導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇合規(guī)風(fēng)險防范措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

稅務(wù)風(fēng)險是指納稅人在稅務(wù)管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險。公司需對自身的稅務(wù)風(fēng)險水平有一個客觀理性的認(rèn)識， 樹立依法納稅理念，做好風(fēng)險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制

在防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中應(yīng)合理有效地運用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、財會政策，結(jié)合自身的特點建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，以提高稅務(wù)風(fēng)險防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對措施。針對企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財務(wù)狀況與要求的前提下，及時制定各種應(yīng)變措施，并對其生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，及時進(jìn)行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范程度與企業(yè)的各項制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險防范與管理辦法，實施稅務(wù)風(fēng)險的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強(qiáng)烈的責(zé)任意識與風(fēng)險意識，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔(dān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測系統(tǒng)，評估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險

1.3.1 正確評價稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)日常經(jīng)營運作之事前，應(yīng)對企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測，重視資金的時間價值，重點考慮生產(chǎn)運營、投融資過程中資金收付的風(fēng)險。通過稅務(wù)風(fēng)險的評估預(yù)測，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的負(fù)面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是在對企業(yè)未來稅務(wù)風(fēng)險做出正確評價的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對企業(yè)的經(jīng)營全過程進(jìn)行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門關(guān)注的理財事項，并對其進(jìn)行事先的合理策劃，以實現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險的具體步驟、方法、注意事項。稅務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標(biāo)密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進(jìn)行風(fēng)險防范。需要在明確防范目標(biāo)、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素與指標(biāo)，努力排除稅務(wù)風(fēng)險防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)注意的意外事項。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對其進(jìn)行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測防范過程中可能面臨的各種風(fēng)險。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險的方案后，除了準(zhǔn)確地計算各方案的應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確進(jìn)行會計賬務(wù)處理外，還要對影響稅務(wù)防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動進(jìn)行分析，對影響稅務(wù)計劃實施的外部環(huán)境變化及敏感程度進(jìn)行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險。

2.1.4 及時評價總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險防范措施實施后，經(jīng)常、定期地進(jìn)行信息的反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況。對稅務(wù)風(fēng)險防范策略，進(jìn)行正確評估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險的素質(zhì)

2.2.1 增強(qiáng)管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。在競爭開放的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險防范意識，尤其是稅務(wù)風(fēng)險的防范意識增強(qiáng)，但隨著經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險也越來越多，稍有不慎，便會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識增強(qiáng)了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門的稅務(wù)風(fēng)險防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險是一項具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進(jìn)行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機(jī)構(gòu)，或者聘請稅務(wù)顧問，或者直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅僅局限于企業(yè)的理財過程，其他部門對企業(yè)的理財、運營會產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)

篇2

一、會計風(fēng)險的含義及產(chǎn)生的原因

在一定的時間與空間環(huán)境下，會計人員因會計信息的大量失誤而造成損失的可能性，簡稱會計風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險影響對象的不同，可將會計風(fēng)險分為管理者與會計人員責(zé)任風(fēng)險、會計信息的使用者損失風(fēng)險。會計機(jī)構(gòu)或者會計人員工作過程中，由于會計信息的漏報、錯報，造成財務(wù)會計報告失實或監(jiān)控行為受失實信息的影響，造成企業(yè)損失的風(fēng)險，就是會計風(fēng)險。還有一點原因，我國企業(yè)對會計風(fēng)險問題不夠重視。

二、會計風(fēng)險的防范措施

（一）強(qiáng)化人員職業(yè)道德教育，進(jìn)行會計風(fēng)險防范

會計人員的職業(yè)道德水平對企業(yè)的會計工作秩序具有直接的影響。因此，在進(jìn)行會計風(fēng)險防范是，企業(yè)可采取對會計人員的職業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，建立考核、檢查、獎懲和評價制度，并將其與精神（晉級、職務(wù)聘任、崗位資格）、物質(zhì)獎勵制度相結(jié)合。并實行崗位輪換制，使會計人員不斷加強(qiáng)并遵守會計職業(yè)道德。使職業(yè)道德教育深入人心，實現(xiàn)會計人員抵制不良社會風(fēng)氣的自覺性。將會計基礎(chǔ)工作規(guī)范與職業(yè)道德相融合，使會計行為更加規(guī)范合法。使會計造假行為得到遏制，有效降低企業(yè)會計風(fēng)險。

（二）貫徹實施不相容職務(wù)相分離的原則，進(jìn)行會計風(fēng)險防范

會計信息失真以及會計人員、工作失誤等是會計風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式。不相容職務(wù)相分離原則的貫徹實施，有利于會計工作的規(guī)范化、降低會計風(fēng)險，實施崗位責(zé)任制，可以有效的明確會計人員職責(zé)與權(quán)限，實現(xiàn)各職能部門人員的分工合作，有利于完善我國企業(yè)的內(nèi)部會計控制的制度，從而形成相互制約、監(jiān)督的會計管理機(jī)制。

（三）會計信息技術(shù)的運用，有效防范企業(yè)會計風(fēng)險

內(nèi)部會計的控制程序通過對信息技術(shù)的利用而逐漸嵌入到各個內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化了對會計登記賬與報表輸出等環(huán)節(jié)內(nèi)部會計控制，將每項會計工作業(yè)務(wù)錄入會計信息系統(tǒng)，限定人員的操作權(quán)限，采取多級安全的保密措施，操作人員根據(jù)不同的職責(zé)程序與權(quán)限進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理。而網(wǎng)絡(luò)又為會計工作提供便利，其開放性與共享性也對造成了會計信息安全隱患，會計信息存在被惡意篡改或數(shù)據(jù)丟失的可能。因此，必須加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)的輸入、輸出和文件的儲存、保管等的控制，并對會計信息系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)與維護(hù)，保證企業(yè)內(nèi)部會計控制的辦法與規(guī)定的行之有效，減少并消除人為操作風(fēng)險，起到計算機(jī)會計風(fēng)險的有效防范。

（四）迅速發(fā)展會計法規(guī)建設(shè)，實現(xiàn)會計風(fēng)險防范

會計風(fēng)險大多來自會計自身特點，只有完善會計的法規(guī)體系，才能有效降低會計風(fēng)險。會計風(fēng)險無法進(jìn)行人為的消除。在對會計理論和實踐的深入研究中發(fā)現(xiàn)，會計法規(guī)體系的不斷完善與補(bǔ)充，才能更適應(yīng)市場環(huán)境的變化，降低會計不確定性的程度。加快會計法律法規(guī)建設(shè)，加大對會計違法行為的處罰和賠償力度，對違紀(jì)單位、個人及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以曝光，做到會計行為有法可依、有法必依、違法必究。

（五）完善企業(yè)的會計監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)會計風(fēng)險防范

完善的會計監(jiān)督機(jī)制將會成為最有利的會計風(fēng)險防范措施。監(jiān)督職能是基本的會計職能，會計監(jiān)督以內(nèi)外兩部分監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督依靠完善的內(nèi)部控制制度來降低會計風(fēng)險。建立相互監(jiān)督、制約的會計工作程序，以此來實現(xiàn)對重要的經(jīng)濟(jì)事項的執(zhí)行與決策，明確內(nèi)部審計程序，完善企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)督體系，使其更加系統(tǒng)、制度、規(guī)范，落實內(nèi)部監(jiān)督制度。加強(qiáng)國家與社會的監(jiān)督，利用中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行審計，并客觀公正地對其進(jìn)行評價，促使企業(yè)提供真實可靠的會計信息，這種社會監(jiān)督行為具有較強(qiáng)的權(quán)威性。而國家監(jiān)督主要依靠法律法規(guī)對會計資料和會計行為的監(jiān)督檢查。

（六）提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)會計風(fēng)險防范

會計人員素質(zhì)的提高可以有效的降低企業(yè)會計風(fēng)險。會計人員政策水平與職業(yè)道德的提高，可以增加員工責(zé)任感，提升法律觀念。只有不斷堅持職業(yè)道德以及社會主義道德來指導(dǎo)自身行為，形成對各種不良思潮的自覺抵制，使其樹立嚴(yán)格執(zhí)法、依法職業(yè)的良好的專業(yè)理念。不斷提高會計人員的專業(yè)知識和技能，適應(yīng)時代的發(fā)展需要。完善并提倡會計人員的繼續(xù)教育制度、終身接受會計教育。關(guān)注會計政策變化，掌握良好的會計處理方法，提高會計人員的執(zhí)業(yè)能力和水平。

三、結(jié)束語

會計風(fēng)險無處不在，人的意志并不能使其發(fā)生轉(zhuǎn)移，想要將會計風(fēng)險完全消除是不可能的。但是會計人員和企業(yè)管理者可以通過對各種防范措施的運用將風(fēng)險損失降至最低。因此，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)會計人員的職業(yè)道德建設(shè)、堅持不相容的職務(wù)相分離的重要原則、充分運用會計信息技術(shù)、加快企業(yè)的會計法規(guī)建設(shè)、提高人員自身素質(zhì)、完善企業(yè)會計監(jiān)督制度等相關(guān)會計風(fēng)險防范對策。

篇3

一、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理模式的內(nèi)涵

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理模式就是以企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營為核心，以全局計劃部署、整體有序推進(jìn)、業(yè)務(wù)無縫鏈接為原則，以防范先行、管理跟進(jìn)、控制把關(guān)為工作鏈條，形成組織保障有力、制度完備可循、工作聯(lián)動有序、防范嚴(yán)密有效，能夠高效運行全面防范企業(yè)經(jīng)營管理各類法律風(fēng)險，可應(yīng)對大型企業(yè)集團(tuán)多基地、跨區(qū)域管理的法律風(fēng)險管理模式。

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理的核心是防范法律風(fēng)險，以此為引領(lǐng)實現(xiàn)對企業(yè)法律風(fēng)險的有效控制。法律風(fēng)險有很強(qiáng)的伴生性，在企業(yè)經(jīng)營中無處不在、無時不在，企業(yè)的所有經(jīng)營風(fēng)險最終往往轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險。法律風(fēng)險的這種特性決定了對法律風(fēng)險實施預(yù)防、管理和控制無法由任何一個獨立的業(yè)務(wù)單元單獨完成，也無法以常規(guī)的法律事務(wù)管理為手段和依托得到有效解決。一體化法律風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)法律管理部門借助“專業(yè)力量”，形成“法律＋專業(yè)”工作團(tuán)隊，全面識別、分析、評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理及重要涉法事項中蘊含的各類法律風(fēng)險，制定法律風(fēng)險防范預(yù)案，對法律風(fēng)險源點逐一拆分細(xì)化到崗位。一體化法律風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)各專業(yè)管理部門借助“法律工具”，引入法律風(fēng)險的識別、分析、評估機(jī)制，制定專業(yè)領(lǐng)域法律風(fēng)險防范措施，形成“專業(yè)＋法律”的專業(yè)管理體系，作為防范企業(yè)法律風(fēng)險的第一道防線。涉及重大法律風(fēng)險和復(fù)雜疑難問題，由法律事務(wù)管理部門及相關(guān)部門共同研究制定防范措施，切實做到事前防范得法、事中控制有力、事后補(bǔ)救及時。一體化法律風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)集團(tuán)與子公司之間建立從上到下，從下到上，上下結(jié)合統(tǒng)一聯(lián)動的法律風(fēng)險識別、分析、評估、排除機(jī)制，形成集團(tuán)公司與子公司的“集中統(tǒng)管＋執(zhí)行反饋”的全方位共同防范各類法律風(fēng)險的整體管理模式。

二、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險管理模式的構(gòu)成

“防”是指法律風(fēng)險防范工作前置，做好防范意識培養(yǎng)、規(guī)章制度約束、工作流程規(guī)范、風(fēng)險預(yù)先辨識、措施制定實施等工作。“管”是指做好法律風(fēng)險計劃安排、工作運行指導(dǎo)、效果檢查考核、總結(jié)研究提高等管理工作?！翱亍笔菍θ粘Ｉa(chǎn)經(jīng)營管理全過程，特別是對重要決策、經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度及法律糾紛案件的法律風(fēng)險實施重點控制，輔之以事后補(bǔ)救?！胺馈薄ⅰ肮堋?、“控”三者既相對獨立，又是一個相互融合的整體。這種一體化法律風(fēng)險管理模式具有橫向協(xié)調(diào)和縱向貫通的整體特性，需要建立和完善三個支撐體系。

第一，建立和完善以企業(yè)總法律顧問制度為核心的組織體系。設(shè)立從集團(tuán)到各子公司的企業(yè)總法律顧問和獨立于其他業(yè)務(wù)管理部門的法律事務(wù)部門，明確總法律顧問和法律事務(wù)機(jī)構(gòu)各項職責(zé)，通過總法律顧問、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、總法律顧問職責(zé)“三到位”實現(xiàn)法律風(fēng)險集中管理的組織保證。

第二，建立以系統(tǒng)控制為支撐的法律風(fēng)險管理體系。應(yīng)當(dāng)包括三個控制系統(tǒng)：一是制度流程管控系統(tǒng)。全面構(gòu)建規(guī)章制度管理體系，充分體現(xiàn)“專業(yè)＋法律”管理體系的第一道防線作用。二是動態(tài)跟蹤防控系統(tǒng)。通過識別、分析、評估現(xiàn)實和潛在的法律風(fēng)險，制定防范措施、發(fā)出風(fēng)險預(yù)警等工作，實行動態(tài)跟蹤管理。組建“法律＋專業(yè)”團(tuán)隊，對法律風(fēng)險的多發(fā)區(qū)域和部位，組織采集法律風(fēng)險信息，進(jìn)行分析研究，確定法律風(fēng)險。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，對重點區(qū)域、部位可能發(fā)生的重大法律風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，提前制定應(yīng)對措施。三是信息化監(jiān)控系統(tǒng)。為實現(xiàn)法律風(fēng)險全過程控制，最大限度地保證法律風(fēng)險無遺漏、無縫隙，建立以防范合同法律風(fēng)險為中心的企業(yè)法律事務(wù)管理信息化平臺，發(fā)揮事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救的不可替代的保障作用。

第三，建立網(wǎng)絡(luò)式聯(lián)合防范工作體系。形成各職能部門橫向?qū)I(yè)防范和從集團(tuán)公司到各子公司縱向逐級防范的網(wǎng)絡(luò)式法律風(fēng)險聯(lián)合防范工作體系。橫向?qū)I(yè)防范以集團(tuán)法律事務(wù)部門為主，其他職能部門配合。各部門從其專業(yè)職能出發(fā)，負(fù)責(zé)對本專業(yè)領(lǐng)域中的法律風(fēng)險進(jìn)行信息采集、識別評估、確認(rèn)及制定措施進(jìn)行防范，集團(tuán)法律事務(wù)部門組織從整體上研究、把握法律風(fēng)險的變化情況、特點和趨勢，總結(jié)規(guī)律，掌握風(fēng)險的多發(fā)區(qū)、高發(fā)期，從全局角度提出法律風(fēng)險防范的指導(dǎo)意見和具體防范措施。縱向逐級防范以集團(tuán)總部專業(yè)主管部門為主，子公司專業(yè)部門配合，接受集團(tuán)法律事務(wù)部門的指導(dǎo)，層層負(fù)責(zé)，逐級延伸。

三、鞍鋼的實踐及研討的問題

篇4

1.國際貿(mào)易結(jié)算中信用證的風(fēng)險

信用證(LetterofCredit，L/C)是指銀行根據(jù)貿(mào)易進(jìn)口商所提出的申請，在符合信用證條款的情況下向貿(mào)易出口商開具的在一定時期內(nèi)支付一定金額的書面付款文件，隨后出口商憑相關(guān)的單據(jù)向銀行申請款項的支付。信用證的結(jié)算方式主要有以下幾種風(fēng)險：(1)出口商在信用證面臨單證不一致的風(fēng)險由于信用證是由銀行開具的，銀行基于保障自身以及進(jìn)口商的利益，在信用證中做出大量的硬性條款，如議付行、交單期、裝運期、有效期等，一旦條款中任何一項發(fā)生變化或者與銀行開具的信用證不符，那么將會導(dǎo)致出口商帶來很大的麻煩，甚至是被拒付的風(fēng)險。(2)進(jìn)口商面臨的單據(jù)風(fēng)險由于信用證只是銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請而開具的單據(jù)業(yè)務(wù)，屬于一種典型的單據(jù)買賣。銀行在審核出口商提交的單證時只是重點看單據(jù)是否與信用證上的條款一致，而不會去核查貿(mào)易貨物是否符合進(jìn)口商的要求，一旦出口商所提交的單證均符合信用證的條款，銀行就會將款項支付給出口商。這就極易導(dǎo)致進(jìn)口商在給付款銀行贖單后，提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。

2.國際貿(mào)易結(jié)算中匯付的風(fēng)險

匯付(Remittance)指的是進(jìn)出口雙方通過銀行作為中間人，進(jìn)口商預(yù)先將款項支付給銀行，隨后銀行把進(jìn)口商支付的款項付給出口商的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式，被廣泛的應(yīng)用于國際貿(mào)易結(jié)算中。匯付根據(jù)付款先后的不同可以分為貨到付款與預(yù)付貨款等方式，因而匯付的風(fēng)險主要有這兩種：

(1)貨到付款的風(fēng)險

貨到付款的方式是出口商按照進(jìn)口商的貨物要求把貨物先行運輸?shù)竭M(jìn)口商所在國家、地區(qū)，其后進(jìn)口商驗收無誤后方將貨款匯付給出口商。這樣的匯付方式風(fēng)險全都由出口商一方承擔(dān)，通常出口商需要承擔(dān)因進(jìn)口商拒付而導(dǎo)致的貨物資金、運輸費、倉儲費等巨大的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險

與貨到付款相反，預(yù)付貨款是進(jìn)口商在收到貨物前預(yù)付部分款項給出口商，隨后在出口商收到貨款后發(fā)貨給進(jìn)口商。此時，該匯付方式的風(fēng)險對進(jìn)出口雙方都存在的，因為出口商將貨物發(fā)出或者進(jìn)口商預(yù)付了部分款項后，出口商面臨著貨物拒付的風(fēng)險，而進(jìn)口商則承擔(dān)著出口商騙預(yù)付款的風(fēng)險。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收的風(fēng)險

托收主要是指在貨物裝運后，由出口方開具商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)或是二者兼有的票據(jù)，來委托銀行(托收方)通過國外的行或聯(lián)行想進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易結(jié)算中采用托收方式主要存在以下風(fēng)險：①出現(xiàn)進(jìn)口方拒付的現(xiàn)象。②出口方處于被動狀態(tài)。③受國家相關(guān)法律法規(guī)以及社會因素影響較大。

二、國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險防范措施

1.國際貿(mào)易結(jié)算的信用證風(fēng)險防范措施

(1)出口商的單證風(fēng)險防范措施

鑒于單證是出口商確?？铐椀靡灾Ц兜闹匾獞{證，因此出口商必須加強(qiáng)對于單證的審核，通過對銀行所開具的信用證的條款逐一進(jìn)行嚴(yán)格的審查，一旦發(fā)現(xiàn)有陷阱條款或附加條款等不利的條款，出口商必須立即與銀行、進(jìn)口商協(xié)商進(jìn)行修改并及時采取相應(yīng)的防范措施。

(2)進(jìn)口商的單據(jù)風(fēng)險防范措施

為了有效防范進(jìn)口商因單據(jù)的風(fēng)險而造成的損失，進(jìn)口商在進(jìn)行國際貿(mào)易前應(yīng)當(dāng)詳細(xì)的對出口商的實力通過實地考察進(jìn)行調(diào)查，同時也可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來調(diào)查進(jìn)口商的資信。其次，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)盡量通過正規(guī)的渠道尋找貿(mào)易機(jī)會或者伙伴，例如通過大型的貿(mào)易展現(xiàn)會。最后，進(jìn)口商在付款贖單前應(yīng)當(dāng)采取一定的措施確保出口商所發(fā)出的貨物符合自己的要求，一旦覺得存在貨不對板的可能，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)與銀行、出口商進(jìn)行交涉，爭取開箱驗貨，從而有效的保障資金的經(jīng)濟(jì)利益。

2.國際貿(mào)易結(jié)算的匯付風(fēng)險防范措施

(1)貨到付款的風(fēng)險防范措施

出口商采取貨到付款的方式前，首先應(yīng)當(dāng)對進(jìn)口商的資信進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，在全面評估風(fēng)險后采取售定方式與進(jìn)口商進(jìn)行貿(mào)易，一旦進(jìn)口商驗收貨物無誤后，必須第一時間將全部款項匯付給出口商。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險防范措施

若進(jìn)出口雙方采取預(yù)付貨款的方式時，雙方首先都應(yīng)當(dāng)調(diào)查對方的實力、資信等情況，隨后在確定可以合作后，進(jìn)口商就預(yù)付貨款的比例與出口商進(jìn)行協(xié)商，以此降低自身的風(fēng)險，并且進(jìn)口商還可以通過采取憑單付匯的方式確保貨物在發(fā)出后，銀行才會將預(yù)付款給出口商；而對于出口商來說，可以要求對方提供履約保函，以此避免進(jìn)口商不提貨時能夠通過保函進(jìn)行索賠。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收風(fēng)險防范

(1)出口方的風(fēng)險防范

首先，應(yīng)嚴(yán)格控制出口單據(jù)，以達(dá)到有效控制貨物的目的。其次，熟悉外匯管制條例、進(jìn)口國家的貿(mào)易管制條例、相應(yīng)的海關(guān)規(guī)定，避免由于貨物不能進(jìn)口而造成的經(jīng)濟(jì)損失。再次，盡可能讓進(jìn)口方預(yù)付貨款，以減少出口方的經(jīng)營風(fēng)險。

篇5

堅持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，以強(qiáng)化預(yù)防和監(jiān)督為重點，以規(guī)范權(quán)力運行為核心，對預(yù)防腐敗工作實行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，逐步建立健全超前預(yù)防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風(fēng)險防范體系，確保權(quán)力正確行使，為全區(qū)人力資源和社會保障事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照整體規(guī)劃、突出重點、分步實施的總體要求，結(jié)合實際，扎實推進(jìn)廉政風(fēng)險防范管理工作。到2011年6月底，基本建成以領(lǐng)導(dǎo)崗位和關(guān)鍵崗位為重點、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防范管理工作體系，建立起比較完善的長效工作機(jī)制。

三、主要內(nèi)容和方法步驟

重點圍繞權(quán)力的規(guī)范和制約，認(rèn)真查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險點。廉政風(fēng)險崗位包括局機(jī)關(guān)和局屬事業(yè)單位所有工作崗位。通過對各崗位廉政風(fēng)險的確定、監(jiān)管，形成覆蓋各工作領(lǐng)域的崗位廉政風(fēng)險防范管理工作網(wǎng)絡(luò)，建立起比較完善的防范機(jī)制，推進(jìn)源頭預(yù)防腐敗工作。

（一）開展宣傳教育

通過召開動員會等多種形式，教育引導(dǎo)廣大黨員干部樹立“風(fēng)險無處不在，風(fēng)險防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險意識，增強(qiáng)“思風(fēng)險、講自律、盡職責(zé)”的自覺性和責(zé)任感，為開展廉政風(fēng)險防范管理工作奠定堅實的思想基礎(chǔ)和營造良好的社會環(huán)境。

（二）確立廉政風(fēng)險點

1.梳理崗位職權(quán)。完善權(quán)力搜索工作，進(jìn)一步理清各個工作崗位的職責(zé)和權(quán)力，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合實際情況，繪制每項業(yè)務(wù)工作和權(quán)力運行流程圖。

2.排查廉政風(fēng)險點。對每個崗位、每個科室、每個環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過程中潛在的廉政風(fēng)險。

3.廣泛征求意見。各科室、單位要通過多種方式，對各崗位、科室排查出的廉政風(fēng)險點，在內(nèi)部進(jìn)行相互點評，查漏補(bǔ)缺。同時，通過召開座談會、個別走訪、民主評議等形式，多渠道、多層次廣泛征求社會各界特別是管理服務(wù)對象的意見，并認(rèn)真整理、研究和吸收。

4.集體研究確定。各科室、單位要召開會議，對各崗位、科室廉政風(fēng)險情況逐個進(jìn)行分析，看查找的風(fēng)險點全不全、準(zhǔn)不準(zhǔn)，重點是分析當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，會給發(fā)展環(huán)境帶來哪些破壞、給單位形象造成什么損害，以及在什么時間、哪些環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險的可能性比較大等。

（三）制定防控措施

采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等措施，對可能發(fā)生的腐敗行為實施有效控制，針對科室、單位廉政風(fēng)險點，結(jié)合具體工作任務(wù)，研究制定具體的防控措施。在此基礎(chǔ)上，請認(rèn)真填寫《崗位（科室、單位）廉政風(fēng)險排查表》（見附件）。

四、幾點要求

(一)統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。開展廉政風(fēng)險防范管理工作，是源頭治腐、強(qiáng)化監(jiān)督、保護(hù)干部的一項重要舉措。要通過開展廉政風(fēng)險等級管理工作，增強(qiáng)廉政風(fēng)險意識、自律意識，促使全局干部職工健康成長。

篇6

中圖分類號：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

在電力生產(chǎn)中存在一個危險點的概念。危險點是事故發(fā)生的前提,在生產(chǎn)上有效地控制危險點,對于確保職工在生產(chǎn)過程中的安全和健康,保證生產(chǎn)順利進(jìn)行具有十分重要的意義。我們把不按有關(guān)制度、規(guī)定、程序辦事,可能導(dǎo)致違紀(jì)違法問題發(fā)生的行為作為廉潔風(fēng)險點,提出了黨風(fēng)廉潔風(fēng)險預(yù)警管理的理念,并逐步構(gòu)建起了廉潔風(fēng)險防范控制體系,使反腐倡廉工作更具有前瞻性和針對性。經(jīng)過數(shù)年實踐,證明這種思路是積極的、有效的。

一、結(jié)合明晰權(quán)責(zé)，立足崗位職責(zé)，在風(fēng)險點防范查找上突出一個“全”字

找準(zhǔn)找全風(fēng)險點，是實施風(fēng)險點管理的關(guān)鍵所在。商丘供電公司始終堅持全面防范與全程防范相統(tǒng)一的原則，制定實施方案，立足崗位，明晰權(quán)責(zé)，在風(fēng)險點查找上做到橫到邊、縱到底，覆蓋全面。一是全員參與，無一遺漏。各單位、每位干部職工立足崗位對照查找，逐一列出潛在風(fēng)險，并填寫風(fēng)險防控表，切實把風(fēng)險點摸清、找全、弄準(zhǔn)。二是走訪座談，排查風(fēng)險。通過走訪客戶、與基層工作人員座談等形式，廣泛征求意見和建議，深入剖析、排查存在的風(fēng)險點。經(jīng)過全面排查，共查找出各類風(fēng)險點28項。三是明晰權(quán)責(zé)，完善措施。先后建立了前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置三道防線，對前期排查出的風(fēng)險點，按照存在風(fēng)險隱患的重要程度，劃分為高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險三個等級。針對排查出的思想道德、崗位職責(zé)、外部環(huán)境等方面存在的風(fēng)險點，共制定61項防范措施。結(jié)合這些防范管理措施，該公司認(rèn)真梳理現(xiàn)行的各項制度，堅持“實用的制度保留、不實用的制度修改完善、缺失的制度制訂”的原則，確保風(fēng)險防范管理工作有序有效深入開展。截止目前，商丘供電公司共制定各科（室）規(guī)范固化工作流程圖35個，增強(qiáng)了反腐倡廉制度建設(shè)的針對性和有效性，形成了風(fēng)險防控工作的基本制度體系。

二、結(jié)合重點工作，注重實際運用，在風(fēng)險點重點確定上突出一個“準(zhǔn)”字

商丘供電公司堅持緊密結(jié)合工作實踐，將防范措施融入各項業(yè)務(wù)工作之中，作為促進(jìn)和保障工作開展的有效措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位，突出重點，準(zhǔn)確定位。一是突出了廉政教育。制定實施方案，建立健全主要負(fù)責(zé)人講廉政黨課、領(lǐng)導(dǎo)干部簽訂《廉潔從政承諾書》、節(jié)假日廉政提醒、廉政談話等制度，增強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)位風(fēng)險意識，筑牢思想道德防線，提高自身素養(yǎng)，從源頭上消除可能發(fā)生不廉潔問題的隱患，進(jìn)一步提高黨員領(lǐng)導(dǎo)干部對做好風(fēng)險點管理工作的深刻認(rèn)識。二是突出了重點崗位。圍繞干部人事、財物支配、物資采購等重點崗位，查找風(fēng)險點并進(jìn)行認(rèn)真防控。針對行政審批工作，該公司制定了《商丘供電公司窗口單位AB崗工作制度》，實行受理、報裝 “一條線”、“零距離”陽光作業(yè)，進(jìn)一步規(guī)范了窗口工作人員行為，提高了工作效能，杜絕了服務(wù)缺位、解決了管理錯位、避免了工作越位、防止了制度虛位。同時，為了進(jìn)一步方便客戶，該公司設(shè)立了首問責(zé)任崗，制定了工作職責(zé)和流程，對前來報裝的人員熱情服務(wù)、主動服務(wù)、引導(dǎo)服務(wù)，通過設(shè)立責(zé)任崗、執(zhí)行值班制，進(jìn)一步提高了服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，受到了群眾和企業(yè)的熱烈歡迎和稱贊。三是突出了基層基礎(chǔ)。在系統(tǒng)基層供電所聘請行風(fēng)監(jiān)督員，建立管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，注重預(yù)防，實現(xiàn)關(guān)口前移，促進(jìn)風(fēng)險防范管理網(wǎng)絡(luò)觸角向監(jiān)管一級延伸、向基層延伸，進(jìn)一步推進(jìn)了市、縣、所三級供電服務(wù)窗口廉政風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險防范管理，提升了服務(wù)水平，最大限度地減少和分散了一線服務(wù)人員面臨的風(fēng)險，為基層人員供電服務(wù)提供了有效保障。

三、結(jié)合監(jiān)察業(yè)務(wù)，抓住薄弱環(huán)節(jié)，在風(fēng)險點防范管理上突出一個“實”字

該公司積極探索，將發(fā)現(xiàn)的易產(chǎn)生的廉政監(jiān)管風(fēng)險隱患及時納入防范范疇，切合工作實際，實施動態(tài)管理。一是結(jié)合用電申請、業(yè)擴(kuò)報裝、隊伍管理等方面的情況，有針對性地制定防范措施。二是采取開展效能監(jiān)察、明察暗訪、群眾短信評議、特邀監(jiān)督員監(jiān)督等形式，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，動態(tài)掌握潛在的監(jiān)管和廉政風(fēng)險，采取科學(xué)化解措施，落實好動態(tài)管理。三是針對政風(fēng)行風(fēng)評議和履行職責(zé)中排查出的新隱患，有針對性地加強(qiáng)事前、事中、事后全過程防范和監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化了動態(tài)管理的時效性，較好地落實了監(jiān)管和廉政風(fēng)險的防控，提高了工作人員工作效能和工作質(zhì)量。

篇7

隨著現(xiàn)代化的信息技術(shù)不斷發(fā)展，我國銀行業(yè)也面臨著重要的轉(zhuǎn)型發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)向電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌。在未來一段較長的時間內(nèi)，我國銀行業(yè)將圍繞客戶不斷變化的需求而展開更多的產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新活動。其中，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)就是一種虛擬環(huán)境下的新興電子銀行業(yè)務(wù)，是未來銀行業(yè)務(wù)新的發(fā)展趨勢和利潤增長點。但是，由于手機(jī)銀行畢竟處于一種虛擬環(huán)境下，面臨著更多的業(yè)務(wù)風(fēng)險。我們認(rèn)為，我們應(yīng)該盡快采取措施來防范各種手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險，為銀行業(yè)的成功轉(zhuǎn)型提供安全保障。

一、手機(jī)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析

手機(jī)銀行又被稱作為移動銀行，是商業(yè)銀行利用現(xiàn)代通訊技術(shù)，借助于網(wǎng)絡(luò)通信平臺將客戶的手機(jī)連接至銀行，向客戶提供信息和金融交易服務(wù)的新型金融服務(wù)方式。應(yīng)該來說，手機(jī)銀行是一種全新的業(yè)務(wù)模式，是當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的必然趨勢，將對傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生巨大的沖擊力。當(dāng)前，手機(jī)銀行主要采用的是SMS接入方式。手機(jī)銀行業(yè)務(wù)最早在捷克出現(xiàn)，并隨著時間的推移，已經(jīng)在歐洲、美國以及以日韓為代表的亞洲形成了一種三足鼎力的局面。但是，畢竟歐洲是手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)源地，其已經(jīng)形成了一個較為完善的手機(jī)銀行體系，已經(jīng)憑借自身的便捷性成為電子商務(wù)的重要支付手段，也成為了銀行新的利潤增長點。而我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)真正開展僅僅是上世紀(jì)90年代末，直到最近，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和潛在發(fā)展遠(yuǎn)沒有達(dá)到目標(biāo)，但是，也取得了較大的發(fā)展。根據(jù)一項調(diào)查顯示，中國是世界上手機(jī)用戶數(shù)量增長最快的地區(qū)之一，龐大的手機(jī)用戶群體和廣闊的市場資源為手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在我國的開展提供了堅實的基礎(chǔ)。顯然，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在未來的一段時期內(nèi)，將進(jìn)入到一個規(guī)?；l(fā)展的快速時期。

二、我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險

手機(jī)銀行是商業(yè)銀行與移動網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的產(chǎn)物，是在虛擬環(huán)境下進(jìn)行交易的，加之傳輸過程基本是開放的，手機(jī)銀行容易成為非法入侵和惡意攻擊的對象，從而容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險，而其防御風(fēng)險的能力又直接關(guān)系到我國電子銀行體系的運行安全。事實上，手機(jī)銀行具有高速度、虛擬化和即時性特點，但是，其潛在的風(fēng)險卻是比傳統(tǒng)銀行高的多。我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險主要有以下幾種類型：（1）技術(shù)方面的風(fēng)險。手機(jī)銀行由于使用的是窄帶的無線鏈路提供信息傳輸通道，因而，其穩(wěn)定性和速度都無法保障。此外，手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開展也需要通訊網(wǎng)絡(luò)平臺作為支撐，很容易受到黑客等的不法攻擊，給客戶造成損失，也給銀行帶來信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)上的損失。還有不同的技術(shù)提供商，多種技術(shù)規(guī)則和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并存的局面，使得手機(jī)銀行的運行受到了較大程度的影響。一般來說，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)風(fēng)險包含了：技術(shù)選擇風(fēng)險，信息的泄露、丟失和被篡改，拒絕服務(wù)攻擊，病毒攻擊等。（2）信譽(yù)方面的風(fēng)險。所謂信譽(yù)風(fēng)險，就是由于銀行的負(fù)面輿論影響而引發(fā)的銀行客戶或資金嚴(yán)重流失的風(fēng)險。這種風(fēng)險引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)是較為嚴(yán)重的，其持續(xù)性有可能很長，將嚴(yán)重?fù)p害銀行建立和維持客戶關(guān)系的能力，一旦客戶喪失了信心，將引發(fā)更為嚴(yán)重的信譽(yù)危機(jī)。這是由于手機(jī)銀行的服務(wù)并沒有真正做到安全、準(zhǔn)確和及時，加之與之合作的第三方服務(wù)質(zhì)量也不能完全保證，有可能造成銀行手機(jī)業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險。（3）法律方面的風(fēng)險。由于手機(jī)銀行平臺屬于一個新興事物，很多國家和地區(qū)都沒有建立相應(yīng)的法律法規(guī)來與之配套，這就造成了潛在風(fēng)險的危害性較大。我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展較晚，很多消費者對于交易各方的權(quán)利和義務(wù)尚未知曉，也沒有配套的法律法規(guī)來指引方向，這些都給手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展造成了較大的法律障礙。此外，手機(jī)銀行在客戶信息披露和隱私權(quán)保護(hù)方面也面臨著法律風(fēng)險。

三、我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范措施分析

（1）技術(shù)風(fēng)險的防范措施。由于手機(jī)銀行的運行環(huán)境是較為特殊的，因此，銀行必須選擇特定的技術(shù)支撐方案。然而，技術(shù)方案并不可能是完美無瑕的，或多或少的存在一些潛在的缺陷或漏洞，我們必須在手機(jī)銀行實際運行過程中，采取安全防范技術(shù)方案來確保手機(jī)銀行的正常運行。具體來說，當(dāng)前，銀行可用于手機(jī)銀行業(yè)務(wù)開展過程中的技術(shù)風(fēng)險防范方案有系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)保密性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等。這些技術(shù)風(fēng)險防范措施將用來防止數(shù)據(jù)不完整的現(xiàn)象發(fā)生。此外，手機(jī)銀行系統(tǒng)還應(yīng)該配備防火墻、侵入竊密檢測系統(tǒng)、監(jiān)視控制系統(tǒng)和快速恢復(fù)機(jī)制等安全措施，來禁止未經(jīng)授權(quán)的軟件和硬件被篡改。手機(jī)銀行還可以使用端對端應(yīng)用層加密技術(shù)，以應(yīng)對當(dāng)前手機(jī)銀行安全技術(shù)較為簡單的缺點，減少手機(jī)銀行用戶受黑客攻擊的可能。手機(jī)銀行還可以讓系統(tǒng)需要重復(fù)身份鑒定來進(jìn)行加密編碼，并實行災(zāi)難恢復(fù)和系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)，保證系統(tǒng)的可恢復(fù)性和高系統(tǒng)可靠性，還要進(jìn)行操作過程只有用戶私人可以使用的技術(shù)安全保證，從而為手機(jī)銀行提供數(shù)據(jù)保密性、系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等技術(shù)安全手段。（2）信用風(fēng)險的防范措施。對于手機(jī)銀行來說，其信譽(yù)風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)也是難以估量的，嚴(yán)重的時候還可能引發(fā)銀行業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險。因此，銀行必須重視對于手機(jī)銀行中的信譽(yù)風(fēng)險防范。一般來說，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險防范主要在于防范操作風(fēng)險和利用手機(jī)銀行進(jìn)行金融欺詐的行為。操作風(fēng)險一般來自于銀行內(nèi)部，針對這種風(fēng)險，銀行應(yīng)該盡快完善手機(jī)銀行內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的操作規(guī)范和嚴(yán)格的內(nèi)部制約機(jī)制，做到人權(quán)分離，責(zé)任自負(fù)。針對金融欺詐的風(fēng)險，銀行應(yīng)該把原先只是針對個人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)監(jiān)控重點進(jìn)行適時的調(diào)整，也要加強(qiáng)對于手機(jī)銀行的重點客戶監(jiān)控，以防范可疑資金進(jìn)行操作，從而為手機(jī)銀行的信譽(yù)風(fēng)險提供可靠的防范措施，讓銀行監(jiān)控能夠發(fā)揮更為全面的作用。（3）法律風(fēng)險的防范措施。鑒于我國手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開展起步較晚，經(jīng)驗不足，相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)也較為落后，因此，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展過程中，必然會遭遇一定的法律風(fēng)險。這主要是由于我國手機(jī)銀行相關(guān)的配套法律法規(guī)不夠健全造成的。手機(jī)銀行的法律風(fēng)險主要來自于手機(jī)銀行服務(wù)開放式、虛擬經(jīng)營的特殊性等特點。因此，銀行應(yīng)該加強(qiáng)自我保護(hù)意識，盡量利用現(xiàn)行法律、法規(guī)來切實做好對于法律風(fēng)險的防范工作。應(yīng)該來說，手機(jī)銀行的法律法規(guī)建設(shè)將是未來一段時期內(nèi)非常重要的一項工作。我國可以用于手機(jī)銀行的法律法規(guī)主要有《合同法》、《會計法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等，還有一些技術(shù)管理條例，比如《中華人民共和國計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《金融機(jī)構(gòu)計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)工作暫行規(guī)定》等。但是，這些都還不夠完善，我們要根據(jù)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展不斷的修訂或增加這些法律法規(guī)，從而為手機(jī)銀行潛在的法律風(fēng)險做好防范準(zhǔn)備工作。

總之，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行一個重要的利潤增長點，雖然說起步較晚，發(fā)展不夠完善，但是，這也給了商業(yè)銀行一個較大的發(fā)展空間。我國手機(jī)銀行潛在的客戶群體是非常巨大的，具有非常廣闊的市場發(fā)展前景，我們一定要緊緊抓住這個機(jī)遇，采取技術(shù)、信譽(yù)和法律等幾個方面的風(fēng)險防范措施來積極應(yīng)對手機(jī)銀行業(yè)務(wù)處理過程中潛在的風(fēng)險，使得這樣一個新興的金融服務(wù)工具和平臺能夠更好的發(fā)揮出為客戶提供便捷靈活服務(wù)的功能，從而為我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)一步擴(kuò)大和現(xiàn)代化進(jìn)程提供可靠的支持。

參 考 文 獻(xiàn)

篇8

（一）前期預(yù)防措施

1、加強(qiáng)反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線。始終把加強(qiáng)教育、注重預(yù)防擺在規(guī)避和防范廉政風(fēng)險的突出位置，引導(dǎo)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部堅持立黨為公、執(zhí)政為民，不斷增強(qiáng)全心全意為人民服務(wù)的公仆意識，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、權(quán)力觀、地位觀和政績觀，力求教育的計劃性、針對性、及時性和多樣性。一是合理安排教育計劃。把黨風(fēng)廉政教育融入辦黨組和各科室的學(xué)習(xí)計劃及黨員教育工作計劃，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要定期上黨風(fēng)廉政教育課，不斷提高廉潔從政的意識。二是增強(qiáng)教育的針對性。在教育對象上，以黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和涉及人事、財務(wù)等一級廉政風(fēng)險崗位的干部為重點，加大遵紀(jì)守法教育的力度，使其增強(qiáng)防范意識。三是把握教育時機(jī)。針對腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點時期，如重要節(jié)假日、重大項目實施、干部職務(wù)變動等時機(jī)，及時采取多種形式開展教育，做到未雨綢繆，防患未然。

2、廣泛開展談心活動，隨時掌握機(jī)關(guān)干部思想動態(tài)。主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員、分管領(lǐng)導(dǎo)與所屬科長、科長與所屬科員每半年談心一次;對一級風(fēng)險崗位人員由分管領(lǐng)導(dǎo)有側(cè)重地談話;工作表現(xiàn)不佳，面臨職務(wù)任免、崗位調(diào)整，家庭發(fā)生重大變故等，由分管領(lǐng)導(dǎo)及時進(jìn)行談心。

（二）中期監(jiān)控措施

1、利用民主生活會加強(qiáng)監(jiān)控。班子民主生活會每年不少于一次，民主生活會必須涉及到廉潔勤政方面的內(nèi)容，認(rèn)真開展批評與自我批評。

2、利用民主測評、社會評議加強(qiáng)監(jiān)控。黨組每年進(jìn)行一次民主測評，利用行風(fēng)熱線、調(diào)查問卷、召開座談會等方式接受社會評議，廣泛聽取社會各界的意見和建議。

3、結(jié)合工作總結(jié)加強(qiáng)監(jiān)控。辦黨組要認(rèn)真分析黨風(fēng)廉政建設(shè)形勢，落實廉政風(fēng)險防范措施，總結(jié)經(jīng)驗，查找不足，改正完善。

二、制度機(jī)制風(fēng)險防范措施

（一）前期預(yù)防措施

針對重點科室、重點環(huán)節(jié)、重點崗位，建立和完善防范廉政風(fēng)險的各項制度及規(guī)范性操作程序。

1、健全完善干部選拔任用機(jī)制。嚴(yán)把進(jìn)人和用人關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行干部人事工作法規(guī)和制度，以完善干部選拔任用機(jī)制為重點，緊緊抓住工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)管，規(guī)范工作內(nèi)容、工作要求和業(yè)務(wù)流程，做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人。一是堅持黨管干部原則和德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊挠萌藰?biāo)準(zhǔn);二是建立健全體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀要求的干部考核評價機(jī)制;三是嚴(yán)格履行干部人事工作程序，堅決執(zhí)行干部選拔任用工作的各項規(guī)定;四是堅持民主、公開、競爭、擇優(yōu)的原則，增強(qiáng)干部人事工作的透明度和公開性;五是認(rèn)真貫徹民主集中制原則，加強(qiáng)黨內(nèi)民主監(jiān)督。

2、健全完善財務(wù)管理制度。針對經(jīng)費審批、報銷審核等財務(wù)事項中的風(fēng)險點，進(jìn)一步完善財務(wù)管理措施，健全工作流程，有效防范風(fēng)險。嚴(yán)格財務(wù)審核、呈批、報銷程序，認(rèn)真落實差旅費、會議費等相關(guān)管理規(guī)定;加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和管理，加強(qiáng)財務(wù)印章使用管理，確保單位資金安全。

3、健全完善政務(wù)公開機(jī)制。嚴(yán)格按照國務(wù)院《政府信息公開條例》相關(guān)規(guī)定，及時準(zhǔn)確地公開具體職能、工作程序、人事任免、業(yè)務(wù)工作、事項辦理結(jié)果等內(nèi)容，增加工作透明度，主動接受社會和群眾監(jiān)督。

（二）中期監(jiān)控措施

1、切實抓好制度落實，采取定期檢查，不定期抽查，檢查制度落實情況。

2、通過行風(fēng)熱線，來檢驗制度的落實情況。

3、通過社會民主測評、民主評議等方式來了解掌握制度落實情況。

三、崗位職責(zé)風(fēng)險防范措施

（一）前期預(yù)防措施

1、認(rèn)真落實崗位責(zé)任制，年初將黨風(fēng)廉政責(zé)任進(jìn)行分解，明確各分管領(lǐng)導(dǎo)、各科長的責(zé)任，并層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，做到一級抓一級，層層有落實。

2、嚴(yán)格履行向社會的公開承諾，并定期通報進(jìn)度。

3、定期進(jìn)行述職述廉。領(lǐng)導(dǎo)班子每年要向全體干部述職述廉一次，科長每半年由分管領(lǐng)導(dǎo)組織在科室所屬人員范圍內(nèi)進(jìn)行述職述廉，科員在所在科室進(jìn)行述職述廉。述職述廉報告交到辦廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、積極開展“四項服務(wù)”（超前服務(wù)、跟蹤服務(wù)、登門服務(wù)、承諾服務(wù)）。通過強(qiáng)化服務(wù)方式，為查驗單位及相關(guān)企業(yè)提供及時、周到、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，打造一流的服務(wù)型機(jī)關(guān)。

（二）中期監(jiān)控措施

1、通過政風(fēng)行風(fēng)熱線了解掌握情況。

2、設(shè)立舉報電話，投訴信箱等。

3、廣泛征求服務(wù)對象的意見和建議。

4、對重要項目的經(jīng)費使用和管理進(jìn)行審計、審核。

四、廉政風(fēng)險防范后期處置措施

針對中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的思想道德風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險和崗位職責(zé)風(fēng)險，視情節(jié)輕重，按照管理權(quán)限，由廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組分別采取相關(guān)措施，及時糾正，防止和避免違紀(jì)違法行為和腐敗問題。

1、對無故不參加教育、不落實學(xué)習(xí)計劃的提出批評，并責(zé)令整改。

篇9

中圖分類號：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范管理概述

目前，在稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識方面，還存在著諸多的誤區(qū)，很多人以為出現(xiàn)了風(fēng)險之后才進(jìn)行管理，也有人認(rèn)為供電企業(yè)的風(fēng)險管理應(yīng)該是上級部門的事情，因為它并不是獨立核算的法人企業(yè)。其實供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理主要是對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，是在風(fēng)險發(fā)生之前進(jìn)行的。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指的是一種稅務(wù)責(zé)任的不確定性，它是因為稅法存在著強(qiáng)制性、固定性和無償性，特別是隨著一些特殊復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，如果企業(yè)出現(xiàn)了重大涉稅問題，就會帶來很多風(fēng)險。具體來講，主要是兩個方面的原因造成，一是目前經(jīng)濟(jì)活動環(huán)境愈發(fā)的復(fù)雜和多樣，二是納稅人沒有正確的理解稅收政策等等。

二、目前供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的問題分析

一是在防范心理上對上級電網(wǎng)公司過度依賴：上文我們已經(jīng)提到，供電企業(yè)是電網(wǎng)公司的下屬分公司，它并不是一個獨立核算法人企業(yè)，那么稅務(wù)處理和業(yè)務(wù)核算方面具有統(tǒng)一性、規(guī)范性。不在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項稅，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)之間只存在預(yù)繳關(guān)系。供電企業(yè)雖然繳納稅種較多但主營經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單一，被檢查而引起的補(bǔ)稅或者罰款等情況出現(xiàn)概率很低。在這種管理模式下，供電企業(yè)就不需要面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，供電企業(yè)的外部運行環(huán)境日趨復(fù)雜和多變，隨著其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多樣化，如果依然采用這種陳舊的思維，對上級電網(wǎng)公司過度依賴，就無法有效的預(yù)見可能出現(xiàn)的問題，在很大程度上加大稅務(wù)風(fēng)險。

二是供電企業(yè)稅務(wù)法律知識的更新速度較慢：通過相關(guān)的調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，供電企業(yè)在法律知識方面存在著問題，不能夠透徹的理解那些變動較大的法律知識和規(guī)范性文件。比如很多供電企業(yè)不用理解固定資產(chǎn)征收增值稅的相關(guān)內(nèi)容。供電企業(yè)管理著電力線路，但是稅務(wù)部門卻并不將電力線路納入到電力固定資產(chǎn)之中。很多情況下，納稅人雖然了解稅法法規(guī)，但是在具體操作過程中，可能出現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象，而在很大程度上增大稅務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)帶來很多的損失。

三是供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范制度不健全：目前在供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范制度方面，還存在著諸多的真空地帶。在稅務(wù)風(fēng)險防范方面，沒有明確的防范措施，沒有總結(jié)評價稅務(wù)風(fēng)險事件。在平時的日常管理中，也不能夠有效判斷各個賬務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險，這樣潛在的風(fēng)險就無法及時發(fā)現(xiàn)，存在的風(fēng)險也不能夠采取有效措施來進(jìn)行補(bǔ)救。針對這種情況，就需要采取一系列的措施來健全和完善供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范制度。

三、供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范和管理

一是對宏觀環(huán)境進(jìn)行研究，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險：上文我們已經(jīng)提到，供電企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境日趨復(fù)雜和多樣。那么就需要創(chuàng)建相關(guān)的防范機(jī)制，成立相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，有效防范相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險；通過建立相應(yīng)的預(yù)案，可以有效反映那些可能發(fā)生或與預(yù)期不符的情況，對業(yè)務(wù)目標(biāo)以及實施過程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，通過這些措施，來對因宏觀環(huán)境不確定性而給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行降低，促使供電企業(yè)風(fēng)險防范能力得到提高。

二是對稅務(wù)風(fēng)險防范制度進(jìn)行健全和完善，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制：企業(yè)各項制度的健全完善程度，會在很大程度上影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范程度，要知道一切風(fēng)險防范行為措施的基礎(chǔ)就是制度，那么就需要不斷健全和完善稅務(wù)風(fēng)險防范制度。構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，促使供電企業(yè)的所有人員都能夠有強(qiáng)烈的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險及時防范。供電企業(yè)需要對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行大力研究，然后制定一系列的措施來防范和管理風(fēng)險。風(fēng)險管理制度需要包括十分全面的內(nèi)容，比如稅務(wù)風(fēng)險的防范步驟、注意事項，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵影響要素；防范措施的評價和總結(jié)等等。稅務(wù)風(fēng)險防范并不是某個部門的事情，它關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的種種業(yè)務(wù)，需要各個部門共同努力，讓風(fēng)險防范全方位的落實下去。

三是強(qiáng)化教育和培訓(xùn)，提高各級管理人員的稅務(wù)風(fēng)險防范意識：從具體業(yè)務(wù)管理層面上來講，要預(yù)警和防范財務(wù)風(fēng)險，目前供電企業(yè)的財務(wù)人員在財務(wù)管理中，還是將日常核算作為主要內(nèi)容，沒有建立起相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，風(fēng)險預(yù)警管理也需要進(jìn)一步規(guī)范。供電企業(yè)因為存在著很少的日常稅務(wù)風(fēng)險，即使發(fā)現(xiàn)賬務(wù)存在著風(fēng)險，也不及時清理。在時間和計劃管理方面，對于那些重要事項，需要分配百分之七十左右的時間來處理，以此來做到防患于未然。供電企業(yè)要變革以往那種傳統(tǒng)的納稅意識，從整體著眼和考慮?；鶎庸╇娖髽I(yè)的財會人員需要積極的與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通和聯(lián)系，對稅務(wù)信息進(jìn)行及時有效的獲取。

四是成立專門的稅務(wù)風(fēng)險防范網(wǎng)絡(luò)：目前大部分電網(wǎng)公司在稅務(wù)處理方面都依托內(nèi)部集中控制處理平臺，對各項稅務(wù)處理進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。電網(wǎng)公司需要對稅務(wù)風(fēng)險源進(jìn)行定期的收集和整理，將稅務(wù)風(fēng)險源收集整理，通過先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)向各個供電企業(yè)進(jìn)行傳達(dá)，然后供電企業(yè)的相關(guān)工作人員結(jié)合具體情況來進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼?。同時，供電企業(yè)也需要將發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險源及時上報給電網(wǎng)公司，來有效化解稅務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，供電企業(yè)之間的競爭日趨激烈，供電企業(yè)要想在激烈的競爭中增強(qiáng)自己的核心競爭力，就需要做好稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作。供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理并不是一項簡單的工作，它需要較強(qiáng)的專業(yè)性，有著較寬的涉及面，同時比較復(fù)雜和多變，那么相關(guān)工作人員就需要不斷的努力，增強(qiáng)自身風(fēng)險防范意識，提高專業(yè)技術(shù)水平，做好稅務(wù)風(fēng)險防范管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]賈俊梅.淺談供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范管理[J].廣西電業(yè)，2006，2（11）：123-125.

篇10

中圖分類號：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01

對于企業(yè)而言，針對性的開展稅收籌劃風(fēng)險防范可以在很大程度上控制企業(yè)所面臨的稅收籌劃風(fēng)險程度。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體系持續(xù)發(fā)展的影響下，企業(yè)在運作過程中所受到的客觀性因素影響也在持續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)變，加上企業(yè)涉稅工作者本身的主觀局限性等影響，造成了稅收籌劃風(fēng)險問題。針對這一情況，企業(yè)必須給予充分重視，建設(shè)并完善相應(yīng)的防范制度，并且合理的控制納稅成本。因為稅收籌劃活動屬于稅法規(guī)定性邊緣范疇，風(fēng)險問題隨時都可能出現(xiàn)。

一、導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險問題出現(xiàn)的具體原因

（一）稅收籌劃專業(yè)工作人員有所欠缺

在企業(yè)內(nèi)部開展稅收籌劃的時候，設(shè)計何種方案，通過哪種手段去實施，將在很大程度上取決于納稅人的主觀意念。從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅收籌劃工作中往往都是由會計人員去執(zhí)行的，由于在專業(yè)水平上的不足，通常無法得到較為顯著的效果，并且還會導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險加大或者是最終不成功。

（二）稅收政策的多變性

因為當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程不斷加快，因此在稅收法規(guī)上往往存在一定的不確定性，同時還會面臨政策的多邊形，從而帶來風(fēng)險問題。眾所周知，稅收籌劃是事前籌劃，所以如果在籌劃完成后，但是項目沒有結(jié)束之間，稅收政策發(fā)生了轉(zhuǎn)變，則會威脅到原有的稅收籌劃，導(dǎo)致稅收籌劃不合法或者成為了不合理方案。因此及時了解稅收政策的動態(tài)變化，建立有效的預(yù)案機(jī)制，可有效降低稅收籌劃風(fēng)險。

（三）稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險

稅收籌劃是根據(jù)合法的手段來達(dá)到降低稅負(fù)的目的，其跟避稅存在本質(zhì)上的差別，稅務(wù)籌劃需要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，但是在確認(rèn)的過程中，會因為稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范而導(dǎo)致風(fēng)險的存在，稅法沒有明確的行為，其本身都存在一定的彈性空間，稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)根據(jù)自身的判斷，確定出稅務(wù)籌劃的正確與否。因為有很大的主觀原因，并且稅務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，這樣就可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要表現(xiàn)在：企業(yè)認(rèn)為合法的稅務(wù)籌劃案例，送審到涉稅評估或稽查時，主審稅務(wù)官員往往第一感覺就是聯(lián)想到籌劃結(jié)果嫌疑偷避稅，在找不到明確的法理依據(jù)或以請示上級態(tài)度為借口，拖著個別案例不結(jié)案，示意企業(yè)將籌劃案例恢復(fù)至未籌劃前狀態(tài)，自糾補(bǔ)稅或者被強(qiáng)加上偷稅避稅的頭銜加以處罰，以使得企業(yè)跌入更大的稅收籌劃風(fēng)險當(dāng)中，因而喪失對稅收籌劃業(yè)務(wù)的信心。

二、針對稅收籌劃風(fēng)險應(yīng)采取的防范措施

因為稅收籌劃的風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，需要樹立風(fēng)險意識同時分析風(fēng)險的原因，并采取科學(xué)的措施，以降低風(fēng)險的損失，達(dá)到稅收籌劃的目的。針對稅收籌劃風(fēng)險應(yīng)采取的防范措施主要包括以下幾點：

（一）樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識

樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識是防范稅收風(fēng)險的基礎(chǔ)，因為導(dǎo)致稅收風(fēng)險的因素較為復(fù)雜，同時稅收風(fēng)險的存在具有不定性，這就給風(fēng)險防范帶來了很大的難度。樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識還不能夠達(dá)到防范風(fēng)險的目的，所以企業(yè)需要利用先進(jìn)的信息技術(shù)，建立稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)，稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)就能夠發(fā)揮信息收集、風(fēng)險分析、風(fēng)險控制等功能，同時企業(yè)需要針對各種可能存在的風(fēng)險，制定風(fēng)險補(bǔ)救措施，以降低風(fēng)險帶來的損失。

（二）依法實施稅收籌劃方案

稅收籌劃方案的制定受到法律環(huán)境的影響較大，同時生產(chǎn)經(jīng)營活動也對其有一定的影響。稅收籌劃的制定要有合法的前提，這也是衡量稅收籌劃成果的標(biāo)準(zhǔn)，納稅政策的變動，稅收籌劃需要跟蹤變動，這樣才能夠保證稅收籌劃的合法性以及合理性。稅收籌劃需要保證方案具有一定的彈性，同時需要全面的掌握法律法規(guī)的變動，以對稅收籌劃進(jìn)行及時的調(diào)整，稅收籌劃要在稅收政策變化規(guī)定的合法范圍內(nèi)，以防陷入逃稅騙稅的境地。

（三）貫徹成本收益原則

當(dāng)實施某個納稅籌劃方案以后，納稅人需要在取得稅收收益的同時還會付出額外的稅收籌劃費用。所以需要以成本收益原則加之綜合評估，考慮到直接成本，對多方案進(jìn)行對比分析，最終選擇成本和損失之和小于所得收益的方案貫徹成本收益的原則，能夠最大化的維護(hù)納稅人的利益，降低納稅人的風(fēng)險，同時達(dá)到稅收籌劃的目地。

（四）加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)

加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障?；I劃人員是稅收籌劃的主導(dǎo)者，稅收籌劃的成功與否很大程度上取決于籌劃人員，可見稅收籌劃人員在稅收籌劃目標(biāo)實現(xiàn)中占據(jù)了不可取代的地位，所以需要從以下幾個方面出發(fā)加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)：其一，加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)這是保證稅收籌劃合法性的必要條件，。其二，稅收籌劃是一項專業(yè)性強(qiáng)、具有復(fù)雜性、系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)，所以需要對原有的稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)與增強(qiáng)專業(yè)知識外，同時引入具有專業(yè)知識的高層次人才，增強(qiáng)稅收籌劃的新鮮血液。其三，定期聘用外部專家為財會人員進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)面授、案例分析及日常業(yè)務(wù)咨詢等方式，建立一支業(yè)務(wù)過硬的高素質(zhì)財會隊伍才能夠高效率的進(jìn)行稅收籌劃工作.

三、結(jié)束語

企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險會給企業(yè)帶來較大的損失，所以企業(yè)需要建立稅收籌劃風(fēng)險防范措施，以降低稅收籌劃風(fēng)險。稅收籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生原因較多，企業(yè)需要結(jié)合自身的實際情況，從樹立稅收籌劃風(fēng)險意識、依法建立稅收籌劃方案、貫徹成本收益原則、加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)建設(shè)、營造良好的稅企關(guān)系等方面入手，降低稅收籌劃風(fēng)險產(chǎn)生的幾率，以達(dá)到維護(hù)企業(yè)利益的目的。