導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇外匯服務(wù)貿(mào)易合同，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2012年，在外需疲軟，商品貿(mào)易乏力背景下，中國(guó)政府將目光轉(zhuǎn)向了服務(wù)外包。商務(wù)部、發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)《中國(guó)國(guó)際服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2015）》，對(duì)“十二五”期間服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)的發(fā)展目標(biāo)提出要求。支持與發(fā)展服務(wù)外包業(yè)，可以作為當(dāng)前調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的重要切入點(diǎn)。但現(xiàn)階段現(xiàn)行外匯管理政策一方面難以滿足服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求，另一方面也難以對(duì)服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收支實(shí)行有效監(jiān)管，改進(jìn)和完善服務(wù)外包外匯管理已勢(shì)在必行。

一、湖北服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)及外匯管理現(xiàn)狀

（一）發(fā)展特點(diǎn)

2012年1-12月，湖北省服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額為57.6億美元，同比增加40.5%，其中，服務(wù)外包業(yè)務(wù)合同額同比增長(zhǎng)32.67%，主要特點(diǎn)為：一是離岸外包來(lái)源地發(fā)展迅速。截止2012年11月，我省承接離岸外包來(lái)源地達(dá)60個(gè)國(guó)家和地區(qū)，是去年同期的一倍多。越南、美國(guó)、香港執(zhí)行額列全省接包執(zhí)行目的地前三位；對(duì)西班牙、新加坡、巴西等地的執(zhí)行額同比增長(zhǎng)超過(guò)500%。二是市場(chǎng)主體發(fā)展迅速。2012年全年，湖北省新增服務(wù)外包企業(yè)88家，新增從業(yè)人員22249人。截止2012年11月，合同額超過(guò)1000萬(wàn)美元的企業(yè)16家，共計(jì)完成合同額約占全省總額的40%；全省執(zhí)行額超1000萬(wàn)美元的企業(yè)11家，共計(jì)完成執(zhí)行額占全省總額的45%。三是多項(xiàng)業(yè)務(wù)同步發(fā)展。2012年湖北省信息技術(shù)外包（ITO）能力不斷增強(qiáng)，離岸執(zhí)行額同比增長(zhǎng)47%，業(yè)務(wù)占比59%。技術(shù)型業(yè)務(wù)流程外包（BPO）離岸執(zhí)行額同比增長(zhǎng)33%，業(yè)務(wù)占比10%。知識(shí)流程外包（KPO）增長(zhǎng)迅速，離岸執(zhí)行額增長(zhǎng)51%。

（二）外匯管理現(xiàn)狀

目前對(duì)服務(wù)外包的外匯管理主要在匯兌環(huán)節(jié)。銀行對(duì)服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收結(jié)匯和售付匯進(jìn)行真實(shí)性審核，并側(cè)重于售付匯的真實(shí)性審核。外匯局根據(jù)出口方式不同將 外包納入相關(guān)統(tǒng)計(jì)：一是通過(guò)海關(guān)出口的收匯，屬于貿(mào)易外匯管理范疇，企業(yè)需辦理出口收匯核查手續(xù)，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的貨物貿(mào)易。二是通過(guò)網(wǎng)上傳輸出口的收匯，屬于服務(wù)貿(mào)易外匯管理范疇，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的服務(wù)貿(mào)易。

二、存在的問(wèn)題

（一）外匯管理缺乏系統(tǒng)性指導(dǎo)意見(jiàn)

目前，外匯局沒(méi)有系統(tǒng)的政策來(lái)規(guī)范服務(wù)外包外匯管理行為，相關(guān)政策零散地存在于一些貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的法規(guī)中，且缺乏實(shí)施細(xì)則，銀行、企業(yè)操作起來(lái)普遍存在困惑。許多涉及該領(lǐng)域的法規(guī)條款出臺(tái)部門(mén)較多、時(shí)間跨度較大、存廢變化較快，已與當(dāng)前服務(wù)外包發(fā)展現(xiàn)狀存在諸多不相適宜的地方，政策的執(zhí)行效力已大打折扣。如服務(wù)外包出口，對(duì)于以光盤(pán)為介質(zhì)，進(jìn)行形式報(bào)關(guān)的海關(guān)通關(guān)方式，容易出現(xiàn)三個(gè)問(wèn)題：一是光盤(pán)的價(jià)值不能反映軟件的內(nèi)在價(jià)值；二是僅憑軟件相關(guān)的出口協(xié)議、證書(shū)及其備案，銀行只能進(jìn)行形式審核，對(duì)交易背景的真實(shí)性和交易金額的準(zhǔn)確性難以把握。銀行對(duì)真實(shí)性審核比較難把握；三是大多數(shù)中小企業(yè)覺(jué)得海關(guān)報(bào)關(guān)、外匯局核查一系列流程方式比較繁瑣，采用了網(wǎng)上傳輸方式，他們不報(bào)關(guān)不繳稅，收匯時(shí)憑發(fā)票、合同直接結(jié)匯，甚至直接以個(gè)人名義結(jié)匯，有關(guān)部門(mén)難以對(duì)他們進(jìn)行有效的管理和統(tǒng)計(jì)。

（二）真實(shí)性審核的有效性有待加強(qiáng)

外包企業(yè)中有相當(dāng)一部分屬于外資全資子公司，該類企業(yè)可以通過(guò)與境外母公司的交易，對(duì)其利潤(rùn)大小、資金匯入形式等進(jìn)行控制。根據(jù)目前的外匯管理法規(guī)要求，外資全資子公司開(kāi)展服務(wù)外包業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)對(duì)其服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的購(gòu)匯支出進(jìn)行真實(shí)性審核，做到有據(jù)可查、有據(jù)可依；但該類業(yè)務(wù)項(xiàng)下的外匯收入尚無(wú)對(duì)應(yīng)的具體規(guī)定，銀行往往根據(jù)企業(yè)的申報(bào)就結(jié)匯入賬，使真實(shí)性審核較為松散，表現(xiàn)出明顯的不均衡性，服務(wù)外包易成為異常資金流入的潛在渠道。

（三）統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系無(wú)法反映專項(xiàng)數(shù)據(jù)

在目前監(jiān)管系統(tǒng)中，沒(méi)有專門(mén)針對(duì)服務(wù)外包設(shè)計(jì)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，而是與其他指標(biāo)合并統(tǒng)計(jì)，這是由于監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)建立在國(guó)際收支編碼的基礎(chǔ)上，而國(guó)際收支編碼尚未對(duì)服務(wù)外包設(shè)立專項(xiàng)代碼，造成該部分缺乏專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，若將相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行合并又存在統(tǒng)計(jì)范圍擴(kuò)大的問(wèn)題。

三、政策建議

（一）完善服務(wù)外包政策

一是由外匯局牽頭，與海關(guān)、商務(wù)部等相關(guān)政府部門(mén)共同制定服務(wù)外包規(guī)定，解決目前缺乏專門(mén)規(guī)定的問(wèn)題。二是針對(duì)服務(wù)外包的具體情況，采取區(qū)別性的審核要求，保證真實(shí)性審核的有效性。如呼叫中心服務(wù)外包，結(jié)匯憑證應(yīng)包括相應(yīng)的合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表等資料。對(duì)軟件出口采用網(wǎng)上傳輸方式的，銀行應(yīng)審核發(fā)票、主管部門(mén)核定的外包合同等。

（二）對(duì)大額服務(wù)外包外匯收支要求提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

由于服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)品的特殊性，非專業(yè)人士難以判斷合同交易金額的真實(shí)性。為降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于大額服務(wù)外包外匯收支可引入中介機(jī)構(gòu)，借助會(huì)計(jì)、審計(jì)和其他專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)大額服務(wù)外包合同以及計(jì)價(jià)、價(jià)格轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，由企業(yè)提交給審核部門(mén)。

（三）提高對(duì)服務(wù)外包的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)水平

篇2

（二）陜西省加工貿(mào)易外匯收支情況。加工貿(mào)易收匯在貿(mào)易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢(shì)，加工貿(mào)易的不斷崛起表明其在整個(gè)貿(mào)易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿(mào)易收匯額為10.60億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿(mào)易收匯額為9.25億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的23.55%，加工貿(mào)易收匯額較上年減少12.74%，其中，來(lái)料加工收匯額增長(zhǎng)68.3%，但進(jìn)料加工收匯額占加工貿(mào)易收匯額的98.2%，進(jìn)料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿(mào)易收匯額為14.33億美元，占全省貿(mào)易收匯總額的26.05%，加工貿(mào)易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來(lái)料加工收匯額激增294.76%，進(jìn)料加工收匯額增長(zhǎng)53.06%?？梢钥闯?，來(lái)料加工收匯增勢(shì)迅猛，然而來(lái)料加工收匯占比僅為2%，基數(shù)小、占比低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于進(jìn)料加工收匯，因此加工貿(mào)易收匯的變化趨勢(shì)仍由進(jìn)料加工收匯的漲跌起伏決定。

二、陜西省加工貿(mào)易發(fā)展的主要原因

（一）地方政府的大力支持。為了促進(jìn)陜西省涉外經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負(fù)擔(dān)，地方政府大力引進(jìn)外資，采取多項(xiàng)政策措施，改善投資軟環(huán)境，鼓勵(lì)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（二）出口退稅政策的調(diào)整。為緩解貿(mào)易順差過(guò)大、人民幣升值的壓力、減少貿(mào)易摩擦的發(fā)生，我國(guó)進(jìn)行了多次出口退稅政策調(diào)整，刺激企業(yè)開(kāi)展加工貿(mào)易的積極性，因?yàn)椤皟深^在外”的加工貿(mào)易出口能有效降低退稅調(diào)整帶來(lái)的消極影響。

（三）人民幣升值預(yù)期的影響。加工貿(mào)易兩頭在外，來(lái)料加工僅收加工費(fèi)，進(jìn)料加工需對(duì)外支付原材料費(fèi)用，可抵消大部分外匯收入的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)一般貿(mào)易來(lái)說(shuō)，加工貿(mào)易受匯率變動(dòng)的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業(yè)轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易方式，改一般貿(mào)易為加工貿(mào)易或逐漸擴(kuò)大加工貿(mào)易的比重。

（四）國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格的上漲。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)原材料價(jià)格大幅上漲，為降低生產(chǎn)成本，出口企業(yè)轉(zhuǎn)向國(guó)際市場(chǎng)尋求原材料，以進(jìn)口料件來(lái)對(duì)國(guó)產(chǎn)料件進(jìn)行替代，在一定程度上促進(jìn)了加工貿(mào)易的發(fā)展。

（五）承接加工貿(mào)易轉(zhuǎn)移的促進(jìn)。近年來(lái)，沿海加工貿(mào)易發(fā)達(dá)地區(qū)土地資源緊缺，能源、原材料供應(yīng)緊張，勞動(dòng)力成本上升，部分產(chǎn)業(yè)特別是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的加工貿(mào)易逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，導(dǎo)致加工貿(mào)易逐步向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一定程度上促進(jìn)了西北地區(qū)加工貿(mào)易的發(fā)展。

三、當(dāng)前加工貿(mào)易管理中存在的主要問(wèn)題

（一）加工貿(mào)易企業(yè)工繳費(fèi)收入核定自主性過(guò)大，潛存異常資金流入的隱患。當(dāng)前加工貿(mào)易工繳費(fèi)收入是由外經(jīng)貿(mào)部門(mén)根據(jù)企業(yè)與外方的來(lái)料加工合同予以核定。海關(guān)負(fù)責(zé)來(lái)料加工手冊(cè)審批及工繳費(fèi)的備案，考慮對(duì)原材料價(jià)格、國(guó)際市場(chǎng)行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關(guān)對(duì)于工繳費(fèi)收入的核定在一定幅度范圍內(nèi)仍以企業(yè)報(bào)價(jià)為準(zhǔn)。外匯局負(fù)責(zé)對(duì)來(lái)料加工貿(mào)易收匯進(jìn)行核銷管理，沒(méi)有對(duì)工繳費(fèi)率高低的審核義務(wù)，其監(jiān)管的重點(diǎn)是外匯資金能否及時(shí)收回。由于各部門(mén)的監(jiān)管重點(diǎn)不同，往往會(huì)形成各部門(mén)都管但又都不管的局面，企業(yè)可以通過(guò)根據(jù)外匯形勢(shì)隨時(shí)調(diào)整工繳費(fèi)比率，缺乏監(jiān)管，自主性過(guò)大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。

（二）來(lái)料加工超比例結(jié)匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實(shí)性和合理性。按現(xiàn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策規(guī)定，對(duì)于來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下收匯超過(guò)出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進(jìn)行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對(duì)來(lái)料加工貿(mào)易收匯比例并沒(méi)有設(shè)置上限，且企業(yè)只需向銀行提供《出口收匯說(shuō)明》、出口合同、加蓋企業(yè)公章的出口貨物報(bào)關(guān)單及承諾書(shū)等資料即可向銀行申請(qǐng)超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認(rèn)其真實(shí)性和合理性。

（三）借道服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下支付，暗藏異常資金流動(dòng)的漏洞。加工貿(mào)易中，加工企業(yè)以簽訂技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用匯出外匯，金額往往較大。由于服務(wù)貿(mào)易的多樣性及其交易過(guò)程的無(wú)形性等特征，外匯局和銀行只能根據(jù)企業(yè)提供的單據(jù)和合同進(jìn)行表面真實(shí)性審核，難以把握服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性及定價(jià)的合理性，其收匯的真實(shí)性和付匯合理性實(shí)難掌握。

四、政策建議

篇3

隨著涉外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)日益增多，交易形式趨于多元化，外匯收支總額逐年增長(zhǎng)，服務(wù)貿(mào)易外匯均衡管理難度與日俱增。對(duì)此，嘉峪關(guān)市中心支局結(jié)合轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)及收支特點(diǎn)，對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)，并提出進(jìn)一步完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管工作的建議。

一、嘉峪關(guān)市近三年服務(wù)貿(mào)易發(fā)展情況

（一）服務(wù)貿(mào)易跨境收支保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，收支逆差進(jìn)一步加大

2010年，嘉峪關(guān)市服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額195.14萬(wàn)美元，其中，收入71.66萬(wàn)美元，同比下降96.97%；支出123.48萬(wàn)美元，同比下降54.86%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差51.82萬(wàn)美元。2011年，服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額484.98萬(wàn)美元，其中，收入255.21萬(wàn)美元，同比上升256.14%；支出229.77萬(wàn)美元，同比上升86.08%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支順差25.44萬(wàn)美元。2012年，服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額1952.55萬(wàn)美元，其中，收入774.03萬(wàn)美元，同比上升203.3%；支出1178.52萬(wàn)美元，同比上升412.91%。服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差404.59萬(wàn)美元。2010至2012年，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易累計(jì)跨境收入1100.9萬(wàn)美元，跨境支出1531.77萬(wàn)美元，逆差430.87萬(wàn)美元。

（二）服務(wù)貿(mào)易結(jié)售匯呈現(xiàn)大幅逆差形勢(shì)

2010年至2012年，服務(wù)貿(mào)易累計(jì)結(jié)售匯總額500.21萬(wàn)美元，其中服務(wù)貿(mào)易結(jié)匯24.83萬(wàn)美元（主要是2012年酒鋼天風(fēng)不銹鋼公司充分利用其從德國(guó)西門(mén)子公司進(jìn)口先進(jìn)設(shè)備的優(yōu)勢(shì)，為英國(guó)等外方勞務(wù)人員提供培訓(xùn)收入的結(jié)匯）；售匯475.38萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)19倍，結(jié)售匯逆差450.55萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)了17倍，與轄區(qū)銀行結(jié)售匯長(zhǎng)期逆差形勢(shì)保持一致。

二、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況

（一）交易主體基本情況

酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，是西北地區(qū)最具核心競(jìng)爭(zhēng)力的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，該公司以嘉峪關(guān)本部為基礎(chǔ)，山西翼城鋼廠和蘭州榆中鋼廠兩個(gè)異地鋼廠為延伸，形成了具有普碳鋼、高碳鋼、焊絲鋼、焊條鋼及不銹鋼板、帶、材的鋼鐵生產(chǎn)基地。目前，已經(jīng)擁有年采掘鐵礦石475萬(wàn)噸、石灰石172萬(wàn)噸、生產(chǎn)生鐵609萬(wàn)噸、鋼700萬(wàn)噸、材680萬(wàn)噸的綜合生產(chǎn)能力，鐵、鋼、材技術(shù)裝備水平邁入了國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)行列。目前酒鋼公司主要負(fù)責(zé)綜合管理、設(shè)備進(jìn)口、冷軋不銹鋼出口（該產(chǎn)品出口份額較小），生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)主要由宏興公司負(fù)責(zé)。

甘肅酒鋼集團(tuán)宏興鋼鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱宏興公司）為酒泉鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司上市子公司。宏興公司主要負(fù)責(zé)原材料進(jìn)口、原材料加工及碳鋼（包括冷軋與鍍鋅）的出口，就整體業(yè)務(wù)量狀況而言，宏興公司所占份額比酒鋼大。公司進(jìn)口產(chǎn)品主要為球團(tuán)礦、鐵精粉、粉礦、塊礦、錳礦等大宗鋼材生產(chǎn)原材料，主要生產(chǎn)產(chǎn)品為三類，為熱軋（包括線材和板材）、冷軋（碳鋼冷軋及鍍鋅）和不銹鋼（分為熱軋不銹鋼和冷軋不銹鋼），出口產(chǎn)品主要為碳鋼冷軋卷和鍍鋅卷。

（二）服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展情況

2010年至2012年，酒鋼集團(tuán)公司服務(wù)貿(mào)易跨境收入434.35萬(wàn)美元，跨境支出425.29萬(wàn)美元，服務(wù)貿(mào)易跨境收支順差8.96萬(wàn)美元。酒鋼公司跨境收入主要為進(jìn)口鐵礦石取得的傭金。三年來(lái)跨境支出僅有82.67萬(wàn)美元為向外支付的傭金，剩余均為引進(jìn)碳鋼冷軋生產(chǎn)線產(chǎn)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，共計(jì)342.62萬(wàn)美元。其中，碳鋼冷軋生產(chǎn)線設(shè)備（產(chǎn)品和裝置）安裝調(diào)試費(fèi)243萬(wàn)美元、進(jìn)口設(shè)備技術(shù)文件及服務(wù)費(fèi)80萬(wàn)美元、境內(nèi)技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)19.62萬(wàn)美元。

2010年至2012年，酒鋼宏興服務(wù)貿(mào)易跨境收入620.77萬(wàn)美元，跨境支出1095.45萬(wàn)美元，服務(wù)貿(mào)易跨境收支逆差474.68萬(wàn)美元。通過(guò)調(diào)查了解到，宏興公司為加快企業(yè)發(fā)展腳步，進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從法國(guó)引進(jìn)不銹鋼二期生產(chǎn)線，并于2009年與該公司簽訂了為期兩年的合同。由于所需的機(jī)器設(shè)備從簽訂合同開(kāi)始，到全部付款完成，耗時(shí)需2-3年左右，按慣例，宏興公司已向法國(guó)支付一部分貨款，到2012年生產(chǎn)線基本安裝調(diào)試完畢，開(kāi)始支付剩余尾款和期間所有的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，共計(jì)1013萬(wàn)美元。其中新生產(chǎn)線設(shè)備調(diào)試（產(chǎn)品和裝置）安裝費(fèi)723.8萬(wàn)美元、中介服務(wù)費(fèi)10.7萬(wàn)美元、境內(nèi)技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)費(fèi)185萬(wàn)美元、管理咨詢服務(wù)費(fèi)75.5萬(wàn)美元、境內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利）保護(hù)費(fèi)18萬(wàn)美元。

（三）主要交易幣種和國(guó)別

服務(wù)貿(mào)易交易以美元為主，交易國(guó)主要為新加坡和法國(guó)。2010年至2012年，從交易國(guó)別（地區(qū)）來(lái)看，服務(wù)貿(mào)易跨境交易收入總額前三位為新加坡、南非、中國(guó)香港，收入金額分別為635.57萬(wàn)美元、410.77萬(wàn)美元和6.94萬(wàn)美元，分別占收入總額的57.73%、37.31%、0.6%；支出總額前三位為法國(guó)、臺(tái)灣、韓國(guó)，交易金額分別為1001.16萬(wàn)美元、148.67萬(wàn)美元和59.48萬(wàn)美元，分別占支出總額的65.4%、9.7%和3.9%。從交易幣種來(lái)看，99%的跨境交易以美元結(jié)算，少部分以歐元、港幣或日元結(jié)算。

（四）主要項(xiàng)目分析

服務(wù)貿(mào)易主要集中在其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和金融服務(wù)項(xiàng)下。2010年至2012年，其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和金融服務(wù)項(xiàng)下跨境收支金額為2543.62萬(wàn)美元，占服務(wù)貿(mào)易跨境收支總額的99%。服務(wù)貿(mào)易逆差主要來(lái)自其他商業(yè)服務(wù)、運(yùn)輸和金融服務(wù)項(xiàng)目，逆差分別為392.28萬(wàn)美元、16.76萬(wàn)美元和25.12萬(wàn)美元。

1.其他商業(yè)服務(wù)

其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下收入主要來(lái)源是酒鋼集團(tuán)公司從南非國(guó)際鐵合金公司獲得傭金收入。酒鋼公司具有其南非境外投資公司——國(guó)際鐵合金公司的出口權(quán)，國(guó)際鐵合金公司向中國(guó)大陸及臺(tái)灣出口鉻鐵及爐料，按照合同規(guī)定，酒鋼公司以整貨值（FOB價(jià)格）為基數(shù)抽取3%的傭金，三年共計(jì)299.22萬(wàn)美元。其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下支出主要包括：一是酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興向韓國(guó)、香港、臺(tái)灣出口鋼材支付了一定數(shù)量的傭金。二是酒鋼公司向德國(guó)、英國(guó)、奧地利等國(guó)進(jìn)口的新生產(chǎn)線，除支付正常的設(shè)備款之外，還需支付生產(chǎn)設(shè)備的調(diào)試費(fèi)、安裝人員的技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。三是酒鋼宏興公司向法國(guó)支付了進(jìn)口不銹鋼二期項(xiàng)目的技術(shù)服務(wù)費(fèi)等。四是因進(jìn)口的貨物延期產(chǎn)生的港口滯期費(fèi)等。

2.運(yùn)輸服務(wù)

2010年至2012年，全轄運(yùn)輸項(xiàng)下收支總額67.62萬(wàn)美元，其中，收入25.43萬(wàn)美元，支出42.19萬(wàn)美元，逆差16.76萬(wàn)美元。運(yùn)輸項(xiàng)下收入主要是轄內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)酒鋼公司進(jìn)口鐵礦石簽訂的合同大多以國(guó)際波羅的海航交所綜合運(yùn)費(fèi)指數(shù)（BDI）作為標(biāo)準(zhǔn)簽訂運(yùn)輸成本，隨著該指數(shù)的大幅下跌，使運(yùn)輸價(jià)格下降明顯，其供貨商必和必拓公司退回了部分酒鋼公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)；另外，酒鋼公司在進(jìn)口鐵粉礦石過(guò)程中，能夠及時(shí)在卸貨港卸運(yùn)貨物，必和必拓公司按照港口規(guī)定向酒鋼公司支付了一定數(shù)量的速遣費(fèi)。在速遣費(fèi)和運(yùn)費(fèi)退匯收入的共同影響下，轄區(qū)服務(wù)貿(mào)易運(yùn)輸收入有了一定幅度的增長(zhǎng)。造成逆差的主要原因是2011年酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興鋼材出口量較大，向外支付運(yùn)費(fèi)共計(jì)21.09萬(wàn)美元，占三年支出總額的50%。

3.金融服務(wù)

近年來(lái)，隨著轄區(qū)酒鋼集團(tuán)公司和酒鋼宏興公司的快速發(fā)展，企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)壓力也明顯增加。為此，轄內(nèi)外匯指定銀行提供了“進(jìn)口預(yù)付貨款融資+海外代付”，“進(jìn)口TT融資+海外代付”等多項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品，特別是“進(jìn)口預(yù)付貨款融資+海外代付”產(chǎn)品，銀行提供預(yù)付貨款融資業(yè)務(wù)，由于時(shí)間跨度比較長(zhǎng)，有效的緩解了企業(yè)的資金壓力，促使轄區(qū)海外代付業(yè)務(wù)明顯增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年轄區(qū)海外代付等貿(mào)易融資17391.62萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)29.14%，同時(shí)由于海外代付需要向國(guó)外銀行購(gòu)匯還本付息，促使金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)支出業(yè)務(wù)有所增長(zhǎng)。

三、服務(wù)貿(mào)易工作中遇到的突出問(wèn)題

（一）服務(wù)貿(mào)易外匯收支資料真實(shí)性判斷難

服務(wù)貿(mào)易具有種類多、涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)、商品無(wú)形等特點(diǎn)，服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的外匯收支是沒(méi)有貨物伴隨的外匯資金流動(dòng)，對(duì)收支審核不像貨物貿(mào)易那樣有海關(guān)把關(guān)，可以將進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單作為貨物流憑據(jù)來(lái)判斷和審核其應(yīng)收和應(yīng)付的外匯，審核資料主要依據(jù)交易主體提供的合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知、稅務(wù)憑證（規(guī)定需要時(shí)提供）等等，而合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知完全由交易主體隨意愿提供，其交易真實(shí)性審核的難度和復(fù)雜程度均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貨物貿(mào)易等有形貿(mào)易，進(jìn)一步增加了審核難度。

（二）服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)滯后于形勢(shì)發(fā)展的需要

近年來(lái)，服務(wù)貿(mào)易發(fā)展十分迅速，新的交易主體和交易形式不斷出現(xiàn)，法規(guī)無(wú)規(guī)定的業(yè)務(wù)日益增多，現(xiàn)行的服務(wù)貿(mào)易外匯管理在政策規(guī)定及監(jiān)管效果方面已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要。如服務(wù)貿(mào)易收結(jié)匯管理處于“真空”，外匯指定銀行只能憑主觀判斷辦理業(yè)務(wù)；對(duì)于一些諸如網(wǎng)上交易、網(wǎng)絡(luò)虛擬交易等新業(yè)務(wù)尚無(wú)具體規(guī)定；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管配套法規(guī)及操作細(xì)則尚未出臺(tái)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作無(wú)章可循等。

（三）服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段和指導(dǎo)有待強(qiáng)化

目前，服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和分析功能完備性等無(wú)法滿足非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管需要。例如，服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)不能查詢服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下明細(xì)情況，必須進(jìn)入綜合查詢系統(tǒng)了解明細(xì)數(shù)據(jù)，并且通過(guò)綜合查詢系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)存在與服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致的情況，如轄區(qū)2011年4季度金融服務(wù)收入21.5萬(wàn)美元，但是服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)中卻無(wú)該項(xiàng)數(shù)據(jù)詳細(xì)情況，在國(guó)際收支申報(bào)綜合查詢系統(tǒng)中也無(wú)法查詢。另外，由于總局未設(shè)定統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易非貿(mào)易核查和分析的針對(duì)性不強(qiáng)，效果有限。

（四）系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)速度慢，數(shù)據(jù)查詢功能不完善

目前，由于網(wǎng)絡(luò)響應(yīng)慢，對(duì)業(yè)務(wù)量較小的地方，因?yàn)閿?shù)據(jù)較少，系統(tǒng)難以進(jìn)行定性和定量分析，加之系統(tǒng)分析原理是數(shù)理統(tǒng)計(jì)工具，在運(yùn)用上難以熟練掌握。另外在實(shí)際操作當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)遇到進(jìn)入金宏系統(tǒng)后不能正常登錄服務(wù)貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)的情況，而且在查詢嘉峪關(guān)轄區(qū)相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，常會(huì)出現(xiàn)含有其他地區(qū)數(shù)據(jù)的情況，例如在“一般統(tǒng)計(jì)分析”的“主體分析”菜單欄下，點(diǎn)擊查詢嘉峪關(guān)市跨境交易情況，但出現(xiàn)了蘭州、平?jīng)?、定西、張掖、酒泉等地區(qū)數(shù)據(jù)，多次刷新后才會(huì)顯示本地情況。

四、政策建議

（一）進(jìn)一步完善和梳理服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策

全面梳理服務(wù)貿(mào)易有關(guān)政策規(guī)定，建議將服務(wù)貿(mào)易有關(guān)的法規(guī)、辦法及實(shí)施細(xì)則等規(guī)定加以整合，同時(shí)補(bǔ)充部分常用的專業(yè)性強(qiáng)的服務(wù)貿(mào)易、特殊服務(wù)貿(mào)易的審核材料和操作規(guī)程，出臺(tái)新的服務(wù)貿(mào)易收支管理辦法及實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收支的真實(shí)性審核，增強(qiáng)法規(guī)的系統(tǒng)性、操作性，為外匯指定銀行提供政策依據(jù)及審核手段，在實(shí)現(xiàn)外匯資金流入、流出均衡管理的同時(shí)，防范異常資金借道流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不斷改進(jìn)和完善服務(wù)貿(mào)易監(jiān)管手段

進(jìn)一步改善服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，提升服務(wù)貿(mào)易外匯監(jiān)管手段，研發(fā)實(shí)時(shí)、實(shí)用、有效的監(jiān)管平臺(tái)。如可以有效整合現(xiàn)有的“經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理信息系統(tǒng)”、“國(guó)際收支申報(bào)綜合查詢系統(tǒng)”和“服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)”，以便形成功能更強(qiáng)大、使用更高效的服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)獲取完整和準(zhǔn)確的監(jiān)管信息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯資金的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，切實(shí)提升監(jiān)管效果。

（三）積極聯(lián)系相關(guān)行政主管部門(mén)，加強(qiáng)服務(wù)貿(mào)易監(jiān)督管理

外匯管理部門(mén)要進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)行政主管部門(mén)的溝通聯(lián)系，建立與稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)的協(xié)作關(guān)系；外匯指定銀行要認(rèn)真把關(guān)，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)貿(mào)易售付匯憑證的真實(shí)性審核。服務(wù)貿(mào)易交易憑證種類繁雜且單證較多，對(duì)業(yè)務(wù)人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平要求較高，因此外匯管理部門(mén)和外匯指定銀行在相互協(xié)作的基礎(chǔ)上，要積極開(kāi)展有針對(duì)性的服務(wù)貿(mào)易專項(xiàng)培訓(xùn)，共同研究日常業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，尤其要側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警手段方面的培訓(xùn)，提高服務(wù)貿(mào)易經(jīng)辦人員捕捉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的敏銳性和洞察力，杜絕服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下一切違規(guī)交易。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

吸引大量外資，為促進(jìn)技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)品產(chǎn)量，加速產(chǎn)品的升級(jí)換代創(chuàng)造條件；擴(kuò)大出口，增加外匯收入；提高生產(chǎn)技術(shù)水平和經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)各類人才的成長(zhǎng)；通過(guò)內(nèi)聯(lián)和技術(shù)，人才的擴(kuò)散，帶動(dòng)和促進(jìn)國(guó)內(nèi)其他地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、出口加工區(qū)企業(yè)主要政策比較與業(yè)務(wù)應(yīng)用

1.在對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)核準(zhǔn)方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)自成立之日起即可申請(qǐng)辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，享有可自主對(duì)外辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)。出口加工區(qū)是利用外資，發(fā)展出口導(dǎo)向型工業(yè)，擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，來(lái)實(shí)現(xiàn)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其產(chǎn)品的全部或大部分供出口。設(shè)立的企業(yè)其主營(yíng)業(yè)務(wù)多為出口型企業(yè)或與之相配套服務(wù)的貿(mào)易物流企業(yè)，服務(wù)對(duì)象和服務(wù)目的很強(qiáng)。是否具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)是各企業(yè)自行辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的前提，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)取得的時(shí)效性也就顯得至關(guān)重要，區(qū)內(nèi)企業(yè)自設(shè)立之日起即可申請(qǐng)辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，享有可自主對(duì)外辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，從而為企業(yè)自行開(kāi)展進(jìn)出口業(yè)務(wù)和出口免稅爭(zhēng)取了時(shí)間效益和經(jīng)濟(jì)效益。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)一般情況下不具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)需進(jìn)行申請(qǐng)審批，并辦理海關(guān)、外匯管理局、稅務(wù)局等相關(guān)變更手續(xù)，且在首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月為審核期，審核期滿合格后，才能享有自營(yíng)出口權(quán)，在取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)之前不得辦理自營(yíng)進(jìn)出口相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.在外匯管理方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)根據(jù)需要可開(kāi)設(shè)一個(gè)或多個(gè)外匯賬戶，收入外匯時(shí)，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票等入賬外匯賬戶，不需要進(jìn)行外匯結(jié)匯，外匯收入全額留成；支付外匯時(shí)，憑相應(yīng)的合同（協(xié)議）、發(fā)票等憑證，可從外匯賬戶支付，不需要辦理購(gòu)匯支付。收入外匯時(shí)既可進(jìn)行外匯留成，也可根據(jù)資金需求將外匯賬戶資金進(jìn)行結(jié)匯，結(jié)匯后轉(zhuǎn)入人民幣賬戶；支付外匯時(shí)既可用外匯賬戶原幣支付，也可用人民幣購(gòu)匯支付，企業(yè)可進(jìn)行雙向選擇，避免因外匯結(jié)匯與購(gòu)匯產(chǎn)生的匯率差。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)可申請(qǐng)開(kāi)設(shè)外匯賬戶，所有外匯收入憑關(guān)單、合同、發(fā)票等進(jìn)入外匯賬戶并同時(shí)進(jìn)行結(jié)匯，外匯收入不留成，企業(yè)的外匯賬戶實(shí)際為結(jié)匯后人民幣；待支付外匯時(shí)，憑相應(yīng)合同、發(fā)票等單據(jù)，需辦理購(gòu)匯手續(xù)進(jìn)行支付。結(jié)匯與購(gòu)匯會(huì)產(chǎn)生匯率差，為企業(yè)增加費(fèi)用支出。

3.對(duì)境外收、付款方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外銷售貨物時(shí)，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票等辦理外匯收入入賬手續(xù)，不需辦理出口收匯核銷手續(xù)；區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外支付進(jìn)口貨款，憑合同（協(xié)議）、發(fā)票、到貨單等辦理進(jìn)口付匯手續(xù)，不需辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)。通關(guān)便捷，操作簡(jiǎn)單。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向境外銷售貨物時(shí)，需憑出口關(guān)單、發(fā)票、合同等辦理出口收匯核銷手續(xù)；境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向境外支付貨款時(shí)，需憑合同、發(fā)票、進(jìn)口關(guān)單等憑據(jù)辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)，手續(xù)相對(duì)復(fù)雜。

4.國(guó)內(nèi)外貿(mào)易結(jié)算方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)同國(guó)外廠商進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時(shí)，可用外匯賬戶直接付匯結(jié)算，也可用人民幣賬戶購(gòu)匯后進(jìn)行結(jié)算；區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的交易，憑相應(yīng)的合同（協(xié)議）、發(fā)票等憑證，可以以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算。區(qū)內(nèi)企業(yè)與境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間貨物貿(mào)易項(xiàng)下交易，可以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算，也可以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算；貨物貿(mào)易項(xiàng)下從屬費(fèi)用計(jì)價(jià)計(jì)算幣種按商業(yè)慣例辦理；服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下交易以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)同國(guó)外廠商進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算時(shí)，需用人民幣購(gòu)匯后進(jìn)行支付；在境內(nèi)區(qū)外企業(yè)之間的貿(mào)易往來(lái)用人民幣結(jié)算。

5.出口退稅方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)免征增值稅；所有從出口加工區(qū)出口國(guó)外的物品均為一般貿(mào)易，免征增值稅，也不進(jìn)行出口退稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)對(duì)銷往境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的貨物，按制成品征稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)耗用的水電氣憑增值稅專用發(fā)票和支付單據(jù)可申請(qǐng)辦理退稅。對(duì)加工區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)為生產(chǎn)出口貨物所耗用的水電氣憑供水、供電、供氣單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票及加工區(qū)內(nèi)企業(yè)支付對(duì)應(yīng)水電氣的銀行付款單據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)，水電氣的退稅率為13%，供應(yīng)單位按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的，退稅率為征收率。

境內(nèi)區(qū)外企業(yè)對(duì)加工、修理修配企業(yè)征收增值稅，對(duì)其出口的貨物實(shí)行免抵退稅，退稅率分別為17%、16%、15%等七檔稅率。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，免征增值稅，但其進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣或退稅。對(duì)一般納稅人新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)為審核期，在審核期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免抵退的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額，稅務(wù)對(duì)審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫(kù)，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月將上述個(gè)月的審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額退還企業(yè)。審核期滿合格后，生產(chǎn)型企業(yè)可自營(yíng)出口并在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)產(chǎn)品銷售給區(qū)內(nèi)視同出口，區(qū)外企業(yè)憑海關(guān)簽發(fā)的出口報(bào)關(guān)單據(jù)和合同、發(fā)票等相關(guān)資料可申請(qǐng)辦理出口退稅手續(xù)。

6.在進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、模具、辦公用品方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備、零部件、模具、辦公用品等免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。所有從國(guó)外進(jìn)口出口加工區(qū)的物品均為一般貿(mào)易，沒(méi)有進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。區(qū)內(nèi)企業(yè)之間相互進(jìn)行的加工及勞務(wù)沒(méi)有進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅，免征增值稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)進(jìn)口基建材料、零部件、模具、辦公用品等征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅，增值稅可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。境內(nèi)區(qū)外一般納稅人企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的水電氣以供水、供電、供氣單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)抵扣。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)企業(yè)購(gòu)入材料及半成品，視同企業(yè)進(jìn)口，需進(jìn)行海關(guān)報(bào)關(guān)，并征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅及增值稅。

7.在加工貿(mào)易生產(chǎn)用料件進(jìn)口方面。區(qū)內(nèi)企業(yè)為其進(jìn)料對(duì)口而進(jìn)行采購(gòu)的材料予以免稅，區(qū)內(nèi)企業(yè)為加工出口產(chǎn)品而進(jìn)口的料件和材料予以保稅；區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)行料件保稅，取消手冊(cè)和銀行保證金臺(tái)賬，實(shí)行備案制度。區(qū)內(nèi)企業(yè)因產(chǎn)品特殊工藝或需要對(duì)半成品運(yùn)往區(qū)外進(jìn)行外發(fā)加工，海關(guān)對(duì)其半成品繳納一定比例保證金，待半成品返回區(qū)內(nèi)后保證金予以退還。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)為進(jìn)料對(duì)口而進(jìn)行采購(gòu)的材料予以保稅，實(shí)行保稅料件使用手冊(cè)和銀行保證金管理，進(jìn)出口報(bào)關(guān)制度，按合同逐項(xiàng)審批，電子和人工審單，逐本手冊(cè)核銷。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)若改變產(chǎn)品用途而進(jìn)行內(nèi)銷，對(duì)保稅進(jìn)口材料的內(nèi)銷部分需征收進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅。境內(nèi)區(qū)外企業(yè)因技術(shù)無(wú)法達(dá)到產(chǎn)品要求，需將產(chǎn)品運(yùn)至加工區(qū)內(nèi)進(jìn)行某項(xiàng)工序加工的，海關(guān)比照出料加工管理辦法進(jìn)行監(jiān)管，運(yùn)入加工區(qū)內(nèi)的產(chǎn)品，海關(guān)不簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)不辦理出口退稅。

篇5

從國(guó)外的研究來(lái)看，熱錢就被定義成固定匯率制度下的一種現(xiàn)象；在（The Ameriean Heritage出版的《英語(yǔ)詞典》）中，熱錢就被看成是一種投資；也有些觀點(diǎn)把高度流動(dòng)性和高度敏感性看成是熱錢最重要的特征；還有一些觀點(diǎn)認(rèn)為利差吸引是熱錢流動(dòng)的主因。熱錢雖然沒(méi)有一個(gè)清晰而明確的定義，但它具有逐利、短期性和性投機(jī)性等三個(gè)特征。由于熱錢具有以上三個(gè)特征，使得它很難以在正常的國(guó)際收支監(jiān)測(cè)中得到反映，但卻能夠伴隨著一國(guó)正常的國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際資本流動(dòng)而生存。因此，我們認(rèn)為，所謂熱錢，就是具有高度流動(dòng)性的國(guó)際投機(jī)資金，在承擔(dān)較高風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)能夠獲取較高的利潤(rùn)。

二、熱錢流入的通道

在我國(guó)對(duì)資本項(xiàng)下還沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)開(kāi)放的情況下，一些熱錢就不能自由出入，它們往往是通過(guò)各種隱蔽的途徑、披著合法的外衣，尋找合適的方式來(lái)往。

（一）貨物貿(mào)易項(xiàng)下

1、利用轉(zhuǎn)移定價(jià)

在進(jìn)出口雙方的貨物貿(mào)易中，高報(bào)或低報(bào)進(jìn)出口貨物價(jià)格、虛假交易是轉(zhuǎn)移定價(jià)主要表現(xiàn)方式，通過(guò)多收匯少付匯從從而變相實(shí)現(xiàn)境外資金的流入。

2、利用境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易

隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化，境內(nèi)外企業(yè)的關(guān)聯(lián)度越來(lái)越緊密，一些境內(nèi)加工企業(yè)已成為大型跨國(guó)公司全球產(chǎn)業(yè)布局的一個(gè)節(jié)點(diǎn)，境外母公司通過(guò)資本運(yùn)作、統(tǒng)一購(gòu)銷等活動(dòng)，借助境外離岸賬戶，使大量資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)跨境資金暢通流動(dòng)，而境內(nèi)卻難以監(jiān)測(cè)、監(jiān)管和控制，成為熱錢流入的一個(gè)有效渠道。

3、利用貿(mào)易信貸

在貿(mào)易信貸方式下，光從表面上對(duì)出口合同、發(fā)票、授信單據(jù)等商業(yè)單證的審核是無(wú)法從根本上確保交易的真實(shí)性，在涉及到貨款交割時(shí)間這一關(guān)鍵點(diǎn)上更是無(wú)法證實(shí)其真實(shí)性。

4、利用不同的收、付款方式

為實(shí)現(xiàn)貿(mào)易項(xiàng)下多收匯，一部分進(jìn)料加工企業(yè)一般采取“全額收匯核銷”的方式收匯，與此同時(shí)延期支付進(jìn)料款項(xiàng)或不支付進(jìn)料款項(xiàng)。因此，及時(shí)調(diào)整進(jìn)料加工項(xiàng)下付匯的時(shí)間和付匯款項(xiàng)，是進(jìn)料加工企業(yè)通過(guò)貿(mào)易項(xiàng)下流入熱錢的一個(gè)有效方法。

5、利用保稅區(qū)優(yōu)惠政策

目前，在我國(guó)現(xiàn)行的《保稅區(qū)外匯管理辦法》中，要求進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)只是一線跨境的外匯流入，而對(duì)這些外匯流入?yún)s沒(méi)有相應(yīng)的出口核銷制度；同時(shí)，對(duì)這此外匯流入也不需要執(zhí)行保稅區(qū)外有關(guān)“待結(jié)匯賬戶”、“關(guān)注企業(yè)分類管理”政策的相關(guān)規(guī)定。

（二）服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下

當(dāng)前，我國(guó)有40余條法規(guī)涉及到對(duì)外服務(wù)貿(mào)易的外匯管理。大部分外匯指定銀行和眾多進(jìn)出口企業(yè)無(wú)法全面掌握這些相關(guān)有關(guān)規(guī)定，尤其是外匯指定銀行的身份更為尷尬，因?yàn)樗鼈兗茸鳛椴门袉T，又要扮演運(yùn)動(dòng)員，更使得這些外匯管理法規(guī)不能有效地發(fā)揮作用。因此，熱錢可能借道流入的渠道有以下幾個(gè)方面。

1、利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管的盲點(diǎn)

大部分轉(zhuǎn)口貿(mào)易具有的“兩頭在外”的特點(diǎn)，這對(duì)于審核它們的貿(mào)易背景真實(shí)性的難度加大；同時(shí)，轉(zhuǎn)口貿(mào)易在具體操作中還會(huì)出現(xiàn)只收匯不付匯，或者多收匯少付匯等問(wèn)題。

2、利用支付“技術(shù)服務(wù)及資料費(fèi)”方式

進(jìn)出口企業(yè)為了規(guī)避出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策的實(shí)施帶來(lái)的不利影響，將一些外匯資金流入借道管理相對(duì)寬松的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下流入。

3、利用支付“傭金”、“專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)”、“海運(yùn)費(fèi)”方式

在對(duì)外貿(mào)易中，一般情況下進(jìn)出口雙方會(huì)簽訂一個(gè)傭金協(xié)議，以便于支付傭金或其他款項(xiàng)等費(fèi)用。但在實(shí)際操作中，一些進(jìn)出口企業(yè)通過(guò)在境外設(shè)立自己的臨時(shí)公司、委托其他人等方式，以傭金或其他名義支付有關(guān)款項(xiàng)，從而將熱錢流入境內(nèi)。

（三）資本項(xiàng)下

目前，我國(guó)一些地區(qū)出現(xiàn)了為完成招商引資任務(wù)“管資不管質(zhì)”的現(xiàn)象。原因在于隨著對(duì)外開(kāi)放的逐漸深入，地方政府為鼓勵(lì)和吸引外商投，把招商引資作為考核政績(jī)的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)，這就產(chǎn)生嚴(yán)格的外匯資本項(xiàng)下監(jiān)控同大量外匯資金需求相矛盾。正是基于此，一些熱錢借道資本項(xiàng)下流入境地內(nèi)。

1、虛假外資

一些外商投資企業(yè)在辦理驗(yàn)資后，并未開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是在幾個(gè)月后，以因種種原因或借口要求撤離資金；而有些外商投資者在資金到位后，隨著人民幣的升值，獲得一定等值匯外匯收益后，迅速將其所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中方，所得收益迅速匯走。

2、虛假合同

一些不法企業(yè)在其聯(lián)企業(yè)或者客戶的幫助下，先通過(guò)簽訂虛假合同騙取資本金結(jié)匯，然后再以合同終止、向關(guān)聯(lián)方借款或轉(zhuǎn)讓合同等名義將結(jié)匯資金重新劃回，最后讓這部分資金進(jìn)入股市、房市或其他行業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)，規(guī)避資本金支付結(jié)匯管理。

3、假借股權(quán)投資形式進(jìn)行債券投資

所謂虛假投資，是指境外企業(yè)投資境內(nèi)企業(yè)后，在投資協(xié)議中規(guī)定外方可以在未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)，以約定價(jià)格將所持股份轉(zhuǎn)讓給中方，從而實(shí)現(xiàn)股權(quán)投資到債權(quán)投資的轉(zhuǎn)變。

4、其他投資項(xiàng)目

一是一些企業(yè)借助地方政府招商引資工作的優(yōu)惠政策，通過(guò)地方政府協(xié)調(diào)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)，在資本金結(jié)匯方面給予方便的情況下，采取變更經(jīng)營(yíng)范圍、變化注冊(cè)資本金等方式，成立各種管理咨詢公司，使熱錢借道流入境地內(nèi)。

二是部分企業(yè)在通過(guò)返程投資方式將境外資金引入國(guó)內(nèi)，即境內(nèi)企業(yè)在境外上市融資后，因資金需求、投資方向變化等原因，以新設(shè)外商投資企業(yè)等名義，將所融資金調(diào)回國(guó)內(nèi)。

三是由于部分企業(yè)通過(guò)溢價(jià)收購(gòu)、股份轉(zhuǎn)讓等不同方式，在監(jiān)管部門(mén)難以準(zhǔn)確判斷轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)真實(shí)價(jià)格的情況下，讓境外熱錢借道流入境地內(nèi)。

篇6

“價(jià)格轉(zhuǎn)移” 作為一種調(diào)撥跨境資金流動(dòng)的有效工具，被廣泛應(yīng)用于規(guī)避稅收和套利。通過(guò)對(duì)近期轄內(nèi)幾個(gè)“價(jià)格轉(zhuǎn)移”案例分析發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)主體利用“價(jià)格轉(zhuǎn)移”進(jìn)行異常資金跨境流動(dòng)的手法不斷翻新，給外匯監(jiān)測(cè)管理、抑制“熱錢”非法流動(dòng)帶來(lái)了新難題，因此，研究異常外匯資金利用價(jià)格轉(zhuǎn)移方式流動(dòng)新動(dòng)向具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、異常外匯資金利用“價(jià)格轉(zhuǎn)移”流動(dòng)新動(dòng)向

（一）利用畸高股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓 “價(jià)格轉(zhuǎn)移”，大額資金迅速流入

東莞市某實(shí)業(yè)有限公司通過(guò)外方增資和并購(gòu)畸高溢價(jià)進(jìn)行“價(jià)格轉(zhuǎn)移”，實(shí)現(xiàn)大額資金迅速流入。該公司目前正處于上市前準(zhǔn)備階段，外方為一家風(fēng)司，因看重公司上市前景采取溢價(jià)并購(gòu)收購(gòu)股權(quán)。據(jù)了解，外資審批部門(mén)對(duì)交易金額的主要審核依據(jù)是企業(yè)提供的相關(guān)增資擴(kuò)股及并購(gòu)合同，對(duì)增資溢價(jià)的比例、依據(jù)等并不要求提供相關(guān)中介部門(mén)的證明，且外資審批部門(mén)對(duì)相關(guān)交易股東是否存在關(guān)聯(lián)性也不進(jìn)行審核。由于上游部門(mén)對(duì)交易金額管理較為寬松，因此極易出現(xiàn)隨意溢價(jià)問(wèn)題，從而產(chǎn)生外匯多流入和異常流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

一是成立時(shí)外方增資并購(gòu)高溢價(jià)。成立之初，公司外方今日資本投資十八（香港）有限公司外方合計(jì)支付21000萬(wàn)元，占比為10％，即擁有1000萬(wàn)元的注冊(cè)資本的份額，交易溢價(jià)達(dá)20倍。包括：以人民幣6300萬(wàn)元的價(jià)格向中方的5名股東購(gòu)買原出資額為人民幣300萬(wàn)元的股權(quán)，結(jié)匯后資金流向分別是股權(quán)出讓方支付股權(quán)溢價(jià)稅款、補(bǔ)繳各股東所欠繳注冊(cè)資本、還股東個(gè)人房貸及部分備用金，由于出讓方均為自然人股東，其資金用途廣泛，無(wú)法有效監(jiān)管；以人民幣14700萬(wàn)元的價(jià)格向該公司增資，占注冊(cè)資本700萬(wàn)元。

二是再次增資提升溢價(jià)水平。公司于2011年9月追加注冊(cè)資本317.18萬(wàn)元人民幣，其中今日資本以等值于13500萬(wàn)元人民幣的外匯貨幣認(rèn)繳注冊(cè)資本309.28萬(wàn)元人民幣，溢價(jià)高達(dá)42.65倍。

（二）采用進(jìn)口不付匯不抵扣 “價(jià)格轉(zhuǎn)移”的手段，多收匯資金套取匯差利差

貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁性與貿(mào)易金額的數(shù)額較大化，為異常資金隱蔽性流動(dòng)提供了較大的空間。對(duì)于“兩頭在外”的加工貿(mào)易方式，在貿(mào)易雙方為關(guān)聯(lián)方或準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方時(shí)，交易價(jià)格由于僅由雙方進(jìn)行議定，海關(guān)申報(bào)價(jià)與實(shí)際成交價(jià)往往存在差異，加之加工貿(mào)易的貨物進(jìn)出口不涉及關(guān)稅和增值稅的征收，海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)價(jià)格的管理相對(duì)寬松。一些實(shí)行差額核銷的企業(yè)在仍有大量進(jìn)口報(bào)關(guān)單沒(méi)有抵扣的情況下，大量收匯并結(jié)匯,利用法規(guī)未明確、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不完善以及監(jiān)管環(huán)節(jié)脫節(jié)的漏洞，逃避核銷管理制度的約束，實(shí)現(xiàn)資金的流入套取匯差利差。截至2011年6月末，東莞某電器機(jī)械有限公司進(jìn)口未付匯未抵扣余額為0.4億美元，且未辦理延期付款登記手續(xù)，該公司用出口收匯結(jié)匯所得人民幣資金購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品的余額為0.87億元人民幣。該公司采取進(jìn)口不付匯不抵扣方式多收匯，存在多收匯資金購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品套取匯差利差的嫌疑。

（三）利用非貿(mào)易項(xiàng)下資金真實(shí)性難以審核的特點(diǎn)“價(jià)格轉(zhuǎn)移”，實(shí)現(xiàn)資金跨境流動(dòng)

外匯指定銀行及外匯局會(huì)遇到企業(yè)一些特殊的服務(wù)貿(mào)易收付匯項(xiàng)目，真實(shí)性難以把握。非貿(mào)易資金“真假難辨”較易成為異常資金的流入渠道。例如，東莞中資企業(yè)與香港某公司簽訂一高達(dá)1500萬(wàn)元人民幣的期限為5年的廠房租賃合同，合同約定由香港公司的關(guān)聯(lián)方－美國(guó)公司申請(qǐng)開(kāi)具的境外銀行備用信用證作擔(dān)保。香港公司單方面申請(qǐng)中止上述廠房租賃合同，東莞中資企業(yè)于是以對(duì)外索賠外匯的名義申請(qǐng)?zhí)崛⌒庞米C項(xiàng)下150萬(wàn)美元并結(jié)匯。究其實(shí)質(zhì)，不排除上述操作是境外短期外匯資金“借道”非貿(mào)易項(xiàng)目進(jìn)入境內(nèi)并結(jié)匯套利的行為。

(四)利用外債結(jié)匯資金流向難以監(jiān)控，規(guī)避匯兌監(jiān)管,實(shí)現(xiàn)異常資金跨境流動(dòng)

現(xiàn)行制度下，外匯局審核企業(yè)外債結(jié)匯憑證時(shí)只能就其表面要素進(jìn)行核對(duì)，無(wú)法區(qū)分其是屬于有真實(shí)交易背景的結(jié)匯支付行為還是企業(yè)為規(guī)避外匯管理而進(jìn)行的異常交易，加上對(duì)資金流向難以監(jiān)控，易成為個(gè)別企業(yè)謀取人民幣升值收益的手段。如某半導(dǎo)體公司與東莞市某裝飾工程裝飾工程公司簽訂了廠房裝修合同，合同總金額為人民幣23,805萬(wàn)元。該公司從向母公司借入外債資金合計(jì)1,290萬(wàn)美元，以支付上述廠房裝修工程款的名義全部結(jié)匯。檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司外債結(jié)匯資金支付裝飾公司后，再以向?qū)Ψ浇杩畹拿x回流人民幣資金高達(dá)9,273萬(wàn)元。由于外債結(jié)匯后資金是支付給交易對(duì)方后的返程式劃轉(zhuǎn)，使得資金的真實(shí)流向和用途難以監(jiān)測(cè)。在企業(yè)與對(duì)方有真實(shí)交易背景的情況下，資金回流往往被解釋為企業(yè)間的資金往來(lái)和借貸，難以定性為違規(guī)行為。

二、存在問(wèn)題

篇7

關(guān)鍵詞：

新匯率機(jī)制；外貿(mào)企業(yè)；外匯風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施分析

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)是一個(gè)中間鏈企業(yè)，是根據(jù)客戶對(duì)進(jìn)出口商品的需要，從而對(duì)商品進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè)。這種類型的企業(yè)是由供應(yīng)商提供商品，直接銷售給最終的客戶。在新的匯率機(jī)制下，由于人民幣匯率雙向浮動(dòng)，很難進(jìn)行預(yù)測(cè)和準(zhǔn)確判斷，給貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的利益產(chǎn)生較大的影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，清楚企業(yè)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的各種外匯風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠采取措施來(lái)及時(shí)防范，從而避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

一、我國(guó)新匯率機(jī)制的影響

我國(guó)自從2005年匯率制度改革以來(lái)，一直施行放寬匯率浮動(dòng)區(qū)間政策，以匯率機(jī)制能夠市場(chǎng)化為前進(jìn)目標(biāo)。但是，事與愿違，自從2005年匯率機(jī)制改革之后，人民幣匯率一直持續(xù)地上升。特別是在2014年到2015年改革以前，人民幣匯率實(shí)際上升率高達(dá)9.5%，同期的日元、歐元都處于下降的狀態(tài)，而且人民幣匯率升值幅度在全球都是居前的。2015年8月份，央行制定了新的匯率機(jī)制改革，并予以推行。新的匯率機(jī)制改革規(guī)定：做市商每日在銀行間外匯市場(chǎng)的開(kāi)票活動(dòng)之前，參考前日的有關(guān)收盤(pán)匯率，并且結(jié)合外匯供求情況與國(guó)際主要貨幣匯率變化等因素，向中國(guó)外匯交易中心提供中間價(jià)的相關(guān)報(bào)價(jià)。所以本次匯率改革，使得人民幣匯率雙向波動(dòng)加強(qiáng)，也增加了人民幣匯率的預(yù)測(cè)難度，更加地趨向市場(chǎng)化。在新匯率改革時(shí)代的背景下，貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)將面臨著更大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，也將會(huì)迎接更多的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，促使企業(yè)要建立新的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的制度和有效措施。

二、外匯風(fēng)險(xiǎn)的概念

外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)橥鈪R市場(chǎng)的波動(dòng)而導(dǎo)致匯率的改變，從而引起了外幣的計(jì)算價(jià)格的資產(chǎn)上升或者下跌的可能性。所以外匯風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致兩種結(jié)果，一種順勢(shì)得利，一種遭到損失。外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)主要從事的務(wù)就是進(jìn)出口貿(mào)易，進(jìn)出口貿(mào)易自然涉及到外商，所以交易時(shí)均有外幣的幣種，所以存在著一定的外匯風(fēng)險(xiǎn)。

三、外匯風(fēng)險(xiǎn)分類

貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)自身是不能通過(guò)對(duì)產(chǎn)品的成本、市場(chǎng)進(jìn)貨價(jià)格等進(jìn)行控制來(lái)提高企業(yè)的利潤(rùn)收益，只能依靠自身對(duì)市場(chǎng)開(kāi)拓、營(yíng)銷渠道、企業(yè)服務(wù)等綜合能力來(lái)增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，保證企業(yè)的利益，所以外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨到不同的外匯風(fēng)險(xiǎn)，下面是根據(jù)匯率波動(dòng)途徑將外匯風(fēng)險(xiǎn)分為以下三種情況：

（一）交易風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通常是用外幣計(jì)算價(jià)格，正在交易到結(jié)算這段時(shí)間內(nèi)貨幣匯率的變化可能導(dǎo)致匯兌的比例發(fā)生改變而產(chǎn)生外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易企業(yè)在登記財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，將外幣資產(chǎn)或者負(fù)債記錄記賬貨幣，因?yàn)閰R率的變動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)賬面上呈損失狀態(tài)的可能性。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，匯率變動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期現(xiàn)金流量發(fā)生變化的一種不確定性風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易企業(yè)這類風(fēng)險(xiǎn)可大可小，取決于匯率變化時(shí)對(duì)未來(lái)商品價(jià)格、成本等程度的影響。就本質(zhì)而言，以上的三種外匯風(fēng)險(xiǎn)中，只有轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)是賬目損失，它其實(shí)并不是實(shí)際有損失。然而，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)則是外匯匯率已經(jīng)變化或者將要發(fā)變化而對(duì)企業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在外貿(mào)型貿(mào)易企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該要重點(diǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且加強(qiáng)對(duì)此防范及相應(yīng)的解決措施。

四、業(yè)務(wù)特點(diǎn)及存在風(fēng)險(xiǎn)的探討

依據(jù)貿(mào)易企業(yè)交易的對(duì)象不同將貿(mào)易業(yè)務(wù)分為進(jìn)口業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)，根據(jù)這2個(gè)貿(mào)易業(yè)務(wù)的責(zé)任范圍不同，又可以把他們分為自營(yíng)和。各自業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)不同，下面就來(lái)分析它們業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）進(jìn)口業(yè)務(wù)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)找好外商，提供進(jìn)口貨源，同時(shí)在國(guó)內(nèi)簽訂銷售合同和在國(guó)外簽訂進(jìn)口合同，保證貨物能夠按時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量的完成，履行合同，從而讓商品從國(guó)外進(jìn)到進(jìn)口商，最后憑借單據(jù)支付貨款，達(dá)成交易的整個(gè)過(guò)程。企業(yè)為了防止付賬后外商不履行合同，不提供商品，企業(yè)一般情況下會(huì)預(yù)付一部分款額或者使用信用證方式來(lái)付款。如果在未匯款之前匯率發(fā)生了變化，則會(huì)給企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)影響，存在著外匯風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)接到其他國(guó)內(nèi)進(jìn)口商的委托，委托辦理收單付匯等外匯業(yè)務(wù)時(shí)，從而來(lái)實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口業(yè)務(wù)交易。委托進(jìn)口商按照合同約定的金額支付貿(mào)易企業(yè)手續(xù)費(fèi)，外貿(mào)企業(yè)在整個(gè)交易過(guò)程中處于中介形式，外匯風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口商自身負(fù)責(zé)，外貿(mào)企業(yè)無(wú)外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）出口業(yè)務(wù)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)找好商家，提供出口貨源，同時(shí)在國(guó)內(nèi)簽訂進(jìn)貨合同和在國(guó)外簽訂出口合同，保證貨物能夠按時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量完成，履行合同，從而讓商品從國(guó)內(nèi)出口外商企業(yè)，最后憑借單據(jù)支付貨款，達(dá)成交易的整個(gè)過(guò)程。自營(yíng)出口業(yè)務(wù)要企業(yè)通過(guò)自身采購(gòu)，然后在進(jìn)行生產(chǎn)，出口給外商企業(yè)的整個(gè)過(guò)程。國(guó)外客戶大部分同樣也會(huì)預(yù)付一部分款額或者使用信用證方式來(lái)付款，企業(yè)在發(fā)貨后的一段時(shí)間內(nèi)才能夠收到外匯，如果企業(yè)在收匯的時(shí)候人民幣升值，兌換的人民幣少了實(shí)際面值，這給企業(yè)帶來(lái)較大的利益的損失，所以企業(yè)面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)。出口業(yè)務(wù)是指貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)接到其他國(guó)內(nèi)出口商委托，委托辦理商品運(yùn)輸報(bào)關(guān)、結(jié)算匯兌等外匯業(yè)務(wù)時(shí)，從而來(lái)實(shí)現(xiàn)出口業(yè)務(wù)交易。由于外貿(mào)企業(yè)只是根據(jù)簽訂的合同約定收取一定的手續(xù)費(fèi)，在整個(gè)交易過(guò)程中處于中介形式，存在的外匯風(fēng)險(xiǎn)很小。

五、外匯風(fēng)險(xiǎn)防范及其措施分析

在新匯率機(jī)制時(shí)代下，人民幣匯率雙向波動(dòng)的趨勢(shì)增強(qiáng)，更加地市場(chǎng)化，預(yù)期性降低，波動(dòng)幅度也由以前的小波浪變成了大波浪，企業(yè)面對(duì)巨大的匯率風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)企業(yè)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的水平和能力提出了大大的考驗(yàn)。為了能夠更加有效預(yù)防外匯風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須建立更有效的外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施和流程制度規(guī)范，來(lái)保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，減少外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。為了加強(qiáng)外貿(mào)型外貿(mào)企業(yè)防范從以下幾個(gè)方面提出了個(gè)人看法：

（一）完善企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度和防范制度在新匯率改革下，外貿(mào)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理防范應(yīng)該加強(qiáng)，應(yīng)該對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)有新的意識(shí)，設(shè)置獨(dú)有的崗位人員對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行分析、匯率波動(dòng)趨勢(shì)等，關(guān)注外匯市場(chǎng)行情等市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解匯率市場(chǎng)的走向，對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而預(yù)防外匯風(fēng)險(xiǎn)[5]，減少外匯市場(chǎng)變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（二）協(xié)商提前或推遲收付款如果企業(yè)對(duì)外匯匯率市場(chǎng)的走向和改變趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，了解匯率市場(chǎng)變動(dòng)方向，就可以通過(guò)與商戶直接協(xié)商，提前或者推遲來(lái)支付合同中的款額，從而來(lái)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，避免給企業(yè)造成不必要的損失。

（三）制定進(jìn)出口對(duì)沖業(yè)務(wù)貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的類型正好是兩個(gè)相反的資金去向，外匯匯率波動(dòng)對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的影響也是正好相反的。因此，如果有進(jìn)口和出口兩種業(yè)務(wù)的話，可以進(jìn)行對(duì)這兩種業(yè)務(wù)的金額進(jìn)行匹配，對(duì)進(jìn)出口金額進(jìn)行相互對(duì)沖，從而來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（四）國(guó)家政策轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)可以利用國(guó)家政策來(lái)轉(zhuǎn)移外匯帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在出口商品時(shí)，特別是對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，為了確保項(xiàng)目里的資金能夠收回來(lái)，要避免外匯波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)出口信用保險(xiǎn)投保來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效轉(zhuǎn)移。

（五）合同保值條款外貿(mào)企業(yè)在交易簽訂合同時(shí)，可以經(jīng)過(guò)商定在合同里面加入適當(dāng)?shù)谋Ｖ禇l款，這樣可以預(yù)防匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從而來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響。

（六）金融產(chǎn)品的使用企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)金融行業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)行研究及使用，可以研究外匯匯率保值的金融產(chǎn)品，例如：遠(yuǎn)期結(jié)匯協(xié)議、近期結(jié)匯協(xié)議等，然后運(yùn)用這些產(chǎn)品，跟蹤匯率市場(chǎng)行情的變化，匯率的走向及波動(dòng)來(lái)對(duì)企業(yè)商品進(jìn)行保值，從而避免外匯風(fēng)險(xiǎn)，從而來(lái)避免外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)不必要的影響。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我們可以看出來(lái)，外貿(mào)企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)與交易到結(jié)算期限有關(guān)，然而我國(guó)的貿(mào)易型外貿(mào)企業(yè)因?yàn)樽陨順I(yè)務(wù)的特殊，在新的匯率制度的制定下，匯率的雙向波動(dòng)性增強(qiáng)，人民幣匯率更加的市場(chǎng)化，使得對(duì)未來(lái)走向趨勢(shì)預(yù)期性也大大的降低。然而外貿(mào)型貿(mào)易企業(yè)面對(duì)著巨大的外匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的利益造成了嚴(yán)重的影響，所以外貿(mào)企業(yè)要規(guī)范企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度適合避險(xiǎn)政策與體系，培訓(xùn)更好的人才對(duì)外匯匯率市場(chǎng)進(jìn)行分析及追蹤，才能更好地防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，減少給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。從而對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后運(yùn)用專業(yè)、科學(xué)、合理的外匯風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)措施和策略進(jìn)行防范。

參考文獻(xiàn):

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篇8

經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理主要包括貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人外匯和經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶管理。經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管是指以經(jīng)常項(xiàng)下交易主體作為監(jiān)測(cè)對(duì)象，全口徑采集交易主體的經(jīng)常項(xiàng)下外匯收支信息，對(duì)其經(jīng)常項(xiàng)下不同性質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，通過(guò)對(duì)交易主體外匯資金交易的系統(tǒng)評(píng)價(jià)和綜合分析，判斷其交易行為是否真實(shí)合理，是否存在違規(guī)和異常現(xiàn)象，并在此基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)微觀主體分類管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯市場(chǎng)的有效監(jiān)管。

二、建立經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管機(jī)制

（一）完善法規(guī)體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

為適應(yīng)主體監(jiān)管的需要，現(xiàn)行的經(jīng)常項(xiàng)下政策法規(guī)需要作一定的修訂和完善，應(yīng)盡量細(xì)化操作規(guī)程，減少操作誤區(qū)和監(jiān)管盲區(qū)，提高政策法規(guī)的可操作性，使主體監(jiān)管工作規(guī)范化、科學(xué)化。同時(shí)，經(jīng)常項(xiàng)目主體監(jiān)管要求打破現(xiàn)有項(xiàng)目界限，合理地進(jìn)行人員安排。經(jīng)常項(xiàng)下可設(shè)立前臺(tái)業(yè)務(wù)組、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)組、現(xiàn)場(chǎng)核查組。前臺(tái)業(yè)務(wù)組主要負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下所有需要現(xiàn)場(chǎng)辦理的柜臺(tái)業(yè)務(wù)，包括貨物貿(mào)易輔導(dǎo)期報(bào)告、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶信息備案等業(yè)務(wù)；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)組負(fù)責(zé)經(jīng)常項(xiàng)下的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和政策調(diào)研；現(xiàn)場(chǎng)核查組負(fù)責(zé)對(duì)主體實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查及考核分類。

（二）整合系統(tǒng)資源，理順業(yè)務(wù)流程

將經(jīng)常項(xiàng)下的各系統(tǒng)進(jìn)行整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)來(lái)源，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，建立經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺(tái)（見(jiàn)圖1），對(duì)同一交易做到統(tǒng)計(jì)口徑一致，采集數(shù)據(jù)可比，以實(shí)現(xiàn)外匯交易的關(guān)聯(lián)分析。

一是將原有的貨物貿(mào)易非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)擴(kuò)充為包括服務(wù)貿(mào)易的貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，主要包括主體管理、企業(yè)報(bào)告、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、現(xiàn)場(chǎng)核查、分類管理等業(yè)務(wù)模塊。主體管理業(yè)務(wù)模塊中融入服務(wù)貿(mào)易企業(yè)主體管理的功能；企業(yè)報(bào)告模塊增加服務(wù)貿(mào)易企業(yè)需要主動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)模塊將主體的貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、外匯賬戶等信息進(jìn)行綜合比對(duì)，根據(jù)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，設(shè)立貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫(kù)。同一企業(yè)可根據(jù)貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易分別提示異常，貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)庫(kù)下設(shè)貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)子庫(kù)。二是在原外匯賬戶系統(tǒng)的“客戶電子臺(tái)賬”基礎(chǔ)上將外匯賬戶監(jiān)測(cè)系統(tǒng)分為按主體監(jiān)管模塊和按賬戶類別監(jiān)管模塊及其他賬戶管理功能模塊，進(jìn)入主體監(jiān)管模塊可以對(duì)全市所有企業(yè)的賬戶余額、賬戶數(shù)、外匯收入、支出等按一定的條件進(jìn)行單個(gè)查詢或批量查詢。三是將原個(gè)人結(jié)售匯系統(tǒng)與個(gè)人非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)輔助系統(tǒng)整合為個(gè)人外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。

這樣，經(jīng)常項(xiàng)目綜合信息平臺(tái)就以國(guó)際收支系統(tǒng)為依托，以貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)為重心，以外匯賬戶系統(tǒng)為輔助，形成了一個(gè)功能強(qiáng)大的業(yè)務(wù)處理監(jiān)測(cè)體系，同時(shí)，外匯賬戶系統(tǒng)既服務(wù)于貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，又具有和個(gè)人外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)一樣的獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的功能。

（三）科學(xué)設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，合理進(jìn)行主體分類管理

預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)按照可量化、易監(jiān)測(cè)、相關(guān)性的原則，建議在原有貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)指標(biāo)外，增設(shè)服務(wù)貿(mào)易單項(xiàng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)和與其他業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)。

篇9

一、中國(guó)石油面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)石油成員企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)主要有會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)。

(一)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)石油面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是企業(yè)在對(duì)外匯資產(chǎn)與負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),將外幣轉(zhuǎn)換成記賬本位幣時(shí)因匯率變動(dòng)產(chǎn)生賬面損失的可能;二是海外分支機(jī)構(gòu)在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),將編制報(bào)表所使用的貨幣轉(zhuǎn)換成母公司的本國(guó)貨幣報(bào)送時(shí),因匯率變動(dòng)產(chǎn)生賬面損失的可能。與其他風(fēng)險(xiǎn)不同,會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與折算時(shí)所選擇的具體匯率相關(guān),是會(huì)計(jì)計(jì)量上的差異,一般不影響現(xiàn)金流量,但匯率變動(dòng)對(duì)賬面反映的企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力有影響。

(二)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是因匯率變化引起利率、商品或勞務(wù)價(jià)格、市場(chǎng)需求量等情況的變化,從而直接或間接影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、進(jìn)口采購(gòu)成本、出口銷售收入等,并由此產(chǎn)生損失的可能。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)企業(yè)未來(lái)不確定現(xiàn)金流的影響。如美元匯率變化可能影響國(guó)際原油價(jià)格,進(jìn)而影響中國(guó)石油原油銷售收入、進(jìn)口原油采購(gòu)成本、石油特別收益金等,影響中國(guó)石油損益。

(三)交易風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)石油面臨的交易風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一是以外幣計(jì)價(jià)的投資和借貸活動(dòng),在合同簽署后、債權(quán)債務(wù)未清償前因匯率變化而產(chǎn)生損失或收益的風(fēng)險(xiǎn);二是在油氣貿(mào)易和國(guó)際工程技術(shù)服務(wù)中,在合同簽訂后、結(jié)算完成前,中國(guó)石油承擔(dān)的匯率變化帶來(lái)?yè)p失或收益的風(fēng)險(xiǎn);三是在外匯買賣中,中國(guó)石油持有的外幣敞口因匯率變化出現(xiàn)損失或收益的可能。

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相互關(guān)聯(lián)的:經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是針對(duì)企業(yè)未來(lái)不確定現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)衡量,一旦企業(yè)簽署了合同、形成了確定的外匯現(xiàn)金流量,其所產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)就是交易風(fēng)險(xiǎn),所以在某種程度上交易風(fēng)險(xiǎn)可以看成是短期內(nèi)確定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)報(bào)表的不同的貨幣表述,體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果,因此會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)營(yíng)成果中的體現(xiàn)。

由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)計(jì)量上的差異,不影響企業(yè)現(xiàn)金流量,因此對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)不予處理;而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)在合同簽署后可看作交易風(fēng)險(xiǎn),因此匯率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)主要集中于對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、中國(guó)石油規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法

交易風(fēng)險(xiǎn)控制的方法大致包括事前防范和事后規(guī)避兩類。

(一)事前防范

事前防范是指在合同簽訂時(shí)就采取防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施,可由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)自行組織實(shí)施,這也是匯率風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管理的一個(gè)體現(xiàn)。事前防范措施具體包括以下幾種:

1.分析匯率變動(dòng)信息,隨行就市調(diào)整出口產(chǎn)品、國(guó)際勞務(wù)價(jià)格。企業(yè)出口產(chǎn)品和提供勞務(wù),在投標(biāo)時(shí)可考慮大致回款日期,結(jié)合匯率變動(dòng)預(yù)期,合理調(diào)整價(jià)格。

2.合理選擇計(jì)價(jià)結(jié)算貨幣。企業(yè)選擇計(jì)價(jià)結(jié)算貨幣時(shí),收入應(yīng)爭(zhēng)取采用匯率穩(wěn)定或趨于升值的貨幣,支出應(yīng)爭(zhēng)取采用匯率趨于貶值的貨幣。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中還應(yīng)堅(jiān)持借、用、收、還幣種一致的原則避免匯率風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于某些項(xiàng)目,在條件允許的情況下企業(yè)也可爭(zhēng)取使用人民幣結(jié)算。

3.匹配外匯債權(quán)債務(wù)。在海外油氣勘探開(kāi)發(fā)投資、對(duì)外貿(mào)易、提供國(guó)際工程技術(shù)服務(wù)等工作中通過(guò)調(diào)整借款幣種、提前或延后對(duì)外付款等方式,盡量使外匯債權(quán)和債務(wù)在幣種、規(guī)模和時(shí)間上得以匹配,自然抵銷匯率變化的影響。

4.分?jǐn)倕R率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期合作伙伴,企業(yè)可在合同中簽署匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟臈l款,在匯率對(duì)自己有利的情況下放棄一部分利益,在匯率對(duì)自己不利的情況下減少匯率損失。

(二)事后防范

事后防范是指在合同簽署后,無(wú)法利用合同本身來(lái)彌補(bǔ)匯率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采取的措施。具體包括貿(mào)易融資工具和外匯交易工具等。

1.使用貿(mào)易融資工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以使用的貿(mào)易融資工具包括:出口企業(yè)可選擇使用出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)、福費(fèi)廷、保理、遠(yuǎn)期即付信用證等貿(mào)易融資工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn);進(jìn)口企業(yè)可選擇遠(yuǎn)期即付信用證、進(jìn)口押匯、授信開(kāi)立遠(yuǎn)期/延期付款信用證等貿(mào)易融資方式。

使用貿(mào)易融資工具,可加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,取得的外匯可以結(jié)匯,有效防范進(jìn)出口貿(mào)易中的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.使用外匯交易工具進(jìn)行套期保值。企業(yè)可通過(guò)即期、遠(yuǎn)期、調(diào)期和期權(quán)等保值工具,將匯率鎖定在一定范圍內(nèi),鎖定未來(lái)收入和成本。如中國(guó)石油某企業(yè)出口一批3 000萬(wàn)美元的設(shè)備,3個(gè)月后收款。假設(shè)當(dāng)前匯率是$1=￥6.834 1,3個(gè)月人民幣/美元遠(yuǎn)期報(bào)價(jià)是$1=￥6.824 6,企業(yè)選擇采用3個(gè)月遠(yuǎn)期外匯交易鎖定未來(lái)收入,那么3個(gè)月后企業(yè)向銀行出售美元取得人民幣收入20 474萬(wàn)元。如3個(gè)月后人民幣升值為$1=￥6.724 4,那么企業(yè)減少損失301萬(wàn)元。

使用外匯交易工具需關(guān)注保值比例。許多跨國(guó)企業(yè)采用分層對(duì)沖的方法進(jìn)行套期保值。分層對(duì)沖是為較近日期的風(fēng)險(xiǎn)敞口安排較大比例的對(duì)沖,并隨著時(shí)間的推移根據(jù)基礎(chǔ)敞口的增加而增加對(duì)沖。分層保值適用于在未來(lái)可預(yù)期的時(shí)間內(nèi)有較為穩(wěn)定外匯現(xiàn)金流的企業(yè)。

套期保值還可進(jìn)行核心保值和技術(shù)保值。核心保值是指無(wú)論企業(yè)對(duì)未來(lái)市場(chǎng)觀點(diǎn)如何都必須采取的保值,目的是將匯率變化對(duì)企業(yè)未來(lái)收入或成本的影響控制在可承受的范圍內(nèi)。一般核心保值應(yīng)占風(fēng)險(xiǎn)敞口的30%～50%。技術(shù)保值則是企業(yè)結(jié)合對(duì)外匯市場(chǎng)的預(yù)期判斷來(lái)安排對(duì)沖。一般技術(shù)對(duì)沖應(yīng)占風(fēng)險(xiǎn)敞口的30%。

對(duì)于外匯交易工具,應(yīng)確保使用簡(jiǎn)單的產(chǎn)品,如遠(yuǎn)期或普通期權(quán)以平衡風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)算完成后,對(duì)于收到的外匯資金,企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況自行決定兌換或保留該幣種存量資金。集團(tuán)企業(yè)可建立各幣種頭寸管理機(jī)制和交易平臺(tái),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司利益最大化。

三、中國(guó)石油匯率風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施

(一)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和原則

匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目標(biāo),應(yīng)在于分散和消除匯率變化對(duì)中國(guó)石油海外業(yè)務(wù)收入和成本影響的不確定性,保護(hù)企業(yè)的利益與價(jià)值不受影響。

匯率風(fēng)險(xiǎn)管理可以考慮以下幾個(gè)原則:

1.全過(guò)程管理。企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各相關(guān)環(huán)節(jié),從合同簽訂到結(jié)算完成都要采取相應(yīng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施,實(shí)施全過(guò)程管理。

2.發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)。發(fā)揮中國(guó)石油海外業(yè)務(wù)上下游一體化的優(yōu)勢(shì),統(tǒng)籌安排上市和未上市企業(yè)、甲方和乙方計(jì)價(jià)結(jié)算、資金調(diào)劑等事宜,利用財(cái)務(wù)公司平臺(tái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

3.合規(guī)套期保值。規(guī)范運(yùn)用金融工具,在相關(guān)國(guó)家政策允許的范圍內(nèi)選擇結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)可控的金融工具,合法合規(guī)套期保值。

4.控制風(fēng)險(xiǎn)敞口。合理控制非主要貨幣資金存量,綜合平衡中國(guó)石油主要貨幣頭寸,適度對(duì)沖未來(lái)匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口。

(二)管理實(shí)施

1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理整體思路

中國(guó)石油匯率風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)主要集中于對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的控制。對(duì)于交易風(fēng)險(xiǎn)的事前防范可由企業(yè)自行組織實(shí)施,對(duì)交易風(fēng)險(xiǎn)的事后防范,首先由中國(guó)石油所屬企業(yè)準(zhǔn)確測(cè)算企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口,評(píng)估匯率風(fēng)險(xiǎn)后,選擇合適方法進(jìn)行避險(xiǎn)操作,操作主體應(yīng)是中國(guó)石油所屬企業(yè)自身。

對(duì)于美元、英鎊、歐元、港元等主要貨幣,應(yīng)由中國(guó)石油統(tǒng)一安排,企業(yè)首先與財(cái)務(wù)公司進(jìn)行交易,財(cái)務(wù)公司再到外匯市場(chǎng)交易規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理流程

(1)測(cè)算外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。中國(guó)石油所屬企業(yè)結(jié)合以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算的合同簽署、施工進(jìn)度、結(jié)算慣例等預(yù)計(jì)外匯流入流出情況,反映動(dòng)態(tài)性質(zhì)的交易風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)算外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口(見(jiàn)表1)。

凈敞口=期初余額+當(dāng)期預(yù)計(jì)外匯收入-當(dāng)期預(yù)計(jì)外匯支出

篇10

近年來(lái)，我國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，外匯收支規(guī)模日益增大，涉匯主體日益增多，其中，境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支增長(zhǎng)明顯。但與之相對(duì)應(yīng)的是，目前對(duì)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支的監(jiān)管存在法規(guī)不完善、真實(shí)性審核難、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能不全等問(wèn)題，應(yīng)引起高度重視。

首先，目前經(jīng)常轉(zhuǎn)移外匯管理可依據(jù)的法規(guī)是國(guó)家外匯管理局下發(fā)的《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程》，其無(wú)論從時(shí)間還是從內(nèi)容上都存在著較大的滯后性，已不適應(yīng)現(xiàn)階段發(fā)展。例如：境內(nèi)某外商投資企業(yè)與境外企業(yè)達(dá)成境外原材料采購(gòu)合同后，境外企業(yè)開(kāi)始加工生產(chǎn)，但由于境內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品主訂單取消，導(dǎo)致境內(nèi)企業(yè)單方面取消境外采購(gòu)原材料的采購(gòu)合同，為此境內(nèi)企業(yè)需要向境外企業(yè)支付賠償款。此案例經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的賠償款支出，在現(xiàn)行的外匯法規(guī)中并無(wú)明確規(guī)定，銀行、外匯局無(wú)依據(jù)可查。其真實(shí)性審核主要依據(jù)交易主體提供的合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知等等，而這些完全由交易主體隨意愿制作提供，銀行和外匯局難以考證、判斷其交易行為及交易金額的真實(shí)性。

同時(shí)，目前經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支仍然執(zhí)行寬進(jìn)嚴(yán)出的外匯管理政策，而對(duì)于除捐贈(zèng)項(xiàng)目以外的境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入業(yè)務(wù)沒(méi)有直接的管理法規(guī)依據(jù)。如國(guó)外支付的賠償款、涉外稅、罰款追繳款等外匯的收結(jié)匯并沒(méi)有明確的規(guī)定，形成“政策真空”。由于銀行在這些業(yè)務(wù)操作時(shí)無(wú)規(guī)可循，企業(yè)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯資金收結(jié)匯隨意性大，容易成為境外“熱錢”流入的渠道和監(jiān)管盲區(qū)。例如對(duì)于賠償款項(xiàng)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)完全可以通過(guò)與境外機(jī)構(gòu)簽訂的進(jìn)口貿(mào)易合同造成表面上違約而獲得賠償，而這有可能產(chǎn)生境外不法資金名正言順流入境內(nèi)的后果。尤其是外商投資企業(yè)與其母公司或境外投資機(jī)構(gòu)間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，因此在公司間的業(yè)務(wù)往來(lái)中，簽訂一份貨物協(xié)議，較無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系公司間或許存在一些便利條件，外匯指定銀行在受理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)此的甄別也無(wú)據(jù)可依。

另外，服務(wù)貿(mào)易系統(tǒng)經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下“一年以上雇員匯款收入（支出）”與收益項(xiàng)下“職工報(bào)酬”產(chǎn)生混淆。按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)，收益中的“職工報(bào)酬”是指一年以下雇員匯款收入（支出）。而對(duì)于“一年以上和一年以下”以何為據(jù)，《非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯收支管理操作規(guī)程》對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，造成各外匯銀行執(zhí)行不同。例如支付外籍員工工資時(shí)，有的銀行按照雇傭合同的期限，有的銀行按照護(hù)照最后一次入境日期距本次辦理業(yè)務(wù)期限，更有銀行在無(wú)法確定該人員工作期限是一年以上還是一年以下時(shí)以企業(yè)說(shuō)法為準(zhǔn)，這就造成銀行在申報(bào)此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)具有隨意性。正是此類原因，最終造成了經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下外匯收支數(shù)據(jù)的失真，給其統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)分析帶來(lái)了較大的隱憂。(作者單位：人民銀行金州新區(qū)中心支行)?