導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇銀行主任履職報(bào)告，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類(lèi)號(hào)：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國(guó)人民銀行經(jīng)過(guò)試點(diǎn)后，推出了一種新的審計(jì)形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)。經(jīng)過(guò)這幾年的審計(jì)探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)已成為人民銀行內(nèi)審部門(mén)最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)便成為亟待解決的課題。

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的必要性

根據(jù)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定，中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)有助于促進(jìn)各級(jí)人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來(lái)越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來(lái)越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)對(duì)象，以業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為審計(jì)內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過(guò)審計(jì)活動(dòng)可以更好地促進(jìn)人民銀行各級(jí)行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項(xiàng)工作水平的提高。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問(wèn)題，既發(fā)現(xiàn)問(wèn)題又肯定成績(jī)，在查處和糾正問(wèn)題的同時(shí)發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計(jì)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問(wèn)題責(zé)任，履職審計(jì)得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對(duì)完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。

3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計(jì)領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動(dòng)為重點(diǎn)的其他審計(jì)，將審計(jì)內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動(dòng)，與國(guó)際上通行的“績(jī)效審計(jì)”更為貼近，具有管理審計(jì)的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門(mén)強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)履職審計(jì)突出審計(jì)時(shí)效，監(jiān)督關(guān)口前移，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，既有利于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范、價(jià)值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。

二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)深入發(fā)展的因素

1.配套制度滯后，審計(jì)內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對(duì)人民銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，總行制定出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(試行)，下發(fā)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》，就履職審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的審計(jì)周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對(duì)于同級(jí)監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級(jí)監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計(jì)內(nèi)容中沒(méi)有涉及，缺乏對(duì)上述重要內(nèi)容的審計(jì)，內(nèi)審部門(mén)做出的評(píng)價(jià)結(jié)論是不全面的。

篇2

1.及時(shí)成立領(lǐng)導(dǎo)小組。行里成立了分管行長(zhǎng)任組長(zhǎng)、信息部主任任副組長(zhǎng)的涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向效果評(píng)估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)評(píng)估方案的制定，組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)估，對(duì)評(píng)估情況進(jìn)行綜合評(píng)定。信息部抽調(diào)4人組成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估小組。

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高業(yè)務(wù)技能?？h支行領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項(xiàng)工作，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議進(jìn)行學(xué)習(xí)部署。首先，深入學(xué)習(xí)上級(jí)行文件精神。深刻領(lǐng)會(huì)要求要領(lǐng)，將上級(jí)行的工作要求作為開(kāi)展評(píng)估工作的綱領(lǐng)。其次，仔細(xì)翻閱《中國(guó)人民銀行法》、《中國(guó)人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》等法律法規(guī)，確?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作在內(nèi)容、程序和方法上合法合規(guī)。再次，廣泛查閱資料，多方借鑒中支已有的經(jīng)驗(yàn)，豐富支行的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的完整性。有效克服了基層人民銀行履職面臨的手段匱乏和虛而不實(shí)的問(wèn)題，使人民銀行在履職方式上更為具體，更具有可操作性，同時(shí)也鍛煉了 隊(duì)伍，豐富了基層人民銀行的履職手段。

3.采取多種方法開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估。一是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估相結(jié)合。除了主要執(zhí)行辦法中的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估以外，在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估過(guò)程中，以及在評(píng)估結(jié)論的界定中，都要融取非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)所掌握的一些典型情況，主要是重大事項(xiàng)報(bào)告情況、配合人民銀行工作情況。此增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作的客觀性。二是定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合。對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理類(lèi)的指標(biāo)，以查閱制度制定完善情況以及制度施行記錄情況為主，以定性的方式逐層評(píng)估。而對(duì)于資金營(yíng)運(yùn)類(lèi)的指標(biāo)，則以查閱會(huì)計(jì)賬簿，核查相關(guān)數(shù)據(jù)為主，依據(jù)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行評(píng)估。三是多種現(xiàn)場(chǎng)方式綜合施用。即對(duì)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、調(diào)閱資料、實(shí)地觀察、問(wèn)卷調(diào)查、抽查詢問(wèn)等方式獲得第一手資料，記錄工作底稿，以工作底稿為依據(jù)完成評(píng)估工作的后續(xù)內(nèi)容。

二、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估工作幾點(diǎn)體會(huì)

1.對(duì)評(píng)估指標(biāo)體系的科學(xué)性、合理性和可操作性還需要在實(shí)踐中進(jìn)一步修訂完善。評(píng)估辦法中將哪些指標(biāo)確定為核心指標(biāo)，目前主要依據(jù)監(jiān)測(cè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定。同時(shí)，對(duì)指標(biāo)權(quán)重的設(shè)計(jì)是否合理也要在探索中完善，要盡量減少評(píng)估結(jié)論可能產(chǎn)生的制度設(shè)計(jì)偏差。如對(duì)涉農(nóng)信貸政策導(dǎo)向評(píng)估定量指標(biāo)得分表中設(shè)置的制度建設(shè)、金融創(chuàng)新指標(biāo)中，工行、中行、建行、農(nóng)發(fā)行得分均為0分，因?yàn)榻陙?lái)，國(guó)有商業(yè)銀行在股改后，為節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)扁平化管理，大規(guī)模撤并縣級(jí)機(jī)構(gòu)，或是上收其信貸審批權(quán)限?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)數(shù)的減少，金融服務(wù)方式和手段的落后，導(dǎo)致農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。

2.評(píng)估內(nèi)容應(yīng)以定量評(píng)估為主，定性評(píng)估為輔。在定性評(píng)估的時(shí)候缺乏準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)依據(jù)，因此應(yīng)減少定性指標(biāo)占比，將定性部分指標(biāo)也通過(guò)定量數(shù)據(jù)反映出來(lái)。我們將定性與定量指標(biāo)分值比設(shè)計(jì)為3：7。同時(shí)增加定量指標(biāo)，將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等可以用具體數(shù)值反映的，調(diào)整到定量指標(biāo)中。

篇3

隨著外部監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，對(duì)任期審計(jì)的要求也日趨提高，如何有效提高任期審計(jì)的效率、效果成了各家審計(jì)機(jī)構(gòu)亟待解決的問(wèn)題。

一、影響商業(yè)銀行任期審計(jì)效率與效果的主要因素

（一）重視程度不夠

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法，任期審計(jì)是金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理的需要。而現(xiàn)實(shí)中，“先離后審”、“先任后審”的現(xiàn)象仍然存在。審計(jì)機(jī)構(gòu)接受提請(qǐng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審對(duì)象的去向已大致確定，審計(jì)結(jié)果僅僅為了幫助被審人獲取銀監(jiān)局任職資格，該狀況影響了審計(jì)人員工作的積極性和審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性；同時(shí)因?qū)徲?jì)組長(zhǎng)職級(jí)低于被審對(duì)象的情況時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致審計(jì)人員心存顧慮，造成任期審計(jì)流于形式，極大影響了審計(jì)工作的效率和效果。

（二）項(xiàng)目計(jì)劃不確定

由于計(jì)劃的不確定，任期審計(jì)項(xiàng)目呈現(xiàn)突發(fā)性、集中性和無(wú)計(jì)劃性的特點(diǎn)。容易造成審計(jì)任務(wù)與審計(jì)資源短時(shí)間內(nèi)不匹配，使得審計(jì)人員無(wú)暇應(yīng)接的情況。

（三）審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容合理性不足

任期審計(jì)評(píng)價(jià)體系由多因素相互作用。在現(xiàn)行模式下，審計(jì)人員往往忽略政策、市場(chǎng)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等因素，僅以考核指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)人聘期目標(biāo)責(zé)任的完成情況和被審行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)弱。任期審計(jì)往往涉及的審計(jì)期間較長(zhǎng)，范圍較廣，被審人的分工也經(jīng)常發(fā)生變化。另外，在不同時(shí)期，上級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)不同，年度考核指標(biāo)和考核方式也在不斷變化和調(diào)整。不同審計(jì)人員在相同業(yè)務(wù)、相同年度指標(biāo)的選取也有差異，從而可能得出迥然不同的評(píng)價(jià)結(jié)果，造成審計(jì)結(jié)果客觀性不足，被審計(jì)對(duì)象的認(rèn)同度不高。

（四）審計(jì)流程規(guī)范性不足

各商業(yè)銀行的任期審計(jì)辦法中對(duì)任期審計(jì)程序管理做了明晰的規(guī)定，但在日常工作中，仍存在審計(jì)程序履行不到位，業(yè)務(wù)流程規(guī)范性不足的問(wèn)題，其主要表現(xiàn)一是重要性和相關(guān)性原則把握不清，審計(jì)人員在編制方案、收集證據(jù)和報(bào)告發(fā)現(xiàn)時(shí)，未以審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度大小為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)和報(bào)告內(nèi)容。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)花費(fèi)大量精力和時(shí)間，結(jié)果是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、報(bào)告內(nèi)容與被審計(jì)人履職責(zé)任契合度不大。二是審計(jì)報(bào)告中評(píng)價(jià)語(yǔ)言規(guī)范性不足，審計(jì)人員將被審對(duì)象工作總結(jié)和述職報(bào)告內(nèi)容作簡(jiǎn)單的“復(fù)制”、“粘貼”，甚至評(píng)價(jià)內(nèi)容出現(xiàn)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)和口語(yǔ)化詞語(yǔ)，嚴(yán)重影響了任期審計(jì)項(xiàng)目的效率和效果。

（五）審計(jì)人員不穩(wěn)定

審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量與審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)敏感性密切相關(guān)。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目一般情況均由各審計(jì)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)承擔(dān)，在資源配置各審計(jì)機(jī)構(gòu)均會(huì)給予優(yōu)先權(quán)，而任期審計(jì)項(xiàng)目?jī)H能在剩余資源中臨時(shí)抽調(diào)人員，而臨時(shí)抽調(diào)人員也可能因不熟悉任期審計(jì)，加之審前準(zhǔn)備不充分，無(wú)法保證審計(jì)的廣度與深度，極大地影響了審計(jì)工作的效率和效果。

二、提高任期審計(jì)效率與效果的途徑

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)配合

任期審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、審計(jì)難度大的工作。為了確保工作順利開(kāi)展，取得實(shí)效，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，形成合力，提升效率。

1.任期審計(jì)是加強(qiáng)干部監(jiān)管的必要措施

各審計(jì)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)識(shí)到任期審計(jì)是銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總行賦予審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)重要的任務(wù)，是加強(qiáng)干部監(jiān)管，促進(jìn)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)的重要措施。改變?nèi)纹趯徲?jì)只是幫助被審人取得任職資格的認(rèn)識(shí)。在開(kāi)展任期審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同級(jí)別，確定不同層次審計(jì)人員擔(dān)任組長(zhǎng)。提高審計(jì)工作的客觀性、獨(dú)立性和權(quán)威性，消除審計(jì)人員顧慮，提高任期審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性，做到全面、客觀、公正地反映被審計(jì)人的履職情況，做出實(shí)事求是的評(píng)價(jià)和鑒定。

2.加強(qiáng)與駐地行人力部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，增加計(jì)劃前瞻性

審計(jì)機(jī)構(gòu)要增強(qiáng)年度任期審計(jì)計(jì)劃的主動(dòng)性、前瞻性，加強(qiáng)與駐地分行人力資源部溝通，促使該部門(mén)有計(jì)劃、分批次下達(dá)審計(jì)提請(qǐng)書(shū)，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)有充足審計(jì)資源來(lái)完成任期審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度審計(jì)任務(wù)的日程安排，要留有余地。一旦接到提請(qǐng)任期審計(jì)的任務(wù)，可適度調(diào)整自選項(xiàng)目的完成時(shí)間，將時(shí)間安排讓位任期審計(jì)，或?qū)⑷纹趯徲?jì)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并進(jìn)行。

3.做好與計(jì)財(cái)部門(mén)的聯(lián)系，保障相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及時(shí)完整

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與駐地分行計(jì)財(cái)部門(mén)積極溝通，一是每年年初可邀請(qǐng)計(jì)財(cái)部門(mén)專(zhuān)家進(jìn)行財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)。著力幫助審計(jì)人員提升分析被審行綜合經(jīng)營(yíng)情況分析的能力。二是定期收集相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)獲取經(jīng)營(yíng)相關(guān)數(shù)據(jù)。

4.加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，有利準(zhǔn)確界定責(zé)任

審計(jì)前，審計(jì)機(jī)構(gòu)要主動(dòng)走訪干部管理部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)了解情況。審計(jì)中，及時(shí)溝通，遇到審計(jì)手段難以解決的問(wèn)題，視情況請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提前介入。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)已有明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論的，可直接引用；若未有經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定結(jié)論時(shí)，可參照業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若業(yè)務(wù)部門(mén)尚未進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的事項(xiàng)，應(yīng)提交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，參照認(rèn)定結(jié)論，依據(jù)責(zé)任界定分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）確定合理適用的評(píng)價(jià)體系

任期審計(jì)評(píng)價(jià)體系是各種因素相互影響、相互作用的綜合系統(tǒng)，要全面客觀地考慮系統(tǒng)性、空間性特征，并依據(jù)發(fā)展變化情況而不斷進(jìn)行科學(xué)的動(dòng)態(tài)調(diào)整。區(qū)分超額完成、完成和未完成三個(gè)層次的指標(biāo)評(píng)價(jià)，針對(duì)未完成的指標(biāo)，重點(diǎn)分析其變化趨勢(shì)、在系統(tǒng)內(nèi)和當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)的排名、占比等情況。同時(shí)，將當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境納入分析范疇，動(dòng)態(tài)全面考慮階段性、區(qū)域性特征，挖掘未完成的原因，后續(xù)措施及效果，以保證評(píng)價(jià)的客觀公正，增強(qiáng)審計(jì)效果。

（三）統(tǒng)一管理、規(guī)范操作

1.構(gòu)建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，推行前后臺(tái)分離

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確相關(guān)處室為牽頭部門(mén)，全面負(fù)責(zé)對(duì)任期審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施和專(zhuān)業(yè)化建設(shè)。推行前后臺(tái)分離的模式，即審計(jì)組作為前臺(tái)，主要負(fù)責(zé)非現(xiàn)場(chǎng)分析、現(xiàn)場(chǎng)查證、報(bào)告初稿的撰寫(xiě)工作；牽頭部門(mén)專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)作為后臺(tái)，主要負(fù)責(zé)審計(jì)總體方案，研究審計(jì)重點(diǎn)、加強(qiáng)與駐地分行聯(lián)系，收集相關(guān)信息，定期維護(hù)與更新信息，規(guī)范審計(jì)流程等工作。

2.項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化

3.增加流程實(shí)效性

審計(jì)機(jī)構(gòu)可結(jié)合駐地分行現(xiàn)有管理模式，完善現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)流程，以增加流程實(shí)效性。

（1）采取網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查

網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查系統(tǒng)分為前后臺(tái)兩部分。前臺(tái)由接受調(diào)查人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)瀏覽器登錄，輸入預(yù)先設(shè)置的密碼進(jìn)入答題；后臺(tái)主要用于系統(tǒng)管理、問(wèn)卷管理及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，由審計(jì)人員操作。實(shí)踐證明，網(wǎng)上問(wèn)卷調(diào)查具有成本低、操作簡(jiǎn)單、參與調(diào)查人員不受限制的特點(diǎn)，有利于擴(kuò)展信息來(lái)源渠道。同時(shí)，由于采取不記名的方式，能消除參與調(diào)查人員的顧慮，從而獲得真實(shí)客觀的資料。

（2）增加多層級(jí)報(bào)告審議流程，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

審計(jì)報(bào)告要以重要性、相關(guān)性、客觀性相結(jié)合為原則，審慎評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象履職情況。項(xiàng)目主審在完成審計(jì)報(bào)告并交由審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行初審后，應(yīng)增加報(bào)告質(zhì)量審核員、牽頭處室負(fù)責(zé)人、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多級(jí)審核。經(jīng)過(guò)逐級(jí)審核，對(duì)未達(dá)標(biāo)報(bào)告進(jìn)行意見(jiàn)批注后予以退回，直到符合要求方可進(jìn)入下一審核環(huán)節(jié)，以達(dá)到保證報(bào)告質(zhì)量的目的。

（3）及時(shí)掌握銀監(jiān)局審查反饋結(jié)果

監(jiān)管制度面向全部金融機(jī)構(gòu)，但由于各家商業(yè)銀行有自身發(fā)展特色，內(nèi)審機(jī)構(gòu)通常依托于本行的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。因此，這就需要審計(jì)部門(mén)保持對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息的敏感性，持續(xù)關(guān)注和跟進(jìn)外部監(jiān)管部門(mén)的工作重點(diǎn)、宏觀政策調(diào)控等因素，多方掌握信息，從而在增強(qiáng)審計(jì)評(píng)價(jià)的全面性和客觀性的同時(shí)也兼顧了控制風(fēng)險(xiǎn)的成本。

參考文獻(xiàn)

[1] 柳才萍.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].審計(jì)實(shí)務(wù)，2006，3.

[2] 高旭.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在問(wèn)題及建議[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2007，3.

篇4

隨著市場(chǎng)利率化進(jìn)程的加快，傳統(tǒng)的盈利模式遭遇到了前所未有的挑戰(zhàn)，過(guò)度依賴(lài)?yán)畹膫鹘y(tǒng)模式會(huì)越來(lái)越難以為繼。在此新形勢(shì)下，商業(yè)銀行主動(dòng)思考，積極應(yīng)對(duì)，求變圖強(qiáng)促發(fā)展，努力探索一條適合該行實(shí)際的應(yīng)對(duì)之路。

一、念好“四字訣”（精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)），做好精細(xì)化管理的加法

（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最優(yōu)

1.優(yōu)化信貸審批流程，有力提升質(zhì)效。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)各類(lèi)貸款品種操作規(guī)程進(jìn)行了全面梳理，將各貸種的操作流程歸納為了一個(gè)大的操作流程。以此流程為基礎(chǔ)，一是成立放款中心，實(shí)現(xiàn)“貸放分離”，變“崗位制衡”為“部門(mén)制衡”，有效提升信貸質(zhì)量；二是實(shí)施“檔案不回頭”，倒逼各環(huán)節(jié)高度重視檔案質(zhì)量，落實(shí)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)責(zé)任，提高業(yè)務(wù)處理效率；三是規(guī)范審查審批結(jié)論，使結(jié)論更詳實(shí)，更具操作性；四是對(duì)審查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行ABCD 分類(lèi)，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小問(wèn)題都不放過(guò)”，防范實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升客戶體驗(yàn)。

2.完善網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)檢查，大大提升效率。一是在檢查人員上作了創(chuàng)新和優(yōu)化，由網(wǎng)點(diǎn)綜合柜員代為履職，節(jié)約檢查成本，提升網(wǎng)點(diǎn)人員的合規(guī)意識(shí)和技能水平。二是優(yōu)化合規(guī)檢查內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)的全覆蓋。三是優(yōu)化問(wèn)題整改過(guò)程。針對(duì)合規(guī)檢查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，召開(kāi)問(wèn)題審議會(huì)，集體討論，對(duì)問(wèn)題準(zhǔn)確定性，并排查共性和重大問(wèn)題，以點(diǎn)上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、面上解決問(wèn)題的思路推進(jìn)整改工作。四是優(yōu)化合規(guī)檢查模塊。按非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主、現(xiàn)場(chǎng)檢查為輔的思路，設(shè)計(jì)檢查模塊，提升檢查效率。

3.量化審計(jì)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)節(jié)創(chuàng)造效益。一是實(shí)施了對(duì)二級(jí)支行內(nèi)控積分排名。實(shí)施單項(xiàng)業(yè)務(wù)積分排名和評(píng)價(jià)工作的正向激勵(lì)，為評(píng)價(jià)二級(jí)支行的內(nèi)控水平創(chuàng)造了一種量化方法，促進(jìn)二級(jí)支行持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控狀況，也為人力資源部的績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)。二是改進(jìn)對(duì)一級(jí)支行的內(nèi)控評(píng)價(jià)。在滿足上級(jí)行評(píng)價(jià)要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際增加評(píng)價(jià)內(nèi)容，將各部門(mén)的條線評(píng)價(jià)、二級(jí)支行內(nèi)控積分排名、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等工作均納入評(píng)價(jià)內(nèi)容。

（二） “準(zhǔn)”，是準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)

1.全流程時(shí)效管理，提升競(jìng)爭(zhēng)力。商業(yè)銀行為提升貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

能力，應(yīng)制定了各貸種各環(huán)節(jié)的作業(yè)流程及時(shí)限要求。個(gè)人商務(wù)貸款業(yè)務(wù)全部流程應(yīng)在14 個(gè)工作日內(nèi)完成；小額貸款全部流程應(yīng)在7 個(gè)工作日內(nèi)完成；個(gè)人住房按揭貸款業(yè)務(wù)全部流程在5 個(gè)工作日內(nèi)完成；個(gè)人綜合消費(fèi)貸款、個(gè)人信用消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)全部流程在7 個(gè)工作日內(nèi)完成；小企業(yè)抵押類(lèi)貸款全流程時(shí)效控制在20 個(gè)工作日以內(nèi)，小企業(yè)單筆業(yè)務(wù)全流程時(shí)效控制在16 個(gè)工作日以內(nèi)。通過(guò)全流程時(shí)效管理，工作效率和客戶口碑明顯提升。

2.審查審批限時(shí)服務(wù)，提高支撐力。審查審批限時(shí)服務(wù)承諾制，具體是指，供應(yīng)鏈、小企業(yè)、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款承諾T+3；消費(fèi)類(lèi)貸款業(yè)務(wù)承諾T+2；小企業(yè)額度項(xiàng)下單筆貸款支用業(yè)務(wù)承諾T+1；個(gè)人額度項(xiàng)下支用業(yè)務(wù)承諾當(dāng)天反饋審查意見(jiàn)。單人審批業(yè)務(wù)審查完成后1 個(gè)工作日內(nèi)完成審批；雙人審批業(yè)務(wù)則在2 個(gè)工作日內(nèi)完成審批；每周召開(kāi)兩次貸審會(huì)，貸審會(huì)委員當(dāng)場(chǎng)出具審批意見(jiàn)單，貸審會(huì)秘書(shū)最遲于次日匯總完成審批意見(jiàn)并下發(fā)審批決策意見(jiàn)單。按日公布審查審批臺(tái)帳，按月通報(bào)審查審批情況，接受前臺(tái)監(jiān)督。

3.定時(shí)定人充分履職，提高執(zhí)行力。為使貸審會(huì)成員充分履職，為業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造積極條件，將貸審會(huì)固定安排在每周二、四下午。貸審會(huì)參會(huì)人員實(shí)行排班制。每次貸審會(huì)授信管理部必須參加，其他部門(mén)委員進(jìn)行周二、四排班。定下A、B 崗，A、B 崗都參加不了時(shí)，主動(dòng)報(bào)備貸審會(huì)秘書(shū)。貸審會(huì)實(shí)行回避制度，主任委員為分管授信管理部的行長(zhǎng)，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)的委員不審批自己條線業(yè)務(wù)。

（三）“細(xì)”，是做細(xì)，細(xì)分目標(biāo)和流程、細(xì)分市場(chǎng)和客戶。

1.細(xì)分目標(biāo)、細(xì)配資源，實(shí)現(xiàn)效益最大化。商業(yè)銀行應(yīng)強(qiáng)化精細(xì)化目標(biāo)管理，目標(biāo)按各種檔次細(xì)化分解，配以不同的激勵(lì)考核辦法和相應(yīng)的資源，建立有效的正向激勱機(jī)制。

2.細(xì)分客戶、細(xì)制方案，實(shí)現(xiàn)效果最大化。個(gè)金融業(yè)務(wù)針對(duì)不同的客戶群針對(duì)性的推出營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)方案。方案從策劃、客群分析、費(fèi)用測(cè)算、營(yíng)銷(xiāo)話術(shù)、業(yè)務(wù)宣傳、方案培訓(xùn)每個(gè)環(huán)節(jié)均進(jìn)行了細(xì)節(jié)描繪。城市網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)宣傳更多與同業(yè)接軌，線上與線下并行。鄉(xiāng)村網(wǎng)點(diǎn)的宣傳則更多地符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)情況和民俗，簡(jiǎn)單而直接，一目了然，宣傳效果明顯提升。

3.細(xì)分團(tuán)隊(duì)，細(xì)推項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)兵力集中化。為了有效打通市縣、前后臺(tái)之間的屏障，商業(yè)銀行把分行要的效果、縣支行要的業(yè)績(jī)、落地經(jīng)辦人員要的績(jī)效都綁定在一起，多種形式對(duì)項(xiàng)目小組進(jìn)展進(jìn)行定期通報(bào)，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目小組進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，叫?；蛉∠L(zhǎng)期無(wú)進(jìn)展項(xiàng)目小組，以便把精力集中到優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目上。

（四） “嚴(yán)”就是嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)管理制度和流程嚴(yán)格控制

1.貸后管理積分制，保障資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行創(chuàng)新試行積分管理，對(duì)小企業(yè)和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的貸后管理實(shí)行月度積分、年度考評(píng)。不僅對(duì)是否及時(shí)上交貸后報(bào)告進(jìn)行打分，還對(duì)貸后報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行打分，保證了貸款質(zhì)量持續(xù)安全可控。與此同時(shí)，對(duì)個(gè)人貸款客戶實(shí)行100%電話回訪，并建立有客戶電話回訪臺(tái)賬。回訪制度不僅提升了客戶滿意度，同時(shí)提升了客戶經(jīng)理的服務(wù)意識(shí)，增加了放款流程的合規(guī)性。

2.各級(jí)施行績(jī)效考評(píng)，鼓勵(lì)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)。商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)設(shè)部門(mén)員工月度績(jī)效考評(píng)辦法》和《部門(mén)負(fù)責(zé)人月度績(jī)效考核辦法》，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)工作的過(guò)程管理，進(jìn)一步提高部門(mén)員工的服務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力，提升部門(mén)服務(wù)質(zhì)量和工作效率。每月根據(jù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及部門(mén)員工工作計(jì)劃完成情況及工作表現(xiàn)進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)結(jié)果應(yīng)用在績(jī)效分配中。合理拉開(kāi)了員工間的收入差距，提高了優(yōu)秀員工和優(yōu)秀干部的工作積極性。

二、算好“四本賬”（費(fèi)用成本、人力成本、運(yùn)營(yíng)成本、資金成本），做好成本管控的減法

（一）優(yōu)化管控模式，壓降費(fèi)用成本

1.調(diào)結(jié)構(gòu)，提高廣告費(fèi)使用效益。商業(yè)銀行廣告取得的效果進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，應(yīng)調(diào)整廣告宣傳的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，大幅減少形象廣告，增加產(chǎn)品廣告。

2.定標(biāo)準(zhǔn)，降低“三項(xiàng)”費(fèi)用支出。商業(yè)銀行嚴(yán)格控制接待、會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，避免鋪張浪費(fèi)，降低招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出。其中，交通方面仍嚴(yán)格按照距離、時(shí)間等標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)員工選擇經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。

3.控新增，降低固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

（二）優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)、管理模式，節(jié)約人力物力成本

1.深化銀網(wǎng)合作，建設(shè)網(wǎng)上直銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)。通過(guò)直銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)，既彌補(bǔ)了業(yè)務(wù)發(fā)展缺口部分，又節(jié)約了蘇州業(yè)務(wù)發(fā)展的人力成本，提高了該產(chǎn)品的收益。

2.管控集中采購(gòu)，節(jié)約人力物力支出。各商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資集中采購(gòu)的歸口部門(mén)的管理與考核，通過(guò)辦公室對(duì)物資集中采購(gòu)工作的扎口管理，一是對(duì)物品價(jià)格起到把控作用，二是保證了采購(gòu)物資的質(zhì)量，同時(shí)減輕支行采購(gòu)工作的壓力，符合財(cái)務(wù)管理的要求。

（三）持續(xù)改造低產(chǎn)網(wǎng)點(diǎn)，降低運(yùn)營(yíng)成本

高度重視低產(chǎn)網(wǎng)點(diǎn)整治工作，有計(jì)劃的進(jìn)行合理的遷移、安排。每年可節(jié)約房租費(fèi)4，押運(yùn)費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)等基礎(chǔ)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)減少了客戶維護(hù)，業(yè)務(wù)宣傳的相應(yīng)支出。

（四）強(qiáng)化利率和資金流動(dòng)性管控，節(jié)約資金成本

1.推進(jìn)利率精細(xì)化管理，嚴(yán)控優(yōu)惠利率。一方面分時(shí)段、分產(chǎn)品、分客戶群制定了適應(yīng)本地區(qū)利率市場(chǎng)的存貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)利率，在上級(jí)行授予的利率審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)一步實(shí)施分級(jí)審批，擴(kuò)大了利率審核范圍強(qiáng)化定價(jià)底線管控；另一方面，分貸種、分情況制定了信貸業(yè)務(wù)優(yōu)惠利率申請(qǐng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，量化針對(duì)每項(xiàng)優(yōu)惠條件可給予的優(yōu)惠幅度，提高了利率審批決策的科學(xué)性。推動(dòng)利率精細(xì)化管理，杜絕無(wú)限制向客戶讓利，使利率優(yōu)惠成為營(yíng)銷(xiāo)成本，換取客戶綜合收益最大化。

2.強(qiáng)化流動(dòng)資金精確管理，節(jié)約資金成本。一是在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立資金管理員，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)態(tài)；下發(fā)資金頭寸管理通報(bào)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；對(duì)資金頭寸報(bào)備中的突出問(wèn)題逐一專(zhuān)題分析，三管齊下提高各級(jí)相關(guān)人員認(rèn)識(shí)和技術(shù)水平。二是壓降網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金、降低在途資金、加快加強(qiáng)繳交以壓降金庫(kù)庫(kù)存、降低同業(yè)存放余額，做小備付率考核指標(biāo)的四個(gè)分子指標(biāo)，。三是壓降金庫(kù)庫(kù)存，制定《現(xiàn)金中心庫(kù)存現(xiàn)金壓降激勵(lì)辦法》。

三、下好“一盤(pán)棋”（提高單個(gè)客戶貢獻(xiàn)度），做好綜合營(yíng)銷(xiāo)的乘法

優(yōu)化客戶經(jīng)理管理，提升其綜合營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)和技能。一是提高客戶經(jīng)理議價(jià)意識(shí)和綜合營(yíng)銷(xiāo)意識(shí)，在績(jī)效辦法中，將實(shí)際放款利率與信貸績(jī)效掛鉤；將季度個(gè)人綜合營(yíng)銷(xiāo)指標(biāo)與個(gè)人季度績(jī)效基數(shù)進(jìn)行掛鉤。二是完善客戶經(jīng)理評(píng)級(jí)及綜合評(píng)價(jià)辦法，打破了客戶經(jīng)理按業(yè)務(wù)條線分類(lèi)的模式，有效整合個(gè)金、公司、信貸業(yè)績(jī)，推進(jìn)交叉營(yíng)銷(xiāo)；對(duì)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)報(bào)審質(zhì)量、貸款簽約發(fā)放質(zhì)量、貸后履職和教育培訓(xùn)四個(gè)環(huán)節(jié)定期進(jìn)行評(píng)價(jià)通報(bào)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為客戶經(jīng)理等級(jí)評(píng)定、評(píng)優(yōu)評(píng)先，勞務(wù)用工轉(zhuǎn)聘及崗位調(diào)整、退出的有效依據(jù)。三是建立客戶經(jīng)理準(zhǔn)入、退出機(jī)制。四是組織客戶經(jīng)理營(yíng)銷(xiāo)系列培訓(xùn)和季度技能大賽。多措并舉，有效解決客戶經(jīng)理新制度掌握不全面、缺乏主動(dòng)而獨(dú)立的營(yíng)銷(xiāo)能力、議價(jià)能力弱、業(yè)務(wù)報(bào)審質(zhì)量一般等問(wèn)題。以客戶經(jīng)理綜合營(yíng)銷(xiāo)能力的飛越，大大提升單個(gè)客戶的綜合貢獻(xiàn)度，化解利率市場(chǎng)化帶來(lái)的市場(chǎng)危機(jī)、客戶源危機(jī)。

篇5

第二條本方法考核對(duì)象為全縣農(nóng)行所有客戶經(jīng)理，即各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、副主任、一般信貸人員、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。

第三條考核原則。

1．堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正原則。員工個(gè)人業(yè)績(jī)應(yīng)定期公布，并與員工本人見(jiàn)面。

2．堅(jiān)持目標(biāo)管理、量化考核的原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要分解落實(shí)到每個(gè)客戶經(jīng)理，量化任務(wù)目標(biāo)，本人簽字認(rèn)可。

3．堅(jiān)持收入與業(yè)績(jī)掛鉤的原則。打破檔案工資和平均分配制度，客戶經(jīng)理的收入與業(yè)績(jī)勾掛，少勞少得，多勞多得。

4.全員考核。按照省分行工資分配方法規(guī)定，所有參與績(jī)效工資分配的在崗員工由客戶部逐人建立個(gè)人業(yè)績(jī)考核臺(tái)帳，上至行長(zhǎng)、下至一線員工，重點(diǎn)是各單位客戶經(jīng)理、清收盤(pán)活隊(duì)員、柜員、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。

5.突出創(chuàng)收?？h行客戶部建立個(gè)人業(yè)績(jī)考核臺(tái)帳，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整登記個(gè)人業(yè)績(jī)臺(tái)帳，員工個(gè)人收入分配按員工當(dāng)期創(chuàng)收和統(tǒng)一含量參與單位績(jī)效工資考核。

第二章客戶經(jīng)理考核

第四條考核內(nèi)容為貸款質(zhì)量，基礎(chǔ)管理，客戶營(yíng)銷(xiāo)，綜合利息收回率等四項(xiàng)內(nèi)容。經(jīng)營(yíng)考核目標(biāo)與客戶經(jīng)理的獎(jiǎng)金掛鉤，按季考核。

1．貸款質(zhì)量（30分）?？己丝蛻艚?jīng)理在履職期間，新增不良貸款的筆數(shù)和新增不良貸款的占比，因管理不力形成不良的按筆扣分。

2．基礎(chǔ)管理（20分）?？蛻艚?jīng)理是貸前調(diào)查和貸后管理的經(jīng)辦人?；A(chǔ)管理考核內(nèi)容包括：是否按照信貸新規(guī)則要求辦理信貸業(yè)務(wù)；是否按總、分行要求履行貸后管理職責(zé)；貸后管理是否實(shí)行“管戶到人，責(zé)任到人，目標(biāo)到人”；是否按規(guī)定對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)分析、準(zhǔn)確認(rèn)定，做好貸款動(dòng)態(tài)變化的五級(jí)分類(lèi)工作；根據(jù)基礎(chǔ)管理考核內(nèi)容，細(xì)化考核內(nèi)容，定期對(duì)客戶經(jīng)理基礎(chǔ)管理工作檢查評(píng)比。

3．客戶營(yíng)銷(xiāo)（20分）。包括貸款、存款、銀行卡、外匯業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)，相關(guān)目標(biāo)逐項(xiàng)量化指標(biāo)，按目標(biāo)完成進(jìn)度按比例加扣分。

4．綜合利息收回率（30分）。

第三章風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理考核

第五條通過(guò)cms系統(tǒng)在線監(jiān)測(cè)。（50分）

第六條對(duì)客戶部門(mén)貸后管理的監(jiān)管。（50分）

第八條凡未按規(guī)定對(duì)貸后管理進(jìn)行監(jiān)控檢查的；凡未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并客戶風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和相關(guān)信息的；凡隱瞞問(wèn)題或發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號(hào)未及時(shí)報(bào)告，造成風(fēng)險(xiǎn)加大或損失的；凡未及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的，給予風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的給予通報(bào)批評(píng)、或警告至記過(guò)紀(jì)律處分，形成不良信貸資產(chǎn)要負(fù)責(zé)清收。

第四章獎(jiǎng)罰規(guī)定

第九條客戶經(jīng)理個(gè)人收入由基本工資和績(jī)效工資兩部分組成，縣行根據(jù)管戶數(shù)量、難易程度和目標(biāo)任務(wù)，分別確定客戶經(jīng)理的基本工資；基本工資按月發(fā)放，績(jī)效工資由縣行集中管理，每季按業(yè)績(jī)考核兌現(xiàn)。

篇6

【摘要】2013 年8 月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合國(guó)情，從發(fā)揮確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的任務(wù)。人民銀行肩負(fù)著貫徹國(guó)家貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融服務(wù)的重任，本文以人民銀行為例，對(duì)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值問(wèn)題進(jìn)行研究。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)　轉(zhuǎn)型發(fā)展　組織價(jià)值

一、引言：基于價(jià)值鏈理論的內(nèi)部審計(jì)價(jià)值問(wèn)題

邁克爾·波特（Michael E.Porter，1985）首次提出了“價(jià)值鏈”理論，認(rèn)為企業(yè)要生存和發(fā)展就要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值，而創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程又可以分解為一系列互不相同但又互相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這些活動(dòng)構(gòu)成了創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)態(tài)過(guò)程，即企業(yè)的“價(jià)值鏈”。以價(jià)值鏈理論為借鑒，內(nèi)部審計(jì)在發(fā)展中，逐步形成自己服務(wù)組織發(fā)展的價(jià)值取向。同時(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的研究探索也不斷深化和發(fā)展。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在2003—2005 年間推出若干研究報(bào)告，探討內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的途徑；一些學(xué)者認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理相整合，以實(shí)現(xiàn)其價(jià)值增值。在國(guó)內(nèi)，王光遠(yuǎn)（2003）研究認(rèn)為“內(nèi)部審計(jì)由消極防弊、積極興利推進(jìn)到價(jià)值增值的新階段”；李鳳華（2007）以價(jià)值鏈為切入點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施增值的形式、途徑進(jìn)行了研究。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）2009 年《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》在及時(shí)總結(jié)探索經(jīng)驗(yàn)和研究成果的基礎(chǔ)上，以確認(rèn)和咨詢?yōu)橹攸c(diǎn)，給內(nèi)部審計(jì)新的定義。2013 年8 月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（CIA）的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合國(guó)情，從發(fā)揮確認(rèn)和咨詢兩大職責(zé)出發(fā)，提出內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的任務(wù)①。對(duì)現(xiàn)代組織而言，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)上述職責(zé)和作用，必然要服從服務(wù)于組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理。本課題從價(jià)值鏈理論出發(fā)，緊扣IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的最新定義，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在組織發(fā)展中的地位、作用進(jìn)行深入研究，以期更有針對(duì)性地發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用。

二、現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)兩大職能的界定與辯證分析

IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢職能的提出，既有深刻的歷史背景，又是時(shí)代賦予內(nèi)部審計(jì)的使命要求。厘清二者的辯證關(guān)系，有助于在實(shí)踐中更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增加組織價(jià)值作用。

（一）從職能界定上看，確認(rèn)屬于內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職

能，而咨詢則是在內(nèi)部審計(jì)深化發(fā)展中出現(xiàn)的新職能歷史地看，確認(rèn)是內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職能?？梢哉f(shuō)，確認(rèn)起源于鑒證，而鑒證又來(lái)源于審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)活動(dòng)是在受托責(zé)任和相互牽制思想的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，它傾向于發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)合規(guī)鑒證活動(dòng)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和組織的發(fā)展，“管理”的理念逐步替代了原始的牽制思想，傳統(tǒng)的受托財(cái)務(wù)責(zé)任向受托管理責(zé)任轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)也由單純關(guān)注合法性的受托責(zé)任轉(zhuǎn)向關(guān)注經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性（3E）的績(jī)效方向受托責(zé)任。這就是內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展的興起，要求內(nèi)部審計(jì)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代管理審計(jì)，由單純的查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向綜合性審計(jì)，由傳統(tǒng)的單純合規(guī)性要求轉(zhuǎn)向加強(qiáng)審計(jì)分析、強(qiáng)化交流磋商，把內(nèi)部審計(jì)單純的查處功能變?yōu)檎J(rèn)證咨詢、提示風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)管理的綜合控制功能。至此，咨詢服務(wù)也悄然從確認(rèn)職能中“游離”出來(lái)，積極發(fā)揮著內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的建設(shè)性作用。

（二）從職能特性上看，確認(rèn)職能屬于“顯性價(jià)值”，具有強(qiáng)制性特點(diǎn)，而咨詢服務(wù)則屬于“隱性價(jià)值”，且具有更大的靈活性

相比較而言，內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)活動(dòng)通過(guò)鑒證、評(píng)價(jià)等功能發(fā)揮作用，具有強(qiáng)制性特征，能夠讓組織各個(gè)人深切感受，而且在審計(jì)計(jì)劃的編制、審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表和問(wèn)題整改，以及后續(xù)審計(jì)等方面，也具有明顯的強(qiáng)制性和規(guī)范性，它主要是為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到“防火墻”作用，其價(jià)值體現(xiàn)屬于“顯性價(jià)值”范疇。如上所述，相對(duì)于確認(rèn)服務(wù)來(lái)說(shuō)，咨詢服務(wù)是一種新興的活動(dòng)。咨詢活動(dòng)不僅包括內(nèi)審部門(mén)總結(jié)梳理內(nèi)審活動(dòng)中的經(jīng)驗(yàn)做法，以及內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足及問(wèn)題，為治理層提供決策建議，還包括以協(xié)調(diào)、顧問(wèn)、建議、培訓(xùn)等形式出現(xiàn)的對(duì)履職部門(mén)和治理部門(mén)改進(jìn)工作的咨詢服務(wù)。由于內(nèi)部審計(jì)上述咨詢不能直接為組織帶來(lái)明顯的價(jià)值增值，而通過(guò)各類(lèi)咨詢服務(wù)，間接推動(dòng)組織治理價(jià)值的增加。雖然咨詢服務(wù)往往不具備確認(rèn)職能的強(qiáng)制性特點(diǎn)，但它能夠通過(guò)為組織提供內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和完善治理的建設(shè)性建議，為更好地履行職責(zé)、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)作出貢獻(xiàn)。這種內(nèi)部審計(jì)的“隱性價(jià)值”更具有戰(zhàn)略性、建設(shè)性、靈活性特點(diǎn)。

（三）從二者關(guān)系上看，確認(rèn)是基礎(chǔ)，咨詢是上層建筑，二者是辨證統(tǒng)一、相輔相成的關(guān)系

首先，內(nèi)部審計(jì)的首要價(jià)值是為組織治理提供確認(rèn)服務(wù)。因此可以確認(rèn)職能是一切內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，而咨詢服務(wù)則是建立在確認(rèn)職能之上的“上層建筑”，雖然咨詢的建設(shè)性作用對(duì)組織治理和事業(yè)發(fā)展非常重要，但如果沒(méi)有確認(rèn)這個(gè)基礎(chǔ)作用的發(fā)揮，咨詢服務(wù)就成了“無(wú)源之水、無(wú)本之木”。因此，索耶（Sawyer）將內(nèi)部審計(jì)描述為“管理者的耳目”，我們今天將內(nèi)部審計(jì)形容為“保健醫(yī)生”和“守門(mén)人”都是基于這個(gè)基礎(chǔ)作用的發(fā)揮而言。其次，咨詢服務(wù)是在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中，建立在確認(rèn)基礎(chǔ)上的價(jià)值增值職能。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)開(kāi)展咨詢服務(wù)可以改善內(nèi)部審計(jì)與組織運(yùn)營(yíng)的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)組織程序、風(fēng)險(xiǎn)管理以及戰(zhàn)略目標(biāo)的理解，提高內(nèi)審部門(mén)在開(kāi)展確認(rèn)活動(dòng)時(shí)的效率和效果，出具更加恰當(dāng)、更具建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告，更好推動(dòng)組織的價(jià)值增值。同時(shí)，二者在發(fā)展中相互交融、相輔相成。由于絕大多數(shù)的審計(jì)常常既包含確認(rèn)活動(dòng)，同時(shí)又包含咨詢服務(wù)，這在內(nèi)審轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中體現(xiàn)更加充分，一些審計(jì)項(xiàng)目既包含合規(guī)內(nèi)控要求，又體現(xiàn)績(jī)效的因素，亦即“復(fù)合式、融合式、耦合式”審計(jì)特點(diǎn)愈益明顯。審計(jì)過(guò)程中，確認(rèn)活動(dòng)常常衍生咨詢服務(wù)，如在評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的充分性和有效性的過(guò)程中，管理層可能要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為組織的內(nèi)部控制建設(shè)提供建設(shè)性意見(jiàn)；反之，咨詢服務(wù)也可能更多地伴隨著確認(rèn)服務(wù)，如內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在提供咨詢服務(wù)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)等問(wèn)題線索，必然引起重視，采取相應(yīng)措施開(kāi)展獨(dú)立的確認(rèn)活動(dòng)。因此，確認(rèn)和咨詢不僅不會(huì)相互排斥，在審計(jì)中往往互通有無(wú)，二者是辯證統(tǒng)一、相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系。

三、內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的路徑選擇——以人民銀行為例

對(duì)一個(gè)組織而言，組織的職責(zé)和工作目標(biāo)決定了其內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)任務(wù)各不相同。人民銀行作為國(guó)家的中央銀行，肩負(fù)著貫徹國(guó)家貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、加強(qiáng)金融管理和服務(wù)的重任。人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作必然要圍繞履職重心，找準(zhǔn)自身在增加組織價(jià)值、促進(jìn)組織治理方面的位置和路徑。

（一）找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值定位，在切實(shí)履行好確認(rèn)和咨詢兩大核心職責(zé)中增加組織價(jià)值

“內(nèi)部審計(jì)職業(yè)所面臨的重要挑戰(zhàn)之一，是由于提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)所導(dǎo)致的自我定位問(wèn)題”（Anderson，2006）。因應(yīng)IIA 和CIA 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢職能的新要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中找準(zhǔn)價(jià)值定位，結(jié)合人民銀行職責(zé)履行，通過(guò)切實(shí)履行好內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)和咨詢兩大核心職責(zé)增加組織價(jià)值。這就要求在內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行的總體要求上要有全面、宏觀的視野。一方面，確認(rèn)職能和咨詢服務(wù)的履行，必須著眼于內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織價(jià)值鏈中的坐標(biāo)來(lái)衡量。就新時(shí)期人民銀行履行貨幣政策傳導(dǎo)、維護(hù)金融穩(wěn)定、強(qiáng)化金融管理與服務(wù)的職責(zé)要求看，內(nèi)部審計(jì)不僅要關(guān)注對(duì)外履職價(jià)值實(shí)現(xiàn)領(lǐng)域，還要從組織治理和服務(wù)保障角度，關(guān)注人力資源、黨團(tuán)群工、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部管理領(lǐng)域價(jià)值實(shí)現(xiàn)問(wèn)題，以全面、宏觀的視野為組織增加價(jià)值作出貢獻(xiàn)。另一方面，確認(rèn)職能和咨詢服務(wù)的作用發(fā)揮必須提高到增加組織價(jià)值的戰(zhàn)略高度。針對(duì)組織價(jià)值增值的戰(zhàn)略要求，適時(shí)開(kāi)展確認(rèn)評(píng)價(jià)或咨詢服務(wù)，既要牢牢守住確認(rèn)評(píng)價(jià)這個(gè)內(nèi)部審計(jì)的原本職責(zé)，幫助促進(jìn)相關(guān)履職部門(mén)和治理部門(mén)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題以減少風(fēng)險(xiǎn)損失，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“顯性價(jià)值”；在此基礎(chǔ)上，通過(guò)協(xié)調(diào)、顧問(wèn)、建議、培訓(xùn)等渠道對(duì)組織改進(jìn)工作開(kāi)展咨詢服務(wù)，將審計(jì)目標(biāo)由消極防弊（財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)）到積極興利，從低層次的興利（業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)）到高層次的興利（管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)）；同時(shí)創(chuàng)新方式方法，更多利用信息技術(shù)、審計(jì)調(diào)研等形式創(chuàng)造性開(kāi)展審計(jì)工作，更多地實(shí)現(xiàn)“隱性價(jià)值”，使內(nèi)部審計(jì)價(jià)值盡可能向“微笑曲線”① 兩端延伸，進(jìn)而最大限度增加組織治理價(jià)值。

（二）進(jìn)一步理順和完善內(nèi)審工作機(jī)制，保障內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值作用的發(fā)揮

國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，獨(dú)立性就越強(qiáng)，權(quán)威性也越強(qiáng)，工作越容易開(kāi)展，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮價(jià)值作用就越凸顯。財(cái)政部的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》已于2014 年1 月1 日起在全國(guó)實(shí)施；中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)最新《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第六條也明確規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行”。這要求人民銀行各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，一個(gè)部門(mén)“包打天下”的局面必須改變。事實(shí)上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為各級(jí)人民銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，既負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的完善，同時(shí)又要開(kāi)展審計(jì)評(píng)價(jià)的“角色沖突”由來(lái)已久，內(nèi)審工作機(jī)制確實(shí)有待明確和完善。

1. 建議成立“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”。如美國(guó)紐約聯(lián)儲(chǔ)一再?gòu)?qiáng)調(diào)，盡管內(nèi)部審計(jì)始終要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和控制，始終要圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的充分性、有效性來(lái)開(kāi)展工作，但實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的責(zé)任則屬于管理層和各業(yè)務(wù)部門(mén)，讓管理層“承擔(dān)”控制責(zé)任，而內(nèi)部審計(jì)不能“擁有”風(fēng)險(xiǎn)管理。借鑒紐約聯(lián)儲(chǔ)等機(jī)構(gòu)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能作用的經(jīng)驗(yàn)，建議人民銀行成立風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，委員會(huì)在各級(jí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主任由各級(jí)行一名副職領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。作為內(nèi)部監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)起與紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等各個(gè)監(jiān)督部門(mén)的溝通、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)整合風(fēng)險(xiǎn)管理和各類(lèi)監(jiān)督資源，擔(dān)負(fù)現(xiàn)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)承擔(dān)卻難以勝任的內(nèi)部控制建設(shè)牽頭職責(zé)。

2. 在內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值目標(biāo)上要有更高的要求。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不再負(fù)責(zé)本級(jí)組織的內(nèi)部控制牽頭工作，并不意味著內(nèi)部審計(jì)部門(mén)責(zé)任的減輕，其運(yùn)用確認(rèn)和咨詢服務(wù)組織價(jià)值增值的要求更高了。在審計(jì)工作價(jià)值重心上，要讓內(nèi)審部門(mén)“回歸本源”，突出履職重點(diǎn)，充分發(fā)揮熟悉制度、業(yè)務(wù)覆蓋面廣的優(yōu)勢(shì)，讓內(nèi)審人員查找制度、管理、操作上的漏洞，揭示問(wèn)題，當(dāng)好保健防疫者。在審計(jì)工作價(jià)值提升上，當(dāng)前，人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型已經(jīng)取得了階段性成效，對(duì)績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等進(jìn)行了深化探索實(shí)踐，但規(guī)范性、合規(guī)性監(jiān)督仍然是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，人為界定“內(nèi)部控制審計(jì)”“合規(guī)性審計(jì)”“績(jī)效審計(jì)”的做法成為常態(tài)，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的審計(jì)建議仍然占主流，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提出的更具建設(shè)性的審計(jì)報(bào)告實(shí)為鳳毛麟角。深化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)應(yīng)是“復(fù)合式、融合式、耦合式”交融，在對(duì)組織內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)中更多融入經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的績(jī)效元素，在績(jī)效審計(jì)探索中注重內(nèi)控合規(guī)的基礎(chǔ)性要求，同時(shí)更多地開(kāi)展研究型審計(jì)嘗試，這樣才能把準(zhǔn)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)要求，更好實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)治理、增加價(jià)值的目標(biāo)。

（三）深度關(guān)注“三大領(lǐng)域”，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展中增加組織價(jià)值

1. 內(nèi)部控制領(lǐng)域。歷史地看，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的最終目的始終具有高度一致性，即都是管理風(fēng)險(xiǎn)、提升治理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值，首要關(guān)注的還是內(nèi)部控制領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)組織內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)等充分性、有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，發(fā)揮確認(rèn)職能；通過(guò)在審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，積極提出改善內(nèi)部控制的建設(shè)性建議，組織開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，促進(jìn)員工、被審計(jì)單位和部門(mén)、組織管理層一道承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控領(lǐng)域的咨詢作用。

2. 風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別和評(píng)估可能會(huì)影響組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)并決定采取糾正措施。內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和報(bào)告，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的確認(rèn)作用；通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出組織風(fēng)險(xiǎn)管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，指出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和改進(jìn)措施，并通過(guò)組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和知識(shí)咨詢等，提高組織全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)組織價(jià)值增值。

3. 組織治理領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的最終目標(biāo)是服務(wù)組織治理、增加組織價(jià)值。這要求內(nèi)部審計(jì)要在“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”理念指引下，進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，通過(guò)對(duì)組織治理程序和相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，發(fā)揮確認(rèn)職能；通過(guò)對(duì)組織治理過(guò)程提出改進(jìn)建議、協(xié)調(diào)各方關(guān)系來(lái)提升組織價(jià)值。在內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容上，要努力由原來(lái)單一關(guān)注財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，向更多地關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理和組織治理轉(zhuǎn)變；審計(jì)方法由原來(lái)單純的查賬，向更多地采用調(diào)查、評(píng)估、分析、研究的方法轉(zhuǎn)變；審計(jì)職能由原來(lái)的外生介入型的查錯(cuò)糾弊功能，向內(nèi)生融入型的，更多發(fā)揮咨詢作用，以更好地提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)變；在審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，在做好傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，將完善內(nèi)控和關(guān)注績(jī)效理念更多融入審計(jì)實(shí)踐；通過(guò)更多采用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)手段、創(chuàng)新完善內(nèi)審工作體制機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展，更好服務(wù)治理，增加組織價(jià)值。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)提升內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值效能

“打鐵還要自身硬”，隊(duì)伍建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的切實(shí)保證。

1. 持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。要在內(nèi)審隊(duì)伍中持續(xù)深入開(kāi)展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，同時(shí)鼓勵(lì)內(nèi)審人員積極參加國(guó)際和國(guó)內(nèi)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試，通過(guò)考試學(xué)習(xí)和熟悉國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、掌握審計(jì)程序和方法，便于人民銀行內(nèi)審工作向國(guó)際國(guó)內(nèi)通行標(biāo)準(zhǔn)看齊。同時(shí)采取集中培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)等多種方式，全面提高內(nèi)審人員的知識(shí)層次和專(zhuān)業(yè)技能。

2. 切實(shí)充實(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。要在人力資源選配上適當(dāng)向內(nèi)審部門(mén)傾斜，將一些既熟悉貨幣信貸、金融穩(wěn)定、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等某些專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)，又精通統(tǒng)計(jì)計(jì)量、財(cái)經(jīng)法律、信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)合型人才充實(shí)到內(nèi)審隊(duì)伍中來(lái)，切實(shí)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員的年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)。

3. 以項(xiàng)目和課題錘煉內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。以內(nèi)審項(xiàng)目和課題研究為抓手，通過(guò)內(nèi)審轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)勞動(dòng)競(jìng)賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型調(diào)研競(jìng)賽、內(nèi)審轉(zhuǎn)型專(zhuān)題研討會(huì)等各類(lèi)活動(dòng)，幫助內(nèi)審隊(duì)伍開(kāi)闊視野，持續(xù)提升內(nèi)審干部隊(duì)伍素質(zhì)、能力和水平。

4. 強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍價(jià)值觀教育。要按照新的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》的要求，加強(qiáng)內(nèi)審人員職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律和職業(yè)責(zé)任教育，強(qiáng)化職業(yè)素養(yǎng)，恪守“誠(chéng)實(shí)正直、客觀公正、保守秘密”的職業(yè)操守，以良好的隊(duì)伍素質(zhì)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值，既是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然，也是時(shí)代賦予內(nèi)部審計(jì)的使命，需要我們內(nèi)部審計(jì)部門(mén)站在組織治理的高度登高望遠(yuǎn)，深化探索、努力實(shí)踐。關(guān)于確認(rèn)和咨詢內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)組織治理、增加組織價(jià)值中的確認(rèn)和咨詢兩種職能，哪種職能更占據(jù)主導(dǎo)意義的地位，則“很大程度上取決于組織治理程序和結(jié)構(gòu)的成熟水平、內(nèi)部審計(jì)在組織中的角色定位及內(nèi)審人員的資質(zhì)”①。這給我們內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)人員留下了許多困擾和難題，但同時(shí)也留下了更大創(chuàng)新實(shí)踐的空間，要求我們內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)刻牢記責(zé)任，創(chuàng)新履職，在精通內(nèi)審實(shí)務(wù)的基礎(chǔ)上，時(shí)刻站在時(shí)代的前沿，注重理論的充實(shí)、實(shí)踐的探索，始終能夠以寬闊的視野、務(wù)實(shí)的作風(fēng)、扎實(shí)的實(shí)踐，努力勝任多方面、多領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作的需要，不斷提升內(nèi)部審計(jì)服務(wù)組織治理的新要求，在實(shí)踐中把握好確認(rèn)職能的履行和咨詢服務(wù)作用的發(fā)揮，同時(shí)搞好確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)的平衡運(yùn)作，在促進(jìn)組織價(jià)值增值中錘煉自身，在創(chuàng)新履職中增加組織價(jià)值。

篇7

自查自糾工作的通知”后，非常重視，先后召開(kāi)學(xué)校行政專(zhuān)題會(huì)及財(cái)務(wù)人員會(huì)議，強(qiáng)調(diào)此次財(cái)務(wù)管理自查自糾工作的重要性，并相繼學(xué)習(xí)了《關(guān)于調(diào)整直屬單位財(cái)務(wù)審批手續(xù)工作的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)格加強(qiáng)全區(qū)教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)原始憑證審核報(bào)賬要求的說(shuō)明》、近期下發(fā)的關(guān)于政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行管理的相關(guān)文件精神（岸財(cái)[2018]2、3、4號(hào)），及制定的《2018年江岸區(qū)教育系統(tǒng)工程類(lèi)建設(shè)、貨物類(lèi)購(gòu)置項(xiàng)目實(shí)施管理流程（試行）》等相關(guān)文件精神，嚴(yán)格自查學(xué)校行政帳、工會(huì)帳和食堂帳的支出行為及過(guò)程管理。現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一.健全機(jī)構(gòu)，明確部門(mén)責(zé)任

1.學(xué)校全面建立并實(shí)施“行政負(fù)責(zé)、黨委（支部）監(jiān)管、副職分管、集體領(lǐng)導(dǎo)、民主決策”的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式，成立了以向校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并將政府采購(gòu)、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理和大額資金支出等納入學(xué)校行政會(huì)及支委會(huì)研究決策內(nèi)容，做到行政、食堂、工會(huì)賬務(wù)管理模式和口徑一致；

2.學(xué)校形成法人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)主管對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，總務(wù)主任兼報(bào)賬員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任的財(cái)務(wù)管理模式，層層負(fù)責(zé)；

二.強(qiáng)化意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

1.我校學(xué)生2000人，教職員工180人，報(bào)賬員一直由總務(wù)主任兼任，工作量極大。教育局計(jì)財(cái)科、財(cái)務(wù)核算中心為學(xué)校配備了輔助報(bào)賬員，學(xué)校也補(bǔ)充了保管員，組成了規(guī)范的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。學(xué)校行政、工會(huì)、食堂的一切開(kāi)支均進(jìn)行嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)程序：先由分管副校長(zhǎng)填寫(xiě)“請(qǐng)購(gòu)單”交給學(xué)校法人審批方可開(kāi)支，待正規(guī)發(fā)票回來(lái)后先填寫(xiě)“前置審批表”，學(xué)校法人簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、學(xué)?；巳藛T簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)、因公出國(guó)出境）及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)要求，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)類(lèi)培訓(xùn)及會(huì)議的規(guī)范程序；

2.學(xué)校建立了預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理內(nèi)部控制制度，每年學(xué)校對(duì)行政和工會(huì)作出經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，由行政會(huì)和支委會(huì)通過(guò)后向區(qū)教育局計(jì)財(cái)科上報(bào)，合理安排支出進(jìn)度，充分發(fā)揮資金使用效益，嚴(yán)格按要求撥付老師工會(huì)會(huì)費(fèi)和福利費(fèi)，并按上級(jí)要求嚴(yán)格分類(lèi)開(kāi)支；

3.學(xué)校食堂未外包，實(shí)施“膳食委員會(huì)”的履職履責(zé)行為，供貨商由學(xué)校及家長(zhǎng)膳食委員會(huì)成員考察決定，由中百倉(cāng)儲(chǔ)、武商量販等正規(guī)超市提供食堂食物。食堂賬、工會(huì)賬由本校財(cái)務(wù)人員兼任，食堂、工會(huì)銀行賬戶開(kāi)戶手續(xù)規(guī)范，一切開(kāi)支均在網(wǎng)上銀行平臺(tái)支付，不存在重復(fù)開(kāi)設(shè)工資賬戶的情況以及戶名與現(xiàn)有單位名稱(chēng)不符的情況。食堂入庫(kù)單、出庫(kù)單及盤(pán)存表落實(shí)到位，老師、學(xué)生嚴(yán)格分開(kāi)核算，杜絕老師占用學(xué)生伙食費(fèi)和給老師發(fā)放物資卡等形式的行為。每月按時(shí)、準(zhǔn)確地在校門(mén)口張貼“食堂收支公示表”；

4.學(xué)校資產(chǎn)管理工作嚴(yán)謹(jǐn)，無(wú)出借出租情況，購(gòu)買(mǎi)及處置程序規(guī)范。對(duì)于政府采購(gòu)范圍內(nèi)的開(kāi)支，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)財(cái)政局當(dāng)年下發(fā)的政府采購(gòu)相關(guān)文件，按照政府采購(gòu)規(guī)定履行采購(gòu)手續(xù)，未指定或變相指定貨物品牌及供應(yīng)商；

篇8

截至4月30日，滬市864家上市公司全部完成2008年年報(bào)披露工作：共實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)7315.20億元，基本每股收益為0.35元，凈資產(chǎn)收益率為12%，分別較2007年度同比下降14%、18%和20%；730家盈利，134家虧損，虧損家數(shù)較2007年度增加68家；中國(guó)石油、工商銀行、建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)石化、交通銀行、中國(guó)神華、招商銀行、中國(guó)聯(lián)通、中信銀行作為滬市2008年前十大盈利公司，共實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為5195億元，占全部公司的69%。

2009年1季報(bào)方面：637家公司盈利，227家公司虧損；實(shí)現(xiàn)基本每股收益0.09元，凈資產(chǎn)收益率3%，均較上年同期下降25%，較2008年第四季度的0.024元和0.8%有大幅增長(zhǎng)。

深市中小板公司2008年每股收益0.42元凈資產(chǎn)收益率11.5%

截至4月30日，中小板273家上市公司全部披露了2008年年報(bào)：平均營(yíng)業(yè)收入和歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為13.11億元和9051.91萬(wàn)元，分別比上年增長(zhǎng) 21.43%和4.76%，凈資產(chǎn)收益率11.5%。中小板公司2008年年報(bào)披露和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：年報(bào)質(zhì)量大幅提高、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)中有升、業(yè)績(jī)主要源于主營(yíng)業(yè)務(wù)（利潤(rùn)構(gòu)成中89.4%來(lái)源于主營(yíng)業(yè)務(wù)）、行業(yè)業(yè)績(jī)分化明顯、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流良好、分紅送轉(zhuǎn)比例高（共有211家公司推出了現(xiàn)金分紅方案）、公允價(jià)值計(jì)量影響有限、持有外幣金融資產(chǎn)較少、募集資金存放與使用情況較好。

深市主板公司2008年每股收益0.22元 平均凈資產(chǎn)收益率7.43%

截至4月30日，除*ST本實(shí)B外，深市主板487家公司披露了2008年年度報(bào)告和2009年第一季度報(bào)告，報(bào)告呈現(xiàn)以下十大特點(diǎn)。一、年報(bào)業(yè)績(jī)下滑趨勢(shì)得到有效緩解：2008年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入17816.96億元，增長(zhǎng)10.14%；凈利潤(rùn)645.93億元，同比下降40.3％；平均凈資產(chǎn)收益率7.43%，同比下降45%。2009年一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額由去年第四季度-268.35億元增加到197.32億元，共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)145.33億元，2008年第四季度為-156.05億元；平均每股收益0.0489元，2008年第四季度為-0.05元，業(yè)績(jī)環(huán)比顯著增長(zhǎng)。二、行業(yè)分化明顯。三、毛利率下降、期間費(fèi)用增加。四、資產(chǎn)減值、公允價(jià)值變動(dòng)和投資虧損影響業(yè)績(jī)：2008年計(jì)提的資產(chǎn)減值損失達(dá)318.03億元，同比增加106%。五、現(xiàn)金流緊張局面逐步趨于緩和。六、內(nèi)控披露與社會(huì)責(zé)任建設(shè)有明顯改善。七、現(xiàn)金分紅成為利潤(rùn)分配的主要方式。八、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)象有所減少。九、上市公司非標(biāo)意見(jiàn)比例有所下降：被出具非標(biāo)意見(jiàn)的公司共43家。十、獨(dú)立董事履職情況尚待加強(qiáng)：有18位獨(dú)立董事缺席了一半以上的董事會(huì)會(huì)議。

此外，中登公司5月4日的統(tǒng)計(jì)年報(bào)顯示，截至去年末，各類(lèi)機(jī)構(gòu)投資者持有的A股流通市值占比為54.62%，這是有統(tǒng)計(jì)以來(lái)機(jī)構(gòu)投資者持有量首次超過(guò)五成。

證監(jiān)會(huì)單設(shè)創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委、確定持續(xù)督導(dǎo)期

證監(jiān)會(huì)5月13日公布《關(guān)于修改〈中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法〉的決定》、《關(guān)于修改〈證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法〉的決定》（6月14日起施行）：證監(jiān)會(huì)設(shè)立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)發(fā)行審核委員會(huì)，委員為35名；首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

銀監(jiān)會(huì)調(diào)整中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入政策

銀監(jiān)會(huì)網(wǎng)站4月30日消息，銀監(jiān)會(huì)了《關(guān)于中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入政策的調(diào)整意見(jiàn)（試行）》：符合條件的中小商業(yè)銀行在相關(guān)地域范圍下設(shè)分支機(jī)構(gòu)，不再受數(shù)量指標(biāo)控制；進(jìn)一步簡(jiǎn)化審批程序，將省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)審批權(quán)限下放給各省銀監(jiān)局；體現(xiàn)了銀監(jiān)會(huì)“管法人”的監(jiān)管理念，即中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入門(mén)檻與銀行法人機(jī)構(gòu)的總體情況相結(jié)合；不再對(duì)股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行設(shè)立分行和支行設(shè)定統(tǒng)一的營(yíng)運(yùn)資金要求，由各股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和資本管理需要統(tǒng)籌調(diào)節(jié)、配置。

上市公司高管股票期權(quán)所得可分期繳個(gè)稅

財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》5月4日：對(duì)上市公司高管人員取得股票期權(quán)在行權(quán)時(shí)，納稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)6個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。

《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》4月30日，企業(yè)重組的稅收負(fù)擔(dān)將大幅降低。

國(guó)資委：由董事會(huì)來(lái)考核經(jīng)營(yíng)層是努力的方向

國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任黃淑和在全國(guó)國(guó)資委系統(tǒng)業(yè)績(jī)考核與綜合工作座談會(huì)上的講話5月6日，講話提到要實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)考核對(duì)所監(jiān)管企業(yè)的全覆蓋、建立全員業(yè)績(jī)考核制度（2010 年開(kāi)始，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將對(duì)未能建立全員業(yè)績(jī)考核制度的中央企業(yè)予以扣減考核得分的處理）、促進(jìn)年度考核與任期考核的有機(jī)結(jié)合、進(jìn)一步完善激勵(lì)約束機(jī)制。黃淑和表示：“由董事會(huì)來(lái)考核經(jīng)營(yíng)層，是依法實(shí)施考核的一項(xiàng)新探索，也是我們努力的方向。從各級(jí)國(guó)資委所監(jiān)管企業(yè)的情況看，建立完善法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)展還很不平衡，需要我們區(qū)分不同情況，積極探索相應(yīng)的考核方法?！?對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)，如果外部董事人數(shù)超過(guò)全體董事半數(shù)，國(guó)資委可以授權(quán)董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)層進(jìn)行考核。

歐洲央行降息至1%

篇9

做好流浪乞討兒童救助工作,加大對(duì)留守兒童和困境兒童的關(guān)愛(ài)關(guān)心力度。

二、工作情況

1、街面救助巡查工作。為能夠及時(shí)妥善救助流浪乞討人員未成年人，市救助管理站變被動(dòng)救助為主動(dòng)服務(wù)，積極配合市公安局和市城管局承擔(dān)每天深入到客運(yùn)站、火車(chē)站、商業(yè)大姐、銀行ktv等人群密集處開(kāi)展街面救助巡查工作，確保流浪在街頭市面的乞討流浪未成年人得到及時(shí)救助。目前，我市沒(méi)有發(fā)現(xiàn)流浪乞討兒童。2、關(guān)愛(ài)留守兒童工作。在全市開(kāi)展農(nóng)村留守兒童摸底排查工作，由社會(huì)救助站牽頭，組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)街道兒童督導(dǎo)員和兒童主任走村入戶開(kāi)展走訪調(diào)研，全面清晰掌握全市留守兒童基本情況。并按要求認(rèn)真指導(dǎo)各鎮(zhèn)、社區(qū)對(duì)留守兒童逐人建立工作臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。組織召開(kāi)了全市農(nóng)村留守兒童關(guān)愛(ài)保護(hù)工作會(huì)議，制定下發(fā)了《富錦市農(nóng)村留守兒童關(guān)愛(ài)保護(hù)工作方案》，對(duì)全市留守兒童關(guān)愛(ài)工作進(jìn)行安排和部署，確保各部門(mén)通力協(xié)作做好留守兒童關(guān)愛(ài)工作。目前，市婦聯(lián)組織開(kāi)展了走訪慰問(wèn)貧困和留守兒童活動(dòng)，送去了社會(huì)的關(guān)心和關(guān)愛(ài)。3、關(guān)愛(ài)困境兒童工作。目前，我市共有17名孤兒，40名無(wú)事實(shí)撫養(yǎng)兒童，每月每人按時(shí)發(fā)放生活補(bǔ)貼1150元。三月份共發(fā)放補(bǔ)貼64463 元。貧困大病兒童共有13名，我們組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)格員定期開(kāi)展走訪活動(dòng)，同時(shí)動(dòng)員19個(gè)愛(ài)心志愿者與76名留守兒童結(jié)成了幫扶對(duì)子，通過(guò)電話、微信開(kāi)展親情陪護(hù)和心理健康輔導(dǎo)活動(dòng)，輔助監(jiān)護(hù)人做好孩子的思想教育工作。

三、存在問(wèn)題

篇10

銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部主任楊家才提出，根據(jù)當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管實(shí)際，應(yīng)當(dāng)盡快改進(jìn)監(jiān)管方式，構(gòu)建新的監(jiān)管制度。

一是建立與分支銀行體制相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資本監(jiān)管制度。在我國(guó)目前股改行資本充足率已達(dá)標(biāo)的情況下，很有必要以分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資本是否受到侵蝕為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管。要按照一級(jí)分行1億元、二級(jí)分行5000萬(wàn)元、同城支行1000萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資本要求，對(duì)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行量化考核。凡是營(yíng)運(yùn)資本不達(dá)標(biāo)的，監(jiān)管部門(mén)可以限制其從事部分乃至全部高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

二是建立與信貸集中相適應(yīng)的大額不良貸款監(jiān)管制度。大額不良貸款監(jiān)管制度的核心是要建立以貸款人為重點(diǎn)轉(zhuǎn)向以借款人為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)制度。當(dāng)前大型銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數(shù)的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說(shuō)抓大戶就抓住了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監(jiān)管部門(mén)和商業(yè)銀行建立雙向臺(tái)賬，把不良大戶名單分解到每個(gè)省局，同時(shí)按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監(jiān)會(huì)對(duì)賬。重點(diǎn)是查清不良貸款產(chǎn)生的過(guò)程，弄清產(chǎn)生不良的真正原因。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查來(lái)督促有關(guān)銀行、政府部門(mén)等采取有效措施，積極化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三是建立與高管管理體制相適應(yīng)的履職監(jiān)管制度。要改變目前高管人員“只進(jìn)不出”的狀況。履職監(jiān)管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。建立履職監(jiān)管制度，是借鑒交通管理中對(duì)駕照的管理方法，實(shí)行扣分制。可以考慮制定銀行董事、高級(jí)管理人員履職監(jiān)管的辦法，在以事管人、客觀評(píng)價(jià)的前提下，對(duì)銀行董事、獨(dú)董、高管人員等設(shè)定幾項(xiàng)指標(biāo)，如不良率、案件、資本充足率、國(guó)內(nèi)其他政府相關(guān)部門(mén)的處罰結(jié)果等，并以累進(jìn)扣分、年度清零的方式進(jìn)行考核。要根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第37條的要求，區(qū)別不同情況，對(duì)未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責(zé)令調(diào)整職務(wù)、不核準(zhǔn)高一級(jí)職務(wù)，甚至取消任職資格等措施。

四是建立與綜合經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的并表監(jiān)管制度。目前，大型銀行綜合經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)明顯，形成了事實(shí)上的以銀行業(yè)為主的金融集團(tuán)公司。并表監(jiān)管是監(jiān)管部門(mén)為控制銀行或銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其合并報(bào)表的母、子公司進(jìn)行全面監(jiān)管的一種制度安排。要重點(diǎn)做好對(duì)銀行集團(tuán)中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類(lèi)市場(chǎng)、同質(zhì)產(chǎn)品、同網(wǎng)it”的監(jiān)管。

五是建立與流程銀行相適應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查制度。近年來(lái)，大型銀行在建立事業(yè)部制、流程銀行建設(shè)方面取得了很大進(jìn)展。適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，現(xiàn)場(chǎng)檢查就應(yīng)該進(jìn)行條線管理，要做到“條現(xiàn)橫非”，按照商業(yè)銀行的產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線從上到下組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是主要是負(fù)責(zé)“橫向”的，具體負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的把握。

六是建立與公眾銀行相適應(yīng)的非經(jīng)營(yíng)信息監(jiān)管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監(jiān)管。這就要求我們不僅要關(guān)注銀行的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，而且要關(guān)注銀行的非經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，包括銀行的柜臺(tái)服務(wù)水平、政府執(zhí)法部門(mén)的檢查評(píng)價(jià)、社會(huì)大眾、新聞媒體的輿論等。監(jiān)管工作也要以此為依據(jù)，不斷創(chuàng)新監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管手段。

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__就銀行業(yè)監(jiān)管的有效性建設(shè)提出：

一、建立科學(xué)的監(jiān)管框架并有效地組織實(shí)施，是監(jiān)管工作整體發(fā)揮效用的基礎(chǔ)。往大說(shuō)，這包括“巴塞爾資本協(xié)議”、“有效銀行監(jiān)管核心原則”，等等；均屬于這個(gè)范疇，即我們要做好監(jiān)管工作，總得有個(gè)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、要求吧，甚至是從不同的側(cè)面、角度來(lái)反映，這即形成一個(gè)所謂的框架。對(duì)地方銀監(jiān)局來(lái)說(shuō)，由于各地金融業(yè)和社會(huì)發(fā)展環(huán)境不盡相同，也需要設(shè)置符合本地實(shí)際情況及本局特點(diǎn)的監(jiān)管框架。

二、以有效發(fā)揮監(jiān)管職能為目的，構(gòu)建精干高效的組織結(jié)構(gòu)體系。這里關(guān)鍵是要從外部即社會(huì)的角度，清晰、客觀地厘清監(jiān)管機(jī)構(gòu)的本質(zhì)職能，做到準(zhǔn)確定位。比如，對(duì)地方銀監(jiān)局來(lái)說(shuō)，其主要職能即是代表銀監(jiān)會(huì)履行在轄區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)管職責(zé)，確保銀監(jiān)會(huì)制定的各項(xiàng)規(guī)章、制度、政策，在當(dāng)?shù)赜行?zhí)行，從而維護(hù)轄區(qū)的金融穩(wěn)定與安全。當(dāng)中，必不可少的硬性職責(zé)有四點(diǎn)：1、實(shí)行法人屬地監(jiān)管，確保當(dāng)?shù)胤ㄈ藱C(jī)構(gòu)平穩(wěn)有效發(fā)展，不出重大風(fēng)險(xiǎn)；2、各種銀行業(yè)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入事項(xiàng)的審批、管理與協(xié)調(diào)，既包括營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及部分業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入，也包括人員如高級(jí)管理人員的資格準(zhǔn)入，等等；3、接受金融消費(fèi)者的各種投訴，充當(dāng)仲裁者、監(jiān)督者的角色，以有效化解社會(huì)矛盾，確保銀行業(yè)機(jī)構(gòu)改善服務(wù)態(tài)度，提高風(fēng)控及管理水平；4、對(duì)所有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行日常監(jiān)管，包括非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段、現(xiàn)場(chǎng)檢查等，在銀行業(yè)機(jī)構(gòu)之外為其最后設(shè)置一道風(fēng)險(xiǎn)防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監(jiān)管職責(zé)及需硬性完成的任務(wù)，那么，我們即需要構(gòu)建好我們的組織結(jié)構(gòu)體系，從而使我們的監(jiān)管工作真正做到精干、高效。

三、進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化的培訓(xùn)與教育，使員工將有效時(shí)間真正用到監(jiān)管工作中。監(jiān)管工作是一項(xiàng)高智商、知識(shí)密集型的工作，因此，做好這項(xiàng)工作的前提是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員必須具備相應(yīng)的素質(zhì)要求，否則，監(jiān)管工作的有效性便無(wú)從談起。而專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化要求，除了工作人員必須具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)、業(yè)務(wù)等知識(shí)之外，更多體現(xiàn)出一種職業(yè)精神；如果一名工作人員缺乏職業(yè)精神和職業(yè)道德，那么，他所具備的專(zhuān)業(yè)、業(yè)務(wù)知識(shí)終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監(jiān)管工作上。我國(guó)

行政機(jī)關(guān)現(xiàn)存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監(jiān)管工作官僚化，體現(xiàn)不出職業(yè)化、專(zhuān)業(yè)化的要求來(lái)，結(jié)果即對(duì)監(jiān)管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國(guó)過(guò)去經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，并且至今經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程也遠(yuǎn)未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機(jī)構(gòu)管理中常常難以真正擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維模式的影響。而反映到銀行監(jiān)管領(lǐng)域，則同樣存在許多以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維(而不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)思維)看待監(jiān)管的問(wèn)題，表現(xiàn)為形式主義、教條主義現(xiàn)象突出，不能以發(fā)展的眼光看待監(jiān)管工作、從事監(jiān)管事業(yè)。

四、以法人監(jiān)管和屬地監(jiān)管為中心設(shè)計(jì)監(jiān)管框架和配置監(jiān)管資源。銀監(jiān)會(huì)成立伊始提出的“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的新監(jiān)管理念，雖然是四位一體、彼此相聯(lián)的，但前提則是“管法人”，如果不能以監(jiān)管法人機(jī)構(gòu)為核心并實(shí)施有效監(jiān)管，那么，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實(shí)施對(duì)法人機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而要做好法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管，必須實(shí)施有效的屬地監(jiān)管。很難想象，如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)與被監(jiān)管對(duì)象相隔千山萬(wàn)水，那么，如何能做到深入、系統(tǒng)地了解被監(jiān)管機(jī)構(gòu)呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價(jià)也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監(jiān)會(huì)整個(gè)系統(tǒng)來(lái)看，要想在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提高監(jiān)管有效性，必須堅(jiān)定地實(shí)施有效的法人監(jiān)管；與此相聯(lián)系，還要不折不扣地落實(shí)相應(yīng)的以法人機(jī)構(gòu)為核心的屬地監(jiān)管。這是我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管有效性建設(shè)的必由之路。其中，尤其要注意的是：實(shí)施法人機(jī)構(gòu)屬地監(jiān)管不能流于形式，或者有名無(wú)實(shí)，即僅僅是口頭說(shuō)一說(shuō)，文件上提一提，或者只是把責(zé)任下放屬地監(jiān)管局，而相關(guān)監(jiān)管權(quán)卻統(tǒng)統(tǒng)留在上面。這樣權(quán)責(zé)不對(duì)稱(chēng)，很難真正落實(shí)屬地監(jiān)管，到頭來(lái)也使監(jiān)管問(wèn)責(zé)無(wú)所適從。

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__認(rèn)為，監(jiān)管與被監(jiān)管是對(duì)立的，也是統(tǒng)一的，是一個(gè)矛盾的兩個(gè)方面。而被監(jiān)管對(duì)象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內(nèi)因的關(guān)系看，被監(jiān)管對(duì)象是內(nèi)因，只有內(nèi)因起作用，事物才有真正的發(fā)展與變革。因此，監(jiān)管制定的各項(xiàng)方針政策，都應(yīng)圍繞促進(jìn)這個(gè)內(nèi)因的轉(zhuǎn)變而進(jìn)行。監(jiān)管有效性的主要目的，就是提高銀行業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的自覺(jué)性和制度保障。監(jiān)管有效性問(wèn)題應(yīng)考慮四個(gè)方面：一是監(jiān)管真空問(wèn)題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規(guī)需要補(bǔ)充和完善。二是監(jiān)管過(guò)度問(wèn)題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創(chuàng)新。三是監(jiān)管沖實(shí)問(wèn)題。解決和完善有關(guān)處罰問(wèn)題。四是有效性監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。監(jiān)管有效性如何評(píng)判？評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)是什么？以上問(wèn)題需要以實(shí)事求是的態(tài)度在實(shí)踐中解決。

落實(shí)一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是的觀念，需要我們轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興調(diào)研之風(fēng)。實(shí)行原則導(dǎo)向的監(jiān)管和差別監(jiān)管就是承認(rèn)差異，由于各地的情況差別很大，在統(tǒng)一的監(jiān)管框架內(nèi)，需要我們根據(jù)當(dāng)?shù)氐你y行的發(fā)展和薄弱環(huán)節(jié)制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強(qiáng)調(diào)研工作，上級(jí)機(jī)關(guān)更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實(shí)處，促進(jìn)銀行業(yè)快速健康發(fā)展。

以科學(xué)、有效的監(jiān)管推進(jìn)銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__認(rèn)為，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)銀行業(yè)監(jiān)管工作，就是要堅(jiān)持以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的方針，以科學(xué)、有效的銀行業(yè)監(jiān)管推進(jìn)銀行業(yè)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要牢固樹(shù)立以人為本的觀點(diǎn)，把維護(hù)存款人和金融消費(fèi)者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)和諧作為全部工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，保證銀行業(yè)及其體系的安全與穩(wěn)定,從而保證社會(huì)和公民生產(chǎn)生活的穩(wěn)定；要實(shí)施貫徹落實(shí)宏觀政策的監(jiān)管，督促銀行業(yè)履行合理配置社會(huì)資源的職責(zé)，支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，奪取全面建設(shè)小康社會(huì)的新勝利；要實(shí)施銀行業(yè)案件專(zhuān)項(xiàng)治理，保護(hù)存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)堅(jiān)持以人為本觀點(diǎn)必須做到的。

科學(xué)發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展?，F(xiàn)代銀行業(yè)是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的核心，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在工作中，要實(shí)行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展并舉的方針，用監(jiān)管促進(jìn)發(fā)展，用發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)。要積極支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革創(chuàng)新，不斷提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，從而使之獲得更大的發(fā)展。要督促銀行業(yè)扮演好社會(huì)公共機(jī)構(gòu)的角色，制止以不履行社會(huì)責(zé)任為代價(jià),消極防范風(fēng)險(xiǎn)的不作為行為，在支持社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮好核心作用。

科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵是經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會(huì)的全面發(fā)展。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要做好業(yè)務(wù)方面的監(jiān)管，還要積極探索促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面發(fā)展的途徑。要通過(guò)監(jiān)管工作，促進(jìn)其更新經(jīng)營(yíng)管理理念，健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，建設(shè)職業(yè)化的員工隊(duì)伍等。尤其是要在銀行文化建設(shè)方面探索出可行的路子，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)培育和形成內(nèi)在的、共同的價(jià)值觀念和行動(dòng)準(zhǔn)則，使銀行文化建設(shè)在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展中發(fā)揮重要的支撐作用。

科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)是協(xié)調(diào)發(fā)展。就銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，協(xié)調(diào)發(fā)展，就要做到監(jiān)管理念與國(guó)際趨勢(shì)接軌，跟上國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管的大趨勢(shì)；實(shí)行外部監(jiān)管與督促內(nèi)控建設(shè)相結(jié)合，兩手抓，兩手都要硬，激活內(nèi)因的作用；做到監(jiān)管傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與監(jiān)管新型業(yè)務(wù)并重，發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)；注意國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)監(jiān)管與國(guó)際機(jī)構(gòu)監(jiān)管的兼顧，化解市場(chǎng)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化帶來(lái)新風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)還要做好自身人員素質(zhì)與監(jiān)管事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管知識(shí)與監(jiān)管目的的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管手段與監(jiān)管需要的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管效率與監(jiān)管資源的協(xié)調(diào)發(fā)展等，以自身的協(xié)調(diào)發(fā)展推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

科學(xué)發(fā)展觀的要求是可持續(xù)發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)管工作的可持續(xù)發(fā)展，首先，要開(kāi)發(fā)和保護(hù)監(jiān)管人力資源。要不斷地發(fā)現(xiàn)人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監(jiān)管人員的素質(zhì)和干部的領(lǐng)導(dǎo)力，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，激發(fā)干部職工的工作熱情和活力等，為監(jiān)管事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。其次，要開(kāi)發(fā)和保護(hù)金融環(huán)境，協(xié)助地方政府建設(shè)守諾、踐約、無(wú)欺的誠(chéng)信社會(huì)，為銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。再次，要開(kāi)發(fā)和保護(hù)客戶資源，高度重視社會(huì)公眾對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的投訴，遏止和制裁社會(huì)

非法集資行為，保障社會(huì)公眾的利益，維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)銀行體系的信心。第四，協(xié)助公安機(jī)關(guān)強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全保衛(wèi)工作，為顧客提供安全可靠的環(huán)境，等等；只有這樣才能確保銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__提出，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)銀行業(yè)科學(xué)發(fā)展，關(guān)鍵是要正確認(rèn)識(shí)和處理好幾個(gè)方面的關(guān)系：

一是正確認(rèn)識(shí)和處理好規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系。銀行業(yè)是一個(gè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益比較明顯的行業(yè)，但規(guī)模不是其發(fā)展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對(duì)銀行業(yè)而言，金融資源配置的結(jié)構(gòu)優(yōu)化相對(duì)于總量增長(zhǎng)意義更為重大。銀行業(yè)需要通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模實(shí)現(xiàn)外延式擴(kuò)張，爭(zhēng)取“做大”，但更需要通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)、充實(shí)資本、加強(qiáng)內(nèi)控，提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展，把自身“做強(qiáng)”。因此，銀行業(yè)必須正確處理規(guī)模擴(kuò)張與質(zhì)量效益的關(guān)系，按照“五個(gè)統(tǒng)籌”的要求全面加強(qiáng)信貸與經(jīng)濟(jì)、信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，密切關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復(fù)建設(shè)等領(lǐng)域，按照市場(chǎng)規(guī)律、商業(yè)化原則和審慎決策的要求積極開(kāi)拓信貸營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)，增加有效信貸投入，科學(xué)配置金融資源，努力實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的又好又快發(fā)展。

二是正確認(rèn)識(shí)和處理好風(fēng)險(xiǎn)與效益的關(guān)系。銀行業(yè)以追求效益為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，其資產(chǎn)收益率和資本回報(bào)率在資產(chǎn)質(zhì)量較好的情況下高于其他行業(yè)，但銀行業(yè)更具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，要承擔(dān)資金的剛性成本，面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)控制不好，信貸增速將會(huì)加劇信貸資源浪費(fèi)和信貸資金損失。因此，銀行業(yè)必須按照“理性、穩(wěn)健、審慎”的原則處理好風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)營(yíng)理念，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)務(wù)實(shí)的內(nèi)部控制體系以及靈敏有效的運(yùn)行機(jī)制，狠抓風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，在保證發(fā)展質(zhì)量、控制風(fēng)險(xiǎn)成本、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

三是正確認(rèn)識(shí)和處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系。改革、發(fā)展與穩(wěn)定是推進(jìn)現(xiàn)代金融體系建設(shè)的三個(gè)重要支點(diǎn)，缺一不可。改革是發(fā)展的動(dòng)力，銀行業(yè)改革的目標(biāo)是“要把銀行真正辦成銀行”；發(fā)展是解決問(wèn)題的關(guān)鍵，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)銀行業(yè)安全與穩(wěn)定、提升銀行業(yè)綜合實(shí)力等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須在加快發(fā)展中下功夫；穩(wěn)定是改革與發(fā)展的前提和保證，只有始終維護(hù)好銀行業(yè)的穩(wěn)定才能確保改革與發(fā)展順利推進(jìn)，只有建立在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下的發(fā)展才是符合銀行業(yè)本質(zhì)要求的發(fā)展。因此，既要堅(jiān)持用改革和發(fā)展的辦法解決好銀行領(lǐng)域的矛盾和問(wèn)題，通過(guò)改革創(chuàng)新增強(qiáng)銀行業(yè)發(fā)展的活力，又要在保持穩(wěn)定安全運(yùn)行中推進(jìn)銀行業(yè)改革發(fā)展，通過(guò)提高發(fā)展水平增強(qiáng)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的全面發(fā)展。

四是要正確處理好謀求自身發(fā)展與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)系。銀行業(yè)以增加盈利、提高效益作為經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)，同時(shí)又承擔(dān)著維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、社會(huì)穩(wěn)定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業(yè)發(fā)展的生命源泉和本質(zhì)要求，因此，必須將維護(hù)存款人和金融消費(fèi)者利益作為發(fā)展的核心與目標(biāo)，以高效、快捷的現(xiàn)代金融服務(wù)滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的金融需求，通過(guò)提高人民群眾的金融意識(shí)來(lái)促進(jìn)金融發(fā)展。同時(shí)，銀行業(yè)不可能脫離經(jīng)濟(jì)而自我發(fā)展，因此，既要為優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、大型企業(yè)和發(fā)達(dá)地區(qū)提供金融服務(wù)，更要加大對(duì)弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的金融支持，只有把提高自身效益和支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展很好地結(jié)合起來(lái)，銀行業(yè)才能不斷開(kāi)拓發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

進(jìn)一步解放思想 不斷開(kāi)拓創(chuàng)新

銀監(jiān)會(huì)宣傳工作部主任__認(rèn)為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學(xué)習(xí)、埋頭苦干。在農(nóng)耕時(shí)代，讀一兩本書(shū)、幾年書(shū)，就可以管一輩子；到了工業(yè)時(shí)代，讀十幾年的書(shū)，就可以管一輩子；而到了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，只能是終生學(xué)習(xí)，才能用一輩子?？炭鄬W(xué)習(xí)是時(shí)代要求,更是形勢(shì)和任務(wù)的需要?？炭鄬W(xué)習(xí)，關(guān)鍵在學(xué)有成效，衡量是否學(xué)有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準(zhǔn)確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學(xué)習(xí)，不加強(qiáng)自身修養(yǎng)，就講不出新話；講自己的話，要學(xué)會(huì)思考和掌握、吸收消化知識(shí)的本領(lǐng)，既是學(xué)習(xí)方法問(wèn)題，也是學(xué)風(fēng)的反映；講準(zhǔn)確的話，反映的是歸納總結(jié)的本事，對(duì)事物科學(xué)判斷的能力。刻苦學(xué)習(xí)是為了更好地埋頭苦干，推進(jìn)實(shí)踐。同銀行業(yè)的監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)工作相比，宣傳思想工作往往是務(wù)虛的多，但就宣傳工作本身來(lái)說(shuō)，要辦的同樣也是一些實(shí)實(shí)在在的實(shí)事。比如，為深入理解和貫徹落實(shí)好十七大精神，銀監(jiān)會(huì)黨委提出全系統(tǒng)各級(jí)黨委要結(jié)合十七大精神的學(xué)習(xí)貫徹，撰寫(xiě)一批聯(lián)系實(shí)際推進(jìn)工作的理論文章。這些文章是各個(gè)單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領(lǐng)會(huì)透，把所在轄區(qū)銀行業(yè)工作研究透，以此提出對(duì)促進(jìn)監(jiān)管工作有效性建設(shè)和推進(jìn)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)發(fā)展有指導(dǎo)作用的辦法、思路和措施。

中誠(chéng)信托投資有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)王忠民認(rèn)為，黨的十七大報(bào)告明確指出，“推進(jìn)金融體制改革，發(fā)展各類(lèi)金融市場(chǎng)，形成多種所有制和多種經(jīng)營(yíng)形式、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系?！保皟?yōu)化資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資的比重?！边@為我國(guó)今后一個(gè)時(shí)期金融業(yè)的發(fā)展與改革指明了方向，也為我國(guó)信托公司未來(lái)的發(fā)展指明了方向。

信托屬于金融體系中一個(gè)不可或缺的重要組成部分，這不僅為發(fā)達(dá)國(guó)家的歷史和現(xiàn)狀所證實(shí)，而且必將在我國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)展中得到印證。我國(guó)信托公司歷史上經(jīng)過(guò)五次整頓。但是，毋庸諱言，我國(guó)信托公司目前無(wú)論在規(guī)模、創(chuàng)新能力還是規(guī)范發(fā)展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業(yè)人員尤其是高管人員，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹黨的十七大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，繼續(xù)解放思想，堅(jiān)持實(shí)事求是，堅(jiān)持改革開(kāi)放，提高創(chuàng)新能力，認(rèn)真研究和規(guī)劃信托公司未來(lái)的發(fā)展藍(lán)圖，把信托公司做大做強(qiáng)。

具體到中誠(chéng)信托公司，除了繼續(xù)抓好公司治理、內(nèi)控建設(shè)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)外，在發(fā)展戰(zhàn)略上要以創(chuàng)新為主線，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

首先，要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，積極開(kāi)展信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，對(duì)資本的需求越來(lái)越大，資本市場(chǎng)制度的不斷完善使市場(chǎng)配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場(chǎng)正在形成。信托公司必須抓住這個(gè)難得的歷史機(jī)遇，在開(kāi)發(fā)新的融資型信托產(chǎn)品上下功夫。同時(shí)也要看到產(chǎn)品日益豐富，必然帶來(lái)綜合理財(cái)需求的增加。我們要著手研究開(kāi)發(fā)綜合理財(cái)產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)和提高公司綜合理財(cái)?shù)哪芰?。要以客戶需求為?dǎo)向，合理進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新。

其次，要積極開(kāi)展國(guó)際交流合作，加快提高公司的創(chuàng)新能力。信托是舶來(lái)品，發(fā)達(dá)國(guó)家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學(xué)術(shù)交流、業(yè)務(wù)合作、合資經(jīng)營(yíng)等多種形式，加強(qiáng)與發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產(chǎn)管理公司等有信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的國(guó)際合作，虛心學(xué)習(xí)，引進(jìn)他們的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)、內(nèi)控制度，借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合境內(nèi)市場(chǎng)情況加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)能力和開(kāi)發(fā)水平，為市場(chǎng)提供技術(shù)含量更高的產(chǎn)品。