導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)取得的成效，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一是職責(zé)定位。市縣長(zhǎng)工作職責(zé)范圍很寬，要注意區(qū)分市縣長(zhǎng)和部門的職責(zé)，市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是要緊緊圍繞市縣長(zhǎng)的職責(zé)來認(rèn)定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有些與市縣長(zhǎng)職責(zé)關(guān)聯(lián)不大的部門的問題，可以不必列入市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。確定被審計(jì)單位和延伸審計(jì)單位時(shí)，要把重點(diǎn)放在與市縣長(zhǎng)工作直接相關(guān)的部門。重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)政性資金的流向、使用、管理等內(nèi)容，對(duì)單位本身一些財(cái)務(wù)核算上的問題一般可以不予涉及，發(fā)現(xiàn)問題可以告知當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)，以集中審計(jì)目標(biāo)。

二是責(zé)任定位。市縣長(zhǎng)的責(zé)任很多包括責(zé)任、人事責(zé)任、外事責(zé)任、安全責(zé)任等各方面的責(zé)任，認(rèn)定其責(zé)任時(shí)一定要定位在經(jīng)濟(jì)責(zé)任上。經(jīng)濟(jì)責(zé)任及評(píng)價(jià)在時(shí)間定位上主要圍繞市縣長(zhǎng)的任職期間開展審計(jì)。

三是尋找審計(jì)的切入點(diǎn)。市縣長(zhǎng)是否按章辦事依法行政是認(rèn)定和評(píng)價(jià)市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有的地方財(cái)政預(yù)算不報(bào)同級(jí)人大批準(zhǔn)，這是典型的不依法行政的問題。同時(shí)，審計(jì)僅僅是對(duì)市縣長(zhǎng)監(jiān)督的手段之一，審計(jì)的和手段受到多方制約，要以當(dāng)?shù)刎?cái)政財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)。

四是把握審計(jì)的落腳點(diǎn)。市縣長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)、決策經(jīng)濟(jì)工作的能力和個(gè)人廉政情況是市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。按照黨的十六大提出的：“加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)人財(cái)物管理和使用的監(jiān)督”的要求，開展市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要把落腳點(diǎn)放在各項(xiàng)重大決策和執(zhí)行環(huán)節(jié)是否符合程序，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家政策法規(guī)、個(gè)人是否廉潔自律上。重點(diǎn)關(guān)注市縣長(zhǎng)對(duì)國(guó)土資金、財(cái)政退庫(kù)、挖革改資金、土地出讓金、糧食風(fēng)險(xiǎn)金、城建、、水利、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等資金審批情況，以及這些資金的使用方向、使用效益，來評(píng)價(jià)和界定縣市長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、突出審計(jì)的重點(diǎn)

一是突出共性問題。這些年市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)普遍存在的違規(guī)退庫(kù)、稅收征管、土地出讓金、政府負(fù)債、違規(guī)確定經(jīng)濟(jì)政策等共性問題，就是市縣長(zhǎng)審計(jì)的重點(diǎn)問題。對(duì)“兩保”即社保資金和環(huán)保資金進(jìn)行審計(jì)，也是當(dāng)前熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，它直接與公共財(cái)政支出、結(jié)構(gòu)、效益相關(guān)。

二是突出重點(diǎn)單位。從這幾年市縣長(zhǎng)審計(jì)情況看，80%違規(guī)違紀(jì)問題集中在8個(gè)必審單位，在這8個(gè)單位中，問題又集中在財(cái)政、稅務(wù)和土管部門。因此，突出重點(diǎn)，就是要緊緊抓住那些掌管資金比較大的單位不放，審深、審細(xì)、審實(shí)。根據(jù)不同的特點(diǎn)，確定不同的重點(diǎn)，有專項(xiàng)資金、基金的，以專項(xiàng)資金、基金的管理使用為重點(diǎn)；對(duì)執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門，以罰沒收入收支兩條線為重點(diǎn)；有重點(diǎn)項(xiàng)目的，以重點(diǎn)項(xiàng)目的決策程序、合同及執(zhí)行情況為重點(diǎn)；下屬單位多的，對(duì)下屬單位作必要的延伸審計(jì)或抽審。開展延伸審計(jì)也要堅(jiān)持突出重點(diǎn)的原則，圍繞界定市縣長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任這個(gè)主線來確定延伸的重點(diǎn)內(nèi)容和單位。對(duì)一些與審計(jì)重點(diǎn)關(guān)聯(lián)不大的問題或是當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門可以重點(diǎn)關(guān)注的問題，盡量不要牽涉審計(jì)過大的時(shí)間和精力，要集中力量，確保重點(diǎn)。

三是突出重點(diǎn)內(nèi)容。在審計(jì)內(nèi)容上，以政府財(cái)政資金作為抓手。重點(diǎn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算退庫(kù)的合法性；罰沒收入、行政性收費(fèi)是否納入一般預(yù)算；有無超越權(quán)限擅自減免稅費(fèi)；政府負(fù)債規(guī)模構(gòu)成及償還能力；重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政財(cái)務(wù)政策的內(nèi)容、決策程序及合法性；政府性基金或重大專項(xiàng)資金使用效益進(jìn)行審計(jì)。

三、綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法

1. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)合。對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)中查明的問題，問題產(chǎn)生的背景、原因，分清是個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題還是財(cái)政財(cái)務(wù)收支的違紀(jì)問題，分清是工作中不熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)還是明知故犯而出現(xiàn)的問題，分清是延續(xù)下來的問題還是任期內(nèi)新出現(xiàn)的問題，把財(cái)政性資金的收支管用運(yùn)營(yíng)情況與經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況有機(jī)結(jié)合起來這實(shí)質(zhì)上是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的人格化，將落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的連接點(diǎn)。

2. 適當(dāng)開展延伸審計(jì)。對(duì)一些行政執(zhí)法的部門，要適當(dāng)延伸；對(duì)重大事項(xiàng)追溯以前年度并延伸審計(jì)相關(guān)單位；對(duì)上審計(jì)報(bào)告的問題，要有延伸的旁證材料。延伸審計(jì)要以界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)健康為根本出發(fā)點(diǎn)，將管理的薄弱環(huán)節(jié)和易發(fā)生違紀(jì)違規(guī)問題的部門和資金作為突破口，抓住因重大決策失誤導(dǎo)致效益低下和嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的線索，查深查透，必要時(shí)要延伸審計(jì)二、三級(jí)預(yù)算單位和其他單位。

3. 有選擇地采取抽樣審計(jì)。市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容多、被審計(jì)單位多，特別是稅收征管、土地出讓、建設(shè)項(xiàng)目等數(shù)量較大，對(duì)一些項(xiàng)目和指標(biāo)根據(jù)審計(jì)的目的、重點(diǎn)，有選擇地采取抽樣審計(jì)，能有效提高審計(jì)效率。對(duì)投資項(xiàng)目，可以隨機(jī)抽審幾個(gè)；對(duì)征用土地、對(duì)農(nóng)戶的補(bǔ)助等，也可以抽審幾個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)中抽審幾個(gè)村，每個(gè)村再抽取一部分農(nóng)戶，這樣的抽審就比較客觀集中。

4. 開展審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查是廣義的調(diào)查，審計(jì)人員除了自己組織實(shí)施審計(jì)調(diào)查，也可制定一些調(diào)查表格發(fā)給被審計(jì)單位進(jìn)行自查。審計(jì)人員對(duì)自查表格進(jìn)行歸納分析，是能夠獲取有用的審計(jì)證據(jù)的。2004年在市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中我們專門安排了政府負(fù)債和土地出讓金兩項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，調(diào)查的目的是通過點(diǎn)上的情況為省委省政府提出建議和意見。如土地出讓金的管理和使用審計(jì)調(diào)查在摸清情況，擺明問題，分析原因的同時(shí)，還征求被審計(jì)單位和有關(guān)部門的意見，究竟如何管理和使用這項(xiàng)資金比較好，在此基礎(chǔ)上提出了一些具體的意見和建議。

5. 運(yùn)用機(jī)輔助審計(jì)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，既可以做到全面審計(jì)，又能方便快捷地獲取有關(guān)信息，減少傳統(tǒng)手工審計(jì)下的工作量，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，提高審計(jì)工作效率。臺(tái)州審計(jì)組在審計(jì)過程中采取計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，建立了相關(guān)的審計(jì)平臺(tái)，取得了比較好的成效。臺(tái)州審計(jì)組分成兩個(gè)審計(jì)小組，通過星型結(jié)構(gòu)小型局域辦公協(xié)作，及時(shí)將在審計(jì)實(shí)施過程中有關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)簽證單、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)取證表格等資料錄入到計(jì)算機(jī)中，通過共享文件夾便于審計(jì)小組之間、審計(jì)人員之間共享審計(jì)資源，及時(shí)了解審計(jì)有關(guān)情況，大大提高了審計(jì)工作效率。

6. 實(shí)地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)相結(jié)合。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，對(duì)于只進(jìn)行財(cái)務(wù)收支賬面審計(jì)，核實(shí)一般審計(jì)問題，不需要談話和大量盤點(diǎn)資產(chǎn)內(nèi)容的部分部門和單位，可以實(shí)行送達(dá)審計(jì)的方式。采取實(shí)地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)相結(jié)合，能夠縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)人力資源。如余姚、定海審計(jì)組根據(jù)重點(diǎn)與一般相結(jié)合的工作思路，對(duì)“必審”單位采取就地審計(jì)，對(duì)延伸單位則采用送達(dá)審計(jì)的方式，擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面，為保證審計(jì)質(zhì)量奠定了基礎(chǔ)。

7. 鼓勵(lì)被審計(jì)單位自查自糾。這些年市縣長(zhǎng)審計(jì)，堅(jiān)持邊查邊改原則，鼓勵(lì)自覺糾正違規(guī)違紀(jì)行為。省廳對(duì)被審計(jì)單位自查自糾的問題基本上從寬從輕處理，對(duì)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前各地自行糾正的，審計(jì)一般不再處理；對(duì)審計(jì)過程中能自覺立即糾正的，處理時(shí)從寬掌握；對(duì)歷史沉淀較長(zhǎng)、短期解決有難度的，及時(shí)制定整改措施、計(jì)劃等，處理時(shí)從有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定角度給予支持。由于鼓勵(lì)被審計(jì)單位自查自糾，各市縣自行糾正違規(guī)行為態(tài)度積極。從糾正問題的角度看，審計(jì)的目的已經(jīng)達(dá)到了。

8. 引入績(jī)效審計(jì)的思路。在市縣長(zhǎng)責(zé)任審計(jì)中完全開展績(jī)效審計(jì)尚有一定的難度，可先引入績(jī)效審計(jì)的思路，將政府績(jī)效審計(jì)作為市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的創(chuàng)新點(diǎn)進(jìn)行有效的嘗試和突破。市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在政府績(jī)效上進(jìn)行探索，不僅深化了審計(jì)，拓寬了審計(jì)范圍，從深層次揭示了市縣區(qū)域經(jīng)濟(jì)的真實(shí)狀況，也為全面、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)市、縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和工作業(yè)績(jī)奠定了基礎(chǔ)。市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)直接涉及市縣財(cái)政財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)工作實(shí)績(jī)，直接涉及市縣長(zhǎng)政績(jī)。通過對(duì)國(guó)有土地出讓金、重大投資項(xiàng)目、更新改造資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財(cái)政重大投入、上級(jí)下?lián)艿母黜?xiàng)專項(xiàng)資金等財(cái)政性資金使用效率、完成任務(wù)和目標(biāo)的效益、資源使用和配置的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注資金的使用效果、分配的結(jié)構(gòu)、重大投資項(xiàng)目的效益等方面內(nèi)容，重點(diǎn)查明財(cái)政資金管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失等，評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)卣再Y金使用方向是否合規(guī)、資金使用是否達(dá)到預(yù)期效果、是否兼顧了效益和人民群眾的利益。在對(duì)財(cái)政性指標(biāo)中，通過任職前后對(duì)比，動(dòng)態(tài)分析各項(xiàng)指標(biāo)增長(zhǎng)比例，評(píng)估現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，全面地、地、辨證地揭示市縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿?、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、財(cái)政性資金收支結(jié)構(gòu)和政府推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的施政成本，為認(rèn)定和評(píng)價(jià)市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供依據(jù)。

四、借鑒有關(guān)成果和資料

1.市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)核心是財(cái)政收支審計(jì)，在市縣長(zhǎng)審計(jì)中要注意運(yùn)用以往財(cái)政同級(jí)審和上審下的審計(jì)資料，使市縣長(zhǎng)審計(jì)與財(cái)政審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來。同時(shí)還要注意運(yùn)用專項(xiàng)審計(jì)資料。目前，我省共設(shè)立了13個(gè)專項(xiàng)資金，省里先后都組織過審計(jì)，這些審計(jì)結(jié)果對(duì)市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)很有價(jià)值。另外，通過審閱被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)和自查資料，在市縣長(zhǎng)審計(jì)中也要注意運(yùn)用。根據(jù)資源共享的原則，對(duì)當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)等部門出具的審計(jì)報(bào)告，則通過核實(shí)確認(rèn)予以采用；對(duì)其他部門提供的資料，引用時(shí)要讓他們作出真實(shí)性承諾。

2.從查閱市縣政府常務(wù)會(huì)議、市縣長(zhǎng)辦公會(huì)議等有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議決定和領(lǐng)導(dǎo)干部簽批有關(guān)報(bào)告、文件、抄告單入手，從查閱以往年度領(lǐng)導(dǎo)干部述職報(bào)告、省市有關(guān)部門對(duì)市縣業(yè)務(wù)工作的考核結(jié)果等入手，了解領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本市縣的經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等有關(guān)事項(xiàng)，從中選擇確定具體的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，并圍繞該內(nèi)容審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查有關(guān)單位。通過查對(duì)市政府及其相關(guān)部門出臺(tái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行梳理，并與國(guó)家現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)政策相對(duì)照，檢查和發(fā)現(xiàn)市縣政府是否存在違規(guī)制定財(cái)稅政策等問題。

五、客觀評(píng)價(jià)和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

客觀評(píng)價(jià)與防范風(fēng)險(xiǎn)是同一問題的兩個(gè)方面，客觀評(píng)價(jià)是前提，防范風(fēng)險(xiǎn)是目的。只有堅(jiān)持客觀評(píng)價(jià)，才能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；要防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須堅(jiān)持客觀評(píng)價(jià)。

一是堅(jiān)持評(píng)價(jià)。按照科學(xué)的發(fā)展觀對(duì)市縣長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)，這在當(dāng)前尤為重要。不管是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、財(cái)政收入增長(zhǎng)速度還是城市基礎(chǔ)建設(shè)等方面，都要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況、環(huán)境和城鄉(xiāng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，用科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀去分析和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

篇2

隨著審計(jì)系統(tǒng)的升級(jí)、優(yōu)化以及審計(jì)人員越來越熟練地掌握和運(yùn)用，AMIS和OAS兩大信息系統(tǒng)已經(jīng)成為審計(jì)人員必備的審計(jì)工具，被廣泛應(yīng)用于審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)和各類項(xiàng)目之中，取得可觀的成效。1．AMIS發(fā)揮的功效。一是提高審計(jì)工作效率。作為審計(jì)信息的管理工具，AMIS對(duì)信息的采集、分析、記錄和存儲(chǔ)有利于提高審計(jì)業(yè)務(wù)的整體效率和管理水平，節(jié)約人力和財(cái)務(wù)成本，促進(jìn)審計(jì)工作更加高效。二是規(guī)范審計(jì)操作流程。AMIS對(duì)審計(jì)項(xiàng)目操作流程規(guī)范化提出了剛性要求，要求審計(jì)項(xiàng)目的管理和實(shí)施必須遵從系統(tǒng)的既定流程和規(guī)則，而不能主觀隨意地操作，規(guī)避了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是促進(jìn)審計(jì)跟蹤成效。通過篩查AMIS存儲(chǔ)的以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)，跟蹤審計(jì)事項(xiàng)，督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，并對(duì)整改的真實(shí)性、持續(xù)性和系統(tǒng)性做出評(píng)價(jià)，更好地發(fā)揮審計(jì)的職能作用。四是成為審計(jì)人員的良師益友。由于AMIS涵蓋了審計(jì)人員需要的大部分知識(shí)和信息，且操作方法簡(jiǎn)便，其中的知識(shí)庫(kù)子系統(tǒng)已成為審計(jì)人員的知識(shí)寶庫(kù)，是學(xué)習(xí)和實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的典籍，在審計(jì)條線得到廣泛使用和認(rèn)可。2．OAS取得的效果。一是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全面檢查和常態(tài)化監(jiān)測(cè)。由OAS獲得較全面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的整體情況進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)；同時(shí)，OAS定期加載被審計(jì)單位的交易數(shù)據(jù)，依據(jù)動(dòng)態(tài)信息，實(shí)行常態(tài)化審計(jì)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭示關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)苗頭和經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，為管理層預(yù)警信號(hào)、提供決策支持，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防預(yù)性控制，提高審計(jì)的時(shí)效性，充分體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值。二是增強(qiáng)審計(jì)抽樣的科學(xué)性。審計(jì)抽樣是審計(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，通過樣本推斷總體，進(jìn)而判斷出總體情況，樣本質(zhì)量的高低及其代表性的強(qiáng)弱，對(duì)審計(jì)結(jié)論的合理性和可靠性、審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)尤為重要。OAS具有強(qiáng)大的審計(jì)抽樣功能，統(tǒng)一抽樣標(biāo)準(zhǔn)和樣本規(guī)模，有效避免人為偏差，大大提高審計(jì)樣本的質(zhì)量和審計(jì)查證的準(zhǔn)確度。三是形成資源共享。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)秉承為建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航的審計(jì)理念，對(duì)駐地的一級(jí)分行開放使用OAS，實(shí)現(xiàn)了資源的共享。近年來，已對(duì)主要的條線管理部門開放了OAS的外部用戶使用權(quán)限，并且對(duì)業(yè)務(wù)部門直接提出的數(shù)據(jù)需求，及時(shí)給予支持和滿足，取得了一定的成效，得到駐地分行的肯定。

二、建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)存在的問題

（一）AMIS存在的主要問題

自AMIS上線以來，雖然幾經(jīng)優(yōu)化和改進(jìn)，不斷增強(qiáng)其應(yīng)用性能，但是隨著審計(jì)工作精細(xì)化管理要求的不斷提升，該系統(tǒng)的部分應(yīng)用功能仍有優(yōu)化和拓展的空間。其主要問題表現(xiàn)為：一是檢索功能有待提高。AMIS未采用智能搜索引擎技術(shù)，雖設(shè)置了高級(jí)搜索，但需要準(zhǔn)確地輸入“關(guān)鍵字”，查詢效率低，影響了使用效率。二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的歸納整理有待細(xì)化。以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題未進(jìn)行細(xì)致的整理，尤其針對(duì)屢查屢犯的問題未加以梳理和歸納，影響了審計(jì)成果的充分利用和深入研究，不利于跟蹤審計(jì)的深度開展。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料庫(kù)建設(shè)尚未納入子模塊。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，而且受到企業(yè)高管層及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高度重視，審計(jì)流程建設(shè)快速，投入的資源較充足。建設(shè)銀行各審計(jì)機(jī)構(gòu)雖采取一定的技術(shù)方法，定期地搜集、存儲(chǔ)了大量的文字和數(shù)據(jù)資料，但尚未將其納入AMIS之中，不便于對(duì)資源的挖掘和利用。

（二）OAS凸現(xiàn)的主要問題

在內(nèi)部審計(jì)充分應(yīng)用OAS的同時(shí)，隨著審計(jì)要求的不斷提高，逐漸凸現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行效率低、應(yīng)用管理制度不健全等問題，具體表現(xiàn)為：一是項(xiàng)目需求與資源有限的供給矛盾突出。審計(jì)項(xiàng)目對(duì)OAS的依賴程度越來越高，按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目、非項(xiàng)目任務(wù)下發(fā)的模型、為滿足日常非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)的使用需求進(jìn)行研究的試運(yùn)行模型等，使服務(wù)器運(yùn)行承載著重負(fù)，進(jìn)而導(dǎo)致模型運(yùn)行時(shí)間相對(duì)集中，即使審計(jì)人員加班加點(diǎn)夜以繼日地完成運(yùn)行任務(wù)，由于多用戶爭(zhēng)用資源出現(xiàn)的運(yùn)行錯(cuò)誤，難以保證運(yùn)行結(jié)果的正確性。因此，審計(jì)項(xiàng)目需求與服務(wù)器資源供給之間日益突出的矛盾，已經(jīng)成為當(dāng)前非現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)器運(yùn)行管理亟待解決的問題。二是信息安全制度建設(shè)不健全。OAS的數(shù)據(jù)信息在采集、傳遞、加工、存儲(chǔ)、銷毀等數(shù)據(jù)生命周期過程中產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)，需要建立制度予以規(guī)范和防控，但審計(jì)機(jī)構(gòu)尚未全部建立數(shù)據(jù)安全管理制度。同時(shí)，信息安全管理是一項(xiàng)持續(xù)性的體系化工作，如果僅關(guān)注具體信息風(fēng)險(xiǎn)安全控制則很難彌補(bǔ)過程中的缺陷，還應(yīng)強(qiáng)化信息安全的全流程管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化不斷加以完善。三是應(yīng)用能力有待提高。OAS已成為內(nèi)部審計(jì)的重要工具，但是要使用的得心應(yīng)手，能夠靈活地創(chuàng)建審計(jì)模型，還需要具有一定的應(yīng)用技能，如具備計(jì)算機(jī)編程基礎(chǔ)、熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、解讀文件制度的能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)通過對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)用能力的考評(píng)結(jié)果顯示，那些從事審計(jì)工作時(shí)間較長(zhǎng)、年齡偏大的審計(jì)人員雖業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，但計(jì)算機(jī)編程能力不足；而新招入的年輕審計(jì)人員學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，通過強(qiáng)化訓(xùn)練能很快達(dá)到技能等級(jí)，但是業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足。這種現(xiàn)象在各審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍存在，影響了審計(jì)質(zhì)量。

三、加強(qiáng)建設(shè)銀行信息系統(tǒng)建設(shè)的對(duì)策

（一）完善AMIS的對(duì)策

在AMIS系統(tǒng)現(xiàn)有結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)的維護(hù)和審計(jì)成果的利用，拓展知識(shí)生產(chǎn)、管理和應(yīng)用。優(yōu)化方案的核心內(nèi)容應(yīng)包括：一是引入智能搜索引擎，便于知識(shí)庫(kù)快速檢索。如引用Lucene等技術(shù)，以支持Office文檔、PDF、網(wǎng)頁(yè)文檔等多種格式文檔的搜索。應(yīng)配置高級(jí)搜索功能，支持關(guān)鍵字的邏輯運(yùn)算搜索，能同時(shí)含有兩個(gè)關(guān)鍵字文檔篩選。輸入關(guān)鍵字時(shí)，可以識(shí)別拼音、漢字和聯(lián)想最常用的詞組，并按照搜索頻率的高低排序。搜索結(jié)果應(yīng)能顯示文檔名稱、更新日期、部分摘要，查找的關(guān)鍵字在摘要和顯示文檔中以高亮突出。還可配置分類搜索功能，支持多維度分類方法，包括按文件所有者、文檔類型、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)成果、最新更新等維度搜索。其中最新更新維度，需按照更新時(shí)間順序排列最近更新的文檔，便于用戶了解最新知識(shí)狀態(tài)。二是優(yōu)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)子模塊功能，促進(jìn)跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)已成為檢驗(yàn)審計(jì)成效、提高審計(jì)質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作，應(yīng)在審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)中增加對(duì)“整改三性”問題的提示功能。按照同類問題的出現(xiàn)次數(shù)、前后時(shí)間差、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分布等情況進(jìn)行計(jì)算、轉(zhuǎn)換為系統(tǒng)的程序代碼，使系統(tǒng)在接收整改信息時(shí)，能夠自動(dòng)識(shí)別并提示整改真實(shí)性、持續(xù)性和系統(tǒng)性的問題，同時(shí)支持相關(guān)信息的查詢和統(tǒng)計(jì)。三是增設(shè)任期資料庫(kù)，加大信息擴(kuò)載量。將任期資料庫(kù)納入AMIS后臺(tái)系統(tǒng)，增建為一個(gè)三級(jí)模塊，再配置不同級(jí)別的開放權(quán)限，便于跨區(qū)域的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的開展。四是創(chuàng)建接口，加大知識(shí)信息的獲取力度。采用文檔管理技術(shù)，將原先要由不同系統(tǒng)處理的各類文檔集中在一個(gè)平臺(tái)統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)文檔的分類歸檔、外部特征管理、關(guān)鍵詞管理等。同時(shí)，采用自動(dòng)維護(hù)和手工維護(hù)等多種方式，通過接口實(shí)現(xiàn)審計(jì)知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)與OA、NOTES等相關(guān)信息系統(tǒng)的交互，通過搜索引擎訪問總行企業(yè)網(wǎng)門戶、建設(shè)銀行知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等自動(dòng)獲取知識(shí)，還能以鏈接訪問其他的信息資訊系統(tǒng)，實(shí)時(shí)獲取信息，加大知識(shí)積累。

篇3

[作者簡(jiǎn)介]鄭萍，廣東技術(shù)師范學(xué)院審計(jì)處高級(jí)審計(jì)師，管理學(xué)碩士，廣東廣州510665

[中圖分類號(hào)]F239.45　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A　[文章編號(hào)]1672－2728(2010)07－0199－03

隨著廣東產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，對(duì)復(fù)合型應(yīng)用人才的需求日益迫切。高新技術(shù)人才的培養(yǎng)需要通過職業(yè)教育來完成。各類高職高專院校應(yīng)運(yùn)而生，并逐漸發(fā)展壯大。一方面，國(guó)家對(duì)高職高專院校的投入不斷加大；另一方面，高職高專院校的辦學(xué)收費(fèi)和其他培訓(xùn)收入大量增加，院校的資金規(guī)模越來越大。如何管好用好職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)成為教育管理者關(guān)注的熱點(diǎn)。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范財(cái)經(jīng)管理秩序，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面起著重要的作用，是提高教育資金使用效益的一個(gè)途徑。對(duì)廣東高職高專院校內(nèi)部審計(jì)開展情況進(jìn)行調(diào)查、分析，強(qiáng)化其內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能勢(shì)在必行。

本文所指“廣東高職高專院?！碧刂笍V東2008年在冊(cè)的40所公辦高職高專院校，不包括民辦高職高專院校。

一、廣東高職高專院校內(nèi)部審計(jì)開展的現(xiàn)狀

2008年，廣東省教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)省內(nèi)40所公辦高職高專院校的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了檢查(檢查分自查和抽查兩種方式進(jìn)行)，檢查面100％。檢查的其中一項(xiàng)內(nèi)容是審計(jì)工作開展情況。各單位就2006~2007年內(nèi)審工作開展情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)并填寫上交了檢查表。檢查結(jié)果統(tǒng)計(jì)如表1：

檢查結(jié)果顯示：廣東高職高專院校內(nèi)部審計(jì)工作開展情況不理想：絕大部分(97％)院校未獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，獨(dú)立設(shè)置的只有1所院校，占總數(shù)的3％；11所院校(即總數(shù)的28％)配備了專職內(nèi)審人員，大部分院校(72％)未能按規(guī)定配備；而在內(nèi)審人員素質(zhì)方面，在23所配備了專職或兼職內(nèi)審人員的院校中，只有11所院校的內(nèi)審人員具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，占總數(shù)的47％，大部分院校(53％)的內(nèi)審人員未具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱；在業(yè)務(wù)開展上，只有5所院校(13％)開展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)等3類及以上的審計(jì)項(xiàng)目，絕大部分院校(87％)未能開展一半以上的審計(jì)項(xiàng)目。開展基建修繕審計(jì)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的院校均為4所，只占總數(shù)的極個(gè)別(10％)。

檢查結(jié)果表明：廣東高職高專院校內(nèi)部審計(jì)工作開展情況，無論從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、隊(duì)伍素質(zhì)還是業(yè)務(wù)開展，總體而言全面偏下，內(nèi)審業(yè)務(wù)未能全面開展，內(nèi)審職能未能充分發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用也未得到充分體現(xiàn)。

二、形成現(xiàn)狀的主要原因

(一)辦學(xué)歷史沿革對(duì)現(xiàn)狀有相當(dāng)?shù)挠绊?/p>

廣東的40所高職高專院校中，21所原屬于行業(yè)辦學(xué)，由各廳、局下屬的中專學(xué)校升格而來；另19所原屬政府辦學(xué)，部分由師范學(xué)校轉(zhuǎn)制而成。后因統(tǒng)一規(guī)范管理的需要，業(yè)務(wù)歸口至教育部門管理。作為事業(yè)單位，當(dāng)時(shí)學(xué)校的資金來源于政府撥款，執(zhí)行預(yù)算會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)的主要職責(zé)是為完成學(xué)校的任務(wù)提供財(cái)務(wù)保障；而且資金量較少，沒有自我發(fā)展的壓力和自我管理的動(dòng)力，對(duì)教育經(jīng)費(fèi)利用效率的評(píng)價(jià)更無從談起；對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能和作用認(rèn)識(shí)不到位，提高資金使用率的意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制基本停留在原來資金收付的層次上，與學(xué)校的發(fā)展水平不相適應(yīng)。

(二)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠。內(nèi)審機(jī)構(gòu)不獨(dú)立

在構(gòu)成內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的若干條件中，單位領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)知和重視程度是其中相當(dāng)重要的一項(xiàng)。沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持和重視，內(nèi)審機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，內(nèi)審人員不配備，內(nèi)審工作就無法開展。調(diào)查中，只有1所院校獨(dú)立設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，13所院校的內(nèi)審機(jī)構(gòu)與其他職能部門合署辦公，26所院校未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

內(nèi)部審計(jì)工作在行政主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展，審計(jì)對(duì)象是同級(jí)的其他部門，審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，內(nèi)審工作就難以順利進(jìn)行。有些院校領(lǐng)導(dǎo)在升格為高職高專院校后，部分學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)忙于為學(xué)校的高速發(fā)展籌措資金，沒有及時(shí)更新觀念，沒有意識(shí)到審計(jì)在規(guī)范管理、節(jié)能生效方面的作用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度不夠。

(三)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)有待提高

內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)存在的問題：一是人員配備；二是人員素質(zhì)。

調(diào)查中，40所院校內(nèi)只有11所院校(即總數(shù)的28％，占小部分)配備了專職內(nèi)審人員，其余的有12所院校(即總數(shù)的30％，占小部分)配備了兼職的內(nèi)審人員，這些兼職人員來源于專業(yè)老師、財(cái)務(wù)部門人員和紀(jì)檢、監(jiān)察、基建等其他職能部門的工作人員；未配備專職或兼職的內(nèi)審人員的院校有17所(即總數(shù)的42％，占一半左右)。

在配備了專職或兼職內(nèi)審人員的23所院校中，11所院校的內(nèi)審人員具備中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱，占總數(shù)的47％，其中具有高級(jí)職稱的只有1所，只占總數(shù)的4％；大部分院校(53％)的內(nèi)審人員未具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱。

這樣的人員配備以及這樣的專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)是不能適應(yīng)內(nèi)審工作要求的，并且潛在著較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來源于兩個(gè)方面：一是審計(jì)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的缺陷。目前，高職內(nèi)審隊(duì)伍中既熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)又了解工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)，同時(shí)精通法律、經(jīng)濟(jì)管理的復(fù)合型人才少之又少；二是開展審計(jì)實(shí)務(wù)不規(guī)范。在審計(jì)過程中，由于審計(jì)人員未能完全遵循客觀、獨(dú)立、公正的原則，沒有嚴(yán)格按審計(jì)程序開展工作以及審計(jì)方法不科學(xué)等原因，不能保證審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確無誤。

(四)審計(jì)業(yè)務(wù)未能有效開展

基于上述的種種原因，高職高專院校的內(nèi)審工作未能有效開展。本調(diào)查中，完成財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、內(nèi)控制度評(píng)審、物資采購(gòu)審計(jì)等6類審計(jì)項(xiàng)目中任意3項(xiàng)及以上項(xiàng)目的只有5所院校(13％)，絕大部分院校(87％)未能開展一半以上的審計(jì)項(xiàng)目。作為最能取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的審計(jì)項(xiàng)目――基建修繕審計(jì)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也僅有4所院校開展，分別占總數(shù)的10％，大部分院校未能廣泛開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)的職能體現(xiàn)不充分，內(nèi)部審計(jì)取得的實(shí)效不明顯。

三、對(duì)加強(qiáng)高職高專院校內(nèi)部審計(jì)的思考

(一)創(chuàng)建良好的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境

良好的審計(jì)環(huán)境會(huì)為內(nèi)部審計(jì)的順利開展提供保障，領(lǐng)導(dǎo)重視更是有效實(shí)施內(nèi)審工作的前提。學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)關(guān)心和支持審計(jì)工作，親自審查審計(jì)規(guī)劃、審計(jì)計(jì)劃、工作總結(jié)及重要的審計(jì)報(bào)告等；其他校領(lǐng)導(dǎo)在項(xiàng)目立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)審批等環(huán)節(jié)事先都應(yīng)充分征求審計(jì)部門的意見，同時(shí)在工作條件、政治思想及生活待遇等方面關(guān)心內(nèi)審人員。在這種工作環(huán)境下，內(nèi)審部門才能圍繞學(xué)校的中心工作，依法審計(jì)，較為全面地履行內(nèi)審監(jiān)督服務(wù)職能，為學(xué)校的改革和發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

為了使內(nèi)審工作更有成效，內(nèi)審部門應(yīng)多向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示和匯報(bào)工作，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的支持，同時(shí)堅(jiān)持不懈地向各部門宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及審計(jì)工作的重要性，以得到其他部門的理解和配合，共同創(chuàng)建良好的內(nèi)審環(huán)境。

(二)獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)

獨(dú)立性是審計(jì)的基本性質(zhì)之一。雖然內(nèi)審部門具有受本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)的特點(diǎn)，獨(dú)立性不如國(guó)家審計(jì)強(qiáng)，但這并沒有改變審計(jì)的基本性質(zhì)。所以，獨(dú)立設(shè)置與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)同級(jí)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)是內(nèi)審工作正常開展的關(guān)鍵。機(jī)構(gòu)獨(dú)立了，才能客觀、公正地開展工作。如果與其他職能部門合署辦公，審計(jì)的獨(dú)立性會(huì)受到影響，審計(jì)效果也將打折扣。如果內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置低于財(cái)務(wù)部門，那么會(huì)形成下級(jí)監(jiān)督上級(jí)的局面，審計(jì)的作用也是十分有限的。只有保證了內(nèi)審部門的獨(dú)立性，才能保證審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀公正性。

(三)提升內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)

“有為才有位”，內(nèi)審要取得成效，贏得信任，還要靠自己的努力，做出成績(jī)，才能樹立威信。

首先，各院校要按要求配備專職的審計(jì)人員。根據(jù)國(guó)家的要求，在校全日制學(xué)生5000人以下的，配備3名專職審計(jì)人員；5000～10000人的，配備5名；10000～15000人的，配備7名。

其次，內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)要合理，既要有財(cái)務(wù)審計(jì)人員，也要有基建審計(jì)人員，內(nèi)審人員既要懂得經(jīng)濟(jì)、法律、會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)，也要掌握計(jì)算機(jī)、外語等專門技能。

最后，內(nèi)審人員要及時(shí)更新知識(shí)。通過培訓(xùn)和后續(xù)教育，提高審計(jì)人員的管理水平和業(yè)務(wù)能力；通過職稱考評(píng)，提升內(nèi)審人員自身綜合素質(zhì)，從而全面提升審計(jì)質(zhì)量。

(四)有重點(diǎn)地選擇審計(jì)項(xiàng)目

篇4

一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計(jì)。我們正是在這一背景下，擔(dān)負(fù)起大型企業(yè)集團(tuán)勇于實(shí)踐，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的責(zé)任和義務(wù)。我們以高度的責(zé)任感，投入對(duì)這些國(guó)際化運(yùn)作的研究與實(shí)踐，提出富有成效的總體見解，以應(yīng)對(duì)這一領(lǐng)域出現(xiàn)的每一個(gè)變化。我們近年來致力于這一課題攻關(guān)的大量成果在國(guó)內(nèi)外得到推廣和交流，推進(jìn)了我們?cè)趯?shí)務(wù)技術(shù)上與國(guó)外同業(yè)合作與競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)程……同時(shí)，武鋼決策層注重內(nèi)控、致力于控制環(huán)境建設(shè)的決心和力度，以及內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的實(shí)力儲(chǔ)備使我們有能力完成這一選題和實(shí)踐。

我們力求通過這一課題的實(shí)施，探索建立國(guó)際化運(yùn)作的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)模式，實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)流程再造，兼容并存國(guó)內(nèi)外各種先進(jìn)管理理念與方法，構(gòu)筑現(xiàn)代內(nèi)審實(shí)用控制技術(shù)體系，將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，促進(jìn)企業(yè)效率更大提高，為企業(yè)打造核心競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)現(xiàn)“增值”審計(jì)。

一個(gè)宗旨

2001年，武鋼鋼鐵（集團(tuán)）公司在完成了“非鋼企業(yè)全面推向市場(chǎng)，主體實(shí)施債轉(zhuǎn)股”的體制改革后，迅速致力于國(guó)企監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)，以適應(yīng)加入世界政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展主題，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。公司提出了“進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管力度”的宗旨，總經(jīng)理劉本仁在機(jī)構(gòu)改革之際做出了“進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍，增加審計(jì)力量”的批示。公司把內(nèi)審工作當(dāng)作在適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)變化和管理任務(wù)變化中，實(shí)現(xiàn)組織增值、提高組織運(yùn)作效率的一種機(jī)制。公司調(diào)整了審計(jì)委員會(huì)，重新認(rèn)識(shí)審計(jì)在新形勢(shì)下的使命，按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)理念進(jìn)行定位。內(nèi)部審計(jì)工作正是在這一環(huán)境下得以健康發(fā)展，使國(guó)家對(duì)大型企業(yè)建立既充滿活力又有約束機(jī)制，在趕超世界科技水平進(jìn)程中提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的要求，成為企業(yè)內(nèi)在的需要。

兩條主線

公司法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，提升資本效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已成為管理當(dāng)局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點(diǎn)。新組建的審計(jì)部，集內(nèi)部審計(jì)和向全資子公司派駐監(jiān)事會(huì)兩大職能于一體。形成武鋼監(jiān)管的兩條主線。其優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在審計(jì)與監(jiān)事會(huì)之間的監(jiān)督對(duì)象相同、監(jiān)管目標(biāo)一致，有利于專業(yè)溝通和協(xié)調(diào)。

監(jiān)事會(huì)的常駐式監(jiān)管方式體現(xiàn)在全方位，全范圍的監(jiān)督，這種在時(shí)間上的經(jīng)?；?、連續(xù)化的全過程的監(jiān)督，將信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。而內(nèi)部審計(jì)的之也優(yōu)勢(shì)又使兩條主線在實(shí)施聯(lián)合審計(jì)時(shí)做到資源共享，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。

三大建設(shè)

為了開拓內(nèi)審工作新局面，提高審計(jì)成果質(zhì)量，擴(kuò)大審計(jì)效益，我們大力實(shí)施“人、法、技”建設(shè)。同時(shí)，關(guān)注日益復(fù)雜的外部環(huán)境及內(nèi)部整合，在變化中不斷調(diào)整定位、分配審計(jì)資源，流程再造，推進(jìn)信息化建設(shè)。致力于團(tuán)隊(duì)素質(zhì)建設(shè)及與外部專家的戰(zhàn)略性合作，學(xué)習(xí)行業(yè)最好的實(shí)踐，構(gòu)筑應(yīng)對(duì)變化的實(shí)務(wù)技術(shù)基礎(chǔ)。

1、以人為本，打造學(xué)習(xí)型群體。

21世紀(jì)，隨著現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的全新定位。它將本職業(yè)的生存與發(fā)展同企業(yè)的命運(yùn)連在了一起。今天的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)變成了學(xué)習(xí)能力的競(jìng)爭(zhēng)。培育學(xué)習(xí)型組織和學(xué)習(xí)型員工成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部份。

近年來，我們的職工不間斷地接受著當(dāng)代國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、管理理念、現(xiàn)代管理實(shí)務(wù)技術(shù)的學(xué)習(xí)。包括國(guó)際最前沿的學(xué)術(shù)理論的探討及公司產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)的知識(shí)培訓(xùn)。我們領(lǐng)導(dǎo)者在人才戰(zhàn)略上，為每一個(gè)職工設(shè)計(jì)發(fā)展目標(biāo)和平臺(tái)，我們的“善待職工”數(shù)據(jù)庫(kù)記錄著每一個(gè)人成長(zhǎng)的歷程，在我們這個(gè)群體中，它營(yíng)造著一種鼓勵(lì)員工互相交流、學(xué)習(xí)創(chuàng)新、迎接困難的良好環(huán)境。我們針對(duì)企業(yè)發(fā)展中的難點(diǎn)，立項(xiàng)的《國(guó)有企業(yè)增值審計(jì)》、《與時(shí)俱進(jìn)的監(jiān)事會(huì)運(yùn)作》、《實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)的“陽(yáng)光采購(gòu)”》等15個(gè)企業(yè)現(xiàn)代化管理成果課題已經(jīng)進(jìn)入成果報(bào)告階段，較深層次上的《武鋼防范和減少不良資產(chǎn)產(chǎn)生的對(duì)策》、《戰(zhàn)略重組中如何構(gòu)建新型運(yùn)行機(jī)制》、《武鋼可利用資源調(diào)研》等12個(gè)調(diào)研項(xiàng)目計(jì)劃……已經(jīng)進(jìn)入實(shí)施階段。

2002年，我們?nèi)巳擞谐晒瑐€(gè)個(gè)立功受獎(jiǎng)，我們圍繞管理難點(diǎn)攻關(guān)的10項(xiàng)課題獲得大面積豐收。理論研討蔚然成風(fēng)，來自我們中間的四部專著，95篇論文在國(guó)際、國(guó)內(nèi)刊物上發(fā)表，成功地將來自實(shí)務(wù)界的理論推向國(guó)內(nèi)外。職工在贏得企業(yè)激勵(lì)的過程中，回報(bào)企業(yè)的是團(tuán)隊(duì)素質(zhì)的迅速提高，管理創(chuàng)新迅速見效，企業(yè)效益迅速提升。審計(jì)部《創(chuàng)學(xué)習(xí)型群體，促管理創(chuàng)新》經(jīng)驗(yàn)已由全國(guó)總工會(huì)向全國(guó)推廣。武鋼審計(jì)部在行業(yè)中展示出強(qiáng)大的素質(zhì)實(shí)力及陣容。這些都為我們今天探索國(guó)際化內(nèi)部審計(jì)模式實(shí)踐提供了實(shí)力的儲(chǔ)備。

2.實(shí)行業(yè)務(wù)流程再造

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的迅速發(fā)展，使其向企業(yè)機(jī)制運(yùn)行的所有領(lǐng)域滲透，在企業(yè)這個(gè)規(guī)模龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、因素眾多、功能綜合、信息量大的復(fù)雜系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)正在逐步演化成一個(gè)全面、多元、多層次、多階段的復(fù)雜系統(tǒng)。

我們從完善制度入手，用制度約束人、規(guī)范人、促進(jìn)各項(xiàng)管理的加強(qiáng)和深入。對(duì)外：我們?nèi)媲謇砹藦挠?jì)劃下達(dá)、實(shí)施審計(jì)、落實(shí)審計(jì)決定有關(guān)制度。對(duì)內(nèi)：建立了包括管理制度系統(tǒng)、職責(zé)條例系統(tǒng)、工作流程系統(tǒng)、崗位業(yè)務(wù)程序系統(tǒng)在內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)；包括文件辦理系統(tǒng)、會(huì)議反饋系統(tǒng)、聯(lián)系單制、例會(huì)制在內(nèi)的指令辦理系統(tǒng)；包括統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、審計(jì)檔案系統(tǒng)在內(nèi)的文檔系統(tǒng)；包括善待職工數(shù)據(jù)庫(kù)、人員去向牌制、工作日寫實(shí)、部務(wù)公開制、績(jī)效考核制在內(nèi)的人本管理系統(tǒng)。

這一措施使本部的專業(yè)管理行為和職工行為都處于精化管理的有序、上進(jìn)狀態(tài)，并與企業(yè)目標(biāo)始終一致，確保目標(biāo)實(shí)施的準(zhǔn)則和規(guī)范。

3.以信息化建設(shè)提升審計(jì)質(zhì)量

“誰在信息化道路上取得了領(lǐng)先地位，誰就在市場(chǎng)上占有了相對(duì)的優(yōu)勢(shì)”。武鋼投資兩億元組建的整體產(chǎn)銷資訊系統(tǒng)已經(jīng)投入運(yùn)行。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)獲取信息取決于財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的時(shí)代已經(jīng)結(jié)束。單獨(dú)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)不復(fù)存在，它將依賴于按供應(yīng)鏈進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的ERP信息系統(tǒng)的“就源取值”。內(nèi)部審計(jì)從被動(dòng)地“就地審計(jì)”取證成為主動(dòng)的送達(dá)審計(jì)。審計(jì)作為一支特別的稽核力量，在特別授權(quán)下對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行全覆蓋的主動(dòng)控制。我們目前一是實(shí)現(xiàn)了審計(jì)辦公自動(dòng)化的OA系統(tǒng)運(yùn)行；二是基于武鋼ERP信息系統(tǒng)投入運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)，實(shí)施用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、抽樣、分析和匯總；三是逐步建立系統(tǒng)、完整、豐富的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，重點(diǎn)以審計(jì)對(duì)象和法規(guī)檢索數(shù)據(jù)庫(kù)為主；四是在部?jī)?nèi)基本實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)。

四位一體

2001年，伴隨著母子公司體制的建立，武鋼逐步建立起四位一體的國(guó)企監(jiān)管體系。一是加強(qiáng)紀(jì)委監(jiān)察工作的力量；二是提升內(nèi)部審計(jì)層次；三是向全資子公司派駐監(jiān)事會(huì)；四是全范圍實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。這四大支柱所輻射的監(jiān)管范圍覆蓋了所有國(guó)有資產(chǎn)投入的領(lǐng)域。

為了使監(jiān)管機(jī)構(gòu)精干高效，避免各自為政而造成的監(jiān)管重疊、錯(cuò)位、脫節(jié)及盲區(qū)，我們組織了大范圍的調(diào)研和論證，以取得共識(shí)。紀(jì)委監(jiān)察是以執(zhí)行黨的政策、法律法規(guī)及黨政干部遵紀(jì)守法為主的監(jiān)督；監(jiān)事會(huì)是代表投資者以國(guó)有資產(chǎn)保值增值、財(cái)務(wù)決策、資金使用、利潤(rùn)分配及子公司負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)行為為主的監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)是圍繞企業(yè)重點(diǎn)工作及內(nèi)控制度執(zhí)行為主的監(jiān)督；財(cái)務(wù)部門是以真實(shí)的會(huì)計(jì)核算為主的監(jiān)督。尤其是我們論證的《監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)委派三者之關(guān)系》優(yōu)化了監(jiān)管資源，為解決控制過渡和控制脫節(jié)提出了全套思路。明晰的職責(zé)劃分促進(jìn)了武鋼建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)程，而配套的人事政策和實(shí)務(wù)則提升了監(jiān)管部門的地位：

五項(xiàng)重點(diǎn)

一、從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向?yàn)楣咀R(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)問題，標(biāo)志著內(nèi)審工作性質(zhì)的轉(zhuǎn)折。為了找準(zhǔn)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，2002年，我們?cè)谌痉秶鷥?nèi)開展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查。調(diào)查涉及公司產(chǎn)、供、銷、人、財(cái)、物等32類168項(xiàng)問題，調(diào)查面覆蓋了公司領(lǐng)導(dǎo)、管理者及職工代表各個(gè)層面。近千份問卷的統(tǒng)計(jì)分析，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)直指投資領(lǐng)域、采購(gòu)領(lǐng)域、建設(shè)工程領(lǐng)域以及易被忽視的專項(xiàng)費(fèi)用、福利費(fèi)用的使用。形成了我們應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)總體規(guī)劃，公司每年均以開年的1號(hào)文件下發(fā)各單位審計(jì)計(jì)劃。為規(guī)范審計(jì)行為提供了依據(jù)。

二、法人治理結(jié)構(gòu)中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后評(píng)價(jià)向事中制約延伸。

提升資本效率和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已成為管理當(dāng)局、職能部門及企業(yè)員工上下關(guān)注的焦點(diǎn)。法人治理結(jié)構(gòu)被視為微觀的民主與法制框架，領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度成為這一治理結(jié)構(gòu)的核心。

武鋼的內(nèi)部審計(jì)與時(shí)俱進(jìn)適應(yīng)了這一轉(zhuǎn)折。早在2001年對(duì)全公司領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)率就已經(jīng)達(dá)到100%，監(jiān)事會(huì)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者現(xiàn)職評(píng)價(jià)率亦達(dá)到100%.（國(guó)家五部委要求離任審計(jì)的比例是30%）。我們著力加大對(duì)現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)力度，提高了廣大領(lǐng)導(dǎo)干部增加全面履行職責(zé)、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的自覺性。一大批勇于創(chuàng)新、廉潔勤政、積極清理前任遺留問題、帶領(lǐng)職工艱苦創(chuàng)業(yè)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益持續(xù)增長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)者不斷涌現(xiàn)。

三、拓展職業(yè)空間的專項(xiàng)審計(jì)滲透到深層領(lǐng)域。

我們遇到問題找方法，致力于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“經(jīng)濟(jì)良醫(yī)”和“管理顧問”的服務(wù)作用。

“審計(jì)公示”是我們探索與被審計(jì)對(duì)象之間進(jìn)行有效的互動(dòng)性管理、以最簡(jiǎn)捷的方法收到最大面積成效的一種嘗試。這種在被審單位的中層以上干部及職工代表中公布審計(jì)報(bào)告的做法，被基層領(lǐng)導(dǎo)譽(yù)為“難得的機(jī)會(huì)、難得的教育、難得的交流。”

“培訓(xùn)被審計(jì)者”使我們相互得到提升，我們?cè)跒閺S礦長(zhǎng)、高級(jí)管理人員的培訓(xùn)中，也給我們自身的管理帶來利益，減少了沖突，在共同目標(biāo)下形成合力。

“審計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)制度”是我們對(duì)被審單位由硬約束轉(zhuǎn)為正面激勵(lì)的又一創(chuàng)新，也是內(nèi)部審計(jì)在總經(jīng)理授權(quán)下獨(dú)特具備的職權(quán)。我們對(duì)工程項(xiàng)目的重大獎(jiǎng)勵(lì)使審計(jì)決定產(chǎn)生了親和力，而我們的非物質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)也被基層認(rèn)可為更深層次上的激勵(lì)。

“審計(jì)服務(wù)”使我們經(jīng)常性考慮降低基層監(jiān)管成本的問題。我們認(rèn)真論證公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)、會(huì)計(jì)委派三者之關(guān)系，明確各自的職責(zé)和范圍，減少了基層接受監(jiān)管的負(fù)擔(dān)，在實(shí)踐中，我們與財(cái)務(wù)的溝通與配合成為雙方的共同需要。

四、內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控框架構(gòu)建中的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。

流程再造是創(chuàng)新型企業(yè)的靈魂。但是，創(chuàng)新又不可避免地會(huì)與現(xiàn)行法規(guī)制度形成碰撞，與現(xiàn)行的利益格局形成沖突。在這種整合之中，唯有內(nèi)部審計(jì)能夠憑借比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富的優(yōu)勢(shì)，迅速形成一支創(chuàng)新型、反應(yīng)快速的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，對(duì)開放的、動(dòng)態(tài)的復(fù)雜管理系統(tǒng)發(fā)表更具權(quán)威性的評(píng)價(jià)。

我們匯集了來自集團(tuán)各管理崗位的力量，針對(duì)各類主題聯(lián)手攻關(guān)。這種無邊界的組織效應(yīng)和新型的“借腦”運(yùn)作，產(chǎn)生了很大的合力效應(yīng)。改變了我們審計(jì)力量投入的重點(diǎn)不再是各個(gè)管理環(huán)節(jié)的本身，而是管理的接口部位這一權(quán)利與責(zé)任的傳遞點(diǎn)。它帶動(dòng)了相關(guān)部門各自敲響警鐘，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任的聯(lián)手管理。使每一條審計(jì)線索的突破，化為一條切斷流向不明渠道的財(cái)路，每一項(xiàng)審計(jì)建議的實(shí)施，成為一筆實(shí)實(shí)在在的管理創(chuàng)效的源泉。

我們?cè)谕顿Y環(huán)節(jié)實(shí)施的“信息真實(shí)性審計(jì)”，增強(qiáng)了大多數(shù)投資者對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保全的責(zé)任感；在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)聯(lián)手實(shí)施“四大循環(huán)審計(jì)”，完善了“陽(yáng)光采購(gòu)”的內(nèi)涵；我們?cè)谫Y產(chǎn)重組、資源利用的管理接口部位聯(lián)合實(shí)施“審計(jì)穿行試驗(yàn)技術(shù)”，促進(jìn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值……

兩年來，我們通過評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，促進(jìn)規(guī)范管理；評(píng)價(jià)營(yíng)銷制度，促進(jìn)開拓市場(chǎng)；評(píng)價(jià)采購(gòu)制度，促進(jìn)增收節(jié)支，評(píng)價(jià)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)優(yōu)化決策，評(píng)價(jià)部門職責(zé)，促進(jìn)閉環(huán)運(yùn)行。通過對(duì)已報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，求根溯源逼出部門聯(lián)手管理，筑起控制企業(yè)利益流失的防線。

五、創(chuàng)新審計(jì)方法的精細(xì)化管理

內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代管理中與各個(gè)環(huán)節(jié)的專業(yè)管理協(xié)調(diào)日益緊密。審計(jì)的工具和技術(shù)、管理方法與這些部門的管理手段和措施也日益兼容并存，不少控制難點(diǎn)的突破往往是雙方管理技術(shù)共同借鑒和彌補(bǔ)的結(jié)晶。

近年來，我們逐步建立起自身的方法體系：致力于審計(jì)戰(zhàn)略研究，移植來自國(guó)際的控制理念及實(shí)務(wù)技術(shù)；在內(nèi)部審計(jì)資源管理中，我們建立了標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)；在企業(yè)橫向管理中，我們創(chuàng)建了跨部門的“多元循環(huán)法”；評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的“接口部位突破法”，“網(wǎng)絡(luò)比價(jià)法”、“民主監(jiān)督法”、“同級(jí)審計(jì)制”；同時(shí)，“雙向承諾制”、“審計(jì)備案法”、“穿行試驗(yàn)”、“內(nèi)部控制矩陣圖”、“多維分析表”等近百種審計(jì)的工具和技術(shù)都使我們?cè)诟冻鰧徲?jì)措施時(shí)旗開得勝。

內(nèi)部審計(jì)的精細(xì)化管理，促進(jìn)了企業(yè)管理水平的同步提高。

六大變化

一、內(nèi)審出效益有為才有位

兩年來，我們?nèi)嫱瓿蓪徲?jì)任務(wù)，注重將審計(jì)成果迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)“增值”審計(jì)，由于我們創(chuàng)新思路，率先在行業(yè)實(shí)踐國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)運(yùn)作迅速與國(guó)際接軌，使審計(jì)工作向縱深進(jìn)展，審計(jì)質(zhì)量不斷提高。由于專業(yè)管理中的成就，我們不但榮獲了國(guó)家、省、市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位稱號(hào)，而且跨入公司紅旗部處室行列。最近，湖北省內(nèi)審協(xié)會(huì)已經(jīng)發(fā)出通知，在全省范圍內(nèi)學(xué)習(xí)武鋼內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)。

二、內(nèi)審出成果思路變生路

內(nèi)審就是投資，是投入少、見效快、回報(bào)率高的投資，是“加值”審計(jì)。

以氧氣公司為代表的一批子公司將審計(jì)成果化為轉(zhuǎn)換機(jī)制、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、向管理要利潤(rùn)的巨大回報(bào)；以一號(hào)高爐大修改造工程為代表的一大批項(xiàng)目將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)了“工期、質(zhì)量、效益”三大目標(biāo)。我們?cè)趦?nèi)部審計(jì)按國(guó)際化運(yùn)作中提出的審計(jì)定位、審計(jì)戰(zhàn)略、審計(jì)資源利用、審計(jì)循環(huán)、工具及技術(shù)運(yùn)用、工作方式、溝通渠道、激勵(lì)政策、內(nèi)控環(huán)境、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、審計(jì)影響等40個(gè)方面的理念及實(shí)踐，大大提升了武鋼內(nèi)部審計(jì)實(shí)力，推進(jìn)了我們?cè)趯?shí)務(wù)技術(shù)上與國(guó)外同業(yè)合作競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)程……

三、監(jiān)管出威力管理得人心

2001年，我們以內(nèi)控制度評(píng)審為重點(diǎn)，在粉末冶金公司實(shí)施了該公司有史以來第一次最為徹底的存貨盤點(diǎn)，開創(chuàng)了以穿行試驗(yàn)為手段的內(nèi)控制度評(píng)審先河，為下步對(duì)子公司的監(jiān)管提供了思路；我們?cè)诠こ淌袌?chǎng)實(shí)施的全過程跟蹤審計(jì)，審出了立項(xiàng)、投資、施工、造價(jià)確認(rèn)全方位的管理思路；我們對(duì)離任經(jīng)營(yíng)者的后續(xù)審計(jì)及配合財(cái)務(wù)對(duì)27家經(jīng)營(yíng)實(shí)體的清理，清出了切實(shí)防范國(guó)有資產(chǎn)流失的舉措。

我們?cè)诠倦p文明評(píng)比指標(biāo)確認(rèn)、子公司承包兌現(xiàn)確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)者年薪兌現(xiàn)中的一票否決權(quán)，嚴(yán)肅了利益分配的規(guī)則，維系了激勵(lì)政策的公平與效力；我們實(shí)施內(nèi)控制度評(píng)審的取證所到之處，得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，對(duì)違紀(jì)的查處，使職工拍手稱快。審計(jì)的威懾力是管理得人心的基礎(chǔ)所致。

四、內(nèi)審出凝聚，聯(lián)手結(jié)合力

審計(jì)成果質(zhì)量的提高，推動(dòng)了管理向深層次的延伸，審計(jì)在部門之間架起閉環(huán)運(yùn)行的鏈條。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)把審計(jì)的監(jiān)管視為本部門管理創(chuàng)新的一部分，依靠審計(jì)比其他部門聚集信息更多、管理范圍更大、內(nèi)容更豐富、審計(jì)意見更具權(quán)威性的特點(diǎn)，將其納入公司財(cái)務(wù)、工程、合同預(yù)算、物資、紀(jì)委監(jiān)察、工會(huì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核…等各部門日常管理范圍內(nèi)必不可少的成員單位，使富有建設(shè)性的建議和措施盡快被采納，成為鞭策人們勵(lì)精圖治的咨詢師。

內(nèi)部審計(jì)在基層已經(jīng)建立起有26個(gè)成員單位、89名專兼職審計(jì)人員在內(nèi)的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)；八個(gè)監(jiān)事會(huì)分布在25個(gè)全資子公司并配合督辦內(nèi)審結(jié)論的落實(shí)、實(shí)施子公司在職審計(jì)；以審計(jì)意見為主實(shí)施的聯(lián)手管理項(xiàng)目日益增多。審計(jì)充當(dāng)了管理人員自我控制的“熱心顧問”，做到了彼此目標(biāo)一致，利益與共，使內(nèi)部監(jiān)管工作的開展得到各方面的支持。部門的期望也鞭策著審計(jì)部門自身開拓創(chuàng)新，在這種良性的循環(huán)中，最終受益的是管理者自己。

五、內(nèi)審出真知，創(chuàng)新出動(dòng)力

適應(yīng)當(dāng)代審計(jì)對(duì)管理會(huì)計(jì)技能、內(nèi)控技能、計(jì)算機(jī)信息技能、協(xié)調(diào)技能等復(fù)合技能，及審計(jì)領(lǐng)域最前沿、最新的技術(shù)手段的要求。我們立足進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方法，兼容并存先進(jìn)的管理手段，在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的部位，以我們的實(shí)踐創(chuàng)造先進(jìn)的實(shí)務(wù)技術(shù)。

“十五”期間，武鋼將投入260億元，在趕超世界科技水平的進(jìn)程中繼續(xù)提速……面對(duì)這樣一個(gè)建設(shè)高峰，從2001年起，我們聯(lián)手工程建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)程序環(huán)節(jié)的管理部門，開始了全方位的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式探索與實(shí)踐。工程審計(jì)以“參與合作式”的工作方式，與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)了互動(dòng)效應(yīng)。我們?cè)趯?shí)踐中總結(jié)出的近百種卓有成效的實(shí)務(wù)技術(shù)在投資控制中迅速轉(zhuǎn)化為管理成果，創(chuàng)造了立竿見影的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。凝聚我們集體智慧結(jié)晶的四十萬字專著——《固定資產(chǎn)投資控制與內(nèi)部審計(jì)》，被中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)授予“特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”。2003年，我們?cè)俅纬薪恿藝?guó)家級(jí)課題《投資審計(jì)操作指南》的攻關(guān)，它標(biāo)志著武鋼的內(nèi)部審計(jì)在全國(guó)同行業(yè)擁有了示范發(fā)言權(quán)。