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篇1

本辦法適用于縣本級行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位（以下簡稱預(yù)算單位）。

第二條

財(cái)政局國庫科具體辦理全縣預(yù)算單位賬戶的審批、管理、年審等工作。

第三條

預(yù)算單位基本賬戶原則上在縣支付中心統(tǒng)一開設(shè)，待實(shí)行零余額改革后再行變更。

第四條

預(yù)算單位須由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷等手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

第五條

有下列情況之一的，預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)可在商業(yè)銀行保留相應(yīng)專戶：

（一）有上級部門不經(jīng)縣財(cái)政部門，直接向預(yù)算單位撥入專項(xiàng)資金、用于專項(xiàng)用途的；

（二）住房公積金等專用賬戶；

（三）依政策規(guī)定，需在銀行開立專戶管理的；

（四）經(jīng)縣財(cái)政部門認(rèn)定的其他情況。

第六條

預(yù)算單位除縣財(cái)政局批準(zhǔn)保留的銀行賬戶外，不得自行開設(shè)、保留任何賬戶。

第七條

縣財(cái)政局按上級政策規(guī)定需開立財(cái)政專戶的，由財(cái)政局國庫科按相關(guān)程序統(tǒng)一辦理。

第八條

開設(shè)專戶程序。預(yù)算單位按上級政策確需開設(shè)專戶的，必須按以下程序辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)，預(yù)算單位不得自行開立賬戶及選擇開戶銀行。

（一）填寫《縣行政事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶申請表》。符合開設(shè)專戶條件的預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶，首先向財(cái)政局國庫科提出書面申請，國庫科初步審查開戶所需相關(guān)資料及開戶依據(jù)，由財(cái)務(wù)部門或經(jīng)辦部門填寫《縣行政事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶申請表》；

（二）財(cái)政部門審批。申請開戶的預(yù)算單位，在《縣行政事業(yè)單位開設(shè)銀行賬戶申請表》經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，加蓋單位公章，寫明申請理由，報(bào)縣財(cái)政局審批，經(jīng)財(cái)政局相關(guān)科室審定、相關(guān)局長審批后，由國庫科辦理。

（三）辦理開戶手續(xù)。申請開戶的預(yù)算單位開立專戶，應(yīng)由財(cái)政局國庫科根據(jù)資金性質(zhì)、資金安全的原則指定商業(yè)（政策性）銀行，出具《行政事業(yè)單位開戶通知》，預(yù)算單位到指定的商業(yè)（政策性）銀行辦理開戶手續(xù)，銀行憑《行政事業(yè)單位開戶通知》填寫《銀行開立賬戶申請表》，國庫科在《銀行開立賬戶申請表》上加蓋總預(yù)算會計(jì)專用章，開戶銀行按開戶程序報(bào)中國人民銀行縣支行審批。

（四）銀行賬戶備案。申請開戶的預(yù)算單位按銀行規(guī)定啟用銀行賬戶后，將經(jīng)批準(zhǔn)的《銀行開立賬戶申請表》復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件各1份，送縣財(cái)政局國庫科備案。

第九條

賬戶名稱變更、合并、撤銷與遷移。行政事業(yè)單位由于種種原因需要變更賬戶名稱、賬戶合并、賬戶撤銷、賬戶遷移的，須按以下要求辦理有關(guān)申報(bào)手續(xù)：

（一）賬戶名稱變更和賬戶遷移。單位開立銀行賬戶時已按本辦法規(guī)定和程序辦理開戶手續(xù)，需要變更賬戶名稱或因要求需要變更開戶銀行的，應(yīng)填寫《縣行政事業(yè)單位變更銀行賬戶申請表》，出具變更依據(jù)，經(jīng)財(cái)政局國庫科審查核實(shí)后，更改賬戶名稱；需變更銀行的，應(yīng)先撤銷原有賬戶，將銷戶證明報(bào)送財(cái)政局國庫科備案后，按重新開立賬戶變更銀行。

（二）賬戶的合并、撤銷。預(yù)算單位需要合并、撤銷銀行賬戶的，須同開戶銀行核對存款賬戶余額，經(jīng)核對無誤后，辦理銷戶手續(xù)，同時向開戶銀行交回尚未使用的各種空白支票、憑證。預(yù)算單位經(jīng)合并、撤銷的銀行賬戶，須報(bào)財(cái)政局國庫科備案。隨同項(xiàng)目開設(shè)的專戶，如國債、基建等，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束時及時撤銷專戶。預(yù)算單位應(yīng)在銷戶3日內(nèi)將銀行出具的銷戶證明報(bào)送財(cái)政局國庫科備案。

第十條

賬戶的使用與管理。行政事業(yè)單位開立的銀行賬戶，必須遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、自覺接受監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令、財(cái)政制度，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。自覺接受銀行、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等部門的監(jiān)督、檢查，及時提供賬戶、資金管理、使用情況等有關(guān)資料；

（二）不準(zhǔn)出租、出借。各單位在銀行開立的賬戶，只供本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

（三）實(shí)行賬戶年審制度。為加強(qiáng)賬戶的動態(tài)管理，對賬戶實(shí)行年審制度，每年年初，財(cái)政局國庫科對預(yù)算單位在支付中心以外開立的賬戶實(shí)行年審，凡未年審的賬戶一律視為自動銷戶，不得向該戶辦理撥款手續(xù)。

（四）不準(zhǔn)弄虛作假。各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途，不得巧立名目，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動，嚴(yán)禁核算專項(xiàng)資金以外的收支，逃避縣財(cái)政支付中心監(jiān)管。

第十一條

開戶銀行對賬戶的管理。

（一）把好開戶關(guān)。開戶銀行對預(yù)算單位申請開戶，必須按規(guī)定的條件和程序辦理，凡未經(jīng)同級財(cái)政部門審查批準(zhǔn)的，商業(yè)（政策性）銀行不得為其開設(shè)賬戶，人民銀行不得為其頒發(fā)《開戶許可證》；

未領(lǐng)取《開戶許可證》的預(yù)算單位，商業(yè)（政策性）銀行不得為其啟用新賬戶。

人民銀行和商業(yè)（政策性）銀行要建立預(yù)算單位開、銷戶登記制度。

（二）監(jiān)督賬戶使用情況。人民銀行、商業(yè)（政策性）銀行要定期對各行政事業(yè)單位的賬戶使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）及時與單位對帳。除按規(guī)定抄送對賬單并督促其認(rèn)真核對外，還應(yīng)有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行面對面對帳，切實(shí)做到銀行與單位賬戶及存款余額相符。

第十二條

違規(guī)處罰。

（一）預(yù)算單位違反了本辦法有關(guān)規(guī)定，按下列方法進(jìn)行處罰：

1、凡未加蓋總預(yù)算會計(jì)專用章的賬戶，視為未經(jīng)財(cái)政局審批，對未經(jīng)財(cái)政局審批的預(yù)算單位賬戶，財(cái)政局不予承認(rèn)，可拒絕向該戶撥款，并停撥該單位經(jīng)費(fèi)，限期撤銷。

2、按《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。

篇2

《辦法》將銀行服務(wù)價格分為政府指導(dǎo)價、政府定價和市場調(diào)節(jié)價，實(shí)施分類管理。對于銀行客戶普遍使用、與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活關(guān)系重大的銀行基礎(chǔ)服務(wù)，納入政府指導(dǎo)價或政府定價管理范疇，由主管部門根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)成本、服務(wù)價格對個人或單位的影響程度、市場競爭狀況等制定和調(diào)整。

針對群眾反映較多的代繳代扣代收代付業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)問題，《辦法》要求按照“誰委托、誰付費(fèi)”原則收取委托業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)費(fèi)，不得向委托方以外的其他單位和個人收取委托業(yè)務(wù)相關(guān)手續(xù)費(fèi)。

針對銀行終止服務(wù)機(jī)制缺失導(dǎo)致有客戶非自愿被扣費(fèi)的現(xiàn)象，《辦法》規(guī)定銀行應(yīng)根據(jù)客戶要求，采取合法有效措施，及時終止相關(guān)服務(wù)。對強(qiáng)制客戶接受服務(wù)并強(qiáng)制扣費(fèi)行為作出禁止性規(guī)定，基本覆蓋了目前投訴反映較多的問題。

在規(guī)范價格信息披露方面，《辦法》嚴(yán)格了商業(yè)銀行服務(wù)價格信息披露的要求。規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在其各類營業(yè)場所、網(wǎng)站主頁的醒目位置，及時、準(zhǔn)確公示實(shí)行政府指導(dǎo)價、政府定價和市場調(diào)節(jié)價的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)價格、適用對象等信息。同時，要求商業(yè)銀行制定和提高實(shí)行市場調(diào)節(jié)服務(wù)價格，應(yīng)當(dāng)至少于執(zhí)行前3個月按規(guī)定方式進(jìn)行公示。

此外，國家發(fā)改委、銀監(jiān)會還公布了《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行服務(wù)政府指導(dǎo)價政府定價目錄的通知》，商業(yè)銀行為銀行客戶提供的基礎(chǔ)金融服務(wù)實(shí)行政府指導(dǎo)價、政府定價管理，包括部分轉(zhuǎn)賬匯款、現(xiàn)金匯款、取現(xiàn)和票據(jù)等服務(wù)項(xiàng)目，具體收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按《商業(yè)銀行服務(wù)政府指導(dǎo)價政府定價目錄》執(zhí)行。

篇3

澳大利亞對銀行賬戶的管理有其自身的特點(diǎn)，澳大利亞沒有制定專門的關(guān)于銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但涉及到銀行賬戶管理方面的規(guī)定，散見于國家的有關(guān)法律之中。商業(yè)銀行與存款人必須遵循國家的有關(guān)法律，通過簽訂協(xié)議的方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范開立和使用銀行賬戶的行為。

銀行賬戶的種類。澳大利亞商業(yè)銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結(jié)算產(chǎn)，存款人可以使用票據(jù)、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)；二是投資產(chǎn)，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發(fā)支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金。

開立銀行賬戶的客戶身份確認(rèn)。澳大利亞通過立法規(guī)定，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認(rèn)存款人的真實(shí)身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報(bào)告法》中專門規(guī)定了商業(yè)銀行有確認(rèn)客戶身份的義務(wù)，商業(yè)銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”。“簽字人信息”是揭開立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執(zhí)照、護(hù)照、出生證明等。如果是企業(yè)單位開立賬戶，除需要提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外，還需要提供具體經(jīng)辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》澳大利亞的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——澳大利亞交易報(bào)告分析中心制定了開立銀行賬戶的指導(dǎo)準(zhǔn)則。指導(dǎo)準(zhǔn)則規(guī)定，商業(yè)銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實(shí)行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質(zhì)進(jìn)行評分（例：駕駛執(zhí)照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當(dāng)存款人提供的身份證明文件達(dá)到100分時，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開立和使用賬戶；當(dāng)存款人提供的身份證明文件未達(dá)到100分時，商業(yè)銀行可給予其開立賬戶，但款項(xiàng)可以存不可以取；如果存款人開立賬戶以后在12個月內(nèi)仍然達(dá)不到100分時，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分

析中心報(bào)告，依法進(jìn)行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現(xiàn)象。

銀行賬戶的使用。澳大利亞對銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。澳大利亞對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過1萬澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

銀行賬戶的信息。商業(yè)銀行對存款人在本系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的開戶信息建立數(shù)據(jù)庫，供系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)共享。按照法律規(guī)定，商業(yè)銀行對存款人的開戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。

開立和使用銀行賬戶的責(zé)任。澳大利亞商業(yè)銀行對開立和使用銀行賬戶的責(zé)任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開立和使用銀行賬戶外，商業(yè)銀行按照正常的。善意的操作程序?yàn)榭蛻艮k理開立和使用銀行賬戶，將不再承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。存款人對開立和使用銀行賬戶的責(zé)任，法律規(guī)定對以假名開戶或者經(jīng)營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。

二、澳大利亞的反洗錢情況

澳大利亞為了有效地預(yù)防和打擊洗錢等犯罪活動，在規(guī)范開立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規(guī)，組建了專門的反洗錢機(jī)構(gòu)，建立了嚴(yán)格的交易報(bào)告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗錢法律規(guī)范。澳大利亞聯(lián)邦議會與政府，根據(jù)國家憲法的授權(quán)，制定了若干相當(dāng)重要的聯(lián)邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》。1988年《金融交易報(bào)告法》、1990年《犯罪（品與精神藥物販運(yùn)）法》等。其中《金融交易報(bào)告法》的出臺，對規(guī)范反洗錢行為、建立反洗錢機(jī)構(gòu)作了法律規(guī)定。除法律規(guī)范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)范。例如：澳大利亞財(cái)政部制定了針對不同金融機(jī)構(gòu)的交易報(bào)告法規(guī)，用來規(guī)范不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的交易報(bào)告活動；澳大利亞的銀行聯(lián)合會，其他金融行業(yè)組織以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)還都制定了一些指導(dǎo)準(zhǔn)則等規(guī)范。

組建反洗錢專門機(jī)構(gòu)。1988年，根據(jù)《金融交易報(bào)告法》，澳大利亞聯(lián)邦議會批準(zhǔn)設(shè)立了一個專門的反洗錢機(jī)構(gòu)——“現(xiàn)金交易報(bào)告局”，現(xiàn)已改稱為“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，簡稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機(jī)構(gòu)與各現(xiàn)金交易商向其提供的報(bào)告。該機(jī)構(gòu)共有80人，其中15人專門從事信息分析工作?！鞍拇罄麃喗灰讏?bào)告分析中心”作為一個金融交易的情報(bào)信息中心，在與澳大利亞國家犯罪局和聯(lián)邦警察署等有關(guān)的刑事調(diào)查機(jī)關(guān)協(xié)同打擊洗錢斗爭中發(fā)揮了積極的作用。

建立交易報(bào)告制度。建立交易報(bào)告制度的依據(jù)是《金融交易報(bào)告法》及其配套的行政法規(guī)和相關(guān)的指導(dǎo)準(zhǔn)則。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金交易人（包括金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券交易商、期貨經(jīng)紀(jì)人、黃金交易人、賭場經(jīng)營人等）在不同條件下應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的交易報(bào)告義務(wù)。例：大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)、可疑交易報(bào)告義務(wù)、國際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)。

大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在其從事每一筆金額在1萬澳元以上的現(xiàn)金交易時，應(yīng)當(dāng)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。

可疑交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在進(jìn)行金融交易業(yè)務(wù)過程中，如果有“合理的根據(jù)”懷疑交易資金的來源為犯罪收益的，有義務(wù)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。

國際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人應(yīng)當(dāng)在收到客戶關(guān)于

電匯資金進(jìn)出國境指令的14天內(nèi)，無論金額大小，一律向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。交易報(bào)告制度的實(shí)施方式。商業(yè)銀行按照澳大利亞交易報(bào)告分析中心統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)格式，在本行的會計(jì)核算系統(tǒng)中自動采集交易數(shù)據(jù)，并通過網(wǎng)絡(luò)每天向澳大利亞交易報(bào)告分析中心傳送信息，較小的金融機(jī)構(gòu)也可采用書面形式向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。澳大利亞交易報(bào)告分析中心建立了“交易報(bào)告運(yùn)用數(shù)據(jù)庫”，集中記錄和處理各銀行及各金融機(jī)構(gòu)、人員提交的交易報(bào)告并及時向國家犯罪局、海關(guān)、聯(lián)邦警察署、證券委員會、稅務(wù)總署等執(zhí)法機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息。

交易報(bào)告人的法律責(zé)任。對于應(yīng)當(dāng)履行而不履行交易報(bào)告義務(wù)的行為人，法律認(rèn)定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報(bào)告義務(wù)罪、泄露交易報(bào)告信息罪、報(bào)告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易報(bào)告制度取得的成效。交易報(bào)告制度實(shí)施以來，由澳大利亞交易報(bào)告分析中心提供的信息被廣泛地運(yùn)用到預(yù)防和打擊洗錢等犯罪活動中。同時，商業(yè)銀行充分利用系統(tǒng)內(nèi)賬戶數(shù)據(jù)庫信息，能更全面詳細(xì)地掌握客戶信息，更多有重點(diǎn)地關(guān)注客戶需求，提高自身經(jīng)營管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、啟示和借鑒

澳大利亞對銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。

（－）根據(jù)我國實(shí)際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。

澳大利亞雖然沒有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但對銀行賬戶管理的內(nèi)容卻在其他的法律中都有相應(yīng)的規(guī)定，整個法律法規(guī)體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動，澳大利亞在《金融交易報(bào)告法》中明確規(guī)定客戶在開立銀行賬戶時，必須提供其真實(shí)的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業(yè)銀行都必須共同遵守執(zhí)行的開立賬戶人身份確認(rèn)考評管理辦法。相對我國而言，長期以來習(xí)慣應(yīng)用專門的業(yè)務(wù)管理辦法來規(guī)范銀行賬戶的開立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內(nèi)容。為加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進(jìn)行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動，借鑒國外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范銀行賬戶的開立和使用是完全必要的。同時要在立法的層次上加以提高，在適當(dāng)?shù)那闆r下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規(guī)章提升為《銀行賬戶管理?xiàng)l例》。

（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個方面。澳大利亞是市場經(jīng)濟(jì)國家，通過法律規(guī)范，公民的信用觀念和法律意識較好。存款入可以自愿選擇開戶銀行，銀行也可以根據(jù)信用狀況選擇存款人，對銀行賬戶的種類和性質(zhì)不作人為的規(guī)定，對存款人開立銀行賬戶的數(shù)量和支取現(xiàn)金的數(shù)額也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)范自律管理銀行賬戶。而我國目前正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時期，經(jīng)濟(jì)格局和市場環(huán)境發(fā)生著很大的變化，加上市場經(jīng)濟(jì)制約機(jī)制發(fā)育不很完善，公民的信用觀念和法律意識有待進(jìn)一步提高，單位和個人的逃廢債務(wù)現(xiàn)象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應(yīng)當(dāng)借鑒國際上的通行做法，以適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。

第一，嚴(yán)格對開立銀行賬戶存款人的身份確認(rèn)。澳大利亞對識別客戶身份問題進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)定，這是防止存款人利用多頭開戶逃廢債務(wù)和進(jìn)行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，企業(yè)單位開立銀行賬戶時，除了必須提供的工商企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外，還必須提供企業(yè)法人代表的身份證明以及被授權(quán)人的身份證明。

第二，銀行賬戶管理應(yīng)從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)嚴(yán)控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)入條件，應(yīng)將銀行賬戶的管理重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。也就是盡快開發(fā)和推廣運(yùn)用全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強(qiáng)化銀行賬戶監(jiān)控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)作好基礎(chǔ)性工作。

第三，確立銀行與存款人的平

等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，銀行和存款人在開立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國家法律和行政法規(guī)規(guī)定外，任何單位和個人都不得干預(yù)存款人開立銀行賬戶。

第四，充分體現(xiàn)銀行與存款人開立、使用銀行賬戶的權(quán)利與義務(wù)對等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，存款人開立銀行賬戶時，必須與銀行簽訂書面開戶協(xié)議；對有關(guān)銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行有告知義務(wù)，存款人有承諾履行義務(wù)。

第五，必須將個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，個人存款賬戶的作用將越來越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，將辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的個人儲蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。

（三）盡快開發(fā)和推廣運(yùn)用銀行賬戶管理系統(tǒng)。

從澳大利亞的情況來看，雖然沒有一個統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，但是各家商業(yè)銀行本身對所開立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都可以有條件向有關(guān)部門進(jìn)行系統(tǒng)地反饋，這樣就構(gòu)成了比較完整的全社會的銀行賬戶管理系統(tǒng)。而我國目前銀行賬戶

管理系統(tǒng)還處于一個分散和不完整的狀態(tài)，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構(gòu)筑反洗錢機(jī)制的基礎(chǔ)，人民銀行必須盡快開發(fā)和推廣運(yùn)用全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，并將其與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行連接，有效地監(jiān)控違規(guī)開立和使用銀行賬戶的行為。同時在建立全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立社會支付信用監(jiān)測系統(tǒng)和異常支付監(jiān)測系統(tǒng)，并作為央行最終要建立統(tǒng)一共享的金融信息系統(tǒng)的一個重要組成部分。

（四）及時制定大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度。

根據(jù)澳大利亞的反洗錢經(jīng)驗(yàn)，反洗錢的工作涉及社會的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個過程。因此，在現(xiàn)階段根據(jù)我國實(shí)際情況，為加大對逃廢債行為和洗錢犯罪活動的打擊力度，人民銀行應(yīng)當(dāng)立即制定和出臺大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度，明確商業(yè)銀行職責(zé)和規(guī)范商業(yè)銀行對客戶的大額支付信息和異常支付信息的報(bào)告行為。商業(yè)銀行應(yīng)按照大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度中規(guī)定的報(bào)告格式，在本系統(tǒng)的會計(jì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中的自動采集大額和相關(guān)異常支付信息，通過網(wǎng)絡(luò)每天實(shí)時、自動地向人民銀行監(jiān)測分析中心報(bào)告。

篇4

銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟(jì)活動資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動資金往來的基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：

①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。

②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。

③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。

④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。

(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。



1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題

（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。

（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。

（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無需核準(zhǔn)，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實(shí)的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。

（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報(bào)的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。

1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題

（1）賬戶開立及使用的實(shí)時監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了?？蛻?，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。

（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。

（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機(jī)構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準(zhǔn)。

2對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議

2.1對賬戶管理的建議

（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍耍乐箰阂飧偁帯?/p>

（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。

（3）加強(qiáng)對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強(qiáng)聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。

2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議

（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。

（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。

（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時強(qiáng)化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。

2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議

（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。

（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機(jī)構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。新晨

（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。

（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。

總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。

篇5

中圖分類號：F830.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031(2009)02-0083-03

人民幣銀行賬戶管理包括人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷。一直以來，中國人民銀行2003年制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)及《中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[2006]71號文)等是中國境內(nèi)人民幣銀行賬戶管理的主要文件依據(jù)。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)形式、組織結(jié)構(gòu)日益呈現(xiàn)多元化的今天，對中國境內(nèi)人民幣銀行賬戶管理提出許多新的要求。

一、人民幣銀行賬戶管理中存在的問題

《管理辦法》及71號文等已經(jīng)不適應(yīng)目前辦理業(yè)務(wù)的要求，某些方面還和國家2003年以后頒布實(shí)施的相關(guān)法律存在沖突，并且當(dāng)前使用的人民幣賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行中也發(fā)現(xiàn)一些不能滿足業(yè)務(wù)需要的情形，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

1.存款人類別認(rèn)定方面明顯缺乏依據(jù)

銀行賬戶的開立前提是存款人必須符合《管理辦法》規(guī)定的范圍。《管理辦法》將存款人劃分為12類，賬戶管理系統(tǒng)將其細(xì)分為14類，但是沒有詳細(xì)說明劃分標(biāo)準(zhǔn)和遵循原則。而且隨著市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，許許多多不同形式的經(jīng)濟(jì)主體不斷產(chǎn)生，14類賬戶劃分已不能涵蓋眾多的經(jīng)濟(jì)主體。由于缺乏相關(guān)的適用文件，許多從事賬戶管理工作的人員在面對很多問題時往往無所適從，比如，事業(yè)單位或非企業(yè)性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)、單位的新類別附屬及下屬機(jī)構(gòu)、服務(wù)機(jī)構(gòu)等是否有資格開戶，它們的開戶應(yīng)屬什么類別，需要提供怎樣的開戶依據(jù)。農(nóng)村目前出現(xiàn)了一種新型的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，如 “海南××養(yǎng)殖公司”，“××養(yǎng)殖場”，“××養(yǎng)殖社”。對此，工商管理部門向其頒發(fā) “農(nóng)民專業(yè)合作社法人營業(yè)執(zhí)照”，而技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“其他機(jī)構(gòu)”?！豆芾磙k法》沒有提供認(rèn)定存款人類別的依據(jù)，有些地方專業(yè)銀行錄入后，人民銀行卻核準(zhǔn)為“個體工商戶”。有的城市還出現(xiàn)新的下屬機(jī)構(gòu)。以?？谑薪煌ㄑ策壘熘ш?duì)為例，市政府辦公室發(fā)文是“公安局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)”，按《管理辦法》規(guī)定，其不具備法人資格，不能開立基本戶。但技術(shù)監(jiān)督管理局頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證上卻認(rèn)定為“機(jī)關(guān)法人”，由于實(shí)際需要，許多地方人民銀行還是給予開基本戶。又如，海南大學(xué)與華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)合并后，原華南熱帶農(nóng)業(yè)大學(xué)改為合并后的新海南大學(xué)儋州校區(qū)，屬于獨(dú)立核算單位，自主辦理資金，作為存款人要求開基本戶，是符合《管理辦法》精神，從實(shí)際情況應(yīng)當(dāng)允許的。但是這類主體在《管理辦法》中并沒有說明和提示，因此人民銀行不予開戶。這種由于《管理辦法》中僅規(guī)定14類存款人，不能涵蓋眾多主體又缺乏詳細(xì)的賬戶分類依據(jù)和遵循原則作參考，從而引起的混亂現(xiàn)象比比皆是。

2.專用賬戶與臨時賬戶開戶與現(xiàn)有規(guī)定相抵觸，不能滿足現(xiàn)實(shí)需要

《管理辦法》第13條規(guī)定，按法律、法規(guī)要專門納入管理的基本建設(shè)基金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金、其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金等，存款人可以申請開專用戶。第14條對臨時戶的開戶明確規(guī)定是對于設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、注冊驗(yàn)資等情形，存款人可以申請開臨時戶。但是這兩條規(guī)定在實(shí)際操作中卻難以執(zhí)行。

(1)《管理辦法》規(guī)定企業(yè)驗(yàn)資須采用臨時戶。但目前海南省工商管理的實(shí)際情況是，企業(yè)驗(yàn)資基本上是通過中介財(cái)務(wù)公司開立基本賬戶完成的。

(2)海口市政府辦公室發(fā)文成立的?？谑蟹康禺a(chǎn)土地拆遷處置中心為房產(chǎn)局下屬的長期機(jī)構(gòu)，有組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)證，屬于自主辦理資金的獨(dú)立核算單位。單位要求開基本戶，但依據(jù)《管理辦法》設(shè)立的臨時機(jī)構(gòu)規(guī)定只能開臨時戶，而臨時戶最長期限只能使用2年。其實(shí)，像這種情況，準(zhǔn)予開基本戶是可以的。

(3)管理單位中南航空空中管理局海南管理站，按《管理辦法》規(guī)定的存款人類別是非預(yù)算管理單位，不能開預(yù)算類專用戶。當(dāng)前使用的人民幣賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行也限制非預(yù)算管理單位開預(yù)算類專用戶。但是這種單位實(shí)際是預(yù)算撥款，而且目前由于地方財(cái)政部門成立會計(jì)核算中心，將預(yù)算類的行政事業(yè)單位基本存款賬戶統(tǒng)一上收，實(shí)行集中管理，按國庫集中支付制的要求必須開立專用存款戶。這樣就出現(xiàn)了《管理辦法》和其它制度的矛盾。

3.賬戶管理系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)存在缺陷

(1)系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。按《管理辦法》規(guī)定，同一證明文件只能開立一個專用戶。但在實(shí)際操作中賬戶管理系統(tǒng)不能執(zhí)行唯一性。操作員即使輸入相同的證明人文件號與相同資金性質(zhì)，系統(tǒng)都準(zhǔn)予通過。可見，相同的證明人、相同資金性質(zhì)號與相同資金性質(zhì)文件，是可以在系統(tǒng)中重復(fù)開立專用戶的。但在有的情況下，例如國庫執(zhí)行集中制時，用同一文號、相同資金性質(zhì)的文件給上百個單位開專用賬戶，這也是實(shí)際需要的。而異地預(yù)算單位按賬戶管理規(guī)定可以異地開立業(yè)務(wù)支出，匯繳專用戶，但系統(tǒng)卻不允許通過。

(2)系統(tǒng)不允許修改。人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷，是通過賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)作的。但在金融機(jī)構(gòu)錄入開戶信息、人民銀行進(jìn)行核準(zhǔn)開出開戶許可證的實(shí)際運(yùn)作中，系統(tǒng)不能滿足業(yè)務(wù)需求。一是金融機(jī)構(gòu)在錄入開戶信息提交后，發(fā)現(xiàn)有錯誤，卻不能查詢進(jìn)行修改，只能重錄或由人行修改。二是人行審核提交開戶信打印出開戶許可證后，發(fā)現(xiàn)賬戶名稱、賬號有誤，只能銷戶重開，金融機(jī)構(gòu)只好讓開戶人重新提交開戶資料、從頭錄入，人行重新審核開證。這無疑增大了各方的工作量。

4.《管理辦法》與《中國人民銀行行政許可實(shí)施辦法》不一致

(1)賬戶撤銷與變更的規(guī)定不一致?！豆芾磙k法》是有關(guān)人民幣銀行結(jié)算賬戶開戶許可證核發(fā)的主要規(guī)章制度依據(jù)。但是《管理辦法》中關(guān)于賬戶撤消和變更部分的規(guī)定與《中國人民銀行行政許可實(shí)施辦法》(中國人民銀行令[2004]第203號，以下簡稱《實(shí)施方法》)的有關(guān)規(guī)定相沖突?！豆芾磙k法》規(guī)定，當(dāng)出現(xiàn)撤銷與變更賬戶的法定情況，存款人提出或發(fā)出變更通知，開戶銀行接到通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。這里開戶行是辦理機(jī)關(guān)?？墒恰秾?shí)施方法》第49條規(guī)定，被許可人要求變更行證許可事項(xiàng)應(yīng)向做出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)提出申請。這里人民銀行是行政機(jī)關(guān)，是辦理機(jī)關(guān)。這時兩個規(guī)章制度之間明顯沖突。

還有，《實(shí)施方法》第14條規(guī)定，申請行政許可應(yīng)當(dāng)將申請材料交中國人民銀行，辦公廳或辦公室應(yīng)當(dāng)在收到申請材料的當(dāng)日將其移交給本行承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門。申請人將材料直接提交給中國人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)承辦行政許可事項(xiàng)的有關(guān)職能部門的，職能部門在辦理行政許可事項(xiàng)的同時，應(yīng)向辦公廳或辦公室補(bǔ)辦公文處理手續(xù)。由于《管理辦法》中沒有這方面的說明，在具體實(shí)踐中，開戶行(申請人)直接將材料提交承辦部門時，承辦部門并沒有向辦公室補(bǔ)辦手續(xù)。[1]

(2)久懸賬戶管理方面的規(guī)定不一致。《管理辦法》第56條規(guī)定，銀行(指政策銀行、商業(yè)銀行、城信社等)對一年以上未發(fā)生收付活動的且未欠開戶銀行債務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)辦銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。第62條規(guī)定，銀行應(yīng)對已開戶的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性，對不符合本辦法開立的單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)予撤銷。這兩條關(guān)于銷戶的規(guī)定與《實(shí)施方法》矛盾。《實(shí)施方法》第22條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)，在其法定職權(quán)內(nèi)實(shí)施。實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，而且實(shí)施主體必須有行政許可權(quán)。但是辦理結(jié)算賬戶的金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營貨幣的單位，不是行政機(jī)關(guān)，本身不具有行政許可權(quán)。在執(zhí)行銷戶問題上，銀行作為錯位主體決不能對被許可人強(qiáng)行銷戶，只能為自愿提出銷戶的單位或個人辦理銷戶。久懸賬戶的久懸不決，這是一個重要原因。

二、加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的對策建議

1.明確存款人劃分類別標(biāo)準(zhǔn)

《管理辦法》中對于存款人劃分類別標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)適合我國地域廣闊，經(jīng)濟(jì)成分主體多元化、多樣性，各地地方特色不同等諸多特點(diǎn)，使用科學(xué)合理的存款人分類標(biāo)準(zhǔn)。各地省會中心支行應(yīng)定期匯總轄區(qū)內(nèi)賬戶管理中出現(xiàn)的存款人劃分類別沒有準(zhǔn)確適用標(biāo)準(zhǔn)的新情況，以及由于對《管理方法》和相關(guān)規(guī)定理解不一致導(dǎo)致存在爭議的問題，上報(bào)人民銀行總行?？傂性傧逻_(dá)修改通知或細(xì)則，有針對地做出解釋、補(bǔ)充，不斷充實(shí)完善《管理方法》，使《管理方法》存款人劃分更具有操作性，為全國各地人民銀行和金融機(jī)構(gòu)賬戶管理操提供準(zhǔn)確依據(jù)。

2.廢除或修改對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展有阻礙限制的、過時的《管理辦法》條文

中央銀行要認(rèn)真聽取存款人、金融機(jī)構(gòu)的合理意見，重視其需求。目前全國已經(jīng)放松對一般戶管理的管制，一般戶開戶已經(jīng)不受數(shù)量和地域的限制。基本戶開戶行不允許開一般戶結(jié)算在管理上的意義上已經(jīng)不大。對于在結(jié)算上確有需要的存款人，人民銀行應(yīng)當(dāng)允許基本戶開戶行開立一般結(jié)算戶。在專用戶方面，應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)或附屬單位以自己的名義開立專用戶。

3.建立與賬戶管理有密切關(guān)系的、有行政許可權(quán)政府部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制

《管理辦法》規(guī)定，開立賬戶要出具證明文件，這些文件主要由公安、稅務(wù)、財(cái)政、工商、質(zhì)檢、民政、人事(編委)等部門出具，賬戶管理的綜合性、復(fù)雜性也決定了需要以上部門共同協(xié)調(diào)。但在實(shí)際工作中，以上有些部門認(rèn)為賬戶管理和自己沒關(guān)系，是銀行和客戶雙方的問題，致使以上部門共同協(xié)調(diào)機(jī)制在各地基本不存在。加之某些部門對政策的理解與把握和《管理辦法》的規(guī)定不一致，的文件與《管理辦法》也相沖突。人民銀行、金融機(jī)構(gòu)必須首先理順與這些部門間的關(guān)系，建立起有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，使這些部門對《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定做到在理解和認(rèn)識上相統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)和要求上相一致。另外，須保證聯(lián)網(wǎng)信息共享，在源頭上杜絕人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患。[2]

4.修正《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》不一致的規(guī)定

對于《管理辦法》與人行《實(shí)施方法》在銀行賬戶撤銷、變更和久懸賬戶銷戶等方面存在不相一致的規(guī)定，應(yīng)及時加以修正，改變這種令操作單位無所適從的情形，使之準(zhǔn)確適用。按照人行《實(shí)施方法》強(qiáng)調(diào)主體資格應(yīng)具備行政許可權(quán)，目前只有行政機(jī)關(guān)才有主體資格。但在金融領(lǐng)域，直接管理存款人、與人民銀行一道完成賬戶管理工作全部過程的商業(yè)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)一道，都是經(jīng)營貨幣的金融企業(yè)，本身不具備行政許可權(quán)。如果嚴(yán)格遵照人行《實(shí)施方法》的規(guī)定，人民銀行必須要單獨(dú)完成賬戶管理的全部工作，這在實(shí)踐中根本無法做到。人總行應(yīng)掌握兩法間存在的矛盾，從有利于實(shí)際工作出發(fā)，對《管理辦法》進(jìn)行修改，注明以上業(yè)務(wù)暫遵照《管理辦法》實(shí)行。

5.完善賬戶管理系統(tǒng)中的有關(guān)功能

對賬戶管理系統(tǒng)的有關(guān)功能加以完善，在系統(tǒng)中增加未核準(zhǔn)前和核準(zhǔn)后的修改功能，做到：首先，金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)信息錄入有錯，在人行未審核之前，可以進(jìn)行查詢并修改；其次，信息錄入審核后，發(fā)現(xiàn)存款人名稱、賬號錯誤的，可以允許授權(quán)用戶在系統(tǒng)作變更處理，重新打印許可證，不必銷戶重開戶。這樣可以大量減少人行、金融機(jī)構(gòu)兩者的工作量。

6.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)與賬戶管理同步

賬戶管理系統(tǒng)要遵從賬戶管理需要，加緊解決以下兩個問題：第一，解決專用戶、臨時戶證明文件號系統(tǒng)識別問題，從而控制不合理重復(fù)開戶的現(xiàn)象。第二，解決異地預(yù)算單位專用戶系統(tǒng)不能開戶問題。應(yīng)允許那些獨(dú)立性強(qiáng)的派出機(jī)構(gòu)、附屬單位以自己的名義開專用戶，這才符合賬戶管理工作的實(shí)際需要。

在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，只有及時采取相應(yīng)措施，不斷完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，才能使人民銀行的行政許可工作更好地為新時期經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。■

篇6

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的實(shí)施以及配套的銀行賬戶管理系統(tǒng)上線運(yùn)行以來，有效地規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，規(guī)范了賬戶操作，提高了賬戶管理水平，維護(hù)了金融秩序，但基層各商業(yè)銀行為爭奪市場份額，拉客戶保存款，對單位銀行結(jié)算賬戶開戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的審查義務(wù)未能真正有效履行，給基層人民銀行的賬戶管理工作帶來諸多難題，亟需加以改善。

一、賬戶管理中存在的問題

（一）開戶銀行對開戶資料審核不夠嚴(yán)格

一是由于開戶企業(yè)和單位向人民銀行提供的是復(fù)印件，而人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)沒有與工商、稅務(wù)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督等部門的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，人民銀行賬戶辦理人員無法查實(shí)存款人提供的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代證的真實(shí)性，而商業(yè)銀行僅僅也是與原件比對的形式審核，很少采用回訪客戶、實(shí)地查訪等實(shí)質(zhì)性審核措施，實(shí)名制要求落實(shí)的保障性不夠。二是開戶銀行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提供的開戶資料申請表填寫不規(guī)范、內(nèi)容不全，如對于上級單位欄有的單位無就不需要填寫而該單位填充成自己的名稱。三是提供的資料不全缺少開戶的相關(guān)證明、文件的。還有資料過期或作廢的，如存款人提供的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼過期未按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn)的，按照《行政許可法》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，不在有效使用期或未按國家規(guī)定檢驗(yàn)的，不屬有效證件，不得辦理人民幣結(jié)算賬戶的開戶申請。

（二）“久懸賬戶”銷戶操作難，不利于賬戶管理

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第五十六條規(guī)定，“銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！痹趯?shí)際操作中，賬戶銷戶必須向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行提供“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”及原開戶許可證正副本，該戶才能在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中撤銷。但現(xiàn)實(shí)中由于企業(yè)的倒閉、單位的合并而不再使用該戶進(jìn)而聯(lián)系不上存款人或是外地企業(yè)由于工作需要在當(dāng)?shù)亻_立的賬戶已過有效期還在繼續(xù)使用不愿意銷戶的，都已自動進(jìn)入商業(yè)銀行不動戶登記薄，進(jìn)而進(jìn)入人民幣銀行賬戶管理系統(tǒng)中的久懸賬戶管理登記薄，給開戶銀行賬戶年檢、賬務(wù)核對、賬戶管理帶來諸多不便。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止到2012年9月末，彭陽縣轄區(qū)開立各種賬戶共1024戶，其中久懸銀行結(jié)算賬戶43戶，占賬戶總數(shù)的4.2%。

（三）賬戶年檢工作未落到實(shí)處

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第六十二條規(guī)定：“銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷?！辟~戶年檢作為賬戶核準(zhǔn)后續(xù)管理的一個有效手段，但在實(shí)際的操作中，商業(yè)銀行對于有的賬戶出于利益和人情的考慮未能嚴(yán)格按照要求對開戶資料進(jìn)行管理。例如：一些企業(yè)和單位的組織結(jié)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照已過期而未進(jìn)行年檢的；開戶許可證賬戶名稱與開戶企業(yè)或單位所提供的印鑒不一致的而未變更或撤銷的；開戶單位出具的相關(guān)不符合開戶條件的文件、證明等材料未進(jìn)行更換的；個人身份未按照規(guī)定進(jìn)行在人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中核查的。人民銀行也無法主動進(jìn)行核準(zhǔn)類賬戶的銷戶處理，最終導(dǎo)致大量“超期”賬戶及“休眠”賬戶的存在，既浪費(fèi)銀行資源，又給予利用銀行結(jié)算賬戶逃廢債務(wù)、洗錢等犯罪分子以可乘之機(jī)，致使賬戶年檢的約束力得不到保證。

二、相關(guān)建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范操作

組織轄內(nèi)商業(yè)銀行賬戶管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》等管理文件，認(rèn)真做好賬戶管理工作，照章辦事，依法開戶。嚴(yán)格按照申請表填寫要求完整認(rèn)真的填充內(nèi)容，把好審核關(guān)，仔細(xì)核對資料，確保資料的真實(shí)性、完整性。

（二）簡化“久懸戶”銷戶手續(xù)

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度的規(guī)定，存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)交回原開戶許可證，若存款人遺失開戶許可證，應(yīng)在報(bào)刊媒體上進(jìn)行遺失公告，宣布該開戶許可證作廢。根據(jù)上述規(guī)定，開戶銀行可將一年內(nèi)未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，且未辦理銷戶手續(xù)的備案類賬戶直接進(jìn)行銷戶處理，對于可以聯(lián)系到存款人的單位和企業(yè)開戶銀行可要求其提供開戶許可證原件進(jìn)行銷戶，對于聯(lián)系不上存款人的開戶銀行可在相關(guān)公開發(fā)行的報(bào)紙上登遺失公告，一方面是開戶銀行規(guī)避法律責(zé)任，另一方面是作為開戶銀行銷戶的遺失證明。銷戶余額按存款人姓名轉(zhuǎn)入開戶銀行收益性賬戶，存款人超過兩年未支取該款項(xiàng)的，開戶銀行可將該款項(xiàng)作為銀行收益。

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二、審查銀行賬戶的開設(shè)是否有多頭開戶的情況?！缎姓聵I(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》要求：行政事業(yè)單位確有必要的，經(jīng)財(cái)政部門經(jīng)準(zhǔn)，并憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，可在銀行開設(shè)一個預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶(或一個預(yù)算外資金支出專用存款賬戶)。同時該規(guī)定還要求：“收入?yún)R繳專用存款賬戶和支出專用存款賬戶，均應(yīng)在國有或國家控投銀行開設(shè)；并由行政事業(yè)單位賬務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)和管理”。關(guān)于單位在銀行多頭開戶的問題，主要發(fā)生在一些專項(xiàng)資金比較多的部門，還有各類學(xué)校等。主要表現(xiàn)為：(1)財(cái)務(wù)部門在多家銀行開戶，有些甚至在一家銀行開設(shè)兩個基本賬戶，另外還有定期存款等；(2)在非財(cái)務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)巧立名目開設(shè)賬戶，如設(shè)立中心、公司等。例如：在對某高校審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)該校開發(fā)辦(無營業(yè)執(zhí)照和注冊登記)在信用社開設(shè)3個銀行賬戶；(3)在下屬單位重新開立銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金等。為了制止單位在銀行多頭開戶的問題，國務(wù)院1999年2月的第260號令《金融違法行為處罰辦法》以及《銀行賬戶管理辦法》中都有明確規(guī)定。

三、審查銀行賬戶的使用是否符合規(guī)定。對行政事業(yè)單位的專用存款賬戶，《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》要求：“預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款賬戶只能核算預(yù)算外資金收入上繳款項(xiàng)，單位不得直接支用，并按規(guī)定及時足額上繳同級財(cái)政專戶；預(yù)算外資金支出專用存款賬戶只辦理和核算同級財(cái)政部門從財(cái)政專戶核算撥給單位使用的資金及該部分資金的支出，不得發(fā)生資金收入款項(xiàng)和其他業(yè)務(wù)?！睂徲?jì)中我們發(fā)現(xiàn)一些行政事業(yè)單位在執(zhí)行預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩條線方面存在的問題比較多，主要有：(1)應(yīng)上繳財(cái)政的資金，以各種名義不實(shí)行“收支兩條線”管理；(2)采取隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移資金的形式，少交預(yù)算外資金；(3)不按規(guī)定時間將預(yù)算外資金上繳財(cái)政專戶。另外，個別單位有將收入專戶與支出專戶混用的情況，對此，我們要依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶清理的規(guī)定》以及“收支兩條線”管理的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

四、審查有無租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶的問題。《銀行賬戶管理辦法》第三十四條規(guī)定：“存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租或轉(zhuǎn)讓賬戶?！边@方面的問題主要有兩個目的：一是轉(zhuǎn)移資金；二是套現(xiàn)。而且大部分采取一種比較隱蔽的辦法，一般不在賬面上反映。例如：從甲單位通過銀行向乙單位轉(zhuǎn)賬，然后甲單位從乙單位提走現(xiàn)金。資金在乙單位一進(jìn)一出，如果乙單位不在賬面上反映就很難發(fā)現(xiàn)。只有通過核對銀行對賬單與單位的銀行存款明細(xì)賬才能發(fā)現(xiàn)。對此，中國人民銀行頒發(fā)《違反行政結(jié)算制度處罰規(guī)定》第六條：“單位出租、轉(zhuǎn)讓賬戶，除責(zé)令其糾正外，按賬戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元的罰款，并沒收出租賬戶的非法所得”。

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[中圖分類號]F832.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）06 — 0160 — 02

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和配套的《銀行賬戶管理系統(tǒng)》分別實(shí)施和上線運(yùn)行以來，有效的規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，提高了賬戶管理水平，維護(hù)了經(jīng)濟(jì)金融秩序。但部分基層商業(yè)銀行在貫徹和執(zhí)行過程中，由于認(rèn)知程度、人員素質(zhì)、管理理念和追求利益等多種因素的影響，致使《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《銀行賬戶管理系統(tǒng)》的效能得不到充分發(fā)揮，基層商業(yè)銀行賬戶管理工作存在著不足。

一、存在問題

（一）賬戶年檢工作流于形式

按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)對單位銀行結(jié)算賬戶按年進(jìn)行年檢，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性與合法性，以此發(fā)現(xiàn)“非法”賬戶和多頭開戶等現(xiàn)象，從而保障存款人資金收付活動的正常合法運(yùn)行。但實(shí)際工作中，基層銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)年檢工作未能如期開展，如稅務(wù)登記證、機(jī)構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等資料超期服役，使該賬戶失去合法身份，給不法分子利用銀行結(jié)算賬戶逃廢債務(wù)、洗錢等犯罪活動提供了便利。

（二）專用賬戶管理存在漏洞

一是專用賬戶泛濫。目前，為使存款人“享受”不同銀行機(jī)構(gòu)的金融服務(wù)，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》除了基本賬戶唯一性控制外，對于其他賬戶沒有數(shù)量限制性規(guī)定，系統(tǒng)也未對專戶批文進(jìn)行唯一性限制，一個專戶批文可辦理多個專用賬戶，非預(yù)算單位專戶表現(xiàn)得尤為突出，由于只需要系統(tǒng)備案，無需當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核準(zhǔn)，開戶單位及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出于利益、指標(biāo)等多種因素考慮，往往會多頭開立賬戶，系統(tǒng)只是被動接受，導(dǎo)致專戶泛濫，管理流于形式。二是專戶資金性質(zhì)得不到真實(shí)的反映。開立專戶時，系統(tǒng)“資金性質(zhì)”欄下的具體項(xiàng)目選項(xiàng)固化，不能進(jìn)行修改或增加，資金性質(zhì)無法歸類的只能列入到“其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理的資金”項(xiàng)目之中，導(dǎo)致不能真實(shí)地反映賬戶信息，影響基層人民銀行監(jiān)管職責(zé)的正常履行。

（三）臨時賬戶期限有待增加

在實(shí)際操作中，臨時存款賬戶基本為建筑、施工企業(yè)開立異地結(jié)算賬戶，此類賬戶往往工期較長，而《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定臨時戶的有效期限為兩年，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。此類賬戶到期后，按規(guī)定須在規(guī)定時間內(nèi)辦理展期，但在實(shí)際工作中卻經(jīng)常出現(xiàn)因未及時展期導(dǎo)致重新開戶的情況。同時，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對此項(xiàng)工作不夠重視，將臨時戶作為基本存款賬戶使用，存在到期賬戶存在不辦理展期，而在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中繼續(xù)使用的現(xiàn)象，這不僅增加了基層人民銀行的管理壓力，也給金融機(jī)構(gòu)帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）一般賬戶使用缺乏限制

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。然而現(xiàn)實(shí)操作中，部分基本賬戶被懸空，成為名義上的主辦賬戶，實(shí)際不發(fā)生資金往來，而一般賬戶由于“其他結(jié)算”需要，辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)比比皆是，且其結(jié)算需要的使用與其基本賬戶功能難以區(qū)分，并且《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》未明確規(guī)定存款人因結(jié)算需要，須出具有關(guān)證明的相關(guān)條款，也沒有明確一般存款賬戶的數(shù)量限制，使得存款人開立多個一般存款賬戶的現(xiàn)象時有發(fā)生，因而造成單位開立多個一般存款賬戶，資金頻繁劃轉(zhuǎn)，并且加劇了銀行間的同業(yè)競爭，影響了金融業(yè)的穩(wěn)定。

（五）個人賬戶管理有待完善

目前，個人賬戶開、銷戶制度不健全，賬戶使用率不高，銀行間信息不對稱，監(jiān)管難度大。由于對個人賬戶開、銷戶沒有嚴(yán)格的制度要求，個人可憑相關(guān)證件就可在不同銀行網(wǎng)點(diǎn)開立多個賬戶。同時，銀行為了開發(fā)潛在客戶，也積極鼓勵個人開立個人銀行結(jié)算賬戶，從而出現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)個人銀行結(jié)算賬戶量過大，睡眠戶過多、賬戶使用效率不高等問題。另外，由于商業(yè)銀行間沒有建立統(tǒng)一的信息資源共享平臺，相互之間信息不對稱，個人銀行結(jié)算賬戶信息不能互通共享，銀行很難對個人結(jié)算賬戶實(shí)施有效的監(jiān)管。

（六）久懸賬戶占用銀行資源

在《人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)》中，“賬戶狀態(tài)”有三種：“正?！薄ⅰ颁N戶”和“久懸”。 按照《單位人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》及相關(guān)文件規(guī)定，機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位或其他組織在金融機(jī)構(gòu)開立人民幣結(jié)算賬戶后，出現(xiàn)長期不使用以及不能提供年檢資料等情況，開戶行即可將其列入“久懸”賬戶管理。久懸賬戶占用大量銀行資源，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。久懸賬戶占用的銀行賬戶系統(tǒng)資源是正常賬戶的數(shù)倍。然而久懸賬戶的銷戶處理手續(xù)繁瑣，不利于賬戶管理?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》第56條規(guī)定：銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。目前，商業(yè)銀行現(xiàn)行做法是將一年以上不動賬戶直接銷戶或辦理久懸，無需通知單位。如果執(zhí)行新辦法，對于人員不斷減少、業(yè)務(wù)量不斷增加、金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的基層金融機(jī)構(gòu)而言，不僅核算手續(xù)繁雜，也給開戶銀行賬戶年檢、賬務(wù)核對、賬戶管理在人力、財(cái)力上帶來諸多不便。

（七）單位結(jié)算賬戶頻繁轉(zhuǎn)戶

單位銀行結(jié)算賬戶遷移率高，即非正常銷戶、開戶、轉(zhuǎn)戶比例高的問題，這種非正常的賬戶遷移現(xiàn)象給基層央行賬戶管理工作帶來困難，既浪費(fèi)了賬戶管理系統(tǒng)資源，更給逃避債務(wù)和從事洗錢活動提供了可乘之機(jī)，影響了正常支付結(jié)算秩序，對經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定也產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。有的商業(yè)銀行把加大存款任務(wù)或拓展新型業(yè)務(wù)作為考核項(xiàng)目，規(guī)定員工新建賬戶數(shù)量，致使員工們挖掘各種社會關(guān)系和渠道，將一些新開的企、事業(yè)單位基本存款賬戶銷戶再重新開戶，結(jié)算賬戶非正?！鞍峒摇保L了為爭奪存款資源而開展的惡性競爭。

二、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)銀行賬戶年檢工作

一是建議在《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中增加對商業(yè)銀行未進(jìn)行年檢的處罰條款，督促商業(yè)銀行遵守賬戶管理年檢的規(guī)定。二是實(shí)現(xiàn)與工商部門協(xié)作，對于吊銷、繳銷企業(yè)及個體工商戶營業(yè)執(zhí)照等情況定期通報(bào)，規(guī)定未經(jīng)年檢的企業(yè)及個體工商戶營業(yè)執(zhí)照視為自行廢止，予以取締賬戶。三是開發(fā)輔助系統(tǒng)，對將各種開戶要件的起止時間等要素列為審核重點(diǎn)，具有預(yù)警、告知功能，使賬戶管理工作嚴(yán)密、高效、規(guī)范。

（二）規(guī)范專用賬戶開立規(guī)定

一是現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對專用賬戶的開立、使用和撤銷等規(guī)定相對簡單，特別是在證明文件方面的規(guī)定不夠明確，在操作上容易出現(xiàn)爭議。建議進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，明確相關(guān)規(guī)定，使其更便于操作，減少政策的模糊性。二是增設(shè)對專用存款賬戶相關(guān)批復(fù)文件唯一性的識別功能，從而維護(hù)專用存款賬戶?？顚Ｓ玫膰?yán)肅性。三是增設(shè)專戶有效期限選項(xiàng)，根據(jù)相關(guān)文件精神和賬戶性質(zhì)，對一些需要加以限制的專戶進(jìn)行管理，以免賬戶沉淀，淪為不動戶，占用系統(tǒng)資源。

（三）延長臨時賬戶有效期限

修改《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對臨時存款賬戶有效期為兩年的規(guī)定，尤其是建筑施工企業(yè)關(guān)于有效期的規(guī)定，建議根據(jù)合同等開戶要件約定的期限確定臨時存款賬戶的使用期限，適當(dāng)延長臨時存款賬戶有效期的上限，避免由于臨時存款賬戶頻繁銷戶重開，給存款人造成不便和系統(tǒng)資源的浪費(fèi)。同時，人民銀行也要加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，確保金融機(jī)構(gòu)及時上報(bào)、更新系統(tǒng)中臨時賬戶資料，確保其業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料與系統(tǒng)賬戶資料的統(tǒng)一。

（四）限制一般賬戶開立數(shù)量

完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》對一般賬戶的規(guī)定，進(jìn)一步明確開戶條件，對于預(yù)算單位開立一般賬戶，應(yīng)由財(cái)政部門出具開戶核準(zhǔn)書，對于非預(yù)算單位也可對開戶數(shù)量及從事業(yè)務(wù)種類進(jìn)行限制，降低開立該類銀行結(jié)算賬戶的隨意性。

（五）完善個人賬戶管理制度

針對個人銀行結(jié)算賬戶量大、管理難度大等問題，應(yīng)進(jìn)一步完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格、合理的個人銀行結(jié)算賬戶開、銷戶制度。如對同一申請人開立賬戶的數(shù)量進(jìn)行適當(dāng)限制？；對一定時期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的睡眠賬戶實(shí)行強(qiáng)制銷戶制度；對小額賬戶進(jìn)行收費(fèi)；出臺商業(yè)銀行對個人銀行結(jié)算賬戶的年檢制度？；定期對個人銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行梳理，鼓勵客戶主動對多余賬戶進(jìn)行清理等。同時，建議在商業(yè)銀行間建立統(tǒng)一的個人賬戶信息資源共享平臺，減少銀行間賬戶信息不對稱現(xiàn)象，不斷提高個人銀行結(jié)算賬戶的使用效率與監(jiān)管水平。

（六）規(guī)范久懸賬戶銷戶管理

建立對久懸賬戶的清理機(jī)制，對達(dá)到清理標(biāo)準(zhǔn)的久懸賬戶進(jìn)行銷戶處理。通過立法明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)對久懸賬戶的銷戶權(quán)，當(dāng)久懸賬戶達(dá)到法定條件，可由金融機(jī)構(gòu)和人民銀行直接做銷戶處理，資金轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，客戶事后支取時，按轉(zhuǎn)入營業(yè)外金額給付，從而從根本上解決久懸戶的出路，以減輕金融機(jī)構(gòu)的管理負(fù)擔(dān)，節(jié)省人民銀行《銀行賬戶管理系統(tǒng)》及商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，提高工作效率。

（七）控制頻繁轉(zhuǎn)移結(jié)算賬戶

進(jìn)一步補(bǔ)充完善《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定：一是在保證單位存款人有自由選擇開戶銀行的權(quán)利的前提下， 規(guī)定相應(yīng)的核準(zhǔn)機(jī)制，避免受非正常因素的影響，盡可能保持企、事業(yè)結(jié)算賬戶的相對穩(wěn)定性；二是規(guī)定在無特殊情況下企、事業(yè)單位開立基本存款賬戶一定要保持一個固定的期限（6個月或1年以上）；三是對人為頻繁開立、撤銷、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶的開戶銀行采取限制措施，恪守在一定時間內(nèi)（如：6個月內(nèi)）不允許撤銷、轉(zhuǎn)移基本存款賬戶，否則將予以停止辦理結(jié)算服務(wù)等措施；四是增加對金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競爭行為的處罰條款，嚴(yán)格賬戶準(zhǔn)入管理，以此促使金融機(jī)構(gòu)為社會提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，從而營造出一個更加公平競爭的良好氛圍

篇9

近年來，為強(qiáng)化銀行賬戶管理，中央銀行在賬戶開立、審批、使用和撤銷等各環(huán)節(jié)上都作了明確的規(guī)定，也起到了一定的成效，但由于缺乏長效的制約措施和管理手段，頻繁開戶、違規(guī)提現(xiàn)、企業(yè)逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時有發(fā)生，尤其是金融危機(jī)以來，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營難度加大，效益出現(xiàn)下滑等等，這些已嚴(yán)重影響了良好社會信用次序。應(yīng)該說，完善和加強(qiáng)銀行賬戶管理已迫在眉睫。

一、銀行賬戶管理不規(guī)范的存在問題及原因分析

（一）企業(yè)方面：存款人為逃避銀行監(jiān)管和自身債務(wù)，違反規(guī)定使用銀行賬戶，嚴(yán)重影響銀行賬戶管理。目前很多存款人違反規(guī)定開戶,目的主要有兩個:一是逃避貸款銀行監(jiān)管。一些企業(yè)從銀行取得貸款后,利用多種戶作掩護(hù),將主要資金往來通過非貸款銀行進(jìn)行結(jié)算,而在貸款銀行的賬戶上不留或只留很少的余額,導(dǎo)致原貸款銀行不僅難以對其貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)督，而且無法正?？巯⑹召J。二是企業(yè)在改制的過程中,幾塊牌子一套人馬,利用多種戶作掩護(hù),將職工的入股資金或企業(yè)拍賣資金轉(zhuǎn)入其他銀行,惡意逃廢銀行債務(wù)。三是逃避國家稅收和拖欠他人貨款。

（二）從金融機(jī)構(gòu)方面：銀行為了拉攏客戶穩(wěn)定存款，無序競爭。

隨著金融業(yè)的發(fā)展,金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增加,目前,商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體,把盈利性作為其最主要的經(jīng)營目標(biāo),行業(yè)競爭進(jìn)入了白熱化階段。為了爭取客戶,商業(yè)銀行往往慫恿存款人頻繁開戶;為了穩(wěn)定存款,商業(yè)銀行經(jīng)常會給存款人違規(guī)使用賬戶開“綠燈”。

（三）從制度內(nèi)容上看：《辦法》本身在管理和內(nèi)容上存在一定的漏洞

1、《辦法》與現(xiàn)行法律、法規(guī)部分條款規(guī)定不一致?！掇k法》與《行政許可法》關(guān)于賬戶許可審查決定期限規(guī)定不一致可能導(dǎo)致人行面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。《行政許可法》規(guī)定行政機(jī)關(guān)應(yīng)自受理行政許可申請之日起二十日內(nèi)作出行政許可決定。而《辦法》第二十九條規(guī)定，“中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)”。

2、與一般賬戶相比，基本賬戶的用途限定已經(jīng)不合適宜。基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3、對存款人頻繁開銷戶缺乏相應(yīng)管理措施。由于《辦法》規(guī)定存款人在未欠開戶行債務(wù)的前提下，可以自主銷戶，銀行不得拒絕為客戶辦理銷戶手續(xù)，但對撤銷賬戶是否可以支取現(xiàn)金也未作規(guī)定。存款人在提現(xiàn)受到控制的情況下，完全可以通過撤銷賬戶來套取現(xiàn)金，加上部分金融機(jī)構(gòu)把開立結(jié)算賬戶納入業(yè)績考核，導(dǎo)致出現(xiàn)存款人頻繁開銷戶的現(xiàn)象，加大了基層央行對賬戶核準(zhǔn)的工作量和業(yè)務(wù)成本，影響銀行結(jié)算賬戶的管理工作。

（四）從基層中央銀行具體操作中看，工作量大、監(jiān)督不到位。

主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)管不全面、不到位。到目前為止,在基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等四類賬戶的管理中,中央銀行只對基本存款賬戶的開立實(shí)行了開戶許可證制度,對于其他三類賬戶的開立情況,除非各開戶銀行自覺上報(bào),否則中央銀行難以掌握。中央銀行要了解上述賬戶的開立、使用和撤銷情況,只能通過對商業(yè)銀行的現(xiàn)場檢查。

二、完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的政策建議

（一）從人民銀行方面：從日常的賬戶管理業(yè)務(wù)中解脫出來，只負(fù)責(zé)《銀行賬戶管理辦法》的制定及監(jiān)督執(zhí)行，徹底改變現(xiàn)行賬戶管理體制投入大，效果差的狀況。

1、及時修訂和完善相關(guān)法規(guī)制度，保證相關(guān)法律法規(guī)的統(tǒng)一。建議人總行根據(jù)調(diào)整后的人民銀行主要職責(zé)及金融創(chuàng)新的要求，對與法規(guī)之間缺乏協(xié)調(diào)性的部分條款及時進(jìn)行修訂，對實(shí)施過程中存在較多爭議的問題和情況進(jìn)行解釋，對現(xiàn)行法規(guī)缺漏的部分進(jìn)行完善，對個別條款的適用范圍、辦理程序作出切實(shí)可行的規(guī)定，才能為賬戶管理日常工作提供切實(shí)可行的制度支持。

2、完善、修訂賬戶管理操作規(guī)定。一是存款人在銀行結(jié)算賬戶開立后的一定時限內(nèi)不得隨意以轉(zhuǎn)戶原因銷戶，明確以非轉(zhuǎn)戶原因撤銷賬戶可支取現(xiàn)金依據(jù)，防止存款人通過撤銷賬戶來套取現(xiàn)金。二是細(xì)化專用存款賬戶的開戶條款，保證其真實(shí)性，真正專戶專用。三是對存款人及開戶銀行違規(guī)行為制定相應(yīng)的處罰措施。從制度上約束開戶銀行和存款人依法履行職責(zé)，增強(qiáng)賬戶監(jiān)督管理的實(shí)效。

（ 二）從金融機(jī)構(gòu)方面

我國商業(yè)銀行之間由于競爭過分激烈而產(chǎn)生惡性競爭、不正當(dāng)競爭，這是目前銀行賬戶違規(guī)問題最難解決的問題，根源在于各商業(yè)銀行之間信息封鎖。針對這些現(xiàn)象，必須打破現(xiàn)在商業(yè)銀行間互相盛行開立違規(guī)賬戶的不良局面，通過建立非政府的賬戶信息服務(wù)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行間自我約束的“商業(yè)銀行間信息交流協(xié)會”，實(shí)現(xiàn)銀行間賬戶信息的公平獲取和使用，從而建立金融市場透明、公正、自律性的賬戶管理機(jī)制。

（三）從企業(yè)方面

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二、各金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法操作規(guī)程辦事，做到依法行政，合法經(jīng)營。

三、社會組織的對象和范圍包括：

1．各類社會團(tuán)體；

2．教育事業(yè)，如民辦的幼兒園，民辦小學(xué)、中學(xué)、學(xué)校、學(xué)院、大學(xué)，民辦專修（進(jìn)修）學(xué)院或?qū)W校，民辦培訓(xùn)（補(bǔ)習(xí)）學(xué)?；蛑行牡?；

3．衛(wèi)生事業(yè)，如民辦門診部（所）、醫(yī)院，民辦康復(fù)、保健、衛(wèi)生、療養(yǎng)院（所）等；

4．文化事業(yè)，如民辦藝術(shù)表演團(tuán)體、文化館（活動中心）、圖書館（室）、博物館（院）、美術(shù)館、畫院、名人紀(jì)念館、收藏館、藝術(shù)研究院（所）等；

5．科技事業(yè)，如民辦的科學(xué)研究院（所、中心）、民辦科技傳播或普及中心、科技服務(wù)中心、技術(shù)評估所（中心）等；

6．勞動事業(yè)，如民辦的職業(yè)培訓(xùn)學(xué)?；蛑行?，民辦職業(yè)介紹所等；

7．體育事業(yè)，如民辦體育俱樂部，民辦體育場、館、院、社、學(xué)校等；

8．民政事業(yè)，如民辦的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民辦婚姻介紹所、民辦社區(qū)服務(wù)中心（站）等；

9．社會中介服務(wù)業(yè)，如民辦評估咨詢服務(wù)中心（所）、民辦住處咨詢調(diào)查中心（所）、民辦人才交流中心等；

10．法律服務(wù)業(yè)，如民辦法律援助中心等；

四、新成立的各類社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位必須持有民政部門頒發(fā)的《登記證書》方可在銀行開立賬戶。無民政部門頒發(fā)的《登記證書》，各金融機(jī)構(gòu)不得開立各類社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位的銀行賬戶。禁止各金融機(jī)構(gòu)以社會組織業(yè)務(wù)主管單位頒發(fā)的《執(zhí)業(yè)許可證》和相關(guān)材料為依據(jù)為社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位開立銀行賬戶。