期刊在線咨詢服務(wù),立即咨詢
時(shí)間:2023-08-28 16:27:16
導(dǎo)言:作為寫(xiě)作愛(ài)好者,不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇信息的采集與整理,它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角,我們衷心期待您的閱讀,并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。
通常人們會(huì)將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)理解為統(tǒng)計(jì)信息,但理論上二者還是有一定差別的。認(rèn)識(shí)二者的差異才能有效開(kāi)展統(tǒng)計(jì)信息的開(kāi)發(fā)與利用工作。
1.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是指統(tǒng)計(jì)或某種業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的量化記錄,通過(guò)數(shù)學(xué)匯總和計(jì)算,得出的結(jié)果為統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是一種無(wú)形的資源,呈現(xiàn)了單位或企業(yè)的日?;顒?dòng)現(xiàn)狀。之所以說(shuō)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不是統(tǒng)計(jì)信息,是因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還是比較原始和粗放的。首先,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)只反映了對(duì)事物或事件的量化記錄,還存在“量化值”與真實(shí)值之間的誤差問(wèn)題。其次,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)能否對(duì)管理和決策發(fā)揮作用還需要經(jīng)過(guò)一個(gè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析處理過(guò)程。最后,當(dāng)前社會(huì)的經(jīng)濟(jì)形式越來(lái)越復(fù)雜化,統(tǒng)計(jì)方法和數(shù)據(jù)收集過(guò)程也越來(lái)越復(fù)雜,一些非量化記錄的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)的頻率越來(lái)越高。非量化統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的出現(xiàn)使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加不能直接用于統(tǒng)計(jì)分析和應(yīng)用。
2.統(tǒng)計(jì)信息是建立在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的。在管理和決策過(guò)程中需要收集和參考大量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),只有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)在對(duì)管理和決策發(fā)揮支持作用時(shí)才能被稱(chēng)為統(tǒng)計(jì)信息。可見(jiàn)統(tǒng)計(jì)信息是與管理過(guò)程息息相關(guān)的。對(duì)財(cái)政局而言,現(xiàn)有的財(cái)政體系保障統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以搜集到。但對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析和處理能力就代表的各個(gè)財(cái)政局的管理水平。能否將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為對(duì)地方財(cái)政有支持的信息是統(tǒng)計(jì)工作要攻克的難點(diǎn)。信息的有效性遠(yuǎn)遠(yuǎn)比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更有價(jià)值。
二、財(cái)政局管理中做好統(tǒng)計(jì)信息開(kāi)發(fā)與利用的策略
財(cái)政局的管理水平直接關(guān)系到地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。在財(cái)政收支以及財(cái)政政策制定方面都需要以有效的統(tǒng)計(jì)信息為基礎(chǔ)。做好統(tǒng)計(jì)信息的開(kāi)發(fā)和利用對(duì)財(cái)政局管理水平的提高有重要意義。
1.重視統(tǒng)計(jì)信息的開(kāi)發(fā)。統(tǒng)計(jì)信息開(kāi)發(fā)是以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)收集、處理、分析為基礎(chǔ)的。首先,將數(shù)據(jù)搜集、使用和管理有機(jī)結(jié)合,獲得有效的統(tǒng)計(jì)信息。以研究為目的開(kāi)展數(shù)據(jù)收集,可以提高數(shù)據(jù)的針對(duì)性。例如:某地財(cái)政局為了解地方經(jīng)濟(jì)中哪些是經(jīng)濟(jì)附加值較高的產(chǎn)業(yè)開(kāi)展統(tǒng)計(jì)調(diào)研,最后得出統(tǒng)計(jì)信息顯示綠水農(nóng)產(chǎn)品在各個(gè)產(chǎn)業(yè)中位居第一。以研究目的開(kāi)展的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)收集大多能轉(zhuǎn)化為有效的統(tǒng)計(jì)信息,得出統(tǒng)計(jì)結(jié)論。其次,財(cái)政局在統(tǒng)計(jì)信息收集和生成過(guò)程中最好聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的統(tǒng)計(jì)顧問(wèn)或高級(jí)統(tǒng)計(jì)分析師完成。一方面,財(cái)政局是財(cái)政政策制定的決策者,希望活動(dòng)價(jià)值較高統(tǒng)計(jì)信息的心情是可以理解的,但不得不承認(rèn)財(cái)政局在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理和分析方面還缺乏專(zhuān)業(yè)人才。另一方面,以非利益關(guān)系的第三方投入統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)收集和生成還可以打破常規(guī)產(chǎn)生一些新想法和建議。最后,在財(cái)政局內(nèi)部建立其統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)共享系統(tǒng)是非常有必要的。統(tǒng)計(jì)信息的開(kāi)發(fā)是一項(xiàng)工作量非常大而且繁瑣的工作,通過(guò)各個(gè)部門(mén)都會(huì)開(kāi)展一定的統(tǒng)計(jì)活動(dòng)。通過(guò)建立財(cái)政局內(nèi)部統(tǒng)計(jì)信息共享系統(tǒng),可以實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)跨地區(qū)的統(tǒng)計(jì)信息開(kāi)發(fā)。
1 政府通過(guò)財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)研發(fā)的理論分析 。
企業(yè)是追求利潤(rùn)最大化的主體,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)投資的決定因素是預(yù)期的投資回報(bào)率,如果研發(fā)投資的預(yù)期回報(bào)率高于其他投資,則企業(yè)就會(huì)自動(dòng)的傾向于這項(xiàng)投資,反之則不會(huì)。研發(fā)投資的一個(gè)顯著特點(diǎn)是其具有正的外部性,這種正外部性使得投資主體無(wú)法完全獲得由自身研發(fā)投資帶來(lái)的所有收益,即使在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施相當(dāng)完備的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,也會(huì)由于專(zhuān)利保護(hù)的時(shí)限性和其他形式的知識(shí)溢出導(dǎo)致投資的私人回報(bào)率低于從整體來(lái)看的社會(huì)回報(bào)率,這意味著私人的研發(fā)投資水平低于社會(huì)最優(yōu)的水平。jones和williams(1998)認(rèn)為,保守的估計(jì)社會(huì)最優(yōu)的研發(fā)投資會(huì)是實(shí)際投資的2~4倍。所以,無(wú)論在當(dāng)今的發(fā)達(dá)國(guó)家還是在發(fā)展中國(guó)家,通過(guò)實(shí)施各種財(cái)稅政策來(lái)激發(fā)社會(huì)的研發(fā)投資是各國(guó)政府的一個(gè)必然選擇。
從總體上說(shuō),政府運(yùn)用各種財(cái)稅政策提高或激發(fā)社會(huì)的研發(fā)投資主要來(lái)自于兩大方面。其一是需求方面,也就是通過(guò)對(duì)研發(fā)活動(dòng)的直接財(cái)政補(bǔ)貼或稅收激勵(lì)降低企業(yè)的研發(fā)成本和彌補(bǔ)企業(yè)沒(méi)有完全得到的收益。這些措施在資本市場(chǎng)更加不完善的發(fā)展中國(guó)家相對(duì)會(huì)更加有效,因?yàn)樵谫Y本市場(chǎng)不健全的情況下,首先,由于缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)資本的加入,企業(yè)不能通過(guò)外部融資來(lái)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),大企業(yè)可以轉(zhuǎn)向通過(guò)內(nèi)部融資的方式來(lái)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng),中小企業(yè)則會(huì)因?yàn)槿狈︼L(fēng)險(xiǎn)資本的加入而無(wú)力承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)的研發(fā)投資;其次,由于在更加不完善的資本市場(chǎng)中道德風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重,使得企業(yè)為研發(fā)融資的成本更高,從而減小了對(duì)研發(fā)的投資。WWW.13322.COm當(dāng)政府通過(guò)實(shí)施各種財(cái)稅政策參與社會(huì)的研發(fā)活動(dòng)時(shí),則會(huì)大大改善這種研發(fā)不足的現(xiàn)象,從而促進(jìn)了技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);最后是供給方面,政府可以發(fā)揮財(cái)政力量,通過(guò)增大對(duì)教育的公共開(kāi)支,尤其是增大對(duì)高科技人才培養(yǎng)的支出從而為社會(huì)供給更多的科學(xué)家和工程師。顯然,在相同的研發(fā)強(qiáng)度下,具有更多的科研人才會(huì)提高社會(huì)科技創(chuàng)新的效率和產(chǎn)出,從而激發(fā)更多的研發(fā)活動(dòng)。
事實(shí)上,政府從需求和供給兩個(gè)方面出發(fā)的各種財(cái)稅政策的效果在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、不同的市場(chǎng)環(huán)境以及不同的產(chǎn)業(yè)中是不盡相同的,因?yàn)橛绊懫髽I(yè)創(chuàng)新的除了政策因素之外還有很多,比如經(jīng)濟(jì)的開(kāi)放程度、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、企業(yè)的規(guī)模以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)程度等,而這些因素是共同發(fā)揮作用的,所以,分析財(cái)稅激勵(lì)政策的有效性需具體考慮產(chǎn)業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境。本文分析促進(jìn)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的各種財(cái)稅激勵(lì)政策的選擇。
2 運(yùn)用財(cái)稅政策促進(jìn)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的必要性。
首先,信息產(chǎn)業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。信息技術(shù)是一種面向全社會(huì)各行各業(yè)的通用性關(guān)鍵技術(shù),較強(qiáng)的滲透性吸引了世界各國(guó)對(duì)其發(fā)展的重視和支持。我國(guó)正處在加快工業(yè)化進(jìn)程的關(guān)鍵時(shí)期,大力發(fā)展信息產(chǎn)業(yè),對(duì)改造我國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、促進(jìn)其他各行各業(yè)的創(chuàng)新和提高全社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率有著重大意義。不斷提高我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力,是國(guó)家實(shí)施信息化戰(zhàn)略,用信息化帶動(dòng)工業(yè)化,走新型工業(yè)化道路的基礎(chǔ)和前提。
其次,我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)大而不強(qiáng),自主創(chuàng)新能力較弱。改革開(kāi)放30多年以來(lái),我國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了起步階段、創(chuàng)建階段,進(jìn)入到了目前的迅速發(fā)展階段。從2004年到2008年我國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)的銷(xiāo)售收入翻了一番多,從3。1萬(wàn)億元增長(zhǎng)到了7。1萬(wàn)億元,年增長(zhǎng)率高達(dá)24。8%。電子信息產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)工業(yè)中發(fā)展速度最快、國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性和先導(dǎo)性產(chǎn)業(yè)。
盡管我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)取得了迅猛的發(fā)展,也出現(xiàn)了一批具有較強(qiáng)創(chuàng)新能力的企業(yè),但從整體上看,我國(guó)企業(yè)研發(fā)投入不足,自主創(chuàng)新能力較弱。通過(guò)下表可以看出,我國(guó)辦公、會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)制造業(yè)以及廣播、電視和通信設(shè)備制造業(yè)的研發(fā)強(qiáng)度(用研發(fā)投入與工業(yè)增長(zhǎng)值之間的比例來(lái)衡量)不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家還遠(yuǎn)低于一些新興工業(yè)化國(guó)家。
通過(guò)上述比較可以發(fā)現(xiàn),我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)的研發(fā)投入不足,而研發(fā)投入是自主創(chuàng)新的根本保證,所以政府應(yīng)該通過(guò)各種財(cái)政政策來(lái)提高企業(yè)的研發(fā)投入。
再次,隨著全球信息技術(shù)的迅速發(fā)展以及我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)國(guó)際化程度的不斷提高,國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)面臨著內(nèi)外兩方面的壓力:一方面,雖然我國(guó)已成為世界電子信息產(chǎn)品加工制造的基地,但我國(guó)信息產(chǎn)品的技術(shù)含量不高,在很多核心技術(shù)上沒(méi)有自主產(chǎn)權(quán),尤其是在集成電路、系統(tǒng)軟件、元器件等核心技術(shù)上,研發(fā)能力甚為薄弱。這導(dǎo)致了我國(guó)仍處在整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的底端,產(chǎn)品附加值較低;另一方面,發(fā)達(dá)國(guó)家和跨國(guó)公司或通過(guò)制定更高的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)以及設(shè)置更多的技術(shù)壁壘來(lái)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的控制,或通過(guò)在我國(guó)國(guó)內(nèi)大量申請(qǐng)專(zhuān)利來(lái)占領(lǐng)我國(guó)市場(chǎng),加大了我國(guó)本土企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的難度,阻止了我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步打開(kāi)國(guó)際市場(chǎng)。綜上,只有通過(guò)加大研發(fā)投入提高自主創(chuàng)新能力,才能使我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),真正把我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。
3 提高我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的財(cái)稅政策選擇。
3.1 充分發(fā)揮政府引導(dǎo)作用,加大對(duì)重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的財(cái)政支持
由于我國(guó)信息技術(shù)發(fā)展的基礎(chǔ)比較薄弱,一直以來(lái)信息產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新自然地選擇了引進(jìn)、消化、吸收、再創(chuàng)新的模式。雖然在實(shí)施積極的技術(shù)創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新下,技術(shù)創(chuàng)新的水平在不斷提高,并且個(gè)別領(lǐng)域已經(jīng)達(dá)到了世界先進(jìn)水平,但整體上沒(méi)有處理好引進(jìn)、吸收、再創(chuàng)新的關(guān)系,技術(shù)消化吸收的效率比較低,在大多數(shù)核心技術(shù)上還與技術(shù)先進(jìn)的發(fā)達(dá)國(guó)家有很大的差距。從國(guó)外信息技術(shù)創(chuàng)新提升的過(guò)程來(lái)看,無(wú)論是技術(shù)創(chuàng)新能力最強(qiáng)的美國(guó),還是實(shí)施技術(shù)追趕的韓國(guó),以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)突飛猛進(jìn)的發(fā)展,都離不開(kāi)政府對(duì)一批具有重大戰(zhàn)略意義的核心技術(shù)的行政干預(yù)和統(tǒng)籌安排。所以,必須要通過(guò)國(guó)家財(cái)政的大力支持,對(duì)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略地位的核心技術(shù)進(jìn)行攻關(guān),從而獲得自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力和提高產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力。
3.2 加大對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的直接財(cái)政投入
相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,1995—2008年,我國(guó)電子及通信設(shè)備制造業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中由政府籌集的平均比例為4。4%,企業(yè)籌集的平均比例為85%,通過(guò)金融機(jī)構(gòu)籌集的平均比例約為10。5%;電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中由政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)籌集的平均比例分別為2。9%、88。8%和8。2%。這說(shuō)明我國(guó)電子信息產(chǎn)品制造業(yè)的科技活動(dòng)資金主要由企業(yè)自身籌集,由政府籌集的數(shù)量相當(dāng)有限,而在我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)整體的研發(fā)投入不足以及其他渠道融資不暢的情況下,增加政府的直接投入和對(duì)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的扶持力度,是提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的有效措施。
3.3 通過(guò)制定各種稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新
與政府通過(guò)直接的財(cái)政支出加大對(duì)研發(fā)的投入相比,通過(guò)稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)企業(yè)自主研發(fā)將起到不完全相同的效果。首先,從理論上說(shuō),政府加大直接的研發(fā)投入可能會(huì)和企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生互補(bǔ),也就是起到促進(jìn)私人研發(fā)投資的作用,但在有些情況下也可能會(huì)產(chǎn)生擠出效應(yīng),從而對(duì)整體研發(fā)投入增加的效果并不明顯,但稅收優(yōu)惠的激勵(lì)政策直接降低了企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的成本和風(fēng)險(xiǎn),從而增加了企業(yè)的研發(fā)投入。其次,稅收優(yōu)惠政策可能更有利于以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系的建立。在制定具體的稅收政策上,一方面要根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、新技術(shù)研發(fā)、技術(shù)引進(jìn)等各種科技活動(dòng)支出制定相應(yīng)的稅收抵扣額,另一方面要不斷優(yōu)化稅制,提高稅收政策的可操作性,并對(duì)各種技術(shù)創(chuàng)新的性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分,特別對(duì)應(yīng)用性廣的信息技術(shù)給予較大的支持,提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的同時(shí)也間接促進(jìn)了信息技術(shù)的應(yīng)用。
3.4 通過(guò)財(cái)稅政策為企業(yè)自主創(chuàng)新融資創(chuàng)造條件
信息產(chǎn)業(yè)所包含的大多數(shù)行業(yè)均屬于高技術(shù)產(chǎn)業(yè),高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)是具有更多的創(chuàng)新機(jī)會(huì),同時(shí)由于技術(shù)的高端性以及技術(shù)更新快的特點(diǎn)導(dǎo)致了其研發(fā)的更大風(fēng)險(xiǎn)性,所以,通過(guò)金融市場(chǎng)為信息產(chǎn)業(yè)研發(fā)融資的難度更大。政府一方面可以制定通過(guò)財(cái)政提供貸款貼息的鼓勵(lì)政策,也可以通過(guò)政策性銀行為研發(fā)項(xiàng)目提供融資支持;另一方面可以通過(guò)鼓勵(lì)和推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資資金的形成,從而促進(jìn)民間資本對(duì)研發(fā)投資的支持。
3.5 加大對(duì)信息產(chǎn)業(yè)高素質(zhì)技術(shù)人才培養(yǎng)的財(cái)政投入
人才是提高自主創(chuàng)新能力根本保證,也是增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力的決定性因素。leiponen(2005)研究認(rèn)為,在控制研發(fā)強(qiáng)度的條件下,技術(shù)性勞動(dòng)力投入和創(chuàng)新產(chǎn)出之間存在正的相關(guān)性,并且colombo和grilli(2005)的研究發(fā)現(xiàn),對(duì)高科技企業(yè)的發(fā)展而言,政府對(duì)高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)性人力資本的投資比其他形式的教育支出更加有效。針對(duì)我國(guó)信息產(chǎn)業(yè)目前專(zhuān)業(yè)性人力資本缺乏以及人才結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)狀,政府必須從供給角度加大對(duì)高素質(zhì)技術(shù)人才的財(cái)政投入,進(jìn)一步完善激勵(lì)機(jī)制,激發(fā)科技創(chuàng)新精神,充分調(diào)動(dòng)各類(lèi)人才的積極性,營(yíng)造人才成長(zhǎng)的優(yōu)良環(huán)境,加快建設(shè)高素質(zhì)技術(shù)人才和各類(lèi)創(chuàng)新人才隊(duì)伍,為信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供人才保障和智力支持。
參考文獻(xiàn):
[1]范紅忠。有效需求規(guī)模假說(shuō)、研發(fā)投入與國(guó)家自主創(chuàng)新能力[j]。經(jīng)濟(jì)研究,2007(3)。
[2]胡志堅(jiān),馮楚健。國(guó)外促進(jìn)科技進(jìn)步與創(chuàng)新的有關(guān)政策[j]??萍歼M(jìn)步與對(duì)策,2006(1)。
[3]高培勇。進(jìn)一步完善積極財(cái)政政策的著力點(diǎn)[j]。經(jīng)濟(jì)研究參考,2010(6)。
[4]叢明,朱乃肖。我國(guó)實(shí)施積極財(cái)政政策若干問(wèn)題的研究[j]。稅務(wù)研究,2010(1)。
[5]代明,牛昕,戴毅。創(chuàng)新導(dǎo)向型財(cái)政政策研究綜述[j]。財(cái)會(huì)月刊,2010(3):89—92。
一、財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)教學(xué)內(nèi)容異同分析
1.兩門(mén)課程教學(xué)內(nèi)容簡(jiǎn)介
管理會(huì)計(jì)是通過(guò)一系列的技術(shù)與方法,收集、分類(lèi)、匯總、分析和報(bào)告各種經(jīng)濟(jì)信息,借以進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策,制定計(jì)劃,控制業(yè)務(wù),并對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià),以保證企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前高職院校管理會(huì)計(jì)課程的主要內(nèi)容設(shè)置為:總論、成本性態(tài)分析、變動(dòng)成本法、本-量-利分析、經(jīng)營(yíng)決策分析、投資決策分析、存貨管理決策、全面預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)成本制度、責(zé)任會(huì)計(jì)、戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與作業(yè)成本法。
2.兩者教學(xué)內(nèi)容異同點(diǎn)分析
(1)財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)的相同點(diǎn)
財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)二者都具有共同的“管理”屬性,都是為滿足企業(yè)的管理層要求服務(wù)。兩者存在著許多共同點(diǎn),這些共同點(diǎn)導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)在教學(xué)內(nèi)容上的交叉:
第一,兩者研究對(duì)象相同。均以資金運(yùn)動(dòng)或價(jià)值運(yùn)動(dòng)為研究對(duì)象;
第二,兩者數(shù)據(jù)來(lái)源相同。都以企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料為信息分析來(lái)源,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)劃、 決策與控制;
第三,兩者分析方法、操作模式相同。財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)均以定量分析為主要研究方法,都是按照計(jì)劃、 決策、 執(zhí)行與控制這一順序進(jìn)行數(shù)據(jù)分析工作,都是根據(jù)企業(yè)運(yùn)作的現(xiàn)實(shí)情況,采取一定的措施積極規(guī)劃未來(lái),著眼于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。
相同的內(nèi)容和方法,加之兩者同屬邊緣學(xué)科,其理論工作者不斷拓展各自的研究領(lǐng)域,使管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理職能均不斷擴(kuò)張,研究?jī)?nèi)容相互覆蓋。以上種種使得學(xué)科內(nèi)容無(wú)可避免地出現(xiàn)交叉重復(fù)現(xiàn)象。
(2)財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)的不同點(diǎn)
財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)最根本的區(qū)別在于學(xué)科的本質(zhì)不同。管理會(huì)計(jì)是一門(mén)為管理而服務(wù)的會(huì)計(jì),主要是為強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)性、進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的。它是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的信息系統(tǒng),考慮的對(duì)象不僅是資金如何高效地物化,還考慮物化后的資源在經(jīng)營(yíng)管理中如何以最佳效率進(jìn)行配置。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施價(jià)值管理,并從管理中處理好企業(yè)的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。它主要負(fù)責(zé)管理企業(yè)的資金,考慮的重點(diǎn)是如何以較低的成本獲取資金,如何更有效地運(yùn)用資金。
二、兩者教學(xué)內(nèi)容交叉重疊現(xiàn)象分析
由于上述財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)所存在的異同,造成高職院校財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)安排這兩門(mén)課程教學(xué)時(shí)困難叢叢。大多數(shù)學(xué)校為保證課程的獨(dú)立性和完整性,在教材編寫(xiě)和課時(shí)安排上,兩者互不干涉,這勢(shì)必造成同一專(zhuān)業(yè)教學(xué)中的教學(xué)內(nèi)容出現(xiàn)大量重復(fù)的現(xiàn)象,寶貴的課時(shí)浪費(fèi)在相同的內(nèi)容里,導(dǎo)致教學(xué)效率低下;如果兩門(mén)課程的任課教師沒(méi)有課前進(jìn)行必要的溝通,這種現(xiàn)象將更為明顯。使得學(xué)生無(wú)所適從,學(xué)習(xí)積極性受到影響。財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)學(xué)科異同點(diǎn)造成的教學(xué)內(nèi)容交叉重復(fù)現(xiàn)象如表1所示。
如表1所示,管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理在教材編寫(xiě)與教學(xué)內(nèi)容的安排上, 存在著較為嚴(yán)重的交叉重疊的問(wèn)題,主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:
(1)資金需要量預(yù)測(cè)內(nèi)容重復(fù)。分別屬于管理會(huì)計(jì)課程中的全面預(yù)算內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理課程中的財(cái)務(wù)預(yù)算與控制內(nèi)容。
(2) 投資管理內(nèi)容重復(fù)。分別屬于管理會(huì)計(jì)課程中投資決策分析內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理課程中的投資管理內(nèi)容。
(3)存貨管理內(nèi)容重復(fù)。分別屬于管理會(huì)計(jì)課程中存貨管理決策內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理課程中的投資營(yíng)運(yùn)資本管理內(nèi)容。
(4)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容重復(fù)。分別屬于管理會(huì)計(jì)課程中投資決策分析內(nèi)容與財(cái)務(wù)管理課程中的投資管理內(nèi)容。
三、教學(xué)內(nèi)容重新構(gòu)建對(duì)策
綜上所述,筆者認(rèn)為處理這個(gè)問(wèn)題的總體原則是:既要將課程之間教學(xué)內(nèi)容的重復(fù)狀況予以解決,又要同時(shí)兼顧各學(xué)科的完整性,突出其本質(zhì)。使學(xué)生清楚認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)是兩門(mén)獨(dú)立的學(xué)科,兩者類(lèi)而不同。并使各知識(shí)點(diǎn)按實(shí)務(wù)的要求銜接起來(lái),以建立一個(gè)完整的知識(shí)框架體系。
1.不應(yīng)以取消管理會(huì)計(jì)課程為解決辦法。
目前,高職院校采用的財(cái)務(wù)管理、 管理會(huì)計(jì)這兩門(mén)課程的教材在內(nèi)容上普遍存在交叉、 重復(fù)現(xiàn)象。一些管理層主張直接將管理會(huì)計(jì)課程取消以解決教學(xué)內(nèi)容的沖突,認(rèn)為這樣簡(jiǎn)單有效,還節(jié)省了課時(shí)。筆者對(duì)此持保留態(tài)度,認(rèn)為仍應(yīng)保留管理會(huì)計(jì)課程,不能簡(jiǎn)單地將其取消。這是基于管理會(huì)計(jì)在管理科學(xué)中日益重要的考慮。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善,要求會(huì)計(jì)工作由經(jīng)濟(jì)過(guò)程的反映和事后分析向經(jīng)濟(jì)過(guò)程控制和預(yù)測(cè)、決策轉(zhuǎn)化,以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
2.將管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理課程交叉內(nèi)容進(jìn)行整合。
作為一門(mén)學(xué)科研究而言, 可以在深度和廣度上不斷延伸,與其他學(xué)科內(nèi)容的重復(fù)可以說(shuō)是一種進(jìn)步, 只是在教學(xué)中應(yīng)將其內(nèi)容與其他學(xué)科明確劃分。要做到這一點(diǎn),需要從兩門(mén)學(xué)科的不同側(cè)重點(diǎn)入手。財(cái)務(wù)管理課程應(yīng)以資金運(yùn)動(dòng)為主線, 以資金的籌集、投放、運(yùn)用、回收和分配為主要內(nèi)容構(gòu)建教材體系。而管理會(huì)計(jì)課程,則應(yīng)以其職能( 規(guī)劃和控制) 為主線, 以經(jīng)營(yíng)決策為核心構(gòu)建教材體系。筆者認(rèn)為,在此基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的交叉內(nèi)容是完全可以做到的,具體劃分建議如下:資金時(shí)間價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念、成本效益觀念、投資管理、資本成本、杠桿原理、財(cái)務(wù)預(yù)算以及資金需要量的預(yù)測(cè)內(nèi)容放在財(cái)務(wù)管理課程講解;而將經(jīng)營(yíng)預(yù)算內(nèi)容、存貨經(jīng)濟(jì)批量決策、經(jīng)營(yíng)決策分析放在管理會(huì)計(jì)講解。
如前所述,高職院校如再繼續(xù)對(duì)財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)兩門(mén)專(zhuān)業(yè)課程采取各自為戰(zhàn)的方式,分別安排教師進(jìn)行授課,只會(huì)令課程內(nèi)容重復(fù)、沖突的問(wèn)題日益突出。解決這一問(wèn)題,筆者認(rèn)為相關(guān)專(zhuān)業(yè)應(yīng)對(duì)此兩門(mén)課程的教師安排授課前的集體備課,教師們通過(guò)討論,對(duì)教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行充分交流溝通, 以此實(shí)現(xiàn)課程內(nèi)容的重新構(gòu)建,從而避免教學(xué)內(nèi)容的重復(fù)。如教學(xué)安排許可,此兩門(mén)課程應(yīng)盡量安排同一位教師進(jìn)行授課,這樣做的好處在于,教師在教學(xué)過(guò)程中可根據(jù)教學(xué)需要,觀察學(xué)生的學(xué)習(xí)狀態(tài)等隨時(shí)調(diào)整課程內(nèi)容及順序,取得更佳的學(xué)習(xí)效果。
參考文獻(xiàn):
[1] 吳韻琴. 高職院校管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理課程內(nèi)容改革[J] . 財(cái)會(huì)月刊,2008,(3): 94-95.
[2] 栗 潔.財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)教學(xué)改革探討[ J ] . 武漢工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2010, (3):65.
[3] 宮景玉,鞠紅兵.對(duì)財(cái)務(wù)管理與管理會(huì)計(jì)關(guān)系的探討[ J ] . 中國(guó)高新技術(shù)企業(yè),2009,(3):198-199.
( 一) 新醫(yī)改政策的目標(biāo)
在2009 年,我國(guó)國(guó)務(wù)院公布了一則有關(guān)于深化醫(yī)院醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見(jiàn)。在該意見(jiàn)中,明確指出以減輕居民的醫(yī)藥負(fù)擔(dān),緩解看病難、看病貴的問(wèn)題為近期醫(yī)療事業(yè)的建設(shè)目標(biāo)。以建設(shè)覆蓋到城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度為長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo),來(lái)為群眾提供一個(gè)安全、有效又方便的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系。
( 二) 新醫(yī)改政策的特點(diǎn)
新醫(yī)改政策與傳統(tǒng)醫(yī)療事業(yè)的指導(dǎo)方針有著很大的不同,在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的新形勢(shì)下,新醫(yī)改政策對(duì)醫(yī)院提出了一個(gè)更高的要求,就是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)公益性。在此背景下,醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)方式與管理方式也需要發(fā)生一定的改變,尤其是對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō),帶來(lái)了極大的影響。在新醫(yī)改的政策中,在適應(yīng)市場(chǎng)及人民的醫(yī)藥需求下,一方面,我國(guó)要逐步建立以政府主導(dǎo)的多元衛(wèi)生的投入機(jī)制,政府需要加大在衛(wèi)生事業(yè)中的資金投入量,從而來(lái)減輕居民所需要承擔(dān)的基本醫(yī)療費(fèi)用,來(lái)推動(dòng)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)朝著公益化的方向發(fā)展。另一方面,在新醫(yī)改政策中,還完善了藥品的管理方式,如對(duì)于醫(yī)藥要做到分開(kāi)管理,實(shí)行零差價(jià)率的藥品銷(xiāo)售等。另外,在遵循新醫(yī)改的政策下,醫(yī)院還增設(shè)了相關(guān)的藥事服務(wù)費(fèi),來(lái)向著以技養(yǎng)醫(yī)的方向轉(zhuǎn)變。可以說(shuō),在新醫(yī)改政策下,醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的外部環(huán)境發(fā)生了變化,就需要對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理體系做出一定的改變,從而才能夠有利于推動(dòng)醫(yī)療事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
二、目前我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作中存在的不足
( 一) 稽查制度與內(nèi)部控制制度不夠完善
醫(yī)院的稽查制度與內(nèi)部控制制度是保障財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要手段,稽查制度、內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之間是緊密聯(lián)系在一起,相互促進(jìn)、相互影響的關(guān)系。醫(yī)院內(nèi)部控制制度是財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的前提與重要基礎(chǔ),稽查制度是重要的監(jiān)督工具。但是就當(dāng)前來(lái)說(shuō),部分醫(yī)院的內(nèi)部控制制度與稽查制度不夠完善,無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。制度的不完善,就無(wú)法進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的工作,在醫(yī)院資金與票據(jù)管理上不夠嚴(yán)格,無(wú)法起到監(jiān)督與制約的作用,也就加大財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性。如一些醫(yī)院在對(duì)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理上沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)定,在審批與支出的處理上存在著隨意性,甚至還有一些醫(yī)院的組織機(jī)構(gòu)不夠合理,缺少相關(guān)的審計(jì)機(jī)構(gòu),從而不利于保障財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。
( 二) 成本核算過(guò)于單一
成本核算是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要內(nèi)容。當(dāng)前醫(yī)院的成本核算方式較為單一,成本核算的質(zhì)量不高,就會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作的效率及整體的質(zhì)量。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中,在有關(guān)于醫(yī)院成本核算的科目設(shè)置上存在著不合理的地方,沒(méi)有滿足實(shí)用性、相關(guān)性等等原則,特別是對(duì)醫(yī)院的費(fèi)用與成本的劃分問(wèn)題上沒(méi)有明確的界定,在醫(yī)院成本的范圍涵蓋上也缺少明確的劃分,造成醫(yī)院成本核算不全面的現(xiàn)象,使得會(huì)計(jì)核算與成本分配的方式不夠科學(xué),極易出現(xiàn)賬實(shí)不符、口徑不一的現(xiàn)象。
對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō),成本核算工作不完善,缺少統(tǒng)一的規(guī)范性要求,在核算時(shí)存在主觀性與隨意性,對(duì)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核素來(lái)說(shuō)是一個(gè)不利的影響。
( 三) 籌資渠道較少
在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中,主要內(nèi)容是圍繞醫(yī)院的現(xiàn)金流運(yùn)動(dòng)進(jìn)行一個(gè)有效的管理,對(duì)醫(yī)院的決策提供一個(gè)科學(xué)的依據(jù),醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算工作主要是為對(duì)外提供醫(yī)院真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息,所以說(shuō)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)都是極其重要的。在財(cái)務(wù)管理中,籌資是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理一個(gè)重要且必要的環(huán)節(jié)。就當(dāng)前來(lái)說(shuō),由于受到傳統(tǒng)的觀念和融資方式的局限,醫(yī)院的資金來(lái)源大部分來(lái)自于財(cái)政補(bǔ)助以及固定的一些業(yè)務(wù)收入,其他形式的融資渠道十分的少,融資受限,也阻礙醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步發(fā)展。
( 四) 會(huì)計(jì)核算方式不夠科學(xué)
對(duì)于醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算來(lái)說(shuō),存在的一個(gè)突出問(wèn)題就是會(huì)計(jì)核算的方法不夠科學(xué)化、系統(tǒng)化,在新醫(yī)改政策下,原有的醫(yī)院會(huì)計(jì)核算方式無(wú)法滿足會(huì)計(jì)核算工作的需要,使得醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算效率不高,所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量也不高。在新醫(yī)改政策下,政府在醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)方面的資金投入大幅度增加,推動(dòng)醫(yī)院向著公益性的方向發(fā)展,及應(yīng)當(dāng)改變醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算的方式,尋找科學(xué)、高效的會(huì)計(jì)核算方式來(lái)滿足醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的需要,從而降低醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促使其更好的發(fā)展。
三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作的建議
( 一) 完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)
在新醫(yī)改政策下,要提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理的效率,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性與完整性,就需要按照新醫(yī)改的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展相關(guān)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng),完善財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),從而為醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在開(kāi)展相關(guān)的財(cái)務(wù)工作時(shí)提供一個(gè)科學(xué)的依據(jù),促使其工作的開(kāi)展更加的規(guī)范。第一,在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作中,要合理的釋放權(quán)力,給予財(cái)務(wù)部門(mén)一定的實(shí)權(quán),能夠?qū)︶t(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)進(jìn)行更有效的管理,如對(duì)政府投入的資金、醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理及醫(yī)院日?;顒?dòng)中發(fā)生的大大小小的營(yíng)業(yè)收入等方面,財(cái)務(wù)部門(mén)需要有足夠的實(shí)權(quán),才能夠?qū)@些內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一的集中式管理,才有利于提高管理的效率。第二,為了進(jìn)一步的改革醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作,就需要結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì),對(duì)新醫(yī)改政策的特點(diǎn)及其要求做一個(gè)全面的分析與研究,從而有針對(duì)性的入手,構(gòu)建一個(gè)全面而完善的財(cái)務(wù)管理體系。此外,醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理體系中還應(yīng)該包含預(yù)算管理,強(qiáng)化醫(yī)院的預(yù)算管理的水平。在完善預(yù)算管理工作中,相關(guān)的財(cái)務(wù)人員在結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情形的前提下,需要將一個(gè)具體的預(yù)算管理目標(biāo)合理的分配到各個(gè)有關(guān)的醫(yī)院部門(mén)、各個(gè)科室以及各個(gè)研究的項(xiàng)目中去,從而來(lái)落實(shí)預(yù)算管理的目標(biāo),促進(jìn)醫(yī)院現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行。
( 二) 加大對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)的管理力度
前學(xué)術(shù)界大多從公司治理的角度去分析財(cái)務(wù)困境的成因,實(shí)際上管理者行為也是企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的關(guān)鍵影響因素之一。傳統(tǒng)理論模型中,經(jīng)濟(jì)學(xué)家通常將個(gè)人行為假定為完全理性的,但是大量研究證實(shí),人們?cè)诮?jīng)濟(jì)活動(dòng)中始終表現(xiàn)出一定的有限理性,比如盲目樂(lè)觀和過(guò)度自信。管理者對(duì)自己能力的過(guò)度自信會(huì)使得他們?cè)跊Q策時(shí)過(guò)于冒險(xiǎn),而忽略風(fēng)險(xiǎn),從而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境的可能性增加。本文將以我國(guó)上市公司2007-2011年的數(shù)據(jù)為樣本來(lái)檢驗(yàn)管理者的過(guò)度自信對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)困境影響的存在性。
一、文獻(xiàn)回顧
“過(guò)度自信”源于認(rèn)知心理學(xué)的研究成果,是指人們過(guò)度相信自己的判斷能力,高估了自己成功的幾率和私人信息的準(zhǔn)確性。在心理學(xué)家發(fā)現(xiàn)人們普遍存在過(guò)度自信的心理特征后,經(jīng)濟(jì)學(xué)家們研究了這一特征在企業(yè)管理者中的表現(xiàn)。Cooper、woo&Dunkellberg(1988)通過(guò)對(duì)近3 000位企業(yè)家的調(diào)查發(fā)現(xiàn),81%的人認(rèn)為企業(yè)存續(xù)的可能性高于70%,33%的人認(rèn)為企業(yè)一定會(huì)持續(xù)存在下去,但實(shí)際上只有25%的企業(yè)能夠生存5年以上。Roll(1986)首先提出了自大理論,用來(lái)解釋管理高層所進(jìn)行的許多失敗的并購(gòu)事例,開(kāi)創(chuàng)了過(guò)度自信來(lái)解釋財(cái)務(wù)異象的先河。但是并沒(méi)有過(guò)度自信對(duì)財(cái)務(wù)困境的直接影響的研究,更多的是對(duì)企業(yè)的投資、融資、股利政策等單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究。
在投資行為方面,理論研究表明,當(dāng)企業(yè)遭遇內(nèi)部現(xiàn)金流不足時(shí),過(guò)度自信的管理者基于外部投資者低估本企業(yè)證券真實(shí)價(jià)值的認(rèn)知,不會(huì)傾向公開(kāi)發(fā)行股票融資來(lái)充實(shí)現(xiàn)金流,導(dǎo)致即使對(duì)NPV>0的項(xiàng)目,也沒(méi)有充足的現(xiàn)金流支持,從而造成投資不足的問(wèn)題(Heaton,2002);而當(dāng)企業(yè)內(nèi)部擁有充足的現(xiàn)金流時(shí),過(guò)度自信的管理者往往會(huì)因控制幻覺(jué)而低估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)(angel,1975;weinstein,1950;March&shaPiro,1957),對(duì)項(xiàng)目投資成功過(guò)分樂(lè)觀(Cooper,woo&Dunkelberg,1988),甚至參加一些NPV
在融資行為方面,Heaton(2002)首次應(yīng)用管理者樂(lè)觀傾向來(lái)解釋融資優(yōu)序異象。樂(lè)觀的管理者通常會(huì)對(duì)自己所在公司的價(jià)值做出過(guò)高估計(jì),認(rèn)為市場(chǎng)沒(méi)有完全反映企業(yè)證券的價(jià)值,而不愿意進(jìn)行外部融資,除非內(nèi)部現(xiàn)金流枯竭。Olive(2005)、Barros&silverira(2007)分別調(diào)查了美國(guó)和巴西的企業(yè),以消費(fèi)者情緒指數(shù)和管理者身份作為管理者過(guò)度自信的衡量指標(biāo),發(fā)現(xiàn)企業(yè)的負(fù)債水平與管理者的過(guò)度自信程度呈正向相關(guān),即自信程度高的經(jīng)理人管理的公司都會(huì)保持較高水平的債務(wù)融資。Hackbarth(2008)運(yùn)用模型推導(dǎo)了管理者過(guò)度自信對(duì)公司融資決策的作用機(jī)理。研究證明,過(guò)度自信的管理者往往都會(huì)進(jìn)行高水平的債務(wù)融資。
在股利分配方面,安廣實(shí)(2007)認(rèn)為,在陷入財(cái)務(wù)困境的情況下,經(jīng)理人員不僅不愿追加權(quán)益資本,而且還設(shè)法通過(guò)直接或者變相發(fā)放股利等手段從公司抽出現(xiàn)金,使支持負(fù)債的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)一步減少,負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)進(jìn)一步增加。雖然在財(cái)務(wù)困境下債權(quán)人會(huì)通過(guò)各種途徑阻止經(jīng)理人員從公司進(jìn)一步抽出現(xiàn)金,但經(jīng)理人員通常擁有更多關(guān)于公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況的信息,并擁有相對(duì)的決策權(quán),特別在財(cái)務(wù)困境下使得經(jīng)理人員維護(hù)長(zhǎng)期的、可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)機(jī)減弱,他們可能比在公司經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)更愿意犧牲公司的聲譽(yù)或其他長(zhǎng)期的利益而為自己和權(quán)益人謀利益。
終上所述,目前,國(guó)內(nèi)外對(duì)非理尤其是管理者過(guò)度自信的研究仍然不夠成熟,沒(méi)有形成較為完整的研究體系。國(guó)內(nèi)學(xué)者更傾向于探索管理者的過(guò)度自信行為對(duì)企業(yè)的投資、并購(gòu)、融資、股利政策等單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響,直接研究管理者過(guò)度自信對(duì)企業(yè)整體影響的較少。
二、研究設(shè)計(jì)
(一)研究假設(shè)
管理者的過(guò)度自信會(huì)通過(guò)其在財(cái)務(wù)決策上的行為來(lái)影響企業(yè)的財(cái)務(wù),使企業(yè)更有可能陷入財(cái)務(wù)困境。投資決策方面,具有過(guò)度自信特質(zhì)的管理者一般都認(rèn)為自己的能力比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手要高,而這種對(duì)自己能力的高估不僅會(huì)使管理者更加輕易的參與過(guò)多的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng),甚至?xí)顿Y一些NPV
假設(shè):在不夠成熟的我國(guó)資本市場(chǎng)中,管理者過(guò)度自信的企業(yè)更有可能陷入財(cái)務(wù)困境。
(二)樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源
本文的研究樣本為2007年至2011年在上交所和深交所上市的公司(包括中小板)。在樣本選取的過(guò)程中,剔除了以下幾類(lèi)公司:金融類(lèi)公司;STPT類(lèi)公司;財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常的公司。最后得到6 830個(gè)樣本。所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均來(lái)自國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)。
(三)變量定義和模型建立
1.管理者過(guò)度自信指標(biāo)的界定。管理者過(guò)度自信指標(biāo)一度難以被界定,致使相關(guān)研究一直處于瓶頸狀態(tài)。近年來(lái)學(xué)者們進(jìn)行了大膽創(chuàng)新,提出了一些替代變量,主要有以下七種:CEO持股狀況;相關(guān)的主流媒體對(duì)CEO的評(píng)價(jià);企業(yè)盈利預(yù)測(cè)偏差;CEO實(shí)施并購(gòu)的頻率;CEO的相對(duì)薪酬;企業(yè)的歷史業(yè)績(jī);企業(yè)景氣指數(shù)。有研究表明,CEO相對(duì)于公司內(nèi)其他管理者的薪酬越高,說(shuō)明CEO的地位越重要,也越容易過(guò)度自信(Hayward和Hambrick,1997)。因此,本文用高管薪酬的相對(duì)比例(XDSLARY)來(lái)衡量管理者過(guò)度自信,即用薪酬最高的前三名高管薪酬之和/所有高管的薪酬之和來(lái)表示。該值越高,說(shuō)明管理者越過(guò)度自信。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)困境指標(biāo)的界定。根據(jù)姜付秀、陸正飛(2009)的研究,本文用Z指數(shù)衡量,其計(jì)算公式為:(0.012×營(yíng)運(yùn)資金/總資產(chǎn)+0.014×留存收益/總資產(chǎn)+0.033×息稅前利潤(rùn)/總資產(chǎn)+0.006×股票總市值/負(fù)債賬面價(jià)值+0.999×銷(xiāo)售收入/總資產(chǎn))×100,以118為臨界值,來(lái)判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,并設(shè)置啞變量,如果Z指數(shù)大于118,Z=0,否則Z=1。
基于前人研究,本文還設(shè)置了一些控制變量,包括公司的盈利性、成長(zhǎng)性、公司治理結(jié)構(gòu)。主要有:企業(yè)的實(shí)際控制人類(lèi)別( CONTROL, 如果控股股東為國(guó)有取值為0, 反之則取值為1);相對(duì)薪酬(XDSLARY);高管持股比例(HOLD,所有高管持股數(shù)/總股本);投資機(jī)會(huì)[TOBINQ,以Tobin. Q來(lái)衡量,(年初流通股數(shù)價(jià)值+年初未流通股數(shù)賬面價(jià)值+負(fù)債的賬面價(jià)值)/年初總資產(chǎn)賬面價(jià)值];負(fù)債比例(DEBT,用總負(fù)債與總資產(chǎn)的比值衡量);企業(yè)規(guī)模(size,用企業(yè)年初總資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)衡量);企業(yè)盈利性(ROA,凈利潤(rùn)/總資產(chǎn))。為了檢驗(yàn)以上結(jié)論,本文構(gòu)造的二元邏輯回歸模型如下:
Pr(Zit=1Oit ,Xit)=G(β1+β2Oit+X′itB)
其中,O是過(guò)度自信的指標(biāo)XDSLARY;X是一系列控制變量;Z是啞變量,衡量財(cái)務(wù)困境,如果公司處于財(cái)務(wù)困境,則取值為1,否則為0。
三、實(shí)證結(jié)果
(一)描述性統(tǒng)計(jì)(見(jiàn)表1)
從表1可以看出,XDSLARY的均值為0.406,說(shuō)明我國(guó)企業(yè)中薪酬最高的前三名高管薪酬之和在所有高管薪酬之和的占比達(dá)半數(shù)之多的現(xiàn)象很普遍,即企業(yè)存在較嚴(yán)重的管理者過(guò)度自信;HOLD的均值只有2.94%,表明高管持股在我國(guó)的現(xiàn)象還不是很常見(jiàn);TOBONQ和DEBIT的極大值和極小值相差非常大,說(shuō)明公司間的投資情況和資本結(jié)構(gòu)差別很大;CONTROL的均值為0.193,表明我國(guó)上市公司中19.3%為國(guó)有企業(yè)。
(二)相關(guān)性分析(見(jiàn)表2)
變量的Pearson相關(guān)性檢驗(yàn)結(jié)果(1%水平的雙側(cè)檢驗(yàn))表明,反映企業(yè)財(cái)務(wù)困境的Z指數(shù)與其他變量的相關(guān)性非常顯著,為進(jìn)一步研究奠定了基礎(chǔ)。其中,反映管理者過(guò)度自信的XDSLARY與反映企業(yè)財(cái)務(wù)困境的Z指數(shù)在1%的顯著性水平上正相關(guān),這說(shuō)明管理者過(guò)度自信對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)困境有正的影響。
(三) 回歸分析
由表3可知,β2=6.460>0,并在1%的水平上顯著為正,這與相關(guān)性檢驗(yàn)結(jié)果保持一致,說(shuō)明管理者的過(guò)度自信(XDSLARY)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)困境有著顯著的影響。管理者過(guò)度自信的程度越嚴(yán)重,企業(yè)越有可能陷入財(cái)務(wù)困境中;高管持股比率(HOLD)的系數(shù)為0.012,且顯著為正,表明高管持股比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)困境有一定的正向影響,但描述性統(tǒng)計(jì)顯示我國(guó)高管持股比率不是很大,因此這一行為對(duì)企業(yè)的影響有待進(jìn)一步驗(yàn)證;投資機(jī)會(huì)(TOBINQ)和企業(yè)規(guī)模(SIZE)的結(jié)果并不顯著,表明這兩者不會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)困境行為。
由表4可知,系數(shù)的綜合檢驗(yàn)在1%的水平上顯著,對(duì)數(shù)似然數(shù)和R方均支持模型的擬合度比較高,該模型能夠很好地解釋企業(yè)財(cái)務(wù)困境形成的原因。
四、結(jié)論
本文以我國(guó)滬深兩市2007-2011年間的上市公司為樣本,參照前人的研究成果,通過(guò)實(shí)證分析得出:管理者過(guò)度自信對(duì)企業(yè)的融資行為、投資行為和股利分配行為等的綜合影響會(huì)加大企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的可能性。本文直接研究管理者過(guò)度自信對(duì)企業(yè)整體的影響,嘗試運(yùn)用行為金融學(xué)的知識(shí)分析我國(guó)證券市場(chǎng)上的相關(guān)異化現(xiàn)象,這是本文的一個(gè)突破,對(duì)我國(guó)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)具有一定的參考價(jià)值。本文在證實(shí)了管理者過(guò)度自信會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)困境產(chǎn)生影響的同時(shí),還提供了新的研究方向:管理者理的保障機(jī)制構(gòu)建。在我國(guó),經(jīng)理人市場(chǎng)不十分完善,在這種情況下,依托何種機(jī)制能夠使得管理者以股東價(jià)值最大化為目標(biāo)值得探討。X
參考文獻(xiàn):
1.姜付秀,張敏,陸正飛,陳才東.管理者過(guò)度自信、企業(yè)擴(kuò)張與財(cái)務(wù)困境[J].經(jīng)濟(jì)研究,2009,(1).
【作者簡(jiǎn)介】 羅克文,廣東工業(yè)大學(xué)講師,碩士,研究方向:高等教育管理與研究;黃馨馨,廣東工業(yè)大學(xué)講師,碩士,研究方向:高等教育管理;張余慧,廣東工業(yè)大學(xué)講師,碩士,研究方向:高等教育法律與管理;李香,廣東工業(yè)大學(xué)講師,碩士,主要從事研究生培養(yǎng)管理工作。
【中圖分類(lèi)號(hào)】 G640 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 2095-5103(2014)08-0026-02
一、大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力定義及內(nèi)涵
“核心競(jìng)爭(zhēng)力”最早見(jiàn)于普拉哈拉得(Prahalad)和哈默(Hamel)在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上發(fā)表的《公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力》一文,它指以企業(yè)的技術(shù)能力為核心,通過(guò)對(duì)戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、組織管理等方面的整合而使企業(yè)獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的能力。
大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力是大學(xué)在高等教育市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的一種“優(yōu)勢(shì)資源”,它是對(duì)大學(xué)資源進(jìn)行有效的運(yùn)作,深植于大學(xué)各種資源中,以獨(dú)有的核心能力為支撐,在履行人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)職能中運(yùn)作大學(xué)資源所形成,在競(jìng)爭(zhēng)中取得可持續(xù)發(fā)展的能力系統(tǒng)。這種能力以大學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施為依托、以大學(xué)精神為愿景,以技術(shù)能力為核心,通過(guò)對(duì)戰(zhàn)略決策、科學(xué)研究及其成果轉(zhuǎn)化、課程設(shè)置與講授、人力資源開(kāi)發(fā)、組織管理等的整合使學(xué)校獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
從世界高等教育發(fā)展史看, 許多著名大學(xué)都注重發(fā)展其獨(dú)特的核心競(jìng)爭(zhēng)力, 并且依靠核心競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)現(xiàn)了大學(xué)的跨越式發(fā)展。沒(méi)有核心競(jìng)爭(zhēng)力, 就不能擁有持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì), 就不可能主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要, 也不可能實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展, 建設(shè)成為高水平大學(xué)。
二、大學(xué)生存環(huán)境與大學(xué)競(jìng)爭(zhēng)
1. 我國(guó)高等教育融入國(guó)際市場(chǎng)
我國(guó)加入WTO以后,高等教育服務(wù)被納入“服務(wù)貿(mào)易協(xié)定”條款,為適應(yīng)教育國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì),我國(guó)高校必須正視與國(guó)外高水平大學(xué)之間的無(wú)形競(jìng)爭(zhēng)。一方面,國(guó)外高校憑借其學(xué)術(shù)聲譽(yù)和辦學(xué)優(yōu)勢(shì)、吸引和搶占了中國(guó)的大量生源,國(guó)內(nèi)高等教育市場(chǎng)受到擠壓,出國(guó)留學(xué)人數(shù)逐年增加;另一方面,國(guó)外教育資源涌進(jìn)來(lái),中外合作辦學(xué)不斷興起且規(guī)模越來(lái)越大,我國(guó)高等教育市場(chǎng)不再局限于國(guó)內(nèi),而是面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的殘酷競(jìng)爭(zhēng)。
2. 高等教育大眾化與“市場(chǎng)化”邏輯
上世紀(jì)末,我國(guó)高等教育開(kāi)始實(shí)行規(guī)模擴(kuò)張,實(shí)現(xiàn)了高等教育由精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)變,這一轉(zhuǎn)變?cè)黾恿藢W(xué)生接受高等教育的機(jī)會(huì),學(xué)生的多樣化需求、個(gè)性化需求也得以實(shí)現(xiàn)。隨著高等教育發(fā)展環(huán)境深刻變化,國(guó)家鼓勵(lì)企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)力量參與辦學(xué);國(guó)家按照發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要,推進(jìn)高等教育體制改革和高等教育教學(xué)改革,優(yōu)化了高等教育結(jié)構(gòu)和資源配置,提高了高等教育質(zhì)量和效益。與此同時(shí),世界各國(guó)的高等教育也都經(jīng)歷了不同程度的“市場(chǎng)化”,政府對(duì)高等教育放松管制,將市場(chǎng)邏輯引入高等教育。
三、本科人才培養(yǎng)與大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力
世界上的一流研究型大學(xué)無(wú)一例外,都是靠本科人才培養(yǎng)揚(yáng)名于世。牛津、劍橋大學(xué)成立之初形成的導(dǎo)師制,哈佛大學(xué)的選課制和學(xué)分制,芝加哥大學(xué)的“百科全書(shū)式教學(xué)計(jì)劃”等,皆服務(wù)于本科人才培養(yǎng)。清華大學(xué)、北京大學(xué)、南京大學(xué)、武漢大學(xué)等高校以其高質(zhì)量的本科人才培養(yǎng)讓廣大學(xué)子神往。因此,本科人才培養(yǎng)質(zhì)量是大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要構(gòu)成要素,探究基于本科人才培養(yǎng)的大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力,對(duì)如何提高大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力,提升大學(xué)的教學(xué)質(zhì)量具有時(shí)代意義。
1. 本科教育質(zhì)量維系著大學(xué)主要的辦學(xué)經(jīng)費(fèi) 在教育財(cái)政撥款制度下,本科生培養(yǎng)是大學(xué)經(jīng)濟(jì)的主要來(lái)源,企業(yè)也將資助經(jīng)費(fèi)主要投向本科生獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生課外科技活動(dòng)等。因此,優(yōu)質(zhì)的本科教學(xué)可以為學(xué)校爭(zhēng)取到更多的教育經(jīng)費(fèi)。即使是研究型大學(xué),本科教育仍然是大學(xué)的支柱,重視本科教育,著力提高本科教學(xué)質(zhì)量,是提高大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。
2. 本科人才培養(yǎng)工作是高等教育人才培養(yǎng)的重心
本科人才培養(yǎng)對(duì)我國(guó)人力資源開(kāi)發(fā)以及人才培養(yǎng)具有舉足輕重的作用。本科教育傳遞著人類(lèi)文化的智慧結(jié)晶,為國(guó)家培養(yǎng)了未來(lái)的管理者與建設(shè)者。青年一代通過(guò)本科教育開(kāi)始接觸高深知識(shí),為更高層次的學(xué)習(xí)與深造打下基礎(chǔ)。
3. 本科人才培養(yǎng)質(zhì)量決定著高等教育的生命線
在高等教育層次分化、中心上移后,本科人才培養(yǎng)依然是整個(gè)高等教育的基石。本科人才培養(yǎng)的質(zhì)量和社會(huì)聲譽(yù)直接影響著大學(xué)的生源質(zhì)量,也影響著研究生教育;如果一所學(xué)校本科教育得不到重視,很難為研究生教育提供具有創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力的生源。沒(méi)有高質(zhì)量的生源,高質(zhì)量的研究生教育就難以實(shí)現(xiàn),科學(xué)研究缺乏生力軍,師資培養(yǎng)缺乏后備力量,學(xué)校的整體科研水平也難以跟上。
四、大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力培育的路徑選擇
1. 重視大學(xué)文化的建設(shè)和傳承
深厚的大學(xué)文化是大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力的源泉,一所大學(xué)卓越的辦學(xué)理念、獨(dú)特的辦學(xué)特色、良好的大學(xué)制度等, 共同構(gòu)成其具有特色的大學(xué)文化, 對(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力起著發(fā)展導(dǎo)向的作用, 大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力與其歷史、傳統(tǒng)、特色、校風(fēng)、校訓(xùn)等因素密切相關(guān),是大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力形成、培育和運(yùn)用的源動(dòng)力。大學(xué)文化的形成是學(xué)校特色與長(zhǎng)期發(fā)展相融合的積淀,一所大學(xué)的文化就是一所大學(xué)發(fā)展史的沉淀,也是不可復(fù)制的因素,讓特色文化與校園其它文化元素有機(jī)結(jié)合,形成一個(gè)相對(duì)具有特色的泛文化圈,使其具有核心競(jìng)爭(zhēng)力具有被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手難以模仿的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
2. 堅(jiān)持國(guó)際視野和本土行動(dòng),深化教育教學(xué)改革
國(guó)際化不是同質(zhì)化,一方面要保留本土化民族化特色,按照國(guó)際慣例向全球開(kāi)放教師市場(chǎng), 融入到國(guó)際教育環(huán)境中去;另外還可以充分利用其他國(guó)家和地區(qū)的教育資源發(fā)展自身,借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的有益經(jīng)驗(yàn),建立起高起點(diǎn)的教育平臺(tái)。推進(jìn)課程體系建設(shè)、創(chuàng)建靈活開(kāi)放的教育體系,推行研究型、交互式的教學(xué)模式創(chuàng)新。實(shí)行國(guó)際化必須與本土化相結(jié)合,在吸收、引進(jìn)先進(jìn)的教育理念的同時(shí),保持自己的辦學(xué)特色與個(gè)性。
3. 加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)資源整合、切實(shí)實(shí)施“質(zhì)量工程”
大學(xué)擁有的資源的有限性決定了提高大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力必須從資源優(yōu)化配置角度出發(fā),高校將從分散配置戰(zhàn)略資源轉(zhuǎn)向集中配置戰(zhàn)略資源。核心競(jìng)爭(zhēng)力理論強(qiáng)調(diào)應(yīng)盡可能地將稀缺的資源和優(yōu)勢(shì)集中到有限的戰(zhàn)略關(guān)鍵點(diǎn)上。全面提高基于本科人才的大學(xué)核心競(jìng)爭(zhēng)力需推進(jìn)教育改革,進(jìn)行資源整合。教育部“質(zhì)量工程”重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在提高大學(xué)本科教學(xué)質(zhì)量方面起著積極的引領(lǐng)示范作用。專(zhuān)業(yè)設(shè)置是人才培養(yǎng)的前提,課程和教材建設(shè)是提高教育質(zhì)量的關(guān)鍵,教學(xué)示范中心與人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)區(qū)建設(shè)是提高高等教育質(zhì)量的核心,高水平的教師隊(duì)伍建設(shè)是提高本科教學(xué)質(zhì)量的重要保證,教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系和評(píng)估制度是保障高等學(xué)校教學(xué)質(zhì)量的重要手段。由于質(zhì)量工程本身代表著品牌教師、品牌課程、品牌團(tuán)隊(duì)、品牌基地等,以“質(zhì)量工程”為抓手,加強(qiáng)學(xué)校的內(nèi)涵建設(shè),可以提高學(xué)校的總體競(jìng)爭(zhēng)力,提升學(xué)校的品牌。因此質(zhì)量工程的建設(shè)取得的成果,將直接轉(zhuǎn)化為一個(gè)學(xué)校的品牌核心競(jìng)爭(zhēng)力。
DOI:10.3969/j.issn.1005-5304.2016.01.018
中圖分類(lèi)號(hào):R29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1005-5304(2016)01-0078-04
Xinjiang Uygur Medicine Image Feature Extraction and Discriminant Analysis Based on Color and Textural Features YUN Wei-kang1, Murat HAMIT1, YAN Chuan-bo1, Abdugheni KUTLUK1, Asat MATMUSA2, YAO Juan3, YANG Fang1, Elzat ALIP1 (1. College of Medical Engineering Technology, Xinjiang Medical University, Urumqi 830011, China; 2. College of Public Health, Xinjiang Medical University, Urumqi 830011, China; 3. Department of Radiology, First Affiliated Hospital of Xinjiang Medical University, Urumqi 830054, China)
Abstract: Objective To extract Xinjiang Uyghur medicine image features and analyze the features; To investigate the image classification effect of the researched features; To find the suitable features for Xinjiang Uyghur medicine image classification; To lay the foundation for content-based medical image retrieval system of Xinjiang Uyghur medicine images. Methods The flowers and leaves of Xinjiang Uyghur medicine were treated as the research objects. First, images were under preprocessing. Then color and textural features were extracted as original features and statistics method was used to analyze the features. Maximum classification distance was used to analyze the main features obtained from image classification. At last, the classification ability of features was evaluated by Bayes discriminant analysis. Results Color and textural features were selected and classified. The correct classification rate of flower images was 85% and the correct classification rate of leaf images was 62%. The classification effect of flower images used by selected features was better than classification effect of original feature. Conclusion Compared with the classification of original features, the classification accuracy of flower medicine is higher through selected features. This research can lay a certain foundation for the further researches on Xinjiang Uyghur medicine images
and the improvement of feature extraction methods.
Key words: Xinjiang Uyghur medicine; color feature; textural feature; feature extraction; discriminant classification
維吾爾醫(yī)學(xué)是我國(guó)傳統(tǒng)民族醫(yī)學(xué),是新疆維吾爾自治區(qū)衛(wèi)生服務(wù)體系中不可或缺的重要組成部分。新疆地域遼闊,具有獨(dú)特的地理環(huán)境,生態(tài)環(huán)境多樣,孕育著豐富的藥材資源。合理并有效地利用這些維吾爾藥材數(shù)據(jù)資源,對(duì)保護(hù)傳統(tǒng)民族藥材資源意義重大。
基于內(nèi)容的圖像檢索(CBIR)隨著數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)而迅速發(fā)展[1],成為當(dāng)今的研究熱點(diǎn)。CBIR是指以1個(gè)圖像作為查詢條件,或描述圖像的內(nèi)容,在提取底層特征的基礎(chǔ)上建立索引的方式,然后通過(guò)計(jì)算比較這些特征和查詢條件之間的相似度距離,來(lái)判斷2個(gè)圖片的相似程度。CBIR包括圖像特征提取、特征值的比對(duì)、結(jié)合語(yǔ)義分析等步驟,其中圖像特征提取是其關(guān)鍵步驟之一。圖像特征提取是一門(mén)交叉性的學(xué)科,它既包含在計(jì)算機(jī)視覺(jué)技術(shù)中,也包含在圖像處理中,通過(guò)計(jì)算機(jī)的分析和處理提取圖像特征,進(jìn)而解決實(shí)際問(wèn)題[2]。
雖然CBIR技術(shù)在各領(lǐng)域得到了長(zhǎng)足發(fā)展,但針對(duì)維吾爾醫(yī)藥材的研究較少,因此,在維吾爾醫(yī)藥領(lǐng)域展開(kāi)相關(guān)研究具有重要意義。本研究以維吾爾醫(yī)植物藥材中的花和葉為研究對(duì)象,提取藥材圖像的顏色特征和紋理特征,通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析判斷特征分類(lèi)能力。
1 圖像預(yù)處理
對(duì)原始圖像提取特征之前,需對(duì)維吾爾藥材圖像進(jìn)行預(yù)處理。
首先,對(duì)彩色圖像進(jìn)行去噪,濾除無(wú)用信息,加強(qiáng)原圖的細(xì)節(jié),使圖像顏色更加鮮明、更加立體化。然后對(duì)圖像尺寸大小進(jìn)行歸一化處理,使圖像的最長(zhǎng)邊界為300像素點(diǎn)。處理后,圖像的質(zhì)量和尺寸得到統(tǒng)一。為了適合圖像處理,在尺寸歸一化的基礎(chǔ)上,要把藥材圖像從RGB顏色空間轉(zhuǎn)化為HSV顏色空間。以藥材數(shù)據(jù)庫(kù)中的植物藥紅花和艾葉為例,預(yù)處理結(jié)果見(jiàn)圖1。
2 圖像特征提取
2.1 顏色直方圖特征的提取
顏色特征以圖像整體為對(duì)象,是一種全局特征,描述圖像或圖像區(qū)域所對(duì)應(yīng)景物的表面顏色性質(zhì)[3-4]。常見(jiàn)的顏色特征有顏色直方圖、顏色矩、顏色集。本研究對(duì)維吾爾藥材圖像顏色直方圖特征進(jìn)行提取。
為了便于計(jì)算和檢索,先將色調(diào)(H)、飽和度(S)和亮度(V)3個(gè)分量按照色彩的不同范圍,采用以下公式的量化級(jí)別進(jìn)行量化。
將HSV三維特征矢量取不同的權(quán)值轉(zhuǎn)換成一維特征矢量。在這3個(gè)矢量中,H、S和V影響人眼辨別顏色的能力呈遞減趨勢(shì)。根據(jù)H、S、V的量化級(jí)數(shù)和其頻率的不同進(jìn)行組合,S和V的量化級(jí)數(shù)均為4。可得到表達(dá)式:L=16H+4S+V。
通過(guò)計(jì)算得到256柄的一維直方圖。3個(gè)三維分量H、S、V轉(zhuǎn)換成1個(gè)一維矢量。對(duì)H、S和V分別取權(quán)重為16、4和1,減小了S和V對(duì)計(jì)算和檢索結(jié)果的影響。進(jìn)行檢索實(shí)驗(yàn)時(shí),能夠較好地檢索出顏色分布不同的圖像,在充分利用圖像顏色特征的同時(shí)達(dá)到了對(duì)圖像檢索的要求。得到的顏色直方圖結(jié)果見(jiàn)圖2。通過(guò)直方圖可以直觀看出圖像的顏色分布。
在顏色直方圖基礎(chǔ)上,通過(guò)計(jì)算得到一些統(tǒng)計(jì)量,包括均值、方差、歪斜度、峰態(tài)、能量,以此來(lái)反映圖像的特征值[5]。
2.2 紋理特征的提取
灰度共生矩陣(gray level co-occurrence matrix)是反映圖像區(qū)域微觀紋理的有力工具,它按一定的空間關(guān)系描述像素點(diǎn)對(duì)之間的灰度相關(guān)性[6-7]?;诨叶裙采仃囂崛〖y理特征的方法是一個(gè)經(jīng)典的統(tǒng)計(jì)分析方法,是目前公認(rèn)的紋理分析方法[8]。
經(jīng)過(guò)正規(guī)化處理的灰度共生矩陣即是抽取二次統(tǒng)計(jì)量紋理特征系數(shù)的基礎(chǔ)。本研究所采用的特征統(tǒng)計(jì)量有以下5種:角二階矩、熵、慣性矩、相關(guān)性和逆差矩。取像素距離d=1,θ={0°,45°,90°,135°},計(jì)算各統(tǒng)計(jì)量,并取4個(gè)方向的均值。這樣就抑制了方向分量,得到的特征與方向無(wú)關(guān),從而組成圖像的紋理特征。
3 結(jié)果與分析
3.1 圖像處理結(jié)果
選取圖像數(shù)據(jù)庫(kù)中2種類(lèi)型圖像各100幅[9-10],采用MATLAB7.1軟件編程計(jì)算圖像的顏色特征和紋理特征,結(jié)果見(jiàn)表1。
3.2 結(jié)果分析
3.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析和類(lèi)間距分析 通過(guò)描述性統(tǒng)計(jì)分析,計(jì)算特征向量的均值和方差,描述顏色特征和紋理特征的集中、離散趨勢(shì)。
在判別分析前,為了剔除分類(lèi)效果相對(duì)較差的特征,適當(dāng)?shù)剡x擇特征是很重要的。方差歸一化間距是衡量用1個(gè)特征區(qū)分2類(lèi)能力的指標(biāo)[11],故本研究采用歸一化間距來(lái)評(píng)價(jià)和選取特征。
對(duì)于某一個(gè)特征x而言,第i類(lèi)和第j類(lèi)類(lèi)間距離(D)為: 。
其中 、 和 、 分別為第i類(lèi)和第j類(lèi)x特征的均值和方差。D越大,說(shuō)明該特征的分類(lèi)能力越強(qiáng);反之,該特征的分類(lèi)能力越弱。各特征的均值、方差及2種類(lèi)型圖像分類(lèi)的類(lèi)間距見(jiàn)表2。
對(duì)這10個(gè)特征值取平均值,求得 =0.345 311。本研究將D> 的特征篩選出來(lái)。根據(jù)類(lèi)間距的結(jié)果顯示,均值、方差、能量、角二階矩、熵、慣性矩這6個(gè)特征的類(lèi)間距相對(duì)較大,對(duì)于圖像的分類(lèi)能力相對(duì)較強(qiáng),將這6個(gè)特征值組成篩選后的綜合特征。
3.2.2 判別分析 Bayes法是對(duì)特征分類(lèi)能力的有效性進(jìn)行評(píng)估的重要方式,既可用于計(jì)量資料的兩類(lèi)判別,也可用于多類(lèi)判別。Robin H等[12-13]在不同復(fù)雜度的模型非監(jiān)督分類(lèi)中使用Bayes法。因此,本研究使用Bayes法對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析。采用SPSS17.0軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,隨機(jī)取圖像數(shù)據(jù)庫(kù)中的兩類(lèi)圖像各100幅,提取其特征進(jìn)而判別分析。首先分別利用顏色特征和紋理特征對(duì)藥材圖像進(jìn)行判別分析,再利用兩類(lèi)特征的原始特征進(jìn)行判別分析。為提高特征向量的分類(lèi)能力,根據(jù)表2中類(lèi)間距值,利用篩選出來(lái)的6個(gè)特征進(jìn)行判別分析。得到線性判別函數(shù)式。
y1=-0.018x1+0.001x2+60.002x3+466.443x4+149.586x5-
44.553x6-241.524
y2=-0.008x1-0.001x2+60.864x3+468.94x4+148.718x5-
41.567x6-240.652
其中,y1、y2表示花類(lèi)和葉類(lèi),x1、x2、x3、x4、x5、x6分別表示均值、方差、能量、角二階矩、熵、慣性矩。y1、y2的先驗(yàn)概率同為0.5,即一張藥材圖像,被判別為花類(lèi)和葉類(lèi)的概率是相等的。
根據(jù)上述判別函數(shù)式和先驗(yàn)概率進(jìn)行判別分析,進(jìn)而得到后驗(yàn)概率,即每個(gè)樣品歸屬于每一類(lèi)的概率,判別準(zhǔn)則是按后驗(yàn)概率的大小歸類(lèi)。結(jié)果見(jiàn)表3。進(jìn)而比較利用不同特征進(jìn)行判別分析的分類(lèi)效果。
根據(jù)結(jié)果可得,顏色特征對(duì)于兩類(lèi)圖像的分類(lèi)效果一樣;紋理特征對(duì)于花類(lèi)的分類(lèi)效果較好,但葉類(lèi)的就比較差;與原始特征比較,利用最大類(lèi)間距篩選后的特征進(jìn)行判別分析使得花類(lèi)的判別準(zhǔn)確率得以提高,但降低了葉類(lèi)的準(zhǔn)確率。綜合上述結(jié)果,在最大類(lèi)間距篩選特征的基礎(chǔ)上進(jìn)行判別分類(lèi),可以在一定水平上提高花類(lèi)圖像分類(lèi)的準(zhǔn)確率。但葉類(lèi)藥材的效果卻相反,這可能與葉類(lèi)藥材的葉片顏色差異不大有關(guān)。說(shuō)明利用篩選后的綜合特征比較適合花類(lèi),這為進(jìn)一步研究維吾爾藥材圖像分類(lèi)和完善特征提取方法提供了依據(jù)。后續(xù)會(huì)嘗試引入其他特征(如形狀特征)進(jìn)行相關(guān)研究。
4 小結(jié)
圖像特征提取是CBIR中一個(gè)重要環(huán)節(jié)。本研究以維吾爾醫(yī)植物藥材圖像為對(duì)象,提取圖像的顏色特征和紋理特征,初步構(gòu)建了基于維吾爾醫(yī)植物藥材圖像特征數(shù)據(jù)庫(kù)。根據(jù)新疆維吾爾藥材中花類(lèi)和葉類(lèi)在顏色和紋理分布上的差異,結(jié)合藥材圖像的特點(diǎn),使用顏色特征和紋理特征提取方法,并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明,使用篩選后的特征對(duì)花類(lèi)圖像進(jìn)行判別分類(lèi)的效果相對(duì)較好。這為進(jìn)一步研究基于內(nèi)容的新疆維吾爾藥材圖像檢索系統(tǒng)研究奠定了基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn):
[1] 馮伍,張俊蘭,白樹(shù)芳.基于內(nèi)容的圖像檢索技術(shù)在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域中的應(yīng)用[J].醫(yī)療衛(wèi)生裝備,2012,33(11):98.
[2] 王志瑞,閆彩良.圖像特征提取方法的綜述[J].吉首大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2011,32(5):43-47.
[3] 王娟,孔兵,賈巧麗.基于顏色特征的圖像檢索技術(shù)[J].計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用,2011,20(7):160-164.
[4] 戴雯惠.一種基于多特征融合的彩色圖像檢索方法[J].電腦與信息技術(shù),2011,19(5):15-17.
[5] 劉益新,郭依正.灰度直方圖特征提取的Matlab實(shí)現(xiàn)[J].電腦知識(shí)與技術(shù),2009,5(32):9032-9034.
[6] 童隆正,王磊,陳海榮,等.肝纖維化圖像的灰度共生矩陣分析[J].首都醫(yī)科大學(xué)報(bào),2003,24(3):240-242.
[7] 木拉提?哈米提,李莉,艾克熱木?阿西木,等.新疆地方性肝包蟲(chóng)病CT 圖像的灰度共生矩陣分析[J].科技通報(bào),2012,28(3):75-80.
[8] WALKER R F, JACKEAY P T, LONGSTAFF I D. Recent developments in the use of the co-occurrence matrix for texture recognition[C]// Proceedings of 13 Intenational Conference on Digital Image Processing. Santorini Greece,1997:63-65.
[9] 國(guó)家中醫(yī)藥管理局《中華本草》編委會(huì).中華本草:維吾爾藥卷[M].上海:上??茖W(xué)技術(shù)出版社,2005:3-10.
[10] 新疆維吾爾自治區(qū)革命委員會(huì)衛(wèi)生局.新疆中草藥(維吾爾文)[M].烏魯木齊:新疆人民出版社,1973.
[11] 尹劍侖,衛(wèi)武迪,梁永貴.腫瘤超聲圖像灰度和紋理特征提取方法研究[J].通信技術(shù),2009,42(9):168-170.
電力信息采集系統(tǒng)在實(shí)際生活中的應(yīng)用,可以有效地減少用電糾紛,并減少用電損耗,對(duì)于用電質(zhì)量的提高和監(jiān)控也能夠較好地實(shí)現(xiàn)[2]。在電力信息采集系統(tǒng)的管控下,電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)將會(huì)更加準(zhǔn)確,采集的數(shù)據(jù)也將更加準(zhǔn)確、完整,使得電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)逐漸智能化、信息化、準(zhǔn)確化,實(shí)現(xiàn)電力資源的營(yíng)銷(xiāo)管理跨越性發(fā)展,有效的減少電力損耗。
1 用戶用電信息采集系統(tǒng)的概念
(1)用戶用電信息采集系統(tǒng)是國(guó)家為實(shí)行自動(dòng)化、規(guī)范化國(guó)家電網(wǎng)而推行的,它是對(duì)電力用戶的用電信息進(jìn)行監(jiān)控、采集和處理的系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)用電信息的自動(dòng)化采集、異常監(jiān)測(cè)、電能質(zhì)量監(jiān)測(cè)、用電量分析和管理信息、能源監(jiān)控、用電設(shè)備的信息交互等諸多功能。
(2)用電信息采集系統(tǒng)是對(duì)變壓器的用電量和電表用電量進(jìn)行計(jì)算處理的,用電信息的采集可以實(shí)施監(jiān)控用戶的用電量,檢測(cè)和處理輸送電路中存在的電路破損等問(wèn)題,統(tǒng)計(jì)用戶用電量并自動(dòng)抄表。對(duì)于用戶用電信息采集系統(tǒng)的建設(shè),國(guó)家有嚴(yán)格的要求和規(guī)范,對(duì)電力信息采集系統(tǒng)地功能性、安全性和適用性進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范化管理。國(guó)家對(duì)用戶用電信息采集系統(tǒng)所具有的功能和標(biāo)準(zhǔn)制定了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn),對(duì)所有功能都有相應(yīng)的要求和規(guī)范。
(3)用戶用電信息采集系統(tǒng)的建立要嚴(yán)格按照國(guó)家對(duì)智能化、自動(dòng)化電網(wǎng)建設(shè)的要求進(jìn)行建設(shè)。電力信息采集系統(tǒng)的建設(shè)要保證該系統(tǒng)的規(guī)范性和安全性,能夠全面地推行該系統(tǒng),對(duì)系統(tǒng)的主要外接設(shè)備、數(shù)據(jù)采集終端、和通訊設(shè)備的性能、安全等方面進(jìn)行規(guī)范化管理。
2 用戶用電信息采集系統(tǒng)的現(xiàn)狀
按照國(guó)家電網(wǎng)的規(guī)劃預(yù)計(jì),2014年使用戶用電信息采集系統(tǒng)覆蓋面積達(dá)到100%,為覆蓋面積內(nèi)的所有用戶進(jìn)行全覆蓋、全采集、全控制的管理。用戶用電信息采集系統(tǒng)是通過(guò)對(duì)配電變壓器的用電數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析,實(shí)現(xiàn)集監(jiān)控、電載管理、電損分析等方面為一體的綜合化管理系統(tǒng),建立全面的系統(tǒng)需要設(shè)置系統(tǒng)的主站、傳輸通道和采集設(shè)備等,通過(guò)全面的覆蓋,實(shí)現(xiàn)對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)的用電量管理和監(jiān)測(cè)。
3 用戶用電信息采集方式的分類(lèi)
用戶用電信息采集系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)采集終端對(duì)電表和輸電變壓器的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集,并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、管理和交換,用電采集系統(tǒng)終端對(duì)信息分類(lèi)和整理。
(1)變壓器的用電信息采集
在變壓器上的用電信息采集主要是通過(guò)變壓器用電信息采集終端這一設(shè)備來(lái)完成收集的,通過(guò)對(duì)供電質(zhì)量地檢測(cè)、用電量的采集、用戶電載的監(jiān)控等方面來(lái)實(shí)現(xiàn),并對(duì)采集到的信息進(jìn)行分類(lèi)整理和分析。
(2)抄表的用電信息采集
普通居民的用電信息采集工作一般是通過(guò)抄表來(lái)進(jìn)行收集的,集中的抄表工作采用集中器和采集器來(lái)進(jìn)行抄表。抄表通過(guò)集中器對(duì)電表的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和處理,并且還具備和終端的數(shù)據(jù)交換功能。采集器則是對(duì)各個(gè)電表的用電量信息采集,并能夠和其它的行使數(shù)據(jù)交換功能的設(shè)備同時(shí)對(duì)居民的用電信息等進(jìn)行采集、整理。
(3)電源終端的信息采集
通過(guò)分布在各處的電源終端監(jiān)控設(shè)備可以實(shí)現(xiàn)對(duì)電源的控制,對(duì)居民用電設(shè)備的用電量信息進(jìn)行采集工作,并且對(duì)用戶的用電質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測(cè),通過(guò)終端對(duì)接入電網(wǎng)的各處電源執(zhí)行相關(guān)的控制工作。
4 用電信息采集系統(tǒng)的構(gòu)建
用戶用電信息采集系統(tǒng)是有系統(tǒng)主站、采集終端、通信通道和采集監(jiān)控設(shè)備組成的,主要是分為三個(gè)部分。第一部分為系統(tǒng)主站部分,這個(gè)部分是用電信息采集系統(tǒng)地關(guān)鍵部分,是一個(gè)復(fù)雜的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的,它主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)所覆蓋區(qū)域的信息采集、信息管理、信息傳輸和系統(tǒng)安全等方面,著重管理與其他部件的信息交換。第二部分是信息采集部分,它主要是由信息采集終端和監(jiān)控設(shè)備等構(gòu)成,負(fù)責(zé)系統(tǒng)覆蓋范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)采集、遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)之間的交換、各部分信息的交換以及部分網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控。第三部分主要是地點(diǎn)監(jiān)控設(shè)備,它是負(fù)責(zé)用電信息的采集和用電設(shè)備的監(jiān)控,將電表、電線網(wǎng)絡(luò)、變壓器、配電開(kāi)關(guān)等配件的監(jiān)控。這三個(gè)部分構(gòu)成了整個(gè)用電信息采集系統(tǒng),三者相互配合,缺一不可。
用電信息采集系統(tǒng)的構(gòu)建需要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化,系統(tǒng)主站要全面化的分析和整理收集起來(lái)的信息,滿足國(guó)家電網(wǎng)對(duì)全覆蓋、全控制、全采集的要求,全面發(fā)揮用電信息采集系統(tǒng)集采集、整理、分析、控制、檢查等為一體的功能。
5 結(jié)語(yǔ)
我國(guó)現(xiàn)階段的用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)已經(jīng)基本完善,信息的采集和整理、分析功能也運(yùn)行良好,能夠完好的實(shí)現(xiàn)規(guī)定的目標(biāo)。通過(guò)大量設(shè)備的信息采集和系統(tǒng)的運(yùn)算、分析,國(guó)家電網(wǎng)對(duì)用戶的用電信息能夠做到準(zhǔn)確掌握,而周期性的用電采集則是可以順利完成,不會(huì)受到外界因素的干擾。
一、充分認(rèn)識(shí)檔案收集工作的重要意義
各市、縣檔案收集就指接受和征集檔案,檔案收集工作就是按照規(guī)定,通過(guò)例行的接收制度和專(zhuān)門(mén)的征集方法,把分散在各機(jī)關(guān)、部門(mén)、個(gè)人手中和散失在社會(huì)上的檔案,集中到機(jī)關(guān)檔案室進(jìn)行科學(xué)管理的一項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
檔案的收集與管理,重心環(huán)節(jié)與體現(xiàn),聚焦在收集關(guān),把不嚴(yán)、做不好,會(huì)使產(chǎn)的利用價(jià)值打折扣??梢?jiàn),檔案收集是檔案管理工作的重要組成部分,是檔案管理工作的基礎(chǔ)。檔案管理的流程從收集、鑒定、整理、審核、歸檔、驗(yàn)收,歸后到利用,其中收集是根源,是檔案管理工作的基石,檔案資料收集質(zhì)量的好與壞、數(shù)量的多與少都直接影響到檔案信息資源的利用。
二、檔案資料收集存在的問(wèn)題
1.一人兼多職,檔案管理員不專(zhuān)職
為了減少資金的開(kāi)支,又想工作全面到位,很多的單位實(shí)行一人多職,缺乏專(zhuān)職的檔案人員,于是就出現(xiàn)了檔案人員兼職其他工作或者說(shuō)其他工作人員兼職檔案管理工作,他們不僅要負(fù)責(zé)文件的收發(fā),文字的綜合、信息的宣傳以外,還要對(duì)檔案文件的管理工作負(fù)責(zé),投入到檔案管理工作當(dāng)中去,出現(xiàn)了范圍不明確、收集工作不及時(shí)、材料不充沛等問(wèn)題
2.檔案管理員工作能力有限,不利于電子檔案的收集與管理
當(dāng)前的檔案管理人員大多年紀(jì)較大,對(duì)電腦的應(yīng)用不熟練,不善于使用電子檔案,對(duì)收集與管理存在一些滯后管理。一些檔案人員對(duì)檔案工作不重視、不細(xì)心,導(dǎo)致的資料散失、不完整、錯(cuò)亂等現(xiàn)象。就使很多的單位文書(shū)檔案存在很大的漏洞。
3.檔案的收集沒(méi)有統(tǒng)一要求,自成一體
由于事業(yè)單位沒(méi)有對(duì)檔案的收集工作進(jìn)行統(tǒng)一的管理,也沒(méi)有給出固定的要求。隨著時(shí)代的發(fā)展,檔案從數(shù)量到形式上都發(fā)生了變遷,原有的制度中的條款沒(méi)有增刪,已經(jīng)不再適合現(xiàn)代檔案的工作了,因此,自成一體,百花齊放是現(xiàn)代檔案資料存在的現(xiàn)狀。
三、加強(qiáng)檔案收集工作的對(duì)策與建議
1.關(guān)注信息來(lái)源、做好甄別工作
征集流散在各機(jī)關(guān)、各部門(mén)、個(gè)人與國(guó)外的有價(jià)值的各種歷史檔案和相關(guān)資料,是檔案部門(mén)收集工作中必不可少的補(bǔ)充手段,分為非強(qiáng)制性的和強(qiáng)制性的兩種。一般采取在協(xié)商的基礎(chǔ)上,通過(guò)復(fù)制、交換、捐贈(zèng)、有償轉(zhuǎn)讓等方式,將檔案集中到檔案部門(mén)。
對(duì)于收集到的信息做到“去粗取精,去偽存真”,精挑細(xì)選,不能將有價(jià)值的信息刪除掉,也不能將雜亂信息干擾正常的檔案信息判斷與管理。
2.充分利用電子技術(shù)及時(shí)收集,做好信息“保鮮”,發(fā)揮時(shí)效性
將傳統(tǒng)紙介質(zhì)檔案轉(zhuǎn)錄為電子檔案,既要保證原始資料的真實(shí)、完整、有效性,又要充分利用電子檔案的存儲(chǔ)調(diào)閱優(yōu)勢(shì),將檔案做到保管再利用,發(fā)揮檔案時(shí)效、資源性。
對(duì)于二次文獻(xiàn)檔案,應(yīng)充分發(fā)揮電子信息收錄工作的效用,減少由于手工采集操作的誤差大、采集時(shí)間長(zhǎng)的缺點(diǎn),為了縮斷信息加工的時(shí)間,提高檔案信息的時(shí)效性,從而適應(yīng)現(xiàn)代辦公自動(dòng)化、無(wú)紙化等工作的現(xiàn)狀,使檔案的采集工作也面臨著變化,必須有一個(gè)精細(xì)化的過(guò)程。
3.收集信息、合理歸檔
為了各項(xiàng)管理工作完整、準(zhǔn)確、可靠、齊全的檔案信息資源能夠充分發(fā)揮檔案的作用,體現(xiàn)出檔案采集工作的重要。加強(qiáng)管理,有序分類(lèi)。將檔案按類(lèi)別、年限、級(jí)次有序分類(lèi)整理、歸檔、保管,這自然涉及到如何采集、用什么方式采集的一些細(xì)節(jié)性問(wèn)題。
目前各市、縣的檔案部門(mén)已由紙介質(zhì)檔案逐步向電子檔案時(shí)代過(guò)渡,在雙重檔案交集是收集資料的關(guān)鍵點(diǎn),傳統(tǒng)模式上重要資料必須用紙介質(zhì)檔案保存,且分私密等級(jí)、保管年限不等,由這些傳統(tǒng)習(xí)慣保管方式轉(zhuǎn)變到目前紙介質(zhì)與電子采集形式二者兼容,采集量會(huì)增大,所面臨工作量較大。
3.1常規(guī)性檔案,按期限采集、整理、歸檔;
3.2特殊資料的收集與保管,將采取不定期采集、整理、歸檔;
3.3臨時(shí)性重點(diǎn)資料檔案,有針對(duì)性的采集與整理,充分發(fā)揮重要資料的時(shí)效性。
檔案的采集需要通過(guò)紙質(zhì)與電子化采集相結(jié)合的方式,使檔案信息的真實(shí)性、時(shí)效性、有價(jià)值性充分發(fā)揮出來(lái)。
4.做好收集信息的交接及保管工作
定期將事業(yè)單位的案送交檔案管理部門(mén)收集、保管,保持原有全宗的完整性及相關(guān)全宗的聯(lián)系性,進(jìn)行紙介質(zhì)立卷,電子檔案做好儲(chǔ)備。電子檔案整理、保管過(guò)程中需注意以下幾個(gè)問(wèn)題:
4.1要保持存儲(chǔ)介質(zhì)的防磁、防潮。
4.2整理、錄入電腦的安全性,做好用機(jī)的殺毒工作;
4.3防止檔案的病毒侵害,資料防篡改、毀損;
4.4防止電子檔案的信息外泄,做好保密工作。
5.做好檔案信息收集人員的素質(zhì)、能力、責(zé)任感的培養(yǎng)
【關(guān)鍵詞】一卡通 持卡人 數(shù)據(jù)采集
1 前言
為了提高持卡人個(gè)人信息數(shù)據(jù)采集的效率,我們采取了利用已有個(gè)人基本信息數(shù)據(jù)先打印好《社會(huì)保障卡申領(lǐng)登記確認(rèn)表》,然后再由持卡人確認(rèn)簽字的方案,這樣可以省去填表的過(guò)程,極大地提高采集效率。由于采取了這樣的方案,那么,首先要做的工作就是利用相關(guān)部門(mén)的個(gè)人基本信息數(shù)據(jù),制作規(guī)范化的excel數(shù)據(jù)表。
從相關(guān)部門(mén)獲得的個(gè)人基本信息數(shù)據(jù),并不完全符合要求,需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理。應(yīng)注意的問(wèn)題包括列表結(jié)構(gòu)順序、字段屬性等。
按照個(gè)人基本信息數(shù)據(jù)采集規(guī)范,必須對(duì)持卡人采集包括居民身份證號(hào)、身份證有效截止日期、姓名、性別、民族、出生年月、單位名稱(chēng)、通訊地址、聯(lián)系電話和相片等信息。
從相關(guān)部門(mén)獲得的數(shù)據(jù),其個(gè)人記錄信息一般都是正確的,但也有少數(shù)記錄信息存在錯(cuò)誤,在姓名中存在同音不同字,如:姓名記錄為“張山”,而實(shí)際為“張珊”;性別記錄為“男”,而實(shí)際為“女”等。為了保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確導(dǎo)入數(shù)據(jù)庫(kù),就需要進(jìn)行認(rèn)真、仔細(xì)和準(zhǔn)確的采集數(shù)據(jù)。為此,我們采用從不同部門(mén)獲得的個(gè)人基本信息數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)、篩選,主要采信居民身份證信息,“性別”和“出生年月”按照居民身份證號(hào)規(guī)范進(jìn)行提取生成,相片也要按照“358×441”像素的規(guī)格進(jìn)行處理。
針對(duì)從相關(guān)部門(mén)獲得的個(gè)人基本信息數(shù)據(jù)要對(duì)各個(gè)字段進(jìn)行字段屬性轉(zhuǎn)換,我們的經(jīng)驗(yàn)是除序號(hào)字段外,其他字段屬性一律設(shè)置成“文本屬性”,這樣做的好處是在以后的數(shù)據(jù)處理中不會(huì)出現(xiàn)意想不到的問(wèn)題。
從相關(guān)部門(mén)獲得的個(gè)人基本信息數(shù)據(jù)通常與我們的要求并不相符,為了使數(shù)據(jù)符合《社會(huì)保障卡相關(guān)技術(shù)規(guī)范》,我們需要針對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理,這個(gè)數(shù)據(jù)整理工作不僅僅是為了打印《社會(huì)保障卡申領(lǐng)登記確認(rèn)表》,也要為日后批量申請(qǐng)社會(huì)保障卡做好準(zhǔn)備。
《社會(huì)保障卡相關(guān)技術(shù)規(guī)范》中規(guī)定社會(huì)保障卡數(shù)據(jù)格式為:
序號(hào),居民身份證號(hào),姓名,性別,民族,出生年月,單位名稱(chēng),聯(lián)系電話,服務(wù)銀行……
2 數(shù)據(jù)整理步驟
下面將具體數(shù)據(jù)整理步驟進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明:
2.1 準(zhǔn)備數(shù)據(jù)
整理數(shù)據(jù)比較方便的應(yīng)用軟件是MS_OFFICE組件中的EXCEL,相關(guān)部門(mén)獲得的數(shù)據(jù)與我們要求的數(shù)據(jù)字段名稱(chēng)以及數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不盡相同,需要將相關(guān)部門(mén)的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理,整理過(guò)程中一定要按照《社會(huì)保障卡相關(guān)技術(shù)規(guī)范》的要求進(jìn)行,也為將來(lái)數(shù)據(jù)上傳卡管系統(tǒng)做好準(zhǔn)備。
2.2 數(shù)據(jù)整理過(guò)程中需要注意的問(wèn)題
因?yàn)閺南嚓P(guān)單位獲得的數(shù)據(jù)與我們所要求的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)存在差異,如有些數(shù)據(jù)存在空格,有些數(shù)據(jù)存在字母大小寫(xiě)不一致,有些數(shù)據(jù)存在重復(fù)數(shù)據(jù),有些數(shù)據(jù)需要重新命名等,下面就常見(jiàn)的3個(gè)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。
2.2.1 空格處理
數(shù)據(jù)中存在空格共有3種情況,一是字段的字符串前面有空格,二是字段的字符串后面有空格,三是字段的字符串中間部分有空格。在處理數(shù)據(jù)之前應(yīng)該在相鄰處復(fù)制一列,防止處理數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤無(wú)法挽回,造成不必要的損失。復(fù)制的方法是,先在相鄰格間插入一列,然后,選中目標(biāo)列,再按住CTRL健,同時(shí)將鼠標(biāo)放置到選中列的邊框處,此時(shí)鼠標(biāo)出現(xiàn)一個(gè)“+”號(hào),按住鼠標(biāo)左鍵向先前插入的空列拖動(dòng),拖動(dòng)到空列后,空列被填充為要復(fù)制列的內(nèi)容,松開(kāi)鼠標(biāo)左鍵,復(fù)制完成。
無(wú)論空格位置處在哪一種情況下,一般用函數(shù)substitute(text,old_text,new_text)將字符串中的部分字符串以新字符串替換。
例如:C2=substitute(B2," ",""),見(jiàn)圖1。
空格去除后,見(jiàn)圖2。
然后把C列復(fù)制,假如復(fù)制到B列,在B列選擇性粘帖為數(shù)值,這樣可以解除函數(shù)關(guān)聯(lián),再將列標(biāo)名(字段名)由“TEST”重新更名為“姓名”。
2.2.2 處理身份證中末位的字母
有的是大寫(xiě)“X”,有的是小寫(xiě)“x”,由于規(guī)定身份證號(hào)中字母要大寫(xiě),因此,對(duì)于小寫(xiě)的字母要改成大寫(xiě),一般用函數(shù)upper(text)將小寫(xiě)字符改寫(xiě)成大寫(xiě)字母。
2.2.3 對(duì)于“性別”的篩選整理
最好通過(guò)身份證號(hào)來(lái)獲得,對(duì)于18位的第二代身份證號(hào)碼格式,從左側(cè)數(shù)第17位是性別標(biāo)識(shí)位,奇數(shù)是“男”,偶數(shù)是“女”。我們可以通過(guò)MID函數(shù)提取出該位,然后再用Excel的另一個(gè)函數(shù)MOD進(jìn)行求余數(shù),通過(guò)將該位與2進(jìn)行求余,為0就是女性,為1就是男性,以18位第二代身份證為例:
=If(mod(mid(A2,17,1),2)=1,”男”,”女”)
需要說(shuō)明的是在使用函數(shù)時(shí)要注意單元格的屬性,新的目標(biāo)單元格屬性一般要設(shè)置成“常規(guī)”屬性,否則,函數(shù)失敗,不能進(jìn)行改寫(xiě)操作。
3 結(jié)語(yǔ)