導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇合規(guī)內(nèi)控建設(shè)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

一方面，要建立業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度。要根據(jù)信用社內(nèi)部具體情況，按照業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在健全資本金管理、資產(chǎn)負(fù)債管理的基礎(chǔ)上，建立完備的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。其中主要應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)移和環(huán)境變化等情況及時(shí)修訂內(nèi)控制度，轉(zhuǎn)變以事后處罰為主的內(nèi)部控制思路，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前識(shí)別和事中評(píng)估；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，進(jìn)一步推進(jìn)自律建設(shè)。要有針對(duì)性地對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部門進(jìn)行重點(diǎn)整治。對(duì)虛假貸款、違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、利用虛假資料套取和挪用信貸資金、制造假手續(xù)假印章等手段竊支單位和個(gè)人存款、利用系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和同業(yè)往來(lái)賬戶盜竊資金等業(yè)務(wù)管理上存在的漏洞等問題進(jìn)行重點(diǎn)治理。對(duì)授權(quán)授信、重要空白憑證管理、金庫(kù)和尾數(shù)箱、查詢對(duì)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”、重要崗位人員輪崗和休假、錄像檢查等重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)治理。內(nèi)部必須要建立清晰的責(zé)任制、問責(zé)制及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，樹立所有員工的職業(yè)責(zé)任感，充分體現(xiàn)信用社倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。

2、建立有效的合規(guī)建設(shè)控制機(jī)構(gòu)

篇2

隨著生活水平的不斷提高，人們開始從吃穿住行等各個(gè)方面對(duì)其質(zhì)量提出了更高的要求。近幾年，隨著人們不斷對(duì)其居住水平的要求提高，不但要在室內(nèi)的物品擺放，裝飾材料的質(zhì)量方面提出了高的要求，在室內(nèi)空間的合理設(shè)計(jì)和利用方面更加注重。人們已經(jīng)不能滿足與傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的室內(nèi)空間設(shè)計(jì)理念和方案，在人性化室內(nèi)設(shè)計(jì)，以人為核心，室內(nèi)的一切規(guī)劃和設(shè)計(jì)以及材料的運(yùn)用等都要考慮到人們?nèi)粘Ｉ畹慕】岛头奖?。另一方面，從資源的合理利用和綠色環(huán)保等方面考慮，我們更應(yīng)該重視室內(nèi)的規(guī)劃以及室內(nèi)空間的合理利用。合理利用每一寸空間，是室內(nèi)設(shè)計(jì)的一個(gè)主要理念之一。

現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展對(duì)室內(nèi)設(shè)計(jì)提出了更高的要求

物質(zhì)水平的提高促進(jìn)了人們對(duì)于精神文明以及其他各方面的素質(zhì)和要求的提高。現(xiàn)代社會(huì)，人們?cè)絹?lái)越關(guān)注其居住的條件。簡(jiǎn)單的室內(nèi)設(shè)計(jì)，滿足其可以居住等的基本功能已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足當(dāng)代人對(duì)于在其生活中不可缺少的居住環(huán)境質(zhì)量的要求。人們不僅要求其綠色健康環(huán)保，還要求在室內(nèi)的規(guī)劃和空間設(shè)計(jì)上更加符合人性化的需求?，F(xiàn)代室內(nèi)設(shè)計(jì)的發(fā)展非常迅速，室內(nèi)設(shè)計(jì)的風(fēng)格千姿百態(tài)，與傳統(tǒng)的室內(nèi)設(shè)計(jì)相比更加具有創(chuàng)新性。

簡(jiǎn)約的室內(nèi)設(shè)計(jì)理念是較早提出的經(jīng)典的現(xiàn)代室內(nèi)設(shè)計(jì)理念之一。其設(shè)計(jì)的核心是，追求簡(jiǎn)單，但是卻不給人以單調(diào)的感覺。其設(shè)計(jì)的醫(yī)大特點(diǎn)是綜合考慮室內(nèi)設(shè)計(jì)的各個(gè)元素，包括采光、照明、裝飾材料的色澤等，追求和諧自然，融為一體。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，人們?cè)谧非笫覂?nèi)設(shè)計(jì)的簡(jiǎn)約自然之風(fēng)的同時(shí)，更加注重室內(nèi)設(shè)計(jì)和規(guī)劃的人性化考慮。所謂人性化，就是指在室內(nèi)設(shè)計(jì)和空間規(guī)劃的過(guò)程中，處處以人為核心，考慮其設(shè)計(jì)規(guī)劃給生活在其中的人以舒適便利，為其營(yíng)造一個(gè)愜意健康的居住環(huán)境。

室內(nèi)設(shè)計(jì)的主要空間規(guī)劃方式

室內(nèi)設(shè)計(jì)的本質(zhì)是處理好人本身與其居住的環(huán)境之間的關(guān)系的問題。一個(gè)好的合理的室內(nèi)設(shè)計(jì)規(guī)劃，能夠使其置身與其居住的環(huán)境中感到愜意和舒適。室內(nèi)空間的規(guī)劃和合理設(shè)計(jì)需要綜合全局的考慮多方面的因素，如照明、采光、室內(nèi)的陳設(shè)以及裝飾材料的使用等。

1.封閉式的空間規(guī)劃方式

封閉式的空間規(guī)劃方式一般適用于對(duì)于保密性要求比較高，抗干擾能力比較強(qiáng)以及對(duì)于隔音效果要求比較高的室內(nèi)設(shè)計(jì)。一些娛樂性的場(chǎng)所如KTV等場(chǎng)所多采用這種室內(nèi)空間規(guī)劃方式，對(duì)于采光等沒有特別高的要求。

2.局部分隔的空間規(guī)劃方式

這種空間的規(guī)劃方式強(qiáng)調(diào)對(duì)于聲音以及溫度等的分隔，另一方面也可以一定程度上減少對(duì)視線所造成的干擾等。這種空間規(guī)劃所使用的方法與封閉式的空間規(guī)劃有所不同，前者一般利用家具，屏風(fēng)等可以高于視線的物體達(dá)到遮擋分開室內(nèi)空間的目的，而后者一般借助于隔音效果比較好的墻壁。并且前者的室內(nèi)規(guī)劃方式具有一定的流動(dòng)性和連續(xù)性。

3.借助于列柱進(jìn)行空間規(guī)劃分隔的方式

通常情況下，在室內(nèi)柱子的出現(xiàn)是建筑結(jié)構(gòu)的需要。然而，有的時(shí)候可以在室內(nèi)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)闹?，以達(dá)到空間規(guī)劃和分隔的目的。其中，在利用柱子進(jìn)行空間分隔的同時(shí)要綜合考慮設(shè)計(jì)其柱子的粗細(xì)、顏色以及位置等因素。如果想要達(dá)到相對(duì)比較強(qiáng)的分隔感的目的，可以適當(dāng)?shù)膶⒅釉O(shè)計(jì)的細(xì)一些，柱子之間的距離相對(duì)近一些。

4.根據(jù)室內(nèi)空間的形狀特點(diǎn)進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)

在有些室內(nèi)空間規(guī)劃設(shè)計(jì)中，可以根據(jù)其室內(nèi)的形狀特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行室內(nèi)空間的規(guī)劃，已達(dá)到合理利用室內(nèi)空間的目的。例如，利用室內(nèi)的高度變化，來(lái)給人以空間分隔的感覺。通過(guò)增加設(shè)置看臺(tái)和懸板等的方式來(lái)使得室內(nèi)的空間更加具有層次感。

現(xiàn)代合理規(guī)劃室內(nèi)設(shè)計(jì)需要考慮的主要因素

建筑設(shè)計(jì)師在規(guī)劃室內(nèi)設(shè)計(jì)的同時(shí)，其中要考慮的一個(gè)很重要的因素就是采光問題。尤其是在人們居住的室內(nèi)設(shè)計(jì)中，采光問題一直是人們關(guān)注的主要焦點(diǎn)之一。因?yàn)?，光線不僅僅是人們?cè)谌粘Ｉ钪斜夭豢缮俚男枨?，同時(shí)在室內(nèi)設(shè)計(jì)給人的美感上也起著重要的作用。此外，最近有研究表明光線對(duì)于人的生理以及心理方面都會(huì)產(chǎn)生影響。采光的種類可以分為主要的三種：1）自然的太陽(yáng)光的照射；2）室內(nèi)的反射光；3）外部反射進(jìn)來(lái)的光線。在室內(nèi)空間的規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，要綜合考慮分隔出的室內(nèi)各個(gè)空間對(duì)于采光的亮度、色彩以及照度等方面因素。同時(shí)，對(duì)于室內(nèi)設(shè)計(jì)所采用的材料如折射率等與光線的各個(gè)方面的因素之間的關(guān)系也應(yīng)該考慮。

在室內(nèi)設(shè)計(jì)是還要考慮的一個(gè)重要的因素是室內(nèi)建筑結(jié)構(gòu)的再設(shè)計(jì)。一個(gè)合理且優(yōu)秀的室內(nèi)設(shè)計(jì)是在保留建筑結(jié)構(gòu)的基本功能的前提下，綜合考慮室內(nèi)設(shè)計(jì)規(guī)劃的美感，注重點(diǎn)面線等的結(jié)合?？茖W(xué)的合理的設(shè)計(jì)規(guī)劃室內(nèi)的空間，是室內(nèi)的環(huán)境追求自然和諧統(tǒng)一，給人以舒適健康的生活居住環(huán)境。

篇3

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

室內(nèi)設(shè)計(jì)無(wú)非是對(duì)“結(jié)構(gòu)”和“表皮”這兩個(gè)基本元素進(jìn)行規(guī)劃和表現(xiàn)。形態(tài)和空間構(gòu)成了室內(nèi)的結(jié)構(gòu)，所以了解室內(nèi)設(shè)計(jì)中形態(tài)和空間的表現(xiàn)規(guī)律是室內(nèi)設(shè)計(jì)的主要手法。

一、形態(tài)的表現(xiàn)規(guī)律

“形”，通常指物體的外在形狀，也是設(shè)計(jì)借以表達(dá)思想感情、傳遞信息及滿足人的視覺評(píng)價(jià)和使用要求的重要媒介之一，它是各種信息的載體，設(shè)計(jì)師通過(guò)形體向外界傳達(dá)其設(shè)計(jì)理念及思想。

形態(tài)表現(xiàn)的主要方法有：

1、表象手法

通過(guò)對(duì)人、自然環(huán)境的直接描繪來(lái)表達(dá)設(shè)計(jì)者對(duì)人物、自然的主觀感受并與觀者達(dá)到共鳴。這種手法直接明確、一目了然。

2、幾何形體變形

形體變形指從任何一個(gè)規(guī)則或不規(guī)則的形體根據(jù)理性的想法和感覺把形體進(jìn)行有規(guī)律的變化以達(dá)到主觀的造型和要求。它是設(shè)計(jì)師根據(jù)自己的造型意識(shí)和生活體驗(yàn)把對(duì)象強(qiáng)調(diào)、簡(jiǎn)化、組織。形態(tài)的基本要素包括點(diǎn)、線、面、體。形體變化的表現(xiàn)手法有：

①單位形體的相加

這種形體變化有整齊、重復(fù)、規(guī)律、秩序的美感。

②單位形體相減

這是指通過(guò)對(duì)形體的開裂、破壞、移植、切割，這在解構(gòu)主義建筑及繪畫中得到最典型的體現(xiàn)。這種形體變化有不穩(wěn)定、打破常規(guī)、富于視覺沖擊等特點(diǎn)。

③幾何形體變化

這包括直線變化、幾何曲線變化、自由曲線變化、曲直線變化。這種變化會(huì)產(chǎn)生很多垂直的視覺。線條表現(xiàn)的是向下的重力或向上的生長(zhǎng)力，曲線表現(xiàn)的是彈性力或外力施加下的張力和緊張感。

3、自然形體的抽象化

這是指把自然形態(tài)從生活中提煉出來(lái)，經(jīng)過(guò)藝術(shù)夸張、概括及規(guī)范化賦予其新的含義與表現(xiàn)內(nèi)容的處理手法，這是經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)師有目的、有意識(shí)的創(chuàng)造與聯(lián)想的過(guò)程。它挖掘生活中客觀存在的具體物質(zhì)的深層次含義。它傳達(dá)給人的不是直接的感官接觸而是心靈傾聽的聲音。一般來(lái)說(shuō)，用合適的抽象手法對(duì)待自然物體可以顯示出其固有的力量，遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過(guò)寫實(shí)的表達(dá)自然。

4、象征寓意手法的應(yīng)用

它強(qiáng)調(diào)形體對(duì)于設(shè)計(jì)者和觀者的主觀感受，將對(duì)客觀物質(zhì)的認(rèn)識(shí)和對(duì)生活的感受結(jié)合在一起，強(qiáng)調(diào)形體的內(nèi)涵和啟示作用。采用與作品含義相近似或具有寓意性的形象，以影射、暗示、示意的方式表現(xiàn)形體的內(nèi)容和特點(diǎn)。

二、空間的表現(xiàn)規(guī)律

我們所研究的是存在空間和直覺空間。這兩種空間具有以下特點(diǎn)：

1、空間的兩重性

空間這個(gè)概念有著相對(duì)和絕對(duì)的兩重性，空間的大小、形狀被其圍護(hù)物和其自身的功能形式所決定，同時(shí)該空間也決定著圍護(hù)物的形式。對(duì)于空間及其圍護(hù)物之間這種辯證關(guān)系，中國(guó)兩千年前的老子曾作過(guò)精辟的論述：“埏埴以為器，當(dāng)其無(wú)，有器之用。鑿戶牖以為室，當(dāng)其無(wú)，有室之用。故有之以為利，無(wú)之以為用。”

2、空間的時(shí)間性

我們通常所說(shuō)的“空間”是四維的，這是給傳統(tǒng)意義上的三維空間加上“時(shí)間”這一概念。時(shí)間意味著運(yùn)動(dòng)，拋開時(shí)間研究空間將是乏味的，沒有意義的。人們?cè)诳臻g中的活動(dòng)必然是一種動(dòng)態(tài)的活動(dòng)，時(shí)間就是動(dòng)態(tài)的詮釋方式。

3、空間的流動(dòng)性

既然空間是四維的，那么空間具有流動(dòng)性是必然的。流線的規(guī)劃可以造成各種不同的空間效果?？臻g的分布與流線分配的不同，會(huì)使觀者在瀏覽的過(guò)程中，產(chǎn)生一種心理上的節(jié)奏感。

空間的表現(xiàn)特征有：

1、空間的節(jié)奏和韻律

眾所周知的一句話是“建筑是凝固的音樂”，節(jié)奏與韻律是密不可分的統(tǒng)一體，是美感的共同語(yǔ)言，是創(chuàng)作和感受的關(guān)鍵。節(jié)奏與韻律是通過(guò)體量大小的區(qū)分、空間虛實(shí)的交替、構(gòu)件排列的疏密、長(zhǎng)短的變化、曲柔剛直的穿插等等變化來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

2、空間的比例尺度

比例是物與物的相比，表明各種相對(duì)面間的相對(duì)度量關(guān)系；尺度是物與人之間相比，不需涉及具體尺寸，完全憑感覺上的印象來(lái)把握。比例是理性的、具體的，而尺度是感性的、抽象的。尺度是在不同空間范圍內(nèi)，空間的整體及各構(gòu)成要素使人產(chǎn)生的感覺，是空間的整體或局部給人的大小印象與其真實(shí)大小之間的關(guān)系問題。

3、空間的虛與實(shí)

空間的圍合和通透構(gòu)成了空間的虛實(shí)關(guān)系。例如西班牙巴塞羅那博覽會(huì)的德國(guó)館是采用圍中有透、透中有圍、圍透劃分空間的處理手法，使有限的空間變成無(wú)限，無(wú)限的空間中包含著有限。

一般來(lái)說(shuō)每個(gè)實(shí)空間占據(jù)一定位置后，要有一定量的虛空間來(lái)調(diào)節(jié)，使其張力、動(dòng)勢(shì)得以釋放與延伸。虛空間同時(shí)也使得實(shí)體空間與周圍環(huán)境密切聯(lián)系。如我國(guó)古典園林中講究的隔而不斷、借景、對(duì)景等都是利用虛空間把實(shí)體空間所處的外環(huán)境引入其中，虛實(shí)相生極富空間韻味。

4、空間的動(dòng)與靜

這里的動(dòng)與靜更多的是指空間帶給人的心理感受，因?yàn)榭臻g并非客觀實(shí)體，其觀念來(lái)自于知覺體驗(yàn)。空間的動(dòng)與靜是由其時(shí)間性決定的。靜態(tài)空間往往使人們與設(shè)計(jì)者在最大程度上得到心靈的溝通。當(dāng)然靜止空間是相對(duì)的，動(dòng)態(tài)空間則是絕對(duì)的。空間的運(yùn)動(dòng)包括水平方向、垂直方向以及時(shí)間意義上的流動(dòng)，空間是在運(yùn)動(dòng)中被感知的；在空間中流動(dòng)所創(chuàng)造出的動(dòng)感，能使空間設(shè)計(jì)達(dá)到最佳效果，所以動(dòng)線是空間組織最有效的手段。

5、空間的開放與封閉

開放空間是指滿往的需求，具有方向性和指示性的空間。在整個(gè)人類定居生活的歷史進(jìn)程中，開放空間是在日常生活及人與自然空間象征性關(guān)系的基礎(chǔ)上得以升華的。

私密空間則限定了與外部世界物理與心理上的分離，營(yíng)造空間的領(lǐng)域感和安全感。在嚴(yán)格幾何體圍成的空間中合理安排復(fù)雜的流線，可以使得開放私密空間相得益彰，同時(shí)又獲得空間的愉悅感。

6、空間的連續(xù)性與非連續(xù)性

連續(xù)空間是指空間在幾何、物理功能上的延續(xù)性和秩序性。而非連續(xù)空間使得同質(zhì)空間與異質(zhì)空間互相切換，打破所有空間連續(xù)起作用的局面，成為整體空間的和最具個(gè)性的部分。非連續(xù)性空間一般都不單獨(dú)出現(xiàn)，我們稱之為“連續(xù)空間中的非連續(xù)空間”。

篇4

二、對(duì)中關(guān)村規(guī)劃范圍輻射區(qū)內(nèi)新征土地項(xiàng)目，也要根據(jù)《綱要》和本意見精神嚴(yán)格控制，從嚴(yán)審批。

附件：中關(guān)村規(guī)劃中心區(qū)、發(fā)展區(qū)和輻射區(qū)范圍

篇5

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨的新形勢(shì)

（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。

國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長(zhǎng)期，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉(zhuǎn)型加快，金融體制改革和政策調(diào)整預(yù)期加強(qiáng)，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利率市場(chǎng)化加速、盈利模式轉(zhuǎn)型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)峻復(fù)雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的頒布與實(shí)施，國(guó)內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務(wù)活動(dòng)成為銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)、保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益正成為銀行內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，銀行須采取有效管控措施約束市場(chǎng)行為。

（二）內(nèi)部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。

業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新加快對(duì)內(nèi)控管理機(jī)制的健全和完善提出新要求。如無(wú)卡二維碼支付服務(wù)、虛擬信用卡產(chǎn)品等創(chuàng)新類支付業(yè)務(wù)的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內(nèi)控案防壓力還會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)。在發(fā)展形勢(shì)向好的情況下，內(nèi)部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢(shì)必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的平衡，如為了即期利益而放松風(fēng)險(xiǎn)控制，就可能在客戶準(zhǔn)入和產(chǎn)品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患；在增長(zhǎng)沖動(dòng)下扭曲激勵(lì)機(jī)制，就容易誘發(fā)個(gè)別員工鋌而走險(xiǎn)；開展創(chuàng)新而風(fēng)險(xiǎn)防控滯后，低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也會(huì)出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

三、商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的主要對(duì)策

（一）樹立全面內(nèi)控管理新理念。

充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設(shè)，倡導(dǎo)并培育“誠(chéng)信合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)控管理向全方位、過(guò)程控制轉(zhuǎn)型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由結(jié)果檢查向結(jié)果與過(guò)程檢查并重轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)并重轉(zhuǎn)變，由個(gè)案問題的查糾向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。

（二）夯實(shí)全面內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)。

做好制度梳理工作，分析內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據(jù)；做好制度后評(píng)價(jià)工作，有效解決跨部門間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的“制度盲區(qū)”，促進(jìn)全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進(jìn)制度執(zhí)行力建設(shè)。開展合規(guī)文化宣教，加強(qiáng)制度宣講學(xué)習(xí)，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的辯證關(guān)系，杜絕和減少變相、選擇性、應(yīng)付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強(qiáng)對(duì)檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門及時(shí)修訂制度，切實(shí)解決制度不好用的問題；對(duì)不遵守規(guī)章制度的行為，及時(shí)進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）完善全面內(nèi)控管理組織體系。

完善組織結(jié)構(gòu)，建立分支行兩級(jí)內(nèi)控委員會(huì)；制定分行本部、一級(jí)支行、二級(jí)支行、三級(jí)合規(guī)經(jīng)理制度；明確職責(zé)，發(fā)揮委員會(huì)的統(tǒng)領(lǐng)作用和合規(guī)經(jīng)理隊(duì)伍的職能。加強(qiáng)組織系統(tǒng)培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)，促進(jìn)員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經(jīng)理履職考核納入個(gè)人績(jī)效計(jì)劃書，考核比率不低于30%；加強(qiáng)管理風(fēng)格、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化、內(nèi)部控制意識(shí)等建設(shè)，堅(jiān)定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位風(fēng)控管理，在人員選聘、績(jī)效考核、日常監(jiān)督等方面的精細(xì)管理。

（四）加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)管控。

一是抓好重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，加快風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)創(chuàng)新，主動(dòng)爭(zhēng)取差異化監(jiān)管政策支持；重視經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防新產(chǎn)品設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)營(yíng)銷中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；防范不規(guī)范經(jīng)營(yíng)造成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；重視社會(huì)融資活躍和外部欺詐猖獗的風(fēng)險(xiǎn)沖擊，建立外部風(fēng)險(xiǎn)防火墻；關(guān)注員工行為管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。二是梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，突出防控重點(diǎn)。加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)量化管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性、科學(xué)性、前瞻性管理；認(rèn)真梳理風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，使員工掌握業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；做好事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、提示并控制風(fēng)險(xiǎn)。三是定期開展內(nèi)部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內(nèi)控缺陷，及時(shí)進(jìn)行修改完善。

（五）全面提升基礎(chǔ)管理水平。

推進(jìn)信貸精細(xì)化，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)客戶的“預(yù)管理”，落實(shí)“潛在授信客戶名單”制度；加強(qiáng)信貸制度建設(shè)和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程；做實(shí)貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。推進(jìn)財(cái)會(huì)精細(xì)化，規(guī)范財(cái)務(wù)開支管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)；優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本配置，提高資本回報(bào)和定價(jià)管理水平；加快全面預(yù)算管理體系建設(shè)，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，保障戰(zhàn)略傳導(dǎo)到位。推進(jìn)運(yùn)營(yíng)精細(xì)化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標(biāo)準(zhǔn)化基層管理系統(tǒng)；推動(dòng)運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入管理前移，建立新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務(wù)制度的扎口準(zhǔn)入機(jī)制；加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)管控，建設(shè)現(xiàn)代運(yùn)營(yíng)體系。推進(jìn)零售業(yè)務(wù)精細(xì)化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展根基。

（六）運(yùn)用信息技術(shù)提升全面內(nèi)控管理能力。

一是提高內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理的自動(dòng)管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，建立一套全面的內(nèi)控信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)管理和應(yīng)用。做好系統(tǒng)基礎(chǔ)信息管理，確保檢查信息及時(shí)收集、高效傳遞、便捷共享；強(qiáng)化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據(jù)，挖掘經(jīng)營(yíng)管理的突出和共性問題，完善制度流程建設(shè)，提升內(nèi)控檢查價(jià)值。三是建立內(nèi)控信息監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)。建立分行內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)監(jiān)測(cè)制度，開發(fā)相應(yīng)管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內(nèi)控管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，使之成為內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)分析及應(yīng)用的綜合化信息工具，為內(nèi)控管理量化技術(shù)的運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。

（七）構(gòu)建集約高效的全面內(nèi)控管理監(jiān)督體系。

強(qiáng)化盡職監(jiān)督，落實(shí)業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理職責(zé)，厘清各業(yè)務(wù)部門職責(zé)邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，建立相對(duì)系統(tǒng)完整的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍，承擔(dān)財(cái)會(huì)運(yùn)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強(qiáng)化考核引導(dǎo)，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門有效履職，提升監(jiān)督質(zhì)量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機(jī)制，強(qiáng)化計(jì)劃統(tǒng)籌，避免重復(fù)和無(wú)效檢查；實(shí)行自查與他查發(fā)現(xiàn)問題區(qū)別對(duì)待機(jī)制，鼓勵(lì)自查自糾；推進(jìn)檢查模式轉(zhuǎn)型，加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，大力推進(jìn)監(jiān)測(cè)分析模型建設(shè)，形成“指標(biāo)預(yù)警、模型監(jiān)測(cè)、精準(zhǔn)核查、及時(shí)處置”的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程控制；開展動(dòng)態(tài)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，由每年一次的綜合評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭?dòng)態(tài)評(píng)價(jià)；加大重點(diǎn)領(lǐng)域檢查力度，以風(fēng)險(xiǎn)線索為導(dǎo)向，利用案排、飛檢、移位、專項(xiàng)等多種方式，突出對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控。

篇6

一、內(nèi)控制度制約對(duì)象不夠全面。

我行內(nèi)控制度主要針對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，而對(duì)管理者的內(nèi)控制度約束相對(duì)缺乏，有不少控制盲點(diǎn)，呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來(lái)看，對(duì)管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控，才是案發(fā)的主要原因。

二、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)影響業(yè)務(wù)拓展。

制度設(shè)計(jì)部門片面追求制度本身的“完美”，往往偏離實(shí)際，導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作，逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法，并給不良動(dòng)機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會(huì)。另一方面，不少制度規(guī)定過(guò)于繁雜。本來(lái)單個(gè)層面可以控制業(yè)務(wù)流程，在制度設(shè)計(jì)卻牽扯了多個(gè)層級(jí)，導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過(guò)高。

三、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。

各部門在制定規(guī)章制度的同時(shí)基本沒有考慮與其他部門的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況，導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。此外，內(nèi)部控制過(guò)程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下，我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng)，加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：

一、強(qiáng)化管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。

要求全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行，并形成有關(guān)記錄，使全行的各類人員、各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個(gè)活動(dòng)的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求，進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制，確保獎(jiǎng)懲分明、違規(guī)必究。

篇7

（一）認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)信用社內(nèi)部控制的概念認(rèn)識(shí)上存在著誤區(qū)。一是簡(jiǎn)單化理解內(nèi)控制度，認(rèn)為有業(yè)務(wù)操作基本制度、規(guī)章制度就等于有內(nèi)控，不了解內(nèi)控是一種機(jī)制，是業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。存在“從眾心理”從而作出“人家那么干，我們也可以那么做”的錯(cuò)誤判斷和決定。二是誤以為稽核監(jiān)督就是內(nèi)控，忽視了內(nèi)部各職能部門、各崗位之間的自我約束和相互監(jiān)督。錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)控管理與農(nóng)信社追求利潤(rùn)的目標(biāo)相矛盾，尤其是業(yè)務(wù)發(fā)展部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門把內(nèi)控管理當(dāng)作“緊箍咒”。三是把內(nèi)控管理與內(nèi)部管理等同起來(lái)，不明確內(nèi)控管理只是內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，內(nèi)控管理以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心目標(biāo)，內(nèi)部管理則以提高工作效率為核心目標(biāo)。

（二）執(zhí)行不到位。制定的內(nèi)控制度未能得到切實(shí)執(zhí)行。如有些基層社往往未能履行查庫(kù)制度，碰庫(kù)制度落實(shí)不夠規(guī)范，重要空白憑證、有價(jià)單證及代保管品的盤點(diǎn)清查不夠認(rèn)真，有的忽視內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)；有的計(jì)算機(jī)操作密碼未能按期更換，柜員卡管理、使用不夠嚴(yán)格；有些柜員授權(quán)時(shí)未認(rèn)真核對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)，有些柜員離崗未將計(jì)算機(jī)退出至系統(tǒng)初始狀態(tài)，沒有做到“人離章收”；有些銀行承兌匯票開立時(shí)忽視了檢查是否存在真實(shí)貿(mào)易、是否開具增值稅發(fā)票；有的貸款擔(dān)保不合規(guī)等等，內(nèi)控僅停留在表面。尤其是不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實(shí)大打折扣。

（三）監(jiān)督不到位。在“自控、互控、監(jiān)控”三道內(nèi)部控制防線中，自控防線以防為主，屬事前預(yù)防；互控防線以堵為主，屬事中控制；監(jiān)控防線以查為主，屬事后控制。前兩項(xiàng)表現(xiàn)為預(yù)防型；后一項(xiàng)屬糾錯(cuò)型。在實(shí)際工作中，第一道防線往往沒有得到有效加強(qiáng)，第二道防線也沒能真正到位，第三道防線中的監(jiān)督檢查常有盲區(qū)和死角。

二、建設(shè)內(nèi)控合規(guī)管理體系、提升內(nèi)控制度有效性的基本思路

認(rèn)識(shí)和完善農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理，改變信用社內(nèi)控乏力的現(xiàn)狀，堵塞風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要更新觀念，從合規(guī)管理體系建設(shè)入手，多管齊下，把內(nèi)控制度作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程予以重點(diǎn)建設(shè)。

（一）培育內(nèi)控管理文化，提升農(nóng)信社的品牌價(jià)值。信用社內(nèi)控合規(guī)文化，是融合現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思想、信用社風(fēng)險(xiǎn)管理理念、金融業(yè)的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體的現(xiàn)代企業(yè)文化。它是通過(guò)員工的日常思想行為，形成的共同價(jià)值觀念，共同行為習(xí)慣。具有強(qiáng)有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘揚(yáng)信用社的經(jīng)營(yíng)理念，倡導(dǎo)和強(qiáng)化先進(jìn)的企業(yè)合規(guī)文化意識(shí)，使全員增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺性。

（二）提高合規(guī)管理的理性認(rèn)識(shí)，提高員工合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是一種理性化經(jīng)營(yíng)的科學(xué)途徑。它強(qiáng)調(diào)一切按規(guī)矩辦事，以制度約束人，以機(jī)制激活人。培育內(nèi)控合規(guī)文化的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制、規(guī)范意識(shí)，形成濃厚的制度執(zhí)行氛圍。因?yàn)樘岣邌T工素質(zhì)是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的重要條件和基礎(chǔ)，是加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，提高制度執(zhí)行力的根本所在。要充分認(rèn)識(shí)培養(yǎng)員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)的復(fù)雜性、長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性，加強(qiáng)內(nèi)控方面的理念宣傳工作，使內(nèi)控觀念深入人心，并得到全面理解，從而不斷強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識(shí)和自律意識(shí)，提高其自我控制和自我約束的自覺性。領(lǐng)導(dǎo)干部要把內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，作為實(shí)現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實(shí)。在開展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中，一定要堅(jiān)持把弘揚(yáng)內(nèi)控合規(guī)文化作為一以貫之的工作方法和手段，致力于營(yíng)造和諧、輕松、愉悅的內(nèi)控合規(guī)氛圍。

（三）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。合規(guī)文化的建設(shè)是為了實(shí)現(xiàn)員工的合規(guī)經(jīng)營(yíng)；而員工要做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，就必須具備合規(guī)經(jīng)營(yíng)的能力。目前信用社在員工崗位培訓(xùn)方面還沒有形成完善的制度，加之一線人員由于業(yè)務(wù)忙、人手緊，對(duì)制度的學(xué)習(xí)十分欠缺，導(dǎo)致許多員工在新操作、新制度的要求下仍執(zhí)行老習(xí)慣、老規(guī)定的現(xiàn)象。因此，聯(lián)社必須加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)工作，要采取多種辦法，制定激勵(lì)措施，促使員工愿意自覺接受培訓(xùn)，自覺開展繼續(xù)教育。如此方能改變員工知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終提高整體服務(wù)水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（四）建立強(qiáng)力的內(nèi)控合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社作為一個(gè)自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立法人企業(yè)，合規(guī)管理的目的就是要構(gòu)建自我約束機(jī)制。當(dāng)前農(nóng)信社的改革正是為了完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立自我約束體系。為了建立強(qiáng)力合規(guī)管理機(jī)制，確保內(nèi)控制度的落實(shí)，真正提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益，信用聯(lián)社應(yīng)建立內(nèi)控合規(guī)管理部門，加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的自律行為約束，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提升工作實(shí)效。必須選拔一批業(yè)務(wù)熟悉、責(zé)任心強(qiáng)、作風(fēng)正派的骨干力量進(jìn)入內(nèi)控合規(guī)管理部門，內(nèi)控合規(guī)管理應(yīng)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，保證工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，確保內(nèi)控各項(xiàng)工作都能為法人負(fù)責(zé)。

篇8

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-00-02

銀行的經(jīng)營(yíng)管理主要講的是安全性，業(yè)務(wù)的每個(gè)細(xì)節(jié)操作和環(huán)節(jié)處理上都要始終堅(jiān)持在合規(guī)的前提下來(lái)進(jìn)行。在農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展過(guò)程中，因?yàn)橹贫葓?zhí)行不嚴(yán)、操作不規(guī)范而造成種種不良后果不在少數(shù)。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)我們要吸取， 農(nóng)行要進(jìn)一步穩(wěn)健發(fā)展， 必須積極構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，把合規(guī)操作的理念貫徹和滲透到經(jīng)營(yíng)管理和操作的每一個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)中，不斷構(gòu)建和牢固形成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中全新的合規(guī)文化和合規(guī)理念。

銀行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，制度健全、管理到位、操作規(guī)范是銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，發(fā)生在操作人員身上，表現(xiàn)在具體操作環(huán)節(jié)的大量的操作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際是某些操作環(huán)節(jié)還存在著不合理性，某些操作人員的合規(guī)守法意識(shí)還不夠好。意識(shí)決定行動(dòng)，這說(shuō)明合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念在廣大員工頭腦中還沒有生根發(fā)芽，合規(guī)文化理念還沒有深深滲透到我們各項(xiàng)管理的工作和決策中。

一、農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)文化建設(shè)現(xiàn)狀

1.員工合規(guī)認(rèn)識(shí)還未完全到位

一是員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的深刻內(nèi)涵理解不夠全面，重要性認(rèn)識(shí)不足。部分基層單位的管理還存在著以信任代替制度、以情面代替考核、以習(xí)慣代替紀(jì)律的現(xiàn)象，個(gè)別基層領(lǐng)導(dǎo)甚至忽視規(guī)則和準(zhǔn)則，示范作用不但沒有發(fā)揮，還讓下屬違規(guī)操作。部分員工合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)一些基本制度、規(guī)定和操作程序了解不透徹，制度執(zhí)行不給力，憑經(jīng)驗(yàn)、習(xí)慣操作辦業(yè)務(wù)，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是員工對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求認(rèn)識(shí)不夠深刻。有的管理人員認(rèn)為，自己負(fù)責(zé)把總行有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度傳達(dá)給下屬員工，具體落實(shí)則由員工完成；甚至部分行職能部門對(duì)應(yīng)履行的職責(zé)相互推諉，放任不管；還有的員工認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是領(lǐng)導(dǎo)的事，與自己沒有多大的關(guān)系。三是員工對(duì)合規(guī)與發(fā)展關(guān)系的把握存在片面化。部分認(rèn)識(shí)不到銀行發(fā)展要靠合規(guī)來(lái)保障，往往把合規(guī)和發(fā)展對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為合規(guī)是思想過(guò)于拘泥的表現(xiàn)，要?jiǎng)?chuàng)新發(fā)展必須突破條條框框的束縛。

2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)控制度體系有待完善

一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。部分基層行，雖然有總行的有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但自己的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)還有或多或少的漏洞，系統(tǒng)性、嚴(yán)密性不夠。在實(shí)際業(yè)務(wù)管理上也是發(fā)展在先，規(guī)范在后，一些基層單位領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)咋干就咋干，領(lǐng)導(dǎo)的意志代替管理制度，隨意性很強(qiáng)，粗放型風(fēng)險(xiǎn)管理屢見不鮮。二是內(nèi)控制度體系不完善。一些基層單位在會(huì)根據(jù)實(shí)際情況制定一些內(nèi)控制度，這是非常好的，但不少制度規(guī)定又存在著模糊化。由此，涉及操作層面的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)導(dǎo)致對(duì)制度的理解和執(zhí)行存在較大的差異。同時(shí)，單位以及部門內(nèi)控信息交流欠缺，貫徹落實(shí)不力；不同分支機(jī)構(gòu)間的信息溝通不暢，內(nèi)控管理內(nèi)容存在盲區(qū)。

3.合規(guī)部門的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮

從實(shí)際來(lái)看，銀行在內(nèi)控合規(guī)方面普遍要求員工不能做什么，但在具體怎么做或者應(yīng)該怎么做方面強(qiáng)調(diào)不多，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題多以處罰為主，對(duì)一些員工好的做法獎(jiǎng)勵(lì)少，在教育示范工作方面做的少。如果平時(shí)我們重視預(yù)防，注重員工的正面思想教育，對(duì)應(yīng)該做什么多示范多輔導(dǎo)，員工更容易接受，也不容易出錯(cuò)。如果經(jīng)常進(jìn)行的是反面教育，天長(zhǎng)日久，即使沒有做過(guò)或者不會(huì)做，也有可能做或者可能學(xué)著去做。因此，當(dāng)員工業(yè)務(wù)操作出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，教育批評(píng)是應(yīng)該的，但應(yīng)婉轉(zhuǎn)地講述該做什么就能避免錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)操作應(yīng)該注意什么，多用正面的典型的例子，正確引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)其他人優(yōu)秀的做法。我們這樣做既是對(duì)員工的尊重，更是對(duì)合規(guī)文化的培育。另外由于體制機(jī)構(gòu)的原因，合規(guī)管理部門還不能總攬全局，對(duì)一些基層行在快速發(fā)展中并未起到檢查和督導(dǎo)作用，導(dǎo)致一些額外風(fēng)險(xiǎn)影響到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。

二、合規(guī)文化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)的原因

1.合規(guī)文化缺失。合規(guī)文化宣傳不夠深入，先進(jìn)的合規(guī)文化理念還沒有深入人心，部分員工合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)，對(duì)違規(guī)行為熟視無(wú)睹，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)指示卻盲目服從。2.合規(guī)制度缺漏。銀行的規(guī)章制度多，但政出多門，內(nèi)容存在缺漏重復(fù)、脫離實(shí)際、職責(zé)界限模糊等問題，制度的權(quán)威性差。3.合規(guī)手段缺乏。內(nèi)部控制的計(jì)算機(jī)程序和系統(tǒng)還不能完全發(fā)揮作用，對(duì)員工的操作風(fēng)險(xiǎn)偏重事后監(jiān)督檢查，事中難以及時(shí)做出應(yīng)對(duì)和防范。4.合規(guī)機(jī)制缺位。合規(guī)管理部門在人財(cái)物等資源保障和供給方面處于弱勢(shì)地位，很難有效開展工作。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏獨(dú)立性、客觀性和強(qiáng)制性，缺乏總體規(guī)劃，存在著“運(yùn)動(dòng)員就是裁判員”的邏輯悖論，部門相互制衡、監(jiān)督的機(jī)制沒有真正形成。內(nèi)部控制在分支機(jī)構(gòu)沒有建立合規(guī)績(jī)效考核問責(zé)機(jī)制。

三、合規(guī)文化建設(shè)的路徑建議

1.加強(qiáng)合規(guī)教育學(xué)習(xí)，積極推行合規(guī)文化理念

合規(guī)文化的學(xué)習(xí)培訓(xùn)是合規(guī)文化建設(shè)的首要任務(wù)。一是加強(qiáng)對(duì)員工的思想道德教育和職業(yè)道德教育。合規(guī)文化確立的根本是講誠(chéng)信，員工具有良好的道德。員工職業(yè)道德操守喪失便容易發(fā)生收受賄賂，違章?lián)?、?nèi)外勾結(jié)違法放貸等案件。通過(guò)合規(guī)文化的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)，培養(yǎng)員工職守情操，才能樹立起農(nóng)行的良好社會(huì)形象。二是倡導(dǎo)合規(guī)人人有責(zé)，讓合規(guī)文化深入人心。各級(jí)管理部門要把合規(guī)文化建設(shè)的具體內(nèi)容和要求滲透到各崗位職責(zé)和具體的操作環(huán)節(jié)上，強(qiáng)調(diào)合規(guī)的第一責(zé)任人就是每一名員工，經(jīng)常學(xué)合規(guī)，講合規(guī)，真正使合規(guī)文化深入人心。促進(jìn)全行員工牢固樹立合規(guī)人人有責(zé)的思想。三是合規(guī)從領(lǐng)導(dǎo)做起。領(lǐng)導(dǎo)干部要做好榜樣，以身作則，嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，帶動(dòng)和影響全行員工，積極努力建設(shè)合規(guī)文化。

2.建立合規(guī)責(zé)任機(jī)制，營(yíng)造合規(guī)文化氛圍

銀行要不斷改革和逐步完善績(jī)效考核機(jī)制，建立合理合情、有效的合規(guī)評(píng)價(jià)制度。在考核、評(píng)價(jià)各部門的領(lǐng)導(dǎo)干部時(shí)，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力應(yīng)當(dāng)與履職考核掛鉤，與干部提拔使用掛鉤，通過(guò)績(jī)效考核的正確導(dǎo)向引導(dǎo)各級(jí)管理者加強(qiáng)合規(guī)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)。建立嚴(yán)格的合規(guī)責(zé)任追究機(jī)制。強(qiáng)化政策和程序等規(guī)章制度的執(zhí)行力，出現(xiàn)違規(guī)問題或隱瞞違規(guī)問題，造成單位資金損失和出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級(jí)責(zé)任人的責(zé)任，從嚴(yán)處理。對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員始終保持高壓的態(tài)勢(shì)和從重處理，提高違規(guī)成本，以期落實(shí)責(zé)任。同時(shí)要完善“四無(wú)”創(chuàng)建的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的建設(shè)。對(duì)合規(guī)工作做得好、多年來(lái)無(wú)案件事故的機(jī)構(gòu)，或者在違規(guī)積分管理中未被扣分的人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)員工積極性，讓合規(guī)文化深入員內(nèi)心，使每一位員工在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，自覺去防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)舉報(bào)違規(guī)、抵制風(fēng)險(xiǎn)有貢獻(xiàn)的，要按照總行有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真兌現(xiàn)，給予部門或者員工表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)，培育合規(guī)文化氛圍。

3.規(guī)范日常操作，推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理再上新臺(tái)階

要形成“指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度”的合規(guī)文化理念，就必須從銀行的最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)入手，把合規(guī)文化理念不斷融入日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和辦理業(yè)務(wù)中，使內(nèi)控執(zhí)行成為員工的一種自覺行為。因此，我們必須規(guī)范員工上崗的日常操作，抓重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防控風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)，樹立合規(guī)文化理念。對(duì)此，我們一是要針對(duì)銀行系統(tǒng)管理模式、業(yè)務(wù)操作流程、不斷創(chuàng)新變化的業(yè)務(wù)品種，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，及時(shí)清理、修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，特別現(xiàn)金及憑證管理、賬戶管理、授權(quán)業(yè)務(wù)、聯(lián)行匯兌業(yè)務(wù)、跨行通兌業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、人員交接、印章管理等重要環(huán)節(jié)要重點(diǎn)加以規(guī)范，以確保各環(huán)節(jié)控制有效。二是要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，確保會(huì)計(jì)工作的合規(guī)有效。按系統(tǒng)類別、特點(diǎn)及業(yè)務(wù)品種分析研究并制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，分析確定業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確關(guān)鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關(guān)系。三是完善內(nèi)控合規(guī)信息傳導(dǎo)機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)報(bào)告制度，及時(shí)提出操作風(fēng)險(xiǎn)的控制重點(diǎn)，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理綜合能力的培養(yǎng)，重點(diǎn)培養(yǎng)員工對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要操作環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析和解決問題的能力，從制度和管理上一次性解決問題，提高遏制違規(guī)、違章操作風(fēng)險(xiǎn)的有效性。

4.監(jiān)督檢查，鞏固落實(shí)合規(guī)文化建設(shè)成果

內(nèi)部控制和外部監(jiān)管只有實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合才能依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。從銀行的發(fā)展來(lái)看，一方面要提高經(jīng)營(yíng)的透明度，健全信息公開制度，利用社會(huì)力量監(jiān)督經(jīng)營(yíng)行為；另一方面，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)操作檢查和非現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管，整改落實(shí)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，進(jìn)一步鞏固合規(guī)文化建設(shè)成果。建立合規(guī)檢查的定期評(píng)價(jià)機(jī)制，上級(jí)組織要對(duì)業(yè)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)有計(jì)劃的進(jìn)行不同層次的合規(guī)性檢查，提高合規(guī)檢查評(píng)價(jià)的作用和效能；建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的考評(píng)機(jī)制，在合規(guī)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人，對(duì)合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的在合規(guī)方面做得比較好的要及時(shí)總結(jié)宣傳并獎(jiǎng)勵(lì)；建立檢查整改責(zé)任制，切實(shí)提高檢查質(zhì)量。要充分發(fā)揮合規(guī)督查職能。利用各種內(nèi)外部審計(jì)、檢查的成果，建立違規(guī)問題整改信息庫(kù)，積極進(jìn)行分析研究，加強(qiáng)督促各部門、各級(jí)機(jī)構(gòu)整改違規(guī)問題。同時(shí)加強(qiáng)與外部監(jiān)管部門和內(nèi)部審計(jì)部門的信息溝通和工作聯(lián)系，發(fā)揮合規(guī)部門的預(yù)警性，切實(shí)加強(qiáng)案件的隱患排查。針對(duì)內(nèi)控管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，把監(jiān)管政策、同業(yè)規(guī)則、內(nèi)部規(guī)章制度等方面作為重點(diǎn)開展合規(guī)檢查，使合規(guī)檢查從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變到事前預(yù)防、事中監(jiān)控，提高案件的防查效果。要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)測(cè)、評(píng)估和分析各類風(fēng)險(xiǎn)，做到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)模型管理和經(jīng)驗(yàn)管理相統(tǒng)一，人力約束、技術(shù)約束和流程約束相結(jié)合。

總之，必須建立合規(guī)文化建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制。堅(jiān)持以人為本，通過(guò)合規(guī)文化管理，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行，創(chuàng)造一種民主和諧的合規(guī)平臺(tái)和內(nèi)控環(huán)境，使全體員工具有良好的職業(yè)道德操守，能認(rèn)真履行崗位職責(zé)、養(yǎng)成自覺合規(guī)操作的良好習(xí)慣，推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)步、穩(wěn)健發(fā)展。古人云：矩不正，不可以為方；規(guī)不正，不可以為圓。也就是說(shuō)：沒有規(guī)矩，不成方圓。合規(guī)文化建設(shè)是一個(gè)不斷積累的過(guò)程，需要不斷去研究探索，不斷完善提高。

參考文獻(xiàn)：

篇9

中圖分類號(hào)F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其收益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上，經(jīng)過(guò)改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級(jí)人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對(duì)獨(dú)立，但審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門并沒有完全獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門；其次，國(guó)有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過(guò)多，尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰，而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面，一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的同時(shí)，沒有很好地考慮同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及成本與效益的關(guān)系，內(nèi)控流程復(fù)雜，控制鏈條長(zhǎng)、成本高、效率低，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中顯得滯后，也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對(duì)嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對(duì)綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相互交叉時(shí)，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善，時(shí)效性較差?，F(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來(lái)看，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對(duì)銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距，內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面，還存在控制的遺漏環(huán)節(jié)，現(xiàn)存制度有的相對(duì)滯后，失去了應(yīng)有的時(shí)效性。

2.3思想認(rèn)識(shí)偏差

對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化，部分商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動(dòng)態(tài)管理，是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營(yíng)、輕管理，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績(jī)論英雄，忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行，甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對(duì)立起來(lái)，使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理，為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險(xiǎn)管理技術(shù)落后

我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還比較落后，大多數(shù)銀行只對(duì)單項(xiàng)信貸風(fēng)險(xiǎn)比較重視，而對(duì)相應(yīng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還相當(dāng)落后。一方面對(duì)經(jīng)營(yíng)中面臨的包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行全面識(shí)別和評(píng)估，沒有對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有成為內(nèi)部控制活動(dòng)的核心內(nèi)容，銀行只能被動(dòng)應(yīng)付各種風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動(dòng)、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)薄弱，普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程沒有實(shí)施嚴(yán)格管理，使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個(gè)因素，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面，還包括其他諸如人事制度不健全、激勵(lì)制度不到位等問題。另外，一些會(huì)計(jì)人員職責(zé)不分，缺乏有效監(jiān)督，他們無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，帳外設(shè)帳，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實(shí)施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評(píng)價(jià)，而我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低，主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個(gè)方面。其原因主要是：第一，檢查質(zhì)量不高，該查未查；第二，檢查機(jī)制不順，該報(bào)未報(bào)；第三，問題整改不力，該整未整；第四，責(zé)任追究不嚴(yán)，該懲未懲。對(duì)重大案件處理較實(shí)、一般問題處理較虛；對(duì)一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺(tái)管理人員處理較軟；行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少，影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力，從而給檢查有效性帶來(lái)不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對(duì)策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國(guó)有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是：內(nèi)控機(jī)制要確保國(guó)家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi)，保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效；內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯(cuò)糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地，國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營(yíng)方針和相對(duì)成熟的管理模式；要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制；要建立有效的督查機(jī)制；要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手：決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提；業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維，增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場(chǎng)變化，制定和實(shí)施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，克服重經(jīng)營(yíng)輕管理的錯(cuò)誤思想，牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的先進(jìn)理念，堅(jiān)持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對(duì)內(nèi)控管理理論的研討，努力尋求適合我國(guó)商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)律，在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時(shí)，使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外，為提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，還需開展豐富的培訓(xùn)活動(dòng)。要對(duì)所有會(huì)計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同，進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識(shí)考試、業(yè)務(wù)技能測(cè)試與綜合考評(píng)考核，實(shí)行會(huì)計(jì)上至各級(jí)行管理層下至一線操作層全員持證和競(jìng)聘上崗；要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力

為切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能。國(guó)有商業(yè)銀行的高級(jí)管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段，從風(fēng)險(xiǎn)組織流程、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。同時(shí)要正確處理風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，要改變以往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的偏見，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的服務(wù)和支持功能，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨(dú)立于決策經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨(dú)立，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，下審一級(jí)?；私?jīng)費(fèi)應(yīng)由董事會(huì)直接批準(zhǔn)，與稽核單位分離，使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系，以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況，制定非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督考核評(píng)價(jià)辦法，并確定考核指標(biāo)體系，再定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)考核監(jiān)測(cè)和分析評(píng)價(jià)，并根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)考核分析結(jié)果和評(píng)級(jí)辦法，對(duì)各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)級(jí)排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督考核評(píng)價(jià)分析報(bào)告，定期給現(xiàn)場(chǎng)稽核提供線索和依據(jù)，充分發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺(tái)建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國(guó)商業(yè)銀行必須建立一個(gè)涵蓋其全部活動(dòng)的管理信息系統(tǒng)，防范金融技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。建立安全高效的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序，主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放，系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對(duì)不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺(tái)的建設(shè)，保證信息交流渠道暢通無(wú)阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理來(lái)說(shuō)，建立良好的基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化，倡導(dǎo)民主管理，注重行為自律，密切利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分，要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī)，健全內(nèi)控制度，為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ)；要以人為本，創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起，領(lǐng)導(dǎo)率先垂范；要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等合規(guī)理念。決策層依法決策，傳導(dǎo)層盡職盡責(zé)，操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語(yǔ)

隨著金融市場(chǎng)的開放程度不斷擴(kuò)大，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險(xiǎn)。作為積極防范金融風(fēng)險(xiǎn)的一把利器，實(shí)施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競(jìng)爭(zhēng)力的提升。因此，完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu)，激勵(lì)銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章，并提升個(gè)人素質(zhì)，才能使內(nèi)控管理真正落到實(shí)處。

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篇10

要使我們寧波銀行金融事業(yè)健康發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展和社會(huì)事業(yè)進(jìn)步作出貢獻(xiàn)，必須加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范，消除一切違法違規(guī)行為，杜絕各類案件的產(chǎn)生。當(dāng)前需要著重抓好兩方面工作：一是每一位員工要提高警惕，樹立金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，真正做到“金融必須安全，安全為了金融”，忠實(shí)履行崗位職責(zé)，從自己做起，從日常操作的小事做起，防微杜漸，銘記“千里之堤，潰于蟻穴”的古訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)“內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)保平安”的目標(biāo)。二是我們寧波銀行要樹立現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)理念，建立現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制，規(guī)范現(xiàn)代銀行管理方式，把加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)工作作為一項(xiàng)重要工作，提上議事日程，采取有力措施，杜絕一切金融風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)，就是要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)保平安，就是要通過(guò)提高合規(guī)意識(shí)，保證銀行資產(chǎn)平安。對(duì)我們寧波銀行每個(gè)員工來(lái)說(shuō)，必須做到以下五點(diǎn)：

一要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。每個(gè)員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時(shí)刻不忘金融風(fēng)險(xiǎn)。

二要加強(qiáng)自身建設(shè)。每個(gè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想道德教育，要潔身自好，正確對(duì)待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實(shí)精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會(huì)上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

三要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)工作制度。工作制度是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的屏障，工作制度好比是家園的籬笆，籬笆扎緊了，野狗進(jìn)不來(lái)。每個(gè)員工執(zhí)行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面無(wú)商量，制度上面無(wú)情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作落到工作實(shí)處。

四要認(rèn)同銀行內(nèi)控文化。每個(gè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對(duì)合規(guī)操作的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強(qiáng)執(zhí)行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，在心中筑起一道堅(jiān)不可摧的道德長(zhǎng)城。

五要熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求。每個(gè)員工要理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，結(jié)合自己的工作崗位實(shí)際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實(shí)現(xiàn)最大效益。

我們寧波銀行要加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，制定案件防控治理工作規(guī)劃，健全內(nèi)控與合規(guī)管理制度，深入推進(jìn)案件防控治理工作。要梳理各類業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將各項(xiàng)規(guī)章制度手冊(cè)化、流程化。強(qiáng)化制度執(zhí)行，在全銀行系統(tǒng)組織開展固定資產(chǎn)貸款、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性、貸記卡管理合規(guī)性、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)安全運(yùn)行、安全保衛(wèi)、內(nèi)控合規(guī)、清算工作等檢查，加大整改和問責(zé)力度。加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，通過(guò)開展培訓(xùn)、征文、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，提高全體員工樹立自覺合規(guī)意識(shí)，努力形成上下結(jié)合、全面執(zhí)行的內(nèi)控與合規(guī)文化，把防范金融風(fēng)險(xiǎn)工作做徹底，做到家，實(shí)現(xiàn)我們寧波銀行健康持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前要著重做好以下五方面工作：

一要加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)管理，防止不良貸款反彈。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和大額貸款的監(jiān)測(cè)，提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力。積極穩(wěn)妥應(yīng)對(duì)大額信貸風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)降低損失和負(fù)面影響。密切關(guān)注個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款、小額信用貸款的操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行承兌匯票、信用證、保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，做好貿(mào)易背景、保證金來(lái)源等真實(shí)性的調(diào)查，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)貸記卡發(fā)卡審批管理，落實(shí)調(diào)查、審查和審批等崗位職責(zé)。

二要加強(qiáng)臨柜業(yè)務(wù)管理，防范產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)主管和檢輔員的作用，多層次開展對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、新員工等方面的檢查、輔導(dǎo)專項(xiàng)活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。進(jìn)一步提高銀企對(duì)賬質(zhì)量，建立健全重要空白憑證管理的有效機(jī)制。修訂完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理辦法，進(jìn)一步優(yōu)化事后監(jiān)督系統(tǒng)，著手開發(fā)會(huì)計(jì)電子檔案系統(tǒng)。

三要加強(qiáng)安全保衛(wèi)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。以防盜竊、防搶劫、防詐騙為重點(diǎn)，加強(qiáng)安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化工作檢查和考核，全面落實(shí)安全管理責(zé)任制。著力抓好遠(yuǎn)程監(jiān)控中心的規(guī)范化建設(shè)，充分發(fā)揮其遠(yuǎn)程監(jiān)管功能。