導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但對(duì)于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。公司需對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平有一個(gè)客觀理性的認(rèn)識(shí)， 樹立依法納稅理念，做好風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，切實(shí)有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中應(yīng)合理有效地運(yùn)用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、財(cái)會(huì)政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，以提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對(duì)措施。針對(duì)企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財(cái)務(wù)狀況與要求的前提下，及時(shí)制定各種應(yīng)變措施，并對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)進(jìn)行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范程度與企業(yè)的各項(xiàng)制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險(xiǎn)防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財(cái)行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理辦法，實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔(dān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測(cè)系統(tǒng)，評(píng)估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.3.1 正確評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)作之事前，應(yīng)對(duì)企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)價(jià)，綜合運(yùn)用各種分析方法與手段，對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測(cè)，重視資金的時(shí)間價(jià)值，重點(diǎn)考慮生產(chǎn)運(yùn)營、投融資過程中資金收付的風(fēng)險(xiǎn)。通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估預(yù)測(cè)，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是在對(duì)企業(yè)未來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)的經(jīng)營全過程進(jìn)行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門關(guān)注的理財(cái)事項(xiàng)，并對(duì)其進(jìn)行事先的合理策劃，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險(xiǎn)。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體步驟、方法、注意事項(xiàng)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標(biāo)密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。需要在明確防范目標(biāo)、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素與指標(biāo)，努力排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費(fèi)用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的意外事項(xiàng)。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案的同時(shí)，匯集納稅人涉稅活動(dòng)所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對(duì)其進(jìn)行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對(duì)政策的理解把握有偏差時(shí)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測(cè)防范過程中可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方案后，除了準(zhǔn)確地計(jì)算各方案的應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理外，還要對(duì)影響稅務(wù)防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動(dòng)進(jìn)行分析，對(duì)影響稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施的外部環(huán)境變化及敏感程度進(jìn)行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.4 及時(shí)評(píng)價(jià)總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施實(shí)施后，經(jīng)常、定期地進(jìn)行信息的反饋，及時(shí)了解納稅方案的執(zhí)行情況。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，進(jìn)行正確評(píng)估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)

2.2.1 增強(qiáng)管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在競爭開放的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為獨(dú)立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)增強(qiáng)，但隨著經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，稍有不慎，便會(huì)使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因此對(duì)具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進(jìn)行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機(jī)構(gòu)，或者聘請(qǐng)稅務(wù)顧問，或者直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財(cái)會(huì)制度。三是適時(shí)的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅局限于企業(yè)的理財(cái)過程，其他部門對(duì)企業(yè)的理財(cái)、運(yùn)營會(huì)產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)

篇2

一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及產(chǎn)生的原因

在一定的時(shí)間與空間環(huán)境下，會(huì)計(jì)人員因會(huì)計(jì)信息的大量失誤而造成損失的可能性，簡稱會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)影響對(duì)象的不同，可將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為管理者與會(huì)計(jì)人員責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息的使用者損失風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者會(huì)計(jì)人員工作過程中，由于會(huì)計(jì)信息的漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告失實(shí)或監(jiān)控行為受失實(shí)信息的影響，造成企業(yè)損失的風(fēng)險(xiǎn)，就是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。還有一點(diǎn)原因，我國企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題不夠重視。

二、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）強(qiáng)化人員職業(yè)道德教育，進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作秩序具有直接的影響。因此，在進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是，企業(yè)可采取對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，建立考核、檢查、獎(jiǎng)懲和評(píng)價(jià)制度，并將其與精神（晉級(jí)、職務(wù)聘任、崗位資格）、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度相結(jié)合。并實(shí)行崗位輪換制，使會(huì)計(jì)人員不斷加強(qiáng)并遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德。使職業(yè)道德教育深入人心，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員抵制不良社會(huì)風(fēng)氣的自覺性。將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范與職業(yè)道德相融合，使會(huì)計(jì)行為更加規(guī)范合法。使會(huì)計(jì)造假行為得到遏制，有效降低企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貫徹實(shí)施不相容職務(wù)相分離的原則，進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)信息失真以及會(huì)計(jì)人員、工作失誤等是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式。不相容職務(wù)相分離原則的貫徹實(shí)施，有利于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化、降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施崗位責(zé)任制，可以有效的明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限，實(shí)現(xiàn)各職能部門人員的分工合作，有利于完善我國企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制度，從而形成相互制約、監(jiān)督的會(huì)計(jì)管理機(jī)制。

（三）會(huì)計(jì)信息技術(shù)的運(yùn)用，有效防范企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制程序通過對(duì)信息技術(shù)的利用而逐漸嵌入到各個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化了對(duì)會(huì)計(jì)登記賬與報(bào)表輸出等環(huán)節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，將每項(xiàng)會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)錄入會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，限定人員的操作權(quán)限，采取多級(jí)安全的保密措施，操作人員根據(jù)不同的職責(zé)程序與權(quán)限進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。而網(wǎng)絡(luò)又為會(huì)計(jì)工作提供便利，其開放性與共享性也對(duì)造成了會(huì)計(jì)信息安全隱患，會(huì)計(jì)信息存在被惡意篡改或數(shù)據(jù)丟失的可能。因此，必須加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)的輸入、輸出和文件的儲(chǔ)存、保管等的控制，并對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)與維護(hù)，保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的辦法與規(guī)定的行之有效，減少并消除人為操作風(fēng)險(xiǎn)，起到計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

（四）迅速發(fā)展會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大多來自會(huì)計(jì)自身特點(diǎn)，只有完善會(huì)計(jì)的法規(guī)體系，才能有效降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法進(jìn)行人為的消除。在對(duì)會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的深入研究中發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)法規(guī)體系的不斷完善與補(bǔ)充，才能更適應(yīng)市場環(huán)境的變化，降低會(huì)計(jì)不確定性的程度。加快會(huì)計(jì)法律法規(guī)建設(shè)，加大對(duì)會(huì)計(jì)違法行為的處罰和賠償力度，對(duì)違紀(jì)單位、個(gè)人及相關(guān)負(fù)責(zé)人予以曝光，做到會(huì)計(jì)行為有法可依、有法必依、違法必究。

（五）完善企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制將會(huì)成為最有利的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。監(jiān)督職能是基本的會(huì)計(jì)職能，會(huì)計(jì)監(jiān)督以內(nèi)外兩部分監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督依靠完善的內(nèi)部控制制度來降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建立相互監(jiān)督、制約的會(huì)計(jì)工作程序，以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行與決策，明確內(nèi)部審計(jì)程序，完善企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部監(jiān)督體系，使其更加系統(tǒng)、制度、規(guī)范，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度。加強(qiáng)國家與社會(huì)的監(jiān)督，利用中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并客觀公正地對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，促使企業(yè)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，這種社會(huì)監(jiān)督行為具有較強(qiáng)的權(quán)威性。而國家監(jiān)督主要依靠法律法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督檢查。

（六）提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高可以有效的降低企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員政策水平與職業(yè)道德的提高，可以增加員工責(zé)任感，提升法律觀念。只有不斷堅(jiān)持職業(yè)道德以及社會(huì)主義道德來指導(dǎo)自身行為，形成對(duì)各種不良思潮的自覺抵制，使其樹立嚴(yán)格執(zhí)法、依法職業(yè)的良好的專業(yè)理念。不斷提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要。完善并提倡會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育制度、終身接受會(huì)計(jì)教育。關(guān)注會(huì)計(jì)政策變化，掌握良好的會(huì)計(jì)處理方法，提高會(huì)計(jì)人員的執(zhí)業(yè)能力和水平。

三、結(jié)束語

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，人的意志并不能使其發(fā)生轉(zhuǎn)移，想要將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全消除是不可能的。但是會(huì)計(jì)人員和企業(yè)管理者可以通過對(duì)各種防范措施的運(yùn)用將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。因此，企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)、堅(jiān)持不相容的職務(wù)相分離的重要原則、充分運(yùn)用會(huì)計(jì)信息技術(shù)、加快企業(yè)的會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)、提高人員自身素質(zhì)、完善企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度等相關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。

篇3

一、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式的內(nèi)涵

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式就是以企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營為核心，以全局計(jì)劃部署、整體有序推進(jìn)、業(yè)務(wù)無縫鏈接為原則，以防范先行、管理跟進(jìn)、控制把關(guān)為工作鏈條，形成組織保障有力、制度完備可循、工作聯(lián)動(dòng)有序、防范嚴(yán)密有效，能夠高效運(yùn)行全面防范企業(yè)經(jīng)營管理各類法律風(fēng)險(xiǎn)，可應(yīng)對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)多基地、跨區(qū)域管理的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是防范法律風(fēng)險(xiǎn)，以此為引領(lǐng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。法律風(fēng)險(xiǎn)有很強(qiáng)的伴生性，在企業(yè)經(jīng)營中無處不在、無時(shí)不在，企業(yè)的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終往往轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)的這種特性決定了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)防、管理和控制無法由任何一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元單獨(dú)完成，也無法以常規(guī)的法律事務(wù)管理為手段和依托得到有效解決。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)法律管理部門借助“專業(yè)力量”，形成“法律＋專業(yè)”工作團(tuán)隊(duì)，全面識(shí)別、分析、評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理及重要涉法事項(xiàng)中蘊(yùn)含的各類法律風(fēng)險(xiǎn)，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)逐一拆分細(xì)化到崗位。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)各專業(yè)管理部門借助“法律工具”，引入法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估機(jī)制，制定專業(yè)領(lǐng)域法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，形成“專業(yè)＋法律”的專業(yè)管理體系，作為防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。涉及重大法律風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜疑難問題，由法律事務(wù)管理部門及相關(guān)部門共同研究制定防范措施，切實(shí)做到事前防范得法、事中控制有力、事后補(bǔ)救及時(shí)。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)集團(tuán)與子公司之間建立從上到下，從下到上，上下結(jié)合統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、排除機(jī)制，形成集團(tuán)公司與子公司的“集中統(tǒng)管＋執(zhí)行反饋”的全方位共同防范各類法律風(fēng)險(xiǎn)的整體管理模式。

二、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)成

“防”是指法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作前置，做好防范意識(shí)培養(yǎng)、規(guī)章制度約束、工作流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先辨識(shí)、措施制定實(shí)施等工作?！肮堋笔侵缸龊梅娠L(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃安排、工作運(yùn)行指導(dǎo)、效果檢查考核、總結(jié)研究提高等管理工作。“控”是對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程，特別是對(duì)重要決策、經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度及法律糾紛案件的法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)控制，輔之以事后補(bǔ)救?！胺馈?、“管”、“控”三者既相對(duì)獨(dú)立，又是一個(gè)相互融合的整體。這種一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有橫向協(xié)調(diào)和縱向貫通的整體特性，需要建立和完善三個(gè)支撐體系。

第一，建立和完善以企業(yè)總法律顧問制度為核心的組織體系。設(shè)立從集團(tuán)到各子公司的企業(yè)總法律顧問和獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)管理部門的法律事務(wù)部門，明確總法律顧問和法律事務(wù)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)職責(zé)，通過總法律顧問、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、總法律顧問職責(zé)“三到位”實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)集中管理的組織保證。

第二，建立以系統(tǒng)控制為支撐的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。應(yīng)當(dāng)包括三個(gè)控制系統(tǒng)：一是制度流程管控系統(tǒng)。全面構(gòu)建規(guī)章制度管理體系，充分體現(xiàn)“專業(yè)＋法律”管理體系的第一道防線作用。二是動(dòng)態(tài)跟蹤防控系統(tǒng)。通過識(shí)別、分析、評(píng)估現(xiàn)實(shí)和潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施、發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。組建“法律＋專業(yè)”團(tuán)隊(duì)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)域和部位，組織采集法律風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行分析研究，確定法律風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、部位可能發(fā)生的重大法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提前制定應(yīng)對(duì)措施。三是信息化監(jiān)控系統(tǒng)。為實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)全過程控制，最大限度地保證法律風(fēng)險(xiǎn)無遺漏、無縫隙，建立以防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)為中心的企業(yè)法律事務(wù)管理信息化平臺(tái)，發(fā)揮事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救的不可替代的保障作用。

第三，建立網(wǎng)絡(luò)式聯(lián)合防范工作體系。形成各職能部門橫向?qū)I(yè)防范和從集團(tuán)公司到各子公司縱向逐級(jí)防范的網(wǎng)絡(luò)式法律風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合防范工作體系。橫向?qū)I(yè)防范以集團(tuán)法律事務(wù)部門為主，其他職能部門配合。各部門從其專業(yè)職能出發(fā)，負(fù)責(zé)對(duì)本專業(yè)領(lǐng)域中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息采集、識(shí)別評(píng)估、確認(rèn)及制定措施進(jìn)行防范，集團(tuán)法律事務(wù)部門組織從整體上研究、把握法律風(fēng)險(xiǎn)的變化情況、特點(diǎn)和趨勢(shì)，總結(jié)規(guī)律，掌握風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)、高發(fā)期，從全局角度提出法律風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)意見和具體防范措施?？v向逐級(jí)防范以集團(tuán)總部專業(yè)主管部門為主，子公司專業(yè)部門配合，接受集團(tuán)法律事務(wù)部門的指導(dǎo)，層層負(fù)責(zé)，逐級(jí)延伸。

三、鞍鋼的實(shí)踐及研討的問題

篇4

1.國際貿(mào)易結(jié)算中信用證的風(fēng)險(xiǎn)

信用證(LetterofCredit，L/C)是指銀行根據(jù)貿(mào)易進(jìn)口商所提出的申請(qǐng)，在符合信用證條款的情況下向貿(mào)易出口商開具的在一定時(shí)期內(nèi)支付一定金額的書面付款文件，隨后出口商憑相關(guān)的單據(jù)向銀行申請(qǐng)款項(xiàng)的支付。信用證的結(jié)算方式主要有以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：(1)出口商在信用證面臨單證不一致的風(fēng)險(xiǎn)由于信用證是由銀行開具的，銀行基于保障自身以及進(jìn)口商的利益，在信用證中做出大量的硬性條款，如議付行、交單期、裝運(yùn)期、有效期等，一旦條款中任何一項(xiàng)發(fā)生變化或者與銀行開具的信用證不符，那么將會(huì)導(dǎo)致出口商帶來很大的麻煩，甚至是被拒付的風(fēng)險(xiǎn)。(2)進(jìn)口商面臨的單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)由于信用證只是銀行應(yīng)進(jìn)口商的申請(qǐng)而開具的單據(jù)業(yè)務(wù)，屬于一種典型的單據(jù)買賣。銀行在審核出口商提交的單證時(shí)只是重點(diǎn)看單據(jù)是否與信用證上的條款一致，而不會(huì)去核查貿(mào)易貨物是否符合進(jìn)口商的要求，一旦出口商所提交的單證均符合信用證的條款，銀行就會(huì)將款項(xiàng)支付給出口商。這就極易導(dǎo)致進(jìn)口商在給付款銀行贖單后，提到不符合合同規(guī)定的貨物或根本提不到貨。

2.國際貿(mào)易結(jié)算中匯付的風(fēng)險(xiǎn)

匯付(Remittance)指的是進(jìn)出口雙方通過銀行作為中間人，進(jìn)口商預(yù)先將款項(xiàng)支付給銀行，隨后銀行把進(jìn)口商支付的款項(xiàng)付給出口商的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式，被廣泛的應(yīng)用于國際貿(mào)易結(jié)算中。匯付根據(jù)付款先后的不同可以分為貨到付款與預(yù)付貨款等方式，因而匯付的風(fēng)險(xiǎn)主要有這兩種：

(1)貨到付款的風(fēng)險(xiǎn)

貨到付款的方式是出口商按照進(jìn)口商的貨物要求把貨物先行運(yùn)輸?shù)竭M(jìn)口商所在國家、地區(qū)，其后進(jìn)口商驗(yàn)收無誤后方將貨款匯付給出口商。這樣的匯付方式風(fēng)險(xiǎn)全都由出口商一方承擔(dān)，通常出口商需要承擔(dān)因進(jìn)口商拒付而導(dǎo)致的貨物資金、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等巨大的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)

與貨到付款相反，預(yù)付貨款是進(jìn)口商在收到貨物前預(yù)付部分款項(xiàng)給出口商，隨后在出口商收到貨款后發(fā)貨給進(jìn)口商。此時(shí)，該匯付方式的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)進(jìn)出口雙方都存在的，因?yàn)槌隹谏虒⒇浳锇l(fā)出或者進(jìn)口商預(yù)付了部分款項(xiàng)后，出口商面臨著貨物拒付的風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)口商則承擔(dān)著出口商騙預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收的風(fēng)險(xiǎn)

托收主要是指在貨物裝運(yùn)后，由出口方開具商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)或是二者兼有的票據(jù)，來委托銀行(托收方)通過國外的行或聯(lián)行想進(jìn)口方收取貨款的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易結(jié)算中采用托收方式主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：①出現(xiàn)進(jìn)口方拒付的現(xiàn)象。②出口方處于被動(dòng)狀態(tài)。③受國家相關(guān)法律法規(guī)以及社會(huì)因素影響較大。

二、國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.國際貿(mào)易結(jié)算的信用證風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(1)出口商的單證風(fēng)險(xiǎn)防范措施

鑒于單證是出口商確保款項(xiàng)得以支付的重要憑證，因此出口商必須加強(qiáng)對(duì)于單證的審核，通過對(duì)銀行所開具的信用證的條款逐一進(jìn)行嚴(yán)格的審查，一旦發(fā)現(xiàn)有陷阱條款或附加條款等不利的條款，出口商必須立即與銀行、進(jìn)口商協(xié)商進(jìn)行修改并及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

(2)進(jìn)口商的單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為了有效防范進(jìn)口商因單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失，進(jìn)口商在進(jìn)行國際貿(mào)易前應(yīng)當(dāng)詳細(xì)的對(duì)出口商的實(shí)力通過實(shí)地考察進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)也可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來調(diào)查進(jìn)口商的資信。其次，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)盡量通過正規(guī)的渠道尋找貿(mào)易機(jī)會(huì)或者伙伴，例如通過大型的貿(mào)易展現(xiàn)會(huì)。最后，進(jìn)口商在付款贖單前應(yīng)當(dāng)采取一定的措施確保出口商所發(fā)出的貨物符合自己的要求，一旦覺得存在貨不對(duì)板的可能，進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)與銀行、出口商進(jìn)行交涉，爭取開箱驗(yàn)貨，從而有效的保障資金的經(jīng)濟(jì)利益。

2.國際貿(mào)易結(jié)算的匯付風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(1)貨到付款的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

出口商采取貨到付款的方式前，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，在全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后采取售定方式與進(jìn)口商進(jìn)行貿(mào)易，一旦進(jìn)口商驗(yàn)收貨物無誤后，必須第一時(shí)間將全部款項(xiàng)匯付給出口商。

(2)預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

若進(jìn)出口雙方采取預(yù)付貨款的方式時(shí)，雙方首先都應(yīng)當(dāng)調(diào)查對(duì)方的實(shí)力、資信等情況，隨后在確定可以合作后，進(jìn)口商就預(yù)付貨款的比例與出口商進(jìn)行協(xié)商，以此降低自身的風(fēng)險(xiǎn)，并且進(jìn)口商還可以通過采取憑單付匯的方式確保貨物在發(fā)出后，銀行才會(huì)將預(yù)付款給出口商；而對(duì)于出口商來說，可以要求對(duì)方提供履約保函，以此避免進(jìn)口商不提貨時(shí)能夠通過保函進(jìn)行索賠。

3.國際貿(mào)易結(jié)算中托收風(fēng)險(xiǎn)防范

(1)出口方的風(fēng)險(xiǎn)防范

首先，應(yīng)嚴(yán)格控制出口單據(jù)，以達(dá)到有效控制貨物的目的。其次，熟悉外匯管制條例、進(jìn)口國家的貿(mào)易管制條例、相應(yīng)的海關(guān)規(guī)定，避免由于貨物不能進(jìn)口而造成的經(jīng)濟(jì)損失。再次，盡可能讓進(jìn)口方預(yù)付貨款，以減少出口方的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

篇5

堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防，以強(qiáng)化預(yù)防和監(jiān)督為重點(diǎn)，以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行為核心，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，逐步建立健全超前預(yù)防、全程監(jiān)督、制約有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保權(quán)力正確行使，為全區(qū)人力資源和社會(huì)保障事業(yè)又好又快發(fā)展提供有力保障。

二、目標(biāo)任務(wù)

按照整體規(guī)劃、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施的總體要求，結(jié)合實(shí)際，扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。到2011年6月底，基本建成以領(lǐng)導(dǎo)崗位和關(guān)鍵崗位為重點(diǎn)、覆蓋各工作崗位和工作環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系，建立起比較完善的長效工作機(jī)制。

三、主要內(nèi)容和方法步驟

重點(diǎn)圍繞權(quán)力的規(guī)范和制約，認(rèn)真查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位包括局機(jī)關(guān)和局屬事業(yè)單位所有工作崗位。通過對(duì)各崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)的確定、監(jiān)管，形成覆蓋各工作領(lǐng)域的崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作網(wǎng)絡(luò)，建立起比較完善的防范機(jī)制，推進(jìn)源頭預(yù)防腐敗工作。

（一）開展宣傳教育

通過召開動(dòng)員會(huì)等多種形式，教育引導(dǎo)廣大黨員干部樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)“思風(fēng)險(xiǎn)、講自律、盡職責(zé)”的自覺性和責(zé)任感，為開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)和營造良好的社會(huì)環(huán)境。

（二）確立廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.梳理崗位職權(quán)。完善權(quán)力搜索工作，進(jìn)一步理清各個(gè)工作崗位的職責(zé)和權(quán)力，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，繪制每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作和權(quán)力運(yùn)行流程圖。

2.排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)科室、每個(gè)環(huán)節(jié)特別是容易滋生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

3.廣泛征求意見。各科室、單位要通過多種方式，對(duì)各崗位、科室排查出的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在內(nèi)部進(jìn)行相互點(diǎn)評(píng)，查漏補(bǔ)缺。同時(shí)，通過召開座談會(huì)、個(gè)別走訪、民主評(píng)議等形式，多渠道、多層次廣泛征求社會(huì)各界特別是管理服務(wù)對(duì)象的意見，并認(rèn)真整理、研究和吸收。

4.集體研究確定。各科室、單位要召開會(huì)議，對(duì)各崗位、科室廉政風(fēng)險(xiǎn)情況逐個(gè)進(jìn)行分析，看查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)全不全、準(zhǔn)不準(zhǔn)，重點(diǎn)是分析當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，會(huì)給發(fā)展環(huán)境帶來哪些破壞、給單位形象造成什么損害，以及在什么時(shí)間、哪些環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性比較大等。

（三）制定防控措施

采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等措施，對(duì)可能發(fā)生的腐敗行為實(shí)施有效控制，針對(duì)科室、單位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合具體工作任務(wù)，研究制定具體的防控措施。在此基礎(chǔ)上，請(qǐng)認(rèn)真填寫《崗位（科室、單位）廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表》（見附件）。

四、幾點(diǎn)要求

(一)統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，是源頭治腐、強(qiáng)化監(jiān)督、保護(hù)干部的一項(xiàng)重要舉措。要通過開展廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理工作，增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、自律意識(shí)，促使全局干部職工健康成長。

篇6

中圖分類號(hào)：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

在電力生產(chǎn)中存在一個(gè)危險(xiǎn)點(diǎn)的概念。危險(xiǎn)點(diǎn)是事故發(fā)生的前提,在生產(chǎn)上有效地控制危險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)于確保職工在生產(chǎn)過程中的安全和健康,保證生產(chǎn)順利進(jìn)行具有十分重要的意義。我們把不按有關(guān)制度、規(guī)定、程序辦事,可能導(dǎo)致違紀(jì)違法問題發(fā)生的行為作為廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提出了黨風(fēng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的理念,并逐步構(gòu)建起了廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系,使反腐倡廉工作更具有前瞻性和針對(duì)性。經(jīng)過數(shù)年實(shí)踐,證明這種思路是積極的、有效的。

一、結(jié)合明晰權(quán)責(zé)，立足崗位職責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范查找上突出一個(gè)“全”字

找準(zhǔn)找全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理的關(guān)鍵所在。商丘供電公司始終堅(jiān)持全面防范與全程防范相統(tǒng)一的原則，制定實(shí)施方案，立足崗位，明晰權(quán)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找上做到橫到邊、縱到底，覆蓋全面。一是全員參與，無一遺漏。各單位、每位干部職工立足崗位對(duì)照查找，逐一列出潛在風(fēng)險(xiǎn)，并填寫風(fēng)險(xiǎn)防控表，切實(shí)把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)摸清、找全、弄準(zhǔn)。二是走訪座談，排查風(fēng)險(xiǎn)。通過走訪客戶、與基層工作人員座談等形式，廣泛征求意見和建議，深入剖析、排查存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。經(jīng)過全面排查，共查找出各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)28項(xiàng)。三是明晰權(quán)責(zé)，完善措施。先后建立了前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置三道防線，對(duì)前期排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要程度，劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。針對(duì)排查出的思想道德、崗位職責(zé)、外部環(huán)境等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共制定61項(xiàng)防范措施。結(jié)合這些防范管理措施，該公司認(rèn)真梳理現(xiàn)行的各項(xiàng)制度，堅(jiān)持“實(shí)用的制度保留、不實(shí)用的制度修改完善、缺失的制度制訂”的原則，確保風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作有序有效深入開展。截止目前，商丘供電公司共制定各科（室）規(guī)范固化工作流程圖35個(gè)，增強(qiáng)了反腐倡廉制度建設(shè)的針對(duì)性和有效性，形成了風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基本制度體系。

二、結(jié)合重點(diǎn)工作，注重實(shí)際運(yùn)用，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重點(diǎn)確定上突出一個(gè)“準(zhǔn)”字

商丘供電公司堅(jiān)持緊密結(jié)合工作實(shí)踐，將防范措施融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作之中，作為促進(jìn)和保障工作開展的有效措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位，突出重點(diǎn)，準(zhǔn)確定位。一是突出了廉政教育。制定實(shí)施方案，建立健全主要負(fù)責(zé)人講廉政黨課、領(lǐng)導(dǎo)干部簽訂《廉潔從政承諾書》、節(jié)假日廉政提醒、廉政談話等制度，增強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)位風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，筑牢思想道德防線，提高自身素養(yǎng)，從源頭上消除可能發(fā)生不廉潔問題的隱患，進(jìn)一步提高黨員領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)做好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理工作的深刻認(rèn)識(shí)。二是突出了重點(diǎn)崗位。圍繞干部人事、財(cái)物支配、物資采購等重點(diǎn)崗位，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行認(rèn)真防控。針對(duì)行政審批工作，該公司制定了《商丘供電公司窗口單位AB崗工作制度》，實(shí)行受理、報(bào)裝 “一條線”、“零距離”陽光作業(yè)，進(jìn)一步規(guī)范了窗口工作人員行為，提高了工作效能，杜絕了服務(wù)缺位、解決了管理錯(cuò)位、避免了工作越位、防止了制度虛位。同時(shí)，為了進(jìn)一步方便客戶，該公司設(shè)立了首問責(zé)任崗，制定了工作職責(zé)和流程，對(duì)前來報(bào)裝的人員熱情服務(wù)、主動(dòng)服務(wù)、引導(dǎo)服務(wù)，通過設(shè)立責(zé)任崗、執(zhí)行值班制，進(jìn)一步提高了服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，受到了群眾和企業(yè)的熱烈歡迎和稱贊。三是突出了基層基礎(chǔ)。在系統(tǒng)基層供電所聘請(qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員，建立管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，注重預(yù)防，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范管理網(wǎng)絡(luò)觸角向監(jiān)管一級(jí)延伸、向基層延伸，進(jìn)一步推進(jìn)了市、縣、所三級(jí)供電服務(wù)窗口廉政風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范管理，提升了服務(wù)水平，最大限度地減少和分散了一線服務(wù)人員面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為基層人員供電服務(wù)提供了有效保障。

三、結(jié)合監(jiān)察業(yè)務(wù)，抓住薄弱環(huán)節(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理上突出一個(gè)“實(shí)”字

該公司積極探索，將發(fā)現(xiàn)的易產(chǎn)生的廉政監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)納入防范范疇，切合工作實(shí)際，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。一是結(jié)合用電申請(qǐng)、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、隊(duì)伍管理等方面的情況，有針對(duì)性地制定防范措施。二是采取開展效能監(jiān)察、明察暗訪、群眾短信評(píng)議、特邀監(jiān)督員監(jiān)督等形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，動(dòng)態(tài)掌握潛在的監(jiān)管和廉政風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)化解措施，落實(shí)好動(dòng)態(tài)管理。三是針對(duì)政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議和履行職責(zé)中排查出的新隱患，有針對(duì)性地加強(qiáng)事前、事中、事后全過程防范和監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化了動(dòng)態(tài)管理的時(shí)效性，較好地落實(shí)了監(jiān)管和廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控，提高了工作人員工作效能和工作質(zhì)量。

篇7

隨著現(xiàn)代化的信息技術(shù)不斷發(fā)展，我國銀行業(yè)也面臨著重要的轉(zhuǎn)型發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)向電子銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌。在未來一段較長的時(shí)間內(nèi)，我國銀行業(yè)將圍繞客戶不斷變化的需求而展開更多的產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新活動(dòng)。其中，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)就是一種虛擬環(huán)境下的新興電子銀行業(yè)務(wù)，是未來銀行業(yè)務(wù)新的發(fā)展趨勢(shì)和利潤增長點(diǎn)。但是，由于手機(jī)銀行畢竟處于一種虛擬環(huán)境下，面臨著更多的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我們認(rèn)為，我們應(yīng)該盡快采取措施來防范各種手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行業(yè)的成功轉(zhuǎn)型提供安全保障。

一、手機(jī)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀分析

手機(jī)銀行又被稱作為移動(dòng)銀行，是商業(yè)銀行利用現(xiàn)代通訊技術(shù)，借助于網(wǎng)絡(luò)通信平臺(tái)將客戶的手機(jī)連接至銀行，向客戶提供信息和金融交易服務(wù)的新型金融服務(wù)方式。應(yīng)該來說，手機(jī)銀行是一種全新的業(yè)務(wù)模式，是當(dāng)代金融業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，將對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生巨大的沖擊力。當(dāng)前，手機(jī)銀行主要采用的是SMS接入方式。手機(jī)銀行業(yè)務(wù)最早在捷克出現(xiàn)，并隨著時(shí)間的推移，已經(jīng)在歐洲、美國以及以日韓為代表的亞洲形成了一種三足鼎力的局面。但是，畢竟歐洲是手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)源地，其已經(jīng)形成了一個(gè)較為完善的手機(jī)銀行體系，已經(jīng)憑借自身的便捷性成為電子商務(wù)的重要支付手段，也成為了銀行新的利潤增長點(diǎn)。而我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)真正開展僅僅是上世紀(jì)90年代末，直到最近，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和潛在發(fā)展遠(yuǎn)沒有達(dá)到目標(biāo)，但是，也取得了較大的發(fā)展。根據(jù)一項(xiàng)調(diào)查顯示，中國是世界上手機(jī)用戶數(shù)量增長最快的地區(qū)之一，龐大的手機(jī)用戶群體和廣闊的市場資源為手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在我國的開展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。顯然，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)在未來的一段時(shí)期內(nèi)，將進(jìn)入到一個(gè)規(guī)?；l(fā)展的快速時(shí)期。

二、我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

手機(jī)銀行是商業(yè)銀行與移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合的產(chǎn)物，是在虛擬環(huán)境下進(jìn)行交易的，加之傳輸過程基本是開放的，手機(jī)銀行容易成為非法入侵和惡意攻擊的對(duì)象，從而容易產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，而其防御風(fēng)險(xiǎn)的能力又直接關(guān)系到我國電子銀行體系的運(yùn)行安全。事實(shí)上，手機(jī)銀行具有高速度、虛擬化和即時(shí)性特點(diǎn)，但是，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)卻是比傳統(tǒng)銀行高的多。我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種類型：（1）技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。手機(jī)銀行由于使用的是窄帶的無線鏈路提供信息傳輸通道，因而，其穩(wěn)定性和速度都無法保障。此外，手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開展也需要通訊網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)作為支撐，很容易受到黑客等的不法攻擊，給客戶造成損失，也給銀行帶來信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)上的損失。還有不同的技術(shù)提供商，多種技術(shù)規(guī)則和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)并存的局面，使得手機(jī)銀行的運(yùn)行受到了較大程度的影響。一般來說，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含了：技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，信息的泄露、丟失和被篡改，拒絕服務(wù)攻擊，病毒攻擊等。（2）信譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。所謂信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，就是由于銀行的負(fù)面輿論影響而引發(fā)的銀行客戶或資金嚴(yán)重流失的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)是較為嚴(yán)重的，其持續(xù)性有可能很長，將嚴(yán)重?fù)p害銀行建立和維持客戶關(guān)系的能力，一旦客戶喪失了信心，將引發(fā)更為嚴(yán)重的信譽(yù)危機(jī)。這是由于手機(jī)銀行的服務(wù)并沒有真正做到安全、準(zhǔn)確和及時(shí)，加之與之合作的第三方服務(wù)質(zhì)量也不能完全保證，有可能造成銀行手機(jī)業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）法律方面的風(fēng)險(xiǎn)。由于手機(jī)銀行平臺(tái)屬于一個(gè)新興事物，很多國家和地區(qū)都沒有建立相應(yīng)的法律法規(guī)來與之配套，這就造成了潛在風(fēng)險(xiǎn)的危害性較大。我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展較晚，很多消費(fèi)者對(duì)于交易各方的權(quán)利和義務(wù)尚未知曉，也沒有配套的法律法規(guī)來指引方向，這些都給手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展造成了較大的法律障礙。此外，手機(jī)銀行在客戶信息披露和隱私權(quán)保護(hù)方面也面臨著法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施分析

（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。由于手機(jī)銀行的運(yùn)行環(huán)境是較為特殊的，因此，銀行必須選擇特定的技術(shù)支撐方案。然而，技術(shù)方案并不可能是完美無瑕的，或多或少的存在一些潛在的缺陷或漏洞，我們必須在手機(jī)銀行實(shí)際運(yùn)行過程中，采取安全防范技術(shù)方案來確保手機(jī)銀行的正常運(yùn)行。具體來說，當(dāng)前，銀行可用于手機(jī)銀行業(yè)務(wù)開展過程中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范方案有系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)保密性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等。這些技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施將用來防止數(shù)據(jù)不完整的現(xiàn)象發(fā)生。此外，手機(jī)銀行系統(tǒng)還應(yīng)該配備防火墻、侵入竊密檢測(cè)系統(tǒng)、監(jiān)視控制系統(tǒng)和快速恢復(fù)機(jī)制等安全措施，來禁止未經(jīng)授權(quán)的軟件和硬件被篡改。手機(jī)銀行還可以使用端對(duì)端應(yīng)用層加密技術(shù)，以應(yīng)對(duì)當(dāng)前手機(jī)銀行安全技術(shù)較為簡單的缺點(diǎn)，減少手機(jī)銀行用戶受黑客攻擊的可能。手機(jī)銀行還可以讓系統(tǒng)需要重復(fù)身份鑒定來進(jìn)行加密編碼，并實(shí)行災(zāi)難恢復(fù)和系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)，保證系統(tǒng)的可恢復(fù)性和高系統(tǒng)可靠性，還要進(jìn)行操作過程只有用戶私人可以使用的技術(shù)安全保證，從而為手機(jī)銀行提供數(shù)據(jù)保密性、系統(tǒng)和數(shù)據(jù)完整性、身份鑒別、災(zāi)難恢復(fù)性、操作不可否認(rèn)性等技術(shù)安全手段。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。對(duì)于手機(jī)銀行來說，其信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)也是難以估量的，嚴(yán)重的時(shí)候還可能引發(fā)銀行業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行必須重視對(duì)于手機(jī)銀行中的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防范。一般來說，手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)防范主要在于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和利用手機(jī)銀行進(jìn)行金融欺詐的行為。操作風(fēng)險(xiǎn)一般來自于銀行內(nèi)部，針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該盡快完善手機(jī)銀行內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的操作規(guī)范和嚴(yán)格的內(nèi)部制約機(jī)制，做到人權(quán)分離，責(zé)任自負(fù)。針對(duì)金融欺詐的風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該把原先只是針對(duì)個(gè)人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)監(jiān)控重點(diǎn)進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，也要加強(qiáng)對(duì)于手機(jī)銀行的重點(diǎn)客戶監(jiān)控，以防范可疑資金進(jìn)行操作，從而為手機(jī)銀行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)提供可靠的防范措施，讓銀行監(jiān)控能夠發(fā)揮更為全面的作用。（3）法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。鑒于我國手機(jī)銀行的業(yè)務(wù)開展起步較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)也較為落后，因此，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展過程中，必然會(huì)遭遇一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由于我國手機(jī)銀行相關(guān)的配套法律法規(guī)不夠健全造成的。手機(jī)銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來自于手機(jī)銀行服務(wù)開放式、虛擬經(jīng)營的特殊性等特點(diǎn)。因此，銀行應(yīng)該加強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，盡量利用現(xiàn)行法律、法規(guī)來切實(shí)做好對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。應(yīng)該來說，手機(jī)銀行的法律法規(guī)建設(shè)將是未來一段時(shí)期內(nèi)非常重要的一項(xiàng)工作。我國可以用于手機(jī)銀行的法律法規(guī)主要有《合同法》、《會(huì)計(jì)法》、《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等，還有一些技術(shù)管理?xiàng)l例，比如《中華人民共和國計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》、《金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)工作暫行規(guī)定》等。但是，這些都還不夠完善，我們要根據(jù)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)的開展不斷的修訂或增加這些法律法規(guī)，從而為手機(jī)銀行潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)做好防范準(zhǔn)備工作。

總之，我國手機(jī)銀行業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行一個(gè)重要的利潤增長點(diǎn)，雖然說起步較晚，發(fā)展不夠完善，但是，這也給了商業(yè)銀行一個(gè)較大的發(fā)展空間。我國手機(jī)銀行潛在的客戶群體是非常巨大的，具有非常廣闊的市場發(fā)展前景，我們一定要緊緊抓住這個(gè)機(jī)遇，采取技術(shù)、信譽(yù)和法律等幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施來積極應(yīng)對(duì)手機(jī)銀行業(yè)務(wù)處理過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，使得這樣一個(gè)新興的金融服務(wù)工具和平臺(tái)能夠更好的發(fā)揮出為客戶提供便捷靈活服務(wù)的功能，從而為我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的進(jìn)一步擴(kuò)大和現(xiàn)代化進(jìn)程提供可靠的支持。

參 考 文 獻(xiàn)

篇8

（一）前期預(yù)防措施

1、加強(qiáng)反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線。始終把加強(qiáng)教育、注重預(yù)防擺在規(guī)避和防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的突出位置，引導(dǎo)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，不斷增強(qiáng)全心全意為人民服務(wù)的公仆意識(shí)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀、地位觀和政績觀，力求教育的計(jì)劃性、針對(duì)性、及時(shí)性和多樣性。一是合理安排教育計(jì)劃。把黨風(fēng)廉政教育融入辦黨組和各科室的學(xué)習(xí)計(jì)劃及黨員教育工作計(jì)劃，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要定期上黨風(fēng)廉政教育課，不斷提高廉潔從政的意識(shí)。二是增強(qiáng)教育的針對(duì)性。在教育對(duì)象上，以黨員領(lǐng)導(dǎo)干部和涉及人事、財(cái)務(wù)等一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)崗位的干部為重點(diǎn)，加大遵紀(jì)守法教育的力度，使其增強(qiáng)防范意識(shí)。三是把握教育時(shí)機(jī)。針對(duì)腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)時(shí)期，如重要節(jié)假日、重大項(xiàng)目實(shí)施、干部職務(wù)變動(dòng)等時(shí)機(jī)，及時(shí)采取多種形式開展教育，做到未雨綢繆，防患未然。

2、廣泛開展談心活動(dòng)，隨時(shí)掌握機(jī)關(guān)干部思想動(dòng)態(tài)。主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員、分管領(lǐng)導(dǎo)與所屬科長、科長與所屬科員每半年談心一次;對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)崗位人員由分管領(lǐng)導(dǎo)有側(cè)重地談話;工作表現(xiàn)不佳，面臨職務(wù)任免、崗位調(diào)整，家庭發(fā)生重大變故等，由分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行談心。

（二）中期監(jiān)控措施

1、利用民主生活會(huì)加強(qiáng)監(jiān)控。班子民主生活會(huì)每年不少于一次，民主生活會(huì)必須涉及到廉潔勤政方面的內(nèi)容，認(rèn)真開展批評(píng)與自我批評(píng)。

2、利用民主測(cè)評(píng)、社會(huì)評(píng)議加強(qiáng)監(jiān)控。黨組每年進(jìn)行一次民主測(cè)評(píng)，利用行風(fēng)熱線、調(diào)查問卷、召開座談會(huì)等方式接受社會(huì)評(píng)議，廣泛聽取社會(huì)各界的意見和建議。

3、結(jié)合工作總結(jié)加強(qiáng)監(jiān)控。辦黨組要認(rèn)真分析黨風(fēng)廉政建設(shè)形勢(shì)，落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，改正完善。

二、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）前期預(yù)防措施

針對(duì)重點(diǎn)科室、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位，建立和完善防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)制度及規(guī)范性操作程序。

1、健全完善干部選拔任用機(jī)制。嚴(yán)把進(jìn)人和用人關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行干部人事工作法規(guī)和制度，以完善干部選拔任用機(jī)制為重點(diǎn)，緊緊抓住工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)管，規(guī)范工作內(nèi)容、工作要求和業(yè)務(wù)流程，做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人。一是堅(jiān)持黨管干部原則和德才兼?zhèn)?、以德為先的用人?biāo)準(zhǔn);二是建立健全體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀和正確政績觀要求的干部考核評(píng)價(jià)機(jī)制;三是嚴(yán)格履行干部人事工作程序，堅(jiān)決執(zhí)行干部選拔任用工作的各項(xiàng)規(guī)定;四是堅(jiān)持民主、公開、競爭、擇優(yōu)的原則，增強(qiáng)干部人事工作的透明度和公開性;五是認(rèn)真貫徹民主集中制原則，加強(qiáng)黨內(nèi)民主監(jiān)督。

2、健全完善財(cái)務(wù)管理制度。針對(duì)經(jīng)費(fèi)審批、報(bào)銷審核等財(cái)務(wù)事項(xiàng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理措施，健全工作流程，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)審核、呈批、報(bào)銷程序，認(rèn)真落實(shí)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等相關(guān)管理規(guī)定;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章使用管理，確保單位資金安全。

3、健全完善政務(wù)公開機(jī)制。嚴(yán)格按照國務(wù)院《政府信息公開條例》相關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地公開具體職能、工作程序、人事任免、業(yè)務(wù)工作、事項(xiàng)辦理結(jié)果等內(nèi)容，增加工作透明度，主動(dòng)接受社會(huì)和群眾監(jiān)督。

（二）中期監(jiān)控措施

1、切實(shí)抓好制度落實(shí)，采取定期檢查，不定期抽查，檢查制度落實(shí)情況。

2、通過行風(fēng)熱線，來檢驗(yàn)制度的落實(shí)情況。

3、通過社會(huì)民主測(cè)評(píng)、民主評(píng)議等方式來了解掌握制度落實(shí)情況。

三、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）前期預(yù)防措施

1、認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，年初將黨風(fēng)廉政責(zé)任進(jìn)行分解，明確各分管領(lǐng)導(dǎo)、各科長的責(zé)任，并層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，做到一級(jí)抓一級(jí)，層層有落實(shí)。

2、嚴(yán)格履行向社會(huì)的公開承諾，并定期通報(bào)進(jìn)度。

3、定期進(jìn)行述職述廉。領(lǐng)導(dǎo)班子每年要向全體干部述職述廉一次，科長每半年由分管領(lǐng)導(dǎo)組織在科室所屬人員范圍內(nèi)進(jìn)行述職述廉，科員在所在科室進(jìn)行述職述廉。述職述廉報(bào)告交到辦廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

4、積極開展“四項(xiàng)服務(wù)”（超前服務(wù)、跟蹤服務(wù)、登門服務(wù)、承諾服務(wù)）。通過強(qiáng)化服務(wù)方式，為查驗(yàn)單位及相關(guān)企業(yè)提供及時(shí)、周到、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，打造一流的服務(wù)型機(jī)關(guān)。

（二）中期監(jiān)控措施

1、通過政風(fēng)行風(fēng)熱線了解掌握情況。

2、設(shè)立舉報(bào)電話，投訴信箱等。

3、廣泛征求服務(wù)對(duì)象的意見和建議。

4、對(duì)重要項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計(jì)、審核。

四、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范后期處置措施

針對(duì)中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)和崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，視情節(jié)輕重，按照管理權(quán)限，由廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組分別采取相關(guān)措施，及時(shí)糾正，防止和避免違紀(jì)違法行為和腐敗問題。

1、對(duì)無故不參加教育、不落實(shí)學(xué)習(xí)計(jì)劃的提出批評(píng)，并責(zé)令整改。

篇9

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

一、供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理概述

目前，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)方面，還存在著諸多的誤區(qū)，很多人以為出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)之后才進(jìn)行管理，也有人認(rèn)為供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是上級(jí)部門的事情，因?yàn)樗⒉皇仟?dú)立核算的法人企業(yè)。其實(shí)供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前進(jìn)行的。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是一種稅務(wù)責(zé)任的不確定性，它是因?yàn)槎惙ù嬖谥鴱?qiáng)制性、固定性和無償性，特別是隨著一些特殊復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，如果企業(yè)出現(xiàn)了重大涉稅問題，就會(huì)帶來很多風(fēng)險(xiǎn)。具體來講，主要是兩個(gè)方面的原因造成，一是目前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)境愈發(fā)的復(fù)雜和多樣，二是納稅人沒有正確的理解稅收政策等等。

二、目前供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題分析

一是在防范心理上對(duì)上級(jí)電網(wǎng)公司過度依賴：上文我們已經(jīng)提到，供電企業(yè)是電網(wǎng)公司的下屬分公司，它并不是一個(gè)獨(dú)立核算法人企業(yè)，那么稅務(wù)處理和業(yè)務(wù)核算方面具有統(tǒng)一性、規(guī)范性。不在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)之間只存在預(yù)繳關(guān)系。供電企業(yè)雖然繳納稅種較多但主營經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單一，被檢查而引起的補(bǔ)稅或者罰款等情況出現(xiàn)概率很低。在這種管理模式下，供電企業(yè)就不需要面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，供電企業(yè)的外部運(yùn)行環(huán)境日趨復(fù)雜和多變，隨著其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多樣化，如果依然采用這種陳舊的思維，對(duì)上級(jí)電網(wǎng)公司過度依賴，就無法有效的預(yù)見可能出現(xiàn)的問題，在很大程度上加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是供電企業(yè)稅務(wù)法律知識(shí)的更新速度較慢：通過相關(guān)的調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，供電企業(yè)在法律知識(shí)方面存在著問題，不能夠透徹的理解那些變動(dòng)較大的法律知識(shí)和規(guī)范性文件。比如很多供電企業(yè)不用理解固定資產(chǎn)征收增值稅的相關(guān)內(nèi)容。供電企業(yè)管理著電力線路，但是稅務(wù)部門卻并不將電力線路納入到電力固定資產(chǎn)之中。很多情況下，納稅人雖然了解稅法法規(guī)，但是在具體操作過程中，可能出現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象，而在很大程度上增大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來很多的損失。

三是供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度不健全：目前在供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度方面，還存在著諸多的真空地帶。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，沒有明確的防范措施，沒有總結(jié)評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。在平時(shí)的日常管理中，也不能夠有效判斷各個(gè)賬務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣潛在的風(fēng)險(xiǎn)就無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在的風(fēng)險(xiǎn)也不能夠采取有效措施來進(jìn)行補(bǔ)救。針對(duì)這種情況，就需要采取一系列的措施來健全和完善供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

三、供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理

一是對(duì)宏觀環(huán)境進(jìn)行研究，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：上文我們已經(jīng)提到，供電企業(yè)經(jīng)營的外部環(huán)境日趨復(fù)雜和多樣。那么就需要?jiǎng)?chuàng)建相關(guān)的防范機(jī)制，成立相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，有效防范相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過建立相應(yīng)的預(yù)案，可以有效反映那些可能發(fā)生或與預(yù)期不符的情況，對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)以及實(shí)施過程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，通過這些措施，來對(duì)因宏觀環(huán)境不確定性而給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，促使供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到提高。

二是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行健全和完善，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制：企業(yè)各項(xiàng)制度的健全完善程度，會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范程度，要知道一切風(fēng)險(xiǎn)防范行為措施的基礎(chǔ)就是制度，那么就需要不斷健全和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促使供電企業(yè)的所有人員都能夠有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)防范。供電企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大力研究，然后制定一系列的措施來防范和管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要包括十分全面的內(nèi)容，比如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范步驟、注意事項(xiàng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響要素；防范措施的評(píng)價(jià)和總結(jié)等等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范并不是某個(gè)部門的事情，它關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的種種業(yè)務(wù)，需要各個(gè)部門共同努力，讓風(fēng)險(xiǎn)防范全方位的落實(shí)下去。

三是強(qiáng)化教育和培訓(xùn)，提高各級(jí)管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)：從具體業(yè)務(wù)管理層面上來講，要預(yù)警和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目前供電企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中，還是將日常核算作為主要內(nèi)容，沒有建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理也需要進(jìn)一步規(guī)范。供電企業(yè)因?yàn)榇嬖谥苌俚娜粘６悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使發(fā)現(xiàn)賬務(wù)存在著風(fēng)險(xiǎn)，也不及時(shí)清理。在時(shí)間和計(jì)劃管理方面，對(duì)于那些重要事項(xiàng)，需要分配百分之七十左右的時(shí)間來處理，以此來做到防患于未然。供電企業(yè)要變革以往那種傳統(tǒng)的納稅意識(shí)，從整體著眼和考慮?；鶎庸╇娖髽I(yè)的財(cái)會(huì)人員需要積極的與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通和聯(lián)系，對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)有效的獲取。

四是成立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)：目前大部分電網(wǎng)公司在稅務(wù)處理方面都依托內(nèi)部集中控制處理平臺(tái)，對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)處理進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。電網(wǎng)公司需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行定期的收集和整理，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源收集整理，通過先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)向各個(gè)供電企業(yè)進(jìn)行傳達(dá)，然后供電企業(yè)的相關(guān)工作人員結(jié)合具體情況來進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼摹Ｍ瑫r(shí)，供電企業(yè)也需要將發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源及時(shí)上報(bào)給電網(wǎng)公司，來有效化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，供電企業(yè)之間的競爭日趨激烈，供電企業(yè)要想在激烈的競爭中增強(qiáng)自己的核心競爭力，就需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一項(xiàng)簡單的工作，它需要較強(qiáng)的專業(yè)性，有著較寬的涉及面，同時(shí)比較復(fù)雜和多變，那么相關(guān)工作人員就需要不斷的努力，增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高專業(yè)技術(shù)水平，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]賈俊梅.淺談供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理[J].廣西電業(yè)，2006，2（11）：123-125.

篇10

中圖分類號(hào)：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）06-0-01

對(duì)于企業(yè)而言，針對(duì)性的開展稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范可以在很大程度上控制企業(yè)所面臨的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)程度。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體系持續(xù)發(fā)展的影響下，企業(yè)在運(yùn)作過程中所受到的客觀性因素影響也在持續(xù)發(fā)生轉(zhuǎn)變，加上企業(yè)涉稅工作者本身的主觀局限性等影響，造成了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題。針對(duì)這一情況，企業(yè)必須給予充分重視，建設(shè)并完善相應(yīng)的防范制度，并且合理的控制納稅成本。因?yàn)槎愂栈I劃活動(dòng)屬于稅法規(guī)定性邊緣范疇，風(fēng)險(xiǎn)問題隨時(shí)都可能出現(xiàn)。

一、導(dǎo)致稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)的具體原因

（一）稅收籌劃專業(yè)工作人員有所欠缺

在企業(yè)內(nèi)部開展稅收籌劃的時(shí)候，設(shè)計(jì)何種方案，通過哪種手段去實(shí)施，將在很大程度上取決于納稅人的主觀意念。從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅收籌劃工作中往往都是由會(huì)計(jì)人員去執(zhí)行的，由于在專業(yè)水平上的不足，通常無法得到較為顯著的效果，并且還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)加大或者是最終不成功。

（二）稅收政策的多變性

因?yàn)楫?dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程不斷加快，因此在稅收法規(guī)上往往存在一定的不確定性，同時(shí)還會(huì)面臨政策的多邊形，從而帶來風(fēng)險(xiǎn)問題。眾所周知，稅收籌劃是事前籌劃，所以如果在籌劃完成后，但是項(xiàng)目沒有結(jié)束之間，稅收政策發(fā)生了轉(zhuǎn)變，則會(huì)威脅到原有的稅收籌劃，導(dǎo)致稅收籌劃不合法或者成為了不合理方案。因此及時(shí)了解稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，建立有效的預(yù)案機(jī)制，可有效降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

稅收籌劃是根據(jù)合法的手段來達(dá)到降低稅負(fù)的目的，其跟避稅存在本質(zhì)上的差別，稅務(wù)籌劃需要得到稅務(wù)部門的認(rèn)可，但是在確認(rèn)的過程中，會(huì)因?yàn)槎悇?wù)行政執(zhí)法不規(guī)范而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的存在，稅法沒有明確的行為，其本身都存在一定的彈性空間，稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)根據(jù)自身的判斷，確定出稅務(wù)籌劃的正確與否。因?yàn)橛泻艽蟮闹饔^原因，并且稅務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊，這樣就可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的失敗。稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：企業(yè)認(rèn)為合法的稅務(wù)籌劃案例，送審到涉稅評(píng)估或稽查時(shí)，主審稅務(wù)官員往往第一感覺就是聯(lián)想到籌劃結(jié)果嫌疑偷避稅，在找不到明確的法理依據(jù)或以請(qǐng)示上級(jí)態(tài)度為借口，拖著個(gè)別案例不結(jié)案，示意企業(yè)將籌劃案例恢復(fù)至未籌劃前狀態(tài)，自糾補(bǔ)稅或者被強(qiáng)加上偷稅避稅的頭銜加以處罰，以使得企業(yè)跌入更大的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，因而喪失對(duì)稅收籌劃業(yè)務(wù)的信心。

二、針對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的防范措施

因?yàn)槎愂栈I劃的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)同時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)的原因，并采取科學(xué)的措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)的損失，達(dá)到稅收籌劃的目的。針對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的防范措施主要包括以下幾點(diǎn)：

（一）樹立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

樹立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，因?yàn)閷?dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的因素較為復(fù)雜，同時(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)的存在具有不定性，這就給風(fēng)險(xiǎn)防范帶來了很大的難度。樹立稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不能夠達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，所以企業(yè)需要利用先進(jìn)的信息技術(shù)，建立稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)，稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)就能夠發(fā)揮信息收集、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等功能，同時(shí)企業(yè)需要針對(duì)各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

（二）依法實(shí)施稅收籌劃方案

稅收籌劃方案的制定受到法律環(huán)境的影響較大，同時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也對(duì)其有一定的影響。稅收籌劃的制定要有合法的前提，這也是衡量稅收籌劃成果的標(biāo)準(zhǔn)，納稅政策的變動(dòng)，稅收籌劃需要跟蹤變動(dòng)，這樣才能夠保證稅收籌劃的合法性以及合理性。稅收籌劃需要保證方案具有一定的彈性，同時(shí)需要全面的掌握法律法規(guī)的變動(dòng)，以對(duì)稅收籌劃進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，稅收籌劃要在稅收政策變化規(guī)定的合法范圍內(nèi)，以防陷入逃稅騙稅的境地。

（三）貫徹成本收益原則

當(dāng)實(shí)施某個(gè)納稅籌劃方案以后，納稅人需要在取得稅收收益的同時(shí)還會(huì)付出額外的稅收籌劃費(fèi)用。所以需要以成本收益原則加之綜合評(píng)估，考慮到直接成本，對(duì)多方案進(jìn)行對(duì)比分析，最終選擇成本和損失之和小于所得收益的方案貫徹成本收益的原則，能夠最大化的維護(hù)納稅人的利益，降低納稅人的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)達(dá)到稅收籌劃的目地。

（四）加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)

加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障?；I劃人員是稅收籌劃的主導(dǎo)者，稅收籌劃的成功與否很大程度上取決于籌劃人員，可見稅收籌劃人員在稅收籌劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中占據(jù)了不可取代的地位，所以需要從以下幾個(gè)方面出發(fā)加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)的建設(shè)：其一，加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)這是保證稅收籌劃合法性的必要條件，。其二，稅收籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、具有復(fù)雜性、系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)，所以需要對(duì)原有的稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)與增強(qiáng)專業(yè)知識(shí)外，同時(shí)引入具有專業(yè)知識(shí)的高層次人才，增強(qiáng)稅收籌劃的新鮮血液。其三，定期聘用外部專家為財(cái)會(huì)人員進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)面授、案例分析及日常業(yè)務(wù)咨詢等方式，建立一支業(yè)務(wù)過硬的高素質(zhì)財(cái)會(huì)隊(duì)伍才能夠高效率的進(jìn)行稅收籌劃工作.

三、結(jié)束語

企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來較大的損失，所以企業(yè)需要建立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因較多，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況，從樹立稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、依法建立稅收籌劃方案、貫徹成本收益原則、加強(qiáng)稅收籌劃人員綜合素質(zhì)建設(shè)、營造良好的稅企關(guān)系等方面入手，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率，以達(dá)到維護(hù)企業(yè)利益的目的。