的巨大的難題。重要的原因有以下幾個方面：(1)大量的負(fù)債,使得融資成本過大,風(fēng)險提高,使得中小企業(yè)的信譽(yù)過于低,信貸相比較差。(2)我國并沒成立中小企業(yè)的管理支持機(jī)構(gòu),國家的優(yōu)惠政策并沒有向中小企業(yè)傾斜,致使相當(dāng)長的一段時間內(nèi)處于弱勢。(3)大多的中小企業(yè)并不是國有型企業(yè),有一部分企業(yè)受到銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干涉,對他們的貸款完完全全的不放在心中,甚至限制他們貸款。(4)中介機(jī)構(gòu)并不完善,缺乏專業(yè)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保，給中小企業(yè)服務(wù)。

2.財務(wù)控制相對薄弱，日常管理不嚴(yán)格。

2.1對現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，出現(xiàn)了現(xiàn)金閑置或者不富裕。我國有很多中小型企業(yè)不及時計劃對現(xiàn)金的實(shí)收，他們在現(xiàn)金的管理程度中有很大的隨意性，如果有一天市場發(fā)生了翻天覆地的變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生巨大的變革，資金鏈就會斷開然后就會很難使資金快速的周轉(zhuǎn)起來。一些企業(yè)的資金使用不計劃和安排，大批量的購買不動產(chǎn)，從而無法應(yīng)付目前的正常運(yùn)作急需的資金，然后導(dǎo)致財政困難。許許多多的中小型企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金流量越多越好，閑置的現(xiàn)金沒有正當(dāng)?shù)氖褂?，生產(chǎn)的周轉(zhuǎn)并沒有增加，造成大量的浪費(fèi)。這些現(xiàn)象集中表現(xiàn)在財務(wù)管理人員的增加意識薄弱, 經(jīng)營活動的范圍，重點(diǎn)對現(xiàn)金交易和早期清除以及延遲結(jié)算，造成資金不適當(dāng)或過度浪費(fèi)。從而造成利息和資金的損失。

2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢，發(fā)生壞賬的風(fēng)險加大。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，以后信用銷售將會越來越普通越大眾化，在市場競爭激烈的環(huán)境下，為了抵抗大企業(yè)給中小企業(yè)的帶來的巨大壓力，信用促銷將會越來越大眾化。但由于應(yīng)收賬款管理水平的高低，從更嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和征收政策等方面，沒有更多的相關(guān)負(fù)責(zé)部門組織和實(shí)施，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款的沉淀，資金周轉(zhuǎn)下降，使得公司壞賬風(fēng)險的提升。一部分中小企業(yè)，盲目推銷自己家中的產(chǎn)品，盲目賒銷，使自己受騙上當(dāng)，貨款無法追回，給企業(yè)帶來了巨大的損失。比如，在一些中小型企業(yè)當(dāng)中有許多是信用較好的客戶類別，企業(yè)管理經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款可以百分百的收到，所以對未受的賬款并不太著急，不會主動的上門催促，有時甚至在一年或者時間更長不去理睬，這樣做的壞處就是在一定程度上提高了壞賬的風(fēng)險又造成巨大的資金閑置和利息的損失?？梢姡瑧?yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢會給企業(yè)帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。

2.3存貨控制薄弱。

2.3.1不完善庫存管理系統(tǒng)。目前，有些公司在庫存管理系統(tǒng)方面存在以下問題：一是沒有建立庫存管理系統(tǒng)，盡管有這樣的規(guī)定。但是只是流于形式，并沒有執(zhí)行;二是內(nèi)部控制薄弱。許多公司或沒有良好的內(nèi)部控制制度，或雖然由于各種原因不能真正發(fā)揮作用，一旦發(fā)生紕漏，立即實(shí)施罰款，降級，撤職，并沒有從根本上解決問題。

2.3.2存貨管理未能實(shí)現(xiàn)電算化。國內(nèi)除少數(shù)大企業(yè)外，計算機(jī)管理還沒有被很企業(yè)所認(rèn)可。由于存貨種類繁多，會計工作的工作量較大，工作效率大大降低。這樣很容易犯下以下錯誤：一及時性和準(zhǔn)確性是存貨核算的必要操作，如果操作不及時可能會造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存數(shù)量不相符，發(fā)生大量潛在損失，使得財務(wù)報表不能真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況;二是如果不能及時的去對賬，這時發(fā)生了偷竊，等意外原因，這都是不容易及時發(fā)現(xiàn)的，這不利于加強(qiáng)內(nèi)部管理。存貨核算的質(zhì)量在人員不足或者不具備一定素質(zhì)的情況下，也會有不同程度的影響。

2.3.3庫存積壓而形成的直接損失。一般來說，大多數(shù)公司都在盡最大努力避免庫存和漏失，導(dǎo)致客戶滿意度的流失，因此庫存量過大，也成為企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它不僅影響了正常周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)，造成了不必要資金的浪費(fèi)，而且長期停滯的壓力，容易貶值，毀損，盜竊，從而造成額外損失。

2.3.4未能充分利用第三方的物流管理。隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)的不斷提高以及信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)的組織形式和管理模式發(fā)生了很大變化。傳統(tǒng)的庫存管理方法對企業(yè)自身的物質(zhì)資源和第三方物流的使用問題有明顯的不足等作用。

2.4成本費(fèi)用管理水平低下?？茖W(xué)有用的成本費(fèi)用控制制度在中小企業(yè)里面是非常稀有的，有不少企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于過后在算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不完善，事前和事中控制能力低下。因此，有許多中小企業(yè)在成本管理上不準(zhǔn)確、不完善、不健全等。

2.5資產(chǎn)的流失、嚴(yán)重浪費(fèi)。企業(yè)定期盤點(diǎn)實(shí)施得不到位，產(chǎn)品保管不得當(dāng)，資產(chǎn)損失、損壞等經(jīng)常發(fā)生。資金閑置、浪費(fèi)嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)率低，是資金監(jiān)管不力導(dǎo)致的，他降低了企業(yè)基本的盈利實(shí)力。

三、對于中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

中小企業(yè)政策的指導(dǎo)思想應(yīng)該是：加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動力，強(qiáng)調(diào)市場公平競爭，維護(hù)公平和經(jīng)營政策，誠信，同時應(yīng)結(jié)合形勢情況。其中鼓勵融資，發(fā)放補(bǔ)助金，優(yōu)化稅收待遇，加強(qiáng)企業(yè)組織化，規(guī)范企業(yè)行為，引導(dǎo)管理和政府訂貨這都是政策的手段之一。

1.地方政府扶持中小企業(yè)時要注意重心。我國國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的主要障礙之一就是地區(qū)發(fā)展不平衡已經(jīng)成為制約。所以地方政府為中小企業(yè)提供了額外支持，就是要區(qū)分行業(yè)，主要解決地區(qū)發(fā)展的不平衡。例如意大利宅直到1970年以前，對小企業(yè)采取普遍的扶持政策;70年代以后把扶持的重點(diǎn)放在中小企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)現(xiàn)代化和解決地區(qū)間中小企業(yè)發(fā)展不平衡的問題上;擴(kuò)大出口和發(fā)展風(fēng)險企業(yè)是重點(diǎn)的扶持對象。

2.政府應(yīng)完善相關(guān)法律規(guī)定，出臺專門的法律法規(guī)，保護(hù)中小企業(yè)的發(fā)展。法律法規(guī)應(yīng)涉及金融支持、企業(yè)支持、技術(shù)創(chuàng)新、市場開發(fā)和社會服務(wù)等方面的內(nèi)容。要有良好的法律氛圍。比如，不久前我國出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀质菑膰彝ㄟ^穩(wěn)定的客觀上要求的。

3.加快建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。我國的中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保部分是通過服務(wù)為目標(biāo)的中介性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，不可以獲得巨大的利益為主要目的，不可以提升中小企業(yè)的融資成本為要求。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，就引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。在建設(shè)我國中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保體系的過程當(dāng)中，要把建設(shè)信譽(yù)擔(dān)保制度和建設(shè)別的社會化的服務(wù)體系相結(jié)合起來，形式多樣化的服務(wù)是為中小企業(yè)融資而提供。

4.增強(qiáng)內(nèi)部控制的認(rèn)識，提高推行內(nèi)控制度的自覺性。財務(wù)管理是企業(yè)管理的為中心。財務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，通過每一個經(jīng)濟(jì)生活，從經(jīng)營計劃指標(biāo)到利潤和損失、獎懲等，都應(yīng)該是一個完整、嚴(yán)格、規(guī)范的操作規(guī)程。通過內(nèi)部控制的建設(shè)，才可以強(qiáng)化對企業(yè)的互相限制以及監(jiān)視，才能提升會計工作質(zhì)量，才可以防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差和欺詐行為。

5.提高會計人員業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。公司的會計職員要持證上崗。沒有會計資格證書，要經(jīng)過培訓(xùn)、審核，并符合上崗要求。聘任領(lǐng)導(dǎo)職位的會計人員，必須具有相應(yīng)的資格，堅決不可以可濫竽充數(shù);對會計人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、專業(yè)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，《會計法》對此都有明確規(guī)定。掌握好用人的關(guān)鍵，是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要條件。

6.規(guī)范會計工作秩序。根據(jù)我國的法律規(guī)定，聯(lián)系本企業(yè)財務(wù)管理上的較弱環(huán)節(jié)，并按要求制定財務(wù)計劃、資金籌資、要求合理管理。成本管理、勞動用工和工資、利潤分配管理制度，并有效實(shí)施。必須做到管理資金不管理賬目，管理支票現(xiàn)金不管理印章，應(yīng)限制庫存現(xiàn)金。這樣才是真的好財務(wù)。

7.企業(yè)財務(wù)信息化。企業(yè)需要形成一個有效的指導(dǎo)機(jī)制，配備必要的專業(yè)技術(shù)人員，以避免系統(tǒng)中出現(xiàn)的問題時，會計人員不能立即解決問題的從而喪失對使用系統(tǒng)積極性。必需建立嚴(yán)格的管理制度，創(chuàng)建健全計算機(jī)化管理制度和操作規(guī)程，從制度化，規(guī)范化的高度，來保證中小企業(yè)財務(wù)電算化的順利進(jìn)行。金融電子化的發(fā)展對金融理論和實(shí)踐都有著重要的影響，作為財務(wù)人員需要了解兩者之間的差異，才能更好地開展工作。但是，在任何情況下，基本的原理都是非常重要的。

四、改善中小企業(yè)財務(wù)管理的有效措施

1.確立財務(wù)管理戰(zhàn)略核心地位。加強(qiáng)思想上財務(wù)管理的觀念，樹立財務(wù)管理在企業(yè)中的戰(zhàn)略核心地位這是中小型企業(yè)管理者應(yīng)該具有的。財務(wù)決策不能僅僅依靠管理者的自己的經(jīng)驗(yàn)和直覺，用財政管理的理念引導(dǎo)自己的作為，建立正確財政管理的價值觀。無論是籌集資金、交付還是配送，都應(yīng)該以企業(yè)財務(wù)管理思想為出發(fā)點(diǎn)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)測與決策、控制、測量和監(jiān)督等工作，從而為企業(yè)創(chuàng)造一個活力和競爭力。

2.健全財務(wù)管理制度。

2.1完善的體系財政分析制度和評估中小企業(yè)財務(wù)景況、權(quán)衡謀劃事跡，挖掘潛力、提升就業(yè)、達(dá)成財務(wù)目的，合理實(shí)行投資決策。

2.2健全的內(nèi)部審計制度、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性原則，確保審計署獨(dú)立審計部門，只有這樣才能更好的監(jiān)督執(zhí)行作用，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制。

2.3有必要建立完善的金融監(jiān)管的體系，以減少信息不對稱性、經(jīng)營者的利益驅(qū)動、外部管制機(jī)制不健全、知識經(jīng)濟(jì)對外部金融監(jiān)督產(chǎn)生的影響。

3.提高財務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作秩序。以人為本是中小企業(yè)的管理者必須要做到的，擬定公平競爭和優(yōu)勝劣汰的用人規(guī)制，引來高素質(zhì)的財政人才，樹立和完善激勵機(jī)制，激發(fā)創(chuàng)新精神和競爭意識，激勵財務(wù)人員工作的積極性，要激發(fā)員工的工作熱情，并配合好的財務(wù)人員進(jìn)行合理的合作，使他們能夠更好地完成企業(yè)財務(wù)管理工作。中小企業(yè)的管理應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德規(guī)范和專業(yè)教育，培養(yǎng)他們良好的專業(yè)素質(zhì)。