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篇1

二、企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架

依據(jù)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模大、布局廣、法人多、層級多、業(yè)務(wù)多、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣等實(shí)際特點(diǎn)和國內(nèi)外取得的成果，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架。它由兩部分構(gòu)成———企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面和貫穿整個集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)———要素子系統(tǒng)、過程子系統(tǒng)和目標(biāo)子系統(tǒng)，其中過程子系統(tǒng)是三維空間。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面

風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面代表了企業(yè)集團(tuán)管理風(fēng)險(xiǎn)的集成方式———風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式和風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式，二者組成一個二維集成平面。風(fēng)險(xiǎn)管理集成平面上有企業(yè)集團(tuán)組成單位、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)組成單位的層級性和平級性是集成方式的依據(jù)，層級性為風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式提供依據(jù)；平級性為風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)是集成的對象，風(fēng)險(xiǎn)通過集成組成一個有機(jī)的集成風(fēng)險(xiǎn)體。集成為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提供管理的集成思想，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式是企業(yè)集團(tuán)從集團(tuán)的最低層級———所有業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成開始，層級遞進(jìn)擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)集成范圍，將集團(tuán)面臨的一般風(fēng)險(xiǎn)和特有風(fēng)險(xiǎn)不斷納入到已有的風(fēng)險(xiǎn)集成范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)集成范圍逐漸擴(kuò)大，從所有業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成，到所有部門的風(fēng)險(xiǎn)集成，再到所有子公司的風(fēng)險(xiǎn)集成，最后到集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)集成，企業(yè)集團(tuán)的所有風(fēng)險(xiǎn)都被集成進(jìn)來，完成集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)垂直集成。在垂直集成風(fēng)險(xiǎn)方式中，集成風(fēng)險(xiǎn)的范圍是層級遞進(jìn)擴(kuò)張的，低層級的集成范圍包含在所有高層級的集成范圍里。風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式是企業(yè)集團(tuán)從同一層級具有相同上級的所有組成單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)集成，是一種平級或水平的風(fēng)險(xiǎn)集成。集團(tuán)層級包含若干個子公司的風(fēng)險(xiǎn)集成，每個子公司的風(fēng)險(xiǎn)集成又包括若干個部門的風(fēng)險(xiǎn)集成，每個部門的風(fēng)險(xiǎn)集成又包括若干個業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成，從具有相同上級的最低層級的所有業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)集成開始，不斷納入到更高一級的風(fēng)險(xiǎn)集成框架里，直到對所有子公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集成，最終完成集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)全面集成。由于集團(tuán)特有的風(fēng)險(xiǎn)存在，不論是風(fēng)險(xiǎn)垂直集成方式還是風(fēng)險(xiǎn)水平集成方式，集團(tuán)都應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，從某種重大風(fēng)險(xiǎn)集成開始，再逐步擴(kuò)展到全面風(fēng)險(xiǎn)的集成，而沒有必要必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)的集成。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是由要素子系統(tǒng)、過程子系統(tǒng)和目標(biāo)子系統(tǒng)組成，每個子系統(tǒng)都體現(xiàn)集成思想。要素子系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的基石，由主體、組織、制度、文化、信息系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)條件要素構(gòu)成，保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開展。過程子系統(tǒng)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的神經(jīng)中樞，接受風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳入，集成加工消息，然后傳出信息，并且分類儲存信息。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息加工的核心，包括風(fēng)險(xiǎn)管理過程、價(jià)值和知識三個維度。其中，過程維是指風(fēng)險(xiǎn)管理活動的過程，包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督改進(jìn)五個循環(huán)過程；價(jià)值維是指衡量風(fēng)險(xiǎn)管理活動創(chuàng)造的價(jià)值；知識維是指在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動中不斷積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)。目標(biāo)子系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的方向，是風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到的目的，它由安全、協(xié)同、責(zé)任、發(fā)展、戰(zhàn)略五個目標(biāo)構(gòu)成。下面對全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)詳述：

1.要素子系統(tǒng)

要素子系統(tǒng)是整個系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)，為過程系統(tǒng)和目標(biāo)系統(tǒng)提供支持和保障，過程系統(tǒng)和目標(biāo)系統(tǒng)受到要素系統(tǒng)的約束和限制。它由主體、組織、制度、文化和信息等子系統(tǒng)組成。主體是實(shí)現(xiàn)集成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的人員。主體不僅實(shí)現(xiàn)本層級水平方向的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，還要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)垂直方向的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。組織是風(fēng)險(xiǎn)管理的層級和機(jī)構(gòu)，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織是企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理得以有效開展的組織保障，體現(xiàn)了集團(tuán)垂直性的風(fēng)險(xiǎn)管理組織和本層級水平性的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。制度是保障企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)集成管理正常運(yùn)行的制度基礎(chǔ)，是由企業(yè)集團(tuán)垂直的標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度體系、子公司水平的特色的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)制度體系和外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)制度體系構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)文化是企業(yè)集團(tuán)企業(yè)文化體系的重要組成部分，是企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的世界觀。風(fēng)險(xiǎn)文化通過集團(tuán)垂直一致標(biāo)準(zhǔn)和本層級水平特色的兩種風(fēng)險(xiǎn)管理意識組成，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作保駕護(hù)航。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)提供風(fēng)險(xiǎn)管理信息技術(shù)支持，是集成風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的重要保障，是企業(yè)各部門之間無限溝通的橋梁。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)從垂直方向和水平方向集成企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，把企業(yè)集團(tuán)各系統(tǒng)無縫集成對接，打破各系統(tǒng)的信息孤島，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理集成的全覆蓋和風(fēng)險(xiǎn)信息共享。

2.過程子系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的過程子系統(tǒng)是由過程維、價(jià)值維、知識維三個維度構(gòu)成。它是企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架實(shí)現(xiàn)的核心和技術(shù)關(guān)鍵，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。三個維度相互聯(lián)系、相互依賴、相互影響。知識維是過程維和價(jià)值維的工具，價(jià)值維是過程維和知識維的紐帶，過程維是價(jià)值維和知識維的基礎(chǔ)。

（1）過程維

過程維包括風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督改進(jìn)五個過程，各過程并不是單向的活動鏈，而是不斷進(jìn)行循環(huán)，構(gòu)成完整的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。風(fēng)險(xiǎn)偏好是依據(jù)監(jiān)管要求和企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，設(shè)置多維度的統(tǒng)一的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額，然后把統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)限額從集團(tuán)層層分解到子公司、部門、業(yè)務(wù)單元，并且保證各層級風(fēng)險(xiǎn)暴露超過設(shè)定水平時(shí)及時(shí)報(bào)告上一層級。制定風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)偏好從業(yè)務(wù)單元層層垂直集成到集團(tuán)。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)限額。風(fēng)險(xiǎn)分析是以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為方向，以風(fēng)險(xiǎn)偏好為界限，多角度識別、分析和集成風(fēng)險(xiǎn)，不僅識別和分析潛在的復(fù)雜多樣的各類風(fēng)險(xiǎn)，還要集成風(fēng)險(xiǎn)，把集團(tuán)的所有重大風(fēng)險(xiǎn)都納入到分析的范圍，通過風(fēng)險(xiǎn)集成結(jié)果，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資源的精細(xì)化管理，提升風(fēng)險(xiǎn)的管理價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)分析不僅借助一般風(fēng)險(xiǎn)的分析方法，還要借助Copula函數(shù)等集成分析方法。風(fēng)險(xiǎn)決策是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)資源、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等約束條件，以風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值為目標(biāo)函數(shù)，求出符合條件的、優(yōu)化的、集約的、實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略不僅利用風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性抵消風(fēng)險(xiǎn)損失，還要利用風(fēng)險(xiǎn)疊加放大作用管理風(fēng)險(xiǎn)源頭，防止風(fēng)險(xiǎn)放大帶來的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)決策策略，相應(yīng)責(zé)任部門及時(shí)采取措施有效控制風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營活動正常進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括避免風(fēng)險(xiǎn)策略、控制風(fēng)險(xiǎn)策略、分散風(fēng)險(xiǎn)策略、中和風(fēng)險(xiǎn)策略、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)策略和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略。監(jiān)督改進(jìn)是及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)集成管理過程，并根據(jù)監(jiān)督結(jié)果、價(jià)值維分析的結(jié)果和變化的環(huán)境對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行改進(jìn)和提升。它是風(fēng)險(xiǎn)集成管理的最后環(huán)節(jié)，也是下次風(fēng)險(xiǎn)集成管理的開始。企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)用以上五個過程的時(shí)候，從集團(tuán)整體角度出發(fā)，通過風(fēng)險(xiǎn)集成，集約優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理資源，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值。

（2）價(jià)值維

價(jià)值維是通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評價(jià)模型，衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，動態(tài)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，為過程維反饋風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)的方向，為知識維提供風(fēng)險(xiǎn)的管理知識和技能。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型包含三個子價(jià)值模型———風(fēng)險(xiǎn)管理能力價(jià)值模型、風(fēng)險(xiǎn)管理效益價(jià)值模型和風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同價(jià)值模型，從能力、效益、協(xié)同三個角度衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，運(yùn)用線性回歸、聚類分析等數(shù)據(jù)挖掘方法分析。它為企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)、投資、發(fā)展和戰(zhàn)略等提供決策指導(dǎo)，升華企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。

（3）知識維

知識維是指在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動中不斷學(xué)習(xí)獲取風(fēng)險(xiǎn)管理知識和掌握風(fēng)險(xiǎn)管理技能的過程。知識維不僅學(xué)習(xí)吸收外面的風(fēng)險(xiǎn)管理理論、經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，還要不斷總結(jié)自己的新經(jīng)驗(yàn)和新技術(shù)。它是開放的、包容的、遞增的、共享的。知識維不只注重單體風(fēng)險(xiǎn)的知識，更要注重集成技術(shù)的知識。從企業(yè)集團(tuán)全局來看，風(fēng)險(xiǎn)管理知識是標(biāo)準(zhǔn)的、統(tǒng)一的、共享的、全面的，適用于每個組成部分；從企業(yè)集團(tuán)部分來看，風(fēng)險(xiǎn)管理知識是共性和特性共存，特性為共?？傊瑑r(jià)值維為風(fēng)險(xiǎn)管理知識維提供采納標(biāo)準(zhǔn)，哪些風(fēng)險(xiǎn)管理知識需要吸收，哪些需要放棄；價(jià)值維也為風(fēng)險(xiǎn)管理過程維指明前進(jìn)的方向，防止過程維不作為。知識維為過程維和價(jià)值維提供工具百寶箱；過程維是知識維不斷遞增的源泉，也是價(jià)值維存在的充分條件。

3.目標(biāo)子系統(tǒng)

目標(biāo)子系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到的目的，是對所有組成單位和員工完成風(fēng)險(xiǎn)管理工作評價(jià)的依據(jù)，是過程子系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)向標(biāo)，也是構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的根本出發(fā)點(diǎn)和核心。它的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系分為安全目標(biāo)、協(xié)同目標(biāo)、責(zé)任目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。目標(biāo)具有層次性，從低到高依次排列為安全目標(biāo)、協(xié)同目標(biāo)、責(zé)任目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。只有實(shí)現(xiàn)了低層次目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)高層次目標(biāo)。安全是整個目標(biāo)系統(tǒng)的基石，它要求遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則，使企業(yè)資產(chǎn)保值和增值。協(xié)同目標(biāo)是協(xié)調(diào)員工、部門、子（分）公司、股東、投資者、債權(quán)者、客戶、相關(guān)政府機(jī)關(guān)、所在地的社區(qū)等的利益關(guān)系，保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施。責(zé)任目標(biāo)是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會責(zé)任，不僅滿足利益相關(guān)者的需要，還要擔(dān)負(fù)起社會進(jìn)步的重任。發(fā)展目標(biāo)是在一定時(shí)期企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)期要達(dá)到的目的。戰(zhàn)略目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“世界一流”的企業(yè)和人類進(jìn)步的高層次目標(biāo)。目標(biāo)具有現(xiàn)實(shí)性、清晰性和明確性，是能夠?qū)崿F(xiàn)的，不能脫離現(xiàn)實(shí)的客觀性；目標(biāo)的具體內(nèi)容是明白確定的，每個員工都能清楚理解自己的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，不能晦澀難懂。目標(biāo)具有集成性和分解性。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部目標(biāo)是一致的，不能相互抵觸。組成單位的目標(biāo)是由集團(tuán)的總目標(biāo)層層分解而來，反過來，制定企業(yè)集團(tuán)的目標(biāo)的依據(jù)是組成單位的目標(biāo)層層集成而來的結(jié)果。

三、企業(yè)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架實(shí)踐

在實(shí)際工作中，企業(yè)集團(tuán)如何應(yīng)用本文的全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架呢？下面以聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)為例說明企業(yè)集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)水平集成的具體實(shí)施方法。依照此方法，在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)集成的基礎(chǔ)上，不斷納入其他所有風(fēng)險(xiǎn)，完成全面風(fēng)險(xiǎn)的集成。全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成的具體實(shí)施過程，從風(fēng)險(xiǎn)偏好步驟開始，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)分析步驟、風(fēng)險(xiǎn)決策步驟、風(fēng)險(xiǎn)控制步驟，最后是監(jiān)督改進(jìn)步驟，然后又回到風(fēng)險(xiǎn)偏好，進(jìn)入下一循環(huán)過程。每一個步驟都要分析風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和積累風(fēng)險(xiǎn)知識。下面是具體實(shí)施過程：

1.確定風(fēng)險(xiǎn)偏好。

以全面風(fēng)險(xiǎn)管理集成框架的五大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際偏好情況———負(fù)面事件、外部事件（例如本行業(yè)的其他企業(yè)發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件，本企業(yè)集團(tuán)的聲譽(yù)也下降）、利益相關(guān)者等滿意度的當(dāng)前水平，制定集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)偏好目標(biāo)；然后把風(fēng)險(xiǎn)限額層層細(xì)化到具體部門/業(yè)務(wù)單元。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析。

這里以水平集成為例來說明。從業(yè)務(wù)單元開始，識別、分析本業(yè)務(wù)單元的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，然后把同一上級的業(yè)務(wù)單元的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)水平集成到上級部門，依次類推，直到把所有子公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)水平集成到集團(tuán)，得到集團(tuán)的集成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)的集成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不是各子公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的簡單相加。例如，集團(tuán)內(nèi)部客戶不滿意事件經(jīng)過水平集成后得到內(nèi)部解決，集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失被抵消；盡管風(fēng)險(xiǎn)限額可以接受一個子公司的1件負(fù)面事件，但是，如果有6個子公司都發(fā)生相同的1件負(fù)面事件，那么此事件可能導(dǎo)致集團(tuán)發(fā)生特有風(fēng)險(xiǎn)———風(fēng)險(xiǎn)積聚。此類負(fù)面事件經(jīng)過水平集成后，風(fēng)險(xiǎn)積聚被納入到風(fēng)險(xiǎn)集成的范圍，集團(tuán)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)損失被放大。

3.風(fēng)險(xiǎn)決策。

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額和集 團(tuán)資源，找出使得風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值最優(yōu)且實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，充分發(fā)揮集團(tuán)協(xié)調(diào)優(yōu)勢，讓風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造價(jià)值。例如，集團(tuán)內(nèi)部客戶不滿意事件選擇中和風(fēng)險(xiǎn)策略；引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)積聚的負(fù)面事件選擇控制風(fēng)險(xiǎn)策略。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制。

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)決策分析的結(jié)果，由集團(tuán)監(jiān)督相應(yīng)單位及時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)得到控制。例如，集團(tuán)內(nèi)部客戶不滿意事件由業(yè)務(wù)部門采取中和風(fēng)險(xiǎn)策略控制風(fēng)險(xiǎn)；引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)積聚的負(fù)面事件由宣傳室采取控制風(fēng)險(xiǎn)策略控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.監(jiān)督改進(jìn)。

監(jiān)督聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)集成管理過程中的執(zhí)行情況、遇到的困難和變化的環(huán)境，并針對不足提出改進(jìn)措施。例如，目前集團(tuán)對外部事件不能應(yīng)急，通過監(jiān)督改進(jìn)，如果未來發(fā)生類似外部事件，集團(tuán)立即公開信息，使公眾確信本集團(tuán)不會發(fā)生此類事件，避免聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

6.風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值。

在整個風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，都要分析風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，讓風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)集團(tuán)帶來價(jià)值，從價(jià)值中不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理過程也是不斷積累風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)、提煉知識的過程，在集團(tuán)內(nèi)部共享風(fēng)險(xiǎn)知識，培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，讓風(fēng)險(xiǎn)知識為企業(yè)帶來價(jià)值。

篇2

風(fēng)險(xiǎn)是在一定環(huán)境和期限內(nèi)客觀存在的，是損失發(fā)生的不確定性?？傮w而言，非金融企業(yè)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為六類：一是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，主要是指企業(yè)所在的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如國家法律及經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、社會整體信用風(fēng)險(xiǎn)等；二是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，指對企業(yè)戰(zhàn)略的分析與制訂、評價(jià)與選擇、實(shí)施與控制，以期為企業(yè)發(fā)展獲取最大安全保障的動態(tài)管理過程，如企業(yè)經(jīng)營定位、對外并購?fù)顿Y、產(chǎn)品研發(fā)等；三是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要指公司財(cái)務(wù)的安全性和流動性的維護(hù)，主要是對于以現(xiàn)金流為核心的流動資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)，以及外部利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)變量的影響；四是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在經(jīng)營過程中對外和對內(nèi)的管理風(fēng)險(xiǎn)，如內(nèi)部的安全生產(chǎn)、人力資源、網(wǎng)絡(luò)安全等，以及對外的合同和供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)等；五是市場風(fēng)險(xiǎn)，指市場供給和需求的變化給非金融企業(yè)帶來的現(xiàn)金流和利潤的不確定性；六是危害性風(fēng)險(xiǎn)，主要是指由于意外事故所引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如火災(zāi)、交通事故以及偷盜等導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。現(xiàn)代企業(yè)所處環(huán)境日新月異，承受不了風(fēng)險(xiǎn)可能帶來巨大損失，因此，企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系迫在眉睫。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

總體目標(biāo)就是使用合法合理的手段，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量和控制，以最小的成本獲得最大的安全保障，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價(jià)值最大化。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理一般模型

風(fēng)險(xiǎn)管理的一般模型為風(fēng)險(xiǎn)的識別、風(fēng)險(xiǎn)的衡量、風(fēng)險(xiǎn)的處理以及風(fēng)險(xiǎn)處理效果的檢查與評價(jià)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)的識別與衡量

實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，要求企業(yè)廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，通過篩選、提煉、對比、分類、組合，形成優(yōu)勢信息。再將這些精煉的信息用于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。

風(fēng)險(xiǎn)識別是查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)衡量就是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，衡量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、可能性和發(fā)生后的影響。

常用的定性方法有問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、工作訪談和調(diào)研等。定量分析常使用統(tǒng)計(jì)推論法（如集中趨勢法）、計(jì)算機(jī)模擬（如蒙特卡羅分析法）、失效模式與影響分析、事件樹分析等。定性分析和定量分析結(jié)合的基礎(chǔ)上可以形成風(fēng)險(xiǎn)度量模型，便于企業(yè)今后識別與衡量風(fēng)險(xiǎn)。但是應(yīng)該根據(jù)環(huán)境的變化，對模型的假設(shè)前提、參數(shù)等進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證模型的合理性和準(zhǔn)確性。

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，使用最為廣泛的風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和排序工具是風(fēng)險(xiǎn)圖（風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖），即把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生后的影響程度，作為兩個維度繪制在直角坐標(biāo)系上。繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的目的在于對多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直觀的比較，從而確定各風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。

(2)風(fēng)險(xiǎn)的處理

在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和衡量之后，對于不同的風(fēng)險(xiǎn)就可以采用不同的方法。風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以分為控制型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，前者主要包括避免、預(yù)防與抑制、分散等，后者常見的有自留、轉(zhuǎn)移、對沖。

當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高，風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度較大時(shí)，一般采用避免策略。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，選擇具體方法：剝離，退出一個市場或剝離一個產(chǎn)品、業(yè)務(wù)；禁止，不從事高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營活動和交易；停止，重設(shè)目標(biāo)、集中策略、重新調(diào)動資源，停止特定活動；瞄準(zhǔn)，對準(zhǔn)商業(yè)發(fā)展和市場擴(kuò)展的機(jī)會；篩選，避免低回報(bào)項(xiàng)目；根除，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭上設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)部控制流程，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的精髓，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。

對于嚴(yán)重程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生頻率較高時(shí)，要通過設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行預(yù)防和抑制；當(dāng)發(fā)生頻率較低時(shí)，企業(yè)可以采取自留的策略，自行承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)自留策略不完全是被動地承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，也可以通過對產(chǎn)品、服務(wù)的重新定價(jià)，自我保險(xiǎn)和應(yīng)急計(jì)劃來進(jìn)行主動的風(fēng)險(xiǎn)自留。

對于發(fā)生頻率不高但風(fēng)險(xiǎn)影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般可以采取保險(xiǎn)的方式來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。但是并非所有的這類風(fēng)險(xiǎn)都可以通過保險(xiǎn)公司得到保險(xiǎn)，對于剩余的這類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取一些財(cái)務(wù)型的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，如轉(zhuǎn)移和對沖，甚至對其中的機(jī)會型風(fēng)險(xiǎn)（可能帶來贏利的風(fēng)險(xiǎn)）可以采取利用的策略。

(3)風(fēng)險(xiǎn)處理效果的檢查與評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)是動態(tài)的，所以應(yīng)繼續(xù)跟進(jìn)管理后的發(fā)展態(tài)勢，根據(jù)具體情況采取措施，使風(fēng)險(xiǎn)得到控制。同時(shí)還要對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行效果評價(jià)，即成本—收益分析。企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷完善。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)證分析——以P公司為例

P公司是無錫市一家外貿(mào)工廠，年出口額數(shù)千萬美元。

首先，外貿(mào)業(yè)務(wù)員與客戶聯(lián)系，確認(rèn)交易并簽電子合同；然后外貿(mào)業(yè)務(wù)員向工廠下單；工廠完工后，貨物連同單證員制作的單據(jù)一并交給貨代，貨代在指定時(shí)間內(nèi)把貨物運(yùn)到指定港口；外貿(mào)業(yè)務(wù)員在貨貨之后通知客戶，客戶按指定方式和金額付款，外貿(mào)業(yè)務(wù)員在確認(rèn)收到款后將提單等單據(jù)寄給客戶，客戶憑單據(jù)取貨。這是一套簡易的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。在現(xiàn)實(shí)中，P公司和客戶并不常用信用證方式，一般用TT方式。

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論和美國COSO委員會的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，針對P公司來設(shè)計(jì)一套全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.目標(biāo)設(shè)定

建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，目標(biāo)是非常重要的，即“要用正確的方法做正確的事”中的正確的事。企業(yè)應(yīng)該先設(shè)立一個大目標(biāo)，然后將目標(biāo)細(xì)分到各個職能部門，如財(cái)務(wù)部門，生產(chǎn)部門等。在設(shè)立總體目標(biāo)時(shí)，最容易出現(xiàn)的誤區(qū)就是把企業(yè)中面臨的某一個問題突出并擴(kuò)大化，如外貿(mào)企業(yè)將外匯風(fēng)險(xiǎn)視為最主要風(fēng)險(xiǎn)并只對其進(jìn)行“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”。若外匯風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大風(fēng)險(xiǎn)，那么在設(shè)置全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，總體目標(biāo)就應(yīng)該是圍繞外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，細(xì)分目標(biāo)時(shí)則把與外匯風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他風(fēng)險(xiǎn)的管理和風(fēng)險(xiǎn)源的控制一一設(shè)定目標(biāo)。

2.內(nèi)部環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)“牽一發(fā)動全身”，風(fēng)險(xiǎn)管理就需要全員參與，是為全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素之一也。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)文化、董事會操守和價(jià)值觀、能力、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、風(fēng)險(xiǎn)偏好、授權(quán)和責(zé)任、人力資源政策。內(nèi)部環(huán)境是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，受企業(yè)目標(biāo)影響又反過來影響企業(yè)目標(biāo)。

對于P公司來說，企業(yè)高層首先要有良好的操守和正確的價(jià)值觀，擁有先進(jìn)的管理哲學(xué)、立體且獨(dú)到的經(jīng)營風(fēng)格。公司員工應(yīng)該明確企業(yè)的目標(biāo)，在高層和中層管理者的帶領(lǐng)下，在公司里建立風(fēng)險(xiǎn)文化。風(fēng)險(xiǎn)文化的建立需要P公司高層的支持，中層管理者的堅(jiān)決和員工的貫徹，需要各部門在水平溝通和垂直溝通上下功夫，需要考慮了風(fēng)險(xiǎn)的員工權(quán)責(zé)和薪金的一系列人力資源政策，需要具備專業(yè)知識和技能的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，這樣，P公司就形成了一個適合自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架。

風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中在構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境時(shí)最大的困難是執(zhí)行力問題和水平溝通問題。當(dāng)戰(zhàn)略明確后，如何布置合理的戰(zhàn)術(shù)，如何貫徹執(zhí)行，這就是最大的問題之一。執(zhí)行力是企業(yè)“核心戰(zhàn)術(shù)”與企業(yè)“戰(zhàn)略性能力”的外化，它是企業(yè)“目標(biāo)系統(tǒng)、動力系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、路徑”的合力。執(zhí)行力不是一兩個部門或幾個中高層能夠做好的，而應(yīng)該建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，制定合理的良好的制度，堅(jiān)持貫徹執(zhí)行，并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、控制及反饋和修正等。

3.風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和處理對策

P公司應(yīng)該收集國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策，主要競爭對手相關(guān)資料，市場供求信息，客戶信用情況，相關(guān)法律法規(guī)等大量信息，然后進(jìn)行處理，確認(rèn)公司面臨的戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律等風(fēng)險(xiǎn)，再利用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，然后根據(jù)理論進(jìn)行對策處理。

例如，P公司面臨著客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)。對于信用風(fēng)險(xiǎn)，可以要求客戶預(yù)付30%-40%的訂金，因?yàn)镻公司生產(chǎn)成本基本在合同金額的30%左右。而對于外匯風(fēng)險(xiǎn)（主要是外幣應(yīng)收款項(xiàng)），可以采取遠(yuǎn)期外匯交易、金融衍生品等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

這個環(huán)節(jié)對企業(yè)提出了較高的要求，但并非不可做到。企業(yè)最常犯的毛病就是在評估和處理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，放大或縮小風(fēng)險(xiǎn)的影響，出現(xiàn)過于偏重某一風(fēng)險(xiǎn)或不重視另一種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該平靜地對待各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要一視同仁，對于每一種風(fēng)險(xiǎn)都要準(zhǔn)備幾種處理對策，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后如何將損失降到最低也應(yīng)有幾套方案。企業(yè)應(yīng)該深挖各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，如外匯風(fēng)險(xiǎn)可以使用計(jì)價(jià)貨幣法、提前或推遲結(jié)算法、遠(yuǎn)期交易法、期貨法、期權(quán)法等，尤其以各種方法的組合策略更有挖掘潛力。

4.風(fēng)險(xiǎn)處理效果評估

在對各種風(fēng)險(xiǎn)采取各種措施之后，應(yīng)該及時(shí)總結(jié)和評估效果，不斷修訂和完善P公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。例如對于外匯風(fēng)險(xiǎn)，P公司應(yīng)該對頭寸下的收入情況和采取保值措施之后的收入情況進(jìn)行對比，然后再和可以采取的方式下的理論收入進(jìn)行對比，便于今后面對類似情況選擇更為合理的工具。

企業(yè)往往會忽視這一過程，但是，在控制住一個風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，往往會產(chǎn)生另一新的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)再好總會有局限性。所以，對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行跟進(jìn)和效果評估對于企業(yè)微調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。這一改進(jìn)過程也體現(xiàn)了企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識程度和執(zhí)行能力。

5.監(jiān)控

P公司高層應(yīng)對主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控保持獨(dú)立性和連續(xù)性。有條件時(shí)應(yīng)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官（CRO），并保持其權(quán)責(zé)的獨(dú)立與透明。

有條件的企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)控部門甚至是監(jiān)控委員會。

三.結(jié)論與建議

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個策略流程，代表企業(yè)態(tài)度和行為以及水平的分水嶺。在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，首先建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，讓整個企業(yè)參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識和專業(yè)素養(yǎng)十分重要。

2.由于建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對企業(yè)的要求較高，但是其重要性又不言而喻，所以即使企業(yè)不完全具備一步到位的條件也應(yīng)分步實(shí)施。先管理突出的重要風(fēng)險(xiǎn)，再由點(diǎn)及線管理一個到多個業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，最后由線到面，將所有業(yè)務(wù)流程含概進(jìn)來，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這個體系可以建立三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門（有條件時(shí)應(yīng)專設(shè)）和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會（或者是公司高層）為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會（或者是專業(yè)審計(jì)公司）為第三道防線。但是，風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要求最好將風(fēng)險(xiǎn)控制在第一道防線上。

3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，一定要遵守相關(guān)的法律法規(guī)。公司內(nèi)部也要建立起規(guī)章制度，防止道德風(fēng)險(xiǎn)因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)時(shí)，除了總目標(biāo)和損前目標(biāo)外，一定要有相應(yīng)的損后目標(biāo)和應(yīng)急措施。當(dāng)面臨突發(fā)危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)造成損失后進(jìn)行挽救，使風(fēng)險(xiǎn)造成的損害盡可能小。

5.監(jiān)督與改進(jìn)工作至關(guān)重要，企業(yè)除了自己進(jìn)行外，還應(yīng)該請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

篇3

中圖分類號:F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)04-188-02

近年來,我國銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時(shí)代的到來及外國商業(yè)銀行的搶灘登陸,給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了新的挑戰(zhàn)。與此同時(shí),商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化,金融全球化發(fā)展加大了金融市場的波動,增強(qiáng)了銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性,而我國金融自由化發(fā)展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內(nèi)表外風(fēng)險(xiǎn)。因此,面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境,借鑒西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn),實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理和構(gòu)建適合自身特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是溫州銀行改革的方向和發(fā)展趨勢。

一、溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合自身情況,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。

(一)溫州銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)由單一向多元發(fā)展

隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和金融一體化、全球化進(jìn)程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現(xiàn),溫州銀行經(jīng)營的環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化,導(dǎo)致溫州銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)隨之演變。由原本客戶違約風(fēng)險(xiǎn)為主的單一風(fēng)險(xiǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)乃至聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的多元風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展,同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。

(二)溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理總體處于風(fēng)險(xiǎn)控制階段

針對風(fēng)險(xiǎn)日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內(nèi)控建設(shè),制定了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國外先進(jìn)銀行和先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風(fēng)險(xiǎn)控制階段,風(fēng)險(xiǎn)管理職能分布在各個業(yè)務(wù)部門,經(jīng)營層面實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四個專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會和內(nèi)部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現(xiàn)象,亟需構(gòu)建一個全面整體的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

(三)溫州銀行已進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的探索階段

2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu),初步確立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)方向,正式進(jìn)入構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探索階段。與此同時(shí),對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)三方面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風(fēng)險(xiǎn),成立內(nèi)部控制委員會,并出臺包括《專項(xiàng)審計(jì)管理規(guī)定》、《非現(xiàn)場審計(jì)管理規(guī)定》、《信貸業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)督管理規(guī)定》等自律監(jiān)管規(guī)章制度,加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作;針對市場風(fēng)險(xiǎn),計(jì)劃財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)濟(jì)資本考核辦法引導(dǎo)分支行對利率風(fēng)險(xiǎn)等的規(guī)避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細(xì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,進(jìn)而指導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。

二、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的現(xiàn)實(shí)意義

(一)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是溫州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

全面風(fēng)險(xiǎn)管理,既是巴塞爾資本新協(xié)議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應(yīng)對策略。全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略為溫州銀行實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃了藍(lán)圖,明確了奮斗方向,充分調(diào)動管理層的積極性和創(chuàng)造性,增強(qiáng)溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應(yīng),并以此來理順風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)外各種關(guān)系,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別的預(yù)見性,把握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動權(quán),減少乃至避免經(jīng)營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。

(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是溫州銀行跨區(qū)域經(jīng)營的有力保障

經(jīng)營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區(qū)域規(guī)模過小,僅僅定位于本地市場,難以實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區(qū)域發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn),溫州銀行應(yīng)當(dāng)在立足本地市場的同時(shí),迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設(shè)三家分支機(jī)構(gòu),初步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性經(jīng)營的跨越。根據(jù)銀監(jiān)會《評級內(nèi)部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區(qū)域經(jīng)營的成果,擴(kuò)大跨區(qū)域經(jīng)營的規(guī)模,必須在加強(qiáng)消化歷史不良資產(chǎn)基礎(chǔ)上,落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是溫州銀行上市經(jīng)營的根本要求

改制上市是溫州銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。商業(yè)銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》以及《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的基本上市條件外,還應(yīng)滿足風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)尤其是不良資產(chǎn)指標(biāo),是城市商業(yè)銀行上市經(jīng)營的重要監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)以后,溫州銀行在IT水平、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理能力、營銷能力及經(jīng)營管理水平等方面都有了全方位的進(jìn)步,但不良資產(chǎn)的比重偏高、風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低是其謀求上市經(jīng)營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產(chǎn)既有一定的歷史因素,又與其風(fēng)險(xiǎn)管理水平息息相關(guān)。實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,是溫州銀行不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,消化不良資產(chǎn),進(jìn)入上市輔導(dǎo)期的根本要求。

三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本構(gòu)想

為了構(gòu)建健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,溫州銀行應(yīng)制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略作為銀行在較長時(shí)期內(nèi)的總體性謀劃,對銀行體系的運(yùn)行、機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動以及監(jiān)管部門的工作起到指導(dǎo)意義和保證作用。同時(shí),溫州銀行需要在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出一整套風(fēng)險(xiǎn)管理中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。溫州銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)路徑和體系建設(shè)等三個方面的內(nèi)容。

(一)全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)的確定

根據(jù)西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的實(shí)施經(jīng)驗(yàn),溫州銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng)。

1.戰(zhàn)略愿景。在溫州銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍度以內(nèi),建立以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的全面、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制管理體系。

2.階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。在未來某一時(shí)間段內(nèi),為溫州銀行設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、人員管理等領(lǐng)域希望實(shí)現(xiàn)的階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.主要發(fā)展指標(biāo)。為增強(qiáng)可操作性,可以將溫州銀行階段性戰(zhàn)略目標(biāo)分解為主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化和量化。

(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)路徑的選擇

溫州銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開,保證實(shí)現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。根據(jù)確定的戰(zhàn)略目標(biāo),結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和溫州銀行實(shí)際,重點(diǎn)關(guān)注信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和貨幣政策變化引發(fā)的流動性風(fēng)險(xiǎn),對組織架構(gòu)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)五個方面逐一提出工作的深化建議和實(shí)現(xiàn)措施,有目的、有計(jì)劃、分層次地逐步推進(jìn),達(dá)到與溫州銀行遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略愿景相一致的最終目標(biāo),為溫州銀行實(shí)現(xiàn)由地方性銀行向區(qū)域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統(tǒng)型銀行向現(xiàn)代型銀行的轉(zhuǎn)變提供有力保障。

(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的構(gòu)想

1.調(diào)整溫州銀行授信管理體系。加強(qiáng)垂直化、派駐式的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu),推行信用風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時(shí)機(jī)成熟時(shí)在面上繼續(xù)推廣,逐步建立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理和評審體系,加強(qiáng)對授信風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的垂直管理。

2.探索構(gòu)建溫州銀行總分支管理架構(gòu)。積極探索和推進(jìn)溫州轄內(nèi)支行區(qū)域整合方案,成立“片區(qū)管理總部”對所管轄支行進(jìn)行管理;并根據(jù)新的管理架構(gòu)適當(dāng)調(diào)整溫州銀行管理部門設(shè)置及其職責(zé)。

3.調(diào)整溫州銀行經(jīng)營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經(jīng)營層面實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四個專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會和內(nèi)控等七個委員會在管理中存在兼容現(xiàn)象,采取虛實(shí)同步運(yùn)行,條件成熟時(shí)逐步將內(nèi)控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會。

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一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個企業(yè)擴(kuò)大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇6

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

按照國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

篇7

    一、金觸不良資產(chǎn)之現(xiàn)狀與成因

    (一)金觸不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

    1999年底，國家成立了四大資產(chǎn)管理公司—華融、信達(dá)、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(

(三)確立風(fēng)險(xiǎn)防范理念

    學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行管理經(jīng)驗(yàn)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范理念。金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念和意識，應(yīng)根植于整個銀行系統(tǒng)內(nèi)的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內(nèi)控制度的基本原則”的報(bào)告所要求的，董事會、管理層與全體員工應(yīng)該在銀行內(nèi)部營造一種“內(nèi)控文化”。銀行的所有職員都應(yīng)該了解各自在內(nèi)控制度中的作用，全面投人內(nèi)控制度建設(shè)。

    (四)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

    借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)和建議，汲取西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行行之有效的管理經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國銀行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制·，應(yīng)是我國商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)，減少、避免金融不良資產(chǎn)的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內(nèi)控基本原則強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實(shí)現(xiàn)的過程，是一個能夠不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制信息反饋并能進(jìn)行自我調(diào)整的動態(tài)過程。巴塞爾委員會在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨(dú)立性和實(shí)施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)，并盡可能確保銀行自身適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理，使各個銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責(zé)任和目標(biāo)，必須具有銀行監(jiān)管的適當(dāng)法律框架，包括銀行機(jī)構(gòu)的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實(shí)施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權(quán)的規(guī)定以及對監(jiān)管者的法律保護(hù)，還應(yīng)建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會上述有關(guān)原則及其精神，健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制應(yīng)是有效的銀行監(jiān)管與銀行內(nèi)控制度的有機(jī)結(jié)合。

(五)健全銀行內(nèi)控制度

篇8

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評估人員，運(yùn)用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價(jià)，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評級法。

內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評級法對我國的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實(shí)上被國際金融界普遍認(rèn)同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展?！皬娜蚍秶鷣砜?，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響?！缎掳腿麪枀f(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力。”

具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點(diǎn)，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國對外融資的成本

由于我國的政治經(jīng)濟(jì)體制與會計(jì)制度同發(fā)達(dá)國家存在差異，外國評級機(jī)構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達(dá)國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。

5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險(xiǎn)評級是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級分類制度

自2004年起全面實(shí)行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足?，F(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實(shí)施過程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評級法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價(jià)系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級模型

實(shí)施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國實(shí)際，充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評級隊(duì)伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進(jìn)行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

篇9

一、《新巴塞爾協(xié)議》與內(nèi)部評級法的核心內(nèi)容

《新巴塞爾協(xié)議》主要包括四個方面內(nèi)容：一是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與資本的對應(yīng)關(guān)系；二是要求所有銀行最低資本充足率達(dá)到8%，除信用風(fēng)險(xiǎn)以外，操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)按風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)入資本；三是提出了第一支柱即最低資本要求的計(jì)算，第二支柱監(jiān)督檢查和第三支柱市場紀(jì)律；四是對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，按標(biāo)準(zhǔn)法、初級法和高級法分別給出了不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算“菜單”，使得商業(yè)銀行有更大的選擇路徑和空間。目前，新協(xié)議所體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和資本概念與管理技術(shù)已經(jīng)成為全球大部分銀行從事風(fēng)險(xiǎn)管理，以及監(jiān)管部門進(jìn)行銀行監(jiān)管的重要參照。

《新巴塞爾協(xié)議》的核心是內(nèi)部評級法，它代表著全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，其實(shí)質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級為基礎(chǔ)的資本充足率計(jì)算及資本監(jiān)管方法。是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評估人員，運(yùn)用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時(shí)、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價(jià)，并用簡單的評級符號表示信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。從國際銀行界來看，常用的內(nèi)部評級方法分為三類：模型評級法、定性評級法以及定量與定性相結(jié)合的評級法，目前，世界先進(jìn)銀行大多采用模型評級法。

內(nèi)部評級法是建立在風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)之上，是對傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的革命性變革，代表了國際化大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法為例：商業(yè)銀行應(yīng)估計(jì)違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）、預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）等關(guān)鍵性指標(biāo)，這些指標(biāo)不僅是計(jì)算資本充足率的重要依據(jù)，在銀行內(nèi)部的授信審批、貸款定價(jià)、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等信貸管理流程中也發(fā)揮著重要的決策支持作用，而且也是制定信貸政策體系、計(jì)提準(zhǔn)備金、分配經(jīng)濟(jì)資本以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率（RAROC）或經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）管理的重要基礎(chǔ)。隨著《第三版巴塞爾協(xié)議》的，內(nèi)部評級模型和系統(tǒng)將獲得進(jìn)一步發(fā)展。

二、內(nèi)部評級法對我國的影響

《新巴塞爾協(xié)議》代表了監(jiān)管理論中的先進(jìn)理念和發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行逐漸完善的風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐，代表了新的監(jiān)管趨勢和要求。作為事實(shí)上被國際金融界普遍認(rèn)同的國際標(biāo)準(zhǔn)，各國的商業(yè)銀行只有遵循《新巴塞爾協(xié)議》、滿足其標(biāo)準(zhǔn)和要求，才能在日趨國際化和多元化的市場中得以生存和發(fā)展。“從全球范圍來看，《新巴塞爾協(xié)議》可能會對我國的資本流動產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。《新巴塞爾協(xié)議》還會對我國的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生影響，而這種影響不僅僅是來自市場的壓力?！?/p>

具體來說，《新巴塞爾協(xié)議》對我國產(chǎn)生如下影響：

1、暴露我國商業(yè)銀行充足率問題

根據(jù)新協(xié)議框架測算，同一銀行根據(jù)內(nèi)部評級法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較原先要減少2到3個百分點(diǎn)，對于一些經(jīng)營狀況更好的大銀行，其下降將會更加明顯。而資產(chǎn)質(zhì)量較差的銀行，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的總體水平將會有大幅度提高，導(dǎo)致銀行資本充足率水平下降。

2、進(jìn)一步提高我國對外融資的成本

由于我國的政治經(jīng)濟(jì)體制與會計(jì)制度同發(fā)達(dá)國家存在差異，外國評級機(jī)構(gòu)不一定能對中國企業(yè)給予客觀公正的評價(jià)，一旦這些企業(yè)的信用等級跌至B級以下，對它們的債權(quán)將被確定為150%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，從而影響外資流入。

3、對我國的金融監(jiān)管提出挑戰(zhàn)

從金融監(jiān)管體系來看，發(fā)達(dá)國家有一套涵蓋內(nèi)部約束、外部約束以及社會監(jiān)管的監(jiān)管體系，稱為銀行監(jiān)管的“三道防線”。而我國由于國有銀行所有者缺位，失去了第一道防線，從監(jiān)管方式來看，新協(xié)議要求以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為主，而我國監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的監(jiān)管以合規(guī)性監(jiān)管為主，偏離了國際監(jiān)管的發(fā)展方向。

4、對我國的信用環(huán)境提出更高要求

內(nèi)部評級法必須建立在企業(yè)和個人提供真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中一個嚴(yán)重制約因素即是缺乏良好的社會信用環(huán)境，這就要求我國必須盡快建立完備的社會信用體系。

5、對相關(guān)人才培養(yǎng)提出更高要求

風(fēng)險(xiǎn)評級是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，從國外經(jīng)驗(yàn)看，實(shí)施內(nèi)部評級法的銀行必須擁有一支實(shí)力雄厚、穩(wěn)定的專家隊(duì)伍，它由宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師等組成。而我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的人才結(jié)構(gòu)無論從質(zhì)量上還是數(shù)量上都明顯不足，亟待培養(yǎng)。

6、對信息披露制度的挑戰(zhàn)

強(qiáng)化信息披露和市場約束是新協(xié)議的重要內(nèi)容。嚴(yán)格意義上說，目前我國商業(yè)銀行并沒有向社會公開披露信息的義務(wù)。但加入WTO后，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入，商業(yè)銀行最終都要向社會公開披露信息，這是不可扭轉(zhuǎn)的趨勢。因此，規(guī)范經(jīng)營行為，建立有效的信息披露制度，是我國商業(yè)銀行面臨的又一挑戰(zhàn)。

三、應(yīng)對新資本協(xié)議和內(nèi)部評級法的建議

1、改進(jìn)現(xiàn)行貸款五級分類制度

自2004年起全面實(shí)行的貸款五級分類制度，對提升我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平發(fā)揮了重要作用，但也暴露出很多不足?，F(xiàn)階段國內(nèi)銀行應(yīng)根據(jù)各自的情況，對五級分類法進(jìn)行改進(jìn)：一是細(xì)分貸款；二是加強(qiáng)定量分析，減少主觀判斷比重，以提高分類結(jié)果的可操作性和客觀性；三是逐步建立兩維評級體系。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)

內(nèi)部評級體系盡管只是《新巴塞爾協(xié)議》提出的一種資本監(jiān)管方式，但它作為新資本協(xié)議的核心技術(shù)，代表著未來10年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本監(jiān)管的發(fā)展方向，其實(shí)施有助于商業(yè)銀行提升核心競爭力，對于銀行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展以及提升行業(yè)地位具有重要意義。這就要求商業(yè)銀行加快建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級體系，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)評估和分析的范圍，為業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。

3、不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織架構(gòu)

《新巴塞爾協(xié)議》所要求的內(nèi)部評級法不是簡單的開發(fā)一套評級系統(tǒng)，而是要將內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具切實(shí)運(yùn)用到業(yè)務(wù)流程中去，發(fā)揮其決策支持作用。故國內(nèi)銀行在實(shí)施過程中應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)同步推進(jìn)、配套建設(shè)的原則。安博爾中誠信建議，一是逐步建立獨(dú)立垂直的信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)部門，保證監(jiān)管政策不受短期經(jīng)營利潤目標(biāo)的影響，為科學(xué)實(shí)施內(nèi)部評級法提供制度和機(jī)構(gòu)上的保證。二是商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門，研究制定內(nèi)部評級在信貸政策、產(chǎn)品定價(jià)、限額管理、準(zhǔn)備金計(jì)提、經(jīng)濟(jì)資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應(yīng)用與管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級系統(tǒng)相配套的管理體系。

4、積極推進(jìn)并完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫

數(shù)據(jù)基礎(chǔ)是內(nèi)部評級系統(tǒng)成功運(yùn)行的保證，我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴(yán)重不足，且缺乏規(guī)范性、質(zhì)量不高，這些問題如不及早解決，將嚴(yán)重制約內(nèi)部評級系統(tǒng)的應(yīng)用。因此，國內(nèi)銀行在建立內(nèi)部評價(jià)系統(tǒng)過程中，一要加快數(shù)據(jù)的清洗和補(bǔ)錄工作，拓寬數(shù)據(jù)收集渠道；二要加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，建立并實(shí)行完整、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；三是利用信息技術(shù)，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

5、建立符合國情的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級模型

實(shí)施內(nèi)部評級法的關(guān)鍵，是建立一個科學(xué)、有效的內(nèi)部評級模型，通過該模型可以對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。我國銀行在建立模型時(shí)，一是要借鑒國外模型的理論方法和設(shè)計(jì)思路；二是必須結(jié)合本國實(shí)際，充分考慮諸如利率市場化進(jìn)程、企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累不足、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、金融市場發(fā)展不充分、道德風(fēng)險(xiǎn)偏高、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)差異顯著等特有現(xiàn)象，開發(fā)出適合自身特點(diǎn)的模型框架和參數(shù)體系。

6、培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評級隊(duì)伍

內(nèi)部評級系統(tǒng)和方法屬于各銀行的商業(yè)秘密，具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，培養(yǎng)并長期擁有一支風(fēng)險(xiǎn)分析專業(yè)化的人才隊(duì)伍，對于內(nèi)部評級系統(tǒng)的建立、實(shí)施、維護(hù)和升級等各個環(huán)節(jié)都具有重要意義。因此，國內(nèi)銀行一要長期進(jìn)行儲備、培養(yǎng)甚至挖掘這方面的人才，并保持其穩(wěn)定性；二要更新評級人員的知識體系，逐步提高其素質(zhì)；三是對稀缺的高級管理人員和專業(yè)技術(shù)人員可以考慮從境外招聘。

7、加強(qiáng)對外交流學(xué)習(xí)，促進(jìn)資源共享

篇10

學(xué)生姓名指導(dǎo)教師課題性質(zhì)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目設(shè)計(jì)學(xué)職號稱教師專業(yè)班級單科研位教學(xué)√生產(chǎn)其他

論文√

課題來源

淺談企業(yè)應(yīng)收帳款的管理

開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、進(jìn)度安排、預(yù)

期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：在竟?fàn)幵絹碓郊ち业臓顩r下，企業(yè)正確運(yùn)用賒銷，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤其重要。企業(yè)應(yīng)收賬款的增多，成本等費(fèi)用的偏高，信用水平的偏低使得公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加劇，從而導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營管理問題，企業(yè)虧損，甚至造成企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，使得企業(yè)越來越重視對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制。所以可以說應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。積極有效的應(yīng)收賬款管理將有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，也有利于防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益。因此，越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到應(yīng)收賬款的重要性，應(yīng)收賬款管理已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。縱觀我國的研究現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。本論文研究目的就是對企業(yè)應(yīng)收帳款管理存在的問題進(jìn)行分析，有針對性提出解決問題的對策和措施。2、研究意義：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及中國加入世貿(mào)組織后，企業(yè)間的競爭日趨激烈，企業(yè)商業(yè)信用的國度擴(kuò)展，導(dǎo)致大中小各種企業(yè)的應(yīng)收帳款比例不斷增大，當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)對應(yīng)收帳款管理重視程度和力度不夠，相關(guān)信用政策的制定和執(zhí)行不規(guī)范，導(dǎo)致應(yīng)收帳款質(zhì)量低下，回收程度偏低，而應(yīng)收帳款的增加和質(zhì)量的降低必然導(dǎo)致其中一部分應(yīng)收帳款的呆帳壞帳的產(chǎn)生，這些應(yīng)收帳款的沉淀，使企業(yè)資產(chǎn)實(shí)際質(zhì)量降低，嚴(yán)懲影響了企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。作為影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要因素之一，應(yīng)收帳款的管理是企業(yè)管理的重中之重，分析應(yīng)收帳款的管理方法和及其不足之處的改善方法，這些對于企業(yè)管理者和投資者，以及相關(guān)政府部門都有借鑒和參考意義，對于我國企業(yè)管理質(zhì)量的提高以及經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展也有一定的幫助。二、研究現(xiàn)狀國外研究現(xiàn)狀：西方對于應(yīng)收賬款的相關(guān)研究已經(jīng)有百年的歷史了，其信用控制體系已經(jīng)非常完善，因此，企業(yè)對應(yīng)收賬款的控制也相對比較容易。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)實(shí)的需要，西方學(xué)術(shù)界對傳統(tǒng)意義上應(yīng)收賬款的控制研究，逐漸轉(zhuǎn)向?qū)?yīng)收賬款后期的證券化和保理業(yè)務(wù)的研究。1．應(yīng)收賬款的證券化研究成果。Zweig認(rèn)為資產(chǎn)證券化為原始權(quán)益人提供了一種降低風(fēng)險(xiǎn)、多樣化資產(chǎn)組

合的手段，增加了一種融資工具。Schwarcz指出，資產(chǎn)證券化之所以具有如此的吸引力是因?yàn)樽C券化引致的交易成本節(jié)省遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其它融資工具。他還認(rèn)為發(fā)起人證券化資產(chǎn)的投資報(bào)酬率小于其它融資方式的融資成本，因而資產(chǎn)證券化也是一種有成本效率的融資工具。2．應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)研究成果。BenJ.Sopranzetti(1998)教授從企業(yè)的融資的角度探討了應(yīng)收賬款保理的問題。由于企業(yè)應(yīng)收賬款的存在，減少了企業(yè)在一定時(shí)期的現(xiàn)金流量，應(yīng)收賬款是具有一定信用的資產(chǎn)，那么可以通過信用評估，與金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)鑒定協(xié)議，把應(yīng)收賬款作為金融產(chǎn)品進(jìn)行交易，從而達(dá)到投資融資的經(jīng)濟(jì)活動的目的。LannyLatham（2004）應(yīng)收賬款是各種企業(yè)擁有的一項(xiàng)很常見且非常重要的資產(chǎn)，它的安全與否直接影響著企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量。從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，對企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題作了剖析，提出了“要加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，必須提高產(chǎn)品競爭力，注重客戶資信調(diào)查和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制力度”的觀點(diǎn)，并對建立企業(yè)信用信息管理體系提出了自己的看法。Jamesc.Van.Horne（2003）教授認(rèn)為整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境和公司的信貸政策是影響公司應(yīng)收賬款管理水平的主要原因。整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境是不可控制的因素，而信貸政策的變量包括交易賬戶的質(zhì)量、貸款期限的長短、現(xiàn)金折扣、季節(jié)性延遲付款、收款程序等。企業(yè)通過改變這些變量必然導(dǎo)致額外銷售產(chǎn)生的邊際利潤和應(yīng)收賬款增加產(chǎn)生的機(jī)會成本。管理應(yīng)收賬款實(shí)際上轉(zhuǎn)化為了對額外銷售產(chǎn)生的邊際利潤和應(yīng)收賬款增加投資所要求的收益進(jìn)行評估，只有兩者相等時(shí)，應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的收益才是最大化的。國內(nèi)研究現(xiàn)狀：由于過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制問題，導(dǎo)致國內(nèi)對應(yīng)收賬款的研究起步較晚。改革開放以來，國內(nèi)的企業(yè)和學(xué)術(shù)界逐漸意識到應(yīng)收賬款管理的重要性。因?yàn)槲覈纳鐣庞皿w系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立中，同時(shí)我國大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識比較淡漠，管理方式比較單一，所以我國的應(yīng)收賬款研究還在起步成型階段。1.關(guān)于應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀研究吳蓬生、張維迎、李恩柱、閆培金等學(xué)者從我國應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀出發(fā)，努力的從全方位的角度提出改進(jìn)措施。這其中學(xué)者們最初的觀點(diǎn)看上去并不能完整的構(gòu)成一個體系，但是仍具借鑒意義。2.關(guān)于應(yīng)收賬款法律方面的研究吳蓬生從法律的角度提出，把應(yīng)收賬款看作債權(quán)人與債務(wù)人的一種契約，解決手段(遠(yuǎn)期的應(yīng)收賬款)主要是通過法律法規(guī)。他對不良債權(quán)涉及的許多緣學(xué)科問題進(jìn)行了大膽的理論探索，并做出回答。3.關(guān)于應(yīng)收賬款從博弈角度的相關(guān)研究應(yīng)收賬款是以信用為基礎(chǔ)才得以存在，其價(jià)值的實(shí)現(xiàn)程度由當(dāng)事人雙方的博弈決定，張維迎從博弈論的角度研究應(yīng)收賬款形成的原因，解決的方法是通過建立健全有效的信用制度，進(jìn)行信用調(diào)查、信息跟蹤，把握事前、事中、事后三道關(guān)，進(jìn)行控制管理。4.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)研究李恩柱企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了研究，對應(yīng)收賬款對企業(yè)產(chǎn)生的分析進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，并對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范對策進(jìn)行了研究，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性。陳英新從風(fēng)險(xiǎn)的角度指出：應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是由于市場因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時(shí)具有不確定性，導(dǎo)致了賒賬企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收時(shí)間和回收

數(shù)額上具有不確定性。我國的社會信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關(guān)政策法規(guī)尚未出臺，我國還很難直接照搬西方國家的應(yīng)收賬款的管理模式。因此，我國企業(yè)只能根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況并結(jié)合應(yīng)收賬款系統(tǒng)化的管理知識來制定適合自己的應(yīng)收賬款管理模式。三、研究內(nèi)容本文首先闡述了目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理的存在的問題，針對企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題做出原因分析，并運(yùn)多種措施加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理。一、企業(yè)應(yīng)收賬款的概述（一）應(yīng)收賬款的概念（二）應(yīng)收賬款的范圍（三）應(yīng)收賬款的確認(rèn)二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題（一）應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重，企業(yè)面臨信用危機(jī)（二）應(yīng)收賬款降低企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降（三）應(yīng)收賬款增加了企業(yè)的總成本三、企業(yè)應(yīng)收賬款存在問題的原因分析（一）企業(yè)之間市場競爭的產(chǎn)物（二）實(shí)現(xiàn)銷售和收到款項(xiàng)的時(shí)間差所致（三）應(yīng)收賬款管理制度不健全（四）信用政策制定不合理（五）企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱（六）外界市場環(huán)境復(fù)雜四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理措施（一）全面核算應(yīng)收帳款的成本（二）建立完善的內(nèi)部控制制度（三）加強(qiáng)客戶信用管理（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平（五）以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收票據(jù)來降低風(fēng)險(xiǎn)（六）提高人員素質(zhì)（七）應(yīng)收帳款的控制結(jié)論四、進(jìn)度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2012-9-8至2012-9-262、編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題，實(shí)習(xí)期間進(jìn)一步查找資料，作社會調(diào)查。2012-9-27至2012-10-113、撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)老師。2012-10-12至2012-11-24、修改論文，完成第二稿，并交指導(dǎo)老師。2012-11-3至2012-11-155、修改論文，完成第三稿，并交指導(dǎo)老師。2012-11-16至2012-11-29

五、預(yù)期結(jié)果

應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，是否能夠及時(shí)收回關(guān)系到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營能否正常周轉(zhuǎn)，具有舉足輕重的地位。本文針對應(yīng)收賬款管理存在的問題，找到加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施。

六、參考文獻(xiàn)