導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇銀行貸款業(yè)務(wù)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：D922.282 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）10-76 -02

貸款業(yè)務(wù)是銀行的一項(xiàng)基本金融業(yè)務(wù)，決定著銀行的生存和發(fā)展。然而，針對銀行貸款業(yè)務(wù)的犯罪態(tài)勢日趨嚴(yán)峻，在我國刑法中，涉及貸款的犯罪罪名主要有貸款詐騙罪、騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪三種。刑法在對銀行利益的保護(hù)和救濟(jì)方面發(fā)揮著重要的作用。有針對性地去比較研究，對厘清貸款犯罪的刑法問題很有好處。因此，對三種罪行的條文進(jìn)行分析，有助于司法認(rèn)定，對于保護(hù)銀行的合法權(quán)益有著重要的意義。

一、目前我國對三種罪的法律規(guī)定

（一）貸款詐騙罪的法律規(guī)定

刑法第一百九十三條。有下列情形之一，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：①編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的；②使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的；③使用虛假的證明文件的；④使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的；⑤以其他方法詐騙貸款的。

法條沒有明文規(guī)定單位可構(gòu)成此罪，所以貸款詐騙罪只由自然人構(gòu)成。

需要注意的是貸款詐騙罪有兩個(gè)方面的要點(diǎn)：一是“非法占有”的目的；二是“騙取”的行為方式。

（二）騙取貸款罪的法律規(guī)定

《刑法修正案（六）》第10條規(guī)定：“本罪是指以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為?！?/p>

根據(jù)明文規(guī)定，此罪可由單位構(gòu)成。需要注意的是騙取貸款罪也有兩個(gè)方面的要點(diǎn)：一是本罪沒有規(guī)定“非法占有”的目的，它指向的不是所有權(quán)，而是使用權(quán)，即在主觀方面不是“非法占有”，而是“濫用”；二是“騙取”的行為方式，這一點(diǎn)與貸款詐騙罪在行為表現(xiàn)上一樣。

（三）高利轉(zhuǎn)貸罪的法律規(guī)定

“以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。”根據(jù)此規(guī)定，高利轉(zhuǎn)貸罪是指以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。

需注意的是高利轉(zhuǎn)貸罪有兩個(gè)方面的要點(diǎn)：一是“轉(zhuǎn)貸牟利”的目的；二是　“套取”的行為表現(xiàn)。

二、對貸款詐騙罪、騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪三種罪的分析

（一）對貸款詐騙罪的分析

1、非法占有目的的產(chǎn)生時(shí)間

對貸款人主觀目的的認(rèn)定應(yīng)以其貸款時(shí)為基準(zhǔn)予以判斷，對于那些事后產(chǎn)生非法占有目的的行為是不能以貸款詐騙罪進(jìn)行處罰的。

2、對“以非法占有為目的”的認(rèn)定

要構(gòu)成貸款詐騙罪，行為人主觀上必須“以非法占有為目的”。第一，貸款時(shí)是否隱瞞真實(shí)身份。貸款人貸款時(shí)隱瞞真實(shí)身份，可以推定其有非法占有的目的。第二，貸款人貸款時(shí)對自己償還能力的認(rèn)知。如果行為人貸款時(shí)明知其償還貸款的能力不足的情況下，仍大量騙取貸款，到期后又不償還，可以推定為其主觀上是以非法占有為目的的。但對于貸款人貸款時(shí)不知道其償還能力不足的情況，是不能推定其有非法占有的目的。

第三，貸款人對貸款的使用情況。如果貸款人按貸款合同的規(guī)定對使用貸款，如進(jìn)行正常的經(jīng)營投資，即使最終無法還款，也不能將其行為認(rèn)定為貸款詐騙罪。相反，對于那些將貸款肆意揮霍或者用于其他違法犯罪活動(dòng)的貸款人，應(yīng)認(rèn)定其有非法占有貸款的目的。

第四，是否存在惡意拒絕償還的情況。對于以欺騙方法獲取貸款后攜款潛逃的，該行為人主觀方面非法占有貸款的犯罪目的昭然若揭，可直接予以認(rèn)定。貸款人若有抽逃、轉(zhuǎn)移、隱匿資金，有能力歸還而拒不歸還的情況，也應(yīng)認(rèn)定為其有非法占有的目的。

（二）對騙取貸款罪“以非法占有為目的”的分析

該罪的“欺騙手段”是足以破壞金融管理秩序的手段。如果僅是手段有瑕疵，但不足以破壞金融管理秩序，就不構(gòu)成該罪的“欺騙手段”。作為該罪的欺騙手段，最主要的是虛構(gòu)投資項(xiàng)目、虛構(gòu)擔(dān)保單位、虛設(shè)抵押物等三種虛假手段，不屬于“三假”手段，就難以給銀行資金帶來實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)認(rèn)定為該罪的“欺騙”。這是因?yàn)?，只有“三假”手段最可能給貸款帶來重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而危害金融管理秩序，只要投資項(xiàng)目真實(shí)、擔(dān)保單位可靠和抵押物足額，其他資料、手續(xù)縱有虛假，也不致給銀行和其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失，不致危害金融管理秩序。在該罪的認(rèn)定上，必須以具備“欺騙手段”這一行為為前提，不具備欺騙手段的行為不能認(rèn)定為該罪。

（三）對高利轉(zhuǎn)貸罪的分析

高利轉(zhuǎn)貸中的“高利”，應(yīng)從本質(zhì)上去正確把握。只要行為人以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，將所套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金轉(zhuǎn)貸他人，并在支付金融機(jī)構(gòu)利息后仍有盈余的，屬于“高利”轉(zhuǎn)貸行為；如金額達(dá)到法定追訴標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)以高利轉(zhuǎn)貸罪追究刑事責(zé)任。

1、從行為的本質(zhì)看。行為人對轉(zhuǎn)貸資金無論是直接向借款人收取高于金融機(jī)構(gòu)的利息，還是在收取與金融機(jī)構(gòu)相同利息的同時(shí)又以其他名義另行收取費(fèi)用，無論收取的形式有何不同，在本質(zhì)上都包含了借款人對轉(zhuǎn)貸行為人所額外承擔(dān)的報(bào)酬。

2、從危害的后果看。行為人將所套取的金融機(jī)構(gòu)信貸資金轉(zhuǎn)貸給他人，只要以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，且在扣除金融機(jī)構(gòu)利息后從中實(shí)際獲取利益，無論該利益是否以“利息”形式收取，其本質(zhì)上都是利用金融機(jī)構(gòu)信貸資金謀取非法利益、侵害國家金融信貸資金管理制度的行為。

三、貸款詐騙罪、騙取貸款罪、高利轉(zhuǎn)貸罪之比較

（一）客體之比較——是否侵犯了“所有權(quán)”

貸款詐騙罪的客體是國家金融管理秩序以及金融資金所有權(quán)。而騙取貸款罪與高利轉(zhuǎn)貸罪都只侵犯了國家的金融管理秩序。所以，對金融資金所有權(quán)的侵犯，是貸款詐騙罪區(qū)別于騙取貸款罪和高利轉(zhuǎn)貸罪的最主要區(qū)別。

（二）主觀方面之比較——“非法占有目的”

在主觀方面上，貸款詐騙罪以非法占有為目的，騙取貸款罪以非法使用為目的，而高利轉(zhuǎn)貸罪以轉(zhuǎn)貸牟利為目的。其中，轉(zhuǎn)貸牟利的目的屬于非法使用目的一種，二者是特殊與一般的關(guān)系。

（三）客觀方面行為手段之比較——“詐騙”“騙取”與“套取”

從三罪的條文規(guī)定來看，三者在客觀方面的行為手段分別可概括為“詐騙”“騙取”“套取”。

在行為手段的客觀表現(xiàn)上是沒有本質(zhì)不同的。“詐騙”與“騙取”的不同表述，是為了區(qū)別二者在主觀方面“非法占有”與　“非法使用”的不同?！膀_取”與“套取”的不同表述，是因?yàn)槎咚赶虻膶ο蟛煌?/p>

（四）其他方面之比較——主體、情節(jié)等

根據(jù)法條的明確規(guī)定，騙取貸款罪與高利轉(zhuǎn)貸罪都可由單位構(gòu)成。而貸款詐騙罪，單位不可以構(gòu)成貸款詐騙罪。構(gòu)成貸款詐騙罪、高利轉(zhuǎn)貸罪需要數(shù)額較大，而構(gòu)成騙取貸款罪則要求給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)。故有人提出貸款詐騙罪與高利轉(zhuǎn)貸罪是“數(shù)額犯”，而騙取貸款罪是“結(jié)果犯或情節(jié)犯”。

四、三罪名之關(guān)系總結(jié)

篇2

市場化是通過市場來決定各種不同要素之間的關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。利率表示一定時(shí)期內(nèi)利息量與本金的比率，利率市場化即是金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平由市場供求來決定，實(shí)質(zhì)上就是將利率的決策權(quán)交給金融機(jī)構(gòu)，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)資金狀況和對金融市場動(dòng)向的判斷來自主調(diào)節(jié)利率水平，最終形成以中央銀行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的市場利率體系和利率形成機(jī)制。

2.我國推進(jìn)利率市場化改革進(jìn)程的措施

我國自1993年提出利率市場化改革的初步構(gòu)想后，2003年進(jìn)一步將利率市場化改革目標(biāo)明確為：“穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化，建立健全由市場供求決定的利率形成機(jī)制，中央銀行通過運(yùn)用貨幣政策工 具引導(dǎo)市場利率 ”。2004年央行宣布放開金融機(jī)構(gòu)貸款上限，2007年上海銀行問同業(yè)拆放利率正式運(yùn)行是利率市場化改革中的標(biāo)志性事件。

二、我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)在利率市場化中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)將會上升

當(dāng)前，存貸利差是我國商業(yè)銀行主要經(jīng)營收入，也是利潤的主要來源。在之前傳統(tǒng)的利率制度下，銀行的貸款業(yè)務(wù)是銀行主導(dǎo)的，貸款資金主要發(fā)放給信用等級較高的客戶；但是現(xiàn)在，貸款業(yè)務(wù)主要由市場主導(dǎo)，貸款客戶的選擇更多，銀行為了不降低自己的利潤水平，可能會選擇擴(kuò)大自己的放款等級區(qū)間，選擇信用等級稍低的客戶來發(fā)放貸款，這樣就從根本過上增加了貸款客戶的信用違約風(fēng)險(xiǎn)。

2.當(dāng)前我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制與利率市場化改革不匹配

從我國商業(yè)銀行內(nèi)部整體環(huán)境來看，部分商業(yè)銀行管理人員對利率市場化反映遲鈍、輕視利率風(fēng)險(xiǎn)以及落后的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性認(rèn)識不夠，并未做好應(yīng)對利率市場化改革信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化的準(zhǔn)備工作。

3.商業(yè)銀行貸款定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)增加

所謂貸款定價(jià)，是指通過綜合衡量商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)所需的成本和預(yù)期收益情況，為滿足商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性、貸款盈利性以及安全性的要求，為每一筆貸款確定綜合定價(jià)的方法。在市場利率水平受到管控時(shí)，中央銀行控制基準(zhǔn)利率水平，造成商業(yè)銀行沒有行使貸款定價(jià)的能力和積極性，只能被動(dòng)的接受存款利率和貸款利率。

三、我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)在利率市場化中面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

1.增強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新力度

商業(yè)銀行大力發(fā)展個(gè)人貸款業(yè)務(wù)也是我國利率市場化改革的必然結(jié)果，傳統(tǒng)高資本消耗的工商企業(yè)貸款難以支撐商業(yè)銀行全部的運(yùn)營成本和盈利空間，而個(gè)人貸款業(yè)務(wù)市場空間大且具有交叉銷售能力強(qiáng)、資本消耗低、定價(jià)靈活等多方面優(yōu)勢，成為銀行信貸業(yè)務(wù)不可或缺的重要組成部分。

2.促進(jìn)各商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)間的相互競爭

我國利率市場化改革勢必會引發(fā)銀行業(yè)內(nèi)部的激烈競爭，在這激烈的同業(yè)競爭環(huán)境下各個(gè)商業(yè)銀行的融資及貸款服務(wù)也必然會有較大的提升。另外，利率市場化讓國內(nèi)商業(yè)銀行擁有了全面競爭的價(jià)格手段，促進(jìn)了國內(nèi)商業(yè)銀行之間的公平競爭。

3.中小微企業(yè)將成為商業(yè)銀行信貸投放的重點(diǎn)對象

由于小企業(yè)對貸款利率議價(jià)能力較低以及對貸款利率不敏感，貸款中，小企業(yè)占比將影響銀行凈利差水平。

4.商業(yè)銀行貸款利率的持續(xù)走高

利率實(shí)現(xiàn)市場化后，利率水平將主要由資金的供求關(guān)系決定，存款利率水平將顯著上升，進(jìn)而推動(dòng)整體利率水平的上升。利率市場化改革使得銀行間存款利率定價(jià)差異增加，大銀行在存款利率定價(jià)上具有明顯優(yōu)勢。中小銀行攬儲壓力將持續(xù)，總體銀行負(fù)債端成本有可能不降反升，銀行為實(shí)現(xiàn)盈利必然會抬高貸款利率水平。

四、我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)應(yīng)對利率市場化的策略

1.重點(diǎn)培養(yǎng)相關(guān)從業(yè)人員對貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識和創(chuàng)新意識

如果商業(yè)銀行的從業(yè)人員具有良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制方法和先進(jìn)的管理理念，可以大大降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的損失程度。

2.鼓勵(lì)商業(yè)銀行建立科學(xué)有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系

目前，我國商業(yè)銀行的貸款征信審查制度在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用有限，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制人員“重貸輕管”，制度的貫徹和執(zhí)行效果不好。這就迫使商業(yè)銀行在加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制能力建設(shè)的同時(shí)，注重創(chuàng)新，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和科學(xué)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

3.加快國企改革，完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)

在利率市場化下，應(yīng)加快國企改革。因?yàn)閲蟊旧聿⒉淮嬖趦斶€貸款的壓力，它的背后有國家的支撐。但是隨著利率市場化的完成，短時(shí)間內(nèi)可能會出現(xiàn)利率的無序化競爭，從而極有可能出現(xiàn)國企壟斷了商業(yè)銀行的貸款，而將非國企擠出了信貸市場的情況。

4.加強(qiáng)我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的法制建設(shè)

篇3

中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

一、面對國際金融環(huán)境所帶來的不樂觀因素

（一）外向型中小企業(yè)面臨的困境

1.匯率方面的挑戰(zhàn)。眾所周知，人民幣對美元的匯率一直存在著上升壓力。這一壓力的形成不僅受到我國長期凈出口增速的影響，也受到國際經(jīng)濟(jì)政治大環(huán)境的作用。

2.貿(mào)易壁壘方面的挑戰(zhàn)。貿(mào)易壁壘主要表現(xiàn)在技術(shù)性貿(mào)易壁壘方面，其中又以綠色壁壘最為常見。不難理解，受國際金融危機(jī)的沖擊，西方主要發(fā)達(dá)國家已逐步奉行著貿(mào)易保護(hù)主義政策。在有效規(guī)避WTO懲戒風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)下，它們必然引入技術(shù)性壁壘。這一國際貿(mào)易壁壘的引入，直接加大了我國外向型中小企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)難度，并同時(shí)增大了生產(chǎn)成本。

（二）商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)

1.放貸資金緊縮。近年來的金融危機(jī)對于我生產(chǎn)制造行業(yè)沒有造成太大的影響。由于全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，或許在今后的金融風(fēng)暴中對我國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的影響。

2.放貸質(zhì)量難以保證。為了響應(yīng)國家的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，各級政府著眼于招商引資一些綠色環(huán)保的現(xiàn)代項(xiàng)目。這樣做符合國家發(fā)展的大趨勢，同會給當(dāng)?shù)匦姓块T帶來業(yè)績需求。正是由于這樣的原因當(dāng)?shù)氐恼畷ο嚓P(guān)銀行施加壓力，影響了放貸的質(zhì)量，對于銀行放貸產(chǎn)生了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

通過上面兩點(diǎn)我們可知，中小型企業(yè)與商業(yè)銀行密切相關(guān)，中小企業(yè)有個(gè)穩(wěn)健的發(fā)展趨勢，必然也將帶動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。所以，兩者只要充分的認(rèn)識到這一點(diǎn)，共同建立一個(gè)和諧，誠實(shí)守信的循環(huán)關(guān)系，必將開創(chuàng)一個(gè)新的局面。

二、不利條件下的企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)制分析

1.生產(chǎn)結(jié)構(gòu)升級。主要就是人們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變導(dǎo)致了生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的升級，中小企業(yè)為了生存與發(fā)展必然調(diào)整自身的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提升了在銷售領(lǐng)域的的地位，進(jìn)而進(jìn)軍國際市場。

2.低碳發(fā)展方向。中小企業(yè)的低碳發(fā)展方向，使其生存下來的必然趨勢，只有符合發(fā)展的大趨勢，開發(fā)新產(chǎn)品，不斷提升自身地位走可持續(xù)發(fā)展的道路，才會大大的降低企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)定位

（一）在現(xiàn)有制度框架內(nèi)展開創(chuàng)新

商業(yè)銀行的形式存在的方式多種多樣，但是本著為了對客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，商業(yè)銀行的一切活動(dòng)必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。在銀監(jiān)會的監(jiān)督下，進(jìn)行各種商業(yè)活動(dòng)。防止其做高風(fēng)險(xiǎn)投資，把客戶的利益推到浪尖上。

（二）創(chuàng)新初衷應(yīng)是提升服務(wù)質(zhì)量

商業(yè)銀行的目的就是盈利，只有不斷的優(yōu)化自身的服務(wù)質(zhì)量，不斷地增加新業(yè)務(wù)，在投資市場中穩(wěn)步發(fā)展，才會占有一席之地。對于銀行的服務(wù)高效率高素質(zhì)，對其內(nèi)部行為既要高度監(jiān)管，又要具有一定的靈活性。

四、商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐模式

（一）引入外部專家團(tuán)隊(duì)

對于商業(yè)銀行由于種種原因吧，對于一些創(chuàng)新型企業(yè)進(jìn)行信貸時(shí)，對于考察是一大難題，對于其領(lǐng)域不熟悉，缺少技術(shù)把關(guān)，對于許多商業(yè)活動(dòng)不能正確的做出判斷。因此，在商業(yè)銀行可以構(gòu)建由外部各個(gè)領(lǐng)域的專家組成一個(gè)專家外部考察小組。這樣大大的降低了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，有助提升在金融界的地位。

（二）建立與政府的溝通機(jī)制

由于現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)趨勢發(fā)展的態(tài)勢，政府對于商業(yè)銀行的投資方向還是有一些影響的作用。所以，和政府做好溝通很必要，可以大大的降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于一些相應(yīng)政策的貸款項(xiàng)目，與政府協(xié)調(diào)好關(guān)系避免不必要的麻煩。

（三）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的放款傾向

對于銀行內(nèi)部的監(jiān)管制度要嚴(yán)格，在放貸選擇上要嚴(yán)把關(guān)，對于一些發(fā)展前景好，能夠走可持續(xù)發(fā)展道路的的，風(fēng)險(xiǎn)小，能夠推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)優(yōu)先。通過優(yōu)化放款機(jī)制，不斷完善業(yè)務(wù)水平。此外，還要看當(dāng)?shù)氐恼姆龀址较?，最終確定放貸的決定。

（四）以項(xiàng)目為導(dǎo)向的團(tuán)隊(duì)工作模式

銀行的性質(zhì)決定了貸款的種類繁多，有些貸款項(xiàng)目比較復(fù)雜，為了加大監(jiān)管的力度，必須進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查。最好組建組建一個(gè)內(nèi)部導(dǎo)向團(tuán)隊(duì)。非別對借款人的個(gè)人信息進(jìn)行核實(shí)，對于借款的的用途，產(chǎn)品的預(yù)期效果，等等多方面進(jìn)行考察，提高自身的監(jiān)管效率，同時(shí)也提升了從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。

（五）商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管工作建立的發(fā)展方向

對于商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管工作建立的發(fā)展方向，可以從這樣幾個(gè)方面著手：（1）效率提高方向，體現(xiàn)在有效縮減監(jiān)管周期，從而提高放貸效率；（2）組織優(yōu)化方向，通過組織架構(gòu)的適應(yīng)性調(diào)整，來為建立工作的開展建立職能部門間的配合機(jī)制；（3）內(nèi)控強(qiáng)化方向，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，建立全過程的監(jiān)管途徑。

總結(jié)

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢下，我國的經(jīng)濟(jì)在蓬勃的發(fā)展，企業(yè)的種類與數(shù)量都得到了空前的發(fā)展。正是因?yàn)檫@樣企業(yè)的扶持離不開商業(yè)銀行的信貸，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，商業(yè)銀行的地位是無法替代的，政府應(yīng)該鼓勵(lì)商業(yè)銀行的的發(fā)展，提供適當(dāng)?shù)谋憷?。商業(yè)銀行更要提高自身的業(yè)務(wù)水平，越來越專業(yè)化，投資理念明確，監(jiān)管力度不斷增強(qiáng)。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天越來越多的商業(yè)銀行應(yīng)運(yùn)而生，將來市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一半功勞來自于商業(yè)銀行。我相信，商業(yè)銀行在未來的貸款業(yè)務(wù)會越做越好，定位會更加的準(zhǔn)確。我堅(jiān)信商業(yè)銀行的明天會更好。

篇4

關(guān)鍵詞：

商業(yè)銀行；小微企業(yè)貸款；風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)；營銷策略

由于受利率市場化的影響，大中型企業(yè)改變原有的貸款融資方式，逐步向潛力巨大的股票市場轉(zhuǎn)移，小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)成為商業(yè)銀行的一塊“大蛋糕”。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，國際金融危機(jī)對我國商業(yè)銀行帶來巨大考驗(yàn)，在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了存款業(yè)務(wù)不斷提升，而貸款業(yè)務(wù)停滯不前，造成銀行長期處于虧損經(jīng)營。如何運(yùn)用可行的營銷策略，有效拓展商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，提高銀行的盈利水平，是當(dāng)今商業(yè)銀行面臨的主要問題。

一、商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)營銷的劣勢分析

（一）商業(yè)銀行營銷理念過于傳統(tǒng)

在現(xiàn)代商業(yè)銀行營銷過程中，銀行往往缺乏主動(dòng)性和危機(jī)感，不能夠自發(fā)地組織人力和技術(shù)資源進(jìn)行市場開拓，往往是采用“守株待兔”吃準(zhǔn)回頭客的傳統(tǒng)營銷手段。但如今隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，電子商務(wù)快速發(fā)展，新的營銷手段層出不窮，傳統(tǒng)“跑市場”的營銷方法已不適應(yīng)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)拓展，尤其是對于小微企業(yè)而言，企業(yè)對貸款服務(wù)產(chǎn)品的需求性高，純粹依靠做廣告、拉關(guān)系不僅留不住客戶，反而會造成企業(yè)對商業(yè)銀行信譽(yù)度的下降。

（二）缺乏科學(xué)、明確的市場定位

做出科學(xué)合理的市場定位是商業(yè)銀行進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)營銷的第一步，滿足客戶的需求是商業(yè)銀行穩(wěn)定客戶源的根本，良好的市場定位能夠幫助商業(yè)銀行把握小微企業(yè)對貸款服務(wù)的需求，從而幫助銀行認(rèn)清貸款產(chǎn)品以及特色項(xiàng)目的開發(fā)方向。然而，目前商業(yè)銀行普遍缺乏對自我的市場定位，沒有認(rèn)清市場需求而盲目地開發(fā)出多種貸款業(yè)務(wù)，貸款方案對服務(wù)地區(qū)沒有針對性，不僅沒有爭取到更多小微企業(yè)的入駐，往往還會失去很多潛在用戶。

（三）信貸體制不健全，存在巨大風(fēng)險(xiǎn)

在信貸管理方面，我國商業(yè)銀行普遍還未形成完善的管理體系，在信貸管理能力與管理水平上有待提升。我國的貸款服務(wù)過程中僅僅注重貸款過程，而在信貸管理方面有待欠缺，這樣貸款結(jié)束后，往往會造成后續(xù)還貸過程產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)與隱患。產(chǎn)生信貸管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于：首先，在小微企業(yè)貸款過程中，我國商業(yè)銀行表現(xiàn)為缺乏嚴(yán)格的資質(zhì)評估和風(fēng)險(xiǎn)評估的過程。其次，在貸款發(fā)放的過程中沒有按照貸款方案預(yù)定的放貸額度和進(jìn)度進(jìn)行執(zhí)行，在后期會出現(xiàn)呆賬、死賬的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，銀行監(jiān)管不力也會造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的增高，銀行為了搶占客源采用惡性貸款方式放寬貸款政策，這樣往往會造成信貸管理失衡。

（四）貸款人員缺乏專業(yè)的營銷技能

我國商業(yè)銀行從業(yè)人員缺乏專業(yè)的營銷技能，貸款人員往往只對金融行業(yè)或財(cái)務(wù)管理方面的基礎(chǔ)知識有所了解，但在營銷手段上知之甚少。主要是商業(yè)銀行對員工缺乏綜合的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者只注重業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)過程，忽略了營銷知識的傳授，造成銀行缺乏專業(yè)的復(fù)合型人才。

二、商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的營銷策略

（一）摒棄傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，樹立現(xiàn)代貸款營銷觀

商業(yè)銀行應(yīng)全面認(rèn)識新時(shí)代下的營銷手段，轉(zhuǎn)變原有的粗獷式貸款業(yè)務(wù)營銷方式，根據(jù)商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r，準(zhǔn)確進(jìn)行市場定位，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，樹立互聯(lián)網(wǎng)營銷思維，開發(fā)新用戶，滿足客戶不斷變化的訴求。切實(shí)以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，高度重視客戶體驗(yàn)。首先，在貸款產(chǎn)品開發(fā)時(shí)，注重分析市場變化，洞察引領(lǐng)客戶需求，開發(fā)出更多適合客戶的個(gè)性化需求的金融產(chǎn)品。其次，重塑業(yè)務(wù)流程，高效配置資源，在不影響風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，盡量減少一些不必要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，如降低小微信貸門檻，縮短業(yè)務(wù)流程。

（二）完善信貸管理體系，有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行應(yīng)著力提高對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、管理和控制的能力，將創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型建立起風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制基礎(chǔ)之上。商業(yè)銀行產(chǎn)品營銷中對科技信息技術(shù)的依賴性逐漸加強(qiáng)，可以從以下兩方面著手，充分運(yùn)用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，有效規(guī)避貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：一是充分利用各種數(shù)據(jù)資料，建立完善的客戶管理和市場細(xì)分系統(tǒng)，推進(jìn)深層次的數(shù)據(jù)挖掘，將這些技術(shù)優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行的競爭優(yōu)勢。二是，建立貸款企業(yè)審查體系和方案，并嚴(yán)格執(zhí)行，保障商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

（三）注重員工貸款營銷能力的培訓(xùn)

商業(yè)銀行需要做到以下三點(diǎn)：一是注重人才招聘，建立嚴(yán)格的人才審查體系。二是重視對員工的營銷知識與金融專業(yè)知識的培訓(xùn)，提高他們的金融業(yè)務(wù)知識、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、市場營銷技能、互聯(lián)網(wǎng)工具運(yùn)用的綜合素養(yǎng)，讓員工為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。三是建立健全激勵(lì)體系，讓員工在工作中找到歸屬感，做到個(gè)人利益與集體利益的相統(tǒng)一，從而把貸款服務(wù)當(dāng)成人生價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

（四）注重不良貸款的清理以及貸款營銷層次的劃分

商業(yè)銀行要依靠相關(guān)部門對不良貸款行為進(jìn)行積極清理，最大程度降低銀行虧損。對于經(jīng)營不善或無力償還貸款的企業(yè)，銀行首先應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)轉(zhuǎn)變管理方式，逐步實(shí)現(xiàn)盈利，對于扭虧無望的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)停止貸款的發(fā)放。除此之外，銀行應(yīng)當(dāng)注重營銷層次的細(xì)致劃分，依據(jù)不同層次的需求進(jìn)行貸款產(chǎn)品的開發(fā)，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量。

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[3]蘇浩宇,陳思憧.小額貸款公司監(jiān)管制度建設(shè)——基于成都市的實(shí)踐[J].中國金融,2013(7):79-80.

篇5

本指導(dǎo)意見中的貸款泛指各類貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信和融資業(yè)務(wù)。

本指導(dǎo)意見中的銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行。城市信用社開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)可參照本指導(dǎo)意見。

第三條商業(yè)銀行開展小企業(yè)貸款應(yīng)遵循自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和市場運(yùn)作的原則，應(yīng)以實(shí)現(xiàn)小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)性可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)。

第四條政策性銀行因受機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)限制，可依托中小商業(yè)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)，開展以小企業(yè)為服務(wù)對象的轉(zhuǎn)貸款、擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)。政策性銀行開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循市場原則和有效控制風(fēng)險(xiǎn)原則，著重從資金和技術(shù)兩個(gè)方面支持中小商業(yè)銀行改善面向小企業(yè)的金融服務(wù)，貸款風(fēng)險(xiǎn)由具體參貸銀行自負(fù)。

第五條各銀行應(yīng)有專門部門負(fù)責(zé)小企業(yè)貸款工作，對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)加強(qiáng)專項(xiàng)指導(dǎo)和分賬考核。

開展小企業(yè)貸款的基層行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的小企業(yè)貸款科室或小組，并運(yùn)用管理會計(jì)和內(nèi)部核算，單獨(dú)考核小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的成本和收益。

銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)實(shí)行客戶經(jīng)理制，在具體管理中，實(shí)行“四只眼睛”原則，每兩位客戶經(jīng)理共管一批客戶。

第六條銀行應(yīng)根據(jù)小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，積極開展制度創(chuàng)新，建立符合小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)特點(diǎn)的信用評級、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、人力資源管理和內(nèi)部控制等制度。

第七條銀行應(yīng)針對小企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，重新構(gòu)建激勵(lì)約束機(jī)制，制定專門的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，建立與小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信貸文化。

在收入分配上應(yīng)強(qiáng)調(diào)小企業(yè)信貸人員收入與其業(yè)務(wù)量、效益和貸款質(zhì)量等綜合績效指標(biāo)掛鉤，上不封頂。信貸員績效指標(biāo)應(yīng)包括當(dāng)月發(fā)放貸款的筆數(shù)與金額；當(dāng)月新發(fā)展的客戶數(shù)和新客戶貸款金額；逾期率和損失率；貸款余額和發(fā)放筆數(shù)等內(nèi)容。貸款質(zhì)量和當(dāng)月新發(fā)放貸款應(yīng)占主要比重。

第八條銀行應(yīng)對小企業(yè)市場進(jìn)行必要的細(xì)分，制定符合小企業(yè)客戶特點(diǎn)的市場策略，積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新，推出符合小企業(yè)不同需求的貸款產(chǎn)品和金融服務(wù)，包括固定資產(chǎn)貸款和周轉(zhuǎn)資金貸款。

固定資產(chǎn)貸款包括購建廠房貸款和購買設(shè)備貸款。對購建廠房貸款可根據(jù)小企業(yè)具體情況酌情給予一定的寬限期(期內(nèi)只還息不還本)支持。周轉(zhuǎn)資金貸款包括信用證外銷貸款、購買原材料貸款和一般營運(yùn)周轉(zhuǎn)貸款。信用證外銷貸款依據(jù)不可撤銷信用證辦理，貸款支持度視風(fēng)險(xiǎn)程度而定，最高可支持到信用證金額的80%；購買原材料貸款依據(jù)出口遠(yuǎn)期信用證或銀行承兌保證辦理，貸款支持度視風(fēng)險(xiǎn)程度而定，最高可支持到信用證或銀行承兌金額的80%；一般營運(yùn)周轉(zhuǎn)貸款的貸款金額原則上可支持到企業(yè)最近一年報(bào)稅營業(yè)額的20%。周轉(zhuǎn)資金貸款期限最長為360天，期滿須清本清息。

小企業(yè)貸款產(chǎn)品應(yīng)體現(xiàn)起點(diǎn)金額、利率浮動(dòng)水平、擔(dān)保要求、貸款期限和還款方式等方面的差異，以供小企業(yè)根據(jù)各自情況進(jìn)行選擇。

第九條銀行應(yīng)盡量實(shí)現(xiàn)貸款產(chǎn)品和運(yùn)作流程的標(biāo)準(zhǔn)化，簡化貸款手續(xù)，減少審批環(huán)節(jié)，縮短審批時(shí)間，以提高效率，降低成本，改善服務(wù)。

第十條銀行審核小企業(yè)貸款申請，可根據(jù)小企業(yè)的實(shí)際情況，不單純依賴正式的財(cái)務(wù)報(bào)表、商業(yè)計(jì)劃或各類書面文件。但須注重現(xiàn)場調(diào)查，注意收集非財(cái)務(wù)信息和軟信息。應(yīng)深入小企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售現(xiàn)場，通過實(shí)地調(diào)查和與借款企業(yè)管理人員交流等方式，了解借款人經(jīng)營動(dòng)態(tài)和資信情況。應(yīng)從多方面、多渠道收集有關(guān)借款企業(yè)及其經(jīng)營者家庭收支和信用情況的第一手信息，盡量減少借貸雙方的信息不對稱。

第十一條信貸人員對借款人信息進(jìn)行匯總和分析后，應(yīng)編制反映借款企業(yè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息的財(cái)務(wù)簡表，并著重對借款企業(yè)的借款原因、現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個(gè)人信用情況作出專業(yè)的分析和判斷。必要時(shí)，應(yīng)把借款企業(yè)與企業(yè)經(jīng)營者家庭合并為一個(gè)社會經(jīng)濟(jì)單位進(jìn)行信用分析，全面分析其還款能力和信用情況。

信貸人員經(jīng)調(diào)查分析后，向?qū)徍瞬块T或有權(quán)審批人提交書面的貸款建議。

第十二條信貸人員應(yīng)對貸款建議中所含信息的真實(shí)性、全面性和可靠性負(fù)責(zé)。如有失職行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。

信貸人員必須在貸款建議中披露貸款申請人是否為自己的關(guān)系人。

信貸人員的貸款建議除對借款人借款原因、還款能力和經(jīng)營者個(gè)人信用情況及還款可能性進(jìn)行分析外，還應(yīng)在貸款金額、擔(dān)保條件、貸款利率、期限和還款方式等方面提出建議。

第十三條貸款應(yīng)主要以借款人經(jīng)營活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量和個(gè)人信用為基礎(chǔ)，并可以其已有可抵押資產(chǎn)和未來融資項(xiàng)下形成的資產(chǎn)和權(quán)益進(jìn)行抵、質(zhì)押；只有在確認(rèn)第一還款來源不足時(shí)，方可要求借款人提供有效擔(dān)保。

第十四條銀行在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，應(yīng)探索在動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利上設(shè)置抵押或質(zhì)押，靈活采用擔(dān)保方式，增加擔(dān)保物品種，在方便小企業(yè)取得貸款的同時(shí)，增強(qiáng)對借款人的還款約束，提高貸款償還的可靠性。

第十五條銀行應(yīng)充分利用貸款利率放開的市場環(huán)境，在小企業(yè)貸款上必須引入貸款利率的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制。

可在法規(guī)和政策允許的范圍內(nèi)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平、籌資成本、管理成本、貸款目標(biāo)收益、資本回報(bào)要求以及當(dāng)?shù)厥袌隼仕降纫蛩刈灾鞔_定貸款利率，對不同借款人實(shí)行差別利率，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化時(shí)，隨時(shí)自主調(diào)整。

第十六條貸款期限和償還方式應(yīng)符合小企業(yè)借款人現(xiàn)金流量的特點(diǎn)。視需要，可采取分期定額、分期利隨本清、靈活地附加必要寬限期(期內(nèi)只付息不還本)等還款方式，靈活地滿足小企業(yè)借款人需求。同時(shí)加強(qiáng)還款約束和貸后監(jiān)督，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條銀行應(yīng)在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下合理下放對小企業(yè)貸款的審批權(quán)限，優(yōu)化簡化審批流程，提高貸款審批效率，為小企業(yè)客戶提供快捷的服務(wù)。

第十八條銀行應(yīng)采取符合小企業(yè)貸款流程特點(diǎn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制措施。除適當(dāng)?shù)膶徺J分離及嚴(yán)密的貸前調(diào)查和貸后監(jiān)督以外，應(yīng)通過強(qiáng)化激勵(lì)和約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)信貸人員的積極性，確保作為貸款決策基礎(chǔ)的借款人信息及貸款建議真實(shí)、可靠。

第十九條信貸人員應(yīng)承擔(dān)貸后監(jiān)督的主要責(zé)任，應(yīng)加強(qiáng)貸后跟蹤，與借款企業(yè)保持密切的工作聯(lián)系，隨時(shí)掌握借款企業(yè)的動(dòng)態(tài)。對于可能影響借款企業(yè)還款能力的重大事件，應(yīng)及時(shí)書面具實(shí)報(bào)告并采取必要措施。

到期未償還貸款的催收工作應(yīng)由信貸人員負(fù)責(zé)。但在需要運(yùn)用法律手段進(jìn)行催收時(shí)，可由有關(guān)部門或人員接管。

第二十條經(jīng)營正常、按期還本付息的小企業(yè)如需辦理貸款展期或重組，應(yīng)事先提出申請。信貸人員須對此申請進(jìn)行評估后，提出書面建議報(bào)有權(quán)部門審核，批準(zhǔn)后方得辦理。

信貸人員建議縮減額度或不予展期的小企業(yè)貸款，應(yīng)書面具實(shí)報(bào)告，經(jīng)有權(quán)部門審核后，以專案方式辦理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，但必須在兩周內(nèi)向借款企業(yè)告知審核結(jié)果和相應(yīng)要求。

第二十一條銀行應(yīng)對借款人還款行為提供足夠激勵(lì)和約束，強(qiáng)化客戶信用觀念。借款人還款記錄良好，可在貸款金額、期限、利率和擔(dān)保條件上給予優(yōu)惠；還款情況不好，除據(jù)合同規(guī)定停止放款、加緊催收欠款以及加收高額罰息外，還應(yīng)對其采取社會曝光和業(yè)界信用警示通報(bào)等措施。

第二十二條銀行應(yīng)建立適應(yīng)小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)需求的統(tǒng)計(jì)制度和信息管理系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)應(yīng)記錄和匯總以往所有貸款申請情況和相應(yīng)的貸款償還情況；應(yīng)使信貸人員能及時(shí)監(jiān)測貸款逾期情況，包括逾期借款類別(分固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)金兩種)、逾期天數(shù)、逾期貸款還款情況及貸款余額；應(yīng)使信貸人員了解正常還款客戶的情況。

第二十三條小企業(yè)信貸人員應(yīng)具備良好品德操守，無不良記錄。

銀行應(yīng)對小企業(yè)貸款相關(guān)人員事先進(jìn)行嚴(yán)格和專門的培訓(xùn)，使之掌握小企業(yè)貸款理念、方法和特點(diǎn)，并通過經(jīng)常的訓(xùn)練，使之具備一定的專業(yè)技能和行業(yè)知識，善于總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，確保有關(guān)政策和程序得到有效執(zhí)行。

第二十四條銀行應(yīng)建立小企業(yè)貸款工作的盡職調(diào)查制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性檢查和稽核，并根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)規(guī)定追究或免除有關(guān)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。

第二十五條各銀行可根據(jù)本指導(dǎo)意見，并結(jié)合本行實(shí)際，制定具體的實(shí)施辦法和工作規(guī)程。

第二十六條貸款損失準(zhǔn)備金的提取和呆賬核銷應(yīng)依據(jù)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》(財(cái)金〔*5〕49號)、《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》(財(cái)金〔*5〕50號)和人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)〔*2〕98號)執(zhí)行。

銀監(jiān)會將抓緊商有關(guān)部門，制訂小企業(yè)貸款在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、損失準(zhǔn)備金計(jì)提、損失類貸款核銷及資本充足率計(jì)算等方面的差別政策，為銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境；同時(shí)加強(qiáng)對銀行貸款集中度的考核，引導(dǎo)和督促中小商業(yè)銀行調(diào)整經(jīng)營策略和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，積極面向小企業(yè)貸款市場；另外，將充分調(diào)動(dòng)和利用國內(nèi)外各種資源，為各銀行改善面對小企業(yè)的金融服務(wù)提供必要的技術(shù)支持和培訓(xùn)服務(wù)。

篇6

1995年6月，我國頒布了《中華人民共和國擔(dān)保法》（以下簡稱《擔(dān)保法》），它是一部規(guī)范和調(diào)整擔(dān)保行為的基本。這是我國民事立法上的一件大事，對我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)起了很大的作用。《擔(dān)保法》規(guī)定了五種擔(dān)保方式，即保證、抵押、質(zhì)押、定金和留置。銀行在貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)中也經(jīng)常采用這些方式。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，這些傳統(tǒng)的擔(dān)保方式已難滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，借鑒西方發(fā)達(dá)國家的擔(dān)保制度，這對我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)將會有貸款很大的幫助。筆者想在對財(cái)團(tuán)抵押權(quán)進(jìn)行的基礎(chǔ)上著重探討財(cái)團(tuán)抵押在我國銀行抵押擔(dān)保中的運(yùn)用。

一、 銀行抵押擔(dān)保業(yè)務(wù)中采用的傳統(tǒng)擔(dān)保方式

商業(yè)銀行是獨(dú)立法人，是企業(yè)，但它是以經(jīng)營貨幣資金授信業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)。它在經(jīng)營管理的方式、上與一般的工商企業(yè)有很大不同。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理上一般要遵循“三性”的經(jīng)營方針，即盈利性、安全性和流動(dòng)性。(1(商業(yè)銀行是企業(yè)法人，以盈利性為主要目的，能否盈利直接關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展。銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩方面。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指銀行持有的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，變現(xiàn)能力高的資產(chǎn)流動(dòng)性就強(qiáng)。安全性是指銀行的資產(chǎn)、收入、信譽(yù)等免遭損失的可靠性程度。它既體現(xiàn)在全部資產(chǎn)負(fù)債的總體經(jīng)營上，也體現(xiàn)在每項(xiàng)個(gè)別業(yè)務(wù)上。安全性不僅關(guān)系到銀行的盈利，而且關(guān)系到銀行的存亡。事實(shí)證明，銀行倒閉的一個(gè)很大原因就是因?yàn)榘踩圆桓咴斐傻摹?/p>

在現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行利潤的主要來源是其資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而貸款業(yè)務(wù)至今仍然是商業(yè)銀行最為重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款利息收入占商業(yè)銀行收入的一半以上。同時(shí)，通過向客戶發(fā)放貸款，銀行可以加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，從而有助于商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)的拓展。由此可見，貸款的安全性是多么地重要。那么，銀行在貸款業(yè)務(wù)中如何來保證自己的債權(quán)不受呢?一般銀行會采取貸款擔(dān)保的方式，即由借款人提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保獲得銀行的資金。隨著市場信用日益受到人們的重視，擔(dān)保的地位和作用日益重要，原有的擔(dān)保法規(guī)范遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足的需要。1995年6月我國頒布了《中華人民共和國擔(dān)保法》，該法系統(tǒng)地規(guī)定了擔(dān)保法的原則、擔(dān)保的方式、擔(dān)保的設(shè)立及擔(dān)保權(quán)的行使等一列問題。根據(jù)該法，銀行可以選擇的擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、定金、留置等，實(shí)踐中銀行主要采用的是保證、抵押和質(zhì)押。

篇7

當(dāng)前，中國土地儲備市場還存在諸多不規(guī)范之處，積累了過高風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)管理才能防患于未然。主要有：一是土地整理開發(fā)的主體出現(xiàn)多頭?，F(xiàn)在有些地方政府除了利用土地儲備中心進(jìn)行土地開發(fā)整理外，還成立了融資平臺公司甚至委托企業(yè)從事同樣業(yè)務(wù)，土地開發(fā)的主體十分混亂。二是一些區(qū)域土地盲目過量開發(fā)，醞釀和積累了過高的金融風(fēng)險(xiǎn)。一些地方政府為了尋找財(cái)政增長點(diǎn)，不顧市場需求，從銀行獲取大量貸款資金支持，肆意收購開發(fā)土地，而受當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及房地產(chǎn)調(diào)控政策影響，土地出讓收入甚至不能抵用貸款收購成本，導(dǎo)致地方政府負(fù)債率過高，一旦資金鏈斷裂，不排除發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能。三是個(gè)別地方土地儲備資金使用不規(guī)范，資金監(jiān)管不到位，存在地方政府挪用土地儲備資金問題。為此，為規(guī)范土地儲備實(shí)施主體、控制土地儲備規(guī)模、規(guī)范土地融資行為、嚴(yán)格土地儲備資金管理，四部委聯(lián)合下發(fā)162號文，進(jìn)一步規(guī)范土地儲備市場的運(yùn)作及融資。

162號文對銀行貸款的具體要求

總的來說，162號文對于商業(yè)銀行進(jìn)一步規(guī)范土地儲備貸款業(yè)務(wù)，防控土地儲備貸款風(fēng)險(xiǎn)具有積極的意義。

明確了土地儲備貸款的范圍。162號文規(guī)定土地儲備貸款僅限于名錄內(nèi)土地儲備機(jī)構(gòu)的貸款，非土地儲備機(jī)構(gòu)的貸款不屬于土地儲備貸款。該項(xiàng)規(guī)定使得商業(yè)銀行審批發(fā)放土地儲備貸款的對象特定化，同時(shí)主體合規(guī)門檻進(jìn)一步提高。這有利于商業(yè)銀行進(jìn)一步明確土地儲備貸款科目，使土地儲備貸款科目進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化。

對土地儲備貸款所需的合規(guī)文件作了細(xì)化規(guī)定。一是提高了土地融資規(guī)模文件的批準(zhǔn)層級。土地融資規(guī)模文件不再由同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，而是由同級財(cái)政部門會同國土資源主管部門、人民銀行分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)年度土地儲備計(jì)劃，核定土地儲備融資規(guī)模，經(jīng)同級地方政府審核后，按財(cái)政管理級次逐級上報(bào)至省級財(cái)政部門。省級財(cái)政部門依據(jù)地方政府性債務(wù)管理法律法規(guī)和政策規(guī)定核準(zhǔn)后，向土地儲備機(jī)構(gòu)核發(fā)年度融資規(guī)?？刂瓶?，明確年度可融資規(guī)模并同時(shí)反映已發(fā)生的融資額度。二是提高了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對融資規(guī)模的核查責(zé)任。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)融資前，應(yīng)對融資規(guī)模控制卡中的已有融資額度進(jìn)行認(rèn)真核對，擬批準(zhǔn)的融資額度與本年度已發(fā)生的融資額度（包括本年度貸款已在本年度歸還部分）累計(jì)不得超過年度可融資規(guī)模，對本年融資額度已達(dá)到年度可融資規(guī)模的土地儲備機(jī)構(gòu)，不得批準(zhǔn)新的項(xiàng)目融資。

對土地儲備貸款擔(dān)保進(jìn)一步明確了管理要求。一是明確抵押土地必須為土地儲備機(jī)構(gòu)名下土地，且具有合法的土地使用證。這進(jìn)一步規(guī)范了土地儲備貸款擔(dān)保物，糾正了過去以非名下土地、土地收益權(quán)、土地儲備證等進(jìn)行抵押的不規(guī)范做法。二是靈活調(diào)整了擔(dān)保物與貸款項(xiàng)目的關(guān)系。162號文規(guī)定貸款用途可不對應(yīng)抵押土地相關(guān)補(bǔ)償、前期開發(fā)等業(yè)務(wù)，改變了過去貸款只能用于對應(yīng)抵押的土地做法。之所以作出這樣調(diào)整在于，能夠合法抵押的都是已理清產(chǎn)權(quán)關(guān)系的“凈地”，資金需求量小，而資金需求量大的地塊則由于產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未理清，卻無法進(jìn)行抵押以獲得貸款，導(dǎo)致貸款用途失去針對性。

進(jìn)一步強(qiáng)化了貸款用途管理，嚴(yán)控貸款挪用。除沿用以往土地儲備貸款資金應(yīng)按照專款專用、封閉管理的原則嚴(yán)格監(jiān)管的規(guī)定外，進(jìn)一步明確土地儲備貸款使用必須符合規(guī)定的土地儲備資金使用范圍，不得用于城市建設(shè)以及其他與土地儲備業(yè)務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目。土地儲備機(jī)構(gòu)將貸款挪作他用的，有關(guān)主管部門應(yīng)依法依規(guī)予以嚴(yán)肅處理；銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)采取貸款處置和資產(chǎn)保全措施，暫停對該土地儲備機(jī)構(gòu)發(fā)放新的貸款，并按照法律法規(guī)的規(guī)定和借款合同的約定追究該土地儲備機(jī)構(gòu)的違約責(zé)任。

對土地儲備貸款最長期限作出了靈活調(diào)整。162號文將土儲貸款最長期限從《土地儲備管理辦法》規(guī)定的兩年延長至五年。過去土地儲備貸款期限按房地產(chǎn)類對待，最長不超過兩年，這與土地儲備項(xiàng)目實(shí)施周期不相匹配，絕大多數(shù)項(xiàng)目兩年內(nèi)無法完成儲備出讓?？紤]到這種情況，新規(guī)定將土地儲備貸款延長至五年，這樣商業(yè)銀行等貸款機(jī)構(gòu)就可根據(jù)土地儲備項(xiàng)目實(shí)際情況確定貸款實(shí)際期限，增強(qiáng)了土儲貸款實(shí)際操作性。

162號文對地方政府融資

平臺的影響

限制了土地儲備機(jī)構(gòu)以外融資平臺土地開發(fā)整理融資。162號文規(guī)定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)只能向列入土地儲備機(jī)構(gòu)名錄內(nèi)的機(jī)構(gòu)發(fā)放土地儲備貸款，其他主體從事土地整理融資不能列入土地儲備貸款科目，這就把一些地方政府融資平臺土地儲備貸款融資的渠道給封閉住了。

限制了地方政府融資平臺通過土地抵押的形式獲取融資的行為。162號文明確規(guī)定納入儲備的土地不得用于為土地儲備機(jī)構(gòu)以外的機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保，這將限制融資平臺抵押土地獲取貸款的行為，增大融資平臺的貸款壓力。

影響一些地方政府融資平臺現(xiàn)金流測算。從以往做法來看，對于一些現(xiàn)金流不能覆蓋銀行貸款的地方政府融資平臺，地方政府往往通過向融資平臺注入土地資產(chǎn)的方式獲取現(xiàn)金流的全覆蓋。由于儲備土地一律納入土地儲備機(jī)構(gòu)名下，會大大加大地方政府向融資平臺注資的難度，也進(jìn)而影響到融資平臺公司資本結(jié)構(gòu)改變和融資能力的增強(qiáng)，這樣就必然讓地方政府另尋其他注資的路徑，比如道路收費(fèi)權(quán)等。

商業(yè)銀行需要管理存量貸款

篇8

作者簡介周珍曉（1979―），女，浙江省嘉興市第一醫(yī)院財(cái)務(wù)科會計(jì)師，研究方向?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理。（浙江嘉興 314000）

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈。小微企業(yè)雖然在我國企業(yè)中占據(jù)著重要地位，但是小微企業(yè)融資貸款問題一直不太順暢。小微貸款是近幾年興起的貸款業(yè)務(wù)，我國政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)也是高度重視，出臺了一系列的幫扶政策，來鼓勵(lì)各大商業(yè)銀行加強(qiáng)小微貸款建設(shè)。銀監(jiān)會對小微企業(yè)貸款下達(dá)“兩個(gè)不低于”要求，要求貸款增加量和增速都不低于前年總體水平，并對小微貸款業(yè)務(wù)做得好的銀行給予獎(jiǎng)勵(lì)。

雖然各大商業(yè)銀行都意識到小微貸款的重要性，也都紛紛推出各具特色的小微貸款產(chǎn)品，但是，小微貸款依然存在很多問題。

一、商業(yè)銀行小微貸款業(yè)務(wù)存在的問題分析

（一）貸款準(zhǔn)入門檻過高

目前大部分商業(yè)銀行都是按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信用等級評定，不論企業(yè)規(guī)模是大是小，其評定標(biāo)準(zhǔn)都一致。即便是針對小微企業(yè)貸款，方式主要是抵押貸款（一般是土地、房產(chǎn)抵押，銀行很少會接受除土地、房產(chǎn)之外的抵押物）。

由于小微企業(yè)中新興企業(yè)大多是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)性高，資產(chǎn)積累不足，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，其資產(chǎn)主要是廠房和機(jī)器設(shè)備，并未擁有很多符合銀行要求的貸款擔(dān)保條件。這類企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)，就面臨著擔(dān)保難的問題。一方面這類企業(yè)如果需要到商業(yè)銀行貸款融資的話，一般只能用企業(yè)的房產(chǎn)、土地和機(jī)器設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn)作抵押？熏可是根據(jù)商業(yè)銀行抵押擔(dān)保相關(guān)的管理辦法，遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)預(yù)想中的融資需求；另一方面如果利用擔(dān)保公司擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司必然會要求企業(yè)提供反擔(dān)保，而這又加大了企業(yè)貸款擔(dān)保的難度，而且擔(dān)保公司作為第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也要收取一定的費(fèi)用，這大大提高了企業(yè)的融資成本，降低了小微企業(yè)的融資能力，制約了銀行對小微企業(yè)的信貸投入；最后小微企業(yè)規(guī)模小，盈利少，在貸款過程中需要支付擔(dān)保費(fèi)、評估費(fèi)、安排費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)、承諾費(fèi)等多種費(fèi)用給各機(jī)構(gòu)，費(fèi)用支出很高，使得貸款成本加大，不利于小微企業(yè)融資發(fā)展。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)評估不當(dāng)

風(fēng)險(xiǎn)評估是對企業(yè)一切資料全方位審查的過程。即在貸款前對借款和借款人進(jìn)行調(diào)查；在貸款時(shí)，對貸款文件和貸款有關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行調(diào)查。在事先審查中，一定要嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)和有關(guān)部門的規(guī)定來進(jìn)行，如遇到超過職業(yè)范圍的問題時(shí)，應(yīng)該請求專業(yè)人員幫助，不得隨意行動(dòng)。審查的內(nèi)容，包括企業(yè)業(yè)主自身及家庭情況、企業(yè)獲利能力、企業(yè)長期發(fā)展情況、貸款項(xiàng)目和用途情況、還款能力、擔(dān)保情況等情況。風(fēng)險(xiǎn)評估是銀行降低風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，只有做好風(fēng)險(xiǎn)評估工作，貸款之后的工作才能順利進(jìn)行。但目前商業(yè)銀行經(jīng)常存在著債務(wù)人重復(fù)抵押登記，這就是由于抵押登記各部門之間的溝通不夠，貸款審查人員沒有去到實(shí)地考察，錯(cuò)誤的發(fā)放了貸款？熏損害銀行利益？熏造成了一些不必要的混亂和糾紛。

例如，若債務(wù)人要向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款，那么就需要債務(wù)人有實(shí)存的抵押物（如：住房、固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)等），在對債務(wù)人土地的使用權(quán)上進(jìn)行抵押，就需要去土地管理局辦理相關(guān)的手續(xù)，并進(jìn)行登記，以防止對使用權(quán)的重復(fù)使用，比如，在債務(wù)人已經(jīng)將土地使用權(quán)進(jìn)行抵押之后，又在該土地上進(jìn)行蓋房建筑等，同時(shí)又將完工后的房屋進(jìn)行抵押貸款，這就形成了重復(fù)抵押，使得債權(quán)人在行使其權(quán)利時(shí)出現(xiàn)利益沖突的現(xiàn)象。

（三）小微企業(yè)金融服務(wù)隊(duì)伍不夠完善

首先，小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模大小不一，需求差異化成度高，商業(yè)銀行缺少適應(yīng)小微企業(yè)客戶的信貸產(chǎn)品。而既能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，又能讓小微企業(yè)在現(xiàn)有條件下貸得出款的業(yè)務(wù)品種十 分缺乏，很難滿足小微企業(yè)融資的實(shí)際需求。其次小微企業(yè)客戶經(jīng)理隊(duì)伍人員不足，且小微企業(yè)客戶經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高，隨著生產(chǎn)力水平的不斷壯大，科學(xué)技術(shù)的不斷提高，高科技新型技術(shù)的推廣使用，新型行業(yè)的不斷產(chǎn)生，要求信貸人員在貸前審查借款人時(shí)要熟悉當(dāng)前市場、行業(yè)背景，了解企業(yè)經(jīng)營情況，在貸款時(shí)要懂得分析公司財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)市場行情，在貸款后還要一直對貸款進(jìn)行跟蹤調(diào)查。然而商業(yè)銀行客戶經(jīng)理目前的業(yè)務(wù)素質(zhì)離這要求還是有一段距離的；最后小微企業(yè)客戶經(jīng)理服務(wù)意識欠佳，部分商業(yè)銀行的服務(wù)體系不是十分健全，小微企業(yè)貸款服務(wù)意識就更是存在不少問題。

二、南昌銀行贛州支行對小微信貸業(yè)務(wù)的對策

（一）降低貸款的標(biāo)準(zhǔn)

商業(yè)銀行應(yīng)加快建立小微企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)制，降低貸款標(biāo)準(zhǔn)，積極創(chuàng)新，突破貸款擔(dān)保方式約束。學(xué)習(xí)借鑒其他銀行的經(jīng)驗(yàn)，推出聯(lián)保、互保等多種擔(dān)保方式。其中聯(lián)保是指多家企業(yè)自愿組成聯(lián)保團(tuán)體共同向銀行借款，團(tuán)體成員為其他成員授信提供連帶責(zé)任保證。而互保是指由多家小微企業(yè)組成互助合作組織，各小微企業(yè)都繳納一定金額的資金，然后委托專門的管理機(jī)構(gòu)為組織內(nèi)各成員企業(yè)在銀行貸款提供擔(dān)保。這樣才能切實(shí)解決小微企業(yè)“擔(dān)保難”問題。

（二）落實(shí)小微貸款風(fēng)險(xiǎn)評估

商業(yè)銀行在與小微企業(yè)合作時(shí)，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)也要重視企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。信貸人員在接觸客戶時(shí)應(yīng)把接觸過程中的真實(shí)情況做成報(bào)告并向上級反映，明確借款人所提交貸款材料中各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算方法和依據(jù)。例如，測算企業(yè)償債能力時(shí)，應(yīng)把計(jì)算公式與及其調(diào)整金額紀(jì)錄在冊并附加文字說明。由于企業(yè)提交的審計(jì)報(bào)告，購銷合同等真假難辨，審查人員應(yīng)用其他方面間接分析其真實(shí)性、可靠性。比如，每月查看企業(yè)水電費(fèi)繳費(fèi)情況和企業(yè)在各銀行開戶收款情況，并與企業(yè)上報(bào)銷量收入相比較，從而看出企業(yè)盈利情況。嚴(yán)格執(zhí)行抵押登記手續(xù)，全面了解企業(yè)的綜合實(shí)力，準(zhǔn)確估計(jì)其還貸能力。在加強(qiáng)貸前風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，還要提高貸后檢查的質(zhì)量。信貸人員應(yīng)縮短貸后定期檢查周期，增加不定期突擊檢查。如在檢查后發(fā)現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營不善，導(dǎo)致無法償還借款；借款沒按原定用途使用，去向不明等重要指標(biāo)不合格情況時(shí)，就應(yīng)該及時(shí)終止服務(wù)。

（三）加強(qiáng)小微企業(yè)金融服務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

1.開發(fā)多種多樣小微企業(yè)專屬信貸產(chǎn)品

目前商業(yè)銀行傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品并不少，但是真正能適應(yīng)小微企業(yè)貸款需求的信貸產(chǎn)品還有待加強(qiáng)。小微企業(yè)不比大型企業(yè)資金量大，誠信度高，擔(dān)保資源豐富，他們對于產(chǎn)品更為敏感，因此快速創(chuàng)設(shè)適合小微企業(yè)的信貸產(chǎn)品顯得尤為重要。應(yīng)該抓住機(jī)會，在爭取傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，根據(jù)小微企業(yè)規(guī)模小需求快的特點(diǎn)，不斷研究開發(fā)出一系列適合小微企業(yè)需求的信貸產(chǎn)品，迅速搶占小微企業(yè)市場。必須堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”，培養(yǎng)一批具有敏銳洞察力的專業(yè)人才對相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行專業(yè)研究，推出倉單質(zhì)押貸款、企業(yè)退稅稅款質(zhì)押貸款等一系列小微企業(yè)專屬信貸產(chǎn)品。逐漸的為小微企業(yè)建立起品種多、方式多樣化、結(jié)構(gòu)層次化的融資性質(zhì)的多立體化融資服務(wù)平臺，提高金融服務(wù)質(zhì)量。

2.加強(qiáng)小微企業(yè)客戶經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)

一是要加強(qiáng)小微企業(yè)客戶經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)，增加小微信貸人員。從銀行外招聘具有經(jīng)驗(yàn)，熟悉小微貸款專業(yè)能力強(qiáng)的高水平人才，從銀行內(nèi)部也挖掘?qū)W習(xí)能力強(qiáng)，有責(zé)任心可培養(yǎng)的人才。二是提高小微貸款人員素質(zhì)，制定培訓(xùn)計(jì)劃和激勵(lì)機(jī)制。主要以營業(yè)部以及個(gè)人業(yè)績?yōu)榭己酥笜?biāo)，在每個(gè)季度和月度，把他們的業(yè)績與收入水平、晉升職位相聯(lián)系，激勵(lì)積極性較高的年輕人取得更大的成績。同時(shí)在管理模式（變粗放型管理為精細(xì)型管理）發(fā)生變化以后，可以對經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核。客戶經(jīng)理應(yīng)該安排定期進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，在業(yè)務(wù)指導(dǎo)和個(gè)案等方面共同商論，引導(dǎo)其充分利用總行、各分行的小微企業(yè)部創(chuàng)建服務(wù)平臺以此開拓客戶，還要重視將營銷費(fèi)用放在重點(diǎn)上，最終達(dá)到多勞多得的目的，讓客戶經(jīng)理等方面的人才成為業(yè)務(wù)發(fā)展的真正核心動(dòng)力。三是服務(wù)方式多樣化，小微企業(yè)可以與各金融機(jī)構(gòu)尤其是銀行進(jìn)行融資合作，加強(qiáng)互動(dòng)溝通，建立互利合作、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的機(jī)制，使得小微企業(yè)的各種信息資料更詳細(xì)具體，更方便對小微企業(yè)提供金融服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

篇9

作者簡介：卜寧，浙江職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)院講師、經(jīng)濟(jì)師，研究方向：金融會計(jì)。

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.12.61 文章編號：1672-3309（2013）12-140-02

一、新準(zhǔn)則下貸款減值業(yè)務(wù)會計(jì)科目的選擇與使用

貸款――該科目為資產(chǎn)類科目，核算商業(yè)銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。本科目可按貸款類別、客戶，分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。與原金融企業(yè)制度比較，其顯著區(qū)別是科目名稱的變化，原金融企業(yè)制度主要是按貸款類別分別設(shè)置為短期貸款、中長期貸款等科目。

貸款損失準(zhǔn)備――該科目為資產(chǎn)類科目，同時(shí)也是“貸款”科目的備抵科目，核算商業(yè)銀行貸款的減值準(zhǔn)備。該科目可按計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。對于確實(shí)無法收回的各項(xiàng)貸款，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目。已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。該科目期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。

利息收入――該科目為損益類科目，核算商業(yè)銀行確認(rèn)的利息收入。期末，應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。

二、新會計(jì)準(zhǔn)則下貸款業(yè)務(wù)核算的主要規(guī)定

（一）貸款的確認(rèn)和計(jì)量

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，貸款初始確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為依據(jù)合同要求發(fā)放貸款之時(shí)，貸款應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息組成部分。交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于貸款新增的外部費(fèi)用，如辦理貸款發(fā)生的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等。

（二）貸款的后續(xù)計(jì)量

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，貸款的后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。貸款的后續(xù)計(jì)量主要包括利息收入的計(jì)量和貸款減值的計(jì)量。實(shí)際利率，是指將貸款在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該貸款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。

貸款的攤余成本，是指該貸款的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果：一是扣除已償還的本金；二是加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額；三是扣除已發(fā)生的減值損失。

（三）利息收入的確認(rèn)和計(jì)量

商業(yè)銀行應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率、攤余成本確認(rèn)貸款利息收入。因貸款合同利率與實(shí)際利率相差較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

（四）貸款減值損失的確認(rèn)和計(jì)量

根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日，對各項(xiàng)貸款的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。如有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)主要包括：債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；其他表明貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)等。貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

（五）貸款減值測試的方法

在對貸款減值測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將單項(xiàng)金額重大的貸款區(qū)分開來，單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對單項(xiàng)金額不重大的貸款，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試，也可以包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合中進(jìn)行減值測試。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以根據(jù)具體情況確定單項(xiàng)金額重大的標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，應(yīng)當(dāng)一致運(yùn)用，不得隨意變更。

三、貸款減值業(yè)務(wù)的核算

案例：2010年1月1日，商業(yè)銀行向M公司發(fā)放一筆9000萬元的貸款，M公司實(shí)際收到款項(xiàng)8453萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，M公司到期一次償還本金。該商業(yè)銀行將其劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，假定初始確認(rèn)該貸款時(shí)確定的實(shí)際利率為12%。2011年12月31日，有客觀證據(jù)表明M公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，商業(yè)銀行據(jù)此認(rèn)定對M公司的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2012年12月31日將收到利息400萬元，2013年12月31日將收到本金6000萬元。2012年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計(jì)不會改變，但當(dāng)年實(shí)際收到的利息為300萬元。 2013年12月31日，商業(yè)銀行經(jīng)與M公司協(xié)商，最終收回貸款7000萬元，假定不考慮其他因素（結(jié)果保留兩位有效數(shù)字）。

這是一涉及本金減值、利息減值的典型的業(yè)務(wù)題，結(jié)合表格（單位：萬元）進(jìn)行分析：

1、2010年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款――本金 9000

貸：吸收存款等8453

貸款――利息調(diào)整 547

2、2010年12月31日確認(rèn)并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息 900

貸款――利息調(diào)整 114.36

貸：利息收入 1014.36

借：吸收存款等 900

貸：應(yīng)收利息 900

3、2011年12月31日，確認(rèn)貸款利息：

借：應(yīng)收利息 900

貸款――利息調(diào)整 128.08

貸：利息收入 1028.08

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=8567.36+1028.08=9595.44（萬元），2011年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)計(jì)從M公司貸款將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：400/（1+12%）+6000/（1+12%）2=5140.31（萬元）。應(yīng)確認(rèn)貸款減值損失=9595.44-5140.31=4455.13（萬元）

借：資產(chǎn)減值損失 4455.13

貸：貸款損失準(zhǔn)備 4455.13

借：貸款――已減值 9595.44

――利息調(diào)整 304.56

貸：貸款――本金 9000

應(yīng)收利息 900

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=9595.44-4455.13=5140.31（萬元）。

4、2012年12月31日，確認(rèn)利息收入并收到利息：

借：貸款損失準(zhǔn)備 616.84

貸：利息收入 616.84；

借：吸收存款等 300

貸：貸款――已減值 300

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備前，貸款的攤余成本=5140.31+616.84-300=5457.15（萬元），2012年12月31日，商業(yè)銀行預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計(jì)不會改變，因此從M公司將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算如下：6000/（1+12%）=5357.14（萬元），應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備=5457.15-5357.14=100（萬元）。

借：資產(chǎn)減值損失 100

貸：貸款損失準(zhǔn)備 100

確認(rèn)減值損失后，貸款的攤余成本=5457.15-100=5357.14（萬元）。

5、2013年12月31日，結(jié)算貸款：

借：貸款損失準(zhǔn)備 642.86

貸：利息收入 642.86

借：吸收存款等 7000

貸款損失準(zhǔn)備 3295.44

貸：貸款――已減值 9295.44

資產(chǎn)減值損失 1000

綜上，新準(zhǔn)則下，貸款應(yīng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入初始確認(rèn)金額；資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率、攤余成本確認(rèn)貸款利息收入。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 韋彩霞.從會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管制度看銀行貸款減值[J].西部財(cái)會，2012，（05）.

篇10

伴隨全球經(jīng)濟(jì)整體復(fù)蘇形勢下航運(yùn)業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，造船業(yè)經(jīng)歷金融危機(jī)的低谷后，行業(yè)景氣正逐步恢復(fù)。由此而引發(fā)的資金需求也愈發(fā)增多。與傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)貸款相比，船舶貸款同樣具有周期長、投資大、法律關(guān)系復(fù)雜的特征。同時(shí)，由于船舶自身的特殊性及航運(yùn)業(yè)所具有的周期性、波動(dòng)性等特征，也使商業(yè)銀行船舶貸款蘊(yùn)含著較高風(fēng)險(xiǎn)。造船行業(yè)屬于勞動(dòng)和資金密集型行業(yè)、周期性較強(qiáng)。雖然從長期看，世界造船中心進(jìn)一步向亞洲轉(zhuǎn)移，有利于促進(jìn)我國奠定造船強(qiáng)國地位，但從中短期看，我國造船業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)升級、資源整合階段，整體產(chǎn)能不均衡并存在一定過剩。行業(yè)內(nèi)集群的分化和整合將加劇，部分企業(yè)將繼續(xù)面臨撤單威脅、建造周期長、產(chǎn)能升級等多種困難，商業(yè)銀行船舶貸款的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。基于船舶建造的過程，可將船舶貸款擔(dān)保劃分為在建船舶擔(dān)保與建成船舶擔(dān)保，本文重點(diǎn)論述上述兩個(gè)業(yè)務(wù)階段中所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)及防控。

一、在建船舶抵押業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）在建船舶擔(dān)保業(yè)務(wù)主要模式

船舶貸款過程中，以船舶交付為時(shí)點(diǎn)，船舶交付前相應(yīng)擔(dān)保方式主要如表1所示：

表1

在建船舶擔(dān)保方式

（二）在建船舶抵押現(xiàn)行法律依據(jù)

2009年6月以前，我國關(guān)于在建船舶抵押的法律零散規(guī)定于《海商法》、《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》及地方性法規(guī)之中。2009年6月海事局公布的《建造中船舶抵押權(quán)登記暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），提高了在建船舶抵押的可操作性，成為在建船舶抵押業(yè)務(wù)登記環(huán)節(jié)的全國統(tǒng)一性法律依據(jù)?？偨Y(jié)上述立法，船舶抵押法律規(guī)范主要如下。

1抵押標(biāo)的范圍

《海商法》第十四條規(guī)定：建造中的船舶可以設(shè)定船舶抵押權(quán)；《物權(quán)法》第一百八十條規(guī)定正在建造的建筑物、船舶、航空器可以設(shè)定抵押。

1994年公布的《〈中華人民共和國船舶登記條例〉若干問題的說明》，將在建船舶定義為：已經(jīng)安放龍骨或處于相似建造階段的船舶；《暫行辦法》中規(guī)定：作為抵押物的建造中船舶，如為分段建造的，應(yīng)該已經(jīng)完成至少一個(gè)以上的船舶分段并處于建造階段；如為整體建造的，應(yīng)該已經(jīng)安放龍骨并處于建造階段。

2主體資格限制

《海商法》、《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》均未對在建船舶抵押的抵押人與抵押權(quán)人作出限制性規(guī)定。但《暫行辦法》中規(guī)定在建船舶抵押人只能為“滿足國家或有關(guān)主管部門資質(zhì)要求的船舶建造企業(yè)”；抵押權(quán)人為“具備發(fā)放貸款資格的金融機(jī)構(gòu)”。

3抵押登記

在建船舶抵押登記采用登記對抗主義?！段餀?quán)法》在第一百八十八條明確規(guī)定：正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記的，不得對抗善意第三人。

（三）在建船舶抵押的主要風(fēng)險(xiǎn)

1在建船舶的不確定性

從理論上看，抵押物必須具備特定性、價(jià)值性和可讓與性。而船舶于建造過程中，始終處于不斷變化之中，并不完全符合特定性要求；就價(jià)值性而言，在建船舶表現(xiàn)形態(tài)為鋼材、設(shè)備的焊接安裝，船舶建成之前并不具有多高的價(jià)值；未完成的船舶，其轉(zhuǎn)讓性通常較差。

此外，《擔(dān)保法》、《擔(dān)保法司法解釋》、《暫行辦法》均設(shè)有禁止超額抵押的規(guī)定，加之在建船舶的不確定性，嚴(yán)重制約了實(shí)務(wù)中在建船舶抵押的可操作性。

2在建船舶所有權(quán)的多樣性

權(quán)屬清晰是抵押物用于抵押擔(dān)保的前提條件，《暫行辦法》明確要求特定船舶建造企業(yè)方可設(shè)置在建船舶抵押擔(dān)保。而在建船舶所有權(quán)卻具有多樣性。

船舶建造合同多采用格式合同，不同版本合同對建造船舶的所有權(quán)往往有不同約定。如：西歐造船廠協(xié)會提供的標(biāo)準(zhǔn)造船合約（AWES格式合同）約定：買方在支付了第一期預(yù)付款后，在建造的船舶及設(shè)備歸買方所有；而日本造船商協(xié)會提供的SAJ格式合同約定：船舶的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)按照合同約定交付給買方后同時(shí)轉(zhuǎn)移給買方，在交付成立之前，本船以及上面設(shè)備的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)都屬于賣方。

3抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的局限性

建造中的船舶尚不具備航運(yùn)的使用價(jià)值，無論整體出售抑或分解成組成動(dòng)產(chǎn)出售，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格通常遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于正常的船舶轉(zhuǎn)讓價(jià)格。在建船舶轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓價(jià)格受船舶特征、市場容量、市場行情、轉(zhuǎn)讓手續(xù)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等多種因素的影響，加之作為抵押權(quán)人的金融機(jī)構(gòu)往往缺乏管理在建船舶的專業(yè)技能與經(jīng)驗(yàn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格往往存在不能覆蓋抵押權(quán)人船舶貸款債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）在建船舶抵押風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1審慎評估在建船舶價(jià)值

（1）明確界定抵押物范圍

鑒于在建船舶的不確定性，商業(yè)銀行可在融資合同中借鑒《1967年建造中船舶權(quán)利登記公約》第八條規(guī)定，將抵押物范圍約定為：在未有相反約定的情況下，所登記的抵押物及在船廠占有之下的，已用標(biāo)志或其他方法清楚表明將要安裝在該船上的材料、機(jī)器和設(shè)備，并包括因在建船舶滅失、損壞、征收等而獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或補(bǔ)償金。

（2）實(shí)時(shí)評估抵押船舶現(xiàn)有價(jià)值

建船實(shí)務(wù)中，船東付款一般是采用“里程碑”式的付款形式，即按照船舶生產(chǎn)過程中的節(jié)點(diǎn)支付一定的款項(xiàng)，通常的節(jié)點(diǎn)包括：船舶開工時(shí)；上船臺時(shí)；船下水時(shí)；舾裝時(shí)；交船時(shí)。商業(yè)銀行可依據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，于每個(gè)支付節(jié)點(diǎn)款項(xiàng)支付前，要求船廠或船東委托經(jīng)商業(yè)銀行同意的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對在建船舶價(jià)值予以評估，并依據(jù)評估結(jié)果，辦理相應(yīng)抵押權(quán)登記或變更登記。

考慮到前述在建船舶抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的局限性，商業(yè)銀行可以依據(jù)項(xiàng)目具體情況，合理約定在建船舶抵押率。

2嚴(yán)格把控在建船舶所有權(quán)歸屬

《暫行辦法》明確規(guī)定在建船舶的抵押人為船舶建造企業(yè)，如此規(guī)定雖然排除了船東、商辦理在建船舶抵押，限制了當(dāng)事人意思自治的空間。但由船舶建造企業(yè)享有在建船舶所有權(quán)并辦理抵押登記，也即排除了可能出現(xiàn)的船舶建造企業(yè)的留置權(quán)，更有利于商業(yè)銀行貸款債權(quán)的維護(hù)。故商業(yè)銀行敘做船舶貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求在船舶建造合同中明確約定在建船舶所有權(quán)歸屬于船舶制造企業(yè)，以確保抵押權(quán)設(shè)立的合法有效。

3采用補(bǔ)充擔(dān)保方式

基于前述在建船舶抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的局限性，為避免抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)價(jià)值可能無法完全覆蓋商業(yè)銀行貸款債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行可要求船廠或船東就可能的差額提供退款保函、股份質(zhì)押等其他擔(dān)保方式以維護(hù)其債權(quán)利益。

4強(qiáng)化貸后管理

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對授信項(xiàng)下船舶建造進(jìn)度的跟蹤，定期監(jiān)控合同履約情況。加強(qiáng)現(xiàn)場檢查和監(jiān)管，業(yè)務(wù)敘做部門可定期對借款人實(shí)施現(xiàn)場檢查，必要時(shí)可引入第三方造船監(jiān)管中介機(jī)構(gòu)，由其定期提供真實(shí)有效的評估報(bào)告，以此作為建造方履約情況的參考，防止因船廠違約造成工程延時(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致船東棄船。

針對現(xiàn)階段我國造船業(yè)產(chǎn)業(yè)升級和資源整合的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行在敘做船舶貸款業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)合理控制對單一客戶的表內(nèi)外信貸余額，防范集中度風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可綜合考慮客戶資信與競爭力狀況，合理確定單一客戶信貸資產(chǎn)余額占借款人全部負(fù)債余額的一定比例。同時(shí)，加強(qiáng)對貸款資金的用款管理，貫徹執(zhí)行“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”相關(guān)要求，按照實(shí)貸實(shí)付原則監(jiān)控信貸資金流向，保證貸款按約定項(xiàng)目和用途使用。

二、船舶建成階段貸款風(fēng)險(xiǎn)防范

（一）該階段商業(yè)銀行船舶貸款債權(quán)的主要保障措施

表2

建成后船舶既作為抵押物，又作為借款人的還款來源，是貸款人貸款債權(quán)的主要保障。以上三種保障措施均圍繞船舶而設(shè)置，一方面立足于保障船舶的穩(wěn)健運(yùn)營，另一方面強(qiáng)化船舶運(yùn)營出現(xiàn)問題時(shí)，貸款人的介入與救濟(jì)措施。

（二）船舶建成階段商業(yè)銀行貸款債權(quán)主要風(fēng)險(xiǎn)

首先，航運(yùn)作為船舶的基本功能，直接決定了船舶貸款抵押標(biāo)的的移動(dòng)性。船舶在不同法域、不同法律環(huán)境下實(shí)施的行為，可能直接影響船舶的運(yùn)營狀態(tài)和抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的成效。船舶的移動(dòng)性，也造成了貸款人難以有效掌控船舶的實(shí)時(shí)狀況，進(jìn)而可能導(dǎo)致貸款人延緩采取相應(yīng)措施。

其次，船舶抵押權(quán)雖然明確了抵押權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)，但船舶優(yōu)先權(quán)作為海事領(lǐng)域的通行規(guī)定，在一定程度上削弱了抵押權(quán)的保障作用。另外，船舶經(jīng)營過程中，可能出現(xiàn)拖欠船員工資、港口費(fèi)用、事故救助費(fèi)、人身傷害索賠、侵權(quán)索賠、海域污染、船舶征收，甚至海盜行為等均會影響船舶的持續(xù)經(jīng)營。

最后，船舶建成后的租金通常為借款人的主要還款來源，但散貨船、集裝箱船、班輪類船舶等不同類型的船舶在運(yùn)營中收入的波動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)各不相同，且航運(yùn)業(yè)收入與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢聯(lián)動(dòng)較強(qiáng)，易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響，進(jìn)而造成借款人收入來源的不穩(wěn)定性。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

1建成船舶抵押風(fēng)險(xiǎn)防控

（1）船舶登記地的確定

船舶登記的國家也被稱為“船旗國”，船舶登記地的確定是船舶航運(yùn)的前提，在船舶進(jìn)出港口時(shí)，船舶須提供有效的船舶登記證。船舶登記地的確定，一方面能夠確定登記船舶的擁有權(quán)以及登記船舶的抵押，更重要的是確定了該船旗國對船舶要求的技術(shù)、安全、質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行在確定建成船舶抵押登記地時(shí)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎考慮以下因素：

A船舶抵押登記地法制狀況

商業(yè)銀行確定抵押登記地時(shí)，應(yīng)當(dāng)對擬登記地法制情況作出全面盡職調(diào)查。包括船舶登記地相關(guān)立法狀況、政治環(huán)境、航運(yùn)管制等，船旗國應(yīng)當(dāng)具備較完備的海商、船舶、公司、擔(dān)保立法規(guī)定，同時(shí)船舶抵押登記的費(fèi)用較低、效率較高。當(dāng)?shù)胤蓱?yīng)當(dāng)對船舶抵押登記、船舶抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)等方面明確規(guī)定抵押權(quán)人相應(yīng)權(quán)利及保障措施。

B船舶標(biāo)準(zhǔn)

船旗國船舶管理機(jī)構(gòu)有責(zé)任監(jiān)管登記船舶的安全標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)體狀況，但每個(gè)船旗國的立法不同，寬嚴(yán)不一。對銀行來說，應(yīng)當(dāng)避免抵押品的安全或?qū)嶓w狀況達(dá)不到國際上的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，甚至影響船舶的適航性。所以，從銀行的角度看，確定高標(biāo)準(zhǔn)要求的船旗國，無疑有利于抵押船舶良好狀況的維持。

（2）約定“命令船長”條款

銀行在貸款協(xié)議中約定，當(dāng)銀行實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利時(shí)，可以直接命令船長把船舶航運(yùn)至某目的港。“命令船長”條款有利于貸款人強(qiáng)化對船舶的控制，便于就船舶采取約定擔(dān)保措施。

如此安排有利于銀行確定最優(yōu)的擔(dān)保權(quán)益實(shí)現(xiàn)方式。如船舶一直停留在一些不適合訴訟、扣船或當(dāng)?shù)胤ㄔ弘y以拍賣船舶或手續(xù)煩瑣的港口，銀行將難以有效實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)益。而通過上述“命令船長”條款，銀行可要求船長將船舶航行至便利權(quán)利實(shí)現(xiàn)的目的港。

（3）合理確定船舶抵押率

由于船舶抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的局限性，商業(yè)銀行可以就抵押船舶合理約定抵押率，并約定超過約定抵押率的補(bǔ)充擔(dān)保措施，以預(yù)防可能的船舶優(yōu)先權(quán)等因素造成的船舶價(jià)值難以覆蓋且全部貸款債權(quán)。

2應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控

當(dāng)船舶租金收入為船舶貸款的主要還款來源時(shí)，通過未來租金收益的質(zhì)押，能夠有效排除其他主體就船舶運(yùn)營收入所主張的權(quán)利請求。應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)注意：

首先，應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的包括租金的同時(shí)，船東可能取得一次性收入也應(yīng)當(dāng)包括在質(zhì)押標(biāo)的之內(nèi)。如租船人因違反船租而支付給船東的賠償款項(xiàng)；救助其他船舶后，被救助的主體所支付的費(fèi)用；以及船舶被強(qiáng)制征用所獲得補(bǔ)償?shù)取?/p>

其次，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就船東收入、支出賬戶簽訂相應(yīng)監(jiān)管協(xié)議。監(jiān)管協(xié)議中應(yīng)當(dāng)明確要求船東取得租船人的租金支付文件，租船人承諾所有租金將直接支付至船東在貸款人處的收入監(jiān)管賬戶。

3保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)防控

保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓措施為船舶貸款又一通常采取的擔(dān)保措施，該措施明確要求船東購買符合貸款人要求的保險(xiǎn)產(chǎn)品，并在法律允許的最大限度內(nèi)，約定貸款人為保險(xiǎn)權(quán)益的第一受償人。

（1）合理確定投保范圍

廣義上的船舶保險(xiǎn)分為船殼保險(xiǎn)和保賠保險(xiǎn)兩種，船東通常購買的保險(xiǎn)有：①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。這類保險(xiǎn)是針對海險(xiǎn)和戰(zhàn)亂對船殼或輪機(jī)（hull and machinery）造成的損失；②第三者責(zé)任保險(xiǎn)。這類保險(xiǎn)是針對船東或船舶因意外對第三者產(chǎn)生的責(zé)任，如貨物損壞，貨主向船東要求賠償；船舶產(chǎn)生油污，海事當(dāng)局向船舶要求賠償；與其他船舶發(fā)生碰撞后或在海難或意外中其他船舶、船員、乘客就人員傷亡向船東提出的賠償。

基于船舶保險(xiǎn)高度的專業(yè)性及具體貸款項(xiàng)目的差異性，為銀行可以委托保險(xiǎn)顧問公司提供專業(yè)保險(xiǎn)意見書，用來確認(rèn)船東所買的保險(xiǎn)和有關(guān)的保險(xiǎn)公司是否達(dá)到銀行的要求。如此安排，一方面可避免保險(xiǎn)險(xiǎn)種選在難以覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)的情況，另一方面可避免因被保險(xiǎn)人可能的失誤（如未滿足明確告知義務(wù)等情況）而導(dǎo)致的保險(xiǎn)條款設(shè)置無效。

（2）購買抵押權(quán)方利益保險(xiǎn)

抵押權(quán)方利益保險(xiǎn)（mortgagees’ interest insurance）目的為對沖保險(xiǎn)公司特殊情形下的拒絕賠償風(fēng)險(xiǎn)，該保險(xiǎn)險(xiǎn)種始自1986年倫敦市場采用的“協(xié)會船舶抵押權(quán)人利益保險(xiǎn)條款”。如船東在購買保險(xiǎn)時(shí)，信息披露沒有達(dá)到保險(xiǎn)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，或者船東違反了保險(xiǎn)產(chǎn)品的約定，導(dǎo)致保險(xiǎn)人免責(zé)等情形下，通過已購買的抵押權(quán)方利益保險(xiǎn)，即可保證貸款人貸款債權(quán)的有效受償。需要注意的是，該種保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)由船東予以支付。目前，此種險(xiǎn)種在國內(nèi)市場上少有開發(fā)，但在國際保險(xiǎn)市場上則比較普遍?？紤]到船舶建造及運(yùn)行的國際化程度愈來愈高，該險(xiǎn)種的購買無疑將有利于保護(hù)貸款方的債券安全。

參考文獻(xiàn)