導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇個(gè)人錯(cuò)誤整改報(bào)告，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1、通過(guò)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)信息庫(kù)收集預(yù)警信息。2、從群眾舉報(bào)件、當(dāng)事人反映及群眾訴求中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，收集預(yù)警信息。3、從黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，收集預(yù)警信息。4、從紀(jì)檢監(jiān)察、人大、政協(xié)等專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作報(bào)告中收集預(yù)警信息。5、從審計(jì)局在財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中收集預(yù)警信息。6、民主生活會(huì)個(gè)人情況剖析、個(gè)人情況報(bào)告等材料中收集預(yù)警信息。7、從各類民意問(wèn)卷調(diào)查報(bào)告中收集預(yù)警信息。8、從報(bào)紙、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體、網(wǎng)絡(luò)媒體和手機(jī)短信等移動(dòng)媒體的信息傳播中收集預(yù)警信息。

（二）分析評(píng)估

監(jiān)察室對(duì)收集到的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，填寫預(yù)警線索登記表，及時(shí)進(jìn)行梳理和鑒別，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，作出定量定性分析，確定預(yù)警級(jí)別和形式，形成分析評(píng)估報(bào)告，提出預(yù)警意見建議，實(shí)施預(yù)警。

預(yù)警級(jí)別

篇2

二、年級(jí)稍長(zhǎng)的同志有船到碼頭車到站的思想，個(gè)別同志還有工作是為所長(zhǎng)做的狹隘錯(cuò)誤想法

整改措施：所領(lǐng)導(dǎo)班子要不定時(shí)對(duì)工作人員進(jìn)行單獨(dú)交心談心，及時(shí)了解工作人員的思想動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)思想指導(dǎo);班子成員要經(jīng)常開展批評(píng)與自我批評(píng)，努力彌補(bǔ)自身不足，提升個(gè)人素質(zhì)，推進(jìn)各項(xiàng)工作開展。

三、個(gè)別離退休軍干認(rèn)為單位編制多了，人浮于事

整改措施：加強(qiáng)對(duì)離退休軍干的解釋、溝通，另外針對(duì)單位工作人員增多的實(shí)際情況，量體裁衣，制定詳細(xì)的個(gè)人工作任務(wù)目標(biāo)，并納入年終目標(biāo)管理考核，加強(qiáng)對(duì)工作人員平時(shí)工作的督導(dǎo)，在每月工作例會(huì)時(shí)進(jìn)行工作點(diǎn)評(píng)，把工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)的點(diǎn)出來(lái)，提升個(gè)人工作業(yè)務(wù)能力，杜絕部分人閑部分人忙的情況，把人多力量大、團(tuán)結(jié)就是力量的正能量發(fā)揮出來(lái)。

四、班子有點(diǎn)偏軟，對(duì)個(gè)別老同志太過(guò)于遷就，使其養(yǎng)成不好的習(xí)慣

整改措施：嚴(yán)格執(zhí)行本所每年出臺(tái)的《軍休服務(wù)管理規(guī)定》，強(qiáng)調(diào)用制度管人、人人平等，對(duì)個(gè)別年級(jí)偏大的軍休干部多進(jìn)行談心溝通，對(duì)一段時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)的不遵守制度的現(xiàn)象在電子顯示屏進(jìn)行通報(bào)。

五、個(gè)別班子成員，擺不正自己的位置

整改措施：針對(duì)現(xiàn)階段班子成員跟新、換位不久的現(xiàn)狀，找準(zhǔn)加強(qiáng)班子團(tuán)結(jié)的著力點(diǎn)，通過(guò)現(xiàn)開展的黨的群眾路線實(shí)踐教育活動(dòng)，使班子成員堅(jiān)持從正確的思想路線出發(fā)，始終保持清醒的頭腦，不斷提高班子團(tuán)結(jié)的質(zhì)量和水平，堅(jiān)持批評(píng)與自我批評(píng)的方法，來(lái)解決班子思想作風(fēng)矛盾。

六、離退休軍干的政治待遇沒落實(shí)，該看的文件看不到，該聽的報(bào)告聽不到

整改措施：經(jīng)過(guò)多年努力，在州委州政府的關(guān)心支持下，州編委已經(jīng)同意我所升格為副處級(jí)單位，目前已將我所升格為副處級(jí)單位的請(qǐng)示及相關(guān)材料報(bào)送至省編委進(jìn)行研究審定，我所要加強(qiáng)對(duì)省、州編委的積極協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取早日完成機(jī)構(gòu)升格，讓軍休干部們享受到應(yīng)有的政治待遇。

七、對(duì)門衛(wèi)值班員要求不夠嚴(yán)格，管理不到位

整改措施：加強(qiáng)對(duì)門衛(wèi)值班員的監(jiān)督管理，根據(jù)所內(nèi)住戶日愈增多，人員關(guān)系復(fù)雜，小所變成大雜院實(shí)際，進(jìn)一步規(guī)范門衛(wèi)值班登記等相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出人員及車輛的管理，建立健全制度，維護(hù)好所內(nèi)安全。另外，讓門衛(wèi)值班員參與到我所組織的各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)中來(lái)，讓他們從思想上提高認(rèn)識(shí)，搞好門衛(wèi)值班的本職工作。

八、兩個(gè)娛樂(lè)活動(dòng)室開放時(shí)間沒協(xié)調(diào)好

整改措施：積極與軍休干部、遺屬家屬做好溝通解釋工作，對(duì)于兩個(gè)娛樂(lè)活動(dòng)室的開放時(shí)間在下一年度的《軍休服務(wù)管理規(guī)定》修訂會(huì)上，征求大多數(shù)人的意見后，酌情進(jìn)行修改。

九、所長(zhǎng)、書記要進(jìn)一步搞好協(xié)調(diào)

篇3

供電企業(yè)可以通過(guò)制定審計(jì)整改流程和管理辦法，固化審計(jì)整改工作標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)意見的項(xiàng)目，按照“四不放過(guò)”的原則要求被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報(bào)公司審計(jì)部，審計(jì)部建立各單位整改情況檔案。同時(shí)將督導(dǎo)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，尤其是屢查屢犯問(wèn)題的責(zé)任人，嚴(yán)格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計(jì)的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運(yùn)用。

(二)提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用價(jià)值

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責(zé)分工，梳理分析，將整改任務(wù)進(jìn)行分解，下發(fā)整改要求，明確責(zé)任部門的整改措施、完成時(shí)間，并將整改責(zé)任落實(shí)到分管領(lǐng)導(dǎo)，部門主任及成員。二是對(duì)復(fù)雜且難以整改的問(wèn)題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實(shí)施進(jìn)度，形成專項(xiàng)整改報(bào)告。三是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題持續(xù)跟蹤，避免同類問(wèn)題再次發(fā)生。對(duì)于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯?wèn)題，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。通過(guò)上述方法加強(qiáng)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的落實(shí)，提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的利用。

(三)建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開展審計(jì)“回頭看”工作

按照“四不放過(guò)”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見及建議的落實(shí)，有選擇地開展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問(wèn)題。可以針對(duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問(wèn)題和整改難度較大的問(wèn)題，形成書面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

(四)提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見和建議、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)部門的職責(zé)，但對(duì)問(wèn)題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，審計(jì)部門僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過(guò)程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門、監(jiān)督部門通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過(guò)開展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開審計(jì)結(jié)果見面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)審計(jì)結(jié)果的公開制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過(guò)增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實(shí)行定期報(bào)告制度

編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對(duì)策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

(七)提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來(lái)加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過(guò)組織開展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過(guò)培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。(八)審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對(duì)前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過(guò)審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

篇4

什么是內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動(dòng),它的目的是為組織增加價(jià)值并提高組織的動(dòng)作效率。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式如何關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)能否真正發(fā)揮作用。下面結(jié)合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨、企業(yè)環(huán)境、管理制度、工作方法等問(wèn)題進(jìn)行分析。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng),與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成,是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體系是內(nèi)部控制體制的核心,但不是內(nèi)部控制的全部,內(nèi)部控制體制的完善,還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用: 1.健全公司治理結(jié)構(gòu),形成現(xiàn)代企業(yè)管理制度

事實(shí)告訴人們,一個(gè)持續(xù)健康發(fā)展的公司具備自我完善修復(fù)功能。合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為現(xiàn)代企業(yè)的制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái),努力為公司目標(biāo)奮斗;另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過(guò)授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性,同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。完善自我修復(fù)功能,主要是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施,然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的作用,從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。

2.發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生

由于內(nèi)部審計(jì)的存在,被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髨D舞弊者起到一種有效的攔阻和預(yù)防作用?，F(xiàn)階段,查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到各種類型企業(yè)的高度重視,但有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所具有的相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上,查處錯(cuò)誤及舞弊是一種反饋控制與補(bǔ)救措施,從企業(yè)管理的角度,要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭(zhēng)防患于未然。因此,抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn),即通過(guò)定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生的可能。 3.建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系,確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念,甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣,已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),而在國(guó)內(nèi),這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心,這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際,要真正做到準(zhǔn)確考評(píng),在真實(shí)可靠的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)上,落實(shí)考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,才能使人心服口服,并通過(guò)績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。樹立“只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念,從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司預(yù)算管理框架中的定位

預(yù)算管理既是財(cái)務(wù)管理的重要手段,也是企業(yè)管理的基礎(chǔ),在企業(yè)日常管理中起著重要的基礎(chǔ)作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督:一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合,只有與工作計(jì)劃相結(jié)合,才能發(fā)現(xiàn)費(fèi)用的開支是否合理與必要;二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性,編制時(shí),各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單,生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度,以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性;三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性,例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì),一方面,預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際,另一方面,預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué),這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過(guò)來(lái),它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、從企業(yè)環(huán)境設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門

任何企業(yè)從成立到清算往往都要經(jīng)歷初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期,企業(yè)發(fā)展的不同階段往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的要求而有所不同,在企業(yè)初創(chuàng)階段,由于剛導(dǎo)入預(yù)算管理,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督;在發(fā)展階段,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià);在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較成熟完善以后,在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì),由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門,通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,離不開重要的制度保障。主要包括以下幾方面:

1.機(jī)構(gòu)獨(dú)立,人員綜合素質(zhì)高

內(nèi)審機(jī)構(gòu)要實(shí)行垂直管理,企業(yè)審計(jì)部門在管理和考核上相對(duì)獨(dú)立于其他部門。如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),必須由企業(yè)審計(jì)部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾,從而保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。其從業(yè)人員不僅要業(yè)務(wù)技能好,更要思想堅(jiān)定,主持正義,綜合素質(zhì)高。

2.報(bào)告反饋機(jī)制順暢和有效

篇5

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

區(qū)人民政府成立區(qū)開展人員密集場(chǎng)所消防安全疏散通道、安全出口專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成情況如下：

組長(zhǎng)**

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由*兼任，副主任由*兼任，辦公室地點(diǎn)在**路三友里18門101（公安消防**支隊(duì)），辦公電話為（傳真），聯(lián)系人*。

三、專項(xiàng)治理的范圍和內(nèi)容

（一）專項(xiàng)治理的范圍

1．容納50人以上的影劇院、禮堂、夜總會(huì)、錄像廳、舞廳、卡拉OK廳、游樂(lè)廳、網(wǎng)吧、保齡球館、桑拿浴室等公共娛樂(lè)場(chǎng)所。

2．容納50人以上就餐、住宿的旅館、賓館、飯店和營(yíng)業(yè)性餐館。

3．容納50人以上的商場(chǎng)、超市和室內(nèi)市場(chǎng)。

4．學(xué)校、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的集體宿舍，醫(yī)院的病房樓。

5．勞動(dòng)密集型生產(chǎn)企業(yè)的車間、員工集體宿舍。

（二）專項(xiàng)治理的內(nèi)容

1．人員密集場(chǎng)所在營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)、工作期間或集體住宿的老人、幼兒、住院患者、學(xué)生、員工在休息時(shí)間，疏散通道、疏散樓梯或安全出口被鎖閉、封堵、占用或不暢通的；消防安全疏散指示標(biāo)志、應(yīng)急照明燈被遮擋、覆蓋的。

2．疏散通道、疏散樓梯和安全出口的數(shù)量、寬度及火災(zāi)事故應(yīng)急照明的設(shè)置場(chǎng)所、位置、數(shù)量不符合消防技術(shù)規(guī)范要求的；疏散指示標(biāo)志缺少、損壞和標(biāo)識(shí)錯(cuò)誤的；應(yīng)急照明燈損壞或失效的；常閉式防火門閉門裝置損壞不能保持常閉狀態(tài)的，及疏散門開啟方向錯(cuò)誤的。

3．商住樓底商經(jīng)營(yíng)部分與住宅部分的安全出口未分開設(shè)置的。

4．在人員密集場(chǎng)所的疏散通道、疏散樓梯、安全出口處設(shè)置鐵柵欄的，在公共區(qū)域的外窗（包括集體住宿的學(xué)生、幼兒、老人、住院患者和員工休息的房間外窗）安裝金屬護(hù)欄影響消防安全疏散和應(yīng)急救援的。

5．在人員密集場(chǎng)所常閉防火門上，應(yīng)張貼常閉防火門應(yīng)隨時(shí)處于關(guān)閉狀態(tài)的警示用語(yǔ)；在公眾聚集場(chǎng)所應(yīng)采用多媒體、廣播、書面等宣傳方式，告知緊急疏散通道、安全出口的位置和安全疏散路線，并形成制度。

四、專項(xiàng)治理工作的時(shí)間和組織實(shí)施

（一）部署階段（7月1日-7月15日）：區(qū)人民政府組織召開專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，部署我區(qū)專項(xiàng)治理工作。由公安**分局、區(qū)安監(jiān)局聯(lián)合向社會(huì)公布專項(xiàng)治理的范圍、內(nèi)容、要求和整改的時(shí)限規(guī)定。區(qū)人民政府將組織召開全區(qū)各治理單位消防安全責(zé)任人或消防安全管理人的會(huì)議，對(duì)專項(xiàng)治理工作進(jìn)行動(dòng)員和部署，推動(dòng)各單位按照本實(shí)施意見的要求開展工作。

（二）實(shí)施階段（7月16日-9月20日）

1.自查整改階段（7月16日-8月10日）：各治理單位要嚴(yán)格按照要求，開展全面的自查自改工作。8月5日前，（1）各學(xué)校、托兒所、幼兒園、醫(yī)院、養(yǎng)老院等單位要分別向區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)民政局報(bào)自查整改情況書面報(bào)告；（2）各生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)要向區(qū)行業(yè)管理部門報(bào)自查整改情況書面報(bào)告；（3）公共娛樂(lè)場(chǎng)所、旅游定點(diǎn)的賓館、飯店要向區(qū)文化旅游主管部門報(bào)自查整改情況書面報(bào)告；（4）街道辦事處主辦的市場(chǎng)向各街道辦事處報(bào)自查整改情況書面報(bào)告，無(wú)上級(jí)主管部門的市場(chǎng)向區(qū)市場(chǎng)辦報(bào)自查整改情況書面報(bào)告；（5）勞動(dòng)密集型生產(chǎn)企業(yè)和其他無(wú)行業(yè)主管部門的營(yíng)業(yè)性餐館、旅館、賓館、飯店、商場(chǎng)、超市和室內(nèi)市場(chǎng)，治理范圍內(nèi)的駐區(qū)消防安全重點(diǎn)單位、校外學(xué)生公寓主辦單位等應(yīng)當(dāng)向區(qū)專項(xiàng)治理辦公室報(bào)自查整改情況書面報(bào)告。8月10日前區(qū)教育局、區(qū)文化旅游局、區(qū)衛(wèi)生局等部門將本系統(tǒng)內(nèi)部自查整改情況匯總后上報(bào)專項(xiàng)治理辦公室。

2.普查階段（8月16日-8月26日）：區(qū)工商**分局、區(qū)文化旅游局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)經(jīng)貿(mào)委、區(qū)教育局、區(qū)總工會(huì)，區(qū)民政局等部門按各自職責(zé)分工，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部各單位自查整改工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收。對(duì)自查整改不落實(shí)、工作不到位的單位，要督促單位的消防安全責(zé)任人或管理人認(rèn)真落實(shí)自身工作職責(zé)，并責(zé)令其限期整改落實(shí)。

3.聯(lián)合檢查階段（8月27日-9月20日）：領(lǐng)導(dǎo)小組在各相關(guān)部門檢查驗(yàn)收工作結(jié)束后，將組織公安**分局、區(qū)安監(jiān)局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)總工會(huì)、區(qū)文化旅游局、工商**分局及相關(guān)行業(yè)主管部門組成聯(lián)合執(zhí)法檢查組，對(duì)人員密集場(chǎng)所進(jìn)行監(jiān)督檢查，進(jìn)一步依法嚴(yán)格治理。

（1）對(duì)存在上述專項(xiàng)治理第1項(xiàng)內(nèi)容問(wèn)題的，應(yīng)責(zé)令當(dāng)場(chǎng)改正，對(duì)不能當(dāng)場(chǎng)改正的，應(yīng)限期改正；對(duì)拒不改正或者逾期不改正的，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)予以警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、拘留等處罰。

（2）對(duì)存在上述專項(xiàng)治理第2、3項(xiàng)內(nèi)容問(wèn)題的，應(yīng)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，依照有關(guān)法律法規(guī)予以警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、拘留等處罰。

（3）對(duì)營(yíng)業(yè)性人員密集場(chǎng)所存在疏散通道、疏散樓梯、安全出口數(shù)量不符合消防技術(shù)規(guī)范要求，確因客觀原因不能整改，經(jīng)安全評(píng)估確認(rèn)一旦發(fā)生火災(zāi)極易造成群死群傷的，各單位要采取果斷措施，該停產(chǎn)停業(yè)的立即停產(chǎn)停業(yè)，該改變使用性質(zhì)的應(yīng)迅速改變使用性質(zhì)，以確保安全。

（4）人員密集場(chǎng)所存在上述專項(xiàng)治理第4項(xiàng)內(nèi)容問(wèn)題的，要責(zé)令有關(guān)單位立即拆除；對(duì)拒不拆除的，由區(qū)人民政府組織有關(guān)執(zhí)法部門。阻礙國(guó)家工作人員依法執(zhí)行公務(wù)的，由公安機(jī)關(guān)依法處理。

（5）對(duì)人員密集場(chǎng)所疏散通道、安全出口、疏散樓梯、應(yīng)急照明燈、安全疏散指示標(biāo)志等消防安全疏散設(shè)施存在其它不符合消防安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和違反有關(guān)消防法律法規(guī)行為的，應(yīng)依法予以處罰。

（6）對(duì)拒不履行執(zhí)法部門作出的罰款、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、停止使用處罰決定的單位，相關(guān)執(zhí)法部門應(yīng)依照法定職責(zé)及程序提請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

（7）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活影響較大的，公安消防**支隊(duì)?wèi)?yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)區(qū)人民政府決定。

（8）在執(zhí)法檢查中，既要突出重點(diǎn)，又要兼顧其它。對(duì)于在消防安全疏散通道、安全出口專項(xiàng)治理中發(fā)現(xiàn)其它違反消防法律法規(guī)行為的，特別是對(duì)2002年專項(xiàng)治理中要求限期整改火災(zāi)隱患到期尚未整改的，應(yīng)依法予以處罰。

（9）公共娛樂(lè)場(chǎng)所未經(jīng)公安消防部門消防安全檢查合格擅自開業(yè)的、原消防安全檢查合格但這次檢查發(fā)現(xiàn)存在有違反有關(guān)消防法律法規(guī)規(guī)定的行為，公安消防**支隊(duì)?wèi)?yīng)依法責(zé)令其改正，逾期不改正的，依照《中華人民共和國(guó)消防法》和有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

（三）工作總結(jié)階段（9月21日-10月21日）：領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督查，對(duì)專項(xiàng)治理中工作走過(guò)場(chǎng)、措施不落實(shí)等問(wèn)題，予以及時(shí)督促整改，并通報(bào)批評(píng)，以確保專項(xiàng)治理工作取得實(shí)效。各有關(guān)部門要在10月20日前將此次專項(xiàng)治理工作開展情況匯總后報(bào)專項(xiàng)治理辦公室。市公安局和市安監(jiān)局將組成督查組，對(duì)我區(qū)專項(xiàng)治理工作情況進(jìn)行督查。

五、專項(xiàng)治理工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門要按照實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的要求，從講政治、保穩(wěn)定、促發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)這次專項(xiàng)治理工作的重要性和必要性，要將其納入重要議事日程，統(tǒng)籌安排，并認(rèn)真結(jié)合系統(tǒng)實(shí)際，采取切實(shí)有效的方法，制定具體檢查方案，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，保障治理措施落到實(shí)處。

（二）部門聯(lián)動(dòng)，形成合力。公安、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理、監(jiān)察、工會(huì)、商貿(mào)、文化和旅游、教育、衛(wèi)生、民政、工商行政管理等部門要嚴(yán)格履行各自的職責(zé)，密切配合，通力協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)的消防安全管理工作，指導(dǎo)單位根據(jù)自身特點(diǎn)，研究制定加強(qiáng)消防安全管理的長(zhǎng)效機(jī)制，督促有關(guān)單位落實(shí)《機(jī)關(guān)團(tuán)體企業(yè)事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》（公安部令第61號(hào)），依法履行消防安全職責(zé)，尤其是要保障消防安全疏散通道、安全出口的暢通和疏散設(shè)施的完好，確保消防安全。

（三）加強(qiáng)宣傳教育，把握輿論導(dǎo)向。區(qū)新聞中心、區(qū)有線電視中心，要積極配合此次治理工作，及時(shí)報(bào)道專項(xiàng)治理工作開展情況，對(duì)存在違法行為拒不整改的單位，適時(shí)予以曝光。同時(shí)，要開辟專欄，將防火常識(shí)和逃生自救知識(shí)納入社會(huì)公益宣傳的內(nèi)容，不斷增強(qiáng)公民的消防安全意識(shí)。

區(qū)文化旅游局、區(qū)衛(wèi)生局等各部門在專項(xiàng)治理中，要充分發(fā)揮自身宣傳工作優(yōu)勢(shì)，在行業(yè)內(nèi)部開展多種形式的消防安全宣傳活動(dòng)，提高廣大干部職工的消防安全意識(shí)。

篇6

㈠自查自糾主要目標(biāo)：通過(guò)治理商業(yè)賄賂自查自糾工作，提高全系統(tǒng)對(duì)商業(yè)賄賂危害性和嚴(yán)重性的認(rèn)識(shí)，糾正錯(cuò)誤觀念，增強(qiáng)抵制商業(yè)賄賂的自覺性；通過(guò)集中查找，發(fā)現(xiàn)存在的主要問(wèn)題，使不正當(dāng)交易行為切實(shí)得到糾正；通過(guò)發(fā)現(xiàn)和查處商業(yè)賄賂案件，使一些重點(diǎn)領(lǐng)域的違法違紀(jì)問(wèn)題得到明顯遏制和好轉(zhuǎn)；針對(duì)日常工作和體制機(jī)制中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全防治商業(yè)賄賂的長(zhǎng)效機(jī)制。

㈡工作原則：

1、堅(jiān)持自查與糾正相結(jié)合。相關(guān)的企事業(yè)單位既要抓好本單位不正當(dāng)交易行為的自查工作，又要做好對(duì)查出問(wèn)題的整改糾正工作，同時(shí)也要認(rèn)真查找監(jiān)管工作中存在的問(wèn)題和漏洞，圍繞權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善對(duì)本部門工作人員的管理和監(jiān)督，做到邊自查邊糾正。要嚴(yán)格把握政策，既要區(qū)分正常的商業(yè)交往與不正當(dāng)交易行為的政策界限，又要區(qū)分違紀(jì)違規(guī)行為與違法犯罪的界限；既要治理商業(yè)賄賂，又要保持正常的工作秩序，促進(jìn)交通事業(yè)的發(fā)展。

2、堅(jiān)持自查自糾與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。既要組織開展自查自糾工作，又要采取多種形式對(duì)所轄范圍的自查自糾工作情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)自查自糾不力的單位和個(gè)人，要加強(qiáng)教育引導(dǎo)。對(duì)拒不自查自糾、并掩蓋問(wèn)題的單位和個(gè)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴(yán)處理，確保自查自糾工作取得實(shí)效。

3、堅(jiān)持行業(yè)分級(jí)指導(dǎo)監(jiān)督與搞好本單位自查自糾工作相結(jié)合起來(lái)。依照“誰(shuí)主管（監(jiān)管）、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，區(qū)公管、航管等部門在做好自己本單位自查自糾工作的同時(shí)，要按照職能分工向所監(jiān)管的企業(yè)延伸，督促相關(guān)企業(yè)做好自查自糾工作。

4、堅(jiān)持自查自糾與建立長(zhǎng)效機(jī)制相結(jié)合。既要扎實(shí)開展自查自糾，又要配合有關(guān)部門依法查處商業(yè)賄賂案件，還要與構(gòu)建具有我區(qū)交通工作特色的懲治和預(yù)防腐敗體系結(jié)合起來(lái)。結(jié)合我區(qū)交通系統(tǒng)反腐保廉體系建設(shè)，建立健全防治商業(yè)賄賂的長(zhǎng)效機(jī)制，注重從源頭上防治商業(yè)賄賂。

二、自查自糾的重點(diǎn)和時(shí)間要求

㈠自查自糾重點(diǎn)：交通系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂重點(diǎn)為交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域。圍繞工程招投標(biāo)、工程分包轉(zhuǎn)包、工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購(gòu)、工程監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督等主要環(huán)節(jié)，組織參與交通建設(shè)（當(dāng)前在建項(xiàng)目）的施工企業(yè)、咨詢、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、以及有關(guān)中介組織等企事業(yè)單位進(jìn)行自查自糾工作。各企事業(yè)單位根據(jù)工作職能和工作實(shí)際確定自查自糾的重點(diǎn)，主要是對(duì)2001年以來(lái)發(fā)生的不正當(dāng)交易行為以及監(jiān)管中存在的問(wèn)題組織開展全面的自查自糾。

㈡自查自糾時(shí)間要求：自查自糾工作從6月上旬開始，至12月底結(jié)束，不走過(guò)場(chǎng)，確保實(shí)效。

三、具體工作步驟

㈠宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月上旬至6月下旬）

1、各單位召開班子會(huì)議，傳達(dá)貫徹區(qū)治理商業(yè)賄賂自查自糾工作會(huì)議精神，學(xué)習(xí)局《自查自糾工作實(shí)施方案》，部署本單位治理商業(yè)賄賂自查自糾工作。要根據(jù)各單位的工作實(shí)際，制定具體的自查自糾工作計(jì)劃，對(duì)本單位自查自糾工作的時(shí)間進(jìn)度、工作步驟和方式方法等作出具體安排，并做好本單位治理商業(yè)賄賂自查自糾工作。

2、通過(guò)各種會(huì)議、座談、專題教育等形式，結(jié)合當(dāng)前“八榮八恥”教育和“七一”建黨紀(jì)念日，進(jìn)一步強(qiáng)化治理商業(yè)賄賂教育活動(dòng)。要組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)治理商業(yè)賄賂的有關(guān)文件，宣傳中央開展治理商業(yè)賄賂工作的重大意義，增強(qiáng)干部職工的政治責(zé)任感，提高開展自查自糾工作的自覺性，自覺糾正錯(cuò)誤觀念，積極營(yíng)造反對(duì)商業(yè)賄賂的環(huán)境和氛圍。通過(guò)宣傳教育，動(dòng)員干部職工簽訂《反商業(yè)賄賂承諾書》，局機(jī)關(guān)、公管所、航管所分別向交通工程建設(shè)相關(guān)企業(yè)、車輛維修企業(yè)、水路運(yùn)輸企業(yè)等發(fā)出反商業(yè)賄賂倡議書。

3、認(rèn)真開展調(diào)查摸底工作。各單位要根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)行全面的調(diào)查摸底工作，分析掌握可能發(fā)生不正當(dāng)交易行為的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)問(wèn)題等，以便有針對(duì)性地開展自查自糾工作。局機(jī)關(guān)與工程處配合，在6月下旬召開一次工程建設(shè)領(lǐng)域治理不正當(dāng)交易行為專題座談會(huì)。

㈡集中檢查階段（7月上旬至12月上旬）

按照先易后難、先面上后深入的原則，合理安排時(shí)間，處理好正常工作與自查自糾工作的關(guān)系，把握好自查自糾工作進(jìn)度，自查自糾既要查行為，又要查制度，查思想。

1、面上查。各單位可以以表格的形式，人手一份，調(diào)查了解干部職工對(duì)商業(yè)賄賂的思想認(rèn)識(shí)，單位和個(gè)人是否有不正當(dāng)交易行為，單位管理方面和制度方面存在哪些問(wèn)題等等，同時(shí)設(shè)立舉報(bào)信箱，公布投訴電話，暢通投訴舉報(bào)渠道。區(qū)紀(jì)委治理商業(yè)賄賂舉報(bào)電話：96178、86882788，局舉報(bào)電話：86782752、86782755。

2、重點(diǎn)查。各單位針對(duì)排查出來(lái)的可能發(fā)生不正當(dāng)交易行為的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行重點(diǎn)查。區(qū)公管所、區(qū)航管所對(duì)2001年以來(lái)特別是兩區(qū)合并以來(lái)的行政審批、行政執(zhí)法、規(guī)費(fèi)減免等事項(xiàng)進(jìn)行一次全面清查，有沒有違反規(guī)定，不該批的批了，該罰的不罰（或少罰），不該減免的減免，是否存在著不正當(dāng)交易行為；區(qū)公路段路政管理中是否存在著該罰的不罰、不該批的批了等不按規(guī)定操作的現(xiàn)象，是否存在著不正當(dāng)交易行為，養(yǎng)護(hù)工程和小工程建設(shè)是否按區(qū)里規(guī)定規(guī)范操作，存在哪些問(wèn)題，是否存在不正當(dāng)交易行為；區(qū)汽運(yùn)公司在2001年以來(lái)車輛購(gòu)置、車輛保險(xiǎn)、油料供應(yīng)、車輛維修、車身廣告等環(huán)節(jié)中是否有不正當(dāng)交易行為；工程處在2001年以來(lái)工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)管理中是否有收受施工企業(yè)好處費(fèi)的現(xiàn)象，對(duì)施工企業(yè)或監(jiān)理企業(yè)的違規(guī)行為放任不管。局里對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域中的招投標(biāo)、工程分包轉(zhuǎn)包、工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購(gòu)、計(jì)量支付、質(zhì)量監(jiān)督等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)查，查找企業(yè)之間、企業(yè)與國(guó)家工作人員之間相互串通、弄虛作假的違規(guī)行為，重點(diǎn)查找借用資質(zhì)、掛靠、串標(biāo)圍標(biāo)、私自違規(guī)分包轉(zhuǎn)包、虛報(bào)工作款、利用工程設(shè)計(jì)變更套取政府資金、設(shè)計(jì)單位虛報(bào)工程造價(jià)、監(jiān)理公司對(duì)施工企業(yè)缺乏監(jiān)管等問(wèn)題。

3、個(gè)人查。個(gè)人查，以自覺查為主，不搞人人過(guò)關(guān)，不搞群眾運(yùn)動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭查，黨員同志要自覺查，重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員要主動(dòng)查。有問(wèn)題的，要主動(dòng)向組織說(shuō)明問(wèn)題，把握改正錯(cuò)誤的良好契機(jī)。

4、組織督查。督查內(nèi)容：①各單位自查自糾工作開展情況，要求每月10日前將本單位治理商業(yè)賄賂工作情況上報(bào)局治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；②各單位重點(diǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)問(wèn)題檢查落實(shí)情況，制度建設(shè)情況；③重點(diǎn)案件的督辦。各單位要及時(shí)將本單位、本單位個(gè)人存在的問(wèn)題向局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室通報(bào)，各單位活動(dòng)動(dòng)態(tài)、信息也要及時(shí)上報(bào)。個(gè)人退繳的禮金、禮品，各單位要妥善登記，統(tǒng)一上繳到局治理商業(yè)賄賂領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

在做好自查自糾工作的同時(shí)，要做好處理、整改工作。

1、分類作出處理。對(duì)查找出的不正當(dāng)交易問(wèn)題，各單位要按照業(yè)務(wù)范圍、干部管理權(quán)限和中央《關(guān)于開展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作的意見》確定的原則，從本單位本行業(yè)實(shí)際出發(fā)，依紀(jì)依法、實(shí)事求是地作出處理。根據(jù)事實(shí)、情節(jié)、后果，以及認(rèn)識(shí)態(tài)度等，予以區(qū)別對(duì)待。對(duì)情節(jié)輕微的，以批評(píng)教育和自我糾正為主；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重，但在自查自糾期間能主動(dòng)說(shuō)清并認(rèn)識(shí)和糾正錯(cuò)誤的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定從輕、減輕或免予處分；對(duì)拒不自查自糾、掩蓋問(wèn)題、弄虛作假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴(yán)處理；對(duì)在行業(yè)中普遍存在的問(wèn)題，要結(jié)合糾風(fēng)工作進(jìn)行治理；對(duì)涉嫌違法犯罪的，要移送相關(guān)部門處理。

2、認(rèn)真抓好整改，建立治理商業(yè)賄賂工作的長(zhǎng)效機(jī)制。針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的不正當(dāng)交易問(wèn)題，各單位要明確整改重點(diǎn)，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)加以整改。整改效果不好的，要重新進(jìn)行整改。各企事業(yè)單位要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，端正經(jīng)營(yíng)思想，完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，做到嚴(yán)格自律。有關(guān)部門要開展對(duì)企業(yè)營(yíng)銷費(fèi)用的審計(jì)、檢查，切斷不正當(dāng)交易的資金渠道。各單位要從完善制度入手，圍繞權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位，強(qiáng)化對(duì)機(jī)關(guān)工作人員的管理和監(jiān)督。

㈢總結(jié)驗(yàn)收階段（12月中旬至12月下旬）

篇7

當(dāng)前，我們大多數(shù)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)反腐倡廉的制度的學(xué)習(xí)是重視

的。但事實(shí)上在一些黨員領(lǐng)導(dǎo)干部中存在著這樣三種傾向：一種是有的人過(guò)于自信，覺的自己在廉潔從政方面沒有任何問(wèn)題，一切腐敗的東西都離自己很遠(yuǎn)，沒有心要學(xué)習(xí)這些制度。另一種是那些思想不純、為政不廉的人，他們從骨子里排斥各種反腐倡廉制度的，一提這些制度就不愉快、皺眉頭，根本不可能潛心學(xué)習(xí)，即使學(xué)習(xí)也是為了妝點(diǎn)門面、應(yīng)付檢查。第三種，由于工作敏忙等原因，學(xué)也學(xué)了，但是淺嘗輒止、一知半解。

這三種人，由于輕視學(xué)習(xí)，往往會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重后果。第一種人，因?yàn)闆]有自覺地增強(qiáng)抵御腐敗病毒的免疫力，在物殊條件下往往由于一念之差犯下錯(cuò)誤。第二種人會(huì)執(zhí)迷不悟地在腐的道路上越走越遠(yuǎn)。第三種人對(duì)制度的許多規(guī)定不甚了解，最終也會(huì)違紀(jì)違法。

二、解決措施

(一)、與大宣講相結(jié)合

針對(duì)去年的多起違法違紀(jì)案件，為了使廣大黨員干部能知法、知紀(jì)、懂法、畏法，全面開展了知法明紀(jì)大宣講活動(dòng)。從紀(jì)委、宣傳部、組織部、黨校等部門單位抽調(diào)精干力量，組建了反腐倡廉宣講團(tuán)，以《廉政準(zhǔn)則》為教本，結(jié)合身邊發(fā)生的廉潔自律方面的典型案件，在各部門單位，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》禁止、52個(gè)不準(zhǔn)的相關(guān)條文深入地分析、講解，針對(duì)發(fā)案的不同崗位特點(diǎn)，在不同的部門單位，選擇重點(diǎn)宣講內(nèi)容，重點(diǎn)進(jìn)行剖析、講解，使領(lǐng)導(dǎo)干部知道什么可為，什么不可為，增強(qiáng)教育的針對(duì)性和實(shí)效性。同時(shí)，以貫徹落實(shí)《廉政準(zhǔn)則》為契機(jī)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)縣委、縣政府出臺(tái)的“促進(jìn)觀念和作風(fēng)轉(zhuǎn)變?nèi)畻l”，在全縣上下倡導(dǎo)“創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新”等十個(gè)觀念，干部隊(duì)伍力戒“不思敬業(yè)、得過(guò)且過(guò)”等十種不良作風(fēng)，領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)守“不準(zhǔn)進(jìn)高檔娛樂(lè)場(chǎng)所”等十條紀(jì)律，要求廣大黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》，對(duì)照“三十條”認(rèn)真查擺問(wèn)題，轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)作風(fēng)。還聯(lián)合有關(guān)部門編寫《政鑒》、《廉鑒》、《德鑒》等干部教育讀本，把《廉政準(zhǔn)則》的標(biāo)準(zhǔn)具體化、本土化，真正使基層黨員干部明白到底應(yīng)該倡導(dǎo)什么、摒棄什么，支持什么、反對(duì)什么，哪些可為、哪些不可為。

(二)、與警示教育相結(jié)合

為了以案促教，警示違反《廉政準(zhǔn)則》的人和事，我們發(fā)放了領(lǐng)導(dǎo)干部遵守《廉政準(zhǔn)則》問(wèn)卷調(diào)查表，收集了違法違紀(jì)人員錄音、部分懺悔書、對(duì)幾個(gè)典型案件進(jìn)行了剖析、邀請(qǐng)了專門講課老師，在月底將組織召開全縣副科級(jí)以上干部都參加的警示教育大會(huì)，大會(huì)將通過(guò)通報(bào)案例、看警示教育片、聽違紀(jì)違法人員錄音、讀個(gè)別違法違紀(jì)人員懺悔書、個(gè)別案件當(dāng)事人現(xiàn)身說(shuō)法、案例剖析、說(shuō)法點(diǎn)評(píng)、講廉政課等活動(dòng)對(duì)全縣黨員干部進(jìn)行警示教育。同時(shí)要求全縣黨員干部結(jié)合自身工作崗位的特點(diǎn)，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)行自查自糾，認(rèn)真查找自身存在的問(wèn)題和差距，形成高質(zhì)量的自查報(bào)告。各部門單位：

1、召開單位黨員干部、職工代表、離退休干部和社會(huì)服務(wù)對(duì)象參加的各類座談會(huì)，廣泛征求方方面面對(duì)本單位執(zhí)行《廉政準(zhǔn)則》存在的問(wèn)題和建議。

2、召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)。對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》的各項(xiàng)要求，積極開展批評(píng)與自我批評(píng)，做到有則改之、無(wú)則加勉。

3、召開個(gè)人自查匯報(bào)會(huì)。每名黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要將個(gè)人自查報(bào)告，在單位組織的黨員干部大會(huì)上進(jìn)行匯報(bào)。在開展自查自糾和對(duì)照檢查的基礎(chǔ)上，對(duì)征求到的意見、建議和存在問(wèn)題進(jìn)行梳理分類，仔細(xì)分析問(wèn)題根源，認(rèn)真制定整改方案，明確整改目標(biāo)、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，確保整改效果，并形成整改報(bào)告。

(三)、與制度建設(shè)相結(jié)合

篇8

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能一個(gè)健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái)，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過(guò)授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。國(guó)資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，要求國(guó)有控股公司和國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，要求國(guó)有企業(yè)逐步建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的專職工作人員，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施，然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國(guó)型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立，這對(duì)于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大，任何一個(gè)細(xì)小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導(dǎo)致無(wú)法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段，查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭(zhēng)防患于未然。查處錯(cuò)誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團(tuán)已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，即通過(guò)定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念，甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而在國(guó)內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評(píng)，并通過(guò)績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合，如果不與工作計(jì)劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來(lái)分析，很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計(jì)劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時(shí)，各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過(guò)來(lái)，它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)

內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià)，在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì)，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督整個(gè)管理層，以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門必須自成體系以保持相對(duì)獨(dú)立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識(shí)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

篇9

內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能一個(gè)健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái)，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過(guò)授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。國(guó)資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》，要求國(guó)有控股公司和國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，要求國(guó)有企業(yè)逐步建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的專職工作人員，對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施，然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國(guó)型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立，這對(duì)于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大，任何一個(gè)細(xì)小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決，都有可能導(dǎo)致無(wú)法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)督體系。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段，查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭(zhēng)防患于未然。查處錯(cuò)誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團(tuán)已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失，對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，即通過(guò)定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念，甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而在國(guó)內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評(píng)，并通過(guò)績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合，如果不與工作計(jì)劃相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來(lái)分析，很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作計(jì)劃相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時(shí)，各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過(guò)來(lái)，它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià)，在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì)，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督整個(gè)管理層，以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門必須自成體系以保持相對(duì)獨(dú)立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識(shí)。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

篇10

關(guān)鍵詞 護(hù)理失誤登記表；護(hù)理管理；護(hù)理質(zhì)量

doi：10.3969/j.issn.1672-9676.2014.02.067

Application of non-punitive nursing error registration of the improvement of nursing quality

WU Rui-qin

（Railway Central Hospital of Xiangyang city Hubei province，Xiangyang441003）

AbstractObjective：To investigate the effect of non-punitive nursing error registration form in improving the nursing quality.

Methods：A non-punitive nursing error registration form，the training of nurses and nursing mistakes humane treatment，will share its defects as resources，establish effective rectification measures，the useful of tracking method for continuous quality improvement.

Results：Satisfaction of nursing management was improved.

Conclusion：The non-punitive nursing error registration form for the implementation of human management，effectively improve the quality of nursing.

Key wordsNon-punitive；Nursing error；Nursing management；Nursing quality

護(hù)理失誤目前尚無(wú)明確定義［1］，將一切違反規(guī)章制度的護(hù)理行為均視為護(hù)理失誤。近年來(lái)，隨著護(hù)理模式的不斷改進(jìn)，大批青年護(hù)士充實(shí)到我院護(hù)理隊(duì)伍中。他們思維活躍，自尊心強(qiáng)，以自我為中心［2］，對(duì)護(hù)理失誤發(fā)生后管理者訓(xùn)斥說(shuō)教或經(jīng)濟(jì)懲罰的處理方式有明顯抵觸反感情緒，不愿配合整改措施。采用非懲罰的方式，使護(hù)理人員認(rèn)識(shí)到管理目的是持續(xù)改進(jìn)護(hù)理質(zhì)量以維護(hù)患者安全，并非管理者炫耀權(quán)威故意整人，有利于護(hù)理人員自覺執(zhí)行規(guī)章制度改進(jìn)工作質(zhì)量。我院心內(nèi)科、消化內(nèi)科使用非懲罰護(hù)理失誤登記表實(shí)施護(hù)理質(zhì)量管理，取得了較好的效果。現(xiàn)報(bào)道如下。

1資料與方法

1.1一般資料我院心內(nèi)科、消化內(nèi)科護(hù)理人員共41名，均為女性，年齡20～41歲，平均(26.56±4.50)歲。職稱：主管護(hù)師6名，占14.63%；護(hù)師10名，占24.39%；護(hù)士25名，占60.98%。學(xué)歷：本科6名，占14.63%；大專33名，占 80.49%；中專2名，占4.88%。

1.2方法

1.2.1建立護(hù)理失誤上報(bào)登記制度科室自制非懲罰護(hù)理失誤登記表，包含項(xiàng)目有日期、時(shí)間、護(hù)理失誤事件經(jīng)過(guò)、發(fā)現(xiàn)人、責(zé)任人認(rèn)識(shí)體會(huì)，明確說(shuō)明該記錄不作為考核、處罰、評(píng)優(yōu)的參考指標(biāo)，鼓勵(lì)主動(dòng)上報(bào)。該表交由科室質(zhì)控小組管理，信息來(lái)自本人或他人主動(dòng)報(bào)告以及護(hù)士長(zhǎng)和護(hù)理質(zhì)控小組質(zhì)量檢查報(bào)告。護(hù)理失誤分為有意失誤和非有意失誤。體現(xiàn)非懲罰是有原則的［3］，對(duì)故意違反規(guī)定的有意失誤，如不按時(shí)巡視、脫崗、護(hù)理文件書寫錯(cuò)誤、儀容儀表不當(dāng)?shù)龋丛斐苫颊邆o一次整改機(jī)會(huì)，科內(nèi)任何人再犯即采取問(wèn)責(zé)制，造成患者傷害的按差錯(cuò)事故處理；對(duì)跌倒、墜床、走失、誤吸或窒息、燙傷、非計(jì)劃拔管等非有意失誤，漏報(bào)或隱瞞不報(bào)者加重處罰，主動(dòng)上報(bào)者不追究當(dāng)事人責(zé)任，處理原則以事件本身為主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)事件過(guò)程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、工作環(huán)境等系統(tǒng)因素進(jìn)行分析找出根本原因，制定整改措施。所有發(fā)生的護(hù)理失誤都作為缺陷資源實(shí)行科室內(nèi)部信息共享，告誡他人不再犯類似錯(cuò)誤，以提高臨床護(hù)理質(zhì)量。該表格懸掛在僅供護(hù)士出入的更衣室醒目處，避免信息暴露引起患者家屬誤解糾紛。

1.2.2培訓(xùn)護(hù)理人員正確認(rèn)識(shí)護(hù)理失誤護(hù)理人員普遍認(rèn)為發(fā)生護(hù)理失誤是一件不光彩的事情，責(zé)任人害怕被責(zé)備和批評(píng)，怕影響自己今后工作發(fā)展，害怕領(lǐng)導(dǎo)否認(rèn)自己工作能力等，導(dǎo)致護(hù)理人員不愿意主動(dòng)上報(bào)差錯(cuò)事件［4］。管理者被動(dòng)發(fā)現(xiàn)護(hù)理失誤，往往對(duì)責(zé)任人采取批評(píng)教育處罰的方式。護(hù)士一般不愿接受公開批評(píng)，非公開批評(píng)又缺乏輻射性和教育廣泛性，致使同樣失誤一犯再犯。啟用非懲罰護(hù)理失誤登記表，即當(dāng)失誤發(fā)生后，管理者不再采用強(qiáng)調(diào)追究個(gè)人責(zé)任，責(zé)備和懲罰個(gè)人等的處理方法，而是上升到公開處理失誤是為了避免同類失誤再次發(fā)生的安全文化境界［5］，使每位護(hù)士理解該表建立的目的意義， 自覺自愿公開失誤，接受中肯的批評(píng)教育，參與制定整改措施。

1.2.3護(hù)理質(zhì)量檢查結(jié)果的人性化反饋?zhàn)o(hù)士長(zhǎng)和質(zhì)控小組每次檢查完畢，不是簡(jiǎn)單記錄檢查結(jié)果，而是耐心詢問(wèn)事件發(fā)生的具體時(shí)間、地點(diǎn)、過(guò)程以及采取的補(bǔ)救措施等，對(duì)于發(fā)現(xiàn)及時(shí)、處理得當(dāng)?shù)淖龇ńo予肯定，指出不足之處，對(duì)如何避免再次出現(xiàn)失誤組織討論。責(zé)任人理解接受后談自己對(duì)失誤的認(rèn)識(shí)，登記記錄在表。反饋過(guò)程充分體現(xiàn)人性化，注重員工利益需求，變控制為尊重，變管理為服務(wù)，在管理者與被管理者之間建立了一種新型、互動(dòng)、融洽的人際關(guān)系［6］。

1.2.4使用追蹤法進(jìn)行持續(xù)質(zhì)量改進(jìn)對(duì)檢查中存在的問(wèn)題，護(hù)士長(zhǎng)和質(zhì)控小組成員本著“犯錯(cuò)誤不可怕，可怕的是同樣的錯(cuò)誤一犯再犯”的觀點(diǎn)，理解、尊重、包容護(hù)理人員，組織科室人員集體討論，從標(biāo)準(zhǔn)、流程、個(gè)人因素等方面進(jìn)行根本原因分析，著重從管理層面制定對(duì)策杜絕再犯，如針對(duì)患者健忘或陪護(hù)人頻繁更換準(zhǔn)備不足導(dǎo)致貽誤檢驗(yàn)的問(wèn)題，增設(shè)床頭提示板書面提醒，自制新型床頭牌集中收納患者信息及警示標(biāo)識(shí)；改進(jìn)出院帶藥流程減少患者等候辦理手續(xù)時(shí)間等，讓護(hù)士從思想上認(rèn)識(shí)管理者規(guī)范管理的目標(biāo)與決心，自覺遵守規(guī)章制度，改進(jìn)護(hù)理工作質(zhì)量。一周后追蹤檢查該問(wèn)題改進(jìn)情況，以防類似失誤再次發(fā)生。

1.2.5效果評(píng)價(jià)比較使用非懲罰護(hù)理失誤登記表前（2010年度）、后（2012年度）護(hù)理質(zhì)量檢查結(jié)果和護(hù)士對(duì)護(hù)理管理工作滿意度。（1）護(hù)理質(zhì)量，包括護(hù)理文件書寫、病區(qū)管理、基礎(chǔ)護(hù)理、重危患者護(hù)理、治療室搶救室管理、掌握患者病情、?？谱o(hù)理知識(shí)提問(wèn)，護(hù)理部每月對(duì)上述項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，考核標(biāo)準(zhǔn)參照護(hù)理質(zhì)量管理手冊(cè)，分別統(tǒng)計(jì)2010，2012年度全年質(zhì)檢結(jié)果累計(jì)總和，每項(xiàng)＞90分為合格。（2）護(hù)士對(duì)護(hù)理管理工作滿意度。調(diào)查護(hù)士對(duì)護(hù)士長(zhǎng)管理工作滿意度，分別統(tǒng)計(jì)2010年終和2012年終滿意人數(shù)。

2結(jié)果

2.1非懲罰性護(hù)理失誤登記表實(shí)施前后護(hù)理質(zhì)量比較（表1）

2.2非懲罰護(hù)理失誤登記表實(shí)施前后護(hù)士對(duì)護(hù)理管理工作滿意度比較（表2）

3討論

3.1非懲罰護(hù)理失誤登記表有利于提升護(hù)理質(zhì)量表1結(jié)果顯示，實(shí)施非懲罰性護(hù)理失誤登記表后的2012年度較實(shí)施前的2010年度比較，護(hù)理文件書寫、病區(qū)管理、基礎(chǔ)護(hù)理、危重患者護(hù)理、治療室搶救室管理合格率均提高，護(hù)士掌握患者病情、專科護(hù)理知識(shí)提問(wèn)合格率比較雖無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，但也較前提高。對(duì)護(hù)理失誤采用區(qū)別對(duì)待，以非懲罰為主流的處理方式，體現(xiàn)管理者從理念到行為方式的轉(zhuǎn)變。實(shí)施人性化反饋，給予中肯建議，組織科室人員集體參與討論，營(yíng)造出尊重、民主、寬容的工作氛圍，使護(hù)士產(chǎn)生認(rèn)同感、使命感、自豪感和歸宿感［7］，更易接受整改措施，自覺參與護(hù)理質(zhì)量改進(jìn)。責(zé)任人填寫對(duì)失誤事件的認(rèn)識(shí)，是對(duì)事件發(fā)生過(guò)程的回顧反思，自身加深印象減少再犯幾率，公之于眾對(duì)科室其他人員又能夠起警示作用，有效促進(jìn)了護(hù)理質(zhì)量提高。

3.2非懲罰護(hù)理失誤登記表可提高護(hù)理管理工作滿意度表2結(jié)果顯示，非懲罰護(hù)理失誤登記表實(shí)施后，護(hù)士對(duì)護(hù)理管理工作滿意度提高。管理者對(duì)待非有意失誤以非懲罰為主，由只注重找尋個(gè)人因素處罰個(gè)人，轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貜墓芾韺用孢M(jìn)行系統(tǒng)分析與整改，護(hù)士人格受到尊重，愿意暴露更多的問(wèn)題，有利于優(yōu)化管理系統(tǒng)［8］；同時(shí)對(duì)有意失誤因面臨問(wèn)責(zé)不再掉以輕心，自覺約束自身。護(hù)士感受到較為公平的人性化管理模式，對(duì)護(hù)理管理工作滿意度提高。

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