導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇項目投資管理論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

(1)推行限額設計。

就是要按照批準的設計任務書及投資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制施工圖設計。限額設計要切實解決技術與經濟關系的問題，通過對技術上滿足要求的各方案進行經濟比選，讓設計文件中技術與經濟有機結合，使技術與經濟的波動都可以控制在可操作范圍內，項目投資更加切合實際，從而有效控制項目投資。

(2)引進中介服務，加強設計質量監(jiān)管。

一方面推行設計監(jiān)理，委托具有資質的第三方提前介入設計過程的監(jiān)理工作，配合業(yè)主依據(jù)工程項目技術、經濟指標和工程建設的有關規(guī)范、標準、規(guī)定等對工程設計進行跟蹤、控制和檢查，力求使設計投資合理化。另一方面可以建立專家咨詢制度，通過聘請既有高素質、又具備一定實踐經驗的專業(yè)技術人才或專家跟綜設計，對重大技術問題和優(yōu)化工程設計出謀劃策，提高設計質量。三是政府應建立健全審批程序，成立專門的技術審查部門，提高審查質量。

(3)加強設計合同管理，建立獎罰制度。

設計招標或合同商定時，應明確一些獎罰條款，如對一旦突破項目相應設計限額要求時，責令返工，返工等相關費由設計單位承擔并扣除一定比例設計費。

2施工前準備價段的投資管理

施工圖設計、預算編制、組織招投標及簽訂合同是項目法人施工前投資管理的重要環(huán)節(jié)，是工程實施過程中投資管理的重要依據(jù)，因此，項目法人抓好施工前各項工作是做好項目投資的重要保證。

(1)施工圖設計，是指導施工的重要依據(jù)

其重點應注意設計內容全面、細致，特別是水利工程遠離城鎮(zhèn)和受“水”影響特性明顯，交通運輸、用水用電以及圍堰截流、導流、邊坡支護等內容必須充分考慮，避免漏項，其設計質量控制可按上述方法管理。

(2)完善預算審核機制或引入造價咨詢服務，提高預算質量。

水利工程預算編制建議由設計單位承擔，并采用清單編制法，讓量、價分離，以利工程招標及日后施工投資管理，同時，項目法人可通過市場選擇有資質的造價咨詢公司跟跟、審核預算編制準確性、合理性，另外，政府部門應完善和履行預算審核機制，加強工程實施前投資控制。

(3)強化招標文件投資控制，建立招標文件審查機制。

招投標文件是合同雙方協(xié)商制定的重要依據(jù)，招投文件編制時建議推廣使用行業(yè)招標和合同示范文本，細化和明確工程造價調整范圍、調整方式以及中標單位承包風險等等，同時，主管部門或項目法人內部應制定和履行招標文件會審制度，以減少施工期造價調整糾紛。

(4)提前做好征地、拆遷工作

及時提供施工條件，加強地方鎮(zhèn)、村協(xié)調，創(chuàng)造良好的建設環(huán)境，盡可能避免因非施工方原因造成窩工、延誤或趕工等索賠事件發(fā)生，從而減少施工期投資增加的風險。

3施工階段的投資管理

水利工程受氣候、水文、地質變化、設計深度不足及政策性調整等因素影響，施工過程必然發(fā)生項目變化調整、工程變更等增、減工程費用的情況，因此，施工階段投資管理對項目總投資控制也是至關重要，為此，建議項目法人重點抓好。

(1)加強合同管理，嚴格變更、簽證審批工作。

一是建立健全變更、簽證審批制度，嚴格按照合同履約，加強對工程變更、簽證、計量與支付的管理。二是項目法人應及時介入工程變更，涉及技術的應邀請施工圖審查單位或技術專家參與論證，并對變更方案進行造價增減分析，擇優(yōu)選擇，并按審批權限上報審批。三是加強隱蔽工程現(xiàn)場簽證管理，嚴格控制現(xiàn)場每一項隱蔽工程的簽證，簽證記錄必須及時、全面、準確，同時，也應制作有效的圖片音像存檔。

(2)強化監(jiān)理職責，引入造價咨詢跟蹤管理。

施工期間投資控制是工程監(jiān)理的一項主要任務，在該階段項目法人應抓好監(jiān)理合同管理，強化監(jiān)理職責，配置有素質、有能力的監(jiān)理人員嚴格按規(guī)范、規(guī)定及合同要求做好現(xiàn)場監(jiān)理工作，重點把好工程計量、支付、簽證、變更審查及索賠關。同時，項目法人可引入造價咨詢，對施工過程進行跟蹤，及時給業(yè)主提供變更、簽證造價分析和調整意見，從而實現(xiàn)對該階段投資的有效控制。

(3)加強信息管理，項目法人應利用現(xiàn)代化管理手段

建立投資控制信息管理制度，設立投資控制計劃、臺帳，定期檢查、及時全面掌握各類費用等管理情況，分析投資變化，及時做好投資糾偏工作，確保工程在投資控制范圍內。

篇2

2、會計核算人員不能參與投資過程管理目前，采氣二廠在投資管理上，投資核算是由財務資產科承擔的，但由于財務人員工作地點遠離產能建設目施工現(xiàn)場，參與管理的內容也僅限于投資核算和投資核對。近幾年，由于項目投資大、工程量多，油氣資產分布范圍廣，財務會計人員對油氣資產的價值、性能和存放地點等不能參與全過程管理，也不能參與預算及決算分析，項目投資計劃的實施、控制由建設單位－產能建設項目組具體負責，財務人員無法對投資的使用進行控制。同時，油田工程建設的特殊性，每年都有大量的未完工程，需要第二年繼續(xù)實施，而下達的投資計劃是包括所有工程的，這樣對當年已完工程的投資是否超支無法核實，只是顯示每年都有大量投資未完而結轉到下一年使用。所以，財務人員投資核算的局限性直接影響到投資計劃的控制和油氣資產價值的真實性。

3、業(yè)務發(fā)展投資調整計劃下達較晚，給投資核算造成困難第二采氣廠的年度調整計劃由于要先與長慶油田公司規(guī)劃計劃處進行核對，并經公司辦公會審定后，上報股份公司、專業(yè)公司、油田公司審批后才能下達，因為流程和審批較長，下達給我廠時已經是當年的12月。而投資調整計劃又是年度計劃實施狀況檢查、財務決算、統(tǒng)計年報的和績效考核的依據(jù)。在實際運行過程中，由于一些投資項目未以業(yè)務發(fā)展計劃明確下達，但卻安排先實施，使得工程項目的維護時沒有依據(jù)，如果按照具體實施的項目維護工程項目，并將實際發(fā)生的成本核算到單項工程，年底又要根據(jù)調整計劃進行賬務調整，造成財務核算非常被動，也影響財務的監(jiān)督、控制職能的發(fā)揮。

二、對策及建議

1、加強投資計劃的剛性約束要實現(xiàn)投資核算的規(guī)范必須從源頭抓起，做好項目投資的前期論證、可行性研究。所有的工程項目必須嚴格按照項目的申報、立項、審批、投資估算、概預算、計劃的下達、工程的招標、合同的簽訂等規(guī)范運做。根據(jù)油田公司目前的投資管理現(xiàn)狀，首先應增強投資計劃的剛性，只有計劃具有剛性，計劃才能實現(xiàn)其指導性和約束性。但要增強投資計劃的剛性，必須做好投資的前期論證、可行性研究、概預算工作。所有的投資項目在費用發(fā)生之前，投資計劃明確下達，資金渠道明確，把原來“事后算賬”的要錢機制變?yōu)椤笆虑翱刂啤?，同時將投資計劃控制指標簽訂到項目組的業(yè)績合同中，年終考核，節(jié)獎超罰。2、強化投資單井控制指標管理由于我廠的投資計劃是長慶油田根據(jù)單井地面工程標準化投資管理體系，以單井為單元下達投資的，公司對我廠產建項目組單井范圍內的投資實行總量包干，下達的投資由我廠產建項目組自主控制，自求平衡，并且要按照公司投資計劃和審定的建設方案細分投資控制目標，落實到與單井投資控制有關的每一個環(huán)節(jié)中。

3、加強投資的預算管理2010年長慶油田公司開始使用ERP系統(tǒng)后，工程項目核算從工程項目的創(chuàng)建、預算分配、工程成本歸集、月末結轉、轉資直到最后項目關閉，都與以前的核算方式有了很大變化，各單位按照規(guī)劃計劃處下達的計劃和項目進行分區(qū)塊總額控制，雖然不能具體到單個項目進行預算控制，但是一旦實際發(fā)生數(shù)超出分區(qū)塊項目預算總額，超出預算的憑證無法審核記賬，只能與業(yè)務端進行投資核對，對核算不準確的項目進行調整。ERP系統(tǒng)的使用提高了對投資的過程監(jiān)控，改變了以往財務部門事后算賬的局面。

4、財務核算人員要參與產能建設的全過程管理在實際工作中，財務人員要想?yún)⑴c到產能建設的全過程管理必需做好以下四點：一是舉辦項目工程管理知識培訓班，提高財務人員的多專業(yè)業(yè)務素質。由于投資涉及到工程計劃、概預算、建設、驗收等一系列過程，會計人員要想完全了解產能建設各明細項目投資的使用情況，就需要了解每項工程的概預算方案，了解每項工程的實施過程及費用構成要素。二是財務人員參與到工程全過程管理，通過對工程實施過程的跟蹤分析，明確預算與實際發(fā)費用的差異，進而找出投資管理的重點。三是要從人員上保證投資核算準確和投資管理兩項工作的開展。根據(jù)長慶油田的管理特點，建議產能建設項目會計核算人員由項目組管理，長駐項目組，直接參與到工程的全過程管理中，而在賬務核算業(yè)務上隸屬財務資產科管理，只在月末月初和年末年初回歸財務資產科，開展財務憑證掛賬審核、付款資料交接、月末關賬、憑證交接等各項財務工作，確保財務準確核算，財務資料齊全，使得投資核算工作和投資管理工作兩相不誤。

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二、建設單位在項目設計階段中的投資管理與控制

項目設計階段對投資控制目標有著決定性的作用，在該關鍵環(huán)節(jié)中必須正確處理技術與經濟之間的關系，實現(xiàn)對項目投資的確定與控制。合理的項目設計對于控制項目投資有著非常積極的意義。必須采取措施在保證質量與安全、滿足使用功能的前提下使設計概算盡可能準確、合理。項目設計階段投資管理與控制的措施包括以下幾個方面：項目設計階段對投資控制目標有著決定性的作用，在該關鍵環(huán)節(jié)中必須正確處理技術與經濟之間的關系，實現(xiàn)對項目投資的確定與控制。合理的項目設計對于控制項目投資有著非常積極的意義。項目設計階段實現(xiàn)投資控制的主要內容就是通過控制措施使設計成果最大限度地滿足項目質量標準與使用功能，并且盡可能降低項目投資。項目設計階段投資管理與控制的措施包括以下幾個方面：

1.對設計方案與工程設計單位進行優(yōu)選

建設單位需要依據(jù)合理性與經濟性對設計方案進行對比，在綜合分析的基礎上選擇最佳設計方案。在設計方案選擇與設計單位選擇的過程中，一般采用的方式為設計方案競選方式與工程設計招標方式，通過這種方式選擇最佳的設計方案與設計單位，確保設計單位能夠有能力提供設計方案合理、項目的功能全面、質量標準符合、便于工期控制及投資控制目標實現(xiàn)的設計成果，提高投資效益。

2.對限額設計進行推行

限額設計指的是依據(jù)已經確定的投資估算控制進行初步的設計，在初步設計的基礎上對控制施工圖設計進行概算，確保項目的總投資額能夠保持在限額范圍之內。限額設計具有明確的限額目標，在設計的過程中要嚴格按照限額進行設計，不得突破。

3.對方案設計及施工圖設計優(yōu)化

在對方案進行審核的過程中要從項目使用角度出發(fā)，充分對方案可行性及進行審核。針對方案中存在的問題進行糾正與優(yōu)化，通過方案優(yōu)化、施工圖優(yōu)化，減少設計缺陷，避免在項目建筑是過程中出現(xiàn)變更的情況或者在施工完成之后出現(xiàn)返工的情況，造成對投資的浪費，工期拖延。要通過設計方案與施工圖設計的優(yōu)化來實現(xiàn)投資的有效控制，保證投資效益。

三、建設單位在項目招標過程中的投資管理與控制

在建設項目中，勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等各個環(huán)節(jié)都涉及到招標采購工作，通過競爭實現(xiàn)投入最小化、效果最大化。做好項目招標階段的各項工作對于降低項目資金投入、提高項目經濟效益有著非常重要的作用。

1.對招標方式進行選擇

招標方式主要包括兩種，一種是公開招標，指的是所有符合條件的法人或者組織都能夠進行投標，這種招標方式能夠充分體現(xiàn)競爭性，實現(xiàn)招標效果最優(yōu)化，但是程序復雜，需要耗費較長的時間，相應的費用也比較高；另外一種是邀請招標，指的是建設單位選擇符合條件的法人或者組織進行投標，這種招標方式競爭范圍有限，招標人在選擇的過程中空間較小，但是在時間方面耗時較短，費用也相對較低。建設單位在招標階段中要依據(jù)實際情況合理選擇最適合的招標方式。

2.重視招標文件、清單及招標控制價的審核工作

第一，要重視招標文件的審核工作，在對招標文件進行審核的過程中要對文件內容的嚴謹性及招標范圍的全面性等進行詳細審查。工程承包合同是招標文件中較為重要的部分，要重點對合同進行審核，審核的內容包括合同的類型、風險承包范圍、設計變更與現(xiàn)場簽證的計量、合同違約條款等，要在合同中對結算方式、合同價變更規(guī)定及其他各種內容進行明確的規(guī)定，避免在后期出現(xiàn)索賠的情況，造成項目投資的增加。第二，在招標階段要注重工程量清單的審核工作，要對工程量清單中的計算單位、工程數(shù)量、項目說明等進行認真的審核，提高清單編制質量，確保投標報價的有效性，更好的為工程結算提供依據(jù)，減少因為工程量清單描述不準確產生索賠等問題。第三，在招標階段注重招標控制價的審核工作，招標控制價發(fā)揮著參考或者限價的作用，招標控制價是投標報價的依據(jù)，實現(xiàn)嚴格招標控制價的審核對控制項目投資具有著重要意義。

四、建設單位在項目施工階段中的投資管理與控制

1.對工程材料進行嚴格的控制

在整個工程項目費用中，材料費的比重較大，約為工程總造價的60%~70%。因此，做好工程材料管理工作，對保證工程質量控制工程投資起著尤為重要的作用。在項目施工階段必須在保證材料質量的前提下，對材料用量、批價進行嚴格把關。工程材料具有供應渠道多、材料的種類、數(shù)量、價格波動大等特點，這就需要建設單位工程管理人員充分考察市場，并對市場行情進行及時關注，掌握最新動態(tài)信息，確保材料批價及時有效，更好地為企業(yè)節(jié)約資金。

2.對設計變更進行嚴格的控制

在項目施工的過程中，一旦出現(xiàn)設計變更的情況將會造成投資的變化，一些較為重大的變更還可能會造成項目的功能、質量及工期等方面的目標出現(xiàn)變化。進入項目施工階段，施工圖是指導施工的標準、規(guī)范，在項目進行中，要求施工單位嚴格按圖施工，對變更進行嚴格控制，確保實現(xiàn)施工階段投資管理目標。

3.正確處理質量、進度與投資控制之間的關系

施工質量是整個建設項目的根本所在，必須堅持“質量第一”的原則，只有在確保建設項目施工質量的基礎上才能夠獲得良好的經濟效益與社會效益。竣工后的建筑項目質量決定著投資項目預期效益的實現(xiàn)，如果質量存在問題將導致項目竣工后不能夠正常運行甚至出現(xiàn)事故，所帶來的損失是無法估量的。施工進度是建設項目的關鍵內容，如果出現(xiàn)工期延誤將會造成項目投資的增加，但是也不能夠盲目地對工期進行壓縮，會給施工管理與資源供應等方面造成困難，增加相應的趕工方面的成本，同樣會導致項目投資的增加。質量、進度與投資之間存在著辯證關系，只有正確處理三者之間的關系才能夠促進三者共同增長。

五、建設單位在項目竣工結算階段中的投資管理與控制

竣工結算指的是工程的承包人完成了所承包的全部工程之后，在驗收通過的情況下按照簽訂的合同中的相關條款向發(fā)包人進行工程價款結算。在整個項目竣工結算階段中，最為重要的工作就是工程竣工結算審查工作，在工程竣工結算審查工作中形成的工程竣工結算將成為對工程總造價進行核算的依據(jù)?？⒐そY算階段的投資控制主要需要注意以下幾點：第一，要對設計變更及現(xiàn)場簽證等進行嚴格的審查，確認設計變更與現(xiàn)場簽證的有效性，重點審查設計變更中減少的項目，因為這些項目施工單位是不會主動申請調減的；第二，對工程量清單中包含的項目要嚴格按照投標報價，根據(jù)實際發(fā)生工程量結算，嚴禁重新組價。第三，在審查的過程中要認真審查合同約定的計價的依據(jù)及計價的方式是否得到了貫徹落實，從而確保工程決算準確、合理。

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通常情況下，工程建設可以大致分為四個階段，即工程項目評估階段、工程項目決策階段、整體設計階段與施工建設階段。設計階段在此環(huán)節(jié)起到一定承上啟下的作用，它能將理論聯(lián)系實際，將抽象的數(shù)據(jù)信息轉化為具體的工程建設方案，為施工建設提供必要的依據(jù)。設計人員在制定設計方案時，應當遵循經濟性、可行性、合理性原則，確保方案符合工程建設需求。

1.2工程建設投資管理的重要組成部分

設計階段還是工程建設投資管理的重要組成部分。設計者在制定設計方案時，應當充分考慮到工程建設規(guī)模、建材設備的配備、人力資源的利用等內容，在確保工程質量的前提下，盡可能節(jié)省造價成本，實現(xiàn)各項資源的優(yōu)化合理配置，為承建企業(yè)樹立起良好的企業(yè)形象、獲取經濟效益最大化，不斷提升市場影響力，增加競爭籌碼奠定堅實的基礎。

2現(xiàn)階段我國鋼鐵工程建設設計階段的管理問題

2.1工程承建企業(yè)忽視設計階段管理的重要性與必要性

工程承建企業(yè)忽略工程建設設計階段對整體造價成本的影響是現(xiàn)階段我國工程建設中較為普遍的問題，嚴重阻礙了承建企業(yè)投資效益的提升，對其長遠發(fā)展不利。部分承建企業(yè)存在技術第一、經濟第二的老舊思想，在選擇設計單位時，僅將技術當成首要參考目標，不具備招投標意識，難以真正選出設計質量過硬、經濟性強的設計企業(yè)承擔工程設計方案制定重任。還有許多承建企業(yè)將設計單位的招投標過程流于形式，認為工程施工建設環(huán)節(jié)才是工程造價成本控制的關鍵，設計方案經濟性的強弱不會對整體成本造成影響，何必將時間與精力放在設計單位的選擇上。正是由于承建企業(yè)對設計環(huán)節(jié)成本控制的片面認識，導致其在設計環(huán)節(jié)把關不嚴，造成較大的成本浪費。

2.2越級設計現(xiàn)象頻頻發(fā)生

由于我國大部分工程建設項目在挑選設計單位時，多以其所在的資歷等級為主要參考標準，嚴重忽視對實際設計人員從業(yè)資歷的審核，使得越級設計現(xiàn)象頻頻發(fā)生。當前許多工程建設項目在充分考慮到自身的建設設計需求前提下，從具備設計資歷的單位中挑選合適企業(yè)承擔方案制定工作，忽略了對其從業(yè)人員的資歷審查，導致部分設計企業(yè)為了節(jié)省成本，聘請無相關從業(yè)資格、無過硬設計功底、無豐富從業(yè)經驗的設計者承擔工程方案制定工作，嚴重危害工程建設安全，增加工程返工重建風險，不利于造價控制。

2.3設計費用計取方式存在弊端

我國工程建設現(xiàn)行的設計費用計取方法存在較大弊端，相關人員對設計方案審核結算時沒有將方案的經濟性、可行性算入考核標準中，使得部分缺乏責任心的設計單位直接忽視設計方案成本節(jié)省需求。計取方式缺乏必要的獎懲機制，使得耗費人力、物力、財力與時間擬定出具有成本控制意識的設計方案所獲報酬與僅考慮施工質量與安全穩(wěn)定性擬定出的設計方案一樣，這極大程度上磨滅了設計者的積極性，導致成本控制受阻，不利于工程建設各項資源的優(yōu)化配置，造成較大的浪費。

3利用設計管理提升工程項目投資效益的方法

3.1實行設計費用計取方式改革

工程建設單位要樹立起全局觀念，用發(fā)展的眼光看待設計成本問題，不能一味地靠壓低設計費用節(jié)省造價成本，而要不斷轉換觀念，適當提升設計費用，充分調動其設計單位及設計從業(yè)人員的工作積極性，使其全身心地投入到設計方案制定過程中，在方案設計中體現(xiàn)必要的經濟性、可行性、合理性，從細節(jié)之處突顯成本節(jié)約理念，通過“加大設計費用投入、降低工程整體造價”的方式實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，達到經濟效益最大化目標。除此之外，工程建設單位還可建立起較為完善的獎懲機制，以此獎勵在設計方案中考慮到成本控制需求的設計人員，為工程項目投資經濟效益的實現(xiàn)做好鋪墊。相應地，承建企業(yè)也要對、馬虎對待方案設計工作的設計人員采取一定的經濟懲罰，提升其責任意識，降低人為因素導致的造價上漲情況發(fā)生幾率，從根本上控制造價成本，為承建企業(yè)的健康長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。

3.2進一步提升企業(yè)對工程設計階段管理的重視程度

工程項目建設單位要想在設計階段實現(xiàn)投資效益最大化，就必須進一步加強設計管理審查力度，為設計階段的成本控制提供條件。

3.3審核設計人員資歷，建立起完善的設計審核工程師制度

要想全面杜絕越級、靠掛設計現(xiàn)象的再次發(fā)生，工程項目建設單位在選擇最佳設計單位時，不僅要核查其單位是否具備設計資格，還要對其從業(yè)人員設計資歷進行核查，為工程建設質量與安全做好鋪墊。除此之外，工程項目建設單位還應當就審核不嚴等問題向政府部門反映，由國家出面建立起完善的設計審核工程師制度，將設計審核從設計管理中分離出來，使之形成一個獨立的職業(yè)，并成立專門從事設計方案審查、監(jiān)督的合法機構，規(guī)范設計單位的實際操作流程，制定出兼具經濟性、合理性與可行性的施工方案，為工程的順利進行、承建單位實現(xiàn)投資效益最大化創(chuàng)造條件。

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固定資產投資項目管理涉及業(yè)務領域多，需要多個部門的協(xié)作配合，但在項目實施過程中容易出現(xiàn)因標準不一致或理解不同帶來工作反復的問題，因此需要通過制定統(tǒng)一標準形成各類模板，以明確各業(yè)務部門需協(xié)作配合開展的具體工作。例如，由于固定資產投資項目建筑施工、設備采購等合同種類繁多，供應商提供的設計方案、研制總結報告、驗收報告等也千差萬別，所以通過項目管理規(guī)范化、模板化的運作，不僅可使散落的知識經驗得到及時積累、整理、共享和應用，而且還可以做到公開透明，進而有效地提高項目管理效率。

2．建立法律法規(guī)庫、專家?guī)?/p>

結合國家頒布的各項法律法規(guī)和以往項目管理過程中的專家資源，并根據(jù)行業(yè)性質和專業(yè)類別建立法律法規(guī)庫、專家?guī)欤员阌诓樵兿嚓P規(guī)定及解決有關問題，為管理決策提供制度依據(jù)和專家建議，以保證項目管理的科學性和合規(guī)合法化。

3．搭建固定資產投資管理系統(tǒng)

利用信息技術搭建固定資產投資項目信息化管理平臺，使獲取的各項知識成果在信息系統(tǒng)中加以表示、處理和共享，并將多個業(yè)務部門的投資管理對象集中起來，進而實現(xiàn)對固定資產投資項目的有序管理。

4．建立激勵考核制度

通過合理的獎懲措施鼓勵員工在固定資產投資項目管理的實際工作過程中及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，同時對項目管理系統(tǒng)進行不斷修訂和完善，以促進系統(tǒng)的再生、應用和創(chuàng)新。另外，要加強企業(yè)文化的建設，通過開展形式多樣的頭腦風暴會、經驗和信息交流會，倡導和塑造一種相互學習、熱愛學習的氛圍，以持續(xù)不斷地改進固定資產投資項目管理系統(tǒng)質量，為持續(xù)提升管理水平提供長效機制。

篇6

固定資產投資項目預算管理是科研院所重要的資產項目，在資產總額中占有較高的比重，已經成為了科研院所日常工作的重中之重?？蒲性核氩粩嗵嵘陨淼慕洕偁幜Γ@取較高的利潤空間，就必須要加強固定資產投資項目預算管理建設，確?？蒲性核黜棙I(yè)務活動的順利進行。

一、科研院所固定資產投資項目預算管理中存在的不足之處

（一）對投資項目管理的重視程度不夠，缺少充分的專業(yè)化規(guī)范化管理

1.由于受到“重視購置、忽視管理”的影響，固定資產的相關管理人員缺少較強的管理觀念，科研院所在固定資產購置過程中，各項相關制度較為完善，但是購置以后，由于單位內部缺少完善的固定資產管理制度，管理機制的約束力不強，而且科研院所在現(xiàn)行的固定資產管理制度中權責關系比較混亂，固定資產的實物使用部門在固定資產管理中并沒有提出明確的要求和規(guī)定，進而不利于科研院所固定資產投資項目中后續(xù)工作的進行。2.現(xiàn)階段，一些科研機構過于注重科研經費的使用，缺少對于科研項目預算管理較強的管理意識，一些科研機構大都由科技、財務等職能部門構成，主要掌管科研項目預算管理，但是由于科研項目容易受到多種方面的限制，大大超出了職能管理人員的專業(yè)范圍，相關管理人員很難全面掌握預算管理的細微之處，進而與科研項目預算專業(yè)化、規(guī)范化目標的實現(xiàn)甚遠。

（二）缺少較為科學的預算編制，預算執(zhí)行難以落實

1.科研項目預算管理涉及范圍比較廣泛，有著諸多繁瑣小事，一定程度上很難全面兼顧科研項目預算編制、執(zhí)行與決算等全過程。在預算編制過程中，科研院所的相關科研人員缺少對科研項目經費預算的正確態(tài)度，存在著認為預算編制是為了實現(xiàn)立項目標的心理誤區(qū)，并沒有對科研經費進行深入分析。2.在預算執(zhí)行過程中，也沒有嚴格按照批復管理和控制預算進行，經常盲目、隨意地進行預算的調整，資金用途經常被隨意改變。而且相關科研人員缺少與財務部門保持密切的來往、協(xié)作，嚴重造成了預算結果與科研項目所需經費的差距，對科研項目預算管理造成了一定的阻礙。

（三）固定資產使用和科研項目經費預算的監(jiān)管并不到位

在科研院所固定資產投資項目中，固定資產對外投資、出租、報廢、處置等環(huán)節(jié)管理較不規(guī)范，比如一些單位資產處置比較盲目，并沒有嚴格按照審批程序來進行，財務部門與固定資產管理部門缺乏有效地溝通。單位在固定資產配置完成以后，也沒有對其使用情況進行實時追蹤，大大導致了國有資產的大量流失與浪費。同時，在科研投資項目經費管理工作中，嚴重缺少對于平時經費的預算、支出的執(zhí)行力度，進行項目驗收時，科研項目的控制作用沒有得到相應的體現(xiàn)，經費預算較為形同虛設，一定程度上造成了科研經費擅自挪用、行為，與國家科研經費立項目標嚴重背離。

二、科研院所固定資產投資項目預算管理的具體建議

（一）提高對固定資產管理的重視程度，設置預算專職管理人員

1.要樹立科研人員良好的資產效益觀念，要提高對固定資產投資項目的重視程度，固定資產管理工作是科研院所管理工作的重要環(huán)節(jié)之一，要保證全員高度的參與度，積極構建科研院所固定資產管理網絡，設置專門的固定資產使用保管部門實物管理部門，確保固定資產實物管理的完整無損，對全單位資產進行全方位、多角度的管理。所以財務人員、資產管理人員要做好固定資產臺賬工作，了解生產技術設備，要做到全面掌握資產使用情況，進而推動固定資產投資項目工作的正常進行。2.針對于科研項目預算管理而言，需要相關技術部門與其他部門保持密切的聯(lián)系，保證高度的參與度。科研機構要統(tǒng)一領導預算管理工作，要形成以職能管理為主、科研配合為輔的工作格局，制定分工明確的權責機制。選擇專業(yè)的預算專職人員，做好技術研發(fā)工作的追蹤與審查工作，推動科研機構預算管理專業(yè)化、規(guī)范化目標的實現(xiàn)。

（二）實施科研項目經費預算精細化管理模式，落實好預算執(zhí)行

1.在科研經費申報過程中，科研單位必須要保證對項目的立項申報高度重視，細化科研經費預算申報、批準程序，對于項目金額較大的國家級、省級等重大投資項目來說，科研項目負責人要結合課題研究的實際情況，制定切實可行的總體預算方案，相關專家委員會要及時對申報項目預算進行論證。而且財務人員要與投資項目負責人保持密切的配合，不斷細化各個項目投資預算支出科目的具體內容，詳細計算每一筆支出數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)信息的收集與整理工作，滿足預算編制精細化的實際需求。2、同時，在科研經費核算過程中，要充分考慮自身單位財務系統(tǒng)特征，將經費預算科目與財務系統(tǒng)的會計科目充分結合在一起，為相關會計報表的直接取數(shù)提供相應的便利，還能夠使財務人員掌握好預算各個支出科目的具體使用金額，保證后期項目驗收與預算績效考核的順利實施。預算專職人員要科研項目預算編制中扮演著相應的協(xié)助角色，遵守相關法律法規(guī)，編制出科學合理的項目預算。在預算執(zhí)行中，預算專職人員要充分發(fā)揮出自身的檢查職能，掌握好預算支出的變動情況，確保批復預算、財務制度合理合規(guī)支出各項費用。

（三）加大科研項目全面的監(jiān)管力度，完善職稱考評制度

1.要想充分實現(xiàn)科研項目經費效益目標，要建立起全面地監(jiān)督體系，進一步強化對經費全過程的管理，要對自身行業(yè)、主管部門進行科研項目經費的監(jiān)督與管理，確保每一筆經費都能從財務部門支出，財務部門必須要充分掌握科研經費的具體使用情況，進而有效提升科研經費的使用效率。與此同時，要根據(jù)科研項目預算的實際需求來進行各項開支的報銷，合理配置科研資產，避免超標開支現(xiàn)象的發(fā)生，嚴厲打擊項目經費相互挪用與擠占現(xiàn)象。進一步強化項目成本核算，實施績效考評機制，確保經費使用效率的穩(wěn)步提升。2.職稱考評制度與科研項目管理工作的聯(lián)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，可以加強人才的優(yōu)化配置，充分調動科研管理人員工作的積極性、主動性?？蒲腥藛T要積極成立職稱考評委員會，做到最客觀公正的考評。對于科研管理人員而言，要將科研項目立項情況、管理制度建設、后期推廣應用等指標納入到系統(tǒng)考評中，為科研管理人員營造良好的發(fā)展空間，進而推動科研項目管理工作的順利進行。作為科研院所的財務人員和預算管理人員來說，應該深入到固定資產投資項目的一線，熟悉業(yè)務，打破界限，掌握項目的管理程序，以便于預算指標批復和調整工作的正常進行。3.除此之外，要將預算管理與考核評估相結合。在科研院所項目投資預算管理中，還必須要配備相應的考核制度，使預算管理更具規(guī)范性、標準性。將預算管理完成與執(zhí)行情況共同納入到現(xiàn)代院所評價指標體系中，做到事前有要求、事中有監(jiān)督，事后有考評。通過加強考核，將預算管理工作加以嚴格的落實，進而確保院所整體運行效率的穩(wěn)步提升。

三、結束語

綜上所述，加強科研院所固定資產投資項目預算管理建設是十分必要的，能夠有效提升科研院所的經濟效益與社會效益，對科研研所的整體發(fā)展產生了極其深遠的影響。因此，科研人員要提高對固定資產管理的重視程度，實施精細化預算模式，加大對科研項目的監(jiān)管力度，規(guī)范科研經費的使用，加快投資項目預算管理進程，并且要實施考核評估機制，增強相關人員在預算管理建設中的積極性與主動性，進而促進科研院校又好、又快地發(fā)展。

作者:韓悅 單位:中國航天動力所

參考文獻：

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流動性管理是項目投資資金運作日常核心工作。依照總量平衡、結構對稱、提前預警、適時調節(jié)原則，投資者需從風險管理的組織機制、分析機制和處理機制三方面入手，建立包括盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力、現(xiàn)金流量等方面的風險預警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領域，重點關注即將到期債務，對可能出現(xiàn)的風險提前做好應急預案，通過多層安全機制控制，最大限度避免流動性突發(fā)事件對正常經營造成的沖擊。

2．提高外部信用評級水平，積極拓展多渠道融資，強化投融資能力建設

投融資統(tǒng)一管理是確保項目投資成功的前提條件。投資者和項目本身的信用是獲取未來現(xiàn)金流的重要因素之一，為將潛在的信用能力轉換成切實的現(xiàn)金流入，從整體上提高項目資產的流動性，必須打通投融資業(yè)務鏈，投資者的外部信用評級可為進一步獲得外部資金支持打下堅實基礎。同時投資者需要對各融資渠道進行分類管理，匯總整理并定期更新各融資渠道的融資能力、融資規(guī)模、期限、融資成本等，綜合比較各渠道資金成本、期限、流動性、風險，以確定資金運用優(yōu)序，未來假設發(fā)生極端情形而導致流動性緊張，則投資者將充分發(fā)揮外部渠道融資緩沖墊的作用，通過多渠道、多方式融資有效緩解項目資金缺口。

3．日常經營中對流動性管理預留較大空間，以管理機制體制

為流動性風險防控提供有力保證針對項目投資的風險收益特性，投資者應從組織體系、報告規(guī)定、處理程序、處理措施、績效考核等方面做出規(guī)定。具體措施包括：一是通過一系列的技術手段和制度流程，增強對流動性風險預測、計量和調控的能力，并確定突發(fā)事件的可融資方式及金額，為項目投資和正常運行保駕護航；二是建立授權機制、內控機制、責任機制、報告機制，確保風險管理真正落到實處;三是加強還款周期管理，錯開短期和長期融資到期日，平滑資金波動，保持充分的流動性儲備，尤其是確保足夠的備而待用的短期融資資源。

二、新形勢下的流動性管理措施

1．建立科學的資產負債匹配管理模式,通過資產負債的長期安排與動態(tài)協(xié)調，提高流動性管理能力

資產負債管理通常被定義為在給定的風險承受能力和約束條件下，為了實現(xiàn)企業(yè)的財務目標而對資產和負債的戰(zhàn)略進行制定、實施、監(jiān)控以及修正的持續(xù)過程。國內外理論及實務已經充分表明，通過全面考量項目資金的負債性質和期限結構因素、各類投資品種特性，實現(xiàn)資產端與負債端的對接，其關鍵之處在于對資產負債錯配的管理，流動性管理是資產負債管理的核心和前提。在具體的資產負債現(xiàn)金流匹配過程中，技術上首先匹配最遠的負債現(xiàn)金流,之后對次遠負債現(xiàn)金流進行匹配,以此類推,直至所有的負債現(xiàn)金流均被匹配完成。但資產和負債的現(xiàn)金流均具有一定的不確定性,使得現(xiàn)金流匹配難以完全實現(xiàn)。另外,匹配程度越高,風險變得更低,同時項目投資所得到的回報水平也有可能會降低,為不錯過好的投資機會，通常需考慮在短期(如三年)實現(xiàn)現(xiàn)金流匹配?，F(xiàn)代資產負債管理理論認為，資產負債管理實際上是風險管理、財務管理和戰(zhàn)略管理的高度整合，資產負債匹配管理是一個長期的動態(tài)過程，資產方與負債方的特征都會隨著業(yè)務拓展、市場波動而呈現(xiàn)出動態(tài)變化甚至錯位趨勢，投資者必須以發(fā)展的眼光、視角看問題，進行基于長期的、全局的視角的動態(tài)管理安排，合理運用資產負債混合配置的管理策略，提升流動性管理能力。

2.加強項目投資風險偏好研究，搭建風險管理體系，量化風險容忍度，提高資金運營管理水平

傳統(tǒng)的流動性管理措施主要側重于定性手段、事后分析，以及強化各種審批、匯報、流程等管理措施。隨著投資管理技術的革新，風險偏好研究、風險管理體系、量化風險容忍度等越來越成為機構投資者的發(fā)展首選，通過明確投資者在實現(xiàn)其項目投資戰(zhàn)略目標過程中愿意接受的風險水平，權衡風險和收益經營發(fā)展模式，合理配置資源，實現(xiàn)風險與盈利的最佳平衡。首先，應用現(xiàn)代金融理論中的資產組合理論，遵循風險組合與整體管理要求，實施全面風險管理，從整體層面上總體把握分散于各項目、各行業(yè)、各區(qū)域及各項目生命周期的風險暴露，以統(tǒng)籌考慮風險對策，把投資者所承擔的風險維持在一定的總體水平，實現(xiàn)增長、收益和風險的最佳平衡及投資資本的有效配置。其次，量化各項流動性風險限額，包括現(xiàn)金頭寸、非流動資產比例、對外擔保額度等，以將流動性風險暴露控制在可接受范圍，同時防止人為的、隨意地擴大風險，并通過一定的授權機制，在個別項目的靈活性和整體資產組合的原則性之間求取平衡。再次，建立完備的流動性管理信息系統(tǒng)，支持流動性風險的識別、計量、監(jiān)測和控制，通過風險量化工具等手段將分散的風險整合起來，進行風險協(xié)調，降低不確定性。最后，實行投資風險的分散、轉移。項目投資組合包括金融品種、投資期限、投資行業(yè)以及投資區(qū)城等各種組合，通過分散化投資，消除非系統(tǒng)性的流動性風險。同時，通過融資業(yè)務和金融工具的創(chuàng)新來提高流動性，包括資產證券化、備用擔保等，向外部轉移和化解流動性風險。

篇8

政府性投資項目財務管理沒有建立完整的功能管理流程，很多項目財務管理只發(fā)揮了會計核算功能，財務監(jiān)督的工作也只局限于審核票據(jù)的合理性。同時，很多財務人員只在月末階段整理財務會計信息、很少參與到整個投資項目的具體實施環(huán)節(jié)中，進一步削弱了財務管理的能力。

2.工程成本難以控制

在工程項目投資過程中，工程成本難以控制的問題主要表現(xiàn)在以下兩方面：(1)通常情況下，建設單位采用低價中標，但在建設過程中，投資成本往往會相應增加。這是因為，投標者為保證中標，只能降低價格保證中標。在這種情況下中標的建設單位的利潤大幅度降低，為保證自身利益，會以各種理由向投資方請求資金投入，而投資方為保證施工質量與施工速度，也只能被動的增加項目投入資金，增加了工程成本。(2)拆遷問題也是影響工程成本的另一問題。為保證建筑施工速度，投資方在沒有完全解決拆遷問題的情況下就開始招標，當建筑單位進入施工現(xiàn)場并開始施工之后，往往會因為沒有解決的拆遷問題而停止施工，影響了工程進度，最終增加了工程成本。

二、提升政府性投資項目財務管理能力的具體措施

提升政府性投資項目管理能力，主要分為會計管理、財務功能管理與工程成本管理三部分。

1.會計管理

(1)建立單獨的資金項目賬戶。建立單獨的資金項目賬戶是合理使用資金的保證。建立單圖的資金項目賬戶要做到三點，一是項目賬戶必須明確資金支出與資金交付情況，清晰資金使用過程；二是項目賬戶必須具有擴散性，能保證同時開展多項投資項目的資金管理工作；三是項目賬戶必須符合《國有建設單位會計制度中的相關規(guī)定，以基本會計帳薄為基礎綜合處理多項財務管理問題。(2)規(guī)范支出管理行為。規(guī)范支出管理行為的核心就是做到“總額控制，據(jù)實列支”，對投資項目的總量進行控制，節(jié)節(jié)審查資金使用情況，以實際票據(jù)、支出項目內容來規(guī)范支出管理行為。

2.加強財務規(guī)范化管理

實施會計集中制是提升財務管理能力的主要手段。對財務管理而言，會計集中制主要有以下幾方面優(yōu)勢：(1)會計集中制能集合大量的會計人力資源，提升會計財務管理能力，使財務管理更具有科學性。(2)會計集中制具有強制性，能促使各個財務管理環(huán)節(jié)接受專業(yè)管理人員的指導，保證各項財政管理能力的發(fā)揮。對于現(xiàn)階段財務管理而言，最重要的就是審核職能的發(fā)揮。相關工作人員要深入各個項目投資使用環(huán)節(jié)，為會計集中管理提供具有參考價值的數(shù)據(jù)。

3.加強工程成本控制

加強工程成本控制的重點就是合同管理與項目費用管理。(1)完善合同管理。投資方應該與建設單位簽訂具有法律效果的合同，合同中要明確工程預付款的比例和扣回的方式和時間，使不同工程項目的預付比例有據(jù)可依，達到相互之間的平衡。對具體項目成本進行嚴格控制，明確雙方的責任與義務。合同應該對資金支配程序做出明確的規(guī)定，采用集體審批的方式協(xié)調雙方職責范圍內的資金支配情況。(2)項目費用管理。項目費用管理的關鍵在于成本預算管理。項目費用管理要綜合在項目工程建設過程中任何可能對工程產生影響的因素，并根據(jù)這些因素所造成的最大經濟損失與最小經濟損失進行分析，結合工程項目資金數(shù)量，將整個工程的總成本控制在一定范圍之內，所有費用支出都要以總成本為核心，達到投資項目成本控制的目的。

篇9

最高,達到80%~90%。因此,決策階段是決定工程造價的基礎階段,直接影響決策階段之后的各個建設階段工程造價控制是否科學合理。

在具體建筑工程實踐中,在項目立項、可行性研究等決策階段,工程造價的控制應從以下幾個方面人手:

2.1項目選址是項目成功與否的基礎

1)選址應符合城市規(guī)劃;

2)項目要有準確的市場預測與市場定位;

3)要編制科學的環(huán)境評價報告;

4)應做好地質初勘工作,因為地質情況對住宅項目造價影響甚大。

2.2應編制項目成本投資估算控制表

根據(jù)工程造價具有建設各階段計價的層次性特點,決策階段主要是可行性研究階段,應編制投資估算。按照工程造價理論,投資估算的內容應包含:

1)建筑安裝工程費用;

2)設備及工器具購置費;

3)工程建設其他費用;

4)基本預備費;

5)漲價預備費;

6)建設期貨款利息;

7)固定資產投資方向調節(jié)稅。

結合建筑項目的特點,在項目選址已定,市場分析已完成的基礎上,應該在項目決策階段編制更為詳細、操作性更強、指導意義更大的估算——項目成本投資估算控制表。在實際工作中,可結合財務成本核算科目為基礎,以房地產投資為例,部分項工作為內容編制項目成本投資估算控制表,詳見表1。

根據(jù)表1,應將各項經濟技術指標分解到各職能部門,應用工程造價的層次性計價特點,結合成本分析,按照前者指導后者的原則,指導規(guī)劃設計階段、施工階段的計價控制工作,可有效避免不合理的“三超”現(xiàn)象,取得良好的控制效果。

2規(guī)劃設計及設計階段工程造價有效控制措施

設計階段是體現(xiàn)投資估算的實施階段,是項目決策在技術上和經濟上的全面詳盡的體現(xiàn),是項目計劃的具體化,如果說決策階段投資估概算是對工程造價進行靜態(tài)控制的話,那么規(guī)劃設計階段可以說就是對工程造價的形成過程進行動態(tài)控制。根據(jù)房地產項目特點,該階段主要可在總平面規(guī)劃設計、單體施工圖設計及環(huán)境設計三個環(huán)節(jié)對工程造價進行重點控制。

2.1總平面規(guī)劃設計

1)合理確定容積率、建筑密度,在“以人為本”的設計理念上體現(xiàn)最合理的土地成本;

2)結合城市基礎設施資源情況,對水、電、氣、訊、路、下排進行合理的綜合管線設計,其中重點應對水、電容量做科學的、一定前瞻性的預留,污水系統(tǒng)應結合現(xiàn)有城市資源進行近期、長期的設計。

2.2單體施工圖設計階段

該階段應采用限額設計的辦法,將重點放在施工圖審查工作上,通過施工圖預算,將設計控制在原概算范圍內。重點圍繞樁基、結構設計二個方面:

1)樁基設計方面:在多層住宅中,據(jù)測算,樁基部份的工程造價比重占整個單體建安造價的8%～20%之間。其差別就在于樁型的選擇,以本市某項目多層住宅工程常用的兩種樁型進行對比,其結果見表2。

2)結構設計:應重點在施工圖審查工作中對鋼筋取值及用量、板厚、不合理的錯層設計等方面進行審核,以避免造成看不見的工程造價增加,處理好安全可靠與經濟適用的關系。

3施工階段工程造價的控制措施

按照工程造價理論,該階段是工程造價形成的主要階段。它主要通過工程招投標及工程施工中的動態(tài)控制,確定工程項目的合同價及工程竣工時的結算價,是工程造價控制工作中一個極為重要的階段。

3.1工程招投標階段的工程造價控制

1)把好投標人資格預審關。應從投標人技術能力、管理水平、資信等資質方面進行評估,目的是篩選出優(yōu)秀的投標人,以降低工程承包風險。

2)根據(jù)項目實際,確定合理的投標條件

①根據(jù)住宅工程的特點,其工期短,工程總投資相對規(guī)模不大,應采取工程量清單、固定合同價格的方式,以降低房地產企業(yè)因建筑、建材市場變化等因素帶來的市場風險。

②對設計中含有新材料、新工藝、新技術的設計項目,無定額項目無單價、信息價可參照的,應重點說明,讓投標人明確在投標時以綜合價報價,以避免結算糾紛。

③確定合理、科學的評標原則:對有標底的,可在評標前確定合理的中標降低率,在綜合考慮投標人響應質量、工期等投標條件并編制切實可行的施工組織方案的前提下,采取合理低價中標的原則,從中選擇技術能力強、管理水平高、資信可靠且報價合理的承建單位。

3)嚴格依照工程招投標有關文件簽定工程承包合同,

注意合同的結構及合同價,對工程造價、質量、工期、風險因素承擔等重要條款,應以專用條款或補充合同的方式加以約束。

3.2加強工程施工事中控制

1)嚴格控制施工中設計變更,經論證確需設計變更的,應力求減少變更費用,可制定設計變更的程序加以規(guī)范設計變更行為。

2)加強現(xiàn)場鑒證工作。施工中往往有各種不可預見的現(xiàn)場因素,導致標外工程量項目增加現(xiàn)象,如基礎土方量、井點降水等,現(xiàn)場工程師應在合理安排施工組織、加強技術措施的前提下,按實簽證、審核,以真實反映實際工程造價。

3)嚴格按照合同進行工程款支付。

4)及時掌握國家工程造價調價動態(tài)。

5)對可能存在的工程造價目標風險進行分析,并制定防范性對策。

4建筑項目工程造價控制與管理綜合措施

工程造價控制是建筑工程項目管理中一項極為重要的內容。為了取得目標控制的理想成果,應當從多方面采取各種措施與手段。

1)建立建筑項目工程造價控制管理體系,從組織、技術、經濟與合同四個方面人手,構建工程造價控制機制:

①組織手段:就是應明確企業(yè)各職能部門在工程造價控制工作中所擔負的職責,同時確定其工作考核標準;

②技術手段:主要是對項目技術方案進行審核比較,對其適用性進行論證,從而尋求安全可靠、經濟適用的技術措施。

③經濟手段:就是收集、加工、整理工程經濟信息的數(shù)據(jù),對造價控制目標進行資質、經濟、財務諸方面的可行性分析,如對工程預結算進行審核、成本變化動態(tài)分析、編制資金使用計劃、工程款支付審查等。

④合同手段:就是對參與項目建設的所有各設計單位、施工單位、材料設備供應商、監(jiān)理單位等的建設行為,都要以簽定合同的方式加以約束,保證按質、按量完成其工作。

2)充分發(fā)揮社會化監(jiān)理服務功能,建立監(jiān)理單位、政府質檢等各方面、各層次組成的項目管理監(jiān)控體系

3)建立健全的工程造價管理制度,充分利用IS09001-2000質量管理體系,提高工程造價控制水平。具體做法是:將控制表中各分部分項工程指標依照ISO質量管理總手冊相應條款層層分解落實到相關職能部門,以此指導各職能部門開展工作,對工程造價實行動態(tài)管理。

在IS09001-2000質量管理體系中,涉及工程造價控制的條款及內容,主要有以下幾方面,如表3。

5結束語

綜上所述,房地產投資項目有效的工程造價控制與管理是在掌握市場信息的基礎上,為實現(xiàn)項目管理目標而進行的成本控制、計價、定價的系統(tǒng)活動,其貫穿于工程建設全過程。概括而言,建筑工程項目的造價的有效控制與管理就是以決策階段的估算為靜態(tài)控制,以設計、施工等實施階段的動態(tài)管理組成的,因此,宜采取經濟、技術、管理相結合的方法措施,將建筑工程造價控制在投資估、預算或合理的范圍之內,避免工程造價“三超”現(xiàn)象的發(fā)生,實現(xiàn)投資效益最大化。

參考文獻:

[1]建設工程工程量清單計價規(guī)范.GB50500-2003.北京,中國建筑工業(yè)出版社,2003.

[2]張允明.工程量清單的編制與投標報價[M].北京中國建材工業(yè)出版社,2003,7.

[3]袁建新,遲曉明.工程造價控制[M].北京:中國建筑工業(yè)出版社,2004.

[4]尹貽林.工程造價管理基礎理論與相關法規(guī)[M].北京,中國計劃出版社,2003.

篇10

二、項目管理重在投資決策管理

20世紀90年代以來,隨著信息技術的迅速發(fā)展,國際著名石油工程公司在項目管理上日益顯現(xiàn)出集成化、系統(tǒng)化、知識化和合作化趨勢,重點在項目投資決策管理。

全面的項目管理系統(tǒng)集成。所謂項目管理集成化就是利用項目管理的系統(tǒng)方法、模型、工具對項目相關資源進行系統(tǒng)整合,并達到項目設定的具體目標和投資效益最大化的過程。在完成了其設計、采購和施工管理業(yè)務流程集成的基礎上,按照項目管理集成的要求,進行業(yè)務流程重組,建立以工程數(shù)據(jù)庫和管理數(shù)據(jù)庫為基礎,圍繞進度、費用、資源、質量等項目管理要素的集成化項目管理系統(tǒng)平臺,使項目資源價值提升能力進一步提高,使核心競爭力得以加強,充分顯示出工程公司作為資源整合型企業(yè)的優(yōu)勢。

在集成化的項目管理系統(tǒng)中,設計的過程實際上被視為采購和施工業(yè)務的計劃過程,采購實際上是在全球資源市場上通過投資進行資源優(yōu)化選取和配置的過程,而施工則是資源投入的利用過程。由于設計的特殊地位,它是連接專利技術和采購及施工的橋梁,所以,國際大型石油公司一般均是以設計為主體,處處體現(xiàn)為后續(xù)采購和施工而設計的一體化項目集成管理的思路。通過項目的集成化管理,在資源整合、優(yōu)化方面的優(yōu)勢得以顯示。

在石油工程項目管理中,系統(tǒng)方法是最基本的思想方法和工作方法。主要體現(xiàn)在使用系統(tǒng)分析方法,對項目進行單元分解。項目分解后,采用成熟的網絡方法或橫道圖方法進行計劃安排,加以進度控制與質量檢核,以實現(xiàn)投資效益的最大化。

由于項目管理的系統(tǒng)性,使得各種技術工作、管理工作和職能工作之間越來越趨向于互相交叉。故在組建項目管理群體時,總承包公司就特別注重項目管理班子在知識上互相滲透,能力上互相補充;同時也強調“通才”的知識型管理者的培訓。管理者不僅要精通一般的項目管理知識,重要的是要具備項目投資決策方面的能力。

在提倡多學科協(xié)同工作、不斷改善和提高內部組織和管理水平的同時,油公司之間應在新技術應用方面加強聯(lián)盟。這些實際上都是投資決策管理的需要。在技術開發(fā)和應用方面,重視和發(fā)展多學科之間的協(xié)同工作,重視研究與生產相結合,重視學科之間、部門之間、公司之間的多種聯(lián)合與合作。從油公司與外部的關系來看,油公司對專業(yè)技術服務公司的領帶性表現(xiàn)得越來越強。

三、項目投資決策管理重在評價

1、重視階段評價及事前決策

國外石油公司普遍重視事前決策,大到一個重大勘探確立,小到一口井是否需要完井,都要事前決策。決策的依據(jù)是后續(xù)投入的效益,而不是前期投入的多少。無論前期投入多少,只要后續(xù)投入的效益合乎要求就會繼續(xù)投入,達不到預期效益就不再投入。對后續(xù)投入的決策是建立在對前期工作階段效果進行評價的基礎上的。這樣做,非常符合油氣勘探與開發(fā)的風險性特點,也充分反映了國外石油公司務實的作風。

2、投資決策的主要評價指標

(1)財務指標

財務指標是以貨幣形式表現(xiàn)公司經營狀況和業(yè)績的綜合性指標。使用財務指標評價公司的投資活動,主要是透過公司經營和業(yè)績表現(xiàn)來反映新增投資對于公司效益提高、經營狀況改善等方面產生的效果,考察投資的有效性。國際大石油公司投資評價的主要財務指標包括:平均占用資本回報率、股東回報率、平均加權資金成本、資產負債率等。

(2)經營指標

經營指標是以實物量及其變化率的形式從不同方面反映公司經營狀況與業(yè)績,直接考察投資有效性的指標。評價投資決策效果的主要經營指標包括:油氣產量增長率、儲量增長率、儲量替代率、儲采化、儲量替代成本、原油綜合成本、煉油能力、原油加工量、開工率、油品銷售量、油品市場份額、化工產品產量與銷售量、產品結構比例等。

四、國內外石油公司的投資決策程序比較

首先,公司的高級管理層組織有關部門對包括全球政治、經濟、市場、技術以及社會等在內的投資環(huán)境及變化趨勢進行深入分析,同時結合公司的中長期發(fā)展目標、戰(zhàn)略規(guī)劃以及公司的技術優(yōu)勢、財務能力等情況,制定出公司的未來5年的總體投資規(guī)劃和投資目標,以及規(guī)劃編制的基本評價參數(shù)。第二,各地區(qū)(專業(yè))公司根據(jù)公司的總體目標和參數(shù)制定各自的年度業(yè)務投資計劃和資金預算方案報批。第三,公司規(guī)劃計劃部門對各地區(qū)(專業(yè))公司上報的所有項目進行匯總,并按投資效益分類排隊,優(yōu)化篩選,找出符合公司發(fā)展目標的最優(yōu)項目組合形成年度投資計劃草案,并提交董事會審批。第四,公司執(zhí)行委員會和董事會對規(guī)劃計劃部門提交的年度投資計劃進行審議后,形成公司的正式年度投資計劃并下達到各地區(qū)(專業(yè))公司執(zhí)行。

在投資計劃的制定和管理程序上,我國石油公司與國外石油公司基本類似,但也存在一定的差異:下屬公司編制投資計劃的基點存在差異國外石油公司的各專業(yè)公司和地區(qū)公司是圍繞總公司制定的投資方向、規(guī)模、結構、目標、參數(shù),提

出各自業(yè)務范圍內滿足上述要求的具體投資機會與計劃,供公司總部篩選。他們的投資計劃不是反映各自自身發(fā)展的需要,而是公司整體發(fā)展的要求,不存在各下屬公司投資需求之間的矛盾、各地區(qū)公司的投資需求之間的矛盾、各地區(qū)公司的投資需求與公司總體投資限度之間的矛盾,因此消除了協(xié)調各地區(qū)公司之間投資需求的難度。 在投資計劃的靈活性方面存在差異:國際大石油公司在制定投資規(guī)劃的過程中,還根據(jù)對外部經營環(huán)境的分析預測,制定出多套年度投資方案以供備用。相對來講,我國石油公司的投資計劃比較單一、固定,對環(huán)境變化的適應速度較慢。

在規(guī)劃的滾動制定方面存在差異國際大石油公司每隔2-3年要根據(jù)經營環(huán)境的變化及規(guī)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的情況,對規(guī)劃目標、參數(shù)、項目進行一次調整;規(guī)劃周期為3-5年,公司的年度投資計劃以此為滾動調整的依據(jù),投資規(guī)劃中包括了下一年度的投資計劃。我國的石油公司一般規(guī)劃期是5年,與國家發(fā)展規(guī)劃周期吻合;由于規(guī)劃滾動調整不夠及時,往往會出現(xiàn)規(guī)劃執(zhí)行過程中與原來的估計偏差過大的情況。目前國內大石油公司已開始嘗試編制滾動規(guī)劃。