導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇銀行行業(yè)概述，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1.1商業(yè)銀行債券投資的品種結(jié)構(gòu)

接著按發(fā)行主體和國(guó)別的分類來分析各家銀行債券投資的品種結(jié)構(gòu)。按發(fā)行主體來分類的話，工商銀行在政府債券上的投資比例是23.5%，在中央銀行債券與金融債券上的是57.6%，在其他債券上的是18.9%；中信銀行在政府債券上的投資比例是21.7%，在中央銀行債券與金融債券上的是47%，在其他債券上的是31.3%；中國(guó)銀行在政府債券上的投資比例是47.9%，在中央銀行債券與金融債券上的是28.3%，其他債券的是23.8%；興業(yè)銀行在政府債券上的投資比例是24.6%，在中央銀行債券與金融債券上的是27.2%，在其他債券上的是48.2%。按國(guó)別分類的的話，工商銀行、中國(guó)銀行和中信銀行國(guó)內(nèi)與國(guó)外的比例分別是是37：1，3.5：1，28：1.由上述可以看出各家商業(yè)銀行所投資的債券品種的結(jié)構(gòu)各不相同，其中工商銀行和中信銀行投資最多的為中央銀行債券與金融債券（占比分別為57.6%和47%），中國(guó)銀行投資最多的為政府債券，興業(yè)銀行投資最多的為其他債券；而對(duì)于國(guó)外債券的投資方面，只有中國(guó)銀行的占比較大，達(dá)到了22.2%；從表中還可以看出國(guó)有銀行比較熱衷于風(fēng)險(xiǎn)較小的債券，而股份制銀行卻更多的愿意投資于收益較大的債券。綜上所述，各家商業(yè)銀行債券投資的品種大體一致，但是在品種結(jié)構(gòu)上卻不盡相同，它們會(huì)受到銀行規(guī)模、管理及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格的影響。

2.我國(guó)商業(yè)銀行債券投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)分析

綜上所述，可以將我國(guó)商業(yè)銀行債券投資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)總結(jié)為：第一，商業(yè)銀行的債券投資量呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)，但是國(guó)有的與股份制的銀行之間在投資量上還是存在著差距，說明商業(yè)銀行越來越重視債券投資對(duì)于其自身的重要性，而國(guó)有商業(yè)銀行由于其規(guī)模和地位的優(yōu)勢(shì)，在投資中更具活力。第二，隨著國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不明朗，商業(yè)銀行債券投資占比在近幾年內(nèi)有所下降，說明了商業(yè)銀行更加注重資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是國(guó)有商業(yè)銀行更多的投向于政府、中央銀行和金融機(jī)構(gòu)的債券。

二、我國(guó)商業(yè)銀行債券投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

債券作為一種有價(jià)證券，也面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)。目前商業(yè)銀行投資的債券主要集中于政府、中央銀行和金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的，因此在很大程度上規(guī)避了信用風(fēng)險(xiǎn)，但是由利率市場(chǎng)化波動(dòng)所帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)和由通貨膨脹所帶來的購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)還是難以避免的。1.債券投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法。在本文進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，將采用久期并結(jié)合收益率曲線變動(dòng)的方法來研究。

1.1久期

久期是指?jìng)瘍r(jià)格對(duì)于利率變動(dòng)的敏感度，如一只債券的久期是3，那么利率每上升1%，則該債券的價(jià)格將下降3%，反之亦然。因此，久期的意義在于當(dāng)利率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，銀行的資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值也會(huì)發(fā)生變化，所以可以使用其對(duì)債券的利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量。

1.2收益率曲線變動(dòng)

收益率曲線是指收益率隨著債券期限的不同，其形狀將發(fā)生變化的曲線。收益率曲線整體上移，意味著債券利率整體上升，商業(yè)銀行在此之前購(gòu)買的債券就要蒙受價(jià)值下跌的損失；而收益率曲線變得更加陡峭，則意味著長(zhǎng)期債券價(jià)值變化幅度超過短期債券，持有中長(zhǎng)期債券為主的商業(yè)銀行資產(chǎn)市值就將會(huì)面臨大幅縮水。

2.我國(guó)商業(yè)銀行債券投資利率風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及分析

由于我國(guó)市場(chǎng)利率波動(dòng)較大，且銀行的債券資產(chǎn)又是以中期固定利息券為主，因而債券資產(chǎn)價(jià)值對(duì)利率波動(dòng)的敏感度較高；加之我國(guó)金融市場(chǎng)集中度較高，這就更加重了債券投資的風(fēng)險(xiǎn)。在這里將選取工商銀行、中國(guó)銀行、中信銀行及興業(yè)銀行為樣本來進(jìn)行分析，它們的市場(chǎng)組合久期分別為3.43，2.48，4.52，4.16，而當(dāng)市場(chǎng)收益率變化20BP時(shí)，它們債券的總價(jià)值分別下降0.69%，0.50%，0.90%，0.83%，當(dāng)市場(chǎng)收益率變化60BP時(shí)，總價(jià)值分別下降2.06%，1.49%，2.71%，2.50%，當(dāng)市場(chǎng)收益率變化100BP時(shí)，總價(jià)值分別下降3.43%，2.48%，4.52%，4.16%，當(dāng)市場(chǎng)利率變化150BP時(shí)，總價(jià)值分別下降5.15%，3.72%，6.78%，6.24%。我們還知道商業(yè)銀行的債券投資主要集中在風(fēng)險(xiǎn)較小債券上，所以在這里也列出了2012年國(guó)債和金融債券收益率的變化情況。3年期的國(guó)債和金融債收益率分別變化了23BP和36BP，5年期的國(guó)債和金融債收益率分別變化了17BP和58BP，9年期的國(guó)債和金融債收益率分別變化了10BP和45BP，15年的國(guó)債和金融債收益率分別變化了15BP和37BP，20年的國(guó)債和金融債收益率分別變化了16BP和39BP，30年的國(guó)債和金融債收益率分別變化了11BP和32BP。可見，債券收益率的變化都在60BP以下，則這四家上市商業(yè)銀行的債券資產(chǎn)潛在暴露的風(fēng)險(xiǎn)損失至少（即當(dāng)市場(chǎng)收益率變化60BP）應(yīng)當(dāng)如下：工商銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)損失為81976百萬，中國(guó)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)損失為32363百萬，中信銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)損失為9208百萬，興業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)損失為6319百萬。因此，商業(yè)銀行在進(jìn)行債券投資業(yè)務(wù)時(shí)還應(yīng)當(dāng)綜合考慮該業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、大小并結(jié)合銀行投資業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力等，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和工具，對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

篇2

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3309（2008）07-0063-03

一、資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的概念及意義

商業(yè)銀行從資金提供部門（如存款）獲得資金，提供給資金使用部門（如貸款或其他投資部門），資金在內(nèi)部流通過程中，銀行會(huì)給各部門資金確定一個(gè)合理價(jià)格，以便合理體現(xiàn)各部門價(jià)值，使資金在內(nèi)部更加高效運(yùn)轉(zhuǎn)。資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）系統(tǒng)就是用于分配凈利息差幅的內(nèi)部管理定價(jià)系統(tǒng)。

內(nèi)部資金價(jià)格應(yīng)當(dāng)接近市場(chǎng)利率，從而準(zhǔn)確公平地體現(xiàn)各業(yè)務(wù)單元的價(jià)值和績(jī)效。通過轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)，能評(píng)估不同產(chǎn)品的盈利水平，支持對(duì)不同部門的績(jī)效考核并激勵(lì)良好的業(yè)績(jī), 為建立成熟、公正的績(jī)效衡量及補(bǔ)償系統(tǒng)打下基礎(chǔ)，有效地促進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)部資金流向和流量結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)能隔離業(yè)務(wù)單元的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都集中到資金管理中心。同時(shí)轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)支持投資決策時(shí)要對(duì)資金機(jī)會(huì)成本進(jìn)行考慮，并將管理層對(duì)資源使用的導(dǎo)向設(shè)定通過資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的工具對(duì)業(yè)務(wù)單元進(jìn)行傳導(dǎo)，從而進(jìn)行更好的產(chǎn)品開發(fā)、利率管理和確定具有利潤(rùn)空間的業(yè)務(wù)。

二、資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)模式及范圍

目前比較流行的FTP定價(jià)模式是配比籌資定價(jià)法（期限匹配法），即根據(jù)資金的屬性和期限來確定不同資金的內(nèi)部?jī)r(jià)格。該模式更能體現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格，按資金屬性定義不同的資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)方法，能具體反映資金的特點(diǎn)，定價(jià)更為精確。該模式需要一個(gè)集中的資金調(diào)度中心，銀行的資金籌集部門向資金調(diào)度中心賣出資金，資金需求部門向資金調(diào)度中心買入資金。在這種模式中，所有的資金需求和供給都需要匯集到集中的資金調(diào)度中心進(jìn)行運(yùn)作，剩余或者不足部分則由資金調(diào)度中心向市場(chǎng)進(jìn)行平衡。

商業(yè)銀行所有提供資金和使用資金的業(yè)務(wù)單元（包括資產(chǎn)負(fù)債表中的每一項(xiàng)目）都在轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的范圍內(nèi)。但在實(shí)踐中，某一項(xiàng)目是否做為計(jì)價(jià)單元還要考慮負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表的某項(xiàng)產(chǎn)品的部門是否需要進(jìn)行成本和收益的考核，這和負(fù)責(zé)產(chǎn)品的部門是否是利潤(rùn)中心有關(guān)。同時(shí)，還要考慮資金集中模式，如果資金不參加內(nèi)部轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)就不能實(shí)現(xiàn)。

三、資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定

期限匹配型資金轉(zhuǎn)移價(jià)格由邊際籌資成本、市場(chǎng)買賣利差和分產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)三部分組成。其中邊際籌資成本和市場(chǎng)買賣利差體現(xiàn)為FTP收益率曲線?？梢允褂勉y行的反映信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的市場(chǎng)利率作為邊際籌資成本，也可以使用無風(fēng)險(xiǎn)的利率（如國(guó)債）作為基準(zhǔn)利率，然后再計(jì)算銀行信用風(fēng)險(xiǎn)溢差。通過籌資成本＝基準(zhǔn)利率＋信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)來確定銀行的籌資成本。分產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)首先包括基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)，即當(dāng)客戶利率與轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)利率的基準(zhǔn)不一致時(shí)，可能由于客戶基準(zhǔn)利率和轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)基準(zhǔn)利率變化幅度不同而導(dǎo)致?lián)p益的浮動(dòng)；由于債券發(fā)行和貸款發(fā)放的始點(diǎn)不一致，使得信用/流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于所有產(chǎn)品都可能發(fā)生；同時(shí)提前還款和到期不提款都會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流與預(yù)期不一致而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。由于上述風(fēng)險(xiǎn)的存在，所以轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)還要體現(xiàn)分產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。

四、資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的計(jì)算方法

國(guó)際通行的資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的方法，按照不同方法的特點(diǎn)，可以分為三大類，即現(xiàn)金流法、非現(xiàn)金流法和資金池法?，F(xiàn)在我們以O(shè)RACLE的FTP產(chǎn)品為例來介紹一下具體的轉(zhuǎn)移定價(jià)方法。

現(xiàn)金流法，是利用金融工具本身包含的現(xiàn)金流進(jìn)行轉(zhuǎn)移利率的計(jì)算，包括久期法、現(xiàn)金流加權(quán)期限法和零折扣系數(shù)法。這3種方法要求金融工具未來具有可預(yù)見并且比較穩(wěn)定的現(xiàn)金流?？捎糜诠潭ɡ寿J款和債券，零折扣系數(shù)法是比較好的方法。

非現(xiàn)金流法，是指通過確定的FTP曲線及相應(yīng)期限獲得轉(zhuǎn)移價(jià)格，或通過金融工具本身利率特性獲得轉(zhuǎn)移價(jià)格。非現(xiàn)金流法包括直接期限匹配法、利率代碼差額法和票面利率差額法；直接期限匹配法就是將金融工具時(shí)間交易期限和轉(zhuǎn)移定價(jià)曲線（FTP曲線）上的期限進(jìn)行匹配，直接得出FTP曲線上的利率做為轉(zhuǎn)移利率，此方法可被用于無分期還款的固定利率貸款或浮動(dòng)利率貸款。利率代碼差額法，在轉(zhuǎn)移定價(jià)收益曲線特定點(diǎn)固定一個(gè)差額，此差額可正可負(fù)。此方法是浮動(dòng)利率產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)方法。金融產(chǎn)品的市場(chǎng)基準(zhǔn)利率曲線與資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)曲線不完全一致時(shí)，可以使用此方法。票面利率差額法是從帳戶的當(dāng)前利率中固定一個(gè)差額，客戶需要定義利率差額，即轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)率=客戶利率+利差。

資金池法，包括移動(dòng)平均法和償還曲線法。移動(dòng)平均法即計(jì)算在轉(zhuǎn)移定價(jià)收益曲線上所選點(diǎn)的歷史平均值。對(duì)于某一類產(chǎn)品，不太可能確定起始日期的收益率。如，將某一期限的過去30天的平均利率作為轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)利率。此方法通常用于無固定合同期限和到期日的資產(chǎn)負(fù)債表科目，如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款、資金交易產(chǎn)品或儲(chǔ)蓄或活期存款。償還曲線方法根據(jù)所選的收益曲線期限的加權(quán)百分比計(jì)算加權(quán)平均利率。如果某一產(chǎn)品的期限不確定，則可以為其設(shè)置一個(gè)動(dòng)態(tài)的假設(shè)。如，活期存款10%的期限為3個(gè)月，50%的期限為1年，30%的期限為5年，10%的期限為10年。此方法可用于儲(chǔ)蓄或活期存款，或其他投資、支票帳戶等。

由于相當(dāng)一部分貸款的提款、還款，都不會(huì)簡(jiǎn)單地在貸款的最初發(fā)放日和最終還款日一次全額發(fā)生。如果忽略相關(guān)提款與還款的分期因素，就不可能得到準(zhǔn)確的實(shí)際貸款期限，從而，必然導(dǎo)致資金轉(zhuǎn)移定價(jià)應(yīng)用中產(chǎn)生較大誤差。 對(duì)于多對(duì)多的分期提款和分期還款一般采用如下解決方案：第一，先將資金按照先進(jìn)先出法拆分為多筆金額的一對(duì)一的借款。第二，對(duì)每一筆借款，根據(jù)產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)選擇的方法，如零折扣系數(shù)法、期限匹配法或Spread from IRC，計(jì)算TP。第三，對(duì)于遠(yuǎn)期的提款，可以采用貸款發(fā)放日時(shí)的轉(zhuǎn)移定價(jià)曲線上的利率進(jìn)行計(jì)算，即采用逐筆定價(jià)的方式。這種方式的好處是：盡可能地規(guī)避利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

因?yàn)闆]有哪一種方法能單獨(dú)正確地分配轉(zhuǎn)移利率。每一種方法都同時(shí)適用多種金融工具，一種金融工具也可以選擇多種定價(jià)方法。因此選擇方案因從業(yè)者而異。每個(gè)機(jī)構(gòu)各自的理念不同，目標(biāo)不同，選擇的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)方法也不同。目前很多國(guó)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)希望從相對(duì)簡(jiǎn)單的方法學(xué)起步，隨著時(shí)間的推移和對(duì)定價(jià)系統(tǒng)的熟悉再逐步深化和修正。

五、資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的實(shí)施

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格在推廣、應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工作中的作用非常廣泛和重要。銀行的業(yè)務(wù)品種多，產(chǎn)品種類多，轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的計(jì)算量大，復(fù)雜性高，因此，轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)系統(tǒng)的實(shí)施難度比較大。所以資金轉(zhuǎn)移定價(jià)要有依據(jù)，可以選擇成本、市場(chǎng)或經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略作為資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的依據(jù)，在整個(gè)實(shí)施中都要圍繞這個(gè)依據(jù)。資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的政策要具有相對(duì)穩(wěn)定性，定價(jià)政策要透明。因?yàn)橘Y金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)政策關(guān)系到各責(zé)任中心的利益，關(guān)系到各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)管理決策，所有資金轉(zhuǎn)移定價(jià)政策需要合理并且透明化，并且得到行內(nèi)各責(zé)任中心的認(rèn)可。資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)還要公平合理。盡量避免因資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的不公平導(dǎo)致一些責(zé)任中心享有政策上的收益，而另一些責(zé)任中心被迫擔(dān)負(fù)政策上的損失，從而影響各責(zé)任主體的積極性。

資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)是基于銀行各種數(shù)據(jù)源系統(tǒng)的，具體在實(shí)施過程中需要哪些數(shù)據(jù)及什么樣的數(shù)據(jù)，要依據(jù)FTP的定價(jià)范圍和定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方法。一般數(shù)據(jù)源包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)和外界交易系統(tǒng)。不同的系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持對(duì)應(yīng)各模塊業(yè)務(wù)單元的定價(jià)。一般所需提供數(shù)據(jù)如下：首先，外界交易系統(tǒng)提供各幣種的市場(chǎng)收益率曲線和基準(zhǔn)利率曲線做為FTP曲線。這些市場(chǎng)曲線是定價(jià)的基礎(chǔ)，在上述定價(jià)方法中的大部分都用到了FTP曲線。其次，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供貸款、存款、債轉(zhuǎn)股等交易級(jí)別的數(shù)據(jù)，以及資金交易等的余額級(jí)別數(shù)據(jù)；總賬系統(tǒng)提供現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余額級(jí)別的數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括固定資產(chǎn)原值、凈值、折舊辦法、殘值；資金交易系統(tǒng)提供資金交易級(jí)別及余額級(jí)別數(shù)據(jù)，以便對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定價(jià)。除上述數(shù)據(jù)源外，如果銀行還要對(duì)其他特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行定價(jià)，那么相應(yīng)的數(shù)據(jù)源也要被接入，如對(duì)信用卡業(yè)務(wù)或第三方存管等業(yè)務(wù)單元的定價(jià)。

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The Brief Account of Fund Transfer Pricing for Commercial Banks

Wang Lihua

篇3

在經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中，企業(yè)都會(huì)面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)避和防范。商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，就是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。而如何規(guī)范和降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，是銀行內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容。

一、內(nèi)部控制管理的涵義以及研究的目的

1.研究目的內(nèi)部控制研究的目的，就是為了保證商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及資產(chǎn)的安全，規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，或者將影響程度降至最低。從經(jīng)營(yíng)效果、經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)安全、戰(zhàn)略目標(biāo)、法律法規(guī)的遵行幾個(gè)方面，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行衡量，就能進(jìn)一步地了解，內(nèi)部控制對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響。2.內(nèi)部控制的涵義對(duì)于內(nèi)部控制的基本規(guī)范，國(guó)家證監(jiān)委早有定義：內(nèi)部控制，是由企業(yè)內(nèi)部管理層包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，對(duì)控制目標(biāo)進(jìn)行實(shí)施的過程。內(nèi)部控制的目的，就是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理保持長(zhǎng)久良性運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，促進(jìn)企業(yè)管理向著更好、更強(qiáng)的方向進(jìn)步。（1）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)①?gòu)膽?zhàn)略目標(biāo)上進(jìn)行分析，內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，通過制定適合的內(nèi)部控制戰(zhàn)略，可以細(xì)化企業(yè)控制點(diǎn)的把控和部署，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵點(diǎn)，進(jìn)行更加細(xì)致化的把握。同時(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和評(píng)價(jià)，以保證商業(yè)銀行資產(chǎn)、財(cái)務(wù)以及各種信息的安全于可靠，對(duì)于降低信貸風(fēng)險(xiǎn)概率大有脾益。②對(duì)于商業(yè)銀行來說，經(jīng)營(yíng)是以盈利為目的的，經(jīng)營(yíng)的好壞直接由企業(yè)的利潤(rùn)來決定。因此，一家商業(yè)銀行如果想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有不敗之地，就必須要對(duì)資金進(jìn)行安全的掌控。所以，對(duì)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)進(jìn)行全面權(quán)衡的內(nèi)部控制策略，對(duì)于商業(yè)銀行來說非常重要。③商業(yè)銀行要進(jìn)行良性循環(huán)，既要保證資金的流動(dòng)性，又要確保資金的安全，杜絕資金被挪用、侵占等不安全因素的發(fā)生。對(duì)于商業(yè)銀行來說，資金安全是重中之重。在信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，資金的安全就難以得到保證，不僅流動(dòng)性發(fā)生危險(xiǎn)，而且整個(gè)存貸業(yè)務(wù)都無法進(jìn)行，影響銀行的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)重時(shí)甚至威脅到銀行的經(jīng)濟(jì)利益。④企業(yè)經(jīng)營(yíng)要符合經(jīng)營(yíng)管理的法律法規(guī)，任何企業(yè)如果違法違規(guī)，都會(huì)受到嚴(yán)懲。做好內(nèi)部控制，就是要做到依法經(jīng)營(yíng)，按照國(guó)家法律法規(guī)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是商業(yè)銀行的基本準(zhǔn)則。在經(jīng)營(yíng)中對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)提供保障，按照規(guī)劃和規(guī)范來繼續(xù)管理和運(yùn)營(yíng)，是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)要求。⑤在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核要求準(zhǔn)則中，報(bào)告的信息、真實(shí)、完整是基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)報(bào)告是以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，從某種意義上來說，財(cái)務(wù)報(bào)告反應(yīng)的是商業(yè)銀行過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)和盈利狀況，從中還能看到企業(yè)未來發(fā)展的情況。因此，做好內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容之一，就是做好財(cái)務(wù)報(bào)告，給投資人匯報(bào)真實(shí)、可靠的經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效。商業(yè)銀行的各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門、各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人和工作人員，都有責(zé)任做好這項(xiàng)工作。上述五個(gè)事關(guān)內(nèi)部控制的手段，都是內(nèi)部控制體系中非常重要的內(nèi)容。從商業(yè)銀行發(fā)展的全局考慮，可以將商業(yè)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化。例如資產(chǎn)安全目標(biāo)是商業(yè)銀行資產(chǎn)全的保證，戰(zhàn)略目標(biāo)為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的動(dòng)力，報(bào)告目標(biāo)反應(yīng)了商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的評(píng)價(jià)，合規(guī)目標(biāo)為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)提供法律法規(guī)依據(jù)等。（2）內(nèi)部控制要素①內(nèi)部控制環(huán)境是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)核心，商業(yè)銀行的組織架構(gòu)、責(zé)權(quán)利分配、人力資源配置、企業(yè)文化等，營(yíng)造出商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境。完善的組織為商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)設(shè)置的是整體框架，對(duì)于商業(yè)銀行來說，科學(xué)、合理的組織架構(gòu)，一方面保證內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的相遇均衡與制約，避免則權(quán)力分配的不合理性；另一方面，保證各個(gè)部門之間相互協(xié)調(diào)又能獨(dú)立運(yùn)作，并利于人才的引進(jìn)和激勵(lì)考核機(jī)制的合理開展。企業(yè)文化為商業(yè)銀行提供的軟實(shí)力，價(jià)值觀與企業(yè)精神相契合，可以幫助企業(yè)進(jìn)一步保持良好的社會(huì)公信力和美譽(yù)度，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。②商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提出合理建議。在內(nèi)部控制系統(tǒng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督，識(shí)別和評(píng)估可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行控制。首先，采用科學(xué)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性；其次，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，通過多方專業(yè)人士的共同參與，用專業(yè)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水準(zhǔn)來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；最后，運(yùn)用多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的收益以及最低承受度進(jìn)行計(jì)算，得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。③內(nèi)部控制措施是商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，采用的控制、規(guī)避、防范、解決的措施。按照內(nèi)部控制措施的政策與程序來進(jìn)行內(nèi)部控制，可以最大程度地借助控制活動(dòng)，來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行控制，并以此為依據(jù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制策略，讓內(nèi)部控制措施成為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的核心。④信息反饋與督察，是商業(yè)銀行的內(nèi)部、外部信息以及對(duì)管理層的決策有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行需要通暢的信息交流制度，全方位的信息傳遞，能夠保證內(nèi)部控制的正常運(yùn)行。而監(jiān)督評(píng)價(jià)體系對(duì)商業(yè)銀行起著檢查和評(píng)價(jià)的作用，通過內(nèi)、外部審計(jì)部門的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，商業(yè)銀行接受銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)控。按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等相關(guān)準(zhǔn)則，商業(yè)銀行可以將內(nèi)部控制體系的建設(shè)、內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)，有機(jī)聯(lián)系起來，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)有促進(jìn)作用。

二、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

從近三年我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率來看，次級(jí)類和可疑類信貸風(fēng)險(xiǎn)一直是存在的，這是由于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不完善、不穩(wěn)定造成的。目前從我國(guó)商業(yè)銀行的管控來看，核心資本主要依靠財(cái)政撥付資金，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依賴性比較強(qiáng)，因此銀行的內(nèi)部控制力度不強(qiáng)，是商業(yè)銀行普遍存在的問題。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理由于受到若干因素的影響，承受著巨大的壓力，尤其是來自國(guó)有企業(yè)的大量不良貸款，嚴(yán)重影響著商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。盡管部分國(guó)有銀行的貸款情況沒有出現(xiàn)大問題，但從整體不良貸款率來看，銀行與客戶之間的負(fù)債關(guān)系依然存在，整體不良貸款情況并不樂觀。從股份制銀行的運(yùn)營(yíng)情況看，如招商銀行、平安銀行、恒豐銀行、渤海銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、光大銀行、郵儲(chǔ)銀行等，由于建立了先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，在運(yùn)作運(yùn)營(yíng)、自我約束上取得了很大成效。但是，股份制商業(yè)銀行管理模式上的靈活性，也存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)的積累問題、資金來源的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸業(yè)務(wù)中的資金周轉(zhuǎn)問題等。從商業(yè)銀行目前的發(fā)展態(tài)勢(shì)上看，城市商業(yè)銀行的規(guī)模還不夠大，存款和信貸量的比例不夠合理。資產(chǎn)流動(dòng)性沒有達(dá)到更為安全的范圍，如果信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化，資金周轉(zhuǎn)能力就會(huì)受到影響，對(duì)這一問題進(jìn)行管控的內(nèi)部控制措施還不夠完善，工作人員專業(yè)程度、自我約束能力都有待提高。另外，職權(quán)濫用、違規(guī)操作的現(xiàn)象，還時(shí)有發(fā)生。隨著金融體系全球化趨勢(shì)的進(jìn)程，信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類越來越豐富。但在我國(guó)，由于外部的發(fā)展尚不夠完善，在立法、信用體系、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境上都存在不足，而且在信貸管理機(jī)制和體系上，還有不完善的地方。貸款方式、信用分析等，都需要提高和改善，因此風(fēng)險(xiǎn)管理依然存在長(zhǎng)期改善的空間。

三、某銀行內(nèi)部控制案例

某銀行是中國(guó)非公有制股份制商業(yè)銀行，近些年不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和快速發(fā)展的動(dòng)力。近年來在香港交易所掛牌上市，獲得了一定的市場(chǎng)定位，為國(guó)家交通、電力、電信、是有、制造、化工、房地產(chǎn)等支柱性產(chǎn)業(yè)拓展了資金融通渠道。截止目前，該銀行機(jī)構(gòu)總量已經(jīng)達(dá)到700多家。擁有了一級(jí)分行、子公司，資產(chǎn)總額超過32945.45億元，存款總量超過14324.45億元，貸款和墊款總額超過12563.45億元，不良貸款率約為0.67%。該銀行的不良貸款率得到有效控制、呈現(xiàn)總體優(yōu)勢(shì)，與成功的風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。例如，建立合理有效的內(nèi)部控制制度，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理作為長(zhǎng)期不斷完善的工作進(jìn)行提升和改善；按照《商業(yè)銀行法》等文件要求，建立內(nèi)部風(fēng)管理體制，并不斷梳理和完善，做到了對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后的動(dòng)態(tài)管理。

四、結(jié)語

本文介紹了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的涵義、實(shí)施目標(biāo)，對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)施中存在的問題、以及信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制的效果進(jìn)行了闡述。旨在與業(yè)界共同探討商業(yè)銀行采用內(nèi)部控制來防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的有效性，并期待通過內(nèi)部控制，進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展與進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

[Summary]: Water consumption and sewage of China dyeing and finishing industry is large, large amounts of waste water resulting from the use of dyes, auxiliaries components are complex and variable, high content of organic pollutants, chroma, seriously pollute the environment and harm to human health, has been difficult to deal with one of the industrial waste water. Cleaner production is the key to promoting the competitiveness of the printing and dyeing industry, the article describes several methods for printing and dyeing industry clean production technologies. Through case studies, detailed technical characteristics, economic benefits, social benefits, provide reference for cleaner production in printing and dyeing industry audit. With the promotion of cleaner production, our level of cleaner production in printing and dyeing industry will gradually be increased.

[key words] : printing and dyeing industry; Clean production; Technical renovation

中圖分類號(hào): F407.81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào)

清潔生產(chǎn)作為一種促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制，其核心內(nèi)容是從生產(chǎn)全過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)防，減少污染物的排放，節(jié)約資源和能源。實(shí)施清潔生產(chǎn)是印染行業(yè)提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

一、印染行業(yè)清潔生產(chǎn)審核

作為一個(gè)技術(shù)及勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，印染企業(yè)的規(guī)模不一，設(shè)備落后，認(rèn)識(shí)不足等給開展清潔生產(chǎn)審核帶來各方面的問題，如何比較高效地開展清潔生產(chǎn)審核，概括如下：

(1)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視，激勵(lì)全員參與。要讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)明白開展清潔生產(chǎn)審核有利于節(jié)約資源能源，給予資金支持。制定激勵(lì)措施，倡導(dǎo)全員參與提合理化建議。

(2)全面調(diào)查分析，明確重點(diǎn)部位。全面收集資料，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、工藝、設(shè)備、污染治理措施及管理等方面進(jìn)行全方位盤查，挖掘清潔生產(chǎn)潛力。

(3)加快方案實(shí)施，及時(shí)匯總績(jī)效。方案采取邊審核邊實(shí)施原則，及時(shí)匯總績(jī)效。

二、印染行業(yè)清潔生產(chǎn)技術(shù)改造

1、技術(shù)工藝改造

1.1、前處理工藝改造

(1)目前使用效果較好的低堿冷軋堆前處理工藝與傳統(tǒng)工藝相比，大大降低堿液的用量，一步完成退、煮、漂工序，節(jié)約用水。

以某印染企業(yè)為例，企業(yè)對(duì)棉針織物采用冷堆工藝，其與常規(guī)工藝對(duì)比如表1。

企業(yè)實(shí)施棉針織物冷堆前處理技術(shù)后，每年可節(jié)水8760 m³，節(jié)電18810kWh，節(jié)省蒸汽650 t。

表1 不同工藝的比較

(2)生物酶技術(shù)在前處理的運(yùn)用主要是去除織物上的淀粉漿料、油脂等雜質(zhì)，精減操作過程，減少?gòu)U水排放。

某印染企業(yè)采用生物酶技術(shù)代替染整棉布舊工藝，其優(yōu)勢(shì)如表2

表2 新舊工藝比較

方案實(shí)施后，企業(yè)年節(jié)水80000t、節(jié)電43700 kWh、節(jié)省煤耗157.14 t，折合共節(jié)約23.73 萬元。

(3)其他還有非水干式的低溫等離子體以及超聲波前處理技術(shù)，均能縮短前處理流程達(dá)到節(jié)水節(jié)能的效果。

1.2、染色工藝改造

采用新型染色方法可提高染料利用率，節(jié)約工時(shí)，降低成本。目前新型染色工藝有超臨界二氧化碳染色工藝，超聲波染色工藝，卷染工藝，新型涂料工藝，一浴法染色工藝等，表3 為企業(yè)應(yīng)用成功案例。

表3 染色新工藝介紹

1.3、印花工藝及后整理工藝改造

數(shù)碼印花技術(shù)可杜絕了調(diào)漿間印花機(jī)沖洗而排放的染液，達(dá)到印花過程無污染。而采用轉(zhuǎn)移印花工藝及涂料直接印花工藝，無需水洗皂洗，減少?gòu)U水排放。

在后整理工藝中選用高效無甲醛整理劑，減少其在織物上的殘留量；多采用物理機(jī)械整理工藝，減少?gòu)U水排放。

2、設(shè)備更新改造

(1)引進(jìn)氣流機(jī)替代溢流染色機(jī)。某印染企業(yè)原采用常溫溢流染色機(jī)，浴比較大(1∶8~10)，后來替代為氣流染色機(jī)。方案實(shí)施后，每年可減少消耗原煤630 t，節(jié)約助劑用量47.5 t，減少SO2排放量2.10t，減少煙塵排放量0.60t。項(xiàng)目投資回報(bào)期約4 a。

(2)定型機(jī)由單軋車改造為雙軋車。某印染企業(yè)增加一條軋車裝置，使定型機(jī)從原來的單軋運(yùn)行變?yōu)殡p軋運(yùn)行。改裝后色布只需做一次定型。項(xiàng)目實(shí)施后每加工1 t 布可節(jié)省0.5 t 蒸汽，節(jié)電91.15kWh，投資回報(bào)期為1a。

(3)大功率水泵代替小功率水泵。某印染企業(yè)采用4 臺(tái)大功率單吸雙吸離心水泵水泵替代原來的13 臺(tái)單吸離心水泵，新水泵自帶自動(dòng)水位控制系統(tǒng)。方案的實(shí)施能為企業(yè)節(jié)電24 萬度/a，投資回報(bào)期為4個(gè)月。

(4)使用連續(xù)化、自動(dòng)化設(shè)備，如能在加料、升溫、控時(shí)和在線監(jiān)測(cè)高度自動(dòng)控制的染整設(shè)備，可大幅度提高工藝的穩(wěn)定性和重現(xiàn)性。

3、節(jié)能技術(shù)改造

(1)鍋爐改造。某印染企業(yè)采用循環(huán)流化床鍋爐替代原有的沸騰鍋爐，方案實(shí)施每年可減少消耗原煤676.03t，SO2 排放量2.25t，煙塵排放量0.65t。項(xiàng)目投資回報(bào)期為4a。

(2)染色機(jī)、管道及閥門保溫。某印染企業(yè)對(duì)高溫高壓染色機(jī)外部加包保溫材料(巖棉+鋁板)。染色機(jī)的表面溫度從原來的110~130℃降低到50℃左右，可節(jié)省3%的高溫高壓染色機(jī)蒸汽消耗，減少工時(shí)。項(xiàng)目投資回報(bào)期約1.2a。

(3)余熱利用。某印染企業(yè)在定型機(jī)的排煙管道安裝超導(dǎo)熱管余熱回收器，導(dǎo)熱管將吸收的熱量對(duì)原來補(bǔ)充烘箱等冷風(fēng)進(jìn)行加熱。整改后相關(guān)參數(shù)見表4。

表4 整改后的相關(guān)參數(shù)

方案回收了定型機(jī)高溫?zé)煔庥酂?，減少了導(dǎo)熱油熱能消耗量，投資回報(bào)0.6a。

4、廢水處理及回用技術(shù)改造

目前，印染行業(yè)廢水回用率僅為7 %(主要是冷卻水等)，與《印染行業(yè)清潔生產(chǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》中的20 %相差甚遠(yuǎn)。廢水回用是節(jié)約用水的途徑，也是污水資源化的組成部分，更是行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。

印染廢水回用技術(shù)主要注重不同處理方法和工藝的組合。越來越多的研究表明將不同的膜分離技術(shù)(如微濾、超濾、納濾等)相結(jié)合或是膜分離技術(shù)與其它技術(shù)(如催化氧化技術(shù)、電化學(xué)法等)相結(jié)合是印染廢水深度處理的一個(gè)研究方向。目前正在優(yōu)化和應(yīng)用的集成化技術(shù)有MF/UF/RO 集成系統(tǒng)、膜生物反應(yīng)器MBR)+RO、抗污染反滲透復(fù)合膜等，另外還有離子交換、紫外線消毒等方法集成需要進(jìn)一步開發(fā)和研究。

某印染企業(yè)對(duì)達(dá)標(biāo)排放廢水進(jìn)行深度處理，采用MF+UF+RO的集成系統(tǒng)。處理后的水質(zhì)可以用于染整工藝，部分經(jīng)過軟化處理可以用于鍋爐用水。該系統(tǒng)日處理生產(chǎn)廢水600 m3，水回用率約60 %。

三、結(jié)語

在日益激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本是印染企業(yè)的重大課題。開展清潔生產(chǎn)審核，采用清潔生產(chǎn)技術(shù)能提高原輔材料的利用率，降低水耗、能耗，改善產(chǎn)品品質(zhì)，是提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

參考文獻(xiàn)

[1]楊書銘．紡織印染行業(yè)清潔生產(chǎn)和廢水處理[A]．中國(guó)環(huán)保產(chǎn)業(yè)，2007：30-33．

篇5

銀行業(yè)的改革主要集中在國(guó)有銀行內(nèi)部的調(diào)整。從論角度看，領(lǐng)導(dǎo)者所遵循的解決問題思路是結(jié)構(gòu)-行為-績(jī)效范式(structure-behavior-performance paradigm)：即局限于先從銀行結(jié)構(gòu)看各銀行的現(xiàn)有功能及其行為，然后看其行為所實(shí)現(xiàn)的績(jī)效。對(duì)于銀行改革來說，遵循這種范式是有其局限性的，它主要著眼于原有結(jié)構(gòu)內(nèi)部的修修補(bǔ)補(bǔ)、拆拆裝裝，或者把雜牌軍收編到正規(guī)軍系列當(dāng)中，比如把城市信用社改頭換面為城市銀行，把信用社看作為準(zhǔn)國(guó)有銀行。這樣，銀行改革舉措不少，老問題卻還沒有改掉。此外，這種改革思路導(dǎo)致有大一部分需要發(fā)揮的功能還沒有銀行或者其他信用機(jī)構(gòu)去發(fā)揮。舉一個(gè)例子：在我國(guó)農(nóng)村地區(qū)，四大國(guó)有商業(yè)銀行基本上在從農(nóng)村收縮業(yè)務(wù)，農(nóng)村合作基金會(huì)去年已經(jīng)清理撤并，農(nóng)村信用合作社是發(fā)放三農(nóng)貸款的最主要機(jī)構(gòu)，但已經(jīng)基本失去合作金融的性質(zhì)。根據(jù)社科院農(nóng)村所課題組對(duì)全國(guó)五個(gè)省中五個(gè)村的金融服務(wù)需求最新調(diào)研結(jié)果，這些現(xiàn)有正式金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)不能滿足農(nóng)民的金融服務(wù)需求。五個(gè)村中，唯獨(dú)溫州的一個(gè)村的金融服務(wù)需求滿足得好，其原因是當(dāng)?shù)氐牡叵洛X莊和非正式金融服務(wù)體系發(fā)展得好，盡管它們?quot;非法"的（何安耐/胡必亮主編，2000年）。最近江蘇農(nóng)村信用社的改革采取了撤銷基層農(nóng)村信用社的法人資格，實(shí)行縣聯(lián)社一級(jí)法人制度。卻勿論撤銷基層法人資格是否合法合規(guī)可見，農(nóng)村信用社試點(diǎn)結(jié)果將是信用社離農(nóng)民越來越遠(yuǎn)那是肯定的。結(jié)構(gòu)視角下的銀行和信用體制改革忽視了回答改革的目的是什么、銀行和信貸業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)（system）到底應(yīng)該承擔(dān)什么功能(function)這類基本的問題。一種更好的銀行和信用體系改革思路應(yīng)該是從該系統(tǒng)的功能出發(fā)，探究需要什么樣的信用制度、信用機(jī)構(gòu)、規(guī)則等等來承擔(dān)這些功能。

證券業(yè)的改革除了其現(xiàn)有結(jié)構(gòu)內(nèi)部的改革之外，有更大一塊涉及在現(xiàn)有證券業(yè)務(wù)邊界之外的增量改進(jìn)，也就是大量的金融創(chuàng)新。開放式投資基金即將出臺(tái)，《基金法》即將出臺(tái)，私募基金出臺(tái)問題也提到了日程上。這種原有證券業(yè)務(wù)邊界之外的增量改進(jìn)，從方法論上看，實(shí)際上是無意識(shí)地遵循功能-結(jié)構(gòu)-范式(functional-structural approach)的結(jié)果；如果從演化角度看，有些像是無意識(shí)地遵循功能-發(fā)生學(xué)-范式(functional-genetic approach)的結(jié)果。功能-結(jié)構(gòu)-范式是德國(guó)著名學(xué)家盧曼(Niklas Luhmann)提出來的，功能-發(fā)生學(xué)-范式的形成也與他的貢獻(xiàn)有關(guān)聯(lián)（Willke， 1993年， 第6-7頁）。筆者去年年底曾向德國(guó)中國(guó)問題專家何夢(mèng)筆教授探討過這類方法論問題。最近美國(guó)著名金融學(xué)家博迪在北京作報(bào)告，也建議我國(guó)金融學(xué)家多注意從金融的功能出發(fā)去看金融問題（博迪，2000年），這一方面為我國(guó)學(xué)界開闊了思路，另一方面說明了我國(guó)對(duì)社會(huì)方法論的一直來重視不夠，不能把一些已經(jīng)規(guī)范、成型的東西及早吸收，以至于博迪教授能夠語境四座?？磥砦覈?guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家應(yīng)該多從其他學(xué)科吸收方法論養(yǎng)分，包括從社會(huì)學(xué)。

功能-結(jié)構(gòu)-范式的要義在于：在一個(gè)系統(tǒng)(system)形成過程中，得關(guān)注系統(tǒng)與環(huán)境(environment)的功能關(guān)系，比如證券業(yè)系統(tǒng)與整個(gè)金融業(yè)系統(tǒng)的功能關(guān)系、或者與整個(gè)中國(guó)經(jīng)濟(jì)乃至與全球經(jīng)濟(jì)的功能關(guān)系；從系統(tǒng)的功能出發(fā)，我們?yōu)閷?shí)現(xiàn)這些功能而發(fā)展一些規(guī)則和制度，對(duì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)化，這一方面包括對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)造進(jìn)行優(yōu)化，另一方面在系統(tǒng)中加入一些現(xiàn)有系統(tǒng)中尚未存在的必要因素，這類因素可能是隨后構(gòu)成一個(gè)子系統(tǒng) 。實(shí)際上，我國(guó)考慮開放式投資基金、私募基金和股指期貨出臺(tái)，均屬于此意義上的增量改進(jìn)；如果我們從功能出發(fā)來看我國(guó)證券業(yè)制度、機(jī)構(gòu)和規(guī)則從無到有的演化過程，換句話說，如果我們是從演化角度看證券業(yè)功能的實(shí)現(xiàn)過程，那么功能-發(fā)生學(xué)-范式與上述功能-結(jié)構(gòu)-范式一樣適用。兩者均強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)形成過程(Systembildung)，只不過后者更強(qiáng)調(diào)生物學(xué)特征，如演化/進(jìn)化(evolution)和發(fā)生學(xué)(genetics)的維度。

私募基金的功能是多方面的。比如它能滿足這樣一種需求：有一部分投資者擁有萬貫家財(cái)，看中某一高風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目，因而在基金管理人的安排下，共同為該項(xiàng)目籌資，至于它的銷售與贖回（涉及投資者的退出機(jī)制）都由基金管理人私下與投資者協(xié)商進(jìn)行。包括監(jiān)管者在內(nèi)的證券業(yè)人士恰恰是因?yàn)榭吹搅怂侥蓟鸬哪撤N功能，從而考慮到?quot;零星構(gòu)建"（在哈耶克的意義上）這樣一種制度安排的必要性和可行性，最終將促成證券業(yè)系統(tǒng)中這一"子系統(tǒng)"的形成。

功能視角與一般學(xué)中的需求導(dǎo)向(demand-orientation)觀點(diǎn)是一致的：市場(chǎng)上的供給者必須面向需求，類似地，制度供給者必須面向制度需求者的需求。這里，需求的滿足就是實(shí)現(xiàn)功能。上述需求面向型制度安排與下?quot;需求"面向型制度安排是截然不同的，有著質(zhì)的差別：有些決策者今天認(rèn)為我要這么來，明天想那么來，干脆想怎么著就怎么著得了，這不也是功能視角的結(jié)果嗎？沒那么簡(jiǎn)單。前一種需求面向型制度安排面向的是制度需求者/消費(fèi)者的需求，在其中，消費(fèi)者主權(quán)發(fā)揮了作用；后一種"需求"面向型制度安排所面向的是制度供給者本身的"需求"，因?yàn)椴怀善錇檎嬲男枨竺嫦蛐椭贫劝才?，而體現(xiàn)一種專斷獨(dú)行的自行裁量權(quán)，在其中，制度生產(chǎn)者在行使本該由消費(fèi)者行使的"主權(quán)"。

據(jù)《證券報(bào)》最新報(bào)道，隨著中國(guó)證券市場(chǎng)市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn)，中國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管思路發(fā)生了從控制風(fēng)險(xiǎn)思路轉(zhuǎn)向揭示風(fēng)險(xiǎn)思路的轉(zhuǎn)變。這一轉(zhuǎn)變非同小可！這正是投資者/需求者所需要的。投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度不同，有些人屬于風(fēng)險(xiǎn)中性型，有些人屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好型。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)存在對(duì)稱關(guān)系：低風(fēng)險(xiǎn)，低回報(bào)，比如國(guó)庫券市場(chǎng)情況；高風(fēng)險(xiǎn)，高回報(bào)，比如股市的情況，私募基金的情況，股指期貨的情況。讓不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的人都能滿足其需求，就需要多種多樣的投資工具，包括私募基金、股指期貨等等。

如果銀行主管部門能夠從各種制度安排的功能、需求出發(fā)看問題的話，我們的銀行改革可能就會(huì)走得快一些，目標(biāo)取向也會(huì)明確一些（那就是服務(wù)需求取向）。如果銀行主管部門多學(xué)一點(diǎn)證券業(yè)主管部門，思路也能從控制風(fēng)險(xiǎn)思路到揭示風(fēng)險(xiǎn)思路，那么能夠更多面向民營(yíng)（這就是一種功能?。┑拿駹I(yíng)銀行就會(huì)加入我國(guó)的銀行業(yè)，溫州的地下錢莊和成會(huì)就會(huì)正式化和合法化，它們可以通過風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)來提供金融服務(wù)，獲得相應(yīng)回報(bào)。監(jiān)管部門就可以通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和監(jiān)管取?quot;不"戰(zhàn)略。而恰恰是由于我國(guó)銀行主管部門片面重視現(xiàn)有結(jié)構(gòu)/系統(tǒng)的穩(wěn)定，即片面重視抑制金融風(fēng)險(xiǎn)和保持金融與穩(wěn)定，從而抑制和禁絕這方面的制度創(chuàng)新--于是制度供給者的"需求"（即對(duì)穩(wěn)定和聽話的"需求"）替代了制度需求者的需求（即民營(yíng)銀行這一制度安排的需求），銀行系統(tǒng)本身也因此陷入一種國(guó)有銀行壟斷、壞帳率高、效率低的低水平"均衡"當(dāng)中，而尤其說這是一種"均衡"，毋寧說是一種"非均衡"狀態(tài)，因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行高額不良貸款問題仍在累積，"火山"仍在冒煙?？磥硎倾y行主管部門運(yùn)用功能論的時(shí)候了。

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篇6

第一條本文中所稱的商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村信用社。除政策性銀行外，其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可參照?qǐng)?zhí)行。

本文中所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指科技部和省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門根據(jù)《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》（國(guó)科發(fā)火字〔2000〕324號(hào)）、《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》（國(guó)科發(fā)火字〔1996〕018號(hào)）和《關(guān)于國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有關(guān)執(zhí)行規(guī)定的通知》（國(guó)科火字〔2000〕120號(hào)）認(rèn)定的企業(yè)。

第二條商業(yè)銀行要確立金融服務(wù)科技的意識(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)運(yùn)作的原則，促進(jìn)自主創(chuàng)新能力提高和科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)金融服務(wù)的商業(yè)性可持續(xù)發(fā)展。

第三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)金融需求特點(diǎn)，完善業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，改善和加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)服務(wù)。

第四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)加強(qiáng)和改善對(duì)以下高新技術(shù)企業(yè)的服務(wù)，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和投資政策，積極給予信貸支持：

（一）承擔(dān)《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》確定的"重點(diǎn)領(lǐng)域及其優(yōu)先主題"、"重大專項(xiàng)"和"前沿技術(shù)"開發(fā)任務(wù)的企業(yè)；

（二）擔(dān)負(fù)有經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的國(guó)家和省級(jí)立項(xiàng)的高新技術(shù)項(xiàng)目，擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、有望形成新興產(chǎn)業(yè)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目和科技成果商品化及產(chǎn)業(yè)化較成熟的企業(yè)；

（三）屬于電子與信息（尤其是軟件和集成電路）、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)（尤其是農(nóng)業(yè)科技產(chǎn)業(yè)化以及農(nóng)業(yè)科研院所技術(shù)推廣項(xiàng)目）、生物工程和新醫(yī)藥、新材料及應(yīng)用、先進(jìn)制造、航空航天、新能源與高效節(jié)能、環(huán)境保護(hù)、海洋工程、核應(yīng)用技術(shù)等高技術(shù)含量、高附加值、高成長(zhǎng)性行業(yè)的企業(yè)；

（四）產(chǎn)品技術(shù)處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平，具備良好的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)前景，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益較好且信用良好的企業(yè)；

（五）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，科技含量較高、創(chuàng)新性強(qiáng)、成長(zhǎng)性好，具有良好產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景的科技型小企業(yè)。尤其是國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)，或在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)外但經(jīng)過省級(jí)以上科技行政管理部門認(rèn)定的，從事新技術(shù)、新工藝研究、開發(fā)、應(yīng)用的科技型小企業(yè)。

第五條商業(yè)銀行擬提供授信的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：

（一）符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策以及國(guó)家制定的重點(diǎn)行業(yè)規(guī)劃和《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》等相關(guān)要求；

（二）經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的有關(guān)項(xiàng)目，其資本金、土地占用標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境保護(hù)、能源消耗、生產(chǎn)安全等方面符合相關(guān)要求；

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬明晰、無重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的企業(yè)；

（四）產(chǎn)權(quán)清晰，建立了良好的公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)范的內(nèi)部管理制度和健全的財(cái)務(wù)管理制度，管理層具有較強(qiáng)的市場(chǎng)開拓能力和較高的經(jīng)營(yíng)管理水平，并有持續(xù)創(chuàng)新意識(shí)，具有較強(qiáng)的償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的企業(yè)；

（五）符合商業(yè)銀行現(xiàn)行授信制度、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理要求及商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)當(dāng)滿足的其他條件。

第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行必要的市場(chǎng)細(xì)分，針對(duì)不同行業(yè)和不同發(fā)展階段的高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)，積極開展制度創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新，開發(fā)符合高新技術(shù)企業(yè)需求的金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程，為其提供授信、結(jié)算、結(jié)售匯、銀行卡、現(xiàn)金管理、財(cái)務(wù)顧問等各項(xiàng)服務(wù)。

第七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)有效益、有還貸能力的自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口所需的流動(dòng)資金貸款根據(jù)信貸原則優(yōu)先安排、重點(diǎn)支持，對(duì)資信好的自主創(chuàng)新產(chǎn)品出口企業(yè)可核定一定的授信額度，在授信額度內(nèi)，根據(jù)信貸、結(jié)算管理要求，及時(shí)提供多種金融服務(wù)。

第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與科技型小企業(yè)建立穩(wěn)定的銀企關(guān)系，改善對(duì)小企業(yè)科技創(chuàng)新的金融服務(wù)，對(duì)創(chuàng)新能力強(qiáng)的予以重點(diǎn)扶持。應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕54號(hào)）加強(qiáng)對(duì)科技型小企業(yè)的信貸支持。

第九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)融資需求和現(xiàn)金流量特點(diǎn)，設(shè)定合理的授信期限和還款方式，可采取分期定額、利隨本清、靈活地附加必要寬限期（期內(nèi)只付息不還本）等還款方式。

第十條商業(yè)銀行對(duì)高新技術(shù)企業(yè)授信，應(yīng)當(dāng)探索和開展多種形式的擔(dān)保方式，如出口退稅質(zhì)押、股票質(zhì)押、股權(quán)質(zhì)押、保單質(zhì)押、債券質(zhì)押、倉單質(zhì)押和其他權(quán)益抵（質(zhì)）押等。對(duì)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門評(píng)估的高新技術(shù)企業(yè)，還可以試辦知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款。除資產(chǎn)抵、質(zhì)押外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，接受專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的第三方擔(dān)保。

對(duì)科技型小企業(yè)授信，可以由借款人提供符合規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)、業(yè)主或主要股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵質(zhì)押以及保證擔(dān)保，采取抵押、質(zhì)押、保證的組合擔(dān)保方式，滿足其貸款需求。

第十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)主動(dòng)加強(qiáng)與政府部門溝通，及時(shí)獲取相關(guān)信息。對(duì)獲得國(guó)家財(cái)政貼息、科技型小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金支持或政府出資的專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的企業(yè)，應(yīng)積極予以信貸支持。

第十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)正確把握高新技術(shù)企業(yè)的生命周期和成長(zhǎng)特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)技術(shù)的成熟程度和所處的產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化階段及企業(yè)成長(zhǎng)階段的金融需求特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)策略、準(zhǔn)入及退出標(biāo)準(zhǔn)和信貸結(jié)構(gòu)。

第十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）和《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號(hào)）要求，加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)授信管理。新晨

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)提高識(shí)別、評(píng)價(jià)高新技術(shù)和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其發(fā)展方向和市場(chǎng)前景的能力，必要時(shí)可引入外部專家評(píng)審機(jī)制，根據(jù)需要委托相關(guān)領(lǐng)域的專家對(duì)其技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)和法律、政策等進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估。

第十五條商業(yè)銀行對(duì)高新技術(shù)企業(yè)提供信貸支持應(yīng)當(dāng)引入貸款的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制，可在法律法規(guī)和政策允許的范圍內(nèi)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平、籌資成本、管理成本、貸款目標(biāo)收益、資本回報(bào)要求以及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)利率水平等因素自主確定貸款利率，對(duì)不同條件的借款人實(shí)行差別利率。

第十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合作，對(duì)融資需求較大的高新技術(shù)項(xiàng)目，可通過組織銀團(tuán)貸款等方式實(shí)現(xiàn)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

篇7

中圖分類號(hào)：F832.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）08-0021-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.08.05

隨著我國(guó)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，客戶作為商業(yè)銀行所擁有的一項(xiàng)有價(jià)值的資源，其生存和發(fā)展越來越發(fā)揮著不可替代的作用。客戶雖是一項(xiàng)有價(jià)值的資源，但并非所有的客戶都對(duì)銀行有價(jià)值，有相當(dāng)一部分客戶不但未能為銀行創(chuàng)造收益，而且?guī)淼膮s是凈虧損。因此，把銀行客戶細(xì)分為高附加值客戶、有價(jià)值客戶、低價(jià)值客戶和無價(jià)值客戶，對(duì)于商業(yè)銀行優(yōu)化資源配置，提高優(yōu)質(zhì)客戶的滿意度和忠誠(chéng)度，進(jìn)而提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增加自身經(jīng)濟(jì)效益都有著十分重要的意義。

一、文獻(xiàn)綜述

關(guān)于客戶價(jià)值及其評(píng)價(jià)方法的研究，目前已經(jīng)取得了不小的成果。Frederick提出的基于客戶生命周期的凈現(xiàn)值評(píng)價(jià)體系[1]；齊佳音等在完善凈現(xiàn)值評(píng)價(jià)體系基礎(chǔ)上提出的充分價(jià)值評(píng)價(jià)體系[2]；劉英姿等提出的基于價(jià)值鏈的客戶價(jià)值分析模型[3]；夏維力等人提出的三維客戶價(jià)值細(xì)分模型[4]；陳明亮提出的基于全生命周期利潤(rùn)的客戶細(xì)分方法[5]；劉承水等提出的基于價(jià)值的客戶序位評(píng)價(jià)方法[6]。上述研究基本上是針對(duì)一般企業(yè)，而針對(duì)商業(yè)銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)的研究還比較少見。張華倫等提出了基于客戶當(dāng)前貢獻(xiàn)價(jià)值和潛在貢獻(xiàn)價(jià)值兩維度的客戶價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并首次將模糊綜合評(píng)判運(yùn)用于銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)實(shí)踐中[7]；肖智等提出的銀行企業(yè)類貸款客戶的價(jià)值評(píng)價(jià)模型，并將軟集合方法引入到客戶價(jià)值評(píng)價(jià)之中[8]；曹國(guó)提出的基于K-means和PCA的商業(yè)銀行客戶價(jià)值細(xì)分模型[9]；陸岷峰等提出的基于重構(gòu)的銀行個(gè)人客戶價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，采用層次分析法對(duì)個(gè)人客戶價(jià)值進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)[10]。

目前商業(yè)銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)研究雖然取得了一些成果，但無論是研究的廣度還是研究的深度都有待于進(jìn)一步拓展?？紤]到授信類客戶在銀行客戶中代表性較強(qiáng)的實(shí)際，本文在現(xiàn)有銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，充分利用銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的階段性成果以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，基于客戶關(guān)系價(jià)值和客戶生命周期理論，設(shè)計(jì)了一套兼顧理論性和實(shí)用性的授信類客戶價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并將改進(jìn)突變級(jí)數(shù)法應(yīng)用于客戶價(jià)值評(píng)價(jià)，為銀行客觀科學(xué)地評(píng)價(jià)客戶價(jià)值，合理細(xì)分客戶提供理論或方法的支撐。

二、突變級(jí)數(shù)法及其改進(jìn)評(píng)價(jià)步聚

突變級(jí)數(shù)評(píng)價(jià)法通過對(duì)評(píng)價(jià)目標(biāo)進(jìn)行多層次矛盾分解，利用突變理論與模糊數(shù)學(xué)相結(jié)合產(chǎn)生突變模糊隸屬函數(shù)，由歸一公式進(jìn)行綜合量化運(yùn)算，最后歸一為一個(gè)參數(shù)，即求出總的隸屬函數(shù)，從而對(duì)評(píng)價(jià)目標(biāo)進(jìn)行排序分析[11-14]。突變級(jí)數(shù)評(píng)價(jià)法計(jì)算得到的總突變級(jí)數(shù)值一般都較高，不具有人們習(xí)慣認(rèn)知意義上的“優(yōu)”、“劣”含義。因此，須對(duì)其改進(jìn)，從而使突變級(jí)數(shù)法更加完善。

（一）構(gòu)建突變?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系

根據(jù)評(píng)價(jià)目的和突變級(jí)數(shù)法中系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)變量和控制變量的內(nèi)在作用機(jī)理，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行多層次、有先后主次排序的矛盾分解或分組，從評(píng)價(jià)的上層指標(biāo)到下層指標(biāo)，再到下一層子指標(biāo)，通過這樣的指標(biāo)上下層分解，可最終排列成倒樹狀層次結(jié)構(gòu)。在構(gòu)建突變?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，需要注意兩點(diǎn)：一是根據(jù)指標(biāo)的相對(duì)重要性，應(yīng)該把重要性相對(duì)高的指標(biāo)放在前面，而把相對(duì)次要的指標(biāo)放在后面；二是由于突變系統(tǒng)狀態(tài)變量的控制變量一般不超過4個(gè)，因此各層指標(biāo)分解的子指標(biāo)通常也不能超過4個(gè)。如果分解的子指標(biāo)超過4個(gè)時(shí)，可根據(jù)評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)剔除掉一些不重要的指標(biāo)，或者采用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法對(duì)指標(biāo)進(jìn)行必要化簡(jiǎn)與濃縮。

（二）確定各層指標(biāo)的突變系統(tǒng)類型

托姆已經(jīng)證明，突變系統(tǒng)的某狀態(tài)變量的控制變量不超過4個(gè)時(shí)，勢(shì)函數(shù)最多只有7種初等突變形式，其中常見的有4個(gè)，分別為折疊突變系統(tǒng)、尖點(diǎn)突變系統(tǒng)、燕尾突變系統(tǒng)和蝴蝶突變系統(tǒng)（見表1）。其中，x為突變系統(tǒng)的一個(gè)狀態(tài)變量，f（x）為勢(shì)函數(shù)，a、b、c、d為狀態(tài)變量 的控制變量。系統(tǒng)所處的任一狀態(tài)既是狀態(tài)變量和控制變量的統(tǒng)一，又是各個(gè)控制變量之間相互作用的結(jié)果。

（三）導(dǎo)出突變系統(tǒng)歸一公式

歸一公式是突變理論應(yīng)用于綜合分析評(píng)價(jià)的基本運(yùn)算公式。根據(jù)突變理論，對(duì)勢(shì)函數(shù)f（x）求一階導(dǎo)數(shù)，并令f '（x）=0，就可以得到其臨界點(diǎn)集，所有臨界點(diǎn)集合成一個(gè)平衡曲面；對(duì)f（x）求二階導(dǎo)數(shù)，并令f''（x）=0，可得到它的奇點(diǎn)集。對(duì)勢(shì)函數(shù)f（x）依次求導(dǎo)后，聯(lián)立所有方程，就可以得到分歧點(diǎn)集，它表示當(dāng)控制變量滿足分歧點(diǎn)集方程時(shí)，系統(tǒng)的狀態(tài)會(huì)發(fā)生非連續(xù)性突變。但是，由于狀態(tài)變量與控制變量取值范圍和度量單位不統(tǒng)一，故不能直接利用分歧點(diǎn)集方程進(jìn)行評(píng)價(jià)。為了將系統(tǒng)內(nèi)各控制變量不同的質(zhì)態(tài)轉(zhuǎn)化成狀態(tài)變量表示的同一質(zhì)態(tài)，必須對(duì)原始指標(biāo)進(jìn)行無量綱化處理；對(duì)分歧集進(jìn)行變換、推導(dǎo)，得到各突變系統(tǒng)的歸一公式（見表1），這樣就能使各突變模型中狀態(tài)變量、控制變量的取值范圍限制在0～1之間。

（四）計(jì)算總突變隸屬函數(shù)值

利用歸一公式計(jì)算出同一狀態(tài)變量的各個(gè)控制變量的相應(yīng)突變級(jí)數(shù)值后，再根據(jù)各控制變量之間存在的內(nèi)在“互補(bǔ)”或“非互補(bǔ)”性計(jì)算狀態(tài)變量的突變級(jí)數(shù)值。這樣從下一級(jí)子指標(biāo)到上級(jí)指標(biāo)逐層計(jì)算突變級(jí)數(shù)值，直到求得總目標(biāo)的總突變隸屬函數(shù)值，最后按總突變隸屬函數(shù)值從大到小進(jìn)行排序和綜合評(píng)價(jià)。

“互補(bǔ)”是指同一狀態(tài)變量的各控制變量之間存在著明顯的相互關(guān)聯(lián)作用，“互補(bǔ)”型下的狀態(tài)變量的突變級(jí)數(shù)值取諸控制變量相應(yīng)突變級(jí)數(shù)值的平均值?！胺腔パa(bǔ)”是指同一狀態(tài)變量的各控制變量之間不存在明顯的相互關(guān)聯(lián)作用，"非互補(bǔ)"型下的狀態(tài)變量的突變級(jí)數(shù)值取各控制變量相應(yīng)的突變級(jí)數(shù)值中的最小值。

（五）利用轉(zhuǎn)換評(píng)價(jià)值進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

為解決突變級(jí)數(shù)法的評(píng)價(jià)結(jié)果不符合人們認(rèn)知習(xí)慣的固有缺陷，采用以下突變級(jí)數(shù)值轉(zhuǎn)換方法[15]。在評(píng)價(jià)指標(biāo)體系給定的前提下，設(shè)當(dāng)?shù)讓又笜?biāo)對(duì)應(yīng)的隸屬度值均取ri（i=1，2，…n）時(shí)，由突變?cè)u(píng)估法進(jìn)行計(jì)算，得到其綜合評(píng)價(jià)值xi（i=1，2，…n）。當(dāng)n足夠多時(shí)，即可建立起 xi與ri之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系表。由xi與ri之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系表，采用式（1），可將x值轉(zhuǎn)換為對(duì)應(yīng)的r值。由于各底層指標(biāo)的隸屬度取值具有人們認(rèn)識(shí)習(xí)慣意義上的“優(yōu)”、“劣”概念，因此轉(zhuǎn)換后的評(píng)估值r也同樣具有習(xí)慣認(rèn)知意義上的“優(yōu)”、“劣”概念，從而使改進(jìn)后的突變級(jí)數(shù)法更具實(shí)用性。

r'=■×（rs+1-rs）+rs x′∈[xs，xs+1]（1）

三、構(gòu)建銀行客戶價(jià)值突變級(jí)數(shù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

在對(duì)客戶價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)之前，必須準(zhǔn)確定義銀行客戶價(jià)值及其評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。在構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，不僅要考慮指標(biāo)的全面性和科學(xué)性，而且還要注重可操作性和實(shí)用性。下面以授信類企業(yè)為例，在現(xiàn)有銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)值體系研究的基礎(chǔ)上，將銀行在價(jià)值管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管理中的新成果運(yùn)用于客戶價(jià)值評(píng)價(jià)之中，重新構(gòu)造了銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（見表2）。

（一）客戶當(dāng)前價(jià)值

客戶當(dāng)前價(jià)值是指與客戶建立關(guān)系到現(xiàn)在的這段時(shí)期內(nèi)客戶為銀行創(chuàng)造的價(jià)值。這里的價(jià)值是個(gè)廣義的概念，由盈利價(jià)值、交易價(jià)值和客戶忠誠(chéng)價(jià)值3個(gè)二級(jí)指標(biāo)及其10個(gè)三級(jí)指標(biāo)所組成的評(píng)價(jià)體系來衡量。其中，（1）期均EVA增長(zhǎng)率（P11）=ΣEVA增長(zhǎng)率/期數(shù)；（2）本期止EVA總和（P12）=Σ各期客戶為銀行帶來的EVA；（3）期均RAROC（P13）=Σ各期客戶為銀行帶來的RAROC/期數(shù)，客戶為銀行帶來的RAROC=（客戶為銀行創(chuàng)造的收益-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本×100%；（4）期均存貸款余額（P21）=Σ各期客戶存貸款余額/期數(shù)；（5）存貸款波動(dòng)率（P22）=存貸款標(biāo)準(zhǔn)差/存貸款均值×100%；（6）中間業(yè)務(wù)交易總金額（P23）=Σ各期中間業(yè)務(wù)交易金額；（7）已消費(fèi)的銀行產(chǎn)品種類數(shù)（P24）是指客戶在各期中已購(gòu)買和消費(fèi)的銀行產(chǎn)品種類數(shù)；（8）開戶年限（P31）是指客戶與銀行已建立信貸關(guān)系并開立賬戶的年份數(shù)；（9）開立賬戶種類（P32）是指客戶在銀行開立的賬戶類別，即是基本存款賬戶，還是一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬款或者是專用賬戶；（10）銷售結(jié)算歸行率（P33）=銷售收入轉(zhuǎn)入本行金額/企業(yè)銷售收入×100%。

（二）客戶潛在價(jià)值

客戶潛在價(jià)值是指客戶在未來生命周期內(nèi)，預(yù)期能通過增加與銀行的業(yè)務(wù)往來和推薦新客戶等方式為銀行創(chuàng)造的增量?jī)r(jià)值。潛在價(jià)值通過由增量消費(fèi)、交叉消費(fèi)、口碑效應(yīng)和客戶生命周期所處階段4個(gè)二級(jí)指標(biāo)及其6個(gè)三級(jí)指標(biāo)所組成的評(píng)價(jià)體系來衡量。在客戶潛在價(jià)值評(píng)價(jià)子體系中，（1）所處階段F1是指對(duì)客戶潛在生命周期所處具體階段的劃分?？蛻絷P(guān)系的發(fā)展可以劃分為考察期、形成期、穩(wěn)定期、退化期4個(gè)階段，它反映了客戶關(guān)系從孕育、快速發(fā)展、達(dá)到最高水平和逆轉(zhuǎn)結(jié)束的完整周期。（2）增量消費(fèi)F2是客戶增加購(gòu)買已消費(fèi)的產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量而引起的與銀行交易的增加。實(shí)現(xiàn)增量消費(fèi)關(guān)鍵取決于企業(yè)發(fā)展前景、以及銀行信貸政策和信用風(fēng)險(xiǎn)容忍度，而客戶銷售增長(zhǎng)率、客戶信用等級(jí)和客戶尚未使用的授信額三個(gè)子指標(biāo)能夠較好的反映增量消費(fèi)這個(gè)二級(jí)指標(biāo)，并且取數(shù)比較容易，一般可直接獲得。（3）交叉消費(fèi)F3是指客戶購(gòu)買以前尚未消費(fèi)使用過的產(chǎn)品或服務(wù)而引起的與銀行交易的增加。由于客戶只會(huì)購(gòu)買對(duì)它來說是有用的產(chǎn)品或服務(wù)，因此這一指標(biāo)可具體用需要且尚未消費(fèi)銀行產(chǎn)品數(shù)來衡量。（4）口碑效應(yīng)F4是指客戶將自己在消費(fèi)銀行產(chǎn)品或服務(wù)過程中所獲得的滿足感、榮譽(yù)感不斷對(duì)外傳播，從而影響到當(dāng)前客戶后續(xù)交易模式或激發(fā)潛在客戶消費(fèi)欲望的口頭宣傳效應(yīng)。這個(gè)指標(biāo)可以用向銀行推薦成功的客戶數(shù)量來衡量，推薦成功的數(shù)量越大，口碑效應(yīng)就越強(qiáng)。

四、應(yīng)用實(shí)例

（一）樣本選取與數(shù)據(jù)來源

本文研究所用的10家樣本從浙江某銀行的830家公司類授信客戶中隨機(jī)抽取，各指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于2012年1月1日至12月31日的該行的業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)、信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

（二）原始數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理

本文采用式（2）-（4）進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成0～1之間的數(shù)。在客戶價(jià)值突變?cè)u(píng)價(jià)體系中，由于存貸款波動(dòng)率P22是適度指標(biāo)，可以先計(jì)算平均值，然后再采用式（4）進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理；開立賬戶種類 P32為定性指標(biāo)，基本存款賬戶取值為1，一般存款賬戶取值為0.5，其他各類賬戶取值為0；所處潛在生命周期階段F11為定性指標(biāo)，考察期、形成期、穩(wěn)定期和退化期取值分別為0.25、0.5、1和0；客戶信用等級(jí)F22設(shè)定為6個(gè)等級(jí)（AAA、AA、A、BBB、BB、B），分別取值為1、0.8、0.6、0.4、0.2、0。除上述指標(biāo)以外，其他指標(biāo)為正向指標(biāo)，可以采用公式（1）進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理。10家樣本原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理后的結(jié)果見表2。

正向指標(biāo)歸一化公式：y■=■ （2）

逆向指標(biāo)歸一化公式：y■=1-■（3）

適度指標(biāo)歸一化公式： y■=■（4）

（三）突變級(jí)數(shù)綜合評(píng)價(jià)

根據(jù)表3數(shù)據(jù)，利用歸一公式由最底層指標(biāo)開始向上沿著倒樹狀形結(jié)構(gòu)逐步演算綜合，直到得出最高層指標(biāo)的突變級(jí)數(shù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。

根據(jù)同一狀態(tài)變量下的各個(gè)控制變量之間存在的內(nèi)在“互補(bǔ)”或“非互補(bǔ)”性原則，經(jīng)過分析，盈利價(jià)值P1與3個(gè)底層指標(biāo)（P11、P12和P13）構(gòu)成互補(bǔ)型燕尾突變系統(tǒng)；交易價(jià)值 P2與4個(gè)底層指標(biāo)（P21、P22、P23和P24）構(gòu)成非互補(bǔ)型蝴蝶突變系統(tǒng)；忠誠(chéng)價(jià)值P3與3個(gè)底層指標(biāo)（P31、P32和P33）構(gòu)成非互補(bǔ)型燕尾突變系統(tǒng)；所處階段 F1與底層指標(biāo)F11構(gòu)成折疊突變系統(tǒng)；增量消費(fèi) F2與3個(gè)底層指標(biāo)（F21、F22和F23）構(gòu)成非互補(bǔ)型燕尾突變系統(tǒng)；交叉消費(fèi) F3與底層指標(biāo)F31構(gòu)成折疊突變系統(tǒng)；口碑效應(yīng) F4與底層指標(biāo)F41構(gòu)成折疊突變系統(tǒng)。下面以A企業(yè)盈利價(jià)值P1這一中間指標(biāo)為例，將最底層指標(biāo)突變級(jí)數(shù)值和各中間層指標(biāo)變量值計(jì)算過程列示如下。

若3個(gè)底層指標(biāo)（P11、P12和P13）的突變級(jí)數(shù)用xp11、 和xp13表示，由歸一公式可得其突變級(jí)數(shù)值為xp11=■=■=0.967，xp12=■=■=0.877，xp13=■=■=1。由于其底層指標(biāo)存在相互關(guān)聯(lián)作用，屬于“互補(bǔ)”型，則應(yīng)取各突變級(jí)數(shù)的平均值作為盈利價(jià)值的變量值，即P1=（xp11+xp12+xp13）/3=0.948。

同理，利用突變理論中的歸一公式及評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，可得到包括交易價(jià)值、忠誠(chéng)價(jià)值、所處階段、增量消費(fèi)、交叉消費(fèi)和口碑效應(yīng)；當(dāng)前價(jià)值和潛在價(jià)值等其他中間各層指標(biāo)的突變級(jí)數(shù)值。

在計(jì)算出中間各層指標(biāo)的突變級(jí)數(shù)值后，就可以接著計(jì)算最高目標(biāo)層指標(biāo)的總突變隸屬函數(shù)值。由于客戶價(jià)值總目標(biāo)與當(dāng)前價(jià)值和潛在價(jià)值2個(gè)中間指標(biāo)（控制變量）構(gòu)成尖點(diǎn)突變系統(tǒng)，按尖點(diǎn)突變模型的歸一公式計(jì)算，當(dāng)前價(jià)值和潛在價(jià)值的突變級(jí)數(shù)值分別為xp=■=0.9868，xF=■=0.9865。又由于其屬于“非互補(bǔ)”型尖點(diǎn)突變系統(tǒng)，應(yīng)按“大中取小”原則從其對(duì)應(yīng)的x值中取值，即A企業(yè)的總突變隸屬函數(shù)值為xA=mim（xP，xF）=0.9865。

在計(jì)算A企業(yè)的總突變隸屬函數(shù)值后，采用前面所述的突變?cè)u(píng)價(jià)值轉(zhuǎn)換方法，建立起x和r間的對(duì)應(yīng)關(guān)系（見表4）。通過表4可將A企業(yè)總突變隸屬函數(shù)值0.9865變換為0.86，對(duì)照表5可知其屬于“高”等級(jí)。同理，也可計(jì)算得到其他企業(yè)的客戶價(jià)值評(píng)價(jià)等級(jí)及排序（見表6）。

五、結(jié)束語

在現(xiàn)有銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)研究基礎(chǔ)上，通過汲收銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的先進(jìn)成果，提出了一套理論性和實(shí)用性兼顧的授信客戶價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為準(zhǔn)確評(píng)價(jià)客戶價(jià)值奠定了理論基礎(chǔ)。同時(shí)，又將突變理論（下轉(zhuǎn)第41頁）

（上接第24頁）應(yīng)用于客戶價(jià)值評(píng)價(jià)，提出了基于客戶價(jià)值的銀行客戶分類改進(jìn)突變級(jí)數(shù)法，進(jìn)一步豐富了銀行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)的方法與思路。突變級(jí)數(shù)評(píng)價(jià)法相對(duì)于傳統(tǒng)的層次分析和模糊綜合評(píng)價(jià)等方法來說，只需考慮各評(píng)價(jià)指標(biāo)的相對(duì)重要性，而不需要對(duì)指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重確定，從而減少了評(píng)價(jià)過程中的主觀性，提高了評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀準(zhǔn)確性。因此，改進(jìn)突變級(jí)數(shù)評(píng)價(jià)法在客戶價(jià)值評(píng)價(jià)和客戶群細(xì)分中具有較高的實(shí)用價(jià)值和推廣價(jià)值?！?/p>

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篇8

高職教育16號(hào)文件中明確指出，課程建設(shè)與改革是提高教學(xué)質(zhì)量的核心，也是教學(xué)改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)。對(duì)此，嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院堅(jiān)持從市場(chǎng)需求出發(fā)，立足高職生成長(zhǎng)特點(diǎn)，不斷探索改革教育教學(xué)模式，進(jìn)一步明確了高技能人才培養(yǎng)方向。

在旅游管理專業(yè)人才培養(yǎng)方案制訂過程中，學(xué)院首先組織專業(yè)教師深入當(dāng)?shù)芈糜萎a(chǎn)業(yè)進(jìn)行調(diào)研，明確了該專業(yè)的教學(xué)定位是培養(yǎng)旅游企業(yè)、事業(yè)單位一線基層管理人員，而企業(yè)管理者必須具備人員分工、組建團(tuán)隊(duì)、項(xiàng)目實(shí)施、員工激勵(lì)、績(jī)效考核等基本意識(shí)和素質(zhì)。

與此同時(shí)，學(xué)院教改人員對(duì)傳統(tǒng)的教育模式進(jìn)行了自我診斷，發(fā)現(xiàn)了許多弊端。例如，“我說你聽，我考你答，我罰你受”這種原有的教學(xué)管理模式和方法，容易在教師與學(xué)生之間形成鴻溝。在該模式下，學(xué)生被簡(jiǎn)單地當(dāng)成一個(gè)“真空的容器”，教師則一味地用知識(shí)去填充。由于學(xué)生是被動(dòng)地接受信息，注意力是有限的，特別是當(dāng)教師的聲音單調(diào)乏味時(shí)，更容易感到厭倦，這種“一次準(zhǔn)備、多次重復(fù)”的灌輸式教學(xué)模式，不能根據(jù)學(xué)生情況有針對(duì)性地進(jìn)行教學(xué)。而對(duì)學(xué)生的知識(shí)考核，由于缺乏過程跟蹤考核與評(píng)價(jià)，缺乏實(shí)踐演練，更是讓學(xué)生養(yǎng)成了“臨時(shí)抱佛腳”的陋習(xí)，從而造成“學(xué)一門、丟一門”的結(jié)局。

為此，學(xué)院在制訂人才培養(yǎng)方案中，嘗試引入企業(yè)管理思維，進(jìn)一步明確了人才培養(yǎng)定位，著力提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。學(xué)院在進(jìn)一步調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，課程建設(shè)與改革是提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的核心與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，專業(yè)核心課程則是課程教學(xué)改革的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

為攻克教改中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，學(xué)院旅游管理省級(jí)特色專業(yè)攜手烏鎮(zhèn)旅游股份有限公司成立“廠中?！报D―嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院烏鎮(zhèn)旅游股份有限公司校區(qū)，開展人才聯(lián)合培養(yǎng)，共同以訂單培養(yǎng)的方式拓展辦學(xué)空間，校企共同確定將“公關(guān)與禮儀”這門課程確定為烏鎮(zhèn)訂單班的特色課程，實(shí)施旅游人才的標(biāo)志化培養(yǎng)戰(zhàn)略，并以此為抓手，共同打造烏鎮(zhèn)特色精品旅游人才，為學(xué)院進(jìn)一步明確人才培養(yǎng)定位積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

多籌并舉促教改

在教學(xué)改革中，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到，只有真正激發(fā)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的主動(dòng)性與熱情，才能助力教學(xué)改革深入推進(jìn)。為此，學(xué)院積極啟發(fā)教師實(shí)施教學(xué)改革的創(chuàng)新思維，幫助他們明確教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)目標(biāo)。并把整個(gè)教學(xué)目標(biāo)分為知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)和素質(zhì)目標(biāo)，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)之前了解熟悉每門課程的知識(shí)點(diǎn)，使他們能夠?qū)ο乱徊降膶W(xué)習(xí)內(nèi)容和脈絡(luò)有個(gè)初步的了解。

組建學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)，實(shí)施項(xiàng)目管理。事先告知學(xué)生學(xué)習(xí)的內(nèi)容，接下來就是告知如何組織教學(xué)，并告知組建學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)時(shí)需要考慮成員的性別組成、特長(zhǎng)組成、興趣愛好、人員分工以及性格傾向，團(tuán)隊(duì)的組成結(jié)構(gòu)及合理搭配、有序的組合都會(huì)影響到整個(gè)團(tuán)隊(duì)的成績(jī)。由學(xué)生按照興趣組合的方式自由組成以7～8名成員為一組的學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)小組，按照學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)分組就座，由組長(zhǎng)擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，充分挖掘每個(gè)成員的特長(zhǎng)，取長(zhǎng)補(bǔ)短、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

明確成績(jī)考核評(píng)價(jià)方法，引導(dǎo)學(xué)生自主設(shè)計(jì)考核量表。能否制定合理的考核量表和評(píng)價(jià)方式是決定能否有效地調(diào)動(dòng)學(xué)生參與課堂教學(xué)的積極性，能否控制好教學(xué)質(zhì)量很重要的一環(huán)。針對(duì)以往的教學(xué)中通常是教師制定考核標(biāo)準(zhǔn)來考核學(xué)生的做法，學(xué)院在制定新型成績(jī)?cè)u(píng)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要求教師首先啟發(fā)學(xué)生去回答5個(gè)W，即誰來考核，考核誰，考核的內(nèi)容，怎么考核，怎么達(dá)到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的目的，啟發(fā)學(xué)生啟動(dòng)管理思維。由學(xué)生根據(jù)項(xiàng)目的不同，制定出考核個(gè)人業(yè)績(jī)的量表、考核團(tuán)隊(duì)的量表、考核實(shí)際成效的不同量表。自行制定考核量表，這樣就對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)情況實(shí)施了全面的過程動(dòng)態(tài)自主管理。

按照能力漸次提高的思路，組織開展實(shí)施。在教學(xué)過程中，學(xué)院要求，要以學(xué)生個(gè)人能力訓(xùn)練為主，培養(yǎng)他們收集信息的能力、PPT制作能力和講解能力。同時(shí)，以團(tuán)隊(duì)能力訓(xùn)練為主，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)、溝通能力，合作和分工意識(shí)。比如，在講授“公關(guān)與禮儀”課程時(shí)，教師以學(xué)院承擔(dān)的西塘景區(qū)委托項(xiàng)目――《西塘景區(qū)游客滿意度調(diào)查》為案例，指導(dǎo)學(xué)生分組制作調(diào)查問卷、開展調(diào)研、匯總和整理數(shù)據(jù)、進(jìn)行形象差距分析并撰寫調(diào)查分析報(bào)告，將動(dòng)手動(dòng)腦的能力培養(yǎng)貫徹在整個(gè)教學(xué)過程中，極大地調(diào)動(dòng)了學(xué)生自主學(xué)習(xí)的熱情與興趣。

教改成果育新知

經(jīng)過一輪教育教學(xué)改革與探索，嘉興職業(yè)技術(shù)學(xué)院教育教學(xué)質(zhì)量穩(wěn)步提升，同時(shí)也讓教師對(duì)高職教學(xué)有了新的認(rèn)識(shí)――在這樣一個(gè)信息爆炸的時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)信息無處不在，教師適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)，恰當(dāng)?shù)姆椒ň涂梢宰寣W(xué)生在知識(shí)的海洋中自由地?cái)X取珍寶，學(xué)生展示的作品往往超出了教師的意料和想象。

很快，嘗到了教改甜頭的教師不由自主地發(fā)出了這樣的感嘆：原來我們的學(xué)生是如此的優(yōu)秀！企業(yè)管理思維下的項(xiàng)目化教學(xué)促使學(xué)生不斷發(fā)現(xiàn)自我，去發(fā)掘自身的學(xué)習(xí)潛力。學(xué)生發(fā)現(xiàn)自我、完善自我的過程，也是對(duì)自我再認(rèn)識(shí)的過程。

教師和學(xué)生之間絕對(duì)不是簡(jiǎn)單的居高臨下的教與學(xué)的關(guān)系，師生之間完全可以互教互學(xué)。真正的教學(xué)相長(zhǎng)不僅會(huì)打開彼此心靈的窗戶，還對(duì)教師業(yè)務(wù)知識(shí)的提升、師德師風(fēng)的建設(shè)起到很大的促進(jìn)作用。

平等和尊重是開展課堂教學(xué)改革的核心。教師必須放低身段，放下架子，擺正自己的位置，以平等的身份發(fā)自內(nèi)心地尊重學(xué)生，尊重他們的自主創(chuàng)造，這樣才能激發(fā)學(xué)生發(fā)自內(nèi)心的愉悅和創(chuàng)造力，并自覺地接受教師的引導(dǎo)，學(xué)生開心了，才能全身心地投入到項(xiàng)目的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中去，并嘗到學(xué)習(xí)的無窮樂趣。

篇9

本刊訊 6月17日，農(nóng)業(yè)部在北京召開馬鈴薯主食開發(fā)工作座談會(huì)，交流馬鈴薯主食開發(fā)取得的進(jìn)展和成效，分析面臨的困難問題和發(fā)展機(jī)遇，安排部署下一步重點(diǎn)工作。農(nóng)業(yè)部副部長(zhǎng)余欣榮在會(huì)上強(qiáng)調(diào)，要以打造小康社會(huì)主食文化為目標(biāo)，以推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為引領(lǐng)，加大政策扶持、強(qiáng)化協(xié)作攻關(guān)，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)、培育消費(fèi)群體，加力推進(jìn)馬鈴薯主食開發(fā)，讓馬鈴薯主食產(chǎn)品走進(jìn)千家萬戶、讓馬鈴薯主

食文化深入人心，助力農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和提質(zhì)增效，促進(jìn)農(nóng)民增收。

余欣榮指出，馬鈴薯主食開發(fā)實(shí)施3年來，取得積極進(jìn)展，成績(jī)值得充分肯定。一是產(chǎn)品研發(fā)加快。已開發(fā)出6大系列、100多種產(chǎn)品，馬鈴薯粉配比由30%提高到50%以上，類型多樣、營(yíng)養(yǎng)健康。二是加工工藝不斷改進(jìn)。在關(guān)鍵技術(shù)瓶頸上取得新突破，優(yōu)化工藝參數(shù)、確定最佳全粉配方、改進(jìn)核心加工裝備，為馬鈴薯主食開發(fā)提供了技術(shù)支撐。三是加工企業(yè)不斷壯大。馬鈴薯主食加工能力顯著提升，馬鈴薯主食加工企業(yè)超過200家、年加工能力達(dá)到100萬噸以上。四是市場(chǎng)不斷拓展。通過主食產(chǎn)品進(jìn)企業(yè)、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校，擴(kuò)大了社會(huì)影響，提高了消費(fèi)者認(rèn)知度。五是機(jī)制不斷健全。構(gòu)建起農(nóng)科企緊密協(xié)作的格局，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，群策群力，形成了馬鈴薯主食開發(fā)的強(qiáng)大合力。

余欣榮指出，馬鈴薯主食開發(fā)是一項(xiàng)創(chuàng)新性系統(tǒng)工程，涉及生產(chǎn)、加工、消費(fèi)等多個(gè)環(huán)節(jié)，在推進(jìn)過程中還面臨主食加工專用品種少、產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)缺、主食加工原料成本較高、政策支持力度仍然偏弱等困難和問題。要強(qiáng)化行政推動(dòng)、注重市場(chǎng)拉動(dòng)、加大政策促動(dòng)，在已有工作基礎(chǔ)上，加力推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，加快研發(fā)適應(yīng)市場(chǎng)的產(chǎn)品，不斷拓展產(chǎn)品市場(chǎng)，有力有序推進(jìn)馬鈴薯主食開發(fā)。一是多做協(xié)調(diào)工作，爭(zhēng)取政策扶持。細(xì)化實(shí)施方案，加大資金支持，明確試點(diǎn)任務(wù)，搞好指導(dǎo)服務(wù)，為馬鈴薯主食開發(fā)提供保障。二是加強(qiáng)協(xié)作攻關(guān)，攻克技術(shù)瓶頸。加快選育加工專用品種，改進(jìn)主食產(chǎn)品及工藝，建立完善標(biāo)準(zhǔn)體系，以科技創(chuàng)新帶動(dòng)馬鈴薯主食開發(fā)。三是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)開發(fā)，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)。壯大產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，支持品牌化創(chuàng)建，促進(jìn)產(chǎn)銷銜接，以馬鈴薯主食開發(fā)帶動(dòng)全產(chǎn)業(yè)鏈升級(jí)。四是搞好科普宣傳，培育消費(fèi)群體。廣泛宣傳馬鈴薯營(yíng)養(yǎng)價(jià)值，積極倡導(dǎo)健康消費(fèi)理念，打造小康社會(huì)主食文化。

會(huì)議由中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院黨組書記陳萌山主持。

篇10

［關(guān)鍵詞］小學(xué)數(shù)學(xué)　評(píng)價(jià)　診斷　改進(jìn)

［中圖分類號(hào)］　G623.5

［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］　A

［文章編號(hào)］　1007-9068（2015）05-052

《數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)》（2011版）中指出：“評(píng)價(jià)的主要目的是全面了解學(xué)生數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)的過程和結(jié)果，激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí)和改進(jìn)教師教學(xué)。”基于此，教師應(yīng)把考試評(píng)價(jià)作為提高教學(xué)針對(duì)性和有效性的途徑，充分利用考試評(píng)價(jià)診斷學(xué)生的錯(cuò)因，改進(jìn)自己的教學(xué)。下面，筆者以近期畢業(yè)班階段性考試的部分錯(cuò)題為例，談?wù)勅绾卫缅e(cuò)例診斷，實(shí)現(xiàn)有效教學(xué)。

一、重視基礎(chǔ)知識(shí)，感悟概念本質(zhì)

例1．（判斷）一件衣服打五折銷售正好可以保本，那么不打折銷售就可以獲得50％的利潤(rùn)。（ ）

例2．平行四邊形相鄰兩條邊分別是6厘米、4厘米，量得一條邊上的高是5厘米，這個(gè)平行四邊形的面積是（ ）平方厘米。

錯(cuò)例診斷：對(duì)于例1，很多學(xué)生認(rèn)為是正確的，通過訪談知道，學(xué)生錯(cuò)誤的原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，“打五折銷售”就是以一半的價(jià)錢銷售，另外一半就是利潤(rùn)，也就是50％；第二，學(xué)生舉例，如原價(jià)200元，打五折銷售是100元，利潤(rùn)是（200－100）÷200＝50％。顯然，從上述分析中可知，學(xué)生沒有弄清楚百分?jǐn)?shù)應(yīng)用的基本概念。

對(duì)于例2，有部分學(xué)生只知道平行四邊形的面積等于底乘高，至于是哪條底邊所對(duì)應(yīng)的高就不甚了解了。顯然，學(xué)生對(duì)于概念的理解屬于“知其然，不知其所以然”的類型。

改進(jìn)建議：以上兩個(gè)例子，考查的是對(duì)基本概念的應(yīng)用。對(duì)于例1中百分?jǐn)?shù)的應(yīng)用，關(guān)鍵是找單位“1”的量，這里沒有明顯的標(biāo)志，導(dǎo)致學(xué)生無從下手解決問題。找單位“1”的量要認(rèn)準(zhǔn)誰和誰比，被比的那個(gè)量就是單位“1”的量，所以平時(shí)學(xué)生需要進(jìn)行這方面的大量練習(xí)。

在例2的教學(xué)中，首先要引導(dǎo)學(xué)生樹立畫圖的意識(shí)。有少部分學(xué)生在圖畫好后，立即就知道自己的錯(cuò)誤所在了，而剩下的學(xué)生對(duì)于“直線外一點(diǎn)到直線之間的距離，垂直線段最短”這一概念不理解。教師教學(xué)時(shí)需要結(jié)合具體的情境，引導(dǎo)學(xué)生去探索、去感悟，使學(xué)生深刻理解概念的內(nèi)涵。

二、重視基本技能，掌握基本方法

例3．東東記得李叔叔的電話號(hào)碼是806415，同時(shí)還記得最大數(shù)字是8，各個(gè)數(shù)字又不重復(fù)，東東要撥通李叔叔的電話，最多要打（ ）次。

例4．如右圖，陰影部分的兩個(gè)小正方形周長(zhǎng)和為4．8分米，那么大正方形的邊長(zhǎng)是（ ）分米。

錯(cuò)例診斷：這兩類題目在教學(xué)中都練習(xí)過不少，但是學(xué)生在復(fù)習(xí)階段進(jìn)行的階段性測(cè)試中仍然出錯(cuò)。有的教師認(rèn)為是訓(xùn)練還不夠多，需要進(jìn)一步強(qiáng)化練習(xí)。教師在評(píng)析例3前，可讓學(xué)生先思考這樣一道題：“用1、2、3三個(gè)數(shù)字寫出不同的兩位數(shù)，一共可以寫出幾個(gè)？請(qǐng)你羅列出來?！贝蟛糠謱W(xué)生都能寫出正確答案，可為什么例3這題還有學(xué)生不會(huì)呢？在例4中，有相當(dāng)多的學(xué)生不知道陰影部分的兩個(gè)小正方形與大正方形周長(zhǎng)之間的關(guān)系，還有相當(dāng)一部分學(xué)生是用4．8÷12＝0．4（分米）求出一個(gè)最小正方形的邊長(zhǎng)，然后列式計(jì)算大正方形的邊長(zhǎng)為0．4×3＝1．2（分米）?？墒?，當(dāng)右圖出現(xiàn)時(shí)，該怎么辦呢？相當(dāng)部分學(xué)生沒有辦法解答。筆者分析學(xué)生出現(xiàn)上述錯(cuò)誤的原因，發(fā)現(xiàn)是教師在平時(shí)的教學(xué)中，缺乏在具體的情境中對(duì)學(xué)生進(jìn)行基本技能和方法的指導(dǎo)，導(dǎo)致學(xué)生在反復(fù)機(jī)械訓(xùn)練的過程中很難形成基本技能和掌握基本方法。

改進(jìn)建議：例3這類題看似比較簡(jiǎn)單，但教師也需要在具體的情境中教給學(xué)生一定的方法和技能。如先確定方框中可以填哪些數(shù)字，然后進(jìn)行分類，最后按照一定的次序一一列舉，從而做到不重復(fù)、不遺漏。

例4這道題，關(guān)鍵是引導(dǎo)學(xué)生利用轉(zhuǎn)化的策略，體會(huì)大正方形周長(zhǎng)與兩個(gè)小正方形周長(zhǎng)和之間的關(guān)系。教學(xué)時(shí)，教師應(yīng)組織學(xué)生進(jìn)行操作活動(dòng)，讓學(xué)生在具體的操作過程中體會(huì)轉(zhuǎn)化的策略，學(xué)會(huì)轉(zhuǎn)化的操作技能和方法，切身感受到原來大正方形的周長(zhǎng)與兩個(gè)小正方形周長(zhǎng)和是相等的。學(xué)生在探索的過程中，教師應(yīng)給予適時(shí)的點(diǎn)撥，引導(dǎo)學(xué)生歸納總結(jié)解決問題的思路和方法，培養(yǎng)學(xué)生數(shù)學(xué)思考的能力。

三、充分展示交流，學(xué)會(huì)數(shù)學(xué)思考

例5．一張長(zhǎng)方形紙長(zhǎng)12分米，寬7．5分米。最多可以剪成（ ）個(gè)直角邊分別為4分米和3分米的直角三角形。

A．15 B．14 C．12

錯(cuò)例診斷：學(xué)生在解答例5時(shí)存在很多的錯(cuò)誤，全班28名學(xué)生，有4名學(xué)生選擇B，讓其分析時(shí)都說是隨便選的，不知道怎么做。于是，可能有教師認(rèn)為學(xué)生平時(shí)的訓(xùn)練太少，導(dǎo)致能力得不到提升。然而，筆者認(rèn)為學(xué)生做錯(cuò)的關(guān)鍵原因是教師只針對(duì)題目教給學(xué)生方法，沒有引導(dǎo)學(xué)生在思維碰撞中學(xué)會(huì)思考，習(xí)得方法。

改進(jìn)建議：對(duì)于例5，不同的學(xué)生有不同的思考。教學(xué)中，教師應(yīng)充分展示學(xué)生的思維過程，即使是錯(cuò)誤的思考也應(yīng)該展示。對(duì)于這道題，學(xué)生有三種不同的解答方法：第一種方法，先算出長(zhǎng)方形的面積，12×7．5＝90（平方分米），再算出三角形的面積為4×3÷2＝6（平方分米），最后用長(zhǎng)方形的面積除以三角形的面積得出三角形的個(gè)數(shù)，即90÷6＝15（個(gè)）。第二種方法，先用長(zhǎng)方形的長(zhǎng)除以三角形一條直角邊長(zhǎng)度，得出可以放幾個(gè)三角形，即12÷4＝3（個(gè)）；同理，寬可以放兩個(gè)，即7．5÷3≈2（個(gè)），最后用3×2×2＝12（個(gè)）求出三角形的個(gè)數(shù)。第三種方法，可以用畫圖的方式表示，通過畫圖（學(xué)生展示兩種不同的畫法，圖1是以上第二種解法，而圖2才是適合本題的剪法），學(xué)生容易知道最多可以剪成14個(gè)這樣的三角形。

在特定的條件下，這三種方法都可以解決此類問題，只是有部分學(xué)生沒有真正學(xué)會(huì)思考?？梢?，學(xué)生的認(rèn)知水平是有差異的。那么，如何讓“不同的人在數(shù)學(xué)上獲得不同的發(fā)展”呢？其實(shí)，《數(shù)學(xué)課程標(biāo)準(zhǔn)》中已經(jīng)給了提示，即可以先讓學(xué)生獨(dú)立思考，主動(dòng)探索解決問題的方法；然后讓學(xué)生進(jìn)行小組交流，發(fā)表個(gè)人的看法；最后讓不同層次的學(xué)生闡述自己的思考，在不斷的交流中，促使不同學(xué)生的思維相互碰撞、相互啟發(fā)，從而逐步培養(yǎng)學(xué)生的思辨能力，使學(xué)生學(xué)會(huì)思考。

四、積累活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)，提升數(shù)學(xué)素養(yǎng)

例6．一只裝有紅漆的圓柱形漆缸，高是20厘米，底面積是80平方厘米，漆深8厘米?，F(xiàn)將一個(gè)高是20厘米的長(zhǎng)方體鐵棒（底面是邊長(zhǎng)4厘米的正方形）豎直插到漆缸底部，然后抽出。鐵棒被染紅部分的面積是多少？

錯(cuò)例診斷：此題是本次考試中失分最多的一道題，這樣的題目有一定的難度，但在復(fù)習(xí)的過程中講練也不少，可是結(jié)果不盡如人意。同年級(jí)的教師普遍認(rèn)為，學(xué)生的空間想象能力和邏輯思維能力薄弱，究其深層次的原因，應(yīng)該是學(xué)生缺乏基本活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的積累。