導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇貿(mào)易的結(jié)算方式，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

【關(guān)鍵詞】

國(guó)際結(jié)算；信用證；銀行保函

1 當(dāng)前使用的各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式

1.1 匯付

匯付的優(yōu)點(diǎn)在于手續(xù)簡(jiǎn)便、費(fèi)用低廉，但無(wú)論是預(yù)付貨款或者是貨到付款都存在著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大和資金負(fù)擔(dān)不平衡的問(wèn)題。憑單付匯就是進(jìn)口商先通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行將貨款電匯出口地銀行，指示匯入行憑出口人提供的指定單據(jù)和裝運(yùn)憑證付款給出口商。匯入行根據(jù)匯出行的指示向出口商發(fā)出匯款通知書，作為有條件付匯的依據(jù)。出口商根據(jù)匯款通知書向匯入行提交與通知書規(guī)定相符的單據(jù)并憑單向匯入行取得匯款。憑單付匯較之一般匯付方式易為買賣雙方接受。

在外貿(mào)實(shí)踐中，匯付不是主要的結(jié)算方式。但在發(fā)達(dá)國(guó)家，匯付是主要的結(jié)算方式。

1.2 托收

托收是國(guó)際結(jié)算中常見的一種方式，即出口商委托銀行向進(jìn)口商收款的一種方法。托收可分為光票托收和跟單托收兩種。銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供服務(wù)，不提供信用。出口商委托銀行收取的貨款，能否收到，全靠進(jìn)口商的信用，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)很大。但是，托收方式對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)卻是極為有利的，不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時(shí)間的資金。因而，在國(guó)際貿(mào)易中，托收方式經(jīng)常被用作一種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的手段。

1.3 信用證

在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，使用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的匯付和托收方式，已不能適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要。隨著商品經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和國(guó)際貿(mào)易發(fā)展，銀行在參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)從僅提供服務(wù)，逐步演變到既提供服務(wù)，又提供信用和資金融通，信用證已成為目前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中被廣泛使用的一種重要結(jié)算方式。

在國(guó)際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險(xiǎn)的一種交易方式。因此，盡管我國(guó)出口貿(mào)易也接受國(guó)際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用。

1.4 銀行保函

國(guó)際貿(mào)易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔(dān)保的場(chǎng)合，也不適用于國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中，合同當(dāng)事人為了維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益，往往需要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的保障措施，銀行保函就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。

2 各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的缺陷

2.1 匯付結(jié)算方式的缺陷

賒銷和預(yù)付貨款是匯付方式的兩種表現(xiàn)形式。賒銷是一種簡(jiǎn)便的支付安排，出口商以記賬方式允許進(jìn)口商在收到貨物以后的一定時(shí)期內(nèi)償付貨款，不僅向進(jìn)口商提供了資金融通，而且承擔(dān)了進(jìn)口商有可能拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口商最為不利，因此出口商很難愿意以單一的賒銷支付方式達(dá)成交易。預(yù)付貨款是匯付的另一種形式，是買方為了爭(zhēng)取貨源而采取的一種方式，他要承擔(dān)賣方不發(fā)運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)。匯付方式中無(wú)論賒銷還是預(yù)付貨款風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.2 托收結(jié)算方式的缺陷

托收方式中，參與交易的銀行只是擔(dān)當(dāng)法律上人的角色，不承擔(dān)保證付款的責(zé)任，出口商能否收回貨款，在很大程度上取決于進(jìn)口商的信譽(yù)。在付款交單條件下，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商不去提貨的風(fēng)險(xiǎn)以及轉(zhuǎn)售貨物可能發(fā)生的價(jià)格損失；在承兌交單條件下，出口商有可能既失去貨物，又無(wú)法收回貨款。

2.3 信用證結(jié)算方式的缺陷。

在三種傳統(tǒng)的結(jié)算方式中，信用證支付方式屬于銀行信用，銀行承擔(dān)了第一付款人的責(zé)任，受益人的收款權(quán)利得到銀行信用的保障。但是，從開證申請(qǐng)人的角度出發(fā)，除了支付高額的保證金外，還要接受開證行嚴(yán)格的審查，隨著世界買方市場(chǎng)的形成，進(jìn)口商一般不愿意接受這種對(duì)自己不利的信用證方式。

3 合理運(yùn)用各種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式

在一般的國(guó)際貨物買賣合同中，通常只單獨(dú)使用某一種方式。但在特定的情況下，也可以在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來(lái)使用，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，根據(jù)不同國(guó)家和地區(qū)、不同客戶、不同交易的實(shí)際情況，全面衡量、取長(zhǎng)補(bǔ)短、力求做到既能達(dá)成交易，又能維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，最終達(dá)到確保外匯資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大貿(mào)易，獲得更多利益。

3.1 備用信用證和匯付方式的結(jié)合使用

采用匯付結(jié)算方式，費(fèi)用最為低廉。在采用預(yù)付貨款的情況下，買方最為擔(dān)心的是賣方是否能夠按照合同的規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，如果賣方違約，買方將遭受錢貨兩空的損失。如果和備用信用證結(jié)合使用，不僅使買方能夠以優(yōu)惠的條件爭(zhēng)取到貨源，而且在很大程度上保證了買方的利益，還可以使賣方的銷售渠道得以暢通，并且也保證了賣方的收款利益。

3.2 備用信用證和托收方式結(jié)合使用

同匯付方式相比 ，托收方式相對(duì)來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)較小，但是基于托收先發(fā)貨，后收款的特點(diǎn)，賣方將承擔(dān)買方不提貨的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在承兌交單的情況下，賣方很容易遭受錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，如果僅僅出于安全的考慮，選取付款交單的風(fēng)險(xiǎn)要相對(duì)小一些。但是在買方處于決定地位的國(guó)際市場(chǎng)上，支付方式的優(yōu)惠與否，直接關(guān)系到交易的成功與失敗。承兌交單支付方式如果同備用信用證結(jié)合使用，既可以使買方得到資金融通，為賣方爭(zhēng)取到更多的客戶，又可以使賣方在買方違約時(shí)得到賠償。

3.3 國(guó)際保理業(yè)務(wù)的運(yùn)用

在當(dāng)前的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，基于傳統(tǒng)支付方式在實(shí)際交易中暴露出來(lái)的缺陷，國(guó)際保理業(yè)務(wù)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展。保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資于一體的新興綜合金融服務(wù)方式，在世界各地發(fā)展迅速，目前已有很多個(gè)國(guó)家和地區(qū)開展了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式還會(huì)呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)金融服務(wù)的要求越來(lái)越趨向綜合化，安全、便捷、融資便利、低成本、高效率成為交易者考慮的綜合因素。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算格局少有變化，傳統(tǒng)支付方式仍居重要地位。借鑒國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中的新理念和新運(yùn)作，將有助于企業(yè)開闊視野，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王愛東.國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的新發(fā)展[J].山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào).2003.02（1）：57-58.

篇2

根據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)中心的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，信用證（l/c）的使用率已降至16%，在發(fā)達(dá)國(guó)家甚至降至10%以下。特別是在歐美國(guó)家間的貿(mào)易結(jié)算中，國(guó)際保理基本上取代了信用證而成為最主要的結(jié)算融資方式。而在我國(guó)，信用證使用比例近年來(lái)雖有所下降，但仍高達(dá)50%左右，部分沿海發(fā)達(dá)地區(qū)可達(dá)到40%左右，使用非信用證結(jié)算方式較少。據(jù)資料統(tǒng)計(jì)，目前賒銷貿(mào)易已占全球貿(mào)易總額的70%左右，賒銷貿(mào)易方式是對(duì)買方最為有利、最具有吸引力的貿(mào)易方式。貿(mào)易方式的改變?cè)谙虺隹谏烫峁U(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)機(jī)遇的同時(shí)，也加大了出口商出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)。因此，深入研究國(guó)際保理與其他結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)，為進(jìn)出口商在貿(mào)易實(shí)踐中理性選擇結(jié)算方式有著重要意義。

國(guó)際保理與托收的比較

國(guó)際保理（international factoring），又稱保付，是指出口商以賒銷、承兌交單等方式銷售貨物時(shí)，保理商買進(jìn)出口商的應(yīng)收賬款，并向其提供資 金融 通、進(jìn)口商資信評(píng)估、銷售賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等綜合金融服務(wù)。托收（collection）是指?jìng)鶛?quán)人（出口商）出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。

兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）安全性方面

國(guó)際保理業(yè)務(wù)不僅使出口商向進(jìn)口商提供了優(yōu)惠的付款條件，同時(shí)也保障了出口商的收匯安全。只要出口商在保理商核定的信用額度內(nèi)履行合同，由于保理商承擔(dān)了100%的買方信用風(fēng)險(xiǎn)，出口商就可從保理商處獲得無(wú)追索權(quán)的融資，將信貸風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)嫁給保理商。而在托收業(yè)務(wù)中，銀行僅提供服務(wù)，不提供任何信用和擔(dān)保。銀行在傳遞單據(jù)、收取款項(xiàng)過(guò)程中，既不保證付款人一定付款，也不負(fù)責(zé)審查單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的規(guī)定。對(duì)貨物到達(dá)目的地后，遇到進(jìn)口人拒不贖單而導(dǎo)致的無(wú)人提貨和辦理進(jìn)口手續(xù)等情形，除非事先征得銀行同意，銀行也不負(fù)照管貨物之責(zé)。所以，托收結(jié)算方式對(duì)出口商有較大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)進(jìn)口商也有一定風(fēng)險(xiǎn)，特別是d/a方式下，很容易造成出口商貨款兩空的境地。從安全收匯的角度來(lái)看，國(guó)際保理業(yè)務(wù)比托收安全。

（二）費(fèi)用方面

當(dāng)出口商需要保理商的服務(wù)時(shí)，須交納一定的保理手續(xù)費(fèi)，一般為所收賬款的1%-3%不等，視保理商事務(wù)繁簡(jiǎn)及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小而定。一般而言，除要向作為出口保理商的銀行交納發(fā)票金額1‰-4‰的傭金外，還要向作為進(jìn)口保理商的銀行交納發(fā)票金額的4‰-10‰，由于進(jìn)口保理商承擔(dān)買方信用風(fēng)險(xiǎn)，因此傭金比例要高一些。同時(shí)，還要承擔(dān)一定的銀行費(fèi)用和單據(jù)費(fèi)用。托收方式下，交單靈活、手續(xù)迅捷，程序較為簡(jiǎn)便，由于不提供任何信用和擔(dān)保，因此托收費(fèi)用相對(duì)比國(guó)際保理低。

國(guó)際保理與信用證的比較

信用證（letter of credit， l/c），按國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》2007年修訂本（ucp600）的規(guī)定，指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。國(guó)際保理與信用證均可以為買賣雙方融資，但兩者也存在很大的區(qū)別，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）手續(xù)、費(fèi)用、成本方面

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商不辦理任何手續(xù)，也不承擔(dān)任何費(fèi)用，而是由出口商在合同簽訂之前，與保理商簽訂保理協(xié)議，出口商承擔(dān)相關(guān)的保理費(fèi)用。在信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商要辦理信用證的開證手續(xù)，承擔(dān)信用證的開證手續(xù)費(fèi)及保證金。保證金的比例不等，小 企業(yè) 的保證金往往為開證金額的10%-60%，有的甚至高達(dá)100%。進(jìn)口商在申請(qǐng)開證時(shí)，還要支付開證金額1.5‰左右的手續(xù)費(fèi)。出口商要承擔(dān)催證、審證、改證等一系列單證手續(xù)，貿(mào)易實(shí)踐中，還要承擔(dān)信用證的通知、匯票的承兌等項(xiàng)費(fèi)用。保理業(yè)務(wù)與信用證相比，費(fèi)用上大致相差不多，但保理業(yè)務(wù)中進(jìn)口商無(wú)須辦理開證、改證等繁雜手續(xù)，大大簡(jiǎn)化了進(jìn)口手續(xù)，提高了效率。

（二）進(jìn)口商資金占用方面

保理業(yè)務(wù)可使進(jìn)口商免交信用證方式下的開證保證金及有關(guān)的銀行費(fèi)用，而且利用賒銷的優(yōu)惠付款方式，進(jìn)口商可以在收到貨物甚至將貨物出售后再行付款。這樣避免了資金占?jí)?，加快了資金周轉(zhuǎn)，降低了經(jīng)營(yíng)成本。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行在開立信用證時(shí)，通常向進(jìn)口商收取一定數(shù)目的保證金，由于信用證結(jié)算的周期較長(zhǎng)，該資金被銀行占用，影響了進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)，加重了進(jìn)口商的負(fù)擔(dān)。

（三）業(yè)務(wù)范圍方面

保理實(shí)際上是一種融結(jié)算、管理、擔(dān)保、融資為一體的綜合業(yè)務(wù)，本質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行的功能就是在“相符交單”的情況下付款或融資。可見，國(guó)際保理的業(yè)務(wù)范圍基本覆蓋了信用證的業(yè)務(wù)范圍，而且比信用證的功能要強(qiáng)。

（四）付款保證方面

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，出口商發(fā)運(yùn)貨物后，將全部單據(jù)如發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等直接寄給進(jìn)口商，提交保理商的僅僅是發(fā)票副本，由保理商依據(jù)發(fā)票副本向進(jìn)口商收取貨款，進(jìn)口商在付款到期時(shí)將全部款項(xiàng)付給保理商，保理商扣除相關(guān)費(fèi)用后再轉(zhuǎn)交出口商。如果進(jìn)口商在發(fā)票到期日 90天后仍未付款，由保理商付款。但保理商付款的前提是：買賣雙方對(duì)所交的貨物沒(méi)有爭(zhēng)議，否則保理商可以拒付。在信用證業(yè)務(wù)中，信用證是一種單據(jù)買賣，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)相關(guān)的貨物、服務(wù)或其他業(yè)務(wù)。至于賣方有沒(méi)有交貨，所交貨物是否與合同相符，銀行概不負(fù)責(zé)。因此，在付款的保證上，信用證對(duì)賣方有利，而國(guó)際保理卻對(duì)買方有利。

國(guó)際保理與福費(fèi)廷的比較

福費(fèi)廷（forfaiting），又稱包買票據(jù)，是指包買商向出口人無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。其與國(guó)際保理的區(qū)別如下：

（一）適用范圍方面

國(guó)際保理業(yè)務(wù)由國(guó)際保理商向出口商提供在非信用證方式下、在180天以內(nèi)短期的保證或融資服務(wù)，而福費(fèi)廷是一種向信用證方式下的收款時(shí)間超過(guò)180天的出口人提供保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用方面

采用保理業(yè)務(wù)，國(guó)際保理商提供在核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的100%信用擔(dān)保，使出口人避免了壞賬風(fēng)險(xiǎn)。采用福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，出口商的風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和費(fèi)用在其向包買商提交符合約定條件的單據(jù)及相關(guān)憑證、獲得票款后即消滅，保證了出口商的利益。出口商在完成了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后即無(wú)需承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收的工作及費(fèi)用，節(jié)約了管理費(fèi)用。出口商可以享受無(wú)追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)嫁 企業(yè) 可能遇到的收匯風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)，并可根據(jù)國(guó)家外匯管理局的有關(guān)政策，提早辦理核銷、退稅等手續(xù)。

（三）融資方面

采用保理業(yè)務(wù)，對(duì)出口商而言，在國(guó)際保理方式下，出口商發(fā)貨后， 保理商收到代表應(yīng)收賬款的銷售發(fā)票，應(yīng)出口商的融資要求，可以立即以預(yù)付款方式提供不超過(guò)80%發(fā)票凈額的無(wú)追索權(quán)融資給出口商，而該融資無(wú)須出口商提供擔(dān)?；虻盅?，剩余20%的收購(gòu)價(jià)款于貨款收妥后再行清算。因此，增強(qiáng)了出口商的資金流動(dòng)性，增強(qiáng)了出口商的競(jìng)爭(zhēng)能力。福費(fèi)廷屬于無(wú)追索權(quán)的融資，與國(guó)際保理業(yè)務(wù)相比，其所提供的融資期限更長(zhǎng)，期限一般在18個(gè)月以上，最長(zhǎng)的可達(dá)10年，一般以5年為多，同時(shí)融資金額最高可達(dá)發(fā)票金額的100%。

綜上所述，國(guó)際保理業(yè)務(wù)在當(dāng)今世界的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中已超過(guò)信用證業(yè)務(wù)結(jié)算量，在國(guó)外已經(jīng)被廣泛應(yīng)用。目前，國(guó)際上已成立包括我國(guó)在內(nèi)的130多個(gè)國(guó)家參加的國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)（fcl）并公布了世界各國(guó)保理商所接受的統(tǒng)一慣例：《國(guó)際保理慣例規(guī)則》。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在西歐和亞太地區(qū)的 經(jīng)濟(jì) 發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的 發(fā)展 尤其迅速，2007年，全球保理業(yè)務(wù)量已達(dá)13000億歐元，占全球gdp（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）比重超過(guò)3.3％；在歐洲，國(guó)際保理業(yè)務(wù)占當(dāng)?shù)豨dp的6%。雖然目前我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)仍處于起步階段，無(wú)論是業(yè)務(wù)量還是業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)都無(wú)法和發(fā)達(dá)國(guó)家相比，但國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)具有良好的發(fā)展前景。

參考 文獻(xiàn) ：

篇3

出口方提交的單據(jù)只要符合信用證的規(guī)定，銀行就須履行付款義務(wù)。單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定只是憑單據(jù)表面來(lái)判定，而單據(jù)的真?zhèn)巫鳛檫M(jìn)口方和銀行是很難辨別的。這一特點(diǎn)使得信用證結(jié)算在積極促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展的同時(shí)也給進(jìn)口方帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。特別是隨著科技的進(jìn)步、電腦的應(yīng)用，偽造單據(jù)變得十分方便，且能以假亂真。近年來(lái)國(guó)際間不法分子利用單據(jù)欺詐的信用證欺詐案例不斷出現(xiàn)，須引起我們的足夠重視。

容易發(fā)生欺詐的單據(jù)主要有提單、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證等，其中提單由于其物權(quán)憑證和流通轉(zhuǎn)讓性的特征，成為偽造者的首選。提單欺詐主要反映在三方面：第一種是真提單，假貨物。在這種情況下，國(guó)外不法分子選定目標(biāo)后提供形式發(fā)票等來(lái)騙取進(jìn)口方開出以其為受益人的信用證，假貨裝船，甚至零裝運(yùn)，騙取提單，進(jìn)而騙取貨款。第二種情況是直接偽造單據(jù)，虛構(gòu)莫須有的船次、船只等詐騙貨款。以上兩種提單欺詐都是利用了單據(jù)先到貨物后到的時(shí)間差實(shí)施犯罪。第三種是提單欺詐。利用貨物起運(yùn)地與目的地距離較短，貨物先到，單據(jù)后到的時(shí)差(這在以我國(guó)周邊地區(qū)和國(guó)家為起運(yùn)港的情況下十分常見)實(shí)施欺詐，做法是：不法分子利用進(jìn)口方急于提貨或避免口岸壓艙費(fèi)用的心理，一旦得知進(jìn)口方已通過(guò)開證行簽發(fā)的“提貨擔(dān)保書”先行提貨后，便不將包括提單在內(nèi)的信用證項(xiàng)下單據(jù)通過(guò)銀行議付，而是轉(zhuǎn)手高價(jià)讓給別人，使進(jìn)口方被迫高價(jià)贖單，進(jìn)而達(dá)到欺詐的目的。盡管不法分子欺詐手段層出不窮，但也有露出破綻的時(shí)候，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，與不熟悉的對(duì)手打交道或不良地區(qū)發(fā)生貿(mào)易往來(lái)時(shí)，遇到可疑情況需及時(shí)與貨運(yùn)商或保險(xiǎn)公司聯(lián)系，核實(shí)單據(jù)真?zhèn)危€可通過(guò)定期班輪公告等多種形式來(lái)判斷船只的真?zhèn)位虻礁鄣木唧w時(shí)間。此外，通過(guò)常識(shí)也有助于辨別單據(jù)的真?zhèn)?，減少損失。常見的有：?jiǎn)螕?jù)上出現(xiàn)的公司名稱華麗造作，單據(jù)上體現(xiàn)的內(nèi)容明顯不符當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，單據(jù)所顯示的是眾所周知的不能混裝的貨物等等。

誠(chéng)然，貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，貿(mào)易欺詐手段在科技高度發(fā)達(dá)的今天更是難以提防。無(wú)論何種手段都不可能從根本上防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，真正要在根本上防止受騙上當(dāng)，最根本的是一定要選好貿(mào)易伙伴，選擇資質(zhì)信譽(yù)好、資金實(shí)力強(qiáng)、作風(fēng)正規(guī)的供應(yīng)商開展貿(mào)易合作，盡管可能會(huì)使進(jìn)口貿(mào)易成本有所提高，但卻是減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的最有效辦法。

二、采用信用證方式進(jìn)口，爭(zhēng)取采用DES或FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，而非CIF

CIF是Cost,Insurance and Freight(…named port ofdestination)成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)(……指定目的港)的簡(jiǎn)稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時(shí)，采用這一貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付從裝運(yùn)港到目的港的正常運(yùn)費(fèi)，并辦理在運(yùn)輸途中應(yīng)由買方承擔(dān)貨物滅失或損壞風(fēng)險(xiǎn)的海運(yùn)保險(xiǎn)，付保險(xiǎn)費(fèi)。正是由于CIF術(shù)語(yǔ)下賣方支付了到目的港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用，CIF被稱為“到岸價(jià)”。這實(shí)際上是一種誤解，CIF并不保證貨到目的港。在CIF術(shù)語(yǔ)下，賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，在貨物越過(guò)船舷一剎那起，賣方對(duì)貨物可能發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)和滅失不再承擔(dān)責(zé)任。

FOB是Free On Board(…named port Of shipment)。裝運(yùn)港船上交貨(……指定裝運(yùn)港)的簡(jiǎn)稱。按照《2000年通則》的解釋，在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)時(shí)，采用FOB術(shù)語(yǔ)成交，買方自行租船訂艙，與承運(yùn)人訂立從指定裝運(yùn)港運(yùn)輸貨物的合同，并支付運(yùn)費(fèi)：買方自行辦理保險(xiǎn)事宜，并支付保險(xiǎn)費(fèi)；賣方只是在合同規(guī)定的時(shí)間或期限內(nèi)，將貨物在約定的裝運(yùn)港交到買方指定的船上即完成交貨。

DES是Delivered Ex Ship(…named port of destina-tion)，目的港船上交貨(……指定目的港)的簡(jiǎn)稱。在海運(yùn)和內(nèi)河航運(yùn)或多式聯(lián)運(yùn)時(shí)，采用這一貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付到目的港的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)，并承擔(dān)裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)。

在國(guó)際商品進(jìn)口貿(mào)易實(shí)務(wù)中，我方談判小組在進(jìn)口簽約前應(yīng)對(duì)《2000年通則》中各貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的特點(diǎn)，包括買賣雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，各自應(yīng)享有的權(quán)利以及費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)的劃分進(jìn)行全面的了解。這是保護(hù)買方利益的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)業(yè)務(wù)達(dá)成的條件。只有對(duì)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的內(nèi)涵研究透徹，才有可能在談判中做到游刃有余，張弛有度。

例如，上海某機(jī)械進(jìn)出口公司國(guó)內(nèi)用戶從法國(guó)進(jìn)口大型索道觀光設(shè)備，在舉行商務(wù)談判前。買方談判小組確定談判方針就是設(shè)備到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)由法方承擔(dān)。但是在正式談判時(shí)，法方提出不同意見。強(qiáng)調(diào)設(shè)備到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)可以由法方承擔(dān)。但貿(mào)易術(shù)語(yǔ)卻要求采用CIF。買方談判小組決定暫停談判，把《2000年通則》中DES條款和CIF條款做了詳細(xì)比較：

1　關(guān)于交貨地點(diǎn)：DES條款中賣方必須在約定的日期或期限內(nèi)，在指定的目的港按照運(yùn)輸合同指定的卸貨點(diǎn)，將貨物于船上交給買方處置，以便貨物能夠由適合該項(xiàng)貨物特點(diǎn)的卸貨設(shè)備從船上卸下，交貨地點(diǎn)是目的港船上。而CIF條款中。賣方是在約定的日期或期限內(nèi)，將貨物交至裝運(yùn)港船上，交貨地點(diǎn)是裝運(yùn)港船上。

2　關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的劃分：DES條款中。賣方在貨物抵達(dá)目的港于船上將貨物交給買方處置前，必須承擔(dān)貨物從裝運(yùn)港至目的港船上卸貨之前的滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)；而CIF條款中，賣方在裝運(yùn)港將貨物裝上船，即完成了交貨義務(wù)，只承擔(dān)貨物在裝運(yùn)港越過(guò)船舷前滅失或損壞的一切風(fēng)險(xiǎn)。

3　關(guān)于交貨方式：DES屬實(shí)際交貨，CIF屬象征貨。

4，關(guān)于費(fèi)用負(fù)擔(dān)：DES條款中，賣方須承擔(dān)貨物運(yùn)抵目的港交貨前的一切費(fèi)用；而CIF條款中。賣方只承擔(dān)正常的運(yùn)費(fèi)和約定的保險(xiǎn)費(fèi)。

從以上分析可以看出，法方提出以CIF條款簽約，承擔(dān)的是租船訂艙、裝船、訂立保險(xiǎn)合同、支付保險(xiǎn)費(fèi)等責(zé)任，深究起來(lái)，法方并沒(méi)有承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)。而該風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)在裝運(yùn)港貨物越過(guò)船舷之后就已經(jīng)由賣方轉(zhuǎn)移給了買方。法方提出建議的實(shí)質(zhì)是讓買方承擔(dān)從裝運(yùn)港到目的港的一切風(fēng)險(xiǎn)，這與買方當(dāng)初制定的方針相悖。

就貿(mào)易術(shù)語(yǔ)問(wèn)題討論了整整2天，雙方各執(zhí)己見，

談判一度陷入僵局。最終買方以法方曾承諾承擔(dān)貨物到港前的一切風(fēng)險(xiǎn)為突破口，糾正了法方在諾言和實(shí)踐上的誤差，在CIF價(jià)格沒(méi)有改變的前提下。使法方接受了DES貿(mào)易術(shù)語(yǔ)簽約的條件。正是由于中方商務(wù)人員憑著對(duì)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)DES和CIF的深刻領(lǐng)會(huì)和運(yùn)用，使得買方規(guī)避了賣方交貨不及時(shí)以及貨物到港前可能滅失的所有風(fēng)險(xiǎn)，比較放心地在目的港接貨。綜上所述，信用證項(xiàng)下的進(jìn)口宜采用DES貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，而非CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。

信用證項(xiàng)下的進(jìn)口亦可采用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，采用FOB而非CIF的優(yōu)勢(shì)在于：

1　可以規(guī)避承運(yùn)人不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

具體案例分析如下：某國(guó)的注冊(cè)在英屬維爾京群島的IBC公司得知我國(guó)某公司急需一批白松板材，于某年某月主動(dòng)與中方公司洽談并訂立了合同。條件是CIF中國(guó)福州港，板材價(jià)格是185美元，立方米。某年某月，中方公司通知中國(guó)銀行上海分行開出以…IBC公司為受益人的，數(shù)量為5000立方米，金額為92.5萬(wàn)美元的不可撤銷的即期信用證。信用證明確規(guī)定：裝運(yùn)港為俄羅斯的庫(kù)頁(yè)島，目的港為中國(guó)的福州港。交貨期不遲于某年某月某日，不許分期分批裝運(yùn)。不許轉(zhuǎn)船等。中方公司于某年某月收到…IBC公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的包括提單在內(nèi)的全套議付單據(jù)，中方公司對(duì)收到的單據(jù)進(jìn)行審核，認(rèn)為單據(jù)所列內(nèi)容全部與信用證規(guī)定相符也與合同內(nèi)容一致，于兩日后通知銀行把92.5萬(wàn)美元付給了…IBC公司。此后，中方就貨船到港實(shí)際交貨問(wèn)題進(jìn)行了多次聯(lián)系，IBC公司告知船抵達(dá)福州港的時(shí)間約為某月。可是到了某月，我方仍未得知船何時(shí)到達(dá)。于是連續(xù)5次去電詢問(wèn)，可對(duì)方以“中國(guó)港口擁擠”為借口一拖再拖。于是，中方公司派人去國(guó)外追查。查證落實(shí)了IBC公司向中方公司提供的主要議付單據(jù)都是偽造的。承運(yùn)公司的老板是個(gè)詐騙犯，已經(jīng)人無(wú)影去無(wú)蹤。中方公司雖已報(bào)案，但至今杳無(wú)音訊。

上述案例的教訓(xùn)：進(jìn)口時(shí)使用CIF貿(mào)易術(shù)語(yǔ)會(huì)給賣方留有很多詐騙機(jī)會(huì)。在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，個(gè)別外商往往和船公司勾結(jié)。開立假提單，以假單證到銀行議付騙取貨款。而合同中的貨物或被承運(yùn)人棄船或中途轉(zhuǎn)賣，甚至合同貨物根本不存在。一旦事發(fā)，我方只能按單向承運(yùn)人追究，按保險(xiǎn)單向保險(xiǎn)公司追索。案例中，造成詐騙犯有機(jī)可乘的根源就在于：1　運(yùn)輸合同由賣方來(lái)定，給了承運(yùn)人和出口方相勾結(jié)的機(jī)會(huì)：2　買方不在貨物收受地收受貨物，而是由出口方以承運(yùn)人所發(fā)行的代表貨物所有權(quán)的提單向買方交付，買方從賣方取得提單以后才有權(quán)向承運(yùn)人請(qǐng)求交付貨物。也就是說(shuō)，買方先交錢后提貨，提貨須憑提單，而提單由承運(yùn)人簽發(fā)，由賣方控制，這顯然對(duì)買方是極其不利的。當(dāng)進(jìn)口采用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)，這種狀況就會(huì)避免。雖然兩種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移都是以貨物越過(guò)船舷為界。但是采用FOB術(shù)語(yǔ)成交，賣方的責(zé)任只限于按期在合同規(guī)定的裝運(yùn)港將貨物交上買方指派的船只。買方將訂立運(yùn)輸合同的主動(dòng)權(quán)掌握在自己手中，全權(quán)負(fù)責(zé)租船訂艙?？梢陨髦氐剡x擇承運(yùn)人，從根本上杜絕賣方與船方相互勾結(jié)而形成的欺詐行為。

2　可以規(guī)避索賠無(wú)門的風(fēng)險(xiǎn)

采用CIF術(shù)語(yǔ)成交，由賣方全權(quán)辦理保險(xiǎn)。如果信用證受益人提供的單據(jù)為假單證，則保險(xiǎn)單為無(wú)效保單，買方將索賠無(wú)門。而采用FOB術(shù)語(yǔ)成交，由買方全權(quán)負(fù)責(zé)保險(xiǎn)，與保險(xiǎn)公司訂立投保合同。一旦貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損壞或滅失，可以依據(jù)自己投保的保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)公司提起索賠，有效避免錢貨兩空的局面。

總之，在信用證結(jié)算方式下進(jìn)口貿(mào)易中。為了規(guī)避CIF術(shù)語(yǔ)下的各種風(fēng)險(xiǎn)，最為明智的做法是采用DES或FOB術(shù)語(yǔ)成交，盡量減少中間環(huán)節(jié)，從源頭上有效控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、采用信用證方式進(jìn)口，特別是成套機(jī)械設(shè)備的進(jìn)口，買方應(yīng)采取延期支付的方式來(lái)避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，買方在實(shí)務(wù)的操作中要以公平買賣為原則，對(duì)可能產(chǎn)生的商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的預(yù)見性，為保護(hù)買方利益應(yīng)當(dāng)采取延期支付的方式來(lái)避免可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。支付貨款具體可分為3個(gè)步驟：

1　憑賣方銀行開具的保函先支付一定比例(一般10％-20％。最好不要超過(guò)30％)的預(yù)付款；

2　憑賣方提交的全部單據(jù)支付發(fā)票金額一定比例(一般70％-80％)的設(shè)備款；

3　憑設(shè)備驗(yàn)收合格證書和賣方銀行開具的質(zhì)量保函支付尾款(一般10％)。

在成套機(jī)械設(shè)備進(jìn)口過(guò)程中，還應(yīng)特別重視預(yù)付款保函、預(yù)留尾款和質(zhì)量保函：

1　預(yù)付款保函

在談判中，賣方一般要求買方支付一定比例的預(yù)付款，把它作為賣方生產(chǎn)啟動(dòng)資金，或把該款作為買方實(shí)質(zhì)性購(gòu)買的意思表示。國(guó)家外匯管理局匯發(fā)(2003)119號(hào)文件明確規(guī)定境內(nèi)企業(yè)進(jìn)口貨物支付預(yù)付款金額超過(guò)等額20萬(wàn)美元以上時(shí)，須憑國(guó)外銀行保函、進(jìn)口合同和其他相關(guān)單證對(duì)外支付。所以。在商務(wù)談判中，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)外開來(lái)的保函給予高度重視，防范因預(yù)付款保函問(wèn)題處理不當(dāng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)國(guó)外開來(lái)的預(yù)付款保函，我們主要注意以下三點(diǎn)：

首先應(yīng)堅(jiān)持賣方銀行開具的預(yù)付款保函應(yīng)是以買方為受益人的無(wú)條件保函(Unconditional L/G)，即見索即付保函(First Demand Guarantee)。其次，開具預(yù)付款保函的銀行名稱應(yīng)當(dāng)經(jīng)由買方先行確認(rèn)，否則不予接受。第三，對(duì)預(yù)付款保函的有效期要嚴(yán)格限定。應(yīng)當(dāng)要求賣方銀行在預(yù)付款保函中注明“全部設(shè)備”到齊后預(yù)付款保函才能自動(dòng)失效。

2　預(yù)留尾款

篇4

《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》規(guī)定，賣方必須“交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)并轉(zhuǎn)移貨物的所有權(quán)”（第30條），買方必須“支付貨物價(jià)款和收取貨物”（第53條）?？梢姡回浐透犊钍沁M(jìn)出口業(yè)務(wù)中兩個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。由于進(jìn)出口貿(mào)易是在不同的國(guó)家和地區(qū)間進(jìn)行，這使得國(guó)際貿(mào)易的交貨和付款在時(shí)間和空間上都是分離的，于是可能出現(xiàn)進(jìn)口商在付出貨款之時(shí)未獲得貨物，或者是出口商在對(duì)貨物失去控制之時(shí)未獲得付款等情況。為了不使處在不利的一方遭受損失，這里涉及的關(guān)鍵問(wèn)題是，對(duì)方是否能夠履約。

只要進(jìn)口商付出了款項(xiàng)，就證明他已經(jīng)履約。在先交貨后付款的情況下，進(jìn)口商往往是確定出口商提供了合同規(guī)定的商品之后，才會(huì)履行義務(wù)。問(wèn)題的關(guān)鍵是如何確定以及確定的可信度：親自確定或者通過(guò)第三者代替自己確定？見到貨物后才算確定，還是貨物運(yùn)抵本國(guó)就可以確定，甚至在貨物生產(chǎn)地裝船就可以確定？以上情形對(duì)應(yīng)著不同的結(jié)算方式，它們都是進(jìn)口商確定或監(jiān)督對(duì)方是否履約的可使用的方法。但是，不同方法所達(dá)到的監(jiān)督效果及所需的成本是不相同的。

反過(guò)來(lái)，如果出口商交了貨，進(jìn)口商反而不付款呢？因此，出口商往往根據(jù)基礎(chǔ)合同中不同的貿(mào)易條件(Trade Terms)和運(yùn)輸方式考慮采用何種結(jié)算方式，以達(dá)到約束買方付款的目的?！?000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》按交貨性質(zhì)的不同，將13種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)分為實(shí)質(zhì)貨和象征貨兩大類。在實(shí)質(zhì)貨情況下，出口商必須在合同規(guī)定地點(diǎn)將貨物交由進(jìn)口商控制，才算是完成了交貨任務(wù)，此時(shí)付款贖單和承兌贖單都已不能代替貨物的交付，因而信用證或托收方式不適用了。這類貿(mào)易術(shù)語(yǔ)包括了EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等，這時(shí)出口商最好采用預(yù)付貨款的方式；在象征貨情況下，出口商以裝運(yùn)單據(jù)的交付代替貨物的交付，進(jìn)口商憑對(duì)方提供的齊全、正確、及時(shí)的單據(jù)付款。這時(shí)，單據(jù)銜接了貿(mào)易的全過(guò)程，較好解決了上述時(shí)空差距所帶來(lái)的矛盾。FCA、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP等6種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)即屬此類。

從理論上說(shuō)，信用證和托收僅適用于象征貨的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，此外，出口商還要考慮不同的運(yùn)輸方式對(duì)結(jié)算方式選擇的影響。如果是海洋運(yùn)輸，出口商可以通過(guò)控制海運(yùn)提單（物權(quán)憑證）作為約束進(jìn)口商付款贖單的有效工具。此時(shí)，可以選用信用證或托收方式收款。但如果是航空、鐵路或郵政運(yùn)輸，出口商發(fā)貨后取得的單據(jù)并不代表單據(jù)項(xiàng)下的貨物，此時(shí)信用證或托收就沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義了。

由上述分析可知，不同的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式實(shí)際上是雙方用來(lái)監(jiān)督對(duì)方履約的有效方法和策略。因而國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的一般運(yùn)作往往表現(xiàn)為在貿(mào)易單據(jù)（包括商業(yè)單據(jù)和金融單據(jù)）和資金的收付中通過(guò)銀行的中介與監(jiān)督，促使交易雙方履約并盡量降低支付交易成本的信用活動(dòng)，其中，信用是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的核心問(wèn)題。出于當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇，實(shí)際上需要出口企業(yè)有效的融合銀行信用的安全性和商業(yè)信用的靈活性，以達(dá)到均衡雙方的貿(mào)易利益的目的。

二、制約我國(guó)出口企業(yè)理性選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的主要因素

在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，銀行和進(jìn)出口商都將面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，他能否對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地把握和控制，直接關(guān)系著國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式是否是理性的選擇。當(dāng)前，我國(guó)出口企業(yè)在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范上普遍存在著嚴(yán)重的缺陷和不足，具體表現(xiàn)為：

1.我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)內(nèi)部的信用管理普遍缺失。我國(guó)大多數(shù)的出口企業(yè)其市場(chǎng)化的制度改革尚未完成，在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上仍存在著那種資產(chǎn)處置權(quán)私有化而經(jīng)營(yíng)責(zé)任卻公有化的弊端，企業(yè)沒(méi)有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力和壓力。長(zhǎng)期在這種內(nèi)無(wú)動(dòng)力、外無(wú)壓力的環(huán)境中，出口企業(yè)已逐漸習(xí)慣了粗放營(yíng)運(yùn)。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上，則存在著只注重銷售業(yè)績(jī)而忽視效益的觀念，企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，或是迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，片面的追求出口額，忽視了對(duì)交易過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，由此導(dǎo)致了在出口額增長(zhǎng)的同時(shí)，逾期的海外應(yīng)收帳款也越來(lái)越多。此外，在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中，許多出口企業(yè)常將信用證視為整個(gè)交易過(guò)程的保障工具，認(rèn)為只要嚴(yán)格做到“單證一致，單單一致”，出口商就可憑借裝運(yùn)單據(jù)很快取得貨款，既安全又主動(dòng)。然而，事實(shí)上信用證并不是“保險(xiǎn)工具”，在使用過(guò)程中因其固有的內(nèi)在缺陷而可能使出口商遭遇不開證，提供假信用證，開立“軟條款”以及以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付等問(wèn)題。正是基于信用證在實(shí)際操作中存在的這些諸多漏洞，它很可能使貿(mào)易的達(dá)成和貸款的支付事實(shí)上最終還依賴于商業(yè)信用。因此，問(wèn)題的關(guān)鍵在于交易對(duì)象的選擇以及在不同條件下各種結(jié)算方式的靈活運(yùn)用。

2.我國(guó)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要求過(guò)于嚴(yán)格。目前，我國(guó)銀行將所有貿(mào)易融資授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信范圍，企業(yè)信用等級(jí)必須達(dá)到A級(jí)以上方能開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。根據(jù)這一規(guī)定，許多外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易融資需求是無(wú)法滿足的。

以農(nóng)業(yè)銀行的做法為例，單個(gè)客戶的最高綜合授信額度原則上應(yīng)該根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況得出，但是銀行對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏歷史數(shù)據(jù)積累，因此無(wú)法據(jù)此來(lái)確定授信額度。在實(shí)際工作中，它是以客戶償債能力作為核定最高綜合授倌額度的核心，控制指標(biāo)主要為客戶的資產(chǎn)負(fù)債率，對(duì)不同的客戶信用評(píng)級(jí)采取不同的授信額度核定模型。顯然，這些核定模型并不是完全建立在客戶風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)估基礎(chǔ)之上，在實(shí)施過(guò)程，或者過(guò)于和客戶的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模緊密相關(guān)，或者過(guò)于強(qiáng)調(diào)第二還款能力（即進(jìn)行有效足額抵押、質(zhì)押、保證額等）。在不能提供明確的擔(dān)保單位或具體的擔(dān)保資料的情況下，無(wú)法合理核定授信額度。而那些新建的外貿(mào)客戶一般只能達(dá)到A級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，在不能提供明確的擔(dān)保單位或具體的擔(dān)保資料的情況下，也無(wú)法核定授信額度。

3.我國(guó)政策性金融手段還未完全融入國(guó)際貿(mào)易結(jié)算。在我國(guó)，2001年成立的中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司全部統(tǒng)攬了由中國(guó)進(jìn)出口銀行和商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所剝離的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，與中國(guó)進(jìn)出口銀行同時(shí)提供政策性金融服務(wù)。自成立以來(lái)，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司為我國(guó)擴(kuò)大出口起到了很大的推動(dòng)作用。以2003年為例，共完成承保額57.1億美元，同比增長(zhǎng)107%。其中短期險(xiǎn)完成42.6億美元，同比增長(zhǎng)143.6%；中長(zhǎng)期險(xiǎn)完成13.55億美元，同比增長(zhǎng)45.5%；擔(dān)保完成9850萬(wàn)美元。當(dāng)年出口信用保險(xiǎn)保額占出口總額的比重為1.3%，比上年提高近0.5個(gè)百分點(diǎn)。但是，我們也應(yīng)注意的是到目前為止，我國(guó)投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)數(shù)不足出口企業(yè)的8%，而這一數(shù)字在法國(guó)是40%、英國(guó)37%、荷蘭25%、日本為30%、韓國(guó)也從1996年的13%上升為2002年的18%。這說(shuō)明，我國(guó)的政策性金融工具在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中尚未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。目前我國(guó)尚無(wú)保險(xiǎn)公司為商業(yè)銀行開展“無(wú)追索權(quán)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓”業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)，這意味著商業(yè)銀行必須獨(dú)自承擔(dān)可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而使得風(fēng)險(xiǎn)成本增加，實(shí)際收益率降低。

4．我國(guó)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)整體水平不高。在買方市場(chǎng)主導(dǎo)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，貿(mào)易雙方的信息是不完全的，進(jìn)口商往往具有信息優(yōu)勢(shì)，于是欺詐行為是否發(fā)生是進(jìn)口商“自由選擇”的結(jié)果。因此，提高出口企業(yè)對(duì)欺詐行為進(jìn)行識(shí)別和懲罰的能力和成功率，是企業(yè)能否理性選擇國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的重要前提。為此需要由信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供這方面的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，以用于對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范。目前我國(guó)雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品，例如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等，但信用中介服務(wù)市場(chǎng)還存在嚴(yán)重的供需雙重不足的局面：一方面，我國(guó)出口企業(yè)對(duì)信用產(chǎn)品的需求還十分有限，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品的意識(shí)；另一方面，從信用服務(wù)的供給來(lái)看，國(guó)內(nèi)有實(shí)力提供高質(zhì)量信用產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)或企業(yè)還很少。同時(shí)，我國(guó)社會(huì)相關(guān)的信用數(shù)據(jù)的開放程度很低，很多涉及企業(yè)的信用數(shù)據(jù)和資料無(wú)法得到，從而使得出口企業(yè)無(wú)法依靠信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理比較優(yōu)勢(shì)，來(lái)增強(qiáng)企業(yè)在信息收集、信用評(píng)估等方面的能力，進(jìn)而達(dá)到理性選擇結(jié)算方式的目的。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)出口企業(yè)對(duì)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的理性選擇

1.出口企業(yè)應(yīng)在其內(nèi)部建立一套完善的信用管理體系。我國(guó)出口企業(yè)能否最大限度的給予客戶靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件以適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，其前提在于能否有效地對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上有效地控制風(fēng)險(xiǎn)和用最經(jīng)濟(jì)合理的方法綜合處理風(fēng)險(xiǎn)。而這些方法和技術(shù)的落實(shí)和實(shí)施最終還有賴于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理理念和管理組織制度方面的狀況。因?yàn)?，出口企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算環(huán)節(jié)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是產(chǎn)生于整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏或缺陷。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要充分重視這一風(fēng)險(xiǎn)的存在，并有必要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)際情況，制定一套貫穿于企業(yè)出口各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從市場(chǎng)開發(fā)、簽定合同、發(fā)貨直至帳款回收。在這一過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收帳款。

篇5

“信用證”與“銀行保函”的組合

在大型儀器設(shè)備引進(jìn)中，由于涉及到從設(shè)備的安裝、調(diào)試、保養(yǎng)，到操作人員的培訓(xùn)等一系列售后服務(wù)問(wèn)題，這種既有產(chǎn)品貿(mào)易，又有服務(wù)貿(mào)易的復(fù)雜買賣，就需要通過(guò)結(jié)算方式的組合設(shè)計(jì)，來(lái)平衡交易各方的權(quán)利與義務(wù)，從而保證雙方及最終產(chǎn)品用戶等各方合作的圓滿成功。因此，信用證與銀行保函的組合運(yùn)用，應(yīng)該是一種最為合理的選擇。

做法是：開證行根據(jù)設(shè)備價(jià)值與售后服務(wù)所占交易金額的比例，以及設(shè)備儀器調(diào)試、投入運(yùn)行所需時(shí)間的情況，來(lái)安排交易額，并且分兩次付款。即，一次是信用證項(xiàng)下交單付款；另一次則是憑銀行的保函付款。這兩種結(jié)算方式的組合，應(yīng)該最合理、也是最經(jīng)濟(jì)的結(jié)匯方式。在實(shí)務(wù)中，通常也為買賣各方所樂(lè)意接受。具體地說(shuō)，就是在進(jìn)口開證中，將開證金額分為兩部分，即，90%在跟單信用證項(xiàng)下支付，剩下的10%憑出口方銀行出具的保函及最終用戶與買賣三方在售后服務(wù)認(rèn)可書上的簽字書為基礎(chǔ)才支付。這些要求與條款，都可以在信用證的相關(guān)內(nèi)容中加以體現(xiàn)。

銀行保函在信用證業(yè)務(wù)中的恰當(dāng)運(yùn)用，解決了進(jìn)口商對(duì)因產(chǎn)品售后的技術(shù)服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品在使用過(guò)程中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，而導(dǎo)致進(jìn)口方利益受損的后顧之憂。同時(shí)，也解除了出口方對(duì)進(jìn)口方貨款分二次付，而沒(méi)有保證的疑慮。銀行則在此充當(dāng)信用中介，即起到橋梁作用。

“信用證”和“匯款”的組合

信用證與匯款的組合，則是指在同一筆交易中，部分以匯款方式，部分采取信用證方式結(jié)算。例如，某商品在國(guó)際市場(chǎng)處于賣方市場(chǎng)，可以讓進(jìn)口商在合同簽訂幾日內(nèi)或者在出口商發(fā)貨前，先期支付一筆定金給出口方，金額可以是貨物總值的5%。如果擔(dān)心進(jìn)口商最后毀約，還可以考慮預(yù)付款項(xiàng)，一般數(shù)目為該貨物來(lái)回的運(yùn)輸費(fèi)用。這樣即使進(jìn)口商毀約，仍可將出運(yùn)貨物拉回，使出口商的損失降到最低程度。

而隨后的信用證金額則開成商品總價(jià)減去預(yù)付款部分的金額，這對(duì)進(jìn)口方同樣也是較為有利的操作方法。當(dāng)進(jìn)口大宗貨物，如小麥、礦產(chǎn)品、煤炭等時(shí)，對(duì)有效成分、水分含量、雜質(zhì)含量等難以把握，待驗(yàn)收后，才能確定準(zhǔn)確的計(jì)價(jià)數(shù)量。此類情形，也可將90%的貨款作信用證結(jié)算，余額待貨物驗(yàn)收后，作匯款處理。

“信用證”與“托收”的組合

信用證與托收相組合，是一種將銀行信用與商業(yè)信用相融的結(jié)算方式。在一筆交易中，采取部分信用證支付，部分跟單托收或光票托收支付。實(shí)務(wù)中，由于進(jìn)出口商具體情況各不相同，如進(jìn)口商，或由于開證銀行對(duì)其授信不足，或者可減少開立信用證的保證金，減輕企業(yè)的流動(dòng)資金壓力，降低財(cái)務(wù)成本。

對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，部分采用信用證方式，因?yàn)橛秀y行保證，可有條件地降低應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出口托收那部分的金額，在信用證條文中做一些技術(shù)性的安排，如規(guī)定銀行必須在托收金額償付后才能交付全套單據(jù)等條款，亦可起到保證收到全部貨款的作用。在國(guó)際貿(mào)易中，希臘等國(guó)商人經(jīng)常采用這種結(jié)算組合方法。此一做法，對(duì)于進(jìn)口方來(lái)說(shuō)，可減少買方的開證費(fèi)用。

“銀行保函”與“匯款”的組合

今天，銀行保函幾乎可以覆蓋所有發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的債權(quán)與債務(wù)、權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，銀行只是作為雙方信用的中間見證人角色。銀行保函是銀行以自己的信用做出保證，對(duì)當(dāng)事人在第三者不履行合同的條件下，見函即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，承擔(dān)了“第一性”的付款責(zé)任。

在國(guó)際貿(mào)易中，銀行保函又可分為（1）投標(biāo)保函（BID BOND/TENDER BOND），保函金額通常為標(biāo)的的1―5%；（2）履約保函（PERFORMANCE BOND），保函金額約為履行合同金額的10%；（3）預(yù)付款保函，從字面上就可知定義，是保證賣方不履行合同時(shí)能夠?qū)①I方預(yù)先支付的定金返還給買方，保函金額通常為預(yù)付款的數(shù)額，該保函在預(yù)付款匯付之前開出，但在保函中規(guī)定只有收到預(yù)付款后該保函才生效；（4）付款保函，通常是在商品賒銷中作為付款的一種保證。特別適用于日常消耗品的貿(mào)易，分批出運(yùn)，分期付款的情形。在付款保函中通常規(guī)定憑發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等商業(yè)單據(jù)遠(yuǎn)期付款，一般有提單日后30天、60天或90天付款。若未在規(guī)定期限內(nèi)付款，則在保函有效期內(nèi)啟動(dòng)保函程序進(jìn)行索匯。

從以上幾種類型的保函中，我們可以知道，銀行保函是對(duì)匯款進(jìn)行的有條件的限制，并且是由銀行進(jìn)行見證。由此可以看出，銀行保函與匯款談不上組合，其實(shí)為兩者互為表里。

“托收”與“銀行保函”的組合

跟單托收與銀行保函相結(jié)合的支付方式，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)一筆應(yīng)收貨款進(jìn)行了雙保險(xiǎn)。當(dāng)跟單托收項(xiàng)下款項(xiàng)未能及時(shí)收妥，遭到進(jìn)口商拒付時(shí)，則可以啟用銀行保函條款進(jìn)行追償。

啟用這種組合往往會(huì)有這樣的背景，即出口商雖然有足夠的資金用于備貨和發(fā)運(yùn)，但對(duì)進(jìn)口商的資信沒(méi)有把握，也就是說(shuō)，對(duì)是否能夠順利收到貨款心里沒(méi)底，特別是選擇D/A承兌交單付款方式。即使進(jìn)口商承諾在未來(lái)的某日付款，最終能否收款，畢竟是一種商業(yè)信用，仍沒(méi)有把握。此種風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口方銀行開具一份銀行付款保函，承諾進(jìn)口商在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)支付。出口商根據(jù)保函要求，提交發(fā)票、提單副本及未收貨款聲明。保函出具銀行憑以上單據(jù)向出口方付款。

采用跟單托收與銀行保函相組合的支付方式，目的在于減少風(fēng)險(xiǎn)，便于安全收匯。

“跟單托收”與“前T/T”的組合

簽訂外貿(mào)合同時(shí)，如果有預(yù)付款（ADVANCE PAYMENT）或定金（DOWN PAYMENT）的條款，規(guī)定在簽訂后若干天內(nèi)進(jìn)口方須支付部分金額（如40%）給出口方。一旦遭受拒付，因?yàn)橐咽盏讲糠重浛睿驼莆樟酥鲃?dòng)權(quán)，不論是另找賣主，還是將貨物運(yùn)回，由此產(chǎn)生的損失，如運(yùn)費(fèi)、碼頭滯期費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等都可以在已收到的款額中扣除。雖然合同法對(duì)預(yù)付款及定金有不同的定義，但是在實(shí)務(wù)中，部分采用前T/T，部分采用跟單托收，無(wú)疑是進(jìn)出商雙方相互妥協(xié)，折衷解決支付的慣常方案。

篇6

一、常用的支付方式簡(jiǎn)介及存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、匯款人是指(債務(wù)人)將款項(xiàng)主動(dòng)交給銀行，并委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，同時(shí)也作為其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。

按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序的不同，匯款方式主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種運(yùn)用方式。預(yù)付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，也能減輕資金負(fù)擔(dān);而貨到付款有利于進(jìn)口商，在降低資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。此外，如果付款的期限長(zhǎng)，就要用所售收入支付款項(xiàng)。由此可見，結(jié)算時(shí)采取匯款方式，就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間不均衡的情況。

收付款人要注意的問(wèn)題：

(1)確?？蛻裘Q、賬號(hào)與銀行信息的正確、完整。因此，對(duì)收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。

(2)集中管理應(yīng)收付款項(xiàng)。對(duì)付款人來(lái)說(shuō)，辦理匯款一般要承擔(dān)手續(xù)費(fèi)和電報(bào)費(fèi)兩部分費(fèi)用。對(duì)收款人來(lái)說(shuō)，收取匯款一般要承擔(dān)銀行的清算費(fèi)用，也是按筆數(shù)收取。

2、托收是指由債權(quán)人開立匯票，并委托銀行通過(guò)其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到銀貨兩空的損失，比賒銷安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

采用托收方式結(jié)算時(shí)，出口企業(yè)要注意的問(wèn)題：

(1)提供完整正確的代收行、進(jìn)口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來(lái)處理托收業(yè)務(wù)，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進(jìn)行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無(wú)法，也不可能負(fù)責(zé)審核代收行的名稱、地址等信息。在實(shí)務(wù)中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進(jìn)口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯(cuò)誤，將會(huì)延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無(wú)法收匯。如果進(jìn)口企業(yè)信息不完整(尤其是沒(méi)有地址、電話)，還會(huì)令代收行無(wú)法及時(shí)聯(lián)系到進(jìn)口企業(yè)而延長(zhǎng)收匯時(shí)間。

(2)必須使用明確規(guī)范的業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)。

托收使用的術(shù)語(yǔ)主要有D/A和D/P兩種形式，對(duì)于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國(guó)際慣例中都有詳細(xì)的規(guī)定，一般進(jìn)出口企業(yè)和相關(guān)銀行很少發(fā)生爭(zhēng)議。而在實(shí)務(wù)中，很多進(jìn)出口企業(yè)可能被要求使用其他術(shù)語(yǔ)。比較常見的有D/P遠(yuǎn)期，CAD等。

3、近年來(lái)，信用證支付方式成為了國(guó)際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請(qǐng)人)的請(qǐng)求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責(zé)任就由銀行承擔(dān)，承擔(dān)了審單的義務(wù)后，也使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。

信用證的出現(xiàn)不僅在很大程度上解決了進(jìn)出口企業(yè)之間互不信任的矛盾，也促使雙方在支付貨款過(guò)程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認(rèn)承諾是以交單相符為前提的，如果出現(xiàn)交單不符的情況，那么開證行可以按照規(guī)則拒付單據(jù)。出口企業(yè)在繕制信用證下單據(jù)時(shí)，要格外小心，并符合信用證的條款和條件。所以，信用證支付方式對(duì)出口企業(yè)繕制單據(jù)的能力和水平要求較高。但是，我國(guó)當(dāng)前的外貿(mào)企業(yè)，尤其是中小出口企業(yè)的單證人員業(yè)務(wù)水平偏低，素質(zhì)不高，這也是急需解決的問(wèn)題。

二、選擇正確的支付方式應(yīng)注意的事項(xiàng)

目前，從國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的實(shí)踐情況來(lái)分析，如果只堅(jiān)持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實(shí)的。面臨長(zhǎng)期不斷的市場(chǎng)變化，我們所要采取的是綜合支付方式來(lái)進(jìn)行結(jié)算。

1、將匯款與托收結(jié)合起來(lái)。例如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，也能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出和貿(mào)易時(shí)間。

篇7

【關(guān)鍵詞】

國(guó)際貿(mào)易；結(jié)算方式；安全風(fēng)險(xiǎn)；解決措施

0 引言

國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展推動(dòng)了國(guó)際結(jié)算工作的開展，國(guó)際結(jié)算要實(shí)現(xiàn)變革和突破，必須不斷擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展規(guī)模，而要實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易的擴(kuò)大化，也要加快國(guó)際結(jié)算方式的變革?？傊鳛閲?guó)際貿(mào)易重要組成部分的國(guó)際結(jié)算，在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，相關(guān)職能部門要優(yōu)化結(jié)算方式，保證結(jié)算安全、高效，推動(dòng)國(guó)際貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展。

1 國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化，價(jià)格已不再是影響競(jìng)爭(zhēng)的唯一條件，選擇的結(jié)算方式日益成為競(jìng)爭(zhēng)手段為各國(guó)所矚目，且選擇的結(jié)算方式不同造成的客觀影響也不盡相同。首先，交易雙方必須對(duì)資金的融通以及收匯風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識(shí)；其次，交易雙方必須將結(jié)算及其他支出作為參考依據(jù)。以下?lián)?guó)際貿(mào)易的幾種結(jié)算方式進(jìn)行了探討，并對(duì)其存在的安全隱患做了深刻分析。

1.1 國(guó)際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中較常使用貨到付款和預(yù)付貨款兩種基本結(jié)算方式，能夠直接通過(guò)銀行票匯或者電匯的方式實(shí)現(xiàn)貨款的支付和轉(zhuǎn)移。它的顯著優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算的程序簡(jiǎn)單方便，交易過(guò)程中只涉及款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移，銀行收取的手續(xù)費(fèi)較少，一定程度上降低了不必要的經(jīng)濟(jì)支出。另外，貨到付款充分保障了買方的利益，所以國(guó)際市場(chǎng)普遍接受這種結(jié)算方式。但是，匯付在國(guó)際交易市場(chǎng)的廣泛應(yīng)用，也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)：（一）假如買方使用賒賬或者貨到付款的結(jié)算方式，出口商將承擔(dān)較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)加重其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；（二）如使用預(yù)付的結(jié)算方式，進(jìn)口商需要拿出大量活動(dòng)資金，且承擔(dān)了大部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（三）在使用匯票的過(guò)程中，有的經(jīng)濟(jì)集團(tuán)信譽(yù)度不高，極有可能使用假匯票，給交易的另一方帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失；（四）電匯和信匯也存在較大的安全隱患，匯款單位可以向出口商提供匯款的收據(jù)，但是同樣可以在款項(xiàng)解除前撤銷匯款請(qǐng)求，導(dǎo)致交易無(wú)法正常完成。

1.2 國(guó)際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際交易市場(chǎng)，托收的成本相對(duì)小于信用證，所以，進(jìn)口商普遍采用托收的結(jié)算方式。貿(mào)易雙方在交易的過(guò)程中，由于跟單托收的票據(jù)更加安全和詳細(xì)，所以結(jié)算時(shí)一般會(huì)采用跟單托收的方式。但是在實(shí)際的托收過(guò)程中，也存在較多的不足：（一）相對(duì)于貨到付款方式來(lái)說(shuō)，托收相對(duì)降低了出口商的安全風(fēng)險(xiǎn)，但是托收的方式仍隸屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣方將收取貨款的權(quán)利委托給銀行，買方的信用額度對(duì)能否收到貨款的影響極大，有些買家會(huì)臨時(shí)要求折扣甚至拒付款項(xiàng)，所以賣方在交易中仍處于不利地位，存在較大的安全隱患；（二）社會(huì)的動(dòng)蕩以及國(guó)家法律的變更對(duì)信托的影響極大，而且由于地域差異，各國(guó)的信托方式也不盡相同。南美的一些國(guó)家，在實(shí)際的托收過(guò)程中有著自己的方式，他們習(xí)慣將D/P 方式與D/A方式等同起來(lái)，而有些國(guó)家對(duì)D/P方式不太理解，極易造成收匯失敗的現(xiàn)象，不利于買賣雙方的正常貿(mào)易往來(lái)。

1.3 國(guó)際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

信用證作為一種結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)了以商業(yè)信用取代銀行信用，因而可靠性和安全性相對(duì)較高。但是就目前而言，信用證在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算過(guò)程中還存在一定的安全隱患：（一）從功能上講，信用證主要用于結(jié)算和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際出口貿(mào)易中，出口商需要承擔(dān)進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但是使用信用證結(jié)算方式，出口商還需要額外承擔(dān)戰(zhàn)爭(zhēng)以及政治風(fēng)險(xiǎn)；（二）從效率上講，信用證結(jié)算方式采取單一的一致性原則，有些不法商人趁機(jī)鉆空子，任何環(huán)節(jié)的變化都會(huì)給交易雙方造成較大的經(jīng)濟(jì)損失；（三）從實(shí)效方面來(lái)說(shuō)，信用證計(jì)算方式較為復(fù)雜，程序繁復(fù)，它需要進(jìn)出口企業(yè)至少花5-6小時(shí)來(lái)完成議付行、出口企業(yè)制單、開證行審單等，訂單提交程序復(fù)雜，而且假如所在地區(qū)無(wú)法進(jìn)行銀行議付或者需開具證明，則花得時(shí)間更長(zhǎng)。

2 國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

在開展國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)，進(jìn)出口企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況選擇有效的結(jié)算方式，企業(yè)往往會(huì)權(quán)衡收益風(fēng)險(xiǎn)并遵循自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，除此之外，企業(yè)還要具體考慮交易貨物的特點(diǎn)、地區(qū)的法令法規(guī)以及地區(qū)的交易習(xí)慣等。為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該科學(xué)選擇結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的正常進(jìn)行。由此可見，進(jìn)出口企業(yè)在選擇貿(mào)易結(jié)算方式時(shí)，要充分考慮每種方式的潛在風(fēng)險(xiǎn)，有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行防護(hù)，盡可能降低安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的優(yōu)化。

2.1 匯付方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

在具體的國(guó)際貿(mào)易中，匯付一般集中于小額交易中。不論交易雙方選擇何種結(jié)算方式，都不能100%保證安全收付。所以，賣方應(yīng)該充分權(quán)衡利弊，盡量選取預(yù)先支付的結(jié)算方式，迫不得已可以選擇其他方式；相對(duì)于賣方，買方應(yīng)該著重考察賣方的信譽(yù)度，在保證交易安全的前提下選擇結(jié)算方式。

2.2 托收方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

2.2.1充分考量交易的另一方，盡可能選擇信用度良好的企業(yè)。出口商在選擇合作伙伴時(shí)，要對(duì)客戶的資質(zhì)有全面的認(rèn)識(shí)，盡可能保證合作伙伴的可靠，即使多次合作的企業(yè)也不能馬虎，必須對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況及信用額度進(jìn)行全面考察。加強(qiáng)對(duì)客戶的了解，必須從以下幾方面著手，如經(jīng)營(yíng)能力、資信狀況、經(jīng)營(yíng)范圍和產(chǎn)品的市場(chǎng)行情等，以便于全面了解企業(yè)概況。

2.2.2全面了解進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易法規(guī)及條例。由于各國(guó)的國(guó)情及經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的限制，所以各進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易法規(guī)及條例也不相同，所以，出口國(guó)要嚴(yán)格遵循進(jìn)口商的貿(mào)易管制條例，減少貿(mào)易摩擦。例如，有些國(guó)家對(duì)進(jìn)口商品的管制較為嚴(yán)格，要求進(jìn)口方必須在獲得進(jìn)口許可證的前提下才能進(jìn)口商品，所以出口商在發(fā)貨之前，必須獲得相應(yīng)的進(jìn)口許可證副本，保證順利發(fā)貨。有些國(guó)家要求出口企業(yè)必須獲得外匯許可，所以出口商要了解外匯的申請(qǐng)流程，保證出口商的收匯，促成交易雙方順利完成交易內(nèi)容。[3]

2.2.3盡可能選擇即期付款交單。目前，國(guó)際上尚無(wú)明確條文規(guī)定D/P的遠(yuǎn)期付款方式，而各國(guó)也沒(méi)有達(dá)成具體共識(shí)，所以D/P遠(yuǎn)期托收在具體操作時(shí)還存在較大分歧，所以出口商要謹(jǐn)慎選用。假如出口商必須使用此付款方式，必須對(duì)付款期限有明確的限制，要保證付款時(shí)間不超過(guò)貨物的運(yùn)輸時(shí)間。除此之外，D/P遠(yuǎn)期結(jié)算方式并不適合與拉美及歐美等國(guó)家的外貿(mào)交易。

2.2.4盡量選擇信譽(yù)度好的代收行。有些進(jìn)口商在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的過(guò)程中，會(huì)考慮D/P的結(jié)算方式，但是他們一般會(huì)自己挑選代收行，這時(shí)就需要出口商謹(jǐn)慎考慮。進(jìn)口商一般指定與之關(guān)系良好的代收行，很容易出現(xiàn)提前借出貨運(yùn)單據(jù)的情況，一旦他們通過(guò)特殊關(guān)系提前得到貨物，就有可能借故延遲付款，由此，出口商即使對(duì)代收行有意見，想追究其責(zé)任，也會(huì)因?yàn)榈赜蛳拗贫铰木S艱。所以，出口商要加強(qiáng)與駐外機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，及時(shí)了解進(jìn)口商所在地區(qū)的代收銀行的具體情況，保證收匯安全。

2.3 信用證方式下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

2.3.1提前做好客戶資信調(diào)查工作。做好客戶資信調(diào)查，需要從以下幾個(gè)方面著手，如交易另一方的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、清償能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及產(chǎn)品的市價(jià)等。出口商要及時(shí)從相關(guān)的信息機(jī)構(gòu)獲得資料，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示科學(xué)分析進(jìn)口商的交易情況。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，出口商要選擇那些經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)、資信可靠的進(jìn)口商，進(jìn)一步促成交易雙方的合作。

2.3.2完善對(duì)開證銀行的資信調(diào)查。信用證作為一種銀行信用，其開證行的信譽(yù)十分重要。在實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易中，有些進(jìn)口商與資信不良的小企業(yè)相互勾結(jié)，在開具相關(guān)的信用證后，延期付款，給出口商造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)提前做好準(zhǔn)備工作，對(duì)進(jìn)口商所在地區(qū)的金融、經(jīng)濟(jì)及銀行信用等有一個(gè)全面了解，雙方協(xié)商指定開證行，而且要有另一家銀行提供保兌，維護(hù)出口商的合法權(quán)益。

2.3.3保證買賣合同的科學(xué)性。合同是信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。所以，買賣雙方需提前制定詳細(xì)的信用證內(nèi)容，盡可能減少貿(mào)易糾紛。信用證類型多樣，優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)并存，所以買賣雙方必須謹(jǐn)慎選擇。例如，買方應(yīng)該盡可能爭(zhēng)取遠(yuǎn)期信用證，緩解自身的資金壓力，提升資金的使用率，順利實(shí)現(xiàn)商品生產(chǎn)和出售。同時(shí)一旦對(duì)方出現(xiàn)欺詐行為，要及時(shí)申請(qǐng)解除貿(mào)易，減少經(jīng)濟(jì)損失。就賣方而言，要保證信用證的安全，提升信用證的安全性能。

2.3.4嚴(yán)格審查信用證。出口商要嚴(yán)格信用證的審查程序：（一）保證信用證的內(nèi)容與具體的文獻(xiàn)合同一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)條件限制。一旦發(fā)現(xiàn)不合理現(xiàn)象，出口商應(yīng)該立即要求對(duì)方刪除或者修改相關(guān)條例；（二）嚴(yán)格審查信用證的類型、真?zhèn)渭伴_證行的信用度等，銀行要充分發(fā)揮職能，保證出口商的合法權(quán)益。

3 結(jié)束語(yǔ)

隨著國(guó)際一體化進(jìn)程的加快，國(guó)際貿(mào)易呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。中國(guó)自加入WTO以來(lái)，逐漸進(jìn)入全球貿(mào)易大國(guó)的行列，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)很大程度上依賴于國(guó)際貿(mào)易額，所以保證國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的安全刻不容緩。

【參考文獻(xiàn)】

[1]蔣勇.論國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的綜合使用[J].黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2012（03）

篇8

中圖分類號(hào)：F830.73

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1006-1428(2009)06-0023-04

一、幾種國(guó)際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)比較

現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易經(jīng)過(guò)一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展已經(jīng)形成了一個(gè)傳統(tǒng)常規(guī)的國(guó)際結(jié)算方式體系。其中四種基本的結(jié)算方式為匯付(Remittance)、托收(Colleetion)、信用證(Letter of Credit)、國(guó)際保理(Faetoring)。其匯付是最簡(jiǎn)單的國(guó)際結(jié)算方式，是指由付款人通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。在國(guó)際貿(mào)易中匯付有電匯(T／T)、信匯(M／T)、票匯(D／D)三種形式，而其中使用最廣泛的電匯按其付款先后又有前T／T和后T／T之分。還有一種中長(zhǎng)期國(guó)際貿(mào)易的融資業(yè)務(wù)叫福費(fèi)廷，是指包買商從出口商那里無(wú)追索地購(gòu)買已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的業(yè)務(wù)。

這幾種不同的結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商而言存在著不同的風(fēng)險(xiǎn)。(1)匯付的主要風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來(lái)說(shuō)，一擔(dān)付了款或發(fā)了貨就失去了約束對(duì)方的條件，它們能否收到貨物或貨款，完全取決于對(duì)方的信用，如果對(duì)方信用不良，很可能錢貨兩空。(2)托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，代收行和托收行均不承擔(dān)付款責(zé)任，對(duì)出口商來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)較大，如果進(jìn)口方清償能力不足、在市場(chǎng)價(jià)格下跌、進(jìn)口國(guó)進(jìn)行外匯管制、政局不穩(wěn)或其他管制等情況下進(jìn)口商都將面臨各種收匯風(fēng)險(xiǎn)。在托收支付方式中，進(jìn)口方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小，但是也要承擔(dān)出口方不按時(shí)、按質(zhì)、按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)；行情下跌所導(dǎo)致的交易損失風(fēng)險(xiǎn)等。(3)對(duì)信用證而言，它借助銀行的信用，最大限度地避免了托收的各種風(fēng)險(xiǎn)。但采用信用證結(jié)算方式進(jìn)出口雙方仍然面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，例如：進(jìn)口商不按時(shí)開證給出口商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；開證行倒閉給出口方、付款行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；因單證不符遭拒付和遲付的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)進(jìn)口商而言，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：雖單據(jù)符合要求，但實(shí)際貨物品質(zhì)不符合同要求給進(jìn)口方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐使進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(4)國(guó)際保理是對(duì)賒銷和托收支付方式收匯風(fēng)險(xiǎn)的一種消除手段，有效地減少了出口方的風(fēng)險(xiǎn)，但出口商必須嚴(yán)格履行合同條款，如遇進(jìn)口商對(duì)貨物質(zhì)量等提出異議，均被認(rèn)為是發(fā)生了貿(mào)易糾紛，保理商將自動(dòng)解除其擔(dān)保責(zé)任，因此出口方仍然面臨賒銷及托收項(xiàng)下所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商是先收到貨，后付款，既不占?jí)嘿Y金，而且又有充足的時(shí)間檢驗(yàn)貨物以保證貨物質(zhì)量，進(jìn)口商的利益得到了最大限度的保護(hù)，同時(shí)消除了進(jìn)口商在D／A、D／P和L／C方式下的各種風(fēng)險(xiǎn)。

圖1對(duì)前T／T、L／C、D／A、D／P、后T／T等幾種結(jié)算方式對(duì)進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了對(duì)比。

由圖1可知，對(duì)于出口商而言，賒銷這種方式是最有競(jìng)爭(zhēng)力的，但是風(fēng)險(xiǎn)也最大。預(yù)付款這種結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)最小，但是競(jìng)爭(zhēng)力最小。也就是說(shuō)，對(duì)出口商而言。采取的收款方式的風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)力是正向關(guān)系。對(duì)進(jìn)口商而

言，賒銷風(fēng)險(xiǎn)最小，對(duì)其最有吸引力，而預(yù)付款對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)最大，當(dāng)然吸引力也最小。進(jìn)口商對(duì)出口商的付款方式的風(fēng)險(xiǎn)性與吸引力成反向的關(guān)系。

實(shí)際上，上述所列的幾種結(jié)算方式，風(fēng)險(xiǎn)只是在進(jìn)出口之間相互轉(zhuǎn)移，不管進(jìn)出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)孰大孰小，其風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有從進(jìn)出口商中轉(zhuǎn)移出去。如果把一項(xiàng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，將其分為單純的商品交易和風(fēng)險(xiǎn)交易，那么商品交易是進(jìn)出口商的主體行為，交易雙方分別是進(jìn)口商和出口商；而風(fēng)險(xiǎn)交易是伴生行為，交易的雙方一方是進(jìn)出口商的貿(mào)易主體，而另外一方是把風(fēng)險(xiǎn)作為“商品”購(gòu)進(jìn)的一方。上述的結(jié)算方式是進(jìn)出口商的單純商品交易，風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被“買走”，風(fēng)險(xiǎn)這種商品在進(jìn)出口商之間進(jìn)行了分?jǐn)?，只不過(guò)獲得這種“商品”份額所支付的費(fèi)用和主體貿(mào)易相反：分?jǐn)偟脑蕉?，付出越少，反之，則付出越多。圖2對(duì)不同結(jié)算方式中風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式進(jìn)行了對(duì)比。

在圖2中可以看到，使用匯付或托收結(jié)算方式時(shí)。進(jìn)出口商之間利用的是商業(yè)信用，進(jìn)行的是單純商品交易，風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商之間分?jǐn)?，即使有銀行參與，銀行也只是收付款的角色，不對(duì)貿(mào)易雙方進(jìn)行任何信譽(yù)擔(dān)保。

使用信用證的結(jié)算方式，利用了銀行信用，但是銀行并沒(méi)有購(gòu)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)這種“產(chǎn)品”，出口商要承擔(dān)進(jìn)口商不按時(shí)開證帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或因單證不符遭拒付和遲付的風(fēng)險(xiǎn)等；對(duì)進(jìn)口商而言也要出口商制造假單據(jù)進(jìn)行欺詐或雖單據(jù)符合要求但實(shí)際貨物品質(zhì)不符合同要求等等風(fēng)險(xiǎn)。銀行只負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)的表面相符，所起的主要作用是利用其本身卓越信譽(yù)，使進(jìn)出口商減少因雙方信息的不對(duì)稱造成的隱性成本。使用信用證結(jié)算時(shí)銀行收取的手續(xù)費(fèi)之所以高于匯付和托收。就是因?yàn)闇p少了進(jìn)出口商的隱性成本索取的費(fèi)用。實(shí)際的貿(mào)易過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)還是在進(jìn)出口商之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

在國(guó)際保理的結(jié)算方式中，商品貿(mào)易分解為兩部分：以商品或者服務(wù)為中心單純的貿(mào)易和基于貿(mào)易本身產(chǎn)生的貿(mào)易雙方的風(fēng)險(xiǎn)與保理商之間的“風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易”。在國(guó)際保理中所謂的風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易就是貿(mào)易雙方以支付一定的對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商的方式。這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是以出口商的債權(quán)轉(zhuǎn)移為基礎(chǔ)的。而出口商所支付的對(duì)價(jià)，即為其所轉(zhuǎn)讓的債權(quán)和與之相應(yīng)的權(quán)利。出口商把應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)也部分轉(zhuǎn)移給保理商，但是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移并不是全部的，最終的風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商和保理商三者間分?jǐn)?。只不過(guò)進(jìn)口商分?jǐn)偟娘L(fēng)險(xiǎn)最小，當(dāng)然從實(shí)質(zhì)上看進(jìn)口商仍要支付高于其他結(jié)算方式的費(fèi)用，雖然表面上保理費(fèi)用由出口商支付。因?yàn)楸＠砩藤?gòu)買了進(jìn)出口商的部分風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)質(zhì)上減少了進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)，因此保理的費(fèi)用要高于信用證這種方式。在我國(guó)保理費(fèi)用達(dá)交易金額的2％－6％，有時(shí)候甚至是信用證方式的十倍，這也是我國(guó)目前保理業(yè)務(wù)極為不發(fā)達(dá)的原因。

而對(duì)于福費(fèi)廷，敘做包買票據(jù)業(yè)務(wù)后，出口商放棄對(duì)所出售債權(quán)憑證的一切權(quán)益，將收取債款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給包買商，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任也轉(zhuǎn)嫁給包買商，包買商也必須放棄對(duì)出口商的追索權(quán)。出口商在背書轉(zhuǎn)讓債權(quán)憑證的票據(jù)時(shí)均加注“無(wú)追索權(quán)”字樣，收取債款的權(quán)利、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任全部轉(zhuǎn)嫁給了包買商。從圖2中看到風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者即為包買商，當(dāng)然這種方式的費(fèi)用也是最高。

由圖2的比較，結(jié)算方式為匯付、托收時(shí)風(fēng)險(xiǎn)在進(jìn)出口商間分?jǐn)?；為信用證時(shí)銀行減小隱性成本，風(fēng)險(xiǎn)還是在進(jìn)出口商間分?jǐn)?；為?guó)際保理時(shí)風(fēng)險(xiǎn)在保理商和進(jìn)出口商三者間分?jǐn)偅瑸楦ＹM(fèi)廷時(shí)風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移給了包買商。隨著進(jìn)出口商的風(fēng)險(xiǎn)逐漸被分離

和“交易”，所對(duì)風(fēng)險(xiǎn)最終承受者付出的費(fèi)用也逐步增加。

二、金融危機(jī)背景下結(jié)算方式的創(chuàng)新

金融危機(jī)背景下，國(guó)際貿(mào)易深受重創(chuàng)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的萎縮導(dǎo)致出口產(chǎn)品減少，而國(guó)外經(jīng)濟(jì)的疲軟導(dǎo)致出口需求急劇下降。從進(jìn)口來(lái)看，流動(dòng)性的不足導(dǎo)致了消費(fèi)低迷。在這種環(huán)境下，匯付和托收這兩種利用商業(yè)信用的結(jié)算方式已經(jīng)不宜采用：對(duì)采用信用證結(jié)算方式，由于波及全球的金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的不同程度的影響，部分國(guó)外商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性不足問(wèn)題，個(gè)別國(guó)家或地區(qū)進(jìn)出口商惡意逃債或違反合同的現(xiàn)象明顯增多，加劇了外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用證這種結(jié)算方式帶來(lái)了不小的沖擊；而對(duì)于國(guó)際保理，對(duì)保理商經(jīng)濟(jì)實(shí)力和資信調(diào)查能力有很高要求，金融危機(jī)大環(huán)境下，擔(dān)當(dāng)保理商的機(jī)構(gòu)或銀行本身受到的影響首當(dāng)其沖，并且由于商業(yè)環(huán)境的劇變對(duì)企業(yè)的資信資料已經(jīng)不能依靠之前的檔案，要重新對(duì)企業(yè)資信進(jìn)行全新的調(diào)查非一時(shí)之事。對(duì)福費(fèi)廷這種融資方式，需要銀行對(duì)票據(jù)的擔(dān)保，并且一般只用于中長(zhǎng)期較大金額的貿(mào)易，而且費(fèi)用較高，對(duì)于大部分貿(mào)易并不實(shí)用。

是否可以有一種結(jié)合各種結(jié)算方式優(yōu)點(diǎn)的結(jié)算方式呢?即：出口商可以如前T／T結(jié)算方式得到款項(xiàng)，進(jìn)口商可以如后T／T結(jié)算方式得到賒銷，同時(shí)有如I／C結(jié)算方式一樣有值得普遍信賴的一方為貿(mào)易雙方提供信用擔(dān)保，并且有如保理和福費(fèi)廷一樣的一方能對(duì)商品交易伴生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行買斷呢?如果存在這種方式，進(jìn)出口商得到最大實(shí)惠，關(guān)鍵點(diǎn)是誰(shuí)可以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)買斷者的角色，而誰(shuí)有那么強(qiáng)大的實(shí)力對(duì)被買斷的風(fēng)險(xiǎn)給予信用擔(dān)保?對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)買斷者而言，貿(mào)易被擔(dān)保即相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)被分散。圖3比較了風(fēng)險(xiǎn)買斷者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分散欲望的關(guān)系。

在圖3中，x表示風(fēng)險(xiǎn)買斷者的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，Y表示風(fēng)險(xiǎn)買斷者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分散的欲望。當(dāng)xX2時(shí)，Y=0。表示風(fēng)險(xiǎn)非常大，即使對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散后依然不能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)買斷商能接受的范圍。

我國(guó)結(jié)算的現(xiàn)狀是主要接受XX1的業(yè)務(wù)，由于風(fēng)險(xiǎn)買斷商面臨的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，超過(guò)其能承受的范圍，導(dǎo)致無(wú)法接受。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于X1

這種創(chuàng)新方式的模式是：商業(yè)信用一銀行信用一國(guó)家信用，如圖4。在圖4中，進(jìn)出口商間進(jìn)行單純的商品交易，出口商得到預(yù)付款，進(jìn)口商得到賒銷貨物，進(jìn)出口商風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了風(fēng)險(xiǎn)買斷商。在此種結(jié)算方式下，要利用到銀行信用，因此風(fēng)險(xiǎn)買斷商最佳人選是銀行，因?yàn)樵谌蚍秶鷥?nèi)，銀行最廣泛最全面地參加了全球化的貿(mào)易，有最暢通的資金流通渠道和普遍接受的信譽(yù)度。但是在現(xiàn)在金融危機(jī)的情況的下，各銀行都緊縮銀根。銀行買斷風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對(duì)進(jìn)出口商的融資?，F(xiàn)實(shí)中這是行不通的。這時(shí)候就要政府起作用了，各國(guó)政府為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)采取廣泛的措施，既有直接對(duì)金融機(jī)構(gòu)的救助，對(duì)實(shí)體生產(chǎn)和貿(mào)易的扶持更不容忽視。政府在銀行設(shè)立貿(mào)易資金扶持賬戶，對(duì)符合規(guī)定的企業(yè)給予資金擔(dān)保，分散作為風(fēng)險(xiǎn)買斷商的銀行的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)直接給予資金扶持。這樣，圖4中商業(yè)信用一銀行信用一國(guó)家信用的結(jié)算模式就能建立起來(lái)。

三、風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式的創(chuàng)新措施

1、政府國(guó)家信用的體現(xiàn)。

(1)貿(mào)易資金扶持賬戶

作為金融危機(jī)環(huán)境下的一種特殊結(jié)算方式，政府的作用是分擔(dān)作為風(fēng)險(xiǎn)買斷商的銀行的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是對(duì)進(jìn)出口的資金融通。政府作為宏觀管理者不能直接從具體環(huán)節(jié)對(duì)貿(mào)易進(jìn)行干預(yù)，只能在銀行設(shè)立貿(mào)易資金扶持賬戶，對(duì)于符合規(guī)定的行業(yè)和企業(yè)，如果從事出口貿(mào)易則在商品發(fā)出前由企業(yè)憑有關(guān)證明向銀行申請(qǐng)一定比例的預(yù)付款，如果從事進(jìn)口貿(mào)易則憑借有關(guān)證明向銀行申請(qǐng)由政府在銀行設(shè)立的扶持資金賬戶代為支付以贖取單據(jù)取得貨物。

(2)企業(yè)權(quán)限的管理

并不是所有行業(yè)和所有企業(yè)都能利用國(guó)家信用。只有符合國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、無(wú)不良記錄或其他必須條件的企業(yè)才能向當(dāng)?shù)卣岢錾暾?qǐng)，政府組織專門機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行考察，對(duì)于符合要求的企業(yè)由國(guó)家統(tǒng)一匯總建立電子檔案再把相關(guān)名錄和資料傳送給充當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)買斷者的銀行。

(3)嚴(yán)格法規(guī)的制定

特殊的結(jié)算方式只為在特殊環(huán)境下應(yīng)對(duì)危機(jī)而用，但不能保證有某些圖謀不軌者利用其牟利。政府除了在進(jìn)行權(quán)限管理時(shí)嚴(yán)格考察，更應(yīng)該建立嚴(yán)格的處罰制度，如有利用政策進(jìn)行犯罪活動(dòng)者處之以最嚴(yán)厲的懲罰。如果是進(jìn)出口商本身過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致的貿(mào)易糾紛應(yīng)由過(guò)錯(cuò)方承擔(dān)責(zé)任。

2、風(fēng)險(xiǎn)買斷者銀行信用的體現(xiàn)。

以銀行作為風(fēng)險(xiǎn)買斷者，目的是利用銀行的信用幫助建立關(guān)系。當(dāng)符合規(guī)定的企業(yè)向銀行提出風(fēng)險(xiǎn)買斷申請(qǐng)時(shí)，銀行先對(duì)政府提供的名錄和企業(yè)進(jìn)行核對(duì)。并可以要求企業(yè)再次提供證明，然后對(duì)相關(guān)貿(mào)易考核?？雌涫欠駶M足本次貿(mào)易的生產(chǎn)條件交貨時(shí)限品質(zhì)要求等。如果符合要求即提供風(fēng)險(xiǎn)買斷業(yè)務(wù)。銀行提供本業(yè)務(wù)的費(fèi)用怎么收取呢?一部分由進(jìn)出口商支付一定的比例，一部分由貿(mào)易扶持資金賬戶來(lái)支付。

3、進(jìn)出口商商業(yè)信用的體現(xiàn)。

作為國(guó)際結(jié)算手段，針對(duì)的是世界范圍的貿(mào)易主體，作為特殊的國(guó)際結(jié)算方式，目的是為了在金融危機(jī)時(shí)期促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易。因此，各國(guó)在政府名錄中享有風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式權(quán)限的企業(yè)應(yīng)以顯著的方式讓其他國(guó)家的進(jìn)出口商知曉。由于是出口商先得款再結(jié)貨和進(jìn)口商先得貨再結(jié)款，因此在貿(mào)易談判時(shí)應(yīng)該比其他任何結(jié)算方式都更詳細(xì)更嚴(yán)格，以免出現(xiàn)與實(shí)際意愿不符的情況。

4、風(fēng)險(xiǎn)買斷結(jié)算方式的操作流程。

篇9

國(guó)際結(jié)算是指不同國(guó)家當(dāng)事人之間由于各種經(jīng)濟(jì)交往而產(chǎn)生的以一定貨幣形式表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,并通過(guò)一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償?shù)男袨?。在?guó)際結(jié)算的研究領(lǐng)域中,主要包括國(guó)際結(jié)算工具、國(guó)際結(jié)算方式、國(guó)際結(jié)算單據(jù)、以及國(guó)際結(jié)算慣例。其中,國(guó)際結(jié)算方式是最基本、也是最為重要的一個(gè)內(nèi)容。所謂國(guó)際結(jié)算方式是指收付貨幣的手段和渠道,同時(shí),國(guó)際結(jié)算條款也是進(jìn)出口買賣合同中最為重要的條款之一。因此,對(duì)于廣大的出口企業(yè)而言,如何正確認(rèn)識(shí)各種結(jié)算方式,并根據(jù)自身需要作出適當(dāng)選擇,以及利用各種國(guó)際結(jié)算方式的優(yōu)劣進(jìn)行不同組合,是企業(yè)降低收匯風(fēng)險(xiǎn)、減少結(jié)算成本、擴(kuò)大利潤(rùn),增加競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

一、主要國(guó)際結(jié)算方式的特點(diǎn)及應(yīng)用

國(guó)際結(jié)算起源于國(guó)家間的商品買賣,并隨著國(guó)際貿(mào)易和其他國(guó)際交往的擴(kuò)大而不斷發(fā)展。國(guó)際結(jié)算經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到非現(xiàn)金結(jié)算,從直接結(jié)算到間接結(jié)算,國(guó)際結(jié)算方式也呈現(xiàn)多樣化。目前,根據(jù)國(guó)際結(jié)算方式的地位和作用,可以把它分為兩大類,一類是基本結(jié)算方式,另一類是從屬性結(jié)算方式,。本文重點(diǎn)介紹主要結(jié)算方式的特點(diǎn)及使用情況。

1.匯款(Remittance)

匯款又稱為匯付,是指進(jìn)出口雙方交易達(dá)成以后,買方主動(dòng)通過(guò)銀行將款項(xiàng)交付給收款人的一種結(jié)算方式。匯款結(jié)算的特點(diǎn)是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),手續(xù)簡(jiǎn)便,費(fèi)用低廉,但是資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。在國(guó)際貿(mào)易中,匯款的應(yīng)用主要有預(yù)付貨款和貨到付款兩種情況。如果使用預(yù)付貨款方式,即進(jìn)口商先將全部或部分貨款通過(guò)銀行支付后,出口商按合約備貨發(fā)運(yùn),此種方式對(duì)出口商最為有利,因?yàn)檫M(jìn)口商的資金被占用,還承擔(dān)了出口商不按時(shí)按質(zhì)按量發(fā)貨的風(fēng)險(xiǎn)。另一種是貨到付款,即出口商先將貨物發(fā)出,進(jìn)口方收到代表物權(quán)的單據(jù)或貨物后再付款。很顯然,出口商若選擇這種結(jié)算方式會(huì)非常被動(dòng),需承擔(dān)貨物已經(jīng)出運(yùn),且貨款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于匯款結(jié)算屬于商業(yè)信用,銀行只按匯款人要求傳遞款項(xiàng),不承擔(dān)任何擔(dān)保付款或擔(dān)保發(fā)貨的責(zé)任,因此,在進(jìn)出口雙方資信良好,相互了解,互相信任的情況下,可考慮使用匯款結(jié)算方式。

2.托收(Collection)

托收是指出口商(委托人)在貨物裝運(yùn)后,開立金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有,委托銀行(托收行)通過(guò)在國(guó)外的聯(lián)行或行向進(jìn)口商(付款人)收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。出口企業(yè)使用的跟單托收根據(jù)交單的條件不同可以分為付款交單(Documents against Payment,簡(jiǎn)寫為D/P)和承兌交單(Document against Acceptance,簡(jiǎn)寫為D/A)?？偟膩?lái)說(shuō),對(duì)出口企業(yè)而言,選擇托收方式能通過(guò)控制單據(jù)來(lái)控制貨物,以交付單據(jù)來(lái)代表交單,而交單又以進(jìn)口商的付款或承兌為條件,在一定程度上降低了交易風(fēng)險(xiǎn),但是托收結(jié)算方式仍然屬于商業(yè)信用,出口商資金負(fù)擔(dān)較重,特別是如果進(jìn)口商不付款或不承兌,或承兌后無(wú)力支付貨款,出口企業(yè)損失會(huì)很嚴(yán)重。因此,在對(duì)進(jìn)口商資信狀況、進(jìn)口地貿(mào)易政策及交易習(xí)慣等充分了解的情況下,作為一種增加出口競(jìng)爭(zhēng)力的手段,出口商可適當(dāng)考慮此種結(jié)算方式。

3.信用證(Letter of Credit)

國(guó)際商會(huì)在UCP600中,對(duì)信用證的定義是指一項(xiàng)不可撤銷的安排,無(wú)論其名稱或描述如何,該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。簡(jiǎn)單而言,可以理解為銀行應(yīng)開證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的要求,向第三者(出口商)開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證與前面兩種結(jié)算方式相比,其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業(yè)信用,這使得我國(guó)大部分出口企業(yè)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間優(yōu)先選用此種結(jié)算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運(yùn)貨物后,只要提交的單據(jù)與信用證條款及相關(guān)慣例一致,開證行必須履行付款責(zé)任。

二、影響出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算方式選擇的因素

通過(guò)以上論述,匯款、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式對(duì)出口企業(yè)而言各有利弊,沒(méi)有所謂最完美的結(jié)算方式。因此在每一筆交易中,出口商必須針對(duì)不同的國(guó)家、不同的交易對(duì)象進(jìn)行全面衡量,做到既要發(fā)展業(yè)務(wù),爭(zhēng)取市場(chǎng),又要保證收匯安全。出口企業(yè)對(duì)結(jié)算方式的選擇主要考慮以下因素。

1.進(jìn)口商的資信

在國(guó)際貿(mào)易中,出口商首先應(yīng)根據(jù)交易對(duì)手資信狀況選擇支付方式。一般而言,在簽定合同時(shí),必須首先作好對(duì)國(guó)外客戶的信用調(diào)查,交易對(duì)手的資信情況對(duì)交易的順利進(jìn)行起著關(guān)鍵性的作用,這是選擇結(jié)算方式成敗的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。如果對(duì)進(jìn)口商信用不了解,如初次交易,或通過(guò)調(diào)查結(jié)果表明其信譽(yù)不佳時(shí),出口商盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的支付方式,如預(yù)付貨款,信用證結(jié)算方式,或多種方式并用等。而當(dāng)對(duì)方信用好,交易風(fēng)險(xiǎn)較小時(shí),即可選擇對(duì)交易雙方都有利的手續(xù)少、費(fèi)用少的方式,對(duì)于加強(qiáng)和鞏固老客戶的關(guān)系有良好的促進(jìn)作用。

2.合同中的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)

在國(guó)際商會(huì)編寫的《2000年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》中,共例舉13種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)供交易當(dāng)事人選擇。每個(gè)術(shù)語(yǔ)都有各種的特點(diǎn)、適用情形,特別是涉及風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用、責(zé)任的劃分差別較大。我們可以按照交貨條件的不同將貿(mào)易術(shù)語(yǔ)分為兩大類,象征貨和實(shí)際交貨。如果使用實(shí)際交貨的術(shù)語(yǔ),賣方以直接向買方交付貨物的方式來(lái)履行其交貨義務(wù),買方只有在實(shí)際收到貨物之后才有義務(wù)付款,這種情況并不適合托收或信用證這種憑單付款的結(jié)算方式。若使用象征貨術(shù)語(yǔ),轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)以單據(jù)為媒介,出口方可以選擇信用證,若進(jìn)口方資信好時(shí),也可考慮托收。

3.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)是承運(yùn)人收到貨物后簽發(fā)給出口商的重要單據(jù)。在不同的運(yùn)輸方式下,運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)不完全相同。由于有些運(yùn)輸單據(jù)是物權(quán)憑證,而有些運(yùn)輸單據(jù)是非物權(quán)憑證,所以運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)對(duì)于結(jié)算方式的選擇也產(chǎn)生的影響。如果貨物通過(guò)海上運(yùn)輸或者多式聯(lián)運(yùn),出口商裝運(yùn)貨物后可得到海運(yùn)提單或可轉(zhuǎn)讓的多式聯(lián)運(yùn)提單。只要出口商能控制單據(jù),貨物所有權(quán)就能得到有效控制,可以選擇信用證和托收方式結(jié)算貨款。如貨物通過(guò)航空、鐵路郵包運(yùn)輸時(shí),出口商得到的單據(jù)一般為非物權(quán)的航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)。在這種情況下,不適用選擇托收結(jié)算方式,即使是選擇信用證,大多規(guī)定單據(jù)直接向開證行或指定銀行提交,以便銀行能控制貨物。

此外,在選擇結(jié)算方式時(shí),還應(yīng)考慮進(jìn)口國(guó)國(guó)家或地區(qū)的商業(yè)習(xí)慣、商品競(jìng)爭(zhēng)情況、交易數(shù)額大小、貨幣因素、出口方在銷售地點(diǎn)是否設(shè)有代表機(jī)構(gòu)等因素,以減少風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)算方式的組合使用

在國(guó)際貿(mào)易中,一筆交易通常只選擇一種結(jié)算方式。通過(guò)以上分析,沒(méi)有任何一種結(jié)算方式是最完美的,都存在利弊。因此,出口商在綜合考慮各種因素后,有時(shí)應(yīng)該合理運(yùn)用不同的結(jié)算方式組合,確保安全收匯,加速資金周轉(zhuǎn)和達(dá)成交易,下面列舉幾種比較典型的結(jié)算方式組合形式。

1.信用證與匯款相結(jié)合

這是指部分貨款用信用證,余款用匯款方式結(jié)算。采用此種結(jié)算組合方式,主要適用于允許交貨數(shù)量有一定幅度的某些初級(jí)產(chǎn)品的交易,如糧食、煤炭、礦石等。在具體操作中又可以有三種形式:①信用證與裝船前匯款相結(jié)合;②信用證與預(yù)付款結(jié)合;③信用證與裝船后匯款相結(jié)合。對(duì)于出口方而言采用第②種形式最為有利,因?yàn)橘I方部分預(yù)付款可以有利于出口商的資金周轉(zhuǎn),另外,買方預(yù)付款后,往往由于擔(dān)心收不回此筆款項(xiàng)而不會(huì)故意挑剔單據(jù)的不符點(diǎn)。

2.信用證與托收D/P相結(jié)合

這是指部分用信用證支付,部分用托收方式D/P結(jié)算。此種結(jié)算組合方式的通常做法如下:出口商發(fā)貨以后開立兩張匯票,屬于信用證下的部分貨款憑光票付款,托收方式下則隨附全套單據(jù),在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才能交單。此種方式實(shí)際上就是光票信用證和跟單托收的組合形式。對(duì)于出口商而言,因有部分信用證的保證,且信用證規(guī)定單據(jù)跟隨托收匯票,開證行須等到全部貨款后才能交單,所以收匯比較安全。

3.跟單托收與匯款相結(jié)合

這是指在跟單托收方式下,出口商要求進(jìn)口商以匯款方式支付一定金額的預(yù)付款或押金作為保證,在貨物裝運(yùn)后,出口商可從貨款中扣除已預(yù)付的貨款,剩下的金額委托銀行找進(jìn)口商給付資金。此種結(jié)算方式的組合,能大大降低在托收交易下出口商交易的不確定性及風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)?買方已經(jīng)支付的訂金,多數(shù)為20-30%,一般不會(huì)拒付托收項(xiàng)下的貨款,否則,訂金將無(wú)法收回。再者,如果由于買方自身的經(jīng)營(yíng)狀況下降或進(jìn)口國(guó)的法律政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致被拒付時(shí),出口商可以將貨物返運(yùn)回國(guó)或另賣他國(guó)進(jìn)口商,訂金將用于支付往返運(yùn)費(fèi)。

總之,在國(guó)際貿(mào)易中,結(jié)算方式的選擇和組合是非常重要的,它不僅關(guān)系到交易各方的利益,也關(guān)系到交易的成功與否。不同的結(jié)算方式涉及不同的信用,對(duì)雙方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)有明顯的區(qū)別。出口商在選用結(jié)算方式時(shí),如前文所述,應(yīng)在貫徹我國(guó)外貿(mào)方針政策、法律法規(guī),確保外匯資金安全、有利于擴(kuò)大貿(mào)易和資金周轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合費(fèi)用負(fù)擔(dān)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等綜合考慮,這樣才能使各種結(jié)算方式充分地發(fā)揮其功能,也才能對(duì)交易當(dāng)事人真正有益。

參考文獻(xiàn):

篇10

2008年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬(wàn)億美元,我國(guó)在全球貿(mào)易中的排名連年上升,成為僅次于美國(guó)和德國(guó)的第三貿(mào)易大國(guó)。貿(mào)易量的快速增長(zhǎng),就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問(wèn)題的重要性逐漸突出。目前中國(guó)對(duì)外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實(shí)際情況已經(jīng)表明,由于貨款結(jié)算方式的選擇不當(dāng),貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)比過(guò)去明顯增加,并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無(wú)法收回,有些地區(qū)對(duì)外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)18%～20%,嚴(yán)重影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡發(fā)展。因此,選擇最好的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,避免收匯風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)是一個(gè)十分重要的問(wèn)題,必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。

國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用,多用于勞務(wù)和資本往來(lái),但在貨物貿(mào)易中,由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大,很少被使用;托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用,但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小,在國(guó)際結(jié)算中使用較多;目前,信用證結(jié)算方式在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍,它屬于銀行信用,對(duì)貿(mào)易雙方均有約束,雙方承擔(dān)對(duì)等風(fēng)險(xiǎn)。本文將著重分析信用證和托收這兩種國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點(diǎn),并提出相應(yīng)的防范措施。

一、托收結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣

托收是指出口商為了收取貨款,出具以進(jìn)口商為付款人的匯票,委托當(dāng)?shù)劂y行通過(guò)它的國(guó)外分行或行向進(jìn)口商收取貨款的方式。托收根據(jù)使用匯票的不同,可分為光票托收和跟單托收,以跟單托收使用較多,而跟單托收根據(jù)交單條件的不同,又分為付款交單(D\P)和承兌交單(D\A)?！癉\P”是指出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí),指示銀行只有在進(jìn)口商付清全部貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)?！癉\A”是指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件,進(jìn)口商承兌匯票后,即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù),待匯票到期日付款。由此可見,選擇“D\P”方式比選擇“D\A”方式較為安全。只要買方未付款,貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行,那么,貨權(quán)仍歸賣方,賣方仍可將貨物轉(zhuǎn)賣他人或運(yùn)回。而“D\A”方式的風(fēng)險(xiǎn)就比較大,因?yàn)?買方可能簽署了承兌書,取走了單據(jù)、提走貨物之后,到期不來(lái)付款,賣方損失更大。

國(guó)際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式,優(yōu)點(diǎn)在于其費(fèi)用低廉,手續(xù)簡(jiǎn)單迅速,方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用,銀行只提供服務(wù),不提供信用,進(jìn)口商是否付款贖單或承兌,或承兌后是否付款,出口商能否按時(shí)收回貨款,完全取決于進(jìn)口商的信用。假如進(jìn)口商因商情變化,到時(shí)拒不付款或者拒不承兌,出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險(xiǎn)。如果遇到這種情況,銀行對(duì)此并不承擔(dān)任何責(zé)任。因此,托收對(duì)進(jìn)口商有利,特別是“D\A”對(duì)進(jìn)口商更為有利,而對(duì)出口商來(lái)說(shuō)則存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如,經(jīng)常有進(jìn)口商在出口貨物出港后提出降價(jià),如果這時(shí)出口商不同意,那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣他人或者把貨物運(yùn)回,有時(shí)貨物已經(jīng)到達(dá)目的地,進(jìn)口商就是不贖單,結(jié)果造成了滯港費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。出口商不但沒(méi)有收到貨款反而無(wú)辜受到損失。可見,出口商在托收業(yè)務(wù)中,不僅資金負(fù)擔(dān)重,而且收匯風(fēng)險(xiǎn)很大,因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認(rèn)真審查進(jìn)口商的資信狀況。雖然托收從形式上來(lái)講,進(jìn)口商的利益受到較大的保護(hù),但其依然面臨著被欺詐的風(fēng)險(xiǎn),要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物等形式騙取貨款。

此外,在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收結(jié)算的方式時(shí),其最基本的交易基礎(chǔ)是買賣雙方必須相互信任,在其他方面沒(méi)有明顯妨礙賣方收款的諸如國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制風(fēng)險(xiǎn)等不利因素,托收的貨物往往是跨國(guó)公司內(nèi)部母子公司交易的、非熱銷的貨物,并且雙方都有著減少手續(xù)費(fèi)用,縮短交易時(shí)間,節(jié)約成本的愿望。

二、信用證結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣

正因?yàn)橥惺战Y(jié)算方式存在上述弊端,為了解決買賣雙方的互不了解、互不信任問(wèn)題,信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。所謂信用證結(jié)算方式是指,銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng),向出口商開出的,保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。

信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要在體現(xiàn)三個(gè)方面:一是開證行取代進(jìn)口商承擔(dān)起向出口商付款的第一責(zé)任,這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn);二是信用證是純粹的單證交易,收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項(xiàng)單據(jù),才能保證其貨款得到及時(shí)的償付,這是信用證“紙面交易”特點(diǎn)的突出體現(xiàn);三是信用證是獨(dú)立自足的文件,也就是說(shuō),盡管信用證是進(jìn)口商依據(jù)合同約定向開證行申請(qǐng)開立的,但一經(jīng)開出就構(gòu)成了開證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見,信用證是法律意義上的獨(dú)立合同,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來(lái)決定是否償付貨款,而與任何其他合同無(wú)關(guān)。

由于信用證結(jié)算具有上述三個(gè)特點(diǎn),其優(yōu)點(diǎn)也就十分顯然,能夠把原來(lái)由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)化為由銀行承擔(dān),即通常所說(shuō)的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健,并且銀行的資金也更加雄厚,能夠?yàn)檫M(jìn)出口雙方提供資金融通的便利,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。此外,采用信用證結(jié)算對(duì)銀行也不無(wú)裨益,銀行利用自身聲譽(yù)向外開出信用證而獲得一定的開證手續(xù)費(fèi)收入,并且它所做出的付款承諾也是以賣方交來(lái)的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買方的開證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此,信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點(diǎn),使得它成為當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。

但是,目前歐美市場(chǎng)上利用信用證進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的比例不到20%,而其他商業(yè)信用方式則要占到80%以上。這是因?yàn)樵趪?guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中,采用信用證結(jié)算的方式雖然優(yōu)點(diǎn)明顯,但其操作程序復(fù)雜,要求嚴(yán)謹(jǐn),會(huì)在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本,而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷,稍有不慎則會(huì)增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如,美國(guó)Beyene公司以信用證方式給阿拉伯共和國(guó)的Mohammed Sofan出口一批貨物,就因?yàn)樵谔釂沃袑ⅰ癕ohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”僅一字之差就遭到了銀行的拒付,而且法院最終判定銀行勝訴。

從這個(gè)案例不難看出,信用證方式結(jié)算也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C是純粹的單證業(yè)務(wù),銀行付款嚴(yán)格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物,對(duì)于出口商而言,即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約,但如果在制單過(guò)程中出現(xiàn)失誤,則同樣可能面臨不能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。此外,對(duì)于出口商而言,還可能因開證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風(fēng)險(xiǎn)和損失;對(duì)于進(jìn)口商而言,即使在信用證中設(shè)置了約束對(duì)對(duì)方履約行為的要求,但如果對(duì)方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致,同樣可能蒙受損失。

三、兩種國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的分析比較

通過(guò)以上的比較可以看出,托收和信用證作為兩種最常用的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,各自都有不同的利弊優(yōu)劣,托收結(jié)算收匯風(fēng)險(xiǎn)高于信用證結(jié)算,托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算;然而,信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣,且銀行費(fèi)用也較高。因此,對(duì)于一筆具體的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō),進(jìn)出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡(jiǎn)和銀行費(fèi)用等方面綜合分析,才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。

特別地,在一筆具體的國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種貨款結(jié)算方式,往往還要取決于買賣雙方在對(duì)自身收益與風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上的談判,以及與雙方所交易貨物的特點(diǎn)、交易習(xí)慣和相應(yīng)法規(guī)密切相關(guān)。如果雙方違約的風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零(如跨國(guó)公司位居兩個(gè)國(guó)家的分公司之間的交易)的時(shí)候,托收結(jié)算優(yōu)于信用證結(jié)算;如果有一方存在違約的可能性時(shí),從該筆貨款結(jié)算的安全角度考慮,則雙方首選的支付方式就應(yīng)該是信用證。

我國(guó)對(duì)外開放時(shí)間不長(zhǎng),國(guó)內(nèi)進(jìn)出口商與國(guó)外進(jìn)出口商之間還沒(méi)有建立起長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系,彼此之間的了解和信任不足,因此在我國(guó)國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中首先需要考慮是貨款安全因素,因此,很多企業(yè)都較多地使用了信用證方式結(jié)算。使用信用證方式結(jié)算,雖然手續(xù)比較復(fù)雜,要求比較嚴(yán)謹(jǐn),也會(huì)在一定程度上增加結(jié)算成本,但卻能夠降低貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn),確保安全收匯,從而提高雙方履約的積極性。畢竟,在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低費(fèi)用之間,前者更為重要,只有在履約得到保證的前提下,才能考慮降低成本的問(wèn)題。因此,從我國(guó)的國(guó)情出發(fā),外貿(mào)企業(yè)在參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng),不斷開辟市場(chǎng)空間,擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中,最好是選擇信用證結(jié)算的方式,以便有效地規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),獲得最大的比較貿(mào)易利益。

參考文獻(xiàn):

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