導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇內(nèi)部管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2：巡查人員在巡查時沒有發(fā)現(xiàn)的，每三個在月中業(yè)績考評中扣1分；

3：寫錯房卡實行累加制，達到3次扣1分并處罰；

4：寫錯房卡造成重大失誤的，1次扣1分，并加罰單；

5：寫錯房卡在工作報告中沒有反映，被其它部門反映的1次扣1分；

6：員工在工作中發(fā)現(xiàn)一些問題沒有及時上報的，2次扣1分；

7：屬于工作范圍內(nèi)的工作沒有完成的，1次扣1分；

篇2

人類社會已進入信息化、智能化時代，但在我國的一些行業(yè)管理模式中，仍然保持著計劃體制的“殘影”，其中最大的影響就是“組織機構的轉型”。傳統(tǒng)的計劃體制管理模式是一種“中心化”的管理模式，表現(xiàn)在學校的管理中就是由設立的諸多部門組成“金字塔”型梯隊，每一層面上又有若干正、副人員。在傳統(tǒng)的管理模式中，每個人都要對自己的上層負責，可是由于權力與責任的不對等，致使每個人又不能真正地負起責任來。當世界經(jīng)濟進入互聯(lián)網(wǎng)時代后，一種新型管理理念隨之產(chǎn)生，“去中心化”的管理模式正在改變著各行業(yè)的組織機構，同時也在改變著人們的傳統(tǒng)觀念?，F(xiàn)代學校建設的一個很重要的問題，就是要轉變傳統(tǒng)的學校管理觀念，充分運用現(xiàn)代管理學的理論，使學校真正成為獨立的辦學主體，從而實現(xiàn)依法自主辦學和自我監(jiān)督。在制度建設上真正貫徹落實以人為本的原則，切實尊重和保護師生的合法權益，依法落實師生的知情權、表達權、參與權和監(jiān)督權。但傳統(tǒng)的學校管理很難實現(xiàn)“讓師生成為學校的主人”這一目標。層層的管理機構、一級對一級的負責制、僵化的分配體系，不僅不能調(diào)動教職工的積極性，而且無法激發(fā)他們參與學校管理的動力和創(chuàng)造力，使學校無法跟上現(xiàn)代社會發(fā)展的需要?！叭ブ行幕边@一概念，是在美國語言學家喬姆斯基1971年與法國哲學家?？碌碾娨曓q論中出現(xiàn)的。喬姆斯基認為：“通常一個‘中心化’的權力體系會為其中最有權力的因素進行高效的服務。一個‘去中心化’的權力體系和自由結社體制，肯定會碰到不公平這一具體問題……我們希望于這些人之本能的進步，這比寄希望于來自‘中心化’的權力機構所取得的進步更安全些。”根據(jù)這一理論，海爾集團、萬科集團等企業(yè)，在很早以前就開始實行了“去中心化”的管理模式改革，而像阿里巴巴這些電商企業(yè)，從企業(yè)成立之時就在實行這種管理模式。大連市綜合高級中學在建設現(xiàn)代學校的過程中，緊緊圍繞依法治校、制度體系、民主決策等“關鍵詞”，經(jīng)過不斷實踐，逐漸奠定了現(xiàn)代學校的基礎，建立了由《依法治?！贰豆芾碇贫取贰豆ぷ骷殑t》和《辦事程序》四個部分組成的學校制度體系。從2010年開始，學校就以“去中心化”管理理論為基礎，開始探索以工作項目責任制為核心的內(nèi)部管理模式改革，取得了寶貴的經(jīng)驗。

二、“去中心化”管理模式的探索與實踐

大連市綜合高級中學從2010年開始，就撤銷了學校的各部門，取消了各種崗位和職務，開始實行以工作項目細則為核心的工作項目責任制。具體做法如下：一是根據(jù)學校的發(fā)展與管理的需要，將學校的全部工作細化為6大部分133項，其中6大部分為教學管理、校務管理、學生管理、后勤管理、安全管理和工學結合半工半讀項目；二是給每項工作制訂工作細則，明確工作內(nèi)容、工作范圍、工作時間和工作標準；三是按照項目工作的勞動時間、勞動強度、管理范圍和工作性質(zhì)，以及在學校生存發(fā)展中所起到的作用發(fā)放項目工資；四是職工個人根據(jù)自身的能力、特長、發(fā)展意愿和對取得勞動報酬的期望等條件，進行工作項目的申報，并且申報后要通過答辯展示自身的優(yōu)勢并提出做好工作的具體方案；五是由黨政工團成員組成學校領導核心小組，該小組下設人員聘用工作小組，工會主席擔任聘用小組組長，小組成員負責對聘用人員進行考核和評價；六是被聘用人員要與學校簽訂《勞動合同》和工作項目聘用合同，工作項目聘用每年一次，每次在一月底進行。

三、“去中心化”管理模式的實施與成效

1.在“去中心化”管理模式的探索中，堅持做到五個“必須”

篇3

在企業(yè)內(nèi)部管理制度建設方面要排除以下錯誤認識：

有的職員認為企業(yè)內(nèi)部管理制度訂的太多，不利于職員個性的發(fā)展和創(chuàng)造性的發(fā)揮。我們十分贊賞有個性、有創(chuàng)造性特點的職員，但任何個性和創(chuàng)造性都必須有利于企業(yè)整體的利益，否則其個性越強，創(chuàng)造力越強，對企業(yè)利益的損害就越大。美國是世界上法律最多的國家，但美國公民并沒有因此失去個性和創(chuàng)造力，事實上卻完全相反。

還有一部分職員甚至管理人員認為"將在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企業(yè)內(nèi)部管理制度的約束?？纯粗袊鴼v史，君命有所不受的大將們"黃袍加身"，犯上作亂的血腥場面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因為當時信息傳遞條件的限制，"君"對戰(zhàn)場的信息作不到及時、準確的把握。而現(xiàn)代社會通訊、交通完善發(fā)達，如果在末經(jīng)"君"授權的情況下再談所謂將在外君命有所不受，此將決不可予以重用。沒有規(guī)矩，不成方圓，這也是古訓。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企業(yè)內(nèi)部管理制度的約束"，此想法更欠妥當。今天你也許在沒有遵守企業(yè)內(nèi)部管理制度的情況下，做好了一件事，明天你就可能因違反企業(yè)內(nèi)部管理制度而砸了一件大事。

要搞好企業(yè)內(nèi)部管理制度建設要堅持以下四項基本原則：一是嚴密性原則。理想的企業(yè)內(nèi)部管理制度應當在出臺前后可能考慮到各種可能的情況與因素，措詞嚴密，無懈可擊。二是可行性原則。即要針對企業(yè)的實際情況，制定出切實可行的企業(yè)內(nèi)部管理制度，如果脫離實際，只圖書面上的科學、完整，在實際中無法貫徹落實，到頭來反而成為負擔，落個"畫虎不成反類犬"的結局。三是無偏袒原則。管理企業(yè)內(nèi)部管理制度一經(jīng)公布，就對企業(yè)組織內(nèi)部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是時效性原則。任何獎懲企業(yè)內(nèi)部管理制度都應講求時效，特別是對違規(guī)行為的處罰。在通常情況下，違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會模糊正確與錯誤的界限，隨之出現(xiàn)接二連三的效仿者，以至法不責眾，騎虎難下。?

企業(yè)內(nèi)部管理制度關于激勵與約束機制

企業(yè)須建立良好的激勵與約束機制，這已成大家的共識，改革開放發(fā)展到今天很少有人對此產(chǎn)生異議。但是人們對激勵與約束機制的理解，卻有很大的差別，從我司去年進行的問卷調(diào)查中就可以看到這一點。

首先談談關于激勵機制問題。

講到激勵機制相當部分職員首先反映的是工薪、福利待遇或是職務的提升。我認為這是激勵的一個重要部分但不是全部。管理專家陳惠湘先生認為，激勵說透了也就是三層東西：一是給做事的人充分的權力；二是給做事的人提供成就感滿足的機會；三是給有功者提供必要的物質(zhì)滿足。萬向集團戰(zhàn)略與發(fā)展首席代表夏伯堯先生把激勵機制概括為薪資激勵、股權分配激勵和企業(yè)文化激勵三個方面，而企業(yè)文化激勵又概括為理念共鳴激勵、企業(yè)目標激勵、企業(yè)形象激勵、發(fā)展前景激勵；作為機會激勵和文化氛圍激勵六項。我認為他們對激勵機制的理解是較全面的，這對完善我司激勵機制也是很好的啟發(fā)。

在本次內(nèi)部問卷調(diào)查中有相當部分職員認為公司對高、中層有較好的激勵機制，對普通職員則沒有。公司高層已充分注意到職員的這一心態(tài)，目前公司及公司工會正在積極探索面向全體職員的股票期權方案，該方案如得以實施，我司又將率先打破股票期權一般只在管理層實施的做法。

講到激勵機制不得不談到經(jīng)營者報酬問題。目前多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營者報酬這一問題上存在著兩個極端，一是相當部分國有企業(yè)或國有控股企業(yè)仍然按國家公務員的標準核實工資或是按職工平均工資的2-5倍的年薪制。另一個極端，經(jīng)營者報酬完全與企業(yè)利潤掛鉤，即按企業(yè)利潤的百分比計算經(jīng)營者報酬。

上述兩種做法都不科學，前者違反市場經(jīng)濟規(guī)律，至少違反按勞分配原則。后者只注重企業(yè)的短期效益，是一種近視眼光。我認為企業(yè)經(jīng)營者的報酬應取決于企業(yè)經(jīng)營者的市場定位和企業(yè)發(fā)展狀況以及有利于企業(yè)經(jīng)營者穩(wěn)定三個因素。

第一、企業(yè)經(jīng)營者的報酬必須有體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營市場價值的起碼基本薪金，這與企業(yè)的盈虧沒有必然聯(lián)系，這是企業(yè)經(jīng)營者人才市場所決定的。

第二、企業(yè)經(jīng)營者的報酬還取決于企業(yè)發(fā)展狀況即對企業(yè)的貢獻。企業(yè)發(fā)展狀況除了利潤外還要考慮企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，這包括制定科學可操作性的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)內(nèi)部管理制度創(chuàng)新和技術創(chuàng)新、企業(yè)文化建設以及企業(yè)人力資源的開發(fā)。

第三、企業(yè)經(jīng)營者的穩(wěn)定對企業(yè)的發(fā)展至關重要，如果經(jīng)營者走馬燈式的輪換，企業(yè)的發(fā)展無從談起，這是確定企業(yè)經(jīng)營者報酬必須考慮的因素。

其次，談約束機制問題。

企業(yè)經(jīng)營者的約束機制應當來自三個方面，一是來自外部約束，即國家有關法律規(guī)定以及社會專業(yè)機構如稽察、審計、監(jiān)管。二是來自內(nèi)部約束，如監(jiān)事會、職員。職員對企業(yè)經(jīng)營者的約束關鍵在于職員持股，也就是說職員只有將自身的利益與企業(yè)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起的情況下，職員才會真正關注經(jīng)營者的行為，企業(yè)經(jīng)營者也才能真正正視職員的建議與要求。三是經(jīng)營者自我約束。要讓企業(yè)經(jīng)營者感到在經(jīng)營者位置上能充分體現(xiàn)自身的價值，使其十分珍惜自己的崗位。

企業(yè)內(nèi)部管理制度關于母子公司關系

本次公司內(nèi)問卷調(diào)查雖然對母子公司的關系所提及不多，但在公司動作過程中常常會出現(xiàn)以下問題，諸如"總部管得太多了或管得太少了？""此事該總部管還是子公司管？""子公司是獨立法人，總部有無權力干預子公司？""當總部利益與子公司的利益發(fā)生矛盾時如何處理？"等等。目前國內(nèi)集團化公司大都存在這些問題，處理不好，將嚴重制約著集團的健康發(fā)展。母子公司關系問題核心是如何確定母子公司的管理關系，如何在集權和分權、控制和激勵上取得最佳點，也就是說如何既能充分發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性和創(chuàng)造性，又能有效地控制和約束下屬企業(yè)經(jīng)營者的行為。

陳維輝總裁對母子公司關系概括為要按公司法的規(guī)定規(guī)范動作，要放權到位、監(jiān)控到位。我司《XX年經(jīng)營指導思想和主要工作》根據(jù)陳總裁的上述指導思想，也進行了相應的闡述。但是要真正理順母子公司關系我們?nèi)匀灰龊芏喙ぷ鳎匀恍枰粋€過程，但關鍵還在于母公司和子公司的企業(yè)管理人員要在一些原則問題上形成以下共識。

(一)要發(fā)揮集團整體優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟，服從集團發(fā)展戰(zhàn)略

集團內(nèi)的子公司不同于市場環(huán)境下的獨立法人公司，它更強調(diào)整體性，這也是成立集團的初衷。子公司是母公司為實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的一線企業(yè)，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的監(jiān)控，按照整個集團的戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)調(diào)發(fā)展。相反，如果子公司諸侯割據(jù)，各自為戰(zhàn)，甚至與母公司整體發(fā)展戰(zhàn)略唱對臺戲，這樣子公司的經(jīng)營者要堅決予以撤換，如果子公司的主營業(yè)務與母公司發(fā)展戰(zhàn)略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以關閉。

因此，母子公司要做到以下統(tǒng)一：

統(tǒng)一集團的核心思想和理念系統(tǒng)，保持職員行為規(guī)范和企業(yè)識別系統(tǒng)的一致性；

統(tǒng)一帶普通性的企業(yè)標準和規(guī)章企業(yè)內(nèi)部管理制度，保持集團理念的一體化；

統(tǒng)一規(guī)劃集團的產(chǎn)業(yè)布局和投資項目，保持發(fā)展戰(zhàn)略和決策的一致性；

統(tǒng)一財務管理系統(tǒng)，保持控制體系的一體化；

統(tǒng)一管理層人員的招聘和任用，保持人事、組織企業(yè)內(nèi)部管理制度的一致；

統(tǒng)一提供能發(fā)揮總體效益的服務，包括金融、培訓、信息、人員招聘、社保、法律咨詢、重要社會關系處理等服務。

(二)母公司的意志要在子公司股東會董事會中得到體現(xiàn)并予以貫徹

篇4

2.職責：

3.1人事科負責內(nèi)部推薦的統(tǒng)籌管理工作;

3.2財務科負責內(nèi)部推薦獎勵費用的統(tǒng)計工作;

3.3醫(yī)務科、護理部負責協(xié)助人事科做好內(nèi)薦人員的篩選工作。

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4.要求：

4.1內(nèi)部推薦費獎勵標準：

職級分類內(nèi)部推薦費獎勵標準(元)

高級職稱技術人員200元

中級職稱技術人員100元

初級職稱技術人員50元

一般員工(工勤、保安、門衛(wèi)、護工、護理員等)20元

4.2內(nèi)部推薦費發(fā)放時間：被薦人員通過2周試用期，正式上班一個月后支付。

4.3內(nèi)部推薦流程：

4.3.1員工依據(jù)公示欄內(nèi)《招聘申請表》的內(nèi)容和要求，推薦人選給人事科。

4.3.2.1技術人員、行政人員：人事科與醫(yī)務科、護理部一起進行初步面試，初步面試通過后試工兩周，第一周試工通過后進行第二次面試，第二次面試考官為主管領導和正院長，二次面試通過后，再進行第二周試工，兩周的試工通過后再進行體檢，體檢及格為最終確認錄取人選。

4.3.2.2護工、護理員、工勤人員：人事科與用人部門負責人一起進行面試，面試通過后再試工兩周，試工通過以后再進行體檢，體檢及格為最終確認錄取人選。

4.3.3內(nèi)部員工推薦人才，通過試用期成功錄用，人事科按內(nèi)部推薦獎勵標準發(fā)放內(nèi)薦獎金以現(xiàn)金形式發(fā)給推薦人。

4.4內(nèi)部推薦獎勵的規(guī)定：內(nèi)部員工推薦人選，必須遵守以下原則：

4.4.1被推薦人員為推薦人的直系親屬，不能領獎;

4.4.2被推薦人員與推薦人為上下級關系的，不能領獎;

4.4.3被推薦人員與推薦人在工作上有互相制約的關系，不能領獎;

4.4.4被推薦人員的基本條件要符合本單位對人員招聘的基本要求(包括學歷、經(jīng)驗、技能等要求);

4.4.5被推薦人員所提供的個人簡歷不能有任何隱瞞和偽造;

篇5

社會經(jīng)濟發(fā)展建設在不斷改進，因此對行業(yè)建設管理的要求進而變得更加嚴格。我國多數(shù)企業(yè)的管理制度現(xiàn)狀多呈現(xiàn)為管理人員工作散漫，管理制度實施松弛性較高，制度管理控制被弱化等狀況，本質(zhì)上其實缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境管理，并在發(fā)現(xiàn)管松懈的同時并未拿出有效的管理措施，用以控制人員的散漫。另外，缺乏對內(nèi)部工作人員管理工作的管理與審評，間接導致企業(yè)會計信息失去真實性與實時性[1]。運行資產(chǎn)下降并且收產(chǎn)效益低下，導致企業(yè)甚至國有資產(chǎn)的流失等，導致產(chǎn)生以上問題的主要原因有：

1.1工作人員素質(zhì)下降

現(xiàn)今許多人員在崗位上長期進行機械工作，導致人員的管理工作質(zhì)量下降，工作懶惰性增強。在實施內(nèi)部管理制度建設加強后，打破了員工的工作狀態(tài)，使作弊或弄虛造假的行為成本不斷提高，以此控制員工的不良行為，但是企業(yè)管理制度的加強會影響部分人群的利益所獲，以此在拓展管理制度時會經(jīng)常受到抵制。

1.2產(chǎn)權意識不高

通常情況下國有企業(yè)的經(jīng)營管理并不如私營企業(yè)的管理制度執(zhí)行完善，主要的原因在于產(chǎn)權意識的不明確，這也是導致國有企業(yè)管理制度執(zhí)行與控制不完善的根本原因，私有企業(yè)人員的管理制度執(zhí)行力強，是私營企業(yè)的優(yōu)點之一[2]。

1.3法律制約控制環(huán)境不良

員工在工作時周遭環(huán)境最為重要，只有受到環(huán)境的熏陶才能增加人員的工作效率，現(xiàn)如今我國并未增設有關于企業(yè)建設環(huán)境局面設定，有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴的局面還未完全落實，因此多數(shù)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境很難形成遵循制度的環(huán)境。

1.4風險意識較低

社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的情況下，行業(yè)經(jīng)濟市場參與項目的增設導致行業(yè)風險性增高，市場大環(huán)境的繁瑣變化導致企業(yè)間的競爭力加大，競爭激烈直接提升多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理難度與風險增高[3]。

1.5對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營意識不善

為有效實施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應當在經(jīng)濟基礎穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實現(xiàn)決定目標，把那個對外界公開公司內(nèi)部財務管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設的主要目的，便是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運行完好的狀態(tài)下，實現(xiàn)企業(yè)定下的經(jīng)營目標，同時在此環(huán)境下完成企業(yè)轉型[4]。

1.6管理角度錯誤

許多企業(yè)將管理公司員工作為控制內(nèi)部制度管理的唯一對象，因此在實施管理制度建設時會產(chǎn)生許多管理不平衡的狀況出現(xiàn)。內(nèi)部控制管理的開展是如今許多企業(yè)需要遵守的第一制度，在實施內(nèi)部管理建設是管理對象也包括最高管理層人員，許多企業(yè)內(nèi)部制度管理較為混亂，主要原因在于管理制度的實施對象僅局限于企業(yè)工作人員有較大關系。

2加強企業(yè)管理制度建設的實際措施

2.1劃分員工工作職責

職責工作分工控制通常解釋為，對不同員工所分屬不同職業(yè)進行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責任工作出現(xiàn)錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業(yè)務展開經(jīng)辦工作，授權批準并實施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為[5]。對不相容職業(yè)實施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此，許多企業(yè)在進行設立與建設鞏固制度工作時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業(yè)總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產(chǎn)生交叉行為，明確授權單位與工作人員的工作權限，兩者之間不準跨權工作。并且應在公司管理中制定獎懲規(guī)定，應在無法劃分明確責任的情況下使用，并且在職員完成工作后加強檢查力度，保證工作質(zhì)量。

2.2進行預算控制工作

預算的控制是現(xiàn)今公司的主要經(jīng)營來源，開源、節(jié)流工作需要雙管齊下，不僅需要工作人員帶動企業(yè)的經(jīng)濟項目開發(fā)，還要妥善經(jīng)營公司的預算管理的資金。由此可見，資金預算管理貫穿了整體企業(yè)工作，經(jīng)營活動的每一環(huán)節(jié)均需要預算資金的支持。工作人員對企業(yè)的總體資金運轉進行編制工作，通過觀察每月執(zhí)行狀況，分析統(tǒng)計每個項目的預算未完成原因，并對項目實施過后的資金使用情況作總結，劃分預算資金分類方便工作管理的實施[6]。在實際工作開展過程中，預算工作編制方式不管采用從上而下或從下而上，最終的決定權最終落定在企業(yè)內(nèi)部管理人員肩上，對具有決定性的問題有最終指揮權與協(xié)調(diào)權。無論是大企業(yè)或是小企業(yè)都應當在企業(yè)中建立預算控制，首先設立合理性強的預算目標，并在此基礎上組織人員實施，結合權利與職責在其中產(chǎn)生的作用，利用專門審計管理人員負責預算的執(zhí)行與監(jiān)督工作，根據(jù)預算工作管理執(zhí)行優(yōu)劣實施獎懲制度。預算管理實施的同時伴隨的審計問題也要解決，市場競爭過大，審計工作的開展可以更好的輔助預算控制的準確性，最大化保障公司利益，提升企業(yè)的競爭危機感，讓審計管理人員提高工作嚴謹性。

3結語

諸多企業(yè)想要在經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)變幻的背景下生存，便要更新企業(yè)的經(jīng)濟建設經(jīng)營理念，完善管理制度，加強企業(yè)的生產(chǎn)結構、經(jīng)營模式、人才能力提升方面共同展開統(tǒng)一化管理，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理制度建設后的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在遵循企業(yè)大規(guī)模制度建設形勢下，企業(yè)若想加強在市場的競爭實力，便要不斷完善自身管理，促進企業(yè)完成轉型并建立內(nèi)部管理相關政策，提升在市場上與其他企業(yè)競爭的能力，與此同時增加企業(yè)的經(jīng)濟收益。

【參考文獻】

[1]鐘菊平.企業(yè)內(nèi)部制度建設管理探討——以A企業(yè)為例[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019(22):92-93.

[2]沈杭均.論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設[J].商情,2019(9):147.

篇6

建立會計電算化崗位責任制，要明確各個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。

會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下：

（1）電算主管。負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，應設立此崗位。

（2）軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平；各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。

（3）審核記賬。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。

（4）電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，應設立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。

（5）電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，此崗可由會計稽核人員兼任；采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設立此崗位。

（6）數(shù)據(jù)分析。負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，可設立此崗位，由主管會計兼任。

實施會計電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設立電算化會計崗位，應根據(jù)實際需要對上述崗位進行適當合并。

（二）會計電算化操作管理制度

會計電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。

（2）預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機內(nèi)賬簿。

（3）操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

（4）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

（三）計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

（2）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

（3）對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。

（4）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。

（5）健全必要的防治計算機病毒的措施。

（四）電算化會計檔案管理制度

電算化會計檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。

（2）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。

篇7

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的現(xiàn)狀

到目前為止，財政部針對當前會計及相關工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)，按照分批分步的方式，了《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》和6項具體內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部會計控制制度體系初步形成?！秲?nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義、目標、原則、方法和內(nèi)容等基本問題都做出了規(guī)定，是制定后續(xù)規(guī)范的基礎與依據(jù)，該規(guī)范的出臺在內(nèi)部會計控制制度體系的構建過程中具有里程碑式的意義。隨后，我國又頒布了六個具體規(guī)范，體現(xiàn)了從會計控制入手，突出會計核算和會計監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。

以上規(guī)范自開始實施以來，從制度源頭上為企業(yè)內(nèi)部會計控制的建設提供了保障，對企業(yè)會計信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但綜觀我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂觀，在內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)、實施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)，主要存在以下問題。

（一）企業(yè)內(nèi)控制度制定環(huán)節(jié)存在不足

目前，有相當一部分企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制認識不足，對內(nèi)部會計控制的建設持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗代替規(guī)范化管理措施和手段，根本沒有建立內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖有建立，但在內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)，還認為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個或某幾個關鍵點進行控制。比如企業(yè)將付款環(huán)節(jié)對原始單據(jù)的審核作為關鍵控制點，但供應部門因弄虛作假或失職，購進了質(zhì)次價高的材料，會計部門依然會在審查原始單據(jù)無誤后照價付款，這就只能實現(xiàn)會計的事后核算、監(jiān)督功能，未能對整個生產(chǎn)經(jīng)營進行控制。在當前常見的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部的管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設計沒有滲透到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風險預防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設不成體系，步入了內(nèi)控建設的另一個誤區(qū)。

（二）企業(yè)管理者越權現(xiàn)象比較嚴重

由于體制等原因，我國較為嚴重的“一股獨大”的股權結構導致了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，很多企業(yè)高層管理人員或?qū)?jīng)濟活動進行越權干預的現(xiàn)象比較嚴重，崗位設置及權限、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部會計控制制度失效，進而導致舞弊行為發(fā)生、會計信息失真的一個重要的原因。因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導致經(jīng)營失敗的案例在我國可謂屢見不鮮。

（三）會計人員素質(zhì)有限

一方面，有些會計人員專業(yè)知識水平不高，缺乏應有的辨別能力和分析判斷能力，無法適應內(nèi)部會計控制所需的知識層次，影響內(nèi)部控制制度的實施；另一方面，部分會計人員雖具有足夠的專業(yè)技術水平，但出于個人利益驅(qū)動無視會計職業(yè)道德，對單位領導及其他業(yè)務經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會計控制的漏洞，不僅沒有主動提出建議對制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀活動。會計人員的這種專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)無法滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設，使內(nèi)部控制流于形式。

（四）內(nèi)部審計的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會計控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計既是控制活動的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計未能履行其應有職能。首先，內(nèi)部審計獨立性不夠。我國企業(yè)大多實行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導致內(nèi)部審計不能監(jiān)督上級，高層管理者是實質(zhì)上的“自由人”。同時，對受廠長、經(jīng)理直接領導的其他職能部門也不易進行監(jiān)督，內(nèi)部審計的獨立性嚴重受限。其次，對內(nèi)部審計的職能理解存在偏差。有關人員，包括內(nèi)部審計人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計的職能簡單理解為會計監(jiān)督，而且過分強調(diào)“查錯糾弊”，忽視了“防錯防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)參差不齊。相當部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計部門力量薄弱，不能適應工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計發(fā)揮作用的重要因素。

二、會計準則國際趨同對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

從有關定義中看到，內(nèi)部會計控制是指單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。可以說“防范會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量”是當前大家普遍關注、也是內(nèi)部控制所要著力解決的一個問題。會計信息失真必然與會計信息產(chǎn)生的某個或所有環(huán)節(jié)相關，而高質(zhì)量的會計規(guī)制是產(chǎn)生高質(zhì)量會計信息的基礎。高質(zhì)量的會計規(guī)制，只有得到有效執(zhí)行才能產(chǎn)生高質(zhì)量的會計信息，這就需要內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮其作用。而會計規(guī)制無法得到有效執(zhí)行的原因分為以下兩種：一是由于執(zhí)行人員專業(yè)判斷有誤所導致的偏差；二是執(zhí)行人員故意違背會計規(guī)制。相應地，會計信息失真可分為三類，即規(guī)則性失真、行為性失真和違規(guī)性失真。規(guī)則性失真是指由于會計域秩序的動態(tài)性，會計規(guī)制制定者將會計域秩序轉變?yōu)闀嬕?guī)制的過程中存在的偏差，這是由會計規(guī)制質(zhì)量的高低所決定的，不屬于內(nèi)部控制所能影響的范圍；行為性失真是指會計人員根據(jù)會計規(guī)制的基本要求而運用專業(yè)判斷有誤所導致的偏差，由此而造成的會計信息失真；違規(guī)性失真則是指出于主觀故意或外部壓力弄虛作假、粉飾舞弊而導致的會計信息失真。會計信息的行為性失真和違規(guī)性失真是內(nèi)部控制應著重關注并加以防范的失真。

針對“防范會計信息失真，提高會計信息質(zhì)量”這一目標，內(nèi)部控制要對會計信息的行為性失真和規(guī)制性失真進行治理。2007年1月1日開始，我國上市公司開始全面施行新的會計準則，并鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行?，F(xiàn)有準則《企業(yè)會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》將停止使用。這個過程使會計信息行為性失真的風險增大。首先，新準則規(guī)定下的會計科目、賬務處理、報表格式及編制要求等方面都會發(fā)生不同程度的變化，準則的應用指南于2006年底正式，這就要求會計人員在較短的時間內(nèi)熟悉及掌握新會計準則，并做出適當?shù)你暯诱{(diào)整。相比現(xiàn)行會計規(guī)制而言，會計人員若對新準則理解不夠準確、專業(yè)判斷有失偏差都可能增加會計信息行為性失真的風險。其次，關于會計準則的制定模式存在很多討論。國際趨同后的會計準則需要會計人員進行更多的專業(yè)判斷，這些選擇空間本身就增大了會計信息行為性失真的風險。因此，按照我國“以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關的其他控制”的內(nèi)部控制的思路，新會計準則在“會計控制”中最基本的環(huán)節(jié)就向內(nèi)部控制體系提出了一個極大的挑戰(zhàn)。

會計信息違規(guī)性失真則是我國會計信息失真的一項頑癥，其與真實會計信息的偏差程度遠大于其他類型的會計信息失真，后果也比另外兩類失真更加嚴重。雖然我國有關部門已對此問題給予足夠的重視，并從完善法規(guī)等多方面采取措施進行控制，但效果并不理想。因此，對于新會計準則在一定程度上增大的會計信息違規(guī)性失真的風險，也應引起足夠的重視。

三、完善內(nèi)部控制制度的措施

綜合上述分析可以看到，要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，必須為其實施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境，這就需要從制度制定層面和企業(yè)實際操作層面做好以下幾方面工作。

第一，提高相關人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，是內(nèi)部控制機制得以順利運行的前提。首先，要加強會計人員的政策教育、法制教育以及會計職業(yè)道德教育，增強會計人員紀律性，使其具有強烈的責任感，在履行職責中遵紀守法，無論何種情況都不喪失原則。其次，應加強對會計人員的繼續(xù)教育，堅持定期培訓，定期考核，嚴格上崗證的管理，提高會計人員的專業(yè)知識和業(yè)務素質(zhì)；同時，會計人員還應掌握崗位所需的內(nèi)部會計控制知識，能正確應用內(nèi)部會計控制方法實現(xiàn)企業(yè)的控制目標。另外，對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓也不容忽視，只有使內(nèi)部審計人員意識到自身職責的重要性，掌握了科學的內(nèi)部審計方法，內(nèi)部審計才能真正起到對內(nèi)部會計控制的監(jiān)督作用。

第二，倡導以人為本的企業(yè)文化，實現(xiàn)“軟控制”。內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關鍵，在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部自發(fā)需要。應通過對相關知識的宣傳，提高企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制的認識水平，將內(nèi)部會計控制置于企業(yè)的戰(zhàn)略高度。對于普通員工，更應本著“以人為本”的原則，圍繞人的價值管理，展開企業(yè)內(nèi)部控制活動的各項內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種關系，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，制定相應激勵措施，使每個員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動性、積極性與創(chuàng)造性。這樣，無論在內(nèi)部會計控制制度的制定環(huán)節(jié)，還是執(zhí)行環(huán)節(jié)，都能變“要我控制”為“我要控制”，從而達到內(nèi)部會計控制的最佳效果。

第三，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。要確保內(nèi)部會計控制制度切實得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對其施以恰當?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評價方式就是內(nèi)部審計。當務之急是確立內(nèi)部審計在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會計控制工作中的獨立地位，并切實實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價結果及時反饋，協(xié)助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制制度的制定。當然，企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量（如注冊會計師）對其進行監(jiān)督評價，形成有效的監(jiān)督合力，以保證內(nèi)部會計控制制度的有效實施。

篇8

建立會計電算化崗位責任制,要明確各個工作崗位的職責范圍,切實做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。

會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂〞嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下:

1.電算主管。負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任,采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位,應設立此崗位。

2.軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表,和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計軟件操作知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平;各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。

3.審核記賬。負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核,操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化初級知識培訓的水平,可由主管會計兼任。

4.電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位,應設立此崗位,此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。

5.電算審查。負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行,防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計和計算機知識,達到會計電算化中級知識培訓的水平,此崗可由會計稽核人員兼任;采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位,可設立此崗位。

6.數(shù)據(jù)分析。負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析,要求具備計算機和會計知識,達到會計電算化中級知識培訓的水平;采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位,可設立此崗位,由主管會計兼任。

實施會計電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設置,各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進行會計軟件開發(fā)的,還可設立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設立電算化會計崗位,應根據(jù)實際需要對上述崗位進行適當合并。

二、會計電算化操作管理制度

會計電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。

2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機內(nèi)賬簿。

3.操作人員離開機房前,應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。

4.根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

2.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升級和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。

4.健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性。

5.健全必要的防治計算機病毒的措施。

四、電算化會計檔案管理制度

電算化會計檔案管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。

2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作,要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理,由專人負責。

篇9

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用。據(jù)國家發(fā)改委小企業(yè)司的統(tǒng)計,截至2006年年底,我國中小

企業(yè)的數(shù)量為4200多萬戶,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%;中小企業(yè)所創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務的價值占全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,生產(chǎn)的產(chǎn)品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的快速健康發(fā)展,對于提高我國經(jīng)濟建設的整體質(zhì)量和水平,促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業(yè)的健康發(fā)展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設的角度對中小企業(yè)的發(fā)展問題進行探討。

一、內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎與保證

企業(yè)內(nèi)部管理制度是指企業(yè)在生產(chǎn)運作、財務會計、人力資源等各方面進行規(guī)范管理的規(guī)章與準則。企業(yè)制定內(nèi)部管理制度的目的,在于規(guī)范員工的行為,使企業(yè)內(nèi)各項活動行之有效地進行,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)中個人和組織機構的行為規(guī)范,制約和影響著人們的行為,調(diào)整著企業(yè)中人與組織間的關系,規(guī)范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業(yè)的管理狀況與管理水平。企業(yè)通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關系對管理的影響,使管理行為更加客觀規(guī)范。

(一)內(nèi)部管理制度是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理的重要工具

科學的管理制度是企業(yè)資源優(yōu)化配置的前提條件。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設備、土地等有形資源和包括信息、技術、商標等在內(nèi)的無形資源,企業(yè)通過上述資源的相互作用與整合,產(chǎn)生增值,實現(xiàn)營利。企業(yè)資源的優(yōu)化組合離不開科學的管理,而實現(xiàn)科學的管理需要有科學的管理制度作保證。企業(yè)內(nèi)部管理制度通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關系,明確資源優(yōu)化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產(chǎn)工藝流程,使企業(yè)的資源得到科學的配置與合理的利用。

(二)內(nèi)部管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的基本條件

內(nèi)部管理制度是對企業(yè)活動秩序的總體設計,是對生產(chǎn)管理流程及流程關系的總體設計,是企業(yè)運營控制的依據(jù)。作為經(jīng)濟組織的企業(yè),其活動具有多樣性和復雜性,某些細小環(huán)節(jié)偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業(yè)的效率。企業(yè)要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產(chǎn)與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執(zhí)行情況與標準本身進行比照,發(fā)現(xiàn)存在的問題及產(chǎn)生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常高效開展。

(三)內(nèi)部管理制度是企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整的重要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及到企業(yè)的各種經(jīng)濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環(huán)節(jié)中,任何一

個環(huán)節(jié)的失控都可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或損失。規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度可以使企業(yè)的各項資產(chǎn)在使用、流轉的過程中嚴格按照制度的規(guī)定進行操作。通過嚴格的內(nèi)部控制制度,減少直至杜絕資產(chǎn)的跑冒滴漏及各種損失的發(fā)生,保證財產(chǎn)物資的安全完整,保護所有者權益免受侵害。

二、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設現(xiàn)狀不容樂觀

由于中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營決策權高度集中、組織結構簡單等特點,使其具備了經(jīng)營靈活、反應迅速、能夠

及時適應市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業(yè)缺乏有效的、完整的內(nèi)部管理制度,造成企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性差,經(jīng)營管理也不夠規(guī)范。目前中小企業(yè)在內(nèi)部管理制度建設方面存在問題較多,主要表現(xiàn)在以下方面:

(一)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個方面,一是缺乏相關的管理制度,二是雖有相關管理制度,但制度內(nèi)容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業(yè)的隨機調(diào)查結果顯示,河北省中小企業(yè)中的大部分企業(yè)僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務制度方面有較詳細的規(guī)定,而在企業(yè)銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執(zhí)行不力

一些中小企業(yè)建立了規(guī)章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規(guī)范,但在執(zhí)行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業(yè),企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營業(yè)務比較簡單,員工也較少,企業(yè)日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業(yè)管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務太重,則往往忽略管理,給企業(yè)的健康有序運行和良性發(fā)展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業(yè)往往是成長較快的經(jīng)濟體,雖然一些企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營實踐中形成了一套科學完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業(yè)的規(guī)模的擴大和外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部管理制度也勢必出現(xiàn)一些不適應的問題,對企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業(yè)對內(nèi)部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業(yè)管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經(jīng)濟活動中至關重要的內(nèi)部管理和控制機制的建設。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規(guī)章制度是否合理、原有的內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和方法是否能夠滿足新形勢下生產(chǎn)管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,沒有形成規(guī)范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領導者一人說了算,在這種情況下內(nèi)部管理制度就顯得可有可無,執(zhí)行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規(guī)的專業(yè)教育,不熟悉管理制度的內(nèi)容,不知道如何去建立規(guī)范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業(yè)管理制度進行管理,從而使管理制度建設和執(zhí)行中出現(xiàn)了問題。

三、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設的對策

根據(jù)上述對中小企業(yè)管理制度的現(xiàn)狀及原因的分析,進行中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設的自覺性

企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行,必須首先提高企業(yè)管理部門和人員對內(nèi)部管理制度的認識,使他們真正理解內(nèi)部管理制度在企業(yè)管理中的重要作用。只有管理層對制度建設有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎,執(zhí)行才會有保證。否則,即使企業(yè)有再完善的制度規(guī)范,也只能是擺設,卻無法發(fā)揮其應有的作用。

(二)系統(tǒng)規(guī)范,保證制度的科學性

企業(yè)管理制度是由一系列的相互關聯(lián)、互相依據(jù)與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協(xié)調(diào),又要有所側重,結合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發(fā)揮制度的整體效應,保證管理制度的積極作用得到充分的發(fā)揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規(guī)律和規(guī)范,但不同的企業(yè)有其自身的特點,因此制定的內(nèi)部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調(diào)制度與企業(yè)的實際相結合,只有結合企業(yè)實際的制度才會是可行的。如果企業(yè)不顧自身的特點照搬照抄其他企業(yè)的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發(fā)揮,重則有可能給企業(yè)造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業(yè)的特點決定了在制定其內(nèi)部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內(nèi)容不宜過雜。制定的制度應該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業(yè)的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執(zhí)行,隨著企業(yè)對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設的時效性

隨著全球經(jīng)濟一體化的進程,企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)的管理理念、方法等也必然發(fā)生變化,這就造成原有的規(guī)章制度在形式上、內(nèi)容上的滯后和不適應。為此,企業(yè)在制度建設過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業(yè)的管理制度進行修訂、調(diào)整、充實和完善。與時俱進的關鍵是制度建設要與企業(yè)組織建設的結合,制度要隨著企業(yè)組織結構的變化而不斷完善。企業(yè)管理制度只有不斷地去適應變化,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的人員、結構、職能和制度的相互配合,進而增強企業(yè)的競爭力。

(六)開拓創(chuàng)新,確保制度建設的先進性

美國經(jīng)濟學家熊彼特認為,創(chuàng)新才是企業(yè)利潤的源泉。企業(yè)要適應不斷變化的市場,就要進行持續(xù)不斷的學習和創(chuàng)新活動,內(nèi)部管理制度的完善和創(chuàng)新是企業(yè)快速、良性發(fā)展的重要保障。目前我國企業(yè)正處在一個新的歷史發(fā)展時期,企業(yè)必須以開拓創(chuàng)新的時代精神,抓好內(nèi)部規(guī)章制度的建設和落實,全面提升企業(yè)的整體素質(zhì),以適應新形勢、新任務的需要。

中小企業(yè)的特點和現(xiàn)狀決定了起建立內(nèi)部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內(nèi)部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業(yè)的實際,建立切實有效的內(nèi)部管理制度,才有保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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篇10

在當今企業(yè)中，會計電算化已經(jīng)有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯(lián)系，而在這個聯(lián)系的過程中，往往就是企業(yè)的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優(yōu)化的目的。

一、在會計電算化條件下實行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會計電算化的普及，計算機已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個首要問題。

當計算機入駐會計工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統(tǒng)計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發(fā)生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會計電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟活動的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實行計算機的應用。

二、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會計電算化的普及，也已經(jīng)開始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產(chǎn)生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因為不同的制度針對的是不同的企業(yè)，如果兩個企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會出現(xiàn)一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業(yè)中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調(diào)整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠

通過上一點的分析，我們看到企業(yè)對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題。因此企業(yè)需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業(yè)沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領導不知道應該怎么去考核和監(jiān)督，這就會導致內(nèi)部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監(jiān)督的過程中已經(jīng)開始了制度的實行，如果制度沒有執(zhí)行好，也沒有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會計電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業(yè)造成的影響，其次看到了會計電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對員工開展有關企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學習

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會計人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經(jīng)濟業(yè)務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內(nèi)部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會計電算化的特點增設監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規(guī)定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。

（三）要加強對制度的監(jiān)控和指導

在一個企業(yè)中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運行，同時保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)嬰娝慊a(chǎn)生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠?qū)ο嚓P的內(nèi)部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內(nèi)部管理制度。

四、總結

通過前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發(fā)展，會計電算化已經(jīng)逐漸取代手動會計在企業(yè)中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優(yōu)化方案，一方面是對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會計電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

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