導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)制度最早始于1997年，最近一次，教育部又印發(fā)的《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》(教財(cái)[2011]2號(hào))。通知中規(guī)定了以下內(nèi)容：一，高校教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的首要職責(zé)是進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行，以及統(tǒng)計(jì)其它財(cái)政收支的數(shù)據(jù)，并確保它的真實(shí)性和合法性；二，負(fù)責(zé)管理高校內(nèi)部的投資情況以及統(tǒng)籌高校的財(cái)務(wù)狀況；三，對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目具有決策權(quán)，可以編訂高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度以及監(jiān)督其執(zhí)行狀況；對(duì)下級(jí)單位具有監(jiān)督權(quán)和裁決權(quán)。此外，責(zé)任人必須落實(shí)國家的方針政策，始終與國家政策銜接，遵守國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)，執(zhí)行好上級(jí)的指示；并處置重大的經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)以及做好與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策活動(dòng)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境效益；牢牢樹立法律意識(shí)，杜絕金錢腐敗、權(quán)力腐敗。

二、當(dāng)前高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)所存在的不足

(一)高校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)制度存在眾多缺陷

盡管高校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)已經(jīng)在我國推行了十多年了，但是，在實(shí)際中還有許多問題沒有解決。比如說在一些比較重要的部門，或者在重大項(xiàng)目資金使用方面，重大財(cái)產(chǎn)處置方面，沒有真正的將責(zé)任落實(shí)的執(zhí)行者的身上，而且對(duì)學(xué)校內(nèi)部所謂的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的監(jiān)督不夠全面，只停留在制度的層面，沒有落實(shí)好執(zhí)行情況，這種現(xiàn)象普遍存在于國內(nèi)各大高校。

(二)高校難以制定統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

由于高校的職能部門比較繁瑣，不僅涉及到各個(gè)學(xué)院、食堂、醫(yī)院、圖書館、后勤集團(tuán)、科研所等，還涉及到社團(tuán)、商戶、游泳館等，其組成部分比較冗雜。既有事業(yè)單位的成分在里面，也有私人商戶和公司企業(yè)參雜其中，有公益性質(zhì)的成分在里面，也有盈利性質(zhì)的成分在里面。由于最近幾年高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)制度的改革，導(dǎo)致許多高校內(nèi)部的管理制度都不盡相同，校內(nèi)經(jīng)濟(jì)更加的多元化，也更加難以管理。

(三)高?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度無法滿足

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)雖然我國早在1997年就頒布了與高校有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，十多年過去了，管理財(cái)務(wù)的方式依然沒有多大的變革，雖然有一些小小的改進(jìn)，但整體內(nèi)容都還是照搬原來的制度，無論是財(cái)務(wù)報(bào)表還是財(cái)務(wù)審計(jì)，早已無法適應(yīng)新時(shí)期高校的財(cái)務(wù)要求。所以，高?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度首先是不能夠滿足現(xiàn)在的財(cái)務(wù)核算要求，其次是如果責(zé)任人卸任，在交接的過程中會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)算的問題，這主要涉及到拖欠賬款，貸款，導(dǎo)致接任人無法處理好問題。再就是，資產(chǎn)折舊不及時(shí)，容易導(dǎo)致重復(fù)折舊，或者被動(dòng)折舊。

(四)高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度缺乏有效的管控環(huán)節(jié)

一般而言，高校的審計(jì)人員均是學(xué)財(cái)務(wù)出身，有些人名為“財(cái)務(wù)管理”出身，實(shí)際上卻并不通管理之道。因?yàn)檫@些人員往往會(huì)從專業(yè)知識(shí)的角度出發(fā)，主要注意力會(huì)聚焦在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上，而忽視了管理能力的提升，從而不利于財(cái)務(wù)工作的開展。因?yàn)閺墓芾韺W(xué)的角度來講，關(guān)注財(cái)務(wù)使用的過程就是財(cái)務(wù)管控的過程，二者缺一不可。

三、提升高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)水平的措施

(一)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，摸清審計(jì)評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容

要建立健全的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，首先要弄清楚經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念，然后后續(xù)任務(wù)才得以開展。要弄清楚審計(jì)對(duì)象，細(xì)化到高校的各個(gè)部門中去，弄清楚不同的部門所使用的審計(jì)手段和審計(jì)方法。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)完完全全落實(shí)到個(gè)人，誰負(fù)責(zé)，誰簽字，出了差錯(cuò)該怎么辦？誰來制定決策，怎樣執(zhí)行，怎樣審核項(xiàng)目等，這都要與責(zé)任人進(jìn)行掛鉤，以確保責(zé)任制度的順利執(zhí)行。

(二)拓寬審計(jì)渠道和具體的經(jīng)濟(jì)行為，更新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容

當(dāng)前，高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要停留在結(jié)果層面，而過程往往被忽略，資金使用的動(dòng)向，資金使用又沒有真正的落實(shí)，虛假報(bào)賬等時(shí)有發(fā)生。比如項(xiàng)目招標(biāo)，預(yù)算和實(shí)際會(huì)有出入，但是實(shí)際上僅憑發(fā)票就能報(bào)賬等，嚴(yán)重影響了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。再就是，由于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度依然沿用的是97年的財(cái)務(wù)制度，但2011年出了新規(guī)，所以高校應(yīng)當(dāng)立足新規(guī)，引入更加完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)制度，以提高高校財(cái)務(wù)的高效性、透明性。

(三)按照高?，F(xiàn)有的行政結(jié)構(gòu)，探索全新的高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)體系

由于我國的高校具有普遍的特殊性，若要建立一個(gè)完善的且適用的體系，必須依托高?，F(xiàn)行的管理模式，量身定做適合當(dāng)前高校管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。要做到這一點(diǎn)，必須從日常考核、廉潔奉公、科學(xué)決策、科學(xué)管理、依法行政這五個(gè)方面入手，才能制定出符合我國高校情況的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在做出有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重大決策之前，必須聽取專業(yè)人士的意見，以及制定科學(xué)的方案，切不可，造成經(jīng)濟(jì)決策失誤，拖累經(jīng)濟(jì)責(zé)任人。

作者:張新妍 單位:中國勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]王亞榮，馮民柱.高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的幾個(gè)難點(diǎn)問題及對(duì)策探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué)，2011.

篇2

(1)整合資源 提高質(zhì)量 明確責(zé)任 調(diào)整范圍 研究方法：令狐安對(duì)責(zé)任審計(jì)提出五點(diǎn)要求 無

理論研究

(4)思維創(chuàng)新是推動(dòng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力 張貴虎

(5)談?dòng)绊憣徲?jì)工作效率的因素 楊麗

(6)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的區(qū)別 趙鵬

(7)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與我國內(nèi)部控制實(shí)踐改進(jìn) 茍三云

(9)內(nèi)部控制評(píng)審在審計(jì)中的作用 徐明麗

(10)淺談優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的著眼點(diǎn) 馬洪維

審計(jì)研究

(11)試述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因與對(duì)策 張冰

(12)對(duì)構(gòu)建公共財(cái)政框架下的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)新體系的思考 周繼軍

(14)談國家審計(jì)的體制改革 馬宏杰

(15)企業(yè)審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)研究 張衛(wèi)平 謝旭霞 肖江

(16)我國政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制 智海琴

實(shí)務(wù)探索

(17)淺議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在企業(yè)審計(jì)中的特點(diǎn) 張衛(wèi)彬

(18)新會(huì)計(jì)制度為國企資產(chǎn)“去偽存真” 陳暉

(19)找準(zhǔn)審計(jì)工作的著力點(diǎn) 提高審計(jì)執(zhí)法工作質(zhì)量 劉曙元

(20)審計(jì)在規(guī)范政府采購行為中發(fā)揮的作用 王學(xué)龍

問題透視

(21)淺析“小金庫”問題 楊萍

(22)正本清源 源清流潔——治理公款行賄的審計(jì)對(duì)策 蘇孜

(23)試論反通貨緊縮的措施 張錫元

刊中報(bào)

(24)貨幣政策委員會(huì)認(rèn)為信貸增長(zhǎng)偏快趨勢(shì)得到初步控制 無

(24)證監(jiān)會(huì)明確內(nèi)部職工股流通新規(guī) 無

(24)中國未來20年經(jīng)濟(jì)將繼續(xù)高速增長(zhǎng) 無

(24)國家國有資產(chǎn)管理委員會(huì)副主任邵寧透露明年國資改革有四大重點(diǎn) 無

(25)國資委主任李榮融說國有獨(dú)資中央企業(yè)將試點(diǎn)建立董事會(huì) 無

(25)中國財(cái)政收入突破2萬億元 無

(25)中國稅收收入完成19843億元 無

(25)中國人均gdp將超千美元 無

經(jīng)濟(jì)研究

(26)試析網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論的影響 候青蘇

(28)優(yōu)化國企股權(quán)結(jié)構(gòu)問題的思考 李小軍

(29)如何完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 鐘青

(30)甘肅農(nóng)村走小城鎮(zhèn)化道路中存在的問題 薛玉潔

(31)淺議如何發(fā)展銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 趙燕

(32)淺談假冒偽劣商品的危害 李華龍

會(huì)計(jì)研究

(33)努力探索企業(yè)成本管理之路 丁波

&

nbsp; (34)從資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 陳亞麗

財(cái)務(wù)管理

(36)非贏利組織財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)看法 魯映霞

(37)利用政府貼息貸款促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展的可行性研究 胡雅潔

(38)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制形式比較 張文煜

技術(shù)與方法

(39)談?wù)劶瘓F(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理 劉文俊

(40)談如何用通審軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì) 高巖峰

(41)淺談承包經(jīng)營審計(jì)中的盈虧審計(jì) 許瑩

(42)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)整 李燕

(43)淺談?dòng)?jì)算機(jī)在審計(jì)業(yè)務(wù)管理中的應(yīng)用 萬國寧

經(jīng)濟(jì)論壇

(44)災(zāi)后重建的思考 候衛(wèi)民

(45)“入世”對(duì)中國企業(yè)國際競(jìng)爭(zhēng)力的影響 蔣秀中

(46)淺談流通企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理 李貞

篇3

（一）積極學(xué)習(xí)新準(zhǔn)則,做到融會(huì)貫通。新準(zhǔn)則頒布后,我們堅(jiān)持以派出學(xué)、集中學(xué)和交流學(xué)相結(jié)合的方式,加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)新準(zhǔn)則的理解和貫通運(yùn)用。首先是外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)。我局選派一名副局長(zhǎng)參加省廳舉辦的新準(zhǔn)則培訓(xùn)學(xué)習(xí)班,通過其對(duì)新準(zhǔn)則的理解和掌握,再由他以專題講座的形式對(duì)大家進(jìn)行講解培訓(xùn),使審計(jì)人員真正能夠?qū)π聹?zhǔn)則融會(huì)貫通、達(dá)到學(xué)以致用的目的；其次是集中學(xué)習(xí)。我局把新準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)作為每周必學(xué)的一項(xiàng)任務(wù),一方面組織大家集中學(xué)習(xí),逐條對(duì)照講解，深刻領(lǐng)會(huì)，吃得透、拿得準(zhǔn)，應(yīng)用中得心應(yīng)手。另一方面給大家留出一定時(shí)間自學(xué)，要求每個(gè)職工針對(duì)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)寫出心得體會(huì)和學(xué)習(xí)筆記，經(jīng)常檢查，真正把學(xué)習(xí)新準(zhǔn)則這一項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。第三是采取交流學(xué)習(xí)。在掌握新準(zhǔn)則主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上,組織大家定期不定期開展互動(dòng)式學(xué)習(xí)交流，同時(shí)積極邀請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)來我局指導(dǎo)講解，并針對(duì)修訂后的審計(jì)準(zhǔn)則的新規(guī)定、新要求、新變化，認(rèn)真查找當(dāng)前審計(jì)工作中存在的差距和不足，糾正不符合新準(zhǔn)則要求的習(xí)慣做法，充分發(fā)揮新審計(jì)準(zhǔn)則在規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)工作中的重要作用。

（二）大力宣傳新準(zhǔn)則,營造良好的外部審計(jì)環(huán)境。去年我局采取多種形式,廣泛宣傳新準(zhǔn)則。一是通過懸掛橫幅,制作展板等形式,擴(kuò)大新準(zhǔn)則的影響面。二是局機(jī)關(guān)自費(fèi)訂購了新審計(jì)準(zhǔn)則和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)手冊(cè)和傳單,通過“12.4”法制宣傳日等形式，發(fā)放到社會(huì)和單位。三是利用審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)、座談會(huì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等機(jī)會(huì),向被審計(jì)單位和財(cái)務(wù)人員、內(nèi)審人員細(xì)心宣傳講解新審計(jì)準(zhǔn)則,通過以上形式,取得了被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解和支持，為依法審計(jì)營造了良好的氛圍。

（三）認(rèn)真貫徹新準(zhǔn)則，指導(dǎo)實(shí)際審計(jì)工作。一是圍繞新準(zhǔn)則中的新精神,新內(nèi)涵,規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，搞好新舊銜接,進(jìn)一步完善了審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)流程、審計(jì)組審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)征求意見流程、臨時(shí)交辦或委托審計(jì)項(xiàng)目安排通知單流程。二是落實(shí)了審計(jì)項(xiàng)目 “兩級(jí)復(fù)核,一級(jí)審理”的要求,進(jìn)一步細(xì)化了審理操作規(guī)范,統(tǒng)一了調(diào)查了解記錄、審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)組采納被審計(jì)單位意見表、審理意見書等審計(jì)業(yè)務(wù)文書格式,全面推行了審計(jì)業(yè)務(wù)審理制度。三是根據(jù)新準(zhǔn)則廢止的審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定目錄,對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行梳理,對(duì)梳理出與新準(zhǔn)則相沖突的規(guī)章制度和文件,進(jìn)行重新修訂，確保審計(jì)監(jiān)督依法、公開、透明。

二、抓質(zhì)量，大力提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。我局一直以來，把審計(jì)機(jī)關(guān)“人、法、技”建設(shè)作為頭等大事來抓，審計(jì)質(zhì)量總體上呈現(xiàn)出不斷提高的趨勢(shì)。

篇4

黨的十七大以來，我國提出建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的任務(wù)，這是一項(xiàng)系統(tǒng)而長(zhǎng)遠(yuǎn)的任務(wù)。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是廣大干群關(guān)注的焦點(diǎn)，也是當(dāng)前農(nóng)村工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)。我國在開展農(nóng)村基層民主自治的基礎(chǔ)上，大力推進(jìn)村級(jí)財(cái)政的民主管理，這對(duì)于農(nóng)業(yè)稅減免后的新農(nóng)村建設(shè)來說意義重大。但是近年來，農(nóng)村財(cái)務(wù)問題從某種程度上來說已成為激化干群矛盾、影響農(nóng)村穩(wěn)定、制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素，不得不給予重視。筆者結(jié)合自身工作實(shí)際，對(duì)該問題提出幾點(diǎn)看法，以期在指導(dǎo)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮更大的作用，為今后規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理提供參考。

1提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員水平

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理過程中，人的要素必須給予重視，這里主要涉及2個(gè)方面的問題。一是部分村干部素質(zhì)不高。極少數(shù)村干部貪污、挪用集體資金。有的村干部擅自出借、無償占用村集體資金，使大量借款一時(shí)無法收回。有的村干部違反財(cái)務(wù)規(guī)定，公款私存，牟取利息;或違規(guī)為企業(yè)或親友提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，導(dǎo)致村集體資產(chǎn)流失。有的村采用虛增被征土地、花木、大棚獲得補(bǔ)償款等辦法，合伙私分、挪用征地補(bǔ)償款。收入不交賬，多收少交，重報(bào)開支，多領(lǐng)補(bǔ)助，亂發(fā)誤工補(bǔ)貼，甚至合伙巧立名目私分公款以及造假發(fā)票報(bào)賬等。二是村會(huì)計(jì)素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)人員作為基層的財(cái)務(wù)管理工作者，文化程度不高、工作責(zé)任感不強(qiáng)，無證上崗，對(duì)新會(huì)計(jì)制度不熟悉，難于適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理要求，從而造成干群關(guān)系緊張，影響農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。

對(duì)此，農(nóng)村領(lǐng)導(dǎo)干部要提高對(duì)新農(nóng)村財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處。同時(shí)，農(nóng)村基層領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，帶頭示范，堅(jiān)決不說違反農(nóng)村財(cái)務(wù)管理政策規(guī)定的話，堅(jiān)決不做違反農(nóng)村財(cái)務(wù)管理政策規(guī)定的事。村領(lǐng)導(dǎo)不應(yīng)該違規(guī)違紀(jì)插手管理財(cái)務(wù)。另外，提高農(nóng)村財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，切實(shí)提高理財(cái)水平。首先是要廣泛開展農(nóng)村財(cái)務(wù)人員思想品德教育、職業(yè)道德教育，使他們樹立高度的工作責(zé)任感，敢于照章辦事。其次，理財(cái)業(yè)務(wù)能力也是十分重要的方面。財(cái)會(huì)人員作為特殊從業(yè)人員，要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，應(yīng)定期組織開展農(nóng)村會(huì)計(jì)知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)和農(nóng)村會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)工作，重點(diǎn)抓好新規(guī)定、新制度的培訓(xùn)以及財(cái)會(huì)人員的上崗培訓(xùn)和后續(xù)教育。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要加強(qiáng)對(duì)村干部、村民主理財(cái)小組成員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)其依法行使民利、保障合法權(quán)益的意識(shí)與能力。

2規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理程序

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)眾多問題，筆者認(rèn)為另一個(gè)重要的原因就是財(cái)務(wù)管理的程序不規(guī)范。中國歷來有“重實(shí)體、輕程序”的傳統(tǒng)，這種思想也體現(xiàn)在村級(jí)財(cái)務(wù)管理上，只要錢用的合適，用的過程、手續(xù)、流程都可以忽略不計(jì)，這種思路也導(dǎo)致在農(nóng)村財(cái)務(wù)的使用方面出現(xiàn)眾多違規(guī)、甚至違法的行為，如報(bào)賬隨意、票據(jù)使用不規(guī)范、財(cái)務(wù)使用情況不公開、資金賬戶混亂等，這對(duì)建立健全財(cái)務(wù)制度極為不利。

規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程須堅(jiān)持“六統(tǒng)一”原則。一是統(tǒng)一制度。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推進(jìn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。二是統(tǒng)一審核。實(shí)行村財(cái)務(wù)主管、村民主理財(cái)小組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站三級(jí)審核模式，否則不能入賬。三是統(tǒng)一記賬。由財(cái)務(wù)中心做好各村資金管理、電算化記賬和核算工作。四是統(tǒng)一公開。統(tǒng)一規(guī)定財(cái)務(wù)公開的方式、內(nèi)容和時(shí)間，統(tǒng)一制作財(cái)務(wù)公開榜和財(cái)務(wù)公開明細(xì)表，確保財(cái)務(wù)公開及時(shí)、透明，避免因?yàn)榇迕癫磺宄謇镔Y金去向引起的問題。五是統(tǒng)一審計(jì)。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)和村干部離任交接等進(jìn)行審計(jì)。六是統(tǒng)一建檔。各村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站進(jìn)行歸檔、保管，并按規(guī)定年限存放。通過以上措施，杜絕憑證不規(guī)范、公款私存、白條抵庫、貪占挪用公款現(xiàn)象的發(fā)生，確保村級(jí)資金安全。

3強(qiáng)化農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制

有權(quán)力就要有監(jiān)督，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)眾多問題與財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的不健全和落實(shí)不到位有重大關(guān)系。在實(shí)踐中出現(xiàn)諸如:對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督多為內(nèi)部監(jiān)督、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的監(jiān)督?jīng)]有獲得足夠的重視、專業(yè)的農(nóng)村審計(jì)沒能有效的發(fā)揮作用等現(xiàn)象，均對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生不利的影響。

針對(duì)以上監(jiān)督缺位和監(jiān)督不利現(xiàn)象，結(jié)合工作中積累的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為要從如下幾個(gè)方面有效的規(guī)范監(jiān)督機(jī)制并落實(shí)監(jiān)督效果。第一，加強(qiáng)宣傳教育，進(jìn)一步提高廣大干部群眾的思想認(rèn)識(shí)。針對(duì)村干部素質(zhì)不高及財(cái)務(wù)管理未達(dá)到系統(tǒng)化、制度化的現(xiàn)狀，要加強(qiáng)教育培訓(xùn)。要真正落實(shí)村民自治權(quán)，組織學(xué)習(xí)有關(guān)“村帳制”的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度以及農(nóng)村政策法規(guī)等，提高基層干部的綜合素質(zhì)，讓村干部自己有效的約束自己的行為，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的自我監(jiān)督。第二，通過村民大會(huì)或村民代表會(huì)議以“民主理財(cái)”形式，讓村民直接參與村級(jí)財(cái)務(wù)管理，決定經(jīng)濟(jì)發(fā)展事項(xiàng)，體現(xiàn)廣大村民群眾的根本利益，維持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，從而保證廣大村民的知情權(quán)和參與權(quán)，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的群眾監(jiān)督。第三，加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督?？h級(jí)農(nóng)業(yè)行政主管部門要積極開展對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和專項(xiàng)審計(jì)，切實(shí)做到“三年一輪審”。要按照三年一輪審的要求，重點(diǎn)圍繞村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與離任審計(jì)、土地征用補(bǔ)償費(fèi)、村級(jí)重大項(xiàng)目建設(shè)以及問題專項(xiàng)審計(jì)，確實(shí)強(qiáng)化對(duì)村干部管理使用資金的審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮審計(jì)的教育、警示、規(guī)范和懲處功能，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)審計(jì)整改意見制訂整改方案，并按時(shí)上報(bào)上級(jí)農(nóng)經(jīng)管理部門，以此實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的審計(jì)監(jiān)督。第四，有效發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的作用，充分發(fā)揮農(nóng)經(jīng)部門對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督作用。經(jīng)管站要組織業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作督促，建立健全檢查督導(dǎo)制度，每年檢查督促不少于2次。

農(nóng)村財(cái)務(wù)問題涉及千家萬戶農(nóng)民的切身利益，關(guān)系到黨在農(nóng)村各項(xiàng)政策的貫徹落實(shí)，關(guān)系到農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，關(guān)系到構(gòu)建和諧社會(huì)的鴻圖偉業(yè)。解決好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理問題是“三農(nóng)”工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是確保農(nóng)民增收、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展和加快和諧新農(nóng)村建設(shè)步伐的重大舉措。

4參考文獻(xiàn)

[1]米麗尼沙·吐爾地.農(nóng)村財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的問題[J].農(nóng)村科技，2010(4):72.

篇5

Abstract：Insurance industry is business on risk， the life insurance company also facing the huge risk in conduct process any time because of undertaking the responsibility of long-term funds benefit， the operation of a huge sum of funds. For such a company that takes risk as the conduct object， guarding and controlling ability of the risk is the main factor foe company to obtain the public trust， take long-term and steady business. Therefore， the life insurance company even should value the usefulness and perfecting of the internal control system， having the necessity to depend on the forerunner and scientific the internal audit system against the risk. This paper puts forward some advice on problems of the current internal audit system of the life insurance company on foundation of analyzing the aim and the function of the internal audit system of the life insurance company.

Keywords: life insurance companies；internal audit；internal control system

一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象

作為壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的一種重要手段和具體實(shí)施，內(nèi)部審計(jì)的工作原則是通過協(xié)助管理層監(jiān)督公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性，來促成建立良好的控制機(jī)制。

（一）會(huì)計(jì)系統(tǒng)

作為金融機(jī)構(gòu)，壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)操作軌跡是大量的貨幣交易和大規(guī)模的資金流動(dòng)。保存大量交易軌跡的會(huì)計(jì)系統(tǒng)便成為了內(nèi)部審計(jì)的著眼點(diǎn)和主要審核對(duì)象。審核前，必須先確定公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以提供怎樣的工作跡象，如編碼、交叉索引或連接賬戶余額與原始交易數(shù)據(jù)的書面資料。目前在壽險(xiǎn)公司中應(yīng)用得比較普遍的交易軌跡是基于保單，用保單編號(hào)來串起與之相關(guān)的所有交易。內(nèi)審人員如果發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的工作軌跡不能滿足審計(jì)需求時(shí)，應(yīng)協(xié)助會(huì)計(jì)等相關(guān)部門對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)。隨著客戶財(cái)務(wù)管理的興起，按保單區(qū)分的交易軌跡已經(jīng)無法完整而清晰反映客戶與公司的財(cái)務(wù)聯(lián)系，基于具體客戶的交易軌跡才是壽險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)未來的方向。

（二）業(yè)務(wù)規(guī)程

業(yè)務(wù)規(guī)程是壽險(xiǎn)公司自定的日常操作制度和規(guī)定，是公司營運(yùn)的指導(dǎo)文件，匯集了公司多年的操作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。合理的業(yè)務(wù)規(guī)程，必須基于符合經(jīng)營的法規(guī)要求和市場(chǎng)要求。壽險(xiǎn)公司由于經(jīng)營的是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)，一份保險(xiǎn)合同的有效期往往長(zhǎng)達(dá)幾十年。因而通常會(huì)出現(xiàn)在公司內(nèi)部作業(yè)中同時(shí)存在多個(gè)不同版本業(yè)務(wù)流程的情況，需視操作對(duì)象來決定使用哪個(gè)流程。內(nèi)審人員必須注意這一點(diǎn)。一般而言，同一份保險(xiǎn)合同所適用的業(yè)務(wù)規(guī)程，應(yīng)該是穩(wěn)定而前后一致的，但也不可一概而論。當(dāng)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在系統(tǒng)性的或普遍發(fā)生的問題時(shí)，便應(yīng)檢討業(yè)務(wù)規(guī)程是否應(yīng)作改進(jìn)。

（三）操作記錄

操作記錄是指在壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作中所使用并保存的單據(jù)、憑證和工作表，是業(yè)務(wù)過程的書面軌跡。通過對(duì)其審核，內(nèi)審人員得以復(fù)原實(shí)際業(yè)務(wù)操作，并可作出相應(yīng)評(píng)價(jià)。由于信息技術(shù)在壽險(xiǎn)行業(yè)的廣泛運(yùn)用，操作記錄正在由傳統(tǒng)的書面格式轉(zhuǎn)向電子格式。電子格式操作記錄的有效性、安全性和可接受程度，已日益成為內(nèi)審需特別關(guān)注的內(nèi)容，成為現(xiàn)代壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要方面。

二、內(nèi)部審計(jì)在壽險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)、控制中的作用

我國加入WTO后，壽險(xiǎn)市場(chǎng)更加凸顯出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征和公平競(jìng)爭(zhēng)的特點(diǎn)，這必然要求壽險(xiǎn)公司按照市場(chǎng)新規(guī)則加快體制改造、推進(jìn)科學(xué)管理、實(shí)現(xiàn)效益經(jīng)營。內(nèi)部審計(jì)的檢查、鑒證、評(píng)價(jià)、建設(shè)職能在這些方面起到了其他審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)難以達(dá)到的作用。

（一）內(nèi)部審計(jì)在防范保險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)上具有直接作用

壽險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，壽險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，其基本職能是提供保障。隨著信息時(shí)代的到來，外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素日益多樣化、復(fù)雜化，識(shí)別、衡量、管理新型風(fēng)險(xiǎn)成為外部環(huán)境對(duì)壽險(xiǎn)公司提出的新要求。另一方面，目前許多壽險(xiǎn)公司遠(yuǎn)未從粗放型經(jīng)營戰(zhàn)略中擺脫出來，核保核賠不夠嚴(yán)格、科學(xué)，財(cái)務(wù)和資金運(yùn)作未按照法律要求進(jìn)行，這些不適應(yīng)WTO要求的方面給壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來了更多、更大的風(fēng)險(xiǎn)。要保證壽險(xiǎn)公司在新環(huán)境下的合理生存和有效發(fā)展，防范風(fēng)險(xiǎn)十分重要。

內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用表現(xiàn)在，一是內(nèi)部審計(jì)通過檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性及合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)背離法規(guī)和監(jiān)管措施的問題，保證業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)在法規(guī)和監(jiān)管措施允許范圍內(nèi)進(jìn)行，降低業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是內(nèi)部審計(jì)通過評(píng)價(jià)壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度、管理制度，以及各種章程的合理性、完備性和有效性，找出其中的管理缺陷和控制弱點(diǎn)，防范因缺乏控制而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；三是內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異樣情況，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部審計(jì)在提升壽險(xiǎn)公司管理水平上具有輔助作用

就壽險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮熟悉經(jīng)營環(huán)節(jié)的特點(diǎn)，站在獨(dú)立、客觀的立場(chǎng)，在計(jì)劃、決策制定前，分析評(píng)估方案的可行性、合理性，并在執(zhí)行計(jì)劃和決策方案的初期，進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的問題，反饋給決策層，為計(jì)劃、決策的修訂、完善提供依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)還可以輔助管理者查明分支機(jī)構(gòu)的受權(quán)人（即責(zé)任人）應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任（如業(yè)務(wù)指標(biāo)、利潤指標(biāo)等）的完成數(shù)量和質(zhì)量情況，確保公司資源的有效配置。

提升管理水平，其目的是提高經(jīng)濟(jì)效益。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)通過財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程審計(jì)等項(xiàng)目，找出管理上的問題，并與被審計(jì)對(duì)象共同分析錯(cuò)誤和問題的實(shí)際及潛在的影響，挖掘管理潛力，找出人力、物力、財(cái)力最合理的使用方式，充當(dāng)經(jīng)營管理人員加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善經(jīng)營管理、完成所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的參謀和助手，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)提高經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。

（三）內(nèi)部審計(jì)在資產(chǎn)重組、體制改革上具有保駕護(hù)航的作用

入世后的保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也是壽險(xiǎn)公司資本實(shí)力的較量。在逐步開放保險(xiǎn)業(yè)的壓力下，許多壽險(xiǎn)公司把擴(kuò)大資本實(shí)力作為打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略措施之一，頻繁與國際保險(xiǎn)財(cái)團(tuán)接觸和“聯(lián)姻”。而國有獨(dú)資壽險(xiǎn)公司為適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，力圖尋求突破現(xiàn)有經(jīng)營體制的時(shí)機(jī)，走股份制改造和上市經(jīng)營的道路。保險(xiǎn)行業(yè)的資產(chǎn)重組即將成為一種普遍現(xiàn)象，保全股東資產(chǎn)的任務(wù)日益重要，這時(shí)更需要內(nèi)部審計(jì)為壽險(xiǎn)公司的改革、發(fā)展保駕護(hù)航。

在資產(chǎn)重組過程中，監(jiān)控財(cái)產(chǎn)的安全、完整尤為重要。內(nèi)部審計(jì)的事前介入，可以對(duì)賬內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行徹底核實(shí)，驗(yàn)證資產(chǎn)的真實(shí)性，同時(shí)，也可以盤清賬外資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，嚴(yán)格管理，防止在重組過程中賬外資產(chǎn)的流失。而且內(nèi)部審計(jì)的全過程介入，可以制止鋪張浪費(fèi)等行為，降低重組成本。

另外，企業(yè)改制后，將涉及到一些管理人員的提升和任用，對(duì)其實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，本著對(duì)管理人員負(fù)責(zé)和對(duì)股東負(fù)責(zé)的原則，查明經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)保值增值情況，就能確保資源的有效利用、資產(chǎn)的安全和遵紀(jì)守法，保護(hù)責(zé)任人的正當(dāng)權(quán)益。

三、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題

篇6

規(guī)范作用。新準(zhǔn)則的核心作用主要體現(xiàn)在它是規(guī)范審計(jì)行為的基本準(zhǔn)則。新準(zhǔn)則第二條明確指出：本準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員履行法定審計(jì)職責(zé)的行為規(guī)范。新準(zhǔn)則規(guī)范的范圍是全方位的，包括審計(jì)工作目標(biāo)、審計(jì)監(jiān)督對(duì)象范圍、審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目確定、審計(jì)程序運(yùn)行、市計(jì)組運(yùn)作、外部人員聘任、重大違法行為檢查、審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)責(zé)任的確定和追究、審計(jì)檔案管理、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查等。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則規(guī)范的作用，審計(jì)人員必須增強(qiáng)遵守規(guī)范的意識(shí)，在開展審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中自覺地按照審計(jì)規(guī)范辦事。

標(biāo)準(zhǔn)作用。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)就像是審計(jì)工作的“通行證”。新準(zhǔn)則被明確是“執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)”。并為審計(jì)工作的開展制定了一系列標(biāo)準(zhǔn)，如審計(jì)人員職業(yè)要求、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、獨(dú)立性要求；審計(jì)公文格式和內(nèi)容要求；審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)判斷、審計(jì)復(fù)核、項(xiàng)目審理標(biāo)準(zhǔn)以及審計(jì)責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)作用，一方面可以用這些標(biāo)準(zhǔn)作為評(píng)估審計(jì)質(zhì)量的基本尺度，另一方面還可以由此構(gòu)建我國新的國家審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系。

約束作用。新準(zhǔn)則在我國審計(jì)法律體系中屬于部門規(guī)章層次的法規(guī)，其中“使用‘應(yīng)當(dāng)’、‘不得’詞匯的條款為約束性條款，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)必須遵守的職業(yè)要求”。包括審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)具備本準(zhǔn)則規(guī)定的資格條件和職業(yè)要求，應(yīng)當(dāng)恪守審計(jì)職業(yè)道德，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性；審計(jì)人員不得參加影響審計(jì)獨(dú)立性的活動(dòng)，不得參與被審計(jì)單位的管理活動(dòng)，以及在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)其他諸多“應(yīng)當(dāng)”和“不得”的條款。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則的約束作用，要求審計(jì)人員必須認(rèn)真對(duì)待“應(yīng)當(dāng)”和“不得”條款下新準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定，“應(yīng)當(dāng)”的必須嚴(yán)格執(zhí)行，不折不扣，“不得”的決不違反，令行禁止。

推介作用。新準(zhǔn)則除了約束性條款外，還明確“使用‘可以’詞匯的條款為指導(dǎo)性條款，是對(duì)良好審計(jì)實(shí)務(wù)的推介”。良好的審計(jì)實(shí)務(wù)是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和廣大審計(jì)人員通過長(zhǎng)期審計(jì)實(shí)踐，不斷摸索、不斷總結(jié)形成的行之有效的工作經(jīng)驗(yàn)。新準(zhǔn)則如此進(jìn)行推介，其用意一方面是為了經(jīng)驗(yàn)共享，另一方面也為審計(jì)人員開展工作提供了重要參考。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則的推介作用，要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員可以根據(jù)所處審計(jì)環(huán)境情況、承扭的審計(jì)任務(wù)難易程度、人員自身素質(zhì)條件等，對(duì)使用“可以”的條款有針對(duì)性地加以運(yùn)用。

解答作用。新準(zhǔn)則是廣大審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的“工作手冊(cè)”，因此，它必須能夠?qū)徲?jì)活動(dòng)涉及到的有關(guān)概念和術(shù)語作出“名詞解釋”。新準(zhǔn)則在這方面，不辱使命，對(duì)審計(jì)主客體責(zé)任內(nèi)涵、審計(jì)各個(gè)目標(biāo)內(nèi)涵，審計(jì)職業(yè)道德各個(gè)要素的內(nèi)涵，審計(jì)證據(jù)及審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性、充分性概念，重大違法行為概念等都給出了相關(guān)解釋和定義。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則的解答作用，有利于審計(jì)人員對(duì)新準(zhǔn)則有關(guān)條款的正確把握和執(zhí)行，減少不當(dāng)理解可能給工作帶來的損害。

控制作用。新準(zhǔn)則較好地將審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》確立的審計(jì)質(zhì)量控制理念和有關(guān)措施引入進(jìn)來，在第九條第二款規(guī)定：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)……建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度，在第六章還規(guī)定了審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)、審計(jì)質(zhì)量控制制度建立的范圍、審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)質(zhì)量控制的層級(jí)責(zé)任、審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況的持續(xù)評(píng)估等內(nèi)容，再加上其他各章、各條款相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的建立，使新準(zhǔn)則成為各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的權(quán)威性文件。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則的控制作用，將會(huì)大大提高審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制和管理的水平。

強(qiáng)調(diào)作用。新準(zhǔn)則根據(jù)我國審計(jì)工作的實(shí)際需要，將一些特別事項(xiàng)納入到準(zhǔn)則之中，并用專門章節(jié)予以特別強(qiáng)調(diào)。如第四章第四節(jié)把對(duì)重大違法行為檢查事項(xiàng)作了專門的規(guī)定，包括概念、評(píng)估內(nèi)容、判斷重點(diǎn)、應(yīng)對(duì)措施等。在第五章第五節(jié)還對(duì)審計(jì)整改檢查事項(xiàng)作了專門規(guī)定，包括審計(jì)整改檢查機(jī)制建立、審計(jì)整改檢查的主要內(nèi)容、報(bào)告程序等。充分認(rèn)識(shí)新準(zhǔn)則的強(qiáng)調(diào)作用，需要審計(jì)人員在學(xué)習(xí)貫徹中引起高度重視，認(rèn)真對(duì)待這些新規(guī)定應(yīng)用的條件和要求。

篇7

1、完成三季度全區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析；初步完成2012年度全區(qū)政府投資項(xiàng)目投資計(jì)劃等的編制工作；第二醫(yī)院二期工程可行性研究報(bào)告已經(jīng)市發(fā)改委批復(fù)，正在委托審核項(xiàng)目投資概算；完成對(duì)廣場(chǎng)等4個(gè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的審查工作；完成了220KV線改造工程70％，220KV市北送出至工程由于路經(jīng)重新規(guī)劃而調(diào)整方案；開展2011年首批物流政策兌付審核工作；完成全區(qū)改革亮點(diǎn)和小城鎮(zhèn)建設(shè)綜合配套改革經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，完成衛(wèi)星城市試點(diǎn)鎮(zhèn)政策權(quán)限落實(shí)情況和省醫(yī)改督察調(diào)研匯報(bào)，完成鎮(zhèn)第三批全國城鎮(zhèn)發(fā)展改革試點(diǎn)申報(bào)；完成公共停車場(chǎng)機(jī)動(dòng)車停放服務(wù)收費(fèi)調(diào)研、座談；繼續(xù)推進(jìn)軌道交通一號(hào)線高橋段、二號(hào)線等征地拆遷工作，有序推進(jìn)了鐵路北環(huán)線有關(guān)征遷工作。認(rèn)真做好了省市“縣級(jí)統(tǒng)計(jì)局工作規(guī)范”考核迎檢準(zhǔn)備工作。

2、完成了上半年預(yù)算執(zhí)行情況區(qū)人大常委會(huì)審議意見的答復(fù)。繼續(xù)實(shí)施區(qū)藥監(jiān)局2010年財(cái)政收支審計(jì)、區(qū)交通局局長(zhǎng)崔偉高任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；對(duì)人民醫(yī)院信息系統(tǒng)及-2010年經(jīng)營狀況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、區(qū)農(nóng)辦主任錢孝平任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和投資創(chuàng)業(yè)中心原主任楊漢良任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；審計(jì)中心完成了對(duì)下應(yīng)街道童王村拆遷安置小區(qū)工程、塘溪鎮(zhèn)梅溪治理工程等12個(gè)項(xiàng)目的竣工決（結(jié)）算的審計(jì)工作，送審?fù)顿Y額為53913萬元，審定投資額為47819萬元，核減6094萬元；完成了25個(gè)單項(xiàng)工程決（結(jié)）算審計(jì)，送審?fù)顿Y額為19423萬元，審定投資額為19021萬元，核減402萬元；同時(shí)完成6個(gè)招標(biāo)控制價(jià)審核，送審?fù)顿Y額為42519萬元，審定投資額為42070萬元，核減449萬元。

3、積極組團(tuán)參加寧波市第十三屆高層次人才智力技術(shù)項(xiàng)目引進(jìn)洽談會(huì)，并參與人才招聘、智力項(xiàng)目對(duì)接等多項(xiàng)活動(dòng)；“四高一新”人才洽談會(huì)吸引了包括雅戈?duì)?、奧克斯、歐琳集團(tuán)、利時(shí)在內(nèi)的146家企業(yè)參加，推出崗位1816個(gè)，有2035人次“四高一新”人才與企業(yè)達(dá)成初步就業(yè)意向，包括博士18人次，碩士1161人次，本科及以下856人次；2011海外留學(xué)人才寧波創(chuàng)業(yè)行活動(dòng)，我區(qū)共邀請(qǐng)了48名海外留學(xué)人才，組織參與企業(yè)46家，并有多家企業(yè)與留學(xué)人才達(dá)成了初步合作或深度合作意向；組織了2011年度營以下軍官及技術(shù)干部轉(zhuǎn)業(yè)安置筆試和面試，并進(jìn)行了崗位選擇；繼續(xù)開展貫徹落實(shí)省有關(guān)部門關(guān)于解決歷史遺留群體社會(huì)保險(xiǎn)政策的調(diào)研；對(duì)區(qū)內(nèi)14760家通過2010年度勞動(dòng)保障書面審查的企業(yè)進(jìn)行勞動(dòng)保障信用等級(jí)評(píng)定，經(jīng)綜合評(píng)定，A級(jí)209家，B級(jí)7639家，C級(jí)3837家，D級(jí)368家，不定級(jí)2707家；順利完成新學(xué)期區(qū)內(nèi)普通中學(xué)（含職業(yè)高中）、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校在冊(cè)就讀學(xué)生的參保工作，目前全區(qū)有89457名學(xué)生參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)，其中新增參加15762人，超額完成了市下達(dá)考核指標(biāo)。

4、通途路西延工程完成總工程量的96.3%，現(xiàn)已進(jìn)入工程收尾階段；甬梁線拓寬工程的土地報(bào)批資料已通過省國土廳審核，目前已經(jīng)完成主線集體土地及學(xué)院路和新豐路兩條支線的土地征收工作；五鄉(xiāng)南北大通道、寶瞻公路（329國道至鄞縣大道）、寧波市南外環(huán)（寶幢西側(cè)道路至寶瞻公路）工程正在實(shí)施土地勘測(cè)工作，準(zhǔn)備開展相關(guān)征遷工作；繞城高速（東段）征遷資料的補(bǔ)充工作全面完成，并上報(bào)市東段指揮部及業(yè)主審核，進(jìn)行全線大小三改質(zhì)量檢查，并提出整改方案，確保路面標(biāo)段施工順利進(jìn)行，爭(zhēng)取年底通車；象山港大橋連接線拆遷遺留問題已基本處理完畢，全線施工順暢；寧波繞城高速連接線工程：福慶路南延工程累計(jì)完成總工程量的86.5％，甬金高速連接線工程累計(jì)完成總工程量的57.3％，機(jī)場(chǎng)路南延工程建設(shè)累計(jì)完成總工程量的40.9%。

5、加強(qiáng)社會(huì)治安防控，強(qiáng)化破案打擊，推進(jìn)社會(huì)管理創(chuàng)新，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。9月份，共有效接警30623起，打擊處理違法犯罪人員676人。做好“五五”普法先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人的評(píng)選推薦工作，召開全區(qū)基層法律服務(wù)所主任座談會(huì)。認(rèn)真做好每周一領(lǐng)導(dǎo)接訪工作，維護(hù)好重大活動(dòng)期間的穩(wěn)定。走訪各拆遷主體，調(diào)研集體土地拆遷政策，召開各鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）、園區(qū)管委會(huì)參加的拆遷工作會(huì)議，部署拆遷政策調(diào)研工作任務(wù)，開展征地拆遷的規(guī)范性文件專項(xiàng)清理工作。

6、牽頭做好全區(qū)“三思三創(chuàng)”主題教育實(shí)踐活動(dòng)。配合相關(guān)部門做好全區(qū)競(jìng)爭(zhēng)性選拔干部、高考三項(xiàng)考試等筆試、面試監(jiān)督工作；完成市對(duì)我區(qū)《廉政準(zhǔn)則》貫徹落實(shí)、廉效風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)兩項(xiàng)工作情況迎檢工作；開展行風(fēng)效能檢查工作和市級(jí)以上群眾滿意基層站所申報(bào)驗(yàn)收工作；做好“三思三創(chuàng)”及96178中心投訴件調(diào)處督促工作，做好“陽光熱線”和“陽光會(huì)客廳”上線工作。繼續(xù)抓實(shí)抓好“一窗統(tǒng)辦”制度，深入推進(jìn)多證聯(lián)辦工作，加強(qiáng)對(duì)綜合窗口相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)駐和人員培訓(xùn)，做好《區(qū)小型項(xiàng)目定點(diǎn)招標(biāo)實(shí)施辦法》在全區(qū)的推廣工作；配合市平臺(tái)，開通老年人“一鍵通”求助服務(wù)。

二、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村方面

1、繼續(xù)抓好市下達(dá)的農(nóng)民負(fù)擔(dān)有關(guān)問題的整改工作，完成農(nóng)村實(shí)用人才資源調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、錄入、總結(jié)工作，完成關(guān)于貫徹市幸福美麗新家園實(shí)施意見的調(diào)研工作，完成全市幸福美麗新家園暨農(nóng)房“兩改”建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)交流材料的起草工作，完成市派指導(dǎo)員赴龍觀鄉(xiāng)慰問演出工作。

2、做好以水漿管理、病蟲防治為重點(diǎn)的中晚稻田間管理工作；完成2011年糧食功能區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的區(qū)級(jí)驗(yàn)收工作，督促抓好糧食功能區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目及省級(jí)糧食功能區(qū)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度；加強(qiáng)對(duì)“森林”未完成立項(xiàng)項(xiàng)目的督促工作，落實(shí)明年“森林”計(jì)劃任務(wù)；繼續(xù)開展“綠劍”執(zhí)法行動(dòng)和畜產(chǎn)品質(zhì)量安全整治，做好生豬“瘦肉精”等違禁物質(zhì)專項(xiàng)監(jiān)管工作；繼續(xù)抓好臺(tái)風(fēng)季節(jié)，農(nóng)林牧漁業(yè)的防臺(tái)抗災(zāi)工作。

3、深化全國國土資源節(jié)約集約模范區(qū)創(chuàng)建活動(dòng)；繼續(xù)加強(qiáng)轉(zhuǎn)而未供和供而未用土地清理整頓，累計(jì)利用存量土地2392畝，消化轉(zhuǎn)而未供土地1643畝；有序推進(jìn)年度建設(shè)用地報(bào)批，累計(jì)報(bào)批建設(shè)用地5820畝，供應(yīng)土地5947畝；繼續(xù)抓好農(nóng)村土地綜合整治、城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤、土地開發(fā)造地等工作。

4、繼續(xù)推進(jìn)大嵩灘涂圍塘工程，累計(jì)完成投資59521萬元，占總投資的76.2%；繼續(xù)開展城區(qū)河道調(diào)水工程，主要進(jìn)行黃隘河、沈家河及姜山西河施工工作；扎實(shí)做好河道疏浚整治工程，主要做好相關(guān)河道砌石護(hù)岸及橋梁的完工驗(yàn)收、審計(jì)等工作；繼續(xù)做好小型農(nóng)田水利工程建設(shè)，已經(jīng)完成14個(gè)，正在實(shí)施26個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的72.7%；完成山洪災(zāi)害防治縣級(jí)非工程措施建設(shè)項(xiàng)目中山洪災(zāi)害危險(xiǎn)區(qū)及警戒區(qū)的劃界工作，以及相應(yīng)區(qū)域范圍內(nèi)戶數(shù)等基本情況調(diào)查工作；繼續(xù)做好大中型水庫及平原河網(wǎng)的調(diào)度工作。

5、開展了“敬老月”和省第24個(gè)“老人節(jié)”各項(xiàng)慶?；顒?dòng)，繼續(xù)開展全區(qū)第二次地名普查工作，繼續(xù)做好教育救助工作。開展殘疾人扶貧基地和殘疾人重點(diǎn)種養(yǎng)殖戶培訓(xùn)扶持工作，對(duì)全區(qū)1685名白內(nèi)障患者進(jìn)行復(fù)明術(shù)前篩選，繼續(xù)做好殘疾人自強(qiáng)創(chuàng)業(yè)扶持工作。

三、工業(yè)、科技方面

1、繼續(xù)做好國家級(jí)軍民結(jié)合產(chǎn)業(yè)基地的申報(bào)工作，預(yù)報(bào)了山海協(xié)作、西部開發(fā)、振興東北年度貼息項(xiàng)目；繼續(xù)做好第十五屆服博會(huì)各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；赴西北工大等地開展對(duì)接交流活動(dòng)；組織了區(qū)財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)申報(bào)星級(jí)工業(yè)設(shè)計(jì)中心（室）進(jìn)行審核、審查；組織了相關(guān)企業(yè)參加第八屆中國（廣州）中小企業(yè)博覽會(huì)，驗(yàn)收了第一批節(jié)能改造項(xiàng)目，做好了節(jié)能燈的推廣工作。申報(bào)了市級(jí)工程中心46家、區(qū)級(jí)工程中心80家、市級(jí)新農(nóng)村科技示范村2個(gè)；組織企業(yè)參加了“2011中國智慧成熟技術(shù)與產(chǎn)品博覽會(huì)”、“2011中國（寧波）高新技術(shù)成果交易洽談會(huì)”，達(dá)成合作意向30余項(xiàng)；舉辦了2011年度“全國科普日”活動(dòng)啟動(dòng)儀式，組織召開了區(qū)科協(xié)八屆七次常委會(huì)，選舉產(chǎn)生科協(xié)九大代表，舉辦了科技孵化器創(chuàng)業(yè)俱樂部揭牌及首期創(chuàng)業(yè)沙龍活動(dòng)。

2、組織開展了全區(qū)安全生產(chǎn)大檢查活動(dòng)和國慶期間的督查，抓好了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的意見》等文件精神的貫徹落實(shí)和指導(dǎo)督促；繼續(xù)推進(jìn)了全區(qū)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的達(dá)標(biāo)創(chuàng)建工作，繼續(xù)指導(dǎo)督促了四明水泥廠重大安全隱患整改工作。指導(dǎo)了4家企業(yè)參加2011年度區(qū)政府質(zhì)量獎(jiǎng)申報(bào)工作，并組織對(duì)已申報(bào)企業(yè)進(jìn)行了審核，組織開展了節(jié)前大型游樂設(shè)施安全大檢查。

3、工業(yè)園區(qū)：做好了四明山烈士陵園整體移交工作，繼續(xù)推進(jìn)了交警大隊(duì)交通指揮服務(wù)中心、明曙小區(qū)工程建設(shè)，完成了民兵訓(xùn)練基地工程招標(biāo)程序，做好了施工前的準(zhǔn)備工作，完成了南車產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目一期塘渣驗(yàn)收工作，完成了中學(xué)遷建工程地質(zhì)勘探招標(biāo)工作，進(jìn)入了施工圖設(shè)計(jì)招標(biāo)階段。

4、望春工業(yè)園區(qū)：完成了布政、同春小區(qū)二證發(fā)放的規(guī)劃竣工測(cè)量工作，辦理了浙森、森祥、普金等項(xiàng)目用地相關(guān)手續(xù)，繼續(xù)推進(jìn)了楊家村、布政村拆遷安置工作，繼續(xù)推進(jìn)了楊家村、15E地塊工程建設(shè)，積極推進(jìn)在談項(xiàng)目，完成了11個(gè)掛牌項(xiàng)目配合服務(wù)工作。

5、潘火管委會(huì)：繼續(xù)推進(jìn)了中物科技園、創(chuàng)新128、清華浪潮等重點(diǎn)項(xiàng)目，做好了萬和新村和世紀(jì)花園兩工地國慶期間安全巡查，完成了泗港菜場(chǎng)內(nèi)部裝修工作，完成了東方麗都相關(guān)招標(biāo)工作，繼續(xù)推進(jìn)了東鶯小區(qū)、萬和新村工程建設(shè)，繼續(xù)做好了王家弄村土橋村小花園村齊心村拆遷工作。

6、濱海創(chuàng)業(yè)中心：做好了濱海文化廣場(chǎng)項(xiàng)目招標(biāo)的前期準(zhǔn)備工作；做好了專家公寓一期圍墻景觀項(xiàng)目施工，完成了專家公寓二期項(xiàng)目用地性質(zhì)調(diào)整；調(diào)整了濱海博物館展廳布局；優(yōu)化了656公交運(yùn)行線路；牽頭抓好了濱海二期開發(fā)控制性詳規(guī)預(yù)編制，啟動(dòng)了圍涂用地指標(biāo)覆蓋手續(xù)；做好了列入省級(jí)工業(yè)園區(qū)考核序列后續(xù)銜接工作；開展了閑置廠房排摸專項(xiàng)工作。

7、繼續(xù)做好了迎峰度夏期間有序用電工作，完成了110kV石碶輸變電工程投產(chǎn)相關(guān)工作，做好了各項(xiàng)重要活動(dòng)保供電工作，完成了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及農(nóng)排電價(jià)的專項(xiàng)治理工作。

四、新城區(qū)建設(shè)和城建、環(huán)保方面

1、組織南部商務(wù)區(qū)三期A區(qū)及7-c、7-d規(guī)劃方案會(huì)審；組織五鄉(xiāng)鎮(zhèn)總體規(guī)劃（修編）方案中間成果、江東區(qū)保障性住宅二期規(guī)劃、軟件動(dòng)漫創(chuàng)意園優(yōu)選方案技術(shù)審查；組織區(qū)“十二五”道路交通及交通管理專項(xiàng)規(guī)劃中間審查；組織南車配套寶幢西側(cè)道路、清河路南延道路、慶元大道等道路規(guī)劃方案審查；進(jìn)一步完善區(qū)村莊布局規(guī)劃。濕地公園繼續(xù)調(diào)整初步設(shè)計(jì)；解放南路二期項(xiàng)目目前完成總工程量的86%；福明路延伸段工程繼續(xù)跨鐵路東站主橋段施工，一期工程完成工程造價(jià)的71%，二期工程跨鐵路寧波東站主橋完成工程造價(jià)的44%；南部商務(wù)區(qū)二期項(xiàng)目工程樁樁基完成98%，10#地塊地下室完成第二道支撐10%，11#地塊完成第一道支撐梁；銀行保險(xiǎn)大樓繼續(xù)施工地上主體結(jié)構(gòu)，完成9層主體結(jié)構(gòu)；新城大廈完成樁基施工；科技信息園項(xiàng)目完成支撐梁施工；二院二期工程開始樁基施工；深化南部商務(wù)區(qū)一期各項(xiàng)管理工作，逐步完善公建設(shè)施配套及管理，跟蹤督促二期建設(shè)、三期方案設(shè)計(jì)工作；督促新城區(qū)“十大功能區(qū)塊”重點(diǎn)工程建設(shè)和區(qū)塊拆遷工作；做好推進(jìn)都市新區(qū)建設(shè)的“六個(gè)加快”相關(guān)協(xié)調(diào)工作；啟動(dòng)南部商務(wù)區(qū)的“智能管理平臺(tái)”搭建工作。繼續(xù)做好慧豐地塊、濕地公園地塊、化工區(qū)等拆遷工作；做好城南商務(wù)大廈掃尾工作；繼續(xù)實(shí)施慧豐大廈、慧豐家園一期、鉆石樓、嵩江三期、中鼎大廈、鐘盈綜合樓、春園三期等安置項(xiàng)目建設(shè)工作。

2、金家漕拆遷安置房已通過綜合驗(yàn)收，抽簽安置準(zhǔn)備中；企業(yè)拆遷商談進(jìn)一步深化，長(zhǎng)豐一村拆遷年初至今累計(jì)新增簽約79戶，長(zhǎng)豐村拆遷簽約512戶；長(zhǎng)豐一村安置房地塊樁基施工完成30%，長(zhǎng)豐村安置房立項(xiàng)后續(xù)相關(guān)方案依次報(bào)批及初步設(shè)計(jì)進(jìn)行中；“飛越時(shí)光”文化娛樂項(xiàng)目土地掛牌結(jié)束，設(shè)計(jì)方案在進(jìn)一步完善，城市綜合體方案深化設(shè)計(jì)及地塊拆遷進(jìn)入掃尾，繼續(xù)做好舟宿夜江休閑街區(qū)服務(wù)、管理工作；加快世紀(jì)新村、萬和新村建設(shè)進(jìn)度，抓緊做好東方麗都前期工作；完善紅星美凱龍開業(yè)后周邊管理工作；做好宜家家居項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)協(xié)調(diào)溝通工作；繼續(xù)抓好和邦2號(hào)、迪卡儂等項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度。

3、繼續(xù)做好環(huán)城南路快速路沿線政策處理工作；做好區(qū)域供水工程中高橋鎮(zhèn)的掃尾工作；修改區(qū)住房公積金貸款操作規(guī)程；抓好新城區(qū)保障性住房一期進(jìn)度，完善二期設(shè)計(jì)方案。完成鄞西污水處理廠的粗格柵沉井施工準(zhǔn)備、細(xì)格柵底板澆筑、二沉池(2個(gè))及配水井的墻板等工作，完成機(jī)場(chǎng)路污水干管頂管8公里，完成杭甬高速（下應(yīng)段）污水干管的12%工程量，基本完成咸祥鎮(zhèn)污水干管，鄞縣大道（古林橫街段）污水干管進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)；督促2010年各實(shí)施村開展分散式污水工程的掃尾工作，并實(shí)施專業(yè)化市場(chǎng)化操作。做好奧特萊斯公交線網(wǎng)調(diào)整優(yōu)化工作，繼續(xù)配合做好軌道交通2號(hào)線鄞縣大道、大道34省道管線遷移；組織開展高炮廣告整治工作；繼續(xù)推進(jìn)智慧城管工作；實(shí)施鄞縣大橋維修加固前期工作。

五、開放型經(jīng)濟(jì)、服務(wù)業(yè)、旅游和金融方面

1、完成了年度商務(wù)樓宇有關(guān)政策審查和商貿(mào)政策首批審核工作；開展了外商投資企業(yè)服務(wù)月系列活動(dòng)，我區(qū)被評(píng)選為全市投資環(huán)境優(yōu)秀區(qū)域之一；推進(jìn)了一批在談、已批和在建的重大外資項(xiàng)目，杉井奧特萊斯項(xiàng)目順利開業(yè)，1-9月累計(jì)新批外資企業(yè)79家,合同外資7.6億美元，實(shí)到外資2.78億美元；開展了有關(guān)招商活動(dòng)和甬港經(jīng)濟(jì)合作論壇活動(dòng)前期準(zhǔn)備工作；組織參加了第十五屆中國國際投資貿(mào)易洽談會(huì)和2011中國（寧波）智慧城市技術(shù)與應(yīng)用產(chǎn)品博覽會(huì)；落實(shí)了第110屆廣交會(huì)攤位分配、參會(huì)人員匯總、證件制作等相關(guān)籌備工作，組織7家企業(yè)參加中洲展，共落實(shí)展位12個(gè)；落實(shí)了11家新批境外企業(yè)的申報(bào)及備案事宜；肉類蔬菜流通追溯體系建設(shè)繼續(xù)推進(jìn)；擬訂了全區(qū)菜市場(chǎng)三年改造提升計(jì)劃方案，開展了孫馬菜市場(chǎng)建筑工程審計(jì)的前期籌備工作。

2、加快推進(jìn)重點(diǎn)旅游項(xiàng)目建設(shè)，天童景區(qū)基本完成一期開業(yè)基本建設(shè)，開展了開園各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；阿育王文化旅游區(qū)進(jìn)一步完善了基礎(chǔ)配套設(shè)施，完成停車場(chǎng)地平整；它山石雕藝術(shù)博物館布展設(shè)計(jì)中，裝修方案擴(kuò)初設(shè)計(jì)完成；落實(shí)了寧波旅游節(jié)分會(huì)場(chǎng)相關(guān)工作，開展了寧波旅游推廣小天使大賽暨天宮城堡開業(yè)等活動(dòng)。

3、全區(qū)企業(yè)上市暨股權(quán)投融資推進(jìn)大會(huì)順利召開，君禾泵業(yè)完成股改，完成上市輔導(dǎo)期申報(bào)前期手續(xù)；完成有關(guān)投資基金引進(jìn)組建前期工作；積極推進(jìn)新設(shè)小額貸款公司等金融機(jī)構(gòu)籌建前期工作。

六、教育、文化、衛(wèi)生、計(jì)生、宗教方面

1、出臺(tái)了教育綜合改革實(shí)驗(yàn)區(qū)五年規(guī)劃；開展了慶祝第二十六個(gè)教師節(jié)相關(guān)活動(dòng)；開展了高中段教學(xué)調(diào)研活動(dòng)；中學(xué)遷建工程立項(xiàng)完成，完成初步設(shè)計(jì)方案；城區(qū)中心小學(xué)建設(shè)工程全面開工。

2、有序開展“國家級(jí)公共文化服務(wù)體系示范區(qū)”的創(chuàng)建工作，重點(diǎn)開展了“文化娛樂培訓(xùn)中心”和“公共電子閱覽室”的建設(shè)工作；圓滿承辦了2011“銀行杯”國際網(wǎng)球挑戰(zhàn)賽；組隊(duì)參加了市十六屆運(yùn)動(dòng)會(huì)的相關(guān)賽事。

3、繼續(xù)做好國家級(jí)慢性病綜合防控示范區(qū)迎檢相關(guān)準(zhǔn)備工作;二院二期綜合樓工程完成土建工程預(yù)算編制，辦理消防、人防、氣象、施工圖審核等相關(guān)手續(xù);做好了中河、首南、橫街等3家省級(jí)規(guī)范化社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心創(chuàng)建迎檢準(zhǔn)備工作。組織召開了全區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)紅十字工作會(huì)議；順利完成紅十字宣傳電影進(jìn)百村活動(dòng)；完成了天童風(fēng)景旅游區(qū)等景點(diǎn)紅十字急救站（點(diǎn)）布設(shè)及應(yīng)急救護(hù)志愿者的培訓(xùn)工作。

篇8

中圖分類號(hào)：TV 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-925X(2012)O8-0117-02

隨著改革的深入, 水利事業(yè)、企業(yè)單位所面臨的形勢(shì)和所處的環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化, 在這種形勢(shì)下, 作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)與時(shí)俱進(jìn), 搶抓機(jī)遇, 建立一套與不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理新觀念。水利機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員不能僅當(dāng) “記賬先生”, 也要為管好用好水利資金, 提高工作效率而樹立財(cái)務(wù)管理新觀念。

1、水利財(cái)務(wù)管理蓬勃發(fā)展的源泉

（1）領(lǐng)導(dǎo)充分重視、支持財(cái)務(wù)工作。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶頭學(xué)習(xí)﹑遵守《會(huì)計(jì)法》，學(xué)習(xí)好﹑理解好﹑執(zhí)行好國家及各級(jí)政府頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的法律法規(guī)；深深懂得自己對(duì)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任， 不斷提高執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的自覺性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和依法理財(cái)?shù)哪芰?；支持?cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，賦予財(cái)務(wù)人員應(yīng)有的權(quán)力和義務(wù)，支持財(cái)務(wù)人員的工作，重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，把財(cái)務(wù)管理安全當(dāng)作安全生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，為財(cái)務(wù)人員當(dāng)好家、理好財(cái)營造一個(gè)良好的氛圍。 把財(cái)務(wù)管理上升到一個(gè)新的高度。

（2）適應(yīng)國家財(cái)務(wù)改革的潮流，不斷推行財(cái)務(wù)體制改革。

為了充分利用有限的資金發(fā)揮更大的效益，水利財(cái)務(wù)管理各部門根據(jù)各單位的實(shí)際情況及財(cái)政部門改革的的要求，先后實(shí)行了部門預(yù)算管理、會(huì)計(jì)人員委派制、會(huì)計(jì)集中核算制、 國庫集中支付制， 對(duì)大宗商品和服務(wù)實(shí)行政府采購制，有效地盤活、節(jié)約了水利資金，也對(duì)減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生起了積極抑制的作用。

（3）內(nèi)部控制制度逐步建立、健全。

根據(jù)上級(jí)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位的特點(diǎn)和要求，制定了一整套財(cái)務(wù)管理的具體制度和辦法，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理做到科學(xué)、規(guī)范、有序，便于操作并不斷完善。建立了一系列的內(nèi)部管理制度，如內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度和資產(chǎn)管理制度等。建立了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)， 對(duì)本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)單位法人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為保障水利資金的安全合理使用站崗放哨。

（4）會(huì)計(jì)電算化基本普及。

絕大部分單位都采用電腦和財(cái)務(wù)軟件來代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工做賬，加快了會(huì)計(jì)信息處理的速度，提高了會(huì)計(jì)信息處理的質(zhì)量，大大的縮短了會(huì)計(jì)核算時(shí)間，極大地解放了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)力，為會(huì)計(jì)人員由核算型向管理型轉(zhuǎn)變提供了極大的支持。

（5）從業(yè)人員的素質(zhì)有較大的提高。

財(cái)務(wù)人員基本上都具有相當(dāng)高的專業(yè)學(xué)歷， 廳直系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員中有大學(xué)以上學(xué)歷的占 85%。 絕大部分從業(yè)人員都具有堅(jiān)定的政治信念、強(qiáng)烈的專業(yè)認(rèn)同，把自己的工作當(dāng)作一種信仰和事業(yè)，熱愛自己的本職工作；勤政廉潔，道德高尚，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，高度的敬業(yè)精神，勤儉持家，科學(xué)理財(cái)。

緊跟改革步伐，轉(zhuǎn)變工作職能。 財(cái)務(wù)人員思想觀念緊跟時(shí)代的要求而變化， 工作重點(diǎn)逐步從微觀管理向宏觀管理轉(zhuǎn)變，改變過去忙于日常繁瑣事務(wù)的做法；管理模式由傳統(tǒng)管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變，運(yùn)用新規(guī)劃、新機(jī)制和現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)手段，由管財(cái)向理財(cái)轉(zhuǎn)變。

開展繼續(xù)再教育。 省水利廳財(cái)務(wù)處每年都專門組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的后續(xù)教育培訓(xùn)， 為此多次受到省財(cái)政部門的表彰。財(cái)務(wù)人員因此能及時(shí)掌握新知識(shí)，適應(yīng)理財(cái)環(huán)境的變化，運(yùn)用新知識(shí)、新思路來理財(cái)，更好地為水利事業(yè)的發(fā)展服好務(wù)。

財(cái)務(wù)人員重視自身素質(zhì)的提高。 平常除了做好本職工作，還擠出時(shí)間來學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，形成了一股愛學(xué)習(xí)、積極參加技術(shù)職稱的考試、 考評(píng)的良好風(fēng)氣， 提高了專業(yè)素養(yǎng)。 廳直系統(tǒng) 60 余名財(cái)務(wù)人員中有超過半數(shù)以上人員取得了中高級(jí)職稱，甚至還有數(shù)人取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師資格。

領(lǐng)導(dǎo)重視和財(cái)務(wù)人員自身努力及財(cái)務(wù)管理體制的改革，使水利財(cái)務(wù)管理邁上了一個(gè)新臺(tái)階， 同時(shí)也有許多有待進(jìn)一步改善的地方。

2、需要改善的工作機(jī)制

2.1 強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)日常工作的基本業(yè)務(wù)和基本環(huán)節(jié)。同時(shí)，也是經(jīng)濟(jì)工作的重要基礎(chǔ)。 只有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做好了，才能談得上做好管理工作。有些單位特別是一些基層單位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作非常薄弱，制約了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提高。強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作可從如下幾方面著手：

（1）提高財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí) 。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 在日常業(yè)務(wù)核算中，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證、填制會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)合法地反映會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 開展財(cái)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽，對(duì)基礎(chǔ)工作做得好的，予以表揚(yáng)和推廣。

（2）建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。

建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度， 是保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段，建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等全部會(huì)計(jì)控制制度。

（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的一項(xiàng)基本職能， 也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，堅(jiān)決抵制各種違法違紀(jì)行為。

2.2 對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行集體決策，對(duì)財(cái)務(wù)收支予以公示有些地方存在盲目投資，造成水利資金使用效率低下、嚴(yán)重浪費(fèi)的現(xiàn)象。為了有效地使用國家資金，將水利資金用在刀刃上，重要的投資項(xiàng)目應(yīng)注重集體決策，事前注重可行調(diào)研、評(píng)估、審查等防止憑感覺和感情讓一些不該上的工程開工，事后給國家和人民的財(cái)產(chǎn)造成極大損失。把重大財(cái)務(wù)收支公示，讓大家都來監(jiān)督理財(cái)，可極大地提高水利資金的使用效率，增加資金使用的透明度，提高水利隊(duì)伍的廉潔性。

2.3 加強(qiáng)預(yù)算管理

要根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)合理地確定各單位的預(yù)算指標(biāo)，建立一套更嚴(yán)格更完善的預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算體系。 改變目前預(yù)算編制工作只是被動(dòng)地接受財(cái)政擬定的指標(biāo)， 不能全面考慮各單位的生存發(fā)展要求。致使有些單位沒錢花，有些單位錢花不完。建立預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格按預(yù)算來開支。預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，全年內(nèi)要均衡。目前許多預(yù)算單位，上半年只有人員經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)很少，即使有專項(xiàng)撥款也要下半年才能到。上半年該付的款項(xiàng)沒錢付，只能等下半年的撥款指標(biāo)到賬，甚至有時(shí)有些撥款指標(biāo)年末才能到帳，造成該付的款項(xiàng)付不出，而年終財(cái)務(wù)決算卻有資金結(jié)余的怪現(xiàn)象。這樣對(duì)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)極為不利，致使許多預(yù)算單位上半年日子吃緊，該干的事也沒法干；更給財(cái)務(wù)人員的工作帶來極大被動(dòng)，上半年沒財(cái)可理，到年底卻忙于撥付賬款。

2.4 完善配套資金管理機(jī)制

配套資金到位率不高， 一直是水利財(cái)務(wù)管理的一大難題，有的地方財(cái)政連職工工資都不能保證按時(shí)發(fā)放，配套資金根本就無法落實(shí)。為了工程上馬，常常采取虛增工程概預(yù)算，騙取國家投資，或者在實(shí)際操作中，弄虛作假，虛增配套資金到位率，以應(yīng)付各種審計(jì)檢查。要從根本上解決問題必須進(jìn)行如下工作：

（1）抓緊前期工作，建立項(xiàng)目庫，并分輕重緩急予以排隊(duì)。

（2）客觀地確定投資構(gòu)成。對(duì)那些關(guān)系國計(jì)民生，急需建設(shè)的項(xiàng)目，應(yīng)認(rèn)真分析工程所在地的籌資能力，實(shí)事求是地確定地方配套資金額。

篇9

關(guān)鍵詞 ：地方政府 投融資平臺(tái) 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)成因 發(fā)展對(duì)策

一、研究背景

根據(jù)史料記載，我國地方政府投融資平臺(tái)產(chǎn)生的雛形，可以追溯到上世紀(jì)80年代早期，當(dāng)時(shí)廣東省地方政府為籌集建設(shè)資金，率先通過集資貸款方式建橋修路，用道路建成后通行車輛的收費(fèi)償還貸款，用這種方式打破了基建資金匱乏的瓶頸。通過這種融資平臺(tái)的雛形模式，解決了當(dāng)時(shí)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金匱乏問題，而后逐步在全國推行這種地方政府融資模式。投融資平臺(tái)在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中真正發(fā)揮主導(dǎo)作用，始自2008年下半年以后，隨著全球國際金融危機(jī)的大爆發(fā)，國家為了拉動(dòng)內(nèi)需，保持經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，出臺(tái)了“4萬億”投資計(jì)劃，同時(shí)陸續(xù)出臺(tái)了一系列舉措和建議，為投融資平臺(tái)設(shè)立奠定了法理基礎(chǔ)，使得各級(jí)地方政府在依托原有城司的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一構(gòu)建新型的“城市經(jīng)營理念”的投融資平臺(tái)公司。

隨著后金融危機(jī)時(shí)代的到來，其在對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來巨大貢獻(xiàn)的同時(shí)，地方政府債務(wù)也呈現(xiàn)出逐年增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患逐漸顯現(xiàn)。從審計(jì)署公布的有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，自2010年末至2013年6月末，地方政府債務(wù)余額年均復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)22.9%，明顯高于國家12%的 GDP名義增速。截至2013年6月末，全國各級(jí)政府融資平臺(tái)達(dá)8000多家，貸款余額累計(jì)達(dá)9.7萬億元[1]。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）關(guān)于地方政府投融資平臺(tái)相關(guān)概念和產(chǎn)生原因

唐滔指出：“所謂地方政府融資平臺(tái)，是指地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)、所屬事業(yè)單位等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，具有政府公益性項(xiàng)目投融資功能，并擁有獨(dú)立企業(yè)法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體”。融資平臺(tái)的本質(zhì)是，地方政府以相關(guān)領(lǐng)域的財(cái)政投資性支出注入平臺(tái)作為本金撬動(dòng)金融資源[2]。周沅帆指出，地方投融資平臺(tái)的產(chǎn)生是中國當(dāng)前制度背景下的必然，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化使地方投融資平臺(tái)問題凸顯，融資規(guī)模的擴(kuò)張或縮減不能成為地方投融資平臺(tái)生存或死亡的判斷依據(jù)，從中短期看進(jìn)一步的發(fā)展趨勢(shì)應(yīng)該是投融資平臺(tái)結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，運(yùn)作上的規(guī)范化、透明化，資金放貸增量上的審慎管理[3]。

（二）中外地方政府典型投融資模式與融資創(chuàng)新

曾慶桃在《我國地方政府投融資平臺(tái)典型模式分析》中[4]，以北京、重慶和上海為例，對(duì)市級(jí)規(guī)模的平臺(tái)模式進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。文章指出：北京市政府投融資平臺(tái)依靠區(qū)域優(yōu)勢(shì)，融合民間閑置資金和政府的財(cái)政資金，是一種同時(shí)表現(xiàn)出商業(yè)形式和政府屬性的創(chuàng)新模式；重慶“渝富”+“股”運(yùn)作模式是通過土地的儲(chǔ)存，用土地的增值預(yù)期向銀行融資，再用融來的資金對(duì)平臺(tái)融資項(xiàng)目進(jìn)行整治，償還貸款和提供擔(dān)保、出讓，以保持自身的實(shí)力和規(guī)模擴(kuò)大；上海市是采取“政府-城司-工程管理公司”三級(jí)管理模式，通過政府引導(dǎo)，實(shí)行公司化運(yùn)作模式，走產(chǎn)業(yè)化發(fā)展道路。上海模式的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在投資主體多元化，投資者除了包括大型國有投資公司之外，還包括私人資本和信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)。通過引入市場(chǎng)機(jī)制及多元化的融資方式，開創(chuàng)了中國地方政府投融資平臺(tái)設(shè)立的先河。謝世清認(rèn)為“重慶投”的突破性意義在于，將分散的建設(shè)資金聚集整合，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高融資信用度，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，從而開創(chuàng)政府主導(dǎo)、集團(tuán)推進(jìn)、社會(huì)參與的共贏局面[5]。

國外投融資模式具有共同的特點(diǎn)，都重視市場(chǎng)在投融資機(jī)制中的作用，積極鼓勵(lì)民間資本進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域。例如日本政府通過采取提供財(cái)政和政策性金融擔(dān)保等措施，倡導(dǎo)新型的融資模式，制定較為完善的法律法規(guī)，設(shè)置逐步放開的監(jiān)管體制，降低非國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)；美國政府通過發(fā)行地方政府市政債券支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)；英國是推行“PPP”模式參與國家公共設(shè)施建設(shè)的典范國家之一。

（三）中外關(guān)于地方政府投融資的風(fēng)險(xiǎn)分析

封北麟（2010）指出投融資平臺(tái)作為地方政府債務(wù)的法律主體，構(gòu)成了政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防火墻。能否將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解在平臺(tái)內(nèi)部將直接影響到財(cái)政的安全運(yùn)轉(zhuǎn)和償債能力，因此加強(qiáng)建立投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制十分必要。陳志勇在《市政債的運(yùn)行機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管研究：一個(gè)綜述》中指出，如何規(guī)范和調(diào)整我國現(xiàn)有城投債務(wù)體系，研究從城投債務(wù)體系向市政債體系平穩(wěn)過渡的可行路徑，是需要解決的一個(gè)關(guān)鍵問題[6]。Hana Polackova Brixi提出了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型，從四個(gè)方面分析了政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源，并詳細(xì)解讀了政府或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)[7]。

（四）研究評(píng)述

從研究成果來看，此類地方政府融資平臺(tái)建設(shè)仍然存在很多問題，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題引發(fā)學(xué)者更多思考。今后國家應(yīng)通過進(jìn)一步完善相應(yīng)法律法規(guī)，積極拓寬投融資渠道，加大投融資創(chuàng)新模式，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)性多元化融資主體，以提高地方政府投融資的資本運(yùn)營效率，并通過投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和化解在平臺(tái)公司內(nèi)部，以有效控制地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障其步入可持續(xù)良性發(fā)展軌道。

三、地方政府投融資平臺(tái)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）平臺(tái)內(nèi)部自身原因

1、平臺(tái)自身長(zhǎng)期償債壓力巨大。由于平臺(tái)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中大部分為國有企業(yè)股權(quán)投資和公益性資產(chǎn)注入，這些資產(chǎn)流動(dòng)性很小，變現(xiàn)能力較弱；另外平臺(tái)貸款大多投向建設(shè)周期較長(zhǎng)、投資收益較低的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，由此而導(dǎo)致平臺(tái)自身現(xiàn)金流總量覆蓋不足，長(zhǎng)期償債壓力較大。

2、較高的經(jīng)營負(fù)債率給銀行等金融機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。基于平臺(tái)公司的特殊運(yùn)營模式，政府隱性擔(dān)保在其公用事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施融資業(yè)務(wù)中占有較大份額，而公益性項(xiàng)目本身投資收益極低，還款來源主要依靠財(cái)政補(bǔ)貼、土地出讓收益，致使大多數(shù)平臺(tái)公司背負(fù)較高的經(jīng)營負(fù)債率運(yùn)營。據(jù)統(tǒng)計(jì)全國領(lǐng)先的政府投融資平臺(tái)型企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率大都高于50%，而其凈資產(chǎn)收益率卻非常低下，這反映出平臺(tái)的資金使用效率較低。其一旦出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，地方政府可以給予一定的支持[8]。但是由于地方財(cái)力有限，使其還款能力終究不能得到全部保障，這不但會(huì)影響平臺(tái)公司的未來生存，也將給銀行等金融機(jī)構(gòu)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3、資產(chǎn)收益率普遍低下，長(zhǎng)期融資能力較弱。目前大多數(shù)平臺(tái)公司盡管具有龐大的資產(chǎn)規(guī)模，但真正能變現(xiàn)和帶來投資收益的有效資產(chǎn)相對(duì)稀缺。平臺(tái)大多數(shù)資產(chǎn)為政府劃撥的路橋等公益性資產(chǎn)和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)，由于這些資產(chǎn)不能給平臺(tái)公司實(shí)際運(yùn)營帶來經(jīng)濟(jì)效益，而造成平臺(tái)公司資產(chǎn)收益率普遍低下，缺乏可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力，長(zhǎng)期融資能力較弱。

4、融資結(jié)構(gòu)不合理，融資壓力巨大。從我國目前的平臺(tái)融資結(jié)構(gòu)來看，還主要是以財(cái)政資金、土地儲(chǔ)備和銀行借款等融資形式為主要渠道。隨著我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的快速發(fā)展，在該領(lǐng)域也在逐步向民間社會(huì)資本開放，但與發(fā)達(dá)國家相比，我國的融資渠道和模式還非常有限。隨著銀監(jiān)部門加大監(jiān)管力度和各類金融機(jī)構(gòu)授信條件提高，銀行貸款總量規(guī)模受到嚴(yán)格控制、貸款條件日趨苛刻，這不但將加劇平臺(tái)公司還款壓力，制約平臺(tái)后續(xù)發(fā)展，而且也使平臺(tái)公司面臨著巨大的融資壓力。

（二）來自政府和銀行等方面的外部原因

1、信息不對(duì)稱加大商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。由于地方政府財(cái)政擔(dān)保在投融資平臺(tái)貸款融資業(yè)務(wù)中的特殊地位和作用，使得商業(yè)銀行授信時(shí)無法全面了解和掌握平臺(tái)公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和還款能力，由此而造成雙方信息嚴(yán)重失衡；另外地方政府的“多頭融資、多重授信”行為將平臺(tái)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到商業(yè)銀行體系，加大了商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。

2、監(jiān)管不嚴(yán)加大政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。由于平臺(tái)公司承擔(dān)著較大的地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)職能，投融資平臺(tái)只是作為政府借款行為的主體，項(xiàng)目建設(shè)單位才是貸款資金的真正受用者。由于地方政府對(duì)平臺(tái)公司的資金使用監(jiān)管不嚴(yán)，使資金流向和貸款用途脫離平臺(tái)公司控制，導(dǎo)致資金使用的責(zé)任主體模糊，加大了平臺(tái)債務(wù)轉(zhuǎn)化為地方政府或有債務(wù)的可能性。若對(duì)平臺(tái)債務(wù)不加以有效控制，將嚴(yán)重威脅著地方財(cái)政金融體系的安全和穩(wěn)健運(yùn)行。

3、平臺(tái)公司間相互擔(dān)保易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。為了向銀行增加融資的可能性，城司間經(jīng)常出現(xiàn)相互信用擔(dān)保的情況。一旦出現(xiàn)被擔(dān)保公司發(fā)生信用缺失的情況，就會(huì)形成連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給其他城司造成損失從而引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。

四、地方政府投融資平臺(tái)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（一）建立健全平臺(tái)的法人治理結(jié)構(gòu)

投融資平臺(tái)要與地方政府劃清權(quán)責(zé)界限，完善平臺(tái)的法人治理結(jié)構(gòu)。今后應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和深化股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和議事規(guī)范，使各層級(jí)管理部門起到相互制衡的作用。建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，使其所擁有的國有資產(chǎn)管理權(quán)、經(jīng)營權(quán)和收益權(quán)相互統(tǒng)一，真正實(shí)現(xiàn)政府控股、法人治理的管理原則，使平臺(tái)公司逐步發(fā)展成為權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束機(jī)制相互制約的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人實(shí)體。

（二）強(qiáng)化平臺(tái)內(nèi)部資產(chǎn)運(yùn)行管理，增強(qiáng)自身造血功能

1、優(yōu)化平臺(tái)資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值。政府投融資平臺(tái)擁有數(shù)額巨大的資產(chǎn)，但很多資產(chǎn)并沒有發(fā)揮其效用。對(duì)于運(yùn)用資源融資模式的平臺(tái)公司，可以通過成立房地產(chǎn)開發(fā)公司或土地運(yùn)營公司，充分利用政府的優(yōu)惠政策開發(fā)土地資源，兌現(xiàn)所儲(chǔ)備土地的價(jià)值，以此方式來盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，提高平臺(tái)盈利水平和債務(wù)償還能力；對(duì)于運(yùn)用股權(quán)融資模式的平臺(tái)公司，可以憑借股權(quán)轉(zhuǎn)讓，積極投資適合平臺(tái)戰(zhàn)略發(fā)展需要的新項(xiàng)目，并適時(shí)退出無法掌控的經(jīng)營領(lǐng)域，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的迅速升值或變現(xiàn)。

2、多爭(zhēng)取政府注資，降低資產(chǎn)負(fù)債比率。對(duì)投融資平臺(tái)自身而言，通過銀行貸款與發(fā)行債券融資模式，將會(huì)帶來高額融資成本和巨大還本壓力；通過股權(quán)融資模式，也會(huì)帶來投資者要求獲得高額回報(bào)的壓力[9]；而通過由政府注資這種方式，不但不會(huì)帶來上述種種壓力，而且還可降低負(fù)債比率，提高盈利水平。作為社會(huì)公用基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)的融資主體，平臺(tái)自身很難實(shí)現(xiàn)自我良性循環(huán)，因其替代政府承擔(dān)了大量的政府行為，政府應(yīng)有義務(wù)為平臺(tái)提供全方位資金支持。

（三）加強(qiáng)平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，防范地方政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

1、要建立和規(guī)范科學(xué)的債務(wù)償還保障機(jī)制。平臺(tái)公司應(yīng)依據(jù)投融資項(xiàng)目區(qū)分管理方式，建立科學(xué)的償債保障機(jī)制。對(duì)于社會(huì)公益性項(xiàng)目而言，由于項(xiàng)目自身經(jīng)濟(jì)效益低下，只能依賴稅收和財(cái)政補(bǔ)貼等手段作為還款來源，由政府撥款通過建立專項(xiàng)城建項(xiàng)目?jī)攤饍斶€債務(wù)；相比之下由于經(jīng)營性項(xiàng)目可以帶來可觀的經(jīng)營收入，因而具有一定的盈利性，可以用項(xiàng)目本身的自有收益償還債務(wù)。通過科學(xué)償債保障機(jī)制的建立和實(shí)施，能夠進(jìn)一步增強(qiáng)平臺(tái)公司自身償債能力，供給平臺(tái)可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力。

2、加強(qiáng)平臺(tái)公司債務(wù)規(guī)?？刂?，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。針對(duì)我國目前地方政府投融資平臺(tái)債務(wù)膨脹的事實(shí)，需要嚴(yán)格控制平臺(tái)債務(wù)規(guī)?？偭浚萍s平臺(tái)過渡負(fù)債。應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同類型的融資平臺(tái)債務(wù)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，建立平臺(tái)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，通過制定合理的債務(wù)率、負(fù)債率、償債率及債務(wù)依存度等指標(biāo)，保證債務(wù)總量不突破各項(xiàng)債務(wù)指標(biāo)的上限，確保舉債規(guī)模與地方經(jīng)濟(jì)總量及可支配財(cái)力相匹配[10]。平臺(tái)公司應(yīng)制定一套完整的債務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，從債務(wù)性質(zhì)、來源和年末余額等各方面加強(qiáng)管控，以防范直接顯性或隱性等各類政府債務(wù)；并應(yīng)結(jié)合相關(guān)財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的指標(biāo)，建立城司自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)其很可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及早進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)采取相應(yīng)的措施，做到防患于未然。平臺(tái)公司內(nèi)部債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)影響公司自身償債能力，而且也給地方政府帶來了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)重困擾了國家財(cái)政預(yù)算收支平衡，將平臺(tái)債務(wù)收支納入預(yù)算管理已刻不容緩。應(yīng)打破傳統(tǒng)預(yù)算以政府收支現(xiàn)金流為基礎(chǔ)編制，盡快建立財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算體制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的管理，防范財(cái)政危機(jī)[11]。

3、清查現(xiàn)有債務(wù)存量，進(jìn)行分類化解。全國各地要加緊采取債務(wù)存量清查措施，分類登記各類債務(wù)，以化解直接顯性或隱性、或有顯性和隱性等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，摸清城司的債務(wù)總量與結(jié)構(gòu)。應(yīng)該堅(jiān)持是“誰借的就由誰還”的原則清償債務(wù)，必要時(shí)可以用法律的手段進(jìn)行追討[12]；對(duì)于或有隱性債務(wù)，應(yīng)該加強(qiáng)管理，盡可能在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)領(lǐng)域直接進(jìn)行化解；對(duì)于無法追討的或有顯性債務(wù)，建議可以納入直接顯性債務(wù)清償[13]。地方政府化解債務(wù)存量的資金，可以從預(yù)算資金和國有資產(chǎn)變現(xiàn)收入中籌集。此外建議中央財(cái)政應(yīng)給予地方城司一定的債務(wù)豁免或資金援助。

（四）規(guī)范平臺(tái)各項(xiàng)管理制度建設(shè)

1、要建立嚴(yán)格的債務(wù)投資決策責(zé)任制、績(jī)效評(píng)價(jià)制和年度審計(jì)制，對(duì)債務(wù)的使用和償還，借貸雙方要簽訂責(zé)任狀，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；同時(shí)要將債務(wù)的“借、用、還”機(jī)制，納入地方領(lǐng)導(dǎo)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，嚴(yán)格明確舉借債務(wù)的責(zé)任人，增強(qiáng)借債者的責(zé)任意識(shí)和法律意識(shí)，從而可有效防止舉債資金閑置和盲目舉債行為的發(fā)生。

2、要規(guī)范信息披露制度，提高地方政府的信息透明度。地方政府可嘗試通過成立權(quán)威公正的外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，定期公開地方政府投融資平臺(tái)資信狀況，通過第三方監(jiān)管機(jī)制，增強(qiáng)平臺(tái)公司投融資行為的約束機(jī)制和透明度，使商業(yè)銀行及時(shí)了解各類平臺(tái)公司的融資規(guī)模、經(jīng)營狀況和資產(chǎn)運(yùn)營效率，有效防范平臺(tái)授信風(fēng)險(xiǎn)。

（五）審視并重新規(guī)劃平臺(tái)發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)新資產(chǎn)經(jīng)營管理方式

地方政府投融資平臺(tái)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，應(yīng)著眼于構(gòu)建一個(gè)可持續(xù)的業(yè)務(wù)體系、實(shí)行市場(chǎng)化的經(jīng)營管理方式?？刹扇≡O(shè)立地方政府股權(quán)投融資平臺(tái)，通過市場(chǎng)化途徑積極引進(jìn)民間投資，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。政府、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、社會(huì)游資和銀行等出資機(jī)構(gòu)按照一定出資比例所形成的股權(quán)投資基金，即所謂的母基金[14]。政府可以通過吸收海內(nèi)外社會(huì)資本，按照優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向合理布局母基金，引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資的產(chǎn)業(yè)方向，以服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

[1]黃劍輝. 化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建規(guī)范有效融資機(jī)制[J]. 中國財(cái)政，2014， 14：53

[2]唐滔. 地方政府投融資平臺(tái)問題研究[J]. 中國市場(chǎng)，2010， 7：43-45.

作者簡(jiǎn)介：

篇10

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文1一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?，本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文2經(jīng)過了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)

自覺遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)

在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審

作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。

因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文3本人于今年調(diào)至企業(yè)分部從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在企業(yè)借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，自覺抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來，參加了企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分企業(yè)所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、__電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)、__電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。

除企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的__電力檢修公司離任審計(jì)和__電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份企業(yè)去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文42020年度在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核責(zé)任書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營情況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，提供投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，提供人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新__湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來一定便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導(dǎo)整改。

三、今后打算

1、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用能力。

針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)能力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

2、2020年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

3、協(xié)助相關(guān)部門厘清基建管理流程，完善預(yù)、結(jié)算審核流程，保證基建工程項(xiàng)目管理清晰、透明、合理、公正。

審計(jì)局個(gè)人總結(jié)范文52020年公司在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強(qiáng)化大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：

一、狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí)，項(xiàng)目工作有序推進(jìn)

2020年，公司能過各種途徑，運(yùn)用多種方式，積極支持、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級(jí)部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，2020年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目__個(gè)，查出損失浪費(fèi)__萬元，增加效益__萬元，提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績(jī)，同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目，取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

二、充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域，到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測(cè)，公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。

公司還針對(duì)全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長(zhǎng)處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會(huì)互動(dòng)交流形式，針對(duì)本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，通過成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對(duì)策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式內(nèi)審信息平臺(tái)，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評(píng)。

三、努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試

今年集團(tuán)按照河北省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求，對(duì)已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對(duì)未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對(duì)CIA資格考試有了深入地了解，及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名，五人參加CIA報(bào)名。

四、注重內(nèi)審理論交流，能過開展項(xiàng)目評(píng)比考核，論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高