導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)政政策論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

從上文文獻(xiàn)綜述中我們發(fā)現(xiàn)，無(wú)論從理論上還是實(shí)踐上，財(cái)政政策和貨幣政策的效果并不一定是相互加強(qiáng)的，財(cái)政政策和貨幣政策能否相互配合取決于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、宏觀調(diào)控體系、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及時(shí)間等多種因素，分析影響財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)性的重要因素，對(duì)于增強(qiáng)我國(guó)宏觀調(diào)控體系的科學(xué)性和有效性具有十分重要的意義。但是，國(guó)內(nèi)學(xué)者大都從理論和政策層面分析財(cái)政政策和貨幣政策之間的協(xié)調(diào)性問(wèn)題，忽視了對(duì)兩者之間配合效果的實(shí)證研究。張志棟和靳玉英（2011）僅分析了價(jià)格層面的配合效果，研究角度比較有限，而且利用29年的年度數(shù)據(jù)時(shí)間序列較短，建立的模型并不具有很好的穩(wěn)健型。為了彌補(bǔ)目前學(xué)術(shù)研究的不足，本文采用1999年1月至2014年1月的月度數(shù)據(jù)建立了VAR回歸模型，對(duì)我國(guó)財(cái)政政策貨幣政策之間的互動(dòng)效果進(jìn)行了分析檢驗(yàn)，希望就政策組合的效應(yīng)和政策制定的效果得到清晰的結(jié)論，并針對(duì)性地提出改進(jìn)財(cái)政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)性的有益建議。

二、計(jì)量模型

1.計(jì)量方法。VAR模型可以用下式表示：其中Yt為時(shí)間序列構(gòu)成的向量，p為自回歸滯后階數(shù)，ut~IID（0，Ω）是隨機(jī)誤差列向量，其中每個(gè)元素都是非自相關(guān)的，但不同方程對(duì)應(yīng)的隨機(jī)誤差項(xiàng)之間可能存在相關(guān)。

2.樣本與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說(shuō)明。本文利用財(cái)政預(yù)算收入完成額、財(cái)政預(yù)算支出完成額、貨幣供給M2三變量構(gòu)成的VAR模型研究財(cái)政貨幣政策之間的影響關(guān)系，為消除變量之間的異方差，將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)取對(duì)數(shù)后進(jìn)行分析。樣本取自期間為1999年1月~2014年1月的月度數(shù)據(jù)。本文以lnczsr和lnczzc作為代表財(cái)政政策效果的統(tǒng)計(jì)量，以lnm2作為代表貨幣政策效果的統(tǒng)計(jì)量。Lnczsr表示取對(duì)數(shù)的財(cái)政預(yù)算收入完成額，lnczzc表示取對(duì)數(shù)的財(cái)政預(yù)算支出完成額，lnm2表示取對(duì)數(shù)的廣義貨幣供給量M2。所有數(shù)據(jù)均來(lái)自CCER經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)庫(kù)。模型利用軟件EViews7擬合。

3.VAR模型的設(shè)定和估計(jì)。（1）以（lnczsr，lnczzc，lnm2）變量構(gòu)成一個(gè)三變量的VAR模型。在得到正確的模型估計(jì)結(jié)果前我們需要確定VAR模型的滯后階數(shù)。根據(jù)SC準(zhǔn)則和HQ準(zhǔn)則確定最優(yōu)滯后期為4期。并對(duì)VAR（4）模型中的殘差是否服從獨(dú)立同分布進(jìn)行了檢驗(yàn)，通過(guò)診斷檢驗(yàn)。（2）從水平的VAR（4）模型可以得到估計(jì)表達(dá)式。

三個(gè)方程的可決系數(shù)（R2）分別是0.9258，0.8696，0.9998，擬合優(yōu)度較高。從第一個(gè)方程來(lái)看，度量貨幣供應(yīng)水平的lnm2的滯后二階的系數(shù)為負(fù)（-1.790），但是所有l(wèi)nm2變量的系數(shù)之和為正（1.0052），可見總體上增加貨幣供給速度將增加財(cái)政收入增加速度。從第二個(gè)方程來(lái)看，所有l(wèi)nm2變量的系數(shù)之和為正（1.2655），可見總體上增加貨幣供給速度將增加財(cái)政支出增加速度。從第三個(gè)方程來(lái)看，度量財(cái)政政策的財(cái)政收入增長(zhǎng)速度的總系數(shù)為負(fù)（-0.023），說(shuō)明財(cái)政收入增長(zhǎng)速度的增加將降低貨幣供應(yīng)量的增加速度，而度量財(cái)政政策的財(cái)政支出增長(zhǎng)速度的總系數(shù)為正（0.0189），說(shuō)明財(cái)政收入增長(zhǎng)速度的增加將增加貨幣供應(yīng)量的增加速度。綜合以上的分析，我們得出如下結(jié)論：當(dāng)貨幣政策擴(kuò)張時(shí)，由于稅收制度的穩(wěn)定機(jī)制導(dǎo)致財(cái)政收入也相應(yīng)增加，這將削弱貨幣政策刺激經(jīng)濟(jì)的效果；但是擴(kuò)張貨幣供給是同時(shí)配合增加財(cái)政支出，可以抵消掉財(cái)政收入增加的負(fù)面效果。（3）格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果如表1所示。檢驗(yàn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)lnczsr，lnczzc，lnm2三個(gè)變量互為格蘭杰因，說(shuō)明財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)性較強(qiáng)。（4）脈沖響應(yīng)函數(shù)。脈沖響應(yīng)函數(shù)是描述一個(gè)內(nèi)生變量對(duì)誤差的反應(yīng)，也即在擾動(dòng)項(xiàng)上加一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差大小的新息（innovation）沖擊對(duì)內(nèi)生變量的當(dāng)前值和未來(lái)值的影響。圖1是對(duì)VAR（4）模型的脈沖響應(yīng)函數(shù)曲線，橫軸表示滯后階數(shù)，縱軸表示內(nèi)生變量對(duì)沖擊的響應(yīng)程度。從圖1中可以看出，對(duì)對(duì)數(shù)的財(cái)政支出施加一個(gè)單位的正向沖擊，6個(gè)月內(nèi)引起對(duì)數(shù)財(cái)政收入的小幅波動(dòng)，在10個(gè)月之后沖擊的作用消失，財(cái)政收入和財(cái)政支出逐漸一致，但引起對(duì)數(shù)貨幣供給量的大幅度波動(dòng)，前5個(gè)月波動(dòng)幅度在-6至4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差之間，10個(gè)月后波動(dòng)以一個(gè)正的標(biāo)準(zhǔn)差為均值上下波動(dòng)，且波動(dòng)幅度逐漸減少，30個(gè)月后對(duì)數(shù)的貨幣供給大致穩(wěn)定在1.0個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差處。對(duì)對(duì)數(shù)的財(cái)政收入施加一個(gè)單位的正向沖擊，在6個(gè)月內(nèi)引起對(duì)數(shù)的財(cái)政支出的小幅波動(dòng)，在10個(gè)月之后沖擊的作用消失，財(cái)政收入和財(cái)政支出逐漸一致，但引起對(duì)數(shù)的貨幣供給量的大幅度波動(dòng)，前5個(gè)月波動(dòng)幅度在-2至4個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差之間，10個(gè)月后波動(dòng)以一個(gè)正的標(biāo)準(zhǔn)差為均值上下波動(dòng)，且波動(dòng)幅度逐漸減少，30個(gè)月后對(duì)數(shù)的貨幣供給大致穩(wěn)定在1.0個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差處。對(duì)對(duì)數(shù)的貨幣供給施加一個(gè)單位的正向沖擊，對(duì)數(shù)貨幣供應(yīng)量的正向沖擊雖然會(huì)隨著時(shí)間的延長(zhǎng)有所減弱但是其影響卻會(huì)長(zhǎng)期存在，在15個(gè)月之后穩(wěn)定在0.7個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差的位置，而且該沖擊在5個(gè)月之后將導(dǎo)致對(duì)數(shù)的財(cái)政支出的小幅增加和對(duì)數(shù)的財(cái)政收入的小幅減少。由此我們可以得到如下結(jié)論：第一，財(cái)政政策的沖擊將對(duì)貨幣政策產(chǎn)生長(zhǎng)期影響，具體而言，擴(kuò)張性的財(cái)政政策會(huì)增強(qiáng)貨幣政策的效果，而且增加財(cái)政支出和增加財(cái)政收入對(duì)于貨幣政策的增強(qiáng)效果是一致的。第二，貨幣政策的正向沖擊對(duì)財(cái)政政策的影響作用非常小，而且還會(huì)引起財(cái)政赤字。（5）預(yù)測(cè)方差分解。VAR方差分解能夠分析影響內(nèi)生變量的結(jié)構(gòu)沖擊的貢獻(xiàn)度，圖2是對(duì)VAR（4）模型的方差分解曲線，橫軸表示滯后階數(shù)，縱軸表示內(nèi)生變量之間的對(duì)結(jié)構(gòu)沖擊的相對(duì)作用。從圖2中可以看出，對(duì)數(shù)財(cái)政收入變動(dòng)中，自身波動(dòng)的解釋部分大概占到75%~100%，自身波動(dòng)的影響逐漸減弱，穩(wěn)定在75%左右；0%~20%由對(duì)數(shù)的財(cái)政支出的波動(dòng)解釋，且影響逐漸增強(qiáng)并穩(wěn)定在20%左右；0%~5%由對(duì)數(shù)的貨幣供給量波動(dòng)解釋，且影響逐漸增強(qiáng)并穩(wěn)定在5%左右。對(duì)數(shù)的財(cái)政支出變動(dòng)中，自身波動(dòng)的解釋部分大概占到74%~82%，自身波動(dòng)的影響逐漸減弱，穩(wěn)定在74%左右；18%~18%由對(duì)數(shù)的財(cái)政支出的波動(dòng)解釋，且影響逐漸增強(qiáng)并穩(wěn)定在18%左右；0%~8%由對(duì)數(shù)的貨幣供給量波動(dòng)解釋，且影響逐漸增強(qiáng)并穩(wěn)定在8%左右。對(duì)數(shù)的財(cái)政支出變動(dòng)中，自身波動(dòng)的解釋部分大概占到65%~100%，自身波動(dòng)的影響逐漸減弱，穩(wěn)定在65%左右；0%~25%由對(duì)數(shù)的財(cái)政支出的波動(dòng)解釋，且影響逐漸增強(qiáng)并穩(wěn)定在25%左右；0%~10%由對(duì)數(shù)的貨幣供給量波動(dòng)解釋，且影響逐漸增強(qiáng)并穩(wěn)定在10%左右。由此我們可以得到如下結(jié)論：財(cái)政政策對(duì)貨幣政策的影響效果要大于貨幣政策對(duì)財(cái)政政策的影響效果。

篇2

排污收費(fèi)是指政府根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定，依法對(duì)造成環(huán)境污染的企業(yè)和個(gè)人收取費(fèi)用.征收排污費(fèi)的目的，是為了促使排污者加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，節(jié)約和綜合利用資源，治理污染，改善環(huán)境.我國(guó)排污收費(fèi)制度始于改革開放之初.1982年7月國(guó)務(wù)院頒布《征收排污費(fèi)暫行辦法》，標(biāo)志著我國(guó)排污收費(fèi)制度正式建立.我國(guó)排污收費(fèi)政策的管理對(duì)象是直接向環(huán)境排放污染的單位和個(gè)體工商戶.從環(huán)境要素來(lái)說(shuō)，排污收費(fèi)的對(duì)象包括水、大氣、固體廢棄物和噪聲污染.排污費(fèi)種類分為污水排污費(fèi)、污水超標(biāo)準(zhǔn)排污費(fèi)、廢氣排污費(fèi)、固體廢物排污費(fèi)、危險(xiǎn)廢物排污費(fèi)、噪聲超標(biāo)排污費(fèi)和加倍收費(fèi)等六種，共計(jì)124項(xiàng)因子.我國(guó)排污收費(fèi)執(zhí)行程序包括申報(bào)、核實(shí)、核定、依法征收、強(qiáng)制執(zhí)行、排污費(fèi)減緩免等一系列步驟，征收標(biāo)準(zhǔn)也有明文規(guī)定[3].

1.2環(huán)境稅收政策

環(huán)境稅收政策是一種調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為，以防止環(huán)境污染和破壞、保護(hù)環(huán)境的經(jīng)濟(jì)手段.狹義的環(huán)境稅收政策是指對(duì)開發(fā)、保護(hù)和使用環(huán)境資源的單位和個(gè)人，按其對(duì)環(huán)境資源的開發(fā)利用、污染、破壞和保護(hù)程度進(jìn)行征收和減免的一種稅收，即目前學(xué)者提出的環(huán)境稅概念.我國(guó)當(dāng)前并沒(méi)有開征專門的環(huán)境稅.廣義的環(huán)境稅收政策包括與環(huán)境和資源有關(guān)的稅收和優(yōu)惠政策、環(huán)境收費(fèi)政策.我國(guó)現(xiàn)階段的環(huán)境稅收政策以收費(fèi)為主，稅收為輔，少量的稅收政策零散地存在于資源稅、消費(fèi)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅等稅種中.同時(shí)，在我國(guó)的增值稅和企業(yè)所得稅相關(guān)征收規(guī)定中，也有許多涉及環(huán)境和資源保護(hù)的稅收優(yōu)惠政策.例如，我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅.這些優(yōu)惠政策的目的在于鼓勵(lì)資源綜合利用、促進(jìn)廢舊物資回收、鼓勵(lì)清潔能源生產(chǎn)和鼓勵(lì)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)[4].

2現(xiàn)行環(huán)境保護(hù)財(cái)政政策存在的問(wèn)題

改革開放以來(lái)，我國(guó)政府通過(guò)運(yùn)用財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，在促進(jìn)環(huán)境保護(hù)方面取得了一定的成績(jī)，但是仍然存在一些不足之處.

2.1財(cái)政用于環(huán)境保護(hù)投入的總量不足

根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)環(huán)境保護(hù)投入占GDP的比例達(dá)到1%-1.5%時(shí)，可以控制環(huán)境污染惡化的趨勢(shì)；當(dāng)該比例達(dá)到2%-3%時(shí)，環(huán)境質(zhì)量可有所改善(世界銀行，1997).從2007年開始，我國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒把環(huán)境保護(hù)列為單獨(dú)的財(cái)政支出項(xiàng)目.在2007年至2012年這六年里，雖然財(cái)政用于環(huán)境保護(hù)這個(gè)項(xiàng)目的支出在絕對(duì)值上呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，但占當(dāng)年財(cái)政支出和GDP的比重則略有波動(dòng)（見表1）.環(huán)境保護(hù)支出的增幅偏低，而且同控制環(huán)境污染的理想水平相比，我國(guó)環(huán)境保護(hù)支出明顯偏少，占GDP的比重過(guò)低.環(huán)境保護(hù)財(cái)政支出的增長(zhǎng)速度也跟不上GDP的增長(zhǎng)速度.另外，我國(guó)并沒(méi)有建立起有利于財(cái)政投資穩(wěn)定增長(zhǎng)的政策法規(guī)體系，環(huán)保投入沒(méi)有穩(wěn)定的增長(zhǎng)機(jī)制。

2.2排污收費(fèi)制度不合理

2.2.1排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低我國(guó)排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是只對(duì)超過(guò)排放標(biāo)準(zhǔn)的污染物收費(fèi)；二是收費(fèi)數(shù)額遠(yuǎn)低于治理成本，也低于所獲收益.例如，高污染企業(yè)如果不采購(gòu)污水處理設(shè)備、偷排污水，每月得到的經(jīng)濟(jì)收益可能高達(dá)幾十萬(wàn)，而環(huán)保部門最高罰款限額僅為十萬(wàn)元.若是企業(yè)花費(fèi)幾百萬(wàn)或幾千萬(wàn)購(gòu)買一套污水處理設(shè)備，從眼前利益看，反而是不劃算的.出于對(duì)眼前利益的考慮，企業(yè)寧愿交十萬(wàn)元的罰款，而不愿花時(shí)間和資金去治理環(huán)境.

2.2.2征收面窄，收費(fèi)項(xiàng)目不全現(xiàn)行的排污收費(fèi)政策只對(duì)超標(biāo)排放污染物的企業(yè)征收，難以刺激企業(yè)最大限度地降低污染物的排放.國(guó)家只對(duì)超標(biāo)污水、廢氣、廢渣、噪音等進(jìn)行收費(fèi)，面對(duì)新的污染源如震動(dòng)、放射、玻璃反光、熱污染等，沒(méi)有足夠重視.在制度的制定上存在滯后，不能及時(shí)有效地防治環(huán)境污染和生態(tài)破壞的發(fā)生.

2.2.3排污費(fèi)的管理混亂對(duì)于排污費(fèi)，我國(guó)缺乏統(tǒng)一的管理模式，中央和地方各省往往采用不同的管理方法，這就造成了管理上的混亂《.排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》規(guī)定，排污費(fèi)的征收、使用必須嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”，排污費(fèi)應(yīng)當(dāng)全部專項(xiàng)用于環(huán)境污染防治，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占或者挪作他用.然而，在實(shí)際工作中，由于有的地方財(cái)政困難，難以保證環(huán)保部門的經(jīng)費(fèi)需要，地方財(cái)政層層截留中央級(jí)收入，人為地將屬于中央級(jí)的排污費(fèi)繳入地方國(guó)庫(kù)，擠占挪用排污費(fèi)[5].

2.3缺乏一套完善的環(huán)境稅收體系

我國(guó)目前尚未真正建立起完善的環(huán)境稅收體系，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面.

2.3.1沒(méi)有設(shè)立專門的環(huán)境稅種我國(guó)目前尚未開設(shè)真正意義上的環(huán)境稅，缺少針對(duì)污染、破壞環(huán)境的行為或產(chǎn)品課征的專門性稅收，只存在與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的稅種，即資源稅、消費(fèi)稅、城建稅等.這些稅種在保護(hù)資源和環(huán)境、治理污染的過(guò)程中發(fā)揮了一定的作用，但是其本身設(shè)立的初衷并不是為了保護(hù)環(huán)境.因此，這些稅種保護(hù)環(huán)境的作用非常有限，難以成為穩(wěn)定的治理環(huán)境的稅收收入來(lái)源.

2.3.2有關(guān)保護(hù)生態(tài)環(huán)境的稅收優(yōu)惠政策存在缺陷在現(xiàn)行稅制中，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)的稅收優(yōu)惠存在形式單一，僅限于減、免稅，在實(shí)際操作中缺乏靈活性和針對(duì)性.例如，很多從事環(huán)境保護(hù)工作的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠期限只有五年，由于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的投入大、投資回報(bào)率低，短時(shí)間內(nèi)甚至沒(méi)有收益，所以五年時(shí)間偏短.總的來(lái)說(shuō)，有關(guān)保護(hù)生態(tài)環(huán)境的稅收優(yōu)惠政策在實(shí)施過(guò)程中只是很有限地發(fā)揮了作用.

3環(huán)境保護(hù)財(cái)政政策的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

早在二十世紀(jì)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家就開始關(guān)注環(huán)境保護(hù)問(wèn)題，并在環(huán)境保護(hù)財(cái)政政策的制定和實(shí)施方面取得了豐富的經(jīng)驗(yàn)和舉世矚目的成就.

3.1財(cái)政投資政策

根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)環(huán)境污染的投入占GDP的比例達(dá)到1%—1.5%時(shí)，可以控制環(huán)境污染惡化的趨勢(shì)；當(dāng)該比例達(dá)到2%—3%時(shí)，環(huán)境質(zhì)量可有所改善.發(fā)達(dá)國(guó)家在20世紀(jì)70年代環(huán)境保護(hù)投入已經(jīng)占到GDP的1%-2%，其中美國(guó)為2%，日本為2%-3%，德國(guó)為2.1%，隨著時(shí)間的推移，發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)境保護(hù)投入逐年增長(zhǎng).與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的環(huán)境保護(hù)財(cái)政投入明顯偏少，占GDP的比重過(guò)低，并且沒(méi)有伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展合理的增長(zhǎng)[6].

3.2財(cái)政補(bǔ)貼政策

世界上很多國(guó)家都制定了政策，對(duì)控制污染的行為給予直接財(cái)政補(bǔ)貼.但由于直接補(bǔ)貼政策有悖于“污染者付費(fèi)”的原則，近年來(lái)一些國(guó)家開始由直接財(cái)政補(bǔ)貼轉(zhuǎn)向了間接財(cái)政補(bǔ)貼.間接財(cái)政補(bǔ)貼包括比例退稅、減免稅收、特別扣除、投資減稅等形式.間接補(bǔ)貼實(shí)際上是一種稅收減免政策.近年來(lái)，加拿大、英國(guó)、美國(guó)、法國(guó)等都對(duì)石油和天然氣的生產(chǎn)以及核能的開發(fā)給予了財(cái)政間接補(bǔ)貼，即稅收減免優(yōu)惠，紛紛取得了明顯成效，促進(jìn)了環(huán)境保護(hù).我國(guó)雖然也有財(cái)政補(bǔ)貼政策，但是間接補(bǔ)貼占的比重較小、涉及的面較窄[7].

3.3環(huán)境稅收政策

目前世界上開征的環(huán)境類稅種主要有以下幾類：（1）燃油類稅.包括燃料消費(fèi)稅、石油產(chǎn)品消費(fèi)稅、礦物油稅等.該類稅種為第一大類環(huán)境稅，共計(jì)有42個(gè)國(guó)家征收，收入占環(huán)境稅總收入的80%以上（.2）車輛類稅.包括車輛登記稅、車輛使用稅等，其征稅對(duì)象為各類機(jī)動(dòng)車輛.開征該類稅種的國(guó)家有35個(gè)，是第二大類環(huán)境稅（.3）能源稅.能源稅的征收對(duì)象為煤、電力、天然氣、石油等能源產(chǎn)品（.4）碳稅.碳稅的征稅范圍為礦物燃料及能源產(chǎn)品，根據(jù)不同燃料或能源的含碳量確定計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)（.5）硫稅.硫稅是對(duì)排放到空氣中的二氧化硫污染物征收的一種稅（.6）廢物處理稅.包括廢物稅、垃圾填埋稅等，其征收對(duì)象為一般生活性廢物、建筑垃圾、工業(yè)廢物等（.7）其他.除以上六大類環(huán)境稅外，國(guó)際上開征的環(huán)境稅還有包裝稅、臭氧層破壞物質(zhì)稅、農(nóng)藥稅、空氣污染稅、噪聲稅等.相對(duì)于我國(guó)的排污收費(fèi)制度而言，國(guó)外的環(huán)境稅收政策涉及面相當(dāng)廣泛，其稅種幾乎涉及與環(huán)境污染相關(guān)的方方面面.不僅如此，國(guó)外的環(huán)境稅的稅負(fù)還非常重，在重稅負(fù)的壓力下，企業(yè)和消費(fèi)者必須選擇有利于環(huán)境的生產(chǎn)生活方式[8].

4加強(qiáng)我國(guó)環(huán)境保護(hù)的財(cái)政政策選擇

根據(jù)我國(guó)環(huán)境保護(hù)財(cái)政政策的現(xiàn)狀，通過(guò)借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)我國(guó)的環(huán)境保護(hù)財(cái)政政策選擇.

4.1拓寬環(huán)保資金籌措渠道，增加環(huán)保資金的財(cái)政投入

環(huán)境保護(hù)和污染治理需要巨額的資金投入，政府必須加以鼓勵(lì)和支持.為了改變我國(guó)目前財(cái)政用于環(huán)境保護(hù)的投入不足現(xiàn)狀，政府應(yīng)該努力做到以下幾點(diǎn)：首先，政府可以通過(guò)立法形式確定一定時(shí)期內(nèi)政府環(huán)保支出占GDP的比重，建立環(huán)保投資增長(zhǎng)機(jī)制.這樣，環(huán)保支出便有了法律的保障.其次，政府有必要尋求其他的資金籌措渠道.針對(duì)這一點(diǎn)，可以考慮建立環(huán)保專項(xiàng)基金.對(duì)于專項(xiàng)基金，要做到有償使用，滾動(dòng)發(fā)展.基金的來(lái)源可以是罰沒(méi)收入、企業(yè)贈(zèng)予等.基金的管理要做到?？顚Ｓ茫话憧捎脕?lái)建設(shè)環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施.最后，政府可以多支持鼓勵(lì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展.一方面，環(huán)保產(chǎn)業(yè)本身可以起到保護(hù)環(huán)境、治理污染的作用；另一方面，從政府角度而言，環(huán)保產(chǎn)業(yè)的興起和發(fā)展意味著私人資金投入到環(huán)境保護(hù)中，分擔(dān)了政府部門的財(cái)政壓力.我們可以借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用比例退稅、減免稅收、投資減稅等政策引導(dǎo)社會(huì)資金投向生態(tài)環(huán)保領(lǐng)域，促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展[9].

4.2改革現(xiàn)行的排污收費(fèi)制度

我國(guó)現(xiàn)行排污收費(fèi)制度還有許多不完善的地方，政府部門必須針對(duì)不完善的方面進(jìn)行改革.改革可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：首先，提高現(xiàn)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).按照“誰(shuí)污染，誰(shuí)付費(fèi)”原則，推進(jìn)環(huán)境污染外部成本內(nèi)部化，杜絕企業(yè)花錢買“排污權(quán)”的想法.同時(shí)，可改變現(xiàn)有的超標(biāo)收費(fèi)方式，采用只要排放污染物就付費(fèi)、超標(biāo)排放加倍處罰的方法.其次，擴(kuò)大排污收費(fèi)的征收面.隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出現(xiàn)了很多新的污染源，例如微波輻射、電磁輻射、高技術(shù)污染、熱污染等.排污收費(fèi)制度必須根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要，將這些新的污染源納入收費(fèi)項(xiàng)目中.最后，加強(qiáng)排污費(fèi)的管理.征收排污費(fèi)所需要的人員和資金必須納入國(guó)家預(yù)算管理，征收上來(lái)的收入直接上繳上級(jí)部門.監(jiān)管部門也要加強(qiáng)監(jiān)督，確保排污費(fèi)收入?？顚Ｓ?

4.3建立健全環(huán)保稅收體系

篇3

科技型中小企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展需要一套完善的金融市場(chǎng)體系支撐，包括擔(dān)保、保險(xiǎn)、創(chuàng)投、股權(quán)等市場(chǎng)和信息甄別、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)制等。在政策層面，需要包括人才、土地、資本、產(chǎn)業(yè)、財(cái)稅、工商以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等各方面的政策配合。僅依靠財(cái)政為科技型中小企業(yè)提供一定的資金支持，而缺乏完善的金融服務(wù)市場(chǎng)和其他相關(guān)政策的配套支持，會(huì)降低財(cái)政支持政策的效果，影響科技型中小企業(yè)金融服務(wù)的有序發(fā)展。在市場(chǎng)不完備的背景下，財(cái)政政策與其他相關(guān)政策的協(xié)調(diào)配合方面也存在一些明顯的問(wèn)題，這主要是政策之間很難做好協(xié)調(diào)配合，單項(xiàng)的支持政策較難發(fā)揮應(yīng)有的作用效果。例如，財(cái)政貼息制度在缺乏商業(yè)銀行主動(dòng)性意愿的情況下，財(cái)政貼息制度的實(shí)施效果就并不明顯。此外，我國(guó)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面沒(méi)有給予太多的關(guān)注，即使財(cái)政支持政策為科技型中小企業(yè)提供了資本支持，在缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的情況下，科技型中小企業(yè)獲取金融服務(wù)也會(huì)遇到困難。

(二)缺乏全國(guó)性政策性金融機(jī)構(gòu)的支持

目前，我國(guó)支持科技型中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融機(jī)構(gòu)體系并不健全，沒(méi)有服務(wù)科技型中小企業(yè)發(fā)展的全國(guó)性政策性金融機(jī)構(gòu)，特別是能夠直接發(fā)放政策性貸款的機(jī)構(gòu)，而僅有的一些政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和政策性產(chǎn)業(yè)基金作用非常有限，并不能解決科技型中小企業(yè)面臨的融資難問(wèn)題。

(三)財(cái)政支持體系缺乏通盤考慮，支持針對(duì)性不足

我國(guó)財(cái)政科技支出的結(jié)構(gòu)存在著失衡，針對(duì)性不夠，應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出所占比重大，而對(duì)公共產(chǎn)品類型的支出則存在很大的不足。這樣的支出結(jié)構(gòu)會(huì)造成財(cái)政科技支出的針對(duì)性不夠，同社會(huì)資金投入覆蓋重疊，從而降低了財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)投入對(duì)于科技金融發(fā)展的促進(jìn)作用。例如，我國(guó)的股權(quán)投資基金的成立屬于各省獨(dú)自管轄的領(lǐng)域，但股權(quán)投資基金的業(yè)務(wù)屬于全國(guó)甚至全球的，其業(yè)務(wù)存在集中于一些市場(chǎng)前景好的領(lǐng)域，沒(méi)有形成差異化和專業(yè)化的業(yè)務(wù)模式，降低了財(cái)政資金整體使用效益。

(四)財(cái)政支持科技金融的重點(diǎn)選擇有所偏差

目前，中央與地方財(cái)政支持科技金融發(fā)展的重點(diǎn)是擔(dān)保體系建設(shè)和科技信貸，但實(shí)際效果不佳。從銀行方面考慮，小額貸款、管理成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都較高，經(jīng)濟(jì)效益差。一旦資金面趨緊，首先會(huì)縮減科技小額信貸。從政府角度考慮，科技信貸與政策性擔(dān)保都需要政府長(zhǎng)期給予財(cái)政資金支持，其對(duì)財(cái)政依賴性較大，且越是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)欠佳，財(cái)政收入趨緊時(shí)，支出要求卻越高，財(cái)政壓力越大。從科技型中小企業(yè)角度看，科技信貸抵質(zhì)押或反擔(dān)保物欠缺，可貸款額度小、期限短，通常年內(nèi)(資金需求時(shí)限內(nèi))難以有效解決企業(yè)的長(zhǎng)期資金需求。從擔(dān)保機(jī)構(gòu)看，資本金有限，科技企業(yè)的反擔(dān)保物欠缺、風(fēng)險(xiǎn)收益不對(duì)稱，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)是不可持續(xù)的。這些因素決定了科技擔(dān)保與信貸在支持科技企業(yè)融資方面的效果是有限。綜合來(lái)看，資本市場(chǎng)融資特別是區(qū)域性股權(quán)資本市場(chǎng)融資，應(yīng)該是科技金融體系發(fā)展的關(guān)鍵，也應(yīng)是財(cái)政支持的重點(diǎn)，但目前這方面的相關(guān)支持政策不多且力度不大。

(五)財(cái)政科技支出的持續(xù)性不強(qiáng)和管理不佳

科技創(chuàng)新包括了研究開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化等不同的階段。每一個(gè)階段都需要大量的資金支持，特別是科技成果轉(zhuǎn)化。其過(guò)程比較長(zhǎng)，需要持續(xù)性的投入。但財(cái)政科技支出往往很難持續(xù)發(fā)揮作用，其更多的是一次性投入，持續(xù)性不強(qiáng)。且對(duì)不同階段投入的資金管理不佳，缺乏有效的績(jī)效管理。績(jī)效管理理念缺乏，存在重立項(xiàng)、輕績(jī)效問(wèn)題，戰(zhàn)略性綜合性績(jī)效評(píng)價(jià)和機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)開展少，評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分，項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)流于形式等問(wèn)題。(六)財(cái)政對(duì)于科技金融發(fā)展的支撐條件投入不夠?？萍冀鹑谑袌?chǎng)發(fā)展完善需要有完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)、大量專業(yè)的科技項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)等提供支撐，目前我國(guó)服務(wù)于科技成果定價(jià)、評(píng)估、轉(zhuǎn)移的市場(chǎng)、機(jī)構(gòu)等尚不完善。雖然各項(xiàng)專項(xiàng)資金中雖然明確要對(duì)科技型中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)和服務(wù)機(jī)構(gòu)給予支持，但規(guī)定過(guò)于原則，也沒(méi)有專業(yè)化的運(yùn)行機(jī)構(gòu)，財(cái)政對(duì)這些支撐科技金融發(fā)展的基礎(chǔ)條件投入不足，難以較快速地改善支撐科技金融系統(tǒng)發(fā)展的基礎(chǔ)狀況。

二、構(gòu)建和完善促進(jìn)科技型中小企業(yè)金融發(fā)展的財(cái)政政策體系的對(duì)策建議

總的來(lái)看，我國(guó)支持科技型中小企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展的財(cái)政政策體系是基本完善的，但是由于上述的缺乏政策性機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)不完備、統(tǒng)籌考慮不足等，使得該體系還有著調(diào)整完善的空間。財(cái)政支持是多種支持方式和支持渠道的組合搭配，只有各方方式和渠道共同發(fā)揮作用，才能實(shí)現(xiàn)良好的政策效應(yīng)。針對(duì)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、服務(wù)多元、財(cái)務(wù)可持續(xù)、規(guī)則簡(jiǎn)化、政策差異化的原則，在政策缺失部分創(chuàng)新供給，逐步完善構(gòu)建支持科技型中小企業(yè)金融服務(wù)發(fā)展的財(cái)政政策體系，并對(duì)原有的支持政策部分，不斷優(yōu)化完善，使其發(fā)揮更大的效益。具體來(lái)說(shuō)，我們建議從完善組織機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)市場(chǎng)主體、建設(shè)服務(wù)平臺(tái)和引導(dǎo)創(chuàng)新服務(wù)等四個(gè)方面來(lái)構(gòu)建完善我國(guó)的財(cái)政政策支持體系。

(一)構(gòu)建完善提供科技型中小企業(yè)金融服務(wù)的組織機(jī)構(gòu)

1.支持成立國(guó)家級(jí)的科技銀行。2009年來(lái)，我國(guó)各地科技支行、科技分行和科技銀行的相繼出現(xiàn)，對(duì)于科技型中小企業(yè)的信貸服務(wù)具有重要和積極的意義。但是這些科技銀行都是立足于區(qū)域，服務(wù)范圍有限，并且科技銀行可能存在服務(wù)領(lǐng)域集中的問(wèn)題。再由于科技銀行始終是商業(yè)銀行，即使在有財(cái)政資金給予貸款補(bǔ)貼的情況下，基于自利考慮，也不一定愿意給予一些科技企業(yè)和科技創(chuàng)新項(xiàng)目貸款。這種情況下，以財(cái)政資金出資成立國(guó)家級(jí)的政策性科技銀行顯得就有必要。國(guó)家科技銀行可以在幾個(gè)方面發(fā)揮作用:一是直接為科技型中小企業(yè)和創(chuàng)新項(xiàng)目提供低息貸款、甚至無(wú)息貸款;二是為支持科技金融體系建設(shè)的項(xiàng)目，如科技型中小企業(yè)征信系統(tǒng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估系統(tǒng)構(gòu)建等提供資金支持;三是能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)家創(chuàng)新戰(zhàn)略，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國(guó)的科技項(xiàng)目獲取金融支持。國(guó)家級(jí)的科研銀行在全國(guó)開展業(yè)務(wù)，并在統(tǒng)一的事業(yè)部研究安排貸款項(xiàng)目。

2.支持建立在國(guó)家層面設(shè)立再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)的科技保險(xiǎn)主要立足于區(qū)域，服務(wù)于區(qū)域內(nèi)的企業(yè)。一般來(lái)說(shuō)，同一個(gè)區(qū)域內(nèi)會(huì)聚集相似的企業(yè)，這就造成科技型中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)。如此，風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)聚集在保險(xiǎn)企業(yè)方面，保險(xiǎn)企業(yè)不得不要求較高的保費(fèi)。鑒此，通過(guò)設(shè)立政府完全出資或者政府參股的國(guó)家級(jí)的政策性再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為科技保險(xiǎn)提供再保險(xiǎn)，分擔(dān)保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，消除保險(xiǎn)企業(yè)的后顧之憂，推動(dòng)其為科技型中小企業(yè)提供保險(xiǎn)服務(wù)將十分必要。國(guó)家層面的再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，可能通過(guò)在全國(guó)范圍內(nèi)、在不同領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)匹配，改變風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)、化解風(fēng)險(xiǎn)，從而降低科技保險(xiǎn)保費(fèi)，讓科技型中小企業(yè)能夠獲取更好相關(guān)服務(wù)支持。

3.支持建立區(qū)域性金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。大型商業(yè)銀行在服務(wù)科技型中小企業(yè)方面是有明顯缺陷的，其不如區(qū)域性的、專業(yè)性的中小金融機(jī)構(gòu)。而在我國(guó)，縣域銀行、社區(qū)銀行缺失，小額貸款公司在服務(wù)科技型企業(yè)上專業(yè)化程度不夠，科技性專業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)量又十分有限。在區(qū)域性科技金融服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)方面，財(cái)政資金大有可為。具體來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)基建專項(xiàng)支持、參股等形式，充分調(diào)動(dòng)銀行、風(fēng)投機(jī)構(gòu)、證券公司、擔(dān)保公司、行業(yè)協(xié)會(huì)、高科技園區(qū)、中介機(jī)構(gòu)以及企業(yè)等各方面資源，積極構(gòu)建區(qū)域性的金融機(jī)構(gòu)。

(二)培育金融服務(wù)主體，促進(jìn)多樣性科技金融服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展

1.加大財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)蓉?cái)政扶持政策的力度，提升風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)生存力，鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)創(chuàng)新，豐富投資者結(jié)構(gòu)?；钴S繁榮的科技金融市場(chǎng)存在的前提是在市場(chǎng)中必須存在足夠多的不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者，以契合不同融資需求的科技企業(yè)。因此，培育和支持不同類型的風(fēng)險(xiǎn)投資者，提升其市場(chǎng)生存力，擴(kuò)大投資者范圍，是活躍繁榮科技金融市場(chǎng)的重要方式和手段。中央及各級(jí)地方政府應(yīng)進(jìn)一步通過(guò)財(cái)政專項(xiàng)資金加大對(duì)科技風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的支持力度，通過(guò)提供包括利差補(bǔ)貼、特殊費(fèi)用補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)貼息等方式對(duì)參與科技企業(yè)投資的商業(yè)銀行、創(chuàng)業(yè)投資公司、天使投資基金、私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、金融租賃企業(yè)、信托機(jī)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)投資基金等按照其開展科技金融相關(guān)業(yè)務(wù)的年度規(guī)模給予合理的補(bǔ)助，對(duì)年度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)規(guī)模的一定比例給予的適當(dāng)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)投資損失的一定比例給予補(bǔ)償，以激勵(lì)科技風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)參與科技企業(yè)投資的積極性和增強(qiáng)機(jī)構(gòu)自身的市場(chǎng)生存力。鼓勵(lì)現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)設(shè)立針對(duì)科技型企業(yè)的專營(yíng)服務(wù)機(jī)構(gòu)，推動(dòng)科技小額貸款公司、科技擔(dān)保公司、科技保險(xiǎn)公司等更具專業(yè)性的科技金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和業(yè)務(wù)開展，對(duì)這些新興科技金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)設(shè)與發(fā)展給予更為優(yōu)惠的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償政策。

2.應(yīng)用財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)，培育和發(fā)展股權(quán)交易市場(chǎng)，特別是加快建立和完善全國(guó)性場(chǎng)外交易市場(chǎng)制度和市場(chǎng)體系?？萍冀鹑谫Y本市場(chǎng)是我國(guó)構(gòu)建科技金融體系的關(guān)鍵組成部分，是盤活科技金融資本，活躍科技金融市場(chǎng)的加速器。目前，我國(guó)場(chǎng)外股權(quán)市場(chǎng)對(duì)多數(shù)處于初創(chuàng)期的科技型企業(yè)來(lái)說(shuō)，門檻較高，并容納的企業(yè)數(shù)量有限。進(jìn)一步推動(dòng)適應(yīng)更廣泛科技型企業(yè)的場(chǎng)外交易市場(chǎng)(類似美國(guó)的信息公告欄市場(chǎng)、粉紅單市場(chǎng))十分必要。2013年1月16日，全國(guó)非上市公司股份交易系統(tǒng)有限責(zé)任公司在京揭牌，預(yù)示著非上市公司股份轉(zhuǎn)讓從小范圍、區(qū)域性市場(chǎng)開始走向全國(guó)性市場(chǎng)運(yùn)作。但由于這些市場(chǎng)在建立初期交易的活躍度和規(guī)模有限，沒(méi)有足額的傭金收入維持市場(chǎng)的存續(xù)和發(fā)展。因此，在構(gòu)建初期應(yīng)從公共產(chǎn)品的角度對(duì)培育運(yùn)營(yíng)這些市場(chǎng)的實(shí)體給予財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)支持。除了股權(quán)交易市場(chǎng)外，為了進(jìn)一步推動(dòng)科技金融資本的流通，鼓勵(lì)包括科技信貸、科技債券等流通市場(chǎng)的建立。同時(shí)鼓勵(lì)區(qū)域性產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展，以推動(dòng)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的其他有形和無(wú)形資產(chǎn)的交易，從而更好地適應(yīng)不同財(cái)務(wù)特征的科技型企業(yè)融資需求。對(duì)于這些市場(chǎng)的建立，同樣應(yīng)從公共產(chǎn)品的視角在構(gòu)建的初期給予財(cái)政支持。

3.完善頂層設(shè)計(jì)，轉(zhuǎn)型引導(dǎo)基金方式，運(yùn)用市場(chǎng)化FOF支持創(chuàng)投機(jī)構(gòu)。根據(jù)ChinaVenture投中集團(tuán)統(tǒng)計(jì)，2006年至2012年全國(guó)各級(jí)地方政府成立引導(dǎo)基金近90支、總規(guī)模超過(guò)450億美元，參股子基金超過(guò)200支。作為特定歷史時(shí)期的產(chǎn)物，引導(dǎo)基金致力于推動(dòng)地方創(chuàng)投行業(yè)發(fā)展及中小企業(yè)融資，但隨著VC/PE市場(chǎng)的成熟，引導(dǎo)基金所扮演角色也略顯尷尬。在政府引導(dǎo)逐步讓位于市場(chǎng)配置的趨勢(shì)下，政府需要從頂層設(shè)計(jì)入手，從新給引導(dǎo)基金在中國(guó)VC/PE市場(chǎng)中角色進(jìn)行定位。目前，在眾多政府引導(dǎo)基金中，部分已經(jīng)開始了市場(chǎng)FOFs嘗試，比如蘇州工業(yè)園區(qū)引導(dǎo)基金(蘇州創(chuàng)投)、浦東新區(qū)引導(dǎo)基金(浦東科投)、成都高新區(qū)引導(dǎo)基金(銀科創(chuàng)投)等。在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐已經(jīng)開始的情況下，政府要進(jìn)行大膽的頂層設(shè)計(jì)，在把握引導(dǎo)基金承擔(dān)一定政府引導(dǎo)職能基礎(chǔ)上，放開對(duì)引導(dǎo)基金的限制，逐步實(shí)現(xiàn)引導(dǎo)基金轉(zhuǎn)型為市場(chǎng)化FOFs，通過(guò)FOF模式支持市場(chǎng)中服務(wù)于科技企業(yè)的創(chuàng)投機(jī)構(gòu)。通過(guò)支持服務(wù)于科技企業(yè)的創(chuàng)投機(jī)構(gòu)，增長(zhǎng)培養(yǎng)市場(chǎng)化的金融服務(wù)主體來(lái)間接實(shí)現(xiàn)促進(jìn)科技金融發(fā)展的目標(biāo)。

(三)加快建設(shè)各類別、各層次的科技金融服務(wù)平臺(tái)

1.支持建立全國(guó)性科技型企業(yè)投融資信息交流平臺(tái)。目前，在我國(guó)科技型企業(yè)較為集中，科技金融資源較為集中的部分區(qū)域和城市已經(jīng)建立了推動(dòng)科技型企業(yè)與科技投資者接洽對(duì)接的區(qū)域性公共服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)在公共服務(wù)平臺(tái)上的集中展示與交流，撮合科技型企業(yè)與投資者間投融資意向的達(dá)成。這些區(qū)域性的公共服務(wù)平臺(tái)在促進(jìn)地方科技資本與金融資本的有效結(jié)合方面發(fā)揮了重要作用。但是，由于這些資源通常是地方政府、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)動(dòng)用區(qū)域資源建設(shè)而成，難免存在“肥水不流外人田”的“自我服務(wù)意識(shí)”，區(qū)域之間缺乏有效的溝通與交流機(jī)制，限制了科技型企業(yè)和投資者在一個(gè)更為廣闊的平臺(tái)和市場(chǎng)中上進(jìn)行投融資的雙向選擇，增加的投融資雙方的交易成本，形成了典型的市場(chǎng)分割行為。因此，有必要?jiǎng)佑谜Y源從資金、技術(shù)以及行政管理等方面整合分散在各個(gè)區(qū)域的公共服務(wù)平臺(tái)，通過(guò)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)建立全國(guó)性的科技型企業(yè)投融資信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源體系、服務(wù)體系、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境三個(gè)層面的跨區(qū)域整合與互動(dòng)，為科技企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)所提供一個(gè)全方位、多層次、寬領(lǐng)域的服務(wù)體系，形成全國(guó)性的科技企業(yè)投融資大平臺(tái)、大市場(chǎng)，促進(jìn)科技成果的產(chǎn)業(yè)化?？萍疾俊⒇?cái)政部可以為此單獨(dú)設(shè)立專項(xiàng)資金推動(dòng)大平臺(tái)建設(shè)和建設(shè)初期的日常維護(hù)，待市場(chǎng)形成氣候時(shí)，通過(guò)會(huì)員制收費(fèi)方式為主并輔以財(cái)政補(bǔ)貼解決平臺(tái)運(yùn)營(yíng)維護(hù)資金需求。

2.以政府采購(gòu)等方式培育和發(fā)展科技金融中介服務(wù)市場(chǎng)。培育和發(fā)展科技金融中介服務(wù)市場(chǎng)體系是提升科技金融市場(chǎng)運(yùn)作效率、增強(qiáng)透明度、法制化和規(guī)范化的重要基礎(chǔ)。但是，市場(chǎng)化的科技金融中介服務(wù)收費(fèi)對(duì)科技型小微企業(yè)而言是一筆不小開支，從而降低了金融資本對(duì)科技型小微企業(yè)的“可得性”。因此，可以通過(guò)政府采購(gòu)的方式，選擇部分優(yōu)質(zhì)的科技金融中介服務(wù)組織，為科技型小微企業(yè)提供包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在內(nèi)的相關(guān)科技金融配套服務(wù)。這些服務(wù)本身又提升了科技型小微企業(yè)在金融市場(chǎng)的認(rèn)可度，從而增加了科技小微企業(yè)的獲得融資的可能性，降低融資成本。而政府采購(gòu)本身也增加了中介組織的收入來(lái)源和穩(wěn)定性，成為培育和發(fā)展科技金融中介市場(chǎng)的重要力量。目前這種做法在上海等地區(qū)已經(jīng)采用，取得了比較好的效果。

3.設(shè)立政府專項(xiàng)資金推動(dòng)全國(guó)性科技企業(yè)征信體系建設(shè)。目前我國(guó)權(quán)威性的征信體系主要是人民銀行的企業(yè)信用和個(gè)人信用登記咨詢系統(tǒng)，其信息量和企業(yè)覆蓋范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足科技金融市場(chǎng)發(fā)展的需要。大多數(shù)科技型小微企業(yè)并未納入人行的征信系統(tǒng)，并且人行的征信系統(tǒng)的信息量通常僅局限于一般性的企業(yè)財(cái)務(wù)金融信息，而這些信息對(duì)于科技企業(yè)融資而言是不足的，例如缺少關(guān)于科技企業(yè)的技術(shù)認(rèn)證等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)信息，這些信息又恰恰是科技企業(yè)融資不可或缺的信息。因此，有必要單獨(dú)建立有關(guān)科技企業(yè)征信系統(tǒng)，這一系統(tǒng)可以在人行信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上獨(dú)立出一個(gè)子系統(tǒng)，也可以根據(jù)科技企業(yè)的特點(diǎn)完全獨(dú)立開發(fā)出一套系統(tǒng)。財(cái)政、科技部門應(yīng)從公共服務(wù)的角度設(shè)立專項(xiàng)資金對(duì)這一全國(guó)系統(tǒng)及地方子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)運(yùn)營(yíng)維護(hù)以及相關(guān)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)開展提供資金支持，并聯(lián)合其他部門(稅務(wù)、工商等)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息跨部門、跨區(qū)域信息共享機(jī)制，以使金融機(jī)構(gòu)能夠更高效地為科技型中小企業(yè)群體提供全方位金融服務(wù)，并能持續(xù)關(guān)注、跟蹤科技企業(yè)的發(fā)展成長(zhǎng)過(guò)程。

4.以政策性金融推動(dòng)科技擔(dān)保和保險(xiǎn)體系建設(shè)?？萍急ｋU(xiǎn)與科技擔(dān)保體系是我國(guó)目前科技金融體系的一個(gè)非常薄弱的環(huán)節(jié)，不僅有實(shí)力的機(jī)構(gòu)較少，服務(wù)能力有限，而且服務(wù)的成本也較高。因此，非常有必要在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)一步推動(dòng)科技保險(xiǎn)與擔(dān)保體系的發(fā)展。通過(guò)政策性金融的方式帶動(dòng)商業(yè)金融保險(xiǎn)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)共同服務(wù)科技企業(yè)是發(fā)展壯大科技保險(xiǎn)與擔(dān)保市場(chǎng)體系的一個(gè)有效途徑。通過(guò)設(shè)立政府完全出資或者政府參股的政策性再保險(xiǎn)和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為開展科技保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和科技擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供再保險(xiǎn)和再擔(dān)保業(yè)務(wù)，以政府信譽(yù)和資金，降低商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展科技保險(xiǎn)和擔(dān)保業(yè)務(wù)的顧慮，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)為科技企業(yè)提供“科技創(chuàng)新險(xiǎn)”、“新產(chǎn)品開發(fā)險(xiǎn)”、“貸款保證保險(xiǎn)”等保險(xiǎn)品種，不斷豐富間接融資擔(dān)保和直接融資擔(dān)保服務(wù)。

(四)激勵(lì)引導(dǎo)開展針對(duì)科技型中小企業(yè)的金融服務(wù)創(chuàng)新

運(yùn)用政采、補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)榷喾N財(cái)政支持方式鼓勵(lì)科技金融服務(wù)創(chuàng)新?？萍夹推髽I(yè)的差異化決定了科技金融服務(wù)的多樣性，從而決定了科技金融產(chǎn)品在標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)的基礎(chǔ)上又必須通過(guò)各種金融產(chǎn)品的有機(jī)組合滿足科技企業(yè)的差異化融資需求，這就要求金融機(jī)構(gòu)不斷推進(jìn)服務(wù)創(chuàng)新。但是，創(chuàng)新必然存在風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新必然會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)損失，較高的創(chuàng)新成本降低金融機(jī)構(gòu)服務(wù)科技企業(yè)的積極性。因此，從支持科技發(fā)展、推動(dòng)科技金融服務(wù)的角度看，政府部門應(yīng)通過(guò)不同方式來(lái)支持金融機(jī)構(gòu)的科技金融服務(wù)創(chuàng)新行為。

1.改進(jìn)科技財(cái)政支出資金管理，提高支持科技企業(yè)資金使用效益。一是在立項(xiàng)環(huán)節(jié)，引入行業(yè)專家篩選和金融機(jī)構(gòu)篩選相結(jié)合的機(jī)制。在財(cái)政支持的科技項(xiàng)目領(lǐng)域立項(xiàng)階段，政府部門組織相關(guān)行業(yè)專家進(jìn)行技術(shù)篩選，同時(shí)引入市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)篩選，結(jié)合兩者篩選結(jié)果，確定立項(xiàng)項(xiàng)目。二是推行財(cái)政資金后資助方式。后資助方式對(duì)由企業(yè)為主承擔(dān)，利用其自有資金先行投入，開展研究開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化活動(dòng)，并經(jīng)省級(jí)科技計(jì)劃立項(xiàng)，預(yù)期可取得經(jīng)濟(jì)效益的科技項(xiàng)目，在項(xiàng)目結(jié)束或完成后，經(jīng)審核、評(píng)估或驗(yàn)收，按一定比例進(jìn)行相應(yīng)補(bǔ)助的財(cái)政資助方式。三是引入行業(yè)自評(píng)管理，嚴(yán)格產(chǎn)出管理考核。建議利用行業(yè)組織，結(jié)合高校專家等資源，開展行業(yè)內(nèi)部企業(yè)項(xiàng)目自評(píng)管理，行業(yè)專家對(duì)相關(guān)企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行指標(biāo)考核，考核結(jié)果作為財(cái)政資金資助項(xiàng)目產(chǎn)出管理的主要依據(jù)。

2.規(guī)范政府引導(dǎo)基金的政策定位和運(yùn)作模式，積極培育天使投資。種子期是科技型中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最大的階段，也是VC、PE等不愿投資的領(lǐng)域，因此政府需要特別關(guān)注這一階段的金融環(huán)境和支持環(huán)境。在政府引導(dǎo)基金轉(zhuǎn)型FOF的同時(shí)，保留并規(guī)范部分政府引導(dǎo)基金的運(yùn)作，通過(guò)引導(dǎo)基金來(lái)糾正“市場(chǎng)失靈”。政府引導(dǎo)基金應(yīng)采用預(yù)算內(nèi)資金等資金來(lái)源，以事業(yè)法人的形式，不應(yīng)以盈利為目的。嚴(yán)格限定政府引導(dǎo)基金所支持項(xiàng)目的政策定位，將其限定在支撐一些早期的、前端的、有市場(chǎng)前景的專利技術(shù)，引導(dǎo)社會(huì)資金投向政府有意重點(diǎn)發(fā)展的高新技術(shù)等關(guān)鍵領(lǐng)域，或者處于種子期、成長(zhǎng)期等早期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)。

3.建立科技型企業(yè)融資聯(lián)合擔(dān)保平臺(tái)，并應(yīng)用財(cái)政補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)等方式推動(dòng)銀保聯(lián)動(dòng)和投貸聯(lián)保。由于我國(guó)擔(dān)保行業(yè)本身規(guī)模偏小、風(fēng)險(xiǎn)收益不匹配、發(fā)展不成熟等因素的作用，使傳統(tǒng)的信用擔(dān)保不能有效解決科技型中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。各地可在借鑒杭州市信用聯(lián)合擔(dān)保機(jī)制探索的基礎(chǔ)上，克服傳統(tǒng)擔(dān)保機(jī)制的缺陷，成立專門面向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的高科技擔(dān)保公司，利用政府科技專項(xiàng)提供的政策性擔(dān)保資金，通過(guò)政、銀、保合作聯(lián)動(dòng)，基于風(fēng)險(xiǎn)和收益的對(duì)等原則，創(chuàng)新設(shè)計(jì)擔(dān)保融資品種，在政府、擔(dān)保公司和銀行之間實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合理分?jǐn)偙壤瑸榭萍夹椭行∑髽I(yè)提供低門檻、低成本的擔(dān)保融資服務(wù)。

4.通過(guò)利息補(bǔ)貼、創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)等方式支持科技型中小企業(yè)集合票據(jù)和債券等金融產(chǎn)品創(chuàng)新?？萍夹椭行∑髽I(yè)的集合票據(jù)和債券都是針對(duì)科技型中小企業(yè)的金融服務(wù)創(chuàng)新，研究探索全國(guó)范圍內(nèi)的科技型中小企業(yè)集合票據(jù)和債券是一個(gè)金融多樣化的創(chuàng)新方向?？萍夹椭行∑髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)搭配在一個(gè)區(qū)域內(nèi)未必能有較好效果，如果能夠考慮將全國(guó)范圍內(nèi)的科技型中小企業(yè)集合票據(jù)和債券，將科技型中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益在全國(guó)內(nèi)搭配或能取得良好的效果。另外，以產(chǎn)業(yè)鏈金融為紐帶，將科技型中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益放在其所處的產(chǎn)業(yè)鏈中來(lái)綜合考量，通過(guò)上下游的優(yōu)質(zhì)企業(yè)的擔(dān)保來(lái)降低科技型中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。這些顯然都需要金融服務(wù)機(jī)構(gòu)大膽創(chuàng)新，提供新的針對(duì)科技型中小企業(yè)的金融服務(wù)產(chǎn)品，應(yīng)用利息補(bǔ)貼、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等方式促進(jìn)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。

篇4

(一)公平優(yōu)先首先，我國(guó)義務(wù)教育政策發(fā)生了歷史性的轉(zhuǎn)變。從明顯“城市偏向主義”、忽視農(nóng)村教育發(fā)展的政策轉(zhuǎn)為優(yōu)先向農(nóng)村地區(qū)、貧困地區(qū)、弱勢(shì)群體傾斜;從集中優(yōu)質(zhì)資源打造重點(diǎn)校、培育精英的學(xué)校教育模式轉(zhuǎn)向重點(diǎn)攻堅(jiān)尚未“普九”的學(xué)校;此外，中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移資金較之“九五”期間投入規(guī)模更大，惠普面更廣。其次，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入責(zé)任逐步上提到“以縣為主”“以省統(tǒng)籌”。從制度和法律上保障了最底層的利益———農(nóng)民不再是農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)的主要負(fù)擔(dān)者。而免費(fèi)義務(wù)教育被寫入新修訂的《義務(wù)教育法》，這也標(biāo)志著中國(guó)義務(wù)教育實(shí)現(xiàn)了由“人民教育人民辦”到“義務(wù)教育政府辦”的重大歷史性轉(zhuǎn)變。［3］再次，分項(xiàng)目、按比例分擔(dān)的保障機(jī)制。明確了各級(jí)政府的分擔(dān)責(zé)任，優(yōu)先照顧了不發(fā)達(dá)地區(qū)，有力地促進(jìn)了西部貧困地區(qū)順利完成“普九”，保證了入學(xué)機(jī)會(huì)的平等。

(二)注重對(duì)效率的探索與實(shí)踐在農(nóng)村教育資源配置的優(yōu)化上:一是“撤點(diǎn)并校”，使農(nóng)村學(xué)校初步實(shí)現(xiàn)規(guī)模辦學(xué)，以全面提高中小學(xué)教育投資效益和教育質(zhì)量;二是撤銷鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育管理機(jī)構(gòu)以利于實(shí)現(xiàn)教育行政管理的簡(jiǎn)化與優(yōu)化，減輕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)擔(dān)。盡管在現(xiàn)實(shí)中，委托中心學(xué)校代行鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育管理機(jī)構(gòu)的職能也會(huì)產(chǎn)生新的弊端，不利于各學(xué)校的均衡發(fā)展，不利于對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)、學(xué)前教育、成人教育等工作的綜合協(xié)調(diào)。但如何因地制宜地探索出一條整體效率最大化的路子，仍是當(dāng)前討論的焦點(diǎn)。在資金投入的回報(bào)上，最能集中體現(xiàn)的是西部地區(qū)“兩基”攻堅(jiān)的目標(biāo)在2007年底如期實(shí)現(xiàn):西部地區(qū)“兩基”人口覆蓋率從2003年的77%提高到2007年的98%;在410個(gè)攻堅(jiān)縣中，368個(gè)通過(guò)了“兩基”驗(yàn)收，其余42個(gè)最困難縣也按計(jì)劃要求達(dá)到了“普六”標(biāo)準(zhǔn)。

二、全面普及義務(wù)教育后，遵循一種新的價(jià)值觀———教育均衡發(fā)展

一方面，在義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)普及后，人民群眾對(duì)優(yōu)質(zhì)教育資源的需求越來(lái)越強(qiáng)烈;另一方面，盡管我國(guó)的教育公平已經(jīng)得到了很大的改善，但與社會(huì)的需求相比仍然存在較明顯的差距和一些突出的問(wèn)題。如何促進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展，日益成為關(guān)系國(guó)家戰(zhàn)略的重大問(wèn)題。僅就農(nóng)村義務(wù)教育來(lái)說(shuō)，“均衡發(fā)展”較之“公平優(yōu)先”的價(jià)值有三大特點(diǎn):一是范圍的擴(kuò)大。從縱向上不僅局限于中西部攻堅(jiān)地區(qū)，而是包括整個(gè)農(nóng)村地區(qū)的均衡發(fā)展;從橫向上包括城鄉(xiāng)均衡發(fā)展。二是更加追求教育質(zhì)量的均等。首先是提高農(nóng)村教師質(zhì)量，其次是用信息化促進(jìn)優(yōu)質(zhì)資源的共享?？梢?，今后對(duì)農(nóng)村教育財(cái)政的投入主要以提升質(zhì)量為主。三是合理配置教育資源，全面提升教育群體的素質(zhì)，辦好每一所學(xué)校，教好每一個(gè)學(xué)生。翟博(2007)將基礎(chǔ)教育的均衡發(fā)展分為四個(gè)階段:低水平均衡階段(追求起點(diǎn)公平)、初級(jí)均衡階段(追求教育過(guò)程和教育條件的均等)、高級(jí)均衡階段(追求教育質(zhì)量的均等)、高水平均衡階段(追求教育結(jié)果的均衡)。他認(rèn)為，我國(guó)大部分地區(qū)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了第一階段目標(biāo)，進(jìn)入了初級(jí)均衡階段和高級(jí)均衡階段，這個(gè)階段在整體推進(jìn)基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展還面臨困難的情況下，區(qū)域推進(jìn)基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展應(yīng)當(dāng)成為重要的政策選擇。［5］可見，實(shí)現(xiàn)均衡發(fā)展并非平均化進(jìn)程，而是要以一定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)和教育發(fā)展條件為基礎(chǔ)，既要鼓勵(lì)因地制宜尋找發(fā)展之路，也要扶持薄弱區(qū)域。

篇5

二、建立“小金庫(kù)”長(zhǎng)效防治措施的思考

篇6

1.稅收制度有待完善稅收制度是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的重要保障，倘若稅收制度不健全，就容易導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)擔(dān)過(guò)重，最終致使政府稅收減少或稅收不足，具體體現(xiàn)在以下幾方面：首先，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有待完善。就目前我國(guó)的稅收制度而言，新辦企業(yè)在一定程度上并沒(méi)有對(duì)稅收優(yōu)惠政策起到實(shí)質(zhì)性的作用，例如以新辦的勞務(wù)服務(wù)公司為例，在其營(yíng)業(yè)的第一年國(guó)家實(shí)行免稅政策，但是在營(yíng)業(yè)第一年新辦服務(wù)公司很難實(shí)現(xiàn)盈利，因此就使得免稅優(yōu)惠政策難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。此外，我國(guó)在對(duì)企業(yè)實(shí)行免稅優(yōu)惠政策時(shí)，對(duì)其投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少，今后有待完善。其次，我國(guó)也需完善增值稅設(shè)置。增值稅是我國(guó)稅收體系中的最大稅種，但是我國(guó)自從設(shè)置增值稅以來(lái)便伴隨著重復(fù)課稅問(wèn)題，企業(yè)面對(duì)重復(fù)征稅往往不堪重負(fù)。除此之外，我國(guó)出口退稅政策的作用也未完全顯現(xiàn)。當(dāng)前除了禁止出口的商品或者援外出口商品，我國(guó)對(duì)其他出口商品一律實(shí)行零稅率，但是在實(shí)際的操作中卻將這些出口商品按照出口退稅率進(jìn)行計(jì)算，因此隨著出口退稅率的不斷提升，我國(guó)要想實(shí)現(xiàn)出口商品整理零賦稅的目標(biāo)，可謂依然任重道遠(yuǎn)。

2.國(guó)債政策工具缺少有效性國(guó)債政策是國(guó)家財(cái)政政策的重要組成部分，國(guó)債政策工具的有效性如何直接影響到財(cái)政政策工具的作用，然而當(dāng)前我國(guó)國(guó)債政策的有效性還有待進(jìn)一步提高。首先，對(duì)于國(guó)債投資項(xiàng)目的管理有待完善。當(dāng)前我國(guó)并未建立起一套完整的國(guó)債資金管理體系，對(duì)于國(guó)債資金的利用缺少監(jiān)管機(jī)制的引導(dǎo)和制約，在國(guó)債投資項(xiàng)目中未建立起行之有效的決策體系，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行也監(jiān)管不力。其次，國(guó)債投資的乘數(shù)較低。我國(guó)國(guó)債投資側(cè)重大規(guī)模項(xiàng)目和資金密集型項(xiàng)目，政府往往熱衷于包攬基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重大項(xiàng)目，使得國(guó)債投資的周期較長(zhǎng)。此外，與大項(xiàng)目相比，國(guó)債投資對(duì)于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)或者中小規(guī)模的項(xiàng)目關(guān)注卻不多，結(jié)果使得國(guó)債投資在促進(jìn)居民消費(fèi)方面效果不佳。

3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大國(guó)家財(cái)政支出需要依據(jù)國(guó)債的發(fā)行量來(lái)反映債務(wù)依存度，其計(jì)算公式是“當(dāng)年債務(wù)收入額/當(dāng)年中央財(cái)政總支出×100%”。我國(guó)的國(guó)債是由中央財(cái)政負(fù)責(zé)發(fā)行、使用和控制的，而且中央財(cái)政的債務(wù)依存度有著較高的現(xiàn)實(shí)意義。因此，當(dāng)我國(guó)的國(guó)債發(fā)行量較大時(shí)，債務(wù)的依存度就會(huì)過(guò)高，這就意味著財(cái)政支付需要依靠債務(wù)收入，于是這就會(huì)把財(cái)政置于一個(gè)極具風(fēng)險(xiǎn)性的位置之上，這樣將對(duì)未來(lái)的發(fā)展構(gòu)成威脅。例如審計(jì)署的資料顯示，截至2010年底我國(guó)各地方政府的債務(wù)總額達(dá)到10.7萬(wàn)億元，總額相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP的27%，而且有的地區(qū)債務(wù)率超過(guò)了200%，這表明一些地方政府存在著嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、完善治理金融危機(jī)的財(cái)政政策的建議

1.建立健全稅收體系稅收是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的首要來(lái)源，要想完善治理金融危機(jī)的財(cái)政政策，首要的是健全稅收體系。為此，國(guó)家首先可以適當(dāng)調(diào)整企業(yè)所得稅，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅的正向調(diào)節(jié)功能。對(duì)于新辦企業(yè)和其他國(guó)內(nèi)企業(yè)，國(guó)家可以實(shí)行合并內(nèi)、外的稅收方式，讓國(guó)內(nèi)的企業(yè)也可以享受到與外商投資企業(yè)同等的待遇，這一舉措將有助于落實(shí)和統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，而且在這種情況下，新辦企業(yè)在執(zhí)行減免稅的規(guī)定后，就可以從收益的年度開始計(jì)算。此外，對(duì)于處于虧損狀態(tài)的企業(yè)，國(guó)家也要讓其享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的待遇。其次，國(guó)家也應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)虧損抵補(bǔ)的期限。我國(guó)應(yīng)積極學(xué)習(xí)和借鑒西方在虧損抵補(bǔ)方面的相關(guān)做法，譬如當(dāng)出現(xiàn)虧損的時(shí)候，要允許向前、后結(jié)轉(zhuǎn)，這樣可以延長(zhǎng)向后結(jié)轉(zhuǎn)的期限，還可以將納稅人出現(xiàn)的虧損抵完，將其當(dāng)做年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的遞補(bǔ)，也可以把它當(dāng)做投資利潤(rùn)或者資本得利的遞補(bǔ)。此外，國(guó)家還應(yīng)該積極進(jìn)行稅收改革，革新原有稅收政策，通過(guò)稅收改革增加人民的收入，促使人們有更多的資金用于消費(fèi)，從而擴(kuò)大社會(huì)內(nèi)需、拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2.優(yōu)化財(cái)政支出政策金融危機(jī)嚴(yán)重影響到經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民的生活，我國(guó)要想應(yīng)對(duì)和治理金融危機(jī)，需要優(yōu)化財(cái)政支出政策。為此，國(guó)家首先要加大對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)政支出與投資，保證農(nóng)業(yè)健康發(fā)展。農(nóng)業(yè)是我國(guó)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，保證農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展是應(yīng)對(duì)和治理金融危機(jī)的重要前提，為此國(guó)家要將農(nóng)業(yè)放到基礎(chǔ)地位，適當(dāng)增加對(duì)農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼，努力提升農(nóng)村的現(xiàn)代化水平，全面推動(dòng)農(nóng)村改革，從而提高農(nóng)業(yè)對(duì)金融危機(jī)的抵御能力，保證農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。其次，國(guó)家要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的監(jiān)管。房地產(chǎn)行業(yè)在某種程度上已綁架了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2013年全國(guó)財(cái)政收入的30%來(lái)自于房地產(chǎn)行業(yè)，而地方財(cái)政收入的50%都源于房地產(chǎn)行業(yè)，此外2013年房地產(chǎn)行業(yè)的固定投資額更是占到了全國(guó)固定投資總額的1/4。當(dāng)前我國(guó)的房?jī)r(jià)依然是居高不下，房地產(chǎn)市場(chǎng)的泡沫現(xiàn)象十分嚴(yán)重，依然盛行著“寧炒一座樓、不開一家廠”說(shuō)法，因此相對(duì)于其他行業(yè)來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)行業(yè)抵御金融危機(jī)的能力十分薄弱，一旦爆發(fā)金融危機(jī)后果不堪設(shè)想。因此國(guó)家要積極采取適度寬松的財(cái)政政策，加大廉租房、保障性住房的投入，以此來(lái)調(diào)節(jié)房地產(chǎn)行業(yè)的熱度，降低我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.謹(jǐn)慎對(duì)待財(cái)政政策謹(jǐn)慎對(duì)待財(cái)政政策是有效治理和應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的關(guān)鍵。首先，我國(guó)要謹(jǐn)慎使用財(cái)政政策。通常情況下，在通貨膨脹的時(shí)期國(guó)家需要采用緊縮性的財(cái)政政策，這將有助于增加稅收、減少財(cái)政支出；而在緊急蕭條時(shí)期或者在短期的需求調(diào)節(jié)中，國(guó)家可以采用擴(kuò)張性的財(cái)政政策，這將有利于增加政府財(cái)政支出、促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。其次，國(guó)家要將財(cái)政政策與貨幣政策綜合運(yùn)用。財(cái)政政策與金融政策的效應(yīng)往往是相互補(bǔ)充的，因此國(guó)家要將兩者綜合運(yùn)用，從而發(fā)揮其最大作用。譬如要實(shí)施積極的財(cái)政政策時(shí)，就要用寬松的貨幣政策作為輔助，這才有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。而在調(diào)節(jié)貨幣政策與財(cái)政政策的實(shí)施總量時(shí)，通常情況下貨幣政策的總量所發(fā)揮的作用大于財(cái)政政策，但在特定情況下財(cái)政政策也可以滿足調(diào)節(jié)總量，例如當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，國(guó)家可采取減少稅收、回購(gòu)國(guó)債等政策來(lái)提高貨幣的供給量，刺激居民的消費(fèi)。為此，國(guó)家要努力優(yōu)化財(cái)政政策與貨幣政策的配合結(jié)構(gòu)。

篇7

(二)積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，完善現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，具有決定性作用。因此，在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整十分重要。首先，積極提高中高端產(chǎn)業(yè)整體實(shí)力，并加大資金投入力度，積極發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)；其次，堅(jiān)持貫徹科學(xué)發(fā)展觀，控制工業(yè)生產(chǎn)能耗及環(huán)境污染，優(yōu)化資源配置，重視環(huán)境保護(hù)。引導(dǎo)企業(yè)逐漸從低層次轉(zhuǎn)向高層次實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)線投資，將技術(shù)與品牌作為發(fā)展核心，增加差異性競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品，利用產(chǎn)品獨(dú)特優(yōu)勢(shì)搶占更多市場(chǎng)，提升企業(yè)整體實(shí)力，與此同時(shí)，還需要進(jìn)一步鞏固基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，形成完善的資金鏈條，并加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)定基礎(chǔ)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供支持。

(三)完善投融資體系，提供金融支持完善投融資體系，要從政府入手，促使其有效發(fā)揮職能，重視對(duì)整個(gè)社會(huì)的宏觀調(diào)控，加強(qiáng)政府投資管理，并積極拓展投資渠道，豐富投資主體，促使市場(chǎng)在投資結(jié)構(gòu)中發(fā)揮引導(dǎo)作用，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和自我約束能力，實(shí)現(xiàn)政府宏觀調(diào)控職能，另外，財(cái)政政策還需要在各項(xiàng)稅收制度上加以調(diào)整，通過(guò)調(diào)整稅收，激活企業(yè)內(nèi)動(dòng)力，促進(jìn)企業(yè)將科學(xué)技術(shù)作為發(fā)展核心，并制定全面、系統(tǒng)的規(guī)劃，為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整指明方向，進(jìn)而為我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供支持。

(四)協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)之間的差距作為影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵，積極協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的前提條件。因此，財(cái)政政策要明確城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)的重要性，適當(dāng)向農(nóng)村傾斜，逐步完善農(nóng)民基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高農(nóng)民生活水平，并加強(qiáng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)帶的建設(shè)，發(fā)展沿海經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持“以人為本”原則，立足于農(nóng)民需求，逐步減少貧困人口數(shù)量，有效縮小城鄉(xiāng)之間的差距，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展目標(biāo)，避免由于城鄉(xiāng)差距過(guò)大，引發(fā)矛盾，從而為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整注入新動(dòng)力。

篇8

財(cái)政政策和貨幣政策是國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的兩大重要工具。財(cái)政政策是通過(guò)稅收和公共支出等手段來(lái)實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展等宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的長(zhǎng)期和短期財(cái)政戰(zhàn)略，是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段。根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能可將財(cái)政政策劃分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策。貨幣政策是說(shuō)一國(guó)的中央銀行為實(shí)現(xiàn)既定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，運(yùn)用各種政策工具控制、調(diào)節(jié)和穩(wěn)定貨幣供給量，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)的措施總和。貨幣政策手段主要有：法定準(zhǔn)備金、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)率。

通常一個(gè)國(guó)家在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段實(shí)施何種財(cái)政政策、貨幣政策，要根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，相機(jī)抉擇。縱觀我國(guó)實(shí)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策的歷程，從建國(guó)后一直奉行的“雙松”政策到1998年底起開始施行的歷時(shí)近七年之久的“一積極，一穩(wěn)健”的宏觀政策，再到2005年我國(guó)政府開始奉行的“雙穩(wěn)健”政策，我國(guó)政府正是從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)變，審時(shí)度勢(shì)，成功地完成了我國(guó)不同歷史時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)政策的轉(zhuǎn)變。當(dāng)前從經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，由于國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)的逆轉(zhuǎn)以及已經(jīng)出臺(tái)的宏觀調(diào)控政策的作用，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率將出現(xiàn)一定程度的回調(diào)，國(guó)際收支不平衡程度將有所緩和。同時(shí)，出口增長(zhǎng)將回調(diào)，但幅度有限，在人民幣升值預(yù)期的持續(xù)作用下，銀行的流動(dòng)性雖然比去年有所緩解，但仍然比較充裕，貨幣信貸仍然處于比較寬松的環(huán)境。在此背景下，繼續(xù)實(shí)行“雙穩(wěn)健”組合似乎是我國(guó)2007年繼續(xù)實(shí)行宏觀經(jīng)濟(jì)政策的科學(xué)選擇。

然而，就當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，影響我國(guó)政府做出宏觀經(jīng)濟(jì)決策、實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展有三大矛盾需要高度關(guān)注。首先，社會(huì)過(guò)度儲(chǔ)蓄引起的過(guò)度投資問(wèn)題。從2000年到2006年11月末，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)人民幣儲(chǔ)蓄存款余額由123804.4億元增加到334361.4億元，增長(zhǎng)了1.7倍，增長(zhǎng)幅度平均每年達(dá)到18%，存差也由24433.3億元擴(kuò)大到111219.8億元，存差擴(kuò)大了3.55倍。在儲(chǔ)蓄增加額中，有45.3%來(lái)自于城鄉(xiāng)居民增加的儲(chǔ)蓄，另有31.1%來(lái)自于企業(yè)增加的儲(chǔ)蓄。就是說(shuō)，當(dāng)前我國(guó)儲(chǔ)蓄的迅速增長(zhǎng)主要是由居民和企業(yè)兩大主體的行為產(chǎn)生的。居民將過(guò)多的收入用于儲(chǔ)蓄，一方面是與我國(guó)社會(huì)保障福利制度不健全有關(guān)，另一方面是金融機(jī)構(gòu)儲(chǔ)蓄主要來(lái)自于高收入者而中低收入者所占比重不高相關(guān)。企業(yè)將過(guò)多的資金用于儲(chǔ)蓄而不是投資于創(chuàng)新活動(dòng)，一方面是與我國(guó)的產(chǎn)業(yè)政策相關(guān)，另一方面是這些儲(chǔ)蓄大部分是大中型企業(yè)增加的存款，而中小企業(yè)依然缺乏資金。在社會(huì)儲(chǔ)蓄持續(xù)大幅度增長(zhǎng)的情況下，金融機(jī)構(gòu)的壓力不斷增加。隨著存差規(guī)模的不斷擴(kuò)大，金融機(jī)構(gòu)要千方百計(jì)將這些剩余資金“消化”掉。由此，大量信貸資金通過(guò)各種渠道又投向了建設(shè)領(lǐng)域，新一輪投資過(guò)熱和重復(fù)建設(shè)由此產(chǎn)生。還有，儲(chǔ)蓄過(guò)度增長(zhǎng)引起過(guò)度投資，實(shí)際還對(duì)消費(fèi)形成了擠出效應(yīng)，因?yàn)樵谫Y金一定情況下，投資過(guò)多占有份額，必然排擠和抑制了消費(fèi)。

其次，工業(yè)的過(guò)快增長(zhǎng)引起的產(chǎn)能過(guò)剩問(wèn)題。當(dāng)前，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，一方面是越來(lái)越多的社會(huì)資金向金融機(jī)構(gòu)流入，另一方面是社會(huì)消費(fèi)增長(zhǎng)速度又遠(yuǎn)遠(yuǎn)慢于工業(yè)品的生產(chǎn)增長(zhǎng)速度。由此，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中又遇到另一個(gè)矛盾，工業(yè)品產(chǎn)能的過(guò)剩。按道理，自2000年以來(lái)，我國(guó)的社會(huì)消費(fèi)增長(zhǎng)并不慢，而且從2004年以后還有加快增長(zhǎng)的趨勢(shì)。比如從2004年到2006年社會(huì)消費(fèi)平均增長(zhǎng)幅度都在13%以上。但是，我國(guó)工業(yè)在投資的不斷刺激下產(chǎn)品生產(chǎn)量增長(zhǎng)更快，例如2000年到2005年，全國(guó)家用洗衣機(jī)、電冰箱、彩電、空調(diào)器、微型計(jì)算機(jī)、移動(dòng)電話、汽車產(chǎn)量分別增長(zhǎng)了1.05倍、1.33倍、1.11倍、2.7倍、11倍、5.78倍和1.76倍。2006年，上述工業(yè)品還在以更快的速度增長(zhǎng)。當(dāng)工業(yè)品持續(xù)以快于國(guó)內(nèi)消費(fèi)增長(zhǎng)速度增加時(shí)，便被迫形成大量出口，大量出口既造成國(guó)際貿(mào)易摩擦加劇，又形成巨額貿(mào)易順差，由此導(dǎo)致外匯儲(chǔ)備越來(lái)越多，而越來(lái)越多的外匯儲(chǔ)備反過(guò)來(lái)又要求M供給規(guī)模不斷增加。

再次，收入差距不斷擴(kuò)大引起的社會(huì)收入分配不公問(wèn)題。當(dāng)前，我國(guó)收入差距呈現(xiàn)全面擴(kuò)大的趨勢(shì)，既存在城鄉(xiāng)居民、地區(qū)間收入差距擴(kuò)大問(wèn)題，也存在城鎮(zhèn)內(nèi)部和農(nóng)村內(nèi)部不同群體收入差距擴(kuò)大問(wèn)題。從2000年到2005年，城鄉(xiāng)居民收入差距由2.79倍擴(kuò)大到3.22倍，2006年擴(kuò)大到3.4倍。如果考慮到城鎮(zhèn)居民公共醫(yī)療、養(yǎng)老、教育補(bǔ)貼、住房公積金等社會(huì)福利項(xiàng)目后，城鄉(xiāng)居民收入差距將更大；在地區(qū)之間，西部地區(qū)居民最低收入省份與東部地區(qū)居民最高收入省份差距也呈擴(kuò)大的趨勢(shì)，比如北京、上海、江蘇等省市公務(wù)員收入是貴州的3至4倍。在城鎮(zhèn)內(nèi)部，2000年到2005年，按五等分法，城鎮(zhèn)居民最低收入與最高收入比由1∶3.6擴(kuò)大到1∶5.7，而困難戶收入與最高戶收入差距達(dá)到11倍。行業(yè)差距更大，全國(guó)事業(yè)單位職工年平均工資約1.5萬(wàn)，一般企業(yè)1萬(wàn)左右，而大企業(yè)5至6萬(wàn)，能源、電信、金融企業(yè)可超過(guò)10萬(wàn)。農(nóng)村內(nèi)部收入差距也如此，從2000年到2005年，按五等分法，農(nóng)民最低收入與最高收入比已由1∶6.47擴(kuò)大到1∶7.26。目前，我國(guó)居民收入差距已達(dá)到相當(dāng)懸殊的程度，基尼系數(shù)已超過(guò)0.4。2005年，我國(guó)城鎮(zhèn)有近2000萬(wàn)人月收入在200元，有近4000萬(wàn)農(nóng)民年收入在800元以下，他們經(jīng)常入不敷出，要靠借債維持生存。近幾年來(lái)，我國(guó)消費(fèi)不足實(shí)質(zhì)是結(jié)構(gòu)性消費(fèi)不足，主要表現(xiàn)為城鎮(zhèn)低收入群體和農(nóng)村居民消費(fèi)不足。當(dāng)前，我們面臨的矛盾是，一方面，城鎮(zhèn)的收入分配在向高收入群體集中，而高收入群體的邊際消費(fèi)傾向在不斷下降，他們將越來(lái)越多收入存在金融機(jī)構(gòu)；另一方面城鎮(zhèn)中低收入群體和農(nóng)民邊際消費(fèi)傾向高，但他們卻無(wú)錢消費(fèi)。如何將經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果公平地分配到不同收入群體，特別是中低收入群體和農(nóng)民身上，讓他們提高收入水平并增加消費(fèi)，這是當(dāng)前我國(guó)宏觀政策的關(guān)鍵所在。

從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行角度看，如何避免或消除經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中儲(chǔ)蓄過(guò)剩、產(chǎn)能過(guò)剩和收入差距擴(kuò)大等問(wèn)題，不僅是近期宏觀調(diào)控需要面對(duì)的，而且也是國(guó)家長(zhǎng)期政策和制度安排需要考慮的。就當(dāng)前而言，我國(guó)的貨幣金融政策尚顯偏松，財(cái)政政策相對(duì)偏緊，這種政策組合不利于控制工業(yè)產(chǎn)能的進(jìn)一步過(guò)剩，也不利于擴(kuò)大國(guó)內(nèi)的消費(fèi)，因此考慮到情況的變化，我們應(yīng)該奉行“總體穩(wěn)健、適度微調(diào)”的思路，在目前政策姿態(tài)不變的情況下，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化在力度上調(diào)整當(dāng)前的貨幣政策和財(cái)政政策組合。

具體調(diào)整建議：

一是調(diào)整貨幣政策。首先，我國(guó)目前的貨幣政策調(diào)控仍有空間，適當(dāng)時(shí)機(jī)還可進(jìn)一步提高存款準(zhǔn)備金率，并相應(yīng)提高貸款利率；其次，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快調(diào)整資金使用結(jié)構(gòu)，不斷調(diào)低投資貸款比例，相應(yīng)提高消費(fèi)貸款比例，出臺(tái)相關(guān)配套政策，積極推進(jìn)住房抵押貸款、汽車、家電消費(fèi)貸款、教育貸款、婚喪貸款等，鼓勵(lì)居民貸款消費(fèi)；再次，為了緩解資金流動(dòng)性過(guò)剩的矛盾，一方面要通過(guò)金融體制改革和制度創(chuàng)新，拓寬居民投資渠道，減少銀行存差不斷擴(kuò)大的壓力；另一方面要加快發(fā)展多元化的資本市場(chǎng)，比如擴(kuò)大企業(yè)中長(zhǎng)期和短期債券發(fā)行規(guī)模，創(chuàng)新高新技術(shù)企業(yè)融資渠道，積極發(fā)展金融衍生產(chǎn)品，探索和支持民間金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展等；另外，要鼓勵(lì)企業(yè)走出去，在支持中國(guó)企業(yè)擴(kuò)大對(duì)外投資的同時(shí)，商業(yè)銀行還可以以代客境外理財(cái)?shù)男问郊哟笸顿Y國(guó)際金融市場(chǎng)，以此緩解流動(dòng)性過(guò)剩和因貿(mào)易盈余及FDI流入給央行帶來(lái)的外匯儲(chǔ)備增長(zhǎng)壓力。

二是調(diào)整財(cái)政政策。財(cái)政政策應(yīng)從目前的偏緊(壓縮國(guó)債發(fā)行規(guī)模、壓縮赤字規(guī)模)狀態(tài)向靈活狀態(tài)調(diào)整，適當(dāng)擴(kuò)大政府的投資和消費(fèi)。一方面，各級(jí)財(cái)政應(yīng)進(jìn)一步增加用于城鎮(zhèn)低收入人群的貧困救濟(jì)支出，進(jìn)一步擴(kuò)大救濟(jì)覆蓋面，繼續(xù)提高他們的最低生活保障水平，不斷提高政府職員工資水平，并繼續(xù)向有利于消費(fèi)的公共基礎(chǔ)設(shè)施投資；另一方面，通過(guò)建立社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)基金，推動(dòng)農(nóng)民消費(fèi)。專項(xiàng)基金從三方面籌措：其一，從每年財(cái)政增收部分中劃出一定比例(比如財(cái)政增收的10%)的資金；其二，每年發(fā)行一筆新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)國(guó)債(比如每年500億元)；其三，從每年土地出讓金中切出一塊資金來(lái)。將這三塊資金捆成一起，組成新農(nóng)村建設(shè)專項(xiàng)基金，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)，并支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)村生產(chǎn)能力建設(shè)，降低農(nóng)民生存和發(fā)展成本，增加他們的收入，以刺激消費(fèi)。

三是國(guó)有及控股企業(yè)每年要從利潤(rùn)中拿出一部分上交財(cái)政。近幾年，在企業(yè)儲(chǔ)蓄存款中，有很大比例是國(guó)有企業(yè)存款，這些存款絕大部分來(lái)自利潤(rùn)。目前，在現(xiàn)有體制條件下，許多國(guó)有企業(yè)的贏利，在很大程度上是依賴原有財(cái)政投資和行業(yè)壟斷形成的，這些贏利全部歸企業(yè)，明顯地形成了過(guò)多的企業(yè)儲(chǔ)蓄，為進(jìn)一步投資創(chuàng)造了源泉。因此，無(wú)論是從財(cái)政投資回報(bào)還是公平性原則看，國(guó)有及控股企業(yè)每年都應(yīng)該向財(cái)政上交一部分利潤(rùn)，國(guó)家拿這部分利潤(rùn)用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)，以改善城鄉(xiāng)居民的生產(chǎn)生活環(huán)境，降低他們的生存和發(fā)展成本，提高他們的相對(duì)購(gòu)買能力。

四是健全社會(huì)保障制度，降低城鄉(xiāng)居民預(yù)期支出。當(dāng)前，城鎮(zhèn)居民消費(fèi)傾向偏低，儲(chǔ)蓄傾向偏高，與我國(guó)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)扶助、貧困救濟(jì)以及住房制度改革都有密切關(guān)系，人們緊縮即期消費(fèi)，為未來(lái)儲(chǔ)蓄，是我國(guó)社會(huì)保障制度改革滯后造成的結(jié)果。必須加快社會(huì)保障制度改革步伐，消除現(xiàn)有各類社會(huì)保障制度規(guī)定的沖突與掣肘，進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度改革框架，該市場(chǎng)化的要繼續(xù)堅(jiān)持市場(chǎng)取向改革，不該市場(chǎng)化的一定要根據(jù)公共服務(wù)原則進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，對(duì)于影響居民消費(fèi)的諸多社會(huì)保障制度政策，要及時(shí)清理，當(dāng)前關(guān)鍵是要建立和完善公共教育、公共衛(wèi)生醫(yī)療、就業(yè)扶助、貧困救濟(jì)和養(yǎng)老保障等方面的政策，提高政府對(duì)這些方面的支持力度，擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民的受益范圍，消除他們的后顧之憂。

五是必須著手解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的長(zhǎng)期問(wèn)題。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的許多問(wèn)題是由長(zhǎng)期問(wèn)題引起的，僅僅靠短期調(diào)控是不夠的，還必須著手解決長(zhǎng)期問(wèn)題。眾所周知，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展長(zhǎng)期以來(lái)主要是依靠投資拉動(dòng)和出口導(dǎo)向?qū)崿F(xiàn)的，過(guò)去我們實(shí)行這種戰(zhàn)略是正確的。但是根據(jù)日本和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段后，如不及時(shí)改變這種戰(zhàn)略，必然會(huì)給經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)許多難以處理的矛盾。因此，要解決投資過(guò)熱、產(chǎn)能過(guò)剩、資金流動(dòng)性過(guò)剩問(wèn)題，還必須從長(zhǎng)期制度安排方面入手。比如一方面，改革現(xiàn)行財(cái)稅制度，調(diào)整中央與地方政府之間的財(cái)權(quán)與事權(quán)關(guān)系，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的原則，將目前一部分事權(quán)向上移交由中央承擔(dān)，比如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、資源管理與環(huán)境治理等，同時(shí)將一部分財(cái)權(quán)向下移交地方政府支配，以此降低各級(jí)地方政府抓投資、上項(xiàng)目的沖動(dòng)；另一方面，改變鼓勵(lì)出口的政策安排，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)的稅收政策，分步驟取消出口退稅政策安排，適度加快人民幣匯率制度改革步伐，適當(dāng)提高人民幣匯率浮動(dòng)范圍。同時(shí)，在加快人民幣匯率制度改革過(guò)程中，要建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，高度警惕和監(jiān)管國(guó)際投機(jī)資本流入國(guó)內(nèi)，防止惡意炒作人民幣，干擾我國(guó)匯率改革的進(jìn)程。

還有，我國(guó)應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，既要規(guī)范初次分配政策和制度安排，又要進(jìn)一步利用稅收、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、捐贈(zèng)、補(bǔ)貼等再分配手段，調(diào)節(jié)初次分配階段形成的過(guò)大收入差距，最終實(shí)現(xiàn)“調(diào)高、擴(kuò)中、提低”的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬曉河.國(guó)家發(fā)改委研究院.

篇9

多項(xiàng)指標(biāo)表明，積極財(cái)政政策實(shí)施僅半年，其效應(yīng)從3月份開始出現(xiàn)遞減跡象：（1）GDP一季度增長(zhǎng)8．3％，二季度增長(zhǎng)7．1％，增幅比一季度下降1．2個(gè)百分點(diǎn)，整個(gè)上半年增長(zhǎng)7．6％，工業(yè)增加值上半年增長(zhǎng)9．4％；（2）4月份固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)速度比一季度回落了4．6個(gè)百分點(diǎn)，5月份國(guó)有及其它類型固定資產(chǎn)投資增幅比一季度回落5．1個(gè)百分點(diǎn)；（3）社會(huì)消費(fèi)品零售總額4月份同比增長(zhǎng)5．7％，比一季度回落1．7個(gè)百分點(diǎn)，5月份同比增長(zhǎng)5．3％，比4月份又放慢0．4個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)居民儲(chǔ)蓄在前3個(gè)月增加4446億元的基礎(chǔ)上，4月份又增加554億元，5月份又增加857億元，1－5月新增5857億元，比去年同期多增1986億元，截至5月末居民儲(chǔ)蓄余額已達(dá)59226億元；（4）市場(chǎng)價(jià)格繼續(xù)走低，4月份居民消費(fèi)價(jià)格同比下降2．2％，商品零售價(jià)格同比下降3．5％，降幅進(jìn)一步加大，5月份兩種價(jià)格同比降幅與4月份持平，但居民消費(fèi)價(jià)格已14個(gè)月連續(xù)下降，商品零售價(jià)格已20個(gè)月連續(xù)下降；（5）各層次貨幣供給量增幅回落，5月末M0同比增長(zhǎng)9．06％，比一季度、4月末分別回落2．14和1．29個(gè)百分點(diǎn)，M1同比增長(zhǎng)13．27％，增幅分別回落1．63和0．8個(gè)百分點(diǎn)，M2同比增長(zhǎng)17．17％，增幅分別回落0．63和0．7個(gè)百分點(diǎn)；（6）進(jìn)口逐月加快，出口繼續(xù)下降，4月份同比下降7．3％，降幅比3月份擴(kuò)大3．7個(gè)百分點(diǎn)，整個(gè)上半年下降了4．6％。總之，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈下滑趨勢(shì)，工業(yè)增長(zhǎng)明顯減緩，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增幅下降，出口額同比仍是負(fù)增長(zhǎng)，固定資產(chǎn)投資由強(qiáng)轉(zhuǎn)弱，供大于求狀況加劇，物價(jià)繼續(xù)走低，也就是說(shuō)存在明顯的緊縮力量，亟需增強(qiáng)擴(kuò)大內(nèi)需力度。

積極財(cái)政政策的刺激效應(yīng)隨時(shí)間的推移而遞減是必然的。值得重視的是，去年發(fā)行1000億元國(guó)債是逐步投入的，今年仍在繼續(xù)，而且今年預(yù)算又加大投入250億元，為什么它的效應(yīng)會(huì)遞減這么快？這是需要認(rèn)真研究的一個(gè)問(wèn)題。

二、積極財(cái)政政策是否可以繼續(xù)實(shí)施

積極財(cái)政政策是否可以繼續(xù)實(shí)行下去，涉及對(duì)積極財(cái)政政策內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)問(wèn)題。據(jù)我理解，積極財(cái)政政策不是一個(gè)規(guī)范的學(xué)術(shù)詞匯，它是針對(duì)自改革開放以來(lái)財(cái)政政策的職能作用趨弱的狀況而提出的，它的內(nèi)涵應(yīng)是全面啟動(dòng)各種財(cái)政手段，并通過(guò)各種財(cái)政手段的相互配合，充分發(fā)揮財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下應(yīng)有的職能，即合理配置資源、調(diào)節(jié)收入分配以及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能。這樣全面理解的財(cái)政政策和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)非但不是矛盾的，而且是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所必需的，是國(guó)家對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行實(shí)施宏觀調(diào)控的必要手段。因而不能把積極財(cái)政政策理解為單一的擴(kuò)張性政策，也不能理解為只是使用發(fā)行國(guó)債這一單一的財(cái)政手段。采取大幅度增發(fā)國(guó)債的辦法，只能是在特定情況下的特殊措施，當(dāng)然不能是長(zhǎng)期的財(cái)政政策，而從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看則應(yīng)是以增收節(jié)支為主、以發(fā)行國(guó)債為輔、靈活運(yùn)用多種財(cái)政手段。

先看看我國(guó)當(dāng)前國(guó)債的發(fā)行情況和未來(lái)趨勢(shì)。根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算，1998年我國(guó)國(guó)債余額6495．1億元（當(dāng)年發(fā)行額－當(dāng)年還本付息額＋上年余額），占GDP的比重為8．2％，目前仍處于低水平。根據(jù)現(xiàn)代國(guó)債原理，一般慣例是以新債還舊債，從理論上說(shuō)，發(fā)債的最大限度可以以政府喪失信譽(yù)以至國(guó)債發(fā)行困難為限，到了國(guó)債發(fā)不出去的時(shí)候，還本付息才必須由增加稅收來(lái)支付，只能從這個(gè)意義上來(lái)理解馬克思所說(shuō)的國(guó)債是延期的稅收。而我國(guó)當(dāng)前國(guó)債仍是居民搶手的投資工具，以此可以判斷國(guó)債發(fā)行仍具有很大的潛力。

國(guó)債發(fā)行潛力只是問(wèn)題的一個(gè)方面，另一個(gè)方面還必須對(duì)當(dāng)前財(cái)政的負(fù)擔(dān)限度進(jìn)行認(rèn)真分析，給以足夠重視。我國(guó)進(jìn)入摼盼鍞之后，國(guó)債發(fā)行額出現(xiàn)快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)，1995－1998年各年的增長(zhǎng)率分別為46．9％、22．3％、30．5％、37．3％，國(guó)債依存度（按國(guó)內(nèi)債務(wù)收入／中央本級(jí)支出＋全部還本付息支出計(jì)算）也呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，各年分別為52．6％、53．4％、54．3％、60．5％。我國(guó)每年的國(guó)債收入主要用于兩個(gè)方面：一是用于原有國(guó)債的還本付息；二是用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字。由于過(guò)去發(fā)行的國(guó)債多是3－5年中期國(guó)債，而摼盼鍞期間又面臨還本付息的高峰期，所以國(guó)債中的還本付息部分的份額逐年加大，1995－1998年各年還本付息（包括外債部分）所占的比重分別為56．7％、66．7％、77．5％、71．0％。也就是說(shuō)，當(dāng)年發(fā)行國(guó)債數(shù)額雖然越來(lái)越大，但可用于彌補(bǔ)當(dāng)年支出的數(shù)額卻越來(lái)越小，而這正是國(guó)債發(fā)行額和國(guó)債依存度不斷加大從而加劇當(dāng)前財(cái)政困難的癥結(jié)所在。這種狀況通過(guò)國(guó)債操作可以得到一定的緩解，如改善國(guó)債期限結(jié)構(gòu)，今后多發(fā)一些長(zhǎng)、短期國(guó)債，避免還本期過(guò)分集中形成還債高峰，或?qū)⒈鞠⒎蛛x，將付息歸入經(jīng)常預(yù)算或每年付息，避免到期集中付息，加重還本付息負(fù)擔(dān)。實(shí)際上我國(guó)已經(jīng)開始進(jìn)行這種操作，并且還本付息的頂峰已經(jīng)過(guò)去，明顯的跡象是1999年的還本付息金額已經(jīng)開始下降，由1998年的2351億元下降為1912億元。應(yīng)當(dāng)指出，減輕國(guó)債負(fù)擔(dān)的主要措施還應(yīng)是通過(guò)深化改革，提高預(yù)算內(nèi)收入占GDP的比重以及中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重。因?yàn)?，?guó)債依存度是分子和分母之間的一種比例關(guān)系，只要分母增長(zhǎng)快于分子的增長(zhǎng)，二者的比值就可以下降。計(jì)算國(guó)債依存度的分母有兩個(gè)因素：一是還本付息，這是由過(guò)去發(fā)行的當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債發(fā)行額決定的；二是中央本級(jí)支出，顯然這要通過(guò)深化改革來(lái)解決，既要提高預(yù)算內(nèi)收入占GDP的比重，也要提高中央本級(jí)支出占全部財(cái)政收入的比重。只有摿礁霰戎財(cái)逐步提高，才有可能逐步降低對(duì)國(guó)債的依存度。當(dāng)前和今后的問(wèn)題是，對(duì)連年大幅增發(fā)國(guó)債必須慎重，防止重新出現(xiàn)還債高峰帶來(lái)潛在的債務(wù)危機(jī)和財(cái)政困境。

下面再看看我國(guó)當(dāng)前預(yù)算內(nèi)財(cái)力和未來(lái)可能集中的財(cái)力。自改革開放以來(lái)我國(guó)預(yù)算內(nèi)收入（不含國(guó)內(nèi)外債務(wù)）占GDP的比重一直呈下降趨勢(shì)，至1996年才開始有所回升，1994－1998年5年間分別為11．2％、10．7％、10．9％、11．6％、12．4％。樓繼偉副部長(zhǎng)在1998年地方財(cái)政決算匯審會(huì)廳（局）長(zhǎng)座談會(huì)上的講話指出了未來(lái)可能集中財(cái)力的趨勢(shì)，據(jù)他的預(yù)測(cè)，經(jīng)過(guò)3－5年的時(shí)間，可以力爭(zhēng)使我國(guó)財(cái)政收入（指預(yù)算內(nèi)收入）占GDP的比重提高到20％左右。具體措施包括：（1）積極擴(kuò)大財(cái)源，加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，懲治腐敗，清繳欠稅，可以提高1－2個(gè)百分點(diǎn)；（2）進(jìn)一步完善稅制可提高0．5－1個(gè)百分點(diǎn)；（3）通過(guò)摲迅乃皵將分散在各部門的財(cái)政性資金納入預(yù)算內(nèi)，可提高4－5個(gè)百分點(diǎn)；（4）在摲迅乃皵過(guò)程中對(duì)繼續(xù)保留的政府性基金和收費(fèi)納入預(yù)算內(nèi)，可提高1個(gè)百分點(diǎn)。以上的測(cè)算可能還沒(méi)有包括大約占GDP的0．5％的直接沖減收入的企業(yè)虧損補(bǔ)貼、已經(jīng)在預(yù)算中單獨(dú)列項(xiàng)的中央政府性基金收入1998年占當(dāng)年GDP的1．5％，還應(yīng)當(dāng)考慮可以社會(huì)保障收入名義納入預(yù)算的大約占GDP的4％的撊O(jiān)嶄＠延脭。如此計(jì)算下來(lái)，未來(lái)財(cái)政收入占GDP的比重可能達(dá)到25％以上，也就是說(shuō)，目前預(yù)算內(nèi)的財(cái)力僅相當(dāng)于未來(lái)可集中財(cái)力的一半。由此可見，當(dāng)前國(guó)家財(cái)政的癥結(jié)所在是財(cái)力分散，所以黨的撌宕髷確定的摷脅屏Γ裥瞬普方針，仍然應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)前和今后相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)財(cái)政工作的總方針。集中財(cái)力不能僅是形式上提高財(cái)政收入占GDP的比重，而關(guān)鍵是要確定提高政府可以統(tǒng)籌安排的財(cái)力的比重，以便保證政府可以靈活調(diào)度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)家各項(xiàng)重大方針政策。

有人提出當(dāng)前的積極財(cái)政政策存在著支出上的擴(kuò)張政策與收入上的緊縮政策的矛盾，即收入上的緊縮抵消了支出上的擴(kuò)張效應(yīng)。這種意見實(shí)際上是在肯定支出上實(shí)行擴(kuò)張政策的同時(shí)，對(duì)提高財(cái)政收入占GDP比重的政策措施提出質(zhì)疑。所謂收入上的緊縮政策，無(wú)非是指財(cái)政收入的增長(zhǎng)會(huì)對(duì)民間投資和消費(fèi)產(chǎn)生排擠效應(yīng)，因而有人明確提出應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張支出與減稅同時(shí)并舉的財(cái)政政策。我認(rèn)為，在當(dāng)前形勢(shì)下，這種意見是值得商榷的。其一，既然肯定在支出上實(shí)行擴(kuò)張政策是對(duì)的，那么擴(kuò)張支出的收入從何而來(lái)？增發(fā)國(guó)債可以刺激內(nèi)需，但增發(fā)國(guó)債只能用于建設(shè)性支出，而增加中下收入階層的收入水平，如提高機(jī)關(guān)、事業(yè)單位人員的工資，特別是保證下崗人員的最低生活保障等，同樣可以刺激內(nèi)需，但增加這些經(jīng)常性支出必須靠增加稅收；其二，財(cái)政收入的排擠效應(yīng)是來(lái)自財(cái)政收入占GDP的比重過(guò)高，而我國(guó)當(dāng)前以稅收為主的預(yù)算內(nèi)收入占GDP的比重是偏低，不是過(guò)高，因而一般的減稅是不可行的；其三，上已述及，提高財(cái)政收入占GDP的措施主要是摲迅乃皵，一方面清理整頓亂收費(fèi)，減輕企業(yè)和居民額外負(fù)擔(dān)，一方面將應(yīng)當(dāng)保留的收費(fèi)集中到預(yù)算內(nèi)，這種措施不存在排擠效應(yīng)問(wèn)題；其四，增加稅收的正常措施是加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，清理欠繳，只要嚴(yán)格按國(guó)家政策征稅，該征的征，該減的減，該免的免，不是強(qiáng)制地征收摴匪皵，這里也不存在排擠效應(yīng)問(wèn)題；其五，在當(dāng)前社會(huì)需求低迷的情況下，即使實(shí)政策作用的前提條件。

篇10

西部大開發(fā)戰(zhàn)略提出于1999年6月,而它真正發(fā)展于2000年。西部地區(qū)在7年間發(fā)生了巨大的變化,取得了可喜的成就。本文以西部大開發(fā)以來(lái)的中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度(簡(jiǎn)寫為“轉(zhuǎn)移支付”為研究對(duì)象,探詢轉(zhuǎn)移支付在西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

一、西部大開發(fā)中轉(zhuǎn)移支付的必要性

(一)解決各級(jí)政府間財(cái)力縱向不平衡,是實(shí)行轉(zhuǎn)移支付制度的重要原因

稅收和債務(wù)工具劃分給中央政府集中了較大部分收入。在分稅制改革之初的1994年,中央財(cái)政自給能力達(dá)166%,2000年中央財(cái)政經(jīng)歷改革后最艱難的時(shí)期,自給比例降到127%,此后,中央財(cái)力得到了穩(wěn)定增長(zhǎng),2004年的184%是改革以來(lái)的最高水平。與之相伴,地方財(cái)力自給水平穩(wěn)定在較底的水平,始終徘徊在50%、60%的水平,2004年地方財(cái)政自給能力僅為59%。由此可見,地方財(cái)力的收不抵支現(xiàn)象只能依賴于中央較為充裕的財(cái)力支持。

(二)解決地方政府間財(cái)力橫向不均衡,是轉(zhuǎn)移支付的另一個(gè)原因

地區(qū)之間的財(cái)政收入依據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異表現(xiàn)出了多個(gè)層次,支出也存在很大的不同。中央的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付在地區(qū)之間的分配也存在較大區(qū)別。以2004年為例來(lái)說(shuō)明。中央財(cái)政對(duì)全國(guó)31個(gè)省、市、自治區(qū)的平均補(bǔ)助為724元,在西部的12省市區(qū)中,廣西只有621元,四川為619元,貴州恰為724元,可見西部部分地區(qū)的補(bǔ)助還處于較低水平。而當(dāng)年上海市的人均財(cái)政補(bǔ)助高達(dá)2257元,浙江省也達(dá)到了773元。此外,圖1還告訴我們東、中、西省市地區(qū)之間在人均財(cái)政收入和支出上存在巨大差異,地區(qū)之間東多西少的局面明顯。這與西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施初衷顯然不符,財(cái)政轉(zhuǎn)移補(bǔ)助支出協(xié)調(diào)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

二、西部大開發(fā)中轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)狀

現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度源于1994年的分稅制改革。當(dāng)前,中央財(cái)政對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付包括稅收返還及原體制補(bǔ)助、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付三種形式。隨著中央財(cái)力的不斷增強(qiáng),中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付不斷增加,并且這一增加的趨勢(shì)依舊十分明確。2005年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付達(dá)到7330億元,相當(dāng)于1994年497億元的14.7倍年均增長(zhǎng)27.7%。西部大開發(fā)政策出臺(tái)以來(lái),中央逐年加大了對(duì)西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模。依據(jù)轉(zhuǎn)移支付的不同形式可以總結(jié)如下:

(一)稅收返還和原體制補(bǔ)助

中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還數(shù)額,以1993年為基期年核定;當(dāng)年中央財(cái)政從地方凈上劃的收入全額返還給地方;1994年以后,稅收返還額在基期年基礎(chǔ)上逐年遞增,遞增率按全國(guó)增值稅和消費(fèi)稅平均增長(zhǎng)率的1∶0.3系數(shù)確定。2004年中央對(duì)地方稅收返還及原體制補(bǔ)助4379.1億元,其中西部地區(qū)占20%,中部地區(qū)占23%,東部地區(qū)占57%。2005年中央對(duì)地方的稅收返還和體制性補(bǔ)助也達(dá)到4143.71億元。

(二)專項(xiàng)補(bǔ)助

專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中能夠體現(xiàn)國(guó)家政策意愿的一種方式,影響專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的基本因素包括直接因素和間接因素:一是人員支出因素;二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素;三是社會(huì)發(fā)展因素;四是其他政策因素。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付能夠解決西部發(fā)展過(guò)程中的“瓶頸”,諸如交通、通訊等大型基礎(chǔ)設(shè)施的興建問(wèn)題。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金具有的規(guī)模效應(yīng),一定程度上能把財(cái)政資金對(duì)西部地區(qū)的“輸血”變?yōu)椤霸煅薄?004年中央專項(xiàng)補(bǔ)助為3423.2億元,其中東、中、西依次所占比例為14%、52%、34%。

(三)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付

財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付是均衡地方財(cái)政能力的一種最為直接的方式。2005年中央財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付達(dá)到3812.72億元,比2004年增長(zhǎng)46.4%,其中用于中西部地區(qū)的比例高達(dá)90%以上。它的具體形式多種多樣,此處著重談到兩種形式:

1.一般性轉(zhuǎn)移支付

1995年中央財(cái)政開始對(duì)財(cái)力薄弱地區(qū)實(shí)施過(guò)渡時(shí)期轉(zhuǎn)移支付辦法,2002年過(guò)渡時(shí)期轉(zhuǎn)移支付改名為一般性轉(zhuǎn)移支付。就全國(guó)而言,從1995年的21億元增加到2004年745億元;就西部而言,中央財(cái)政對(duì)西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模逐年增加,從2000年的53億元增加到2004年的369.94億元。

2.民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付

為配合西部大開發(fā)戰(zhàn)略,支持民族地區(qū)發(fā)展,從2000年起實(shí)施民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的對(duì)象為民族省區(qū)和非民族省區(qū)的民族自治州。眾所周知,西部地區(qū)很多地方本身便是民族地區(qū)的聚集地,因此,一直以來(lái)西部廣大民族地區(qū)得到了中央財(cái)政的大力支持。民族地區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金不斷增加,2000年25.5億元,2001年33億元,2002年39億元,2003年55億元,2004年達(dá)76.9億元。

此外,還有“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”機(jī)制、取消農(nóng)業(yè)稅后的轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付等財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付形式,也在地區(qū)財(cái)力均衡上發(fā)揮著重要作用。

三、西部大開發(fā)中轉(zhuǎn)移支付的問(wèn)題

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付在西部大開發(fā)的實(shí)踐中已經(jīng)起到了積極作用,但在將西部地區(qū)開發(fā)推向深入的進(jìn)程中也暴露出了一些問(wèn)題,由于支付方式不規(guī)范等問(wèn)題的存在,當(dāng)前對(duì)西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度略顯不夠。主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:

(一)財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付模式單一

分稅制改革以來(lái),中央政府和地方政府之間事權(quán)的下移和財(cái)權(quán)的上移形成了一對(duì)矛盾,轉(zhuǎn)軌時(shí)期西部地區(qū)龐大的事權(quán)和有限的財(cái)權(quán)之間的矛盾表現(xiàn)十分明顯。隨著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,地方政府管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職責(zé)大大增加了,直接后果就是行政費(fèi)用的支出增加。但自20世紀(jì)90年代以來(lái),分稅制改革等一系列政策的實(shí)行幾乎把地方政府的財(cái)源剝蝕殆盡。地方對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付的依賴程度恰好能反映出來(lái)這種財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配的狀況。1994-2005年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付占地方財(cái)政支出總額的比重從12.7%提高到29.3%。其中西部地區(qū)更是由12.5%提高到51.1%,2005年以來(lái)依賴程度較高的省份是青海、、寧夏、甘肅、新疆,而他們恰好又都是西部的省份。

此外,當(dāng)前我國(guó)均衡財(cái)力主要是中央對(duì)地方政府轉(zhuǎn)移支付這一種方式,略顯單一。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,均衡地方財(cái)力需要中央政府付出越來(lái)越大的成本,且這一支出有著較為明顯的剛性特點(diǎn),這就增加了中央政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和支出壓力。其實(shí),西方發(fā)達(dá)國(guó)家在均衡地方之間財(cái)力狀況方面,還存在省際政府之間的橫向轉(zhuǎn)移支付這種形式,某種程度上它的運(yùn)行狀況相當(dāng)良好。

(二)稅收返還、原體制補(bǔ)助與專項(xiàng)補(bǔ)助規(guī)模過(guò)大

稅收返還、體制補(bǔ)助和結(jié)算補(bǔ)助是目前財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要內(nèi)容。稅收返還違背了公平原則和效率原則。稅收返還以1993年為基期年,制定稅收返還基數(shù)的時(shí)候,實(shí)質(zhì)上已經(jīng)默認(rèn)了東南沿海省市和中西部省市以及老少邊窮地區(qū)之間財(cái)政實(shí)力的差異。因此,采用稅收返還方式進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付,沒(méi)有從根本上觸及因歷史、自然原因而形成的地區(qū)間財(cái)力差異問(wèn)題和各地區(qū)所能提供的公共服務(wù)水平差異問(wèn)題。

稅收返還和專項(xiàng)補(bǔ)助在中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中的比重變化,可通過(guò)我國(guó)1999-2004年中央補(bǔ)助地方的細(xì)項(xiàng)分類加以說(shuō)明。從圖2可知稅收返還比例自1999年以來(lái)雖成下降之勢(shì),但最低時(shí)還保持在35%之上,仍然處于轉(zhuǎn)移支付各細(xì)項(xiàng)分類之首。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付也始終能夠處于30%之上的水平。兩者之和雖說(shuō)已從1999年87.2%的水平降到2004年的60.4%,可謂降幅巨大,但依舊占據(jù)轉(zhuǎn)移支付中的絕對(duì)多數(shù)。而有利于地區(qū)財(cái)力均衡的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付才處于28%的水平,還不到總量的1/3。

(三)財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付有待進(jìn)一步完善

財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付在均衡地區(qū)財(cái)力能發(fā)揮積極作用,但長(zhǎng)期以來(lái),我們采用基數(shù)法確定對(duì)不同地區(qū)的補(bǔ)助金額,這一方法直接導(dǎo)致了轉(zhuǎn)移支付制度的失效。1995年我國(guó)初次采用因素法這種方式進(jìn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,它被稱為“過(guò)渡期轉(zhuǎn)移支付方法”。主要內(nèi)容有:核定各省級(jí)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)支出數(shù),將其與1994年實(shí)有財(cái)力進(jìn)行比較,凡財(cái)力不足而出現(xiàn)收支差額者,將其列入轉(zhuǎn)移支付對(duì)象。

這種辦法雖然是我國(guó)財(cái)政體制改革上的一大突破,為轉(zhuǎn)移支付制度克服人為因素干擾奠定了基礎(chǔ),但由于它是兩個(gè)不同體制的產(chǎn)物,在確定這一辦法時(shí)要充分考慮地方的既得利益,因而這一轉(zhuǎn)移支付制度也存在許多問(wèn)題。如采用因素法的轉(zhuǎn)移支付力度有限,其占中央財(cái)政支出比例太小,同時(shí)在技術(shù)方法、影響因素的選擇和權(quán)數(shù)的分配上還不是很完善。

(四)轉(zhuǎn)移支付缺乏法律支撐和監(jiān)管機(jī)制制約

我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度是以《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《所得稅收人分享改革方案》為法律基礎(chǔ)的。這兩部規(guī)范性文件均不是針對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制定的專門法,充其量是對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的法律確認(rèn)。實(shí)踐中多是以行政規(guī)章作為指導(dǎo)依據(jù),與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)際需要相距甚遠(yuǎn)。

同時(shí)我們?cè)趯?shí)施轉(zhuǎn)移支付的形式、原則,組成轉(zhuǎn)移支付制度各部分之間的關(guān)系、各自的實(shí)施目標(biāo)、資金的分配方法和撥付程序上依舊缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制,財(cái)政資金使用的監(jiān)督主體還不十分明確。

四、對(duì)完善西部大開發(fā)中轉(zhuǎn)移支付政策的思考

(一)明晰財(cái)權(quán)與事權(quán)的劃分,探索新形勢(shì)下的轉(zhuǎn)移支付模式

財(cái)權(quán)與事權(quán)的不一致是分稅制以后的突出問(wèn)題。為了使地方政府不會(huì)因?yàn)槿狈ω?cái)力而使事權(quán)得不到有效落實(shí),需要思考如何豐富地方財(cái)源。地方有必要建立健全的稅收體系,可以通過(guò)地方主體稅種的構(gòu)建,適當(dāng)增加地方政府在稅收立法、執(zhí)法、司法上的一些權(quán)利。西部地區(qū)解決這一問(wèn)題任務(wù)更為繁重,可以給予西部地區(qū)地方政府更多的政策優(yōu)惠,如賦予地方政府?dāng)U大資源稅的征收范圍和提高其比例的權(quán)利等。進(jìn)一步完善共享的增值稅、所得稅相關(guān)事宜,保證地方財(cái)力有一個(gè)穩(wěn)定的來(lái)源。

探索創(chuàng)新省級(jí)之間橫向轉(zhuǎn)移支付方式。德國(guó)政府采用了一種為世人稱道的成熟的橫向轉(zhuǎn)移支付方式,在國(guó)際上有著廣泛的影響,我們可以在立足國(guó)情的前提下,學(xué)習(xí)德國(guó)層次清晰、結(jié)構(gòu)合理的橫向轉(zhuǎn)移支付方式。也許囿于體制的原因或者是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平,一時(shí)間無(wú)法建立起嚴(yán)格意義上的橫向轉(zhuǎn)移支付,至少我們多了一種使各方財(cái)政平衡的不同思路,待經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展,條件成熟后完全可以嘗試一下這種支付形式。

(二)減少稅收返還、原體制補(bǔ)助與專項(xiàng)補(bǔ)助的比重

降低稅收返還等在轉(zhuǎn)移支付中的比例有利于地區(qū)財(cái)力的均衡。稅收返還的數(shù)額巨大,每年有3000多億元,建議將其中的一部分拿出按因素法進(jìn)行分配,而不是按地方基數(shù)方法分配。這樣可以減小稅收返還所帶來(lái)的擴(kuò)大地區(qū)財(cái)力效果的情況,一定程度上平衡東部與中西部之間的財(cái)力狀況。

與此同時(shí),借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助中成功的經(jīng)驗(yàn),降低專項(xiàng)補(bǔ)助的規(guī)模,當(dāng)中央提供專項(xiàng)資金時(shí),明確方向,但要減少地方的配套資金提供的比例和范圍,不使專項(xiàng)資金流向富裕的地區(qū)造成新的不公平現(xiàn)象。

(三)規(guī)范財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的方式

財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模有待進(jìn)一步提高,隨著我國(guó)體制改革的深化,采用公式法的支付方式應(yīng)成為主流方式,使它在均衡地區(qū)財(cái)力上發(fā)揮更大的作用。同時(shí),進(jìn)一步規(guī)范“因素法”在轉(zhuǎn)移支付中的使用。根據(jù)美國(guó)等西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)實(shí)際,用于促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的轉(zhuǎn)移支付,應(yīng)更多地考慮地區(qū)差異因素。這些因素可以大體歸為三類:一是自然因素,包括各地區(qū)的面積、人口、種族和氣候等條件;二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,包括各省區(qū)人均GDP,人均財(cái)力、投資占GDP比率等變量;三是公共服務(wù)水平因素,例如教育、衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施等供給水平。

(四)加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付的法律支持和監(jiān)督機(jī)制完善

要完善相關(guān)的法律、法規(guī),這是監(jiān)督任何資金的基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)移支付資金也不例外。首先,應(yīng)進(jìn)一步修訂《預(yù)算法》,明確轉(zhuǎn)移支付在預(yù)算中的地位、作用及表現(xiàn)形式;其次,應(yīng)制定《政府間轉(zhuǎn)移支付法》,明確實(shí)施轉(zhuǎn)移支付的形式、原則,資金的分配方法和撥付程序,以及違反時(shí)進(jìn)行處罰的標(biāo)準(zhǔn)等;再次,可以考慮在即將出臺(tái)的《西部大開發(fā)法》中明確中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)西部地區(qū)的優(yōu)惠和少數(shù)民族地區(qū)的特別照顧。

同時(shí),要對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督,并提倡多部門的共同監(jiān)督,構(gòu)建起由各級(jí)人大、審計(jì)部門、財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督部門和社會(huì)所組成的監(jiān)督體系。

參考文獻(xiàn):

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[2]馬拴友,于紅霞.轉(zhuǎn)移支付與地區(qū)經(jīng)濟(jì)收斂[J].經(jīng)濟(jì)研究,2003(3):26-33.

[3]霍克,丁偉.我國(guó)地方財(cái)政收支收斂性檢驗(yàn)與實(shí)證分析[J].財(cái)政研究,2005(9):32-34.

[4]黃解宇,常云昆.對(duì)西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的均等化模型分析[J].財(cái)經(jīng)研究,2005(8):111-122.

[5]宋超.發(fā)揮西部大開發(fā)中轉(zhuǎn)移支付制度作用的對(duì)策分析[J].中國(guó)財(cái)經(jīng)信息資料,2006(11):12-16.

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上有著廣泛的影響,我們可以在立足國(guó)情的前提下,學(xué)習(xí)德國(guó)層次清晰、結(jié)構(gòu)合理的橫向轉(zhuǎn)移支付方式。也許囿于體制的原因或者是地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平,一時(shí)間無(wú)法建立起嚴(yán)格意義上的橫向轉(zhuǎn)移支付,至少我們多了一種使各方財(cái)政平衡的不同思路,待經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展,條件成熟后完全可以嘗試一下這種支付形式。

(二)減少稅收返還、原體制補(bǔ)助與專項(xiàng)補(bǔ)助的比重

降低稅收返還等在轉(zhuǎn)移支付中的比例有利于地區(qū)財(cái)力的均衡。稅收返還的數(shù)額巨大,每年有3000多億元,建議將其中的一部分拿出按因素法進(jìn)行分配,而不是按地方基數(shù)方法分配。這樣可以減小稅收返還所帶來(lái)的擴(kuò)大地區(qū)財(cái)力效果的情況,一定程度上平衡東部與中西部之間的財(cái)力狀況。

與此同時(shí),借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助中成功的經(jīng)驗(yàn),降低專項(xiàng)補(bǔ)助的規(guī)模,當(dāng)中央提供專項(xiàng)資金時(shí),明確方向,但要減少地方的配套資金提供的比例和范圍,不使專項(xiàng)資金流向富裕的地區(qū)造成新的不公平現(xiàn)象。

(三)規(guī)范財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付的方式

財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模有待進(jìn)一步提高,隨著我國(guó)體制改革的深化,采用公式法的支付方式應(yīng)成為主流方式,使它在均衡地區(qū)財(cái)力上發(fā)揮更大的作用。同時(shí),進(jìn)一步規(guī)范“因素法”在轉(zhuǎn)移支付中的使用。根據(jù)美國(guó)等西方國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)實(shí)際,用于促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的轉(zhuǎn)移支付,應(yīng)更多地考慮地區(qū)差異因素。這些因素可以大體歸為三類:一是自然因素,包括各地區(qū)的面積、人口、種族和氣候等條件;二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,包括各省區(qū)人均GDP,人均財(cái)力、投資占GDP比率等變量;三是公共服務(wù)水平因素,例如教育、衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施等供給水平。

(四)加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付的法律支持和監(jiān)督機(jī)制完善

要完善相關(guān)的法律、法規(guī),這是監(jiān)督任何資金的基礎(chǔ)。轉(zhuǎn)移支付資金也不例外。首先,應(yīng)進(jìn)一步修訂《預(yù)算法》,明確轉(zhuǎn)移支付在預(yù)算中的地位、作用及表現(xiàn)形式;其次,應(yīng)制定《政府間轉(zhuǎn)移支付法》,明確實(shí)施轉(zhuǎn)移支付的形式、原則,資金的分配方法和撥付程序,以及違反時(shí)進(jìn)行處罰的標(biāo)準(zhǔn)等;再次,可以考慮在即將出臺(tái)的《西部大開發(fā)法》中明確中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對(duì)西部地區(qū)的優(yōu)惠和少數(shù)民族地區(qū)的特別照顧。

同時(shí),要對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督,并提倡多部門的共同監(jiān)督,構(gòu)建起由各級(jí)人大、審計(jì)部門、財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督部門和社會(huì)所組成的監(jiān)督體系。

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