導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇倉庫存在的風(fēng)險及管控措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。加強內(nèi)部控制已成為規(guī)范企業(yè)管理、防范風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要手段。企業(yè)內(nèi)部審計需要適應(yīng)形勢發(fā)展要求，關(guān)注、支持和推進內(nèi)部控制體系建設(shè)，積極開展內(nèi)部控制審計，提供增值服務(wù)和改善組織的運營。近年來，筆者在參與的內(nèi)部審計項目中，以內(nèi)部控制為抓手，以風(fēng)險為導(dǎo)向，“超越賬簿，深入流程，支撐管控”，重點實施內(nèi)控評審，下文根據(jù)實踐分析內(nèi)控評審的一些做法。

一、不同類型的企業(yè)內(nèi)部控制審計關(guān)注重點

實施內(nèi)部控制審計，主要通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，深入業(yè)務(wù)過程和管理環(huán)節(jié)，通過對內(nèi)部控制的了解、檢查、測試和評價，查找制度和流程上的漏洞、盲區(qū)、風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，向被審企業(yè)提出改進建議，促進企業(yè)堵塞漏洞，防范風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平。內(nèi)部控制包括五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，其中控制活動應(yīng)是內(nèi)控評審的著力點，針對采購、銷售、資金、資產(chǎn)、工程建設(shè)項目、生產(chǎn)、合同、擔(dān)保業(yè)務(wù)等經(jīng)營管理活動，對相關(guān)控制措施的健全性及有效性進行檢查、分析和評價。針對不同類型企業(yè)需要制定不同的內(nèi)部控制關(guān)注重點，例如：

（一）貿(mào)易類企業(yè)：主要檢查管理制度的健全性、合理性及有效性，采購與付款循環(huán)，銷售與收款循環(huán)，物流管理，合同及信用管理，資金管理，對下屬企業(yè)管控情況，重大事項的決策程序，ERP信息系統(tǒng)的使用情況等，并關(guān)注市場變化對公司經(jīng)營的影響。

（二）金融類企業(yè)：主要關(guān)注財務(wù)及資金管理，開戶、交易與結(jié)算環(huán)節(jié)，強行平倉執(zhí)行情況，保證金收取情況，風(fēng)控與稽核情況，以及對營業(yè)部及信息系統(tǒng)管控等。重點關(guān)注高風(fēng)險業(yè)務(wù)的審批、稽核、額度控制、止盈止損以及浮盈浮虧等情況。

（三）房地產(chǎn)類企業(yè)：根據(jù)其項目開發(fā)和工程施工中的問題，關(guān)注概預(yù)算情況、合同簽訂、招投標(biāo)管理、資金管控、設(shè)計與變更、項目實施過程中節(jié)點控制、工程監(jiān)理、工程造價、結(jié)決算情況、竣工驗收環(huán)節(jié)等。

（四）生產(chǎn)類企業(yè)：主要關(guān)注生產(chǎn)工序、成本核算及產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，主要產(chǎn)品成本變動情況，原材料的采購、產(chǎn)品的銷售、成品半成品管理、材料物資的保管領(lǐng)用、技改項目的審批和執(zhí)行以及資金控制情況。

開展內(nèi)部控制審計，可以通過查閱規(guī)章制度和流程、業(yè)務(wù)檔案，向有關(guān)人員了解情況，進行穿行測試，利用調(diào)查表或問卷、文字說明、流程圖等辦法進行測試和檢查。

二、相關(guān)內(nèi)部控制審計的幾項典型舉例

（一）以物流管理作為控制點進行評審

在對A貿(mào)易公司的審計中，該公司庫存數(shù)量較大，占資產(chǎn)比重較高。需要對物流管理進行重點檢查，從存放的很多家本地和外地的倉儲公司中，抽樣選取了一定的倉庫進行現(xiàn)場盤點。在對本地一家國營倉庫檢查中，發(fā)現(xiàn)A公司價值數(shù)百萬的鋼材不翼而飛，經(jīng)向倉庫方再三追問，對方承認(rèn)已擅自向客戶放貨。經(jīng)及時通知業(yè)務(wù)人員，倉庫方、客戶和公司簽署了索賠協(xié)議，為公司挽回了損失。經(jīng)檢查了解，該公司庫存管理存在漏洞：對外地的倉儲公司盤點次數(shù)多，對本地的國營庫反而疏于過問；倉庫雖為我方選取，但倉儲費用由客戶來直接支付給倉庫，因此倉庫方和客戶無形中形成利益方。對此，審計報告建議：加強對物流管理，選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P存制度，明確重點范圍、方法、頻率、時間等；應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的盤點計劃，加大盤點和對賬頻率；改進倉儲費用的結(jié)算方式，由客戶通過我方支付給倉庫方，避免上述類似行為發(fā)生。

（二）以往來賬款作為控制點進行評審

B公司經(jīng)營規(guī)模較大，下屬子公司多，審計發(fā)現(xiàn)某客戶拖欠總部及多家子公司欠款，合計金額較大，該客戶為貿(mào)易公司，未辦理有效資產(chǎn)抵押。對此審計建議：應(yīng)盡快建立全公司共享的客戶資信系統(tǒng)，建立客戶信用額度，形成拖欠款預(yù)警機制；對該客戶暫停開展新業(yè)務(wù)，防止應(yīng)收賬款增長，對欠款進行催討，逐步減少占用。C公司前些年由于市場價格波動劇烈，發(fā)生較多欠款，部分雖已逐漸回收，但還有一部分因客戶拖延、業(yè)務(wù)人員離職等原因進展緩慢，隨著時間的推移，有的已經(jīng)接近訴訟的有效時限，對此，審計報告提出建議：應(yīng)制定詳細(xì)的收款策略，針對逾期時間情況，采取不同的收款策略；建立崗位責(zé)任制，指派專人負(fù)責(zé)追索，并建立相關(guān)的激勵制度和懲罰制度；公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)某客戶應(yīng)收賬款逾期，應(yīng)立即通知信用部門相應(yīng)調(diào)低其信用低級；收賬方式上注意證據(jù)的保存，學(xué)會運用法律武器協(xié)助。

（三）以下屬子公司的管控情況作為控制點進行評審

D公司工程項目眾多，地域分散，點多面廣，對工程項目主要通過下設(shè)子分公司或項目部（以下簡稱“下屬公司”）模式管控。承接項目后，公司即針對該項目組成下屬公司，由這些公司負(fù)責(zé)工程的現(xiàn)場管理，主導(dǎo)日常經(jīng)營，獨立核算，部分工程實際屬內(nèi)部承包經(jīng)營。因此，對下屬公司的管控應(yīng)成為關(guān)注重點。審計發(fā)現(xiàn)這種管理模式總體存在一定問題：下屬公司擁有較大的權(quán)力，總部管控力度較弱，主要靠下屬機構(gòu)自律，管理上存在死角和盲區(qū)，存在一定的以包代管問題；對材料采購、分包等事項未集中管理，不利于成本控制；有的公司內(nèi)部管理粗放，存在的問題較多。對此，審計報告建議：公司風(fēng)險的源頭在下屬機構(gòu)，總部應(yīng)加強對這些機構(gòu)管理，明確約定下屬公司的審批權(quán)限；對于下屬公司重大交易或事項，實施審核監(jiān)督；加強招投標(biāo)、采購、分包、合同、資金支付、施工等環(huán)節(jié)的過程控制；研究和探討主要材料和設(shè)備采購的集中管理事宜，控制工程成本；加強業(yè)績考核，完善激勵與約束機制等。

（四）以在建工程管理作為控制點審計

E工廠進行了新分廠的建設(shè)，經(jīng)過一年多的施工，即將竣工。審計過程中，發(fā)現(xiàn)該分廠建設(shè)過程中存在不少問題：因建廠思路變化，工程概預(yù)算多次修改，前后變化很大，最終確定的金額超出上級批示；為趕工期，設(shè)計深度不夠，設(shè)計變更多，存在“三邊工程”現(xiàn)象；由于工程量增加、管理費用超預(yù)期、材料設(shè)備漲價等因素影響，實際工程造價超出預(yù)算。對此，審計報告提出建議：加強工程基建項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制，對概預(yù)算的編制、審核等工作細(xì)化，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理，發(fā)揮對工程造價和成本的控制作用；避免超出上級審批金額現(xiàn)象再次發(fā)生，防止出現(xiàn)釣魚工程；做好周密論證和勘查設(shè)計，杜絕“三邊工程”；加強施工過程管理，嚴(yán)格控制費用開支；組織有關(guān)部門和人員、專業(yè)中介機構(gòu)對工程造價進行結(jié)決算審計。

（五）以招投標(biāo)情況作為控制點進行評審

在對一些廠礦企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)有的重要投資和技改項目，在選擇總包或分包商時未進行公開招投標(biāo)，遴選范圍窄，招投標(biāo)過程不規(guī)范；對工程監(jiān)理的選擇上也不符合規(guī)定，有的選取了與總包或分包商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的監(jiān)理單位，監(jiān)理效果不理想。對此，審計報告提出建議：規(guī)范招投標(biāo)管理，擴大遴選范圍，更好地運用競爭機制確保工程質(zhì)量，降低工程造價；選取監(jiān)理單位不得與總包或分包商存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，確保監(jiān)理效果。

（六）以內(nèi)部控制要素進行評審

F公司曾發(fā)生原總經(jīng)理挪用資金案件，并被追究刑事責(zé)任，給公司造成了經(jīng)濟損失。從內(nèi)部控制的要素分析，公司內(nèi)控存在很大的問題：控制環(huán)境方面，原總經(jīng)理憑借手中的權(quán)利，獨斷專行，隨意挪用資金，內(nèi)部控制環(huán)境失效。風(fēng)險管理方面，與之相關(guān)的大部分付款有明顯的漏洞，公司其他有些人員雖感覺存在風(fēng)險但未能抵制，無有效的風(fēng)險控制機制；控制活動方面，雖設(shè)有資金審批等管理制度，但原總經(jīng)理行為明顯違反規(guī)定，控制過程失效；信息與溝通不順暢，信息錯位；公司監(jiān)督、控制和制衡作用喪失。對此，審計報告提出建議：完善公司治理機制，確定董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層職責(zé)范圍；應(yīng)堅持民主集中制，重大經(jīng)營決策應(yīng)集體討論決定；嚴(yán)格各部門的工作流程，加強業(yè)務(wù)審批的嚴(yán)肅性和簽字權(quán)人的職責(zé)；增強監(jiān)督和風(fēng)險控制能力等。

（七）以對外投資作為控制點進行評審

篇2

一、制造企業(yè)庫存管理的重要性

（一）加強企業(yè)庫存管理是提升企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要組成部分得益于國家30多年改革開放政策，中國制造企業(yè)近年來發(fā)展迅速，成為了世界制造大國。然而，隨著經(jīng)濟全球化，國際貿(mào)易競爭和摩擦加劇，國家為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快推進實施《中國制造2025》，促進制造大國向制造強國邁進，中國制造企業(yè)如何變挑戰(zhàn)為機遇，擴大企業(yè)的利潤空間，提升企業(yè)的市場競爭能力，避免被市場淘汰的命運。其中，如何加強庫存管理，如何通過加強庫存管理來提升公司的經(jīng)營管理能力，對制造企業(yè)而言，是關(guān)乎企業(yè)生死命運的重要關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）加強企業(yè)庫存管理是企業(yè)產(chǎn)品成本核算準(zhǔn)確的重要保證企業(yè)原材料庫存管理是否規(guī)范，存貨分類是否正確，賬、卡、物是否一致，存貨進、出統(tǒng)計是否準(zhǔn)確并及時傳遞給財務(wù)核算，直接影響到財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并對公司進行產(chǎn)品成本分析、生產(chǎn)作業(yè)流程分析產(chǎn)生直接的影響，最終會影響產(chǎn)品成本的準(zhǔn)確性，影響企業(yè)產(chǎn)品的定價決策。

二、制造企業(yè)庫存管理存在的問題

制造企業(yè)發(fā)展之初，由于管理的側(cè)重點不同，企業(yè)庫存管理的重視程度不如生產(chǎn)、銷售等部門，僅僅是作為服務(wù)部門配合支持企業(yè)的日常生產(chǎn)運營，但隨著企業(yè)不斷的發(fā)展，倉庫存貨越來越大，占用大量資金；倉庫經(jīng)營管理效率低下，存貨周轉(zhuǎn)時間拉長；由于管理不到位，到處存在有跑、冒、滴、漏的材料浪費現(xiàn)象，等等，庫存管理問題逐漸成為制約企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸，嚴(yán)重的甚至影響企業(yè)的永續(xù)生存。

（一）庫存管理重視不足，庫存管理人員能力水平較低制造企業(yè)初期發(fā)展時，往往對倉庫管理重視不夠，倉庫管理的存在僅僅是為了協(xié)助生產(chǎn)做好物料供應(yīng)服務(wù)工作，管理人員專業(yè)性低，有些甚至是一線生產(chǎn)線轉(zhuǎn)崗到倉庫的。由于年齡偏大、文化程度普遍低，學(xué)習(xí)和接受能力也低，從而給存貨管理帶來更多的困難，企業(yè)新的管理措施無法有效執(zhí)行，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營效率。

（二）庫存現(xiàn)場管理不到位制造企業(yè)為了滿足生產(chǎn)的正常需要，往往會儲存一定量的安全存貨。由于管理缺失，現(xiàn)場存貨分類碼放不到位，標(biāo)識不清，沒有定期對現(xiàn)場存貨進行檢查，管理措施不到位，導(dǎo)致庫存現(xiàn)場管理混亂，現(xiàn)場落地料、浪費現(xiàn)象嚴(yán)重；另外，由于倉庫管理員責(zé)任缺失，物資入庫驗收不及時，委外維修工器件跟蹤不到位等情況時有發(fā)生；入庫產(chǎn)成品手續(xù)辦理不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致發(fā)錯客戶等等。

（三）制造企業(yè)車間各生產(chǎn)線剩余材料、廢舊材料管理不到位制造企業(yè)特別是大型的制造企業(yè)，生產(chǎn)線多，生產(chǎn)工段分得較細(xì)，設(shè)備保障維修班組按生產(chǎn)工段分成若干個班組。隨著企業(yè)經(jīng)營期限的增長，設(shè)備資產(chǎn)的老化，生產(chǎn)線技改、設(shè)備改造工作頻繁增加，各工段的二級倉庫越來越大，現(xiàn)場余料越來越多，報廢材料物資處置也不及時，成為了企業(yè)資金占用及浪費的又一個管理漏洞。

（四）庫存管理制度不健全，績效考核缺失大多數(shù)制造性企業(yè)都是重資產(chǎn)的單位，特別是高耗能企業(yè)，固定資產(chǎn)占比達到企業(yè)總資產(chǎn)的60%－70%，原燃材料存貨占總資產(chǎn)的6%－10%，甚至更高，制度不完善，未建立有效的績效考核，庫存管理效率不高，存貨管理成本居高不下，一方面，隨著企業(yè)的發(fā)展，生產(chǎn)工藝流程改進等原因，有些存貨備件無法及時領(lǐng)用消耗，導(dǎo)致這部分備件積壓、呆滯越來越多，占用大量資金；另一方面，因制度缺失，存貨管控效率低，存貨浪費現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，從而造成公司經(jīng)營成本的不斷上升。

（五）庫存管理信息化不到位近年來，信息化、智能化的快速發(fā)展，股東對企業(yè)的信息化建設(shè)有了一定的認(rèn)識，但離發(fā)達國家的信息化管理程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還遠(yuǎn)未落實到存貨管理的信息化建設(shè)上來?；蛘哂行╇m然引進如MISS存貨管理系統(tǒng)，但作用有限，管理比較單一，存貨管理與生產(chǎn)、銷售、采購等未建立有效的信息共享，成本管控難以有效開展，從而無法采用如作業(yè)成本法等對生產(chǎn)作業(yè)成本進行精細(xì)管理和控制。

三、改進制造企業(yè)庫存管理問題的對策

（一）提升庫存管理部門地位，發(fā)揮庫存管理職能作用制造企業(yè)管理層應(yīng)以戰(zhàn)略性的方法，加快轉(zhuǎn)變提升企業(yè)運營管控能力，一方面在抓好生產(chǎn)的同時，提升庫存管理部門的管控職能作用。庫存管理涉及原燃材料、包裝材料、備品件、產(chǎn)成品等管理，業(yè)務(wù)流程包括存貨驗收、入庫、發(fā)貨出庫管理的各個管控環(huán)節(jié)，管理人員少則幾人，多則幾十、上百個，在管人、用人上要多下功夫，人員優(yōu)化、引進專業(yè)性、執(zhí)行力強的庫存管理人員，提升庫存管理部門的地位，發(fā)揮庫存管理部門的職能作用，如檢查生產(chǎn)過程的材料耗用是否符合工藝流程，是否符合耗用標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)需求計劃與使用是否一致，生產(chǎn)過程中是否有浪費情況。通過產(chǎn)品質(zhì)量結(jié)果反饋，監(jiān)督采購入庫材料的質(zhì)量是否符合要求，是否有采購過度情況等等。

（二）加強制度建設(shè)，優(yōu)化流程，提升庫存管理效率制造企業(yè)因其生產(chǎn)過程較復(fù)雜，存在很多的制度漏洞，企業(yè)應(yīng)加速完善原材料的各項業(yè)務(wù)流程及制度建設(shè)。從原材料采購驗收流程，到入庫流程、再到生產(chǎn)需求使用流程，以及最后的剩余物料的管理及獎罰措施等，要從制度上來堵住存貨出入庫業(yè)務(wù)鏈條上的管理漏洞，減少管理隨意、混亂的局面，全面提升庫存管理效率。

（三）量化庫存管理績效考核目標(biāo)，提升經(jīng)營管理效率1.建立運營資產(chǎn)控制目標(biāo)，減少資金占用此處營運資產(chǎn)單指存貨。制造企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)訂單的需求，通常會提前儲備一定量的原材料，防止生產(chǎn)出現(xiàn)“斷料”風(fēng)險。但是，企業(yè)為避免過度備貨導(dǎo)致資金被過度占用，增加存貨儲存成本，應(yīng)采用科學(xué)方法建立合理的最低安全庫存及最高限額庫存，量化庫存管理目標(biāo)，并與庫存管理人員績效考核掛鉤，確保在安全生產(chǎn)的前提下，減少營運資產(chǎn)（存貨）最大限度地減少資金占用，提升資金使用效率，提升庫存管理效率。2.建立存貨周轉(zhuǎn)率目標(biāo)管理存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期內(nèi)營業(yè)成本與平均存貨的比率，是反映企業(yè)營運能力的重要指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際生產(chǎn)需求，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，通過科學(xué)合理的預(yù)測分析，制定存貨周轉(zhuǎn)率考核目標(biāo)，把存貨規(guī)模與實際產(chǎn)品需求相適應(yīng)，提升存貨周轉(zhuǎn)率，提升公司運營能力。3.建立備品件存貨目標(biāo)控制為保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，防止發(fā)生生產(chǎn)事故，對機械設(shè)備的日常保養(yǎng)和維護顯得尤其重要，因此，企業(yè)會對生要的生產(chǎn)部件、配件保持一定庫存量，以滿足日常機械設(shè)備的維護、保養(yǎng)。在日常經(jīng)營管理過程中，企業(yè)應(yīng)對此部分的備品件設(shè)定嚴(yán)格的庫存目標(biāo)，確保備品件庫存控制在合理、最低的庫存量，通過制度規(guī)范設(shè)備管理部門，按重要性對運行設(shè)備進行A、B、C分級管理，建立設(shè)備維護保養(yǎng)檔案記錄，保證設(shè)備的安全生產(chǎn)管理，推進備品件庫存符合預(yù)算經(jīng)營控制目標(biāo)。4.建立存貨呆滯考核管理控制存貨呆滯是指預(yù)期不會被使用或極少使用而形成長期儲存，但賬面仍有價值的物料。存貨呆滯會造成資金被占用，長期呆滯導(dǎo)致失去使用價值造成企業(yè)浪費。因此，存貨管理部門應(yīng)聯(lián)合生產(chǎn)、采購等其他相關(guān)部門，共同推進對存貨呆滯及報廢的管理，制定存貨呆滯考核管理辦法，加強對存貨的預(yù)警機制，防止存貨呆滯。確實對因生產(chǎn)工藝改變等客觀原因形成的呆滯存貨，通過一定的獎勵辦法進行消化，防止存貨呆滯、浪費，造成企業(yè)利益損失。5.加強對車間二級倉庫、余料的管理制定車間各生產(chǎn)線、各工段的生產(chǎn)管理制度，加強車間耗料的過程管理，采取生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)與績效考核管理掛鉤，全面清理、杜絕制造企業(yè)的二級倉庫，加強各生產(chǎn)工段剩余材料、報廢材料物資的統(tǒng)一存放和管理，按照制度流程進行有效的統(tǒng)一處置，盤活資金。6.加強生產(chǎn)工藝流程管理工藝流程管理是制造企業(yè)抓好生產(chǎn)流程、提升生產(chǎn)效率的有效手段。企業(yè)應(yīng)每年投入一定的資金，對生產(chǎn)線進行改良，對生產(chǎn)工藝流程標(biāo)準(zhǔn)進行完善和創(chuàng)新，通過財務(wù)角度分析每一項作業(yè)流程、材料單耗及成本的控制結(jié)果，最大限度降低存貨單耗成本，提升資源利用效率，提升產(chǎn)品成本競爭優(yōu)勢，提升企業(yè)利潤。

（四）加強存貨管理的信息化建設(shè)當(dāng)前，制造企業(yè)存貨管理成本過高已越來越成為企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、影響企業(yè)提升營運能力的障礙，成為制造企業(yè)發(fā)展道路上的攔路虎。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，市場的不斷變化，存貨管理需要所有相關(guān)部門的配合，才能控制逐漸上升的庫存管理成本。因此，存貨管理信息化是幫助企業(yè)提升存貨管控的有效途徑，是提升企業(yè)經(jīng)營管控能力水平的重要保證。管理層可以通過企業(yè)存貨管理信息化系統(tǒng)，了解物料的進、出信息，采購成本、供應(yīng)商信息，生產(chǎn)計劃及材料消耗情況，并通過績效考核措施，全面提升庫存管理效率，降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升企業(yè)運營效益。

四、結(jié)語

在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，制造企業(yè)需要不斷提升市場競爭能力，通過對企業(yè)經(jīng)營成本進行有效分析和控制，切實加強對企業(yè)存貨的管理和控制。存貨管理涉及到公司的產(chǎn)、供、銷各個環(huán)節(jié)，需要綜合、系統(tǒng)地進行人、財、物的分析與研究管理。通過上述的庫存管理對策，運用預(yù)算目標(biāo)并進行績效考核，切實提升企業(yè)庫存管理地位和作用，發(fā)揮存貨管控效率，控制不斷上升的存貨管理成本，降低企業(yè)經(jīng)營成本，才能提升企業(yè)經(jīng)營能力，提升產(chǎn)品的市場競爭力，最終提升企業(yè)的市場益利水平，推動制造企業(yè)的不斷發(fā)展壯大。

參考文獻

篇3

引言：廢舊物資管理遵循“合法合規(guī)，公平順暢、規(guī)范有序”的原則，既管理流程規(guī)范，處置環(huán)節(jié)合法，以達到盤活公司資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益的目的，實現(xiàn)真正意義上的廢舊物資集約化管理。

1、廢舊物資管理組織機構(gòu)

廢舊物資實物資產(chǎn)使用部門：是廢舊物資直接管理單位，在所保管使用的資產(chǎn)、材料及工程物資符合報廢處置條件時，要及時向項目管理部門提出報廢申請。同時各實物資產(chǎn)使用單位，對退庫前的實物資產(chǎn)的完整性負(fù)責(zé)，要保證廢舊物資的完整，在廢舊物資退庫之前不得私自拆卸設(shè)備，不得私自處置。對不易移動和暫時存放變電站內(nèi)的設(shè)備，負(fù)責(zé)代為保管。

2、廢舊物資處理的基本流程及說明

工作流程：為確保廢舊物資處置公平規(guī)范，實現(xiàn)處置收益最大化，要從廢舊物資回收、廢舊物資保管、廢舊物資處置、廢舊物資變賣收入等管理環(huán)節(jié)抓起：廢舊物資實物管理部門、使用單位嚴(yán)格加強對拆除廢舊物資的現(xiàn)場管理，廢舊物資集中保管部門建立健全廢舊物資移交手續(xù)，規(guī)范廢舊物資保管臺帳，定期盤點庫存物資，及時進行公開處置變現(xiàn)，廢舊物資資金管理部門及時回籠處置收入，進行賬務(wù)處理，形成對廢舊物資的閉環(huán)管理。

3、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的創(chuàng)新管理模式：

3.1 廢舊物資退庫環(huán)節(jié)是整個廢舊物資處置的初始階段，要加強廢舊物資管理，就要重視對源頭的管控，要緊緊圍繞退庫這條主線，規(guī)范流程，突出責(zé)任。

主要采取的做法：

3.1.1以提高對廢舊物資管理的認(rèn)識為突破口，積極宣傳廢舊物資管理工作的重要性，努力扭轉(zhuǎn)員工，特別是基層職工的觀念，使員工轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識，重視廢舊物資管理工作。

3.1.2制定管理辦法，細(xì)化、固化各部門、各崗位的管理職責(zé)，明確廢舊物資管理業(yè)務(wù)流程，以制度約束行為。為保證廢舊物資退庫環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)信息保持一致性、連貫性、完整性，設(shè)置統(tǒng)一完善的《廢舊物資項目對應(yīng)表》和《廢舊物資移交清單》，并明確表單信息流轉(zhuǎn)流程、各方職責(zé)分工和時間節(jié)點，要求各相關(guān)部門按規(guī)定完整填寫，以保持清單內(nèi)容的一致，確保信息與實物保持一致，并為廢舊物資管理責(zé)任考核提供信息記錄依據(jù)。

3.1.3嚴(yán)格廢舊物資報廢計劃的編制，要求物資需求部門在提物資需求計劃時同步編制廢舊物資報廢計劃。嚴(yán)格執(zhí)行程序要求進行層級審批。對于大宗固定資產(chǎn)報廢，審核是否有上報審批相關(guān)手續(xù)，財務(wù)人員有無對報廢固定資產(chǎn)進行核銷以及相關(guān)的會簽審批。

3.1.4所有退庫廢舊物資必須過數(shù)、過磅計量并在移交清單簽字確認(rèn)，對重要設(shè)備變壓器、開關(guān)柜等進行現(xiàn)場拍照確認(rèn)相關(guān)配件是否齊全、完備，進一步規(guī)范廢舊物資在周轉(zhuǎn)過程中的交接工作，防范丟失風(fēng)險和人員責(zé)任。

3.1.5開展廢舊物資退庫管理的效能檢查，實施廢舊物資退庫管理全程跟蹤監(jiān)督，進一步規(guī)范廢舊物資退庫管理的流程，嚴(yán)肅查處廢舊物資退庫管理中的違法違紀(jì)行為，規(guī)避人員違法違規(guī)風(fēng)險，防止資產(chǎn)流失和不正當(dāng)交易，提高廢舊物資管理的整體水平。

3.2廢舊物資儲存管理是廢舊物資管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)一般持續(xù)期間較長。該環(huán)節(jié)管理不善，措施不到位，同樣會造成資產(chǎn)利用率低下、資產(chǎn)貶值、資產(chǎn)流失。

主要采取的做法：

3.2.1加強倉庫安全管理，安裝電子圍欄，定期檢查倉庫消防、防汛等設(shè)施，巡查安全隱患，保證倉庫安全。保管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識，倉庫要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫人員擅自入庫。

3.2.2廢舊物資保管員在廢舊物資接收時，進行現(xiàn)場清點，確保退庫單據(jù)連續(xù)編號，單據(jù)記錄完整；及時登記賬冊，做到日清月結(jié)。月底，在財務(wù)人員監(jiān)督下盤點廢舊物資，核對盤點廢舊物資情況，形成廢舊物資盤點報告，做到賬實相符。審計監(jiān)督部門不定期對廢舊物資保管情況進行抽查，將檢查情況納入績效考核。

3.2.3對所有退回的廢舊物資劃分區(qū)域、分類擺放，要求分類清楚、標(biāo)識鮮明、擺放整齊有序。

3.2.4減少該環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)時間，加快廢舊物資處置頻率，定期匯總廢舊物資處置計劃，提請集團公司審批并進行集中處置。

3.2.5加強重點崗位人員教育，增強自我約束防范能力。通過扎實開展“學(xué)習(xí)制度，規(guī)范行為，廉潔從業(yè)”主題教育活動，督促保管人員認(rèn)真學(xué)習(xí)與物資業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)及物資管理制度，促使員工規(guī)范行為、廉潔從業(yè)，增強自律意識和遵紀(jì)守法的自覺性。積極發(fā)揮效能監(jiān)察部門工作優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題及時提醒和教育。

3.3強化廢舊物資出庫過程監(jiān)管，通過不相容職務(wù)職責(zé)劃分，不相容崗位相互監(jiān)督等手段以防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險。

該環(huán)節(jié)采取的做法：

3.3.1采用“先付款、后提貨”的管理策略。在中標(biāo)單位提貨前，全額預(yù)收中標(biāo)單位廢舊物資款，杜絕廢舊物資出售存在的資金風(fēng)險。

3.3.2強化現(xiàn)場裝車、出庫、過磅等過程管理和審查，參與人員均在廢舊物資出庫相關(guān)記錄單據(jù)上簽字，形成共同管理、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督制約的管理機制。

3.3.3廢舊物資管理專責(zé)在全程監(jiān)裝廢舊物資的同時，堅持做到“一先后”，即廢舊物資出庫前第一個進入廢舊物資現(xiàn)場，廢舊物資裝車完畢后，最后一個離開廢舊物資現(xiàn)場，杜絕廢舊物資流失風(fēng)險。同時，對廢舊物資出售進行全程記錄，確保出售流程受監(jiān)控。

4、現(xiàn)階段廢舊物資管理存在的問題及改進措施

4.1存在的問題：

4.1.1廢舊物資的常規(guī)處置方式主要是先將其運回倉庫集中保管，然后再進行集中處置。然而，部分廢舊物資具有不易運輸（如主變），或易貶值（如鐵塔、導(dǎo)線）等，如將其先運回倉庫再處置，運輸成本或貶值損失較大。因此，常規(guī)處置方式不適合這類物資。對于具有這類特性的廢舊物資，需要設(shè)計更加經(jīng)濟適宜的處理流程。

4.1.2目前廢舊物資倉庫設(shè)施簡陋，缺乏必要的稱重設(shè)備，廢舊物資退庫數(shù)量出入大，不利于廢舊物資管理。

4.1.3在廢舊物資價值評估方面，存在部分廢舊物資評估價值與市場價值差距大，回收商對廢舊物資競拍不感興趣，易造成流拍。

4.1.4部分變電設(shè)備由于檢修工作安排的不及時，所報的大修、技改等項目的廢舊設(shè)備雖然報廢手續(xù)已辦好，但是報廢的變電站設(shè)備還在運行沒有拆除，致使無法進行處置。

4.2改進措施：

4.2.1提高對廢舊物資管理的重視程度，廢舊物資回收率的高低不僅反映一個企業(yè)廢舊物資的管理水平，同樣影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4.2.2加快標(biāo)準(zhǔn)化倉庫的建設(shè)，為規(guī)范廢舊物資管理提供必要的基礎(chǔ)設(shè)施，從而減輕人力物力，提高廢舊物資管理手段和方式。

篇4

存貨資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動、取得經(jīng)濟效益并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。為此，財政部等五部委單獨制定了包括存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在內(nèi)的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，財政部會計司對該指引作了解讀。學(xué)習(xí)并按照上述文件制訂本企業(yè)的存貨管理制度，是落實加強存貨內(nèi)部控制的十分重要的管理活動。

一、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)樹立存貨內(nèi)部控制的新理念

傳統(tǒng)的存貨資產(chǎn)內(nèi)部控制，主要是對存貨資產(chǎn)使用價值的控制，亦即通過對存貨實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制，達到在量上未發(fā)生缺失，在質(zhì)上未發(fā)生蛻變。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，加強對存貨資產(chǎn)內(nèi)部控制的重點，應(yīng)從防范實物資產(chǎn)安全，轉(zhuǎn)移到對資產(chǎn)全面風(fēng)險管控要求，促進企業(yè)在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能，充分發(fā)揮資產(chǎn)資源的物質(zhì)基礎(chǔ)作用上來?；蛘哒f，加強對存貨資產(chǎn)內(nèi)部控制，既要保證實物資產(chǎn)的安全完整，保持存貨資產(chǎn)使用價值的完好，更應(yīng)關(guān)注這些資產(chǎn)的價值提升，有利于促進內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。為此，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》著重從存貨資產(chǎn)的價值出發(fā)，將存貨資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險，定位于“存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷”。

基于此，討論存貨資產(chǎn)的內(nèi)部控制，必須與存貨資產(chǎn)的上一過程的采購和下一過程的銷售聯(lián)系起來。

二、存貨資產(chǎn)采購階段

存貨資產(chǎn)的采購，應(yīng)在一系列內(nèi)部控制措施的監(jiān)控下，做到：

1.最佳的采購批量批次。在綜合考慮取得成本、儲存成本和缺貨成本下，科學(xué)地制訂這三種成本之和最小的最佳存貨采購批量批次方案。如果采購批量過大，就有可能導(dǎo)致“資金占用過量、存貨價值貶損”以及保管困難和儲存成本增高等問題；如果采購批量過小，就有可能出現(xiàn)因“生產(chǎn)中斷”而不能及時向客戶交貨，以及倉儲單位固定成本過高、抽檢次數(shù)過多等問題，使企業(yè)的效益遭受損失。

2.最優(yōu)的存貨質(zhì)量組合。存貨的質(zhì)量組合應(yīng)根據(jù)本企業(yè)對產(chǎn)品質(zhì)量的需求而定。質(zhì)量過低會影響產(chǎn)品質(zhì)量從而最終影響企業(yè)信譽，這只能是短視者的短期行為，為有遠(yuǎn)見的經(jīng)營管理者所不齒；質(zhì)量過高，超過了產(chǎn)品生產(chǎn)所必須，也會造成質(zhì)量過剩，不必要地提高產(chǎn)品成本從而擠壓企業(yè)的盈利空間。

3.最合適的供應(yīng)商。要建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，優(yōu)先選擇那些有信譽、有實力的供應(yīng)商。在采購價格確定上，可以通過競標(biāo)等方式進行，以保證采購價格建立在公平、合理、有利的基礎(chǔ)之上。

4.最經(jīng)濟的運輸方式和運輸路線。首先應(yīng)明確所采購的存貨資產(chǎn)由誰負(fù)責(zé)運輸問題，如果由企業(yè)自行提貨，應(yīng)更多考慮運輸路線和運輸方式的選擇和運輸險投保等事宜。

5.最有利的采購貨款付款方式。采購貨款付款方式有預(yù)付貨款、付款提貨、貨到驗收后付款等方式，具體要綜合考慮各種因素而定。

做好上述各點，就能為在保障資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)效能提供了有利的前提。

三、存貨資產(chǎn)儲存階段

對存貨資產(chǎn)的內(nèi)部控制，儲存階段是一個重要環(huán)節(jié)。為此，應(yīng)從驗收入庫、倉儲保管、生產(chǎn)加工后再入庫、出庫、盤點和處置這幾個環(huán)節(jié)進行梳理，查找管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷等風(fēng)險，應(yīng)及時采取有效措施加以改進，以確保資產(chǎn)管理處于最佳狀態(tài)。

（一）存貨取得

存貨取得的主要風(fēng)險是在采購環(huán)節(jié)中可能存在的諸如存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺等問題的發(fā)生。

存貨在驗收入庫時，應(yīng)分別不同來源做好驗收入庫工作，重點應(yīng)放在對外購存貨的驗收上。首先應(yīng)就進貨合同、進貨發(fā)票與存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、保質(zhì)期等進行核對。從數(shù)量上看，特別如煤炭一類材料一定要通過必要手段加以核對，防止因短斤缺兩而造成的損失；從質(zhì)量上看，多數(shù)通過“感官鑒定法”進行，有的則應(yīng)通過“儀器檢驗法”進行。對需要索取質(zhì)量保證書的應(yīng)在取得后再驗收，不少存貨還應(yīng)請企業(yè)技術(shù)部門或委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)進行抽檢。從包裝上看，驗收中要注意存貨包裝是否完整、牢固，有無受潮、水濕、油污等異狀，液體存貨有無滲漏痕跡等。對本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的半成品、產(chǎn)成品也應(yīng)嚴(yán)格進行檢驗，做到不合格品不入庫。

對于在入庫前需要經(jīng)過挑選整理分類或僅作改變形狀、改變包裝等簡單加工的存貨，應(yīng)注意挑選整理或初步加工前后的對比，確定合理的損耗率，對需要進行簡單加工的存貨，應(yīng)重新進行賬務(wù)登記；對需要委托外加工的存貨，應(yīng)辦理出倉、進倉手續(xù)。此外，還應(yīng)加強存貨的保險投保，以降低存貨的意外損失風(fēng)險。

（二）存貨儲存

存貨儲存保管控制的主要關(guān)鍵在于“安全、降本”。就安全而言，主要應(yīng)做到：防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)，同時也應(yīng)注意科學(xué)的擺放。降本就是要盡量降低保管成本。存貨儲存中發(fā)生的成本中有的是固定成本，如倉庫的折舊費用，人工費用，清潔、防火、恒溫等費用，為降低存貨的單位儲存成本，應(yīng)在對存貨實行分區(qū)保管，根據(jù)存貨的不同性質(zhì)按存貨種類和性質(zhì)分區(qū)；按發(fā)往地區(qū)分區(qū)；按存貨的危險性質(zhì)分區(qū)儲存保管的前提下，充分注意提高倉庫存放空間的利用率和時間的周轉(zhuǎn)率，使單位存貨的固定費用降到最低。此外，對露天堆放的存貨，更應(yīng)采取必要的措施加以保管，防止損壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費。

此外，倉庫儲存部門應(yīng)建立健全存貨賬，及時正確地記載存貨的收、發(fā)和結(jié)存等變動情況，并加強對在庫存貨的巡查和抽檢，發(fā)現(xiàn)存貨缺失、變質(zhì)、毀損等情況的，應(yīng)及時查明原因，作出處理。存貨存在減值跡象的，應(yīng)及時與生產(chǎn)、采購、財務(wù)等相關(guān)部門溝通。對于進入倉庫的人員應(yīng)辦理進出登記手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。

（三）存貨加工

一般生產(chǎn)加工企業(yè)購進存貨的目的，主要在于將其作為原材料、輔料、工具等，在生產(chǎn)加工時領(lǐng)用，待其加工為半成品及最終產(chǎn)成品后，再驗收進倉等待進一步加工或銷售。因此，對生產(chǎn)加工過程的控制應(yīng)成為存貨資產(chǎn)控制的主要內(nèi)容。產(chǎn)品成本控制不僅是對直接材料、直接人工消耗的控制，也包括對產(chǎn)品質(zhì)量和廢品率的控制。要以最小的消耗，將投入生產(chǎn)加工的原材料和輔助材料，轉(zhuǎn)化為合格產(chǎn)品，為銷售提供更多更好的待銷商品存貨。對這一生產(chǎn)加工過程，必須制訂內(nèi)部控制制度來促其正常進行。

篇5

中心/公司：　物流公司

部門：　倉管理部

崗位：　運營經(jīng)理

職級：

總體要求：2019年工作總結(jié)，切忌簡單拼湊或者以流水賬的形式羅列全年工作，必須以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，聚焦全年工作核心指標(biāo)，針對工作中的問題、與計劃目標(biāo)偏差較大的工作進行總結(jié)分析。2020年工作計劃，要基于工作總結(jié)中的不足和問題，圍繞2020年核心工作方向和思路進行系統(tǒng)性的梳理，明確提升、改進措施以及計劃目標(biāo)的保障方案。

正文：

第一部分：2019年度工作總結(jié)

一、 年度重點工作、核心績效指標(biāo)的羅列

（一）重點工作：

1、門店倉基礎(chǔ)工作；

2、微倉系統(tǒng)切換上工作；

3、門店倉庫存梳理、作業(yè)流程梳理以及作業(yè)規(guī)范培訓(xùn)；

4、門店倉人員梳理優(yōu)化；

5、每季度最美門店倉評比；

6、門店倉新開店，重裝店籌建工作；家樂福商超門店籌建工作；

7、門店耗材、設(shè)備盤點；

8、門店標(biāo)準(zhǔn)倉建設(shè)

（二）核心績效指標(biāo)

1、門店倉尋源發(fā)貨及時率；

2、門店倉調(diào)撥收貨及時率；

3、門店倉調(diào)撥發(fā)貨及時率；

4、盤點完成率；

5、庫存差異率。

（二）2019年核心績效

2019年1-10月績效指標(biāo)完成情況

指標(biāo)

發(fā)貨及時率（100%)

入庫及時率（100%)

調(diào)撥發(fā)貨及時（100%）

盤點完成率（100%）

庫存差異率（0.03%

月份

及時單數(shù)

總單數(shù)

及時率

及時單數(shù)

總單數(shù)

及時率

及時單數(shù)

總單數(shù)

及時率

計劃盤點

實際盤點

完成率

差異庫存

總庫存

差異率

一月

361

361

100%

4264

4265

99.98%

1417

1417

100%

35

35

100%

38487

0.00%

二月

335

335

100%

3001

3003

99.93%

1604

1604

100%

35

35

100%

32221

0.00%

三月

225

225

100%

3706

3712

99.84%

1475

1475

100%

35

35

100%

28631

0.00%

四月

131

131

100%

4026

4026

100%

1250

1250

100%

36

36

100%

29380

0.00%

五月

137

137

100%

3878

3878

100%

1830

1830

100%

36

36

100%

28764

0.00%

六月

264

265

99.62%

3380

3383

99.91%

1315

1315

100%

36

36

100%

27855

0.00%

七月

110

110

100%

4034

4035

99.98%

1331

1331

100%

34

34

100%

25089

0.00%

八月

172

172

100%

3573

3573

100%

1016

1016

100%

34

34

100%

23780

0.00%

九月

141

141

100%

3419

3419

100%

1011

1011

100%

35

35

100%

21845

0.00%

十月

143

143

100%

3272

3273

99.97%

1538

1535

100%

35

35

100%

21645

0.00%

合計

2019

2020

99.95%

36553

36567

99.96%

13787

13787

100%

351

351

100%

277697

0.00%

以上截取2019年1-10月大區(qū)門店倉核心績效指標(biāo)完成情況；

2019年1-10月片區(qū)管理作業(yè)情況匯總

指標(biāo)

發(fā)貨及時率（100%）

入庫及時率（100）

調(diào)撥發(fā)貨及時率（100%）

盤點完成率（100%）

庫存差異率（0.03%）

月份

片

及

總

率

單數(shù)

數(shù)

及時率

及時單數(shù)

總單數(shù)

及時率

計劃盤點

實際盤點

完成率

差異庫存

總庫存

差異率

一月

246

246

100%

1961

1992

99.95%

638

638

100%

465

465

100%

16029

0.00%

91

91

100%

1584

1584

100%

548

548

100%

434

434

100%

16298

0.00%

24

24

100%

719

719

100%

232

232

100%

186

186

100%

6160

0.00%

二月

188

188

100%

1291

1292

99.92%

712

712

100%

420

420

100%

13386

0.00%

107

107

100%

1127

1127

100%

669

669

100%

392

392

100%

13765

0.00%

40

40

100%

583

584

99.83%

223

223

100%

168

168

100%

5069

0.00%

三月

157

157

100%

1765

1771

99.66%

648

648

100%

465

465

100%

11887

0.00%

31

31

100%

1316

1316

100%

611

611

100%

434

434

100%

12093

0.00%

37

37

100%

625

625

100%

216

216

100%

186

186

100%

4651

0.00%

四月

93

93

100%

1583

1583

100%

482

482

100%

450

450

100%

11799

0.00%

20

20

100%

1748

1748

100%

540

540

100%

450

450

100%

13061

0.00%

18

18

100%

695

695

100%

228

228

100%

180

180

100%

4520

0.00%

五月

92

92

100%

1575

1575

100%

667

667

100%

465

465

100%

11958

0.00%

34

34

100%

1636

1636

100%

733

733

100%

465

465

100%

12780

0.00%

11

11

100%

667

667

100%

430

430

100%

186

186

100%

4027

0.00%

六月

172

173

99.42%

1325

1328

99.77%

594

594

100%

450

450

100%

11706

0.00%

75

75

100%

1391

1391

100%

539

539

100%

450

450

100%

12562

0.00%

17

17

100%

664

664

100%

182

182

100%

180

180

100%

3587

0.00%

七月

59

59

100%

2009

2010

99.95%

636

636

100%

558

558

100%

12246

0.00%

51

51

100%

2025

225

100%

695

695

100%

496

496

100%

12843

0.00%

八月

104

104

100%

1720

1720

100%

540

540

100%

558

558

100%

11645

0.00%

68

68

100%

1853

1853

100%

476

476

100%

496

496

100%

12135

0.00%

九月

70

70

100%

1672

1672

100%

466

466

100%

570

570

100%

11069

0.00%

71

71

100%

1747

1747

100%

545

545

100%

480

480

100%

10776

0.00%

59

59

100%

1557

1558

99.94%

618

618

100%

496

496

100%

9024

0.00%

79

79

100%

1654

1654

100%

904

904

100%

589

589

100%

1261

0.00%

合計1-10月

1240

1240

100%

16458

16471

99.92%

6001

6001

100%

4929

4929

100%

120749

0.00%

627

627

100%

16081

16081

100%

6259

6259

100%

4724

4724

100%

128934

0.00%

147

147

100%

3953

3954

100%

1511

1511

100%

1086

1086

100%

28014

0.00%

總計

1867

1868

99.95%

32539

32552

99.96%

12260

12260

100%

10739

10739

100%

277697

0.00%

以上截取2019年1-10月大區(qū)門店倉片區(qū)管理核心績效指標(biāo)完成情況；

二、年度重點工作、核心績效指標(biāo)完成情況總結(jié)與存在問題分析

（一）重點工作任務(wù)完成情況總結(jié)與存在問題分析

1、門店倉基礎(chǔ)工作方面，主要對門店倉基礎(chǔ)硬件設(shè)施、報警設(shè)備，消防施，安全作業(yè)規(guī)范、人員管理這幾方面來開展；定期對耗材、辦公設(shè)備進行盤點，對辦公設(shè)備異常情況，及時跟進處理，關(guān)心員工異動情況，多了解員工動向，特殊情況及時與相關(guān)部門溝通。

2、微倉切換工作：

（1）年初與片區(qū)主管，對微倉作業(yè)各場景，各模塊，進行了PPT課件制作 ，并與3月，組織大區(qū)內(nèi)所有倉管員，集中回大區(qū)進行微倉切換前培訓(xùn)；并進行了考核，大區(qū)7281柳北店在18年11月升級集合店時，已切換成微倉系統(tǒng)，利用這一優(yōu)勢，對兩批參加培訓(xùn)的倉管員，都進行了實操作業(yè)，讓每一個倉管員都能實際進行系統(tǒng)的操作；

（2）上線前，對大區(qū)整體未清未達數(shù)據(jù)進行清理，對所有數(shù)據(jù)進行保存，以便在系統(tǒng)切換上線后，進行相關(guān)數(shù)據(jù)比對工作；對所有門店的倉位進行設(shè)置并系統(tǒng)導(dǎo)入，逐個門店進行庫區(qū)規(guī)劃調(diào)整；

（3）2019年6月初大區(qū)門店，整體已完成系統(tǒng)的切換工作，由于大規(guī)模的培訓(xùn)，耗費人力、物力，時間成本、并且較果并不一定理想，結(jié)合大區(qū)所有門店倉的實際情況，視頻的培訓(xùn)；通過作業(yè)中產(chǎn)生的問題，做為案例，進行分析，讓每位員，發(fā)現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，容易出錯的環(huán)節(jié)，并進行有針對性的培訓(xùn)，并由此發(fā)現(xiàn)，員在掌握作業(yè)規(guī)范方面還是存在不同程度的問題；

（4）微倉切換后，商品主數(shù)據(jù)一直存在問題，8月進門店倉主數(shù)據(jù)進行收集，共收集2657個S數(shù)，上報總部；

（5）7月組織了電器入駐小店平臺B2C發(fā)貨、新門店間調(diào)撥作業(yè)的培訓(xùn)；

3、大區(qū)的半數(shù)門店，均為開業(yè)時間多年的老店，門店倉在庫的商品，在多次調(diào)整后，仍存

在較多老、舊、不合作供應(yīng)商下的長期滯銷商品，占用門店倉面積，減低了門店倉使用周轉(zhuǎn)率；結(jié)合總部、大區(qū)采銷的相關(guān)政策，資源，在2019年進行以下門店倉的庫存商品梳理處理；

（1）針對黑電滯銷下市DVD等120多臺商品，進行報損處理；

（2）對7281柳北店過期紙品進行報損處理；

（3）對9164配件商品在2016-2017年間采銷已報損，但物流系統(tǒng)未同步的部分商品，進行物流系統(tǒng)調(diào)賬；

（4）配合總部稽查部門，對前期沖銷不同步的蘋果手機，進行調(diào)賬；在11月已完成；

4、目前大區(qū)有傳統(tǒng)門店36家，其中專職倉管員14個，兼職倉管員55人，兼職人員較多

并且人員流動性大，尤其調(diào)撥入庫操作突顯，一直處于時好時壞的狀態(tài)，針對這種情況，采取線下一對一培訓(xùn)，豆芽群定時通報未完成作業(yè)情況，要求操作入站后截圖反饋等方式，來進行提升；

三、年度內(nèi)部管理工作總結(jié)與存在問題分析（注：部門副職此項可以省略）

1、 針對現(xiàn)在兩名片區(qū)主管工作特點，個人能力特點，在作業(yè)數(shù)據(jù)管理方面，其中一名片區(qū)主管李艷，業(yè)務(wù)能力較弱，整體數(shù)據(jù)在2019年一直處于時好進壞的狀態(tài)，整體大區(qū)數(shù)據(jù)因此無明顯提升；

2、 對新升職片區(qū)主管寧慧，有針對的進行培養(yǎng)，在歷史財務(wù)處理、異常業(yè)務(wù)處理，人員梳理，方面進行帶教，提升年青管理干部的綜合業(yè)務(wù)能力；

3、 結(jié)合微倉系統(tǒng)上線，因系統(tǒng)原因，啟用線下盤點，針對此情況大區(qū)內(nèi)部為控制資產(chǎn)風(fēng)險，做到賬實相符，保證不影響倉庫日常收發(fā)貨倉位準(zhǔn)確性以及暫存?zhèn)}位庫存清理率，梳理并驗證出一套有效、快速的線下動碰盤點流程。8月16日正式下發(fā)各門店倉推行。動碰盤點工作推行以來，大大提高了門店倉暫存庫存清理率與倉位準(zhǔn)確性。

第二部分：2020年度工作計劃

一、2020年工作總體思路及目標(biāo)

1、標(biāo)準(zhǔn)倉建設(shè)推廣二次整改：依托門店重裝時，進行貨架倉位、地堆倉位的調(diào)整，進一步提升作業(yè)效率；

2、滯銷機庫存清理：清理老、舊、不合作供應(yīng)商的商品，釋放庫存面積，用于存放暢銷商品以及新業(yè)務(wù)拓展時使用；

3、門店倉作業(yè)安全規(guī)范培訓(xùn)：結(jié)合作業(yè)規(guī)范、集團、物流總部案件發(fā)文，定期培訓(xùn)，加強門店倉安全規(guī)范，杜絕違規(guī)；

4、重點績效指標(biāo)：

（1）門店倉發(fā)貨及時率：目標(biāo)全年100%

（2）店倉調(diào)撥收貨及時率：目標(biāo)全年100%

（3）店倉調(diào)撥發(fā)貨及時率：目標(biāo)全年100%

（4）盤點完成率：目標(biāo)全年100%

（5）庫存差異率：目標(biāo)0.00%無差異。

二、圍繞各具體業(yè)務(wù)單元的發(fā)展目標(biāo)，重點梳理實現(xiàn)的策略、方法和具體的措施。

1、微倉系統(tǒng)已切換半年，期間優(yōu)化更新多次，2020年重點對微倉APP操作，開展作業(yè)流程、作業(yè)規(guī)范的梳理、培訓(xùn)，有針對性的對作業(yè)中容易出問題，以實際作業(yè)不規(guī)范產(chǎn)生的問題為例，進行案例講解、要點分析，；

2、門店倉標(biāo)準(zhǔn)倉推廣工作，雖然在2019年已告一段落，但結(jié)合半年來日常作業(yè)中存在的問題，2020年逐店進行二次整改，對物資配置、庫內(nèi)布局、倉位配置標(biāo)準(zhǔn)、貨架、地堆倉位進行調(diào)整；

3、對與兼職倉管員較多，人員變動頻繁的情況，結(jié)合總部新規(guī)范、新流程的開展，并結(jié)合大區(qū)門店倉日常檢查中存在的問題，開展APP盤點操作規(guī)范、未清未達清理、調(diào)撥入庫規(guī)范、調(diào)撥發(fā)貨規(guī)范、在庫商品管理等，每月開展一次豆芽直播培訓(xùn)；

(1)結(jié)合專職、兼職倉管員人員構(gòu)成的的特點，分別就專職倉管多數(shù)為較年長在門店倉崗位上，雖然工作經(jīng)驗豐富，但在應(yīng)對倉庫管理異常問題的處理應(yīng)對方面，存在有對應(yīng)的處理措施、方案，存在惰性，思維方式老舊，做出不同的培訓(xùn)方案；

（2）兼職倉管員多數(shù)年齡較小，學(xué)習(xí)能力強，接受力快，但更換頻繁，對倉庫管理經(jīng)驗基本為無，需在倉庫管理方面，加強培訓(xùn)與指導(dǎo)。

（3）合理調(diào)配專職、兼職倉管員，以老倉管員，日常對數(shù)據(jù)、倉位管管理、倉位準(zhǔn)確性、單據(jù)規(guī)范，進行抽查，以此促進各門店倉之間、專職、兼?zhèn)}管員相互學(xué)習(xí)，取長補短，從而達到整體部門穩(wěn)定、有效的發(fā)展。

4、對目前微倉各模塊、各菜單操作使用規(guī)范，進行梳理，形成文字，下發(fā)各門店倉管員學(xué)習(xí)；

5、隨著公司的發(fā)展，安全規(guī)范越來越重要，結(jié)合門店倉作業(yè)規(guī)范，集團、物流總部，大區(qū)發(fā)文、案例，定期培訓(xùn)；對新兼職的倉管員，做陽光公約的宣講，并簽訂陽光公約；大區(qū)36家門店，散落各地，結(jié)合現(xiàn)狀，通過日常作業(yè)流水，分析異常，有針對性的加強檢查、抽查；及時發(fā)現(xiàn)問題，杜絕違規(guī)違紀(jì)的發(fā)生；

6、對目前片區(qū)主管的工作，進行梳理，形成規(guī)范，做到按日、按周、按月工作有計劃，工作有總結(jié)、工作有結(jié)果；定期，按周、按月組織部門會議，總結(jié)近期工作，梳理重點項目進展情況，并對現(xiàn)有片區(qū)主管進行一對一培訓(xùn)；了解日常工作的難點，提升績效的技巧；

7、大區(qū)內(nèi)多數(shù)門店，均存在長期滯銷、不合作供應(yīng)商的庫在商品；重點進行清理；釋放庫存面積：

（1）匯總2016-2017年度，已在R3中采銷提交過報損的明細(xì)，提交微倉報損流程；

（2）貨主為R26**下庫存梳理的持續(xù)梳理；

（3）廚衛(wèi)滯銷商品的梳理

（4）整體不合作供應(yīng)商、長期不動商品進行梳理；

8、標(biāo)準(zhǔn)倉建設(shè)初步完成后，在2019年下半年增加專職門店倉管員對大區(qū)門店倉位準(zhǔn)確率互查，取得一定的效果，2020年持續(xù)進行抽查，互查，形成專職門店對兼職門店日常抽查，并對抽查中產(chǎn)生的問題，進行一對一講解，借此整體提升倉管員對倉位管理的意識。

9、耗材的管理管控：門店倉散落在各門店，日常作業(yè)需要用到的物資種類較多，在保證作業(yè)完成的前提下，對各門店倉耗材結(jié)合2019年的作業(yè)量，進行耗材使用的倒是管控；

三、內(nèi)部管理工作（注：部門副職此項可以省略）

重點圍繞如何進一步加強績效、計劃的管理；如何加強年輕干部的培養(yǎng)任用；如何在日常工作中進一步加強數(shù)據(jù)科技的應(yīng)用能力，提升創(chuàng)新能力與意識；如何加強體系風(fēng)險和基礎(chǔ)管理等方面。

1、 針對現(xiàn)在片區(qū)主管，在2019年度，整體工作表現(xiàn)，績效達成情況，對片區(qū)主管工作，進行梳理，及專項工作提升計劃，一對一的對業(yè)務(wù)能力較弱的片區(qū)主管，進行作業(yè)流程、作業(yè)規(guī)范、人員管理的培訓(xùn)；

2、 對新開店、重裝門店籌建工作涉及門店倉部分的項目、內(nèi)容，進行梳理，明確時間節(jié)點，明確相關(guān)籌建內(nèi)容；

3、 強化基礎(chǔ)管理，從最基礎(chǔ)的作業(yè)流程到資產(chǎn)安全，對倉管員進行強化培訓(xùn)，定期檢查，抽查；在公司重點活動前后，關(guān)注出入庫量變化，拉取異常入庫、出庫商品，杜絕違規(guī)的發(fā)生；

4、 加強對片區(qū)主管寧慧的進一步培養(yǎng)，尤其是業(yè)務(wù)方面，對老、舊庫存，不同步庫存，異常庫存的處理能力。

署名

日期2019.11.29

評估意見：

篇6

中圖分類號：F25文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.19.011

1倉儲精益管理的重要性

精益生產(chǎn)是一種以最大限度地減少企業(yè)生產(chǎn)所占用的成本資源，降低企業(yè)管理和運營成本為主要目標(biāo)的生產(chǎn)方式。通過對倉儲管理進行細(xì)化和持續(xù)改進，識別和清除所有倉儲管理中的浪費及不必要的物料，盡可能的減少企業(yè)生產(chǎn)中庫存積壓和原材料浪費等問題，實現(xiàn)損耗最小化和利益最大化。

2倉儲管理中不符合精益生產(chǎn)的問題

2.1倉庫存儲能力不強，部分物料存放在庫房外

倉庫是長15米寬4米的長方體，并分割成3個相同的小間，只有3個貨架和少量托板，空間較小，倉庫面積和建筑物空間存在浪費，倉庫的利用率低，貨位布置不合理，物料標(biāo)識不規(guī)范，物料堆放無規(guī)則，倉庫的利用率低，影響生產(chǎn)效率。

2.2物料發(fā)放零散，小件物料損耗較大

物料發(fā)放采取的是現(xiàn)用現(xiàn)取的方式，物料發(fā)放不集中，容易漏發(fā)或混淆，并且領(lǐng)料時要等待倉管員取料、核對型號和數(shù)量，對生產(chǎn)時間也產(chǎn)生浪費。因為不能讓工人等待太久，小件物料發(fā)放時經(jīng)常不計數(shù)量，造成多次補料和不必要的損耗，多頻率、小批量的物料領(lǐng)取，使生產(chǎn)經(jīng)常中斷，生產(chǎn)周期延長，生產(chǎn)效率較低，不能按時交貨。

2.3存在兩年以上不使用的呆滯料，備件較多

由于是按項目生產(chǎn)，原材料采購都是按客戶的需求，當(dāng)客戶變更技術(shù)要求時，部分材料也會更改，但其他項目又不能使用這些材料，致使部分材料成為呆滯料。還有一部分材料使用次數(shù)少用量小，但是采購時都是整包或整件，剩余量較大滯留時間長。重要材料都有備件，備件種類較多但并未統(tǒng)計，不能進入生產(chǎn)環(huán)節(jié)，造成資源的浪費，不符合精益生產(chǎn)的要求。

3解決以上問題的對策和措施

3.1針對倉庫布局不合理的問題的解決方法

（1）根據(jù)采購控制規(guī)定，將外購物資分為A、B、C 3類，3個庫房分為大量存儲區(qū)、小量存儲區(qū)和退貨區(qū)（呆滯料及廢料），大量存儲區(qū)存放A、B類材料；小量存儲區(qū)存放C類材料，退貨區(qū)存放呆滯料和廢料。使3個庫房充分利用起來，盡量不在庫房外堆積材料，避免材料的丟失和混放產(chǎn)生浪費。

（2）采用橫列式排放，根據(jù)物品分類目錄規(guī)劃倉位，小件采用貨架擺放，大件托板放置。貨位根據(jù)庫房號、貨架號、層次號、貨位號四者統(tǒng)一編號，并在明顯位置掛牌標(biāo)識。貨位布置要緊湊，便于收貨、發(fā)貨、檢查，堆垛穩(wěn)固通道流暢。

3.2針對發(fā)料零散和損耗大的問題的解決方法

（1）根據(jù)生產(chǎn)日計劃提前備料。生產(chǎn)日計劃下達后，確定揀選的產(chǎn)品，明確產(chǎn)品存儲位置，選擇最短取貨路線，到各貨位分別取貨，更改物品保管卡，將貨物放置于備料區(qū)。備料制度的實行，減少了領(lǐng)料次數(shù)和等待時間，降低了生產(chǎn)時間的浪費。

（2）建立標(biāo)準(zhǔn)損耗量。大件、重要物料嚴(yán)格管控，爭取實現(xiàn)零損耗；小件、次要物料稱重計數(shù)，損耗控制在5%以內(nèi)；易耗品物料損耗控制在10%以內(nèi)。對超過損耗的行為進行倒追檢查，并對主要負(fù)責(zé)人進行追責(zé)。

（3）建立和完善補料制度。在正常發(fā)料完成后，其余零散領(lǐng)料均為補料，如需補充材料要注明原因，并由班組長統(tǒng)一補料，補料次數(shù)盡量要少，對人為原因產(chǎn)生材料浪費要進行追責(zé)并予以處罰。

3.3針對存在呆滯料和備件多的問題的解決方法

（1）對呆滯料要進行預(yù)防，呆滯料和備件分類存放。在產(chǎn)品設(shè)計階段反復(fù)和客戶溝通，確定不再更改后下達生產(chǎn)任務(wù)，如采購?fù)瓿珊笤O(shè)計更改，應(yīng)和客戶溝通是否可替代，如不能替代應(yīng)及時退貨或更換。呆滯料和備件按材料分類目錄劃區(qū)存放在退貨庫，以便及時對這些材料進行退換。

（2）呆滯料和備件的內(nèi)部消耗。通過替代使用、設(shè)計開發(fā)利用、二次開發(fā)利用等方式對呆滯料和備件進行消化，使呆滯料和備件能夠充分利用起來，減少庫存，提高材料利用率。對和現(xiàn)用材料型號規(guī)格相近的呆滯料或備件，在不影響產(chǎn)品質(zhì)量的情況下可進行替代使用；產(chǎn)品設(shè)計時可根據(jù)呆滯料進行專門的設(shè)計，或?qū)Υ魷线M行改造后進行再利用。

（3）呆滯料和備件的外部消耗。通過客戶承擔(dān)變更損失、原材料退回供應(yīng)商或更換成其他材料等方式減少損失，降低可能會產(chǎn)生呆滯料的風(fēng)險。備件如數(shù)量太多作用不大，可以在留夠備用量后對剩下的進行出售。

參考文獻

篇7

一般工商企業(yè),存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比最大。為了保障資產(chǎn)安全、提升資產(chǎn)管理效能,企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面梳理資產(chǎn)流程。在梳理過程中,既要注意從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),又要分別對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進行細(xì)化和梳理。比如,存貨需要從原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等進行梳理;固定資產(chǎn)需要從房屋建筑物、機器設(shè)備和其他固定資產(chǎn)進行梳理;無形資產(chǎn)需要從專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等進行梳理。企業(yè)梳理資產(chǎn)管理流程,應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)從“進入到退出”各個環(huán)節(jié)。梳理存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理流程,不僅要對照現(xiàn)有管理制度,檢查相關(guān)管理要求是否落實到位,而且應(yīng)當(dāng)審視相關(guān)管理流程是否科學(xué)、是否能夠較好地保證物流順暢、是否能夠不斷減少物流風(fēng)險、是否能夠不斷降低相關(guān)成本費用、各項資產(chǎn)是否最大限度地發(fā)揮了應(yīng)有的效能,等等。

(二)查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)

資產(chǎn)管理指引針對當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)管理實務(wù)中存在的實際問題,分別存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),要求企業(yè)著力關(guān)注下列主要風(fēng)險:一是存貨積壓或短缺,可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷;二是固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當(dāng)、產(chǎn)能過剩,可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費;三是無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患,可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在全面梳理資產(chǎn)管理流程的基礎(chǔ)上,著重圍繞上述了三個方面的主要風(fēng)險,結(jié)合企業(yè)實際進行細(xì)化,全面查找資產(chǎn)管理漏洞,確保資產(chǎn)管理不斷處于優(yōu)化狀態(tài)。

(三)健全和落實資產(chǎn)管控措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求,結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況,建立健全各項資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關(guān)資產(chǎn)管理制度的,應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)制度;屬于現(xiàn)行管理制度不健全的,應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)行制度予以補充完善;屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的,應(yīng)當(dāng)加大制度執(zhí)行力度,避免形式主義作“表面文章”。

二、關(guān)于存貨

存貨主要包括:原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品及周轉(zhuǎn)材料等;企業(yè)代銷、代管、代修、受托加工的存貨,雖不歸企業(yè)所有,也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。不同類型的企業(yè)有不同的存貨業(yè)務(wù)特征和管理模式,即使同一企業(yè),不同類型存貨的業(yè)務(wù)流程和管控方式也可能不盡相同。企業(yè)建立和完善存貨內(nèi)部控制制度,必須結(jié)合本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點,針對業(yè)務(wù)流程中主要風(fēng)險點和關(guān)鍵環(huán)節(jié),制定有效的控制措施;同時,充分利用計算機信息管理系統(tǒng),強化會計、出入庫等相關(guān)記錄,確保存貨管理全過程的風(fēng)險得到有效控制。圖1、2分別列示了生產(chǎn)企業(yè)和商品流通企業(yè)存貨流轉(zhuǎn)程序。

從圖1可以看出,一般生產(chǎn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產(chǎn)加工、盤點處置等4個階段,歷經(jīng)取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環(huán)節(jié)。具體到某個特定生產(chǎn)企業(yè),存貨業(yè)務(wù)流程可能較為復(fù)雜,不僅涉及上述所有環(huán)節(jié),甚至有更多、更細(xì)的流程,且存貨在企業(yè)內(nèi)部要經(jīng)歷多次循環(huán)。比如,原材料要經(jīng)歷驗收入庫、領(lǐng)用加工,形成半成品后又入庫保存或現(xiàn)場保管、領(lǐng)用半成品繼續(xù)加工,加工完成為產(chǎn)成品后再入庫保存,直至發(fā)出銷售等過程。

從圖2可以看出,作為商品流通企業(yè)的批發(fā)商的存貨,通常經(jīng)過取得、驗收入庫、倉儲保管和銷售發(fā)出等主要環(huán)節(jié);零售商從生產(chǎn)企業(yè)或批發(fā)商(經(jīng)銷商)那里取得商品,經(jīng)驗收后入庫保管或者直接放置在經(jīng)營場所對外銷售。

概括講,無論是生產(chǎn)企業(yè),還是商品流通企業(yè),存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。以下對這些環(huán)節(jié)可能存在的主要風(fēng)險及管控措施加以闡述。

(一)取得存貨

存貨的取得有諸如外購、委托加工或自行生產(chǎn)等多種方式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場因素等綜合考慮,本著成本效益原則,確定不同類型的存貨取得方式。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理,可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。

主要管控措施:企業(yè)存貨管理實務(wù)中,應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存,綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素,充分利用信息系統(tǒng),合理確定存貨采購日期和數(shù)量,確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。考慮到存貨取得的風(fēng)險管控措施主要體現(xiàn)在預(yù)算編制和采購環(huán)節(jié),將由相關(guān)的預(yù)算和采購內(nèi)部控制應(yīng)用指引加以規(guī)范。

(二)驗收入庫

不論是外購原材料或商品,還是本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,都必須經(jīng)過驗收(質(zhì)檢)環(huán)節(jié),以保證存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合合同等有關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:驗收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確,可能導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視存貨驗收工作,規(guī)范存貨驗收程序和方法,著力做好以下工作。

1.外購存貨的驗收應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物,必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收。

2.自制存貨的驗收,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量,通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù),不合格品應(yīng)及時查明原因、落實責(zé)任、報告處理。

3.其他方式取得存貨的驗收,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。

經(jīng)驗收合格的存貨進入入庫或銷售環(huán)節(jié)。倉儲部門對于入庫的存貨,應(yīng)根據(jù)入庫單的內(nèi)容對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、品種等進行檢查,符合要求的予以入庫;不符合要求的,應(yīng)當(dāng)及時辦理退、換貨等相關(guān)事宜。入庫記錄要真實、完整,定期與財會等相關(guān)部門核對,不得擅自修改。

(三)倉儲保管

一般而言,生產(chǎn)企業(yè)為保證生產(chǎn)過程的連續(xù)性,需要對存貨進行倉儲保管;商品流通企業(yè)的存貨從購入到銷往客戶之間也存在倉儲保管環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:存貨倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密,可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費。

主要管控措施:

1.存貨在不同倉庫之間流動時,應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。

2.存貨倉儲期間要按照倉儲物資所要求的儲存條件妥善貯存,做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)等保管工作,不同批次、型號和用途的產(chǎn)品要分類存放。生產(chǎn)現(xiàn)場在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放,同時防止浪費、被盜和流失。

3.對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨,應(yīng)單獨存放和記錄,避免與本單位存貨混淆。

4.結(jié)合企業(yè)實際情況,加強存貨的保險投保,保證存貨安全,合理降低存貨意外損失風(fēng)險。

5.倉儲部門應(yīng)對庫存物料和產(chǎn)品進行每日巡查和定期抽檢,詳細(xì)記錄庫存情況;發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的,應(yīng)及時與生產(chǎn)、采購、財務(wù)等相關(guān)部門溝通。對于進入倉庫的人員應(yīng)辦理進出登記手續(xù),未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。

(四)領(lǐng)用發(fā)出

企業(yè)生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工,倉儲部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)貨單向經(jīng)銷商或用戶發(fā)出產(chǎn)成品,商品流通領(lǐng)域的批發(fā)商根據(jù)合同或訂貨單等向下游經(jīng)銷商或零售商發(fā)出商品,消費者憑交款憑證從零售商處取走商品等,都涉及存貨領(lǐng)用發(fā)出問題。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備,可能導(dǎo)致貨物流失。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點,確定適用的存貨發(fā)出管理模式,制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度,明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限,健全存貨出庫手續(xù),加強存貨領(lǐng)用記錄。通常情況下,對于一般的生產(chǎn)企業(yè),倉儲部門對經(jīng)過審核的領(lǐng)料單或發(fā)貨通知單的內(nèi)容,做到單據(jù)齊全,名稱、規(guī)格、計量單位準(zhǔn)確;符合條件的準(zhǔn)予領(lǐng)用或發(fā)出,并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點清交付。在商場超市等商品流通企業(yè),在存貨銷售發(fā)出環(huán)節(jié)應(yīng)側(cè)重于防止商品失竊、隨時整理棄置商品、每日核對銷售記錄和庫存記錄等。大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出,均應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán);倉儲部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售(出庫)通知單發(fā)出貨物。

(五)盤點清查

存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符;另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行,可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點清查工作規(guī)程,結(jié)合本企業(yè)實際情況確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等相關(guān)內(nèi)容,定期盤點和不定期抽查相結(jié)合。盤點清查時,應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點計劃,合理安排相關(guān)人員,使用科學(xué)的盤點方法,保持盤點記錄的完整,以保證盤點的真實性、有效性。盤點清查結(jié)果要及時編制盤點表,形成書面報告,包括盤點人員、時間、地點、實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點過程中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況等內(nèi)容,對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時查明原因,落實責(zé)任,按照規(guī)定權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。多部門人員共同盤點,應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)相互制衡,嚴(yán)格按照盤點計劃,認(rèn)真記錄盤點情況。此外,企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面的存貨盤點清查,及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象,將盤點清查結(jié)果形成書面報告。

(六)存貨處置

存貨處置是存貨退出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的環(huán)節(jié),包括商品和產(chǎn)成品的正常對外銷售以及存貨因變質(zhì)、毀損等進行的處置。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位,可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)定期對存貨進行檢查,及時、充分了解存貨的存儲狀態(tài),對于存貨變質(zhì)、毀損、報廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因、及時合理。

三、關(guān)于固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具,以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn),是企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必要的物資條件,其價值隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中。固定資產(chǎn)的安全、完整直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)特點,分析、歸納、設(shè)計合理的業(yè)務(wù)流程,查找管理的薄弱環(huán)節(jié),健全全面風(fēng)險管控措施,保證固定資產(chǎn)安全、完整、高效運行。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,通?？梢苑譃槿〉?、驗收移交、日常維護、更新改造和淘汰處置等5個環(huán)節(jié),如圖3所示。

(一)固定資產(chǎn)取得

固定資產(chǎn)涉及外購、自行建造、非貨幣性資產(chǎn)交換換入等方式。生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設(shè)備等不同類型固定資產(chǎn)有不同的驗收程序和技術(shù)要求,同一類固定資產(chǎn)也會因其標(biāo)準(zhǔn)化程度、技術(shù)難度等的不同而對驗收工作提出不同的要求。通常來說,辦公家具、電腦、打印機等標(biāo)準(zhǔn)化程度較高的固定資產(chǎn)驗收過程較為簡化,對一些復(fù)雜的大型生產(chǎn)設(shè)備,尤其是定制的高科技精密儀器,以及建筑物竣工驗收等,需要一套規(guī)范、嚴(yán)密的驗收制度。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:新增固定資產(chǎn)驗收程序不規(guī)范,可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符要求、進而影響資產(chǎn)運行;固定資產(chǎn)投保制度不健全,可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力,不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。

主要管控措施:

1.建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度。企業(yè)外購固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收,出具驗收單,編制驗收報告。企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)由建造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單,驗收合格后移交使用部門投入使用。未通過驗收的不合格資產(chǎn),不得接收,必須按照合同等有關(guān)規(guī)定辦理退換貨或其他彌補措施。對于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn),取得時必須有合法的權(quán)屬證書。

2.重視和加強固定資產(chǎn)的投保工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通盤考慮固定資產(chǎn)狀況,根據(jù)其性質(zhì)和特點,確定和嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的投保范圍和政策。投保金額與投保項目力求適當(dāng),對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批,辦理投保手續(xù),規(guī)范投保行為,應(yīng)對固定資產(chǎn)損失風(fēng)險。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保,應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險人,防范固定資產(chǎn)投保舞弊。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,及時調(diào)查原因及受損金額,向保險公司辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

(二)資產(chǎn)登記造冊

企業(yè)取得每項固定資產(chǎn)后均需要進行詳細(xì)登記,編制固定資產(chǎn)目錄,建立固定資產(chǎn)卡片,便于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、檢查和后續(xù)管理。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整,可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。

主要管控措施:

1.根據(jù)固定資產(chǎn)的定義,結(jié)合自身實際情況,制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄,列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價值、使用年限、損耗等內(nèi)容,有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌。

2.按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片,資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號上與固定資產(chǎn)目錄保持對應(yīng)關(guān)系,詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容,便于固定資產(chǎn)的有效識別。固定資產(chǎn)目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核,保證信息的真實和完整。

(三)固定資產(chǎn)運行維護

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護過剩,可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高,甚至發(fā)生生產(chǎn)事故,或資源浪費。

主要管控措施:

1.固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng),將資產(chǎn)日常維護流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時消除風(fēng)險,提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實消除安全隱患。

2.固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運行管理檔案,并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.固定資產(chǎn)實物管理部門審核施工單位資質(zhì)和資信,并建立管理檔案;修理項目應(yīng)分類,明確需要招投標(biāo)項目。修理完成,由施工單位出具交工驗收報告,經(jīng)資產(chǎn)使用和實物管理部門核對工程量并審批。重大項目應(yīng)專項審計。

4.企業(yè)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備的運作效率與效果將直接影響企業(yè)的安全生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量,操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員對其進行充分的崗前培訓(xùn),特殊設(shè)備實行崗位許可制度,需持證上崗,必須對資產(chǎn)運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控,保證資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符,確保安全運行,提高使用效率。

(四)固定資產(chǎn)升級改造

企業(yè)需要定期或不定期對固定資產(chǎn)進行升級改造,以便不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量,開發(fā)新品種,降低能源消耗,保證生產(chǎn)的安全環(huán)保。固定資產(chǎn)更新有部分更新與整體更新兩種情形,部分更新的目的通常包括局部技術(shù)改造、更換高性能部件、增加新功能等方面,需權(quán)衡更新活動的成本與效益綜合決策;整體更新主要指對陳舊設(shè)備的淘汰與全面升級,更側(cè)重于資產(chǎn)技術(shù)的先進性,符合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:固定資產(chǎn)更新改造不夠,可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場競爭力。

主要管控措施:

1.定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進性進行評估,結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性,資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出技改方案,與財務(wù)部門一起進行預(yù)算可行性分析,并且經(jīng)過管理部門的審核批準(zhǔn)。

2.管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理,有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。

(五)資產(chǎn)清查

企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度,至少每年全面清查,保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任,妥善處理。該環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要是:固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符、或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。

主要管控措施:

1.財務(wù)部門對固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進行清查,明確資產(chǎn)權(quán)屬,確保實物與財務(wù)賬表相符,在清查作業(yè)實施之前編制清查方案,經(jīng)過管理部門審核后進行相關(guān)的清查作業(yè)。

2.在清查結(jié)束后,清查人員需要編制清查報告,管理部門需就清查報告進行審核,確保真實性、可靠性。

3.清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈(盤虧),應(yīng)分析原因,追究責(zé)任,妥善處理,報告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值,確保賬實相符,并上報備案。

(六)抵押質(zhì)押

抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有權(quán),而將該財產(chǎn)抵押作為債權(quán)的擔(dān)保,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時,債權(quán)人有權(quán)依法以抵押財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣抵押財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。質(zhì)押也稱質(zhì)權(quán),就是債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有,將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時,債權(quán)人有權(quán)依法就該動產(chǎn)賣得價金優(yōu)先受償。企業(yè)有時因資金周轉(zhuǎn)等原因以其固定資產(chǎn)作抵押物或質(zhì)押物向銀行等金融機構(gòu)借款,如到期不能歸還借款,銀行則有權(quán)依法以該固定資產(chǎn)折價或拍賣。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:固定資產(chǎn)抵押制度不完善,可能導(dǎo)致抵押資產(chǎn)價值低估和資產(chǎn)流失。

主要管控措施:

1.加強固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的管理,明晰固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押流程,規(guī)定固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限等,確保資產(chǎn)抵押、質(zhì)押經(jīng)過授權(quán)審批及適當(dāng)程序。同時,應(yīng)做好相應(yīng)記錄,保障企業(yè)資產(chǎn)安全。

2.財務(wù)部門辦理資產(chǎn)抵押時,如需要委托專業(yè)中介機構(gòu)鑒定評估固定資產(chǎn)的實際價值,應(yīng)當(dāng)會同金融機構(gòu)有關(guān)人員、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門現(xiàn)場勘驗抵押品,對抵押資產(chǎn)的價值進行評估。對于抵押資產(chǎn),應(yīng)編制專門的抵押資產(chǎn)目錄。

(七)固定資產(chǎn)處置

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:固定資產(chǎn)處置方式不合理,可能造成企業(yè)經(jīng)濟損失。主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度,區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應(yīng)控制措施,確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限,保證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性,使企業(yè)的資源得到有效的運用。

1.對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單,經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。

2.對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計處置價格等。企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定,按規(guī)定程序?qū)徟筮M行報廢清理。

3.對擬出售或投資轉(zhuǎn)出及非貨幣交換的固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請,對固定資產(chǎn)價值進行評估,并出具資產(chǎn)評估報告。報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價,固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的相關(guān)授權(quán)人員辦理,固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。對于重大固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,采取集體審議或聯(lián)簽制度。涉及產(chǎn)權(quán)變更的,應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

4.對出租的固定資產(chǎn)由相關(guān)管理部門提出出租或出借的申請,寫明申請的理由和原因,并由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進行審核。審核通過后應(yīng)簽訂出租或出借合同,包括合同雙方的具體情況,出租的原因和期限等內(nèi)容。

四、關(guān)于無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對無形資產(chǎn)的管理,建立健全無形資產(chǎn)分類管理制度,保護無形資產(chǎn)的安全,提高無形資產(chǎn)的使用效率,充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提升企業(yè)創(chuàng)新能力和核心競爭力的作用。

(一)無形資產(chǎn)管理的流程

無形資產(chǎn)管理的基本流程包括無形資產(chǎn)的取得、驗收并落實權(quán)屬、自用或授權(quán)其他單位使用、安全防范、技術(shù)升級與更新?lián)Q代、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)(圖4所示)。

(二)無形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵控制點和控制措施

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對無形資產(chǎn)取得、驗收、使用、保護、評估、技術(shù)升級、處置等環(huán)節(jié)進行全面梳理的基礎(chǔ)上,明確無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險,并采用適當(dāng)?shù)目刂拼胧嵤o形資產(chǎn)內(nèi)部控制。

1.無形資產(chǎn)取得與驗收。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:取得的無形資產(chǎn)不具先進性,或權(quán)屬不清,可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度,明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系,及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。企業(yè)外購無形資產(chǎn),必須仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件,及時取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件,同時特別關(guān)注外購無形資產(chǎn)的技術(shù)先進性。企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單,移交使用部門使用;企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán),必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。當(dāng)無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系發(fā)生變動時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)。

2.無形資產(chǎn)的使用與保全。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:無形資產(chǎn)使用效率低下,效能發(fā)揮不到位;缺乏嚴(yán)格的保密制度,致使體現(xiàn)在無形資產(chǎn)中的商業(yè)機密泄漏;由于商標(biāo)等無形資產(chǎn)疏于管理,導(dǎo)致其他企業(yè)侵權(quán),嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益。

篇8

中圖分類號：TE33+1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）30-0017-02

1、物資倉儲管理的一般程序與措施

（1）物資接運

眾所周知，倉儲活動的首要環(huán)節(jié)就是物資的接運工作，因此在物資的接運過程當(dāng)中要避免問題的出現(xiàn)，必須要在確保物資質(zhì)量的基礎(chǔ)上有序的組織回庫，并進一步做好對企業(yè)內(nèi)部和對外部的聯(lián)系工作。首先要與供貨單位及時取得聯(lián)系，并細(xì)致地了解物資具體的裝卸、搬運、技術(shù)方法和措施，掌握物資的發(fā)貨數(shù)量、時間、尺寸重量等具體情況，從而為物資的回庫做好充分的接受準(zhǔn)備。其次是要馬上與物資接運有關(guān)的物資管理部門和人員取得聯(lián)系，明確分工、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)配合。同時組織相關(guān)人員準(zhǔn)備足夠的物資裝卸運輸工具，不僅如此，還應(yīng)該盡快確定存貨場地，準(zhǔn)備好足夠的鋪墊與物資覆蓋材料等相關(guān)設(shè)施。再次，當(dāng)物資運到現(xiàn)場之后，倉儲管理人員應(yīng)該協(xié)同供應(yīng)商、承運方一同進行現(xiàn)場貨物驗收工作，驗收工作應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)憑證標(biāo)準(zhǔn)來進行，比如物資包裝是否完好、有無污漬，然后對品名、數(shù)量、質(zhì)量進行仔細(xì)核對，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時地告知供應(yīng)商和承運商，從而明確各自責(zé)任，也為下一步的處理和交涉做好鋪墊。最后，在物資接收完畢確認(rèn)無誤之后，要與供應(yīng)商、承運方交接簽字。

（2）物資驗收

在企業(yè)物資倉儲管理工作當(dāng)中，物資驗收工作必須要嚴(yán)格地依照相關(guān)手續(xù)和程序，細(xì)致檢查物資質(zhì)量、數(shù)量和相關(guān)技術(shù)憑證與是否符合合同規(guī)定的一項重要工作。一般物資的驗收工作主要有以下幾個程序：物資驗收前準(zhǔn)備工作，在物資驗收之前應(yīng)該整理并熟悉地了解物資的相關(guān)資料和驗收憑證，從而能夠合理地準(zhǔn)備驗收工具，確保物資計量準(zhǔn)確。其次在物資的驗收過程中應(yīng)該對供貨商所提供的證件、入庫通知單、合同、質(zhì)量保證書、合格證、發(fā)貨明細(xì)、磅單等進行細(xì)致的核對，一旦發(fā)現(xiàn)證件不齊應(yīng)該單獨地存放相關(guān)物資，并立即同相關(guān)部門取得聯(lián)系，補全相關(guān)資料與證件。

（3）入庫管理

一般來說，物資的入庫管理工作主要是做好入庫明細(xì)賬的建立、物資技術(shù)歸檔和保管卡這三個方面的工作。因此，首先要建立好入庫物資的收發(fā)存明細(xì)賬，這不僅能夠清晰準(zhǔn)確地反應(yīng)物資的手法和結(jié)存狀況，而且也是保證賬物相符合核對物資的重要參考依據(jù)。在入庫管理中，要做到賬目隨發(fā)隨登，從而確保物資數(shù)量的準(zhǔn)確、及時更新，然后要及時地設(shè)立物資標(biāo)識牌，清晰地反應(yīng)物資名稱、數(shù)量、級別、型號、廠家、日期等具體指標(biāo)，從而方便物資管理工作。其次在建立物資檔案時，應(yīng)該要確保物資的質(zhì)量證明書、驗收記錄、技術(shù)檢驗證件等材料沒有缺損，從而讓倉儲員準(zhǔn)確地掌握物資質(zhì)量變化情況，提高企業(yè)物資倉儲管理效率。

（4）物資的保管

物資倉儲管理工作當(dāng)中加強物資的保管，必須要做好以下兩個方面的工作。第一是要對具體物資的類別和性能特點加以了解，并對物資分區(qū)分類，結(jié)合具體條件綜合考慮物資保管所需的條件，比如裝卸、搬運、保養(yǎng)所需的設(shè)備、運輸距離等，進行綜合性的分區(qū)分類保管。第二是定期地對庫存物資進行核查工作，這主要是因為物資每天進出庫工作都比較頻繁，而且在庫物資種類、規(guī)格本來就非常繁雜，因此要想做好物資的保管工作，確保物資數(shù)量、質(zhì)量對上號必須要經(jīng)常地對物資進行核查。物資核查只需要對庫存保管物資進行賬、物、卡這三個方面的核對工作即可，通過對物資的核查能夠讓倉儲管理人員掌握庫存物資的具體變化情況，不僅能夠有效避免物資的漏失和積存問題，而且對于某些有保存時間限制的物資能夠防止變質(zhì)、報廢，從而最大限度地減少企業(yè)物資倉儲管理所造成的經(jīng)濟損失。

（5）物資出庫

物資出庫實際上就是指根據(jù)具體的物資出庫憑證、將物資發(fā)放到需要單位的一種業(yè)務(wù)活動。在這一環(huán)節(jié)中加強企業(yè)物資的管理工作，加強出庫管理必須要實現(xiàn)管理的制度化，具體來講就是，物資的出庫必須要有符合規(guī)定的出庫憑證，非企業(yè)正式的憑證、白條等一律不予發(fā)放。嚴(yán)格來看，物資的出庫必須要嚴(yán)格依照以下程序開展工作：核查出庫憑證―備貨―復(fù)核查對―清點交接―銷賬。在這一工作流程當(dāng)中，必須要做好復(fù)核查對這一工作，從而避免可能出現(xiàn)的差錯，確保物資出庫的品名、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格符合要求。

2、延長油田物資倉儲管理現(xiàn)狀及問題分析

2.1 倉庫布局不均衡。

一直以來，延長油田公司為了滿足企業(yè)生產(chǎn)的實際需要往往是依照就近原則來設(shè)立物資倉儲，從而也就導(dǎo)致公司物資倉儲的分布較為松散，甚至出現(xiàn)了某些部門物資倉儲容量不足和其他物資倉儲容量剩余的情況。不僅如此，由于基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)沒有得到及時的更新完善，企業(yè)物資倉儲的管理中仍然采用人工操作的方式，也就導(dǎo)致了企業(yè)物資倉儲技術(shù)方面得不到全面和平衡的發(fā)展，嚴(yán)重地影響了企業(yè)倉儲的運作效率，阻礙了企業(yè)倉儲的發(fā)展。

2.2 物資搬運驗收不合理。

在延長油田公司物資倉儲運作過程當(dāng)中，經(jīng)常采用人工搬運的方式，這種方式不可避免地會在物資搬運過程當(dāng)中對物資包裝或?qū)ξ镔Y造成損傷，調(diào)查統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，倉儲員在驗收物資過程中發(fā)現(xiàn)物資包裝破壞和物資提前損壞的現(xiàn)象非常多。不僅如此，由于在貨物的驗收過程經(jīng)常出現(xiàn)漏失的現(xiàn)象，因此倉儲員一般在貨物驗收時都逐一對物資進行點驗，包括物資的外包裝、質(zhì)量、數(shù)量和保質(zhì)期等指標(biāo)，但是畢竟是人工操作，因此不可能在驗收這一環(huán)節(jié)上做到盡善盡美，因此也十分容易產(chǎn)生沒有及時發(fā)現(xiàn)的問題。

2.3 物資管理不科學(xué)。

物資倉儲管理不科學(xué)主要體現(xiàn)在兩個方面，第一是倉儲員沒有及時地對產(chǎn)品加以處理，第二是貨物的堆放方式不科學(xué)。一般來說，物資過期的是倉庫中頻繁出現(xiàn)的問題，通常表現(xiàn)為提前變質(zhì)或超過保質(zhì)期，但是大多數(shù)情況下倉儲員往往是將這些過期產(chǎn)品堆放一旁，等到積累到一定量之后才進行處理。其次，由于不同的物資適應(yīng)于不同的貯存條件，因此倉儲員堆放貨物時必須要根據(jù)不同貯存條件區(qū)分物資，從而保證物質(zhì)的質(zhì)量。但是實際情況中，經(jīng)常會出現(xiàn)因堆放不科學(xué)而導(dǎo)致的損壞問題，而且?guī)齑娴奈镔Y也沒有按照先進先出的順序運作，嚴(yán)重地影響了倉儲的運作效率。

3、延長油田物資倉儲管理問題的原因

3.1 基礎(chǔ)設(shè)施落后

從某種程度上來說，延長油田公司物資倉儲基礎(chǔ)設(shè)施的落后也會影響到其信息溝通能力。正是因為設(shè)備落后等原因，在物資進出倉儲之后，倉儲員往往沒有足夠的條件及時地將明細(xì)信息反映到管理部門，尤其是在供應(yīng)商供貨品種較多、采購訂單頻繁調(diào)整的情況下，企業(yè)難以將確認(rèn)的采購計劃及時的傳達信息，以至于導(dǎo)致各種問題的出現(xiàn)。

3.2 管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

通常情況下，延長油田公司倉儲的管理人員往往只是依據(jù)傳統(tǒng)的管理技術(shù)對物資倉儲加以管理，并沒有較高的專業(yè)素質(zhì)，這也就使得物資倉儲的管理效果難以得到提升，甚至導(dǎo)致倉庫無法及時發(fā)料，延誤公司生產(chǎn)的嚴(yán)重問題。比如本來需要及時的出貨的物資，因為沒有找到而延時發(fā)貨、公司生產(chǎn)和計劃部門對急需的物資材料信息掌握不明等。

3.3 責(zé)任分工不明確

在延長油田公司倉儲管理工作當(dāng)中，由于倉儲員并不是專業(yè)的倉儲管理人員，加上公司物資倉儲管理制度的不完善，倉儲員并沒有一個明確的責(zé)任意識，正是由于對自身的職責(zé)不了解，也就非常容易造成物資倉儲的運作過程中出現(xiàn)各類問題。

3.4 貨物驗收不細(xì)致。

這一點在延長油田公司物資倉儲管理工作中體現(xiàn)的較為明顯，很多物資倉儲的驗收人員在驗收貨物時總是因人而異，比如對自己熟悉的人往往不太仔細(xì)。不僅如此，很多情況下在驗收貨物時只是依靠眼睛進行簡單的目測，不能及時地發(fā)現(xiàn)和排除不合標(biāo)準(zhǔn)的物資。

3.5 對市場預(yù)見性不夠

不僅延長油田公司，其他的油田企業(yè)，都普遍存在對市場預(yù)見性不夠的問題。由于市場預(yù)見性不夠，導(dǎo)致延長油田公司物資庫存量存在不合理現(xiàn)象。由于市場預(yù)見性包含多個方面難以把握，而延長油田公司的物資從開始采購到物資的倉庫儲存的過程中也需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)，且每個環(huán)節(jié)的工作都十分的繁瑣，很難做到對市場的及時把握。延長油田公司的物資采購量是根據(jù)市場的預(yù)見性而得出的，而物資采購量的多少直接影響著物資倉庫儲存量與公司生產(chǎn)。如果公司在做市場預(yù)算時，沒有進行詳細(xì)而周密的計劃或者是單純從某一方面考慮，會造成以下兩種情況：一是物資庫存量大于生產(chǎn)物資消耗量，增加物資存儲成本；二是物資庫存量小于生產(chǎn)物資消耗量，這時導(dǎo)致生產(chǎn)物資缺少，增加了生產(chǎn)成本。無論是哪一種情況，都在不同程度上增加了生產(chǎn)成本。

4、延長油田物資倉儲管理的優(yōu)化策略

4.1 科學(xué)規(guī)劃倉儲

（1）倉儲選址。

提高延長油田公司倉儲管理水平，降低成本，倉儲的選址必須要遵循以下四個原則：運輸便利、場地平整、距服務(wù)車間近、前瞻性。在離主干道近的區(qū)域建設(shè)倉儲，有利于延長油田公司物資的運輸，而場地的平整有利于物資的裝卸擺放。距離近可以輻射到倉儲周邊的車間部門，提高倉儲運作效率，而最后的前瞻性也就是倉儲的選址要能夠適應(yīng)未來企業(yè)發(fā)展需要，避免未來出現(xiàn)問題。

（2）倉儲內(nèi)規(guī)劃。

首先，要認(rèn)真統(tǒng)計需要存儲的物資，并進一步對物資種類、數(shù)量、存儲條件等相關(guān)指標(biāo)加以明確和區(qū)分，確定各類物資所占用倉儲空間大小。其次，為了提高物資的運輸?shù)谋憷?，提高倉儲運作效率、降低成本，對于重量大、體積大的物資要盡量存放在出口進行區(qū)域。再次，科學(xué)設(shè)計倉儲內(nèi)道路寬度，一般來說，倉儲內(nèi)寬度過度狹小不利于物資的運輸、而過度寬闊會占用倉儲內(nèi)空間?？傊瑐}儲內(nèi)道路寬度的確定要根據(jù)企業(yè)自身條件、物資存儲條件加以合理的確定。

4.2 降低存貨資金風(fēng)險

（1）建立企業(yè)存戶風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

從某種程度來說，延長油田公司倉儲管理的一個重點就是對于存貨風(fēng)險的管控，考慮到存貨資金風(fēng)險主要來自于存貨的價格、存貨的規(guī)模風(fēng)險所決定的，因此，延長油田公司倉儲管理活動中要合理地調(diào)整物資供銷經(jīng)營計劃，降低存貨資金風(fēng)險。在這一過程中，倉儲管理必須要做好存貨風(fēng)險的預(yù)防準(zhǔn)備，企業(yè)可以設(shè)立風(fēng)險準(zhǔn)備金的方式來增強抗存貨資金風(fēng)險的能力。

（2）建立存貨跌價準(zhǔn)備制度。

總體來看，不管延長油田公司采取如何的存貨資金風(fēng)險對策，都是不可避免地會發(fā)生存貨跌價的現(xiàn)象。正因如此，公司要防患于未然，在遵循穩(wěn)健性原則的基礎(chǔ)上積極做好彌補存貨跌價損失的準(zhǔn)備制度，努力消化存貨資金風(fēng)險，從而確保公司的正常運作。

4.3 提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

在延長油田公司的現(xiàn)代煤炭倉儲管理過程中，對信息技術(shù)的應(yīng)用，對物資進行信息的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化管理已成為時展的必然趨勢。由于延長油田公司倉儲管理工作中，主要涉及一些復(fù)雜的數(shù)據(jù)與流程，采用現(xiàn)代化信息化倉儲管理，可以有效提高員工的工作效率，在一定程度上，也可以減輕員工的工作負(fù)擔(dān)。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，要求員工具有較強的計算機管理技術(shù)，不僅體現(xiàn)在軟件的應(yīng)用方面，還體現(xiàn)在計算機的硬件方面，因此提高倉儲管理方面人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與相關(guān)技能是十分必要的。首先應(yīng)加強倉儲管理人員的培訓(xùn)，提高倉儲管理人員的工作積極性與業(yè)務(wù)素質(zhì)，讓倉儲管理人員熟練掌握與應(yīng)用現(xiàn)代化倉儲管理流程與操作流程，從而提高倉儲管理人員的實踐應(yīng)用能力。其次要明確倉儲管理工作中的崗位責(zé)任，合理分工。最后應(yīng)建立相關(guān)的獎勵制度，充分調(diào)動員工的積極性，提高員工的工作效率，從而有效降低公司生產(chǎn)成本，提高公司的經(jīng)濟效益。

4.4 提高倉儲計劃與生產(chǎn)計劃的準(zhǔn)確性

想要確保延長油田公司倉儲計劃與生產(chǎn)計劃的準(zhǔn)確性，就必須對物資倉儲中的各個環(huán)節(jié)與企業(yè)生產(chǎn)中的各個環(huán)節(jié)進行詳細(xì)而周密的計劃。在任何企業(yè)中，部門與部門之間都是相互關(guān)聯(lián)的。延長油田公司也是如此，在倉儲管理的過程中，需要公司的倉儲管理部門與相關(guān)聯(lián)的其他部門進行一定的溝通，例如生產(chǎn)部門與采購部門的相互溝通，可以了解物資的采購量，而倉儲管理部門則充當(dāng)生產(chǎn)部門與采購部門的連接中樞，需要對兩個部門進行相互協(xié)調(diào)。計劃的準(zhǔn)確性，可以有效提高物資采購效率，降低生產(chǎn)成本。因此，在進行物資采購前，倉儲管理部門需要對各個部門對物資的需求與使用情況進行匯總，制定出詳細(xì)而周密的計劃。

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篇9

二、管理概況

倉儲分公司設(shè)備工程部編制設(shè)備管理制度，修訂設(shè)備操作規(guī)程及設(shè)備操作卡、編制檢維修規(guī)程并匯編成冊下發(fā)執(zhí)行，并計劃搭建設(shè)備管理平臺，確保對油庫的主要設(shè)備在平臺中實現(xiàn)采購、維修保養(yǎng)、設(shè)備報廢等過程的管控，達到全生命周期管理。

三、管理目標(biāo)

①、實現(xiàn)精準(zhǔn)計量。對倉儲公司各油庫液位儀進行全面維修和調(diào)校，保證液位儀的計量誤差達標(biāo)，實現(xiàn)憑借液位儀盤點，減少計量人員的上罐作業(yè)頻次，將上罐作業(yè)變成有組織的可控作業(yè)，消除安全隱患。

②、制定倉儲公司設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，實施設(shè)備區(qū)域承包制。首先組織專業(yè)人員制定設(shè)備設(shè)施完好標(biāo)準(zhǔn)，并通過培訓(xùn)及現(xiàn)場指導(dǎo)讓各庫熟知掌握。在此基礎(chǔ)上各油庫推行設(shè)備區(qū)域承包制度，將設(shè)備設(shè)施的管理責(zé)任到人，通過加強現(xiàn)場檢查加大獎懲力度及開展管理評比競賽等方式促進設(shè)備設(shè)施管理上水平。我們提出設(shè)備設(shè)施管理的原則是“設(shè)備可以舊，但不可以臟、亂、壞”。

③、完善監(jiān)控系統(tǒng)。依據(jù)《倉儲公司油庫攝像監(jiān)控配置標(biāo)準(zhǔn)》對各油庫的監(jiān)控視頻系統(tǒng)進行升級改造或補充點位，實現(xiàn)高清晰、全覆蓋、重點控、遠(yuǎn)傳輸?shù)哪繕?biāo)。同時按照省公司主要領(lǐng)導(dǎo)的要求進一步研究實現(xiàn)‘可視化’管理的技術(shù)方案，為下一步系統(tǒng)升級做準(zhǔn)備。

④、維保實現(xiàn)專業(yè)化。依據(jù)專業(yè)需求和地域劃分情況選取資質(zhì)強、技術(shù)精、服務(wù)好的維保隊伍，通過簽訂服務(wù)框架協(xié)議框定服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、單次服務(wù)費用、主要零配件價格等，從而統(tǒng)籌維修管理，改變以前維修主要依靠廠家，費用和服務(wù)質(zhì)量得不到控制和保證的現(xiàn)象。并依托專業(yè)維保單位的現(xiàn)場巡檢服務(wù)推進維修管理由被動式向主動、預(yù)知性維修改變。

⑤、開展設(shè)備創(chuàng)完好全年活動。全年開展兩次設(shè)備專項治理活動，結(jié)合設(shè)備故障周報制度和設(shè)備巡查小組不定期到各庫設(shè)備巡查，確保設(shè)備能得到及時的維修和養(yǎng)護，使油庫的設(shè)備完好率提升一個新高度。

⑥、組建公司自有維保力量。從油庫抽調(diào)有基礎(chǔ)有文憑的人員4名（信息系統(tǒng)、電工、機械、儀表），組成倉儲公司維保隊伍，采取設(shè)備廠家培訓(xùn)及參與維保隊伍實際工作的方式使其盡快掌握相關(guān)專業(yè)知識及技能，達到可以獨立判斷設(shè)備故障解決簡單故障的能力，從而徹底改變維修只能依靠廠家或維保隊伍的短板，提升維修管理的質(zhì)量和及時性。同時也是為公司儲備專業(yè)管理人才。

⑦、建立消耗品倉庫。建立公司級備品配件倉庫，考慮設(shè)置在東陵油庫，對各油庫常用且采購困難、時間長的備品配件（如各種儀表電路板、電磁閥配件等）統(tǒng)一采購，集中管理，按需分發(fā)，達到減少損耗，降低成本，提升維修及時率的目的。

三、裝備管理隊伍狀況

目前遼寧銷售倉儲分公司由機關(guān)部門設(shè)備工程部統(tǒng)一管理各油庫設(shè)備設(shè)施，各油庫指派分管設(shè)備主任一人及設(shè)備管理員若干。各管理人員每年至少接受一次崗位能力評估，并由倉儲公司設(shè)備工程部統(tǒng)一組織設(shè)備設(shè)施相關(guān)培訓(xùn)。

四、檢查得分

序號

油庫名稱

分?jǐn)?shù)

1

倉儲公司

945

2

東陵

936

3

臺山

942

4

瓦房店

925

5

大長山

902

6

首山

901

7

龍源

924

8

金山灣

948

9

王屯

961

10

盛大

958

11

鲅魚圈

942

12

三家子

896

13

蓋州

900

14

遼陽東

923

15

楊屯

930

16

鐵嶺

951

17

金溝

914

油庫平均分

928

現(xiàn)場平均分

464

通過此次自查，共發(fā)現(xiàn)油庫問題182項，其中主要問題集中在油罐基礎(chǔ)及護坡完好度、油罐防火堤破損等基建問題，主要原因在于油庫設(shè)施老齡化嚴(yán)重，現(xiàn)倉儲公司已申請費用進行逐步整改，逐一油庫排查。

五、“四個評估”分析

1. 基礎(chǔ)工作評估

目前倉儲公司的基礎(chǔ)工作為“合格”狀態(tài)，經(jīng)過一系列的隱患排查工作，各油庫已基本杜絕“八小問題”，但個別油庫存在基礎(chǔ)設(shè)計資料缺失的情況，為今后項目改造增設(shè)障礙，現(xiàn)階段設(shè)備工程部已著手聯(lián)系各家設(shè)計院，完備油庫基礎(chǔ)資料。

2. 制度規(guī)程評估

倉儲公司的制度規(guī)程處于“完善補充”階段，倉儲公司對于各項設(shè)備設(shè)施均建立較為完善的規(guī)章制度，目前倉儲公司共有設(shè)備設(shè)施管理制度9份，針對設(shè)備設(shè)施類操作規(guī)程24份。對于新制定及新修訂的制度，設(shè)備工程部及時在每周工程例會各油庫宣貫，但個別油庫存在對制度吃不透悟不深的現(xiàn)象，針對此現(xiàn)象，設(shè)備工程部將加大制度下發(fā)后抽查理解情況的力度，確保各制度落實有效。

3. 人員素質(zhì)評估

目前倉儲公司人員素質(zhì)在“勝任”狀態(tài)，操作人員的實際操作、巡回檢查/維護保養(yǎng)能力均合格，但排除故障能力稍顯不足，還需依靠廠家判斷設(shè)備故障及發(fā)生原因，針對此問題，設(shè)備工程部已積極聯(lián)系哈天源等廠家到庫內(nèi)為員工進行培訓(xùn)，提升員工工作技能。

4. 設(shè)備狀態(tài)評估

倉儲公司各油庫設(shè)備狀態(tài)目前處于“亞健康”狀態(tài)，油庫內(nèi)設(shè)備設(shè)施普遍為2002-2005年的老舊設(shè)備，目前已進入裝置壽命的中后期階段，因此現(xiàn)運行設(shè)施存在一定風(fēng)險。

六、工作亮點

1.設(shè)備創(chuàng)完好活動

為了充分發(fā)揮油庫集中化管理優(yōu)勢，將設(shè)備設(shè)施管理水平提升至新高度，及時消除設(shè)備管理中存在的低標(biāo)準(zhǔn)、老毛病、壞習(xí)慣，持續(xù)改善設(shè)備面貌，我部開展所屬16座油庫范圍內(nèi)的設(shè)備創(chuàng)完好系列活動。為了確?；顒尤〉贸尚?，設(shè)備工程部制訂了設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，完善了設(shè)備管理制度，并在大石橋培訓(xùn)中心組織了集中培訓(xùn)，通過開展自查、互檢、考核，油庫自身整改和依托維保力量集中整治等活動提高設(shè)備完好率。2018全年度設(shè)備創(chuàng)完好系列活動自檢項目匯總739項，互檢項目匯總267項，完成整改944項。

通過制定設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，開展設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容解讀培訓(xùn)，組織設(shè)備創(chuàng)完好活動等一系列舉措，倉儲分公司及時消除設(shè)備管理中存在的“低（標(biāo)準(zhǔn)）、老（毛?。?、壞（習(xí)慣）”，強化設(shè)備設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化管理，并從根本上提升了員工解決問題的實際能力，降低員工對隱患問題的容忍度，切實將設(shè)備設(shè)施管理工作做實做細(xì)。在最近的兩次集團公司對于王屯油庫、金溝油庫體系審核中，基本未發(fā)現(xiàn)“八小”隱患問題，有力的肯定了設(shè)備創(chuàng)完好活動的良好效果。

在下一步工作中，我們要持續(xù)提升設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)，深入推行區(qū)域承包，確保關(guān)鍵區(qū)域責(zé)任到人，號召油庫領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭打造付油島管理標(biāo)桿，力爭實現(xiàn)根除油庫“八小”隱患、設(shè)備養(yǎng)護達標(biāo)率100%、設(shè)備完好率達到100%。

2.閑置設(shè)備調(diào)撥

倉儲公司響應(yīng)省公司號召，充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備的作用，促進閑置設(shè)備流通，把閑置資源變?yōu)榭衫觅Y源，今年在哈天源和大連佳力技術(shù)人員的配合下，完成關(guān)停油庫閑置設(shè)備的統(tǒng)計工作，共登記輸油泵、發(fā)電機、電液閥、下裝鶴管等可利用設(shè)備17類364臺，目前已經(jīng)完成從大連莊河油庫和撫順矸子山油庫調(diào)撥設(shè)備49臺，投入使用36臺，節(jié)約設(shè)備采購資金約160余萬元。通過閑置設(shè)備調(diào)撥活動，減低了企業(yè)設(shè)備閑置率，合理利用現(xiàn)有資源，活化企業(yè)現(xiàn)有成本，促進公司資產(chǎn)保值增值。

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一、引言

存貨是指企業(yè)通過生產(chǎn)加工制作完成可用于對外銷售，或者購入直接銷售、或提供勞務(wù)過程中需要消耗的材料等。提高企業(yè)存貨管理水平，合理控制存貨庫存量，加快了資金的周轉(zhuǎn)，提高了資金的使用效率，從而達到降低企業(yè)運營成本的目的，有效保障企業(yè)日常生產(chǎn)活動的進行，提高經(jīng)濟效益，提升核心競爭力。制定適當(dāng)企業(yè)管理策略，并加以改進及合理的進行控制，才可以實現(xiàn)更高效益的目的。

二、民營企業(yè)的存貨管理的現(xiàn)狀

（一）對存貨管理認(rèn)識不足，人員素質(zhì)不能滿足需要

首先，企業(yè)管理層忽視內(nèi)部管理制度的執(zhí)行，容易造成存貨管理混亂，存貨的損失看上去是實物量的部分減少，最終體現(xiàn)為財務(wù)報表的利潤額的減少，致使管理層不能及時引起重視，從而放松對存貨管理制度全面有效執(zhí)行，甚至少設(shè)或不設(shè)專職庫房管理人員崗位。其次，企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性并無視內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行，民營企業(yè)權(quán)利高度集中在高層管理者手中，這種集權(quán)的管理模式，容易產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)營管理和決策的隨意性。管理者普遍重錢輕物、重采購輕管理、對存貨資產(chǎn)控制缺乏足夠的重視。最后，庫房管理人員文化程度普遍不高，人員替換步驟，重要崗位人員使用親屬。民營企業(yè)通常不會制定員工培訓(xùn)計劃，員工沒有主動學(xué)習(xí)、接受培訓(xùn)的積極性和主動性。企業(yè)在招聘管理人員過程中優(yōu)先考慮親戚、朋友，保管現(xiàn)金、保管倉庫物資、外部采購等關(guān)鍵崗位更是如此。不考慮所任用人員的專業(yè)勝任能力。

（二）內(nèi)部控制度不完善，崗位責(zé)權(quán)不明晰

首先，民營企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不全普遍存在，為了節(jié)約人工成本管理人員經(jīng)常一人擔(dān)當(dāng)多個職位。工作崗位沒有明確、以致工作流程不暢發(fā)生混亂，對存貨采購過度關(guān)注而忽視其后續(xù)管理工作，存貨入庫、發(fā)出、結(jié)存的管理工作缺失，造成資源的浪費。其次，企業(yè)雖配備有豐富管理知識的倉庫主管，但缺少原材料的質(zhì)量驗收方面的知識，原材料入庫僅核對送貨單數(shù)量，質(zhì)量方面只能從外觀或者包裝方面判別好壞，直到原材料領(lǐng)用到車間進行生產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上存在問題才跟供應(yīng)商退貨或重新采購，影響了產(chǎn)品的正常生產(chǎn)，甚至?xí)七t產(chǎn)品正常的交貨時間。最后，原材料采購前沒有專門人員對價格進行市場調(diào)研，采購價格由采購人員與供應(yīng)商進行協(xié)商采購價格，采購人員憑供應(yīng)商開具的發(fā)票入賬、報銷，缺少監(jiān)督造成存貨舞弊行為的發(fā)生。

（三）存貨倉儲不合理，存貨管理不規(guī)范

1.庫房設(shè)置不合理很多民營企業(yè)未設(shè)置專門的庫房來存放物資，而是簡單地將生產(chǎn)區(qū)域設(shè)置成開放式庫房。庫房與生產(chǎn)區(qū)域連在一起，領(lǐng)用原材料隨意性加大，會給庫房實物管理帶來困擾。結(jié)果是實物與數(shù)據(jù)核對不相符，開放式庫房沒有發(fā)揮庫房應(yīng)有的功效。月末庫房提供的存貨收、發(fā)、存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致會計報表利潤及期末存貨余額也不準(zhǔn)確，錯誤的財務(wù)數(shù)據(jù)會給企業(yè)經(jīng)營決策者提供錯誤導(dǎo)向。2.存貨保護措施落實不到位不同的存貨具有不一樣的特性，庫房管理人員對其特性的不了解，相應(yīng)防護措施沒法落實，尤其對化工類貨物（如涂料、油漆）等，因為不具備化工方面的專業(yè)知識，相應(yīng)的防護措施也沒有及時做到位。3.存貨具體情況不清存貨擺放雜亂無章，對應(yīng)的”物資收發(fā)卡片”不全，入庫出庫情況登記不及時，月末庫房盤點時容易出錯，盤點工作量大增，在產(chǎn)品的合格品和不合格品沒有分開存放或予以明確區(qū)分，會增加或減少期末在產(chǎn)品的數(shù)量，虛增或減少了月末在產(chǎn)品的價值。4.安全生產(chǎn)無保障對易燃易爆物資的存放未設(shè)置專門庫房，大量易燃易爆的呆滯積壓物資不及時清理。安全監(jiān)測儀器設(shè)備陳舊，無法起到預(yù)警的作用，增加了企業(yè)潛在安全隱患。5.存貨計量不合理，期末存貨未按企業(yè)會計準(zhǔn)則進行確定不同的存貨計價方法對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果會產(chǎn)生不同的影響。存貨計價的前后不一致性會帶來不同的影響：影響資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的真實性，使會計報表的使用者無法真實地了解企業(yè)資產(chǎn)總額及各分項資產(chǎn)構(gòu)成情況；無法真正地了解企業(yè)實現(xiàn)利潤能力；影響了企業(yè)各項財務(wù)分析指標(biāo)的準(zhǔn)確性（如資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤率、資本金利潤率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)），不真實的會計信息誤導(dǎo)了會計資料使用者正確的分析和判斷。頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，年度終了，企業(yè)存貨的期末價值應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計算的金額確定，應(yīng)當(dāng)以取得的真實有效的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，用以確定存貨的可變現(xiàn)凈值。很多民營企業(yè)在年度末沒有按照規(guī)定執(zhí)行，具體原因可能有如下幾種情況：（1）采取不計提存貨跌價準(zhǔn)備增加企業(yè)利潤，粉飾企業(yè)經(jīng)營業(yè)績；（2）存貨跌價準(zhǔn)備計提與否，存貨管理制度未作明確規(guī)定；（3）年末存貨市值難以確定，或已無可比性的存貨，管理人員找不到合理的價格來確定可變現(xiàn)凈值，以致庫存存貨的實際價值未能得到準(zhǔn)確反映。

三、加強民營企業(yè)的存貨管理的對策建議

（一）建立健全民營企業(yè)存貨管理制度，加強員工培訓(xùn)

首先，民營企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的實際情況，按照會計準(zhǔn)則、會計制度的相關(guān)規(guī)定，建立本企業(yè)的存貨管理制度和控制制度。具體包括物品驗收入庫、領(lǐng)用出庫及退庫等管理制度。促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存貨入庫和出庫流程控制有法可依，有章可循。其次，民營企業(yè)要順應(yīng)時展建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況，規(guī)范存貨內(nèi)部控制實施流程。對客戶和供應(yīng)商信息建立檔案管理，進行信用等級體系管理。規(guī)范物品購買、領(lǐng)用、銷售等經(jīng)營活動管理。最后，加強員工培訓(xùn)，提高存貨內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，貫徹執(zhí)行全員培訓(xùn)制度及培訓(xùn)目標(biāo)，加強后備人才的培養(yǎng)。引進專業(yè)管理軟件進行內(nèi)部管控，針對操作人員尤其是財務(wù)、采購、倉庫管理等人員，要進行定期的專業(yè)技能培訓(xùn)和軟件操作培訓(xùn)，以提高人們的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)技能。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.建立崗位分工制度內(nèi)部工作崗位合理的設(shè)置、職權(quán)的合理劃分是實施不相容職務(wù)分離的前提條件，明確存貨經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)制授權(quán)審批制度，制定相互制約的措施，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)操作越權(quán)辦理，出現(xiàn)問題及時報告；根據(jù)本企業(yè)特點制定存貨管理業(yè)務(wù)流程方式，保證對物品采購、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出及報廢處理記錄的完整性。對參與倉儲保管人員業(yè)務(wù)管理工作實施定期培訓(xùn)。2.建立規(guī)范的驗收與入庫制度外購存貨符合內(nèi)部采購流程和付款流程的規(guī)定，其他方法入庫的存貨，要有相應(yīng)補充文件確保其價值與質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，對待檢入庫的存貨重點核查品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容；設(shè)置實物明細(xì)賬，倉儲人員根據(jù)入庫單，詳細(xì)登記存貨的類別、名稱、數(shù)量等。嚴(yán)格區(qū)分代管、代銷、暫存與委托加工的存貨，避免混淆。3.對倉儲與保管實施有效控制庫存量的結(jié)構(gòu)和數(shù)量可以根據(jù)年度銷售計劃、生產(chǎn)資金的安排情況確定，并隨著計劃的變動及時進行調(diào)整。日常管理工作按步驟有序進行，無權(quán)人員不允許接觸存貨。開展抽盤與定期盤點相結(jié)合制度，有條件的企業(yè)可以按季度及年終分別進行盤點工作，產(chǎn)生的盤虧或盤盈，查明原因后按流程報請主管部門批準(zhǔn)后及時處理。4.對采購業(yè)務(wù)流程實施控制存貨采購既要滿足生產(chǎn)的需要，又要防止超額采購引起存貨積壓占有流動資金。存貨采購前，先由物資使用部門根據(jù)產(chǎn)品訂單情況確定使用量，填制“領(lǐng)料單”交倉管部門備料，由倉保人員核對庫存狀況后，填具“請購單“并經(jīng)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購部進行采購作業(yè)。倉庫部門應(yīng)依經(jīng)濟采購量的原則提出請購，且“請購單“應(yīng)詳細(xì)注明所需請購料件的規(guī)格型號及需求日期，以免失誤。

（三）實施賬務(wù)管理過程程序化、自動化

第一，庫房管理定崗定員，建立倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)。開放式庫房存放物資時按入庫先后順序，體積的大小，分門別類地存放在不同的區(qū)域，并提高對貨物存放標(biāo)準(zhǔn)化考核要求。第二，充分利用”ERP管理系統(tǒng)”的相關(guān)規(guī)定，控制操作人員權(quán)限并實施存貨最優(yōu)庫存量管理，方便存貨核算會計人員及采購部主管對采購人員實施的采購計劃的合理性，準(zhǔn)確性進行審核監(jiān)督。第三，采購人員核對物資數(shù)量、外觀質(zhì)量，并填寫報檢單交檢驗員進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后辦理材料入庫手續(xù)，庫房管理人員對相應(yīng)的收貨單、檢驗合格單、實物數(shù)量、產(chǎn)品標(biāo)識等信息進行比對庫。同時也需要與采購計劃中的數(shù)量進行比對，確保不存在超計劃采購的情況。第四，倉庫管理員嚴(yán)格按照生產(chǎn)指令和領(lǐng)料出庫單發(fā)貨，辦理退庫手續(xù)的要按退回的實物數(shù)量等信息與開具的退庫單內(nèi)容逐項核對，并及時登記入賬，保證實物與臺賬數(shù)量相符。月末有”在途物資”需要做暫估處理的，暫估單價按照最近一次的實際采購價進行辦理。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)績效考核，充分發(fā)揮員工的工作積極性。第五，倉庫核算做到賬、卡、物三符合，建立存貨定期與不定期的盤點制度，對長期積壓物資提出處理意見，保證庫存物資不超限額存放。

（四）強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，提高存貨風(fēng)險評估能力

首先，為保證企業(yè)外購存貨計價的準(zhǔn)確性，要求企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)存貨發(fā)出的計價方法不同，會人為地調(diào)整產(chǎn)品成本從而調(diào)整企業(yè)會計利潤，為避免此情形的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)明確存貨發(fā)出的計價方法，且不得隨意變更。最后，民營企業(yè)要建立一個職權(quán)明確的內(nèi)部監(jiān)督制度，對必要環(huán)節(jié)進行定期評價。同時民營企業(yè)可以借助外部力量聘請外部注冊會計師對企業(yè)存貨進行專項審計，讓注冊會計師參與企業(yè)存貨盤計劃的制定，監(jiān)督盤點全過程，可以獲取真實的企業(yè)期末存貨狀況資料，確保期末存貨不存在重大錯報，從而保證企業(yè)財務(wù)報告的質(zhì)量以滿足使用者的需求，提高存貨風(fēng)險評估能力。

參考文獻：

[1]周志慧.中小企業(yè)存貨管理存在的問題及對策研究[J].納稅,2019(06):193-195.