導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇中小企業(yè)資金管理，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一、引言

經(jīng)過改革開放30多年的發(fā)展，我國的中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的存在很好的激活了我國市場經(jīng)濟，極大地促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展，為社會提供大量的就業(yè)崗位。但隨著近幾年經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變，我國中小企業(yè)的發(fā)展遇到了前所未有的困難，企業(yè)的流動資金來源受到嚴重的威脅，部分中小企業(yè)因為資金鏈的斷裂而破產(chǎn)。在這一大背景之下，中小企業(yè)的資金管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。強化企業(yè)的資金管理不僅僅可以降低企業(yè)的財務(wù)成本，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力，還可以保證企業(yè)資金的安全，保證企業(yè)在經(jīng)濟危機背景之下生存和發(fā)展。本文將全面分析資金管理對中小企業(yè)的重要作用，并結(jié)合作者多年研究以及工作的經(jīng)驗，指出我國中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題，就具體問題給出相應(yīng)可行性的對策，為我國中小企業(yè)完善資金管理提供參考和借鑒。

二、我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，對我國社會主義市場發(fā)展做出了重要貢獻。下面就中小企業(yè)的概念以及其在我國的發(fā)展現(xiàn)狀作簡要介紹。

1、中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)在不同的國家有不同的定義。按照2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》的規(guī)定，我國的中小企業(yè)指的是在中華人民共和國內(nèi)依法設(shè)立的，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，為社會提供就業(yè)就機會，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。其各行業(yè)具體的企業(yè)規(guī)模、員工人數(shù)以及生產(chǎn)總額等參照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》的具體規(guī)定。

2、我國中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

經(jīng)過改革開放30年的發(fā)展，我國中小企業(yè)已經(jīng)發(fā)展壯大，形成種類齊全、行業(yè)豐富的發(fā)展體系，為社會經(jīng)濟的迅速增長做出了重大貢獻，很好的填補了我國市場經(jīng)濟發(fā)展的不足。我國工商總局最新的統(tǒng)計資料顯示，到2010年我國的中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)達到了4000萬戶之多，其中在工商部門正式注冊的中小企業(yè)有1000萬家之多。同時，近幾年我國的私營企業(yè)業(yè)發(fā)展迅速，2005年到2009年之間，我國的私營企業(yè)保持著15%以上的增長速度，在我國的國民經(jīng)濟體系之中已經(jīng)形成了數(shù)量最多、種類最全的企業(yè)體系，為我國市場經(jīng)濟的穩(wěn)定運行提供了良好的保障，有效地促進了我國國民經(jīng)濟的增長，為社會創(chuàng)造了大量的就業(yè)機會。

三、我國中小企業(yè)資金管理存在的問題

受改革開放政策影響，我國的中小企業(yè)獲得了長期穩(wěn)定的發(fā)展。但隨著近幾年經(jīng)濟形勢的變化，我國的中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一系列的問題，其中最明顯的就是資金管理問題，給中小企業(yè)的生存和發(fā)展帶來嚴重的危機。具體表現(xiàn)如下：

1、會計信息真實性難以保證

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理相對比較簡單，業(yè)務(wù)辦理的流程以及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理的規(guī)范性都比較差，這就會直接導(dǎo)致會計信息的真實性收到影響。在經(jīng)濟危機的大背景之下，企業(yè)會計信息的真實性對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)管理者的很多決策都需要以真實的會計信息為基礎(chǔ)，一旦虛假的資金信息影響到管理者的決策，將會直接導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，給企業(yè)帶來破產(chǎn)的危機。同時，中小企業(yè)的會計信息也是國家經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)的重要指標，虛假的會計信息也會誤導(dǎo)國家的宏觀調(diào)控政策，給整個國民經(jīng)濟的正常運行也帶來不良的影響。

2、資金管理的集中程度低下，資金使用效率低

與資金實力雄厚的大企業(yè)相比，中小企業(yè)的資金相對比較稀缺，企業(yè)的資金鏈就是企業(yè)的生命線。企業(yè)必須將有限的資金使用在最需要的地方，保證企業(yè)效益的最大化。但我國部分的中小企業(yè)資金管理過于分散，在企業(yè)內(nèi)部各部門都有資金使用的權(quán)限，沒有統(tǒng)一的預(yù)算管理，導(dǎo)致資金的使用分散，沒有集中企業(yè)有限的資金形成規(guī)模效益。另外，很多中小企業(yè)的投資決策都比較粗放，在投資之前沒有做很詳細的可行性分析以及成本效益分析，導(dǎo)致企業(yè)投資的收益率過于低下，嚴重的浪費了企業(yè)寶貴的資金資源，降低了資金的使用效率，甚至給企業(yè)帶來嚴重的財務(wù)危機。

3、資金管理信息化程度低下

信息化管理是當(dāng)前企業(yè)管理的潮流。但大部分中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)比較單一，很少在企業(yè)內(nèi)部采用信息化管理手段。這就導(dǎo)致企業(yè)的資金管理信息化程度低下，很多資金管理的業(yè)務(wù)都是由相關(guān)的財務(wù)人員手工辦理完成，或者由計算機輔助辦理。這在一定程度上可以降低企業(yè)的成本，但會造成實際的資金管理效率低下，不能及時地為企業(yè)的高級管理者提供最新的企業(yè)資金管理狀況。另外，采用手工處理的方式辦理資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，還比較容易造成業(yè)務(wù)辦理的失誤，給企業(yè)的資金管理帶混亂。

4、缺乏專業(yè)資金管理人才

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的專業(yè)財務(wù)管理人才比較缺乏，特別是一些小型企業(yè)，采取家族式的管理方式，企業(yè)的最高管理者同時也是企業(yè)的資金管理者。在實際運行過程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企業(yè)的流動資金。導(dǎo)致各種業(yè)務(wù)的賬期設(shè)置不合理，企業(yè)資金的流動性差，對企業(yè)財務(wù)長期發(fā)展戰(zhàn)略沒有很好的規(guī)劃，資金占用不合理，貨款拖欠不斷增長，企業(yè)的貸款不斷增加，嚴重降低了企業(yè)的信用等級，給企業(yè)的資金鏈安全帶來嚴重威脅。

四、解決我國中小企業(yè)資金管理問題的對策

通過上文分析可以看出，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，為我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了重要貢獻。但在近幾年發(fā)展過程之中，我國中小企業(yè)發(fā)展遇到了很大的問題，特別是資金管理的問題嚴重。針對上文分析的問題，我國中小企業(yè)應(yīng)該采取以下措施。

1、規(guī)范會計業(yè)務(wù)處理

規(guī)范的會計業(yè)務(wù)處理可以有效的保證企業(yè)會計新的真實性，真實的會計信息是企業(yè)完善企業(yè)自己管理的前提。我國中小企業(yè)的會計信息存在著嚴重的失真性，其主要原因就是會計業(yè)務(wù)處理的不規(guī)范。我國的中小企業(yè)首先必須要規(guī)范會計業(yè)務(wù)的處理，制定相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理的規(guī)章制度，并加強對企業(yè)財務(wù)人員的宣傳和教育，防止會計業(yè)務(wù)處理的失誤，保證給企業(yè)的管理人員提供真實可靠的會計信息，保證企業(yè)管理人員所有財務(wù)決策的科學(xué)性，防止企業(yè)資金鏈的斷裂，完善企業(yè)對資金的管理。另外，還要加強相關(guān)財務(wù)會計人員對新會計準則的學(xué)習(xí)和理解，依據(jù)國家最近的會計政策如實的記錄企業(yè)各項財務(wù)業(yè)務(wù)的來往過程，為企業(yè)的資金管理提供最基礎(chǔ)可靠的資料。

2、加強資金的集中管理，落實全面預(yù)算管理

當(dāng)前大部分中小企業(yè)的資金管理相當(dāng)分散，各個部門都有一定的資金使用權(quán)限，在企業(yè)內(nèi)部各自為戰(zhàn)，嚴重的削弱了企業(yè)的資本實力，浪費了中小企業(yè)寶貴的資金。要解決這一問題，企業(yè)必須加強資金的集中管理，將資金的管理權(quán)和使用審批權(quán)全部集中到企業(yè)的財務(wù)部門，有財務(wù)部門統(tǒng)一的管理和分配流動資金。另一方面，企業(yè)還需要做好全面預(yù)算管理，以財務(wù)部門為基礎(chǔ)，聯(lián)合各部門的業(yè)務(wù)主管，制定合理的全面預(yù)算，并強化預(yù)算的執(zhí)行力度，保證預(yù)算能夠落到實處，切實加強企業(yè)財務(wù)部門對資金的控制能力，防止各部門隨意的浪費企業(yè)寶貴的現(xiàn)金流量。

3、提升企業(yè)財務(wù)管理信息化水平

信息化是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的趨勢。我國大多數(shù)中小企業(yè)的信息化管理水平極為低下，沒有使用現(xiàn)代化新的信息平臺來管理企業(yè)的資金，導(dǎo)致資金管理十分混亂。要解決這一問題，需要企業(yè)加大資金投入，建設(shè)現(xiàn)代化的企業(yè)信息管理平臺，加快企業(yè)會計電算化的速度，引入先進的ERP管理系統(tǒng)，利用先進的信息技術(shù)實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的科學(xué)管理，防止人為管理帶來的管理混亂，提高企業(yè)對資金的管理水平。同時，我國部分中小企業(yè)管理人員的信息技術(shù)水平較低，企業(yè)在加強信息化建設(shè)的同時還需要加強對員工信息化管理意識以及相關(guān)信息管理技術(shù)的培訓(xùn)和教育，保證信息化的資金管理能夠在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中得到落實。

4、引入專業(yè)化的人才

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。由于我國的很多中小型的企業(yè)都是家族式管理模式，企業(yè)的最高管理者也是企業(yè)的資金管理者，受到學(xué)歷和能力的限制，很多中小企業(yè)的管理者不具備資金管理的能力。在實際業(yè)務(wù)操作過程中，沒有企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略意識，貨款拖欠現(xiàn)象嚴重，財務(wù)賬期設(shè)置不合理，大量的應(yīng)收賬款不能按照規(guī)定的日期回收，大量的應(yīng)付賬款集中到期，導(dǎo)致企業(yè)貸款數(shù)量巨大，財務(wù)成本和風(fēng)險居高不下，企業(yè)信用等級降低。因此，當(dāng)前我國的中小型企業(yè)需要引入一批高素質(zhì)財務(wù)管理人員，利用其專業(yè)資金管理知識來完成企業(yè)對資金的管理。另外，企業(yè)還需要強化對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，讓現(xiàn)有的財務(wù)人員能夠掌握更多的關(guān)于資金管理的基本知識，為企業(yè)強化資金管理提供人才隊伍的保障。

5、強化企業(yè)內(nèi)部審計，完善資金使用績效考評

內(nèi)部審計和績效考評是提高資金使用效率的重要手段。當(dāng)前我國的中小企業(yè)的內(nèi)部審計相對比較欠缺，沒有通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理上存在的問題。企業(yè)需要進一步落實內(nèi)部審計制度，通過對過去資金管理的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)存在的問題，為下一步的資金管理指明方向；加強對離任管理人員的經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證企業(yè)的所有管理人員都能夠自覺遵守資金管理相關(guān)規(guī)章制度。另外，我國的中小企業(yè)的資金使用效率普遍較低，投資收益率不高，投資風(fēng)險較大。企業(yè)需要設(shè)立完善的資金管理績效考評體系，利用績效考評體系來督促和指導(dǎo)相關(guān)人員的資金管理工作，將員工的年終績效考評與資金管理相掛鉤，管理人員的職位變更、員工薪水變化與資金使用效率相掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業(yè)資金的使用效率，完善企業(yè)對資金的管理。

五、結(jié)束語

隨著近幾年我國經(jīng)濟發(fā)展形勢的變化，中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的各種困難之一。我國的市場經(jīng)濟已經(jīng)趨于完善，這就要求中小企業(yè)在管理和運營過程中不斷完善相關(guān)的管理規(guī)章制度，通過合法的經(jīng)營來擴大企業(yè)的規(guī)模，提高企業(yè)的核心競爭力和抗御市場風(fēng)險的能力。信息化的管理和集約化的管理是當(dāng)前中小企業(yè)解決管理難題的必由之路，只有完善企業(yè)的管理體系才能保證企業(yè)在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

篇2

1 我國中小企業(yè)資金管理的背景

1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對國民生產(chǎn)總值的貢獻是巨大的，它為國家貢獻了50%的稅收，并為社會提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)成為當(dāng)?shù)刎斦闹饕獊碓?。正是基于中小企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的重要性，國家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的法規(guī)、政策。

然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營過程中存在財務(wù)信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營模式不規(guī)范、缺少有價值的實物作為抵押，導(dǎo)致其很難獲得國家信貸部門的支持；同時中小企業(yè)由于其盈利能力相對較差，也很難吸引社會投資，因此中小企業(yè)的資金來源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。

1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對于中小企業(yè)來說具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過程中，資金的管理是強化中小企業(yè)財務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

1.2.1 加強資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運營。中小企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是銷，而資金的主要運動環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷環(huán)節(jié)，因此加強中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動的正常運營，維持中小企業(yè)整體的健康運轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。

1.2.2 加強資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因為資金管理的不規(guī)范導(dǎo)致的，因此加強中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財務(wù)管理，將企業(yè)的各項經(jīng)濟活動規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動中，避免企業(yè)的管理者或者財務(wù)人員利用資金管理漏洞進行舞弊行為。

1.2.3 加強資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強資金管理可以實現(xiàn)資金的最大化配置，流動資金維持一個合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過多，那么會造成資源浪費，而企業(yè)流動資金過少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營；同時企業(yè)加強資金管理還可以為企業(yè)帶來一定的社會投資。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營格局主要集中在產(chǎn)品的銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財務(wù)工作人員，他們認為促進企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對擴大企業(yè)的利潤沒有多大的意義；同時中小企業(yè)也缺乏對資金管理人員的培養(yǎng)與引進，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動的從事日常的財務(wù)工作，而不能對企業(yè)的綜合資金運轉(zhuǎn)進行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業(yè)的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監(jiān)管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動性不強 中小企業(yè)為經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的貢獻，但是中小企業(yè)因為資金問題而導(dǎo)致經(jīng)營困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運營，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

3 中小企業(yè)資金管理問題的原因分析

中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問題，主要還是在于中小企業(yè)的風(fēng)險管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營規(guī)模比較小、其抵抗外界風(fēng)險的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒有完善的風(fēng)險管理控制措施，其最終會影響中小企業(yè)的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問題。

3.1 中小企業(yè)應(yīng)變能力差導(dǎo)致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開良好的外界環(huán)境，因為中小企業(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會促進中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國家宏觀政策、自然因素、社會因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的經(jīng)濟分析人員，其對于外界環(huán)境的變化很難在第一時間進行準確的分析，并且就經(jīng)濟環(huán)境變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)果導(dǎo)致其經(jīng)營受到影響，比如2008年世界金融危機，大量中小企業(yè)因為應(yīng)對外界環(huán)境的應(yīng)變能力不足而導(dǎo)致破產(chǎn)。

3.2 投資風(fēng)險與控制不當(dāng)導(dǎo)致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對投資項目的風(fēng)險分析與控制不當(dāng)有直接的關(guān)系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險控制意識，他們受到短期利益的影響，過分追求經(jīng)濟報酬，而忽視對風(fēng)險投資的全面考慮，導(dǎo)致其投資的項目存在較大的風(fēng)險，最終使得投資失??；其次中小企業(yè)的經(jīng)營理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營模式靈活而采取激進的經(jīng)營理念，導(dǎo)致其投資決策往往會出現(xiàn)偏激化決策，導(dǎo)致投資項目的風(fēng)險系數(shù)過低過高，影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟的發(fā)展，技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進行技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)營策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們在進行項目投資時，不會對市場進行充分的調(diào)查與分析，對于投資的項目不進行全面的風(fēng)險投資等，結(jié)果導(dǎo)致項目在執(zhí)行的時候，出現(xiàn)許多的問題，最終使得投資項目因為問題無法解決而失敗。

3.3 風(fēng)險控制不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風(fēng)險控制能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的各項規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒有完善的風(fēng)險控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會出現(xiàn)“個人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權(quán)完全集中在企業(yè)的管理者身上，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。

4 完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險控制的具體措施

4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業(yè)的印章等由專人負責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預(yù)算資金，保證項目投資資金不能超過預(yù)算數(shù)目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟決策要實行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過實施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

篇3

摘　要：作為當(dāng)前國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)在促進我國經(jīng)濟發(fā)展的過程中發(fā)揮了越來越重要的作用，但是，中小企業(yè)在資金管理過程中存在著融資困難、資金管理缺乏科學(xué)性、信息化水平低等問題，導(dǎo)致其阻礙自身發(fā)展，與市場經(jīng)濟不適應(yīng)，因此要使中小企業(yè)在社會經(jīng)濟市場中不斷發(fā)展，就要找出問題產(chǎn)生的原因及解決對策。

關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；資金管理；融資；信息化

中圖分類號：F235.5文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）07-0083-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：李文晶（1992-）女，黑龍江省雞西人，本科，研究方向企業(yè)財務(wù)管理；喬瑞中（1965-）男，黑龍江省佳木斯人，碩士，研究方向企業(yè)財務(wù)管理。

一、文獻綜述

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，企業(yè)的資金管理水平往往是決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，在面臨日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)資金管理不規(guī)范，存在很多問題。王飛在《中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策》提到，中小企業(yè)融資難的問題一直是中小企業(yè)資金管理中的一個重要問題，應(yīng)分別從政府、銀行和企業(yè)自身的方面分析其原因。蔡海燕在《中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析》中指出，中小企業(yè)存在投資較小，抗風(fēng)險能力弱，資金管理水平低，管理意識低下等問題。高日韋在《我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議》中提出了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督。呂海林在《企業(yè)會計信息化建設(shè)存在的問題及對策》中指出，會計信息化有助于增強企業(yè)競爭力，提高企業(yè)管理決策，其中人才是制約企業(yè)會計信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素。

中小企業(yè)要在經(jīng)濟市場競爭中不斷發(fā)展，就要解決資金管理中存在的問題。范慧在《淺析我國中小企業(yè)資金管理問題及對策》中提到，要健全并執(zhí)行貨幣資金管理制度，提高企業(yè)資金管理人員水平。胡艷子《淺議中小型企業(yè)資金管理》提到，內(nèi)部控制制度對于企業(yè)來說非常重要，因此要完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

改革開放以來，中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟發(fā)展的重要作用日益顯現(xiàn)出來，為提高國家經(jīng)濟效益、優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、解決就業(yè)難題等方面發(fā)揮了積極的作用。中小企業(yè)的存在雖然有其自身的優(yōu)勢，但是近年來在中小企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，由于經(jīng)營規(guī)模較小、風(fēng)險較大，并且企業(yè)的經(jīng)營理念相對落后，過于注重企業(yè)的經(jīng)濟利益增長，沒有長遠目標，忽視了企業(yè)的內(nèi)部管理建設(shè)，特別是有些中小企業(yè)在其資金管理方面，對資金管理上的重視不夠，造成資金的閑置或不足，容易產(chǎn)生重大問題。問題一旦出現(xiàn)，不僅不利于中小企業(yè)的自身發(fā)展，而且有損于社會經(jīng)濟發(fā)展，影響稅收，造成員工失業(yè)，給社會帶來不安因素，資金管理中存在的短板與不足逐漸凸顯。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問題及原因分析

（一）融資困難，造成中小企業(yè)資金嚴重不足

近年來，中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業(yè)自身發(fā)展的局限性，普遍存在融資難、擔(dān)保難這一問題。究其原因在于：

（1）中小企業(yè)管理制度滯后，資金管理意識薄弱，與目前市場環(huán)境不同步，負債較多，經(jīng)營風(fēng)險較大，直接導(dǎo)致了中小企業(yè)信用度低，資信相對差。

（2）國家相關(guān)政策對中小企業(yè)扶持不夠。受到資本市場發(fā)展的限制，金融體系并不健全，導(dǎo)致國家在制定一些扶持中小企業(yè)融資政策的同時，也相應(yīng)的制訂了一些嚴苛的條件，并沒有從實際上解決中小企業(yè)融資困難的基本問題。

（3）銀行經(jīng)營管理與中小企業(yè)發(fā)展不協(xié)調(diào)。我國大多數(shù)中小企業(yè)是民營企業(yè)，難以吸引一些金融機構(gòu)的投資或借款，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其限制較多，扶植較少，甚至不愿向其貸款。而且銀行為了規(guī)避風(fēng)險，一般會提高中小企業(yè)的貸款利率，從而使民營中小企業(yè)的融資成本增加，不能適應(yīng)中小企業(yè)資金的需求。

（二）中小企業(yè)對資金管理缺乏科學(xué)性

目前我國大多數(shù)中小企業(yè)在成長發(fā)展的過程中，缺乏對資金管理的科學(xué)性。導(dǎo)致該問題發(fā)生的原因主要有：

（1）中小企業(yè)對于現(xiàn)金的管理并不嚴格，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置或資金不足的情況。中小企業(yè)本身缺乏完善的資金管理體系，一些中小企業(yè)在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中占用了大量資金，導(dǎo)致中小企業(yè)本身難以應(yīng)付經(jīng)營周轉(zhuǎn)急需的資金，有時會由于過度籌集資金致使中小企業(yè)陷入負債經(jīng)營的惡性循環(huán)，難以翻身。

（2）中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致中小企業(yè)周轉(zhuǎn)資金難以回籠。隨著我國場經(jīng)濟的快速發(fā)展。

（三）現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)資金管理信息化水平低

當(dāng)前信息化管理是企業(yè)管理的主流，可由于大部分中小企業(yè)業(yè)務(wù)相對單一、基礎(chǔ)設(shè)施落后，導(dǎo)致中小企業(yè)資金管理信息化水平普遍滯后。其原因主要有：

（1）中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)不健全。企業(yè)管理體制和運行機制未做相應(yīng)調(diào)整，資金管理信息化和會計電算化概念不清，有相當(dāng)一部分中小型企業(yè)還局限在傳統(tǒng)模式下的核算體系，但傳統(tǒng)手工記賬已經(jīng)不再能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

（2）信息化技術(shù)的高素質(zhì)資金管理人才缺失是制約中小企業(yè)資金管理信息化建設(shè)的重要因素。多數(shù)中小企業(yè)信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，會計人員配備不合理，企業(yè)資金實力有限，無力高薪聘用高素質(zhì)資金管理人才。企業(yè)管理者重視生產(chǎn)技術(shù)崗位人才的培養(yǎng)，而忽視資金管理人員的素質(zhì)教育。因此中小企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。

四、解決中小企業(yè)資金管理問題的對策

（一）要進一步緩解中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難等問題

中小企業(yè)因其經(jīng)營規(guī)模小、實力弱、合理利用（下轉(zhuǎn)98頁）（上接83頁）資金能力差、還貸誠信不足等問題，制約著企業(yè)的融資情況。因此要解決企業(yè)融資難等問題就要著重從以下幾方面入手：

（1）規(guī)范自身發(fā)展、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高信用管理水平。制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，增強自身市場競爭力。

（2）構(gòu)建和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，要樹立以服務(wù)為宗旨的擔(dān)保機構(gòu)，不能以盈利為主要目的，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。建立健全風(fēng)險防范和分擔(dān)機制，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬融資渠道。

（3）中小企業(yè)應(yīng)重視與銀行等金融機構(gòu)的協(xié)作，努力提高融資的效率，同時也大力鼓勵各大商業(yè)銀行積極調(diào)整現(xiàn)有信貸結(jié)構(gòu)，改善對中小企業(yè)的融資服務(wù)。

（二）加強中小企業(yè)資金管理與財務(wù)控制

（1）加強對企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，制定科學(xué)且合理的中小企業(yè)財務(wù)控制辦法。科學(xué)的合理規(guī)劃現(xiàn)有資金，進行分散式資金投向，促使資金的往來得到有效配合。（2）加強應(yīng)收賬款控制。定期核對應(yīng)收賬款，對應(yīng)收賬款應(yīng)及時收回，對賒銷客戶信用進行詳細的評定和分析，針對信用較低的客戶制定完善的管理方法。加強應(yīng)收賬款的賬齡分析，對形成的死賬、呆賬進行妥善科學(xué)的會計處理，將損失降到最低。（3）加強對存貨的管理，制定相應(yīng)的存貨盤存計劃。在保證存貨正常供應(yīng)的基礎(chǔ)上，合理調(diào)配中小企業(yè)營運資金，完善現(xiàn)金流管理流程和制度，分散資金投向降低投資風(fēng)險。避免存貨占用企業(yè)大部分營運資金，造成資金呆滯。（4）建立良好的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的好壞影響著企業(yè)內(nèi)部控制能否有效實施，因此要樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，注重內(nèi)部管理，監(jiān)督機構(gòu)職責(zé)分工明確。

（三）加強中小企業(yè)信息化建設(shè)，引進資金管理高素質(zhì)人才

（1）加大企業(yè)信息化投資力度，增強信息化意識。合理的利用信息化積極促進經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)化，引入高新信息技術(shù)，制定科學(xué)有效的管理手段和方法。找出適合企業(yè)自身特點的信息化建設(shè)方案，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)創(chuàng)建財務(wù)管理系統(tǒng)，推進信息化建設(shè)。同時政府也應(yīng)發(fā)揮積極的引導(dǎo)作用，大力普及信息化知識，為促進企業(yè)信息化發(fā)展提供良好環(huán)境。

（2）加強資金管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)，不只是要投資培養(yǎng)生產(chǎn)技術(shù)型人才，還要注重對企業(yè)資金管理人員的培養(yǎng)力度，學(xué)習(xí)科學(xué)先進的資金管理方法。同時要引進高素質(zhì)、高水平的資金管理人員，樹立科學(xué)的財務(wù)管理理念，只有使全員意識到資金管理的重要性，才能為改善企業(yè)管理狀況，提高企業(yè)競爭力奠定良好的基礎(chǔ)。

總之，資金在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動過的程中占有重要地位，具有充足的資金是企業(yè)生存發(fā)展的保障。我國中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展就必須認識到的對資金管理的重要性，解決企業(yè)發(fā)展中遇到的一系列問題。因此要積極解決我國中小企業(yè)資金管理中存在的問題就要采取緩解企業(yè)融資困難、加強企業(yè)資金管理意識、合理利用信息化、引進資金管理高素質(zhì)人才等措施，只有這樣才能促進中小企業(yè)長期發(fā)展，從而推動為我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展。

參考文獻：

[1] 王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].經(jīng)營管理者，2014，04：104.

[2] 蔡海燕.中小企業(yè)資金管理存在的問題與對策探析[J].企業(yè)導(dǎo)報，2014，02：43+45.

[3] 高日韋.我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，08：57+89

[4] 呂海林.企業(yè)會計信息化建設(shè)存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師，2010，12：160+162.

篇4

（一）資金管理是中小企業(yè)的生命線 對中小企業(yè)來說，主要是要求保持基本的以收抵支以及相應(yīng)的到期債務(wù)的償還，進一步減少企業(yè)可能存在的破產(chǎn)風(fēng)險。為中小企業(yè)的發(fā)展籌集相應(yīng)的資金，通過積極有效的進行資金管理使得中小企業(yè)獲取相應(yīng)的經(jīng)濟利益，從而實現(xiàn)中小企業(yè)的經(jīng)營目標：取得生存保障、獲取利潤、得到持續(xù)的發(fā)展。做好企業(yè)的資金管理就等于牢牢把握住中小企業(yè)的生命線。

（二）資金營運是中小企業(yè)經(jīng)濟管理的核心 中小企業(yè)的資金也就是中小企業(yè)發(fā)展過程中實際收付到的現(xiàn)金，能夠比較客觀、準確的反應(yīng)一個企業(yè)的財務(wù)狀況，也是這個企業(yè)經(jīng)營狀況的直接反應(yīng)，外界通過企業(yè)的資金擁有狀況可以了解企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。從某種程度上來說，企業(yè)對現(xiàn)金的獲取能力遠遠比企業(yè)獲取利潤的能力更加重要。

（三）資金管理要保證有效的償債能力 對于中小企業(yè)的經(jīng)營來說，其資金的良好運轉(zhuǎn)狀況遠遠比利潤數(shù)字更加實際。因為中小企業(yè)利潤指標的背后可能存在一部分的壞賬和死賬，加上資產(chǎn)相應(yīng)的減值、會計政策的變化和選用，都會對中小企業(yè)的利潤指標產(chǎn)生影響。加大對中小企業(yè)資金指標的專注，把利潤指標中的水分給甩出，才能更好的反應(yīng)一個中小企業(yè)的償還債務(wù)的能力。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

（一）缺乏相應(yīng)的資金管理意識 很多中小企業(yè)管理人員都缺少相應(yīng)的資金時間價值觀念，在進行資金的運用和籌集工作的時候沒有進行科學(xué)的論證，在財務(wù)管理過程中沒有引入資金的時間價值。由于現(xiàn)金流量是企業(yè)進行資金籌措、資金使用的關(guān)鍵，一旦不能全面認識到現(xiàn)金流量的重要性，就可能導(dǎo)致中小企業(yè)盲目的追求企業(yè)的產(chǎn)量和具體的產(chǎn)值。對于那些出成本比較高的產(chǎn)量由于長時間不科學(xué)的風(fēng)險投入，加上企業(yè)可能存在負債經(jīng)營現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)資金的投放過多，但是效益卻不是很好，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金困難程度。

（二）缺少相應(yīng)的監(jiān)督機制 在中小企業(yè)會計業(yè)務(wù)開展的時候，需要有一個良好的內(nèi)部稽查措施，結(jié)合一定的審計方式，在企業(yè)內(nèi)部職能部門和相關(guān)的工作人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)開展的時候形成一種聯(lián)系的管理制度，這種管理制度還能起到相互制約的作用，這樣能保證企業(yè)內(nèi)部活動有效的開展，保證企業(yè)的資金安全和財產(chǎn)的完整，避免發(fā)生一些錯誤，糾正舞弊現(xiàn)象，保證財務(wù)資金是真實可靠的，合法完整的。目前，很多中小企業(yè)在進行資金管理的時候，沒有很好的貫徹相關(guān)內(nèi)部審計制度，導(dǎo)致資金的流向與控制產(chǎn)生脫節(jié)現(xiàn)象，這樣就根本沒有辦法掌握企業(yè)的財務(wù)資金變動狀況，也沒有辦法保證管理信息是不是安全可靠。一些中小企業(yè)的經(jīng)營管理者認為，只要建立會計內(nèi)部控制體系，就可能完善資金管理制度，但是如果沒有有效的資金管理監(jiān)督制度，內(nèi)部會計制度就很難嚴格執(zhí)行。此外，在中小企業(yè)發(fā)展過程中，有關(guān)部門和機構(gòu)沒有很好的履行其對企業(yè)內(nèi)部會計的監(jiān)督職責(zé)，這也是導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)資金管理混亂的一個原因。

（三）信息失真，不能為科學(xué)決策提供依據(jù) 信息管理是現(xiàn)代中小企業(yè)管理的根本，不管是資金流還是物流等方面的信息都需要企業(yè)管理人員進行準確的把握。但是當(dāng)前我國很多中小企業(yè)存在信息不透明的現(xiàn)象，在這些企業(yè)中，主要是依靠行業(yè)統(tǒng)一的會計制度為企業(yè)內(nèi)部會計制度，沒有結(jié)合企業(yè)的具體實際，這就使得這些企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理存在不足，導(dǎo)致了企業(yè)出現(xiàn)成本擠占、成本虛報、數(shù)據(jù)不真實以及會計失真的現(xiàn)象，這也導(dǎo)致了企業(yè)日常會計核算工作出現(xiàn)了很大的隨意性，對會計資金信息的質(zhì)量產(chǎn)生了直接的影響，使決策的準確性也受到了影響。在進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算的時候沒有按照相應(yīng)的規(guī)章制度進行，導(dǎo)致賬目記錄不明晰，根本沒有辦法確認企業(yè)的資金收入，也沒辦法確定企業(yè)在經(jīng)營支出方面的資金數(shù)額，最終影響企業(yè)的發(fā)展。

（四）資金使用效率不高 在現(xiàn)代中小企業(yè)資金管理過程中，一個比較突出的問題就是企業(yè)內(nèi)部資金分散和企業(yè)資金集中管理之間存在很大的矛盾。一個方面是因為很多子公司進行多頭開戶的狀況比較明顯；另一方面是中小企業(yè)的投資決策的隨意性比較明顯，一些企業(yè)根本不考慮自身的能力，也沒有結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標進行盲目的投資，喜歡擴大經(jīng)營，導(dǎo)致投資失誤，給企業(yè)帶來很大的損失，讓本來就比較緊張的資金管理更加困難。還有一個方面是中小企業(yè)的資金沉淀相對比較嚴重，庫存占據(jù)的比較大，存在很多欠款，占用比較多的企業(yè)流動資金，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，盈利能力受到影響。

三、中小企業(yè)資金管理完善途徑

（一）強化中小企業(yè)資金管理意識

（1）強化資金投資管理。由于中小企業(yè)受到規(guī)模和抵御市場風(fēng)險能力的限制，就需要根據(jù)自身實際進行資金管理，把資金投放到期限較短、風(fēng)險不高的項目上，從而不斷提高資金的使用效益，拓寬中小企業(yè)的融資渠道。當(dāng)企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經(jīng)營，分散資金投向，降低投資風(fēng)險，提高資金效能。要強化企業(yè)財務(wù)管理，從而盡量避免出現(xiàn)一些違法亂紀的事情。在企業(yè)管理方面，要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)把資金投資管理工作納入到企業(yè)管理的工作中去，并把資金管理工作放在企業(yè)財務(wù)管理工作的重要位置，建立科學(xué)的財務(wù)資金管理制度能夠防范企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)的漏洞，從而避免資金浪費。緊緊圍繞追求利潤最大化的經(jīng)營目標，把成本跟產(chǎn)品的使用質(zhì)量、使用壽命以及使用功能進行結(jié)合來考察，杜絕出現(xiàn)增產(chǎn)不增收的狀況，使資產(chǎn)增值。

（2）增強資金時間價值觀念。在中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和使用過程中，伴隨著時間的推移，資金時間價值也在增長。中小企業(yè)要充分利用資金需要量跟資金的使用收益，進一步開展技術(shù)方面的預(yù)測工作，抓住良好的機遇進行資金管理。充分利用資金供求存在的時間差以及價格方面的差異，進行資金效益的再分配。理清資金的信貸關(guān)系，使得資金使用效益增加。充分利用資金時間價值這個比較客觀的尺度，按照企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的可行性，來選擇比較好的方案。

（3）加強資金結(jié)算管理。為了使得中小企業(yè)的資金更快的回籠，進一步提高企業(yè)資金的利用率，企業(yè)要從應(yīng)收賬款方面努力，建立相應(yīng)的賬款清欠小組，對每一筆需要收回的賬款進行分析。因為中小企業(yè)的應(yīng)收賬款不僅給企業(yè)帶來回收的風(fēng)險.也嚴重影響到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營的發(fā)展。解決好應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范和管理有利于企業(yè)擴大市場占有率，增強市場競爭力，贏得更多的客戶資源.帶來最大的利潤，同時可以保證企業(yè)資金的安全，減少營運資金在應(yīng)收賬款上的占用，提高企業(yè)資金的使用效率，增加資金效益。中小企業(yè)要建立相應(yīng)的負責(zé)制，做到誰經(jīng)手的款項誰負責(zé)催收，保證資金的正常運轉(zhuǎn)。

（二）集中管理資金，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

（1）全面推行預(yù)算管理。中小企業(yè)財務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的重要手段之一，主要的目標是為了更好的促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，并在這個基礎(chǔ)上對人力、物力、財力進行合理的分配，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理，首要的目標就是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營資金的控制，保證經(jīng)濟效益的最優(yōu)化。所以，在進行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的時候，要加強企業(yè)成本的控制，如果預(yù)算管理帶來的經(jīng)濟效益也不明顯，那么進行財務(wù)預(yù)算管理就形同虛設(shè)，起不到任何實質(zhì)性的作用。通過財務(wù)預(yù)算不斷強化企業(yè)的資金管理，并且成為這個企業(yè)科學(xué)、常規(guī)的制度，財務(wù)預(yù)算主要是根據(jù)市場的競爭機制以及供應(yīng)與需求機制、產(chǎn)品的價格機制等方面作為預(yù)算的依據(jù)，跟隨市場變化，不能跟市場脫節(jié)。預(yù)算范圍從原來的單一的經(jīng)營資金的計劃到全面資金預(yù)算。

（2）加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測。在中小企業(yè)經(jīng)營過程中，要嚴格控制資金的流入和流出，從而使得企業(yè)有足夠的支付能力和足夠的償債能力。建立中小企業(yè)的資金以及物質(zhì)、預(yù)算、成本控制中心等子系統(tǒng)所組成的信息系統(tǒng)，對于企業(yè)的資金流、信息流、物資流進行合理的整合，根據(jù)信息的管理系統(tǒng)來對資源子系統(tǒng)的功能進行整合。把現(xiàn)金流量分析貫穿到企業(yè)管理的每個環(huán)節(jié)中去，重視企業(yè)的資金流動風(fēng)險和資金支付風(fēng)險。嚴密把控現(xiàn)金流量的出口和入口，對于中小企業(yè)各項投資活動以及籌資活動的現(xiàn)金流量進行嚴格的控制。

（三）強化監(jiān)督，確保資金安全

（1）完善監(jiān)督體系。要完善中小企業(yè)資金監(jiān)督體系，就要強化行政組織建設(shè)，設(shè)置會計管理體制與會計機構(gòu)。會計管理體制主要是劃分會計工作的權(quán)限和職責(zé)的制度，不同企業(yè)有不同的會計管理體制，也有不同的工作態(tài)度，這就使得會計職能的發(fā)揮不同。中小企業(yè)在進行機構(gòu)設(shè)置的時候，要綜合考慮多方因素，包括資金與財務(wù)的關(guān)系，會計機構(gòu)的組織形式等，這些內(nèi)容就構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部組織體系。企業(yè)的資金管理制度完善需要企業(yè)管理人員的共同努力下完成的，有效的監(jiān)督更有利于企業(yè)的管理。除此之外，要加中小企業(yè)的外部監(jiān)督，社會監(jiān)督機構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營不合格的情況下要求企業(yè)進行改正，這樣才能更好的發(fā)揮企業(yè)會計資金管理對企業(yè)管理的輔助作用。

（2）實施“會計委派制”的有效監(jiān)督機制。對中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來說，需要對企業(yè)會計的工作進行負責(zé)，對企業(yè)的會計機構(gòu)、機構(gòu)負責(zé)人員、會計人員以及其他相關(guān)人員執(zhí)行會計法律法規(guī)和政策進行監(jiān)督，保證企業(yè)內(nèi)部會計工作的實施，保證會計資料的真實有效性，保證會計人員忠于職業(yè)道德。而一部分中小企業(yè)實施了會計委派制度，這樣能夠?qū)ο聦俚呢攧?wù)事項進行監(jiān)督，保證資金信息的真實有效性，減少資產(chǎn)的流失。對于委派的財務(wù)人員要對整個企業(yè)的總財務(wù)負責(zé)，還要行使相應(yīng)的會計職能，要對中小企業(yè)的經(jīng)營人員負責(zé)，行使內(nèi)部會計職能。同時，委派人員還要擔(dān)任內(nèi)部審計職能，這項制度的有效實施，能夠強化企業(yè)資金管理監(jiān)督機制，保證財務(wù)政策的運行，對資金管理非常有利。

（3）用先進的信息技術(shù)手段健全財務(wù)制度。要用先進的信息技術(shù)手段建立一個良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)，這是中小企業(yè)進行會計資金管理的一個必由之路。提高中小企業(yè)的財務(wù)信息化水平要建立科學(xué)合理的資金預(yù)算機制，這樣才能對企業(yè)各個項目的運行狀況進行一個全面的檢測，為企業(yè)運行提供良好的信息反饋。同時，企業(yè)要注意企業(yè)會計信息系統(tǒng)的開發(fā)和引進，在實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上，采用了當(dāng)前較為先進的計算機管理軟件，積極整合各個部門的資源，建立相應(yīng)的管理平臺，這樣才能把資金信息傳遞的環(huán)節(jié)縮短，對企業(yè)建設(shè)實施全規(guī)程的動態(tài)管理，相應(yīng)的減少了人為因素可能產(chǎn)生的影響，對會計資金管理效果的提高打下基礎(chǔ)。

四、結(jié)論

綜上所述，資金管理是中小企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，也是中小企業(yè)的生命線。在新時期要保證中小企業(yè)資金運行的暢通無阻，就需要進行相應(yīng)的資金管理。中小企業(yè)管理人員要強化中小企業(yè)資金管理意識，集中管理資金，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，加強監(jiān)督，確保資金安全，這樣才能更好地防止資金流失，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]潘榮良、王麗紅：《新時期如何加強資金管理，降低財務(wù)費用》，《冶金財會》2012年第4期。

篇5

一、中小企業(yè)加強資金管理的重要意義

資金決定了中小企業(yè)的長期發(fā)展，是中小企業(yè)的核心力量。所以中小企業(yè)要學(xué)會加強資金的管理，強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的管理，才能保障中小企業(yè)平穩(wěn)長期的經(jīng)營和發(fā)展。

1.資金是中小企業(yè)發(fā)展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業(yè)的主要運作環(huán)節(jié)是銷，這個環(huán)節(jié)的資金需求量十分大。所以中小企業(yè)要加強資金的管理，保證企業(yè)銷環(huán)節(jié)的正常運作，促進中小企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。如果這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺，中小企業(yè)將無法繼續(xù)運營，甚至走向滅亡。

2.中小企業(yè)不僅是要注入大量資金維持正常的運營，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟利益。所以對資金的有效管理不僅可以高效優(yōu)質(zhì)的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個合理的范圍內(nèi)。企業(yè)的運營由多個環(huán)節(jié)組成，如果對資金的使用不加以控制，容易出現(xiàn)資金的流失，進而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。所以中小企業(yè)要合理使用資金，實現(xiàn)利益的最大化。

3.加強資金的管理，還可以規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。企業(yè)的管理者和財會人員是企業(yè)資金的主要管理者，如果資金的管理不規(guī)范可能會出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，致使公司財產(chǎn)受到損失。所以加強企業(yè)資金的管理，不僅有利于規(guī)范企業(yè)員工的行為，還可以提高資金的利用效率。

二、中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)資金使用效率低

目前，中小企業(yè)的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業(yè)的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業(yè)的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問題不斷暴露出來。一些集團公司旗下設(shè)立了許多的分公司、子公司，集團和每個公司都開有各自的戶頭，資金分散現(xiàn)象比較嚴重，難以集中管理。有的企業(yè)沒有經(jīng)過市場調(diào)查和評估，將大量的資金進行盲目投資，且忽略自身企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展目標，致使企業(yè)資金大量損失，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，威脅到公司的正常發(fā)展。此外，部分企業(yè)資金的使用不合理，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)投入大量資金而短時間很難收回，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)速度緩慢，令企業(yè)獲取利益的能力下降。

2.企業(yè)監(jiān)管乏力

目前，我國大多數(shù)的企業(yè)仍以國有企業(yè)居多。部分國有企業(yè)的管理者對企業(yè)內(nèi)部、分公司的資金監(jiān)督和管理不善，甚至出現(xiàn)挪用公款、私自占有國家資產(chǎn)等現(xiàn)象，嚴重損害了企業(yè)和國家的利益。作為公司管理者，應(yīng)對企業(yè)資金收支、投融資情況、對外擔(dān)保等或有負債、利潤分配等重大財務(wù)問題進行監(jiān)督，時刻掌握企業(yè)資金的流向，確保企業(yè)利益不受損失。許多集團公司對子公司的資金管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)資金過于分散，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)時常面臨資金短缺現(xiàn)象，財務(wù)問題突出。

監(jiān)督工作的開展往往不能即時進行，大多都有延后性。企業(yè)的財會人員受到企業(yè)管理者的管理，處理財務(wù)工作時受到領(lǐng)導(dǎo)決策影響，所以財務(wù)部門對財務(wù)的監(jiān)督都只是表面文章，財務(wù)監(jiān)督無法及時有效的進行，因而企業(yè)資金的管理存在大量的問題。

3.企業(yè)缺乏有效的資金管理方式和手段

企業(yè)不同于其他社會組織，盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的第一目標。所以大多數(shù)企業(yè)只注重生產(chǎn)發(fā)展，獲取更多的經(jīng)濟利益，資金管理意識薄弱，導(dǎo)致在財務(wù)管理中出現(xiàn)大量的漏洞。我國實行帶有中國特色的市場經(jīng)濟，市場競爭激烈，各種生產(chǎn)經(jīng)營活動眾多，產(chǎn)品也各不相同，市場需求日益增多，市場出現(xiàn)復(fù)雜化、國際化。在這樣的市場環(huán)境下要求企業(yè)實行集中的管理和大規(guī)模的生產(chǎn)。但是管理和生產(chǎn)都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統(tǒng)的管理模式無法及時準確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數(shù)據(jù)量。企業(yè)的生產(chǎn)是運營的重要環(huán)節(jié)，也是資金消耗最多的環(huán)節(jié)。大多數(shù)企業(yè)投入了大量的資金在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，但由于資金管理不善，材料占用資金數(shù)量無法準確統(tǒng)計，材料的消耗無法精確計算，使企業(yè)的資金沒有得到合理的運用。傳統(tǒng)模式都是依靠手工作業(yè)計算來統(tǒng)計生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監(jiān)督和管理不能及時準確。

三、加強中小企業(yè)資金管理的對策

1.強化中小企業(yè)的資金管理意識

中小企業(yè)必須引進先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要有強烈的資金管理意識，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配。其次，企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制訂現(xiàn)金流量管理計劃，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行分析和控制，增強企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力。最后，企業(yè)最重要的是要增強對資金管理的意識，明確資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強對企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門造車，忽略市場環(huán)境的變化，資金管理也要時刻隨著市場的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整和改進，提高資金在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務(wù)、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進資金管理理念時要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當(dāng)調(diào)整和改進，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

2.完善資金管理控制制度

內(nèi)部監(jiān)督控制是執(zhí)行資金管理計劃的保障，所以中小企業(yè)不僅要完善企業(yè)資金管理體系，更要加強內(nèi)部的控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制要包括以下幾點：第一，企業(yè)內(nèi)部各個部門設(shè)置完善，制訂出各個部門的權(quán)利和義務(wù)，明確部門分工情況，實行獨立核算，規(guī)范各個部門的行為準則。完善的部門制度是內(nèi)部控制的根本條件。第二，要建立企業(yè)的管理制度，明確企業(yè)員工的工作職責(zé)，約束企業(yè)員工的日常行為。企業(yè)內(nèi)部要時刻對企業(yè)員工進行定時或不定時的審查，將員工的責(zé)任和權(quán)利以制度的形式確立，確保員工積極認真工作，不出現(xiàn)損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時常接受企業(yè)員工的評價和審核，適應(yīng)員工的日常工作，不斷改進和完善。

3.拓寬資金管理手段

科技的進步推動了信息技術(shù)的發(fā)展，不少大型企業(yè)引進先進的信息技術(shù)對企業(yè)實行新型的管理和監(jiān)督。財務(wù)軟件就是一項先進的企業(yè)管理技術(shù)。財務(wù)軟件不僅僅包含了傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)中的記賬功能，更能對公司的財務(wù)狀況進行控制和分析，代表了企業(yè)的管理理念、管理模式。所以中小企業(yè)應(yīng)該積極引進先進的財務(wù)軟件，建立自己的資金管理系統(tǒng)，對企業(yè)資金實現(xiàn)高效的控制和監(jiān)督。資金管理系統(tǒng)要實現(xiàn)對企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等整個環(huán)節(jié)資金使用、分配的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，確保資金的利用率達到最大化，真正發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督控制職能，確保企業(yè)資金不出現(xiàn)流失現(xiàn)象。

4.完善資金使用計劃，增強執(zhí)行力

資金使用計劃的建立和完善，有效合理的分配了企業(yè)資金使用。資金使用計劃不僅僅只是一個簡單的作業(yè)計劃，它涉及了企業(yè)管理的各個方面。合理有效的資金使用計劃可以減少企業(yè)生產(chǎn)投入成本、費用開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。所以企業(yè)應(yīng)該在計劃制定前期做好充分的準備工作，確保資金使用計劃適合企業(yè)發(fā)展的實情。企業(yè)資金使用計劃不是一項只掛在墻上的公示牌，它影響著企業(yè)每一個項目的實施、每一次生產(chǎn)的投入、每一筆資金的運作，這些都可以通過資金使用計劃反映在公司的賬目上。資金使用計劃不能只是紙上談兵，更要通過實踐的檢驗。在實行過程中，要及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，更要將問題的解決意見和方法納入計劃之中，真正實現(xiàn)計劃的職能。執(zhí)行是計劃有力的保障，所以中小企業(yè)要重視資金使用計劃，徹底落實，增強計劃的執(zhí)行能力。

5.加強中小企業(yè)資金管理的控制

加強資金的控制和監(jiān)督，要做到以下兩個方面：

第一，、資金管理不僅要實現(xiàn)事后監(jiān)督，在事前、事中也要時刻保持監(jiān)督，實現(xiàn)企業(yè)對資金的全程控制，增強企業(yè)資金使用計劃的執(zhí)行能力。如今，中小企業(yè)的發(fā)展越來越壯大，企業(yè)生產(chǎn)、銷售數(shù)量不斷上升，對資金的需求也隨之提高。但中小企業(yè)資金短缺，所以必須利用最少的資金實現(xiàn)最大的利潤，這也成為了中小企業(yè)資金管理最難以解決的問題。中小企業(yè)在進行產(chǎn)品生產(chǎn)前，要對資金的消耗量進行統(tǒng)計和預(yù)測，對資金使用量高的環(huán)節(jié)進行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無效投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。中小企業(yè)應(yīng)對企業(yè)資金的使用以及分配情況實施全程管理、監(jiān)督，這對企業(yè)項目的啟動和實施都具有極大的促進意義，并且還能為為下一個項目制定資金使用計劃提供經(jīng)驗，進一步改進企業(yè)資金的管理方式。所以，企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動中要對資金的使用情況實行嚴格控制，事前、事中、事后監(jiān)督都是必不可少的。這種全程監(jiān)控的模式不僅有利于企業(yè)管理者隨時掌控企業(yè)資金的使用情況和財務(wù)管理狀況，也有利于企業(yè)實行更多的目標和經(jīng)濟利益，促進中小企業(yè)的發(fā)展進程。

第二，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計應(yīng)共同進行，起到雙重控制作用。審計不僅僅是國家審計單位的職能，也是企業(yè)內(nèi)部審計部門的職責(zé)。大多數(shù)大型企業(yè)都要設(shè)立資金審計部門，時刻審核財務(wù)狀況，為管理者提供決策依據(jù)。所以中小企業(yè)也應(yīng)完善審計制度，針對企業(yè)的資金管理進行審核，及時發(fā)現(xiàn)問題，并為企業(yè)管理者提供各種決策的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的審計部門不能與其他部門融合，是企業(yè)內(nèi)部獨立的單位。同時，企業(yè)管理者不能干預(yù)審計工作人員的工作內(nèi)容，確保審計人員在開展審計工作時不受外部環(huán)境影響，完成獨立有效的審計報告。審計部門對企業(yè)員工的審計結(jié)果要與員工的薪資待遇相結(jié)合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業(yè)內(nèi)部資金隨意占用現(xiàn)象，提高資金的利用率。內(nèi)部審計的最終目的是加強企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，維持中小企業(yè)的正常發(fā)展和運營。所以，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營活動的實施，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力，確保中小企業(yè)的進一步發(fā)展。

四、結(jié)語

目前，大部分中小企業(yè)沒有專業(yè)的資金管理理念，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監(jiān)督力度過于薄弱。筆者認為要改善企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，應(yīng)從以下幾個方面著手：首先中小企業(yè)加強資金管理理念的培訓(xùn)，建立健全企業(yè)內(nèi)部對資金管理的控制和監(jiān)督制度。其次，企業(yè)內(nèi)部和國家相關(guān)部門要加強對資金的管理，學(xué)習(xí)先進的科學(xué)技術(shù)，制訂合理的資金使用計劃，確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。只有積極的處理好了中小企業(yè)在資金管理方面的問題，才能使得中小企業(yè)擁有更好的發(fā)展。

參考文獻：

[1]盛志剛.中小企業(yè)投資管理問題研究[J].商場現(xiàn)代化，2013（14）.

篇6

企業(yè)資金的計劃、控制、監(jiān)督、考核是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要組成部分。因此，加強企業(yè)資金管理非常重要。本文首先分析了我國中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀；其次分析了我國中小企業(yè)資金管理存在的問題；最后對我國中小企業(yè)資金管理存在的問題提出建議。

1.我國中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

我國現(xiàn)在企業(yè)包括有限責(zé)任公司、股份公司、非營利機構(gòu)、慈善機構(gòu)等組織形式，自從加入了世界經(jīng)濟組織，我國增加了很多中小企業(yè)，中小企業(yè)提供了很多城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了很多的社會價值，我國將中小企業(yè)劃分為中型、微型和小型三種類型，劃分的標準主要是依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營業(yè)收入以及資產(chǎn)總額等情況來制定的。但是在國際經(jīng)濟政策放緩以及企業(yè)生產(chǎn)成本快速增加等多重不利因素擠壓下中小企業(yè)面臨著很多的困難，在我國沿海地區(qū)出現(xiàn)了很多中小企業(yè)停工甚至瀕臨破產(chǎn)的情況。在我國目前情況來分析我國中小企業(yè)遇到的困難主要包括要素供給不足以及要素使用成本提高的雙重疊加：首先是我國中小企業(yè)用錢難和資金使用成本急劇攀升，在我國政府貨幣政策適度收緊時候很多中小企業(yè)貸款無門，被迫使用從非正常渠道借來的利息比較高的資金導(dǎo)致企業(yè)每年要支付大量的利息支出；其次是勞動力成本大幅度提高，現(xiàn)在我國許多中小企業(yè)都使用民工，但是現(xiàn)在用工困難導(dǎo)致每年企業(yè)要支付大量的人力資本；最后是現(xiàn)在原材料價格以及匯率等因素不斷提高導(dǎo)致中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和流通出現(xiàn)問題。

2.我國中小企業(yè)資金管理問題

首先是當(dāng)企業(yè)的資金處于貨幣形態(tài)的時候，中小企業(yè)融資方式單一導(dǎo)致成本較高，一般都是通過銀行取得借款或者債權(quán)人投入資本以及民間集資方式形成，還有一部分通過非正常渠道的高利息貸款取得，這些取得方式都使得中小企業(yè)要付出很高的融資成本，同時也增大了中小企業(yè)的融資風(fēng)險以及財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，這時如何控制中小企業(yè)融資方式和風(fēng)險至關(guān)重要；其次是當(dāng)企業(yè)的資金處于儲備形態(tài)的時候，中小企業(yè)的采購人員在議價以及采購信息和庫存信息都存在嚴重不對稱的情況下會造成中小企業(yè)的采購價格極高或者導(dǎo)致庫存積壓等情況，因此中小企業(yè)在資金投入過程中如何分配采購金額的多少進而節(jié)約采購成本，防止資金被套就是重要問題；其次是當(dāng)企業(yè)的資金處于生產(chǎn)形態(tài)的時候，中小企業(yè)的生產(chǎn)成本嚴重影響企業(yè)產(chǎn)品的價格進而影響企業(yè)的利潤，因此中小企業(yè)如何控制成本得到效益的最大化成為了關(guān)注的焦點，企業(yè)生產(chǎn)成本的降低主要通過降低材料浪費以及生產(chǎn)質(zhì)量提高兩個方面，降低材料浪費可以提高材料的使用效率，提高產(chǎn)品合格率進而擴大企業(yè)利潤空間，提高生產(chǎn)質(zhì)量主要通過提高生產(chǎn)效率來擴大利潤空間，因此中小企業(yè)如何將庫存管理和成本控制和資金使用有效地結(jié)合考慮是資金在這一過程重點；最后是當(dāng)企業(yè)的資金處于成品形態(tài)的時候，中小企業(yè)的銷售是企業(yè)利潤的源泉，但是如何在銷售過程中管理好資金很多中小企業(yè)沒有規(guī)范的流程，尤其是在銷售款回收的過程中，很多中小企業(yè)都存在大量的應(yīng)收賬款導(dǎo)致壞賬呆賬，這時就要建立客戶信用評級機制，加強客戶的信息管理，通過各種手段及時回收款項，避免不必要的損失，同時控制銷售過程中的回扣私吞行為以避免企業(yè)受到侵害，因此在這個過程中主要關(guān)注資金回收問題。

我國中小企業(yè)資金管理的問題主要體現(xiàn)在三個方面：一是我國中小企業(yè)由于融資方式單一導(dǎo)致成本過高，這樣就使得我國中小企業(yè)在資金投入過程中會資金量過少，在開始經(jīng)營時就限制了公司的規(guī)模；二是我國中小企業(yè)在資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)過程中由于各種關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不足導(dǎo)致存貨占用大量資金，銷售款不能及時回收等問題都嚴重制約了中小企業(yè)資金流的使用和快速周轉(zhuǎn)，嚴重時會導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)部沒有可以周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金流；最后是中小企業(yè)在資金退出時由于領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)造成決策不當(dāng)，不能有效分配利潤，從而約束了中小企業(yè)規(guī)模的擴張。

3.對提高我國中小企業(yè)資金管理問題的對策

首先是合理進行企業(yè)每年度的資金預(yù)算，合理安排企業(yè)資金使用情況和部分，做到在經(jīng)營開始時就對資金使用心中有數(shù)；其次是要增強現(xiàn)金流量觀念，很多中小企業(yè)都認為利潤越多表明企業(yè)越強，但是實際情況是如果有很多存貨固定資產(chǎn)占用了大量資金，導(dǎo)致年末企業(yè)庫存現(xiàn)金為零，則企業(yè)的現(xiàn)金流動過差，手上沒有實際的現(xiàn)金，這種情況就會導(dǎo)致企業(yè)在年末沒有資金用于周轉(zhuǎn)，因此企業(yè)有實際的現(xiàn)金流量是非常重要的；再次是加強中小企業(yè)內(nèi)部庫存管理，積極處理庫存存貨將存貨變?yōu)楝F(xiàn)金便于企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)；最后是通過建立客戶評級信息來加強企業(yè)銷售款的及時回收，以免存在大量應(yīng)收款項占企業(yè)資源，也不能對資金進行及時使用。因此中小企業(yè)要抓住資金管理主線建立完善體系來實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

參考文獻：

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[2]趙華，張鼎祖.企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式研究[J].會計研究，2007.6

篇7

一、營運資金管理的重要性

營運資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動性管理和為維護資本運營而進行的管理。營運資金管理包括兩方面的內(nèi)容：營運資金的籌資管理和投資管理。營運資金的籌資管理主要指企業(yè)通過資金轉(zhuǎn)移機制實現(xiàn)更好的資金配置；營運資金的投資管理主要在于確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等營運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒有清晰的營運資金管理目標，同時，短缺的營運資本使他們對管理營運資本更加缺乏認識。2008年金融危機在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟危機的不斷蔓延，全球經(jīng)濟增速普遍放緩。對于我國來說，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長率呈現(xiàn)放緩趨勢，中小企業(yè)的面臨著嚴峻挑戰(zhàn)，能否生存下去將取決于營運資金管理的成敗。

二、中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

（一）資金來源單一，經(jīng)營運作困難

在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，生產(chǎn)規(guī)模和商品數(shù)量上的擴張顯著快于企業(yè)自身經(jīng)營能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)的發(fā)展必定導(dǎo)致資金來源的短缺和運營的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負債經(jīng)營策略，而這一策略的實施恰恰是財務(wù)危機產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構(gòu)根據(jù)自己對市場、金融的理解開發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)上時，還與實際情況存在著一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問題是融資難。

（二）投資能力不足，缺乏持續(xù)理念

1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開發(fā)就會力不從心。研發(fā)出的新產(chǎn)品在市場上沒有價格優(yōu)勢或存在價值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟價值和經(jīng)濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運轉(zhuǎn)更加緊張。2．管理薄弱，資金運營低效企業(yè)管理層沒有意識制定出可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理是中小企業(yè)成長迅速，但存續(xù)相對短暫的原因之一。僅僅追求實現(xiàn)短期投資目標、投資時盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業(yè)有限的競爭力，進而造成資金運營壓力。

三、造成現(xiàn)狀的原因

造成目前現(xiàn)狀的外部因素主要是，由于我國信用擔(dān)保制度是以我國政策性融資擔(dān)保為基礎(chǔ)的。政策性融資擔(dān)保機構(gòu)無所謂利潤盈虧，社會效益的最大化是其服務(wù)的最終目標。但這一目標不符合擔(dān)保的高風(fēng)險特性，極有可能導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模膨脹，使擔(dān)保變?yōu)楫a(chǎn)生社會福利的方式。同時，政策性融資擔(dān)保機構(gòu)在對中小企業(yè)進行信用擔(dān)保時，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過于狹窄。而內(nèi)部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財務(wù)管理制度不健全；現(xiàn)金管理混亂；應(yīng)收賬款管理不善；存貨累積過多；管理者認識不充分；缺乏管理績效評價等方面所導(dǎo)致。

四、解決當(dāng)前現(xiàn)狀的對策

為了解決目前所存在的問題，我們主要從兩個方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機構(gòu)。鼓勵發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導(dǎo)其向非上市中小企業(yè)參與股權(quán)投資。發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)，利用市場機制，為社會資本進行風(fēng)險投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險防范機制規(guī)范發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立健全政策性擔(dān)保資金風(fēng)險補償制度，提高政策性擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保能力和抗風(fēng)險能力。[4]針對中小企業(yè)內(nèi)部而言：需要從以下幾個方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現(xiàn)金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，通過合理利用無息負債來緩解資金壓力；無息負債中的流動負債包括自發(fā)性籌資的應(yīng)付費用，商業(yè)信用籌資的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，銀行信用的短期借款以及應(yīng)交稅費；[3]4.制定適當(dāng)?shù)男庞谜?，?yīng)從客戶信用額度管理、合同管理方面入手著力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權(quán)限規(guī)章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財務(wù)管理水平；7.提高營運資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財務(wù)制度、管理制度的不完善是導(dǎo)致其營運資金管理存在問題的主要原因。完善的各項制度是一個企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營運資金管理，將會導(dǎo)致企業(yè)無法根據(jù)市場的變化，調(diào)整資金的投放比例，應(yīng)收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續(xù)性，無法根據(jù)資金的持有量擴大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模，拓展產(chǎn)品市場等?？傊?，中小企業(yè)自身健全的財務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營運資金取得良好管理，企業(yè)長遠發(fā)展的重要前提和保證。

參考文獻

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篇8

社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷改革，相對于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的作用是越來越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現(xiàn)問題，中小型企業(yè)基本無力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟危機，進而出現(xiàn)倒閉，所以加強中小型企業(yè)的資金管理對于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策問題分析如下：

一、中小型企業(yè)資金管理的重要性

中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉(zhuǎn)，只有加強中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個企業(yè)的資金管理水平，進而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟利益，同時可提高企業(yè)的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資金分配，保證每一個環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時還會預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

二、中小型企業(yè)資金管理過程中存在的問題分析

(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系

資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識，當(dāng)企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得一定的收益時，企業(yè)管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時，企業(yè)的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識上的不足會影響到企業(yè)的發(fā)展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還缺乏資金的風(fēng)險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產(chǎn)品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風(fēng)險較大的項目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險。

(二)資金管理過程中缺乏有效地監(jiān)管體制

中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會不斷地去發(fā)展，此時企業(yè)會出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會對資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會因此付出慘重的代價，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來的中型企業(yè)本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時面對企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因為經(jīng)營不善，不僅會制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會威脅到企業(yè)的生存。

(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員

中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業(yè)的資金管理必定會出現(xiàn)許多問題，甚至出現(xiàn)了較多的負債，這樣企業(yè)自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發(fā)展基本是不可能了。

(四)資金管理過程中不具備風(fēng)險評估能力

財務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風(fēng)險評估能力，這樣的財務(wù)管理人員才是一個合格的管理者，不過當(dāng)前的財務(wù)管理人員由于專業(yè)知識以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對財務(wù)管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風(fēng)險預(yù)防，從而造成資金管理中因為風(fēng)險評估不及時出現(xiàn)的經(jīng)濟損失。

三、加強中小企業(yè)資金管理的對策分析

(一)強化中小型企業(yè)的資金管理意識

中小型企業(yè)在發(fā)展過程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務(wù)管理部門開展相關(guān)的資金管理知識培訓(xùn)以及教育活動，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業(yè)經(jīng)營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過一定的分析管理，將其投資進而產(chǎn)生經(jīng)濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟利益。

(二)加強對財務(wù)管理部門的監(jiān)督

財務(wù)管理部門在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長期的管理中，企業(yè)需要定期的對現(xiàn)有的財務(wù)監(jiān)督體制進行改進，特別是對于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通?？吹降氖遣少徸C明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監(jiān)督機制，這種情況很容易由于造成財務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失，所以需要加強對財務(wù)管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財務(wù)管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對財務(wù)管理部門監(jiān)督的側(cè)重點也存在著不同，但是通過有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。

(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理

中小型企業(yè)在發(fā)展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產(chǎn)等，實際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現(xiàn)問題。對此中小型企業(yè)可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的實際需要，統(tǒng)一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務(wù)報表、季度財務(wù)報表還是在年度財務(wù)報表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。

(四)選用專業(yè)的財務(wù)管理人員

中小型企業(yè)中財務(wù)管理人員的水平對整個企業(yè)的資金管理都會產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財務(wù)管理同時具有一定管理經(jīng)驗的人員負責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財務(wù)管理人員是專業(yè)的，在實際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級錯誤。

(五)制定切合實際的資金應(yīng)用計劃

中小型企業(yè)的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險備用金，面對有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實際經(jīng)營狀況、企業(yè)未來的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

四、結(jié)束語

中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問題，勢必會造成企業(yè)無法完成相應(yīng)的經(jīng)營生產(chǎn)活動，同時企業(yè)還可能背負著巨大的債務(wù)，只有進一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)這些問題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進一步提高企業(yè)的實力，促進企業(yè)發(fā)展。

參考文獻:

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篇9

一、資金管理基本內(nèi)容

（一）資金管理定義

資金管理有廣義和狹義之分。廣義地講，資金管理的內(nèi)容包括籌資管理（即資金的來源管理）、投資管理（即資金的投向管理）、營運資金管理（即采購資金、存貨資金、應(yīng)收賬款等管理）、現(xiàn)金流管理、資金運作與資本運營等。狹義地講，資金管理僅指資金的籌集與運用、貨幣資金的計劃調(diào)度與監(jiān)控，重點是現(xiàn)金流的管理。

（二）資金管理內(nèi)容

企業(yè)資金管理涉及到企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中占有非常重要地位。中小企業(yè)資金管理要從資金籌措管理、資金投放管理、資金流轉(zhuǎn)管理、現(xiàn)金流量管理四個方面進行分析，其基本目標在于盡可能節(jié)約使用企業(yè)現(xiàn)金資源并力求獲得最大的投資回報。

二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)長期投資失控、短期微觀失調(diào)、資金管理線條粗糙、資金回籠困難、資金內(nèi)部控制流域形式等。企業(yè)不注重資金的有效調(diào)控與管理，普遍存在使用分散。效率低下、體外循環(huán)等問題，沒有制定一步到位的明細籌劃和控制。資金來源渠道狹窄，籌資思路過于呆板，時常出現(xiàn)財源告急現(xiàn)象。

三、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)資金管理缺乏效益，資金分散

中小企業(yè)對貨幣資金缺乏效益管理，在資金管理中，企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有交行、農(nóng)行、建行、龍江銀行等多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一定的資金，這樣就造成了資金的沉淀，使部分資金沒有得到更好的利用。另外，確定對貨幣資金收支活動的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需求量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來。而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實現(xiàn)增值，造成資金浪費。貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決。企業(yè)對貨幣資金進行制度化管理不健全，企業(yè)的資金管理分散，不能合理調(diào)度貨幣資金。

（二）資金管理中預(yù)算考核不周密

中小企業(yè)未建立健全預(yù)算管理制度，企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為該企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新債還舊債來維持經(jīng)營；企業(yè)預(yù)算不切實際，指標不科學(xué)，缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實；企業(yè)年末賬面利潤看似不少，但應(yīng)收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務(wù)。

（三）資金積壓、沉淀嚴重、統(tǒng)一調(diào)度難

中小企業(yè)貨幣資金的結(jié)余數(shù)在隨著經(jīng)營遞增，各部門位的沉淀資金也隨之增大。據(jù)初步統(tǒng)計，企業(yè)資金平均每月的結(jié)余數(shù)占年收入的三分之一。如果能將這些資金統(tǒng)一調(diào)度，充分加以利用，則很大程度上可以緩解企業(yè)因建設(shè)資金短缺所造成的壓力。然而現(xiàn)階段企業(yè)資金的層層管理，使資金分散于企業(yè)的方方面面，使得該上交的資金不能及時到位同時由于銀行款傳遞不及時和壓票現(xiàn)象，企業(yè)資金在途時間長，企業(yè)的一部分資金被長期駐留銀行。

四、提高公司資金管理水平的途徑

（一）建立結(jié)算中心，加強資金的集中管理

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，跨地區(qū)、跨國的集團公司不斷涌現(xiàn)，如果監(jiān)控不力，資金散亂，勢必加大企業(yè)的各項費用。要強化資金管理，應(yīng)建立結(jié)算中心，加強對各部門資金的集中控制，實施資金集中管理，實行收支兩條線，各地區(qū)分公司在資金使用中，每月報資金使用計劃，由企業(yè)統(tǒng)一審批、安排資金，使其達到科學(xué)合理使用，有效地降低各項費用。尤其是每一個分公司必須建立資金集中管理制度，生產(chǎn)、銷售一體化，統(tǒng)一由財務(wù)部門掌握資金流。

企業(yè)要加強資金預(yù)算制度，每個部門定期進行資金預(yù)算，抓好資金控制。讓總公司對資金管理有初步的控制。要拓寬預(yù)算的覆蓋面，把全部資金納入預(yù)算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。要改變先上項目，后找資金的現(xiàn)象，禁止搞資金赤字預(yù)算。要加強資金集中管理，把銀行職能與企業(yè)管理職能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。防止計劃工程和資本體外循環(huán)，加強日常資金管理，嚴格控制支出。杜絕用公司資金進行個人的開支，一旦發(fā)現(xiàn)必須嚴肅處理。

（二）建立資金預(yù)算控制，加強資金計劃管理

篇10

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2013）11011903

資金是企業(yè)管理的“血液”，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的根本，一直受到企業(yè)的重視。財務(wù)部門在做好保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和基本建設(shè)資金的同時，更要發(fā)揮特有的管理職能，狠抓資金管理，確保資金安全，優(yōu)化資金動作，降低財務(wù)費用，提高資金使用效率。本文從我國中小企業(yè)資金管理實際出發(fā)，探討分析影響中小企業(yè)資金管理的幾個因素，進而提出具體工作建議。

1 我國中小企業(yè)在資金管理方面存在的問題

（1）融資困難，資金周轉(zhuǎn)不及時。國家采取了一些措施來改善中小民營企業(yè)的融資環(huán)境，如商業(yè)銀行加大對中小民營企業(yè)的信貸投入，地方各級政府也根據(jù)自身實際情況為中小企業(yè)提供財政支持，但是，中小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，經(jīng)營的不確定性及其高倒閉率，使得銀行不敢向它們發(fā)放貸款，對貸款的收回缺乏信心。有些中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，會計報表反映不真實，影響投資者做出正確的信貸或投資決策。

（2）資金運動不透明，資產(chǎn)流失嚴重。企業(yè)資金分別存放在不同商業(yè)銀行的多個結(jié)算賬戶上，使資金分散，部分資金甚至被違法存放在小金庫中，使資金出現(xiàn)浪費與流失。缺乏專業(yè)的知識，經(jīng)營管理不到位，出現(xiàn)管理不到位、存貨過期變質(zhì)、庫存數(shù)量不準確等問題。

（3）銷售不順暢，庫存量大，貨款回收難度加大，資金使用效益差 。我國許多企業(yè)習(xí)慣了多年來的計劃體制下的管理模式，對日益多樣化的市場缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營決策缺乏科學(xué)性。忽視產(chǎn)品質(zhì)量，加之生產(chǎn)中消耗過多，只是成本不斷上升，價格難以下調(diào)，從而導(dǎo)致銷售不暢、生產(chǎn)的產(chǎn)品大量積壓，造成資金的嚴重沉淀。

隨著競爭機制的引入，企業(yè)促銷手段也日益多樣化。商品的賒銷也越來越多。由于資金緊張，銷售產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面的問題以及結(jié)算制度的不完善等種種原因，使貨款難以及時回籠，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠，資金周轉(zhuǎn)嚴重受阻。

由于產(chǎn)品積壓，庫存增多，致使資金周轉(zhuǎn)緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。資金緊張又是造成三角債的重要原因，而三角債的不斷惡化又進一步加劇了資金的緊張，加上企業(yè)又沒有建立完善的應(yīng)收賬款的控制制度。因而，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，正常的資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)嚴重受阻，資金使用效益差，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出。

（4）管理薄弱。造成資金使用效益差。導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量損失、浪費和無效使用。資金嚴重緊缺和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高、普通設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，生產(chǎn)經(jīng)營中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里。如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用中，占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費：加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，又加劇了資金的緊張狀況。

（5）現(xiàn)金管理不嚴，造成資金短缺與閑置并存。有些企業(yè)以為資金越多越好，造成資金長期閑置、不能發(fā)揮效益。有些企業(yè)資金充足，卻出現(xiàn)部分企業(yè)成員由于局部資金短缺仍向商業(yè)銀行借款的現(xiàn)象，從而加大了企業(yè)整體財務(wù)費用的支出。自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例較高，所面臨的風(fēng)險也更大。

最后，管理觀念和模式落后。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，甚至對財務(wù)管理的理論方法缺乏認識，管理思想落后，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，致使其職責(zé)不分，財務(wù)管理混亂，監(jiān)控不嚴，會計信息失真。

2 中小企業(yè)運營資金管理方面的主要對策或建議

2.1 資金預(yù)算管理

（1）中小企業(yè)實行資金統(tǒng)一管理、全額資金預(yù)算制度。企業(yè)的所有資金收入和支出全部納入資金預(yù)算管理，各部門負責(zé)本部門的資金預(yù)算，年度資金預(yù)算實行報批制度。

（2）企業(yè)財務(wù)部門在資金預(yù)算平衡的基礎(chǔ)上編制企業(yè)年度資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人簽字后報企業(yè)經(jīng)理審批，經(jīng)經(jīng)理辦公會審批通后實施。公司財務(wù)部門對經(jīng)理辦公室下達的年度資金預(yù)算進行分解，經(jīng)公司經(jīng)理批準后下達，并組織實施、監(jiān)督、分析與考核。

（3）各部門都要實行年度資金預(yù)算，并根據(jù)批復(fù)的年度資金預(yù)算，相應(yīng)的制定季度或月度資金收支計劃。本著計劃留有余地、收支大體平衡的原則，嚴格按照資金使用順序合理安排各項資金支出，控制資金支出預(yù)算規(guī)模，努力做到資金收支預(yù)算平衡。年度預(yù)算控制月度預(yù)算，月度預(yù)算控制日預(yù)算。注重資金需求預(yù)測，進行科學(xué)的事前控制。

（4）資金預(yù)算報批和檢查監(jiān)督制度。企業(yè)和部門的年度資金預(yù)算經(jīng)特定程序批準后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準，各部門不得自行調(diào)整資金預(yù)算或超預(yù)算安排資金支出。

2.2 企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理及制度的完善

建立和完善貨幣資金會計控制制度。要建立和完善適合各單位特點的、切實可行的會計內(nèi)控制度，避免會計內(nèi)控制度與實際應(yīng)用相脫節(jié)。在執(zhí)行過程中，應(yīng)針對易發(fā)生問題和可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，重點從以下方面有效防范差錯及舞弊行為，保護資金安全，提高資金使用率：明確崗位職責(zé)權(quán)限，建立嚴格的授權(quán)批準制度；建立有效的財務(wù)稽核對證制度；實行崗位輪換制；加強會計電算化操作控制。健全內(nèi)部審計機構(gòu)、加強內(nèi)部審計監(jiān)督是營造守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。企業(yè)加強內(nèi)部審計工作，在企業(yè)內(nèi)部形成有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督的良好氛圍。設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，保證內(nèi)部審計機構(gòu)具有相應(yīng)的獨立性，并配備與履行內(nèi)部審計職能相適應(yīng)的人員和工作條件。未設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的企業(yè)，由董事會授權(quán)或者企業(yè)章程規(guī)定的有關(guān)機構(gòu)承擔(dān)上述職責(zé)。

2.3 確定最佳資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)償債壓力

企業(yè)在經(jīng)營過程中，要根據(jù)所處的行業(yè)特點和企業(yè)自身情況，確定合理的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。在企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)上，要保持適當(dāng)?shù)亩唐谧儸F(xiàn)能力（如流動比率和速動比率）和長期償債能力（如資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率），這樣可以提高企業(yè)的市場競爭力，提高企業(yè)抵抗債務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險的能力。改善企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)該動態(tài)地監(jiān)控資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等反映企業(yè)償債能力的財務(wù)指標，確定最佳負債結(jié)構(gòu)。對一些生產(chǎn)經(jīng)營好、產(chǎn)品適銷對路、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)，負債比率可以適當(dāng)高些；對于經(jīng)營不理想、產(chǎn)銷不暢、資金周轉(zhuǎn)緩慢的企業(yè)，其負債比率應(yīng)適當(dāng)?shù)托?，否則就會使企業(yè)在原來經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)上，又增加過多的籌資風(fēng)險。同時，企業(yè)還應(yīng)積極尋求并及時把握最佳籌資時機和籌資方式，以降低企業(yè)籌資風(fēng)險。

2.4 實施嚴格的不相容職務(wù)互相分離、制約和監(jiān)督制度

不相容職務(wù)互相分離、制約和監(jiān)督制度主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準的出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸；（2）出納人員不能同時負責(zé)總分類賬的登記和保管；（3）出納人員不能同時負責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作；（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管；（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；（7）出納人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對賬的人員相分離。這些崗位都是不相容崗位，這樣的分工主要是起到互相制約、監(jiān)督的作用，以保障貨幣資金的安全，提供真實完整的會計信息，理順并強化對生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)管理。

此外，企業(yè)應(yīng)多采用電子支付技術(shù)，避免資金管理人員的違法侵占挪用貪污行為。利用財務(wù)軟件系統(tǒng)功能限制各崗位權(quán)限，將貨幣支付的各個環(huán)節(jié)功能分離，由不同崗位人員完成，收付款人的信息由專人進行維護，出納人員無權(quán)修改，避免違法侵占挪用貪污行為。

2.5 建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度

要加強對貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴格企業(yè)內(nèi)部資金收入和支出審批程序。

（1）對貨幣資金的收入控制。所有的資金收入都必須及時納入賬內(nèi)核算，不得隱瞞和挪用，嚴禁設(shè)置帳外帳、小金庫。

（2）對貨幣資金的支出控制，加強事中控制，提高資金使用效率。對資金的使用環(huán)節(jié)進行有效的事中控制，是避免資金盲目、無效使用的重要措施。資金事中控制包括的內(nèi)容很多。針對我國企業(yè)流動資金現(xiàn)狀，目前應(yīng)著重注意下述幾個方面：①優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進資金的有效使用，企業(yè)管理部門應(yīng)對資金的實際使用進行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實際使用情況與供、產(chǎn)、銷等計劃是否相符，與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符；②制定科學(xué)的使用政策，加速資金周轉(zhuǎn)，如前所述，目前我國企業(yè)一方面面臨著資金的緊缺，另一方面又面對的是大量的債權(quán)。即無法收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)除應(yīng)加強清理現(xiàn)有債權(quán)、債務(wù)外，還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收賬款；③加強資金使用管理，減少資金浪費，企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴格管理。業(yè)要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

2.6 強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不做假賬。

樹立資金有償使用的觀念，達到一定規(guī)模后將銀行結(jié)算機制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款，實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進行內(nèi)部結(jié)算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理。資金管理控制與資金的使用過程中。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本觀念，并調(diào)動他們進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

2.7 注重信息反饋，加強資金事后控制

在一個會計期末或一項經(jīng)濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況及時地反饋到?jīng)Q策部門?？促Y金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)銷售預(yù)測來合理安排等。這樣一方面保證了資金管理目標的適當(dāng)性和科學(xué)性，另一方面又可根據(jù)資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性。以便更好地進行資金管理。

2.8 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)實行統(tǒng)一管理，防范資金風(fēng)險

企業(yè)資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度，加快資金周轉(zhuǎn)，合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模，降低融資成本，提高資金使用效率。要嚴格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬薄，企業(yè)所有的收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理，資金不得賬外循環(huán)和流通。對本單位銀行賬戶的設(shè)立、變更及注銷，要按照規(guī)定的程序辦理，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。

2.9 建立嚴格的財務(wù)人員管理制度

（1）實行強制休假制度。即企業(yè)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，對財務(wù)人員實施強制休假制度。一方面使員工身心得到放松，工作壓力得到緩解，另一方面企業(yè)可及時發(fā)現(xiàn)資金管理中已經(jīng)存在的漏洞、風(fēng)險及違規(guī)現(xiàn)象，盡可能地把問題消滅在萌芽狀態(tài)。

（2）實行強制輪崗制度。通過對出納等財務(wù)人員的崗位輪換，可以在輪崗交接中發(fā)現(xiàn)存在的漏洞及舞弊現(xiàn)象，盡可能地把資金損失降到最低。

（3）實行嚴格的準入、考核、退出制度。一是實行嚴格的財務(wù)人員準入把關(guān)，杜絕職業(yè)道德不高的人進入財務(wù)工作。二是定期對財務(wù)人員工作業(yè)績進行考核，對業(yè)績差的財務(wù)人員，不得從事資金管理等崗位。三是對從事財務(wù)工作后養(yǎng)成不良嗜好的財務(wù)人員，應(yīng)調(diào)離財務(wù)工作崗位。參考文獻